KX HITECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2020

Mar 17, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 케이엠에이치하이텍 00260310 100000000000 20210325 1648110010780 000 96706 21736 74741 145 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 케이엠에이치하이텍

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

신우회계법인

목 차

&cr&cr

	페 이 지&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................	1 - 5
재 무 제 표
·재 무 상 태 표 ...............................................	7 - 8
·포 괄 손 익 계 산 서 .......................................	9
·자 본 변 동 표 ...............................................	10
·현 금 흐 름 표 ................................................	11
·재무제표에 대한 주석 ........................................	12 - 78
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토의견 ...................	79 - 82
외부감사 실시내용 .......................................................	83 - 84

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엠에이치하이텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 별첨된 주식회사 케이엠에이치하이텍(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항&cr&cr 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기에 특수관계자에 대한 매출등 및 매입등 금액이 13,865백만원 및 15,749백만원이 있으며, 당기말 현재 채권 및 채무잔액이 각각 3,104백만원 및 6,246백만원 있습니다. &cr&cr핵심감사사항&cr

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 36,676백만원으로 이 중, 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되고 수준 3으로 분류된 금융자산은 36,665백만원입니다(주석 5 참조).&cr&cr수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며, 금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ공정가치로 측정된 금융자산과 관련한 경영진의 평가 방식 이해 및 평가&crㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ회사가 고용한 외부전문가의 평가 가정 및 추정사항 적정성 검토&crㆍ투입변수의 변동이 공정가치 측정에 미치는 영향 확인 &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전정웅입니다.&cr

서울특별시 강남구 언주로86길 5
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 한 상 우

2021년 3월 12일 &cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 12일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 케이엠에이치하이텍

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이엠에이치하이텍 대표이사 이 상 국

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 아산시 음봉면 연암율금로 330
(전 화)	041-539-6114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제24기 2020년 12월 31일 현재
제23기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 케이엠에이치하이텍	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산		30,666,275,066	29,467,998,067
(1)현금및현금성자산	5,6	1,287,077,051	6,719,807,065
(2)매출채권 및 기타수취채권	5,8	17,176,416,337	14,157,076,056
(3)기타금융자산	5,7	1,801,122,917	2,725,410,915
(4)재고자산	9	9,127,704,665	4,521,594,696
(5)기타자산	10	1,273,954,096	1,344,109,335
Ⅱ.비유동자산		66,039,519,987	44,040,430,760
(1)기타수취채권	5,8	5,462,388,040	389,123,515
(2)기타금융자산	5,7	36,700,454,928	26,124,973,623
(3)종속기업및관계기업투자자산	11	6,169,544,063	2,535,139,063
(4)유형자산	12	17,576,421,499	14,853,553,480
(5)무형자산	13	130,711,457	137,641,079
자산총계		96,705,795,053	73,508,428,827
부채
Ⅰ.유동부채		16,271,175,783	9,346,857,768
(1)매입채무 및 기타지급채무	5,14	4,795,311,139	5,562,283,225
(2)단기차입금	5,16	-	2,000,000,000
(3)전환사채	5,17	2,315,330,419	-
(4)파생상품부채	5	4,978,627,500	-
(5)유동성장기차입금	5,16	-	56,000,000
(6)기타금융부채	5,19	2,751,198,712	1,374,418,397
(7)당기법인세부채		1,430,708,013	354,156,146
Ⅱ.비유동부채		5,464,972,501	1,888,145,083
(1)장기차입금	5,16	2,000,000,000	140,000,000
(2)장기기타금융부채	5,15,19	83,650,332	41,045,714
(3)이연법인세부채	30	1,229,309,980	44,398,982
(4)퇴직급여채무	18	2,152,012,189	1,662,700,387
부채총계		21,736,148,284	11,235,002,851
자본
Ⅰ.자본금	20	23,442,749,500	23,442,749,500
Ⅱ.주식발행초과금	20	41,028,915,160	41,028,915,160
Ⅲ.기타포괄손익누계액	20	15,745,976,597	4,718,229,311
Ⅳ.기타자본구성요소	20	(1,065,762,583)	(1,065,762,583)
Ⅴ.이익잉여금(결손금)	20	(4,182,231,905)	(5,850,705,412)
자본총계		74,969,646,769	62,273,425,976
자본과부채총계		96,705,795,053	73,508,428,827

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제24기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠에이치하이텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.매출액	4,21	74,741,113,468	57,821,524,626
Ⅱ.매출원가	25	58,751,197,405	47,326,261,316
Ⅲ.매출총이익		15,989,916,063	10,495,263,310
Ⅳ.판매비와관리비	23,25	8,739,694,343	6,644,155,576
Ⅴ.영업이익	4	7,250,221,720	3,851,107,734
Ⅵ.기타수익	28	2,518,065,143	2,466,217,025
Ⅶ.기타비용	25,29	(8,509,166,396)	(3,449,485,225)
Ⅷ.금융수익	26	427,957,881	239,281,987
Ⅸ.금융원가	27	(410,660,844)	(63,584,398)
Ⅹ.법인세비용차감전순이익		1,276,417,504	3,043,537,123
XI.법인세비용	30	(228,243,808)	514,678,578
XⅡ.당기순이익	31	1,504,661,312	2,528,858,545
XⅢ.기타포괄손익		11,191,559,481	(4,423,636,329)
(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		11,191,559,481	(4,423,636,329)
1.확정급여제도의 재측정요소	18	210,015,634	(506,395,553)
2.기타포괄공정가치지분상품 평가손익		11,558,501,969	(5,164,933,074)
3.기타포괄공정가치지분상품 처분손익		2,579,635,577	-
4.당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		(3,156,593,699)	1,247,692,298
XIV.총포괄손익		12,696,220,793	(1,894,777,784)
XV.주당이익
(1)기본주당이익	32	33	54
(2)희석주당이익	32	33	54

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제24기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠에이치하이텍	(단위 : 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	기타포괄손익누계액	기타자본	이익잉여금	합 계
2019년 1월 1월(전기초)	23,442,749,500	41,028,915,160	8,746,877,109	(1,065,762,583)	(7,984,575,426)	64,168,203,760
당기순이익	-	-	-	-	2,528,858,545	2,528,858,545
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(394,988,531)	(394,988,531)
기타포괄손익공정가치지분상품 평가손익	-	-	(4,028,647,798)	-	-	(4,028,647,798)
2019년 12월 31월(전기말)	23,442,749,500	41,028,915,160	4,718,229,311	(1,065,762,583)	(5,850,705,412)	62,273,425,976
2020년 1월 1월(당기초)	23,442,749,500	41,028,915,160	4,718,229,311	(1,065,762,583)	(5,850,705,412)	62,273,425,976
당기순이익	-	-	-	-	1,504,661,312	1,504,661,312
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	163,812,195	163,812,195
기타포괄손익공정가치지분상품 평가손익	-	-	9,015,631,536	-	-	9,015,631,536
기타포괄손익공정가치지분상품 처분손익	-	-	2,012,115,750	-	-	2,012,115,750
2020년 12월 31월(당기말)	23,442,749,500	41,028,915,160	15,745,976,597	(1,065,762,583)	(4,182,231,905)	74,969,646,769

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제24기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠에이치하이텍	(단위 : 원)

과 목	제24 (당)기		제23 (전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름		1,877,755,234		7,342,739,500
(1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (주석31)	2,705,631,114		8,083,071,361
(2)이자지급	(219,555,316)		(63,967,575)
(3)이자수취	281,884,549		156,794,886
(4)법인세납부	(890,205,113)		(833,159,172)
Ⅱ.투자활동현금흐름		(10,559,064,552)		(1,129,878,470)
(1)투자활동으로 인한 현금유입액		22,312,778,712		4,788,677,919
1.단기금융상품의 감소	5,948,184,000		2,852,762,800
2.단기대여금의 감소	10,090,993,389		874,170,000
3.상각후원가 금융자산의 감소	9,332,000		9,332,000
4.보증금의 감소	6,000,000		-
5.유형자산의 처분	914,533,323		148,503,119
6.장기대여금의 감소	123,730,000		433,275,000
7.기타포괄손익공정가치지분상품의 처분	5,220,006,000		-
8.관계기업투자주식의 처분	-		470,635,000
(2)투자활동으로 인한 현금유출액		(32,871,843,264)		(5,918,556,389)
1.단기금융상품의 증가	(5,005,710,815)		(2,525,057,187)
2.단기대여금의 증가	(11,508,880,000)		(63,120,000)
3.장기금융상품의 증가	-		(470,000,000)
4.장기대여금의 증가	(4,909,300,000)		(387,870,000)
5.관계기업및종속회사투자주식의 취득	(3,634,405,000)		(294,950,000)
6.기타포괄손익공정가치지분상품의 취득	(1,661,000,000)		(109,466,070)
7.상각후원가 금융자산의 증가	(5,681,759)		(6,139,835)
8.보증금의 증가	(917,000,000)		(11,000,000)
9.유형자산의 취득	(5,229,865,690)		(2,049,095,214)
10.무형자산의 취득	-		(1,858,083)
Ⅲ.재무활동현금흐름		3,248,579,304		(1,105,887,293)
(1)재무활동으로 인한 현금유입액		23,600,000,000		-
1.단기차입금의 증가	18,100,000,000		-
2.장기차입금의 증가	2,000,000,000		-
3.전환사채의 발행	3,500,000,000		-
(2)재무활동으로 인한 현금유출액		(20,351,420,696)		(1,105,887,293)
1.단기차입금의 상환	(20,100,000,000)		(1,000,000,000)
2.유동성장기부채의 상환	(196,000,000)		(56,000,000)
3.리스부채의 원금 상환	(55,420,696)		(49,887,293)
IV.현금및현금성자산의순증가(감소)		(5,432,730,014)		5,106,973,737
V.기초현금및현금성자산		6,719,807,065		1,612,833,328
VI.기말현금및현금성자산		1,287,077,051		6,719,807,065

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠에이치하이텍

1. 회사의 개요&cr &cr주식회사 케이엠에이치하이텍(이하 "회사")은 1997년에 설립되어 2005년에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체 제조장비, 반도체용 포장재 등의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 충청남도 아산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 중국과 베트남 및 필리핀에 현지법인을 두고 있습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고
㈜케이엠에이치	9,147,307	19.51%	최대주주
윤성석 외6	6,125,288	13.06%	1%이상 주주
㈜케이엠에이치하이텍	762,797	1.63%	자기주식
한국예탁결제원	2,624	0.01%	실기주
기타 소액주주	30,847,483	65.79%	1%미만 소액주주
합계	46,885,499	100.00%

&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 일반사항&cr &cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준&cr&cr재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

&cr (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr3) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr회 사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주 석 18 에서 기술하고 있 습니다.

&cr(3) 부 문별 보고 &cr &cr경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.&cr

경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(4) 외화환산&cr &cr1) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. &cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 &cr 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr&cr재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

&cr( 5) 현금및현금성자산&cr&cr현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr(6) 금융자산&cr

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 인식 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 금융자산&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

4) 인식과 제거

금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(7) 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.&cr&cr채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다. &cr

(8) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다.&cr원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 월별총평균법을 사용하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되어 집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다. &cr&cr(9) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	20년	차량운반구	5년
구축물	20년	공구와기구	2~5년
건물부속설비	20년	비품	5년
기계장치	8년	금융리스자산	4년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(10) 영업권&cr&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.&cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.&cr&cr(11) 무형자산&cr &cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 &cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(13) 금융부채 및 지분상품&cr채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 1) 지분상품&cr지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. &cr&cr2) 복합금융상품&cr회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

&cr3) 금융보증계약부채&cr회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

&cr5) 기타금융부채&cr기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.&cr후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.&cr &cr 6) 금융부채의 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.&cr

(14) 리스 회계처리&cr

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

&cr(15) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. &cr&cr고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원 급여 &cr&cr1) 장ㆍ단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 장기종업원급여는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. 장기종업원급여액이 근무기간에 좌우될 경우 관련 근무용역이 제공될 때 채무를 인식하고 있으며, 급여채무 측정시 지급사유가발생할 가능성과 예상되는 급여지급기간을 반영하고 있습니다.&cr &cr2 ) 퇴직급여채무&cr 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. &cr &cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr&cr추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(18) 수익인식&cr

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr기준서 제1115호의 경과규정에 따라 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr

(19) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

&cr회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr 3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

&cr사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr (20) 납입자본&cr &cr 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.&cr&cr

4. 부문별 정보&cr

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부	당기		전기
매출액	영업이익	매출액	영업이익
---	---	---	---	---
반도체재료	74,741,113	7,250,222	57,821,525	3,851,108

&cr(2) 지역별 매출액

(단위: 천원)

지 역	당기	전기
국 내	42,529,443	27,348,590
아시아	31,840,797	30,219,477
북 미	370,873	253,458
합 계	74,741,113	57,821,525

&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기
삼성전자(주)	26,343,641	37,278,141
밸류플러스	10,861,992	1,411,722
Micron Semiconductor Asia Operations Pte Ltd	9,955,992	3,933,149
합 계	47,161,625	42,623,012

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr 금융자산	상각후원가&cr 금융자산	기타포괄손익&cr 공정가치지분상품	합 계
유동성 :
현금및현금성자산	-	1,287,077	-	1,287,077
매출채권 및 기타수취채권	-	17,176,416	-	17,176,416
기타금융자산	11,800	1,789,323	-	1,801,123
소 계	11,800	20,252,816	-	20,264,616
비유동성 :
기타수취채권	-	5,462,388	-	5,462,388
기타금융자산	-	35,944	36,664,511	36,700,455
소 계	-	5,498,332	36,664,511	42,162,843
합 계	11,800	25,751,148	36,664,511	62,427,459

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr 금융자산	상각후원가&cr 금융자산	기타포괄손익&cr공정가치지분상품	합 계
유동성 :
현금및현금성자산	-	6,719,807	-	6,719,807
매출채권 및 기타수취채권	-	14,157,076	-	14,157,076
기타금융자산	10,952	2,714,459	-	2,725,411
소 계	10,952	23,591,342	-	23,602,294
비유동성 :
기타수취채권	-	389,124	-	389,124
기타금융자산	-	39,594	26,085,379	26,124,973
소 계	-	428,718	26,085,379	26,514,097
합 계	10,952	24,020,060	26,085,379	50,116,391

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
상각후원가 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가 &cr금융부채
---	---	---	---
유동성 :
매입채무 및 기타지급채무	4,795,311	-	5,562,283
단기차입금	-	-	2,000,000
전환사채	2,315,330	-	-
유동성장기차입금	-	-	56,000
파생상품부채	-	4,978,628	-
유동리스부채	50,711	-	45,225
기타금융부채	2,751,199	-	1,374,418
소 계	9,912,551	4,978,628	9,037,926
비유동성 :
장기차입금	2,000,000	-	140,000
비유동리스부채	73,650	-	3,558
기타금융부채	10,000	-	37,488
소 계	2,083,650	-	181,046
합 계	11,996,201	4,978,628	9,218,972

(3) 당기 및 전기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr금융자산/부채	상각후원가&cr 금융자산	기타포괄손익&cr 공정가치지분상품	상각후원가&cr금융부채	합 계
이자수익	-	427,958	-	-	427,958
이자비용	-	-	-	(410,661)	(410,661)
통화선물거래이익	-	1,423,988	-	-	1,423,988
통화선물거래손실	-	(1,388,888)	-	-	(1,388,888)
외화환산이익	-	518	-	-	518
외화환산손실	-	(1,298,265)	-	-	(1,298,265)
외환차익	-	406,616	-	37,481	444,097
외환차손	-	(719,759)	-	(63,081)	(782,840)
파생상품평가이익	11,800	-	-	-	11,800
파생상품평가손실	(3,586,587)	-	-	-	(3,586,587)
순손익	(3,574,787)	(1,147,832)	-	(436,261)	(5,158,880)
기타포괄손익(주1)	-	-	10,798,893	-	10,798,893
합 계	(3,574,787)	(1,147,832)	10,798,893	(436,261)	5,640,013

(주1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 공정가치평가에 의해 발생된 금액입니다.&cr

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr금융자산/부채	상각후원가&cr 금융자산	기타포괄손익&cr 공정가치지분상품	상각후원가&cr금융부채	합 계
이자수익	-	239,282	-	-	239,282
이자비용	-	-	-	(63,584)	(63,584)
통화선물거래이익	-	1,583,488	-	-	1,583,488
통화선물거래손실	-	(1,935,954)	-	-	(1,935,954)
외화환산이익	-	116,103	-	-	116,103
외화환산손실	-	(151,707)	-	-	(151,707)
외환차익	-	344,260	-	39,368	383,628
외환차손	-	(167,274)	-	(40,667)	(207,941)
파생상품평가이익	10,952	-	-	-	10,952
순손익	10,952	28,198	-	(64,883)	(25,733)
기타포괄손익	-	-	(5,164,933)	-	(5,164,933)
합 계	10,952	28,198	(5,164,933)	(64,883)	(5,190,666)

(4) 금융상품 공정가치&cr

① 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
자 산
당기손익인식 금융자산	11,800	11,800	10,952	10,952
상각후원가 금융자산	25,751,148	(주1)	24,020,060	(주1)
기타포괄손익 공정가치지분상품	36,664,511	36,664,511	26,085,379	26,085,379
합 계	62,427,459	36,676,311	50,116,391	26,096,331
부 채
파생상품부채	4,978,628	4,978,628	-	-
상각후원가 금융부채	11,996,201	(주1)	9,218,972	(주1)
합 계	16,974,829	4,978,628	9,218,972	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr② 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&crⅰ. '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&crⅱ. '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&crⅲ. '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr

&cr다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.&cr&cr가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
자 산
당기손익인식 금융자산	11,800	-	-	11,800
기타포괄손익공정가치지분상품	-	-	36,664,511	36,664,511
합 계	11,800	-	36,664,511	36,676,311
부 채
파생상품부채	-	-	4,978,628	4,978,628

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
자 산
당기손익인식 금융자산	10,952	-	-	10,952
기타포괄손익공정가치지분상품	-	-	26,085,379	26,085,379
합 계	10,952	-	26,085,379	26,096,331

&cr③ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익공정가치지분상품	36,664,511	현금흐름할인법등	할인율등
파생상품부채	4,978,628	이항모형등	할인율등

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익공정가치지분상품	26,085,379	현금흐름할인법등	할인율등

&cr(5) 금융상품의 상계

상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.&cr

&cr6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	3,206	2,777
은행예금	1,283,871	6,717,030
합 계	1,287,077	6,719,807

&cr(2) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

&cr

7. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
유동성 :
단기금융상품(주1)	1,789,323	2,714,459
파생상품자산	11,800	10,952
소 계	1,801,123	2,725,411
비유동성 :
상각후원가 금융상품	35,944	39,594
기타포괄손익공정가치지분상품	36,664,511	26,085,379
소 계	36,700,455	26,124,973
합 계	38,501,578	28,850,384

(주1) 당사의 차입금과 특수관계자에게 제공된 지급보증을 위하여 사용이 제한된 외화예금 등이 포함되어 있습니다(주석 35 참조).&cr&cr(2) 기타포괄손익 공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익 공정가치지분상품의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기말	전기말
---	---	---
시장성 없는 지분증권
㈜매일방송	96,000	70,600
㈜케이엠에이치신라레져	34,064,669	25,257,388
옥산레저㈜	750,748	537,391
에프앤에이치㈜	-	220,000
㈜인텍디지탈	1,753,094	-
합 계	36,664,511	26,085,379

② 기타포괄손익 공정가치지분상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	26,085,379	30,920,846
취득	1,661,000	329,466
처분	(2,640,370)	-
평가손익	11,558,502	(5,164,933)
기말금액	36,664,511	26,085,379

&cr8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동성 :
매출채권	11,176,314	(479,778)	10,696,536	8,616,328	(163,356)	8,452,972
기타수취채권	10,082,770	(3,602,890)	6,479,880	9,497,889	(3,793,785)	5,704,104
소 계	21,259,084	(4,082,668)	17,176,416	18,114,217	(3,957,141)	14,157,076
비유동성 :
기타수취채권	5,572,199	(109,811)	5,462,388	425,829	(36,705)	389,124
합 계	26,831,283	(4,192,479)	22,638,804	18,540,046	(3,993,846)	14,546,200

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
유동성 :
단기대여금	4,109,765	3,015,992
미수금	2,040,348	2,490,833
미수수익	329,767	197,279
소 계	6,479,880	5,704,104
비유동성 :
보증금	925,331	14,331
장기대여금	4,537,057	374,793
소 계	5,462,388	389,124
합 계	11,942,269	6,093,228

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 및 비유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과동일합니다.

&cr(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과&cr채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	8,043,249	555,683	1,030,598	1,067,006	-	479,778	11,176,314
유동성 기타수취채권	5,897,244	105,376	105,967	241,764	129,529	3,602,890	10,082,770
비유동성 기타수취채권	5,462,388	-	-	-	-	109,811	5,572,199
합 계	19,402,881	661,059	1,136,565	1,308,770	129,529	4,192,479	26,831,283

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	만기미경과&cr채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	6,526,201	933,691	508,861	484,219	-	163,356	8,616,328
유동성 기타수취채권	5,406,578	63,474	2,457	78,151	153,444	3,793,785	9,497,889
비유동성 기타수취채권	389,124	-	-	-	-	36,705	425,829
합 계	12,321,903	997,165	511,318	562,370	153,444	3,993,846	18,540,046

&cr(5) 당사는 상기 채권에 대해서 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr

(6) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

&cr(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	설정	제각	환입	기말금액
매출채권	163,356	316,422	-	-	479,778
유동성 기타수취채권	3,793,785	209,643	-	(400,538)	3,602,890
비유동성 기타수취채권	36,705	73,106	-	-	109,811
합 계	3,993,846	599,171	-	(400,538)	4,192,479

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	설정	제각	환입	기말금액
매출채권	161,138	54,493	(16,488)	(35,787)	163,356
유동성 기타수취채권	3,340,986	452,799	-	-	3,793,785
비유동성 기타수취채권	7,318	55,956	-	(26,569)	36,705
합 계	3,509,442	563,248	(16,488)	(62,356)	3,993,846

9. 재고자산

&cr(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상 품	328,875	199,681
제 품	2,992,787	1,601,892
재공품	437,639	345,119
원재료	5,368,404	2,374,902
합 계	9,127,705	4,521,595

&cr&cr10. 기타자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
유동성 :
선급금	1,214,641	1,238,426
선급비용	59,313	105,683
합 계	1,273,954	1,344,109

&cr

11. 종속기업 및 관계기업투자&cr

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	설립&cr국가	지분율	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
소주케이엠에이치반도체재료유한공사(주1)	종속기업	중국	100%	993,220	993,220
KMH HITECH PHILS. CORP.	종속기업	필리핀	97%	247,219	247,219
VINA KMH HITECH CO., LTD(주2)	종속기업	베트남	100%	-	294,950
BN KMH HITECH CO.,LTD(주2)	종속기업	베트남	100%	2,629,350	-
㈜선효전자	관계기업	한국	40%	2,299,755	999,750
합 계				6,169,544	2,535,139

(주1) 시안케이엠에이치반도체재료유한공사의 주식 100%를 소유하고 있습니다.&cr(주2) 당기 중 VINA KMH HITECH CO., LTD를 흡수합병하여 신규 설립한 회사로, 당기에 신규로 종속기업에 편입되었습니다. &cr&cr(2) 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	2,535,139	2,840,189
취득	3,634,405	294,950
손상차손	-	-
처분	-	(600,000)
기말 장부금액	6,169,544	2,535,139

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기
자산	부채	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---
소주케이엠에이치반도체재료유한공사	2,099,346	185,093	1,232,941	(94,310)
시안케이엠에이치반도체재료유한공사	1,729,005	651,191	5,015,820	(211,014)
KMH HITECH PHILS. CORP.	5,440,585	4,404,754	3,352,254	645,652
VINA KMH HITECH CO., LTD	-	-	754,635	(90,270)
BN KMH HITECH CO.,LTD	11,929,599	9,966,408	1,349,999	(324,225)
㈜선효전자	8,368,312	5,642,249	7,315,137	45,427

&cr

12. 유형자산

(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산(*1)	기타(*2)	합 계
당기말
취득금액	5,764,736	9,838,026	26,419,831	3,685,189	6,974,549	52,682,331
감가상각누계액	-	(6,028,941)	(11,422,406)	-	(6,220,646)	(23,671,993)
손상차손누계액	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	(11,416,521)
정부보조금	-	-	(17,396)	-	-	(17,396)
순장부금액	5,764,736	3,809,085	3,622,518	3,685,189	694,893	17,576,421
전기말
취득금액	5,764,736	9,838,026	28,347,873	301,200	6,733,807	50,985,642
감가상각누계액	-	(5,507,980)	(11,734,420)	-	(6,019,907)	(23,262,307)
손상차손누계액	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	(12,832,515)
정부보조금	-	-	(37,266)	-	-	(37,266)
순장부금액	5,764,736	4,330,046	3,802,682	301,200	654,890	14,853,554

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 건설중인자산에 3,060,638천원을 계상하고 있으며, 당기 중 자본화한 차입원가는 37,443천원 입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 1.55%입니다. &cr (*2) 기준서 제 1116호 '리스'를 적용함에 따른 사용권자산을 포함한 기타금액입니다. 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구로만 구성되어 있습니다(주석 19참조).

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계
기초 순장부금액	5,764,736	4,330,046	3,802,682	301,200	654,890	14,853,554
취득	-	-	864,900	3,982,005	382,961	5,229,866
대체증감	-	-	661,822	(598,016)	189,335	253,141
처분	-	-	(753,728)	-	(139,417)	(893,145)
감가상각비	-	(520,961)	(973,028)	-	(392,876)	(1,886,865)
감가상각비(정부보조금)	-	-	19,870	-	-	19,870
기말 순장부금액	5,764,736	3,809,085	3,622,518	3,685,189	694,893	17,576,421

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물ㆍ구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계
기초 순장부금액	5,764,736	4,863,798	4,146,433	424,649	664,253	15,863,869
취득	-	5,323	607,985	728,045	569,396	1,910,749
대체증감	-	-	815,784	(851,494)	35,710	-
처분	-	-	(559,818)	-	(11,613)	(571,431)
감가상각비	-	(539,075)	(1,227,572)	-	(603,377)	(2,370,024)
감가상각비(정부보조금)	-	-	19,870	-	521	20,391
기말 순장부금액	5,764,736	4,330,046	3,802,682	301,200	654,890	14,853,554

&cr(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,358,941	1,852,315
판매비와관리비(*)	508,054	497,318
합계	1,866,995	2,349,633

(*) 판매비와관리비에 배부된 유형자산상각비는 감가상각비 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(4) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	보유토지	당기말		전기말
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---
유형자산	공장용지 등	5,764,736	5,216,431	5,764,736	5,078,773

&cr(5) 보고기간말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 등)은 차입금과 관련하여 담보 제공 중이며, 해당 장부금액은 13,196백만원(전기말 : 13,897백만원)입니다(주석 35 참조).

&cr&cr13. 무형자산&cr

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계
당기말
취득금액	101,940	1,005,029	1,106,969
상각 및 손상차손누계액	(91,238)	(885,020)	(976,258)
순장부금액	10,702	120,009	130,711
전기말
취득금액	101,940	1,005,029	1,106,969
상각 및 손상차손누계액	(84,308)	(885,020)	(969,328)
순장부금액	17,632	120,009	137,641

&cr(2) 무형자산 장부금액의 변동내역&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계
기초 순장부금액	17,632	120,009	137,641
취득	-	-	-
처분	-	-	-
무형자산상각비	(6,930)	-	(6,930)
기말 순장부금액	10,702	120,009	130,711

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계
기초 순장부금액	20,574	120,009	140,583
취득	6,267	-	6,267
처분	-	-	-
무형자산상각비	(9,209)	-	(9,209)
기말 순장부금액	17,632	120,009	137,641

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	6,930	9,209

&cr

14. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
유동성 :
매입채무	1,728,514	2,738,941
미지급금	2,758,656	2,318,949
미지급비용	308,141	504,393
합 계	4,795,311	5,562,283

&cr

15. 기타금융부채

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
유동성 :
예수금	399,409	429,232
선수금	1,267,598	899,961
리스부채	50,711	45,225
충당부채	1,033,480	-
소계	2,751,198	1,374,418
비유동성 :
장기미지급금	-	27,488
예수보증금	10,000	10,000
리스부채	73,650	3,557
소계	83,650	41,045
합계	2,834,848	1,415,463

&cr

16. 차입금&cr

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 :
단기차입금	-	2,000,000
유동성장기차입금	-	56,000
소 계	-	2,056,000
비유동성 :
장기차입금	2,000,000	140,000
소 계	2,000,000	140,000
합 계	2,000,000	2,196,000

&cr(2) 차입금 등의 상세내역&cr

① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
국민은행	일반금융	2.65	-	2,000,000
합 계			-	2,000,000

&cr② 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	에너지절약사업대출	2.43	-	196,000
신한은행	운전자금대출	1.87	2,000,000	-
유동성대체			-	(56,000)
장기차입금 합계			2,000,000	140,000

&cr(3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기 현황

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
단기차입금	-	-	-	-	-
장기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000	-
합 계	2,000,000	-	-	2,000,000	-

&cr

17. 전환사채&cr

(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)
종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말
---	---	---	---	---
전환사채	2020-06-30	2023-06-30	1.0	3,500,000
전환권조정				(1,398,898)
사채상환할증금				214,228
잔 액				2,315,330

&cr10.3 전환사채의 발행내역

전환사채		내용
종목명		(주)케이엠에이치하이텍 제10회 전환사채
액면가액		3,500백만원
발행가액		3,500백만원
액면이자율		1.0%
상환보장수익률		2.0%
전환조건	전환가격	738원/주
청구기간	2021년 06월 20일 ~ 2023년 05월 30일
전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정&cr위와 별도로 사채발행 후 매1개월마다 전환가격 조정
조기상환청구권&cr(Put Option)	행사기간	2021년 6월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날로부터 45일 전부터 15일 전
행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 2%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

18. 퇴직급여&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습으며, 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,181,622	2,658,210
사외적립자산의 공정가치	(1,029,610)	(995,510)
확정급여부채금액	2,152,012	1,662,700

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	936,044	601,988
이자원가	44,340	35,180
기대수익	(23,346)	(24,876)
종업원급여에 포함된 총비용	957,038	612,292

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,658,210	1,801,404
당기근무원가	936,044	601,987
이자원가	44,340	35,180
확정급여제도 재측정요소	(223,057)	493,142
급여지급액	(233,915)	(273,503)
기말	3,181,622	2,658,210

&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	995,510	965,093
기대수익	23,346	24,876
사용자의 기여금	35,756	22,756
확정급여제도 재측정요소	(13,041)	(13,254)
급여지급액	(11,961)	(3,961)
기말	1,029,610	995,510

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금 등	1,029,610	995,510

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말
인구통계적가정:
사망률(주1)	0.002~0.039	0.002~0.039
퇴직률(주1)	5.69~26.86	5.69~26.86
재무적가정:
할인율	1.96	1.92
임금상승률	2.52	2.81
승급률(주1)	0.24~4.55	0.24~4.55

(주1) 해당비율은 연령 및 성별로 차이가 존재하는 바, 범위로 표시하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
할인율의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	(248,881)	288,910
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	284,442	(250,043)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

19. 리스&cr

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말
사용권자산(*1)
차량운반구	12	123,703	47,328

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 기타항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채(*2)
유동	50,711	45,225
비유동	73,650	3,557
합 계	124,361	48,782

(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	12	40,044	38,231
리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)		2,314	4,064
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)		-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)		13,824	10,368
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)		-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 57,735천 원입니다.&cr

(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
최소리스료	최소리스료 의 현재가치
---	---	---
1년 이내	52,585	50,711
1년 초과 5년 이내	84,433	73,650
소 계	137,018	124,361
차감 : 현재가치 조정금액	(12,657)
금융리스부채의 현재가치	124,361

&cr&cr20. 자본&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수와 1주당 금액은 200,000,000주와 500원입니다.&cr

(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	보통주 주식수	보통주 자본금	주식발행초과금
전기초	46,885,499주	23,442,750	41,028,915
유상증자 등	-	-	-
전기말	46,885,499주	23,442,750	41,028,915
유상증자 등	-	-	-
당기말	46,885,499주	23,442,750	41,028,915

(3) 결손금&cr1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	217,764	217,764
임의적립금(주2)	1,514,019	1,514,019
미처리결손금	(5,914,015)	(7,582,488)
합 계	(4,182,232)	(5,850,705)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr(주2) 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 그 중 일부는 조세특례제한법 규정에따라 배당이 제한되어 있습니다.&cr

2) 당기와 전기 회사의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.&cr

결 손 금 처 리 계 산 서

제24(당)기	2020년 01월 01일	부터	제23(전)기	2019년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처리예정일	2021년 0 3월 25 일		처리확정일	2020년 0 3월 24 일

&cr주식회사 케이엠에이치하이텍 (단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기		제 23(전) 기
I. 미처리결손금		5,914,015,260		7,582,488,767
1. 전기이월미처리결손금	7,582,488,767		9,716,358,781
2. 확정급여제도의 보험수리적손익	(163,812,195)		394,988,531
3. 당기순이익	(1,504,661,312)		(2,528,858,545)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		5,914,015,260		7,582,488,767

(4) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
공정가치지분상품 평가손익	13,733,861	4,718,229
공정가치지분상품 처분손익	2,012,116	-
합 계	15,745,977	4,718,229

&cr(5) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
기타자본잉여금(주1)	83,272	83,272
전환권대가	417,681	417,681
신주인수권대가	292,379	292,379
자기주식	(3,942,368)	(3,942,368)
자기주식처분이익	2,083,274	2,083,274
합 계	(1,065,762)	(1,065,762)

(주1) 기타자본잉여금은 주식선택권의 취소 및 기간경과로 인하여 발생한 것입니다.&cr

21. 매출액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	8,368,457	8,278,501
제품매출	66,372,656	49,543,024
합 계	74,741,113	57,821,525

&cr22. 종업원급여

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	8,837,982	6,523,544
퇴직급여	957,038	612,292
복리후생비	1,299,820	1,141,401
합 계(주1)	11,094,840	8,277,237

(주1) 포괄손익계산서 상의 제조원가, 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

23. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,299,800	2,226,629
퇴직급여	377,835	196,376
복리후생비	481,942	424,813
소모품비	112,818	58,065
도서인쇄비	2,407	2,167
여비교통비	99,518	127,070
차량유지비	61,708	73,728
수도광열비	124,386	142,273
수선비	239,354	110,729
통신비	10,088	13,942
감가상각비	421,042	437,188
무형자산상각비	6,930	9,209
경상연구개발비	746,985	834,127
접대비	191,490	213,045
보험료	45,454	34,942
세금과공과금	107,295	81,381
지급수수료	1,108,360	744,881
광고선전비	12,847	75,518
운반비	384,573	314,746
교육훈련비	6,383	9,998
행사비	47,119	13,192
조사비	236	-
대손상각비	316,423	54,493
지급임차료	133,252	121,888
포장비	401,449	284,023
판매수수료	-	39,733
합 계	8,739,694	6,644,156

24. 연구 및 개발 지출액&cr

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
경상연구개발비	746,985	834,127

&cr25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(4,606,110)	259,582
원재료 및 상품매입액	36,921,105	26,553,829
종업원급여	11,094,840	8,277,237
감가상각비와 무형자산상각비	1,873,925	2,358,844
지급수수료	5,103,383	4,090,858
경상연구개발비	746,985	834,127
외주가공비	10,275,365	7,779,628
기타	14,590,565	7,265,797
합 계(주1)	76,000,058	57,419,902

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.&cr&cr26. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	427,958	239,282

27. 금융원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	410,661	63,584

&cr28. 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수입임대료	78,264	81,115
외화환산이익	518	116,103
외환차익	444,097	383,627
대손충당금환입	400,538	62,296
유형자산처분이익	25,341	15,222
파생상품평가이익	11,800	10,952
통화선물거래이익	1,423,988	1,583,488
수입수수료	6,460	44,230
지분법적용투자지분처분이익	-	90,635
잡이익	127,059	78,549
합 계	2,518,065	2,466,217

&cr29. 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	782,840	207,940
외화환산손실	1,298,265	151,707
기타의대손상각비	282,747	508,755
유형자산처분손실	3,952	438,149
기부금	60,000	40,000
잡손실	72,406	166,980
파생상품평가손실	3,586,587	-
통화선물거래손실	1,388,888	1,935,954
충당부채전입액	1,033,481	-
합 계	8,509,166	3,449,485

30. 법인세비용&cr

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
Ⅰ. 당기법인세
- 기간손익에 대한 당기법인세	1,743,439	625,774
- 자본에 직접 가감하는 당기법인세	(3,156,594)	1,247,692
소 계	(1,413,155)	1,873,466
Ⅱ. 이연법인세
- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,184,911	(1,358,787)
법인세비용	(228,244)	514,679

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초	감소	증가	기말	기초	감소	증가	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
재고자산평가손실	320,646	320,646	795,785	795,785	70,542	70,542	175,073	175,073
유형자산	949,266	118,960	141,009	971,315	208,839	26,171	31,022	213,690
유형자산손상차손	12,832,515	1,415,994	-	11,416,521	2,823,153	311,519	-	2,511,634
회원권감액손실	538,708	-	-	538,708	118,516	-	-	118,516
토지재평가	(1,858,017)	-	-	(1,858,017)	(408,764)	-	-	(408,764)
퇴직급여충당금	2,658,211	233,915	757,328	3,181,624	584,806	51,461	166,612	699,957
퇴직보험예치금	(995,510)	(23,923)	(58,024)	(1,029,611)	(219,012)	(5,263)	(12,765)	(226,514)
대손충당금한도초과	3,831,452	3,831,452	4,002,816	4,002,816	842,919	842,919	880,620	880,620
매도가능증권	(5,941,461)	11,558,502	-	(17,499,963)	(1,307,121)	2,542,870	-	(3,849,991)
전환권조정	-	(207,371)	(1,606,269)	(1,398,898)	-	-	(307,757)	(307,757)
파생상품부채	-	-	4,978,628	4,978,628	-	-	1,095,298	1,095,298
소송충당부채	-	-	1,033,481	1,033,481	-	-	227,366	227,366
기타	305,301	120,307	521,775	706,769	67,166	48,107	136,427	155,486
계	12,641,111	17,368,482	10,566,529	5,839,158	2,781,044	3,888,326	2,391,896	1,284,614
인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-	-	2,825,443	311,519	-	2,513,924
이연법인세자산(부채) 인식액	-	-	-	-	(44,399)	3,576,807	2,391,896	(1,229,310)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

(단위: 천원)

구 분	기초	기말
유형자산손상차손	2,823,153	2,511,634
대손금	2,290	2,290
합계	2,825,443	2,513,924

&cr(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	법인세효과
퇴직급여채무 보험수리적손실	210,016	(46,203)
기타포괄공정가치지분상품 평가손실	11,558,502	(2,542,871)
기타포괄공정가치지분상품 처분손실	2,579,636	(567,520)
합계	14,348,154	(3,156,594)

&cr(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	1,276,418	3,043,537
적용세율로 계산된 법인세(주1)	235,284	588,708
조정사항
-공제감면세액	(257,576)	(190,873)
-자본에 가감하는 이연법인세	(3,156,594)	1,247,692
-기타	2,950,642	(1,130,848)
법인세비용	(228,244)	514,679
평균유효세율	(-)17.9%	16.9%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,697,146	1,065,386
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	915,209	862,182
합계	3,612,355	1,927,568
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,837,535)	(1,963,930)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,130)	(8,037)
합계	(4,841,665)	(1,971,967)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,229,310)	(44,399)

31. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	1,504,661	2,528,859
현금의 유출이 없는 비용등의 가산	11,089,267	6,565,493
퇴직급여	957,038	612,292
대손상각비	316,422	54,493
기타의대손상각비	282,749	508,755
유형자산처분손실	3,952	438,149
감가상각비	1,866,995	2,349,635
무형자산상각비	6,930	9,209
외화환산손실	1,240,490	78,743
이자비용	410,661	63,584
파생상품평가손실	4,975,475	1,935,954
투자주식손상차손	223,318	-
충당부채전입	1,033,481	-
법인세비용(수익)	(228,244)	514,679
현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,290,143)	(2,344,633)
외화환산이익	(518)	(116,090)
대손충당금환입	(400,538)	(62,296)
재고자산평가손실충당금환입	-	(226,668)
유형자산처분이익	(25,341)	(15,222)
이자수익	(427,958)	(239,282)
지분법적용투자주식처분이익	-	(90,635)
파생상품평가이익	(1,435,788)	(1,594,440)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,598,154)	1,333,352
매출채권의 감소(증가)	(2,847,228)	1,269,880
미수금의 감소(증가)	605,262	(1,434,606)
선급금의 감소	(171,521)	(466,465)
선급비용의 감소	46,370	(58,095)
재고자산의 감소(증가)	(4,535,260)	486,250
매입채무의 증가(감소)	(1,010,428)	561,092
미지급금의 증가(감소)	422,017	737,372
장기미지급금의 증가(감소)	(27,488)	-
예수보증금의 증가(감소)	-	3,000
예수금의 증가(감소)	(29,823)	(135,426)
미지급비용의 증가	(159,980)	117,766
선수금의 증가(감소)	367,636	544,883
퇴직금의 지급	(223,610)	(261,882)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(10,305)	(11,622)
퇴직보험예치금의 증가	(23,796)	(18,795)
영업으로부터 창출된 현금흐름	2,705,631	8,083,071

&cr

32. 주당이익 &cr

(1) 기본주당이익&cr

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr

① 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	1,504,661,312원	2,528,858,545원
가중평균유통보통주식수(주1)	46,122,702주	46,122,702주
기본주당이익	33원	54원

&cr

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr- 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수
기초발행주식수	46,885,499	365일	17,113,207,135
자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)
합 계	46,122,702		16,834,786,230

&cr가중평균 유통보통주식수 : 16,834,786,230/365 = 46,122,702주&cr

- 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수
기초발행주식수	46,885,499	365일	17,113,207,135
자기주식차감	(762,797)	365일	(278,420,905)
합 계	46,122,702		16,834,786,230

&cr가중평균 유통보통주식수 : 16,834,786,230/365 = 46,122,702주&cr

(2) 희석주당이익&cr&cr보고기간종료일 현재 희석화증권등은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인 자산의 본계정 대체	722,472	851,494
장기차입금의 유동성 대체	140,000	56,000

&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr현금흐름	비현금 변동 및&cr유동성대체	기타	기 말
단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-
유동성장기차입금	56,000	(196,000)	140,000	-	-
장기차입금	140,000	2,000,000	(140,000)	-	2,000,000
전환사채	-	3,500,000	-	(1,184,670)	2,315,330
파생상품부채	-	-	-	4,978,628	4,978,628
리스부채	48,782	(55,421)	131,000	-	124,361
재무활동으로부터의 총부채	2,244,782	3,248,579	131,000	3,793,958	9,418,319

34. 우발상황 및 약정사항

&cr(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정사항 내역	한도액
KEB하나은행	무역어음대출	1,000,000
우리은행	일반자금대출	1,000,000
신한은행	시설자금대출	2,000,000
삼성선물	선물환 매도계약	USD 2,000,000

&cr(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금액	담보설정액	사용제한내용
건물/토지	13,196,340	국민은행	-	2,400,000	담보제공
우리은행	-	14,500,000	담보제공
소 계	-	16,900,000
토지분양대금	2,319,045	신한은행	2,000,000	2,400,000	KMH컨소시엄 구성
합 계	15,515,385		2,000,000	19,300,000

&cr(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	보증금액	보증 내용
서울보증보험	56,000	인허가보증

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, RMB)

제공받는자	내용	지급보증액	지급보증처	담보제공자산
소주케이엠에이치반도체재료유한공사	수책보증	RMB 6,320,000	하나은행	정기예금 1,196,000
시안케이엠에이치반도체재료유한공사	운전대출	RMB 500,000	우리은행	정기예금 100,000

(5) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 회사를 대상으로 5건의 소송(소송가액 55.41억)이 계류중이며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr&cr35. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
당기말	전기말
---	---	---
지배기업	㈜케이엠에이치	㈜케이엠에이치
종속기업	소주케이엠에이치반도체재료유한공사	소주케이엠에이치반도체재료유한공사
종속기업	KMH HITECH PHILS. CORP.	KMH HITECH PHILS. CORP.
종속기업	시안케이엠에이치반도체재료유한공사(주1)	시안케이엠에이치반도체재료유한공사
종속기업	-	VINA KMH HITECH CO.,LTD
종속기업	BN KMH HITECH CO.,LTD(주2)	-
관계기업	㈜선효전자	㈜선효전자
기타&cr특수관계자	㈜인텍디지탈, 주식회사 케이엠에이치신라레저, 케이자산관리	케이자산관리

(주1) 소주케이엠에이치반도체재료유한공사의 100% 종속기업으로 당사의 손자회사에 해당합니다.&cr(주2) 당기 중 VINA KMH HITECH CO., LTD를 흡수합병하여 신규 설립한 회사로, 당기에 신규로 종속기업에 편입되었습니다. &cr&cr(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,045,465	949,527
퇴직급여	213,554	70,245
합 계	1,259,019	1,019,772

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 영업거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜케이엠에이치	-	335,643	-	249,557
종속기업	소주케이엠에이치반도체재료유한공사	115,068	1,228,775	128,885	1,680,123
종속기업	KMH HITECH PHILS CORP	1,550,391	712,183	1,712,644	822,199
종속기업	시안케이엠에이치반도체재료유한공사	19,196	4,836,829	46,851	5,397,381
종속기업	VINA KMH HITECH CO.,LTD(*)	101,935	450,396	52,194	-
종속기업	BN KMH HITECH CO.,LTD	1,408,309	1,096,797	-	-
관계기업	㈜선효전자	-	6,952,742	-	4,119,412
기타특수관계자	㈜인텍디지탈	5,670,102	-	-	-
기타특수관계자	주식회사 케이엠에이치신라레저	5,000,006	26,527	-	84,895
기타특수관계자	케이자산관리	-	108,885	-	71,110
합 계		13,865,007	15,748,777	1,940,574	12,424,677

(*) 당기 중 BN KMH HITECH CO.,LTD에 흡수합병 되었으며, 합병 전까지의 거래금액입니다.

② 자금거래&cr가. 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고
종속기업	KMH HITECH PHILS CORP	3,010,280	-	(1,080,648)	1,929,632	단기대여금
BN KMH HITECH CO.,LTD	-	2,411,200	(235,200)	2,176,000	단기대여금
-	4,837,900	(485,900)	4,352,000	장기대여금
289,450	-	(126,250)	163,200	장기대여금
지배기업	㈜케이엠에이치	-	2,500,000	-	2,500,000	전환사채
기타특수관계자	㈜인텍디지탈	-	5,000,000	(5,000,000)	-	단기대여금
합 계		3,299,730	12,249,100	(6,927,998)	8,620,832	대여금
-	2,500,000	-	2,500,000	전환사채

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고
종속기업	KMH HITECH PHILS CORP	3,689,730	274,560	(954,010)	3,010,280	단기대여금
391,335	-	(391,335)	-	장기대여금
VINA KMH HITECH CO., LTD	-	289,450	-	289,450	장기대여금
합 계		4,081,065	564,010	(1,345,345)	3,299,730

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜케이엠에이치	-	5,548,835	-	249,557
종속기업	소주케이엠에이치반도체재료유한공사	-	94,856	9,031	216,466
종속기업	KMH HITECH PHILS CORP	852,733	63,671	1,141,589	218,893
종속기업	시안케이엠에이치반도체재료유한공사	130,059	218,793	359,867	534,527
종속기업	VINA KMH HITECH CO.,LTD	-	-	50,430	-
종속기업	BN KMH HITECH CO.,LTD	2,121,487	317,821	-	-
관계기업	㈜선효전자	-	-	-	235,717
기타특수관계자	주식회사 케이엠에이치신라레저	-	2,400	-	-
기타특수관계자	케이자산관리	-	-	-	17,111
합 계		3,104,279	6,246,376	1,560,917	1,472,271

36. 위험관리

36.1 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

&cr

(1) 시장위험

1) 외환위험

&cr당사는 제품 수출 등 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr

① 환위험에 대한 노출&cr

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,945,701	3,821,390
매출채권및기타채권	13,201,908	7,250,363
자산합계	15,147,609	11,071,753
매입채무및기타채무	780,086	919,886
부채합계	780,086	919,886

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	평균환율		기말환율
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

&cr③ 민감도 분석&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
원/미국달러	1,563,187	(1,563,187)	1,175,383	(1,175,383)

&cr2) 가격위험&cr&cr당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. 관련 지분증권의 장부금액은 36,664,511천원 입니다.

&cr3) 이자율 위험&cr

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr

① 민감도 분석&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 3개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시
---	---	---	---	---
이자수익	12,968	(12,968)	24,400	(24,400)
이자비용	20,000	(20,000)	21,960	(21,960)

(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정입니다.&cr

(3) 유동성위험&cr

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산 총계	30,666,275	29,467,998
유동부채 총계	16,271,176	9,346,858
유동비율	188.47%	315.27%

&cr36.2 자본 위험 관리

자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	21,736,148	11,235,003
자본총계	74,969,647	62,273,426
부채비율	28.99%	18.04%

&cr37. 파생상품&cr&cr(1) 당기 중 회사는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 회사의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 2,000,000입니다. 회사는 상기 파생상품과 관련하여 파생상품평가이익을 11,800천원 인식하였습니다.&cr&cr(2) 전환사채 관련 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실	기타	기말 금액
전환권	-	944,058	3,662,380	-	4,606,438
조기상환청구권(Put Option)	-	447,983	(75,793)	-	372,190
합계	-	1,392,041	3,586,587	-	4,978,628

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이엠에이치하이텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

&cr&cr&cr&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr주식회사 케이엠에이치하이텍&cr대표이사 귀하 2021년 3월 12일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 케이엠에이치하이텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이엠에이치하이텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 1월 1일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 언주로86길 5
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 한 상 우

kmh하이텍_내부회계관리제도 운영실태보고서_2020년.jpg kmh하이텍_내부회계관리제도 운영실태보고서_2020년 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이엠에이치하이텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111165------87245648160232------21828474142158516390------66555298198206676622------883836

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 5월2감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등2020년 07월35-반기검토2020년 11월35-중간감사2021년 02월35-기말감사2020년 12월 31일1충남 아산 공장제품 외2020년 12월 31일1충남 아산 공장자금OOO타처보관조회32020년 11월(2회), 2021년 3월---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 20일감사위원 외대면회의감사 계획 등22020년 11월 26일감사위원 외서면회의감사 계획 등32021년 03월 10일감사위원 외서면회의감사수행 및 종결단계 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl