Kumho HT, Inc. — Proxy Solicitation & Information Statement 2022

Mar 10, 2022

주주총회소집공고 2.9 주식회사 금호에이치티

주주총회소집공고

2022 년 03 월 10 일
&cr
회 사 명 :	주식회사 금호에이치티
대 표 이 사 :	김진곤, 김두인
본 점 소 재 지 :	광주광역시 광산구 용아로 717
	(전 화) 062-958-2700
	(홈페이지)http://www.kumhoht.com
&cr
작 성 책 임 자 :	(직 책) CFO	(성 명) 김영호
	(전 화) 062-958-2702

&cr

주주총회 소집공고(제34기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.&cr&cr당사는 상법 제365 조 및 당사 정관 제17조 에 의하여 제34기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. &cr&cr - 아 래 -&cr&cr 1. 일시 : 2022년 03월 25일(금) 오전 09시 00분&cr &cr 2. 장소 : 전남 장성군 동화면 농공단지길 27 (주)금 호에 이치티 장성공장 별관 1층 &cr ※대중교통 이용방법 및 문의: 062-958-2722, 2791&cr &cr 3. 회의목적사항&cr (1) 보고사항 &cr *감사보고 &cr *영업보고&cr *내부회계관리제도 운영실태보고&cr&cr (2) 부의안건&cr *제1호 의안 : 제34기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건&cr *제2호 의안 : 감사 선임의 건 &cr 제2-1호 의안 : 상근감 사 한 동연 선임 의 건 &cr *제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr *제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr &cr 4. 경 영참고사항 비치&cr 상법 제542조의4 에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점 , 금융위원회, 한국거래소&cr및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.&cr &cr5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접행사 하시거나 위임장을 통해 간접행사 하실 수 있습니다.&cr

6. 전자투표 및 전자위임장 위탁

우리회사는 상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁 하였습니다. 주주님께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방 식으로 의결권을 행사하시거나 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.&cr &cr7. 전자투표 및 전자위임장 주요내용&cr (1) 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

(2) 전자투표 행사 및 전자위임장 수여 기간&cr - 2022년 03월 15일 ~ 2021년 03월 24일&cr - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능&cr (단, 첫날은 오전 09시부터 마지막 날은 오후 05시까지만 가능)&cr (3) 행사방법

- 인증서를 이용하여 전자투표 행사 ·전자위임장권유 관리시스템에서 주주 &cr 본인 확인 후 의결권행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서, 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원&cr 개인용도제한용 인증서 등&cr (4) 수정동의안 처리&cr - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권&cr 으로 처리(한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제11조 제3항) &cr&cr 8. 주주총회 참석시 준비물&cr (1) 직접행사 : 주총참석장, 본인 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 1개 지참)&cr (2) 대리행사(대리인 참석 시) : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장(주주와 대&cr 리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서)

9. 기타사항

(1) 주주총회 기념품은 준비하지 않았으니 양해하여 주시기 바랍니다.&cr (2) 상법 제542조의 4 및 당사 정관 제19조에 의거하여 의결권 있는 발행주식총수&cr 의 1%이하 소유주주에 대한 통지는 전자공고시스템에 공고함으로써 서면에&cr 의한 소집 통지를 갈음합니다.

(3) 회사는 코로나바이러스 감염증-19(COV ID-19)의 감염 및 전파를 예방하기&cr 위하여 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를&cr 착용하지 않은 주주의 경우 출입이 제한할 수 있음을 알려드립니다.

&cr&cr 2022년 03월 10일&cr&cr&cr 주식회사 금호에이치티&cr 대표이사 김두인 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
정용준&cr(출석률: 45%)
---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---
1	2021-01-08	타법인 지분 취득의 건	-
2	2021-01-25	제33기 별도재무제표 승인의 건	-
3	2021-01-26	제1호 의안: 합병계약 체결 승인의 건&cr제2호 의안: 임시주주총회 소집에 관한 건&cr제3호 의안: 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건	-
4	2021-02-09	제33기 연결재무제표 승인의 건	-
5	2021-02-26	제33기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항에 관한 건	-
6	2021-03-08	타법인 공모주 청약의 건	찬성
7	2021-03-10	제33기 정기주주총회 세부의안 확정에 따른 정정의 건	-
8	2021-03-17	타법인 주식 처분의 건	찬성
9	2021-03-25	제1호 의안: 이사보수 결정의 건&cr제2호 의안: 감사보수 결정의 건	찬성
10	2021-04-26	타법인 공모주 청약의 건	찬성
11	2021-05-03	임시주주총회 소집 정정에 관한 건	-
12	2021-05-03	제1호 의안: 합병계약 체결 정정의 건&cr제2호 의안: 합병계약서 변경의 건	-
13	2021-05-11	타법인 주식 처분의 건	찬성
14	2021-05-25	제1호 의안: 임시주주총회 소집 정정에 관한 건&cr제2호 의안: 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지 정정의 건	-
15	2021-05-25	제1호 의안: 합병계약 체결 정정의 건&cr제2호 의안: 합병계약서 변경의 건	-
16	2021-07-07	타법인 공모주 청약의 건	찬성
17	2021-07-16	타법인 주식 처분의 건	찬성
18	2021-07-23	타법인 공모주 청약의 건	찬성
19	2021-07-29	유형자산 처분결정 정정의 건	-
20	2021-08-06	타법인 주식 처분의 건	찬성
21	2021-08-17	부동산 투자신탁 사모펀드 투자의 건	찬성
22	2021-08-20	유형자산 처분결정 정정의 건	-
23	2021-08-30	제1호 의안: 합병계약 체결 정정의 건&cr제2호 의안: 합병계약서 변경의 건	-
24	2021-08-30	임시주주총회 소집 정정의 건	-
25	2021-10-26	투자조합 출자의 건	-
26	2021-11-02	합병경과보고 및 공고의 건	-
27	2021-11-03	타법인 주식 처분의 건	찬성
28	2021-11-15	타법인 전환사채권 취득의 건	찬성
29	2021-12-27	타법인 주식 처분 정정의 건	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
-	-	-	-	-

※당사는 이사회내 위원회가 구성되어 있지 않습니다.&cr

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 &cr평균 지급액	비 고
사외이사	1	1,000	24	24	-

※상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사 총 4명에 대한 보수한도입니다.&cr

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

※향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

※향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

&cr [자동차용 조명 부문]

&cr(1) 산업의 특성

자동차 산업은 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리, 섬유 등 여러 가지 재료를 사용하여 각 부문마다 각기 다른 생산 공정을 거쳐 만들어진 2~3만여 개의 부품을 조립하여 자동차를 만드는 대표적인 조립 산업으로써 철강금속공업, 기계공업, 전기전자공업, 석유화학공업, 석유공업 등 타산업과 밀접한 관련을 맺고 있습니다.

한국의 자동차부품산업 시장의 경우 매우 폐쇄적이고 계열화된 시장구조를 가지고 있으며, 완성차 업체에 납품하는 1차 부품업체와 1차 부품업체에 납품하는 2, 3차 부품 업체 등이 중층적 생산구조 형태를 이루고 있습니다. 이에 따라 자동차부품 산업의 진입 및 성장을 위해서는 기술력, 양산능력 등과 함께 완성차업체와의 상호 긴밀한 협력관계를 유지하는 것이 매우 중요합니다. 최근에는 부품조달경로가 국내에 국한되지 않고 초대형 선진부품기업들이 국내에 진출하고 있으며 또한 국내의 대형 부품업체들의 해외진출도 가속화되면서 규모 및 범위의 경제가 시간이 갈수록 더욱 중요해지고 있습니다.&cr &cr (2) 산업의 성장성 &cr 자동 차 부품산업의 성 장성은 완성차 업체 시장 상황에 전속되어 있는 매출구조의 특성상 자동차 산업의 성장과 밀접한 관계에 있습니다. 자 동차 산업은 생산, 고용, 수출 등 국민경제에 큰 비중을 차지하고 있어, 국가경제발전이나 경기순환에 큰 영향을 미치 는 중요한 산업입니다. 따라서 국가는 기술발전과 경제성장 및 고용확대를 위하여 자동차 산업을 국가적 전략산업, 기간산업, 선도산업으로 중점적으로 육성하고 있습니다.&cr 2021년 글로벌 자동차 수요는 당초 전망(8,949만대, 10.8% 증가)보다 하향 조정되어3.8% 증가한 8,415만대로 추정됩니다. 미국 전년대비 3.7%, 서유럽 2.2%, 중국 0.1% 증가에 그칠것으로 예상되어 당초 전망대비 감소했습니다. 코로나19 영향 지속 및 반도체 공급부족에 따른 생산 차질로 글로벌 자동차시장 회복 위축되었으나 전기차 시장은 큰 폭으로 성장했습니다. 2022년에는 자동차 판매는 대기수요와 정상수요가 복합적으로 작용하여 세계 자동차수요는 안정적인 성장이 기대됩니다. 다만, 구조적인 차량용 반도체 수급 불균형이지속되면서 차량용 반도체 공급차질이 완성차 생산에 부정적 영향으로 작용될 것으로 예상됩니다. 전기차/자율차 등 미래차 시장 성장 가속화로 전기차는 EU, 미국 등 주요국을 중심으로 정책지원확대, 환경규제 강화로 시장성장이 가속화될 전망입니다. &cr&cr [바이오의약 부문] &cr

(1) 산업의 정의 및 개념

바이오산업(Bioindustry)은 DNA·단백질·세포 등의 생명체관련 기술(Biotechnology)을 직접 활용해 의약품(의약바이오), 농업(그린바이오)뿐만 아니라 화학. 에너지(산업바이오) 및 IT. NT 등 첨단 기술과의 융합(융합바이오)으로 응용 범위가 확대되고 있습니다.

의약 바이오 (Red Biotechnology)는 질병의 치료 등에 활용되는 의약품을 개발하는 분야로서 바이오산업의 최대 구성비를 차지하고 있습니다. 의약 바이오 산업은 재조합 바이오의약품, 저분자 의약품, 재생 의약품 및 의약바이오 기반기술 등으로 구성됩니다.

의약바이오	재조합 바이오 의약품	항체치료제, 단백질의약품, 백신, 유전자의약품
저분자 의약품	저분자 의약품, 천연물 의약품
재생 의약품	세포치료제, 조직치료제, 바이오인공장기 등
바이오의약기반 구축기술	기반 구축 기술

(2) 산업의 특성

바이오산업은 바이오기술기반 산업으로서 제품 중심으로 구분하는 타 산업과는 달리&cr기술 적용 여부에 기초한 새로운 형태의 Biotechnology-based 산업입니다. 또한 건강, 식량, 환경부문 등의 인류 난제의 해결과 직결된 기술 및 두뇌집약적인 고부가치 지식기반 산업이며, 최근 5년간 생산액 기준의 국내 바이오산업 연평균 성장률은 28% 이르고 있습니다. 글로벌 신약 1개의 연간 부가가치는 자동차 300만대 수출과 동일합니다. 바이오산업은 투자 금액이 높고 회수기간이 길어 장기투자가 필수적이며, 성공시 높은 수익이 보장되나 성공에 대한 위험성이 존재하는 산업으로서 신약 개발을 위해서는 최소 10년간약 수 억 달러 이상의 자금이 소요됩니다.

(3). 산업의 성장성

기존 저분자 의약품 산업이 심각한 위기에 직면한 가운데, 바이오의약품바이오 의약품 분야가 전체 의약바이오 산업의 성장을 견인하는 동력으로 작용하고 있습니다. 다국적 제약사들의 바이오 신약은 이미 전 세계 의약품 매출의 성장을 견인하고 있고, 국내에서도 최근에는 기존 제약사들은 물론 대기업까지 바이오의약품바이오 의약품 산업에 진출하고 있습니다.

이벨류에이트에 의하면 2018년 세계 Top 100 제약품목 중에서 바이오의약품바이오&cr의약품은 53%에 달하고 있으며, 2024년에도 50%를 유지할 것으로 전망되며, 매출 측면에서도 2018년에 이미 화학화합물보다 바이오의약품바이오 의약품이 앞서는 것으로 알려졌습니다. 2018년 기준 전체 의약품 시장은 8,640억 달러이며 바이오의약품바이오 의약품 시장은 2,430억 달러로 전체 의약품 시장의 28%을 차지하는 것으로 추정됩니다. 바이오의약품바이오 의약품 시장은 2024년까지 5년 연평균 8.5% 성장을 지속하여 2024년 3,880억 달러 규모 시장으로 성장할 것입니다.

나. 회사의 현황

&cr (1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr

(가) 영업개황

&cr자동차용 조명 부문은 완성차업체 기준으로 2차 벤더에 속하며 자동차용 조명장치 완제품을 납품하는 1차 벤 더에게 자동차용 조명장치 중 부분품인 백열전구 및 LED모듈을 제조/공급하고 있습니다. 당사의 주요 매출처인 조명장치 완제품 1차 벤더는 에스엘라이팅, 에스엘서봉, 에스엘라이텍(에스엘그룹), 현대IHL, 현대모비스(현대차그룹) 등 입니다. 동 매출처 는 국/내외에서 기술력을 인정받는 글로벌 자동차부품기업으로 당사는 매출의 안정성 및 매출채권의 안정성을 확보하고 있습니다.

특히 2013년 10월 내수시장의 성장정체를 극복하고 글로벌 시장 네트워크 구축을 위하여 중국에 설립한 TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD에서는 중국 자동차시장 에서 당사 매출처 확대를 위하여 적극적인 영업을 추진하고 있으며, 2019년 현재 중국 현지 로컬 자동차 및 1차 벤더 등에 활발한 수주 및 매출 활동을 진행 중에 있습니 다.

자동차용 조명시장 중 기존의 백열전구 부분의 경우 이미 국내 시장의 점유율이 90% 를 상회하고 있어, 해외 생산을 확대하고 있는 국내 완성차 업체와의 협력관계를 통 하여 브랜드 인지도를 제고시키는 한편, 해외 고객사를 확보하는데 전력을 기하고 있습니다. LED모듈의 경우 제품의 특성상 신차 개발단계에서부터의 접근이 필요함에 따라 완성차 업체의 신차 개발 단계에서부터의 영업 활동을 강 화하여 당사 제품 적용을 확대해 나아가고 있습니다.&cr&cr바이오의약 부문은 항체기술을 기반으로 항체 관련 치료 및 진단제를 연구, 개발하고&cr있으며 기술이전 등을 통한 사업화를 기본 비즈니스 모델로 하는 바이오신약 개발을 진행하고 있습니다. 당사의 주력 연구분야는 항암제와 면역억제제로서 주요 적응증은 위암, 대장암, 비소세포폐암, 췌장암, 자가면역질환 및 장기이식입니다.&cr&cr[신약개발 진행현황 요약]

질환군	과제 코드명	적응증	연구개발 단계
면역항암제	DNP002	위암, 대장암, 비소세포폐암, 췌장암	임상1상
DNP005	고형암	Humanization In vivo 효능 최적화
면역조절제	DNP007	자가면역질환(류마티스 관절염, 다발성경화증)	임상1상 시험을 위한 IND 제출완료
장기 이식 면역 억제
감염병치료제	DNP019	COVID-19	비임상 진입

한편, 동사는 상기와 같은 파이프라인을 바탕으로 기술이전을 통한 중·장기 성장전략을 추구하고 있습니다. 암세포 특이적이며 에피토프 특이적인 항체 후보를 발굴하여 비임상 및 임상 개발 진도에 따라 기술이전 등을 통해 수익을 확보해 나가고 있습니다. 또한 이렇게 확보한 수익을 통해 추가적인 파이프라인 개발, 시장 및 적응증 확대를 위해 노력하고 있습니다.

이러한 노력의 결과, 2018년 2월에는 유가증권시장 상장법인인 에이프로젠케이아이씨를 대상으로 DNP004, DNP001, 항-CD47 및 항-PD-1 단클론항체단클론 항체 파이프라인에 대해 기술이전 계약을 체결하였습니다.

이러한 글로벌 제약사 및 국내 기업과의 기술이전은 향후 더욱 확대될 것으로 예상되고 있으며, 또한 해당 물질의 임상시험의 긍정적인 진행, 추가 파이프라인 임상 및 개발 등으로 인해 향후 추가 기술이전에 대한 긍정적 결과가 예상됩니다.

DNP002 프로젝트는 현재 1상 임상시험을 위한 IND 승인을 득하고 안전성/내약성 및 임상효과를 확인하기 위한 초기 임상시험에 진입하였습니다. DNP007 과제 또한 1상 임상시험을 위한 IND 제출을 완료한 상태이입니다. 2021년 IND 승인을 득하고 임상시험준비 과정을 거쳐 며 20212022년 1분기에 임상시험에 진입할 것으로 예상하고 있습니다. 이외에 COVID-19 감염병 치료를 위한 DNP019 프로젝트와 고형암 전반에 응용가능한 DNP005 프로젝트는 초기 연구를 완료하고 비임상 개발에 진입할 예정입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분&cr&cr [자동차용 조명 부문]&cr&cr(1) 세부 사업부 구분

당사는 자동차용 조명 전문 제조업으로 사업을 영위하고 있으며, 광원에 따라 LED 모듈 사업부 및 백열전구(BULB) 사업부로 구분하고 있습니다.

구 분	주요 ITEM	비 고
LED 모듈	주간 주행등(DRL), 안개등, 후미등(RCL) 외	-
BULB	방향지시등, 후미등, 차폭등 외	-

(2) 시장점유율

구 분	제34기	제33기	제32기	비 고
LED 모듈	22.0%	24.4%	24.4%	주1)
백열전구	95.2%	94.5%	94.5%	주1)

※자료: 당사 추정자료&cr 주1) 자동차용 백열전구 제품 및 LED 모듈에 대해서는 시장점유율과 관련한 별도의 통계자료가 존재하고 있지 않습니다. 따라서 국내 자동차 생산 대수 및 CKD(Complete Knock Down, 반조립제품) 수량과 국내 자동차용 LED모듈을 생산하는 업체들의 LED모듈 매출금액을 기준으로 하여 시장점유율을 산출하였습니다.&cr

(3) 시장의 특성

자동차부품 제조산업의 경우 완성차업체와 장기공급계약을 맺어 부품공급을 하는 산업의 특성상 신규차종의 개발과 함께 관련 업계간의 부품개발이 이루어져 부품을 생산, 납품하는 체제이므로 신규업체의 독자적인 시장진입이 용이하지 않습니다. 국내 자동차업계의 경우 2000년대 들어와 업체간의 시장재편 작업이 진행되었으며 세계자동차산업 역시 통합과 개편에 따른 완성차 업체들의 자동차부품 다국적 구매 추세로 인해 다각적인 해외시장 개척이 국내 자동차부품 산업의 중요한 성장 요소로 부상하고 있으며, 기업 내부의 가격 및 품질 경쟁력확보 여부도 중요한 변수로 작용하고 있습니다.&cr &cr [바이오의약 부문] &cr&cr(1) 개발 실적&cr암세포 특이적이며 에피토프 특이적인 항체 발굴 기술, 면역기능을 조절하는 항체 발굴 기술을 기반으로 현재까지 5 종류의 항체치료제 후보와 추가적인 후보항체를 개발하였습니다.

질환군	과제 코드 명	적응증	연구개발 단계
면역조절제	DNP007	류마티스성 관절염	1상 임상시험 IND 제출(자가면역질환) 장기이식 비임상 유효성 실험 (서울대학교 병원) 산자부 창의산업미래성장동력사업 진행중 서울대병원 연구중심병원 과제 진행중
다발성 경화증 치료제 (Multiple sclerosis)
장기 이식 면역 억제
면역항암제	DNP002	비소세포폐암	임상 1상 시험 진행중
DNP005	고형암	- Humanization 완료 - In vivo 효능 최적화 완료
PD-1	고형암	후보발굴 완료, 2018년2월 에이프로젠KIC 기술이전, 에이프로젠KIC 에서 후속 개발
TIM-3, LAG-3	고형암	후보발굴 완료
표적치료제	DNP004	유방암&cr (Triple negative BC)	- GMP 공정 개발 중. - in vivo 효능 최적화 * 2018년2월 에이프로젠KIC 기술이전, 에이프로젠KIC 에서 후속 개발
DNP001	급성백혈병 /골수이형성증후군(MDS)/위암	- CAR-T 또는 이중항체로 최적화 * 2018년2월 에이프로젠KIC 기술이전, 에이프로젠KIC 에서 후속 개발

(2) 매출예상

항체기술을 기반으로 항체 관련 치료 및 진단제를 연구, 개발하고 있으며 기술이전 등을 통한 사업화를 추진하고 있으며 부수적으로 진단용 항체사업을 병행하고 있습니다. 항체치료제 기술이전을 위하여 대형 제약사와 논의를 진행하고 있으며 진단용 항체 기술이전도 함께 추진중에 있습니다.

DNP002 과제는 글로벌 중견 제약사를 중심으로 기술이전 논의를 진행하고 있으며, 계약이 성사된다면 약 600 억원 규모의 기술이전 수익이 2025년까지 발생할 것으로 예측하고 있습니다. 기술이전 시기는 비임상 및 임상시험 일정과 연동하여 예상하였고, 규모는 기술이전계약 전문회사 Myriad사의 경험적 예측을 차용하여 기술하였습니다.

DNP002의 1차 적응증은 비소세포폐암, 대장암, 위암 그리고 췌장암으로 설정하였고, 해당 질환의 2026년 시장규모는 732억달러에 달하므로 예측한 600억원 기술이전 예상실적은 전체시장의 약 0.07%를 차지하는 규모입니다. DNP002는 종양뿐만 아니라 MDSC에 작용하므로 CECAM6 종양세포 과발현과 상관없이 모든 암에 적용할 가능성도 있어 시장규모 확장 가능성이 있습니다.

DNP007은 류마티스 관절염을 포함한 다양한 자가면역질환과 장기 이식 면역억제제로 사용할 수 있어 자가면역질환 치료제 또는 장기이식 시장에 관심을 가지는 글로벌 대형 제약사와 기술이전 논의를 진행하고 있습니다. DNP007은 안전하며 효능이 뛰어나고 지속적인 투여가 필요 없는 새로운 개념의 치료제로서 자가면역질환과 장기이식시장 기존치료제를 대체할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. DNP007 프로젝트는 2025년까지 약 2250억원의 기술료 수익을 달성할 것으로 예상하고 있습니다. 기술이전 규모는 기술이전계약 전문업체 BL&H USA사 경험적 예측을 차용하여 기술하였습니다. 자가면역질환 치료로 사용되고 있는 TNF-alpha blocker와 장기이식 면역억제제 시장은 2026년 476억 달러에 달할 것으로 추정되므로 2025년가지 예측한 2250억원의 기술이전 예상실적은 전체시장의 약 0.4%를 차지하는 규모입니다.

대내에서 제조/판매했던 진단용 항체들을 기술 이전하고자 해외 바이오업체와 기술이전계약을 논의하고 있습니다. 항-당화혈색소 7F10 단클론항체단클론 항체를 포함하여 2종 진단항체는 중국 소재 H사와 최종합의를 앞두고 있으며 계약금액은 약 2억으로 예상됩니다. 이외 7종의 진단용항체는 춘천 소재 M사와 계약금액 없이 순매출에 대한 로열티 정산 방법으로 계약을 추진 중에 있습니다.

&cr (3) 시장의 특성

전세계 항체치료제 분야를 보면, 2016년 866억불에서 2024년 1,386억불까지 가파른 성장세를 보일 것으로 전망되며, 질환 별로는 항암용 항체치료제 (2024년 688억불)와 자가면역질환 항체치료제 (2024년 316억불)가 1위, 2위를 점할 것으로 보고되고 있습니다.

최근의 의약품 분야 Top 10에 대한 전망 보고서를 보더라도 항암분야가 단일 분야로서 약 20%의 점유율과 12%의 성장률을 2024년까지 꾸준히 유지할 것으로 전망됩니다. 자가면역질환 분야는 류마티스성 질환, 당뇨성 질환, 면역억제 분야 등으로 세분화되어 각각 시장점유율은 유사한 반면, 성장률 전망은 각 시장 상황에 따라 다르게 전망되고 있습니다.

(4) 조직도

제34기 조직도.jpg 제34기 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요&cr'Ⅲ.경영참고사항→1.사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결/별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결/별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

&cr*연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 34(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34당) 기		제 33(전) 기
자 산
I. 유동자산			191,766,067,528		181,051,169,818
현금및현금성자산	5,6,34,35	82,121,496,074		63,068,392,876
매출채권및기타채권	7,34,35	51,953,025,020		54,789,231,773
기타금융자산	8,34,35	178,462,638		20,817,626,308
재고자산	9	52,738,609,958		36,939,732,585
기타유동자산	10	4,774,473,838		5,436,186,276
II. 매각예정비유동자산	13		-		23,800,500,000
III. 비유동자산			266,029,556,919		139,446,918,767
관계기업투자	11	52,127,127,540		67,488,457,982
기타금융자산	8,34,35	40,092,952,100		8,838,855,885
투자부동산	12	2,620,424,178		724,887,066
유형자산	14	73,716,391,213		57,264,213,800
사용권자산	15	1,000,896,151		950,932,138
무형자산	17,39	73,811,120,770		2,062,054,968
확정급여자산	20	-		931,790,521
기타비유동자산	10	270,495,684		-
이연법인세자산	32	22,390,149,283		1,185,726,407
자 산 총 계			457,795,624,447		344,298,588,585
부 채
I. 유동부채			104,738,369,331		120,052,684,220
매입채무	34,35	26,930,948,758		26,407,493,664
차입부채	18,34,35	32,450,400,000		47,178,400,000
사채	18,35	27,040,440,693		29,960,926,927
기타금융부채	19,34,35	13,299,049,514		11,861,547,400
당기법인세부채	32	833,190,062		36,348,333
기타유동부채	21,35	4,184,340,304		4,607,967,896
II. 비유동부채			3,247,540,188		1,106,039,141
기타금융부채	19,34,35	1,094,945,211		817,915,171
순확정급여부채	20	1,753,010,025		-
기타비유동부채	21,35	396,691,587		284,715,148
이연법인세부채	32	2,893,365		3,408,822
부 채 총 계			107,985,909,519		121,158,723,361
자 본
I. 지배기업 소유주지분			343,226,230,011		221,232,295,293
자본금	1, 23	98,402,333,000		58,952,363,500
자본잉여금	23	204,351,409,321		79,592,597,105
자본조정	24	(27,115,934,501)		-
기타자본항목	25	7,403,101,449		3,480,066,595
이익잉여금	26	60,185,320,742		79,207,268,093
II. 비지배지분	27		6,583,484,917		1,907,569,931
자 본 총 계			349,809,714,928		223,139,865,224
부 채 및 자 본 총 계			457,795,624,447		344,298,588,585

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제34기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 매출액	4, 28		233,985,567,170		219,632,557,451
Ⅱ. 매출원가	28, 31		(212,729,788,961)		(212,816,091,705)
Ⅲ. 매출총이익			21,255,778,209		6,816,465,746
Ⅳ. 판매비와관리비	28, 31		(14,729,549,919)		(11,527,389,671)
Ⅴ. 영업이익(손실)			6,526,228,290		(4,710,923,925)
금융수익	29		1,379,519,506		8,836,813,654
금융비용	29		(6,929,495,282)		(11,092,080,272)
기타영업외수익	30		8,007,642,489		5,767,568,959
기타영업외비용	30		(22,312,584,489)		(4,629,349,801)
지분법손익	11		(4,164,794,367)		(2,545,131,406)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(17,493,483,853)		(8,373,102,791)
Ⅶ. 법인세비용	32		314,765,573		1,440,108,001
Ⅷ. 당기순이익(손실)			(17,808,249,426)		(9,813,210,792)
지배기업의 소유주지분		(17,629,400,835)		(9,548,657,136)
비지배지분	27	(178,848,591)		(264,553,656)
Ⅸ. 기타포괄손익			3,814,339,270		1,509,374,583
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			(1,392,546,516)		262,124,229
확정급여제도의 재측정요소	20	(1,785,316,047)		336,056,703
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	33	392,769,531		(73,932,474)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익			5,206,885,786		1,247,250,354
해외사업환산손익		4,407,983,015		(1,015,004,104)
지분법자본변동	11	798,902,771		2,262,254,458
Ⅹ. 총포괄이익			(13,993,910,156)		(8,303,836,209)
지배기업의 소유주지분		(14,456,909,530)		(7,796,468,427)
비지배지분		462,999,374		(507,367,782)
ⅩI. 주당이익
기본주당이익	33		(130)		(105)
희석주당이익	33		(130)		(105)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타자본항목	이익잉여금	합 계	비지배지분	총 계
2020.01.01 (전기초)	11,804,291,000	53,439,239,991		18,893,357,038	88,493,801,000	172,630,689,029	-	172,630,689,029
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	\=	-	(9,548,657,136)	(9,548,657,136)	(264,553,656)	(9,813,210,792)
기타포괄손익								-
해외사업환산손익	-	-	-	(772,189,978)	-	(772,189,978)	(242,814,126)	(1,015,004,104)
지분법자본변동	-	-	-	2,262,254,458	-	2,262,254,458	-	2,262,254,458
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	262,124,229	262,124,229	-	262,124,229
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
신주인수권 행사	6,074,628,500	12,818,845,725	-	(1,773,365,201)	-	17,120,109,024	-	17,120,109,024
전환사채 발행	-	-	-	3,255,525,000	-	3,255,525,000	-	3,255,525,000
전환사채 행사	11,227,302,500	33,364,693,399	-	(8,385,512,122)	-	36,206,483,777	-	36,206,483,777
유상증자	968,992,500	9,020,380,670	-	(10,000,002,600)	-	(10,629,430)	-	(10,629,430)
무상증자	28,877,149,000	(29,050,562,680)	-	-	-	(173,413,680)	-	(173,413,680)
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	2,414,937,713	2,414,937,713
2020.12.31 (전기말)	58,952,363,500	79,592,597,105	-	3,480,066,595	79,207,268,093	221,232,295,293	1,907,569,931	223,139,865,224
2021.01.01 (당기초)	58,952,363,500	79,592,597,105	-	3,480,066,595	79,207,268,093	221,232,295,293	1,907,569,931	223,139,865,224
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(17,629,400,835)	(17,629,400,835)	(178,848,591)	(17,808,249,426)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	-	3,766,135,050	-	3,766,135,050	641,847,965	4,407,983,015
지분법자본변동	-	-	-	798,902,771	-	798,902,771	-	798,902,771
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(1,392,546,516)	(1,392,546,516)	-	(1,392,546,516)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
전환사채 행사	10,553,759,000	22,958,458,935	-	(3,915,271,932)	-	29,596,946,003	-	29,596,946,003
전환상환우선주의 전환권 행사	130,745,000	773,168,921	-	(28,624,896)	-	875,289,025	-	875,289,025
사업결합	28,765,465,500	101,027,184,360	(15,354,049,520)	3,334,531,713	-	117,773,132,053	-	117,773,132,053
주식매수청구권 행사	-	-	(2,078,448,121)	-	-	(2,078,448,121)	-	(2,078,448,121)
자기주식 처분	-	-	11,479,000,000	-	-	11,479,000,000	-	11,479,000,000
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	4,212,915,612	4,212,915,612
기타	-	-	(21,162,436,860)	(32,637,852)	-	(21,195,074,712)	-	(21,195,074,712)
2021.12.31 (당기말)	98,402,333,000	204,351,409,321	(27,115,934,501)	7,403,101,449	60,185,320,742	343,226,230,011	6,583,484,917	349,809,714,928

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름			4,893,537,089		14,753,678,685
1. 영업에서창출된현금흐름	38	6,469,248,818		17,884,412,799
2. 이자의 수취		201,265,529		1,492,152,818
3. 이자의 지급		(1,625,253,670)		(4,117,101,150)
4. 법인세의 납부		(151,723,588)		(505,785,782)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름			20,796,074,113		(30,117,140,304)
임차보증금의 감소		24,340,568		47,619,698
단기대여금의 감소		-		4,878,064,509
기타금융자산의 감소		144,890,604,814		52,575,336,321
유형자산의 처분		238,078,284		3,946,880,044
매각예정비유동자산의 처분		21,400,500,000		2,400,000,000
단기대여금의 증가		-		(372,420,109)
기타금융자산의 취득		(137,280,914,062)		(28,151,306,446)
종속기업투자주식 취득		(3,758,837,316)
관계기업투자주식 취득		-		(63,250,596,625)
임차보증금의 증가		(20,576,261)		(112,779,815)
유형자산의 취득		(4,594,556,345)		(2,060,892,222)
무형자산의 취득		(102,565,569)		(17,045,659)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름	38		(8,674,624,013)		14,155,186,998
단기차입금의 차입		3,548,600,000		-
전환사채의 발행		-		30,000,000,000
신주인수권의 행사		-		16,412,219,332
임대보증금의 증가		1,128,107,193		79,540,000
자기주식 처분		11,479,000,000		-
단기차입금의 상환		(3,548,600,000)		(4,434,318,000)
유동성장기부채의 상환		(17,827,835,000)		(6,000,000,000)
신주인수권부사채의 상환		(466,092,285)		(21,093,636,203)
전환사채의 상환		-		(40,447,438)
신주발행비용		(251,994,280)		(364,894,648)
리스부채의 감소		(387,373,180)		(403,276,045)
자기주식 취득		(2,078,448,121)		-
임대보증금의 감소		(269,988,340)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)			17,014,987,189		(1,208,274,621)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			63,068,392,876		64,327,394,965
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			671,081,381		(486,706,190)
Ⅶ. 연결범위 변동 효과			1,367,034,628		435,978,722
Ⅷ. 기말 현금및현금성자산			82,121,496,074		63,068,392,876

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 34(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티와 그 종속기업

1. 회사의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 금호에이치티(이하 '지배기업')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING & TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.&cr&cr지배기업은 2015년 11월 11일자로 지배기업의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금 98,402,333천 원 입니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업의 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
에스맥(주)	48,809,993	24.80
TOSHIBA LIGHTING ＆ TECHNOLOGY CORPORATION.	2,484,000	1.26
기타	145,510,673	73.94
합 계	196,804,666	100

(단위 : 주,천원)
주주명	주식수	자본금
---	---	---
보통주	196,541,594	98,270,797
우선주	263,072	131,536
합 계	196,804,666	98,402,333

&cr(2) 연결대상 종속기업 개요

&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용&cr재무제표일	주요 영업활동	소유지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	중국	12월 31일	제조업	100.00	100.00
S-MAC HT VINA CO., LTD(*)	베트남	12월 31일	제조업	77.37	77.37
ESSA HI-TECH CO.,LTD	베트남	12월 31일	제조업	66.00	33.00

(*) 당기 중 관계기업에서 추가 출자하여 종속기업으로 편입하였으며, 주주간 특약에 따른 소유지분율을 산정하였습니다. &cr&cr(3) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다

종속기업명	사유
ESSA HI-TECH CO.,LTD	당기 중 추가 출자하여 신규로 종속기업으로 편입되었습니다.

&cr

(4) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---
TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	S-MAC HT VINA CO., LTD	ESSA HI-TECH CO.,LTD	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	S-MAC HT VINA CO., LTD(*)
---	---	---	---	---	---
유동자산	41,687,219	18,937,037	2,300,681	43,431,932	5,152,379
비유동자산	6,175,181	21,180,815	15,723,258	6,633,855	13,963,726
자산 계	47,862,400	40,117,852	18,023,939	50,065,787	19,116,105
유동부채	23,870,909	30,067,784	4,212,833	32,919,581	10,383,499
비유동부채	267,427	343,191	908,697	367,100	303,221
부채 계	24,138,336	30,410,975	5,121,531	33,286,681	10,686,720
자본 계	23,724,064	9,706,877	12,902,408	16,779,106	8,429,385
매출	57,720,850	26,343,415	7,200,516	63,342,301	5,345,911
영업이익(손실)	4,754,974	151,220	(393,069)	424,532	(1,419,390)
당기순이익(손실)	4,768,063	366,494	(769,959)	757,078	(1,318,582)
기타포괄손익	2,176,895	910,997	1,281,439	99,835	(1,072,974)
총포괄손익	6,944,958	1,277,491	511,480	856,913	(2,391,556)

(*) 전기 중 종속기업으로 편입된 이후의 실적을 산출하였습니다.&cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr

(1) 측정기준&cr

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr

(2) 기능통화와 표시통화&cr

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

(3) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 20 : 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정&cr- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과

&cr2) 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 33: 위험관리

&cr3. 유의적인 회계정책

&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(1) 연결&cr&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

&cr2) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr3) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr

5) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

&cr6) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr

&cr(2) 영업부문

&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 영업부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어운영되고 있습니다. &cr &cr (3) 외화&cr

연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 현금및현금성자산

&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr(5) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 비파생금융자산&cr

1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

&cr 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr

단기간의 매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr

4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(7) 금융자산의 손상

&cr연 결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

&cr1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr &cr기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.

&cr상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr

3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr

4) 제각&cr연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr(8) 재고자산

&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(10) 유형자산

&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건물	10 ~ 40년
건물부속설비	4 ~ 20년
구축물	5 ~ 10년
기계장치	2 ~ 8년
차량운반구	4 ~ 5년
공구와기구	3 ~ 6년
비품	2 ~ 8년

&cr연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(11) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
기타의무형자산	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

(12) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산이라도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

&cr자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.&cr

(13) 비금융자산의 손상

&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(14) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 비파생금융부채&cr &cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 기타금융부채&cr 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 복합금융상품

&cr연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.&cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr

&cr(17) 납입자본

&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr연결실체는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로보아 수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.&cr&cr(19) 금융수익과 비용 &cr&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr &cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr

(20) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.&cr

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr(21) 주당이익

&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 연결실체에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침.

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

&cr- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

&cr연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 그 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

&cr동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(직접노무원가, 직접재료원가 등)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비 등)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다.

&cr 4. 영업부문 &cr &cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 자동차용 전구, LED(발광다이오드) 사업부문을 운영하고있습니다.&cr

(2) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지 역	당기	전기
---	---	---
대한민국	130,533,631	121,211,157
중국	58,486,299	64,256,714
기타	44,965,638	34,164,686
합 계	233,985,568	219,632,557

(3) 주요 고객에 대한 정보

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
주요 고객 1	40,718,511	66,144,262
주요 고객 2	21,666,696	23,196,965

&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	2,194	5,534
보통예금	60,661,554	37,155,091
외화보통예금	20,930,976	12,481,472
기업자유예금	526,772	13,426,296
합 계	82,121,496	63,068,393

&cr6. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	구 분	당기말	전기말	사용제한사유
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	기타예금	-	16,696	법인 카드 보증금

&cr7. 매출채권및기타채권&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	48,784,720	51,776,595
차감: 손실충당금	(623,003)	(382,815)
매출채권(순액)	48,161,717	51,393,780
미수금	3,787,765	3,431,803
차감: 손실충당금	(41,159)	(40,356)
미수금(순액)	3,746,606	3,391,446
미수수익	44,702	4,006
합 계	51,953,025	54,789,232

(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

&cr1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		매출채권			기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	기대신용&cr손실률	손실충당금	채권잔액	기대신용&cr손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
미연체		42,707,700	0.06%	26,570	3,677,162	0.00%	-
연체된&cr일수	3개월 미만	3,711,559	0.01%	281	28,532	0.00%	-
3개월 ~ 6개월	1,680,477	0.03%	587	85,597	0.00%	-
6개월 ~ 1년	382,317	76.61%	292,897	19	10.53%	2
1년 이상	302,668	100.00%	302,668	41,157	100.00%	41,157
소 계	6,077,021	9.81%	596,433	155,305	26.50%	41,159
합 계		48,784,721	1.28%	623,003	3,832,467	1.07%	41,159

2) 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		매출채권			기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	기대신용&cr손실률	손실충당금	채권잔액	기대신용&cr손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
미연체		43,772,465	0.02%	8,011	3,395,452	0.00%	-
연체된&cr일수	3개월 미만	3,113,117	0.06%	1,909	-	-	-
3개월 ~ 6개월	4,421,794	0.06%	2,656	-	-	-
6개월 ~ 1년	190,653	48.08%	91,673	-	-	-
1년 이상	278,566	100.00%	278,566	40,356	100.00%	40,356
소 계	8,004,130	4.68%	374,804	40,356	100.00%	40,356
합 계		51,776,595	0.74%	382,815	3,435,808	1.17%	40,356

&cr3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	423,172	346,205
손실충당금 설정(환입)	(47,005)	76,439
사엽결합 변동	270,256	-
환율 차이	17,739	528
기말잔액	664,162	423,172

&cr연결실체는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.&cr&cr8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범 주	구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치측정 금융자산	지분증권(*1)	-	4,553,117	-	7,936,461
채무증권(*2)	-	5,947,975	-	791,097
수익증권(*2)	-		20,395,182	-
투자전환사채(*3)	-	21,039,119	-	-
펀드(*4)	-	8,027,200	-	-
소 계	-	39,567,411	20,395,182	8,727,558
상각후원가측정 금융자산	국공채	2,360	2,795	590	5,155
임차보증금	176,103	459,224	421,855	105,159
전화가입권	-	816	-	816
기타투자자산	-	62,706	-	167
소 계	178,463	525,541	422,445	111,297
합 계		178,463	40,092,952	20,817,627	8,838,855

&cr(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권(상장주식)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---
보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
오성첨단소재㈜	1,799,651	2.49	3,509,319	4,553,117	4,553,117	7,936,461
합계	1,799,651		3,509,319	4,553,117	4,553,117	7,936,461

(*2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무증권 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---
지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---
한국조명조합(*)	0.92	9,200	9,200	9,200	9,200
한국자동차조합(*)	0.16	1,000	1,000	1,000	1,000
대우자동차㈜ 수익증권(*)	-	127	127	127	127
단기채증권자투자신탁	-	-	-	-	20,395,182
코오롱2020 소재부품장비투자조합	-	2,000,000	1,937,648	1,937,648	780,770
위즈 신기술조합 제126호		4,000,000	4,000,000	4,000,000	-
합 계		6,010,327	5,947,975	5,947,975	21,186,279

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr&cr(*3) 당기말 및 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득원가	공정가치	장부금액
---	---	---	---
㈜랜드고 전환사채	21,000,000	21,039,119	21,039,119
합 계	21,000,000	21,039,119	21,039,119

&cr

(*4) 당기말 및 전기말 현재 펀드의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득원가	공정가치	장부금액
---	---	---	---
신한금융투자 (주)	8,000,000	8,027,200	8,027,200
합 계	8,000,000	8,027,200	8,027,200

&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	29,122,740	47,815,668
사업결합 변동	21,170,346	-
취득금액	137,283,999	28,151,306
처분	(144,649,526)	(50,017,044)
평가손익	(3,360,147)	3,172,810
기말금액	39,567,412	29,122,740

&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	428,272	(20,099)	408,173	590,509	(226,092)	364,417
제품	20,140,860	(3,242,485)	16,898,376	12,836,782	(1,207,792)	11,628,991
재공품	7,716,729	(194,562)	7,522,167	5,992,306	(381,868)	5,610,438
원재료	27,292,285	(647,618)	26,644,668	19,136,759	(438,187)	18,698,572
미착품	766,178	-	766,178	184,387	-	184,387
반환재고회수권	499,049	-	499,049	452,928	-	452,928
합 계	56,843,373	(4,104,764)	52,738,611	39,193,671	(2,253,939)	36,939,733

당기 매출원가에 는 재고자산평가손실이 19,574천원 (전 기 : 346,289천 원)이 반영되어 있습니다.

&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	3,697,695	270,496	4,213,370	-
선급비용	152,934	-	357,851	-
부가가치세대급금	923,845	-	864,965	864,965
합 계	4,774,474	270,496	5,436,186	5,436,186

&cr 11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요영업&cr활동	결산월	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
ESSA HI-TECH	베트남	제조업	12월	-	-	33.00%	4,133,748
다이노나㈜ (*1)	대한민국	연구개발업	12월	-	-	16.57%	20,004,494
크리스탈지노믹스㈜(*2)	대한민국	연구개발업	12월	5.20%	23,832,000	5.20%	43,350,215
화일약품㈜ (*3)	대한민국	제조업	12월	16.45%	28,295,128	-	-
관계기업 합계					52,127,128		67,488,457

(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 자기주식으로 종류변경 하였습니다.&cr(*2) 연결실체가 보유한 지분율은 20%를 초과하지 않지만, 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리 등이 확인되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. &cr(*3) 당기 중 사업결합에 따라 피합병회사의 관계기업이 연결실체의 관계기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(2) 당기 와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	67,488,457	6,742,668
사엽결합 변동	30,725,053	-
취득액	-	63,250,597
감소액	(22,005,475)	(2,221,930)
지분법손상차손	(20,715,016)	-
지분법이익(손실)	(4,164,794)	(2,545,132)
지분법자본변동	798,903	2,262,254
기말금액	52,127,128	67,488,457

(3) 당기 및 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	당기				전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자산	부채	매출액	당기손익	자산	부채	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
ESSA HI-TECH	-	-	-	-	18,308,288	5,917,360	4,974,470	259,958
다이노나㈜	-	-	-	-	94,961,004	25,494,145	1,690,254	(12,334,164)
크리스탈지노믹스㈜	332,926,809	117,370,346	42,376,294	(14,970,453)	316,960,077	96,545,017	30,223,479	(9,837,974)
화일약품㈜	194,146,674	12,488,941	106,989,513	2,842,176	-	-	-	-

&cr12. 투자부동산

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말			전기말
---	---	---	---	---
건물	토지사용권	합계	건물
---	---	---	---	---
취득원가	3,249,841	232,781	3,482,622	769,005
감가상각누계액	(815,942)	(46,255)	(862,197)	(44,118)
장부금액	2,433,899	186,526	2,620,425	724,887

( *) 연결실체는 전기 중 투자부동산의 처분을 결정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
계정과목	건물	토지사용권	합 계
---	---	---	---
기초금액	724,887	-	724,887
연결범위변동	1,411,620	192,207	1,603,827
감가상각비	(120,950)	(5,560)	(126,510)
환율차이	240,366	18,212	258,580
대체	177,976	(18,335)	159,641
기말금액	2,433,899	186,524	2,620,425

&cr2) 전기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	17,472,500	6,550,870	89,945	24,113,315
연결범위변동	-	829,042	-	829,042
감가상각비	-	(227,564)	(6,113)	(233,677)
환율차이	-	(80,906)	-	(80,906)
대체	(17,472,500)	(6,346,555)	(83,832)	(23,902,887)
기말금액	-	724,887	-	724,887

&cr13. 매각예정비유동자산&cr

(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	합 계
---	---	---	---	---
취득원가	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554
감가상각누계액	-	(703,709)	(20,958)	(724,667)
대체금액	17,472,500	6,346,555	83,832	23,902,887
손상차손누계액(*2)				(102,387)
처 분				(23,800,500)
합 계				-

(*1) 연결실체는 2020년 7월 14일 이사회 결의를 통해 투자부동산(경기도 용인시 처인구 남사면 봉무리 64-1번지 외 2필지 토지 및 지상 건물 일체)의 처분을 결정하여 매각예정자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다.&cr당 매각예정자산은 2021년 08월 20일에 처분완료 하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 전기에 매각예정비유동자산의 장부가액 대비 순공정가치의 회복 및 하락과 관련하여 매각예정비유동자산손상차손 102,387천원을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	23,800,500	-
대체	-	23,902,887
손상차손	-	(102,387)
처분	(23,800,500)
기말금액	-	23,800,500

14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	20,177,388	39,858,311	572,080	58,673,351	1,651,823	8,291,301	11,907,740	8,473,233	445,966	150,051,193
감가상각누계액	-	(12,926,247)	(371,320)	(40,320,617)	(966,472)	(6,480,692)	(8,400,653)	(6,627,997)	-	(76,093,998)
손상차손누계액	-	-	-	(1,328)	-	-	(30,763)	-	-	(32,091)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(208,707)	-	-	(208,707)
장부금액	20,177,388	26,932,064	200,760	18,351,406	685,351	1,810,609	3,267,617	1,845,236	445,966	73,716,395

&cr2) 전기말

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	19,751,921	24,197,498	571,431	55,419,304	1,317,153	7,869,628	7,427,943	8,514,233	423,358	125,492,469
감가상각누계액	-	(8,833,308)	(334,884)	(40,317,322)	(863,680)	(6,379,594)	(5,837,750)	(5,384,439)	-	(67,950,977)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(127,278)	-	(150,000)	(277,278)
장부금액	19,751,921	15,364,190	236,547	15,101,982	453,473	1,490,034	1,462,915	3,129,794	273,358	57,264,214

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	19,751,921	15,364,190	236,547	15,101,982	453,473	1,490,034	1,462,915	3,129,794	273,358	57,264,214
사업결합 변동	422,877	922,036	650	626,313	27,647	-	234,602	-	-	2,234,125
취득액	2,590	56,252	-	407,974	130,410	552,167	422,481	-	6,738,306	8,310,180
처분	-	(5,411)	-	(836,164)	(663)	(95)	(10,381)	(19,646)	-	(872,360)
대체	-	594,711	-	3,972,594	66,513	130,863	1,469,247	-	(6,600,889)	(366,961)
감가상각비	-	(1,681,780)	(36,437)	(3,259,252)	(112,494)	(583,599)	(1,144,992)	(1,264,913)	-	(8,083,467)
기타증감(*)	-	1,481,295	-	1,416,667	49,225	95,284	210,912	-	35,190	3,288,573
연결범위변동	-	10,200,771	-	921,292	71,240	125,955	622,833	-	-	11,942,091
기말금액	20,177,388	26,932,064	200,760	18,351,406	685,351	1,810,609	3,267,617	1,845,236	445,966	73,716,395

(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.

&cr 2) 전기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	20,901,465	12,531,630	277,202	14,625,637	145,125	1,969,888	666,886	4,538,442	109,767	55,766,042
취득액	-	33,757	54	1,169,809	74,819	123,097	572,325	-	627,453	2,601,314
처분	(1,149,544)	(165,714)	-	(2,495,977)	(2,426)	(24,557)	(28,816)	(3,150)	-	(3,870,184)
대체	-	(1,319,126)	11,000	1,266,045	271,474	96,025	132,733	-	(458,151)	-
감가상각비	-	(894,417)	(51,709)	(4,271,228)	(72,123)	(685,369)	(598,046)	(1,405,499)	-	(7,978,391)
기타증감(*)	-	(464,932)	-	(471,534)	(25,627)	(65,006)	(19,488)	-	(5,712)	(1,052,299)
연결범위변동	-	5,642,992	-	5,279,230	62,231	75,956	737,321	-	-	11,797,730
기말금액	19,751,921	15,364,190	236,547	15,101,982	453,473	1,490,034	1,462,915	3,129,794	273,358	57,264,214

(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.&cr

15. 사용권자산

&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 계약과 관련한 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
취득원가	1,759,084	1,314,378
상각누계액	(758,187)	(363,446)
소 계	1,000,897	950,932
리스부채
유동성리스부채	415,814	319,497
비유동성리스부채	774,437	638,007
소 계	1,190,251	957,504

&cr (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	950,932	902,039
연결범위변동	156,836	-
사업결합변동	93,355	-
증가	108,551	572,428
감소	(41,811)	(82,213)
상각	(346,618)	(440,406)
환율차이	79,651	(916)
기말	1,000,896	950,932

&cr(3) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비(*1)	346,618	440,406
리스부채에 대한 이자비용(*2)	92,571	88,033

(*1) 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

&cr16. 보험가입자산

&cr당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류	관련 자산	장부금액	부보액	보험회사명
---	---	---	---	---
재산종합보험	건물, 기계장치,&cr비품, 재고자산	28,459,068	49,711,740	현대해상화재보험
화재보험	건물, 기계장치,&cr비품, 재고자산	384,854	916,088	삼성화재보험
재산일체보험	건물 등	17,879,047	29,471,845	삼성재산보험 중국유한공사 천진분공사
화재보험	건물 등	10,064,101	11,007,956	BAO MINH
화재보험	건물 등	14,614,747	14,822,963	PTI

한편, 연결실체는 현대해상보험 등에 재산종합보험 외에 승강기사고보험 및 가스사고배상보험에 가입하고 있습니다.

&cr17. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
기타의무형자산	4,246,476	(814,915)	3,431,561
영업권	70,379,559	-	70,379,559
합 계	74,626,035	(814,915)	73,811,120

&cr2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
기타의무형자산	1,678,693	(220,477)	1,458,216
영업권	603,839	-	603,839
합 계	2,282,532	(220,477)	2,062,055

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	사업결합변동	연결범위변동	취득	대체	처분	무형자산상각비	환율변동효과	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타의 무형자산	1,458,216	19,931	1,592,217	6,198	19,425	-	(147,088)	482,662	3,431,561
영업권	603,839	69,737,069	-	-	-	-	-	38,651	70,379,559
합계	2,062,055	69,757,000	1,592,217	6,198	19,425	-	(147,088)	521,313	73,811,120

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	연결범위변동	취득	처분	무형자산상각비	환율변동효과	기말금액
기타의 무형자산	86,501	1,574,399	17,046	(387)	(65,631)	(153,712)	1,458,216
영업권	-	644,957	-	-	-	(41,118)	603,839
합계	86,501	2,219,356	17,046	(387)	(65,631)	(194,830)	2,062,055

&cr18. 차입부채 및 사채&cr&cr(1) 차입부채&cr &cr1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	32,450,400	-	31,678,400	-
장기차입금	-	-	15,500,000	-
합 계	32,450,400	-	47,178,400	-

&cr2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
운전자금대출	한국산업은행	2.20	25,000,000	25,000,000
운전자금대출	하나은행 천진오성지행	4.00	3,725,200	-
운전자금대출	신한은행 천진오성지행	3.85	3,725,200	6,678,400
합 계			32,450,400	31,678,400

&cr3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
시설자금대출	한국산업은행	2.04~2.21	-	2,500,000
시설자금대출	신한은행	2.3	-	13,000,000
차감: 유동성 대체			-	(15,500,000)
합 계			-	-

&cr4) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY)
담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
유형자산	27,991,098	차입금 담보	25,000,000	38,000,000	한국산업은행
매출채권(받을어음)	CNY20,000	차입금 담보	CNY20,000	CNY20,000	하나은행 천진오성지행
매출채권(받을어음)	CNY20,278	차입금 담보	CNY20,000	CNY20,000	신한은행 천진오성지행

(2) 사채&cr

1) 신주인수권부사채&cr① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018-07-12	2023-07-12	2	503,072	954,604
사채상환할증금				18,492	24,686
신주인수권조정				(1,050)	(216)
사채할인발행차금				-	-
합 계				520,515	979,074
차감 : 유동성 대체				(520,515)	(979,074)
비유동성사채				-	-

② 신주인수권 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채
액면금액	25,000,000,000원
발행가액	25,000,000,000원(사채발행비 279백만원)
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 일시 상환
신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 4,065,040주(액면가액 500원)
신주인수권 행사기간	2018-08-13 ~ 2023-06-12
신주인수권 행사가격	6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정)
사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 94.27% 해당하는금액이 행사되었으며, 사채원금의 13.60%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 13,657,358주 입니다.

2) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위: 천원)
무기명식 이권부	7회	9회	10회	11회	합계
무보증 사모 전환사채
발행일	2020-01-08	2020-01-17	2020-08-07	2020-10-27	-
만기일	2023-01-08	2023-01-17	2023-08-07	2023-10-27	-
연이자율(%)	2	2	2	2	-
발행한 액면금액	-	2,100,000	9,930,000	13,800,000	25,830,000
사채상환할증금	-	109,853	305,447	424,488	839,788
전환권조정	-	(19,235)	(2,196)	(128,430)	(149,862)
합 계	-	2,190,618	10,233,251	14,096,058	26,519,926
차감 : 유동성대체					(26,519,926)
비유동성 사채					-

&cr-전기말

(단위: 천원)
무기명식 이권부	7회	8회	9회	합계
무보증 사모 전환사채
발행일	2020-01-08	2020-01-16	2020-01-17	-
만기일	2023-01-08	2023-01-16	2023-01-17	-
연이자율(%)	2	2	2	-
발행한 액면금액	10,000,000	10,000,000	10,000,000	30,000,000
사채상환할증금	307,600	307,600	307,600	922,800
전환권조정	(625,235)	(657,049)	(658,664)	(1,940,948)
합 계	9,682,365	9,650,551	9,648,936	28,981,852
차감 : 유동성대체				(28,981,852)
비유동성 사채				-

&cr

② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제7회	제8회	제9회
형식	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환
전환시 발행할	기명식보통주 1,716,738주(액면가액 500원)
주식의 종류 및 주식수
전환권 행사기간	2021-01-08~2022-12-08	2021-01-16~2022-12-16	2021-01-17~2022-12-17
전환권 행사가격(*)	5,825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)
발행자의	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도
Call Option
사채권자에 의한	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환
조기상환청구권

구 분	10회	11회
형식	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	10,000,000,000원	15,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원	15,000,000,000원
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환
전환시 발행할	기명식보통주 2,375,296주(액면가액 500원)	기명식보통주 2,820,079주(액면가액 500원)
주식의 종류 및 주식수
전환권 행사기간	2021-08-07~2023-07-07	2021-10-27~2023-09-27
전환권 행사가격(*)	4,210원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	5,319원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)
발행자의	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도
Call Option
사채권자에 의한	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환
조기상환청구권

(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정할 수 있습니다.&cr당기말 현재 전환권 행사로 인하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 원금의 71.30% 해당하는 금액이 행사 되었습니다. 전환사채의 전환권행사로 발행된 주식수는 누적 43,689,817주 입니다.&cr

19. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	8,294,648	182,117	9,049,378	79,908
미지급비용	283,268	-	201,232	-
임대보증금	1,187,843	88,391	29,540	50,000
영업보증금	1,501,364	50,000	2,261,900	50,000
파생상품부채	1,616,113	-	-	-
리스부채	415,814	774,437	319,497	638,007
합 계	13,299,050	1,094,945	11,861,547	817,915

&cr20. 종 업 원 급 여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,060,674	12,119,755
사외적립자산의 공정가치	(12,307,664)	(13,051,546)
확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	1,753,010	(931,791)

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채&cr(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채&cr(자산)
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	12,119,755	(13,051,546)	(931,791)	12,055,999	(13,624,621)	(1,568,622)
당기비용으로 인식:
당기근무원가	1,713,750	-	1,713,750	2,038,825	-	2,038,825
이자원가(수익)	185,178	(189,578)	(4,400)	198,105	(222,724)	(24,619)
소 계	1,898,928	(189,578)	1,709,350	2,236,930	(222,724)	2,014,206
기타포괄손익으로 인식(재측정요소):
- 보험수리적가정
재무적 가정	276,168	-	276,168	(33,096)	-	(33,096)
인구통계적 가정	1,744,121	-	1,744,121	(744,220)	-	(744,220)
경험 조정	(277,474)	-	(277,474)	402,373	-	402,373
- 사외적립자산의 수익	-	42,501	42,501	-	38,886	38,886
소 계	1,742,815	42,501	1,785,316	(374,943)	38,886	(336,057)
기타:				-	-	-
퇴직급여 지급액	(1,700,824)	1,890,958	190,134	(1,798,231)	1,356,913	(441,318)
사외적립자산에 납입한 부담금	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(600,000)	(600,000)
소 계	(1,700,824)	890,958	(809,866)	(1,798,231)	756,913	(1,041,318)
기말금액	14,060,674	(12,307,665)	1,753,009	12,119,755	(13,051,546)	(931,791)

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	12,307,045	13,051,194
수익증권	619	352
합 계	12,307,664	13,051,546

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.66%	1.81%
기대임금인상률	5% + 승급률	1.50% + 승급률

(5) 민감도분석&cr 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1% 상승	1% 하락
---	---	---
할인율	874,261	(776,891)
미래임금인상률	(768,855)	846,887

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr

(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 미만	1년~ 2년 미만	2년~ 5년 미만	5년~ 10년 미만	10년 이상
---	---	---	---	---	---
지급액	1,587,756	1,750,894	5,311,649	8,643,058	16,632,589

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6796년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.

&cr21. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	2,009,750	-	2,721,534	-
예수금	462,396	-	575,824	-
선수수익	807,730	-	847,960	-
부가가치세예수금	370,775		-	-
환불충당부채	533,689	-	462,650	-
복구충당부채		184,883	-	117,633
장기종업원급여	-	211,809	-	167,082
합 계	4,184,340	396,692	4,607,968	284,715

&cr22. 상환전환우선주부채&cr&cr(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

구분	상환전환우선주
발행일	2013-07-24
발행주식수(*)	83,334주
1주당 발행금액(*)	6,000원
발행금액	500,004,000원
권리 내용	참가적 누적적 우선주(배당률: 액면금액의 1%), 1주당 1의결권
상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사일까지
상환가액	투자원금과 동금액에 대해 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계에서 발행일로부터 상환기일까지 기지급 배당금 차감한 금액
전환청구기간	발행일로부터 10년
전환에 따라 발행할 주식	기명식 보통주식
전환비율	발행 시 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격이 조정되는 경우 전환비율: 우선주 1주당 보통주 (발행가액 / 조정 후 전환가격) 주
리픽싱 조항(*1)	공개시장 상장 또는 우회상장 시 공모가격 또는 합병가격의 80%가 발행가액보다 낮을시 공모가격 또는 합병가격의 80%로 조정

(*1) 리픽싱 조항에 따라 상환전환우선주의 전환가액은 귀사와 다이노나 주식회사 합병 시 다이노나 주식회사의 합병가격인 4,158원의 80%인 3,326원으로 조정되었으며, 보통주 및 우선주 합병비율(1:1.7390213)을 반영한 합병 후 전환가액은 1,912원입니다.&cr&cr(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
기초금액	-
사업결합 변동	875,291
보통주 전환	(875,291)
기말	-

&cr23. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금

&cr1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000주
주당금액	500 원	500원
보통주발행주식수	196,541,594 주	117,904,727주
우선주발행주식수	263,072 주	-
보통주자본금	98,270,797,000 원	58,952,363,500원
우선주자본금	131,536,000 원	-

&cr2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 발행주식수	117,904,727	23,608,582
신주인수권 행사	-	12,149,284
전환권 행사	21,107,518	22,454,605
무상증자	-	57,754,298
유상증자	-	1,937,958
상환전환우선주 전환	261,490	-
사업결합 변동	57,530,931	-
기말 발행주식수	196,804,666	117,904,727

(2) 자본잉여금&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	204,148,274	79,389,462
기타자본잉여금	203,135	203,135
합 계	204,351,409	79,592,597

&cr2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	79,592,597	53,439,240
신주인수권 행사	-	12,818,846
전환권 행사	23,731,628	33,364,693
무상증자	-	(29,050,563)
유상증자	-	9,020,381
사업결합 변동	101,027,184	-
기말금액	204,351,409	79,592,597

24. 자본조정&cr당기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---
자기주식	(26,333,857)
자기주식처분손실	(782,078)
합 계	(27,115,935)

&cr25. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
해외사업환산손익	3,289,763	(476,372)
신주인수권대가	151,612	151,612
전환권대가	2,484,934	3,255,525
지분법자본변동	2,949,703	2,062,425
주식매수선택권	128,588	-
연결기타자본	(1,513,124)	(1,513,124)
합 계	7,491,476	3,480,066

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	사업결합 변동	기타포괄손익	신주인수권 및 &cr 전환권 행사	지분법평가	기타	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
해외사업환산손익	(476,372)	-	3,766,135	-	-	-	3,289,763
신주인수권대가	151,612	-	-	-	-	-	151,612
전환권대가	3,255,525	3,122,430	-	(3,893,021)	-	-	2,484,934
지분법자본변동	2,062,425	-	-	-	887,278	-	2,949,703
주식매수선택권	-	124,957	-	-	-	3,630	128,587
연결기타자본	(1,513,124)	-	-	-	-	-	(1,513,124)
합 계	3,480,066	3,247,387	3,766,135	(3,893,021)	887,278	3,630	7,491,475

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	기타포괄손익	유상증자	사채 발행	신주인수권 및 &cr 전환권 행사	지분법평가	기말금액
해외사업환산손익	295,818	(772,190)	-	-	-	-	(476,372)
신주인수권대가	1,924,977	-	-	-	(1,773,365)	-	151,612
전환권대가	8,385,512	-	-	3,255,525	(8,385,512)	-	3,255,525
주식청약증거금	10,000,003	-	(10,000,003)	-	-	-	-
지분법자본변동	(199,829)	-	-	-	-	2,262,254	2,062,425
연결기타자본	(1,513,124)	-	-	-	-	-	(1,513,124)
합 계	18,893,357	(772,190)	(10,000,003)	3,255,525	(10,158,877)	2,262,254	3,480,066

&cr26. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 용	당기말	전기말
---	---	---	---
법정적립금	이익준비금(*)	522,950	522,950
임의적립금	기업합리화적립금	790,000	790,000
임의적립금	65,437,000	75,437,000
사업확장적립금	17,400,000	17,400,000
미처분이익잉여금(결손금)		(24,053,004)	(14,942,682)
합 계		60,096,946	79,207,268

&cr(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	79,207,268	88,493,801
지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(17,717,776)	(9,548,657)
확정급여제도의 재측정요소	(1,785,316)	336,057
법인세효과	392,770	(73,933)
기말금액	60,096,946	79,207,268

&cr27. 비지배지분&cr&cr1)당기

(단위: 천원)
회사명	비지배지분율(*1)	종속기업순자산	비지배지분	종속기업 당기순손익	비지배지분순손익
---	---	---	---	---	---
S-MAC HT VINA CO., LTD	22.63%	9,706,877	2,196,666	366,494	82,938
ESSA HI-TECH CO.,LTD	34.00%	12,902,408	4,386,819	(769,959)	(261,786)
합 계		22,609,285	6,583,485	(403,465)	(178,848)

(*1) 주주간 특약에 의한 비지배지분율을 산정하였습니다.&cr

2) 전기

(단위: 천원)
회사명	비지배지분율(*1)	종속기업순자산	비지배지분	종속기업 당기순손익(*2)	비지배지분순손익
---	---	---	---	---	---
S-MAC HT VINA CO., LTD	22.63%	8,429,385	1,907,570	(1,318,582)	(264,554)

(*1) 주주간 특약에 의한 비지배지분율을 산정하였습니다.&cr(*2) 종속기업 편입 이후의 당기순이익(손실)을 산정하였습니다.

&cr28. 영업손익&cr &cr(1) 매출액&cr 1) 매출액의 원천&cr연결실체의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	233,282,376	218,974,160
이외 수익	-	-
임대수익	703,191	658,398
합 계	233,985,567	219,632,558

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 &cr 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[주요 지리적 시장]
국내	129,948,214	120,552,759
중국	58,486,299	64,256,714
기타	44,847,862	34,164,686
합 계	233,282,375	218,974,160
[주요 제품과 서비스]
RCL	62,436,772	61,674,593
DRL	97,793,201	101,234,181
S-25	14,785,388	15,331,183
Wedge	13,514,343	14,050,996
기타	44,752,671	26,683,207
합 계	233,282,375	218,974,160
[수익인식 시기]
한 시점에 이행	233,282,375	218,974,160

&cr3) 계약 잔액

&cr당기말과 최초 적용일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
수취채권	매출채권	48,161,717	51,393,779
계약자산	매출채권(*1)	580,639	674,161
반환재고회수권	499,049	452,928
계약부채&cr(*2)	선수금	1,981,360	2,715,357
선수수익	807,730	847,960
환불충당부채	533,689	462,650

(*1) 수취채권에 포함되어 있습니다.&cr (*2) 계 약부채는 고객과의 계약을 위 해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 3,489,543천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.&cr

(2) 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출원가	201,301,541	203,692,015
상품매출원가	11,349,346	8,862,288
기타매출원가	78,900	261,788
합 계	212,729,787	212,816,091

&cr(3) 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	4,248,902	3,894,103
퇴직급여	242,097	273,721
복리후생비	1,039,704	754,298
대손상각비(환입)	(40,605)	76,439
수도광열비	257,203	193,528
임차료	81,515	35,494
운반비	3,296,803	2,478,477
감가상각비	497,817	270,589
무형자산상각비	84,144	31,888
수선비	50,437	9,399
소모품비	86,911	54,614
경상연구개발비	2,372,879	893,154
세금과공과	510,847	439,420
보험료	14,006	23,745
여비교통비	73,135	95,533
통신비	48,176	40,986
차량비	202,019	223,074
교육훈련비	13,194	6,582
도서인쇄비	15,064	9,477
지급수수료	1,292,227	1,260,911
교환보상비	144,680	210,841
견본비	17,570	50,746
접대비	86,498	89,742
광고선전비	20,894	47,836
주식보상비용	3,631	-
잡비	69,800	62,788
합 계	14,729,548	11,527,390

&cr 29. 금융수익과 금융비용 &cr&cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[금융수익]
이자수익	242,140	1,496,440
외환차익	493,507	164,770
외화환산이익	89,379	8,087
사채상환이익	-	339,790
파생상품평가이익	244,010	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	244,163	3,635,687
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	66,319	3,192,039
합 계	1,379,518	8,836,813
[금융비용]
이자비용	3,343,224	9,730,585
외환차손	140,847	130,243
외화환산손실	18,366	132,222
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	590	1,079,800
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,426,466	19,230
합 계	6,929,493	11,092,080

&cr30. 기타영 업외손익

&cr당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[기타영업외수익]
외환차익	2,612,567	2,093,482
외화환산이익	1,206,932	1,256,174
유형자산처분이익	106,742	1,230,365
리스계약해지이익	1,362	221,992
관계기업투자주식처분이익	3,245,968	512,211
염가매수차익	330,169	-
잡이익	503,904	453,344
합 계	8,007,644	5,767,568
[기타영업외비용]
외환차손	317,550	1,241,919
외화환산손실	107,161	2,113,658
유형자산처분손실	832,247	1,153,670
무형자산처분손실	-	387
매각예정비유동자산 손상차손	30,736	102,387
관계기업투자주식 손상차손	20,715,016	-
기부금	2,931	-
잡손실	306,942	17,328
합 계	22,312,583	4,629,349

&cr 31. 비 용 의 성격별 분류

&cr당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계
---	---	---	---
재고자산의 변동
제품	-	(7,304,078)	(7,304,078)
재공품	-	(1,724,423)	(1,724,423)
기타 재고자산	-	(7,993,289)	(7,993,289)
재고자산의 매입	-	167,552,122	167,552,122
종업원급여	5,530,703	28,402,787	33,933,490
외주가공비	-	6,660,335	6,660,335
감가상각비	497,817	8,058,778	8,556,595
무형자산상각비	84,144	62,944	147,088
운반비	3,296,803	188,338	3,485,141
지급수수료	1,292,227	844,491	2,136,718
기타 비용	4,027,856	17,981,784	22,009,640
합 계	14,729,550	212,729,789	227,459,339

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계
---	---	---	---
재고자산의 변동
제품	-	5,140,272	5,140,272
재공품	-	1,190,877	1,190,877
기타 재고자산	-	4,644,740	4,644,740
재고자산의 매입	-	153,692,804	153,692,804
종업원급여	4,922,122	27,657,073	32,579,195
외주가공비	-	8,086,574	8,086,574
감가상각비	481,017	8,171,456	8,652,473
무형자산상각비	31,888	33,743	65,631
운반비	2,478,477	202,219	2,680,696
지급수수료	1,260,911	834,037	2,094,948
기타 비용	2,352,975	3,162,297	5,515,272
합 계	11,527,390	212,816,092	224,343,482

&cr32. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[당기법인세비용]
당기법인세부담액	1,006,596	626,549
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(60,874)	(365,594)
소 계	945,722	260,955
[이연법인세비용(수익)]
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,266,448)	(870,350)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	635,491	2,049,503
소 계	(630,957)	1,179,153
법인세비용	314,766	1,440,108

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	392,770	(73,932)
신주인수권대가	-	676,516
전환권대가	278,990	1,446,919
주식매수선택권	(36,268)	-
합 계	635,491	2,049,503

&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(17,581,859)	(8,373,103)
적용세율에 따른 세부담액	1,265,098	(1,081,445)
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과	74,380	24,966
- 세액공제 및 농어촌특별세	(19,060)	(147,589)
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(59,940)	(365,594)
- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(1,455,319)	2,776,324
- 기타	509,606	233,446
법인세비용	314,766	1,440,108
평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기말 이연법인세자산	22,390,149	1,185,727
기말 이연법인세부채	(2,893)	(3,409)
기말 이연법인세 (순액)	22,387,256	1,182,318
기초 이연법인세 (순액)	1,182,318	311,968
합병으로 인한 이연법인세 자산	19,938,490	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)	1,266,448	870,350

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도 의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 지배기업과 종속기업은 각각 22%, 25%(중국),20%(베트남) 를적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기타	기말금액
---	---	---	---	---	---
감가상각비	1,323,402	138,750	-	(74,049)	1,388,104
재고자산평가손실충당금	2,016,782	155,894	-	1,672,222	3,844,899
당기손익-공정가치측정금융자산	5,311,000	-	-	-	5,311,000
장기종업원급여	167,082	44,727	-	-	211,809
미지급금(연차수당)	911,673	9,758	-	10,601	932,031
퇴직급여충당부채	13,781,815	1,940,919	-	-	15,722,734
퇴직연금운용자산	(13,140,090)	17,915	-	1,552	(13,120,624)
미수금	(103,267)	103,267	-	-	-
금융보증부채	51,085	-	-	-	-
지급보증수수료(미회수)	51,589	-	-	-	-
지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773
종속기업투자주식	(1,080,368)	-	-	-	(1,080,368)
업무용승용자	-	1,832	-	(1,202)	630
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,423,566)	3,375,803	-	-	(1,047,764)
정부보조금	277,278	(68,570)	-	10,000	218,708
미수수익	-	(34,904)	-	-	(34,904)
대손충당금	1,018,273	-	-	-	9,900,369
신주인수권부사채상환할증금	24,686	(6,194)	-	-	18,492
신주인수권부사채할인발행차금	-	-	-	-	-
신주인수권조정	(216)	(833)	-	-	(1,049)
전환사채상환할증금	922,800	(852,012)	-	769,000	839,788
전환사채할인발행차금	-	-	-	(1,180)	(1,180)
전환권조정	(1,940,947)	2,188,571	-	(1,923,267)	(1,675,643)
유동리스부채	146,270	(31,081)	-	92,222	207,411
비유동리스부채	168,636	(69,804)	-	-	98,833
국고보조금(현금)	-	-	-	-	-
사용권자산	(311,695)	100,261	-	(93,355)	(304,789)
지분법주식	14,190	-	-	-	29,169,148
금형	388,349	177,323	-	-	565,672
매각예정비유동자산	102,387	(102,387)	-	-	-
반품충당부채	462,650	71,039	-	-	533,689
반환재고 회수권	(452,928)	(46,121)	-	-	(499,049)
미지급금(확정기여형)	-	27,635	-	-	27,635
파생상품부채	-	-	-	2,838,564	2,838,564
장기미지급금	-	-	-	182,117	182,117
임차보증금(현재가치할인차금)	-	(1,190)	-	2,811	1,621
자기주식	-	(793,138)	-	-	(793,138)
자산조정계정	-	(403,061)	-	14,488,462	(55,651,668)
복구충당부채	-	362	-	36,453	36,815
상환우선주부채	-	(426,591)	-	426,591	-
이월결손금	6,733,949	(3,961,450)	-	50,389,303	53,161,801
종속기업투자(연결)	9,967,139	-	-	-	9,981,329
기타	32,085	-	-	-	32085
소 계	22,481,815	1,556,720	-	68,826,845	61,076,882
이연법인세인식제외	(17,428,562)	-			18,110,284
이연법인세인식대상 금액	5,053,251	-			79,187,160
세율	20~25%				20~25%
일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,111,306				17,420,828
연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산	71,011				174,132
이연법인세자산_세액공제	-				4,792,296
이연법인세자산	1,182,318				22,387,256

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기타	기말금액
---	---	---	---	---	---
감가상각비	37,842	1,285,560	-	-	1,323,402
재고자산평가손실충당금	1,427,623	589,159	-	-	2,016,782
당기손익-공정가치측정금융자산	5,951,885	(640,885)	-	-	5,311,000
장기종업원급여	164,478	2,604	-	-	167,082
미지급금(연차수당)	948,027	(36,354)	-	-	911,673
퇴직급여충당부채	13,735,640	(328,768)	374,943	-	13,781,815
퇴직연금운용자산	(11,042,002)	(2,059,202)	(38,886)	-	(13,140,090)
미수금	(106,957)	3,690	-	-	(103,267)
금융보증부채	51,432	(347)	-	-	51,085
지급보증수수료(미회수)	50,023	1,566	-	-	51,589
지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773
종속기업투자주식	(1,080,368)	-	-	-	(1,080,368)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,591,771)	1,168,205	-	-	(4,423,566)
정부보조금	12,188	265,090	-	-	277,278
대손충당금	298,034	720,239	-	-	1,018,273
신주인수권부사채상환할증금	1,160,502	(1,135,816)	-	-	24,686
신주인수권부사채할인발행차금	(28,372)	28,372	-	-	-
신주인수권조정	(515,336)	-	-	515,120	(216)
전환사채상환할증금	1,060,759	(137,959)	-	-	922,800
전환사채할인발행차금	(19,977)	19,977	-	-	-
전환권조정	(5,224,562)	-	-	3,283,615	(1,940,947)
유동리스부채	69,029	77,241	-	-	146,270
비유동리스부채	64,497	104,139	-	-	168,636
국고보조금(현금)	98,767	(98,767)	-	-	-
사용권자산	(128,060)	(183,635)	-	-	(311,695)
지분법주식	-	14,190	-	-	14,190
금형	-	388,349	-	-	388,349
매각예정비유동자산	-	102,387	-	-	102,387
반품충당부채	-	462,650	-	-	462,650
반환재고 회수권	-	(452,928)	-	-	(452,928)
이월결손금	6,074,479	659,470	-	-	6,733,949
종속기업투자(연결)	7,368,441	2,598,698	-	-	9,967,139
기타	32,085	-	-	-	32,085
소 계	14,930,099	3,416,925	336,057	3,798,735	22,481,816
이연법인세인식제외	(13,526,761)				(17,428,562)
이연법인세인식대상 금액	1,403,338				5,053,251
세율	22%,25%				20~25%
일시적차이로 인한 이연법인세자산	308,328				1,111,306
연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산	3,640	67,371			71,011
이연법인세자산	311,968				1,182,318

&cr( 7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
[이연법인세]
이연법인세자산	26,111,115	5,733,778
이연법인세부채	(3,723,859)	(4,551,460)
[당기법인세]
당기법인세자산	167,069	521,612
당기법인세부채	(1,000,259)	(557,960)

(8) 미인식 이연법인세자산&cr당기말 현재 연결실체는 한국전기자동차협회 출자금에 대해 향후처분할 계획이 없어일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 또한, 지배기업의 종속기업에 대한 손실충당금 및 종속기업 투자지분에 대한 손상차손과 관련된 차감할 일시적차이는 처분 가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을인식하지 않았으며, 종속기업 취득 이후 순자산변동에 대한 일시적차이와 종속기업에서 발생한 이월결손금 등은 예측가증한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세 인식대상에서 제외한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	60,000	60,000
지급보증수수료(미회수)	-	51,588
지급보증수수료(이율차이)	61,773	61,773
종속기업투자주식(연결)	9,981,329	9,967,139
금융보증부채	-	51,085
손실충당금	9,900,369	1,018,273
지분법주식 등	29,169,148	14,190
기타	762,034	550,934
이월결손금	2,772,498	6,733,948
합 계	52,707,152	18,508,930
미인식 이연법인세자산	11,638,278	4,216,833

&cr(9) 미인식 이연법인세부채&cr &cr당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,080,368천원의 일시적차이에 대하여 이연 법인세부채 237,681천 원 이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 종속기업이 사업결합으로 인하여 인식한 영업권에 대한 이연법인세부채도 인식되지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
종속기업주식	(1,080,368)	(1,080,368)
영업권	(69,737,069)	-
합 계	(70,817,437)	(1,080,368)
미인식 이연법인세자산	(15,579,836)	(237,681)

&cr(10) 합병으로 발생한 이연법인세자산&cr&cr - 당기 중 사업결합으로 인하여 당사가 인식한 이연법인세자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	피합병법인&cr장부상 금액	승계 금액			인식한&cr이연법인세자산
---	---	---	---	---	---
합계	인식	미인식
---	---	---	---	---	---
피합병법인의 유보	13,031,183	11,552,786	3,968,572	7,584,214	873,086
피합병법인의 이월결손금	53,079,851	50,389,303	50,389,303	-	11,085,647
피합병법인의 이월 세액공제	8,574,898	4,792,296	4,792,296	-	4,792,296
합병시 공정가치 차액	-	(55,248,606)	14,488,461	(69,737,069)	3,187,461
합 계	74,685,932	11,485,779	73,638,632	(62,152,855)	19,938,490

&cr - 피합병법인의 이월결손금 및 이월 세액공제 중 당사가 승계한 금액의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr ㄱ. 다이노나의 이월결손금 내역

(단위: 천원)
발생연도	기말 잔액	소멸연도
---	---	---
2011-12-31	542,388	2021-12-31
2012-12-31	2,148,159	2022-12-31
2013-12-31	2,206,869	2023-12-31
2014-12-31	1,688,385	2024-12-31
2015-12-31	13,603,922	2025-12-31
2016-12-31	5,373,082	2026-12-31
2017-12-31	3,201,177	2027-12-31
2018-12-31	2,480,256	2028-12-31
2019-12-31	6,307,532	2029-12-31
2020-12-31	8,531,225	2035-12-31
2021-11-08	6,996,855	2036-11-08
합계	53,079,850

&crㄴ. 다이노나의 이월세액공제 내역

(단위: 천원)
세액공제명	사업연도	소멸연도	이월액
---	---	---	---
신성장동력 등 &cr연구개발비세액공제 (중소)	2021-11-08	2031-12-31	2,176,056
2020-12-31	2030-12-31	2,302,520
2019-12-31	2024-12-31	1,431,822
2018-12-31	2023-12-31	698,251
2017-12-31	2022-12-31	679,318
2016-12-31	2021-12-31	1,286,931
합계			8,574,898

&crㄷ. 향후 결손금반영 및 세액공제 예상

(단위: 천원)
구분	2023년	2025년	2027년	적용 가능 금액
---	---	---	---	---
차감전 순이익(예상)	7,843,000	116,298,000	30,443,000	-
결손금한도	4,705,800	69,778,800	18,265,800	-
결손금차감	4,705,800	45,683,503	-	50,389,303
과세표준	3,137,200	70,614,496	30,443,000	-
결정세액	627,440	14,122,899	6,088,600	-
세액공제	698,250	2,302,520	2,176,056	-
납부세액	(70,810)	11,820,379	3,912,543	-
최저한세	313,720	8,273,739	3,453,160	-
실제 공제액	313,720	2,302,520	2,176,056	4,792,296

&cr

33. 주당이익 &cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배주주지분당기순이익(손실)	(17,629,400,835)	(9,548,657,136)
÷가중평균유통보통주식수(*)	136,125,029주	91,156,467주
기본주당이익	(130)	(105)

&cr(*)기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 발행보통주식수	117,904,727	70,825,746
신주인수권 행사	-	4,075,847
유상증자	-	5,607,448
전환권 행사	12,045,409	10,647,426
사업결합	8,472,505	-
우선주의 보통주 전환	23,641	-
자기주식 취득	(2,905,333)	-
자기주식 처분	584,080	-
가중평균유통보통주식수	136,125,029	91,156,467

지배기업은 2020년 07월 24일을 신주배정기준일로 보통주 1주당 신주2주의 비율로 무상배정하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.&cr

&cr(2) 희석주당손익&cr&cr당기 및 전기 중 당기순손실이 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다&cr당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	잠재적 보통주	행사가능기간
제1회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	374,310	2018-08-12~2023-06-12
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	7,352,941	2021-01-08 ~ 2022-12-08
제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	7,352,941	2021-01-16 ~ 2022-12-16
제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	7,352,941	2021-01-17 ~ 2022-12-17
주식매수선택권	448,819	2018-08-12~2023-06-12

&cr34. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
---	---	---
[금융자산]
현금및현금성자산	82,121,496	-
매출채권및기타채권	51,953,025	-
기타금융자산	704,004	39,567,411
합 계	134,778,525	39,567,411
[금융부채]
매입채무	26,930,949	-
차입부채	59,490,841	-
기타금융부채	12,777,882	1,616,113
합 계	99,199,672	1,616,113

&cr2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
---	---	---
[금융자산]
현금및현금성자산	63,068,393	-
매출채권및기타채권	54,789,232	-
기타금융자산	533,742	29,122,740
합 계	118,391,367	29,122,740
[금융부채]
매입채무	26,407,494	-
차입부채	77,139,327	-
기타금융부채	12,679,463	-
합 계	116,226,284	-

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	금융손익
---	---	---	---	---	---	---	---
이자수익(비용)	외환손익	평가손익	처분손익	손상	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	90,406	-	(3,116,137)	243,573	-	-	(2,782,158)
상각후원가측정금융자산	115,997	3,538,296	-	-	40,604	1,362	3,696,259
상각후원가측정금융부채	(3,307,489)	280,161	-	-	-	-	(3,027,328)
합 계	(3,101,086)	3,818,457	(3,116,137)	243,573	40,604	1,362	(2,113,227)

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	금융손익
---	---	---	---	---	---	---	---
이자수익(비용)	외환손익	평가손익	처분손익	손상	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	1,112,741	-	3,172,810	2,555,887	-	-	6,841,438
상각후원가측정금융자산	383,699	(2,038,370)	-	-	(76,439)	215,821	(1,515,289)
상각후원가측정금융부채	(9,730,585)	1,942,839	-	339,790	-	6,171	(7,441,785)
합 계	(8,234,145)	(95,531)	3,172,810	2,895,677	(76,439)	221,992	(2,115,636)

&cr35. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr &cr(1) 위험관리 정책&cr&cr연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금성자산	82,119,302	63,062,859
매출채권및기타채권	51,953,025	54,789,232
기타금융자산	35,718,298	1,324,840
합 계	169,790,625	119,176,931

당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
국내	14,105,900	18,686,983
중국	17,223,844	27,830,976
기타	17,454,976	5,258,635
합 계	48,784,720	51,776,594

&cr당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
도매업체	48,784,720	51,776,594

&cr(3) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년
---	---	---	---	---	---
당기말:
단기차입금	32,450,400	32,953,865	7,866,187	25,087,678	-
신주인수권부사채	520,515	521,564	521,564	-	-
전환사채	26,519,926	26,669,788	26,660,783	9,004	-
매입채무	26,930,949	26,930,949	26,910,531	3,275	17,143
미지급금	8,180,244	8,180,244	8,059,505	-	-
미지급비용	283,268	283,268	269,134	-	-
영업보증금	1,551,364	1,551,364	1,501,364	-	50,000
리스부채	1,190,251	1,586,427	250,864	193,443	1,142,120
임대보증금	1,276,235	1,276,235	1,029,987	157,857	88,391
합 계	98,903,152	99,953,704	73,069,919	25,451,257	1,479,771
전기말:
단기차입금	31,678,400	32,129,200	7,037,282	25,091,918	-
유동성장기부채	15,500,000	15,559,785	2,657,267	12,902,518	-
신주인수권부사채	979,074	991,234	6,188	985,046	-
전환사채	28,981,853	31,245,083	172,283	31,072,800	-
매입채무	26,407,494	26,407,494	23,211,742	3,183,328	12,424
미지급금	9,129,286	9,129,286	9,129,286	-	-
미지급비용	201,232	201,232	201,232	-	-
영업보증금	2,311,901	2,311,901	2,261,901	-	50,000
리스부채	957,504	1,065,297	168,637	168,637	728,023
임대보증금	79,540	79,540	21,840	7,700	50,000
합 계	116,226,284	119,120,052	44,867,658	73,411,947	840,447

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험관리&cr&cr1) 환위험&cr연결실체는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	22,088,494	3,036,527	24,421,156	11,314,067
CNY	29,577,771	13,203,531	30,843,871	13,130,930
EUR	138,928	77,609	315,276	118,900
JPY	-	111,946	15,224	132,868
합 계	51,805,193	16,429,613	55,595,527	24,696,765

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	평균 환율		기말 환율
---	---	---	---	---
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00
CNY	177.43	170.88	186.26	166.96
EUR	1,352.79	1,345.99	1,342.34	1,338.24
JPY	10.41	11.05	10.30	10.54

&cr② 민감도 분석&cr&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,905,197	(1,905,197)	1,310,709	(1,310,709)
CNY	1,637,424	(1,637,424)	1,771,294	(1,771,294)
EUR	6,132	(6,132)	19,638	(19,638)
JPY	(11,195)	11,195	(11,764)	11,764
합 계	3,537,558	(3,537,558)	3,089,876	(3,089,876)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.

2 ) 이자율위험관리&cr연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율
금융자산	21,044,274	5,745
금융부채	59,490,841	64,139,327
변동이자율
금융자산	90,146,502	63,062,859
금융부채	-	13,000,000

&cr② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	손 익		자 본
---	---	---	---	---
1bp 상승	1bp 하락	1bp 상승	1bp 하락
---	---	---	---	---
당기말:
변동이자율 금융상품	9,015	(9,015)	9,015	(9,015)
전기말:
변동이자율 금융상품	5,006	(5,006)	5,006	(5,006)

3) 공정가치위험관리&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는다음과 같습니다.&crㄱ. 당기말

(단위: 천원)
구 분		장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정	지분증권	4,553,117	4,553,117	-	-	4,553,117
채무증권	5,947,975	-	5,947,975	-	5,947,975
펀드	8,027,200	-	8,027,200	-	8,027,200
투자전환사채	21,039,119	-	-	21,039,119	21,039,119
상각후원가측정	현금및현금성자산	82,121,496	-	-	-	-
매출채권	48,161,717	-	-	-	-
기타채권	3,791,308	-	-	-	-
기타금융자산	704,004	-	-	-	-
합 계		174,345,936	4,553,117	13,975,175	21,039,119	39,567,411
[금융부채]
당기손익-공정가치측정	파생상품부채	1,616,113	-	-	1,616,113	1,616,113
상각후원가측정	매입채무	26,930,949	-	-	-	-
차입금	59,490,841	-	-	-	-
기타금융부채	12,777,882	-	-	-	-
합 계		100,815,785	-	-	1,616,113	1,616,113

&crㄴ. 전기말

(단위: 천원)
구 분		장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정	지분증권	7,936,461	7,936,461	-	-	7,936,461
채무증권	791,097	-	791,097	-	791,097
수익증권	20,395,182	-	20,395,182	-	20,395,182
상각후원가측정	현금및현금성자산	63,068,393	-	-	-	-
매출채권	51,393,779	-	-	-	-
기타채권	3,395,452	-	-	-	-
기타금융자산	533,742	-	-	-	-
합 계		147,514,106	7,936,461	21,186,279	-	29,122,740
[금융부채]
상각후원가측정	매입채무	26,407,494	-	-	-	-
차입금	77,139,327	-	-	-	-
기타금융부채	12,679,463	-	-	-	-
합 계		116,226,284	-	-	-	-

&cr지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr

ㄷ. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	-	16,319,916
편입	21,000,000	-
처분	-	(16,319,916)
금융자산평가손익	39,119	-
기말금액	21,039,119	-

&cr( 5) 자본관리&cr &cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차입금총계	59,490,841	77,139,327
차감: 현금및현금성자산	(82,121,496)	(63,068,393)
순차입금(A)	(22,630,655)	14,070,934
부채총계(B)	107,985,910	121,158,723
자본(C)	349,809,715	223,139,865
자본조달비율(D=A/C)	(6.47)%	6.31%
부채비율(E=B/C)	30.87%	54.30%

&cr36. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명
최대주주	에스맥㈜(*1)
관계기업	ESSA HI-TECH, 다이노나㈜, 크리스탈지노믹스, ㈜화일약품

(*1) 에스맥㈜는 지배기업의 주식을 24.8% 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출 및 기타수익		원재료매입 &cr및 기타비용		유형자산매각	지분인수	전환사채
당기	전기	당기	전기	전기	전기	전기
최대주주	에스맥㈜	1,192,357	75,589	2,666,233	6,291,912	267,290	-	10,000,000
관계기업	크리스탈지노믹스(*1)	-	-	-	-	-	15,240,000	-
합 계		1,192,357	935,362	7,359,447	7,359,447	453,314	35,239,994	10,000,000

(*1) 제3자 배정 유상증자로 취득한 금액입니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출채권/미수금		매입채무/미지급금		전환사채	임차보증금
당기말	전기말	당기말	전기말	전기말	당기말	전기말
최대주주	에스맥㈜	605,541	-	378,748	1,936,932	10,000,000	10,000	10,000
합 계		605,541	-	378,748	1,936,932	10,000,000	10,000	10,000

&cr (4) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 없습니다.&cr

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 &cr&cr당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보상금액의 구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	1,043,609	489,005
퇴직급여	47,505	198,950

&cr(6) 지배기업과 종속기업, 연결실체 내의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

&cr37. 우발부채와 주요 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY)
구 분	금융기관	한도금액	실행금액
운전자금대출	한국산업은행	25,000,000	25,000,000
전자방식외상매출채권담보대출(*)	신한은행	4,000,000	1,352,220
운전자금대출	하나은행(천진오성지행)	CNY 20,000	CNY 20,000
운전자금대출	신한은행(천진오성지행)	CNY 20,000	CNY 20,000
계(KRW)		29,000,000	26,352,220
계(CNY)		CNY 40,000	CNY 40,000

(*) E-biz 어음 발행금액으로 연결실체는 매입채무로 계상하고 있습니다.

&cr38. 현금흐름표&cr &cr(1) 당 기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
(1) 당기순이익(손실)	(17,808,249)	(9,813,211)
(2) 조정	37,596,734	17,586,252
법인세비용	314,766	1,440,108
이자비용	3,343,224	9,730,585
외화환산손실	125,528	2,245,882
퇴직급여	1,709,350	2,014,206
감가상각비	8,556,595	8,652,473
무형자산상각비	147,088	65,631
대손상각비	(40,605)	76,439
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,426,466	19,230
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	590	1,079,800
지분법손실	4,240,272	2,675,659
재고자산평가손실	19,574	346,289
매각예정비유동자산 손상차손	30,736	102,387
유형자산처분손실	832,247	1,153,670
무형자산처분손실	-	387
환불충당부채 전입	24,918	9,722
잡손실	-	1,092
주식보상비용	3,631	-
관계기업투자주식손상차손	20,715,016	-
이자수익	(242,140)	(1,496,440)
외화환산이익	(1,296,311)	(1,264,262)
유형자산처분이익	(106,742)	(1,230,365)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(66,319)	(3,192,039)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(244,163)	(3,635,687)
지분법이익	(75,478)	(130,528)
관계기업투자주식처분이익	(3,245,968)	(512,211)
리스계약해지이익	(1,362)	(221,992)
파생상품평가이익	(244,010)	-
사채상환이익	-	(339,790)
염가매수차익	(330,169)	-
잡이익	-	(3,994)

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(13,319,242)	10,111,372
매출채권의 감소(증가)	3,850,303	5,253,005
미수금의 감소(증가)	(159,065)	759,316
선급금의 감소(증가)	674,831	(212,413)
선급비용의 감소(증가)	1,595,420	(101,880)
부가세대급금의 감소(증가)	(226,893)	554,907
재고자산의 감소(증가)	(13,223,307)	12,750,727
매입채무의 증가(감소)	(6,648,393)	(9,983,212)
미지급금의 증가(감소)	(177,640)	871,990
미지급비용의 증가(감소)	(478,550)	1,417,801
선수금의 증가(감소)	1,687,281	(307,289)
선수수익의 증가(감소)	(40,230)	-
장기종업원급여의 증가(감소)	44,727	2,604
예수금의 증가(감소)	591,678	146,888
금융보증부채의 증가(감소)	462	247
퇴직금의 지급	190,134	(441,319)
사외적립자산의 감소(증가)	(1,000,000)	(600,000)
합 계	6,469,243	17,884,413

&cr(2) 당기 와 전기 의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래내용	당기	전기
---	---	---
국ㆍ공채 유동성대체	2,360	590
건설중인자산 본계정대체	5,465,096	458,150
유형자산 취득 미지급금	201,000	578,640
전환사채의 유동성 대체	-	29,960,927
리스부채 유동성대체	14,512	272,331
장기차입금 유동성대체	-	16,000,000
사용권자산과 리스부채의 계상	62,090	572,428
투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	23,800,500

&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr1 ) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	사업결합 변동	연결범위 변동	재무활동&cr현금흐름	비현금거래			환율변동효과	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산손실	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	31,678,400	-	-	-	-	-	-	-	-
유동성장기부채	15,500,000	-	-	(15,500,000)	-	-	-	-	-
장기차입금	-	-	2,197,215	(2,327,835)	-	-	-	130,620	-
신주인수권부사채	979,074	-	-	(466,092)	-	-	7,533	-	520,515
전환사채(유동)	28,981,853	-	-	10	-	-	(2,461,937)	-	26,519,926
전환사채(비유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
리스부채(유동)	319,497	92,222	-	(25,900)	-	14,512	(21,581)	37,064	415,814
리스부채(비유동)	638,007	-	275,107	(361,473)	-	(14,512)	164,212	73,096	774,437
임대보증금(유동)	29,540	-	-	1,108,567	-	-	-	49,736	1,187,843
임대보증금(비유동)	50,000	-	179,762	(240,448)	-	-	88,391	10,686	88,391
재무활동 관련 총 부채	78,176,371	-	2,652,084	(17,813,171)	-	-	(2,223,382)	1,073,202	61,957,326

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	연결범위 변동	재무활동&cr현금흐름	비현금거래			환율변동효과	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산손실	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	31,629,600	4,601,485	(4,434,318)	-	-	-	(118,367)	31,678,400
유동성장기부채	5,500,000	-	(6,000,000)	-	16,000,000	-	-	15,500,000
장기차입금	16,000,000	-	-	-	(16,000,000)	-	-	-
신주인수권부사채	22,210,650	-	(21,093,636)	-	-	(137,940)	-	979,074
전환사채(유동)	30,301,220	-	(40,447)	-	29,960,927	(31,239,847)	-	28,981,853
전환사채(비유동)	-	-	30,000,000	-	(29,960,927)	(39,073)	-	-
리스부채(유동)	360,328	-	(85,041)	-	272,331	(233,088)	4,967	319,497
리스부채(비유동)	433,391	-	(318,235)	-	(272,331)	487,548	307,634	638,007
임대보증금(유동)	-	-	29,540	-	-	-	-	29,540
임대보증금(비유동)	-	-	50,000	-	-	-	-	50,000
재무활동 관련 총 부채	106,435,189	4,601,485	(1,892,137)	-	-	(31,162,400)	194,234	78,176,371

&cr 39. 사업결합 &cr&cr(1)당기 중 연결실체는 ESSA HI-TECH CO.,LTD의 지분을 (주)비보존헬스케어로부터 취득하였습니다.&cr

연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 ESSA HI-TECH의 매출, 영업이익(손실), 당기순이익(손실)은 각각 7,200백만원, (393)백만원 및 (769)백만원입니다. 연결기업은 사업결합과 관련된 유상증자 대가로 3,758,837천원을 현금 지급하였으며 사업결합에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
총 취득대가	(7,847,843)
취득한 종속기업이 보유한 현금 및 현금성자산	1,367,035
순현금지출액	(6,480,808)

&cr취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
이전대가
현금	3,758,837
기 취득분 공정가치	4,089,006
이전한 대가의 합계	7,847,843
취득시 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	1,367,035
매출채권및기타채권	797,963
재고자산	808,540
투자부동산	1,603,827
유형자산	11,942,092
무형자산	1,592,217
기타자산	196,615
자산총계	18,308,289

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
매입채무및기타채무	(2,686,002)
차입금	(2,197,215)
기타부채	(1,034,143)
부채총계	(5,917,360)
식별가능 순자산의 공정가치	12,390,929
지배기업 귀속 순자산가치	8,178,013
영업권	(330,170)

&cr(2) 회사는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 1월 26일의 이사회 결의와 2021년 9월 29일의 임시주주총회 결의에 따라 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 구,다이노나주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr&cr - 피합병회사의 개요

구 분	비 고
피합병회사명	구,다이노나주식회사
본점소재지	경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15, 3동902호 (삼평동, 판교세븐처밸리1)
대표이사	조경숙

&cr- 회계처리

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
이전대가
보통주	127,707,326
전환우선주	2,085,324
전환권대가	3,173,306
주식결제형종업원급여적립금	161,226
피합병회사의 자기주식	(15,354,050)
이전한 대가의 합계	117,773,132
취득시 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	-
매출채권및기타채권	341,772
재고자산	141,368
유형자산	2,327,480
무형자산	19,931
기타자산	73,793,542
자산총계	76,624,093

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
매입채무및기타채무	(324,575)
차입금	(27,244,749)
기타부채	(1,018,705)
부채총계	(28,588,029)
식별가능 순자산의 공정가치	48,036,064
영업권	69,737,068

40. 보고기간 후 사건&cr

지배기업은 2022년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 ESSA HI-TECH CO., LTD와 S-MAC HT VINA CO., LTD의 지분을 추가 인수하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	ESSA HI-TECH CO., LTD	S-MAC HT VINA CO., LTD
취득 목적	추가 지분 확보를 통한 지배력 강화
취득 금액	VND90,000,000,000	USD 2,600,000
취득 방법	지분 인수
취득 일자	2022-01-25
기존 지분율	66%	77.37%
취득 후 지분율	100%	100%

*별도재무제표

재 무 상 태 표
제 34(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 금호에이치티	(단위: 원)

과 목	주석	제 34(당) 기말		제 33(전) 기말
자산
I. 유동자산			157,652,594,123		160,757,427,598
현금및현금성자산	4,31,32	74,740,784,312		59,780,293,033
매출채권및기타채권	5,31,32	47,851,044,420		51,865,021,317
기타금융자산	6,31,32	154,113,957		20,809,926,662
재고자산	7	31,060,669,439		24,739,863,029
기타유동자산	8	3,845,981,995		3,562,323,557
당기법인세자산	29	-
II. 매각예정비유동자산	11	-		-	23,800,500,000
III. 비유동자산			261,847,581,543		148,794,801,906
관계기업투자주식	9	52,127,127,540		67,342,069,636
기타금융자산	6,32	39,991,022,036		8,803,529,436
기타비유동자산		270,495,684		-
종속기업투자	9,	37,946,312,924		30,096,002,597
유형자산	10,12	39,235,481,268		40,194,999,925
무형자산	13	69,756,335,449		-
사용권자산	14	304,788,982		311,694,878
확정급여자산	18	-		931,790,521
이연법인세자산	29	22,216,017,660		1,114,714,913
자산총계			419,500,175,666		333,352,729,504
부채
I. 유동부채			84,667,440,078		106,106,676,623
매입채무	31,32	17,127,008,924		20,230,924,272
차입부채	16,31,32	25,000,000,000		40,500,000,000
사채	16,32	27,040,440,693		29,960,926,927
기타금융부채	17,31,32	10,875,162,404		10,804,218,218
당기법인세부채	29	833,190,062		36,348,333
기타유동부채	19	3,791,637,995		4,574,258,873
II. 비유동부채			2,295,768,734		435,718,475
기타금융부채	17	330,949,823		268,636,665
기타비유동부채	19	211,808,886		167,081,810
확정급여부채	18	1,753,010,025		-
부채총계			86,963,208,812		106,542,395,098
자본
I. 자본금	21		98,402,333,000		58,952,363,500
II. 자본잉여금	21		204,148,274,018		79,389,461,802
III. 자본조정	22		(27,115,934,501)		-
IV. 기타자본항목	23		2,765,134,203		3,407,137,170
Ⅴ. 이익잉여금	24		54,337,160,134		85,061,371,934
자본총계			332,536,966,854		226,810,334,406
부채와 자본총계			419,500,175,666		333,352,729,504

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 34(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티	(단위: 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 매출액	25		197,311,759,927		181,173,914,349
Ⅱ. 매출원가	25,28		(184,527,458,032)		(177,410,040,620)
Ⅲ. 매출총이익			12,784,301,895		3,763,873,729
Ⅳ. 판매비와관리비	25,28		(18,585,760,829)		(8,236,134,282)
Ⅴ. 영업이익(손실)			(5,801,458,934)		(4,472,260,553)
금융수익	26		1,059,188,628		8,911,198,319
금융비용	26		(6,368,193,211)		(10,655,975,488)
기타영업외수익	27		4,819,490,483		2,952,871,938
기타영업외비용	27		(22,621,356,478)		(5,890,363,886)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(28,912,329,512)		(9,154,529,670)
Ⅶ. 법인세비용	29		(419,335,772)		(1,465,301,042)
Ⅷ. 당기순이익			(29,331,665,284)		(10,619,830,712)
Ⅸ. 기타포괄손익			(1,392,546,517)		262,124,229
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			(1,392,546,517)		262,124,229
확정급여제도의 재측정요소		(1,785,316,047)		336,056,703
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	29	392,769,530		(73,932,474)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익					-
매도가능금융자산평가손익		-		-
당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세		-		-
Ⅹ. 총포괄이익			(30,724,211,801)		(10,357,706,483)
ⅩI. 주당이익	30
기본주당이익	30		(215)		(117)
희석주당이익	30		(215)		(117)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 34(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2020.01.01 (전기초)	11,804,291,000	53,236,104,688	-	20,310,492,093	95,419,078,417	180,769,966,198
K-IFRS 제1109호 최초적용	-	-	-	-	-	-
K-IFRS 제1115호 최초적용	-	-	-	-	-	-
기초자본 (조정후)	11,804,291,000	53,236,104,688	-	20,310,492,093	95,419,078,417	180,769,966,198
총포괄손익:						-
당기순이익	-	-	-	-	(10,619,830,712)	(10,619,830,712)
기타포괄손익	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	262,124,229	262,124,229
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
유상증자	968,992,500	9,020,380,670	-	(10,000,002,600)	-	(10,629,430)
무상증자	28,877,149,000	(29,050,562,680)	-	-	-	(173,413,680)
전환사채 발행	-	-	-	3,255,525,000	-	3,255,525,000
전환사채 행사	11,227,302,500	33,364,693,399	-	(8,385,512,122)	-	36,206,483,777
신주인수권 행사	6,074,628,500	12,818,845,725	-	(1,773,365,201)	-	17,120,109,024
2020.12.31 (전기말)	58,952,363,500	79,389,461,802	-	3,407,137,170	85,061,371,934	226,810,334,406
2021.01.01 (당기초)	58,952,363,500	79,389,461,802	-	3,407,137,170	85,061,371,934	226,810,334,406
총포괄손익:
당기순이익	-	-		-	(29,331,665,284)	(29,331,665,284)
기타포괄손익	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-		-	(1,392,546,516)	(1,392,546,516)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
전환사채 행사	10,553,759,000	22,958,458,935	-	(3,915,271,932)	-	29,596,946,003
상환전환우선주의 전환권 행사	130,745,000	773,168,921	-	(28,624,896)	-	875,289,025
합병으로 인한 변동	28,765,465,500	101,027,184,360	(15,354,049,520)	3,334,531,713	-	117,773,132,053
자기주식 처분	-	-	11,479,000,000	-	-	11,479,000,000
주식매수선택권 행사	-	-	(2,078,448,121)	-	-	(2,078,448,121)
기타	-	-	(21,162,436,860)	(32,637,852)	-	(21,195,074,712)
2021.12.31 (당기말)	98,402,333,000	204,148,274,018	(27,115,934,501)	2,765,134,203	54,337,160,134	332,536,966,854

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 34(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 금호에이치티	(단위: 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름			(1,903,427,966)		15,821,334,850
1. 영업에서창출된현금흐름	35	(737,937,245)		18,358,089,702
2. 이자의 수취		96,428,854		1,430,401,329
3. 이자의 지급		(1,146,226,693)		(3,461,370,399)
4. 법인세의 납부		(115,692,882)		(505,785,782)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름			23,895,622,694		(36,137,433,596)
단기대여금의 감소		-		4,878,064,509
임차보증금의 감소		18,000,000		8,460,000
유형자산의 처분		191,696,550		3,336,056,420
매각예정비유동자산의 처분		21,400,500,000		2,400,000,000
기타금융자산의 감소		144,890,604,814		52,575,336,321
단기대여금의 증가		-		(372,420,109)
임차보증금의 증가		(15,000,000)		(75,000,000)
기타금융자산의 취득		(137,280,914,062)		(28,151,306,446)
종속기업투자주식의 취득		(3,758,837,316)		(6,167,278,239)
관계기업투자주식 취득		-		(63,250,596,625)
유형자산의 취득		(1,550,427,292)		(1,318,749,427)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름	35		(7,088,038,328)		18,907,740,130
자기주식 처분		11,479,000,000		-
전환사채의 발행		-		30,000,000,000
신주인수권의 행사		-		16,412,219,332
임대보증금의 증가		-		79,540,000
신주인수권부사채의 상환		(466,092,285)		(21,093,636,203)
전환사채의 상환		-		(40,447,438)
차입금의 상환		(15,500,000,000)		(6,000,000,000)
신주발행비용		(251,994,280)		(364,894,648)
자기주식 취득		(2,078,448,121)		-
임대보증금의 감소		(79,540,000)		-
리스부채의 감소		(190,963,642)		(85,040,913)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)			14,904,156,400		(1,408,358,616)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			59,780,293,033		61,308,445,949
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			56,334,879		(119,794,300)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			74,740,784,312		59,780,293,033

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금 처분계산서(안)
제34기	2021년 01월 01일	부터	제33기	2020년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지	2020년 12월 31일	까지
처분예정일	2022년 03월 25일	&cr&cr	처분확정일	2021년 03월 25일	&cr&cr

주식회사 금호에이치티	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
처분예정일: 2022년 3월 25일	처분확정일: 2021년 3월 25일
Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(29,812,789,866)	(9,088,578,066)
1. 전기이월미처분이익잉여금	911,421,934	1,269,128,417
2. 회계정책 변경	-	-
3. 당기순이익(손실)	(29,331,665,284)	(10,619,830,712)
4. 확정급여제도의 재측정요소	(1,392,546,516)	262,124,229
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	30,000,000,000	10,000,000,000
1. 임의적립금 이입	30,000,000,000	10,000,000,000
Ⅲ.이익잉여금(결손금)처분액	-	-
1. 이익준비금	-	-
2. 배당금	-	-
3. 임의적립금	-	-
Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	187,210,134	911,421,934

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 34기 2021년 12월 31일 현재
제 33기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 금호에이치티

1. 회사의 개요&cr주식회사 금호에이치티(이하 '당사')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING & TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.&cr&cr당사는 2015년 11월 11일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당사가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각 196,541,594주와 263,072주입니다. 당기말 현재 자본금은 98,402,333천원(보통주 98,270,797천원, 우선주 131,536천원)입니다.&cr&cr당기말 현재 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
에스맥(주)	48,809,993	24.80
TOSHIBA LIGHTING ＆ TECHNOLOGY CORPORATION.	2,484,000	1.26
기타	145,510,673	73.94
합 계	196,804,666	100

2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr

&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

&cr(1) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr

(2) 기능통화와 표시통화

&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr

(3) 추정과 판단

&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 18: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정&cr- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과&cr- 주석 34 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 32 : 위험관리

3. 유의적인 회계정책&cr&cr

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr&cr

&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr&cr동 개정사항은 2020 년 6 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

&cr당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr&cr

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 그 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준'에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(직접노무원가, 직접재료원가 등)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비 등)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr(3) 영업부문

&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

&cr(4) 종속기업 지분&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 외화

&cr재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr

(6) 현금및현금성자산

&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

&cr(7) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 비파생금융자산&cr&cr

1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr

&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr(9) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr

&cr1) 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr &cr기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.

&cr상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr&cr

3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr

&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr

4) 제각&cr당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr(10) 재고자산&cr&cr

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr

&cr(11) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr

(12) 유형자산

&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건물	10 ~ 40년
건물부속설비	4 ~ 20년
구축물	5 ~ 10년
기계장치	2 ~ 8년
차량운반구	4 ~ 5년
공구와기구	3 ~ 6년
비품	2 ~ 8년

&cr당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr

(13) 무형자산&cr&cr당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개발단계로 판단되어 무형자산으로 계상된 금액은 없습니다.

&cr(14) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr당사는 당기말 현재 차입원가를 자본화 할 적격자산이 존재하지 않습니다.&cr&cr

(15) 관계기업 및 공동기업의 손상&cr&cr

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr(16) 비금융자산의 손상&cr&cr

재고자산, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 및 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 공정가치로 측정하는 투자부동산, 생물자산, 보험계약에서의 보험자의 계약상 권리에서 생기는 무형자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하며 해당 감소금액은 손상차손으로 당기손익으로 인식합니다. 다만, 자산이 다른 기준서에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 해당 기준서에 따라 재평가감소액으로 처리합니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

&cr매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(17) 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

&cr

(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr&cr

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr(19) 비파생금융부채&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr

1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(20) 복합금융상품

&cr당사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr

(21) 납입자본&cr&cr

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로 보아수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.

&cr(23) 금융수익과 비용&cr&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr

(24) 법인세&cr&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.

&cr1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr

2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(25) 주당이익

&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	11	100
보통예금	60,661,554	37,155,091
외화보통예금	13,552,447	9,198,806
기업자유예금	526,772	13,426,296
합 계	74,740,784	59,780,293

5. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	54,698,572	50,158,702
차감:손실충당금	(10,447,052)	(1,516,644)
매출채권(순액)	44,251,520	48,642,058
미수금	3,604,976	3,263,320
차감: 손실충당금	(40,356)	(40,356)
미수금(순액)	3,564,620	3,222,963
미수수익	34,904	-
합 계	47,851,044	51,865,021

(2) 신용위험 및 대손충당금 &cr 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr

1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		매출채권			기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	기대신용&cr손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용&cr손실률	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
미연체		32,349,363	0.08%	26,398	3,564,349	0.00%	-
연체된&cr일수	3개월 미만	10,565,808	0.00%	238	270	0.00%	-
3개월 ~ 6개월	5,229,238	74.68%	3,905,026	-	0.00%	-
6개월 ~ 1년	6,155,256	99.37%	6,116,481	-	0.00%	-
1년 이상(1*)	398,908	100.00%	398,908	40,356	100.00%	40,356
소 계	22,349,210	46.63%	10,420,653	40,626	99.34%	40,356
합 계		54,698,573	19.10%	10,447,051	3,604,975	1.12%	40,356

(1*) 폐업거래처에 대한 채권을 포함하였으며 100% 대손을 설정하였음&cr&cr2) 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		매출채권			기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	기대신용&cr손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용&cr손실률	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
미연체		38,318,888	0.02%	6,279	3,222,963	-	-
연체된&cr일수	3개월 미만	7,355,984	6.93%	509,945	-	-	-
3개월 ~ 6개월	73,082	1.08%	788	-	-	-
6개월 ~ 1년	1,290,448	2.16%	27,831	-	-	-
1년 이상	3,120,300	31.14%	971,801	40,356	100.00%	40,356
소 계	11,839,814	12.76%	1,510,365	40,356	100.00%	40,356
합 계		50,158,702	3.02%	1,516,644	3,263,319	1.24%	40,356

3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	1,557,000	943,345
합병으로 인한 효과	270,256	-
손실충당금 설정	8,660,153	613,655
손실충당금 환입	-	-
기말잔액	10,487,409	1,557,000

&cr당사는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

&cr6. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분증권(*1)	-	4,553,117	-	7,936,461
채무증권(*2)	-	5,947,975	-	791,097
수익증권(*2)	-	-	20,395,182	-
투자전환사채(*3)	-	21,039,119	-	-
펀드(*4)	-	8,027,200	-	-
국ㆍ공채	2,360	2,795	590	5,155
임차보증금	151,754	420,000	414,155	70,000
전화가입권	-	816	-	816
합 계	154,114	39,991,022	20,809,927	8,803,529

(*1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---
보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
오성첨단소재(주)	1,799,651	2.49	3,509,319	4,553,117	4,553,117	7,936,461
합 계	1,799,651		3,509,319	4,553,117	4,553,117	7,936,461

&cr당기 및 전기 중 지분증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	7,936,461	11,231,625
취득금액	589,069	10,935
투자전환사채의 전환	-	7,214,461
처분	(589,069)	(14,819,843)
평가손익	(3,383,344)	4,299,282
기말금액	4,553,117	7,936,461

&cr(*2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무증권과 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---
지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---
한국조명조합(*)	0.92	9,200	9,200	9,200	9,200
한국자동차조합(*)	0.16	1,000	1,000	1,000	1,000
대우자동차㈜ 수익증권(*)	-	127	127	127	127
단기채증권자투자신탁	-	-	-	-	20,395,182
코오롱2020 소재부품장비투자조합	-	2,000,000	1,937,648	1,937,648	780,770
위즈 신기술조합 제126호	-	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-
합 계		6,010,327	5,947,975	5,947,975	21,186,279

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr(*3) 당기말 및 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
㈜랜드고	21,000,000	21,039,119	21,039,119	-
합 계	21,000,000	21,039,119	21,039,119	-

&cr(*4)당기말 및 전기말 현재 펀드의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
신한금융투자㈜	8,000,000	8,027,200	8,027,200	-
합 계	8,000,000	8,027,200	8,027,200	-

(2)당기 및 전기 중 당기손익공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	29,122,740	47,815,668
합병으로 인한 효과	21,170,346	-
취득	137,283,999	28,151,306
처분	(144,649,526)	(50,017,044)
평가이익	(3,360,147)	3,172,810
기말금액	39,567,412	29,122,740

&cr7. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	62,456	(14,273)	48,183	147,885	(49,384)	98,501
제품	13,658,578	(2,804,166)	10,854,412	9,738,589	(1,063,659)	8,674,930
재공품	5,109,900	(161,100)	4,948,800	4,406,326	(350,272)	4,056,054
원재료	14,710,775	(372,740)	14,338,035	11,511,152	(225,833)	11,285,319
미착품	372,191	-	372,191	172,130	-	172,130
반환재고회수권	499,049	-	499,049	452,928	-	452,928
합 계	34,412,949	(3,352,279)	31,060,670	26,429,010	(1,689,148)	24,739,863

&cr(2) 당기에 매출원가에는 재고자산평가손실환입 14,835천원(전기 : 재고자산평가손실 581,061천원)이 반영되어 있습니다.&cr&cr8. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	2,899,560	2,834,528
선급비용	22,576	219,788
부가세대급금	923,845	508,007
합 계	3,845,982	3,562,324

9. 종속기업 및 관계기업투자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD	중국	제조업	12월	100.00%	21,031,395	100%	21,031,395
S-MAC HT VINA CO.,LTD	베트남	제조업	12월	77.37%	9,064,608	77.37%	9,064,608
ESSA HI-TECH	베트남	제조업	12월	66.00%	7,850,310	-	-
종속기업 합계					37,946,313	-	30,096,003
관계기업	ESSA HI-TECH	베트남	제조업	12월	-	-	33%	4,091,473
다이노나㈜(*1)	대한민국	연구개발업	12월	-	-	16.57%	19,999,997
크리스탈지노믹스㈜(*2)	대한민국	연구개발업	12월	5.20%	23,832,000	5.20%	43,250,600
화일약품㈜(*3)	대한민국	연구개발업	12월	16.45%	28,295,128	-	-
관계기업 합계					52,127,128	-	67,342,070

(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 자기주식으로 종류변경 하였습니다.&cr(*2) 연결실체가 보유한 지분율은 20%를 초과하지 않지만, 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리 등이 확인되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. &cr(*3) 당기 중 사업결합에 따라 피합병회사의 관계기업이 연결실체의 관계기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업			관계기업
---	---	---	---	---	---
구 분	당기	전기	구 분	당기	전기
---	---	---	---	---	---
기초금액	30,096,003	23,630,093	기초금액	67,342,070	6,988,803
합병으로 인한 효과	-	-	합병으로 인한 효과	30,725,053	-
취득액	3,758,837	6,167,278	취득액	-	63,250,597
대체액	4,091,473	2,897,330	대체액	(24,091,470)	(2,897,330)
손상차손	-	(2,598,698)	손상차손	(21,848,525)	-
기말금액	37,946,313	30,096,003	기말금액	52,127,128	67,342,070

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	회사명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자산	부채	매출액	당기손익	자산	부채	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD	48,081,253	24,034,158	57,720,850	4,324,666	50,065,787	33,286,680	63,342,301	757,078
S-MAC HT VINA CO.,LTD	39,926,025	30,156,175	26,343,415	362,966	19,116,105	10,686,720	5,780,760	(1,985,234)
ESSA HI-TECH	18,052,553	4,802,042	7,200,558	(636,580)	-	-	-	-
종속기업 합계	106,059,831	58,992,375	91,264,823	4,051,052	69,181,892	43,973,400	69,123,061	(1,228,156)
관계기업	ESSA HI-TECH	-	-	-	-	18,308,288	5,917,360	4,974,470	259,958
다이노나㈜	-	-	-	-	94,930,529	28,930,499	1,690,254	(15,543,793)
크리스탈지노믹스㈜	332,926,810	117,370,347	42,376,294	(17,410,168)	316,960,077	96,545,018	30,223,480	(12,011,960)
화일약품㈜	194,315,663	12,488,941	106,989,514	3,011,166	169,676,277	12,816,008	123,613,031	2,806,388
관계기업 합계	527,242,473	129,859,288	149,365,808	(14,399,002)	599,875,171	144,208,885	160,501,235	(24,489,407)

10. 투자부동산

(1)당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	-	-	-	-
취득	-	-	-	-
감가상각비	-	-	-	-
기말금액	-	-	-	-

&cr2) 전기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	17,472,500	6,550,870	89,945	24,113,315
감가상각비	-	(204,315)	(6,113)	(210,428)
대체	(17,472,500)	(6,346,555)	(83,832)	(23,902,887)
기말금액	-	-	-	-

11. 매각예정자산&cr&cr(1)당기말 현재매각예정자산(*1)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	합 계
취득원가	17,472,500	7,050,264	104,790	24,627,554
감가상각누계액	-	(703,709)	(20,958)	(724,667)
대체금액	17,472,500	6,346,555	83,832	23,902,887
손상차손	-	-	-	(102,387)
처분	-	-	-	(23,800,500)
합 계	-	-	-	-

(*1) 당사는 전기 중 투자부동산(경기도 용인시 처인구 남사면 봉무리 64-1번지 외 2필지 토지 및 지상 건물 일체)의 처분을 결정하여 매각예정자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 당 매각예정자산은 2021년 08월 20일에 처분완료 하였습니다.&cr(*2) 당사는 매각예정자산의 장부가액 대비 순공정가치의 회복및 하락과 관련하여 전기에 매각예정자산손상차손 102,387천원을 비용으로 인식하였습니다.&cr&cr(2)당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	23,800,500	-
투자부동산에서 대체	-	23,902,887
손상차손	-	(102,387)
처분	(23,800,500)	-
기말금액	-	23,800,500

&cr&cr12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	20,177,388	19,439,593	572,080	35,818,520	881,471	5,790,945	6,610,902	8,473,233	55,405	97,819,537
감가상각누계액	-	(7,768,703)	(371,321)	(32,343,991)	(745,531)	(4,876,938)	(5,640,864)	(6,627,998)	-	(58,375,346)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(208,708)	-	-	(208,708)
장부금액	20,177,388	11,670,890	200,759	3,474,529	135,940	914,007	761,330	1,845,235	55,405	39,235,483

2) 전기말

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	19,751,922	18,510,677	571,431	39,061,330	836,585	5,987,724	5,900,046	8,514,233	235,502	99,369,450
감가상각누계액	-	(7,000,888)	(334,884)	(34,960,167)	(744,393)	(5,174,455)	(5,297,946)	(5,384,439)	-	(58,897,172)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(127,278)	-	(150,000)	(277,278)
장부금액	19,751,922	11,509,789	236,547	4,101,163	92,192	813,269	474,822	3,129,794	85,502	40,195,000

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	19,751,922	11,509,789	236,547	4,101,163	92,192	813,269	474,822	3,129,794	85,502	40,195,000
취득액	2,590	6,881	-	438,500	62,338	461,360	285,255	-	55,405	1,312,329
합병으로 인한 변동	422,877	922,036	650	626,313	27,647	-	234,602	-	-	2,234,125
처분	-	-	-	(410,836)	(3)	(95)	(1,048)	(19,646)	-	(431,628)
대체	-	-	-	18,300	-	-	67,202	-	(85,502)	-
감가상각비	-	(767,815)	(36,437)	(1,298,911)	(46,234)	(360,528)	(299,504)	(1,264,913)	-	(4,074,342)
기말금액	20,177,388	11,670,890	200,759	3,474,529	135,940	914,007	761,330	1,845,235	55,405	39,235,483

&cr2) 전기

(단위: 천원)
계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건물부속설비	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	20,901,466	12,441,741	277,202	6,243,394	133,686	1,197,479	626,131	4,538,442	109,767	46,469,308
취득액	-	-	54	1,057,129	19,275	56,745	93,286	-	235,502	1,461,991
처분	(1,149,544)	(165,714)	-	(739,425)	(2)	(2,911)	(34,521)	(3,150)	-	(2,095,267)
대체	-	-	11,000	150,000	-	-	98,767	-	(259,767)	-
감가상각비	-	(766,238)	(51,709)	(2,609,936)	(60,767)	(438,044)	(308,840)	(1,405,498)	-	(5,641,032)
기말금액	19,751,922	11,509,789	236,547	4,101,163	92,192	813,269	474,823	3,129,794	85,502	40,195,000

13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 천원)
구분	소프트웨어	영업권	합계
취득원가	-	-	-
합병으로 인한 변동	19,931	69,737,069	69,757,000
상각누계액	(664)	-	(664)
기말금액	19,267	69,737,069	69,756,336

&cr(2)당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	소프트웨어	영업권	합계
기초장부금액	-	-	-
취득원가	-	-	-
합병으로 인한 변동	19,931	69,737,069	69,757,000
무형자산상각비	(664)	-	(664)
기말장부금액	19,267	69,737,069	69,756,336

&cr14. 사용권자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 계약과 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
취득원가	476,151	350,941
상각누계액	(171,362)	(39,246)
소 계	304,789	311,695
리스부채
유동성리스부채	207,412	146,270
비유동성리스부채	98,833	168,637
소 계	306,245	314,907

&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	311,696	128,061
합병으로 인한 변동	93,355	-
취득	108,551	340,167
감소	(41,787)	(82,213)
상각	(167,025)	(74,320)
기말	304,790	311,695

&cr(3) 당기 및 전기중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비(주1)	167,025	74,320
리스부채에 대한 이자비용(주2)	24,680	14,638

(주1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 금융비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr15. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류	관련 자산	장부금액	부보액	보험회사명
---	---	---	---	---
재산종합보험	건물, 기계장치,&cr비품, 재고자산	28,459,068	49,711,740	현대해상화재보험
화재보험	건물, 기계장치,&cr비품	384,854	916,088	삼성화재보험

한편, 당사는 현대해상화재보험 등에 재산종합보험 외에 승강기사고보험 및 가스사고배상보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr16. 차입부채 및 사채&cr(1) 차입부채&cr당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	25,000,000	-	25,000,000	-
장기차입금	-	-	15,500,000	-
합 계	25,000,000	-	40,500,000	-

&cr1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
운전자금대출	한국산업은행	2.51	25,000,000	25,000,000
합 계			25,000,000	25,000,000

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
시설자금대출	한국산업은행	2.04~2.21	-	2,500,000
시설자금대출	신한은행	2.30	-	13,000,000
차감: 유동성 대체			-	(15,500,000)
합 계			-	-

3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
유형자산	27,991,098	차입금 담보	25,000,000	38,000,000	한국산업은행

&cr(2) 사채&cr1) 신주인수권부사채&cr① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018-07-12	2023-07-12	2	503,072	954,604
사채상환할증금				18,492	24,686
신주인수권조정				(1,050)	(216)
사채할인발행차금				-	-
합 계				520,515	979,074
차감 : 유동성 대체				(520,515)	(979,074)
비유동성사채				-	-

② 신주인수권 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채
액면금액	25,000,000,000원
발행가액	25,000,000,000원(사채발행비 279백만원)
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 일시 상환
신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 4,065,040주(액면가액 500원)
신주인수권 행사기간	2018-08-13 ~ 2023-06-12
신주인수권 행사가격	6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정)
사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 94.27% 해당하는금액이 행사되었으며, 사채원금의 13.60%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 13,657,358주 입니다.

2) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위: 천원)
무기명식 이권부	7회	9회	10회	11회	합계
무보증 사모 전환사채
발행일	2020-01-08	2020-01-17	2020-08-07	2020-10-27	-
만기일	2023-01-08	2023-01-17	2023-08-07	2023-10-27	-
연이자율(%)	2	2	2	2	-
발행한 액면금액	-	2,100,000	9,930,000	13,800,000	25,830,000
사채상환할증금	-	109,853	305,447	424,488	839,788
전환권조정	-	(19,235)	(2,196)	(128,430)	(149,862)
합 계	-	2,190,618	10,233,251	14,096,058	26,519,926
차감 : 유동성대체					(26,519,926)
비유동성 사채					-

&cr-전기말

(단위: 천원)
무기명식 이권부	7회	8회	9회	합계
무보증 사모 전환사채
발행일	2020-01-08	2020-01-16	2020-01-17	-
만기일	2023-01-08	2023-01-16	2023-01-17	-
연이자율(%)	2	2	2	-
발행한 액면금액	10,000,000	10,000,000	10,000,000	30,000,000
사채상환할증금	307,600	307,600	307,600	922,800
전환권조정	(625,235)	(657,049)	(658,664)	(1,940,948)
합 계	9,682,365	9,650,551	9,648,936	28,981,852
차감 : 유동성대체				(28,981,852)
비유동성 사채				-

&cr

② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	10회	11회
형식	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	10,000,000,000원	15,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원	15,000,000,000원
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환
전환시 발행할	기명식보통주 2,375,296주(액면가액 500원)	기명식보통주 2,820,079주(액면가액 500원)
주식의 종류 및 주식수
전환권 행사기간	2021-08-07~2023-07-07	2021-10-27~2023-09-27
전환권 행사가격(*)	4,210원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	5,319원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)
발행자의	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도
Call Option
사채권자에 의한	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환
조기상환청구권

구 분	제7회	제8회	제9회
형식	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
보장수익률	상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환
전환시 발행할	기명식보통주 1,716,738주(액면가액 500원)
주식의 종류 및 주식수
전환권 행사기간	2021-01-08~2022-12-08	2021-01-16~2022-12-16	2021-01-17~2022-12-17
전환권 행사가격(*)	5,825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)
발행자의	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도
Call Option
사채권자에 의한	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환
조기상환청구권

(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정할 수 있습니다.&cr당기말 현재 전환권 행사로 인하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 원금의 71.30% 해당하는 금액이 행사 되었습니다. 전환사채의 전환권행사로 발행된 주식수는 누적 43,689,817주 입니다.&cr&cr

17. 기타금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	7,411,972	182,117	8,166,466	-
미지급비용	128,302	-	148,956	-
임대보증금	10,000	-	29,540	50,000
금융보증부채	-	-	51,085	-
파생상품부채	1,616,113	-	-	-
영업보증금	1,501,364	50,000	2,261,901	50,000
리스부채	207,412	98,833	146,270	168,637
합 계	10,875,162	330,950	10,804,218	268,637

18. 종 업 원 급 여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,060,674	12,119,755
사외적립자산의 공정가치	(12,307,664)	(13,051,546)
확정급여채무에서 발생한 순자산	1,753,010	(931,791)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채&cr(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채&cr(자산)
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	12,119,755	(13,051,546)	(931,791)	12,055,999	(13,624,621)	(1,568,622)
당기비용으로 인식:
당기근무원가	1,713,750	-	1,713,750	2,038,825	-	2,038,825
이자원가(수익)	185,178	(189,578)	(4,400)	198,105	(222,724)	(24,619)
소 계	1,898,928	(189,578)	1,709,350	2,236,930	(222,724)	2,014,206
기타포괄손익으로 인식:
재측정손실(이익)
- 보험수리적손익
재무적 가정	276,168	-	276,168	(33,096)	-	(33,096)
인구통계적 가정	1,744,121	-	1,744,121	(744,220)	-	(744,220)
경험 조정	(277,474)	-	(277,474)	402,373	-	402,373
- 사외적립자산의 수익	-	42,501	42,501	-	38,886	38,886
소 계	1,742,815	42,501	1,785,316	(374,943)	38,886	(336,057)
기타:
퇴직급여 지급액	(1,700,824)	1,890,958	190,134	(1,798,231)	1,356,913	(441,318)
사외적립자산에 납입한 부담금	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(600,000)	(600,000)
소 계	(1,700,824)	890,958	(809,866)	(1,798,231)	756,913	(1,041,318)
기말금액	14,060,674	(12,307,664)	1,753,010	12,119,755	(13,051,546)	(931,791)

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	12,307,045	13,051,194
수익증권	619	352
합 계	12,307,664	13,051,546

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.&cr

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.66%	1.81%
기대임금인상률	5% + 승급률	1.50% + 승급률

&cr(5) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1% 상승	1% 하락
---	---	---
할인율	874,261	(776,891)
미래임금인상률	(768,855)	846,887

&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

&cr(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 2년 미만	2년 이상&cr~ 5년 미만	5년 이상&cr~ 10년 미만	10년 이상
---	---	---	---	---	---
지급액	1,587,756	1,750,894	5,311,649	8,643,058	16,632,589

&cr 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6796년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.

19. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	2,000,391	-	2,715,357	-
예수금	413,013	-	548,292	-
선수수익	807,730	-	847,960	-
반품충당부채	533,689	-	462,650	-
복구충당부채	36,815	-	-	-
장기종업원급여	-	211,809		167,082
합 계	3,791,638	211,809	4,574,259	167,082

&cr20. 상환전환우선주부채&cr(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

구분	상환전환우선주
발행일	2013-07-24
발행주식수(*)	83,334주
1주당 발행금액(*)	6,000원
발행금액	500,004,000원
권리 내용	참가적 누적적 우선주(배당률: 액면금액의 1%), 1주당 1의결권
상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사일까지
상환가액	투자원금과 동금액에 대해 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계에서 발행일로부터 상환기일까지 기지급 배당금 차감한 금액
전환청구기간	발행일로부터 10년
전환에 따라 발행할 주식	기명식 보통주식
전환비율	발행 시 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격이 조정되는 경우 전환비율: 우선주 1주당 보통주 (발행가액 / 조정 후 전환가격) 주
리픽싱 조항(*1)	공개시장 상장 또는 우회상장 시 공모가격 또는 합병가격의 80%가 발행가액보다 낮을시 공모가격 또는 합병가격의 80%로 조정

(*1) 리픽싱 조항에 따라 상환전환우선주의 전환가액은 귀사와 다이노나 주식회사 합병 시 다이노나 주식회사의 합병가격인 4,158원의 80%인 3,326원으로 조정되었으며, 보통주 및 우선주 합병비율(1:1.7390213)을 반영한 합병 후 전환가액은 1,912원입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	-	-
합병으로 인한 변동	875,291	-
보통주전환	(875,291)	-
기말금액	-	-

&cr21. 자본금과 자본잉여금 &cr(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
주당액면금액	500원	500원
보통주발행주식수	196,541,594	117,904,727
우선주발행주식수	263,072	-
보통주자본금	98,270,797,000	58,952,363,500
우선주자본금	131,536,000	-

2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 발행주식수	117,904,727	23,608,582
신주인수권 행사	-	12,149,284
전환권 행사	21,107,518	22,454,605
무상증자	-	57,754,298
유상증자	-	1,937,958
상환전환우선주 전환	261,490	-
합병으로 인한 변동	57,530,931	-
기말 발행주식수	196,804,666	117,904,727

(2) 자본잉여금&cr1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	204,148,274	79,389,462

&cr2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	79,389,462	53,236,105
신주인수권 행사	-	12,818,846
전환권 행사	23,731,628	33,364,693
무상증자	-	(29,050,563)
유상증자	-	9,020,381
합병으로 인한 변동	101,027,184	-
기말금액	204,148,274	79,389,462

&cr22. 자본조정&cr당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(26,333,857)	-
자기주식처분손실	(782,078)	-
합 계	(27,115,935)	-

&cr23. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
신주인수권대가	151,612	151,612
전환권대가	2,484,934	3,255,525
주식매수선택권	128,588	-
합 계	2,765,134	3,407,137

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	사업결합	유상증자	사채 발행	신주인수권 및&cr전환권 행사	기타	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
신주인수권대가	151,612	-	-	-	-	-	151,612
전환권대가	3,255,525	3,173,306	-	-	(3,943,897)	-	2,484,934
주식청약증거금	-	-	-	-	-	-	-
주식매수선택권	-	161,226	-	-	-	(32,638)	128,588
합 계	3,407,137	3,334,532	-	-	(3,943,897)	(32,638)	2,765,134

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	회계정책변경으로&cr인한 변동	사채 발행	신주인수권 및&cr전환권 행사	기말금액
---	---	---	---	---	---
신주인수권대가	1,924,977	-	-	(1,773,365)	151,612
전환권대가	8,385,512	-	3,255,525	(8,385,512)	3,255,525
주식청약증거금	10,000,003	(10,000,003)	-	-	-
합 계	20,310,492	(10,000,003)	3,255,525	(10,158,877)	3,407,137

24. 이익잉여금(결손금) 및 배당금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 용	당기말	전기말
---	---	---	---
법정적립금	이익준비금(*)	522,950	522,951
임의적립금	기업합리화적립금	790,000	790,000
임의적립금	65,437,000	75,437,000
사업확장적립금	17,400,000	17,400,000
미처분이익잉여금(결손금)		(29,812,790)	(9,088,579)
합 계		54,337,160	85,061,372

&cr(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	85,061,372	95,419,078
당기순이익(손실)	(29,331,665)	(10,619,831)
확정급여제도의 재측정요소	(1,785,316)	336,057
법인세효과	392,770	(73,932)
기말금액	54,337,160	85,061,372

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
처분예정일: 2022년 3월 25 일	처분확정일: 2021년 3월 25 일
---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(29,812,790)	(9,088,578)
1. 전기이월미처분이익잉여금	911,422	1,269,128
2. 회계정책 변경	-	-
3. 당기순이익	(29,331,665)	(10,619,831)
4. 확정급여제도의 재측정요소	(1,392,547)	262,125
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	30,000,000	10,000,000
1. 임의적립금 이입	30,000,000	10,000,000
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	187,210	911,422

(4) 배당금&cr전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다.

&cr25. 영업손익&cr (1) 매출액 &cr1) 매출액의 원천&cr당사의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	197,249,650	180,635,090
이외 수익
투자부동산 임대수익	62,110	538,825
합 계	197,311,760	181,173,915

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 &cr 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[주요 지리적 시장]
국내	130,471,521	121,211,157
중국	26,738,592	27,078,735
기타	40,039,537	32,345,198
합 계	197,249,650	180,635,090
[주요 제품]
RCL	33,038,596	30,500,291
DRL	57,758,678	71,392,959
S-25	14,998,628	14,686,356
Wedge	13,716,636	14,050,996
기타	77,737,113	50,004,488
합 계	197,249,650	180,635,090
[수익인식 시기]
한 시점에 이행	197,249,650	180,635,090

3) 계약 잔액 &cr당기말과 최초 적용일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
수취채권	매출채권	44,251,521	48,642,058
계약자산	매출채권	580,639	674,161
반환재고회수권	499,049	452,928
계약부채	선수금	2,000,391	2,715,357
선수수익	807,730	847,960
환불충당부채	533,689	462,650

계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 3,489,543천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.

(2) 매출원가&cr당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출원가	133,674,229	145,195,231
상품매출원가	50,774,328	31,953,020
기타매출원가	78,901	261,789
합 계	184,527,458	177,410,041

(3) 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	2,909,153	2,893,621
퇴직급여	215,440	273,721
복리후생비	572,861	484,183
대손상각비(환입)	8,666,553	613,655
수도광열비	158,100	146,471
임차료	4,710	4,820
운반비	1,875,152	1,451,063
유형자산 감가상각비	263,458	199,532
수선비	28,662	2,821
소모품비	31,590	25,587
세금과공과	293,923	321,519
보험료	9,377	18,463
경상연구개발비	2,155,724	-
여비교통비	62,429	59,346
통신비	24,320	23,802
차량비	160,078	184,738
교육훈련비	3,460	6,165
도서인쇄비	4,696	6,953
지급수수료	900,435	1,160,285
교환보상비	144,680	210,841
견본비	17,570	45,585
접대비	58,863	55,475
광고선전비	20,894	47,488
주식보상비용	3,631	-
합 계	18,585,761	8,236,134

26. 금융수익과 금융비용 &cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[금융수익]
이자수익	132,163	1,430,401
외환차익	254,669	146,600
외화환산이익	66,317	246
금융보증수익	51,547	166,434
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	244,163	3,635,687
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	66,319	3,192,039
사채상환이익	-	339,790
파생상품평가이익	244,010	-
합 계	1,059,189	8,911,198
[금융비용]
이자비용	2,885,983	9,310,337
외환차손	45,172	124,624
외화환산손실	9,982	121,985
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	590	1,079,800
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,426,466	19,230
합 계	6,368,193	10,655,976

27. 기타영 업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[기타영업외수익]
외환차익	2,265,591	1,296,557
외화환산이익	1,011,818	96,143
유형자산처분이익	151,251	1,242,160
잡이익	227,028	311,840
리스계약해지수익	1,362	6,171
지분법적용투자주식 처분이익	1,162,440	-
합 계	4,819,490	2,952,871
[기타영업외비용]
외환차손	278,053	1,056,689
외화환산손실	98,596	2,129,222
유형자산처분손실	391,183	1,372
기부금	2,044	-
잡손실	2,957	1,997
매각예정자산손상차손	-	102,387
종속기업투자주식손상차손	-	2,598,698
지분법적용투자주식손상차손	21,848,525	-
합 계	22,621,356	5,890,364

28. 비 용 의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계
---	---	---	---
제품	-	(3,919,989)	(3,919,989)
재공품	-	(703,573)	(703,573)
기타 재고자산	-	(3,114,193)	(3,114,193)
재고자산의 매입	-	152,381,867	152,381,867
종업원급여	3,697,454	23,979,787	27,677,241
외주가공비	-	6,634,185	6,634,185
감가상각비	325,859	3,916,172	4,242,031
운반비	1,875,152	85,623	1,960,775
지급수수료	900,435	745,459	1,645,894
기타 비용	11,786,861	4,522,120	16,308,981
합 계	18,585,761	184,527,458	203,113,219

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계
---	---	---	---
제품	-	3,766,136	3,766,136
재공품	-	1,156,309	1,156,309
기타 재고자산	-	1,321,319	1,321,319
재고자산의 매입	-	129,132,475	129,132,475
종업원급여	3,651,525	24,140,161	27,791,686
외주가공비	-	8,086,574	8,086,574
감가상각비	199,532	5,726,247	5,925,779
운반비	1,451,063	80,244	1,531,307
지급수수료	1,160,285	762,467	1,922,752
기타 비용	1,773,729	3,238,108	5,011,837
합 계	8,236,134	177,410,040	185,646,174

29. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
[당기법인세비용]
당기법인세부담액	1,006,596	584,395
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(59,940)	(365,594)
소 계	946,656	218,800
[이연법인세비용(수익)]
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(1,162,812)	(803,002)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	635,491	2,049,503
소 계	(527,321)	1,246,501
법인세비용	419,335	1,465,301

&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	392,770	(73,932)
신주인수권대가	-	676,516
전환권대가	278,990	1,446,919
주식매수선택권	(36,268)	-
합 계	635,491	2,049,503

&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(28,912,330)	(9,154,530)
적용세율에 따른 세부담액	-	(1,006,998)
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과	74,380	24,966
- 세액공제 및 농어촌특별세	(19,060)	(147,589)
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(59,940)	(365,594)
- 이연법인세 인식 변동	(527,321)	2,641,798
- 기업소득환류세제에 따른 법인세비용	-	-
- 기타	951,277	318,719
법인세비용	419,336	1,465,301
평균유효세율	-1.43%	(*)

(*) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기말 이연법인세자산	22,216,018	1,114,714
합병으로 인한 이연법인세 자산	19,938,491	-
기초 이연법인세자산	1,114,714	311,712
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)	1,162,812	803,002

&cr(5) 당기말와 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동 내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기타	기말금액
감가상각비	1,145,825	76,821	-	(60,300)	1,162,345
재고자산충당금	1,689,148	(14,835)	-	1,677,967	3,352,280
종속기업투자주식	(1,080,368)	-	-	-	(1,080,368)
매도가능금융자산	5,311,000	-	-	-	5,311,000
장기종업원급여	167,082	44,727	-	-	211,809
미지급금(연차수당)	911,672	9,758	-	10,601	932,031
퇴직급여충당부채	12,119,755	1,940,919	-	-	14,060,674
퇴직연금운용자산	(11,478,031)	17,912	-	1,552	(11,458,568)
미수금	(103,267)	103,267	-	-	-
금융보증부채	51,085	(51,085)	-	-	-
지급보증수수료(미회수)	51,588	(51,588)	-	-	-
지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773
업무용승용차	-	1,832	-	(1,202)	630
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,423,567)	3,375,803	-	-	(1,047,765)
정부보조금	277,278	(68,570)	-	10,000	218,708
미수수익	-	(34,904)	-	-	(34,904)
대손충당금	1,018,273	8,882,096	-	-	9,900,369
신주인수권부사채상환할증금	24,686	(6,194)	-	-	18,492
신주인수권조정	(216)	(833)	-	-	(1,050)
전환사채상환할증금	922,800	(852,012)	-	769,000	839,788
전환사채할인발행차금	-	-	-	(1,180)	(1,180)
전환권조정	(1,940,947)	2,188,571	-	(1,923,267)	(1,675,643)
유동리스부채	146,270	(31,081)	-	92,222	207,412
비유동리스부채	168,637	(69,804)	-	-	98,833
사용권자산	(311,695)	100,261	-	(93,355)	(304,789)
지분법주식	14,190	-	-	-	29,169,148
금형	388,349	177,323	-	-	565,672
매각예정비유동자산	102,387	(102,387)	-	-	-
반품충당부채	462,650	71,039	-	-	533,689
종속기업주식	2,598,698	-	-	-	2,612,888
반환재고 회수권	(452,928)	(46,121)	-	-	(499,049)
미지급금(확정기여형)	-	27,635	-	-	27,635
파생상품부채	-	-	-	2,838,564	2,838,564
장기미지급금	-	-	-	182,117	182,117
임차보증금(현재가치할인차금)	-	(1,190)	-	2,811	1,621
자기주식	-	(793,138)	-	-	(793,138)
자산조정계정	-	(403,061)	-	14,488,462	(55,651,668)
복구충당부채	-	362	-	36,453	36,815
상환우선주부채	-	(426,591)	-	426,591	-
이월결손금(바이오사업부)	-	-	-	50,389,303	50,389,303
소 계	7,842,126	14,064,933	-	68,846,338	50,185,476
이연법인세 인식 제외	2,775,240	-	-	-	(29,013,258)
이연법인세 인식 대상	5,066,886	-	-	-	79,198,734
세율	22%				22%
이연법인세자산_세액공제	-	-	-	-	4,792,296
이연법인세자산	1,114,714	-	-	-	17,423,720
총 이연법인세자산	-	-	-	-	22,216,016

&cr2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기타	기말금액
반영	반영
감가상각비	51,473	1,094,352	-	-	1,145,825
재고자산충당금	1,108,086	581,061	-	-	1,689,148
종속기업투자주식	(1,080,368)	-	-	-	(1,080,368)
당기손익-공정가치측정금융자산	5,951,885	(640,885)	-	-	5,311,000
장기종업원급여	164,478	2,604	-	-	167,082
미지급금(연차수당)	948,026	(36,354)	-	-	911,672
퇴직급여충당부채	12,073,580	(328,768)	374,943	-	12,119,755
퇴직연금운용자산	(9,379,940)	(2,059,205)	(38,886)	-	(11,478,031)
미수금	(106,957)	3,690	-	-	(103,267)
금융보증부채	51,432	(347)	-	-	51,085
지급보증수수료(미회수)	50,023	1,566	-	-	51,588
지급보증수수료(이율차이)	61,773	-	-	-	61,773
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,591,772)	1,168,205	-	-	(4,423,567)
정부보조금	12,188	265,090	-	-	277,278
대손충당금	298,034	720,239	-	-	1,018,273
신주인수권부사채상환할증금	1,160,502	(1,135,816)	-	-	24,686
신주인수권부사채할인발행차금	(28,372)	28,372	-	-	-
신주인수권조정	(515,337)	-	-	515,120	(216)
전환사채상환할증금	1,060,759	(137,959)	-	-	922,800
전환사채할인발행차금	(19,977)	19,977	-	-	-
전환권조정	(5,224,562)	-	-	3,283,615	(1,940,947)
유동리스부채	69,029	77,241	-	-	146,270
비유동리스부채	64,497	104,139	-	-	168,637
국고보조금(현금)	98,767	(98,767)	-	-	-
사용권자산	(128,060)	(183,635)	-	-	(311,695)
지분법주식	-	14,190	-	-	14,190
금형	-	388,349	-	-	388,349
매각예정비유동자산	-	102,387	-	-	102,387
반품충당부채	-	462,650	-	-	462,650
종속기업주식	-	2,598,698	-	-	2,598,698
반환재고 회수권	-	(452,928)	-	-	(452,928)
소 계	1,149,186	2,558,147	336,057	3,798,735	7,842,126
이연법인세 인식 제외	267,686	-	-	-	2,775,240
이연법인세 인식 대상	1,416,873	-	-	-	5,066,886
세율	22%				22%
이연법인세자산	311,712	-	-	-	1,114,714

&cr(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
[이연법인세]
이연법인세자산	25,695,556	5,131,414
이연법인세부채	(3,479,539)	(4,016,700)
[당기법인세]
당기법인세자산	167,069	521,612
당기법인세부채	(1,000,259)	(557,960)

(8)미인식 이연법인세부채&cr당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,080,368천원의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 237,681천원이 인식되지 않았습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
종속기업주식	(1,080,368)	(1,080,368)
영업권	(69,737,069)	-
합 계	(70,817,436)	(1,080,368)
미인식 이연법인세부채	(15,579,836)	(237,681)

당사는 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(9) 미인식 이연법인세자산&cr당기말 현재 당사는 한국자동차협회 출자금에 대해 향후처분할 계획이 없어 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식 대상에서 제외한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	60,000	60,000
지급보증수수료(미회수)	-	51,588
지급보증수수료(이율차이)	61,773	61,773
금융보증부채	-	51,085
종속기업주식손상차손	2,612,888	2,598,698
종속법인 대손충당금	9,900,369	1,018,273
지분법주식 등	29,169,148	14,190
합 계	41,804,178	3,855,607
미인식 이연법인세자산	9,196,919	848,234

&cr(10) 합병으로 발생한 이연법인세자산&cr

- 당기 중 사업결합으로 인하여 당사가 인식한 이연법인세자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	피합병법인&cr장부상 금액	승계 금액			인식한&cr이연법인세자산
---	---	---	---	---	---
합계	인식	미인식
---	---	---	---	---	---
피합병법인의 유보	13,031,183	11,552,786	3,968,572	7,584,214	873,086
피합병법인의 이월결손금	53,079,851	50,389,303	50,389,303	-	11,085,647
피합병법인의 이월 세액공제	8,574,898	4,792,296	4,792,296	-	4,792,296
합병시 공정가치 차액	-	(55,248,606)	14,488,461	(69,737,069)	3,187,461
합 계	74,685,932	11,485,779	73,638,632	(62,152,855)	19,938,490

&cr - 피합병법인의 이월결손금 및 이월 세액공제 중 당사가 승계한 금액의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr ㄱ. 다이노나의 이월결손금 내역

(단위: 천원)
발생연도	기말 잔액	소멸연도
---	---	---
2011-12-31	542,388	2021-12-31
2012-12-31	2,148,159	2022-12-31
2013-12-31	2,206,869	2023-12-31
2014-12-31	1,688,385	2024-12-31
2015-12-31	13,603,922	2025-12-31
2016-12-31	5,373,082	2026-12-31
2017-12-31	3,201,177	2027-12-31
2018-12-31	2,480,256	2028-12-31
2019-12-31	6,307,532	2029-12-31
2020-12-31	8,531,225	2035-12-31
2021-11-08	6,996,855	2036-11-08
합계	53,079,850

&crㄴ. 다이노나의 이월세액공제 내역

(단위: 천원)
세액공제명	사업연도	소멸연도	이월액
---	---	---	---
신성장동력 등 &cr연구개발비세액공제 (중소)	2021-11-08	2031-12-31	2,176,056
2020-12-31	2030-12-31	2,302,520
2019-12-31	2024-12-31	1,431,822
2018-12-31	2023-12-31	698,251
2017-12-31	2022-12-31	679,318
2016-12-31	2021-12-31	1,286,931
합계			8,574,898

&crㄷ. 향후 결손금반영 및 세액공제 예상

(단위: 천원)
구분	2023년	2025년	2027년	적용 가능 금액
---	---	---	---	---
차감전 순이익(예상)	7,843,000	116,298,000	30,443,000	-
결손금한도	4,705,800	69,778,800	18,265,800	-
결손금차감	4,705,800	45,683,503	-	50,389,303
과세표준	3,137,200	70,614,496	30,443,000	-
결정세액	627,440	14,122,899	6,088,600	-
세액공제	698,250	2,302,520	2,176,056	-
납부세액	(70,810)	11,820,379	3,912,543	-
최저한세	313,720	8,273,739	3,453,160	-
실제 공제액	313,720	2,302,520	2,176,056	4,792,296

&cr

30. 주당이익 &cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	(29,331,665,284)	(10,619,830,712)
÷가중평균유통보통주식수	136,125,029주	91,156,467주
기본주당이익	(215)	(117)

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 발행보통주식수	117,904,727	70,825,746
신주인수권 행사	-	4,075,847
유상증자	-	5,607,448
전환권 행사	12,045,409	10,647,426
사업결합	8,472,505	-
우선주 보통주전환	23,641	-
자기주식 취득	(2,905,333)	-
자기주식 처분	584,080	-
가중평균유통보통주식수	136,125,029	91,156,467

당사는 2020년 7월 24일을 신주배정기준일로 보통주 1주당 신주 2주의 비율로 무상배정하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당이익

희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 차이가 없습니다. 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	잠재적 보통주	행사가능기간
제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	374,310	2018-08-12~2023-06-12
제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,544,118	2021-01-17~2022-12-17
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	4,661,972	2021-08-07~2023-07-07
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6,439,571	2021-10-27~2023-09-27
주식매수선택권	448,819	2022-09-29

&cr 31. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
---	---	---
[금융자산]
현금및현금성자산	74,740,784	-
매출채권및기타채권	47,851,044	-
기타금융자산	577,725	39,567,411
합 계	123,169,553	39,567,411
[금융부채]
매입채무	17,127,009	-
차입부채및사채	52,040,441	-
기타금융부채	9,590,000	1,616,113
합 계	78,757,450	1,616,113

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
---	---	---
[금융자산]
현금및현금성자산	59,780,293	-
매출채권및기타채권	51,865,021	-
기타금융자산	490,716	29,122,740
합 계	112,136,030	29,122,740
[금융부채]
매입채무	20,230,924	-
차입부채및사채	70,460,927	-
기타금융부채	11,072,855	-
합 계	101,764,706	-

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	금융손익
---	---	---	---	---	---	---	---
이자수익(비용)	외환손익	평가손익	처분손익	손상	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	90,406	-	(3,116,137)	243,573	-	-	(2,782,158)
상각후원가측정금융자산	6,021	2,862,874	-	-	(8,666,553)	1,362	(5,796,296)
상각후원가측정금융부채	(2,850,247)	303,719	-	-	-	51,547	(2,494,981)
합 계	(2,753,820)	3,166,593	(3,116,137)	243,573	(8,666,553)	52,909	(11,073,435)

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	금융손익
---	---	---	---	---	---	---	---
이자수익(비용)	외환손익	평가손익	처분손익	손상	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	1,112,742	-	3,172,810	2,555,887	-	-	6,841,439
상각후원가측정금융자산	317,660	(1,994,033)	-	-	(613,655)	-	(2,290,028)
상각후원가측정금융부채	(9,310,337)	101,061	-	339,790	-	172,605	(8,696,881)
합 계	(7,879,935)	(1,892,972)	3,172,810	2,895,677	(613,655)	172,605	(4,145,470)

32. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. &cr&cr(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금성자산	74,740,773	59,780,193
매출채권및기타채권(대손충당금 후)	47,851,044	51,865,021
기타금융자산	27,564,819	1,281,814
지급보증	-	7,346,240
합 계	150,156,636	120,273,268

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
국내	13,013,094	18,686,983
중국	10,798,039	20,176,779
기타	30,887,440	11,294,940
합 계	54,698,573	50,158,702

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
도매업체	54,698,573	50,158,702

&cr(3) 유동성위험관리&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년
당기말:
단기차입금	25,000,000	25,398,849	311,171	25,087,678	-
신주인수권부사채	520,515	521,564	521,564	-	-
전환사채	26,519,926	26,669,787	26,660,783	9,004	-
매입채무	17,127,009	17,127,009	17,127,009	-	-
미지급금	7,297,568	7,297,568	7,297,568	-	-
미지급비용	128,302	114,169	114,169	-	-
영업보증금	1,551,364	1,551,364	1,501,364	-	50,000
리스부채	306,245	329,964	133,705	80,973	115,286
임대보증금	10,000	10,000	10,000	-	-
합 계	78,460,929	79,020,274	53,677,333	25,177,655	165,286
전기말:
단기차입금	25,000,000	25,363,151	271,233	25,091,918	-
유동성장기부채	15,500,000	15,559,785	2,657,267	12,902,518	-
신주인수권부사채	979,074	991,234	6,188	985,046	-
전환사채	28,981,853	31,245,083	172,283	31,072,800	-
매입채무	20,230,924	20,230,924	20,230,924	-	-
미지급금	8,166,466	8,166,466	8,166,466	-	-
미지급비용	148,956	148,956	148,956	-	-
영업보증금	2,311,901	2,311,901	2,261,901	-	50,000
리스부채	314,907	349,131	76,227	76,227	196,677
임대보증금	79,540	79,540	21,840	7,700	50,000
금융보증부채(*)	51,085	7,363,041	7,363,041	-	-
합 계	101,764,706	111,809,212	41,376,326	70,136,209	296,677

&cr(*) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr&cr당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr

(4) 시장위험관리&cr1) 환위험&cr당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	52,794,497	1,570,447	40,156,999	1,158,129
CNY	675,741	322,199	723,422	294,493
EUR	138,928	77,609	315,276	118,900
JPY	-	111,946	15,224	132,868
합 계	53,609,166	2,082,201	41,210,921	1,704,390

&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	평균 환율		기말 환율
---	---	---	---	---
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00
CNY	177.43	170.88	186.26	166.96
EUR	1,352.79	1,345.99	1,342.34	1,338.24
JPY	10.41	11.05	10.30	10.54

② 민감도 분석&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	5,122,405	(5,122,405)	3,899,887	(3,899,887)
CNY	35,354	(35,354)	42,893	(42,893)
EUR	6,132	(6,132)	19,638	(19,638)
JPY	(11,195)	11,195	(11,764)	11,764
합 계	5,152,696	(5,152,696)	3,950,654	(3,950,654)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.

2 ) 이자율위험관리&cr당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율
금융자산	21,044,274	5,745
금융부채	52,346,685	57,460,927
변동이자율
금융자산	82,767,973	59,780,193
금융부채	-	13,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	손익		자본
---	---	---	---	---
1bp 상승	1bp 하락	1bp 상승	1bp 하락
---	---	---	---	---
당기말:
변동이자율 금융상품	8,277	(8,277)	8,277	(8,277)
전기말:
변동이자율 금융상품	4,678	(4,678)	4,678	(4,678)

3) 공정가치위험관리&cr① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&crㄱ. 당기말

(단위: 천원)
구 분		장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
[금융자산]
당기손익-공정가치측정	지분증권	4,553,117	4,553,117	-	-	4,553,117
채무증권	5,947,975	-	5,947,975	-	5,947,975
펀드	8,027,200	-	8,027,200	-	8,027,200
투자전환사채	21,039,119	-	-	21,039,119	21,039,119
상각후원가측정	현금및현금성자산	74,740,784	-	-	-	-
매출채권	44,251,521	-	-	-	-
기타채권	3,599,524	-	-	-	-
기타금융자산	577,725	-	-	-	-
합 계		162,736,965	4,553,117	13,975,175	21,039,119	39,567,411
[금융부채]
당기손익-공정가치측정	파생상품부채	1,616,113	-	1,616,113	-	1,616,113
상각후원가측정	매입채무	17,127,009	-	-	-	-
차입금	52,040,441	-	-	-	-
기타금융부채	9,590,000	-	-	-	-
합 계		80,373,563	-	1,616,113	-	1,616,113

ㄴ. 전기말

(단위: 천원)
구 분		장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
[금융자산]
당기손익-공정가치측정	지분증권	7,936,461	7,936,461	-	-	7,936,461
채무증권	791,097	-	791,097	-	791,097
수익증권	20,395,182	-	20,395,182	-	20,395,182
상각후원가측정	현금및현금성자산	59,780,293	-	-	-	-
매출채권	48,642,058	-	-	-	-
기타채권	3,222,963	-	-	-	-
기타금융자산	490,716	-	-	-	-
합 계		141,258,770	7,936,461	21,186,279	-	29,122,740
[금융부채]
상각후원가측정	매입채무	20,230,924	-	-	-	-
차입금	70,460,927	-	-	-	-
금융보증부채	51,085	-	-	-	-
기타금융부채	11,021,770	-	-	-	-
합 계		101,764,706	-	-	-	-

&cr지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr

② 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산 &crㄱ. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수가 공정가치 측정에&cr미치는 영향
---	---	---	---	---
투자전환사채	21,039,119	이항옵션 &cr평가모형	기초자산 가격	기초자산 가격 변경 시&cr옵션가치 변동

ㄴ. 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석&cr 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---
투자전환사채	기초자산 가격 1% 변동	210,391	(210,391)

&crㄷ. 당 기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	-	16,319,916
취득	21,000,000	-
처분	-	(16,319,916)
금융자산평가손익	39,119	-
기말금액	21,039,119	-

&cr( 5) 자본관리&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차입금총계	52,346,685	70,460,927
차감: 현금및현금성자산	(74,740,784)	(59,780,293)
순차입금(A)	(22,394,099)	10,680,634
부채총계(B)	86,963,209	106,542,395
자본(C)	332,536,967	226,810,334
자본조달비율(D=A/C)	-6.73%	4.71%
부채비율(E=B/C)	26.15%	46.97%

&cr33. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명
지배기업	에스맥㈜(*1)
종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO., LTD, S-MAC HT VINA CO., LTD, ESSA HI-TECH
관계기업	크리스탈지노믹스㈜, 화일약품㈜

(*1) 에스맥㈜은 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며 해당 기업 대표이사가 당사의 대표이사를 겸직하고 있음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출 및 기타수익		원재료매입 및 기타비용		유형자산 매각		투자자산&cr지분인수		전환사채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥㈜	1,192,357	75,589	2,666,233	6,291,912	-	267,290	-	-	-	10,000,000
종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD	25,825,348	25,847,163	173,826	343,864	1,522	11,915	-	-	-	-
S-MAC HT VINA CO., LTD	23,408,810	5,640,586	4,668	7,805	-	381,633	-	6,167,278	-	-
ESSA HI-TECH	971,294	664,075	4,843,538	763,352	89,702	186,024	3,758,837	-	-	-
관계기업	다이노나㈜	-	-	-	-	-	-	-	19,999,997	-	-
크리스탈지노믹스㈜	-	-	-	-	-	-	-	15,240,000	-	-
화일약품㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		51,397,809	32,227,413	7,688,265	7,406,933	91,224	846,862	3,758,837	41,407,275	-	10,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출채권/미수금		매입채무/미지급금		전환사채		임차보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥㈜	605,541	-	378,748	1,936,932	-	10,000,000	10,000	10,000
종속기업	TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD	10,352,921	19,887,679	10,874	15,481	-	-	-	-
S-MAC HT VINA CO., LTD	26,986,720	8,650,149	-	4,546	-	-	-	-
ESSA HI-TECH	105,380	182,724	567,669	136,560	-	-	-	-
관계기업	다이노나㈜	-	-	-	-	-	-	-	-
크리스탈지노믹스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-
화일약품㈜	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		38,050,562	28,720,552	957,291	2,093,519	-	10,000,000	10,000	10,000

&cr당기말 현재 종속기업 채권금액에 대하여 손실충당금 9,993,596,505천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 7,946,681천원입니다

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 &cr당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보상금액의 구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	594,100	433,650
퇴직급여	47,505	198,950

34. 우발부채와 주요 약정사항&cr당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천CNY,천JPY)
구 분	금융기관	한도금액	실행금액
---	---	---	---
운전자금대출	한국산업은행	25,000,000	25,000,000
전자방식외상매출채권담보대출(*)	신한은행	4,000,000	1,352,220
계(KRW)		29,000,000	26,352,220

(*) E-biz 어음 발행금액으로 당사는 매입채무로 계상하고 있습니다.&cr&cr35. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
(1) 당기순이익(손실)	(29,331,665)	(10,619,831)
(2) 조정	40,580,918	15,864,774
법인세비용	419,336	1,465,301
이자비용	2,885,983	9,310,337
외화환산손실	108,577	2,251,207
퇴직급여	1,709,350	2,014,206
종속기업투자주식손상차손	-	2,598,698
지분법적용투자주식손상차손	21,848,525	-
감가상각비	4,241,367	5,925,778
무형자산 감가상각비	664	-
대손상각비	8,666,553	613,655
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,426,466	19,230
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	590	1,079,800
유형자산처분손실	391,183	1,372
환불충당부채 전입	24,918	9,722
이자수익	(132,163)	(1,430,401)
외화환산이익	(1,078,135)	(96,390)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(66,319)	(3,192,039)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(244,163)	(3,635,687)
지분법적용투자주식 처분이익	(1,162,440)	-
금융보증수익	(51,547)	(166,434)
유형자산처분이익	(151,251)	(1,242,160)
잡손실	-	1,092
매각예정자산 손상차손	-	102,387
리스계약해지이익	(1,362)	(6,171)
사채상환이익	-	(339,790)
파생상품이익	(244,010)	-
재고자산평가손실	(14,835)	581,061
주식보상비용	3,631	-
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(11,987,189)	13,113,150
매출채권의 감소(증가)	(3,256,835)	9,652,806
미수금의 감소(증가)	(558,575)	463,959
선급금의 감소(증가)	(48,408)	(1,131,383)
선급비용의 감소(증가)	1,537,906	(195,893)
부가가치세대급금의 감소(증가)	(226,893)	(978,828)
재고자산의 감소(증가)	(6,360,760)	6,198,889
매입채무의 증가(감소)	(3,185,953)	(1,516,537)
미지급금의 증가(감소)	(563,953)	116,405
선수금의 증가(감소)	1,685,034	123
선수수익의 증가(감소)	(40,230)	-
장기종업원급여의 증가(감소)	44,727	2,604
예수금의 증가(감소)	(140,018)	154,470
금융보증부채증가	462	247
미지급비용의 증가(감소)	(63,827)	1,387,607
퇴직금의 지급	190,134	(441,319)
사외적립자산의 감소(증가)	(1,000,000)	(600,000)
합 계	(737,936)	18,358,090

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래내용	당기	전기
---	---	---
국ㆍ공채 유동성대체	2,360	590
건설중인자산 본계정대체	235,502	259,767
유형자산 취득 미지급금	46,300	284,400
전환사채의 유동성 대체	-	29,960,927
리스부채 유동성대체	-	210,020
장기차입금의 유동성대체	-	16,000,000
사용권자산과 리스부채의 계상	62,090	340,167

&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	사엽결합변동	재무활동&cr현금흐름	비현금거래			기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산손실	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	25,000,000	-	-	-	-	-	25,000,000
유동성장기부채	15,500,000	-	(15,500,000)	-	-	-	-
신주인수권부사채	979,074	-	(466,092)	-	-	7,533	520,515
전환사채(유동)	28,981,853	-	-	-	-	(2,461,927)	26,519,926
리스부채(유동)	146,270	92,222	(25,900)	-	-	(5,181)	207,411
리스부채(비유동)	168,637	-	(165,064)	-	-	95,260	98,833
재무활동 관련 총 부채	70,775,834	92,222	(16,157,056)	-	-	(2,364,315)	52,346,685

&cr 2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	재무활동&cr현금흐름	비현금거래			기말금액
---	---	---	---	---	---	---
외화환산손실	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	25,000,000	-	-	-	-	25,000,000
유동성장기부채	5,500,000	(6,000,000)	-	16,000,000	-	15,500,000
장기차입금	16,000,000	-	-	(16,000,000)	-	-
신주인수권부사채	22,210,651	(21,093,636)	-	-	(137,941)	979,074
전환사채(유동)	30,301,220	(40,447)	-	29,960,927	(31,239,847)	28,981,853
전환사채(비유동)	-	30,000,000	-	(29,960,927)	(39,073)	-
리스부채(유동)	69,029	(85,041)	-	210,020	(47,738)	146,270
리스부채(비유동)	64,497	-	-	(210,020)	314,159	168,636
재무활동 관련 총 부채	99,145,397	2,780,876	-	-	(31,150,440)	70,775,833

36. 사업결합&cr회사는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 1월 26일의 이사회 결의와 2021년 9월 29일의 임시주주총회 결의에 따라 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 구,다이노나주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr&cr가. 피합병회사의 개요

구 분	비 고
피합병회사명	구,다이노나주식회사
본점소재지	경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15, 3동902호 (삼평동, 판교세븐처밸리1)
대표이사	조경숙

&cr나.회계처리&cr지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 및 영업권의 내역 은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
이전대가
보통주	127,707,326
전환우선주	2,085,324
전환권대가	3,173,306
주식결제형종업원급여적립금	161,226
피합병회사의 자기주식	(15,354,050)
이전한 대가의 합계	117,773,132
취득시 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	-
매출채권및기타채권	341,772
재고자산	141,368
유형자산	2,327,480
무형자산	19,931
기타자산	73,793,542
자산총계	76,624,093
매입채무및기타채무	324,575
차입금 및 사채	27,244,749
기타부채	1,018,705
부채총계	28,588,029
식별가능 순자산의 공정가치	48,036,064
영업권	69,737,069

&cr37. 보고기간 후 사건&cr지배기업은 2022년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 ESSA HI-TECH CO., LTD와 S-MAC HT VINA CO.,LTD의 지분을 추가 인수하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	ESSA HI-TECH CO., LTD	S-MAC HT VINA CO.,LTD
취득 목적	추가 지분 확보를 통한 지배력 강화
취득 금액	VND 90,000,000,000	USD 2,600,000
취득 방법	지분 인수
취득 일자	2022-01-25
기존 지분율	66%	77.37%
취득 후 지분율	100%	100%

&cr

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
한동연	1959.05.19	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
한동연	-	&cr2015.06 ~ 2015.12&cr2015.12 ~ 2016.12&cr2021.01 ~ 현재 &cr2021.03 ~ 현재	부다페스트경제대학교 대학원 졸업 前) 중부지방국세청 성실납세지원국장&cr 前) 광주지방국세청장 現)세무법인동심 고문 現)광주신세계 사외이사	없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
한동연	없음	없음	없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

전문성 및 독립성을 기초로 직무 수행 계획이며, 투명하고 독립적인 위치에서 회사와 주주 등 이해관계자의 권익을 균형있게 대변하는 한편 회사 업무에 대한 합리적인 견제 및 회사 내부 건전성에 관한 발전적 역할을 수행할 것으로 판단되어 상근감사 후보자로 추천함.

확인서 확인서.jpg 확인서

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수	-(명)

※ 기타 참고사항

-해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)	4 (1)
보수총액 또는 최고한도액	1,000

(전 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)	4 (1)
실제 지급된 보수총액	571
최고한도액	1,000

※ 기타 참고사항

-해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	100

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	36
최고한도액	100

※ 기타 참고사항

-해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요 2022년 03월 17일1주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

-당사는 2022년 3월 17일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.kumhoht.com, 홈페이지→고객지원→공지사항 )에 게재할 예정입니다. &cr 또한, 당사는 2022년 3월 17일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.kumhoht.com, 홈페이지→고객지원→공지사항 )에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정공시할 예정입니다.

※ 참고사항

▶ 코로나19 관련 안내사항 &cr주주총회 개최시에는 총회장 입구에서 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.&cr&cr▶ 주총 집중일 주총 개최 사유&cr당사는 금번 정기주주총회를 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 연결/별도 감사 일정 및 주요 경영활동 관련 일정을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 정기주주총회를 개최하게 되었습니다.