Audit Report / Information • Mar 30, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Kancelaria Biegłych Rewidentów "Konto" Sp. z o.o. 30-102 Kraków ul. Syrokomli 17
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego KRAKCHEMIA S.A. z siedzibą w Krakowie, ul. Pilotów 10 za 2016r., na które składa się:
| 2. | sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.12.2016r., które po | |
|---|---|---|
| stronie aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań wykazuje sumy w wysokości | 153 462 tys. zł | |
| 3. | sprawozdanie z zysku lub straty i innych całkowitych dochodów za okres | |
| od 01.01.2016r. do 31.12.2016r. wykazujące stratę netto w wysokości | (-)9 686 tys. zł | |
| 4. | sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym wykazujące w okresie od 01.01.2016r. | |
| do 31.12.2016r. zmniejszenie kapitału własnego o kwotę | 7 528 tys. zł | |
| 5. | sprawozdanie z przepływów pieniężnych wykazujące w okresie od 01.01.2016r. | |
| do 31.12.2016r. zwiększenie stanu środków pieniężnych i kredytu w rachunku | 13 635 tys. zł | |
| bieżącym o kwotę | ||
| 6. | informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje |
objaśniające.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i innymi obowiązującymi przepisami prawa. Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną aby sporządzone sprawozdanie finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2016r. poz. 1047 z późniejszymi zmianami) zwanej dalej "ustawą o rachunkowości", Zarząd Spółki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015r. z późniejszymi zmianami. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Spółkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w Spółce. Badanie obejmuje również ocene odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd Spółki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.
Jednakże naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 28 stycznia 2014r. poz. 133 z późniejszymi zmianami), zwanego dalej "rozporządzeniem" i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego, oświadczamy, iż nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
Opinia dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej KRAKCHEMIA S.A. za rok obrotowy od 01.01.2016 do 31.12.2016
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem Spółki o stosowaniu zasad ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrebnioną cześć sprawozdania z działalności Spółki.
Naszym zdaniem w oświadczeniu tym Spółka zawarła informacje zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz informacje określone w paragrafie 91 ust.5 punkt 4 rozporządzenia. Informacje zawarte w oświadczeniu we wszystkich istotnych aspektach zostały sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami oraz są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym
Kraków, dnia 30.03.2017 r.
Kluczowy Biegły Rewident Alicja Oprych nr w KRBR 10671
Mm flig-
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr w KRBR 327 PREZES PARZADU Biegly Rewidentiar BAY KEER 4645 W
Spelka wpisana na linte poquriotow sprawnlonych do badania sprawozdań linansowych uchwala ar 164/54,05 Krajowej Rady Biegłyca Kewsdemost roll 10.04. tables at twelter and
Helena Zieb
| Ī. | CZEŚĆ OGÓLNA RAPORTU | |
|---|---|---|
| 1. | Dane identyfikujące Spółkę | |
| 1.1. Nazwa i forma prawna | ||
| 1.2. Siedziba Spółki | ||
| 1.3. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym, Urzedzie Skarbowym, Głównym Urzedzie Statystycznym 3 | ||
| 1.4. Zarząd Spółki, | ||
| 1.5. Udzielone prokury | ||
| 1.6. Rada Nadzorcza | ||
| 1.7. Zatrudnienie | ||
| 1.8. Przedmiot działalności | ||
| 1.9. Podstawa działalności | ||
| 1.10. Kapitały własne Spółki | ||
| 2.Dane identyfikujące podmiot uprawniony i kluczowego biegłego rewidenta | ||
| przeprowadzającego badanie | ||
| 2.1. Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania | ||
| 2.2. Skład zespołu badającego sprawozdanie finansowe: | ||
| 2.3. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni | ||
| 2.4. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe | ||
| 2.5. Zakres prac i odpowiedzialności | ||
| II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI DANA DO DO DO DO DO DO DO DO DO DO DO DO DO | ||
| 1.Ogólna analiza sprawozdania finansowego | ||
| 2. Interpretacja wskażników oraz ogólna sytuacja ekonomiczna Spółki | ||
| 3. Ocena możliwości kontynuacji działalności | ||
| III. CZEŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU | ||
| 1. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości | ||
| 2. Informacje o wybranych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania z zysku lub straty | ||
| l innyych całkowitych dochodów | ||
| 3. Wprowadzenie i dodatkowe informacje do sprawozdania finansowego | ||
| 4. Sprawozdanie z działalności Spółki | ||
| 5. Oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego | ||
| 6. Ustalenia końcowe |
(Zwana również w dalszej części Raportu "Spółką")
31-462 Kraków, ul. Pilotów 10
Dnia 1 października 2004r. Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował Spółkę w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000217348.
| Numer ewidencyjny NIP | 945-192-35-62 |
|---|---|
| Numer statystyczny REGON | 357220430 |
Zarząd działa w składzie:
Prezes Zarządu Andrzej Zdebski Włodzimierz Oprzędek Wiceprezes Zarządu W badanym okresie nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
| Prokura oddzielna | Dorota Widz Szwarc |
|---|---|
| Prokura łaczna | Barbara Waga |
Rada Nadzorcza na początek roku 2016 działała w składzie:
| Przewodniczący Rady Nadzorczej | Jerzy Mazgaj |
|---|---|
| Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej | Barbara Mazgaj |
| Sekretarz Rady Nadzorczej | Kazimierz Sowa |
| Sekretarz Rady Nadzorczej | Marian Janicki |
| Członek Rady Nadzorczej | Mariusz Wojdon |
W dniu 27.06.2016r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało na nową kadencję Radę Nadzorczą w składzie:
Przewodniczący Rady Nadzorczej Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Sekretarz Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej
Jerzy Mazgaj Barbara Mazgaj Mariusz Wojdon Marek Bestrzyński Marek Hajbos
Przeciętna liczba zatrudnionych w roku badanym wynosiła 89,52 etaty. Stan zatrudnienia na 31.12.2016r. wynosił 90 pracowników.
Przedmiotem podstawowej działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych /PKD 4675Z/.
Działalność dystrybucyjna Spółki prowadzona jest w obszarze trzech branż:
dystrybucja i sprzedaż granulatów tworzyw sztucznych w Polsce oraz zagranicą,
dystrybucja, sprzedaż i konfekcjonowanie folii opakowaniowej,
dystrybucja i sprzedaż odczynników i surowców chemicznych.
Spółka została powołana do prowadzenia działalności jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa pod firmą KrakChemia - Hurt. Akt założycielski Spółki sporządzono w Kancelarii Notarialnej dnia 18 lipca 2000 r. - akt notarialny Rep. A nr 5393/2000.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników dnia 02 września 2004r. podjęło uchwałę o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną.
Dnia 5 listopada 2004r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie zmiany nazwy Spółki na KRAKCHEMIA 5.A.
Spółka działa w oparciu o:
Statut Spółki
Kodeks spółek handlowych
Statut Spółki sporządzony został dnia 2 września 2004r. w formie aktu notarialnego przez notariusza Roberta Ludźmierskiego Rep. A nr 7376/2004.
Ostatnie zmiany Statutu Spółki przyjęto na podstawie uchwały nr 23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 27 czerwca 2016r. (akt notarialny Rep. A nr 4368/2016). Zmianie uległy zapisy dotyczące przedmiotu działalności Spółki. Jednolity tekst statutu Spółki został ustalony przez Radę Nadzorczą dnia 04 lipca 2016r. - uchwała nr 2/07/2016.
Kapitał zakładowy Spółki na dzień 31.12.2016r. wynosi 9.000.000,00 zł i dzieli się na 9.000.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej po 1 zł każda, w tym:
4.463.429 akcji zwykłych na okaziciela serii A
4.536.571 akcji zwykłych na okaziciela serii B
Akcje serii A i B są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Kancelaria Biegłych Rewidentów "KONTO" Sp. z o. o. , ul. Syrokomli 17 ; 30-102 Kraków Nr Rejestru : KRS 0000086676 Sąd Rejestrowy dla Krakowa Śródmieście, VI Wydział Gospodarczy. Kapitał zakładowy: 50.048,00 zł
NIP: 676-005-63-63
Kancelaria Biegłych Rewidentów "KONTO" Sp. z o. o. jest wpisana na liste podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 327.
Alicja Oprych kluczowy biegły rewident nr ewidencyjny 10671 wraz z asystentką Dorota Kozień – Żaba biegły rewident nr ewidencyjny 10503 zwanych w dalszej części raportu "biegłym".
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 zostało zbadane przez Kancelarię Biegłych Rewidentów "KONTO" Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 27.06.2016r., które postanowiło przeznaczyć zysk netto w kwocie 7 298 822,80 zł na kapitał zapasowy Spółki.
Dnia 11 lipca 2016r, zatwierdzone sprawozdanie finansowe KRAKCHEMIA S.A. za rok obrotowy od 01.01.2015 do dnia 31.12.2015 zostało złożone w Małopolskim Urzędzie Skarbowym. Dnia 06 lipca 2016r. Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia Wydział XI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego przyjął sprawozdanie finansowe KRAKCHEMIA S.A. do akt rejestrowych Spółki.
Zbadane roczne sprawozdanie finansowe obejmuje:
Badana Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową nr 19/2016 z dnia 04.07.2016r. zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej nr 3/07/2016 z dnia 04.07.2016r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewident z dnia 10 lutego 2015 r.
Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki KRAKCHEMIA S.A. w miesiącach lipiec 2016r. (przegląd śródroczny), grudzień 2016r. (udział w inwentaryzacji) oraz styczeń - marzec 2017r. Badanie zakończono dnia 30 marca 2017r.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentacje sprawozdania finansowego. Naszym zadaniem było w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu uzupełniającego, odnośnie tego sprawozdania: finansowego. Zarząd Spółki złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz o niezaistnieniu zdarzeń nieujawnionych w sprawozdaniu finansowym, wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w sprawozdaniu. za badany rok. W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki złożył wszystkie wymagane oświadczenia wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu.
Kluczowy biegły rewident oraz podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego spełniają wymóg niezależności od badanej Spółki w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z 07.05.2009r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2016r. poz. 1000 z późniejszymi zmianami).
Zakres planowanego i wykonanego badania nie został ograniczony i wynika z dokumentacji rewizyjnej znajdującej się w Kancelarii Biegłych Rewidentów "KONTO" Sp. z o. o.
Poniżej przedstawiono wybrane wielkości ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania z zysku lub straty i innych całkowitych dochodów, a także podstawowe wskaźniki finansowe. Analizę przeprowadzono bez uwzględnienia wskaźników inflacji.
| 2016 | 2015 | 2014 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość | Udział % | Wartość | Udział % | Wartość | Udział % | |
| Aktywa trwałe | ||||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 8177 | 5,33 | 9 1 8 5 | 5.17 | 8463 | 4.64 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 2416 | 1,57 | 12 2 14 | 6,88 | 2 2 1 4 | 1.21 |
| Aktywa niematerialne | 11 122 | 7,25 | 10675 | 6,01 | 10534 | 5.78 |
| Pozostałe aktywa finansowe rozliczane przez wynik finansowy |
7147 | 4,66 | 7150 | 4,02 | 7 197 | 3.95 |
| Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego |
795 | 0,52 | 745 | 0,42 | 667 | 0,36 |
| Aktywa finansowe w tym: -aktywa finansowe dostepne do sprzedaży |
18 48 1 | 12,04 | 14729 | 8,29 | 4 702 | 2,58 |
| -należności handlowe oraz pozostałe należności |
124 | 0,08 | 125 | 0.07 | 127 | 0.07 |
| Razem aktywa trwałe | 48 262 | 31,45 | 54 823 | 30,86 | 33 904 | 18,59 |
| Aktywa obrotowe | ||||||
| Zapasy | 30 585 | 19,93 | 28 856 | 16,24 | 50 142 | 27,50 |
| Aktywa finansowe w tym: | ||||||
| -należności handlowe oraz pozostałe należności |
73 196 | 47,70 | 89 896 | 50.60 | 93836 | 51,46 |
| należności z tyt. bieżącego pod doch, | 157 | 0,10 | ||||
| - pozostałe aktywa finansowe rozliczane przez wynik |
15 | 142 | 0,08 | |||
| - środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
1 2 6 2 | 0,82 | 4077 | 2,30 | 4317 | 2,37 |
| Razem aktywa obrotowe | 105 200 | 68,55 | 122 829 | 69,14 | 148 437 | 81,41 |
| AKTYWA RAZEM | 153 462 | 100.00 | 177 652 | 100.00 | 182 341 | 100,00 |
| 2016 | 2015 | 2014 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość | Udział % | Wartość | Udział % | Wartość | Udział % | |
| Kapitał własny | ||||||
| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki |
74 649 | 48,64 | 82 177 | 46,26 | 71587 | 39,26 |
| Razem kapitał własny | 74 649 | 48,64 | 82 177 | 46,26 | 71587 | 39,26 |
| Zobowiązania | ||||||
| Zobowiązania długoterminowe | 2 1 7 8 | 1762 | ||||
| w tym: | 1,42 | 0,99 | 28 937 | 15,87 | ||
| -zobowiązania finansowe | 170 | 0,11 | 227 | 0,13 | 28 066 | 15,39 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 76 635 | 49,94 | 93713 | 52,75 | 81817 | 44,87 |
| w tym: | ||||||
| - zobowiązania handlowe oraz | ||||||
| pozostałe zobowiązania | 49 167 | 32.04 | 49 089 | 27.63 | 59739 | 32,76 |
| - kredyty i pożyczki | 27458 | 17,89 | 44 209 | 24,88 | 21972 | 12,05 |
| Razem zobowiązania | 78813 | 51,36 | 95 475 | 53,74 | 110754 | 60,74 |
| ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY | ||||||
| RAZEM | 153 462 | 100,00 | 177 652 | 100,00 | 182 341 | 100,00 |
| 2016 | 2015 | 2014 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość | Dynamika | Wartość | Dynamika | Wartość | |
| Przychody ze sprzedaży | 447 045 | 83,50 | 535 391 | 90,34 | 592 635 |
| Koszty sprzed, towarów i materiałów | (421955) | 84,06 | (501995) | 89,06 | (563651) |
| Zysk/Strata brutto | 25 090 | 75,13 | 33 396 | 115,22 | 28 984 |
| Koszty sprzedaży i marketingu | (15956) | 93,38 | (17088) | 93,23 | (18328) |
| Koszty ogólnego zarządu | (7368) | 135,04 | (5.456) | 115,01 | (4744) |
| Pozostałe przychody/koszty operacyjne |
(10172) | 1 254,25 | (811) | (366, 97) | 221 |
| Przychody/koszty z inwestycji | (21) | 210,00 | (10) | 11,76 | (85) |
| Zysk/strata operacyjna | (8427) | (84, 01) | 10 031 | 165,86 | 6048 |
| Przychody/koszty finansowe | (1118) | 125.48 | (891) | 58,73 | (1.517) |
| Zysk/strata przed opodatkowaniem | (9545) | (104, 43) | 9 1 4 0 | 201,72 | 4531 |
| Podatek dochodowy bieżący | (219) | 10.68 | (2050) | 135,94 | (1.508) |
| Podatek dochodowy odroczony | 78 | 37,32 | 209 | 40,74 | 513 |
| Zysk/strata netto | (9686) | (132, 70) | 7 2 9 9 | 206,42 | 3536 |
| Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
2664 | 65,57 | 4063 | (993, 40) | (409) |
| Odroczony podatek dochodowy dot. innych składników całkow, dochodu |
(506) | 65,54 | (772) | (989, 74) | 78 |
| Razem inne składniki całkowitego dochodu | 2 1 5 8 | 65,57 | 3 2 9 1 | (994, 26) | (331) |
| CAŁKOWITE DOCHODY | (7528) | (71,09) | 10 590 | 330,42 | 3 2 0 5 |
| Zysk/strata netto przypadający akcjonariuszom |
(9686) | (132, 70) | 7 299 | 206,42 | 3536 |
| Zysk/strata netto na 1 akcje | (1,08) | (133, 33) | 0,81 | 207,69 | 0,39 |
$\overline{7}$
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Rentowność aktywów (ROA)% | |||
| Wynik finansowy netto | 4,06 | 1,90 | |
| Średnioroczny stan aktywów | |||
| Rentowność sprzedaży brutto (%) | |||
| Wynik ze sprzedaży produktów. | |||
| towarów i materiałów | 5.61 | 6,24 | 4,89 |
| Przychody ze sprzedaży | |||
| Rentowność sprzedaży netto (%) | |||
| Wynik finansowy netto | 1,36 | 0.60 | |
| Przychody ze sprzedaży | |||
| Rentowność kapitału własnego (%) | |||
| Wynik finansowy netto | |||
| Średnioroczny stan kapitału własnego | 9,49 | 5,05 |
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Płynność I stopnia | |||
| Aktywa bieżące | |||
| Pasywa bieżące z wyłączeniem z tytułu dostaw i usług powyżej 12 mies. |
CONTRACTOR 1,37 |
Calvert 1,31 |
1,81 |
| Płynność II stopnia | |||
| Aktywa bieżące- zapasy. | |||
| Pasywa biezące z wyłączeniem z tytułu dostaw i usług powyżej 12 mies. |
0,97 | 1,00 | 1,20 |
| Kapitał obrotowy netto (wartość) w tys. zł |
|||
| Kapitał własny | |||
| (+) zobowiązania długoterminowe | 28 5 65 | 29 116 | 66 620 |
| (-) aktywa trwałe |
$\forall$
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Wskaźnik obrotu należności (dni) | |||
| Średni stan należności handlowych oraz pozostałych należności * 365 dni. |
67 | 63 | 60 |
| Przychody ze sprzedaży | |||
| Wskażnik obrotu zobowiązań (dni) | |||
| Średni stan zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań* 365 dni |
43 | 40 | PUDE 45 |
| Koszty sprzed. towarów i materiałów. | |||
| Wskaźnik obrotu zapasów (dni) | |||
| Średni stan zapasów * 365 dni | 26 | 29 | 34 |
| Koszty sprzed. towarów i materiałów |
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym |
|||
| Kapitał własny | 154,67 | 149,90 | 211,15 |
| Aktywa trwałe | |||
| Kapitał pracujący | |||
| Majątek obrotowy | 28 5 65 | 29 116 | 66 620 |
| (-) zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Udział kapitału pracującego w aktywach |
|||
| Majątek obrotowy - zobowiązania krotkoterminowe |
18,61 | 16,40 | 36,53 |
| Aktywa ogółem |
Przedstawione sprawozdanie z sytuacji finansowej za lata 2014 - 2016, sprawozdanie z zysku lub starty i innych całkowitych dochodów za lata 2014 -2016 oraz kluczowe wskaźniki sporządzone zostały w oparciu o dane wynikające z:
Wartość aktywów Spółki według stanu na dzień 31.12.2016r. w porównaniu do stanu z dnia 31.12.2015r. zmniejszyła się o 13,62 %. Wynika to ze zmniejszenia zarówno wartości aktywów trwałych /o 11,97%/ oraz wartości aktywów obrotowych /o 14,35%/. Nieruchomości inwestycyjne zmniejszyły się w wyniku dokonania odpisu aktualizującego na zaliczkę na zakup nieruchomości w wysokości 10 000 tys. zł. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zwiększyły się o 25,47% /nie zakłada się sprzedaży posiadanych akcji w okresie najbliższych 12 miesięcy/. Stan zapasów wzrósł o 6,00 %, natomiast stan należności handlowych spadł o 18,58 %. Po stronie zobowiązań i kapitałów spadła wartość kapitału własnego /o 9,16 %/ oraz wartość zobowiązań /o 17,45 %/. Zobowiązania długoterminowe uległy zwiększeniu o 23,61%. Zobowiązania krótkoterminowe spadły w obszarze kredytów i pożyczek /o 37,89%/. Wynika to ze zmniejszenia limitów kredytowych przyznanych przez banki PKO BP S.A. oraz Pekao S.A.
Podstawową grupę składników majątku Spółki stanowią aktywa obrotowe, których udział w wartości aktywów wynosi 68,55 %. Najważniejszą grupę aktywów obrotowych stanowią należności handlowe oraz pozostałe należności. Ich udział w wartości majątku Spółki w roku bieżącym spadł i wynosi 47,70 % ogółu aktywów. W roku 2016 zobowiązania długoterminowe łącznie z kapitałem własnym stanowią w 50,06 % źródło finansowania majątku Spółki. W latach 2014 - 2016 wartość kapitałów własnych przewyższa wartość aktywów trwałych, co wskazuje na prawidłową strukturę finansowania majątku Spółki.
W roku 2016 zmniejszyła się wartość przychodów ze sprzedaży (o 16,50 %) przy jednoczesnym spadku wartości sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu (o 15,94 %), w wyniku czego zysk brutto za rok 2016 spadł w porównaniu do roku poprzedniego o 24,87 %.
Ze względu na wygenerowaną stratę odstąpiono od liczenia wskaźnika rentowności majątku, rentowności netto oraz rentowności kapitału własnego w roku 2016. Rentowność brutto jest niższa w porównaniu do roku 2015 co jest spowodowane spadkiem wysokości zysku operacyjnego i przychodów ze sprzedaży.
W roku 2016 wydłużeniu uległ okres spłaty należności (z 63 do 67 dni) i okres spłaty zobowiązań (z 40 do 43 dni). skrócił się natomiast okres rotacji zapasów (z 29 do 26 dni).
W latach 2014 - 2016 prawidłowo kształtuje się wysokość wskaźników płynności finansowej. Całość zobowiązań krótkoterminowych znajduje pokrycie w wartości aktywów obrotowych (wskaźnik płynności
I stopnia > 1), przy czym w roku 2016 wartość wskaźnika płynności I stopnia wzrosła w porównaniu z rokiem poprzednim. Ogólna ocena wskaźników płynności wskazuje na zdolność Spółki do obsługi bieżących zobowiązań. W roku 2016, w porównaniu do roku poprzedniego, zmniejszyła się wartość księgowa 1 akcji (z 9,13 zł na 8,29 zł).
We wprowadzeniu do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony na dzień 31 grudnia 2016r. Zarząd poinformował, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2016r. i że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. W trakcie naszego badania nie odnotowaliśmy istnienia istotnych okoliczności, które mogłyby powodować nasze przekonanie, że Spółka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia bilansowego, tj. od 31 grudnia 2016r. w efekcie zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Dnia 31 marca 2005r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie KRAKCHEMIA S.A., na podstawie art. 45, ust. 1a, b, c ustawy o rachunkowości, podjęło decyzję w sprawie sporządzania przez Spółkę sprawozdań finansowych zgodnie. z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Spółka posiada aktualną politykę rachunkowości opisującą zasady prowadzenia ksiąg w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości. Przyjęte zasady rachunkowości są dostosowane do zakresu i rozmiarów prowadzonej działalności gospodarczej, zapewniają wyodrębnienie w księgach rachunkowych wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz ustalenia wyniku finansowego Spółki. Przyjęte zasady są stosowane w sposób ciągły, co zapewnia zachowanie porównywalności danych w kolejnych okresach. Dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. Naszej ocenie podlegały w szczególności:
prawidłowość udokumentowania operacji gospodarczych,
prawidłowość prowadzonych za pomocą komputera ksiąg rachunkowych,
powiązanie danych wynikających z ksiąg ze sprawozdaniem finansowym,
ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i dostępu do danych i systemu ich przetwarzania,
rozliczenie wyników inwentaryzacji.
Nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości, które nie byłyby usunięte, a mogły mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania systemu rachunkowości w Spółce. Z uwagi na uwarunkowaną konieczność stosowania w toku badania metod reprezentatywnych, nie wyklucza się możliwości zmian wartości poszczególnych tytułów rozliczeń badanej Spółki z budżetem, w wyniku kontroli organów skarbowych, za które biegły rewident nie może ponosić odpowiedzialności.
Spółka przeprowadziła inwentaryzację składników majątkowych w terminach określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości oraz w zakresie niezbędnym do potwierdzenia istnienia prezentowanych aktywów, kapitałów własnych i zobowiązań.
Wyniki badania ksiąg rachunkowych jak również dowodów księgowych, stanowiących podstawę do dokonanych zapisów w księgach, pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 8 1 7 7 | 9 1 8 5 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 5.33% | 5.17% |
W strukturze rzeczowych aktywów trwałych największy udział stanowią budynki i budowle (47,16%), meble, wyposażenie i sprzęt (20,42%), maszyny i urządzenia (11,93%) oraz grunty (10,75%).
Spółka w pozycji rzeczowych aktywów trwałych prezentuje środki transportu użytkowane
w ramach leasingu operacyjnego kwalifikowanego dla celów bilansowych jako leasing finansowy o łącznej wartości 1 770 tys. zł netto.
Spółka użytkuje w pełni umorzony rzeczowy majątek trwały, który obejmuje środki trwałe (grupa 1-6), środki transportu, a także meble i wyposażenie o łącznej wartości 2 373 tys. zł.
Pozycja środków trwałych obejmuje również środki trwałe w budowie, gdzie były ujmowane wszystkie nakłady poniesione na budowę wiaty magazynowej w Kamieniu Krajeńskim, nakłady na remont ogrzewania w magazynie w Bydgoszczy, nakłady na modernizację w magazynach odczynników w Krakowie oraz nakłady z tytułu zakupu urządzeń do nowego systemu komputerowego.
| Rzeczowe aktywa trwałe | Wartość brutto $(w$ tys. $zh)$ |
Umorzenie w tys. zł) | Poziom dekapitalizacji $W\%$ umorzenie x 100 wart. brutto |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.16 | 31.12.15 | 31.12.16 | 31.12.15 | 31.12.16 | 31.12.15 | |
| a) budynki i budowle | 6629 | 6 3 5 9 | 1894 | 1585 | 28.6 | 24,9 |
| b) maszyny i urządzenia | 3 2 0 3 | 2893 | 2 2 2 7 | 1883 | 69,5 | 65,1 |
| c) środki transportu | 2745 | 2707 | 2 1 7 8 | 2087 | 79,3 | 77,1 |
| d) meble i wyposażenie | 2931 | 2776 | 1 2 6 1 | 766 | 43,0 | 27,6 |
| Razem | 15 508 | 14735 | 7560 | 6321 | 48,8 | 42,9 |
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r | |
|---|---|---|
| Nieruchomości inwestycyjne | 2416 | 12 214 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 1.57% | 6,88% |
Spółka posiada nieruchomości gruntowe oraz budynki z przeznaczeniem magazynowym, produkcyjnym i biurowym w Kamieniu Krajeńskim, Bydgoszczy oraz Płocku. W roku 2015 zawarła umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości od Alma Market S.A., opłacono zaliczkę w wysokości 10 000 tys. zł. W roku 2016 odstąpiono od umowy ponieważ sprzedający nie uzyskał decyzji o warunkach zabudowy co było warunkiem zawarcia umowy przyrzeczonej. Z uwagi na brak zwrotu zaliczki dokonano odpisu aktualizującego na należność od Alma Market S.A.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Aktywa niematerialne | 11 121 | 10675 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 7.25% | 6.01% |
Główną pozycją aktywów niematerialnych jest wartość firmy / powstała z przejęcia MAXIMEX i ustalona w wysokości nadwyżki ceny nabycia nad wartością godziwą przejętych aktywów netto/.Pozycja ta wynosi 9 074 tys. zł. Wartość ta nie ma określonego okresu użytkowania, nie podlega amortyzacji, związana jest z przejętym rynkiem zbytu i corocznie jest testowana pod kątem możliwej utraty wartości.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 25 6 28 | 21879 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 16.70% | 12.31% |
Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym pozostałe aktywa finansowe rozliczane przez wynik finansowy w wysokości 7 147 tys. zł (obligacje z terminem wykupu 2019r.) oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży w wysokości 18 481 tys. zł (nabyte papiery wartościowe - akcje spółek giełdowych Tauron i Vistula).
Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży powstał w wyniku spadku (dotyczy akcji Tauron) oraz wzrostu (dotyczy akcji Vistula) notowań nabytych papierów wartościowych na Giełdzie Papierów Wartościowych.
Prezentacja aktywów trwałych oraz aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest prawidłowa.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Zapasy | 30 585 | 28 856 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 19.93% | 16.24% |
W strukturze zapasów dominującą pozycją są towary (stanowią 100% zapasów). Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności, Spółka ponosi wkalkulowane w tą działalność straty, które głównie są konsekwencją naturalnych ubytków towarów: ubytków towarów w procesach logistyki (niszczenia w transporcie lub magazynie). Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość godziwa zapasów towarów handlowych - odpis aktualizujący zapasy na dzień 31 grudnia 2016 r. wynosi 102 tys. zł.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe należności |
73 196 | 89896 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 47.70% | 50.60% |
Należności handlowe stanowią 98,43% ogólnej pozycji krótkoterminowych należności handlowych i pozostałych należności. Pozycja należności handlowych dotyczy w głównej mierze należności z tytułu sprzedaży towarów i usług. Z kolei pozycja pozostałych należności dotyczy należności z tytułu podatków, kaucji, zaliczek, należności od pracowników. Należności w walucie EUR i USD zostały wycenione do bilansu wg średniego kursu NBP ogłoszonego na dzień 31.12.2016 r. tj. 1 EUR= 4,4240 PLN, a 1 USD= 4,1793 PLN, natomiast należności w walucie krajowej wyceniono w wartości nominalnej.
| Należności krótkoterminowe w tys. zł) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| 1.1. Należności handlowe | 78 383 | 89 697 |
| 12. Odpisy aktualizujące wartość należności | (6333) | (5791) |
| Należności handlowe netto 1 |
72 050 | 83 906 |
| 2. Należności pozostałe netto |
827 | 5 1 8 2 |
| 3. Pożyczki udzielone podmiotom nie powiązanym |
162 | 216 |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne – krótkoterminowe 4. |
155 | 577 |
| 5. Należności od podmiotów powiązanych |
2 | 15 |
| 73 196 | 93 896 | |
| Należności krótkoterminowe netto razem |
Wartość należności handlowych przeterminowanych powyżej 31 dni wynosi 12 161 tys. zł, co stanowi 15,51 % wartości należności handlowych brutto. Badanie potwierdziło kompletność i zasadność ujęcia odpisów aktualizujących stan należności handlowych.
Prezentacja aktywów obrotowych (w tym zapasów oraz aktywów finansowych) w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest prawidłowa.
| 31.12.2016r. | 31 12 2015r | |
|---|---|---|
| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki |
74 649 | 82 177 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 48.64% | 46.26% |
Kapitał zakładowy wykazany w sprawozdaniu finansowym jest zgodny z danymi wynikającymi z Krajowego Rejestru Sądowego. Według stanu na dzień 31.12.2016r. kapitał zakładowy spółki wynosi 9 000 tys. zł i składa się z w pełni opłaconych 9 000 000 akcji.
Zysk netto za rok 2015 (7 299 tys. zł) został przeznaczony na kapitał zapasowy (zyski zatrzymane), natomiast strata netto za rok 2016 w kwocie 9 686 tys. zł prawidłowo zmniejszyła kapitał własny (zysk niepodzielony). Pokrycie straty za rok badany nastąpi w księgach roku następnego po podjęciu stosownej uchwały przez Zgromadzenie Wspólników.
Prezentacja kapitałów własnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest prawidłowa.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Długoterminowe kredyty i pożyczki | 170 | 227 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 0.11% | 0.13% |
Część długoterminowa kredytów i pożyczek obejmuje te zobowiązania, których terminy zapadalności kolejnych rat przypadają na 2018 i następne lata. Głównym elementem tej pozycji są zobowiązania z tytułu leasingu finansowego.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania |
49 167 | 49 089 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 32.04% | 27,63% |
W strukturze krótkoterminowych zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań główną pozycję stanowią zobowiązania handlowe (78,73%) oraz pozostałe zobowiązania(19,27%). W pozycji pozostałych zobowiązań prezentowane są zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego (umowa zawarta z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w celu zmiany struktury finansowania, w związku z obniżeniem limitów kredytowych) oraz przyszłe zobowiązania z tytułu rozrachunków z pracownikami, w tym nie wypłaconych wynagrodzeń.
| Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. zł) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| 1. Zobowiązania handlowe | 38708 | 48 267 |
| 2. Zobowiązania publiczno-prawne | 354 | 239 |
| 3. Pozostałe zobowiązania | 9474 | 52 |
| 4. Rozliczenia międzyokresowe | 631 | 524 |
| 5. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych | ÷ | |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 49 167 | 49089 |
gC.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe kredyty i pożyczki | 27 458 | 44 209 |
| udział procentowy w sumie bilansowej | 17.89% | 24.88% |
Spółka posiada dwie linie kredytowe na rachunku bieżącym oraz limit kredytowy wielocelowy. Wszystkie kredyty są zaciągane w złotówkach.
Prezentacja zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest prawidłowa.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r. | |
|---|---|---|
| Zysk (strata) brutto | 25 090 | 33 396 |
Zysk brutto w badanym okresie wykazuje spadek z powodu spadku przychodów ze sprzedaży, tempo spadku przychodów ze sprzedaży było wyższe od tempa spadku kosztów sprzedanych towarów i materiałów. Przychody ze sprzedaży w stosunku do roku ubiegłego spadły o 16,50%, podczas gdy koszty sprzedanych towarów i materiałów spadły o 15,94%. Powyższa sytuacja znalazła odzwierciedlenie w wyniku ze sprzedaży, który stanowi 75,13% wykonania w porównaniu z rokiem ubiegłym.
| 31.12.2016r. | 31.12.2015r | |
|---|---|---|
| Zysk(strata) netto z działalności | (9686) | 7 2 9 9 |
| kontynuowanej |
Strata przed opodatkowaniem powiększona o podatek dochodowy stanowi stratę netto z działalności kontynuowanej. W 2016r. Spółka wygenerowała stratę przed opodatkowaniem w wysokości 9 545 tys. zł. co po uwzględnieniu podatku dochodowego w łącznej wysokości 141 tys. zł spowodowało, że ostateczna strata netto wyniosła 9 686 tys. zł. Wygenerowana strata netto wskazuje na ponad dwukrotny spadek zysku w porównaniu z rokiem ubiegłym.
Niniejsze badanie potwierdziło prawidłowe ujęcie w sprawozdaniu z zysku lub straty i innych całkowitych dochodów wszystkich jego elementów, w tym także zysku netto z działalności kontynuowanej.
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego zawierające informacje ogólne oraz opis zasad rachunkowości, a także informacje dodatkowe i objaśnienia będące integralną częścią tego sprawozdania, przedstawiają wszystkie istotne informacje wymagane przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez Unię Europejską. Dane zawarte w informacji dodatkowej są kompletne, rzetelne i powiązane ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej i sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz księgami rachunkowymi.
Stosownie do postanowień art. 45 ust.4 w związku z art. 49 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości, Sprawozdanie z działalności Spółki, za którego treść odpowiada Zarząd Spółki, stanowi uzupełnienie rocznego sprawozdania finansowego. Po zapoznaniu się z treścią tego sprawozdania stwierdzamy, że dane w nim zawarte nawiązują do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za 2016 rok, a także zawierają pozostałe informacje zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 28 stycznia 2014r. poz.133).
Stosownie do postanowień § 91, ust.1 pkt 5.4 wyżej wymienionego Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku, Raport roczny KRAKCHEMIA S.A. zawiera wyodrębnione oświadczenie Zarządu o stosowaniu ładu korporacyjnego, w którym Spółka zaprezentowała informacje w zakresie zgodnym z wymogami określonymi w wyżej wymienionym Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia. 19 lutego 2009r.
Zarząd Spółki złożył pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych.
W trakcie badania nie stwierdzono istotnego naruszenia prawa, mogącego mieć znaczący wpływ na sporządzone sprawozdanie finansowe.
Po dacie bilansu nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na sytuacje finansowa i majątkową badanej jednostki za rok badany, nie ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Sporządzony raport uzupełniający opinię zawiera 16 kolejno ponumerowanych stron i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta. Raport sporządzono w 6 jednobrzmiących egzemplarzach.
Kraków, 30 marca 2017r.
Kluczowy biegły rewident
Alicja Oprych
nr w KRBR 10671
Jun fries
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr w KRBR 327
PREZES ZARZAOU Blegly Rewident Nt Ties Rich 4645
Helena Zushi
Spolka sepisano na tiste podmindow uprawalonych do badania sprawozdań linansowych whwalq ar 104/54/95 Krajowej Rady Bientyn, Rewidenton 2 da. 19. 14. 1990. or sweden ou?
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.