Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 금강공업주식회사 01005808 100000000000 20200327 1801110034320 000 592458 335331 321519 418 N N Y Y N P Y 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
&cr
금강공업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 9&cr
현금흐름표 ------------------------------------------------- 10
&cr 주석 ------------------------------------------------------ 12&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- 132&cr&cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 136
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 금강공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 금강공업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 금강공업주식회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr매출채권의 손상&cr&cr재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권 금액은 111,086,255천원으로 전체 자산에서 19%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 매출채권의 회수가능성 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 회사의 손실충당금 설정 회계정책에 대한 검토&cr- 손실충당금 설정률표의 정확성 및 완전성 확인&cr- 회사의 손실충당금 설정률표에 대한 재계산 검증&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종훈입니다.&cr&cr
| 부산시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 진 선 |
| 2020년 3월 19일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
금강공업주식회사
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 금강공업주식회사 대표이사 이범호 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 다산로 110 |
| (전 화) | 051-264-8881 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 41 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr금강공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 277,153,877,561 | 236,990,310,583 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 5, 6, 36 | 47,223,731,606 | 49,378,840,931 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 3, 6, 7, 11, 35 | 117,713,644,646 | 127,262,151,958 | ||
| 유동금융자산 | 3, 6, 8, 19 | 172,793,436 | 2,603,197,598 | ||
| 재고자산 | 9, 37 | 68,142,960,421 | 54,790,239,865 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 4,774,070,440 | 2,758,037,582 | ||
| 당기법인세자산 | - | 197,842,649 | |||
| 매각예정비유동자산 | 14 | 39,126,677,012 | - | ||
| 비유동자산 | 315,303,893,758 | 381,613,191,744 | |||
| 유형자산 | 12, 13, 37 | 238,705,372,483 | 272,047,028,556 | ||
| 무형자산 | 16 | 7,259,268,338 | 7,268,759,280 | ||
| 투자부동산 | 15, 37 | 13,246,406,133 | 36,824,614,814 | ||
| 종속기업투자 | 17 | 37,274,976,641 | 36,962,262,641 | ||
| 비유동금융자산 | 3, 6, 18, 19, 37 | 11,965,772,965 | 22,781,546,764 | ||
| 장기성매출채권 및 기타채권 | 6, 7, 35 | 6,469,280,318 | 4,522,793,327 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 382,816,880 | 1,206,186,362 | ||
| 자 산 총 계 | 592,457,771,319 | 618,603,502,327 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 312,741,016,381 | 297,983,053,933 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 3, 6, 20, 35 | 40,751,352,892 | 45,756,118,881 | ||
| 유동금융부채 | 3, 6 | 8,309,422,312 | 7,231,560,000 | ||
| 유동차입금 | 3, 6, 21, 37 | 243,053,757,698 | 226,520,864,230 | ||
| 기타유동부채 | 11, 22 | 19,779,336,469 | 18,474,510,822 | ||
| 유동리스부채 | 3, 6, 13 | 507,366,897 | - | ||
| 당기법인세부채 | 339,780,113 | - | |||
| 비유동부채 | 22,589,782,677 | 55,372,028,273 | |||
| 비유동차입금 | 3, 6, 21, 37 | 12,650,000,000 | 45,173,552,551 | ||
| 기타비유동채무 | 3, 6, 20, 35 | 2,850,586,400 | 2,910,586,400 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | - | - | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 6,306,026,807 | 6,707,233,222 | ||
| 충당부채 | 752,906,992 | 580,656,100 | |||
| 비유동리스부채 | 3, 6 | 30,262,478 | - | ||
| 부 채 총 계 | 335,330,799,058 | 353,355,082,206 | |||
| 자 본 | |||||
| 납입자본 | 24 | 38,562,779,409 | 37,931,944,320 | ||
| 자본금 | 25,011,594,000 | 24,869,695,000 | |||
| 주식발행초과금 | 13,551,185,409 | 13,062,249,320 | |||
| 기타불입자본 | 25 | 15,601,458,210 | 15,601,458,210 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 2,819,630,267 | 1,862,829,340 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 200,143,104,375 | 209,852,188,251 | ||
| 자 본 총 계 | 257,126,972,261 | 265,248,420,121 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 592,457,771,319 | 618,603,502,327 |
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr금강공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 28, 35 | 321,519,066,161 | 392,478,465,401 | ||
| 매출원가 | 29, 35 | (277,912,948,826) | (333,288,025,476) | ||
| 매출총이익 | 43,606,117,335 | 59,190,439,925 | |||
| 판매관리비 | 29, 30, 35 | (40,078,603,689) | (37,845,584,968) | ||
| 물류비 | 29 | (6,293,612,759) | (7,601,242,204) | ||
| 영업이익(손실) | (2,766,099,113) | 13,743,612,753 | |||
| 금융수익 | 4, 32 | 2,652,751,497 | 958,553,021 | ||
| 금융원가 | 3, 4, 32 | (9,771,525,931) | (8,488,687,628) | ||
| 기타수익 | 3, 4, 31, 35 | 6,619,788,004 | 9,810,210,212 | ||
| 기타비용 | 3, 4, 31, 35 | (3,188,746,959) | (2,061,473,876) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,453,832,502) | 13,962,214,482 | |||
| 법인세비용 | 33 | (343,188,132) | (3,120,412,244) | ||
| 당기순이익(손실) | (6,797,020,634) | 10,841,802,238 | |||
| 기타포괄손익 | 291,162,275 | (1,769,969,784) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | 291,162,275 | (1,769,969,784) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (853,382,887) | (1,225,360,384) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | 1,226,667,855 | (1,043,831,645) | |||
| 당기손익으로 재분류되지&cr 않는 항목의 법인세 | (82,122,693) | 499,222,245 | |||
| 총포괄손익 | (6,505,858,359) | 9,071,832,454 | |||
| 기본주당이익(손실) | 34 | ||||
| 우선주 | (293) | 494 | |||
| 보통주 | (303) | 484 | |||
| 희석주당이익(손실) | 34 | ||||
| 우선주 | (293) | 465 | |||
| 보통주 | (303) | 455 |
주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr금강공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 감자차익 | 자기주식&cr처분손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 | 37,931,944,320 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 1,853,619,765 | 201,320,906,473 | 256,707,928,768 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | 823,398,259 | 887,669,890 | 1,711,068,149 |
| 수정후 재작성된 금액 | 37,931,944,320 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 2,677,018,024 | 202,208,576,363 | 258,418,996,917 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,242,409,250) | (2,242,409,250) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 10,841,802,238 | 10,841,802,238 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (814,188,684) | - | (814,188,684) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (955,781,100) | (955,781,100) |
| 2018.12.31(제40기말) | 37,931,944,320 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 1,862,829,340 | 209,852,188,251 | 265,248,420,121 |
| 2019.01.01 | 37,931,944,320 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 1,862,829,340 | 209,852,188,251 | 265,248,420,121 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | (4,015,340) | (4,015,340) |
| 수정후 재작성된 금액 | 37,931,944,320 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 1,862,829,340 | 209,848,172,911 | 265,244,404,781 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,242,409,250) | (2,242,409,250) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (6,797,020,634) | (6,797,020,634) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 956,800,927 | - | 956,800,927 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (665,638,652) | (665,638,652) |
| 전환사채전환 | 630,835,089 | - | - | - | - | - | 630,835,089 |
| 2019.12.31(제41기말) | 38,562,779,409 | (3,683,656,790) | 19,200,000,000 | 85,115,000 | 2,819,630,267 | 200,143,104,375 | 257,126,972,261 |
주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr금강공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,960,814,059 | 13,167,899,339 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 24,284,070,936 | 27,267,280,011 | |||
| 당기순이익(손실) | (6,797,020,634) | 10,841,802,238 | |||
| 조정 | 60,170,579,570 | 58,217,203,378 | |||
| 법인세비용 | 343,188,132 | 3,120,412,244 | |||
| 퇴직급여 | 2,671,078,886 | 2,548,056,600 | |||
| 감가상각비 | 47,805,570,639 | 51,037,095,423 | |||
| 무형자산상각비 | 9,490,942 | 28,462,027 | |||
| 대손상각비 | 1,805,232,352 | (687,235,379) | |||
| 기타의대손상각비 | - | 1,575,800 | |||
| 유형자산처분손실 | 221,113,151 | 1,447,667 | |||
| 무형자산처분손실 | - | 164,959,205 | |||
| 투자자산평가손실 | 75,534,806 | - | |||
| 파생상품거래손실 | - | 15,905,739 | |||
| 파생상품평가손실 | 1,713,631,360 | 371,392,000 | |||
| 금융원가 | 9,771,525,931 | 8,488,687,628 | |||
| 외화환산손실 | 593,733,206 | 37,559,537 | |||
| 잡손실 | - | 30,635,915 | |||
| 금융수익 | (2,652,751,497) | (958,553,021) | |||
| 배당금수익 | (493,183,650) | (527,508,920) | |||
| 외화환산이익 | (1,205,149,409) | (1,035,557,598) | |||
| 파생상품거래이익 | (23,011,568) | (100,516,355) | |||
| 파생상품평가이익 | (273,206,964) | (4,199,216,000) | |||
| 무형자산손상차손환입 | - | (72,542,376) | |||
| 유형자산처분이익 | (192,216,747) | (47,856,758) | |||
| 순운전자본의 변동 | (29,089,488,000) | (41,791,725,605) | |||
| 매출채권의 (증가)감소 | 14,748,909,994 | (17,012,898,005) | |||
| 기타채권의 (증가)감소 | 202,928,639 | (663,364,551) | |||
| 파생상품자산의 감소 | 23,011,568 | 9,108,705 | |||
| 기타유동자산의 (증가)감소 | (2,000,079,134) | 1,124,398,986 | |||
| 재고자산의 증가 | (35,617,250,999) | (23,704,336,459) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,391,612,127) | 2,616,170,857 | |||
| 기타채무의 감소 | (1,771,380,189) | (926,237,390) | |||
| 기타유동부채의 증가 | 1,304,825,647 | 1,503,874,274 | |||
| 기타비유동채무의 감소 | (60,000,000) | (51,818,182) | |||
| 퇴직금의 지급 | (1,510,710,980) | (751,605,370) | |||
| 사외적립자산의 증가 | (1,190,381,311) | (4,000,402,730) | |||
| 충당부채의 증가 | 172,250,892 | 65,384,260 | |||
| 배당금의 수취 | 493,183,650 | 527,508,920 | |||
| 이자의 수취 | 1,320,765,713 | 602,742,526 | |||
| 이자의 지급 | (7,848,311,762) | (7,738,467,779) | |||
| 법인세의 납부 | (288,894,478) | (7,491,164,339) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 781,827,322 | (35,045,877,400) | |||
| 단기대여금의 감소 | 52,398,610 | 9,872,159,040 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,059,883,258 | 94,205,500 | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 감소 | 1,392,570,000 | 50,205,000 | |||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 감소 | 13,000,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 637,822,859 | 118,832,363 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 383,061,657 | |||
| 투자부동산의 처분 | 462,839,667 | - | |||
| 보증금의 감소 | - | 80,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,974,082,460) | (9,079,767,000) | |||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 증가 | (36,100,000) | (14,554,790,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 증가 | (2,101,573,152) | (200,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (5,537,376,800) | - | |||
| 종속기업투자의 증가 | - | (13,725,163,142) | |||
| 유형자산의 취득 | (7,174,554,660) | (6,413,473,418) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (671,147,400) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (20,808,327,166) | 33,339,059,786 | |||
| 단기차입금의 차입 | 652,516,716,194 | 643,776,605,850 | |||
| 장기차입금의 차입 | 16,400,000,000 | 29,200,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 28,000,000,000 | |||
| 리스부채의 현금지급 | (1,126,190,744) | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (662,673,179,516) | (627,186,856,814) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (23,683,280,000) | (38,208,280,000) | |||
| 배당금의 지급 | (2,242,393,100) | (2,242,409,250) | |||
| 현금의 증가(감소) | (2,065,685,785) | 11,461,081,725 | |||
| 기초의 현금 | 36 | 49,378,840,931 | 37,838,804,667 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (89,423,540) | 78,954,539 | |||
| 기말의 현금 | 36 | 47,223,731,606 | 49,378,840,931 |
주석 참조
주석
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr금강공업주식회사 |
&cr1. 회사의 개요&cr
금강공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다.
당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 24,421,719천원, 우선주 589,875천원이며, 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 안영순 및 특수관계자 | 8,450,460 | 34.6 | 8,450,460 | 34.8 |
&cr한편, 당사는 유통주식수 확대에 따른 유동성 개선 및 거래 활성화를 통한 주주가치 제고를 위하여 2019년 5월 3일부로 주식을 분할하였습니다.
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
&cr한편, 당사의 2019 회계연도의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2020년 1월 28일입니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(21) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
● 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
● 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr● 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
● 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
● 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
● 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
● 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
● 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
● 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
● 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.05%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 전기말에 운용리스 약정금액 | 1,468,040 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 868,103 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | 343,210 |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 524,893 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 520,878천원 및 524,893천원 인식하였습니다. 차이 금액인 4,015천원은 이익잉여금으로인식하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
● 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
● 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 &cr&cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr &cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
(2) 부문별 보고&cr&cr영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(4) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr &cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류&cr &cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr &cr● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr &cr● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr &cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr &cr● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr &cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr &cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참조).
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr &cr공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr &cr당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr &cr● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr &cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 31 참조). &cr
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참조).&cr● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr &cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 31 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참조). 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익&cr &cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr &cr● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조).&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조).&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr &cr3) 금융자산의 손상&cr &cr당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr &cr당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr &cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr &cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는유의적인 악화&cr● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&cr● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동&cr● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&cr● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동&cr &cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr &cr상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr
&cr당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr &cr당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr &cr3-2) 채무불이행의 정의&cr &cr당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr &cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr &cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)&cr③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr &cr3-4) 제각정책&cr &cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr &cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr &cr금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr &cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr &cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr &cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는&cr당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(5) 종속기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 등에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 재고자산&cr&cr당사는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr(7) 유형자산&cr&cr당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 8 ~ 40년 |
| 기계장치 | 1 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
| 임대자산 | 2 ~ 4년 |
&cr당사는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr &cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(11) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr(12) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr2) 지분상품&cr &cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품&cr &cr당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr &cr4) 금융부채&cr &cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr &cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr &cr● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&cr● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr &cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr &cr● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다 (주석 32 참조).
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr &cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr &cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr &cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr &cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr &cr● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr8) 외화환산손익&cr &cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr &cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거&cr &cr당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존금융부채(또는금융부채의일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(15) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(16) 수익인식&cr&cr① 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객에게 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 (1) 판매, (2) 운송용역, (3) 설치지원 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 건축물&cr&cr당사는 고객이 주문한 건축물을 고객의 부지에서 구축하는 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 1년미만의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있으며, 계약이행과정을 분석한 결과, 고객의 부지에서 건축용역을 수행하는 시점부터 동 요건을 만족하여 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr③ 변동대가&cr&cr당사는 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr④ 거래가격의 배분&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. &cr&cr⑤ 본인 대 대리인&cr&cr당사는 고객과 체결한 계약에 따라 운송서비스를 제공합니다. 당사는 운송서비스를 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
&cr(17) 법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.
&cr(18) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.&cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr &cr근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며,재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(19) 외화환산&cr&cr기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 배당금&cr&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
● 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
● 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
● 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
● 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.&cr
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘비금융자산의 손상’의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2.(1) ~ 2.(21)에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr주석3에 기술된 바와 같이, 당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr3) 손실충당금의계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr&cr3. 금융위험관리&cr
(1) 금융위험요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr
1) 시장위험&cr&cr(가) 외환위험&cr&cr당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 81,386,488 | 1,056,454 | 60,050,841 | 839,956 |
| JPY | 868,809 | - | - | - |
| SGD | - | 12,245 | - | 12,776 |
| INR | 95 | - | - | - |
| MYR | 107,302 | - | 102,477 | 167,504 |
| KDW | - | - | 782,917 | 787,169 |
| PHP | 15,482 | - | - | - |
| AED | 891,351 | - | - | - |
| EUR | - | 206,363 | - | 45,801 |
| IDR | 1,512 | - | 1,398 | - |
| 합 계 | 83,271,039 | 1,275,062 | 60,937,633 | 1,853,206 |
한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,033,004 | (8,033,004) | 5,921,088 | (5,921,088) |
| JPY | 86,881 | (86,881) | - | - |
| SGD | (1,225) | 1,225 | (1,278) | 1,278 |
| INR | 10 | (10) | - | - |
| MYR | 10,730 | (10,730) | (6,502) | 6,502 |
| KWD | - | - | (425) | 425 |
| PHP | 1,548 | (1,548) | - | - |
| AED | 89,135 | (89,135) | - | - |
| EUR | (20,636) | 20,636 | (4,580) | 4,580 |
| IDR | 151 | (151) | 140 | (140) |
| 합 계 | 8,199,598 | (8,199,598) | 5,908,443 | (5,908,443) |
(나) 가격위험&cr&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 409,038천원 증가/감소(전기말: 243,979천원 증가/감소)할 것입니다.
(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
&cr2) 이자율위험&cr&cr당사의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 1,650,375천원(전기: 1,830,006천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
3) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융보증계약 (주1) | USD 8,200,000&cr INR 1,347,907 | USD 4,800,000 |
&cr(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
4) 유동성 위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.
(당 기)
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 252,433,038 | 2,019,138 | 11,585,201 | - |
| 매입채무및기타채무 | 40,751,353 | - | 2,850,586 | - |
| 리스부채 | 606,169 | 30,560 | - | - |
| 금융보증계약 | USD 8,200,000&cr INR 1,347,907 | - | - | - |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 233,706,999 | 47,799,006 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 45,756,119 | - | 2,910,586 | - |
(2) 자본 위험 관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 (주석 21) | 255,703,758 | 271,694,417 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | 47,223,732 | 50,402,457 |
| 순차입금 | 208,480,026 | 221,291,960 |
| 자본총계 | 257,126,972 | 265,248,420 |
| 총자본 | 465,606,998 | 486,540,380 |
| 자본조달비율 | 44.78% | 45.48% |
(3) 공정가치 추정 &cr
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 조합출자금 (주1) | 186,487 | 186,487 |
&cr(주1) 관련 사업 수행을 위해 발생한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.&cr
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr&cr다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr&cr- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
&cr- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(파생상품) | - | 68,213 | - | 68,213 |
| 비유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 1,426,038 | - | 1,426,038 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(상장주식) | 6,192,759 | - | - | 6,192,759 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(비상장주식) | - | - | 1,988,004 | 1,988,004 |
| 금융자산합계 | 6,192,759 | 1,494,251 | 1,988,004 | 9,675,014 |
| 유동금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융부채(파생상품) | - | 8,309,422 | - | 8,309,422 |
| 금융부채합계 | - | 8,309,422 | - | 8,309,422 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(파생상품) | - | 187,012 | - | 187,012 |
| 비유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(상장주식) | 4,879,592 | - | - | 4,879,592 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(비상장주식) | - | - | 2,074,504 | 2,074,504 |
| 금융자산합계 | 4,879,592 | 587,012 | 2,074,504 | 7,541,108 |
| 유동금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융부채(파생상품) | - | 7,231,560 | - | 7,231,560 |
| 금융부채합계 | - | 7,231,560 | - | 7,231,560 |
한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가&cr방법 | 투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지&cr않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적&cr지만 관측가능하지 않은&cr투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산(비상장주식) | 1,988,004 | 현금흐름&cr할인모형 | 할인율,&cr성장률 | 향후 추정&cr 현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다.&cr - 할인율이 1%상승(하락)한다면 장부금액은 226,500천원 감소(289,000천원 증가)할 것입니다.&cr - 성장률이 1%상승한다면 장부금액은 204,000천원 증가할 것입니다. |
&cr(4) 금융자산의 양도&cr&cr당기 중 당사는 매출채권 28,799,916천원을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 591,054천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 591,054천원입니다.
4. 영업부문&cr
(1) 일반정보 &cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.
(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr&cr1) 당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 강관부문 | 판넬부문 | 가설재부문 | 기타부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 110,807,019 | 188,273,806 | 17,420,390 | 5,017,851 | 321,519,066 |
| 감가상각비 | 2,519,095 | 42,923,483 | 645,016 | 1,727,468 | 47,815,062 |
| 보고부문영업이익(손실) | 4,532,186 | (8,957,119) | 2,032,311 | (373,477) | (2,766,099) |
| 보고부문 자산 | 78,550,600 | 274,450,337 | 53,337,283 | 186,119,551 | 592,457,771 |
| 보고부문 부채 | 7,711,155 | 22,154,991 | 10,786,406 | 294,678,247 | 335,330,799 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 강관부문 | 판넬부문 | 가설재부문 | 기타부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 107,163,599 | 272,937,453 | 7,627,934 | 4,749,479 | 392,478,465 |
| 감가상각비 | 2,255,859 | 47,519,462 | 649,721 | 640,515 | 51,065,557 |
| 보고부문영업이익(손실) | 5,408,131 | 7,794,332 | 677,563 | (136,413) | 13,743,613 |
| 보고부문 자산 | 71,856,916 | 273,260,377 | 53,996,903 | 219,489,306 | 618,603,502 |
| 보고부문 부채 | 6,608,777 | 29,934,484 | 7,805,414 | 309,006,407 | 353,355,082 |
&cr2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보고부문 영업이익(손실)의 합계 | (2,766,099) | 13,743,613 |
| 금융수익 | 2,652,751 | 958,553 |
| 금융원가 | (9,771,526) | (8,488,688) |
| 기타수익 | 6,619,788 | 9,810,210 |
| 기타비용 | (3,188,747) | (2,061,474) |
| 기업전체 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,453,833) | 13,962,214 |
(3) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한국 | 230,911,781 | 253,941,439 |
| 미국 | 6,485,688 | 7,586,534 |
| 일본 | 10,311,398 | 8,202,457 |
| 인도 | 18,946,289 | 59,416,211 |
| 베트남 | 15,875,623 | 12,740,925 |
| 말레이시아 | 26,051,855 | 31,136,305 |
| 기타 | 12,936,432 | 19,454,594 |
| 합 계 | 321,519,066 | 392,478,465 |
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당사의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 9,190 | 18,986 |
| 요구불예금 | 47,214,542 | 49,359,855 |
| 합 계 | 47,223,732 | 49,378,841 |
6. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당 기&cr&cr1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 47,223,732 | - | - | 47,223,732 |
| 매출채권 및 기타채권 | 117,713,645 | - | - | 117,713,645 |
| 장기성매출채권 및 기타채권 | 6,469,280 | - | - | 6,469,280 |
| 유동금융자산 | 104,580 | 68,213 | - | 172,793 |
| 비유동금융자산 | 2,170,484 | 1,428,038 | 8,367,251 | 11,965,773 |
| 합 계 | 173,681,721 | 1,496,251 | 8,367,251 | 183,545,223 |
&cr2) 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동차입금 | 243,053,758 | - | 243,053,758 |
| 비유동차입금 | 12,650,000 | - | 12,650,000 |
| 매입채무 및 기타채무 | 40,751,353 | - | 40,751,353 |
| 유동금융부채 | - | 8,309,422 | 8,309,422 |
| 기타비유동채무 | 2,850,586 | - | 2,850,586 |
| 유동리스부채 | 507,367 | - | 507,367 |
| 비유동리스부채 | 30,262 | - | 30,262 |
| 합 계 | 299,843,326 | 8,309,422 | 308,152,748 |
(2) 전 기&cr
1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 49,378,841 | - | - | 49,378,841 |
| 매출채권 및 기타채권 | 127,262,152 | - | - | 127,262,152 |
| 장기성매출채권 및 기타채권 | 4,522,793 | - | - | 4,522,793 |
| 유동금융자산 | 2,416,186 | 187,012 | - | 2,603,198 |
| 비유동금융자산 | 15,240,964 | 400,000 | 7,140,583 | 22,781,547 |
| 합 계 | 198,820,936 | 587,012 | 7,140,583 | 206,548,531 |
2) 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동차입금 | 226,520,864 | - | 226,520,864 |
| 비유동차입금 | 45,173,553 | - | 45,173,553 |
| 매입채무 및 기타채무 | 45,756,119 | - | 45,756,119 |
| 유동금융부채 | - | 7,231,560 | 7,231,560 |
| 기타비유동채무 | 2,910,586 | - | 2,910,586 |
| 합 계 | 320,361,122 | 7,231,560 | 327,592,682 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 110,561,943 | 524,312 | 121,504,271 | 3,977,249 |
| 차감: 손실충당금 | (5,373,910) | - | (4,031,559) | (4,594) |
| 매출채권(순액) | 105,188,033 | 524,312 | 117,472,712 | 3,972,655 |
| 미수금 | 1,444,694 | - | 2,454,197 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수금(순액) | 1,444,694 | - | 2,454,197 | - |
| 대여금 | 4,700,740 | 5,344,405 | 3,091,770 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 대여금(순액) | 4,700,740 | 5,344,405 | 3,091,770 | - |
| 미수수익 | 6,380,178 | - | 3,631,748 | - |
| 보증금 | - | 600,563 | - | 550,138 |
| 계약자산 | - | - | 611,725 | - |
| 합 계 | 117,713,645 | 6,469,280 | 127,262,152 | 4,522,793 |
유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권 및 기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계과 일치합니다.
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거 대손경험률기준으로 설정된 손실충당금 설정율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3개월이내 | 6개월이내 | 1년이내 | 1년6개월이내 | 2년이내 | 3년이내 | 3년이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손설정률 | 1% | 5% | 10% | 20% | 30% | 50% | 100% |
당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 10,629,250 | 18,260,681 | 13,499,685 | 42,389,616 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 6,117,416 | 2,044,170 | 880,052 | 9,041,638 |
2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | 1,247,544 | 1,247,544 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | 1,746,418 | 1,746,418 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식 | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 4,036,153 | 1,805,232 | (484,928) | 17,453 | 5,373,910 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식&cr(손상차손환입) | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 4,662,210 | (687,235) | (97,640) | 158,818 | 4,036,153 |
| 대여금 손실충당금 | - | 1,576 | (1,576) | - | - |
보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.&cr
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr&cr8. 유동금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주석 21) | 68,213 | 187,012 |
| 상각후원가측정 금융자산 (단기금융상품) | - | 1,023,616 |
| 상각후원가측정 금융자산 (국공채) (주석 19) | 104,580 | 1,392,570 |
| 합 계 | 172,793 | 2,603,198 |
&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 순공정가치 | 평가손실 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,760,403 | 4,145,921 | 2,760,403 | 4,145,921 | - | - |
| 제품 | 24,414,492 | 20,843,973 | 24,068,146 | 20,532,032 | 346,346 | 311,941 |
| 재공품 | 12,690,815 | 6,849,094 | 12,690,815 | 6,721,344 | - | 127,750 |
| 원재료 | 20,830,499 | 16,781,849 | 20,830,499 | 16,453,126 | - | 328,723 |
| 저장품 | 7,793,097 | 6,937,817 | 7,793,097 | 6,937,817 | - | - |
| 합 계 | 68,489,306 | 55,558,654 | 68,142,960 | 54,790,240 | 346,346 | 768,414 |
&cr&cr10. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,384,188 | 462,907 |
| 선급비용 | 2,389,882 | 2,295,131 |
| 합 계 | 4,774,070 | 2,758,038 |
&cr11. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 - 모듈러 제작 | - | 611,725 |
| 계약자산 합계 | - | 611,725 |
| 계약부채 - 모듈러 제작 | 1,250,000 | - |
| 계약부채 합계 | 1,250,000 | - |
(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 모듈러 제작 | - | 1,210,909 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | ||
| 모듈러 제작 | - | - |
&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임대자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 65,731,481 | 45,396,104 | 8,948,647 | 65,758,265 | 1,820,649 | 12,134,429 | 214,983,565 | 1,639,550 | 3,068,945 | 419,481,635 |
| 정부보조금 | - | - | - | (21,668) | - | (25,932) | - | - | - | (47,600) |
| 감가상각누계액 | - | (12,284,330) | (3,752,413) | (43,312,957) | (1,153,812) | (8,194,426) | (110,924,540) | (1,106,185) | - | (180,728,663) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 65,731,481 | 33,111,774 | 5,196,234 | 22,423,640 | 666,837 | 3,914,071 | 104,059,025 | 533,365 | 3,068,945 | 238,705,372 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임대자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 79,642,592 | 46,609,767 | 8,910,947 | 60,677,573 | 1,786,188 | 11,947,989 | 231,914,803 | 4,145,230 | 445,635,089 |
| 정부보조금 | - | - | - | (30,417) | - | (39,344) | - | - | (69,761) |
| 감가상각누계액 | - | (11,849,113) | (3,383,786) | (38,585,414) | (997,514) | (7,520,745) | (111,181,727) | - | (173,518,299) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 79,642,592 | 34,760,654 | 5,527,161 | 22,061,742 | 788,674 | 4,387,900 | 120,733,076 | 4,145,230 | 272,047,029 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임대자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 79,642,592 | 34,760,654 | 5,527,161 | 22,061,742 | 788,674 | 4,387,900 | 120,733,076 | - | 4,145,230 | 272,047,029 |
| 기업회계기준서 제1116호최초도입효과 | - | - | - | - | - | - | - | 520,878 | - | 520,878 |
| 취득액 | 298,791 | 1,107,630 | 37,700 | 3,640,203 | 235,494 | 338,971 | - | - | 1,590,606 | 7,249,395 |
| 처분 | (174,591) | (224,562) | - | (2,006) | (95,456) | (569) | - | - | - | (497,184) |
| 감가상각비 | - | (1,311,713) | (368,627) | (4,887,940) | (267,585) | (812,231) | (38,938,581) | (1,106,185) | - | (47,692,862) |
| 건설중인자산 대체 | 164,885 | 873,120 | - | 1,611,641 | 5,710 | - | - | - | (2,655,356) | - |
| 투자부동산 대체 | - | (26,919) | - | - | - | - | - | - | - | (26,919) |
| 매각예정비유동자산 대체 | (14,200,196) | (2,066,436) | - | - | - | - | - | - | - | (16,266,632) |
| 사용권자산의 증가 | - | - | - | - | - | - | - | 1,118,672 | - | 1,118,672 |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | 22,264,530 | - | (11,535) | 22,252,995 |
| 기말금액 | 65,731,481 | 33,111,774 | 5,196,234 | 22,423,640 | 666,837 | 3,914,071 | 104,059,025 | 533,365 | 3,068,945 | 238,705,372 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임대자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 79,343,172 | 35,765,757 | 5,381,567 | 25,542,650 | 761,552 | 4,659,624 | 142,637,809 | 1,843,884 | 295,936,015 |
| 취득액 | 299,420 | 59,231 | 464,304 | 915,220 | 338,950 | 545,648 | - | 3,494,437 | 6,117,210 |
| 처분 | - | - | - | (1,426) | (40,968) | (29) | - | (60,606) | (103,029) |
| 감가상각비 | - | (1,270,335) | (351,710) | (4,503,562) | (270,860) | (888,778) | (43,624,829) | - | (50,910,074) |
| 건설중인자산 대체 | - | 242,650 | 33,000 | 108,860 | - | 71,435 | - | (455,945) | - |
| 투자부동산 대체 | - | (36,649) | - | - | - | - | - | - | (36,649) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | 21,720,096 | (676,540) | 21,043,556 |
| 기말금액 | 79,642,592 | 34,760,654 | 5,527,161 | 22,061,742 | 788,674 | 4,387,900 | 120,733,076 | 4,145,230 | 272,047,029 |
상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).
&cr(4) 운용리스 제공내역&cr&cr당사는 보유 중인 유형자산 중 임대자산 전부에 대해 운용리스를 제공하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원가 | 214,983,565 | 231,914,803 |
| 상각누계액 | (110,924,540) | (111,181,727) |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 104,059,025 | 120,733,076 |
&cr당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 38,938,581천원(전기: 43,624,829천원)입니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 55,673,311 | 48,887,087 |
| 1년 초과 5년 이내 | 680,711 | - |
| 5년 초과 | - | - |
| 합 계 | 56,354,022 | 48,887,087 |
13. 리스&cr
(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 282,597 | 1,356,953 | 1,639,550 |
| 감가상각누계액 | (231,562) | (874,623) | (1,106,185) |
| 장부금액 | 51,035 | 482,330 | 533,365 |
&cr(당기초)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 234,463 | 868,023 | 1,102,486 |
| 감가상각누계액 | (180,519) | (401,089) | (581,608) |
| 장부금액 | 53,944 | 466,934 | 520,878 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53,944 | 466,934 | 520,878 |
| 증가 | 228,653 | 890,019 | 1,118,672 |
| 감가상각비 | (231,562) | (874,623) | (1,106,185) |
| 기말금액 | 51,035 | 482,330 | 533,365 |
&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 507,367 | 30,262 | 537,629 |
&cr(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 (주1) | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 524,893 | 1,138,927 | (1,126,191) | 537,629 |
&cr(주1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.05%입니다.
&cr(5) 당기중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,106,185 |
| 리스부채 이자비용 | 20,255 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 | 190,512 |
| 소액리스자산 관련 비용 | 260,774 |
| 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익 | - |
&cr14. 매각예정비유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 전기충당금 | 당기상각비 | 미상각잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 36,149,532 | - | - | 36,149,532 |
| 건물 | 4,233,042 | (1,150,071) | (105,826) | 2,977,145 |
| 합 계 | 40,382,574 | (1,150,071) | (105,826) | 39,126,677 |
&cr당사는 사옥 신축 및 유동성 자금확보를 위해 서초동(1445-1, 1445-2) 사옥을 매각 결정하고, 이와 관련된 유형자산과 투자부동산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2019년 8월 19일 마스턴제65호서초2피에프브이(주)와 620억원에 매매계약을 체결하였으며 최종 처분예정일은 2020년 8월 18일입니다. 관련된 유형자산과 투자부동산은 매각예정으로 분류된 시점에 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.
15. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 11,919,280 | 2,672,256 | 633,392 | 15,224,928 |
| 감가상각누계액 | - | (1,408,808) | (569,714) | (1,978,522) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - |
| 장부금액 | 11,919,280 | 1,263,448 | 63,678 | 13,246,406 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,222,185 | 4,245,070 | 633,392 | 39,100,647 |
| 감가상각누계액 | - | (1,711,518) | (564,514) | (2,276,032) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - |
| 장부금액 | 34,222,185 | 2,533,552 | 68,878 | 36,824,615 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 34,222,185 | 2,533,553 | 68,877 | 36,824,615 |
| 상각비 | - | (107,508) | (5,199) | (112,707) |
| 처분 | (353,569) | (278,807) | - | (632,376) |
| 유형자산 대체 | - | 26,919 | - | 26,919 |
| 매각예정자산 대체 | (21,949,336) | (910,709) | - | (22,860,045) |
| 기말금액 | 11,919,280 | 1,263,448 | 63,678 | 13,246,406 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 34,222,185 | 2,618,725 | 74,077 | 36,914,987 |
| 감가상각비 | - | (121,822) | (5,199) | (127,021) |
| 유형자산 대체 | - | 36,649 | - | 36,649 |
| 기말금액 | 34,222,185 | 2,533,552 | 68,878 | 36,824,615 |
&cr상기 투자부동산 중 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,189,066 | 1,135,307 |
| 운영비용 | (1,198,360) | (1,034,652) |
| 합 계 | (9,294) | 100,655 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,919,280 | 15,714,400 | 34,222,185 | 34,222,185 |
| 건물 | 1,263,448 | 1,933,046 | 2,533,552 | 2,533,552 |
| 구축물 | 63,678 | 63,678 | 68,878 | 68,878 |
| 합 계 | 13,246,406 | 17,711,124 | 36,824,615 | 36,824,615 |
&cr당기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr&cr투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 평가하되,거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교ㆍ검토하였으며 건물은 구조,사용자재, 시공상태, 마감재의 상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 종합 참작하여 원가법으로 평가하였습니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 지역요인, 개별요인입니다.
(5) 운용리스 제공내역&cr&cr당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 161,245 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,400 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 166,645 |
&cr16. 무형자산&cr&cr(1) 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,259,268 | 9,491 | 7,268,759 |
| 외부취득액 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 상각비 | - | (9,491) | (9,491) |
| 기말금액 | 7,259,268 | - | 7,259,268 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,063,599 | 37,953 | 7,101,552 |
| 외부취득액 | 671,147 | - | 671,147 |
| 처분 | (475,478) | - | (475,478) |
| 상각비 | - | (28,462) | (28,462) |
| 기말금액 | 7,259,268 | 9,491 | 7,268,759 |
17. 종속기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고려산업(주) | 종속기업 | 10,338,500 | 41.45 | 10,489,186 | - | 13,882,258 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)엠디엘건축사사무소 &cr(구, 금강정보시스템(주)) | 종속기업 | 40,000 | 66.67 | 200,000 | - | 200,000 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)케이에스피 | 종속기업 | 21,000,000 | 58.02 | 10,500,000 | - | 10,500,000 | 대한민국 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 종속기업 | 13,797,383 | 100.00 | 4,487,151 | - | 4,487,151 | 말레이시아 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND U.S.A., INC | 종속기업 | 220,000 | 100.00 | 254,188 | - | 254,188 | 미국 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD | 종속기업 | - | 100.00 | 5,454,320 | - | 5,454,320 | 베트남 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 종속기업 | 200,000 | 100.00 | 1,713,913 | - | 1,713,913 | 인도 | 3월 31일 |
| KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED | 종속기업 | 25,000 | 100.00 | 277,161 | - | 277,161 | 케냐 | 12월 31일 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 종속기업 | - | 95.90 | 505,986 | - | 505,986 | 인도네시아 | 12월 31일 |
| 합 계 | 33,881,905 | - | 37,274,977 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고려산업(주) | 종속기업 | 10,338,500 | 41.45 | 10,489,186 | - | 13,882,258 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)엠디엘건축사사무소&cr(구, 금강정보시스템(주)) | 종속기업 | 40,000 | 66.67 | 200,000 | - | 200,000 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)케이에스피 (주1) | 종속기업 | 21,000,000 | 58.02 | 10,500,000 | - | 10,500,000 | 대한민국 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 종속기업 | 13,797,383 | 100.00 | 4,487,151 | - | 4,487,151 | 말레이시아 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND U.S.A., INC | 종속기업 | 220,000 | 100.00 | 254,188 | - | 254,188 | 미국 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD | 종속기업 | - | 100.00 | 5,454,320 | - | 5,454,320 | 베트남 | 12월 31일 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 종속기업 | 200,000 | 100.00 | 1,713,913 | - | 1,713,913 | 인도 | 3월 31일 |
| KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD. | 종속기업 | 25,000 | 100.00 | 277,161 | - | 277,161 | 케냐 | 12월 31일 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 종속기업 | - | 90.00 | 193,272 | - | 193,272 | 인도네시아 | 12월 31일 |
| 합 계 | 33,569,191 | - | 36,962,263 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 회생계획 인가결정에 따른 제3자 배정방식의 유상증자(105억원)와 회사채(145억원) 인수를 통해 (주)케이에스피의 지분 58.02%를 취득하였습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 고려산업(주) | (주)엠디엘건축사사무소 (구, 금강정보시스템(주)) | (주)케이에스피 | KUMKANG KIND(M) SDN.BHD. | KUMKANG KIND&crU.S.A.,INC | KUMKANG KIND&cr(VIETNAM)&crCO.,LTD | KUMKANG KIND&crINDIA PRIVATE&crLIMITED | KUMKANG KIND&crEAST AFRICA &crLTD. | PT.KUMKANG KIND&crENGINEERING&crINDONESIA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 199,202,506 | 2,785,358 | 44,248,244 | 50,818,419 | 956,964 | 41,644,457 | 8,142,005 | 202,861 | 6,099,932 |
| 부채 | 103,480,309 | 2,104,013 | 21,473,996 | 37,143,476 | 74,088 | 40,699,306 | 6,785,555 | 120,345 | 5,684,840 |
| 자본 | 95,722,197 | 681,345 | 22,774,248 | 13,674,943 | 882,876 | 945,151 | 1,356,450 | 82,516 | 415,092 |
| 매출 | 186,152,585 | 1,856,933 | 29,381,172 | 31,902,096 | 307,732 | 11,460,805 | 4,099,211 | 304,186 | 6,006,677 |
| 당기순손익 | 4,780,933 | 54,169 | 1,641,249 | (797,113) | (18,572) | (4,537,541) | 32,825 | (6,944) | 221,902 |
| 총포괄손익 | 4,731,058 | (2,194) | 1,624,993 | (27,512) | 12,459 | (4,322,448) | 52,115 | (3,386) | 225,858 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 고려산업(주) | (주)엠디엘건축사사무소 (구, 금강정보시스템(주)) | (주)케이에스피 | KUMKANG KIND(M)&crSDN.BHD. | KUMKANG KIND&crU.S.A.,INC | KUMKANG KIND&cr(VIETNAM)&crCO.,LTD | KUMKANG KIND&crINDIA PRIVATE&crLIMITED | KUMKANG KIND&crEAST AFRICA&crLTD. | PT.KUMKANG KIND&crENGINEERING&crINDONESIA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 205,061,345 | 2,580,385 | 40,606,904 | 43,942,872 | 1,223,943 | 33,516,334 | 6,282,786 | 99,436 | 2,074,748 |
| 부채 | 113,253,878 | 1,896,845 | 19,457,649 | 30,240,150 | 353,526 | 28,241,479 | 4,967,940 | 12,699 | 2,198,177 |
| 자본 | 91,807,467 | 683,540 | 21,149,255 | 13,702,722 | 870,417 | 5,274,855 | 1,314,846 | 86,737 | (123,429) |
| 매출 | 151,001,858 | 1,444,000 | 1,535,860 | 45,891,704 | 8,670,188 | 8,670,983 | 6,140,390 | 238,259 | 2,102,719 |
| 당기순손익 | 3,364,375 | 59,518 | (4,658,723) | 3,691,062 | 283,078 | (1,852,002) | (617,929) | (25,144) | (177,469) |
| 총포괄손익 | 3,402,343 | 59,518 | (4,700,489) | 3,917,948 | 311,998 | (1,717,813) | (657,157) | (19,265) | (177,602) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 시장가치 |
| --- | --- | --- |
| 고려산업(주) | 10,338,500 | 34,737,360 |
| (주)케이에스피 | 21,000,000 | 36,855,000 |
| 합 계 | 71,592,360 |
&cr18. 비유동금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (저축성보험) | 1,428,038 | 402,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,367,251 | 7,140,583 |
| 상각후원가측정 금융자산 (국공채) | 2,170,484 | 15,238,964 |
| 합 계 | 11,965,773 | 22,781,547 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 402,000 | 202,000 |
| 취득 | 2,101,573 | 200,000 |
| 처분 | (1,000,000) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (75,535) | - |
| 기말금액 | 1,428,038 | 402,000 |
19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,140,583 | 16,631,534 | 7,025,822 | 1,795,190 |
| 기업회계기준서 제1109호&cr최초도입효과 | - | - | 1,055,639 | - |
| 취득 | - | 36,100 | - | 14,554,790 |
| 처분 | - | (14,392,570) | - | (50,205) |
| 기타 | - | - | 102,954 | 331,759 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | 1,226,668 | - | (1,043,832) | - |
| 기말금액 | 8,367,251 | 2,275,064 | 7,140,583 | 16,631,534 |
| 차감: 유동항목 | - | (104,580) | - | (1,392,570) |
| 비유동항목 | 8,367,251 | 2,170,484 | 7,140,583 | 15,238,964 |
상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상품구분 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성 없는 금융자산 (주1) | 2,174,491 | 2,260,991 |
| 시장성 있는 금융자산 (주2) | 6,192,760 | 4,879,592 | |
| 상각후원가측정 금융자산 | 국공채 | 443,305 | 1,799,775 |
| 회사채 | 1,831,759 | 14,831,759 | |
| 합 계 | 10,642,315 | 23,772,117 |
(주1) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하여 시장성 없는 금융자산에 대한 공정가치를 평가하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (주)골든블루 | 1,988,000 | 2,074,500 |
| (주)일호인터내셔날 | 1 | 1 |
| 경남기업(주) | 1 | 1 |
| STX 조선해양(주) | 1 | 1 |
| 우진건설(주) | 1 | 1 |
| 전문건설공제조합 | 178,687 | 178,687 |
| 한국철강협회 | 7,300 | 7,300 |
| 부산기계협동조합 | 400 | 400 |
| 베나섬협동조합 | 100 | 100 |
| 합 계 | 2,174,491 | 2,260,991 |
&cr(주2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (주)KT | 194,184 | 214,322 |
| BS금융지주 | 98,270 | 94,037 |
| 금강철강(주) | 461,812 | 494,938 |
| (주)KNN | 4,421,543 | 3,031,395 |
| (주)포스코 | 1,016,951 | 1,044,900 |
| 합 계 | 6,192,760 | 4,879,592 |
20. 매입채무 및 기타채무&cr
보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 31,470,408 | - | 34,862,814 | - |
| 미지급금 | 5,742,151 | - | 6,905,318 | - |
| 미지급비용 | 3,538,627 | - | 3,987,836 | - |
| 미지급배당금 | 167 | - | 151 | - |
| 임대보증금 | - | 2,850,586 | - | 2,910,586 |
| 합 계 | 40,751,353 | 2,850,586 | 45,756,119 | 2,910,586 |
경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr21. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동차입금 | ||
| 단기차입금 | 193,731,121 | 203,887,584 |
| 유동성 장기부채 | 29,900,000 | 22,633,280 |
| 전환사채 | 27,428,000 | - |
| 차감 : 전환권조정 | (8,005,363) | - |
| 소 계 | 243,053,758 | 226,520,864 |
| 비유동차입금 | ||
| 장기차입금 | 12,650,000 | 27,200,000 |
| 전환사채 | - | 28,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 | - | (10,026,447) |
| 소 계 | 12,650,000 | 45,173,553 |
| 총 차입금 합계 | 255,703,758 | 271,694,417 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.&cr
1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 한국산업은행 외 | 2.75 - 3.68 | 105,000,000 | 108,000,000 |
| 무역금융 | 수출입은행 외 | 2.98 - 3.24 | 62,000,000 | 49,000,000 |
| 기업구매자금 | 농협은행 외 | 3.10 - 3.38 | 26,140,067 | 22,126,916 |
| 매입외환 | 신한은행 외 | - | 591,054 | 24,760,668 |
| 합 계 | 193,731,121 | 203,887,584 |
2) 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 한국산업은행 외 | 2.46 - 3.37 | 26,300,000 | 32,833,280 |
| 운전자금 | 국민은행 외 | 2.77 - 3.09 | 16,250,000 | 17,000,000 |
| 소 계 | 42,550,000 | 49,833,280 | ||
| 차감 : 유동항목 | (29,900,000) | (22,633,280) | ||
| 합 계 | 12,650,000 | 27,200,000 |
&cr3) 전환사채
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 신한금융투자 | - | 27,428,000 | 28,000,000 |
| 전환권조정 | (8,005,363) | (10,026,447) | ||
| 합 계 | 19,422,637 | 17,973,553 |
&cr보고기간 종료일 현재 전환사채 발행 이후 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제45회 전환사채 |
| --- | --- |
| 발행금액(순현금유입액) | 28,000,000 |
| 내재파생상품으로 분류 | (10,872,372) |
| 전환권행사 | (387,077) |
| 발생이자 | 2,682,086 |
| 당기말금액 | 19,422,637 |
&cr보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 발행금액 | 기초금액 | 전환권행사 | 평가손익 | 기말금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 전환사채에 대한 매수청구권 | 415,688 | 187,012 | (24,635) | (94,164) | 68,213 | 당기손익 |
| 파생상품부채 | 전환사채에 대한 전환권 및&cr조기상환청구권 | 11,288,060 | 7,231,560 | (268,398) | 1,346,260 | 8,309,422 | 당기손익 |
&cr보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제45회 전환사채 |
|---|---|
| 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 27,428,000천원 |
| 사채의 이율 | 0% |
| 사채만기일 | 2023년 7월 6일 |
| 이자지급방법 | 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 |
| 원금상환방법 | 2023년 7월 6일 원금 100% 일시상환 |
| 매수청구권(Call Option)에 관한 사항 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 07월 06일&cr및 이후 2020년 07월 06일까지 매 3개월이 되는날 |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 07월 06일&cr및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 전환조건 | (1) 전환가격 : 4,031원(최초 전환가액 : 5,754원) |
| (2) 행사청구기간 : 2019년 7월 6일 ~ 2023년 6월 6일 | |
| (3) 행사비율 : 100% | |
| (4) 전환가액 조정사항 : 유ㆍ무상 증자 등 전환가액 조정&cr사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 |
(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 243,053,758 |
| 1년에서 2년이하 | 1,950,000 |
| 2년에서 5년이하 | 10,700,000 |
| 합 계 | 255,703,758 |
(4) 보고기간종료일 현재 은행차입금(1,334억원)를 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr
22. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 238,466 | 1,135,651 |
| 선수금 | 7,554,768 | 2,077,681 |
| 선수수익 | 10,736,102 | 15,261,179 |
| 계약부채 (주석 11) | 1,250,000 | - |
| 합 계 | 19,779,336 | 18,474,511 |
23. 순확정급여부채(자산)&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 25,953,505 | 23,576,621 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,336,322) | (24,782,807) |
| 순확정급여부채(자산) | (382,817) | (1,206,186) |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,576,621 | (24,782,807) | (1,206,186) |
| 당기근무원가 | 2,672,457 | - | 2,672,457 |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 442,061 | (443,439) | (1,378) |
| 소 계 | 26,691,139 | (25,226,246) | 1,464,893 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 80,306 | 80,306 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 491,057 | - | 491,057 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 | 282,019 | - | 282,019 |
| 소 계 | 773,076 | 80,306 | 853,382 |
| 퇴직금 지급액 | (1,491,837) | 1,590,745 | 98,908 |
| 기여금 | - | (2,800,000) | (2,800,000) |
| 관계사 전출입 | (18,873) | 18,873 | - |
| 기말 | 25,953,505 | (26,336,322) | (382,817) |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,293,221 | (20,520,816) | (227,595) |
| 당기근무원가 | 2,530,866 | - | 2,530,866 |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 518,402 | (501,211) | 17,191 |
| 소 계 | 23,342,489 | (21,022,027) | 2,320,462 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 239,623 | 239,623 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 268 | - | 268 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 239,113 | - | 239,113 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 | 746,356 | - | 746,356 |
| 소 계 | 985,737 | 239,623 | 1,225,360 |
| 퇴직금 지급액 | (751,605) | 499,597 | (252,008) |
| 기여금 | - | (4,500,000) | (4,500,000) |
| 기말 | 23,576,621 | (24,782,807) | (1,206,186) |
&cr보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 363,133천원과 261,588천원입니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)5,339,224천원 및 (-)4,673,585천원입니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 573,439 | 2,716,207 |
| 단기금융상품 | 25,762,883 | 22,066,600 |
| 합 계 | 26,336,322 | 24,782,807 |
(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 1,825,994 | 1,832,078 |
| 제조원가 | 526,152 | 453,832 |
| 임대원가 | 318,933 | 262,146 |
| 합 계 | 2,671,079 | 2,548,056 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
1) 할인율 등
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.84% | 2.27% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.89% | 3.92% |
2) 사망률&cr&cr보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
( 6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 1% 증가 | (1,265,003) | (990,484) |
| 할인율 1% 감소 | 1,406,700 | 1,096,852 |
| 미래임금상승율 1% 증가 | 1,392,542 | 1,090,639 |
| 미래임금상승율 1% 감소 | (1,276,760) | (1,003,709) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
24. 납입자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 35,000,000주 | 24,421,719주 | 1,000원 | 24,421,719천원 | 24,279,820천원 |
| 우선주 (주1) | 35,000,000주 | 589,875주 | 1,000원 | 589,875천원 | 589,875천원 |
| 합 계 | 70,000,000주 | 25,011,594주 | 1,000원 | 25,011,594천원 | 24,869,695천원 |
(주1) 우선주는 의결권이 없으며, 우선배당률에 의한 배당을 받지 못하는 경우 누적&cr 된 미배당분을 배당시 우선배당 받습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 13,551,185 | 13,062,249 |
(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 24,279,820 | 13,062,249 |
| 전환사채의 전환 | 141,899 | 488,936 |
| 기말 | 24,421,719 | 13,551,185 |
&cr25. 기타불입자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 19,200,000 | 19,200,000 |
| 자기주식처분이익 | 85,115 | 85,115 |
| 자기주식 | (3,683,657) | (3,683,657) |
| 합 계 | 15,601,458 | 15,601,458 |
(2) 자기주식&cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 중 6,234천원(보통주)과 1,610천원(우선주)은 감자시 단주로 인해 취득한 것이며, 3,675,813천원(보통주)은 주가안정을목적으로 취득하였습니다.
&cr26. 기타자본구성요소&cr&cr당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,862,829 | 1,853,620 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용효과 | - | 823,398 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | 1,226,668 | (1,043,832) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | (269,867) | 229,643 |
| 기 말 | 2,819,630 | 1,862,829 |
27. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (주1) | 3,035,084 | 2,810,843 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 151,379 | 151,379 |
| 감채적립금 | 197,000,000 | 188,000,000 |
| 임의적립금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (6,043,359) | 12,889,966 |
| 합 계 | 200,143,104 | 209,852,188 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 209,852,188 | 201,320,906 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과 | - | 887,670 |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과 | (4,015) | - |
| 당기순이익(손실) | (6,797,021) | 10,841,802 |
| 배당금의 지급 | (2,242,409) | (2,242,409) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (665,639) | (955,781) |
| 기말 | 200,143,104 | 209,852,188 |
(3) 이익잉여금처분계산서&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 41 기 | 2019년 01월 01일부터&cr 2019년 12월 31일까지 | 제 40 기 | 2018년 01월 01일부터&cr 2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 03월 27일 | 처분확정일 | 2019년 03월 29일 |
| 금강공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | (6,043,358,790) | 12,889,966,011 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,423,315,836 | 2,116,274,983 |
| 2. 기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과 | - | 887,669,890 |
| 3. 기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과 | (4,015,340) | - |
| 4. 당기순이익(손실) | (6,797,020,634) | 10,841,802,238 |
| 5. 확정급여의 재측정요소 | (665,638,652) | (955,781,100) |
| II. 임의적립금등의이입액 | 8,500,000,000 | - |
| 1. 임의적립금 | 6,000,000,000 | - |
| 2. 감채적립금 | 2,500,000,000 | - |
| 합 계 | 2,456,641,210 | 12,889,966,011 |
| III. 이익잉여금처분액 | 1,987,103,437 | 11,466,650,175 |
| 1. 이익준비금 | 180,645,767 | 224,240,925 |
| 2. 감채적립금 | - | 9,000,000,000 |
| 3. 배당금&cr (1) 현금배당&cr 주당배당금(률) 보통주 : 당기 80원( 8%)&cr 전기 100원(10%)&cr 우선주 : 당기 90원( 9%)&cr 전기 110원(11%) | 1,806,457,670 | 2,242,409,250 |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 469,537,773 | 1,423,315,836 |
&cr당사는 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 주당 배당금액은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.
&cr(4) 배당금&cr&cr당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 배당금 산정내역
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1주당배당금 (주1) | 90 | 80 | 110 | 100 |
| 1주당배당률 | 9% | 8% | 11% | 10% |
| 발행주식수 (주2) | 589,175 | 21,917,899 | 589,175 | 21,776,000 |
| 배당금총액 (주2) | 53,025,750 | 1,753,431,920 | 64,809,250 | 2,177,600,000 |
(주1) 당사는 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 주당 배당금액은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.&cr&cr(주2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 및 우선주 자기주식 각각 2,503,820주 및 700주는 배당금 산정시 제외하였습니다.&cr
2) 배당성향
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금총액 | 1,806,457,670 | 2,242,409,250 |
| 당기순이익(손실) | (6,797,020,634) | 10,841,802,238 |
| 배당성향 | - | 20.68% |
&cr당기에는 당기순손실이 발생하였기 때문에 배당성향을 산정하지 아니합니다.
3) 배당수익률
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1주당배당금 | 90 | 80 | 110 | 100 |
| 결산일종가 | 8,360 | 3,815 | 6,820 | 4,120 |
| 배당수익률 | 1.08% | 2.10% | 1.61% | 2.43% |
&cr당사는 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 주당 배당금액과 결산일종가는 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | (4,673,585) | (3,717,804) |
| 당기변동 | (853,383) | (1,225,360) |
| 법인세 효과 | 187,744 | 269,579 |
| 기 말 | (5,339,224) | (4,673,585) |
&cr28. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 174,601,323 | 207,132,077 |
| 상품매출 | 33,622,527 | 64,672,600 |
| 임대판넬매출 | 99,758,231 | 107,102,948 |
| 모듈러매출 | 4,244,294 | 4,022,985 |
| 기타매출 | 9,292,691 | 9,547,855 |
| 합 계 | 321,519,066 | 392,478,465 |
&cr한편, 당기 중 당사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | |||
| FORM 류 | 판매 매출(알루미늄) | 67,909,008 | 144,388,844 |
| 판매 매출(갱폼) | 10,163,443 | 9,797,712 | |
| 판매 매출(SYSTEM) | 405,913 | 512,015 | |
| 강관 | 110,755,822 | 107,114,385 | |
| 조선가설재 | 18,989,664 | 12,826,123 | |
| 기타(원재료 매출, 용역수입 등) | 9,292,691 | 6,713,453 | |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 | 217,516,541 | 281,352,532 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| FORM 류 | 임대 매출(알루미늄) | 87,844,942 | 96,593,239 |
| 임대 매출(SYSTEM) | 11,913,289 | 10,509,709 | |
| 모듈러 | 4,244,294 | 4,022,985 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 104,002,525 | 111,125,933 | |
| 합 계 | 321,519,066 | 392,478,465 |
&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | (120,240,543) | (104,675,712) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 200,885,937 | 210,367,161 |
| 상품등의 판매 | 59,520,689 | 83,551,828 |
| 종업원급여 | 31,473,240 | 32,279,069 |
| 감가상각,손상 | 47,815,062 | 51,065,557 |
| 운반비 | 9,304,034 | 10,602,157 |
| 지급수수료 | 12,668,598 | 13,239,203 |
| 대손상각비 | 1,805,232 | (687,235) |
| 기타 | 81,052,916 | 82,992,825 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) | 324,285,165 | 378,734,853 |
(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.
30. 판매관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,027,020 | 16,217,106 |
| 퇴직급여 | 1,825,994 | 1,832,078 |
| 복리후생비 | 3,284,638 | 3,882,104 |
| 여비교통비 | 1,413,265 | 1,575,202 |
| 통신비 | 237,361 | 258,205 |
| 수도광열비 | 146,258 | 148,767 |
| 소모품비 | 136,628 | 174,899 |
| 도서인쇄비 | 60,073 | 75,947 |
| 세금과공과 | 897,171 | 661,171 |
| 임차료 | 256,463 | 231,669 |
| 감가상각비 | 1,845,218 | 759,804 |
| 수선비 | 22,901 | 8,470 |
| 보험료 | 199,748 | 191,669 |
| 접대비 | 779,310 | 727,377 |
| 광고선전비 | 488,198 | 406,140 |
| 해외시장개척비 | 137,481 | 210,178 |
| 교육훈련비 | 65,613 | 73,120 |
| 차량유지비 | 1,179,859 | 1,233,011 |
| 지급수수료 | 9,253,907 | 9,836,604 |
| 대손상각비 | 1,805,232 | (687,235) |
| 무형자산상각비 | 9,491 | 28,462 |
| 경상연구개발비 | 6,775 | 837 |
| 합 계 | 40,078,604 | 37,845,585 |
&cr31. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 배당금수익 | 493,184 | 527,509 |
| 외환차익 | 1,812,032 | 1,734,024 |
| 외화환산이익 | 1,205,149 | 1,035,558 |
| 유형자산처분이익 | 192,217 | 47,857 |
| 파생상품거래이익 | 23,012 | 100,516 |
| 파생상품평가이익 | 273,207 | 4,199,216 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 72,542 |
| 잡이익 | 2,620,987 | 2,092,988 |
| 합 계 | 6,619,788 | 9,810,210 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 355,642 | 611,972 |
| 외화환산손실 | 593,733 | 37,560 |
| 기부금 | 78,149 | 724,727 |
| 유형자산처분손실 | 221,113 | 1,448 |
| 무형자산처분손실 | - | 164,959 |
| 파생상품거래손실 | - | 15,906 |
| 파생상품평가손실 | 1,713,631 | 371,392 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,576 |
| 투자자산평가손실 | 75,535 | - |
| 잡손실 | 150,944 | 131,934 |
| 합 계 | 3,188,747 | 2,061,474 |
&cr32. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,652,751 | 958,553 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 9,771,526 | 8,488,688 |
| 순금융원가 | 7,118,775 | 7,530,135 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,013 | 8,398 |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,646,738 | 950,155 |
| 합 계 | 2,652,751 | 958,553 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동차입금 이자 | 6,361,538 | 5,671,110 |
| 비유동차입금 이자 | 3,257,460 | 2,564,340 |
| 리스부채 이자 | 20,255 | - |
| 기타 이자비용 | 132,273 | 253,238 |
| 합 계 | 9,771,526 | 8,488,688 |
33. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역&cr&cr당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 826,517 | 1,132,465 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (401,206) | 1,971,334 |
| 총법인세효과 | 425,311 | 3,103,799 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (82,123) | 16,613 |
| 법인세비용 | 343,188 | 3,120,412 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
&cr당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,453,833) | 13,962,214 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (709,922) | 3,049,687 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익(당기 136,826천원, 전기 162,462천원) | (15,051) | (35,486) |
| 비공제비용(당기 1,452,344천원, 전기 1,241,976천원) | 159,758 | 271,278 |
| 세액공제 | - | (40,647) |
| 법인세추납액 | 823,975 | - |
| 기타(세율차이 등) | 84,428 | (124,420) |
| 법인세비용 | 343,188 | 3,120,412 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 22.35% |
&cr당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
&cr(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산&cr(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 감가상각비 | 7,891,598 | 4,135,552 | 5,169,443 | 6,857,707 | 1,508,696 |
| 퇴직급여충당금 | 20,410,622 | 3,842,365 | 1,659,647 | 22,593,340 | 4,970,535 |
| 대손충당금 | 2,773,658 | 4,209,769 | 2,773,658 | 4,209,769 | 926,149 |
| 유가증권평가손익 | 1,136 | - | - | 1,136 | 250 |
| 외화환산손실 | 37,560 | 593,733 | 37,560 | 593,733 | 130,621 |
| 국고보조금 | 69,764 | 8,800 | 30,963 | 47,601 | 10,472 |
| 기부금(토지관련) | 212,462 | - | - | 212,462 | 46,742 |
| 미지급비용(유급연차수당) | 879,478 | 86,691 | - | 966,169 | 212,557 |
| 충당부채 | 580,656 | 172,251 | - | 752,907 | 165,640 |
| 건설자금이자 | 91,018 | - | 10,935 | 80,083 | 17,618 |
| 자산조정계정 | 84,933 | - | 1,070 | 83,863 | 18,450 |
| 투자자산평가손실 | - | 75,535 | - | 75,535 | 16,618 |
| 재고자산평가손실 | 768,414 | - | 422,069 | 346,345 | 76,196 |
| 이월결손금(금강포스템) | 3,523,783 | - | - | 3,523,783 | 304,674 |
| 업무용승용차 | 233,637 | 92,783 | 48,039 | 278,381 | 61,244 |
| 무형자산손상차손 | 1,264,494 | - | - | 1,264,494 | 278,189 |
| 전환권대가 | 1,459,584 | - | 282,210 | 1,177,374 | 259,022 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | 5,771,976 | 1,360,072 | - | 7,132,048 | 1,569,051 |
| 리스전환 | 100,877 | - | 100,877 | - | - |
| 반덤핑관세 | 57,915 | - | - | 57,915 | 12,741 |
| 소 계 | 46,213,565 | 50,254,645 | 10,585,465 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (20,410,622) | (3,842,365) | (1,659,647) | (22,593,340) | (4,970,535) |
| 미수수익 | (193,878) | (45,982) | (193,878) | (45,982) | (10,116) |
| 지분법투자주식 | (2,907,523) | - | - | (2,907,523) | (319,828) |
| 매도가능증권평가손익 | (1,195,604) | (1,394,381) | (167,713) | (2,422,272) | (532,900) |
| 압축기장충당금(토지) | (8,614,553) | - | - | (8,614,553) | (1,895,202) |
| 재평가차액 | (29,522,969) | (162,545) | - | (29,685,514) | (6,530,813) |
| 외화환산이익 | (1,035,558) | (1,205,149) | (1,035,558) | (1,205,149) | (265,133) |
| 전환권조정 | (10,026,447) | - | (2,021,084) | (8,005,363) | (1,761,180) |
| 파생상품자산(매수청구권) | (187,012) | - | (118,799) | (68,213) | (15,007) |
| 비상장주식평가 | (1,192,639) | - | - | (1,192,639) | (262,381) |
| 일시상각충당금 | (69,764) | (8,800) | (30,963) | (47,601) | (10,472) |
| 감가상각비(특례) | (34,093) | (2,226) | (298) | (36,021) | (7,925) |
| 리스자산 | - | (533,365) | - | (533,365) | (117,340) |
| 미수금 | - | (875,728) | - | (875,728) | (192,660) |
| 미환류소득 | (625,185) | - | (625,185) | - | - |
| 소 계 | (76,015,847) | (78,233,263) | (16,891,492) | ||
| 합 계 | (29,802,282) | (27,978,618) | (6,306,027) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산&cr(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 감가상각비 | 8,729,189 | 5,005,709 | 5,843,300 | 7,891,598 | 1,736,152 |
| 퇴직급여충당금 | 16,929,214 | 3,981,005 | 499,597 | 20,410,622 | 4,490,337 |
| 대손충당금 | 3,588,749 | 2,773,658 | 3,588,749 | 2,773,658 | 610,205 |
| 유가증권평가손익 | 1,136 | - | - | 1,136 | 250 |
| 외화환산손실 | 2,137,415 | 37,560 | 2,137,415 | 37,560 | 8,263 |
| 국고보조금 | 99,553 | - | 29,789 | 69,764 | 15,348 |
| 기부금(토지관련) | 212,462 | - | - | 212,462 | 46,742 |
| 미지급비용(유급연차수당) | 551,323 | 328,155 | - | 879,478 | 193,485 |
| 충당부채 | 515,272 | 65,384 | - | 580,656 | 127,744 |
| 건설자금이자 | 105,583 | - | 14,565 | 91,018 | 20,024 |
| 자산조정계정 | 86,003 | - | 1,070 | 84,933 | 18,685 |
| 파생상품평가손실 | 75,502 | - | 75,502 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 1,168,321 | - | 399,907 | 768,414 | 169,051 |
| 이월결손금(금강포스템) | 3,523,783 | - | - | 3,523,783 | 304,674 |
| 업무용승용차 | 143,782 | 102,384 | 12,529 | 233,637 | 51,400 |
| 무형자산손상차손 | 1,264,494 | - | - | 1,264,494 | 278,189 |
| 전환권대가 | - | 5,658,800 | 4,199,216 | 1,459,584 | 321,108 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | - | 5,771,976 | - | 5,771,976 | 1,269,835 |
| 리스전환 | - | 100,877 | - | 100,877 | 22,193 |
| 반덤핑관세 | 739,923 | - | 682,008 | 57,915 | 12,741 |
| 소 계 | 39,871,704 | 46,213,565 | 9,696,426 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (16,929,214) | (3,981,005) | (499,597) | (20,410,622) | (4,490,337) |
| 미수수익 | (129,866) | (193,878) | (129,866) | (193,878) | (42,653) |
| 지분법투자주식 | (2,907,523) | - | - | (2,907,523) | (319,828) |
| 매도가능증권평가손익 | (2,376,436) | (17,537) | (1,198,369) | (1,195,604) | (263,033) |
| 압축기장충당금(토지) | (8,614,553) | - | - | (8,614,553) | (1,895,202) |
| 재평가차액 | (29,522,969) | - | - | (29,522,969) | (6,495,053) |
| 외화환산이익 | (101,098) | (1,035,558) | (101,098) | (1,035,558) | (227,823) |
| 전환권조정 | - | (10,872,372) | (845,925) | (10,026,447) | (2,205,818) |
| 파생상품자산(매수청구권) | - | (415,688) | (228,676) | (187,012) | (41,143) |
| 비상장주식평가 | - | (1,192,639) | - | (1,192,639) | (262,381) |
| 일시상각충당금 | (99,553) | - | (29,789) | (69,764) | (15,348) |
| 감가상각비(특례) | (32,165) | (2,226) | (298) | (34,093) | (7,500) |
| 미환류소득 | - | (625,185) | - | (625,185) | (137,540) |
| 소 계 | (60,713,377) | (76,015,847) | (16,403,659) | ||
| 합 계 | (20,841,673) | (29,802,282) | (6,707,233) |
&cr(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
&cr(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.&cr
(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익 | 3,614,911 | 795,280 | 2,819,631 | 2,388,243 | 525,413 | 1,862,830 |
| 이익잉여금 | 49,315,471 | 10,849,404 | 38,466,067 | 50,168,854 | 11,037,148 | 39,131,706 |
| 합 계 | 52,930,382 | 11,644,684 | 41,285,698 | 52,557,097 | 11,562,561 | 40,994,536 |
&cr(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등&cr
1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금(금강포스템) | 2,138,902 | 470,558 | 2,138,902 | 470,558 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 등 투자자산 | 1,453,762 | 319,827 | 1,453,762 | 319,827 |
당사는 종속기업 등에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
&cr34. 기본 및 희석주당순이익(손실)&cr&cr당기와 전기의 기본 및 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)&cr&cr1) 우선주
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 우선주에 귀속되는 순이익(손실) | (172,795) | 291,347 |
| 유통우선주식수 (주1) | 589,175주 | 589,175주 |
| 기본주당이익(손실) | (-)293원 | 494원 |
&cr(주1) 당기 및 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수 | 589,175 | 589,175 |
&cr2) 보통주
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (6,797,021) | 10,841,802 |
| (-)우선주에 귀속되는 순이익(손실) | 172,795 | (291,347) |
| 보통주순이익(손실) | (6,624,226) | 10,550,455 |
| 유통보통주식수 (주2) | 21,841,701주 | 21,776,000주 |
| 기본주당이익(손실) | (-)303원 | 484원 |
(주2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 21,841,701 | 21,776,000 |
&cr당사는 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 기본주당이익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr1) 우선주
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 우선주에 귀속되는 순이익 | 273,727 |
| 유통우선주식수 (주1) | 589,175주 |
| 기본주당이익 | 465원 |
(주1) 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수 | 589,175 |
&cr2) 보통주
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 당기순이익 | 10,841,802 |
| (-)우선주에 귀속되는 순이익 | (273,727) |
| (+)전환사채이자비용 | 845,925 |
| (-)법인세효과 | (186,103) |
| 희석당기이익 | 11,227,897 |
| 유통보통주식수 (주2) | 24,698,219 |
| 희석주당이익 | 455원 |
(주2) 전기 중 희석발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 21,776,000 |
| (+)희석유통보통주식수 | 2,922,219 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 24,698,219 |
&cr당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 희석주당이익은 이러한 주식수변동을 반영하여 산정되었습니다.&cr&cr한편, 당기는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과동일합니다.
&cr35. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 지분율(%) | 관 계 |
|---|---|---|
| 금강공업(주) | - | 최상위지배기업 |
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 100.00 | 종속기업 |
| KUMKANG KIND U.S.A., INC | 100.00 | 〃 |
| KUMKANG KIND (VIETNAM)CO.,LTD | 100.00 | 〃 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 100.00 | 〃 |
| KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED | 100.00 | 〃 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 95.90 | 〃 |
| (주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주)) | 66.67 | 〃 |
| (주)케이에스피 (주1) | 58.02 | 〃 |
| 고려산업(주) | 41.45 | 〃 |
| 부산청과(주) | - | 고려산업(주)의 종속기업 |
| 농업회사법인고려(주) | - | 고려산업(주)의 종속기업 |
| (주)D&A | - | 고려산업(주)의 종속기업 |
| 코리아캐피탈대부(주) | - | 고려산업(주)의 종속기업 |
| 동서화학공업(주) | - | 고려산업(주)의 관계기업 |
| 농업회사법인창녕(주) | - | 고려산업(주)의 관계기업 |
| 김해물류터미널(주) | - | 고려산업(주)의 공동기업 |
| HAPPY FARM DALAT CO., LTD | - | 부산청과(주)의 종속기업 |
| PT.DONGSUH INDONESIA | - | 기타의특수관계자 |
| PT.KPDC | - | 〃 |
| 중원엔지니어링(주) | - | 〃 |
| 캐스텍(주) | - | 〃 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 회생계획 인가결정에 따른 제3자 배정방식의 유상증자(105억원)와 회사채(145억원) 인수를 통해 (주)케이에스피의 지분 58.02%를 취득하였습니다.
&cr(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 (자금거래는 (4)에 기재)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 26,051,855 | 31,139,375 | 2,371,929 | 1,179,800 | - | - | 24,588 | 44,849 |
| KUMKANG KIND U.S.A., INC | - | 7,586,534 | 115,235 | 83,968 | - | - | 336,801 | 403,284 |
| KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.,LTD | 13,965,290 | 12,529,757 | 1,099,648 | 218,530 | - | - | 542,568 | 500,451 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 592,356 | 1,096,785 | 149,864 | 62,697 | - | - | 2,368,594 | 2,213,739 |
| KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD | 11,649 | - | 547 | 742 | - | - | 318,661 | 242,784 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 5,163,582 | 2,561,098 | 264,998 | 41,332 | - | - | 319,513 | - |
| (주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주)) | 49,023 | 46,581 | 19,296 | - | - | - | 1,117,667 | 1,022,000 |
| 고려산업(주) | - | - | 310,155 | 361,848 | - | - | 14,374 | - |
| 동서화학공업(주) | 70,271 | 70,713 | - | - | - | - | 210,304 | 274,582 |
| 중원엔지니어링(주) | 2,865,177 | 3,237,776 | 61,296 | - | 696,143 | 943,949 | 38,299 | 13,345 |
| (주)케이에스피 | 800 | - | 384,866 | - | - | - | 18,000 | - |
| 합 계 | 48,770,003 | 58,268,619 | 4,777,834 | 1,948,917 | 696,143 | 943,949 | 5,309,369 | 4,715,034 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 21,070,705 | 20,402,695 | 1,520,308 | 312,258 | - | - | - | 167,504 |
| KUMKANG KIND U.S.A., INC | - | - | - | - | - | - | 62,585 | 129,946 |
| KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.,LTD | 31,500,493 | 20,337,994 | 904,222 | 89,869 | - | - | 326,242 | 40,127 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 5,486,054 | 4,736,326 | 160,786 | 10,971 | - | - | - | 177,631 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 5,404,520 | 1,885,949 | 196,483 | 12,353 | - | - | - | - |
| (주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주)) | - | - | 5,495 | 4,342 | - | - | 448,000 | 126,800 |
| 동서화학공업(주) | - | - | 6,348 | 6,360 | 78,038 | 109,716 | 347,800 | 347,800 |
| 중원엔지니어링(주) | 779,079 | 924,893 | 7,166 | 4,946 | 25,759 | 12,606 | 104,774 | 104,774 |
| (주)케이에스피 | 880 | - | 5,115 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 64,241,731 | 48,287,857 | 2,805,923 | 441,099 | 103,797 | 122,322 | 1,289,401 | 1,094,582 |
(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디엘건축사사무소 &cr(구.금강정보시스템(주)) | 단기대여금 | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 중원엔지니어링(주) | 단기대여금 | 1,900,000 | - | - | 1,900,000 |
| 동서화학공업(주) | 단기대여금 | - | 1,900,000 | - | 1,900,000 |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 단기대여금 | 301,887 | - | 301,887 | - |
| KUMKANG KIND (VIETNAM)CO.,LTD | 장기대여금 | - | 5,537,377 | 192,972 | 5,344,405 |
| (주)케이에스피 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 14,500,000 | - | 13,000,000 | 1,500,000 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠디엘건축사사무소 &cr(구.금강정보시스템(주)) | 단기대여금 | 1,800,000 | 800,000 | 1,800,000 | 800,000 |
| 중원엔지니어링(주) | 단기대여금 | 1,900,000 | 1,900,000 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 고려산업(주) | 단기대여금 | - | 6,000,000 | 6,000,000 | - |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | 단기대여금 | - | 301,887 | - | 301,887 |
| (주)케이에스피 | 상각후원가측정&cr금융자산 (주1) | - | 14,500,000 | - | 14,500,000 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 (주)케이에스피 회사채를 매입하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하여 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.
&cr(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 은행명 | 구 분 | 용 도 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 보증금액 | 차입금 | 보증금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 단기차입금 | 시설대출 | 80,000,000 | 96,000,000 | 70,000,000 | 84,000,000 |
| 장기차입금 | 일반대출 | 1,200,000 | 1,440,000 | 5,533,280 | 6,639,936 | |
| 합 계 | 81,200,000 | 97,440,000 | 75,533,280 | 90,639,936 |
&cr(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr
보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. | 차입금 지급보증 | USD 4,800,000 | Citibank Berhad |
| (주)케이에스피 | 신용장 개설 | USD 3,400,000 | 신한은행 외 |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED | 지급보증서 발행 | INR 1,347,907 | 신한은행 |
&cr(7) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 5,261,295 | 5,251,521 |
| 임원퇴직급여 | 951,856 | 1,583,925 |
| 합 계 | 6,213,151 | 6,835,446 |
36. 현금흐름표 &cr
(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기성매출채권의 유동성 대체 | 3,448,342 | - |
| 재고자산에서 임대자산으로 대체 | 22,264,530 | 20,129,301 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,666,892 | 455,945 |
| 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 16,293,551 | - |
| 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 22,860,045 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 30,950,000 | 22,633,280 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 | 74,842 | (296,263) |
| 유형자산에서 투자부동산대체 | 26,919 | - |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 | 104,580 | 1,392,570 |
| 전환사채의 유동성대체 | 18,871,419 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 507,367 | - |
| 매출채권에서 상각후원가측정금융자산으로 대체 | 36,268 | 331,759 |
| 전환사채의 전환권 관련 계정분류 | - | 10,872,372 |
| 전환사채의 전환 | 572,000 | - |
| 종속기업 매출채권의 출자전환 | 312,714 | - |
&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용 | 회계정책&cr변경효과 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 203,887,584 | (10,156,463) | - | - | - | - | 193,731,121 |
| 유동성장기부채 | 22,633,280 | (23,683,280) | 30,950,000 | - | - | - | 29,900,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 18,871,419 | 938,294 | - | (387,076) | 19,422,637 |
| 전환사채 | 17,973,553 | - | (18,871,419) | 897,866 | - | - | - |
| 장기차입금 | 27,200,000 | 16,400,000 | (30,950,000) | - | - | - | 12,650,000 |
| 유동리스부채 | - | - | 507,367 | - | - | - | 507,367 |
| 비유동리스부채 | - | (1,126,191) | (507,367) | 20,255 | 524,893 | 1,118,672 | 30,262 |
| 합 계 | 271,694,417 | (18,565,934) | - | 1,856,415 | 524,893 | 731,596 | 256,241,387 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용 | 전환권 관련&cr계정분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 187,297,835 | 16,589,749 | - | - | - | 203,887,584 |
| 유동성장기부채 | 38,208,280 | (38,208,280) | 22,633,280 | - | - | 22,633,280 |
| 전환사채 | - | 28,000,000 | - | 845,925 | (10,872,372) | 17,973,553 |
| 장기차입금 | 20,633,280 | 29,200,000 | (22,633,280) | - | - | 27,200,000 |
| 합 계 | 246,139,395 | 35,581,469 | - | 845,925 | (10,872,372) | 271,694,417 |
&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
37. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 주석 35 참조)&cr
보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금 등의 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 63,100,000 | 운전자금대출 외 |
| 부산은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 15,600,000 | 〃 |
| 신한은행 | 토지, 건물 | 31,600,000 | 〃 |
| 수출입은행 | 재고자산 | 33,800,000 | 〃 |
| 농협은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 14,413,000 | 〃 |
| 전문건설공제조합 | 조합출자금 | 178,687 | 지급보증 |
| 합 계 | 158,691,687 |
&cr38. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 약정사항&cr&cr보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 구매자금대출 | 농협은행 외 | 41,500,000 | 26,140,067 |
| 무역금융 | 수출입은행 외 | 64,500,000 | 62,000,000 |
| 시설대출 | 신한은행 외 | 33,100,000 | 26,300,000 |
| 일반대출 | 한국산업은행 외 | 121,395,844 | 121,250,000 |
| 매입외환 | 신한은행 외 | 591,054 | 591,054 |
| 전환사채 | 신한금융투자 | 28,000,000 | 27,428,000 |
| 수입신용장 | 부산은행 | USD 15,000,000 | USD 576,638 |
| 내국신용장 | 부산은행 | USD 1,000,000 | - |
| 합 계 | 289,086,898&crUSD 16,000,000 | 263,709,121&cr USD 576,638 |
&cr(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 35 참조)&cr
보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 한도금액 | 보증금액 | 차입금내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 16,699,560 | 16,699,560 | 계약이행보증 외 |
| USD 336,780 | USD 336,780 | ||
| 신한은행 | 500,000 | - | |
| USD 2,500,000 | USD 47,321 | ||
| INR 1,347,907 | |||
| 전문건설공제조합 | 4,242,922 | 32,098 | |
| 합 계 | 21,442,482&crUSD 2,836,780 | 16,731,658&cr USD 384,101&crINR 1,347,907 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 약정금액 | 당기말 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 계약금 | 9,031,700 | 903,170 |
39. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향&cr
기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 277,153,878 | - | 277,153,878 |
| 비유동자산 | 314,770,528 | 533,365 | 315,303,893 |
| 사용권자산 | - | 533,365 | 533,365 |
| 자산총계 | 591,924,406 | 533,365 | 592,457,771 |
| 유동부채 | 312,233,649 | 507,367 | 312,741,016 |
| 유동리스부채 | - | 507,367 | 507,367 |
| 비유동부채 | 22,559,521 | 30,262 | 22,589,783 |
| 비유동리스부채 | - | 30,262 | 30,262 |
| 부채총계 | 334,793,170 | 537,629 | 335,330,799 |
| 이익잉여금 | 200,147,369 | (4,264) | 200,143,105 |
| 자본총계 | 257,131,236 | (4,264) | 257,126,972 |
| 부채및자본총계 | 591,924,406 | 533,365 | 592,457,771 |
&cr(포괄손익계산서)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된)&cr금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 321,519,066 | - | 321,519,066 |
| 매출원가 | (277,912,949) | - | (277,912,949) |
| 매출총이익 | 43,606,117 | - | 43,606,117 |
| 판매관리비 | (40,098,610) | 20,006 | (40,078,604) |
| 물류비 | (6,293,612) | - | (6,293,612) |
| 영업손실 | (2,786,105) | 20,006 | (2,766,099) |
| 금융수익 | 2,652,751 | - | 2,652,751 |
| 금융원가 | (9,751,271) | (20,255) | (9,771,526) |
| 기타수익 | 6,619,788 | - | 6,619,788 |
| 기타비용 | (3,188,747) | - | (3,188,747) |
| 법인세비용차감전순손실 | (6,453,584) | (249) | (6,453,833) |
| 당기순손실 | (6,796,772) | (249) | (6,797,021) |
| 총포괄손익 | (6,505,609) | (249) | (6,505,858) |
&cr(현금흐름표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된)&cr금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,834,623 | 1,126,191 | 17,960,814 |
| 당기순손실 | (6,796,772) | (249) | (6,797,021) |
| 조정 | |||
| 감가상각비 | 46,699,386 | 1,106,185 | 47,805,571 |
| 금융원가 | 9,751,271 | 20,255 | 9,771,526 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (19,682,136) | (1,126,191) | (20,808,327) |
| 리스부채의 감소 | - | (1,126,191) | (1,126,191) |
40. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 전환사채 행사가액 조정&cr&cr당사가 2018년 7월 6일에 발행한 '제45회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채'에대한 네번째 행사가액 조정일은 2020년 1월 6일이었으며, 당사 발행주식의 시가하락에 따라 행사가액은 주당 4,031원에서 주당 4,028원으로 조정되었습니다.&cr&cr(2) 부동산매매계약&cr&cr회사는 2020년 1월 22일 서울사무소 이전을 위해 16,200,000천원의 부동산매입계약을 체결하였습니다
&cr
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 금강공업주식회사의 2019년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 2. 회사의 운영실태보고서
&cr
&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
금강공업주식회사&cr대표이사 귀하 &cr
우리는 첨부된 금강공업주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 금강공업주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 부산시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 진 선 |
| 2020년 3월 19일 |
2019년 내부회계평가 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2019년 내부회계평가 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 금강공업주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143-1----7724108064769534-156----8737648223244996564------1,03663032321121081,7651,098-156----1,9091,394
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.08 ~ 2019.04.103감사계획수립2019.04.22 ~ 2019.04.2653-분기검토업무수행2019.07.25 ~ 2019.07.3154-반기검토업무수행2019.10.28 ~ 2019.11.0154-중간감사 및 분기검토업무수행2020.01.28 ~ 2020.01.3153-기말감사업무수행2019.12.31 / 2020.01.032창녕공장, 언양공장, 음성공장, 진천공장 등원재료, 제품, 상품 등2020.01.071서울사무소 현금, 유가증권, 회원권, 받을어음 등OOO타처보관재고조회22019.08.14, 2020.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 14일발신: 감사인(ICA, 담당이사) / &cr수신: 회사(감사위원회), 회계팀임원E-mail 송부기말감사시 주요 회계&cr이슈논의, 핵심감사사항22020년 03월 19일발신: 감사인(ICA, 담당이사) / &cr수신: 회사(감사위원회), 회계팀임원E-mail 송부감사시 발견사항 논의,&cr핵심감사사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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