KPC PHARMACEUTICALS, INC. — Annual Report 2016

Mar 24, 2017

昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

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昆药集团股份有限公司

2016 年度财务报表附注

1 公司基本情况

昆药集团股份有限公司（以下简称 “ 本公司 ” ）的前身是 1995 年 12 月经云南省人民政府云政复 [1995]112 号文批准，在原昆明制药厂基础上整体改制而成，于 1995 年 12 月 14 日取得云南省工商行 政管理局核发的营业执照。并于 2016 年办理三证合一，领取了 91530000216562280W 号《营业执照》。

2000 年 11 月 11 日经中国证券监督管理委员会证监发字〔 2000 〕 149 号文批准，本公司于 2000 年 11 月 16 日在上海证券交易所以上网定价方式发行人民币普通股 4,000 万股，发行价为 10.22 元 / 股，并 于同年 12 月 6 日在上海证券交易所上市交易，股票代码为 600422 。

2001 年 4 月 9 日经本公司 2000 年度股东大会审议通过，更名为昆明制药集团股份有限公司。

2013 年，经中国证券监督管理委员会《关于核准昆明制药集团股份有限公司增发股票的批复》（证 监许可 [2013]792 号）核准，公司于 2013 年 7 月 5 日公开发行了 26,954,177 股 A 股股票，发行价 25.97 元 / 股，募集资金总额为 699,999,976.69 元。

2015 年 1 月 19 日经本公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过，再次更名为昆药集团股份有限 公司。

2015 年，经中国证券监督管理委员会《关于核准昆药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可 [2015]2088 号）核准，公司于 2015 年 10 月 26 日非公开发行了 53,214,133 股 A 股股票，发 行价 23.49 元 / 股，募集资金总额为 1,250,000,000.00 元。经此发行，公司注册资本变更为人民币 394,344,310.00 元。

2016 年 4 月 20 日，本公司 2015 年年度股东大会决议审议通过 2015 年度利润分配议案，按 2015 年 12 月 31 日公司总股本 394,344,310 股为基数，以净利润实施现金分红每 10 股派 4.10 元，并以资本 公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。经此次资本公积转增股本后，公司注册资本变更为人民币 788,688,620.00 元。

公司截至 2016 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 788,688,620.00 元，股本为人民币 788,688,620.00 元，股东情况详见附注 4.31 股本。

（ 1 ） 本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：昆明市国家高新技术开发区科医路 166 号

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本公司总部办公地址：昆明市国家高新技术开发区科医路 166 号

（ 2 ） 本公司的业务性质和主要经营活动

本公司所属医药制造业，拥有自营进出口权。本公司及子公司（以下合称 “ 本集团 ” ）集药物研发、 生产、销售、商业批发和国际营销为一体，形成了以天然植物药为主，涵盖中药、化学药和医药流 通领域的业务格局。本集团现有主要业务板块有以三七系列、天麻素系列、蒿甲醚系列为主的植物 药系列产品板块；以疏肝系列、板蓝清热颗粒、参苓健脾胃颗粒等中成药为主的 OTC 传统中药产品 板块；以抗生素、骨和关节健康、妇科、儿科、免疫抑制等领域为主的化学药板块；以药品、中药 材、医疗器械分销业务为基础的医药流通板块。

1996 年，本公司先后被云南省科委认定为 “ 高新技术企业 ” 、被国家科委认定为 “ 重点高新技术企 业 ” 。本公司于 2009 年 2 月 4 日接获由云南省科技厅、云南省财政厅、云南省国家税务局和云南省地 方税务局联合下发的有关通知，认定本公司为 2008 年第一批高新技术企业。

本公司通过改制、上市、集团化发展，现已发展成为国家大型企业、国家重点高新技术企业。 本公司的营业期限为长期。

（ 3 ） 母公司以及集团最终母公司的名称

本公司的母公司为华方医药科技有限公司。实际控制人是汪力成

。

（ 4 ） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于 2017 年 3 月 23 日经公司第八届第二十九次董事会批准报出。

（ 5 ）合并范围

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司，详见本附注 6.1 在子公司中的权益。本报告期 合并财务报表范围变化情况详见本附注 5 合并范围的变更。

2 公司主要会计政策、会计估计和前期差错

2.1 财务报表的编制基础

—— 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 基本

准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营

成果和现金流量等有关信息。

2.3 会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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2.4 营业周期

正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常 营业周期短于一年。本集团以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

2.5 记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本公司在境外注册的子公司使用的记账本位币如下：

本公司在境外注册的子公司使用的记账本位币如下：
公司名称	记账本位币
世通商贸有限公司	港币
昆明制药努库斯植物技术有限公司（KPCNukusHerbalTechnology）	乌兹别克斯坦苏姆
KBNInternationalCorp	美元
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijingholley-cotecco.,LTD）	肯尼亚先令
华立药业坦桑尼亚公司（HOLLEYPHARM（T）LTD）	坦桑尼亚先令
北京华方科泰乌干达公司（SUPERPHARMACEUTICALSLIMITED）	乌干达先令
北京华方科泰尼日利亚公司（HOLLEY-COTECPHARMACEUTICALS(NIGERIA)LIMITED）	尼日利亚奈拉
康威尔医药技术有限公司（Konvoy Pharmaceutical Technology Corp）	美元

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。外币报表的折算方法详见 “2.10 （ 2 ）外币财务 ” 报表的折算 。

2.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企 业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用， 包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为 企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计 量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价 收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团 制定的 “ 合并财务报表 ” 会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方 处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。

（ 2 ）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情 况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步 实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行

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相关会计处理：

A 、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购 买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

B 、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资 收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允 价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日 如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认 资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的 “ 合并财 务报表 ” 会计政策执行。

2.7 合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至 2016 年 12 月 31 日 止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以

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及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（ 2 ）合并财务报表编制方法

本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（ 3 ）少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以 “ 少数股东权益 ” 项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。

（ 4 ）超额亏损的处理

在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（ 5 ）当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负 债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资 产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 年初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内 处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处 置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，

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减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当 期投资收益。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产 份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（ 6 ）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照 前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策 实施会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下 订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交 易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。

2.8 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

（ 1 ）合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同 经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架 构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合 营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的 合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分 别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有 权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

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承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合 营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变 化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重 新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安 排的分类。

确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注 2.15 长期股权投资的计量。 （ 2 ）共同经营的会计处理方法

本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以 及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确 认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的 费用。

本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给 第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产 发生符合《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。 本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 —— 号 资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。

本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共 同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投 资计量的会计政策进行会计处理。

2.9 现金及现金等价物的确定标准

本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一 般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 2.10 外币业务核算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 （ 1 ）汇兑差额的处理

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性

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项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采 用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公 允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇 兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

（ 2 ）外币财务报表的折算

本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

2.11 金融工具的确认和计量

（ 1 ）金融工具的确认

本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

（ 2 ）金融资产的分类和计量

①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产。

A 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损 益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资

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产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。

B 、持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。

C 、贷款和应收款项

贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D 、可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资 产类别以外的金融资产。

本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。

②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金 额。

③金融资产的后续计量

A 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益。

B 、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形 成的利得或损失，计入当期损益。

C 、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形 成的利得或损失，计入当期损益。

D 、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利 息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

④金融资产的减值准备

A 、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

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• 值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

• B 、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：

• a ）发行方或债务人发生严重财务困难；

• b ）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• c ）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• d ）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• e ）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

f ）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 价格明显下降、所处行业不景气等；

g ）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可 能无法收回投资成本；

• h ）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• i ）其他表明金融资产发生减值的客观证据。

• C 、金融资产减值损失的计量

• a ）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量

持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融 资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产， 无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已 单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 b ）可供出售金融资产

本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产 的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 20% ， 或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额 计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、

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出售时按加权平均法所计算的摊余成本。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计 入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金 融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认为减值损失，计入当期损益。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客 观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生的减值损失，不予转回。

（ 3 ）金融负债的分类和计量

①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回 购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损 益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具， 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混 合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。

本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。

• ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

• 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量

• A 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值

• 变动形成的利得或损失，计入当期损益。

• B 、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

• （ 4 ） 金融资产转移确认依据和计量

本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的

• 确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值；

• ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产

• 为可供出售金融资产的情形）之和。

本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确 认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认 为一项金融资产。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。

（ 5 ）金融负债的终止确认

本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

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金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额，计入当期损益。

（ 6 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认 条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

2.12 应收款项坏账准备的确认和计提

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判 断依据或金额标准	本集团应收款项单项金额重大是指单项金额在500万元（含500万元）以上的应收款项。
单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法	本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中再进行减值测试。

(2) 按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分 组合 1 ：账 的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的 龄组合 比例。

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 ：账 账龄分析法 龄组合

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内	5	5
1-2年	15	10
2-3年	30	15
3-4年	50	20
4-5年	60	30
5年以上	100	100

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。 理由 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

对应收票据和预付款项，本集团单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来

现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。

2.13 存货的分类和计量

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（ 1 ） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、包装物、低值 易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、消耗性生物资产等。

（ 2 ）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：

• ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

②该存货的成本能够可靠地计量。

• （ 3 ）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法

• 计价确定发出存货的实际成本。

（ 4 ） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊 销法进行摊销。

• （ 5 ） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可

• 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

①可变现净值的确定方法：

确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日 后事项的影响等因素。

• 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计

• 量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。

• 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基

础计算。

②存货跌价准备按照单个存货项目计提。

可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的

销售费用以及相关税金后的金额。

（ 6 ） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。

• 2.14 持有待售的确认标准和会计处理方法

• （ 1 ）持有待售的确认标准

本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取

得股东大会或相应权力机构的批准；

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③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

④该项转让将在一年内完成。

（ 2 ）持有待售的会计处理方法

持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过 出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个 资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号 ―― 资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资 产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。

本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减 值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例 分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准 则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、 保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据 相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将其 划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（ 1 ）该资产或处置组被划归为持有待售之前 的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整 后的金额；（ 2 ）决定不再出售之日的再收回金额。

2.15 长期股权投资的计量

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

（ 1 ） 初始计量

本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A 、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承 担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合 并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合

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并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢 价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

B 、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：

a ）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；

b ）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

c ）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额；

d ）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本：

A 、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B 、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本， 但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时 发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。

C 、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号 - 非 货币性资产交换》确定。

D 、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号 -- 债务重组》 确定。

③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资 单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的 初始投资成本。

（ 2 ） 后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单

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位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所 有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确 认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本 集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。

③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施 共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。 首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结 转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的 持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重 大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的 “ 资产减值 ” 会计政策执行。

2.16 投资性房地产的确认和计量

（ 1 ）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包

括：

①已出租的土地使用权；

②持有并准备增值后转让的土地使用权；

③已出租的建筑物。

（ 2 ）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：

①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；

②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

（ 3 ）初始计量

投资性房地产按照成本进行初始计量。

①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；

②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构

成；

③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

（ 4 ）后续计量

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用 与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投 资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额 低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。

2.17 固定资产的确认和计量

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本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。

（ 1 ）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）固定资产折旧

与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定 的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。

本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。

各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

固定资产类别	预计净残值率(%)	预计使用年限(年)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	0-5	8-35年	2.71-12.50
机器设备	0-5	5-20年	4.75-20.00
运输工具	0-5	5-15年	6.33-20.00
电子办公设备	0-5	3-5年	19.00-33.33

本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用

寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的， 调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。 固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。

（ 3 ）融资租入固定资产

本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租 赁为融资租赁。

融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者确定。

融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（ 4 ）固定资产的减值，按照本集团制定的 “ 资产减值 ” 会计政策执行。

• 2.18 在建工程的核算方法

（ 1 ）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借 款费用和汇兑损益。

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（ 2 ）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预 定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待 办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（ 3 ）在建工程的减值，按照本集团制定的 “ 资产减值 ” 会计政策执行。

2.19 借款费用的核算方法

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下 列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

① 资产支出已经发生；

• ② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（ 2 ）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息 金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。

2.20 生物资产的确认和计量

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(1) 本集团生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行 初始计量：

①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

③该生物资产的成本能够可靠的计量。

• (2) 本集团的生物资产为消耗性生物资产，主要包括：中药材种植。

(3) 本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于 其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准 备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已 计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不 再转回。

2.21 无形资产的确认和计量

本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

（ 1 ）无形资产的确认

本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：

①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该无形资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）无形资产的计量

①本集团无形资产按照成本进行初始计量。

②无形资产的后续计量

A 、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线 法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。

本集团无形资产的预计使用寿命为：

类别	预计使用年限
土地使用权	50年（或按使用权期限）
专利技术	10年(或按有效期限)
非专利技术	10年
药品文号	5年
软件	2-5年
客户资源	10年
合同权益	截止到2020年末

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估

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计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形 资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的 摊销政策进行摊销。

• B 、无形资产的减值，按照本集团制定的 “ 资产减值 ” 会计政策执行。

• （ 3 ）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新 的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成 果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

• 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

• 开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入

当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

• 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

• 该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 本集团开发支出资本化的具体判断条件如下：

• ①外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出进行资本

• 化，确认为开发支出；

• ②属于工艺改进、质量标准提高等，项目成果增加未来现金流入的，其支出全部资本化，确认

• 为开发支出；

• ③公司自行立项药品开发项目的，包括增加新规格、新剂型等的，取得临床批件后的支出进行

• 资本化，确认为开发支出；

• ④属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核

• 的，其支出予以资本化，确认为开发支出；

• ⑤除上述情况外，其余开发支出全部计入当期损益。

• 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之

• 日转为无形资产。

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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

2.22 长期待摊费用的核算方法

本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的

• 房租费、装修费等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 2.23 长期资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

• （ 1 ）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

• （ 2 ）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重

大变化，从而对本集团产生不利影响。

• （ 3 ）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来

• 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

• （ 4 ）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

• （ 5 ）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

• （ 6 ）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

• 现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

• （ 7 ）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿 命不确定的除外）等适用《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹 - 象时对其进行减值测试 估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独 立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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2.24 职工薪酬

职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子

• 女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （ 1 ）短期薪酬

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，

其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

• （ 2 ）离职后福利

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团 与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中， 设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利 计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

• A 、设定提存计划

• 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，

• 并计入当期损益或相关资产成本。

• B 、设定受益计划

本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （ 3 ）辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• （ 4 ）其他长期职工福利

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的 会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利 净负债或净资产。

2.25 预计负债的确认标准和计量方法

• （ 1 ）预计负债的确认标准

本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

①该义务是企业承担的现时义务；

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②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他 情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货 币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够 收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

2.26 股份支付的确认和计量

本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益 结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（ 1 ）以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立 即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计 为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 权益工具的公允价值的确定：

对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条 件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。

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（ 2 ）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公 允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为 基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取 得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行 权权益工具的最佳估计。

（ 4 ）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确 认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处 理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基 础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的 数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改 了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的 金额。

本公司授予职工限制性股票而实施股权激励计划，详见附注 10 股份支付。

2.27 优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法

（ 1 ）金融负债与权益工具的区分

本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以 法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分 分类为金融资产、金融负债或权益工具。

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；在 潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工 具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；将来须用或可

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用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金 或其他金融资产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比 例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币换取固定数量的该企业自 身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类为权益工具。其中，企业自身权益工具不包括应 按照企业会计准则的规定将可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产 的金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具 的合同。

权益工具，是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩余权益 的合同。在同时满足下列条件的情况下，本集团将发行的金融工具分类为权益工具：该金融工具应 当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负 债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具 应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本集团只能通过以 固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。企业自身权益工具 不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等特殊金融工具分类为权益工具的金融工具，也不 包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。

（ 2 ）复合金融工具

本集团对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于复合金 融工具，本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。本集团发 行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时先确定金融负债成分 的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复合金融工具公允价 值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。

2.28 与回购本公司股份相关的会计处理方法

本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本， 购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依 次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增 加资本公积（股本溢价）。

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成 本。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 ( 股本溢价 ) ；低于库存股成本的 部分，依次冲减资本公积 ( 股本溢价 ) 、盈余公积、未分配利润。

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因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同

时进行备查登记。

2.29 收入确认方法和原则

本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

（ 1 ）销售商品收入

本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。本集团的销售商品收入 于商品发出，并交付外部货运物流公司时确认收入。

• （ 2 ）提供劳务收入

• ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够

• 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量。

• ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• A 、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

• 并按相同金额结转劳务成本。

• B 、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认

• 提供劳务收入。

• （ 3 ）让渡资产使用权收入

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。

本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用

权收入。

2.30 政府补助的确认和计量

本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补 助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助， 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该 补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。

• （ 1 ）政府补助的确认

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政府补助同时满足下列条件时，予以确认：

①能够满足政府补助所附条件；

②能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量：

① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该 资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在 确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损 益。

③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：

A 、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

B 、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

2.31 所得税会计处理方法

本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

（ 1 ）递延所得税资产

①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用 以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率， 计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（ 2 ）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该 负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

2.32 经营租赁和融资租赁会计处理

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（ 1 ）经营租赁

本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本 或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。

本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内； 对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计 入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营 租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）融资租赁

本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、 差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分 摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折 现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没 有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。

本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配； 采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。

2.33 公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市 场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产 或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相 关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设。

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本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价 格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规 定的除外。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值 技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用 第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负 债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间 接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能 力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计 量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为 受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转 移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得 与该工具相关的权利、承担相应的义务。

2.34 终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经营和 编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地 区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；该组成部 分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

2.35 主要会计政策和会计估计的变更 （ 1 ）会计政策变更

本集团在报告期内无会计政策变更事项。

（ 2 ）会计估计变更

本集团在报告期内无会计估计变更事项。

3 税项

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3.1 主要税种及税率

3.1 主要税种及税率
主要税（费）种	税（费）率	计税依据
（1）企业所得税	25%、15%	应纳税所得额
（2）增值税	17%	应税销售商品或提供劳务的增值额
（3）营业税	5%	应税营业额
（4）城市维护建设税	7%、5%	增值税、营业税的应纳税额
（5）教育费附加	3%	增值税、营业税的应纳税额
（6）地方教育费附加	2%	增值税、营业税的应纳税额

3.2 税收优惠

（ 1 ）所得税优惠政策

本公司执行高新技术企业所得税税率。本公司于 2009 年 2 月 4 日取得云南省科技厅、云南省财 政厅、云南省国家税务局和云南省地方税务局联合下发的有关通知，认定本公司为 2008 年第一批高 新技术企业，并于 2008 年 12 月 15 日颁发《高新技术企业证书》，认证有效期 3 年。根据相关规定， 本公司此次获得高新技术企业认定资格后三年内 ( 含 2008 年 ) 将继续减按 15% 的税率缴纳企业所得税。 上述认证到期后分别于 2011 年 9 月 29 日、 2014 年 8 月 5 日再次获高新再认证。

子公司昆明贝克诺顿制药有限公司，于 2012 年取得高新技术企业认定资格，享受高新企业所得 税优惠政策，所得税率 15% 。该公司 2016 年 4 月向昆明市国税直属分局进行了西部大开发企业所得 税优惠政策的审核确认、备案申请，昆明市国税直属分局已受理备案，企业按 15% 的优惠税率计提了 本期所得税。

子公司昆药集团血塞通药业股份有限公司于 2015 年 7 月 17 日再次取得《高新技术企业证书》， 享受高新企业所得税优惠政策，所得税率 15% ，有效期 3 年。

子公司昆明中药厂有限公司取得了云南省发改委发布的云发改办西部 [2014]262 号《关于昆明松岛 工程造价咨询有限公司等 31 家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》，确认昆明中药厂有限公司 属于国家鼓励类产业。减按 15% 的税率征收企业所得税，税收优惠期自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。

子公司西双版纳版纳药业有限责任公司于 2011 年 10 月 19 日获《高新技术企业证书》。 2014 年该 公司再次通过复审，认定为高新技术企业，享受高新企业所得税优惠政策，所得税率 15% ，有效期 3 年。

子公司北京华方科泰医药有限公司为高新技术企业，在 2014 年至 2016 年期间按 15% 的税率计缴 企业所得税。

子公司重庆华方武陵山制药有限公司系设立在重庆市少数民族地区内的内资企业，根据财税

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

[2011]58 号财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通 知》，在 2011 年至 2020 年期间，按 15% 的税率计缴企业所得税。

子公司湘西华方制药有限公司根据财税 [2011]58 号财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入 实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，在 2011 年至 2020 年期间，按 15% 的税率计缴企业 所得税。

子公司西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司根据《《西藏自治区企业所得税政策实施办法》 （藏政发【 2014 】 51 号），西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15% 的税率。自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止，暂免征收应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。 该公司企业所得税按 9% 计提。

子公司昆明制药集团股份有限公司医院按照《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇 医药卫生体制改革指导意见的通知》（国办发【 2000 】 16 号），免征各项税收。 （ 2 ）增值税优惠政策

子公司西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司的增值税，根据《西藏拉萨经济技术开发区 关于支持入区企业发展的若干意见 ( 暂行 ) 》文件规定，增值税先按国家统一税率计提并交纳，再以企 业发展金形式部分返还。

3 、其他

根据财税 [2016]36 号文，自 2016 年 5 月 1 日起建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营 业税纳税人纳入试点范围。上述政策的变化对本集团缴纳税种和纳税方式不产生重大影响。

• 4 合并财务报表项目注释

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

以下注释项目除特别注明之外， “ 期初 ” 指 2016 年 1 月 1 日， “ 期末 ” 指 2016 年 12 月 31 日，上期 ” 指 2015 年度， “ 本期 ” 指 2016 年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。

4.1 货币资金

4.1.1 货币资金明细

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	外币金额	折算率	人民币金额	外币金额	折算率	人民币金额
现金：			424,551.93			828,140.50
-人民币			310,591.28			703,697.52
-美元	10,336.94	6.937	71,707.36	10,191.18	6.4936	66,177.45
-欧元	2,000.00	7.3068	14,613.60	2,472.29	7.0952	17,541.39
-港币		0.8945		39,082.93	0.8378	32,743.68
-肯尼亚先令	78,864.58	0.0678	5,354.01	44,857.06	0.063251	2,837.25
-尼日利亚奈拉		0.0228		20,800.00	0.032541	676.85
-坦桑尼亚先令	6,964,275.19	0.0032	22,285.68	1,510,435.88	0.002957	4,466.36
银行存款：			725,235,420.27			634,520,510.31
-人民币			666,940,197.30			621,432,072.98
-美元	8,323,906.45	6.937	57,742,939.07	1,646,352.30	6.4936	10,690,753.39
-欧元	10.33	7.3068	75.48		7.0952
-英镑	1.74	8.5094	14.81		9.6159
-肯尼亚先令	223,520.56	0.0678	15,174.51	7,218,959.50	0.063251	456,606.41
-尼日利亚奈拉		0.0228		20,873,547.77	0.032541	679,246.12
-坦桑尼亚先令	164,369,310.86	0.0032	525,981.79	380,540,439.13	0.002957	1,125,258.08
-乌干达先令		0.001926		15,210,382.00	0.001909	29,036.62
-苏姆	5,141,545.02	0.002146694	11,037.31	46,534,012.40	0.002310906	107,536.71
其他货币资金：			66,676,180.01			111,945,602.19
-人民币			66,676,180.01			111,945,602.19
合计			792,336,152.21			747,294,253.00
其中：存放在 境外的款项总额			8,385,143.91			9,796,277.44

4.1.2 受限制的货币资金情况

项目	期末余额	期初余额	受限制的原因
银行承兑汇票保证金	59,732,509.62	45,391,968.61	开立银行承兑汇票保证金
保函保证金		131,500.00	保函保证金
定期存单		60,000,000.00	定期存单且已质押
信用证保证金	6,696,769.95	4,889,017.44	开立信用证保证金
合计	66,429,279.57	110,412,486.05

4.2 应收票据

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4.2.1 应收票据分类

4.2.1 应收票据分类
票据种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	126,884,439.21	137,244,920.49
商业承兑汇票	7,274,061.92
合计	134,158,501.13	137,244,920.49

4.2.2 期末公司已质押的应收票据情况

截止 2016 年 12 月 31 日，本项目余额中无质押情况。

4.2.3 因出票人未履约而将票据转为应收账款的票据

截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

4.2.4 公司已经背书或已贴现但尚未到期的票据情况

票据种类	已终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	229,026,011.40
商业承兑汇票	3,225,903.23
合计	232,251,914.63

4.3 应收利息

4.3 应收利息
项目	期末余额	期初余额
定期存单利息		18,958.33
理财产品利息收入	751,506.85
合计	751,506.85	18,958.33

4.4 应收账款

4.4.1 应收账款按种类列示

4.4.1 应收账款按种类列示
种类	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	822,806,986.36	97.60	109,127,586.51	13.26	713,679,399.85
组合小计	822,806,986.36	97.60	109,127,586.51	13.26	713,679,399.85
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款	20,259,994.56	2.40	20,259,994.56	100.00
合计	843,066,980.92	100.00	129,387,581.07	15.35	713,679,399.85

（续）

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种类	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	649,506,789.43	97.19	97,868,835.31	15.07	551,637,954.12
组合小计	649,506,789.43	97.19	97,868,835.31	15.07	551,637,954.12
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款	18,782,349.85	2.81	18,510,570.85	98.55	271,779.00
合计	668,289,139.28	100.00	116,379,406.16	17.41	551,909,733.12

4.4.2 应收账款按种类说明

4.4.2.1 应收账款按组合计提坏账准备的情况

4.4.2.1.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	占比(%)		金额	占比(%)
一年以内	734,989,392.91	89.33	36,749,469.64	560,929,289.46	86.36	28,046,464.46
一至二年	9,330,871.63	1.13	1,399,630.74	16,070,784.81	2.48	2,410,617.72
二至三年	5,025,197.64	0.61	1,507,559.29	4,230,092.92	0.65	1,269,027.88
三年以上	73,461,524.18	8.93	69,470,926.84	68,276,622.24	10.51	66,142,725.25
合计	822,806,986.36	100.00	109,127,586.51	649,506,789.43	100.00	97,868,835.31

4.4.2.2 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提比例(%)	计提理由
辽宁美源药业有限公司	3,057,496.65	3,057,496.65	2-3年、5 年以上	100.00	预计难以收回
北京金五联医药有限公司	1,713,804.00	1,713,804.00	5年以上	100.00	预计难以收回
云南东昌医药股份有限公司	1,667,570.00	1,667,570.00	1年内	100.00	预计难以收回
吉林市华鹏药业有限公司	894,148.00	894,148.00	5年以上	100.00	预计难以收回
江苏淮阴医药有限公司	866,406.93	866,406.93	5年以上	100.00	预计难以收回
江西诚志医药集团有限公司	683,220.00	683,220.00	5年以上	100.00	预计难以收回
浙江英特药业有限责任公司	664,328.34	664,328.34	5年以上	100.00	预计难以收回
云南省曲靖市源康药业有限责任公司	626,975.60	626,975.60	3-4年、5 年以上	100.00	预计难以收回
国药控股四川医药股份有限公司	471,938.70	471,938.70	3-4年	100.00	预计无法收回
普洱淞茂医药集团有限公司	444,723.19	444,723.19	5年以上	100.00	预计难以收回
华润医药商业集团有限公司	312,662.04	312,662.04	3-4年	100.00	预计无法收回
湖南新阳光医药有限公司	288,687.40	288,687.40	5年以上	100.00	预计难以收回

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应收账款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提比例(%)	计提理由
内蒙古新希望医药有限责任公司	243,795.68	243,795.68	5年以上	100.00	预计难以收回
临沂医药集团有限公司	193,782.21	193,782.21	5年以上	100.00	预计难以收回
上海罗达医药有限公司	186,512.82	186,512.82	3-4年	100.00	预计难以收回
呼和浩特市第一医院	171,921.36	171,921.36	5年以上	100.00	预计难以收回
东辽县医药药材有限责任公司	157,333.60	157,333.60	5年以上	100.00	预计难以收回
河南东森医药有限公司	154,826.10	154,826.10	5年以上	100.00	预计难以收回
华润湖南医药有限公司	141,995.89	141,995.89	3-4年	100.00	预计无法收回
华润普仁鸿（北京）医药有限公司	141,688.15	141,688.15	3-4年	100.00	预计无法收回
温州市医药供销有限公司	140,911.72	140,911.72	5年以上	100.00	预计难以收回
新疆北方药业有限责任公司	138,050.80	138,050.80	5年以上	100.00	预计难以收回
哈尔滨市211医院	136,207.20	136,207.20	5年以上	100.00	预计难以收回
吉林省金马医药有限公司	136,009.20	136,009.20	5年以上	100.00	预计难以收回
云南骏诚药业有限公司	135,374.00	135,374.00	5年以上	100.00	预计难以收回
七里河区健桥诊所	118,483.20	118,483.20	5年以上	100.00	预计难以收回
成都市康来兴药业有限公司	113,615.48	113,615.48	3-4年	100.00	预计无法收回
南京医药合肥天星有限公司	102,371.24	102,371.24	3-4年	100.00	预计难以收回
成都禾创药业有限公司	93,622.20	93,622.20	5年以上	100.00	预计难以收回
瑞丽市中信商号	85,561.93	85,561.93	5年以上	100.00	预计难以收回
北京市京都医药有限责任公司	84,024.00	84,024.00	5年以上	100.00	预计难以收回
安徽国安医药有限责任公司	80,309.00	80,309.00	5年以上	100.00	预计难以收回
呼兰区人民医院	76,112.78	76,112.78	5年以上	100.00	预计难以收回
上海医药分销控股有限公司	67,832.83	67,832.83	3-4年	100.00	预计无法收回
江阴医药股份有限公司	66,949.70	66,949.70	5年以上	100.00	预计难以收回
南京药业股份有限公司	65,503.96	65,503.96	5年以上	100.00	预计难以收回
武汉医药（集团）股份有限公司医药保 健用品分公司	65,488.02	65,488.02	5年以上	100.00	预计难以收回
大理市绿玉医药有限公司	62,938.30	62,938.30	5年以上	100.00	预计难以收回
黑龙江省医药有限公司	57,031.30	57,031.30	5年以上	100.00	预计难以收回
吉林省世纪鑫威医药有限公司	56,780.00	56,780.00	5年以上	100.00	预计难以收回
湖北九州通医药有限公司	55,575.05	55,575.05	5年以上	100.00	预计难以收回
郑州同大药业有限责任公司	53,472.00	53,472.00	5年以上	100.00	预计难以收回
其他金额较小单位	5,183,953.99	5,183,953.99	3-4年	100.00	预计无法收回
合计	20,259,994.56	20,259,994.56

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款余额 2026.00 万元，确定 该组合的依据是债务人不确定或者债务人状况恶化，预计难以收回，对该部分款项按预计无法收回 金额计提坏账准备。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

4.4.3 本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	是否因关联交易产生
云南东昌医药有限公司	应收货款	278,756.39	诉讼核销	否
云南久泰药业有限公司	应收货款	124,279.07	诉讼核销	否
合计		403,035.46

4.4.4 应收账款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	账面余额	坏账准备	年限	占应收账 款总额的 比例(%)
客户1	非关联方	53,175,421.80	2,658,771.09	1年以内	6.31
客户2	非关联方	24,778,079.57	1,238,903.98	1年以内	2.94
客户3	非关联方	22,859,398.11	1,142,969.91	1年以内	2.71
客户4	非关联方	15,317,382.14	765,869.11	1年以内	1.82
客户5	非关联方	13,687,866.21	684,393.31	1年以内	1.62
合计		129,818,147.83	6,490,907.40		15.40

4.4.5 关联方应收账款情况

详见 9.6 关联方应收应付款项

4.5 其他应收款

4.5.1 其他应收款按种类列示

4.5.1 其他应收款按种类列示
种类	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款	7,725,564.53	7.18	7,725,564.53	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合	95,859,141.04	89.12	7,229,599.01	7.54	88,629,542.03
组合小计	95,859,141.04	89.12	7,229,599.01	7.54	88,629,542.03
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	3,979,103.33	3.70	3,979,103.33	100.00
合计	107,563,808.90	100.00	18,934,266.87	17.60	88,629,542.03

（续）

种类 期初余额

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	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款	7,725,564.53	7.24	7,725,564.53	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合	94,994,681.56	89.03	11,524,466.95	12.13	83,470,214.61
组合小计	94,994,681.56	89.03	11,524,466.95	12.13	83,470,214.61
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	3,979,103.33	3.73	3,979,103.33	100.00
合计	106,699,349.42	100.00	23,229,134.81	21.77	83,470,214.61

4.5.2 其他应收款按种类说明

4.5.2.1 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提比例(%)	计提理由
中坦联合制药有限公司	7,725,564.53	7,725,564.53	4-5年	100.00	无法收回
合计	7,725,564.53	7,725,564.53

单项金额重大且按信用风险特征组合后风险较大的其他应收款余额 7,725,564.53 元，应收款项确

定该组合的依据是债务人经营状况恶化，预计难以收回，对该部分款项全额计提坏账准备。 4.5.2.2 其他应收款按组合计提坏账准备的情况

4.5.2.2.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	占比(%)		金额	占比(%)
一年以内	77,600,260.96	80.95	3,880,013.05	64,338,240.38	67.73	3,216,912.02
一至二年	15,695,526.40	16.37	1,569,552.64	18,380,853.21	19.35	1,838,085.32
二至三年	392,606.18	0.41	58,890.93	579,652.21	0.61	86,947.83
三年以上	2,170,747.50	2.27	1,721,142.39	11,695,935.76	12.31	6,382,521.78
合计	95,859,141.04	100.00	7,229,599.01	94,994,681.56	100.00	11,524,466.95

4.5.2.3 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提比例(%)	计提理由
瑞丽中信商号	3,979,103.33	3,979,103.33	5年以上	100.00	企业破产
合计	3,979,103.33	3,979,103.33

单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款余额 3,979,103.33

元，应收款项确定该组合的依据是债务人经营状况恶化，预计难以收回，对该部分款项全额计提坏 账准备。

4.5.3 其他应收款金额前五名单位情况

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单位名称	与本公司关系	金额	坏账准备	年限	占其他应 收款总额 的比例(%)
单位1	政府单位	19,552,500.00	977,625.00	1年以内	18.18
单位2	非关联方	9,380,000.00	469,000.00	1年以内	8.72
单位3	非关联方	7,725,564.53	7,725,564.53	4-5年	7.18
单位4	关联方	7,511,511.67	375,575.58	1年以内	6.98
单位5	非关联方	4,012,046.43	401,204.64	1-2年	3.73
合计		48,181,622.63	9,948,969.75		44.79

4.5.4 关联方其他应收款情况

详见 9.6 关联方应收应付款项

4.6 预付款项

4.6.1 预付款项按账龄列示

4.6.1	预付款项按账龄列示	预付款项按账龄列示	预付款项按账龄列示
账龄	期末余额			期初余额
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)		金额	比例(%)
一年以内	98,875,281.54	86.43		102,783,731.63	95.44
一至二年	11,503,073.43	10.05		3,474,779.60	3.23
二至三年	2,747,512.20	2.40		762,222.02	0.71
三年以上	1,279,861.98	1.12		668,242.64	0.62
合计	114,405,729.15	100.00		107,688,975.89	100.00

4.6.2 账龄超过一年的大额预付款项情况

账龄超过一年的预付款项主要是支付给文山金旺道地药材种植有限公司的材料采购款。

4.6.3 预付款项金额的前五名单位情况

单位名称	金额	占预付款项比例(%)
单位1	17,458,875.76	15.26
单位2	9,077,045.00	7.93
单位3	6,487,200.00	5.67
单位4	6,192,517.71	5.41
单位5	6,000,000.00	5.24
合计	45,215,638.47	39.51

4.6.4 关联方预付款项情况

详见 9.6 关联方应收应付款项

4.7 存货

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4.7.1 存货的分类

4.7.1 存货的分类
项目	期末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	372,839,287.42	305,229.83	372,534,057.59
在产品	45,882,755.93		45,882,755.93
库存商品	441,560,996.40	2,412,832.50	439,148,163.90
包装物及低值易耗品	4,386,181.84		4,386,181.84
委托加工物资	195,826.89		195,826.89
发出商品
合计	864,865,048.48	2,718,062.33	862,146,986.15

（续）

（续）
项目	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	168,124,939.80	168,245.47	167,956,694.33
在产品	40,142,585.97		40,142,585.97
库存商品	402,472,273.29	1,533,351.60	400,938,921.69
包装物及低值易耗品	4,405,594.49		4,405,594.49
委托加工物资
发出商品	3,380,542.16	778,943.00	2,601,599.16
在途物资
合计	618,525,935.71	2,480,540.07	616,045,395.64

4.7.2 存货跌价准备变动情况

项目	期初余额	本期计提额	转回额	转销额	期末余额
原材料	168,245.47	136,984.36			305,229.83
库存商品	1,533,351.60	3,342,623.73		2,463,142.83	2,412,832.50
发出商品	778,943.00			778,943.00
合计	2,480,540.07	3,479,608.09		3,242,085.83	2,718,062.33

4.7.3 存货跌价准备计提和转回原因

项目	计提存货跌价准备的依据	本期转回存货跌价 准备的原因	本期转回金额占该项存货 期末余额的比例(%)
原材料	可变现净值低于账面价值
库存商品	可变现净值低于账面价值
发出商品	可变现净值低于账面价值
包装物及低值易耗品	可变现净值低于账面价值

4.8 划分为持有待售的资产

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资产类别	期末账面价值	期初账面价值
北京医洋科技有限公司的部分股权		1,800,000.00
合计		1,800,000.00

上述股权转让款已于 2016 年 2 月 25 日收回。

4.9 其他流动资产

4.9 其他流动资产
项目	期末余额	期初余额
预交税金	35,845.10	1,075,897.06
待抵扣增值税进项税	23,629,210.36	21,915,681.98
租金、物管费、保险等	6,213,498.46	1,119,977.81
保本保收益理财产品	624,000,000.00	730,801,454.35
合计	653,878,553.92	754,913,011.20

4.10 可供出售金融资产

4.10.1 可供出售金融资产情况

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债务工具	441,000,000.00		441,000,000.00	500,000,000.00		500,000,000.00
按公允价值计量
按成本计量	441,000,000.00		441,000,000.00	500,000,000.00		500,000,000.00
可供出售权益工具	87,331,572.74	3,015,000.00	84,316,572.74	47,953,349.28	3,015,000.00	44,938,349.28
按公允价值计量	802,387.74		802,387.74	895,559.28		895,559.28
按成本计量	86,529,185.00	3,015,000.00	83,514,185.00	47,057,790.00	3,015,000.00	44,042,790.00
合计	528,331,572.74	3,015,000.00	525,316,572.74	547,953,349.28	3,015,000.00	544,938,349.28

4.10.2 期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类	可供出售权益工具	可供出售债务工具	合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本	126,420.00		126,420.00
公允价值	675,967.74		675,967.74
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额	574,572.58		574,572.58
已计提减值金额

4.10.3 期末按成本计量的可供出售金融资产

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被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
保本浮动收益理财产品	500,000,000.00	252,550,000.00	311,550,000.00	441,000,000.00
Rani Therapeutics,L.L.C.	31,042,790.00			31,042,790.00
Coordination Pharmaceuticals Inc.（CPI公司）		16,663,000.00		16,663,000.00
华盖信诚医疗健康投资成都合伙企业（有限合伙）		10,000,000.00		10,000,000.00
杭州海邦药谷完素投资合伙企业（有限合伙）	3,000,000.00	7,000,000.00		10,000,000.00
常州平盛股权投资基金合伙企业（有限合伙）	10,000,000.00			10,000,000.00
广州桔叶信息科技有限公司		5,000,000.00		5,000,000.00
缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司	3,015,000.00			3,015,000.00
北京医洋科技有限公司		808,395.00		808,395.00
合计	547,057,790.00	292,021,395.00	311,550,000.00	527,529,185.00

（续）

（续）
被投资单位	减值准备				本期现金红利
	期初余额	本期增 加	本期减 少	期末余额
保本浮动收益理财产品
Rani Therapeutics,L.L.C.
Coordination Pharmaceuticals Inc.（CPI公司）
华盖信诚医疗健康投资成都合伙企业（有限合伙）
杭州海邦药谷完素投资合伙企业（有限合伙）
常州平盛股权投资基金合伙企业（有限合伙）
广州桔叶信息科技有限公司
缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司	3,015,000.00			3,015,000.00
北京医洋科技有限公司
合计	3,015,000.00			3,015,000.00

2004 年 12 月本公司的子公司昆明贝克诺顿制药有限公司以 135.00 万元与瑞丽昆凰贸易有限公司 合资成立缅甸凤凰国药制造厂有限责任公司，拥有 45% 的股权。 2005 年 12 月追加投资 166.50 万元， 总计投资 301.50 万元，占 45% 的股权。由于缅甸国内环境的影响，生产经营一直未能正常开展，同时 受所在国其他管制影响，昆明贝克诺顿制药有限公司对该境外联营公司有效实施重大影响存在妨碍， 因此采用成本法对其进行核算。由于受缅甸政府各方面政策的影响，本公司无法对缅甸凤凰国药厂 进行有效控制，已全额计提减值准备。

4.11 长期股权投资

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4.11.1 长期股权投资分类

4.11.1 长期股权投资分类
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
对合营企业投资
对联营企业投资	37,209,405.20		10,089,541.42	27,119,863.78
小计	37,209,405.20		10,089,541.42	27,119,863.78
减：长期股权投资减值准备
合计	37,209,405.20		10,089,541.42	27,119,863.78

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4.11.2 长期股权投资变动情况

被投资单位	期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	期末余额	减值准备 期末余额	投资成本
		追加 投资	减少投资	权益法下确认的 投资损益	其他综合收 益调整	其他权 益变动	宣告发 放现金 股利或 利润	计提减 值准备	其他
联营企业
西藏藏药（集团）利众 院生物科技有限公司	2,000,000.00			550,560.90					-2,550,560.90
昆明银诺医药技术有限 公司	34,162,423.40			-7,042,559.62						27,119,863.78		35,000,000.00
北京医洋科技有限公司	1,046,981.80		808,395.00	-238,586.80
小计	37,209,405.20		808,395.00	-6,730,585.52					-2,550,560.90	27,119,863.78		35,000,000.00
合计	37,209,405.20		808,395.00	-6,730,585.52					-2,550,560.90	27,119,863.78		35,000,000.00

（ 1 ）北京医洋科技有限公司

2015 年 8 月本公司第七届四十五次董事会审议通过投资 1,000 万元在北京成立一家全资新媒体子公司的议案。 2015 年 9 月在北京设立北京医洋科技有限 公司（简称 “ 医洋科技 ” ），注册资本 1,000 万元。 2015 年 10 月支付注册资本金 300 万元。 2015 年 11 月 2 日第八届一次董事会审议通过减少注册资本的议案， 减资后的注册资本为 300 万元。 2016 年 1 月 5 日第八届五次董事会审议通过《关于北京医洋科技有限公司股改的预案》以 180 万元的价格出售本公司持有的 医洋科技 60% 股权给王爝 ；引入投资者对医洋科技增资，汪思洋对医洋科技增资 234 万元；王爝在受让本公司持有的医洋科技股权的基础上再对医洋科技 增资 30 万元；金锐增资 18 万元；杨庆军增资 18 万元。医洋科技注册资本将增加至 600 万元，本公司持股 20% 。 2016 年 3 月，医洋科技引入新股东进行 了增资，本公司持股比例进一步下降，本公司已不再对其具有重大影响能力，将该项投资转入可供出售金融资产核算。

（ 2 ）西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司

2015 年 12 月子公司昆药集团医药商业有限公司与西藏藏药集团股份有限公司签订投资协议，以 200 万元货币投资取得其全资子公司西藏藏药（集团）

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利众院生物科技有限公司 20% 股权。 2016 年 10 月 17 日，本公司与西藏藏药集团股份有限公司签订股权转让协议，以 2500 万元取得西藏藏药（集团）利众院 生物科技有限公司 60% 股权，并于当月支付了上述股权款，本公司从 2016 年 11 月起将该公司纳入合并范围。

4.11.3 重要联营企业的有关信息

项目	主要经营地	注册地	持股 比例	业务性质	注册资本	法人代表	组织机构 代码	企业类型	关联 关系
昆明银诺医 药技术有限 公司	昆明	昆明	51%	药品、医疗器械生产技术的研究、开发、技术转让、技术服务、 技术咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动）。	163,000,000.00	QINGHUA WANG	321663796	有限责任公司 （中外合资）	联 营企 业

昆明银诺医药技术有限公司是本公司与王庆华教授、香港医韵医药技术有限公司共同出资设立的中外合资企业，该企业的主要业务为从事药物研发工 作，公司注册资本 16,300 万元，其中本公司认缴出资 8,313 万元，占注册资本的 51% ，注册资本可自营业执照签发之日起 5 年内分 4 期缴付；王庆华教授认 缴出资 4,890 万元，占注册资本的 30% ；香港医韵医药技术有限公司认缴出资 3,097 万元，占注册资本的 19% 。至资产负债表日本公司已完成第一期出资 3500 万元，另两名股东也已按约定出资，目前该公司尚处研发阶段，根据合作协议约定，王庆华教授为合营公司的技术责任方，在研发阶段对合营公司的运营及 项目推动具有主导权并承担相应的责任。本公司未将该公司纳入合并范围，采用权益法核算。

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4.12 投资性房地产

4.12 投资性房地产
项目	期初	本期增加				本期减少				期末
一、账面原值	余额	外购	转入	其他	小计	处置	转出	其他	小计	余额
合计	67,911,761.03					67,911,761.03			67,911,761.03
房屋、建筑物
土地使用权	67,911,761.03					67,911,761.03			67,911,761.03
二、累计折旧和累计摊销	余额	计提或摊销	转入	其他	小计	处置	转出	其他	小计	余额
合计	3,604,183.40	854,111.75			854,111.75	4,458,295.15			4,458,295.15
房屋、建筑物
土地使用权	3,604,183.40	854,111.75			854,111.75	4,458,295.15			4,458,295.15
三、减值准备	余额	计提	合并增加	其他	小计	处置	合并减少	其他	小计	余额
合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值	账面价值									账面价值
合计	64,307,577.63
房屋、建筑物
土地使用权	64,307,577.63

注：本年折旧摊销额为 854,111.75 元。

本公司的投资性房地产主要为位于昆明市呈贡工业园区七甸片区的土地，因本公司已于 2014 年将项目建设地址变更，本期已签订转让协议，产权证已 转移。

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4.13 固定资产

4.13.1 固定资产分类

项目	期初	本期增加	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	本期减少	本期减少	期末
一、账面原值	余额	外购	转入	合并增加	小计	处置或报废	转出	其他	小计	余额
合计	1,150,893,665.84	5,784,505.48	21,578,597.63	1,495,333.08	28,858,436.19	13,241,691.92			13,241,691.92	1,166,510,410.11
房屋及建筑物	525,765,430.88	1,648,552.80	18,267,760.97		19,916,313.77	44,005.60			44,005.60	545,637,739.05
机器设备	572,583,723.60	2,652,023.85	3,310,836.66	31,623.93	5,994,484.44	9,064,683.99			9,064,683.99	569,513,524.05
运输工具	25,168,568.42	171,681.31		1,017,335.14	1,189,016.45	1,769,291.82			1,769,291.82	24,588,293.05
电子及办公设备	27,375,942.94	1,312,247.52		446,374.01	1,758,621.53	2,363,710.51			2,363,710.51	26,770,853.96
二、累计折旧	余额	计提	转入	合并增加	小计	处置或报废	转出	其他	小计	余额
合计	524,702,265.53	65,174,115.58		751,409.58	65,925,525.16	11,740,034.55			11,740,034.55	578,887,756.14
房屋及建筑物	202,353,081.79	19,828,949.06			19,828,949.06	44,005.60			44,005.60	222,138,025.25
机器设备	290,538,163.15	41,874,539.07		3,004.26	41,877,543.33	8,338,710.66			8,338,710.66	324,076,995.82
运输工具	15,774,460.88	1,602,729.54		518,345.72	2,121,075.26	1,124,259.94			1,124,259.94	16,771,276.20
电子及办公设备	16,036,559.71	1,867,897.91		230,059.60	2,097,957.51	2,233,058.35			2,233,058.35	15,901,458.87
三、减值准备	余额	计提	合并增加	其他	小计	处置	合并减少	其他	小计	余额
合计	5,060,690.26					46,434.62			46,434.62	5,014,255.64
房屋及建筑物	2,402,961.13									2,402,961.13
机器设备	2,628,061.80					16,767.29			16,767.29	2,611,294.51
运输工具	29,667.33					29,667.33			29,667.33
电子及办公设备
四、账面价值	账面价值									账面价值
合计	621,130,710.05									582,608,398.33

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项目	期初	本期增加	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	本期减少	本期减少	期末
房屋及建筑物	321,009,387.96									321,096,752.67
机器设备	279,417,498.65									242,825,233.72
运输工具	9,364,440.21									7,817,016.85
电子及办公设备	11,339,383.23									10,869,395.09

注：本年折旧额为 65,174,115.58 元。

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4.13.2 未办妥产权证的固定资产情况

4.13.2未办妥产权证的固定资产情况
项目	未办妥产权证书的原因	未办妥资产账面价值
针剂分厂冻干二车间厂房	土地证不完整	58,531,675.42
口服剂车间	土地证不完整	13,088,645.23
锅炉房（含鼓风机房）	土地证不完整	6,761,338.71
冻干车间	土地证不完整	4,751,823.08
2#污水站	土地证不完整	3,535,104.28
临时仓库	土地证不完整	604,685.01
天麻素车间植物药工段	土地证不完整	547,246.38
新建七公里水泵房	土地证不完整	494,772.81
动物室	土地证不完整	404,214.40
新建成品仓库及值班室	土地证不完整	289,103.79
植物药甲醇回收系统产房	土地证不完整	184,243.67
污水应急池	土地证不完整	158,235.51
转溶车间	土地证不完整	110,020.12
植物药车间扩建（配电室真空泵房）	土地证不完整	55,335.31
新建厂大门房	土地证不完整	32,235.66
变电站	土地证不完整	28,056.37
保卫科值班室	土地证不完整	27,395.60
蒿甲醚界区新建厕所	土地证不完整	23,239.72
水池上仓库	土地证不完整	21,240.27
口服剂分厂低耗仓库	土地证不完整	17,994.37
厂区新建厕所	土地证不完整	17,332.55
砂轮机房及员工休息室	土地证不完整	11,841.48
木工房	土地证不完整	10,798.28
地中衡房	土地证不完整	7,909.00
合计		89,714,487.02

1995 年股份制改制时，原昆明制药厂的土地资产没有注入到本公司，影响了以上固定资产的产 权证书办理， 2012 年收购了云南昆药生活服务有限公司，现土地权属已在集团控制范围内。截至本 报告报出日以上固定资产的产权证书尚未办妥。

4.13.3 暂时闲置的固定资产

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
机器设备	8,407,380.83	5,796,086.32	2,611,294.51
合计	8,407,380.83	5,796,086.32	2,611,294.51

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4.14 在建工程

4.14.1 在建工程基本情况

4.14.1	在建工程基本情况	在建工程基本情况	在建工程基本情况
项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
在建工程	232,570,891.53		232,570,891.53	141,240,629.57		141,240,629.57
合计	232,570,891.53		232,570,891.53	141,240,629.57		141,240,629.57

4.14.2 重大在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末余额
中药现代化提产扩能建 设项目	82,000万元	105,221,844.04	39,608,207.19			144,830,051.23
马金铺植物药项目	33,767.73万元	2,827,391.76	44,109,861.81			46,937,253.57
昆明制药努库斯植物技 术有限公司设备投资	2,447万元 (400美元)	18,058,413.77	7,671,696.00			25,730,109.77
合计		126,107,649.57	91,389,765.00			217,497,414.57

（续）

（续）
项目名称	工程累计投入 占预算比例(%)	工程 进度	利息资本化 累计金额	其中：本期利息 资本化金额	本期利息资 本化率(%)	资金来源
中药现代化提产扩能建 设项目	30	30				募投与自筹
马金铺植物药项目	14	14				自筹
昆明制药努库斯植物技 术有限公司设备投资	95	95				自筹
合计

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4.15 无形资产

4.15.1 无形资产分类

项目	期初		本期增加	本期增加			本期减少	本期减少		期末
一、账面原值	余额	外购	转入	其他	小计	处置或报废	转出	其他	小计	余额
合计	295,288,709.47	49,531,213.55	19,114,291.19	64,335,940.89	132,981,445.63	16,666.67			16,666.67	428,253,488.43
软件	10,683,281.52	3,991,748.03		16,239.32	4,007,987.35	16,666.67			16,666.67	14,674,602.20
商标权	600,000.00	205,583.29			205,583.29					805,583.29
非专利技术	27,472,864.76		9,676,566.49		9,676,566.49					37,149,431.25
专利权	15,464,804.01	50,000.00	6,028,328.59		6,078,328.59					21,543,132.60
土地使用权	234,707,876.80	45,283,882.23			45,283,882.23					279,991,759.03
药品批文	6,359,882.38		3,409,396.11		3,409,396.11					9,769,278.49
客户资源				42,932,418.18	42,932,418.18					42,932,418.18
合同权益				21,387,283.39	21,387,283.39					21,387,283.39
二、累计摊销	余额	计提	转入	其他	小计	处置或报废	转出	其他	小计	余额
合计	49,160,261.44	14,991,885.58		10,812.68	15,002,698.26	16,666.67			16,666.67	64,146,293.03
软件	4,365,509.26	3,957,437.12		10,812.68	3,968,249.80	16,666.67			16,666.67	8,317,092.39
商标权	170,000.00	68,491.16			68,491.16					238,491.16
非专利技术	15,219,790.25	620,080.70			620,080.70					15,839,870.95
专利权	7,545,709.69	1,089,893.92			1,089,893.92					8,635,603.61
土地使用权	20,859,084.13	4,935,719.48			4,935,719.48					25,794,803.61
药品批文	1,000,168.11	3,107,001.71			3,107,001.71					4,107,169.82
客户资源		357,770.15			357,770.15					357,770.15
合同权益		855,491.34			855,491.34					855,491.34
三、减值准备	余额	计提	合并增加	其他	小计	处置	合并减少	其他	小计	余额
合计	7,303,124.70									7,303,124.70

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项目	期初	本期增加	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	本期减少	本期减少	期末
软件
商标权
非专利技术	7,303,124.70									7,303,124.70
专利权
土地使用权
药品批文
客户资源
合同权益
四、账面价值	账面价值									账面价值
合计	238,825,323.33									356,804,070.70
软件	6,317,772.26									6,357,509.81
商标权	430,000.00									567,092.13
非专利技术	4,949,949.81									14,006,435.60
专利权	7,919,094.32									12,907,528.99
土地使用权	213,848,792.67									254,196,955.42
药品批文	5,359,714.27									5,662,108.67
客户资源										42,574,648.03
合同权益										20,531,792.05

注：本年摊销额为 14,991,885.58 元。

本期的其他增加主要为非同一控制下合并曲靖市康桥医药有限责任公司、西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司，合并日对合并对价进行公允价值 分摊评估，识别出的可辨认资产客户资源和合同权益。

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4.16 开发支出

4.16 开发支出
项目	期初余额	本期增加		本期减少			期末余额
		内部开发	其他	计入当期损益	确认为无形资产	其他
技术支持项目	2,070,032.24	2,508,876.99		1,686,694.14	1,693,116.84		1,199,098.25
在研植物药	47,745,134.05	33,957,908.69		54,743,682.89			26,959,359.85
中保品种	6,483,059.01	817,617.85		7,224.00	7,293,452.86
安全性再评价	2,098,052.26	5,473,471.61		63,437.15			7,508,086.72
新技术采集	15,018,900.32	6,080,989.48		6,870,789.61	10,127,721.49		4,101,378.70
新项目	23,191,680.22	46,667,628.00		24,798,535.42			45,060,772.80
一致性评价项目		3,689,164.40		304,209.17			3,384,955.23
合计	96,606,858.10	99,195,657.02		88,474,572.38	19,114,291.19		88,213,651.55

4.17 商誉

4.17.1 商誉的明细情况

4.17.1 商誉的明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额	形成来源
		合并形成	其他	处置	其他
富宁金泰得剥隘七醋有限公司	603,320.05					603,320.05	非同一控制下的企业合并形成
昆药集团血塞通药业股份有限公司	2,175,983.93					2,175,983.93	非同一控制下的企业合并形成
昆药集团医药商业有限公司	1,822,757.31					1,822,757.31	非同一控制下的企业合并形成
西双版纳版纳药业有限责任公司	13,972,955.57					13,972,955.57	非同一控制下的企业合并形成
昆明中药厂有限公司	47,521,029.33					47,521,029.33	非同一控制下的企业合并形成
云南昆药生活服务有限公司	2,550,069.96					2,550,069.96	非同一控制下的企业合并形成
华方科泰肯尼亚公司	1,142,230.20					1,142,230.20	非同一控制下的企业合并形成
北京华方科泰乌干达公司（SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED）	492,810.45					492,810.45	非同一控制下的企业合并形成
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司		4,148,688.83				4,148,688.83	非同一控制下的企业合并形成
合计	70,281,156.80	4,148,688.83				74,429,845.63

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4.17.2 商誉价值准备

4.17.2 商誉价值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加额				本期减少额					期末余额
		本期计 提额	合并增 加额	其他原因 增加额	合计	因资产价值回升转回额	转销额	合并减 少额	其他原因 减少额	合计
富宁金泰得剥隘七醋有限公司	603,320.05										603,320.05
合计	603,320.05										603,320.05

以前年度对商誉进行减值测试后 , 富宁金泰得剥隘七醋有限公司商誉的可收回金额低于账面价值，发生减值，本公司全额计提减值准备 603,320.05 元。 本公司本期末对商誉进行了减值测试，因云南昆药生活服务有限公司主要为本公司及本公司的子公司昆明贝克诺顿制药有限公司提供物业等后勤服务， 故将其与本公司及昆明贝克诺顿制药有限公司划分为一个资产组进行测试；华方科泰肯尼亚公司、北京华方科泰乌干达公司是本公司的子公司北京华方科泰 医药有限公司在国外设立的销售公司，其主要销售浙江华立南湖制药有限公司生产的青蒿素系列产品，这几家公司具有协同效应，将其做为一个资产组进行 测试，其他商誉做为独立的资产组。资产及资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，未来现金流量基于管理层批准的 2017 年至 2021 年的财 务预算确定，根据所处行业近 3 年资产收益率为基础确定本公司采用 11.75% 的折现率。资产组超过 2021 年的现金流量以保守方式按照零递增的增长率为基础 计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计，管理层认为上述假设发生的任何合理变 化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值，未计提减值准备。

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4.18 长期待摊费用

4.18	长期待摊费用
项目	期初余额	本期增加	本期摊销	其他减少额	期末余额	其他减少的原因
装修改造款	8,680,719.87	4,173,143.60	3,625,188.30		9,228,675.17
租金	465,459.00	77,500.80	200,463.33		342,496.47
其他		118,800.00	23,760.00		95,040.00
合计	9,146,178.87	4,369,444.40	3,849,411.63		9,666,211.64

4.19 递延所得税资产和递延所得税负债

4.19.1 已确认的递延所得税资产

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	递延所得 税资产	可抵扣暂 时性差异	递延所得 税资产	可抵扣暂 时性差异
资产减值准备	26,887,863.89	163,851,867.11	25,126,828.30	154,691,781.26
预提费用	46,079,396.77	305,891,035.94	32,738,658.06	219,008,353.08
本期计提未发工资	5,187,507.59	34,266,492.08	10,334,224.76	68,104,328.05
可抵扣亏损	912,714.32	6,084,762.16	1,178,973.22	7,859,821.44
关联交易未实现利润	2,896,605.30	19,310,702.00
合计	81,964,087.87	529,404,859.29	69,378,684.34	449,664,283.83

4.19.2 已确认的递延所得税负债

4.19.2 已确认的递延所得税负债	4.19.2 已确认的递延所得税负债
项目		期末余额			期初余额
		递延所得 税负债	应纳税暂 时性差异		递延所得 税负债	应纳税暂 时性差异
计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动		101,395.16	675,967.73		115,370.89	769,139.27
非同一控制下合并评估增值		8,275,127.18	42,848,439.27
合计		8,376,522.34	43,524,407.00		115,370.89	769,139.27
4.19.3 未确认递延所得税资产明细
项目	期末余额			期初余额
资产减值准备	3,123,743.55			3,379,434.79
可抵扣亏损	18,718,738.52			19,639,857.62
合计	21,842,482.07			23,019,292.41

4.19.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	期初余额
2016年度		322,089.25
2017年度	69,083.14	69,083.14
2018年度	235,244.14	235,244.14
2019年度	5,467,360.68	9,805,917.98
2020年度	7,451,190.63	9,207,523.11
2021年度	5,495,859.93
合计	18,718,738.52	19,639,857.62

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4.20 其他非流动资产

4.20 其他非流动资产
项目	期末余额	期初余额
为固定资产预付的款项	41,052,097.55	19,792,059.72
预付投资款	23,134,600.00	15,384,600.00
为无形资产预付的款项		20,247,350.44
合计	64,186,697.55	55,424,010.16

4.21 短期借款

4.21.1 短期借款分类

项目	期末余额	期初余额
质押借款		55,500,000.00
抵押借款	15,685,478.40	100,000,000.00
保证借款	95,000,000.00	7,000,000.00
信用借款	45,000,000.00	20,000,000.00
合计	155,685,478.40	182,500,000.00

4.21.2 抵押借款

4.21.2 抵押借款
贷款单位	借款余额	抵押物
曲靖市康桥医药有限责任公司	8,685,478.40	房产和土地
贝克诺顿（浙江）制药有限公司	7,000,000.00	厂房及土地
合计	15,685,478.40

4.21.3 保证借款

4.21.3 保证借款
贷款单位	借款余额	担保人
重庆华方武陵山制药有限公司	45,000,000.00	昆药集团股份有限公司、刘永源
湘西华方制药有限公司	20,000,000.00	昆药集团股份有限公司
昆明贝克诺顿制药有限公司	30,000,000.00	昆药集团股份有限公司
合计	95,000,000.00

说明：

重庆华方武陵山制药有限公司向重庆农村商业银行股份有限公司酉阳支行贷款 45,000,000.00 元， 该笔贷款为抵押和保证两种担保方式，在分类项下列报入 “ 保证借款 ” 类别，抵押情况详见 4.51 所有权 或使用权受到限制的资产。

湘西华方制药有限公司向中国银行股份有限公司湘西土家族苗族自治州分行贷款 20,000,000.00 元，该笔贷款为抵押和保证两种担保方式，在分类项下列报入 “ 保证借款 ” 类别，抵押情况详见 4.51 所 有权或使用权受到限制的资产。

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4.22 应付票据

4.22 应付票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	164,826,117.28	139,712,902.20
商业承兑汇票
合计	164,826,117.28	139,712,902.20

4.23 应付账款

4.23.1 应付账款按项目列示

项目	期末余额	期初余额
购货款	357,855,746.97	297,906,040.39
工程、设备款	10,817,970.43	15,028,975.54
委托加工费	2,584,601.68	739,230.32
其他	883,476.72	523,879.11
合计	372,141,795.80	314,198,125.36

4.23.2 账龄超过 1 年的大额应付账款

4.23.2 账龄超过1年的大额应付账款
债权单位名称	期末余额	未偿还或结转的原因
中国医药保健品股份有限公司	4,925,309.87	未结算
重庆润丰工业设备安装工程有限公司	4,054,924.91	未结算
海洲环保集团有限公司	1,698,000.00	未结算
宣威市富林煤炭经贸有限公司	1,523,508.63	未结算
IVAX PHARMACEUTICALS S.R.O.	461,529.58	未结算
合计	12,663,272.99

4.23.3 关联方应付账款情况

详见 9.6 关联方应收应付款项

4.24 预收款项

4.24.1 预收款项按项目列示

项目	期末余额	期初余额
货款	45,241,698.23	40,405,979.41
土地出让金		4,453,283.90
其他		32,000.00
合计	45,241,698.23	44,891,263.31

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4.25 应付职工薪酬及长期应付职工薪酬

4.25.1 应付职工薪酬分类列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	88,491,562.84	419,705,340.58	460,571,962.06	47,624,941.36
二、离职后福利	1,075,803.61	37,335,854.72	38,135,062.20	276,596.13
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利		17,797,944.59		17,797,944.59
合计	89,567,366.45	474,839,139.89	498,707,024.26	65,699,482.08

4.25.2 长期应付职工薪酬分类列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、离职后福利
二、辞退福利
三、其他长期职工福利	27,997,239.20		17,797,944.59	10,199,294.61
合计	27,997,239.20		17,797,944.59	10,199,294.61

4.25.3 短期薪酬

4.25.3 短期薪酬
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	74,803,063.58	364,710,946.53	402,851,160.50	36,662,849.61
二、职工福利费		10,089,510.06	10,089,510.06
三、社会保险费	367,114.65	15,656,995.26	15,860,342.67	163,767.24
其中：1.医疗保险费	323,657.56	12,816,955.80	12,990,278.01	150,335.35
2.工伤保险费	17,899.98	1,433,186.94	1,444,189.66	6,897.26
3.生育保险费	25,557.11	1,406,852.52	1,425,875.00	6,534.63
四、住房公积金	1,908,770.93	17,070,540.38	18,885,829.94	93,481.37
五、工会经费和职工教育经费	11,412,613.68	12,177,348.35	12,885,118.89	10,704,843.14
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计	88,491,562.84	419,705,340.58	460,571,962.06	47,624,941.36

4.25.4 离职后福利

4.25.4.1 设定提存计划

4.25.4.1 设定提存计划
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、基本养老保险费	954,583.56	32,763,986.13	33,446,570.12	271,999.57
二、失业保险费	121,220.05	4,571,868.59	4,688,492.08	4,596.56
三、企业年金缴费
合计	1,075,803.61	37,335,854.72	38,135,062.20	276,596.13

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4.25.5 其他长期职工福利

福利性质	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
超值贡献奖	27,997,239.20		17,797,944.59	10,199,294.61
合计	27,997,239.20		17,797,944.59	10,199,294.61

其他长期职工福利是根据《公司 2013-2015 年主要经营团队绩效现金奖励基金管理办法》、《公司

2013-2015 财务总监现金绩效考核补充方案》、《公司其他中高层管理人员绩效现金奖励方案 （ 2013-2015 ）》计提的，根据方案规定应在一年以上发放的超值贡献奖励。

4.26 应交税费

项目	期末余额	期初余额
企业所得税	40,838,191.36	49,539,502.44
增值税	50,822,507.49	24,755,508.26
房产税	67,752.38	62,684.48
土地使用税		59,802.40
印花税	309,777.19	452,745.85
个人所得税	826,223.40	677,684.22
营业税		151,442.80
城市维护建设税	3,376,331.61	2,444,911.87
教育费附加	1,526,905.19	1,127,109.20
地方教育费附加	990,678.56	630,599.57
水利建设基金	1,451.56	1,451.56
代扣代缴税费	227,207.73	227,207.73
合计	98,987,026.47	80,130,650.38

4.27 应付利息

项目	期末余额	期初余额
银行借款利息	187,468.95	246,117.23
企业债券利息	5,487,780.82	5,487,780.82
合计	5,675,249.77	5,733,898.05

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4.28 其他应付款

4.28.1 其他应付款按项目列示

4.28.1 其他应付款按项目列示
项目	期末余额	期初余额
预提费用	267,226,845.11	162,376,588.96
保证金	111,121,151.54	81,479,053.72
往来款	35,835,520.33	41,525,115.98
原外商投资企业提取的中方住房基金	3,713,069.73	3,713,069.73
代收代付款项	20,320,458.46	11,784,529.41
其他	5,725,886.83	5,619,974.80
合计	443,942,932.00	306,498,332.60

4.28.2 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况

账龄超过 1 年的其他应付款主要为本公司收取的保证金，因交易双方仍继续发生业务往来，故

此项账款尚未完全结清。

4.28.3 金额较大的其他应付款

金额较大的其他应付款主要为应由本期承担的预提费用及收取的保证金。

• 4.28.4 关联方其他应付款情况

详见 9.6 关联方应收应付款项

4.29 应付债券

4.29.1 应付债券明细情况

项目	期末余额	期初余额
15昆药债	298,271,857.05	297,833,746.21
合计	298,271,857.05	297,833,746.21

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4.29.2 应付债券的增减变动

债券名称	面值	发行日期	债券期限	发行金额	期初余额	本期发行	按面值计提利息	溢折价摊销	本期偿还	期末余额
15昆药债	300,000,000.00	2015/7/29	5年	297,650,000.00	297,833,746.21			438,110.84		298,271,857.05
合计				297,650,000.00	297,833,746.21			438,110.84		298,271,857.05

本公司 2015 年 7 月 29 日公开发行 “ 昆药集团股份有限公司 2015 年公司债券 ” （简称： 15 昆药债）。本次债券发行规模 3 亿元，债券期限为 5 年期，本次发 行的公司债券拟全部用于补充流动资金及偿还银行贷款 。债券为固定利率债券，债券票面年利率为 4.28% ，债券票面利率采取单利按年计息，不计复利。本 期债券票面利率在债券存续期的前 3 年固定不变。如发行人行使上调票面利率选择权，未被回售部分债券存续期限后 2 年票面利率为债券存续期限前 3 年票 面年利率加上调基点，在债券存续期限后 2 年固定不变。如发行人未行使上调票面利率选择权，则未被回售部分债券在存续期限后 2 年票面利率仍维持原有 票面利率不变。本期债券存续间，本期债券付息日为 2016 年至 2020 年每年的 7 月 29 日；若投资者行使回售部分债券的付息日为 2016 年至 2018 年每年 的 7 月 29 日。每次付息款项不另计利息。债券发行支付发行费用 2,350,000.00 元。

4.30 递延收益

4.30.1 递延收益明细情况

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
政府补助	123,235,089.46	5,725,700.00	7,762,222.74	121,198,566.72
会员积分		10,925.20	2,099.60	8,825.60
合计	123,235,089.46	5,736,625.20	7,764,322.34	121,207,392.32

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4.30.2 涉及政府补助的递延收益

4.30.2 涉及政府补助的递延收益
项目	期初余额	本年新增补助金额	本年计入营业外收入金额	期末余额	与资产相关 与收益相关
中坦联合制药研发平台建设项目	49,604,972.53		1,977,147.36	47,627,825.17	与资产相关
中药现代化提产扩能（新版GMP认证）	27,000,000.00			27,000,000.00	与资产相关
复方抗疟疾新药ARCO的产业化与国际化项目	8,000,000.00			8,000,000.00	与资产相关
天然植物药原料药创新基地建设项目	5,800,000.00			5,800,000.00	与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化项目	5,000,000.00			5,000,000.00	与资产相关
马金铺植物药项目6号地场平补贴	5,000,000.00		67,114.09	4,932,885.91	与资产相关
注射用血塞通（冻干）安全性系统评价及上市后再评价	2,221,200.00	1,740,000.00		3,961,200.00	与资产相关
蒿甲醚制剂国际化发展能力建设	3,500,000.00			3,500,000.00	与资产相关
冻干粉针扩建项目	3,240,000.00		540,000.00	2,700,000.00	与资产相关
络泰·血塞通软胶囊大品种培育及二次开发	1,000,000.00	700,000.00		1,700,000.00	与资产相关
民族药（傣药）产业化升级项目	1,864,916.93		639,920.44	1,224,996.49	与资产相关
灯银脑通胶囊作用机理及差异化临床研究	1,150,000.00			1,150,000.00	与资产相关
酉阳青蒿良种-高效优质种植及提取技术集成示范推广课题	810,000.00	190,000.00		1,000,000.00	与收益相关
企业技术创新能力建设项目	900,000.00		100,000.00	800,000.00	与资产相关
治疗心脑血管疾病中药1类新药注射KPC-XM15临床前预研究	300,000.00	500,000.00		800,000.00	与资产相关
新版GMP升级改造项目	800,000.00		100,000.00	700,000.00	与资产相关
昆明中药厂特色中成药生产技术、工业装备改造提升	800,000.00		100,000.00	700,000.00	与资产相关
职工保障性住房补贴	720,000.00		45,000.00	675,000.00	与资产相关
血塞通系列产品生产线技术升级改造项目	800,000.00		200,000.00	600,000.00	与资产相关
注射用曲扎芪苷	500,000.00			500,000.00	与资产相关
ARC0项目的贴息	500,000.00			500,000.00	与资产相关

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项目	期初余额	本年新增补助金额	本年计入营业外收入金额	期末余额	与资产相关 与收益相关
研发专项补助经费		895,700.00	447,850.00	447,850.00	与资产相关
2016年农业生产发展专项资金		400,000.00		400,000.00	与资产相关
农产品加工专项资金购置设备		500,000.00	100,000.00	400,000.00	与资产相关
舒肝颗粒二次开发项目	1,100,000.00		831,857.52	268,142.48	与收益相关
发展生物产业项目资金	360,000.00		120,000.00	240,000.00	与资产相关
科技创新平台建设资金		500,000.00	333,333.33	166,666.67	与资产相关
三七总皂苷工艺技术革新及新药开发技术项目	320,000.00		160,000.00	160,000.00	与资产相关
傣药“珠子草”深度开发珠子草多酚片产业化项目	144,000.00			144,000.00	与收益相关
马金铺项目补助	100,000.00			100,000.00	与资产相关
治疗白血病化学药1类新药蒿甲醚冻干粉针剂	500,000.00		500,000.00		与资产相关
特色化学药品蒿甲醚注射液二次开发及产业化	600,000.00	300,000.00	900,000.00		与资产相关
化学3.2类新药富马酸亚铁叶酸片的产业化开发项目	600,000.00		600,000.00		与资产相关
合计	123,235,089.46	5,725,700.00	7,762,222.74	121,198,566.72

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4.31 股本
项目	期初余额		本年增减变动（+ -）					期末余额
	投资金额	所占比例（%）	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	投资金额	所占比例（%）
一、有限售条件股份	53,892,733.00	13.66			53,892,733.00	3,800.00	53,896,533.00	107,789,266.00	13.66
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股	53,892,733.00	13.66			53,892,733.00	3,800.00	53,896,533.00	107,789,266.00	13.66
其中：境内非国有法人持股	53,214,133.00	13.49			53,214,133.00		53,214,133.00	106,428,266.00	13.49
境内自然人持股	678,600.00	0.17			678,600.00	3,800.00	682,400.00	1,361,000.00	0.17
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份	340,451,577.00	86.34			340,451,577.00	-3,800.00	340,447,777.00	680,899,354.00	86.34
1.人民币普通股	340,451,577.00	86.34			340,451,577.00	-3,800.00	340,447,777.00	680,899,354.00	86.34
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
三、股份总数	394,344,310.00	100.00			394,344,310.00		394,344,310.00	788,688,620.00	100.00

2016 年 4 月 20 日，本公司 2015 年年度股东大会决议审议通过 2015 年度利润分配议案，按 2015 年 12 月 31 日公司总股本 394,344,310 股为基数，以净利

润实施现金分红每 10 股派 4.10 元，并以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。经此次资本公积转增股本后，公司注册资本变更为人民币 788,688,620.00

元。

本年的其他增减变动是根据《股权激励计划（ 2013-1015 ）》，以前年度授予的股票在本期解锁，以及本期新授予股票，造成有限售条件和无限售条件股票 的变动。

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4.32 资本公积	4.32 资本公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本（股本）溢价	1,792,881,102.31		394,353,923.53	1,398,527,178.78
其他资本公积	16,380,928.64			16,380,928.64
合计	1,809,262,030.95		394,353,923.53	1,414,908,107.42

本年资本公积减少主要是因资本公积转增股本。

4.33 其他综合收益

4.33 其他综合	收益
项目	上期期初余 额	上期增减变 动金额	本期期初余额	本期发生额	本期所得税 前发生额	减：前期计入其他综 合收益当期转入损益	减：所得 税费用	税后归属于 母公司	税后归属于 少数股东	本期期末余 额
重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额
权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价 值变动损益	696,321.36	-42,552.97	653,768.39	-79,195.81	-93,171.54		-13,975.73	-79,195.81		574,572.58
持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效 部分
外币财务报表折算差额	-993,586.95	-555,231.04	-1,548,817.99	358,297.24	311,934.03			358,297.24	-46,363.21	-1,190,520.75
其他
其他综合收益合计	-297,265.59	-597,784.01	-895,049.60	279,101.43	218,762.49		-13,975.73	279,101.43	-46,363.21	-615,948.17

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4.34 专项储备

4.34	专项储备
项目	期初余额	本期增加	本期费用性支出	本期资本性支出	期末余额
安全生产费	2,555,869.79			71,683.86	2,484,185.93
合计	2,555,869.79			71,683.86	2,484,185.93

4.35 盈余公积

4.35 盈余公	积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	150,282,470.42	32,979,999.87	0.00	183,262,470.29
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合计	150,282,470.42	32,979,999.87	0.00	183,262,470.29

4.36 未分配利润

4.36.1 未分配利润明细情况

4.36.1 未分配利润明细情况
项目	本期金额	提取或分配比例
调整前上期未分配利润	956,210,966.09
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	956,210,966.09
加：本期归属于母公司股东的净利润	407,256,142.49
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积	32,979,999.87
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	161,681,167.10
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润	1,168,805,941.61

2016 年 4 月 20 日，本公司 2015 年年度股东大会决议审议通过 2015 年度利润分配议案，按

2015 年 12 月 31 日公司总股本 394,344,310 股为基数，以净利润实施现金分红每 10 股派 4.10

元，共计分配股利 16,168.12 万元，并以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。

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4.37 少数股东权益

4.37 少数股东权益
项目	期末余额	期初余额	持股比例
少数股东权益	54,475,119.13	24,096,443.80
合计	54,475,119.13	24,096,443.80

本期少数股东权益增加主要是因本期新收购了西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司

80% 股权以及曲靖市康桥医药有限责任公司 60% 股权造成少数股东权益增加。

4.38 营业收入、营业成本

4.38.1 营业收入、营业成本

项目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入	4,985,349,327.40	4,846,172,372.04
其他业务收入	115,247,795.46	69,513,501.76
营业收入合计	5,100,597,122.86	4,915,685,873.80
主营业务成本	3,050,908,011.35	3,171,319,147.42
其他业务成本	77,657,034.65	48,510,754.90
营业成本合计	3,128,565,046.00	3,219,829,902.32

4.38.2 主营业务（分行业）

行业名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
医疗、卫生	650,371.90	381,325.97	1,403,580.39	863,819.25
药品批发与零售	2,418,571,988.51	2,287,780,986.21	2,490,962,436.15	2,387,747,537.14
药品生产	2,562,749,988.97	760,442,871.67	2,351,733,702.96	781,101,950.85
保健食品生产	2,420,341.59	1,668,693.17	1,976,311.10	1,561,356.77
日用品生产	956,636.43	634,134.33	96,341.44	44,483.41
合 计	4,985,349,327.40	3,050,908,011.35	4,846,172,372.04	3,171,319,147.42

4.38.3 主营业务（分产品）

产品名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
医疗服务	650,371.90	381,325.97	1,403,580.39	863,819.25
外购药品	2,418,571,988.51	2,287,780,986.21	2,490,962,436.15	2,387,747,537.14
天然植物药系列	2,096,520,721.95	532,748,618.61	1,873,773,062.22	570,976,310.03
化学合成药	466,229,267.02	227,694,253.06	477,960,640.74	210,125,640.82
保健食品	2,420,341.59	1,668,693.17	1,976,311.10	1,561,356.77
日用品	956,636.43	634,134.33	96,341.44	44,483.41
合 计	4,985,349,327.40	3,050,908,011.35	4,846,172,372.04	3,171,319,147.42

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4.38.4 主营业务（分地区）

4.38.4	主营业务（分地区）	主营业务（分地区）
地区名称	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内	4,841,209,783.37	2,984,799,694.06	4,713,556,216.53	3,074,608,799.60
国外	144,139,544.03	66,108,317.29	132,616,155.51	96,710,347.82
合 计	4,985,349,327.40	3,050,908,011.35	4,846,172,372.04	3,171,319,147.42

4.38.5 前五名客户的营业收入情况

公司名称	营业收入	占同期营业收入的比例（%）
客户1	236,618,720.07	4.64
客户2	228,122,334.61	4.47
客户3	170,541,534.98	3.34
客户4	120,224,856.20	2.36
客户5	96,810,561.59	1.90
合 计	852,318,007.45	16.71

4.39 税金及附加

4.39 税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
营业税	9,046.35	455,275.13
城市维护建设税	21,138,096.03	20,762,047.12
教育费附加	15,506,633.90	15,058,208.86
房产税	3,205,245.85
土地使用税	4,629,868.91
印花税	1,382,767.66
车船税	31,648.92
合计	45,903,307.62	36,275,531.11

4.40 销售费用

4.40 销售费用
项目	本期发生额	上期发生额
合计	1,183,119,195.39	881,587,119.27
其中：市场推广费	518,161,970.33	386,648,641.60
工资及附加	165,711,905.85	156,248,762.31
差旅费	240,363,265.24	184,177,043.84
运杂费	104,914,860.57	42,233,541.65
办公费	105,980,376.83	38,206,801.87

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4.41 管理费用

4.41 管理费用
项目	本期发生额	上期发生额
合计	336,277,684.02	294,224,840.62
其中：工资及附加	130,925,674.24	143,512,889.20
办公费	26,585,254.85	27,682,766.62
技术开发费	88,474,572.38	44,025,037.85
折旧费	15,199,841.43	17,139,650.58
差旅费	15,339,082.39	12,410,311.49
税金	3,133,562.62	8,914,990.63
中介机构费	11,741,563.50	8,749,399.60
业务招待费	5,079,921.68	3,231,771.23
无形资产摊销	15,939,942.98	8,297,796.03
租赁费	8,781,910.23	4,586,413.86

4.42 财务费用

4.42 财务费用
项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	20,025,815.92	19,591,988.08
减：利息收入	5,537,998.87	6,819,369.57
利息净支出	14,487,817.05	12,772,618.51
汇兑损失	930,366.73	1,296,486.43
减：汇兑收益	6,897,621.01	343,801.99
汇兑净损失	-5,967,254.28	952,684.44
银行手续费	1,293,434.54	1,136,791.64
其他	4,736,970.38	3,142,751.77
合计	14,550,967.69	18,004,846.36

本期的其他发生额主要为应收票据贴现利息。

4.43 资产减值损失

4.43 资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	2,349,943.93	10,365,897.82
存货跌价损失	3,479,608.09	3,800,152.56
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失

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项目	本期发生额	上期发生额
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他减值损失
合计	5,829,552.02	14,166,050.38

4.44 投资收益

4.44.1 投资收益明细情况

4.44.1投资收益明细情况
产生投资收益的来源	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-6,730,585.52	-837,576.60
处置长期股权投资产生的投资收益
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益	37,546.74	37,546.74
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他	44,649,140.77	14,621,089.13
合计	37,956,101.99	13,821,059.27

本期取得的其他投资收益主要为购买理财产品取得的收益。

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4.45 营业外收入

4.45.1 营业外收入明细情况

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计	194,564.70	124,038.96	194,564.70
其中：固定资产处置利得	194,564.70	124,038.96	194,564.70
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助	57,755,348.39	44,778,105.14	57,755,348.39
其他	2,134,289.51	1,455,841.18	2,134,289.51
合计	60,084,202.60	46,357,985.28	60,084,202.60

4.45.2 政府补助明细

4.45.2政府补助明细
项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 与收益相关
产业发展资金	25,000,000.00		与收益相关
研发经费投入补助	2,900,560.00		与收益相关
人才类补助款	2,444,459.00		与收益相关
2016年扩销促产补助	2,040,000.00		与收益相关
扩销促产补助资金	2,000,000.00		与收益相关
拆迁补偿递延收益	1,977,147.36	1,963,000.38	与资产相关
财政补贴	1,486,800.00	2,662,800.00	与收益相关
科技型中小企业技术创新基金项目	1,330,000.00		与收益相关
特色化学药品蒿甲醚注射液二次开发及产业化	900,000.00		与资产相关
中小企业国际市场开拓资金	899,066.00	489,729.00	与收益相关
舒肝颗粒二次开发项目	831,857.52		与收益相关
昆明市科技局补助	802,880.00		与收益相关
2016年云南省科技创新强省专项项目	750,000.00		与收益相关
2015年度优秀企业奖励补助	684,000.00		与收益相关
2015年扩销促产补助	675,000.00		与收益相关
民族药（傣药）产业化升级项目	639,920.44	903,202.59	与资产相关
西山区科技局拨付西山区2015年工程技术中心认定奖	600,000.00		与收益相关
化学3.2类新药富马酸亚铁叶酸片的产业化开发项目	600,000.00		与资产相关
2016年研发经费投入补助专项项目	598,400.00		与收益相关
2015年度云南省和昆明市名牌产品奖励	540,000.00		与收益相关
冻干粉针扩建项目	540,000.00	540,000.00	与资产相关

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项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 与收益相关
市长质量奖	500,000.00		与收益相关
财政局现代农业产业化“百企”培育项目	500,000.00		与收益相关
治疗白血病化学药1类新药蒿甲醚冻干粉针剂	500,000.00		与资产相关
市场开拓补助经费	500,000.00		与收益相关
治疗脑卒中化学1类新药注射用灯盏花乙素临床前研究	500,000.00		与收益相关
财政局专项补助资金	450,000.00		与收益相关
产品研发补助资金	447,850.00		与资产相关
创新药物研发省创新团队	400,000.00		与收益相关
创新型企业研发平台建设	333,333.33		与资产相关
外经贸发展补助资金	300,000.00	200,000.00	与收益相关
2016 年省级科技发展专项资金（傣药材紫色姜种苗关键技术 研究及应用示范）	300,000.00		与收益相关
奖励款、经费补助	260,000.00	527,094.60	与收益相关
见习大学生补贴	253,800.00	382,000.00	与收益相关
拨付2016年度第二批省级标准化项目	210,000.00		与收益相关
2015年昆明市新获认定驰名商标	200,000.00		与收益相关
血塞通系列产品生产线技术升级改造项目	200,000.00	200,000.00	与资产相关
治疗白血病化学药1类新药蒿甲醚冻干粉针剂临床前研究	200,000.00		与收益相关
2016年度民族宗教专项资金	200,000.00		与收益相关
2016年科技计划项目经费	181,000.00		与收益相关
资本市场发展专项资金	174,000.00		与收益相关
三七总皂苷工艺技术革新及新药开发技术项目	160,000.00	160,000.00	与资产相关
“科技金融结合专项“经费	146,700.00		与收益相关
五华区政府“扶优扶强”奖励资金	125,000.00		与收益相关
发展生物产业项目资金	120,000.00	120,000.00	与资产相关
云南省创新型企业	100,000.00		与收益相关
特色中成药生产技术及工业装备改造提升	100,000.00		与资产相关
2016年度标准化良好行为企业创建项目	100,000.00		与收益相关
农产品加工专项资金购置设备	100,000.00		与资产相关
新版GMP升级改造项目	100,000.00	200,000.00	与资产相关
贷款财政贴息	100,000.00	700,000.00	与资产相关
制造业扩销促产补助资金	100,000.00		与收益相关
马金铺植物药项目6号地场平补贴	67,114.09		与资产相关
出口奖励款	52,356.00		与收益相关
昆明市商务局昆明老字号稳增长扶持资金	50,000.00		与收益相关

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项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 与收益相关
科技局专利补贴款	50,000.00	700.00	与收益相关
专利资助	50,000.00	25,120.00	与收益相关
职工保障性住房补贴	45,000.00	45,000.00	与资产相关
财政局稳岗补贴	31,203.00		与收益相关
昆明市科学技术局科技进步奖励资金	30,000.00		与收益相关
科技计划项目第一批经费	30,000.00		与收益相关
省级科技发展专项资金	30,000.00		与收益相关
稳增长进出口贸易奖励资金	25,000.00		与收益相关
走出去战略资金	22,000.00	340,800.00	与收益相关
五华区市场监督管理局昆明市知名商标认定奖励费	20,000.00		与收益相关
科学技术局补助款	14,000.00		与收益相关
西山区知识产权局知识产权培训经费	10,000.00		与收益相关
收到2014年科技进步奖	8,000.00		与收益相关
知识产权局专利补贴款	6,000.00		与收益相关
政府补助	5,000.00	55,000.00	与收益相关
安全生产标准补助	4,000.00		与收益相关
专利资助奖励	540.00		与收益相关
昆明市2012年“云南名牌产品”称号		70,000.00	与收益相关
标准化发展战略项目补助		60,000.00	与收益相关
昆明市科技局板清大品种培养及二次开发补助款		400,000.00	与收益相关
昆明市“昆明名牌产品"称号		70,000.00	与收益相关
云南名牌产品奖励		30,000.00	与收益相关
昆明市“昆明市知名商标”称号		20,000.00	与收益相关
昆明市知识产权示范认定奖		40,000.00	与资产相关
云南省著名商标奖		130,000.00	与收益相关
云南省2012年“云南省知识产权优势企业”称号		60,000.00	与收益相关
昆明市西山区节能减排奖		190,000.00	与收益相关
云南省企业知识产权管理规范推行试点补助		12,000.00	与收益相关
昆明市内部外引培训奖励		230,000.00	与收益相关
营业税免税申报收入		3,933.44	与收益相关
昆明市科技型中小企业技术创新基金项目补助（贷款贴息）		1,889,000.00	与收益相关
昆明市知识产权局外观专利助资		2,500.00	与收益相关
昆明市西山区科学技术协会补助款		7,000.00	与收益相关
昆明高新技术产业开发区管委会2014年度招商引资奖励款		124,000.00	与收益相关
昆明市西山区科学技术和信息化局宣传培训经费		6,000.00	与收益相关

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项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 与收益相关
昆明市西山区科学技术和信息化局西山区优秀科技人才奖金		5,000.00	与收益相关
云南省知识产权局药物组合物及其制备方法、制剂与应用的 省级专利资助		1,570.00	与收益相关
香砂平胃颗粒研究费		10,000.00	与收益相关
2015年昆明市扩销促产奖励		730,000.00	与收益相关
西山区科学技术和信息化局精品中成药产品升级及产业化建 设经费（贴息贷款）		891,000.00	与收益相关
省级工业跨越发展专项资金（增产扩销补助）		270,000.00	与收益相关
昆明市科技局科技进步奖		100,000.00	与收益相关
昆明市科技局专利奖		60,000.00	与收益相关
昆明市中药制剂工程技术研究补助		200,000.00	与收益相关
昆中药精品系列市场推广项目经费		200,000.00	与收益相关
昆明市西山区人民政府区级机关会计核算中心补贴款		2,887.25	与收益相关
财政拨贴息款		780,000.00	与收益相关
州政府办工作经费		40,000.00	与收益相关
技术补贴款		20,000.00	与收益相关
特色效益农业资金		1,200,000.00	与收益相关
财政奖励资金		100,000.00	与收益相关
退税奖励款		1,276,468.80	与收益相关
先进集体奖励		50,000.00	与收益相关
昆明市财政局2014年持续发展扶持奖励资金		30,000.00	与收益相关
银行贷款财政贴息		10,000.00	与收益相关
高新技术财政局补助		37,130.00	与收益相关
五华财政项目资金		200,000.00	与收益相关
新型抗炎镇痛药帕瑞昔布钠的开发		200,000.00	与资产相关
2011年至2014年中央战略性新兴产业项目补助资金		13,500,000.00	与收益相关
高管人才奖励		3,490,000.00	与收益相关
电子商务补助资金		1,680,000.00	与收益相关
热不稳定和难溶性药物冷冻干燥制剂研究平台		1,300,000.00	与收益相关
食品药品质量控制和技术评价试验室能力建设项目		1,000,000.00	与收益相关
“昆明高新区高端科技人才”款		750,000.00	与收益相关
外贸发展补助资金		505,100.00	与收益相关
治疗脑卒中化学1类新药注射液灯盏花乙素临床前研究		500,000.00	与收益相关
援助缅民生项目资金款		343,060.00	与收益相关
招商引资先进企业领导班子奖励		321,700.00	与收益相关

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项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 与收益相关
创新人才或团队一次性研发及安家经费		200,000.00	与收益相关
“云岭产业技术领军人才”经费		200,000.00	与收益相关
云南省天然药物国家联合研究中心项目经费		150,000.00	与收益相关
三七总皂苷在生产注射用血塞通（冻干）产品的应用		150,000.00	与收益相关
昆明医科大学研究生联合培养经费		141,509.43	与收益相关
奖励款		40,000.00	与收益相关
其他研发项目补助		10,000.00	与收益相关
傣药“珠子草”深度开发珠子草多酚片产业化项目		223,659.00	与收益相关
企业技术创新能力建设项目		100,000.00	与收益相关
产品质量建设资金		200,000.00	与收益相关
科技成果转化资金		50,000.00	与收益相关
高新技术企业创新能力建设专项补助		50,000.00	与收益相关
知识产权补助		50,000.00	与收益相关
中药材加工科技型企业资金		50,000.00	与收益相关
企业发展金	1,071,361.65		与收益相关
其他	32,000.00	500,140.65	与收益相关
合计	57,755,348.39	44,778,105.14

4.46 营业外支出

4.46 营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	808,342.43	581,021.99	808,342.43
其中：固定资产处置损失	808,342.43	581,021.99	808,342.43
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠	1,637,726.57	206,180.08	1,637,726.57
其他	1,018,783.69	5,074,543.14	1,018,783.69
合计	3,464,852.69	5,861,745.21	3,464,852.69

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4.47 所得税费用

4.47.1 所得税费用明细表

4.47.1所得税费用明细表
项目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	79,131,497.20	90,999,901.92
递延所得税调整	-7,723,056.58	-16,400,193.81
其他
合计	71,408,440.62	74,599,708.11

4.47.2 本期会计利润与所得税费用的调整过程

4.47.2本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目	本期发生额
利润总额	480,926,822.02
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用	72,139,023.30
子公司适用不同税率的影响	2,238,276.35
调整以前期间所得税的影响	-109,398.29
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	-3,136,631.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-894,867.74
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	1,172,038.15
所得税费用	71,408,440.62

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4.48 其他综合收益

4.48 其他综合收益
项目	本期发生额			上期发生额
	税前金额	所得税	税后净额	税前金额	所得税	税后净额
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能量分类进损益的其他综合 收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益	265,125.70	-13,975.73	279,101.43	-597,784.01		-597,784.01
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计
2.可供出售金融资产公允价值变动损益	-93,171.54	-13,975.73	-79,195.81	-42,552.97		-42,552.97
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计	-93,171.54	-13,975.73	-79,195.81	-42,552.97		-42,552.97
3.持有至到期投资主分类为可供出售金融资产损益
减：前期计人其他综合收益当期转入损益
小计
4.现金流量套期归损益的有效部分
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
5.外币财务报表折算差额	358,297.24		358,297.24	-555,231.04		-555,231.04
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计	358,297.24		358,297.24	-555,231.04		-555,231.04
6.其他
三、其他综合收益合计	265,125.70	-13,975.73	279,101.43	-597,784.01		-597,784.01

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4.49 现金流量表项目注释

4.49.1 收到其他与经营活动有关的现金

4.49.1 收到其他与经营活动有关的现金
项目	本期金额
合 计	191,917,814.44
其中：保证金	67,102,813.40
与收益相关政府补助	50,183,125.65
收回备用金或暂借款	39,380,162.82
利息收入	5,537,998.87

4.49.2 支付其他与经营活动有关的现金

4.49.2 支付其他与经营活动有关的现金
项目	本期金额
合 计	1,157,325,641.28
其中：市场推广费	403,059,342.90
差旅费	240,797,506.39
办公费	122,918,945.70
运费	98,329,537.94
技术开发费	79,138,282.62
保证金	41,848,011.94
广告费	19,355,944.10
业务招待费	15,217,262.78

4.49.3 收到其他与投资活动有关的现金

4.49.3 收到其他与投资活动有关的现金
项目	本期金额
与资产相关的政府补助	5,535,700.00
合计	5,535,700.00

4.49.4 收到其他与筹资活动有关的现金

4.49.4 收到其他与筹资活动有关的现金
项目	本期金额
银行存款质押解除	20,000,000.00
合计	20,000,000.00

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4.50 现金流量表补充资料

4.50.1 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

4.50.1 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	409,518,381.40	431,315,174.97
加：资产减值准备	2,184,430.73	-4,954,952.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	65,174,115.58	66,571,347.47
无形资产摊销	15,845,997.33	10,282,692.72
长期待摊费用摊销	3,849,411.63	4,147,782.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失	613,777.73	194,636.44
固定资产报废损失		262,346.59
公允价值变动损失
财务费用	20,025,815.92	19,591,988.08
投资损失	-37,956,101.99	-13,821,059.27
递延所得税资产减少	-7,867,551.41	-16,398,867.32
递延所得税负债增加	-131,004.86	-7,509.35
存货的减少	-236,034,556.53	-18,508,986.44
经营性应收项目的减少	-56,022,659.67	-112,400,651.29
经营性应付项目的增加	138,959,095.38	114,887,194.41
其他	-7,002,049.08	-4,544,002.97
经营活动产生的现金流量净额	311,157,102.16	476,617,134.45
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	725,906,872.64	636,881,766.95
减：现金的期初余额	636,881,766.95	583,389,449.33
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	89,025,105.69	53,492,317.62

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4.50.2 本期支付的取得子公司的现金净额

4.50.2 本期支付的取得子公司的现金净额
项目	金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	25,000,000.00
曲靖市康桥医药有限责任公司	21,744,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
其中：西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	6,121,216.73
曲靖市康桥医药有限责任公司	879,178.68
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司
曲靖市康桥医药有限责任公司
取得子公司支付的现金净额	39,743,604.59

4.50.3 本期收到的处置子公司的现金净额

4.50.3 本期收到的处置子公司的现金净额
项目	金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：北京医洋科技有限公司	1,800,000.00
处置子公司收到的现金净额	1,800,000.00

4.50.4 现金和现金等价物的有关信息

4.50.4 现金和现金等价物的有关信息
项目	本期余额	上期余额
1.现金	725,906,872.64	636,881,766.95
其中：库存现金	424,551.93	828,140.50
可随时用于支付的银行存款	725,235,420.27	634,520,510.31
可随时用于支付的其他货币资金	246,900.44	1,533,116.14
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2.现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额	725,906,872.64	636,881,766.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

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4.51 所有权或使用权受到限制的资产

4.51.1 本公司的子公司重庆华方武陵山制药有限公司于 2016 年 7 月 14 日以房产面积 38,876.53 平方米，与重庆农村商业银行股份有限公司酉阳支行签署了抵押合同，担保期限为 2016 年 07 月 14 日至 2017 年 07 月 14 日，在该合同项下，重庆华方武陵山制药有限公司向重庆农村 商业银行股份有限公司酉阳支行借款 4,500 万元，期限为 2016 年 07 月 14 日至 2017 年 07 月 14 日，截止 2016 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 4,500 万元。此项贷款同时由昆药集团股份 有限公司、刘永源提供连带责任保证。

4.51.2 本公司的子公司湘西华方制药有限公司于 2015 年 03 月以房产面积 16,442.08 平方米 , 与中国银行股份有限公司湘西自治州分行签署了最高额抵押合同，最高担保债权 1,423 万元，担 保期限为 2015 年 03 月 25 日至 2018 年 03 月 25 日；于 2016 年 3 月以土地使用权面积 42,835.50 平 方米，与中国银行股份有限公司湘西自治州分行签署了最高额抵押合同，最高担保债权 1,340 万 元，担保期限为 2016 年 03 月 25 日至 2017 年 03 月 25 日。在两份合同项下，湘西华方制药有限 公司向中国银行湘西自治州分行借款 2,000 万元，期限为 2016 年 04 月 27 日至 2017 年 03 月 25 日，截止 2016 年 12 月 31 日，该合同项下借款余额为 2,000 万元。此项贷款同时由昆药集团股份 有限公司提供连带责任保证。

4.51.3 本公司的孙公司浙江华立南湖制药有限公司于 2015 年 3 月 20 日以厂房和土地与中国 银行嘉兴秀城支行签订抵押合同，合同约定最高额借款金额 2,400 万元，合同有效期限自 2015 年 3 月 20 日至 2018 年 12 月 31 日，截至 2016 年 12 月 31 日公司已经使用贷款额度 700 万元。 4.51.4 本公司使用受限的货币资金情况详见 4.1.2 受限制的货币资金情况

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5 合并范围的变更

5.1 非同一控制下企业合并

5.1.1 本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得 比例(%)	股权取得方式	购买日	购买日的确 定依据	购买日至期末被 购买方的收入	购买日至期末被 购买方的净利润
西藏藏药（集团）利众 院生物科技有限公司	2016年10月17日	2755.06万元	80	一揽子交易实现的非 同一控制下企业合并	2016年11月1日	见说明1	29,143,661.59	298,038.43
曲靖市康桥医药有限责 任公司	2016年11月	2643万元	60	一揽子交易实现的非 同一控制下企业合并	2016年12月1日	见说明2	11,153,824.28	-1,597,897.93

说明 1 ： 2015 年 11 月 20 日，本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司与西藏藏药集团股份有限公司签订股权转让协议，以现金出资 200 万元，收购西 藏藏药集团股份有限公司所持有的西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 20% 股份（此事项已经 2015 年 11 月 16 日召开的八届二次董事会审议通过）； 2016 年 10 月 17 日，本公司再次与西藏藏药集团股份有限公司签订股权转让协议，以现金出资 2500 万元，收购西藏藏药集团股份有限公司所持有的西藏藏药 （集团）利众院生物科技有限公司 60% 股份（此事项已经 2016 年 8 月 31 日召开的八届二十次董事会审议通过）。交易双方一并考虑上述两次股权转让的交易 对价，为一揽子股权交易。 2016 年 10 月 17 日西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司召开了新的股东会，截止 10 月 18 日本公司已支付了 60% 的交易对 价，并于当月完成了工作交接，本公司从 2016 年 11 月 1 日起将其纳入合并范围。另根据昆药集团医药商业有限公司与西藏藏药集团股份有限公司签订的分 红决议，向西藏藏药集团股份有限公司分配利润 90 万元，合并日将上述分红款从被收购方的净资产中划归少数股东享有。

说明 2 ： 2016 年 11 月 25 日，本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司与曲靖市康桥医药有限责任公司的原股东签订股权转让协议，以现金 2700 万元 收购曲靖市康桥医药有限责任公司 60% 的股权，同时各股东再对该公司进行增资，其中昆药集团医药商业有限公司 600 万元，少数股东增资 495 万元。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（此事项已经 2016 年 10 月 27 日召开的八届二十一次董事会审议通过）。昆药集团医药商业有限 公司于 2016 年 11 月末完成交接工作，控制被合并方的经营与财务工作，并于 2016 年 12 月 9 日 前支付了交易对价（代扣个人所得税后的全部价款），本公司从 2016 年 12 月 1 日起将其纳入合 并范围，将股权转让与增资视为一揽子交易，在昆药集团医药商业有限公司支付的股权转让款 与增资款之间相互调整了 57 万元。另协议约定业绩承诺与补偿事项，曲靖市康桥医药有限责任 公司的原股东承诺目标公司在 2016 年、 2017 年和 2018 年扣除非经常性损益后的净利润指标分 别为不低于 450 万元、 537.5 万元、 595.13 万元，三年累计实际实现净利润不低于 1,582.63 万元。 2016 年目标公司扣除非经常性损益后的净利润已完成上述业绩承诺指标。

5.1.2 合并成本以及商誉

5.1.2合并成本以及商誉
项目	西藏藏药（集团）利众院生物科技 有限公司	曲靖市康桥医药有 限责任公司
合并成本：
支付的现金	25,000,000.00	26,430,000.00
转移非现金资产的公允价值
发行或承担债务的公允价值
发行权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值	2,550,560.90
合并成本合计	27,550,560.90	26,430,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值	23,401,872.07	26,430,000.00
商誉	4,148,688.83

5.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况

项目	西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	曲靖市康桥医药有限责任公司	曲靖市康桥医药有限责任公司
	购买日公允价值	购买日账面价值	购买日公允价值	购买日账面价值
资产
货币资金	6,121,216.73	6,121,216.73	6,479,574.87	6,479,574.87
应收账款	28,388,631.67	28,388,631.67	49,322,779.43	49,322,779.43
预付款项	402,702.70	402,702.70	473,206.04	473,206.04
其他应收款	5,649.26	5,649.26	10,660,480.10	10,660,480.10
存货	2,686,153.85	2,686,153.85	7,618,402.39	7,618,402.39
其他流动资产	91,891.89	91,891.89
固定资产 原价		145,458.77		1,555,169.43
固定资产 累计折旧		33,379.41		1,213,161.45
固定资产 净值	73,621.19	112,079.36	618,100.00	342,007.98

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项目	西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	曲靖市康桥医药有限责任公司	曲靖市康桥医药有限责任公司
无形资产	21,392,710.03	5,426.64	42,932,418.18
递延所得税资产	2,942,954.87	2,939,493.63	1,778,358.49	1,778,358.49
资产小计	62,105,532.19	40,753,245.73	119,883,319.50	76,674,809.30
负债
短期借款			8,685,478.40	8,685,478.40
应付票据			10,400,396.19	10,400,396.19
应付账款		-	30,871,250.34	30,871,250.34
预收款项			2,374,969.68	2,374,969.68
应付职工薪酬	92,073.68	92,073.68	610,468.99	610,468.99
应交税费	3,005,504.74	3,005,504.74	6,369,321.78	6,369,321.78
其他应付款	26,930,758.17	26,930,758.17	10,040,157.59	10,040,157.59
递延所得税负债	1,924,855.51		6,481,276.53
负债小计	31,953,192.10	30,028,336.59	75,833,319.50	69,352,042.97
净资产	30,152,340.09	10,724,909.14	44,050,000.00	7,322,766.33
减：少数股东权益	6,750,468.02		17,620,000.00
取得的净资产	23,401,872.07		26,430,000.00

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

本公司采用估值技术来确定上述两家公司的资产负债于购买日的公允价值。主要资产的评 估方法及其关键假设列示如下：

固定资产的评估方法为成本法，无形资产的评估方法为收益法。使用的关键假设如下： 一 ( ) 一般假设

本次评估是以企业持续经营为评估假设前提。

1. 宏观经济环境稳定的假设：假设国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重

大变化；西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司所处的社会经济环境以及所执行的税赋、 税率、利率等政策无重大变化；行业政策按照发展规划实施，整个国民经济持续稳定，健康发 展的态势不变。

1. 持续经营的假设：持续经营在此是指被评估单位的生产经营业务可以按其现状持续经

营下去，并在可预见的未来，不会发生重大改变。不考虑本次评估目的所涉及的经济行为对企 业经营情况的影响。

1. 公开市场假设：假设被评估资产拟进入的市场条件是公开市场。

公开市场是指充分发达与完善的市场条件，指一个有自愿的买者和卖者的竞争性市场，在 这个市场上，买者和卖者的地位是平等的，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

方的交易行为都是在自愿的、理智的，而非强制或不受限制的条件下进行的。

1. 交易假设：是资产评估最基本的前提假设，假定所有待评估资产已经处在交易过程中， 评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。一方面为资产评估得以进行创造了条 件，另一方面限定了资产评估的外部环境，即资产是被置于市场交易之中的。

2. 管理水平社会平均化的假设：假设西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司的经营 和管理达到社会平均水平 , 其经济效益的降低或提高不是源于管理水平的变化，而是源于外部异 常经济因素的影响。因此，本次评估不考虑经营者的主观因素对该公司经济效益和企业价值的 影响。

3. ( 二 ) 特别假设

4. 被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上，能随着市场和

科学技术的发展，进行适时调整和创新。

1. 被评估单位所申报的资产负债不存在产权纠纷及其他经济纠纷事项。

2. 被评估单位的生产经营及与生产经营相关的经济行为符合国家法律法规。

3. 未来的贷款利率、增值税和附加税率、企业所得税税率及优惠政策等不发重大变化。

4. 产品价格在正常范围内变化。

5. 被评估单位所处的社会经济环境无重大变化，国家及被评估单位所处地区的有关法律、

法规、政策无重大变化。

1. 无其它不可抗力及不可预见因素对企业造成重大不利影响。

2. 5.2 同一控制下企业合并

本公司本期未发生同一控制下企业合并。

5.3 其他合并范围的变更

5.3.1 新设主体

5.3.1新设主体
名称	新纳入合并范围的时间	期末净资产	合并日至期末净利润
康威尔医药技术有限公司（Konvoy Pharmaceutical Technology Corp）	2016年3月	885,843.60	-614,056.11

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6 在其他主体中的权益

6.1 在子公司中的权益

（ 1 ）企业集团的构成

（1）企业集团的构成
子公司名称	级次	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例		表决权 比例	取得方式
					直接	间接
昆明贝克诺顿制药有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	生产和销售自产的各类中西药及保健品,开发生产中药新品种 等	99		99	设立
昆明贝克诺顿药品销售有限公司	3级	云南昆明	云南昆明	药品销售等。		100	100	设立
贝克诺顿(浙江)制药有限公司	3级	浙江嘉兴	浙江嘉兴	一般经营项目：硬胶囊剂（含头孢菌素类、青霉素类）、合剂 （含口服液）、片剂（含头孢菌素类）、糖浆剂、干混悬剂（含 青霉素类）、口服溶液机的制造、加工及进出口业务。		70	70	同一控制 下合并
昆药集团医药商业有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	中成药、化学药制剂、抗生素、生物制剂、各种医疗器械、医 用材料、日用百货、化妆品、副食品、食品、卫食健字保健食 品、计生用品销售	100		100	非同一控 制下合并
昆明制药滇西药品物流有限公司	3级	云南大理	云南大理	中药材、中成药、中药饮片等批发零售		100	100	设立
曲靖市康桥医药有限责任公司	3级	云南曲靖	云南曲靖	中成药、化学药制剂、抗生素、生物制剂、各种医疗器械、医 用材料、日用百货、化妆品、副食品、食品、卫食健字保健食 品、计生用品销售		60	60	非同一控 制下合并
昆明中药厂有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	生产和销售自产的各类中西药及保健品,开发生产中药新品种 等	100		100	非同一控 制下合并
云南昆中药健康产业有限公司	3级	云南昆明	云南昆明	健康信息咨询；预包装食品、散装食品、化妆品、日用百货、 消毒用品的销售；货物及技术进出口业务；生物技术的开发及 技术服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动）		88	88	设立
昆药集团血塞通药业股份有限公司	2级	云南文山	云南文山	生产和销售自产的各类中西药及保健品,开发生产中药新品种 等	89.42		89.42	非同一控 制下合并

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

子公司名称	级次	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例	持股比例	表决权 比例	取得方式
					直接	间接
富宁金泰得剥隘七醋有限公司	3级	云南富宁	云南富宁	食醋及衍生产品的酿造、批发、零售等。		80	80	非同一控 制下合并
西双版纳版纳药业有限责任公司	2级	云南景洪	云南景洪	片剂、糖浆剂、颗粒剂、散剂、丸剂、搽剂、溶液剂、硬胶囊 剂、植物提取物生产销售；中药材种植。	100		100	非同一控 制下合并
西双版纳四塔傣医药有限公司	3级	云南景洪	云南景洪	傣药文化传播，食品研发，日化产品销售	100		100	设立
北京华方科泰医药有限公司	2级	北京	北京	销售中成药、化学制剂、化学原料药、抗生素、医疗器械III 类、II类；货物进出口、技术进出口、代理进出口。	100		100	同一控制 下合并
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijing holley-cotec co.,LTD）	3级	肯尼亚内罗毕	肯尼亚内罗毕	药品、医疗器械设备进口、批复与零售		100	100	同一控制 下合并
华立药业坦桑尼亚公司（HOLLEY PHARM（T）LTD）	3级	坦桑尼亚达雷 斯萨达姆	坦桑尼亚达雷斯 萨达姆	药品、医疗器械设备进口、批复与零售		80	80	同一控制 下合并
北京华方科泰乌干达公司（SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED）	3级	乌干达堪培拉	乌干达堪培拉	药品、医疗器械设备进口、批复与零售		80	80	同一控制 下合并
北京华方科泰尼日利亚公司 （HOLLEY-COTEC PHARMACEUTICALS(NIGERIA) LIMITED）	3级	尼日利亚拉各 斯	尼日利亚拉各斯	药品、医疗器械设备进口、批复与零售		99.7	99.7	同一控制 下合并
重庆华方武陵山制药有限公司	2级	重庆酉阳	重庆酉阳	主营：糖浆剂、原料药、片剂生产、销售。中药材种植、初加 工、销售、科研开发、技术咨询、服务；中药材收购、经营本 企业自产产品的出口业务和本企业所需要的机械设备、零配件 原辅材料的进口业务	100		100	同一控制 下合并
重庆华阳自然资源开发有限责任公司	3级	重庆酉阳	重庆酉阳	中药材（限国家规定的食药同源的中药材）种植、销售、科研 开发、技术咨询、服务。		85	85	同一控制 下合并
湘西华方制药有限公司	2级	湖南吉首	湖南吉首	青蒿素及其系列产品，其他中西成药、医药中间体、植物提取 物的生产销售。	100		100	同一控制 下合并
昆明制药集团国际医药发展有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	仅限在国外销售昆明制药集团股份有限公司所生产的原料药、 产品制剂；不得在国内销售药品；医药科技开发及咨询服务。	100		100	设立

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

子公司名称	级次	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例	持股比例	表决权 比例	取得方式
					直接	间接
云南昆药生活服务有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	包装材料、塑料及制品、五金百货、花卉园艺销售	100		100	非同一控 制下合并
云南芒泰高尿酸痛风研究中心	2级	云南昆明	云南昆明	高尿酸痛风药品的研发；高尿酸痛风保健品、医院制剂的研发； 高尿酸痛风药物的临床用药指导；高尿酸痛风症的预防、科普 宣传、技术咨询、技术服务；接受政府有关部门授权或委托事 项。	100		100	设立
世通商贸有限公司	2级	中国香港	中国香港	项目投资及对所投资的项目进行管理；企业管理；企业形象设 计及营销策划；经济信息咨询；商务信息咨询。	100		100	设立
昆明昆药血塞通药物研究有限公司	2级	云南昆明	云南昆明	药品的研究、开发、技术咨询、技术服务及技术转让	100		100	设立
昆明制药集团股份有限公司医院	2级	云南昆明	云南昆明	预防保健科/内科/外科/妇产科;妇科专业/口腔科/急诊医学科/医 学检验科/医学影像科/中医科	100		100	设立
KPC NUKUS HERBAL TECHNOLOGY	2级	乌兹别克斯坦	乌兹别克斯坦	主要类型是生产甘草酸和从其他植物原料中生产的其他产品。	90		90	设立
KBN International Corp	2级	美国特拉华州	美国特拉华州	根据特拉华州普通公司法的要求开展活动。	100		100	设立
云南昆药血塞通药物研究院	2级	云南昆明	云南昆明	血塞通类药品、医院制剂的研发；血塞通类药物的临床用药指 导；科普宣传、技术咨询、技术服务、人才培养；接受政府有 关部门授权或委托事项。	100		100	设立
康威尔医药技术有限公司（Konvoy Pharmaceutical Technology Corp	2级	美国伊利诺伊 州 芝加哥市	美国伊利诺伊州 芝加哥市	药品、医疗器械生产技术的研究、开发，技术转让、技术服务、 技术咨询	90		90	设立
西藏藏药（集团）利众院生物科技有 限公司	2级	西藏拉萨	西藏拉萨	中成药、化学药制剂、抗生素、生物制剂、各种医疗器械、医 用材料、日用百货、化妆品、副食品、食品、卫食健字保健食 品、计生用品销售	60	20	80	非同一控 制下合并

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

6.2 重要的非全资子公司

（ 1 ）重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：

子公司名称	少数股东的持股比例%	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
昆明贝克诺顿制药有限公司	1	56,988.54		14,658,185.29
昆药集团血塞通药业股份有限公司	10.58	2,456,561.58	508,581.18	11,686,868.13
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司	20	55,731.21		6,806,199.23
曲靖市康桥医药有限责任公司	40	-639,159.17		21,360,840.83

（ 2 ）重要非全资子公司的主要财务信息

项 目	期末数/本期数	期末数/本期数	期末数/本期数	期末数/本期数	年初数/上年数	年初数/上年数
	昆明贝克诺顿制 药有限公司	昆药集团血塞通药业股 份有限公司	西藏藏药（集团）利众院生 物科技有限公司	曲靖市康桥医药有限 责任公司	昆明贝克诺顿制药有限公司	昆药集团血塞通药业股份有限 公司
流动资产	386,348,580.13	122,310,742.21	45,426,572.85	84,295,894.56	384,713,807.72	89,652,768.77
非流动资产	79,921,843.36	39,193,686.01	20,662,838.30	45,965,702.02	78,278,342.36	32,521,149.16
资产合计	466,270,423.49	161,504,428.22	66,089,411.15	130,261,596.58	462,992,150.08	122,173,917.93
流动负债	188,274,109.40	51,255,993.78	33,791,171.34	70,432,228.62	191,479,186.91	29,558,212.29
非流动负债		2,835,121.61	1,847,861.29	6,427,265.89		3,500,000.00
负债合计	188,274,109.40	54,091,115.39	35,639,032.63	76,859,494.51	191,479,186.91	33,058,212.29
营业收入	596,628,680.01	190,785,036.72	29,143,661.59	11,153,824.28	646,339,796.79	172,773,382.13
净利润	5,698,853.67	23,213,345.58	298,038.43	-1,597,897.93	30,618,865.01	16,016,264.95
综合收益总额	5,698,853.67	23,213,345.58	298,038.43	-1,597,897.93	30,618,865.01	16,016,264.95
经营活动现金流 量	-58,522,344.88	11,143,319.74	-5,607,405.59	-10,673,559.56	16,791,346.07	22,113,579.29

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

6.3 在合营安排或联营企业中的权益

6.3.1 重要合营企业和联营企业的基础信息

被投资单位名称	主要经营地	注册地	持股比例%	业务性质	投资成本	期初余额	增减变动	期末余额	减值准备	本期现金红利
一、合营企业
无
二、联营企业
昆明银诺医药技术有限公司	云南昆明	云南昆明	51	药品研发	35,000,000.00	34,162,423.40	-7,042,559.62	27,119,863.78

昆明银诺医药技术有限公司是本公司与王庆华教授、香港医韵医药技术有限公司共同出资设立的中外合资企业，该企业的主要业务为从事药物研发工作， 本公司持有该公司 51% 的股权，王庆华教授持有该公司 30% 的股权，香港医韵医药技术有限公司持有该公司 19% 的股权。目前该公司尚处研发阶段，根据合 作协议约定，王庆华教授为合营公司的技术责任方，在研发阶段对合营公司的运营及项目推动具有主导权并承担相应的责任。虽然本公司持股比例高于 50% ， 但未能控制该公司在研发阶段的运营活动，因此本公司未将该公司纳入合并范围，采用权益法核算。目前企业处于研发阶段，尚未取得收益。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

7 金融工具及其风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款、应付债券 等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他 金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。

7.1 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司销售业务，一般遵循先款后货与赊销相结合的原则，在选择经销商（客户）时，会了解 经销商（客户）的规模与资金实力、市场资源、运营情况、代理过的品牌、销售网络、销售渠道等 方面，只有符合公司要求的经销商（客户）才能在设定的资信范围内进行赊销，其他经销商（客户） 均实行先款后货。公司对赊销全过程严格实行资信管理，即建立客户资信评价管理体系，按客户性 质、预计销售额、经营状况、发展潜力等将其划分为多种类型，每类客户按统一的划分标准，设置 考核资信和红线资信天数，依此确认有效销售及停止开单的期限，事前进行赊销预测与评估。合作 过程中又根据客户的实际采购量、经营规模变化等情况进行动态的资信调整，使给予的赊销额度与 其经营实力相匹配，由于本公司仅与经认可且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用 风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛分散于不同的地 区和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值 正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的 款项占 15.40% ，本公司并未面临重大信用集中风险。

本公司应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注 4.4 应收账款和附注 4.5 其他应收款的披露。

本公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交 易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险， 详见附注 9.5.2 关联担保情况说明的披露。

7.2 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的 风险。 本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集 中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预 测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：

	1年以内	1年以上	合计
短期借款	155,685,478.40		155,685,478.40
应付票据	164,826,117.28		164,826,117.28
应付账款	372,141,795.80		372,141,795.80
应付利息	5,675,249.77		5,675,249.77
其他应付款	443,942,932.00		443,942,932.00
应付债券		298,271,857.05	298,271,857.05

7.3 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的 风险，包括汇率风险和利率风险。

汇率风险 ，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本 公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，少量业务以外币结算。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公 司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量 利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决 定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2016 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为以人民币 计价的固定利率借款合同，金额合计为 155,685,478.40 元，及以人民币计价的浮动利率债券，面值为 300,000,000.00 元，参见附注 4.21 和附注 4.29 的披露。

8 公允价值披露

8公允价值披露
项目	期末公允价值
	第一层公允价值 计量	第二层公允价值 计量	第三层公允价值 计量	合计
一、持续公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产	802,387.74			802,387.74

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值
	第一层公允价值 计量	第二层公允价值 计量	第三层公允价值 计量	合计
1.债务工具投资
2.权益工具投资	802,387.74			802,387.74
3．其他
（三）投资性房地产
1.出租的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（四）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额	802,387.74			802,387.74
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续的公允价值计量的资产总额

可供出售金融资产是交通银行股票，持有 139,062.00 股。第一层次公允价值计量项目市价的确定 依据是该股票在资产负债表日的收盘价。

9 关联方关系及其交易

9.1 本公司的母公司

母公司名称	注册 地	业务性质	注册资本	母公司对本企业的持 股比例（%）	母公司对本企业的表 决权比例（%）
华方医药科 技有限公司	浙江 杭州	药品经营、食品经营、药 品研发、实业投资	250,000,000.00	29.79	29.79

本企业最终控制方是汪力成。

9.2 本公司的子公司

本公司的子公司情况详见附注 6. 在其他主体中的权益。

9.3 本集团的合营和联营企业

本集团的合营和联营企业情况详见本附注 6.3 在合营安排或联营企业中的权益。

9.4 其他关联方

9.4其他关联方
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
云南红塔彩印包装有限公司	本公司第二大股东的控股子公司
武汉健民药业集团广州福高药业有限公司	本公司控股股东的孙公司

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

其他关联方名称 武汉健民药业集团股份有限公司 健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 武汉健民集团随州包装工贸有限公司 武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 西藏藏药集团股份有限公司 曲靖康桥零售连锁有限公司 蒋建飞 胡强 北京医洋科技有限公司 王爝	其他关联方与本公司关系
	本公司控股股东的子公司
	本公司控股股东的孙公司
	本公司控股股东的孙公司
	本公司控股股东的孙公司
	本公司子公司的少数股东
	本公司子公司少数股东控制的公司
	本公司子公司的少数股东
	本公司子公司的少数股东
	本公司董事长控制的公司
	本公司子公司的高管

说明：根据云南中烟工业有限责任公司出具的滇烟工资产 [2015]328 号《关于云南合和（集团）股 份有限公司对云南红塔集团有限公司吸收合并的批复》，云南红塔集团有限公司唯一股东云南合和 （集团）股份有限公司作出决定，决定由其对云南红塔集团有限公司进行合并，合并方式为吸收合 并，此项工作完成后云南红塔集团有限公司将注销，云南红塔集团有限公司原债权、债务由云南合 和（集团）股份有限公司承继。云南红塔集团有限公司所持有的本公司 7.61% 的股份全部变更至云南 合和（集团）股份有限公司名下。 2016 年 5 月 26 日云南省工商行政管理局准予云南红塔集团有限公 注销。 2016 年 8 月 23 日云南合和（集团）股份有限公司完成在中国证券登记结算有限责任公司上海 分公司的股权过户手续。云南红塔彩印包装有限公司的股东，也由云南红塔集团有限公司变更为云 南合和（集团）股份有限公司。

9.5 关联方交易

9.5.1 关联方商品和劳务

采购商品的关联交易

采购商品的关联交易
关联方	关联交易内 容	关联交易 定价方式 及决策程 序	本期发生额		上期发生额
			金额	占同类交 易金额的 比例(%)	金额	占同类交 易金额的 比例(%)
健民集团叶开泰国药（随州） 有限公司	购买药品	市价	5,164,387.41	0.17	4,681,450.85	0.10
健民药业集团股份有限公司	购买药品	市价	6,350,629.45	0.20	6,939,810.18	0.14
华方医药科技有限公司	购买药品	市价	7,241,786.30	0.23	9,340,611.93	0.19
云南红塔彩印包装有限公司	购买原料	市价	3,319,538.13	0.11	2,699,481.64	0.05
武汉健民集团随州包装工贸 有限公司	购买原料	市价			3,658.12
北京医洋科技有限公司	接受服务	市价	768,867.92	0.23

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

提供商品的关联交易

关联方	关联交易 内容	关联交易定 价方式及决 策程序	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
			金额	占同类交 易金额的 比例(%)	金额	占同类交 易金额的 比例(%)
武汉健民药业集团广州福高 药业有限公司	销售商品	市价	75,454.88		108,300.00
华方医药科技有限公司	销售商品	市价	1,738,975.14	0.03	2,422,355.56	0.08
武汉健民药业集团维生药品 有限责任公司	销售商品	市价			1,040,371.79	0.03

9.5.2 关联担保情况说明

（ 1 ）本公司 2016 年 3 月 1 日与中国民生银行股份有限公司高新支行签订最高额保证合同，为子 公司昆药集团医药商业有限公司在中国民生银行股份有限公司高新支行的贷款、开立信用证、开具 票据提供总额度 5,000 万元担保，另外还获得 1,000 万元的信用授信，合计授信额度 6000 万元，期限 1 年，截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在中国民生银行股份有限公司高新支行的开 票余额为 5,987.76 万元，存缴票据保证金 1,796.34 万元。

（ 2 ）本公司 2014 年 5 月 23 日与东亚银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆药集团医 药商业有限公司在东亚银行昆明分行的贷款、开立信用证、开具票据提供总额度 4000 万元担保，期 限 3 年，截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在东亚银行昆明分行的开票余额为 3,996.62 万元，存缴票据保证金 1,199.00 万元。

（ 3 ）本公司 2015 年 9 月 3 日与曲商银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆药集团医药 商业有限公司在曲商银行昆明分行的贷款、开立信用证、开具票据提供总额度 2,000.00 万元（敞口） 担保，期限 1 年，截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在曲商银行昆明分行的开票余 额为 359.96 万元，存缴票据保证金 107.98 万元。本公司 2016 年 11 月 30 日与曲商银行昆明分行签订 最高额保证合同，为子公司昆药集团医药商业有限公司在曲商银行昆明分行的贷款、开立信用证、 开具票据提供总额度 2,000.00 万元（敞口）担保，期限 1 年，截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商 业有限公司在曲商银行昆明分行的开票余额为 2,603.08 万元，存缴票据保证金 780.93 万元。

（ 4 ）本公司 2016 年 5 月 17 日与汇丰银行昆明分行签订最高额保证合同，为子公司昆药集团医 药商业有限公司在汇丰银行昆明分行开立信用证、开具票据提供总额度 1,000 万元担保，期限 1 年， 截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在汇丰银行昆明分行的开票余额为 422.29 万元， 存缴票据保证金 42.23 万元。

（ 5 ）本公司 2016 年 9 月 27 日与富滇银行昆明广丰支行签订最高额保证合同，为子公司昆药集 团医药商业有限公司富滇银行昆明广丰支行的贷款、开立信用证、开具票据提供总额度 1,000.00 万元

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

担保，期限 1 年，截止 2016 年 12 月 31 日昆药集团医药商业有限公司在富滇银行昆明广丰支行的开 票余额为 0.00 万元，存缴票据保证金 0.00 万元。

（ 6 ）本公司于 2016 年 07 月 11 日与中国银行昆明市西山支行签定最高额担保合同，为子公司昆 明贝克诺顿制药有限公司在中国银行昆明市西山支行的贷款、开立信用证提供总额度 9,000 万元担保， 期限 1 年。截止 2016 年 12 月 31 日，已使用贷款额度 3,000 万元，开立信用证 1,197 万元，存缴保证 金 237 万元。

（ 7 ）本公司于 2016 年 07 月 5 日与汇丰银行昆明分行签定最高额担保合同，为子公司昆明贝克 诺顿制药有限公司在汇丰银行昆明分行的贷款、开立信用证提供总额度 1,000 万元担保，期限 1 年。 截止 2016 年 12 月 31 日，已使用贷款额度 0 万元，使用信用证额度 0 万元，合计使用担保授信 0 万 元。

（ 8 ）公司下属子公司昆明贝克诺顿制药有限公司为其子公司昆明贝克诺顿药品销售有限公司提 供信用担保，于 2016 年 07 月 07 日与中国银行护昆明西山支行签定最高额担保合同，为子公司昆明 贝克诺顿药品销售有限公司在中国银行护昆明西山支行的贷款、开立信用证提供总额度 4,000 万元， 期限 1 年。截止 2016 年 12 月 31 日，已开立信用证 3,341 万元，存缴保证金 670 万元。

（ 9 ）本公司孙公司贝克诺顿（浙江）制药有限公司 2015 年 8 月 6 日与上海浦东发展银行嘉兴分 行签订最高额担保合同，担保方为华方医药科技有限公司，为孙公司浙江华立南湖制药有限公司的 贷款、开具票据提供总额度 1,800 万元担保，期限 3 年，截止 2016 年 12 月 31 日，开具汇票 0 万元， 存缴票据保证金 0 万元。

（ 10 ）本公司于 2016 年 4 月 1 日与中国银行股份有限公司湘西分行签订连带担保合同，为子公 司湘西华方制药有限公司在中国银行股份有限公司湘西分行的贷款提供总额度 2,000 万元担保，期限 1 年。截止 2016 年 12 月 31 日，湘西华方制药有限公司在中国银行股份有限公司湘西分行的贷款金额 为 2,000 万元，合同有效期限自 2016 年 4 月 27 日至 2017 年 3 月 25 日。

（ 11 ）本公司于 2016 年 7 月 14 日与重庆农村商业银行酉阳支行签订连带担保合同，为子公司重 庆华方武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行酉阳支行的贷款提供总额度 4,500 万元担保，期限 1 年。截止 2016 年 12 月 31 日，华方武陵山制药有限公司在重庆农村商业银行酉阳支行的贷款金额为 4,500 万元，合同有效期限自 2016 年 7 月 18 日至 2017 年 7 月 13 日。

（ 12 ）本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司， 2015 年 9 月 10 日由孙公司 3 名少数股东 和 2 名职工与兴业银行曲靖分行签订最高额抵押合同，以其个人房产为曲靖市康桥医药有限责任公司 在兴业银行曲靖分行的贷款、开立信用证、开具票据提供总额度 802.60 万元的抵押担保，期限 2 年， 截止 2016 年 12 月 31 日昆曲靖市康桥医药有限责任公司在兴业银行曲靖分行的开票余额为 1,548.45

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

万元，存缴票据保证金 1068.65 万元。

（ 13 ）本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司， 2016 年 11 月 22 日由曲靖康桥零售连锁有 限公司以房产面积 1418.25 平方米土地使用权面积 520.62 平方米，与中国工商银行股份有限公司曲靖 分行签署了最高额抵押合同，最高担保债权 980 万元，担保期限为 2016 年 11 月 22 日至 2017 年 11 月 21 日，在该合同项下，曲靖市康桥医药有限责任公司向招中国工商商银行股份有限公司曲靖分行借 款 868.55 万元，期限为 2016 年 11 月 24 日至 2017 年 11 月 23 日。

9.5.3 关联方资产转让、债务重组情况

关联方	关联交易内容	关联交易内容	本年发生额	本年发生额	上年发生额
王爝	北京医洋科技有限公司60%股权		1,800,000.00
9.5.4关键管理人员薪酬
项 目		本年发生额		上年发生额
高管薪酬		8,971,616.66		22,566,353.00

注：此金额不含股权激励金额。

9.6 关联方应收应付款项

9.6.1 本公司应收关联方款项

项目名称	对方单位	期末账面余额	坏账准备	期初账面余额	坏账准备
应收账款	华方医药科技有限公司			55,983.14	16,794.94
应收账款	武汉健民药业集团维生药品有限责 任公司			970,235.00	48,511.75
应收账款	武汉健民药业集团广州福高药业有 限公司			20,007.00	1,000.35
应收账款	西藏藏药集团股份有限公司	1,200,000.00	60,000.00
预付账款	健民药业集团股份有限公司			9,963.00
其他应收	曲靖康桥零售连锁有限公司	7,511,511.67	375,575.58

9.6.2 本公司应付关联方款项

项目名称	对方单位	期末账面余额	期初账面余额
预收账款	华方医药科技有限公司	-	55,038.10
应付账款	华方医药科技有限公司	244,123.80	713,600.00
应付账款	健民集团叶开泰国药(随州)有限公司	123,552.00	241,116.00
应付账款	健民药业集团股份有限公司	232,859.04	-
应付账款	云南红塔彩印包装有限公司	10,468.04	564,213.32
应付票据	健民集团叶开泰国药(随州)有限公司	1,686,000.00	2,902,237.50
应付票据	健民药业集团股份有限公司	2,890,000.00	3,266,638.91
应付票据	华方医药科技有限公司	2,019,000.00	1,303,480.00

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目名称	对方单位	期末账面余额	期初账面余额
其他应付款	华方医药科技有限公司	22,291,130.20	22,639,119.89
其他应付款	昆明银诺医药技术有限公司	-	6,000,000.00
其他应付款	西藏藏药集团股份有限公司	5,787.60	-
其他应付款	蒋建飞	2,348,908.00
其他应付款	胡强	1,281,350.00

10 股份支付

股份支付总体情况

项 目	金 额
公司本期授予的各项权益工具总额	6,823,197.41
公司本期行权的各项权益工具总额	6,823,197.41
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

股份支付情况的说明：

根据 2013 年 1 月 22 日公司 2013 年第一次临时股东大会批准实施的《昆明制药集团股份有限公司限 制性股票激励计划（ 2013-2015 ）》，本期从股票二级市场共计回购股票 1,034,300 股，合计使用资金 13,646,394.83 元，根据激励方案规定 , 回购股票的资金 13,646,394.83 元 , 由公司承担 50% ，金额为 6,823,197.41 元；由授予对象承担 50% ，金额为 6,823,197.42 元。

11 承诺及或有事项

11.1 重要承诺事项

截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 11.2 或有事项

11.2.1 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2015 年 12 月 25 日，昆明中药厂有限公司与深圳市新纶科技股份有限公司签订《昆明中药厂中 药现代化提产扩能建设项目（一期）净化安装工程施工合同》，合同确定由深圳市新纶科技股份有限 公司承包昆明中药厂有限公司的净化安装工程，同时约定该工程不允许转包。

昆明中药厂有限公司于 2016 年 10 月 19 日收到昆明市呈贡区人民法院的传票，获悉深圳市新纶 科技股份有限公司将所承包的净化安装工程违约转包给江苏嘉诚净化设备科技有限公司，随后产生 施工合同纠纷而被起诉，昆明中药厂有限公司也被江苏嘉诚净化设备科技有限公司追加列为第二被

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

告。深圳市新纶科技股份有限公司申请工程量鉴定，目前鉴定正在进行中，开庭时间待定。

深圳市新纶科技股份有限公司的违约行为严重影响了本公司对该工程整体建设项目的统筹进 程。 2017 年 1 月 22 日，昆明中药厂有限公司将江苏嘉诚净化设备科技有限公司起诉至昆明市呈贡区 人民法院，请求法院确认： 1 、原、被告签订的《昆明中药厂中药现代化提产扩能建设项目（一期） 净化安装工程施工合同》已于 2016 年 12 月 14 日解除； 2 、判令被告向原告支付违约金 834 万元人民 币； 3 、判令被告承担本案全部诉讼费用。

11.2.2 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截止 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在为合并范围外的其他单位提供债务担保形成的或有负债 及其财务影响。

12 资产负债表日后事项

12.1 董事变更事项

12.1.1 袁平东先生辞去董事职务

2017 年 1 月 21 日，公司董事会收到公司董事袁平东先生提交的关于辞去公司董事职务的申请， 因个人原因，袁平东先生申请辞去公司董事职务，且不再担任公司的任何职务。根据《公司法》、《公 司章程》等相关规定，袁平东先生辞去职务事宜自辞职报告送达公司董事会之日起生效。袁平东先 生的辞职不会导致公司董事会成员低于法定最低人数，不会影响公司董事会工作的正常运行。 12.1.2 提名夏军先生为公司董事

2017 年 1 月 24 日，公司八届二十五次董事会审议通过提名夏军先生为公司董事的议案，此议案已 经 2017 年 2 月 10 日召开的股东大会审议通过。

12.2 使用 2015 年非公开发行股票募集资金临时补充流动资金事项

2017 年 1 月 24 日，公司八届二十五次董事会审议通过了使用 2015 年非公开发行股票部分暂时闲 置募集资金 20,000 万元临时补充流动资金的议案，使用期限自董事会审议通过之日起不超过 12 个月。 该事项已经公司监事会、独立董事、保荐机构发表了明确同意意见，本次募集资金暂时补充流动资 金审批决策程序符合相关监管要求。

12.3 成立董事会营销委员会事项

为在公司集团层面做好营销战略、营销决策、实现资源共享，进一步提升营销能力，在行业剧 变中保持公司业绩稳定增长，公司在董事会层面设立营销委员会。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

12.4 资产负债表日后利润分配情况说明

12.4 资产负债表日后利润分配情况说明
项 目	金 额
拟分配的利润或股利	141,963,951.60
经审议批准宣告发放的利润或股利	141,963,951.60

根据本公司 2017 年 3 月 23 日召开的第八届二十九次董事会决议审议通过的《关于公司 2016 年 度利润分配的预案》，本公司 2016 年度母公司实现净利润 329,799,998.69 元，加年初未分配利润 528,804,376.42 元，减 2016 年 4 月 20 日 2015 年度股东大会审议通过的 2015 年度利润分配方案，分配 净利润 161,681,167.10 元，提取盈余公积金 32,979,999.87 元，合计未分配利润为 663,943,208.14 元。建 议 2016 年实施现金红利分配，每 10 股派 1.80 元，合计派发现金股利 141,963,951.60 元，不进行资本 公积金转增股本，剩余 521,979,256.54 元结转下一年度分配。

13 、其他重要事项

13.1 前期差错更正

本期无前期差错更正事项

13.2 重大筹建项目

13.2.1 复方抗疟新药 ARCO 高技术产业化与国际化项目

项目预计投资 5,525 万元，项目被列入国家高技术产业发展项目计划及国家资金补助计划 , 获得国 家补助资金 800 万元，项目尚未动工。

13.2.2 创新药物研发项目

项目总投资 9,657.73 万元，资金来源于 2013 年募集资金，其中建设工程费用为 5,397.12 万元，工 程建设其他费用为 3,931.99 万元（其中：研究试验费 3280 万元），预备费为 279.87 万元，其他费用 为 48.75 万元。 2013 年 11 月经昆明市工业和信息化委员会批复，该项目建设地点从昆明市呈贡工业 园区七甸片区变更为昆明高新区马金铺新城产业园昆明国家生物产业基地，目前该项目支出主要为 购地款以及研究试验费。

13.2.3 中药现代化基地建设项目

中药现代化提产扩能项目的实施主体为本公司的子公司昆明中药厂有限公司， 2013 年 11 月经昆 明市工业和信息化委员会批复，该项目建设地点从昆明市呈贡工业园区七甸片区变更为昆明高新区 马金铺新城产业园昆明国家生物产业基地， 2014 年 12 月经昆明市工业和信息化委员会批复，该项目 计划总投资变更为 82,001 万元，该项目资金来源为募集资金，其中 33,011. 万元来源于 2013 年募集资 金， 48,989 万元来源于 2015 年募集资金，目前该项目正在实施。

13.2.4 天然植物原料药创新基地项目

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昆药集团股份有限公司

年度财务报表附注

2012 年 11 月 20 日公司 2012 年第五次临时股东大会审议通过《关于公司天然植物原料药创新基 地的议案》， 2013 年 11 月 12 日，经 2013 年第五次临时股东大会审议通过，将原天然植物原料药创 新基地项目实施地点由呈贡七甸工业园区变更至昆药生物医药科技园。项目总投资 33,767.73 万元， 为自筹资金项目，目前该项目正在实施。

13.2.5 对口服剂分厂及针剂分厂进行技术改造的事项

根据公司战略及发展规划，为满足 GMP 及产量需求，并减少人工，提高生产效率，公司拟在 2017 年对口服剂分厂、针剂分厂进行相应的空调系统、生产设备、包装设备改造，项目投资总费用预计 为 1,620 万元。公司将做好生产计划安排，避免因停产改造对公司正常销售造成影响。

13.3 重大投资项目

13.3.1 全资子公司昆药集团医药商业有限公司签订投资南京弘景医药有限公司的合作框架协议 2016 年 8 月 2 日，本公司的全资子公司昆药集团医药商业有限公司与韩洪韬、江苏弘景医药投 资有限公司、南京弘景医药有限公司（简称 “ 南京弘景 ” ）签署了《合作框架协议》，协议各方拟合作 对南京弘景进行增资，以南京弘景为平台，在开展药品商业业务的基础上，合作设立康复医院拓展 医疗服务类业务。其中昆药集团医药商业有限公司拟出资 2,550 万元，增资完成后持有南京弘景 51% 的股权。截止 2016 年 12 月 31 日尚未实际出资。

13.3.2 投资购买双氢青蒿素片新适应症 - 红斑狼疮研发项目

• 公司拟与中国中医科学院中药研究所签订《双氢青蒿素片新适应症 红斑狼疮项目转让合同书》， 将以里程碑付款的方式，出资 7000 万元，向中国中医科学院中药研究所购买其所持有的诺贝尔奖获 - 得者屠呦呦教授团队开发的双氢青蒿素片新适应症 红斑狼疮研发项目临床前研究所取得的相关专利 及临床批件。项目已于 2016 年 8 月 31 日公司八届二十次董事会审议通过，无需经股东大会和政府有 关部门的批准。截止 2016 年 12 月 31 日尚未实际出资。

13.3.3 投资美国 RiMO 股份有限公司

本公司于 2016 年 12 月 5 日与美国 RiMO 股份有限公司签订投资协议，公司投资 300 万美元，作 为种子轮Ⅱ投资者，获得 RiMO 公司 9.91% 的股权及相关权益。该投资已于 2016 年 12 月 5 日经公司八 届二十三次董事会审议通过。截止 2016 年 12 月 31 日尚未实际出资。

13.3.4 对子公司昆药集团医药商业有限公司增资的事项

为适应昆药集团医药商业有限公司的战略发展需求，帮助其完成云南省终端市场延伸布局投资， 昆药集团拟以现金方式对昆药商业增资 10,000 万元。本次增资事项已于 2017 年 3 月 3 日公司八 届二十六次董事会审议通过。

13.3.5 子公司昆药集团医药商业有限公司对其全资子公司昆明制药滇西药品物流有限公司增资的

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

事项

昆明制药滇西药品物流有限公司所在地大理即将实施两票制，为在新一轮配送商招标中提升公 司竞争力，并为其提升第三终端业务销售量和开展医疗机构的配送业务提供经营所需资金，昆药集 团医药商业有限公司拟以现金方式向昆明制药滇西药品物流有限公司增资 520 万元，增资后注册资本 将变更为 1,000 万元，昆明制药滇西药品物流有限公司仍为昆药集团医药商业有限公司的全资子公司， 公司对其的控制权保持不变。

13.3.6 子公司昆药集团医药商业有限公司在西双版纳、玉溪投资新设商业公司的事项 昆药集团医药商业有限公司为实施其云南省终端市场延伸布局战略，自 2016 年起在云南省内启 动了商业并购，经过对目标市场内目标公司的调研，在西双版纳、玉溪两个地区没有合适的并购标 的，结合股东资源及当地政府资源优势，同时为降低投资成本，昆药商业拟投资不超过 2,000 万元， 在西双版纳、玉溪两个地区分别现金出资 1,000 万元全资新设一家医药公司，以完成昆药商业在云南 省终端网络的布局和覆盖。

13.4 股权激励

2013 年 1 月 22 日，本公司 2013 年第一次临时股东大会决议审议通过了《公司限制性股票激励计 划修改稿（ 2013-2015 ）的议案》，本计划采用限制性股票模式，本公司在业绩指标达标和激励对象考 核合格的前提下，以本公司提取的购股资金和激励对象自筹配比的等额资金，从二级市场上回购本 公司的股份授予激励对象。各考核年度公司提取的调整后股权激励资金，累计不得超过考核年度当 年经审计净利润的 5% 。本公司因实施限制性股票激励计划所需要回购的股份总数累计不超过本公司 股本总额的 5% 。任意单一激励对象所获授的激励所涉及的股份总数不超过本公司总股本的 1% 。本公 司 2016 年回购股份 1,034,300 股，使用资金 13,646,394.83 元，回购股票的资金由公司和授予对象各承 担 50% 。

2016 年根据证监会股权激励相关文件及本公司《 2016 年度限制性股票激励计划》、《 2016 年度 限制性股票激励计划实施考核管理办法》、《限制性股票回购管理办法》等相关文件的规定，本公 司于 5 月 19 日至 6 月 30 日从二级市场回购 326,700 股票，使用资金 4,372,669.95 元，回购股票的资金 全部由授予对象承担。

13.5 控股股东股权质押

2015 年 12 月，本公司的控股股东华方医药科技有限公司将其持有的本公司 53,214,133 股限售流 通股质押给招商银行股份有限公司杭州分行，为华方医药科技有限公司在招商银行股份有限公司杭 州分行的 750,000,000 元资金贷款做质押担保，相关质押登记手续已在中国证券登记结算有限责任公 司上海分公司办理完毕，质押时间为 2015 年 12 月 17 日至 2020 年 10 月 19 日。

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

13.6 分部报告

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制 度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

14 母公司财务报表主要项目附注

14.1 应收账款

14.1.1 应收账款按种类列示

14.1.1应收账款按种类列示
种类	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	187,992,519.33	91.32	42,077,996.23	22.38	145,914,523.10
关联方组合	864,587.95	0.42			864,587.95
组合小计	188,857,107.28	91.74	42,077,996.23	22.28	146,779,111.05
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款	16,996,417.22	8.26	16,996,417.22	100.00
合计	205,853,524.50	100.00	59,074,413.45	28.70	146,779,111.05

（续）

（续）
种类	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	168,146,275.60	90.73	40,563,032.39	24.12	127,583,243.21
关联方组合	2,600.00	0.01			2,600.00
组合小计	168,148,875.60	90.74	40,563,032.39	24.12	127,585,843.21
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款	17,150,962.41	9.26	17,150,962.41	100.00
合计	185,299,838.01	100.00	57,713,994.80	31.15	127,585,843.21

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

14.1.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	占比(%)		金额	占比(%)
一年以内	152,377,037.19	81.05	7,618,851.86	131,719,032.12	78.34	6,585,951.60
一至二年	185,296.76	0.10	27,794.51	1,062,598.92	0.63	159,389.84
二至三年	575,992.96	0.31	172,797.89	1,175,518.00	0.70	352,655.40
三年以上	34,854,192.42	18.54	34,258,551.97	34,189,126.56	20.33	33,465,035.55
合计	187,992,519.33	100.00	42,077,996.23	168,146,275.60	100.00	40,563,032.39

14.1.3 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提 比例 (%)	计提理由
辽宁美源药业有限公司	3,057,496.65	3,057,496.65	2-3年、5年以上	100.00	预计难以收回
北京金五联医药有限公司	1,713,804.00	1,713,804.00	5年以上	100.00	预计难以收回
吉林市华鹏药业有限公司	894,148.00	894,148.00	5年以上	100.00	预计难以收回
江苏淮阴医药有限公司	866,406.93	866,406.93	5年以上	100.00	预计难以收回
江西诚志医药集团有限公司	683,220.00	683,220.00	5年以上	100.00	预计难以收回
浙江英特药业有限责任公司	664,328.34	664,328.34	5年以上	100.00	预计难以收回
云南省曲靖市源康药业有限责任公司	626,975.60	626,975.60	3-4年、5年以上	100.00	预计难以收回
普洱淞茂医药集团有限公司	444,723.19	444,723.19	5年以上	100.00	预计难以收回
湖南新阳光医药有限公司	288,687.40	288,687.40	5年以上	100.00	预计难以收回
内蒙古新希望医药有限责任公司	243,795.68	243,795.68	5年以上	100.00	预计难以收回
临沂医药集团有限公司	193,782.21	193,782.21	5年以上	100.00	预计难以收回
呼和浩特市第一医院	171,921.36	171,921.36	5年以上	100.00	预计难以收回
东辽县医药药材有限责任公司	157,333.60	157,333.60	5年以上	100.00	预计难以收回
河南东森医药有限公司	154,826.10	154,826.10	5年以上	100.00	预计难以收回
温州市医药供销有限公司	140,911.72	140,911.72	5年以上	100.00	预计难以收回
新疆北方药业有限责任公司	138,050.80	138,050.80	5年以上	100.00	预计难以收回
哈尔滨市211医院	136,207.20	136,207.20	5年以上	100.00	预计难以收回
吉林省金马医药有限公司	136,009.20	136,009.20	5年以上	100.00	预计难以收回
云南骏诚药业有限公司	135,374.00	135,374.00	5年以上	100.00	预计难以收回
七里河区健桥诊所	118,483.20	118,483.20	5年以上	100.00	预计难以收回
成都禾创药业有限公司	93,622.20	93,622.20	5年以上	100.00	预计难以收回
瑞丽市中信商号	85,561.93	85,561.93	5年以上	100.00	预计难以收回
北京市京都医药有限责任公司	84,024.00	84,024.00	5年以上	100.00	预计难以收回
安徽国安医药有限责任公司	80,309.00	80,309.00	5年以上	100.00	预计难以收回

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

应收账款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提 比例 (%)	计提理由
呼兰区人民医院	76,112.78	76,112.78	5年以上	100.00	预计难以收回
江阴医药股份有限公司	66,949.70	66,949.70	5年以上	100.00	预计难以收回
南京药业股份有限公司	65,503.96	65,503.96	5年以上	100.00	预计难以收回
武汉医药（集团）股份有限公司医药保 健用品分公司	65,488.02	65,488.02	5年以上	100.00	预计难以收回
大理市绿玉医药有限公司	62,938.30	62,938.30	5年以上	100.00	预计难以收回
黑龙江省医药有限公司	57,031.30	57,031.30	5年以上	100.00	预计难以收回
吉林省世纪鑫威医药有限公司	56,780.00	56,780.00	5年以上	100.00	预计难以收回
湖北九州通医药有限公司	55,575.05	55,575.05	5年以上	100.00	预计难以收回
郑州同大药业有限责任公司	53,472.00	53,472.00	5年以上	100.00	预计难以收回
其他金额较小单位	5,126,563.80	5,126,563.80	1-2年、5年以上	100.00	预计难以收回
合计	16,996,417.22	16,996,417.22

其他金额较小单位债务人的债务余额较小，合并披露余额。

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款余额 16,996,417.22 元，确定的依据是债务人不 确定或者债务人状况恶化，预计难以收回，对该部分款项全额计提坏账准备 14.1.4 应收账款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	账面余额	坏账准备	年限	占应收账款总额 的比例(%)
客户1	非关联方	16,314,274.62	815,713.73	1年以内	7.93
客户2	非关联方	10,164,825.00	508,241.25	1年以内	4.94
客户3	非关联方	5,883,153.39	294,157.67	1年以内	2.86
客户4	非关联方	15,153,382.14	757,669.11	1年以内	7.36
客户5	非关联方	6,710,255.89	335,512.79	1年以内	3.26
合计		54,225,891.04	2,711,294.55		26.35

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14.2 其他应收款

14.2.1 其他应收款按种类列示

14.2.1其他应收款按种类列示
种类	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合	33,197,964.31	9.22	2,227,832.19	6.71	30,970,132.12
股份内关联组合	322,699,731.12	89.67			322,699,731.12
组合小计	355,897,695.43	98.89	2,227,832.19	0.63	353,669,863.24
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	3,979,103.33	1.11	3,979,103.33	100.00
合计	359,876,798.76	100.00	6,206,935.52	1.72	353,669,863.24

（续）

（续）
种类	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合	41,148,416.07	9.37	7,778,299.56	18.90	33,370,116.51
股份内关联组合	393,834,522.72	89.72			393,834,522.72
组合小计	434,982,938.79	99.09	7,778,299.56	1.79	427,204,639.23
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	3,979,103.33	0.91	3,979,103.33	100.00
合计	438,962,042.12	100.00	11,757,402.89	2.68	427,204,639.23

14.2.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额 账面余额 坏账准备 金额 占比(%)	期初余额 账面余额 坏账准备 金额 占比(%)	期初余额 账面余额 坏账准备 金额 占比(%)	计提比例(%)
	账面余额		坏账准备	账面余额
	金额	占比(%)		金额	占比(%)
一年以内	30,641,789.11	92.29	1,532,089.46	14,650,447.99	35.60	732,522.40	5
一至二年	1,974,591.63	5.95	197,459.16	16,702,833.11	40.60	1,670,283.31	10
二至三年	98,000.00	0.30	14,700.00	8,000.00	0.02	1,200.00	15
三年以上	483,583.57	1.46	483,583.57	9,787,134.97	23.78	5,374,293.85
合计	33,197,964.31	100.00	2,227,832.19	41,148,416.07	100.00	7,778,299.56

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14.2.3 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容	账面余额	坏账准备	账龄	计提比例(%)	计提理由
瑞丽中信商号	3,979,103.33	3,979,103.33	5年以上	100.00	预计难以收回
合计	3,979,103.33	3,979,103.33

14.2.4 其他应收款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	坏账准备	年限	占其他应收款总 额的比例(%)
单位1	子公司	212,385,109.58		1年以内	59.02
单位2	子公司	45,882,838.23		1年以内	12.75
单位3	子公司	44,455,490.68		1年以内	12.35
单位4	子公司	12,000,000.00		1年以内	3.33
单位5	政府单位	19,552,500.00	977,625.00	1年以内	5.43
合计		334,275,938.49	977,625.00		92.88

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14.3 长期股权投资

14.3.1 长期股权投资分类

14.3.1长期股权投资分类
项目	期初余额			本期增加		本期减少		期末余额
对子公司投资	1,000,869,370.57			256,435,720.00		150,000,000.00		1,107,305,090.57
对合营企业投资
对联营企业投资	35,209,405.20					8,089,541.42		27,119,863.78
小计	1,036,078,775.77			256,435,720.00		158,089,541.42		1,134,424,954.35
减：长期股权投资减值准备
合计	1,036,078,775.77			256,435,720.00		158,089,541.42		1,134,424,954.35
14.3.2对子公司投资
被投资单位		期初余额	本期增加		本期减少	期末余额	本期计提减值准备		减值准备期末余额
昆明贝克诺顿制药有限公司		305,714,797.51				305,714,797.51
昆药集团血塞通药业股份有限公司		68,554,512.00				68,554,512.00
昆药集团医药商业有限公司		79,967,229.45				79,967,229.45
昆明中药厂有限公司		109,610,708.73	230,000,000.00			339,610,708.73
昆明制药集团国际医药发展有限公司		10,000,000.00				10,000,000.00
云南昆药生活服务有限公司		84,035,409.13				84,035,409.13
西双版纳版纳药业有限公司		60,048,808.52				60,048,808.52
云南芒泰高尿酸痛风研究中心		1,000,000.00				1,000,000.00
世通商贸有限公司		49,815.20				49,815.20
KPC Nukus Herbal Technology(昆明制药努库斯植物技术有限公司)		839,214.00				839,214.00

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被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
昆明制药集团股份有限公司医院	5,000,000.00			5,000,000.00
云南昆药集团血塞通药物研究院	1,000,000.00			1,000,000.00
北京华方科泰医药有限公司	213,565,085.94		150,000,000.00	63,565,085.94
KBN International Corp	6,397,200.00			6,397,200.00
湘西华方制药有限公司	9,351,967.27			9,351,967.27
重庆华方武陵山制药有限公司	45,734,622.82			45,734,622.82
Konvoy Pharmaceutical Technology Corp（康威尔医药技术有限公司）		1,435,720.00		1,435,720.00
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司		25,000,000.00		25,000,000.00
小计	1,000,869,370.57	256,435,720.00	150,000,000.00	1,107,305,090.57

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14.3.3 对联营企业投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减 值准备	减值准备 期末余额
昆明银诺医药技术有限 公司	34,162,423.40		-7,042,559.62	27,119,863.78
北京医洋科技有限公司	1,046,981.80		-1,046,981.80
合计	35,209,405.20		-8,089,541.42	27,119,863.78

2015 年 8 月本公司第七届四十五次董事会审议通过投资 1,000 万元在北京成立一家全资新媒体子 公司的议案。 2015 年 9 月在北京设立北京医洋科技有限公司（简称 “ 医洋科技 ” ），注册资本 1,000 万元。 2015 年 10 月支付注册资本金 300 万元。 2015 年 11 月 2 日第八届一次董事会审议通过减少注册资本的 议案，减资后的注册资本为 300 万元。 2016 年 1 月 5 日第八届五次董事会审议通过《关于北京医洋科 技有限公司股改的预案》以 180 万元的价格出售本公司持有的医洋科技 60% 股权给王爝 ；引入投 资者对医洋科技增资，汪思洋对医洋科技增资 234 万元；王爝在受让本公司持有的医洋科技股权的 基础上再对医洋科技增资 30 万元；金锐增资 18 万元；杨庆军增资 18 万元。医洋科技注册资本将 增加至 600 万元，本公司持股 20% 。 2016 年 3 月，医洋科技引入新股东进行了增资，本公司持股比 例进一步下降，本公司已不再对其具有重大影响能力，将该项投资转入可供出售金融资产核算。

14.4 营业收入

14.4.1 营业收入、营业成本

14.4.1营业收入、营业成本
项目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入	1,381,024,508.44	1,229,081,385.35
其他业务收入	32,090,969.67	4,433,176.65
营业收入合计	1,413,115,478.11	1,233,514,562.00
主营业务成本	332,220,454.14	348,524,560.19
其他业务成本	28,483,089.08	3,529,598.05
营业成本合计	360,703,543.22	352,054,158.24

14.4.2 主营业务（分行业）

行业名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
药品生产	1,381,024,508.44	332,220,454.14	1,229,081,385.35	348,524,560.19
合 计	1,381,024,508.44	332,220,454.14	1,229,081,385.35	348,524,560.19

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14.4.3 主营业务（分产品）

产品名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
天然植物药系列	1,228,920,435.99	220,445,520.58	1,090,273,315.93	257,811,046.38
化学合成药	152,104,072.45	111,774,933.56	138,808,069.42	90,713,513.81
合 计	1,381,024,508.44	332,220,454.14	1,229,081,385.35	348,524,560.19

14.4.4 主营业务（分地区）

地区名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内	1,312,373,509.93	309,704,391.29	1,158,253,466.47	281,789,893.64
国外	68,650,998.51	22,516,062.85	70,827,918.88	66,734,666.55
合 计	1,381,024,508.44	332,220,454.14	1,229,081,385.35	348,524,560.19

14.4.5 前五名客户的营业收入情况

14.4.5前五名客户的营业收入情况
公司名称	营业收入	占同期营业收入的比例（%）
客户1	50,682,796.56	3.59
客户2	48,789,713.51	3.45
客户3	45,564,466.34	3.22
客户4	42,411,959.67	3.00
客户5	40,861,971.96	2.89
合 计	228,310,908.04	16.15

14.5 投资收益

14.5投资收益
产生投资收益的来源	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	54,296,298.31	40,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益	-7,281,146.42	-837,576.60
处置长期股权投资产生的投资收益		-153,018.20
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他	38,014,003.55	12,568,581.29
合计	85,029,155.44	51,577,986.49

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14.6 现金流量表补充资料

14.6 现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	329,799,998.69	335,394,578.31
加：资产减值准备	-4,208,050.06	-76,375.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	35,455,036.32	38,092,352.76
无形资产摊销	7,529,476.09	2,988,854.74
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失	145,706.39	64,154.49
固定资产报废损失		24,067.81
公允价值变动损失
财务费用	12,840,000.00	7,048,964.50
投资损失	-85,029,155.44	-51,577,986.49
递延所得税资产减少	-4,933,036.71	-12,536,066.27
递延所得税负债增加
存货的减少	-193,207,931.02	41,763,424.68
经营性应收项目的减少	61,971,109.23	-307,186,049.82
经营性应付项目的增加	112,870,042.23	162,048,367.83
其他	-2,607,114.09	-740,000.00
经营活动产生的现金流量净额	270,626,081.63	215,308,286.90
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	255,196,731.34	203,626,005.36
减：现金的期初余额	203,626,005.36	261,158,375.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	51,570,725.98	-57,532,369.93

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15 补充资料

15.1 非经常性损益

根据中国证券监督管理委员会公告 [2008]43 号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号

—— 非经常性损益 [2008] 》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：

（收益以正数列示，损失以负数列示）

项 目	本年发生额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	7,511,732.93
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规 定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	57,755,348.39
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交 易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金 融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的 影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-522,220.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目	44,649,140.77
小 计	109,394,001.34
减：非经常性损益的所得税影响数	16,498,487.44
少数股东损益的影响数	127,778.48
合 计	92,767,735.42

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昆药集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注

15.2 净资产收益率及每股收益

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 —— 净资产收益率和每股收益的 计算及披露》（ 2010 年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：

报告期利润	加权平均净资产 收益率(%)	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	11.90%	0.5164	0.5164
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	9.32%	0.3987	0.3987

昆药集团股份有限公司

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二 ○ 一七年三月二十三日

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