Audit Report / Information • Sep 13, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
KUZUGRUP GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
KuzuGrup Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait konsolide kâr veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim kuruluşunun, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Grup'un Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 4 Nisan 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir. Grup'un TMS 34'e uygun olarak 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş ve Not 2.1'de belirtilen TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulamasına ilişkin yapılan yeniden düzenlemelerin etkilerini içermeyen ara dönem özet konsolide finansal tabloların da aynı denetim şirketi tarafından denetime tabi tutulmuş ve söz konusu denetim şirketi 9 Ağustos 2023 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı 'na uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
İstanbul, 13 Eylül 2024 VİZYON GRUP BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. Member firm of MGI Worldwide Muhammet Yaşarbaş Sorumlu Denetçi, SMMM
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-55 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 398.353.017 | 472.744.125 |
| Ticari Alacaklar | 20.330.848 | 12.421.238 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | 7 | 20.330.848 | 12.421.238 |
| Diğer Alacaklar | 3.444.520 | 2.462.348 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 3.444.520 | 2.462.348 |
| Stoklar | 9 | 15.921.512 | 20.992.557 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 16.835.041 | 30.569.259 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 18 | 135.340 | 583.656 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 6.115.372 | 13.165.507 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 461.135.650 | 552.938.690 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 1.749.812 | 1.671.465 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.749.812 | 1.671.465 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 4.648.418 | 7.876.811 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 10.716.420.000 | 10.630.673.739 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 2.715.695 | 3.073.738 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 10.282.196 | 10.564.368 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 18 | 729.039 | 722.913 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 10.736.545.160 | 10.654.583.034 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.197.680.810 | 11.207.521.724 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş 30 Haziran |
Geçmiş 31 Aralık |
||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 10 | 388.549.286 | 227.545.697 |
| Ticari Borçlar | 46.145.484 | 49.271.832 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 114.789 | 16.640 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 46.030.695 | 49.255.192 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 27.047.895 | 20.986.791 |
| Diğer Borçlar | 19.250.389 | 13.311.397 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 19.250.389 | 13.311.397 |
| Ertelenmiş Gelirler | 6.707.053 | 5.484.542 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11 | 6.707.053 | 5.484.542 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13.957.225 | 17.413.118 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara | |||
| İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.063.659 | 3.049.015 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 12.893.566 | 14.364.103 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 501.657.332 | 334.013.377 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 10 | 711.527.348 | 1.063.885.791 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.018.871 | 5.461.182 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 4.018.871 | 5.461.182 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 715.546.219 | 1.069.346.973 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 200.000.000 | 200.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 279.178.211 | 279.178.211 |
| Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları | 20 | 8.139.003 | 8.139.003 |
| Paylara İlişkin Primler | 20 | 709.733.112 | 709.733.112 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 789.731 | 985.317 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
17 | 789.731 | 985.317 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 20 | 8.606.125.731 | 8.470.703.905 |
| Net Dönem Karı | 19 | 176.511.471 | 135.421.826 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 9.980.477.259 | 9.804.161.374 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 11.197.680.810 | 11.207.521.724 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Denetimden Geçmemiş 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
Denetimden Geçmemiş 1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 21 | 324.054.821 | 191.708.116 | 308.124.203 | 200.890.044 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (160.680.347) | (81.230.292) | (147.577.264) | (72.151.110) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 163.374.474 | 110.477.824 | 160.546.939 | 128.738.934 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (23.777.650) | (11.437.364) | (37.598.095) | (26.890.990) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (116.264.028) | (69.129.919) | (79.854.394) | (56.906.289) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 9.763.796 | 1.032.344 | 45.881.032 | 43.949.547 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (4.717.418) | (1.534.883) | (12.177.838) | (10.116.036) |
| ESAS FAALİYET KARI | 28.379.174 | 29.408.002 | 76.797.644 | 78.775.166 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 163.655.898 | 125.516.156 | 1.250.759.119 | 1.250.732.940 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 192.035.072 | 154.924.158 | 1.327.556.763 | 1.329.508.106 | |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (160.455.733) (55.393.317) | (145.954.590) | (64.522.006) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 26 | 145.241.577 | 49.920.465 | 250.631.259 | 22.119.489 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) |
176.820.916 | 149.451.306 | 1.432.233.432 1.287.105.589 | ||
| Vergi Geliri/(Gideri) | (309.445) | (149.888) | 7.906.722 | 8.019.326 | |
| - Dönem Vergi Gideri | 18 | -- | -- | -- | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri | 18 | (309.445) | (149.888) | 7.906.722 | 8.019.326 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 176.511.471 | 149.301.418 | 1.440.140.154 | 1.295.124.915 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
|||||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
17 | (260.781) | (260.781) | 377.373 | 37.743 |
| -Vergi Etkisi | 17 | 65.195 | 65.195 | (94.343) | (26.416) |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) |
(195.586) | (195.586) | 283.030 | 11.327 | |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | 19 | 176.511.471 | 149.301.418 | 1.440.140.154 | 1.295.124.915 |
| Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | 176.315.885 | 149.105.832 | 1.440.423.184 | 1.295.136.242 | |
| Pay Başına Kazanç | 19 | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (TL) | 19 | 0,88 | 0,75 | 8,23 | 7,40 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 | 268.260.539 | 8.139.003 | -- | -- | 7.432.086.147 | 212.682.991 | 8.096.168.680 | 8.096.168.680 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 212.682.991 | (212.682.991) | -- | -- | |
| Toplam kapsamlı gelir Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
-- | -- | -- | -- | 283.030 | -- | 1.440.140.154 | 1.440.423.184 | 1.440.423.184 | |
| Kazanç/Kayıpları | 19 | -- | -- | -- | -- | 283.030 | -- | -- | 283.030 | 283.030 |
| Net Dönem Karı | 19 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.440.140.154 | 1.440.140.154 | 1.440.140.154 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 | 268.260.539 | 8.139.003 | -- | 283.030 | 7.644.769.138 | 1.440.140.154 | 9.536.591.864 | 9.536.591.864 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 200.000.000 | 279.178.211 | 8.139.003 | 709.733.112 | 985.317 | 8.470.703.905 | 135.421.826 | 9.804.161.374 | 9.804.161.374 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 135.421.826 | (135.421.826) | -- | -- | |
| Toplam kapsamlı gelir Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
-- | -- | -- | -- | (195.586) | -- | 176.511.471 | 176.315.885 | 176.315.885 | |
| Kazanç/Kayıpları Net Dönem Karı |
19 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(195.586) -- |
-- -- |
-- 176.511.471 |
(195.586) 176.511.471 |
(195.586) 176.511.471 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 200.000.000 | 279.178.211 | 8.139.003 | 709.733.112 | 789.731 | 8.606.125.731 | 176.511.471 | 9.980.477.259 | 9.980.477.259 |
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Dipnot | Geçmiş 01.01.-30.06.2024 |
Geçmiş 01.01.-30.06.2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (94.548.499) | 277.634.063 | |
| Dönem Karı | 19 | 176.511.471 | 1.440.140.154 |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 640.214 | 146.192 |
| Vergi (Geliri) Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 18 | 309.445 | (7.906.722) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.688.079 | 6.420.916 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Faiz Geliri | 24 | (52.436.942) | (321.484) |
| - Faiz Gideri | 26 | 160.455.733 | 55.393.317 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (85.746.261) | (1.250.451.656) | |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | (326.044.819) | (157.612.927) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 5.071.045 | (3.059.268) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (7.909.610) | (26.428.169) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (1.060.519) | (607.622) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (3.126.348) | 36.799.849 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 5.938.992 | 163.341.165 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin | |||
| Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 11 | 1.222.511 | 17.202.570 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | 6.061.104 | 10.631.578 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11,15 | 24.012.746 | (2.090.855) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 18 | (135.340) | (3.962.975) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | 77.291.537 | (76.348.897) | |
| Alınan Faiz | 24 | 51.818.842 | 321.484 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | |||
| Nakit Girişleri | -- | 24.393.739 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | -- | (101.064.120) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 25.472.695 | -- | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (57.134.146) | (76.942.813) | |
| Ödenen Faiz | 26 | (57.134.146) | (76.942.813) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (74.391.108) | 124.342.353 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (74.391.108) | 124.342.353 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 472.744.125 | 88.062.293 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 398.353.017 | 212.404.646 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kuzugrup Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket") (İşletmenin unvanı 8 Mayıs 2023 tarihli ticaret sicil gazetesinde yayımlanan karar ile değiştirilmiştir. Eski unvan "Kuzugrup Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi") 11 Eylül 2021'de Siirt'te kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmektir. Şirket'in temel amacı, SPK'nin Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda belirttiği üzere gayrimenkullere, sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine, gayrimenkule dayalı haklara yatırım yapmaktır.
Şirket ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. ("Kuzu Otel İşletmeciliği") ile "Grup" olarak adlandırılmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermayesi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| A Grubu | B Grubu | Pay | ||
| Nama TL | Hamiline TL | Toplam TL | yüzdesi | Pay tutarı |
| 150.000.000 | ||||
| 50.000.000 | ||||
| 200.000.000 | ||||
| Nama TL | Hamiline TL | Toplam TL | yüzdesi | Pay tutarı |
| 150.000.000 | ||||
| 50.000.000 | 50.000.000 | 25,00 | 50.000.000 | |
| 89.250.000 | 110.750.000 | 200.000.000 | 100,00 | 200.000.000 |
| 89.250.000 89.250.000 A Grubu 89.250.000 |
60.750.000 50.000.000 110.750.000 B Grubu 60.750.000 |
150.000.000 50.000.000 200.000.000 150.000.000 |
75,00 25,00 100,00 31 Aralık 2023 Pay 75,00 |
Otel taşınmazları; JW Marriott Otel, apart üniteler ve dükkânlardan oluşmaktadır.
Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırım AŞ, 24 Mart 2021'de İstanbul'da kurulmuştur. Kuzu Otel İşletmeciliği'nin başlıca faaliyet konusu menkul kıymetleri, arsa, arazi, ofis, konut, iş merkezi, alışveriş merkezi, hastane, otel ve benzeri tesisler işletilmesi işlerinin yapılmasıdır.
Kuzugrup Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi ile Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 11 Şubat 2022 tarihinde otelin kullanılması ve işletilmesi için sözleşme imzalamışlardır. Söz konusu sözleşme JW Marriott ile otelin eski maliki Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. arasındaki sözleşme yürürlükte kaldığı müddetçe geçerli olacaktır.
Şirket ile bağlı ortaklığı 04 Mayıs 2023 tarihinde tadil kira sözleşmesi imzalamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Rapor tarihi itibarıyla otel nitelikli bağımsız bölüm 5 yıldızlı otel statüsünde toplam 204 odasıyla JW Marriott Otel ismiyle işletilmektedir. Taşınmazlardan apart otel nitelikli 62 adet bağımsız bölümün 27 âdetinin tefrişat işlemleri tamamlanmış olup tamamı 25.10.2023 tarihinde Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırımları Anonim Şirketi' ne ("Bağlı Ortaklık") her biri için ayrı ayrı imzalanan Kira Programı Sözleşmelerine tabi olarak JW Marriott Residences Istanbul Marmara Sea Otel adıyla işletilmek üzere iki yıl süreyle kiralanmıştır.
Şirket'in kayıtlı adresi Yenibosna Merkez Mahallesi 1. Asena Sokak F Sitesi Kuzu34 Plaza No: 25 Bahçelievler – İstanbul'dur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 309 kişidir (31 Aralık 2023: 284 kişi).
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 13 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurulun ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Grup; muhasebe kayıtlarını Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nca (KGK); yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, yasal kayıtlara dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda SPK ve KGK tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(KGK); 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta şirketleri, sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluşlar dışında TMS/TFRS'yi uygulamakla yükümlü şirketlerin, TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"ni, 20.05.2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlamıştır.
13 Eylül 2013 tarihli 28676 sayılı resmi gazetede yayınlanan, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği (II-14.1) uyarınca, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları, finansal tablolarını Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)'na uygun olarak hazırlamak zorundadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulunun 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan Karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören anonim ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları için 30.06.2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yeniden belirlenen finansal tablo formatları yürürlüğe konulmuştur. Ekteki Rapor önceki dönemle karşılaştırmalı olarak, yeniden belirlenen bu formatlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıklar, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen başlıca muhasebe politikaları 2.8 numaralı dipnotta özetlenmektedir.
Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, bireyselfinansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan konsolide finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem konsolide finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, konsolide finansal tablolarını 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur. TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe tam TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları gelir tablosu içinde finansman gelir ve giderleri içerisinde gösterilmektedir.
Dönem sonu döviz kurları aşağıdadır:
| 30 Haziran | 2024 | 31 | Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| ABD Doları / TL | 32,82620 | 32,88530 | 29,43820 | 29,49130 |
| Avro / TL | 35,12840 | 35,19170 | 32,57390 | 32,63260 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar "İşletmenin Sürekliliği" ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesinde, Grup yönetimi, öngörülebilir süre için hazırladığı iş planında mevcut ve ilave finansman kaynakları, refinansman olanakları ve likidite üzerindeki risklerini ve belirsizlikleri göz önüne almıştır.
İşletme birleşmeleri, kontrolün Grup'a transfer olduğu tarih olan birleşme tarihinde satın alma metodu kullanılarak muhasebeleştirilir. Kontrol, Grup'un yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda ortaya çıkmaktadır. Kontrol değerlendirilirken ifa edilebilir potansiyel oy hakları Grup tarafından dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'u kontrol eden paydaşın kontrolündeki şirketlerin paylarının transferinden kaynaklanan işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında birleşme gerçekleşmiş gibi ya da ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. Bu amaçla karşılaştırmalı dönemler yeniden düzenlenir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde hakların birleşmesi yöntemi kullanılır ve şerefiyeye yer verilmez. İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup'un kontrolündeki paydaşların konsolide tablolarında kaydedilen kayıtlı değeriyle muhasebeleştirilir. İktisap edilen şirketlerin özsermaye kalemleri sermayenin haricinde Grup'un özkaynaklarında aynı kalemlere eklenir ve ortaya çıkan kar veya zarar özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" hesabında muhasebeleştirilir.
Söz konusu şirketlerin, Grup'un kontrolünü kaybetmesi halinde, daha önce "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" hesabı altında kayıtlara alınan tutarı "Geçmiş Yıllar Karları Zararları"na sınıflanır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolü sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmektedir. Gerekli olması halinde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir.
Grup'un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, ortaklarla yapılan ortaklığa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklığın net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Şerefiye üzerinde bir düzeltme yapılmaz ve kar veya zararda kazanç veya kayıp olarak muhasebeleştirilmez.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve Şirket'in sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
| Nihai Oran ve Oy Hakkı % | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 100 | 100 |
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynaklar altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Bundan kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Eğer Grup, önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse, kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelirler ve giderler karşılıklı olarak elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların netleştirilmesinde kullanılan yöntemle silinmiştir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın birikmiş etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile kredi kartı alacaklarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu alış kurundan değerlenmiştir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedarik edilmesinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan bir arsa veya bir binanın tümü veya bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp ilk değerleme döneminde diğer kapsamlı gelir üzerinden özkaynaklarda, sonraki dönemlerde, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.
Grup yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Grup en son 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'in yatırım amaçlı apart otelleri 28 Haziran 2024 tarihli TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından SPK (Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu) gereklilikleri uygun olarak hazırlanan değerleme raporlarında belirlenmiş değerlere göre gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülmüş ve yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmıştır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri, bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Maliyet yönteminde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, konsolide finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortismanlar ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücüne endekslenmiş maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tamamlanma ve satış maliyetleri çıkarıldıktan sonra, olağan iş akışında tahmin edilebilen satış fiyatıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar otel tesislerine ait arsa ve bina hariç olmak üzere 30 Haziran 2024 tarihinde satın alma gücüne endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Grup'e otel tesisinin gerçeğe uygun değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 28 Haziran 2024 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir.
Değerleme Grubu, otel tesisinin değerlemesinde çalışmasında maliyet yaklaşımı ve gelir yaklaşımı yöntemi olan direkt kapitalizasyon ve nakit akımları yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Değerleme raporuna konu taşınmazların nakit akımları, yıllık gelir ve giderleri dikkate alınarak, gelir getiren bir mülk olarak değerlendirilmiştir.
Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "değer artış fonları" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu maddi duran varlıkların kayıtlı tutarı üzerinden yapılan değerlemeden kaynaklanan azalışlar varsa, önceki değerlemeden dolayı oluşan değerleme artış fonu bakiyesi tutarını aşan tutar kadar gider olarak yansıtılır.
Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili tamir ve bakım giderleri gerçekleştikçe giderleştirilmektedir.
Arazi ve arsalar dışında, maddi duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemiyle kıst bazında faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman oranları maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre tespit edilmiş olup aşağıda belirtilmiştir:
| Yıl | |
|---|---|
| Binalar | 49 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5-49 |
| Makine ve ekipmanlar | 3-15 |
| Taşıtlar | 5 |
| Özel Maliyetler | 5-49 |
| Demirbaşlar | 3-15 |
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, 30 Haziran 2024 tarihinde satın alma gücüne endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. İtfa süresi 3 ile 5 yıl arasındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
TFRS 15'in ilgili paragrafları uyarınca Grup için edim yükümlülüğü zamana yayılarak değil belirli bir anda yerine getirilir ve Grup kontrolün devrine yönelik aşağıdakileri içeren, ancak bunlarla sınırlı olmayan göstergeleri dikkate alır:
Satılan gayrimenkulün, riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda, tapu devri gerçekleştiğinde, gelir oluşmuş sayılır. Gelir, bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Grubun girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Eğer Grubun kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satış gelirleri, oda gecelemesinin gerçekleşmesi veya diğer hizmetlerin verilmesi, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Net satışlar, hizmetin tamamlanma oranını yansıtan, satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iskontoların indirilmiş tutarını gösterir. Bilanço tarihi itibarıyla yapılmış ancak henüz faturalanmamış olan harcamalar tahmin ve tahakkuk edilmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda, faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen iskontolar gibi nedenler ile değişkenlik göstermekte olup söz konusu indirim ve iskontolar henüz faturalanmamış ise en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmekte ve tahakkuk edilmektedir.
Grup, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar yıl sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kurundan ve yükümlülükler ise yıl sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası satış kurundan TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın konsolide gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir.
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Grup mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Paylar") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları, Grup'un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup veya Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan gruplar, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek "Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar" kaleminde gösterilir (Dipnot 18).
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre Kurumlar Vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden % 15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu,15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal durum tablosundaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisna olduğundan ertelenmiş vergi varlığı ya da ertelenmiş vergi yükümlülüğü de hesaplanmamaktadır.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "alım-satım amaçlı finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alım-Satım amaçlı finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar veya zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Bütün finansal varlıklarda (diğer alt başlıklarda tanımlanan alacak ve krediler hariç), değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
(1) Grıp - kiracı olarak
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kar veya zarar tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, 1 yıldan kısa süreli bir sözleşmeye dayanıyorsa işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 1 yıldan uzun süreli kiralama işlemleri kullanım hakkı varlığı olarak finansal tablolarda sınıflanır ve kira süresi boyunca itfa edilir.
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen stok kalemleri için karşılık ayrılmaktadır.
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olup; aktif piyasanın bulunmadığı durumlarda Grup'un erişiminin olduğu en avantajlı piyasayı ifade eder. Bir borcun gerçeğe uygun değeri yerine getirmeme riskinin etkisini yansıtır.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
Aktif piyasada bir kotasyon fiyatı yoksa, Grup ilgili gözlemlenebilir girdilerin kullanımını azami seviyeye çıkaran ve gözlemlenebilir olmayan girdilerin kullanımını asgari seviyeye indiren değerleme teknikleri kullanır. Seçilen değerleme tekniği, piyasa katılımcılarının bir işlemi fiyatlandırırken dikkate alacakları tüm faktörleri içerir.
Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen bir varlık veya borcun bir teklif fiyatı ve alış fiyatı varsa, Grup varlık ve uzun pozisyonları teklif fiyatından, yükümlülükleri ve kısa pozisyonları ise alış fiyatından ölçer. İlk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değere ilişkin en iyi gösterge, gerçekleşen işlem fiyatıdır (diğer bir ifadeyle, alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeridir).
Grup, ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerin işlem fiyatından farklı olduğunu tespit ederse ve gerçeğe uygun değer, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasadaki kotasyon fiyatıyla veya gözlemlenemeyen girdilerin kullanıldığı bir değerleme tekniğine dayanılarak kanıtlanmazsa, ölçümle ilgili olarak önemsiz olması durumunda, finansal araç ilk ölçümünde gerçeğe uygun değerden ölçülür ve gerçeğe uygun değer ile işlem fiyatı arasındaki farkı ertelemek üzere düzeltilir. İlk muhasebeleştirmeyi müteakip, finansal aracın ömrü boyunca uygun bir temelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, kar veya zararda muhasebeleştirme, değerlemenin tamamen gözlemlenebilir piyasa verileri tarafından desteklendiği sürece veya işlemin kapatıldığı zamana kadar devam eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değerlerin ölçümü (Devamı)
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Grup olabildiğince pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere sınıflanmaktadır.
•Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
•Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; ve
•Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Grup gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir. Gerçeğe uygun değerleme ölçümlerini yaparken kullanılan varsayımlara dair daha fazla bilgi aşağıdaki notlarda belirtilmiştir:
Dipnot 12 – Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve coğrafi bölgeler olmadığından Grup coğrafi ve işletme esasına göre bölümleme yapmamaktadır. Bu nedenle TFRS 8 de yer alan düzenlemelere uygun raporlama yapmakla yükümlü bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.188.595 | 1.146.997 |
| Bankalar - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat |
52.801.096 342.600.546 |
30.422.064 439.953.466 |
| Diğer hazır değerler | 1.762.780 | 1.221.598 |
| 398.353.017 | 472.744.125 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatların faiz oranları %44 - %49 aralığında olup EUR mevduat için faiz oranı %2'dir (31 Aralık 2023: TL vadeli mevduatların faiz oranları %31-%42,50 ve EUR vadeli mevduatların faiz oranları %3,50-%3,60 aralığındadır).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla bakiyelerin detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. Peninsula Emlak Yatırım A.Ş. |
114.789 -- |
-- 16.640 |
| 114.789 | 16.640 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla ilişkili taraflarla gerçekleştirilmiş işlemler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-30.06.2024 | 01.01.-30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet | Mal ve Hizmet | |
| İlişkili taraflara yapılan satışlar | ||
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. | 686.306 | 957.711 |
| Peninsula Çevre Teknolojileri A.Ş. | 49.653 | -- |
| 735.959 | 957.711 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.-30.06.2024 | 01.01.-30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Kıymet | Sabit Kıymet | |
| İlişkili taraflardan yapılan alımlar | ||
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. | 23.388.293 | 58.858.183 |
| Peninsula Emlak Yatırım A.Ş. | -- | 25.740 |
| 23.388.293 | 58.883.923 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla üst yönetime sağlanan menfaatler bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 20.330.848 | 12.421.238 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 177.602 | 25.265 |
| 20.508.450 | 12.446.503 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (177.602) | (25.265) |
| Toplam kısa vadeli ticari alacaklar |
20.330.848 | 12.421.238 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama vadesi 110 gündür (31 Aralık 2023: 110 gün).
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | (25.265) | -- |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar |
(157.347) | -- |
| Parasal kayıp kazanç | 5.010 | -- |
| (177.602) | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 48.153.453 | 51.670.270 |
| (2.122.758) | (2.415.078) |
| 49.255.192 | |
| 16.640 | |
| 46.145.484 | 49.271.832 |
| 46.030.695 114.789 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 45 gündür (31 Aralık 2023: 45 gün).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakları ve diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 2.921.570 | 2.390.377 |
| 522.950 | 71.971 |
| 2.462.348 | |
| 1.749.812 | 1.671.465 |
| 1.671.465 | |
| 15.987.149 | 9.734.780 |
| 3.211.559 | 3.509.441 |
| 51.681 | 67.176 |
| 13.311.397 | |
| 3.444.520 1.749.812 19.250.389 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İçecek stokları | 10.030.576 | 13.094.813 |
| Yiyecek stokları | 5.168.502 | 7.458.718 |
| İşletme malzemeleri | 722.434 | 439.026 |
| 15.921.512 | 20.992.557 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısmı | |
| TL Taksitli Krediler (*) 388.534.960 |
227.513.054 |
| TL Finansal Kiralamalar 14.326 |
32.643 |
| 388.549.286 | 227.545.697 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |
| TL Taksitli Krediler (*) 711.433.114 |
1.063.776.600 |
| TL Finansal Kiralamalar 94.234 |
109.191 |
| 711.527.348 | 1.063.885.791 |
(*) Grup, 25.12.2021 tarihinde kullanmış olduğu 1.000.000.000 TL tutarında krediye istinaden 2023 yılı içerisinde 555.555.556 TL tutarında ödeme yapmıştır. 21 Mart 2023 tarihi itibarıyla 2027 vadeli 555.000.000 TL tutarında yeni kredi kullanımı gerçekleştirilmiştir.
| Vade | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1-2 Yıl | 533.696.464 | 718.825.220 |
| 2-3 Yıl | 177.830.884 | 252.745.096 |
| 3-4 Yıl | -- | 92.315.475 |
| Toplam | 711.527.348 | 1.063.885.791 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL krediler | %15,75 - %30 |
%15,75 |
Grup'un finansal borçlar karşılığında verdiği teminat, rehin ve ipotekleri Dipnot 16'da detaylı olarak açıklanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| İş avansları | 6.855.080 | 208.723 |
| Peşin ödenmiş giderler | 6.705.231 | 18.037.248 |
| Verilen avanslar | 3.274.730 | 12.323.288 |
| 16.835.041 | 30.569.259 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| İlişkili olmayan taraflara verilen avanslar | 4.642.426 | 3.552.980 |
| Peşin ödenmiş giderler |
5.992 | 2.458 |
| İlişkili taraflara verilen avanslar (Dipnot 6) |
-- | 4.321.373 |
| 4.648.418 | 7.876.811 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Gelecek aylara ait gelirler | 6.703.417 | 5.391.739 |
| Alınan avanslar | 3.636 | 92.803 |
| 6.707.053 | 5.484.542 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir:
| Yeniden değerleme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | değer artışları | 30 Haziran 2024 |
|
| Maliyet | ||||
| Otel ve ticari üniteler | 6.184.200.110 | 49.881.320 | 6.234.081.430 | |
| Apart oteller | 4.446.473.629 | 35.864.941 | 4.482.338.570 | |
| Net kayıtlı değer | 10.630.673.739 | 85.746.261 | 10.716.420.000 | |
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2023 | Yeniden değerleme değer artışları |
30 Haziran 2023 |
|
| Maliyet | ||||
| Otel ve ticari üniteler | 6.211.060.470 | 703.772.880 | 6.914.833.350 | |
| Apart oteller | 4.824.824.052 | 546.698.963 | 5.371.523.015 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Bakırköy/İstanbul'daki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, 28 Haziran 2024 tarihli değerleme raporlarına dayalı olarak TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından SPK (Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu) gerekliliklerine uygun olarak belirlenmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, kiralama emsal araştırması verileri ile bir gelir indirgeme yaklaşımı yöntemi olan direkt kapitalizasyon yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. Söz konusu apart otelin bulunduğu bölgedeki emsal araştırmasına göre kira değerlerinin m² başına aylık 700-800 TL olacağı ve kapitalizasyon oranı apart üniteler için %3,25 olarak varsayılmıştır.
Grup yönetimi, otel tesisine ait arazi ve arsalar ve binalarını yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 28 Haziran 2024 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. İlgili değerler gelir yaklaşımı yöntemine göre belirlenmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Seviye 3'tür. Gelir yaklaşımı yöntemi çalışmasında 10 yıllık ABD Doları cinsinden nakit akış projeksiyonu hazırlanmıştır. Bu projeksiyon hazırlanırken doluluk oranları, ortalama oda fiyatı (projeksiyon dönemi boyunca ortalama 375 ABD Doları) gibi değişkenler için tahminler kullanılmıştır. Modelde, ABD Doları bazında risksiz getiri oranı %7,67, risk primi %1,83, iskonto oranı %9,50 olarak hesaplamaya dahil edilmiştir.
Bir yatırım amaçlı gayrimenkul için gelir, kira şeklinde olabilirken, sahibi tarafından kullanılan binada mülk sahibinin eşdeğer bir mekânı kiralamak için katlanacağı maliyete dayanan varsayımsal bir kira (veya tasarruf edilen kira) olabilir. Tanımlanan nakit akışları daha sonra bir kapitalizasyon sürecine tabi tutularak değer belirlemesinde kullanılır. Sabit kalması beklenen gelir akışları, genellikle kapitalizasyon oranı olarak adlandırılan tek bir çarpan kullanılarak kapitalize edilebilir.
Grup'un sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin TFRS 13 kapsamında gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer seviyesi |
1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| 30 Haziran 2024 | 10.716.420.000 | -- | -- | 10.716.420.000 |
| 31 Aralık 2023 | 10.630.673.739 | -- | -- | 10.630.673.739 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Taşıt araçları | 2.464.755 | -- | 2.464.755 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 950.559 | -- | 950.559 |
| Birikmiş amortisman | |||
| Taşıt araçları | 41.079 | 277.568 | 318.647 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 300.497 | 80.474 | 380.972 |
| Net kayıtlı değer | 3.073.738 | 2.715.695 | |
| Önceki dönem | 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Haziran 2023 |
| Maliyet | |||
| Döşeme ve demirbaşlar | 768.244 | -- | 768.244 |
| Birikmiş amortisman | |||
| Döşeme ve demirbaşlar | 96.607 | 79.824 | 176.431 |
| Net kayıtlı değer | 671.637 | 591.813 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminatı tutarı 8.239.318.880 TL'dir(31 Aralık 2023: 8.239.318.880 TL).
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Lisanslar |
11.050.990 | -- | 11.050.990 |
| Birikmiş itfa payı Lisanslar |
486.622 | 282.172 | 768.794 |
| Net kayıtlı değeri | 10.564.368 | 10.282.196 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Lisanslar |
542.090 | 405.573 | 947.663 |
| Birikmiş itfa payı Lisanslar |
51.341 | 66.368 | 117.709 |
| Net kayıtlı değeri | 490.749 | 829.954 | |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 6.095.010 | 12.847.786 |
| Diğer | 20.362 | 317.721 |
| 6.115.372 | 13.165.507 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borç karşılıkları | ||
| Yönetim gider karşılığı (*) | 7.600.201 | 9.462.172 |
| Gider tahakkukları (**) |
5.293.365 | 4.901.931 |
| 12.893.566 | 14.364.103 |
(*) Otel isim hakkı sözleşmesine istinaden ayrılan yönetim gider karşılıklarından oluşmaktadır.
(**) Otel elektrik, su, internet ve benzeri genel gider karşılıklarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
TL |
|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |
| -Teminat | -- |
| -Rehin | -- |
| -İpotek | 2.494.691.779 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu |
|
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | |
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| 2.494.691.779 | |
|---|---|
| Diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı |
%0 |
| 31 Aralık 2023 | TL |
|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |
| -Teminat | -- |
| -Rehin | -- |
| -İpotek | 2.494.691.779 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu |
|
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | |
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- |
| 2.494.691.779 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla verilen TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Maliki | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| İpotek | Kuzugrup Gayrimenkul GYO A.Ş. | Halk Bankası | TL | 2.494.691.779 | 2.494.691.779 |
| Toplam | 2.494.691.779 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla verilen TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Maliki | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| İpotek | Kuzugrup Gayrimenkul GYO A.Ş. | Halk Bankası | TL | 2.494.691.779 | 2.494.691.779 |
| Toplam | 2.494.691.779 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla almış olduğu teminat bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 13.672.024 | 9.706.107 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 7.709.650 | 3.116.966 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 5.666.221 | 8.163.718 |
| 27.047.895 | 20.986.791 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Kullanılmayan izin karşılığı | 1.063.659 | 3.049.015 |
| 1.063.659 | 3.049.015 | |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.018.871 | 5.461.182 |
| 4.018.871 | 5.461.182 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 1 Temmuz 2024 tarihinde geçerli ödenecek kıdem tazminatı aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yıllık iskonto oranı (%) | %1,6 | %1,4 |
| Faiz oranı (%) | %24,1 | %23,9 |
| Enflasyon oranı (%) | %21,8 | %22,1 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem başı | 5.461.182 | 3.512.125 |
| Hizmet maliyeti | 165.145 | 296.631 |
| Faiz maliyeti | 132.132 | 2.928.500 |
| Dönem içi ödemeler (-) | (475.679) | (329.467) |
| Aktüeryal kazanç/(kayıp) | 260.781 | (377.373) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (1.524.690) | (385.664) |
| Dönem sonu | 4.018.871 | 5.644.752 |
Gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15. maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2003/6577 Bakanlar Kurulu Kararı gereği GVK'nun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasının 6/(a) (i) bendi kapsamında %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KuzugrupGYO A.Ş.'nin gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı kurumlar vergisinden istisna olduğundan 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü hesaplanmamıştır. Grup'un bağlı ortaklığının yasal finansal tabloları ve TFRS'ye uygun şekilde hazırlanmış finansal tablolarının arasındaki zamanlama farklılıklarından ortaya çıkan ertelenmiş vergi konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla gelir tablosuna yansıyan vergi gelir (giderler) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Vergi Gelir (Gideri) | -- | -- |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | (309.445) | 7.906.722 |
| (309.445) | 7.906.722 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosuna yansıyan vergi varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | -- |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (135.340) | (583.656) |
| Kurumlar vergisi karşılığı, net | (135.340) | (583.656) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 729.039 | 722.913 |
| Toplam vergi karşılıkları | 729.039 | 722.913 |
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıkların ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri | |||||
| ile vergi matrahları arasındaki net fark | (196.128) | (176.644) | (49.032) | (44.161) | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.018.871 | 5.316.336 | 1.004.718 | 1.329.084 | |
| İzin yükümlülüğü karşılığı | 1.063.659 | 1.467.832 | 265.915 | 366.958 | |
| Stokların kayıtlı değeri ile vergi | |||||
| matrahları arasındaki net fark | (722.434) | (3.195.376) | (180.608) | (798.844) | |
| Diğer | (1.247.812) | (520.496) | (311.953) | (130.124) | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 729.039 | 722.913 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir (gider) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| Dönem başı | 722.913 | (8.001.065) | |
| Dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (309.445) | 7.906.722 | |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen | 65.195 | (94.343) | |
| Parasal kazanç/(kayıp) | 250.376 | (105.349) | |
| Dönem sonu | 729.039 | (294.035) |
Pay başına esas kazanç (kayıp), hissedarlara ait net kazancın (kaybın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Hissedarlara ait net kar/(zarar) | 176.511.471 | 1.440.140.154 |
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 200.000.000 | 175.000.000 |
| Tam TL cinsinden bir hisse başına kar/(zarar) | 0,88 | 8,23 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 200.000.000 adet hisseye ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 200.000.000 adet hisse). Sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| A Grubu Nama TL |
B Grubu Hamiline TL |
Toplam TL | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. | 89.250.000 | 60.750.000 | 150.000.000 | 75,00 | 150.000.000 |
| Halka Açık Paylar | -- | 50.000.000 | 50.000.000 | 25,00 | 50.000.000 |
| 89.250.000 | 110.750.000 | 200.000.000 | 100,00 | 200.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 279.178.211 | ||||
| 479.178.211 | |||||
| A Grubu | B Grubu | 31 Aralık 2023 | |||
| Nama TL | Hamiline TL | Toplam TL | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. | 89.250.000 | 60.750.000 | |||
| Halka Açık Paylar | -- | 50.000.000 | 150.000.000 50.000.000 |
75,00 25,00 |
150.000.000 50.000.000 |
| 89.250.000 | 110.750.000 | 200.000.000 | 100,00 | 200.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 279.178.211 |
Şirket paylarının halka arzına ilişkin talep toplama işlemleri 21, 22 ve 23 Ağustos 2023 tarihlerinde gerçekleşmiştir. Halka arz işlemleri sonucunda Şirket'in 175.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 25.000.000 TL artırılarak 200.000.000 TL'ye çıkartılmıştır. Şirket payları 29 Ağustos 2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Halka arz sürecinde, 25.000.000 TL tutarında 25.000.000 adet mevcut pay ve 25.000.000 TL tutarında 25.000.000 adet ek pay satışı gerçekleştirilmiştir. Paylar adet başına 20.76 TL'den halka arz edilmiştir. Grup, 5 Mayıs 2023 tarihli 2023/6 sayılı yönetim kurulu kararına göre, Şirket'in 175.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin her biri 1 TL itibari değerde 89.250.000 adet A grubu nama yazılı pay ve her biri 1 TL değerde 97.500.000 adet B Grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 110.750.000 adet paya bölünmesine karar vermiştir (31 Aralık 2022: 150.000.000 TL; 1 TL, 150.000.000 pay).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Vergi Usul Kanuna göre Kayıtlar |
TFRS Finansal Tablolarına göre Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar Sermaye Düzeltme Farkları |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 243.537.701 | 279.178.211 | 35.640.510 |
| Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları | 3.151.159 | 8.139.003 | 4.987.844 |
| Paylara İlişkin Primler | 646.987.392 | 709.733.112 | 62.745.720 |
| 103.374.074 |
Grup'un Ocak 2022 tarihli Genel Kurul kararına göre Kuzu Toplu Konut İnşaat AŞ' ye ait 8.139.003 TL'lik söz konusu tutar, TMS 32 standardına uygun olarak özkaynak altında "Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları" kalemine sınıflanmıştır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kuzu Toplu Konut İnşaat A.Ş. | 8.139.003 | 8.139.003 |
| 8.139.003 | 8.139.003 |
Grup'un işleri ve yönetimi: Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili hükümlerine göre Genel Kurul tarafından seçilecek en az 3 (Üç) üyeden oluşacak bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür.
Yönetim Kurulu üyelerinin görev süresi: azami üç yıl olup süresi biten Yönetim Kurulu Üyelerinin tekrar aday gösterilerek seçilmeleri mümkündür.
Yönetim Kurulu Üyelerinin 2 (İki) adedi A Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından Genel Kurulca seçilir.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler, önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin gayrimenkul satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun istisnaları düzenleyen 5. Maddesi hükümleri ve aynı Kanunla ilgili, yayımlanan 1 seri nolu tebliğin "5.6.2.3.2. Satış kazancının fon hesabında tutulması" başlıklı bölümündeki hükümlere istinaden dönem karına alınan satış kazancı izleyen yılda fon hesabında takip edilir. Fon hesabında takip edilen tutarın 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar karlarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
||
|---|---|---|---|
| Dönem başı Net dönem karından transfer |
8.470.703.905 135.421.826 |
7.432.086.147 212.682.991 |
|
| Geçmiş yıllar karı | 8.606.125.731 | 7.644.769.138 |
Kar Dağıtımı, ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının, geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Genel Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan yasal yedekler, dağıtılmamış geçmiş yıl karları ve geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması zorunlu yasal yedekler, yasal kayıtlardaki kar ve dağıtılan temettüye göre ayrılırlar. Birinci kanuni yasal yedek, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar karın %5'i oranında ayrılır. İkinci kanuni yasal yedek, Şirket sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm temettü dağıtımları üzerinden ayrılır. Geçmiş yıl ve dönem karları dağıtılabilirler, ancak dağıtılmaları durumunda yukarıda bahsedilen ikinci kanuni yasal yedek ayrılma şartına tabidirler. Ayrılan kanuni yasal yedekler, sermayenin %50'sini aşmadıkları sürece dağıtılamazlar ancak olağanüstü yasal yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar karları/(zararları) hesabında gösterilen olağanüstü yedekler bakiyesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla satış gelirleri ve maliyetleri aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yurt içi satışlar (*) |
324.172.906 | 309.664.631 191.708.116 | 202.430.472 | |
| Brüt satışlar | ||||
| Satış iskontoları (-) | (118.085) | (1.540.428) | -- | (1.540.428) |
| Net satışlar | 324.054.821 | 308.124.203 | 191.708.116 | 200.890.044 |
(*) Kuzu Otel İşletmeciliği ve Gayrimenkul Yatırım AŞ'nin otelcilik faaliyetlerinden elde ettiği gelirlerdir.
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
|---|---|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel giderleri | (90.309.844) | (79.564.759) | (43.450.860) | (35.473.288) |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (39.079.710) | (31.604.550) | (11.971.904) | (8.229.597) |
| Lisans giderleri | (7.355.109) | (9.236.878) | (7.355.109) | (9.236.878) |
| Satış komisyon giderleri | (5.446.862) | (8.709.117) | (2.549.157) | (8.051.392) |
| Temizlik giderleri | (2.798.604) | (4.048.600) | (2.036.850) | (3.290.614) |
| Kira giderleri | (168.267) | (793.994) | (50.822) | 54.959 |
| Diğer giderler | (15.521.951) | (13.619.366) | (13.815.590) | (7.924.300) |
| (160.680.347) | (147.577.264 | (81.230.292) | (72.151.110) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (9.295.631) | (7.810.358) | (3.140.752) | (3.501.315) |
| Satış komisyon giderleri | (7.713.615) | (11.201.756) | (4.324.446) | (7.717.999) |
| Reklam giderleri | (4.040.295) | (8.880.026) | (2.326.667) | (6.891.978) |
| Diğer giderler | (2.728.109) | (9.705.955) | (1.645.499) | (8.779.698) |
| (23.777.650) | (37.598.095) | (11.437.364) | (26.890.990) | |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
| Genel yönetim giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel giderleri | (37.608.964) | (26.659.049) | (9.019.474) | (13.700.728) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (19.424.287) | (26.155.588) | (10.530.842) | (20.546.827) |
| Sigorta giderleri | (13.918.772) | (1.052.447) | (13.918.772) | (1.052.447) |
| İsim hakkı giderleri | (12.785.768) | -- | (8.463.531) | -- |
| Bakım ve onarım giderleri | (5.003.018) | (2.059.006) | (4.123.865) | (1.320.971) |
| Vergi giderleri | (6.368.706) | (7.294.130) | (5.000.010) | (6.662.861) |
| Amortisman giderleri | (640.214) | (146.192) | (382.494) | (69.742) |
| Diğer giderler | (20.514.299) | (16.487.982) | (17.690.931) | (13.552.713) |
| (116.264.028) | (79.854.394) | (69.129.919) | (56.906.289) |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kur farkı gelirleri | 7.342.317 | 40.695.239 | 654.802 | 38.923.620 |
| Vade farkı geliri ve ertelenmiş finansman etkisi | 1.872.435 | 5.023.320 | 197.100 | 5.023.320 |
| Diğer gelirler | 549.044 | 162.473 | 180.442 | 2.607 |
| 9.763.796 | 45.881.032 | 1.032.344 | 43.949.547 | |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
| Esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kur farkı giderleri | (3.732.395) | (9.453.815) | (1.407.541) | (7.788.344) |
| Vade farkı gideri ve ertelenmiş finansman etkisi |
(685.891) | (2.700.561) | (81.975) | (2.325.675) |
| Diğer giderler | (299.132) | (23.462) | (45.367) | (2.017) |
| (4.717.418) | (12.177.838) | (1.534.883) | (10.116.036) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| Yatırım faaliyetlerinden gelir ve karlar | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden | ||||
| değerleme değer artışı | 85.746.261 1.250.451.656 | 85.746.261 1.250.451.656 | ||
| Faiz gelirleri | 52.436.942 | 307.463 | 14.297.200 | 281.284 |
| Finansal yatırım satış gelirleri | 25.472.695 | -- | 25.472.695 | - |
| 163.655.898 1.250.759.119 | 125.516.156 1.250.732.940 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
|---|---|---|---|---|
| Niteliklerine göre giderler | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel giderleri | (137.214.439) | (114.034.166) | (55.611.086) | (52.675.331) |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (39.079.710) | (31.604.550) | (11.971.904) | (8.229.597) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (19.424.287) | (26.155.588) | (10.530.842) | (20.546.827) |
| Sigorta giderleri | (13.918.772) | (1.052.447) | (13.918.772) | (1.052.447) |
| Satış komisyon giderleri | (13.160.477) | (19.910.873) | (6.873.603) | (15.769.391) |
| İsim hakkı giderleri | (12.785.768) | -- | (8.463.531) | -- |
| Lisans giderleri | (7.355.109) | (9.236.878) | (7.355.109) | (9.236.878) |
| Vergi giderleri | (6.368.706) | (7.294.130) | (5.000.010) | (6.662.861) |
| Bakım ve onarım giderleri | (5.003.018) | (2.059.006) | (4.123.865) | (1.320.971) |
| Reklam giderleri | (4.040.295) | (8.880.026) | (2.326.667) | (6.891.978) |
| Temizlik giderleri | (2.798.604) | (4.048.600) | (2.036.850) | (3.290.614) |
| Amortisman giderleri | (640.214) | (146.192) | (382.494) | (69.742) |
| Kira giderleri | (168.267) | (793.994) | (50.822) | 54.959 |
| Diğer giderler | (38.764.359) | (39.813.303) | (33.152.020) | (30.256.711) |
| (300.722.025) | (265.029.753) | (161.797.575) | (155.948.389) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman giderleri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | (160.455.733) | (145.954.590) | (55.393.317) | (64.522.006) |
| (160.455.733) | (145.954.590) | (55.393.317) | (64.522.006) |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla parasal pozisyon kazanç/kayıpları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Parasal pozisyon kazanç / (kayıpları) | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 2.108.038.739 | 1.821.963.222 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların düzeltilmesinden kaynaklanan | ||
| parasal kazanç | 2.660.827 | 91.897 |
| Gelir tablosu kalemlerinin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | 952.218 | 68.112 |
| Stokların düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 722.434 | -- |
| Peşin ödenmiş giderlerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 206.329 | -- |
| Ertelenmiş vergi varlıklarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | ||
| (kayıp) | 143.352 | 16.966 |
| Ertelenmiş gelirlerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (1.142.692) | -- |
| Pay sahiplerinin diğer katkılarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (1.613.946) | (1.069.241) |
| Sermayenin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (95.019.967) | (59.380.417) |
| Paylara ilişkin primlerin düzeltmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (140.738.483) | -- |
| Geçmiş yıl karlarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (1.728.967.234) (1.511.059.280) | |
| Net parasal pozisyon kazanç / (kayıpları) | 145.241.577 | 250.631.259 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla TL karşılığı net yabancı para varlık/ (yükümlülükler) aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| YP Tutarı | TL Karşılığı | YP Tutarı | TL Karşılığı |
|
| ABD Doları net döviz varlığı/yükümlüğü | (197.781) | (6.515.969) | (293.569) | (8.661.132) |
| Avro net döviz varlığı/yükümlülüğü | 3.720.411 | 130.692.086 | 2.339.218 | 76.197.460 |
| GBP net döviz varlığı/yükümlülüğü | -- | -- | 1.800 | 67.365 |
| Net kısa pozisyon | 124.176.117 | 67.603.693 | ||
| Değer Artışı ABD Doları'nın %10 Değer Kazanması |
(651.597) | (866.114) | ||
| Avro'nun %10 Değer Kazanması | 13.069.209 | 7.619.746 | ||
| GBP'nin %10 Değer Kazanması |
-- | 6.737 | ||
| Kar/Zarar Etkisi | 12.417.612 | 6.760.369 | ||
| Değer Azalışı | ||||
| ABD Doları'nın %10 Değer Kaybetmesi | 651.597 | 866.114 | ||
| Avro'nun %10 Değer Kaybetmesi | (13.069.209) | (7.619.746) | ||
| GBP'nin %10 Değer Kaybetmesi |
-- | (6.737) | ||
| Kar/Zarar Etkisi | (12.417.612) | (6.760.369) |
Borçlanma araçlarının elde bulundurulması, borçlanma araçlarının konu olduğu anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, kredili müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan garantiler vasıtası ile azaltarak kontrol eder. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | |||
| 30 Haziran 2024 | Taraflar | Diğer | Taraflar | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski (A+B+C+D) (1) |
-- | 20.330.848 | -- | 3.444.520 | 395.401.642 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış | -- | 20.330.848 | -- | 3.444.520 | 395.401.642 |
| finansal varlıkların net defter değeri | |||||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri (2) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vsile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 177.602 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (177.602) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (3) | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamışticari alacaklar, Şirket'in ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(3) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurların ayrıntılı dökümü Dipnot 16'da gösterilmiştir.
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2023 | Taraflar | Diğer | Taraflar | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
-- | 12.421.238 | -- | 2.462.348 | 470.375.530 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
-- | 12.421.238 | -- | 2.462.348 | 470.375.530 |
| uğramamış varlıkların net defter değeri (2) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
25.265 (25.265) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (3) | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüklerin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir:
| Beklenen nakit | 3 ay ile 12 | 1 yıl ile 5 yıla | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Defter değeri | çıkışları toplamı | 3 aya kadar | aya kadar | kadar |
| Sözleşme uyarınca | |||||
| vadeler | |||||
| Finansal borçlar | 1.100.076.634 | 1.486.120.901 | 109.517.917 | 329.183.818 | 1.047.419.166 |
| Ticari borçlar | 46.145.484 | 48.268.242 | 48.268.242 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 19.250.389 | 19.250.389 | 19.250.389 | -- | -- |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | 1.165.472.507 | 1.553.639.532 | 177.036.548 | 329.183.818 | 1.047.419.166 |
| Beklenen nakit | 3 ay ile 12 | 1 yıl ile 5 yıla | |||
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | çıkışları toplamı | 3 aya kadar | aya kadar | kadar |
| Sözleşme uyarınca vadeler |
|||||
| Finansal borçlar | 1.291.431.488 | 1.820.638.187 | 102.567.520 | 149.206.476 | 1.568.864.191 |
| Ticari borçlar | 49.271.832 | 50.744.580 | 50.744.580 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 13.311.397 | 13.311.397 | 13.311.397 | -- | -- |
| Türev olmayan finansal |
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup'un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir. Grup'un finansal yükümlülükleri sabit faizli borçlanmalardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | TL Karşılığı | Avro | ABD Doları |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | 137.267.011 | 3.720.411 | 200.296 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 137.267.011 | 3.720.411 | 200.296 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 137.267.011 | 3.720.411 | 200.296 |
| 10. Ticari Borçlar | 13.090.894 | -- | 398.077 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 13.090.894 | -- | 398.077 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 13.090.894 | -- | 398.077 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | |||
| 18+19) | 124.176.117 | 3.720.411 | (197.781) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | |||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | |||
| 11-12a-14-15-16a) | 124.176.117 | 3.720.411 | (197.781) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam | |||
| Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İngiliz Sterlini |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | Avro | ABD Doları | (GBP) |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları | 77.913.186 | 2.331.993 | 63.989 | 1.800 |
| dahil) | ||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 77.913.186 | 2.331.993 | 63.989 | 1.800 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 77.913.186 | 2.331.993 | 63.989 | 1.800 |
| 10. Ticari Borçlar | 10.212.994 | -- | 354.286 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 96.500 | -- | 3.273 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 10.309.494 | -- | 357.559 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 10.309.494 | -- | 357.559 | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net | -- | -- | -- | -- |
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | 67.603.692 | 2.331.993 | (293.570) | 1.800 |
| Pozisyonu (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | 67.603.692 | 2.331.993 | (293.570) | 1.800 |
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Grup, sermaye yeterliliğini borç/sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 1.165.472.507 | 1.354.014.717 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (398.353.017) | (472.744.125) |
| Net borç | 767.119.490 | 881.270.592 |
| Toplam sermaye | 9.980.477.259 | 9.804.161.374 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | %8 | %9 |
Rayiç bedel, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa rayicine göre değerlenmiştir.
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerinin değerlenmesine ilişkin muhasebe politikaları Dipnot 2'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişikteki gibidir ve bu sınırlamalara ilişkin oranlar tabloda gösterilmiştir:
| Tebliğdeki | Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan/Bireysel Finansal | İlgili | |||
| Tablo Ana Hesap Kalemleri | Düzenleme | Dönem (TL) | Dönem (TL) | |
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 325.112.688 | 416.706.265 |
| Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı | 10.716.420.000 | 10.630.673.739 | ||
| Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, | ||||
| B | Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve | |||
| sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 | ||||
| inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi | ||||
| kapsamındaki şirketler | Md.24/(a) | |||
| C | İştirakler | Md.24/(b) | 118.586 | 118.586 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari | -- | 4.041.961 | ||
| Olmayan) | Md.23/(f) | |||
| Diğer Varlıklar | 76.218.213 | 49.567.995 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(p) | 11.117.869.487 | 11.101.108.546 |
| E | Finansal Borçlar | Md.31 | 1.099.968.074 | 1.291.289.652 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md.31 | 157.750 | 8.482 |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Md.31 | 108.560 | 141.835 |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | -- | -- |
| İ | Özkaynaklar | Md.31 | 10.003.666.961 | 9.803.894.790 |
| Diğer Kaynaklar | 13.968.142 | 5.773.787 | ||
| J | Toplam Kaynaklar | Md.3/(p) | 11.117.869.487 | 11.101.108.546 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Tebliğdeki | Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan/Bireysel Diğer Finansal | İlgili | Dönem | Dönem | |
| Bilgiler | Düzenleme | (TL) | (TL) | |
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı |
Md.24/(b) | -- | -- |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli |
Md.24/(b) | ||
| Mevduat / Katılma Hesabı | 323.465.643 | 414.647.375 | ||
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(d) | -- | -- |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(d) | -- | -- |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(c) | -- | -- |
| C1 | Yabancı İştirakler | Md.24/(d) | -- | -- |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1(a) | 118.586 | 118.586 |
| J | Gayri nakdi Krediler | Md.31 | -- | -- |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | -- | -- |
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(l) | -- | -- |
| Tebliğdeki | Asgari/ | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlgili | Cari | Önceki | Azami | ||
| Portföy Sınırlamaları | Düzenleme | Dönem | Dönem | Oran | |
| 1 | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait | Md.22/(e) | |||
| Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | %0,00 | %0,00 | ≤ %10 | ||
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | Md.24/(a),(b) | |||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar, | %96,39 | %95,76 | ≥ %51 | ||
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | Md.24/(b) | %2,93 | %3,75 | ≤ %49 |
| Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | |||||
| 4 | Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası | Md.24/(d) | |||
| Araçları | %0,00 | %0,00 | ≤ %49 | ||
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(c) | %0,00 | %0,00 | ≤ %20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1(a) | %0,00 | %0,00 | ≤ %10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı | Md.31 | %11,00 | %13,17 | ≤ %500 |
| Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma | |||||
| 8 | Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı | Md.24/(b) | %2,92 | %3,75 | ≤ %10 |
| 9 | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.22/(l) | |||
| Yatırımlarının Toplamı | %0 | %0 | ≤ %10 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.