Audit Report / Information • May 6, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 금호타이어 주식회사 00260116 100000000000 20200327 1101112810590 000 2874759 1706761 1820851 4745 Y Y Y Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 5월 4일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 27일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 재무상태표 | (주1) | (주1) |
| 포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 자본변동표 | (주3) | (주3) |
| 현금흐름표 | (주4) | (주4) |
| 주석 | (주5) | (주5) |
&cr(주1) 재무상태표
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 740,429,779,470 | 740,429,779,470 | 988,285,145,097 | 988,285,145,097 |
| 매각예정비유동자산 | - | - | 13,148,703,000 | 13,148,703,000 |
| 비유동자산 | 2,134,475,015,356 | 2,134,329,361,251 | 1,977,298,861,256 | 1,976,139,565,200 |
| 자산총계 | 2,874,904,794,826 | 2,874,759,140,721 | 2,978,732,709,353 | 2,977,573,413,297 |
| 유동부채 | 556,705,303,347 | 556,696,319,252 | 638,605,480,340 | 638,605,480,340 |
| 비유동부채 | 1,150,376,199,171 | 1,150,064,313,795 | 1,145,284,485,058 | 1,140,849,976,784 |
| 부채총계 | 1,707,081,502,518 | 1,706,760,633,047 | 1,783,889,965,398 | 1,779,455,457,124 |
| 자본총계 | 1,167,823,292,308 | 1,167,998,507,674 | 1,194,724,226,991 | 1,198,117,956,173 |
| 부채와자본총계 | 2,874,904,794,826 | 2,874,759,140,721 | 2,978,614,192,389 | 2,977,573,413,297 |
&cr(주2) 포괄손익계산서
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,820,850,829,672 | 1,820,850,829,672 | 1,881,271,577,121 | 1,881,271,577,121 |
| 영업손실 | 83,804,090,575 | 79,681,467,677 | (37,309,772,764) | (32,875,264,490) |
| 당기순손실 | (10,345,123,268) | (13,563,637,084) | (609,765,171,149) | (606,371,441,967) |
| 기타포괄손익 | (15,314,552,210) | (15,314,552,210) | 20,269,570,670 | 20,269,570,670 |
| 당기포괄손익 | (25,659,675,478) | (28,878,189,294) | (589,495,600,479) | (586,101,871,297) |
&cr(주3) 자본변동표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr(주4) 현금흐름표
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 99,534,315,853 | 99,881,977,148 | 120,353,966,292 | 120,353,966,292 |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (151,178,566,696) | (151,526,227,991) | (416,500,326,796) | (416,500,326,796) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (61,763,611,878) | (61,763,611,878) | 371,100,264,333 | 371,100,264,333 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (113,407,862,721) | (113,407,862,721) | 74,953,903,829 | 74,953,903,829 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 179,358,540,542 | 179,358,540,542 | 103,509,008,443 | 103,509,008,443 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 361,392,049 | 361,392,049 | 895,628,270 | 895,628,270 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 66,312,069,870 | 66,312,069,870 | 179,358,540,542 | 179,358,540,542 |
&cr(주5) 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
&cr
금호타이어 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------------- | |
| II. (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 | --------------------------------------- | |
| 포괄손익계산서 | --------------------------------------- | |
| 자본변동표 | --------------------------------------- | |
| 현금흐름표 | --------------------------------------- | |
| 주석 | --------------------------------------- | |
| III. 내부회계관리제도 감사의견 | --------------------------------------- | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | --------------------------------------- | |
| IV. 외부감사 실시내용 | --------------------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 금호타이어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 별첨된 금호타이어 주식회사와 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 금호타이어 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2020년 3월 27일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
전기 및 당기 재무제표 재작성에 대한 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 43에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 43에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 기타충당부채 및 기타장기종업원급여에 대한 수정사항 등을 반영하여 전기 및 당기 재무제표를 재작성하였습니다.
기타사항&cr2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 4월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 동 일자의 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 강조사항에서 설명하고 있는 재무제표 재작성을반영하고 있습니다. &cr
우리는 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동 일자의 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사가 재작성한 바, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사의 이사회가 2020년 3월 12일자로 발행 승인한 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 동 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 27일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다.
(핵심감사사항 1) 이연법인세의 실현가능성 평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 3에서 기술된 바와 같이, 회사는 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 예상과세소득의 추정은 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들의 고유한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 이연법인세자산의 실현가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
해당사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
1) 이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액 및 영업이익율 등과 같은 주요 투입변수에 대한 평가
2) 회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액공제활용시기를 실제 결과와 비교
(핵심감사사항 2) 종속기업투자 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 10에서 설명하는 바와 같이, 회사는 종속기업 투자에 대한 손상평가를 수행한 결과 관련한 자산의 회수가능액이 장부가액을 하회한다고 판단하여 당기 손상차손을 인식하였습니다.
손상평가를 수행함에 있어 회사는 미래 현금 흐름 및 할인율의 추정에 대한 경영진의판단을 반영하였습니다. 우리는 종속회사 투자의 유의적 금액 규모와 경영진의 추정 및 판단이 수반됨을 고려하여 종속회사 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
해당사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
1) 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
2) 경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금흐름 대사
3) 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 평가
4) 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가
5) 자산손상과 관련된 경영진의 공시의 적절성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김하균입니다.
&cr&cr
| 2020년 3월 27일 |
| (주석 43에 대한 사항을 제외한 사항에 대하여 수행된 감사절차의 종료일) |
| 2020년 5월 4일 |
| (주석 43에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
금호타이어 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 금호타이어 주식회사 대표이사 전대진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 광산구 어등대로 658 |
| (전 화) | 02-6303-8114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 |
| 제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17 기말 | 제 16 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 740,429,779,470 | 988,285,145,097 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,41 | 66,312,069,870 | 179,358,540,542 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,8 | 15,789,000,000 | 10,039,767,700 | ||
| 3. 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,5 | 10,026,178,082 | - | ||
| 4. 매출채권 | 4,6,39,41 | 431,980,101,946 | 418,938,790,120 | ||
| 5. 단기대여금및기타수취채권 | 4,6,39,41 | 22,289,334,305 | 26,292,737,752 | ||
| 6. 재고자산 | 9 | 163,717,365,363 | 168,056,117,270 | ||
| 7. 기타유동자산 | 16 | 29,954,767,262 | 185,599,191,713 | ||
| 8. 금융리스채권(유동) | 4,40 | 360,962,642 | - | ||
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 | 11 | - | 13,148,703,000 | ||
| III. 비유동자산 | 2,134,329,361,251 | 1,976,139,565,200 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,8 | 81,525,900 | 43,758,200 | ||
| 2. 당기손익-기타금융자산 | 1,000 | 1,000 | |||
| 3. 종속기업투자 | 10 | 645,515,189,655 | 573,355,575,655 | ||
| 4. 장기대여금및기타수취채권 | 4,6,25,39,41 | 97,633,559,395 | 62,653,979,801 | ||
| 5. 유형자산 | 12 | 1,050,423,593,923 | 1,110,400,190,798 | ||
| 6. 사용권자산 | 2,13,40 | 14,291,682,507 | - | ||
| 7. 금융리스채권(비유동) | 4,6,40 | 580,567,912 | - | ||
| 8. 무형자산 | 14 | 2,530,806,449 | 3,482,384,902 | ||
| 9. 투자부동산 | 15 | 17,562,629,224 | 4,694,156,372 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 35 | 175,865,911,837 | 175,792,982,582 | ||
| 11. 기타자산 | 16 | 129,843,893,449 | 45,716,535,890 | ||
| 자산총계 | 2,874,759,140,721 | 2,977,573,413,297 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 556,696,319,252 | 638,605,480,340 | |||
| 1. 매입채무 | 4,17,39,41 | 163,172,290,237 | 187,512,032,224 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,18,19,41 | 267,268,871,804 | 313,299,928,368 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 4,18,19 | - | 8,820,911,715 | ||
| 4. 기타지급채무 | 4,17,39,41 | 92,368,537,735 | 96,292,612,274 | ||
| 5. 금융보증부채 | 4,21,38,39,41 | 3,732,627,785 | 5,419,320,080 | ||
| 6. 판매보증충당부채 | 25 | 7,002,992,018 | 7,549,794,671 | ||
| 7. 기타유동부채 | 20,22,28,35 | 15,157,684,948 | 19,710,881,008 | ||
| 8. 리스부채(유동) | 2,4,18,40,41 | 7,993,314,725 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,150,064,313,795 | 1,140,849,976,784 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,18,19,41 | 660,539,602,372 | 650,961,519,179 | ||
| 2. 확정급여부채 | 23 | 158,249,690,698 | 135,342,226,010 | ||
| 3. 장기종업원급여부채 | 23 | 55,277,310,719 | 37,836,336,582 | ||
| 4. 금융보증부채 | 4,21,38,39 | 167,804,542,644 | 185,439,830,548 | ||
| 5. 판매보증충당부채 | 25 | 8,048,925,113 | 8,470,841,246 | ||
| 6. 소송충당부채 | 24,38 | 87,043,110,319 | 122,799,223,219 | ||
| 7. 리스부채(비유동) | 2,4,18,40,41 | 8,275,869,796 | - | ||
| 8. 복구충당부채 | 494,882,134 | - | |||
| 9. 기타지급채무 | 4,17,39,41 | 4,330,380,000 | - | ||
| 부채총계 | 1,706,760,633,047 | 1,779,455,457,124 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,27 | 1,436,301,435,000 | 1,436,301,435,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 27 | 220,533,408,310 | 220,533,408,310 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 27 | (16,617,857,698) | (16,617,857,698) | ||
| Ⅵ. 결손금 | 2,27 | (472,218,477,938) | (442,099,029,439) | ||
| 자본총계 | 1,167,998,507,674 | 1,198,117,956,173 | |||
| 부채와자본총계 | 2,874,759,140,721 | 2,977,573,413,297 |
별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다 .
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17 기 | 제 16 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,28,39 | 1,820,850,829,672 | 1,881,271,577,121 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,39 | (1,470,980,589,477) | (1,595,206,096,393) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 349,870,240,195 | 286,065,480,728 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 4,29,30,40 | (270,188,772,518) | (318,940,745,218) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 79,681,467,677 | (32,875,264,490) | |
| Ⅵ. 영업외손익 | (88,381,634,831) | (577,996,997,141) | |
| 1. 기타수익 | 4,31,39 | 53,011,890,812 | 44,665,399,299 |
| 2. 기타비용 | 4,32,39 | (105,563,442,704) | (479,209,140,365) |
| 3. 금융수익 | 4,33 | 8,699,727,276 | 71,381,848,928 |
| 4. 금융원가 | 4,34 | (44,529,810,215) | (214,835,105,003) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,700,167,154) | (610,872,261,631) | |
| Ⅷ. 법인세수익(비용) | 35 | (4,863,469,930) | 4,500,819,664 |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (13,563,637,084) | (606,371,441,967) | |
| Ⅹ. 법인세효과차감후 기타포괄손익 | (15,314,552,210) | 20,269,570,670 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | (15,314,552,210) | 20,269,570,670 | |
| XI. 총포괄손실 | (28,878,189,294) | (586,101,871,297) | |
| XII. 주당이익(손실) | 36 | ||
| 기본주당이익(손실) | (47) | (2,739) | |
| 희석주당이익(손실) | (47) | (2,739) |
별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 자 본 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 789,965,790,000 | 223,735,065,913 | (16,617,857,698) | 144,836,331,859 | 1,141,919,330,074 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (833,490,001) | (833,490,001) | |
| 수정후 금액 | 789,965,790,000 | 223,735,065,913 | (16,617,857,698) | 144,002,841,858 | 1,141,085,840,073 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (606,371,441,967) | (606,371,441,967) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 20,269,570,670 | 20,269,570,670 | |
| 총포괄손실 | - | - | - | (586,101,871,297) | (586,101,871,297) | |
| 유상증자 | 646,335,645,000 | (3,201,657,603) | - | - | 643,133,987,397 | |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (442,099,029,439) | 1,198,117,956,173 | |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (442,099,029,439) | 1,198,117,956,173 | |
| 회계정책변경의 효과 | 2.1.1 | - | - | - | (1,241,259,205) | (1,241,259,205) |
| 수정 후 금액 | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (443,340,288,644) | 1,196,876,696,968 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (13,563,637,084) | (13,563,637,084) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (15,314,552,210) | (15,314,552,210) | |
| 총포괄손실 | - | - | - | (28,878,189,294) | (28,878,189,294) | |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (472,218,477,938) | 1,167,998,507,674 |
별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 17 기 | 제 16 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 99,881,977,148 | 120,353,966,292 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 127,997,411,753 | 149,599,080,928 | |
| (1) 당기순이익(손실) | (13,563,637,084) | (606,371,441,967) | |
| (2) 조정 | 36 | 257,735,099,243 | 754,001,217,440 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 36 | (116,174,050,406) | 1,969,305,455 |
| 2. 이자의 수취 | 3,234,230,064 | 11,241,507,444 | |
| 3. 이자의 지급 | (31,467,741,651) | (40,299,094,774) | |
| 4. 법인세의 납부 | 118,076,982 | (187,527,306) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (151,526,227,991) | (416,500,326,796) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,508,492,811 | 102,699,347,692 | |
| (1) 유형자산의 처분 | 2,300,327,261 | 1,899,405,083 | |
| (2) 무형자산의 처분 | - | 62,875,830 | |
| (3) 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 2,000,000 | 12,994,776 | |
| (4) 장ㆍ단기대여금및기타수취채권의 감소 | 43,032,171 | 97,816,742,529 | |
| (5) 기타비유동자산의 감소 | 2,163,133,379 | 2,907,329,474 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (156,034,720,802) | (519,199,674,488) | |
| (1) 장ㆍ단기금융상품의 증가 | 5,789,000,000 | 10,012,901,200 | |
| (2) 장ㆍ단기대여금및기타수취채권의 증가 | 20,150,000,000 | 26,268,908,776 | |
| (3) 종속기업투자주식의 취득 | 72,159,614,000 | 391,709,725,600 | |
| (4) 유형자산의 취득 | 47,855,054,665 | 88,181,931,332 | |
| (5) 무형자산의 취득 | 81,052,137 | 146,116,140 | |
| (6) 기타비유동자산의 증가 | - | 2,880,091,440 | |
| (7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 10,000,000,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 41-3 | (61,763,611,878) | 371,100,264,333 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 77,861,461,024 | 942,707,870,302 | |
| (1) 단기차입금의 증가 | 77,861,461,024 | 299,404,186,184 | |
| (2) 장기차입금의 증가 | - | 169,696,721 | |
| (3) 유상증자 | - | 643,133,987,397 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (139,625,072,902) | (571,607,605,969) | |
| (1) 단기차입금의 상환 | 128,637,719,522 | 418,592,592,593 | |
| (2) 유동성장기차입금의 상환 | - | 33,015,013,376 | |
| (3) 유동성사채의 상환 | - | 120,000,000,000 | |
| (4) 리스부채의 상환 | 10,987,353,380 | - | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (113,407,862,721) | 74,953,903,829 | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 179,358,540,542 | 103,509,008,443 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 361,392,049 | 895,628,270 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 66,312,069,870 | 179,358,540,542 |
별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다.주석
| 제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 금호타이어 주식회사 |
1. 일반 사항
금호타이어 주식회사(이하 '당사')는 2003년 6월 30일 타이어 제조 및 판매업을 영위하기 위하여 금호산업(주)의 타이어 사업부 자산ㆍ부채의 현물출자 및 영업양수도를통하여 설립되었습니다. &cr
당사는 당기 보고기간종료일 현재 광주광역시에 본사를 두고, 광주광역시와 곡성 등지에 공장을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 미국 등에 해외현지법인을 두고 있으며, 경기도 용인시 등에 연구소를 운영하고 있습니다.&cr&cr 당사는 2005년 2월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 2005년 2월부터 영국의London Stock Exchange에 상장되어 있던 Global Depository Receipts ("GDRs")를 당기 중 상장폐지하였습니다.&cr
당기말 현재 당사의 수권주식수는 400,000 천주(액면 5,000원)이고 발 행한 주식은 287,260,287주이며, 자본금은 1,436,301백만원입니다. &cr
&cr 2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr1) 회계기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.. &cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2) 측정기준&cr&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 당기손익-공정가치 금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서&cr
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서제1116호 '리스'를 제외한 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금(결손금)에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다
&cr1) 리스의 정의&cr&cr종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 2.13에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr&cr2) 리스이용자&cr&cr당사는 리스이용자로서 부동산, 제조장비, IT장비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr &cr(가) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.&cr&cr사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함&cr- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: IT장비, 사무용품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 분류한 금융리스가 없습니다.&cr&cr3) 리스제공자&cr&cr당사는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.&cr&cr당사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였으며, 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.&cr&cr당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.&cr&cr 4) 재무제표에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금(결손금)에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일(*) |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 11,655 |
| 금융리스채권(유동) | 346 |
| 금융리스채권(비유동) | 941 |
| 리스부채(유동) | 6,934 |
| 리스부채(비유동) | 7,249 |
| 전기이월이익잉여금 | (1,241) |
(*) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 39.1을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 2.13을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.9%입니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 | 13,915 |
| 기타조정 | 3,669 |
| 조정후 전기말 운용리스 약정 | 17,584 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인된 금액 | 16,721 |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (959) |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (1,579) |
| 2019년 1월 1일 현재의 리스부채 | 14,183 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
(가) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr(라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다,
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr&cr개정된 개념채계는 측정, 표시와 공시에 대한 개념 및 제거에 대한 지침을 추가하였고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 재정의하였습니다. 또한 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 의미를 명확히 하였습니다.&cr&cr 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 개념채계의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(4) 리스기간과 임차자산개량권의 내용연수&cr&crIFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수’에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.
2.2 현금 및 현금성자산&cr &cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr 2.2.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2.3 금융자산&cr&cr (1) 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr (2) 분류 및 후속측정&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr &cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. |
&cr(3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr (4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr 2.4 금융자산의 손상&cr&cr 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 240일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr 기대신용손실의 측정&cr 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr 신용이 손상된 금융자산 &cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 240일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 &cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr 제각 &cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
2.5 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며 , 재고자산의 단위원가는 제품과 반제품은 총평균법, 원재료, 상품, 그리고 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다. &cr&cr제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액(매출원가)의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2.6 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr 2.7 종속기업&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.8 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40 년 | 정액법 |
| 구축물 | 15 ~ 20 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 6 ~ 30 년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 4 ~ 8 년 | 정액법 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.9 정부보조금
&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr 2.10 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
| 과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 10 년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.12 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.13. 리스&cr&cr당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. &cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr * 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr * 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr * 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr1) 리스이용자&cr&cr비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr 2.14 금융부채&cr&cr (1) 분류 및 측정&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금", "유동성금융부채", "장기차입금", "기타지급채무" 및 "리스부채"등으로 표시됩니다.&cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.15 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 “금융보증부채”로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr 2 . 18 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr(2) 기타장기종업원급여&cr&cr당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr&cr(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.21 온실가스배출부채&cr&cr'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률’이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr&cr(1) 온실가스 배출권&cr&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 배출부채&cr&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr&cr 2.22 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr &cr 2.23 금융수익과 비용&cr &cr 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환차이&cr- 금융보증비용&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율로 할인합니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr &cr2.24 주당손익&cr&cr 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr 2.25 재무제표 승인
&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인 되었습니다. 또한 주석 43에 기재한 사항을 반영한 수정된 재무제표는 2020년 4월 27일자로 이사회에서 승인되었습니다. &cr &cr &cr3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 경영진의 판단&cr&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 4, 5, 6 : 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 분류와 재분류&cr- 주석 28 : 수익인식 - 타이어매출의 수익인식시기&cr- 주석 40 : 리스기간, 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
&cr(2) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10 : 종속기업 회수가능액 추정의 주요 가정&cr- 주석 14 : 손상검사, 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr- 주석 21 : 금융보증계약 - 손상 추정과 관련된 주요 가정&cr- 주석 23, 26 : 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 22, 24, 25 및 38 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한가정&cr- 주석 35 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr- 주석 40 : 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용된 유의적 가정&cr- 주석 41 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr
4. 범주별 금융상품&cr
4.1. 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 측정치 &cr&cr(1) 공정가치 측정방법 및 서열체계&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 수준 3 | 장부금액 |
| 당기말 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 10,026 | 10,026 |
| 전기말 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
4 .2 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 66,312 | 179,359 |
| 장ㆍ단기 금융상품 | - | 15,871 | 10,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 10,026 | - | - |
| 매출채권 | - | 431,980 | 418,939 |
| 장ㆍ단기대여금 및 기타수취채권 | - | 117,716 | 88,947 |
| 장기미수금 | - | 2,207 | 2,713 |
| 금융리스채권 | - | 942 | - |
| 합 계 | 10,026 | 635,028 | 700,042 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
금융보증부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 163,172 | - | 187,512 | - |
| 장ㆍ단기차입금 | 927,808 | - | 973,082 | - |
| 기타지급채무 | 96,699 | - | 96,293 | - |
| 리스부채 | 16,269 | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | 171,537 | 34,097 | 156,762 |
| 합 계 | 1,203,948 | 171,537 | 1,290,984 | 156,762 |
&cr4.3 금융상품 범주별 순손익
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 3,293 | 6,617 |
| 외화손익 | 19,619 | 14,330 |
| 대손상각비환입 | 93 | 504 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 26 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 금융보증비용 | - | (156,762) |
| 금융보증부채 | ||
| 금융보증수익(비용) | 5,207 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (40,390) | (50,681) |
| 외화손익 | (9,166) | (12,742) |
| 채무면제이익 | - | 28,033 |
| 채무상환이익 | - | 26,900 |
&cr5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같으며, 전기에는 변동내역이 존재하지 않습니다.&cr&cr (1) 당기손익-공정가치 지분상품&cr&cr보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 지분상품은 없습니다.&cr&cr(2) 당기손익-공정가치 채무상품&cr
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가이익 | 기말 |
| 채무상품 | - | 10,000 | 26 | 10,026 |
&cr
6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||||||
| 매출채권 | 436,895 | (4,915) | 431,980 | 424,438 | (5,499) | 418,939 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 21,325 | (1,591) | 19,734 | 26,972 | (2,230) | 24,742 |
| 미수수익 | 348 | - | 348 | 311 | - | 311 |
| 단기대여금 | 16 | - | 16 | 1,331 | (91) | 1,240 |
| 단기보증금 | 2,192 | - | 2,192 | - | - | - |
| 계 | 23,881 | (1,591) | 22,290 | 28,614 | (2,321) | 26,293 |
| 금융리스채권 | 361 | - | 361 | - | - | - |
| 소 계 | 461,137 | (6,506) | 454,631 | 453,052 | (7,820) | 445,232 |
| 비유동항목 : | ||||||
| 장기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 장기대여금 | 85,505 | (50) | 85,455 | 62,805 | (151) | 62,654 |
| 장기보증금 | 9,971 | - | 9,971 | - | - | - |
| 계 | 95,476 | (50) | 95,426 | 62,805 | (151) | 62,654 |
| 장기미수금 | 2,207 | - | 2,207 | - | - | - |
| 금융리스채권 | 581 | - | 581 | - | - | - |
| 소 계 | 98,264 | (50) | 98,214 | 62,805 | (151) | 62,654 |
| 합 계 | 559,401 | (6,556) | 552,845 | 515,857 | (7,971) | 507,886 |
&cr(2) 당기 및 전기 총 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 장ㆍ단기대여금 | 매출채권 | 기타수취채권 | 장ㆍ단기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,499 | 2,230 | 242 | 8,652 | 1,764 | 151 |
| 회계정책의효과 | - | - | - | (1,655) | 600 | 329 |
| 대손상각비 | 637 | 201 | - | - | 254 | 281 |
| 제각 | (1,221) | - | (100) | (1,367) | - | - |
| 대손충당금 환입 | - | (840) | (92) | (132) | (388) | (519) |
| 기말금액 | 4,915 | 1,591 | 50 | 5,498 | 2,230 | 242 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 담보차입 | 187,527 | 238,948 |
&cr당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 매출채권차입금으로 인식하였습니다. (주석 18 참조.)&cr&cr당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. &cr&cr(4) 손상&cr
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 39 을 참고하시기 바랍니다.
&cr
7. 영업부문 정보
당사는 타이어의 생산과 판매를 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.&cr
회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 841,174 | 890,579 |
| 유 럽 | 299,780 | 259,118 |
| 북 미 | 285,642 | 301,186 |
| 중 남 미 | 80,311 | 94,679 |
| 아 시 아 | 194,423 | 182,322 |
| 기 타 | 119,521 | 153,388 |
| 계 | 1,820,851 | 1,881,272 |
상기 매출액 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.
&cr 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출이 회사 총매출의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
&cr&cr 8 . 사 용 이 제한된 금융상품 &cr&cr 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 40 | 영업보증예치금 |
| 장기금융상품 | 82 | 44 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 82 | 84 |
&cr
9. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 81,913 | 85,059 |
| 상 품 | 2,485 | 3,691 |
| 반 제 품 | 8,640 | 9,641 |
| 원 재 료 | 32,113 | 33,567 |
| 저 장 품 | 104 | 472 |
| 미 착 품 | 39,403 | 39,607 |
| 차감 : 재고자산평가충당금 | (941) | (3,981) |
| 계 | 163,717 | 168,056 |
&cr비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,441,173백만원(전기: 1,532,546백만원) 입니다. &cr&cr 당기말 현 재 당사의 재고자 산 중 57,120백만원은 수출입은행 차입금 25,036백만원에 대해 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr
10. 종속기업 투자 &cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 취득가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kumho Tire U.S.A. | 100 | 미국 | 12월 31일 | 311,255 | 281,886 | 215,299 | 185,930 |
| Kumho Tyre U.K. | 100 | 영국 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire Europe | 100 | 독일 | " | 12,029 | 12,029 | 12,029 | 12,029 | |
| Kumho Tire Japan | 100 | 일본 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire Canada | 100 | 캐나다 | " | 2,633 | 2,633 | 1,163 | 1,163 | |
| Kumho Tyre Australia | 100 | 호주 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire France | 100 | 프랑스 | " | 628 | 628 | 604 | 604 | |
| Kumho Tire H.K. | 100 | 홍콩 | " | 987,163 | 944,372 | 415,703 | 372,913 | |
| Kumho Tire Mexico | 100 | 멕시코 | " | 717 | 717 | 717 | 717 | |
| 합 계 | 1,314,425 | 1,242,265 | 645,515 | 573,356 |
&cr Kumho Tire H.K. 지분은 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr 당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.에 USD 25,300천, Kumho Tire H.K.에 USD 37,750천을 추가 출자하였습니다. &cr
당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.에 USD 86,700천, Kumho Tire H.K.에 USD 261,401천을 추가 출자하였습니다. &cr
당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K 의 피투자종속기업(남경타이어 등 5개사)의 영업손실 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 53,414백만원의 선급금손상차손을 인식하였습니다. 동 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 선급금손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에사용된 할인율은 피투자종속기업 투자자산별로 상이하여 9.3%~11.3%입니다.
당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A. 는 영업손실의 누적 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행됐으며, 95,956백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 동 자산의 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.24% 입니다.&cr&cr당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K. 는 피투자종속기업(당사의 손자회사로서 Nanjing Kumho Tire 등 5개사)의 영업손실 누적 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행됐으며, 333,371백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 동 자산의 사용가치 산정에 사용된 할인율은 Kumho Tire H.K.의 자산을 구성하는 피투자종속기업 투자자산 별로 상이하며 10.0% ~ 11.5% 입니다.&cr
&cr 11. 매각예정 비유동자산&cr&cr 광양물류센터 매각 계획이 2018년 5월에 결정되었습니다. (근거: 금호타이어(주) 제6차 채권금융기관운영위원회 부의 및 가결[2011.11.03]) 당사는 광양만 산업벨트 쇠퇴기 진입, 산업 수요 감소로 공단 운영 침체, 이사 등 운휴 증대로 인하여 매각예정 처분자산집단을 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 2018년 말까지는 매각될 것으로 예상하고 진행하였으나, 매수 업체의 자금 조달 능력 문제로 인하여 2019년 4월 23일에 최종 협상이 결렬되었습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,149 | - |
| 대체 | (13,149) | 17,518 |
| 손상차손 | - | (4,370) |
| 기말 | - | 13,149 |
&cr&cr12. 유형자산&cr&cr (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 254,560 | - | 254,560 | 256,604 | - | 256,604 |
| 건물 | 418,043 | (146,268) | 271,775 | 405,606 | (126,328) | 279,278 |
| 기계장치 | 1,200,259 | (777,897) | 422,362 | 1,188,257 | (740,652) | 447,606 |
| 구축물 | 53,489 | (40,666) | 12,823 | 53,167 | (39,329) | 13,838 |
| 차량운반구 | 16,802 | (14,985) | 1,817 | 17,028 | (14,931) | 2,098 |
| 공구와기구 | 249,540 | (187,252) | 62,288 | 254,207 | (178,302) | 75,904 |
| 비품 | 95,030 | (83,300) | 11,730 | 93,481 | (76,431) | 17,050 |
| 건설중인자산 | 12,891 | - | 12,891 | 17,304 | - | 17,304 |
| 미착기계 | 178 | - | 178 | 719 | - | 719 |
| 합계 | 2,300,792 | (1,250,368) | 1,050,424 | 2,286,372 | (1,175,973) | 1,110,400 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr &cr (2) 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 256,604 | 279,278 | 447,605 | 17,304 | 109,609 | 1,110,400 |
| 취득 | - | - | - | 44,501 | 3,356 | 47,857 |
| 대체(***) | (2,044) | 3,975 | 36,288 | (48,914) | 10,940 | 245 |
| 처분 | - | (287) | (5,550) | - | (1,948) | (7,785) |
| 감가상각비(*) | - | (11,191) | (54,862) | - | (33,120) | (99,173) |
| 손상(**) | - | - | (1,120) | - | - | (1,120) |
| 기말 순장부금액 | 254,560 | 271,775 | 422,361 | 12,891 | 88,837 | 1,050,424 |
(*) 당기 감가상각비 중 80,167백만원은 제조원가, 19,006백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr(**) 당사는 당기 중 불용/운휴 자산에 대해 1,120백만원 손상을 인식하였습니다. &cr(***) 당기 대체 금액 중 13,149백만원은 매각예정비유동산을 본계정으로 대체하였으며, 12,903백만원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체를 하였습니다. 또한, 48,915백만원은 건설중인자산에서 본계정대체를 하였습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 265,253 | 297,849 | 448,084 | 45,240 | 122,424 | 1,178,850 |
| 취득 | - | - | - | 58,701 | 3,637 | 62,338 |
| 대체 | (8,649) | (6,827) | 61,957 | (86,637) | 22,638 | (17,518) |
| 처분 | - | (478) | (6,447) | - | (1,829) | (8,754) |
| 감가상각비(*) | - | (11,266) | (55,608) | - | (37,261) | (104,135) |
| 손상(**) | - | - | (381) | - | - | (381) |
| 기말 순장부금액 | 256,604 | 279,278 | 447,605 | 17,304 | 109,609 | 1,110,400 |
(*) 전기 감가상각비 중 83,723백만원은 제조원가, 20,412백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr (**) 당사는 전기 중 불용/운휴 자산에 대해 381백만원 손상을 인식하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등) 중 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (원화단위 : 백만원 / 외화단위 : 천) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 구분 | 채권최고액 | 차입금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 967,265 | 장ㆍ단기차입금 | KRW | 346,600 | 890,290 |
| USD | 457,200 | |||||
| JPY | 2,532,000 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 |
| --- | --- | --- |
| 종합보험 | 건물, 기계장치, 제품 외 | 8,427,546 |
| PL | 생산물배상책임 | 146,759 |
한편, 당사는 상기 보험가입내역 외에 가스사고배상보험, 임원배상책임보험, 자동차 보험, 아파트보험에 가입되어 있습니다.
&cr 13. 사용권자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
| 당기초 | 52 | 7,038 | 2,033 | 2,508 | 24 | 11,655 |
| 당기말 | 42 | 11,205 | 1,418 | 1,607 | 20 | 14,292 |
&cr 당기 사용권자산의 감가상각비는 10,121백만원이며, 당기 중 12,758백만원 증가하였습니다.&cr
&cr 14. 무형자산 &cr&cr (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 6,684 | (6,356) | 328 | 6,603 | (6,151) | 452 |
| 기타의 무형자산 | 9,569 | (9,569) | - | 9,569 | (9,219) | 350 |
| 회원가입권 | 6,744 | (4,541) | 2,203 | 2,680 | - | 2,680 |
| 합계 | 22,997 | (20,466) | 2,531 | 18,852 | (15,370) | 3,482 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr &cr (2) 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 회원가입권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 452 | 350 | 2,680 | 3,482 |
| 취득 | 81 | - | - | 81 |
| 상각비(*) | (205) | (350) | - | (555) |
| 손상 | - | - | (477) | (477) |
| 기말 순장부금액 | 328 | - | 2,203 | 2,531 |
(*) 당기 상각비 중 555백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr
| 단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 회원가입권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 569 | 1,251 | 2,743 | 4,563 |
| 취득 | 146 | - | - | 146 |
| 처분/대체 | - | - | (63) | (63) |
| 상각비 | (263) | (901) | - | (1,164) |
| 기말 순장부금액 | 452 | 350 | 2,680 | 3,482 |
(*) 전기 상각비 1,164백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr &cr(3) 손상평가&cr&cr당사는 당기 중 콘도 및 골프회원권과 관련하여 손상차손을 기타비용으로 인식하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
| 구분 | 당기 |
| 콘도회원권 | (470) |
| 골프회원권 | (7) |
| 합 계 | (477) |
&cr&cr 15. 투자부동산 &cr &cr (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,399 | - | 14,399 | 3,707 | - | 3,707 |
| 건물 | 4,672 | (1,508) | 3,164 | 1,389 | (402) | 987 |
| 합 계 | 19,071 | (1,508) | 17,563 | 5,096 | (402) | 4,694 |
&cr(2) 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 3,707 | 987 | 4,694 |
| 대체 | 10,692 | 2,212 | 12,904 |
| 감가상각비 | - | (35) | (35) |
| 기말 순장부금액 | 14,399 | 3,164 | 17,563 |
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 3,707 | 1,022 | 4,729 |
| 취득 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (35) | (35) |
| 기말 순장부금액 | 3,707 | 987 | 4,694 |
&cr당사는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 131 | 9 |
| 운영비용 | (99) | (50) |
| 합 계 | 32 | (41) |
한편, 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.&cr &cr &cr16. 기타유동자산 및 기타자산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 선급금 | 18,103 | 172,242 |
| 선급비용 | 11,852 | 13,357 |
| 소 계 | 29,955 | 185,599 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기선급비용 | 16,249 | 28,677 |
| 선급금 | 113,595 | - |
| 보증금 | - | 14,326 |
| 장기미수금 | - | 2,713 |
| 소 계 | 129,844 | 45,716 |
| 합 계 | 159,799 | 231,315 |
&cr17. 매입채무 및 기타지급채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 매입채무
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지급어음 | 50,266 | 59,299 |
| 외상매입금 | 112,907 | 128,213 |
| 합 계 | 163,173 | 187,512 |
&cr(2) 기타지급채무
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 항목 | ||
| 미지급금 | 59,288 | 59,649 |
| 미지급비용 | 33,081 | 36,643 |
| 소 계 | 92,369 | 96,292 |
| 비유동항목 | ||
| 예수보증금 | 4,330 | - |
| 합 계 | 96,699 | 96,292 |
18. 차입금 등
&cr (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 단기차입금 | 267,269 | 313,300 |
| 유동성장기차입금 | - | 8,821 |
| 리스부채(유동) | 7,993 | - |
| 소 계 | 275,262 | 322,121 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기차입금 | 660,540 | 650,962 |
| 리스부채(비유동) | 8,276 | - |
| 소 계 | 668,816 | 650,962 |
| 합 계 | 944,078 | 973,083 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USANCE | 한국산업은행 외 | 2.21%~2.47% | 79,742 | 74,352 |
| 매출채권 담보차입(주석 6) | 한국산업은행 외 | 0.80%~3.19% | 187,527 | 238,948 |
| 합 계 | 267,269 | 313,300 |
당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 금융자산, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 12 참조)&cr
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 한국산업은행 외 | 2026.12.31 | 2.50%~4.00% | 257,388 | 257,388 |
| 한국산업은행 외 (*) |
2023.07.06 | 2.50%~4.00% | 373,687 | 382,549 | |
| 외화장기차입금 | 수출입은행 외 | 2023.07.06 | 2.50%~4.00% | 30,043 | 28,941 |
| KEB하나은행 외 | 2026.12.31 | 2.50%~2.80% | 36,759 | 35,499 | |
| 소 계 | 697,877 | 704,377 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 | - | (8,821) | |||
| 소 계 | 697,877 | 695,556 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (37,337) | (44,594) | |||
| 장부금액 | 660,540 | 650,962 |
(*) 해당 차입금 중 비협약차입금(신용보증기금) 4,000백만원은 2019년 4월 1일 상환, 4,862백만원은 2019년 7월 1일 상환완료 하였습니다.&cr&cr상기 장기차입금과 관련하여 당사의 금융자산, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 267,269 | 267,269 | - | - | - |
| 장기차입금 | 660,540 | - | - | - | 697,877 |
| 리스부채 | 16,269 | 8,521 | 3,809 | 2,589 | 2,433 |
| 합 계 | 944,078 | 275,790 | 3,809 | 2,589 | 700,310 |
&cr 19. 금융부채 조 건 변경&cr&cr 회사는 2017년 9월 29일 채권금융기관협의회의 채무조정 결의에 따라, 2018년 4월 2일 채권금융기관협의회와 경영정상화계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 2018년 7월 23일에 개최된 채권금융기관협의회 결의에 의거 채권금융기관 공동관리절차가 종결되었습니다.&cr
&cr 20. 기타유동부채 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,201 | 5,116 |
| 예수금 | 2,696 | 2,509 |
| 예수보증금 | - | 4,443 |
| 예수제세 | 1,899 | 2,485 |
| 선수수익 | 3,253 | 2,584 |
| 온실가스배출부채 | - | 36 |
| 구조조정충당부채(*) | 109 | 2,523 |
| 합 계 | 15,158 | 19,696 |
(*) 당사는 자율협약과 관련하여 향후 발생 가능성이 높은 지급의무를 구조조정충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 구조조정충당부채는 중재 및 합의 등의 실제 결과로당사의 예측과는 달라질 가능성이 있으며, 이러한 결과로 인하여 미래 실제 지출될 금액과 당기말 현재 당사가 충당부채로 계상한 금액은 유의적인 차이가 발생할 수있습니다. &cr&cr&cr 21. 금융보증부채&cr&cr 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 190,859 | 24,279 |
| 증가 | - | 166,580 |
| 감소 | (19,322) | - |
| 기말 | 171,537 | 190,859 |
&cr 22. 온실가스배출권 및 배출부채&cr&cr(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 계획기간 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당 배출권 | 293,623 | 293,623 | 293,623 | 880,869 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 백만원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 계획기간 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 293,633 | - | 293,633 | - | 293,633 | - | 880,899 | - |
| 할당취소분 | (10) | - | (10) | - | (10) | (30) | - | |
| 기말 | 293,623 | - | 293,623 | - | 293,623 | - | 880,869 | - |
| 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 백만원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 계획기간 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 293,633 | - | 293,633 | - | 293,633 | - | 880,899 | - |
| 기말 | 293,633 | - | 293,633 | - | 293,633 | - | 880,899 | - |
&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 36 | 485 |
| 배출원가인식 | - | 10 |
| 배출권제출 | (36) | (459) |
| 기말 | - | 36 |
&cr (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 252,217 tCO2-eq입니다.&cr &cr&cr23. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 323,834 | 297,393 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (165,003) | (161,374) |
| 국민연금전환금 | (581) | (677) |
| 확정급여부채 | 158,250 | 135,342 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 297,393 | 324,839 |
| 당기근무원가 | 28,128 | 30,368 |
| 이자원가 | 8,133 | 11,215 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | 18,236 | (32,589) |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,802) | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 13,630 | 14,140 |
| - 경험조정 | 7,408 | (46,729) |
| 퇴직급여지급액 | (28,056) | (37,321) |
| 타사전입액 | - | 881 |
| 기말금액 | 323,834 | 297,393 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 162,050 | 164,514 |
| 기대수익 | 4,298 | 5,861 |
| 보험수리적이익(손실) | (1,775) | (5,847) |
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,775) | (5,847) |
| 퇴직급여 지급액 | (12,152) | (15,670) |
| 추가적립금 | 13,163 | 10,340 |
| 타사전입액 | - | 2,852 |
| 기말금액 | 165,584 | 162,050 |
&cr(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 28,128 | 30,368 |
| 순이자 | 3,835 | 5,354 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 31,963 | 35,722 |
&cr(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.60 | 3.12 |
| 미래예상임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.197년, 9.588년입니다.&cr&cr(6) 확정급여제도의 재측정요소 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 포괄손익계산서에 인식된 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후) | 15,315 | 20,270 |
| 포괄손익계산서에 인식된 누적 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후) | 10,714 | (4,601) |
&cr(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 | 165,003 | 99.6 | 161,373 | 99.6 |
| 국민연금전환금 | 581 | 0.4 | 677 | 0.4 |
| 합계 | 165,584 | 100 | 162,050 | 100 |
&cr(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가 | (21,120) |
| 1% 감소 | 23,701 | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 22,586 |
| 1% 감소 | (20,536) |
(9) 당기중 확정기여제도와 관련하여 기여금 187백만원이 지급되었으며, 동 금액이당기손익으로 인식되었습니다.&cr&cr&cr 24. 소송충당부채 &cr&cr 당기말 및 전기 말 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 122,799 | 112,046 |
| 증 가 | 18,799 | 19,147 |
| 감 소 | (54,555) | (8,394) |
| 기 말 | 87,043 | 122,799 |
관련 소송의 구체적인 내용은 주석38 (4)에서 기술하고 있습니다.&cr&cr&cr 25. 판매보증충당부채 &cr&cr판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 한편, 당사는 제품 공급자가 결함을 인정함에 따라 보증비용 중 환입이 예상되는 2,207백만원(전기말 현재 : 2,713백만원)을 장기미수금으로 계상하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 | 16,021 | 17,067 |
| 증 가 | 3,185 | 5,846 |
| 감 소 | (4,154) | (6,892) |
| 기 말 | 15,052 | 16,021 |
| 유동성 | 7,003 | 7,550 |
| 비유동성 | 8,049 | 8,471 |
&cr&cr 26. 기타 장기종업원급여부채&cr &cr당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 37,837 | 25,508 |
| 당기근무원가 | 15,186 | 13,204 |
| 이자원가 | 709 | 838 |
| 지급액 | (4,036) | (3,241) |
| 재측정요소 | 5,581 | 1,528 |
| 기말 | 55,277 | 37,837 |
&cr기타장기종업원급여부채에는 당사의 경영성과에 따른 직원보상에 관한 사항이 포함되어 있습니다. (주43 참고)&cr&cr&cr 27. 자본
&cr(1) 당기말과 전기말 중 당사가 발생한 주식 및 이에 따른 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 157,993,158주 | 789,966 | 223,735 | 1,013,701 |
| 유상증자 | 129,267,129주 | 646,335 | (3,202) | 643,133 |
| 전기말 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
| 당기초 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
| 당기말 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (16) | (16) |
| 기타의자본조정 | (16,602) | (16,602) |
| 합 계 | (16,618) | (16,618) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처리결손금 | (472,219) | (445,493) | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | (442,099) | 144,836 | ||
| 2.회계정책변경누적효과 등 | (1,241) | (833) | ||
| 3.당기순이익(손실) | (13,564) | (606,371) | ||
| 4.확정급여제도의 재측정요소 | (15,315) | 20,270 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | (472,219) | (442,099) |
&cr&cr28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 성격별 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 타이어 | 로열티 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,734,794 | - | 6,590 | 1,741,384 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 20,480 | 58,987 | 79,467 |
| 합 계 | 1,734,794 | 20,480 | 65,577 | 1,820,851 |
&cr
| 전기 (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 타이어 | 로열티 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,802,335 | - | 7,373 | 1,809,708 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 21,886 | 49,677 | 71,563 |
| 합 계 | 1,802,335 | 21,886 | 57,050 | 1,881,271 |
&cr(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr1) 타이어 등의 판매 &cr&cr당사는 주된 사업으로 타이어의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 타이어는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화이전 후 30일에서 180일 입니다. 당사는 고객에게 일반적인 품질보증(일반보증) 및 스페셜워런티보증(특별보증)을제공하고 있습니다.
&cr2) 로열티수익&cr&cr로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다. 로열티 매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 통상적인 회수기간은 180일 입니다.&cr&cr3) 기타수익&cr&cr① 운송/보험 용역의 제공 &cr&cr당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 운송/보험용역을 별도의 수행의무로 식별하여 타이어 매출 및 용역 매출로 구분하여 수익을 인식합니다. &cr&cr② 임대수익 &cr&cr투자부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.
&cr&cr 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr&cr (1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 운송용역(선수수익) | 3,253 | 2,584 |
| 계약부채 - 미이행된 수행의무(선수금) | 7,201 | 5,116 |
| 계약부채 합계 | 10,454 | 7,700 |
&cr(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채 - 운송용역(선수수익) | 2,584 | 3,203 |
| 계약부채 - 미이행된 수행의무(선수금) | 5,116 | 3,384 |
&cr(3) 수행의무 미이행 부분&cr&cr가격이 확정된 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 운송용역 | 3,253 | 2,584 |
| 재화가 이전되기 전에 고객으로부터 지급받은 대가 | 7,201 | 5,116 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,339 | 10,949 |
| 원재료와 상품매입액 | 930,491 | 976,530 |
| 종업원급여 | 294,241 | 336,045 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 109,884 | 105,334 |
| 광고선전비 | 23,669 | 29,819 |
| 운반비 및 선임 | 88,208 | 88,618 |
| 지급수수료 | 14,356 | 29,921 |
| 수도광열비 | 61,354 | 63,057 |
| 복리후생비 | 74,726 | 79,732 |
| 용역비 | 51,648 | 63,232 |
| 기타비용 | 88,253 | 130,910 |
| 합 계 | 1,741,169 | 1,914,147 |
&cr&cr30. 판매비와관리비&cr &cr 당기 및 전기 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 75,631 | 77,673 |
| 퇴직급여 | 9,597 | 10,004 |
| 복리후생비 | 15,515 | 15,459 |
| 여비교통비 | 4,345 | 7,187 |
| 임차료 | 2,519 | 16,837 |
| 감가상각비 | 29,162 | 20,447 |
| 무형자산상각비 | 555 | 1,164 |
| 보험료 | 3,406 | 5,412 |
| 광고선전비 | 23,669 | 29,819 |
| 운반비 | 28,886 | 36,808 |
| 용역비 | 18,144 | 19,531 |
| 교환보상비 | 3,185 | 5,846 |
| 대손상각비(환입) | 637 | (132) |
| 기타 | 54,938 | 72,885 |
| 합 계 | 270,189 | 318,940 |
&cr&cr 31. 기타수익 &cr&cr 당기 및 전기 당사의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차이 | 47,789 | 32,634 |
| 유형자산처분이익 | 677 | 596 |
| 무형자산처분이익 | - | 28 |
| 유형자산감액손실환입 | 352 | 38 |
| 만기보유증권손상환입 | - | 1,668 |
| 기타의 대손충당금환입 | 840 | 907 |
| 잡이익 | 3,354 | 8,794 |
| 합 계 | 53,012 | 44,665 |
&cr32. 기타비용 &cr&cr 당기 및 전기 당사의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차이 | 33,371 | 33,485 |
| 유형자산처분손실 | 6,512 | 7,488 |
| 기타의대손상각비 | 110 | 535 |
| 선급금손상차손 | 53,414 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,120 | 4,713 |
| 무형자산손상차손 | 477 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 429,328 |
| 재고자산폐기손실 | 47 | 124 |
| 기부금 | 4 | - |
| 잡손실 | 10,508 | 3,498 |
| 합 계 | 105,563 | 479,209 |
&cr
33. 금융수익 &cr&cr 당기 및 전기 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,293 | 6,617 |
| - 리스채권 | 50 | - |
| - 상각후 원가 측정 금융자산 | 3,243 | 6,617 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 26 | - |
| 외환차이 | 5,381 | 9,832 |
| 채무면제이익 | - | 28,033 |
| 채무상환이익 | - | 26,900 |
| 합 계 | 8,700 | 71,382 |
&cr&cr34. 금융원가 &cr&cr 당기 및 전기 당사의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 40,390 | 50,681 |
| - 리스부채 | 810 | - |
| - 상각후 원가 측정 금융부채 | 39,580 | 50,681 |
| 외환차이 | 9,347 | 7,392 |
| 금융보증비용 | (5,207) | 156,762 |
| 합 계 | 44,530 | 214,835 |
&cr
35. 법인세비용 &cr&cr(1) 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억원 미만에 대해서는 20%, 200억원 초과에 대해서는 22%, 3000억원 초과에 대해서는 25%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 2,935 | 2,736 |
| 전기법인세 조정사항 | (2,695) | (2,549) |
| 총 당기법인세 | 240 | 188 |
| 이연법인세의 변동 | (73) | 1,783 |
| 총 법인세비용(수익) | 167 | 1,970 |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 4,697 | (6,471) |
| 법인세비용(수익) 합계 | 4,863 | (4,501) |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,697 | (6,471) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,700) | (599,072) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | (144,975) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (2,908) | (3,022) |
| - 비공제비용 | 1,109 | 8,736 |
| - 법인세추납액(환급액) | (2,695) | (2,549) |
| - 세액공제 | (3,415) | - |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 18,849 | 146,158 |
| - 기타(세율차이등) | (6,076) | (8,850) |
| 법인세비용 | 4,863 | (4,501) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 당기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 31,284 | 10,766 | 4,909 | 37,141 | 31,284 | 37,141 |
| 종속기업 투자주식 | 211,722 | - | 6,387 | 205,335 | - | - |
| 즉시상각의제 | 4,256 | 413 | 557 | 4,112 | 4,256 | 4,112 |
| 유형자산감액손실 | 2,155 | - | 65 | 2,090 | 2,155 | 2,090 |
| 장기미지급비용 | 6,301 | 878 | 190 | 6,989 | 6,301 | 6,989 |
| 대손충당금 | 659 | 342 | 760 | 241 | 659 | 241 |
| 소송충당부채 | 29,717 | (8,392) | 896 | 20,429 | 29,717 | 20,429 |
| 미지급비용 | 3,720 | - | (547) | 4,267 | 3,720 | 3,061 |
| 금융보증비용 | 37,937 | (1,222) | 1,144 | 35,570 | - | - |
| 선급금 | - | 12,536 | - | 12,536 | - | 12,536 |
| 기타 | 52,630 | 10,821 | 17,970 | 45,481 | 8,611 | 12,763 |
| 소 계 | 380,381 | 26,143 | 32,333 | 374,192 | 86,703 | 99,363 |
| 판매보증충당부채 | (1,144) | (227) | (35) | (1,337) | (1,144) | (1,337) |
| 토지재평가차액 | (24,507) | - | (739) | (23,768) | (24,507) | (23,768) |
| 채무조정이익 | (5,421) | - | (1,074) | (4,347) | (5,421) | (4,347) |
| 사용권자산 | - | (3,354) | - | (3,354) | - | (3,354) |
| 금융리스채권 | - | (221) | - | (221) | - | (221) |
| 자본화이자비용 | (62) | - | (4) | (58) | (62) | (58) |
| 소 계 | (31,135) | (3,803) | (1,852) | (33,086) | (31,135) | (33,086) |
| 이월세액공제 | 11,522 | 2,275 | 3,724 | 10,074 | 11,522 | 10,074 |
| 이월결손금 | 108,702 | - | 9,187 | 99,515 | 108,702 | 99,515 |
| 인식한이연법인세자산 | 86,703 | - | - | 99,363 | 86,703 | 99,363 |
| 인식한이연법인세부채 | (31,135) | - | - | (33,086) | (31,135) | (33,086) |
| 합 계 | 175,793 | 2,275 | 12,911 | 175,866 | 175,793 | 175,866 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 30,858 | 6,004 | 5,579 | 31,284 | 30,859 | 31,284 |
| 종속기업 투자주식 | 107,825 | 103,897 | - | 211,722 | - | - |
| 즉시상각의제 | 3,588 | 1,214 | 546 | 4,256 | 3,588 | 4,256 |
| 유형자산감액손실 | 2,155 | - | - | 2,155 | 2,155 | 2,155 |
| 장기미지급비용 | 6,173 | 128 | - | 6,301 | 6,173 | 6,301 |
| 대손충당금 | 803 | (144) | - | 659 | 803 | 659 |
| 소송충당부채 | 27,115 | 2,602 | - | 29,717 | 27,115 | 29,717 |
| 미지급비용 | 8,115 | - | 4,395 | 3,720 | 8,115 | 3,720 |
| 금융보증비용 | - | 37,937 | - | 37,937 | - | - |
| 기타 | 52,063 | 7,691 | 7,125 | 52,630 | 12,867 | 8,611 |
| 소 계 | 238,695 | 159,329 | 17,644 | 380,381 | 91,675 | 86,703 |
| 판매보증충당부채 | (891) | (253) | - | (1,144) | (891) | (1,144) |
| 토지재평가차액 | (24,507) | - | - | (24,507) | (24,507) | (24,507) |
| 채무조정이익 | - | (5,421) | - | (5,421) | (24,506) | (5,421) |
| 자본화이자비용 | (64) | 2 | - | (62) | (64) | (62) |
| 소 계 | (25,462) | (5,673) | - | (31,135) | (25,462) | (31,135) |
| 이월세액공제 | 8,099 | 3,423 | - | 11,522 | 8,099 | 11,522 |
| 이월결손금 | 103,264 | 5,438 | - | 108,702 | 103,264 | 108,702 |
| 인식한이연법인세자산 | 91,675 | - | - | 86,703 | 91,675 | 86,703 |
| 인식한이연법인세부채 | (25,462) | - | - | (31,135) | (25,462) | (31,135) |
| 합 계 | 177,576 | 8,861 | - | 175,793 | 177,576 | 175,793 |
&cr(6) 미인식 이연법인세부채&cr당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 130,521백만원 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 30,633백만원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(7) 미인식 이연법인세자산&cr당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 일시적차이 중 종속기업투자 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세자산 305,462백만원을 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr(8) 법인세 처리의 불확실성&cr당사는 과거 세무조사시에 발생했던 내용에 대해 세무조정에 반영하고 있어 특별한 불확실성이 없는 것으로 판단하고 있으며 또한 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하고 있습니다. 다만 새로운 유권해석 및 판례의 생성, 과세관청의 입장변경 등으로 인하여 기존 법인세 처리의 불확실성이다소 존재할 여지가 있습니다.&cr&cr 36. 주 당손익&cr&cr (1) 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원/주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 287,260,287 | 221,387,175 |
| 보통주당기순이익(손실) | (13,563,637,084) | (606,371,441,967) |
| 기본주당이익(손실) | (47) | (2,739) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위 : 일/주) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기산일 | 보통주&cr 유통발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 유통일 | 가중평균 &cr 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 01월 01일 | 287,260,287 | - | 287,260,287 | 365 | 287,260,287 |
| 합 계 | 287,260,287 |
| 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위 : 일/주) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기산일 | 보통주&cr 유통발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 유통일 | 가중평균 &cr 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 01월 01일 | 157,993,158 | - | 157,993,158 | 365 | 157,993,158 |
| 2018년 07월 06일 | 129,267,129 | - | 129,267,129 | 179 | 63,394,017 |
| 합 계 | 221,387,175 |
&cr (3) 희석주당손익&cr당기 및 전기에는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.&cr&cr 37. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 40,390 | 50,682 |
| 법인세비용 | 4,863 | (4,500) |
| 외화환산손실 | 8,992 | 9,011 |
| 퇴직급여 | 31,964 | 35,721 |
| 감가상각비 | 109,329 | 104,170 |
| 대손상각비(환입) | 637 | (132) |
| 유형자산처분손실 | 6,512 | 7,487 |
| 유형자산손상차손 | 1,120 | 4,713 |
| 무형자산상각비 | 555 | 1,164 |
| 재고자산폐기손실 | 47 | 124 |
| 판매보증충당부채전입액 | 3,185 | 5,846 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 429,328 |
| 소송충당부채전입(환입)액 | (23,656) | 13,341 |
| 이자수익 | (3,293) | (6,617) |
| 외화환산이익 | (11,110) | (9,706) |
| 유형자산처분이익 | (677) | (596) |
| 채무면제이익 | - | (28,033) |
| 채무상환이익 | - | (26,900) |
| 만기보유증권손상환입 | - | (1,668) |
| 금융보증비용 | (5,207) | 156,762 |
| 기타 | 94,084 | 13,804 |
| 합 계 | 257,735 | 754,001 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (17,423) | 212,321 |
| 미수금 | 6,021 | 6,384 |
| 재고자산 | 5,306 | 12,225 |
| 선급비용 | (223) | 1,253 |
| 기타자산 | (12,474) | (66,424) |
| 매입채무 | (22,507) | (32,556) |
| 미지급금 | (1,063) | (62,233) |
| 기타부채 | (36) | (26,596) |
| 판매보증충당금 | (3,647) | (2,177) |
| 퇴직급여 지급액 | (15,073) | (24,675) |
| 퇴직급여 타사전입액 | - | (1,917) |
| 사외적립자산의 납입 | (13,163) | (10,340) |
| 장기종업권급여의 지급 | (4,036) | (3,241) |
| 기타 | (37,856) | - |
| 합 계 | (116,174) | 2,024 |
&cr(3) 당사는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 | 13,149 | - |
| 유형자산의 매각예정비유동자산의 대체 | - | 17,518 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 12,904 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 48,914 | 89,118 |
| 장기차입금 유동성 대체 | - | (517,100) |
| 판매보증충당부채 유동성 대체 | 547 | 7,550 |
| 금융보증부채 관련 선급비용의 상각 | (14,115) | (10,889) |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | (570) | (25,844) |
| 퇴직급여 지급관련 미지급금의 감소 | (831) | (3,189) |
| 상각후원가 측정 금융자산과 유동성장기차입금의 상계 | - | 1,668 |
| 사용권자산 등의 신규 인식 | 25,700 | - |
| 리스부채의 신규 인식 | 26,467 | - |
&cr
38. 우발상황 및 약정사항 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 화폐단위 | 외화 | 원화 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 등 | USD | 110,892 | 128,391 | 수입신용장 개설 등 |
&cr한편, 당사는 상기 내역 이외에 서울보증보험 등으로부터 계약 이행과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다.
&cr(2) 금융기관 여신한도 약정&cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당좌차월 약정 한도 | 247,136 | 247,136 |
| 외화매출채권할인약정 한도 | 474,471 | 458,202 |
| 수입대금결제 지급보증약정 한도 | 128,391 | 123,989 |
| 합 계 | 849,998 | 829,327 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자인 Nanjing Kumho Tire 및 Kumho Tire Tianjin 등과 기술제공약정을 체결하고 있습니다. 또한 2018년 9월 파키스탄 센츄리사와 기술제공약정을 체결하고 있습니다. &cr
(4) 계류중인 소송 &cr
당사는 현재 수건의 소송이 진행 중에 있으며, 이 중 통상임금 수당소송과 근로자지위 확인소송 등과 관련하여 87,043백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.
당사는 근로자지위 확인 소송 1-3차 승소자 132명이 제기한 임금차액 청구소송과 관련하여 2019년 2월 25일자로 합의 종결함에 따라 관련 부채와 합의금 차이 8,394백만원을 전기에 환입하였고 합의금 12,100백만원을 당기에 지급하였습니다.
또한 통상임금 수당소송 2심 선고결과에 따른 패소항목의 감소로 21,619백만원을 당기에 환입하였습니다. 그리고 근로자지위확인소송 4, 5, 7, 10차 관련하여 당사는 2020년 1월 17일자로 1심 패소함에 따라 20,836백만원을 당기에 환입하였습니다.
당사가 피고로서 계류중인 사건의 소송가액은 79,636백만원, 원고로서 계류중인 사건의 소송가액은 18,264백만원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.
&cr (5) 당사는 2018년 8월 정기이사회 승인을 거쳐 총 49,530백만원을 우리사주조합에 대여하기로 하였고, 2018년 9월 14일 1차 25,000백만원 대여 이후 정년퇴직 등으로 인한 우리사주조합원 인원변동으로 2019년 8월 30일 2차 20,120백만원을 대여함으로써 총 45,120백만원을 대여 완료 하였습니다. 한편, 동 대여금과 관련하여 우리사주조합이 취득한 자사주를 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr39. 특수관계자 &cr &cr (1) 특수관계자&cr&cr당기말 현재 당사의 지배기업은 Xingwei Korea Co., Ltd. (지분율 45%)이며, 최상위지배회사는 Doublestar Group Co., Ltd., 중간지배회사는 Qingdao Xingtou Equity Investment Fund Centre 및 Qingdao Xingwei International Investment Co., Ltd., 기타 특수관계자는 Doublestar Group Co., Ltd.의 종속기업들 입니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Kumho Tire U.S.A. 및 그 종속기업(Kumho Tire Georgia와 Kumho Tire Georgia Holding), Kumho Tyre U.K., Kumho Tire Europe, Kumho Tire Japan, Kumho Tire Canada, Kumho Tyre Australia, KumhoTire France, Kumho Tire H.K. 및 그 종속기업(Nanjing Kumho Tire, Kumho Tire Tianjin, Kumho Tire Changchun, Kumho Tire Vietnam, Kumho Tire China), Kumho Tire Mexico | Kumho Tire U.S.A. 및 그 종속기업(Kumho Tire Georgia와 Kumho Tire Georgia Holding), Kumho Tyre U.K., Kumho Tire Europe, Kumho Tire Japan, Kumho Tire Canada, Kumho Tyre Australia, KumhoTire France, Kumho Tire H.K. 및 그 종속기업(Nanjing Kumho Tire, Kumho Tire Tianjin, Kumho Tire Changchun, Kumho Tire Vietnam, Kumho Tire China), Kumho Tire Mexico |
| 기타특수관계자 | Doublestar International Trading, Qingdao Doublestar Tire Industrial | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 구분 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 3,934 | - | 30,469 | - |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 247,982 | - | 28 | - |
| Kumho Tire Georgia | " | 8,324 | - | 283 | - |
| Kumho Tyre U.K. | " | 32,956 | - | - | - |
| Kumho Tire Europe | " | 188,386 | - | 1 | - |
| Kumho Tire Japan | " | 17,427 | - | - | - |
| Kumho Tire Canada | " | 29,140 | - | - | - |
| Kumho Tyre Australia | " | 62,945 | - | - | - |
| Kumho Tire Tianjin | " | 4,454 | - | 135,235 | - |
| Kumho Tire H.K. | " | - | 1,611 | - | - |
| Kumho Tire Changchun | " | 3,465 | - | 22,489 | - |
| Kumho Tire Vietnam | " | 910 | - | 168,010 | - |
| Kumho Tire France | " | 76,804 | - | - | - |
| Kumho Tire China | " | 1,017 | - | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 137 | - | - | - |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | - | 8,472 | - |
| Qingdao Doublestar Tire Industrial | " | - | - | - | - |
| 합 계 | 677,881 | 1,611 | 364,987 | - |
매출에는 당사와 특수관계자간의 고정자산 매각 거래를 포함하고 있습니다.(베트남 134백만원, 조지아 80백만원) &cr
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 구분 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 4,004 | - | 57,517 | - |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 277,990 | 395 | 1,350 | 669 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 26,794 | - | - | - |
| Kumho Tire Europe | " | 152,586 | - | - | - |
| Kumho Tire Japan | " | 22,271 | - | - | - |
| Kumho Tire Canada | " | 24,677 | - | - | - |
| Kumho Tyre Australia | " | 68,451 | - | - | - |
| Kumho Tire Tianjin | " | 5,457 | - | 111,186 | - |
| Kumho Tire H.K. | " | - | 3,863 | - | - |
| Kumho Tire Changchun | " | 4,243 | - | 16,531 | - |
| Kumho Tire Vietnam | " | 842 | - | 163,478 | - |
| Kumho Tire France | " | 68,673 | - | - | - |
| Kumho Tire China | " | 725 | - | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 16,417 | - | - | - |
| 합 계 | 673,130 | 4,258 | 350,062 | 669 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 특수관계자의 성격 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 대여금 | 기타채권(*) | 매입채무 | 기타채무(**) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 12,016 | - | 58,423 | - | - |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 120,561 | - | 7 | - | 324 |
| Kumho Tire Georgia | " | 6,978 | - | 504 | 110 | 271 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 14,847 | - | 43 | - | 4 |
| Kumho Tire Europe | " | 62,479 | - | 11 | - | 73 |
| Kumho Tire Japan | " | 2,324 | - | 1 | - | 10 |
| Kumho Tire Canada | " | 7,917 | - | - | - | 5 |
| Kumho Tyre Australia | " | 31,526 | - | 29 | - | 111 |
| Kumho Tire Tianjin | " | 6,386 | - | 137,160 | 3,136 | 18 |
| Kumho Tire H.K. | " | - | 40,251 | 239 | - | - |
| Kumho Tire Changchun | " | 5,029 | - | 44 | 1,284 | - |
| Kumho Tire Vietnam | " | 471 | - | 366 | 62,823 | 1 |
| Kumho Tire France | " | 30,297 | - | 21 | - | 39 |
| Kumho Tire China | " | 196 | - | 102 | - | 2 |
| Kumho Tire Mexico | " | 1,211 | - | 28 | - | 63 |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | - | - | 559 | - |
| Qingdao Doublestar Tire Industrial | " | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 302,238 | 40,251 | 196,978 | 67,912 | 921 |
(*) 매출채권 및 기타채권에 각각 1,638백만원과 1,483백만원의 대손충당금이 계상되어 있습니다. 기타채권에는 재고자산 구매를 위한 선급금이 포함되어 있습니다. 선급금 중 53,414 백만원을 자산재평가로 인해 손상차손 반영하였습니다.&cr (**) 임종업원간의 예수보증금은 당기에 1,875백만원이 계상되어 있습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 특수관계자의 성격 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 대여금 | 기타채권(*) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 8,364 | - | 80,216 | 750 | 3 |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 118,971 | - | 437 | - | 164 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 12,084 | - | 24 | - | 1 |
| Kumho Tire Europe | " | 57,666 | - | 39 | - | 43 |
| Kumho Tire Japan | " | 5,952 | - | 1 | - | 1 |
| Kumho Tire Canada | " | 7,174 | - | - | - | 3 |
| Kumho Tyre Australia | " | 36,877 | - | 28 | - | 618 |
| Kumho Tire Tianjin | " | 2,437 | - | 92,141 | 1,236 | 43 |
| Kumho Tire H.K. | " | - | 38,871 | 280 | - | - |
| Kumho Tire Changchun | " | 1,954 | - | 19,930 | 98 | - |
| Kumho Tire Vietnam | " | 26 | - | 184 | 63,309 | 1 |
| Kumho Tire France | " | 28,485 | - | 32 | - | 907 |
| Kumho Tire China | " | 97 | - | 13 | - | 10 |
| Kumho Tire Mexico | " | 5,953 | - | 13 | - | 911 |
| 합 계 | 286,040 | 38,871 | 193,338 | 65,393 | 2,705 |
(*) 매출채권 및 기타채권에 각각 1,056백만원과 2,131백만원의 대손충당금이 계상되어 있습니다. 기타채권에는 재고자산 구매를 위한 선급금이 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천 USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정명 | 연도 | 자금대여 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kumho Tire H.K. | 장기대여금 | 당기 | 33,608 | 1,157 | - | 34,765 |
| 전기 | 104,510 | - | 70,902 | 33,608 | ||
| 단기대여금 | 당기 | 1,157 | - | 1,157 | - | |
| 전기 | - | 1,157 | - | 1,157 | ||
| Kumho Tire U.S.A. | 단기대여금 | 전기 | 20,000 | - | 20,000 | - |
&crKumho Tire H.K.과 Kumho Tire U.S.A.는 각각 37,750천USD, 25,300천USD 현금출자 되었습니다.&cr&cr(5) 당기 중 임종업원과의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정명 | 연도 | 자금대여 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임종업원 | 단기대여금 | 당기 | 37 | 11 | 32 | 16 |
| 장기대여금(*) | 당기 | 77 | 30 | 23 | 84 |
(*) 당기말과 전기말 현재 임종업원장기대여금에 각각 50백만원과 150백만원이 대손충당금이 계상되어 있으며, 상기는 동 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.&cr&cr(6) 보고기간종료일 현재 당사가 종속기업의 무역거래 및 차입 등을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | USD | 42,133 | 48,782 | 42,133 | 47,108 |
| CNY | 774,000 | 128,283 | 1,202,000 | 195,638 | |
| Kumho Tire Tianjin | USD | 91,894 | 106,395 | 91,894 | 102,746 |
| Kumho Tire H.K. | USD | 193,459 | 223,986 | 207,371 | 231,862 |
| Kumho Tire Changchun | USD | 48,455 | 56,101 | 48,455 | 54,178 |
| Kumho Tire Vietnam | USD | 128,818 | 149,145 | 114,718 | 128,266 |
| Kumho Tire Georgia. | USD | 278,457 | 322,397 | 271,457 | 303,516 |
| 합 계 | USD | 783,216 | 906,806 | 776,028 | 867,676 |
| CNY | 774,000 | 128,283 | 1,202,000 | 195,638 |
&cr 당사는 당기말 현재 상기 지급보 증에 대해서 유동금융보 증부채 3,733백만원 및 비유동금융보증부채 167,805백만원을 계상하고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상내역&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 등 | 6,027 | 6,927 |
| 퇴직급여 | 1,467 | 1,729 |
| 합 계 | 7,494 | 8,656 |
&cr 40. 회계정책의 변경&cr &cr 40.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용&cr&cr 주석 2.1.1에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 사용권자산과 리스부채&cr당사는 지점 사무실과 업무용 사무기구, 업무용 차량, 기타 비품 등을 임차하여 사용하고 있습니다. 해당 리스계약들은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 인식, 측정, 표시됩니다.&cr리스는 식별되는 자산의 사용통제권을 대가와 교환하여 리스이용자에게 일정 기간 이전하는 계약이거나 계약의 일부입니다. 자산의 일부는 그것이 물리적으로 구별된다면 식별되는 자산입니다. 만약 자산의 부분이 물리적으로 구별되지 않고, 리스이용자가 리스기간 동안 그 자산 용량의 대부분을 사용할 권리를 가지지 않는다면 식별되지 않는 자산입니다. 만약 계약이 두 가지 이상의 리스요소를 포함하거나, 리스와 판매거래의 결합이 포함되었다면 계약 대가는 상대적 개별판매가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다.&cr당사는 단기리스 (리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스에 대해 인식면제규정을 적용하였습니다. 이러한 계약들에 대한 리스료는 다른 영업비용과 마찬가지로 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식됩니다. 인식면제규정을 적용한 리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에서 미래리스료의 현재가치는 리스부채로 인식됩니다. 리스료는 유효이자율법을 사용하여 원금과 이자부분으로 나눠집니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일의 부채의 현재가치에 리스개설직접원가 등을 가산하여 인식됩니다. 리스개시일 이전에 지급한 리스료나 리스제공자로부터 수령한 인센티브 또한 사용권자산의 장부가액에 포함됩니다. 사용권자산은 리스기간 동안 정액법으로상각되며, 사용권자산의 내용연수가 더 짧은 경우에는 사용권자산의 내용연수 동안 상각됩니다. 자산의 손상에 대한 판단과 측정에 대한 기업회계기준서 제1036호의 규정은 사용권자산에 적용됩니다.&cr예를 들어 지수나 요율에 연동되는 대가나 계약 옵션에 대한 새로운 평가에 기초하여리스료가 변동된다면 리스부채는 재측정됩니다. 새로운 장부가액으로의 조정금액은 사용권자산을 조정하여 인식됩니다.&cr&cr당사는 리스계약이 종료되었을 때 이전 상태로 복구하여야 하는 지점 사무실과 관련하여 자산폐기의무를 인식하였습니다. 해당 의무는 사용권자산의 원가에 포함되어 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 당사는 해당 자산들의 평균복구원가와 사용 가능한 자산의 개수를 통해 자산폐기의무의 공정가치를 추정하였습니다.
&cr당사는 중간리스제공자로서, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류되는 경우, 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.&cr&cr(2) 실무적 간편법의 사용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr&cr또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr(3) 재무제표에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 재무제표에 미치는 영향은 주석2.1.1에서 설명하고 있습니다.
&cr(4) 리스 이용자인 경우&cr&cr당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
| 구분 | 금액 |
| 토지 | 42 |
| 건물 | 11,205 |
| 차량운반구 | 1,607 |
| 기계장치 | 1,418 |
| 비품 | 20 |
| 합계 | 14,292 |
&cr당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
| 당기-기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | |
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 토지 | 10 |
| 건물 | 7,914 |
| 차량운반구 | 1,533 |
| 기계장치 | 614 |
| 비품 | 50 |
| 사용권자산의 감가상각비 합계 | 10,121 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 810 |
| 단기리스료 | 1,440 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 821 |
| (단위 : 백만원) | |
| 전기-기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | |
| 구분 | 금액 |
| 리스비용 | 15,837 |
| 조정 리스료 | - |
| 전대리스 수익(기타수익) | 389 |
&cr당기 중 리스와 관련해 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | |
| 구분 | 금액 |
| 리스의 총 현금유출 | 10,987 |
&cr&cr당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
| 구분 | 당기말 |
| 유동 | 7,993 |
| 비유동 | 8,276 |
| 합계 | 16,269 |
&cr(5) 리스 제공자인 경우&cr&cr현재 당사는 영업활동을 위한 대리점 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.&cr&cr1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | |
| 유동 | 비유동 | |
| 금융리스채권 | 361 | 581 |
&cr2) 당기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | |
| 구분 | 금액 |
| 매출손익 | 396 |
| 리스순투자의 금융수익 | 50 |
| 합계 | 446 |
&cr3) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | |
| 리스기간 | 당기말 |
| 1년이내 | 396 |
| 1년초과 2년이내 | 335 |
| 2년초과 3년이내 | 197 |
| 3년초과 | 77 |
| 리스료 합계 | 1,005 |
&cr&cr 40.2 비용의 재분류 &cr&cr당사는 동종업 유사기업 재무정보와의 비교가능성을 제고하기 위하여 그 동안 제조경비로 분류해 오던 연구개발비를 당기부터 판매비와관리비로 변경 적용함에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재분류하였습니다. 이러한 변경 적용은 전기에 보고된 순손익과 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr1) 판매관리비 조정 내역&cr
| (단위 : 백만원) | |||
| 구 분 | 보고된 금액(*) | 조 정 | K-IFRS 1008를 적용하지 않았을 경우 |
| 급여 | 77,674 | 24,618 | 53,056 |
| 퇴직급여 | 10,004 | 2,873 | 7,131 |
| 복리후생비 | 15,458 | 4,576 | 10,882 |
| 여비교통비 | 7,187 | 1,602 | 5,585 |
| 임차료 | 16,837 | 305 | 16,531 |
| 감가상각비 | 20,447 | 10,492 | 9,955 |
| 무형자산상각비 | 1,164 | 790 | 375 |
| 보험료 | 5,412 | 145 | 5,266 |
| 광고선전비 | 29,819 | - | 29,819 |
| 운반비 | 36,808 | - | 36,808 |
| 용역비 | 19,531 | 2,223 | 17,308 |
| 교환보상비 | 5,846 | - | 5,846 |
| 대손상각비(환입) | (132) | - | (132) |
| 시험연구비 | 20,336 | 20,336 | - |
| 기타 | 52,549 | 9,014 | 43,536 |
| 합 계 | 318,941 | 76,974 | 241,967 |
(*) 기업회계기준서 제 1008호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr&cr2) 포괄손익계산서 조정내역&cr
| (단위 : 백만원) | |||
| 구 분 | 보고된 금액(*) | 조 정 | K-IFRS 1008를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 | 1,881,272 | - | 1,881,272 |
| 매출원가 | (1,595,207) | 76,974 | (1,672,181) |
| 판매비와관리비 | (318,941) | (76,974) | (241,967) |
| 기타수익 | 44,665 | - | 44,665 |
| 기타비용 | (479,209) | - | (479,209) |
| 금융수익 | 71,382 | - | 71,382 |
| 금융비용 | (214,835) | - | (214,835) |
| 법인세수익 | 4,501 | - | 4,501 |
| 당기순손익 | (606,371) | - | (606,371) |
| 총포괄손익 | (586,102) | - | (586,102) |
(*) 기업회계기준서 제 1008호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr&cr 41. 재무위험관리&cr
41.1 재무위험요소
&cr당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
&cr재무위험관리 활동은 주로 당사 금융팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
&cr또한, 당사는 해외 지역별 중심지에 금융관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있으며, 매년 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 시장위험
1) 외환위험&cr
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 25,130 | 2,356 |
| 매출채권 | ||
| USD | 166,646 | 155,473 |
| JPY | 218,529 | 587,452 |
| EUR | 76,181 | 66,742 |
| 기타통화(*) | 105,707 | 94,779 |
| 장단기대여금 및 기타수취채권 | ||
| USD | 48,354 | 53,392 |
| JPY | 119 | 147 |
| EUR | 123 | 56 |
| 기타통화(*) | 2,529 | 3,164 |
| 매입채무 | ||
| USD | 63,607 | 60,582 |
| EUR | 231 | 212 |
| 기타통화(*) | 134 | 1,502 |
| 기타지급채무 | ||
| USD | 6,504 | 6,483 |
| JPY | 10 | 253 |
| EUR | 7,060 | 794 |
| 기타통화(*) | 1,729 | 1,640 |
| 차입금 | ||
| USD | 187,503 | 220,377 |
| JPY | 711,199 | 1,084,402 |
| EUR | 54,785 | 46,352 |
| 기타통화(*) | 38,297 | 61,014 |
| 금융보증부채 | ||
| USD | 148,158 | 170,700 |
| 리스부채 | ||
| USD | 359 | - |
| EUR | 272 | - |
(*) 기타 외화 자산 및 부채에 대한 원화환산액입니다.(단위 : 백만원).&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | (19,219) | 19,219 | (8,522) | 8,522 |
| 엔/원 | (524) | 524 | (504) | 504 |
| 유로/원 | 1,870 | (1,870) | 2,487 | (2,487) |
| 합계 | (17,873) | 17,873 | (6,539) | 6,539 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있으나, 이러한 영향은 반영되지 않았습니다.&cr
2) 이자율 위험&cr&cr당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
보고기간말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 267,269백만원 입니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100BPS 상승시 | 100BPS 하락시 | 100BPS 상승시 | 100BPS 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 증가(감소) | (2,673) | 2,673 | - | - |
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
&cr신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.&cr&cr금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr&cr금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권의 손상차손 | 637 | (132) |
| 대여금 및 기타수취채권의 손상차손(환입) | (730) | (372) |
&cr1) 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다. &cr위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문의 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.&cr&cr당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니 다.&cr&cr당기말 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다&cr
| (단위: 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 73,984 | 88,279 |
| 해외 | 362,911 | 336,159 |
| 합계 | 436,895 | 424,438 |
&cr당사는 당사로부터 잔액이 구성되어 있는 기업 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 ‘Roll Rate’ 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. ‘Roll Rate’은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해별도로 산출되었습니다. &cr&cr당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
| 정상채권 | 0.01% | 389,646 | 20 | 신용이 손상되지&cr 않음 |
| 30일이내 | 0.48% | 4,066 | 20 | |
| 31~60일 | 1.23% | 835 | 10 | |
| 61~90일 | 2.15% | 1,438 | 31 | |
| 91~120일 | 3.06% | 128 | 4 | |
| 121~150일 | 4.52% | 152 | 7 | |
| 151~180일 | 7.60% | 316 | 24 | |
| 181~210일 | 12.49% | 282 | 35 | |
| 211~240일 | 17.23% | 518 | 89 | |
| 241일초과 | 17.89% | 4,648 | 832 | 신용이 손상됨 |
| 부실채권 | 55.05% | 4,031 | 2,219 | |
| 개별평가 | - | 30,835 | 1,624 | |
| 합 계 | 436,895 | 4,915 |
채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.&cr&cr2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성 자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr3) 보증&cr당사는 종속기업의 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
(3) 유동성 위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr
당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 259,871 | 255,541 | - | - | 4,330 | 259,871 |
| 장ㆍ단기차입금(*) | 927,808 | 297,562 | 25,267 | 25,267 | 744,834 | 1,092,930 |
| 리스부채(*) | 16,269 | 8,521 | 3,809 | 2,589 | 2,433 | 17,352 |
| 금융보증부채 | 171,537 | 15,051 | 73,106 | 322,397 | 624,535 | 1,035,089 |
| 합 계 | 1,375,485 | 576,675 | 102,182 | 350,253 | 1,376,132 | 2,405,242 |
(*) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다. &cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 283,805 | 283,805 | - | - | - | 283,805 |
| 장ㆍ단기차입금(*) | 1,017,676 | 347,306 | 25,036 | 25,031 | 747,648 | 1,145,021 |
| 합 계 | 1,301,481 | 631,111 | 25,036 | 25,031 | 747,648 | 1,428,826 |
(*) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr&cr상기 이외 당기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 807,250백만원(보증한도 1,035,089백만원)입니다.
&cr 41.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것으로, 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 1,706,761 | 1,779,455 |
| 자본 (B) | 1,167,999 | 1,198,118 |
| 현금및현금성자산 (C) | 66,312 | 179,359 |
| 차입금 (D) | 927,808 | 973,082 |
| 부채비율 (A/B) | 146.12% | 148.52% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 73.76% | 66.25% |
&cr 41.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 당기초 | 재무활동&cr 현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 313,300 | (41,914) | (4,117) | - | - | - | 267,269 |
| 유동성장기부채 | 8,821 | (8,862) | - | 41 | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 6,934 | (10,987) | - | 789 | 11,257 | - | 7,993 |
| 소 계 | 329,055 | (61,763) | (4,117) | 830 | 11,257 | - | 275,262 |
| 장기차입금 | 650,962 | - | 2,362 | 7,216 | - | - | 660,540 |
| 리스부채(비유동) | 7,249 | - | - | - | (11,257) | 12,284 | 8,276 |
| 소 계 | 658,211 | - | 2,362 | 7,216 | (11,257) | 12,284 | 668,816 |
| 합 계 | 987,266 | (61,763) | (1,755) | 8,046 | - | 12,284 | 944,078 |
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 전기초 | 재무활동&cr 현금흐름 | 환율변동 | 현재가치&cr 할인차금 | 상각 | 대체 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 435,175 | (119,189) | (2,686) | - | - | - | - | 313,300 |
| 유동성장기부채 | 560,646 | (33,015) | - | (201) | 159 | (517,100) | (1,668) | 8,821 |
| 유동성사채 | 119,869 | (120,000) | - | - | 131 | - | - | - |
| 소 계 | 1,115,690 | (272,204) | (2,686) | (201) | 290 | (517,100) | (1,668) | 322,121 |
| 장기차입금 | 175,442 | 170 | 2,802 | (54,732) | 10,180 | 517,100 | - | 650,962 |
| 합 계 | 1,291,132 | (272,034) | 116 | (54,933) | 10,470 | - | (1,668) | 973,083 |
&cr&cr 42. 보고기간후사건&cr &cr근로자지위확인소송 4, 5, 7, 10차 관련하여 당사는 2020년 1월 17일자로 1심 패소하였습니다. 통상임금수당소송 5차 관련하여 당사는 2020년 2월 5일자로 일부 승소하였습니다.
43. 재무제표 재작성
당사는 2018년 회계연도 중 경영성과에 따른 직원보상 약정 등을 체결하였는 바, 관련한 기타장기종업원급여를 반영하기 위하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 한편, 동 재작성으로 인하여 2019년 기초 재무제표가 변경된 바, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표도 재작성하였습니다. 한편, 동 재작성으로 인하여 2019년 기초 재무제표가 변경된 바, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표도 재작성하였습니다.&cr
(1) 당기 및 전기 재무제표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산의 과소(과대)계상 | (146) | 2,770 |
| 장기종업원부채의 과소(과대)계상 | (312) | 11,801 |
| 자기자본의 과소(과대)계상 | 175 | (9,031) |
| 매출원가의 과소계상 | 3,831 | 11,397 |
| 판매비와관리비의 과소계상 | 291 | 404 |
| 법인세비용의 과소(과대)계상 | 904 | (2,770) |
(2) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 재무상태표와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
| 2019년 | ||||||
| 구 분 | 참조 | 자산 | 부채 | 자본 | 총포괄손익 | 당기손익 |
| 오류수정 이전의 재무제표 | 2,874,905 | 1,707,082 | 1,167,823 | (25,660) | (10,345) | |
| 오류수정사항: | ||||||
| - 임금에 관한 노사합의 사항 | (*1) | (146) | (321) | 175 | 175 | 175 |
| - 우리사주조합대여에 관한 사항 | (*2) | - | - | - | (3,394) | (3,394) |
| 수정액 계 | (146) | (321) | 175 | (3,219) | (3,219) | |
| 오류수정 이후의 재무제표 | 2,874,759 | 1,706,761 | 1,167,998 | (28,879) | (13,564) |
(*1) 성과 달성 시 기능직에 대한 성과급을 지급하기로 한 약정에 따른 기타장기종업원급여부채 계상액의 전기 재무제표 재작성 반영에 따른 계산 오류 금액입니다.
(*2) 성과 달성 시 우리사주조합에 출연하기로 한 약정에 따른 기타장기종업원급여부채 계상액의 전기 재무제표 재작성 반영에 따른 계산 오류 금액입니다.
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 전기 재무상태표와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
| 2018년 | ||||||
| 구 분 | 참조 | 자산 | 부채 | 자본 | 총포괄손익 | 당기손익 |
| 오류수정 이전의 재무제표(*3) | 2,974,804 | 1,767,655 | 1,207,149 | (577,070) | (597,340) | |
| 오류수정사항: | ||||||
| - 임금에 관한 노사합의 사항 | (*1) | 1,325 | 5,647 | (4,322) | (4,322) | (4,322) |
| - 우리사주조합대여에 관한 사항 | (*2) | 1,444 | 6,154 | (4,710) | (4,710) | (4,710) |
| 수정액 계 | 2,769 | 11,801 | (9,032) | (9,032) | (9,032) | |
| 오류수정 이후의 재무제표 | 2,977,573 | 1,779,456 | 1,198,117 | (586,102) | (606,372) |
(*1) 성과 달성 시 기능직에 대한 성과급을 지급하기로 한 약정에 따른 기타장기종업원급여부채의 계상입니다.&cr(*2) 성과 달성 시 우리사주조합에 출연하기로 한 약정에 따른 기타장기종업원급여부채의 계상입니다.
(*3) 전임감사인이 2019년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명한, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
금호타이어 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 금호타이어 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부: 1. 독립된감사인의내부회계관리제도감사보고서
2. 회사의내부회계관리제도운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
&cr
금호타이어 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 27일
내부회계관리제도에 대한 부적정의견
우리는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 금호타이어 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2019년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.
내부회계관리제도 부적정의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별 되었습니다. &cr
(1) 회사는 종업원(단체)과 체결한 약정사항을 완전하게 식별하고 재무제표에 미치는영향을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 회사의 종업원급여의 인식 시기 및금액, 관련 약정사항 등이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. 한편, 회사는 이와 관련한 중요한 왜곡표시의 수정을 반영하기 위해 이전에 발행된 재무제표를 재작성 하였습니다.
(2) 회사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 회계처리의 정확성을 검토하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 회사의 금융상품의 분류, 인식, 측정 및제거 등과 관련한 주요 거래가 적정한 회계정책 및 회계처리에 따라 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
(3) 회사는 소송충당부채를 최선의 추정치로 인식하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 회사가 현재의무를 이행하기 위하여 필요한 지출이 최선의 추정치에 따라 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.&cr
(4) 회사는 종속기업투자와 관련하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 회사가 활용한 외부 전문가의 손상평가 보고서가 우리의 2019년 재무제표 감사 수행기간 도중 수정 되었으며, 이는 외부 전문가의 평가보고서에 사용된 가정 검증 등의 통제절차의 설계 미비로 판단되었습니다. 이러한 미비점은 종속기업투자 및 관련 손익, 주석 등이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
기타사항
회사는 2020년 2월 12일자로 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되어있다고 보고하였으며, 동 감사보고서에서 기재된 중요한 취약점이 포함되어있지 않습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.&cr
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김하균입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 금호타이어 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
91021814451521--385112261061381,4152,9041,33866570941--2,9414,67419454321435,2691,7253,197578846744--9,8273,144206804271816,6844,6294,5351,2439161,685--12,7687,818
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-06-18 ~ 2019-10-1420감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2019-09-10 ~ &cr2019-12-2150103내부통제 이해 및 평가2020-01-14 ~ &cr2020-03-2030103중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등)
2020-04-27 ~
2020-05-04
8-4기초재무제표 재작성에 따른 당기재무제표 재작성의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등)2020-01-02, 2020-01-272광주, 곡성 공장원재료, 재공품, 제품 및 상품2020-01-021본사 회의실유가증권OOO타처보관재고조회7
2019.5.13, 2019.8.13, 2019.11.13, 2020.2.12, 2020.3.12 ,
2020.3.27, 2020.5.1
---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 13일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면2019년 회계감사 수행계획&cr분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과22019년 08월 13일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과32019년 11월 13일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과42020년 02월 12일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황&cr기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정52020년 03월 12일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면회계감사 및 내부회계관리제도 검토 수행 결과62020년 03월 27일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면내부회계관리제도 감사의견 변형 사유72020년 05월 01일감사위원회 위원 3인, &cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면기초재무제표 재작성에 따른 당기재무제표 재작성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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