KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD

Interim / Quarterly Report • Aug 11, 2023

반기보고서 5.2 국일제지 134511-0001377

반 기 보 고 서

(제 46 기 2분기)

2023년 01월 01일2023년 06월 30일

사업연도	부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 08월 11일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :

회 사 명 :	국일제지 주식회사
대 표 이 사 :	이 용 호, 김 종 철 (공동관리인)
본 점 소 재 지 :	경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563
	(전 화) 031-339-9100
	(홈페이지) http://www.kukilpaper.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 상무이사 (성 명) 임 성 근
	(전 화) 02-6900-5500

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 s30c-923081009160.jpg s30c-923081009160

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)-----1--111--11

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용가. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭

구분	회사의 명칭
한글	국일제지 주식회사(약호 국일제지(주))
영문	KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD (약호 KUK-IL PAPER)

다. 설립일자 및 존속기간당사는 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업, 도, 소매 및 수출입업을 영위할 목적으로 1978년 8월 21일에 설립되었습니다. 또한 2004년 10월 22일에 코스닥시장 상장을 승인받아 회사의 주식이 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지

구분	내 용
주소	경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563
전화번호	031-339-9100
홈페이지	http://www.kukilpaper.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처- 해당사항 없습니다.사. 주요사업의 내용, 신규사업당사는 각종 지류의 제조와 판매를 중심으로 사업을 하고 있으며, 정관상 영위하는 주요 목적사업은 다음과 같습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사업목적	비고
1. 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업 2. 도, 소매 및 수출입업 3. 제지관련 컨설팅 용역업 4. 보관창고업 5. 환경관련사업 6. 정보통신사업 7. 운송업 8. 부동산 임대업 9. 의료용구 제조업 및 판매업 10. 위생용품 제조 및 판매업 11. 표면보호제 제조, 시공 및 판매업 12. 화공약품 제조,시공 및 판매업 13. 위 각호에 부대되는 사업 일체	국일제지(주)

아. 계열사에 관한 사항당사의 계열회사이자 자회사는 당사를 제외하고 1개의 회사입니다.

구분	회사명	업종	비고
비상장	국일그래핀(주)	연구개발업	1개사

※ 계열회사에 관한 세부내역은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.자. 신용평가에 관한 사항동 보고서 제출일 현재 당사는 신용평가를 받은 적이 없습니다.차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2004년 10월 22일--

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

본점소재지	비고
경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563	설립이후 변동사항없음.

나. 회사의 연혁(1) 공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

회사명	주요연혁
국일제지(주)	- 2018년 01월 최부도 대표이사 취임 - 2018년 05월 최우식 대표이사 취임 (각자대표) - 2018년 11월 자회사 국일그래핀(주) 설립 - 2019년 05월 자본금 12,118백만원으로 증자 - 2019년 10월 자회사 국일그래핀(주) 59억원 유상증자 참여(소유비율 100%) - 2019년 12월 자본금 12,315백만원으로 증자- 2020년 03월 자본금 12,449백만원으로 증자- 2020년 04월 자본금 12,635백만원으로 증자- 2020년 06월 고내열 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터개발 정부과제에 선정- 2021년 03월 자본금 12,656백만원으로 증자- 2021년 03월 이용호 대표이사 취임 (각자대표)- 2021년 04월 자본금 12,743백만원으로 증자- 2021년 05월 자본금 12,747백만원으로 증자- 2021년 07월 자본금 12,762백만원으로 증자- 2023년 03월 회생절차 개시신청(서울회생법원, 2023회합100044 회생사건) - 2023년 03월 이용호 대표이사 (단독대표)- 2023년 04월 회생절차 개시결정(서울회생법원, 2023회합100044 회생사건) - 2023년 04월 이용호, 김종철 공동관리인
국일그래핀㈜	- 2018년 11월 국일그래핀 주식회사 설립 - 2018년 12월 8인치 CVD 장비 도입 및 사무실, 연구실 구성 - 2019년 02월 미국특허 등록 (10,246,795 B2) - 2019년 04월 8인치 실리콘 웨이퍼 무전사 직접 CVD방식 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 05월 자본금 600 백만원으로 증자 - 2019년 06월 8인치 PET CVD방식의 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 08월 그래핀 박막의 무전사 제조방법 특허등록 - 2019년 10월 자본금 6,500 백만원으로 증자 - 2019년 11월 대면적 그래핀 양산화를 위한 설비 제작 계약 - 2020년 03월 국일그래핀㈜ 성남피엠센터 개소- 2020년 05월 대면적 Roll to Roll 그래핀 양산화 설비 구축- 2020년 06월 12인치 Multi Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축 - 2020년 09월 국일그래핀(주) 성남피엠센터 본점이전- 2021년 09월 미국특허 등록 (11,124,870 B2)- 2021년 12월 12인치 Single Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축 - 2023년 03월 윤동호 대표이사 취임

※ 2023년 04월 13일 회생절차 개시결정(서울회생법원) 개시 후, 이용호, 김종철이 채무자의 공동관리인되어 현재 당사는 회생절차 일정을 진행 중 입니다.※ 2023년 03월 21일 감사보고서 의견겨절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며 이에 관하여 2023년 04월 26일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(~'24.04.11)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.

경영진 및 감사의 중요한 변동

2019년 03월 27일정기주총사외이사 이휴원대표이사 최부도사외이사 송주용2020년 03월 24일정기주총-대표이사 최우식-2021년 03월 25일정기주총대표이사 이용호사내이사 임성근감사 한상명-대표이사 최부도사내이사 김정훈감사 김덕환2022년 03월 29일정기주총-사외이사 이휴원-2023년 03월 29일정기주총--사내이사 최우식2023년 04월 13일-이용호, 김종철공동관리인 선임(서울회생법원)--

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

주1) 2023.03.29 제45기 정기주총에서 사내이사 최우식이 임기 만료로 퇴임함으로서 각자 대표이사 체제에서 이용호 단독 대표 이사 체제로 전환되었습니다.주2) 2023년 04월 13일 서울회생법원 결정에 의하여 이용호 및 김종철 관리인이 선임 되었습니다.다. 최대주주의 변동공시대상기간(최근 5사업연도) 중 최대주주의 변동은 없으며, 세부내역은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

라. 상호의 변경- 해당사항 없습니다.마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 2023년 3월 13일 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 사항으로 가치보전을 위하여 회생개시신청을 하였으며, 23년 4월 13일 회생절차개시결정이 개시되어 추후 회생인가를 위한 일정에 따라 진행할 예정입니다.(사건번호 : 서울회생법원 2023회합100044)

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

- 해당사항 없습니다.사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다.아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

- "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고해주시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당(반)기말	제 45기(2022년말)	제 44기(2021년말)	제 43기(2020년말)	제 42기(2019년말)
보통주	발행주식총수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	126,348,384	123,154,517
액면금액	100	100	100	100	100
자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300	12,634,838,400	12,315,451,700
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300	12,634,838,400	12,315,451,700

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주우선주 1,000,000,000- 1,000,000,000-127,617,473-127,617,473---------------------127,617,473-127,617,473-----127,617,473-127,617,473-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

5. 정관에 관한 사항

가. 정관에 관한 사항정관의 최근 개정일은 2021년 3월 25일이며, 당 반기에 변동사항이 없습니다.

나.정관 변경 이력공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 정관변경이력은 다음과 같습니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021년 03월 25일	제43기 정기주주총회	1.이익배당기준일 정비 및 동등배당의 조항 변경 (제12조, 제54조, 제55조) 2. 주주총회 개최의 유연성확보를 위한 주주명부 폐쇄 및 기준일, 소집시기, 재무제표 작성 등 조항 변경 (제16조, 제20조, 제51조) 3. 전환사채의 발행의 이자 지급 조항 변경(제17조)4. 감사의 선임·해임에 관한 조항 변경(제45조)	- 동등배당의 원칙 명시 반영- 전자투표 도입 시 감사선임의 주총결의요건 완화에 관한 내용반영- 감사선임 또는 해임에 관련된 조문 정비
2020년 03월 24일	제42기 정기주주총회	1.전자증권제도 도입에 따른 조항 변경 (제8조, 제14조, 제15조, 제16조, 제18조의2, 제19조)2. 소집시기 및 소집권자, 의장의 탄력적 운영에 따른 조항 변경(제20조, 제21조, 제24조)3. 이사의 수 및 직무, 이사회 구성과 소집 운용에 따른 조항 변경(제32조, 제35조, 제38조)4. 재무제표 등의 작성 조항 변경(제51조)5. 외부감사인의 선임 조항 변경 (제52조)	주식회사 등의 외부감사에 관한법률 개정 및 주식·사채등의전자등록에 관한법률의 제정에 따른 내용 정비 등

다. 사업목적 현황

1

각종 지류의 제조, 가공 및 판매업

영위2

도, 소매 및 수출입업

영위3

제지관련 컨설팅 용역업

영위4보관 창고업영위5환경관련사업미영위6정보통신사업미영위7운송업미영위8부동산 임대업영위9의료용구 제조업 및 판매업영위10위생용품 제조 및 판매업영위11표면보호제 제조, 시공 및 판매업미영위12화공약품 제조, 시공 및 판매업미영위13위 각호에 부대되는 사업 일체영위

구 분	사업목적	사업영위 여부

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

A. 사업의 개요

당사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다.■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) ■ (CVD) 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))

국일제지(주)는 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업을 영위하고 있습니다. 주로 담배관련지 및 간지와 같은 산업용 기능지 및 특수지가 주를 이루고 있으며, 독보적인 생산업체로의 꾸준한 설비투자와 고품질 생산품을 시현하고 있습니다.당사 제품의 대부분은 일반시장에서 거래되는 상용품이 아닌 중간 가공을 통해서 완성되어지는 제품의 특성을 가지고 있는 제품이 대부분이므로, 구매자인 가공업체에 의해 요구되는 품질 및 마케팅이 매우 중요하다고 볼 수 있습니다. 특히, 담배관련지의 트랜드에 맞추어 공동연구를 통한 제품 개발 및 고객 니즈 부합은 당사의 중요한 판매전략입니다. 당사는 기존 사업의 수익성 강화와 수입지 대체화 제품, 환경친화적 제품, 미래 기능지 제품 등 미래 시장에 대두될 고부가가치의 지종 개발에 더욱 박차를 가할 것입니다. 당사는 그래핀계 나노소재 및 CVD 그래핀 기술을 바탕으로 초경량/고강도/고전도성의 그래핀 복합소재 분야를 활용한 자회사(국일그래핀(주))를 설립하였습니다. 자회사(국일그래핀(주))는 기존의 전극체속도를 상당히 높일 수 있는 신소재의 기술을 보유하고 있으며 저가-대면적 박막형필름, 직접 전사CVD 기술등 원천기술과 더불어 소재기반의 원천기술을 확대 응용하는 분야로 사업을 확장하고 있습니다. 본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 주요 제품 및 시장의 특성

- 특수지(박엽지)의 경우 지종이 다양하여 특정 지종에 대한 시장을 분할하고 점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다만, 당사는 주 생산품인 강판간지, 담배관련지 외에 합성섬유 적용 신제품을 확대하는 등 고부가가치 지종 개발에 주력을 다하고 있습니다. 또한 당사의 장점을 살려 물량을 점차 확대 해 나갈 전략을 세우고 있습니다.- 크라프트지의 경우 포장용지, 특수지 등으로 사용이 되고 시장에서 사용되는 용도는 아래와 같습니다.

	구분	사용용도
1	중포장크라프트지	- 시멘트, 쌀, 밀가루, 사료 등을 담는 대형포장에 사용되는 종이 - 미표백 : UKP와 OCC를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지 - 표 백 : BKP를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지
2	경포장크라프트지	쇼핑백, 봉투용지 등과 같이 가벼운 물품, 일반포장 등에 사용되는 크라프트지
3	박엽 포장용지	식품, 과일 등의 포장에 쓰이는 박엽지, 식품포장지, 과수봉지, 약품포장지 등
4	기 타	상기 분류에 포함되지 않는 포장용지 및 벽지류 등

나. 주요 제품 및 서비스 등

(1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	사업소	매출유형	품 목	구체적용도	제46기 반기매출액	제46기 반기비율
지 류	용인	제품	박엽지 등	담배필터용 등	24,310	53.8%
상품	박엽지 등	스테인레스 마모방지용 등	1,509	3.3%
소 계		-	25,820	57.2%
아산	제품	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	14,787	32.7%
상품	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	4,190	9.3%
소 계		-	18,977	42.0%
기 타	임대매출			토지임대	12	0.0%
임가공매출			임가공	345	0.8%
소 계			-	357	0.8%
합 계				-	45,154	100.0%

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/Ton)

품 목		제46기 반기	제45기	제44기
박엽지 등	내수	2,887	2,708	2,378
수출	2,933	2,729	1,577
크라프트지 등	내수	1,459	1,239	708
수출	864	511	689

※ 산출기준 : (단순평균) 지종별 당기 매출총액 / 지종별 당기 매출총중량으로 위의 기준에 의한 제품가격은 실제 시장가격과는 다소 차이가 있을 수 있음.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 주요 제품 및 시장의 특성 당사는 합성수지필림등 비금속 소재에 양산화 가능한 8인치 Wafer-scale이상으로 고품질 대면적 그래핀 박막을 제조하여 ITO 및 투명 전극, 이차전지 분리막, 디스플레이, 나노복합 등을 대체하고자 하는 비전사 저온 대면적 그래핀 소재 및제조기술을 가지고 있습니다. 그래핀 소재는 특히 ITO소재를 대체할 가장 우수한 재료로 각광을 받고 있으나, 현재까지 개발된 그래핀 박막 제조기술은 공정이 복잡하고 불량률이 높으며, 제조원가가 높고 구현기술 난이도가 높아 상용화가 매우 더디게 진행되고 있습니다. 나. 주요 제품 및 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 반기보고서 기준일 (2023년 06월 30일) 까지 주요 제품 및 서비스의 매출 실적은 없습니다.

3. 원재료 및 생산설비

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 주요 원재료에 관한 사항(1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	제46기 반기매입액	제46기 반기비율	비고
지류	원재료	L.B.K.P	간지다공지등 지류생산	2,831	15%	-
N.B.K.P	6,577	35%	-
기 타	9,343	50%	-
합 계			-	18,750	100%	-

※ L.B.K.P는 목재활엽수PULP이며, N.B.K.P는 목재침엽수PULP 입니다.

(2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/Ton)

품 목	제46기 반기	제45기	제44기
L.B.K.P	734	953	777
N.B.K.P	952	1,112	993

나. 생산에 관한 사항

(1) 생산능력 (단위 : Ton)

사업부문	품 목	사업소	제46기 반기	제45기	제44기
지류	박엽지 및 기능지	용인	9,915	20,333	20,518
크라프트지 외	아산	11,953	35,526	45,733
합 계			21,868	55,859	66,251

(2) 생산능력의 산출근거

① 산출기준

- 생산능력은 각 초지기별로 24시간동안 최대너비로 생산할 수 있는 양으로 당사의 자료에 근거하였습니다.

- 각 초지기당 다양한 품목을 생산한다는 전제하에 최대생산능력을 산출하였습니 다.

② 산출방법

- 초지기별 기생산한 품목별 월별 전폭초조량(최대생산가능량)을 합산하여 실제로

기생산한 품목을 최대한 폭으로 생산하였을 때의 생산가능량을 산출하였습니다.

- 평균가동시간

사업소	평균 가동 시간 내역
용인	4대 X 24시간 X 365일근무기준
아산	2대 X 24시간 X 365일근무기준

다. 생산 및 실적에 관한 사항

(1) 생산실적 (단위 : Ton)

사업부문	품 목	사업소	제46기 반기	제45기	제44기
지류	박엽지 및 기능지	용인	8,624	17,731	17,966
크라프트지 외	아산	11,306	33,671	42,945
합 계			19,929	51,401	60,911

(2) 가동률 (단위 : 시간, %)

사업부문	사업소	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
지 류	용인	16,800	14,491	86.25
아산	8,400	2,393	28.49
합 계	합 계	25,200	16,884

※ 사업소별 당반기말가동가능시간1) 용인 당반기말가동가능시간 : 175일 X 24시간 X 4대 → 175일{당반기말 일수(181일) - 당반기말 보수일수(6일)}2) 아산 당반기말가동가능시간 : 175일 X 24시간 X 2대 → 175일{당반기말 일수(181일) - 당반기말 보수일수(6일)}라. 생산설비에 관한 사항

(1) 생산설비의 현황[자산항목 : 토지, 건물, 구축물 등]

① 당반기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지(주1)	42,240,216	-	-	-	-	-	9,570,001	51,810,217
건물	3,409,615	-	-	(55,497)	-	-	-	3,354,118
구축물	2,014,422	-	-	(47,940)	-	-	-	1,966,482
기계장치	25,636,440	204,800	-	(1,096,822)	-	(5,125,002)	-	19,619,416
정부보조금	(1,301,425)	-	-	49,420	-	-	-	(1,252,005)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,254)	-	-	-	340
공구와기구	48,643	-	-	(5,614)	-	-	-	43,029
정부보조금	(7,340)	-	-	2,643	-	-	-	(4,697)
집기비품	254,536	-	-	(35,167)	-	-	-	219,369
정부보조금	(116,429)	-	-	7,757	-	-	-	(108,672)
건물부속설비	16,398	-	-	(609)	-	-	-	15,789
건설중인자산	97,300	(97,300)	-	-	-	-	-	-
합계	72,309,859	107,500	(14,889)	(1,184,083)	-	(5,125,002)	9,570,001	75,663,386

(주1) 당반기말 5,125백만원의 손상차손은 각 공장의 기계장치별로 장부가액과 순공정가치를 비교하여 손상을 인식하였으며. 회수가능액은 2023년 5월 4일기준 감정평가에 따른 순공정가치로 계산되었습니다. 각 공장별로는 용인공장 기계장치 2,893백만원 및 아산공장 기계장치 2,231백만원을 인식하였습니다. (주2) 2023년 5월 4일 기준 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 원재료 및 생산설비에 관한 사항 등

당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 반기보고서 기준일 (2023년 06월 30일) 까지 양산화를 위한 생산설비 구축이 진행되고 있는 상태이기에 생산능력 및 방법을 산출 할 수 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 매출실적 (단위:천원)

사업부문	사업소	매출유형	품 목		제46기 반기	제45기	제44기
지류	용인	제품	박엽지 등	내 수	21,056,537	39,315,890	34,723,179
수 출	3,253,862	7,396,112	7,007,783
합 계	24,310,399	46,712,002	41,730,962
상품	박엽지 등	내 수	602,990	3,542,326	1,075,341
수 출	906,392	5,540,114	2,994,410
합 계	1,509,382	9,082,440	4,069,751
아산	제품	크라프트지 등	내 수	14,698,955	40,679,086	37,789,024
수 출	88,106	217,976	1,708,172
합 계	14,787,061	40,897,063	39,497,196
상품	크라프트지 등	내 수	4,116,736	9,556,680	3,047,682
수 출	73,518	4,818,118	5,267,217
합 계	4,190,255	14,374,798	8,314,898
기타	임대매출			내수	12,000	48,000	48,000
임가공매출			내수	344,920	1,385,210	1,789,970
합 계				내 수	40,832,139	94,527,192	78,473,196
수 출	4,321,878	17,972,320	16,977,582
합 계	45,154,017	112,499,513	95,450,778

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

크라프트지 및 벽지 등을 판매하는 산업용지, 간지 및 다공지를 판매하는 특수지, 해외 판매를 담당하는 해외영업으로 영업본부내에 총 3개의 부서로 구성되어 있습니다

(2) 판매경로 (단위:천원)

사업소	매출유형	구 분	판 매 경 로	판매경로별 매출액	비 중(%)
용인	제품	내수	- 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자	21,056,537	46.63%
수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→해외업체 (직수출)	3,253,862	7.21%
상품	내수	국내외업체→당사→국내업체수요자	602,990	1.34%
수출	국내외업체→당사→해외업체수요자	906,392	2.01%
아산	제품	내수	- 당사→가공업체→실수요자- 당사→대리점→실수요자	14,698,955	32.55%
수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자- 당사→ 해외업체 (직수출)	88,106	0.20%
상품	내수	국내외업체 →당사 →국내업체수요자	4,116,736	9.12%
수출	국내외업체→당사→ 해외업체수요자	73,518	0.16%
임대매출액				12,000	0.03%
임가공매출액				344,920	0.76%
합 계				45,154,017	100.00%

(3) 판매방법 및 조건

구 분	방 법 및 조 건
내 수	현금 및 외상판매
수 출	신용장 및 해외 추심거래에 의한 판매

(4) 판매전략

구분	판매전략	세부전략
내수	실수요 직접판매	소비자 주문 방식에 의한 생산체제로서 지정 유통업체 및 대리점 등을 통한 영업진행, 그 외 직접 영업 및 판매
수출	국가별 에이전트 구축	중국시장 등 국가별 에이젠트망을 통한 영업
기타	신제품 적극 개발	특수지 전문제조업체라는 특수성을 살려 신제품 개발, 대체제품 개발, 환경친화적 제품, 미래산업 제품 등을 여러 가지경로 및 시장조사를 통한 제품화 추진

다. 수주상황

당사는 주문생산 방식으로 별도의 수주가 없습니다. ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 매출실적당사에서는 반기보고서 기준일 (2023년 06월 30일) 까지 매출 실적 및 판매경로/방법은 없습니다. 나. 판매전략당사의 연구를 통해 저원가 대량생산 체계가 갖추어지면 대량 보급이 가능할 것으로 판단됩니다. 제품은 최첨단 선도 제품으로 시제품이 만들어지는 공정 개발 동안은 보안을 유지하되, 시제품 출시에 맞추어 사전 정보 보호에 중점을 두어 결과에 대한 적극적 홍보를 할 예정입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 보고서는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 전반적에 걸쳐서 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	5,600,567	1,214,457
상각후원가 측정 금융자산	17,026,364	22,925,289
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,384,037	1,513,204
합계	26,010,968	26,380,230

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려하고, 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. ※ 매출채권및기타채권에 관하여서는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. ※자세한 사항의 유동성위험에 관하여서는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 반기				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	2,326,997	1,312.8	3,054,880	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424
CNH	3,703,213	181.05	670,467	CNH	-	-	-
소계			3,725,347	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	8,020,602	1,312.8	10,529,446	USD	17,954,464	1267.3	22,753,692
JPY	6,019,100	9.0697	54,591	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			10,584,037	소계			23,002,874

※ 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,165,964	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
합계	35,105,964	35,800,328

3) 기타 시장가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,384,037천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 338,404천원입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등- 해당사항이 없습니다.나. 연구개발활동 ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) (1) 연구개발 담당조직당사는 2011년3월25일 기술연구소를 설립한 이래 R&D 기능을 강화하여 신제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 현재 연구소장 1명, 연구원 8명으로 진행중이며, 산,학,연 기관과 공동연구개발 과제 수행을 통해 국내 특수지 분야의 제지산업 및 글로벌 시대의 경쟁력을 갖추기 위하여 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 직접 공장라인에서 실험생산을 할 수 있는 강점과 시험용 수초기에 의한 예비연구도 할 수 있는 시험기구와 여러 가지 물적 측정을 할 수 있는 장비를 보유하고 있습니다.

(2) 연구개발비용 (단위:천원)

과 목		제46기 반기	제45기	제44기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		-	-	-	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	-	-	-
기 타		6,267	90,669	74,209	-
연구개발비용 계		6,267	90,669	74,209	-
회계처리	판매비와 관리비	6,267	90,669	74,209	-
제조경비	-	-	-	-
개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연환산연구개발비용계÷연환산매출액×100]		0.01%	0.08%	0.06%	-

(3) 연구개발실적당사의 최근 5사업연도 기간 중 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

구분	연구과제	연구결과 및 기대효과	연구기관	비 고
1	고내열(200도 이상) 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터 개발	- 전기모터 구동장치에 수입품을 대체하여 국산화 및 성능효율 증대- 아라미드 피브리드(Fibrid)와 단섬유를 이용한 절연지로서 "H"사의 전기모터 Stator Core 에 적용	산업기술평가관리원	2020.04~2023.12
2	최대 하중 3ton 이상, 두께 2mm미만의 경량 고강도 제지소재를 이용한 종이 파렛트 개발	- 친환경 소재를 적용한경량 고강도 제지소재 개발- 물류 운송용 제지 개발을 통해 내수시장 판매 및 수출시장 선점	산업기술평가관리원	2021.10~2022.12
3	친환경 초배지	- 기존의 TEX, 부직포 시공의 문제점을 개선한 제품(Hybrid 제품)으로 환경적(인적, 계절적, 기후적, 지리적 등)인 영향을 "ZERO"에 가깝운 제품- 벽지나 천장지를 바르기 전에 얇은 종이를 처음 바르는 과정에 사용되는 제품	국일제지 기술연구소	-
4	수축율 개선 내바리지	- 석고보드 사이의 틈새 마감을 위한 제품 개발 완료	국일제지 기술연구소	-
5	저평량 전열막지	- 에어로졸 형태의 공기감염을 방지하기 위해 실외 공기를 유입하고, 오염된 실내 공기를 배출시키는 환기시스템- 환기시 내부에너지(열,수분) 손실을 막기 위해 전열교환기에 전열막지 적용(저평량)- 열전달 효율을 올리기 위해 다양한 Test 진행 중	국일제지 기술연구소	-
6	종이 빨대지 개발 / 개별 포장지	- 일반형 종이 빨대지 개발 완료 및 FDA, FSC, MCDP/DCP, SVHC, BFR 등 인증 완료- 개별포장지 업체 가공 Test 완료 및 BfR Test 진행 중	국일제지 기술연구소	-
7	천연생리대	- 기존 생리대를 100% 천연소재를 이용한 친환경제품 개발 진행중	국일제지 기술연구소	-
8	친환경 필터지	- 아세테이트 토우(반합성 섬유) 대용 종이필터지 개발 진행	KT&G 연구소 협업	-
10	다공성 구조를 가지는 천연 펄프 지지체로 습식 제조공정을 활용한 고 Bulk 오일-중금속 복합 흡착소재 제조기술 개발	- 습식제조 공정으로 천연펄프를 활용하여 다공성 구조의 고Bulk 적층 구조를 지지체로 하는 고Bulk 오일 및 중금속 복합 흡착소재의 개발 완료- 개발된 연구 기술을 통해 고도정수화, 해수담수화, 산업폐수 처리, 방사능 핵종분리, 희쉬 금속 회수 등의 연관산업에 다양한 복합 소재로 활용 가능	산업기술평가관리원	2016.12~2019.09
11	KCF지 개발	- 필터시장에서 사용되는 외산 필터를 국산필터로 대체품 개발 완료	국일제지 기술연구소	-
12	의류용 라벨지 개발	- 의류용 라벨 특허 취득 완료	국일제지 기술연구소	-
13	폭 2m 이상 대량생산 가능한 Wet-laid 공정을 이용한 연료정리 GDL용 Pitch계 카본페이퍼 개발	- Wet-laid 공정을 이용하여 연료전지 GDL용 카본페이퍼 개발을 완료하여 낮은 공정비용과 낮은 에너지 비용으로 기존제품 대비 단가를 1/2수준으로 낮출수 있을것으로 기대함	에너지기술평가관리원	2015.12~2018. 09
14	전선피복지 개발	- 자동차에 사용되는 자동탈피용 전선피복지 상용화 완료	국일제지 기술연구소	-
15	RO막 지지체 제조기술 개발	- 역삼투압 필터 중 평막제조시 사용되는 지지체 개발 완료 및 상용화 완료- 수처리 필터용 분리막 지지체 특허 출원 완료	국일제지 기술연구소	-

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) (1) 연구개발담당조직성남 PM 센터 준공에 따라 그래핀합성 및 응용 연구, Pilot 생산 기능 수행 , 그래핀 물성 분석 기술 및 CVD 제조 공정 표준화, 대형 양산화(Roll to Roll, Batch type) 장치 설비 설계를 구축 할 수 있게 되었습니다. 우수한 R&D 인력으로 구성되어 있습니다. (2) 연구개발실적당사의 보고서 작성일 기준 연구개발 실적 및 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.

구분	연구과제명	연구결과 및 기대효과
1	12인치 대형화 CVD 그래핀 제조 방법 개발	- 주요 공정 표준화 진행중
2	Roll 제품군 CVD 그래핀 제조방법 개발	- 양산화 설비 설계 기술 개발중 - 공정별 표준화 진행중
3	그래핀 기반의 헬스케어 센서 모듈용 적외선 광 센서 개발(정부과제)	- 대면적 그래핀 및 초고감도 적외선 광센서 공정 기술 완료

	명 칭	특허권자	비고
1	전사과정이 없이 투명전극이나 반도체 소자 등에 사용되는 베이스 기판에 직접 적용할 수 있는 그래핀층 무전사 방식	국일그래핀(주)	국내(등록)
2	그래핀층을 저온에서 대면적으로 형성할 수 있는 in-situ 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법	국일그래핀(주)	국내(등록)
3	그래핀 박막의 무전사 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법에 관한 것	국일그래핀(주)	국내(등록)
4	Transfer-free method for forming graphene layer	국일그래핀(주)	미국(등록)
5	Transfer-Free Method for Producing Graphene Thin Film	국일그래핀(주)	미국(등록)
6	대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
7	METHOD FOR DEPOSITING LARGE-AREA GRAPHENE LAYER AND APPARATUS FOR CONTINUOUS GRAPHENE DEPOSITION	국일그래핀(주)	미국(등록)
8	그래핀 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
9	대면적 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
10	노광용 펠리클 및 노광용 펠리클제조방법	국일그래핀(주)	국내(출원)
11	그래핀 제조방법 및 이를 이용한 그래핀 제조장치	국일그래핀(주)	국내(출원)

7. 기타 참고사항

■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) 가. 업계 현황(1) 제지산업의 특성 제지산업은 원자재 투입에서 초지, 가공공정까지 일관자동화가 요구되어 대규모의 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업입니다. 그러기에 대규모의 설비와 넓은 부지가 갖춰져야하며, 전력비 및 연료비등 에너지 비용이 높고, 고정비의 부담이 큰 사업입니다. 최근에는 디지털화와 IT 산업화에 따라 국내외 인쇄용지 소비 둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성제지산업은 산업전반 전체의 경기변동과 연동하여 움직이는 경향을 보이고 있으며, 일상생활에 필요한 각종 종이/종이제품을 생산하는 산업으로서 각국은 중요도를 감안하여 자급체제를 유지하고 있습니다. 최근 전자매체들의 발달로 인하여 제지산업의 성장속도는 주춤하나, 특수지 및 산업용지의 성장성은 성장기 단계입니다. (3) 경쟁요소제지산업은 원재료의 대부분을 해외에서 수입함에 따라 해외 의존도가 매우 높고 다른 산업에 비해 제조원가중 원재료인 수입펄프의 비중이 높아 원가구조가 대외요인에 크게 연관되고 있습니다. 그렇기에 펄프의 국제 가격 변동에 가장 취약한 구조를 보이고 있습니다. 인도네시아 및 중국이 자국산 원료, 가격경쟁력 등을 바탕으로 설비를 확장하고있어 펄프를 수입에 의존하고 있는 우리나라는 어려움에 직면해 있습니다.(4) 자원조달의 특성Pulp는 제지산업의 주요 원재료로 80%를 미국, 캐나다등지에서 수입하여 의존하여 국제 펄프가격의 변동이 생산원가에 큰 영향을 미치고 있습니다.펄프가격 동향은 경기상황과 연동하여 민감하게 반응하기 때문에 특히 환율에 따라 원가가 제품가격과 함께 연중 변동폭이 크게 나타나고 있습니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사의 핵심역량을 시장여건, 생산 및 판매활동, 영업 전략으로 구분하여 시기별로 요약하였습니다.

구 분	시장여건	생산 및 판매활동개요	영업상 주요 전력 및 개황
설립시(78~93)	- 전량 수입에 의존하는 기능지 및 특수지 시장 - 대량생산에 의한 인쇄지 및 골판지 등의 산업용지 생산 - 경제규모 향상에 의한 제지 업계의 안정적 매출신장과 수익성 신장 - 거대 제지업체들의 대규모 생산수요 품목들의 과점 공급체제	- 타자원지 및 복사지 등의 인쇄용 지류제품 생산, 공급 - 80년대 말부터 박엽지 등의 산업용 지류 생산 공급	- 회사의 기초정립 - 안정적인 수익구조 창출로 재투자 및 기술집약적인 제품 시장으로의 진입 계획
성장기(94~'03)	- 산업용 특수지에 대한 완만한 시장증가세 - 기능지와 특수지의 국내시장 에 대한 국내업체의 공략 - 기능지와 특수지 시장 공급 업체의 영세성을 벗어나 기술 집약적 전문업체의 필요성 대두	- 산업용 다공원지 및 간지의 본격생산 - 특수지 생산에 맞춘 본격적인 시설개체 및 생산 - 대형 매출처 직판에 의한 매출 증대에 의거 외형성장 시현	- 기능지 및 특수지의 품질 향상 증대 노력 - 꾸준한 설비투자로 고품질 생산품 시현 - 안정적 유통망 확보 및 대형 매출처 직판 체제에 의한 판매 구조 간결화 추진
성숙기('03~'13)	- 중국 시장 진출 확대에 의한 시장증대 기회 확대 - 04년 이후 지류 무관세화로 자본집약적, 가격경쟁 위주 지류품목의 해외수입업체 위협증가 - IT산업 및 신문산업축소로 인한 인쇄용 제지시장의 점진적 축소 예측 - 고부가가치 특수분야 종이 시장확대	- 성장확대를 위한 수입지류의 당사 생산을 위한 개발 및 시장화추진 - 대단위 공급의 품목 특성상 매출 처와의 유통구조 단일화 계속 추진 - 중국 특수지 시장 진출을 위한 현지 법인 출자	- 중국 내 특수지 시장의 진출을 위한 교두보 확보를 위한 현지 법인 출자 - 기존대형 고객에 맞춰 고품질 지류 생산 체제 강화 - 특수지 및 기능지 전문 생산 업체로의 산업체내 위치 확보
현재('14~ 현재)	- 주요 원자재 가격 상승으로 인한 원가상승 - 국내 대형제지사의 특수지 진출 및 외국 제지업체의 국내 진입확대	- 기술연구소 설립 (2011) - 합성섬유 적용 신제품 확대 등 다양한 제품군 개발 주력- 독과점 생산 제품 보유	- 적극적인 해외시장 개척- 국내시장의 지배력 강화 - 고객 맞춤형 제품개선 및 개발- 고부가가치의 제품 위주 판매

다. 기타 투자의사결정에 필요한 사항1) 환경관련 규제사항

가. 온실가스 배출량 및 에너지사용량 관리- 경기도 용인에 소재에 있는 당사의 용인공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라 2013년 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. <용인공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
온실가스(단위:tCO2e)	9,874	20.060	21,143
에너지(단위:TJ)	201	410	426

- 충남 아산시 소재에 있는 당사 아산공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 추진사항으로 외부 소각폐열스팀구매를 통한 온실가스 감축실적 및 폐열회수와 청정연료 대체등 온실가스에너지 감축을 위한 관련 활동을 계획하고 있습니다.<아산공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
온실가스(단위:tCO2e)	7,357	26.127	29,338
에너지(단위:TJ)	226	659	705

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) 가. 업계현황 (1) 그래핀 및 신소재 산업의 특성 그래핀은 탄소 원자가 육각형 형태로 배열된 2차원 물질로 투명성이 우수하며 안정적인 분자 구조로 존재할 수 있는 가장 얇은 재질일 뿐만 아니라 열, 전기 전도성이 탁월한 소재입니다. 높은 강도, 전자이동도 등 여러 특성이 현존물질 중 가장 뛰어난 신소재로 알려져 전 세계적으로 촉망 받는 신소재이자 기술개발 경쟁이 치열하게 이루어지고 있습니다. 그렇기에 제조 및 응용에 많은 국내외 기업의 연구 및 투자의향이 있고, 사업화 연구개발을 추진중이나 시장초기 단계 에서의 불확실성과 위험성으로 본격적인 사업은 국내외 아직 미흡한 단계입니다.(2) 산업의 성장성 당사에서 적용하고 있는 CVD 그래핀 방식은 Ti버퍼층 위에 고온에서 탄소를 가스화하여 금속표면에 증착시키는 방법으로 생산 되며 대면적·고품질의 그래핀 제작이 가능하여 투명전극(Flexible 터치스크린), 차세대 전자소자, 에너지용 전극 소재, 배리어 소재 등에 응용 가능합니다. CVD 그래핀 방식의 양산화를 위한 각 분야별 핵심적인 기술이 아직까지 확보되지 않은 상태로 분야별 시장 형성에 최소 3년에서 10년의 시간 소요 예상됩니다. [그래핀 관련 예상 시장 규모]

응용분야	현황				시장규모	예상소요기간
연구	응용	시연	상용화
투명전극 (디스플레이, 터치센서)			○		29억불(’14) 51억불(’20)	3~5년
광검출소자			○		10억불(’14)	5년~10년
센서		○			100억불(’14)	5년~10년
수처리		○			4,000억불(’14)	5년~10년
반도체	○				3,330억불(’14)	8년 이상
배리어		○			67억불(’12)	3~5년

cvd 그래핀 응용분야별 시장전망.jpg CVD 그래핀 응용분야별 시장전망(출저_미래창조과학부 로드맵)

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 연구개발업이기에 핵심역량을 시장여건과 R&D 전략으로 구분하여 요약하였습니다.

구 분	시장여건	국일그래핀(주) 전략
국일그래핀(주)설립 이전	- 복잡한 그래핀 박막 제조기술의 공정으로 연구자료, 연구단계 미비	- 비전사 저온 그래핀 박막 제조기술(CVD)을 통한 그래핀 박막제조 기술 연구
국일그래핀(주)설립 이후	- 지속적 연구 필요- 대내외적으로 생소한 소재로 인식	(1) 산학협력(기술이전)을 통한 비전사, 저온 CVD 그래핀 제조기술 확대 - 충남대 산학협력 진행 - 대용량 그래핀 박막 제조장치 운용기술(2) 국외 전시회 참가 ( 2019 IDTECH USA (Graphene & 2D Materials) - 그래핀 필름 제조 방식 차별성의 '국일그래핀' 인지도 상승 - 대면적 그래핀양산화 설비 능력 가시적 홍보
도입기('20~)	- 높은 제조원가로 인한 상용화의 어려움	(1) 지속적 투자를 통한 대면적 생산설비 구축 - 비전사 저온 Roll-to-Roll CVD 설비 운용 - 12인치 Batch식 제조설비 운용 (2) 비전사 저온 그래핀 박막 기술로 낮은 에너지 제조단가(3) 간편하고 축소된 제조공정을 통한 낮은 제조원가(4) 전문 마케팅을 통한 소재 영업 및 관련기술 이전 - 디스플레이 및 반도체 수요기업 소재 영업 - 전문 기업의 기술협력을 통한 관련 소재 공동 개발

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

※ 당사의 제46기, 제45기, 제44기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되어 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

※ 제46기 반기 연결/별도재무제표 감사의견 : 의견거절※ 제45기 연결/별도재무제표 감사의견 : 의견거절※ 제44기 연결/별도재무제표 감사의견 : 적정의견

1. 요약 연결재무정보 (단위 : 원)

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
2023년 1월~6월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
[유동자산]	44,805,085,818	48,592,928,805	55,890,101,219
당좌자산	22,908,545,038	20,788,764,553	29,625,920,252
재고자산	21,896,540,780	27,804,164,252	26,264,180,967
[비유동자산]	83,208,865,426	82,548,845,895	85,219,102,085
투자자산	6,920,357,662	5,002,003,232	6,091,195,532
유형자산	75,663,386,091	72,309,858,936	73,746,787,597
무형자산	287,194,345	308,944,675	356,559,057
기타비유동자산	95,799,840	4,511,661,684	4,612,580,446
사용권자산	242,127,488	416,377,368	411,979,453
자산총계	128,013,951,244	131,141,774,700	141,109,203,304
[유동부채]	72,086,587,823	61,248,692,532	54,332,191,913
[비유동부채]	6,877,897,492	17,232,329,925	19,054,154,501
부채총계	78,964,485,315	78,481,022,457	73,386,346,414
I. 자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300
II. 자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134	53,460,977,692
III. 기타자본구성요소	14,549,210	14,549,210	(17,953,519)
IV. 기타포괄손익누계액	18,493,746,534	9,455,486,869	10,242,889,246
V. 이익잉여금	(12,663,472,585)	(14,288,453,270)	(8,724,803,829)
자본총계	49,049,465,929	52,660,752,243	67,722,856,890
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법

구 분	제46기 1분기	제45기	제44기
2023년 1월~6월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
계속영업	-	-	-
[매출액]	45,154,016,887	112,499,512,605	95,450,777,784
[계속영업이익(손실)]	(3,508,209,067)	(11,073,626,962)	(6,274,654,866)
[계속영업당기순이익(손실)]	(12,399,980,806)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
중단영업	-	-	-
[중단영업이익(손실)]	-	-	-
[당기순이익(손실)]	(12,399,980,806)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
지배기업의 소유주지분	(12,399,980,806)	(14,579,602,370)	(8,253,569,552)
비지배지분	-	-	-
[지배기업소유주귀속주당이익]	-	-	-
기본주당순이익(손실)	(97)	(114)	(65)
희석주당순이익(손실)	(97)	(114)	(65)
연결에 포함된 회사수	1	1	1

2. 요약 별도재무정보 (단위 : 원)

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
2023년 1월~6월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
[유동자산]	43,413,663,385	46,802,875,344	53,400,972,143
당좌자산	21,517,122,605	18,998,711,092	27,136,791,176
재고자산	21,896,540,780	27,804,164,252	26,264,180,967
[비유동자산]	83,466,560,233	83,159,226,040	86,627,626,161
투자자산	11,681,896,611	10,253,680,401	4,610,195,032
유형자산	71,332,498,595	67,849,981,247	68,481,902,755
무형자산	137,294,880	153,644,880	197,019,880
기타비유동자산	92,799,840	4,509,749,081	12,959,035,490
사용권자산	222,070,307	392,170,431	379,473,004
자산총계	126,880,223,618	129,962,101,384	140,028,598,304
[유동부채]	71,061,892,412	60,162,006,590	54,272,897,290
[비유동부채]	6,768,865,277	17,139,342,551	18,033,019,730
부채총계	77,830,757,689	77,301,349,141	72,305,917,020
I. 자본금	12,761,747,300	12,761,747,300	12,761,747,300
II. 자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134	53,460,977,692
III. 기타자본구성요소	-	-	(32,502,729)
IV. 기타포괄손익누계액	18,494,369,138	9,456,109,473	10,243,511,850
V. 이익잉여금	(12,649,545,979)	(14,274,526,664)	(8,711,052,829)
자본총계	49,049,465,929	52,660,752,243	67,722,681,284
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
2023년 1월~6월	2022년 1월~12월	2021년 1월~12월
계속영업		-	-
[매출액]	45,154,016,887	112,499,512,605	95,450,777,784
[계속영업이익(손실)]	(2,995,100,079)	(10,150,731,629)	(6,274,654,866)
[계속영업당기순이익(손실)]	(12,399,980,806)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
중단영업		-	-
[중단영업이익(손실)]		-	-
[당기순이익(손실)]	(12,399,980,806)	(14,579,602,370)	(8,235,569,552)
기본주당순이익(손실)	(97)	(114)	(65)
희석주당순이익(손실)	(97)	(114)	(65)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 46 기 반기말 2023.06.30 현재
제 45 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 46 기 반기말	제 45 기말
자산
유동자산	44,805,085,818	48,592,928,805
현금및현금성자산	5,601,285,309	1,214,793,847
매출채권 및 기타유동채권	15,728,243,177	15,129,937,513
단기대여금및수취채권	1,170,000,000	3,500,000,000
재고자산	21,896,540,780	27,804,164,252
당기법인세자산	17,107,550	50,346,830
유동파생상품자산		727,280,000
기타유동비금융자산	391,909,002	166,406,363
비유동자산	83,208,865,426	82,548,845,895
장기매출채권 및 기타비유동채권	95,799,840	4,265,137,882
기타비유동금융자산	3,416,358,750	1,543,418,028
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,384,037,114	1,513,203,604
기타비유동금융자산	32,321,636	30,214,424
관계기업에 대한 투자자산	3,503,998,912	3,458,585,204
유형자산	75,663,386,091	72,309,858,936
무형자산	287,194,345	308,944,675
사용권자산	242,127,488	416,377,368
이연법인세자산		246,523,802
자산총계	128,013,951,244	131,141,774,700
부채
유동부채	72,086,587,823	61,248,692,532
매입채무 및 기타유동채무	13,418,690,301	14,226,025,243
단기차입금	34,165,963,684	34,570,327,843
유동성장기부채	940,000,000	1,230,000,000
사채	22,973,734,000
유동성전환사채		8,591,072,357
유동리스부채	105,920,539	132,346,937
기타유동비금융부채	482,279,299	381,532,152
유동파생상품부채		2,117,388,000
비유동부채	6,877,897,492	17,232,329,925
장기매입채무 및 기타비유동채무	302,954,012	296,681,782
비유동리스부채	140,986,652	227,329,710
장기전환사채		5,559,999,782
비유동파생상품부채		5,450,830,000
순확정급여부채	5,334,398,701	5,697,488,651
이연법인세부채	1,099,558,127
부채총계	78,964,485,315	78,481,022,457
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본금	12,761,747,300	12,761,747,300
보통주자본금	12,761,747,300	12,761,747,300
자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134
주식발행초과금	28,577,320,401	42,851,847,065
기타자본잉여금	1,865,575,069	1,865,575,069
기타자본구성요소	14,549,210	14,549,210
주식선택권	14,549,210	14,549,210
기타포괄손익누계액	18,493,746,534	9,455,486,869
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	424,876,003	(1,053,082,470)
지분법기타포괄손익변동-재평가이익	18,068,870,531	10,508,569,339
이익잉여금(결손금)	(12,663,472,585)	(14,288,453,270)
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(12,663,472,585)	(14,288,453,270)
비지배지분
자본총계	49,049,465,929	52,660,752,243
자본과부채총계	128,013,951,244	131,141,774,700

연결 포괄손익계산서
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	제 46 기 반기		제 45 기 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	20,617,820,670	45,154,016,887	29,065,974,331	59,162,799,743
매출원가	20,112,280,242	44,872,208,153	28,726,859,141	58,177,710,631
매출총이익	505,540,428	281,808,734	339,115,190	985,089,112
판매비와관리비	1,520,819,287	3,790,017,801	2,010,775,954	4,216,200,363
영업이익(손실)	(1,015,278,859)	(3,508,209,067)	(1,671,660,764)	(3,231,111,251)
지분법손익	155,945,806	193,179,542	103,580,932	136,779,788
금융수익	64,623,937	321,315,713	2,296,637,226	2,732,132,282
금융비용	3,943,140,575	5,243,005,615	2,543,971,335	3,839,128,861
기타이익	279,200,146	285,335,658	723,904,382	764,964,795
기타비용	5,369,205,773	5,412,948,461	12,424,448	33,097,532
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,827,855,318)	(13,364,332,230)	(1,103,934,007)	(3,469,460,779)
법인세비용	(995,861,424)	(964,351,424)	15,518,455	15,518,455
당기순이익(손실)	(8,831,993,894)	(12,399,980,806)	(1,119,452,462)	(3,484,979,234)
기타포괄손익	9,566,794,728	8,785,683,668	328,208,383	337,843,522
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	9,566,794,728	8,785,683,668	328,208,383	337,843,522
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	411,274,843	(252,575,997)	405,493,528	649,649,107
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익	1,595,218,693	1,477,958,473	(77,285,145)	(311,805,585)
재평가이익	7,560,301,192	7,560,301,192	0	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0
총포괄손익	734,800,834	(3,614,297,138)	(791,244,079)	(3,147,135,712)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(8,831,993,894)	(12,399,980,806)	(1,119,452,462)	(3,484,979,234)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(9)	(27)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(9)	(27)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(18)	(34)
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(18)	(34)

연결 자본변동표
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	53,460,977,692	(17,953,519)	10,242,889,246	(8,724,803,829)	67,722,856,890		67,722,856,890
당기순이익(손실)					(3,484,979,234)	(3,484,979,234)		(3,484,979,234)
결손금처리		(8,711,052,829)			8,711,052,829
주식할인발행차금 대체		(32,502,729)	32,502,729
순확정급여부채의 재측정요소					649,649,107	649,649,107		649,649,107
기타포괄손익-재평가이익
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익				(311,805,585)		(311,805,585)		(311,805,585)
지분법이익잉여금					(23,445,582)	(23,445,582)		(23,445,582)
2022.06.30 (기말자본)	12,761,747,300	44,717,422,134	14,549,210	9,931,083,661	(2,872,526,709)	64,552,275,596		64,552,275,596
2023.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	44,717,422,134	14,549,210	9,455,486,869	(14,288,453,270)	52,660,752,243		52,660,752,243
당기순이익(손실)					(12,399,980,806)	(12,399,980,806)		(12,399,980,806)
결손금처리		(14,274,526,664)			14,274,526,664
주식할인발행차금 대체
순확정급여부채의 재측정요소					(252,575,997)	(252,575,997)		(252,575,997)
기타포괄손익-재평가이익				1,477,958,473		1,477,958,473		1,477,958,473
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익				7,560,301,192		7,560,301,192		7,560,301,192
지분법이익잉여금					3,010,824	3,010,824		3,010,824
2023.06.30 (기말자본)	12,761,747,300	30,442,895,470	14,549,210	18,493,746,534	(12,663,472,585)	49,049,465,929		49,049,465,929

연결 현금흐름표
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	제 46 기 반기	제 45 기 반기
영업활동현금흐름	2,940,936,666	(9,099,637,357)
당기순이익(손실)	(12,399,980,806)	(3,484,979,234)
당기순이익조정을 위한 가감	10,558,691,578	1,982,389,811
감가상각비	1,184,083,054	1,176,352,709
감가상각비(사용권자산)	128,069,297	234,897,804
무형자산상각비	6,750,330	6,685,308
퇴직급여	652,190,778	678,000,183
이자비용	2,119,627,367	1,390,618,165
이자비용(리스부채)	7,433,746	7,298,765
외화환산손실	189,694,943	1,101,729,478
매출채권처분손실	1,565,162	4,304,091
파생상품자산평가손실		379,190,000
대손상각비	97,584,284	170,826,961
유형자산처분이익	(16,855,706)	(1,628,663)
무형자산처분이익	(60,000,000)
유형자산손상차손	5,125,002,338
재고자산매각손실	80,921,712	105,479,720
재고자산평가손실	302,285,263
재고자산매각손실	112,181,507
사채상환손실	1,981,723,861
법인세비용	(964,351,424)	15,518,455
이자수익	(121,401,045)	(239,249,387)
외화환산이익	(73,952,468)	(199,589,477)
지분법이익	(193,179,542)	(136,779,788)
기타의 대손상각비환입		(473,842,606)
재고자산매각이익	(681,879)	(104,342,077)
파생금융부채평가이익		(2,133,079,830)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	5,588,827,412	(7,389,907,994)
매출채권의 감소(증가)	2,127,745,339	(125,707,604)
매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	1,494,132,719	1,944,131,065
기타유동비금융자산의 감소(증가)	(234,805,946)	(198,187,210)
재고자산의 감소(증가)	5,412,916,869	(4,823,477,643)
비유동채권의 감소(증가)	(26,200,000)	(393,000,000)
매입채무의 증가(감소)	(3,536,029,663)	(1,621,085,994)
기타유동부채의 증가(감소)	1,642,425,870	(1,972,697,303)
기타유동비금융부채의 증가(감소)	100,747,147	(85,627,897)
퇴직급여채무의 증가(감소)	(1,680,029,468)	(223,847,053)
사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	346,015,400	303,528,786
정부보조금의 증가(감소)	(58,090,855)	(193,937,141)
배당금수취(영업)	150,000,000	300,000,000
이자수취(영업)	62,500,729	6,537,372
이자지급(영업)	(1,027,133,527)	(521,434,492)
법인세납부(환급)	8,031,280	7,757,180
투자활동현금흐름	2,324,029,151	(5,396,090,500)
대여금및수취채권의 회수	2,330,000,000	80,000
유형자산의 처분	28,636,363
무형자산의 처분	75,000,000
기타유동금융자산의 취득		(3,000,000,000)
대여금및수취채권의 증가		(1,500,000,000)
기타비유동금융자산의 취득	(2,107,212)	(35,000,000)
유형자산의 취득	(107,500,000)	(856,200,000)
무형자산의 취득		(4,970,500)
재무활동현금흐름	(842,891,960)	10,173,920,891
차입금의 차입	10,201,532,182	28,402,363,053
전환사채의 발행		10,000,000,000
정부보조금의 수령	64,363,085	215,485,707
리스부채 상환	(70,914,314)	(77,971,496)
차입금의 상환	(11,037,872,913)	(28,365,956,373)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	4,422,073,857	(4,321,806,966)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(35,582,395)	696,196
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,386,491,462	(4,321,110,770)
기초현금및현금성자산	1,214,793,847	8,401,511,270
기말현금및현금성자산	5,601,285,309	4,080,400,500

3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당반기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다. 2023년 06월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 당반기 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당반기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당반기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
---	---	---	---	---	---	---
최우식	7,262,576	5.69	726,258	41,000,000	32.13	4,100,000
기타	120,354,897	94.31	12,035,490	86,617,473	67.87	8,661,747
합계	127,617,473	100.00	12,761,747	127,617,473	100.00	12,761,747

(2) 종속기업의 개요1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	지분율
국일그래핀㈜	대한민국	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

당사는 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자(출자금액 500백만원)하여 설립하였습니다. 2018년 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 연결재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 2019년중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 2019년말부터 연결범위에 포함하였습니다.

2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄손익
국일그래핀㈜	5,895,267	1,133,728	4,761,539	-	(486,440)	(490,138)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약반기연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 요약반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당반기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약반기연결제무재표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정요약반기연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
부채총계(A)	78,964,485	78,481,022
자본총계(B)	49,049,466	52,660,752
부채비율(A/B)	160.99%	149.03%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,384,037천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 338,404천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당반기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 5,601,285 | 5,601,285 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 13,101,186 | 13,101,186 |
| 대손충당금 | (1,658,210) | (1,658,210) |
| 미수금 | 6,813,635 | 6,813,635 |
| 대손충당금 | (4,658,368) | (4,658,368) |
| 미수수익 | 38,068 | 38,068 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 보증금 | 2,130,000 | 2,130,000 |
| 소계 | 15,728,243 | 15,728,243 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,186,407 | 2,186,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 1,170,000 | 1,170,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 32,322 | 32,322 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | | 22,627,650 | 22,627,650 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 3,384,037 | 3,384,037 |
| 금융자산 합계 | | | 26,011,687 | 26,011,687 |

② 전기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품금융자산 | | 727,280 | 727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 1,214,794 | 1,214,794 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 15,257,041 | 15,257,041 |
| 대손충당금 | (1,652,065) | (1,652,065) |
| 미수금 | 7,549,233 | 7,549,233 |
| 대손충당금 | (6,029,833) | (6,029,833) |
| 미수수익 | 43,630 | 43,630 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 소계 | 15,129,938 | 15,129,938 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 4,516,407 | 4,516,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 30,214 | 30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 4,329,600 | 4,329,600 |
| 현재가치할인차금 | (64,462) | (64,462) |
| 소계 | 4,265,138 | 4,265,138 |
| 소계 | | 24,140,084 | 24,140,084 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 1,513,203 | 1,513,203 |
| 금융자산 합계 | | | 26,380,567 | 26,380,567 |

2) 금융부채

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,317,485	3,317,485
미지급금	7,754,103	7,754,103
미지급비용	2,347,102	2,347,102
소계	13,418,690	13,418,690
유동성리스부채		105,921	105,921
단기차입금	단기차입금	34,165,964	34,165,964
유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,954	302,954
소계	302,954	302,954
비유동성리스부채		140,986	140,986
소계		72,048,249	72,048,249
금융부채 합계			72,048,249	72,048,249

② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		2,117,388	2,117,388
장기파생금융상품부채		5,450,830	5,450,830
소계		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,515	6,853,515
미지급금	5,873,964	5,873,964
미지급비용	1,498,547	1,498,547
소계	14,226,025	14,226,025
유동성리스부채		132,347	132,347
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	1,230,000	1,230,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,608	647,608
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	296,682	296,682
소계	296,682	296,682
비유동성리스부채		227,330	227,330
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,050	512,050
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		64,833,784	64,833,784
금융부채 합계			72,402,002	72,402,002

3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	121,401	-	-	-	-	-	121,401
외환차익	61,946	-	-	-	-	64,016	125,962
외화환산이익	71,468	-	-	-	-	2,485	73,953
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-
금융수익 소계	254,815	-	-	-	-	66,501	321,316
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	2,127,061	2,127,061
외환차손	80,032	-	-	-	-	862,929	942,961
외화환산손실	42,155	-	-	-	-	147,540	189,695
매출채권처분손실	-	-	-	1,566	-	-	1,566
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	122,186	-	-	1,983,290	-	3,137,530	5,243,006
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,477,958	-	-	-	-	1,477,958

② 전반기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	239,249	-	-	-	-	-	239,249
외환차익	146,632	-	-	-	-	13,582	160,214
외화환산이익	185,184	-	-	-	-	14,405	199,589
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	2,133,080	2,133,080
금융수익 소계	571,065	-	-	-	-	2,161,067	2,732,132
금융비용
이자비용	-	-	-	548,365	-	849,552	1,397,917
외환차손	28,246	-	-	-	-	927,742	955,988
외화환산손실	211	-	-	-	-	1,101,519	1,101,730
매출채권처분손실	-	-	-	4,304	-	-	4,304
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	379,190	-	-	-	-	-	379,190
금융비용 소계	407,647	-	-	552,669	-	2,878,813	3,839,129
기타포괄이익
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	(311,806)	-	-	-	-	(311,806)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,384,037	3,075,416	4,621	304,000	3,384,037
합계		3,384,037	3,075,416	4,621	304,000	3,384,037

② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
합계		2,240,484	1,204,582	731,901	304,000	2,240,484
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 반기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	5,600,567	1,214,457
상각후원가 측정 금융자산	17,026,364	22,925,289
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,384,037	1,513,204
합계	26,010,968	26,380,230

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당반기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373
손상차손 인식금액	97,584	-	-	-	97,584
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	(196,348)
기말금액	1,658,210	4,658,368	38,068	1,016,407	7,371,053

② 전기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616
손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757
기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

(4) 유동성위험

1) 당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	13,418,690	13,418,690	-	-	13,418,690
유동성리스부채	105,921	115,855	-	-	115,855
단기차입금	34,165,964	34,165,964	-	-	34,165,964
유동성장기부채	940,000	940,000	-	-	940,000
사채	22,973,734	22,973,734	-	-	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	302,954	-	302,954	-	302,954
비유동성리스부채	149,194	-	86,517	62,677	149,194
합계	72,056,457	71,614,243	389,471	62,677	72,066,391

② 전기말	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	14,226,024	14,226,025	-	-	14,226,025
유동성리스부채	132,347	132,347	-	-	132,347
단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	35,608,955
유동성장기부채	1,230,000	1,258,556	-	-	1,258,556
유동성전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채	296,682	-	296,682	-	296,682
장기전환사채	5,560,000		5,560,000	-	5,560,000
비유동성리스부채	227,330	-	111,023	116,307	227,330
합계	64,833,783	59,816,955	5,967,705	116,307	65,900,967

2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 반기말				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	2,326,997	1,312.8	3,054,880	USD	2,766,846	1,267.3	3,506,424
CNH	3,703,213	181.05	670,467	CNH	-	-	-
소계			3,725,347	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	8,020,602	1,312.8	10,529,446	USD	17,954,464	1,267.3	22,753,692
JPY	6,019,100	9.0697	54,591	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			10,584,037	소계			23,002,874

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당반기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(747,457)	747,457	(1,924,727)	1,924,727
CNH	67,047	(67,047)	-	-
JPY	(5,459)	5,459	(24,918)	24,918
합계	(685,869)	685,869	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,165,964	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
합계	35,105,964	35,800,328

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당반기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순손익	(351,060)	351,060	(358,003)	358,003
순자산	(351,060)	351,060	(358,003)	358,003

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
보유현금	718	337
보통예금	5,600,567	1,214,457
합계	5,601,285	1,214,794

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석18,22 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 반기	제 45(전) 기	사용제한내용
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	13,101,187	15,257,041
손실충당금	(1,658,210)	(1,652,065)
미수금	6,813,635	7,549,233
손실충당금	(4,658,369)	(6,029,834)
미수수익	38,068	43,630
손실충당금	(38,068)	(38,068)
보증금	2,130,000	-
소계	15,728,243	15,129,937
단기대여금및수취채권	단기대여금	2,186,407	4,516,407
손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
소계	1,170,000	3,500,000
소계		16,898,243	18,629,937
비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	95,800	4,329,600
현재가치할인차금	-	(64,462)
소계	95,800	4,265,138
합계			16,994,043	22,895,075

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	13,101,186	6,813,635	38,068	2,130,000	2,186,407	95,800
개별평가손실충당금	(1,360,980)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(297,230)	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,658,210)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
순장부가액	11,442,976	2,155,267	-	2,130,000	1,170,000	95,800

② 전기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권			대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---
채권가액	15,257,041	7,549,233	43,630	4,516,407	4,265,138
개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
순장부가액	13,604,976	1,519,400	5,562	3,500,000	4,265,138

11. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	686,586	(46,013)	640,573	1,225,978	(40,728)	1,185,250
제품	13,170,224	(1,804,186)	11,366,038	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207
재공품	2,176,874	-	2,176,874	2,089,590	-	2,089,590
원재료	5,437,989	-	5,437,989	7,210,024	-	7,210,024
부재료	798,342	-	798,342	1,176,327	-	1,176,327
저장품	554,497	-	554,497	667,009	-	667,009
미착품	922,228	-	922,228	5,092,757	-	5,092,757
합계	23,746,740	(1,850,199)	21,896,541	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
매출원가	재고자산평가손실	302,285	-
합계		302,285	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 반기			제 45(전) 기
취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션(주1)	-	-	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 반기					제 45(전) 기
주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621
소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
코드네이처㈜	1,066,002	2.34	2,510,151	3,075,416	3,075,416	2,510,151	1,204,583	1,204,583
합계					2,850,534	3,384,037	3,384,037	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 연결실체는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당반기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,870,834	(311,806)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	424,876	(577,486)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 46(당) 반기	제 45(전) 기
기타금융자산	비유동	장기금융상품	32,322	30,214
소계		32,322	30,214
기타비금융자산	유동	선급금	148,352	1,603
선급비용	243,557	164,804
소계	391,909	166,407
합계			424,231	196,621

14. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제46(당) 반기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	6월 30일	752,934	3,503,999	5,460 주	18,200 주	30.0%
제45(전) 기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.0%

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금
제46(당) 반기(*)	관계기업	진영지업㈜	21,465,233	9,875,259	18,243,735	625,018	632,465	150,000
제45(전) 기(**)	관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.(**) 연결실체는 전기말 현재 기준으로 작성된 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역					기말가액
지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분이익(손실)	배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제46(당) 반기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	193,180	2,234	-		(150,000)	3,503,999
제45(전) 반기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	136,780	(23,146)	-	-	(300,000)	3,218,913

15. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	51,810,217	-	-	-	51,810,217
건물	6,058,748	-	(2,704,630)	-	3,354,118
구축물	3,279,721	-	(1,313,239)	-	1,966,482
기계장치	52,149,595	(1,252,004)	(26,662,063)	(5,868,117)	18,367,411
차량운반구	180,489	-	(180,148)	-	341
공구와기구	1,274,665	(4,697)	(1,231,636)	-	38,332
집기비품	1,683,556	(37,490)	(1,535,370)	-	110,696
건물부속설비	530,671	-	(514,882)	-	15,789
합계	116,967,662	(1,294,191)	(34,141,968)	(5,868,117)	75,663,386

② 전기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	42,240,216	-	-	-	42,240,216
건물	6,058,748	-	(2,649,133)	-	3,409,615
구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	-	2,014,422
기계장치	51,944,795	(1,301,425)	(25,565,241)	(743,115)	24,335,014
차량운반구	211,293	-	(193,810)	-	17,483
공구와기구	1,274,665	(7,340)	(1,226,022)	-	41,303
집기비품	1,683,556	(116,428)	(1,429,020)	-	138,108
건물부속설비	530,671	-	(514,273)	-	16,398
건설중인자산	97,300	-	-	-	97,300
합계	107,320,966	(1,425,193)	(32,842,799)	(743,115)	72,309,859

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지(주1)	42,240,216	-	-	-	-	-	9,570,001	51,810,217
건물	3,409,615	-	-	(55,497)	-	-	-	3,354,118
구축물	2,014,422	-	-	(47,940)	-	-	-	1,966,482
기계장치	25,636,440	204,800	-	(1,096,822)	-	(5,125,002)	-	19,619,416
정부보조금	(1,301,425)	-	-	49,420	-	-	-	(1,252,005)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,254)	-	-	-	340
공구와기구	48,643	-	-	(5,614)	-	-	-	43,029
정부보조금	(7,340)	-	-	2,643	-	-	-	(4,697)
집기비품	254,536	-	-	(35,167)	-	-	-	219,369
정부보조금	(116,429)	-	-	7,757	-	-	-	(108,672)
건물부속설비	16,398	-	-	(609)	-	-	-	15,789
건설중인자산	97,300	(97,300)	-	-	-	-	-	-
합계	72,309,859	107,500	(14,889)	(1,184,083)	-	(5,125,002)	9,570,001	75,663,386

(주1) 당반기말 5,125백만원의 손상차손은 각 공장의 기계장치별로 장부가액과 순공정가치를 비교하여 손상을 인식하였으며. 회수가능액은 2023년 5월 4일기준 감정평가에 따른 순공정가치로 계산되었습니다. 각 공장별로는 용인공장 기계장치 2,893백만원 및 아산공장 기계장치 2,231백만원을 인식하였습니다. (주2) 2023년 5월 4일 기준 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

② 전반기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액
토지	41,569,153	610,000	-	-	42,179,153
건물	3,110,949	-	-	(50,481)	3,060,468
구축물	2,110,672	-	-	(48,125)	2,062,547
기계장치	25,168,400	208,400	-	(1,064,785)	24,312,015
정부보조금	(1,400,365)	-	-	49,520	(1,350,845)
차량운반구	24,044	-	-	(3,281)	20,763
공구와기구	74,520	-	-	(13,121)	61,399
정부보조금	(12,626)	-	-	2,643	(9,983)
집기비품	291,301	-	-	3,306	294,607
정부보조금	(60,759)	-	-	(50,765)	(111,524)
건물부속설비	18,360	-	-	(1,265)	17,095
건설중인자산	2,853,140	37,800	-	-	2,890,940
합계	73,746,789	856,200	-	(1,176,354)	73,426,635

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
판매비와관리비	140,951	105,087
매출원가	1,043,132	1,071,266
합계	1,184,083	1,176,353

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	8,889,522	19,156.00	14,958,442	9,352,554
경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,898	5.76	1,139	3,101
충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,280,090	20,932,132	47,714.75	26,916,390	22,371,196
경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등	153.07	364,245	230,830	153.07	364,245	242,616
합계	68,231.58	51,810,217	30,055,382	67,029.58	42,240,216	31,969,467

(5) 당반기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성생명(주) 및 메리츠화재에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 한국산업은행, 에프에이피2036유동화전문유한회사 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.

	(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	3,369,907	15,327,704
구축물	1,966,483	2,612,925
기계장치	18,367,411	35,896,339
차량운반구	340	36,192
공구와기구	38,332	2,123,500
집기비품	110,696
재고자산(미착품제외)	20,974,313	10,500,000
화재배상	-	1,000,000
합계	44,827,482	67,496,660

(6) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		64,363	215,486
당기감소액	경상연구개발비	(58,091)	(193,937)
유형자산취득	-	-
장기미지급금대체	(6,272)	(21,549)
소계	(64,363)	(215,486)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산은 연결실체 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
역사적원가	28,343,304	27,732,383

당반기와 전반기 중 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
기초잔액	10,508,569	10,508,569
재평가로 인한 증가	7,560,302	-
기말잔액	18,068,871	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기				제 45(전) 기
산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	190,316	27,000	176,770	394,086	190,316	27,000	176,770	394,086
처분	-	-	(15,000)	(15,000)
상각누계액	(40,417)	(10,800)	-	(51,217)	(35,016)	(9,450)	-	(44,466)
손상차손누계액	-	-	(40,675)	(40,675)	-	-	(40,675)	(40,675)
장부금액	149,899	16,200	121,095	287,194	155,300	17,550	136,095	308,945

연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기				제 45(전) 반기
산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	155,300	17,550	136,095	308,945	159,539	20,250	176,770	356,559
증가	-	-	-	-	4,971	-	-	4,971
감소	-	-	(15,000)	(15,000)
상각	(5,401)	(1,350)	-	(6,751)	(5,336)	(1,350)	-	(6,686)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	149,899	16,200	121,095	287,194	159,174	18,900	176,770	354,844

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	303,799	560,290	864,089	-	848,088	848,088
취득	-	38,711	38,711	303,799	105,930	409,729
처분	-	(84,892)	(84,892)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각누계액	(303,799)	(271,982)	(575,781)	(240,508)	(571,547)	(812,055)
기말금액	-	242,127	242,127	63,291	353,086	416,377

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 반기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	63,291	353,086	416,377	-	411,979	411,979
취득	-	38,711	38,711	303,799	27,530	331,329
처분	-	(84,892)	(84,892)	-	(22,464)	(22,464)
감가상각	(63,291)	(64,778)	(128,069)	(164,558)	(70,339)	(234,897)
기말금액	-	242,127	242,127	139,241	346,706	485,947

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 반기
유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	132,347	227,330	359,677	138,660	280,497	419,157
취득	-	38,711	38,711	-	27,530	27,530
처분	(29,155)	(58,846)	(88,001)	(13,902)	(10,190)	(24,092)
이자비용	7,434	-	7,434	7,299	-	7,299
지급	(70,914)	-	(70,914)	(77,972)	-	(77,972)
유동성대체	66,209	(66,209)	-	65,119	(65,119)	-
기말금액	105,921	140,986	246,907	119,204	232,718	351,922

18. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,579,293	3,000,000	4,771,849
진영지업 주식 5,460주	3,503,999	9,066,600
보증금	4,260,000	3,860,000
에프에이피2306유동화전문유한회사	용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치	22,478,433	17,286,000	7,721,632
한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,579,293	2,400,000	19,308,674
아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	32,753,369	12,000,000 USD 12,000,000.00
아산공장 기계장치	4,547,989
우리은행	성남공장 토지ㆍ건물	1,364,058	1,128,000	940,000
합계		104,066,434	48,740,600	32,742,155
USD 12,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 채무
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	2,000	미지급금	40	AJ네트웍스(주)
합계		2,000	합계	40

한편, 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가
충남 아산시	6,260	인허가
미그린산업 주식회사	42,000	부동산 가압류
주식회사 미코	5,400	부동산 가압류
합계				70,561

(3) 당반기말 현재 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자
(주)인포비온	임차보증금	대여금	1,170,000	150,000	국일그래핀(주)
기계장치	876,000
부동산	924,000
합 계			1,170,000	1,950,000

19. 파생상품금융부채

(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
파생상품금융부채(주1)	전환권대가	-	2,964,246
조기상환청구권	-	4,603,972
합계		-	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.

20. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,317,485	-	6,853,515	-
미지급금	7,754,103	-	5,873,964	-
미지급비용	2,347,102	-	1,498,546	-
장기미지급금	-	302,954	-	296,682
합계	13,418,690	302,954	14,226,025	296,682

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
유동	예수금	475,094	289,573
선수금	7,185	91,959
합계		482,279	381,532

22. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제45(당) 반기	제44(전) 기
단기차입금	34,165,964	34,570,328
유동성장기부채	940,000	1,230,000
사채	22,973,734	-
합계	58,079,698	35,800,328

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(주1)	제46(당) 반기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	7.00%	4,771,849	-
Banker's Usance	5.66% ~7.55%	-	4,179,730
매출채권양도	5.86% ~6.21%	-	812,583
한국산업은행	기업일반대출	9.20%	9,016,817	9,000,000
Banker's Usance	1.4~9.0%	10,291,858	10,538,323
에프에이피2306유동화전문유한회사	기업운전자금대출	8.97%	1,800,000	-
무역어음대출	8.32~8.53%	1,500,000	-
기업운전자금대출	4.40%	4,421,631	-
하나은행	기업운전자금대출	5.97%	-	1,800,000
무역어음대출	5.30%~5.53%	-	1,500,000
Banker's Usance	4.97%~6.39%	-	4,336,127
매출채권양도	5.88%	-	818,292
중소기업은행	기업일반대출	9.00%	2,363,809	-
Banker's Usance	1.01% ~ 5.79%	-	1,585,273
합계			34,165,964	34,570,328

(주1) 연결실체는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 기타유동자산(단기금융상품)ㆍ유형자산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,37 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	-	290,000
우리은행	기업일반대출	5.27%	940,000	940,000
소계			940,000	1,230,000
유동성장기부채		6.97%	(940,000)	(1,230,000)
합계			-	-

(주1) 당사는 전기중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율(주2)	제46(당) 반기	제 45(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	14.00%	5,968,040	-
시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	14.00%	5,371,236	-
㈜비엔케이투자증권	14.00%	1,193,608	-
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	5.00%	1,044,085	-
케이비증권㈜	5.00%	2,505,804	-
이베스트투자증권㈜	5.00%	1,044,085	-
디비금융투자㈜	5.00%	1,044,085	-
미래에셋증권㈜	5.00%	2,088,170	-
삼성증권주식회사	5.00%	2,088,170	-
한국투자증권주식회사	5.00%	626,451	-
합 계	합 계		22,973,734	-

(주1) 연결실체는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

23. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
제7회 전환사채(주1)	제8회 전환사채(주1)	합계	제7회 전환사채	제8회 전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
액면금액	-	-	-	10,500,000	10,000,000	20,500,000
상환할증금	-	-	-	647,608	512,050	1,159,658
전환권조정	-	-	-	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)
장부가액	-	-	-	8,591,072	5,560,000	14,151,072
전환권대가	-	-	-	878,965	2,085,280	2,964,245
조기상환청구권	-	-	-	1,238,422	3,365,550	4,603,972
파생상품금융부채	-	-	-	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 연결실체는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

	(단위 : 천원)

구 분(주1)	원금	이자	합계	비고
제7회차 전환사채	10,500,000	2,032,884	12,532,884
제8회차 전환사채	10,000,000	440,850	10,440,850
합계	20,500,000	2,473,734	22,973,734

(주1) 연결실체는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분		제7회	제8회	합계
금융손익	사채상환손실	1,824,424	157,300	1,981,724

② 전반기	(단위 : 천원)

구분		제6회	제7회	제8회	합계
금융손익	이자비용	186,319	522,583	132,620	841,522
파생상품금융부채평가이익	128,163	671,097	1,333,820	2,133,080
파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

24. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
당기근무원가	526,648	585,782
부채에 대한 이자비용	204,314	145,626
사외적립자산의 기대수익	(78,771)	(53,408)
합계	652,191	678,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,713,083	9,353,458
사외적립자산의 공정가치	(3,375,715)	(3,653,000)
국민연금전환금	(2,969)	(2,969)
확정급여채무에서 발생하는 순부채	5,334,399	5,697,489

(3) 당반기와 전반기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초확정급여채무	9,353,458	10,339,179
당기근무원가	526,647	585,782
이자비용	204,314	145,626
보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	308,693	(858,506)
지급액(중간정산금액 포함)	(1,680,029)	(223,847)
기말 확정급여채무	8,713,083	9,988,234

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초사외적립자산의 공정가치	3,653,001	3,992,244
사외적립자산의 기대수익	78,771	53,408
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(10,041)	(25,781)
고용인(사용자)의 기여금	40,000	120,000
지급액	(386,015)	(423,529)
기말 사외적립자산의 공정가치	3,375,716	3,716,342

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당반기말과전반기말 잔액은 각각 2,969천원 및 6,977천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(318,733)	832,725
법인세 효과	66,157	(183,076)
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(252,576)	649,649

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
할인율 (주1)	4.435%	5.291%
사외적립자산의 기대수익률	4.435%	5.291%
기대임금상승률	5.330%	5.320%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
보통주	보통주
---	---	---
수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당반기와 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	42,851,847	51,595,403
결손금처분	(14,274,527)	(8,711,053)
주식할인발행차금 대체	-	(32,503)
기말금액	28,577,320	42,851,847

26. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
주식선택권	14,549	14,549
합계	14,549	14,549

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	14,549	14,549
기말금액	14,549	14,549

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(1,053,083)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,870,834	(399,751)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	424,876	(577,486)

(2) 당반기와 전반기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	10,508,569	10,508,569
당기 증가	9,570,002	-
법인세효과	(2,009,700)	-
기말금액	18,068,871	10,508,569

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(14,288,453)	(8,724,804)
결손금처분	14,274,527	8,711,053
반기순이익(손실)	(12,399,982)	(3,484,978)
지분법이익잉여금	3,011	(23,446)
순확정급여부채의 재측정요소	(252,576)	649,649
기말금액	(12,663,473)	(2,872,527)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당반기와 전반기 중 금융수익과 기타수익(주석 31, 32 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
재화와 용역의 유형	상품매출	1,947,397	5,699,637	5,861,622	12,093,597
제품매출	18,670,424	39,097,460	23,006,209	46,390,006
임가공매출	-	344,920	186,143	655,197
임대매출	-	12,000	12,000	24,000
합계	20,617,821	45,154,017	29,065,974	59,162,800
수익인식시기	일시인식매출	20,617,821	45,142,017	29,053,974	59,138,800
기간에 걸쳐 인식한 매출	-	12,000	12,000	24,000
합계	20,617,821	45,154,017	29,065,974	59,162,800

(2) 계약 잔액당반기말과 전반기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
수취채권	매출채권	13,101,187	18,228,510
계약부채	선수금	7,185	229,586

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 반기
계약부채	선수금	91,196

30. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	598,268	1,330,955	627,967	1,325,199
퇴직급여	85,614	171,238	99,774	181,037
복리후생비	95,986	197,726	101,248	195,479
여비교통비	11,893	15,697	6,361	11,827
통신비	12,624	21,991	9,490	39,867
임차료	45,382	108,339	63,025	124,896
세금과공과	4,676	9,119	4,971	10,547
감가상각비	70,425	140,951	52,509	105,086
사용권자산 감가상각비	54,237	124,407	68,999	231,236
무형자산상각비	3,375	6,750	3,354	6,685
수선비	16,230	40,292	16,031	32,512
수도광열비	20,208	40,631	21,195	42,997
보험료	3,692	6,213	4,671	28,849
접대비	9,730	47,463	42,333	97,401
수출제비용	30,618	78,378	126,728	374,449
광고선전비	-	500	-	1,000
소모품비	19,866	33,032	20,076	33,133
도서인쇄비	712	4,375	771	6,259
지급수수료	338,686	793,031	183,931	407,574
대손상각비	(133,822)	97,584	155,485	170,827
운반비	217,778	471,092	302,565	635,231
차량유지비	23,477	39,867	25,968	44,643
견본비	(9,576)	3,500	45,434	71,658
경상연구개발비	685	6,414	26,633	35,831
교육훈련비	55	473	1,257	1,977
합계	1,520,819	3,790,018	2,010,776	4,216,200

31. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 반기		제 44(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익	64,624	321,316	2,296,637	2,732,132
금융비용	3,943,141	5,243,006	2,543,971	3,839,129
순금융수익(비용)	(3,878,517)	(4,921,690)	(247,334)	(1,106,997)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익 - 기타	47,216	121,401	96,823	239,249
외환차익	32,061	125,962	121,352	160,214
외화환산이익	(14,653)	73,953	112,757	199,589
파생금융부채평가이익	-	-	1,965,705	2,133,080
합계	64,624	321,316	2,296,637	2,732,132

(3) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	1,552,246	2,119,627	801,423	1,390,619
리스부채 이자비용	3,547	7,434	3,467	7,299
외환차손	817,880	942,961	721,278	955,988
외화환산손실	(412,256)	189,695	804,823	1,101,729
매출채권처분손실	-	1,565	2,704	4,304
사채상환손실	1,981,724	1,981,724
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	379,190	379,190
파생금융부채평가손실	-	-	(168,914)	-
합계	3,943,141	5,243,006	2,543,971	3,839,129

(4) 당반기와 전반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
차입금 이자	1,407,693	548,364
사채 이자	679,875	841,522
기타금융부채	-	732
리스부채	7,433	7,299
기타	32,060	-
합계	2,127,061	1,397,917

32. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	재고자산매각이익	96	682	104,097	104,342
유형자산처분이익	16,856	16,856	-	1,629
무형자산처분이익	60,000	60,000	-	-
대손충당금환입	196,348	196,348	473,843	473,843
탄소배출권매각이익	-	-	118,120	118,120
잡이익	5,900	11,450	27,844	67,031
소계	279,200	285,336	723,904	764,965
기타비용	재고자산처분손실	112,182	112,182	-	-
유형자산손상차손	5,125,002	5,125,002	-	-
기부금	-	-	-	1,530
잡손실	132,022	175,764	12,424	31,568
소계	5,369,206	5,412,948	12,424	33,098
순이익(손실)		(5,090,006)	(5,127,612)	711,480	731,867

33. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	제조원가	합계
---	---	---	---	---	---
재고자산 변동	4,165,458	-	4,165,458	-	4,165,458
원재료 사용액	-	22,348,251	22,348,251	-	22,348,251
급여	-	4,406,315	4,406,315	1,330,955	5,737,270
퇴직급여	-	480,953	480,953	171,238	652,191
복리후생비	-	711,872	711,872	197,726	909,598
세금과공과	-	30,463	30,463	9,119	39,582
감가상각비	-	1,043,132	1,043,132	140,951	1,184,083
사용권자산 감가상각비	-	3,662	3,662	124,407	128,069
무형자산상각비	-	-	-	6,750	6,750
임차료	-	113,110	113,110	108,339	221,449
전력비	-	3,671,622	3,671,622	40,631	3,712,253
연료비	-	4,760,263	4,760,263	-	4,760,263
외주가공비	-	1,024,734	1,024,734	-	1,024,734
소모품비	-	883,477	883,477	33,032	916,509
운반비	-	2,885	2,885	471,092	473,977
포장비	-	294,113	294,113	-	294,113
기타비용	-	931,898	931,898	1,155,778	2,087,676
합계	4,165,458	40,706,750	44,872,208	3,790,018	48,662,226

② 전반기	(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	제조원가	합계
---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	11,960,663	-	11,960,663	-	11,960,663
원재료의 사용액	-	26,956,796	26,956,796	-	26,956,796
급여	-	4,626,928	4,626,928	1,325,199	5,952,127
퇴직급여	-	496,963	496,963	181,037	678,000
복리후생비	-	790,643	790,643	195,479	986,122
세금과공과	-	43,770	43,770	10,547	54,317
감가상각비	-	1,071,266	1,071,266	105,086	1,176,352
사용권자산감가상각비	-	3,662	3,662	231,237	234,899
무형자산상각비	-	-	-	6,685	6,685
임차료	-	108,100	108,100	124,896	232,996
전력비	-	3,385,834	3,385,834	42,997	3,428,831
연료비	-	4,992,978	4,992,978	-	4,992,978
외주가공비	-	887,806	887,806	-	887,806
소모품비	-	1,206,923	1,206,923	33,133	1,240,056
운반비	-	332	332	635,231	635,563
포장비		403,218	403,218	-	403,218
기타비용	-	1,241,829	1,241,829	1,324,673	2,566,502
합계	11,960,663	46,217,048	58,177,711	4,216,200	62,393,911

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전반기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
법인세비용차감전순이익(손실)	(13,364,332)	(3,469,461)
법인세비용	(964,351)	15,518
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당반기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

35. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주반기순이익(손실)	(8,831,993,894)	(12,399,980,806)	(1,119,452,462)	(3,484,979,234)
가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
기본주당이익(손실)	(69)	(97)	(9)	(27)

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

36. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권-1차	주식선택권-2차
약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여
부여대상	임원	임원
부여일	2018년 11월 30일	2019년 1월 24일
부여수량	40,000 주	60,000 주
행사가격	500 원	500 원
행사가능일	2020년 11월 30일	2021년 1월 24일
만기	2023년 11월 30일	2024년 1월 23일
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(2) 당반기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주,원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격
기초	100,000 주	500 원
부여수량	-	500 원
권리상실분	-	-
행사분	-	-
당반기말	100,000 주	500 원
당반기말 현재 행사가능 수량	100,000 주	-
당반기말 현재 잔여보상원가	-

37. 특수관계자 (1) 당반기와 전반기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
---	---	---
관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
단기종업원급여	308,273	351,808
퇴직급여(퇴직위로금포함)	42,450	54,950
합계	350,723	406,758

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
관계기업	진영지업㈜	제품매출	4,724,395	5,433,179
배당금 수입	150,000	300,000
합계		매출 등	4,874,395	5,733,179

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,856,350	2,527,000

38. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)
차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,016,816
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,500,000	1,500,000
1,800,000	1,800,000
㈜우리은행	940,000	940,000
상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-
㈜하나은행	1,000,000	-
외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-
㈜하나은행	100,000	-
수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	4,771,849
중소기업은행	USD 2,000,000	2,363,809
한국산업은행	USD 10,000,000	USD 7,798,474
JPY 5,936,400
에프에이피2306유동화전문유한회사	USD 4,000,000	4,421,631

(2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자
최대주주	지급보증	4,920,000	㈜신한은행
USD 6,000,000
USD 2,400,000	중소기업은행
3,657,600	에프에이피2306유동화전문유한회사
USD 3,840,000
1,587,600	한국산업은행
USD 1,764,000
합계		10,165,200
USD 14,004,000

39. 현금흐름표(1) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체	97,300	-
보증금의 유동성대체	4,260,000
당기 비유동리스부채의 유동성대체	125,054	45,662
장기차입금의 유동성대체	-	290,000
전환사채의 사채로 대체	22,973,734	-
퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	(318,733)	858,506

40. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보1) 당반기와 전반기의 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기					제 45(전) 반기
국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액	국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출액	45,154,017	-	45,154,017	-	45,154,017	59,162,800	-	59,162,800	-	59,162,800
내부매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
순매출액	45,154,017	-	45,154,017	-	45,154,017	59,162,800	-	59,162,800	-	59,162,800
영업이익(손실)	(2,995,100)	(513,109)	(3,508,209)	-	(3,508,209)	(2,778,022)	(453,090)	(3,231,111)	-	(3,231,111)

2) 당반기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기					제 45(전) 기
국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액	국일제지㈜	국일그래핀㈜	계	내부거래조정	조정후금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	43,413,664	1,391,422	44,805,086	-	44,805,086	46,802,875	1,790,054	48,592,929	-	48,592,929
비유동자산	83,466,560	4,503,844	87,970,404	(4,761,539)	83,208,865	83,159,226	4,642,384	87,801,610	(5,252,765)	82,548,846
자산총계	126,880,224	5,895,266	132,775,490	(4,761,539)	128,013,951	129,962,101	6,432,438	136,394,539	(5,252,765)	131,141,775
유동부채	71,061,893	1,024,695	72,086,588	-	72,086,588	60,162,007	1,086,686	61,248,693	-	61,248,693
비유동부채	6,768,865	109,032	6,877,897	-	6,877,897	17,139,342	94,075	17,233,417	(1,087)	17,232,330
부채총계	77,830,758	1,133,727	78,964,485	-	78,964,485	77,301,349	1,180,761	78,482,110	(1,087)	78,481,022

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
해외	강판간지, 다공지 등	SHANGHAI JINHUAN TRADE CO.,LTD. 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
국내	매출액	40,832,139	50,079,202
해외	매출액	4,321,878	9,083,598
합계		45,154,017	59,162,800

(4) 주요 고객당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
외부고객1	매출액	4,724,395	5,433,179

41. 계속기업에 대한 가정연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 3,508백만원 영업손실, 12,400백만원 반기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 27,282백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 2023년 4월 13일 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

42. 회생절차개시

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다.

43. 보고기간 후 사건

지배기업인 당사는 보고기간말 이후인 2023년 7월14일자로 서울회생법원의 허가를 받아 공고 전 인수예정자 선정후 공개경쟁입찰을 진행하는 방식의 인가전 M&A에서 "(주)삼라마이다스"를 공고전 인수예정자로 선정하는 조건부 투자계약을 체결하였습니다. 2023년 7월 27일 인가전 M&A 매각공고를 한국경제신문에 게재하고, 2023년 8월 11일까지 인수의향서를 접수하였습니다.

4. 재무제표

재무상태표
제 46 기 반기말 2023.06.30 현재
제 45 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 46 기 반기말	제 45 기말
자산
유동자산	43,413,663,385	46,802,875,344
현금및현금성자산	5,413,601,576	975,035,845
매출채권 및 기타유동채권	15,717,282,833	15,101,440,611
단기대여금및수취채권		2,000,000,000
재고자산	21,896,540,780	27,804,164,252
당기법인세자산	2,836,490	31,272,330
유동파생상품자산		727,280,000
기타유동비금융자산	383,401,706	163,682,306
비유동자산	83,466,560,233	83,159,226,040
장기매출채권 및 기타비유동채권	92,799,840	4,262,137,882
기타비유동금융자산	32,321,636	30,214,424
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,384,037,114	1,513,203,604
종속기업에 대한 투자자산	4,761,538,949	5,251,677,169
관계기업에 대한 투자자산	3,503,998,912	3,458,585,204
유형자산	71,332,498,595	67,849,981,247
무형자산	137,294,880	153,644,880
사용권자산	222,070,307	392,170,431
이연법인세자산		247,611,199
자산총계	126,880,223,618	129,962,101,384
부채
유동부채	71,061,892,412	60,162,006,590
매입채무 및 기타유동채무	13,347,871,994	14,093,122,720
단기차입금	34,165,963,684	34,570,327,843
유동성장기부채		290,000,000
사채	22,973,734,000
유동성전환사채		8,591,072,357
유동리스부채	97,588,195	124,123,328
기타유동비금융부채	476,734,539	375,972,342
유동파생상품부채		2,117,388,000
비유동부채	6,768,865,277	17,139,342,551
장기매입채무 및 기타비유동채무	299,964,788	293,692,558
비유동리스부채	129,257,420	211,406,944
장기전환사채		5,559,999,782
비유동파생상품부채		5,450,830,000
순확정급여부채	5,240,084,942	5,623,413,267
이연법인세부채	1,099,558,127
부채총계	77,830,757,689	77,301,349,141
자본
자본금	12,761,747,300	12,761,747,300
보통주자본금	12,761,747,300	12,761,747,300
자본잉여금	30,442,895,470	44,717,422,134
주식발행초과금	28,577,320,401	42,851,847,065
기타자본잉여금	1,865,575,069	1,865,575,069
기타포괄손익누계액	18,494,369,138	9,456,109,473
지분법자본변동	622,604	622,604
지분법기타포괄손익변동-재평가이익	18,068,870,531	10,508,569,339
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	424,876,003	(1,053,082,470)
이익잉여금(결손금)	(12,649,545,979)	(14,274,526,664)
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(12,649,545,979)	(14,274,526,664)
자본총계	49,049,465,929	52,660,752,243
자본과부채총계	126,880,223,618	129,962,101,384

포괄손익계산서
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	제 46 기 반기		제 45 기 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	20,617,820,670	45,154,016,887	29,065,974,331	59,162,799,743
매출원가	20,112,280,242	44,872,208,153	28,726,859,141	58,177,710,631
매출총이익	505,540,428	281,808,734	339,115,190	985,089,112
판매비와관리비	1,261,682,054	3,276,908,813	1,782,116,528	3,763,110,679
영업이익(손실)	(756,141,626)	(2,995,100,079)	(1,443,001,338)	(2,778,021,567)
지분법이익	155,945,806	193,179,542	103,580,932	136,779,788
지분법손실	249,497,854	486,439,847	224,918,135	438,627,602
금융수익	43,580,518	274,554,487	2,279,010,752	2,697,492,109
금융비용	3,930,649,114	5,221,816,408	2,537,613,745	3,826,468,346
기타이익	279,200,122	285,325,610	723,904,359	764,954,751
기타비용	5,369,205,773	5,412,948,138	12,424,448	33,097,528
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,826,767,921)	(13,363,244,833)	(1,111,461,623)	(3,476,988,395)
법인세비용	(994,774,027)	(963,264,027)	7,990,839	7,990,839
당기순이익(손실)	(8,831,993,894)	(12,399,980,806)	(1,119,452,462)	(3,484,979,234)
기타포괄손익	9,570,493,101	8,789,382,041	327,646,434	337,281,573
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	9,570,493,101	8,789,382,041	327,646,434	337,281,573
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	414,973,216	(248,877,624)	404,931,579	649,087,158
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익	1,595,218,693	1,477,958,473	(77,285,145)	(311,805,585)
재평가이익	7,560,301,192	7,560,301,192
총포괄손익	738,499,207	(3,610,598,765)	(791,806,028)	(3,147,697,661)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(9)	(27)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(69)	(97)	(18)	(34)

자본변동표
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	자본
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	53,460,977,692	(32,502,729)	10,243,511,850	(8,711,052,829)	67,722,681,284
당기순이익(손실)					(3,484,979,234)	(3,484,979,234)
결손금처리		(8,711,052,829)			8,711,052,829
주식발행할인차금대체		(32,502,729)	32,502,729
순확정급여부채의 재측정요소					649,087,158	649,087,158
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익				(311,805,585)		(311,805,585)
지분법이익잉여금					(22,708,027)	(22,708,027)
재평가잉여금
2022.06.30 (기말자본)	12,761,747,300	44,717,422,134		9,931,706,265	(2,858,600,103)	64,552,275,596
2023.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	44,717,422,134		9,456,109,473	(14,274,526,664)	52,660,752,243
당기순이익(손실)					(12,399,980,806)	(12,399,980,806)
결손금처리		(14,274,526,664)			14,274,526,664
주식발행할인차금대체
순확정급여부채의 재측정요소					(248,877,624)	(248,877,624)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익				1,477,958,473		1,477,958,473
지분법이익잉여금					(687,549)	(687,549)
재평가잉여금				7,560,301,192		7,560,301,192
2023.06.30 (기말자본)	12,761,747,300	30,442,895,470		18,494,369,138	(12,649,545,979)	49,049,465,929

현금흐름표
제 46 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지
제 45 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
(단위 : 원)

	제 46 기 반기	제 45 기 반기
영업활동현금흐름	3,318,630,935	(8,770,631,921)
당기순이익(손실)	(12,399,980,806)	(3,484,979,234)
당기순이익조정을 위한 가감	10,916,710,560	2,322,042,201
감가상각비	1,055,092,861	1,085,395,329
감가상각비(사용권자산)	123,919,541	230,748,048
무형자산상각비	1,350,000	1,350,000
퇴직급여	635,650,776	665,015,373
이자비용	2,098,733,361	1,378,358,766
이자비용(리스부채)	7,138,545	6,897,649
지분법손실	486,439,847	438,627,602
외화환산손실	189,694,943	1,101,729,478
매출채권처분손실	1,565,162	4,304,091
파생금융부채평가손실		379,190,000
대손상각비	97,584,284	170,826,961
유형자산처분이익	(16,855,706)	(1,628,663)
무형자산처분이익	(60,000,000)
유형자산손상차손	5,125,002,338
재고자산폐기손실	80,921,712	105,479,720
재고자산평가손실	302,285,263
재고자산매각손실	112,181,507
사채상환손실	1,981,723,861
법인세비용	(963,264,027)	7,990,839
이자수익	(74,639,819)	(204,609,214)
외화환산이익	(73,952,468)	(199,589,477)
지분법이익	(193,179,542)	(136,779,788)
대손충당금환입		(473,842,606)
재고자산매각이익	(681,879)	(104,342,077)
파생금융부채평가이익		(2,133,079,830)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	5,644,759,632	(7,412,424,123)
매출채권의 감소(증가)	2,127,745,339	(125,707,604)
매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	1,481,774,243	1,943,034,846
기타유동비금융자산의 감소(증가)	(229,022,707)	(201,759,322)
재고자산의 감소(증가)	5,412,916,869	(4,823,477,643)
비유동채권의 감소(증가)	(26,200,000)	(393,000,000)
매입채무의 증가(감소)	(3,536,029,663)	(1,621,085,994)
기타유동부채의 증가(감소)	1,704,918,277	(1,993,776,174)
기타유동비금융부채의 증가(감소)	100,762,197	(87,226,367)
퇴직급여채무의 증가(감소)	(1,680,029,468)	(219,017,510)
사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	346,015,400	303,528,786
정부보조금의 증가(감소)	(58,090,855)	(193,937,141)
배당금수취(영업)	150,000,000	300,000,000
이자수취(영업)	10,561,421	6,113,636
이자지급(영업)	(1,006,647,712)	(509,107,361)
법인세납부(환급)	3,227,840	7,722,960
투자활동현금흐름	1,994,029,151	(5,391,120,000)
대여금및수취채권의 회수	2,000,000,000	80,000
유형자산의 처분	28,636,363
무형자산의 처분	75,000,000
기타유동금융자산의 취득		(3,000,000,000)
대여금및수취채권의 증가		(1,500,000,000)
기타비유동금융자산의 취득	(2,107,212)	(35,000,000)
유형자산의 취득	(107,500,000)	(856,200,000)
재무활동현금흐름	(838,511,960)	10,178,300,891
차입금의 차입	10,201,532,182	28,402,363,053
전환사채의 발행		10,000,000,000
정부보조금의 수령	64,363,085	215,485,707
리스부채상환	(66,534,314)	(73,591,496)
차입금의 상환	(11,037,872,913)	(28,365,956,373)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	4,474,148,126	(3,983,451,030)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(35,582,395)	696,196
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,438,565,731	(3,982,754,834)
기초현금및현금성자산	975,035,845	7,436,906,863
기말현금및현금성자산	5,413,601,576	3,454,152,029

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당반기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당반기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당반기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
---	---	---	---	---	---	---
최우식	7,262,576	5.69	726,258	41,000,000	32.13	4,100,000
기타	120,354,897	94.31	12,035,490	86,617,473	67.87	8,661,747
합계	127,617,473	100.00	12,761,747	127,617,473	100.00	12,761,747

2. 반기재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약반기재무제표를 작성하였습니다.

당사의 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당반기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정요약반기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
부채총계(A)	77,830,758	77,301,349
자본총계(B)	49,049,466	52,660,752
부채비율(A/B)	158.68%	146.79%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,384,037천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 338,404천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당반기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 5,413,602 | 5,413,602 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 13,101,186 | 13,101,186 |
| 대손충당금 | (1,658,210) | (1,658,210) |
| 미수금 | 6,802,675 | 6,802,675 |
| 대손충당금 | (4,658,368) | (4,658,368) |
| 미수수익 | 38,068 | 38,068 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 보증금 | 2,130,000 | 2,130,000 |
| 소계 | 15,717,283 | 15,717,283 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 32,322 | 32,322 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 92,800 | 92,800 |
| 소 계 | 92,800 | 92,800 |
| 소계 | | 21,256,007 | 21,256,007 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 3,384,037 | 3,384,037 |
| 금융자산 합계 | | | 24,640,044 | 24,640,044 |

② 전기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품금융자산 | | 727,280 | 727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 975,036 | 975,036 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 15,257,041 | 15,257,041 |
| 대손충당금 | (1,652,065) | (1,652,065) |
| 미수금 | 7,525,914 | 7,525,914 |
| 대손충당금 | (6,029,833) | (6,029,833) |
| 미수수익 | 38,451 | 38,451 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 소계 | 15,101,440 | 15,101,440 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 3,016,407 | 3,016,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 30,214 | 30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 4,326,600 | 4,326,600 |
| 현재가치할인차금 | (64,462) | (64,462) |
| 소 계 | 4,262,138 | 4,262,138 |
| 소계 | | 22,368,828 | 22,368,828 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 1,513,204 | 1,513,204 |
| 금융자산 합계 | | | 24,609,312 | 24,609,312 |

2) 금융부채

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,317,485	3,317,485
미지급금	7,684,235	7,684,235
미지급비용	2,346,152	2,346,152
소계	13,347,872	13,347,872
유동성리스부채		97,588	97,588
단기차입금	단기차입금	34,165,964	34,165,964
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	299,965	299,965
소계	299,965	299,965
비유동성리스부채		129,257	129,257
소계		71,014,380	71,014,380
금융부채 합계			71,014,380	71,014,380

② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		2,117,388	2,117,388
장기파생상품금융부채		5,450,830	5,450,830
소계		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,516	6,853,516
미지급금	5,741,603	5,741,603
미지급비용	1,498,005	1,498,005
소계	14,093,123	14,093,123
유동성리스부채		124,123	124,123
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	290,000	290,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,610	647,610
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	293,693	293,693
소계	293,693	293,693
비유동성리스부채		211,407	211,407
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,049	512,049
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		63,733,746	63,733,746
금융부채 합계			71,301,964	71,301,964

3) 당반기와 전반기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	74,640	-	-	-	-	-	74,640
외환차익	61,946	-	-	-	-	64,016	125,962
외화환산이익	71,467	-	-	-	-	2,485	73,952
금융수익 소계	208,053	-	-	-	-	66,501	274,554
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	2,105,872	2,105,872
외환차손	80,032	-	-	-	-	862,928	942,960
외화환산손실	42,155	-	-	-	-	147,540	189,695
매출채권처분손실	-	-	-	1,565	-	-	1,565
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	122,187	-	-	1,983,289	-	3,116,340	5,221,816
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	1,477,958	-	-	-	-	1,477,958

② 전반기	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	204,610	-	-	-	-	-	204,610
외환차익	146,631	-	-	-	-	13,582	160,213
외화환산이익	185,185	-	-	-	-	14,405	199,590
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	2,133,080	2,133,080
금융수익 소계	536,426	-	-	-	-	2,161,066	2,697,492
금융비용
이자비용	-	-	-	841,522	-	543,734	1,385,256
외환차손	28,246	-	-	-	-	927,742	955,988
외화환산손실	211	-	-	-	-	1,101,519	1,101,730
매출채권처분손실	-	-	-	4,304	-		4,304
파생금융자산평가손실	379,190	-	-	-	-	-	379,190
금융비용 소계	407,647	-	-	845,826	-	2,572,995	3,826,468
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금 융자산평가이익(손실)	-	(311,806)	-	-	-	-	(311,806)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,384,037	3,075,416	4,621	304,000	3,384,037

② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 반기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280
현금및현금성자산	5,412,883	974,699
상각후원가 측정 금융자산	15,842,404	21,393,793
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,384,037	1,513,203
합계	24,639,324	24,608,975

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당반기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373
손상차손 인식금액	97,584	-	-	-	97,584
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	(196,348)
기말금액	1,658,210	4,658,368	38,068	1,016,407	7,371,053

② 전기	(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계
기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616
손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757
기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

(4) 유동성위험

1) 당반기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	13,347,872	13,347,872	-	-	13,347,872
유동성리스부채	97,588	107,094	-	-	107,094
단기차입금	34,165,964	34,165,964	-	-	34,165,964
사채	22,973,734	22,973,734	-	-	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	299,965	-	299,965	-	299,965
비유동성리스부채	129,257	-	77,756	59,484	137,240
합계	71,014,380	70,594,664	377,721	59,484	71,031,869

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	14,093,123	14,093,123	-	-	14,093,123
유동성리스부채	124,123	124,123	-	-	124,123
단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	35,608,955
유동성장기부채	290,000	293,834	-	-	293,834
전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	293,693	-	293,693	-	293,693
장기전환사채	5,560,000		5,560,000		5,560,000
비유동성리스부채	211,407	-	102,580	108,827	211,407
합계	63,733,746	58,711,107	5,956,273	108,827	64,776,207

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 반기				제 45(전) 기
외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	2,326,997	1312.8	3,054,882	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424
CNH	3,703,213	181.05	670,467	CNH	-	-	-
소계			3,725,349	소계			3,506,424
외화금융부채	USD	8,020,602	1312.8	10,529,446	USD	17,954,464	1267.3	22,753,692
JPY	6,019,100	9.0697	54,591	JPY	26,142,128	9.5318	249,182
소계			10,584,037	소계			23,002,874

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당반기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(747,456)	747,456	(1,924,727)	1,924,727
CNH	67,047	(67,047)	-	-
JPY	(5,459)	5,459	(24,918)	24,918
합계	(685,868)	685,868	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
금융부채(차입금)	단기차입금	34,165,964	34,570,328
유동성장기부채	-	290,000
합계		34,165,964	34,860,328

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당반기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
순손익	(341,660)	341,660	(348,603)	348,603
순자산	(341,660)	341,660	(348,603)	348,603

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
보유현금	719	337
보통예금	5,412,883	974,699
합계	5,413,602	975,036

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 반기	제 45(전) 기	사용제한내용
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	13,101,186	15,257,041
손실충당금	(1,658,210)	(1,652,065)
미수금	6,802,675	7,525,914
대손충당금	(4,658,368)	(6,029,834)
미수수익	38,068	38,452
손실충당금	(38,068)	(38,068)
보증금	2,130,000	-
소계	15,717,283	15,101,440
단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	3,016,407
손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
소계	-	2,000,000
비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	92,800	4,326,600
현재가치할인차금	-	(64,462)
소계	92,800	4,262,138
합계			15,810,083	21,363,578

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	13,101,187	6,802,675	38,068	2,130,000	1,016,407	92,800
개별평가손실충당금	(1,360,980)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(297,231)	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,658,211)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-
순장부가액	11,442,976	2,144,307	-	2,130,000	-	92,800

② 전기말	(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권			대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---
채권가액	15,257,041	7,525,914	38,452	3,016,407	4,262,138
개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-
순장부가액	13,604,976	1,496,081	384	2,000,000	4,262,138

11. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	686,587	(46,013)	640,574	1,225,978	(40,728)	1,185,250
제품	13,170,223	(1,804,186)	11,366,037	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207
재공품	2,176,874	-	2,176,874	2,089,590	-	2,089,590
원재료	5,437,989	-	5,437,989	7,210,024	-	7,210,024
부재료	798,342	-	798,342	1,176,326	-	1,176,326
저장품	554,497	-	554,497	667,009	-	667,009
미착품	922,228	-	922,228	5,092,758	-	5,092,758
합계	23,746,740	(1,850,199)	21,896,541	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
매출원가	재고자산평가손실	302,285	-
합계		302,285	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제46(당) 반기			제45(전) 기
취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션(주1)	-	-	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 46(당) 반기					제 45(전) 기
주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02	36,383	4,621	4,621	36,383	4,622	4,622
소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
코드네이처㈜	1,066,002	2.34	2,510,151	3,075,416	3,075,416	2,510,151	1,204,582	1,204,582
합계					2,850,534	3,384,037	3,384,037	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당반기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,870,834	(399,751)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	424,876	(577,486)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 46(당) 반기	제 45(전) 기
기타금융자산	비유동	장기금융상품	32,322	30,214
소계	32,322	30,214
기타비금융자산	유동	선급금	141,784	-
선급비용	241,618	163,682
소계	383,402	163,682
합계			415,724	193,896

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제46(당) 반기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	06월 30일	9,000,000	4,761,539	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%
관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	06월 30일	752,934	3,503,999	5,460 주	18,200 주	30.0%
제45(전) 기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	5,251,677	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%
관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.0%

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
제46(당) 반기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,895,267	1,133,728	-	(486,440)	(490,138)	-
관계기업	진영지업㈜	21,465,233	9,875,259	18,243,735	625,018	632,465	150,000
제45(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	6,432,438	1,180,761	-	(1,620,526)	(1,616,163)	-
관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 당사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. (**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역						기말가액
지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제46(당) 반기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	193,180	2,234	-		-	(150,000)	3,503,999
종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(486,440)	(3,698)	-		-	-	4,761,539
소계		8,710,262	-	-	(293,260)	(1,464)	-	-	-	(150,000)	8,265,538
제45(전) 반기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	136,780	(23,146)	-		-	(300,000)	3,218,913
종속기업	국일그래핀㈜	6,867,840	-	-	(438,628)	562	1	-	-	-	6,429,774
소계		10,273,120	-	-	(301,848)	(22,584)	-	-	-	(300,000)	9,648,687

15. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	장부금액
토지	51,445,973	-	-	-	51,445,973
건물	4,968,042	-	(2,613,738)	-	2,354,304
구축물	3,279,722	-	(1,313,239)	-	1,966,483
기계장치	48,041,906	(1,252,004)	(26,204,412)	(5,125,002)	15,460,488
차량운반구	180,489	-	(180,149)	-	340
공구와기구	1,250,625	(4,697)	(1,224,733)	-	21,195
집기비품	1,556,943	(37,490)	(1,451,526)	-	67,927
건물부속설비	530,671	-	(514,882)	-	15,789
합계	111,254,371	(1,294,191)	(33,502,679)	(5,125,002)	71,332,499

② 전기말	(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	41,875,971	-	-	41,875,971
건물	4,968,042	-	(2,571,874)	2,396,168
구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	2,014,422
기계장치	47,934,406	(1,301,425)	(25,208,931)	21,424,050
차량운반구	211,293	-	(193,810)	17,483
공구와기구	1,250,625	(7,340)	(1,220,473)	22,812
집기비품	1,556,943	(45,246)	(1,429,020)	82,677
건물부속설비	530,671	-	(514,273)	16,398
합계	101,607,673	(1,354,011)	(32,403,681)	67,849,981

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액
토지	41,875,971	-	-	-	-	-	9,570,002	51,445,973
건물	2,396,168	-	-	(41,864)	-	-	-	2,354,304
구축물	2,014,422	-	-	(47,939)	-	-	-	1,966,483
기계장치	22,725,475	107,500	-	(995,482)	-	(5,125,002)	-	16,712,491
정부보조금	(1,301,425)	-	-	49,421	-	-	-	(1,252,004)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,254)	-	-	-	340
공구와기구	30,152	-	-	(4,260)	-	-	-	25,892
정부보조금	(7,340)	-	-	2,643	-	-	-	(4,697)
집기비품	127,923	-	-	(22,506)	-	-	-	105,417
정부보조금	(45,246)	-	-	7,757	-	-	-	(37,489)
건물부속설비	16,398	-	-	(609)	-	-	-	15,789
합계	67,849,981	107,500	(14,889)	(1,055,093)	-	(5,125,002)	9,570,002	71,332,499

(주1) 당반기말 5,125백만원의 손상차손은 각 공장의 기계장치별로 장부가액과 순공정가치를 비교하여 손상을 인식하였으며. 회수가능액은 2023년 5월 4일기준 감정평가에 따른 순공정가치로 계산되었습니다. 각 공장별로는 용인공장 기계장치 2,893백만원 및 아산공장 기계장치 2,231백만원을 인식하였습니다. (주2) 2023년 5월 4일 기준 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

② 전반기	(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액
토지	41,204,908	610,000	-	-	-	41,814,908
건물	2,070,234	-	-	(36,847)	-	2,033,387
구축물	2,110,672	-	-	(48,125)	-	2,062,547
기계장치	24,263,565	208,400	-	(1,001,476)	-	23,470,489
정부보조금	(1,400,365)	-	-	49,520	-	(1,350,845)
차량운반구	24,044	-	-	(3,280)	-	20,764
공구와기구	53,321	-	-	(11,767)	-	41,554
정부보조금	(12,626)	-	-	2,643	-	(9,983)
집기비품	210,548	-	-	(42,554)	-	167,994
정부보조금	(60,759)	-	-	7,757	-	(53,002)
건물부속설비	18,361	-	-	(1,265)	-	17,096
건설중인자산	-	37,800	-	-	-	37,800
합계	68,481,903	856,200	-	(1,085,396)	-	68,252,707

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
판매비와관리비	11,961	14,129
매출원가(제조경비)	1,043,132	1,071,266
합계	1,055,093	1,085,395

(4) 당반기말과 전반기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	8,889,522	19,156.00	14,958,442	9,352,554
경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,898	5.76	1,139	3,101
충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,280,091	20,932,132	47,714.75	26,916,390	22,371,196
합계	68,078.51	51,445,973	29,824,552	66,876.51	41,875,971	31,726,851

(5) 당반기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성생명(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 한국산업은행 및 에프에이피2036유동화전문유한회사에 질권이 설정되어 있습니다.

	(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	2,370,093	14,265,874
구축물	1,966,483	2,612,925
기계장치	15,460,487	31,533,710
차량운반구	340	36,192
공구와기구	21,195	2,061,097
집기비품	67,928
재고자산(미착품제외)	20,974,313	10,500,000
합계	40,860,839	61,009,798

(6) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		64,363	215,485
당기감소액	경상연구개발비	(58,091)	(193,937)
유형자산취득	-	-
장기미지급금대체	(6,272)	(21,549)
소계	(64,363)	(215,486)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
역사적원가	28,343,304	27,732,383

당반기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
기초잔액	10,508,569	10,508,569
재평가로 인한 증가	7,560,302	-
기말잔액	18,068,871	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	27,000	176,770	203,770	27,000	176,770	203,770
처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-
상각누계액	(10,800)	-	(10,800)	(9,450)	-	(9,450)
손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)
장부금액	16,200	121,095	137,295	17,550	136,095	153,645

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 반기
소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	17,550	136,095	153,645	20,250	176,770	197,020
처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-
상각	(1,350)	-	(1,350)	(1,350)	-	(1,350)
기말금액	16,200	121,095	137,295	18,900	176,770	195,670

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	303,799	527,092	830,891	-	814,890	814,890
취득	-	38,711	38,711	303,799	105,930	409,729
처분	-	(84,892)	(84,892)	-	(29,385)	(29,385)
감가상각누계	(303,799)	(258,841)	(562,640)	(240,508)	(562,556)	(803,064)
기말금액	-	222,070	222,070	63,291	328,879	392,170

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 반기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	63,291	328,879	392,170	-	379,473	379,473
취득	-	38,711	38,711	303,799	27,530	331,329
처분	-	(84,892)	(84,892)	-	(22,464)	(22,464)
감가상각	(63,291)	(60,628)	(123,919)	(164,558)	(66,190)	(230,748)
기말금액	-	222,070	222,070	139,241	318,349	457,590

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	124,123	211,407	335,530	130,649	256,351	387,000
취득	-	38,711	38,712	-	105,930	105,930
처분	(29,155)	(58,845)	(88,000)	(18,717)	(12,678)	(31,395)
이자비용	7,138	-	7,138	13,720	-	13,720
지급	(66,534)	-	(66,534)	(139,725)	-	(139,725)
유동성대체	62,016	(62,016)	-	138,196	(138,196)	-
기말금액	97,588	129,257	226,846	124,123	211,407	335,530

18. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,579,294	3,000,000	4,771,848
진영지업 주식 5,460주	3,503,999	9,066,600
서울사무소 임차보증금	4,260,000	3,860,000
에프에이피2306유동화전문회사	용인공장 토지ㆍ건물,기계장치	22,478,433	17,286,000	7,721,631
한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,579,293	2,400,000	19,308,675
아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	32,753,369	12,000,000
아산공장 기계장치	4,547,989	USD 12,000,000
합계		102,702,377	47,612,600	31,802,154
USD 12,000,000

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 채무
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	2,000	미지급금	40	AJ네트웍스(주)
합계		2,000	합계	40

한편, 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
---	---	---	---	---	---
서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가
충남 아산시	6,260	인허가
미그린산업(주)	42,000	부동산 가압류
(주)미코	5,400	부동산 가압류
합계				70,561

19. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
파생상품금융부채(주1)	전환권대가	-	2,964,246
조기상환청구권	-	4,603,972
합계		-	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다. 20. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,317,485	-	6,853,516	-
미지급금	7,684,235	-	5,741,603	-
미지급비용	2,346,152	-	1,498,004	-
장기미지급금	-	299,965	-	293,693
합계	13,347,872	299,965	14,093,123	293,693

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 기
유동	예수금	469,550	284,013
선수금	7,185	91,959
합계		476,735	375,972

22. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 기
단기차입금	34,165,964	34,570,328
유동성장기부채	-	290,000
사채	22,973,734	-
합계	57,139,698	34,860,328

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(주1)	제46(당) 반기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	7.00%	4,771,849	-
Banker's Usance	5.66% ~7.55%	-	4,179,730
매출채권양도	5.86% ~6.21%	-	812,583
한국산업은행	기업일반대출	9.20%	9,016,817	9,000,000
Banker's Usance	1.4~9.0%	10,291,858	10,538,323
에프에이피2306유동화전문회사	기업운전자금대출	8.97%	1,800,000	-
무역어음대출	8.32~8.53%	1,500,000	-
기업일반대출	4.40%	4,421,631	-
(주)하나은행	기업운전자금대출	5.97%	-	1,800,000
무역어음대출	5.30%~5.53%	-	1,500,000
Banker's Usance	4.97%~6.39%	-	4,336,127
매출채권양도	5.88%	-	818,292
중소기업은행	기업일반대출	9.00%	2,363,809
Banker's Usance	1.01% ~ 5.79%	-	1,585,273
합계			34,165,964	34,570,328

(주1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산ㆍ지분법투자주식 및 기타유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제46(당) 반기	제 45(전) 기
㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	2023.3.13	-	290,000
소계				-	290,000
유동성장기부채				-	(290,000)
합계				-	-

(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율(주2)	제46(당) 반기	제 45(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	14.00%	5,968,040	-
시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	14.00%	5,371,236	-
㈜비엔케이투자증권	14.00%	1,193,608	-
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	5.00%	1,044,085	-
케이비증권㈜	5.00%	2,505,804	-
이베스트투자증권㈜	5.00%	1,044,085	-
디비금융투자㈜	5.00%	1,044,085	-
미래에셋증권㈜	5.00%	2,088,170	-
삼성증권주식회사	5.00%	2,088,170	-
한국투자증권주식회사	5.00%	626,451	-
합 계	합 계		22,973,734	-

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

23. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기			제 45(전) 기
제7회 전환사채(주1)	제8회 전환사채(주1)	합계	제7회 전환사채	제8회 전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
액면금액	-	-	-	10,500,000	10,000,000	20,500,000
상환할증금	-	-	-	647,608	512,050	1,159,658
전환권조정	-	-	-	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)
장부가액	-	-	-	8,591,072	5,560,000	14,151,072
전환권대가	-	-	-	878,965	2,085,280	2,964,245
조기상환청구권	-	-	-	1,238,423	3,365,550	4,603,973
파생상품금융부채	-	-	-	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당반기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

	(단위 : 천원)

구 분(주1)	원금	이자	합계	비고
제7회차 전환사채	10,500,000	2,032,884	12,532,884
제8회차 전환사채	10,000,000	440,850	10,440,850
합계	20,500,000	2,473,734	22,973,734

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분		제7회	제8회	합계
금융손익	사채상환손실	1,824,424	157,300	1,981,724

② 전반기	(단위 : 천원)

구분		제6회	제7회	제8회	합계
금융손익	이자비용	186,319	522,583	132,620	841,522
파생상품금융부채평가이익	128,163	671,097	1,333,820	2,133,080
파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
당기근무원가	512,173	573,626
부채에 대한 이자비용	201,674	144,482
사외적립자산의 기대수익	(78,196)	(53,093)
합계	635,651	665,015

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,598,020	9,258,753
사외적립자산의 공정가치	(3,354,966)	(3,632,371)
국민연금전환금	(2,969)	(2,969)
합계	5,240,085	5,623,413

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초 확정급여채무	9,258,753	10,264,686
당기근무원가	512,173	573,626
이자원가	201,674	144,483
보험수리적손실(이익)	305,449	(857,534)
급여지급액	(1,680,029)	(219,018)
기말 확정급여채무	8,598,020	9,906,243

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초사외적립자산의 공정가치	3,632,371	3,971,750
사외적립자산의 기대수익	78,196	53,093
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(9,586)	(25,371)
고용인(사용자)의 기여금	40,000	120,000
지급액	(386,015)	(423,529)
기말 사외적립자산의 공정가치	3,354,966	3,695,943

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당반기말과 전반기말 잔액은 각각 2,969천원 및 6,977천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(315,035)	832,163
법인세 효과	66,157	(183,076)
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(248,878)	649,087

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 기
할인율 (주1)	4.678%	5.291%
사외적립자산의 기대수익률	4.678%	5.291%
기대임금상승률	5.280%	5.320%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 기
보통주	보통주
---	---	---
수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당반기와 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	42,851,847	51,595,403
결손금처분	(14,274,527)	(8,711,053)
주식할인발행차금 대체	-	(32,503)
기말금액	28,577,320	42,851,847

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(1,053,082)	(265,680)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,870,833	(399,751)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945
기말금액	424,876	(577,486)

(2) 당반기와 전반기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	10,508,569	10,508,569
당기 증가	9,570,002	-
법인세효과	(2,009,700)	-
당기 감소	-	-
기말금액	18,068,871	10,508,569

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
기초금액	(14,274,527)	(8,711,053)
결손금처분	14,274,527	8,711,053
당기순이익(손실)	(12,399,981)	(3,484,979)
지분법이익잉여금	(688)	(22,708)
순확정급여부채의 재측정요소	(248,877)	649,087
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-
기말금액	(12,649,546)	(2,858,600)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당반기와 전반기 중 금융수익과 기타수익(주석 30, 31 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
재화와 용역의 유형	상품매출	1,947,397	5,699,637	5,861,622	12,093,597
제품매출	18,670,423	39,097,460	23,006,209	46,390,006
임가공매출	-	344,920	186,143	655,197
임대매출	-	12,000	12,000	24,000
합계	20,617,820	45,154,017	29,065,974	59,162,800
수익인식시기	일시인식매출	20,617,821	45,142,017	29,053,974	59,138,800
기간에 걸쳐 인식한 매출	-	12,000	12,000	24,000
합계	20,617,821	45,154,017	29,065,974	59,162,800

(2) 계약 잔액당반기말과 전반기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 반기	제 45(전) 반기
수취채권	매출채권	13,101,187	18,228,510
계약부채	선수금	7,185	229,586

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 반기
계약부채	선수금	91,196

29. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	506,726	1,132,929	540,501	1,144,222
퇴직급여	69,074	154,698	86,789	168,052
복리후생비	78,517	161,897	76,888	156,468
여비교통비	8,775	11,491	4,269	8,699
통신비	11,967	20,662	8,804	38,441
임차료	45,158	108,048	62,957	124,805
세금과공과	3,946	8,239	4,528	10,104
감가상각비	5,067	11,961	7,030	14,129
사용권자산 감가상각비	52,162	120,257	66,924	227,086
무형자산상각비	675	1,350	675	1,350
수선비	14,700	29,662	15,131	31,612
보험료	3,010	4,893	3,979	27,572
접대비	9,630	47,363	42,333	97,401
수출제비용	30,618	78,378	126,728	374,449
광고선전비	-	500	-	1,000
소모품비	4,640	8,041	8,800	13,460
도서인쇄비	712	4,375	771	5,951
지급수수료	319,248	756,108	169,401	361,376
대손상각비	(133,822)	97,584	155,485	170,827
운반비	217,743	471,019	302,357	635,011
차량유지비	22,118	37,214	24,443	41,880
견본비	(9,576)	3,500	45,434	71,658
경상연구개발비	538	6,267	26,633	35,831
교육훈련비	56	473	1,257	1,727
합계	1,261,682	3,276,909	1,782,117	3,763,111

30. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익	43,581	274,554	2,279,011	2,697,492
금융비용	3,930,649	5,221,816	2,537,614	3,826,468
순금융수익(비용)	(3,887,069)	(4,947,262)	(258,603)	(1,128,976)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익 - 기타	26,173	74,640	79,196	204,609
외환차익	32,061	125,961	121,353	160,214
외화환산이익	(14,653)	73,953	112,757	199,589
파생금융부채평가이익	-	-	1,965,705	2,133,080
합계	43,581	274,554	2,279,011	2,697,492

(3) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	1,539,895	2,098,733	795,259	1,378,359
리스부채 이자비용	3,406	7,139	3,273	6,897
외환차손	817,880	942,960	721,278	955,988
외화환산손실	(412,256)	189,695	804,824	1,101,730
매출채권처분손실	-	1,565	2,704	4,304
사채상환손실	1,981,725	1,981,724	-	-
파생금융자산평가손실	-	-	379,190	379,190
파생금융부채평가손실	-	-	(168,914)	-
합계	3,930,649	5,221,816	2,537,614	3,826,468

(4) 당반기와 전반기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 반기	제 45(전) 반기
차입금 이자	1,386,799	536,105
전환사채 이자	679,875	841,522
기타금융부채	-	732
리스부채	7,139	6,897
기타	32,059	-
합계	2,105,872	1,385,256

31. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	재고자산매각이익	96	682	104,097	104,342
유형자산처분이익	16,856	16,856	-	1,629
무형자산처분이익	60,000	60,000	-	-
대손충당금환입	196,348	196,348	473,843	473,843
탄소배출권매각이익	-	-	118,120	118,120
잡이익	5,900	11,439	27,844	67,021
소계	279,200	285,325	723,904	764,955
기타비용	재고자산처분손실	112,182	112,182	-	-
유형자산손상차손	5,125,002	5,125,002	-	-
기부금	-	-	-	1,530
잡손실	132,022	175,764	12,424	31,568
소계	5,369,206	5,412,948	12,424	33,098
순액		(5,090,006)	(5,127,623)	711,480	731,857

32. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기	(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	4,165,458	-	-	4,165,458
원재료 사용액	-	22,348,251	-	22,348,251
급여	-	4,406,316	1,132,929	5,539,245
퇴직급여	-	480,953	154,698	635,651
복리후생비	-	711,872	161,897	873,769
세금과공과	-	30,463	8,239	38,702
감가상각비	-	1,043,132	11,961	1,055,093
사용권자산 감가상각비	-	3,662	120,257	123,919
무형자산상각비	-	-	1,350	1,350
임차료	-	113,110	108,048	221,158
전력비	-	3,671,621	-	3,671,621
연료비	-	4,760,263	-	4,760,263
외주가공비	-	1,024,734	-	1,024,734
소모품비	-	883,477	8,041	891,518
운반비	-	2,885	471,019	473,904
포장비	-	294,113	-	294,113
기타비용	-	931,898	1,098,470	2,030,368
합계	4,165,458	40,706,750	3,276,909	48,149,117

② 전반기	(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	11,960,663	-	-	11,960,663
원재료 사용액	-	26,956,796	-	26,956,796
급여	-	4,626,928	1,144,222	5,771,150
퇴직급여	-	496,963	168,052	665,015
복리후생비	-	790,643	156,468	947,111
세금과공과	-	43,770	10,104	53,874
감가상각비	-	1,071,266	14,129	1,085,395
사용권자산 감가상각비	-	3,662	227,086	230,748
무형자산상각비	-	-	1,350	1,350
임차료	-	108,100	124,805	232,905
전력비	-	3,385,834	-	3,385,834
연료비	-	4,992,978	-	4,992,978
외주가공비	-	887,806	-	887,806
소모품비	-	1,206,923	13,460	1,220,383
운반비	-	332	635,011	635,343
포장비	-	403,218	-	403,218
기타비용	-	1,241,829	1,268,424	2,510,253
합계	11,960,663	46,217,048	3,763,111	61,940,822

33. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전반기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
법인세비용차감전순이익(손실)	(13,363,245)	(3,476,988)
법인세비용	(963,264)	7,991
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당반기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

1. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	제 46(당) 반기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주반기순이익(손실)	(8,831,993,894)	(12,399,980,806)	(1,119,452,462)	(3,484,979,234)
가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
기본주당이익(손실)	(69)	(97)	(9)	(27)

(주1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주)

구분	제 46(당) 기		제 45(전) 반기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473
가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

35. 특수관계자 (1) 당반기와 전반기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
---	---	---
종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜
관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
단기종업원급여	235,173	280,708
퇴직급여(퇴직위로금포함)	36,750	49,250
합계	271,923	329,958

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
관계기업	진영지업㈜	제품매출	4,724,395	5,433,179
배당금 수입	150,000	300,000
합계		매출 등	4,874,395	5,733,179

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 반기	제 45(전) 기
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,856,350	2,527,000

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)
차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,016,816
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,500,000	1,500,000
에프에이피2306유동화전문유한회사	1,800,000	1,800,000
상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-
㈜하나은행	1,000,000	-
외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-
㈜하나은행	100,000	-
수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	4,771,849
중소기업은행	USD 2,000,000	2,363,809
한국산업은행	USD 10,000,000	USD 7,798,474.01
JPY 5,956,227.00
에프에이피2306유동화전문유한회사	USD 4,000,000	4,421,631

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자
최대주주	지급보증	4,920,000	㈜신한은행
USD 6,000,000
USD 2,400,000	중소기업은행
3,657,600	에프에이피2306유동화전문유한회사
USD3,840,000
1,587,600	한국산업은행
USD 1,764,000
합계		10,165,200
USD 14,004,000

37. 현금흐름표(1) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
보증금의 유동성대체	4,260,000	-
당기 비유동리스부채의 유동성대체	120,860	71,224
장기차입금의 유동성대체	-	290,000
전환사채의 사채전환	22,973,734	-
퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	(315,035)	857,534

38. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
아시아	강판간지, 다공지 등	SHANGHAI JINHUAN TRADE CO.,LTD. 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
대한민국	매출액	40,832,139	50,079,202
아시아	매출액	4,321,878	9,083,598
합계		45,154,017	59,162,800

(4) 주요 고객당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 46(당) 반기	제 45(전) 반기
외부고객1	매출액	4,724,395	5,433,179

39. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 2,995백만원 영업손실, 12,400백만원 반기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사의 유동부채가 유동자산보다 27,648백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 2023년 4월 13일서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 회생절차개시

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 41. 보고기간 후 사건당사는 보고기간말 이후인 2023년 7월14일 회생법원의 허가를 받아 공고 전 인수예정자 선정후 공개경쟁입찰을 진행하는 방식의 인가전 M&A에서 "(주)삼라마이다스"를 공고전 인수예정자로 선정하는 조건부 투자계약을 체결하였습니다. 이후 2023년 7월 27일 인가전 M&A 매각공고를 한국경제신문에 게재하고, 2023년 8월 11일까지인수의향서를 접수하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당정책당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 분석하여 배당실시 여부 및 배당규모를 검토할 예정입니다. 배당에 관한회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. 나. 배당관련 회사 정관 1) 이익배당 (정관 제54조(이익배당)) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

2) 분기배당 (정관 제55조(분기배당)) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일")의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의12 에 따라 분기 배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전 결산기의 자본의 액.

2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액.

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액.

4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의 준비금.

5. 상법시행령제19조에서정한미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한 다

주요배당지표

100100100-12,400-14,580-8,236-12,400-14,580-8,236-97-114-65-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제46기 반기	제45기	제44기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

라. 과거 배당 이력

	(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
---	---	---	---
-	-	-	-

※ 당사는 공시대상기간 내 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하였으며, 향후 배당가능이익이 발생하는 경우 해당 정책을 수립하여 배당실시를 고려할 예정입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2023년 06월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 :	)

2017.11.13전환권행사보통주392,9261005092019.05.03주식매수선택권행사보통주1,400,0001006002019.05.15전환권행사보통주3,389,8301005902019.12.26전환권행사

보통주

1,973,6811008362020.02.21전환권행사

보통주

418,6601008362020.03.17전환권행사

보통주

925,0691001,0812020.04.14전환권행사

보통주

1,850,1381001,0812021.03.18전환권행사보통주213,4011004,6862021.05.04전환권행사보통주906,3091004,6862021.07.21전환권행사보통주149,3801004,686

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2회차전환 |
| - |
| 3회차전환 |
| 4회차전환 |
| 4회차전환 |
| 5회차전환 |
| 5회차전환 |
| 6회차전환 |
| 6회차전환 |
| 6회차전환 |

※ 보고서 작성일 기준('23.6.30) 발행주식의 총수는 127,617,473주입니다.※ 전환권 행사에 의하여 주식을 발행한 경우 제5-7-1조 작성지침에 따라 분기단위로 합산하여 기재하였으며, 비고란에 해당 사채 회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황

기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.마. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]채무증권 발행실적 2023년 06월 30일(단위 : 원, %)

(기준일 :	)

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2023년 06월 30일(단위 : 원)

(기준일 :	)

전환사채권발행52019.03.14시설자금 및 운영자금3,000,000,000시설자금 및 운영자금3,000,000,000-전환사채권발행62019.10.14타법인 증권 취득자금 및 기타자금8,000,000,000타법인 출자 및 기타자금 8,000,000,000-전환사채권발행72021.11.30타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금10,500,000,000타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금9,500,000,000주1)전환사채권발행82022.04.29시설자금, 운영자금 및 채무상환자금10,000,000,000시설자금, 운영자금 및 채무상환자금10,000,000,000-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

주1) 보고서 작성일 기준('23.06.30) 7회차 사모 전환사채의 차이 발생 금액 중 타법인 증권 취득자금은 분할출자로 인하여 추후 진행될 예정입니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 :천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)
제46기 반기	매출채권	13,101,186	1,658,210	12.66
미수수익	38,068	38,068	100.00
단기대여금	2,186,407	1,016,407	46.49
합계	15,325,661	2,712,685	17.70
제45기	매출채권	15,257,041	1,652,065	10.83
미수수익	43,630	38,068	87.25
단기대여금	4,516,407	1,016,407	22.50
합계	19,817,078	2,706,540	13.66
제44기	매출채권	17,922,829	1,451,957	8.10
미수수익	41,660	38,068	91.38
단기대여금	2,516,407	1,016,407	40.39
합계	20,480,896	2,506,432	12.24

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 :천원 )

구 분	제46기 반기	제45기	제44기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,736,373	8,512,616	7,729,269
2. 손상차손인식금액	97,584	223,758	783,346
3. 당기 제각	(1,266,556)	-	-
4. 당기 회수	(196,348)	-	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,371,053	8,736,374	8,512,616

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 :천원 )

기 준	설 정 률	비 고
①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률
②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험
③부도업체	100%	-

라. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총매출채권	6,850,959	2,206,633	560,220	323,682	324,856	249,155	2,585,682	13,101,187
수출채권 (주1)	400,206	-	367,710	236,907	268,439	243,180	1,401,538	2,917,980
기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,115,262	1,115,262
손실충당금 설정대상채권	6,450,752	2,206,633	192,510	86,775	56,416	5,975	68,883	9,067,944
기대손실률	1.40%	4.60%	15.63%	23.64%	33.09%	41.12%	48.70%	-
손실충당금	90,536	101,410	30,097	20,512	18,670	2,457	33,548	297,230
수출채권 손실충당금 (주1)								407,523
기손상매출채권 손실충당금								953,457
손실충당금 총액								1,658,210
순장부금액								11,442,976

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제46기 반기	제45기	제44기
지류	상품	640,573	1,185,250	1,221,628
제품	11,366,038	10,383,207	12,862,184
재공품	2,176,874	2,089,590	1,725,422
원재료	5,437,989	7,210,024	5,522,727
부재료	798,342	1,176,327	431,813
저장품	554,497	667,009	709,201
미착품	922,228	5,092,757	3,791,206
합계	21,896,541	27,804,164	26,264,181
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		17.10%	21.20%	18.61%
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
재고자산회전율(회수)		3.61회	4.27회	4.02회
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2022년 12월 29일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2022년 12월 29일 오전 8시 기준 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 우리회계법인 감사인 3명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46기 반기
취득원가	평가충당금	장부가액
상품	686,586	(46,013)	640,573
제품	13,170,224	(1,804,186)	11,366,038
재공품	2,176,874	-	2,176,874
원재료	5,437,989	-	5,437,989
부재료	798,342	-	798,342
저장품	554,497	-	554,497
미착품	922,228	-	922,228
합계	23,746,740	(1,850,199)	21,896,541

바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,384,037	3,075,416	4,621	304,000	3,384,037
소계		3,384,037	3,075,416	4,621	304,000	3,384,037

② 전기말	(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204
소계		2,240,484	1,204,582	731,901	304,000	2,240,484
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
제 46(당) 반기	제 45(전) 기
---	---	---	---	---
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
소계	304,000	304,000	-	-

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전분기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당반기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 5,601,285 | 5,601,285 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 13,101,186 | 13,101,186 |
| 대손충당금 | (1,658,210) | (1,658,210) |
| 미수금 | 6,813,635 | 6,813,635 |
| 대손충당금 | (4,658,368) | (4,658,368) |
| 미수수익 | 38,068 | 38,068 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 보증금 | 2,130,000 | 2,130,000 |
| 소계 | 15,728,243 | 15,728,243 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,186,407 | 2,186,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 1,170,000 | 1,170,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 32,322 | 32,322 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | 95,800 | 95,800 |
| 소계 | | 17,026,365 | 17,026,365 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 3,384,037 | 3,384,037 |
| 금융자산 합계 | | | 26,011,687 | 26,011,687 |

② 전기말	(단위 : 천원)

| 금융자산 범주 | 계정과목 | | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품금융자산 | | 727,280 | 727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | | 1,214,794 | 1,214,794 |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 15,257,041 | 15,257,041 |
| 대손충당금 | (1,652,065) | (1,652,065) |
| 미수금 | 7,549,233 | 7,549,233 |
| 대손충당금 | (6,029,833) | (6,029,833) |
| 미수수익 | 43,630 | 43,630 |
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) |
| 소계 | 15,129,938 | 15,129,938 |
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 4,516,407 | 4,516,407 |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) |
| 소계 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 30,214 | 30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 4,329,600 | 4,329,600 |
| 현재가치할인차금 | (64,462) | (64,462) |
| 소계 | 4,265,138 | 4,265,138 |
| 소계 | | 22,925,290 | 22,925,290 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | | 투자주식 | 1,513,203 | 1,513,203 |
| 금융자산 합계 | | | 26,380,567 | 26,380,567 |

2) 금융부채

① 당반기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,317,485	3,317,485
미지급금	7,754,103	7,754,103
미지급비용	2,347,102	2,347,102
소계	13,418,690	13,418,690
유동성리스부채		105,921	105,921
단기차입금	단기차입금	34,165,964	34,165,964
유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
사채	사채	22,973,734	22,973,734
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,954	302,954
소계	302,954	302,954
비유동성리스부채		140,986	140,986
소계		72,048,249	72,048,249
금융부채 합계			72,048,249	72,048,249

② 전기말	(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채		7,568,218	7,568,218
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,515	6,853,515
미지급금	5,873,964	5,873,964
현재가치할인차금	-	-
미지급비용	1,498,547	1,498,547
소계	14,226,025	14,226,025
유동성리스부채		132,347	132,347
단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328
유동성장기부채	유동성장기차입금	1,230,000	1,230,000
전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000
전환사채상환할증금	647,608	647,608
전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)
소계	8,591,072	8,591,072
장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	296,682	296,682
현재가치할인차금	-	-
소계	296,682	296,682
비유동성리스부채		227,330	227,330
장기차입금	장기차입금	-	-
장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000
장기전환사채상환할증금	512,050	512,050
장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)
소계	5,560,000	5,560,000
소계		64,833,784	64,833,784
금융부채 합계			72,402,002	72,402,002

3) 당반기말과 전반기말 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기말	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	121,401	-	-	-	-	-	121,401
외환차익	61,946	-	-	-	-	64,016	125,962
외화환산이익	71,468	-	-	-	-	2,485	73,953
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-
금융수익 소계	254,815	-	-	-	-	66,501	321,316
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	2,127,061	2,127,061
외환차손	80,032	-	-	-	-	862,929	942,961
외화환산손실	42,155	-	-	-	-	147,540	189,695
매출채권처분손실	-	-	-	1,566	-	-	1,566
파생금융부채평가손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	122,186	-	-	1,983,290	-	3,137,530	5,243,006
기타포괄이익
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	1,477,958	-	-	-	-	1,477,958

② 전반기말	(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
금융자산			금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
금융수익
이자수익	239,249	-	-	-	-	-	239,249
외환차익	146,631	-	-	-	-	13,582	160,213
외화환산이익	185,185	-	-	-	-	14,405	199,590
파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	2,133,080	2,133,080
금융수익 소계	571,065	-	-	-	-	2,161,067	2,732,132
금융비용
이자비용	-	-	-	548,365	-	849,552	1,397,917
외환차손	28,246	-	-	-	-	927,742	955,988
외화환산손실	211	-	-	-	-	1,101,519	1,101,730
매출채권처분손실	-	-	-	4,304	-	-	4,304
파생금융부채평가손실	379,190	-	-	-	-	-	379,190
금융비용 소계	407,646	-	-	552,669	-	2,878,813	3,839,128
기타포괄이익
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(311,806)	-	-	-	-	(311,806)

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기보고서에 기재하지 않으며 2023년 3월 21일에 제출된 2022년 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

(사업보고서에 기재 예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제46기 반기(당기)삼일회계법인의견거절주1) 연결재무제표 강조사항 등주2) 별도재무제표 강조사항 등-제45기(전기)우리회계법인의견거절주3) 연결재무제표 강조사항 등주4) 별도재무제표 강조사항 등-제44기(전전기)우리회계법인적정특수관계자와의 거래1) 전환금융상품(전환사채) 평가2) 신용손상의 징후 발생 현장에 대한 금융자산 회수가능성

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

주1) 연결재무제표 강조사항 등

결론거절의 근거(1) 기초재무제표에 대한 검토범위의 제한2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 우리회계법인이 감사하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결실체의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 계속기업가정의 불확실성

연결실체의 요약반기연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 2023년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 3,508백만원, 반기순손실이 12,400백만원이며, 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 31,542백만원 초과하고 있습니다. 또한, 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 3월 13일자로 서울회생법원에 회생절차 신청을 하여 2023년 4월 13일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 연결실체가 추진하는 인가전 M&A, 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

결론거절

본인은 결론거절의 근거 문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 요약반기연결재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 요약반기연결재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니합니다.

주2) 별도재무제표 강조사항 등

결론거절의 근거

(1) 기초재무제표에 대한 검토범위의 제한2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 우리회계법인이 감사하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 계속기업가정의 불확실성회사의 요약반기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 2,995백만원, 반기순손실이 12,400백만원이며, 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 27,648백만원 초과하고 있습니다. 또한, 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 3월 13일자로 서울회생법원에 회생절차 신청을 하여 2023년 4월 13일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 회사가 추진하는 인가전 M&A, 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

결론거절

본인은 결론거절의 근거 문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 요약반기재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 요약반기재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니합니다.

주3) 연결재무제표 강조사항 등

의견거절우리는 국일제지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 동료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 보고기간 종료일 현재 11,074백만원 영업손실과 14,580백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 회사의 유동부채가 유동자산보다 12,656백만원 초과하고 있습니다.또한 회사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따라 회생절차 개시신청을 하였으며 2023년 3월 15일 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령 결정을 받았습니다.이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석41에서 설명하고 있는 바와같이 재무 및 경영개선계획이 법원의 인가 후에 어떻게 실현되는지 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부, 채무의 유동성 분류 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

기타사항 회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.주4) 별도재무제표 강조사항 등의견거절 우리는 국일제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 동료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 또한 회사의 내부회계관리제도에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 회사의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않았습니다.

의견거절근거

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 보고기간 종료일 현재 10,151백만원 영업손실과 14,580백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 회사의 유동부채가 유동자산보다 13,359백만원 초과하고 있습니다.또한 회사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따라 회생절차 개시신청을 하였으며 2023년 3월 15일 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령 결정을 받았습니다.이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석40에서 설명하고 있는 바와같이 재무 및 경영개선계획이 법원의 인가 후에 어떻게 실현되는지 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부, 채무의 유동성 분류 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항

회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제46기 반기(당기)삼일회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사205,000천원(연간)1,664시간205,000천원(연간)525시간제45기(전기)우리회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사155,000천원(연간)1,438시간155,000천원(연간)1,331시간제44기(전전기)우리회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사112,000천원(연간)962시간112,000천원(연간)1,142시간

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제46기 반기(당기)-----제45기(전기)-----제44기(전전기)-----

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12023년 03월 20일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 감사팀서면보고- 회생절차 개시신청에 따른 감사의견 형성22023년 02월 10일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 감사팀서면보고- 2022년 외부감사수행 결과보고- 전환상품평가와 종속회사 손상차손에 검토결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

5. 회계감사인의 변경당사는 제43기(2020년) 부터 제45기(2022년) 외부감사인을 우리회계법인으로 선임하였습니다. 당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조, 동법시행령 제17조 및 '외부감사 및 회계등에 관한 규정' 제10조 및 제15조에 의거, 감사인 지정통지를 받아 2023년(제 46기 1분기(당기))부터 '삼일회계법인'을 외부감사인으로 선임하여 감사용역을 체결하였습니다.6. 조정협의회 주요 협의내용-. 해당사항 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제회사는 감사1인과 내부통제 부서를 운영하여 일상감사, 결산감사를 실시하는 등내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 있습니다. 2022년 제45기 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의 내부 회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.나. 내부회계관리제도회사의 내부회계관리자 및 대표이사는 2022년12월31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였으며, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 감사와 이사들에게 보고하였습니다. 또한 감사는 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 작성하여 이사회와 정기주주총회에서 적정하게 운영되고 있음을 보고하였습니다. 그러나 내부회계관리 및 통제에 관한 감사의견은 아래 주석을 참조하시기 바랍니다.

주1) 내부회계관리제도 감사의견 회사는 2022년 12월 31일 현재 계속기업으로의 존속능력을 평가할 수 있는 사업계획을 수립하고 검토하는 통제활동을 설계하고 운영하였으나, 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회생절차 개시신청 후 법원의 인가 및 향후 경영개선계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 국일제지 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다

다. 내부통제구조의 평가최근 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요(1) 이사회의 구성에 관한 사항반기보고서 기준일(2023년 6월 30일) 당사의 이사회는 2인의 사내이사(이용호, 임성근), 1인의 사외이사(이휴원), 총 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 주주총회의장은 당사 정관 제 24조에 의거 대표이사가 하며, 이사회 의장은 당사 정관 제 38조 4항에의거 이사회의 소집권자로 하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다.

(2) 이사회의 권한 내용

당사는 2004년 1월 5일 이사회 규정을 이사회결의로 제정하여 시행하고 있습니다. 당 이사회규정 중 권한과 관련된 내용은 제8조(결의사항)에 규정되어 있으며, 내용은다음과 같습니다.제8조 [결의사항]다음 각호의 사항은 이사회의 결의를 득하여야 하며, 이사회에 부의할 안건은 담당이사를 경유, 이사회 개최일전에 미리 관리이사에게 제출하여야 한다.1. 상법 규정 사항2. 정관 규정 사항3. 당사 사업계획 및 기타 사업운영에 관한 중요 방침4. 중요 규정의 제정 또는 기구의 개폐통합에 관한 사항5. 중요한 인사 정책, 상벌에 관한 사항6. 중요한 소송에 관한 사항7. 납입 자본금의 20%를 초과하는 자금의 차입 및 그 상환에 관한 사항8. 중요 자산의 취급 및 처분에 관한 사항9. 기타 업무운영에 중요성이 인정되는 사항

(3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부

회의의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항인 경우에는 대통령령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 또한, 당사는 정기 주주총회 개최 이전에 주주총회 소집공고를 통하여 회사에서 추천한 이사 후보의 인적사항을 사전 공시하고 있습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 및 주요활동내역(1) 이사회 운영규정의 주요내용이사회의 종류는 정기이사회, 임시이사회(필요에 따라 수시 개최)로 나뉘며, 결의방법은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 의결합니다. 이사회의 권한사항 및 권한내용은 (가)의 (1) 이사회의 권한 사항 내용을 참조바랍니다.

(2) 이사회의 주요활동내역

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사(대표이사)	사내이사(대표이사)	사내이사	사외이사
최우식(출석률: 67%)	이용호(출석률: 100%)	임성근(출석률: 100%)	이휴원(출석률: 100%)
찬 반 여 부	찬 반 여 부	찬 반 여 부	찬 반 여 부
1	2023.02.28	제45기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
제45기 사업년도(2022년) 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
2	2023.02.28	제45기 정기주주총회 소집 결의의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2023.03.13	국일제지㈜ 회생절차 개시 신청의 건	가결	불참	찬성	찬성	찬성
4	2023.03.29	제45기 이사보수 결정 승인의 건	가결	-	찬성	찬성	찬성

(주1) 2023년 4월 13일 회생절차개시결정 이후 회생절차기간 중에서는 이사회의 업무를 법원의 허가를 받아 진행합니다.(3) 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역"해당사항이 없습니다."

다. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보( 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 ㆍ 결격사유 등) 투명하게 공개하여 추천인과 최대 주주와의 관계, 회사와의 거래 등을 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 당사의 이사 4명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 임기등의 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 6월 30일)

구분	이사성명	추천인	활동분야(담당업무)	회사와의 거래	최대주주와의 관계	결격사유	임기	선임배경
사내이사(대표이사)	이용호	이사회	경영총괄	없음	없음	없음	3년	회사의 사업 전반에 대한 경험 및 전문지식 보유
사내이사	임성근	이사회	국내영업본부장	없음	없음	없음	3년	영업본부장으로서의 특수지 시장 판매를 확대하였고 전문성을 겸비하여 고부가가치 아이템 시장 진출가능
사외이사	이휴원	이사회	경영자문 등	없음	없음	없음	3년	경제 및 경영활동 등 전반에 대한 전문지식 보유

※ 이용호 및 임성근 사내이사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.※ 이휴원 사외이사는 2022년 제44기 정기주주총회에서 재선임되었습니다.※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의현황”을 참조바랍니다.

(2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황현재까지 별도의 위원회를 구성치 않고 이사회에서 추천하여 주총에 상정하였습니다

성명	사외이사 여부	비고
-	-	-

(3) 사외이사 현황

성명	주요경력	최대주주등과의이해관계	결격요건 여부	비고
이휴원	前 신한금융투자(주) 부회장現 HN 회장現 국일제지(주) 사외이사	해당사항 없음	-	-

※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영지원팀(☎02-6900-5500)

사외이사 및 그 변동현황

	(단위 : 명)

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| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

사외이사 교육 미실시 내역

당사는 사외이사에게 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 충분히 설명하고 필요한 정보를 상시 제공하고 있습니다. 또한, 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도와 전문성이 높은 점을 고려하여 현재는 별도의 교육을 실시하지 않고 있으나 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 개요

반기보고서 기준일(2023년 6월 30일) 감사는 1명 (한상명) 으로 구성되어 있습니다.당사는 관련법령 및 정관에 따라 감사 구성, 운영 및 권한, 책임등에 따라 다음과 같이 감사업무를수행하고 있습니다.

(1) 감사기구 관련 사항

당사는 반기보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의를 통해 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 한편 감사의 직무와 권한은 당사 정관에 규정한 바 내용은 다음과 같습니다. 제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다.

(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부

감사규정에 의거하여 감사자는 감사에 필요한 경우 피감사부서에 관계서류 및 장부등의 반출, 관계자 진술, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관 등의 필요하다고 인정되는 사항을 요청할 수 있으며, 감사의 결과 법령, 회사의 규정, 지침, 지시 등을 위반하였거나 부정 또는 부당하다고 인정되는 사실이 있으때에는 그 시정을 요구할 수 있습니다.나. 감사위원회(감사)의 현황 (1) 감사의 인적사항

성명	주요경력	최대주주등과의이해관계	결격요건 여부	비고
한상명	前 혜양섬유(주) 근무前 한우산업(주) 근무現 국일제지(주) 감사	해당사항 없음	없음	-

※ 한상명 감사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 현황”을 참조바랍니다.

(2) 감사위원 현황

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| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |

(3) 감사 교육 미실시 내역

감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 내부회계관리제도 업무지침에 따라 연 1회 이상 감사위원의 전문성 확보 등을 위해 재경팀 등이 주체가 되어 내부통제 변화사항, 내부회계관리제도 등에 대하여 별도의 교육을 진행할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

다. 감사의 독립성

- 당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한 책임 등을 감사위원회규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결 과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련 서류 에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. - 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 대표이사로부터 보고 받고 이를 검토합니다. - 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요한 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고, 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가 검토 및 자료 보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. (1) 감사의 주요활동내역

회차	개최일자	의안내용	가결여부	감사
한상명(출석률: 75%)
찬 반 여 부
1	2023.02.28	제45기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건	가결	찬성
제45기 사업년도(2022년) 재무제표 승인의 건	가결	찬성
2	2023.02.28	제45기 정기주주총회 소집 결의의 건	가결	찬성
3	2023.03.13	국일제지㈜ 회생절차 개시 신청의 건	가결	불참
4	2023.03.29	제45기 이사보수 결정 승인의 건	가결	찬성

감사위원회 지원조직 현황

재무팀3부장1명, 주임1명,사원 1명(평균 5년 3개월)감사업무 지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

준법지원인 등 지원조직 현황

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부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

※ 당사는 준법지원인 지원조직에 해당사항 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2023년 06월 30일

(기준일 :	)

배제미도입도입--제 42기, 제43기 정기주주총회

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

※ 당사는 반기보고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 선택하고 있지 않습니만 필요시 이사회에서 개별 결의하여 서면투표제나 전자투표제를 채택하여 실시하고 있습니다. ※ 최근 5년간 당사는 제42기, 제43기 정기주주총회에서는 전자투표제도를 실시한 바 있습니다.

나. 소수주주권 현황- 해당사항 없습니다.다. 경영권 경쟁 현황- 해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주127,617,473-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주127,617,473-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

정관상신주인수권의 내용	제10조(신주인수권) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제 1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 않고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 관계법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련하나 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 5. (삭제) ③ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. (개정 2015. 3. 27) ④ 제1항 제2호 및 제 3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조의 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주간전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.(개정 2015. 3. 27) ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.(신설 2015. 3. 27)
결산일	12월 31일	정기주주총회	3월 중
주주명부 폐쇄시기	제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
명의개서대리인	하나은행 증권대행부
주주의 특전	없음	공고게재신문	회사의 인터넷 홈페이지(www.kukilpaper.co.kr)

바. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제45기주주총회(23.03.29)	1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인(2. 이사선임 제외)	4.이사후보 최우식 본인이 일신상의 이유로 자진 사퇴함으로 인하여 안건 미상정(폐기)
제44기주주총회(22.03.29)	1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인	-
제43기주주총회(21.03.25)	1. 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건4. 감사선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인	-
제42기주주총회(20.03.24)	1. 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건4. 감사선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인(4. 감사선임 제외)	4. 감사 선임의 건 : 정족수 미달로 부결되어 현감사 계속 직무 수행 예정
제41기주주총회(19.03.27)	1. 재무제표 승인의 건2. 이사선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인	-

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 :	)

최우식본인보통주41,000,00032.13 7,262,576 5.69-보통주41,000,00032.13 7,262,576 5.69-우선주00.0000.00-

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

※ 기초/기말의 발행주식수는 127,617,473주에 근거하여 지분율을 산출하였습니다.

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

기간	경력	비고
1986.02	육군사관학교 졸업	-
2002.12 ~ 2009.03	국일제지(주) 대표이사	-
2006.11 ~ 2009.01	이엔페이퍼(주) 대표이사	-
2009.02 ~ 2019.06	컨버즈(주) 대표이사	-
2011.03 ~ 2023.03	국일제지(주) 대표이사	-
2018.11 ~ 2023.03	국일그래핀(주) 대표이사	-

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

최대주주 변동내역 2023년 06월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 :	)

2019.05.03최우식41,000,00034.81신주발행(주식전환청구권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.05.15최우식41,000,00033.83신주발행(3회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2019.12.26최우식41,000,00033.29신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.02.21최우식41,000,00033.17신주발행(4회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.03.17최우식41,000,00032.93신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2020.04.14최우식41,000,00032.45신주발행(5회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.03.18최우식41,000,00032.40신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.05.04최우식41,000,00032.16신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2021.07.21최우식41,000,00032.13신주발행(6회차 전환사채 전환권 행사)에 따른 보유비율 변동-2023.03.20최우식7,262,576 5.69담보권실행에의한 처분으로 변동-

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고

※ 최근 5년간 공시대상기간동안 최대주주의 지분변동내역을 기재하였습니다.※ 전환권 행사에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여기재하였습니다. 또한, 변동원인에 각 해당 사채회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다.※ 담보권 실행에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여 기재하였습니다. 일자별 변동원인에 관해서는 기 공시(주식등의대량보유상황보고서 등) 된 내역을 참조하시기 바랍니다.

라. 주식 소유현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)

(기준일 :	)

최우식7,262,576 5.69-----

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
-
우리사주조합		-

마. 소액 주주현황

소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

45,78545,78699.9986,617,473127,617,47367.87-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

※ 당사는 매년 년말 주주명부를 수취하고 있습니다.바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

1) 국내증권시장(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 : 주, 원)

종 류		23년 01월	23년 02월	23년 03월	23년 04월	23년 05월	23년 06월
보통주	최 고	2,280	2,310	2,115	-	-	-
최 저	2,120	2,130	800	-	-	-
월간거래량		13,306,537	33,493,699	210,485,347	-	-	-

※ 상기 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래량은는 한국거래소 홈페이지를 참조하였습니다.※ 2023년 3월 13일까지의 반영된 주식 거래 실적입니다.

※ 당사는 거래정지중으로 2023년 4월 14일 이후의 주식 거래실적이 없습니다.2) 해외증권시장

- 해당사항이 없습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)

(기준일 :	)

이용호남1960.01관리인사내이사상근경영총괄前 컨버즈(주) 영업본부장前 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장現 국일제지 대표이사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24김종철남1958.04관리인미등기상근경영총괄現 국일제지(주) 관리인---2023.04.13 ~ 현재-임성근남1966.10사내이사사내이사상근국내영업총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지 국내영업본부장50,000--2021.03.25 ~ 현재2024.03.24한상명남1954.07감사감사상근감사업무총괄前 혜양섬유(주) 근무前 한우산업(주) 근무現 국일제지(주) 감사---2021.03.25 ~ 현재2024.03.24이휴원남1953.07사외이사사외이사비상근경영자문 등前 신한금융투자(주) 부회장現 에이치엔아이엔씨(주) 회장現 국일제지(주) 사외이사---2019.03.27 ~ 현재2025.03.29김동훈남1970.01상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) N&Center장現 국일제지(주) 용인공장 총괄본부장2,751--2013.04.01 ~ 현재-한상엽남1970.05상무이사미등기상근경영지원총괄前 국일제지(장가항)유한공사 근무前 국일제지(주) N&Center본부장現 국일제지(주) 경영지원본부장20,000--2017.04.01 ~ 현재-임학규남1961.02상무이사미등기상근공장업무총괄前 국일제지(주) 용인/아산 총무부장現 국일제지(주) 아산공장 총괄본부장---2022.10.01 ~현재-

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 이용호 및 임성근 사내이사가 선임 되었습니다.※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 한상명 감사가 선임 되었습니다.※ 2022년 03월 29일 제44기 정기주주총회를 통하여 이휴원 사외이사가 재선임 되었습니다.※ 2023년 04월 13일 서울회생법원 결정에 의하여 이용호 및 김종철 관리인이 선임 되었습니다.※ 재직기간은 (미)등기임원으로 재직한 기간입니다.

나. 변동사항 변동된 (미)등기임원의 현황은 다음과 같습니다.

구분	성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	사유
퇴임	최우식	남	1964.02	대표이사	사내이사	상근	국일제지(주) 대표이사 국일그래핀(주) 대표이사	임기만료로 인한 퇴임

※ 2023년 03월 31일 최우식 사내이사가 임기만료로 인하여 퇴임하였습니다.

다. 직원 등 현황

2023년 06월 30일(단위 : 천원)

(기준일 :	)

제지남146 -17 -163 14.06 5,211,45931,972----제지여10 ---10 5.28 253,92025,392-156 -17 -173 13.56 5,465,37931,592-

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

미등기임원 보수 현황

2023년 06월 30일(단위 : 천원)

(기준일 :	)

4187,30846,827-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 등기이사41,000,000-등기감사150,000-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 5209,17334,862-

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 3 189,17363,058-1 10,00010,000-----1 10,00010,000-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

※ 2023년 6월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

※ 2023년 6월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

※ 2023년 6월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

※ 2023년 6월 30일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원) 160,080200,000주---------160,080200,000주

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

※ 주식매수선택권 부여에 관한 2016년 11월1일 공시내용 참조바랍니다.※ 공정가치 산정방법 및 주요 가정1. 상기 "공정가치"는 해당주식의 시가가 아닌 주식매수선택권에 대한 공정가치임2. 산정방법 : 공정가액접근법(옵션가격]결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)3. 주요가정 가. 권리부여일의 주가 : 2,945원 (부여일 전일 종가기준 2016.10.31) 나. 행사가격 : 3,000원 (주식분할 후 조정가격 600원) 다. 무위험이자율 : 1.517% (2016.10.31 기준 4년 만기 국고채 수익률 ) 라. 기대행사기간 : 4년 마. 예상주가변동성 : 0.6740

<표2>

2023년 06월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 :	)

임성근등기임원2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-김동훈미등기임원2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-한상엽미등기임원2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-윤동호계열회사 임원2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-김정훈퇴직자2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-김병돈퇴직자2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-류주희퇴직자2016.11.01신주교부, 자기주식,현금차액보상보통주200,000--200,000--2018.11.01~2021.10.31600X-

| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | | 총변동수량 | | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 최근 5년간 공시대상기간동안 행사내역입니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2023년 06월 30일

(기준일 :	)	(단위 : 사)

--11

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

2023년 06월 30일(단위 : 천원)

(기준일 :	)

-115,251,677--490,1384,761,539-113,458,585-45,4143,503,9991121,504,583-1,870,8333,375,41613410,214,845--2,559,56910,214,845

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여등(1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역- 해당사항 없습니다.(2) 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역- 해당사항 없습니다.(3) 채무보증 내역- 해당사항 없습니다.나. 대주주와의 자산양수도 등당사는 대주주와의 자산양수도 등 거래가 없습니다.다. 대주주와의 영업거래

당사는 대주주와의 영업거래가 없습니다.라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주식을 소유한 주주) 및 직원 등 대주주이외의 이해관계자를 상대방으로 한 거래관계가 없습니다. 마. 기업인수목적회사의 추가기재사항- 해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제목	신고내용
2023.03.08.2023.03.20.2023.05.03	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등불성실공시법인 지정	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결1) 양도인 : 최우식2) 양수인 : (주)디케이원3) 양수도 주식수 : 31,885,000주4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원5) 계약체결일 : 2023년 03월 08일6) 경영권 이전 예정일 : 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 양수인이 지정한 2인 임원 선임 및 안건들이 가결되고 등기신청 접수가 완료되는 것과동시에 이전하기로 합의함최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등1) 양도인 : 최우식2) 양수인 : (주)디케이원3) 양수도 주식수 : 31,885,000주4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원5) 사유 : 계약원천 무효사항 발생 및 주식 및 경영권 양수도 계약에 따른 이사후보지명 통지 등의 의무 불이행에 따른 계약 해제1) 유형 : 공시번복2) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제3) 지정일 : 2023년 05월 04일4) 부과벌점 : 8.0

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등- 해당사항 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023년 06월 30일)	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황- 해당사항 없습니다.라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황- 해당사항 없습니다.나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재불성실공시법인지정

1. 불성실공시법인 지정내역
유형	공시번복
내용	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제
원공시일	2023-03-08
공시일	2023-03-20
지정예고일	2023-04-14
지정일	2023-05-04
부과벌점	8.0
공시위반제재금(원)	32,000,000
공시책임자 등 교체요구 여부	미해당
- 교체요구 대상	-
- 교체사유	-
2. 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함)	8.0
3. 근거규정	코스닥공시규정 제28조, 제32조 및 제34조
4. 기타	* 동사의 부과벌점은 8.0점이며 벌점 이외에 공시위반제재금 3,200만원(8.0점*400만원)을 추가부과함* 공시위반제재금 납부기한은 부과통지일로부터 1월 이내이며, 제재금 미납시에는 가중벌점(제재금/400만원*1.2)이 부과될 수 있음* 현재 매매거래정지 중으로 불성실공시법인 지정(부과벌점 8.0점 이상)에 따른 별도의 매매거래정지는 없음

다. 단기매매차익 미환수 현황- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항1) 회생회사 국일제지(주) M&A 공고

1. 제목	회생회사 국일제지(주) M&A 공고
2. 주요내용	I.개요1.매각대상: 회생회사 국일제지㈜2.매각방법: 제3자 배정방식의 유상증자 및 회사채 발행 등 외부자본 유치3.입찰방법: 우선매수권자가 존재하는 공개경쟁입찰 방식(Stalking Horse Bidding 방식)4.영위업종: 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업 영위II.M&A 진행절차1.인수의향서 및 비밀유지확약서 제출①제출기한: 2023년 8월 11일(금요일) 15:00까지(대한민국 서울시간)②제출장소: 매각주간사 삼정회계법인 Deal Advisory(서울시 강남구 테헤란로 152, 역삼동 강남파이낸스 센터 27층)③제출서류: 인수의향서, 비밀유지확약서 및 첨부서류④인수의향서 등 양식은 매각주간사로부터 직접 수령2.예비실사(Virtual Data Room 실사)①기간: 2023년 8월 14일(월)~2023년 9월 1일(금)②예비실사 참가자격: 인수의향서를 제출한 인수희망자 중 심사를 통과하고 정보이용료를 납부한 자3.본 입찰[인수제안서(Binding Offer) 제출]①제출기한: 2023년 9월 8일(금요일) 15:00까지(대한민국 서울시간)②제출장소: 매각주간사 삼정회계법인 Deal Advisory (서울시 강남구 테헤란로 152, 역삼동 강남파이낸스 센터 27층)③제출서류: 입찰안내서(입찰참가희망자에게 별도 배부 예정)에 기재된 조건을 구비하여 제출III.기타 사항1.본건 매각공고 및 이에 따른 인수의향서의 제출 요청은 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 및 동법 시행령 상의 청약 또는 청약의 권유가 아님2.본입찰은 공개경쟁입찰 방식으로 진행되나, 입찰을 통하여 선정된 최고득점자의 인수조건 이상으로 우선 매수할 수 있는 권리를 가지는 우선매수권자가 존재하며, 기타 자세한 사항은 인수의향서 제출안내서 및 입찰안내서를 참조하기 바람3.상기 일정 및 내용은 회사 및 매각주간사의 사정에 따라 변경될 수 있으며 변경 시에는 매각주간사가 공고 또는 개별 통보함. 이 경우 회사 및 매각주간사는 아무런 법률적 책임을 부담하지 아니하며, 상기 일정 및 내용 중 회생법원의 허가를 요하는 사항에 대하여는 그 허가가 내려져야 진행될 수 있음. 다만, 인수의향서 및 비밀유지확약서 접수 마감시한까지 인수의향서, 비밀유지확약서 및 첨부서류를 제출한 인수희망자가 없을 경우 위 예비실사 및 M&A입찰 일정은 취소할 수 있음4.인수의향서 접수기간 이후 추가 접수 여부의 판단, 인수의향서 및 인수제안서의 심사, 최고득점자 선정 등은 회사 및 매각주간사의 고유 권한이며, 참가자는 그 결과에 대하여 일체의 이의를 제기할 수 없음5.매각주간사는 인수희망자에게 구 사주와의 연관성 등을 확인하기 위한 자료제출을 요구할 수 있고, 만일 이에 응하지 않는 인수희망자의 경우 인수자 또는 인수예정자 선정에서 배재될 수 있음6.인수의향서, 인수제안서 등 본건과 관련한 모든 서류는 지정된 기일 내에 접수장소에 직접 제출함(우편, 팩스, 전자메일 접수는 불가). 접수된 제반 서류는 취소, 철회, 회수, 교환 또는 변경할 수 없음
3. 결정(확인)일자	2023-07-19
4. 기타 투자판단에 참고할 사항
- 당사는 2023.04.13. 서울회생법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았습니다.- 상기 결정(확인)일자는 서울회생법원 M&A 매각 공고 허가일자 입니다.- 상기 M&A 일정 등은 관계기관 협의과정에서 변경될 수 있습니다.
※ 관련공시	2023-07-17 기타 경영사항(자율공시)(M&A조건부투자계약체결)2023-04-13 회생절차개시결정

2) M&A 조건부 투자계약 체결

1. 제목	M&A 조건부 투자계약 체결
2. 주요내용	1) 계약명 : 회생절차 국일제지주식회사 M&A에 관한 조건부 투자계약2) 계약상대방 : (주)삼라마이다스3) 계약조건 국일제지주식회사의 회생절차에서 회생법원의 허가를 받아 공고 전 인수예정자 선정 후 공개결쟁입찰을 진행하는 방식의 인가 전 M&A에서 공고 전 인수예정자로 선정하는 조건부 투자계약
3. 결정(확인)일자	2023-07-17
4. 기타 투자판단에 참고할 사항
- 투자금액은 M&A Stalking-Horse Bid 방식으로 진행됨에 따라 공개하지 않으며, 향후 최종 확정시 공시할 예정- 상기 내용 및 일정 등은 당사의 M&A절차에 따른 관련기관의 허가절차 및 협의과정에서 변동될 수 있음.- 상기 결정(확인)일자는 서울회생법원 "조건부 투자계약 체결" 허가서 확인일임- 본 조건부 투자계약은 회생법원의 본입찰 진행 및 최종 인수예정자 선정결과에 따라 내용 변경이 있을 수 있고, 최종 인수예정자가 선정된 때에 계약내용이 확정될 예정
※ 관련공시	-

나. 중소기업기준 검토표- 국일제지 중소기업 기준검토표

20230321_중소기업기준검토표1_국일제지.jpg 20230321_중소기업기준검토표1_국일제지 20230321_중소기업기준검토표2_국일제지.jpg 20230321_중소기업기준검토표2_국일제지

- 국일그래핀 중소기업 기준검토표

20230321_중소기업기준검토표1_국일그래핀.jpg 20230321_중소기업기준검토표1_국일그래핀 20230321_중소기업기준검토표2_국일그래핀.jpg 20230321_중소기업기준검토표2_국일그래핀

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 천원) 국일그래핀주식회사2018.11.09경기도 성남시 중원구 갈마치로302, A동 3층(상대원동,성남우림라이온스밸리5차)그래핀 및 소재 연구 개발업6,432,438100% 지분 소유주요종속회사

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 06월 30일

(기준일 :	)	(단위 : 사)

-----1국일그래핀주식회사160111-0499049--

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 06월 30일(단위 : 천원, 주, %)

(기준일 :	)

국일그래핀(주)비상장2018.11.09경영참여500,00018,000,000100.005,251,677---490,13818,000,0001004,761,5396,432,438-1,620,526진영지업비상장2003.10.10투자목적752,9345,46030.003,458,585--45,4145,460303,503,99921,361,5991,292,724소재의맥비상장2020.03.23투자목적300,00012,00011.76300,000---12,00012300,0001,924,64956,663코드네이처㈜상장2016.11.29투자목적2,510,1511,066,0022.391,204,583--1,870,8331,066,00223,075,41641,731,908-13,818,22619,083,462-10,214,845--1,426,10919,083,46214411,640,95471,450,594-14,089,365

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
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| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

-. 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

-. 해당사항 없습니다.