KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD

Quarterly Report • Nov 14, 2022

분기보고서 4.9 국일제지 134511-0001377 분 기 보 고 서 (제 45 기 3분기) 2022년 01월 01일2022년 09월 30일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2022 년 11월 14일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 국일제지 주식회사 대 표 이 사 : 이 용 호 본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 (전 화) 031-339-9100 (홈페이지) http://www.kukilpaper.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 상무이사 (성 명) 임 성 근 (전 화) 02-6900-5500 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 20221114_ 대표이사확인서.jpg 20221114_ 대표이사확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----1--111--11 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 가-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적, 상업적 명칭 구분 회사의 명칭 한글 국일제지 주식회사(약호 국일제지(주)) 영문 KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD (약호 KUK-IL PAPER) 다. 설립일자 및 존속기간당사는 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업, 도, 소매 및 수출입업을 영위할 목적으로 1978년 8월 21일에 설립되었습니다. 또한 2004년 10월 22일에 코스닥시장 상장을 승인받아 회사의 주식이 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 구분 내 용 주소 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 전화번호 031-339-9100 홈페이지 http://www.kukilpaper.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처- 해당사항 없습니다.사. 주요사업의 내용, 신규사업당사는 각종 지류의 제조와 판매를 중심으로 사업을 하고 있으며, 정관상 영위하는 주요 목적사업은 다음과 같습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 사업목적 비고 1. 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업 2. 도, 소매 및 수출입업 3. 제지관련 컨설팅 용역업 4. 보관창고업 5. 환경관련사업 6. 정보통신사업 7. 운송업 8. 부동산 임대업 9. 의료용구 제조업 및 판매업 10. 위생용품 제조 및 판매업 11. 표면보호제 제조, 시공 및 판매업 12. 화공약품 제조,시공 및 판매업 13. 위 각호에 부대되는 사업 일체 국일제지(주) 아. 계열사에 관한 사항당사의 계열회사이자 자회사는 당사를 제외하고 1개의 회사입니다. 구분 회사명 업종 비고 비상장 국일그래핀(주) 연구개발업 1개사 ※ 계열회사에 관한 세부내역은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.자. 신용평가에 관한 사항동 보고서 제출일 현재 당사는 신용평가를 받은 적이 없습니다. 차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2004년 10월 22일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 본점소재지 비고 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 설립이후 변동사항없음. 나. 회사의 연혁(1) 공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다. 회사명 주요연혁 국일제지(주) - 2017년 10월 자본금 11,620백만원으로 증자 - 2017년 11월 자본금 11,639백만원으로 증자 - 2018년 01월 최부도 대표이사 취임 - 2018년 05월 최우식 대표이사 취임 (각자대표) - 2018년 11월 자회사 국일그래핀(주) 설립 - 2019년 05월 자본금 12,118백만원으로 증자 - 2019년 10월 자회사 국일그래핀(주) 59억원 유상증자 참여(소유비율 100%) - 2019년 12월 자본금 12,315백만원으로 증자- 2020년 03월 자본금 12,449백만원으로 증자- 2020년 04월 자본금 12,635백만원으로 증자- 2020년 06월 고내열 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터개발 정부과제에 선정- 2021년 03월 자본금 12,656백만원으로 증자- 2021년 03월 이용호 대표이사 취임 (각자대표)- 2021년 04월 자본금 12,743백만원으로 증자- 2021년 05월 자본금 12,747백만원으로 증자- 2021년 07월 자본금 12,762백만원으로 증자 국일그래핀㈜ - 2018년 11월 국일그래핀 주식회사 설립 - 2018년 12월 8인치 CVD 장비 도입 및 사무실, 연구실 구성 - 2019년 02월 미국특허 등록 (10,246,795 ) - 2019년 04월 8인치 실리콘 웨이퍼 무전사 직접 CVD방식 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 05월 자본금 600 백만원으로 증자 - 2019년 06월 8인치 PET CVD방식의 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 08월 그래핀 박막의 무전사 제조방법 특허등록 - 2019년 10월 자본금 6,500 백만원으로 증자 - 2019년 11월 대면적 그래핀 양산화를 위한 설비 제작 계약 - 2020년 03월 국일그래핀㈜ 성남피엠센터 개소- 2020년 05월 대면적 Roll to Roll 그래핀 양산화 설비 구축- 2020년 06월 12인치 Multi Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축- 2020년 09월 국일그래핀(주) 성남피엠센터 본점이전- 2021년 09월 미국특허 등록 (11,124,870 )- 2021년 12월 12인치 Single Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축 - 2022년 02월 대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착 장치 특허등록- 2022년 08월 그래핀증착장치 특허등록 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2017년 03월 31일정기주총감사 김덕환사내이사 최우식-2018년 01월 30일-대표이사 최부도-대표이사 변종경2018년 05월 21일-대표이사 최우식--2020년 03월 27일정기주총사외이사 이휴원대표이사 최부도사외이사 송주용2020년 03월 24일정기주총-대표이사 최우식-2021년 03월 25일정기주총대표이사 이용호사내이사 임성근감사 한상명-대표이사 최부도사내이사 김정훈감사 김덕환2022년 03월 29일정기주총-사외이사 이휴원- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주1) 상기경영진의 변동은 대표이사의 변동, 등기임원의 1/3 이상변동에 대해 기재한 사항입니다.주2) 2018.01.30 대표이사 변종경의 사임에 따라 신규대표이사 최부도 선임하였습니다. 주3) 2018.05.21 대표이사 최우식의 선임으로 최부도, 최우식의 각자대표 체제로 전환되었습니다.주4) 2021.03.25 제43기 정기주총에서 각자대표 최부도가 사임하고, 이용호를 선임하여 보고서 제출일 기준 최우식, 이용호 각자대표이사 체제입니다.다. 최대주주의 변동공시대상기간(최근 5사업연도) 중 최대주주의 변동은 없으며, 세부내역은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 상호의 변경- 해당사항 없습니다.마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 해당사항 없습니다.바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 - 해당사항 없습니다.사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다.아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제 45기 3분기(2022년 3분기) 제 44기(2021년말) 제 43기(2020년말) 제 42기(2019년말) 제 41기(2018년말) 보통주 발행주식총수 127,617,473 127,617,473 126,348,384 123,154,517 116,391,006 액면금액 100 100 100 100 100 자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 12,634,838,400 12,315,451,700 11,639,100,600 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 12,634,838,400 12,315,451,700 11,639,100,6 4. 주식의 총수 등 당분기 말 현재 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 총수 및 유통주식수는 보통주 127,617,473주 입니다. 당사는 보통주 이외의 주식은 발행하지 않았으며, 현재 보유하고 있는 자기주식은 없습니다. 가. 주식의 총수 현황 2022년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000-127,617,473-127,617,473---------------------127,617,473-127,617,473-----127,617,473-127,617,473- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 5. 정관에 관한 사항 당 반기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.03.21에 제출된 2021년도 사업 보고서를 참고하시기 바랍니다" II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 A. 사업의 개요 당사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다.■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))■ (CVD) 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 국일제지(주)는 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업을 영위하고 있습니다. 주로 담배관련지 및 간지와 같은 산업용 기능지 및 특수지가 주를 이루고 있으며, 독보적인 생산업체로의 꾸준한 설비투자와 고품질 생산품을 시현하고 있습니다.당사 제품의 대부분은 일반시장에서 거래되는 상용품이 아닌 중간 가공을 통해서 완성되어지는 제품의 특성을 가지고 있는 제품이 대부분이므로, 구매자인 가공업체에 의해 요구되는 품질 및 마케팅이 매우 중요하다고 볼 수 있습니다. 특히, 담배관련지의 트랜드에 맞추어 공동연구를 통한 제품 개발 및 고객 니즈 부합은 당사의 중요한 판매전략입니다. 당사는 기존 사업의 수익성 강화와 수입지 대체화 제품, 환경친화적 제품, 미래 기능지 제품 등 미래 시장에 대두될 고부가가치의 지종 개발에 더욱 박차를 가할 것입니다.당사는 그래핀계 나노소재 및 CVD 그래핀 기술을 바탕으로 초경량/고강도/고전도성의 그래핀 복합소재 분야를 활용한 자회사(국일그래핀(주))를 설립하였습니다. 자회사(국일그래핀(주))는 기존의 전극체속도를 상당히 높일 수 있는 신소재의 기술을 보유하고 있으며 저가-대면적 박막형필름, 직접 전사CVD 기술등 원천기술과 더불어 소재기반의 원천기술을 확대 응용하는 분야로 사업을 확장하고 있습니다. 본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))가. 주요 제품 및 시장의 특성 - 특수지(박엽지)의 경우 지종이 다양하여 특정 지종에 대한 시장을 분할하고 점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다만, 당사는 주 생산품인 강판간지, 담배관련지 외에 합성섬유 적용 신제품을 확대하는 등 고부가가치 지종 개발에 주력을 다하고 있습니다. 또한 당사의 장점을 살려 물량을 점차 확대 해 나갈 전략을 세우고 있습니다.- 크라프트지의 경우 포장용지, 특수지 등으로 사용이 되고 시장에서 사용되는 용도는 아래와 같습니다. 구분 사용용도 1 중포장크라프트지 - 시멘트, 쌀, 밀가루, 사료 등을 담는 대형포장에 사용되는 종이- 미표백 : UKP와 OCC를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지- 표 백 : BKP를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지 2 경포장크라프트지 쇼핑백, 봉투용지 등과 같이 가벼운 물품, 일반포장 등에 사용되는 크라프트지 3 박엽 포장용지 식품, 과일 등의 포장에 쓰이는 박엽지, 식품포장지, 과수봉지, 약품포장지 등 4 기 타 상기 분류에 포함되지 않는 포장용지 및 벽지류 등 나. 주요 제품 및 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 사업소 매출유형 품 목 구체적용도 제45기 3분기 매출액 제45기 3분기비율 지 류 용인 제품 박엽지 등 담배필터용 등 34,566 39.7% 상품 박엽지 등 스테인레스마모방지용 등 7,178 8.2% 소 계 - 41,744 47.9% 아산 제품 크라프트지 등 시멘트, 비료, 벽지 등 33,428 38.4% 상품 크라프트지 등 시멘트, 비료, 벽지 등 10,785 12.4% 소 계 - 44,213 50.7% 기 타 임대매출 토지임대 36 0.01% 임가공매출 임가공 1,171 1.3% 소 계 - 1,207 1.4% 합 계 - 87,163 100.0% (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/Ton) 품 목 제45기 3분기 제44기 제43기 박엽지 등 내수 2,528 2,378 2,286 수출 1,315 1,577 1,404 크라프트지 등 내수 1,154 708 989 수출 730 689 655 ※ 산출기준 : (단순평균) 지종별 당기 매출총액 / 지종별 당기 매출총중량으로 위의 기준에 의한 제품가격은 실제 시장가격과는 다소 차이가 있을 수 있음.■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))가. 주요 제품 및 시장의 특성당사는 합성수지필림등 비금속 소재에 양산화 가능한 8인치 Wafer-scale이상으로 고품질 대면적 그래핀 박막을 제조하여 ITO 및 투명 전극, 이차전지 분리막, 디스플레이, 나노복합 등을 대체하고자 하는 비전사 저온 대면적 그래핀 소재 및 제조기술을 가지고 있습니다. 그래핀 소재는 특히 ITO소재를 대체할 가장 우수한 재료로 각광을 받고 있으나, 현재까지 개발된 그래핀 박막 제조기술은 공정이 복잡하고 불량률이 높으며, 제조원가가 높고 구현기술 난이도가 높아 상용화가 매우 더디게 진행되고 있습니다.나. 주요 제품 및 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 45기 3분기 보고서 기준일 (2022년 09월 30일) 까지 주요 제품 및 서비스의 매출 실적은 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))가. 주요 원재료에 관한 사항(1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 제45기 3분기매입액 제45기 3분기비율 비고 지류 원재료 L.B.K.P 간지다공지등 지류생산 8,941 22.35% - N.B.K.P 12,765 31.91% - 기 타 18,302 45.75% - 합 계 - 40,009 100.00% - ※ L.B.K.P는 목재활엽수PULP이며, N.B.K.P는 목재침엽수PULP 입니다. (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/Ton) 품 목 제45기 3분기 제44기 제43기 L.B.K.P 1,113 993 554 N.B.K.P 932 777 714 나. 생산에 관한 사항 (1) 생산능력 (단위 : Ton) 사업부문 품 목 사업소 제45기 3분기 제44기 제43기 지류 박엽지 및 기능지 용인 15,471 20,518 19,148 크라프트지 외 아산 28,808 45,733 51,023 합 계 44,279 66,251 70,172 (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준 -생산능력은 각 초지기별로 24시간동안 최대너비로 생산할 수 있는 양으로 당사의 자료에 근거하였습니다. -각 초지기당 다양한 품목을 생산한다는 전제하에 최대생산능력을 산출하였습니 다. ② 산출방법 -초지기별 기생산한 품목별 월별 전폭초조량(최대생산가능량)을 합산하여 실제로 기생산한 품목을 최대한 폭으로 생산하였을 때의 생산가능량을 산출하였습니다. - 평균가동시간 사업소 평균 가동 시간 내역 용인 4대 X 24시간 X 365일근무기준 아산 2대 X 24시간 X 365일근무기준 다. 생산 및 실적에 관한 사항 (1) 생산실적 (단위 : Ton) 사업부문 품 목 사업소 제45기 3분기 제44기 제43기 지류 박엽지 및 기능지 용인 13,450 17,966 16,517 크라프트지 외 아산 27,305 42,945 42,598 합 계 40,755 60,911 59,115 (2) 가동률 (단위 : 시간, %) 사업부문 사업소 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 지 류 용인 25,344 22,155 87.4% 아산 12,672 5,220 41.2% 합 계 합 계 38,016 27,375 - ※ 사업소별 당분기말가동가능시간1) 용인공장 : 당분기말가동가능시간 : 264일 X 24시간 X 4대 → 264일{당분기말 일수(273일) - 당분기말 보수일수(9일)}2) 아산공장 : 당분기말가동가능시간 : 264일 X 24시간 X 2대 → 264일{당분기말 일수(273일) - 당분기말 보수일수(9일)}라. 생산설비에 관한 사항 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지, 건물, 구축물 등] ① 당3분기 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 손상차손 기말장부금액 토지(주1) 41,569,153 610,000 - - - - 42,179,153 건물 3,110,949 - - (75,721) - - 3,035,228 구축물 2,110,672 - - (72,188) - - 2,038,484 기계장치 25,168,399 358,309 - (1,597,645) - - 23,929,063 정부보조금 (1,400,366) - - 74,231 - - (1,326,135) 차량운반구 24,044 - - (4,921) - - 19,123 공구와기구 74,520 - - (19,653) - - 54,867 정부보조금 (12,626) - - 3,965 - - (8,661) 집기비품 291,301 - - (17,494) - - 273,807 정부보조금 (60,759) - - (53,217) - - (113,976) 건물부속설비 18,361 - - (1,658) - - 16,703 건설중인자산 2,853,140 42,500 - - - - 2,895,640 합계 73,746,788 1,010,809 - (1,764,301) - - 72,993,296 (주1) 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. ■ 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))가. 원재료 및 생산설비에 관한 사항 등 당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 45기 3분기 보고서기준일 (2022년 09월 30일) 까지 양산화를 위한 생산설비 구축이 진행되고 있는 상태이기에 생산능력 및 방법을 산출 할 수 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 사업소 매출유형 품 목 제45기 3분기 제44기 제43기 지류 용인 제품 박엽지 등 내 수 29,327,667 34,723,179 32,356,941 수 출 5,238,076 7,007,783 6,746,253 합 계 34,565,744 41,730,962 39,103,193 상품 박엽지 등 내 수 3,020,337 1,075,341 1,491,895 수 출 4,157,570 2,994,410 4,882,259 합 계 7,177,907 4,069,751 6,374,154 접착제 내 수 　- 　- 　- 수 출 　- 　- 155,322 합 계 　- 　- 155,322 아산 제품 크라프트지 등 내 수 33,379,965 37,789,024 41,799,779 수 출 48,244 1,708,172 2,993,520 합 계 33,428,209 39,497,196 44,793,300 상품 크라프트지 등 내 수 6,742,158 3,047,682 6,056,225 수 출 4,042,435 5,267,217 1,208,751 합 계 10,784,593 8,314,898 7,264,976 기타 임대매출 내수 36,000 48,000 48,000 임가공매출 내수 1,170,983 1,789,970 2,322,081 합 계 내 수 73,677,110 78,473,196 84,074,920 수 출 13,486,326 16,977,582 15,986,105 합 계 87,163,436 95,450,778 100,061,026 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 크라프트지 및 벽지 등을 판매하는 산업용지, 간지 및 다공지를 판매하는 박엽지, 해외 판매를 담당하는 해외영업으로 영업본부내에 총 3개의 부서로 구성되어 있습니다 (2) 판매경로 (단위 : 천원) 사업소 매출유형 구 분 판 매 경 로 판매경로별매출액 비 중(%) 용인　 제품 내수 - 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자 29,327,667 33.65% 수출 - 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→해외업체 (직수출) 5,238,076 6.01% 상품 내수 국내외업체→당사→국내업체수요자 3,020,337 3.47% 수출 국내외업체→당사→해외업체수요자 4,157,570 4.77% 아산　 제품 내수 - 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자 33,379,965 38.30% 수출 - 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→ 해외업체 (직수출) 48,244 0.06% 상품 내수 국내외업체 →당사 →국내업체수요자 6,742,158 7.74% 수출 국내외업체→당사→ 해외업체수요자 4,042,435 4.64% 임대매출액 36,000 0.04% 임가공매출액 1,170,983 1.34% 합 계 87,163,436 100.00% (3) 판매방법 및 조건 구 분 방 법 및 조 건 내 수 현금 및 외상판매 수 출 신용장 및 해외 추심거래에 의한 판매 (4) 판매전략 구분 판매전략 세부전략 내수 실수요 직접판매 소비자 주문 방식에 의한 생산체제로서 지정 유통업체 및 대리점 등을 통한 영업진행, 그 외 직접 영업 및 판매 수출 국가별 에이전트구축 중국시장 등 국가별 에이젠트망을 통한 영업 기타 신제품 적극 개발 특수지 전문제조업체라는 특수성을 살려 신제품 개발, 대체제품 개발, 환경친화적 제품, 미래산업 제품 등을 여러 가지경로 및 시장조사를 통한 제품화 추진 다. 수주상황 당사는 주문생산 방식으로 별도의 수주가 없습니다.■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))가. 매출실적당사에서는 45기 3분기 보고서 기준일 (2022년 09월 30일) 까지 매출 실적 및 판매경로/방법은 없습니다.나. 판매전략당사의 연구를 통해 저원가 대량생산 체계가 갖추어지면 대량 보급이 가능할 것으로 판단됩니다. 제품은 최첨단 선도 제품으로 시제품이 만들어지는 공정 개발 동안은 보안을 유지하되, 시제품 출시에 맞추어 사전 정보 보호에 중점을 두어 결과에 대한 적극적 홍보를 할 예정입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 보고서는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 전반적에 걸쳐서 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 현금및현금성자산 3,603,113 8,401,030 상각후원가 측정 금융자산 24,356,936 24,994,127 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,598,484 2,509,915 당기손익-공정가치 측정 금융자산 357,640 - 합계 29,558,533 35,905,072 1) 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려하고, 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.※ 매출채권및기타채권에 관하여서는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 6. 위험관리 내용을 참조하시길 바랍니다. 2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 3) 보증 연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. (3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.※자세한 사항의 유동성위험에 관하여서는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 6. 위험관리 내용을 참조하시길 바랍니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) 구분 제 45(당) 분기말 제 44(전) 기 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화금융자산 USD 2,769,274 1,434.8 3,973,353 USD 3,773,352 1185.5 4,473,308 CNH 1 199.66 - CNH 1 186.26 - 소계 3,973,353 소계 4,473,308 외화금융부채 USD 19,440,624 1,434.8 27,893,407 USD 18,667,302 1185.5 22,130,087 JPY 25,037,496 9.9325 248,685 JPY 30,080,658 10.3024 309,903 소계 28,142,092 소계 22,439,990 ※ 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 금융부채(차입금) 단기차입금 37,110,073 35,161,632 유동성장기부채 1,440,000 840,000 장기차입금 - 1,230,000 합계 38,550,073 37,231,632 3) 기타 시장가격위험 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 1,598,484천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 159,848천원입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등- 해당사항이 없습니다.나. 연구개발활동■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))(1) 연구개발 담당조직당사는 2011년3월25일 기술연구소를 설립한 이래 R&D 기능을 강화하여 신제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 현재 연구소장 1명, 연구원 8명으로 진행중이며, 산,학,연 기관과 공동연구개발 과제 수행을 통해 국내 특수지 분야의 제지산업 및 글로벌 시대의 경쟁력을 갖추기 위하여 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 직접 공장라인에서 실험생산을 할 수 있는 강점과 시험용 수초기에 의한 예비연구도 할 수 있는 시험기구와 여러 가지 물적 측정을 할 수 있는 장비를 보유하고 있습니다.(2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제45기 3분기 제44기 제43기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 103,033 74,209 62,707 - 연구개발비용 계 103,033 74,209 62,707 - 회계처리 판매비와 관리비 103,033 74,209 62,707 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연환산연구개발비용계÷연환산매출액×100] 0.12% 0.08% 0.06% - (3) 연구개발실적당사의 최근 5사업연도 기간 중 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 구분 연구과제 연구결과 및 기대효과 연구기관 비 고 1 고내열(200도 이상) 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터 개발 - 전기모터 구동장치에 수입품을 대체하여 국산화 및 성능효율 증대- 아라미드 피브리드(Fibrid)와 단섬유를 이용한 절연지로서 "H"사의 전기모터 Stator Core 에 적용 산업기술평가관리원 2020.04~2023.12 2 최대 하중 3ton 이상, 두께 2mm미만의 경량 고강도 제지소재를 이용한 종이 파렛트 개발 - 친환경 소재를 적용한경량 고강도 제지소재 개발- 물류 운송용 제지 개발을 통해 내수시장 판매 및 수출시장 선점 산업기술평가관리원 2021.10~2022.12 3 친환경 초배지 - 기존의 TEX, 부직포 시공의 문제점을 개선한 제품(Hybrid 제품)으로 환경적(인적, 계절적, 기후적, 지리적 등)인 영향을 "ZERO"에 가깝운 제품- 벽지나 천장지를 바르기 전에 얇은 종이를 처음 바르는 과정에 사용되는 제품 국일제지 기술연구소 - 4 수축율 개선 내바리지 - 석고보드 사이의 틈새 마감을 위한 제품 개발 완료 국일제지 기술연구소 - 5 저평량 전열막지 - 에어로졸 형태의 공기감염을 방지하기 위해 실외 공기를 유입하고, 오염된 실내 공기를 배출시키는 환기시스템- 환기시 내부에너지(열,수분) 손실을 막기 위해 전열교환기에 전열막지 적용(저평량)- 열전달 효율을 올리기 위해 다양한 Test 진행 중 국일제지 기술연구소 - 6 종이 빨대지 개발 / 개별 포장지 - 일반형 종이 빨대지 개발 완료 및 FDA, FSC, MCDP/DCP, SVHC, BFR 등 인증 완료- 개별포장지 업체 가공 Test 완료 및 BfR Test 진행 중 국일제지 기술연구소 - 7 천연생리대 - 기존 생리대를 100% 천연소재를 이용한 친환경제품 개발 진행중 국일제지 기술연구소 - 8 친환경 필터지 - 아세테이트 토우(반합성 섬유) 대용 종이필터지 개발 진행 KT&G 연구소 협업 - 10 다공성 구조를 가지는 천연 펄프 지지체로 습식 제조공정을 활용한 고 Bulk 오일-중금속 복합 흡착소재 제조기술 개발 - 습식제조 공정으로 천연펄프를 활용하여 다공성 구조의 고Bulk 적층 구조를 지지체로 하는 고Bulk 오일 및 중금속 복합 흡착소재의 개발 완료- 개발된 연구 기술을 통해 고도정수화, 해수담수화, 산업폐수 처리, 방사능 핵종분리, 희쉬 금속 회수 등의 연관산업에 다양한 복합 소재로 활용 가능 산업기술평가관리원 2016.12~2019.09 11 KCF지 개발 - 필터시장에서 사용되는 외산 필터를 국산필터로 대체품 개발 완료 국일제지 기술연구소 - 12 의류용 라벨지 개발 - 의류용 라벨 특허 취득 완료 국일제지 기술연구소 - 13 폭 2m 이상 대량생산 가능한 Wet-laid 공정을 이용한 연료정리 GDL용 Pitch계 카본페이퍼 개발 - Wet-laid 공정을 이용하여 연료전지 GDL용 카본페이퍼 개발을 완료하여 낮은 공정비용과 낮은 에너지 비용으로 기존제품 대비 단가를 1/2수준으로 낮출수 있을것으로 기대함 에너지기술평가관리원 2015.12~2018. 09 14 전선피복지 개발 - 자동차에 사용되는 자동탈피용 전선피복지 상용화 완료 국일제지 기술연구소 - 15 RO막 지지체 제조기술 개발 - 역삼투압 필터 중 평막제조시 사용되는 지지체 개발 완료 및 상용화 완료- 수처리 필터용 분리막 지지체 특허 출원 완료 국일제지 기술연구소 - ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))(1) 연구개발담당조직성남 PM 센터 준공에 따라 그래핀합성 및 응용 연구, Pilot 생산 기능 수행 , 그래핀 물성 분석 기술 및 CVD 제조 공정 표준화, 대형 양산화(Roll to Roll, Batch type) 장치 설비 설계를 구축 할 수 있게 되었습니다. 우수한 R&D 인력으로 구성되어 있습니다.(2) 연구개발실적당사의 보고서 작성일 기준 연구개발 실적 및 지적재산권 현황은 다음과 같습니다. 구분 연구과제명 연구결과 및 기대효과 1 12인치 대형화 CVD 그래핀 제조 방법 개발 - 주요 공정 표준화 진행중 2 Roll 제품군 CVD 그래핀 제조방법 개발 - 양산화 설비 설계 기술 개발중 - 공정별 표준화 진행중 3 그래핀 기반의 헬스케어 센서 모듈용 적외선 광 센서 개발(정부과제) - 대면적 그래핀 및 초고감도 적외선 광센서 공정 기술 완료 명 칭 특허권자 비고 1 전사과정이 없이 투명전극이나 반도체 소자 등에 사용되는 베이스 기판에 직접 적용할 수 있는 그래핀층 무전사 방식 국일그래핀(주) 국내(등록) 2 그래핀층을 저온에서 대면적으로 형성할 수 있는 in-situ 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법 국일그래핀(주) 국내(등록) 3 그래핀 박막의 무전사 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법에 관한 것 국일그래핀(주) 국내(등록) 4 Transfer-free method for forming graphene layer 국일그래핀(주) 미국(등록) 5 Transfer-Free Method for Producing Graphene Thin Film 국일그래핀(주) 미국(등록) 6 대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착장치 국일그래핀(주) 국내(등록) 7 METHOD FOR DEPOSITING LARGE-AREA GRAPHENE LAYER AND APPARATUS FOR CONTINUOUS GRAPHENE DEPOSITION 국일그래핀(주) 미국(출원) 8 그래핀 증착장치 국일그래핀(주) 국내(등록) 9 대면적 그래핀 연속 증착장치 국일그래핀(주) 국내(출원) 7. 기타 참고사항 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))가. 업계 현황(1) 제지산업의 특성제지산업은 원자재 투입에서 초지, 가공공정까지 일관자동화가 요구되어 대규모의 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업입니다. 그러기에 대규모의 설비와 넓은 부지가 갖춰져야하며, 전력비 및 연료비등 에너지 비용이 높고, 고정비의 부담이 큰 사업입니다. 최근에는 디지털화와 IT 산업화에 따라 국내외 인쇄용지 소비 둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성제지산업은 산업전반 전체의 경기변동과 연동하여 움직이는 경향을 보이고 있으며,일상생활에 필요한 각종 종이/종이제품을 생산하는 산업으로서 각국은 중요도를 감안하여 자급체제를 유지하고 있습니다. 최근 전자매체들의 발달로 인하여 제지산업의 성장속도는 주춤하나, 특수지 및 산업용지의 성장성은 성장기 단계입니다.(3) 경쟁요소제지산업은 원재료의 대부분을 해외에서 수입함에 따라 해외 의존도가 매우 높고 다른 산업에 비해 제조원가중 원재료인 수입펄프의 비중이 높아 원가구조가 대외요인에 크게 연관되고 있습니다. 그렇기에 펄프의 국제 가격 변동에 가장 취약한 구조를 보이고 있습니다. 인도네시아 및 중국이 자국산 원료, 가격경쟁력 등을 바탕으로 설비를 확장하고있어 펄프를 수입에 의존하고 있는 우리나라는 어려움에 직면해 있습니다.(4) 자원조달의 특성Pulp는 제지산업의 주요 원재료로 80%를 미국, 캐나다등지에서 수입하여 의존하여 국제 펄프가격의 변동이 생산원가에 큰 영향을 미치고 있습니다.펄프가격 동향은 경기상황과 연동하여 민감하게 반응하기 때문에 특히 환율에 따라 원가가 제품가격과 함께 연중 변동폭이 크게 나타나고 있습니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 당사의 핵심역량을 시장여건, 생산 및 판매활동, 영업 전략으로 구분하여 시기별로 요약하였습니다. 구 분 시장여건 생산 및 판매활동개요 영업상 주요 전력 및 개황 설립시(78~93) - 전량 수입에 의존하는 기능지 및 특수지 시장- 대량생산에 의한 인쇄지 및 골판지 등의 산업용지 생산- 경제규모 향상에 의한 제지 업계의 안정적 매출신장과 수익성 신장- 거대 제지업체들의 대규모 생산수요 품목들의 과점 공급체제 - 타자원지 및 복사지 등의 인쇄용 지류제품 생산, 공급- 80년대 말부터 박엽지 등의 산업용 지류 생산 공급 - 회사의 기초정립- 안정적인 수익구조 창출로 재투자 및 기술집약적인 제품 시장으로의 진입 계획 성장기(94~'03) - 산업용 특수지에 대한 완만한 시장증가세- 기능지와 특수지의 국내시장 에 대한 국내업체의 공략- 기능지와 특수지 시장 공급 업체의 영세성을 벗어나 기술 집약적 전문업체의 필요성 대두 - 산업용 다공원지 및 간지의 본격생산- 특수지 생산에 맞춘 본격적인 시설개체 및 생산- 대형 매출처 직판에 의한 매출 증대에 의거 외형성장 시현 - 기능지 및 특수지의 품질 향상 증대 노력- 꾸준한 설비투자로 고품질 생산품 시현- 안정적 유통망 확보 및 대형 매출처 직판 체제에 의한 판매 구조 간결화 추진 성숙기('03~'13) - 중국 시장 진출 확대에 의한 시장증대 기회 확대- 04년 이후 지류 무관세화로 자본집약적, 가격경쟁 위주 지류품목의 해외수입업체 위협증가- IT산업 및 신문산업축소로 인한 인쇄용 제지시장의 점진적 축소 예측- 고부가가치 특수분야 종이 시장확대 - 성장확대를 위한 수입지류의 당사 생산을 위한 개발 및 시장화추진- 대단위 공급의 품목 특성상 매출 처와의 유통구조 단일화 계속 추진- 중국 특수지 시장 진출을 위한 현지 법인 출자 - 중국 내 특수지 시장의 진출을 위한 교두보 확보를 위한 현지 법인 출자- 기존대형 고객에 맞춰 고품질 지류 생산 체제 강화- 특수지 및 기능지 전문 생산 업체로의 산업체내 위치 확보 현재('14~ 현재) - 주요 원자재 가격 상승으로 인한 원가상승- 국내 대형제지사의 특수지 진출 및 외국 제지업체의 국내 진입확대 - 기술연구소 설립 (2011)- 합성섬유 적용 신제품 확대 등 다양한 제품군 개발 주력- 독과점 생산 제품 보유 - 적극적인 해외시장 개척- 국내시장의 지배력 강화- 고객 맞춤형 제품개선 및 개발- 고부가가치의 제품 위주 판매 다. 기타 투자의사결정에 필요한 사항1) 환경관련 규제사항 가. 온실가스 배출량 및 에너지사용량 관리- 경기도 용인에 소재에 있는 당사의 용인공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라 2013년 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. <용인공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량> 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 온실가스(단위:tCO2e) 15,690 21,143 19,344 에너지(단위:TJ) 295 426 389 - 충남 아산시 소재에 있는 당사 아산공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 추진사항으로 외부 소각폐열스팀구매를 통한 온실가스 감축실적 및 폐열회수와 청정연료 대체등 온실가스에너지 감축을 위한 관련 활동을 계획하고 있습니다.<아산공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량> 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 온실가스(단위:tCO2e) 17,761 29,338 32,949 에너지(단위:TJ) 424 705 735 ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))가. 업계현황(1) 그래핀 및 신소재 산업의 특성그래핀은 탄소 원자가 육각형 형태로 배열된 2차원 물질로 투명성이 우수하며 안정적인 분자 구조로 존재할 수 있는 가장 얇은 재질일 뿐만 아니라 열, 전기 전도성이 탁월한 소재입니다. 높은 강도, 전자이동도 등 여러 특성이 현존물질 중 가장 뛰어난 신소재로 알려져 전 세계적으로 촉망 받는 신소재이자 기술개발 경쟁이 치열하게 이루어지고 있습니다. 그렇기에 제조 및 응용에 많은 국내외 기업의 연구 및 투자의향이 있고, 사업화 연구개발을 추진중이나 시장초기 단계 에서의 불확실성과 위험성으로 본격적인 사업은 국내외 아직 미흡한 단계입니다.(2) 산업의 성장성당사에서 적용하고 있는 CVD 그래핀 방식은 Ti버퍼층 위에 고온에서 탄소를 가스화하여 금속표면에 증착시키는 방법으로 생산 되며 대면적·고품질의 그래핀 제작이 가능하여 투명전극(Flexible 터치스크린), 차세대 전자소자, 에너지용 전극 소재, 배리어 소재 등에 응용 가능합니다. CVD 그래핀 방식의 양산화를 위한 각 분야별 핵심적인 기술이 아직까지 확보되지 않은 상태로 분야별 시장 형성에 최소 3년에서 10년의 시간 소요 예상됩니다. [그래핀 관련 예상 시장 규모] 응용분야 현황 시장규모 예상소요기간 연구 응용 시연 상용화 투명전극 (디스플레이, 터치센서) ○ 29억불(’14) 51억불(’20) 3~5년 광검출소자 ○ 10억불(’14) 5년~10년 센서 ○ 100억불(’14) 5년~10년 수처리 ○ 4,000억불(’14) 5년~10년 반도체 ○ 3,330억불(’14) 8년 이상 배리어 ○ 67억불(’12) 3~5년 cvd 그래핀 응용분야별 시장전망.jpg CVD 그래핀 응용분야별 시장전망(출저_미래창조과학부 로드맵) 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 연구개발업이기에 핵심역량을 시장여건과 R&D 전략으로 구분하여 요약하였습니다. 구 분 시장여건 국일그래핀(주) 전략 국일그래핀(주)설립 이전 - 복잡한 그래핀 박막 제조기술의 공정으로 연구자료, 연구단계 미비 - 비전사 저온 그래핀 박막 제조기술(CVD)을 통한 그래핀 박막제조 기술 연구 국일그래핀(주)설립 이후 - 지속적 연구 필요- 대내외적으로 생소한 소재로 인식 (1) 산학협력(기술이전)을 통한 비전사, 저온 CVD 그래핀 제조기술 확대 - 충남대 산학협력 진행 - 대용량 그래핀 박막 제조장치 운용기술(2) 국외 전시회 참가 ( 2019 IDTECH USA (Graphene & 2D Materials) - 그래핀 필름 제조 방식 차별성의 '국일그래핀' 인지도 상승 - 대면적 그래핀양산화 설비 능력 가시적 홍보 도입기('20~) - 높은 제조원가로 인한 상용화의 어려움 (1) 지속적 투자를 통한 대면적 생산설비 구축 - 비전사 저온 Roll-to-Roll CVD 설비 운용 - 12인치 Batch식 제조설비 운용 (2) 비전사 저온 그래핀 박막 기술로 낮은 에너지 제조단가(3) 간편하고 축소된 제조공정을 통한 낮은 제조원가(4) 전문 마케팅을 통한 소재 영업 및 관련기술 이전 - 디스플레이 및 반도체 수요기업 소재 영업 - 전문 기업의 기술협력을 통한 관련 소재 공동 개발 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 제45기 3분기 요약 연결/별도 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 제45기 3분기 연결/별도재무제표는 외부감사인의 감사/검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제44기 및 제43기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되어 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1. 요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 2022년 1월~9월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 [유동자산] 53,883,838,511 55,890,101,219 43,149,394,084 당좌자산 24,620,560,251 29,625,920,252 22,947,953,697 재고자산 29,263,278,260 26,264,180,967 20,201,440,387 [비유동자산] 83,514,210,888 85,219,102,085 84,170,301,717 투자자산 4,996,972,310 6,091,195,532 6,127,065,605 유형자산 72,993,295,656 73,746,787,597 73,591,626,842 무형자산 351,489,982 356,559,057 319,958,132 기타비유동자산 4,792,078,184 4,612,580,446 3,832,501,484 사용권자산 410,374,756 411,979,453 299,116,354 자산총계 137,398,049,399 141,109,203,304 127,319,695,801 [유동부채] 52,495,382,266 54,332,191,913 49,092,041,625 [비유동부채] 26,810,152,763 19,054,154,501 9,011,420,264 부채총계 79,305,535,029 73,386,346,414 58,103,461,889 I. 자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 12,634,838,400 II. 자본잉여금 44,717,422,134 53,460,977,692 47,030,415,226 III. 기타자본구성요소 14,549,210 (17,953,519) (18,228,741) IV. 기타포괄손익누계액 9,419,402,701 10,242,889,246 10,355,139,257 V. 이익잉여금 (8,820,606,975) (8,724,803,829) (785,930,230) 자본총계 58,092,514,370 67,722,856,890 69,216,233,912 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 관계 : 지분법 관계 : 지분법 관계 : 지분법 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 2022년 1월~9월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 계속영업 - - - [매출액] 87,163,436,241 95,450,777,784 100,061,025,728 [계속영업이익(손실)] (6,885,273,947) (6,274,654,866) 442,998,783 [계속영업당기순이익(손실)] (9,227,436,259) (8,235,569,552) (475,294,116) 중단영업 - - - [중단영업이익(손실)] - - - [당기순이익(손실)] (9,227,436,259) (8,235,569,552) (475,294,116) 지배기업의 소유주지분 (9,227,436,259) (8,253,569,552) (475,294,116) 비지배지분 - - - [지배기업 소유주 귀속 주당이익] - - - 기본주당순이익(손실) (72) (65) (4) 희석주당순이익(손실) (80) (65) (7) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 2. 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 2022년 1월~9월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 [유동자산] 51,939,628,304 53,400,972,143 41,994,089,163 당좌자산 22,676,350,044 27,136,791,176 21,792,648,776 재고자산 29,263,278,260 26,264,180,967 20,201,440,387 [비유동자산] 84,361,209,263 86,627,626,161 84,220,401,645 투자자산 11,162,378,564 4,610,195,032 3,829,501,484 유형자산 67,822,346,886 68,481,902,755 68,385,366,077 무형자산 194,994,880 197,019,880 199,719,880 기타비유동자산 4,797,395,992 12,959,035,490 11,506,697,850 사용권자산 384,092,941 379,473,004 299,116,354 자산총계 136,300,837,567 140,028,598,304 126,214,490,808 [유동부채] 51,480,751,115 54,272,897,290 49,020,739,166 [비유동부채] 26,727,572,082 18,033,019,730 7,980,658,007 부채총계 78,208,323,197 72,305,917,020 57,001,397,173 I. 자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 12,634,838,400 II. 자본잉여금 44,717,422,134 53,460,977,692 47,030,415,226 III. 기타자본구성요소 - (32,502,729) (32,502,729) IV. 기타포괄손익누계액 9,420,025,305 10,243,511,850 10,366,272,968 V. 이익잉여금 (8,806,680,369) (8,711,052,829) (785,930,230) 자본총계 58,092,514,370 67,722,681,284 69,213,093,635 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 관계 : 지분법 관계 : 지분법 관계 : 지분법 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 2022년 1월~9월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 계속영업 - - - [매출액] 87,163,436,241 95,450,777,784 100,061,025,728 [계속영업이익(손실)] (6,186,826,580) (6,274,654,866) 442,998,783 [계속영업당기순이익(손실)] (9,227,436,259) (8,235,569,552) (475,294,116) 중단영업 - - - [중단영업이익(손실)] - - - [당기순이익(손실)] (9,227,436,259) (8,235,569,552) (475,294,116) 기본주당순이익(손실) (72) (65) (4) 희석주당순이익(손실) (80) (65) (7) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 45 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 44 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기말 제 44 기말 자산 　 　 　유동자산 53,883,838,511 55,890,101,219 　　현금및현금성자산 3,603,514,110 8,401,511,270 　　매출채권 및 기타유동채권 17,602,837,164 19,381,448,551 　　단기대여금및수취채권 2,500,000,000 1,500,080,000 　　재고자산 29,263,278,260 26,264,180,967 　　당기법인세자산 16,942,840 8,763,130 　　유동파생상품자산 357,640,000 　 　　기타유동비금융자산 539,626,137 334,117,301 　비유동자산 83,514,210,888 85,219,102,085 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 4,227,045,968 3,936,599,840 　　기타비유동금융자산 27,053,606 176,000,000 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,598,483,764 2,509,915,474 　　관계기업에 대한 투자자산 3,341,434,940 3,405,280,058 　　유형자산 72,993,295,656 73,746,787,597 　　무형자산 351,489,982 356,559,057 　　사용권자산 410,374,756 411,979,453 　　이연법인세자산 565,032,216 675,980,606 　자산총계 137,398,049,399 141,109,203,304 부채 　 　 　유동부채 52,495,382,266 54,332,191,913 　　매입채무 및 기타유동채무 12,862,081,689 15,485,588,907 　　단기차입금 37,110,072,614 35,161,632,182 　　유동성장기부채 1,440,000,000 840,000,000 　　유동성전환사채 554,780,712 2,021,362,815 　　유동리스부채 114,177,068 138,659,742 　　기타유동비금융부채 414,270,183 531,157,799 　　유동파생상품부채 　 153,790,468 　비유동부채 26,810,152,763 19,054,154,501 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 281,085,444 222,758,190 　　장기차입금 　 1,230,000,000 　　비유동리스부채 200,300,345 280,497,095 　　비유동전환사채 13,174,316,944 7,499,907,450 　　비유동파생상품부채 6,482,831,500 3,481,033,500 　　순확정급여부채 6,671,618,530 6,339,958,266 　부채총계 79,305,535,029 73,386,346,414 자본 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 　 　 　　자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 　　　보통주자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 　　자본잉여금 44,717,422,134 53,460,977,692 　　　주식발행초과금 42,851,847,065 51,595,402,623 　　　기타자본잉여금 1,865,575,069 1,865,575,069 　　기타자본구성요소 14,549,210 (17,953,519) 　　　주식할인발행차금 　 (32,502,729) 　　　주식선택권 14,549,210 14,549,210 　　기타포괄손익누계액 9,419,402,701 10,242,889,246 　　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (1,089,166,638) (265,680,093) 　　　지분법기타포괄손익변동-재평가이익 10,508,569,339 10,508,569,339 　　이익잉여금(결손금) (8,820,606,975) (8,724,803,829) 　　　미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,820,606,975) (8,724,803,829) 　비지배지분 　 　 　자본총계 58,092,514,370 67,722,856,890 자본과부채총계 137,398,049,399 141,109,203,304 연결 포괄손익계산서 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 28,000,636,498 87,163,436,241 23,898,460,688 66,027,692,125 매출원가 29,469,396,120 87,647,106,751 23,481,020,223 62,950,932,313 매출총이익 (1,468,759,622) (483,670,510) 417,440,465 3,076,759,812 판매비와관리비 2,185,403,074 6,401,603,437 1,492,769,835 5,889,160,754 영업이익(손실) (3,654,162,696) (6,885,273,947) (1,075,329,370) (2,812,400,942) 지분법손익 122,521,441 259,301,229 71,173,440 260,099,264 금융수익 1,599,217,975 4,331,350,257 160,614,889 409,562,536 금융비용 3,502,614,419 7,341,743,280 981,463,402 3,193,979,983 기타이익 (233,868,261) 531,096,534 675,559,270 964,541,878 기타비용 73,551,065 106,648,597 542,522,878 821,333,397 법인세비용차감전순이익(손실) (5,742,457,025) (9,211,917,804) (1,691,968,051) (5,193,510,644) 법인세비용 　 15,518,455 　 (356,515,279) 당기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 기타포괄손익 (717,304,201) (379,460,679) (88,954,358) (509,095,819) 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (717,304,201) (379,460,679) (88,954,358) (509,095,819) 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (205,623,241) 444,025,866 177,546,142 (159,447,163) 　　기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 (511,680,960) (823,486,545) (266,500,500) (349,648,656) 총포괄손익 (6,459,761,226) (9,606,896,938) (1,780,922,409) (5,346,091,184) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (6,459,761,226) (9,606,896,938) (1,780,922,409) (5,346,091,184) 주당이익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (45) (72) (13) (38) 　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (45) (72) (13) (38) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (46) (80) (14) (38) 　　계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (46) (80) (14) (38) 연결 자본변동표 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 12,634,838,400 47,030,415,226 (18,228,741) 10,355,139,257 (785,930,230) 69,216,233,912 　 69,216,233,912 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (4,836,995,365) (4,836,995,365) 　 (4,836,995,365) 결손금처리 　 (785,930,230) 　 　 785,930,230 　 　 　 전환사채 전환 126,908,900 7,216,492,696 　 　 　 7,343,401,596 　 7,343,401,596 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 　 　 　 (349,648,656) 　 (349,648,656) 　 (349,648,656) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (156,076,859) (156,076,859) 　 (156,076,859) 자기주식 거래로 인한 증감 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 (3,370,304) (3,370,304) 　 (3,370,304) 주식기준보상거래 　 　 275,222 　 　 275,222 　 275,222 2021.09.30 (기말자본) 12,761,747,300 53,460,977,692 (17,953,519) 10,005,490,601 (4,996,442,528) 71,213,819,546 　 72,216,634,622 2022.01.01 (기초자본) 12,761,747,300 53,460,977,692 (17,953,519) 10,242,889,246 (8,724,803,829) 67,722,856,890 　 67,722,856,890 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (9,227,436,259) (9,227,436,259) 　 (9,227,436,259) 결손금처리 　 (8,711,052,829) 　 　 8,711,052,829 　 　 　 전환사채 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 　 　 　 (823,486,545) 　 (823,486,545) 　 (823,486,545) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 444,025,866 444,025,866 　 444,025,866 자기주식 거래로 인한 증감 　 (32,502,729) 32,502,729 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 (23,445,582) (23,445,582) 　 (23,445,582) 주식기준보상거래 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.09.30 (기말자본) 12,761,747,300 44,717,422,134 14,549,210 9,419,402,701 (8,820,606,975) 58,092,514,370 　 58,092,514,370 연결 현금흐름표 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 영업활동현금흐름 (10,593,766,801) (8,186,380,903) 　당기순이익(손실) (9,227,436,259) (4,836,995,365) 　당기순이익조정을 위한 가감 3,930,423,891 4,594,229,161 　　감가상각비 1,764,301,033 1,748,001,039 　　감가상각비(사용권자산) 303,548,826 169,799,288 　　무형자산상각비 10,039,575 7,940,719 　　퇴직급여 997,668,012 973,066,830 　　이자비용 2,276,914,265 1,177,132,265 　　이자비용(리스부채) 10,453,189 10,024,893 　　외화환산손실 2,445,441,062 716,997,023 　　매출채권처분손실 6,726,237 9,038,423 　　파생금융자산평가손실 329,080,000 　 　　대손상각비 187,058,863 (30,814,539) 　　기타의 대손상각비 　 38,371,961 　　유형자산처분이익 (2,010,679) (34,609,572) 　　재고자산매각손실 6,939,487 　 　　재고자산처분손실 162,423,592 246,562,359 　　파생금융부채평가손실 　 478,986,937 　　주식보상비용(환입) 　 275,222 　　법인세비용 15,518,455 (356,515,279) 　　이자수익 (338,781,479) (97,678,700) 　　외화환산이익 (397,461,601) (93,124,149) 　　지분법이익 (259,301,229) (260,099,264) 　　재고자산매각이익 (117,580,784) (109,126,295) 　　파생금융부채평가이익 (3,279,982,693) 　 　　기타의 대손상각비환입 (190,570,240) 　 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,902,478,075) (7,419,667,337) 　　매출채권의 감소(증가) 1,212,819,985 1,811,767,169 　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,028,989,325 984,305,327 　　기타유동비금융자산의 감소(증가) (208,149,103) (257,162,200) 　　재고자산의 감소(증가) (3,050,879,588) (7,946,601,089) 　　비유동채권의 감소(증가) (393,000,000) (35,800,000) 　　매입채무의 증가(감소) (903,321,074) 999,873,284 　　기타유동부채의 증가(감소) (1,908,198,606) (1,949,071,755) 　　기타유동비금융부채의 증가(감소) (116,887,616) 135,648,800 　　사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 350,104,055 131,080,784 　　정부보조금의 증가(감소) (524,945,381) (768,481,284) 　　퇴직급여채무의 증가(감소) (389,010,072) (525,226,373) 　배당금수취(영업) 300,000,000 360,000,000 　이자수취(영업) 67,977,550 29,219,969 　이자지급(영업) (754,074,198) (652,965,161) 　법인세납부(환급) (8,179,710) (260,202,170) 투자활동현금흐름 (1,866,753,198) (2,608,186,089) 　유형자산의 처분 　 34,090,909 　대여금및수취채권의 회수 80,000 720,000 　기타유동금융자산의 취득 　 125,011,236 　대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (500,000,000) 　기타비유동금융자산의 취득 (51,053,606) (51,000,000) 　기타비유동금융자산의 처분 200,000,000 　 　기타유형자산의 취득 (1,010,809,092) (2,169,182,001) 　무형자산의 취득 (4,970,500) (47,826,233) 재무활동현금흐름 7,661,915,119 9,889,356,304 　차입금의 순차입 38,887,254,942 43,965,519,962 　전환사채의 증가 10,000,000,000 　 　정부보조금의 수취 583,272,635 810,034,400 　차입금의 순상환 (39,997,389,077) (34,778,220,159) 　리스부채상환 (111,267,164) (104,977,899) 　신주발행비용 　 (3,000,000) 　전환사채의 감소 (1,699,956,217) 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,798,604,880) (905,210,688) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 607,720 15,119,335 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,797,997,160) (890,091,353) 연결실체변동 　 　 기초현금및현금성자산 8,401,511,270 3,360,528,603 기말현금및현금성자산 3,603,514,110 2,470,437,250 3. 연결재무제표 주석 제 45(당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지 제 45(당) 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지 제 44(전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지 제 44(전) 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지 국일제지 주식회사와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다. 2022년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 당3분기 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주주 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 최우식 41,000,000 32.13% 4,100,000 41,000,000 32.13% 4,100,000 기타 86,617,473 67.87% 8,661,747 86,617,473 67.87% 8,661,747 합계 127,617,473 100.00% 12,761,747 127,617,473 100.00% 12,761,747 (2) 종속기업의 개요1) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 보유주식수 총발행주식수 지분율 국일그래핀㈜ 대한민국 그래핀 및 신소재 개발 및 생산 13,000,000 주 13,000,000 주 100.0% 당사는 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자(출자금액 500백만원)하여 설립하였습니다. 2018년 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 연결재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 2019년중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 2019년말부터 연결범위에 포함하였습니다. 2) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 3분기순이익 총포괄손익 국일그래핀㈜ 7,300,936 1,105,530 6,195,406 - (672,996) (672,434) 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 3분기연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 3분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것 으로 판단하고 있습니다. (2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 회계정책의 변경분기연결제무재표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 연결실체의 연결재무제표는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정3분기연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있 습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영 향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로예상됩니다. 3분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 5. 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 부채총계(A) 79,305,535 73,386,346 자본총계(B) 58,092,514 67,722,857 부채비율(A/B) 136.52% 108.36% 6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 3) 보증 연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 3) 기타 시장가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 1,598,484천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 159,848천원입니다. 7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 357,640 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,603,514 3,603,514 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,100,137 17,100,137 대손충당금 (1,639,016) (1,639,016) 미수금 7,884,486 7,884,486 대손충당금 (5,815,614) (5,815,614) 미수수익 110,912 110,912 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 17,602,837 17,602,837 단기대여금및수취채권 단기대여금 3,516,407 3,516,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 소계 2,500,000 2,500,000 기타비유동금융자산 장기금융상품 27,054 27,054 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 4,329,600 4,329,600 현재가치할인차금 (102,554) (102,554) 소계 4,227,046 4,227,046 소계 24,356,937 24,356,937 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,598,484 금융자산 합계 29,916,575 29,916,575 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 8,401,511 8,401,511 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,922,829 17,922,829 대손충당금 (1,451,957) (1,451,957) 미수금 8,913,169 8,913,169 대손충당금 (6,006,184) (6,006,184) 미수수익 41,660 41,660 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 19,381,449 19,381,449 단기대여금및수취채권 단기대여금 2,516,407 2,516,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 80 80 소계 1,500,080 1,500,080 기타비유동금융자산 장기금융상품 176,000 176,000 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,936,600 3,936,600 현재가치할인차금 - - 소계 3,936,600 3,936,600 소계 24,994,129 24,994,129 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,509,915 금융자산 합계 35,905,555 35,905,555 2) 금융부채 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 - - 장기파생금융상품부채 6,482,831 6,482,831 소계 6,482,831 6,482,831 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 7,978,044 7,978,044 미지급금 3,679,137 3,679,137 현재가치할인차금 - - 미지급비용 1,204,901 1,204,901 소계 12,862,082 12,862,082 유동성리스부채 114,177 114,177 단기차입금 단기차입금 37,110,073 37,110,073 유동성장기부채 유동성장기차입금 1,440,000 1,440,000 전환사채 전환사채 493,300 493,300 전환사채상환할증금 62,563 62,563 전환권조정 (1,082) (1,082) 소계 554,781 554,781 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 281,085 281,085 현재가치할인차금 - - 소계 281,085 281,085 비유동성리스부채 200,300 200,300 장기차입금 장기차입금 - - 장기전환사채 전환사채 20,500,000 20,500,000 전환사채상환할증금 1,159,658 1,159,658 전환권조정 (8,485,342) (8,485,342) 소계 13,174,316 13,174,316 소계 65,736,815 65,736,815 금융부채 합계 72,219,646 72,219,646 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 153,790 153,790 장기파생금융상품부채 3,481,034 3,481,034 소계 3,634,824 3,634,824 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 8,881,366 8,881,366 미지급금 5,253,458 5,253,458 현재가치할인차금 (799) (799) 미지급비용 1,351,564 1,351,564 소계 15,485,589 15,485,589 유동성리스부채 138,660 138,660 단기차입금 단기차입금 35,161,632 35,161,632 유동성장기부채 유동성장기차입금 840,000 840,000 전환사채 전환사채 2,053,003 2,053,003 전환사채상환할증금 260,372 260,372 전환권조정 (292,012) (292,013) 소계 2,021,363 2,021,363 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 222,758 222,758 현재가치할인차금 - - 소계 222,758 222,758 비유동성리스부채 280,497 280,497 장기차입금 장기차입금 1,230,000 1,230,000 장기전환사채 전환사채 10,500,000 10,500,000 전환사채상환할증금 647,609 647,609 전환권조정 (3,647,701) (3,647,701) 소계 7,499,907 7,499,907 소계 62,880,406 62,880,406 금융부채 합계 66,515,230 66,515,230 3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 338,781 - - - - - 338,781 외환차익 294,318 - - - - 20,806 315,124 외화환산이익 397,462 - - - - - 397,462 파생상품금융부채평가이익 3,279,983 3,279,983 금융수익 소계 1,030,561 - - - - 3,300,789 4,331,350 금융비용 이자비용 - - - 1,349,054 - 938,314 2,287,368 외환차손 49,965 - - - - 2,183,009 2,232,974 외화환산손실 - - - - - 2,445,441 2,445,441 매출채권처분손실 - - - 6,726 - - 6,726 사채상환손실 - - - 40,155 - - 40,155 파생상품금융자산평가손실 329,080 - - - - - 329,080 금융비용 소계 379,044 - - 1,395,935 - 5,566,764 7,341,743 기타포괄이익 - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 - (823,487) - - - - (823,487) ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 97,679 - - - - - 97,679 외환차익 212,740 - - - - 6,019 218,759 외화환산이익 93,105 - - - - 19 93,124 금융수익 소계 403,524 - - - - 6,038 409,562 금융비용 이자비용 - - - 513,638 - 673,520 1,187,158 외환차손 24,989 - - - - 776,812 801,801 외화환산손실 1,269 - - - - 715,728 716,997 매출채권처분손실 - - - 9,038 - - 9,038 파생금융부채평가손실 - - - - - 478,987 478,987 금융비용 소계 26,258 - - 522,676 - 2,645,047 3,193,981 기타포괄이익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 - (349,649) - - - - (349,649) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 - 357,640 - 357,640 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,289,863 4,621 304,000 1,598,484 합계 1,956,124 1,289,863 362,261 304,000 1,956,124 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 6,482,832 - 6,482,832 - 6,482,832 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,201,294 4,621 304,000 2,509,915 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 3,634,824 - 3,634,824 - 3,634,824 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 2) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다. ② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 제 44(당) 3분기 제 43(전) 기 한국제지공업협동조합 4,000 4,000 (주1) (주1) (주)소재의맥 300,000 300,000 (주1) (주1) 소계 304,000 304,000 (주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 357,640 - 현금및현금성자산 3,603,113 8,401,030 상각후원가 측정 금융자산 24,356,936 24,994,127 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,598,484 2,509,915 합계 29,558,533 35,905,072 연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. 2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 1,451,957 6,006,184 38,068 1,016,407 8,512,616 손상차손 인식금액 187,059 - - - 187,059 당기 제각 - - - - - 당기 회수 - - - - - 손상차손 환입 - (190,570) - - (190,570) 기말금액 1,639,016 5,815,614 38,068 1,016,407 8,509,104 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 916,284 5,758,511 38,068 1,016,407 7,729,270 손상차손 인식금액 535,673 247,673 - - 783,346 당기 제각 - - - - - 당기 회수 - - - - - 손상차손 환입 - - - - - 기말금액 1,451,957 6,006,184 38,068 1,016,407 8,512,616 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계 총매출채권 11,324,397 1,947,648 664,259 33,638 342,603 385,283 2,402,309 17,100,137 수출채권 (주1) 1,245,518 183,712 318,257 32,976 324,463 379,591 1,205,964 3,690,481 기손상 매출채권 1,114,279 1,114,279 손실충당금 설정대상채권 10,078,878 1,763,936 346,002 663 18,140 5,692 82,068 12,295,379 기대손실률 0.57% 1.84% 5.96% 9.89% 12.96% 16.53% 22.05% 손실충당금 57,585 32,412 20,622 66 2,351 941 18,091 132,068 수출채권 손실충당금 (주1) 477,920 기손상매출채권 손실충당금 1,029,026 손실충당금 총액 1,639,016 순장부금액 15,461,121 (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계 총매출채권 12,565,301 2,620,946 753,515 342,901 250,542 - 1,389,624 17,922,829 수출채권 (주1) 1,022,766 574,172 627,389 270,082 250,542 - 201,798 2,946,749 기손상 매출채권 1,124,122 1,124,122 손실충당금 설정대상채권 11,542,534 2,046,774 126,126 72,819 - - 63,704 13,851,957 기대손실률 0.08% 0.27% 0.75% 1.34% 1.75% 2.18% 3.00% 손실충당금 8,874 5,491 952 979 - - 1,911 18,207 수출채권 손실충당금 (주1) 394,880 기손상매출채권 손실충당금 1,038,870 손실충당금 총액 1,451,957 순장부금액 16,470,872 (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. (4) 유동성위험 1) 당3분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타유동채무 12,862,082 12,862,082 - - - 12,862,082 유동성리스부채 114,177 114,177 - - - 114,177 단기차입금 37,110,073 37,884,667 - - - 37,884,667 유동성장기부채 1,440,000 1,476,048 - - - 1,476,048 전환사채 554,781 554,781 - - - 554,781 장기매입채무및기타비유동채무 281,085 - 281,085 - - 281,085 장기차입금 - - - - - - 장기전환사채 13,174,317 - 13,174,317 - - 13,174,317 비유동성리스부채 200,300 - 99,834 100,466 - 200,300 합계 65,736,815 52,891,755 13,555,236 100,466 - 66,547,457 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타유동채무 15,485,588 15,485,589 - - - 15,485,589 유동성리스부채 138,660 138,660 - - - 138,660 단기차입금 35,161,632 35,736,263 - - - 35,736,263 유동성장기부채 840,000 866,891 - - - 866,891 유동성전환사채 2,021,363 2,021,362 - - - 2,021,362 장기매입채무및기타비유동채 222,758 - 222,758 - - 222,758 장기차입금 1,230,000 - 1,275,506 - - 1,275,506 장기전환사채 7,499,907 7,499,907 - 7,499,907 비유동성리스부채 280,497 - 138,490 142,007 - 280,497 합계 62,880,405 54,248,765 9,136,661 142,007 - 63,527,433 2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (5) 환위험1) 환위험에 대한 노출 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) 구분 제 45(당) 3분기말 제 44(전) 기 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화금융자산 USD 2,769,274 1,434.8 3,973,353 USD 3,773,352 1,185.5 4,473,308 CNH 1 199.66 - CNH 1 186.26 - 소계 3,973,353 소계 4,473,308 외화금융부채 USD 19,440,624 1,434.8 27,893,407 USD 18,667,302 1,185.5 22,130,087 JPY 25,037,496 9.9325 248,685 JPY 30,080,658 10.3024 309,903 소계 28,142,092 소계 22,439,990 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,392,005) 2,392,005 (1,765,678) 1,765,678 CNH - - - - JPY (24,869) 24,869 (30,990) 30,990 합계 (2,416,874) 2,416,874 (1,796,668) 1,796,668 상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 1) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 금융부채(차입금) 단기차입금 37,110,073 35,161,632 유동성장기부채 1,440,000 840,000 장기차입금 - 1,230,000 합계 38,550,073 37,231,632 2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순손익 (385,501) 385,501 (372,316) 372,316 순자산 (385,501) 385,501 (372,316) 372,316 8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 보유현금 401 481 보통예금 3,603,114 8,401,030 합계 3,603,514 8,401,511 9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석18,22 참조). (단위 : 천원) 계정과목 금융자산의 종류 금융기관 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 사용제한내용 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 매출채권및기타채권 매출채권 17,100,137 17,922,829 손실충당금 (1,639,016) (1,451,957) 미수금 7,884,486 8,913,169 손실충당금 (5,815,614) (6,006,184) 미수수익 110,912 41,660 손실충당금 (38,068) (38,068) 소계 17,602,837 19,381,449 단기대여금및수취채권 단기대여금 3,516,407 2,516,407 손실충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 - 80 소계 2,500,000 1,500,080 소계 20,102,837 20,881,529 비유동 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 4,329,600 3,936,600 현재가치할인차금 (102,554) - 소계 4,227,046 3,936,600 합계 24,329,883 24,818,129 한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 장기매출채권및기타비유동채권 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 주임종단기대여금 보증금 채권가액 17,100,137 7,884,486 110,912 3,516,407 - 4,227,046 개별평가손실충당금 (1,506,947) (5,815,614) (38,068) (1,016,407) - - 집합평가손실충당금 (132,069) - - - - - 손실충당금 합계 (1,639,016) (5,815,614) (38,068) (1,016,407) - - 순장부가액 15,461,121 2,068,872 72,844 2,500,000 - 4,227,046 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 장기매출채권및기타비유동채권 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 주임종단기대여금 보증금 채권가액 17,922,829 8,913,169 41,660 2,516,407 80 3,936,600 개별평가손실충당금 (1,433,750) (6,006,184) (38,068) (1,016,407) - - 집합평가손실충당금 (18,207) - - - - - 손실충당금 합계 (1,451,957) (6,006,184) (38,068) (1,016,407) - - 순장부가액 16,470,872 2,906,985 3,592 1,500,000 80 3,936,600 (3) 매출채권의 양도연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 연결실체는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당3분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 - 851,713 관련된 부채의 장부금액 - 851,713 한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 2,457,298천원(전기 : 6,189,211천원)이며, 매출채권처분손실 6,726천원(전기 : 14,022천원)을 인식하였습니다. 11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,267,500 (54,064) 1,213,436 1,275,692 (54,064) 1,221,628 제품 11,594,308 (987,011) 10,607,297 13,849,195 (987,011) 12,862,184 재공품 1,702,179 - 1,702,179 1,725,422 - 1,725,422 원재료 8,035,177 - 8,035,177 5,522,727 - 5,522,727 부재료 1,180,577 - 1,180,577 431,813 - 431,813 저장품 717,015 - 717,015 709,201 - 709,201 미착품 5,807,597 - 5,807,597 3,791,206 - 3,791,206 합계 30,304,353 (1,041,075) 29,263,278 27,305,256 (1,041,075) 26,264,181 (2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 매출원가 재고자산평가손실 - - 매출원가 재고자산평가충당금환입 - - 합계 - - 12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 취득원가 장부가액 평가손익 취득원가 장부가액 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 제 8회차 전환사채 콜옵션 686,720 357,640 (329,080) - - - (2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식(좌)수 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가액 취득원가 장부가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 한국제지공업협동조합 (주1) 40 - 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 지분증권 컨버즈㈜ (주2) 7,176 0.02 36,383 4,621 4,621 36,383 4,621 4,621 소재의맥(주) (주1) 12,000 11.76 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 코드네이처㈜ 1,066,002 2.76 2,510,151 1,289,863 1,289,863 2,510,151 2,201,294 2,201,294 합계 2,850,534 1,598,484 1,598,484 2,850,534 2,509,915 2,509,915 (주1) 연결실체는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (265,680) (153,430) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (911,432) (373,101) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 87,945 23,452 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (1,089,167) (503,079) 13. 기타금융자산과 기타비금융자산 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 기타금융자산 유동 단기금융상품 - - 비유동 장기금융상품 27,054 176,000 소계 27,054 176,000 기타비금융자산 유동 선급금 335,942 112,162 선급비용 203,684 221,956 소계 539,626 334,118 합계 566,680 510,118 14. 관계기업투자(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 주요영업활동 주된사업장 사용재무제표일 취득원가 장부가액 보유주식수 총발행주식수 지분율 제45(당) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 9월 30일 752,934 3,341,435 5,460 주 18,200 주 30.0% 제44(전) 기 관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 12월 31일 752,934 3,405,280 5,460 주 18,200 주 30.0% (2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 배당금 제45(당) 3분기() 관계기업 진영지업㈜ 21,040,514 9,902,398 27,654,687 669,098 591,944 300,000 제44(전) 기() 관계기업 진영지업㈜ 24,406,180 13,162,893 37,611,040 1,286,769 1,283,422 360,000 () 연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.() 연결실체는 전기말 현재 기준으로 작성된 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 관계기업명 기초가액 취득 처분 지분법평가내역 기말가액 지분법이익(손실) 지분법이익잉여금 지분법자본변동 처분이익(손실) (주1) 배당금 제45(당) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 3,405,280 - - 259,301 (23,146) - (300,000) 3,341,435 제44(전) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 3,366,273 - - 260,099 (3,046) - - (360,000) 3,263,326 15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 42,179,153 - - 42,179,153 건물 5,657,448 - (2,622,220) 3,035,228 구축물 3,279,721 - (1,241,237) 2,038,484 기계장치 48,973,955 (1,326,135) (25,044,892) 22,602,928 차량운반구 211,293 - (192,170) 19,123 공구와기구 1,274,665 (8,661) (1,219,799) 46,205 집기비품 1,683,555 (113,976) (1,409,748) 159,831 건물부속설비 530,672 - (513,968) 16,704 건설중인자산 2,895,640 - - 2,895,640 합계 106,686,102 (1,448,772) (32,244,034) 72,993,296 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 41,569,153 - - 41,569,153 건물 5,657,448 - (2,546,499) 3,110,949 구축물 3,279,722 - (1,169,050) 2,110,672 기계장치 48,615,646 (1,400,365) (23,447,247) 23,768,034 차량운반구 211,293 - (187,249) 24,044 공구와기구 1,274,665 (12,626) (1,200,145) 61,894 집기비품 1,683,556 (60,759) (1,392,256) 230,541 건물부속설비 530,671 - (512,310) 18,361 건설중인자산 2,853,140 - - 2,853,140 합계 105,675,294 (1,473,750) (30,454,756) 73,746,788 (2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 손상차손 기말장부금액 토지(주1) 41,569,153 610,000 - - - - 42,179,153 건물 3,110,949 - - (75,721) - - 3,035,228 구축물 2,110,672 - - (72,188) - - 2,038,484 기계장치 25,168,399 358,309 - (1,597,645) - - 23,929,063 정부보조금 (1,400,366) - - 74,231 - - (1,326,135) 차량운반구 24,044 - - (4,921) - - 19,123 공구와기구 74,520 - - (19,653) - - 54,867 정부보조금 (12,626) - - 3,965 - - (8,661) 집기비품 291,301 - - (17,494) - - 273,807 정부보조금 (60,759) - - (53,217) - - (113,976) 건물부속설비 18,361 - - (1,658) - - 16,703 건설중인자산 2,853,140 42,500 - - - - 2,895,640 합계 73,746,788 1,010,809 - (1,764,301) - - 72,993,296 (주1) 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. ② 전3분기 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 손상차손 기말장부금액 토지 41,569,153 - - - - - 41,569,153 건물 3,211,912 - - (75,721) - - 3,136,191 구축물 2,095,027 27,000 - (67,738) - - 2,054,289 기계장치 24,103,571 1,957,897 - (1,557,976) 178,773 - 24,682,265 정부보조금 (851,733) (435,265) - 50,577 - - (1,236,421) 차량운반구 32,716 - (1) (7,031) - - 25,684 공구와기구 82,965 21,000 - (22,878) - - 81,087 정부보조금 (21,598) - - 7,650 - - (13,948) 집기비품 391,725 10,850 - (83,603) - - 318,972 정부보조금 (76,272) - - 11,635 - - (64,637) 건물부속설비 22,248 - - (2,916) - - 19,332 건설중인자산 3,031,913 587,700 - - (178,773) - 3,440,840 합계 73,591,627 2,169,182 (1) (1,748,001) - - 74,012,807 (3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 판매비와관리비 157,460 150,624 매출원가 1,606,841 1,597,377 합계 1,764,301 1,748,001 (4) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지번 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 토지 경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 19,156.00 14,958,442 9,352,554 19,156.00 14,958,442 8,716,424 경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 5.76 1,139 3,101 5.76 1,139 2,937 충청남도 아산시 온천동 941 외 48,916.75 26,855,327 22,371,196 47,714.75 26,245,327 20,825,248 경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등 153.07 364,245 242,616 153.07 364,245 218,890 합계 68,231.58 42,179,153 31,969,467 67,029.58 41,569,153 29,763,499 (5) 당3분기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 DB손해보험㈜ 및 메리츠화재에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 (주)하나은행, 한국산업은행 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 과목 장부금액 부보가액 건물과 건물부속설비 3,051,931 7,496,234 구축물 2,038,484 2,283,750 기계장치 22,602,929 38,581,145 공구와기구 46,205 1,488,995 차량운반구 19,123 집기비품 159,831 재고자산(미착품제외) 23,455,681 10,500,000 화재배상 - 1,000,000 합계 51,374,184 61,350,124 (6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초잔액(현금및현금성자산 차감) - - 당기수령액 583,273 810,034 당기감소액 경상연구개발비 (524,946) (333,216) 유형자산취득 - (311,242) 장기미지급금대체 (58,327) (41,553) 소계 (583,273) (686,011) 기말잔액(현금및현금성자산 차감) - 124,023 (7) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산은 연결실체 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (8) 토지 재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 역사적원가 28,706,628 28,096,628 당3분기와 전3분기 중 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초잔액 10,508,569 10,508,569 재평가로 인한 증가 - - 매각으로 인한 감소 - - 기말잔액 10,508,569 10,508,569 16. 무형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 188,797 27,000 176,770 392,567 183,826 27,000 176,770 387,596 상각누계액 (32,302) (8,775) - (41,077) (24,287) (6,750) - (31,037) 장부금액 156,495 18,225 176,770 351,490 159,539 20,250 176,770 356,559 연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 159,539 20,250 176,770 356,559 120,238 22,950 176,770 319,958 증가 4,970 - - 4,970 47,826 - - 47,826 상각 (주1) (8,014) (2,025) - (10,039) (5,915) (2,025) - (7,940) 기말금액 156,495 18,225 176,770 351,490 162,149 20,925 176,770 359,844 (주1) 당3분기와 전3분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 산업재산권 판매비와관리비 8,015 5,916 소프트웨어 판매비와관리비 2,025 2,025 합계 합계 10,040 7,941 (3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다. (단위 : CO2 톤, 천원) 구분 2020년도 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초(무상할당) 19,447 - 51,205 - 51,205 - 51,205 - 50,726 - 50,726 - 274,514 - 매입 5,575 76,273 - - - - - - - - - - 5,575 76,273 전기이월 - - - - 99 - - - - - - - 99 - 차기이월 - - (99) - - - - - - - - - (99) - (매각) - - (7,100) (118,120) - - - - - - - - (7,100) (118,120) (정부제출) (25,022) (76,273) (43,962) - - - - - - - - - (68,984) (76,273) 재분류 - - (44) - - - - - - - - - (44) - 기말 - - - - 51,304 - 51,205 - 50,726 - 50,726 - 203,961 - 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당3분기말 현재 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다. 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득원가 - 848,088 848,088 375,159 529,270 904,429 취득 303,799 27,530 331,329 - 323,455 323,455 처분 - (29,385) (29,385) - (4,637) (4,637) 감가상각누계액 (202,533) (537,125) (739,658) (375,159) (436,108) (811,267) 기말금액 101,266 309,108 410,374 - 411,980 411,980 (2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 - 411,980 411,980 64,683 234,433 299,116 취득 303,799 27,530 331,329 - 205,152 205,152 처분 - (29,385) (29,385) - (4,636) (4,636) 감가상각 (202,533) (101,016) (303,549) (64,683) (105,117) (169,800) 기말금액 101,266 309,109 410,375 - 329,832 329,832 (3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 유동성리스부채 비유동리스부채 합계 유동성리스부채 비유동리스부채 합계 기초금액 138,660 280,497 419,157 112,287 130,532 242,819 취득 - 27,530 27,530 - 205,152 205,152 처분 (18,717) (12,678) (31,395) (5,156) - (5,156) 이자비용 10,453 - 10,453 10,025 - 10,025 지급 (111,267) - (111,267) (115,002) - (115,002) 유동성대체 95,049 (95,049) - 118,475 (118,475) - 기말금액 114,178 200,300 314,478 120,629 217,209 337,838 (4) 당3분기 및 전3분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 리스부채에서 발생한 현금유출 111,268 115,003 단기리스 관련비용 25,347 25,694 소액리스 관련비용 10,044 10,571 총 현금유출액 146,659 151,268 (5) 당3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 1년이내 114,177 138,660 1년초과 2년이내 99,834 120,281 2년초과 3년이내 78,865 88,345 3년초과 4년이내 21,601 63,968 4년초과 5년이내 - 7,903 합계 314,477 419,157 (6) 당3분기와 전3분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 사용권자산의 감가상각비(매출원가및 관리비에 포함) 303,549 169,799 리스부채의 이자비용 10,453 10,025 단기리스료(매출원가및 관리비에 포함) 25,347 25,694 소액리스료(매출원가및 관리비에 포함)) 10,044 10,571 합계 349,393 216,089 18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 ㈜신한은행 용인공장 토지ㆍ건물 15,392,265 3,000,000 7,355,699 진영지업 주식 5,460주 3,341,435 9,066,600 보증금 4,260,000 3,860,000 (주)하나은행 용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 23,398,227 17,286,000 6,406,782 한국산업은행 용인공장 토지ㆍ건물 15,392,265 2,400,000 21,491,892 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 26,822,060 12,000,000 아산공장 기계장치 5,945,782 USD 12,000,000.00 우리은행 성남공장 토지ㆍ건물 1,425,411 1,128,000 940,000 합계 95,977,445 48,740,600 36,194,373 USD 12,000,000 (2) 당3분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 보증서 260,000 미지급금 54,175 제이비㈜ 합계 260,000 합계 54,175 한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 제공자 물건 또는 내용 종류 담보권자 보증금액 보증내역 서울보증보험 보증서 보험증권 금강유역환경청 9,126,000 수입 인허가 충남 아산시 16,901 지하수개발 이용허가 ㈜농협사료 134,804 입찰보증 미그린산업(주) 42,000 부동산 가압류 (주)미코 5,400 부동산 가압류 합계 9,325,105 (3) 당3분기말 현재 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 종류 채권금액 설정금액 담보권자 컨버즈㈜ 재고자산ㆍ매출채권 미수금 2,856,363 3,000,116 국일제지㈜ (주)인포비온 임차보증금 대여금 1,500,000 150,000 국일그래핀(주) 기계장치 876,000 부동산 924,000 합 계 4,356,363 4,950,116 한편, 당3분기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨버즈㈜ 발행 보통주) 110,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유글로벌4호조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습니다. 19. 파생상품금융부채 (1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 파생상품금융부채 전환권대가 1,920,732 2,615,754 조기상환청구권 4,562,100 1,019,070 합계 6,482,832 3,634,824 20. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,978,044 - 8,881,366 - 미지급금 3,679,137 - 5,253,458 - 현재가치할인차금 - - (799) - 미지급비용 1,204,901 - 1,351,564 - 장기미지급금 - 281,085 - 222,758 현재가치할인차금 - - - - 합계 12,862,082 281,085 15,485,589 222,758 상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 예수금 286,174 269,470 선수금 128,096 261,688 합계 414,270 531,158 22. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제45(당) 3분기 제44(전) 기 단기차입금 37,110,073 35,161,632 유동성장기부채 1,440,000 840,000 장기차입금 - 1,230,000 합계 38,550,073 37,231,632 (2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 연이자율 제45(당) 3분기 제44(전) 기 ㈜신한은행 Banker's Usance 1.94% ~ 6.06% 6,855,699 5,491,255 매출채권양도 3.38% ~4.49% - 217,954 한국산업은행 기업일반대출 4.93% 9,000,000 9,000,000 Banker's Usance 2.73% ~ 5.53% 12,491,892 8,985,876 ㈜국민은행 기업일반대출 6.32% - 1,000,000 ㈜하나은행 기업일반대출 5.06% 1,800,000 1,800,000 3.40% - 834,000 Banker's Usance 2.40% ~5.24% 4,606,781 4,135,906 매출채권양도 3.92% ~ 4.17% - 1,648,925 중소기업은행 Banker's Usance 1.14% ~ 4.98% 2,355,701 2,047,716 합계 37,110,073 35,161,632 한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 기타유동자산(단기금융상품)ㆍ유형자산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,37 참조). (3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 연이자율 제45(당) 3분기 제 44(전) 기 ㈜신한은행 기업일반대출 6.97% 500,000 1,130,000 우리은행 기업일반대출 2.63% 940,000 940,000 소계 1,440,000 2,070,000 유동성장기부채 6.97% (1,440,000) (840,000) 합계 - 1,230,000 (주1) 당사는 2020년중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.(4) 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 상환기간 상환금액 1년이내 1,440,000 1년초과 2년이내 - 합계 1,440,000 23. 전환사채 (1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결실체의 주가 및 이자율변동에 따라 변동합니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 제6회 전환사채(주1) 제7회 전환사채 제8회 전환사채 합계 제6회 전환사채 제7회 전환사채 합계 액면금액 493,300 10,500,000 10,000,000 20,993,300 2,053,003 10,500,000 12,553,003 상환할증금 62,563 647,608 512,050 1,222,221 260,372 647,609 907,981 전환권조정 (1,081) (2,845,693) (5,639,648) (8,486,422) (292,013) (3,647,701) (3,939,714) 장부가액 554,782 8,301,915 4,872,402 13,729,099 2,021,363 7,499,908 9,521,270 전환권대가 - 636,762 1,283,970 1,920,732 108,333 2,507,421 2,615,754 조기상환청구권 - 1,303,459 3,258,640 4,562,099 45,458 973,613 1,019,070 파생상품금융부채 - 1,940,221 4,542,610 6,482,831 153,790 3,481,034 3,634,824 (주1) 제6회 전환사채의 경우 당3분기중 조기상환청구권을 통하여 1,559,703천원이 상환되었으며, 전기중 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,269,089주의 보통주로 전환되었습니다. 당3분기중 파생상품금융부채평가이익 134,321천원을 인식하였으며, 전기중 478,987천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전기 전환으로 인하여 7,216,493천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(3) 제6회 전환사채 1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2019년 10월 4일 만기일 2022년 10월 4일 액면금액 8,000,000 천원 발행가액 8,000,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연 4.0% 상환방법 원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.6825%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 3,626원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 6회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 6회차 전환가액 조정기일 2020-12-04 2021-02-04 2021-12-06 2022-02-04 2022-04-04 조정전 전환가액 5,180원/주 4,961원/주 4,686원/주 4,059원/주 3,659원/주 조정후 전환가액 4,961원/주 4,686원/주 4,059원/주 3,659원/주 3,626원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제6회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 493,300 2,053,003 8,000,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 493,300 2,053,003 8,000,000 상환할증금 62,563 260,373 1,014,600 전환권조정 (1,081) (292,013) (3,729,200) 소계 554,782 2,021,363 5,285,400 전환권대가(파생상품금융부채) - 108,333 1,640,880 조기상환권대가(파생상품금융부채) - 45,458 1,073,720 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 213,904천원(전3분기 513,638천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 제7회 전환사채 1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2021년 11월 30일 만기일 2024년 11월 30일 액면금액 10,500,000 천원 발행가액 10,500,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연복리 2.0% 상환방법 원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 106.1677%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 2,933원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 7회차 전환가액 조정기일 2021-12-30 2022-01-30 2022-05-02 2022-05-30 2022-06-30 조정전 전환가액 4,190원/주 4,108원/주 3,621원/주 3,308원/주 3,102원/주 조정후 전환가액 4,108원/주 3,621원/주 3,308원/주 3,102원/주 2,933원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제7회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 10,500,000 10,500,000 10,500,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 10,500,000 10,500,000 10,500,000 상환할증금 647,608 647,608 647,608 전환권조정 (2,845,693) (3,647,701) (3,733,726) 소계 8,301,915 7,499,907 7,413,882 전환권대가(파생상품금융부채) 636,762 2,507,421 2,121,410 조기상환권대가(파생상품금융부채) 1,303,459 973,613 964,709 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 802,007천원의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 제8회 전환사채 1) 2022년 4월 29일에 발행한 제8회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2022년 4월 29일 만기일 2027년 4월 29일 액면금액 10,000,000 천원 발행가액 10,000,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연복리 1.0% 상환방법 원금상환기일인 2027년 4월 29일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 105.1205%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 2,650원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2023년 4월 29일부터 2027년 3월 29일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 4월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 콜옵션(Call Option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 4월 29일이후 2024년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익율이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음단, 매도청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음 (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.반대로, 위 산정방식으로 산정한 전환가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상함 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 8회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 8회차 전환가액 조정기일 2022-07-29 조정전 전환가액 3,431원/주 조정후 전환가액 2,650원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제8회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 10,000,000 - 10,000,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 10,000,000 - 10,000,000 상환할증금 512,050 - 512,050 전환권조정 (5,639,648) - (5,972,790) 소계 4,872,402 - 4,539,260 전환권대가(파생상품금융부채) 1,283,970 - 3,192,780 조기상환권대가(파생상품금융부채) 3,258,640 - 2,954,680 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제8회 전환사채와 관련하여 333,142천원의 이자비용을 인식하였습니다. (6) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 제6회 제7회 제8회 합계 금융손익 이자비용 213,904 802,008 333,142 1,349,054 파생상품금융부채평가이익 134,321 1,540,812 1,604,850 3,279,983 파생상품금융부채평가손실 - - - - ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 제6회 합계 금융손익 이자비용 513,638 513,638 파생상품금융부채평가손실 478,987 478,987 24. 확정급여부채 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. (1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 당기근무원가 844,643 875,522 부채에 대한 이자비용 242,621 157,732 사외적립자산의 기대수익 (89,596) (60,187) 합계 997,668 973,067 (2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 확정급여채무의 현재가치 10,346,832 10,339,179 사외적립자산의 공정가치 (3,668,236) (3,992,244) 국민연금전환금 (6,977) (6,977) 확정급여채무에서 발생하는 순부채 6,671,619 6,339,958 (3) 당3분기와 전3분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초확정급여채무 10,339,179 10,533,741 관계기업전입액 - - 당기근무원가 844,643 875,521 이자비용 242,621 157,732 보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전) (690,601) 200,773 지급액(중간정산금액 포함) (389,010) (525,226) 기말 확정급여채무 10,346,832 11,242,541 (4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초사외적립자산의 공정가치 3,992,244 4,207,967 관계기업전입액 - - 사외적립자산의 기대수익 89,595 60,186 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) (63,499) (49,818) 고용인(사용자)의 기여금 180,000 180,000 지급액 (530,104) (309,173) 기말 사외적립자산의 공정가치 3,668,236 4,089,162 한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과전3분기말 잔액은 각각 6,977천원 및 11,697천원)은 포함되어 있지 아니합니다. (5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 법인세효과 차감전 재측정요소(손실) 627,102 (250,591) 법인세 효과 (183,076) 94,514 법인세효과 차감후 재측정요소(손실) 444,026 (156,077) (6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 할인율 (주1) 5.220% 2.639% 사외적립자산의 기대수익률 5.220% 2.639% 기대임금상승률 3.990% 4.070% (주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다. (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증가(감소) 475,999 (432,689) 할인율의 변동 확정급여채무의 증가(감소) (418,626) 468,224 확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 보통주 보통주 수권주식수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 발행주식수 127,617,473 주 127,617,473 주 유통주식수 127,617,473 주 127,617,473 주 주당액면금액 100 원 100 원 자본금 12,761,747,300원 12,761,747,300원 (2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초 발행주식수 127,617,473 126,348,384 전환사채 전환 (주1) - 1,269,089 기말 발행주식수 127,617,473 127,617,473 (주1) 전3분기중 제6회 전환사채 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환 청구권이 행사되어 1,269,089주로 전환되었습니다.한편, 연결실체는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. (3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식발행초과금 42,851,847 51,595,403 기타자본잉여금 1,865,575 1,865,575 합계 44,717,422 53,460,978 (4) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 51,595,403 45,164,840 결손금처분 (8,711,053) (785,930) 주식할인발행차금 대체 (32,503) - 전환사채 전환 - 7,216,493 기말금액 42,851,847 51,595,403 26. 기타자본구성요소 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식할인발행차금 - (32,503) 주식선택권 14,549 14,549 합계 14,549 (17,954) (2) 당3분기와 전3분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 14,549 14,274 주식보상비용 - 275 주식선택권 행사 - - 기말금액 14,549 14,549 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) (1,089,167) (265,680) 기타포괄손익-재평가이익 10,508,569 10,508,569 합계 9,419,402 10,242,889 (2) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (265,680) (153,430) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (911,432) (373,101) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 87,945 23,452 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (1,089,167) (503,079) (3) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 10,508,569 10,508,569 당기 증가 - - 법인세효과 - - 당기 감소 - - 기말금액 10,508,569 10,508,569 28. 이익잉여금(결손금) (1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) (8,820,607) (8,724,804) (2) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (8,724,804) (785,930) 결손금처분 8,711,053 785,930 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - 3분기순이익(손실) (9,227,436) (4,836,995) 지분법이익잉여금 (23,446) (3,370) 순확정급여부채의 재측정요소 444,026 (156,077) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (8,820,607) (4,996,443) 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 31, 32 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 재화와 용역의 유형 상품매출 5,868,903 17,962,500 3,731,256 6,175,224 제품매출 21,603,947 67,993,953 19,538,942 58,488,233 임가공매출 515,786 1,170,983 616,263 1,328,235 임대매출 12,000 36,000 12,000 36,000 합계 28,000,636 87,163,436 23,898,461 66,027,692 수익인식시기 일시인식매출 27,988,636 87,127,436 23,886,461 65,991,692 기간에 걸쳐 인식한 매출 12,000 36,000 12,000 36,000 합계 28,000,636 87,163,436 23,898,461 66,027,692 (2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 수취채권 매출채권 17,100,137 14,793,161 계약부채 선수금 128,096 142,454 30. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 788,593 2,113,792 844,000 2,338,961 퇴직급여 82,246 263,283 84,352 280,109 복리후생비 118,660 314,139 100,964 325,002 여비교통비 9,360 21,187 4,287 52,761 통신비 10,311 50,178 9,834 50,316 임차료 39,151 164,047 59,769 171,357 세금과공과 8,345 18,892 8,625 21,563 감가상각비 52,374 157,460 49,739 150,624 사용권자산 감가상각비 66,820 298,056 34,878 163,736 무형자산상각비 3,354 10,040 2,806 7,941 수선비 24,288 56,800 17,820 57,445 수도광열비 24,870 67,868 27,888 77,663 보험료 897 29,746 17,274 36,965 접대비 60,048 157,449 67,699 212,803 수출제비용 234,186 608,635 205,906 400,061 광고선전비 550 1,550 500 500 소모품비 21,261 54,393 29,337 101,208 도서인쇄비 503 6,762 4,609 13,104 지급수수료 185,266 592,840 110,972 461,438 대손상각비 16,232 187,059 (479,664) (30,815) 운반비 286,092 921,322 262,174 808,083 차량유지비 54,493 99,137 26,414 88,663 견본비 30,100 101,758 (13,745) 46,899 경상연구개발비 67,203 103,033 16,438 51,423 주식보상비용 - - - 275 교육훈련비 200 2,177 (106) 974 판매촉진비 - - - 102 합계 2,185,403 6,401,603 1,492,770 5,889,161 31. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 1,599,218 4,331,350 160,615 409,563 금융비용 3,502,614 7,341,743 981,463 3,193,980 순금융수익(비용) (1,903,396) (3,010,393) (820,848) (2,784,417) (2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 - 유효이자율법 - - - - 이자수익 - 기타 99,532 338,781 6,970 97,679 외환차익 154,911 315,124 129,788 218,760 외화환산이익 197,872 397,462 23,857 93,124 파생금융부채평가이익 1,146,903 3,279,983 - - 합계 1,599,218 4,331,350 160,615 409,563 (3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 현금및현금성자산 보통예금 15,288 1,232 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 - 1,365 미수금 - - 단기대여금 122,248 27,633 장기매출채권및기타비유동채권 임차보증금 201,245 67,449 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자전환사채 - - 합계 338,781 97,679 (4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 886,296 2,276,914 330,961 1,177,132 리스부채 이자비용 3,154 10,453 3,596 10,025 외환차손 1,276,985 2,232,974 452,119 801,800 외화환산손실 1,343,712 2,445,441 441,442 716,997 매출채권처분손실 2,422 6,726 6,537 9,039 사채상환손실 40,155 40,155 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (50,110) 329,080 - - 파생금융부채평가손실 - - (253,192) 478,987 합계 3,502,614 7,341,743 981,463 3,193,980 (5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 차입금 이자 896,503 660,267 전환사채 이자 1,349,054 513,638 기타금융부채 799 3,136 리스부채 10,453 10,025 기타 30,558 91 합계 2,287,367 1,187,157 32. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 재고자산매각이익 13,239 117,581 4,022 109,126 유형자산처분이익 382 2,011 520 34,610 대손충당금환입 (283,272) 190,570 (35,917) - 탄소배출권매각이익 - 118,120 - - 잡이익 35,783 102,815 706,934 820,806 소계 (233,868) 531,097 675,559 964,542 기타비용 재고자산폐기손실 - - 126,650 246,562 재고자산처분손실 6,939 6,940 - - 기타의대손상각비 - - 38,372 38,372 기부금 1,485 3,015 2,247 104,487 잡손실 65,127 96,694 375,254 431,912 소계 73,551 106,649 542,523 821,333 순이익(손실) (307,419) 424,448 133,036 143,209 33. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동 제조원가 합계 재고자산 변동 19,330,087 - 19,330,087 - 19,330,087 원재료 사용액 - 39,329,320 39,329,320 - 39,329,320 급여 - 7,237,727 7,237,727 2,113,792 9,351,519 퇴직급여 - 734,385 734,385 263,283 997,668 복리후생비 - 1,168,400 1,168,400 314,139 1,482,539 세금과공과 - 176,462 176,462 18,892 195,354 감가상각비 - 1,606,841 1,606,841 157,460 1,764,301 사용권자산 감가상각비 - 5,493 5,493 298,056 303,549 무형자산상각비 - - - 10,040 10,040 임차료 - 163,314 163,314 164,047 327,361 전력비 - 4,963,801 4,963,801 67,867 5,031,668 연료비 - 7,239,375 7,239,375 - 7,239,375 외주가공비 - 1,334,946 1,334,946 - 1,334,946 소모품비 - 1,655,946 1,655,946 54,393 1,710,339 운반비 - 563 563 921,323 921,886 포장비 - 572,045 572,045 - 572,045 기타비용 - 2,128,402 2,128,402 2,018,311 4,146,713 합계 19,330,087 68,317,020 87,647,107 6,401,603 94,048,710 ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동 제조원가 합계 재고자산의 변동 2,525,890 - 2,525,890 - 2,525,890 원재료의 사용액 - 34,600,860 34,600,860 - 34,600,860 급여 - 7,045,645 7,045,645 2,338,961 9,384,606 퇴직급여 - 692,958 692,958 280,109 973,067 복리후생비 - 1,077,040 1,077,040 325,002 1,402,042 세금과공과 - 164,348 164,348 21,563 185,911 감가상각비 - 1,597,377 1,597,377 150,624 1,748,001 사용권자산감가상각비 - 6,064 6,064 163,735 169,799 무형자산상각비 - - - 7,941 7,941 임차료 - 159,159 159,159 171,357 330,516 전력비 - 4,875,162 4,875,162 - 4,875,162 연료비 - 4,442,658 4,442,658 - 4,442,658 외주가공비 - 1,311,617 1,311,617 - 1,311,617 소모품비 - 2,043,660 2,043,660 101,208 2,144,868 운반비 - 1,585 1,585 808,083 809,668 포장비 - - - - 기타비용 - 2,406,909 2,406,909 1,520,578 3,927,487 합계 2,525,890 60,425,042 62,950,932 5,889,161 68,840,093 34. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 법인세비용차감전순이익(손실) (9,211,918) (5,193,511) 법인세비용 15,518 (356,515) 유효법인세율(주1) - - (주1) 당3분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다. 35. 주당이익 (1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주3분기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 가중평균유통보통주식수 (주1) 127,617,473 127,617,473 126,678,691 127,102,954 기본주당이익(손실) (45) (72) (13) (38) (주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기초주식수 127,617,473 127,617,473 126,561,785 126,348,384 전환사채 전환권행사 효과 - - 116,906 754,570 가중평균유통보통주식 127,617,473 127,617,473 126,678,691 127,102,954 (2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주3분기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 조정 : 전환사채 이자비용 395,874,957 1,052,261,990 64,030,923 192,092,770 전환사채관련 파생금융부채평가이익 (894,584,234) (2,558,386,501) (171,348,451) (168,184,197) 보통주 희석 순이익(손실) (6,241,166,302) (10,733,560,770) (1,799,285,580) (4,813,086,792) 희석 가중평균유통보통주식수 (주1) 135,107,054 133,462,158 128,023,113 127,541,068 희석주당이익(손실) (46) (80) (14) (38) (주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 127,617,473 127,617,473 127,584,999 127,102,954 전환사채 행사가정 7,489,581 5,844,685 438,114 438,114 희석 가중평균유통보통주식수 135,107,054 133,462,158 128,023,113 127,541,068 36. 주식기준보상 (1) 당3분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권-1차 주식선택권-2차 약정유형 주식선택권 부여 주식선택권 부여 부여대상 임원 임원 부여일 2018년 11월 30일 2019년 1월 24일 부여수량 40,000 주 60,000 주 행사가격 500 원 500 원 행사가능일 2020년 11월 30일 2021년 1월 24일 만기 2023년 11월 30일 2024년 1월 23일 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 (2) 당3분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 100,000 주 500 원 부여수량 - 500 원 권리상실분 - - 행사분 - - 당3분기말 100,000 주 500 원 당3분기말 현재 행사가능 수량 100,000 주 - 당3분기말 현재 잔여보상원가 - 37. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 진영지업㈜ 최대주주 최우식 최우식 (2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 단기종업원급여 534,787 524,609 퇴직급여(퇴직위로금포함) 82,425 79,088 주식보상비용 - 275 합계 617,212 603,972 (3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 제품매출 8,082,574 6,195,008 배당금 수입 300,000 360,000 합계 매출 등 8,382,574 6,555,008 매입 등 - - (4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 관계기업 진영지업㈜ 매출채권 2,909,846 2,696,761 (5) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 자금대여거래 자금차입거래 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 대여 회수 차입 상환 대표이사 대표이사 - - - - - - 1,000,000 1,000,000 (6) 당3분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 설정금액 담보권자 대표이사 지급보증 4,920,000 ㈜신한은행 USD 6,000,000 USD 2,400,000 중소기업은행 3,657,600 ㈜하나은행 USD 3,840,000 1,404,000 한국산업은행 USD 1,560,000 합계 9,981,600 USD 13,800,000 38. 우발상황과 약정사항 (1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 구분 금융기관 약정한도액 실행액(차입금액) 차입약정 ㈜신한은행 500,000 500,000 한국산업은행 9,000,000 9,000,000 ㈜하나은행 1,500,000 - 1,800,000 1,800,000 ㈜우리은행 940,000 940,000 상업어음할인약정 ㈜신한은행 1,500,000 - ㈜하나은행 1,000,000 - ㈜아이비케이캐피탈 5,000,000 - 외상매출채권담보대출약정 ㈜신한은행 300,000 - ㈜하나은행 100,000 - 수입신용장 발행 ㈜신한은행 USD 5,000,000 USD 4,690,488.52 JPY 12,664,050.00 중소기업은행 USD 2,000,000 USD 1,556,767.40 USD 12,288,000.00 한국산업은행 USD 10,000,000 USD 8,706,364.84 JPY 0.00 ㈜하나은행 USD 6,000,000 USD 3,210,748.12 (2) 연결실체의 아산공장 부지 중 일부를 농지 전용허가를 받지 아니하고 사용하였다는 뉴스보도와 관련하여 아산시청에서 조사가 진행중에 있으며, 이와 관련하여 당3분기말 현재 확정된 내역은 없습니다. 39. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조). (2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체 - 178,773 당기 장기미지급금의 유동성대체 - 51,556 당기 비유동리스부채의 유동성대체 107,727 118,475 장기차입금의 유동성대체 1,230,000 630,000 전환사채의 전환 - 5,174,510 파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체 - 2,171,937 퇴직급여충당부채 보험수리적 손익 690,601 - (3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액 전환사채 발행 전환사채 전환 금융기관차입금 37,231,632 (1,110,134) - - 2,428,575 38,550,073 전환사채 9,521,270 8,319,514 (5,460,740) - 1,349,054 13,729,098 리스부채 419,157 (111,268) - - 6,588 314,477 재무활동으로부터의 총부채 47,172,059 7,098,112 (5,460,740) - 3,784,217 52,593,648 (주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액 전환사채 발행 전환사채 전환 금융기관차입금 29,686,539 9,187,300 - - 709,199 39,583,038 전환사채 6,593,646 - - (5,174,510) 513,637 1,932,773 리스부채 242,819 (115,002) - - 210,020 337,837 재무활동으로부터의 총부채 36,523,004 9,072,298 0 (5,174,510) 1,432,856 41,853,648 (주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 40. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다. (2) 보고부문 정보1) 당3분기와 전3분기의 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 국일제지㈜ 국일그래핀㈜ 계 내부거래조정 조정후금액 국일제지㈜ 국일그래핀㈜ 계 내부거래조정 조정후금액 매출액 87,163,436 - 87,163,436 - 87,163,436 66,027,692 - 66,027,692 - 66,027,692 내부매출액 - - - - - - - - - - 순매출액 87,163,436 - 87,163,436 - 87,163,436 66,027,692 - 66,027,692 - 66,027,692 영업이익(손실) (6,186,827) (698,447) (6,885,274) - (6,885,274) (2,052,418) (759,982) (2,812,401) - (2,812,401) 2) 당3분기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 국일제지㈜ 국일그래핀㈜ 계 내부거래조정 조정후금액 국일제지㈜ 국일그래핀㈜ 계 내부거래조정 조정후금액 유동자산 51,939,628 1,944,210 53,883,839 - 53,883,839 53,400,972 2,489,129 55,890,101 - 55,890,101 비유동자산 84,361,209 5,356,726 89,717,935 (6,203,724) 83,514,211 86,627,626 5,459,930 92,087,557 (6,868,455) 85,219,102 자산총계 136,300,838 7,300,936 143,601,773 (6,203,724) 137,398,049 140,028,598 7,949,060 147,977,659 (6,868,455) 141,109,203 유동부채 51,480,751 1,014,631 52,495,382 - 52,495,382 54,272,897 59,295 54,332,192 - 54,332,192 비유동부채 26,727,572 90,898 26,818,471 (8,318) 26,810,153 18,033,020 1,021,925 19,054,945 (790) 19,054,155 부채총계 78,208,323 1,105,530 79,313,853 (8,318) 79,305,535 72,305,917 1,081,220 73,387,137 (790) 73,386,346 (3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요고객 국내 강판간지, 다공지 등 진영지업㈜ 등 해외 강판간지, 다공지 등 HEILONGJIANG COPR 등 2) 지역별 부문의 재무현황 (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 국내 매출액 73,677,110 55,803,745 해외 매출액 13,486,326 10,223,947 합계 87,163,436 66,027,692 (4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 44 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기말 제 44 기말 자산 　 　 　유동자산 51,939,628,304 53,400,972,143 　　현금및현금성자산 3,230,052,806 7,436,906,863 　　매출채권 및 기타유동채권 17,536,962,386 19,366,009,632 　　단기대여금및수취채권 1,000,000,000 80,000 　　재고자산 29,263,278,260 26,264,180,967 　　당기법인세자산 16,877,590 8,663,660 　　유동파생상품자산 357,640,000 　 　　기타유동비금융자산 534,817,262 325,131,021 　비유동자산 84,361,209,263 86,627,626,161 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 4,224,045,968 3,933,599,840 　　기타비유동금융자산 27,053,606 176,000,000 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,598,483,764 2,509,915,474 　　종속기업에 대한 투자자산 6,195,406,254 6,867,839,958 　　관계기업에 대한 투자자산 3,341,434,940 3,405,280,058 　　유형자산 67,822,346,886 68,481,902,755 　　무형자산 194,994,880 197,019,880 　　사용권자산 384,092,941 379,473,004 　　이연법인세자산 573,350,024 676,595,192 　자산총계 136,300,837,567 140,028,598,304 부채 　 　 　유동부채 51,480,751,115 54,272,897,290 　　매입채무 및 기타유동채무 12,802,478,723 15,439,059,982 　　단기차입금 37,110,072,614 35,161,632,182 　　유동성장기부채 500,000,000 840,000,000 　　유동성전환사채 554,780,712 2,021,362,815 　　유동리스부채 106,007,293 130,649,364 　　기타유동비금융부채 407,411,773 526,402,479 　　유동파생상품부채 　 153,790,468 　비유동부채 26,727,572,082 18,033,019,730 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 278,096,220 219,768,966 　　장기차입금 　 290,000,000 　　비유동리스부채 182,301,378 256,350,720 　　비유동전환사채 13,174,316,944 7,499,907,450 　　비유동파생상품부채 6,482,831,500 3,481,033,500 　　순확정급여부채 6,610,026,040 6,285,959,094 　부채총계 78,208,323,197 72,305,917,020 자본 　 　 　자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 　　보통주자본금 12,761,747,300 12,761,747,300 　자본잉여금 44,717,422,134 53,460,977,692 　　주식발행초과금 42,851,847,065 51,595,402,623 　　기타자본잉여금 1,865,575,069 1,865,575,069 　기타자본구성요소 　 (32,502,729) 　　주식할인발행차금 　 (32,502,729) 　　주식선택권 　 　 　기타포괄손익누계액 9,420,025,305 10,243,511,850 　　지분법자본변동 622,604 622,604 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (1,089,166,638) (265,680,093) 　　지분법기타포괄손익변동-재평가이익 10,508,569,339 10,508,569,339 　이익잉여금(결손금) (8,806,680,369) (8,711,052,829) 　　미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,806,680,369) (8,711,052,829) 　자본총계 58,092,514,370 67,722,681,284 자본과부채총계 136,300,837,567 140,028,598,304 포괄손익계산서 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 28,000,636,498 87,163,436,241 23,898,460,688 66,027,692,125 매출원가 29,469,396,120 87,647,106,751 23,481,020,223 62,950,932,313 매출총이익 (1,468,759,622) (483,670,510) 417,440,465 3,076,759,812 판매비와관리비 1,940,045,391 5,703,156,070 1,244,615,883 5,129,178,267 영업이익(손실) (3,408,805,013) (6,186,826,580) (827,175,418) (2,052,418,455) 지분법손익 (111,846,610) (413,694,424) (183,201,788) (517,603,618) 금융수익 1,581,826,194 4,279,318,303 160,614,889 409,145,020 금융비용 3,496,202,249 7,322,670,595 975,232,105 3,175,489,287 기타이익 (233,878,282) 531,076,469 675,549,248 964,521,800 기타비용 73,551,065 106,648,593 542,522,877 821,333,392 법인세비용차감전순이익(손실) (5,742,457,025) (9,219,445,420) (1,691,968,051) (5,193,177,932) 법인세비용 　 7,990,839 　 356,182,567 당기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 기타포괄손익 (717,304,201) (380,022,628) (88,954,358) (508,881,146) 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (717,304,201) (380,022,628) (88,954,358) (509,095,819) 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (205,623,241) 443,463,917 177,546,142 (159,447,163) 　　기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 (511,680,960) (823,486,545) (266,500,500) (349,648,656) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 214,673 　　지분법 자본변동 　 　 　 214,673 총포괄손익 (6,459,761,226) (9,607,458,887) (1,780,922,409) (5,345,876,511) 주당이익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (45) (72) (13) (38) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (46) (80) (14) (38) 자본변동표 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 12,634,838,400 47,030,415,226 (32,502,729) 10,366,272,968 (785,930,230) 69,213,093,635 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (4,836,995,365) (4,836,995,365) 결손금처리 　 (785,930,230) 　 　 785,930,230 　 지분법자본변동 　 　 　 214,673 　 214,673 전환사채 전환 126,908,900 7,216,492,696 　 　 　 7,343,401,596 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 　 　 　 (349,648,656) 　 (349,648,656) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (157,550,365) (157,550,365) 자기주식 거래로 인한 증감 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 (1,896,798) (1,896,798) 2021.09.30 (기말자본) 12,746,809,300 53,460,977,692 (32,502,729) 10,016,838,985 (4,996,442,528) 71,210,618,720 2022.01.01 (기초자본) 12,761,747,300 53,460,977,692 (32,502,729) 10,243,511,850 (8,711,052,829) 67,722,681,284 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (9,227,436,259) (9,227,436,259) 결손금처리 　 (8,711,052,829) 　 　 8,711,052,829 　 지분법자본변동 　 　 　 　 　 　 전환사채 전환 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 　 　 　 (823,486,545) 　 (823,486,545) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 443,463,917 443,463,917 자기주식 거래로 인한 증감 　 (32,502,729) 32,502,729 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 (22,708,027) (22,708,027) 2022.09.30 (기말자본) 12,761,747,300 44,717,422,134 　 9,420,025,305 (8,806,680,369) 58,092,514,370 현금흐름표 제 45 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 44 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 영업활동현금흐름 (10,056,664,198) (7,586,841,158) 　당기순이익(손실) (9,227,436,259) (4,836,995,365) 　당기순이익조정을 위한 가감 4,465,191,106 5,203,646,902 　　감가상각비 1,627,864,961 1,621,437,145 　　감가상각비(사용권자산) 297,324,192 169,799,288 　　무형자산상각비 2,025,000 2,025,000 　　퇴직급여 984,683,202 955,276,992 　　이자비용 2,258,423,569 1,158,641,569 　　이자비용(리스부채) 9,871,200 10,024,893 　　지분법손실 672,995,653 777,702,882 　　외화환산손실 2,445,441,062 716,997,023 　　매출채권처분손실 6,726,237 9,038,423 　　파생금융자산평가손실 329,080,000 　 　　대손상각비 187,058,863 (30,814,539) 　　기타의 대손상각비 　 38,371,961 　　유형자산처분이익 (2,010,679) (34,609,572) 　　재고자산폐기손실 162,423,592 246,562,359 　　법인세비용 7,990,839 (356,182,567) 　　파생금융부채평가손실 　 478,986,937 　　이자수익 (286,749,525) (97,261,184) 　　외화환산이익 (397,461,601) (93,124,149) 　　지분법이익 (259,301,229) (260,099,264) 　　대손충당금환입 (190,570,240) 　 　　재고자산매각이익 (117,580,784) (109,126,295) 　　파생금융부채평가이익 (3,279,982,693) 　 　　재고자산처분손실 6,939,487 　 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,918,550,008) (7,432,292,624) 　　매출채권의 감소(증가) 1,212,819,985 1,811,767,169 　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,027,510,117 989,938,174 　　기타유동비금융자산의 감소(증가) (212,326,508) (294,791,429) 　　재고자산의 감소(증가) (3,050,879,588) (7,946,601,089) 　　비유동채권의 감소(증가) (393,000,000) (35,800,000) 　　매입채무의 증가(감소) (903,321,074) 999,873,284 　　기타유동부채의 증가(감소) (1,921,340,379) (1,944,061,229) 　　기타유동비금융부채의 증가(감소) (118,990,706) 134,858,344 　　퇴직급여채무의 증가(감소) (384,180,529) (516,795,966) 　　사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 350,104,055 131,080,784 　　정부보조금의 증가(감소) (524,945,381) (761,760,666) 　배당금수취(영업) 300,000,000 360,000,000 　이자수취(영업) 67,860,663 30,108,703 　이자지급(영업) (735,515,770) (634,408,214) 　법인세납부(환급) (8,213,930) (276,900,560) 투자활동현금흐름 (1,819,282,698) (2,406,359,856) 　대여금및수취채권의 회수 80,000 720,000 　기타유동금융자산의 취득 　 125,011,236 　대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (500,000,000) 　기타비유동금융자산의 취득 (51,053,606) (51,000,000) 　기타비유동금융자산의 처분 200,000,000 　 　기타유형자산의 취득 (968,309,092) (2,015,182,001) 　유형자산의 처분 　 34,090,909 　무형자산의 취득 　 　 재무활동현금흐름 7,668,485,119 9,881,894,519 　차입금의 순차입 38,887,254,942 43,965,519,962 　전환사채의 증가 10,000,000,000 　 　정부보조금의 수취 583,272,635 802,572,615 　차입금의 순상환 (39,997,389,077) (34,778,220,159) 　리스부채상환 (104,697,164) (104,977,899) 　전환사채의 감소 (1,699,956,217) 　 　신주발행비용 　 (3,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,207,461,777) (111,306,495) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 607,720 15,119,335 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,206,854,057) (96,187,160) 기초현금및현금성자산 7,436,906,863 2,263,228,911 기말현금및현금성자산 3,230,052,806 2,167,041,751 5. 재무제표 주석 제 45(당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지 제 45(당) 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지 제 44(전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지 제 44(전) 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지 국일제지 주식회사 1. 일반사항 (1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주주 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기　 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 최우식 41,000,000 32.13% 4,100,000 41,000,000 32.13% 4,100,000 기타 86,617,473 67.87% 8,661,747 86,617,473 67.87% 8,661,747 합계 127,617,473 100.00% 12,761,747 127,617,473 100.00% 12,761,747 2. 3분기재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것 으로 판단하고 있습니다. (2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 회계정책의 변경3분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있 습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영 향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니 다. 3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 5. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 부채총계(A) 78,208,323 72,305,917 자본총계(B) 58,092,514 67,722,681 부채비율(A/B) 134.63% 106.77% 6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 3) 보증 당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 2) 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 1,598,484천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 159,848천원입니다. 7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 357,640 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,230,053 3,230,053 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,100,137 17,100,137 대손충당금 (1,639,016) (1,639,016) 미수금 7,873,812 7,873,812 대손충당금 (5,815,614) (5,815,614) 미수수익 55,711 55,711 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 17,536,962 17,536,962 단기대여금및수취채권 단기대여금 2,016,407 2,016,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 - - 소계 1,000,000 1,000,000 기타유동금융자산 단기금융상품 - - 기타비유동금융자산 장기금융상품 27,054 27,054 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 4,326,600 4,326,600 현재가치할인차금 (102,554) (102,554) 소 계 4,224,046 4,224,046 소계 22,788,062 22,788,062 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,598,484 금융자산 합계 27,974,239 27,974,239 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 7,436,907 7,436,907 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,922,829 17,922,829 대손충당금 (1,451,957) (1,451,957) 미수금 8,901,322 8,901,322 대손충당금 (6,006,184) (6,006,184) 미수수익 38,068 38,068 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 19,366,010 19,366,010 단기대여금및수취채권 단기대여금 1,016,407 1,016,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 80 80 소계 80 80 기타유동금융자산 단기금융상품 - - 기타비유동금융자산 장기금융상품 176,000 176,000 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,933,600 3,933,600 현재가치할인차금 - - 소 계 3,933,600 3,933,600 소계 23,475,690 23,475,690 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,509,915 금융자산 합계 33,422,512 33,422,512 2) 금융부채 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 - - 장기파생상품금융부채 6,482,831 6,482,831 소계 6,482,831 6,482,831 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 7,978,045 7,978,045 미지급금 3,620,008 3,620,008 현재가치할인차금 - - 미지급비용 1,204,427 1,204,427 소계 12,802,479 12,802,479 유동성리스부채 106,007 106,007 단기차입금 단기차입금 37,110,073 37,110,073 유동성장기부채 유동성장기차입금 500,000 500,000 전환사채 전환사채 493,300 493,300 전환사채상환할증금 62,563 62,563 전환권조정 (1,082) (1,082) 소계 554,781 554,781 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 278,096 278,096 소계 278,096 278,096 비유동성리스부채 182,301 182,301 장기전환사채 장기전환사채 20,500,000 20,500,000 장기전환사채상환할증금 1,159,659 1,159,659 장기전환사채전환권조정 (8,485,342) (8,485,342) 소계 13,174,317 13,174,317 소계 64,708,054 64,708,054 금융부채 합계 71,190,885 71,190,885 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 153,790 153,790 장기파생상품금융부채 3,481,034 3,481,034 소계 3,634,824 3,634,824 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 8,881,366 8,881,366 미지급금 5,207,471 5,207,471 현재가치할인차금 (799) (799) 미지급비용 1,351,022 1,351,022 소계 15,439,060 15,439,060 유동성리스부채 130,649 130,649 단기차입금 단기차입금 35,161,632 35,161,632 유동성장기부채 유동성장기차입금 840,000 840,000 전환사채 전환사채 2,053,003 2,053,003 전환사채상환할증금 260,373 260,373 전환권조정 (292,013) (292,013) 소계 2,021,363 2,021,363 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 219,769 219,769 소계 219,769 219,769 비유동성리스부채 256,351 256,351 장기차입금 290,000 290,000 장기전환사채 장기전환사채 10,500,000 10,500,000 장기전환사채상환할증금 647,608 647,608 장기전환사채전환권조정 (3,647,701) (3,647,701) 소계 7,499,907 7,499,907 소계 61,858,731 61,858,731 금융부채 합계 65,493,555 65,493,555 3) 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 286,750 - - - - - 286,750 외환차익 294,317 - - - - 20,806 315,123 외화환산이익 397,462 - - - - - 397,462 파생상품금융부채평가이익 3,279,983 3,279,983 금융수익 소계 978,529 - - - - 3,300,789 4,279,318 금융비용 이자비용 - - - 1,349,054 - 919,240 2,268,295 외환차손 49,965 - - - - 2,183,009 2,232,974 외화환산손실 - - - - - 2,445,441 2,445,441 매출채권처분손실 - - - 6,726 - - 6,726 새채상환손실 - - - - - 40,155 40,155 파생상품금융자산평가손실 329,080 - - - - - 329,080 금융비용 소계 379,045 - - 1,355,780 - 5,587,845 7,322,671 기타포괄이익(손실) 기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실) - (823,487) - - - - (823,487) ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 97,261 - - - - - 97,261 외환차익 212,741 - - - - 6,019 218,760 외화환산이익 93,105 - - - - 19 93,124 파생상품금융부채평가이익 - - - - - - - 금융수익 소계 403,107 - - - - 6,038 409,145 금융비용 이자비용 - - - 513,637 - 655,029 1,168,666 외환차손 24,989 - - - - 776,812 801,801 외화환산손실 1,269 - - - - 715,728 716,997 매출채권처분손실 - - - 9,038 - - 9,038 파생금융부채평가손실 - - - - - 478,987 478,987 금융비용 소계 26,257 - - 522,676 - 2,626,556 3,175,489 기타포괄이익(손실) 기타포괄-공정가치 측정 금 융자산평가이익(손실) - (349,649) - - - - (349,649) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 - 357,640 - 357,640 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,289,863 4,621 304,000 1,598,484 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 6,482,832 - 6,482,832 - 6,482,832 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,201,294 4,621 304,000 2,509,915 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 3,634,824 - 3,634,824 - 3,634,824 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다. ② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 한국제지공업협동조합 4,000 4,000 (주1) (주1) (주)소재의맥 300,000 300,000 (주1) (주1) 소계 304,000 304,000 (주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 357,640 - 현금및현금성자산 3,229,652 7,436,426 상각후원가 측정 금융자산 22,788,062 23,475,690 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,598,484 2,509,915 합계 27,973,838 33,422,031 당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. 2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 1,451,957 6,006,183 38,068 1,016,407 8,512,615 손상차손 인식금액 187,059 - - - 187,059 당기 제각 - - - - - 당기 회수 - - - - - 손상차손 환입 - (190,570) - - (190,570) 기말금액 1,639,016 5,815,613 38,068 1,016,407 8,509,104 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 916,284 5,758,511 38,068 1,016,407 7,729,270 손상차손 인식금액 535,673 247,673 - - 783,346 당기 제각 - - - - - 당기 회수 - - - - - 손상차손 환입 - - - - - 기말금액 1,451,957 6,006,184 38,068 1,016,407 8,512,616 당3분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계 총매출채권 11,324,396 1,947,648 664,259 33,638 342,603 385,283 2,402,309 17,100,137 수출채권 (주1) 1,245,518 183,712 318,256 32,976 324,463 379,590 1,205,964 3,690,479 기손상 매출채권 - - - - - - 1,114,279 1,114,279 손실충당금 설정대상채권 10,078,879 1,763,936 346,001 663 18,140 5,691 82,068 12,295,378 기대손실률 0.57% 1.84% 5.96% 9.89% 12.96% 16.53% 22.05% 손실충당금 57,585 32,412 20,622 66 2,351 941 18,092 132,069 수출채권 손실충당금 (주1) 477,920 기손상매출채권 손실충당금 1,029,026 손실충당금 총액 1,639,016 순장부금액 15,461,121 (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계 총매출채권 12,565,300 2,620,946 753,515 342,901 250,542 - 1,389,623 17,922,829 수출채권 (주1) 1,022,766 574,172 627,389 270,082 250,542 - 201,798 2,946,749 기손상 매출채권 - - - - - - 1,124,122 1,124,122 손실충당금 설정대상채권 11,542,535 2,046,774 126,126 72,819 - - 63,703 13,851,957 기대손실률 0.08% 0.27% 0.75% 1.34% 1.75% 2.18% 3.00% 손실충당금 8,874 5,491 952 979 - - 1,911 18,207 수출채권 손실충당금 (주1) 394,880 기손상매출채권 손실충당금 1,038,870 손실충당금 총액 1,451,957 순장부금액 16,470,872 (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. (4) 유동성위험 1) 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타유동채무 12,802,479 12,802,479 - - - 12,802,479 유동성리스부채 106,007 106,007 - - - 106,007 단기차입금 37,110,073 37,884,667 - - - 37,884,667 유동성장기부채 500,000 511,326 - - - 511,326 전환사채 554,781 554,781 - - - 554,781 장기매입채무및기타비유동채무 278,096 - 278,096 - - 278,096 장기전환사채 13,174,317 13,174,317 13,174,317 비유동성리스부채 182,301 - 91,447 90,855 - 182,302 합계 64,708,054 51,859,260 13,543,860 90,855 - 65,493,975 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타유동채무 15,439,060 15,439,060 - - - 15,439,060 유동성리스부채 130,649 130,649 - - - 130,649 단기차입금 35,161,632 35,736,263 - - - 35,736,263 유동성장기부채 840,000 866,891 - - - 866,891 전환사채 2,021,363 2,021,363 - - - 2,021,363 장기매입채무및기타비유동채무 219,769 - 219,769 - - 219,769 장기차입금 290,000 - 310,784 - - 310,784 장기전환사채 7,499,907 - 7,499,907 - - 7,499,907 비유동성리스부채 256,351 - 112,058 144,293 - 256,351 합계 61,858,731 54,194,226 8,142,518 144,293 - 62,481,037 (5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화단위 외화 환율 원화환산액 외화금융자산 USD 2,769,274 1,434.8 3,973,353 USD 3,773,352 1,185.5 4,473,308 CNH 1 199.66 - CNH 1 186.26 - 소계 3,973,353 소계 4,473,308 외화금융부채 USD 19,440,624 1,434.8 27,893,407 USD 18,667,302 1,185.5 22,130,087 JPY 25,037,496 9.9325 248,685 JPY 30,080,658 10.3024 309,903 소계 28,142,092 소계 22,439,990 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD, CNH, JPY) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,392,005) 2,392,005 (1,765,678) 1,765,678 CNH - - - - JPY (24,869) 24,869 (30,990) 30,990 합계 (2,416,874) 2,416,874 (1,796,668) 1,796,668 상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 1) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 금융부채(차입금) 단기차입금 37,110,073 35,161,632 유동성장기부채 500,000 840,000 장기차입금 - 290,000 합계 37,610,073 36,291,632 2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순손익 (376,101) 376,101 (362,916) 362,916 순자산 (376,101) 376,101 (362,916) 362,916 8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 보유현금 401 481 보통예금 3,229,652 7,436,426 합계 3,230,053 7,436,907 9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융자산의 종류 금융기관 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 사용제한내용 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 매출채권및기타채권 매출채권 17,100,137 17,922,829 손실충당금 (1,639,016) (1,451,957) 미수금 7,873,812 8,901,322 대손충당금 (5,815,615) (6,006,184) 미수수익 55,712 38,068 손실충당금 (38,068) (38,068) 소계 17,536,962 19,366,010 단기대여금및수취채권 단기대여금 2,016,407 1,016,407 손실충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 - 80 소계 1,000,000 80 비유동 장기매출채권및 기타비유동채권 보증금 4,326,600 3,933,600 현재가치할인차금 (102,554) (1) 소계 4,224,046 3,933,599 합계 22,761,008 23,299,689 한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 장기매출채권및기타비유동채권 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 보증금 채권가액 17,100,137 7,873,812 55,712 2,016,407 4,224,046 개별평가손실충당금 (1,506,948) (5,815,615) (38,068) (1,016,407) - 집합평가손실충당금 (132,069) - - - - 손실충당금 합계 (1,639,016) (5,815,615) (38,068) (1,016,407) - 순장부가액 15,461,121 2,058,197 17,644 1,000,000 4,224,046 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 장기매출채권및기타비유동채권 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 주임종단기대여금 보증금 채권가액 17,922,829 8,901,322 38,068 1,016,407 80 3,933,600 개별평가손실충당금 (1,433,750) (6,006,184) (38,068) (1,016,407) - - 집합평가손실충당금 (18,207) - - - - - 손실충당금 합계 (1,451,957) (6,006,184) (38,068) (1,016,407) - - 순장부가액 16,470,872 2,895,138 - - 80 3,933,600 (3) 금융자산의 양도당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당3분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전)기 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 - 851,713 관련된 부채의 장부금액 - 851,713 한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 2,457,298천원(전기 : 6,189,211천원)이며, 매출채권처분손실 6,726천원(전기 : 14,022천원)을 인식하였습니다. 11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,267,500 (54,064) 1,213,436 1,275,692 (54,064) 1,221,628 제품 11,594,308 (987,011) 10,607,297 13,849,195 (987,011) 12,862,184 재공품 1,702,179 - 1,702,179 1,725,422 - 1,725,422 원재료 8,035,177 - 8,035,177 5,522,727 - 5,522,727 부재료 1,180,577 - 1,180,577 431,813 - 431,813 저장품 717,015 - 717,015 709,201 - 709,201 미착품 5,807,597 - 5,807,597 3,791,206 - 3,791,206 합계 30,304,353 (1,041,075) 29,263,278 27,305,256 (1,041,075) 26,264,181 (2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 매출원가 재고자산평가손실 - - 매출원가 재고자산평가충당금환입 - - 합계 - - 12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 취득원가 장부가액 평가손익 취득원가 장부가액 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 제 8회차 전환사채 콜옵션 686,720 357,640 (329,080) - - - (2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식(좌)수 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가액 취득원가 장부가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 한국제지공업협동조합 (주1) 40 - 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 지분증권 컨버즈㈜ (주2) 7,176 0.02% 36,383 4,621 4,621 36,383 4,621 4,621 소재의맥(주) (주1) 12,000 11.76% 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 코드네이처㈜ 1,066,002 2.76% 2,510,151 1,289,862 1,289,862 2,510,151 2,201,294 2,201,294 합계 2,850,534 1,598,484 1,598,484 2,850,534 2,509,915 2,509,915 (주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (265,680) (153,430) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (911,432) (373,101) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 87,945 23,452 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (1,089,167) (503,079) 13. 기타금융자산과 기타비금융자산 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 기타금융자산 유동 단기금융상품 - - 비유동 장기금융상품 27,054 176,000 소계 27,054 176,000 기타비금융자산 유동 선급금 332,907 104,156 손실충당금 - - 선급비용 201,910 220,975 소계 534,817 325,131 합계 561,871 501,131 14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 주요영업활동 주된사업장 사용재무제표일 취득원가 장부가액 보유주식수 총발행주식수 지분율 제45(당) 3분기 종속기업 국일그래핀㈜ 그래핀 및 신소재 개발 및 생산 한국 09월 30일 9,000,000 6,195,406 18,000,000 주 18,000,000 주 100.0% 관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 09월 30일 752,934 3,341,435 5,460 주 18,200 주 30.0% 제44(전) 기 종속기업 국일그래핀㈜ 그래핀 및 신소재 개발 및 생산 한국 12월 31일 9,000,000 6,867,840 18,000,000 주 18,000,000 주 100.0% 관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 12월 31일 752,934 3,405,280 5,460 주 18,200 주 30.0% (3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익(손실) 총포괄손익(손실) 수령한 배당금 제45(당) 3분기() 종속기업 국일그래핀㈜ 7,300,936 1,105,530 - (672,996) (672,434) - 관계기업 진영지업㈜ 21,040,514 9,902,398 27,654,687 669,098 591,944 300,000 제44(전)기() 종속기업 국일그래핀㈜ 7,949,060 1,081,220 - (993,960) (998,283) - 관계기업 진영지업㈜ 24,406,180 13,162,893 37,611,040 1,286,769 1,283,422 360,000 () 당사는 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. () 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. (4) 당3분기와 전3분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 관계기업명 기초가액 취득 처분 지분법평가내역 기말가액 지분법이익(손실) 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기타 처분이익(손실) (주1) 배당금 제45(당) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 3,405,280 - - 259,301 (23,146) - - - (300,000) 3,341,435 종속기업 국일그래핀㈜ 6,867,840 - - (672,996) 562 - - - - 6,195,406 소계 10,273,120 - - (413,695) (22,584) - - - (300,000) 9,536,841 제44(전) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 3,366,273 - - 260,099 (3,046) - - - (360,000) 3,263,326 종속기업 국일그래핀㈜ 5,379,599 - - (777,703) 1,474 275 - - - 4,603,645 소계 8,745,872 - - (517,604) (1,572) 275 - - (360,000) 7,866,971 15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 41,814,908 - - 41,814,908 건물 4,566,742 - (2,551,779) 2,014,963 구축물 3,279,721 - (1,241,237) 2,038,484 기계장치 47,825,906 (1,326,135) (24,706,714) 21,793,057 차량운반구 211,293 - (192,170) 19,123 공구와기구 1,250,625 (8,661) (1,214,926) 27,038 집기비품 1,556,943 (49,125) (1,409,748) 98,070 건물부속설비 530,671 - (513,967) 16,704 건설중인자산 - - - - 합계 101,036,809 (1,383,921) (31,830,541) 67,822,347 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 41,204,908 - - 41,204,908 건물 4,566,742 - (2,496,508) 2,070,234 구축물 3,279,721 - (1,169,050) 2,110,671 기계장치 47,467,596 (1,400,365) (23,204,031) 22,863,200 차량운반구 211,293 - (187,249) 24,044 공구와기구 1,250,625 (12,626) (1,197,303) 40,696 집기비품 1,556,943 (60,759) (1,346,395) 149,789 건물부속설비 530,671 - (512,310) 18,361 건설중인자산 - - - - 합계 100,068,499 (1,473,750) (30,112,846) 68,481,903 (2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 41,204,908 610,000 - - - 41,814,908 건물 2,070,234 - - (55,271) - 2,014,963 구축물 2,110,672 - - (72,188) - 2,038,484 기계장치 24,263,565 358,309 - (1,502,682) - 23,119,192 정부보조금 (1,400,365) - - 74,230 - (1,326,135) 차량운반구 24,044 - - (4,921) - 19,123 공구와기구 53,321 - - (17,622) - 35,699 정부보조금 (12,626) - - 3,965 - (8,661) 집기비품 210,548 - - (63,353) - 147,195 정부보조금 (60,759) - - 11,635 - (49,124) 건물부속설비 18,361 - - (1,658) - 16,703 건설중인자산 - - - - - - 합계 68,481,903 968,309 0 (1,627,865) - 67,822,347 ② 전3분기 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 41,204,908 - - - - 41,204,908 건물 2,143,929 - - (55,271) - 2,088,658 구축물 2,095,027 27,000 - (67,738) - 2,054,290 기계장치 23,291,134 1,914,897 - (1,472,360) 178,773 23,912,443 정부보조금 (851,733) (435,265) - 50,577 - (1,236,422) 차량운반구 32,716 - (1) (7,031) - 25,684 공구와기구 80,584 - - (21,372) - 59,212 정부보조금 (21,598) - - 7,650 - (13,948) 집기비품 285,650 10,850 - (64,611) - 231,889 정부보조금 (76,272) - - 11,635 - (64,638) 건물부속설비 22,248 - - (2,916) - 19,333 건설중인자산 178,773 497,700 - - (178,773) 497,700 합계 68,385,366 2,015,182 (1) (1,621,437) - 68,779,110 (3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 판매비와관리비 21,024 24,060 매출원가(제조경비) 1,606,841 1,597,377 합계 1,627,865 1,621,437 (4) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지번 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 토지 경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 19,156.00 14,958,442 9,352,554 19,156.00 14,958,442 8,716,424 경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 5.76 1,139 3,101 5.76 1,139 2,937 충청남도 아산시 온천동 941 외 48,916.75 26,855,327 22,371,196 47,714.75 26,245,327 20,825,248 합계 68,078.51 41,814,908 31,726,851 66,876.51 41,204,908 29,544,609 (5) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜하나은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 과목 장부금액 부보가액 건물과 건물부속설비 2,031,666 6,434,404 구축물 2,038,484 2,283,750 기계장치 21,793,057 34,218,516 공구와기구 27,038 1,426,592 차량운반구 19,123 집기비품 98,071 재고자산(미착품제외) 23,455,681 10,500,000 합계 49,463,120 54,863,262 (6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초잔액(현금및현금성자산 차감) - - 당기수령액 583,273 802,573 당기감소액 경상연구개발비 (524,946) (326,496) 유형자산취득 - (311,242) 장기미지급금대체 (58,327) (40,812) 소계 583,273 678,550 기말잔액(현금및현금성자산 차감) - 124,023 (7) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조). (8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 역사적원가 28,342,383 27,732,383 당3분기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 기초잔액 10,508,569 10,508,569 재평가로 인한 증가 - - 매각으로 인한 감소 - - 기말잔액 10,508,569 10,508,569 16. 무형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 소프트웨어 회원권 합계 소프트웨어 회원권 합계 취득원가 27,000 176,770 203,770 27,000 176,770 203,770 상각누계액 (8,775) - (8,775) (6,750) - (6,750) 장부금액 18,225 176,770 194,995 20,250 176,770 197,020 당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 소프트웨어 회원권 합계 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 20,250 176,770 197,020 22,950 176,770 199,720 증가 - - - - - - 상각 (주1) (2,025) - (2,025) (2,025) - (2,025) 기말금액 18,225 176,770 194,995 20,925 176,770 197,695 (주1) 당3분기와 전3분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 판매비와관리비 2,025 2,025 합계 2,025 2,025 (3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다. (단위 : CO2 톤, 천원) 구분 2020년도 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초(무상할당) 19,447 - 51,205 - 51,205 - 51,205 - 50,726 - 50,726 - 274,514 - 매입 5,575 76,273 - - - - - - - - - - 5,575 76,273 전기이월 - - - - 99 - - - - - - - 99 - 차기이월 - - (99) - - - - - - - - - (99) - (매각) - - (7,100) (118,120) - - - - - - - - (7,100) (118,120) (정부제출) (25,022) (76,273) (43,962) - - - - - - - - - (68,984) (76,273) 재분류 - - (44) - - - - - - - - - (44) - 기말 - - - - 51,304 - 51,205 - 50,726 - 50,726 - 203,961 - 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당3분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득원가 - 814,890 814,890 375,159 529,270 904,429 취득 303,799 27,530 331,329 - 290,255 290,255 처분 - (29,385) (29,385) - (4,636) (4,636) 감가상각누계 (202,533) (530,208) (732,741) (375,159) (435,417) (810,576) 기말금액 101,266 282,827 384,093 - 379,472 379,472 (2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 - 379,473 379,473 64,683 234,434 299,116 취득 303,799 27,530 331,329 - 205,152 205,152 처분 - (29,385) (29,385) - (4,636) (4,636) 감가상각 (202,533) (94,791) (297,324) (64,683) (105,117) (169,799) 기말금액 101,266 282,827 384,093 - 329,833 329,833 (3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 유동리스부채 비유동리스부채 합계 유동리스부채 비유동리스부채 합계 기초금액 130,649 256,351 387,000 112,287 130,533 242,820 취득 - 27,530 27,530 - 205,152 205,152 처분 (18,717) (12,678) (31,395) (5,156) - (5,156) 이자비용 9,871 - 9,871 10,025 - 10,025 지급 (104,697) - (104,697) (115,003) - (115,003) 유동성대체 88,901 (88,901) - 118,475 (118,475) - 기말금액 106,007 182,302 288,309 120,628 217,210 337,838 (4) 당3분기 및 전3분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 리스부채에서 발생한 현금유출 104,697 115,003 단기리스 관련비용 25,347 20,024 소액리스 관련비용 9,840 10,366 총 현금유출액 139,884 145,393 (5) 당3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 1년이내 106,007 130,649 1년초과 2년이내 91,447 112,058 2년초과 3년이내 70,255 79,903 3년초과 4년이내 20,600 56,487 4년초과 5년이내 - 7,903 합계 288,309 387,000 (6) 당3분기와 전3분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함) 297,324 169,799 리스부채의 이자비용 9,871 10,025 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 25,347 20,024 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 9,840 10,366 합계 342,382 210,214 18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 ㈜신한은행 용인공장 토지ㆍ건물 15,392,265 3,000,000 7,355,699 진영지업 주식 5,460주 3,341,435 9,066,600 서울사무소 임차보증금 4,260,000 3,860,000 ㈜하나은행 용인공장 토지ㆍ건물,기계장치 23,398,227 17,286,000 6,406,781 한국산업은행 용인공장 토지ㆍ건물 15,392,265 2,400,000 21,491,892 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 26,971,542 12,000,000 아산공장 기계장치 5,945,782 USD 12,000,000 합계 94,701,516 47,612,600 35,254,372 USD 12,000,000 (2) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 채무 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 보증서 260,000 미지급금 54,175 제이비㈜ 합계 260,000 합계 54,175 한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 제공자 물건 또는 내용 종류 담보권자 보증금액 보증내역 서울보증보험 보증서 보험증권 금강유역환경청 9,126,000 수입 인허가 충남 아산시 16,901 지하수개발 이용허가 ㈜농협사료 134,804 입찰보증 미그린산업(주) 42,000 부동산 가압류 (주)미코 5,400 부동산 가압류 합계 9,325,105 (3) 당3분기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 종류 채권금액 설정금액 담보권자 컨버즈㈜ 재고자산ㆍ매출채권 미수금 2,856,363 3,000,116 국일제지㈜ 한편, 당3분기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유 글로벌 4호 조합으로부터 상장주식(컨버즈㈜ 발행 보통주) 110,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유 글로벌 4호 조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습니다. 19. 파생상품금융부채 (1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 파생상품금융부채 전환권대가 1,920,732 2,615,754 조기상환청구권 4,562,100 1,019,070 합계 6,482,832 3,634,824 20. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,978,044 - 8,881,366 - 미지급금 3,620,008 - 5,207,471 - 현재가치할인차금 - - (799) - 미지급비용 1,204,427 - 1,351,022 - 장기미지급금 - 278,096 - 219,769 현재가치할인차금 - - - - 합계 12,802,479 278,096 15,439,060 219,769 상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 유동 예수금 279,316 264,715 선수금 128,096 261,687 합계 407,412 526,402 22. 차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제45(당) 3분기 제 44(전) 기 단기차입금 37,110,073 35,161,632 유동성장기부채 500,000 840,000 장기차입금 - 290,000 합계 37,610,073 36,291,632 (2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 연이자율 제45(당) 3분기 제 44(전) 기 ㈜신한은행 Banker's Usance 1.94% ~ 6.06% 6,855,699 5,491,255 매출채권양도 3.38% ~4.49% - 217,954 한국산업은행 기업일반대출 4.93% 9,000,000 9,000,000 Banker's Usance 2.73% ~ 5.53% 12,491,892 8,985,876 ㈜국민은행 기업일반대출 6.32% - 1,000,000 ㈜하나은행 기업운전자금대출 5.06% 1,800,000 1,800,000 기업일반대출 3.40% - 834,000 Banker's Usance 2.40% ~5.24% 4,606,781 4,135,906 매출채권양도 3.92% ~ 4.17% - 1,648,925 중소기업은행 Banker's Usance 1.14% ~ 4.98% 2,355,701 2,047,716 IBK캐피탈 매출채권양도 4.30% ~ 4.60% - - 합계 37,110,073 35,161,632 한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ및 장기매출채권 및 기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 연이자율 만기 제45(당) 3분기 제 44(전) 기 ㈜신한은행 기업일반대출 6.97% 2023.3.13 500,000 1,130,000 소계 500,000 1,130,000 유동성장기부채 (500,000) (840,000) 합계 - 290,000 (주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다. (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 상환기간 상환금액 1년이내 500,000 1년~ 2년이내 - 합계 500,000 23. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 이자율에 따라 변동합니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 제6회 전환사채(주1) 제7회 전환사채 제8회 전환사채 합계 제6회 전환사채 제7회 전환사채 합계 액면금액 493,300 10,500,000 10,000,000 20,993,300 2,053,003 10,500,000 12,553,003 상환할증금 62,563 647,608 512,050 1,222,221 260,372 647,609 907,981 전환권조정 (1,082) (2,845,693) (5,639,648) (8,486,423) (292,013) (3,647,701) (3,939,714) 장부가액 554,781 8,301,915 4,872,402 13,729,098 2,021,363 7,499,907 9,521,270 전환권대가 - 636,762 1,283,970 1,920,732 108,333 2,507,421 2,615,754 조기상환청구권 - 1,303,460 3,258,640 4,562,100 45,458 973,613 1,019,070 파생상품금융부채 - 1,940,222 4,542,610 6,482,832 153,790 3,481,034 3,634,824 (주1) 제6회 전환사채의 경우 당3분기중 조기상환청구권을 통하여 1,559,703천원이 상환되었으며, 전기중 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,269,089주의 보통주로 전환되었습니다. 당3분기중 파생상품금융부채평가이익 134,321천원을 인식하였으며, 전기중 478,987천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전기 전환으로 인하여 7,216,493천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(3) 제6회 전환사채 1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2019년 10월 4일 만기일 2022년 10월 4일 액면금액 8,000,000 천원 발행가액 8,000,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연 4.0% 상환방법 원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.6825%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 3,626원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 6회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 6회차 전환가액 조정기일 2020-12-04 2021-02-04 2021-12-06 2022-02-04 2022-04-04 조정전 전환가액 5,180원/주 4,961원/주 4,686원/주 4,059원/주 3,659원/주 조정후 전환가액 4,961원/주 4,686원/주 4,059원/주 3,659원/주 3,626원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제6회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 493,300 2,053,003 8,000,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 493,300 2,053,003 8,000,000 상환할증금 62,563 260,373 1,014,600 전환권조정 (1,081) (292,013) (3,729,200) 소계 554,782 2,021,363 5,285,400 전환권대가(파생상품금융부채) - 108,333 1,640,880 조기상환권대가(파생상품금융부채) - 45,458 1,073,720 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 213,904천원(전3분기 513,638천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 제7회 전환사채 1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2021년 11월 30일 만기일 2024년 11월 30일 액면금액 10,500,000 천원 발행가액 10,500,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연복리 2.0% 상환방법 원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 106.1677%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 2,933원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 7회차 전환가액 조정기일 2021-12-30 2022-01-30 2022-05-02 2022-05-30 2022-06-30 조정전 전환가액 4,190원/주 4,108원/주 3,621원/주 3,308원/주 3,102원/주 조정후 전환가액 4,108원/주 3,621원/주 3,308원/주 3,102원/주 2,933원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제7회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 10,500,000 10,500,000 10,500,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 10,500,000 10,500,000 10,500,000 상환할증금 647,608 647,608 647,608 전환권조정 (2,845,693) (3,647,701) (3,733,726) 소계 8,301,915 7,499,907 7,413,882 전환권대가(파생상품금융부채) 636,762 2,507,421 2,121,410 조기상환권대가(파생상품금융부채) 1,303,460 973,613 964,709 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 802,008천원의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 제8회 전환사채 1) 2022년 4월 29일에 발행한 제8회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 국일제지 주식회사 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 전환사채 발행일 2022년 4월 29일 만기일 2027년 4월 29일 액면금액 10,000,000 천원 발행가액 10,000,000 천원 표면이자율 연 0.0% 보장수익률 연복리 1.0% 상환방법 원금상환기일인 2027년 4월 29일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 105.1205%). 전환비율 사채권면액의 100% 전환가격 (주1) 2,650원 (액면가액 100원) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 전환청구기간 2023년 4월 29일부터 2027년 3월 29일까지 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 4월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 콜옵션(Call Option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 4월 29일이후 2024년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익율이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음단, 매도청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음 (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.반대로, 위 산정방식으로 산정한 전환가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상함 상기 전환가격 조정조항에 따라 제 8회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다. 구분 8회차 전환가액 조정기일 2022-07-29 조정전 전환가액 3,431원/주 조정후 전환가액 2,650원/주 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제8회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 발행일 발행가액 10,000,000 - 10,000,000 전환사채의 부채요소(장부가액) 액면가액 10,000,000 - 10,000,000 상환할증금 512,050 - 512,050 전환권조정 (5,639,648) - (5,972,790) 소계 4,872,402 - 4,539,260 전환권대가(파생상품금융부채) 1,283,970 - 3,192,780 조기상환권대가(파생상품금융부채) 3,258,640 - 2,954,680 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제8회 전환사채와 관련하여 333,142천원의 이자비용을 인식하였습니다. (6) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 제6회 제7회 제8회 합계 금융손익 이자비용 213,904 802,008 333,142 1,349,054 파생상품금융부채평가이익 134,321 1,540,812 1,604,850 3,279,983 파생상품금융부채평가손실 - - - - ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 제6회 합계 금융손익 이자비용 513,638 513,638 파생상품금융부채평가손실 478,987 478,987 24. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. (1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 당기근무원가 832,486 858,875 부채에 대한 이자비용 241,478 155,985 사외적립자산의 기대수익 (89,281) (59,583) 합계 984,683 955,277 (2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 확정급여채무의 현재가치 10,264,840 10,264,686 사외적립자산의 공정가치 (3,647,837) (3,971,750) 국민연금전환금 (6,977) (6,977) 합계 6,610,026 6,285,959 (3) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초 확정급여채무 10,264,686 10,394,197 당기근무원가 832,487 858,875 이자원가 241,477 155,985 보험수리적손실(이익) (689,629) 202,895 급여지급액 (384,181) (516,796) 기말 확정급여채무 10,264,840 11,095,156 (4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초사외적립자산의 공정가치 3,971,750 4,159,744 관계기업전입액 - - 사외적립자산의 기대수익 89,281 59,583 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) (63,090) (49,170) 고용인(사용자)의 기여금 180,000 180,000 지급액 (530,104) (309,173) 기말 사외적립자산의 공정가치 3,647,837 4,040,984 한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과 전3분기말 잔액은 각각 6,977천원 및 11,697천원)은 포함되어 있지 아니합니다. (5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 법인세효과 차감전 재측정요소(손실) 626,540 (252,064) 법인세 효과 (183,076) 94,514 법인세효과 차감후 재측정요소(손실) 443,464 (157,550) (6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 할인율 (주1) 5.220% 2.639% 사외적립자산의 기대수익률 5.220% 2.639% 기대임금상승률 3.990% 4.070% (주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다. (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증가(감소) 472,033 (429,043) 할인율의 변동 확정급여채무의 증가(감소) (415,113) 464,340 확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 보통주 보통주 수권주식수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 발행주식수 127,617,473 주 127,617,473 주 유통주식수 127,617,473 주 127,617,473 주 주당액면금액 100 원 100 원 자본금 12,761,747,300원 12,761,747,300원 (2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초 발행주식수 127,617,473 126,348,384 전환사채 전환 (주1) - 1,269,089 기말 발행주식수 127,617,473 127,617,473 (주1) 전3분기중 제6회 전환사채 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환 청구권이 행사되어 1,269,089주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. (3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식발행초과금 42,851,847 51,595,403 기타자본잉여금 1,865,575 1,865,575 합계 44,717,422 53,460,978 (4) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 51,595,403 45,164,840 결손금처분 (8,711,053) (785,930) 주식할인발행차금 대체 (32,503) - 전환사채 전환 - 7,216,493 기말금액 42,851,847 51,595,403 26. 기타자본구성요소 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 주식할인발행차금 - (32,503) 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 지분법자본변동 623 623 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) (1,089,167) (265,680) 재평가이익 10,508,569 10,508,569 합계 9,420,025 10,243,512 (2) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (265,680) (153,430) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (911,432) (373,101) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 87,945 23,452 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (1,089,167) (503,079) (3) 당3분기와 전3분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 623 11,134 당기 증가 - 275 법인세효과 - (61) 당기 감소 - - 기말금액 623 11,348 (4) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 10,508,569 10,508,569 당기 증가 - - 법인세효과 - - 당기 감소 - - 기말금액 10,508,569 10,508,569 28. 이익잉여금(결손금) (1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) (8,806,680) (8,711,053) (2) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 기초금액 (8,711,053) (785,930) 결손금처분 8,711,053 785,930 당기순이익(손실) (9,227,436) (4,836,995) 지분법이익잉여금 (22,708) (1,897) 순확정급여부채의 재측정요소 443,464 (157,551) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - - 기말금액 (8,806,680) (4,996,443) (3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 기초 (2,630,128) (2,159,021) 당기변동액 626,540 (603,983) 법인세효과 (183,076) 132,876 기말 (2,186,664) (2,630,128) 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 31, 32 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 재화와 용역의 유형 상품매출 5,868,903 17,962,500 3,731,256 6,175,224 제품매출 21,603,947 67,993,953 19,538,942 58,488,233 임가공매출 515,786 1,170,983 616,263 1,328,235 임대매출 12,000 36,000 12,000 36,000 합계 28,000,636 87,163,436 23,898,461 66,027,692 수익인식시기 일시인식매출 27,988,636 87,127,436 23,886,461 65,991,692 기간에 걸쳐 인식한 매출 12,000 36,000 12,000 36,000 합계 28,000,636 87,163,436 23,898,461 66,027,692 (2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 수취채권 매출채권 17,100,137 14,793,161 계약부채 선수금 128,096 142,454 30. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 691,302 1,835,526 735,055 2,030,569 퇴직급여 82,246 250,298 84,352 262,319 복리후생비 97,677 254,145 82,167 267,994 여비교통비 7,830 16,528 2,462 49,751 통신비 9,632 48,073 9,118 48,316 임차료 39,083 163,888 59,769 171,357 세금과공과 4,189 14,292 4,581 17,179 감가상각비 6,895 21,024 7,099 24,060 사용권자산 감가상각비 64,745 291,831 34,878 163,736 무형자산상각비 675 2,025 675 2,025 수선비 15,248 46,860 15,550 49,050 보험료 292 27,864 16,677 35,102 접대비 60,047 157,450 67,699 212,599 수출제비용 234,186 608,635 205,906 400,061 광고선전비 550 1,550 500 500 소모품비 5,405 18,865 3,192 18,030 도서인쇄비 503 6,454 4,609 12,821 지급수수료 167,010 528,386 103,503 411,572 대손상각비 16,232 187,059 (479,664) (30,815) 운반비 286,066 921,077 261,699 807,261 차량유지비 52,729 94,608 22,202 76,393 견본비 30,100 101,758 (13,745) 46,899 경상연구개발비 67,203 103,033 16,438 51,323 교육훈련비 200 1,927 (106) 974 판매촉진비 - - - 102 합계 1,940,045 5,703,156 1,244,616 5,129,178 31. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 1,581,826 4,279,318 160,615 409,145 금융비용 3,496,202 7,322,671 975,232 3,175,489 순금융수익(비용) (1,914,376) (3,043,352) (814,617) (2,766,344) (2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 - 유효이자율법 - - - - 이자수익 - 기타 82,140 286,750 6,970 97,261 외환차익 154,911 315,124 129,788 218,760 외화환산이익 197,872 397,462 23,857 93,124 파생금융부채평가이익 1,146,903 3,279,982 - - 합계 1,581,826 4,279,318 160,615 409,145 (3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 현금및현금성자산 보통예금 14,865 814 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 - 1,364 단기대여금 70,640 27,633 장기매출채권및기타비유동채권 임차보증금 201,245 67,450 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자전환사채 - - 합계 286,750 97,261 (4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 880,065 2,258,424 324,730 1,158,642 리스부채 이자비용 2,974 9,871 3,596 10,025 외환차손 1,276,985 2,232,974 452,119 801,800 외화환산손실 1,343,711 2,445,441 441,442 716,997 매출채권처분손실 2,422 6,726 6,537 9,038 사채상환손실 40,155 40,155 - - 파생금융자산평가손실 (50,110) 329,080 - - 파생금융부채평가손실 - - (253,192) 478,987 합계 3,496,202 7,322,671 975,232 3,175,489 (5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 차입금 이자 878,013 641,776 전환사채 이자 1,349,054 513,638 기타금융부채 799 3,136 리스부채 9,871 10,025 기타 30,558 91 합계 2,268,295 1,168,666 32. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 재고자산매각이익 13,239 117,581 4,022 109,126 유형자산처분이익 382 2,011 520 34,610 대손충당금환입 (283,272) 190,570 (35,917) - 탄소배출권매각이익 - 118,120 - - 잡이익 35,773 102,795 706,924 820,786 소계 (233,878) 531,077 675,549 964,522 기타비용 재고자산폐기손실 - - 126,651 246,563 재고자산처분손실 6,939 6,940 기타의대손상각비 - - 38,372 38,372 기부금 1,485 3,015 2,247 104,487 잡손실 65,127 96,694 375,253 431,912 소계 73,551 106,649 542,523 821,334 순액 (307,429) 424,428 133,026 143,188 33. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 제조원가 판매비와관리비 합계 재고자산 변동 19,330,087 - - 19,330,087 원재료 사용액 - 39,329,320 - 39,329,320 급여 - 7,237,727 1,835,525 9,073,252 퇴직급여 - 734,385 250,298 984,683 복리후생비 - 1,168,400 254,145 1,422,545 세금과공과 - 176,462 14,293 190,755 감가상각비 - 1,606,841 21,024 1,627,865 사용권자산 감가상각비 - 5,493 291,831 297,324 무형자산상각비 - - 2,025 2,025 임차료 - 163,314 163,888 327,202 전력비 - 4,963,801 - 4,963,801 연료비 - 7,239,375 - 7,239,375 외주가공비 - 1,334,946 - 1,334,946 소모품비 - 1,655,946 18,865 1,674,811 운반비 - 563 921,077 921,640 포장비 - 572,045 - 572,045 기타비용 - 2,128,402 1,930,185 4,058,587 합계 19,330,087 68,317,020 5,703,156 93,350,263 ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 제조원가 판매비와관리비 합계 재고자산 변동 2,525,890 - - 2,525,890 원재료 사용액 - 34,600,860 - 34,600,860 급여 - 7,045,645 2,030,569 9,076,214 퇴직급여 - 692,958 262,319 955,277 복리후생비 - 1,077,040 267,994 1,345,035 세금과공과 - 164,348 17,179 181,527 감가상각비 - 1,597,377 24,060 1,621,437 사용권자산 감가상각비 - 6,064 163,736 169,799 무형자산상각비 - - 2,025 2,025 임차료 - 159,159 171,357 330,516 전력비 - 4,875,162 - 4,875,162 연료비 - 4,442,658 - 4,442,658 외주가공비 - 1,311,617 - 1,311,617 소모품비 - 2,043,660 18,030 2,061,690 운반비 - 1,585 807,261 808,846 포장비 - - - 기타비용 - 2,406,909 1,364,648 3,771,558 합계 2,525,890 60,425,043 5,129,178 68,080,111 34. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 법인세비용차감전순이익(손실) (9,219,445) (5,193,178) 법인세비용 7,991 (356,183) 유효법인세율(주1) - - (주1) 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다. 35. 주당이익 (1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주3분기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 가중평균유통보통주식수 (주1) 127,617,473 127,617,473 127,584,999 127,102,954 기본주당이익(손실) (45) (72) (13) (38) (주1) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기　 제 44(전) 3분기　 3개월 누적 3개월 누적 기초주식수 127,617,473 127,617,473 127,468,093 126,348,384 전환사채 전환권행사 효과 - - 116,906 754,570 가중평균유통보통주식 127,617,473 127,617,473 127,584,999 127,102,954 (2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 제 45(당) 3분기 제 45(전) 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주3분기순이익(손실) (5,742,457,025) (9,227,436,259) (1,691,968,051) (4,836,995,365) 조정 : 　 　 전환사채 이자비용 395,874,957 1,052,261,990 64,030,923 192,092,770 전환사채관련 파생금융부채평가이익 (894,584,234) (2,558,386,501) (171,348,451) (168,184,197) 보통주 희석 순이익(손실) (6,241,166,302) (10,733,560,770) (1,799,285,579) (4,813,086,792) 희석 가중평균유통보통주식수 (주1) 135,107,054 133,462,158 128,023,113 127,541,068 희석주당이익(손실) (46) (80) (14) (38) (주1) 당3분기와 전3분기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 45(당) 3분기　 제 44(전) 3분기　 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 127,617,473 127,617,473 127,584,999 127,102,954 전환사채 행사가정 7,489,581 5,844,685 438,114 438,114 희석 가중평균유통보통주식수 135,107,054 133,462,158 128,023,113 127,541,068 36. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 종속기업 국일그래핀㈜ 국일그래핀㈜ 관계기업 진영지업㈜ 진영지업㈜ 최대주주 최우식 최우식 (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(당) 3분기 단기종업원급여 430,212 417,409 퇴직급여(퇴직위로금포함) 73,875 70,538 합계 504,087 487,947 (3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 제 45(당) 3분기 제 44(당) 3분기 관계기업 진영지업㈜ 제품매출 8,082,574 6,195,008 배당금 수입 300,000 360,000 합계 매출 등 8,382,574 6,555,008 (4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 제 45(당) 3분기 제 44(전) 기 관계기업 진영지업㈜ 매출채권 2,909,846 2,696,761 (5) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 자금대여거래 자금차입거래 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 대여 회수 차입 상환 대표이사 대표이사 - - - - - - 1,000,000 1,000,000 (6) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공자 물건 또는 내용 설정금액 담보권자 대표이사 지급보증 4,920,000 ㈜신한은행 USD 6,000,000 USD 2,400,000 중소기업은행 3,657,600 (주)하나은행 USD3,840,000 1,404,000 한국산업은행 USD 1,560,000 합계 9,981,600 USD 13,800,000 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY) 구분 금융기관 약정한도액 실행액(차입금액) 차입약정 ㈜신한은행 500,000 500,000 한국산업은행 9,000,000 9,000,000 ㈜하나은행 1,500,000 - ㈜하나은행 1,800,000 1,800,000 상업어음할인약정 ㈜신한은행 1,500,000 - ㈜하나은행 1,000,000 - ㈜아이비케이캐피탈 5,000,000 - 외상매출채권담보대출약정 ㈜신한은행 300,000 - ㈜하나은행 100,000 - 수입신용장 발행 ㈜신한은행 USD 5,000,000 USD 4,690,488.52 JPY 12,664,050.00 중소기업은행 USD 2,000,000 USD 1,556,767.40 JPY 12,288,000.00 한국산업은행 USD 10,000,000 USD 8,706,364.84 JPY 0.00 ㈜하나은행 USD 6,000,000 USD 3,210,748.12 (2) 전기말 이후 당사의 아산공장 부지중 일부를 농지 전용허가를 받지 아니하고 사용하였다는 뉴스보도와 관련하여 아산시청에서 조사가 진행중에 있으며, 이와 관련하여 당3분기말 현재 확정된 내역은 없습니다. 38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조). (2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체 - 178,773 당기 장기미지급금의 유동성대체 - 51,556 당기 비유동리스부채의 유동성대체 101,580 118,475 장기차입금의 유동성대체 290,000 630,000 전환사채의 전환 - 5,174,510 파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체 - 2,171,937 퇴직급여충당부채 보험수리적 손익 689,629 - (3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액 전환사채 발행 전환사채 전환 금융기관차입금 36,291,632 (1,110,134) - - 2,428,575 37,610,073 전환사채 9,521,271 8,319,513 (5,460,740) - 1,349,053 13,729,097 리스부채 387,000 (104,697) - - 6,006 288,309 재무활동으로부터의 총부채 46,199,903 7,104,682 (5,460,740) - 3,783,634 51,627,479 (주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액 전환사채 발행 전환사채 전환 금융기관차입금 28,746,539 9,187,300 - - 709,198 38,643,037 전환사채 6,593,646 - - (5,174,510) 513,638 1,932,774 리스부채 242,819 (115,003) - - 210,021 337,837 재무활동으로부터의 총부채 35,583,004 9,072,297 - (5,174,510) 1,432,857 40,913,648 (주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 39. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요고객 대한민국 강판간지, 다공지 등 진영지업㈜ 등 아시아 강판간지, 다공지 등 HEILONGJIANG COPR 등 2) 지역별 부문의 재무현황 (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 제 44(전) 3분기 대한민국 매출액 73,677,110 55,803,745 아시아 매출액 13,486,326 10,223,947 합계 87,163,436 66,027,692 (4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 분석하여 배당실시 여부 및 배당규모를 검토할 예정입니다. 배당에 관한회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. 나. 배당관련 회사 정관 1) 이익배당 (정관 제54조(이익배당)) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 2) 분기배당 (정관 제55조(분기배당)) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일")의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의12 에 따라 분기 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본의 액. 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액. 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액. 4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의 준비금. 5. 상법시행령제19조에서정한미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한 다. 다. 주요배당지표 100100100-9,227-8,236-475-9,227-8,236-475-72-65-4----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제45기 3분기 제44기 제43기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 과거 배당 이력 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 당사는 공시대상기간 내 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하였으며, 향후 배당가능이익이 발생하는 경우 해당 정책을 수립하여 배당실시를 고려할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 09월 30일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2017.11.13전환권행사보통주392,9261005092019.05.03주식매수선택권행사보통주1,400,0001006002019.05.15전환권행사보통주3,389,8301005902019.12.26전환권행사 보통주 1,973,6811008362020.02.21전환권행사 보통주 418,6601008362020.03.17전환권행사 보통주 925,0691001,0812020.04.14전환권행사 보통주 1,850,1381001,0812021.03.18전환권행사보통주213,4011004,6862021.05.04전환권행사보통주906,3091004,6862021.07.21전환권행사보통주149,3801004,686 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2회차전환 - 3회차전환 4회차전환 4회차전환 5회차전환 5회차전환 6회차전환 6회차전환 6회차전환 ※ 보고서 작성일 기준('22.09.30) 발행주식의 총수는 127,617,473주입니다.※ 전환권 행사에 의하여 주식을 발행한 경우 제5-7-1조 작성지침에 따라 분기단위로 합산하여 기재하였으며, 비고란에 해당 사채 회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2022년 09월 30일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명식 무보증사모 전환사채62019.10.042022.10.048,000,000,000기명식보통주2020.10.04 ~2022.09.041003,626493,300,000136,045주1)주2)무기명식 무보증사모 전환사채72021.11.302024.11.3010,500,000,000기명식보통주2022.11.30 ~2024.10.301002,93310,500,000,0003,579,952주3)무기명식 무보증사모 전환사채82022.04.292027.04.2910,000,000,000기명식보통주2023.04.29 ~2027.03.291002,65010,000,000,0002,914,602주4)28,500,000,000---20,993,300,0006,630,599- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주1) 상기 6회차 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)사유가 발생함에 따라 기존 5,180원에서 4,961원으로 조정(2020.12.04), 4,961원에서 4,686원으로 조정(2021.02.04), 4,686원에서 4,059원으로 조정(2021.12.04), 4,059원에서 3,659원으로 조정(2022.02.04), 3,659원에서 3,626원으로 조정(2022.04.04) 되었습니다.주2) 상기 6회차 전환사채는 보고서 기준일('22.09.30) 이후 미상환사채 잔액은 493,300,000원은 만기일(22.10.04) 이후 말소되었습니다. 주3) 상기 7회차 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)사유가 발생함에 따라 기존 4,190원에서 4,108원으로 조정(2021.12.30), 4,108원에서 3,621원으로 조정(2022.01.30), 3,621원에서 3,308원으로 조정(2022.05.02), 3,308원에서 3,102원으로 조정(2022.05.30), 3,102원에서 2,933원으로 조정(2022.06.30) 되었습니다.주4) 상기 8회차 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)사유가 발생함에 따라 기존 3,431원에서 2,650원으로 조정(2022.07.29), 2,650원에서 2,463원으로 조정(2022.10.31) 되었습니다.다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 마. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 09월 30일(단위 : 원, %) (기준일 : ) --------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 2022년 09월 30일(단위 : 원) (기준일 : ) 전환사채권발행42018.12.07시설자금 및 기타자금2,000,000,000시설자금 및 기타자금2,000,000,000-전환사채권발행52019.03.14시설자금 및 운영자금3,000,000,000시설자금 및 운영자금3,000,000,000-전환사채권발행62019.10.14타법인 증권 취득자금 및 기타자금8,000,000,000타법인 출자 및 기타자금 8,000,000,000-전환사채권발행72021.11.30타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금10,500,000,000타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금9,500,000,000주1)전환사채권발행82022.04.29시설자금, 운영자금 및 채무상환자금10,000,000,000시설자금, 운영자금 및 채무상환자금8,910,000,000주2) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주1) 보고서 작성일 기준('22.09.30) 7회차 사모 전환사채의 차이 발생 금액 중 타법인 증권 취득자금은 분할출자로 인하여 추후 진행될 예정입니다.주2) 보고서 작성일 기준('22.09.30) 8회차 사모 전환사채의 차이 발생 금액 중 시설자금, 운영자금 및 채무상환자금은 추후 진행될 예정입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 :천원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제45기 3분기 매출채권 17,100,136 1,639,016 9.58 미수수익 110,912 38,068 34.32 단기대여금 3,516,407 1,016,407 28.90 합계 20,727,455 2,693,491 12.99 제44기 매출채권 17,922,829 1,451,957 8.10 미수수익 41,660 38,068 91.38 단기대여금 2,516,407 1,016,407 40.39 합계 20,480,896 2,506,432 12.24 제43기 매출채권 16,537,249 916,284 5.54 미수수익 38,365 38,068 99.22 단기대여금 1,016,407 1,016,407 100.00 합계 17,592,021 1,970,759 11.20 주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 :천원 ) 구 분 제45기 3분기 제44기 제43기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,512,616 7,729,269 5,692,380 2. 손상차손인식금액 (3,511) 783,346 3,036,889 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - (1,000,000) 4. 연결범위자산변동 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 8,509,104 8,512,616 7,729,269 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. (기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 :천원 ) 기 준 설 정 률 비 고 ①정상채권 0% 과거 5년 대손경험률 ②위험업체 10% ∼ 100% 과거부도경험 ③부도업체 100% - 라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) ① 당3분기말 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계 총매출채권 11,324,397 1,947,648 664,259 33,638 342,603 385,283 2,402,309 17,100,137 수출채권 (주1) 1,245,518 183,712 318,257 32,976 324,463 379,591 1,205,964 3,690,481 기손상 매출채권 1,114,279 1,114,279 손실충당금 설정대상채권 10,078,878 1,763,936 346,002 663 18,140 5,692 82,068 12,295,379 기대손실률 0.57% 1.84% 5.96% 9.89% 12.96% 16.53% 22.05% 손실충당금 57,585 32,412 20,622 66 2,351 941 18,091 132,068 수출채권 손실충당금 (주1) 477,920 기손상매출채권 손실충당금 1,029,026 손실충당금 총액 1,639,016 순장부금액 15,461,121 (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. 마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 사업부문 계정과목 제45기 3분기 제44기 제43기 지류 상품 1,213,436 1,221,628 449,997 제품 10,607,297 12,862,184 8,643,805 재공품 1,702,179 1,725,422 1,741,565 원재료 8,035,177 5,522,727 4,199,846 부재료 1,180,577 431,813 375,707 저장품 717,015 709,201 691,607 미착품 5,807,597 3,791,206 4,098,913 합계 29,263,278 26,264,181 20,201,440 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 21.29% 18.61% 15.87% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.21회 4.02회 4.04회 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2021년 12월 30일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2021년 12월 30일 오전 8시 기준 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 우리회계법인 감사인 3명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 45(당) 3분기 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,267,500 (54,064) 1,213,436 제품 11,594,308 (987,011) 10,607,297 재공품 1,702,179 - 1,702,179 원재료 8,035,177 - 8,035,177 부재료 1,180,577 - 1,180,577 저장품 717,015 - 717,015 미착품 5,807,597 - 5,807,597 합계 30,304,353 (1,041,075) 29,263,278 바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 - 357,640 - 357,640 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,289,863 4,621 304,000 1,598,484 합계 1,956,124 1,289,863 362,261 304,000 1,956,124 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 6,482,832 - 6,482,832 - 6,482,832 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부금액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,201,294 4,621 304,000 2,509,915 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 3,634,824 - 3,634,824 - 3,634,824 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별순손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 357,640 357,640 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,603,514 3,603,514 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,100,137 17,100,137 대손충당금 (1,639,016) (1,639,016) 미수금 7,884,486 7,884,486 대손충당금 (5,815,614) (5,815,614) 미수수익 110,912 110,912 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 17,602,837 17,602,837 단기대여금및수취채권 단기대여금 3,516,407 3,516,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 소계 2,500,000 2,500,000 기타비유동금융자산 장기금융상품 27,054 27,054 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 4,329,600 4,329,600 현재가치할인차금 (102,554) (102,554) 소계 4,227,046 4,227,046 소계 24,356,937 24,356,937 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,598,484 1,598,484 금융자산 합계 29,916,575 29,916,575 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 8,401,511 8,401,511 매출채권및기타유동채권 매출채권 17,922,829 17,922,829 대손충당금 (1,451,957) (1,451,957) 미수금 8,913,169 8,913,169 대손충당금 (6,006,184) (6,006,184) 미수수익 41,660 41,660 대손충당금 (38,068) (38,068) 소계 19,381,449 19,381,449 단기대여금및수취채권 단기대여금 2,516,407 2,516,407 대손충당금 (1,016,407) (1,016,407) 주임종단기대여금 80 80 소계 1,500,080 1,500,080 기타비유동금융자산 장기금융상품 176,000 176,000 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,936,600 3,936,600 현재가치할인차금 - - 소계 3,936,600 3,936,600 소계 24,994,129 24,994,129 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 2,509,915 2,509,915 금융자산 합계 35,905,555 35,905,555 2) 금융부채 ① 당3분기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 - - 장기파생금융상품부채 6,482,831 6,482,831 소계 6,482,831 6,482,831 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 7,978,044 7,978,044 미지급금 3,679,137 3,679,137 현재가치할인차금 - - 미지급비용 1,204,901 1,204,901 소계 12,862,082 12,862,082 유동성리스부채 114,177 114,177 단기차입금 단기차입금 37,110,073 37,110,073 유동성장기부채 유동성장기차입금 1,440,000 1,440,000 전환사채 전환사채 493,300 493,300 전환사채상환할증금 62,563 62,563 전환권조정 (1,082) (1,082) 소계 554,781 554,781 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 281,085 281,085 현재가치할인차금 - - 소계 281,085 281,085 비유동성리스부채 200,300 200,300 장기차입금 장기차입금 - - 장기전환사채 전환사채 20,500,000 20,500,000 전환사채상환할증금 1,159,658 1,159,658 전환권조정 (8,485,342) (8,485,342) 소계 13,174,316 13,174,316 소계 65,736,815 65,736,815 금융부채 합계 72,219,646 72,219,646 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 153,790 153,790 장기파생금융상품부채 3,481,034 3,481,034 소계 3,634,824 3,634,824 상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 8,881,366 8,881,366 미지급금 5,253,458 5,253,458 현재가치할인차금 (799) (799) 미지급비용 1,351,564 1,351,564 소계 15,485,589 15,485,589 유동성리스부채 138,660 138,660 단기차입금 단기차입금 35,161,632 35,161,632 유동성장기부채 유동성장기차입금 840,000 840,000 전환사채 전환사채 2,053,003 2,053,003 전환사채상환할증금 260,372 260,372 전환권조정 (292,012) (292,013) 소계 2,021,363 2,021,363 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 222,758 222,758 현재가치할인차금 - - 소계 222,758 222,758 비유동성리스부채 280,497 280,497 장기차입금 장기차입금 1,230,000 1,230,000 장기전환사채 전환사채 10,500,000 10,500,000 전환사채상환할증금 647,609 647,609 전환권조정 (3,647,701) (3,647,701) 소계 7,499,907 7,499,907 소계 62,880,406 62,880,406 금융부채 합계 66,515,230 66,515,230 3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 338,781 - - - - - 338,781 외환차익 294,318 - - - - 20,806 315,124 외화환산이익 397,462 - - - - - 397,462 파생상품금융부채평가이익 3,279,983 3,279,983 금융수익 소계 1,030,561 - - - - 3,300,789 4,331,350 금융비용 이자비용 - - - 1,349,054 - 938,314 2,287,368 외환차손 49,965 - - - - 2,183,009 2,232,974 외화환산손실 - - - - - 2,445,441 2,445,441 매출채권처분손실 - - - 6,726 - - 6,726 사채상환손실 - - - 40,155 - - 40,155 파생상품금융자산평가손실 329,080 - - - - - 329,080 금융비용 소계 379,044 - - 1,395,935 - 5,566,764 7,341,743 기타포괄이익 - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 - (823,487) - - - - (823,487) ② 전3분기 (단위 : 천원) 구분 금융상품 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 97,679 - - - - - 97,679 외환차익 212,740 - - - - 6,019 218,759 외화환산이익 93,105 - - - - 19 93,124 금융수익 소계 403,524 - - - - 6,038 409,562 금융비용 이자비용 - - - 513,638 - 673,520 1,187,158 외환차손 24,989 - - - - 776,812 801,801 외화환산손실 1,269 - - - - 715,728 716,997 매출채권처분손실 - - - 9,038 - - 9,038 파생금융부채평가손실 - - - - - 478,987 478,987 금융비용 소계 26,258 - - 522,676 - 2,645,047 3,193,981 기타포괄이익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 - (349,649) - - - - (349,649) ※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제45기 3분기(당기)우리회계법인---제44기(전기)우리회계법인적정특수관계자와의 거래1) 전환금융상품(전환사채) 평가2) 신용손상의 징후 발생 현장에 대한 금융자산 회수가능성제43기(전전기)우리회계법인적정특수관계자와의 거래1) 전환금융상품(전환사채)평가2) 신용손상의 징후 발생 현장에 대한 금융자산 회수 가능성 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제45기 3분기(당기)우리회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사155,000천원(연간)460시간--제44기(전기)우리회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사112,000천원(연간)962시간112,000천원(연간)1,142시간제43기(전전기)우리회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사112,000천원(연간)962시간112,000천원(연간)1,054시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제45기 3분기(당기)-----제44기(전기)-----제43기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12022년 03월 16일회사측:감사감사인:업무수행이사외 감사팀서면보고- 2021년 외부감사수행 결과보고- 전환상품평가와 금융자산회수가능성에 대한 검토결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5. 조정협의회 주요 협의내용 및 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보-. 해당사항 없음. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제회사는 감사1인과 내부통제 부서를 운영하여 일상감사, 결산감사를 실시하는 등내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 있습니다. 2021년 제44기 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의 내부 회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.나. 내부회계관리제도회사의 내부회계관리자 및 대표이사는 2021년12월31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였으며, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 감사와 이사들에게 보고하였습니다. 또한 감사는 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 작성하여 이사회와 정기주주총회에서 적정하게 운영되고 있음을 보고하였습니다.다. 내부통제구조의 평가최근 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회의 구성에 관한 사항분기보고서 기준일(2022년 09월 30일) 당사의 이사회는 3인의 사내이사(최우식, 이용호, 임성근), 1인의 사외이사(이휴원), 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 주주총회의장은 당사 정관 제 24조에 의거 대표이사가 하며, 이사회 의장은 당사 정관 제 38조 4항에의거 이사회의 소집권자로 하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 권한 내용 당사는 2004년 1월 5일 이사회 규정을 이사회결의로 제정하여 시행하고 있습니다. 당 이사회규정 중 권한과 관련된 내용은 제8조(결의사항)에 규정되어 있으며, 내용은다음과 같습니다.제8조 [결의사항]다음 각호의 사항은 이사회의 결의를 득하여야 하며, 이사회에 부의할 안건은 담당이사를 경유, 이사회 개최일전에 미리 관리이사에게 제출하여야 한다.1. 상법 규정 사항2. 정관 규정 사항3. 당사 사업계획 및 기타 사업운영에 관한 중요 방침4. 중요 규정의 제정 또는 기구의 개폐통합에 관한 사항5. 중요한 인사 정책, 상벌에 관한 사항6. 중요한 소송에 관한 사항7. 납입 자본금의 20%를 초과하는 자금의 차입 및 그 상환에 관한 사항8. 중요 자산의 취급 및 처분에 관한 사항9. 기타 업무운영에 중요성이 인정되는 사항 (3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 회의의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항인 경우에는 대통령령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 또한, 당사는 정기 주주총회 개최 이전에 주주총회 소집공고를 통하여 회사에서 추천한 이사 후보의 인적사항을 사전 공시하고 있습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 및 주요활동내역(1) 이사회 운영규정의 주요내용이사회의 종류는 정기이사회, 임시이사회(필요에 따라 수시 개최)로 나뉘며, 결의방법은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 의결합니다. 이사회의 권한사항 및 권한내용은 (가)의 (1) 이사회의 권한 사항 내용을 참조바랍니다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사(대표이사) 사내이사(대표이사) 사내이사 사외이사 최우식(출석률: 100%) 이용호(출석률: 100%) 임성근(출석률: 100%) 이휴원(출석률: 29%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2022.02.14 신용장발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 2 2022.02.28 제44기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제44기 사업년도(2021년) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2022.02.28 제44기 정기주주총회 소집 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.03.11 수입신용장,할인어음 재약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 5 2022.03.29 제44기 정기주주총회 의사록 가결 찬성 찬성 찬성 불참 6 2022.03.29 사외이사 선임(중임)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제45기 이사보수 결정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 7 2022.04.02 금전대여 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 8 2022.04.21 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 9 2022.05.13 토지 매매의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2022.06.30 금전대여 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 11 2022.07.04 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 일부 상환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 12 2022.08.01 IBK캐피탈 팩토링 재약정 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 (3) 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역"해당사항이 없습니다." 다. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보( 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 ㆍ 결격사유 등) 투명하게 공개하여 추천인과 최대 주주와의 관계, 회사와의 거래 등을 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 당사의 이사 4명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 임기등의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 09월 30일) 구분 이사성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의 관계 결격사유 임기 선임배경 사내이사(각자대표이사) 최우식 이사회 경영총괄 없음 본인 없음 3년 회사의 사업 전반에 대한 경험 및 전문지식 보유 사내이사(각자대표이사) 이용호 이사회 경영총괄 없음 없음 없음 3년 사내이사 임성근 이사회 국내영업본부장 없음 없음 없음 3년 영업본부장으로서의 특수지 시장 판매를 확대하였고 전문성을 겸비하여 고부가가치 아이템 시장 진출가능 사외이사 이휴원 이사회 경영자문 등 없음 없음 없음 3년 경제 및 경영활동 등 전반에 대한 전문지식 보유 ※ 이용호 및 임성근 사내이사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.※ 이휴원 사외이사는 2022년 제44기 정기주주총회에서 재선임되었습니다.※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의현황”을 참조바랍니다. (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황현재까지 별도의 위원회를 구성치 않고 이사회에서 추천하여 주총에 상정하였습니다 성명 사외이사 여부 비고 - - - (3) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건 여부 비고 이휴원 前 신한금융투자(주) 부회장現 NH 회장現 국일제지(주) 사외이사 해당사항 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직 : 기획부(☎02-6900-5500) (4) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 ※ 이휴원 사외이사는 2022년 제44기 정기주주총회에서 재선임되었습니다. (5) 사외이사 교육 미실시 내역 당사는 사외이사에게 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 충분히 설명하고 필요한 정보를 상시 제공하고 있습니다. 또한, 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도와 전문성이 높은 점을 고려하여 현재는 별도의 교육을 실시하지 않고 있으나 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 개요 분기보고서 기준일(2022년 09월 30일) 감사는 1명 (한상명) 으로 구성되어 있습니다.당사는 관련법령 및 정관에 따라 감사 구성, 운영 및 권한, 책임등에 따라 다음과 같이 감사업무를 수행하고 있습니다. (1) 감사기구 관련 사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의를 통해 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 한편 감사의 직무와 권한은 당사 정관에 규정한 바 내용은 다음과 같습니다.제47조(감사의 직무와 의무)① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사규정에 의거하여 감사자는 감사에 필요한 경우 피감사부서에 관계서류 및 장부등의 반출, 관계자 진술, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관 등의 필요하다고 인정되는 사항을 요청할 수 있으며, 감사의 결과 법령, 회사의 규정, 지침, 지시 등을 위반하였거나 부정 또는 부당하다고 인정되는 사실이 있으때에는 그 시정을 요구할 수 있습니다.나. 감사위원회(감사)의 현황(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건 여부 비고 한상명 前 혜양섬유(주) 근무前 한우산업(주) 근무現 국일제지(주) 감사 해당사항 없음 없음 - ※ 한상명 감사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의현황”을 참조바랍니다. (2) 감사위원 현황 ------ 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 (3) 감사 교육 미실시 내역 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 내부회계관리제도 업무지침에 따라 연 1회 이상 감사위원의 전문성 확보 등을 위해 재경팀 등이 주체가 되어 내부통제 변화사항, 내부회계관리제도 등에 대하여 별도의 교육을 진행할 예정입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 다. 감사의 독립성 - 당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한 책임 등을 감사위원회규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련 서류 에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. - 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 대표이사로부터 보고 받고 이를 검토합니다.- 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요한 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고, 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가 검토 및 자료 보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. (1) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 한상명(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2022.02.14 신용장발행의 건 가결 찬성 2 2022.02.28 제44기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건 가결 찬성 제44기 사업년도(2021년) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 2022.02.28 제44기 정기주주총회 소집 승인의 건 가결 찬성 4 2022.03.11 수입신용장,할인어음 재약정의 건 가결 찬성 5 2022.03.29 제44기 정기주주총회 의사록 가결 찬성 6 2022.03.29 사외이사 선임(중임)의 건 가결 찬성 제45기 이사보수 결정 승인의 건 가결 찬성 7 2022.04.02 금전대여 결정의 건 가결 찬성 8 2022.04.21 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 9 2022.05.13 토지 매매의건 가결 찬성 10 2022.06.30 금전대여 결정의 건 가결 찬성 11 2022.07.04 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 일부 상환의 건 가결 찬성 12 2022.08.01 IBK 캐피탈 팩토링 재약정 건 가결 찬성 라. 감사위원회 지원조직 현황 재무팀3차장1명, 사원 2명(평균 3년 9개월)감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 마. 준법지원인 등 지원조직 현황 ---- 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 ※ 당사는 준법지원인 지원조직에 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 09월 30일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제 42기, 제 43기정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 ※ 당사는 분기보고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 선택하고 있지 않습니만 필요시 이사회에서 개별 결의하여 서면투표제나 전자투표제를 채택하여 실시하고 있습니다.※ 최근 5년간 당사는 제42기, 제43기 정기주주총회에서는 전자투표제도를 실시한 바 있습니다. 나. 소수주주권 현황- 해당사항 없습니다.다. 경영권 경쟁 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2022년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주127,617,473-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주127,617,473-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제 1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 않고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 관계법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련하나 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 5. (삭제) ③ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. (개정 2015. 3. 27) ④ 제1항 제2호 및 제 3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조의 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주간전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.(개정 2015. 3. 27) ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.(신설 2015. 3. 27) 결산일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부 폐쇄시기 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(www.kukilpaper.co.kr) 바. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제44기주주총회(22.03.29) 1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제43기주주총회(21.03.25) 1. 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사선임의 건4. 감사선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제42기주주총회(20.03.24) 1. 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사선임의 건4. 감사선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인(4. 감사선임 제외) 4. 감사 선임의 건 : 정족수 미달로 부결되어현감사 계속 직무 수행 예정 제41기주주총회(19.03.27) 1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제40기주주총회(18.03.28) 1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 09월 30일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 최우식본인보통주41,000,00032.1341,000,00032.13-보통주41,000,00032.1341,000,00032.13-우선주00.0000.00- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 ※ 기초/기말의 발행주식수는 127,617,473주에 근거하여 지분율을 산출하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 기간 경력 비고 1986.02 육군사관학교 졸업 - 2002.12 ~ 2009.03 국일제지(주) 대표이사 - 2006.11 ~ 2009.01 이엔페이퍼(주) 대표이사 - 2009.02 ~ 2019.06 컨버즈(주) 대표이사 - 2011.03 ~ 현재 국일제지(주) 대표이사 - 2018.11 ~ 현재 국일그래핀(주) 대표이사 - 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 2022년 09월 30일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2017.11.13최우식41,000,00035.23신주발행(2회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.05.03최우식41,000,00034.81신주발행(주식전환청구권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.05.15최우식41,000,00033.83신주발행(3회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.12.26최우식41,000,00033.29신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.02.21최우식41,000,00033.17신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.03.17최우식41,000,00032.93신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.04.14최우식41,000,00032.45신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.03.18최우식41,000,00032.40신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.05.04최우식41,000,00032.16신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.07.21최우식41,000,00032.13신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 ※ 최근 5년간 공시대상기간동안 지분율을 제외한 최대주주의 변동내역은 없습니다.※ 전환권 행사에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여기재하였습니다. 또한, 변동원인에 각 해당 사채회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다.※ 당 분기까지의 변동사항 없으며 이전의 관련 내용은 2022.03.21에 제출된 2021년도 사업 보고서 를 참고하시기 바랍니다" 라. 주식 소유현황 2022년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 최우식41,000,00032.13----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - ※ 상기 주주수 및 주식수는 2022년 09월 30일 기준으로서, 발행주식 총수 127,617,473주에 따른 지분율 입니다.마. 소유주주현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 48,66848,66999.9986,617,473127,617,47367.87- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 ※ 당사는 매년 년말 주주명부를 수취하고 있습니다.※ 상기 주주수 및 주식수는 2021년 12월 31일 기준으로서, 발행주식 총수 127,617,473주에 따른 지분율 입니다. 바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 1) 국내증권시장(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 주, 원) 종 류 22년 04월 22년 05월 22년 06월 22년 07월 22년 08월 22년 09월 보통주 최 고 3,595 3,265 3,215 2,680 2,735 2,550 최 저 3,075 2,740 2,445 2,735 2,420 2,030 월간거래량 13,462,073 28,452,716 16,158,185 7,734,523 9,084,383 26,774,608 ※ 상기 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래량은는 한국거래소 홈페이지를 참조하였습니다. 2) 해외증권시장 - 해당사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 최우식남1964.02대표이사사내이사상근경영총괄現 국일제지(주) 대표이사現 국일그래핀(주) 대표이사41,000,000-본인1999.03.26 ~ 현재2023.03.30이용호남1960.01대표이사사내이사상근경영총괄前 컨버즈(주) 영업본부장前 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장現 국일제지 대표이사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24임성근남1966.10사내이사사내이사상근국내영업총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지 국내영업본부장50,000--2021.03.25 ~ 현재2024.03.24한상명남1954.07감사감사상근감사업무총괄前 혜양섬유(주) 근무前 한우산업(주) 근무現 국일제지(주) 감사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24이휴원남1953.07사외이사사외이사비상근경영자문 등前 신한금융투자(주) 부회장現 NH (주) 회장現 국일제지(주) 사외이사---2019.03.27 ~ 현재2025.03.29김동훈남1970.01상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지(주) 용인공장 총괄본부장2,751--2013.04.01 ~ 현재-한상엽남1970.05상무이사미등기상근경영지원총괄前 국일제지(장가항)유한공사 근무前 국일제지(주) N&Center본부장現 국일제지(주) 경영지원본부장20,000--2017.04.01 ~ 현재-김홍기남1964.12상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) 용인/아산 총무부장現 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장3,000--2021.04.01 ~ 2022.09.30- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 ※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 이용호 및 임성근 사내이사가 선임 되었습니다.※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 한상명 감사가 선임 되었습니다.※ 2022년 03월 29일 제44기 정기주주총회를 통하여 이휴원 사외이사가 재선임 되었습니다.※ 재직기간은 (미)등기임원으로 재직한 기간입니다. 나. 직원 등 현황 2022년 09월 30일(단위 : 천원) (기준일 : ) 제지남168-16 -184 14.43 8,551,37346,475----제지여13 ---13 4.13 416,79332,061-181-16 -197 13.75 8,968,16645,524- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 2022년 09월 30일(단위 : 천원) (기준일 : ) 3270,61690,205- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 등기이사41,000,000-등기감사150,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 5436,21287,242- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 3400,212133,404-118,00018,000-----118,00018,000- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 ※ 2022년 09월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 2022년 09월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 ※ 2022년 09월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 2022년 09월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.<주식매수선택권의 부여 및 행사현황> 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.03.21에 제출된 2021년도 사업 보고서를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2022년 09월 30일 (기준일 : ) (단위 : 사) --11 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) 2022년 09월 30일(단위 : 천원) (기준일 : ) -116,867,840--672,4346,195,406-113,405,280--63,8453,341,4351122,501,294--911,4311,589,86313412,774,414--1,647,71011,126,704 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여등(1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역- 해당사항 없습니다.(2) 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역- 해당사항 없습니다.(3) 채무보증 내역- 해당사항 없습니다.나. 대주주와의 자산양수도 등당사는 대주주와의 자산양수도 등 거래가 없습니다.다. 대주주와의 영업거래당사는 대주주와의 영업거래가 없습니다.라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주식을 소유한 주주) 및 직원 등 대주주이외의 이해관계자를 상대방으로 한 거래관계가 없습니다. 마. 기업인수목적회사의 추가기재사항- 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시내용의 진행ㆍ변경상황- 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등- 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황- 해당사항 없습니다.라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황- 해당사항 없습니다.나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없습니다.다. 단기매매차익 미환수 현황- 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표- 국일제지 중소기업 기준검토표 20220321_중소기업기준검토표_국일제지1.jpg 20220321_중소기업기준검토표_국일제지1 20220321_중소기업기준검토표_국일제지2.jpg 20220321_중소기업기준검토표_국일제지2 - 국일그래핀 중소기업 기준검토표 20220321_중소기업기준검토표_국일그래핀1.jpg 20220321_중소기업기준검토표_국일그래핀1 20220321_중소기업기준검토표_국일그래핀2.jpg 20220321_중소기업기준검토표_국일그래핀2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 국일그래핀주식회사2018.11.09경기도 성남시 중원구 갈마치로302, A동 3층(상대원동,성남우림라이온스밸리5차)그래핀 및 소재 연구 개발업 7,949,060100% 지분 소유주요종속회사 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 09월 30일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----1국일그래핀주식회사160111-0499049-- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 09월 30일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 국일그래핀(주)비상장2018.11.09경영참여500,00018,000,000100.06,867,840---672,43418,000,000100.06,195,4067,949,060-993,960진영지업비상장2003.10.10투자목적752,9345,460 30.03,405,280---63,8455,46030.03,341,43524,406,1801,286,769소재의맥비상장2020.03.23투자목적300,00012,00011.76300,000---12,00011.76300,0001,618,54550,645코드네이처㈜상장2016.11.29투자목적2,510,1511,066,0023.282,201,294---911,4311,066,0022.761,289,86337,267,463-6,210,10419,083,462-12,774,414---1,647,71019,083,462-11,126,70471,241,248-5,866,650 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -. 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 -. 해당사항 없습니다.