KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş.

Quarterly Report • Nov 13, 2024

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama Anonim Şirketi

30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar, Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar ile Sınırlı Denetim Raporu

İÇİNDEKİLER

SAYFA

Birinci Bölüm Finansal Tablolar

I.	Finansal Durum Tablosu (Bilanço)	1
II.	Kar Veya Zarar Ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	2
III.	Özkaynaklar Değişim Tablosu	3
IV.	Nakit Akış Tablosu	4

İkinci Bölüm

İlgili Dönemde Uygulanan Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

I.	Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu	5-6
II.	Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar	6-16
III.	Bölümlere Göre Raporlama	16
IV.	Nakit ve Nakit Benzerleri	17
V.	Borçlanmalar	17-32
VI.	Diğer Dönen Varlıklar	32
VII.	Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar/Borçlar Ve Diğer Kısa Vadeli Borçlar	32
VIII.	Vergi Varlık ve Yükümlülükleri	33
IX.	Özkaynaklar	34
X.	Hasılat	34
XI.	Satışların Maliyeti	34
XII.	Genel Yönetim Giderleri	35
XIII.	Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	35
XIV.	Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi	35-39
XV.	Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları Ve Finansal Riskten Korunma
	Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)	39
XVI.	Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar	39

BİRİNCİ BÖLÜM

FİNANSAL TABLOLAR

• I. Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
• II. Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
• III. Özkaynak Değişim Tablosu
• IV. Nakit Akış Tablosu

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

1. FİNANSAL DURUM TABLOSU- (BİLANÇO)

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		(Bağımsız Sınırlı	(Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmemiş)	Geçmiş)
	Dipnot	30 Eylül	31 Aralık
	Referanslar	2024	2023
VARLIKLAR	ı
Dönen Varlıklar		15,193,270,924	11,672,576,780
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	1,182,447	1,677,306
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar	7	15,191,616,326	11,670,839,385
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflardan Alacaklar		15,191,616,326	11,670,839,385
Diğer Alacaklar		460,320	34,720
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar		460,320	34,720
Peşin Ödenmiş Giderler	6	9,664	22,425
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler		9,664	22,425
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar	8	-	-
Diğer Dönen Varlıklar	6	2,167	2,944
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Dönen Varlıklar		2,167	2,944
TOPLAM VARLIKLAR		15,193,270,924	15,193,270,924
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		15,192,377,606	11,671,746,532
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar		15,192,358,205	11,671,714,271
İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları	5	15,191,616,326	11,670,839,386
Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar	7	741,879	874,885
Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü	8	19,401	32,261
ÖZKAYNAKLAR		893,318	830,248
Ödenmiş Sermaye	9	50,000	50,000
Sermaye Düzeltme Farkları		518,417	518,417
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler		67,779	67,779
Yasal Yedekler		67,779	67,779
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları		194,052	476,495
Net Dönem Karı / Zararı		63,070	(282,443)
TOPLAM KAYNAKLAR		15,193,270,924	11,672,576,780

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

		Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
		(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş)	(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş)	(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş)	(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
	Dipnot	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Satışların Maliyeti (-)	10 11	4,752,522,100 (4,751,613,322)	308,434,236 (307,518,442)	1,881,121,712 (1,880,844,077)	280,971 -
BRÜT KAR / (ZARAR)		908,778	915,794	277,635	280,971
Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	12 13	(993,253) 309,485	(918,782) -	(262,319)	(407,894) 144,297
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)		-	(15,936)	(4,998)	-
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		225,010	(18,924)	10,318	17,374
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI)		225,010	(18,924)	10,318	17,374
Kar Payı Geliri		243,137	100,503	68,354	36,174
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)		(263,482)	(369,976)	(76,564)	(185,265)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri	8	(141,595)	(25,093)	(24,637)	(17,690)
Dönem Vergi (Gideri) Geliri		(141,595)	(25,093)	(24,637)	(17,690)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)		63,070	(313,490)	(22,529)	(149,407)
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER)		-	-	-	-
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)		63,070	(313,490)	(22,529)	(149,407)
TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN DAĞILIMI		-	-	-	-
ANA ORTAKLIK PAYLARI		63,070	(313,490)	(22,529)	(149,407)

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

					Birikmiş Karlar
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak-30 Eylül 2023)	Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar / Zarar	Net Dönem Kar/ Zarar	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2023 Dönem Başı Bakiyeler	9	50,000	518,417	67,779	683,861	308,415	1,628,472	1,628,472
Transfer		-	-	-	308,415	(308,415)	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)		-	-	-	-	(313,490)	(313,490)	(313,490)
30 Eylül 2023 Dönem Sonu Bakiyeler	9	50,000	518,417	67,779	992,276	(313,490)	1,314,982	1,314,982

					Birikmiş Karlar
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak-30 Eylül 2024)	Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar / Zarar	Net Dönem Kar / Zarar	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2024 Dönem Başı Bakiyeler	9	50,000	518,417	67,779	476,495	(282,443)	830,248	830,248
Transfer		-	-	-	(282,443)	282,443	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)		-	-	-	-	63,070	63,070	63,070
30 Eylül 2024 Dönem Sonu Bakiyeler	9	50,000	518,417	67,779	194,052	63,070	893,318	893,318

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

4. NAKİT AKIŞ TABLOSU

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		(Bağımsız Sınırlı	(Bağımsız Sınırlı
		Denetimden	Denetimden
		Geçmemiş)	Geçmemiş)
		1 Ocak-	1 Ocak
	Dipnot	30 Eylül	30 Eylül
	Referansları	2024	2023
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı (Zararı)		63,070	(313,490)
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		63,070	(313,490)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		(423,684)	307,600
Kar Payı Gelirleri /Kira Sertifikası Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler	10-11	(4,752,522,100)	(307,518,442)
Kar Payı Giderleri / Kira Sertifikası Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		4,752,522,100	307,518,442
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	8	141,595	25,093
Parasal Kayıp / Kazanç		(565,279)	282,507
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Azalış / (Artış)		(546,582) (3,520,776,941)	(47,831) 3,797,545,281
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Azalış / (Artış)		(3,520,776,941)	3,797,545,281
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)
ile İlgili Düzeltmeler		(413,574)	458,984
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)		(427,112)	465,070
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)		13,538	(6,086)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış (Azalış)		3,520,776,940	(3,797,545,281)
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(133,007)	(506,815)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		(133,007)	(506,815)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(907,196)	(53,721)
Alınan kar payı geliri		4,752,522,100	307,518,442
Ödenen kar payı geliri	10-11	(4,752,522,100)	(307,518,442)
Vergi İadeleri (Ödemeleri)		(134,208)	(47,968)
		(1,041,404)	(101,689)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		-	-
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		-	-
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış)		-	-
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış)		545,032 (1,041,404)	237,245 (101,689)
		1,665,466	735,971
Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4 4	1,169,094	871,527

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

İKİNCİ BÖLÜM

İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. ("Şirket"), BDDK ve SPK'dan gelen izin doğrultusunda kurularak 3 Eylül 2013 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiştir.

Şirket münhasıran kira sertifikası ihraç etmek amacıyla kurulmuştur. Şirket, kira sertifikası ihracı ile fon topladığı yatırımcıların vekili sıfatıyla, amacı doğrultusunda başlıca aşağıdaki faaliyetleri yürütür:

• a. Her türlü varlık ve hakları kaynak kuruluştan devralmak ve bunları kaynak kuruluşa veya üçüncü kişilere kiralamak,
• b. Kaynak kuruluşa ait varlık veya hakları mülkiyet devri olmaksızın, vade boyunca kiralamak da dahil olmak üzere kendi lehine yönetilmesini konu alan sözleşmeler düzenlemek,
• c. Varlık veya hakların Şirket tarafından satın alınarak III-61.1 sayılı Tebliğ'de belirtilen nitelikteki şirketlere vadeli olarak satılması yoluyla varlık veya hak alımının finansmanını sağlamak,
• d. Bir ortak girişime ortak olmak,
• e. Şirket'in iş sahibi sıfatıyla taraf olduğu eser sözleşmesi veya amaca uygun sair sözleşmeler kapsamında eserin meydana getirilmesini sağlamak, eseri kiralamak veya satmak,
• f. Sermaye Piyasası Kurulu düzenleme ve kararları çerçevesinde kira sertifikası ihracına yönelik sair işlemleri gerçekleştirmek, sözleşmeleri yapmak ve faaliyetlerde bulunmak,
• g. İhraca dayanak varlıklardan ve haklardan elde edilen gelirleri payları oranında kira sertifikası sahiplerine ödemek,
• h. Sahip olduğu varlık ve hakları, yukarıda anılan faaliyetleri icra edebilmek ve bu faaliyetlerin olağan ifası amacıyla yönetmek, işletmek ve bu varlık ve haklar üzerinde hukuki tasarruflarda bulunmak,
• i. Yukarıda anılan faaliyetleri gerçekleştirmek amacıyla fon kullanıcıları, kaynak kuruluşlar, aracı kuruluşlar ve 3. kişilerle sözleşmeler akdetmek,
• j. Doğmuş veya doğabilecek her türlü hak ve alacaklarını veya risklerini teminatlandırmak için her türlü ipotek, rehin ve sair ayni ve şahsi teminatları almak; bu amaçla sair bilcümle hukuki muamelelerde bulunmak,
• k. Kira sertifikası sahiplerinin temsilcisi veya güvenilir kişi olarak tayin edilmek suretiyle kira sertifikası sahipleri yararına kendi lehine ipotek, rehin almak.

Şirket'in merkezi adresi Büyükdere Cad. No:129/1 Kat: 3 Esentepe/Şişli İstanbul'dur.

30 Eylül 2024 tarihi itibariyle şirketin personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)

			Sermaye
Pay Sahibinin Unvanı	Adresi	Hisse Adedi	Tutarı (TL)
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	Büyükdere Cad. No: 129/1 Esentepe-Şişli-İstanbul	50,000	50,000
Sermaye Düzeltme Farkları (*)			518,417
Toplam			568,417

▪ Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 13 Kasım 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

▪ Kullanılan Para Birimi

Finansal tablolar, Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

▪ Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

▪ TFRS'ye Uygunluk Beyanı

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde brüt olarak gösterilmiştir.

Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin Şirket üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

Kamu Gözetim Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık ve ara dönem raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiş ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı)

TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı
30 Eylül 2024	2526.16	1,0000
31 Aralık 2023	1.859,38	1.3586
30 Eylül 2023	1691.04	1.4938
31 Aralık 2022	1.128,45	2.2386

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler)	Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
	Sınıflandırılması
TFRS 16 (Değişiklikler)	Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)	Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
	Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin
	Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2	İklimle İlgili Açıklamalar

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler)	Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
	Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler)	Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Ücret, komisyon ve kar payı gelir/giderleri

(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri

Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ihraç hizmet komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

(ii) Kâr payı gelir ve gideri

Kâr payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kâr payı geliri katılma hesaplarından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Finansal Araçlar

▪ Finansal varlıklar

Şirket, finansal varlıklarını, 01.01.2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.

▪ Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

▪ Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kâr payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin kar payı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.

▪ İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin kâr payı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin kâr payı yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir.

Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin kâr payı yöntemi kullanılarak hesaplanan kar payı ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarda izlenen özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

▪ Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar) etkin kâr payı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Kar payı geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin kâr payı oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.

▪ Finansal yükümlülükler

Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

▪ Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin kâr payı oranı üzerinden hesaplanan kâr payı gideri ile etkin kâr payı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin kâr payı yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili kâr payı giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin kâr payı oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

TFRS 16 Kiralamalar

Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

• Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,

• Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni kâr payı oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma kâr payı oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• Defter değerini, kira yükümlülüğündeki kâr payı yansıtacak şekilde artırır,

• Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve

• Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin kâr payı, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel kâr payı oranı uygulanarak bulunan tutardır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

▪ Cari vergi

15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup bu oran 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı olarak %30 kullanılmıştır.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14593 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %10'dur. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

14 Ocak 2023 tarih ve 32073 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 547 sıra nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (sıra no 537)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile taşınmazlar ve amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerlemelerine olanak sağlayan kanun maddelerinin usul ve esasları yeniden düzenlenmiştir. Buna göre Şirket, bilançosunda bulunan taşınmaz ile amortismana tabi iktisadi kıymetleri ile ilgili Vergi Usul Kanunu Geçici 32nci madde ile Mükerrer madde 298/ç hükümlerindeki şartları sağlamak kaydıyla yeniden değerlemeye tabi tutulmaktadır. Böylece kurumlar vergisi, taşınmaz ve amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerleme sonrası bulunan değerleri dikkate alınarak hesaplanmaktadır.

Taşınmazların; kaynak kuruluşlarca, kira sertifikası ihracı amacıyla varlık kiralama şirketlerine satışı ile 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu kapsamında geri kiralama amacıyla ve sözleşme sonunda geri alınması şartıyla, finansal kiralama şirketlerine satışı ve varlık kiralama ile finansal kiralama şirketlerince taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançlar için bu oran %100 olarak uygulanır ve bu taşınmazlar için en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı aranmaz. Ancak söz konusu taşınmazların; kaynak kuruluş, kiracı veya sözleşmeden kaynaklanan yükümlülüklerin yerine getirilememesi hâli hariç olmak üzere, varlık kiralama veya finansal kiralama şirketi tarafından üçüncü kişi ve kurumlara satılması durumunda, bu taşınmazların kaynak kuruluşta veya kiracıdaki varlık kiralama veya finansal kiralama şirketine devirden önceki kayıtlı değeri ile anılan kurumlarda ayrılan toplam amortisman tutarı dikkate alınarak satışı gerçekleştiren kurum nezdinde vergilendirme yapılır.

Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap dönemini takip eden dördüncü ayın otuzuncu günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Ancak; mali zararın oluşması durumunda geçmiş yıllarda bu zararlar tutarı kadar karlar üzerinden ödenmiş vergilerin iade edilmesi uygulaması yoktur. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

▪ Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

▪ Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir.

İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

• (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
• (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
• (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
• (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
• (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
• (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
• (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir,
• (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
• (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Aşağıda tablolarda yer alan bilgiler, Şirket'in ilişkili taraflarından ve Şirket'in tek pay sahibi olan Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. ile Şirket'in gerçekleştirdiği işlemler sonucunda ortaya çıkan finansal bilgileri göstermektedir.

Nakit ve Nakit Benzerleri

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Bankadaki nakit	1,182,447	1,677,306
Cari Hesap	231,390	1,055,507
Katılma Hesabı (*)	951,057	621,799
Toplam	1,182,447	1,677,306

(*) 13,352 TL tutarındaki kâr payı reeskontunu içermektedir (31.12.2023 11,840 TL).

İlişkili taraflardan alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar	15,191,616,326	11,670,839,385
İlişkili taraflardan diğer alacaklar	460,320	34,720
Toplam	15,192,076,646	11,670,874,105

İlişkili tarafla yapılan işlemlerden gelirler

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Kâr payı gelirleri	4,752,522,100	308,434,236	1,881,121,712	280,971
Kira sertifikası işlemleri hizmet gelirleri	(4,751,613,322)	(307,518,442)	(1,880,844,077)	-
	908,778	915,795	277,635	280,972

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket, Türkiye'de ve sadece varlık kiralama şirketi olarak faaliyet gösterdiğinden bölümlere göre raporlama açıklaması verilmemiştir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Bankadaki nakit	1,182,447	1,677,306
Cari Hesap	231,390	1,055,507
Katılma Hesabı (*)	951,057	621,799
Toplam	1,182,447	1,677,306

(*) 13,352 TL tutarındaki kâr payı reeskontunu içermektedir (31.12.2023 11,840 TL).

Nakde eşdeğer varlıklar işletmenin Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. hesaplarındaki özel cari ve katılma hesaplarından oluşmaktadır.

Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerler katılma hesapları üzerindeki kâr payı reeskontlarını içermemektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 1,182,447 TL'dir (31 Aralık 2023: 1,677,306 TL)

5. BORÇLANMALAR

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları

I) 6 Ekim 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 6 Ekim 2023 tarihinde TRDKTVK12414 kodlu, yıllık basit %32,50 dönemsel getirisi %8.0137 olan, 4 Ocak 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

6 Ekim 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 4 Ocak 2024	24,041,100
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 4 Ocak 2024	300,000,000

II) 11 Ekim 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 11 Ekim 2023 tarihinde TRDKTVK12422 kodlu, yıllık basit %32,50 dönemsel getirisi %8.28082 olan, 12 Ocak 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

11 Ekim 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 12 Ocak 2024	33,123,287
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 12 Ocak 2024	400,000,000

III) 17 Ekim 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Ekim 2023 tarihinde TRDKTVK22413 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %10.73973 olan, 6 Şubat 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

17 Ekim 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 6 Şubat 2024	32,219,190
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 6 Şubat 2024	300,000,000

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

IV) 19 Ekim 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 19 Ekim 2023 tarihinde TRDKTVK22421 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %11.50685 olan, 16 Şubat 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

19 Ekim 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 16 Şubat 2024	46,027,397
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 16 Şubat 2024	400,000,000

V) 2 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 2 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK32412 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %13.13699 olan, 18 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

2 Kasım 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 18 Mart 2024	39,410,958
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 18 Mart 2024	300,000,000

VI) 3 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 3 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK32420 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %11.41096 olan, 1 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

3 Kasım 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 1 Mart 2024	45,643,835
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 1 Mart 2024	400,000,000

VII) 13 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 13 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK22439 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %8.82192 olan, 13 Şubat 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

13 Kasım 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 13 Şubat 2024	35,287,671
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 13 Şubat 2024	400,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

VIII) 15 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 15 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK32438 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %11.50685 olan, 14 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

15 Kasım 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 14 Mart 2024	34,520,547
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 14 Mart 2024	300,000,000

IX) 20 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 20 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK22447 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %9.0137 olan, 22 Şubat 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

20 Kasım 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 22 Şubat 2024	27,041,100
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 22 Şubat 2024	300,000,000

X) 20 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 20 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK32446 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %14.65753 olan, 6 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

20 Kasım 2023 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 6 Mart 2024	73,287,650
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 6 Mart 2024	500,000,000

XI) 21 Kasım 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 21 Kasım 2023 tarihinde TRDKTVK32453 kodlu, yıllık basit %35,00 dönemsel getirisi %11.50685 olan, 20 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

21 Kasım 2023 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 20 Mart 2024	34,520,550
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 20 Mart 2024	300,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XII) 5 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 5 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK32461 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %15.20548 olan, 25 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

5 Aralık 2023 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 25 Mart 2024	76,027,400
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 25 Mart 2024	500,000,000

XIII) 8 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 8 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK32479 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %15.06849 olan, 27 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 100,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

8 Aralık 2023 tarihli 100.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 27 Mart 2024	15,068,493
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 27 Mart 2024	100,000,000

XIV) 14 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK62419 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %24.65753 olan, 11 Haziran 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

14 Aralık 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 11 Haziran 2024	98,630,136
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 11 Haziran 2024	400,000,000

XV) 18 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 18 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK72418 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %26.9863 olan, 2 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

18 Aralık 2023 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 2 Temmuz 2024	107,945,205
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 2 Temmuz 2024	400,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XVI) 19 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 19 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK72426 kodlu, yıllık basit %50,00 dönemsel getirisi %27.80822 olan, 9 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1.000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

19 Aralık 2023 tarihli 1.000.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 9 Temmuz 2024	278,082,191
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 9 Temmuz 2024	1.000,000,000

XVII) 21 Aralık 2023 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 21 Aralık 2023 tarihinde TRDKTVK32487 kodlu, yıllık basit %45,00 dönemsel getirisi %11.71233 olan, 25 Mart 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.

21 Aralık 2023 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 25 Mart 2024	58,561,650
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 25 Mart 2024	500,000,000

XVIII) 4 Ocak 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 4 Ocak 2024 tarihinde TRDKTVK42411 kodlu, yıllık basit %42.50 dönemsel getirisi %10.7123 olan, 5 Nisan 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

4 Ocak 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 5 Nisan 2024	53,561,650
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Nisan 2024	500,000,000

XIX) 12 Ocak 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 12 Ocak 2024 tarihinde TRDKTVK42429 kodlu, yıllık basit %42.50 dönemsel getirisi %11.17808 olan, 17 Nisan 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

12 Ocak 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 17 Nisan 2024	55,890,411
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 17 Nisan 2024	500,000,000

XX) 31 Ocak 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 31 Ocak 2024 tarihinde TRDKTVK42437 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %10.60274 olan, 30 Nisan 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

31 Ocak 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 30 Nisan 2024	53,013,699
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 30 Nisan 2024	500,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXI) 6 Şubat 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 6 Şubat 2024 tarihinde TRDKTVK62435 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %14.13699 olan, 5 Haziran 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

6 Şubat 2024 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 5 Haziran 2024	42,410,970
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Haziran 2024	300,000,000

XXII) 13 Şubat 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 13 Şubat 2024 tarihinde TRDKTVK62443 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %14.13699 olan, 12 Haziran 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

13 Şubat 2024 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 12 Haziran 2024	56,547,960
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 12 Haziran 2024	400,000,000

XXIII) 16 Şubat 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 16 Şubat 2024 tarihinde TRDKTVK62450 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %13.19452 olan, 7 Haziran 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

16 Şubat 2024 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 7 Haziran 2024	52,778,080
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 7 Haziran 2024	400,000,000

XXIV) 22 Şubat 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 22 Şubat 2024 tarihinde TRDKTVK52410 kodlu, yıllık basit %43.50 dönemsel getirisi %10.96438 olan, 24 Mayıs 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

22 Şubat 2024 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 24 Mayıs 2024	32,893,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 24 Mayıs 2024	300,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXV) 1 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 1 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK72442 kodlu, yıllık basit %44.00 dönemsel getirisi %14.70685 olan, 1 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

1 Mart 2024 tarihli 400.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 1 Temmuz 2024	58,827,400
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 1 Temmuz 2024	400,000,000

XXVI) 1 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 1 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK62468 kodlu, yıllık basit %43.50 dönemsel getirisi %11.32192 olan, 4 Haziran 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

1 Mart 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 4 Haziran 2024	56,609,600
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 4 Haziran 2024	500,000,000

XXVII) 14 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK72459 kodlu, yıllık basit %44.00 dönemsel getirisi %13.26027 olan, 2 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

14 Mart 2024 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 2 Temmuz 2024	39,780,810
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 2 Temmuz 2024	300,000,000

XXVIII) 18 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 18 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK72467 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %12.94521 olan, 01 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

18 Mart 2024 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 01 Temmuz 2024	38,835,616
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 01 Temmuz 2024	300,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXIX) 27 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 27 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK72475 kodlu, yıllık basit %60.00 dönemsel getirisi %19.72603 olan, 25 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

27 Mart 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 25 Temmuz 2024	98,630,137
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 25 Temmuz 2024	500,000,000

XXX) 28 Mart 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 28 Mart 2024 tarihinde TRDKTVK72483 kodlu, yıllık basit %47.50 dönemsel getirisi %13.66438 olan, 11 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 100,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

28 Mart 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 11 Temmuz 2024	68,321,917
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 11 Temmuz 2024	500,000,000

XXXI) 1 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 1 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK72491 kodlu, yıllık basit %64.00 dönemsel getirisi %21.04110 olan, 30 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

1 Nisan 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 30 Temmuz 2024	105,205,479
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 30 Temmuz 2024	500,000,000

XXXII) 5 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 5 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK82417 kodlu, yıllık basit %47.50 dönemsel getirisi %15.48630 olan, 2 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

5 Nisan 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 2 Ağustos 2024	77,431,506
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 2 Ağustos 2024	500,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXIII) 17 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK82425 kodlu, yıllık basit %64.00 dönemsel getirisi %21.04110 olan, 15 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

17 Nisan 2024 tarihli 160.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 15 Ağustos 2024	33,665,753
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 15 Ağustos 2024	160,000,000

XXXIV) 17 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK724A7 kodlu, yıllık basit %48.00 dönemsel getirisi %11.96712 olan, 17 Temmuz 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

17 Nisan 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 17 Temmuz 2024	59,835,600
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 17 Temmuz 2024	500,000,000

XXXV) 24 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 24 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK82433 kodlu, yıllık basit %66.00 dönemsel getirisi %21.87945 olan, 23 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

24 Nisan 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 23 Ağustos 2024	109,397,260
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 23 Ağustos 2024	500,000,000

XXXVI) 30 Nisan 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 30 Nisan 2024 tarihinde TRDKTVK82441 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %12.87671 olan, 2 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

30 Nisan 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 2 Ağustos 2024	64,383,561
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 2 Ağustos 2024	500,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXVII) 2 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 2 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92416 kodlu, yıllık basit %66.00 dönemsel getirisi %22.42192 olan, 3 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

2 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 3 Eylül 2024	112,109,589
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 3 Eylül 2024	500,000,000

XXXVIII) 8 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 8 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK82458 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %13.69863 olan, 16 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

8 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 16 Ağustos 2024	68,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 16 Ağustos 2024	500,000,000

XXXIX) 8 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 8 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92424 kodlu, yıllık basit %66.00 dönemsel getirisi %21.69863 olan, 5 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

8 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 5 Eylül 2024	108,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Eylül 2024	500,000,000

XXXX) 14 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92432 kodlu, yıllık basit %66.00 dönemsel getirisi %21.69863 olan, 11 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

14 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 11 Eylül 2024	108,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 11 Eylül 2024	500,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXXI) 20 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 20 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK82466 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %13.69863 olan, 28 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

20 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 28 Ağustos 2024	68,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 28 Ağustos 2024	500,000,000

XXXXII) 21 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 21 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92440 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %16.43836 olan, 18 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

21 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 18 Eylül 2024	82,191,780
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 18 Eylül 2024	500,000,000

XXXXIII) 24 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 24 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK82474 kodlu, yıllık basit %48.50 dönemsel getirisi %12.62329 olan, 27 Ağustos 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

24 Mayıs 2024 tarihli 300.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 27 Ağustos 2024	37,869,863
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 27 Ağustos 2024	300,000,000

XXXXIV) 29 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 29 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92465 kodlu, yıllık basit %66.00 dönemsel getirisi %21.69863 olan, 26 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

29 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 26 Eylül 2024	108,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 26 Eylül 2024	500,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXXV) 29 Mayıs 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 29 Mayıs 2024 tarihinde TRDKTVK92457 kodlu, yıllık basit %48.50 dönemsel getirisi %15.94521 olan, 26 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

29 Mayıs 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 26 Eylül 2024	79,726,027
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 26 Eylül 2024	500,000,000

XXXXVI) 4 Haziran 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 4 Haziran 2024 tarihinde TRDKTVKE2417 kodlu, yıllık basit %48.50 dönemsel getirisi %15.94521 olan, 2 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

4 Haziran 2024 tarihli 1,000.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 2 Ekim 2024	159,452,054
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 2 Ekim 2024	1,000,000,000

XXXXVII) 11 Haziran 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 11 Haziran 2024 tarihinde TRDKTVKE2425 kodlu, yıllık basit %48.00 dönemsel getirisi %17.75342 olan, 24 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

11 Haziran 2024 tarihli 1,000.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 24 Ekim 2024	177,534,246
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 24 Ekim 2024	1,000,000,000

XXXXVIII) 13 Haziran 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 13 Haziran 2024 tarihinde TRDKTVKE2433 kodlu, yıllık basit %48.00 dönemsel getirisi %15.78082 olan, 11 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

13 Haziran 2024 tarihli 500.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 11 Ekim 2024	78,904,109
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 11 Ekim 2024	500,000,000

XXXXIX) 14 Haziran 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Haziran 2024 tarihinde TRDKTVK92473 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %14.24658 olan, 26 Eylül 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 200,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

14 Haziran 2024 tarihli 200.000.000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 26 Eylül 2024	28,493,150
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 26 Eylül 2024	200,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXIII) 02 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 02 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKK2419 kodlu, yıllık basit %46.00 dönemsel getirisi %15.75342 olan, 04 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

02 Temmuz 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 04 Kasım 2024	157,534,246
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 04 Kasım 2024	1,000,000,000

XXXIV) 02 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 02 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKK2427 kodlu, yıllık basit %46.00 dönemsel getirisi %17.01370 olan, 14 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

02 Temmuz 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 14 Kasım 2024	170,136,986
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 14 Kasım 2024	1,000,000,000

XXXV) 04 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 04 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKK2435 kodlu, yıllık basit %46.00 dönemsel getirisi %18.27397 olan, 26 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

04 Temmuz 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 26 Kasım 2024	91,369,863
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 26 Kasım 2024	500,000,000

XXXVI) 09 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 09 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKA2411 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %19.72603 olan, 16 Aralık 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

09 Temmuz 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 16 Aralık 2024	192,260,274
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 16 Aralık 2024	1,000,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXVII) 10 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 10 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKE2441 kodlu, yıllık basit %45.25 dönemsel getirisi %11.15753 olan, 08 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

10 Temmuz 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 08 Ekim 2024	55,787,671
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 08 Ekim 2024	500,000,000

XXXVIII) 17 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKE2458 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %13.06849 olan, 31 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

17 Temmuz 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 31 Ekim 2024	65,342,466
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 31 Ekim 2024	500,000,000

XXXIX) 22 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 22 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKE2466 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %12.45205 olan, 31 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

22 Temmuz 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 31 Ekim 2024	124,520,548
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 31 Ekim 2024	1,000,000,000

XXXX) 26 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 26 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVK12513 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %20.34247 olan, 07 Ocak 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

26 Temmuz 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 07 Ocak 2025	101,712,329
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 07 Ocak 2025	500,000,000

5. BORÇLANMALAR (devamı)

olarak ifade edilmiştir.)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı) XXXXI) 31 Temmuz 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 31 Temmuz 2024 tarihinde TRDKTVKA2429 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %15.41096 olan, 03 Aralık 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

31 Temmuz 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 03 Aralık 2024	154,109,589
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme 03 Aralık 2024	1,000,000,000

XXXXII) 02 Ağustos 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 02 Ağustos 2024 tarihinde TRDKTVKE2474 kodlu, yıllık basit %44.00 dönemsel getirisi %8.92055 olan, 15 Ekim 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

02 Ağustos 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 15 Ekim 2024	44,602,740
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 15 Ekim 2024	500,000,000

XXXXIII) 06 Ağustos 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 06 Ağustos 2024 tarihinde TRDKTVKK2443 kodlu, yıllık basit %42.00 dönemsel getirisi %10.47123 olan, 05 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

06 Ağustos 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 05 Kasım 2024	52,356,164
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 05 Kasım 2024	500,000,000

XXXXIV) 08 Ağustos 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 08 Ağustos 2024 tarihinde TRDKTVKK2450 kodlu, yıllık basit %42.00 dönemsel getirisi %9.78082 olan, 01 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

08 Ağustos 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 01 Kasım 2024	48,904,110
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 01 Kasım 2024	500,000,000

XXXXV) 28 Ağustos 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 28 Ağustos 2024 tarihinde TRDKTVKK2468 kodlu, yıllık basit %42.00 dönemsel getirisi %10.35616 olan, 26 Kasım 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 1,000,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

28 Ağustos 2024 tarihli 1,000,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 26 Kasım 2024	103,561,600
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme 26 Kasım 2024	1,000,000,000

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. BORÇLANMALAR (devamı)

5.1 Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

XXXXVI) 18 Eylül 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 18 Eylül 2024 tarihinde TRDKTVKA2437 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %10.60274 olan, 17 Aralık 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

18 Eylül 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 17 Aralık 2024	53,013,699
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme 17 Aralık 2024	500,000,000

XXXXVII) 27 Eylül 2024 Tarihli Sukuk İhracı

KT Kira Sertifikaları Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 27 Eylül 2024 tarihinde TRDKTVKA2445 kodlu, yıllık basit %42.00 dönemsel getirisi %10.81644 olan, 30 Aralık 2024 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 500,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır. İtfa olmuştur.

27 Eylül 2024 tarihli 500,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.

Gelir Dağıtım Tutarı 30 Aralık 2024	54,082,192
Kira Sertifikası Bedeli Ödenme 30 Aralık 2024	500,000,000

6. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Peşin Ödenmiş Giderler	9,664	22,425
Diğer Varlıklar	2,167	2,944
Toplam	11,831	25,369

7. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR /BORÇLAR VE DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR

a) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar:

İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İhraç edilen menkul kıymete istinaden ana ortaklıktan alınacak tutarlar	15,191,616,326	11,670,839,385
Ana ortaklıktan diğer alacaklar	460,320	34,720
Toplam	15,192,076,646	11,670,874,105

b) Kısa Vadeli Diğer Borçlar:

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari olmayan borçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek Vergiler	38,085	45,373
Borsa İstanbul, MKK ve Diğer Tedarikçiler	703,794	829,512
Toplam	741,879	874,885

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL

8. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

olarak ifade edilmiştir.)

Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile Kurumlar Vergisi oranı 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %30 olarak uygulanacaktır.

Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başkaca bir vergi ödenmemektedir. Vergi mevzuatı uyarınca 1 Ocak 2024 itibarıyla üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan matrahlar üzerinden geçici vergi oranı %30 oranında ödenecek olup, yıl içeresinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında vergi oranı olarak 2024 yıllarında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %30 kullanılmaktadır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

25 Şubat 2011 tarihinde Resmî Gazete'de yayımlanan 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Madde 90. ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununda düzenleme yapılmıştır. Yapılan düzenleme ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendinin birinci paragrafının sonuna parantez içi hüküm ile "(Taşınmazların kaynak kuruluşlarca kira sertifikası ihracı amacıyla varlık kiralama şirketlerine satışı ile bu varlıkların varlık kiralama şirketlerince taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançlar için bu oran %100 olarak uygulanır ve bu taşınmazlar için en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı aranmaz.)" varlık kiralama kapsamında yaptığı işlemlerde kurumlar vergisi istisnası getirilmiştir.

Taşınmazların varlık kiralama şirketlerince taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançlar üzerinden kurumlar vergisi ödenmeyecektir.

6111 sayılı Kanuna göre, varlık kiralama şirketlerinin taşınmazlarını, taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançların %100'ü kurumlar vergisinden istisnadır. Ancak bu istisna uygulamasında 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5 (1) e) maddesinde yer alan en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı hariç diğer şartlarında sağlanması zorunludur.

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Borçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dönem Kârı Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)	(121,213)	(68,745)
Peşin Ödenen Vergi	101,812	36,484
Toplam	(19,401)	(32,261)

30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren dönemlere ait gelir vergi gideri aşağıda detaylandırılmıştır.

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Vergi Geliri / (Gideri)	(141,595)	(25,093)
Toplam	(141,595)	(25,093)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

9. ÖZKAYNAKLAR

Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50,000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50,000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

Şirket'in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	%	31 Aralık 2023	%
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	50,000	100	50,000	100
Sermaye Düzeltme Farkları (*)	518,417	100	518,417	100
Toplam Ödenmiş Sermaye	568,417	100	568,417	100

(*) Sermaye Düzeltme Farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutar arasındaki farkı ifade etmektedir.

10. HASILAT

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz –30 Eylül 2024	1 Temmuz –30 Eylül 2023
Kâr payı gelirleri	4,752,522,100	308,434,236	1,881,121,712	280,971
Toplam	4,752,522,100	308,434,236	1,881,121,712	280,971

11. SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz –30 Eylül 2024	1 Temmuz –30 Eylül 2023
Kâr payı giderleri	4,751,613,322	307,518,442	1,880,844,077	-
Toplam	4,751,613,322	307,518,442	1,880,844,077	-

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

12. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Genel yönetim giderleri (-)	993,253	918,782	262,319	407,894
Toplam	993,253	918,782	262,319	407,894

	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Yönetim Kurulu Üyesi Huzur Hakkı Giderleri (*)	524,770	449,206	198,284	152,436
Denetim ve Danışmanlık Giderleri	358,376	330,483	46,476	226,220
Kira Giderleri	29,023	31,023	8,884	8,883
İlan Reklam ve Web Tasarım Giderleri	710	6,246	(8,773)	1,616
Ticaret Sicil, İhraç Kayıt ve Tescil Giderleri	18,791	45,169	1,697	58
Damga Vergisi	14,139	13,336	2,944	2,503
Noter Tescil Giderleri	9,803	15,192	520	5,554
Diğer Çeşitli Giderler	37,641	28,127	12,287	10,616
Toplam	993,253	918,782	262,319	407,894

(*) Üst yönetime sağlanan faydalar ve yan hakların tamamını ifade etmektedir.

(**) Kira sertifikası ihraç giderleri ve yansıtma gelirleri net olarak gösterilmiştir.

13. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait esas faaliyetlerden diğer gelirler 309,485 TL'dir. Kira sertifikası ihracı gider yanstmaları geliri ile kira sertifikası ihracı giderleri arasındaki net gelir farkıdır (30 Eylül 2023: (15,936 TL gider).

14. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye risk yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârını artırmayı hedeflemektedir.

b) Finansal Risk Faktörleri

Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski, kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

c) Kur riski yönetimi

Şirketin yabancı para cinsinden işlemleri bulunmamaktadır. Yabancı para cinsinden işlem yaptığında yabancı para varlık ve yükümlülükleri eşit olarak uygulama yaptığından Kur riskine maruz kalmamaktadır.

Diğer fiyat riskleri Şirketin hisse senedi yatırımları bulunmamaktadır.

14. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Alacaklar		Diğer Alacaklar
30 Eylül 2024	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	15,191,616,326	-	460,320	-	1,182,447	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	15,191,616,326	-	460,320	-	1,182,447	-

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Alacaklar Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	11,670,839,385	-	34,720	-	1,677,306	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	11,670,839,385	-	34,720	-	1,677,306	-

KT KİRA SERTİFİKALARI VARLIK KİRALAMA A.Ş. 30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

14. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek kar payları aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

14. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Likidite riski tablosu:

30 Eylül 2024
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Kısa Vadeli İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları	15,191,616,326	16,085,378,793	15,442,981,533	642,397,260	-	-
Kısa Vadeli Diğer Borçlar	741,879	741,879	741,879	-	-	-
Toplam yükümlülük	15,192,358,205	16,086,120,671	15,443,723,411	642,397,260	-	-
31 Aralık 2023
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Kısa Vadeli İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları	11,670,839,386	13,248,970,124	7,573,916,201	5,675,053,924	-	-
Kısa Vadeli Diğer Borçlar	874,885	874,885	874,885	-	-	-
Toplam yükümlülük	11,671,714,271	13,249,845,009	7,574,791,086	5,675,053,924	-	-

14. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

c.1) Kur risk yönetimi

Kur riski Yabancı para riski herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait yabancı para riski olmadığından kur riski bulunmamaktadır.

15. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

			İtfa edilmiş
30 Eylül 2024	Not	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan	değerinden gösterilen finansal varlıklar	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri İlişkili taraflardan alacaklar	4 7	1,182,447 -	- 15,191,616,326	1,182,447 15,191,616,326
İlişkili taraflardan diğer alacaklar		460,320	-	460,320
Finansal yükümlülükler Kısa vadeli ihraç edilmiş
borçlanma araçları	5	-	15,191,616,326	15,191,616,326
Kısa vadeli diğer borçlar	7	741,879	-	741,879
			İtfa edilmiş
31 Aralık 2023	Not	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan	değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri İlişkili taraflardan alacaklar	4 7	1,677,306 -	- 11,670,839,385	1,677,306 11,670,839,385
İlişkili taraflardan diğer alacaklar		34,720	-	34,720
Finansal yükümlülükler Kısa vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları	5	-	11,670,839,386	11,670,839,386
Kısa vadeli diğer borçlar	7	874,885	-	874,885

16. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.