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KPX HOLDINGS CO., LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
15644_rns_2021-03-18_047485af-fd8f-4bdc-ac68-babc86fbc55a.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 KPX홀딩스(주) 00260082 100000000000 20210326 1101113520627 000 536603 49931 77880 22 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
KPX홀딩스주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- &cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------ &cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------- &cr &cr 자본변동표 ------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------
&cr 주석 -----------------------------------------------------
&cr 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ &cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| KPX홀딩스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 KPX홀딩스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업주식 처분 거래 &cr&cr 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유&cr &cr회사는 보고기간 중 보유하고 있던 KPX라이프사이언스(주) 종속기업주식 일부를 처분하였습니다. 그 결과, 해당 투자주식은 종속기업주식에서 관계기업주식으로 분류 변경되었으며, 재무제표상 109,967백만원이 처분손익으로 인식되었습니다. 우리는 재무제표에 미치는 유의성을 고려하여 KPX라이프사이언스(주) 주식 처분 거래를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr &cr 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
해당 핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr&cr - 투자주식 처분 프로세스 관련 내부통제설계에 대한 이해&cr - 투자주식 처분 거래 발생사실 및 처분손익 정확성 확인을 위한 문서검사 등 &cr - 계정분류 및 장부금액인식에 대한 회계처리의 적정성 확인&cr&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최호계입니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 18 일 |
&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보 고서 일(2021년 3월 18일) 현재로 유효 한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
KPX홀딩스주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| KPX홀딩스주식회사 대표이사 양준영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 마포대로 137 |
| (전 화) | 02-2014-4150 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15기 당기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 14기 전기말 2019년 12월 31일 현재&cr | |
| KPX홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15기 당기말 | 제14기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 166,886,560,001 | 66,196,781,366 | |||
| 현금및현금성자산 | 4 | 57,110,857,579 | 1,333,872,273 | ||
| 단기금융상품 | 4 | 12,006,200,000 | 24,792,030,412 | ||
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6 | 71,157,738,382 | 32,775,217,863 | ||
| 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,7 | 10,163,734,460 | 1,014,019,000 | ||
| 매출채권 | 4,5 | 15,328,066,405 | 441,257,707 | ||
| 단기대여금 | 4,5,27 | - | 4,000,000,000 | ||
| 미수금 | 4,5,27 | 665,711,398 | 22,825,979 | ||
| 미수수익 | 4,5,27 | 88,311,174 | 1,097,740,581 | ||
| 선급비용 | 7,619,883 | 4,319,883 | |||
| 당기법인세자산 | - | 600,224,572 | |||
| 재고자산 | 9 | 358,320,720 | 115,273,096 | ||
| 비유동자산 | 369,716,885,839 | 340,035,613,400 | |||
| 장기금융상품 | 4 | 18,049,000,000 | 5,006,200,000 | ||
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6 | 38,688,996,629 | 39,227,816,916 | ||
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,7 | 17,190,942,998 | 16,495,725,608 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 8 | 277,467,837,350 | 246,212,378,868 | ||
| 장기대여금 | 4,5,27 | - | 14,600,000,000 | ||
| 유형자산 | 10,11 | 249,571,816 | 318,397,007 | ||
| 투자부동산 | 13 | 12,209,702,157 | 12,253,531,930 | ||
| 무형자산 | 14 | 2,827,012,669 | 2,887,740,851 | ||
| 장기보증금 | 4,5,27 | 3,033,822,220 | 3,033,822,220 | ||
| 자 산 총 계 | 536,603,445,840 | 406,232,394,766 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 45,346,574,349 | 1,580,919,415 | |||
| 매입채무 | 4,30 | 7,948,105,326 | 1,113,262,640 | ||
| 미지급금 | 4,30 | 42,304,483 | 37,184,041 | ||
| 예수금 | 359,184,403 | 231,278,141 | |||
| 선수금 | - | 73,911,750 | |||
| 미지급배당금 | 4,30 | 21,800 | 19,200 | ||
| 미지급비용 | 4,30 | 50,748,138 | 41,507,163 | ||
| 유동성임대보증금 | 4,30 | - | 20,000,000 | ||
| 단기차입금 | 4,15,30 | 6,642,417,487 | - | ||
| 당기법인세부채 | 30,229,769,018 | - | |||
| 리스부채 | 4,12,27,30 | 74,023,694 | 63,756,480 | ||
| 비유동부채 | 4,585,424,132 | 2,919,287,365 | |||
| 순확정급여부채 | 3,16 | 141,302,573 | 126,669,651 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 4,057,825,641 | 2,269,161,816 | ||
| 장기임대보증금 | 4,30 | 40,000,000 | 20,000,000 | ||
| 장기종업원급여부채 | 17,520,218 | 13,834,093 | |||
| 리스부채 | 4,12,27,30 | 7,728,352 | 65,049,533 | ||
| 복구충당부채 | 167,343,240 | 167,343,240 | |||
| 파생상품부채 | 4 | 153,704,108 | 257,229,032 | ||
| 부 채 총 계 | 49,931,998,481 | 4,500,206,780 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 17 | 21,123,230,000 | 21,123,230,000 | ||
| 기타불입자본 | 17 | 219,048,654,380 | 219,048,654,380 | ||
| 기타자본항목 | 18 | 4,469,975,752 | 4,054,064,754 | ||
| 이익잉여금 | 19 | 242,029,587,227 | 157,506,238,852 | ||
| 자 본 총 계 | 486,671,447,359 | 401,732,187,986 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 536,603,445,840 | 406,232,394,766 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| KPX홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15기 당기 | 제14기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 13,20,27 | 77,879,541,546 | 13,661,649,059 | ||
| 매출원가 | 21,27 | 61,109,036,101 | 529,605,010 | ||
| 매출총이익 | 16,770,505,445 | 13,132,044,049 | |||
| 판매비와관리비 | 21,27 | 5,237,304,024 | 4,405,037,784 | ||
| 영업이익 | 11,533,201,421 | 8,727,006,265 | |||
| 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 | 4,22,27 | 2,459,428,684 | 2,661,971,398 | ||
| 금융수익 | 4,22,27 | 9,712,613,253 | 6,077,695,530 | ||
| 금융비용 | 4,22 | 5,806,793,649 | 1,483,445,753 | ||
| 기타영업외수익 | 23 | 110,100,151,242 | 20,013 | ||
| 기타영업외비용 | 23 | 489,344 | - | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 127,998,111,607 | 15,983,247,453 | |||
| 법인세비용 | 24 | 32,865,144,926 | 1,460,947,730 | ||
| 당기순이익 | 95,132,966,681 | 14,522,299,723 | |||
| 기타포괄손익 | 429,622,292 | 1,314,380,643 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 항목 | 466,249,324 | 1,474,942,554 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13,711,294 | 181,840,740 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 452,538,030 | 1,293,101,814 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는항목 | (36,627,032) | (160,561,911) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 | (36,627,032) | (160,561,911) | |||
| 당기총포괄이익 | 95,562,588,973 | 15,836,680,366 | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본및희석주당손익 | 25 | 23,283 | 3,554 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| KPX홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식&cr처분손익 | 자기주식 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 21,123,230,000 | 217,950,218,006 | 7,066,933,674 | (5,968,497,300) | 2,921,524,851 | 153,425,427,989 | 396,518,837,220 |
| 배당의 지급 | - | - | - | - | - | (10,623,329,600) | (10,623,329,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 14,522,299,723 | 14,522,299,723 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융상품평가손익 | - | - | - | - | 1,132,539,903 | - | 1,132,539,903 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 181,840,740 | 181,840,740 |
| 2019.12.31(전기말) | 21,123,230,000 | 217,950,218,006 | 7,066,933,674 | (5,968,497,300) | 4,054,064,754 | 157,506,238,852 | 401,732,187,986 |
| 2020.01.01(당기초) | 21,123,230,000 | 217,950,218,006 | 7,066,933,674 | (5,968,497,300) | 4,054,064,754 | 157,506,238,852 | 401,732,187,986 |
| 배당의 지급 | - | - | - | - | - | (10,623,329,600) | (10,623,329,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 95,132,966,681 | 95,132,966,681 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융상품 평가손익 | - | - | - | - | 415,910,998 | - | 415,910,998 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 13,711,294 | 13,711,294 |
| 2020.12.31(당기말) | 21,123,230,000 | 217,950,218,006 | 7,066,933,674 | (5,968,497,300) | 4,469,975,752 | 242,029,587,227 | 486,671,447,359 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| KPX홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15기 당기 | 제14기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (23,706,425,204) | 4,853,594,537 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | (39,653,717,559) | (8,939,891,417) | |||
| 당기순이익 | 95,132,966,681 | 14,522,299,723 | |||
| 비현금흐름조정 | 26 | (94,136,262,304) | (15,328,355,353) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 26 | (40,650,421,936) | (8,133,835,787) | ||
| 2. 이자수취 | 5,540,668,060 | 4,358,655,183 | |||
| 3. 이자의 지급 | (30,825,022) | - | |||
| 4. 배당금수취 | 10,805,112,347 | 10,278,760,127 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (367,663,030) | (843,929,356) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 83,432,820,081 | 6,223,968,545 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 223,652,018,775 | 62,467,786,509 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 26,788,538,906 | 27,442,030,165 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 18,442,742,742 | 4,650,925,965 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 1,004,400,000 | 30,374,830,379 | |||
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | 133,816,337,127 | - | |||
| 단기대여금의감소 | 27,000,000,000 | - | |||
| 장기대여금의감소 | 16,600,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (140,219,198,694) | (56,243,817,964) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 9,996,508,494 | 21,775,964,111 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 18,049,000,000 | 4,006,200,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 21,489,862,536 | 18,864,346,705 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 10,628,827,664 | 5,036,267,148 | |||
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | 55,000,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 23,000,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | 2,000,000,000 | 6,000,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 55,000,000 | 24,700,000 | |||
| 장기보증금의 취득 | - | 536,340,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,939,037,783) | (10,686,779,400) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 6,755,973,521 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 6,755,973,521 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (10,695,011,304) | (10,686,779,400) | |||
| 리스부채의 상환 | 71,684,304 | 63,452,400 | |||
| 배당금 지급 | 10,623,327,000 | 10,623,327,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 55,787,357,094 | 390,783,682 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 1,333,872,273 | 947,073,467 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (10,371,788) | (3,984,876) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 26 | 57,110,857,579 | 1,333,872,273 |
&cr주석 참조
주석
| 제15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr |
| KPX홀딩스주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr
KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜와 KPX화인케미칼㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었고, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 마포구 마포대로 137에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장 하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 (주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 양규모외 9인 | 2,151,066 | 50.92 |
| Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD. | 1,050,178 | 24.86 |
| 자기주식 | 138,750 | 3.28 |
| 기타 | 884,652 | 20.94 |
| 합 계 | 4,224,646 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr&cr동 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 &cr
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr
ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).&cr
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007) 인지, '개념체계'(2010) 인지,또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018) 인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. &cr개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
&cr당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 수익인식&cr
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. &cr
1) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr2) 로열티수익&cr&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익&cr
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.
5) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
&cr당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 미래생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(5) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(6) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr 2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 비품 | 4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2 ) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석22 참고) .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가 치는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. &cr
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다 (주석 22 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인 식됩니다 (주석 22 참고) . |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 22 참고) . 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익’항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최 초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(13) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
&cr모든 금융부채는 속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익'에서 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정 가치 는 주석 4 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제 외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 23참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(14) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않았으며 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr &cr(15) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형의 평가 &cr&cr금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 추정불확실성의주요원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 3,543,352천원 (전기말: 3,469,420천원)이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다.
2) COVID-19의 영향의 불확실성&cr&cr2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
4. 금융상품
&cr (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산 &cr&cr가. 제15(당)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 57,110,857,579 | - | 57,110,857,579 |
| 단기금융상품 | - | 12,006,200,000 | - | 12,006,200,000 |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산 | 71,157,738,382 | - | - | 71,157,738,382 |
| 단기기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 10,163,734,460 | 10,163,734,460 |
| 매출채권 | - | 15,328,066,405 | - | 15,328,066,405 |
| 미수금 | - | 665,711,398 | - | 665,711,398 |
| 미수수익 | - | 88,311,174 | - | 88,311,174 |
| 장기금융상품 | - | 18,049,000,000 | - | 18,049,000,000 |
| 장기당기손익공정가치측정금융자산 | 38,688,996,629 | - | - | 38,688,996,629 |
| 장기기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 17,190,942,998 | 17,190,942,998 |
| 장기보증금 | - | 3,033,822,220 | - | 3,033,822,220 |
| 합 계 | 109,846,735,011 | 106,281,968,776 | 27,354,677,458 | 243,483,381,245 |
나. 제14(전)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,333,872,273 | - | 1,333,872,273 |
| 단기금융상품 | - | 24,792,030,412 | - | 24,792,030,412 |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산 | 32,775,217,863 | - | - | 32,775,217,863 |
| 단기기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,014,019,000 | 1,014,019,000 |
| 매출채권 | - | 441,257,707 | - | 441,257,707 |
| 단기대여금 | - | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 |
| 미수금 | - | 22,825,979 | - | 22,825,979 |
| 미수수익 | - | 1,097,740,581 | - | 1,097,740,581 |
| 장기금융상품 | - | 5,006,200,000 | - | 5,006,200,000 |
| 장기당기손익공정가치측정금융자산 | 39,227,816,916 | - | - | 39,227,816,916 |
| 장기기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 16,495,725,608 | 16,495,725,608 |
| 장기대여금 | - | 14,600,000,000 | - | 14,600,000,000 |
| 장기보증금 | - | 3,033,822,220 | - | 3,033,822,220 |
| 합 계 | 72,003,034,779 | 54,327,749,172 | 17,509,744,608 | 143,840,528,559 |
&cr2) 금융부채&cr&cr가. 제15(당)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,948,105,326 | 7,948,105,326 |
| 단기차입금 | - | 6,642,417,487 | 6,642,417,487 |
| 미지급금 | 42,304,483 | 42,304,483 | |
| 미지급배당금 | - | 21,800 | 21,800 |
| 미지급비용 | - | 50,748,138 | 50,748,138 |
| 단기리스부채 | - | 74,023,694 | 74,023,694 |
| 장기임대보증금 | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 장기리스부채 | - | 7,728,352 | 7,728,352 |
| 장기파생상품부채 | 153,704,108 | - | 153,704,108 |
| 합 계 | 153,704,108 | 14,805,349,280 | 14,959,053,388 |
나. 제14(전)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,113,262,640 | 1,113,262,640 |
| 미지급금 | - | 37,184,041 | 37,184,041 |
| 미지급배당금 | - | 19,200 | 19,200 |
| 미지급비용 | - | 41,507,163 | 41,507,163 |
| 단기임대보증금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 단기리스부채 | - | 63,756,480 | 63,756,480 |
| 장기임대보증금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 장기리스부채 | - | 65,049,533 | 65,049,533 |
| 장기파생상품부채 | 257,229,032 | - | 257,229,032 |
| 합 계 | 257,229,032 | 1,360,779,057 | 1,618,008,089 |
&cr (2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | - | 1,908,649,182 | 550,779,502 | - | 2,459,428,684 |
| 기타이자수익(비용) | 2,016,510,256 | 79,954,234 | - | (33,162,411) | 2,063,302,079 |
| 배당금수익 | - | - | 222,852,867 | - | 222,852,867 |
| 처분손실 | (1,309,235,069) | - | - | - | (1,309,235,069) |
| 평가이익 | 3,820,747,947 | - | - | - | 3,820,747,947 |
| 금융수수료 | (156,507,878) | - | (1,006,000) | - | (157,513,878) |
| 외환차익(차손) | (289,254,548) | (240,085,110) | (2,921,772) | 113,453,208 | (418,808,222) |
| 외화환산이익(차손) | - | (315,081,885) | (323,782,814) | 233,399,405 | (405,465,294) |
| 파생상품거래손실 | (13,585,750) | - | - | - | (13,585,750) |
| 파생상품평가이익 | 103,524,924 | - | - | - | 103,524,924 |
| 합 계 | 4,172,199,882 | 1,433,436,421 | 445,921,783 | 313,690,202 | 6,365,248,288 |
나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | - | 1,955,735,887 | 706,235,511 | - | 2,661,971,398 |
| 기타이자수익(비용) | 2,074,744,243 | 154,266,924 | - | (3,245,711) | 2,225,765,456 |
| 배당금수익 | - | - | 240,696,027 | - | 240,696,027 |
| 처분손실 | (297,975,518) | - | - | - | (297,975,518) |
| 평가이익 | 2,578,586,064 | - | - | - | 2,578,586,064 |
| 금융수수료 | (24,715,845) | - | - | - | (24,715,845) |
| 외화환산이익 | - | 15,801,840 | 25,038,561 | - | 40,840,401 |
| 외환차손 | (1,114,837) | (15,569,825) | (2,188,332) | - | (18,872,994) |
| 파생상품거래손실 | (11,497,125) | - | - | - | (11,497,125) |
| 파생상품평가손실 | (138,576,689) | - | - | - | (138,576,689) |
| 합 계 | 4,179,450,293 | 2,110,234,826 | 969,781,767 | (3,245,711) | 7,256,221,175 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다.
가. 제15(당)기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 109,846,735,011 | - | 109,846,735,011 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 8,907,568,196 | 18,447,109,262 | - | 27,354,677,458 |
| 합 계 | 8,907,568,196 | 128,293,844,273 | - | 137,201,412,469 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 153,704,108 | - | 153,704,108 |
| 합 계 | - | 153,704,108 | - | 153,704,108 |
&cr 나. 제14(전)기 말
(단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 72,003,034,779 | - | 72,003,034,779 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 8,327,391,234 | 9,182,353,374 | - | 17,509,744,608 |
| 합 계 | 8,327,391,234 | 81,185,388,153 | - | 89,512,779,387 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 257,229,032 | - | 257,229,032 |
| 합 계 | - | 257,229,032 | - | 257,229,032 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.
&cr
5. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,328,066,405 | - | 441,257,707 | - |
| 미수금 | 665,711,398 | - | 22,825,979 | - |
| 미수수익 | 88,311,174 | - | 1,097,740,581 | - |
| 대여금 | - | - | 4,000,000,000 | 14,600,000,000 |
| 보증금 | - | 3,033,822,220 | - | 3,033,822,220 |
| 합 계 | 16,082,088,977 | 3,033,822,220 | 5,561,824,267 | 17,633,822,220 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 손실경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 제15(당)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 미도래 | 15,328,066,405 | 665,711,398 | 88,311,174 | 3,033,822,220 | 19,115,911,197 |
| 만기경과후 3개월 이내 | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 3개월~1년 이내 | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 1년 이상 경과 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,328,066,405 | 665,711,398 | 88,311,174 | 3,033,822,220 | 19,115,911,197 |
&cr2) 제14(전)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 미도래 | 441,257,707 | 22,825,979 | 1,097,740,581 | 18,600,000,000 | 3,033,822,220 | 23,195,646,487 |
| 만기경과후 3개월 이내 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 3개월~1년 이내 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 1년 이상 경과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 441,257,707 | 22,825,979 | 1,097,740,581 | 18,600,000,000 | 3,033,822,220 | 23,195,646,487 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정항목 | ||||
| 수익증권 | 71,157,738,382 | 38,688,996,629 | 32,775,217,863 | 39,227,816,916 |
| 합 계 | 71,157,738,382 | 38,688,996,629 | 32,775,217,863 | 39,227,816,916 |
&cr7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 평가손익(주1) | 취득원가 | 공정가액 | 평가손익(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(주2) | 10,477,532,711 | 10,163,734,460 | 6,207,776 | 1,004,400,000 | 1,014,019,000 | 4,437,219 |
| 합 계 | 10,477,532,711 | 10,163,734,460 | 6,207,776 | 1,004,400,000 | 1,014,019,000 | 4,437,219 |
| (주1) | 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. |
| (주2) | 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 평가손익(주1) | 취득원가 | 공정가액 | 평가손익(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 3,206,676,816 | 8,907,568,196 | 5,700,891,380 | 3,206,676,816 | 8,327,391,234 | 5,120,714,418 |
| 채무증권(주2) | 8,206,462,101 | 8,283,374,802 | 23,638,987 | 8,055,167,148 | 8,168,334,374 | 72,367,277 |
| 합 계 | 11,413,138,917 | 17,190,942,998 | 5,724,530,367 | 11,261,843,964 | 16,495,725,608 | 5,193,081,695 |
| (주1) | 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. |
| (주2) | 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. |
8 . 종속 기업및관계기업투자 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 제15(당)기말
(단위: 주,원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜(주1) | 대한민국 | 유기화합물제조 | 12월 | 2,122,515 | 43.85% | 89,837,210,039 |
| KPX개발㈜ | 대한민국 | 부동산업 | 12월 | 1,300,000 | 100.00% | 85,215,495,114 | |
| KPX글로벌㈜ | 대한민국 | 액체화물보관업 | 12월 | 4,400,000 | 100.00% | 44,000,000,000 | |
| ㈜진양홀딩스 (주2) | 대한민국 | 지주회사 | 12월 | 24,446,894 | 43.74% | 42,839,441,860 | |
| KPX VINA CO., LTD. | 베트남 | 액체화물보관업 | 12월 | - | 80.00% | 3,105,792,000 | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜ | 대한민국 | 의약품중간체제조 | 12월 | 3,150,000 | 21.00% | 12,469,898,337 |
| 합 계 | 277,467,837,350 |
&cr나. 제14(전)기말
(단위: 주,원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜(주1) | 대한민국 | 유기화합물제조 | 12월 | 2,122,515 | 43.85% | 89,837,210,039 |
| KPX라이프사이언스㈜ | 대한민국 | 의약품중간체제조 | 12월 | 9,050,000 | 60.33% | 35,826,215,855 | |
| KPX개발㈜ | 대한민국 | 부동산업 | 12월 | 1,200,000 | 100.00% | 30,215,495,114 | |
| KPX글로벌㈜ | 대한민국 | 액체화물보관업 | 12월 | 4,400,000 | 100.00% | 44,000,000,000 | |
| ㈜진양홀딩스 (주2) | 대한민국 | 지주회사 | 12월 | 24,446,894 | 43.74% | 42,839,441,860 | |
| KPX VINA CO., LTD. | 베트남 | 액체화물보관업 | 12월 | - | 90.00% | 3,494,016,000 | |
| 합 계 | 246,212,378,868 |
| (주1) | 당사는 KPX케미칼㈜의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼㈜의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 기타 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | 89,837,210,039 | - | - | - | 89,837,210,039 |
| KPX라이프사이언스㈜ | 35,826,215,855 | - | (23,356,317,518) | (12,469,898,337) | - | |
| KPX개발㈜ | 30,215,495,114 | 55,000,000,000 | - | - | 85,215,495,114 | |
| KPX글로벌㈜ | 44,000,000,000 | - | - | - | 44,000,000,000 | |
| ㈜진양홀딩스 | 42,839,441,860 | - | - | - | 42,839,441,860 | |
| KPX VINA CO., LTD. | 3,494,016,000 | - | (388,224,000) | - | 3,105,792,000 | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜(주1) | - | - | - | 12,469,898,337 | 12,469,898,337 |
| 합 계 | 246,212,378,868 | 55,000,000,000 | (23,744,541,518) | - | 277,467,837,350 |
| (주1) | 당기 중 KPX라이프사이언스㈜ 지분 39.33% 를 매도하였으며 이에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr나 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | 89,837,210,039 | - | - | 89,837,210,039 |
| KPX라이프사이언스㈜ | 35,826,215,855 | - | - | 35,826,215,855 | |
| KPX개발㈜ | 30,215,495,114 | - | - | 30,215,495,114 | |
| KPX글로벌㈜ | 44,000,000,000 | - | - | 44,000,000,000 | |
| ㈜진양홀딩스 | 42,839,441,860 | - | - | 42,839,441,860 | |
| KPX VINA CO., LTD. | 3,494,016,000 | - | - | 3,105,792,000 | |
| 합 계 | 246,212,378,868 | - | - | 246,212,378,868 |
(3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. &cr
가. 제15(당)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 주식수 | 1주당가격 | 시장가격 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | 2,122,515 | 54,900 | 116,526,073,500 |
| ㈜진양홀딩스 | 24,446,894 | 2,815 | 68,818,006,610 | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜ | 3,150,000 | 12,250 | 38,587,500,000 |
나. 제14(전)기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 주식수 | 1주당가격 | 시장가격 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | 2,122,515 | 55,600 | 118,011,834,000 |
| KPX라이프사이언스㈜ | 9,050,000 | 6,170 | 55,838,500,000 | |
| ㈜진양홀딩스 | 24,446,894 | 2,610 | 63,806,393,340 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr가 . 제15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜(주1) | 573,584,637,970 | 85,028,223,636 | 573,783,531,972 | 60,546,868,513 | 60,106,095,326 |
| KPX개발㈜ | 127,189,367,162 | 28,287,658,847 | 5,310,212,339 | 10,445,364,337 | 10,422,797,800 | |
| KPX글로벌㈜ | 73,158,369,443 | 29,243,960,592 | 5,827,256,883 | (263,343,680) | (283,736,374) | |
| ㈜진양홀딩스(주1) | 241,864,078,434 | 25,921,530,033 | 12,919,829,269 | 13,281,549,543 | 13,520,802,421 | |
| KPX VINA CO.,LTD. | 7,889,875,834 | 4,291,107,407 | 2,670,894,795 | (218,325,376) | (436,467,403) | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜ | 70,846,459,747 | 11,475,315,793 | 24,560,723,779 | (1,059,489,015) | (986,394,924) |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다. |
나 . 제14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX케미칼㈜(주1) | 485,101,233,680 | 44,762,862,172 | 606,832,232,606 | 38,226,260,927 | 37,637,229,786 |
| KPX라이프사이언스㈜ | 71,894,428,669 | 11,536,889,792 | 37,618,455,167 | 1,195,718,923 | 1,246,202,519 | |
| KPX개발㈜ | 84,532,269,924 | 50,144,623,579 | 5,287,733,291 | 3,865,768,999 | 3,823,332,190 | |
| KPX글로벌㈜ | 68,514,619,299 | 24,096,474,074 | 4,464,652,961 | 282,822,189 | 253,368,877 | |
| ㈜진양홀딩스(주1) | 237,991,298,076 | 26,254,352,456 | 9,279,889,686 | 10,801,847,841 | 10,635,566,126 | |
| KPX VINA CO.,LTD. | 8,360,254,530 | 4,325,018,700 | 5,269,685,043 | 62,600,259 | 220,962,904 |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다. |
&cr(5) 당사는 보고기간 중 KPX라이프사이언스㈜ 와 KPX VINA CO.,LTD. 주식 일부 를 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | KPX라이프사이언스㈜ | KPX VINA CO.,LTD. |
|---|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 133,323,992,127 | 492,345,000 |
| 처분한 종속기업투자의 장부금액 | 23,356,317,518 | 388,224,000 |
| 처분이익 | 109,967,674,609 | 104,121,000 |
&cr&cr9. 재고자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 163,330,815 | - | 163,330,815 | 115,273,096 | - | 115,273,096 |
| 미착품 | 190,002,219 | - | 190,002,219 | - | - | - |
| 운반용기 | 4,987,686 | - | 4,987,686 | - | - | - |
| 합 계 | 358,320,720 | - | 358,320,720 | 115,273,096 | - | 115,273,096 |
&cr
10. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 972,287,526 | (902,651,565) | 69,635,961 | 917,287,526 | (881,461,149) | 35,826,377 |
| 장기사용권자산 | 378,648,890 | (243,713,035) | 134,935,855 | 356,355,942 | (118,785,312) | 237,570,630 |
| 기타유형자산 | 45,000,000 | - | 45,000,000 | 45,000,000 | - | 45,000,000 |
| 합 계 | 1,395,936,416 | (1,146,364,600) | 249,571,816 | 1,318,643,468 | (1,000,246,461) | 318,397,007 |
&cr(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 35,826,377 | 55,000,000 | - | (21,190,416) | 69,635,961 |
| 장기사용권자산 | 237,570,630 | 22,292,948 | - | (124,927,723) | 134,935,855 |
| 기타유형자산 | 45,000,000 | - | - | - | 45,000,000 |
| 합 계 | 318,397,007 | 77,292,948 | - | (146,118,139) | 249,571,816 |
나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 회계정책의 &cr변경효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 22,452,564 | 24,700,000 | - | (11,326,187) | - | 35,826,377 |
| 장기사용권자산 | - | - | (118,785,312) | 356,355,942 | 237,570,630 | |
| 기타유형자산 | 45,000,000 | - | - | - | - | 45,000,000 |
| 합 계 | 67,452,564 | 24,700,000 | - | (130,111,499) | 356,355,942 | 318,397,007 |
&cr
11. 리스&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제15(당)기말
(단위 : 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 358,546,462 | 20,102,428 | 378,648,890 |
| 감가상각누계액 | (237,570,624) | (6,142,411) | (243,713,035) |
| 장부금액 | 120,975,838 | 13,960,017 | 134,935,855 |
&cr2) 제14(전)기말
(단위 : 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 356,355,942 | - | 356,355,942 |
| 감가상각누계액 | (118,785,312) | - | (118,785,312) |
| 장부금액 | 237,570,630 | - | 237,570,630 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제15(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 237,570,630 | - | 237,570,630 |
| 증가 | 2,190,520 | 20,102,428 | 22,292,948 |
| 감가상각비 | (118,785,312) | (6,142,411) | (124,927,723) |
| 기말장부금액 | 120,975,838 | 13,960,017 | 134,935,855 |
2) 제14(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 건물 |
|---|---|
| 기초장부금액 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | 356,355,942 |
| 감가상각비 | (118,785,312) |
| 기말장부금액 | 237,570,630 |
&cr당사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 124,927,723 |
| 리스부채 이자비용 | 2,337,389 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 9,240,000 |
| 합 계 | 136,505,112 |
리스로 인한 총 현금유출액은 83백만원입니다.
12. 리스부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 74,023,694 | 63,756,480 |
| 비유동부채 | 7,728,352 | 65,049,533 |
| 합 계 | 81,752,046 | 128,806,013 |
&cr(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 74,928,936 | 65,759,760 |
| 1년 초과 5년 이내 | 7,799,088 | 65,759,760 |
| 5년 초과 | - | 0 |
| 합 계 | 82,728,024 | 131,519,520 |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.&cr&cr모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
13. 투자부동산 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과목 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,147,608,695 | - | 12,147,608,695 | 12,147,608,695 | - | 12,147,608,695 |
| 건물 | 438,299,726 | (376,206,264) | 62,093,462 | 438,299,726 | (332,376,491) | 105,923,235 |
| 합 계 | 12,585,908,421 | (376,206,264) | 12,209,702,157 | 12,585,908,421 | (332,376,491) | 12,253,531,930 |
&cr(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가 . 제15(당)기
(단위: 원)
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,147,608,695 | - | - | - | 12,147,608,695 |
| 건물 | 105,923,235 | - | - | (43,829,773) | 62,093,462 |
| 합 계 | 12,253,531,930 | - | - | (43,829,773) | 12,209,702,157 |
나 . 제14(전)기
(단위: 원)
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,147,608,695 | - | - | 12,147,608,695 | |
| 건물 | 149,753,008 | - | - | (43,829,773) | 105,923,235 |
| 합 계 | 12,297,361,703 | - | - | (43,829,773) | 12,253,531,930 |
(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 90,554,000 | 88,200,000 |
| 운영비용(주) | (44,284,600) | (40,872,240) |
| 합 계 | 46,269,400 | 47,327,760 |
| (주) | 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. |
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,147,608,695 | 14,145,590,000 | 12,147,608,695 | 13,754,220,000 |
| 건물 | 62,093,462 | 179,268,700 | 105,923,235 | 186,158,900 |
| 합 계 | 12,209,702,157 | 14,324,858,700 | 12,253,531,930 | 13,940,378,900 |
&cr
14. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 111,169,520 | - | 111,169,520 | 111,169,520 | - | 111,169,520 |
| 특별이용권 | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 |
| 회원권 | 182,253,260 | - | 182,253,260 | 182,253,260 | - | 182,253,260 |
| 소프트웨어 | 487,405,459 | (453,816,570) | 33,588,889 | 487,405,459 | (393,088,388) | 94,317,071 |
| 면허권 | 22,000,000 | (21,999,000) | 1,000 | 22,000,000 | (21,999,000) | 1,000 |
| 합 계 | 3,302,828,239 | (475,815,570) | 2,827,012,669 | 3,302,828,239 | (415,087,388) | 2,887,740,851 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제15(당)기
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 111,169,520 | - | - | - | - | 111,169,520 |
| 특별이용권 | 2,500,000,000 | - | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 회원권 | 182,253,260 | - | - | - | - | 182,253,260 |
| 소프트웨어 | 94,317,071 | - | - | (60,728,182) | - | 33,588,889 |
| 면허권 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 2,887,740,851 | - | - | (60,728,182) | - | 2,827,012,669 |
&cr나. 제14(전)기
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 111,169,520 | - | - | - | - | 111,169,520 |
| 특별이용권 | 2,500,000,000 | - | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 회원권 | 182,253,260 | - | - | - | - | 182,253,260 |
| 소프트웨어 | 155,045,253 | - | - | (60,728,182) | - | 94,317,071 |
| 면허권 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 2,948,469,033 | - | - | (60,728,182) | - | 2,887,740,851 |
&cr
15. 차입금 &cr&cr보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 차입처 | 연 이자율 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | KEB 하나은행 | 1.79 % | 6,642,417,487 | - |
| 합 계 | 6,642,417,487 | - |
16. 퇴직급여제도 &cr &cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,543,352,242 | 3,469,419,665 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,402,049,669) | (3,342,750,014) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 141,302,573 | 126,669,651 |
&cr(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여부채의 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,469,419,665 | (3,342,750,014) | 126,669,651 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 344,531,716 | - | 344,531,716 |
| 순이자비용(수익) | 74,983,290 | (75,972,853) | (989,563) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 18,119,597 | 18,119,597 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 손익 | (2,154,634) | - | (2,154,634) |
| 추정과 실제의 차이로 인한 손익 | (33,543,545) | - | (33,543,545) |
| 기여금 | - | (300,000,000) | (300,000,000) |
| 지급액 | (298,957,500) | 298,957,500 | - |
| 관계사 전출입으로 인한 영향 | (10,926,750) | (403,899) | (11,330,649) |
| 기말금액 | 3,543,352,242 | (3,402,049,669) | 141,302,573 |
나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여부채의 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,306,794,123 | (2,909,646,895) | 397,147,228 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 304,846,621 | - | 304,846,621 |
| 순이자비용(수익) | 69,583,605 | (60,528,649) | 9,054,956 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 12,923,160 | 12,923,160 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 손익 | 2,091,717 | - | 2,091,717 |
| 추정과 실제의 차이로 인한 손익 | (248,144,031) | - | (248,144,031) |
| 기여금 | - | (400,000,000) | (400,000,000) |
| 지급액 | (56,884,580) | 105,634,580 | 48,750,000 |
| 관계사 전출입으로 인한 영향 | 91,132,210 | (91,132,210) | - |
| 기말금액 | 3,469,419,665 | (3,342,750,014) | 126,669,651 |
(3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당) 기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 확정급여형제도 | ||
| 당기근무원가 | 344,531,716 | 304,846,621 |
| 순이자비용(수익) | (989,563) | 9,054,956 |
| 소 계 | 343,542,153 | 313,901,577 |
| 퇴직위로금 | ||
| 퇴직위로금 | - | 8,344,500 |
| 소 계 | - | 8,344,500 |
| 합 계 | 343,542,153 | 322,246,077 |
| 계정과목 | ||
| 영업비용 | 343,542,153 | 322,246,077 |
| 합 계 | 343,542,153 | 322,246,077 |
(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.28% | 2.26% |
| 기대임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,155,482 | 654,542,730 |
| 정기예금 | 6,367,099 | 302,484,095 |
| 부동산투자신탁 | 501,450,000 | 501,225,000 |
| 주가연계파생결합사채 | 615,372,652 | 216,337,555 |
| 보험자산 | 2,255,704,436 | 1,668,160,634 |
| 합 계 | 3,402,049,669 | 3,342,750,014 |
&cr 보고기간중 사외적립자산의 실제 수 익은 57,853,256원(전 기: 47,605,489 원) 입니다.&cr &cr(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% point 변동 | (92,276,740) | 101,973,068 |
| 미래임금상승률의 1% point 변동 | 98,358,030 | (90,829,932) |
나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% point 변동 | (95,838,269) | 107,023,137 |
| 미래임금상승률의 1% point 변동 | 103,189,607 | (94,388,612) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr17. 자본금과 기타불입자본 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 발행주식수 | 4,224,646 | 4,224,646 |
| 1주당 금액 | 5,000 | 5,000 |
| 보통주자본금 | 21,123,230,000 | 21,123,230,000 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 217,950,218,006 | 217,950,218,006 |
| 자기주식처분이익 | 7,066,933,674 | 7,066,933,674 |
| 자기주식 | (5,968,497,300) | (5,968,497,300) |
| 합 계 | 219,048,654,380 | 219,048,654,380 |
(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부가액 | 주식수 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 138,750 | 5,968,497,300 | 138,750 | 5,968,497,300 |
| 증감 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 138,750 | 5,968,497,300 | 138,750 | 5,968,497,300 |
18. 기타자본항목&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 4,469,975,752 | 4,054,064,754 |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,054,064,754 | 2,921,524,851 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | 537,656,448 | 1,743,166,995 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | (118,284,419) | (383,496,738) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 | (4,437,219) | (291,192,762) |
| 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 | 976,188 | 64,062,408 |
| 기말금액 | 4,469,975,752 | 4,054,064,754 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.
기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.
&cr19. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 10,700,000,000 | 10,700,000,000 |
| 이익준비금(주) | 10,700,000,000 | 10,700,000,000 |
| 임의적립금 | 138,600,000,000 | 134,500,000,000 |
| 사업확장적립금 | 138,600,000,000 | 134,500,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 92,729,587,227 | 12,306,238,852 |
| 합 계 | 242,029,587,227 | 157,506,238,852 |
(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 157,506,238,852 | 153,425,427,989 |
| 당기순이익 | 95,132,966,681 | 14,522,299,723 |
| 배당금 지급 | (10,623,329,600) | (10,623,329,600) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,578,582 | 233,129,154 |
| 재측정요소의 법인세효과 | (3,867,288) | (51,288,414) |
| 기말금액 | 242,029,587,227 | 157,506,238,852 |
&cr(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 제15(당) 기 | 제14(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 연차배당&cr(당기기준일 : 2019.12.31)&cr(전기기준일 : 2018.12.31) | 배당받은 주식수 | 4,085,896 | 4,085,896 |
| 주당배당금 | 2,000 | 2,000 | |
| 배당금액 | 8,171,792,000 | 8,171,792,000 | |
| 분기배당&cr(당기기준일 : 2020.6.30)&cr(전기기준일 : 2019.6.30) | 배당받은 주식수 | 4,085,896 | 4,085,896 |
| 주당배당금 | 600 | 600 | |
| 배당금액 | 2,451,537,600 | 2,451,537,600 | |
| 배당금 합계 | 10,623,329,600 | 10,623,329,600 |
(4) 이익잉여금처분계산서
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 처분예정일: 2021년 3월 26일 | 처분확정일: 2020년 3월 20일 | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 92,729,587,227 | 12,306,238,852 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 34,446,852 | 53,635,989 |
| 분기배당액 | (2,451,537,600) | (2,451,537,600) |
| 당기순이익 | 95,132,966,681 | 14,522,299,723 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13,711,294 | 181,840,740 |
| II. 이익잉여금처분액 | (92,714,740,000) | (12,271,792,000) |
| 사업확장적립금 | 82,500,000,000 | 4,100,000,000 |
| 배당금 | 10,214,740,000 | 8,171,792,000 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 14,847,227 | 34,446,852 |
(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 분기배당 | 연차배당 | 분기배당 | 연차배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당기준일 | 2020년 6월 30일 | 2020년 12월 31일 | 2019년 6월 30일 | 2019년 12월 31일 |
| 배당받을주식수 | 4,085,896 | 4,085,896 | 4,085,896 | 4,085,896 |
| 배당률 | 12% | 50% | 12% | 40% |
| 배당(예정)금액 | 2,451,537,600 | 10,214,740,000 | 2,451,537,600 | 8,171,792,000 |
20. 영업수익&cr&cr(1) 보고기간 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 3,071,214,608 | 1,998,061,189 |
| 브랜드수익 | 901,070,000 | 989,060,000 |
| 임대료수익 | 90,554,000 | 88,200,000 |
| 종속기업및관계기업배당금수익 | 10,582,259,480 | 10,038,064,100 |
| 상품매출(주1) | 63,234,443,458 | 548,263,770 |
| 합 계 | 77,879,541,546 | 13,661,649,059 |
| (주1) | 고객과의 계약을 통해 재화를 이전함으로써 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
&cr (2) 종속기업및관계기업배당금수익&cr &cr보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| KPX케미칼㈜ | 5,306,287,500 | 4,245,030,000 |
| KPX개발㈜ | 900,000,000 | 1,422,000,000 |
| KPX글로벌㈜ | 220,000,000 | 704,000,000 |
| ㈜진양홀딩스 | 4,155,971,980 | 3,667,034,100 |
| 합 계 | 10,582,259,480 | 10,038,064,100 |
| (주) | 당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다. |
21. 영 업비용(성격별 분류)&cr&cr 보고기간 중 영 업비용의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (243,047,624) | (115,273,096) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 61,352,083,725 | 644,878,106 |
| 급여 | 2,815,400,501 | 2,298,023,406 |
| 퇴직급여 | 343,542,153 | 322,246,077 |
| 복리후생비 | 350,484,549 | 280,398,313 |
| 여비교통비 | 102,982,551 | 91,872,997 |
| 세금과공과 | 139,284,876 | 123,723,814 |
| 임차료 | 172,695,738 | 166,256,583 |
| 감가상각비 | 189,947,912 | 173,941,272 |
| 무형자산상각비 | 60,728,182 | 60,728,182 |
| 보험료 | 7,178,843 | 440,871 |
| 접대비 | 94,739,947 | 30,429,787 |
| 지급수수료 | 812,382,453 | 750,309,653 |
| 소모품비 | 51,833,441 | 45,066,969 |
| 도서교육비 | 49,378,600 | 61,599,860 |
| 운반보관비 | 46,724,278 | - |
| 합 계 | 66,346,340,125 | 4,934,642,794 |
22. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 2,459,428,684 | 2,661,971,398 |
| 소 계 | 2,459,428,684 | 2,661,971,398 |
| 금융수익-기타 | ||
| 기타이자수익 | 2,096,464,490 | 2,229,011,167 |
| 배당금수익 | 222,852,867 | 240,696,027 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 319,320,576 | 296,901,354 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 5,723,516,659 | 3,264,914,858 |
| 외환차익 | 1,013,534,332 | 1,346,847 |
| 외화환산이익 | 233,399,405 | 44,825,277 |
| 파생상품평가이익 | 103,524,924 | - |
| 소 계 | 9,712,613,253 | 6,077,695,530 |
| 합 계 | 12,172,041,937 | 8,739,666,928 |
&cr(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 33,162,411 | 3,245,711 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 1,628,555,645 | 594,876,872 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,902,768,712 | 686,328,794 |
| 외환차손 | 1,432,342,554 | 20,219,841 |
| 외화환산손실 | 638,864,699 | 3,984,876 |
| 금융수수료 | 157,513,878 | 24,715,845 |
| 파생상품평가손실 | - | 138,576,689 |
| 파생상품거래손실 | 13,585,750 | 11,497,125 |
| 합 계 | 5,806,793,649 | 1,483,445,753 |
&cr23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 종속기업및관계기업처분이익 | 110,071,795,609 | - |
| 외환차익 | 28,141,288 | - |
| 잡이익 | 214,345 | 20,013 |
| 합계 | 110,100,151,242 | 20,013 |
&cr (2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 489,344 | - |
&cr&cr24. 법인세비용 &cr
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 31,197,656,620 | 471,316,148 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | 1,788,663,825 | 1,360,354,326 |
| 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | (121,175,519) | (370,722,744) |
| 법인세비용 | 32,865,144,926 | 1,460,947,730 |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 127,998,111,607 | 15,983,247,453 |
| 적용세율( 당기: 23.84% 전기: 21.86%)에 따른 법인세 | 30,513,543,009 | 3,494,314,439 |
| 조정사항 | ||
| 1. 비과세수익 | (2,520,623,936) | (2,194,557,297) |
| 2. 비공제비용 | 30,296,577 | 11,993,388 |
| 3. 이연법인세 미인식효과 | 4,913,737,808 | - |
| 4. 세액공제 | (89,261,793) | (54,363,222) |
| 6. 기타 | 17,453,261 | 203,560,422 |
| 조정계 | 2,351,601,917 | (2,033,366,709) |
| 법인세비용 | 32,865,144,926 | 1,460,947,730 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 25.68% | 9.14% |
(3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr &cr 가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,097,740,581) | 1,009,429,407 | (88,311,174) | (241,502,926) | 222,074,468 | (19,428,458) |
| 금융상품 | (20,943,169) | (11,068,770) | (32,011,939) | (4,607,496) | (2,435,131) | (7,042,627) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | (1,679,429,383) | (3,182,318,053) | (4,861,747,436) | (369,474,463) | (700,109,973) | (1,069,584,436) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (5,337,970,951) | (202,655,115) | (5,540,626,066) | (1,174,353,609) | (44,584,126) | (1,218,937,735) |
| 종속기업및관계기업투자 | (64,084,243,549) | 15,242,880,171 | (48,841,363,378) | (488,461,400) | (1,301,931,135) | (1,790,392,535) |
| 퇴직급여채무 | 3,155,905,857 | 49,460,755 | 3,205,366,612 | 694,299,288 | 10,881,367 | 705,180,655 |
| 사외적립자산 | (3,156,933,750) | (44,008,742) | (3,200,942,492) | (694,525,425) | (9,681,923) | (704,207,348) |
| 외국지급보증정상가격 | 42,690,791 | 19,579,811 | 62,270,602 | - | - | - |
| 연차수당 | 30,059,573 | 5,829,815 | 35,889,388 | 6,613,106 | 1,282,559 | 7,895,665 |
| 장기근속수당 | 13,834,093 | 3,686,125 | 17,520,218 | 3,043,500 | 810,948 | 3,854,448 |
| 외화자산등평가차손익 | (59,453,127) | 103,642,453 | 44,189,326 | (13,079,687) | 22,801,339 | 9,721,652 |
| 사용권자산 | (237,570,630) | 102,634,775 | (134,935,855) | (52,265,538) | 22,579,650 | (29,685,888) |
| 리스부채 | 128,806,013 | (47,053,967) | 81,752,046 | 28,337,322 | (10,351,868) | 17,985,454 |
| 복구충당부채 | 167,343,240 | - | 167,343,240 | 36,815,512 | - | 36,815,512 |
| 합 계 | (72,135,645,573) | 13,050,038,665 | (59,085,606,908) | (2,269,161,816) | (1,788,663,825) | (4,057,825,641) |
나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (589,072,689) | (508,667,892) | (1,097,740,581) | (129,595,992) | (111,906,934) | (241,502,926) |
| 금융상품 | (8,780,804) | (12,162,365) | (20,943,169) | (1,931,777) | (2,675,719) | (4,607,496) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | 2,267,995,051 | (3,947,424,434) | (1,679,429,383) | 498,958,911 | (868,433,374) | (369,474,463) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (3,970,127,748) | (1,367,843,203) | (5,337,970,951) | (873,428,104) | (300,925,505) | (1,174,353,609) |
| 종속기업및관계기업투자 | (64,062,213,349) | (22,030,200) | (64,084,243,549) | (488,461,400) | - | (488,461,400) |
| 퇴직급여채무 | 3,084,412,525 | 71,493,332 | 3,155,905,857 | 678,570,756 | 15,728,532 | 694,299,288 |
| 사외적립자산 | (2,860,896,895) | (296,036,855) | (3,156,933,750) | (629,397,316) | (65,128,109) | (694,525,425) |
| 외국지급보증정상가격 | 22,030,200 | 20,660,591 | 42,690,791 | - | - | - |
| 연차수당 | 30,323,957 | (264,384) | 30,059,573 | 6,671,271 | (58,165) | 6,613,106 |
| 장기근속수당 | 16,830,208 | (2,996,115) | 13,834,093 | 3,702,646 | (659,146) | 3,043,500 |
| 파생상품평가손실 | 118,652,343 | (118,652,343) | - | 26,103,515 | (26,103,515) | - |
| 외화자산등평가차손익 | - | (59,453,127) | (59,453,127) | - | (13,079,687) | (13,079,687) |
| 사용권자산 | - | (237,570,630) | (237,570,630) | - | (52,265,538) | (52,265,538) |
| 리스부채 | - | 128,806,013 | 128,806,013 | - | 28,337,322 | 28,337,322 |
| 복구충당부채 | - | 167,343,240 | 167,343,240 | - | 36,815,512 | 36,815,512 |
| 합 계 | (65,950,847,201) | (6,184,798,372) | (72,135,645,573) | (908,807,490) | (1,360,354,326) | (2,269,161,816) |
&cr (4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 | |||
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 | 533,219,229 | (117,308,231) | 415,910,998 |
| 재측정요소 | 17,578,582 | (3,867,288) | 13,711,294 |
| 합 계 | 550,797,811 | (121,175,519) | 429,622,292 |
&cr 나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 | |||
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 | 1,451,974,233 | (319,434,330) | 1,132,539,903 |
| 재측정요소 | 233,129,154 | (51,288,414) | 181,840,740 |
| 합 계 | 1,685,103,387 | (370,722,744) | 1,314,380,643 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업및관계기업투자 | (40,646,324,749) | (61,821,273,666) |
25. 주당손익&cr
보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 95,132,966,681 | 14,522,299,723 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,085,896 | 4,085,896 |
| 기본주당순이익 | 23,283 | 3,554 |
&cr(2) 유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 4,224,646 | 4,224,646 |
| 가중평균자기주식수 | 138,750 | 138,750 |
| 유통보통주식수 | 4,085,896 | 4,085,896 |
&cr (3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr26. 현금흐름표에 따른 주석사항&cr &cr (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 비현금흐름조정
(단위: 원)
| 과 목 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 32,865,144,926 | 1,460,947,730 |
| 퇴직급여 | 343,542,153 | 313,901,577 |
| 감가상각비 | 189,947,912 | 173,941,272 |
| 무형자산상각비 | 60,728,182 | 60,728,182 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,628,555,645 | 594,876,872 |
| 파생상품평가손실 | - | 138,576,689 |
| 파생상품거래손실 | 13,585,750 | 11,497,125 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,902,768,712 | 686,328,794 |
| 이자비용 | 33,162,411 | 3,245,711 |
| 외화환산손실 | 638,864,699 | 3,984,876 |
| 종속기업및관계기업배당금수익 | (10,582,259,480) | (10,038,064,100) |
| 이자수익-유효이자율법 | (2,459,428,684) | (2,661,971,398) |
| 이자수익-기타 | (2,096,464,490) | (2,229,011,167) |
| 배당금수익 | (222,852,867) | (240,696,027) |
| 외화환산이익 | (233,399,405) | (44,825,277) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (319,320,576) | (296,901,354) |
| 파생상품평가이익 | (103,524,924) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (5,723,516,659) | (3,264,914,858) |
| 종속기업및관계기업처분이익 | (110,071,795,609) | - |
| 합 계 | (94,136,262,304) | (15,328,355,353) |
2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(단위: 원)
| 과 목 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (31,285,067,560) | (8,479,886,942) |
| 매출채권의 증가 | (15,191,518,795) | (441,257,707) |
| 미수금의 감소(증가) | (642,885,419) | 251,119 |
| 선급비용의 감소(증가) | (3,300,000) | 92,036 |
| 재고자산의 증가 | (243,047,624) | (115,273,096) |
| 매입채무의 증가 | 6,954,686,057 | 1,133,049,356 |
| 미지급금의 증가(감소) | 5,120,442 | (74,848,063) |
| 선수금의 증가(감소) | (73,911,750) | 73,911,750 |
| 예수금의 증가 | 127,906,262 | 124,309,109 |
| 미지급비용의 증가 | 9,240,975 | 62,766 |
| 장기종업원급여의 증가(감소) | 3,686,125 | (2,996,115) |
| 확정급여채무의 감소 | (11,330,649) | (56,884,580) |
| 사외적립자산의 증가 | (300,000,000) | (294,365,420) |
| 합 계 | (40,650,421,936) | (8,133,835,787) |
(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품의 유동성대체 | 4,006,200,000 | 4,008,800,000 |
| 장기기타포괄금융자산의 유동성대체 | 8,168,334,374 | 1,008,992,000 |
| 장기당기손익인식금융자산의 유동성대체 | 18,105,970,999 | 7,106,336,359 |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 4,000,000,000 |
| 장기임대보증금의 유동성대체 | - | 20,000,000 |
| 단기임대보증금의 장기대체 | 20,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 &cr현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 상각 | 당기증가 | 회계기준 &cr변경효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 128,806,013 | (71,684,304) | 2,337,389 | 22,292,948 | - | 81,752,046 |
&cr나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 &cr현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 상각 | 당기증가 | 회계기준 &cr변경효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | (63,452,400) | 3,245,711 | - | 189,012,702 | 128,806,013 |
(4) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다 .&cr
27. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력 행사 기업 | Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. |
| 종속기업 | KPX케미칼㈜와 그 종속기업, 케이피엑스글로벌㈜(주1), KPX개발 ㈜ , ㈜진양홀딩스와그 종속기업 등 |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜(주1) |
| 기타 | 그린케미칼㈜ 등 |
(주1) 당사는 당기 중 지분 처분을 통해 KPX라이프사이언스㈜의 의결권의 과반을 행사할 수 없게 됨에 따라 보고기간말 현재 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출(주1) | 기타수익 | 매입 | 매출(주1) | 기타수익 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력&cr행사 기업 | Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. | - | 222,852,867 | - | - | 240,696,027 | - |
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | 8,488,399,930 | - | 320,000 | 7,004,950,530 | - | 40,069,800 |
| KPX CHEMICAL(NANJING) | 50,288,107,364 | - | - | 24,663,209 | - | - | |
| KPX라이프사이언스㈜ (주2) | - | - | - | 144,234,970 | - | - | |
| KPX개발㈜ | 1,077,674,770 | 786,775,956 | 217,672,920 | 1,422,000,000 | 652,947,945 | 210,738,960 | |
| KPX글로벌㈜ | 226,700,000 | - | - | 710,980,000 | - | - | |
| ㈜진양홀딩스 | 4,344,753,640 | - | - | 3,684,107,500 | - | - | |
| 진양물산㈜ | 14,570,820 | - | - | 5,622,100 | - | - | |
| 진양AMC㈜ | 8,909,390 | - | - | 4,323,300 | - | - | |
| 한림인텍㈜ | 9,064,230 | - | - | 5,110,210 | - | - | |
| 세일인텍㈜ | 16,152,640 | - | - | 13,193,470 | - | - | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜ | 188,340,590 | - | - | - | - | - |
| 기타 | Toyotsu Chemiplas Corporation | 25,681,199 | - | - | - | - | - |
| 그린케미칼㈜ | 88,258,200 | - | - | 6,000,000 | - | - | |
| ㈜한국 Toyota Tsusho | 6,464,000 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 64,783,076,773 | 1,009,628,823 | 217,992,920 | 13,025,185,289 | 893,643,972 | 250,808,760 |
| (주1) | 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다. |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 특수관계자명 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 미수금 | 임차보증금 | 리스부채 | 미수금 | 임차보증금 | 미수수익 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KPX케미칼㈜ | - | 340,866,977 | - | - | 20,855,450 | - | - | - |
| KPX CHEMICAL(NANJING) | 14,326,801,836 | - | - | - | - | - | - | - | |
| KPX개발㈜ | - | 158,912,908 | 3,033,822,220 | 67,331,719 | - | 3,033,822,220 | 932,476,711 | 128,806,013 | |
| ㈜진양홀딩스 | - | 152,162,901 | - | - | - | - | - | - | |
| 세일인텍㈜ | - | 2,241,140 | - | - | 1,970,529 | - | - | - | |
| 관계기업 | KPX라이프사이언스㈜ | - | 11,527,472 | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 그린케미칼㈜ | 42,554,600 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,369,356,436 | 665,711,398 | 3,033,822,220 | 67,331,719 | 22,825,979 | 3,033,822,220 | 932,476,711 | 128,806,013 |
(4) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
가. 제15(당)기
(단위: 원)
| 특수관계자 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX개발㈜ | 단기대여금 | 4,000,000,000 | 23,000,000,000 | (27,000,000,000) | - | - |
| 종속기업 | KPX개발㈜ | 장기대여금 | 14,600,000,000 | 2,000,000,000 | (16,600,000,000) | - | - |
&cr 나. 제14(전)기
(단위: 원)
| 특수관계자 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KPX개발㈜ | 단기대여금 | - | - | - | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 종속기업 | KPX개발㈜ | 장기대여금 | 12,600,000,000 | 6,000,000,000 | - | (4,000,000,000) | 14,600,000,000 |
&cr(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | KPX개발㈜ (종속기업) | 현금 | 55,000,000,000 | - |
&cr (6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,525,380,000 | 1,296,238,000 |
| 퇴직급여 | 252,420,242 | 227,985,374 |
| 합 계 | 1,777,800,242 | 1,524,223,374 |
28. 보고부문&cr&cr 당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 대부분 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr&cr
29. 우발채무 및 주요약정사항&cr&cr (1) 주요약정사항&cr
| 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 사용금액 | 구분 |
|---|---|---|---|---|
| KEB 하나은행 | USD | 1,000,000 | - | 기한부L/C지급보증 |
| KEB 하나은행 | USD | 13,000,000 | 6,105,163 | 매입외환 |
&cr ( 2 ) 지급보증 현황&cr &cr보고기간 종 료일 현재 당사는 종속회사 KPX VINA CO.,LTD.에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr
| 채무자 | 채권자 | 통화 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KPX홀딩스㈜ | KEB HANA 호치민지점 외 1개사 | VND | 155,706,000,000 | 시설자금차입 |
30. 위험관리
&cr(1) 자본위험관리 &cr&cr 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 49,931,998,481 | 4,500,206,780 |
| 자본 (B) | 486,671,447,359 | 401,732,187,986 |
| 부채비율 (A/B) | 10.26% | 1.12% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험요소&cr&cr 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과 를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.
2) 시장위험&cr&cr 가. 가격위험&cr&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr&cr ① 주가민감도 분석&cr아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. &cr
주가가 5% 상승/하락하는 경우
| - | 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 445,378 천 원 &cr(법인세효과 차감전) 입니다. |
&cr나. 외화위험관리&cr&cr당사는 상품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러가 있습니다.&cr&cr환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. &cr &cr당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,556,978,463 | 593,963,036 | 13,657,853,521 | 684,360,309 |
&cr아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 89,912,494 | (89,912,494) | (9,039,727) | 9,039,727 |
&cr 3) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.
4) 유동성위험&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위 하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니 다. &cr
당 사의 금융부채 를 보 고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. &cr &cr가 . 제15(당)기
(단위: 원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,948,105,326 | - | - | 7,948,105,326 |
| 단기차입금 | 6,711,802,542 | - | - | 6,711,802,542 |
| 미지급금 | 42,304,483 | - | - | 42,304,483 |
| 미지급배당금 | 21,800 | - | - | 21,800 |
| 미지급비용 | 50,748,138 | - | - | 50,748,138 |
| 리스부채 | 74,928,936 | 7,799,088 | - | 82,728,024 |
| 임대보증금 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 합 계 | 14,827,911,225 | 47,799,088 | - | 14,875,710,313 |
나 . 제14(전)기
(단위: 원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,113,262,640 | - | - | 1,113,262,640 |
| 미지급금 | 37,184,041 | - | - | 37,184,041 |
| 미지급배당금 | 19,200 | - | - | 19,200 |
| 미지급비용 | 41,507,163 | - | - | 41,507,163 |
| 리스부채 | 65,759,760 | 65,759,760 | 131,519,520 | |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | 40,000,000 |
| 합 계 | 1,277,732,804 | 85,759,760 | - | 1,363,492,564 |
&cr
31. 보고기간 후의 사건&cr
당사는 2021년 2월 10일 이 사회에서 2020년 12월 31일을 배당기준일로 하여 아래와 같이 현금배당하기로 결의하였습니다.
(단위: 원)
| 주당배당금 | 배당금총액 |
|---|---|
| 2,500 | 10,214,740,000 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 KPX홀딩스주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&crKPX홀딩스주식회사&cr대표이사 귀하 &cr &cr&cr우리는 첨부된 KPX홀딩스주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 KPX홀딩스주식회사의 경영자에게 있으며 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된니다. "고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 18 일 |
내부회계운영실태보고서(2020)_1.jpg 내부회계운영실태보고서(2020)_1 내부회계운영실태보고서(2020)_2.jpg 내부회계운영실태보고서(2020)_2 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 KPX홀딩스주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
521113105412---361722161416422620048----3822904122726796798228021412---1,3721,285432488811,1311,20848026212---1,7541,575
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2020.5.1~10.31-전반적인 감사 리스크 파악 및 감사방법 논의 중간감사&cr ( 2020.9.21~9.25 ) &cr( 2020.11.23~11.27 ) 10421)내부통제 검토 및 주요 계정과목의 증감분석&cr2)연결재무제표 산출에 관한 내부통제검토 및 종속회사의 변동 검토 및 그 효과예측 기말별도감사&cr( 2021.1.25~1.29 ) 542계정과목별 입증절차 수행 기말연결감사&cr( 2021.2.15~2.19 ) 542종속기업의 재무제표 검토 및 연결재무제표 검토2021.1.61울산재고자산----OOO-3 2020,2,14, 2020.12. 30, 2021.3.18 --- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 14일
KPX홀딩스 감사
안진회계법인 업무수행이사
E-mail 발송감사 계약 등 22020년 12월 30일
KPX홀딩스 감사
안진회계법인 업무수행이사
서면회의
2020년 외부감사계획 보고 및 외부감사인의 독립성관련 보고
32021년 03월 18일
KPX홀딩스 감사
안진회계법인 업무수행이사
서면회의
감사결과에 대한 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl