Quarterly Report • Jun 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
KRON TEKNOLOJİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI'NA AİT 1 OCAK 2024 – 31 MART 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1-2 | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU3-4 | |
| KONSOLİDEÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU …5 | |
| KONSOLİDENAKİT AKIŞ TABLOSU6-7 |
| DİPNOT 1 – TOPLULUĞUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8 | |
|---|---|
| DİPNOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9 | |
| DİPNOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 26 | |
| DİPNOT 4 –NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 | |
| DİPNOT 5- FİNANSAL YATIRIMLAR 29 | |
| DİPNOT 6- FİNANSAL BORÇLAR 29 | |
| DİPNOT 7- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 31 | |
| DİPNOT 8- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32 | |
| DİPNOT 9- MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR /YÜKÜMLÜLÜKLER 33 | |
| DİPNOT 10- STOKLAR 33 | |
| DİPNOT 11- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 34 | |
| DİPNOT 12- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI………………………………………………………………………………………………………… | |
| DİPNOT 13- MADDİ DURAN VARLIKLAR 35 | |
| DİPNOT 14- KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 37 | |
| DİPNOT 15- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 37 | |
| DİPNOT 16- CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 38 | |
| DİPNOT 17- DÖNEM KÂRI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ 38 | |
| DİPNOT 18- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 39 | |
| DİPNOT 19- DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 39 | |
| DİPNOT 20- TAAHHÜTLER 40 | |
| DİPNOT 21- KISA/UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 40 | |
| DİPNOT 22- SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 42 | |
| DİPNOT 23- HASILAT ve SATIŞLARIN MALİYETİ 44 | |
| DİPNOT 24- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA 44 | |
| VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 44 | |
| DİPNOT 25- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 45 | |
| DİPNOT 26- FİNANSMAN FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER VE PARASAL POZİSYON KAZ/KAYIPLARI 46 | |
| DİPNOT 27- VERGİ KARŞILIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 47 | |
| DİPNOT 28- PAY BAŞINA KAZANÇ 48 | |
| DİPNOT 29- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 49 | |
| DİPNOT 30- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 49 | |
| DİPNOT 31- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 54 | |
| DİPNOT 32- DİĞER HUSUSLAR 54 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem |
|---|---|---|---|
| Referansı | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 49.146.398 | 60.892.399 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 43.671.009 | 8.779.475 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 43.671.009 | 8.779.475 | |
| -Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar | 43.671.009 | 8.779.475 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 185.868.611 | 226.640.086 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 185.868.611 | 226.640.086 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 4.998 | 3.475 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.998 | 3.475 | |
| Stoklar | 10 | 2.040.720 | 2.137.349 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 11.703.009 | 9.161.134 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11.703.009 | 9.161.134 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 16 | 56.290 | 107.519 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 934.897 | 425.633 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 934.897 | 425.633 | |
| ARA TOPLAM | 293.425.932 | 308.147.070 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 293.425.932 | 308.147.070 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.442.202 | 1.510.546 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 1.442.202 | 1.510.546 | |
| -Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar | 1.442.202 | 1.510.546 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 1.985.647 | 2.105.545 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.985.647 | 2.105.545 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 19.813.653 | 14.705.451 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 7.168.603 | 6.281.871 | |
| Özel Maliyetler | 133.759 | 149.386 | |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 12.511.291 | 8.274.194 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 34.946.500 | 34.646.451 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 209.865.077 | 204.007.592 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 157.949.191 | 171.105.638 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 51.915.886 | 32.901.954 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 7.878.230 | 4.341.507 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7.878.230 | 4.341.507 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | - | 1.940.084 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 275.931.309 | 263.257.176 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 569.357.241 | 571.404.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem |
|---|---|---|---|
| Referansı | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 43.231.014 | 38.771.583 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 43.231.014 | 38.771.583 | |
| -Banka Kredileri | 42.854.036 | 38.230.833 | |
| -Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 376.978 | 540.750 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 6.897.814 | 4.521.118 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6.897.814 | 4.521.118 | |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6.897.814 | 4.521.118 | |
| Ticari Borçlar | 7 | 12.368.182 | 4.657.719 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 12.368.182 | 4.657.719 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 16.359.792 | 28.788.220 |
| Diğer Borçlar | 8 | 11.586.050 | 11.969.643 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11.586.050 | 11.969.643 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 48.512.185 | 28.364.504 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 48.512.185 | 28.364.504 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 11.603.151 | 7.660.334 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 11.603.151 | 7.660.334 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 3.265.791 | 10.252.381 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.265.791 | 10.252.381 | |
| ARA TOPLAM | 153.823.979 | 134.985.502 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 153.823.979 | 134.985.502 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 27.290.217 | 28.252.388 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 27.290.217 | 28.252.388 | |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27.290.217 | 28.252.388 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 47.251.264 | 45.097.624 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 47.251.264 | 45.097.624 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.682.172 | 3.288.458 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.682.172 | 3.288.458 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 3.782.391 | - | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 82.006.044 | 76.638.470 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 235.830.023 | 211.623.972 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 22 | 333.527.218 | 359.780.274 |
| Ödenmiş Sermaye | 85.611.078 | 85.611.078 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 170.934.916 | 170.934.916 | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 1.366.134 | 1.366.134 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | (2.834.917) | (2.421.830) | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (2.834.917) | (2.421.830) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (2.834.917) | (2.421.830) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (68.104.031) | (62.859.992) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (68.104.031) | (62.859.992) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19.001.235 | 19.001.235 | |
| Yasal Yedekler | 17.286.404 | 17.286.404 | |
| Girişim Sermayesi Fonu | 1.714.831 | 1.714.831 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 148.148.733 | 94.793.212 | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 28 | (20.595.930) | 53.355.521 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 333.527.218 | 359.780.274 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 569.357.241 | 571.404.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| KAR VEYA ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Referansı | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Hasılat | 23 | 66.451.760 | 57.339.362 |
| Satışların Maliyeti | 23 | (11.857.950) | (9.172.317) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 54.593.810 | 48.167.045 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 54.593.810 | 48.167.045 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 24 | (10.494.660) | (10.092.711) |
| Pazarlama Giderleri | 24 | (23.152.146) | (30.724.735) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 24 | (25.469.596) | (19.230.698) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 18.586.848 | 9.955.629 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 25 | (6.103.627) | (3.439.485) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 7.960.629 | (5.364.955) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 488.584 | 380.108 | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | |||
| 8.449.213 | (4.984.847) | ||
| Finansman Gelirleri | 26 | 6.469.123 | 878.811 |
| Finansman Giderleri | 26 | (6.772.117) | (4.844.605) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 26 | (22.881.979) | (18.619.518) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (14.735.760) | (27.570.159) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (5.860.170) | (773.744) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (5.860.170) | (773.744) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (20.595.930) | (28.343.903) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | - | - | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (20.595.930) | (28.343.903) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (20.595.930) | (28.343.903) | |
| Ana Ortaklık Payları | (20.595.930) | (28.343.903) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 28 | (0,241) | (1,986) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansı | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (413.087) | (54.838) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi | |||
| Öncesi | 22 | (550.782) | (68.547) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| İlişkin Vergiler | 137.695 | 13.709 | |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 27 | 137.695 | 13.709 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | (5.244.039) | 752.905 | |
| Yurtdışındaki İşletmelerden Kaynaklanan Yabancı Para Çevrim Farklarına | |||
| İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Sonrası | (5.244.039) | 752.905 | |
| -Yurtdışındaki İşletmelerden Kaynaklanan Yabancı Para Çevrim | |||
| Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası | 22 | (5.244.039) | 752.905 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (5.657.126) | 698.067 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (26.253.056) | (27.645.836) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (26.253.056) | (27.645.836) | |
| Ana Ortaklık Payları | (26.253.056) | (27.645.836) |
4
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden |
Kar veya Zararda Yeniden |
|||||||||
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş |
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer |
|||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya |
Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
| ve Ölçüm Yeniden Değerleme Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş | Karlar | ||||||||
| Özkaynaklar Değişim Tablosu |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç / Primleri İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Ölçüm Yeniden Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Kar / Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynaklar | |
| Dönem Başı Bakiyeler (1 Ocak 2023) |
14.268.513 | 136.287.039 | - | (747.152) | (60.687.695) | 18.345.323 | 156.773.286 | (11.728.622) | 252.510.692 | |
| İlişkin Hatalara Düzeltmeler |
- | |||||||||
| Diğer Düzeltmeler |
- | |||||||||
| m | Transferler | - | - | - | - | (11.728.622) | 11.728.622 | - | ||
| Önceki Döne | Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (54.838) | 752.905 | - | - | (28.343.903) | (27.645.836) |
| Dönem Karı (Zararı) | (28.343.903) | (28.343.903) | ||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
(54.838) | 752.905 | 698.067 | |||||||
| Sermaye Arttırımı | 28.537.026 | - | (48.083.462) | (19.546.436) | ||||||
| İle Diğer Değişiklikler Nedeni Artış (Azalış) |
- | 724.840 | 724.840 | |||||||
| Sonu Bakiyeler (31 Mart 2023) Dönem |
42.805.539 | 136.287.039 | - | (801.990) | (59.934.790) | 18.345.323 | 97.686.042 | (28.343.903) | 206.043.260 | |
| Başı Bakiyeler (1 Ocak 2024) Dönem |
85.611.078 | 170.934.916 | 1.366.134 | (2.421.830) | (62.859.992) | 19.001.235 | 94.793.212 | 53.355.521 | 359.780.274 | |
| İlişkin Hatalara Düzeltmeler |
- | |||||||||
| Diğer Düzeltmeler |
- | |||||||||
| m | Transferler | 53.355.521 | (53.355.521) | - | ||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (413.087) | (5.244.039) | - | (20.595.930) | (26.253.056) | ||
| Dönem Karı (Zararı) | (20.595.930) | (20.595.930) | ||||||||
| Cari Döne | Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
(413.087) | (5.244.039) | (5.657.126) | ||||||
| Sermaye Arttırımı | - | |||||||||
| İşlemler Pay Bazlı Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- | |||||||||
| İle Diğer Değişiklikler Nedeni Artış (Azalış) |
- | |||||||||
| (31 Mart 2024) Dönem Sonu Bakiyeler |
85.611.078 | 170.934.916 | 1.366.134 | (2.834.917) | (68.104.031) | 19.001.235 | 148.148.733 | (20.595.930) | 333.527.218 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) | Dipnot Referansı | 1 Ocak -31 Mart 2024 | 1 Ocak -31 Mart 2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 43.701.360 | (5.310.174) | |||
| Dönem Karı (Zararı) | (20.595.930) | (28.343.903) | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 28 | (20.595.930) | (28.343.903) | ||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 2.176.444 | 8.952.716 | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13-14-15 | 13.466.346 | 9.057.140 | ||
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 149.392 | (131.559) | |||
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 122.262 | (131.559) | ||
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 27.130 | - | |||
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (453.433) | 950.480 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 5.323.628 | 1.137.487 | ||
| Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (5.777.061) | (187.007) | |||
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 1.303.721 | 2.570.277 | |||
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 2.648.172 | 2.570.277 | ||
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (1.344.451) | - | ||
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 22 | (9.683.982) | 13.206.877 | ||
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | - | (139.035) | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | - | - | (139.035) | - | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | 5.860.170 | 773.744 | ||
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler | 4.092.108 | 466.214 | |||
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili | |||||
| Düzeltmeler | - | 11.931 | |||
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) | |||||
| ile İlgili Düzeltmeler | - | 11.931 | |||
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler(+/-) | (12.557.878) | (17.813.353) | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 62.749.392 | 13.827.659 | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 51.961.273 | 53.482.139 | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 51.961.273 | 53.482.139 | ||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 363.023 | 213.615 | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 363.023 | 213.615 | ||
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 78.534 | (798.936) | ||
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (6.041.584) | (1.051.217) | ||
| 7.375.057 | (7.480.179) | ||||
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7.375.057 | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (7.480.179) | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | (12.428.428) | (16.550.885) | ||
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ile İlgili | |||||
| Düzeltmeler | 22.301.321 | (9.091.535) | |||
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülüklerindeki Artış (Azalış) | 9 | ||||
| 22.301.321 | (9.091.535) | ||||
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (383.593) | (7.135.896) | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (383.593) | (7.135.896) | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (476.211) | 2.240.553 | |||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (458.035) | 2.245.369 | |||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (18.176) | (4.816) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) | 1 Ocak -31 Mart 2024 | 1 Ocak -31 Mart 2023 | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 44.329.906 | - (5.563.528) |
|||
| Ödenen Faiz | (628.546) | (804.090) | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | - | 1.057.444 | |||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (58.644.994) | (28.001.944) | |||
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin | |||||
| Yapılan Nakit Çıkışları | (34.823.190) | (11.516.578) | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 3.127 | |||
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13-14-15 | - | - | 15.058 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | (11.931) | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (25.028.386) | (16.490.188) | |||
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (5.929.529) | - | (70.101) | - |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (19.098.857) | - | (16.420.087) | - |
| Alınan Faiz | 26 | 1.206.582 | 1.695 | ||
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.882.342) | 19.181.727 | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 13.409.497 | 28.633.990 | ||
| Kredilerden Nakit Girişleri | 6 | 13.409.497 | 28.633.990 | ||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (12.787.000) | (5.054.850) | ||
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (12.787.000) | (5.054.850) | - | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (986.021) | (1.633.574) | ||
| Ödenen Faiz | 26 | (1.532.611) | (2.763.839) | ||
| Alınan Faiz | 13.793 | - | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (+/-) | (16.825.976) | (14.130.391) | |||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi (+/-) | 5.079.975 | 840.999 | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (+/-) | (11.746.001) | (13.289.392) | |||
| DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 60.892.399 | 69.069.128 | ||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 49.146.398 | 55.779.736 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Kron Teknoloji A.Ş. ("Şirket") 29 Kasım 2022 tarihinde tescil olduğu üzere Kron Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş.'nin unvan değişikliği sonucu bu unvanı kullanmaktadır. Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğunda 547587 sicil no ile faaliyetlerine devam etmektedir.
Kron, özellikle siber güvenlik sektöründe faaliyet gösteren teknoloji şirketi olup, telekomünikasyon operatörleri ve servis sağlayıcıları, finansal kuruluşlar ve kurumsal şirketlerin ihtiyaçlarına yönelik yazılım çözümleri üretmektedir. Bu kapsamda şirket faaliyeti; internet servis sağlayıcılığı, internet içerik sağlayıcılığı ve internet erişim sağlayıcılığı dahil olmak üzere internetle ilgili her türlü hizmeti vermek, her türlü elektronik ve tüm diğer haberleşme kanallarına yönelik her türlü hizmet, yazılım, dizayn, donanım, eğitim, danışmanlık, seminer vb. hizmetler vermek ve internet üzerinden her türlü ticari faaliyette bulunmaktır.
Şirket halka açık olup Şirket'in hisseleri 27 Mayıs 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir. Şirketin işlem gördüğü BIST Anapazar / Teknoloji-bilişim sektörüdür.
Şirket'in merkez adresi: İ.T.Ü. Ayazağa Yerleşkesi, Koru Yolu ARI 3 Binası, Teknokent No:B401, 34469, Maslak İstanbul -Türkiye'dir. Ayrıca Şirket'in Bilkent Cyberpark C Blok Kat:3 No:321 Bilkent-Ankara Türkiye adresinde Teknopark Şubesi, Akdeniz Mah. 1353 Sk. Armesa İş Merkezi No:2, Konak – İzmir adresinde ArGe Şubesi ile 3 2nd Street, Suite 201 Jersey City, NJ 07302 ABD adresinde "Kron Technologies US " adı altında şirketleri vardır.
Şirket ve bağlı ortaklığında ("Kron Technologies US ") (Hep birlikte "Topluluk" olarak adlandırılacaktır), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla çalışan 129 kişidir. (31 Aralık 2023: 130 kişi)
Topluluğun sermayesinin %10 ve daha üzerinde paya sahip ortakları aşağıda listelenmiştir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| Lütfi Yenel | 24,44 | 20.926.797 | 24,44 | 20.926.797 |
| Zeynep Yenel Onursal | 10,00 | 8.561.112 | 10,00 | 8.561.112 |
| Diğer | 65,56 | 56.123.169 | 65,56 | 56.123.169 |
| Ödenmiş Sermaye |
100,00 | 85.611.078 | 100,00 | 85.611.078 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 170.934.916 | 170.934.916 | ||
| Toplam | 256.545.994 | 256.545.994 |
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğa ait finansal tablolar 20 Haziran 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Topluluğun konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir.
Topluluk, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Kanunları ile T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ve ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup , Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Topluluğun finansal tabloları ve notları SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Topluluğun 31 Mart 2024'te sona eren üç aylık ara hesap dönemine ilişkin konsolide özet finansal tabloları TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" uyarınca hazırlanmıştır.
Topluluğun finansal tabloları, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler yasal finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun bağlı ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
| Ünvanı | Faaliyet Konusu |
Merkezi | Fonksiyonel Para Birimi |
İştirak Oranı |
Sermaye (USD) |
|---|---|---|---|---|---|
| Kron Technologies US | Yazılım | New Jersey-ABD | ABD Doları | 100% | 2.266.305 |
Amerika Birleşik Devletleri'nde merkezi New York'ta olmak üzere % 100 Şirket sermayeli bir şirket kurulmasına karar verilmiş olup; bu durum 8 Haziran 2016 tarihli özel durum açıklaması ile bildirilmiştir. 24 Haziran 2016 tarihinde 50 W 47 TH Street, Suite:2016 New York, NY 10036 adresinde " Krontech Inc. " unvanı ile kurulan şirket Şirket'in ileri teknoloji içeren yazılım ürünlerini Kuzey ve Güney Amerika ülkelerinde pazarlamak amacıyla kurulmuştur.
Kron Technologies US şirket yönetimi tarafından 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla konsolide edilmeye başlanmıştır. 21 Ağustos 2019 tarihinde söz konusu Şirket'in " Krontech Inc. " unvanı " Ironsphere Inc. " olarak değiştirilmiştir. 2023 yılında ise Ironsphere'den Kron Technologies US'e çevrilmiştir.
Kron Tekonolji AŞ Yönetim Kurulu 18 Ağustos 2022 tarihinde yapmış olduğu toplantıda sermayesinin tamamına (% 100) sahip olduğu ABD'de kurulu bulunan bağlı ortaklığı Ironsphere Inc.'in özsermayesini güçlendirmek amacıyla yapacağı 2.146.305 USD tutarındaki sermaye artırımına katılım kararı alınmış ve Şirketin taahhüt edeceği pay bedelinin tamamı, Şirket tarafından Ironsphere Inc.'e gönderilen yatırım bedellerinden kaynaklanan alacaklar ile mahsup edilmiştir. Bu artırımdan sonra Ironsphere Inc. sermayesi 2.266.305 USD olmuştur.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Gerekli olması halinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm Topluluk içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Topluluk şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Bağlı ortaklıklar, Topluluğun, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Topluluk, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kron Teknologies US bağlı ortaklığı tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Topluluğun ilişikteki finansal tabloları aşağıda yer alan açıklamalar çerçevesinde önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren bağlı ortalık Kron Teknologies US'in finansal tabloları ise Amerikan Doları cinsinden hazırlanmakta olup, ekli konsolide finansal tablolara, sunum para birimi olan TL'ye çevrilerek dahil edilmiştir. TL'ye çevrim işleminden dolayı oluşan farklar ise "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında gösterilmektedir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikleri tanımlamaktadır. Aynı zamanda, TMS 29'a göre bir yüksek enflasyonlu ekonominin para biriminde raporlama yapan tüm işletmelerin bu Standardı aynı tarihten itibaren uygulaması gerekmektedir. Bu nedenle, TMS 29'da belirtildiği üzere ülke genelinde uygulamada tutarlılığı sağlamak amacıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılacak açıklamayla tüm işletmelerin aynı anda TMS 29'u uygulamaya başlayacağı beklenmektedir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 ve 31 Mart 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,00000 | 211% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15063 | 268% |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,68495 | 152% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçeklestirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluğun konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Topluluk, muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler olduğunda, geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Topluluk, TFRS 16 Kiralamalar Standardını 1 Ocak 2019 tarihinde uygulamaya başlamıştır. Daha önce TMS 17 uyarınca faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmış kiralamalar için finansal tablolara 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla ön ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş tüm kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş olan kira yükümlülüğüne eşit bir tutar üzerinden kullanım hakkı varlığı yansıtılmıştır.
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Topluluk, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar kategorisinde muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları
Topluluk, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları için beklenen kredi zarar karşılığı hesaplamaktadır. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Topluluğun geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TFRS 9 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek finansal durum tablosunda ayrıca sunulur. Topluluğun bilanço tarihi itibari ile türev araçları bulunmamaktadır.
Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir.
Ticari alacaklar, doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşup fatura tutarlarının orijinal etkin faiz oranlarına göre iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden kaydedilmiştir.
Topluluğun ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir.
Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler"de gösterilir.
TMS 41 kapsamındaki canlı varlıklar ile hasat anındaki tarımsal ürünler, tarımsal faaliyetle ilgili olmaları durumda bu kalemde gösterilir. Bu kalem, sadece tarımsal faaliyette bulunan işletmeler tarafından kullanılır. Topluluğun finansal tablo dönemi itibariyle canlı varlığı bulunmamaktadır.
Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur.
TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.
Devreden KDV, indirelecek KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak şirkete ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir.
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak şirkete ilişkin tüm varlıklarda, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir.
Topluluğun finansal tablo dönemi itibariyle satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı bulunmamaktadır.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir.
Topluluğun finansal tablo dönemi itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımları bulunmamaktadır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya konu olması halinde TFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür.
Topluluğun bilanço tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir.
Topluluğun amortisman uygulamasında, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır.
Maddi varlıklar ekonomik ömürleri dikkate alınarak aşağıdaki sürelerde itfa edilmektedirler.
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel Maliyetler |
3-15 yıl |
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Lisansların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Araştırma giderleri, oluştuğu dönem içerisinde kâr veya zarar tablosuna kaydedilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Topluluk içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
• maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar yukarıda belirtilen şartları sağlayamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet
değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 5 yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-10 yıl |
Finansal bir yükümlülük, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bu durum dışındaki borçlanma maliyetleri gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.
Vergi gideri (geliri) cari dönem vergi giderinden (gelirinden) ile ertelenmiş vergi giderinden (gelirinden) oluşmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi aktifi ise sadece ortaya çıkacak bu aktifin itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Topluluk, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Topluluk aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Topluluk, internet servis, içerik ve erişim sağlayıcılığı ile yazılım, dizayn, donanımla ilgli hizmetlerden hasılat elde etmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Topluluk, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluk, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Topluluk, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Biriken ücretli izinler; mevcut döneme ilişkin hakların bütünüyle kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir ve işletme açısından bir yükümlülük doğurduğu için finansal tablolara yansıtılmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Topluluk yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Topluluk hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Topluluk Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılıkları ayırmaktadır.
KGK, Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlamıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçmiş olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
1 Ocak 2019 öncesinde anlaşmaya varılan sözleşmeler için Şirket, bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini, ilgili anlaşmanın özüne dayandırıp;
(a) Anlaşmanın gerçekleşmesinin özel bir varlığın veya varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve
(b) Anlaşmanın ilgili varlığın kullanım hakkını devredip devretmediğine yönelik olarak bir değerlendirme yaparak belirlemiştir.
Şirket TFRS 16 standardının ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 itibarıyla kolaylaştırıcı bir uygulama olarak sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini yeniden değerlendirmemiştir. Bunun yerine Topluluk daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama olarak tanımlanmış sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardını uygulamıştır. Daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama işlemi içermeyen olarak tanımlanan sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardı uygulanmamıştır.
Bu nedenle geçmiş yıllara ait konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi"ne uygun olarak sunulmuştur.
Kiracı olarak Topluluk, daha önce kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Topluluğa ait olduğu kiralama işlemlerini finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır. Bunun dışında kalan kiralama işlemleri ise operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. TFRS 16 standardına Topluluğun geçiş tarihi olan 1 Ocak 2019 itibarıyla Topluluk kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmüştür. Kira ödemeleri, faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak, belirlenememesi durumunda, Topluluğun alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Topluluk kullanım hakkı varlıklarını, önceden ödenmiş veya tahakkuk etmiş kiralama ödemeleri düzeltilerek, kiralama yükümlülüğüne eşit olarak ölçmüştür.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamalar Topluluk, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Topluluk, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Topluluk, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Topluluk varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Topluluğun kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Topluluğun kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Topluluk, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Topluluk tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Topluluk tarafından katlanılacak tahmini maliyetler.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluk kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Topluluk maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Topluluk, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Topluluğa devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Topluluğun bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Topluluk kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar.
Diğer durumlarda, Topluluk kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar. Topluluk kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Topluluk kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Topluluk, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Topluluğun satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı,
(d) Kiralama süresinin Topluluk'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Topluluk, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Topluluk, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçülmüştür. Topluluk, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtmıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazları" kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren yürürlüktedir.
COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.
TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
- TFRS 3 "İşletme birleşmeleri"nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
- TMS 16 "Maddi duran varlıklar" da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.
- TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" da yapılan değişiklikler; bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.
Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları"nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; Yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerine geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin, Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Topluluğun başlıca faaliyet konusu telekomünikasyon operatörleri, servis sağlayıcıları, finansal kuruluşlar ve kurumsal şirketlerin ihtiyaçlarına yönelik yazılım ve donanım çözümleri üretmektir. Topluluk yönetimi, Topluluk faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, her bir ana ürün grubunda yer alan ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, satış kanalları ile birlikte müşteri ihtiyaçları ve müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması, Topluluk'un faaliyetlerini etkileyen mevzuatın aynı olmaları nedeniyle, finansal bilgiler ürünler bazında bölümlere göre raporlanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | Amerika Birleşik Devletleri |
Türkiye | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 4.018.017 | 62.433.743 | - | 66.451.760 |
| Satışların Maliyeti | - | (11.857.950) | - | (11.857.950) |
| Brüt esas faaliyet karı | 4.018.017 | 50.575.793 | - | 54.593.810 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (11.924.441) | (11.227.705) | - | (23.152.146) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | - | (10.494.660) | - | (10.494.660) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) | - | (25.469.596) | - | (25.469.596) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | 18.917.081 | (330.233) | 18.586.848 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | - | (6.103.627) | - | (6.103.627) |
| Esas faaliyet karı/zararı | (7.906.424) | 16.197.286 | (330.233) | 7.960.629 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 488.584 | - | 488.584 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) | - | - | - | - |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet karı/zararı | (7.906.424) | 16.685.870 | (330.233) | 8.449.213 |
| Finansman Gelirleri | 80 | 6.469.043 | - | 6.469.123 |
| Finansman Giderleri (-) | (641.796) | (6.419.086) | 288.765 | (6.772.117) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | - | (22.881.979) | (22.881.979) | |
| Sürdürülen Faaliyetler vergi Öncesi karı/zararı | (8.548.140) | (6.146.152) | (41.468) | (14.735.760) |
| Dönem Vergi Gideri (-) | - | (5.860.170) | - | (5.860.170) |
| Net Dönem Karı | (8.548.140) | (12.006.322) | (41.468) | (20.595.930) |
| 31 Mart 2024 | Amerika Birleşik Devletleri |
Türkiye | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|
| Maddi -Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve Kullanım Hakkı | ||||
| Varlıkları Girişleri | - | 28.880.463 | - | 28.880.463 |
| Amortisman Gideri ve İtfa Payı | (2.174.991) | (11.291.355) | - | (13.466.346) |
| Bölüm Varlıkları | 128.871.136 | 558.149.357 | (117.663.252) | 569.357.241 |
| - | ||||
| Bölüm Yükümlülükleri | 119.750.348 | 167.026.977 | (50.947.302) | 235.830.023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2023 | Amerika Birleşik Devletleri |
Türkiye | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 7.496.216 | 49.843.146 | - | 57.339.362 |
| Satışların Maliyeti | - | (9.172.317) | - | (9.172.317) |
| Brüt esas faaliyet karı | 7.496.216 | 40.670.829 | - | 48.167.045 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (15.515.219) | (15.209.516) | - | (30.724.735) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | - | (10.092.711) | - | (10.092.711) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) | - | (19.230.698) | - | (19.230.698) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | 9.820.651 | - | 9.820.651 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | - | (3.304.507) | - | (3.304.507) |
| Esas faaliyet karı/zararı | (8.019.003) | 2.654.048 | - | (5.364.955) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 380.108 | - | 380.108 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) | - | - | - | - |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet karı/zarraı | (8.019.002) | 3.034.157 | - | (4.984.847) |
| Finansman Gelirleri | 190 | 878.621 | - | 878.811 |
| Finansman Giderleri (-) | (418.024) | (4.426.581) | - | (4.844.605) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | - | (18.619.518) | (18.619.518) | |
| Sürdürülen Faaliyetler vergi Öncesi karı/zararı | (8.436.836) | (19.133.321) | - | (27.570.159) |
| Dönem Vergi Gideri (-) | - | (773.744) | (773.744) | |
| Net Dönem Karı | (8.436.836) | (19.907.065) | - | (28.343.903) |
b) Bölüm varlıkları
| 31 Mart 2023 | Amerika Birleşik | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Devletleri | Türkiye | Eliminasyon | Konsolide | ||
| Maddi - Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve Kullanım Hakkı | |||||
| Varlıkları Girişleri | - | 49.146.966 | - | 49.146.966 | |
| Amortisman Gideri ve İtfa Payı | (2.740.650) | (6.316.490) | - | (9.057.140) | |
| - | |||||
| Bölüm Varlıkları | 109.004.913 | 445.817.412 | (114.200.551) | 440.621.774 | |
| - | |||||
| Bölüm Yükümlülükleri | 97.790.287 | 156.166.723 | (48.698.149) | 205.258.861 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 365.708 | 366.899 |
| Bankadaki nakit | 48.780.690 | 60.525.500 |
| Vadesiz mevduatlar | 28.057.032 | 43.488.302 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 20.723.658 | 17.037.198 |
| 49.146.398 | 60.892.399 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Topluluk'un bloke mevduatı bulunmamaktadır.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar |
||
| -Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar | 43.671.009 | 8.779.475 |
| 43.671.009 | 8.779.475 | |
| b- Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar |
||
| -Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar | 1.442.202 | 1.510.546 |
| 1.442.202 | 1.510.546 | |
| DİPNOT 6- FİNANSAL BORÇLAR | ||
| a) Kısa Vadeli Borçlanmalar | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 41.304.068 | 36.560.304 |
| Kredi faizleri | 1.549.968 | 1.670.529 |
| Diğer finansal borçlar** | 376.978 | 540.750 |
| 43.231.014 | 38.771.583 | |
| b) Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar * | 6.897.814 | 4.521.118 |
| 6.897.814 | 4.521.118 | |
| c) Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar * | 27.290.217 | 28.252.388 |
| 27.290.217 | 28.252.388 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
*Topluluk TFRS 16 kapsamında uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları hesabına 6.897.814 TL, uzun vadeli borçlanmalar hesabına 27.290.217 TL yükümlülük kaydetmiştir. (31 Aralık 2023: Topluluk TFRS 16 kapsamında uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları hesabına 4.521.118 TL, uzun vadeli borçlanmalar hesabına 28.252.88 TL yükümlülük kaydetmiştir.)
**Kredi kartı borçlarıdır.
| 31 Mart 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | Kiralamalar | Diğer Borç | Toplam | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 43.231.014 | 6.897.814 | - | 50.128.828 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | - | 27.290.217 | - | 27.290.217 |
| 43.231.014 | 34.188.031 | - | 77.419.045 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | Kiralamalar | Diğer Borç | Toplam | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 38.771.583 | 4.521.118 | - | 43.292.701 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | - | 28.252.388 | - | 28.252.388 |
| 38.771.583 | 32.773.506 | - | 71.545.089 |
31 Mart 2024 Para Birimi Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % Kısa Vadeli Uzun Vadeli Kısa Vadeli TL karşılığı(Faiz hariç) Uzun Vadeli- TL karşılığı USD 6-9 1.279.342 - 41.304.068 - Toplam - 41.304.068 -
USD kredilere ait faiz oranları % 6,00 ve % 9,00 oranındadır. İlgili kredilere ait vade tarihleri Nisan 2024 ile Ocak 2025 ayları arası değişmektedir.
31 Aralık 2023
| Para Birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli TL karşılığı(Faiz hariç) |
Uzun Vadeli- TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| USD | 6-9 | 1.079.342 | - | 36.560.304 | - |
| Toplam | - | 36.560.304 | - |
USD kredilere ait faiz oranları % 6,00 ve % 9,00 oranındadır. İlgili kredilere ait vade tarihleri Mart 2024 ile Haziran 2024 ayları arası değişmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Bilanço tarihi itibarıyla Topluluğun ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 190.322.157 | 230.650.812 |
| Ticari alacaklar ertelenmiş vade farkı (-) | (3.650.265) | (3.227.118) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (803.281) | (783.608) |
| 185.868.611 | 226.640.086 |
Topluluk 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 803.281 TL (2023 yılı: 783.608 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Topluluk TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararı modeline göre ticari alacaklar için dava açtığı alıcılar ile dava açmadığı halde vadesi geçmiş alacaklar ile diğer vadesi gelmemiş alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Topluluk yönetimi finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır.
Topluluğun şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (783.608) | (926.673) |
| Dönem gideri | (126.744) | (282.839) |
| Parasal Kazanç/(Kayıplar) | 107.071 | 425.904 |
| Kapanış bakiyesi | (803.281) | (783.608) |
Bilanço tarihi itibarıyla Topluluğun uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Topluluk alacaklarının vadesi ağırlıklı olarak 30-90 gün arasında değişmektedir. Döviz cinsinden ticari alacaklar için hesaplanan reeskont için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı vade durumlarına göre Topluluk kredi maliyet oranları, DİBS (Devlet İç Borçlanma faiz oranı) ve LİBOR oranlarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Topluluğun ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 12.729.725 | 4.742.182 |
| Ticari borçlar ertelenmiş vade farkı (-) | (361.543) | (84.463) |
| 12.368.182 | 4.657.719 |
Bilanço tarihi itibarıyla Topluluğun uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 4.998 | 3.475 |
| 4.998 | 3.475 | |
| b) Diğer Alacaklar (Uzun vadeli) | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.985.647 | 2.105.545 |
| 1.985.647 | 2.105.545 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek gelir ve damga vergisi | 417.757 | 1.026.333 |
| Ödenecek KDV | 11.112.748 | 10.907.825 |
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 55.545 | 35.485 |
| 11.586.050 | 11.969.643 | |
Topluluğun uzun vadeli diğer borcu bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2023 –Yoktur.)
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun kısa vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan varlıkları bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2023 –Yoktur.)
Topluluğun uzun vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan varlıkları bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2023 –Yoktur.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 83.880 | 75.602 |
| Bakım, Lisans vb. Gelirleri* | 48.307.694 | 28.074.483 |
| Diğer gelirler | 120.611 | 214.419 |
| 48.512.185 | 28.364.504 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bakım, Lisans vb. Gelirleri* | 47.251.264 | 45.097.624 |
| 47.251.264 | 45.097.624 | |
*Topluluğun müşteri sözleşmeleri dahilinde müşteriye faturalandırılmış fakat hizmetin sonraki dönemlerde gerçekleşeceği işlemlerden elde edeceği gelirden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) |
2.127.826 (87.106) |
2.206.360 (69.011) |
| 2.040.720 | 2.137.349 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı hareket
tablosu;
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (69.011) | (113.711) |
| Dönem gideri Parsal kazanç/Kayıplar |
(28.125) 10.030 |
- 44.700 |
| Kapanış bakiyesi | (87.106) | (69.011) |
Topluluğun 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen Stoğu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023- Yoktur. )
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 3.876.271 | 810.724 |
| Gelecek aylara ait sigorta, tamir, bakım, seminer vb. giderleri | 7.826.738 | 8.350.410 |
| 11.703.009 | 9.161.134 | |
| b) Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek yıllara ait sigorta, tamir, bakım, seminer vb. giderleri | 7.878.230 | 4.341.507 |
| 7.878.230 | 4.341.507 |
Topluluk 5510, 5746, 6111 ve 17103 sayılı kanun gereği sigorta prim teşvikinden, 5746 ve 4691 sayılı kanun gereği de gelir vergisi teşvikinden yararlanmaktadır. Bu kapsamda 31 Mart 2024 döneminde 4.108.247 TL SGK prim teşvikinden, 6.822.503 TL gelir vergisi teşvikinden yararlanmıştır. (31 Aralık 2023: 13.426.852 TL SGK teşviki, 35.909.006 TL gelir vergisi teşviki).
Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler;
| 36.827.174 |
|---|
| 5.929.523 |
| (100.178) |
| (80.037) |
| 42.576.482 |
| (22.121.723) |
| (772.243) |
| 100.178 |
| 30.959 |
| (22.762.829) |
| 19.813.653 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 22.476.454 | 3.596.293 | - | 26.072.747 |
| Satın alım yoluyla edinilen varlıklar | 2.950.052 | - | 8.274.194 | 11.224.246 |
| Çıkışlar | (390.248) | - | - | (390.248) |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | (79.571) | - | - | (79.571) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 24.956.687 | 3.596.293 | 8.274.194 | 36.827.174 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | ||||
| (16.187.182) | (3.383.854) | - | (19.571.036) | |
| Dönem gideri | (2.856.425) | (63.053) | - | (2.919.478) |
| Çıkışlar | 363.728 | - | - | 363.728 |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | 5.063 | - | - | 5.063 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (18.674.816) | (3.446.907) | - | (22.121.723) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 6.281.871 | 149.386 | 8.274.194 | 14.705.451 |
| bulunmamaktadır. | ||||
| 36 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içinde Kullanım Hakkı
Varlıkları;
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Kullanım Hakkı Varlıkları | |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 44.889.032 | 37.706.534 |
| Kiralama yoluyla edinilen varlıklar | 3.852.083 | 29.855.895 |
| Transferler/Düzeltme | (3.427.241) | (22.673.397) |
| 31 Mart ve 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 45.313.874 | 44.889.032 |
| Birikmiş İtfa Payları |
||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (10.242.581) | (25.097.518) |
| Dönem gideri | (2.299.046) | (6.169.187) |
| Transferler/Düzeltme | 2.174.253 | 21.024.124 |
| 31 Mart ve 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (10.367.374) | (10.242.581) |
| 31 Mart ve 31 Aralık itibarıyla net defter değeri | 34.946.500 | 34.646.451 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde maddi olmayan duran varlıklar
| 31 Mart 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Aktifleştirilen Geliştirme Giderleri |
Yapılmakta Olan Geliştirme |
Diğer Maddi Olmayan Duran |
Toplam |
| Giderleri | Varlıklar | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 425.796.752 | 32.857.636 | 2.815.843 | 461.470.231 |
| Satın alım yoluyla edinilen varlıklar | 70.100 | 19.028.757 | - | 19.098.857 |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | (4.144.644) | - | - | (4.144.644) |
| 31 Mart 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 421.722.208 | 51.886.393 | 2.815.843 | 476.424.444 |
| Birikmiş İtfa Payları |
||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (254.691.114) | - | (2.771.525) | (257.462.639) |
| Dönem gideri | (10.380.232) | - | (14.825) | (10.395.057) |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | 1.298.329 | - | - | 1.298.329 |
| 31 Mart 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (263.773.017) | - | (2.786.350) | (266.559.367) |
| 31 Mart 2024 itibarıyla net defter değeri | 157.949.191 | 51.886.393 | 29.493 | 209.865.077 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yapılmakta Olan | Diğer Maddi | |||
| Maliyet Değeri | Aktifleştirilen | Geliştirme | Olmayan Duran | Toplam |
| Geliştirme Giderleri | Giderleri | Varlıklar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 357.965.935 | 40.354.473 | 2.815.843 | 401.136.251 |
| Satın alım yoluyla edinilen varlıklar | 7.746.166 | 56.708.411 | - | 64.454.577 |
| Transferler | 64.205.248 | (64.205.248) | - | - |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | (4.120.597) | - | - | (4.120.597) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 425.796.752 | 32.857.636 | 2.815.843 | 461.470.231 |
| Birikmiş İtfa Payları |
||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (221.345.492) | - | (2.704.658) | (224.050.150) |
| Dönem gideri | (33.389.873) | - | (66.867) | (33.456.740) |
| Yabancı para çevrim ve endeks farkları | 44.251 | - | - | 44.251 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (254.691.114) | - | (2.771.525) | (257.462.639) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 171.105.638 | 32.857.636 | 44.318 | 204.007.592 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen banka stopajları | 56.290 | 107.519 |
| 56.290 | 107.519 |
Peşin ödenen vergiler, grubun vadeli mevduatlarından elde ettiği faiz gelirleri üzerinden ilgili finans kurumları tarafından kesilen gelir vergisi tutarlarına aittir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar Cari kurumlar vergisi karşılığı(-) |
56.290 - |
107.519 - |
| Dönem sonu varlığı/yükümlülüğü | 56.290 | 107.519 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik primleri |
9.714.259 6.645.533 |
22.963.647 5.824.573 |
| 16.359.792 | 28.788.220 |
Ödenecek sosyal güvenlik primleri olan 6.645.533 TL ve personele ödenecek ücretler olan 9.714.259 TL, 2024 yılı Mart ayına ait olup 2024 yılı Nisan ayı içinde ödenmiştir.
(31 Aralık 2023: Ödenecek sosyal güvenlik primleri olan 5.824.573 TL ve Personele ödenecek ücretler olan 22.963.647 TL 2024 yılı Ocak ayı içinde ödenmiştir.)
Topluluğun 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer gider karşılıkları Diğer gider tahakkukları |
2.841.381 424.410 |
9.238.798 1.013.583 |
| 3.265.791 | 10.252.381 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla diğer uzun vadeli yükümlülük tutarı yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla grubun verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Döviz | TL | |
| Tutarı | Karşılığı | Tutarı | Karşılığı * | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||
| a) Teminat mektupları | ||||
| -TL | 1.723.644 | 1.723.644 | 2.882.199 | 2.882.199 |
| -USD | 3.036.547 | 98.036.135 | 824.063 | 27.913.296 |
| b) Rehin | ||||
| -TL | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| a) Teminatlar | ||||
| -TL | -- | -- | -- | -- |
| b) Rehin | ||||
| -TL | -- | -- | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 99.759.779 | 30.795.495 |
*Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre belirlenmiştir.
Topluluk tarafından alınan teminat, rehin-ipotekler bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 11.603.151 | 7.660.334 |
| 11.603.151 | 7.660.334 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | (7.660.334) | (7.235.161) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar Konusu kalmayan karşılık |
(5.416.217) 289.212 |
(6.170.358) 1.119.218 |
| Parasal kazanç/kayıp | 1.184.188 | 4.625.967 |
| Dönem sonu karşılık | (11.603.151) | (7.660.334) |
Topluluğun 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kıdem teşvik primi yükümlülük tutarı yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Topluluğun sosyal yardım zammı ve vergi riskleri için ayırdığı karşılık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.059 TL (2023 yılı: 23.490 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.059 TL (2023: 35.059 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüeryal değerleme metotlarının kullanılması gerekmektedir. Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.682.172 | 3.288.458 |
| 3.682.172 | 3.288.458 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | (3.288.458) | (3.026.474) |
| Faiz maliyeti | (96.307) | (377.942) |
| Cari hizmet maliyetleri | (196.623) | (936.340) |
| Dönem İçerisindeki ödemeler |
- | 1.769.575 |
| Aktüeryal kazanç ve zararlar | (550.782) | (2.232.902) |
| Parasal kazanç/kayıp | 449.998 | 1.515.625 |
| Dönem Sonu Karşılık | (3.682.172) | (3.288.458) |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Topluluk'un sermayesi 85.611.078 TL, (31 Aralık 2023: 85.611.078 TL) kayıtlı sermaye tavanı ise *150.000.000 TL'dir. ( 31 Aralık 2023: 150.000.000 TL )
*16 Nisan 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 (beş yüz milyon) Türk Lirası'na artırılmasına karar verilmiş ve bu durum 24 Nisan 2024 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili nezdinde tescil edilmiştir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| Lütfi Yenel | 24,44 | 20.926.797 | 24,44 | 20.926.797 |
| Zeynep Yenel Onursal | 10,00 | 8.561.112 | 10,00 | 8.561.112 |
| Diğer | 65,56 | 56.123.169 | 65,56 | 56.123.169 |
| Ödenmiş Sermaye |
100,00 | 85.611.078 | 100,00 | 85.611.078 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 170.934.916 | 170.934.916 | ||
| Toplam | 256.545.994 | 256.545.994 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler(İskontolar) |
1.366.134 | 1.366.134 |
| 1.366.134 | 1.366.134 | |
Topluluk, personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zarar hesaplamış ve finansal tablolarda da göstermiştir.
Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) Fonu
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Devir | (2.421.830) | (747.153) |
| Aktüeryal kazanç / kayıp | (550.782) | (2.232.902) |
| Ertelenen vergi varlığı | 137.695 | 558.225 |
| Cari yıl toplam | (413.087) | (1.674.677) |
| Net Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (2.834.917) | (2.421.830) |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkı | (68.104.031) | (62.859.992) |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 17.286.404 | 17.286.404 |
| Girişim Sermayesi Fonu | 1.714.831 | 1.714.831 |
| 19.001.235 | 19.001.235 | |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kar/Zararları | 148.148.733 | 94.793.212 |
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 46.715.140 | 34.560.744 |
| Yurt dışı satışlar | 20.318.278 | 22.778.618 |
| Satıştan iadeler (-) | (581.658) | - |
| Net Satışlar | 66.451.760 | 57.339.362 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Satılan hizmet maliyeti(-) | (11.857.950) | (9.172.317) |
| (11.857.950) | (9.172.317) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| a) Genel yönetim giderleri (-) | (10.494.660) | (10.092.711) |
| b) Pazarlama, satış dağıtım giderleri (-) | (23.152.146) | (30.724.735) |
| c) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (25.469.596) | (19.230.698) |
| Toplam | (59.116.402) | (60.048.144) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| a) Genel Yönetim Giderleri | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Personel Ücret | (7.952.299) | (7.940.551) |
| Amortisman Giderleri | (97.560) | (210.954) |
| Vergi Resim ve Harçlar | (59.358) | (30.808) |
| Haberleşme Giderleri | (21.659) | (23.941) |
| Seyahat Giderleri | (1.142.747) | (324.380) |
| Araç Giderleri | (64.614) | (52.877) |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (616.070) | (515.975) |
| Çeşitli Giderler | (483.650) | (993.097) |
| Banka ve Komisyon Giderleri | (56.703) | (128) |
| Toplam | (10.494.660) | (10.092.711) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| b) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Personel Ücret | (13.677.807) | (13.409.639) |
| Amortisman Giderleri | (2.611.116) | (2.790.924) |
| Vergi Resim ve Harçlar | (37.949) | (157.314) |
| Haberleşme Giderleri | (85.572) | (94.989) |
| Seyahat Giderleri | (690.755) | (550.701) |
| Araç Giderleri | (96.526) | (94.184) |
| Pazarlama gideri | (1.813.949) | (7.104.807) |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (488.073) | (911.994) |
| Çeşitli Giderler | (2.837.211) | (4.872.379) |
| Satış Komisyonları | (813.188) | (737.804) |
| Toplam | (23.152.146) | (30.724.735) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| c) Araştırma Geliştirme Giderleri | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Personel Ücret | (13.025.335) | (10.549.464) |
| Amortisman Giderleri | (10.518.385) | (5.819.543) |
| Haberleşme Giderleri | (20.813) | (32.440) |
| Haberleşme Giderleri | (20.813) | (32.440) |
|---|---|---|
| Seyahat Giderleri | (35.140) | (242.166) |
| Araç Giderleri | (25.754) | (18.174) |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (923.916) | (1.806.492) |
| Çeşitli Giderler | (920.253) | (762.419) |
| Toplam | (25.469.596) | (19.230.698) |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelir/giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 12.847.790 | 4.674.639 |
| Tahsil veya iptal edilen takipteki alacaklar karşılık iptali | - | 134.978 |
| Kıdem tazminatı karşılığı iptal gelirleri | 477.933 | 2.389 |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gelirleri | 3.601.915 | 2.122.024 |
| Faiz geliri | 13.793 | - |
| Konusu kalmayan diğer karşılıklar | 289.212 | 1.038.957 |
| Diğer olağan gelir ve karlar | 540.552 | 516.929 |
| Diğer | 61.861 | 115.052 |
| Teşvik gelirleri | 753.792 | 1.350.661 |
| 18.586.848 | 9.955.629 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (861.989) | (1.676.439) |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | (3.868.547) | (1.245.618) |
| Stok değer düşüklüğü karşılık gideri | (28.125) | - |
| Şüpheli alacak karşılık gideri | (126.744) | - |
| Diğer olağan gider ve zararlar | (1.218.222) | (517.428) |
| (6.103.627) | (3.439.485) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri |
1.206.582 5.262.541 |
1.695 877.116 |
| 6.469.123 | 878.811 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Banka faiz giderleri | (1.532.611) | (2.769.098) |
| Kur farkı giderleri | (4.610.960) | (1.271.417) |
| Kullanım hakkı varlıkları faiz gideri | (628.546) | (804.090) |
| (6.772.117) | (4.844.605) | |
| c ) Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | (22.881.979) | (18.619.518) |
|---|---|---|
| (22.881.979) | (18.619.518) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için % 25'tir. (2023 yılı için %25)
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %10 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu'na 5035 Sayılı Kanunun 44'üncü maddesi ile eklenen Geçici Madde kapsamında teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, münhasıran bu bölgedeki yazılım ve AR-GE faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları 31 Mart 2024 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar 5 yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Topluluk, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı olarak % 25 kullanılmıştır. Topluluğun 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla vergi mevzuatına göre oluşmuş ve kullanılmamış geçmiş yıl zararı ile ARGE indirimi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur. )
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergiye ve kurumlar vergisine baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir.
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nakit ve Benzerleri | 32 | 6 |
| Ticari Alacaklar | 1.100.856 | 988.256 |
| Stoklar | (47.866) | (18.189) |
| Peşin Ödenen Giderler |
(170.664) | (53.082) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (44.130.326) | (32.746.538) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (2.985.528) | (3.150.386) |
| Krediler ve Leasingler | 13.454 | - |
| Ticari Borçlar | (90.386) | (21.115) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 920.543 | 822.115 |
| İzin Karşılıkları |
2.900.788 | 1.915.084 |
| Ertelenmiş Gelirler | 771.130 | 246.979 |
| Amortisman Farkları | 37.935.576 | 33.956.954 |
| Toplam | (3.782.391) | 1.940.084 |
Cari dönem ve önceki dönemde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi (varlığı)/ yükümlülüklerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 1.940.084 | (7.264.408) |
| Dönemin ertelenen vergi gelir/gideri | (5.860.170) | 8.646.266 |
| Kapsamlı gelire yansıyan | 137.695 | 558.226 |
| Cari dönem / önceki dönem | (3.782.391) | 1.940.084 |
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek finansal karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
Cari ve önceki dönem itibarıyla Topluluk'un hisse adedi ve birim hisse başına kar/ zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Net dönem karı/zararı | (20.595.930) | (28.343.903) |
| Hisse payı adedi | 85.611.078 | 42.805.539 |
| Pay başına düşen kar/zarar | (0,241) | (0,662) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
c) Yönetim Kurulu Başkan, Üyelerine ve Genel Müdür dahil tüm üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler;
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (Net) |
2.538.200 | 2.424.225 |
| 2.538.200 | 2.424.225 |
Topluluk faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Topluluk risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Topluluk finansal araçlardan kaynaklanan risklerin yönetimi için aşağıda özetlenen politikaları belirlemiştir.
Topluluğun kredi riski bilanço tarihinde gösterilen finansal varlıkların toplamıdır. Kredi riski bir şirketin alacaklarının tahsil edilememesi riskini içerir. Topluluk sürekli olarak borçlarını ödemeyen müşteriler ve bunların kefillerini ayrı veya Topluluk olarak gözetim altına almakta ve bu bilgileri kredi risk kontrollerine dahil etmektedir. Maliyetinin makul olması durumunda müşteriler ve kefillerine ilişkin olarak dış değerleme kuruluşlarına kredi derecelendirmesi yapılmaktadır. Topluluk'un politikası yalnızca kredibilitesi yeterli kuruluşlarla iş yapmaktadır.
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar arasında bir kuruluşa veya gruba ilişkin olarak önemli kredi riski bulunmamak ile beraber ticari alacakların büyük bir kısmı 4 müşteriden olması nedeni ile yoğunlaşma riski mevcuttur. Bankalarda bulunan paralar ve paraya eşdeğer likit değerler ile diğer kısa vadeli alacaklara ilişkin kredi riski ihmal edilebilir ölçüdedir, çünkü para ve likit değerlerin bulunduğu bankalar kalitesi yüksek ve kredi derecelendirmeleri yapılmış olan bankalardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Mart 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Benzerleri |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | - | 189.518.876 | - | 1.990.645 | 48.780.690 | 365.708 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 189.518.876 | - | 1.990.645 | 48.780.690 | 365.708 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- - |
- 803.281 |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
(803.281) - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Benzerleri |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | - | 229.867.204 | - | 2.109.020 | 60.525.500 | 366.899 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 229.867.204 | - | 2.109.020 | 60.525.500 | 366.899 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 783.608 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (783.608) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Topluluk ağırlıklı olarak ABD Doları cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Topluluk yabancı para kur riskini yabancı para varlıklarını ve yükümlülüklerini dengeli bir şekilde organize etmekte ve yükümlülükler ile varlıkların vadelerini ve yabancı para pozisyonlarını eşleştirme yoluyla yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Topluluğun bilanço tarihleri itibarıyla yabancı varlık ve yükümlülüğü orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden döviz pozisyon tabloları aşağıdaki gibidir;
| Döviz pozisyonu tablosu 31 Mart 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | |||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | Diğer | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 71.460.862 | 2.067.577 | 74.984 | - | 6.038.717 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 124.870.669 | 3.630.590 | 21.000 | - | 19.925.103 |
| Kısa vadeli Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - |
| Uzun vadeli Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 1.203.277 | 37.270 | - | - | - |
| Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | (41.304.068) | (1.279.342) | - | - | - |
| Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (395.335) | (12.245) | - | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| Kısa vadeli Ticari Borçlar | (8.996.547) | (263.142) | (6.843) | (20) | (753.687) |
| Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 146.838.858 | 4.180.708 | 89.141 | (20) | 25.210.133 |
|---|---|---|---|---|---|
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Pozisyonu | 146.838.858 | 4.180.708 | 89.141 | (20) | 25.210.133 |
| İhracat | 94.625.343 | 2.876.976 | - | - | 5.009.560 |
| Döviz pozisyonu tablosu * | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | |||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | Diğer | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 45.207.774 | 1.219.885 | 68.654 | - | 3.500.952 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 121.208.925 | 3.475.213 | 29.000 | - | 6.414.346 |
| Kısa vadeli Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - |
| Uzun vadeli Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 1.262.438 | 37.270 | - | - | - |
| Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | (65.045.136) | (1.920.278) | - | - | - |
| Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | |||
| Kısa vadeli Ticari Borçlar | (3.601.034) | (95.561) | (6.843) | (20) | (284.545) |
| Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 99.032.967 | 2.716.529 | 90.811 | (20) | 9.630.753 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Pozisyonu | 99.032.967 | 2.716.529 | 90.811 | (20) | 9.630.753 |
| İhracat | 122.359.447 | 3.364.462 | 223.915 | - | 8.733 |
(*) Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasaına göre belirlenmiştir.
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo şirketin ABD Doları, AVRO ve GBP kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Topluluk'un kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade etmektedir. Aşağıdaki Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosundan görüldüğü gibi kur farkı karı sonucu brüt kar 14.683.885 TL (31 Aralık 2023- 9.903.295 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | 31 Mart 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 13.497.582 | (13.497.582) | 13.497.582 | (13.497.582) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 13.497.582 | (13.497.582) | 13.497.582 | (13.497.582) | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 310.231 | (310.231) | 310.231 | (310.231) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 310.231 | (310.231) | 310.231 | (310.231) | |
| Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 876.072 | (876.072) | 876.072 | (876.072) | |
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer döviz Net Etki (7+8) | 876.072 | (876.072) | 876.072 | (876.072) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 14.683.885 | (14.683.885) | 14.683.885 | (14.683.885) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu * | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 9.201.635 | (9.201.635) | 9.201.635 | (9.201.635) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 9.201.635 | (9.201.635) | 9.201.635 | (9.201.635) | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 340.367 | (340.367) | 340.367 | (340.367) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 340.367 | (340.367) | 340.367 | (340.367) | |
| Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 361.293 | (361.293) | 361.293 | (361.293) | |
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 9- Diğer döviz Net Etki (7+8) | 361.293 | (361.293) | 361.293 | (361.293) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 9.903.295 | (9.903.295) | 9.903.295 | (9.903.295) |
(*) Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre belirlenmiştir.
Topluluk kredilerinin bir kısmı sabit faizli, bir kısmı faizsiz olarak vergi ödemelerinde kullanılmak için alındığından kredi faiz riskine maruz kalmamaktadır.
Dolayısıyla Topluluk bu dönemde kredi faiz riski hesaplamamıştır.
Sermayeyi yönetirken Topluluğun hedefleri ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını korumak ve yeniden düzenlemek için yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Ayrıca sermaye yönetiminde faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığını artırmayı hedeflemektedir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 235.830.023 | 211.623.972 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 49.146.398 | 60.892.399 |
| Net Borç | 186.683.625 | 150.731.573 |
| Özkaynaklar | 333.527.218 | 359.780.274 |
| Özkaynak / Net Borç Oranı |
1,79 | 2,39 |
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
-Şirketin 2023 yılına ait Olağan Genel Kurul toplantısı 05.06.2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
-Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren 35.059 TL olmuştur.
-Kron Teknoloji AŞ, 16 Nisan 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile mevcut 150.000.000 (yüz elli milyon) Türk Lirası tutarındaki kayıtlı sermaye tavanının geçerlilik süresi 2028 yılı olmak üzere 500.000.000 (beş yüz milyon) Türk Lirası'na artırılmasına karar vermiştir. Bu durum Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Şubat 2024 tarihinde E-29833736-110.03.03-49643 sayılı ve T.C. Ticaret Bakanlığı'nın 1 Mart 2024 tarihli ve E-50035491-431.02-00094542553 sayılı yazısı ile onaylanmış 24 Nisan 2024 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili nezdinde tescil edilmiştir.
-31 Mart 2024 tarihi itibarıyla aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 431.680 USD'dir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmaktadır.
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2'de yer alan Finansal Araçlar notunda açıklanmaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.