KYEC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

2449

京元電子股份有限公司及其子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一○二年一月一日至三月三十一日
及民國一○一年一月一日至三月三十一日

公司地址： 新竹市公道五路二段 81 號 公司電話： 03-5751888

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合併財務報告

目 錄

項 目	頁 次
一、 封面	1
二、 目錄	2
三、 會計師核閱報告	3-4
四、 合併資產負債表	5-6
五、 合併綜合損益表	7
六、 合併權益變動表	8
七、 合併現金流量表	9
八、 合併財務報表附註
(一)公司沿革	10
(二)通過財務報告之日期及程序	10
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	10-15
(四)重大會計政策之彙總說明	15-31
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	31-32
(六)重要會計科目之說明	32-55
(七)關係人交易	55-56
(八)質押之資產	56
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	57
(十)重大之災害損失	58
(十一)重大之期後事項	58
(十二)其他	58-65
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	65
2.轉投資事業相關資訊	65
3.大陸投資資訊	65
(十四)部門資訊	66
(十五)首次採用國際財務報導準則	66-79

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京元電子股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告

京元電子股份有限公司 公鑒：

京元電子股份有限公司及其子公司民國一 ○ 二年三月三十一日、民國一 ○ 一年十二月三 十一日、民國一 ○ 一年三月三十一日及民國一 ○ 一年一月一日之合併資產負債表，暨民國一 ○二年一月一日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係 公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並
執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，
故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註四 .3 所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司同期間財務報表 未經會計師核閱，該等子公司民國一 ○ 二年三月三十一日及民國一 ○ 一年三月三十一日之資 產總額分別為 5,032,984 千元及 5,173,788 千元，分別佔合併資產總額之 13.84% 及 14.32% ， 負債總額分別為 1,062,033 千元及 1,109,182 千元，分別佔合併負債總額之 7.12% 及 7.10% ， 民國一○二年一月一日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益 總額分別為 7,400 千元及 (67,590) 千元，分別佔合併綜合損益總額之 1.55% 及 (213.90)% 。如合 併財務報表附註六 .7 所述，京元電子股份有限公司及子公司民國一 ○ 二年三月三十一日、民 國一 ○ 一年十二月三十一日、民國一 ○ 一年三月三十一日及民國一 ○ 一年一月一日採用權益 法之投資分別為 821,152 千元、 811,070 千元、 540,188 千元及 508,551 千元，民國一○二年一 月一日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日相關之採用權益法認列之關 聯企業損益之份額分別為 10,001 千元及 25,931 千元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之 財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司相關資訊亦未經 會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一○二年一月一日至三
月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱
，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方
面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十
四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修
正之情事。

< 續下頁 >

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< 承上頁 >

安永聯合會計師事務所

主管機關核准辦理公開發行公司財務報告

查核簽證文號： (100) 金管證審字第 1000002854 號

(84) 台財證 ( 六 ) 第 12590 號

涂嘉玲

會計師：

王金來

中華民國一○二年五月三日

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京元電子股份有限公司及子公司

合併資產負債表
民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

									單位：新臺幣千元	單位：新臺幣千元
資 產			一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日		一○一年三月三十一日		一○一年一月一日
代碼	會 計 項 目	附 註	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
1100 1125 1150 1170 1180 1200 1210 130x 1410 1470 1476 11xx 1523 1543 1550 1600 1780 1840 1920 1980 1985 1995 15xx 1xxx	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產－流動 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 存出保證金 其他金融資產－非流動 長期預付租金 其他非流動資產－其他 非流動資產合計 資產總計	四及六.1 四及六.2 四及六.3 四及六.4 四、六.4及七 七 四及六.5 八 四及六.2 四及六.6 四及六.7 四、六.8及八 四、六.9及六.10 四及六.23 八	8,778,059 $ 780,484 99,158 2,702,768 254,932 226,859 793,060 299,401 83,271 61,559 47,790 14,127,341 46,048 705,395 821,152 19,363,448 96,961 984,657 15,541 68,240 139,148 1,626 22,242,216 $36,369,557	24 2 - 8 1 1 2 1 - - - 39 - 2 2 53 - 3 - - 1 - 61 100	8,257,219 $ 628,547 143,243 2,731,394 269,013 176,326 943,917 303,945 105,455 60,496 49,181 13,668,736 47,702 735,395 811,070 19,639,457 96,462 1,018,189 14,521 73,344 135,762 452 22,572,354 $36,241,090	23 2 - 8 1 - 3 1 - - - 38 - 2 2 54 - 3 - - 1 - 62 100	8,767,091 $ 39,437 102,912 2,672,694 205,351 247,559 932,086 403,112 103,972 27,459 46,695 13,548,368 57,782 742,822 540,188 19,725,896 100,648 1,190,029 12,721 59,503 139,655 3,248 22,572,492 $36,120,860	24 - - 7 1 1 3 1 1 - - 38 - 2 2 55 - 3 - - - - 62 100	7,189,541 $ 45,435 117,681 2,723,586 297,748 203,192 883,460 375,200 134,666 36,985 57,466 12,064,960 57,086 742,822 508,551 20,850,972 101,966 1,203,887 12,908 59,503 143,770 6,161 23,687,626 $35,752,586	20 - - 8 1 1 3 1 - - - 34 - 2 2 58 - 3 - - 1 - 66 100
			（請參閱合併財務報表附註）

董事長：李金恭經理人：劉安炫會計主管：關  鈞

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京元電子股份有限公司及子公司

合併資產負債表(續)

民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

									單位：新臺幣千元	單位：新臺幣千元
負債及權益			一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日		一○一年三月三十一日		一○一年一月一日
代碼	會 計 項 目	附 註	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
2100 2120 2150 2170 2200 2220 2213 2230 2321 2322 2300 21xx 2540 2640 2645 2660 25xx 2xxx 31xx 3100 3110 3140 3200 3300 3310 3320 3350 3400 3500 36xx 3xxx	流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款項－關係人 應付設備款 當期所得稅負債 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間利益 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	四及六.11 四及六.12 七 四及六.23 四及六.13 四、六.14及八 四、六.14及八 四及六.15 四及六.16 四、六.16及六.17 四及六.16 六.17 四及六.16 六.16	- $ - 16,922 340,975 2,171,495 17,527 488,006 273,475 - 3,611,568 287,440 7,207,408 7,438,749 267,407 419 3,477 7,710,052 14,917,460 11,906,719 6,720 6,626,344 837,196 201,416 1,951,230 2,989,842 (80,547) - 3,019 21,452,097 $36,369,557	- - - 1 6 - 1 1 - 10 1 20 20 1 - - 21 41 33 - 18 2 1 5 8 - - - 59 100	- $ - 5,352 325,949 2,522,451 9,209 671,567 213,120 - 1,381,970 234,876 5,364,494 9,641,727 266,158 319 3,961 9,912,165 15,276,659 11,907,519 - 6,608,309 837,196 201,416 1,592,837 2,631,449 (185,463) (500) 3,117 20,964,431 $36,241,090	- - - 1 7 - 2 - - 4 1 15 26 1 - - 27 42 33 - 18 2 1 4 7 - - - 58 100	59,020 $ 32,149 24,774 464,096 2,059,656 3,515 306,097 113,436 197,446 1,325,540 125,918 4,711,647 10,616,716 279,194 319 5,411 10,901,640 15,613,287 11,975,443 - 6,889,074 789,505 242,675 718,099 1,750,279 (109,181) - 1,958 20,507,573 $36,120,860	- - - 1 6 - 1 - 1 4 - 13 29 1 - - 30 43 33 - 19 2 1 2 5 - - - 57 100	60,550 $ 23,483 4,099 439,636 2,247,370 1,426 419,160 98,089 225,370 59,606 130,971 3,709,760 11,033,707 280,250 319 5,742 11,320,018 15,029,778 12,248,884 - 6,924,148 789,505 242,675 582,245 1,614,425 (4,695) (61,844) 1,890 20,722,808 $35,752,586	- - - 1 6 - 1 - 1 - 1 10 31 1 - - 32 42 34 - 19 2 1 2 5 - - - 58 100
			（請參閱合併財務報表附註）

董事長：李金恭經理人：劉安炫會計主管：關  鈞

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京元電子股份股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

					單位：新臺幣千元	單位：新臺幣千元
代碼	會計項目	附註	一○二年第一季		一○一年第一季
			金額	%	金額	%
4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8325 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 9850	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價損益 本期其他綜合損益（稅後淨額） 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	四、六.18及七 六.19及六.20 六.15、六.19及六.20 六.21 六.21 六.8及六.21 六.7 四及六.23 四及六.22 四及六.24 四及六.24 四及六.24	3,381,964 $ (2,552,557) 829,407 (73,285) (229,877) (99,603) (402,765) 426,642 19,363 39,225 (41,732) 10,001 26,857 453,499 (95,000) 358,499 111,373 8,857 120,230 478,729 $ 358,393 $ 106 358,499 $ 478,623 $ 106 478,729 $ 0.30 0.30	100 (75) 25 (2) (7) (3) (12) 13 1 1 (1) - 1 14 (3) 11 4 - 4 15 11 - 11 15 - 15	3,189,415 $ (2,621,181) 568,234 (47,149) (255,558) (114,746) (417,453) 150,781 19,072 23,468 (53,167) 25,931 15,304 166,085 (30,000) 136,085 (103,654) (832) (104,486) 31,599 $ 135,854 $ 231 136,085 $ 31,368 $ 231 31,599 $ 0.11 0.11	100 (82) 18 (2) (8) (4) (14) 4 1 1 (2) 1 1 5 (1) 4 (3) - (3) 1 4 - 4 1 - 1

( 請參閱合併財務報表附註 )

董事長：李金恭

經理人：劉安炫

會計主管：關  鈞

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京元電子股份股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

													單位：新臺幣千元
項 目					歸屬於母公司業主之權益							非控制權益	權益總額
	股本		資本公積		保 留 盈餘			其他權益項目		庫藏股票	總計
	普通股股本	預收股本		法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售金融資產 未實現損益	其他
民國一○一年第一季淨利 民國一○一年第一季其他綜合損益 非控制權益增減 可轉換公司債轉換普通股 註銷庫藏股票 購入庫藏股票 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年第一季淨利 民國一○二年第一季其他綜合損益 非控制權益增減 採用權益法認列之關聯企業之變動數 限制員工權利股票 民國一○二年三月三十一日餘額 本期綜合損益總額 民國一○一年一月一日餘額 本期綜合損益總額 民國一○二年一月一日餘額	12,248,884 $ - - - - 26,559 (300,000) - 11,975,443 $ 11,907,519 $ - - - - - (800) 11,906,719 $	- $ - - - - - - - - $ - $ - - - - - 6,720 6,720 $	6,924,148 $ - - - - 151 (35,225) - 6,889,074 $ 6,608,309 $ - - - - 81 17,954 6,626,344 $	789,505 $ - - - - - - - 789,505 $ 837,196 $ - - - - - - 837,196 $	242,675 $ - - - - - - - 242,675 $ 201,416 $ - - - - - - 201,416 $	582,245 $ 135,854 - 135,854 - - - - 718,099 $ 1,592,837 $ 358,393 - 358,393 - - - 1,951,230 $	- $ - (103,654) (103,654) - - - - (103,654) $ (162,984) $ - 111,373 111,373 - - - (51,611) $	(4,695) $ - (832) (832) - - - - (5,527) $ (2,365) $ - 8,857 8,857 - - - 6,492 $	- $ - - - - - - - - $ (20,114) $ - - - - - (15,314) (35,428) $	(61,844) $ - - - - - 335,225 (273,381) - $ (500) $ - - - - - 500 - $	20,720,918 $ 135,854 (104,486) 31,368 - 26,710 - (273,381) 20,505,615 $ 20,961,314 $ 358,393 120,230 478,623 - 81 9,060 21,449,078 $	1,890 $ 231 - 231 (163) - - - 1,958 $ 3,117 $ 106 - 106 (204) - - 3,019 $	20,722,808 $ 136,085 (104,486)
													31,599
													(163) 26,710 - (273,381)
													20,507,573 $
													20,964,431 $ 358,499 120,230
													478,729
													(204) 81 9,060
													21,452,097 $
	董事長：李金恭				經理人：劉安炫 (請參閱合併財務報表附註)					會計主管：關	鈞

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京元電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

		（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）	（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
					單位：新臺幣千元
項 目	一○二年第一季	一○一年第一季	項 目	一○二年第一季	一○一年第一季
	金額	金額		金額	金額
營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 利息費用 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 不動產、廠房及設備轉列費用數 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 處分投資利益 未實現外幣兌換損失 金融資產減損損失 與營業活動相關之資產/負債變動數： 應收票據減少 應收帳款減少 應收帳款-關係人減少 其他應收款增加 其他應收款-關係人減少(增加) 存貨減少(增加) 預付款項減少 其他流動資產(增加)減少 應付票據增加 應付帳款增加 其他應付款減少 其他應付款-關係人增加 應計退休金負債增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	453,499 $ 1,188,313 1,848 20,000 - 41,732 (13,372) 2,520 (6,832) 18,332 (10,001) (5,245) 54,978 30,000 44,085 8,626 14,081 (50,835) 150,520 4,544 36,357 (1,063) 11,570 15,026 (351,336) 8,318 1,249 52,564 1,265,979 13,674 (1,113) 1,732,039	166,085 $ 1,376,053 2,465 - 8,666 53,167 (13,700) - (20,173) - (25,931) (6,025) 16,537 - 14,769 50,892 92,397 (31,647) (48,786) (27,912) 30,694 9,526 20,675 24,460 (186,517) 2,089 (1,056) (5,053) 1,335,590 17,610 (795) 1,518,490	投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 其他金融資產減少 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金(增加)減少 取得無形資產 其他非流動資產(增加)減少 其他預付款項增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加 庫藏股票買回成本 支付之利息 非控制權益變動 員工購買限制員工權利新股 籌資活動之淨現金流(出)入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	(150,000) $ 14,604 6,495 (1,070,174) 22,105 (1,020) - (1) 633 (1,177,358) - 945,400 (977,063) 100 (480) (38,532) (204) 6,720 (64,059) 30,218 490,622 8,257,219 8,778,059 $	- $ 4,024 10,771 (457,734) 26,298 187 (2,906) 1 632 (418,727) (1,530) 2,751,315 (1,926,948) - (273,381) (46,774) (163) - 502,519 (24,732) 1,602,282 7,189,541 8,767,091 $

( 請參閱合併財務報表附註 )

董事長：李金恭

經理人：劉安炫

會計主管：關  鈞

• 9 -

京元電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年一月一日至三月三十一日及

民國一○一年一月一日至三月三十一日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

一、 公司沿革

京元電子股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 設立於民國七十六年五月二十八日，並於民國 七十六年七月二十三日開始營業，主要業務為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、 加工、包裝、買賣業務及各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。本公司股票 自民國九十年五月九日起在台灣證券交易所上市，其註冊地及主要營運據點位於新竹市 公道五路二段 81 號。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司 ( 以下簡稱本集團 ) 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之 合併財務報告業經董事會於民國一○二年五月三日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

1. 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下：

國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第 9 號「金融工具」取代國際會計準則 第 39 號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每完成一 階段即取代國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」。第一階段係關於金 融資產及負債之分類及衡量，此部分之準則自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度財 務報告日生效，理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我國 2013 年採 用國際財務報導準則時，不得提前採用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」，且 金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第 9 號「金融工 具」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債之分類及衡量。其 他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。

1. 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋：

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

2010 年國際財務報導準則之改善

2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正 : 若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內，變動其會 計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定，則應依該準則第 23 段之規定， 解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節。

此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之 期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另 認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產 個別項目，惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。 首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定 成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 3 號「企業合併」

於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第 3 號（ 2008 年修訂）前之企業合併 所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號（ 2008 年修訂）之規 定。此外，有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有 權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以公 允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付， 故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之 股份基礎給付－若已既得，則為非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日 為給與日予以衡量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代 之區分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」

該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之揭露作連 結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日 以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」

該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合 損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 34 號「期中財務報導」

於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報告之附註 並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與或有負債 / 資產之部 分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

國際財務報導解釋第 13 號「客戶忠誠計畫」

於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積 分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告 日生效。

國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修正國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」（修正國際財務報導準則第 7 號） 中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定。 此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期 ( 修正國際財務報導準則第 1 號

「首次採用國際財務報導準則」 )

該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下之貨幣，應 如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第 1 號與除列 或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉換日。以上修正自 2011 年 7 月 1 日 以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」之修正

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資產之移轉 作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日 生效。

遞延所得稅：標的資產之回收 ( 修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」 )

該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動產，其遞延 所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的 為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量 之非折舊性資產，其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號 「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以 後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」

國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號，其改變主 要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表，但未改變企 業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生 效。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」

國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號與解釋公告第 13 號，其改變主 要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增加國際財務報導準則中之 可比性，並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資（分類為合資者， 即依國際會計準則第 28 號處理）之最重要因素。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開 始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結 構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針 對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值時 適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡 量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 )

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至損益予以 分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 19 號「員工給付」之修改

主要修改包括： (1) 確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列， 改為認列於其他綜合損益項下、 (2) 認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成 本、清償損益及淨確定給付負債（資產）淨利息、 (3) 確定給付計畫之揭露包括提供 每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、 (4) 於企業不再能撤銷給付之要約，及認 列國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付 之支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日 以後開始之年度財務報告日生效。

政府借款 ( 修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 （或國際會計準則第 39 號）及國際 會計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規 定於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之 相關資訊，則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 （或國際會計準則 第 39 號）及國際會計準則第 20 號之規定於政府借款。此修正自 2013 年 1 月 1 日以 後開始之年度財務報告日生效。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

揭露－金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」 ) 此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於評估互抵 對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協 議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生 效。

金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」 ) 此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互 抵」之相關規定，並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本（生產剝除成本） 。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，企業應依存貨之原則處理 該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內，於符合特定標準情況下， 則應將此等成本認列為非流動資產（剝除活動資產）。剝除活動資產應作為既有資 產之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

2009-2011 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

此修正釐清以下規定 : 曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導 準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號（即使曾經採用過國際財務報導 準則第 1 號），或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定， 視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之 年度財務報告日生效。

國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」

此修正釐清 (1) 提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期 間係指前期、 (2) 當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊，應於財務報表相關 附註中包括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份財務報表、 (3) 當企業追溯適 用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而對前期 財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之期初財務狀況表，惟不 需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日 以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」

此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正 自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第 12 號「所得 稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 34 號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強與國際財 務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部門之總資產與負 債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發 生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規定，其 要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資，而非 將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，由於金管會尚
未確定其實施日期，故無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響。

四、重要會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

本集團民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係依據證 券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可之國際 會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」編製。

2. 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註
明者外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。

3. 合併概況

合併財務報表編製原則

子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子 公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團 內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全 數銷除。

對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧
損餘額亦然。

若本集團喪失對子公司之控制，則

• (1) 除列子公司之資產 ( 包括商譽 ) 和負債；

• (2) 除列任何非控制權益之帳面金額；

• (3) 認列取得對價之公允價值；

• (4) 認列所保留任何投資之公允價值；

• (5) 認列任何利益或虧損為當期損益；

• (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下：

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)
			102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 KYEC Investment International Co., Ltd.	KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Japan K.K. KYEC SINGAPORE PTE. Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd.	代理美國地方之業務及 相關聯繫工作 一般投資 一般投資 電子零組件製造、買賣 等業務、代理日本地區 之業務及相關聯繫工作 代理東南亞及歐洲地區 之業務及相關之聯繫工 作 一般投資	100.00 100.00 100.00 89.83 100.00 92.89	100.00 100.00 100.00 89.83 100.00 92.89	100.00 100.00 100.00 89.83 100.00 92.89	100.00 100.00 100.00 89.83 100.00 92.89

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)
			102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Investment International Co., Ltd. Sino-Tech Investment Co., Ltd. Strong Outlook Investment Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd. 京隆科技(蘇州) 有限公司 Sino-Tech Investment Co., Ltd. Strong Outlook Investment Ltd. 蘇州震坤科技有 限公司 蘇州震坤科技有 限公司	一般投資 從事經營類比或混合自 動資料處理機之零附 件、固態記憶系統之零 附件、升溫烤箱之加工 組裝及銷售業務、積體 電路封裝及其測試 一般投資 一般投資 積體電路封裝及測 試、加工電子零組件、 電子材料、類比或混合 自動數據處理機、固態 記憶系統、升溫烤箱控 制器等產品製造、銷售 及提供相關售後服務 積體電路封裝及測 試、加工電子零組件、 電子材料、類比或混合 自動數據處理機、固態 記憶系統、升溫烤箱控 制器等產品製造、銷售 及提供相關售後服務	7.11 100.00 100.00 100.00 56.02 43.98	7.11 100.00 100.00 100.00 56.02 43.98	7.11 100.00 100.00 100.00 56.02 43.98	7.11 100.00 100.00 100.00 56.02 43.98

上述列入合併財務報表之子公司財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一 ○ 二年 三月三十一日及民國一 ○ 一年三月三十一日之資產總額分別為 5,032,984 千元及 5,173,788 千元，負債總額分別為 1,062,033 千元及 1,109,182 千元，民國一 ○ 二年及一 ○ 一年第一季之綜合損益總額分別為 7,400 千元及 (67,590) 千元。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

1. 外幣交易

本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個體係自
行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結
束日，外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，
以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，以原始交易
日之匯率換算。

除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期認列為損
益。

• (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利息成本 之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。

• (2) 適用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融工具之 會計政策處理。

• (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換差額原 始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何兌換組成
部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時，該利益或損
失之任何兌換組成部分認列為損益。

5. 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換
算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列
為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構時，將先前已認列於其他綜合損益並累計
於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額，於認列處分損益時，自權益重分類至損
益。

在未喪失控制力下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列於其他綜合
損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益，而不認列為損益；在
未喪失重大影響力或聯合控制下，處分包含國外營運機構之部分關聯企業或聯合控制
個體時，累計兌換差額則按比例重分類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值
調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性貨幣列報。

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6. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：

• (1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。

• (2) 主要為交易目的而持有該資產。

• (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。

• (4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受 到限制者除外。

有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：

• (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。

• (2) 主要為交易目的而持有該負債。

• (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。

• (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款，可 能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

7. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小
之短期並具高度流動性之投資。

8. 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資產與金融負債 ，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本，係從該 金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。

本集團之金融資產係分類為備供出售金融資產與放款及應收款二類。該分類係於
金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產，且被指定為備供出售，或未被分類為透過
損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融資產以
有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入，係認列於損益。其
餘備供出售金融資產帳面金額之變動，於該投資除列前認列於權益項下；除列時
將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。

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對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，於報導
期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金融資產列報於
資產負債表。

放款及應收款

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生
金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益按公允價值衡量、未指定
為備供出售，以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原
始投資。

此等金融資產係以應收款項單獨表達於資產負債表，於原始衡量後，採有效利率
法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價
或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

金融資產減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一報導期間結束
日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失
事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。
金融資產帳面金額之減少係透過備抵科目並將損失認列於損益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，將被認為
是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含：

• (1) 發行人或交易對方發生重大財務困難；或

• (2) 違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或

• (3) 債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或

• (4) 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

本集團針對放款及應收款，首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證
據，個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客
觀證據存在，無論是否重大，將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組
，並以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據，損失之衡量係以資
產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係
依該資產原始有效利率折現，惟放款如採浮動利率，其用以衡量減損損失之折現
率則為現時有效利率。

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利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎，並以計算減損損失所採用之現金流
量折現率持續估列入帳。利息收入認列於損益，當未來預期無法收現且所有抵押
品均已實現或移轉予本集團時，放款及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損
損失之後續年度，若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少，則藉由
調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收，則此回收
認列於損益。

分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異
所衡量之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損失衡量，並自權益項下重分
類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉；減損後之公允價值增加直接認
列於權益。

分類為備供出售之債務工具，減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價值間之
差異所衡量之累積損失，減除該資產先前已認列於損益之減損損失衡量。未來利
息收入依資產減少後帳面金額為基礎，並以衡量減損損失計算現金流量折現所使
用之有效利率設算，利息收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加
，且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件相關，則減損損失透過損益迴轉。

金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：

• (1) 來自金融資產現金流量之合約權利終止。

• (2) 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。

• (3) 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控 制。

一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合
損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

一移轉之資產若為較大金融資產之一部分，且移轉之部分就其整體符合除列時，
本集團以移轉日持續認列部分與除列部分之相對公允價值為基礎，將該金融資產
之原帳面金額分攤予各該部分。分攤予除列部分之帳面金額與對除列部分所收取
之對價加計分攤予除列部分之已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之
總和間之差額係認列於損益。本集團係以持續認列部分與除列部分之相對公允價
值為基礎，將已認列於其他綜合損益之累計利益或損失分攤予各該部分。

• 21 -

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• (2) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之
定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本集團發
行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

複合工具

本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組成要素。另
對所發行之轉換公司債，係於區分權益要素前評估嵌入之買、賣權之經濟特性及
風險是否與主債務商品緊密關聯。

不涉及衍生金融工具之負債部分，其公允價值使用性質相當且不具轉換特性債券 之市場利率評估，於轉換或贖回清償前，此部分金額分類為以攤銷後成本衡量之 金融負債；至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部 分 ( 例如嵌入之買回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一 執行日之攤銷後成本 ) ，除屬權益組成要素外，分類為負債組成要素，並於後續 期間以透過損益按公允價值衡量；權益要素之金額則以轉換公司債公允價值減除 負債組成部分決定之，其帳面金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之 轉換公司債不具權益要素，則依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 混合工具之方式處理。

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比例，分攤至
負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時，先將負債組成要
素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額，作為發行普通股之入帳基礎。

金融負債

符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融負債於原始 認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融 負債。

• 22 -

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透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債及原始認列指
定透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產生之利益或損失認列為損益
，該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，於報導
期間結束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列後，續後以有
效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時，將其相關損益及攤銷
數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金融負債 之全部或部分條款作重大修改 ( 不論是否因財務困難 ) ，以除列原始負債並認列新 負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包括移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列於損益。

(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨
額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表
。

(4) 金融工具之公允價值

於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報價且
不考量交易成本。

對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術決定。此評價
技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值
，以及現金流量折現分析或其他評價模式。

• 23 -

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9. 衍生性金融工具

本集團所持有或發行之衍生性金融工具係用以規避匯率風險及利率風險，其中屬指定 且為有效避險者，於資產負債表列報為避險之衍生性金融資產或金融負債；其餘非屬 指定且為有效避險者，則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量 ( 屬持有供交 易 ) 之金融資產或金融負債。

衍生性金融工具之原始認列係以衍生性金融工具合約簽訂日之公允價值衡量，並於續
後採公允價值衡量。當衍生性金融工具之公允價值為正數時，為金融資產；公允價值
為負數時，則為金融負債。衍生性金融工具公允價值變動直接認列於損益，惟涉及現
金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者，則認列於權益項下。

當嵌入於主契約之衍生性金融工具，其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯，且主
契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時，該嵌入式衍生性金融工具應視
為獨立之衍生性金融工具處理。

10. 存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本：

原物料－以實際進貨成本，採先進先出法

製成品及在製品－包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用，但不包含
借款成本。

淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘
額。

11. 投資關聯企業

本集團對關聯企業之投資係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者
。

於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本集團對該關
聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及其他相關
長期權益於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付
款項之範圍內，認列額外損失及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益
，則依其對關聯企業之權益比例銷除。

關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使其會計政策與
本集團之會計政策一致。

• 24 -

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• 本集團於每一報導期間結束日確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損 ，若有減損之客觀證據，則本集團即以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數 計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業之損益中。

當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分
。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得
價款間之差額，則認列為損益。

12. 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後列示， 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工 程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折 舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別 資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際 會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合 認列條件，係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護 支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：

房屋及建築 20 ～ 31 年 廠房設備 9 ～ 16 年 機器設備 2 ～ 6 年 運輸設備 5 ～ 6 年 辦公設備 3 ～ 5 年 什項設備 3 ～ 11 年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預期未來
不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一會計年度終了時評估，若
預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。

13. 租賃

集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

集團為出租人

本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃，係分類為營業租賃。
因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加項，並於租期以
與租金收入相同基礎認列。或有租金則於租金賺得之期間認列為收入。

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14. 無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本
為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤銷及累計減損
損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化，而係
於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減損測試
。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一會計年度結束時進行複
核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生
改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級
進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持
該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時，則推延適
用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

－ 發展中之無形資產 研究發展成本

研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件，認列為無
形資產：

• (1) 該發展中之無形資產已達技術可行性，並將可供使用或出售。

(2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。

• (3) 該資產將產生未來經濟效益。

• (4) 具充足之資源以完成該資產。

• (5) 發展階段之支出能可靠衡量。

資本化之發展支出於原始認列後，係採成本模式衡量；亦即以成本減除累計攤銷及累
計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間，每年進行減損測試，並自完
成發展且達可供使用狀態時，於預期未來效益之期間內攤銷。

電腦軟體

電腦軟體係外部取得，依取得成本於其估計效益年限 ( 三年至五年 ) 採直線法攤提。

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15. 非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」之資產 是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試，本集團 即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬 現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損損失。可回收金額為淨公允 價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前已認列
之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集團即估計該資產或現金產生
單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時，則迴轉減損
。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後
之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行減損測試。減
損測試結果如須認列減損損失，則先行減除商譽，減除不足之數再依帳面金額之相對
比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉
。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

16. 庫藏股票

本集團於取得母公司股票 ( 庫藏股票 ) 時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股 票交易之價差認列於權益項下。

17. 收入認列

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已收或應
收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下：

商品銷售

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風險與報酬移轉
予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入金額能可靠衡
量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

利息收入

以攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括放款及應收款及持有至到期日金融資產 ) 及備供 出售金融資產，其利息收入係以有效利率法估列，並將利息收入認列於損益。

股利收入

當本集團有權收取股利時，方認列相關股利收入。

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租金收入

營業租賃所產生之租金收入，係按租賃期間以直線法認列入帳。

18. 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本化為該資產成
本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資
金有關而發生之利息及其他成本。

19. 退職後福利計畫

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提
存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述退休金係以退
休準備金監督委員會名義存入，與本公司及國內子公司完全分離，故未列入上開合併
財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金
提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費用；國外子公
司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報導期間結束日
按精算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益項下，並立即認列於保留盈
餘；期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年
初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其
他重大一次性事項加以調整並予以揭露。

20. 股份基礎給付

本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之給與日公允價
值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認
列，並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認
列之累計費用，係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之權益工具數量之最佳
估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數，則
認列至該期間之損益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權益交割交易之
既得條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服務或績效條件均已達成之情
況下，無論市價條件或非既得條件是否達成，相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之
交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時，則認列額外
之權益交割交易成本。

• 28 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既得，並立即認列
尚未認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成
之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被
取消之獎酬計畫，則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時，以額外股份計算其稀釋效果。

21. 所得稅

所得稅費用 ( 利益 ) 係指包含於本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 。

當期所得稅

本期及前期之當期所得稅負債 ( 資產 ) ，係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅 率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者， 係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為所得
稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金
額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：

• (1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會計利潤亦 不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列；

• (2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來 很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延
所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：

• (1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；

• (2) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預 見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範 圍內認列。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率並以報
導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡
量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後
果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交易認
列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重
新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行
權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予
互抵。

期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以估計並揭露，亦即
以其中期間之稅前利益乘上估計之年度平均有效稅率計算。

22. 企業合併與商譽

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨認資產及
承擔之負債，係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合併，係以公允價值
或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所發生之收購相關成本係當期
費用化並包括於管理費用。

本集團收購業務時，係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關情況，進
行資產與負債分類與指定是否適當之評估，包括被收購者所持有主契約中嵌入式衍生
金融工具之分離考量。

企業合併如係分階段完成者，則收購者先前所持有被收購者之權益，係以收購日之公
允價值重新衡量，並將所產生之利益或損失認列為當期損益。

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債之或有對 價，其續後之公允價值變動將依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」規定 認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時，則在其最終 於權益項下結清前，均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數，超過本集團所取得可辨認
資產與負債公允價值之金額；此對價如低於所取得淨資產公允價值，其差額則認列為
當期損益。

商譽於原始認列後，係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自取得日起
分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位，無論被收購者之其他資產或
負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理
目的監管商譽之最低層級，且不大於彙總前之營運部門。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

處分部分包含商譽之現金產生單位時，此處分部分之帳面金額包括與被處分營運有關
之商譽。所處分之商譽，係依據該被處分營運與所保留部分之相對可回收金額予以衡
量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設，此 將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與估 計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具有導致資
產及負債帳面金額於以後年度重大調整之重大風險。茲說明如下：

(1) 金融工具之公允價值

• 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時，公允價 值將運用評價技術來決定，包括收益法 ( 例如現金流量折現模式 ) 或市場法，這些模式 所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

• (2) 非金融資產之減損

• 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時，即發生減損。可回收金額係 指公允價值減處分成本與使用價值，二者孰高者。公允價值減處分成本之計算，是基 於公平交易下具約束力之銷售協議之價格或資產之市價，經減除直接可歸屬於處分資 產之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估 係依據未來五年之預算，且不含為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重 大投資。可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使 用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主 要假設，包括敏感度分析，請詳附註六之說明。

• (3) 退職後福利計畫

• 退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉 各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪資之增加、死亡率和未來退休金給付之 增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。

(4) 股份基礎給付交易

• 本集團與員工間之權益交割交易成本，係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計股 份基礎給付交易之公允價值時，應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要求決 定定價模式所使用之最佳參數，包括：認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股 利率，以及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及 模式，請詳附註六之說明。

• 31 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

(5) 收入認列－銷貨退回及折讓

本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓，於商品銷售時作為營業收入
之減項，請詳附註六。

(6) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。
由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結果與所作假設間產生之
差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以
調整。對所得稅之提列，係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所
作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體
與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情
況，而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來很有可能產
生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅
資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併
同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國一○二年三月三十一日，有關本集團
尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六。

六、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

庫存現金 支票及活期存款 定期存款 約當現金－附賣回票券/債券 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$769 2,787,569 5,989,721 -	$768 2,848,970 5,407,481 -	$730 1,922,620 5,843,741 1,000,000	$715 3,155,732 4,033,094 -
	$8,778,059	$8,257,219	$8,767,091	$7,189,541

2. 備供出售金融資產

流動項目： 基 金 普通股股票 小 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$742,579 37,905	$591,343 37,204	$- 39,437	$- 45,435
	$780,484	$628,547	$39,437	$45,435

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

非流動項目： 基 金 普通股股票 小 計 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$31,048 15,000	$28,982 18,720	$27,782 30,000	$27,086 30,000
	46,048	47,702	57,782	57,086
	$826,532	$676,249	$97,219	$102,521

本集團於民國一○二年及一○一年第一季處分部分備供出售金融資產，處分價款分別 為 14,604 千元及 4,024 千元，認列處分投資利益分別為 5,245 千元及 319 千元。

本集團備供出售金融資產未有提供擔保之情況。

3. 應收票據

應收票據－因營業而發生 減：備抵呆帳 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$99,158 -	$143,243 -	$102,912 -	$117,681 -
	$99,158	$143,243	$102,912	$117,681

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

4. 應收帳款及應收帳款－關係人

應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓 小 計 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 小 計 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$2,777,265 (44,455) (30,042)	$2,784,881 (24,455) (29,032)	$2,703,202 (29,477) (1,031)	$2,754,371 (29,477) (1,308)
	2,702,768	2,731,394	2,672,694	2,723,586
	254,932 -	269,013 -	205,351 -	297,748 -
	254,932	269,013	205,351	297,748
	$2,957,700	$3,000,407	$2,878,045	$3,021,334

本集團係依歷史經驗及已知原因估計銷貨折讓，於金額可合理估計時認列為應收帳款
之減項。

本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 120 天。有關應收帳款及應收帳款－關係人減 損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下 ( 信用風險揭露請詳附註十二 ) ：

102.01.01 當年度發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 102.03.31 101.01.01 當年度發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 101.03.31	個別評估 之減損損失	群組評估 之減損損失	合計
	$20,224 20,000 -	$4,231 - -	$24,455 20,000 -
	$40,224	$4,231	$44,455
	$25,246 - -	$4,231 - -	$29,477 - -
	$25,246	$4,231	29,477

本集團民國一○二年及一○一年三月三十一日個別評估之減損損失主要係因交易對方
已有財務困難，所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值之差額，本集
團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。

－ 應收帳款及應收帳款 關係人淨額之逾期帳齡分析如下：

102.03.31 101.12.31 101.03.31 101.01.01	未逾期		已逾期但尚未減損之應收帳款	已逾期但尚未減損之應收帳款	已逾期但尚未減損之應收帳款
		1-90天	91-180天	181-365天	366天以上	合計
	$2,743,382 $2,756,848 $2,617,582 $2,780,926	$169,254 $158,178 $156,998 $160,064	$7,498 $28,201 $29,395 $10,735	$15,407 $13,079 $5,758 $3,528	$22,159 $44,101 $68,312 $66,081	$2,957,700 $3,000,407 $2,878,045 $3,021,334

5. 存貨

原 物 料 在 製 品 製 成 品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01 $297,777 68,863 17,119 383,759 (8,559) $375,200
	$237,685 55,791 17,190	$239,775 60,566 11,669	$298,791 101,283 11,597
	310,666 (11,265)	312,010 (8,065)	411,671 (8,559)
	$299,401	$303,945	$403,112

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

本集團民國一○二及一○一年第一季與存貨相關之營業成本分別為 2,552,557 千元及 2,621,181 千元，其中存貨跌價及呆滯損失分別為 3,200 千元及 0 千元。

前述存貨未有提供擔保之情事。

6. 以成本衡量之金融資產－非流動

	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
備供出售金融資產
股 票	$705,395	$735,395	$742,822	$742,822

本集團評估部分以成本衡量之金融資產之投資價值業已產生減損且回復希望甚小，故 於民國一○二年第一季認列減損損失 30,000 千元。

本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

7. 採用權益法之投資

本集團投資關聯企業之明細如下：

被投資公司名稱 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 合 計 被投資公司名稱 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 合 計	102.03.31	102.03.31	101.12.31	101.12.31
	金 額	持股比例	金 額	持股比例
	$785,596 35,556		$776,963 34,107
	$821,152		$811,070
	金 額	持股比例	金 額	持股比例
	$508,887 31,301	29.04% 38.89%	$478,693 29,858	33.35% 38.89%
	$540,188		$508,551

上述民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、民國一○一年三月 三十一日及民國一○一年一月一日採用權益法之投資分別為 821,152 千元、 811,070 千 元、 540,188 千元及 508,551 千元，民國一○二年及一○一年第一季相關之採用權益法 認列之關聯企業損益之份額分別為 10,001 千元及 25,931 千元，採用權益法認列關聯企 業之其他綜合損益之份額均為 0 千元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報 表為依據。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。

本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下：

8. 成本： 102.01.01 增添 處分 移轉 匯率變動之影響 102.03.31 101.01.01 增添 處分 移轉 匯率變動之影響 101.03.31 折舊及減損： 102.01.01 折舊 處分 匯率變動之影響 102.03.31	總資產(100%) 總負債(100%) 收入(100%) 淨利(100%) 不動產、廠房及設備 土 地 房屋及 建築 廠房 設備	總資產(100%) 總負債(100%) 收入(100%) 淨利(100%) 不動產、廠房及設備 土 地 房屋及 建築 廠房 設備	總資產(100%) 總負債(100%) 收入(100%) 淨利(100%) 不動產、廠房及設備 土 地 房屋及 建築 廠房 設備	102.03.31 101.12.31 101.03.31 101.01.01 $5,382,454 $5,133,222 $4,378,087 $3,494,829 $2,757,631 $2,541,258 $2,545,235 $1,980,497 102年第一季 101年第一季 $921,793 $1,034,572 $32,599 $78,285 機器 設備 辦公 設備 運輸 設備 其他 設備 未完工程及 待驗設備 合 計	102.03.31	102.03.31	101.12.31	101.12.31	101.03.31	101.03.31	101.01.01	101.01.01
						$921,793 $32,599 辦公 設備 運輸 設備				$1,034,572 $78,285 未完工程及 待驗設備 合 計
	土 地	房屋及 建築
	$1,143,394 - - - -	$3,490,722 - (42) - 21,245	$5,646,090 9,652 (131,935) 1,802 10,912	$56,424,131 586,160 (124,285) 78,033 149,502		$659,376 150 (154) - 2,847	$28,644 2,771 (1,837) - 171	$3,759,158 6,474 (31,044) 10,126 22,713		$164,826 281,406 - (122,466) 738		$71,316,341 886,613 (289,297) (32,505) 208,128
	$1,143,394	$3,511,925	$5,536,521	$57,113,541		$662,219	$29,749	$3,767,427		$324,504		$72,089,280
	$1,143,394 - - - -	$3,519,649 - - - (18,241)	5,059,744 13,556 (175) 309,824 (9,514)	$56,002,364 295,941 (887,491) - (126,785)		$667,584 2,355 (325) - (2,352)	$29,444 - - - (172)	$3,671,561 12,335 (754) 46,573 (18,597)		$660,365 20,484 (766) (356,936) (1,077)		$70,754,105 344,671 (889,511) (539) (176,738)
	$1,143,394	$3,501,408	$5,373,435	$55,284,029		$667,262	$29,272	$3,711,118		$322,070		$70,031,988
	$- - - -	$857,342 30,623 (16) 6,014	$3,240,388 98,038 (131,934) 8,821	$43,749,598 999,347 (109,053) 101,708		$568,348 7,615 (36) 2,359	$20,468 646 (1,837) 82	$3,240,740 52,044 (31,001) 15,528		$- - - -		$51,676,884 1,188,313 (273,877) 134,512
	$-	$893,963	$3,215,313	$44,741,600		$578,286	$19,359	$3,277,311		$-		$52,725,832

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

101.01.01 折舊 處分 匯率變動之影響 101.03.31	土 地	房屋及 建築	廠房 設備	機器 設備	辦公 設備	運輸 設備	其他 設備	未完工程及 待驗設備	合 計
	$- - - -	$745,631 30,619 - (4,383)	$2,848,593 104,226 (26) (7,664)	$42,775,536 1,148,634 (865,243) (80,985)	$546,174 13,459 (325) (1,835)	$19,467 716 - (68)	$2,967,732 78,399 (991) (11,574)	$- - - -	$49,903,133 1,376,053 (866,585) (106,509)
	$-	$771,867	$2,945,129	$42,977,942	$557,473	$20,115	$3,033,566	$-	$50,306,092

淨帳面金額

淨帳面金額
102.03.31 101.12.31 101.03.31 101.01.01	$1,143,394	$2,617,962	$2,321,208	$12,371,941	$83,933	$10,390	$490,116	$324,504	$19,363,448
	$1,143,394	$2,633,380	$2,405,702	$12,674,533	$91,028	$8,176	$518,418	$164,826	$19,639,457
	$1,143,394	$2,729,541	$2,428,306	$12,306,087	$109,789	$9,157	$677,552	$322,070	$19,725,896
	$1,143,394	$2,774,018	$2,211,151	$13,226,828	$121,410	$9,977	$703,829	$660,365	$20,850,972

不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下：

項目	102年第一季	101年第一季
未完工程及待驗設備	$4,147	$802
借款成本資本化利率區間	1.79%	1.70%~1.74%

不動產、廠房及設備提供擔保情形，請參閱附註八。

9. 無形資產

原始成本： 102.01.01 匯率變動之影響 102.03.31 101.01.01 增添－單獨取得 增添－重分類 本期減少 匯率變動之影響 101.03.31	電腦軟體	商譽	合計
	$198,456 1,239	$83,806 2,265	$282,262 3,504
	$199,695	$86,071	285,766
	$196,750 2,906 539 (3,220) (1,317)	$87,370 - - - (2,208)	$284,120 2,906 539 (3,220) (3,525)
	$195,658	$85,162	$280,820

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( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

攤銷及減損： 102.01.01 攤銷 匯率變動之影響 102.03.31 101.01.01 攤銷 本期減少 匯率變動之影響 101.03.31 淨帳面金額： 102.03.31 101.12.31 101.03.31 101.01.01	電腦軟體	商譽	合計
	$185,800 1,848 1,157	$- - -	$185,800 1,848 1,157
	$188,805	$-	$188,805
	$182,154 2,465 (3,220) (1,227)	$- - - -	$182,154 2,465 (3,220) (1,227)
	$180,172	$-	$180,172
	$10,890	$86,071	$96,961
	$12,656	$83,806	$96,462
	$15,486	$85,162	$100,648
	$14,596	$87,370	$101,966

10. 商譽之減損測試

為減損測試目的，將本集團因企業合併所取得之商譽分攤至特定之現金產生單位，民國 一○一年十二月三十一日商譽之帳面價值為 83,806 千元：

現金產生單位之可回收金額已根據使用價值決定，而使用價值係採用五年期財務預算之 現金流量預測計算而得。現金流量預測已更新以反映相關產品需求之變動。現金流量預 測所使用之稅前折現率於民國一○一年度為 11.70% ，未來營收則維持穩定。依據此分析 之結果，商譽並無減損。

用以計算使用價值之關鍵假設

現金產生單位之使用價值計算對下列假設最為敏感：

(1) 毛利率

• (2) 折現率

毛利率－毛利率係依據財務預算期間開始第一年預算之毛利率評估，並預期將於預算期
間中不變。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

折現率－折現率係代表市場當時對每一現金產生單位特定風險之評估 ( 關於貨幣之時間 價值及尚未納入現金流量估計之相關資產個別風險 ) 。折現率計算係基於集團特定情況 ，且自其加權平均資金成本 (WACC) 所衍生。 WACC 同時考量負債與權益。權益之成本 係自集團之投資者對投資之預期報酬所衍生，而負債之成本則係基於集團有義務償還之 附息借款。特定風險則採用個別 beta 因子而納入，此 beta 因子則依據公開可得之市場資 料每年進行評估。

假設變動之敏感性

有關現金產生單位之使用價值評估，管理階層相信前述關鍵假設並無相當可能之變動，
而使該單位之帳面金額重大超過其可回收金額。

11. 短期借款

	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
無擔保銀行借款	$-	$-	$59,020	$60,550
借款利率區間	-%	-%	3.90%	3.90%

本集團截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十 一日及一○一年一月一日止，尚未使用之短期借款額度分別約為 3,054,081 千元、 2,669,260 千元、 3,302,954 千元及 3,835,826 千元。

－ 12. 透過損益按公允價值衡量之金融負債 流動

	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
嵌入式衍生性金融工具	$-	$-	$32,149	$23,483

13. 應付公司債

應付海外無擔保可轉換公司債 減：應付公司債折價 小 計 減：一年內到期部分 淨 額	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$- -	$- -	$233,129 (35,683)	$271,960 (46,590)
	- -	- -	197,446 197,446	225,370 225,370
	$-	$-	$-	$-

• 39 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

• (1) 本公司於民國九十九年十月二十七日發行海外第三次無擔保可轉換公司債，主要 發行條款如下：

  • A. 面額：美金 1,000 元。

  • B. 發行價格： 100%

  • C. 發行總面額：美金 40,000 千元。

  • D. 票面利率：年利率 0%

  • E. 債券期限：三年 ( 民國九十九年十月二十七日至民國一○二年十月二十七日 ) 。

  • F. 償還辦法：本公司債到期時發行公司將按美金面額將債券贖回，除非在到期日 前：

• (a). 發行公司已將債券贖回；

• (b). 債權人已執行其轉換權或賣回；或

• (c). 發行公司已將債券買回並註銷。 G. 賣回：債券持有人得於公司債發行屆滿二年時，要求發行公司按美金面額之 102.01% 將全部或一部分債券贖回 ( 相當於年利率 1%) 。

  • H. 轉換：

    • (A) 債券持有人得於發行日起滿一個月後至到期日前十日止，依相關法令之規 定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

    • (B) 轉換價格：轉換價格為新台幣 13.6 元，可轉換為 90,882 千股普通股，轉換 匯率為新台幣 30.9 元兌換 1 美元。

    • (C) 轉換價格之調整：本債券發行後，本公司有如遇 ( Ⅰ ) 發放股票股利或無償 配股、 ( Ⅱ ) 以發行新股方式分派員工紅利、 ( Ⅲ ) 現金增資 ( 含私募現金增資 ) 等情形時，應調整轉換價格。調整後 之轉換價格為新台幣 12.0 元。

• (2) 本公司債已於民國一○一年底前全數轉換。另本公司債於民國一○一年十二月三 十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日累積已轉換金額分別為 1,236,000 千元、 991,890 千元及 958,425 千元。

14. 長期借款

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	借款餘額	還款方式
			102.03.31	101.03.31
兆豐國際商業銀行 合作金庫商業銀行 中國信託銀行 等十七家銀行	信用借款 抵押借款 抵押借款	103.12.11 103.09.08 104.03.10	$566,675 42,086 7,500,000	$- 83,283 10,000,000	循環動用額度。 自98.12.08起，每3個月為一期，共分 20期攤還。 自102.03.10起，每6個月為一期，共分 4期攤還。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	借款餘額	還款方式
			102.03.31	101.03.31
		104.01.15 103.12.07 102.06.23 104.06.27 103.05.16 104.09.10 102.06.03 103.06.08 102.09.30 105.09.10 103.06.30 103.11.16 103.07.25 103.06.27 103.06.28 103.07.25 103.07.25 104.04.21	$- - - 178,950 268,425 153,386 - 29,825 - 1,000,000 268,425 268,425 111,831 178,930 134,198 111,831 111,831 149,109	$91,924 29,510 182,962 - - 189,707 472,160 - 177,060 - 59,020 - 147,550 236,080 - 147,550 147,550 -	自100.04.15起，每3個月為一期，共分 16 期平均攤還，本公司已於101.05.09 全數清償完畢。 循還動用額度。 循還動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自101.09.10起每6個月為一期，共分7 期平均攤還。 循還動用額度。 循還動用額度。 循還動用額度。 自首次動用日起，三十個月屆滿之日為 第一期還本日，其後每六個月為一期， 共分六期。 循還動用額度。 循環動用額度。 自102.02.15起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 自102.01.11起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 到期一次清償。 自102.02.25起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 自102.02.28起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 自102.04.06起，每6個月為一期，共分 5期攤還。
			11,073,927 (3,611,568) (23,610)	11,964,356 (1,325,540) (22,100)
			$7,438,749	$10,616,716
			0.93%~2.21%	0.92%~1.82%

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債權人	借款性質	到期日	借款餘額	借款餘額	還款方式
			101.12.31	101.01.01
		103.12.11 103.09.08 104.03.10 104.01.15 102.06.23 104.09.10 104.06.27 103.05.16 103.06.08 102.06.03 102.09.30 105.09.10 103.04.02 103.06.30 103.11.16 103.07.25 103.06.27 103.06.28 103.07.25 103.07.25 104.04.21	$551,760 40,978 7,500,000 - - 149,349 174,240 319,440 174,240 - - 1,000,000 87,120 116,160 87,120 108,900 174,240 130,680 145,200 145,200 145,200	$302,750 128,163 9,000,000 106,095 187,705 272,475 - - - 302,750 181,650 - - - - 151,375 242,200 - 151,375 90,825 -	循環動用額度。 自98.12.08起，每3個月為一期，共分20 期攤還。 自102.03.10起，每6個月為一期，共分4 期攤還。 自100.04.15起，每3個月為一期，共分16 期平均攤還，本公司已於101.05.09全數 清償完畢。 循環動用額度。 自101.09.10起每6個月為一期，共分7期 平均攤還。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自首次動用日起，三十個月屆滿之日為 第一期還本日，其後每六個月為一期， 共分六期。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自102.02.15起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 自102.01.11起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 到期一次清償。 自102.02.25起，每6個月為一期，共分 4期平均攤還。 自102.02.28起，每6個月為一期，共分 4期攤還。 自102.04.06起，每6個月為一期，共分 5期攤還。
			11,049,827 (1,381,970) (26,130)	11,117,363 (59,606) (24,050)
			$9,641,727	$11,033,707
			0.90%~2.21%	0.73%~2.06%

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• (1) 擔保銀行借款係以部份不動產、廠房及設備提供擔保，擔保情形請參閱附註八。

• (2) 本集團與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱附註九。

15. 退職後福利計畫

(1) 確定提撥計畫

本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫
。依該條例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員
工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，
每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定，依員工薪資總額之一定比例提撥
養老保險金，繳付予政府有關部門，專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本集團民國一○二年及一○一年第一季因確定提撥退休金計畫認列之費用金額分別 為 44,792 千元及 42,480 千元。

(2) 確定福利計畫

本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫， 員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十 五年以內 ( 含 ) 的服務年資滿一年給與兩個基數，超過十五年之服務年資每滿一年給 與一個基數，惟基數累積最高以 45 個基數為限。本公司及國內子公司依勞動基準法 規定按月就薪資總額 2% 提撥退休金基金，以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲 存於臺灣銀行之專戶。

本集團民國一○二年及一○一年第一季因確定福利退休計畫認列之費用金額分別 為 5,957 千元及 3,925 千元。

民國一○二年第一季確定福利計畫之成本中分別有 4,953 千元、 182 千元、 515 千元及 307 千元認列於營業成本、推銷費用、管理費用及研發費用。民國一○一年第一季確 定福利計畫之成本中分別有 3,263 千元、 102 千元、 394 千元及 166 千元認列於營業成 本及推銷費用、管理費用及研發費用。

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精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下：

期初金額 當期精算損益 期末金額	101年度
	$- (9,874)
	$(9,874)

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務 計畫資產之公允價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 應計退休金負債帳列數	101.12.31	101.01.01
	$522,240 (257,431)	$545,903 (267,070)
	264,809 1,349	278,833 1,417
	$266,158	$280,250

確定福利義務之現值變動如下：

期初之確定福利義務 當期服務成本 利息成本 支付之福利 精算利益 期末之確定福利義務	101年度
	$545,903 10,823 9,553 (31,836) (12,203)
	$522,240

計畫資產公允價值變動如下：

期初之計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 雇主提撥數 支付之福利 期末之計畫資產公允價值	101年度
	$267,070 2,344 19,853 (31,836)
	$257,431

截至民國一○二年三月三十一日，本集團之確定福利計畫預期於未來十二個月提撥 19,853 千元。

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計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下：

現金 權益工具 債務工具 其他	退休金計畫(%)	退休金計畫(%)
	101.12.31	101.01.01
	35.05% 37.43% 26.73% 0.79%	31.48% 40.75% 27.77% -%

本集團民國一○一年度計畫資產之實際報酬為 3,399 千元。

員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部，計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬
趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞
工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，及考量最低收益不低於當地銀行二
年定期存款利率後所作之估計。

下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫：

折現率 計畫資產之預期報酬率 預期薪資增加率	101.12.31	101.01.01
	1.50% 1.75% 3.00%	1.75% 1.75% 3.00%

折現率如變動 0.5% ，將導致下列影響：

當期服務成本與利息成本彙總數之影響 確定福利義務之影響	101年度	101年度
	增加數	減少數
	$50,074 $48,481	$41,988 $42,254

民國一○一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下：

期末確定福利義務之現值 期末計畫資產之公允價值 期末計畫之剩餘或短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年度
	$522,240 (257,431)
	$264,809
	$(12,203) $-

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16. 權益

(1) 普通股股本

截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日止，本公司額定股本皆為 15,000,000 千元，已發行股本分別 為 11,906,719 千元、 11,907,519 千元、 11,975,443 千元及 12,248,884 千元，每股票面金 額 10 元，分別為 1,190,672 千股、 1,190,752 千股、 1,197,544 千股及 1,224,888 千股。每 股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

資本公積
普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 限制員工權利股票 長期投資 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$3,376,719 2,646,371 572,324 30,849 81	$3,376,719 2,646,371 572,324 12,895 -	$3,690,817 2,713,649 484,608 - -	$3,783,276 2,787,080 353,792 - -
	$6,626,344	$6,608,309	$6,889,074	$6,924,148

依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面金
額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實收資本之一
定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 庫藏股票

本公司除於民國一○一年一月一日持有庫藏股票股數為 6,098 千股，共計 61,844 千元 外，餘民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年三月三十 一日並未持有庫藏股票。

(4) 盈餘分派及股利政策

本公司章程規定年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提百分之
十為法定盈餘公積，再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其餘額得按下列百
分比分派之：

( 一 ) 股東股利百分之八十九 ﹔

( 二 ) 員工紅利百分之十；

( 三 ) 董事監察人酬勞百分之一。

前項盈餘之分派得經股東會之決議保留全部或部分為未分派盈餘，於以後年度一併
發放。本公司股東股利及員工紅利之分派得以現金或股票方式發放。董監事酬勞則
以現金方式發放。

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分派股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及 資金需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由 董事會擬具分派案，提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段，未來不乏擴充 計劃及資金之需求，當年度股東股利之分派，其中現金股利發放之比例不低於股東 股利總額之 20% 。

前二項員工分派股票紅利時，其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，其條件
由董事會訂定之。

依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得
彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分
按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派民國一○○年度及一○一年度盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之
帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉
時，得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列累積換算調整 數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則 」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次 採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就保留盈餘增加數 予以提列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就 首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之 差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分 派盈餘。

本公司截至民國一○二年一月一日止，首次採用之特別盈餘公積金額為 201,416 千元 。

本公司民國一○二及一○一年第一季估列員工紅利金額分別為 35,750 千元及 13,569 千元，董監酬勞金額分別為 3,575 千元及 1,357 千元，其估列基礎係按當期稅後淨利 ，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。估計之員工紅利及 董監酬勞於當期認列為營業成本或營業費用，若於期後期間之董事會決議金額有重 大變動時，調整當期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異且 其差異金額非屬重大時，則列為次年度之損益。如股東會決議採股票發放員工紅利 ，股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影 響。

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本公司於民國一○二年三月十四日之董事會及民國一○一年六月十五日之股東常
會，分別擬議及決議民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案及每股股利，列示如
下：

法定盈餘公積 普通股現金股利 合 計	盈餘分配案	盈餘分配案	盈餘分配案	盈餘分配案
	101年度	100年度	101年度	100年度
	$155,387 1,309,739	$47,691 550,870	1.10元/股	0.47元/股
	$1,465,126	$598,561

股東常會決議民國一○○年度盈餘分配有關董監酬勞及員工紅利之金額與年度估
列費用差異情形如下：

分配項目	股東會決議 配發金額	認列費用年度 估列金額	差異金額	差異原因 及處理情形
一○○年度 員工現金紅利 董監酬勞	$61,896 $6,190	$47,596 $4,760	$14,300 $1,430	(註) (註)

• 註：係盈餘分配與估計之差異，該差異金額不具重大性，於股東常會通過後以會計 估計變動處理，列為民國一○一年度之損益。

有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易
所之「公開資訊觀測站」查詢。

(5) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之本期淨利 歸屬於非控制權益之其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 期末餘額	102 年第一季 $3,117 106 (204) $3,019	101 年第一季
		$1,890 231 (163)
		$1,958

17. 酬勞性限制員工權利新股計畫

本公司於民國一○一年六月十五日，經股東會決議通過發行限制員工權利新股，發行 限制員工權利新股總額 5,000 仟股，員工認購限制員工權利新股時，以發行新股為之， 憑證持有人於給予日起服務年資及績效條件皆達成者，可按一定時程及比例既得限制 員工權利新股。上述發行事項已經證券主管機關申報生效。並採分次發行。

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員工獲配或認購新股後未達既得條件前受限制之權利：

• 一

• ( ) 既得期間內員工未達既得條件前，不得轉讓、質押、贈與他人、或作其他方式之 處分。

• ( 二 ) 股東會表決權：本限制員工權利新股於未達既得條件前，其股東會表決權與本公 司其他普通股相同。

• ( 三 ) 本限制員工權利新股於未達既得條件前，有參與股利分派權，且其取得之配股配 息不受既得期間之限制。

截至民國一○二年三月三十一日止，本公司發行在外之限制員工權利新股情形彙列如下
：

協議之類型	發行日	發行股數 (仟股)	股票認 股價格	每單位 公平價值	期末流通在外 股數(仟股)
限制員工權利新股	101.08.21 102.03.14	3,000 2,000	$6 $6	$14.40 $20.53	2,920 2,000

本公司之限制員工權利新股計劃係依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定，採公平價值法認列酬勞成本，其民國一○二年第一季認列之酬勞 成本為 2,520 千元。截至民國一○二年三月三十一日止，產生資本公積－限制員工權利 股票 30,849 仟元及員工未賺得酬勞 35,428 仟元。

18. 營業收入

銷貨收入 借機收入 加工收入 租賃收入 其他營業收入 合 計 減：加工及銷貨折讓 營業收入淨額	102年第一季 $1,979 70,794 3,290,944 42,254 4,458 3,410,429 (28,465) 3,381,964	101 年第一季
		$489 80,712 3,071,743 36,625 5,691
		3,195,260 (5,845)
		$3,189,415

19. 合併綜合損益表之攤銷及營業租賃費用等

包含在營業成本項下者： 無形資產之攤銷 包含在研發費用項下者： 無形資產之攤銷	102年第一季 $390 $263	101 年第一季
		$406 $684

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20. 用人、折舊及攤銷費用

一 一 102 年第 季 101 年第 季

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 合 計 折舊費用 攤銷費用	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計
	$574,822 53,438 39,440 21,876	$156,996 10,278 11,309 4,364	$731,818 63,716 50,749 26,240	$563,519 49,301 35,012 24,798	$160,007 10,672 11,393 4,903	$723,526 59,973 46,405 29,701
	$689,576	$182,947	$872,523	$672,630	$186,975	$859,605
	$1,096,680	$91,633	$1,188,313	$1,259,754	$116,299	$1,376,053
	$390	$1,458	$1,848	$406	$2,059	$2,465

21. 營業外收入及支出

(1) 其他收入

(1) 其他收入
利息收入 其他收入－其他 合 計 (2) 其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資利益 淨外幣兌換損益 金融資產減損損失 透過損益按公允價值衡量之金融負 債損失 其他支出－其他 合 計 (3) 財務成本 銀行借款之利息 應付公司債之利息 其 他 合 計	102年第一季 $13,372 5,991 $19,363 102年第一季 $6,832 5,245 57,399 (30,000) - (251) $39,225 102年第一季 $39,212 - 2,520 $41,732	101年第一季
		$13,700 5,372
		$19,072
		101年第一季
		$20,173 6,025 14,317 - (8,666) (8,381)
		$23,468
		101年第一季
		$45,577 5,639 1,951
		$53,167

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22. 其他綜合損益組成部分

102 年第一季

102年第一季
國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 本期其他綜合損益合計 101年第一季 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 本期其他綜合損益合計	當期 產生	當期 重分類調整	其他 綜合損益	所得稅 利益(費用)	稅後金額
	$111,373 8,857	$- -	$111,373 8,857	$- -	$111,373 8,857
	$120,230	$-	$120,230	$-	$120,230
	當期 產生	當期 重分類調整	其他 綜合損益	所得稅 利益(費用)	稅後金額
	$(103,654) (832)	$- -	$(103,654) (832)	$- -	$(103,654) (832)
	$(104,486)	$-	$(104,486)	$-	$(104,486)

23. 所得稅

(1) 所得稅費用主要組成如下：

認列於損益之所得稅

稅 所得稅費用主要組成如下： 認列於損益之所得稅
當期所得稅費用： 當期應付所得稅 遞延所得稅費用(利益)： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其 所得稅費用	102年第一季 $87,165 (10,407) 18,242 $95,000	101年第一季
		$27,728 (3,290) 5,562
		$30,000

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下：

來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失) 按相關所得所適用之國內稅率計算之稅額 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 其他 認列於損益之所得稅費用合計	102年第一季 $453,499 $77,095 (1,158) 19,081 (18) $95,000	101年第一季
		$166,085
		$28,234 (3,961) 5,563 164
		$30,000

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與下列項目有關之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 餘額：

102 年第一季

102年第一季
期初餘額 暫時性差異 未實現兌換損益 $(6,121) 金融資產減損損失 48,953 折舊財稅差異 8,642 未實現銷貨折讓 4,935 採用權益法之投資 177,690 其他 9,358 未使用課稅損失 63,387 未使用所得稅抵減 711,345 遞延所得稅費用/(利益) 遞延所得稅資產淨額 $1,018,189 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 $1,018,189 遞延所得稅負債 $-	期初餘額	認列於 損益	認列於 其他綜 合損益	直接認 列於權 益	合併 產生	兌換 差額 $- - - - - - - - -	期末 餘額
	$(6,121) 48,953 8,642 4,935 177,690 9,358 63,387 711,345	$4,882 5,100 (648) 172 (2,309) 3,210 - (43,939)	$- - - - - - - -	$- - - - - - - -	$- - - - - - - -		$(1,239) 54,053 7,994 5,107 175,381 12,568 63,387 667,406
	$1,018,189	$(33,532)	-	-	-		$984,657
							$984,657
	$-						$-

101 年第一季

101年第一季
暫時性差異 未實現兌換損益 金融資產減損損失 採用權益法之投資 其他 未使用課稅損失 未使用所得稅抵減 遞延所得稅費用/(利益) 遞延所得稅資產淨額 表達於資產負債表之資訊如下: 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債	期初餘額	認列於 損益	認列於 其他綜 合損益	直接認 列於權 益	合併 產生	兌換 差額	期末 餘額
	$(903) 46,113 144,586 9,245 63,387 941,459	$(7,038) - 10,375 (47) - (17,148)	$- - - - - -	$- - - - - -	$- - - - - -	$- - - - - -	$(7,941) 46,113 154,961 9,198 63,387 924,311
	$1,203,887	$(13,858)	$-	$-	$-	$-	$1,190,029
	$1,203,887						$1,190,029
	$-						$-

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• (2) 集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下：

公司名稱 發生年度	虧損金額		尚未使用餘額	尚未使用餘額		最後 可抵減年度
		102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
本公司 九十八年 國外子公司九十七年 九十八年 九十九年 一○○年	$372,867 $595,372 $397,475 $166,230 $245,903	$372,867 595,372 397,475 166,230 245,903	$372,867 578,235 386,034 161,445 238,825	$372,867 586,772 391,733 163,829 242,351	$372,867 601,352 401,468 167,900 248,373	一○八年 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年
		$1,777,847	$1,737,406	$1,757,552	$1,791,960

• (3) 集團內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下：

本集團適用促進產業升級條例「網際網路業、製造業及技術服務業購置設備或
技術適用投資抵減辦法」、「公司研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減辦
法」、「公司投資於資源貧瘠或發展遲緩地區適用投資抵減辦法」及「新興重
要策略性產業屬於製造業及技術服務業部分獎勵辦法」之規定，尚未抵減所得
稅之金額如下：

102.03.31	101.12.31	101.03.31 $1,594,295 67,605 466,727 307,016 - $2,435,643	101.01.01	最後可抵減年度
$- 40,240 314,057 310,169 417,781	$- 65,937 314,057 310,169 418,787		$1,605,881 67,765 466,727 309,696 -	101 102 103 104 105
$1,082,247	$1,108,950		$2,450,069

未認列之遞延所得稅資產

截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三 十一日及一○一年一月一日止，本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞 延所得稅資產金額合計分別為 766,085 千元、 738,740 千元、 1,857,503 千元及 1,863,383 千元。

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與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

本集團對於部分國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅，並 未認列相關之遞延所得稅負債。本集團已決定於可預見之未來，不會儘數分配 子公司之未分配盈餘。截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十 一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日止，未認列為遞延所得稅負 債之應課稅暫時性差異金額分別為 1,789 千元、 1,755 千元、 2,077 千元及 1,868 千元。

一 兩稅合 相關資訊

兩稅合一相關資訊
股東可扣抵稅額帳戶餘額	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$51,299	$51,299	$54,996	$54,996

本公司民國一○一年度預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 16.78% 及 20.48% 。

本公司已無屬民國八十六年度 ( 含 ) 以前之未分配盈餘。

所得稅申報核定情形

截至民國一○二年三月三十一日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如
下：

本公司 子公司－京隆科技(蘇州)有限公司 子公司－蘇州震坤科技有限公司 子公司－KYEC USA Cop. 子公司－KYEC Japan K.K. 子公司－KYEC SINGAPORE PTE. Ltd.	所得稅申報核定情形
	核定至民國九十八年度 申報至民國一○一年度 申報至民國一○一年度 申報至民國一○一年度 申報至民國一○一年度 申報至民國一○○年度

24. 每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算，係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年
度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 ( 經調整轉換 公司債之利息後 ) 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之 潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

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(1)基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 基本每股盈餘(元) (2)稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 稀釋效果： 轉換公司債 限制員工權利新股 員工紅利－股票(千股) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股) 稀釋每股盈餘(元)	102 年第一季	101 年第一季
	$358,393	$135,854
	1,187,752	1,203,035
	$0.30	$0.11
	$358,393	$135,854
	1,187,752 - 1,378 9,382	1,203,035 (註) - 5,486
	1,198,512	1,208,521
	$0.30	$0.11

註：因海外可轉換公司債具反稀釋效果，故不列入稀釋每股盈餘計算。

於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。

七、關係人交易

與關係人間之重大交易事項

• (1) 銷貨

係人間之重大交易事項 銷貨
其他關係人 關聯企業 合 計	102.03.31	101.03.31
	$445,691 28,336	$302,335 35,416
	$474,027	$337,751

本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理；關係人部份為月結 45~90 天，非關係人部份客戶為月結 30~120 天。截至民國一○二年三月三十一日之 流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任 何保證。

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－ (2) 應收帳款 關係人

應收帳款－關係人
其他關係人 關聯企業 減:備抵呆帳 淨 額	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$254,857 75 -	$268,033 980 -	$177,220 28,131 -	$243,898 53,850 -
	$254,932	$269,013	$205,351	$297,748

(3) 其他應收帳款－關係人

其他關係人 關聯企業 合 計 其他應付款項－關 關聯企業	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$641,851 151,209	$807,324 136,593	$770,931 161,155	$731,335 152,125
	$793,060	$943,917	$932,086	$883,460
	係人 102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$17,527	$9,209	$3,515	$1,426

• (4) 其他應付款項－關係人

(5) 本集團主要管理階層之獎酬：

本集團主要管理階層之獎酬：
項 目 短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付交易 合 計	102 年第一季 $15,488 189 878 $16,555	101 年第一季
		$9,807 183 -
		$9,990

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品：

項 目	102.03.31 $47,790 68,240 1,143,394 2,090,324 1,698,610 $5,048,358	帳面金額	帳面金額		擔保債務內容
		101.12.31	101.03.31	101.01.01
其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動 土地 房屋及建築 機器設備 合計		$49,181 73,344 1,143,394 2,112,665 1,829,957	$46,695 59,503 914,592 1,953,668 620,361	$57,466 59,503 1,143,394 2,202,028 666,903	信用證保證金 海關保證金 中長期借款 中長期借款 中長期借款
		$5,208,541	$3,594,819	$4,129,294

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 截至民國一○二年三月三十一日止，下列或有及重大承諾事項未列入本集團合併財務報 表：

• 本集團已開立未使用之信用狀金額合計約 189,945 千元。

• 本集團因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 1,680,258 千元，已支付 1,044,356 千 。

元，尚需支付金額為 635,902 千元 ( 含已開立尚未兌現之應付票據 )

1. 本集團為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 23,009,661 千元。

2. 本集團以開立背書保證書方式經由花旗銀行、國泰世華銀行、兆豐國際商業銀行及合 作金庫提供授信，對京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司提供背書保證額度分別為美金 15,000 千元 、美金 8,000 千元、美金 5,000 千元及美金 10,000 千元。

本集團以開立背書保證書方式經由中國信託商業銀行、國泰世華銀行、台北富邦銀行、 永豐銀行及兆豐國際商業銀行提供授信，對蘇州震坤科技有限公司提供背書保證額度 分別各為美金 5,000 千元。

1. 本集團與中國信託商業銀行 ( 股 ) 公司等十七家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存 續期間，本集團自民國九十九年至一○四年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高於 115% ，利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未 達上述約定之條件，中國信託商業銀行 ( 股 ) 公司認為必要時，得依規定召集聯合授信 銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本集團與日盛國際商業銀行 ( 股 ) 公司簽訂之授信合約，聲明該授信存續期間，本集團 自民國一○○年至一○三年，每半年及年底之流動比率維持在 100%( 含 ) 以上，負債比 率不得高於 115% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。

本集團與大眾銀行簽訂之授信合約，聲明該授信存續期間，本集團自民國一○一年至 一○四年，每半年及年底之流動比率維持在 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高於 115% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。

本集團與台北富邦商業銀行股份有限公司等九家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信 存續時間，本集團自民國一○一年至一○六年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債負債比率不得高於 115% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。 屆期若未達上述約定之條件，台北富邦商業銀行股份有限公司認為必要時，得依規定 召集聯合授信銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

截止至一○二年三月三十一日止，本集團並無違反上述財務比率限制之情形。

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十、重大之災害損失
無此事項。

十一、重大之期後事項
無此事項。

十二、其他

1.	金融工具之種類 金融資產 備供出售之金融資產(包含 以成本衡量之金融資產) 放款及應收款： 現金及約當現金(不含庫存現金) 應收票據淨額 應收帳款淨額(含關係人) 其他應收款(含關係人) 採用權益法之投資 存出保證金 其他金融資產 小 計 合 計		102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
			$1,531,927 8,777,290 99,158 2,957,700 1,019,919 821,152 15,541 116,030	$1,411,644 8,256,451 143,243 3,000,407 1,120,243 811,070 14,521 122,525	$840,041 8,766,361 102,912 2,878,045 1,179,645 540,188 12,721 106,198	$845,343 7,188,826 117,681 3,021,334 1,086,652 508,551 12,908 116,969
			13,806,790	13,468,460	13,586,070	12,052,921
		$15,338,717		$14,880,104	$14,426,111	$12,898,264

金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 應付款項 其他應付款(含關係人) 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 存入保證金 小 計 透過損益按公允價值衡量之金融 負債： 指定透過損益按公允價值衡量 之金融負債 合 計	102.03.31	101.12.31	101.03.31	101.01.01
	$- 357,897 2,677,028 - 11,050,317 419	$- 331,301 3,203,227 - 11,023,697 319	$59,020 488,870 2,369,268 197,446 11,942,256 319	$60,550 443,735 2,667,956 225,370 11,093,313 319
	14,085,661	14,558,544	15,057,179	14,491,243
	-	-	32,149	23,483
	$14,085,661	$14,558,544	$15,089,328	$14,514,726

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2. 財務風險管理目的

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性
風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重
要財務活動須經董事會及監察人依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理
活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

3. 市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之 。 風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險 ( 例如權益工具 )

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性
，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動 ( 收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不 同時 ) 及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，若干部位會產生自
然避險效果；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險
。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目 ，其相關之外幣升值 / 貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美 金貨幣匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：

當新台幣對美金外幣升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一○二年及一○一年第一季 之損益將分別減少 / 增加 5,295 千元及 4,706 千元。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風
險，本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資、固定利
率借款及浮動利率借款。

本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合，並輔以利率交換合約以管理利率風險
，惟因不符合避險會計之規定，未適用避險會計。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮 動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約，並假設持有一個會計年度，當利率上 升 / 下降十個基本點，對本集團於民國一○二年及一○一年第一季之損益將分別減少 / 增加 2,769 千元及 2,991 千元。

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權益價格風險

本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因該等投
資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃之權益證券
均屬備供出售類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定
限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團
之高階管理階層，董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及核准。

屬備供出售之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格下跌 1% ，對於本集團民國一○ 二年及一○一年第一季之其他綜合損益及權益之影響分別約有 529 千元及 694 千元； 若權益證券價格上漲 1% ，將僅對權益造成影響，對於損益將不產生任何影響。

4. 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團 之信用風險係因營業活動 ( 主要為應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主要為銀行存款及各 種金融工具 ) 所致。

每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風 險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以 往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於 適當時機使用某些信用增強工具 ( 例如預收貨款等 ) ，以降低特定客戶之信用風險。

本集團截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月 三十一日及一○一年一月一日止，前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百 分比分別為 38.19% 、 41.26% 、 40.55% 及及 38.13% ，其餘應收款項之信用集中風險相 對並不重大。

本集團之財務單位依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信
用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具
有投資等級之金融機構、公司組織等，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

5. 流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款及轉換公司債以維持
財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能
被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮
動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲
線推導而得。

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非衍生性金融工具

非衍生性金融工具	具
短於一年 102.03.31 應付款項 $3,034,925 借 款 3,750,991 101.12.31 應付款項 3,534,528 借 款 1,512,222 101.03.31 應付款項 2,858,138 應付公司債 211,913 借 款 1,566,000 101.01.01 應付款項 3,111,691 應付公司債 280,661 借 款 280,186 衍生性金融工具 短於一年 101.03.31 流入 $- 流出 32,149 淨額 $32,149 短於一年 101.01.01 流入 $- 流出 23,483 淨額 $23,483	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	合計
		$- 6,291,899 - 6,321,706 - - 5,584,738 - - 1,305,843 一至二年	$- 263,150 - 2,488,092 - - 5,345,231 - - 939,924 二至三年	$- 1,012,060 - 1,012,470 - - 38,312 - - 9,208,581 三至四年	$3,034,925 11,318,100 3,534,528 11,334,490 2,858,138 211,913 12,534,281 3,111,691 280,661 11,734,534 合計
101.03.31 流入 流出 淨額 101.01.01 流入 流出 淨額
	$- 32,149	$- -	$- -	$- -	$- 32,149
	$32,149	$-	$-	$-	$32,149
	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	合計
	$- 23,483	$- -	$- -	$- -	$- 23,483
	$23,483	$-	$-	$-	$23,483

上表關於衍生性金融工具之揭露係採用未經折現之總額現金流量表達。

1. 金融工具之公允價值

2. (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

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金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者 ( 而非以強迫或清算 方式 ) 於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使 用之方法及假設如下：

• A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等於帳面 金額，主要係因此類工具之到期期間短。

• B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係 參照市場報價決定。

• C. 未上市櫃之權益證券因無活絡市場公開報價，且公允價值無法可靠衡量，故 以成本減除減損損失後之金額衡量。

• D. 衍生性金融工具之公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時， 非選擇權衍生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生金融工具係採用選擇權定價模式計算公允價值 。

• E. 其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎決定， 由於到期期間短，其折現約當為帳面金額。

• (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近於公允價值。

• (3) 認列於資產負債表之公允價值

• 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價值區分成 下列三等級之方式揭露分析資訊：

。 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )

• 第二等級：除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間 接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值。

• 第三等級：評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀 察之輸入值 ) 推導公允價值。

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102.03.31

102.03.31
金融資產： 備供出售金融資產 基 金 股 票 101.12.31 金融資產： 備供出售金融資產 基 金 股 票 101.03.31 金融資產： 備供出售金融資產 基 金 股 票 金融負債： 嵌入式衍生性金融工具 101.01.01 金融資產： 備供出售金融資產 基 金 股 票 金融負債： 嵌入式衍生性金融工具	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
	$773,627 52,905 第一等級	$- - 第二等級	$- - 第三等級	$773,627 52,905 合 計
	$620,325 55,924 第一等級	$- - 第二等級	$- - 第三等級	$620,325 55,924 合 計
	$27,782 69,437 - 第一等級	$- - - 第二等級	$- - 32,149 第三等級	$27,782 69,437 32,149 合 計
	$27,086 75,435 -	$- - -	$- - 23,483	$27,086 75,435 23,483

於民國一○二年及一○一年第一季間並無公允價值衡量第一等級與第二等級間
之移轉。

截至民國一○一年第一季認列於其他利益及損失中，持有之衍生性金融工具 相關之損失為 8,666 千元。

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1. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		102.03.31	新 台 幣 $4,758,596 228,605 31,048 3,814,639 212,099 新 台 幣 $4,435,294 132,299 27,782 3,464,954 6,316 123,805		101.12.31
	外 幣	匯 率 29.825 0.3172 29.825 29.825 0.3172 101.03.31		外 幣 $177,457 425,834 998 150,866 367,080	匯 率 29.04 0.3364 29.04 29.04 0.3364 101.01.01	新 台 幣
	$159,551 720,697 1,041 127,901 668,659					$5,153,360 143,251 28,982 4,381,148 123,486
貨幣性項目
美金(千元) 日幣(千元) 非貨幣性項目
美金(千元) 金融負債
貨幣性項目
美金(千元) 日幣(千元) 金融資產
	外 幣	匯 率 29.51 0.3592 29.51 29.51 39.41 0.3592		外 幣 $154,639 313,925 895 124,667 302,192 213	匯 率 30.275 0.3906 30.275 30.275 0.3906 39.18	新 台 幣
	$150,298 368,317 941 117,416 160 344,668					$4,681,681 122,619 27,086 3,774,288 118,036 8,340
貨幣性項目
美金(千元) 日幣(千元) 非貨幣性項目
美金(千元) 金融負債
貨幣性項目
美金(千元) 日幣(千元) 歐元(千元)

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8. 資本管理

• 本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以 支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可 能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

2. 補充揭露本集團民國一○二年第一季各項資料如下：

3. (1) 資金貸與他人：無此事項。

4. (2) 為他人背書保證：詳附表一。

5. (3) 期末持有有價證券情形：詳附表二。

6. (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：詳附表三。

7. (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

8. (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

9. (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附 表四。

10. (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表五。

11. (9) 從事衍生性商品交易：無此事項。

12. (10) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：詳附表六。

13. 轉投資事業相關資訊

14. 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，被投資公司之相關資訊：詳附表 七。

15. 大陸投資資訊：詳附表八。

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十四、部門資訊

本集團之營收主要來自各類晶圓測試、積體電路測試、研磨切割及積體電路封裝，本
集團營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公司整體之
績效，故為單一營運部門。

十五、 首次採用國際財務報導準則

• 本集團針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日 ( 含 ) 以前之會計年度，係根據我 國一般公認會計原則編製財務報表。本集團民國一○二年第一季之合併財務報表係為 首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報表。

因此，自民國一○二年一月一日 ( 含 ) 開始，本集團已遵循證券發行人財務報告編製準 則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製財務報 表，並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基 礎除遵循附註二說明之重大會計政策外，包括國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」之規定。本集團採用之初始國際財務報導準則資產負債表係自民國 一○一年一月一日開始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以選擇針 對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本集團所採用之豁免項目如 下：

1. 國際財務報導準則第 3 號「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子公司、 關聯企業及合資之取得。選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債 以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認 定成本。於企業合併日後，續後係依據國際財務報導準則衡量。國際財務報導準 則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定於初始資產負債表中，過去企業合併 所產生之商譽依民國一○○年十二月三十一日按我國一般公認會計原則所認列之 金額，並經商譽減損測試及無形資產調整後列示。本集團依據國際財務報導準則 第 1 號「首次採用國際財務報導準則」，於轉換日進行商譽減損測試。民國一○一 年一月一日進行之減損測試下，並未認列任何減損損失。

2. 針對複合金融工具，其負債組成部分在轉換日已不再流通在外者，本集團選擇採 用豁免，無須區分該工具負債及權益組成部分。

3. 在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。

4. 以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第 19 號「員工福利」 規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊。

5. 66 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

1. 於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

2. 自民國一○一年一月一日起，依 IFRIC4 規定評估判斷相關交易安排是否含有租 賃。

轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一○一年一月一日 ( 轉換日 ) 、民國一○一 年三月三十一日及民國一○一年十二月三十一日之合併資產負債表暨民國一○一年 第一季及民國一○一年度合併綜合損益表之影響如下：

民國一○一年一月一日 ( 轉換至國際財務報導準則之日 ) 合併資產負債表項目之調節

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可之 國際財務報導準則	經金管會認可之 國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 固定資產淨額	$7,189,541 45,435 117,681 2,723,586 297,748 203,192 883,460 375,200 252,965 57,466 134,666 36,985	$- - - - - - - - - - - - - - - (6,450)	$- - - - - - - - (252,965) - - - 30,000 (30,000) - 784,658	$7,189,541 45,435 117,681 2,723,586 297,748 203,192 883,460 375,200 - 57,466 134,666 36,985	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 － 其他金融資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備	6 1 1 9及10
	12,317,925			12,064,960
	27,086 772,822 508,551			57,086 742,822 508,551 20,850,972
	1,308,459
	20,072,764

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可之 國際財務報導準則	經金管會認可之 國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 － 存出保證金 遞延費用 長期應收款 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 資產總計 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益 之金融負債 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 應付設備款 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 負債總計	$245,736	$- - - - - - - - - - 21,040 - - - - 104,754 - (39,306) - - - 223,721 - -	$(143,770) (684,786) (99,872) 143,770 - - - 252,965 - - - - - - - - - - - - - - - -	$101,966 - - 143,770 12,908 6,153 8 1,203,887 59,503	無形資產 － － 長期預付租金 存出保證金 其他非流動資產－其他 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 應付設備款 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司 負債總計	2 10 10 2 6 8 3 8 3
	684,786 99,872 - 12,908 6,153 8 950,922 59,503
	1,814,152			23,687,626
	$35,759,036			$35,752,586
	60,550 2,443 4,099 439,636 1,426 98,089 2,142,616 419,160 264,676 67,406 130,971 11,025,907 56,529 319 5,742			60,550 23,483 4,099 439,636 1,426 98,089 2,247,370 419,160 225,370 67,406 130,971 11,025,907 280,250 319 5,742
	14,719,569			15,029,778

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可之 國際財務報導準則	經金管會認可之 國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實 現損益 累積換算調整數 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	$12,248,884 7,148,856 789,505 41,259 582,245 (4,695) 293,367 (61,844) 1,890 21,039,467 $35,759,036	$- (224,708) - 201,416 - - (293,367) - -	$- - - - - - - - -	$12,248,884 6,924,148 789,505 242,675 582,245 (4,695) - (61,844) 1,890	股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產未實現 損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	8 7 5
				20,722,808
				$35,752,586

民國一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計	$8,767,091 39,437 102,912 2,672,694 205,351 247,559 932,086 403,112 245,880 46,695 103,972 27,459	$- - - - - - - - - - - -	$- - - - - - - - (245,880) - - -	$8,767,091 39,437 102,912 2,672,694 205,351 247,559 932,086 403,112 - 46,695 103,972 27,459	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 － 其他金融資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計	6
	13,794,248			13,548,368

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
基金及投資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 － 存出保證金 遞延費用 長期應收款 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益 之金融負債 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 應付設備款 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期負債 長期借款	$27,782 772,822 540,188	$- - - (6,950) - - - - - - - - - - 31,319 - - - - 98,546 - (30,152) - - -	$30,000 (30,000) - 866,661 (139,655) (779,874) (86,787) 139,655 - - - 245,880 - - - - - - - - - - - - -	$57,782 742,822 540,188 19,725,896 100,648 - - 139,655 12,721 3,241 7 1,190,029 59,503	非流動資產 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 － － 長期預付租金 存出保證金 其他非流動資產－其他 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 應付設備款 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款	1 1 9及10 2 10 10 2 6 8 3 8
	1,340,792
	18,866,185
	240,303
	779,874 86,787 - 12,721 3,241 7 944,149 59,503
	1,886,282			22,572,492
	$36,127,810			$36,120,860
	59,020 830 24,774 464,096 3,515 113,436 1,961,110 306,097 227,598 1,333,340 125,918 10,608,916			59,020 32,149 24,774 464,096 3,515 113,436 2,059,656 306,097 197,446 1,333,340 125,918 10,608,916

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異 $221,344 - - - (234,862) - 201,416 (1,194) - (293,367) -	表達差異	金額	項目
其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 負債總計 股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實 現損益 累積換算調整數 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	$57,850 319 5,411		$- - - - - - - - - - -	$279,194 319 5,411	應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間利 益 負債總計 股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產未實現 損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	3 8 7 4 5
	15,292,230			15,613,287
	11,975,443 7,123,936 789,505 41,259 719,293 (5,527) 189,713 1,958			11,975,443 6,889,074 789,505 242,675 718,099 (5,527) (103,654) 1,958
	20,835,580			20,507,573
	$36,127,810			$36,120,860

民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人	$8,257,219 628,547 143,243 2,731,394 269,013	$- - - - -	$- - - - -	$8,257,219 628,547 143,243 2,731,394 269,013	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流 動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異	表達差異	金額	項目
其他應收款 其他應收款－關係人 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 － 存出保證金 遞延費用 長期應收款 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款	$176,326 943,917 303,945 66,541 49,181 105,455 60,496	$- - - - - - - - - 4,550 (8,437) - - - - - - - - - -	$- - - (66,541) - - - - - - 731,602 (135,762) (664,401) (67,201) 135,762 - - - 66,541 - - -	$176,326 943,917 303,945 - 49,181 105,455 60,496	其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 － 其他金融資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 － － 長期預付租金 存出保證金 其他非流動資產－其他 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款	6 10 9及10 2 10 10 2 6
	13,735,277			13,668,736
	47,702 735,395 806,520			47,702 735,395 811,070 19,639,457 96,462 - - 135,762 14,521 445 7 1,018,189 73,344
	1,589,617
	18,916,292
	232,224
	664,401 67,201 - 14,521 445 7 951,648 73,344
	1,771,567			22,572,354
	$36,244,977			$36,241,090
	5,352 325,949			5,352 325,949

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先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量 差異 $- - 124,812 - - - - - 197,751 - - - (251,940) - 201,416 17,441 - (293,367) - - -	表達差異	金額	項目
應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 應付設備款 預收收入/遞延收入 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 負債總計 股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實 現損益 累積換算調整數 其他 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	$9,209 213,120 2,397,639 671,567 52,377 1,392,050 182,499 9,631,647 68,407 319 3,961		$- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	$9,209 213,120 2,522,451 671,567 52,377 1,392,050 182,499 9,631,647 266,158 319 3,961	其他應付款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 應付設備款 其他流動負債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間 利益 負債總計 股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產未實 現損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 其他 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	3 3 8 7 4 5
	14,954,096			15,276,659
	11,907,519 6,860,249 837,196 - 1,575,396 (2,365) 130,383 (20,114) (500) 3,117			11,907,519 6,608,309 837,196 201,416 1,592,837 (2,365) (162,984) (20,114) (500) 3,117
	21,290,881			20,964,431
	$36,244,977			$36,241,090

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

民國一○一年第一季綜合損益表項目之調節

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 採權益法認列之投資收益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資利益 金融負債評價利益 兌換利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 其他損失 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總淨利 － －	$3,189,415 (2,628,022)	$- 6,841 183 717 344 - - - 5,706 (10,279) - - (4,706) - - - -	$- - - - - - - - - - - - - - - - -	$3,189,415 (2,621,181)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業利益 營業外收入及支出 採權益法之關聯企業 及合資損益之份額 其他收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 財務成本 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現評價損益 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 本期綜合損益總額	3及9 3 3 3 4 4 4 8 4 4及8 4 4 4 4
	561,393			568,234
	(47,332) (256,275) (115,090)			(47,149) (255,558) (114,746)
	(418,697)			(417,453)
	142,696			150,781
	25,931 13,700 20,173 319 1,613 14,317 5,372			25,931 13,700 20,173 6,025 (8,666) 14,317 5,372
	81,425			76,852
	(48,461) (8,381)			(53,167) (8,381)
	(56,842)			(61,548)
	167,279 (30,000)			166,085 (30,000)
	$137,279			$136,085
	- -			(103,654) (832)
				(104,486)
				$31,599

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民國一○一年度綜合損益表項目之調節

先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際 財務報導準則之影響	轉換至國際 財務報導準則之影響	經金管會認可 之國際財務報導準則	經金管會認可 之國際財務報導準則	註
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 採權益法認列之投資收益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 金融負債評價利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 處分投資損失 利息費用 減損損失 什項支出 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總淨利	$14,677,539 (11,025,430)	$- (6,095) 79 199 (132) - - - - 1,130 - 21,040 - - (12,074) - - -	$- - - - - - - - - - - - - - - - - -	$14,677,539 (11,031,525)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業利益 營業外收入及支出 採權益法之關聯企業 及合資損益之份額 其他收入 其他收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 其他利益及損失 財務成本 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利	3及9 3 3 3 4 4 4 4 4 8 4 4及8 4 4
	3,652,109			3,646,014
	(226,310) (1,040,781) (487,687)			(226,231) (1,040,582) (487,819)
	(1,754,778)			(1,754,632)
	1,897,331			1,891,382
	63,507 61,424 1,755 33,957 - 74,951 2,443 41,142			63,507 61,424 1,755 33,957 1,130 74,951 23,483 41,142
	279,179			301,349
	(706) (174,980) (16,707) (13,629)			(706) (187,054) (16,707) (13,629)
	(206,022)			(218,096)
	1,970,488 (415,000)			1,974,635 (415,000)
	$1,555,488			$1,559,635

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先前一般公認會計原則	先前一般公認會計原則	轉換至國際	轉換至國際	經金管會認可	經金管會認可	註
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
－ － － －	$- - - -	$- - 9,874 -	$- - - -	$(162,984) 2,330 9,874 3,420	國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現評價利益 確定福利計畫之精算 利益 採用權益法認列之關 聯企業及合資之其他 綜合損益之份額 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 本期綜合損益總額	4 4 3 4 4
				(147,360)
				$1,412,275

一 一 民國 ○ 年度合併現金流量表重大調整說明

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重大影響。 本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息收現數、股利 收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股 利收現數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本集團民國一○一年第 一季及一○一年度之利息收現數，分別為 17,610 千元及 56,590 千元，股利收現數分別 為 0 千元及 1,755 千元，係單獨予以揭露，且依其性質將利息收現數表達為營業活動之 現金流量及利息支付數表達為籌資活動之現金流量。

除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計原
則所編製者，並無其他重大差異。

1. 以成本衡量之金融資產

原會計政策對持有之未上市、櫃金融資產，以其原始認列之成本衡量，並於有減 損之客觀證據後認列減損損失；轉換後依據國際會計準則第 39 號「金融工具：認列 與衡量」，除非公允價值無法可靠衡量，此類之部分金融資產應以公允價值衡量， 重分類至透過損益按公允價值衡量之金融資產以及備供出售金融資產，此變動所產 生之影響如下：

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101.01.01

101.01.01
先前一般公認會計原 則之原衡量種類	轉換至國際 財務報導準則下 之衡量種類	先前一般 公認會計原則 之原帳面金額 $30,000 先前一般 公認會計原則 之原帳面金額	國際財務 報導準則下 之帳面金額	差額
				調整至 備供出售金融資 產未實現損益	調整至 保留盈餘
以成本衡量之金融資 產－非流動 101.03.31 先前一般公認會計原 則之原衡量種類	備供出售金融資產 －非流動 轉換至國際 財務報導準則下 之衡量種類		$30,000 國際財務 報導準則下 之帳面金額 $30,000	$- 差額	$-
				調整至 備供出售金融資 產未實現損益	調整至 保留盈餘
以成本衡量之金融資 產－非流動	備供出售金融資產 －非流動	$30,000		$-	$-

101.03.31

2. 土地使用權重分類至預付租金

依先前一般公認會計原則，土地使用權分類為無形資產項下。轉換至國際財務報 導準則後，依國際會計準則第 17 號「租賃」規定，土地使用權重分類為非流動資產 項下之長期預付租金。截至民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一 日，本集團土地使用權產重分類至長期預付租金之金額分別為 143,770 千元、 139,655 千元及 135,762 千元。

3. 員工福利

本集團依先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以 認列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計 準則第 19 號「員工福利」之規定進行精算評價。本集團於民國一○一年一月一日及 十二月三十一日因重新針對確定福利義務進行精算、採用國際財務報導準則第 1 號 「首次採用國際財務報導準則」之豁免於民國一○一年一月一日將累計精算損益於 轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致民國一○一年一月一日、三 月三十一日及十二月三十一日應計退休金負債分別調整 223,721 千元、 221,344 千元 及 197,751 千元。此外，由於本集團選擇於轉換至國際財務報導準則後，將精算損 益全數列入其他綜合損益，綜合以上影響，民國一○一年第一季及民國一○一年度 退休金成本分別減少 2,377 千元及 16,096 千元，民國一○一年度其他綜合損益增加 9,874 千元。

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另依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，本集團應認列已累積未使用之帶 薪假，故致民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日其他應付款分 別增加 104,754 千元、 98,546 千元及 124,812 千元。另使民國一○一年第一季及民國 一○一年度營業費用及營業成本合計分別減少及增加 6,208 千元及 20,058 千元。

4. 合併綜合損益表之調節說明

本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表，其營業利
益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，為配合國
際財務報導準則之財務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部
分綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘
述如上。

1. 累積換算差異數認定為零

本集團選擇依據國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免， 於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

6. 所得稅

遞延所得稅之分類及備抵評價

依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及資產 互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第 12 號「 所得稅」規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互 抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所 得稅有關時，可予互抵。

依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃 分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之 期間劃分。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達 」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。截至民國一○一年一月一日、三 月三十一日及十二月三十一日，本集團遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額 分別為 252,965 千元、 245,880 千元及 66,541 千元。

依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分之五十以上 機率無法實現部分設立備抵評價科目。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準 則第 12 號「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能 (Probable) 實現之範圍內 認列。

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7. 特別盈餘公積

依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定， 首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之累積換算調整數利益，因 選擇適用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入 保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。本公司帳列累積換算調整數利益 293,367 千元，但因首次採用國際財務報導準則導致保留盈餘增加數僅為 201,416 千 元，故應提列特別盈餘公積 201,416 千元。

8. 應付公司債

本公司發行之海外第三次無擔保可轉換公司債，按國際會計準則第 32 號之相關規 定予以辦理。經檢示權益要素之相關定義，判斷海外可轉換公司債並不具有權益要 素，應由複合金融工具改依混合工具之規定，使民國一○一年一月一日、三月三十 一日及十二月三十一日，應付公司債分別減少 39,306 千、 30,152 千元及 0 千元，透過 損益按公允價值衡量之金融負債－流動分別增加 21,040 千元、 31,319 千元及 0 千元， 資本公積分別減少 224,708 千元、 229,156 千元及 251,940 千元。另民國一○一年第一 季及一○一年度其他利益及損失分別減少 10,279 千元及增加 21,040 千元，財務成本 分別增加 4,706 仟元及 12,074 千元。

9. 不動產、廠房及設備

依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各 項組成部分若屬重大，則將單獨提列折舊，故使民國一○一年一月一日、三月三十 一日及十二月三十一日不動產、廠房及設備減少 6,450 千元、 6,950 千元及 8,437 千元 ，另民國一○一年第一季及一○一年度營業成本分別增加 500 千元及 1,987 千元。

10. 其他

為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製財務報表之部份科目業經
重分類。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 民國一○二年三月三十一日

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附表一：為他人背書保證

編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書保 證限額（註2）	本期最高背書保 證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書 保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證最高限額 （註3）	屬母公司對子公司 背書保證	屬子公司對母公司 背書保證	屬對大陸地區背書 保證
		公司名稱	關係
1	京元電子	京隆科技(蘇州)有限公司	(註1)	$4,290,419	$1,133,350	$1,133,350	$425,006	-	5.28%	$8,580,839	Y	N	Y
2		蘇州震坤科技有限公司	(註1)		$745,625	$745,625	$372,813	-	3.48%		Y	N	Y

註 1 ：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

註 2 ：對單一企業背書保證限額不得超過當期淨值之百分之二十( 102.03.31 淨值 21,452,097 千元* 20% = 4,290,419 千元)。

註 3 ：背書保證最高限額不得超過當期淨值百分之四十 (102.03.31 淨值 21,452,097 千元 *40%=8,580,839 千元 ) 。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一○二年三月三十一日

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附表二：期末持有有價證券情形

持有 之公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
					股數(股)	帳面金額	持股比率%	市價/股權淨值總額
本 公 司	股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 基金 基金 基金 基金 基金 基金 股票	KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC SINGAPORE PTE. LTD. KYEC Japan. K.K. 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 華成創業投資(股)公司 群成科技(股)公司 諧永投資(股)公司 詠利投資(股)公司 興訊科技(股)公司 Mcube Inc. 華南金融控股(股)公司 欣興電子(股)公司 元大萬泰貨幣市場基金 復華貨幣市場基金 凱基凱旋貨幣市場基金 台新1699貨幣市場基金 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 Pamirs Fund 威剛科技(股)公司	本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 採用權益法之被投資公司 採用權益法之被投資公司 - - - - - - - - - - - - - - -	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動	160,000 147,155,000 7,500,000 78,000 1,899 64,130,968 2,800,000 1,800,000 3,721,228 57,810,000 50 348,548 352,497 900,000 717,000 12,946,222 7,139,288 8,892,249 7,630,326 20,577,364 1,000 300,000	$14,519 3,706,010 221,466 (734) 26,670 785,596 35,556 18,000 107,490 500,000 50,000 - 29,905 15,570 22,335 190,822 100,492 100,362 100,347 250,556 31,048 15,000	100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 89.83% 30.83% 38.89% 2.00% 4.55% 7.58% 8.06% 2.51% 1.37% - - - - - - - - -	$90.74 25.18 29.53 (9.41) 14,044.23 12.18 12.70 6.33 1.61 6.15 779,974.76 2.74 0.70 17.30 31.15 14.74 14.08 11.29 13.15 12.18 31,047.60 50.00	註1及註2 註1及註2 註1及註2 註1及註2 註1及註2 註1及註2 註1及註2 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1

註 1 ：未上市上櫃，故無市價，依每股淨值、成本或約當市價計算之。

註 2 ：係依被投資公司同期間未經會計師核閱之自行編製財務報表評價而得。

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附表三：累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買賣之 公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初	期初	買入	買入	賣出	賣出	賣出	賣出	期末	期末
					股數(股)	金額	股數(股)	金額	股數	售價	帳面成本	處分損益	股數(股)	金額
本公司	兆豐國際寶鑽貨幣巿場基金	備供出售金融資產-流動	兆豐國際寶鑽貨幣市場基金	－	8,238,997	$100,144	12,338,367	$150,000	-	-	-	-	20,577,364	$250,556 (註)

註:帳列科目為備供出售金融資產者，其期末金額為當期市價。

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附表四：與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

進(銷)貨 之公司	交易對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據及帳款	應收(付)票據及帳款
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比例	授信 期間	單價	授信 期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比例
京元電子(股)公司	聯發科技(股)公司	本公司董事長為該公司董事長二親 等以內之親屬	銷貨	$337,100	9.97%	月結75天	與一般客戶相當	月結30~120天	$141,902	4.64 %

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民國一○二年三月三十一日

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附表五：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

帳列應收 款項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
京元電子(股)公司	聯發科技(股)公司	本公司董事長為該公司董事長二親等以 內之親屬	$141,902	9.28	$-	-	$106,356	$-

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一○二年三月三十一日

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附表六：母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或總 資產之比率
0	京元電子(股)公司	KYEC USA Corp.	1	佣金支出 應付費用	$9,274 6,263	月結30天	0.27% 0.02%
		京隆科技(蘇州)有限公司		背書保證 機器設備 應收帳款 其他應收款 銷貨收入 遞延貸項	425,006 (USD 14,250千元) 20,683 448 49,449 406 43,549	月結60天	- 0.06% - 0.14% 0.01% 0.12%
		KYEC Japan. K.K.		應收帳款 銷貨收入 應付費用 佣金支出	25 25 5,123 7,727	月結55天	- - 0.01% 0.23%
		KYEC SINGAPORE PTE. LTD.		佣金支出	6,061	月結30天	0.18%
		蘇州震坤科技有限公司		背書保證	372,813 (USD 12,500千元)	-	-
1	京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入 應收帳款 其他應收款	33,337 205,538 126,620	月結60天	0.99% 0.57% 0.35%
2	蘇州震坤科技有限公司	京隆科技(蘇州)有限公司	3	銷貨收入	2	月結60天	-

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民國一○二年三月三十一日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

附表七：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊

投資公 司名稱	被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd. Sino-Tech Investment Co., Ltd. Strong Outlook Investment Ltd.	KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Japan. K.K. KYEC SINGAPORE PTE. LTD. 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd. Sino-Tech Investment Co., Ltd. Strong Outlook Investment Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd. 京隆科技(蘇州)有限公司 蘇州震坤科技有限公司 蘇州震坤科技有限公司	註1 註2 註3 註4 註5 註6 註11 註7 註3 註2 註7 註8 註8 註8	代理美國地區之業務及相關之連繫工作 投資控股 投資控股 電子零組件製造、買賣等業務、代理日本 地區之業務及相關之聯繫工作 代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯 繫工作 電子零組件製造及買賣等業務 電子零組件製造、電子材料批發及零售、 電器及電子產品修理等業務 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 註9 註10 註10	$4,973 4,707,546 251,579 102,735 1,830 723,317 28,000 USD 96,155 USD 30,000 USD 21,000 USD 7,500 USD 105,500 USD 30,000 USD 21,000	$4,973 4,707,546 251,579 102,735 1,830 723,317 28,000 USD 96,155 USD 30,000 USD 21,000 USD 7,500 USD 105,500 USD 30,000 USD 21,000	160,000 147,155,000 7,500,000 1,899 78,000 64,130,968 2,800,000 98,000,000 30,000,000 35,000,000 7,500,000 - - -	100.00 % 100.00 % 100.00 % 89.83 % 100.00 % 30.83 % 38.89 % 92.89 % 100.00 % 100.00 % 7.11 % 100.00 % 56.02 % 43.98 %	$14,519 3,706,010 221,466 26,670 (734) 785,596 35,556 USD 96,720 USD 13,037 USD 14,501 USD 7,426 USD 104,146 USD 13,037 USD 14,501	$(175) 2,807 4,306 1,039 (578) 28,872 3,727 USD 2,048 USD(936) USD(874) USD 2,048 USD 2,048 USD(1,810) USD(1,810)	$(175) 2,807 4,306 933 (578) 8,552 1,449 - - - - - - -

註 1 ： 101 Meto Drive., #540 San Jose, CA 95110 USA.

註 2 ： P.O. Box 957, Offshore Incorporations Centre Road Town, Tortola, British Virgin Islands.

註 3 ： Portcullis TrustNet Chambers, P.O. Box 1225, Apia, Samoa.

註 4 ： 5F 2-3-8 Momochihama, Sawara-ku, Fukuoka 814-0001 Japan.

註 5 ： 750A Chai Chee Road Unit 07-22 Chee, Singapore 238884.

• 註 6 ：苗栗縣竹南鎮中華路 118 號。

• 註 7 ： P.O. Box 2804, George Town, Grand Cayman, Cayman Islands.

註 8 ：江蘇省蘇州市蘇州工業園區鳳里街 168 號。

• 註 9 ：從事經營類比或混合自動資料處理機之零附件、固態記憶系統之零附件、升溫烤箱之加工組裝及銷售業務、積體電路封裝及其測試。

• 註 10 ：積體電路封裝及測試、加工電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等產品製造、銷售及提供相關售後服務。

• 註 11 ：台中巿大肚區華山路 380 號。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 民國一○二年三月三十一日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

附表八：赴大陸投資相關資訊彙總表

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額 (USD千元)	投資方式	本期期初自臺灣匯 出累積投資金額 (USD千元)	本期匯出 或收回投資金額	本期匯出 或收回投資金額	本期期末自台灣匯出 累積投資金額 (USD千元)	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投資損益 (USD千元) (註5)	期末投資帳面價值 (USD千元)	截至本期止已匯回臺 灣之投資收益
					匯出	收回
京隆科技(蘇州)有限公司	註1	$3,146,538 (USD 105,500)	第三地區設立公司 再轉投資(註2)	$3,091,510 (USD 103,655)	$-	$-	$3,091,510 (USD 103,655)	100%	$60,562 (USD 2,048)	$3,106,154 (USD 104,146)	$-
蘇州震坤科技有限公司	註3	$1,938,625 (USD 65,000)	第三地區設立公司 再轉投資(註4)	$1,521,075 (USD 51,000)	$-	$-	$1,521,075 (USD 51,000)	100%	$(53,447) (USD(1,810))	$821,321 (USD 27,538)	$-

本期期末累計自臺灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
(USD 154,655千元) $4,612,585	(USD 154,655千元) $4,612,585	$12,871,258

註 1 ：從事經營類比或混合自動資料處理機之零附件、固態記憶系統之零附件、升溫烤箱之加工組裝及銷售業務、積體電路封裝及其測試。

• 註 2 ：本集團經經濟部投資審議委員會經 (91) 經審二字第 091029245 號函核准，經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資英屬開曼群島 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 間接在大陸地區 投資京隆科技(蘇州)有限公司。

• 註 3 ：積體電路封裝及測試，加工電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等產品製造、銷售及提供相關售後服務。

• 註 4 ：本集團經經濟部投資審議委員會經 (98) 經審二字第 09800098370 號函核准，經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資薩摩亞 Sino-tech Investment Co., Ltd. 間接在大陸地區投資蘇 州震坤科技有限公司。

• 註 5 ：本集團民國一○二年第一季採權益法認列之投資損益係採該等被投資公司未經會計師核閱之自行編製之同期間財務報表評價而得。

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