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京元電子股份有限公司個體財務報告暨會計師查核報告民國一○九年度及民國一○八年度

地址:新竹市公道五路二段81號電話: 03-575-1888

個體財務報告

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師查核報告	3-6
四、個體資產負債表	7-8
五、個體綜合損益表	9
六、個體權益變動表	10
七、個體現金流量表	11
八、個體財務報表附註
一公司沿革	12
二通過財務報告之日期及程序	12
三新發布及修訂準則及解釋之適用	12-15
四重大會計政策之彙總說明	16-34
五重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	34-35
六重要會計項目之說明	35-65
七關係人交易	66-70
八質押之資產	70
九重大或有負債及未認列之合約承諾	71-72
十重大之災害損失	72
十一重大之期後事項	72
十二其他	72-82
十三附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	82
2. 轉投資事業相關資訊	83
3. 大陸投資資訊	83
4. 主要股東資訊	83
九、重要會計項目明細表	92-120

一〇八年十二月三十一日
%

8



8
2

$\overline{2}$
$\overline{2}$


22


5
10
60
3




78

100

113,125 3,487 39,336,663 \$50,441,392

	負債及權益	SHITHE	一〇九年十二月三十一日		一〇八年十二月三十一日
代碼	計會項目	附註	金額	%	金額	%
	流動負債
2130	合約負債一流動	四及六.15	\$11,590		\$52,486
2150	應付票據		4,435		1,633
2170	應付帳款		790,394		775,500	$\mathbf{1}$
2180	應付帳款一關係人	七	19,487		31,337
2200	其他應付款		2,623,108	$\overline{4}$	2,755,371	$\mathfrak{s}$
2220	其他應付款項一關係人	七	306,083		119,005
2213	應付設備款		494,636		797,050	$\frac{2}{1}$
2230	本期所得税負債	四及六.21	394,417		666,224
2280	租賃負債一流動	四及六.17	304,358		788,269	$\sqrt{2}$
2300	其他流動負債	四及六.11	578,740		303,650	1
21xx	流動負債合計		5,527,248	10	6,290,525	$\overline{12}$

	非流動負債
2540	長期借款	四、六.12、六.19及八	18,318,298	34	16,944,660	34
2570	遞延所得稅負債	四及六.21	667,968		39,921
2580	租賃負債一非流動	四及六.17	533,878	$\mathbf{1}$	444,245	$\mathbf{1}$
2640	淨確定福利負債	四及六.13	566,456	1	528,169	$\mathbf{1}$
2645	存入保證金		2,755		1,933
25xx	非流動負債合計		20,089,355	37	17,958,928	36

2xxx	負債總計		25,616,603	47	24,249,453	48

	權益
3100	股本	四及六.14				24
3110	普通股股本		12,227,451	22 9	12,227,451 4,832,721	10
3200	資本公積	四及六.14	4,588,172
3300	保留盈餘	四、六.2及六.14		5	2,359,299	$\mathfrak{s}$
3310	法定盈餘公積		2,656,958	$\mathbf{1}$	803,172	$\mathbf{1}$
3320	特別盈餘公積		402,406	14	6,371,702	13
3350	未分配盈餘		8,147,631 11,206,995	20	9,534,173	19
3400	保留盈餘合計	四及六.14	1,296,453	$\overline{2}$	(402, 406)	(1)
3xxx	其他權益權益總計		29,319,071	$\overline{53}$	26,191,939	$\overline{52}$

	負債及權益總計		\$54,935,674	100	\$50,441,392	100

		$( +1 + 4 + 8)$ RB $($ H Rb B + Rb $+$ Rb + Rb + Rb + Rb + Rb + Rb + Rb + Rb

一〇九年及民國	同二月三十一日

						$+1$ $+1$ $+1$ $+1$ $+1$ $+1$ $+1$
		esilinited	一〇九年度		一〇八年度
代碼	會計項目	附註	金額	$\frac{0}{6}$	金額	$\frac{0}{6}$
4000	營業收入	四、六.15及七	\$23,344,758	100	\$21,845,844	100
5000	營業成本	四、六.5、六.8、六.9、六.18及七	(17, 280, 780)	(74)	(16, 109, 256)	(74)
5900	營業毛利		6,063,978	26	5,736,588	26
6000	營業費用	四、六.8、六.9、六.16、六.18及七
6100	推銷費用		(359,004)	(1)	(389, 162)	(2)
6200	管理費用		(1, 386, 381)	(6)	(1,211,019)	(5)
6300	研究發展費用		(909, 932)	(4)	(879,068)	(4)
6450	預期信用減損損失		(2, 857)	$\alpha$	(20,000)
	營業費用合計		(2,658,174)	(11)	(2,499,249)	(11)
6900	營業利益		3,405,804	15	3,237,339	15
7000	營業外收入及支出	四、六.7、六.8、六.10、六.19及七
7100	利息收入		7,424	$\sim$	7,085
7010	其他收入		177,060	1	108,689
7020	其他利益及損失		(164, 770)	(1)	36,200
7050	財務成本		(217, 585)	(1)	(239, 659)	(1)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		1,159,434	5	665,457	3
	營業外收入及支出合計		961,563	$\overline{4}$	577,772	$\overline{2}$ 17
	7900 稅前淨利		4,367,367	19	3,815,111
7950	所得稅費用	四及六.21	(730, 714)	(3) 16	(773, 545) 3,041,566	(3) 14
8200	本期淨利	四及六.20	3,636,653
8300	其他綜合損益
8310 8311	不重分類至損益之項目確定福利計畫之再衡量數		(45,906)	$\sim$	(57, 525)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益		2,056,310	9	687,206	$\mathbf{3}$
8349	與不重分類之項目相關之所得稅		(403, 570)	(2)	(136, 555)	(1)
8360	後續可能重分類至損益之科目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		105,726	÷	(186, 862)	(1)
8399	與可能重分類至損益之項目之所得稅		(21, 145)		37,373	$\sim$
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		1,691,415	$7\phantom{.0}$	343,637	$\mathbf{1}$
8500	本期綜合損益總額		\$5,328,068	23	\$3,385,203	15

	每股盈餘(元)	四及六.22
9750	基本每股盈餘		\$2.97		\$2.49

9850	稀釋每股盈餘		\$2.94		\$2.47

			Company of the Company		保留盈餘		其他權益項目
	項目	股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資損益	權益總額
代碼		3100	3200	3310	3320	3350	3410	3420	3XXX

A1	民國一〇八年一月一日餘額	\$12,227,451	\$4,844,536	\$2,179,765	\$431,239	\$5,597,293	\$(292,128)	\$(511,045)	\$24,477,111
	民國一〇七年度盈餘指撥及分配
B1	提列法定盈餘公積			179,534		(179, 534)
B ₃	提列特別盈餘公積				371,933	(371, 933)
B5	普通股現金股利					(1,650,706)			(1,650,706)

D1	民國一〇八年度淨利					3,041,566			3,041,566
D ₃	民國一〇八年度其他綜合損益					(57, 525)	(149, 489)	550,651	343,637
D ₅	本期綜合損益總額			$\sim$		2,984,041	(149, 489)	550,651	3,385,203

	M7 對子公司所有權權益變動		(11, 815)			(7, 854)			(19,669)
	O1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					395		(395)
Z1	民國一〇八年十二月三十一日餘額	\$12,227,451	\$4,832,721	\$2,359,299	\$803,172	\$6,371,702	\$(441,617)	\$39,211	\$26,191,939
	A1 民國一〇九年一月一日餘額	\$12,227,451	\$4,832,721	\$2,359,299	\$803,172	\$6,371,702	\$(441,617)	\$39,211	\$26,191,939
	民國一〇八年度盈餘指撥及分配
B1	提列法定盈餘公積			297,659		(297, 659)
B5	普通股現金股利		(244, 549)			(1,956,392)			(2,200,941)
B17	特別盈餘公積迴轉				(400, 766)	400,766

	D1 民國一〇九年度淨利					3,636,653	84,581	1,652,740	3,636,653 1,691,415
D ₃	民國一〇九年度其他綜合損益			$\omega$		(45,906) 3,590,747	84,581	1,652,740	5,328,068
D ₅	本期綜合損益總額
						5			5
	M7 對子公司所有權權益變動處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					38,462		(38, 462)
O ₁ Z1	民國一〇九年十二月三十一日餘額	\$12,227,451	\$4,588,172	\$2,656,958	\$402,406	\$8,147,631	\$(357,036)	\$1,653,489	\$29,319,071

京元電子股份有限公司

個體財務報表附註

民國一○九年度及民國一○八年度

(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

京元電子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十六年五月二十八日,並於民國七十六年七月二十三日開始營業,主要業務為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、加工、包裝、買賣業務及各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。本公司股票自民國九十年五月九日起在台灣證券交易所上市,其註冊地及主要營運據點位於新竹市公道五路二段 81 號。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司民國一○九及一○八年度之個體財務報告業經董事會於民國一一○年三月十二日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一○九年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適用對本公司並無重大影響:

本公司選擇提前自民國一○九年一月一日以後開始之會計年度適用金管會已認可之國際財務報導準則第 16 號「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」修正,並依該修訂準則之過渡規定處理。對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓選擇不評估其是否係租賃修改,而將該租金減讓以租賃給付變動處理。此修正對本公司並無重大影響。

本公司就民國一○九年度財務報告尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
		發布之生效日
(1)	9 利率指標變革—第二階段(國際財務報導準則第號、	110 1 1 民國年月日
	國際會計準則第 39 號、國際財務報導準則第 7 號、國際
	財務報導準則第 4 號及國際財務報導準則第 16 號之修
	正)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(1) 對利率指標變革—第二階段(國際財務報導準則第 9 號、國際會計準則第 39 號、國際財務報導準則第 7 號、國際財務報導準則第 4 號及國際財務報導準則第 16 號之修正)

此最終階段之修正主要著重於利率指標變革對企業財務報表之影響,包括:

A.對於決定金融工具合約現金流量之基礎變動中屬利率指標變革所要求者,不會除列或調整金融工具帳面金額,係以更新有效利率之方式反應可替代指標利率之變動;
B.當避險仍然符合避險會計之規定,不會僅因為變革要求之改變而停止適用避險會計;及

C.對於因變革產生之新風險及如何管理過渡至替代指標利率,要求提供揭露資訊。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 110 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新公布、修訂及修正之準則或解釋,經評估後對本公司並無重大影響。

截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:

		國際會計準則理事會
項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
(1)	國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會	待國際會計準則理事
	計準則第 28 號「投資者與其關聯企業或合資」之修正	會決定
	投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
(2)	國際財務報導準則第 17 號「保險合約」	民國 112 年 1 月 1 日
(3)	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)	民國 112 年 1 月 1 日
(4)	對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務	民國 111 年 1 月 1 日
	報導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則
	第 37 號之修正,以及年度改善
(5)	揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)	民國 112 年 1 月 1 日
(6)	會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)	民國 112 年 1 月 1 日

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金流量包括:

A. 未來現金流量之估計值
B. 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
C. 對非財務風險之風險調整

保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供:

A. 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)

B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)

此準則於民國 106 年 5 月發布後,另於民國 109 年 6 月發布修正,此修正除於過渡條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日延後至民國 112 年 1 月 1 日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第 4 號「保險合約」)

(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)

此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流動或非流動進行修正。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(4) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度改善
A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第 3 號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產之既有指引。
B. 不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第 16 號之修正) 此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反之,企業將此等銷售收益及其相關成本認列於損益。
C. 虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第 37 號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D. 2018-2020 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號之修正此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。

國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。

國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。

國際財務報導準則第41號之修正此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計準則第 41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定一致。

(5) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)

此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者更有用之資訊。

(6) 會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)

此修正直接定義會計估計,並對會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,前述新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。

四、重要會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

本公司民國一○九及一○八年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

2. 編製基礎

本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人財務報告編製準則第 21 條規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。

個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣千元為單位。

3. 外幣交易

本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。

外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣紀錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益。

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

外幣財務報表之換算

本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。

因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

(1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間十二個月內之定期存款)。

7. 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第 9 號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產之認列與衡量

本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式

B. 金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量

B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本(原始認列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數 (使用有效利息法),並調整備抵損失)衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:

A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產

B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第 9 號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第 3 號之企業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(2) 金融資產減損

本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。

本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:

A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

A. 按 12 個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第 15 號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產, 本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
D.對於屬國際財務報導準則第 16 號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(3) 金融資產除列

本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。

B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。

C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

複合工具

本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。

不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報導準則第 9 號混合工具之方式處理。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比例,分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為發行普通股之入帳基礎。

金融負債

符合國際財務報導準則第 9 號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;

B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:

A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融負債或一組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

衍生工具

本公司所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之金融資產或負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。

衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損益,惟涉及避險且屬有效部分者,則依避險類型認列於損益或權益項下。

主契約為非金融資產或金融負債者,當嵌入於主契約之衍生工具,其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公允價值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。

公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料-以實際進貨成本,採加權平均法計算;

製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。

勞務提供係依據國際財務報導準則第 15 號之規定處理,非屬存貨範圍。

採用權益法之投資

本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第 21 條之規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。

本公司對關聯企業之投資係採用權益法處理。關聯企業係指本公司對其有重大影響者。

於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益, 則依其對關聯企業之權益比例銷除。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計政策與本公司之會計政策一致。

本公司於每一報導期間結束日國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:

(1) 本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
(2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適用國際會計準則第 36 號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

房屋及建築	31 年
廠房設備	5~16 年
機器設備	2~8 年
運輸設備	3~6 年
辦公設備	3~5 年
使用權資產(註)	6~28 年
其他設備	3~11 年
租賃改良	10 年

註:本公司自民國一○八年一月一日起採用國際財務報導準則第 16 號規定後租賃資產重分類為使用權資產。

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一會計年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

租賃

本公司評估若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:

(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
(2) 主導已辨認資產之使用之權利。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。

公司為承租人

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承租人時, 對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。

本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:

(1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
(3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
(4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
(5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。

開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。

本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:

(1) 租賃負債之原始衡量金額;
(2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
(3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
(4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。

使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式衡量使用權資產。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。

本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何已辨認之減損損失。

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。

本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎, 將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。

公司為出租人

本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。

對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準則第15 號規定分攤合約中之對價。

本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金收入。

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

發展中之無形資產-研究發展成本

研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件,認列為無形資產:

(1) 該發展中之無形資產已達技術可行性,並將可供使用或出售。
(2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
(3) 該資產將產生未來經濟效益。
(4) 具充足之資源以完成該資產。
(5) 發展階段之支出能可靠衡量。

資本化之發展支出於原始認列後,係採成本模式衡量;亦即以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間,每年進行減損測試,並自完成發展且達可供使用狀態時,於預期未來效益之期間內攤銷。

電腦軟體

電腦軟體係外部取得,依取得成本於其估計效益年限(三年至五年)採直線法攤提。

15. 非金融資產之減損

本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

16. 庫藏股票

本公司於取得本公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。

註銷庫藏股票時,應貸記「庫藏股票」科目,並按股權比例借記「資本公積-股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積,如有不足再借記保留盈餘;庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

收入認列

本公司與客戶合約之收入主要為提供加工服務之勞務收入及借出專業測試機台所產生之借機收入,會計處理說明如下:

提供勞務

本公司主要業務為接受客戶委託提供加工服務,依照合約協議,該在製品之所有權屬於客戶,本公司係於加工過程中強化該在製品,於強化時即由客戶取得其控制,屬於隨時間逐步滿足履約義務之勞務收入。本公司依合約敘明之加工價格為基礎,並減除估計之加工數量折扣金額,隨時間逐步滿足履約義務時逐步認列收入。本公司以累積經驗並採期望值估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債。

本公司對客戶之授信期間通常為 30 天~120 天,大部分合約於加工品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利, 則認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第 9 號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵減損。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

借機收入

本公司依客戶需求提供專業測試機台之借用服務,依照合約內容,本公司在一定期間提供特定機台專供客戶進行加工測試使用,在合約約定期間內,此機台專供該合約客戶使用,不會與其他測試機台共同投入封裝或測試的加工服務。借用機台期間,機台仍由本公司進行控管與操作,客戶並不對借用之機台具有主導與控制權利,借機合約之價款通常為固定單價,本公司依合約敘明之借機單價為基礎,依照所提供之借機時數/測試數量乘算固定單價後認列收入,或者依借機期間,按直線基礎隨時間逐步滿足履約義務時認列收入。

本公司對客戶之授信期間通常為 30 天~120 天,大部分合約於專業測試機台之借用服務結束時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分。

本公司對於部分提供借機服務的合約,於簽約時即先向客戶收取部份對價,本公司須承擔於後續提供使用服務之義務,因客戶支付款項超過本公司已提供之服務時則認列為合約負債。

機台銷售收入

本公司生產製造並銷售專業測試機台,前述機台於交付予客戶前必須依雙方簽訂之合約進行規格測試,出廠之規格測試由本公司依合約執行,並出具機台檢驗報告給客戶, 經客戶確認報告內容已符合運行之數據與功能後,方可將機台依照合約交付客戶指定地點,並移轉對商品之控制,此時客戶除擁有該等測試機台之銷售通路及價格決定權外,且有能力防止其他企業主導該等商品之使用及防止其他企業取得該等商品之效益, 本公司即認列銷售機台產生之收入。

考量協助客戶進行安裝調校及針對操作安全之指導等工作並非重大,故本公司於機台交付後,依照合約之總價開立發票向客戶請款,並認列應收帳款。此外,銷售商品交易之發生與實際收款之期間皆短於一年,因此,並無財務組成要素存在。本公司之保固條款係針對瑕疵產品提供退款義務,並將該等義務依據國際會計準則第 17 號之規定認列為負債準備。

18. 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

退職後福利計畫

本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報表中。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。

淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:

(1) 當計畫修正或縮減發生時;及
(2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

股份基礎給付交易

本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之損益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。

發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於資產負債表中作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。

21. 所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

(1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
(2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失) 之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於以後年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

(1) 不動產、廠房及設備折舊耐用年限之決定

對於折舊耐用年限之決定係依據該資產對本公司之預期效用且參酌類似資產之使用經驗為基礎。由於本公司之資產管理政策可能涉及於特定期間或對該資產所含之未來經濟效益已消耗特定比率後,對該資產進行處分。

本公司於民國一○八年三月十四日經董事會決議,考量過去類似資產之實際使用經驗及參酌同業類似資產之使用情形,變更部分機器設備之估計耐用年限,以反映實際耐用年限、合理分攤成本,以利提供可靠且更攸關資訊,故從民國一○八年一月一日起延長部份機器設備之耐用年限由原來六年變更為八年,部分二手機器設備之耐用年限由原來三年變更為四年。此項估計變動對民國一○八年度之折舊費用影響減少 932,897 千元。對於不動產、廠房及設備之折舊提列與新增、處分資訊請詳附註六之說明。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(2) 使用權資產及租賃負債之認列

承租資產之租賃期間及折現租賃給付時所使用之承租人增額借款利率,係認列使用權資產及租賃負債之主要考量因素。

決定所承租資產之租賃期間時,本公司考量將產生經濟誘因以行使或不行使選擇權之所有攸關事實及情況,包括自租賃開始日至選擇權行使日間所有事實及情況之預期變動。考量主要因素包括選擇權所涵蓋期間之合約條款及條件及標的資產對承租人營運之重要性等。與本公司控制範圍內重大事項或情況重大改變發生時, 重評估租賃期間。

折現租賃給付時所使用之承租人增額借款利率,主要係考量類似經濟環境下之市場無風險利率、所估計之承租人信用風險貼水與擔保狀況而決定。

(3) 金融工具之第三等級公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式) 或市場法, 這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(4) 收入認列-銷貨退回及折讓

本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。請詳附註六.11。

六、重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金

109.12.31	108.12.31
\$4,520,784	\$4,065,945
590,000	90,000
\$5,110,784	\$4,155,945

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投
資ˇ流動:
上市櫃公司股票	\$-	\$30,114

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投
資ˇ非流動:
上市櫃公司股票	28,117	25,009
未上市櫃公司股票	4,418,446	2,400,157
小計	4,446,563	2,425,166
合計	\$4,446,563	\$2,455,280

本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,股利收入相關資訊如下:

	109 年度	108 年度
與當期除列之投資相關	\$783	\$-
與資產負債表日仍持有之投資相關	50,183	38,398
當期認列之股利收入	\$50,966	\$38,398

本公司考量投資策略出售並除列部分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一○九及一○八年度除列相關資訊如下:

\$65,027	\$-

38,462	-

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

部分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資—非流動因清算退回剩餘資產及辦理減資退還股款,本公司於民國一○九及一○八年度分別收到退還之股款 0 千元及 395 千元。

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情形。

應收票據

	109.12.31	108.12.31
應收票據-因營業而發生	\$3,049	\$4,268
減:備抵呆帳	-	-
合計	\$3,049	\$4,268

本公司之應收票據未有提供擔保之情況。

本公司依國際財務報導準則第 9 號規定評估減損,累計減損相關資訊請詳附註六.16, 與信用風險相關資訊請詳附註十二。

應收帳款及應收帳款-關係人

	109.12.31	108.12.31
應收帳款	\$3,152,844	\$3,777,549
減:備抵呆帳	(25,158)	(46,648)
小計	3,127,686	3,730,901
應收帳款-關係人減:備抵呆帳	1,749,678 -	886,172 -
小計	1,749,678	886,172
合計	\$4,877,364	\$4,617,073

本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。

本公司對客戶之授信期間通常為 30 天至 120 天。民國一○九及一○八年度備抵損失相關資訊詳附註六.16,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

存貨

	109.12.31	108.12.31
原物料	\$595,414	\$696,241
在製品	178,730	211,601
製成品	-	-
合計	\$774,144	\$907,842

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司民國一○九及一○八年度與存貨相關之營業成本分別為 17,280,780 千元及 16,109,256 千元,其中包括存貨跌價及呆滯損失分別為 42,208 千元及 12,294 千元,以及存貨報廢損失分別為 3,931 千元及 3,510 千元。

前述存貨未有提供擔保之情事。

預付款項

	109.12.31	108.12.31
預付設備款	\$64,339	\$124,615
留抵稅額	41,245	49,030
預付費用	9,486	7,704
其他預付款	10,171	23,438
合計	\$125,241	\$204,787

7. 採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資明細如下:

	109.12.31		108.12.31
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例
投資子公司:
KYEC USA Corp.	\$12,035	100.00%	\$11,732	100.00%
KYEC Investment	5,691,034	100.00%	4,518,785	100.00%
International Co., Ltd.
KYEC Technology	362,498	100.00%	287,967	100.00%
Management Co., Ltd.
KYEC Japan K.K.	56,828	89.83%	52,497	89.83%
KYEC SINGAPORE PTE.	2,130	100.00%	2,024	100.00%
LTD.
冠鼎精密(股)公司	69,962	100.00%	74,055	100.00%
小計	6,194,487		4,947,060

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	109.12.31		108.12.31
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例
投資關聯企業:
好修科技(股)公司	46,981	23.33%	45,305	23.33%
偉鉅機器工業(股)公司	22,875	34.00%	19,923	34.00%
小計	69,856		65,228
減:遞延貸項	(116,177)		(121,094)
合計	\$6,148,166		\$4,891,194

(1) 投資子公司

投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。前述投資子公司未有提供擔保之情事。

(2) 投資關聯企業

本公司對好修科技(股)公司及偉鉅機械工業(股)公司之投資對本公司並非重大,本公司對上開投資關聯企業之彙總性財務資訊,依所享有份額合計列示如下:

	109 年度	108 年度
繼續營業單位本期淨利	\$16,088	\$14,336
本期其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$16,088	\$14,336

前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。

不動產、廠房及設備

	109.12.31	108.12.31
自用之不動產、廠房及設備	\$30,896,867	\$30,244,365
營業租賃出租之不動產、廠房及設備	473,833	134,677
合計	\$31,370,700	\$30,379,042

(1) 自用之不動產、廠房及設備

			房屋及	廠房	機器	辦公	運輸	其他	租賃	未完工程及
		土地	建築	設備	設備	設備	設備	設備	改良	待驗設備	合計
成	本:
	109.01.01	\$1,143,394	\$3,707,470	\$8,074,490	\$76,195,437	\$638,316	\$49,036	\$3,931,109	\$4,425	\$1,207,352	\$94,951,029
增	添	2,880	37,596	413,804	6,737,966	65,028	2,485	375,860	-	266,378	7,901,997
處	分	-	-	(35,589)	(2,571,040)	(969)	-	(28,537)	-	-	(2,636,135)
移	轉	-	(32,986)	-	(177,835)	-	-	-	-	60,276	(150,545)
	109.12.31	\$1,146,274	\$3,712,080	\$8,452,705	\$80,184,528	\$702,375	\$51,521	\$4,278,432	\$4,425	\$1,534,006	\$100,066,346

	108.01.01	\$1,143,394	\$3,754,438	\$7,817,632	\$72,241,656	\$613,182	\$43,730	\$3,744,120	\$4,425	\$485,738	\$89,848,315
增	添	-	-	283,578	7,657,306	25,316	6,081	274,041	-	703,645	8,949,967
處	分	-	-	(26,720)	(3,686,787)	(182)	(775)	(87,052)	-	-	(3,801,516)
移	轉	-	(46,968)	-	(16,738)	-	-	-	-	17,969	(45,737)
	108.12.31	\$1,143,394	\$3,707,470	\$8,074,490	\$76,195,437	\$638,316	\$49,036	\$3,931,109	\$4,425	\$1,207,352	\$94,951,029

	折舊及減損:
	109.01.01	\$-	\$1,374,762	\$5,644,417	\$54,110,172	\$552,640	\$32,918	\$2,989,691	\$2,064	\$-	\$64,706,664
折	舊	-	120,057	421,629	5,738,076	31,805	6,141	275,399	443	-	6,593,550
處	分	-	-	(35,589)	(2,217,001)	(969)	-	(28,537)	-	-	(2,282,096)
移	轉	-	(21,577)	-	18,983	-	-	-	-	-	(2,594)
減	損	-	-	-	153,955	-	-	-	-	-	153,955
	109.12.31	\$-	\$1,473,242	\$6,030,457	\$57,804,185	\$583,476	\$39,059	\$3,236,553	\$2,507	\$-	\$69,169,479
	108.01.01	\$-	\$1,267,554	\$5,212,373	\$51,808,120	\$511,616	\$28,385	\$2,809,726	\$1,622	\$-	\$61,639,396
折	舊	-	119,902	458,764	5,356,353	41,206	5,308	266,938	442	-	6,248,913
處	分	-	-	(26,720)	(3,121,201)	(182)	(775)	(86,973)	-	-	(3,235,851)
移	轉	-	(12,694)	-	11,633	-	-	-	-	-	(1,061)
減	損	-	-	-	55,267	-	-	-	-	-	55,267
	108.12.31	\$-	\$1,374,762	\$5,644,417	\$54,110,172	\$552,640	\$32,918	\$2,989,691	\$2,064	\$-	\$64,706,664

	淨帳面金額
	109.12.31	\$1,146,274	\$2,238,838	\$2,422,248	\$22,380,343	\$118,899	\$12,462	\$1,041,879	\$1,918	\$1,534,006	\$30,896,867
108.12.31		\$1,143,394	\$2,332,708	\$2,430,073	\$22,085,265	\$85,676	\$16,118	\$941,418	\$2,361	\$1,207,352	\$30,244,365

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(2) 營業租賃出租之不動產、廠房及設備

	房屋及建築	機器設備	合計
成本:
109.01.01	\$137,706	\$270,170	\$407,876
增添	-	193,187	193,187
處分	-	-	-
移轉	32,986	214,745	247,731
109.12.31	\$170,692	\$678,102	\$848,794

108.01.01	\$110,462	\$252,265	\$362,727
增添	-	1,167	1,167
處分	-	-	-
移轉	27,244	16,738	43,982
108.12.31	\$137,706	\$270,170	\$407,876

折舊及減損:
109.01.01	\$78,585	\$194,614	\$273,199
折舊	4,556	90,383	94,939
處分	-	-	-
移轉	21,577	(14,754)	6,823
109.12.31	\$104,718	\$270,243	\$374,961

108.01.01	\$61,756	\$188,680	\$250,436
折舊	4,135	17,567	21,702
處分	-	-	-
移轉	12,694	(11,633)	1,061
108.12.31	\$78,585	\$194,614	\$273,199

淨帳面金額:
109.12.31	\$65,974	\$407,859	\$473,833
108.12.31	\$59,121	\$75,556	\$134,677

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(3) 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下:

項目	109 年度	108 年度
未完工程及待驗設備	\$45,074	\$67,926
借款成本資本化利率區間	0.95%~ 1.93%	1.71%~ 1.97%

(4) 民國一○九及一○八年度部分影響現金流量之投資活動如下:

	109.12.31	108.12.31
購置固定資產	\$8,095,184	\$8,951,134
應付設備款減少(增加)數	302,414	(18,981)
其他應付款-關係人增加數	(215,439)	(702)
合計	\$8,182,159	\$8,931,451

	109.12.31	108.12.31
出售固定資產價款	\$395,197	\$678,210
其他應收款(增加)減少數	(2,783)	24,600
其他應收款-關係人減少(增加)數	448,554	(394,677)
合計	\$840,968	\$308,133

(5) 本公司為配合未來營運發展需求,經董事會決議買入位於苗栗縣三筆土地與地上物供營運使用,購買總價為新台幣 8.5 億元(含稅),截至民國一○九年十二月三十一日止,已全數付清,並帳列未完工程,依契約書約定,土地及建物待取得使用執照起四個月內始完成所有權之移轉過戶登記。

本公司為配合未來營運發展需求,於民國一○九年十月經董事會決議額外取得前開地上物之其他樓層以提升廠區產線效率,預計購買價格為新台幣 3.5 億元(含稅),截至民國一○九年十二月三十一日止,額外增購之合約尚未簽署完畢。

(6) 截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,部分機器設備因損壞或閒置一段時間且無投入生產之可能,本公司已決議近期內予以處分,故將帳面價值沖減至可回收金額並認列減損損失共計 153,955 千元及 55,267 千元。
(7) 不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
無形資產

	電腦軟體	商譽	合計
原始成本:
109.01.01	\$182,739	\$35,914	\$218,653
增添	63,898	-	63,898
本期減少	(72,287)	-	(72,287)
重分類	-	-	-
109.12.31	\$174,350	\$35,914	\$210,264

108.01.01	\$188,080	\$35,914	\$223,994
增添	24,736	-	24,736
本期減少	(30,077)	-	(30,077)
重分類	-	-	-
108.12.31	\$182,739	\$35,914	\$218,653

	電腦軟體	商譽	合計
攤銷及減損:
109.01.01	\$116,591	\$35,914	\$152,505
攤銷	49,887	-	49,887
本期減少	(72,287)	-	(72,287)
減損	-	-	-
109.12.31	\$94,191	\$35,914	\$130,105

108.01.01	\$61,375	\$-	\$61,375
攤銷	85,293	-	85,293
本期減少	(30,077)	-	(30,077)
減損	-	35,914	35,914
108.12.31	\$116,591	\$35,914	\$152,505

淨帳面金額:
109.12.31	\$80,159	\$-	\$80,159
108.12.31	\$66,148	\$-	\$66,148

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

認列無形資產之攤銷金額如下:

年度 108 年度
\$28,938 \$66,404
17,750 14,009
3,199 4,880
\$49,887 \$85,293

商譽之減損測試請參閱財報附註六.10 說明。

商譽之減損測試

本公司於民國一○七年十一月收購東琳精密股份有限公司時產生商譽 35,914 千元, 並於每年定期進行減損測試。收購東琳精密股份有限公司後成立封裝中心,並將商譽分攤至封裝中心之現金產生單位。

封裝中心現金產生單位

由於對東琳精密股份有限公司的收購日為民國一○七年十一月,對民國一○七年之商譽並無減損情形,而封裝中心在民國一○八年度因封裝產品之競爭激烈,對新產品之導入進程不如預期,導致影響客戶下單意願,營業收入較預期衰退而呈現營運虧損, 故修正現金流量預測以反映相關產品需求之變動,封裝中心現金產生單位之可回收金額係根據使用價值決定,而使用價值係採用經管理階層所核定五年期財務預算之現金流量預測計算而得。現金流量預測所使用之稅前折現率於民國一○八年度為 13.60%。管理階層已依據此分析之結果,於民國一○八年針對先前帳面金額之商譽全額認列減損損失 35,914 千元。

用以計算使用價值之關鍵假設

現金產生單位之使用價值計算對下列假設最為敏感:

(1) 營收成長率

(2) 折現率

營收成長率- 營收成長率係依據財務預算期間之市場供需情形及產品導入之進度予以估計。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

折現率- 折現率係代表市場當時對每一現金產出單位特定風險之評估(關於貨幣之時間價值及尚未納入現金流量估計之相關資產個別風險)。折現率計算係基於本公司營運部門之特定情況,且自其加權平均資金成本(WACC)所衍生。 WACC 同時考量負債與權益。權益之成本係自本公司之投資者對投資之預期報酬所衍生,而負債之成本則係基於本公司有義務償還之附息借款。
1. 其他流動負債

	109.12.31	108.12.31
退款負債	194,956	39,080
代收款	380,535	260,622
其他	3,249	3,948
合計	578,740	303,650

長期借款

109.12.31

長期借款

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行	信用借款	112.03.19	\$ 911,360	循環動用額度。
上海商業銀行	信用借款	111.03.27	375,105	循環動用額度。
台新商業銀行	信用借款	112.02.07	1,300,000	循環動用額度。
兆豐銀行	信用借款	111.09.18	313,280	循環動用額度。
土地銀行	信用借款	111.03.03	170,880	循環動用額度。
第一銀行	信用借款	111.07.20	12,463	循環動用額度。
三菱日聯銀行	信用借款	111.12.04	56,960	循環動用額度。
中國銀行	信用借款	111.10.14	712,000	循環動用額度。
臺灣中小企業銀行	信用借款	111.03.11	541,120	循環動用額度。
國泰世華銀行	信用借款	111.12.25	227,840	循環動用額度。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	111.10.27	703,485	循環動用額度。
臺灣新光商業銀行	信用借款	111.12.11	284,800	循環動用額度。
日商瑞穗銀行	信用借款	112.01.01	500,000	循環動用額度。
凱基銀行	信用借款	113.07.15	400,000	自 109.07.15 起屆滿 24 個月
				為第一期,其後每 6 個月為一
				5 期,共分期平均攤還本金。
王道銀行	信用借款	114.02.07	300,000	自 109.02.07 起屆滿 24 個月
				為第一期,其後每 6 個月為一
				期,共分 7 期平均攤還本金。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
兆豐銀行	信用借款	114.02.07	680,000	自 109.02.07 起屆滿 42 個月
				時,償還本金 50%,並於授信
				期限屆滿日一次清償剩餘未
				償還之本金。
彰化銀行	信用借款	114.01.20	695,000	自 109.01.20 起算滿 36 個月
				之日償還第一期,其後每 6 個
				月為 1 期,共分 5 期平均攤還
				本金。
台北富邦銀行	信用借款	112.02.07	800,000	109.02.07 30 自起算屆滿個
				月償還未清償本金 50%,剩餘
				本金到期一次清償。
臺灣銀行	信用借款	113.01.20	1,200,000	自 109.01.20 起算屆滿 30 個
				月償還本金 50%,剩餘本金到
				期一次清償。
第一銀行	信用借款	114.01.20	895,497	自 109.01.20 起算屆滿 30 個
				月後以每半年為一期,共分 5
				期平均攤還本金。
遠東銀行	信用借款	112.02.07	1,100,000	本金到期一次清償。
中國信託銀行	信用借款	113.02.07	300,000	109.02.07 42 自滿個月償還
				本金 50%,剩餘本金到期一次
				清償。
兆豐銀行	商業本票	112.12.06	5,680,000	發行商業本票循環動用額度,
等十七家銀行	借款			每 3 個月為一期,到期時換發
				商業本票,額度尚未使用完
				畢。
兆豐銀行	商業本票	114.10.11	200,000	發行商業本票循環動用額度,
等十三家銀行	借款			每 3 個月為一期,到期時換發
				商業本票,額度尚未使用完
合計			18,359,790	畢。
減:一年內到期之長期借款			-
聯貸銀行主辦費			(30,725)
長期票券折價攤銷			(10,767)
一年後到期之長期借款			\$ 18,318,298
利率區間			0.50%~1.26%

108.12.31

長期借款

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
花旗銀行	信用借款	110.11.30	\$ 215,250	循環動用額度。
永豐銀行	信用借款	110.05.22	539,640	循環動用額度。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	110.10.14	1,138,600	循環動用額度。
國泰世華銀行	信用借款	110.12.23	269,820	循環動用額度。
中國銀行	信用借款	110.10.14	749,500	循環動用額度。
瑞穗銀行	信用借款	110.01.01	1,230,000	循環動用額度。
華南銀行	信用借款	110.05.10	299,800	循環動用額度。
玉山銀行	信用借款	110.09.10	239,840	循環動用額度。
臺灣新光商業銀行	信用借款	110.01.03	449,700	循環動用額度。
兆豐銀行	信用借款	110.09.18	749,500	循環動用額度。
土地銀行	信用借款	110.03.28	269,820	循環動用額度。
兆豐銀行	信用借款	110.02.12	319,500	到期一次償還。
土地銀行	信用借款	110.02.12	126,000	到期一次償還。
台北富邦銀行	信用借款	110.02.09	175,500	到期一次償還。
臺灣銀行	信用借款	110.02.12	479,497	到期一次償還。
土地銀行	抵押借款	110.03.10	3,750,000	自 105.03.10 起算屆滿三年
等十三家銀行				六個月之日償還本金 25%,
				並於授信期間屆滿日一次
				償還剩餘未償還之本金。
兆豐銀行	商業本票	112.12.06	5,680,000	發行商業本票循環動用額
等十七家銀行	借款			度,每 3 個月為一期,到期
				時換發商業本票,額度尚未
				使用完畢。
兆豐銀行	抵押借款	112.12.06	300,000	自 108.08.13 起算屆滿三年
等十七家銀行				六個月之日償還未清償本
				金 25%,並於授信期間屆滿
				日一次償還剩餘未償還之
				本金餘額。
合計			16,981,967
減:一年內到期之長期借款			-
聯貸銀行主辦費			(30,305)
長期票券折價攤銷			(7,002)
一年後到期之長期借款			\$ 16,944,660
利率區間			0.83%~4.30%

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(1) 擔保銀行借款係以部份不動產、廠房及設備提供擔保,擔保情形請參閱附註八。
(2) 本公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制,請參閱附註九。
(3) 本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別約為 4,269,436 千元及 3,058,448 千元。
1. 退職後福利計畫

確定提撥計畫

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定, 本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

本公司依法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本公司民國一○九及一○八年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 194,388 千元及 185,247 千元。

確定福利計畫

本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以 45 個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額 2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用處理辦法進行資產配置,基金之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第 19 號規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一○九年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥 17,500 千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

截至民國一○九及一○八年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫均預期於民國一一四年到期。

下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	109 年度	108 年度
當期服務成本	\$5,655	\$5,991
淨確定福利負債(資產)之淨利息	4,226	4,527
淨確定福利負債(低估)高估數	(4)	21
合計	\$9,877	\$10,539

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	109 年度	108 年度
確定福利義務現值	\$849,561	\$802,898
計畫資產之公允價值	(283,105)	(274,729)
其他非流動負債-淨確定福利負債之帳列數	\$566,456	\$528,169

淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利	計畫資產	淨確定福利
	義務現值	公允價值	負債(資產)
108.01.01	\$752,629	\$(271,059)	\$481,570
當期服務成本	5,991	-	5,991
利息費用(收入)	7,074	(2,547)	4,527
小計	765,694	(273,606)	492,088
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精	55,146	-	55,146
算損益
財務假設變動產生之精算損益	(38,952)	-	(38,952)
經驗調整	51,181	-	51,181
確定福利資產再衡量數	-	(9,850)	(9,850)
小計	67,375	(9,850)	57,525
支付之福利	(30,171)	30,171	-
雇主提撥數	-	(21,444)	(21,444)
108.12.31	\$802,898	\$(274,729)	\$528,169
當期服務成本	5,655	-	5,655
利息費用(收入)	6,424	(2,198)	4,226
小計	814,977	(276,927)	538,050

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	確定福利	計畫資產	淨確定福利
	義務現值	公允價值	負債(資產)
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精	-	-	-
算損益
財務假設變動產生之精算損益	56,665	-	56,665
經驗調整	(1,354)	-	(1,354)
確定福利資產再衡量數	-	(9,405)	(9,405)
小計	55,311	(9,405)	45,906
支付之福利	(20,727)	20,727	-
雇主提撥數	-	(17,500)	(17,500)
109.12.31	\$849,561	\$(283,105)	\$566,456

下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.40%	0.80%
預期薪資增加率	1.50%	1.50%

每一重大精算假設之敏感度分析:

		109年度		108年度
	確定福利	確定福利	確定福利	確定福利
	義務增加	義務減少	義務增加	義務減少
折現率增加 0.5%	\$-	\$(70,049)	\$-	\$(45,058)
折現率減少 0.5%	77,657	-	76,608	-
預期薪資增加 0.5%	76,376	-	75,659	-
預期薪資減少 0.5%	-	(69,659)	-	(45,031)

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。

本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

14. 權益

(1) 普通股股本

截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司額定股本皆為 15,000,000 千元,已發行股本皆為 12,227,451 千元,每股票面金額 10 元,皆為 1,222,745 千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

109.12.31	108.12.31
\$578,468	\$823,017
3,588,848	3,588,848
390,101	390,101
30,755	30,755
\$4,588,172	\$4,832,721

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補以往虧損,次提百分之十為法定盈餘公積;另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議分派之。

分派股利之政策,需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資金需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段,未來不乏擴充計劃及資金之需求,當年度股東股利之分派,其中現金股利發放之比例不低於股東股利總額之 20%。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就保留盈餘增加數予以提列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,因首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積餘額均為 201,416 千元。

本公司於民國一一○年三月十二日及民國一○九年六月十日分別經董事會及股東常會擬議及決議通過民國一○九及一○八年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:

	盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	109 年度	108 年度	109 年度	108 年度
法定盈餘公積	\$362,921	\$297,659
特別盈餘公積	(200,990)	(400,766)
普通股現金股利	2,200,941	1,956,392	1.80 元/股	1.60 元/股
合計	\$2,362,872	\$1,853,285

民國一一○年三月十二日及一○九年六月十日分別經董事會及股東會擬議及決議通過提撥資本公積 244,549 千元及 244,549 千元作為股東現金股利。

有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.18。

營業收入

	109 年度	108 年度
封裝及測試之加工收入	\$19,666,024	\$20,187,111
借機收入	1,869,046	1,095,275
營業租賃收入	105,287	32,246
其他營業收入	1,704,401	531,212
營業收入淨額	\$23,344,758	\$21,845,844

本公司民國一○九及一○八年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1) 收入細分

收入來源	收入認列時點	109 年度	108 年度
提供勞務	隨時間逐步滿足	\$19,666,024	\$20,187,111
借機收入	隨時間逐步滿足	1,869,046	1,095,275
營業租賃收入	依直線基礎或有系統之	105,287	32,246
	基礎認列(註)
其他營業收入	於某一時點滿足	1,704,401	531,212
合計		\$23,344,758	\$21,845,844

註:與租賃相關資訊請詳附註六.17。

(2) 合約餘額

A. 合約資產─流動

收入來源	109.12.31	108.12.31	108.1.1
提供勞務	\$202,972	\$126,182	\$289,427

本公司民國一○九及一○八年度合約資產餘額重大變動之說明如下,另減損之影響請詳附註六.16。

	109 年度	108 年度
期初餘額本期轉列應收帳款	\$126,182	\$288,359
完成程度衡量結果變動	\$202,972	\$125,114

B. 合約負債─流動

收入來源	109.12.31	108.12.31	108.1.1
借機收入	\$11,590	\$52,486	\$84,834

本公司民國一○九及一○八年十二月三十一日之合約負債差異主因係資產負債表日對已簽約之預收款項部分於後續完成服務之提供,並新簽訂合約而增加承擔義務之淨影響數。

預期信用減損損失

營業費用-預期信用減損損失(迴轉利益)

	109 年度	108 年度
合約資產	\$-	\$-
應收票據	-	-
應收帳款	2,857	20,000
合計	\$2,857	\$20,000

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本公司之合約資產、應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一○九及一○八年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下:

(1) 合約資產之總帳面金額分別為 202,972 千元及 126,182 千元,皆以預期信用損失率 0%衡量備抵損失。
(2) 應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

109.12.31
群組一:	未逾期			逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$4,804,486	\$69,166	\$10,818	\$-	\$-	\$4,884,470
損失率	-%	-%	1%	2%	5%
存續期間預期信	(3,949)	-	(108)	-	-	(4,057)
用損失
小計	4,800,537	69,166	10,710	-	-	4,880,413

群組二:	未逾期			逾期天數
總帳面金額	(註) \$571	1-90 天 \$-	91-180 天 \$-	181-365 天 \$45	366 天以上 \$20,485	合計 \$21,101
損失率	100%	-%	100%	100%	100%
存續期間預期信	(571)	-	-	(45)	(20,485)	(21,101)
用損失
小計	-	-	-	-	-	-
帳面金額						\$4,880,413
108.12.31
群組一:	未逾期			逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$4,567,054	\$52,285	\$13,072	\$12,819	\$-	\$4,645,230
損失率	-%	-%	1%	2%	5%
存續期間預期信	(23,502)	-	(131)	(256)	-	(23,889)
用損失
小計	4,543,552	52,285	12,941	12,563	-	4,621,341

群組二:	未逾期 (註)	1-90 天	91-180 天	逾期天數 181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$233	\$-	\$186	\$8,803	\$13,537	\$22,759
損失率	100%	-%	100%	100%	100%

存續期間預期信用損失	(233)	-	(186)	(8,803)	(13,537)	(22,759)
小計	-	-	-	-	-	-
帳面金額						\$4,621,341

註:本公司之應收票據皆屬未逾期。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司民國一○九及一○八年度之合約資產、應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:

	合約資產	應收票據	應收帳款	其他應收款
109.01.01	\$-	\$-	\$46,648	\$-
本期增加金額	-	-	2,857	-
因無法收回而沖銷(註)	-	-	(1,198)	-
重分類			(23,149)	23,149
109.12.31	\$-	\$-	\$25,158	\$23,149

108.01.01	\$-	\$-	\$27,383	\$-
本期增加金額	-	-	20,000	-
因無法收回而沖銷(註)	-	-	(735)	-
108.12.31	\$-	\$-	\$46,648	\$-

註:本公司民國一○九年及一○八年度已沖銷且進行應有催收活動之金融資產。

租賃

(1) 本公司為承租人

本公司承租不動產(土地、房屋及建築)之商業租賃,各個合約之租賃期間介於6年至28年間,在此合約中並未對本公司加諸一般定型化契約以外之限制條件。於租賃期間終止時,本公司對所租賃之土地及建築物並無承購權。

本公司承租機台設備以供營業使用,各個合約之租賃期間介於1年至2年間,於租賃期間終止時,本公司對所承租之機器設備具承購權。

租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A. 資產負債表認列之金額

(a) 使用權資產

使用權資產之帳面金額

	109.12.31	108.12.31
土地	\$476,801	\$453,948
機器設備	714,630	774,671
合計	\$1,191,431	\$1,228,619

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司民國一○九年及一○八年度對使用權資產增添89,750千元及 774,671千元。

本公司民國一○九年度行使承購權,而轉列機器設備之使用權資產32,681 千元。民國一○八年度則無此情形。

(b) 租賃負債

	109.12.31	108.12.31
租賃負債-流動	\$304,358	\$788,269
租賃負債-非流動	533,878	444,245
合計	\$838,236	\$1,232,514

本公司民國一○九年及一○八年度租賃負債之利息費用請詳附註六.19(3) 財務成本;民國一○九年及一○八年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二.5流動性風險管理。

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

	109年度	108年度
土地	\$18,853	\$17,242
機器設備	102,055	-
合計	\$120,908	\$17,242

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

	109年度	108年度
短期租賃之費用	\$36,305	\$49,181
低價值資產租賃之費用(不包括短期租	497	475
賃之低價值資產租賃之費用)
合計	\$36,802	\$49,656

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本公司於民國一○九年及一○八年度租賃之現金流出總額為561,801千元及 71,880千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

E. 其他與租賃活動相關之資訊
租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權

本公司部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。於決定租賃期間時,具有標的資產使用權之不可取消期間,併同可合理確定本公司將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及可合理確定本公司將不行使租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本公司行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本公司是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權,或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時,本公司重評估租賃期間。

(2) 本公司為出租人

本公司簽訂商業財產租賃合約,其剩餘年限介於一年至二年間,所有租賃合約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。

	109年度	108年度
營業租賃認列之租賃收益
固定租賃給付及取決於指數或費率之變動租
賃給付之相關收益	\$105,287	\$32,246

本公司對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備適用國際會計準則第 16 號相關之揭露請詳附註六.8。本公司簽訂商業財產租賃合約,民國一○九年及一○八年十二月三十一日將收取之未折現之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:

	109.12.31	108.12.31
不超過一年	\$34,930	\$7,255
超過一年但不超過五年	-	187
合計	\$34,930	\$7,442

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

18. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

		109 年度			108 年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$4,208,403	\$1,038,578	\$5,246,981	\$3,896,153	\$944,832	\$4,840,985
勞健保費用	403,170	72,965	476,135	380,828	69,659	450,487
退休金費用	161,096	43,169	204,265	154,957	40,829	195,786
董事酬金	-	38,212	38,212	-	33,391	33,391
其他員工福利費用	212,690	33,763	246,453	204,236	32,665	236,901
合計	\$4,985,359	\$1,226,687	\$6,212,046	\$4,636,174	\$1,121,376	\$5,757,550
折舊費用	\$6,311,631	\$497,766	\$6,809,397	\$5,835,042	\$452,815	\$6,287,857
攤銷費用	\$28,938	\$20,949	\$49,887	\$66,404	\$18,889	\$85,293

本公司於民國一○九及一○八年之平均員工人數分別為 7,606 人及 7,350 人,其中未兼任員工之董事人數分別為 7 人及 7 人。

(1) 本公司於民國一○九及一○八年之平均員工福利費用為 812 千及 780 千元。
(2) 本公司於民國一○九及一○八年之平均員工薪資費用為 690 千及 659 千元。
(3) 本公司於民國一○九及一○八年之平均員工薪資費用調整變動情形 4.7%及 1.2%。
(4) 本公司於民國一○九及一○八年之監察人酬金為 0 千及 0 千元。

本公司董事(含獨立董事)酬金,依本公司章程規定,應以當年度獲利狀況提撥百分之一以下分派董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。董事酬勞之分派,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。另依本公司章程規定,全體董事(含獨立董事)之報酬,依其對本公司營運參與之程度及貢獻之價值,並參酌同業通常之水準,授權由董事會議定之。董事(含獨立董事)之薪資報酬,依本公司薪資報酬委員會組織規程之規定,應經薪資報酬委員會全體成員二分之一以上同意,並提交董事會決議。

本公司經理人酬金,係依本公司章程規定,遵照公司法及本公司薪資報酬委員會組織規程等規定辦理之。除參考公司整體營運成果績效,並依各經理人擔任的職務、對公司營運的貢獻、個別績效表現及參考同業給付狀況,經薪資報酬委員會個別審議評估整體薪酬合理性後提交董事會決議,同時亦有考量個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司對員工之薪酬政策係考量員工敘薪、職等及績效評估等各項綜合因素,並參考同業通常水準與公司整體經營成果予以決定。

本公司依章程規定,年度如有獲利,應提撥 8%至 10%為員工酬勞,不高於 1%為董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之, 且發給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司員工。員工酬勞及董事酬勞之分派,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一○九年度依當年度之獲利狀況,分別以 8%及 0.8%估列員工酬勞及董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 382,118 千元及 38,212 千元,帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時,則列為次年度之損益。本公司於民國一一○年三月十二日董事會決議以現金發放員工酬勞及董事酬勞分別為 382,118 千元及 38,212 千元,與民國一○九年度估列數並無差異。

本公司民國一○八年度實際配發員工酬勞及董事酬勞,金額分別為 333,915 千元及 33,391 千元,其與民國一○八年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

1. 營業外收入及支出
(1) 其他收入

	109 年度	108 年度
股利收入	\$50,966	\$38,398
下腳收入	15,638	11,465
其他收入-其他	110,456	58,826
合計	\$177,060	\$108,689

(2) 其他利益及損失

	109 年度	108 年度
處分不動產、廠房及設備利益	\$46,075	\$73,578
淨外幣兌換利益	39,870	55,551
透過損益按公允價值衡量之金融資產利益(註)	-	424
減損損失-不動產、廠房及設備	(153,955)	(55,267)
減損損失-商譽	-	(35,914)
其他收益(支出)-其他	(96,760)	(2,172)
合計	\$(164,770)	\$36,200

註:為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(3) 財務成本

	109 年度	108 年度
銀行借款之利息	\$198,412	\$230,782
租賃負債之利息	19,173	8,877
合計	\$217,585	\$239,659

其他綜合損益組成部分

民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期	其他	所得稅
	產生	重分類調整	綜合損益	利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再	\$(45,906)	\$-	\$(45,906)	\$-	\$(45,906)
衡量數
透過其他綜合損益	2,094,772	(38,462)	2,056,310	(403,570)	1,652,740
按公允價值衡量
之權益工具投資
未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務	105,726	-	105,726	(21,145)	84,581
報表換算之兌換
差額
合計	\$2,154,592	\$(38,462)	\$2,116,130	\$(424,715)	\$1,691,415

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

民國一○八年度其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期	其他	所得稅
	產生	重分類調整	綜合損益	利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再	\$(57,525)	\$-	\$(57,525)	\$-	\$(57,525)
衡量數
透過其他綜合損益	687,601	(395)	687,206	(136,555)	550,651
按公允價值衡量
之權益工具投資
未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務	(186,862)	-	(186,862)	37,373	(149,489)
報表換算之兌換
差額
合計	\$443,214	\$(395)	\$442,819	\$(99,182)	\$343,637

所得稅

(1) 所得稅費用主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	109 年度	108 年度
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$723,367	\$657,290
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(198,244)	-
遞延所得稅費用(利益):
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之
遞延所得稅費用	205,591	116,255
所得稅費用	\$730,714	\$773,545

認列於其他綜合損益之所得稅

	109 年度	108 年度
遞延所得稅費用(利益):
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益	\$403,570	\$136,555
工具投資未實現評價損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	21,145	(37,373)
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	\$424,715	\$99,182

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	109 年度	108 年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$4,367,367	\$3,815,111
按相關所得所適用之國內稅率計算之稅額	\$873,473	\$763,022
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	(150,106)	(105,732)
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	205,591	116,255
以前年度之當期所得稅於本年度之調整	(198,244)	-
認列於損益之所得稅費用合計	\$730,714	\$773,545

與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

民國一○九年度

		認列於	認列於	直接認列	兌換	期末
	期初餘額	損益	其他綜合損益	於權益	差額	餘額
暫時性差異
未實現兌換損益	\$(5,624)	\$(24,148)	\$-	\$-	\$-	\$(29,772)
商譽減損損失	12,650	-	-	-	-	12,650
其他減損損失	11,054	24,339	-	-	-	35,393
折舊財稅差異	24,219	(984)	-	-	-	23,235
未實現銷貨折讓	7,816	31,175	-	-	-	38,991
採用權益法之投資	29,151	(229,157)	-	-	-	(200,006)
國外營運機構財務	110,404	-	(21,145)	-	-	89,259
dd報表換算之兌換
dd差額
未實現投資損益	(34,297)	(323)	(403,570)	-	-	(438,190)
其他	11,540	16,555	-	-	-	28,095
未使用課稅損失	23,048	(23,048)	-	-	-	-
遞延所得稅(費用)/利益		\$(205,591)	\$(424,715)	\$-	\$-
遞延所得稅資產淨額	\$189,961					\$(440,345)
表達於資產負債表之
資訊如下:
遞延所得稅資產	\$229,882					\$227,623
遞延所得稅負債	\$39,921					\$667,968

民國一○八年度

		認列於	認列於	直接認列	兌換	期末
	期初餘額	損益	其他綜合損益	於權益	差額	餘額
暫時性差異
未實現兌換損益	\$495	\$(6,119)	\$-	\$-	\$-	\$(5,624)
商譽減損損失	12,650	-	-	-	-	12,650
其他減損損失	-	11,054	-	-	-	11,054
折舊財稅差異	16,426	7,793	-	-	-	24,219
未實現銷貨折讓	6,666	1,150	-	-	-	7,816
採用權益法之投資	158,590	(129,439)	-	-	-	29,151
國外營運機構財務	73,031	-	37,373	-	-	110,404
dd報表換算之兌換
dd差額
未實現投資損益	104,007	(1,749)	(136,555)	-	-	(34,297)
其他	10,485	1,055	-	-	-	11,540
未使用課稅損失	23,048	-	-	-	-	23,048
遞延所得稅(費用)/利益		\$(116,255)	\$(99,182)	\$-	\$-
遞延所得稅資產淨額	\$405,398					\$189,961
表達於資產負債表之
資訊如下:
遞延所得稅資產	\$405,398					\$229,882
遞延所得稅負債	\$-					\$39,921

(2) 本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下:

					最後
公司名稱	發生年度	虧損金額	109.12.31	108.12.31	可抵減年度
本公司	九十八年	\$372,867	\$-	\$115,242	一○八年

(3) 本公司未使用所得稅抵減之相關資訊如下:

未認列之遞延所得稅資產

截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為 0 千元及 6,345 千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

所得稅申報核定情形

截至民國一○九年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定至民國一○七年度。

每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

	109 年度	108 年度
(1) 基本每股盈餘
本期淨利(千元)	\$3,636,653	\$3,041,566
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)	1,222,745	1,222,745
基本每股盈餘(元)	\$2.97	\$2.49

(2) 稀釋每股盈餘
本期淨利(千元)	\$3,636,653	\$3,041,566

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)	1,222,745	1,222,745
稀釋效果:
員工酬勞-股票(千股)	13,079	10,499
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股)	1,235,824	1,233,244
稀釋每股盈餘(元)	\$2.94	\$2.47

於報導日至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

七、關係人交易

於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係

聯發科技股份有限公司(聯發公司)	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併個體之子公司
絡達科技股份有限公司(絡達公司)	聯發公司列入合併個體之子公司
其他關係人(註)	聯發公司列入合併個體之子公司
好修科技(股)公司	本公司之關聯企業
偉鉅機械工業(股)公司	本公司之關聯企業
KYEC USA Corp.	本公司之子公司
KYEC SINGAPORE PTE. LTD.	本公司之子公司
KYEC Japan K.K.	本公司之子公司
京隆科技(蘇州)有限公司	本公司之子公司
蘇州震坤科技有限公司	本公司之子公司
冠鼎精密(股)公司	本公司之子公司

註:本公司與該等公司之交易非屬重大交易。

1. 與關係人間之重大交易事項

(1) 營業收入

年度
\$1,852,957
913,779
335,943
36,020
5,930
\$3,144,629

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司與關係人之各項營業收入交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理,出租機台價格係參考同類機型之市場行情決定;關係人部份為月結 45~180 天,非關係人部份客戶為月結 30~120 天。截至民國一○九及一○八年十二月三十一日之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。

(2) 本公司民國一○九年度向關聯企業及子公司進貨金額分別為 77,608千元及537千元,民國一○八年度向關聯企業及子公司進貨金額分別為 51,369 千元及 1,810 千元。本公司向關聯企業及子公司之進貨價格係參考市場行情議價辦理,付款條件為月結 30 天,非關係人部份之付款條件為月結 30~120 天。
(3) 本公司委託關聯企業維修機器設備等,於民國一○九及一○八年度認列營業成本金額分別為 300,730 千元及 312,790 千元。本公司委託子公司維修機械設備等, 於民國一○九及一○八年度認列營業成本金額分別為 3,680 千元及 711 元。
(4) 本公司於民國一○九及一○八年度因向關聯企業租賃機台而支付租金支出,金額分別為 6,605 千元及 0 千元。本公司向關聯企業之租賃價格係參考同類機型之市場行情決定,付款條件為月結 30~90 天,非關係人部份之付款條件為即期~月結 30 天。
(5) 重大財產交易:
A. 處分不動產、廠房及設備

	109年度		108年度
關係人名稱	處分價款	處分利益	處分價款	處分利益
京隆科技(蘇州)有 d限公司	\$287,847	\$37,863	\$596,056	\$80,968
子公司	27,847	12,873	34,077	19,738
關聯企業	14,869	5,678	9,423	5,028
合計	330,563	56,414	639,556	105,734
當年度尚未實現之處分利益(註)	-	4,917	-	(38,967)
淨額	\$330,563	\$61,331	\$639,556	\$66,767

註:尚未實現之處分利益業已遞延,並按不動產、廠房及設備折舊年限逐期認列損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

B. 購買不動產、廠房及設備

109 年度	108 年度
購買價款	購買價款
\$243,360	\$146,695
123,070	106,826
\$366,430	\$253,521

本公司與關係人之財產交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理。

(6) 合約資產

合約資產-流動

	109.12.31	108.12.31
其他關係人
聯發公司	\$-	\$1,293
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	-	500
合計	-	1,793
減:備抵損失	-	-
淨額	\$-	\$1,793

(7) 應收帳款-關係人

	109.12.31	108.12.31
聯發公司	\$1,056,080	\$449,983
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	523,417	310,465
京隆科技(蘇州)有限公司	67,066	15,558
絡達公司	51,245	90,465
其他關係人	48,791	19,391
子公司	2,618	107
關聯企業	461	203
減:備抵損失	-	-
淨額	\$1,749,678	\$886,172

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(8) 其他應收帳款-關係人

	109.12.31	108.12.31
京隆科技(蘇州)有限公司	\$71,659	\$786,490
聯發公司	25,708	6,235
關聯企業	6,951	-
蘇州震坤科技有限公司	5,427	10,158
子公司	1,575	280
其他關係人	598	1,721
冠鼎精密(股)公司	-	16,590
合計	\$111,918	\$821,474

⁽⁹⁾ 應付帳款-關係人

	109.12.31	108.12.31
偉鉅機械工業(股)公司	\$16,512	\$30,713
關聯企業	2,975	-
子公司	-	624
合計	\$19,487	\$31,337

(10)其他應付款項-關係人

	109.12.31	108.12.31
京隆科技(蘇州)有限公司	233,588	-
好修科技(股)公司	46,612	62,269
偉鉅機械工業(股)公司	18,013	27,712
KYEC USA Corp.	3,987	6,596
其他子公司	3,052	3,406
其他關係人	831	1,067
冠鼎精密(股)公司	-	17,955
合計	306,083	119,005

⁽¹¹⁾本公司於民國一○九及一○八年度支付予子公司之佣金費用分別 99,387 千元及 118,158 千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(12)營業外收入及支出-其他收入

	109.12.31	108.12.31
子公司	\$926	\$7,510
關聯企業	681	-
合計	\$1,607	\$7,510

背書保證情形:

本公司為蘇州震坤科技有限公司營運之需,經由凱基商銀、匯豐(台灣)銀行、上海商銀、玉山東莞分行、台銀上海分行及永豐上海分行對蘇州震坤科技有限公司提供之授信,提供背書保證。截至民國一○九年十二月三十一日止,各銀行提供之背書保證額度請參閱附註九。

本公司主要管理人員之薪酬:

	109 年度	108 年度
短期員工福利	\$120,917	\$123,311
退職後福利	1,004	1,082
合計	\$121,921	\$124,393

八、質押之資產

本公司計有下列資產作為擔保品:

	帳面金額
項目	109.12.31	108.12.31	擔保債務內容
其他金融資產-非流動	115,669	113,125	海關保證金等
土地	914,594	914,594	中長期借款
房屋及建築	1,273,901	1,797,524	中長期借款
機器設備	6,898,747	842,178	中長期借款
合計	\$9,202,911	\$3,667,421

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一○九年十二月三十一日止,下列或有及重大承諾事項未列入本公司個體財務報表:

1. 本公司已開立未使用之信用狀金額合計約 510,912 千元。
1. 本公司因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 728,165 千元,已支付 536,833 千元,尚需支付金額為 191,332 千元(含已開立尚未兌現之應付票據)。
1. 本公司為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 48,006,475 千元。
1. 本公司以開立背書保證書方式經由凱基商銀、匯豐(台灣)銀行、上海商銀、玉山東莞分行、台銀上海分行及永豐上海分行提供授信,對蘇州震坤科技有限公司提供背書保證額度分別為美金 8,000 千元、美金 5,000 千元、美金 5,000 千元、人民幣 30,000 千元、人民幣 30,000 千元及人民幣 50,000 千元。
1. 本公司與兆豐國際商業銀行及第一商業國際銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○九年至一一四年止,每年底之流動比率應維持 100%(含)以上, 負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與遠東國際商業銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○ 九年至一一二年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與兆豐國際商業銀行股份有限公司等十七家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○七年至一一二年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。屆期若未達上述約定之條件,兆豐國際商業銀行股份有限公司認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本公司與兆豐國際商業銀行股份有限公司等十三家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○九年至一一四年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。屆期若未達上述約定之條件,兆豐國際商業銀行股份有限公司認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

截止至民國一○九年十二月三十一日止,本集團並無違反上述財務比率限制之情形。

1. 本公司合併東琳精密(股)公司一事,因尚有部分原東琳精密(股)公司之股東對於合併對價以東琳精密(股)公司 1 股換發現金新台幣 3.0 元有異議,本公司已於民國一○七年十一月二十日向法院遞狀提出聲請以裁定股份收買價格,屬於異議股東之價款 52,585 千元已提存於台北地方法院帳戶。本公司於民國一○九年八月三十一日與異議股東協議達成和解,雙方於民國一○九年九月向新竹地方法院遞交和解書狀結案,本案對本公司之營運並無重大影響。
十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一一○年三月十二日經董事會通過子公司—京隆科技(蘇州)有限公司申請首次公開發行人民幣普通股(A 股),並申請在上海證券交易所或深圳證券交易所上市。本次發行上市尚需經股東會同意後方可辦理後續申請程序。

十二、其他

金融工具之種類

金融資產	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	\$4,446,563	\$2,455,280
按攤銷後成本衡量之金融資產(註)	10,316,832	9,875,472
合計	\$14,763,395	\$12,330,752

金融負債	109.12.31	108.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
應付款項(含關係人)	\$814,316	\$808,470
其他應付款(含關係人)	3,423,827	3,671,426
長期借款(含一年內到期)	18,318,298	16,944,660
租賃負債	838,236	1,232,514
存入保證金	2,755	1,933
合計	\$23,397,432	\$22,659,003

註:包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、其他金融資產及存出保證金。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

財務風險管理目的

本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,若干部位會產生自然避險效果;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。

本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目, 其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風險主要受美金貨幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

當新台幣對美金外幣升值/貶值 1%時,對本公司於民國一○九及一○八年度之損益將分別增加/減少 2,406 千元及 3,124 千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具投資及浮動利率借款。

本公司以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險,惟因不符合避險會計之規定,未適用避險會計。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本公司於民國一○九及一○八年度之損益將分別減少/增加 18,360 千元及 16,982 千元。

權益價格風險

本公司持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃及未上市櫃之權益證券均屬透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及核准。

民國一○九及一○八年度屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票,當該等權益證券價格上升/下降 20%,對於本公司民國一○九及一 ○八年度之權益之影響為 5,623 千元及 11,025 千元。其他權益工具之公允價值層級屬第三等級者,敏感度分析資訊請詳附註十二.8。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為合約資產、應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,前十大客戶之合約資產及應收款項占本公司合約資產及應收款項總額之百分比分別為 49%及 49%,其餘合約資產及應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本公司之財務單位依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織等,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

非衍生性金融工具

	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	四年以上	合計
109.12.31
應付款項	\$4,238,143	\$-	\$-	\$-	\$-	\$4,238,143
借款	160,053	6,468,700	9,632,289	1,655,063	909,521	18,825,626
租賃負債(註)	304,358	79,436	15,642	15,917	422,883	838,236
108.12.31
應付款項	\$4,479,896	\$-	\$-	\$-	\$-	\$4,479,896
借款	229,493	11,231,460	1,494,818	4,619,832	-	17,575,603
租賃負債(註)	788,269	13,854	14,116	14,382	401,893	1,232,514

註:下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊。

			到期期間
租賃負債	短於一年	一至五年	六至十年	十年以上	合計
109.12.31	\$304,358	\$126,995	\$101,747	\$305,136	\$838,236
108.12.31	\$788,269	\$56,983	\$76,137	\$311,125	\$1,232,514

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

6. 來自籌資活動之負債之調節

民國一○九年度之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	長期借款	租賃負債	之負債總額
109.01.01	\$16,944,660	\$1,232,514	\$18,177,174
現金流量	1,434,194	(505,826)	928,368
非現金之變動
聯貸案發行成本	16,380	-	16,380
商業本票折價數	(3,765)	-	(3,765)
取得使用權資產	-	89,750	89,750
租賃負債再衡量調整數		26,651	26,651
匯率變動	(73,171)	(4,853)	(78,024)
109.12.31	\$18,318,298	\$838,236	\$19,156,534

民國一○八年度之負債之調節資訊:

長期借款租賃負債來自籌資活動之負債總額 108.01.01 \$16,628,004 \$- \$16,628,004 開帳調整數 - 471,190 471,190 現金流量 395,952 (13,347) 382,605 非現金之變動聯貸案發行成本 13,370 - 13,370 商業本票折價數 (1,351) - (1,351) 取得使用權資產 - 774,671 774,671 匯率變動 (91,315) - (91,315) 108.12.31 \$16,944,660 \$1,232,514 \$18,177,174

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

1. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,無活絡市場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如,缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近於公允價值。

(3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.8。

1. 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(2) 公允價值衡量之層級資訊

本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下:

民國一○九年十二月三十一日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產:
透過其他綜合損益按	\$28,117	\$-	\$4,418,446	\$4,446,563
公允價值衡量之權
益工具

民國一○八年十二月三十一日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產:
透過其他綜合損益按	\$55,123	\$-	\$2,400,157	\$2,455,280
公允價值衡量之權
益工具

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉

於民國一○八年度,本公司重複性公允價值衡量之資產及負債,因投資標的之閉鎖期已屆滿,本公司無需因閉鎖限制而調整公允價值,故將其由第二等級層級轉入第一等級層級。民國一○九年度則無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉情形。

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初至期末餘額之調節列示如下:

民國一○九年度

資產

	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
109.01.01	\$2,400,157

109 年度認列總利益(損失):

認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按

公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」)	2,018,289
109.12.31	\$4,418,446

民國一○八年度

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
108.01.01	\$1,725,878
清算退回剩餘價值	(395)
108 年度認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」)	674,279
迴轉先前認列之清算損失並調整累積盈餘	395
108.12.31	\$2,400,157

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊

本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:

民國一○九年十二月三十一日

		重大不可觀察	量化	輸入值與公允價	輸入值與公允價值關係
金融資產:	評價技術	輸入值	資訊	值關係	之敏感度分析價值關係
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
股票	資產法	缺乏流通性折價	10%	缺乏流通性之程度越高,公允價值估計數越低。	當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本公司權益將減少/增加 489,775 千元。
股票	市場法	P/E、P/B、 EV/EBITDA、 EV/EBIT 及 EV/Sales	30%	類似量化資訊比例越高,公允價值估計數越高。	當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本公司權益將減少/增加 1,495 千元。

		重大不可觀察	量化	輸入值與公允價	輸入值與公允價值關係
金融資產:	評價技術	輸入值	資訊	值關係	之敏感度分析價值關係
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產
股票	資產法	缺乏流通性折價	10%	缺乏流通性之程	當缺乏流通性之百分
				度越高,公允價	比上升(下降)10%,對
				值估計數越低。	本公司權益將減少/增
					加 265,575 千元。
股票	市場法	P/E、P/B、	30%	類似量化資訊比	當缺乏流通性之百分
		EV/EBITDA、		例越高,公允價	比上升(下降)10%,對
		EV/EBIT		值估計數越高。	本公司權益將減少/增
		及 EV/Sales			加 1,426 千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

第三等級公允價值衡量之評價流程

本公司財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並於每一報導日依據公司會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

	109.12.31							108.12.31
	外	幣	匯	率	新	台	幣	外	幣	匯	率	新	台	幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)	\$ 173,133			28.48	\$ 4,930,838				\$ 151,257		29.98	\$ 4,534,696
日幣(千元)	209,229			0.2763			57,810		260,886		0.276			72,005
人民幣(千元)		577		4.377			2,527		139,694		4.305		601,381

金融負債
貨幣性項目
美金(千元)	181,580			28.48		5,171,411			161,676		29.98		4,847,058
日幣(千元)	254,698			0.2763			70,373		315,880		0.276			87,183

由於本公司之個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別分別揭露金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一○九及一○八度之外幣兌換利益分別為 39,870 元及 55,551 千元。

人民幣(千元) - 4.377 - 138,000 4.305 594,090

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

資本管理

本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

重大交易事項相關資訊

補充揭露本公司民國一○九年度各項資料如下:

(1) 資金貸與他人:無此事項。
(2) 為他人背書保證:詳附表一。
(3) 期末持有有價證券情形:詳附表二。
(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表三。
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
(7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表五。
(9) 從事衍生性商品交易:無此事項。
(10) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表六。
1. 轉投資事業相關資訊
(1) 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者,被投資公司之相關資訊:詳附表七。
(2) 本公司對被投資公司具有控制能力者,補充揭露被投資公司各項交易如下:

A. 資金貸與他人:無此事項。

B. 為他人背書保證:無此事項。

C. 期末持有有價證券情形:無此事項。
D. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
E. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
F. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
G. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
H. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表五。
I. 從事衍生性商品交易:無此事項。
1. 大陸投資資訊:詳附表八。
1. 主要股東資訊:本公司民國一○九年度無持有本公司股份達 5% (含) 以上之股東。

附表一:為他人背書保證

單位:新台幣千元

背書保證者編號		被背書保證對象		對單一企業背書	本期最高背書	期末背書保證		實際動支金額以財產擔保之	累計背書保證金額佔最近期財務報表	背書保證最高限額	屬母公司對子公司	屬子公司對母公司	屬對大陸地區
	公司名稱	公司名稱	關係	保證限額(註2)	保證餘額	餘額		背書保證金額	淨值之比率	(註3)	背書保證	背書保證	背書保證
1	京元電子	蘇州震坤科技有限公司	(註1)	\$5,863,814	\$1,364,430	\$994,110	\$369,806	-	3.39%	\$11,727,628	Y	N	Y

註1:直接或間接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

註2:對單一企業背書保證限額不得超過當期淨值之百分之二十。

註3:背書保證最高限額不得超過當期淨值之百分之四十。

京元電子股份有限公司財務報表附註民國一○九年度十二月三十一日

附表二:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 單位:新台幣千元

持有之公司	有價證券	有價證券名稱	與有價證券	帳列科目		期	末
	種類股票	群成科技(股)公司	發行人之關係 -	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	股數(股) 210,614	帳面金額 \$-	持股比率% 1.76%	公允價值 \$-
	股票	諧永投資(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	57,810,000	1,203,620	7.58%	1,203,620
	股票	興訊科技(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	10,456	-	0.11%	-
本	股票	Greenliant Systems, Ltd.	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	2,333,333	-	2.74%	-
公	股票	焱元投資(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	25,000,000	3,204,360	16.78%	3,204,360
	股票	Mcube Inc.	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	528,745	-	0.97%	-
司	股票	重鵬生技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	436,046	15,174	1.23%	15,174
	股票	旭德科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	927,147	12,943	0.32%	12,943
	股票	CAL-COMP INDÚSTRIA DE SEMICONDUTORES S.A.	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	11,965,500	10,466	17.16%	10,466

附表三:取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:										單位:新台幣仟元
取得不動產之公司	財產名稱	事實發生日交易金額		價款支付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者,其前次移轉資料所有人與發行人之關係移轉日期金額	價格決定之參考依據	取得目的及使用情形	其他約定事項
京元電子股份有限公司	房屋及建築	109.10.30 (註4)	\$350,000	依訂單條件付款,截至 109.12.31日尚無需支付	恆厚興業股份有限公司	無	不適用	依估價報告	取得目的:為配合集團未來營運發展使用情形:尚未取得	無
京元電子股份有限公司	房屋及建築	109.12.25 (註4)	\$639,000	依訂單條件付款,截至 109.12.31日尚無需支付	暐順營造股份有限公司	無	不適用	比價及議價	取得目的:為配合集團未來營運發展使用情形:尚未取得	無

註1:所取得之資產依規定應鑑價者,應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。

註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,

有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。註3:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。註4:係董事會決議日,截至109.12.31日尚未簽訂合約。

附表四:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 單位:新台幣千元

進(銷)貨	交易對象名稱	關係			交易情形		交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據及帳款 (含合約資產)
之公司			進(銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比例	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比例
	聯發科技(股)公司	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬	銷貨	\$2,820,870	12.08%	月結75天	-	-	\$1,056,080	20.78 %
京元電子(股)公司	Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併個體之子公司	銷貨	\$2,177,299	9.33%	月結60天	-	-	\$523,417	10.30 %
	絡達科技(股)公司	聯發公司列入合併個體之子公司	銷貨	\$247,795	1.06%	月結60天	-	-	\$51,245	1.01 %
	京隆科技(蘇州)有限公司	子公司	銷貨	\$142,873	0.61%	月結180天	-	-	\$67,066	1.32 %
京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	子公司	銷貨	\$127,948	2.72%	月結180天	-	-	\$72,255	9.30 %

	附表五:應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:							單位:新台幣千元
帳列應收		關係	應收關係人	週轉率		逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
款項之公司	交易對象名稱		款項餘額		金額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
	聯發公司	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬	\$1,081,788 (註1)	3.74	\$9,560	-	\$647,514	-
京元電子(股)公司	Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併個體之子公司	\$523,774 (註2)	5.22	\$16	-	\$326,683	-
	京隆科技(蘇州)有限公司	子公司	\$138,725 (註3)	3.46	\$-	-	\$65,397	-
	京元電子(股)公司	母公司	\$233,650 (註4)	3.90	\$-	-	\$-	-
京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	子公司	\$123,174 (註5)	1.71	\$-	-	\$43,939	-

註1:係含代收代付處理費、運費及稅金所產生之其他應收款25,708仟元。

註2:係含代收代付報關費及運費所產生之其他應收款357仟元。

註3:係含處分設備及零配件所產生之其他應收款71,659仟元。

註4:係含處分設備及零配件所產生之其他應收款233,456仟元。

註5:係含代收代付水電費所產生之其他應收款50,919仟元。

附表六:母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形單位:新台幣千元/美金千元/人民幣千元

						交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	科目	金額	交易條件	占合併總營收或總資產之比率
				佣金支出	\$46,458		0.16%
		KYEC USA Corp.		應付費用	3,987		0.01%
				出售機器設備	287,847		0.47%
				購入機器設備	243,360		0.40%
				應收帳款	67,066		0.11%
		京隆科技(蘇州)有限公司		其他應收款	71,659		0.12%
				應付費用	233,588		0.38%
				銷貨收入	142,873		0.49%
				遞延貸項	101,869		0.17%
				其他應收款	1,575		0.00%
0	京元電子(股)公司	KYEC Japan. K.K.	1	應付費用	3,052		0.00%
				佣金支出	19,844	依合約規定	0.07%
		KYEC Singapore PTE. LTD.		佣金支出	33,084		0.11%
				背書保證	994,110		-
					(US\$18,000)		-
					(CNY 110,000)		-
		蘇州震坤科技有限公司		出售機器設備	27,847		0.05%
				應收帳款	2,616		0.00%
				其他應收款	5,427		0.01%
				銷貨收入	8,941		0.03%
				遞延貸項	14,307		0.02%
				銷貨收入	127,948		0.44%
1	京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	應收帳款	72,255		0.12%
				其他應收款	50,919		0.08%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;

若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

附表七:被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):									單位:新台幣千元/美金千元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在	主要營業項目		原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之	備註
		地區		本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益
本公司	KYEC USA Corp.	註1	代理美國地區之業務及相關之連繫工作	\$4,973	\$4,973	160,000	100.00 %	\$12,035	\$1,109	\$1,109
本公司	KYEC Investment International Co., Ltd.	註2	投資控股	5,292,315	5,292,315	164,923,636	100.00 %	5,691,034	1,072,053	1,072,053
本公司	KYEC Technology Management Co., Ltd.	註3	投資控股	251,579	251,579	7,500,000	100.00 %	362,498	68,186	68,186
本公司	KYEC Japan. K.K.	註4	電子零組件製造、買賣等業務、代理日本地區之業務及相關之聯繫工作	102,735	102,735	1,899	89.83 %	56,828	4,796	4,309
本公司	KYEC SINGAPORE PTE. LTD.	註5	代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯繫工作	1,830	1,830	78,000	100.00 %	2,130	132	132
本公司	好修科技(股)公司	註6	電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務	28,000	28,000	2,800,000	23.33 %	46,981	43,506	10,076
本公司	偉鉅機械工業(股)公司	註7	CNC中心加工機、銑床加工設計及各種精密機械零組件製造	10,200	10,200	1,020,000	34.00 %	22,875	17,682	6,012
本公司	冠鼎精密(股)公司	註8	電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務	72,600	72,600	6,600,000	100.00 %	69,962	(2,443)	(2,443)
KYEC Investment International Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	註9	投資控股	USD 116,155	USD 116,155	118,000,000	94.02 %	USD 199,826	USD 38,319	-
KYEC Technology Management Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	註9	投資控股	USD 7,500	USD 7,500	7,500,000	5.98 %	USD 12,728	USD 38,319	-

註1:101 Meto Drive., #540 San Jose, CA 95110 USA.

註2:Wickhams Cay II, Road Town Tortola, VG1110, British Virgin Islands.

註3:Portcullis TrustNet Chambers, P.O. Box 1225, Apia, Samoa.

註4:5F 2-3-8 Momochihama, Sawara-ku, Fukuoka 814-0001 Japan.

註5:750A Chai Chee Road, # 07-22 Technopark @Chai Chee, Singapore 469001

註6:台中巿大肚區華山路380號。

註7:新竹巿香山區南隘路二段48巷8弄8號。

註8:苗栗縣竹南鎮中華路118號。

註9:P.O. Box 2804, George Town, Grand Cayman, Cayman Islands.

附表八:大陸投資資訊:												單位:新台幣千元/美金千元
大陸被投資公司名稱	投資方式主要營業項目實收資本額		本期期初自臺灣匯出累積投資金額		本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益 (註5)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回臺灣之投資收益
					匯出	收回
		\$517,425	透過第三地區公司	\$3,521,694			\$3,521,694	\$1,140,239		\$1,140,239	\$6,053,533
京隆科技(蘇州)有限公司	註1	(USD 18,168)	再投資大陸(註2)	(USD 123,655)	\$-	\$-	(USD 123,655)	(USD 38,319)	100%	(USD 38,319)	(USD 212,554)	\$-
		\$2,328,589	透過第三地區公司	\$1,388,931			\$1,388,931	\$113,006		\$113,006	\$505,845
蘇州震坤科技有限公司	註3	(CNY 533,348)	再投資大陸(註4)	(USD 48,769)	\$-	\$-	(USD 48,769)	(USD 3,855)	100%	(USD 3,855)	(USD 17,761)	\$-

本期期末累計自臺灣匯出	經濟部投審會	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	核准投資金額	赴大陸地區投資限額
\$4,910,625	\$4,910,625
(USD 172,424)	(USD 172,424)	\$15,715,164

註1:從事經營類比或混合自動資料處理機之零附件、固態記憶系統之零附件、升溫烤箱之加工組裝及銷售業務、積體電路封裝及其測試。

註2:本公司經經濟部投資審議委員會經(91)經審二字第091029245號函核准,經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資英屬開曼群島 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 間接在大陸地區投資京隆科技(蘇州)有限公司。

註3:積體電路封裝及測試,加工電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等產品製造、銷售及提供相關售後服務。

註4:由京隆科技(蘇州)有限公司轉投資。

註5:本期認列投資損益係經由台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

京元電子股份有限公司

1.現金及約當現金明細表

單位:新台幣千元

項目	摘	要		金	額	備註
支票及活期存款	其中重大外幣含	USD	26,710千元	\$	4,520,784	民國一○九年十二月
		JPY	209,229千元			三十一日匯率:
定期存款					590,000	USD 1 = NTD 28.48
合計				\$	5,110,784	JPY 1 = NTD 0.2763

京元電子股份有限公司 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動變動明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:股\新台幣千元

期初餘額				本期增加		本期減少(註)	透過其他綜合損期末餘額益按公允價值衡			提供擔保或
金融商品名稱	股數	公允價值	股數	金額	股數	金額	量之金融資產未實現評價(損)益	股數	公允價值	質押情形	備註
欣興電子	717,000	\$ 30,114 \$ 30,114	-	\$ - \$ -	717,000	\$ (65,027) \$ (65,027)	\$ 34,913 \$ 34,913	-	\$ - \$ -	無
合計

註:本公司已於民國一○九年十一月處分全數之欣興電子(股)公司之股票。

京元電子股份有限公司

3.應收票據淨額明細表

單位:新台幣千元

客戶名稱	摘	金	備
	要	額	註
積佳半導體股份有限公司		\$ 3,049

京元電子股份有限公司

4.應收帳款淨額明細表

單位:新台幣千元

客戶名稱	摘要	金額
OMNIVISION TECHNOLOGIES SINGAPORE PTE. LTD.		224,209 \$
Nvidia Corporation		192,242
群聯電子股份有限公司竹南分公司		179,341
奇景光電股份有限公司		179,086
其他	各客戶餘額未超過本	2,377,966
	科目餘額百分之五者
合計		3,152,844
減:備抵損失		(25,158)
淨額		\$ 3,127,686

京元電子股份有限公司 5.應收帳款-關係人明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

客戶名稱	摘要	金額
聯發科技股份有限公司		\$ 1,056,080
Mediatek Singapore Pte. Ltd.		523,417
京隆科技(蘇州)有限公司		67,066
絡達科技股份有限公司		51,245
立錡科技股份有限公司		27,853
EcoNet (Suzhou) Limited		17,156
蘇州震坤科技有限公司		2,616
常憶科技股份有限公司		2,579
其他	金額小於1,000千元彙總表達	1,666
合計		\$ 1,749,678

京元電子股份有限公司

6.其他應收款明細表

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額	備註
其他應收款		\$ 117,027
應收退稅款		242
應收利息		431
合計		117,700
減:備抵損失		(23,149)
淨額		\$ 94,551

京元電子股份有限公司 7.其他應收款-關係人明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

客戶名稱	摘要	金	額
京隆科技(蘇州)有限公司		\$	71,659
聯發科技股份有限公司			25,708
好修科技股份有限公司			6,951
蘇州震坤科技有限公司			5,427
KYEC Japan K.K.			1,575
其他	金額小於1,000千元彙總表達		598
		\$	111,918

京元電子股份有限公司 8.存貨淨額明細表

民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

			金	額
項目	摘	要	成本	市價	備註
原 (物) 料			\$ 685,751	\$ 765,877	成本與淨變現價值孰
在製品			178,730	178,730	低法
合計			864,481	\$ 944,607
減:備抵存貨跌價及呆滯損失			(90,337)
淨額			\$ 774,144

京元電子股份有限公司

9.其他流動資產明細表

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額	備註
代付款		\$ 51,370
暫付款		473
合計		\$ 51,843

京元電子股份有限公司 10.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表民國一○九年度

			期初餘額			本期增加		本期減少	透過其他綜合損益按公允價值衡	期末餘額		提供擔保或質押情
金融商品名稱	股數(股)	投資成本	未實現評價	公允價值	股數(股)	金額	股數	金額	量之金融資產未實現評價(損)益	股數(股)	公允價值		備註
群成科技(股)公司	210,614	327,490 \$	\$ (327,490)	\$ -	-	\$ -	-	\$ -	\$ -	210,614	\$	- 無
諧永投資(股)公司	57,810,000	500,000	16,835	516,835		- -	-	-	686,785	57,810,000	1,203,620	無
興訊科技(股)公司	10,456	23,427	(23,427)	-	-	-	-	-	-	10,456		- 無
Greenliant Systems, Ltd.	2,333,333	30,300	(30,300)	-	-	-	-	-	-	2,333,333		- 無
焱元投資(股)公司	25,000,000	1,275,000	598,338	1,873,338		- -	-	-	1,331,022	25,000,000	3,204,360	無
Mcube Inc.	528,745	44,880	(44,880)	-	-	-	-	-	-	528,745		- 無
重鵬生技股份有限公司	436,046	15,275	(1,605)	13,670		- -	-	-	1,504	436,046	15,174	無
旭德科技股份有限公司	927,147	7,983	3,356	11,339	-	-	-	-	1,604	927,147	12,943	無
CAL-COMP INDÚSTRIA DE SEMICONDUTORES S.A.	11,965,500	45,711	(35,727)	9,984		-	- -	-		482 11,965,500	10,466	無
合計		\$ 2,270,066 \$	155,100	\$ 2,425,166		\$ -		- \$	\$ 2,021,397		\$ 4,446,563

單位:新台幣千元

京元電子股份有限公司 11.採用權益法之投資變動明細表民國一○九年度

																單位:股/新台幣千元
被投資公司名稱	期初餘額		本期增加		本期減少		投資(損)益	累積換算	資本公積	保留盈餘		期末餘額		股權淨值/市價		提供擔保或質押情	備註
	股數	金額	股數	金額	股數	金額		調整數	調整數	調整數	股數	持股比例	金額	每股市價/ 淨值(元)	總價	形
KYEC USA Corp.	160,000 \$	11,732		- \$ -		- \$	- \$ 1,109 \$	(806) \$		- \$	-		160,000 100.00% \$ 12,035 \$		75.22 \$ 12,035	無
KYEC Investment International Co., Ltd.	164,923,636	4,518,785	-	-	-	-	1,072,053	100,191	-	5	164,923,636	100.00%	5,691,034	34.51	5,691,034	無
KYEC Technology Management Co., Ltd.	7,500,000	287,967	-	-	-	-	68,186	6,345	-	-	7,500,000	100.00%	362,498	48.33	362,498	無
KYEC Japan K.K.	1,899	52,497	-	-	-	-	4,309	22	-	-	1,899	89.83%	56,828	29,924.88	56,828	無
KYEC SINGAPORE PTE. LTD.	78,000	2,024	-	-	-	-	132	(26)	-	-	78,000	100.00%	2,130	27.31	2,130	無
好修科技(股)公司	2,800,000	45,305	-	-	-	(8,400)	10,076	-	-	-	2,800,000	23.33%	46,981	16.78	46,981	無	註
偉鉅機械工業(股)公司	1,020,000	19,923	-	-	-	(3,060)	6,012	-	-	-	1,020,000	34.00%	22,875	25.63	22,875	無	註
冠鼎精密(股)公司	6,600,000	74,055	-	-	-	(1,650)	(2,443)	-	-	-	6,600,000	100.00%	69,962	10.69	69,962	無	註
小計		5,012,288		-		(13,110)	1,159,434	105,726	-	5			6,264,343
減:遞延貸項		(121,094)		(48,185)		53,102	-	-	-	-			(116,177)
合計		\$ 4,891,194		\$ (48,185)		39,992 \$	\$ 1,159,434	105,726 \$	- \$	5 \$			6,148,166 \$

註:本年度減少係取得被投資公司所發放之現金股利。

京元電子股份有限公司

12.不動產、廠房及設備變動明細表、

不動產、廠房及設備累計折舊

民國一○九年度

單位:新台幣千元

一、本年度不動產、廠房及設備及累計折舊變動情形請詳見財務報告附註六.8。

二、不動產、廠房及設備提供擔保或質押之情事,請參閱財務報表附註八。

三、移轉明細如下:

由預付款項轉入	\$ 60,276
由使用權資產轉入	\$ 32,681
轉列至無形資產	\$ -

四、不動產廠房及設備與使用權資產之折舊費用帳列明細如下:

合計	\$ 6,809,397
研發費用	100,449
管理費用	393,219
銷售費用	4,098
製造費用	\$ 6,311,631

京元電子股份有限公司 13.使用權資產及累計折舊變動明細表

民國一○九年度

單位:新台幣千元
----------	--

項目	期初餘額	本期增加(註)	本期減少	移轉	期末餘額
取得成本
土地	\$ 471,190	\$ 41,706	\$ -	\$ -	\$ 512,896
機器設備	774,671	74,695	-	(36,910)	812,456
成本合計	1,245,861	116,401	-	(36,910)	1,325,352
累積折舊
土地	\$ 17,242	\$ 18,853	\$ -	\$ -	\$ 36,095
機器設備	-	102,055	-	(4,229)	97,826
累積折舊合計	17,242	120,908	-	(4,229)	133,921
帳面價值	\$ 1,228,619	\$ (4,507)	\$ -	\$ (32,681)	\$ 1,191,431

註:包含租賃合約再衡量。

京元電子股份有限公司 14.無形資產明細表及其他非流動資產明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額				備註
		小計		合	計
無形資產				\$	80,159	無形資產變動情形
						請參閱財務報告附註六.9。

存出保證金	高爾夫球證入會保證金	\$	3,000
	停車場租賃押金		230
	其他		267	\$	3,497
其他金融資產-非流動	海關保證金等			\$	115,669	請參閱財務報表附註八。

京元電子股份有限公司

15.應付票據明細表

單位:新台幣千元

供應商名稱	摘要	金額
宏碁資訊服務股份有限公司		\$ 4,285
其他	各客戶餘額未超過本	150
	科目餘額百分之五者
合計		\$ 4,435

京元電子股份有限公司 16.應付帳款明細表

單位:新台幣千元

供應商名稱	摘要	金	額
FASTPRINT HONGKONG CO., LIMITED		\$	50,599
PIN-JET MICROTECH., CO., LTD.			47,058
其他	各客戶餘額未超過本		677,843
	科目餘額百分之五者
合計		\$	775,500

京元電子股份有限公司 17.應付帳款明細表-關係人款項明細表

單位:新台幣千元

供應商名稱	摘要	金	額
偉鉅機械工業股份有限公司		\$	16,512
其他	各客戶餘額未超過本		2,975
	科目餘額百分之五者
合計		\$	19,487

京元電子股份有限公司

18.其他應付款明細表

民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

項目	金	額	註
應付薪資	\$	465,311
應付獎金		445,422
應付員工酬勞及董監酬勞		433,481
應付配件款		348,182
應付水電費		105,655
應付勞健保費		92,619
應付退休金		32,837
應付維修費		12,540
應付利息		7,373
其他		679,688	註
合計	\$	2,623,108

註:其他主要係間接耗材費用。

京元電子股份有限公司 19.其他應付款-關係人款項明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

關係人名稱	摘要	金額
京隆科技(蘇州)有限公司		\$ 233,588
好修科技股份有限公司		46,612
偉鉅機械工業股份有限公司		18,013
KYEC USA Corp.		3,987
KYEC Japan K.K.		3,052
其他	金額小於1,000千元彙總表達	831
合計		\$ 306,083

京元電子股份有限公司

20.應付設備款明細表

單位:新台幣千元

供應商名稱	摘要	金	額
Xcerra Corporation		\$	82,838
Teradyne (Asia) Pte Ltd.			76,341
巨漢工程股份有限公司			58,954
鴻勁精密股份有限公司			54,447
其他	客戶餘額未超過本科		222,056
	目餘額百分之五者
合計		\$	494,636

京元電子股份有限公司 21.租賃負債明細表

民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

	項目	租賃期間	折現率	期末餘額	備註
土	地	6至28年	1.88%	\$ 484,815
機器設備		1至2年	0.74%~1.76%	353,421	已考量租賃期間終止時,本公司對
					承租標的之承購權行使之可能性。
				838,236
	減:列為流動部分			(304,358)
	租賃負債-非流動			\$ 533,878

京元電子股份有限公司

22.其他流動負債明細表

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額	備註
代收款		\$ 380,535
備抵銷貨退回及折讓		194,956
暫收款		1,626
預收款項		1,623
合計		\$ 578,740

京元電子股份有限公司 23.長期借款明細表民國一○九年十二月三十一日

單位:新台幣千元

債權人	摘要	借款金額	契約期限	利率	償還辦法	備註
上海商業銀行	信用借款	\$ 911,360	109.03.19~112.03.19	0.83%	詳財務報表	擔保品詳財務報
上海商業銀行	信用借款	375,105	109.03.27~111.03.27	0.83%~0.92%	附註六.12	表附註八
台新商業銀行	信用借款	1,300,000	109.02.07~112.02.07	1.09%
兆豐銀行	信用借款	313,280	109.09.19~111.09.18	0.70%
土地銀行	信用借款	170,880	109.03.03~111.03.03	0.80%
第一銀行	信用借款	12,463	109.07.20~111.07.20	0.74%
三菱日聯銀行	信用借款	56,960	109.12.04~111.12.04	0.75%
中國銀行	信用借款	712,000	109.10.15~111.10.14	0.60%~0.79%
臺灣中小企業銀行	信用借款	541,120	109.03.11~111.03.11	0.50%~0.57%
國泰世華銀行	信用借款	227,840	109.12.25~111.12.25	0.66%
匯豐(台灣)銀行	信用借款	703,485	109.10.27~111.10.27	0.83%~0.88%
臺灣新光商業銀行	信用借款	284,800	109.01.31~111.12.11	0.71%
日商瑞穗銀行	信用借款	500,000	110.01.01~112.01.01	0.72%
凱基銀行	信用借款	400,000	109.07.15~113.07.15	0.99%
王道銀行	信用借款	300,000	109.02.07~114.02.07	1.09%
兆豐銀行	信用借款	680,000	109.02.07~114.02.07	1.08%
彰化銀行	信用借款	695,000	109.01.20~114.01.20	1.11%
台北富邦銀行	信用借款	800,000	109.02.07~112.02.07	1.14%
臺灣銀行	信用借款	1,200,000	109.01.20~113.01.20	1.12%
第一銀行	信用借款	895,497	109.01.20~114.01.20	1.16%
遠東銀行	信用借款	1,100,000	109.02.07~112.02.07	1.02%
中國信託銀行	信用借款	300,000	109.02.07~113.02.07	1.19%
兆豐銀行等十七家銀行(註1)	商業本票借款	5,680,000	107.12.07~112.12.06	1.26%
兆豐銀行等十三家銀行(註2)	商業本票借款	200,000	109.10.12~114.10.11	1.15%
合計		18,359,790
減:一年內到期之長期借款		-
減:聯貸銀行主辦費		(30,725)
減:長期票券		(10,767)
一年後到期之長期借款		\$ 18,318,298

註1:兆豐銀行142億聯貸案參與金融機構分別為兆豐國際商業銀行、台北富邦商業銀行、中國信託商業銀行、臺灣銀行、台灣土地銀行、王道銀行、玉山商業銀行、台新銀行、永豐商業銀行、第一商業銀行、國泰世華銀行、華南銀行、臺灣新光銀行、彰化商業銀行、臺灣中小企業銀行、凱基銀行、板信商業銀行等十七家金融機構。

註2:兆豐銀行120億聯貸案參與金融機構分別為兆豐國際商業銀行、台北富邦商業銀行、臺灣銀行、第一商業銀行、華南商業銀行、上海商業銀行、玉山商業銀行、台新銀行、永豐商業銀行、遠東銀行、臺灣中小企業銀行、臺灣新光銀行、全國農業金庫等十三家金融機構。

京元電子股份有限公司 24.營業收入淨額明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額	摘要
封裝及測試之加工收入		\$ 19,666,024
借機收入		1,869,046
營業租賃收入		105,287
其他營業收入		1,704,401
營業收入淨額		\$ 23,344,758

京元電子股份有限公司 25.營業成本明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額	備註
銷貨成本
直接原料
期初盤存		\$ 716,449
加:本期進料(淨額)		2,650,461
減:間接耗材		(96,784)
減:轉列其他費用		(446,249)
減:存貨報廢損失		(3,931)
減:出售原料		(57,797)
減;期末盤存		(685,751)
本期耗料		2,076,398
直接人工		2,138,574
製造費用		13,706,654
製造成本		17,921,626
加:期初在製品		211,601
加:線邊材進貨		66,992
減:轉列其他維修費用		(235,121)
減:轉列未完工單		37,147
減:期末在製品		(178,730)
製成品成本		17,823,515
加:期初製成品		-
減:期末製成品		-
減:轉列加工成本		(14,911,034)
減:轉列固定資產		(643,429)
減:轉列其他		(3,242)
產銷成本		2,265,810
加工成本		14,911,034
出售原料成本		57,797
存貨報廢損失		3,931
存貨跌價及呆滯損失		42,208
營業成本總計		\$ 17,280,780

京元電子股份有限公司 26.製造費用明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額
折舊		\$ 6,311,631
間接人工		2,660,711
修繕費		1,607,827
水電瓦斯費		1,202,283
消耗材料		982,475
其他	各科目餘額未超過本	941,727
	科目餘額百分之五者
合計		\$ 13,706,654

京元電子股份有限公司 27.銷售費用明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額
薪資支出		\$ 163,867
佣金支出		99,387
進出口費用		27,560
其他	各科目餘額未超過本	68,190
	科目餘額百分之五者
合計		\$ 359,004

京元電子股份有限公司 28.管理費用明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額
薪資支出		\$ 575,782
折舊		393,219
修繕費		104,598
其他	各科目餘額未超過本	312,782
	科目餘額百分之五者
合計		\$ 1,386,381

京元電子股份有限公司 29.研發費用明細表民國一○九年度

單位:新台幣千元

項目	摘要	金額
薪資支出		\$ 380,310
間接耗材		309,957
折舊		100,449
其他	各科目餘額未超過本	119,216
	科目餘額百分之五者
合計		\$ 909,932

30.本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表:

相關資訊請參閱附註六.18。

AI assistant

KYEC — Annual Report 2020

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2449

個體財務報告

京元電子股份有限公司

個體財務報表附註

民國一○九年度及民國一○八年度

(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)

一、 公司沿革

二、 通過財務報告之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

1. 遵循聲明

2. 編製基礎

3. 外幣交易

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

7. 金融工具

按攤銷後成本衡量之金融資產

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

負債或權益之分類

權益工具

複合工具

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

公司為承租人

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

公司為出租人

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

發展中之無形資產-研究發展成本

電腦軟體

15. 非金融資產之減損

16. 庫藏股票

提供勞務

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

借機收入

機台銷售收入

18. 借款成本

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

21. 所得稅

當期所得稅

遞延所得稅

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

估計及假設

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

7. 採用權益法之投資

(1) 自用之不動產、廠房及設備

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

封裝中心現金產生單位

用以計算使用價值之關鍵假設

營收成長率- 營收成長率係依據財務預算期間之市場供需情形及產品導入之進度予 以估計。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

確定提撥計畫

確定福利計畫

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

14. 權益

(1) 普通股股本

(2) 資本公積

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(1) 收入細分

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

18. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(2) 其他利益及損失

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

KYEC Annual Report 2020

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

營收成長率- 營收成長率係依據財務預算期間之市場供需情形及產品導入之進度予以估計。

七、關係人交易

十三、附註揭露事項

京元電子股份有限公司財務報表附註民國一○九年度十二月三十一日

附表六:母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形單位:新台幣千元/美金千元/人民幣千元

京元電子股份有限公司 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動變動明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 5.應收帳款-關係人明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 7.其他應收款-關係人明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 10.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 11.採用權益法之投資變動明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 14.無形資產明細表及其他非流動資產明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 19.其他應付款-關係人款項明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 23.長期借款明細表民國一○九年十二月三十一日

京元電子股份有限公司 24.營業收入淨額明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 25.營業成本明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 26.製造費用明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 27.銷售費用明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 28.管理費用明細表民國一○九年度

京元電子股份有限公司 29.研發費用明細表民國一○九年度