Audit Report / Information • Feb 21, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | |
|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | |
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | |
| NOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6 | |
| NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR6 | |
| NOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA20 | |
| NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ21 | |
| NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR21 | |
| NOT 6- FİNANSAL BORÇLAR 22 | |
| NOT 7 – DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER22 | |
| NOT 8 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 22 | |
| NOT 9 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 23 | |
| NOT 10 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR24 | |
| NOT 11 – STOKLAR24 | |
| NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER25 | |
| NOT 13 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER25 | |
| NOT 14 - MADDİ DURAN VARLIKLAR26 | |
| NOT 15 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 27 | |
| NOT 16 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI28 | |
| NOT 17 - KISA/UZUN VADELİ KARŞILIKLAR28 | |
| NOT 18 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 30 | |
| NOT 19– TAAHHÜTLER30 | |
| NOT 20 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR30 | |
| NOT 21- CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 30 | |
| NOT 22- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER31 | |
| NOT 23 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ31 | |
| NOT 24 – HASILAT 33 | |
| NOT 25 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, | |
| ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ33 | |
| NOT 26 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER34 | |
| NOT 27 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER34 | |
| NOT 28- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER35 | |
| NOT 29- FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 35 | |
| NOT 30 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI)35 | |
| NOT 31 - DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ36 | |
| NOT 32 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÂHİL) 36 | |
| NOT 33 - PAY BAŞINA KAZANÇ 38 | |
| NOT 34 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ38 | |
| NOT 35 -FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 44 | |
| NOT 36 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 44 | |
| NOT 37 - FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 44 | |
| NOT 38- RAPORLAMA DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM ÜCRETLERİ 44 |
Kuştur Kuşadası Turizm Endüstrisi A.Ş.'nin (Şirket) 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlari'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29'a göre, raporlama dönemi sonu itibarıyla cari ölçüm birimine göre ifade edilmemiş finansal durum tablosu kalemleri, parasal olmayan kalemler, genel bir fiyat endeksi kullanılarak düzeltilir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler, dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler ve geçmiş yıllar finansal tabloları, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolar üzerinde yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepleri göz önünde bulundurarak, TMS 29 uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29 uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29 uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket'in TMS 29 uygulaması süreci analiz edilmiş ve bu sürece ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulanması değerlendirilmiştir. - Şirket tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. - Şirket'in kullandığı varsayımların değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı kontrol edilmiştir. - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmiştir. - TMS 29 uygulaması kapsamında parasal olmayan kalemlere ilişkin olarak detay çalışmalar temin edilerek, edinim tarihleri ve tutarları örneklem yöntemiyle test edilmiştir. - TMS 29 uygulaması ile birlikte yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin ve finansal tabloların matematiksel doğruluğunun test edilmiştir. |
| - Finansal tablolar ve dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında değerlendirilmiştir. |
|
|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
| Şirket'in finansal tablolarında, 389.881.880 TL tutarında maddi duran varlıkları bulunmakta olup, tatil köyüne ait arsa ve bina bedeli bu tutarın içinde önemli kısmı oluşturmaktadır. Şirket muhasebe politikası olarak maliyet modelini seçmiş olup, maddi duran varlıklar finansal tablolarda maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilmektedir. Şirket yönetimi her dönem maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığını gözlemlemektedir. Maddi duran varlıkların net defter değerinin finansal tablolar açısından önemli olması nedeniyle gerek amortisman hesaplamaları gerekse maddi duran varlıkların geri kazanılabilir tutarının hesaplamasında kullanılan tahmin ve varsayımların kontrolü tarafımızca kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Mevcut denetim prosedürlerimizin yanı sıra Şirket'in maddi duran varlıklarının doğrulanması amacıyla; alış ve satışların izlenmesi, kayıtlara alınması, amortisman ayrılması ve faydalı ömür tahminleri ve varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığının gözlemlenmesine ilişkin şirket kontrolleri testedilmiş ve önemli bir bulguya rastlanmamıştır. Bu kapsamda aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -Cari dönemde yapılan yatırımlar tahakkuk ve ödeme işlemleri faturalarla ve diğer belgelerle doğrulanmıştır. -Şirket'in tüm amortisman hesaplamaları yeniden hesaplama yöntemiyle kontrol edilmiş, faydalı ömür ile ilgili muhasebe tahminlerinin makul ve tutarlı olup olmadığı test edilmiş ve hesaplanan amortismanların kayıtlarla mutabakatı sağlanmıştır. -Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin Şirket yönetiminin yaptığı gözden geçirme çalışmaları ile emsal değer tesbitine yönelik çalışmaların değerlendirilmesi sonucunda söz konusu maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne rastlanılmadığı tespit edilmiştir. |
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
| Şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan "hasılat" kaleminin tutarı 368.670.176 TL'dir. Hasılatın finansal tablolar içindeki tutarsal büyüklüğü, hizmetin niteliği nedeniyle hasılatın zamanında ve doğru bir şekilde tahakkuk ettirilmesi ve kayıtlara alınması tarafımızca kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Mevcut denetim prosedürlerimizin yanı sıra Şirket'in hasılatının doğrulanması amacıyla; hizmetin verilmesi, hasılat kaydedilmesi, fatura edilmesine ilişkin şirket kontrolleri testedilmiş ve önemli bir bulguya rastlanmamıştır. Bu kapsamda aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -Şirket'in ana faaliyeti kapsamındaki konaklama gelirlerine ilişkin sürecin anlaşılması ve değerlendirilmesine ilişkin çalışma yapılmıştır. -Hasılata yönelik analitik incelemeler yapılmış, detay testler uygulanmıştır. -Hizmetin verilmesine paralel olarak hasılatın doğru tutarda ve doğru zamanda muhasebeleştirilmesine ilişkin örneklem bazında çalışma yapılmış; günlük oda gelirleri ve tahakkukları, müşteri hesabına işlenmesi, fatura kesilmesi, tahsilatlar ve bunların muhasebeleştirilmesi aşamaları kontrol edilmiş ve doğrulanmıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermedigi durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracagı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracagı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendigi oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Türk Ticaret Kanunu'nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca şirketin 1 Ocak 2024 – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeni ve finansal tablolarının kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına ilişkin önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
Türk Ticaret Kanunu'nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep ettiğimiz belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu ortak başdenetçi AYŞE KARAUSTA'dır.
İstanbul, 21.02.2025
AYŞE KARAUSTA Sorumlu Ortak Başdenetçi
KAVRAM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. Member Crowe Global
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Dipnot Referansı |
Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 215.137.757 | 195.430.229 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | - | 1.945 |
| -Vadeli Mevduatlar | - | 1.761 | |
| -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 184 | |
| Ticari Alacaklar | 8-9 | 448.762 | 641.994 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 448.762 | 641.994 |
| Diğer Alacaklar | 8-10 | 38.976 | 40.114 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 38.976 | 40.114 |
| Stoklar | 11 | 21.120.976 | 14.195.208 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8-12 | 491.457 | 3.611.242 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 10.000 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 481.457 | 3.611.242 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 21 | 6.477.505 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 8-22 | 2.302.868 | 1.709.582 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 22 | 2.302.868 | 1.709.582 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 246.018.301 | 215.630.314 | |
| Duran Varlıklar | - | ||
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.025.326 | 1.025.326 |
| -Diğer Finansal Yatırımlar | 1.025.326 | 1.025.326 | |
| Diğer Alacaklar | 8-10 | 46.415 | 48.018 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 46.415 | 48.018 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 389.881.880 | 384.725.291 |
| -Arazi ve Arsalar | 18.847.458 | 18.847.458 | |
| -Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 11.592.259 | 7.694.315 | |
| -Binalar | 290.025.890 | 295.038.248 | |
| -Tesis, Makine ve Cihazlar | 14.865.200 | 15.611.986 | |
| -Taşıtlar | 1.694.937 | 2.486.674 | |
| -Mobilya ve Demirbaşlar | 52.856.136 | 45.046.610 | |
| -Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 125.892 | 64.689 |
| -Bilgisayar Yazılımları | 125.892 | 64.689 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8-12 | 5.267.150 | 2.102 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 5.267.150 | 2.102 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 32 | 30.019.753 | 48.098.416 |
| Diğer Duran Varlıklar | 22 | - | - |
| Toplam Duran Varlıklar | 426.366.416 | 433.963.842 | |
| - | |||
| TOPLAM VARLIKLAR | 672.384.717 | 649.594.156 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Dipnot Referansı |
Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | ||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 7 | - | 686.414 |
| -Diğer Muhtelif Finansal Yükümlülükler | 7 | - | 686.414 |
| Ticari Borçlar | 8-9 | 10.029.915 | 9.152.410 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 8 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9 | 10.029.915 | 9.152.410 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 3.587.493 | 2.155.388 |
| Diğer Borçlar | 8-10 | 6.795.538 | 5.214.288 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 6.739.129 | 5.123.300 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 56.409 | 90.988 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 1.632.207 | 2.047.818 |
| -İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 1.632.207 | 2.047.818 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 32 | - | 3.335.659 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.034.045 | 775.103 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.034.045 | 775.103 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 22 | - | - - |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 23.079.198 | 23.367.080 | |
| - | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | ||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 4.652.613 | 3.716.568 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 4.652.613 | 3.716.568 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | - | - - |
|
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.652.613 | 3.716.568 | |
| Toplam Yükümlülükler | 27.731.811 | 27.083.648 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 23 | 644.652.906 | - 622.510.508 |
| -Ödenmiş Sermaye | 23 | 4.244.587 | 4.244.587 |
| -Sermaye Düzeltme Farkları | 224.327.557 | 224.327.557 | |
| -Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 23.439.183 | 23.439.183 | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 23 | (4.677.372) | (2.821.067) |
| --Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) ---Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
23 | (4.677.372) | (2.821.067) |
| (Kayıpları) | 23 | (4.677.372) | (2.821.067) |
| -Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23 | 63.815.004 | 69.048.461 |
| --Yasal Yedekler | 23 | 63.815.004 | 69.048.461 |
| -Diğer Yedekler | 23 | 31.812.313 | 31.812.313 |
| -Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 23 | 229.969.316 | 41.756.375 |
| -Net Dönem Karı veya Zararı | 33 | 71.722.318 | 230.703.099 - |
| Toplam Özkaynaklar | 644.652.906 | 622.510.508 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 672.384.717 | - 649.594.156 |
01 OCAK 2024-31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Dipnot Referansı |
Cari Dönem 01 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 01 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 24 | 368.670.176 | 373.887.803 |
| Satışların Maliyeti | 24 | (218.255.958) | (185.889.003) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 150.414.218 | 187.998.800 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 25 | (11.673.228) | (11.998.485) |
| Pazarlama Giderleri | 25 | (2.676.808) | (2.163.179) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 27 | 23.835.209 | 46.402.179 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 27 | (11.513.124) | (45.336.613) |
| Diğer Kazançlar (Kayıplar) | - | - | |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 148.386.267 | 174.902.702 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 28 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI |
28 | - | - |
| (ZARARI) | 148.386.267 | 174.902.702 | |
| Finansman Gelirleri | 29 | 47.552.621 | 80.877.771 |
| Finansman Giderleri | 29 | (10.470.706) | (6.746.350) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 30 | (56.801.216) | (57.885.759) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | |||
| (ZARARI) | 128.666.966 | 191.148.364 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (56.944.648) | 39.554.735 | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | (38.326.903) | (63.164.779) | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 32 | (18.617.745) | 102.719.514 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | - | ||
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| -Ana Ortaklık Payları | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| Pay Başına Kazanç | 0,169 | 0,544 | |
| -Pay Başına Kazanç (Zarar) | |||
| --Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 32 | 0,169 | 0,544 |
| --Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | - | - | |
| -Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir: | |||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (1.856.305) | (1.622.121) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları), Vergi Sonrası | 31 | (1.856.305) | (1.622.121) |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (1.856.305) | (1.622.121) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 69.866.013 | 229.080.978 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| -Ana Ortaklık Payları | 69.866.013 | 229.080.978 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Diğer Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler |
23 | 4.244.587 | 224.327.557 | 23.439.183 | (1.198.946) | 60.319.225 | 31.812.313 | 54.111.696 | 84.114.990 | 481.170.605 | 481.170.605 |
| Transferler | - | - | - | - | 8.729.236 | - | 75.385.754 | (84.114.990) | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (1.622.121) | - | - | - | 230.703.099 | 229.080.978 | 229.080.978 | |
| -Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 230.703.099 | 230.703.099 | 230.703.099 | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (1.622.121) | - | - | - | - | (1.622.121) | (1.622.121) | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | (87.741.075) | - | (87.741.075) | (87.741.075) | |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 31 Aralık 2023 itibariyle bakiyeler |
23 | 4.244.587 | 224.327.557 | 23.439.183 | (2.821.067) | 69.048.461 | 31.812.313 | 41.756.375 | 230.703.099 | 622.510.508 | 622.510.508 |
| CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler |
23 | 4.244.587 | 224.327.557 | 23.439.183 | (2.821.067) | 69.048.461 | 31.812.313 | 41.756.375 | 230.703.099 | 622.510.508 | 622.510.508 |
| Transferler | - | - | - | - | 4.747.393 | 225.955.706 | (230.703.099) | - | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (1.856.305) | - | - | - | 71.722.318 | 69.866.013 | 69.866.013 | |
| -Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 71.722.318 | 71.722.318 | 71.722.318 | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (1.856.305) | - | - | - | - | (1.856.305) | (1.856.305) | |
| Kar Payları | - | - | - | - | (9.980.850) | - | (37.742.765) | - | (47.723.615) | (47.723.615) | |
| 31 Aralık 2024 itibariyle bakiyeler |
23 | 4.244.587 | 224.327.557 | 23.439.183 | (4.677.372) | 63.815.004 | 31.812.313 | 229.969.316 | 71.722.318 | 644.652.906 | 644.652.906 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01 Ocak 2024- | 01 Ocak 2023- | |
| A) İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | Referansı | 31 Aralık 2024 31.046.429 |
31 Aralık 2023 49.449.169 |
| Dönem Karı (Zararı) | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 71.722.318 | 230.703.099 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | |||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 18.957.548 | (124.149.459) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14-15-26 | 25.736.962 | 20.941.614 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (42.092) | (1.850.767) | |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9-12 | (42.092) | (1.850.767) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 678.246 | 1.965.842 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 419.304 | 1.910.845 |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 258.942 | 54.997 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (20.302.267) | (9.504.936) | |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 29 | (20.706.207) | (9.969.985) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 29 | 403.940 | 465.049 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 32 | 14.743.004 | (132.343.743) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler | 31 | (1.856.305) | (2.093.432) |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (1.264.037) | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (11.909.822) | 30.636.604 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 5 | 1.945 | 11.545 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 223.364 | 3.490.772 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 223.364 | 3.490.772 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 2.741 | 14.181 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | 2.741 | 14.181 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 11 | (6.925.768) | (3.098.238) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (2.133.303) | 7.694.126 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 877.505 | (6.070.164) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 877.505 | (6.070.164) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 20 | 1.432.105 | 193.637 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.581.250 | 1.288.156 | |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 1.615.829 | 1.248.605 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | (34.579) | 39.551 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili |
12 | (415.611) | (643.653) |
| Düzeltmeler | 17-21-22 | (6.554.050) | 27.756.242 |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (7.070.791) | 29.707.833 | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 516.741 | (1.951.591) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 78.770.044 | 137.190.244 | |
| Ödenen Temettüler | 23 | (47.723.615) | (87.741.075) |
| B) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (10.248.547) | (20.757.705) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | 14-15 | (30.954.754) | (30.727.690) |
| Nakit Çıkışları | |||
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (30.814.433) | (30.630.656) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (140.321) | (97.034) |
| Alınan Faiz | 29 | 20.706.207 | 9.969.985 |
| C) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (1.090.354) | (2.457.460) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.900 | 4.546.209 | |
| -Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
1.900 (688.314) |
4.546.209 (6.538.620) |
|
| -Diğer Finansal Borç Ödemelerinden Nakit Çıkışları | (688.314) | (6.538.620) | |
| Ödenen Faiz | 29 | (403.940) | (465.049) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış(A+B+C) |
19.707.528 | 26.234.004 | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
- | - | |
| Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) | 19.707.528 | 26.234.004 | |
| E-DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 195.430.229 | 169.196.225 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 215.137.757 | 195.430.229 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Kuştur Kuşadasi Turizm Endüstrisi A.Ş. (Şirket) 1968 yılında kurulmuş olup fiili faaliyet konusu bungalow, villa, stüdyolu pansiyon blokları, otel, motel odaları ve benzeri turistik ikamet üniteleri inşa etmek, satın almak, kiralamak suretiyle işletmek ve bu kapsamda her türlü turistik emtianın alım-satımını yapmaktır. Şirket merkezi Bayraklıdede Mah. Otuzbirler Plaj Mevkii Kuşadası / AYDIN olup, şirketin başkaca işyeri mevcut değildir.
Şirket'in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda (İMKB) Piyasa Öncesi İşlem Platformu'nda işlem görmektedir.
Şirkette, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla daimi personel sayısı 59'dir. (31 Aralık 2023 - 51 kişi)
Şirket ortaklarının unvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) |
| Emine Tünay Kavasoğlu | 1.667.481 | 39,28 | 1.667.481 | 39,28 |
| Ebru Kavasoğlu | 874.232 | 20,60 | 874.232 | 20,60 |
| H. Arzu Çavuş | 874.232 | 20,60 | 874.232 | 20,60 |
| Diğer Ortaklar | 828.642 | 19,52 | 828.642 | 19,52 |
| Nominal Sermaye | 4.244.587 | 100,00 | 4.244.587 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 224.327.557 | 224.327.557 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 228.572.144 | 228.572.144 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tabloları, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Şubat 2025 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un yayımlandıktan sonra finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Kanunları ile T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ve ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Şirketin finansal tabloları, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Şirket'in geçerli para birimi olan TL sunum para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | % 291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | % 268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | % 156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Finansal Durum Tablosu'ndaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir (Not 30).
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket Finansal Durum Tablosu'nu (Bilançosu), Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu, Özsermaye Değişim Tablosu ve Nakit Akış Tablosunu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in karşılaştırmalı olarak sunulan finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikalarında değişiklik mevcut değildir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmakta ve önemli farklılıklar da açıklanmaktadır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Şirket'in cari yıl içerisinde amortismana tabi varlıkların faydalı ömürleri ile ilgili tahmin değişikliklerinin etkisi finansal tablolara yansıtılmıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Şirketin iştirakleri kontrol edilen işletme vasfında olmadığından finansal tablolara maliyet değeri ile kaydedilmiştir.
Şirket'in işletme birleşmeleri ve şerefiyesi bulunmamaktadır.
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Standardında ve TFRS 9'da tanımlanan finansal varlıklardan, yatırım amacıyla tutulanlarlar ile Nakit ve nakit benzerleri, Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar, Ticari ve diğer alacaklar ile Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar dışında kalanlar bu kalemde gösterilir.
Dönen varlıklar içinde sınıflandırılan finansal varlıklar, kısa vadeli nakit yükümlülüklerin yerine getirilme amacı dışında, atıl fonların değerlendirilmesi, doğrudan faiz, temettü geliri, alım- satım kârı vs. elde edilmesi veya bir zarardan korunma amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır.
Finansal varlıklardan, raporlama günü itibarıyla vadesine 12 aydan daha kısa süre kalanlarla, vadesi daha uzun olmakla birlikte 12 ay içinde elden çıkarılması düşünülenler, dönen varlıklar içinde "Finansal Yatırımlar"da; vadesine 12 aydan daha uzun süre kalanlarla, 12 aydan uzun süre elde tutulması düşünülenler ise duran varlıklar içinde "Finansal Yatırımlar"da gösterilir.
TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TFRS 9 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek finansal durum tablosunda ayrıca sunulur.
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla türev araçları mevcut değildir.
Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir.
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla finans sektörü faaliyetlerinden alacağı mevcut değildir.
Bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak finansal tablolara alınan müşterilerden olan alacaklardır.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat uyarınca ticari alacak, işletmenin müşterisinden tahsil etmeyi beklediği bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıktığında doğmaktadır. Bedeli alma hakkının koşulsuz olması ancak bedelin tahsilinin sadece bir vadeye bağlı olması halinde söz konusu olmaktadır. Dolayısıyla bir alacağın ticari alacak olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde müşteriyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. İşletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıkmadan mal veya hizmetlerini müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda ticari alacak ortaya çıkmaz, ilgili varlık "Sözleşme Varlıkları" kaleminde gösterilir.
Ticari alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir.
Verilen depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda gösterilir.
Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde gösterilir.
Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
TFRS 15'te sözleşme varlıkları olarak tanımlanan varlıkların izlenmesinde kullanılır. TFRS 15'e göre sözleşme varlıkları, işletmenin müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında, süre geçmesi dışında başka bir şarta (örneğin işletmenin gelecekteki edimine) bağlanmış olan bedeli alma hakkıdır. Sözleşme varlıklarının toplam tutarı finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir.
Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.
Şirket'in olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler"de gösterilir.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
TMS 41 kapsamındaki canlı varlıklar ile hasat anındaki tarımsal ürünler, tarımsal faaliyetle ilgili olmaları durumda bu kalemde gösterilir. Bu kalem, sadece tarımsal faaliyette bulunan işletmeler tarafından kullanılır.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla canlı varlığı bulunmamaktadır.
Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur.
TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.
Devreden KDV, indirim KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir.
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar da, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı bulunmamaktadır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bulunmamaktadır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya konu olması halinde TMS 17 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan satın alma vergileri, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Bakım onarım maliyetleri gerçekleştirildikleri dönemdeki kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre kullanıma hazır oldukları tarihler esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılır. Beklenen faydalı ömür, amortisman yöntemi ve tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | Amortisman Oranı | |
|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 4-50 yıl | 2-25 |
| Binalar | 5-50 yıl | 2-20 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 4-35 yıl | 2,86-25 |
| Taşıtlar | 3-16,6 yıl | 6-33,33 |
| Demirbaşlar | 2-25 yıl | 4-50 |
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir.
TFRS 16 Kiralamalar uyarınca kiracının kullanım hakkı varlıklarını finansal durum tablosunda ya da dipnotlarında diğer varlıklarından ayrı bir şekilde sunması gerekir. Kullanım hakkı varlıklarını finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde göstermeyi tercih eden işletmeler bu varlıklarını bu kalemde gösterir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Şirket, maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Parasal olmayan, fiziksel niteliği bulunmayan, tanımlanabilir duran varlıklar bu kalemde gösterilir. Bu varlıklardan şerefiye, tek olarak tanımlanamayan ve ayrı olarak kaydedilemeyen, bir işletme birleşmesinde edinilmiş diğer varlıklardan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik faydaları simgeleyen varlık olup örnek formata uygun olarak Finansal Durum Tablosunda ayrıca gösterilir.
Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, haklar, geliştirme giderleri, yazılım programları, -petrol, doğal gaz gibi- yenilenemeyen kaynaklara ilişkin haklar ve rezervler, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi olmayan varlıklar şeklinde sınıflandırılabilir.
Cari dönemde maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden ekonomik ömürlerine göre normal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Bilançoda yer alan tutar bilgisayar programlarından ibaret olup, 3 yılda itfa edilmektedir.
| Faydalı Ömür | Amortisman Oranı | |
|---|---|---|
| Bilgisayar Yazılımları | 3 yıl | 33,33 |
Şirketin mali tablo dönemi itibarıyla maddi olmayan duran varlık açıklamalarına Not 15'de yer verilmiştir.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder.
Vergi mevzuatı açısından indirim imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı kalemi kullanılmaz.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Yükümlülükler, geçmişte meydana gelen olaylardan kaynaklanan ve ödenmesi/ifası durumunda, ekonomik fayda içeren değerlerin işletmeden çıkışına neden olacak olan mevcut zorunluluklardır. Bu tanım, yükümlülüklerin temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, yükümlülük tanımı, finansal tablolara yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen yükümlülükleri de kapsamaktadır.
TMS 1'in 69-76 ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler, kısa vadeli olarak sınıflandırılır:
(a)Normal faaliyet döngüsü içinde ödenmesinin beklenmesi;
(b)Öncelikle ticari amaçla elde tutulması;
(c)Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra on iki ay içinde ödenecek olması veya
(d)İşletmenin yükümlülüğün ödenmesini, raporlama döneminin (bilanço tarihinin) sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması. Yükümlülüğün, karşı tarafın seçimine bağlı olarak özkaynağa dayalı finansal araç ihraç edilmesi suretiyle ödenmesine yönelik hükümler, sınıflandırılmasını etkilemez. Şirket, diğer bütün yükümlülüklerini uzun vadeli olarak sınıflandırır.
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, finansal kuruluşlardan veya para ve sermaye piyasası araçlarıyla temin edilen finansal borçlar bu kalemde izlenir. Banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler borçlanmalara örnek olarak gösterilebilir.
Kira yükümlülüklerini finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde göstermeyi tercih etmeyen işletmeler kira yükümlülüklerini de bu kalem içerisinde gösterir. Bu durumda bu kalemin kira yükümlülüklerini içerdiği dipnotlarda açıklanır.
Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülük tanımını karşılayanlar kısa vadeli diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır.
Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar çerçevesinde açıklamalar yapılır.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar. Kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olarak kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket' in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Bir satış ve geri kiralama işlemi, bir varlığın satışını ve yine aynı varlığın geri kiralanmasını içerir. Kira ödemeleri ve satış fiyatı, bunlar bir bütün olarak müzakere edildiğinden, genellikle birbirlerine bağımılıdır. Bir satış ve geri kiralama işleminin muhasebeleştirme yöntemi, ilgili kiralama işleminin çeşidine bağlıdır. Bir satış ve geri kiralama işleminin finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı satıcı-kiraya veren tarafından hemen gelir olarak muhasebeleştirilmez. Bunun yerine, sözü edilen gelir ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir. Geri kiralama işlemi bir finansal kiralama ise, yapılmış olan işlem, kiralanan varlık işlemin teminatı olmak üzere, kiraya verenin kiracıya finansman sağladığı bir araçtır. Bu nedenle, ilgili varlığın defter değerini aşan satış gelirlerinin gelir olarak görülmesi doğru değildir. Bu türden fazla tutarlar ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir.
Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının önemsiz olması halinde, "Kısa Vadeli Borçlanmalar"la birlikte "Finansal Borçlar" adlı yeni ve tek bir kalem altında gösterilir.
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
Konsolidasyona dahil, finans sektöründe faaliyet gösteren ortaklıkların, bu faaliyetlerinden kaynaklanan borçları bu kalemde gösterilir. Dipnotta, her bir sektör bazında ayrıntıya yer verilir. Örneğin; bankacılık faaliyetlerinden borçlar (mevduat, katılım hesabı), sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden borçlar, depolar, emeklilik faaliyetlerinden borçlar vb.), finansal kiralama faaliyetlerinden borçlar vb. gibi.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla finans faaliyetinden borçları bulunmamaktadır.
Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.
TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir.
Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.
Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir.
Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak "Çalışanların Ücret Tahakkukları" vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar "Ticari Borçlar" kaleminde gösterilir.
Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar örnek olarak gösterilebilir.
İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için ayrı kalemler açılır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
TFRS 15'te sözleşme yükümlülüğü olarak tanımlanan yükümlülüklerin izlenmesinde kullanılır. TFRS 15'e göre sözleşme yükümlülüğü, işletmenin müşteriden tahsil ettiği (veya tahsile hak kazandığı) bedel karşılığında mal veya hizmetleri müşterisine devretme yükümlülüğüdür.
Bir mal veya hizmet müşteriye devredilmeden önce, müşterinin bedeli ödemesi veya işletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkının (başka bir ifadeyle, bir alacağının) bulunması durumunda, sözleşme yükümlülüğü ortaya çıkar. Sözleşme yükümlülüklerinin toplam tutarı finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
TMS 20 kapsamında, varlıklara ilişkin teşviklerin sunumunda ilgili alternatifin seçilmesi halinde ertelenmiş gelir olarak gösterilen tutarlar bu kalemde yer alır.
İçinde bulunulan dönemde tahsil edilen ya da koşulsuz olarak tahsile hak kazanılan ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir. Bu niteliklere haiz olmakla birlikte TFRS 15'e göre ayrı olarak finansal durum tablosunda sunulması gereken sözleşme yükümlülükleri bu kalemde değil, "Sözleşme Yükümlülükleri" kaleminde gösterilir.
TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek "Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar" kaleminde gösterilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan ve yasallaşmış vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal durum tablosundaki kayıtlı degerleri ile vergi degerleri arasında olusan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi degeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının saglayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması sartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karsılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile iliskilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Karşılıklar, zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüklerdir ve Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahmine gore hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı kapsamında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olan karşılıklar, finans sektörü faaliyetlerine ilişkin karşılıklar ile garanti karşılıkları, olası tazminat, ceza ve zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar gibi TMS 37 kapsamında ayrılmış olan karşılıkları gösteren diğer karşılıklar alt kalemlerde gösterilir.
UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir.
Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibarıyla bugünkü değerleri bulunmaktadır.
TMS 19'a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19'un önceki versiyonunda izin verilen 'koridor yöntemi'ni ortadan kaldırmış ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmıştır.
Finansal durum tablolarında gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in emeklilik fayda planları bulunmamaktadır.
TMS 12 çerçevesinde, gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemden sonraki dönemlerde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir.
Vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden gelecek dönemlerde ödenecek gelir vergilerini ifade eder. Vergi mevzuatı açısından vergilendirme imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak "Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü" kalemi kullanılmaz.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülüğü yoktur.
Sayım ve tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
TFRS 5 çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olan elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler de, ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulan tarihten itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu yükümlülükleri ifade edecek şekilde isimlendirebilir. Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülüğü yoktur.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Özkaynaklar, işletmeye ait tüm yükümlülüklerin işletme varlıklarından indirilmesi durumunda geriye kalan varlıklar üzerindeki paylardır. Ödenmiş sermaye, hisse senedi ihraç primleri, sermaye düzeltmesi olumlu farkları, kardan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir.
Cari ve önceki dönem bilançoda yer alan özkaynaklar içindeki sermaye düzeltme farkları kalemi, sermayenin 31 Aralık 2024 tarihine kadar olan enflasyon düzeltmelerini yansıtmaktadır.
Şirketin mali tablo dönemi itibarıyla sermaye düzeltmesi olumlu farkları açıklamalarına Not 23'de yer verilmiştir.
TMS 32'nin 33 üncü paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri özkaynaktan düşülerek "Geri Alınmış Paylar (-)" kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında "Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi" kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan farklar kâr veya zararda gösterilmez.
Bu kalem, işletmenin paylarının konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde ödenmiş sermayesinin yasal kayıtlardaki tutarıyla gösterimini teminen, ödenmiş sermaye tutarının, ödenmiş sermaye dışındaki bir kalemle düzeltilmesini sağlamak için kullanılır.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi mevcut değildir.
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir.
Nominal değerin altında bir fiyatla ihraç edilen paylara ilişkin nominal değer ile ihraç fiyatı arasındaki fark nedeniyle oluşan negatif farklar dipnotlarda ayrıca gösterilir.
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları) ile diğer kazanç ve kayıplar gibi gelir unsurları izlenir
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıptan kaynaklanan birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri mevcuttur.
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir (gider) unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak kaydedilen ve sonradan kâr veya zarara aktarılabilen Yabancı para çevirim farkları, Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları (Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak paylar), Riskten korunma kazanç/kayıpları (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma kazançları/kayıpları) ile Diğer kazanç/kayıplar gibi kapsamlı gelir (gider) unsurları izlenir.
Şirket'in mali tablo dönemi itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler mevcut değildir.
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, TMS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Net dönem kârı dışındaki birikmiş kâr/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kâr/zarar niteliğinde olan -dolayısıyla kısıtlanmamış olan- olağan üstü yedekler de birikmiş kâr sayılır ve bu kalemde gösterilir.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket' in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket' in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Şirket' in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Esas faaliyetler, bir işletmenin ana hasılatını sağladığı faaliyetleridir. Aşağıda tanımı yapılan yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmeyen diğer faaliyetler de esas faaliyetler kapsamında değerlendirilir.
Gelirler; "TMS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında Şirket' in müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Şirket; TFRS 15 uyarınca müşteri sözleşmelerinde taahhüt edilen edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka değişle malların ve hizmetlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Şirket edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya belli bir anda kayıtlara almaktadır.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması önemli bir finansal fayda sağlıyorsa, işlem bedeli belirlenirken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılmaktadır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, kolaylaştırıcı uygulamayı seçerek taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı çerçevesinde doğrudan kâr veya zararla ilişkilendirilen araştırma ve geliştirme giderleri(*) ayrı ayrı gösterilir. Söz konusu giderlere bunlara ilişkin amortisman ve itfa giderleriyle, çalışanlara sağlanan faydalar da dahildir.
Esas faaliyetlerden kaynaklanmakla birlikte, esas faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerin haricinde, hasılat tanımını karşılamayan kazançlar, satışların maliyetine girmeyen kayıplar, yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmediği için esas faaliyet kapsamında değerlendirilen faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerdir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklar ile nakit benzerleri içerisinde yer almayan diğer yatırımların elde edilmesi ve elden çıkarılmasına ilişkin faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin yatırım faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir.
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve bunlara ilişkin giderler düşülmek suretiyle yatırım faaliyeti kâr/zararı bulunur. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların varsa kâr veya zarar payları ilgili kaleme eklenir ya da çıkarılır. Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların, raporlayan işletmenin esas faaliyetinin parçası olması durumunda, bu kalem "Esas Faaliyetler Bölümü"nde raporlanır.
Finansman faaliyetleri, özkaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir.
Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait gelir olarak finansal tablolara yansıtılır.
Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir.
Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna ve /veya bilançoya yansıtılmaktadır.
Şirket tarafından dönem sonunda kullanılan yabancı para kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Amerikan Doları | 35,2233 | 29,4382 |
| Euro | 36,7429 | 32,5739 |
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta baglı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra Finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
- TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
Şirket'in tek bir faaliyet konusu olması nedeniyle böyle bir ayırıma gidilmemiştir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31.12.2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 73.118 | 125.496 |
| Banka | 214.952.298 | 195.304.733 |
| -Vadeli Mevduat (Vadesi 3 Aydan Kısa) | 52.585.672 | 45.560.047 |
| -Vadesiz Mevduat | 162.366.626 | 149.744.686 |
| Alınan Çekler | - | - |
| Kredi Kartı Alacakları | 112.341 | - |
| Toplam | 215.137.757 | 195.430.229 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL | 27,5%-49% | 52.585.672 | 52.585.672 |
| USD | - | - | - |
| EURO | - | - | - |
| Toplam | 52.585.672 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL | 5%-49% | 45.560.047 | 45.560.047 |
| USD | - | - | - |
| EURO | - | - | - |
| Toplam | 45.560.047 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, kısa vadeli finansal yatırımları aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadeli Mevduat (Vadesi 3 Aydan Uzun 1 Yıldan Kısa) | - | 1.761 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 184 |
| Toplam | - | 1.945 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımları aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri İle Yansıtılan Bağlı Menkul Kıymetler | 1.025.326 | 1.025.326 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) | - | - |
| Toplam | 1.025.326 | 1.025.326 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in %0,02 oranında iştirak ettiği Komer Kuşadası Kongre Merkezi Turizm Seyahat İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin aktif bir piyasasının olmaması, gerçeğe uygun değerinin güvenilir olarak ölçülememesi ve iştirak oranın düşük olması nedeniyle maliyet değeri ile kaydedilmiştir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli finansal borçlanması bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal borçlanması bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer finansal yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şirket Kredi Kartı Borçları | - | 686.414 |
| Toplam | - | 686.414 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ilişkili tarafları ile ticari alacak ilişkisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Borçlar | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ortaklara Borçlar | - | 6.739.129 | - | 5.123.300 |
| Toplam | - | 6.739.129 | - | 5.123.300 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Verilen Avanslar | 10.000 | - |
| Toplam | 10.000 | - |
01.01.2024- 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ilişkili taraflarından mal ve hizmet alımı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
01.01.2024- 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ilişkili taraflarına 717.506 TL hizmet satışı yapılmıştır. (31 Aralık 2023 – 651.666 TL)
İlişkili kuruluşlara verilen/alınan garanti, taahhüt, kefalet yoktur (31.12.2023: Yoktur).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri | 4.195.489 | 3.903.032 |
| Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcıları | 7.105.969 | 4.946.118 |
| Toplam | 11.301.458 | 8.849.150 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
İlişkili kuruluşlardan olan ipotek ve teminata bağlanmış alacaklar ve borçları yoktur (31.12.2023: Yoktur).
İlişkili kuruluşlardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak karşılık tutarı yoktur (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflarından ticari alacağı bulunmayıp, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 453.295 | 648.480 |
| Alacak Senetleri | - | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 24.900.411 | 31.876.644 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılıkları | (24.900.411) | (31.876.644) |
| Beklenen Kredi Zararları Karşılıkları | (4.533) | (6.486) |
| Toplam | 448.762 | 641.994 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariye şüpheli ticari alacak karşılıklarındaki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (31.876.644) | (36.214.166) |
| Dönem Gideri | (1.472) | (49.843) |
| Dönem İçinde Yapılan Tahsilatlar (-) | 31.645 | 2.415.313 |
| Kur Farkı | (2.852.135) | (15.281.817) |
| Enflasyon Farkı | 9.798.195 | 17.253.869 |
| Kapanış Bakiyesi | (24.900.411) | (31.876.644) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflarına ticari borcu bulunmayıp, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 4.771.458 | 2.921.469 |
| Verilen Çekler ve Senetler | 5.258.457 | 6.230.941 |
| Toplam | 10.029.915 | 9.152.410 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 38.976 | 40.114 |
| Toplam | 38.976 | 40.114 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 46.415 | 48.018 |
| Toplam | 46.415 | 48.018 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara (ortaklara) Diğer Borçlar | 6.739.129 | 5.123.300 |
| Ödenecek KDV | 33.539 | 79.468 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 765 | - |
| Diğer Borçlar | 22.105 | 11.520 |
| Toplam | 6.795.538 | 5.214.288 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 21.120.976 | 14.195.208 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | - | - |
| Toplam | 21.120.976 | 14.195.208 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklar üzerinde ipotek/rehin bulunmamaktadır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 168.989 | 3.282.875 |
| Verilen Avanslar Karşılığı (-) | (12.437) | (35.224) |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 324.905 | 299.303 |
| Personel Avansları | 10.000 | - |
| İş Avansları | - | 64.288 |
| Toplam | 491.457 | 3.611.242 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 5.196.499 | - |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 70.651 | 2.102 |
| Toplam | 5.267.150 | 2.102 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 1.623.414 | 2.031.854 |
| Alınan Diğer Avanslar | 8.793 | 15.964 |
| Toplam | 1.632.207 | 2.047.818 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Maliyet Değeri | 31 Aralık 2023 Değeri |
Alımlar | Transfer | Satışlar | 31 Aralık 2024 Değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 18.847.458 | - | - | - | 18.847.458 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 113.781.190 | 5.131.446 | - | - | 118.912.636 |
| Binalar | 551.667.286 | 1.578.692 | 4.212.327 | - | 557.458.305 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 127.661.440 | 873.397 | 95.316 | - | 128.630.153 |
| Taşıtlar | 5.587.659 | - | - | - | 5.587.659 |
| Demirbaşlar | 252.912.750 | 18.161.813 | 761.442 | - | 271.836.005 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 5.069.085 | (5.069.085) | - | - |
| Toplam | 1.070.457.783 | 30.814.433 | - | - | 1.101.272.216 |
| Birikmiş Amortisman Değeri | 31 Aralık 2023 Değeri |
Dönem Gideri | Transfer | Satışlar | 31 Aralık 2024 Değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (106.086.875) | (1.233.502) | - | - | (107.320.377) |
| Binalar | (256.629.038) | (10.803.377) | - | - | (267.432.415) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (112.049.454) | (1.715.499) | - | - | (113.764.953) |
| Taşıtlar | (3.100.985) | (791.737) | - | - | (3.892.722) |
| Demirbaşlar | (207.866.140) | (11.113.729) | - | - | (218.979.869) |
| Toplam | (685.732.492) | (25.657.844) | - | - | (711.390.336) |
| Net Defter Değeri | 31 Aralık 2023 Değeri |
31 Aralık 2024 Değeri |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 18.847.458 | 18.847.458 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 7.694.315 | 11.592.259 |
| Binalar | 295.038.248 | 290.025.890 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 15.611.986 | 14.865.200 |
| Taşıtlar | 2.486.674 | 1.694.937 |
| Demirbaşlar | 45.046.610 | 52.856.136 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - |
| Toplam | 384.725.291 | 389.881.880 |
| Maliyet Değeri | 31 Aralık 2022 Değeri |
Alımlar | Transfer | Satışlar | 31 Aralık 2023 Değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 18.847.458 | - | - | - | 18.847.458 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 112.419.724 | 1.361.466 | - | - | 113.781.190 |
| Binalar | 536.447.437 | 3.336.359 | 11.883.490 | - | 551.667.286 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 124.714.418 | 206.787 | 2.740.235 | - | 127.661.440 |
| Taşıtlar | 4.047.961 | 1.539.698 | - | - | 5.587.659 |
| Demirbaşlar | 218.654.381 | 13.322.644 | 20.935.725 | - | 252.912.750 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 24.695.748 | 10.863.702 | (35.559.450) | - | - |
| Toplam | 1.039.827.127 | 30.630.656 | - | - | 1.070.457.783 |
| Birikmiş Amortisman Değeri | 31 Aralık 2022 Değeri |
Dönem Gideri | Transfer | Satışlar | 31 Aralık 2023 Değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (105.309.666) | (777.209) | - | - | (106.086.875) |
| Binalar | (246.162.044) | (10.466.994) | - | - | (256.629.038) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (110.445.777) | (1.603.677) | - | - | (112.049.454) |
| Taşıtlar | (2.678.635) | (422.350) | - | - | (3.100.985) |
| Demirbaşlar | (200.227.101) | (7.639.039) | - | - | (207.866.140) |
| Toplam | (664.823.223) | (20.909.269) | - | - | (685.732.492) |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Net Defter Değeri | 31 Aralık 2022 Değeri |
31 Aralık 2023 Değeri |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 18.847.458 | 18.847.458 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 7.110.058 | 7.694.315 |
| Binalar | 290.285.393 | 295.038.248 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 14.268.641 | 15.611.986 |
| Taşıtlar | 1.369.326 | 2.486.674 |
| Demirbaşlar | 18.427.280 | 45.046.610 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 24.695.748 | - |
| Toplam | 375.003.904 | 384.725.291 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklardan ayrılan 25.657.844 TL amortisman giderini hizmet üretim maliyetinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023 – 20.909.269 TL'nin tamamı hizmet üretim maliyetinde muhasebeleştirilmiştir). Maddi duran varlıkların tümü, UMS 16 kapsamında ekonomik ömürleri dikkate alınarak ve kıst esasa göre itfa edilmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi olmayan duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Maliyet Değeri | 31 Aralık 2023 Değeri |
Alımlar | Satışlar | 31 Aralık 2024 Değeri |
|---|---|---|---|---|
| Bilgisayar Yazılımları | 954.951 | 140.321 | - | 1.095.272 |
| Birikmiş Amortisman Değeri | 31 Aralık 2023 Değeri |
Dönem Gideri |
Satışlar | 31 Aralık 2024 Değeri |
| Bilgisayar Yazılımları | (890.262) | (79.118) | - | (969.380) |
| Net defter değeri | 64.689 | 125.892 |
| Maliyet Değeri | 31 Aralık 2022 Değeri |
Alımlar | Satışlar | 31 Aralık 2023 Değeri |
|---|---|---|---|---|
| Bilgisayar Yazılımları | 857.917 | 97.034 | - | 954.951 |
| Birikmiş Amortisman Değeri | 31 Aralık 2022 Değeri |
Dönem Gideri | Satışlar | 31 Aralık 2023 Değeri |
| Bilgisayar Yazılımları | (857.917) | (32.345) | - | (890.262) |
| Net defter değeri | - | 64.689 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ayrılan 79.118 TL amortisman giderinin tamamı hizmet üretim maliyetinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023 – 32.345 TL )
Maddi olmayan duran varlıkların tümü, ekonomik ömürleri dikkate alınarak ve kıst esasa göre itfa edilmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi olmayan duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in varlıklarıyla ilişkilendirilebilecek nakdi veya ayni teşviki bulunmamaktadır. Ancak geçmiş yıllarda alınmış teşvik belgeleri kapsamında yaptığı yatırımları için elde ettiği vergisel avantajlar mevcut olup aşağıda özetlenmiştir:
-Şirket, hizmet üretim yerlerinin modernizasyonu kapsamında yapacağı toplam 5.374.789 TL tutarındaki yatırım için 28 Eylül 2011 tarihinde Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 95227/C Nolu teşvik belgesi almıştır. Teşvik belgesi kapsamında %60 vergi indirimi, %30 yatırım katkı oranı, ayrıca 3 yıl süreli sigorta primi işveren hisse desteği bulunmakta olup yatırımın süresi en son 9 Aralık 2012 tarihine kadar uzatılmıştır. Yatırım teşvik belgesinin 27 Eylül 2013 tarihinde tamamlama vizesi yapılmıştır. Şirket'in bu teşvik belgesi kapsamında yaptığı yatırım tutarı 1.970.431 TL'dir. %30 oranındaki yatırıma katkı tutarı sağlanana kadar vergi matrahının ilgili mevzuat uyarınca hesaplanan kısmı için indirimli kurumlar vergisinden yararlanılacaktır.
-Şirket, ayrıca hizmet üretim yerlerinin modernizasyonu kapsamında yapacağı toplam 9.748.320 TL tutarındaki yatırım için 9 Ekim 2013 tarihinde Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 112112 nolu teşvik belgesi almıştır. Teşvik belgesi kapsamında %55 vergi indirimi, %20 yatırım katkı oranı, ayrıca 3 yıl süreli sigorta primi işveren hisse desteği bulunmakta olup yatırımın başlama ve bitiş tarihleri 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2016'dır. Yatırım teşvik belgesinin 31 Mart 2017 tarihinde tamamlama vizesi yapılmıştır. Şirket'in bu teşvik belgesi kapsamında yaptığı yatırım tutarı 8.375.410 TL'dir. %20 oranındaki yatırıma katkı tutarı sağlanana kadar vergi matrahının ilgili mevzuat uyarınca hesaplanan kısmı için indirimli kurumlar vergisinden yararlanılacaktır.
Şitketin yatırım teşvik belgesi kapsamında toplam yatırıma katkı tutarı hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Teşvik Belge No | 112112 | 95227 |
|---|---|---|
| Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
6.016.118 | 3.141.497 |
| Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı | 4.562.630 | 1.263.244 |
| Cari Dönemde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı | 107.128 | 27.495 |
| Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı | 4.669.758 | 1.290.739 |
| Sonraki Yıllara Devir | 1.346.360 | 1.850.758 |
Şirket, 5510, 6661, 6111, 14857, 4447, 3294, 15510 vb. sayılı Kanunlar kapsamında çalışan personel için sigorta primi ve gelir vergisi teşvikinden yararlanmaktadır. Ocak – Aralık 2024 döneminde 3.985.824 TL sigorta primi ve gelir vergisi teşviğinden yararlanmıştır (31 Aralık 2023 – 5.461.666 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıkları aşağıda açıklanmıştır:
Kullanılmayan İzin Ücretleri Karşılığı
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel İzin Karşılıkları | 1.034.045 | 775.103 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla diğer kısa vadeli karşılığı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalısanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak sekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak isten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalısanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 "Çalısanlara Sağlanan Haklar", isletmenin yükümlülüklerini tanımlanmıs fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar asağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, yıllık %17,00 enflasyon aralığı (31 Aralık 2023 - %17,00) ve %19,66 (31 Aralık 2023 - %19,66) iskonto oranı aralığı tahmin edilerek belirlenen yıllık %2,27 (31 Aralık 2023 - %2,27) reel iskonto oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı 41.828 TL (31 Aralık 2023 – 23.490 TL) üzerinden hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıstır.
Türkiye'de kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Bu ilkeler doğrultusunda hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.652.613 | 3.716.568 |
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 3.716.568 | 3.757.315 |
| Faiz Maliyeti | 336.240 | 380.182 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.148.433 | 1.034.936 |
| Yıl İçerisindeki Ödemeler | (1.562.561) | (1.320.483) |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | 2.395.387 | 2.162.829 |
| Parasal kazanç/Kayıp | (1.381.454) | (2.298.211) |
| Kapanış Bakiyesi | 4.652.613 | 3.716.568 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla diğer uzun vadeli karşılığı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi |
Orijinal yabancı para tutarı |
TL Karşılığı | Orijinal yabancı para tutarı |
TL Karşılığı | |
| Alınan Teminat Mektupları | TL | 160.000 | 160.000 | 231.006 | 231.006 |
| Alınan Teminat Mektupları | USD | 14.920 | 525.532 | 14.920 | 634.138 |
| Alınan Teminat Çekleri | TL | 2.212.251 | 2.212.251 | 3.194.026 | 3.194.026 |
| Alınan Teminat Senetleri | TL | 12.858.290 | 12.858.290 | 13.012.143 | 13.012.143 |
| Alınan Teminat Senetleri | USD | 27.000 | 951.029 | - | - |
| Toplam Alınan Teminatlar | 15.272.461 | 16.707.102 | 16.452.095 | 17.071.313 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL | TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat Mektupları | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı |
- | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | - | - |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'ler olmadığı için Şirket özkaynaklarına oranı sıfırdır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kur riskine karşı finansal kuruluşlar ile yapmış olduğu forward ve opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.832.111 | 1.218.081 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 804.781 | 415.679 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 950.601 | 521.628 |
| Toplam | 3.587.493 | 2.155.388 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, cari dönem vergisi ile ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 6.477.505 | - |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.302.868 | 1.709.582 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer uzun vadeli yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 4.244.587 TL'dir (31 Aralık 2023 - 4.244.587 TL)
Şirket ortaklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) |
Tutar (TL) | Pay Oranı (%) |
| Emine Tünay Kavasoğlu | 1.667.481 | 39,28 | 1.667.481 | 39,28 |
| Ebru Kavasoğlu | 874.232 | 20,60 | 874.232 | 20,60 |
| H. Arzu Çavuş | 874.232 | 20,60 | 874.232 | 20,60 |
| Diğer Ortaklar | 828.642 | 19,52 | 828.642 | 19,52 |
| Toplam | 4.244.587 | 100,00 | 4.244.587 | 100,00 |
Şirket'in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda (İMKB) Piyasa Öncesi İşlem Platformu'nda işlem görmektedir.
Sermayenin tamamı hamiline yazılı olup, her biri 1 kuruş nominal değerde 424.458.663 adet paya bölünmüştür.(31 Aralık 2023 - Sermayenin tamamı nama yazılı olup, her biri 1 kuruş nominal değerde 424.458.663 adet paya bölünmüştür.)
Şirketin imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Ancak 300 adet nama yazılı bedelsiz kurucu hisse senetleri ihraç edilmiştir (31 Aralık 2023 - 300 adet).
Ana sözleşme uyarınca Dönem karından 1. Tertip Yasal Yedek Akçe ile SPK mevzuatına gore hesaplanan 1. Temettü tutarı ve diğer yasal yükümlülükler ayrıldıktan sonra kalan karın %10'u kurucu hisse senedi sahiplerine dağıtılmaktadır.
Sermayeyi temsil eden paylar arasında grup ayrımı bulunmamaktadır.
Şirket'in sermaye düzeltmesi olumlu farkları 224.327.557 TL'dir (31 Aralık 2023 – 224.327.557 TL).
Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket hisse senedi ihraç primi 23.439.183 TL'dir (31 Aralık 2023 – 23.439.183 TL).
Şirket, personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında yeniden ölçüm kazanç/kayıplarını hesaplamış ve finansal tablolarda da göstermiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (2.821.067) | (1.198.946) |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 539.082 | 540.708 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç | (2.395.387) | (2.162.829) |
| Kapanış Bakiyesi | (4.677.372) | (2.821.067) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 63.815.004 | 69.048.461 |
| f- Diğer Yedekler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Kar Yedekleri | 31.812.313 | 31.812.313 |
| g- Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Geçmiş Yıllar Kar veya (Zararları) | 229.969.316 | 41.756.375 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| TFRS uyarınca | Nominal | Enflasyon | Endekslenmiş |
|---|---|---|---|
| Değer | Düzeltme Etkisi | Değer | |
| Sermaye | 4.244.587 | 224.327.557 | 228.572.144 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.052.894 | 22.386.289 | 23.439.183 |
| Yasal Yedekler | 15.367.166 | 48.447.838 | 63.815.004 |
| Diğer Yedekler | 1.410.611 | 30.401.702 | 31.812.313 |
| VUK uyarınca | Nominal | Enflasyon | Endekslenmiş |
| Değer | Düzeltme Etkisi | Değer | |
| Sermaye | 4.244.587 | 307.419.749 | 311.664.336 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.052.894 | 30.902.891 | 31.955.785 |
| Yasal Yedekler | 15.367.166 | 67.684.219 | 83.051.385 |
| Diğer Yedekler | 1.410.611 | 42.428.645 | 43.839.256 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, hasılat ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi Satışlar | 368.939.383 | 374.019.526 |
| Brüt Satışlar | 368.939.383 | 374.019.526 |
| Satıştan İadeler | (269.207) | (131.723) |
| Net Satışlar | 368.670.176 | 373.887.803 |
| Personel Ücretleri ve Giderleri | (90.725.679) | (65.257.626) |
| İşletme ve Sarf Malzemeleri | (73.938.759) | (71.765.622) |
| Elektrik ve Yakıt Giderleri | (9.798.470) | (12.068.853) |
| Amortisman ve İtfa Gideri | (25.736.962) | (20.941.614) |
| Stok Giderleri | (2.047.144) | (3.533.516) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (1.369.857) | (1.168.872) |
| Bakım Onarım Giderleri | (3.367.860) | (2.620.216) |
| Animasyon Giderleri | (5.219.432) | (4.334.302) |
| İzin Karşılığı | (726.941) | (710.170) |
| Sigorta Giderleri | (1.345.065) | (768.485) |
| Haberleşme Giderleri | (183.439) | (155.311) |
| Seyahat Masrafları | (220.879) | (248.921) |
| Kap ve İmkb Giderleri | (418.074) | (338.881) |
| Danışmanlık Giderleri | (1.071.091) | (430.681) |
| Diğer | (2.086.306) | (1.545.933) |
| Satışların Maliyeti | (218.255.958) | (185.889.003) |
| Brüt Kar/Zarar | 150.414.218 | 187.998.800 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi, Resim ve Harçlar | (4.572.632) | (6.126.225) |
| Yönetim ve Denetim Kurulu Giderleri | (4.301.335) | (3.991.366) |
| Müşavirlik Giderleri | (1.789.856) | (818.851) |
| Mahkeme ve Noter Giderleri | (13.949) | (917) |
| Temsil Ağırlama Giderleri | (268.946) | (390.519) |
| Aidatlar ve Abonelik Giderleri | (434.648) | (419.183) |
| Genel Kurul Giderleri | (44.524) | (54.712) |
| Noter, Posta Masrafları | (19.834) | (18.639) |
| Diğer | (227.504) | (178.073) |
| Toplam | (11.673.228) | (11.998.485) |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, pazarlama ve satış giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Reklam Giderleri | (870.563) | (106.683) |
| Acenta Komisyon Giderleri | (1.301.639) | (1.470.477) |
| Acenta Ciro Primleri | (504.606) | (586.019) |
| Toplam | (2.676.808) | (2.163.179) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hizmet Maliyeti | (25.736.962) | (20.941.614) |
| Toplam | (25.736.962) | (20.941.614) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hizmet Maliyeti | (92.822.477) | (67.136.668) |
| -Maaş, Ücretler ve Diğer | (90.725.679) | (65.257.626) |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar | (2.096.798) | (1.879.042) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı | 332.355 | 2.763.693 |
| Kur Farkı Geliri | 11.505.314 | 31.596.892 |
| Kira Gelirleri | 5.503.962 | 5.308.956 |
| Fiyat Farkı Geliri | 5.688.308 | 5.601.150 |
| Sigorta Hasar Tazmini Geliri | 12.231 | 189.126 |
| Diğer | 793.039 | 942.362 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir | 23.835.209 | 46.402.179 |
| Kur Farkı Gideri | (11.434.924) | (41.966.977) |
| Karşılık Giderleri | (1.737) | (49.843) |
| Reeskont Faiz Giderleri | - | (137.137) |
| Vergi Resim ve Harçlar | - | (3.182.411) |
| Acenta Şikayet Giderleri | (76.048) | - |
| Diğer Gider ve Zararlar | (415) | (245) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (11.513.124) | (45.336.613) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler / Gelirler, Net | 12.322.085 | 1.065.566 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, yatırım faaliyetlerinden gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, yatırım faaliyetlerinden giderleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, finansman faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz Geliri | 23.146.492 | 9.969.985 |
| Kur Farkı Geliri | 24.406.129 | 70.907.786 |
| Finansman Faaliyetlerinden Diğer Gelirler | 47.552.621 | 80.877.771 |
| Aktüeryal Faiz Maliyeti | (457.814) | (380.182) |
| Kur Farkı Giderleri | (9.626.949) | (5.901.119) |
| Diğer Borçlanma Giderleri | (385.943) | (465.049) |
| Finansman Faaliyetlerinden Diğer Giderler | (10.470.706) | (6.746.350) |
Finansman Faaliyetlerinden Diğer Giderler/Gelirler, Net 37.081.915 74.131.421
| Parasal olmayan kalemler | 31.12.2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (42.440.236) |
| Diğer Alacaklar | 21.592 |
| Stoklar | 4.448.903 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.469 |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 315.163 |
| Maddi Duran Varlıklar | 121.600.487 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 330.149 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 14.784.419 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (70.258.162) |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | (7.204.701) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 1.106.196 |
| Yasal Yedekler | (20.438.958) |
| Diğer Yedekler | (9.778.421) |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | (77.374.372) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (14.360.980) |
| Hasılat | (36.015.779) |
| Satışların Maliyeti | 22.244.081 |
| Pazarlama Giderleri | 68.997 |
| Genel Yönetim Giderleri | 1.154.810 |
| Finansman Gelirleri | (2.495.194) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (5.857.231) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 1.500.956 |
| Finansman Giderleri | 103.577 |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 4.934.803 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (56.801.216) |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer kapsamlı gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (2.395.387) | (2.162.829) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 539.082 | 540.708 |
| Net Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (1.856.305) | (1.622.121) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023 %25). Bu oranlara, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (Arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanmaktadır.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyla 33.392.100 TL kurumlar vergisi hesaplamış ve vergi karşılığı ayırmıştır. (31 Aralık 2023 – 49.402.289 TL)
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı | 33.392.100 | 49.402.289 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (39.869.605) | (46.066.630) |
| Ödenecek / (İade Alınacak Vergi) | (6.477.505) | 3.335.659 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %25)
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan geçici farkları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Ert. Vergi Farklar Varlık ve Yük. |
Geçici Farklar |
Ert. Vergi Varlık ve Yük. |
|||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 105.783.615 | 26.445.904 | 175.739.291 | 43.934.823 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.652.613 | 1.163.153 | 3.716.568 | 929.142 | |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 1.034.045 | 258.511 | 775.103 | 193.775 | |
| İndirimli kurumlar vergisi uygulaması (*) | - | 3.197.118 | - | 3.342.135 | |
| Finansal Yatırımlar | 394.518 | 98.630 | 569.660 | 142.415 | |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 19.096 | 4.774 | 88.343 | 22.086 | |
| Diğer | 366.050 | 91.511 | 220.429 | 55.107 | |
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 112.249.937 | 31.259.601 | 181.109.394 | 48.619.483 | |
| Stoklar | (4.944.237) | (1.236.059) | (2.047.144) | (511.786) | |
| Diğer | (15.155) | (3.789) | (37.124) | (9.281) | |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | (4.959.392) | (1.239.848) | (2.084.268) | (521.067) | |
| Net Ertelenen Vergi Varlığı | 107.290.545 | 30.019.753 | 179.025.126 | 48.098.416 |
(*) Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 3.197.118 TL (31 Aralık 2023: 3.342.135 TL) tutarında vergi avantajı ertelenmiş vergi aktifi olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Bilançoya yansıtılan ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Ertelenen Varlığı / (Yükümlülüğü) | 48.098.416 | (55.161.806) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri) | (18.617.745) | 102.719.514 |
| Kapsamlı Gelire Yansıyan | 539.082 | 540.708 |
| Dönem Sonu Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 30.019.753 | 48.098.416 |
Vergi öncesi karar yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda görünen kurumlar vergisi arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar/Zarar | 128.666.966 | 191.148.364 |
| Kurumlar Vergisi Oranı | 25% | 25% |
| Hesaplanan Vergi | (32.166.742) | (47.787.091) |
| Vergi Etkisi | ||
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (906.360) | (1.375.520) |
| İndirim ve İstisnaların Vergi Etkisi | 812.785 | 1.290.339 |
| İndirimli Kurumlar Vergisi Etkisi | 240.603 | 6.089.763 |
| Diğer | (24.924.934) | 81.337.244 |
| Gelir Tablosundaki Vergi Gideri | (56.944.648) | 39.554.735 |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şirket hisse adedi ve birim hisse başına kar/ zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 71.722.318 | 230.703.099 |
| Hisse payı adedi | 424.458.663 | 424.458.663 |
| Hisse başına düşen kar/zarar | 0,169 | 0,544 |
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların belirsizliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir. Alacak riski ise finansal varlıkları elinde bulundurma, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riski de taşımaktadır. Ortaklık'ın kredi ve alacak riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve Nakit |
|||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Benzerleri | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C+D+E) |
- | 448.762 | - | 85.391 | 215.064.639 | 73.118 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 453.295 | - | 85.391 | 215.064.639 | 73.118 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | ||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | (4.533) | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 24.900.411 | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü | - | (24.900.411) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü | - | (4.533) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar |
||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | ||
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | |
| Toplam | - | - | |
| Teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Nakit Benzerleri |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C+D+E) |
- | 641.994 | - | 88.132 | 195.304.733 | 125.496 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 648.480 | - | 88.132 | 195.304.733 | 125.496 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşükl. uğrayan varl. net defter değ. | - | (6.486) | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 31.876.644 | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü | - | (31.876.644) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü | - | (6.486) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - | |
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | |
| Toplam | - | - | |
| Teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Fin. Yük. | 20.412.946 | 20.412.946 | 13.673.817 | 6.739.129 | - | - |
| Banka Kredileri | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| Ticari Borçlar | 10.029.915 | 10.029.915 | 10.029.915 | - | - | |
| Diğer Borçlar | 6.795.538 | 6.795.538 | 56.409 | 6.739.129 | - | - |
| Çalışanlara Sağl. Fayda. Kaps. Borç. | 3.587.493 | 3.587.493 | 3.587.493 | - | - |
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Fin. Yük. | 17.208.500 | 17.208.500 | 12.085.200 | 5.123.300 | - | - |
| Banka Kredileri | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 686.414 | 686.414 | 686.414 | - | - | - |
| Ticari Borçlar | 9.152.410 | 9.152.410 | 9.152.410 | - | - | |
| Diğer Borçlar | 5.214.288 | 5.214.288 | 90.988 | 5.123.300 | - | - |
| Çalışanlara Sağl. Fayda. Kaps. Borç. | 2.155.388 | 2.155.388 | 2.155.388 | - | - |
Şirket yurt dışındaki turizm acentaları ile ticari faaliyette bulunması sebebiyle döviz cinsinden alacak ve borçlarının TL'ye çevrilmesinden doğan kur değişimi nedeniyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Bu risk yönetim Kurulu tarafından izlenmektedir.Şirket yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri sebebiyle maruz kaldığı kur riskini azaltabilmek için sezon içerisinde döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemeye çalışmakta, yabancı para cinsinden olan yükümlülüklerinden dolayı ortaya çıkan kur riskini yabancı para biriminden olan varlıkları ile yönetmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden yükümlülüğü varlıklarından daha az olduğu için, yabancı para cinsinden varlıklarının kısa vadeli yatırım araçlarına bağlayarak kur değişiminden az etkilenmeyi hedeflemiştir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı varlık ve yükümlülüğü orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden döviz pozisyon tabloları aşağıdaki gibidir;
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | Cari Dönem (31 Aralık 2024) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | Diğer | ||
| 1 | Ticari Alacaklar | 429.058 | - | 10.336 | 1.114 | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar | 162.368.457 | 56.856 | 2.812.682 | 1.288.704 | - |
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3 | Diğer | - | - | - | - | - |
| 4 | Dönen Varlıklar | 162.797.515 | 56.856 | 2.823.018 1.289.818 | - | |
| 5 | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7 | Diğer | - | - | - | - | - |
| 8 | Duran Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 9 | Toplam Varlıklar | 162.797.515 | 56.856 | 2.823.018 1.289.818 | - | |
| 10 | Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 11 | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.144.430 | 104 | 30.745 | 250 | - |
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13 | Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.144.430 | 104 | 30.745 | 250 | - |
| 14 | Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15 | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17 | Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 18 | Toplam Yükümlülükler | 1.144.430 | 104 | 30.745 | 250 | - |
| 19 | Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
- | - | - | - | - |
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. | Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20 | Net Yabancı Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
161.653.085 | 56.752 | 2.792.273 1.289.568 | - | |
| 21 | Parasal Kalemler Net Yabancı Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
161.653.085 | 56.752 | 2.792.273 1.289.568 | - | |
| 22 | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - | - |
| 23 | Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 24 | Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 25 | İhracat | - | - | - | - | - |
| 26 | İthalat | - | - | - | - | - |
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | Önceki Dönem (31 Aralık 2023) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | Diğer | ||
| 1 | Ticari Alacaklar | 560.174 | - | 8.520 | 2.950 | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar | 149.424.048 | 37.996 | 2.303.884 | 729.918 | - |
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3 | Diğer | - | - | - | - | - |
| 4 | Dönen Varlıklar | 149.984.222 | 37.996 | 2.312.404 | 732.868 | - |
| 5 | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7 | Diğer | - | - | - | - | - |
| 8 | Duran Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 9 | Toplam Varlıklar | 149.984.222 | 37.996 | 2.312.404 | 732.868 | - |
| 10 | Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 11 | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.822.424 | 102 | 38.371 | 250 | - |
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13 | Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.822.424 | 102 | 38.371 | 250 | - |
| 14 | Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15 | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17 | Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 18 | Toplam Yükümlülükler | 1.822.424 | 102 | 38.371 | 250 | - |
| 19 | Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
- | - | - | - | - |
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. | Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20 | Net Yabancı Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
148.161.798 | 37.894 | 2.274.033 | 732.618 | - |
| 21 | Parasal Kalemler Net Yabancı Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
148.161.798 | 37.894 | 2.274.033 | 732.618 | - |
| 22 | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - | - |
| 23 | Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 24 | Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 25 | İhracat | - | - | - | - | - |
| 26 | İthalat | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası'nın Amerikan Doları, GBP ve Avro karşısında %10 oranında değer kazanacağı / kaybedeceği ve diğer tüm değişkenlerin sabit kalacağı varsayımıyla, Amerikan Doları, GBP ve Avro para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı sonucu brüt kar aşağıdaki Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosundan da görüleceği üzere 16.165.309 TL (31 Aralık 2023 – 14.816.180 TL) daha yüksek / düşük olacaktı.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık/Yükümlülüğü | 199.897 | (199.897) | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 3- Amerikan Doları Net Etki (1+2) | 199.897 | (199.897) | |
| Avro'nun TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü | 10.259.617 | (10.259.617) | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 10.259.617 | (10.259.617) | |
| GBP'nin TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü | 5.705.795 | (5.705.795) | |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 5.705.795 | (5.705.795) | |
| Toplam | 16.165.309 | (16.165.309) |
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 (*) | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık/Yükümlülüğü | 161.061 | (161.061) | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 3- Amerikan Doları Net Etki (1+2) | 161.061 | (161.061) | |
| Avro'nun TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü | 10.694.740 | (10.694.740) | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 10.694.740 | (10.694.740) | |
| GBP'nin TL Karşısında %10 değer değişimi halinde | |||
| 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü | 3.960.379 | (3.960.379) | |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 3.960.379 | (3.960.379) | |
| Toplam | 14.816.180 | (14.816.180) |
(*) Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre belirlenmiştir.
Şirket yönetimi faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle faiz riskini yönetmekte, faiz elde edeceği varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in faizli varlıkları ve yükümlülükleri değişken faizli olmadığından, faiz pozisyonu tablosu hazırlanmamıştır.
Sermayeyi yönetirken şirketin hedefleri ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için şirketin faliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını korumak ve yeniden düzenlemek için yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Ayrıca sermaye yönetiminde faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığını artırmayı hedeflemektedir.
"Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir."
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borç | 27.731.811 | 27.083.648 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 4) | 215.137.757 | 195.430.229 |
| Net Borç | (187.405.946) | (168.346.581) |
| Özkaynaklar | 644.652.906 | 622.510.508 |
| Borç Özsermaye Oranı | (0,29) | (0,27) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in NOT 5 ve NOT 6'da açıklananlar haricinde finansal aracı bulunmamaktadır.
1 Ocak 2025 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 46.655,43 TL'na yükselmiştir.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 35.058,58 TL'na yükselmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 375.332.000 TL'dir. ( 31 Aralık 2023 – 271.215.952 TL)
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmaktadır. (NOT 2)
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2'de yer alan Finansal Araçlar notunda açıklanmaktadır.
Şirket'in; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretlerin açıklanması gerekmektedir. Bu kapsamda raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücreti, Tam Tasdik denetim ücreti aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bağımsız Denetim Ücreti | 941.212 | 612.411 |
| Tam Tasdik Ücreti | 303.024 | 218.197 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.