KYEC — Audit Report / Information 2012

Mar 19, 2013

2449

京元電子股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一年度
及民國一○○年度

地 址：新竹市公道五路二段 81 號

電 話： 03-5751888

• 1 -

合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告	4-5
五、合併資產負債表	6
六、合併損益表	7
七、合併股東權益變動表	8
八、合併現金流量表	9
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革	10
(二)重要會計政策之彙總說明	10-20
(三)會計變動之理由及其影響	21
(四)重要會計科目之說明	21-40
(五)關係人交易	41-43
(六)質押之資產	43
(七)重大承諾事項及或有事項	44-45
(八)重大之災害損失	45
(九)重大之期後事項	45
(十)其他
1.金融商品相關資訊	45-49
2.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊	49-50
3.其他	50-53
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	54-58
2.轉投資事業相關資訊	58-59
3.大陸投資資訊	59
(十二)營運部門資訊	60
(十三)採用IFRSs相關揭露之事項	60-71

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聲 明 書

本公司民國一○一年度 ( 自民國一○一年一月一日至民國一○一年十二月三 十一日止 ) 依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編 製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七 號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表 所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製 關係企業合併財務報表。

特此聲明

京元電子股份有限公司

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• 3 -

京元電子股份有限公司及子公司 會計師查核報告

京元電子股份有限公司及子公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月
三十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○○年一
月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會
計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核
結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作
，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務
報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則
及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對
所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述之合併財務報表在所有重大方面，係依照證券發行人財
務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達京元電子股份有限公司及子公司民
國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日之財務狀況，暨民國一○一年一
月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流
量。

如合併財務報表附註三所述，京元電子股份有限公司及子公司自民國一○○年一月一日
起依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定及新發布
之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」處理。

〈續下頁〉

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〈承上頁〉

此致

京元電子股份有限公司公鑒

安永聯合會計師事務所
主管機關核准辦理公開發行公司財務報告

查核簽證文號： (100) 金管證審字第 1000002854 號

(84) 台財證 ( 六 ) 第 12590 號

涂嘉玲

會計師：

王金來

中華民國一○二年三月十四日

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京元電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年十二月三十一日 及民國一○○年十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代 碼	資 產	附 註	一○一年十二月	三十一日	一○○年十二月	三十一日	代 碼	負 債 及 股 東 權 益	附 註	一○一年十二月	三十一日	一○○年十二月	三十一日
			金 額	%	金 額	%				金 額	%	金 額	%
11-13 1100 1320 1120 1140 1150 1160 1180 1210 1286 1291 1298 14- 1421 1451 1480 15-16 1501 1521 1521 1531 1551 1561 1681 15x9 1671 1672 17- 1750 1760 1782 18- 1800 1810 1820 1830 1843 1860 1887	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動淨額 基金及投資合計 固定資產 土地 房屋及建築 廠房設備 機器設備 運輸設備 辦公設備 什項設備 成本合計 減：累計折舊 加：預付工程款 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商譽 土地使用權 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 存出保證金 遞延費用 長期應收款 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計	二及四.1 二及四.2 二及四.3 二及四.3 二、四.3及五 四.4 四.4及五 二及四.5 二及四.25 六 二及四.6 二及四.2 二及四.7 二、四.8及六 二及四.9 四.10、五及六 四.11及六 二 二及四.25 六	8,257,219 $ 628,547 143,243 2,731,394 269,013 176,326 943,917 303,945 66,541 49,181 163,290	22.77 1.73 0.39 7.53 0.74 0.49 2.60 0.84 0.18 0.14 0.45	7,189,541 $ 45,435 117,681 2,723,586 297,748 203,192 883,460 375,200 252,965 57,466 169,124	20.09 0.13 0.33 7.61 0.83 0.57 2.47 1.05 0.71 0.16 0.47	21-22 2100 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2224 2263 2271 2272 2298 24- 2421 28- 2810 2820 2881 3- 31- 3110 32- 3211 3213 3220 3272 3282 33- 3310 3320 3350 34- 3420 3451 3480 3490 361x 3610	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 應付設備款 預收收入／遞延收入 一年內到期之公司債 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 其他負債合計 負 債 合 計 股東權益 母公司股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 認股權 限制員工權利股票 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 員工未賺得酬勞 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	四.12 二及四.13 五 二及四.25 二及十 二及四.14 四.15 四.15及六 二及四.16 四.17 四.19 四.20 四.21 四.22 二 二及四.2 二及四.18 二及四.23	- $ - 5,352 325,949 9,209 213,120 2,397,639 671,567 52,377 - 1,392,050 182,499	- - 0.01 0.90 0.03 0.59 6.61 1.85 0.14 - 3.84 0.50	60,550 $ 2,443 4,099 439,636 1,426 98,089 2,142,616 419,160 - 264,676 67,406 130,971	0.17 0.01 0.01 1.23 - 0.27 5.99 1.17 - 0.74 0.19 0.37
			13,732,616	37.86	12,315,398	34.42
			806,520 47,702 735,395	2.22 0.13 2.03	508,551 27,086 772,822	1.42 0.08 2.16				5,249,762	14.47	3,631,072	10.15
										9,657,777	26.63	11,049,957	30.88
										9,657,777	26.63	11,049,957	30.88
			1,589,617	4.38	1,308,459	3.66				68,407 319 3,961	0.19 - 0.01	56,529 319 5,742	0.16 - 0.01
			1,143,394 3,064,194 5,107,871 53,220,930 28,644 648,969 2,901,272	3.15 8.45 14.08 146.73 0.08 1.79 8.00	1,143,394 3,181,242 4,531,112 52,481,433 29,444 616,262 2,836,561	3.20 8.89 12.66 146.67 0.08 1.72 7.93
										72,687	0.20	62,590	0.17
										14,980,226	41.30	14,743,619	41.20
										11,907,519 3,376,719 2,898,311 572,324 - 12,895 837,196 - 1,575,396 130,383 (2,365) (500) (20,114)	32.83 9.31 7.99 1.58 - 0.04 2.31 - 4.34 0.36 (0.01) - (0.06)	12,248,884 3,783,276 3,005,459 353,792 6,329 - 789,505 41,259 582,245 293,367 (4,695) (61,844) -	34.23 10.57 8.40 0.99 0.02 - 2.21 0.11 1.62 0.82 (0.01) (0.17) -
			66,115,274 (49,233,421) 29,702 1,795,334	182.28 (135.73) 0.08 4.95	64,819,448 (47,114,641) 574,016 1,514,134	181.15 (131.67) 1.60 4.23
			18,706,889	51.58	19,792,957	55.31
			12,656 83,806 135,762	0.04 0.23 0.37	14,596 87,370 143,770	0.05 0.24 0.40
			232,224	0.64	245,736	0.69
			664,401 67,201 14,521 238,639 7 951,648 73,344	1.83 0.19 0.04 0.66 - 2.62 0.20	684,786 99,872 12,908 312,537 8 950,922 59,503	1.91 0.27 0.04 0.87 - 2.66 0.17
										21,287,764 3,117	58.69 0.01	21,037,577 1,890	58.79 0.01
			2,009,761	5.54	2,120,536	5.92
			36,271,107 $	100.00	35,783,086 $	100.00				21,290,881	58.70	21,039,467	58.80
										36,271,107 $	100.00	35,783,086 $	100.00

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

董事長：李金恭經理人：劉安炫會計主管：關鈞

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京元電子股份有限公司及子公司 合併損益表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 ( 金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位 )

代 碼	項 目	附 註	一○一年度	一○一年度	一○○年度	一○○年度
			金 額	%	金 額	%
4110 5110 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7121 7121 7130 7140 7160 7210 7320 7480 7500 7510 7540 7630 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9600 9750 9850	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收益 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 租金收入 金融負債評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分投資損失 減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 歸屬予： 母公司股東 少數股權 合併總淨利 基本每股盈餘(元) 歸屬予母公司股東之淨利 稀釋每股盈餘(元) 歸屬予母公司股東之淨利	二、四.26及五 四.27及五 四.27及五 十 二及四.6 二 二 二 五 二、四.13及十 四.8、四.14及十 二 二及四.7 四.10、四.11及四.27 二及四.25 二及四.24 二及四.24	14,522,616 $ (10,919,556) 3,603,060 (226,310) (1,011,812) (482,319) (1,720,441) 1,882,619 61,424 63,507 1,755 33,957 - 74,951 154,923 2,443 41,142 434,102 (165,660) (706) (16,707) (163,160) (346,233) 1,970,488 (415,000) 1,555,488 $ 1,553,873 $ 1,615 1,555,488 $ 稅前 1.66 $ 1.63 $	100.00 (75.18) 24.82 (1.56) (6.98) (3.32) (11.86) 12.96 0.42 0.44 0.01 0.23 - 0.52 1.07 0.02 0.28 2.99 (1.14) - (0.12) (1.12) (2.38) 13.57 (2.86) 10.71 10.70 0.01 10.71 稅後 1.31 $ 1.28 $	15,154,025 $ (12,751,260) 2,402,765 (220,074) (1,028,299) (503,633) (1,752,006) 650,759 45,389 23,337 - 69,489 3,220 111,482 100,548 1,572 57,989 413,026 (171,401) - - (117,132) (288,533) 775,252 (265,523) 509,729 $ 477,507 $ 32,222 509,729 $ 稅前 0.59 $ 0.58 $	100.00 (84.15) 15.85 (1.45) (6.79) (3.32) (11.56) 4.29 0.30 0.15 - 0.46 0.02 0.74 0.66 0.01 0.38 2.72 (1.13) - - (0.77) (1.90) 5.11 (1.75) 3.36 3.15 0.21 3.36 稅後 0.38 $ 0.37 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

董事長：李金恭經理人：劉安炫會計主管：關鈞

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京元電子股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位)

項目	股本		資 本 公 積	資 本 公 積				保 留 盈 餘			股東權益其他調整項目	股東權益其他調整項目		母公司 股東權益合 計	少數股權	股東權益 合 計
	普通股股本	普通股 股票溢價	轉換公司債 轉換溢價	庫藏股票 交易	認股權	限制員工 權利股票	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	累積換算 調整數	員工未賺 得酬勞	備供出售 金融資產 未實現損益	庫藏股票
民國一○○年一月一日餘額 庫藏股註銷 未按持股比例認列長期股權投資影響 民國九十九年盈餘指撥及分配(註1)： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 庫藏股買回 可轉換公司債轉換權變動數 可轉換公司債轉換普通股 外幣財務報表換算所產生兌換差額增加 備供出售金融資產未實現損益減少 民國一○○年度合併總淨利屬予母公司股東 少數股權本期淨變動數 民國一○○年十二月三十一日餘額 庫藏股註銷 未按持股比例認列長期股權投資影響 民國一○○年盈餘指撥及分配(註2)： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 庫藏股買回 可轉換公司債轉換權變動數 可轉換公司債轉換普通股 限制員工權利股票 外幣財務報表換算所產生兌換差額減少 備供出售金融資產未實現損益增加 民國一○一年度合併總淨利屬予母公司股東 少數股權本期淨變動數 民國一○一年十二月三十一日餘額	12,450,379 $ (600,000) - - - - - - 398,505 - - - - 12,248,884 (600,000) - - - - - - 228,635 30,000 - - - - 11,907,519 $	3,968,653 $ (185,377) - - - - - - - - - - - 3,783,276 (179,023) - - - (227,534) - - - - - - - - 3,376,719 $	3,048,607 $ (147,217) - - - - - - 104,069 - - - - 3,005,459 (147,148) - - - - - - 40,000 - - - - - 2,898,311 $	121,442 $ 232,350 - - - - - - - - - - - 353,792 218,532 - - - - - - - - - - - - 572,324 $	18,684 $ - - - - - - (12,355) - - - - - 6,329 - - - - - - (6,329) - - - - - - - $	- $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12,895 - - - - 12,895 $	617,683 $ - - 171,822 - - - - - - - - - 789,505 - - 47,691 - - - - - - - - - - 837,196 $	- $ - - - 41,259 - - - - - - - - 41,259 - - - (41,259) - - - - - - - - - - $	1,718,220 $ - (597) (171,822) (41,259) (1,399,804) - - - - - 477,507 - 582,245 - (3,420) (47,691) 41,259 (550,870) - - - - - - 1,553,873 - 1,575,396 $	(41,668) $ - - - - - - - - 335,035 - - - 293,367 - - - - - - - - - (162,984) - - - 130,383 $	- $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (20,114) - - - - (20,114) $	409 $ - - - - - - - - - (5,104) - - (4,695) - - - - - - - - - - 2,330 - - (2,365) $	(145,704) $ 700,244 - - - - (616,384) - - - - - - (61,844) 707,639 - - - - (645,795) - - (500) - - - - (500) $	21,756,705 $ - (597) - - (1,399,804) (616,384) (12,355) 502,574 335,035 (5,104) 477,507 - 21,037,577 - (3,420) - - (778,404) (645,795) (6,329) 268,635 22,281 (162,984) 2,330 1,553,873 - 21,287,764 $	379,724 $ - - - - - - - - - - (377,834) 1,890 - - - - - - - - - - - - 1,227 3,117 $	22,136,429 $ - (597) - - (1,399,804) (616,384) (12,355) 502,574 335,035 (5,104) 477,507 (377,834)
																21,039,467 - (3,420) - - (778,404) (645,795) (6,329) 268,635 22,281 (162,984) 2,330 1,553,873 1,227
																21,290,881 $

• ( 註 1) ：董監酬勞 16,747 仟元及員工紅利 167,469 仟元，已於民國九十九年度損益表中扣除。惟民國一○○年股東常會實際決議發放金額為董監酬勞 15,728 仟元及員工紅利 157,281 仟元。

• ( 註 2) ：董監酬勞 4,760 仟元及員工紅利 47,596 仟元，已於民國一○○年度損益表中扣除。惟民國一○一年股東常會實際決議發放金額為董監酬勞 6,190 仟元及員工紅利 61,896 仟元。

(請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註)

                                   董事長：  李金恭                                                                     經理人：劉安炫                                                            會計主管：關鈞

• 8 -

京元電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位)

項目	一○一年度	一○○年度
營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊(含其他資產) 攤銷費用 呆帳費用提列數 股份基礎給付酬勞成本 員工分紅 應付公司債折價攤銷 存貨跌價、報廢及呆滯回升利益 權益法認列之投資收益 遞延所得稅資產淨變動數 收到權益法被投資公司現金股利 處分固定資產利益 固定資產轉列費用數 處分投資損失(利益) 金融資產及負債評價利益 減損損失 未實現兌換(利益)損失 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 應收帳款－關係人減少 存貨減少(增加) 其他應收款減少(增加) 其他應收－關係人款項增加 其他流動資產減少(增加) 應付票據增加(減少) 應付帳款(減少)增加 應付帳款－關係人增加 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加 預收款項增加 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 受限制資產(增加)減少 取得以成本法衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 採權益法之長期股權投資增加 購置固定資產 處分固定資產及遞延資產價款 購置無形資產 遞延費用增加 長期應收款減少(增加) 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加 發放現金股利 購入庫藏股票 員工購買限制員工權利新股 少數股權減少 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 合併個體變動影響數 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息(不含已資本化之利息) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期借款 一年內到期之應付公司債 長期投資未按持股比例認購 金融商品未實現評價(利益)損失 轉換公司債轉換為普通股(含轉換溢價) 部分影響現金流量之投資及融資活動 購置固定資產增加數 購置固定資產 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款 現金支付數 處分固定資產及遞延資產收現數 出售固定資產及遞延資產價款 加：期初尚未收款帳列其他應收款數 減：期末尚未收款帳列其他應收款數 現金收現數	1,555,488 $ 5,046,785 184,425 17,000 4,581 170,884 2,392 (494) (63,507) 185,698 4,501 (33,957) 1,950 706 (2,443) 16,707 (33,895) (25,562) (24,808) 28,735 71,749 9,866 (96,642) 5,834 1,253 (113,687) 7,783 115,031 83,839 52,377 51,528 11,878 7,235,995 (826,256) 241,636 (5,556) - 2,000 (242,383) (3,934,295) 246,871 (2,997) (68,988) 1 (1,613) (4,591,580) (60,550) 9,663,605 (9,700,772) - (778,404) (645,795) 18,000 (388) (1,504,304) (72,433) - 1,067,678 7,189,541 8,257,219 $ 167,486 $ 114,271 $ 1,392,050 $ - $ 3,420 $ (2,330) $ 268,635 $ 4,186,702 $ 419,160 (671,567) 3,934,295 $ 193,686 $ 56,955 (3,770) 246,871 $	509,729 $ 5,555,918 191,499 - - 47,596 4,633 (1,451) (23,337) 156,747 - (69,489) - (3,220) (1,572) - 129,851 19,673 470,310 210,070 (114,170) (14,875) (257,902) (29,140) (10,784) 97,702 88,481 (117,293) 6,239 - 1,226 147
		6,846,588
		(146,249) 102,528 31,797 (38,091) - - (4,620,718) 412,418 (242) (53,139) (4) (1,970)
		(4,313,670)
		(639,151) 6,932,528 (5,612,805) 98 (1,399,804) (610,196) - (64,707)
		(1,394,037)
		78,216
		(97,208)
		1,119,889 6,069,652
		7,189,541 $
		171,779 $
		226,069 $
		67,406 $
		264,676 $
		597 $
		5,104 $
		502,574 $
		4,693,147 $ 346,731 (419,160)
		4,620,718 $
		449,999 $ 19,374 (56,955)
		412,418 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

董事長：李金恭                             經理人：劉安炫                      會計主管：關  鈞

• 9 -

京元電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一年十二月三十一日

及民國一○○年十二月三十一日

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一、 公司沿革

• 本公司於民國七十六年五月二十八日設立，並於同年七月二十三日取得營利事業登記 證，營業項目為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、加工、包裝、買賣業務及 各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。

本公司發行之股票於民國九十年一月十一日經台證 ( 九 O) 上字第 OOO 八七五號函核准上 市，並自民國九十年五月九日起於台灣證券交易所 ( 股 ) 公司掛牌買賣。

本公司及子公司於民國一○一及一○○年十二月三十一日之員工人數分別為 5,256 人及 5,371 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會 計政策彙總說明如下：

1. 合併概況

• (1) 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司與子公司之投資關係及持股比例 圖示如下：

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京元電子 ( 股 ) 公司
----- End of picture text -----

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----- Start of picture text -----

KYEC SINGAPORE
KYEC Investment KYEC Technology KYEC Japan K.K.
KYEC USA Corp. PTE. LTD.
International Co., Ltd. Management Co., Ltd. 89.83%
100.00% 100.00%
100.00% 100.00%
92.89% 7.11%
Strong Outlook Sino-Tech KYEC
Investment Ltd. Investment Co., Ltd. Microelectronics Co., Ltd.
100.00% 100.00% 100.00%
43.98% 56.02%
蘇州震坤科技 京隆科技 ( 蘇州 )
有限公司 有限公司
100.00% 100.00%
----- End of picture text -----

• 10 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 本公司依財務會計準則公報第七號，將本公司直接或間接持有被投資公司有表決權 之股份超過百分之五十者 ( 但有證據顯示未具有控制能力者，不在此限 ) ，或持有表 決權之股份未超過百分之五十，但具有實質控制能力者，為本公司之子公司，除依 權益法評價外，於編製合併財務報表時，並將所有子公司納入合併個體。另有關合 併財務報表編製個體內之子公司及其變動情形如下：

公 司 名 稱 KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd.(註1) 京隆科技(蘇州)有限公司 KYEC Japan K.K. KYEC SINGAPORE PTE. Ltd.	業 務 性 質	本公司直接或間接 所持股權百分比(%)	本公司直接或間接 所持股權百分比(%)
		101.12.31	100.12.31
	代理美國地區之業務及 相關聯繫工作 一般投資 一般投資 一般投資 從事經營類比或混合自 動資料處理機之零附 件、固態記憶系統之零 附件、升溫烤箱之加工 組裝及銷售業務、積體 電路封裝及其測試 電子零組件製造、買賣 等業務、代理日本地區 之業務及相關聯繫工作 代理東南亞及歐洲地區 之業務及相關之聯繫工 作	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 89.83 100.00	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 89.83 100.00

• 11 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

公 司 名 稱 Sino-Tech Investment Co., Ltd. Strong Outlook Investment Ltd. 蘇州震坤科技有限公司	業 務 性 質	本公司直接或間接 所持股權百分比(%)	本公司直接或間接 所持股權百分比(%)
		101.12.31	100.12.31
	一般投資 一般投資 積體電路封裝及測試、 加工電子零組件、電子 材料、類比或混合自動 數據處理機、固態記憶 系統、升溫烤箱控制器 等產品製造、銷售及提 供相關售後服務	100.00 100.00 100.00	100.00 100.00 100.00

• 註 1 ： KYEC Microelectronics Co., Ltd. 係本公司經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資及 KYEC Technology Management Co., Ltd. 以專門技術股作價轉投資之子公司，上述兩家對 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 持股比例分別為 92.89% 及 7.11% 。

• 註 2 ：民國一○○年九月三十日起對東琳精密 ( 股 ) 公司因持股比例下降且因持有之董 事席次未過半，對其不再具有控制能力，故未予以列入民國一○一及一○○年 度合併財務報表編製個體。

2. 合併財務報表編製原則

• (1) 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間 之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

• (2) 凡持有被投資公司有表決權股份（包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換 之潛在表決權）比例超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具 有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。 A. 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

• B. 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

• C. 有權任免董事會（或約當組織）超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事 會（或約當組織）。

• D. 有權主導董事會（或約當組織）超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會 （或約當組織）。

• E. 其他具有控制能力者。

• 12 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (3) 母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值，於編製合併財務報 表時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」之規定 辦理。若產生商譽或遞延貸項，則按估計效益年限或存續期間攤銷，並列為營業費 用或營業外收入及利益，惟自民國九十五年一月一日起，商譽部分不再攤銷，並於 每年定期進行減損測試；遞延貸項部分，則仍按剩餘年限繼續攤銷，惟後續新產生 之取得可辨認淨資產公平價值超過取得成本差額，係就非流動資產 ( 非採權益法評 價金融資產、待出售非流動資產、遞延所得稅資產及預付退休金或其他退休給付除 外 ) 分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額列為非 常利益。若屬折舊、折耗或攤提性之資產所產生者，應自取得之年度起，依其估計 剩餘經濟年限分年攤銷。

3. 約當現金

• 係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高 度流動性之投資。

4. 外幣交易及外幣財務報表換算

• (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位，子公司之交易事項係以當地流通之貨幣 為記帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交易事項，係按交易發生時之匯率折 算新台幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於資產負債表日按該日之即期匯率予以調 整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債於資產負債表 日，依公平價值衡量者，按該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認 列為股東權益調整項目者，兌換差額列為股東權益調整項目；其公平價值變動認列為 當期損益者，兌換差額列為當期損益；非依公平價值衡量者，按交易日之歷史匯率衡 量。結清外幣債權或債務所產生之兌換差額，則均列為當期損益。

• (2) 編製合併財務報表時，子公司記帳貨幣即為其功能性貨幣，外幣財務報表換算為本國 貨幣財務報表時，資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算；股東權益中除期初 保留盈餘以上年度期末換算後之餘額結轉外，餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之 匯率換算；損益科目則依當期加權平均匯率換算。依前述換算所產生之兌換差額，列 入「累積換算調整數」科目，列示於股東權益項下。

5. 金融資產及金融負債

• (1) 當成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負債，且於依 交易慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會計；若屬債務商品、 受益憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。

• 13 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，應除列該金融資產或該部
分金融資產，當移轉全部或部分金融資產且放棄對該金融資產之控制時，於交換所收
取對價之範圍內視為出售，並就出售價款及帳面價值之差額計入當期損益。於合約規
定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列全部或部分金融負債。

• (2) 於原始認列金融資產或部分金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平 價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之 交易成本。

• (3) 截至目前持有之金融資產分為下列各類：

A. 公平價值變動列入損益之金融資產及金融負債

• 屬此類別之金融資產，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損 益表。並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動列入損益之金融資產兩類。

B. 備供出售之金融資產

• 係指定為備供出售，或非屬其他各類別之非衍生性金融資產，並以公平價值評價， 且其價值變動於除列前列為股東權益調整項目；除列時則將累積之利益或損失列入 當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，若後續期間備供出售權益商品 之減損金額減少，作為股東權益調整項目；而備供出售債務商品若減損金額減少明 顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列當期利益。

C. 以成本衡量之金融資產及金融負債

• 係對未有公開市場報價之權益商品，或與前述權益商品連動且其清償須交付該等權 益商品之衍生性商品，並以成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，且 此減損金額不予以迴轉。

上述所稱公平價值，上市 ( 櫃 ) 公司股票係指資產負債表日之收盤價；開放型基金係指資 產負債表日該基金淨資產價值，若金融商品無活絡市場之公開報價，但有該金融商品 組成部分之活絡市場公開報價時，則以組成部分之攸關市場價格為基礎決定該金融商 品之公平價值。

6. 應收款項之減損評估

• 應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大 個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據 顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風 險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

• 14 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

7. 存貨

• 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。為使存貨達到可供銷售或可供生 產之狀態及地點所產生之成本如下：

• (1) 原物料：以實際進貨成本，採加權平均法計算。

• (2) 在製品及製成品：包括直接原料、直接人工及製造費用，固定製造費用係以正常產能 分攤，採加權平均法計算。

淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘
額。

8. 採權益法之長期股權投資

• (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之二 十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，帳列投資成本與股權淨 值間之差額按五年平均攤銷，惟自民國九十五年一月一日起該差額若屬商譽部分不 再攤銷，並於每年定期進行減損測試；遞延貸項部分，則仍按剩餘年限繼續攤銷， 惟後續新產生之取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本差額，係就非流動資產分別 將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額認列為非常利益。 若屬折舊、折耗或攤提性之資產所產生者，應自取得之年度起，依其估計剩餘經濟年 限分年攤銷。增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而 使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公積」， 若此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其 差額則沖減「保留盈餘」。如因持有股份比例降低或其他原因喪失其對被投資公司 之影響力時，即停止採用權益法，改依財務會計處理準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」之規定處理，投資帳戶即以改變時之帳面價值作為成本。

• (2) 股權投資若非以現金支付，而係以勞務或其他資產交換，其成本之決定，係以收到 股票之公平價值，或提供勞務或交付資產之公平價值，以其較為客觀明確者為準。 若以提供勞務交換，取得長期股權投資時，貸記遞延貸項，如該交換係屬公司間之 交換，且該勞務已於投入當時列為當期費用，則應列為長期股權投資之減項，並依 聯屬公司間未來攤銷該勞務之期間予以沖轉，列為投資損益之調整項目。

• (3) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交 易所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

• (4) 對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧損，而致 對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，其投資損失之認列，以使對該 被投資公司投資之帳面餘額降至零為限；惟若意圖繼續支持該被投資公司，或該被

• 15 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

投資公司之虧損係屬短期性質者，則按持股比例繼續認列投資損失，因此而致對該
被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時，則列為負債。對具有控制能力之被投
資公司，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，全
額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額；惟若該被投資公司日後獲利，則
該利益應先歸屬至合併公司，直至合併公司原多承擔之損失完全回復為止。

9. 固定資產

• (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定資 產；經常性之修理及維護支出，則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可使用 狀態前所負擔之利息予以資本化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及出售 時，其成本及累計折舊均自帳上予以減除。處分固定資產利益列為當期之營業外收 入及利益；至於處分固定資產損失則列為當期營業外費用及損失。其屬非營業使用 之固定資產，係依其性質按淨變現價值與帳面價值孰低為評價基礎，轉列閒置資產 科目項下；至於轉供出租之固定資產，則按其帳面價值轉列出租資產科目項下。出 租資產與依帳面價值評價之非營業使用固定資產之當期提列折舊費用列為營業外 費用及損失。

• (2) 固定資產之折舊採平均法，按下列耐用年數計提，若耐用年限屆滿仍繼續使用者， 並就殘值估計耐用年限續提折舊：

房屋及建築二十至三十年
廠房設備九至十五年
機器設備二至六年
運輸設備五至六年
辦公設備三至五年
什項設備三至十年

10. 無形資產

• 依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時，係 以成本衡量。無形資產於原始認列後，減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價 值。

合併公司評估無形資產耐用年限屬有限耐用年限，採直線法按三年至七十年平均攤銷。於
每一會計年度終了時評估有限耐用年限無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，如有變動，
則視為會計估計變動處理。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

研究發展支出

合併公司研究發展專案分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段。研究
階段發生之支出皆於發生時認列為當期費用，發展階段之支出於符合規定條件時則予以資
本化，否則，亦於發生時認列為當期費用。

11. 遞延費用

係電力線路補助費等，以取得成本為入帳基礎，採直線法，按三至五年攤銷。

12. 資產減損

• 合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽每年 定期進行減損測試外，餘就其所規範之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具 有減損跡象，則就該資產之估計可回收金額低於其帳面價值部份，認列減損損失；惟若有 證據顯示該資產於以前年度所認列之減損損失，可能已不存在或減少，則應即估計該資產 之可回收金額，並以該資產在未認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額 為限，將減損損失予以迴轉；然已認列之商譽減損損失，則不得迴轉。

13. 收入認列方法

• 合併公司依財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計處理準則」之規定，

• A. 銷售商品收入應於符合下列所有情況時認列：

• (1) 企業將商品之顯著風險及報酬移轉予買方。

• (2) 企業對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持其有效控制。

• (3) 收入金額能可靠衡量。

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流向企業。

• (5) 與交易相關之已發生及將發生之成本能可靠衡量。

• B. 當提供勞務之交易結果能合理估計且符合下列所有條件時，以資產負債表日勞務提供之 完成程度認列收入。

• (1) 收入金額能可靠衡量。

• (2) 與交易有關之經濟效益很有可能流向企業。

• (3) 與交易相關之已發生及將發生之成本能可靠衡量。

• (4) 交易於資產負債表日之完成程度能可靠衡量。

14. 資本支出與收益支出之劃分

• 凡支出之效益及於以後各期，且每筆購進之金額達一定金額以上者列為資產，其餘則列為 當期費用或損失。

• 17 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

15. 所得稅

• (1) 合併公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期間 與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得 稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列 為遞延所得稅資產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延 所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資 產或負債者，則依預期迴轉期間長短劃分為流動或非流動項目。

配合「所得基本稅額條例」之實施，合併公司屬國內者，依其規定計算基本稅額，並
與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另於評估遞
延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量。

• (2) 合併公司屬國內者，所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第十二號「所得稅 抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓、投資 貧瘠地區及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• (3) 合併公司屬國內者，未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議之 日列為當期所得稅費用。

16. 退休金

• (1) 本公司訂有員工退休辦法，並依「勞動基準法」之規定，按每月給付薪資總額之一 定比例提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用，由於 此項退休準備金與本公司完全分離，故未包含於財務報表中。

• (2) 嗣後勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員 工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保 留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。

• (3) 退休金之會計處理係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定， 屬確定給付退休辦法者，淨退休金成本係按精算報告提列，包括當期服務成本、利 息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務之攤提。有關未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法 攤銷，惟若前述預期員工平均剩餘服務年限短於十五年者，得按十五年攤銷。屬確 定提撥退休辦法者，依權責發生基礎，將每期提繳之退休金數額認列為當期費用。

• (4) 部分子公司實施確定提撥之退休辦法者，依其法令規定提撥退休金，並將每期應提撥 之退休金數額認列為當期費用。

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• 京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

17. 每股盈餘

• 合併公司依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算，簡單資本結構表達基 本每股盈餘；複雜資本結構表達基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。基本每股盈餘係以普通股 股東之本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數計算之；稀釋每股盈餘則係以普通股股 東之本期淨利調整加回具稀釋作用之潛在普通股之股利、本期已認列之利息費用及因轉換 而產生之任何其他收入與費用之變動，除以普通股加權平均流通在外股數及所有具稀釋作 用之潛在普通股轉換後之加權平均流通在外股數計算之。流通在外股數若因股票股利及員 工紅利等因素而增加時，於計算基本與稀釋每股盈餘時則予以追溯調整。惟依財團法人中 華民國會計研究發展基會 (97) 基秘字第 169 號函之規定，員工紅利轉增資自費用化後已非 無償配股，故計算基本與稀釋每股盈餘時不予追溯調整。

18. 衍生性金融商品與避險交易

• 本公司從事利率交換之衍生性金融商品交易，以規避利率與匯率變動風險。此類衍生性金 融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎，當公平價值為正值時則認列為金融資產 ，為負值時則認列為金融負債。

當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益。

19. 庫藏股票

• (1) 取得庫藏股票時以取得成本為入帳基礎。

• (2) 處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額應貸記「資本公積─庫藏股票交 易」科目；若處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之 資本公積；如有不足，則借記保留盈餘。

• (3) 註銷庫藏股票時，應貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公積─股票發 行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時， 其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再借記保留盈餘；庫藏股 票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數，其差額應貸記同種類庫藏股票交 易所產生之資本公積。

20. 員工分紅及董監酬勞

• 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民國九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號函 之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

• 19 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

21. 轉換公司債

轉換公司債於發行時，先衡量負債組成要素公平價值，再將發行轉換公司債總金額及負債 組成要素公平價值間之差異視為權益組成要素。如有嵌入式衍生性商品，且其經濟特性與 風險與主契約非緊密關聯者，則予分離認列，並歸類公平價值變動列入損益之金融資產 ( 負 。 債 )

發行轉換公司債之交易成本，係按原始認列金額比例分攤至該轉換公司債之負債及權益組
成要素。

負債組成要素之續後評價，屬主契約部分係以攤銷後成本衡量；屬嵌入式衍生性商品部分，
則以公平價值衡量，且其公平價值變動認列為當期損益。至於權益組成要素之金融商品，
於發行後不再認列其公平價值之變動。

債券持有人行使轉換權利時，將負債組成要素之帳面價值轉銷作為普通股股本入帳基礎，
轉銷金額超過普通股股本面額部分，則列為資本公積。

22. 政府補助收入

本公司政府補助款收入認列之會計處理，係依照財務會計準則公報第二十九號「政府輔助
之會計處理準則」之規定，於同時符合政府捐助之相關條件及可收到該項政府捐助時，以
合理而有系統之方法配合其相關成本之預期發生期間認列為收入，帳列其他收入項下；其
未實現者，應列為遞延收入。

23. 股份基礎給付

本公司發行之限制員工權利新股係依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計
處理準則」之規定處理，以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎，於既得期間認列薪
資費用。員工取得之限制員工權利新股若未限制參與股利分配之權利且員工於既得期間內
離職無須返還其已取得之股利，企業應在股利宣告日對屬於預計將於既得期間內離職員工
之股利部分按公允價值認列薪資費用。若員工於既得期間內離職須返還其已取得之股利，
則企業應於收回時，貸記原股利宣告日所借記之保留盈餘、法定盈餘公積或資本公積。

24. 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位： (1) 從事可獲得收入並發生費用之經營活 動、 (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評 估該部門之績效、 (3) 具個別分離之財務資訊。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

三、 會計變動之理由及其影響

1. 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊 之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號 「部門別財務資訊之揭露」。

2. 自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一○○年度合併總淨利及稅後基本每股盈餘 並未有重大影響。

四、 重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

要會計科目之說明 現金及約當現金
週 轉 金 支票及活期存款 定期存款 合 計 備供出售金融資產 流動項目： 基 金 普通股股票 小 計 非流動項目： 基 金 普通股股票 小 計 合 計	101.12.31 $768 2,848,970 5,407,481 $8,257,219 101.12.31 $591,343 37,204 628,547 28,982 18,720 47,702 $676,249	100.12.31
		$715 3,155,732 4,033,094
		$7,189,541
		100.12.31
		$- 45,435
		45,435
		27,086 -
		27,086
		$72,521

2. 備供出售金融資產

本公司民國一○一及一○○年度，備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目 之未實現評價利益 ( 損失 ) 分別為 2,330 仟元及 (5,104) 仟元。

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  - ( `金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位` )

1. 應收票據、帳款及關係人款項淨額

2. (1) 應收票據淨額

應收票據淨額
應收票據 減：備抵呆帳 淨 額	101.12.31 $143,243 - $143,243	100.12.31
		$117,681 -
		$117,681

(2) 應收帳款淨額

應收帳款淨額
應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓 淨 額 應收帳款－關係人 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 應收款及其他關係人款項 其他應收款 應收設備款 應收退稅款 應收利息 其他應收款 合 計 其他應收款－關係人 其他應收款 減：備抵呆帳 淨 額	101.12.31 $2,784,881 (24,455) (29,032) $2,731,394 101.12.31 $269,013 - $269,013 101.12.31 $- 109,594 11,359 55,373 $176,326 101.12.31 $943,917 - $943,917	100.12.31
		$2,754,371 (29,477) (1,308)
		$2,723,586
		100.12.31
		$297,748 -
		$297,748
		100.12.31
		$17,000 125,104 6,525 54,563
		$203,192
		100.12.31
		$883,460 -
		$883,460

• －

• (3) 應收帳款 關係人

• 其他應收款及其他關係人款項 (1) 其他應收款

－ (2) 其他應收款 關係人

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

5. 存貨淨額

存貨淨額
原(物)料 在 製 品 製 成 品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	101.12.31 $239,775 60,566 11,669 312,010 (8,065) $303,945	100.12.31
		$297,777 68,863 17,119
		383,759 (8,559)
		$375,200

本公司及子公司民國一○一及一○○年度與存貨相關之營業成本分別為 10,919,556 仟元 及 12,751,260 仟元，其中存貨跌價、報廢及呆滯回升利益分別為 494 仟元及 1,451 仟元。由 於民國一○一及一○○年度因已提列存貨跌價及呆滯損失之庫存已陸續出售或已報廢， 致認列存貨跌價回升利益而減少銷貨成本。

6. 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被投資公司	持有股數	帳面金額 $772,413 34,107 $806,520 $478,693 29,858 $508,551	持股 比例
101.12.31 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 合 計 100.12.31 東琳精密(股)公司 好修科技(股)公司 合 計	64,130,968股 2,800,000股 45,017,182股 2,800,000股		30.83% 38.89% 33.35% 38.89%

• (1) 東琳精密 ( 股 ) 公司於民國一○○年七月十八日辦理現金增資，本公司並未參與認購， 持股比率下降為 33.35% 。嗣於民國一○一年三月十九日辦理現金增資，本公司亦未 參與現金增資認購，持股比率再降為 29.04% 。另於民國一○一年八月三日經股東會 決議盈餘轉增資發行新股，本公司獲配股票股利 1,800,687 股及現金股利 4,501 仟元。 另於民國一○一年九月十七日辦理現金增資，本公司共計認購 17,313,099 股，認購成 本為 242,383 仟元，增資後本公司持股比率增加為 30.83% 。

民國一○○年九月三十日起，本公司所佔董事席次未逾半，因此本公司對該被投資公 司已不具有控制能力，故不再予以列入合併財務報表之編製個體，另請參閱合併財務 報表附註二 .1 之註 2 說明。

• 23 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 本公司於民國一○一及一○○年度對好修科技 ( 股 ) 公司之評價，係按該被投資公司自 行編製之同期間財務報表，採權益法評價而得，本公司對上述之投資於各該期分別認 列投資收益 4,249 仟元及 1,858 仟元。

• (3) 本公司於民國一○一及一○○年度對東琳精密 ( 股 ) 公司之評價，係按該被投資公司同 期間經會計師查核之財務報表，採權益法評價而得，本公司對上述之投資於該期分別 認列投資收益 59,258 仟元及 21,479 仟元。

－ 7. 成本衡量之金融資產 非流動淨額

成本衡量之金融資產－非流動淨額
被投資公司 上市(櫃)股票－私募普通股 威剛科技(股)公司 未上市(櫃)股票－普通股 諧永投資(股)公司 群成科技(股)公司 詠利投資(股)公司 Mcube Inc. 華成創業投資(股)公司 興訊科技(股)公司 合 計	101.12.31 $- 500,000 137,490 50,000 29,905 18,000 - $735,395	100.12.31
		$30,000 500,000 137,490 50,000 29,905 20,000 5,427
		$772,822

• (1) 本公司持有威剛科技 ( 股 ) 公司私募之普通股股票，其轉讓原依證券交易法第四十三條 之八規定受有限制，嗣於民國一○一年十一月二十九日，業經主管機關核准上櫃買賣， 故依該日市價自以成本衡量之金融資產－非流動轉列為備供出售金融資產－非流動。 經評估市價與原始投資成本差異係投資價值已產生減損，且回復希望甚小，故於民國 一○一年度認列減損損失 11,280 仟元。

• (2) 本公司評估以成本衡量之金融資產－興訊科技 ( 股 ) 公司之投資價值已產生減損且回復 希望甚小，故於民國一○一年度認列減損損失 5,427 仟元。

• (3) 以成本衡量之金融資產－華成創業投資 ( 股 ) 公司，因該被投資公司於民國一○一年度 辦理減資退還股本，其減資比例為 10.00% ，退回股款 2,000 仟元。

8. 固定資產

• (1) 本公司及子公司民國一○一及一○○年度利息資本化情形彙總如下：

利息資本化金額 帳列利息費用 資本化前利息總額 利率區間	101年度 $16,506 163,268 $179,774 1.7000%~ 1.7981%	100年度
		$19,759 166,768
		$186,527
		1.5592%~ 2.0600%

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 有關固定資產提供擔保之情形，請參閱合併財務報表附註六。

9. 無形資產

無形資產
原始成本 期初餘額 本期增加－單獨取得 本期增加－重分類 本期減少 累積換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 本期攤銷 本期減少 累積換算調整數 期末餘額 期末帳面餘額 原始成本 期初餘額 合併個體變動影響數 本期增加－單獨取得 本期增加－重分類 本期減少 累積換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 合併個體變動影響數 本期攤銷 本期減少 累積換算調整數 期末餘額 期末帳面餘額		101年度
	電腦軟體成本	商 譽	土地使用權
	$196,750 2,997 4,030 (3,220) (2,101)	$87,370 - - - (3,564)	$159,406 - - - (6,190)
	198,456	83,806	153,216
	(182,154) (8,866) 3,220 2,000	- - - -	(15,636) (2,514) - 696
	(185,800)	-	(17,454)
	$12,656	$83,806	$135,762
		100年度
	電腦軟體成本	商 譽	土地使用權
	$199,817 (15,431) 242 8,467 (424) 4,079	$84,066 - - - - 3,304	$145,788 - - - - 13,618
	196,750	87,370	159,406
	(174,958) 11,891 (15,967) 424 (3,544)	- - - - -	(11,816) - (2,444) - (1,376)
	(182,154)	-	(15,636)
	$14,596	$87,370	$143,770

有關無形資產提供擔保之情形，請參閱合併財務報表附註六。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

10. 出租資產淨額

出租資產淨額
項 目 成本 房屋及建築 機器設備 廠房設備 什項設備 遞延費用 合 計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 廠房設備 什項設備 合 計 淨 額	101.12.31 $397,129 791,637 136,052 7,900 632 1,333,350 (76,989) (559,714) (28,296) (3,950) (668,949) $664,401	100.12.31
		$307,833 692,410 136,227 7,900 1,668
		1,146,038
		(55,226) (387,702) (15,954) (2,370)
		(461,252)
		$684,786

其於民國一○一及一○○年度提列之折舊及攤銷費用分別為 149,531 仟元及 102,099 仟元 ，帳列營業外費用及損失－什項支出科目項下。

11. 閒置資產淨額

本公司及子公司於民國一○一及一○○年度將處於閒置狀態者，自固定資產重分類至閒
置資產科目項下，其明細分別如下：

項 目 成本 房屋及建築 機器設備 什項設備 合 計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 什項設備 合 計 淨 額	101.12.31 $72,967 339,020 137 412,124 (22,536) (322,251) (136) (344,923) $67,201	100.12.31
		$75,884 971,554 137
		1,047,575
		(20,022) (927,562) (119)
		(947,703)
		$99,872

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (1) 其於民國一○一及一○○年度提列之折舊費用中分別計有 0 仟元及 4,470 仟元，帳列營 業外費用及損失－什項支出科目項下。

• (2) 有關閒置資產提供擔保之情形，請參閱合併財務報表附註六。

12. 短期借款

短期借款
信用借款 借款利率	101.12.31 $- -%	100.12.31
		$60,550
		3.90%

截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，本公司及子公司尚未使用之短期借款額 度分別約為 2,669,260 仟元及 3,835,826 仟元。

─ 13. 公平價值列入損益之金融負債 流動

公平價值列入損益之金融負債─流動
可轉換公司債之嵌入式衍生 性金融負債	101.12.31 $-	100.12.31
		$2,443

• (1) 本公司民國一○一及一○○年度，公平價值列入損益之金融負債分別產生評價利益 2,443 仟元及 1,572 仟元。

• (2) 有關可轉換公司債－嵌入式衍生性金融負債，請參閱合併財務報表附註四 .14 說明。

14. 應付公司債

應付公司債
應付海外無擔保可轉換公司債 減：應付公司債折價 小 計 減：一年內到期之應付公司債 一年後到期之應付公司債	101.12.31 $- - - - $-	100.12.31
		$271,960 (7,284)
		264,676 (264,676)
		$-

• (1) 本公司於民國九十九年十月二十七日發行海外第三次無擔保可轉換公司債，主要發行 條款如下：

• A. 面額：美金 1,000 元。

• B. 發行價格： 100%

• C. 發行總面額：美金 40,000 仟元。

• D. 票面利率：年利率 0%

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• E. 債券期限：三年 ( 民國九十九年十月二十七日至民國一○二年十月二十七日 ) 。

• F. 償還辦法：本公司債到期時發行公司將按美金面額將債券贖回，除非在到期日前： (a). 發行公司已將債券贖回；

   - (b). `債權人已執行其轉換權或賣回；或`
  
   - (c). `發行公司已將債券買回並註銷。`
  

• G. 賣回：債券持有人得於公司債發行屆滿二年時，要求發行公司按美金面額之 102.01% 將全部或一部分債券贖回 ( 相當於年利率 1%) 。

• H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日起滿一個月後至到期日前十日止，依相關法令之規 定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：轉換價格為新台幣 13.6 元，可轉換為 90,882 仟股普通股，轉換匯 率為新台幣 30.9 元兌換 1 美元。

  • (C) 轉換價格之調整：本債券發行後，本公司有如遇 ( Ⅰ ) 發放股票股利或無償配 股、 ( Ⅱ ) 以發行新股方式分派員工紅利、 ( Ⅲ ) 現金增資 ( 含私募現金增資 ) 等情 形時，應調整轉換價格。截至一○一年十二月三十一日調整後之轉換價格為 新台幣 12.0 元。

• (2) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將該公司債之嵌入式衍生性商品與純債 券價值分離，並依性質分別帳列公平價值變動列入損益之金融負債－流動及應付公司債 科目項下。

• (3) 民國一○一及一○○年度認列之海外第三次無擔保可轉換公司債折價攤提數分別為 2,392 仟元及 4,633 仟元，以及金融負債評價利益分別為 2,443 仟元及 1,572 仟元，帳列「營 業外費用及損失－利息費用」及「金融負債評價損益」科目項下。

• (4) 本海外第三次無擔保可轉換公司債已於到期前全數轉換，計有面額 1,236,000 仟元執行轉 換本公司普通股股票，計 93,341 仟股，並產生資本公積－轉換公司債轉換溢價 234,206 仟元。

15. 長期借款

15. 長期借款
債權人	借款 性質	到期日	借款餘額		還款方式
			101.12.31	100.12.31
兆豐國際商業 銀行 合作金庫銀行 中國信託銀行 等十七家銀行	信用 借款 抵押 借款 抵押 借款	103.12.11 103.09.08 104.03.10	$551,760 40,978 7,500,000	$302,750 128,163 9,000,000	循環動用額度。 自98.12.08起，每3個月為一期， 共分20期攤還。 自102.03.10起，每6個月為一期， 共分4期攤還。

• 28 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

債權人	借款 性質	到期日	借款餘額	借款餘額	還款方式
			101.12.31	100.12.31
上海商業儲蓄 銀行 新光銀行 土地銀行 新光銀行 台北富邦銀行 華南銀行 合作金庫銀行 合作金庫銀行 台北富邦銀行 等九家銀行 第一銀行 永豐銀行 花旗銀行 兆豐國際商業 銀行(京隆) 國泰世華銀行 (京隆) 合作金庫銀行 (京隆) 兆豐國際商業 銀行(震坤)	抵押 借款 信用 借款 抵押 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 抵押 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款 信用 借款	104.01.15 102.06.23 104.09.10 104.06.27 103.05.16 102.09.30 102.06.03 103.06.08 105.09.10 103.04.02 103.06.30 103.11.16 103.07.25 103.06.27 103.06.28 103.07.25	$- - 149,349 174,240 319,440 - - 174,240 1,000,000 87,120 116,160 87,120 108,900 174,240 130,680 145,200	$106,095 187,705 272,475 - - 181,650 302,750 - - - - - 151,375 242,200 - 151,375	自100.04.15起，每3個月為一期， 共分16期平均攤還，本公司已於 101.05.09全數清償完畢。 循環動用額度。 自101.09.10起每6個月為一期，共 分7期平均攤還。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自首次動用日起，三十個月屆滿 之日為第一期還本日，其後每六 個月為一期，共分六期。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自102.02.15起，每6個月為一期， 共分4期平均攤還。 自102.01.11起，每6個月為一期， 共分4期平均攤還。 到期一次清償。 自102.02.25起，每6個月為一期， 共分4期平均攤還。

• 29 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

借款餘額	借款餘額	還款方式
101.12.31	100.12.31
$145,200 145,200	$90,825 -	自102.02.28起，每6個月為一期， 共分4期攤還。 自102.04.06起，每6個月為一期， 共分5期攤還。
11,049,827 (1,392,050)	11,117,363 (67,406)
$9,657,777	$11,049,957

• (1) 提供長期借款之擔保品，請參閱合併財務報表附註六。

• (2) 本公司及子公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱合併財務 報表附註七。

• (3) 本公司及子公司於民國一○一及一○○年度之長期借款利率分別為及 0.9000%~2.2076% 及 0.9300%~2.0600% 。

16. 退休金

• (1) 本公司截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，專戶儲存臺灣銀行之退休準 備金餘額分別為 259,240 仟元及 267,070 仟元，又民國一○一及一○○年度認列之退休 金費用分別為 148,112 仟元及 146,629 仟元 ( 分別含依勞工退休金條例提撥認列之退休 。

• 金費用 116,315 仟元及 117,129 仟元 )

• (2) 退休金成本－本公司

退休金成本－本公司
舊制－屬確定給付退休金辦法 服務成本 利息成本 退休金基金預期報酬 攤銷與遞延數 帳載高(低)估數 淨退休金成本 新制－屬確定提撥退休金辦法 提撥之退休金費用 合 計	101年度 $10,404 10,404 (5,341) 9,836 6,494 31,797 116,315 $148,112	100年度
		$12,588 11,240 (5,196) 11,304 (436)
		29,500
		117,129
		$146,629

• (3) 民國一○一及一○○年十二月三十一日止本公司之基金提撥狀況與帳載應計退休金 負債調節如下：

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休金基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損益 應計退休金負債 帳列應付費用 帳載高估數 應計退休金負債	101.12.31 $131,663 192,946 324,609 175,778 500,387 (257,431) 242,956 - (175,793) 67,163 (1,612) 2,856 $68,407	100.12.31
		$97,999 216,106
		314,105 206,106
		520,211 (267,070)
		253,141 (758) (197,271)
		55,112 (1,545) 2,962
		$56,529

截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，本公司職工退休金辦法之員工既得 給付分別為 171,013 仟元及 133,375 仟元。

(4) 主要精算假設如下：

主要精算假設如下：
折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期投資報酬率	101.12.31 1.75% 3.00% 1.75%	100.12.31
		2.00% 3.00% 2.00%

• (5) 子公司中採用確定提撥退休金辦法者，其民國一○一及一○○年度認列之退休金費 用分別為 57,628 仟元及 64,307 仟元。

17. 股本

本公司於民國一○○年一月一日之額定股本總額為 15,000,000 仟元，每股面額為 10 元，分 為 1,500,000 仟股 ( 內含保留備供發行員工認股權憑證 30,000 仟股 ) ，分次發行，實收股本為 12,450,379 仟元。

本公司於民國一○○年三月二十四日註銷於民國九十六年十二月二十八日至民國九十七 年二月二十二日為轉讓股份予員工所必要而買回之庫藏股票計 10,000 仟股。

• 31 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司於民國一○○年十一月二十八日註銷於民國一○○年八月十一日至民國一○○年 九月九日及民國一○○年九月二十三日至民國一○○年十一月十一日為維護公司信用及 股東權益所必要而買回之庫藏股票計 50,000 仟股。

本公司於民國一○○年度實際債券持有人行使公司債轉換股份為 39,851 仟股。

本公司於民國一○一年三月十九日註銷於民國一○○年十二月二十七日至民國一○一年 二月二十四日為維護公司信用及股東權益所必要而買回之庫藏股票計 30,000 仟股。

本公司於民國一○一年六月二十九日註銷於民國一○一年四月五日至民國一○一年六月 四日為維護公司信用及股東權益所必要而買回之庫藏股票計 30,000 仟股。

本公司於民國一○一年度實際債券持有人行使公司債轉換股份為 22,863 仟股。

本公司於民國一○一年度，因限制員工權利股票而發行新股股數為 3,000 仟股，其因而產 生之資本公積－限制員工權利股票為 12,895 仟元，又因員工離職收回並註銷 50 仟股，惟 尚未完成變更登記手續，暫列庫藏股票科目項下。

截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司額定股本總額為 15,000,000 仟元，每股面額 為 10 元，分為 1,500,000 仟股 ( 內含保留備供發行員工認股權憑證 30,000 仟股 ) ，分次發行， 實收股本為 11,907,519 仟元。

18. 庫藏股票

• (1) 本公司實施庫藏股制度，自證券集中交易市場買回本公司股份，民國一○一及一○ ○年度，其增減變動情形分別如下：

收回原因 101年度 維護公司信用及股東權益所必 要 100年度 轉讓予員工 維護公司信用及股東權益所必 要 合 計	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數 -仟股
	6,098仟股	53,902仟股	60,000仟股
	10,000仟股 -仟股	-仟股 56,098仟股	10,000仟股 50,000仟股	-仟股 6,098仟股
	10,000仟股	56,098仟股	60,000仟股	6,098仟股

• 32 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數 百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公 積之金額。

• (3) 本公司為轉讓予員工目的而買回之庫藏股票，自購入完成日起三年內應將其轉讓予員 工，逾期未轉讓者，視為未發行股份，截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司 尚未有與員工訂定前述之股份基礎給付交易之協議。

• (4) 本公司為維護公司信用及股東權益所必要目的而買回之庫藏股，依證券交易法規定 ，應於買回之日起六個月內辦理變更登記。

• (5) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派、表決權 等權利。

• (6) 本公司發行員工限制權利新股，因員工在既得期間離職，故收回給予之股票，在變更 登記手續完成前，暫列庫藏股票科目項下，金額計為 500 仟元，請詳合併財務報表附 註四 .17 說明。

19. 資本公積

資本公積
普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 認 股 權 限制員工權利股票 合 計	101.12.31 $3,376,719 2,898,311 572,324 - 12,895 $6,860,249	100.12.31
		$3,783,276 3,005,459 353,792 6,329 -
		$7,148,856

依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本(限於超過票面金額發行股票所得之溢額
及受領贈與之所得)。公司非於盈餘公積彌補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充
之。公司無虧損者，得依股東會決議，將下列資本公積之全部或一部分，按股東原有股
份之比例發給新股或現金：

• （一）超過票面金額發行股票所得之溢額。

• （二）受領贈與之所得。

• 33 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

20. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列百分之十之法定盈
餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法得彌補虧損。公
司無虧損者，得依股東會決議，將法定盈餘公積之全部或一部分，按股東原有股份之比
例發給新股或現金。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百
分之二十五之部分為限。

21. 特別盈餘公積

• 依主管機關規定，公司應就股東權益減項 ( 如長期股權投資未實現跌價損失、累積換算調 整數等 ) 等，在法定限額內提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後股東權益減項有迴轉時， 得就迴轉部分彌補虧損或分派盈餘。

22. 盈餘分配及股利政策

• 本公司章程規定年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提百分之十為 法定盈餘公積，再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其餘額得按下列百分比分派 之：

( 一 ) 股東股利百分之八十九 ﹔

• ( 二 ) 員工紅利百分之十；

• ( 三 ) 董事監察人酬勞百分之一。

前項盈餘之分派得經股東會之決議保留全部或部份為未分派盈餘，於以後年度一併發
放。本公司股東股利及員工紅利之分派得以現金或股票方式發放。董監事酬勞則以現金
方式發放。

分派股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資金 需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬 具分派案，提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段，未來不乏擴充計劃及資金之 需求，當年度股東股利之分派，其中現金股利發放之比例不低於股東股利總額之 20% 。

前二項員工分派股票紅利時，其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，其條件由董
事會訂定之。

本公司民國一○一及一○○年度估列員工紅利金額分別為 156,584 仟元及 47,596 仟元，董 監酬勞金額分別為 15,658 仟元及 4,760 仟元，其估列基礎以稅後淨利 ( 不考慮員工分紅費用 化之影響數 ) ，考量法定盈餘公積等因素後，以本公司章程所定之成數為基礎估列，並認 列為當年度之營業成本或營業費用。配發員工股票紅利之股數計算基礎係依據前述員工 分紅費用化之金額及次年度股東常會決議前一日收盤價並考量除權除息之影響，惟嗣後 董事會決議實際配發金額與估列數有差異且其差異金額非屬重大及股東會決議實際配發 金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為次年度之損益。

• 34 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司分別於民國一○一年四月三日及一○○年三月二十四日經董事會決議通過民國一
○○及九十九年度盈餘分配案，並分別於民國一○一年六月十五日及一○○年六月十五
日經股東常會決議照案通過，決議分配數與擬議分配案相同，茲列示如下：

項目 股東現金股利－盈餘 股東現金股利－資本公積	100年度 $550,870 227,534	99年度
		$1,399,804 -

股東常會決議民國一○○及九十九年度盈餘分配有關董監酬勞及員工紅利之金額與年
度估列費用差異情形如下：

分配項目	股東常會決議配發金額	認列費用年度 估列金額	差異金額 $14,300 $1,430 $(10,188) $(1,019)	差異原因 及處理情形
一○○年度 員工現金紅利 董監酬勞 九十九年度 員工現金紅利 董監酬勞	$61,894 $6,190 $157,281 $15,728	$47,596 $4,760 $167,469 $16,747		(註) (註) (註) (註)

• 註：係盈餘分配與估計之差異，該差異金額不具重大性，於股東常會通過後以會計估計 變動處理，列為民國一○一及一○○年度之損益。

有關本公司董事會擬議之盈餘分派案及股東常會決議通過盈餘分派案之員工紅利及董監
事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

23. 酬勞性限制員工權利新股計畫

本公司於民國一○一年六月十五日，經股東會決議通過發行限制員工權利新股，發行限 制員工權利新股總額 5,000 仟股，員工認購限制員工權利新股時，以發行新股為之，憑證 持有人於給予日起服務年資及績效條件皆達成者，可按一定時程及比例既得限制員工權 利新股。上述發行事項已經證券主管機關申報生效。並採分次發行。

員工獲配或認購新股後未達既得條件前受限制之權利 :

• 一

• ( ) 既得期間內員工未達既得條件前，不得轉讓、質押、贈與他人、或作其他方式之處 分。

• ( 二 ) 股東會表決權：本限制員工權利新股於未達既得條件前，其股東會表決權與本公司 其他普通股相同。

• 35 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• ( 三 ) 本限制員工權利新股於未達既得條件前，有參與股利分派權，且其取得之配股配息 不受既得期間之限制。

截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司發行在外之限制員工權利新股情形彙列如
下：

協議之類型 一○一年第一次 限制員工權利新股	給予日	發行股數 (仟股)	股票認 股價格	每單位 公平價值	期末流通在外 股數(仟股)
	101.09.17	3,000	$6	$14.4	2,950

本公司之限制員工權利新股計劃係依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定，採公平價值法認列酬勞成本，其民國一○一年度認列之酬勞成本 為 4,581 仟元。截至民國一○一年十二月三十一日止，產生資本公積－限制員工權利股票 12,895 仟元及員工未賺得酬勞 20,114 仟元。

24. 每股盈餘

本公司屬複雜資本結構之公司。相關基本及稀釋每股盈餘其計算如下：

期初流通在外股數 買回庫藏股(註) 可轉換公司債轉換發行新股 限制員工權利股票發行新股 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 可轉換公司債影響數 具稀釋作用之員工分紅費用假設發放股票 之影響數 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	101年度	100年度
	1,218,790,354股 (41,821,574) 9,119,714 867,760	1,235,037,914股 (15,317,858) 36,481,524 -
	1,186,956,254股 13,743,832 10,175,784	1,256,201,580股 25,398,654 9,374,105
	1,210,875,870股	1,290,974,339股

註：依各次交易或轉換流通在外期間計算。

• 36 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

101年度 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之淨利 潛在普通股之影響 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 100年度 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之淨利 潛在普通股之影響 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘	金 額(分子)	金 額(分子)	金 額(分子)	股數(分母)	每股盈餘(元)	每股盈餘(元)
	稅 前 $1,968,873 (51) - $1,968,822 $743,030 3,061 - $746,091	稅 後			稅 前 $1.66 $ 1.63 $ 0.59 $ 0.58	稅 後
		$1,553,873 (46) -		1,186,956,254股		$1.31
						$ 1.28
				13,743,832
				10,175,784
		$1,553,827		1,210,875,870股
		$477,507 2,646 -				$ 0.38
						$ 0.37
		$480,153

25. 營利事業所得稅

• (1) 本公司民國九十八年度 ( 含 ) 以前營利事業所得稅結算申報案件，均經稅捐稽徵機關核 定在案。

• (2) 本公司截至民國一○一年十二月三十一日止，適用促進產業升級條例「網際網路業、 製造業及技術服務業購置設備或技術適用投資抵減辦法」、「公司研究與發展及人才 培訓支出適用投資抵減辦法」、「公司投資於資源貧瘠或發展遲緩地區適用投資抵減 辦法」及「新興重要策略性產業屬於製造業及技術服務業部分獎勵辦法」之規定，尚 未抵減所得稅之金額如下：

發生年度	抵減項目	尚未抵減餘額	最後抵減年度
九十八 九十九	自動化設備支出 人才培訓支出 研究與發展支出 新興重要性產業股東投資抵減 自動化設備支出 投資資源貧瘠地區	$47,654 34 9,922 8,327 32,528 281,529	一○二 一○三

• 37 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

發生年度 一○○ 一○一	抵減項目	尚未抵減餘額	最後抵減年度
	投資資源貧瘠地區 新興重要性產業股東投資抵減 投資資源貧瘠地區 合 計	$307,004 3,165 418,787	一○四 一○五
		$1,108,950

上述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。

• (3) 依所得稅法規定，營利事業所得稅結算申報委託會計師查核簽證申報者，得將經 稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後，再行核課營利事業所得稅。本 公司前十年虧損扣抵額之情形如下：

發生年度	可扣抵總額 $372,867		尚未扣抵餘額 $372,867 101.12.31			最後扣抵年度 一○八 100.12.31	最後扣抵年度 一○八 100.12.31
			$6,121			$903
			$1,421,916			$2,713,400
			$397,606			$1,508,610
						100.12.31
						所得額	稅 額
						$850,505	$144,586
						$(5,310)	$(903)
						$-	$-
						$44,509	$7,567
						$1,308	$223
						$8,559	$1,455
						$-	$-
						$271,252	$46,113
						$372,867	$63,387
							$2,450,069

(4) 遞延所得稅資產與負債：

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

	101.12.31	100.12.31
(5)遞延所得稅資產－流動	$72,662	$1,607,559
備抵評價－遞延所得稅資產－流動	-	(1,353,691)
淨遞延所得稅資產－流動	72,662	253,868
遞延所得稅負債－流動	(6,121)	(903)
流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額	$66,541	$252,965
	101.12.31	100.12.31
(6)遞延所得稅資產－非流動	$1,349,254	$1,105,841
備抵評價－遞延所得稅資產－非流動	(397,606)	(154,919)
淨遞延所得稅資產－非流動	951,648	950,922
遞延所得稅負債－非流動	-	-
非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額	$951,648	$950,922
(7)民國一○一及一○○年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節說明如下：
	101年度	100年度
當期之應計所得稅	$369,420	$171,682
未分配盈餘加徵10%營所稅	-	10,534
投資抵減抵用數	(152,314)	(81,427)
核定補徵稅額	4,625	-
遞延所得稅
暫時性差異之所得稅影響數	(44,418)	(43,115)
投資抵減之所得稅影響數	1,341,119	(183,988)
虧損扣抵之所得稅影響數	-	9,222
備抵評價之所得稅影響數	(1,111,004)	374,628
其他	7,572	7,987
所得稅費用	$415,000	$265,523
(8)兩稅合一相關資訊：
	101.12.31	100.12.31
可扣抵稅額帳戶餘額	$51,299	$54,996
	101年度(預計)	100年度(實際)
盈餘分配之稅額扣抵比率	16.78%(註)	20.48%

註：係以民國一○一年十二月三十一日股東可扣抵稅額帳戶餘額加計當期應付所得稅，
依規定計算之。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(9) 未分配盈餘相關資訊：

(9)未分配盈餘相關資訊：
87年度以後 營業收入 銷貨收入 借機收入 加工收入 其他營業收入 合 計 減：加工及銷貨折讓 營業收入淨額		101.12.31 $1,575,396 101年度		100.12.31 $582,245 100年度
		$14,511 321,122 14,264,447 42,599		$11,551 334,614 15,016,570 43,910
		14,642,679 (120,063)		15,406,645 (252,620)
		$14,522,616		$15,154,025

26. 營業收入

27. 用人、折舊及攤銷費用

本公司及子公司民國一○一及一○○年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

功能別 性質別		101年度			100年度
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用
薪資費用	$2,422,804	$703,706	$3,126,510	$2,610,271	$696,048	$3,306,319
勞健保費用	197,927	41,886	239,813	225,103	48,954	274,057
退休金費用	157,334	48,406	205,740	164,272	46,664	210,936
其他用人費用	101,502	17,983	119,485	118,843	20,617	139,460
折舊費用(註1)	4,549,620	348,447	4,898,067	5,120,600	328,952	5,449,552
攤提費用(註2)	128,066	55,546	183,612	139,473	51,823	191,296

• 註 1 ：不含民國一○一及一○○年度出租資產及閒置資產合計提列之折舊費用 ( 金額分 。

• 別為 148,718 仟元及 106,366 仟元，帳列營業外費用及損失－什項支出科目項下 )

• 註 2 ：不含民國一○一及一○○年度出租遞延費用項下之廠房設備維修工程予東琳精 密 ( 股 ) 公司提列之攤提費用金額分別為 813 仟元及 203 仟元，帳列營業外費用及損 失－什項支出科目。

• 40 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

五﹑關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 聯發科技 ( 股 ) 公司 ( 聯發 ) 本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 Mediatek Singapore Pte. Ltd. (MSL) 聯發科技 ( 股 ) 公司之子公司 雷凌科技股份有限公司 ( 雷凌 ) 聯發科技 ( 股 ) 公司之子公司 智微科技 ( 股 ) 公司 ( 智微 ) 本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 東琳精密 ( 股 ) 公司 ( 東琳 )( 註 ) 本公司採權益法評價之被投資公司 好修科技 ( 股 ) 公司 ( 好修 ) 本公司採權益法評價之被投資公司 全體董事、監察人及副總經理以上 本公司主要管理階層 之主管

• 註 : 本公司對東琳於民國一○○年九月三十日起不具有控制能力，故未再予以列為合併個 體，但仍為本公司之關係人。

( 二 ) 關係人間之重大交易事項

1. 本公司及子公司銷貨或提供測試加工等予關係人金額如下：

關係人名稱 聯 發 MSL 雷 凌 其 他 合 計	101年度 金額 占合併公司銷 貨淨額百分比 $1,303,649 8.98% 289,758 1.99 128,807 0.89 87,621 0.60 $1,809,835 12.46%	100年度	100年度
	金額	金額 $1,187,387 254,048 - 114,514 $1,555,949	占合併公司銷 貨淨額百分比
	$1,303,649 289,758 128,807 87,621		7.83% 1.68 - 0.76
	$1,809,835		10.27%

本公司對上開關係人提供之銷售或勞務，價格與一般客戶相當，收款期間為月結 45~90 天，一般客戶收款期間則為月結 30~120 天。

2. 重大財產交易：

重大財產交易：
關係人名稱	項 目 處分固定資產 處分固定資產	101年度		100年度
		處分價款 $9,238 2,352 $11,590	處分利益	處分價款	處分利益
東 琳 好 修 合 計			$4,543 1,982	$7,660 13,906	$5,325 13,859
			$6,525	$21,566	$19,184

• 41 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

上述處分利益尚未實現部分業已遞延 ( 帳列遞延貸項 ) ，並按固定資產折舊年限逐期認列 。 損益 ( 帳列營業外收入及利益 )

1. 本公司出租房屋建築及機器設備予東琳，於民國一○一及一○○年度向其收取之租金收 入分別為 108,740 仟元及 26,381 仟元，按月收取。

2. 本公司於民國一○一及一○○年度協助東琳進行長期之系統發展整合與人力支援服務， 向其收取費用分別為 1,826 仟元及 837 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項下。

3. 本公司於民國一○一及一○○年度委託好修維修機器設備，金額分別為 40,717 仟元及 11,632 仟元，帳列製造費用－維修費科目項下。

4. 本公司協助好修搬移機器設備，於民國一○一年度向其收取之什項收入為 1,031 仟元。

7. 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下：

因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下：
關係人名稱 應收帳款－關係人 聯 發 MSL 雷 凌 智 微 東 琳 合 計 應付帳款－關係人 好 修 東 琳 合 計 其他應收款－關係人 MSL(註) 東 琳 好 修 聯 發 合 計	101.12.31 $148,716 72,912 28,687 17,718 980 $269,013 $9,209 - $9,209 $807,227 136,119 474 97 $943,917	100.12.31
		$146,281 87,986 - 9,631 53,850
		$297,748
		$1,290 136
		$1,426
		$731,335 150,862 1,263 -
		$883,460

註：其他應收款主係代 MSL 支付封裝加工費用，係代收代付性質。

• 42 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

1. 主要管理階層薪酬總額資訊：

主要管理階層薪酬總額資訊：
項 目	101年度 $48,586	100年度
薪資、獎金、特支費、業務執行費用及紅利		$61,075

本公司及子公司主要管理階層包含董事、監察人、董事長、總經理、副總經理及財務主
管。

有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊，請參閱股東會年報內容。

六、質押之資產

本公司及子公司於民國一○一及一○○年十二月三十一日之資產中已提供作為融資之擔保 品或關稅之保證金，列示如下： 101.12.31

101.12.31
帳 列 科 目 受限制資產－流動 受限制資產－非流動 土地 房屋及建築 機器設備 合 計 100.12.31 帳 列 科 目 受限制資產－流動 受限制資產－非流動 土地 建築物 機器設備 合 計	帳面價值 $49,181 73,344 1,143,394 2,112,665 1,829,957 $5,208,541 帳面價值 $57,466 59,503 1,143,394 2,202,028 666,903 $4,129,294	抵 押 機 構 中國工商銀行及中國建 設銀行 臺中及臺北關稅局 中國信託等十七家銀行 及台北富邦等九家銀行 中國信託等十七家銀行 及台北富邦等九家銀行 合作金庫銀行、土地銀行 及台北富邦等九家銀行 抵 押 機 構 中國工商銀行及中國建 設銀行 臺中及臺北關稅局 中華開發銀行及中國信 託等十七家銀行 中華開發銀行及中國信 託等十七家銀行 合作金庫銀行、上海商業 銀行及土地銀行	擔保債務內容
			信用證保證金 海關保證金 中長期借款 中長期借款 中長期借款 擔保債務內容
			信用證保證金 海關保證金 中長期借款 中長期借款 中長期借款

• 43 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

七、重大承諾事項及或有事項

• 截至民國一○一年十二月三十一日止，下列或有及重大承諾事項未列入本公司及子公司合併 財務報表：

• 本公司及子公司已開立未使用信用狀金額合計約新台幣 518,375 仟元。

• 本公司因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 1,115,190 仟元，已支付 988,561 仟元，尚 。

需支付金額為 126,629 仟元 ( 含已開立尚未兌現之應付票據 )

1. 本公司為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 23,034,361 仟元。

2. 本公司以開立背書保證書方式經由合作金庫銀行、國泰世華銀行、兆豐國際商業銀行及花 旗銀行提供授信，對京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司提供背書保證額度分別為美金 10,000 仟元、 美金 8,000 仟元、美金 5,000 仟元及美金 15,000 仟元。

本公司以開立背書保證書方式經由國泰世華銀行、兆豐國際商業銀行、台北富邦銀行、永 豐銀行及中國信託銀行提供授信，對蘇州震坤科技有限公司提供背書保證額度分別各為美 金 5,000 仟元。

1. 本公司與中國信託商業銀行 ( 股 ) 公司等十七家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續期 間，本公司自民國九十九年至一○四年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上， 負債比率不得高於 115% ，利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件， 中國信託商業銀行 ( 股 ) 公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議認定之，或請求 多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本公司與日盛國際商業銀行 ( 股 ) 公司簽訂之授信合約，聲明該授信存續期間，本公司自民 國一○○年至一○三年，每半年及年底之流動比率維持在 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高 於 115% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。

本公司與大眾銀行簽訂之授信合約，聲明該授信存續期間，本公司自民國一○一年至一○ 四年，每半年及年底之流動比率維持在 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高於 115% 以上，利息 保障倍數維持在 300% 以上。

本公司與台北富邦商業銀行股份有限公司等九家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續 時間，本公司自民國一○一年至一○六年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以 上，負債負債比率不得高於 115% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期若未達上述 約定之條件，台北富邦商業銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會 議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

• 44 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司及子公司並無違反上述財務比率限制之情
形。

• 八、重大之災害損失 無此事項。

九、重大之期後事項

無此事項。

十、其他

1. 金融商品資訊之揭露

(A) 風險政策與避險策略

本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金及銀行借
款。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司及子公司另持有
其他金融資產與負債，如因營業活動產生的應收帳款、其他應收款、應付帳款、應付
費用及應付設備款等。

本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動之現金流量風險、市場風險、信用風
險及流動性風險。本公司之風險管理政策如下：

利率變動之現金流量風險

本公司及子公司暴露於利率變動現金流量風險為浮動利率之長期銀行借款。本公司及
子公司採綜合舉借浮動利率借款方式管理其利率風險。

市場風險

本公司及子公司因持有以外幣計價之應收帳款或應付帳款而產生匯率風險。對此，本
公司及子公司之政策係定期檢視外幣計價之資產及負債之差異；惟其差異不大，故對
本公司及子公司未具重大匯率風險。

信用風險

本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司及子公司政策並規定
與客戶進行信用交易前，需經信用確認程式，並持續評估應收帳款與應收票據回收情
形，故本公司及子公司產生的壞帳情形並不嚴重。另若營運單位原交易之幣別係採其
他功能性貨幣，除非經本公司及子公司信用控制單位核可，否則本公司及子公司不提
供信用交易。

• 45 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司及子公司其他金融資產 ( 含括現金及約當現金及部分衍生性金融商品 ) 之信用風 險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於該金融資產 之帳面價值。

本公司及子公司因僅與經核可之第三人交易，故並未要求對方提供擔保。

流動性風險

本公司及子公司主要藉由現金及約當現金及銀行借款等工具以調節資金，並達到彈性
運用資金及資金穩定之目標。

(B) 金融商品資訊

(B	)金融商品資訊
	金融資產 非衍生性金融商品 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收款項(含關係人) 其他應收款(含關係人) 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 存出保證金 受限制資產 金融負債 非衍生性金融商品 短期借款 應付款項(含關係人) 應付費用 應付設備款 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 公司債－嵌入式金融負債	101.12.31	100.12.31
		帳面價值 公平價值	帳面價值 公平價值
		$8,257,219 $8,257,219 628,547 628,547 3,143,650 3,143,650 1,120,243 1,120,243 806,520 - 47,702 47,702 735,395 - 14,521 14,521 122,525 122,525 - - 340,510 340,510 2,397,639 2,397,639 671,567 671,567 - - 11,049,827 11,049,827 319 319 - -	$7,189,541 $7,189,541 45,435 45,435 3,139,015 3,139,015 1,086,652 1,086,652 508,551 - 27,086 27,086 772,822 - 12,908 12,908 116,969 116,969 60,550 60,550 445,161 445,161 2,142,616 2,142,616 419,160 419,160 264,676 264,676 11,117,363 11,117,363 319 319 2,443 2,443

• 46 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日 甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應 收款項 ( 含關係人 ) 、其他應收款 ( 含關係人 ) 、應付款項 ( 含關係人 ) 、應付費用及應付 設備款。

• (2) 採權益法評價之長期股權投資及成本衡量之金融資產－非流動，因未有公開交易市場 無法取得市價資料，故不列示公平價值。

• (3) 備供出售金融資產若為上市 ( 櫃 ) 公司股票係以資產負債表日之收盤價為公平價值；基 金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

• (4) 應付公司債 ( 含一年內到期 ) 及公司債－嵌入式金融負債之公平價值係以評價方法估 計。

• (5) 存出保證金、存入保證金及受限制資產以帳面價值估計其公平價值，係因為預計未來 收取及支付之金額與帳面價值相近。

• (6) 長期借款 ( 含一年內到期 ) 以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為本公 司之長期借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整，故本公司之借款利率應近似 於市場利率。

• (7) 衍生性金融商品之公平價值並無市場價值可供參考，故採用評價方法估計。

• (C) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者， 及以評價方法估計者分別：

非衍生性金融商品 資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收款項(含關係人) 其他應收款(含關係人) 備供出售金融資產－非流動 存出保證金 受限制資產	101.12.31	101.12.31	100.12.31	100.12.31
	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
	$8,257,219 628,547 - - 47,702 - -	$- - 3,143,650 1,120,243 - 14,521 122,525	$7,189,541 45,435 - - 27,086 - -	$- - 3,139,015 1,086,652 - 12,908 116,969

• 47 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

負債 短期借款 應付款項(含關係人) 應付費用 應付設備款 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 負債 公司債－嵌入式金融負債	101.12.31 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $- $- - 340,510 - 2,397,639 - 671,567 - - - 11,049,827 - 319 - -	101.12.31 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $- $- - 340,510 - 2,397,639 - 671,567 - - - 11,049,827 - 319 - -	100.12.31	100.12.31
		評價方法 估計之金額	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
		$- 340,510 2,397,639 671,567 - 11,049,827 319 -	$- - - - - - - -	$60,550 445,161 2,142,616 419,160 264,676 11,117,363 319 2,443

• (D) 本公司及子公司於民國一○一及一○○年度因以評價方法估計之公平價值變動而認列 為當期金額分別為利益 2,443 仟元及 1,572 仟元。

• (E) 本公司及子公司民國一○一及一○○年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益 之金融資產或金融負債，其利息收入及利息費用情形如下：

利息收入 利息費用	101年度 $61,424 165,660	100年度
		$45,389 171,401

• (F) 本公司及子公司民國一○一及一○○年度自備供出售金融資產當期直接認列為股 東權益調整項目金額分別為增加 2,330 仟元及減少 5,104 仟元。

(G) 利率風險

茲將本公司及子公司金融商品帳面價值暴露的利率風險依到期日遠近彙總如下：

(1) 固定利率

民國一○一年十二月三十一日：

現金及約當現金 受限制資產－非流動	1年內
	$5,407,481
	$73,344

• 48 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

民國一○○年十二月三十一日：

現金及約當現金 受限制資產－非流動 短期借款 應付公司債	1年內
	$4,033,094
	$59,503
	$60,550
	$264,676

(2) 浮動利率

民國一○一年十二月三十一日：

現金及約當現金 受限制資產－流動 長期借款	1年內	1至2年	2至3年	3至4年	總 計
	$2,848,970	$-	$-	$-	$2,848,970
	$49,181	$-	$-	$-	$49,181
	$1,392,050	$6,213,163	$2,444,614	$1,000,000	$11,049,827

民國一○○年十二月三十一日： 1年內 1至2年 現金及約當現金 $3,155,732 $- 受限制資產－流動 $57,466 $- 長期借款 $67,406 $1,156,820	民國一○○年十二月三十一日： 1年內 1至2年 現金及約當現金 $3,155,732 $- 受限制資產－流動 $57,466 $- 長期借款 $67,406 $1,156,820	2至3年	3至4年	總 計
	$-	$-	$-	$3,155,732
	$-	$-	$-	$57,466
	$1,156,820	$803,499	$9,089,638	$11,117,363

歸類於浮動利率金融商品之利息於一年內重定價，其他未包含於上表之金融商品，係不
含息之金融商品，因沒有利率風險，故未納入上表內。

(H) 信用風險

本公司及子公司並無重大之信用風險顯著集中情形。

• (I) 本公司因發行可轉換公司債所產生之嵌入衍生性金融商品詳合併財務報表附註四 .14 。

• 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		101.12.31	新 台 幣 $5,153,360 143,251		100.12.31
	外幣	匯率		外幣 $154,639 313,925	匯率 30.275 0.3906	新 台 幣
	$177,457 425,834	29.04 0.3364				$4,681,681 122,619
貨幣性項目
美金(仟元) 日幣(仟元)

• 49 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

非貨幣性項目		101.12.31	新 台 幣 $28,982 4,381,148 123,486 870		100.12.31
	外幣	匯率 29.04 29.04 0.3364 38.49		外幣 $895 124,667 302,192 213	匯率 30.275 30.275 0.3906 39.18	新 台 幣
	$998 150,866 367,080 23					$27,086 3,774,288 118,036 8,340
美金(仟元) 金融負債
貨幣性項目
美金(仟元) 日幣(仟元) 歐元(仟元)

3. 其他

• (1) 為便於比較分析，民國一○○年度之合併財務報表業經適當重分類。

• 50 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(2) 本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額如下： 一 一 民國 ○ 年度

編號 (註一)	交易人 名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率 (註三)
0	京元電子 (股)公司	KYEC USA Corp.	1	佣金支出 應付費用	$33,514 3,717	月結30天	0.23% 0.01%
		京隆科技(蘇州)有限公司		背書保證 機器設備 應收帳款 其他應收款 其他應付款 銷貨收入 遞延貸項	413,820 (USD14,250仟元) 78,653 150 44,678 31,237 1,560 46,877	- 月結60天	- 0.22% - 0.12% 0.09% 0.01% 0.13%
		KYEC Japan K.K.		機器設備 其他應收款 佣金支出 應付費用	182 81 44,148 2,472	月結55天	- - 0.30% 0.01%
		KYEC SINGAPORE PTE. LTD.		佣金支出 應付費用	24,319 713	月結30天	0.17% -
		蘇州震坤科技有限公司		背書保證	435,600 (USD15,000仟元)	-	-
1	京隆科技 (蘇州)有 限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入 租金收入 應收帳款 其他應收款	158,796 11,668 200,437 112,945	月結60天	1.09% 0.08% 0.55% 0.31%
		京元電子(股)公司	2	其他應收款	31,326	月結60天	0.09%
2	蘇州震坤 科技有限 公司	京隆科技(蘇州)有限公司	3	銷貨收入	1,197	月結60天	0.01%

• 51 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一 民國 ○○年度

編號 (註一)	交易人 名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或總 資產之比率(註三)
0	京元電子 (股)公司	KYEC USA Corp.	1	佣金費用 應付費用	$43,431 5,450	月結30天	0.29% 0.02%
		京隆科技(蘇州)有限公司		背書保證 機器設備 應收帳款 其他應收款 銷貨收入 遞延貸項	454,125 (USD15,000仟元) 181,219 255 97,774 2,324 12,869	- 月結60天	- 0.51% - 0.27% 0.02% 0.04%
		KYEC Japan K.K.		銷貨收入 佣金費用 其他應收款 應付費用	141 36,008 49 8,128	月結55天	- 0.24% - 0.02%
		東琳精密(股)公司		銷貨收入 租金收入 其他收入	98,593 70,917 2,337	月結60天	0.65% 0.47% 0.02%
		蘇州震坤科技有限公司		背書保證	242,200 (USD8,000 仟元)	-	-
		KYEC SINGAPORE PTE. LTD.		佣金費用	22,673	月結30天	0.15%
1	京隆科技 (蘇州)有 限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入 租金收入 應收帳款 其他應收款	226,024 11,077 281,760 129,176	月結60天	1.49% 0.07% 0.79% 0.36%

• 52 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

編號 (註一)	交易人 名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註二)		交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或總 資產之比率 (註三)
2	蘇州震坤 科技有限 公司	京隆科技(蘇州)有限公司	3	銷貨收入 應收帳款	$1,630 517	月結60天	0.01% -
3	東琳精密 (股)公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入	20,390	月結60天	0.13%
4	蘇州震坤 科技有限 公司	東琳精密(股)公司	3	銷貨收入	11,367	月結60天	0.08%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益 科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 53 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十一、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊：

補充揭露本公司及子公司民國一○一年度各項資料如下：

(1) 資金貸與他人：無此事項。

(2) 為他人背書保證： 無此事項。

(3) 期末持有有價證券情形：

持有 公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券發行人 之關係	帳列科目		期末餘額	期末餘額
					單位數/股數	帳面價值	比例	每股淨值/ 市價(元)
本 公 司	股票	東琳精密(股)公司	本公司採權益法評 價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	64,130,968	$772,413	30.83%	$12.04
	股票	好修科技(股)公司	本公司採權益法評 價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	2,800,000	34,107	38.89%	12.18
	股票	群成科技(股)公司	－	以成本衡量之金融資產－非流動	3,721,228	137,490	4.52%	2.40
	股票	諧永投資(股)公司	－	以成本衡量之金融資產－非流動	57,810,000	500,000	7.58%	6.25
	股票	詠利投資(股)公司	－	以成本衡量之金融資產－非流動	50	50,000	8.06%	737,525.27
	股票	興訊科技(股)公司	－	以成本衡量之金融資產－非流動	348,548	-	2.51%	3.81
	股票	華成創業投資(股)公司	－	以成本衡量之金融資產－非流動	1,800,000	18,000	2.00%	6.33
	股票	Mcube Inc.	－	以成本衡量之金融資產－非流動	352,497	29,905	1.37%	3.85

• 54 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

持有 公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券發行人 之關係	帳列科目		期末餘額	期末餘額
					單位數/股數	帳面價值	比例	每股淨值/ 市價(元)
本 公 司	股票	華南金融控股(股)公司	－	備供出售金融資產－流動	900,000	$15,120	-	$16.80
	股票	欣興電子(股)公司	－	備供出售金融資產－流動	717,000	22,084	-	33.80
	基金	元大萬泰貨幣市場基金	－	備供出售金融資產－流動	12,946,222	190,498	-	14.7146
	基金	復華貨幣市場基金	－	備供出售金融資產－流動	7,139,288	100,325	-	14.0525
	基金	凱基凱旋貨幣市場基金	－	備供出售金融資產－流動	8,892,249	100,197	-	11.2679
	基金	台新1699貨幣市場基金	－	備供出售金融資產－流動	7,630,326	100,179	-	13.1290
	基金	兆豐國際寶鑽貨幣市場 基金	－	備供出售金融資產－流動	8,238,997	100,144	-	12.1549
	基金	Pamirs Fund	－	備供出售金融資產－非流動	1,000	28,982	-	28,982
	股票	威剛科技(股)公司	－	備供出售金融資產－非流動	600,000	18,720	-	31.20

• 55 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買賣之 公司	有價證券 種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初	期初	買入	買入	賣出	賣出	賣出	賣出	期末	期末
					股數(股)	金額	股數(股)	金額	股數(股)	售價	帳面 成本	處分 損益	股數(股)	金額
本 公 司	元大萬泰貨幣巿 場基金	備供出售金融 資產-流動	元大萬泰貨 幣巿場基金	－	-	$-	19,770,996	$290,000	6,824,774	$100,059	$100,000	$59	12,946,222	$190,498 (註1)
	復華貨幣巿場基 金	備供出售金融 資產-流動	復華貨幣巿 場基金	－	-	-	12,855,615	180,000	5,716,327	80,046	80,000	46	7,139,288	100,325 (註1)
	凱基凱旋貨幣巿 場基金	備供出售金融 資產-流動	凱基凱旋貨 幣巿場基金	－	-	-	8,892,249	100,000	-	-	-	-	8,892,249	100,197 (註1)
	台新1699貨幣巿 場基金	備供出售金融 資產-流動	台新1699貨 幣巿場基金	－	-	-	7,630,326	100,000	-	-	-	-	7,630,326	100,179 (註1)
	兆豐國際寶鑽貨 幣市場基金	備供出售金融 資產-流動	兆豐國際寶 鑽貨幣市場 基金	－	-	-	8,238,997	100,000	-	-	-	-	8,238,997	100,144 (註1)
	東琳精密(股)公 司股票	採權益法評價 之長期股權投 資	東琳精密 (股)公司	本公司採 權益法評 價之被投 資公司	45,017,182	478,693	17,313,099	242,383	-	-	-	-	64,130,968 (註2)	772,413 (註3)

註 1 ：帳列科目為備供出售金融資產者，其期末金額為當期市價。

註 2 ：係含股票股利 1,800,687 股。

註 3 ：係含採權益法認列之投資利益 59,258 仟元，對被投資公司股權淨值變動調整減少 3,420 仟元及現金股利 4,501 仟元。

• 56 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

(7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)貨 之公司	交易 對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收/付帳款	應收/付帳款
			進(銷)貨	金額	占總進(銷)貨 淨額之比率	授信 期間	單價	授信期間	餘額	占總應收 (付)票據及 帳款之比率
本 公 司	聯發 科技	本公司董事長為該公司董 事長二親等以內之親屬	銷貨	$1,303,649	8.98%	月結 75天	與一般客 戶相當	月結 30~120天	$148,716	4.73%
	MSL	聯發科技(股)公司之子公司	銷貨	289,758	1.99%	月結 75天	與一般客 戶相當	月結 30~120天	72,912	2.32%
	雷凌 科技	聯發科技(股)公司之子公司	銷貨	128,807	0.89%	月結 60天	與一般客 戶相當	月結 30~120天	28,687	0.91%

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之 公司	交易 對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金額	處理方式
京元電子(股)公司	聯發科技	本公司董事長為 該公司董事長二親等 以內之親屬	$148,716	8.84次	$-	-	$94,755	$-

• 57 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(9) 從事衍生性商品交易者：請參閱合併財務報表附註四 .13 及十。

2. 轉投資事業相關資訊：

補充揭露本公司及子公司對其具有重大影響力或控制力之被投資公司民國一○一年度資料如下： 一 ( ) 本公司及子公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	地址	主要 營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資 公司本期 (損)益	本公司 認列之 投資(損) 益
				本期期末	本期期初	股數(股)	比例	帳面金額
本公司	好修科技(股)公司	註1	電子零組件製造、電 子材料批發及零售、 電器及電子產品修理 等業務	$28,000	$28,000	2,800,000	38.89%	$34,107	$13,273	$4,249
	東琳精密(股)公司	註2	電子零組件製造及買 賣等業務	723,317	480,934	64,130,968	30.83%	772,413	192,776	59,258

註 1 ：台中巿大肚區華山路 380 號。

註 2 ：苗栗縣竹南鎮中華路 118 號。

• ( 二 ) 本公司及子公司對被投資公司直接或間接具有控制能力者，補充揭露被投資公司各項交易如下： (1) 資金貸與他人：無此事項。

(2) 為他人背書保證：無此事項。

• 58 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(3) 期末持有有價證券情形：無此事項。

• (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

• (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

(9) 從事衍生性商品交易：無此事項。

3. 大陸投資資訊：

本公司經由第三地區西薩摩亞群島 KYEC Technology Management Co., Ltd. 以專門技術作價轉投資暨經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資英屬開曼群島 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 間接在大陸地區投資之京隆 ( 蘇州 ) 有限 公司，已列入合併財務報表編製主體。

本公司經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資薩摩亞 Sino-tech Investment Co., Ltd. 及 Strong Outlook Investment Ltd. ，間接在大陸地區投資蘇州震坤科技有限公司，已列入合併財務報表編製主體。

• 59 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十二、營運部門資訊

一 1. 般資訊

本公司及子公司之營收主要來自各類晶圓測試、積體電路測試、研磨切割及積體電路
封裝，本公司營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公
司整體之績效，故為單一營運部門。

2. 地區別財務資訊

• (1) 民國一○一及一○○年度來自外部客戶收入之資訊如下：

台 灣 亞 洲 北 美 洲 其 他 合 計	101年度 $6,545,722 5,140,925 2,109,512 726,457 $14,522,616	100年度
		$7,355,941 5,081,027 2,179,842 537,215
		$15,154,025

• (2) 本公司及子公司非流動資產資訊如下：

台 灣 亞 洲 其 他 合 計	101年度 $17,194,907 2,713,431 1,023 $19,909,361	100年度
		$17,912,283 3,222,251 1,362
		$21,135,896

3. 重要客戶資訊

• 民國一○一及一○○年度來自單一外部客戶之收入因未達合併總收入金額百分之十以 上，故不予以揭露。

十三、採用 IFRSs 相關揭露之事項

• 依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民 國 102 年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) ，以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國 99 年 2 月 2 日金 管證審字第 0990004943 號函規定，應事先揭露資訊如下：

• (1) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

• 本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由資深財務副總統籌 負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

• 60 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之 編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	會計處 會計處 會計處 會計處 會計處 會計處及資訊技術處 會計處及稽核 會計處 會計處 會計處 會計處 會計處及稽核	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 已完成

• (2) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使用之 會計政策二者間可能產生之重大差異說明：

本公司係以目前金管會已認可之 IFRSs 及預計於民國一○二年適用之證券發行人財務 報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能受未來 金管會認可之 IFRSs 或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用 IFRSs 之會計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用 IFRSs 之會 計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能因本公司依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會 計政策重大差異說明如下：

會計議題	差異說明
合併財務報表	依我國現行會計準則之規定，從子公司之少數股東取得一部分 或全部股份之行為，適用購買法之規定。出售部分股權而未喪 失控制力時，則以售價與該投資帳面價值之差額，作為處分損 益；惟依IAS 27「合併及單獨財務報表」規定，母公司對子公司 之持股發生變動，但未因而喪失控制能力時，係以權益交易(亦 即股東間往來交易)處理。

• 61 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

會計議題	差異說明
合併財務報表	依我國現行會計準則之規定，子公司之少數股權所歸屬損失超 過其原有權益時，除非該少數股權有義務並能夠提出額外資金 承擔此損失，否則此超過金額及其他續後損失，係分攤至本公 司。若子公司日後獲利，則該利益則先歸屬至母公司，直至原 由母公司承擔少數股權之損失完全回復為止；惟依IAS 27規定， 損益及其他綜合損益係歸屬於母公司業主及非控制權益，即使 非控制權益因而成為虧損餘額。
	依我國現行會計準則之規定，處分子公司並喪失控制時，所保 留之持股依比例延續喪失控制時之帳面價值，並於按比例轉銷 股東權益調整項目餘額後，計算處分損益；惟依IAS 27規定，所 保留之持股係以喪失控制力日之公平價值列帳，其他綜合損益 中所認列與該子公司有關之所有金額，則依母公司直接處分相 關資產或負債之基礎處理，以計算處分損益。此差異於投資關 聯企業喪失重大影響力但保留部分持股時亦同。
企業合併	依我國現行會計準則之規定，因合併而發行之權益證券若有公 開市場交易者，以合併契約公布日前後一段合理期間之價格(併 同考量其他因素)決定收購成本。如市價無法代表其公允價值 時，則評估所取得淨資產(包括商譽)之價值(併同考量其他因素) 決定收購成本；惟依IFRS 3「企業合併」之規定，因合併而發行 之權益證券，係以其於收購日之公允價值決定收購成本。如被 收購者權益之收購日公允價值更能可靠衡量，則以被收購者權 益之收購日公允價值決定收購成本。
	依我國現行會計準則之規定，除發行證券之成本、間接及一般 管理費用外，其他與收購有關之直接成本係作為收購成本之一 部分；惟依IFRS 3規定，除證券發行成本應依IAS 32「金融工具： 表達」及IAS 39「金融工具：認列與衡量」處理外，所有收購相 關之成本視為單獨交易，而作為當期費用。
	依我國現行會計準則之規定，少數股東權益係以被收購公司之 帳面價值衡量；惟依IFRS 3規定，非控制權益係就每一企業合併 以(1)公允價值或(2)被收購者可辨認淨資產公允價值之等比例金 額衡量。
	依我國現行會計準則之規定，取得可辨認淨資產公平價值超過 投資成本時，其差額係就特定非流動資產等比例分別減少其公 平價值，若減少至零仍有差額時，則列為非常利益。另民國95 年1月1日前，係將其差額列為遞延貸項，並持續依剩餘攤銷年 限繼續攤銷；惟依IFRS 3規定，則應先重新評估是否已正確辨認 所取得之所有資產及負債，並複核相關衡量程序。若仍有超過 情況，則於收購日將前述差額列入損益。此差異於投資關聯企 業時亦同。

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會計議題	差異說明
企業合併	依我國現行會計準則之規定，僅於或有事項屬可合理確定很有 可能發生且金額能合理估計時，才將與盈餘有關之或有價金列 入收購成本。與證券價格有關之或有價金則不改變收購成本； 惟依IFRS 3規定，或有對價係以收購日之公允價值認列。
	依我國現行會計準則之規定，係就每一個別取得之投資分別計 算商譽，原持有之被收購者股權及相關淨資產持份並未要求須 重新衡量；惟依IFRS 3規定，原持有之被收購者股權，則於收購 日以公允價值重新衡量，再衡量之利得或損失即認列為損益。
外幣換算	依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構，無須 判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規定，所有包 含於報導個體內之每一個別個體(包括母公司)均應依規定決定 其功能性貨幣。
以成本衡量之金 融資產	依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有之未上 市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟依照IAS 39之規 定，權益工具僅在無活絡市場且其公允價值無法可靠衡量時， 始能以成本衡量。對於無活絡市場之權益工具投資，當該等權 益工具之公允價值能可靠衡量(亦即該等權益工具之合理公允價 值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機 率能合理評估，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。
採權益法之投資	依我國現行會計準則之規定，投資關聯企業若因認列其虧損， 致對該關聯企業之投資及墊款之帳面餘額為負數時，投資損失 之認列以使對該關聯企業投資及墊款之帳面餘額降至零為限。 但若投資公司意圖繼續支持該關聯企業或該關聯企業之虧損係 屬短期性質，有充分之證據顯示將於未來短期內回復獲利之營 運時，則按持股比例繼續認列投資損失；惟依IAS 28「投資關聯 企業」規定，對關聯企業虧損之持份金額若等於或大於對關聯 企業之權益時，應停止認列進一步之投資損失，而僅應於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列 額外損失及負債。
	投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策需與投 資公司一致；惟依IAS 28規定，投資者財務報表之編製，應對相 似情況下之類似交易及事件採用一致之會計政策。
	依我國現行會計準則之規定， 關聯企業增發新股時，若各股東 非按比例認購或取得，致使投資比例及投資公司所投資之股權 淨值發生變動增減者，以權益交易之原則處理；惟於IFRSs下， 如因此而使投資比例減少者，視為處分部份採權益法之投資處 理。反之，則視為分批取得採權益法之投資處理。

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會計議題	差異說明
固定資產	本公司於(97)基秘字第340號函發布前所取得之固定資產，即使 其任一組成部分之成本相對於總成本而言係屬重大，並未針對 該部分予以個別提列折舊。此外，於(97)基秘字第340號函發布 前所取得之固定資產，若負有拆卸、移除及復原其所在地點等 義務，並未包含於固定資產成本之一部分並認列相關負債準 備。惟依IAS 16「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及 設備之各項組成部分若屬重大，則將單獨提列折舊；而不動產、 廠房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地點之成本。
	本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國會計準 則下，係於發生時認列為當期費用。惟依IAS 16規定，每當執行 重大檢修時，若其成本符合認列條件，應將其視為重置，認列 於不動產、廠房及設備項目之帳面金額中。任何先前發生之檢 修成本之剩餘帳面金額則應予以除列。
租賃會計	本公司現有設備之租賃，因未符我國會計準則關於資本租賃之 要件規定，而以營業租賃處理。惟依IAS 17「租賃」規定，應按 合約判斷是否承受租賃標的物所有權之幾乎所有風險與報酬， 以決定是否分類為融資租賃。
海外可轉換 公司債	本公司所發行轉換時以固定匯率換算為新台幣金額之海外可轉 換公司債，依照(95)基秘字第109號函之規定，判斷有權益要 素，採用複合金融工具之規定處理，惟依IAS 32對於權益要素之 定義，此海外可轉換公司債並不具有權益要素，應採混合工具 之規定處理。
員工福利	現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公司於實 際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規定，應認列已累 積未使用之帶薪假。
	本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報 酬率。惟依IAS 19規定，應先參考高品質公司債之市場殖利率決 定折現率，在此類債券並無深度市場時，應使用政府公債之市 場殖利率作為折現率。
	本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資 產公平價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19並無此規定。
	依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產(或淨給付義 務)係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限， 採直線法加以攤銷。惟依IAS 19並未有此規定。
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列，並對 有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。惟依 IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能(Probable) 實現之範圍內認列。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

會計議題	差異說明
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資 產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞 延所得稅資產或負債預期實現或清償之期間劃分。惟依IAS 1「財 務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。
	現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損 益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定。 本公司現行之處理係對順流交易於認列未實現損益時，依本公 司稅率認列遞延所得稅資產或負債；對於逆流或側流交易則係 透過調整投資損益時，依本公司之稅率一併認列遞延所得稅資 產或負債。惟依IAS 12規定，暫時性差異係藉由比較合併財務報 表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定。因此對 於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞 延所得稅資產或負債。
	現行我國會計準則並未對於發行複合金融工具之權益組成部分 之相關遞延所得稅影響有明確規範。惟依IAS 12之規定,當負債 組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始 帳面金額之合計數時，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞 延所得稅負債。其遞延所得稅應直接借記權益組成部分之帳面 金額，遞延所得稅負債之後續變動認列於損益。
	依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流動遞延 所得稅負債及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟依IAS 12之規 定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅 負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體 並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。

• (3) 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下：

• (A) 民國一○一年一月一日財務狀況調節表

單位：仟元

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
無活絡市場之債券投資－流動	-	57,466	57,466	K
遞延所得稅資產淨額－流動	252,965	(252,965)	-	A
受限制資產－流動	57,466	(57,466)	-	K
備供出售之金融資產－非流動	27,086	30,000	57,086	B
以成本衡量之金融資產–非流動	772,822	(30,000)	742,822	B
無活絡市場之債券投資－非流動	-	59,503	59,503	K
固定資產	19,792,957	1,060,542	20,853,499	C、D及K
土地使用權	143,770	(143,770)	-	E
出租資產淨額	684,786	(684,786)	-	C
閒置資產淨額	99,872	(99,872)	-	C

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
其他遞延費用	312,537	(312,537)	-	K
遞延所得稅資產淨額－非流動	950,922	252,965	1,203,887	A
長期預付租金	-	143,770	143,770	E
受限制資產－非流動	59,503	(59,503)	-	K
其他資產	12,628,400	30,203	12,658,603	K
總資產	35,783,086	(6,450)	35,776,636
其他應付款	2,142,616	104,754	2,247,370	F
公平價值變動列入損益之 金融負債－流動	2,443	21,040	23,483	G
一年內到期之公司債	264,676	(39,306)	225,370	G
應計退休金負債	56,529	223,721	280,250	H
其他負債	12,277,355	-	12,277,355
總負債	14,743,619	310,209	15,053,828
股本	12,248,884	-	12,248,884
資本公積	7,148,856	(224,708)	6,924,148	G
保留盈餘	1,413,009	201,416	1,614,425	D、F、 G、H、I 及J
累積換算調整數	293,367	(293,367)	-	I及J
股東權益其他調整項目	(4,695)	-	(4,695)
庫藏股票	(61,844)	-	(61,844)
少數股權	1,890	-	1,890
股東權益	21,039,467	(316,659)	20,722,808

• A. 依 IAS 1 「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將 －

• 遞延所得稅資產 流動 252,965 仟元重分類至遞延所得稅資產－非流動。

• B. 本公司依照 IAS 39 之規定，對於原本採以成本衡量之權益工具投資之公允價值能 可靠衡量時，應以公允價值衡量，並於轉換日依照公允價值予以轉列備供出售金 融資產 30,000 仟元。

• C. 轉換至 IFRSs 前，出租資產及閒置資產係帳列其他資產項下；轉換至 IFRSs 後，符 合 IAS 40 「投資性不動產」定義之不動產應列於投資性不動產項下。原帳列其他 -

• 資產 出租資產及閒置資產者，亦應按其性質重分類為不動產、廠房及設備。上述 重分類調整使民國一○一年一月一日之不動產、廠房、設備增加 784,658 仟元。

• D. 依 IAS 16 「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項組成部分若 屬重大，則應單獨提列折舊，故增提累計折舊 6,450 仟元及減少保留盈餘 6,450 仟 元。

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• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• E. 土地使用權係 IAS 17 規範之租賃交易，應屬長期預付租金性質，故將土地使用權 143,770 仟元重分類至長期預付租金。

• F. 依 IAS 19 「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使其他應付 款增加 104,754 仟元及保留盈餘減少 104,754 仟元。

• G. 本公司發行之海外第三次無擔保可轉換公司債，按 IAS 32 之相關規定予以辦理。 經檢視權益要素之相關定義，判斷海外可轉換公司債並不具有權益要素，應由複 合金融工具改依混合工具之規定，使應付公司債減少 39,306 仟元，公平價值變動 -

• 列入損益之金融負債 流動增加 21,040 仟元，資本公積減少 224,708 仟元，保留盈餘 因而增加 242,974 仟元。

• H. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認 列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依 IAS 19 「員 工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用 IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致 應計退休金負債增加 223,721 仟元及保留盈餘減少 223,721 仟元。

• I. 本公司選擇 IFRS 1 之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數認定 為零。轉換日後遵循 IAS 21 之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。故減少 累積換算調整數 293,367 仟元，並增加保留盈餘 293,367 仟元。

• J. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函令 規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇 適用 IFRS 1 豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉 換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時， 得就原提列特別盈餘公積之比例迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入 保留盈餘之金額為 293,367 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘增加 201,416 仟元， 並提列相同數額之特別盈餘公積。

• K. 其餘影響金額皆為依照 IFRSs 之相關規定予以重分類財務報表表達科目，並未影響 股東權益。

• (B) 民國一○一年十二月三十一日財務狀況調節表

單位：仟元

				單位：仟元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
無活絡市場之債券投資－流動	-	49,181	49,181	K
遞延所得稅資產淨額－流動	66,541	(66,541)	-	A
受限制資產－流動	49,181	(49,181)	-	K
採權益法之長期股權投資	806,520	4,550	811,070	I

• 67 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
無活絡市場之債券－非流動	-	73,344	73,344	K
固定資產	18,706,889	935,229	19,642,118	B、C及K
土地使用權	135,762	(135,762)	-	D
出租資產淨額	664,401	(664,401)	-	B
閒置資產淨額	67,201	(67,201)	-	B
其他遞延費用	238,639	(238,639)	-	K
遞延所得稅資產淨額－非流動	951,648	66,541	1,018,189	A
長期預付租金	-	135,762	135,762	D
受限制資產－非流動	73,344	(73,344)	-	K
其他資產	14,510,981	26,575	14,537,556	K
總資產	36,271,107	(3,887)	36,267,220
其他應付款	2,397,639	124,812	2,522,451	E
應計退休金負債	68,407	197,751	266,158	G
其他負債	12,514,180	-	12,514,180
總負債	14,980,226	322,563	15,302,789
股本	11,907,519	-	11,907,519
資本公積	6,860,249	(251,940)	6,608,309	F
保留盈餘	2,412,592	218,857	2,631,449	C、E、F、 G、H、I 及J
累積換算調整數	130,383	(293,367)	(162,984)	H及J
股東權益其他調整項目	(22,979)	-	(22,979)
少數股權	3,117	-	3,117
股東權益	21,290,881	(326,450)	20,964,431

• A. 依 IAS 1 「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動， － -

• 故將遞延所得稅資產 流動 66,541 仟元重分類至遞延所得稅資產 非流動。

• B. 轉換至 IFRSs 前，出租資產及閒置資產係帳列其他資產項下；轉換至 IFRSs 後，符合 IAS 40 「投資性不動產」定義之不動產應列於投資性不動產項下。 原帳列其他資產之出租資產及閒置資產應按其性質重分類為不動產、廠房及 設備。上述重分類調整使民國一○一年十二月三十一日之不動產、廠房、設 備增加 731,602 仟元。

• C. 依 IAS 16 「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項組成部 分若屬重大，則應單獨提列折舊，故增提累計折舊 8,437 仟元及減少保留盈 餘 8,437 仟元。

• D. 土地使用權係 IAS 17 規範之租賃交易，應屬長期預付租金性質，故將土地使 用權 135,762 仟元重分類至長期預付租金。

• 68 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• E. 依 IAS 19 「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使其他 應付款增加 124,812 仟元及保留盈餘減少 124,812 仟元。

• F. 本公司發行之海外第三次無擔保可轉換公司債，按 IAS 32 之相關規定予以辦 理。經檢視權益要素之相關定義，判斷海外可轉換公司債並不具有權益要素， 應由複合金融工具改依混合工具之規定，使資本公積減少 251,940 仟元，保 留盈餘因而增加 251,940 仟元。

• G. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據 以認列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依 IAS 19 「員工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精 算、採用 IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過 渡性淨給付義務，致應計退休金負債增加 223,721 仟元及保留盈餘減少 223,721 仟元。

續後依 IAS 19 之規定認列退休金負債，使應計退休金負債減少 25,970 仟元及 保留盈餘增加 25,970 仟元。

• H. 本公司選擇 IFRS 1 之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數 認定為零。轉換日後遵循 IAS 21 之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。 故減少累積換算調整數 293,367 仟元，並增加保留盈餘 293,367 仟元。

• I. 依我國現行會計準則之規定，關聯企業增發新股時，若各股東非按比例認購 或取得，致使投資比例及投資公司所投資之股權淨值發生變動增減者，以權 益交易之原則處理；惟於 IFRSs 下，如因此而使投資比例減少者，視為處分部 份採權益法之投資處理，反之，則視為分批取得採權益法之投資處理。上述 調整使採權益法之長期股權投資增加 4,550 仟元及保留盈餘增加 4,550 仟元。

• J. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號 函令規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用 IFRS 1 豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈 餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得 僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或 重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例迴轉分派盈餘。本公司 帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 293,367 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘增加 201,416 仟元，故應提列特別盈餘公積 201,416 仟元。

• K. 其餘影響金額皆為依照 IFRSs 之相關規定予以重分類財務報表表達科目，並 未影響股東權益。

• 69 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(C) 民國一○一年度損益調節

單位：仟元

				單位：仟元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	14,522,616	154,923	14,677,539	F
營業成本	(10,919,556)	(111,969)	(11,031,525)	A、B、C及F
營業毛利	3,603,060	42,954	3,646,014
營業費用	(1,720,441)	(43,511)	(1,763,952)	A、B及F
營業淨利	1,882,619	(557)	1,882,062
營業外收益	434,102	(144,827)	289,275	D、E及F
營業外費損	(346,233)	149,531	(196,702)	F
稅前淨利	1,970,488	4,147	1,974,635
所得稅費用	(415,000)	-	(415,000)
稅後淨利	1,555,488	4,147	1,559,635

• A. 依 IAS 19 「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使本公 司民國一○一年度營業成本增加 17,790 仟元及營業費用增加 2,268 仟元。

• B. 本公司係依 IAS 19 之規定予以調整民國一○一年度應付退休金負債及退休 金費用，使營業成本減少 13,682 仟元及營業費用減少 2,414 仟元。

• C. 依 IAS 16 「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項組成部 分之經濟耐用年限單獨提列折舊，使本公司民國一○一年度營業成本增加 1,987 仟元。

• D. 依我國現行會計準則之規定，關聯企業增發新股時，若各股東非按比例認購 或取得，致使投資比例及投資公司所投資之股權淨值發生變動增減者，以權 益交易之原則處理；惟於 IFRSs 下，如因此而使投資比例減少者，視為處分 部份採權益法之投資處理。使本公司民國一○一年度營業外收益增加 1,130 仟元。

• E. 本公司發行之海外第三次無擔保可轉換公司債，按 IAS 32 之相關規定並不具 有權益要素，而改依混合工具之規定，使本公司民國一○一年度營業外收益 增加 8,966 仟元。

• F. 其餘影響金額皆為依照 IFRSs 之相關規定予以重分類財務報表表達科目，並 未影響損益。

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  • 京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (4) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 (optional exemptions 及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者外，原則上公司於首 次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準 則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部 分，擇要說明如下：

• A. IFRS 3 「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子公司之取得。選擇 此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計 原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合 併日後，續後係依據國際財務報導準則衡量。 IFRS 1 規定於初始資產負債表 中，過去企業合併所產生之商譽依民國一○○年十二月三十一日按我國一般 公認會計原則所認列之金額，並經商譽減損測試調整後列示。

• B. 於民國一○一年一月一日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。

• C. 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 IAS 19.120A(p) 要求之確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或 短絀，以及經驗調整資訊。

• D. 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。

• E. 自民國一○一年一月一日起，依 FRIC 4 規定評估判斷相關交易安排是否含有 租賃。

• F. IFRS 規定若負債組成部分在轉換至國際財務報導準則日已不再流通在外，首 次採用者無須區分單獨之負債及權益組成部分。依據前述豁免條款，本公司 對於複合式金融工具，因負債要素於轉換日因已不存在，得不依 IAS 32 「金 融工具：表達」規定，追溯將複合式金融工具之權益與負債項目自發行日起 予以分離及調整。

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