KPC PHARMACEUTICALS, INC. — Audit Report / Information 2011

Sep 7, 2011

经营业绩审计实施办法 KPC-AT2．04B -2011(R)

昆明制药集团股份有限公司控、参股公司经营业 绩审计实施办法

第一章 总则

第一条 目的

为加强对昆明制药集团股份有限公司（简称昆明制药集团）各 控股、参股公司经营者业绩责任的管理和监督，客观评价各控股、 参股公司季度、半年、年度经营业绩完成情况 ，及时警示各公司经 营风险，纠正经营活动中存在的问题与不足，根据《中华人民共和 国审计法》、其他有关法律、法规以及《昆明制药集团股份有限公司 审计监察工作规定》等有关制度规定，结合昆明制药集团的实际情 况，制定本实施办法。

第二条：本实施办法所称本期经营业绩是指年初昆明制药集团下发 给各控股、参股公司总经理班子绩效责任书或经营目标责任书所约 定的业绩考核指标，业绩考核中经营性指标的核定口径参照昆明制 药集团下发的业绩考核财务指标诠释。

第二章 经营业绩审计的主要内容

第三条：昆明制药集团控、参股公司的经营业绩日常审计工作由昆 明制药集团董事长或总裁提出总体计划和要求，由昆明制药集团审 计监察职能部门即审计法务部组织实施；特殊情况时，昆明制药集 团董事会、监事会可直接指挥审计监察职能部门。

根据审计工作需要，审计监察职能部门可以商请昆明制药集团

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下属各控、参股公司审计监察职能部门、财务部及其他必要的人员 组成审计小组协同进行，也可采取统一调度、交叉审计的办法，由 各公司审计监察职能部门、财务部门、人力资源部门及相关部门的 人员组成若干审计小组独立进行。

第四条：经营业绩审计的主要内容包括： （一）、经营性指标； （二）、 基础管理及成长性指标； （三）、单项特别指标； （四）、特别约 定项目（如重点工作完成情况、重大事项报备情况等）以及执行各 类决议、决定的情况。

第五条：在接受审计项目后，审计小组做好实施审计前的资料及信 息等方面的收集准备工作，编制好审计工作方案，并于实施审计前 三个工作日向被审计单位下发审计通知书。并同时向被审计单位提 出需提供的基本的资料清单。

第六条：被审计单位接到审计通知书后，应准备好以下资料： (一) 本期内企业财务会计资料、统计资料； (二) 本期财务情况说明书； (三) 按照考核口径，各指标的完成情况汇总； (四) 基础管理及成 长性指标的完成情况； (五) 单项特别指标的完成情况； (六) 特 别约定项目（如重点工作完成情况、重大事项报备情况等）以及执 行各类决议、决定的情况； (七) 公司章程、管理制度、年度经营 计划，重要的合同、协议、高级管理人员办公会议纪要及年（季） 度工作总结； (八) 本期经营业绩完成情况的述职报告，主要内容

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与本实施办法第四条所示内容一致； (九) 公司董事会及监事会决 议、上级公司或中介机构对企业检查后的报告、处理意见及纠正情 况资料； (十) 审计小组认为需要的其他资料。

被审计单位及其高级管理人员应当对所提供资料的真实性、完 整性做出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以提请相关 权力机构对其做出必要的惩罚。

第七条：审计小组按照规定的审计程序实施就地审计或异地审计， 听取管理层的述职报告 ，审查会计凭证、会计账簿、会计报表及统 计资料，抽查实物资产，检查管理制度的执行情况，查阅与审计事 项有关的文件资料，召开座谈会或向有关单位和个人进行调查了解 等，取得具有充分证明力的审计证据，形成完整的审计工作底稿。

第八条：就地审计实施结束后，审计小组根据审计工作底稿进行分 析评价，提交审计报告。 审计报告的主要内容包括： （一）、序言 （说明此次审计的目的、依据、审计截止日或期间、审计起始时间 及人员等 ）； （二）、本期指标的确认： 1、财务类指标（分目标 值、实际完成值及完成的百分比）； 2、基础管理及成长性指标； 3、 单项特别指标（逐项描述）； 4、特别约定项目（逐项描述）； （三）、 指标差异因素分析及有关问题提示 1、各类指标企业自报数情况与 审计确认数情况的差异分析。 2、各类指标目标数情况与审计确认 数情况之间差异的主要影响因素分析。 3、在审计中发现的各类问 题（包括风险的提示、内控制度的完善状况、经营方针与战略的执

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行等）。 4、经营者本期执行决议、决定以及自律情况具体描述。 （四）、下期的经营预测及管理建议 1、根据本期经营业绩确认情况 对下期的经营活动进行预测。 2、依据下期的预测情况对与原业绩 指标、项目差异较大的单位建议作适当的调整。 3、对业绩审计中 发现的问题与不足提出管理建议。 （五）、其它有关事项说明。

第九条：审计报告应附被审计单位主要经济指标完成情况表，重大 投资项目情况表，主要财务状况分析表及审计小组认为必要的其他 附表。

第十条：审计小组组织实施审计后，将初步审计报告向被审单位征 求意见，并取得书面回函；审计小组根据反馈意见审定审计报告； 有重大差异的，在提交审计报告后附被审单位意见 。

第十一条：审计小组对审计报告审定后，应出具审计意见书或做出 审计结论和审计建议，及时送达被审单位签字确认，并报送昆明制 药集团董事会、监事会、总裁、被审单位董事会和监事会，同时送 交被审计单位执行。

第十二条：审计小组在实施经营业绩审计过程中，有权依照《中华 人民共和国审计法》、《昆明制药集团股份有限公司审计监察工作规 定》以及昆明制药集团公司的有关管理制度行使职权。 对干预、阻 扰审计小组进行审计的行为应当提交总裁或分管领导进行处理，以 4

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保证审计工作的正常进行。

第十三条：被审计单位认为有关审计人员与其有利害关系、可能影 响审计公正的，有权申请要求其回避。审计人员在接受审计任务时 认为本人与被审计单位有利害关系的，应当申请回避。审计人员是 否回避，由审计监察机构决定。

第十四条：对于经营业绩完成情况良好、业绩突出的总经理班子， 可以在审计意见书中，向昆明制药集团董事会或总裁、被审单位董 事会提出特别嘉奖建议。其科学有效、具有共性的思想、制度、经 验、方法，审计监察职能部门可以整理后建议集团推广。

第十五条：审计小组的审计人员，对执行审计任务时知晓的公司机 密及商业信息负有保密责任。

第十六条：被审计单位对审计意见或建议应认真执行，并将执行情 况在规定的时间内书面上报审计监察职能部门。如对审计意见有异 议，自收到审计意见之日起七个工作日内向所在公司董事会申请复 议，并由董事会做出裁决。复议期间，原审计意见照常执行。 第十七条：经营业绩审计原则上按季、半年度、年度进行。

第三章 附则

第十八条：本实施办法由昆明制药集团审计及法务部起草并负责解

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释。

第十九条：本办法经2011 年9 月5 日昆明制药集团六届二十一次董 事会、六届十二次监事会审议通过，于发文之日起执行。原印发的 《昆明制药集团股份有限公司控、参股公司经营业绩审计实施办法》 同时废止。

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附件1：经营业绩审计流程图

开始

董事会、监事会或 董事长、总裁下达 审计指令计划

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审计法务部进
行审计前期准
备
审计通知书 被审计单位提供
资料
根据实际情况
进行实地审计
审计报告及
意见反馈函
与被审计单
位交换意见
董事长、总
审计报告
裁、分管领
导审批
根据审批情
况进行后续
工作
结束
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附件2：审计报告意见反馈函

审计报告意见反馈函

反馈情况：

一、对报告所述内容及审计意见无异议,请签字。

签名：

公司印章：

二、对报告及审计意见内容存在异议( 对有异议部分分别说明后签名)

签名：

反馈日期：

说明：1 对报告内容本身无异议，但要作补充说明的，首先在无异议栏中签名，再作补充后签名； 2、收到审计报告后 3 个工作日内将本函送达审计法务部。逾期视同无异议。 3、传真 0871-8311968 电话：0871-8351005

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