Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 (주)지니뮤직 00260116 100000000000 407620 169794 307041 243 Y N N Y A
주식회사 지니뮤직과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| 페이지───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................. | 1 |
| (첨부)연 결 재 무 제 표 | .................................................. | 6 |
| ·연 결 재 무 상 태 표 | .................................................. | 7 |
| ·연 결 손 익 계 산 서 | .................................................. | 9 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................. | 10 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | .................................................. | 11 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................. | 12 |
| ·주 석 | .................................................. | 13 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 103 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지니뮤직 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 5일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 영업권 손상 검사(씨제이디지털뮤직(주) 및 (주)밀리의서재)핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2.3.9 및 주석 12.(4)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 영업권에 대해서 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 영업권이 속한 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상여부를 판단합니다.연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산정하기 위해 가입자 수, 가입자당 매출 등 예측 정보를 반영한 미래 현금흐름과 할인율 등을 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정의 결정시 경영진의 유의적인 판단이 포함되었습니다.우리는 영업권의 장부금액이 연결재무제표에서 중요하고, 경영진의 가정이 회수가능액 산정에 미치는 영향이 유의적이며 현금창출단위의 회수가능액 평가에 대한 전문 지식, 높은 수준의 판단과 노력이 필요하다고 판단되어 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·영업권을 포함한 현금창출단위의 손상과 관련한 프로세스의 이해 및 내부통제의 설계 및 이행 효과성 평가·미래현금흐름 추정이 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 합리적으로 산정 되었는지 검토·연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가·경영진이 사용가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 검토 ·경영진이 사용가치 추정에 사용한 평가방법론의 적정성 검토·손상과 관련된 사항에 대한 공시사항의 완전성과 적정성 여부 검토
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강상현입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 지니뮤직과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지니뮤직 대표이사 박현진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 강남대로 456, 4-9층 |
| (전 화) | 02 - 3282 - 2600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 33 기 기말 | 제 32 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 229,571,429,133 | 172,978,563,773 | ||
| 1.현금및현금성자산(주5,35) | 51,338,409,771 | 25,910,707,439 | ||
| 2.매출채권및기타채권(주4,6,35) | 77,875,628,517 | 70,869,727,947 | ||
| 3.기타유동금융자산(주4,7,35) | 75,020,986,340 | 51,747,182,468 | ||
| 4.기타유동자산(주8) | 25,004,173,673 | 24,187,520,704 | ||
| 5.재고자산(주9) | 243,216,312 | 245,628,635 | ||
| 6.당기법인세자산 | 89,014,520 | 17,796,580 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 178,048,993,173 | 167,124,126,217 | ||
| 1.비유동매출채권및기타채권(주4,6,35) | 3,786,134,535 | 2,216,074,007 | ||
| 2.기타비유동금융자산(주4,7,35) | 1,536,373,380 | 576,000,000 | ||
| 3.기타비유동자산(주8) | 32,257,971,300 | 16,623,280,032 | ||
| 4.유형자산(주10) | 3,248,312,937 | 4,150,564,209 | ||
| 5.무형자산(주12) | 122,206,842,594 | 122,081,373,659 | ||
| 6.관계기업및공동기업투자(주13) | 2,523,929,010 | 10,294,083,901 | ||
| 7.이연법인세자산(주29) | 4,319,465,668 | 1,370,155,214 | ||
| 8.사용권자산(주11) | 7,269,427,090 | 8,606,871,002 | ||
| 9.순확정급여자산(주17) | 900,536,659 | 1,205,724,193 | ||
| 자산총계 | 407,620,422,306 | 340,102,689,990 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 163,274,834,805 | 119,441,745,867 | ||
| 1.매입채무및기타채무(주4,14,35) | 105,364,931,155 | 71,362,426,656 | ||
| 2.기타유동부채(주11,15,35) | 28,780,762,282 | 41,358,663,718 | ||
| 3.유동충당부채(주18) | 611,144,389 | 1,101,942,953 | ||
| 4.당기법인세부채 | 793,424,463 | 618,712,540 | ||
| 5.단기차입금(주4,16,35) | 4,800,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 6.기타유동금융부채(주4,7,35) | 22,924,572,516 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,519,350,892 | 39,489,030,665 | ||
| 1.비유동매입채무및기타채무(주4,14,35) | 83,884,689 | 4,386,331,172 | ||
| 2.순확정급여부채(주17) | 329,791,877 | 291,724,180 | ||
| 3.비유동충당부채(주18) | 524,838,834 | 326,372,807 | ||
| 4.기타비유동부채(주4,11,15) | 5,580,835,492 | 6,861,152,597 | ||
| 5.기타비유동금융부채(주7) | - | 27,623,449,909 | ||
| 부채총계 | 169,794,185,697 | 158,930,776,532 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 179,442,050,840 | 157,623,281,870 | ||
| 1.자본금(주20) | 29,057,719,000 | 29,057,719,000 | ||
| 2.주식발행초과금 | 131,714,341,648 | 131,714,341,648 | ||
| 3.이익잉여금(주21) | 30,548,376,817 | 17,428,702,604 | ||
| 4.기타포괄손익누계액 | 12,768,000 | 268,728,000 | ||
| 5.기타자본구성요소 | (11,891,154,625) | (20,846,209,382) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 58,384,185,769 | 23,548,631,588 | ||
| 자본총계 | 237,826,236,609 | 181,171,913,458 | ||
| 부채및자본총계 | 407,620,422,306 | 340,102,689,990 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 33 기 기말 | 제 32 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익(주25,33,34) | 307,040,865,232 | 286,106,152,010 | ||
| Ⅱ.영업비용(주26,34) | 291,680,109,637 | 272,285,390,870 | ||
| Ⅲ.영업이익 | 15,360,755,595 | 13,820,761,140 | ||
| 기타수익(주27) | 668,547,568 | 1,055,023,446 | ||
| 기타비용(주27,34) | 1,088,167,547 | 1,637,581,889 | ||
| 금융수익(주28) | 7,967,413,387 | 11,231,287,095 | ||
| 금융비용(주28) | 1,778,628,715 | 5,793,279,524 | ||
| 지분법이익(주13) | - | 587,621,025 | ||
| 지분법손실(주13) | 661,154,891 | - | ||
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 20,468,765,397 | 19,263,831,293 | ||
| V.법인세비용(수익)(주29) | (1,263,810,269) | 572,258,370 | ||
| VI.당기순이익 | 21,732,575,666 | 18,691,572,923 | ||
| VII.당기순이익의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 13,813,491,244 | 17,542,407,684 | ||
| 비지배지분 | 7,919,084,422 | 1,149,165,239 | ||
| VIII.주당이익(주30) | ||||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 238 | 303 | ||
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 234 | 302 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 33 기 기말 | 제 32 기 기말 |
|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 21,732,575,666 | 18,691,572,923 |
| Ⅱ.기타포괄손익 | (936,917,053) | (257,301,412) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (255,960,000) | (929,040,000) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (680,957,053) | 671,738,588 |
| Ⅲ.총포괄이익 | 20,795,658,613 | 18,434,271,511 |
| IV. 총포괄이익의 귀속 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 12,863,714,213 | 17,288,988,056 |
| 비지배지분 | 7,931,944,400 | 1,145,283,455 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 29,057,719,000 | 131,714,341,648 | (785,443,668) | 1,197,768,000 | (22,623,336,906) | 138,561,048,074 | (30,809,487,475) | 107,751,560,599 |
| 당기순이익 | - | - | 17,542,407,684 | - | - | 17,542,407,684 | 1,149,165,239 | 18,691,572,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (929,040,000) | - | (929,040,000) | - | (929,040,000) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 671,738,588 | - | - | 671,738,588 | (3,881,784) | 667,856,804 |
| 종속기업 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | - | 1,176,473,194 | 1,176,473,194 |
| 종속기업 주식매수선택권의 소멸 | - | - | - | - | 430,960,239 | 430,960,239 | (430,960,239) | - |
| 종속기업의 전환상환우선주 보통주 전환 | - | - | - | - | - | - | 51,475,654,783 | 51,475,654,783 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | - | 1,260,603,116 | 1,260,603,116 |
| 자기주식 처분 | - | - | - | - | 1,492,355,151 | 1,492,355,151 | - | 1,492,355,151 |
| 종속기업의 자본변동 | - | - | - | - | (146,187,866) | (146,187,866) | (268,935,246) | (415,123,112) |
| 2022.12.31 (전기말) | 29,057,719,000 | 131,714,341,648 | 17,428,702,604 | 268,728,000 | (20,846,209,382) | 157,623,281,870 | 23,548,631,588 | 181,171,913,458 |
| 2023.01.01 (당기초) | 29,057,719,000 | 131,714,341,648 | 17,428,702,604 | 268,728,000 | (20,846,209,382) | 157,623,281,870 | 23,548,631,588 | 181,171,913,458 |
| 당기순이익 | - | - | 13,813,491,244 | - | - | 13,813,491,244 | 7,919,084,422 | 21,732,575,666 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (255,960,000) | - | (255,960,000) | - | (255,960,000) |
| 자기주식 처분 | - | - | - | - | 180,804,595 | 180,804,595 | - | 180,804,595 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (693,817,031) | - | - | (693,817,031) | 12,859,978 | (680,957,053) |
| 종속기업의 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | - | 1,122,611,718 | 1,122,611,718 |
| 종속기업의 주식매수선택권 소멸 | - | - | - | - | (2,712,264) | (2,712,264) | (51,467,736) | (54,180,000) |
| 종속기업의 주식매수선택권 행사 | - | - | - | - | (394,868,183) | (394,868,183) | 946,718,183 | 551,850,000 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | 9,171,830,609 | 9,171,830,609 | 24,885,747,616 | 34,057,578,225 |
| 2023.12.31 (당기말) | 29,057,719,000 | 131,714,341,648 | 30,548,376,817 | 12,768,000 | (11,891,154,625) | 179,442,050,840 | 58,384,185,769 | 237,826,236,609 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 33 기 | 제 32 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,246,183,919 | 29,321,893,314 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금(주31) | 19,863,686,615 | 30,035,336,977 | ||
| 2.이자수취 | 2,282,340,953 | 1,381,163,854 | ||
| 3.이자지급 | (610,122,547) | (400,544,576) | ||
| 4.법인세지급 | (1,289,721,102) | (1,694,062,941) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (27,448,498,697) | (36,411,088,457) | ||
| 상각후원가측정금융상품의 감소 | 64,220,500,000 | 35,000,000,000 | ||
| 당기손익인식금융상품의 감소 | 29,254,793,243 | 31,337,219,253 | ||
| 지분법적용주식의 감소 | 5,609,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 1,558,618 | 10,115,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 1,169,795,175 | ||
| 유형자산의 취득 | (508,848,809) | (2,588,747,378) | ||
| 무형자산의 취득 | (3,304,733,357) | (4,136,516,504) | ||
| 상각후원가측정금융상품의 취득 | (116,000,080,000) | (48,200,000,000) | ||
| 당기손익인식금융상품의 취득 | (720,688,392) | (30,000,000,000) | ||
| 선급금의 증가 | (6,000,000,000) | (16,015,000,000) | ||
| 사업결합으로인한 현금흐름 | - | (1,017,059,003) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (1,970,895,000) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,630,017,110 | (2,261,912,373) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 34,761,064,775 | - | ||
| 종속회사 주식발행 | 34,609,428,225 | - | ||
| 자기주식 처분 | 151,636,550 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,131,047,665) | (2,261,912,373) | ||
| 리스부채의 감소 | 1,876,867,665 | 1,283,349,261 | ||
| 단기차입금의 감소 | 200,000,000 | 563,440,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 54,180,000 | 415,123,112 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(I+II+III) | 25,427,702,332 | (9,351,107,516) | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 25,910,707,439 | 35,261,814,955 | ||
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산 | 51,338,409,771 | 25,910,707,439 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업 |
1. 일반사항 주식회사 지니뮤직(이하, "지배기업"라 함)은 1991년 2월에 설립되었으며, 2000년 7월 중한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 지니뮤직과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 소프트웨어 개발 및 공급, 데이터베이스 및 온라인 정보제공, 음반 및 영상물 기획제작 유통 및 그 관련 부대사업, 공연사업, 도서 관련 콘텐츠 서비스업, 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 등의 영업을 영위하고 있습니다.
1.1 종속기업 현황
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율 | 연차결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)밀리의서재(*1,2) | 한국 | 30.24% | 38.63% | 12월 | 도서 관련 콘텐츠 서비스업 |
| (주)주스(*3,4) | 한국 | 42.58% | 42.58% | 12월 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 |
(*1) 지배회사의 (주)밀리의서재에 대한 의결권은 과반수 미만이나 다른 투자자와의 약정을 통해 의결권을 위임받아 지배회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) (주)밀리의서재 코스닥시장 상장에 따른 유상증자로 당기 중 보통주 1,543,479주가 추가로 발행되고, 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사로 인한 보통주 277,900주가 발행되어 전기말 대비 지분율이 감소하였습니다.
(*3) 지배회사의 (주)주스에 대한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 지배회사는 다른 투자자와의 약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 소유지분율은 상법상 의결권이 있는 발행 주식수를 기준으로 산정한 값입니다.(2) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무상태표와 당기 요약손익계산서는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 영업수익 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)밀리의서재 | 78,732,177 | 21,010,084 | 56,572,749 | 14,537,919 |
| (주)주스 | 665,953 | 585,912 | 584,976 | (935,605) |
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 중요한 회계정책 정보 연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 2.3에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
다만, 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 등을 고려하여 표시하였으며, 이러한 재분류 등은 전기에 보고된순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
2.3.1 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.3.2 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.3.3 금융자산
- 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.3.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.3.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다.
2.3.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 집기비품 | 4년 ~ 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.7 무형자산
영업권은 주석 2.3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 3년 ~ 10년 |
| 판권 | 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간 |
2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.3.10 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.3.11 금융부채
- 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
2.3.12 종업권급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내 일부 기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 3년, 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
2.3.13 수익
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수익의 원천연결회사의 주요 수익 원천은 음원서비스 및 컨텐츠서비스의 제공, 도서 및 컨텐츠서비스의 제공, 공연기획 및 제작이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(나) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 제공 서비스에 따라 음원서비스수익과 공연기획 및 제작수익, 도서 및 컨텐츠서비스수익, 데이터베이스 및 온라인정보 제공수익 등으로 구분하고 있습니다.(다) 수행의무와 수익인식 정책기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.연결회사의 음원서비스는 한 시점에 인식하는 수행의무(음원다운로드)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(음원스트리밍)으로 구분됩니다. 결합상품 판매 시 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식합니다. 컨텐츠서비스는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공연 및 기타매출은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 금융수익이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.3.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.15 리스
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우가 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.보고기간말 현재 판단결과 연결회사가 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.3.17 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일 개최된 이사회에서 발행을 승인하였으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 영업권 손상차손연결회사는 매 보고기간말마다 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상여부를 검토하고 손상징후가 발견될 경우 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인한 사용가치로 추정합니다. (주석 12 참조)(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).
(5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성기업소득 환류세제에 따라 연결회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.
(6) 미사용 세무상결손금 등의 실현가능성연결회사는 연결회사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 당기말 현재 미사용 세무상 결손금 중 19,721,056천원(전기말 910,357천원)에 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미사용 세무상결손금에 따른 이연법인세자산은 각각 2,953,247천원, 191,175천원 입니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 금 융 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 81,661,763 | - | - | 81,661,763 |
| 기타금융자산 | 76,284,373 | 20,986 | 252,000 | 76,557,359 |
| (단위 : 천원) |
| 금 융 부 채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 105,448,816 | - |
| 단기차입금 | 4,800,000 | - |
| 비지배지분부채 | - | 22,924,573 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 금 융 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 73,085,802 | - | - | 73,085,802 |
| 기타금융자산 | 23,306,381 | 28,547,182 | 576,000 | 52,429,563 |
| (단위 : 천원) |
| 금 융 부 채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 75,748,758 | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - |
| 비지배지분부채 | - | 27,623,450 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 457,888 | 598,215 |
| 금융상품평가손익 | 7,909 | (179,270) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익) | (255,960) | (929,040) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 대손상각비(환입) | 8,811 | (109,144) |
| 이자수익 | 2,356,830 | 950,865 |
| 외환차손익 | (734,342) | (240,791) |
| 외화환산손익 | 25,486 | (38,138) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품거래이익 | - | 9,204,922 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 4,698,877 | (1,905,554) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (305,379) | (355,221) |
| 전환상환우선주부채상환손실 | - | (2,446,618) |
| 합 계 | 6,260,120 | 4,550,226 |
5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 51,338,283 | 25,910,241 |
| 현금 | 127 | 466 |
| 합 계 | 51,338,410 | 25,910,707 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 77,491,438 | (331,720) | 77,159,718 | 70,804,806 | (342,906) | 70,461,900 |
| 유동기타채권 | 729,800 | (13,889) | 715,911 | 537,064 | (129,235) | 407,829 |
| 비유동기타채권 | 3,786,135 | - | 3,786,135 | 2,216,074 | - | 2,216,074 |
| 합 계 | 82,007,373 | (345,609) | 81,661,764 | 73,557,944 | (472,141) | 73,085,803 |
(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 342,906 | 16,517 | - | (27,703) | 331,720 |
| 유동기타채권 | 129,235 | 2,375 | (117,721) | - | 13,889 |
| 합 계 | 472,141 | 18,892 | (117,721) | (27,703) | 345,609 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 358,227 | - | (9,244) | (6,077) | 342,906 |
| 유동기타채권 | 14,015 | 115,220 | - | - | 129,235 |
| 합 계 | 372,242 | 115,220 | (9,244) | (6,077) | 472,141 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 미수금 | 60,313 | 1,500,000 | 1,560,313 |
| 미수수익 | 655,598 | - | 655,598 |
| 보증금 | - | 2,286,135 | 2,286,135 |
| 합 계 | 715,911 | 3,786,135 | 4,502,046 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 미수금 | 194,127 | - | 194,127 |
| 미수수익 | 193,202 | - | 193,202 |
| 보증금 | 20,500 | 2,216,074 | 2,236,574 |
| 합 계 | 407,829 | 2,216,074 | 2,623,903 |
7. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 76,284,373 | 23,306,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,986 | 28,547,182 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 252,000 | 576,000 |
| 소 계 | 76,557,359 | 52,429,563 |
| 차감: 비유동항목 | (1,536,373) | (682,381) |
| 유동성기타금융자산합계 | 75,020,986 | 51,747,182 |
| 기타금융부채 | ||
| 비지배지분부채(*) | 22,924,573 | 27,623,450 |
| 차감: 비유동항목 | - | (27,623,450) |
| 유동성기타금융부채합계 | 22,924,573 | - |
(*) 비지배지분부채는 (주)밀리의서재 창업주주가 보유한 IPO Put Option 의무에 대한 부채입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 20,986 | 28,547,182 |
| 유동항목 | 20,986 | 28,547,182 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 (*) | 1,000,000 | 252,000 | 1,000,000 | 576,000 |
(*) 럭스피아(주)에 대한 지분증권으로 2015년 중 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다. 연결회사의 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 21,624,876 | 32,257,971 | 53,882,847 |
| 선급비용 | 3,379,297 | - | 3,379,297 |
| 합 계 | 25,004,173 | 32,257,971 | 57,262,144 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 21,365,301 | 16,516,899 | 37,882,200 |
| 선급비용 | 2,803,678 | - | 2,803,678 |
| 부가세대급금 | 18,542 | - | 18,542 |
| 합 계 | 24,187,521 | 16,516,899 | 40,704,420 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 855,378 | (793,061) | 62,317 | 1,714,964 | (1,706,440) | 8,524 |
| 상품 | 651,734 | (470,835) | 180,899 | 632,076 | (394,971) | 237,105 |
| 합계 | 1,507,112 | (1,263,896) | 243,216 | 2,347,040 | (2,101,411) | 245,629 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 27,088,305천원(전기 5,614,041천원)이고, 재고자산 평가손실(환입)금액은 (837,515)천원(전기 840,779천원)입니다.
10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 임차자산개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,005,798 | 10,651,573 | 135,017 | 62,559 | 11,854,947 |
| 정부보조금 | (24,893) | - | - | - | (24,893) |
| 감가상각누계액 | (632,902) | (7,037,586) | (9,001) | - | (7,679,489) |
| 기초장부금액 | 348,002 | 3,613,987 | 126,016 | 62,559 | 4,150,564 |
| 취득및자본적지출 | 44,614 | 347,094 | - | 2,000 | 393,708 |
| 처분및폐기 | - | - | - | (1,559) | (1,559) |
| 계정대체 | 2,000 | 61,000 | - | (63,000) | - |
| 감가상각 | (180,508) | (1,086,889) | (27,003) | - | (1,294,400) |
| 기말장부금액 | 214,108 | 2,935,192 | 99,013 | - | 3,248,313 |
| 취득원가 | 1,052,412 | 11,059,668 | 135,017 | - | 12,247,097 |
| 정부보조금 | (13,020) | - | - | - | (13,020) |
| 감가상각누계액 | (825,284) | (8,124,476) | (36,004) | - | (8,985,764) |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 집기비품 | 시설장치 | 임차자산개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,975,384 | 11,446,957 | 552,730 | - | 13,975,071 |
| 감가상각누계액 | (1,552,162) | (8,580,134) | (383,794) | - | (10,516,090) |
| 기초장부금액 | 423,222 | 2,866,823 | 168,936 | - | 3,458,981 |
| 연결범위 변동 | 33,822 | - | - | - | 33,822 |
| 취득및자본적지출 | 165,413 | 2,497,641 | 135,017 | 62,559 | 2,860,630 |
| 처분및폐기 | (25,773) | (86,754) | (143,480) | - | (256,007) |
| 계정대체(*) | (31,200) | (985,400) | - | - | (1,016,600) |
| 감가상각 | (217,482) | (678,323) | (34,457) | - | (930,262) |
| 기말장부금액 | 348,002 | 3,613,987 | 126,016 | 62,559 | 4,150,564 |
| 취득원가 | 1,005,798 | 10,651,573 | 135,017 | 62,559 | 11,854,947 |
| 정부보조금 | (24,893) | - | - | - | (24,893) |
| 감가상각누계액 | (632,902) | (7,037,586) | (9,001) | - | (7,679,489) |
(*) 무형자산으로 타계정대체 하였습니다.(2) 상각감가상각비 1,294,400천원(전기: 930,262천원)은 영업비용으로 인식하고 있습니다.
11. 리스(1) 리스계약의 주요내용연결회사는 건물, 차량운반구, OA기기 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물의리스기간은 최초계약일로부터 2~5년으로 산정하고 있습니다. 건물, 차량 등 리스는 당기 이전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.연결회사는 단기리스나 소액자산 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있지 않습니다.
(2) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 7,246,179 | 8,530,467 |
| 차량운반구 | 23,248 | 76,404 |
| 합계 | 7,269,427 | 8,606,871 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,088,426 | 1,778,627 |
| 비유동 | 5,023,173 | 6,537,576 |
| 합계 | 7,111,599 | 8,316,203 |
(3) 연결손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 2,123,402 | 1,382,253 |
| 차량운반구 | 71,030 | 59,360 |
| 합계 | 2,194,432 | 1,441,613 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 422,221 | 291,395 |
| 소액자산 리스료 | 233,561 | 179,040 |
| 단기리스료 | 236,663 | 66,848 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 2,265,014천원, 1,820,632천원입니다.(4) 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 차량운반구 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,530,467 | 76,404 | 8,606,871 | 8,316,203 |
| 신규 및 재계약 | - | 45,972 | 45,972 | 29,460 |
| 중도해지로 인한 제각 | - | (28,098) | (28,098) | (28,098) |
| 상각비 | (2,123,402) | (71,030) | (2,194,432) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 422,221 |
| 지급 | - | - | - | (2,299,089) |
| 기타(*) | 839,114 | - | 839,114 | 670,901 |
| 당기말 | 7,246,179 | 23,248 | 7,269,427 | 7,111,599 |
(*) 리스계약 변경과 복구충당부채 재평가에 따른 변동입니다
12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의무형자산(*) | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 102,428,672 | 697,711 | 12,604,683 | 3,300,359 | 37,706,873 | 408,800 | 1,261,891 | 158,408,989 |
| 정부보조금 | - | (9,756) | - | - | - | - | - | (9,756) |
| 상각누계액 | - | (392,018) | (9,142,590) | (3,300,343) | (23,482,909) | - | - | (36,317,860) |
| 기초장부금액 | 102,428,672 | 295,938 | 3,462,093 | 16 | 14,223,964 | 408,800 | 1,261,891 | 122,081,374 |
| 취득및자본적지출 | - | 15,748 | 436,710 | - | 109,110 | - | 2,996,547 | 3,558,115 |
| 계정대체(*2) | - | 26,066 | - | - | 2,359,351 | - | (1,840,043) | 545,374 |
| 상각액 | - | (70,345) | (1,137,090) | - | (2,770,586) | - | - | (3,978,021) |
| 기말장부금액 | 102,428,672 | 267,407 | 2,761,713 | 16 | 13,921,839 | 408,800 | 2,418,395 | 122,206,842 |
| 취득원가 | 102,428,672 | 745,363 | 13,041,393 | 3,300,359 | 40,175,334 | 408,800 | 2,418,395 | 162,518,316 |
| 정부보조금 | - | (13,390) | - | - | - | - | - | (13,390) |
| 상각누계액 | - | (464,566) | (10,279,680) | (3,300,343) | (26,253,495) | - | - | (40,298,084) |
(*) 2021년 중 사업결합으로 인해 취득한 고객관계 2,214,239천원, 브랜드가치 5,193,743천원, 전기 중 사업결합으로 인해 취득한 기술가치 294,057천원이 포함되어 있으며, 내용연수는 각각 7.25년, 6년, 8년 입니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의무형자산(*1) | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 98,215,158 | 373,085 | 9,921,799 | 3,300,359 | 36,372,126 | 408,800 | - | 148,591,327 |
| 상각누계액 | - | (367,102) | (7,744,397) | (3,300,343) | (20,913,840) | - | - | (32,325,682) |
| 기초장부금액 | 98,215,158 | 5,983 | 2,177,402 | 16 | 15,458,286 | 408,800 | - | 116,265,645 |
| 연결범위 변동 | 4,213,514 | 16,841 | - | - | 294,057 | - | - | 4,524,412 |
| 취득및자본적지출 | - | 288,404 | 1,666,284 | - | 1,040,690 | - | 1,261,891 | 4,257,269 |
| 계정대체(*2) | - | - | 1,016,600 | - | - | - | - | 1,016,600 |
| 상각액 | - | (15,290) | (1,398,193) | - | (2,569,069) | - | - | (3,982,552) |
| 기말장부금액 | 102,428,672 | 295,938 | 3,462,093 | 16 | 14,223,964 | 408,800 | 1,261,891 | 122,081,374 |
| 취득원가 | 102,428,672 | 697,711 | 12,604,683 | 3,300,359 | 37,706,873 | 408,800 | 1,261,891 | 158,408,989 |
| 정부보조금 | - | (9,756) | - | - | - | - | - | (9,756) |
| 상각누계액 | - | (392,018) | (9,142,590) | (3,300,343) | (23,482,909) | - | - | (36,317,860) |
(*1) 2021년 중 사업결합으로 인해 취득한 고객관계 2,214,239천원, 브랜드가치 5,193,743천원, 전기 중 사업결합으로 인해 취득한 기술가치 294,057천원이 포함되어 있으며, 내용연수는 각각 7.25년, 6년, 8년 입니다.(*2) 유형자산에서 타계정대체 되었습니다.
(2) 상각산업재산권과 소프트웨어, 기타무형자산의 상각비는 영업비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 영업권 영업권은 영업활동에 따라 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 음원서비스및컨텐츠사업(*1) | 43,490,287 | 43,490,287 |
| 도서 관련 콘텐츠 서비스업(*2) | 54,724,871 | 54,724,871 |
| 데이터베이스 및 온라인정보 제공업(*3) | 4,213,515 | 4,213,515 |
(*1) 2018년 중 씨제이디지털뮤직(주) 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.(*2) 2021년 중 (주)밀리의서재 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.(*3) 전기 중 (주)주스 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.
(4) 손상평가1) 씨제이디지털뮤직(주) 지분 인수 시 발생한 영업권
씨제이디지털뮤직(주) 합병 시 인식한 영업권에 대하여 경영진은 아래와 같이 손상평가를 수행하였습니다.음원서비스 및 컨텐츠사업 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않으므로, 당기에 해당 영업권에서 인식한 손상차손은 없습니다.
회수가능액은 할인율 13.26%, 2029년부터 영구성장률 0%를 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 대한민국의 국공채이자율과 비교대상 유사회사의 체계적위험을 바탕으로 한 자기자본비용에, 평가기준일 현재 회사의 신용등급에 해당하는 시장이자율을 타인자본비용으로 가산하여 산정하였으며, 목표자본구조는 비교대상 유사회사의 평균 부채비율을 적용하였습니다.
향후 5 년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획, 과거실적 및 산업분석 자료에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 순운전자본은 매출액, 매출원가 대비 발생률을 바탕으로 향후 변동액을 추정하였으며, 대체투자는 연간 감가상각비 만큼 재투자를 가정하였습니다.
예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정하였습니다.- 수익의 성장률은 각 수익유형별 동인(가입자 수, 가입자당 매출액, 국내음반시장 성장률 등)에 따라 추정하였습니다.- 비용은 발생 원천에 따라 향후 5 년간 명목임금상승률 및 물가상승률에 따라 증가 하거나 매출액 대비 일정한 비율로 유지될 것으로 가정하였습니다.
- 세율은 24년 1월1일부터 적용될 대한민국의 법인세율(주민세 포함)을 적용하여 추 정하였습니다.현금창출단위의 추정 회수가능액이 장부금액을 4,200백만원 초과하였습니다. - 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수 가능가액을 초과하게 될 수 있다는 사실을 확인하였습니다. - 할인률이 62bp 증가하거나, 향후 매출 추정액이 1.56%p 하락할 경우 추정 회수가 능액이 장부금액과 동일하게 됩니다. - 만약 할인률이 1% 증가하거나 하락할 경우 2,342백만원 손상이 발생하거나 회수 가능가액이 장부가액을 11,554백만원을 초과하게 됩니다. - 만약 추정 매출액이 5% 증가하거나 하락할 경우 회수가능가액이 장부가액을 17,0 42백만원 초과하거나 8,923백만원 손상이 발생하게 됩니다.
2) (주)밀리의서재 지분 인수 시 발생한 영업권
(주)밀리의서재 지분 인수 시 발생한 영업권에 대하여 경영진은 아래와 같이 손상평가를 수행하였습니다.도서관련 컨텐츠서비스사업 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않으므로, 당기에 해당 영업권에서 인식한 손상차손은 없습니다.
회수가능액은 할인율 12.19%, 2029년부터 영구성장률 1%를 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 대한민국의 국공채이자율과 비교대상 유사회사의 체계적위험을 바탕으로 한 자기자본비용에, 평가기준일 현재 회사의 신용등급에 해당하는 시장이자율을 타인자본비용으로 가산하여 산정하였으며, 목표자본구조는 비교대상 유사회사의 평균 부채비율을 적용하였습니다.
향후 5 년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획, 과거실적 및 산업분석 자료에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 순운전자본은 매출액, 매출원가 대비 발생률을 바탕으로 향후 변동액을 추정하였으며, 대체투자는 연간 감가상각비 만큼 재투자를 가정하였습니다.
예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정하였습니다.- 수익의 성장률은 각 수익유형별 동인(가입자 수, 가입자당 매출액, 국내전자도서시 장 성장률 등)에 따라 추정하였습니다.- 비용은 발생 원천에 따라 향후 5 년간 명목임금상승률 및 물가상승률에 따라 증가 하거나 매출액 대비 일정한 비율로 유지될 것으로 가정하였습니다.
- 세율은 24년 1월1일부터 적용될 대한민국의 법인세율(주민세 포함)을 적용하여 추 정하였습니다.현금창출단위의 추정 회수가능액이 장부금액을 27,490백만원 초과하였습니다.경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 가정의 변동이 있는 경우에도 회수가능액이 장부금액을 초과하게 될 것이라고 예상합니다.
3) (주)주스 지분 인수 시 발생한 영업권
(주)주스 지분 인수시 인식한 영업권에 대하여 경영진은 아래와 같이 손상평가를 수행하였습니다.(주)주스 지분가치의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않으므로, 당기에 해당 영업권에서 인식한 손상차손은 없습니다.
회수가능액은 할인율 16.71%, 2029년부터 영구성장률 1%를 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 대한민국의 국공채이자율과 비교대상 유사회사의 체계적위험을 바탕으로 한 자기자본비용에, 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 감안하여 산정한 시장이자율을 타인자본비용으로 가산하여 산정하였으며, 목표자본구조는 비교대상 유사회사의 평균 부채비율을 적용하였습니다.
향후 5 년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획, 과거실적 및 산업분석 자료에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 순운전자본은 매출액, 매출원가 대비 발생률을 바탕으로 향후 변동액을 추정하였으며, 대체투자는 연간 감가상각비 만큼 재투자를 가정하였습니다.
예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 회사의 사업계획과 과거 경험을 고려하여 추정하였습니다.- 수익의 성장률은 각 수익유형별 동인(가입자 수, 가입자당 매출액, 국내음반시장 성장률 등)에 따라 추정하였습니다.- 비용은 발생 원천에 따라 향후 5 년간 명목임금상승률 및 물가상승률에 따라 증가 하거나 매출액 대비 일정한 비율로 유지될 것으로 가정하였습니다.
- 세율은 24년 1월1일부터 적용될 대한민국의 법인세율(주민세 포함)을 적용하여 추정하였습니다.
현금창출단위의 추정 회수가능액이 장부금액을 88백만원 초과하였습니다. - 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수 가능가액을 초과하게 될 수 있다는 사실을 확인하였습니다. - 할인률이 19bp 증가하거나, 향후 매출 추정액이 69bp 하락할 경우 추정 회수가능 액이 장부금액과 동일하게 됩니다. - 만약 할인률이 1% 증가하거나 하락할 경우 349백만원 손상이 발생하거나 회수가 능가액이 장부가액을 588백만원을 초과하게 됩니다. - 만약 추정 매출액이 5% 증가하거나 하락할 경우 회수가능가액이 장부가액을 723 백만원 초과하거나 549백만원 손상이 발생하게 됩니다.
13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자는 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 구분 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 결산일 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KT음악컨텐츠투자조합2호(*) | 공동기업 | 음원컨텐츠발굴 및 투자 | 대한민국 | 12월말 | 67 | 10,000,000 | 2,523,929 |
(*) KT음악컨텐츠투자조합2호는 연결회사가 참여하는 공동약정입니다. 조합은 별도의 기구로 조직화되어 있으며, 연결회사는 각 조합의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 연결회사는 조합에 대하여 67%의 지분을 보유하나, 공동약정의 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되므로 조합을 지배하지 않는 것으로 판단하였습니다. 연결회사는 KT음악컨텐츠투자조합2호 규약 제35조(손실금 충당)에 의거 조합 결손금 발생시 우선 손실 충당 및 조합 해산시 납입출자금 중 15억원 범위 내에서 우선적으로 손실을 충당합니다.
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 피투자회사명 | 구분 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 결산일 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KT음악컨텐츠투자조합2호(*) | 공동기업 | 음원컨텐츠발굴 및 투자 | 대한민국 | 12월말 | 67 | 10,000,000 | 10,294,084 |
(*) KT음악컨텐츠투자조합2호는 회사가 참여하는 공동약정입니다. 이후 주기의 내용은 당기와 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 기초 | 지분법손익 | 중간배분(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | 10,294,084 | (661,155) | (7,109,000) | 2,523,929 |
(*) 당기 중 조합이 중간배분을 실시하여 출자금 일부를 회수하였습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | 9,706,463 | 587,621 | 10,294,084 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | 5,558,384 | 1,772,490 | 534,155 | (991,732) |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | 15,718,173 | 277,047 | 1,040,360 | 734,663 |
14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 80,006,496 | - | 46,922,863 | - |
| 미지급금 | 20,771,207 | 83,885 | 18,412,586 | 4,386,331 |
| 미지급비용 | 3,414,490 | - | 5,123,280 | - |
| 예수보증금 | 1,172,738 | - | 903,698 | - |
| 합 계 | 105,364,931 | 83,885 | 71,362,427 | 4,386,331 |
연결회사의 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.
15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | 12,134,349 | - | 25,239,933 | - |
| 부가세예수금 | 1,811,321 | - | 1,914,244 | - |
| 예수금 | 467,561 | - | 358,106 | - |
| 미지급비용_비금융 | 3,785,434 | - | 4,000,813 | - |
| 리스부채 | 2,088,426 | 5,023,173 | 1,778,627 | 6,537,576 |
| 선수수익(*) | 8,463,407 | - | 7,998,684 | - |
| 환불부채 | 30,264 | - | 68,257 | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 557,663 | - | 323,577 |
| 합 계 | 28,780,762 | 5,580,836 | 41,358,664 | 6,861,153 |
(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25참조).16. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입회사 | 차입용도 | 상환기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | (주)밀리의서재 | 운영자금 | 2024-03-28 | CD+0.126% | 4,800,000 | 5,000,000 |
17. 퇴직급여17.1 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,615,428 | 4,758,991 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,186,173) | (5,672,991) |
| 순확정급여자산 | 900,537 | 1,205,724 |
| 순확정급여부채 | 329,792 | 291,724 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) | 확정급여부채 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,758,990 | (5,672,991) | (914,000) | 5,427,720 | (5,786,463) | (358,743) |
| 당기근무원가 | 1,132,849 | - | 1,132,849 | 1,207,578 | - | 1,207,578 |
| 이자수익 및 비용 | 233,230 | (282,155) | (48,925) | 130,202 | (139,368) | (9,166) |
| 퇴직금지급액 | (302,169) | 318,101 | 15,932 | (1,275,511) | 1,275,511 | - |
| 과거근무원가 및 신입전입효과 | 758 | - | 758 | 164,814 | - | 164,814 |
| 관계사 전입 및 전출 | (54,369) | (70,202) | (124,571) | - | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | 29,898 | 29,898 | - | 43,938 | 43,938 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 229 | - | 229 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익 | 489,267 | - | 489,267 | (947,424) | - | (947,424) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 | 356,640 | - | 356,640 | 51,611 | - | 51,611 |
| 사용자 기여금 | - | (1,508,823) | (1,508,823) | - | (1,066,609) | (1,066,609) |
| 기말금액 | 6,615,426 | (7,186,172) | (570,746) | 4,758,990 | (5,672,991) | (914,000) |
(3) 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,132,849 | 1,207,578 |
| 순이자비용 | (48,924) | (9,166) |
| 과거근무원가 및 신입전입효과 | 758 | 164,814 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,084,683 | 1,363,226 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.94%~4.06% | 5.14%~5.15% |
| 미래임금상승률 | 4.8%~5.00% | 4.80%~5.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 7,186,173 | 5,672,991 |
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (461,350) | 527,008 | (315,668) | 367,575 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 | 518,178 | (462,738) | 365,505 | (319,785) |
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 8.0년(전기 7.8년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 567,747 | 641,207 | 3,854,183 | 23,187,782 | 28,250,919 |
| 전기말 확정급여채무 | 450,718 | 537,539 | 3,333,433 | 21,367,574 | 25,689,264 |
(8) 연결회사는 퇴직급여추계액 대비 100% 비율로 사외적립자산을 적립한다는 가정하에 차년도 중 약 1,150백만원을 불입할 것으로 예상됩니다.
17.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 977백만원(전기 503백만원)입니다. 17.3 기타장단기종업원급여부채
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 3년, 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 557,663 | 323,577 |
18. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 복구충당 | 기타충당 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 326,373 | 1,101,943 | 1,428,316 |
| 전입금액 | 198,466 | 690,827 | 889,293 |
| 사용금액 | - | (1,181,625) | (1,181,625) |
| 기말금액 | 524,839 | 611,144 | 1,135,983 |
| 차감 : 비유동부채 | (524,839) | - | (524,839) |
| 유동부채 | - | 611,144 | 611,144 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 복구충당 | 기타충당 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 494,945 | 666,863 | 1,161,808 |
| 전입금액 | 202,922 | 1,026,433 | 1,229,355 |
| 사용금액 | (371,494) | (591,353) | (962,847) |
| 기말금액 | 326,373 | 1,101,943 | 1,428,316 |
| 차감 : 비유동부채 | (326,373) | - | (326,373) |
| 유동부채 | - | 1,101,943 | 1,101,943 |
(2) 복구충당부채연결회사는 임차사옥에 대한 시설장치 원상복구의무에 따라 지출하여야 할 관련 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 임차사옥 중 2027년에 계약이 만료되는 충당부채는 3.95%, 2025년 중 계약이 만료되는 충당부채는 3.24%의 이자율로 할인되었습니다.
(3) 기타충당부채연결회사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할 것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다. 또한 전기 중 발생한개인정보 유출과 관련하여 추후 발생할 비용의 추정치 289,909천원을 기타충당부채로 계상한 바 있으며, 당기 중 과태료 및 과징금을 납부함에 따라 관련 기타충당부채는 모두 사용되었습니다.
19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증사항 | 금융기관 | 지급보증 및 보험가입금액 |
|---|---|---|
| 이행지급 | 서울보증보험 | 480,088 |
| 이행지급 | 우리은행 | 200,000 |
| 개인정보보호배상책임보험 | 메리츠화재해상보험 | 500,000 |
| 임원보상책임보험 | AIG손해보험 | 1,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 외상매출채권담보대출 | 하나은행 | 50,000 | - |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 4,800,000 | 4,800,000 |
(3) 한편, 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 일반자금대출 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,000,000천원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 진행 중인 소송사건은 7건으로 소송가액은 3.944백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사의 (주)밀리의서재 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요내용 |
|---|---|
| 우선 매수청구권(Right of First Refusal) | 연결회사 이외 다른 주주들이 주식 매각 시, 연결회사가 우선매수권(Right of First Refusal) 보유 |
| IPO Put Option | 발행회사 상장 이후 매도인 중 서영택은 보유하고 있는 잔여주식에 대하여 회사에게 기업공개 완료에 따른 매도권(IPO Put Option) 행사 가능 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 (주)주스 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요내용 |
| 우선 매수청구권(Right of First Refusal) | 연결회사 이외 다른 주주들이 주식 매각 시, 연결회사가 우선매수권(Right of First Refusal) 보유 |
| 동반매도청구권(Drag-Along) | 연결회사 이외 다른 주주가 보유주식 매각 시, 연결회사는 자신이 소유한 주식의 전부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
| IPO Put Option | 발행회사 상장 이후 매도인 중 김준호, 박종원, 심지안, 김동삼은 보유하고 있는 잔여주식에 대하여 회사에게 기업공개 완료에 따른 매도권(IPO Put Option) 행사 가능 |
20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 65,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 1주의금액 | 자본금 | 발행주식수 | 1주의금액 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 58,115,438 | 500원 | 29,057,719 | 58,115,438 | 500원 | 29,057,719 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 131,714,342 | 131,714,342 |
21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 30,548,377 | 17,428,703 |
(2) 이익잉여금의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 14,528,860 | 14,528,860 |
| 미처분이익잉여금 | 30,548,377 | 17,428,703 |
| 합 계 | 45,077,237 | 31,957,563 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 12,768 | 268,728 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 268,728 | 1,197,768 |
| 평가로 인한 순평가차익 | (324,000) | (1,176,000) |
| 법인세 효과 | 68,040 | 246,960 |
| 기말금액 | 12,768 | 268,728 |
23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권(*1) | 690,566 | 690,566 |
| 전환권 대가(*2) | 70,590 | 70,590 |
| 기타자본조정(*3) | (821,027) | (711,299) |
| 자기주식(*4) | - | (290,532) |
| 자기지분매입의무의 인식(*5) | (20,890,306) | (20,890,306) |
| 기타자본구성요소(*6) | 9,059,022 | 284,772 |
| 합 계 | (11,891,155) | (20,846,209) |
(*1) 주식선택권은 2010년 잔여 주식선택권 행사 시 행사가격과의 차액을 인식한 것으로, 당기말 현재 연결회사의 종속기업인 (주)밀리의서재가 (주)밀리의서재 임직원에게 부여한 주식매수선택권 이외 지배회사가 보유하고 있는 주식선택권 약정은 없습니다.(*2) 전환권대가는 과거 만료된 전환권 미실행에 따른 잔여금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 전환권 약정은 없습니다.(*3) 기타자본조정은 동일지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 지급한 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액 및 자기주식처분손실을 인식한 것입니다.(*4) 연결회사가 보유하고 있던 자기주식(368,478주)은 2018.10.26, 씨제이디지털뮤직과의 합병시 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 자기주식으로서, 주스 지분인수 시 자기주식 일부(321,978주)를 인수대금으로 지급하였습니다. 잔여 자기주식은 당기 중 처분되었습니다(*5) 비지배지분부채는 (주)밀리의서재 지분인수와 관련한 풋옵션가치를 인식한 것입니다.(*6) 종속회사 유상증자 등에 의한 지분변동차액과 종속기업이 부여한 주식매수선택
권의 소멸 등에 따른 변동분입니다
(2) 비지배지분
(단위: 천원)
| 구분 | (주)밀리의서재 | (주)주스 |
|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 69.76% | 57.42% |
| 비유동자산 | 6,781,480 | 389,152 |
| 유동자산 | 71,950,697 | 276,801 |
| 비유동부채 | 1,826,792 | 88,885 |
| 유동부채 | 19,183,292 | 497,028 |
| 순자산 | 57,722,093 | 80,040 |
| 비지배지분의 장부금액 | 58,551,068 | (166,882) |
| 수익 | 56,572,749 | 584,976 |
| 당기순손익 | 14,537,919 | (935,605) |
| 기타포괄손익 | 18,436 | - |
| 총포괄손익 | 14,556,355 | (935,605) |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | 8,798,314 | (879,230) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 12,860 | - |
| 영업활동현금흐름 | 9,586,005 | (651,753) |
| 투자활동현금흐름 | (42,649,392) | (27,076) |
| 재무활동현금흐름 | 33,950,678 | (134,632) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 887,291 | (813,461) |
24. 주식기준보상(1) 연결회사의 종속기업인 (주)밀리의서재는 (주)밀리의서재의 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 (주)밀리의서재 임직원을 대상으로 주주총회의 결의를 거쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 부여일의공정가치 | 가득요건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차(*) | 2019.4.1 | 215,900주 | 신주발행 | 1,500원 | 20,117원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 3차(*) | 2019.4.16 | 157,500주 | 신주발행 | 1,500원 | 20,464원 | 용역제공조건 : 2년 | 부여 계약일 이후 2년이경과하는 날로부터 7년간 |
| 4차(*) | 2020.3.11 | 170,000주 | 신주발행 | 3,000원 | 15,022원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 5차(*) | 2021.3.26 | 112,000주 | 신주발행 | 7,000원 | 12,380원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 6차 | 2022.3.29 | 173,500주 | 신주발행 | 12,810원 | 17,466원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
(*) (주)밀리의서재는 2022년 2월 17일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.
(2) 당기말 현재 (주)밀리의서재의 주식선택권 부여주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 최초 부여 | 행사 | 취소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2차 | 215,900 | 107,900 | 93,000 | 15,000 |
| 3차 | 157,500 | 80,000 | 62,500 | 15,000 |
| 4차 | 170,000 | 90,000 | 80,000 | - |
| 5차 | 112,000 | - | 31,000 | 81,000 |
| 6차 | 173,500 | - | 39,000 | 134,500 |
| 합계 | 828,900 | 277,900 | 305,500 | 245,500 |
25. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 307,040,865 | 286,106,152 |
(2) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | ||
| 음악사업상품판매 | 57,994,376 | 59,559,080 |
| 상품판매 | 409,167 | 523,140 |
| 기타 | 50,267,847 | 17,179,650 |
| 소 계 | 108,671,390 | 77,261,870 |
| 기간에 걸쳐 이행 | ||
| 음악사업 | 142,397,246 | 163,095,176 |
| 전자책 정기구독 | 55,831,319 | 45,102,844 |
| 기타 | 140,910 | 646,262 |
| 소 계 | 198,369,475 | 208,844,282 |
| 합 계 | 307,040,865 | 286,106,152 |
(3) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 음악사업 | 11,857,945 | 16,228,718 |
| 도서 관련 컨텐츠 | 8,474,197 | 7,991,452 |
| 기타 | 1,421 | 7,232 |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 음악사업 | 15,671,737 | 16,363,122 |
| 도서 관련 컨텐츠 | 7,684,005 | 4,904,451 |
| 기타 | 1,146 | - |
26. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 음악사업매출원가 | 152,275,921 | 169,908,930 |
| 전자책매출원가 | 17,129,259 | 13,216,177 |
| 기타매출원가 | 47,561,209 | 17,150,732 |
| 급여 | 23,460,482 | 21,010,239 |
| 퇴직급여 | 2,074,460 | 1,865,819 |
| 복리후생비 | 4,437,971 | 3,563,626 |
| 여비교통비 | 88,845 | 81,742 |
| 접대비 | 167,944 | 131,397 |
| 경상개발비 | 3,313,493 | 2,903,162 |
| 판매촉진비 | 1,227,878 | 1,327,852 |
| 통신비 | 417,235 | 304,514 |
| 세금과공과 | 1,205,054 | 1,092,938 |
| 보험료 | 65,879 | 32,908 |
| 운반비 | 110,897 | 162,452 |
| 소모품비 | 264,725 | 279,833 |
| 지급수수료 | 21,616,759 | 23,041,116 |
| 광고선전비 | 5,867,643 | 7,019,512 |
| 대손상각비 | 18,892 | 111,645 |
| 대손상각비(환입) | (27,703) | (2,501) |
| 지급임차료 | 1,329,339 | 1,264,168 |
| 차량유지비 | 14,915 | 16,678 |
| 교육훈련비 | 149,174 | 130,387 |
| 도서인쇄비 | 53,833 | 50,404 |
| 협회비 | 225,998 | 81,000 |
| 감가상각비 | 1,294,400 | 930,263 |
| 무형자산상각비 | 4,005,799 | 3,982,552 |
| 사용권자산상각비 | 2,194,431 | 1,441,613 |
| 주식보상비용 | 1,122,612 | 1,176,473 |
| 기타 | 12,766 | 9,760 |
| 합 계 | 291,680,110 | 272,285,391 |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 2,955 |
| 사용권자산처분이익 | - | 621,185 |
| 기타 | 668,548 | 430,873 |
| 합 계 | 668,548 | 1,055,013 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 11,106 | 74,267 |
| 기타의대손상각비 | 586,018 | 249,754 |
| 유형자산처분손실 | - | 248,857 |
| 사용권자산처분손실 | 2,660 | - |
| 기타 | 488,383 | 1,064,704 |
| 합 계 | 1,088,167 | 1,637,582 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,814,718 | 1,602,653 |
| 외환차익 | 400,522 | 197,234 |
| 외화환산이익 | 45,387 | 7,249 |
| 파생상품거래이익 | - | 9,204,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 7,909 | 219,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 4,698,877 | - |
| 합 계 | 7,967,413 | 11,231,288 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 623,864 | 2,464,750 |
| 외환차손 | 1,134,864 | 438,025 |
| 외화환산손실 | 19,901 | 45,387 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | 398,500 |
| 전환상환우선주부채상환손실 | - | 2,446,618 |
| 합 계 | 1,778,629 | 5,793,280 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | (1,316,082) | 935,351 |
| 전기 법인세 납부액(환급액) | 52,272 | (363,092) |
| 법인세비용(수익) | (1,263,810) | 572,258 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 20,468,765 | 19,263,831 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,472,160 | 5,490,494 |
| 조정사항: | ||
| 비일시적차이의 법인세효과 | 191,210 | 17,243,086 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 | (4,900,549) | (21,069,705) |
| 세액공제 | (516,847) | (1,013,475) |
| 전기 법인세 환급액 | 52,272 | (524,172) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | - | 23,318 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 333,055 | - |
| 기타 | 104,889 | 422,712 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | (1,263,810) | 572,258 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등에 직접 반영한 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (324,000) | 68,040 | (255,960) | (1,176,000) | 246,960 | (929,040) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (876,034) | 195,077 | (680,957) | 855,757 | (184,019) | 671,738 |
| 자기주식처분손익 | (138,895) | 29,168 | (109,727) | (665,850) | 146,487 | (519,363) |
| 합계 | (1,338,929) | 292,285 | (1,046,644) | (986,093) | 209,428 | (776,665) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,526,905 | 2,534,879 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 5,956,576 | 4,411,778 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 9,483,481 | 6,946,657 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,086,632) | (2,229,282) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (3,077,384) | (3,347,220) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (5,164,016) | (5,576,502) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 4,319,465 | 1,370,155 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||
| 무형자산 | (2,837,008) | 513,270 | - | (2,323,738) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (75,516) | - | 68,040 | (7,476) |
| 사외적립자산 | (1,009,582) | (267,159) | - | (1,276,741) |
| 사용권자산 | (1,508,290) | 93,728 | - | (1,414,562) |
| 기타 | (146,106) | 81,691 | - | (64,415) |
| 소계 | (5,576,502) | 421,530 | 68,040 | (5,086,932) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 738,862 | 84,555 | - | 823,417 |
| 무형자산상각비 | 8,950 | (6,435) | - | 2,515 |
| 퇴직급여충당부채 | 778,788 | 251,032 | 195,077 | 1,224,897 |
| 미지급비용 | 665,975 | (58,170) | - | 607,805 |
| 무형자산 | 769,281 | 381,755 | - | 1,151,036 |
| 당기손익인식금융자산 | 24,276 | (24,276) | - | - |
| 리스부채 | 1,468,010 | (68,848) | - | 1,399,162 |
| 기타 | 1,718,070 | (926,338) | - | 791,732 |
| 이월결손금 | 191,175 | 2,762,072 | - | 2,953,247 |
| 소계 | 6,363,386 | 2,395,347 | 195,077 | 8,953,810 |
| 일시적 차이로 인한 법인세 효과 | 786,884 | 2,816,877 | 263,117 | 3,866,878 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 효과 | 583,271 | (130,685) | - | 452,586 |
| 순액 | 1,370,155 | 2,686,192 | 263,117 | 4,319,464 |
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 사업결합 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | |||||
| 무형자산 | (3,365,783) | 590,527 | - | (61,752) | (2,837,008) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (337,832) | 15,356 | 246,960 | - | (75,516) |
| 당기손익인식금융자산 | (1,462,181) | 1,462,181 | - | - | - |
| 사외적립자산 | (1,114,919) | 105,337 | - | - | (1,009,582) |
| 사용권자산 | (1,179,795) | (328,495) | - | - | (1,508,290) |
| 기타 | (183,626) | 37,520 | - | - | (146,106) |
| 소계 | (7,644,136) | 1,882,426 | 246,960 | (61,752) | (5,576,502) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손충당금 | 787,471 | (48,610) | - | - | 738,861 |
| 무형자산상각비 | 24,579 | (15,629) | - | - | 8,950 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,042,516 | (79,709) | (184,019) | - | 778,788 |
| 미지급비용 | 904,352 | (238,377) | - | - | 665,975 |
| 무형자산 | 555,220 | 214,062 | - | - | 769,282 |
| 선수금 | 2,023 | (2,023) | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 24,276 | - | - | 24,276 |
| 리스부채 | 1,309,040 | 158,970 | - | - | 1,468,010 |
| 기타 | 3,354,142 | (1,636,072) | - | - | 1,718,070 |
| 이월결손금 | 524,180 | (333,005) | - | - | 191,175 |
| 소계 | 8,503,523 | (1,956,117) | (184,019) | - | 6,363,387 |
| 일시적 차이로 인한 법인세 효과 | 859,387 | (73,691) | 62,941 | (61,752) | 786,885 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 효과 | - | 583,271 | - | - | 583,271 |
| 순액 | 859,387 | 509,579 | 62,941 | (61,752) | 1,370,155 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 합병 영업권 | (43,490,287) | (43,490,287) |
| 종속기업투자주식 | (13,671,789) | (13,671,789) |
| 퇴직급여충당부채 | - | 291,724 |
| 미수수익 | - | (81,912) |
| 미지급비용(*1) | 57,919 | 577,042 |
| 재고자산평가충당금 | - | 394,971 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 173,571 |
| 대손충당금 | - | 100,248 |
| 복구충당부채(*1) | 5,000 | 189,601 |
| 기타충당부채 | - | 289,909 |
| 기타(*1) | 332,952 | 312,772 |
| 소 계 | (56,766,204) | (54,914,150) |
| 세무상결손금(*1,2) | 2,433,727 | 28,816,250 |
| 합 계 | (54,332,477) | (26,097,900) |
(*1) (주)주스와의 사업결합으로 인한 미인식 이연법인세 내역이며, 실현가능성이 불확실하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 현재 미사용결손금의 공제시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 공제기한 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | - |
| 1년 ~ 5년이내 | - |
| 5년 초과 | 2,433,727 |
| 합 계 | 2,433,727 |
30. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 보통주순이익 | 13,813,491,244 | 17,542,407,684 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 58,079,257 | 57,825,470 |
| 기본주당순이익 | 238 | 303 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 2023.01.01~2023.12.31 | 58,115,438 | 365/365 | 58,115,438 |
| 기초자기주식 | 2023.01.01~2023.12.31 | (46,500) | 365/365 | (46,500) |
| 기중 처분 자기주식 | 2023.10.12~2023.12.31 | 46,500 | 81/365 | 10,319 |
| 합계 | 58,115,438 | 58,079,257 |
2) 전기
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 2022.01.01~2022.12.31 | 58,115,438 | 365/365 | 58,115,438 |
| 기초자기주식 | 2022.01.01~2022.12.31 | (368,478) | 365/365 | (368,478) |
| 기중 처분 자기주식 | 2022.10.04~2022.12.31 | 321,978 | 89/365 | 78,510 |
| 합계 | 58,068,938 | 57,825,470 |
(2) 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 보통주순이익 | 13,813,491,244 | 17,542,407,684 |
| 지분율 변동효과(*1) | (242,170,631) | (51,658,650) |
| 보통주 희석주당손익 산정을 위한 지배기업지분 당기순이익 | 13,571,320,613 | 17,490,749,034 |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*2) | 58,079,257 | 57,825,470 |
| 희석주당손익 | 234 | 302 |
(*1) 희석주당손익을 계산하기 위해 고려된 지분율 변동효과는 (주)밀리의서재가 발행한 주식매수선택권과 관련한 효과입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수(희석)은 기본주당손익 계산시 사용한 가중평균유통보통주식수와 같습니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 21,732,576 | 18,691,573 |
| 2. 조정항목 | 2,201,364 | 4,087,395 |
| 퇴직급여 | 1,097,760 | 1,363,227 |
| 주식보상비용 | 1,122,612 | 1,176,473 |
| 매출채권 대손상각비(환입) | (11,186) | (6,077) |
| 유동기타채권 대손상각비 | 2,375 | 115,221 |
| 재고자산평가손실(환입) | (837,515) | - |
| 기타의대손상각비 | 586,018 | 249,754 |
| 감가상각비 | 1,294,400 | 930,263 |
| 사용권자산상각비 | 2,194,431 | 1,441,613 |
| 무형자산상각비 | 4,005,799 | 3,982,552 |
| 이자수익 | (2,814,718) | (1,602,653) |
| 이자비용 | 623,864 | 2,464,750 |
| 외화환산이익 | (45,387) | (7,249) |
| 외화환산손실 | 19,901 | 45,387 |
| 지분법이익 | - | (587,621) |
| 지분법손실 | 661,155 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (2,965) |
| 유형자산처분손실 | - | 248,857 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (7,909) | (219,230) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 398,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (4,698,877) | - |
| 사용권자산처분손실(이익) | 2,660 | (621,185) |
| 법인세비용(수익) | (1,263,810) | 572,258 |
| 기타의영업외수익 | - | (18,066) |
| 기타의영업외비용 | - | 850,280 |
| 기타의영업비용 | 269,791 | 71,610 |
| 파생상품거래이익 | - | (9,204,922) |
| 전환상환우선주부채상환손실 | - | 2,446,618 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (4,070,253) | 7,256,369 |
| 매출채권의 증감 | 1,162,671 | 15,395,352 |
| 기타채권의 증감 | 131,439 | (178,484) |
| 기타자산의 증감 | (16,491,002) | (17,804,550) |
| 재고자산의 증감 | 853,543 | 72,708 |
| 매입채무의 증감 | 36,339,762 | (8,874,176) |
| 기타채무의 증감 | (3,383,660) | 19,969,021 |
| 기타부채의 증감 | (20,740,881) | (216,907) |
| 충당부채의 증감 | (289,909) | - |
| 기타비유동채무의 증감 | 17,322 | (39,985) |
| 기타비유동부채의 증감 | (39,000) | - |
| 사외적립자산의 증감 | (1,508,823) | 208,901 |
| 퇴직금의 지급 | (121,715) | (1,275,511) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) | 19,863,687 | 30,035,337 |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | (115,141) | 136,866 |
| 무형자산 취득 관련 선급금 | - | 4,708 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 185,056 | 116,044 |
| 전환우선주 종속기업투자주식 전환 | - | 29,232,881 |
| 종속기업 지분인수 관련 자기주식 처분 | - | 1,345,868 |
| 전환상환우선주 비지배지분 대체 관련 유동성전환상환우선주부채 감소 | - | 3,182,042 |
| 전환상환우선주 비지배지분 대체 관련 전환 파생상품부채 감소 | - | 45,846,995 |
| 장기선급금 유동대체 | 5,181,344 | - |
| 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) | 214,185 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 26,066 | - |
| 기타채권의 제각 | 117,722 | - |
| 비지배지분부채 유동성대체 | 22,924,573 | - |
32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 8,316,203 | (1,876,868) | 29,460 | 642,804 | 7,111,599 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | (200,000) | - | - | 4,800,000 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 연결범위의 변동 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 7,197,221 | 10,078 | (1,283,349) | 7,459,995 | (5,067,740) | 8,316,203 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000 |
33. 부문별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 부문의 구분
| 구분 | 부문별 영업내용 |
| 음원사업 | 자사 및 타사의 온라인 매체 등을 통하여 AOD 및 다운로드서비스 제공 및 오프라인 음반유통 및 온라인 음원유통 |
| 도서 관련 컨텐츠 서비스업 | 전자책과 종이책 정기구독 서비스 제공 |
| 기타사업 | 공연사업, 음악서비스 개발 용역 및 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 등 |
(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 연결회사의 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 음악 | 도서 관련 컨텐츠 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 200,391,622 | 56,439,184 | 50,210,059 | 307,040,865 |
| 영업이익 | 7,428,587 | 9,070,711 | (1,138,543) | 15,360,755 |
| 유무형자산상각비 | 4,258,834 | 1,948,734 | 1,287,063 | 7,494,631 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 음악 | 도서 관련 컨텐츠 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 222,654,256 | 45,816,534 | 17,635,362 | 286,106,152 |
| 영업이익 | 11,142,728 | 2,975,123 | (297,090) | 13,820,761 |
| 유무형자산상각비 | 4,236,844 | 1,740,485 | 377,100 | 6,354,429 |
(3) 지역에 대한 정보연결회사는 음악컨텐츠의 제작, 유통 및 유무선 인터넷 기반 음악사업, 공연사업 및 전자책과 종이책 정기구독 서비스 제공 사업을 주요사업으로 하고 있으며 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보연결회사의 영업수익 307,040,865천원(전기: 286,106,152천원)에는 주식회사 케이티에 대한 매출액 약 64,750,066천원(전기: 61,572,348천원)과 (주)LG유플러스에 대한 매출액 약 23,137,703천원(전기: 31,440,242천원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
34. 특수관계자와의 주요거래
(1) 지배ㆍ종속기업 및 관계기업및공동기업당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자유형 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜케이티 |
| 중간지배기업 | ㈜케이티스튜디오지니 |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜케이티알파, 케이티텔레캅㈜, 케이티커머스㈜, ㈜나스미디어, ㈜케이티에스테이트, ㈜케이티씨에스, ㈜케이티스포츠, 이니텍㈜, ㈜케이티디에스, ㈜플레이디, ㈜스카이라이프티브이, ㈜케이티아이에스, ㈜스토리위즈, ㈜케이티에이엠씨, 케이티클라우드,㈜케이티서비스남부,㈜케이티엠모바일, 비씨카드㈜, ㈜케이티엔지니어링,메가존클라우드㈜, ㈜케이티투자운용, ㈜케이티샛, ㈜알티미디어, ㈜에이치씨엔 외 ㈜케이티 그룹사 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜LG유플러스, ㈜씨제이이엔엠 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원 | ㈜LG헬로비전, ㈜씨제이텔레닉스, 에이오엠지㈜,젤리피쉬엔터테인먼트㈜, 스튜디오드래곤㈜, ㈜메조미디어,㈜아인텔레서비스, ㈜씨에스리더, ㈜미디어로그,DACOM America, Inc., ㈜씨에스원파트너, ㈜위드유 외 ㈜LG유플러스 및 씨제이이엔엠 그룹사, ㈜웨이크원, ㈜지티스트,㈜티빙, 아메바컬쳐㈜ |
| 관계기업및공동기업 | KT음악컨텐츠투자조합2호 |
| 기타특수관계자 | 서영택, ㈜밀리, 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜)(*), 케이뱅크(*) 외 ㈜케이티 그룹사 |
(*) 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜), ㈜케이뱅크는 최상위지배기업의 관계기업입니다.
(2) 특수관계자와의 거래1) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매출원가 | 지급수수료 | 기타비용 | 유형자산취득 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | |||||
| ㈜케이티 | 64,750,066 | 777 | 343,013 | 147,667 | - |
| (지배기업의 종속기업) | |||||
| ㈜케이티알파 | 878,186 | 126,173 | 125,051 | - | - |
| 케이티텔레캅㈜ | - | - | 24,730 | - | - |
| 케이티커머스㈜ | 2,444 | - | 75,784 | 37,220 | 19,242 |
| ㈜나스미디어 | - | - | - | 45,000 | - |
| ㈜케이티에스테이트 | 21,590 | - | - | - | - |
| ㈜케이티씨에스 | 10,682 | - | 814 | - | - |
| ㈜케이티디에스 | - | - | 1,598,555 | - | - |
| ㈜케이티아이에스 | 3,762 | - | 1,175,746 | - | - |
| ㈜케이티스포츠 | - | 21 | - | 690,000 | - |
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | - | - | 170,589 | - | - |
| ㈜플레이디 | 425 | - | 2,023,035 | 6,568 | - |
| ㈜스카이라이프티브이 | 1,585,000 | 1,335,000 | 14,987 | 250,000 | - |
| ㈜케이티엔지니어링 | 190,000 | - | - | - | - |
| ㈜스토리위즈 | 123,565 | 14,630 | 10,000 | - | - |
| 메가존클라우드㈜ | - | - | 886,249 | - | - |
| ㈜케이티클라우드 | - | - | 1,960,288 | 597 | - |
| ㈜케이티투자운용 | 102 | - | - | - | - |
| ㈜케이티엠모바일 | 5,481 | - | - | - | - |
| ㈜케이티샛 | 7,928 | - | - | - | - |
| ㈜알티미디어 | 423 | - | - | - | - |
| ㈜에이치씨엔 | 7,699 | - | - | - | - |
| 소 계 | 2,837,287 | 1,475,824 | 8,065,828 | 1,029,385 | 19,242 |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | |||||
| ㈜LG유플러스 | 23,137,704 | - | 128,669 | 8,807 | - |
| ㈜씨제이이엔엠 | 6,738,995 | 63,257,920 | - | 250,000 | - |
| ㈜미디어로그 | 11,874 | - | - | - | - |
| ㈜티빙 | 4,228 | - | - | - | - |
| 소 계 | 29,892,801 | 63,257,920 | 128,669 | 258,807 | - |
| (기타특수관계자) | |||||
| 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜) | 600 | - | - | - | - |
| 합 계 | 97,480,754 | 64,734,521 | 8,537,510 | 1,435,859 | 19,242 |
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출원가 | 지급수수료 | 기타비용 | 유형자산취득 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||||
| ㈜케이티 | 61,572,348 | 2,475 | 8,514 | 784,408 | 242,462 | 251,321 |
| (지배기업의 종속기업) | ||||||
| ㈜케이티알파 | 417,523 | - | 17,616 | 13,319 | 62,020 | - |
| 케이티텔레캅㈜ | - | - | - | 23,107 | - | - |
| 케이티커머스㈜ | - | - | - | 510 | 60,776 | 86,151 |
| ㈜나스미디어 | - | - | - | 4,545 | 7,650 | - |
| ㈜케이티에스테이트 | - | - | - | 127,853 | 498,265 | - |
| ㈜케이티씨에스 | - | - | - | - | 3,182 | - |
| ㈜케이티디에스 | - | - | - | 1,332,131 | 99,000 | - |
| ㈜케이티아이에스 | 31,746 | - | - | 575,764 | 185,954 | - |
| ㈜케이티스포츠 | - | - | 7 | 18 | 927,367 | - |
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | - | - | - | 113,681 | - | - |
| ㈜플레이디 | - | - | - | - | 99,142 | - |
| ㈜스카이라이프티브이 | 352,500 | 23,650 | 285,500 | - | 23,650 | - |
| ㈜케이티서비스남부 | - | - | - | 1,080 | - | - |
| ㈜스토리위즈 | 181,679 | - | 22,631 | - | - | - |
| ㈜케이티시즌(*) | 1,427,943 | - | - | - | 248 | - |
| ㈜케이티클라우드 | - | - | - | 1,237,711 | 22,875 | - |
| ㈜케이티에이엠씨 | 1,383 | - | - | - | - | - |
| ㈜케이티엠모바일 | 63,533 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 2,476,307 | 23,650 | 325,754 | 3,429,719 | 1,990,129 | 86,151 |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | ||||||
| ㈜LG유플러스 | 31,440,242 | - | - | 89,906 | 162,031 | - |
| ㈜씨제이이엔엠 | 5,512,177 | - | 51,189,655 | - | 300,000 | - |
| ㈜웨이크원 | - | - | - | - | 500 | - |
| ㈜지티스트(GTist co., ltd.) | 2,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜티빙 | 48,000 | - | - | - | - | - |
| 아메바컬쳐㈜ | 1,160 | - | - | - | - | - |
| ㈜미디어로그 | 4,491 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 37,008,070 | - | 51,189,655 | 89,906 | 462,531 | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜) | 222 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 101,056,947 | 26,125 | 51,523,923 | 4,304,033 | 2,747,622 | 337,472 |
(*) (주)케이티시즌은 전기 중 (주)티빙에 흡수합병되어 소멸되었으며, 전기 중 소멸되기 전까지의 재무정보입니다.
2) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.- 채권
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 선급금 | 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | |||
| ㈜케이티 | 21,603,854 | - | - |
| (지배기업의 종속기업) | |||
| ㈜케이티알파 | 131,063 | - | - |
| ㈜케이티아이에스 | 3,762 | - | - |
| ㈜케이티엔지니어링 | 209,000 | - | - |
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | 1,500,000 | - | - |
| ㈜스토리위즈 | 3,342 | - | - |
| ㈜플레이디 | 2,049 | - | - |
| ㈜에이치씨엔 | 86 | - | - |
| 소 계 | 1,849,302 | - | - |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | |||
| ㈜LG유플러스 | 8,774,645 | - | - |
| ㈜씨제이이엔엠 | 1,137,190 | 7,826,618 | - |
| ㈜미디어로그 | 713 | - | - |
| 소 계 | 9,912,548 | 7,826,618 | - |
| (기타특수관계자) | |||
| 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜) | 24 | - | - |
| ㈜케이뱅크 | - | - | 3,000,000 |
| 소 계 | 24 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 33,365,728 | 7,826,618 | 3,000,000 |
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 선급금 | 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | |||
| ㈜케이티 | 21,641,598 | - | - |
| (지배기업의 종속기업) | |||
| ㈜케이티알파 | 92,059 | - | - |
| ㈜스토리위즈 | 10,971 | - | - |
| 소 계 | 103,030 | - | - |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | |||
| ㈜LG유플러스 | 12,097,694 | 60 | - |
| ㈜씨제이이엔엠 | 731,956 | 8,923,143 | - |
| ㈜티빙 | 52,800 | - | - |
| 아메바컬쳐㈜ | 177 | - | - |
| ㈜미디어로그 | 963 | - | - |
| 소 계 | 12,883,590 | 8,923,203 | - |
| (기타특수관계자) | |||
| 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜) | 24 | - | - |
| ㈜케이뱅크 | - | - | 3,000,000 |
| 소 계 | 24 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 34,628,242 | 8,923,203 | 3,000,000 |
- 채무
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | |||
| ㈜케이티 | - | 13,987,501 | 198,708 |
| (지배기업의 종속기업) | |||
| ㈜케이티알파 | 9,664 | 25,460 | - |
| 케이티커머스㈜ | - | 16,727 | - |
| ㈜케이티아이에스 | - | 134,861 | - |
| ㈜케이티디에스 | - | 124,427 | - |
| ㈜플레이디 | - | 253,199 | - |
| ㈜케이티클라우드 | - | 253,388 | - |
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | - | 190 | - |
| 메가존클라우드㈜ | - | 96,824 | - |
| ㈜스토리위즈 | 909 | - | - |
| ㈜스카이라이프티브이 | - | 28,939 | - |
| 소 계 | 10,573 | 934,015 | - |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | |||
| ㈜LG유플러스 | - | 4,896 | - |
| ㈜씨제이이엔엠 | 49,777,222 | 2,794,000 | - |
| ㈜미디어로그 | - | - | - |
| 소 계 | 49,777,222 | 2,798,896 | - |
| 합 계 | 49,787,795 | 17,720,412 | 198,708 |
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | |||
| ㈜케이티 | 166 | 18,254,719 | 2,667,994 |
| (지배기업의 종속기업) | |||
| ㈜케이티알파 | 6,614 | 8,502 | 150,447 |
| 케이티커머스㈜ | - | 99,369 | - |
| ㈜케이티아이에스 | - | 87,174 | - |
| ㈜케이티디에스 | - | 116,050 | - |
| ㈜플레이디 | - | 99,272 | - |
| ㈜케이티클라우드 | - | 98,718 | - |
| KT음악컨텐츠투자조합2호 | - | 27 | - |
| ㈜스토리위즈 | 540 | - | - |
| ㈜케이티시즌(*) | - | - | 4,228 |
| ㈜케이티에이엠씨 | - | - | 102 |
| 소 계 | 7,154 | 509,112 | 154,777 |
| (당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업) | |||
| ㈜LG유플러스 | - | 24,221 | 1,593,298 |
| ㈜씨제이이엔엠 | 16,975,497 | 440,495 | 200 |
| ㈜미디어로그 | - | - | 783 |
| 소 계 | 16,975,497 | 464,716 | 1,594,281 |
| (기타특수관계자) | |||
| 에이치디현대로보틱스㈜(구, 현대로보틱스㈜) | - | - | 64 |
| 합 계 | 16,982,817 | 19,228,547 | 4,417,116 |
(*) (주)케이티시즌은 전기 중 (주)티빙에 흡수합병되어 소멸되었으며, 전기 중 소멸되기 전까지의 재무정보입니다.
(3) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 자금차입 거래 | 현금출자 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (지배기업의 종속기업) | |||
| (주)케이티에스테이트 | - | 939,406 | - |
| 합 계 | - | 939,406 | - |
(*) 전기 중 리스계약으로 (주)케이티에스테이트에 지급한 리스부채 상환액입니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 1,827,631 | 2,101,289 |
| 퇴직급여 | 174,907 | 184,467 |
| 합 계 | 2,002,538 | 2,285,756 |
35. 위험관리(1) 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 169,794,186 | 158,930,777 |
| 자본(B) | 237,826,237 | 181,171,913 |
| 부채비율 (A/B) | 71% | 88% |
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 4,800,000 | 5,000,000 |
| 차감:현금및현금성자산 | (51,338,410) | (25,910,707) |
| 순부채 | (46,538,410) | (20,910,707) |
| 자본총계 | 237,826,237 | 181,171,913 |
| 총자본 | 191,287,827 | 160,261,206 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 순부채가 (-)인바, 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.
(3) 금융위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 51,338,410 | 25,910,707 |
| 매출채권 | 77,159,717 | 70,461,899 |
| 유동기타채권 | 715,911 | 407,829 |
| 비유동기타채권 | 3,786,135 | 2,216,074 |
| 기타유동금융자산 | 75,020,986 | 51,747,182 |
| 기타비유동금융자산 | 1,536,373 | 682,381 |
| 합 계 | 209,557,532 | 151,426,072 |
(가) 매출채권 및 기타채권연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.01% | 0.16% | 0.53% | 23.48% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 71,664,668 | 3,889,457 | 598,703 | 1,338,610 | 77,491,438 |
| 손실충당금 | 7,980 | 6,234 | 3,189 | 314,317 | 331,720 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.1% | 0.3% | 1.8% | 18.6% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 62,093,949 | 3,652,329 | 3,924,165 | 1,134,362 | 70,804,805 |
| 손실충당금 | 51,872 | 10,360 | 70,151 | 210,522 | 342,905 |
(나) 현금성자산(보유현금 제외)연결회사는 현금성자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 기타 장단기금융상품 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(마) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다.
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 105,364,931 | 83,885 | - | 105,448,816 |
| 리스부채 | 2,088,426 | 5,023,172 | - | 7,111,598 |
| 단기차입금 | 4,800,000 | - | - | 4,800,000 |
| 비지배지분부채 | 22,924,573 | - | - | 22,924,573 |
| 합 계 | 135,177,930 | 5,107,057 | - | 140,284,987 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 71,362,427 | 4,386,331 | - | 75,748,758 |
| 리스부채 | 2,196,074 | 7,202,540 | - | 9,398,614 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 비지배지분부채 | - | 27,623,450 | - | 27,623,450 |
| 합 계 | 78,558,501 | 39,212,321 | - | 117,770,822 |
3) 외환위험연결회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산은 다음과 같습니다.
(단위 : USD,TWD,JPY,GBP,EUR)
| 통 화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 405,088.70 | 2,226,281.70 |
| TWD | 779.00 | 398.00 |
| JPY | - | 53,219.00 |
| GBP | 51,151.80 | 2,659.07 |
| EUR | 257,368.89 | 64,261.72 |
연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 52,232 | (52,232) |
| TWD | 3 | (3) |
| GBP | 7,297 | (7,297) |
| EUR | 36,716 | (36,716) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다.
4) 가격위험
(가) 당기손익 및 기타포괄손익
연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서설명하고 있습니다.
(4) 공정가치연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 1 : | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 : | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 : | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,986 | - | 20,986 | - | 20,986 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 252,000 | - | 252,000 | - | 252,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*) | 51,338,410 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권(*) | 81,661,763 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 76,284,373 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 비지배지분부채: | 22,924,573 | - | - | 22,924,573 | 22,924,573 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 105,448,816 | - | - | - | - |
| 단기차입금(*) | 4,800,000 | - | - | - | - |
(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 28,547,182 | - | 28,547,182 | - | 28,547,182 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 576,000 | - | 576,000 | - | 576,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*) | 25,910,707 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권(*) | 73,085,802 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 23,306,381 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 비지배지분부채 | 27,623,450 | - | - | 27,623,450 | 27,623,450 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 75,748,758 | - | - | - | - |
| 단기차입금(*) | 5,000,000 | - | - | - | - |
(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,986 | 2 | 시장접근법 | 시장가치 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 252,000 | 2 | 주가 및 구좌평가내역 등 | 시장가치 |
| 부채 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 비지배지분부채 | 22,924,573 | 3 | 이항모형 | 무위험이자율, 변동성 |
2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 투입변수 | 손익에 미치는 영향 | |
|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분부채 | 무위험이자율 | (984) | 985 |
| 기초자산변동성 | (23,089) | 23,121 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 투입변수 | 손익에 미치는 영향 | |
|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분부채 | 무위험이자율 | (12,256) | 12,248 |
| 기초자산변동성 | (161,128) | 156,400 |
3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 51,338,410 | (*) | 25,910,707 | (*) |
| 매출채권 및 기타채권 | 81,661,762 | (*) | 73,085,802 | (*) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 20,986 | 20,986 | 28,547,182 | 28,547,182 |
| 상각후원가-공정가치 측정 금융자산 | 76,284,373 | (*) | 23,306,381 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 252,000 | 252,000 | 576,000 | 576,000 |
| 합계 | 209,557,531 | 151,426,072 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 105,448,816 | (*) | 75,748,758 | (*) |
| 단기차입금 | 4,800,000 | (*) | 5,000,000 | (*) |
| 비지배지분부채 | 22,924,573 | 22,924,573 | 27,623,450 | 27,623,450 |
| 합계 | 133,173,389 | 108,372,208 |
(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 지니뮤직2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7 13 1 1 5 9 2 5 19 6-- 34 34 16 24 108 52 587 631 227 370---- 938 1,077 69 31 44 42 615 494 191 616 599 369-- 1,518 1,552 85 55 152 94 1,202 1,125 418 986 599 369-- 2,456 2,629
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.12.11~2023.12.2210산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.04.10~2023.04.142023.07.10~2023.07.142023.10.12~2023.10.161552전산일반통제와 내부통제에 대한 감사 및 조기입증감사2024.02.14~2024.02.20552중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서점검, 재계산 등)2024.01.041외주창고(김포)상품----OOO-42023.05.11, 2023.08.10, 2023.11.08, 2024.02.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 11일회사측: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 포함 감사팀 2인대면회의1) 2023년 연간 회계감사 수행계획2) 내부회계관리제도 감사계획 논의3) 기타 협의사항 논의22023년 08월 10일회사측: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 포함 감사팀 2인대면회의1) 2023년 회계감사 진행경과 및 연간계획2) 핵심감사사항 소개 및 논의3) 내부회계관리제도 진행경과 논의4) 책임구분 및 기타 협의사항 논의32023년 11월 08일회사측: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 포함 감사팀 2인유선회의1) 2023년 회계감사 진행경과2) 핵심감사사항 진행경과 논의3) 내부회계관리제도 진행경과 논의4) 기타 협의사항 논의42024년 02월 28일회사측: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 포함 감사팀 2인서면회의1) 2023년 기말감사 결과 논의2) 핵심감사사항 감사 결과 논의3) 내부회계관리제도 감사결과 논의4) 기타 협의사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
5. 감사인의 중요성 금액※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)1,840,000-회사의 사업환경과, 지배구조, 자본구조, 지표의 변동성 등을 고려하여 재무제표이용자의 경제적 의사결정과 감사목적에 가장 적합한 지표라 판단하여 종결단계 총매출액을 벤치마크로 결정하였음. 전문가적 판단으로 벤치마크의 0.08%를 재무제표 전체 중요성으로 적용함.1,380,000-회사의 내부통제 현황, 과거기간 왜곡표시 발생여부 및 재무제표의 추정및 판단 항목의 불확실성 등을 고려하여 전문가적 판단으로 재무제표 전체 중요성의 75% 적용N/AN/AN/A
| 구분 | 당기 | 전기 | 판단근거 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 전체 중요성 | |||
| 수행 중요성 | |||
| 특정 거래유형과계정잔액 및 공시에대한 중요성 |
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