KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD

분기보고서 5.3 국일제지 3 Y 134511-0001377

분 기 보 고 서

(제 46 기3분기)

2023년 01월 01일2023년 09월 30일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	국일제지 주식회사

대 표 이 사 :	이 용 호, 김 종 철 (공동관리인)

본 점 소 재 지 :	경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563
	(전 화) 031-339-9100
	(홈페이지) http://www.kukilpaper.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 상무이사 (성 명) 임 성 근
	(전 화) 02-6900-5500

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 s30c-923111315140.jpg s30c-923111315140

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

A. 사업의 개요

당사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다.■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) ■ (CVD) 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))

국일제지(주)는 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업을 영위하고 있습니다. 주로 담배관련지 및 간지와 같은 산업용 기능지 및 특수지가 주를 이루고 있으며, 독보적인 생산업체로의 꾸준한 설비투자와 고품질 생산품을 시현하고 있습니다.당사 제품의 대부분은 일반시장에서 거래되는 상용품이 아닌 중간 가공을 통해서 완성되어지는 제품의 특성을 가지고 있는 제품이 대부분이므로, 구매자인 가공업체에 의해 요구되는 품질 및 마케팅이 매우 중요하다고 볼 수 있습니다. 특히, 담배관련지의 트랜드에 맞추어 공동연구를 통한 제품 개발 및 고객 니즈 부합은 당사의 중요한 판매전략입니다. 당사는 기존 사업의 수익성 강화와 수입지 대체화 제품, 환경친화적 제품, 미래 기능지 제품 등 미래 시장에 대두될 고부가가치의 지종 개발에 더욱 박차를 가할 것입니다. 당사는 그래핀계 나노소재 및 CVD 그래핀 기술을 바탕으로 초경량/고강도/고전도성의 그래핀 복합소재 분야를 활용한 자회사(국일그래핀(주))를 설립하였습니다. 자회사(국일그래핀(주))는 기존의 전극체속도를 상당히 높일 수 있는 신소재의 기술을 보유하고 있으며 저가-대면적 박막형필름, 직접 전사CVD 기술등 원천기술과 더불어 소재기반의 원천기술을 확대 응용하는 분야로 사업을 확장하고 있습니다. 본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 주요 제품 및 시장의 특성

- 특수지(박엽지)의 경우 지종이 다양하여 특정 지종에 대한 시장을 분할하고 점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다만, 당사는 주 생산품인 강판간지, 담배관련지 외에 합성섬유 적용 신제품을 확대하는 등 고부가가치 지종 개발에 주력을 다하고 있습니다. 또한 당사의 장점을 살려 물량을 점차 확대 해 나갈 전략을 세우고 있습니다.- 크라프트지의 경우 포장용지, 특수지 등으로 사용이 되고 시장에서 사용되는 용도는 아래와 같습니다.


	구분	사용용도
1	중포장크라프트지	- 시멘트, 쌀, 밀가루, 사료 등을 담는 대형포장에 사용되는 종이 - 미표백 : UKP와 OCC를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지 - 표 백 : BKP를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지
2	경포장크라프트지	쇼핑백, 봉투용지 등과 같이 가벼운 물품, 일반포장 등에 사용되는 크라프트지
3	박엽 포장용지	식품, 과일 등의 포장에 쓰이는 박엽지, 식품포장지, 과수봉지, 약품포장지 등
4	기 타	상기 분류에 포함되지 않는 포장용지 및 벽지류 등

나. 주요 제품 및 서비스 등

(1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	사업소	매출유형	품 목	구체적용도	제46기 3분기매출액	제46기 3분기비율
지 류	용인	제품	박엽지 등	담배필터용 등	35,150	56.3%
상품	박엽지 등	스테인레스 마모방지용 등	1,527	2.4%
소 계		-	36,677	58.8%
아산	제품	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	20,717	33.2%
상품	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	4,656	7.5%
소 계		-	25,373	40.7%
기 타	임대매출			토지임대	12	0.0%
임가공매출			임가공	345	0.6%
소 계			-	357	0.6%
합 계				-	62,407	100.0%

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/Ton)

품 목		제46기 3분기	제45기	제44기
박엽지 등	내수	2,928	2,708	2,378
수출	2,932	2,729	1,577
크라프트지 등	내수	1,446	1,239	708
수출	901	511	689

※ 산출기준 : (단순평균) 지종별 당기 매출총액 / 지종별 당기 매출총중량으로 위의 기준에 의한 제품가격은 실제 시장가격과는 다소 차이가 있을 수 있음.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 주요 제품 및 시장의 특성 당사는 합성수지필림등 비금속 소재에 양산화 가능한 8인치 Wafer-scale이상으로 고품질 대면적 그래핀 박막을 제조하여 ITO 및 투명 전극, 이차전지 분리막, 디스플레이, 나노복합 등을 대체하고자 하는 비전사 저온 대면적 그래핀 소재 및제조기술을 가지고 있습니다. 그래핀 소재는 특히 ITO소재를 대체할 가장 우수한 재료로 각광을 받고 있으나, 현재까지 개발된 그래핀 박막 제조기술은 공정이 복잡하고 불량률이 높으며, 제조원가가 높고 구현기술 난이도가 높아 상용화가 매우 더디게 진행되고 있습니다. 나. 주요 제품 및 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 3분기보고서 기준일 (2023년 09월 30일) 까지 주요 제품 및 서비스의 매출 실적은 없습니다.

3. 원재료 및 생산설비

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 주요 원재료에 관한 사항(1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	제46기 3분기매입액	제46기 3분기비율	비고
지류	원재료	L.B.K.P	간지다공지등 지류생산	4,008	15%	-
N.B.K.P	8,690	33%	-
기 타	13,740	52%	-
합 계			-	26,439	100%	-

※ L.B.K.P는 목재활엽수PULP이며, N.B.K.P는 목재침엽수PULP 입니다.

(2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/Ton)

품 목	제46기 3분기	제45기	제44기
L.B.K.P	734	953	777
N.B.K.P	952	1,112	993

나. 생산에 관한 사항

(1) 생산능력 (단위 : Ton)

사업부문	품 목	사업소	제46기 3분기	제45기	제44기
지류	박엽지 및 기능지	용인	13,897	20,333	20,518
크라프트지 외	아산	15,656	35,526	45,733
합 계			29,554	55,859	66,251

(2) 생산능력의 산출근거

① 산출기준

- 생산능력은 각 초지기별로 24시간동안 최대너비로 생산할 수 있는 양으로 당사의 자료에 근거하였습니다.

- 각 초지기당 다양한 품목을 생산한다는 전제하에 최대생산능력을 산출하였습니 다.

② 산출방법

- 초지기별 기생산한 품목별 월별 전폭초조량(최대생산가능량)을 합산하여 실제로

기생산한 품목을 최대한 폭으로 생산하였을 때의 생산가능량을 산출하였습니다.

- 평균가동시간


사업소	평균 가동 시간 내역
용인	4대 X 24시간 X 365일근무기준
아산	2대 X 24시간 X 365일근무기준

다. 생산 및 실적에 관한 사항

(1) 생산실적 (단위 : Ton)

사업부문	품 목	사업소	제46기 3분기	제45기	제44기
지류	박엽지 및 기능지	용인	12,048	17,731	17,966
크라프트지 외	아산	14,696	33,671	42,945
합 계			26,744	51,401	60,911

(2) 가동률 (단위 : 시간, %)

사업부문	사업소	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
지 류	용인	25,344	20,211	79.75
아산	12,672	3,454	27.26
합 계	합 계	38,016	23,665

※ 사업소별 당3분기말가동가능시간1) 용인 당3분기말가동가능시간 : 264일 X 24시간 X 4대 → 264일{당3분기말 일수(273일) - 당3분기말 보수일수(9일)}2) 아산 당3분기기말가동가능시간 : 264일 X 24시간 X 4대 → 264일{당3분기말 일수(273일) - 당3분기말 보수일수(9일)}라. 생산설비에 관한 사항

(1) 생산설비의 현황[자산항목 : 토지, 건물, 구축물 등]


① 당3분기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지(주1)	42,240,216	-	-	-	-	-	9,570,001	51,810,217
건물	3,409,615	-	-	(83,246)	-	-	-	3,326,369
구축물	2,014,422	-	-	(71,817)	-	-	-	1,942,605
기계장치	25,636,440	204,800	-	(1,539,054)	-	(5,125,002)	-	19,177,184
정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	-	(1,227,294)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	-	240
공구와기구	48,643	-	-	(8,422)	-	-	-	40,221
정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	-	(3,375)
집기비품	254,536	-	-	(50,613)	-	-	-	203,923
정부보조금	(116,429)	-	-	11,635	-	-	-	(104,794)
건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	-	15,484
건설중인자산	97,300	(97,300)	-	-	-	-	-	-
합계	72,309,859	107,500	(14,889)	(1,666,689)	-	(5,125,002)	9,570,001	75,180,780

(주1) 당3분기말 5,125백만원의 손상차손은 각 공장의 기계장치별로 장부가액과 순공정가치를 비교하여 손상을 인식하였으며. 회수가능액은 2023년 5월 4일기준 감정평가에 따른 순공정가치로 계산되었습니다. 각 공장별로는 용인공장 기계장치 2,893백만원 및 아산공장 기계장치 2,231백만원을 인식하였습니다. (주2) 2023년 5월 4일 기준 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 원재료 및 생산설비에 관한 사항 등

당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 3분기보고서 기준일 (2023년 09월 30일) 까지 양산화를 위한 생산설비 구축이 진행되고 있는 상태이기에 생산능력 및 방법을 산출 할 수 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 매출실적 (단위:천원)

사업부문	사업소	매출유형	품 목		제46기 3분기	제45기	제44기
지류	용인	제품	박엽지 등	내 수	30,890,705	39,315,890	34,723,179
수 출	4,259,373	7,396,112	7,007,783
합 계	35,150,078	46,712,002	41,730,962
상품	박엽지 등	내 수	620,519	3,542,326	1,075,341
수 출	906,392	5,540,114	2,994,410
합 계	1,526,911	9,082,440	4,069,751
아산	제품	크라프트지 등	내 수	20,623,543	40,679,086	37,789,024
수 출	93,668	217,976	1,708,172
합 계	20,717,212	40,897,063	39,497,196
상품	크라프트지 등	내 수	4,582,453	9,556,680	3,047,682
수 출	73,518	4,818,118	5,267,217
합 계	4,655,971	14,374,798	8,314,898
기타	임대매출			내수	12,000	48,000	48,000
임가공매출			내수	344,920	1,385,210	1,789,970
합 계				내 수	57,074,140	94,527,192	78,473,196
수 출	5,332,952	17,972,320	16,977,582
합 계	62,407,092	112,499,513	95,450,778

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

크라프트지 및 벽지 등을 판매하는 산업용지, 간지 및 다공지를 판매하는 특수지, 해외 판매를 담당하는 해외영업으로 영업본부내에 총 3개의 부서로 구성되어 있습니다

(2) 판매경로 (단위:천원)


사업소	매출유형	구 분	판 매 경 로	판매경로별 매출액	비 중(%)
용인	제품	내수	- 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자	30,890,705	49.50%
수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→해외업체 (직수출)	4,259,373	6.83%
상품	내수	국내외업체→당사→국내업체수요자	620,519	0.99%
수출	국내외업체→당사→해외업체수요자	906,392	1.45%
아산	제품	내수	- 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자	20,623,543	33.05%
수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→ 해외업체 (직수출)	93,668	0.15%
상품	내수	국내외업체 →당사 →국내업체수요자	4,582,453	7.34%
수출	국내외업체→당사→ 해외업체수요자	73,518	0.12%
임대매출액				12,000	0.02%
임가공매출액				344,920	0.55%
합 계				62,407,092	100.00%

(3) 판매방법 및 조건


구 분	방 법 및 조 건
내 수	현금 및 외상판매
수 출	신용장 및 해외 추심거래에 의한 판매

(4) 판매전략


구분	판매전략	세부전략
내수	실수요 직접판매	소비자 주문 방식에 의한 생산체제로서 지정 유통업체 및 대리점 등을 통한 영업진행, 그 외 직접 영업 및 판매
수출	국가별 에이전트 구축	중국시장 등 국가별 에이젠트망을 통한 영업
기타	신제품 적극 개발	특수지 전문제조업체라는 특수성을 살려 신제품 개발, 대체제품 개발, 환경친화적 제품, 미래산업 제품 등을 여러 가지경로 및 시장조사를 통한 제품화 추진

다. 수주상황

당사는 주문생산 방식으로 별도의 수주가 없습니다. ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 매출실적당사에서는 3분기보고서 기준일 (2023년 09월 30일) 까지 매출 실적 및 판매경로/방법은 없습니다. 나. 판매전략당사의 연구를 통해 저원가 대량생산 체계가 갖추어지면 대량 보급이 가능할 것으로 판단됩니다. 제품은 최첨단 선도 제품으로 시제품이 만들어지는 공정 개발 동안은 보안을 유지하되, 시제품 출시에 맞추어 사전 정보 보호에 중점을 두어 결과에 대한 적극적 홍보를 할 예정입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 보고서는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 전반적에 걸쳐서 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	13,591,750	1,214,457
상각후원가 측정 금융자산	15,847,465	22,925,289
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,517,288	1,513,204
합계	32,956,503	26,380,230

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려하고, 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

※ 매출채권및기타채권에 관하여서는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. ※자세한 사항의 유동성위험에 관하여서는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	1,904,019	1344.8	2,560,523	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424
CNH	519,945	184.27	95,810	CNH	-	-	-
소계			2,656,333	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	67,655	1344.8	90,983	USD	17,954,464	1,267.3	22,753,692
JPY	-	-	-	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			90,983	소계			23,002,874

※ 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,459,721	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
합계	35,399,721	35,800,328

3) 기타 시장가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,517,287천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 351,729천원입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등- 해당사항이 없습니다.나. 연구개발활동 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) (1) 연구개발 담당조직당사는 2011년3월25일 기술연구소를 설립한 이래 R&D 기능을 강화하여 신제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 현재 연구소장 1명, 연구원 8명으로 진행중이며, 산,학,연 기관과 공동연구개발 과제 수행을 통해 국내 특수지 분야의 제지산업 및 글로벌 시대의 경쟁력을 갖추기 위하여 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 직접 공장라인에서 실험생산을 할 수 있는 강점과 시험용 수초기에 의한 예비연구도 할 수 있는 시험기구와 여러 가지 물적 측정을 할 수 있는 장비를 보유하고 있습니다.

(2) 연구개발비용 (단위:천원)

과 목		제46기 3분기	제45기	제44기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		-	-	-	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	-	-	-
기 타		6,267	90,669	74,209	-
연구개발비용 계		6,267	90,669	74,209	-
회계처리	판매비와 관리비	6,267	90,669	74,209	-
제조경비	-	-	-	-
개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연환산연구개발비용계÷연환산매출액×100]		0.01%	0.08%	0.06%	-

(3) 연구개발실적당사의 최근 5사업연도 기간 중 연구개발 실적은 다음과 같습니다.


구분	연구과제	연구결과 및 기대효과	연구기관	비 고
1	고내열(200도 이상) 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터 개발	- 전기모터 구동장치에 수입품을 대체하여 국산화 및 성능효율 증대- 아라미드 피브리드(Fibrid)와 단섬유를 이용한 절연지로서 "H"사의 전기모터 Stator Core 에 적용	산업기술평가관리원	2020.04~2023.12
2	최대 하중 3ton 이상, 두께 2mm미만의 경량 고강도 제지소재를 이용한 종이 파렛트 개발	- 친환경 소재를 적용한경량 고강도 제지소재 개발- 물류 운송용 제지 개발을 통해 내수시장 판매 및 수출시장 선점	산업기술평가관리원	2021.10~2022.12
3	친환경 초배지	- 기존의 TEX, 부직포 시공의 문제점을 개선한 제품(Hybrid 제품)으로 환경적(인적, 계절적, 기후적, 지리적 등)인 영향을 "ZERO"에 가깝운 제품- 벽지나 천장지를 바르기 전에 얇은 종이를 처음 바르는 과정에 사용되는 제품	국일제지 기술연구소	-
4	수축율 개선 내바리지	- 석고보드 사이의 틈새 마감을 위한 제품 개발 완료	국일제지 기술연구소	-
5	저평량 전열막지	- 에어로졸 형태의 공기감염을 방지하기 위해 실외 공기를 유입하고, 오염된 실내 공기를 배출시키는 환기시스템- 환기시 내부에너지(열,수분) 손실을 막기 위해 전열교환기에 전열막지 적용(저평량)- 열전달 효율을 올리기 위해 다양한 Test 진행 중	국일제지 기술연구소	-
6	종이 빨대지 개발 / 개별 포장지	- 일반형 종이 빨대지 개발 완료 및 FDA, FSC, MCDP/DCP, SVHC, BFR 등 인증 완료- 개별포장지 업체 가공 Test 완료 및 BfR Test 진행 중	국일제지 기술연구소	-
7	천연생리대	- 기존 생리대를 100% 천연소재를 이용한 친환경제품 개발 진행중	국일제지 기술연구소	-
8	친환경 필터지	- 아세테이트 토우(반합성 섬유) 대용 종이필터지 개발 진행	KT&G 연구소 협업	-
10	다공성 구조를 가지는 천연 펄프 지지체로 습식 제조공정을 활용한 고 Bulk 오일-중금속 복합 흡착소재 제조기술 개발	- 습식제조 공정으로 천연펄프를 활용하여 다공성 구조의 고Bulk 적층 구조를 지지체로 하는 고Bulk 오일 및 중금속 복합 흡착소재의 개발 완료- 개발된 연구 기술을 통해 고도정수화, 해수담수화, 산업폐수 처리, 방사능 핵종분리, 희쉬 금속 회수 등의 연관산업에 다양한 복합 소재로 활용 가능	산업기술평가관리원	2016.12~2019.09
11	KCF지 개발	- 필터시장에서 사용되는 외산 필터를 국산필터로 대체품 개발 완료	국일제지 기술연구소	-
12	의류용 라벨지 개발	- 의류용 라벨 특허 취득 완료	국일제지 기술연구소	-
13	폭 2m 이상 대량생산 가능한 Wet-laid 공정을 이용한 연료정리 GDL용 Pitch계 카본페이퍼 개발	- Wet-laid 공정을 이용하여 연료전지 GDL용 카본페이퍼 개발을 완료하여 낮은 공정비용과 낮은 에너지 비용으로 기존제품 대비 단가를 1/2수준으로 낮출수 있을것으로 기대함	에너지기술평가관리원	2015.12~2018. 09
14	전선피복지 개발	- 자동차에 사용되는 자동탈피용 전선피복지 상용화 완료	국일제지 기술연구소	-
15	RO막 지지체 제조기술 개발	- 역삼투압 필터 중 평막제조시 사용되는 지지체 개발 완료 및 상용화 완료- 수처리 필터용 분리막 지지체 특허 출원 완료	국일제지 기술연구소	-

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) (1) 연구개발담당조직성남 PM 센터 준공에 따라 그래핀합성 및 응용 연구, Pilot 생산 기능 수행 , 그래핀 물성 분석 기술 및 CVD 제조 공정 표준화, 대형 양산화(Roll to Roll, Batch type) 장치 설비 설계를 구축 할 수 있게 되었습니다. 우수한 R&D 인력으로 구성되어 있습니다. (2) 연구개발실적당사의 보고서 작성일 기준 연구개발 실적 및 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.


구분	연구과제명	연구결과 및 기대효과
1	12인치 대형화 CVD 그래핀 제조 방법 개발	- 주요 공정 표준화 진행중
2	Roll 제품군 CVD 그래핀 제조방법 개발	- 양산화 설비 설계 기술 개발중 - 공정별 표준화 진행중
3	그래핀 기반의 헬스케어 센서 모듈용 적외선 광 센서 개발(정부과제)	- 대면적 그래핀 및 초고감도 적외선 광센서 공정 기술 완료


	명 칭	특허권자	비고
1	전사과정이 없이 투명전극이나 반도체 소자 등에 사용되는 베이스 기판에 직접 적용할 수 있는 그래핀층 무전사 방식	국일그래핀(주)	국내(등록)
2	그래핀층을 저온에서 대면적으로 형성할 수 있는 in-situ 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법	국일그래핀(주)	국내(등록)
3	그래핀 박막의 무전사 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법에 관한 것	국일그래핀(주)	국내(등록)
4	Transfer-free method for forming graphene layer	국일그래핀(주)	미국(등록)
5	Transfer-Free Method for Producing Graphene Thin Film	국일그래핀(주)	미국(등록)
6	대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
7	METHOD FOR DEPOSITING LARGE-AREA GRAPHENE LAYER AND APPARATUS FOR CONTINUOUS GRAPHENE DEPOSITION	국일그래핀(주)	미국(등록)
8	그래핀 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
9	대면적 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
10	노광용 펠리클 및 노광용 펠리클제조방법	국일그래핀(주)	국내(출원)
11	그래핀 제조방법 및 이를 이용한 그래핀 제조장치	국일그래핀(주)	국내(출원)

7. 기타 참고사항

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 업계 현황(1) 제지산업의 특성 제지산업은 원자재 투입에서 초지, 가공공정까지 일관자동화가 요구되어 대규모의 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업입니다. 그러기에 대규모의 설비와 넓은 부지가 갖춰져야하며, 전력비 및 연료비등 에너지 비용이 높고, 고정비의 부담이 큰 사업입니다. 최근에는 디지털화와 IT 산업화에 따라 국내외 인쇄용지 소비 둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성제지산업은 산업전반 전체의 경기변동과 연동하여 움직이는 경향을 보이고 있으며, 일상생활에 필요한 각종 종이/종이제품을 생산하는 산업으로서 각국은 중요도를 감안하여 자급체제를 유지하고 있습니다. 최근 전자매체들의 발달로 인하여 제지산업의 성장속도는 주춤하나, 특수지 및 산업용지의 성장성은 성장기 단계입니다. (3) 경쟁요소제지산업은 원재료의 대부분을 해외에서 수입함에 따라 해외 의존도가 매우 높고 다른 산업에 비해 제조원가중 원재료인 수입펄프의 비중이 높아 원가구조가 대외요인에 크게 연관되고 있습니다. 그렇기에 펄프의 국제 가격 변동에 가장 취약한 구조를 보이고 있습니다. 인도네시아 및 중국이 자국산 원료, 가격경쟁력 등을 바탕으로 설비를 확장하고있어 펄프를 수입에 의존하고 있는 우리나라는 어려움에 직면해 있습니다.(4) 자원조달의 특성Pulp는 제지산업의 주요 원재료로 80%를 미국, 캐나다등지에서 수입하여 의존하여 국제 펄프가격의 변동이 생산원가에 큰 영향을 미치고 있습니다.펄프가격 동향은 경기상황과 연동하여 민감하게 반응하기 때문에 특히 환율에 따라 원가가 제품가격과 함께 연중 변동폭이 크게 나타나고 있습니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사의 핵심역량을 시장여건, 생산 및 판매활동, 영업 전략으로 구분하여 시기별로 요약하였습니다.


구 분	시장여건	생산 및 판매활동개요	영업상 주요 전력 및 개황
설립시(78~93)	- 전량 수입에 의존하는 기능지 및 특수지 시장 - 대량생산에 의한 인쇄지 및 골판지 등의 산업용지 생산 - 경제규모 향상에 의한 제지 업계의 안정적 매출신장과 수익성 신장 - 거대 제지업체들의 대규모 생산수요 품목들의 과점 공급체제	- 타자원지 및 복사지 등의 인쇄용 지류제품 생산, 공급 - 80년대 말부터 박엽지 등의 산업용 지류 생산 공급	- 회사의 기초정립 - 안정적인 수익구조 창출로 재투자 및 기술집약적인 제품 시장으로의 진입 계획
성장기(94~'03)	- 산업용 특수지에 대한 완만한 시장증가세 - 기능지와 특수지의 국내시장 에 대한 국내업체의 공략 - 기능지와 특수지 시장 공급 업체의 영세성을 벗어나 기술 집약적 전문업체의 필요성 대두	- 산업용 다공원지 및 간지의 본격생산 - 특수지 생산에 맞춘 본격적인 시설개체 및 생산 - 대형 매출처 직판에 의한 매출 증대에 의거 외형성장 시현	- 기능지 및 특수지의 품질 향상 증대 노력 - 꾸준한 설비투자로 고품질 생산품 시현 - 안정적 유통망 확보 및 대형 매출처 직판 체제에 의한 판매 구조 간결화 추진
성숙기('03~'13)	- 중국 시장 진출 확대에 의한 시장증대 기회 확대 - 04년 이후 지류 무관세화로 자본집약적, 가격경쟁 위주 지류품목의 해외수입업체 위협증가 - IT산업 및 신문산업축소로 인한 인쇄용 제지시장의 점진적 축소 예측 - 고부가가치 특수분야 종이 시장확대	- 성장확대를 위한 수입지류의 당사 생산을 위한 개발 및 시장화추진 - 대단위 공급의 품목 특성상 매출 처와의 유통구조 단일화 계속 추진 - 중국 특수지 시장 진출을 위한 현지 법인 출자	- 중국 내 특수지 시장의 진출을 위한 교두보 확보를 위한 현지 법인 출자 - 기존대형 고객에 맞춰 고품질 지류 생산 체제 강화 - 특수지 및 기능지 전문 생산 업체로의 산업체내 위치 확보
현재('14~ 현재)	- 주요 원자재 가격 상승으로 인한 원가상승 - 국내 대형제지사의 특수지 진출 및 외국 제지업체의 국내 진입확대	- 기술연구소 설립 (2011) - 합성섬유 적용 신제품 확대 등 다양한 제품군 개발 주력- 독과점 생산 제품 보유	- 적극적인 해외시장 개척- 국내시장의 지배력 강화 - 고객 맞춤형 제품개선 및 개발- 고부가가치의 제품 위주 판매

다. 기타 투자의사결정에 필요한 사항1) 환경관련 규제사항

가. 온실가스 배출량 및 에너지사용량 관리- 경기도 용인에 소재에 있는 당사의 용인공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라 2013년 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. <용인공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
온실가스(단위:tCO2e)	13,834	20.060	21,143
에너지(단위:TJ)	281	410	426

- 충남 아산시 소재에 있는 당사 아산공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 추진사항으로 외부 소각폐열스팀구매를 통한 온실가스 감축실적 및 폐열회수와 청정연료 대체등 온실가스에너지 감축을 위한 관련 활동을 계획하고 있습니다.<아산공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
온실가스(단위:tCO2e)	10,145	26,127	29,338
에너지(단위:TJ)	308	659	705

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 업계현황 (1) 그래핀 및 신소재 산업의 특성 그래핀은 탄소 원자가 육각형 형태로 배열된 2차원 물질로 투명성이 우수하며 안정적인 분자 구조로 존재할 수 있는 가장 얇은 재질일 뿐만 아니라 열, 전기 전도성이 탁월한 소재입니다. 높은 강도, 전자이동도 등 여러 특성이 현존물질 중 가장 뛰어난 신소재로 알려져 전 세계적으로 촉망 받는 신소재이자 기술개발 경쟁이 치열하게 이루어지고 있습니다. 그렇기에 제조 및 응용에 많은 국내외 기업의 연구 및 투자의향이 있고, 사업화 연구개발을 추진중이나 시장초기 단계 에서의 불확실성과 위험성으로 본격적인 사업은 국내외 아직 미흡한 단계입니다.(2) 산업의 성장성 당사에서 적용하고 있는 CVD 그래핀 방식은 Ti버퍼층 위에 고온에서 탄소를 가스화하여 금속표면에 증착시키는 방법으로 생산 되며 대면적·고품질의 그래핀 제작이 가능하여 투명전극(Flexible 터치스크린), 차세대 전자소자, 에너지용 전극 소재, 배리어 소재 등에 응용 가능합니다. CVD 그래핀 방식의 양산화를 위한 각 분야별 핵심적인 기술이 아직까지 확보되지 않은 상태로 분야별 시장 형성에 최소 3년에서 10년의 시간 소요 예상됩니다. [그래핀 관련 예상 시장 규모]


응용분야	현황			시장규모	예상소요기간
연구	응용	시연	상용화
투명전극 (디스플레이, 터치센서)			○	29억불(’14) 51억불(’20)	3~5년
광검출소자			○	10억불(’14)	5년~10년
센서		○		100억불(’14)	5년~10년
수처리		○		4,000억불(’14)	5년~10년
반도체	○			3,330억불(’14)	8년 이상
배리어		○		67억불(’12)	3~5년

cvd 그래핀 응용분야별 시장전망.jpg CVD 그래핀 응용분야별 시장전망(출저_미래창조과학부 로드맵)

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 연구개발업이기에 핵심역량을 시장여건과 R&D 전략으로 구분하여 요약하였습니다.


구 분	시장여건	국일그래핀(주) 전략
국일그래핀(주)설립 이전	- 복잡한 그래핀 박막 제조기술의 공정으로 연구자료, 연구단계 미비	- 비전사 저온 그래핀 박막 제조기술(CVD)을 통한 그래핀 박막제조 기술 연구
국일그래핀(주)설립 이후	- 지속적 연구 필요- 대내외적으로 생소한 소재로 인식	(1) 산학협력(기술이전)을 통한 비전사, 저온 CVD 그래핀 제조기술 확대 - 충남대 산학협력 진행 - 대용량 그래핀 박막 제조장치 운용기술(2) 국외 전시회 참가 ( 2019 IDTECH USA (Graphene & 2D Materials) - 그래핀 필름 제조 방식 차별성의 '국일그래핀' 인지도 상승 - 대면적 그래핀양산화 설비 능력 가시적 홍보
도입기('20~)	- 높은 제조원가로 인한 상용화의 어려움	(1) 지속적 투자를 통한 대면적 생산설비 구축 - 비전사 저온 Roll-to-Roll CVD 설비 운용 - 12인치 Batch식 제조설비 운용 (2) 비전사 저온 그래핀 박막 기술로 낮은 에너지 제조단가(3) 간편하고 축소된 제조공정을 통한 낮은 제조원가(4) 전문 마케팅을 통한 소재 영업 및 관련기술 이전 - 디스플레이 및 반도체 수요기업 소재 영업 - 전문 기업의 기술협력을 통한 관련 소재 공동 개발

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

※ 당사의 제46기 3분기 재무제표는 외부감사인의 감사/검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제45기, 제44기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되어 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

※ 제46기 3분기 연결/별도재무제표 감사의견 : -※ 제45기 연결/별도재무제표 감사의견 : 의견거절※ 제44기 연결/별도재무제표 감사의견 : 적정의견

1. 요약 연결재무정보 (단위 : 원)


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
2023년 1월~9월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
[유동자산]	53,473,250,217	48,592,928,805	55,890,101,219
당좌자산	29,582,444,211	20,788,764,553	29,625,920,252
재고자산	23,890,806,006	27,804,164,252	26,264,180,967
[비유동자산]	82,797,928,925	82,548,845,895	85,219,102,085
투자자산	7,023,719,458	5,002,003,232	6,091,195,532
유형자산	75,180,780,463	72,309,858,936	73,746,787,597
무형자산	283,819,180	308,944,675	356,559,057
기타비유동자산	95,799,840	4,511,661,684	4,612,580,446
사용권자산	213,809,984	416,377,368	411,979,453
자산총계	136,271,179,142	131,141,774,700	141,109,203,304
[유동부채]	82,216,121,796	61,248,692,532	54,332,191,913
[비유동부채]	6,801,613,030	17,232,329,925	19,054,154,501
부채총계	89,017,734,826	78,481,022,457	73,386,346,414
I. 자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300
II. 자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134	53,460,977,692
III. 기타자본구성요소	14,549,210	14,549,210	(17,953,519)
IV. 기타포괄손익누계액	18,626,996,784	9,455,486,869	10,242,889,246
V. 이익잉여금	(14,592,744,448)	(14,288,453,270)	(8,724,803,829)
자본총계	47,253,444,316	52,660,752,243	67,722,856,890
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
2023년 1월~9월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
계속영업	-	-	-
[매출액]	62,407,091,692	112,499,512,605	95,450,777,784
[계속영업이익(손실)]	(4,311,674,809)	(11,073,626,962)	(6,274,654,866)
[계속영업당기순이익(손실)]	(14,710,149,595)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
중단영업		-	-
[중단영업이익(손실)]		-	-
[당기순이익(손실)]	(14,710,149,595)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
지배기업의 소유주지분	(14,710,149,595)	(14,579,602,370)	(8,253,569,552)
비지배지분		-	-
[지배기업소유주귀속주당이익]		-	-
기본주당순이익(손실)	(115)	(114)	(65)
희석주당순이익(손실)	(115)	(114)	(65)
연결에 포함된 회사수	1	1	1

2. 요약 별도재무정보 (단위 : 원)


구 분	제46기3분기	제45기	제44기
2023년 1월~9월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
[유동자산]	52,274,869,610	46,802,875,344	53,400,972,143
당좌자산	28,384,063,604	18,998,711,092	27,136,791,176
재고자산	23,890,806,006	27,804,164,252	26,264,180,967
[비유동자산]	82,896,308,573	83,159,226,040	86,627,626,161
투자자산	11,555,810,192	10,253,680,401	4,610,195,032
유형자산	70,915,250,980	67,849,981,247	68,481,902,755
무형자산	136,619,880	153,644,880	197,019,880
기타비유동자산	92,799,840	4,509,749,081	12,959,035,490
사용권자산	195,827,681	392,170,431	379,473,004
자산총계	135,171,178,183	129,962,101,384	140,028,598,304
[유동부채]	81,213,777,897	60,162,006,590	54,272,897,290
[비유동부채]	6,703,955,970	17,139,342,551	18,033,019,730
부채총계	87,917,733,867	77,301,349,141	72,305,917,020
I. 자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300
II. 자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134	53,460,977,692
III. 기타자본구성요소	-	-	(32,502,729)
IV. 기타포괄손익누계액	18,627,619,388	9,456,109,473	10,243,511,850
V. 이익잉여금	(14,578,817,842)	(14,274,526,664)	(8,711,052,829)
자본총계	47,253,444,316	52,660,752,243	67,722,681,284
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
2023년 1월~9월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
계속영업		-	-
[매출액]	62,407,091,692	112,499,512,605	95,450,777,784
[계속영업이익(손실)]	(3,561,989,668)	(10,150,731,629)	(6,274,654,866)
[계속영업당기순이익(손실)]	(14,710,149,595)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
중단영업		-	-
[중단영업이익(손실)]		-	-
[당기순이익(손실)]	(14,710,149,595)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
기본주당순이익(손실)	(115)	(114)	(65)
희석주당순이익(손실)	(115)	(114)	(65)

2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 46 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 45 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

53,473,250,217

48,592,928,805

현금및현금성자산

13,593,751,071

1,214,793,847

매출채권 및 기타유동채권

14,699,343,666

15,129,937,513

단기대여금및수취채권

1,020,000,000

3,500,000,000

단기금융상품　　　　유동재고자산

23,890,806,006

27,804,164,252

당기법인세자산

17,150,790

50,346,830

유동파생상품자산　

727,280,000

기타유동비금융자산

252,198,684

166,406,363

비유동자산

82,797,928,925

82,548,845,895

장기매출채권 및 기타비유동채권

95,799,840

4,265,137,882

기타비유동금융자산

3,549,609,000

1,543,418,028

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

3,517,287,364

1,513,203,604

기타비유동금융자산

32,321,636

30,214,424

관계기업에 대한 투자자산

3,474,110,458

3,458,585,204

유형자산

75,180,780,463

72,309,858,936

무형자산

283,819,180

308,944,675

사용권자산

213,809,984

416,377,368

이연법인세자산　

246,523,802

기타비유동자산　　　자산총계

136,271,179,142

131,141,774,700

부채

유동부채

82,216,121,796

61,248,692,532

매입채무 및 기타유동채무

13,228,266,102

14,226,025,243

유동 차입금

34,459,721,108

34,570,327,843

유동성장기부채

940,000,000

1,230,000,000

사채

22,973,734,000

유동성전환사채　

8,591,072,357

유동 리스부채

98,164,881

132,346,937

기타유동비금융부채

10,516,235,705

381,532,152

유동파생상품부채　

2,117,388,000

비유동부채

6,801,613,030

17,232,329,925

장기매입채무 및 기타비유동채무

302,954,012

296,681,782

비유동 리스부채

120,581,682

227,329,710

장기전환사채　

5,559,999,782

비유동파생상품부채　

5,450,830,000

순확정급여부채

5,278,519,209

5,697,488,651

이연법인세부채

1,099,558,127

기타 비유동 부채　　　부채총계

89,017,734,826

78,481,022,457

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본　　　　자본금

12,761,747,300

보통주자본금

12,761,747,300

자본잉여금

30,442,895,470

44,717,422,134

주식발행초과금

28,577,320,401

42,851,847,065

기타자본잉여금

1,865,575,069

기타자본구성요소

14,549,210

주식선택권

14,549,210

기타포괄손익누계액

18,626,996,784

9,455,486,869

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

558,126,253

(1,053,082,470)

지분법기타포괄손익변동-재평가이익

18,068,870,531

10,508,569,339

이익잉여금(결손금)

(14,592,744,448)

(14,288,453,270)

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(14,592,744,448)

(14,288,453,270)

비지배지분　　　자본총계

47,253,444,316

52,660,752,243

자본과부채총계

136,271,179,142

131,141,774,700

	제 46 기 3분기말	제 45 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

17,253,074,805

62,407,091,692

28,000,636,498

87,163,436,241

매출원가

16,708,569,816

61,580,777,969

29,469,396,120

87,647,106,751

매출총이익

544,504,989

826,313,723

(1,468,759,622)

(483,670,510)

판매비와관리비

1,347,970,731

5,137,988,532

2,185,403,074

6,401,603,437

영업이익(손실)

(803,465,742)

(4,311,674,809)

(3,654,162,696)

(6,885,273,947)

지분법손익

(29,888,454)

163,291,088

122,521,441

259,301,229

금융수익

76,721,334

398,037,047

1,599,217,975

4,331,350,257

금융비용

1,574,453,765

6,817,459,380

3,502,614,419

7,341,743,280

기타이익

23,001,666

308,337,324

(233,868,261)

531,096,534

기타비용

2,083,828

5,415,032,289

73,551,065

106,648,597

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,310,168,789)

(15,674,501,019)

(5,742,457,025)

(9,211,917,804)

법인세비용(수익)

964,351,424

(15,518,455)

당기순이익(손실)

(2,310,168,789)

(14,710,149,595)

(5,742,457,025)

(9,227,436,259)

기타포괄손익

514,147,176

9,299,830,844

(717,304,201)

(379,460,679)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

514,147,176

9,299,830,844

(717,304,201)

(379,460,679)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

380,896,926

128,320,929

(205,623,241)

444,025,866

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익

133,250,250

1,611,208,723

(511,680,960)

(823,486,545)

자산재평가손익(세후기타포괄손익)　

7,560,301,192

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)　　　　

총포괄손익

(1,796,021,613)

(5,410,318,751)

(6,459,761,226)

(9,606,896,938)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(2,310,168,789)

(14,710,149,595)

(5,742,457,025)

(9,227,436,259)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(1,796,021,613)

(5,410,318,751)

(6,459,761,226)

(9,606,896,938)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(45)

(72)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(45)

(72)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(46)

(80)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(46)

(80)

| | 제 46 기 3분기 | | 제 45 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

12,761,747,300

53,460,977,692

(17,953,519)

10,242,889,246

(8,724,803,829)

67,722,856,890

당기순이익(손실)

(9,227,436,259)

결손금처리

(8,711,052,829)

8,711,052,829

주식할인발행차금 대체

(32,502,729)

32,502,729

순확정급여부채의 재측정요소

444,025,866

기타포괄손익

(823,486,545)

(379,460,679)

지분법이익잉여금

(23,445,582)

2022.09.30 (기말자본)

12,761,747,300

44,717,422,134

14,549,210

9,419,402,701

(8,820,606,975)

58,092,514,370

2023.01.01 (기초자본)

12,761,747,300

44,717,422,134

14,549,210

9,455,486,869

(14,288,453,270)

52,660,752,243

당기순이익(손실)

(14,710,149,595)

결손금처리

(14,274,526,664)

14,274,526,664

주식할인발행차금 대체

순확정급여부채의 재측정요소

128,320,929

기타포괄손익

9,171,509,915

9,299,830,844

지분법이익잉여금

3,010,824

2023.09.30 (기말자본)

12,761,747,300

30,442,895,470

14,549,210

18,626,996,784

(14,592,744,448)

47,253,444,316

| | 자본 | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

10,342,672,544

(10,593,766,801)

당기순이익(손실)

(14,710,149,595)

(9,227,436,259)

당기순이익조정을 위한 가감

12,046,984,323

3,930,423,891

감가상각비에 대한 조정

1,666,688,682

1,764,301,033

감가상각비(사용권자산)

156,386,801

303,548,826

무형자산상각비에 대한 조정

10,125,495

10,039,575

퇴직급여 조정

957,416,244

997,668,012

이자비용 조정

3,435,610,536

2,276,914,265

이자비용(리스부채)

10,396,753

10,453,189

외화환산손실 조정

5,243,293

2,445,441,062

매출채권처분손실 조정

1,565,162

6,726,237

파생상품자산평가손실　

329,080,000

대손상각비 조정

122,847,192

187,058,863

유형자산처분이익 조정

(16,855,706)

(2,010,679)

무형자산처분이익 조정

(60,000,000)

유형자산손상차손 조정

5,125,002,338

재고자산폐기손실

174,257,200

162,423,592

재고자산매각손실

112,181,507

6,939,487

사채상환손실

1,981,723,861

법인세비용 조정

(964,351,424)

15,518,455

이자수익에 대한 조정

(141,408,647)

(338,781,479)

외화환산이익 조정

(117,365,225)

(397,461,601)

지분법이익 조정

(163,291,088)

(259,301,229)

기타의 대손상각비 환입　

(190,570,240)

재고자산매각이익

681,879

117,580,784

대손충당금 환입

(248,506,772)

파생금융부채평가이익　

(3,279,982,693)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

13,906,237,790

(4,902,478,075)

매출채권의 감소(증가)

1,120,757,343

1,212,819,985

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)

3,536,948,689

1,028,989,325

기타유동비금융자산의 감소(증가)

(95,095,628)

(208,149,103)

재고자산의 감소(증가)

3,876,108,190

(3,050,879,588)

비유동채권의 감소(증가)

(26,200,000)

(393,000,000)

매입채무의 증가(감소)

(3,615,128,036)

(903,321,074)

기타유동부채의 증가(감소)

346,456,634

(1,908,198,606)

기타유동비금융부채의 증가(감소)

10,134,703,553

(116,887,616)

퇴직금의 지급

(1,756,294,397)

(389,010,072)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)

442,072,297

350,104,055

정부보조금의 증가(감소)

(58,090,855)

(524,945,381)

배당금수취(영업)

150,000,000

300,000,000

이자수취

102,250,247

67,977,550

이자지급(영업)

(1,160,638,261)

(754,074,198)

법인세환급(납부)

7,988,040

(8,179,710)

투자활동현금흐름

2,474,029,151

(1,866,753,198)

대여금및수취채권의 회수

2,480,000,000

80,000

유형자산의 처분

28,636,363

무형자산의 처분

75,000,000

기타비유동금융자산의 처분　

200,000,000

장기대여금및수취채권의 취득　

(1,000,000,000)

기타비유동금융자산의 취득

(2,107,212)

(51,053,606)

유형자산의 취득

(107,500,000)

(1,010,809,092)

무형자산의 취득　

(4,970,500)

재무활동현금흐름

(438,281,599)

7,661,915,119

차입금의 차입

10,637,266,178

38,887,254,942

전환사채의 발행　

10,000,000,000

정부보조금의 수령

64,363,085

583,272,635

리스부채 상환

(102,037,949)

(111,267,164)

차입금의 상환

(11,037,872,913)

(39,997,389,077)

전환사채의 상환　

1,699,956,217

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

12,378,420,096

(4,798,604,880)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

537,128

607,720

현금및현금성자산의순증가(감소)

12,378,957,224

(4,797,997,160)

기초현금및현금성자산

1,214,793,847

8,401,511,270

기말현금및현금성자산

13,593,751,071

3,603,514,110

	제 46 기 3분기	제 45 기 3분기

3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다. 2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 당3분기 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
---	---	---	---	---	---	---
최우식	7,262,576	5.69	726,258	41,000,000	32.13	4,100,000
기타	120,354,897	94.31	12,035,490	86,617,473	67.87	8,661,747
합계	127,617,473	100.00	12,761,747	127,617,473	100.00	12,761,747

(2) 종속기업의 개요1) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	지분율
국일그래핀㈜	대한민국	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

당사는 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자(출자금액 500백만원)하여 설립하였습니다. 2018년 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 연결재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 2019년중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 2019년말부터 연결범위에 포함하였습니다.

2) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	3분기순이익	총포괄손익
국일그래핀㈜	5,632,092	1,100,001	4,532,091	-	(715,888)	(719,586)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약3분기연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 요약3분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약3분기연결제무재표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정요약3분기연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약3분기연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
부채총계(A)	89,017,735	78,481,022
자본총계(B)	47,253,444	52,660,752
부채비율(A/B)	188.38%	149.03%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험

2) 이자율위험

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산


① 당3분기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 13,593,751 | 13,593,751 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 14,160,108 | 14,160,108 |
| 대손충당금 | (1,683,473) | (1,683,473) |
| 미수금 | 4,703,615 | 4,703,615 |
| 대손충당금 | (4,658,368) | (4,658,368) |
| 미수수익 | 57,810 | 57,810 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 보증금 | 2,157,720 | 2,157,720 |
| 소계 | 14,699,344 | 14,699,344 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,036,407 | 2,036,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 1,020,000 | 1,020,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 32,322 | 32,322 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | | 29,441,217 | 29,441,217 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 3,517,287 | 3,517,287 |
| 금융자산 합계 | | | 32,958,504 | 32,958,504 |


② 전기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품금융자산 | | 727,280 | 727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 1,214,794 | 1,214,794 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 15,257,041 | 15,257,041 |
| 대손충당금 | (1,652,065) | (1,652,065) |
| 미수금 | 7,549,233 | 7,549,233 |
| 대손충당금 | (6,029,833) | (6,029,833) |
| 미수수익 | 43,630 | 43,630 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 소계 | 15,129,938 | 15,129,938 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 4,516,407 | 4,516,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 30,214 | 30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 4,329,600 | 4,329,600 |
| 현재가치할인차금 | (64,462) | (64,462) |
| 소계 | 4,265,138 | 4,265,138 |
| 소계 | | 24,140,084 | 24,140,084 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 1,513,203 | 1,513,203 |
| 금융자산 합계 | | | 26,380,567 | 26,380,567 |

2) 금융부채


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,238,387	3,238,387
미지급금	6,460,299	6,460,299
미지급비용	3,529,580	3,529,580
소계	13,228,266	13,228,266
유동성리스부채		98,165	98,165
단기차입금	단기차입금	34,459,721	34,459,721
유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,954	302,954
소계	302,954	302,954
비유동성리스부채		120,582	120,582
소계		72,123,422	72,123,422
금융부채 합계			72,123,422	72,123,422


② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		2,117,388	2,117,388
장기파생금융상품부채		5,450,830	5,450,830
소계		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,515	6,853,515
미지급금	5,873,964	5,873,964
미지급비용	1,498,547	1,498,547
소계	14,226,025	14,226,025
유동성리스부채		132,347	132,347
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	1,230,000	1,230,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,608	647,608
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	296,682	296,682
소계	296,682	296,682
비유동성리스부채		227,330	227,330
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,050	512,050
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		64,833,784	64,833,784
금융부채 합계			72,402,002	72,402,002

3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	141,409	-	-	-	-	-	141,409
외환차익	73,346	-	-	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	-	-	117,365
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-
금융수익 소계	332,120	-	-	-	-	65,917	398,037
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	3,446,007	3,446,007
외환차손	203,744	-	-	-	-	1,179,176	1,382,920
외화환산손실	-	-	-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,566	-	-	1,566
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	203,743	-	-	1,983,290	-	4,630,426	6,817,459
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,611,209	-	-	-	-	1,611,209


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	338,781	-	-	-	-	-	338,781
외환차익	294,318	-	-	-	-	20,806	315,124
외화환산이익	397,462	-	-	-	-	-	397,462
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	3,279,983	3,279,983
금융수익 소계	1,030,561	-	-	-	-	3,300,789	4,331,350
금융비용
이자비용	-	-	-	1,349,054	-	938,314	2,287,368
외환차손	49,965	-	-	-	-	2,183,009	2,232,974
외화환산손실	-	-	-	-	-	2,445,441	2,445,441
매출채권처분손실	-	-	-	6,726	-	-	6,726
사채상환손실	-	-	-	40,155	-	-	40,155
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	329,080	-	-	-	-	-	329,080
금융비용 소계	379,044	-	-	1,395,935	-	5,566,764	7,341,743
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	(823,487)	-	-	-	-	(823,487)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287
합계		3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287


② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
합계		2,240,484	1,204,582	731,901	304,000	2,240,484
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	13,591,750	1,214,457
상각후원가 측정 금융자산	15,847,465	22,925,289
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,517,288	1,513,204
합계	32,956,503	26,380,230

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373
손상차손 인식금액	122,847	-	-	-	122,847
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	(196,348)
기말금액	1,683,473	4,658,368	38,068	1,016,407	7,396,316


② 전기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616
손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757
기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

(4) 유동성위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	13,228,266	13,228,266	-	-	13,228,266
유동성리스부채	98,165	106,914	-	-	106,914
단기차입금	34,459,721	34,459,721	-	-	34,459,721
유동성장기부채	940,000	940,000	-	-	940,000
사채	22,973,734	22,973,734	-	-	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	302,954	-	302,954	-	302,954
비유동성리스부채	120,582	-	82,824	44,188	127,012
합계	72,123,422	71,708,636	385,778	44,188	72,138,601


② 전기말	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	14,226,024	14,226,025	-	-	14,226,025
유동성리스부채	132,347	132,347	-	-	132,347
단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	35,608,955
유동성장기부채	1,230,000	1,258,556	-	-	1,258,556
유동성전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채	296,682	-	296,682	-	296,682
장기전환사채	5,560,000		5,560,000	-	5,560,000
비유동성리스부채	227,330	-	111,023	116,307	227,330
합계	64,833,783	59,816,955	5,967,705	116,307	65,900,967

2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기말				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	1,904,019	1344.8	2,560,523	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424
CNH	519,945	184.27	95,810	CNH	-	-	-
소계			2,656,333	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	67,655	1344.8	90,983	USD	17,954,464	1,267.3	22,753,692
JPY	-	-	-	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			90,983	소계			23,002,874

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	246,954	(246,954)	(1,924,727)	1,924,727
CNH	9,581	(9,581)	-	-
JPY	-	-	(24,918)	24,918
합계	256,535	(256,535)	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,459,721	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
합계	35,399,721	35,800,328

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순손익	(353,997)	353,997	(358,003)	358,003
순자산	(353,997)	353,997	(358,003)	358,003

8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
보유현금	2,001	337
보통예금	13,591,750	1,214,457
합계	13,593,751	1,214,794

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석18,22 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	㈜경남은행	10,050,000	-	입찰보증금
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	14,160,108	15,257,041
손실충당금	(1,683,473)	(1,652,065)
미수금	4,703,615	7,549,233
손실충당금	(4,658,368)	(6,029,834)
미수수익	57,810	43,630
손실충당금	(38,068)	(38,068)
보증금	2,157,720	-
소계	14,699,344	15,129,937
단기대여금및수취채권	단기대여금	2,036,407	4,516,407
손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
소계	1,020,000	3,500,000
소계		15,719,344	18,629,937
비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	95,800	4,329,600
현재가치할인차금	-	(64,462)
소계	95,800	4,265,138
합계			15,815,144	22,895,075

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	14,160,108	4,703,615	57,810	2,157,720	2,036,407	95,800
개별평가손실충당금	(1,326,787)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(356,686)	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,683,473)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
순장부가액	12,476,635	45,247	19,742	2,157,720	1,020,000	95,800


② 전기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권			대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---
채권가액	15,257,041	7,549,233	43,630	4,516,407	4,265,138
개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
순장부가액	13,604,976	1,519,400	5,562	3,500,000	4,265,138

11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	470,809	(24,274)	446,535	1,225,978	(40,728)	1,185,250
제품	11,307,168	(1,275,133)	10,032,035	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207
재공품	1,978,940	-	1,978,940	2,089,590	-	2,089,590
원재료	7,209,118	-	7,209,118	7,210,024	-	7,210,024
부재료	973,463	-	979,863	1,176,327	-	1,176,327
저장품	602,470	-	602,470	667,009	-	667,009
미착품	2,641,845	-	2,641,845	5,092,757	-	5,092,757
합계	25,190,213	(1,299,407)	23,890,806	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
매출원가	재고자산평가충당금환입	(248,507)	-
합계		(248,507)	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션(주1)	-	-	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 3분기					제 45(전) 기
주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621
소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
퀀타피아	1,066,002	2.01	2,510,151	3,208,666	3,208,666	2,510,151	1,204,583	1,204,583
합계					2,850,534	3,517,287	3,517,287	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 연결실체는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,084	(911,432)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	558,126	(1,089,167)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
기타금융자산	비유동	장기금융상품	32,322	30,214
소계		32,322	30,214
기타비금융자산	유동	선급금	74,672	1,603
선급비용	177,527	164,804
소계	252,199	166,407
합계			284,521	196,621

14. 관계기업투자(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제46(당) 3분기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	9월 30일	752,934	3,474,110	5,460 주	18,200 주	30.0%
제45(전) 기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.0%

(2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금
제46(당) 3분기(*)	관계기업	진영지업㈜	22,292,949	10,712,580	26,423,603	525,390	532,837	150,000
제45(전) 기(**)	관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.(**) 연결실체는 전기말 현재 기준으로 작성된 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역					기말가액
지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분이익(손실)	배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제46(당) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-		(150,000)	3,474,110
제45(전) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	259,301	(23,146)	-		(300,000)	3,341,435

15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	51,810,217	-	-	-	51,810,217
건물	6,058,748	-	(2,732,379)	-	3,326,369
구축물	3,279,721	-	(1,337,116)	-	1,942,605
기계장치	52,149,595	(1,227,294)	(27,104,294)	(5,868,117)	17,949,890
차량운반구	180,489	-	(180,249)	-	240
공구와기구	1,274,665	(3,375)	(1,234,444)	-	36,846
집기비품	1,683,556	(33,611)	(1,550,816)	-	99,129
건물부속설비	530,671	-	(515,187)	-	15,484
합계	116,967,662	(1,264,280)	(34,654,485)	(5,868,117)	75,180,780


② 전기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	42,240,216	-	-	-	42,240,216
건물	6,058,748	-	(2,649,133)	-	3,409,615
구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	-	2,014,422
기계장치	51,944,795	(1,301,425)	(25,565,241)	(743,115)	24,335,014
차량운반구	211,293	-	(193,810)	-	17,483
공구와기구	1,274,665	(7,340)	(1,226,022)	-	41,303
집기비품	1,683,556	(116,428)	(1,429,020)	-	138,108
건물부속설비	530,671	-	(514,273)	-	16,398
건설중인자산	97,300	-	-	-	97,300
합계	107,320,966	(1,425,193)	(32,842,799)	(743,115)	72,309,859

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지(주1)	42,240,216	-	-	-	-	-	9,570,001	51,810,217
건물	3,409,615	-	-	(83,246)	-	-	-	3,326,369
구축물	2,014,422	-	-	(71,817)	-	-	-	1,942,605
기계장치	25,636,440	204,800	-	(1,539,054)	-	(5,125,002)	-	19,177,184
정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	-	(1,227,294)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	-	240
공구와기구	48,643	-	-	(8,422)	-	-	-	40,221
정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	-	(3,375)
집기비품	254,536	-	-	(50,613)	-	-	-	203,923
정부보조금	(116,429)	-	-	11,635	-	-	-	(104,794)
건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	-	15,484
건설중인자산	97,300	(97,300)	-	-	-	-	-	-
합계	72,309,859	107,500	(14,889)	(1,666,689)	-	(5,125,002)	9,570,001	75,180,780


② 전3분기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액
토지	41,569,153	610,000	-	-	42,179,153
건물	3,110,949	-	-	(75,721)	3,035,228
구축물	2,110,672	-	-	(72,188)	2,038,484
기계장치	25,168,399	358,309	-	(1,597,645)	23,929,063
정부보조금	(1,400,366)	-	-	74,231	(1,326,135)
차량운반구	24,044	-	-	(4,921)	19,123
공구와기구	74,520	-	-	(19,653)	54,867
정부보조금	(12,626)	-	-	3,965	(8,661)
집기비품	291,301	-	-	(17,494)	273,807
정부보조금	(60,759)	-	-	(53,217)	(113,976)
건물부속설비	18,361	-	-	(1,658)	16,703
건설중인자산	2,853,140	42,500	-	-	2,895,640
합계	73,746,788	1,010,809	-	(1,764,301)	72,993,296

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
판매비와관리비	209,963	157,460
매출원가	1,456,726	1,606,841
합계	1,666,689	1,764,301

(4) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	8,889,522	19,156.00	14,958,442	9,352,554
경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,898	5.76	1,139	3,101
충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,280,090	20,932,132	47,714.75	26,916,390	22,371,196
경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등	153.07	364,245	230,830	153.07	364,245	242,616
합계	68,231.58	51,810,217	30,055,382	67,029.58	42,240,216	31,969,467

(5) 당3분기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성생명(주) 및 메리츠화재에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 한국산업은행, 에프에이피2036유동화전문유한회사 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.


	(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	3,341,854	15,327,704
구축물	1,942,605	2,612,925
기계장치	17,949,890	35,896,339
차량운반구	240	36,192
공구와기구	36,846	2,123,500
집기비품	99,128
재고자산(미착품제외)	21,248,961	10,500,000
화재배상	-	1,000,000
합계	44,619,524	67,496,660

(6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		64,363	583,273
당기감소액	경상연구개발비	(58,091)	(524,946)
유형자산취득	-	-
장기미지급금대체	(6,272)	(58,327)
소계	(64,363)	(583,273)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산은 연결실체 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
역사적원가	28,343,304	27,732,383

당3분기와 전3분기 중 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초잔액	10,508,569	10,508,569
재평가로 인한 증가	7,560,302	-
기말잔액	18,068,871	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기				제 45(전) 기
산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	190,316	27,000	176,770	394,086	190,316	27,000	176,770	394,086
취득	-	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-	-
상각누계액	(43,117)	(11,475)	-	(54,592)	(35,016)	(9,450)	-	(44,466)
손상차손누계액	-	-	(40,675)	(40,675)	-	-	(40,675)	(40,675)
장부금액	147,199	15,525	121,095	283,819	155,300	17,550	136,095	308,945

연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기				제 45(전) 3분기
산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	155,300	17,550	136,095	308,945	159,539	20,250	176,770	356,559
증가	-	-	-	-	4,971	-	-	4,971
감소	-	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-	-
상각	(8,101)	(2,025)	-	(10,126)	(8,015)	(2,025)	-	(10,040)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	147,199	15,525	121,095	283,819	156,495	18,225	176,770	351,490

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	303,799	560,290	864,089	-	848,088	848,088
취득	-	38,711	38,711	303,799	105,930	409,729
처분	-	(84,891)	(84,891)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각누계액	(303,799)	(300,300)	(604,099)	(240,508)	(571,547)	(812,055)
기말금액	-	213,810	213,810	63,291	353,086	416,377

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 3분기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	63,291	353,086	416,377	-	411,979	411,979
취득	-	38,711	38,711	303,799	27,530	331,329
처분	-	(84,892)	(84,892)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각	(63,291)	(93,095)	(156,386)	(202,533)	(101,015)	(303,548)
기말금액	-	213,810	213,810	101,266	309,109	410,375

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 3분기
유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	132,347	227,330	359,677	138,660	280,497	419,157
취득	-	38,711	38,711	-	27,530	27,530
처분	(29,155)	(58,845)	(88,000)	(18,717)	(12,678)	(31,395)
이자비용	10,397	-	10,397	10,453	-	10,453
지급	(102,038)	-	(102,038)	(111,268)	-	(111,268)
유동성대체	86,614	(86,614)	-	95,049	(95,049)	-
기말금액	98,165	120,582	218,747	114,177	200,300	314,477

18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,869	3,000,000	4,771,849
진영지업 주식 5,460주	3,474,110	9,066,600
보증금	4,260,000	3,860,000
에프에이피2306유동화전문유한회사	용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치	21,809,076	17,286,000	7,721,632
한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,869	2,400,000	19,602,432
아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	32,730,044	12,000,000
아산공장 기계장치	4,461,750	USD 12,000,000.00
우리은행	성남공장 토지ㆍ건물	1,357,242	1,128,000	940,000
합계		103,237,960	48,740,600	33,035,913
USD 12,000,000

(2) 당3분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 채무
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	2,000	미지급금	40	AJ네트웍스(주)
합계		2,000	합계	40

한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가
충남 아산시	6,260	인허가
합계				23,161

(3) 당3분기말 현재 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자
(주)인포비온	임차보증금	대여금	1,020,000	150,000	국일그래핀(주)
기계장치	876,000
부동산	924,000
합 계			1,020,000	1,950,000

19. 파생상품금융부채

(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
파생상품금융부채(주1)	전환권대가	-	2,964,246
조기상환청구권	-	4,603,972
합계		-	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.

20. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,238,387	-	6,853,515	-
미지급금	6,460,299	-	5,873,964	-
미지급비용	3,529,580	-	1,498,546	-
장기미지급금	-	302,954	-	296,682
합계	13,228,266	302,954	14,226,025	296,682

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
유동	예수금	10,494,458	289,573
선수금	21,778	91,959
합계		10,516,236	381,532

22. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제45(전) 기
단기차입금	34,459,721	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
사채	22,973,734	-
합계	58,373,455	35,800,328

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(주1)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
㈜신한은행	Banker's Usance	8.00%	4,771,849	4,179,730
매출채권양도	5.66% ~7.55%	-	812,583
한국산업은행	기업일반대출	9.20%	9,016,817	9,000,000
Banker's Usance	9.0%	10,585,615	10,538,323
에프에이피2306유동화전문유한회사	기업운전자금대출	8.97%	1,800,000	-
무역어음대출	8.32~8.53%	1,500,000	-
Banker's Usance	4.40%	4,421,631	-
하나은행	기업운전자금대출	5.97%	-	1,800,000
무역어음대출	5.30%~5.53%	-	1,500,000
Banker's Usance	4.97%~6.39%	-	4,336,127
매출채권양도	5.88%	-	818,292
중소기업은행	Banker's Usance	9.00%	2,363,809	1,585,273
합계			34,459,721	34,570,328

(주1) 연결실체는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 기타유동자산(단기금융상품)ㆍ유형자산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,37 참조).

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	-	290,000
우리은행	기업일반대출	5.27%	940,000	940,000
소계			940,000	1,230,000
유동성장기부채		6.97%	(940,000)	(1,230,000)
합계			-	-

(주1) 당사는 전기중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율(주2)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	14.00%	5,968,040	-
시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	14.00%	5,371,236	-
㈜비엔케이투자증권	14.00%	1,193,608	-
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	5.00%	1,044,085	-
케이비증권㈜	5.00%	2,505,804	-
이베스트투자증권㈜	5.00%	1,044,085	-
디비금융투자㈜	5.00%	1,044,085	-
미래에셋증권㈜	5.00%	2,088,170	-
삼성증권주식회사	5.00%	2,088,170	-
한국투자증권주식회사	5.00%	626,451	-
합 계	합 계		22,973,734	-

(주1) 연결실체는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

23. 전환사채(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
제7회 전환사채(주1)	제8회 전환사채(주1)	합계	제7회 전환사채	제8회 전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
액면금액	-	-	-	10,500,000	10,000,000	20,500,000
상환할증금	-	-	-	647,608	512,050	1,159,658
전환권조정	-	-	-	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)
장부가액	-	-	-	8,591,072	5,560,000	14,151,072
전환권대가	-	-	-	878,965	2,085,280	2,964,245
조기상환청구권	-	-	-	1,238,422	3,365,550	4,603,972
파생상품금융부채	-	-	-	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 연결실체는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.


	(단위 : 천원)


구 분(주1)	원금	이자	합계	비고
제7회차 전환사채	10,500,000	2,032,884	12,532,884
제8회차 전환사채	10,000,000	440,850	10,440,850
합계	20,500,000	2,473,734	22,973,734

(주1) 연결실체는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분		제7회	제8회	합계
금융손익	사채상환손실	1,824,424	157,300	1,981,724


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분		제6회	제7회	제8회	합계
금융손익	이자비용	213,904	802,008	333,142	1,349,054
파생상품금융부채평가이익	134,321	1,540,812	1,604,850	3,279,983
파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

24. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
당기근무원가	775,754	844,643
부채에 대한 이자비용	296,343	242,621
사외적립자산의 기대수익	(114,681)	(89,596)
합계	957,416	997,668

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,580,237	9,353,458
사외적립자산의 공정가치	(3,298,749)	(3,653,000)
국민연금전환금	(2,969)	(2,969)
확정급여채무에서 발생하는 순부채	5,278,519	5,697,489

(3) 당3분기와 전3분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초확정급여채무	9,353,458	10,339,179
당기근무원가	775,754	844,643
이자비용	296,343	242,621
보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	(89,024)	(690,601)
지급액(중간정산금액 포함)	(1,756,294)	(389,010)
기말 확정급여채무	8,580,237	10,346,832

(4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초사외적립자산의 공정가치	3,653,001	3,992,244
사외적립자산의 기대수익	114,680	89,595
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(26,860)	(63,499)
고용인(사용자)의 기여금	40,000	180,000
지급액	(482,072)	(530,104)
기말 사외적립자산의 공정가치	3,298,749	3,668,236

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과 전3분기말 잔액은 각각 2,969천원 및 6,977천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	62,164	627,102
법인세 효과	66,157	(183,076)
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	128,321	444,026

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
할인율 (주1)	4.896%	5.290%
사외적립자산의 기대수익률	4.896%	5.290%
기대임금상승률	5.260%	5.320%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
보통주	보통주
---	---	---
수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	42,851,847	51,595,403
결손금처분	(14,274,527)	(8,711,053)
주식할인발행차금 대체	-	(32,503)
기말금액	28,577,320	42,851,847

26. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
주식선택권	14,549	14,549
합계	14,549	14,549

(2) 당3분기와 전3분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	14,549	14,549
기말금액	14,549	14,549

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(1,053,083)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,084	(911,432)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	558,126	(1,089,167)

(2) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	10,508,569	10,508,569
당기 증가	9,570,002	-
법인세효과	(2,009,700)	-
기말금액	18,068,871	10,508,569

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(14,288,453)	(8,724,804)
결손금처분	14,274,527	8,711,053
3분기순이익(손실)	(14,710,150)	(9,227,435)
지분법이익잉여금	3,011	(23,446)
순확정급여부채의 재측정요소	128,321	444,026
기말금액	(14,592,744)	(8,820,607)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 31, 32 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
재화와 용역의 유형	상품매출	483,245	6,182,882	5,868,903	17,962,500
제품매출	16,769,830	55,867,290	21,603,947	67,993,953
임가공매출	-	344,920	515,786	1,170,983
임대매출	-	12,000	12,000	36,000
합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436
수익인식시기	일시인식매출	17,253,075	62,395,092	27,988,636	87,127,436
기간에 걸쳐 인식한 매출	-	12,000	12,000	36,000
합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436

(2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
수취채권	매출채권	14,160,108	17,100,137
계약부채	선수금	21,778	128,096

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당3분기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 3분기
계약부채	선수금	91,196

30. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	614,119	1,945,074	788,593	2,113,792
퇴직급여	68,481	239,719	82,246	263,283
복리후생비	97,794	295,519	118,660	314,139
여비교통비	954	16,651	9,360	21,187
통신비	8,214	30,204	10,311	50,178
임차료	49,484	157,822	39,151	164,047
세금과공과	7,149	16,268	8,345	18,892
감가상각비	69,012	209,963	52,374	157,460
사용권자산 감가상각비	26,486	150,894	66,820	298,056
무형자산상각비	3,375	10,125	3,354	10,040
수선비	14,700	54,992	24,288	56,800
수도광열비	14,787	55,418	24,870	67,868
보험료	3,067	9,280	897	29,746
접대비	4,130	51,593	60,048	157,449
수출제비용	23,142	101,520	234,186	608,635
광고선전비	500	1,000	550	1,550
소모품비	5,734	38,766	21,261	54,393
도서인쇄비	-	4,375	503	6,762
지급수수료	95,496	888,527	185,266	592,840
대손상각비	25,263	122,847	16,232	187,059
운반비	206,164	677,256	286,092	921,323
차량유지비	17,093	56,961	54,493	99,136
견본비	(7,393)	(3,893)	30,100	101,758
경상연구개발비	-	6,415	67,203	103,033
교육훈련비	220	693	200	2,177
합계	1,347,971	5,137,989	2,185,403	6,401,603

31. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익	76,721	398,037	1,599,218	4,331,350
금융비용	1,574,454	6,817,459	3,502,614	7,341,743
순금융수익(비용)	(1,497,733)	(6,419,422)	(1,903,396)	(3,010,393)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익 - 기타	20,007	141,409	99,532	338,781
외환차익	13,301	139,263	154,911	315,124
외화환산이익	43,413	117,365	197,872	397,462
파생금융부채평가이익	-	-	1,146,903	3,279,983
합계	76,721	398,037	1,599,218	4,331,350

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	1,315,983	3,435,610	886,296	2,276,914
리스부채 이자비용	2,963	10,397	3,154	10,453
외환차손	439,959	1,382,920	1,276,985	2,232,974
외화환산손실	(184,451)	5,243	1,343,712	2,445,441
매출채권처분손실	-	1,565	2,422	6,726
사채상환손실	-	1,981,724	40,155	40,155
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	(50,110)	329,080
합계	1,574,454	6,817,459	3,502,614	7,341,743

(4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
차입금 이자	2,149,836	896,503
사채 이자	1,253,715	1,349,054
기타금융부채	-	799
리스부채	10,396	10,453
기타	32,060	30,558
합계	3,446,007	2,287,367

32. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	재고자산매각이익	-	682	13,239	117,581
유형자산처분이익	-	16,855	382	2,011
무형자산처분이익	-	60,000	-	-
대손충당금환입	-	196,348	(283,272)	190,570
탄소배출권매각이익	21,855	21,855	-	118,120
잡이익	1,147	12,597	35,783	102,815
소계	23,002	308,337	(233,868)	531,097
기타비용	재고자산처분손실	-	112,182	6,939	6,940
유형자산손상차손	-	5,125,002	-	-
기부금	-	-	1,485	3,015
잡손실	2,084	177,848	65,127	96,694
소계	2,084	5,415,032	73,551	106,649
순이익(손실)		20,918	(5,106,695)	(307,419)	424,448

33. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	제조원가	합계
---	---	---	---	---	---
재고자산 변동	5,736,206	-	5,736,206	-	5,736,206
원재료 사용액	-	29,599,536	29,599,536	-	29,599,536
급여	-	6,530,970	6,530,970	1,945,074	8,476,044
퇴직급여	-	717,697	717,697	239,719	957,416
복리후생비	-	1,074,850	1,074,850	295,519	1,370,369
세금과공과	-	154,215	154,215	16,268	170,483
감가상각비	-	1,456,726	1,456,726	209,963	1,666,689
사용권자산 감가상각비	-	5,493	5,493	150,894	156,387
무형자산상각비	-	-	-	10,126	10,126
임차료	-	171,124	171,124	157,822	328,946
전력비	-	5,343,392	5,343,392	55,418	5,398,810
연료비	-	5,955,540	5,955,540	-	5,955,540
외주가공비	-	1,480,488	1,480,488	-	1,480,488
소모품비	-	1,254,403	1,254,403	38,766	1,293,169
운반비	-	3,100	3,100	677,256	680,356
포장비	-	412,222	412,222	-	412,222
기타비용	-	1,684,816	1,684,816	1,341,164	3,025,980
합계	5,736,206	55,844,572	61,580,778	5,137,989	66,718,767


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	제조원가	합계
---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	19,330,087	-	19,330,087	-	19,330,087
원재료의 사용액	-	39,329,320	39,329,320	-	39,329,320
급여	-	7,237,727	7,237,727	2,113,792	9,351,519
퇴직급여	-	734,385	734,385	263,283	997,668
복리후생비	-	1,168,400	1,168,400	314,139	1,482,539
세금과공과	-	176,462	176,462	18,892	195,354
감가상각비	-	1,606,841	1,606,841	157,460	1,764,301
사용권자산감가상각비	-	5,493	5,493	298,056	303,549
무형자산상각비	-	-	-	10,040	10,040
임차료	-	163,314	163,314	164,047	327,361
전력비	-	4,963,801	4,963,801	67,867	5,031,668
연료비	-	7,239,375	7,239,375	-	7,239,375
외주가공비	-	1,334,946	1,334,946	-	1,334,946
소모품비	-	1,655,946	1,655,946	54,393	1,710,339
운반비	-	563	563	921,323	921,886
포장비		572,045	572,045	-	572,045
기타비용	-	2,128,402	2,128,402	2,018,311	4,146,713
합계	19,330,087	68,317,020	87,647,107	6,401,603	94,048,710

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(15,674,501)	(9,211,918)
법인세비용	(964,351)	15,518
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당3분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

35. 주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 원, 주)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주3분기순이익(손실)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)	(5,742,457,025)	(9,227,436,259)
가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
기본주당이익(손실)	(18)	(115)	(45)	(72)

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

36. 주식기준보상

(1) 당3분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권-1차	주식선택권-2차
약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여
부여대상	임원	임원
부여일	2018년 11월 30일	2019년 1월 24일
부여수량	40,000 주	60,000 주
행사가격	500 원	500 원
행사가능일	2020년 11월 30일	2021년 1월 24일
만기	2023년 11월 30일	2024년 1월 23일
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(2) 당3분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주,원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격
기초	100,000 주	500 원
부여수량	-	500 원
권리상실분	-	-
행사분	-	-
당3분기말	100,000 주	500 원
당3분기말 현재 행사가능 수량	100,000 주	-
당3분기말 현재 잔여보상원가	-

37. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
---	---	---
관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
단기종업원급여	436,175	534,787
퇴직급여(퇴직위로금포함)	57,425	82,425
합계	493,600	617,212

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,422,553	8,082,574
배당금 수입	150,000	300,000
합계		매출 등	6,572,553	8,382,574

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,896,807	2,527,000

38. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)
차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,016,816
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,500,000	1,500,000
1,800,000	1,800,000
㈜우리은행	940,000	940,000
상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-
㈜하나은행	1,000,000	-
외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-
㈜하나은행	100,000	-
수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	4,771,849
중소기업은행	USD 2,000,000	2,363,809
한국산업은행	USD 10,000,000	10,585,615
에프에이피2306유동화전문유한회사	USD 4,000,000	4,421,631

(2) 당3분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자
최대주주	지급보증	4,920,000	㈜신한은행
USD 6,000,000
USD 2,400,000	중소기업은행
3,657,600	에프에이피2306유동화전문유한회사
USD3,840,000
1,587,600	한국산업은행
USD 1,764,000
합계		10,165,200
USD 14,004,000

39. 현금흐름표(1) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체	97,300	-
보증금의 유동성대체	4,260,000
당기 비유동리스부채의 유동성대체	145,459	107,727
장기차입금의 유동성대체	-	1,230,000
전환사채의 사채로 대체	22,973,734	-
퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	62,164	858,506

40. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보1) 당3분기와 전3분기의 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기					제 45(전) 3분기
국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액	국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출액	62,407,092	-	62,407,092	-	62,407,092	87,163,436	-	87,163,436	-	87,163,436
내부매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
순매출액	62,407,092	-	62,407,092	-	62,407,092	87,163,436	-	87,163,436	-	87,163,436
영업이익(손실)	(3,561,990)	(749,685)	(4,311,675)	-	(4,311,675)	(6,186,827)	(698,447)	(6,885,274)	-	(6,885,274)

2) 당3분기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기					제 45(전) 기
국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액	국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	52,274,870	1,198,380	53,473,250	-	53,473,250	46,802,875	1,790,054	48,592,929	-	48,592,929
비유동자산	82,896,309	4,433,711	87,330,020	(4,532,091)	82,797,929	83,159,226	4,642,384	87,801,610	(5,252,765)	82,548,846
자산총계	135,171,179	5,632,091	140,803,270	(4,532,091)	136,271,179	129,962,101	6,432,438	136,394,539	(5,252,765)	131,141,775
유동부채	81,213,778	1,002,344	82,216,122	-	82,216,122	60,162,007	1,086,686	61,248,693	-	61,248,693
비유동부채	6,703,956	97,657	6,801,613	-	6,801,613	17,139,342	94,075	17,233,417	(1,087)	17,232,330
부채총계	87,917,734	1,100,001	89,017,735	-	89,017,735	77,301,349	1,180,761	78,482,110	(1,087)	78,481,022

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
해외	강판간지, 다공지 등	SHANGHAI JINHUAN TRADE CO.,LTD. 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
국내	매출액	57,074,140	73,677,110
해외	매출액	5,332,952	13,486,326
합계		62,407,092	87,163,436

(4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
A 기업	제품매출액	6,422,553	8,082,574

41. 계속기업에 대한 가정연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 4,311백만원 영업손실, 14,710백만원 3분기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 28,743백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 2023년 4월 13일 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

42. 회생절차개시

지배기업인 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다.

2023년 7월14일자로 서울회생법원의 허가를 받아 공고 전 인수예정자 선정후 공개경쟁입찰을 진행하는 방식의 인가전 M&A에서 "(주)삼라마이다스"를 공고전 인수예정자로 선정하는 조건부 투자계약을 체결하였습니다. 이후 2023년 7월 27일 인가전 M&A 매각공고를 한국경제신문에 게재하고, 2023년 8월 11일까지인수의향서를 접수하였으며, 2023년 9월 11일 최종인수예정자로 "(주)삼라마이다스"를 선정하였습니다. 43. 보고기간 후 사건지배기업인 당사는 인가전 M&A를 위한 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일이 2023년 12월 5일 16:00에 서울회생법원 제1호 법정에서 예정되어 있습니다.

4. 재무제표 4-1. 재무상태표

재무상태표

제 46 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 45 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

52,274,869,610

46,802,875,344

현금및현금성자산

13,472,152,234

975,035,845

매출채권 및 기타유동채권

14,664,820,551

15,101,440,611

단기대여금및수취채권　

2,000,000,000

단기금융상품　　　　유동재고자산

23,890,806,006

27,804,164,252

당기법인세자산

2,879,730

31,272,330

유동파생상품자산　

727,280,000

기타유동비금융자산

244,211,089

163,682,306

비유동자산

82,896,308,573

83,159,226,040

장기매출채권 및 기타비유동채권

92,799,840

4,262,137,882

기타비유동금융자산

32,321,636

30,214,424

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

3,517,287,364

1,513,203,604

종속기업에 대한 투자자산

4,532,090,734

5,251,677,169

관계기업에 대한 투자자산

3,474,110,458

3,458,585,204

유형자산

70,915,250,980

67,849,981,247

무형자산

136,619,880

153,644,880

사용권자산

195,827,681

392,170,431

이연법인세자산　

247,611,199

기타비유동자산　　　자산총계

135,171,178,183

129,962,101,384

부채

유동부채

81,213,777,897

60,162,006,590

매입채무 및 기타유동채무

13,180,627,322

14,093,122,720

유동 차입금

34,459,721,108

34,570,327,843

유동성장기부채　

290,000,000

사채

22,973,734,000

유동성전환사채　

8,591,072,357

유동 리스부채

89,777,632

124,123,328

기타유동비금융부채

10,509,917,835

375,972,342

유동파생상품부채　

2,117,388,000

비유동부채

6,703,955,970

17,139,342,551

장기매입채무 및 기타비유동채무

299,964,788

293,692,558

비유동 리스부채

110,969,964

211,406,944

장기전환사채　

5,559,999,782

비유동파생상품부채　

5,450,830,000

순확정급여부채

5,193,463,091

5,623,413,267

이연법인세부채

1,099,558,127

기타 비유동 부채　　　부채총계

87,917,733,867

77,301,349,141

자본

자본금

12,761,747,300

보통주자본금

12,761,747,300

자본잉여금

30,442,895,470

44,717,422,134

주식발행초과금

28,577,320,401

42,851,847,065

기타자본잉여금

1,865,575,069

기타포괄손익누계액

18,627,619,388

9,456,109,473

지분법자본변동

622,604

지분법기타포괄손익변동-재평가이익

18,068,870,531

10,508,569,339

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

558,126,253

(1,053,082,470)

이익잉여금(결손금)

(14,578,817,842)

(14,274,526,664)

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(14,578,817,842)

(14,274,526,664)

자본총계

47,253,444,316

52,660,752,243

자본과부채총계

135,171,178,183

129,962,101,384

	제 46 기 3분기말	제 45 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

17,253,074,805

62,407,091,692

28,000,636,498

87,163,436,241

매출원가

16,708,569,816

61,580,777,969

29,469,396,120

87,647,106,751

매출총이익

544,504,989

826,313,723

(1,468,759,622)

(483,670,510)

판매비와관리비

1,111,394,578

4,388,303,391

1,940,045,391

5,703,156,070

영업이익(손실)

(566,889,589)

(3,561,989,668)

(3,408,805,013)

(6,186,826,580)

지분법이익

(29,888,454)

163,291,088

122,521,441

259,301,229

지분법손실

229,448,215

715,888,062

234,368,051

672,995,653

금융수익

56,979,418

331,533,905

1,581,826,194

4,279,318,303

금융비용

1,561,840,086

6,783,656,494

3,496,202,249

7,322,670,595

기타이익

23,001,645

308,327,255

(233,878,282)

531,076,469

기타비용

2,083,508

5,415,031,646

73,551,065

106,648,593

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,310,168,789)

(15,673,413,622)

(5,742,457,025)

(9,219,445,420)

법인세비용(수익)

963,264,027

(7,990,839)

당기순이익(손실)

(2,310,168,789)

(14,710,149,595)

(5,742,457,025)

(9,227,436,259)

기타포괄손익

514,147,176

9,303,529,217

(717,304,201)

(380,022,628)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

514,147,176

9,303,529,217

(717,304,201)

(380,022,628)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

380,896,926

132,019,302

(205,623,241)

443,463,917

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익

133,250,250

1,611,208,723

(511,680,960)

(823,486,545)

자산재평가손익(세후기타포괄손익)

7,560,301,192

총포괄손익

(1,796,021,613)

(5,406,620,378)

(6,459,761,226)

(9,607,458,887)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(45)

(72)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

(115)

(46)

(80)

| | 제 46 기 3분기 | | 제 45 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

12,761,747,300

53,460,977,692

(32,502,729)

10,243,511,850

(8,711,052,829)

67,722,681,284

당기순이익(손실)

(9,227,436,259)

결손금처리

(8,711,052,829)

8,711,052,829

주식발행할인차금대체

(32,502,729)

32,502,729

순확정급여부채의 재측정요소

443,463,917

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

(823,486,545)

지분법이익잉여금

(22,708,027)

재평가잉여금

2022.09.30 (기말자본)

12,761,747,300

44,717,422,134

9,420,025,305

(8,806,680,369)

58,092,514,370

2023.01.01 (기초자본)

12,761,747,300

44,717,422,134

9,456,109,473

(14,274,526,664)

52,660,752,243

당기순이익(손실)

(14,710,149,595)

결손금처리

(14,274,526,664)

14,274,526,664

주식발행할인차금대체

순확정급여부채의 재측정요소

132,019,302

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

1,611,208,723

지분법이익잉여금

(687,549)

재평가잉여금

7,560,301,192

2023.09.30 (기말자본)

12,761,747,300

30,442,895,470

18,627,619,388

(14,578,817,842)

47,253,444,316

| | 자본 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

10,934,261,709

(10,056,664,198)

당기순이익(손실)

(14,710,149,595)

(9,227,436,259)

당기순이익조정을 위한 가감

12,571,446,701

4,465,191,106

감가상각비에 대한 조정

1,472,340,476

1,627,864,961

감가상각비(사용권자산)

150,162,167

297,324,192

무형자산상각비에 대한 조정

2,025,000

퇴직급여 조정

940,876,242

984,683,202

이자비용 조정

3,402,230,242

2,258,423,569

이자비용(리스부채)

9,974,161

9,871,200

지분법손실 조정

715,888,062

672,995,653

외화환산손실 조정

5,243,293

2,445,441,062

매출채권처분손실 조정

1,565,162

6,726,237

파생금융부채평가손실　

329,080,000

대손상각비 조정

122,847,192

187,058,863

유형자산처분이익 조정

(16,855,706)

(2,010,679)

무형자산처분이익 조정

(60,000,000)

유형자산손상차손 조정

5,125,002,338

재고자산폐기손실

174,257,200

162,423,592

재고자산매각손실

112,181,507

6,939,487

사채상환손실

1,981,723,861

법인세비용 조정

(963,264,027)

7,990,839

이자수익에 대한 조정

(74,905,505)

(286,749,525)

외화환산이익 조정

(117,365,225)

(397,461,601)

지분법이익 조정

(163,291,088)

(259,301,229)

대손충당금 환입　

(190,570,240)

재고자산매각이익

681,879

117,580,784

재고자산평가충당금환입

248,506,772

파생금융부채평가이익　

(3,279,982,693)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

14,036,619,054

(4,918,550,008)

매출채권의 감소(증가)

1,120,757,343

1,212,819,985

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)

3,567,894,900

1,027,510,117

기타유동비금융자산의 감소(증가)

(89,832,090)

(212,326,508)

재고자산의 감소(증가)

3,876,108,190

(3,050,879,588)

비유동채권의 감소(증가)

(26,200,000)

(393,000,000)

매입채무의 증가(감소)

(3,615,128,036)

(903,321,074)

기타유동부채의 증가(감소)

432,128,568

(1,921,340,379)

기타유동비금융부채의 증가(감소)

10,133,945,493

(118,990,706)

퇴직급여채무의 증가(감소)

(1,747,036,756)

(384,180,529)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)

442,072,297

350,104,055

정부보조금의 증가(감소)

(58,090,855)

(524,945,381)

배당금수취(영업)

150,000,000

300,000,000

이자수취

10,827,107

67,860,663

이자지급(영업)

(1,127,666,158)

(735,515,770)

법인세환급(납부)

3,184,600

(8,213,930)

투자활동현금흐름

1,994,029,151

(1,819,282,698)

대여금및수취채권의 회수

2,000,000,000

80,000

기타비유동금융자산의 회수　

200,000,000

유형자산의 처분

28,636,363

무형자산의 처분

75,000,000

단기대여금및수취채권의 취득　

(1,000,000,000)

기타비유동금융자산의 취득

(2,107,212)

(51,053,606)

유형자산의 취득

(107,500,000)

(968,309,092)

재무활동현금흐름

(431,711,599)

7,668,485,119

차입금의 차입

10,637,266,178

38,887,254,942

전환사채의 발행　

10,000,000,000

정부보조금의 수령

64,363,085

583,272,635

리스부채상환

(95,467,949)

(104,697,164)

차입금의 상환

(11,037,872,913)

(39,997,389,077)

전환사채의 상환　

1,699,956,217

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

12,496,579,261

(4,207,461,777)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

537,128

607,720

현금및현금성자산의순증가(감소)

12,497,116,389

(4,206,854,057)

기초현금및현금성자산

975,035,845

7,436,906,863

기말현금및현금성자산

13,472,152,234

3,230,052,806

	제 46 기 3분기	제 45 기 3분기

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
---	---	---	---	---	---	---
최우식	7,262,576	5.69	726,258	41,000,000	32.13	4,100,000
기타	120,354,897	94.31	12,035,490	86,617,473	67.87	8,661,747
합계	127,617,473	100.00	12,761,747	127,617,473	100.00	12,761,747

2. 3분기재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약3분기재무제표를 작성하였습니다.

당사의 요약3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

(2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정요약3분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약3분기재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
부채총계(A)	87,917,734	77,301,349
자본총계(B)	47,253,444	52,660,752
부채비율(A/B)	186.06%	146.79%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,517,287천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 351,729천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산


① 당3분기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 13,472,152 | 13,472,152 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 14,160,108 | 14,160,108 |
| 대손충당금 | (1,683,473) | (1,683,473) |
| 미수금 | 4,688,834 | 4,688,834 |
| 대손충당금 | (4,658,368) | (4,658,368) |
| 미수수익 | 38,068 | 38,068 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 보증금 | 2,157,720 | 2,157,720 |
| 소계 | 14,664,821 | 14,664,821 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 32,322 | 32,322 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 92,800 | 92,800 |
| 소 계 | 92,800 | 92,800 |
| 소계 | | 28,262,095 | 28,262,095 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 3,517,287 | 3,517,287 |
| 금융자산 합계 | | | 31,779,382 | 31,779,382 |


② 전기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품금융자산 | | 727,280 | 727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 975,036 | 975,036 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 15,257,041 | 15,257,041 |
| 대손충당금 | (1,652,065) | (1,652,065) |
| 미수금 | 7,525,914 | 7,525,914 |
| 대손충당금 | (6,029,833) | (6,029,833) |
| 미수수익 | 38,451 | 38,451 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 소계 | 15,101,440 | 15,101,440 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 3,016,407 | 3,016,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 30,214 | 30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 4,326,600 | 4,326,600 |
| 현재가치할인차금 | (64,462) | (64,462) |
| 소 계 | 4,262,138 | 4,262,138 |
| 소계 | | 22,368,828 | 22,368,828 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 1,513,204 | 1,513,204 |
| 금융자산 합계 | | | 24,609,312 | 24,609,312 |

2) 금융부채


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,238,387	3,238,387
미지급금	6,413,610	6,413,610
미지급비용	3,528,630	3,528,630
소계	13,180,627	13,180,627
유동성리스부채		89,778	89,778
단기차입금	단기차입금	34,459,721	34,459,721
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	299,965	299,965
소계	299,965	299,965
비유동성리스부채		110,970	110,970
소계		71,114,795	71,114,795
금융부채 합계			71,114,795	71,114,795


② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		2,117,388	2,117,388
장기파생상품금융부채		5,450,830	5,450,830
소계		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,516	6,853,516
미지급금	5,741,603	5,741,603
미지급비용	1,498,005	1,498,005
소계	14,093,123	14,093,123
유동성리스부채		124,123	124,123
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	290,000	290,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,610	647,610
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	293,693	293,693
소계	293,693	293,693
비유동성리스부채		211,407	211,407
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,049	512,049
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		63,733,746	63,733,746
금융부채 합계			71,301,964	71,301,964

3) 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	74,906	-	-	-	-	-	74,906
외환차익	73,346	-	-	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	-	-	117,365
금융수익 소계	265,617	-	-	-	-	65,917	331,534
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	3,412,204	3,412,204
외환차손	203,745	-	-	-	-	1,179,175	1,382,920
외화환산손실	-	-	-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,565	-	-	1,565
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	203,745	-	-	1,983,289	-	4,596,622	6,783,656
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	1,611,209	-	-	-	-	1,611,209


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	286,750	-	-	-	-	-	286,750
외환차익	294,318	-	-	-	-	20,806	315,124
외화환산이익	397,461	-	-	-	-	-	397,461
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	3,279,983	3,279,983
금융수익 소계	978,530	-	-	-	-	3,300,789	4,279,318
금융비용
이자비용	-	-	-	1,349,054	-	919,241	2,268,295
외환차손	49,965	-	-	-	-	2,183,009	2,232,974
외화환산손실	-	-	-	-	-	2,445,441	2,445,441
매출채권처분손실	-	-	-	6,726	-		6,726
파생금융자산평가손실	329,080	-	-	-	-	-	329,080
사채상환손실						40,155	40,155
금융비용 소계	379,045	-	-	1,355,780	-	5,587,846	7,322,671
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금 융자산평가이익(손실)	-	(823,487)	-	-	-	-	(823,487)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287


② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	13,470,151	974,699
상각후원가 측정 금융자산	14,789,942	21,393,793
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,517,288	1,513,203
합계	31,777,381	24,608,975

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373
손상차손 인식금액	122,847	-	-	-	122,847
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	(196,348)
기말금액	1,683,473	4,658,368	38,068	1,016,407	7,396,316


② 전기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616
손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757
기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

(4) 유동성위험

1) 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	13,180,627	13,180,627	-	-	13,180,627
유동성리스부채	89,778	98,154	-	-	98,154
단기차입금	34,459,721	34,459,721	-	-	34,459,721
사채	22,973,734	22,973,734	-	-	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	299,965	-	299,965	-	299,965
비유동성리스부채	110,970	-	74,064	43,184	117,248
합계	71,114,795	70,712,236	374,029	43,184	71,129,449

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	14,093,123	14,093,123	-	-	14,093,123
유동성리스부채	124,123	124,123	-	-	124,123
단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	35,608,955
유동성장기부채	290,000	293,834	-	-	293,834
전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	293,693	-	293,693	-	293,693
장기전환사채	5,560,000		5,560,000		5,560,000
비유동성리스부채	211,407	-	102,580	108,827	211,407
합계	63,733,746	58,711,107	5,956,273	108,827	64,776,207

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	1,904,019	1344.8	2,560,525	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424
CNH	519,945	184.27	95,810	CNH	-	-	-
소계			2,656,335	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	67,655	1344.8	90,983	USD	17,954,464	1267.3	22,753,692
JPY	-	-	-	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			90,983	소계			23,002,874

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	246,954	(246,954)	(1,924,727)	1,924,727
CNH	9,581	(9,581)	-	-
JPY	-	-	(24,918)	24,918
합계	256,535	(256,535)	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,459,721	34,570,328
유동성장기부채	-	290,000
합계		34,459,721	34,860,328

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
순손익	(344,597)	344,597	(348,603)	348,603
순자산	(344,597)	344,597	(348,603)	348,603

8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
보유현금	2,001	337
보통예금	13,470,151	974,699
합계	13,472,152	975,036

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	㈜경남은행	10,050,000	-	입찰보증금
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	14,160,107	15,257,041
손실충당금	(1,683,473)	(1,652,065)
미수금	4,688,834	7,525,914
대손충당금	(4,658,368)	(6,029,834)
미수수익	38,068	38,452
손실충당금	(38,068)	(38,068)
보증금	2,157,720	-
소계	14,664,820	15,101,440
단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	3,016,407
손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
소계	-	2,000,000
비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	92,800	4,326,600
현재가치할인차금	-	(64,462)
소계	92,800	4,262,138
합계			14,757,620	21,363,578

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	14,160,108	4,688,834	38,068	2,157,720	1,016,407	92,800
개별평가손실충당금	(1,326,786)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(356,687)	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,683,473)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
순장부가액	12,476,635	30,466	-	2,157,720	-	92,800


② 전기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권			대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---
채권가액	15,257,041	7,525,914	38,452	3,016,407	4,262,138
개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
순장부가액	13,604,976	1,496,081	384	2,000,000	4,262,138

11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	470,809	(24,274)	446,535	1,225,978	(40,728)	1,185,250
제품	11,307,168	(1,275,133)	10,032,035	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207
재공품	1,978,940	-	1,978,940	2,089,590	-	2,089,590
원재료	7,215,518	-	7,215,518	7,210,024	-	7,210,024
부재료	973,463	-	973,463	1,176,326	-	1,176,326
저장품	602,470	-	602,470	667,009	-	667,009
미착품	2,641,845	-	2,641,845	5,092,758	-	5,092,758
합계	25,190,213	(1,299,407)	23,890,806	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
매출원가	재고자산평가손실환입	(248,507)	-
합계		(248,507)	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제46(당) 3분기			제45(전) 기
취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션(주1)	-	-	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 3분기					제 45(전) 기
주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02	36,383	4,621	4,621	36,383	4,622	4,622
소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
퀀타피아	1,066,002	2.01	2,510,151	3,208,666	3,208,666	2,510,151	1,204,582	1,204,582
합계					2,850,534	3,517,287	3,517,287	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,084	(911,432)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	558,126	(1,089,167)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
기타금융자산	비유동	장기금융상품	32,322	30,215
소계	32,322	30,215
기타비금융자산	유동	선급금	68,104	-
선급비용	176,107	163,682
소계	244,211	163,682
합계			276,533	193,897

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제46(당) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	09월 30일	9,000,000	4,532,091	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%
관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	752,934	3,474,110	5,460 주	18,200 주	30.0%
제45(전) 기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	5,251,677	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%
관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.0%

(3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
제46(당) 3분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,632,092	1,100,001	-	(715,888)	(719,586)	-
관계기업	진영지업㈜	22,292,949	10,712,580	26,423,603	525,390	532,837	150,000
제45(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	6,432,438	1,180,761	-	(1,620,526)	(1,616,163)	-
관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 당사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. (**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역						기말가액
지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제46(당) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-		-	(150,000)	3,474,110
종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(715,888)	(3,698)	-		-	-	4,532,091
소계		8,710,262	-	-	(552,597)	(1,464)	-	-	-	(150,000)	8,006,201
제45(전) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	259,301	(23,146)	-		-	(300,000)	3,341,435
종속기업	국일그래핀㈜	6,867,840	-	-	(672,996)	562	-	-	-	-	6,195,406
소계		10,273,120	-	-	(413,695)	(22,584)	-	-	-	(300,000)	9,536,841

15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	장부금액
토지	51,445,973	-	-	-	51,445,973
건물	4,968,042	-	(2,634,670)	-	2,333,372
구축물	3,279,721	-	(1,337,116)	-	1,942,605
기계장치	48,041,905	(1,227,294)	(26,595,110)	(5,125,002)	15,094,499
차량운반구	180,489	-	(180,248)	-	241
공구와기구	1,250,625	(3,375)	(1,226,863)	-	20,387
집기비품	1,556,943	(33,612)	(1,460,641)	-	62,690
건물부속설비	530,671	-	(515,187)	-	15,484
합계	111,254,369	(1,264,281)	(33,949,835)	(5,125,002)	70,915,251


② 전기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	41,875,971	-	-	41,875,971
건물	4,968,042	-	(2,571,874)	2,396,168
구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	2,014,422
기계장치	47,934,406	(1,301,425)	(25,208,931)	21,424,050
차량운반구	211,293	-	(193,810)	17,483
공구와기구	1,250,625	(7,340)	(1,220,473)	22,812
집기비품	1,556,943	(45,246)	(1,429,020)	82,677
건물부속설비	530,671	-	(514,273)	16,398
합계	101,607,673	(1,354,011)	(32,403,681)	67,849,981

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지	41,875,971	-	-	-	-	-	9,570,002	51,445,973
건물	2,396,168	-	-	(62,796)	-	-	-	2,333,372
구축물	2,014,422	-	-	(71,817)	-	-	-	1,942,605
기계장치	22,725,475	107,500	-	(1,386,180)	-	(5,125,002)	-	16,321,793
정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	-	(1,227,294)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	-	240
공구와기구	30,152	-	-	(6,390)	-	-	-	23,762
정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	-	(3,375)
집기비품	127,923	-	-	(31,621)	-	-	-	96,302
정부보조금	(45,246)	-	-	11,635	-	-	-	(33,611)
건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	-	15,484
합계	67,849,981	107,500	(14,889)	(1,472,341)	-	(5,125,002)	9,570,002	70,915,251


② 전3분기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액
토지	41,204,908	610,000	-	-	-	41,814,908
건물	2,070,234	-	-	(55,271)	-	2,014,963
구축물	2,110,672	-	-	(72,187)	-	2,038,485
기계장치	24,263,565	358,309	-	(1,502,682)	-	23,119,192
정부보조금	(1,400,365)	-	-	74,230	-	(1,326,135)
차량운반구	24,044	-	-	(4,921)	-	19,123
공구와기구	53,321	-	-	(17,622)	-	35,699
정부보조금	(12,626)	-	-	3,965	-	(8,661)
집기비품	210,548	-	-	(63,352)	-	147,196
정부보조금	(60,759)	-	-	11,635	-	(49,124)
건물부속설비	18,361	-	-	(1,658)	-	16,703
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
합계	68,481,903	968,309	-	(1,627,865)	-	67,822,347

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
판매비와관리비	15,615	21,024
매출원가(제조경비)	1,456,725	1,606,841
합계	1,472,340	1,627,865

(4) 당3분기말과 전3분기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	8,889,522	19,156.00	14,958,442	9,352,554
경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,898	5.76	1,139	3,101
충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,280,091	20,932,132	47,714.75	26,916,390	22,371,196
합계	68,078.51	51,445,973	29,824,552	66,876.51	41,875,971	31,726,851

(5) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성생명(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 한국산업은행 및 에프에이피2036유동화전문유한회사에 질권이 설정되어 있습니다.


	(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	2,348,857	14,265,874
구축물	1,942,605	2,612,925
기계장치	15,094,499	31,533,710
차량운반구	240	36,192
공구와기구	20,387	2,061,097
집기비품	62,690
재고자산(미착품제외)	21,248,961	10,500,000
합계	40,718,239	61,009,798

(6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		64,363	583,273
당기감소액	경상연구개발비	(58,091)	(524,946)
유형자산취득	-	-
장기미지급금대체	(6,272)	(58,327)
소계	(64,363)	(583,273)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
역사적원가	28,343,304	28,343,304

당3분기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
기초잔액	10,508,569	10,508,569
재평가로 인한 증가	7,560,302	-
기말잔액	18,068,871	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	27,000	176,770	203,770	27,000	176,770	203,770
처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-
상각누계액	(11,475)	-	(11,475)	(9,450)	-	(9,450)
손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)
장부금액	15,525	121,095	136,620	17,550	136,095	153,645

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 3분기
소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	17,550	136,095	153,645	20,250	176,770	197,020
처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-
상각	(2,025)	-	(2,025)	(2,025)	-	(2,025)
기말금액	15,525	121,095	136,620	18,225	176,770	194,995

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	303,799	527,092	830,891	-	814,890	814,890
취득	-	38,711	38,711	303,799	105,930	409,729
처분	-	(84,891)	(84,891)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각누계	(303,799)	(285,084)	(588,883)	(240,508)	(562,556)	(803,064)
기말금액	-	195,828	195,828	63,291	328,879	392,170

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 3분기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	63,291	328,879	392,170	-	379,473	379,473
취득	-	38,711	38,711	303,799	27,530	331,329
처분	-	(84,891)	(84,891)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각	(63,291)	(86,871)	(150,162)	(202,533)	(94,791)	(297,324)
기말금액	-	195,828	195,828	101,266	282,827	384,093

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 3분기
유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	124,123	211,407	335,530	130,649	256,351	387,000
취득	-	38,711	38,712	-	27,530	27,530
처분	(29,155)	(58,845)	(88,000)	(18,717)	(12,678)	(31,395)
이자비용	9,974	-	9,974	9,871	-	9,871
지급	(95,468)	-	(95,468)	(104,697)	-	(104,697)
유동성대체	80,303	(80,303)	-	88,901	(88,901)	-
기말금액	89,777	110,970	200,748	106,007	182,302	288,309

18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,870	3,000,000	4,771,848
진영지업 주식 5,460주	3,474,110	9,066,600
서울사무소 임차보증금	4,260,000	3,860,000
에프에이피2306유동화전문회사	용인공장 토지ㆍ건물,기계장치	21,809,076	17,286,000	7,721,631
한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,869	2,400,000	19,602,433
아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	32,730,044	12,000,000
아산공장 기계장치	4,461,750	USD 12,000,000
합계		101,880,719	47,612,600	32,095,912
USD 12,000,000

(2) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 채무
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	2,000	미지급금	40	AJ네트웍스(주)
합계		2,000	합계	40

한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가
충남 아산시	6,260	인허가
합계				23,161

19. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
파생상품금융부채(주1)	전환권대가	-	2,964,246
조기상환청구권	-	4,603,972
합계		-	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다. 20. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,238,387	-	6,853,516	-
미지급금	6,413,610	-	5,741,603	-
미지급비용	3,528,630	-	1,498,004	-
장기미지급금	-	299,965	-	293,693
합계	13,180,627	299,965	14,093,123	293,693

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
유동	예수금	10,488,140	284,013
선수금	21,778	91,959
합계		10,509,918	375,972

22. 차입금 및 사채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
단기차입금	34,459,721	34,570,328
유동성장기부채	-	290,000
사채	22,973,734	-
합계	57,433,455	34,860,328

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(주1)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
㈜신한은행	Banker's Usance	8.00%	4,771,849	4,179,730
매출채권양도	5.86% ~6.21%	-	812,583
한국산업은행	기업일반대출	9.20%	9,016,817	9,000,000
Banker's Usance	9.0%	10,585,615	10,538,323
에프에이피2306유동화전문회사	기업운전자금대출	8.97%	1,800,000	-
무역어음대출	8.32~8.53%	1,500,000	-
기업일반대출	4.40%	4,421,631	-
(주)하나은행	기업운전자금대출	5.97%	-	1,800,000
무역어음대출	5.30%~5.53%	-	1,500,000
Banker's Usance	4.97%~6.39%	-	4,336,127
매출채권양도	5.88%	-	818,292
중소기업은행	Banker's Usance	9.00%	2,363,809	1,585,273
합계			34,459,721	34,570,328

(주1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산ㆍ지분법투자주식 및 기타유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	2023.3.13	-	290,000
소계				-	290,000
유동성장기부채				-	(290,000)
합계				-	-

(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.(4) 당3분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율(주2)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	14.00%	5,968,040	-
시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	14.00%	5,371,236	-
㈜비엔케이투자증권	14.00%	1,193,608	-
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	5.00%	1,044,085	-
케이비증권㈜	5.00%	2,505,804	-
이베스트투자증권㈜	5.00%	1,044,085	-
디비금융투자㈜	5.00%	1,044,085	-
미래에셋증권㈜	5.00%	2,088,170	-
삼성증권주식회사	5.00%	2,088,170	-
한국투자증권주식회사	5.00%	626,451	-
합 계	합 계		22,973,734	-

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

23. 전환사채(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기			제 45(전) 기
제7회 전환사채(주1)	제8회 전환사채(주1)	합계	제7회 전환사채	제8회 전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
액면금액	-	-	-	10,500,000	10,000,000	20,500,000
상환할증금	-	-	-	647,608	512,050	1,159,658
전환권조정	-	-	-	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)
장부가액	-	-	-	8,591,072	5,560,000	14,151,072
전환권대가	-	-	-	878,965	2,085,280	2,964,245
조기상환청구권	-	-	-	1,238,423	3,365,550	4,603,973
파생상품금융부채	-	-	-	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.


	(단위 : 천원)


구 분(주1)	원금	이자	합계	비고
제7회차 전환사채	10,500,000	2,032,884	12,532,884
제8회차 전환사채	10,000,000	440,850	10,440,850
합계	20,500,000	2,473,734	22,973,734

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분		제7회	제8회	합계
금융손익	사채상환손실	1,824,424	157,300	1,981,724


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분		제6회	제7회	제8회	합계
금융손익	이자비용	213,904	802,008	333,142	1,349,054
파생상품금융부채평가이익	134,321	1,540,812	1,604,850	3,279,983
파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
당기근무원가	761,279	832,487
부채에 대한 이자비용	293,703	241,477
사외적립자산의 기대수익	(114,106)	(89,281)
합계	940,876	984,683

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,474,431	9,258,753
사외적립자산의 공정가치	(3,277,999)	(3,632,371)
국민연금전환금	(2,969)	(2,969)
합계	5,193,463	5,623,413

(3) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초 확정급여채무	9,258,753	10,264,686
당기근무원가	761,279	832,487
이자원가	293,703	241,477
보험수리적손실(이익)	(92,267)	(689,629)
급여지급액	(1,747,037)	(384,181)
기말 확정급여채무	8,474,431	10,264,840

(4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초사외적립자산의 공정가치	3,632,371	3,971,750
사외적립자산의 기대수익	114,105	89,281
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(26,405)	(63,090)
고용인(사용자)의 기여금	40,000	180,000
지급액	(482,072)	(530,104)
기말 사외적립자산의 공정가치	3,277,999	3,647,837

(5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	65,862	626,540
법인세 효과	66,157	(183,076)
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	132,019	443,464

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
할인율 (주1)	4.896%	5.291%
사외적립자산의 기대수익률	4.896%	5.291%
기대임금상승률	5.260%	5.320%

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기
보통주	보통주
---	---	---
수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	42,851,847	51,595,403
결손금처분	(14,274,527)	(8,711,053)
주식할인발행차금 대체	-	(32,503)
기말금액	28,577,320	42,851,847

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,083	(911,432)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기말금액	558,126	(1,089,167)

(2) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	10,508,569	10,508,569
당기 증가	9,570,002	-
법인세효과	(2,009,700)	-
당기 감소	-	-
기말금액	18,068,871	10,508,569

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
기초금액	(14,274,527)	(8,711,053)
결손금처분	14,274,527	8,711,053
당기순이익(손실)	(14,710,150)	(9,227,436)
지분법이익잉여금	(688)	(22,708)
순확정급여부채의 재측정요소	132,020	443,464
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	(14,578,818)	(8,806,680)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 30, 31 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
재화와 용역의 유형	상품매출	483,245	6,182,882	5,868,903	17,962,500
제품매출	16,769,830	55,867,290	21,603,947	67,993,953
임가공매출	-	344,920	515,786	1,170,983
임대매출	-	12,000	12,000	36,000
합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436
수익인식시기	일시인식매출	17,253,075	62,395,092	27,988,636	87,127,436
기간에 걸쳐 인식한 매출	-	12,000	12,000	36,000
합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436

(2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
수취채권	매출채권	14,160,108	17,100,137
계약부채	선수금	21,778	128,096

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당3분기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 3분기
계약부채	선수금	91,196

29. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	515,824	1,648,753	691,302	1,835,526
퇴직급여	68,481	223,179	82,246	250,298
복리후생비	75,617	237,514	97,677	254,145
여비교통비	(153)	11,338	7,830	16,528
통신비	7,554	28,216	9,632	48,073
임차료	49,484	157,531	39,083	163,888
세금과공과	3,806	12,045	4,189	14,292
감가상각비	3,654	15,615	6,895	21,024
사용권자산 감가상각비	24,412	144,669	64,745	291,831
무형자산상각비	675	2,025	675	2,025
수선비	14,700	44,362	15,248	46,860
보험료	2,547	7,440	292	27,864
접대비	4,030	51,393	60,047	157,450
수출제비용	23,141	101,519	234,186	608,635
광고선전비	500	1,000	550	1,550
소모품비	1,847	9,888	5,406	18,865
도서인쇄비	-	4,375	503	6,454
지급수수료	75,340	831,448	167,010	528,386
대손상각비	25,263	122,847	16,232	187,059
운반비	206,153	677,172	286,066	921,077
차량유지비	15,693	52,907	52,729	94,608
견본비	(7,393)	(3,893)	30,100	101,758
경상연구개발비	-	6,267	67,203	103,033
교육훈련비	220	693	200	1,927
합계	1,111,395	4,388,303	1,940,045	5,703,156

30. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익	56,979	331,534	1,581,826	4,279,318
금융비용	1,561,840	6,783,656	3,496,202	7,322,671
순금융수익(비용)	(1,504,861)	(6,452,123)	(1,914,376)	(3,043,352)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익 - 기타	265	74,906	82,140	286,750
외환차익	13,301	139,262	154,911	315,124
외화환산이익	43,413	117,366	197,872	397,462
파생금융부채평가이익	-	-	1,146,903	3,279,982
합계	56,979	331,534	1,581,826	4,279,318

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	1,303,497	3,402,230	880,065	2,258,424
리스부채 이자비용	2,836	9,974	2,974	9,871
외환차손	439,959	1,382,920	1,276,985	2,232,974
외화환산손실	(184,452)	5,243	1,343,711	2,445,441
매출채권처분손실	-	1,565	2,422	6,726
사채상환손실	-	1,981,724	40,155	40,155
파생금융자산평가손실	-	-	(50,110)	329,080
합계	1,561,840	6,783,656	3,496,202	7,322,671

(4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
차입금 이자	2,116,456	878,013
전환사채 이자	1,253,715	1,349,054
기타금융부채	-	799
리스부채	9,974	9,871
기타	32,059	30,558
합계	3,412,204	2,268,295

31. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	재고자산매각이익	-	682	13,239	117,581
유형자산처분이익	-	16,856	382	2,011
무형자산처분이익	-	60,000	-	-
대손충당금환입	-	196,348	(283,272)	190,570
탄소배출권매각이익	21,855	21,855	-	118,120
잡이익	1,147	12,586	35,773	102,795
소계	23,002	308,327	(233,878)	531,077
기타비용	재고자산처분손실	-	112,182	6,939	6,940
유형자산손상차손	-	5,125,002	-	-
기부금	-	-	1,485	3,015
잡손실	2,084	177,848	65,127	96,694
소계	2,084	5,415,032	73,551	106,649
순액		20,918	(5,106,705)	(307,429)	424,428

32. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	5,736,206	-	-	5,736,206
원재료 사용액	-	29,599,536	-	29,599,536
급여	-	6,530,971	1,648,753	8,179,724
퇴직급여	-	717,697	223,179	940,876
복리후생비	-	1,074,850	237,514	1,312,364
세금과공과	-	154,215	12,045	166,260
감가상각비	-	1,456,726	15,615	1,472,341
사용권자산 감가상각비	-	5,493	144,669	150,162
무형자산상각비	-	-	2,025	2,025
임차료	-	171,124	157,531	328,655
전력비	-	5,343,391	-	5,343,391
연료비	-	5,955,540	-	5,955,540
외주가공비	-	1,480,488	-	1,480,488
소모품비	-	1,254,403	9,887	1,264,290
운반비	-	3,100	677,172	680,272
포장비	-	412,222	-	412,222
기타비용	-	1,684,816	1,259,913	2,944,729
합계	5,736,206	55,844,572	4,388,303	65,969,081


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	19,330,087	-	-	19,330,087
원재료 사용액	-	39,329,320	-	39,329,320
급여	-	7,237,727	1,835,525	9,073,252
퇴직급여	-	734,385	250,298	984,683
복리후생비	-	1,168,400	254,145	1,422,545
세금과공과	-	176,462	14,292	190,754
감가상각비	-	1,606,841	21,024	1,627,865
사용권자산 감가상각비	-	5,493	291,831	297,324
무형자산상각비	-	-	2,025	2,025
임차료	-	163,314	163,888	327,202
전력비	-	4,963,801	-	4,963,801
연료비	-	7,239,375	-	7,239,375
외주가공비	-	1,334,946	-	1,334,946
소모품비	-	1,655,946	18,865	1,674,811
운반비	-	563	921,077	921,640
포장비		572,045	-	572,045
기타비용	-	2,128,402	1,930,185	4,058,587
합계	19,330,087	68,317,020	5,703,156	93,350,262

33. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(15,673,414)	(9,219,445)
법인세비용	(963,264)	7,991
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당3분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 원)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주3분기순이익(손실)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)	(5,742,457,025)	(9,227,436,259)
가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
기본주당이익(손실)	(18)	(115)	(45)	(72)

(주1) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주)

구분	제 46(당) 3분기		제 45(전) 3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

35. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
---	---	---
종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜
관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
단기종업원급여	322,675	430,212
퇴직급여(퇴직위로금포함)	48,875	73,875
합계	371,550	504,087

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,422,553	8,082,574
배당금 수입	150,000	300,000
합계		매출 등	6,572,553	8,382,574

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,896,807	2,527,000

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)
차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,016,816
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,500,000	1,500,000
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,800,000	1,800,000
상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-
㈜하나은행	1,000,000	-
외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-
㈜하나은행	100,000	-
수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	4,771,849
중소기업은행	USD 2,000,000	2,363,809
한국산업은행	USD 10,000,000	10,585,615
에프에이피2306유동화전문유한회사	USD 4,000,000	4,421,631

(2) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자
최대주주	지급보증	4,920,000	㈜신한은행
USD 6,000,000
USD 2,400,000	중소기업은행
3,657,600	에프에이피2306유동화전문유한회사
USD3,840,000
1,587,600	한국산업은행
USD 1,764,000
합계		10,165,200
USD 14,004,000

37. 현금흐름표(1) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
보증금의 유동성대체	4,260,000	-
당기 비유동리스부채의 유동성대체	139,148	101,580
장기차입금의 유동성대체	-	290,000
전환사채의 사채전환	22,973,734	-
퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	65,862	689,629

38. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
아시아	강판간지, 다공지 등	SHANGHAI JINHUAN TRADE CO.,LTD. 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
대한민국	매출액	57,074,140	73,677,110
아시아	매출액	5,332,952	13,486,326
합계		62,407,092	87,163,436

(4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기
외부고객1	제품매출액	6,422,553	8,082,574

39. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 3,561백만원 영업손실, 14,710백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사의 유동부채가 유동자산보다 28,939백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 2023년 4월 13일서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 회생절차개시

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 2023년 7월 27일 인가전 M&A 매각공고를 한국경제신문에 게재하고, 2023년 8월 11일까지인수의향서를 접수하였으며, 2023년 9월 11일 최종인수예정자로 "(주)삼라마이다스"를 선정하였습니다.

41. 보고기간 후 사건당사는 인가전 M&A를 위한 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일이 2023년 12월 5일 16:00에 서울회생법원 제1호 법정에서 예정되어 있습니다.

6. 배당에 관한 사항

당 분기에 중요한 변동사항이 없습니다.기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2023년 09월 30일(단위 : 원, %)


(기준일 :	)

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2023년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

전환사채권발행52019.03.14시설자금 및 운영자금3,000,000,000시설자금 및 운영자금3,000,000,000-전환사채권발행62019.10.14타법인 증권 취득자금 및 기타자금8,000,000,000타법인 출자 및 기타자금 8,000,000,000-전환사채권발행72021.11.30타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금10,500,000,000타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금9,500,000,000주1)전환사채권발행82022.04.29시설자금, 운영자금 및 채무상환자금10,000,000,000시설자금, 운영자금 및 채무상환자금10,000,000,000-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

주1) 보고서 작성일 기준('23.09.30) 7회차 사모 전환사채의 차이 발생 금액 중 타법인 증권 취득자금은 분할출자로 인하여 추후 진행될 예정입니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 :천원 )


구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)
제46기 3분기	매출채권	14,160,108	1,683,473	11.89
미수수익	57,810	38,068	65.85
단기대여금	2,036,407	1,016,407	49.91
합계	16,254,325	2,737,948	16.84
제45기	매출채권	15,257,041	1,652,065	10.83
미수수익	43,630	38,068	87.25
단기대여금	4,516,407	1,016,407	22.50
합계	19,817,078	2,706,540	13.66
제44기	매출채권	17,922,829	1,451,957	8.10
미수수익	41,660	38,068	91.38
단기대여금	2,516,407	1,016,407	40.39
합계	20,480,896	2,506,432	12.24

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 :천원 )


구 분	제46기 3분기	제45기	제44기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,736,373	8,512,616	7,729,269
2. 손상차손인식금액	122,847	223,758	783,346
3. 당기 제각	(1,266,556)	-	-
4. 당기 회수	(196,348)	-	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,396,316	8,736,374	8,512,616

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 :천원 )


기 준	설 정 률	비 고
①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률
②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험
③부도업체	100%	-

라. 당 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)


① 당 3분기말	(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총매출채권	7,753,444	2,107,462	630,162	177,280	302,653	38,115	3,150,992	14,160,108
수출채권 (주1)	86,474	-	44,730	139,749	235,265	38,115	2,010,974	2,555,307
기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,079,388	1,079,388
손실충당금 설정대상채권	7,666,969	2,107,462	585,432	37,532	67,388	-	60,630	10,525,413
기대손실률	1.40%	4.60%	15.63%	23.64%	33.09%	41.12%	48.70%	-
손실충당금	107,606	96,853	91,525	8,872	22,301	-	29,529	356,686
수출채권 손실충당금 (주1)								417,456
기손상매출채권 손실충당금								909,331
손실충당금 총액								1,683,473
순장부금액								12,476,635

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황


사업부문	계정과목	제46기 3분기	제45기	제44기
지류	상품	470,809	1,185,250	1,221,628
제품	11,307,168	10,383,207	12,862,184
재공품	1,978,940	2,089,590	1,725,422
원재료	7,215,518	7,210,024	5,522,727
부재료	973,463	1,176,327	431,813
저장품	602,470	667,009	709,201
미착품	2,641,845	5,092,757	3,791,206
합계	25,190,213	27,804,164	26,264,181
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		18.49%	21.20%	18.61%
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
재고자산회전율(회수)		3.10회	4.27회	4.02회
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2022년 12월 29일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2022년 12월 29일 오전 8시 기준 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 우리회계법인 감사인 3명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구분	제 46기 3분기
취득원가	평가충당금	장부가액
상품	470,809	(24,274)	446,535
제품	11,307,168	(1,275,133)	10,032,035
재공품	1,978,940	-	1,978,940
원재료	7,215,518	-	7,215,518
부재료	973,463	-	973,463
저장품	602,470	-	602,470
미착품	2,641,845	-	2,641,845
합계	25,190,213	(1,299,407)	23,890,806

바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287
합계		3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287


② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
합계		2,240,484	1,204,582	731,901	304,000	2,240,484
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 3분기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산


① 당3분기말	(단위 : 천원)


② 전기말	(단위 : 천원)

2) 금융부채


① 당3분기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,238,387	3,238,387
미지급금	6,460,299	6,460,299
미지급비용	3,529,580	3,529,580
소계	13,228,266	13,228,266
유동성리스부채		98,165	98,165
단기차입금	단기차입금	34,459,721	34,459,721
유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,954	302,954
소계	302,954	302,954
비유동성리스부채		120,582	120,582
소계		72,123,422	72,123,422
금융부채 합계			72,123,422	72,123,422


② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		2,117,388	2,117,388
장기파생금융상품부채		5,450,830	5,450,830
소계		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,515	6,853,515
미지급금	5,873,964	5,873,964
미지급비용	1,498,547	1,498,547
소계	14,226,025	14,226,025
유동성리스부채		132,347	132,347
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	1,230,000	1,230,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,608	647,608
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	296,682	296,682
소계	296,682	296,682
비유동성리스부채		227,330	227,330
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,050	512,050
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		64,833,784	64,833,784
금융부채 합계			72,402,002	72,402,002

3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.


① 당3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	141,409	-	-	-	-	-	141,409
외환차익	73,346	-	-	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	-	-	117,365
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-
금융수익 소계	332,120	-	-	-	-	65,917	398,037
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	3,446,007	3,446,007
외환차손	203,744	-	-	-	-	1,179,176	1,382,920
외화환산손실	-	-	-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,566	-	-	1,566
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	203,743	-	-	1,983,290	-	4,630,426	6,817,459
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,611,209	-	-	-	-	1,611,209


② 전3분기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	338,781	-	-	-	-	-	338,781
외환차익	294,318	-	-	-	-	20,806	315,124
외화환산이익	397,462	-	-	-	-	-	397,462
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	3,279,983	3,279,983
금융수익 소계	1,030,561	-	-	-	-	3,300,789	4,331,350
금융비용
이자비용	-	-	-	1,349,054	-	938,314	2,287,368
외환차손	49,965	-	-	-	-	2,183,009	2,232,974
외화환산손실	-	-	-	-	-	2,445,441	2,445,441
매출채권처분손실	-	-	-	6,726	-	-	6,726
사채상환손실	-	-	-	40,155	-	-	40,155
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	329,080	-	-	-	-	-	329,080
금융비용 소계	379,044	-	-	1,395,935	-	5,566,764	7,341,743
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	(823,487)	-	-	-	-	(823,487)

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 3월 21일에 제출된 2022년 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

최우식본인보통주41,000,00032.13 7,262,576 5.69-보통주41,000,00032.13 7,262,576 5.69-우선주00.0000.00-

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

※ 기초/기말의 발행주식수는 127,617,473주에 근거하여 지분율을 산출하였습니다.나. 최대주주의 주요경력 및 개요

기간	경력	비고
1986.02	육군사관학교 졸업	-
2002.12 ~ 2009.03	국일제지(주) 대표이사	-
2006.11 ~ 2009.01	이엔페이퍼(주) 대표이사	-
2009.02 ~ 2019.06	컨버즈(주) 대표이사	-
2011.03 ~ 2023.03	국일제지(주) 대표이사	-
2018.11 ~ 2023.03	국일그래핀(주) 대표이사	-

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

최대주주 변동내역 2023년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

2019.05.03최우식41,000,00034.81신주발행(주식전환청구권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.05.15최우식41,000,00033.83신주발행(3회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.12.26최우식41,000,00033.29신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.02.21최우식41,000,00033.17신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.03.17최우식41,000,00032.93신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.04.14최우식41,000,00032.45신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.03.18최우식41,000,00032.40신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.05.04최우식41,000,00032.16신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.07.21최우식41,000,00032.13신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2023.03.20최우식7,262,576 5.69담보권실행에의한 처분으로 변동-

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고

※ 최근 5년간 공시대상기간동안 최대주주의 지분변동내역을 기재하였습니다.※ 전환권 행사에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여기재하였습니다. 또한, 변동원인에 각 해당 사채회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다.※ 담보권 실행에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여 기재하였습니다. 일자별 변동원인에 관해서는 기 공시(주식등의대량보유상황보고서 등) 된 내역을 참조하시기 바랍니다. 라. 주식 소유현황기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)마. 소액 주주현황기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)2) 해외증권시장기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

이용호남1960.01관리인사내이사상근경영총괄前 컨버즈(주) 영업본부장前 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장現 국일제지 대표이사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24김종철남1958.04관리인미등기상근경영총괄現 국일제지(주) 관리인---2023.04.13 ~ 현재-임성근남1966.10사내이사사내이사상근국내영업총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지 국내영업본부장50,000--2021.03.25 ~ 현재2024.03.24한상명남1954.07감사감사상근감사업무총괄前 혜양섬유(주) 근무前 한우산업(주) 근무現 국일제지(주) 감사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24이휴원남1953.07사외이사사외이사비상근경영자문 등前 신한금융투자(주) 부회장現 에이치엔아이엔씨(주) 회장現 국일제지(주) 사외이사---2019.03.27 ~ 현재2025.03.29김동훈남1970.01상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지(주) 용인공장 총괄본부장2,751--2013.04.01 ~ 현재-한상엽남1970.05상무이사미등기상근경영지원총괄前 국일제지(장가항)유한공사 근무前 국일제지(주) N&Center본부장現 국일제지(주) 경영지원본부장20,000--2017.04.01 ~ 현재-임학규남1961.02상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) 용인/아산 시설부장現 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장---2022.10.01 ~현재-

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 이용호 및 임성근 사내이사가 선임 되었습니다.※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 한상명 감사가 선임 되었습니다.※ 2022년 03월 29일 제44기 정기주주총회를 통하여 이휴원 사외이사가 재선임 되었습니다.※ 2023년 04월 13일 서울회생법원 결정에 의하여 이용호 및 김종철 관리인이 선임 되었습니다.※ 재직기간은 (미)등기임원으로 재직한 기간입니다.

나. 변동사항 변동된 (미)등기임원의 현황은 다음과 같습니다.


구분	성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	사유
퇴임	최우식	남	1964.02	대표이사	사내이사	상근	국일제지(주) 대표이사 국일그래핀(주) 대표이사	임기만료로 인한 퇴임

※ 2023년 03월 31일 최우식 사내이사가 임기만료로 인하여 퇴임하였습니다.

다. 직원 등 현황기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정) 라. 미등기임원 보수 현황기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 기재하지 않습니다.관련내용은 2023년 8월 11일에 제출된 2023년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항


신고일자	제목	신고내용
2023.03.08.2023.03.20.2023.05.03	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등불성실공시법인 지정	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결1) 양도인 : 최우식2) 양수인 : (주)디케이원3) 양수도 주식수 : 31,885,000주4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원5) 계약체결일 : 2023년 03월 08일6) 경영권 이전 예정일 : 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 양수인이 지정한 2인 임원 선임 및 안건들이 가결되고 등기신청 접수가 완료되는 것과동시에 이전하기로 합의함최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등1) 양도인 : 최우식2) 양수인 : (주)디케이원3) 양수도 주식수 : 31,885,000주4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원5) 사유 : 계약원천 무효사항 발생 및 주식 및 경영권 양수도 계약에 따른 이사후보지명 통지 등의 의무 불이행에 따른 계약 해제1) 유형 : 공시번복2) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제3) 지정일 : 2023년 05월 04일4) 부과벌점 : 8.0

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등- 해당사항 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황


(기준일 : 2023년 09월 30일)	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황- 해당사항 없습니다.라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황- 해당사항 없습니다.나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재불성실공시법인지정


1. 불성실공시법인 지정내역
유형	공시번복
내용	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제
원공시일	2023-03-08
공시일	2023-03-20
지정예고일	2023-04-14
지정일	2023-05-04
부과벌점	8.0
공시위반제재금(원)	32,000,000
공시책임자 등 교체요구 여부	미해당
- 교체요구 대상	-
- 교체사유	-
2. 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함)	8.0
3. 근거규정	코스닥공시규정 제28조, 제32조 및 제34조
4. 기타	* 동사의 부과벌점은 8.0점이며 벌점 이외에 공시위반제재금 3,200만원(8.0점400만원)을 추가부과함 공시위반제재금 납부기한은 부과통지일로부터 1월 이내이며, 제재금 미납시에는 가중벌점(제재금/400만원1.2)이 부과될 수 있음 현재 매매거래정지 중으로 불성실공시법인 지정(부과벌점 8.0점 이상)에 따른 별도의 매매거래정지는 없음

다. 단기매매차익 미환수 현황- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항1) 회생회사 국일제지(주) 관계인집회 공고


1. 제목	관계인집회 기일 결정
2. 주요내용	1. 사건명 : 2023회합1000442. 채무자 : 국일제지 주식회사3. 관리인 : 이용호, 김종철4. 관할법원 : 서울회생법원5. 결정내용회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일의 일시 및 장소를 2023. 12. 5. 16:00, 서울회생법원 제1호 법정으로 정한다.
3. 결정(확인)일자	2023-11-08
4. 기타 투자판단에 참고할 사항
3.결정(확인)일자는 법원결정문 수령일입니다.
※ 관련공시	2023-03-13 투자판단 관련 주요경영사항(회생절차 개시신청 결정의 건)2023-03-14 회생절차개시신청2023-04-13 회생절차개시결정2023-07-17 기타 경영사항(자율공시)(M&A조건부투자계약체결)2023-07-20 기타 경영사항(자율공시)(회생회사 국일제지(주) M&A 공고)2023-08-09 회생절차개시결정2023-09-04 회생절차개시결정2023-09-11 투자판단 관련 주요경영사항(M&A 최종인수예정자 선정 허가 결정)

나. 중소기업기준 검토표- 국일제지 중소기업 기준검토표

20230321_중소기업기준검토표1_국일제지.jpg 20230321_중소기업기준검토표1_국일제지 20230321_중소기업기준검토표2_국일제지.jpg 20230321_중소기업기준검토표2_국일제지

- 국일그래핀 중소기업 기준검토표

20230321_중소기업기준검토표1_국일그래핀.jpg 20230321_중소기업기준검토표1_국일그래핀 20230321_중소기업기준검토표2_국일그래핀.jpg 20230321_중소기업기준검토표2_국일그래핀

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

-. 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

-. 해당사항 없습니다.

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