Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 케이피엠테크 00260091 100000000000 168590 41893 23143 73 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이피엠테크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견 &cr &cr 우리는 별첨된 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회계법인 세일원이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 평가&cr &cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 &cr주석 10에서 언급된 바와 같이 연결회사는 다수의 비상장회사의 주식을 보유하고 있으며, 동 금융상품은 관측불가능한 투입변수를 가진 공정가치로 측정되었습니다. 당기 보고기간말 현재 장부금액은 302억원입니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 평가는 평가방법에 종종 판단이 개입되며, 가정 및 추정치가 사용되기 때문에 왜곡표시 될 수 있으므로 우리는 비상장회사의 주식에 대한 금융상품 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요한 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 연결회사의 금융자산공정가치평가와 관련한 정책 및 프로세스에 대한 이해&cr- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 연결회사가 사용한 주요 수치에 대해서 시장상황과 일치하는지 검증&cr- 내부 가치평가전문가를 활용하여 옵션평가시 사용된 각 평가기법에 따른 공정가치추정시 반영된 주가변동성, 금리변동율 및 할인율이 시장상황과 비교함으로써 그 적절성 평가&cr- 추정의 정확성을 평가하기 위해 할인현금흐름을 포함한 전년도 예측치를 실제 결과와 비교&cr- 연결회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준 제1113호 '공정가치'에서 요구하는 평가기법, 주요 가정 및 변수를 적절하게 공시하였는지 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김백룡입니다.&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이피엠테크 대표이사 김지훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122 |
| (전 화) | (031)489-4100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 |
| 제 43(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 42(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 31,872,570,884 | 50,175,594,786 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31,37,38 | 1,245,100,403 | 10,684,434,725 |
| 단기금융상품 | 5,31,37,38 | 10,012,759 | 310,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 7,31,35,37,38 | 6,812,225,279 | 33,917,623,438 |
| 파생상품자산(유동) | 31,37,38 | 166,949,822 | - |
| 재고자산 | 8,34 | 7,418,218,849 | 3,401,474,909 |
| 기타유동자산 | 9,35 | 3,255,507,352 | 1,862,061,714 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,31,37,38 | 12,964,556,420 | - |
| 비유동자산 | 136,717,432,657 | 111,929,325,549 | |
| 장기금융상품 | 5,6,31,37,38 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 7,31,37,38 | 18,092,360,306 | 52,710,806 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,31,37,38 | 31,612,691,155 | 36,310,776,181 |
| 관계기업투자주식 | 11,35 | 47,296,209,117 | 41,238,510,254 |
| 유형자산 | 12,13,34 | 17,321,393,781 | 15,043,737,607 |
| 무형자산 | 14,34 | 573,083,907 | 508,836,667 |
| 투자부동산 | 15,34 | 17,647,719,756 | 17,768,148,021 |
| 기타비유동자산 | 9 | 4,169,974,635 | 1,002,606,013 |
| 자산총계 | 168,590,003,541 | 162,104,920,335 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,089,541,441 | 42,954,640,604 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 16,31,37,38 | 2,627,321,333 | 1,328,189,610 |
| 단기차입금 | 18,31,34,36,37,38 | 3,370,680,900 | 17,072,580,972 |
| 유동성장기부채 | 18,31,34,36,37,38 | 8,009,804,000 | 2,632,398,000 |
| 유동성전환사채 | 19,31,36,37,38,39 | 6,955,385,730 | 16,446,431,845 |
| 유동성신주인수권부사채 | 20,31,36,38 | 3,923,565,794 | 2,031,519,802 |
| 당기법인세부채 | 32 | 167,552,065 | - |
| 기타유동금융부채 | 21,31,34,37,38 | 35,350,816 | 272,373,203 |
| 파생상품부채(유동) | 31,37,38 | 3,142,275,647 | - |
| 유동리스부채 | 13,31,36,38 | 432,386,390 | 378,513,870 |
| 기타유동부채 | 17,23 | 1,425,218,766 | 2,792,633,302 |
| 비유동부채 | 11,803,487,788 | 12,336,041,024 | |
| 장기차입금 | 18,31,34,36,37,38 | 7,000,000,000 | 8,009,804,000 |
| 전환사채 | 19,31,36,37,38,39 | - | 600,764,671 |
| 순확정급여부채 | 22 | 2,052,843,809 | 1,571,028,335 |
| 기타비유동금융부채 | 21,31,34,37,38 | 16,230,785 | 316,210,772 |
| 비유동리스부채 | 13,31,36138 | 2,512,285,872 | 1,838,233,246 |
| 비지배지분부채 | 37 | 222,127,322 | - |
| 부채총계 | 41,893,029,229 | 55,290,681,628 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 128,295,248,264 | 107,154,182,262 | |
| 자본금 | 1,24 | 13,826,109,100 | 9,468,545,800 |
| 주식발행초과금 | 24 | 145,493,007,293 | 111,508,009,131 |
| 기타자본항목 | 24 | 9,341,225,956 | 17,708,311,843 |
| 이익잉여금(결손금) | 24 | (40,365,094,085) | (31,530,684,512) |
| 비지배지분 | (1,598,273,952) | (339,943,555) | |
| 자본총계 | 126,696,974,312 | 106,814,238,707 | |
| 부채와자본총계 | 168,590,003,541 | 162,104,920,335 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 |
| 제 43(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 41(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,26,35 | 23,142,591,499 | 17,724,886,327 |
| 매출원가 | 27,35 | 23,584,616,173 | 18,260,862,444 |
| 매출총이익(손실) | (442,024,674) | (535,976,117) | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 8,028,023,723 | 9,654,731,687 |
| 영업이익(손실) | 4 | (8,470,048,397) | (10,190,707,804) |
| 기타수익 | 29 | 1,386,642,239 | 158,981,476 |
| 기타비용 | 29 | 1,443,078,662 | 26,386,205,250 |
| 금융수익 | 30,31 | 19,652,417,152 | 10,381,930,852 |
| 금융비용 | 30,31 | 21,250,565,588 | 7,484,423,052 |
| 지분법이익 | 11 | 2,430,512,416 | - |
| 지분법손실 | 11 | 2,535,837,942 | 3,523,274,884 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,229,958,782) | (37,043,698,662) | |
| 법인세비용(수익) | 32 | (376,721,965) | (1,704,399,789) |
| 당기순이익(손실) | (9,853,236,817) | (35,339,298,873) | |
| 기타포괄손익 | 168,243,937 | (32,702,755) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 116,028,209 | (121,549,809) | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (144,817,520) | (38,758,497) | |
| 지분법자본변동 | 260,845,729 | (82,791,312) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 52,215,728 | 88,847,054 | |
| 해외사업장환산외환차이 | 52,215,728 | 88,847,054 | |
| 총포괄손익 | (9,684,992,880) | (35,372,001,628) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,712,992,942) | (33,442,700,073) | |
| 비지배지분 | (1,140,243,875) | (1,896,598,800) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,544,749,005) | (33,475,402,828) | |
| 비지배지분 | (1,140,243,875) | (1,896,598,800) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 33 | (77) | (362) |
| 희석주당이익(손실) | 33 | (77) | (362) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 |
| 제 43(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 42(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 지배지분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 8,889,145,000 | 105,095,821,194 | 13,073,255,839 | 260,195,050 | 127,318,417,083 | 9,434,817,342 | 136,753,234,425 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (33,442,700,073) | (33,442,700,073) | (1,896,598,800) | (35,339,298,873) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (38,758,497) | (38,758,497) | - | (38,758,497) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 88,847,054 | - | 88,847,054 | - | 88,847,054 |
| 지분법자본변동 | - | - | (82,791,312) | - | (82,791,312) | - | (82,791,312) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 1,690,579,008 | 1,690,579,008 | (6,905,088,841) | (5,214,509,833) |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 전환사채 발행 | - | - | 5,461,498,841 | - | 5,461,498,841 | - | 5,461,498,841 |
| 전환사채 상환 | - | - | (538,282,137) | - | (538,282,137) | - | (538,282,137) |
| 전환권 행사 | 457,724,400 | 4,966,727,559 | (1,247,122,280) | - | 4,177,329,679 | - | 4,177,329,679 |
| 신주인수권 행사 | 121,676,400 | 1,445,460,378 | (500,911,446) | - | 1,066,225,332 | - | 1,066,225,332 |
| 신주인수권 조정 | - | - | 1,123,284,000 | - | 1,123,284,000 | (1,123,284,000) | - |
| 주식선택권(주석25) | - | - | 330,533,284 | - | 330,533,284 | 210,744 | 330,744,028 |
| 2019.12.31 (기말자본) | 9,468,545,800 | 111,508,009,131 | 17,708,311,843 | (31,530,684,512) | 107,154,182,262 | (339,943,555) | 106,814,238,707 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 9,468,545,800 | 111,508,009,131 | 17,708,311,843 | (31,530,684,512) | 107,154,182,262 | (339,943,555) | 106,814,238,707 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (8,712,992,942) | (8,712,992,942) | (1,089,238,290) | (9,853,236,817) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (144,817,520) | (144,817,520) | - | (144,817,520) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 52,215,728 | - | 52,215,728 | - | 52,215,728 |
| 지분법자본변동 | - | - | 260,845,729 | - | 260,845,729 | - | 260,845,729 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 연결범위의 변동 | - | 5,193,004 | 38,026,757 | 23,400,889 | 66,620,650 | (222,127,322) | (155,506,672) |
| 전환사채 발행 | - | - | 1,950,172,018 | - | 1,950,172,018 | - | 1,950,172,018 |
| 전환사채 상환 | - | - | (10,361,400) | - | (10,361,400) | - | (10,361,400) |
| 전환권 행사 | 2,989,551,600 | 20,224,542,195 | (6,075,174,374) | - | 17,138,919,421 | - | 17,138,919,421 |
| 신주인수권부사채 발행 | - | - | 260,102,000 | - | 260,102,000 | - | 260,102,000 |
| 신주인수권 행사 | 1,298,011,700 | 12,303,500,012 | (4,328,593,289) | - | 9,272,918,423 | - | 9,272,918,423 |
| 신주인수권 조정 | - | - | (104,040,800) | - | (104,040,800) | 104,040,800 | - |
| 주식선택권(주석25) | 70,000,000 | 1,451,762,951 | (410,278,256) | - | 1,111,484,695 | - | 1,111,484,695 |
| 2020.12.31 (기말자본) | 13,826,109,100 | 145,493,007,293 | 9,341,225,956 | (40,365,094,085) | 128,295,248,264 | (1,598,273,952) | 126,696,974,312 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 |
| 제 43(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 42(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (11,020,026,949) | (13,568,640,615) |
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석36) | (11,055,955,966) | (10,264,174,180) |
| 이자수취 | 3,336,636,093 | 1,147,507,950 |
| 배당금수취 | 14,006,096 | 371,454,274 |
| 이자지급 | (3,336,132,459) | (2,044,030,804) |
| 법인세의납부(환급) | 21,419,287 | (2,779,397,855) |
| 투자활동 현금흐름 | (6,588,286,063) | 15,091,570,929 |
| 단기금융상품의 처분 | 359,987,241 | 484,743,338 |
| 단기금융상품의 취득 | (60,000,000) | (180,000,000) |
| 단기대여금의 감소 | 26,674,313,799 | 4,020,053,000 |
| 단기대여금의 증가 | (866,969,600) | (2,528,392,808) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 11,297,731,129 | 36,680,941,651 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (14,709,479,578) | (9,214,804,490) |
| 장기대여금의 증가 | (18,000,000,000) | - |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 10,000,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | (4,779,000,000) | (5,000,040,000) |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 24,291,078,360 |
| 종속기업투자주식의 취득 | (15,000,000) | (30,924,000,000) |
| 유형자산의 처분 | 168,960,049 | 117,180,000 |
| 유형자산의 취득 | (3,243,529,103) | (1,855,228,204) |
| 무형자산의취득 | (20,500,000) | - |
| 장기선급금의취득 | (3,394,800,000) | - |
| 투자부동산자산의 취득 | - | (668,791,135) |
| 보증금의 감소 | - | (16,367,000) |
| 보증금의 증가 | - | (124,801,783) |
| 재무활동 현금흐름 | 8,165,720,388 | 568,998,066 |
| 단기차입금의 차입 | 535,515,580 | 13,450,798,440 |
| 단기차입금의 상환 | (14,841,133,331) | (18,424,736,660) |
| 유동성장기부채의 상환 | (2,632,398,000) | (3,413,658,000) |
| 리스부채의 상환 | (591,006,900) | (424,286,082) |
| 장기차입금의차입 | 7,000,000,000 | 4,500,000,000 |
| 장기차입금의상환 | - | (1,822,800,000) |
| 전환사채의 발행 | 7,623,159,565 | 12,433,000,000 |
| 전환사채의 상환 | (100,007,458) | (3,177,836,386) |
| 전환우선주의 발행 | - | 8,999,953,000 |
| 사채발행비의 지급 | (63,000,000) | - |
| 신주인수권부사채의발행 | 2,000,000,000 | - |
| 신주인수권부사채의상환 | (68,029,482) | (12,797,362,347) |
| 신주인수권의행사 | 9,272,620,414 | 1,057,926,101 |
| 임대보증금의 증가 | 30,000,000 | 108,000,000 |
| 임대보증금의 감소 | (15,000,000) | (70,000,000) |
| 사채의 상환 | (1,000,000,000) | - |
| 주식매수선택권의 행사 | 1,015,000,000 | - |
| 유상증자 | - | 150,000,000 |
| 연결범위의 변동으로 인한 감소 | - | (9,455,916,785) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,107,885 | (909,229) |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (9,440,484,739) | (7,364,897,634) |
| 기초 현금및현금성자산 | 10,685,585,142 | 18,049,332,359 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,245,100,403 | 10,684,434,725 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 43(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 42(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
&cr(1) 지배회사의 개요&cr&cr주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,826백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜텔콘알에프제약 | 25,815,586 | 18.67 |
| 자기주식 | 14,685 | 0.01 |
| 기타 | 112,430,820 | 81.32 |
| 합 계 | 138,261,091 | 100.00 |
&cr연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 종속기업의 현황&cr
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜하나켐텍 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 표면처리제품제조 |
| ㈜케이피엠인베스트먼트(*1) | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 경영컨설팅 |
| KPM TECH VINA CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 100 | 100 | 도금약품 및 설비 |
| ㈜에이엠아이인베스트먼트 | 한국 | 12월 | 60 | 60 | 경영컨설팅 |
| ㈜코스인베스트먼트(*2) | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 경영컨설팅 |
| 티피-뷰티 제2호 조합(*3) | 한국 | 12월 | 98.29 | 98.29 | 투자조합 |
(*1) 당기 중 (주)디케이디 지분을 취득하여 종속기업으로 포함하고 있습니다.&cr(*2) 전기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였으며 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였습니다.&cr(*3) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.&cr
(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜하나켐텍 | ㈜케이피엠&cr인베스트먼트 | KPM TECH VINA&crCO.,LTD | ㈜에이엠아이&cr인베스트먼트 | ㈜코스인베스트먼트 | 티피-뷰티 제2호 조합 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 51,626 | 33,452,722 | 9,753,659 | 8,520,652 | 28,611,934 | 16,099,710 |
| 부채 | 807,088 | 35,355,327 | 10,094,814 | 9,813,109 | 2,686,800 | 3,142,283 |
| 자본 | (755,462) | (1,902,605) | (341,155) | (1,292,458) | 25,925,134 | 12,957,427 |
| 매출 | - | - | 4,071,537 | - | - | - |
| 당기순이익 | (233,995) | (5,011,447) | (1,899,389) | (940,784) | 57,728 | 4,260,155 |
| 총포괄이익 | (239,182) | (5,003,290) | (1,851,482) | (940,784) | 57,728 | 4,260,155 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜하나켐텍 | ㈜케이피엠&cr인베스트먼트 | KPM TECH VINA&crCO.,LTD | ㈜에이엠아이&cr인베스트먼트 | 에이비온㈜(*) | ㈜코스인베스트먼트 | 티피-뷰티 제2호 조합 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 58,300 | 34,991,643 | 6,905,051 | 9,066,179 | - | 26,881,203 | 8,697,280 |
| 부채 | 574,580 | 41,890,958 | 5,394,724 | 9,677,955 | - | 5,940,656 | 7 |
| 자본 | (516,280) | (6,899,315) | 1,510,327 | (611,776) | - | 20,940,547 | 8,697,273 |
| 매출 | 224,163 | - | 2,832,622 | - | 375,209 | - | - |
| 당기순이익 | (693,455) | (2,721,125) | (1,132,923) | (3,408,375) | (2,116,696) | (1,162,505) | (52,728) |
| 총포괄이익 | (658,175) | (2,731,484) | (1,050,316) | (3,408,375) | (2,116,696) | (1,162,505) | (52,728) |
(*) 2019년 5월 30일 지분율 감소에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.
&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 | 변동 내용 |
| 신규 연결 | ㈜디케이디 | 지분 취득 |
&cr(5) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호조합의 비지배지분 1.71%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.&cr&cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr
연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 연결&cr연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.
&cr① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr
③ 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr(2) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산
&cr① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr가. 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
- 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. &cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr⑥ 파생상품&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr(5) 유형자산&cr토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 13 ~ 52년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 27년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 2 ~ 15년 |
| 비 품 | 3 ~ 20년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.
&cr(6) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 전용시설이용권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 금융부채&cr
① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr&cr② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(11) 복합금융상품&cr복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr(12) 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 기준서 제1109호의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr(13) 충당부채 및 우발부채&cr
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(14) 종업원급여 &cr&cr① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr(15) 외화거래
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr(17) 수익인식&cr기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr연결회사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr② 거래가격의 산정 및 배분&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. &cr
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr다만, 연결회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며, 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.
(18) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr(19) 주당손익&cr연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 재무제표 확정&cr 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되 었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정
⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.
| 보고부문 | 보고부문의 성격 |
|---|---|
| 약품 사업부 | PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매 |
| 기계 사업부 | |
| L & H 사업부 | 미용제품 등 판매 |
| 기타 | 금속표면 처리업, 임대용역 등 |
&cr(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 약품사업부 | 기계사업부 | L&H사업부 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 20,412,755 | 2,248,007 | 15,000 | 4,603,873 | (4,137,044) | 23,142,591 |
| 영업이익(손실) | (3,147,613) | (5,148,715) | 28,088 | (2,212,553) | 2,010,745 | (8,470,048) |
| 자산총액 | 44,910,801 | 84,050,765 | 9,424,699 | 110,994,681 | (80,790,942) | 168,590,004 |
| 부채총액 | 4,348,199 | 13,862,991 | 89,713 | 67,179,421 | (43,587,295) | 41,893,029 |
&cr당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된4개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 6,050백만원, 3,970백만원, 2,759백만원, 2,627백만원 입니다.&cr&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 약품사업부 | 기계사업부 | L&H사업부 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 12,607,944 | 4,377,373 | 8,000 | 3,823,894 | (3,092,324) | 17,724,887 |
| 영업이익(손실) | (1,569,456) | (3,795,297) | 4,302 | (4,564,397) | (265,860) | (10,190,708) |
| 자산총액 | 43,414,548 | 81,250,521 | 9,110,705 | 101,104,035 | (72,774,889) | 162,104,920 |
| 부채총액 | 7,109,372 | 22,666,205 | 146,682 | 68,758,881 | (43,390,458) | 55,290,682 |
&cr전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 2,169백만원, 2,122백만원 입니다.
5. 현금및현금성자산 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 등 | 1,245,100 | 10,684,435 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 예적금 등 | 10,013 | 310,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 합 계 | 14,013 | 314,000 |
&cr&cr6. 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
&cr&cr7. 매출채권및기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 매출채권 | 7,926,847 | 6,449,300 |
| 대손충당금 | (2,323,622) | (2,266,507) |
| 단기대여금 | 1,876,494 | 29,103,208 |
| 대손충당금 | (1,376,494) | (876,495) |
| 미수금 | 936,554 | 703,619 |
| 대손충당금 | (316,050) | (34,339) |
| 미수수익 | 111,375 | 838,837 |
| 대손충당금 | (22,879) | - |
| 소 계 | 6,812,225 | 33,917,623 |
| 비유동자산: | ||
| 장기매출채권 | 359,715 | 294,279 |
| 대손충당금 | (267,355) | (241,569) |
| 장기대여금 | 18,000,000 | - |
| 소 계 | 18,092,360 | 52,710 |
| 합 계 | 24,904,585 | 33,970,333 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,418,910 | 3,344,383 |
| 상각 | 896,599 | 435,264 |
| 환입 | (9,107) | (23,028) |
| 연결범위변동 | - | (337,709) |
| 기말금액 | 4,306,402 | 3,418,910 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 발생시점일로부터 경과일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 5,872,115 | (48,356) | 6,250,229 | (214,225) |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 1,376,689 | (506,760) | 317,844 | (85,423) |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 18,104,421 | (11,669) | 657,075 | (47,770) |
| 1년 초과 | 3,857,761 | (3,739,617) | 30,164,095 | (3,071,492) |
| 합 계 | 29,210,986 | (4,306,402) | 37,389,243 | (3,418,910) |
8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,859,328 | (357,644) | 1,501,684 | 1,821,849 | (692,650) | 1,129,199 |
| 제품 | 1,252,430 | (821,974) | 430,456 | 2,643,825 | (2,307,481) | 336,344 |
| 원재료 | 2,576,330 | (1,089,793) | 1,486,537 | 3,909,431 | (3,220,522) | 688,909 |
| 저장품 | 29,963 | (21,264) | 8,699 | 21,264 | (21,264) | - |
| 재공품 | 3,562,201 | - | 3,562,201 | 745,219 | - | 745,219 |
| 미착품 | 428,642 | - | 428,642 | 501,803 | - | 501,803 |
| 합 계 | 9,708,894 | (2,290,675) | 7,418,219 | 9,643,391 | (6,241,917) | 3,401,474 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 : | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (391,437) | (218,370) |
&cr&cr9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 1,498,536 | 47,694 |
| 선급비용 | 219,421 | 605,003 |
| 선납세금 | 1,537,551 | 1,209,364 |
| 소 계 | 3,255,508 | 1,862,061 |
| 기타비유동자산: | ||
| 보증금 | 451,952 | 375,387 |
| 장기선급비용 | 323,223 | 627,219 |
| 장기선급금(*) | 3,394,800 | - |
| 소 계 | 4,169,975 | 1,002,606 |
| 합 계 | 7,425,483 | 2,864,667 |
(*) 장기선급금은 HUMANIGEN, Inc.로부터 렌질루맙(코로나치료제)에 대한 한국 및 필리핀 판매 라이선스 계약금 US$3,000,000을 지급한 건 입니다.&cr&cr10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 50,705,576 | 64,537,260 |
| 연결범위변동 | 3,946,543 | - | - |
| 대체(*) | 6,828,676 | (18,610,276) | 6,784,572 |
| 취득 | 12,000,000 | 7,459,480 | 9,214,804 |
| 처분 | (10,368,265) | (15,322,010) | (50,744,426) |
| 평가손익 | 557,602 | 7,379,921 | 6,518,566 |
| 당기말금액 | 12,964,556 | 31,612,691 | 36,310,776 |
(*) 전기는 ㈜에이비온 지분양도에 따른 지분율 감소에 따라 계정대체한 금액입니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주,좌) | 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ||||||
| HUMANIGEN, Inc(*1) | 459,770 | 0.89 | 2,456,000 | 8,833,676 | - | - |
| 소 계 | 2,456,000 | 8,833,676 | - | - | ||
| 시장성 없는 지분증권 | ||||||
| 기계공제조합 | 5 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 한국도금공업협동조합 | 10 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜피앤아이 | 512 | 0.37 | 1,142,848 | - | 1,142,848 | - |
| ㈜엔비포스텍 | 80,000 | 2.54 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| ㈜네이처리퍼블릭(*2) | 50,000 | 0.62 | 1,062,500 | 685,650 | 1,062,500 | 1,005,750 |
| 지지사모부동산투자신탁제10호(*3) | 23,471,063,659 | - | 12,964,556 | 12,964,556 | 3,000,000 | 2,880,289 |
| DB 고배당플러스 Wrap(*4) | - | - | - | - | 300,000 | 285,401 |
| ㈜케이씨엑스(*5) | 62,000 | 4.94 | 3,100,000 | - | 3,100,000 | - |
| ㈜씨에스티 | 553 | 0.03 | - | - | - | - |
| ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*6) | 18,840 | 4.87 | 146,274 | 25,641 | 146,274 | 38,716 |
| ㈜에이아이디 | 124 | 0.06 | - | - | - | - |
| ㈜디케이디(*7) | - | - | - | - | 2,100 | 2,100 |
| 에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*8) | 538.897 | 2.51 | 538,897 | 654,655 | 538,897 | 812,119 |
| 에이비온㈜(*9) | - | - | - | - | 6,784,572 | 10,585,508 |
| ㈜티르티르(*10) | 27,127 | 16.07 | 8,568,605 | 15,893,875 | 8,568,605 | 8,568,605 |
| 소 계 | 28,525,680 | 30,226,377 | 25,647,796 | 24,180,488 | ||
| 시장성 없는 채무증권 | ||||||
| ㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채(*11) | - | - | - | - | 8,000,000 | 12,130,288 |
| ㈜한일진공 제10회 전환사채(*12) | - | - | 5,000,000 | 5,517,194 | - | - |
| 소 계 | 5,000,000 | 5,517,194 | 8,000,000 | 12,130,288 | ||
| 합 계 | 35,981,680 | 44,577,247 | 33,647,796 | 36,310,776 |
(*1) 당기 중 취득하여 5:1의 주식병합이 이루어졌으며 미국 나스닥 시장에 상장되어 평가이익 6,378백만원을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 평가손실 320백만원을 인식하였습니다.&cr(*3) 당기 중 18,454,655,239좌를 추가로 취득하였으며, 평가손실 3,549백만원을 인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 평가이익 8백만원을 인식하였으며, 수익증권 전부를 처분하였습니다.&cr(*5) 전기 중 무상감자와 유상증자로 인해 지분율의 변동(23.85%→4.94%)이 발생하였으며 평가손실 733백만원을 인식하였습니다.&cr(*6) 당기 중 평가손실 13백만원을 인식하였습니다.&cr(*7) 당기 중 종속기업인 케이피엠인베스트먼트가 지분 전부를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr(*8) 당기 중 평가손실 157백만원을 인식하였습니다.&cr(*9) 당기 중 평가손실 4,431백만원을 인식하였으며, 보유주식(1,230,873주) 전부를 6,277백만원에 처분하여 처분이익 92백만원을 인식하였습니다.&cr(*10) 당기 중 평가이익 7,325백만원을 인식하였습니다.&cr(*11) 당기 중 평가이익 2,180백만원을 인식하였으며, 사채 전부를 매도하여 처분손실 4,810백만원을 인식하였습니다.&cr(*12) 당기 중 취득하였으며 평가이익 517백만원을 인식하였습니다.
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항&cr
1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 연결회사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대해 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다(최초 계약조건 기재).&cr&cr① 콜옵션&cr&cr콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr-충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우
| 회계년도 | 세전당기순이익 |
|---|---|
| 2018년 | 20억원 이상 |
| 2019년 | 30억원 이상 |
| 2020년 | 40억원 이상 |
-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 200,000주&cr-행사가격 : 1주당 5,000원&cr-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.&cr&cr② 풋옵션&cr&cr풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr-충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우&cr-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 220,000주&cr-행사가격 : 1주당 5,000원&cr-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.
2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 전환권
| 조건 | 내용 |
|---|---|
| 전환기간 | 최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
② 조기(만기)상환권
| 조건 | 내용 |
|---|---|
| 상환조건 | 2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우 |
| 상환금액 | 권면금액의 전부 또는 일부 |
| 상환기간 | 2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터 |
&cr3) ㈜티르티르의 전환상환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | | | 내용 |
| --- | --- | --- |
| 발행일자 | | | 2019.07.01 |
| 주당 발행가액(원) | | | 315,870 |
| 주식의 내용 | 이익배당에 관한 사항 | | 참가적, 누적적 우선배당률 2% |
| 상환에 관한 사항 | 상환방법 | 상환청구가 있는 날로부터 30일이내 현금상환 |
| 상환기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터&cr본건 주식의 존속기간 말료일까지 |
| 주당 상환가액 | 1주당 발행가액 |
| 전환에 관한 사항 | 전환조건 | 전환우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격조정 | 전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나&cr전환사채,신주인수권부사채 발행시 하향조정 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 5년이 경과하는 날까지 |
| 의결권에 관한 사항 | | 1주당 1의결권 |
4) ㈜티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 콜옵션과 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 풋옵션&cr연결회사가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주&cr-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)&cr-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 3%의 기간수익률을 더한 금액&cr&cr② 콜옵션&cr계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주&cr-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)&cr-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 4%의 기간수익률을 더한 금액
&cr
11. 관계기업 투자주식&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 결산월 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오비씨㈜(*1) | 블록체인기반의 &cr서비스플랫폼구축 | 12월 | 한국 | 42.65 | - | 42.65 | 728,721 |
| ㈜아미팜(*2) | 의약품연구개발 | 12월 | 한국 | 24.18 | 8,405,067 | 24.18 | 8,953,153 |
| ㈜비티엘첨단소재(*3) | 이차전지 소재개발,&cr제조, 판매 | 12월 | 한국 | 29.50 | 12,417,288 | 32.49 | 13,676,319 |
| ㈜한일진공(*4) | 진공증착장비 | 12월 | 한국 | 21.36 | 26,473,854 | 15.34 | 17,880,317 |
| 합 계 | 47,296,209 | 41,238,510 |
(*1) 당기 중 지분법손실 729백만원을 인식하였습니다.&cr(*2) 종속기업의 보유 지분율이 20% 이상에 해당하여 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr(*3) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다. (주석 19 참조)&cr(*4) 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 전기 중 손상차손 13,036백만원을 인식하였으며, 당기 중 유상증자 참여를 통해 신주 810만주를 추가로 취득하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 연결범위의 변동 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상차손&cr(환입) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오비씨㈜ | 728,721 | - | - | (728,721) | - | - | - |
| ㈜아미팜 | 8,953,153 | - | - | (548,086) | - | - | 8,405,067 |
| ㈜비티엘첨단소재 | 13,676,319 | - | - | (1,259,031) | - | - | 12,417,288 |
| ㈜한일진공 | 17,880,317 | - | 4,878,352 | 2,430,511 | 262,486 | 1,023,827 | 26,473,853 |
| 합 계 | 41,238,510 | - | 4,878,352 | (105,327) | 262,486 | 1,023,827 | 47,296,208 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 연결범위의 변동 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상차손&cr(환입) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오비씨㈜ | 2,643,283 | - | - | (318,137) | - | (1,596,425) | 728,721 |
| ㈜케이씨엑스 | 733,460 | - | - | (338,989) | - | (394,471) | - |
| ㈜아미팜 | 9,641,795 | - | - | (688,642) | - | - | 8,953,153 |
| ㈜비티엘첨단소재(*1) | - | - | 14,606,535 | (930,216) | - | - | 13,676,319 |
| ㈜한일진공(*2) | - | 32,448,025 | (201,928) | (1,247,290) | (82,791) | (13,035,699) | 17,880,317 |
| 합 계 | 13,018,538 | 32,448,025 | 14,404,607 | (3,523,274) | (82,791) | (15,026,595) | 41,238,510 |
(*1) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 보통주 1,381주를 매도하며 전환사채 권면금액 383백만원을 매매대금 일부 납입으로 갈음하였습니다(주석 11, 19 참조).&cr(*2) 전기 중 관계기업에 대한 지분율 변동으로 인해 관계기업투자주식처분손실 202백만원을 인식하였습니다.
(3) 관계기업의 요약 재무정보&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오비씨㈜ | 1,032,378 | 424,661 | 607,717 | 80,000 | (3,740,154) |
| ㈜아미팜 | 2,296,690 | 77,643 | 2,219,047 | 69,599 | (2,117,838) |
| ㈜비티엘첨단소재 | 10,773,448 | 7,642,892 | 3,130,556 | 126,317 | (4,268,094) |
| ㈜한일진공(*) | 154,177,660 | 24,844,893 | 129,332,767 | 15,667,649 | 7,071,223 |
(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오비씨㈜ | 6,009,823 | 661,951 | 5,347,872 | - | (745,978) |
| ㈜아미팜 | 4,491,953 | 144,538 | 4,347,415 | 186,405 | (2,651,990) |
| ㈜비티엘첨단소재 | 6,584,652 | 4,080,161 | 2,504,491 | 23,414 | (2,867,077) |
| ㈜한일진공(*) | 146,454,855 | 24,832,010 | 121,622,845 | 26,220,461 | (8,056,792) |
(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.&cr
(4) 관계기업투자주식의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항&cr
1) ㈜아미팜 지분 매입시 연결회사 및 ㈜아미팜 특정 주주 간 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션 계약을 체결하였습니다.&cr&cr① 풋옵션&cr&cr연결회사가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr
-행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주&cr-행사가격 : 원금+연리 7%&cr-행사기간 : 콜옵션 행사기간 만료일로부터 2개월 이내
&cr② 콜옵션&cr&cr계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. &cr-행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주&cr-행사가격 : 원금+연리 8%&cr-행사기간 : 2019년 7월 1일부터 2021년 6월 30일까지로 하여, 합의에 의해 연장할수 있음
&cr&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,830,298 | - | - | 7,830,298 |
| 건물 | 4,850,405 | - | (2,257,098) | 2,593,307 |
| 기계장치 | 9,907,159 | (458,746) | (7,389,300) | 2,059,113 |
| 차량운반구 | 281,245 | - | (256,731) | 24,514 |
| 시설장치 | 77,000 | - | (71,867) | 5,133 |
| 공구와기구 | 278,337 | - | (163,241) | 115,096 |
| 비품 | 3,851,612 | - | (3,495,098) | 356,514 |
| 건설중인자산 | 1,419,710 | - | - | 1,419,710 |
| 사용권자산 | 3,509,102 | - | (591,394) | 2,917,708 |
| 합 계 | 32,004,868 | (458,746) | (14,224,729) | 17,321,393 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,830,298 | - | - | 7,830,298 |
| 건물 | 4,897,911 | - | (2,161,904) | 2,736,007 |
| 기계장치 | 11,533,023 | (1,025,169) | (9,162,375) | 1,345,479 |
| 차량운반구 | 282,077 | - | (236,791) | 45,286 |
| 시설장치 | 77,000 | - | (56,467) | 20,533 |
| 공구와기구 | 229,247 | (26,727) | (181,189) | 21,331 |
| 비품 | 4,913,143 | (9,023) | (4,522,735) | 381,385 |
| 건설중인자산 | 445,412 | - | - | 445,412 |
| 사용권자산 | 2,621,637 | - | (403,630) | 2,218,007 |
| 합 계 | 32,829,748 | (1,060,919) | (16,725,091) | 15,043,738 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 연결범위변동 | 외화환산으로 &cr인한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,830,298 | - | - | - | - | - | - | 7,830,298 |
| 건물 | 2,736,007 | 9,700 | (29,012) | - | (123,388) | - | - | 2,593,307 |
| 기계장치 | 1,345,479 | 66,255 | (13,057) | 938,220 | (227,739) | - | (50,045) | 2,059,113 |
| 차량운반구 | 45,286 | - | - | - | (20,318) | - | (454) | 24,514 |
| 시설장치 | 20,533 | - | - | - | (15,400) | - | - | 5,133 |
| 공구와기구 | 21,331 | 127,640 | (4) | - | (33,871) | - | - | 115,096 |
| 비품 | 381,385 | 39,168 | (854) | 55,175 | (105,470) | 1,091 | (13,981) | 356,514 |
| 건설중인자산 | 445,412 | 1,993,527 | - | (993,395) | - | - | (25,834) | 1,419,710 |
| 사용권자산 | 2,218,007 | 1,323,160 | (79,037) | - | (525,472) | 58,387 | (77,337) | 2,917,708 |
| 합 계 | 15,043,738 | 3,559,450 | (121,964) | - | (1,051,658) | 59,478 | (167,651) | 17,321,393 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*) | 연결범위변동 | 외화환산으로 &cr인한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,544,074 | - | - | - | - | (2,713,776) | - | 7,830,298 |
| 건물 | 4,221,066 | 29,000 | - | (138,089) | - | (1,375,970) | - | 2,736,007 |
| 기계장치 | 1,490,722 | 1,085,442 | (109,450) | (352,028) | - | (770,869) | 1,662 | 1,345,479 |
| 차량운반구 | 70,701 | - | - | (25,902) | - | - | 487 | 45,286 |
| 시설장치 | 1,109 | - | - | (5,609) | - | 25,033 | - | 20,533 |
| 생물자산 | 435,000 | - | - | (60,417) | - | (374,583) | - | - |
| 공구와기구 | 11,905 | 27,120 | (7,038) | (10,656) | - | - | - | 21,331 |
| 비품 | 175,597 | 311,900 | (1,698) | (101,471) | - | (4,698) | 1,755 | 381,385 |
| 건설중인자산 | 15,931 | 428,886 | - | - | - | - | 595 | 445,412 |
| 사용권자산 | - | 37,402 | - | (407,643) | 2,587,346 | - | 902 | 2,218,007 |
| 합 계 | 16,966,105 | 1,919,750 | (118,186) | (1,101,815) | 2,587,346 | (5,214,863) | 5,401 | 15,043,738 |
(3) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr
13. 리스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 3,144,579 | (505,551) | 2,639,028 |
| 차량운반구 | 364,523 | (85,843) | 278,680 |
| 합 계 | 3,509,102 | (591,394) | 2,917,708 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,350,688 | (274,252) | 2,076,436 |
| 차량운반구 | 270,950 | (129,378) | 141,572 |
| 합 계 | 2,621,638 | (403,630) | 2,218,008 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 432,386 | 2,512,286 | 378,515 | 1,838,232 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 외화환산 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 378,514 | 295,265 | (77,709) | (591,017) | 120,391 | 7,947 | 298,995 | 432,386 |
| 리스부채(비유동) | 1,838,233 | 1,070,849 | (9,086) | - | - | (88,715) | (298,995) | 2,512,286 |
| 합 계 | 2,216,747 | 1,366,114 | (86,795) | (591,017) | 120,391 | (80,768) | - | 2,944,672 |
(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책 &cr변경효과 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | - | 387,698 | 11,671 | - | (449,814) | 90,719 | 338,241 | 378,515 |
| 리스부채(비유동) | - | 2,151,551 | 24,922 | - | - | - | (338,241) | 1,838,232 |
| 합 계 | - | 2,539,249 | 36,593 | - | (449,814) | 90,719 | - | 2,216,747 |
(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 591,017 | 449,814 |
| 소액,단기리스 관련비용 | 96,638 | 90,187 |
| 총현금유출액 | 687,655 | 540,001 |
(5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 455,355 |
| 1년초과 5년이내 | 1,621,271 |
| 5년초과 | 933,455 |
| 합계 | 3,010,081 |
&cr
14. 무형자산 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 10,043 | 20,500 | - | (9,340) | - | - | 21,203 |
| 전용시설이용권 | 498,793 | - | - | - | - | - | 498,793 |
| 개발중인자산 | - | 53,088 | - | - | - | - | 53,088 |
| 합 계 | 508,836 | 73,588 | - | (9,340) | - | - | 573,084 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 78,110 | - | - | (23,213) | - | (44,854) | 10,043 |
| 전용시설이용권 | 498,793 | - | - | - | - | - | 498,793 |
| 특허권 | 16,717,571 | - | - | (444,707) | - | (16,272,864) | - |
| 영업권(*) | 26,064,390 | 3,013,069 | - | - | (3,013,069) | (26,064,390) | - |
| 합 계 | 43,358,864 | 3,013,069 | - | (467,920) | (3,013,069) | (42,382,108) | 508,836 |
(*) 전기 중 (주)코스인베스트먼트의 인수가격배분을 위해 인수대상자산의 공정가치 평가를 수행하였으며 인수금액에서 인수자산의 순자산 공정가치를 차감하여 3,013,069천원의 영업권을 인식하였습니다.&cr&cr
15. 투자부동산 &cr
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*) | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,686,196 | - | - | - | 12,686,196 |
| 건물 | 5,081,952 | - | - | (120,428) | 4,961,524 |
| 합 계 | 17,768,148 | - | - | (120,428) | 17,647,720 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*) | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,184,919 | 10,501,277 | - | - | 12,686,196 |
| 건물 | 1,131,649 | 4,040,514 | - | (90,211) | 5,081,952 |
| 합 계 | 3,316,568 | 14,541,791 | - | (90,211) | 17,768,148 |
(*) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체된 13,873,000천원이 포함되어 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 608,813천원 및 475,899천원입니다.&cr&cr(3) 투자부동산의 감가상각비 중 89,789천원(전기 59,859천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 30,639천원(전기 30,352천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 연결회사는 투자부동산에 대하여 롯데손해보험, DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 10,664백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,434백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. &cr&cr(5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다. &cr&cr
16. 매입채무및기타유동채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,290,566 | 1,002,974 |
| 미지급금 | 336,755 | 325,215 |
| 합 계 | 2,627,321 | 1,328,189 |
&cr&cr17. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 예수금 | 72,982 | 249,915 |
| 선수금 | 9,736 | 7,779 |
| 미지급비용 | 516,623 | 1,713,625 |
| 하자보수충당부채 | 878 | 11,314 |
| 임대보증금 | 825,000 | 810,000 |
| 합 계 | 1,425,219 | 2,792,633 |
18. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금 | ㈜엠에스뉴브 | 6.00 | - | 10,000,000 |
| KB증권㈜ 외 | 5.40~6.30 | 980,000 | 4,229,999 | |
| 구매자금대출 | 기업은행 | 2.97~3.12 | 220,681 | 552,582 |
| 시설자금 | KEB하나은행 | 3.77 | 2,170,000 | 2,290,000 |
| 합 계 | 3,370,681 | 17,072,581 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만 기 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금 | 기업은행 | 2021년 | 2.97~3.89 | 3,350,204 | 5,862,902 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2021년 | 3.23 | 159,600 | 279,300 |
| KEB하나은행 | 2021년 | 3.35 | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 일반자금 | ㈜엠에스뉴브 | 2022년 | 7.50 | 7,000,000 | - |
| 소 계 | 15,009,804 | 10,642,202 | |||
| 차감:유동성장기부채 | (8,009,804) | (2,632,398) | |||
| 장기차입금 | 7,000,000 | 8,009,804 |
&cr연결회사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이 만료되었습니다. 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환할 예정입니다.&cr
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2021년 | 8,009,804 |
| 2022년 | 7,000,000 |
| 합 계 | 15,009,804 |
19. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분&cr | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) | 2018.02.27 | 2021.02.27 | - | - | 500,000 |
| 제6회 무보증 사모 전환사채(*2) | 2018.04.04 | 2021.04.04 | - | - | 250,000 |
| 제7회 무보증 사모 전환사채(*3) | 2019.01.15 | 2022.01.15 | - | 1,337,492 | 9,616,495 |
| 제8회 무보증 사모 전환사채(*4) | 2019.03.27 | 2022.03.27 | 4.00 | - | 10,000,000 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2020.08.24 | 2023.08.24 | 4.00 | 6,300,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | |||
| 전환권조정 | (682,106) | (3,319,298) | |||
| 전환사채 소계 | 6,955,386 | 17,047,197 | |||
| 차감 : 유동성전환사채(*5) | (6,955,386) | (16,446,432) | |||
| 합 계 | - | 600,765 |
(*1) 당기 중 제5회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 841,750주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다. &cr(*2) 당기 중 제6회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 359,712주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.&cr(*3) 당기 중 제7회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 12,027,395주로 전환되었습니다. &cr(*4) 당기 중 제8회 무보증 사모전환사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 100,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 16,666,659주로 전환되었고, 해당전환사채는 소멸되었습니다.&cr(*5) 제7회, 제9회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.&cr
(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제7회 전환사채 | 제9회 전환사채 |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 만기일 | 2022년 1월 15일 | 2023년 8월 24일 |
| 전환권의 행사기간 | 2020.01.15 ~ 2021.12.15 | 2021.08.24 ~ 2023.07.24 |
| 보장수익률 | 100.0000% | 100.0000% |
| 만기상환방법 | 만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환 | 만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수 | 1,949,696 주 | 5,833,333 주 |
| 행사가격 | 686 원 | 1,080 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 1,337,491,500 원 | 6,300,000,000 원 |
&cr&cr20. 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행회사 | 발행회차 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이피엠테크(*1) | 5회차 | 2017.08.10 | 2022.08.10 | 4.00 | 18,487 | 81,299 |
| ㈜에이엠아이인베스트먼트 | 1회차 | 2018.07.16 | 2021.07.16 | 4.00 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 4회차 | 2020.04.14 | 2023.04.14 | 4.00 | 2,000,000 | - | |
| 사채상환할증금 | 510,353 | 260,029 | ||||
| 신주인수권조정 | (605,274) | (309,808) | ||||
| 신주인수권부사채 소계 | 3,923,566 | 2,031,520 | ||||
| (-)유동성신주인수권부사채 (*2) | (3,923,566) | (2,031,520) | ||||
| 합 계 | - | - |
(*1) 당기 중 제 5회 무보증 공모 신주인수권부사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 62,812천원이 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 12,980,117주가 발행되었습니다. &cr(*2) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채와 제1회, 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.
&cr(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 발행회사 | ㈜케이피엠테크 | ㈜에이엠아이인베스트먼트 | ㈜에이엠아이인베스트먼트 |
|---|---|---|---|
| 구분 | 제5회 신주인수권부사채 | 제1회 신주인수권부사채 | 제4회 신주인수권부사채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채의 종류 | 무기명식 무보증 분리형 국내공모 &cr신주인수권부사채 | 무기명식 무보증 분리형 국내사모 &cr신주인수권부사채 | 무기명식 무보증 분리형 국내사모 &cr신주인수권부사채 |
| 만기일 | 2022년 8월 10일 | 2021년 7월 16일 | 2023년 4월 14일 |
| 신주인수권의 행사기간 | 2017.09.10 ~ 2022.07.10 | 2019.07.16 ~ 2021.06.16 | 2021.04.14 ~ 2023.03.14 |
| 보장수익률 | 116.5142% | 112.6825% | 112.6825% |
| 만기상환방법 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수 | 233,171 주 | 400,000 주 | 400,000 주 |
| 행사가격 | 708 원 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 18,487,475 원 | 2,000,000,000 원 | 2,000,000,000 원 |
21. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(*) | 35,351 | 16,231 | 272,373 | 316,211 |
(*) 연결회사는 ㈜디지탈옵틱의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
&cr&cr22. 확정급여부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,186,654 | 1,733,050 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (133,810) | (162,021) |
| 재무상태표에 인식된 금액 | 2,052,844 | 1,571,029 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,733,050 | 1,793,699 |
| 연결범위의 변동 | - | (380,433) |
| 당기근무원가 | 396,349 | 419,838 |
| 이자원가 | 45,977 | 36,334 |
| 재측정요소: | 143,198 | 35,759 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 32,592 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (8,710) | (10,945) |
| - 경험적 조정 | 151,908 | 14,112 |
| 관계사로부터 전입 | 167,898 | - |
| 관계사로 전출 | (180,570) | - |
| 퇴직급여지급액 | (119,248) | (172,147) |
| 기말금액 | 2,186,654 | 1,733,050 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 162,021 | 546,856 |
| 연결범위의 변동 | - | (300,202) |
| 이자수익 | 3,158 | 5,570 |
| 기여금납부액 | - | - |
| 재측정요소 | (1,619) | (3,000) |
| 관계사로부터 전입 | 31,606 | - |
| 관계사로 전출 | (31,606) | - |
| 퇴직급여지급액 | (29,750) | (87,203) |
| 기말금액 | 133,810 | 162,021 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 133,810 | 162,021 |
&cr(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 396,349 | 419,838 |
| 이자원가 | 45,977 | 36,334 |
| 이자수익 | (3,158) | (5,570) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 439,168 | 450,602 |
(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(퇴직급여) | 157,939 | 195,394 |
| 매출원가(시험연구비) | 59,124 | 60,105 |
| 판매비와관리비(퇴직급여) | 222,105 | 195,103 |
| 합 계 | 439,168 | 450,602 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.69% | 2.48% |
| 기대임금인상률 | 승급율+4.67% | 승급율 + 6.08% |
&cr연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.
&cr(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (165,393) | 194,349 |
| 기대임금인상률 | 188,607 | (164,070) |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균만기 | 1년 미만 | 1년 이상&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 10.98 | 210,227 | 389,783 | 1,586,645 | 2,186,655 |
23. 하자보수충당부채&cr
(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,314 | 50,127 |
| 하자보수비 설정액 | 716 | 34,843 |
| 하자보수비 환입액 | (11,151) | (73,657) |
| 기말금액 | 879 | 11,313 |
&cr(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr&cr24. 자본 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 금액(원) | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 138,261,091 | 94,685,458 |
| 자본금 | 13,826,109 | 9,468,546 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2020.01.01 | 94,685,458 | 9,468,546 | 111,508,009 |
| 연결범위변동 | - | - | - | 5,193 |
| 신주인수권 행사 | 2020.01.28~12.24 | 12,980,117 | 1,298,012 | 12,303,500 |
| 전환권 행사 | 2020.01.15~11.06 | 29,895,516 | 2,989,552 | 20,224,542 |
| 주식선택권 행사 | 2020.09.21~12.10 | 700,000 | 70,000 | 1,451,763 |
| 당기말 | 2020.12.31 | 138,261,091 | 13,826,110 | 145,493,007 |
&cr② 전기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2019.01.01 | 88,891,450 | 8,889,145 | 105,095,821 |
| 신주인수권 행사 | 2019.01.15~11.15 | 1,216,764 | 121,676 | 1,445,460 |
| 전환권 행사 | 2019.02.20~09.20 | 4,577,244 | 457,724 | 4,966,728 |
| 전기말 | 2019.12.31 | 94,685,458 | 9,468,545 | 111,508,009 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 1,214,746 | 5,339,749 |
| 신주인수권대가 | 656,809 | 4,829,341 |
| 감자차익 | 4,825,744 | 4,825,744 |
| 사채상환이익 | 2,762,756 | 2,773,117 |
| 자기주식처분이익 | 896,200 | 896,200 |
| 기타자본잉여금 | 4,176 | (27,249) |
| 재평가적립금 | 3,020 | 3,020 |
| 자기주식 | (10,583) | (10,583) |
| 주식선택권 | 176,935 | 580,611 |
| 해외사업환산손익 | 141,374 | 89,159 |
| 지분법자본변동 | 178,054 | (82,791) |
| 기타자본조정 | (1,508,006) | (1,508,006) |
| 합 계 | 9,341,225 | 17,708,312 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 900,000 | 900,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 94,368 | 94,368 |
| 재평가잉여금 | 4,836,248 | 4,836,248 |
| 임의적립금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 미처리결손금 | ||
| 보험수리적손익 | 829,466 | 950,883 |
| 이월결손금 | (50,025,175) | (41,312,183) |
| 합 계 | (40,365,093) | (31,530,684) |
&cr&cr25. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜케이피엠테크 | |
|---|---|---|
| 1차 | 2차 | |
| --- | --- | --- |
| 부여일 | 2018년 03월 28일 | 2018년 06월 29일 |
| 결재방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식수(최초) | 800,000주 | 260,000주 |
| 주당 행사가격(최초) | 1,409원 | 2,083원 |
| 가득조건 | 근로용역제공 2년 | 근로용역제공 2년 |
| 행사가능기간 | 가득일 이후 3년 | 가득일 이후 3년 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜케이피엠테크 | |
|---|---|---|
| 1차 | 2차 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주 공정가치 | 1,435원 | 1,855원 |
| 무위험이자율 | 2.232% | 2.115% |
| 기대행사기간 | 2년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 89.14% | 112.66% |
| 주식선택권 공정가치 | 700원 | 1,036원 |
&cr(3) 당기와 전기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 920,000 | 1,596 | 1,392,000 | 3,347 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | (700,000) | 1,510 | - | - |
| 취소(*) | (30,000) | 1,409 | (75,000) | 1,409 |
| 연결범위변동 | - | - | (397,000) | 7,771 |
| 기말 | 190,000 | 1,941 | 920,000 | 1,596 |
(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.&cr
(4) 연결회사는 주식기준보상과 관련하여 당기 96,485천원(전기 330,356천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.&cr
26. 매출액&cr&cr당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 12,554,941 | 6,267,986 |
| 제품매출 | 10,055,314 | 10,689,793 |
| 임대매출 | 532,336 | 391,899 |
| 연구개발용역수입 | - | 375,209 |
| 합 계 | 23,142,591 | 17,724,887 |
&cr&cr27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (4,178,898) | (188,002) |
| 상품매출원가 | 11,716,776 | 4,238,319 |
| 원재료의 사용액 | 11,451,564 | 8,310,069 |
| 급여 | 6,116,054 | 5,221,220 |
| 퇴직급여 | 446,330 | 450,602 |
| 복리후생비 | 490,471 | 557,820 |
| 감가상각비 | 1,172,085 | 1,192,028 |
| 무형자산상각비 | 9,340 | 467,920 |
| 지급수수료 | 1,488,896 | 3,053,952 |
| 기타 | 2,900,022 | 4,611,666 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 | 31,612,640 | 27,915,594 |
28. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,707,561 | 2,724,350 |
| 퇴직급여 | 222,106 | 195,103 |
| 복리후생비 | 339,177 | 389,724 |
| 감가상각비 | 420,859 | 649,821 |
| 지급수수료 | 1,419,533 | 2,222,339 |
| 대손상각비 | 82,901 | 151,314 |
| 무형자산상각비 | 9,340 | 467,920 |
| 경상연구개발비 | 886,425 | 1,419,634 |
| 주식보상비용 | 71,464 | 180,432 |
| 기타 | 868,659 | 1,254,097 |
| 합 계 | 8,028,025 | 9,654,734 |
&cr&cr29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 기타수익 | ||
| 수입임대료 | 88,800 | 102,453 |
| 대손충당금환입 | 9,107 | 23,028 |
| 유형자산처분이익 | 76,354 | 8,434 |
| 잡이익 | 68,118 | 25,066 |
| 리스해지이익 | 1,160 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 99,352 | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 1,023,827 | - |
| 사채상환이익 | 19,925 | - |
| 기타수익 소계 | 1,386,643 | 158,981 |
| II. 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 813,698 | 283,684 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 203,897 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 15,026,594 |
| 유형자산폐기손실 | 2,595 | - |
| 유형자산처분손실 | 48 | - |
| 사채상환손실 | 22,148 | 6,109,465 |
| 영업권손상차손 | 274,063 | 3,013,069 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 789,908 |
| 잡손실 | 284,221 | 959,589 |
| 재고자산폐기손실 | 46,171 | - |
| 리스해지손실 | 135 | - |
| 기타비용 소계 | 1,443,079 | 26,386,206 |
| Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) | (56,436) | (26,227,225) |
&cr&cr30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,661,061 | 1,816,371 |
| 배당금수익 | 14,006 | 371,454 |
| 외환차익 | 72,673 | 282,598 |
| 외화환산이익 | 2,987 | 21,291 |
| 채무면제이익 | 68,385 | - |
| 금융보증수익 | 56,541 | 90,394 |
| 파생상품평가이익 | 166,950 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 17,514,975 | 6,754,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 94,839 | 1,045,159 |
| 금융수익 소계 | 19,652,417 | 10,381,931 |
| II. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,082,852 | 5,353,933 |
| 외환차손 | 10,160 | 127,093 |
| 외화환산손실 | 627,562 | 63,765 |
| 금융보증비용 | - | 8,080 |
| 파생상품평가손실 | 3,142,276 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,577,451 | 236,098 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,810,265 | 1,695,453 |
| 금융비용 소계 | 21,250,566 | 7,484,422 |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) | (1,598,149) | 2,897,509 |
31. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | 1,245,100 | 1,245,100 |
| 단기금융상품 | - | 10,013 | 10,013 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 6,812,225 | 6,812,225 |
| 장기금융상품 | - | 4,000 | 4,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 18,092,360 | 18,092,360 |
| 파생상품자산 | 166,950 | - | 166,950 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 44,577,248 | - | 44,577,248 |
| 합 계 | 44,744,198 | 26,163,698 | 70,907,896 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | 10,684,435 | 10,684,435 |
| 단기금융상품 | - | 310,000 | 310,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 33,917,623 | 33,917,623 |
| 장기금융상품 | - | 4,000 | 4,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 52,710 | 52,710 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 36,310,776 | - | 36,310,776 |
| 합 계 | 36,310,776 | 44,968,768 | 81,279,544 |
2) 금융부채&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 2,627,321 | - | 2,627,321 |
| 단기차입금 | - | 3,370,681 | - | 3,370,681 |
| 유동성리스부채 | - | 432,386 | - | 432,386 |
| 유동성장기부채 | - | 8,009,804 | - | 8,009,804 |
| 장기차입금 | - | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
| 비유동성리스부채 | - | 2,512,286 | - | 2,512,286 |
| 전환사채 | - | 6,955,386 | - | 6,955,386 |
| 신주인수권부사채 | - | 3,923,566 | - | 3,923,566 |
| 비지배지분부채 | - | 222,127 | - | 222,127 |
| 파생상품부채 | 3,142,276 | - | - | 3,142,276 |
| 기타금융부채 | - | - | 51,582 | 51,582 |
| 합 계 | 3,142,276 | 35,053,557 | 51,582 | 38,247,415 |
(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 1,328,190 | - | 1,328,190 |
| 단기차입금 | - | 17,072,581 | - | 17,072,581 |
| 유동성리스부채 | - | 378,514 | - | 378,514 |
| 유동성장기부채 | - | 2,632,398 | - | 2,632,398 |
| 장기차입금 | - | 8,009,804 | - | 8,009,804 |
| 비유동성리스부채 | - | 1,838,233 | - | 1,838,233 |
| 전환사채 | - | 17,047,197 | - | 17,047,197 |
| 신주인수권부사채 | - | 2,031,520 | - | 2,031,520 |
| 기타금융부채 | - | - | 588,584 | 588,584 |
| 합 계 | - | 50,338,437 | 588,584 | 50,927,021 |
(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 &cr측정 금융상품 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 1,661,061 | - | 1,661,061 |
| 배당금수익 | 14,006 | - | - | 14,006 |
| 외환차익 | - | 72,673 | - | 72,673 |
| 외화환산이익 | - | 2,987 | - | 2,987 |
| 채무면제이익 | - | 68,385 | - | 68,385 |
| 파생상품평가이익 | 166,950 | - | - | 166,950 |
| 금융보증수익 | - | - | 56,541 | 56,541 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 17,514,975 | - | - | 17,514,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 94,839 | - | - | 94,839 |
| 이자비용 | - | (3,082,852) | - | (3,082,852) |
| 외환차손 | - | (10,160) | - | (10,160) |
| 외화환산손실 | - | (627,562) | - | (627,562) |
| 파생상품평가손실 | (3,142,276) | - | - | (3,142,276) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (9,577,451) | - | - | (9,577,451) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (4,810,265) | - | - | (4,810,265) |
| 합 계 | 260,778 | (1,915,468) | 56,541 | (1,598,149) |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 &cr측정 금융상품 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 1,816,371 | - | 1,816,371 |
| 배당금수익 | 371,454 | - | - | 371,454 |
| 외환차익 | - | 282,598 | - | 282,598 |
| 외화환산이익 | - | 21,291 | - | 21,291 |
| 금융보증수익 | - | - | 90,394 | 90,394 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 6,754,664 | - | - | 6,754,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,045,159 | - | - | 1,045,159 |
| 이자비용 | - | (5,353,933) | - | (5,353,933) |
| 외환차손 | - | (127,093) | - | (127,093) |
| 외화환산손실 | - | (63,765) | - | (63,765) |
| 금융보증비용 | - | - | (8,080) | (8,080) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (236,098) | - | - | (236,098) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (1,695,453) | - | - | (1,695,453) |
| 합 계 | 6,239,726 | (3,424,531) | 82,314 | 2,897,509 |
32. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 총 당기 법인세 | ||
| - 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| - 전기법인세의 조정사항 | (159,878) | (88,223) |
| 2. 이연법인세 일시적차이의 증감 | - | (1,638,120) |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | (216,844) | 21,943 |
| 법인세비용(수익) | (376,722) | (1,704,400) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 전환권대가 | - | - | - | 369,380 | (21,943) | 347,437 |
| 신주인수권대가 | 985,655 | (216,844) | 768,811 | - | - | - |
| 합 계 | 985,655 | (216,844) | 768,811 | 369,380 | (21,943) | 347,437 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,229,959) | (37,043,699) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,250,591) | (8,149,614) |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 6,246,978 | 11,418,848 |
| - 비과세수익 | (6,094,644) | (5,436,621) |
| - 이월결손금 | 2,098,257 | - |
| - 세액공제 | - | - |
| - 자본에 직접 반영되는 법인세효과 | (216,844) | 21,943 |
| - 과거 법인세 조정 | (159,878) | (66,280) |
| - 기타 | - | 507,324 |
| 조정사항 합계 | 1,873,869 | 6,445,214 |
| 법인세비용 | (376,722) | (1,704,400) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 연결범위변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | (212,662) | (39,606) | - | - | (252,268) |
| 공구와기구 | 5,880 | - | - | - | 5,880 |
| 기계장치 | 117,435 | - | - | - | 117,435 |
| 비품 | 1,985 | - | - | - | 1,985 |
| 대손금 | 68,151 | - | - | - | 68,151 |
| 매도가능증권 | 730,226 | 880,956 | - | - | 1,611,182 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,017,804) | 513,996 | - | - | (503,808) |
| 미지급이자 | (943,119) | 8,734,409 | - | - | 7,791,290 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - |
| 무형자산 | (15,455) | - | - | - | (15,455) |
| 무형자산감액손실 | 112,689 | - | - | - | 112,689 |
| 무형자산손상차손 | 324,856 | - | - | - | 324,856 |
| 재고자산 | 1,373,222 | (869,273) | - | - | 503,949 |
| 토지재평가차익 | (1,364,070) | - | - | - | (1,364,070) |
| 하자보수충당부채 | 3,340 | (2,839) | - | - | 501 |
| 대손충당금 | 939,089 | 718,217 | - | - | 1,657,306 |
| 퇴직급여충당금 | 473,028 | (31,716) | - | - | 441,312 |
| 퇴직연금운용자산 | (104,608) | 78,352 | - | - | (26,256) |
| 관계기업투자주식 | 1,238,591 | (600,591) | - | - | 638,000 |
| 전환사채 | (730,246) | 580,183 | - | - | (150,063) |
| 신주인수권부사채 | 8,527 | 207,608 | (216,844) | - | (709) |
| 급여 | 1,922 | (1,306) | - | - | 616 |
| 확정급여부채 | 60,052 | (60,052) | - | - | - |
| 미지급연차수당 | 31,156 | (3,198) | - | - | 27,958 |
| 유형자산손상차손 | 2,970 | 86,500 | - | - | 89,470 |
| 금융보증부채 | 3,717 | 8,584 | - | - | 12,301 |
| 미수수익 | (944,921) | 700,552 | - | - | (244,369) |
| 사용권자산 | (104,326) | 104,326 | - | - | - |
| 리스부채 | 101,464 | (88,871) | - | - | 12,593 |
| 이월결손금 | 11,950,081 | - | - | (11,950,081) | - |
| 이월세액공제 | 2,909,467 | - | - | (2,700,497) | 208,970 |
| 합 계 | 15,020,638 | 10,916,231 | (216,844) | (14,650,578) | 11,069,446 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | 15,020,638 | - | - | - | 11,069,446 |
| 이연법인세자산(부채)인식액 | - | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 연결범위변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | (212,662) | - | - | - | (212,662) |
| 공구와기구 | 5,880 | - | - | - | 5,880 |
| 기계장치 | 117,435 | - | - | - | 117,435 |
| 비품 | 1,985 | - | - | - | 1,985 |
| 대손금 | 68,151 | - | - | - | 68,151 |
| 매도가능증권 | 730,226 | - | - | - | 730,226 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (444,782) | (573,022) | - | - | (1,017,804) |
| 미지급이자 | 266,008 | (1,209,127) | - | - | (943,119) |
| 사업결합 | (3,622,667) | - | - | 3,622,667 | - |
| 무형자산 | (15,455) | - | - | - | (15,455) |
| 무형자산감액손실 | 112,689 | - | - | - | 112,689 |
| 무형자산손상차손 | 324,856 | - | - | - | 324,856 |
| 재고자산 | 1,421,263 | (48,041) | - | - | 1,373,222 |
| 토지재평가차익 | (1,364,070) | - | - | - | (1,364,070) |
| 하자보수충당부채 | 11,028 | (7,688) | - | - | 3,340 |
| 대손충당금 | 734,645 | 204,444 | - | - | 939,089 |
| 퇴직급여충당금 | 406,147 | 66,881 | - | - | 473,028 |
| 퇴직연금운용자산 | (108,352) | 3,744 | - | - | (104,608) |
| 관계기업투자주식 | 24,225 | 1,214,366 | - | - | 1,238,591 |
| 전환사채 | (262,743) | (445,560) | (21,943) | - | (730,246) |
| 신주인수권부사채 | (1,224,921) | 1,233,448 | - | - | 8,527 |
| 급여 | - | 1,922 | - | - | 1,922 |
| 확정급여부채 | - | 60,052 | - | - | 60,052 |
| 미지급연차수당 | 32,092 | (936) | - | - | 31,156 |
| 유형자산손상차손 | 103,894 | (100,924) | - | - | 2,970 |
| 금융보증부채 | 89,587 | (85,870) | - | - | 3,717 |
| 미수수익 | (25,974) | (918,947) | - | - | (944,921) |
| 사용권자산 | - | (104,326) | - | - | (104,326) |
| 리스부채 | - | 101,464 | - | - | 101,464 |
| 이월결손금 | 9,148,313 | 2,801,768 | - | - | 11,950,081 |
| 이월세액공제 | 2,820,185 | 89,282 | - | - | 2,909,467 |
| 합 계 | 9,136,984 | 2,282,930 | (21,943) | 3,622,667 | 15,020,638 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | 12,759,651 | - | - | - | 15,020,638 |
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (3,622,667) | - | - | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 만기일 |
| --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | ||
| 비유동성 | 11,069,446 | 2020년이후 |
| 소 계 | 11,069,446 |
&cr
33. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)&cr&cr당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분순이익(손실) | (8,712,992,942) | (33,442,700,073) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 113,332,959 | 92,263,206 |
| 기본주당이익(손실) | (77) | (362) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균발행주식수 | 113,347,644 | 92,277,891 |
| 가중평균자기주식수 | (14,685) | (14,685) |
| 가중평균유통보통주식수 | 113,332,959 | 92,263,206 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr
34. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:외화,천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수입신용장(AT SIGHT) | 기업은행 | USD 400,000 | USD 72,000 |
| 일반운영자금 | 기업은행 | 9,344,660 | 3,350,204 |
| 삼성증권㈜ | 2,000,000 | 780,000 | |
| NH투자증권㈜ | 500,000 | 200,000 | |
| 기업구매자금 | 기업은행 | 540,000 | 220,681 |
| 기업시설자금 | 기업은행 | 399,000 | 159,600 |
| KEB하나은행 | 6,800,000 | 6,670,000 | |
| 할인어음 | 기업은행 | 1,640,000 | - |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 40,000 | - |
| 기업은행 | 400,000 | - | |
| 합 계 | USD 400,000 | USD 72,000 | |
| 21,663,660 | 11,380,485 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 연결회사는 ㈜디케이디에게 연결회사가 보유한 ㈜디케이디 제2,3회 사채 7,064백만원과 대여금액 10,085백만원에 대하여 (주)디케이디 보유 수익증권 전량을 담보 제공받고 있습니다.&cr&cr② 연결회사의 종속회사인 (주)케이피엠인베스트먼트는 포항리버카운티 지역주택조합사업을 추진하고 있는 (주)글로벌제이앤케이에 180억원을 대여하였으며, 채무자와포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 금전소비대차계약에 의거하여 조합사업의 신탁계좌에 예치되어 있으며 공사비 충당 목적으로만 인출이 가능합니다. &cr추후 공사비 충당을 위한 자금인출이 발생할 시 채무자는 조합사업 신탁계약에 의거하여 우선수익권을 설정받아 연결회사에 즉시 담보제공 할 예정입니다.&cr&cr③ 연결회사는 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스에게 HUMANIGEN, INC와 체결한 Lenzilumab COVID-19 치료제 국내 및 필리핀 판권 계약에 대한 계약금 USD 3,000,000에 대하여 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스 보유 ㈜텔콘알에프제약 제18회 전환사채 35억원을 담보 제공받았습니다.
(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:외화,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공사유 | 담보권자 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,830,298 | 9,986,000&crUSD 38,400 | 차입금 | 기업은행 | 근저당 |
| 건물 | 2,593,307 | ||||
| 기계장치 | 239,600 | ||||
| 투자부동산 | 17,647,720 | 8,004,000 | 차입금 | KEB하나은행 | 담보신탁 |
| 관계기업투자주식(*1) | 9,737,690 | 10,000,080 | 전환사채 | 7CB &cr사채권자 | 질권설정 |
| 관계기업투자주식(*2) | 1,421,717 | 1,510,000 | 차입금 | KB증권㈜ 등 | |
| 합 계 | 39,470,332 | 29,500,080 &crUSD 38,400 | &cr | &cr | &cr |
(*1) 전기 중 제 7회 전환사채 인수대금에 갈음하여 취득한 ㈜비티엘첨단소재의 보통주 35,088주는 제 7회 전환사채권자에게 선순위 근질권이 설정되어 있습니다.&cr보고서 제출일 현재 제 7회 전환사채는 사채권자로부터 주식근질권해지통지서를 수령받아 해지 완료 되었습니다.&cr
(*2) (주)코스인베스트먼트의 차입금과 관련하여 연결회사가 보유한 한일진공 보통주의 일부가 질권으로 설정되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
| (단위:외화,천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 기업은행 | 수입신용장(AT SIGHT) | USD 400,000 |
| 서울보증보험 | 공탁 지급보증 | 55,800 |
(5) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지급보증처 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 국민은행 | ㈜디지탈옵틱 차입금 연대보증 | 810,040 |
35. 특수관계자와의 거래내용 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인영향력 행사기업 | ㈜텔콘알에프제약(*1) | - | - | 최대주주 |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | Detong Electronic, ㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA | - | - | |
| 관계기업 | 오비씨㈜ | 42.65 | 42.65 | |
| ㈜아미팜 | 24.18 | 24.18 | ||
| ㈜비티엘첨단소재(*2) | 29.50 | 32.49 | ||
| ㈜한일진공(*3) | 21.36 | 15.34 | ||
| 관계기업의 종속기업 | 동관한일진공기계 유한공사, &cr한일인베스트먼트㈜, 한일신재생㈜ | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스(*1) | - | - |
(*1) 당기 중 지분매각으로 인해 최대주주가 ㈜텔콘알에프제약으로 변경되었으며 ㈜에버코에인베스트먼트는 특수관계 대상에서 제외되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신주인수권 행사로 인하여 총 주식수가 15,996주 증가하였으며, 이에 따라 회사가 보유한 지분율이 감소하였습니다.&cr(*3) 전기 중 구주양수를 통하여 취득한 종속기업 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 전기 중 손상차손 13,036백만원을 인식하였으며, 당기 중 유상증자 참여를 통해 신주 8.1백만주를 취득하였습니다. (주석 11 참조)&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 주요 거래내역
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 자산매각 | 매입 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜텔콘알에프제약 | - | - | 8,047,197 | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜한일진공 | - | 24,049 | - | - | - | 351,435 |
| 합 계 | - | 24,049 | 8,047,197 | - | - | 351,435 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜한일진공 | - | - | - | 2,189,967 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 현금출자등 | 사채 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 발 행 | 인 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜한일진공(*) | - | - | 4,779,000 | - | 5,000,000 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 현금출자등 | 사채 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 발 행 | 인 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜비티엘첨단소재 | - | - | 5,000,040 | - | - |
| 관계기업 | ㈜한일진공(*) | - | - | - | 2,279,174 | - |
(*) 전기 중 관계기업인 (주)한일진공은 연결회사가 발행한 제7회 무보증 사모 전환사채를 기타특수관계자인 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스의 콜옵션 행사권를 통하여 인수하였습니다. &cr&cr(5) 연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 34참조).
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기와 전기 중 지배기업 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,689,575 | 828,678 |
| 퇴직급여 | 45,585 | 18,779 |
| 합 계 | 1,735,160 | 847,457 |
&cr
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1.당기순이익(손실) | (9,853,237) | (35,339,299) |
| 2.조정 항목: | ||
| 퇴직급여 | 446,330 | 450,602 |
| 감가상각비 | 1,172,085 | 1,192,028 |
| 무형자산상각비 | 9,340 | 467,920 |
| 대손상각비 | 82,901 | 151,314 |
| 기타의대손상각비 | 813,698 | 283,684 |
| 하자보수비 | (10,436) | (38,814) |
| 주식보상비용 | 96,485 | 330,744 |
| 이자비용 | 3,082,852 | 5,353,933 |
| 외화환산손실 | 627,562 | 63,765 |
| 유형자산처분손실 | 48 | - |
| 유형자산폐기손실 | 2,595 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 203,897 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 15,026,594 |
| 영업권손상차손 | 274,063 | 3,013,069 |
| 금융보증비용 | - | 8,080 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 9,577,451 | 236,098 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 4,810,265 | 1,695,453 |
| 파생상품평가손실 | 3,142,276 | - |
| 사채상환손실 | 22,148 | 6,109,465 |
| 리스해지손실 | 135 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 789,908 |
| 지분법손실 | 2,535,838 | 3,523,275 |
| 잡손실 | 66,621 | - |
| 법인세비용 | (159,878) | (1,704,400) |
| 이자수익 | (1,661,061) | (1,816,371) |
| 배당금수익 | (14,006) | (371,454) |
| 외화환산이익 | (2,987) | (21,291) |
| 대손충당금환입 | (9,107) | (23,028) |
| 금융보증수익 | (56,541) | (90,394) |
| 지분법이익 | (2,470,571) | - |
| 리스해지이익 | (1,160) | - |
| 사채상환이익 | (19,925) | - |
| 채무면제이익 | (68,385) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (94,839) | (1,045,159) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (17,514,975) | (6,754,664) |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (982,129) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (99,352) | - |
| 파생상품평가이익 | (166,950) | |
| 유형자산처분이익 | (76,354) | (8,434) |
| 소 계 | 3,352,398 | 27,025,820 |
| 3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: | ||
| 매출채권의감소(증가) | (4,901,402) | 1,478,911 |
| 재고자산의감소(증가) | (3,990,644) | (648,716) |
| 기타채권의감소(증가) | (386,987) | 18,826 |
| 기타유동자산감소(증가) | (450,556) | (587,815) |
| 기타비유동자산감소(증가) | (15,771) | (13,853) |
| 매입채무의증가(감소) | 4,385,692 | (1,920,257) |
| 기타채무의증가(감소) | (12,045) | (102,296) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (91,086) | (390,753) |
| 기타비유동부채의증가(감소) | 829,281 | - |
| 사외적립자산적립 | - | 300,202 |
| 퇴직금의지급 | 78,399 | (84,944) |
| 소 계 | (4,555,119) | (1,950,695) |
| 합계(1+2+3) | (11,055,959) | (10,264,174) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권 행사 | 4,328,891 | - |
| 전환권 행사 | 23,214,094 | - |
| 장기차입금 유동성 대체 | 8,009,804 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 292,945 | - |
| 전환사채의 대용납입 | - | 10,000,080 |
| 종속기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체 | - | 6,784,572 |
| 당기손익-공정가치금융자산과 투자부동산의 대체 | - | 13,873,000 |
| 제1116호 적용에 따른 리스부채의 인식 | - | 2,575,842 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr장부금액 | 재무현금&cr흐름에서&cr생기는 변동(*) | 비현금 변동 | 기말 &cr장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환ㆍ행사 | 이자비용 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,072,581 | (14,305,618) | - | - | - | 603,718 | 3,370,681 |
| 유동성장기차입금 | 2,632,398 | (2,632,398) | - | - | 8,009,804 | - | 8,009,804 |
| 장기차입금 | 8,009,804 | 7,000,000 | - | - | (8,009,804) | - | 7,000,000 |
| 유동성전환사채 | 16,446,432 | (100,000) | (17,148,490) | 1,421,184 | 6,336,260 | - | 6,955,386 |
| 전환사채 | 600,765 | 5,609,988 | - | 125,507 | (6,336,260) | - | - |
| 유동성신주인수권부사채 | 2,031,520 | 1,931,971 | (298) | 303,311 | - | (342,938) | 3,923,566 |
| 유동리스부채 | 378,514 | (591,018) | - | 120,380 | 292,945 | 231,565 | 432,386 |
| 비유동리스부채 | 1,838,233 | - | - | - | (292,945) | 966,998 | 2,512,286 |
| 유동임대보증금 | 810,000 | 15,000 | - | - | - | - | 825,000 |
| 비유동임대보증금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 재무활동 관련 총부채 | 49,820,247 | (3,072,075) | (17,148,788) | 1,970,382 | - | 1,459,343 | 33,029,109 |
(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다. &cr&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr장부금액 | 연결범위의&cr변동 | 재무현금&cr흐름에서&cr생기는 변동(*) | 비현금 변동 | 기말 &cr장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환ㆍ행사 | 이자비용 | 유동성대체 | 기 타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,526,520 | 519,999 | (4,973,938) | - | - | - | - | 17,072,581 |
| 유동성장기차입금 | 4,713,658 | (1,300,000) | (3,413,658) | - | - | 2,632,398 | - | 2,632,398 |
| 장기차입금 | 7,965,002 | - | 2,677,200 | - | - | (2,632,398) | - | 8,009,804 |
| 유동성전환사채 | 4,060,075 | - | (619,234) | (3,828,284) | 1,817,827 | 12,882,899 | 2,133,148 | 16,446,431 |
| 전환사채 | 826,730 | - | 6,766,340 | (349,046) | 359,181 | (12,882,899) | 5,880,459 | 600,765 |
| 유동성신주인수권부사채 | 8,099,642 | - | (12,797,362) | (8,299) | 4,771,164 | - | 1,966,375 | 2,031,520 |
| 유동리스부채 | - | - | (359,095) | - | - | 338,241 | 399,369 | 378,515 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - | (338,241) | 2,176,473 | 1,838,232 |
| 전환우선주 | - | (8,999,953) | 8,999,953 | - | - | - | - | - |
| 유동임대보증금 | - | - | - | - | - | 820,000 | (10,000) | 810,000 |
| 비유동임대보증금 | 32,000 | (30,000) | 38,000 | - | - | (820,000) | 780,000 | - |
| 재무활동 관련 총부채 | 47,223,627 | (9,809,954) | (3,681,794) | (4,185,629) | 6,948,172 | - | 13,325,824 | 49,820,246 |
(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다. &cr
37. 위험관리 &cr&cr(1) 재무위험관리&cr
연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr① 시장위험&cr
가. 외환위험&cr&cr연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 746,148 | (746,148) | 410,160 | (410,160) |
| JPY | (143) | 143 | (145) | 145 |
| 합 계 | 746,005 | (746,005) | 410,015 | (410,015) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:외화1단위,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화종류 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 11,668 | 146,988 | 12,695 | 170,183 |
| 매출채권 및 기타채권 | USD | 6,866,136 | 3,426,652 | 7,470,356 | 3,967,378 |
| 매입채무 및 기타채무 | USD | 19,824 | 31,059 | 21,569 | 35,960 |
| JPY | 136,000 | 136,000 | 1,434 | 1,446 |
&cr나. 이자율위험&cr&cr연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 50bp 상승시 | (33,350) | (22,500) | (33,350) | (22,500) |
| 50bp 하락시 | 33,350 | 22,500 | 33,350 | 22,500 |
&cr다. 기타가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장에서 거래되는 지분상품 | 883,368 | (883,368) | - | - |
&cr② 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.
&cr연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,245,100 | 10,684,435 |
| 단기금융상품 | 10,013 | 310,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 6,812,225 | 33,917,623 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 18,092,360 | 52,710 |
| 파생상품자산 | 166,950 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 44,577,248 | 36,310,776 |
| 합 계 | 70,907,896 | 81,279,544 |
&cr③ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&crㄱ. 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,627,321 | 2,627,321 | 2,627,321 | - | - |
| 단기차입금(*1) | 3,370,681 | 3,457,395 | 3,457,395 | - | - |
| 유동성리스부채 | 432,386 | 455,355 | 455,355 | - | - |
| 유동성장기부채(*1) | 8,009,804 | 8,111,837 | 8,111,837 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 7,000,000 | 8,051,439 | 543,699 | 7,507,740 | - |
| 비유동리스부채 | 2,512,286 | 2,554,726 | - | 1,621,271 | 933,455 |
| 전환사채(*1) | 6,955,386 | 7,700,492 | 7,700,492 | - | - |
| 신주인수권부사채(*1) | 3,923,566 | 4,311,749 | 4,311,749 | - | - |
| 비지배지분부채 | 222,127 | 222,127 | - | 222,127 | |
| 파생상품부채 | 3,142,276 | 3,142,276 | 3,142,276 | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 51,582 | 810,040 | 810,040 | - | - |
| 합 계 | 38,247,415 | 41,444,757 | 31,160,164 | 9,129,011 | 1,155,582 |
ㄴ. 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,328,190 | 1,328,190 | 1,328,190 | - | - |
| 단기차입금(*1) | 17,072,581 | 17,360,257 | 17,360,257 | - | - |
| 유동성리스부채 | 378,514 | 466,945 | 466,945 | - | - |
| 유동성장기부채(*1) | 2,632,398 | 2,662,746 | 2,662,746 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 8,009,804 | 8,433,707 | 316,544 | 8,117,163 | - |
| 비유동리스부채 | 1,838,233 | 2,159,949 | - | 1,366,199 | 793,750 |
| 전환사채(*1) | 17,047,197 | 20,466,495 | 19,716,495 | 750,000 | - |
| 신주인수권부사채(*1) | 2,031,520 | 2,213,048 | 2,213,048 | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 588,584 | 1,434,830 | 1,434,830 | - | - |
| 합 계 | 50,927,021 | 56,526,167 | 45,499,055 | 10,233,362 | 793,750 |
(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다. &cr(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다. &cr&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다&cr&cr보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.&cr&cr(2) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 41,893,029 | 55,290,682 |
| 자 본 | 126,696,974 | 106,814,239 |
| 부채비율 | 33.07% | 51.76% |
38. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 인식된 자산](*1) | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 44,577,248 | 44,577,248 | 36,310,776 | 36,310,776 |
| 파생상품자산 | 166,950 | 166,950 | - | - |
| [상각후원가로 인식된 자산](*2) | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,245,100 | - | 10,684,435 | - |
| 단기금융상품 | 10,013 | - | 310,000 | - |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 6,812,225 | - | 33,917,623 | - |
| 장기금융상품 | 4,000 | - | 4,000 | - |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 18,092,360 | - | 52,710 | - |
| 자산 합계 | 70,907,896 | 44,744,198 | 81,279,544 | 36,310,776 |
| [공정가치로 인식된 부채](*1) | ||||
| 파생상품부채 | 3,142,276 | 3,142,276 | - | - |
| [상각후원가로 인식된 부채](*2) | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 2,627,321 | - | 1,328,190 | - |
| 단기차입금 | 3,370,681 | - | 17,072,581 | - |
| 유동리스부채 | 432,386 | - | 378,514 | - |
| 유동성장기부채 | 8,009,804 | - | 2,632,398 | - |
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | 8,009,804 | - |
| 비유동리스부채 | 2,512,286 | - | 1,838,233 | - |
| 전환사채 | 6,955,386 | - | 17,047,197 | - |
| 신주인수권부사채 | 3,923,566 | - | 2,031,520 | - |
| 비지배지분부채 | 222,127 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 51,582 | - | 588,584 | - |
| 부채 합계 | 38,247,415 | 3,142,276 | 50,927,021 | - |
(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.&cr&cr(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.&cr&cr(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 투입변수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,833,676 | - | 35,743,572 | 44,577,248 |
| 파생상품자산 | - | - | 166,950 | 166,950 |
| 합 계 | 8,833,676 | - | 35,910,522 | 44,744,198 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,142,276 | 3,142,276 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,585,508 | 25,725,268 | 36,310,776 |
(4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 17,261,822 | DCF모형 | 할인율 | 10.58%~13.60% |
| 수익증권 | 12,964,556 | 시장가치법 | 수익증권을 구성하는 &cr투자자산의 공정가치 | 해당사항 없음 | |
| 채무증권 | 5,517,194 | DCF모형 | 할인율 | 8.38%~11.46% | |
| 이항모형 | 주가변동성 | 40.64%~48.76% | |||
| 합 계 | 35,743,572 | &cr | &cr | ||
| 파생상품자산 | 파생상품 | 166,950 | DCF모형 | 할인율 | 15.22% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 36.43% | |||
| 파생상품부채 | 3,142,276 | DCF모형 | 할인율 | 15.22% | |
| 이항모형 | 주가변동성 | 36.43% |
&cr(5) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 6,507 | (6,144) |
(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.&cr&cr39. 보고기간 후 사건&cr&cr연결회사는 2021년 1월 18일 개최된 이사회를 통하여 운영자금 확보를 목적으로 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 100억원)를 발행하기로 결의하여 2021년 1월 18일에 발행하였습니다.
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311146------887109025310145------407180191630865952736------1,2798172626398901,262881------1,686997
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.28~05.292회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시적용할 중요성 결정 등2020.07.30~08.0134-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문. 분석적 절차2020.10.12~10.1654-중간감사 수행(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등)2021.02.15~02.1955-별도재무제표 실증절차 수행2021.03.12~03.1432-연결재무제표 실증절차 수행2021.01.061경기도 안산 본사상품, 제품, 원재료2021.01.061경기도 안산 본사현금 등OO--42020.06.11, 2020.08.01, 2020.10.16, 2021.02.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 11일대표이사, 감사,재무담당이사 및 업무수행이사 외 1인대면회의연간 감사일정 및 중점감사항목 협의 최근 회계동향 에 대한 소개22020년 08월 01일대표이사, 감사,재무담당이사 및 업무수행이사 외 1인대면회의중간재무제표에 대한 검토결과 협의, 핵심감사사항 예비적 선정에 대한 보고32020년 10월 16일대표이사, 감사,재무담당이사 및 업무수행이사 외 1인대면회의중간재무제표에 대한 검토결과, 감사에서의 유의적주의사항 및 핵심감사사항 선정42021년 02월 19일대표이사, 감사,재무담당이사 및 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과보고, 감사인의 독립성,중점감사항목 결과, 그룹감사 관련 사항 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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