KOYJ. CO.,LTD

Audit Report / Information • Mar 14, 2022

연결감사보고서 3.4 주식회사 코이즈 00260295 100000000000 26404 21892 16187 89 Y Y N Y A

&cr

주식회사 코이즈와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 6
연 결 재 무 제 표	.....................................................	7
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	8 - 9
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	10
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	11
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	12 - 13
ㆍ 주석	.....................................................	14 - 77
외부감사 실시내용	.....................................................	78 - 79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코이즈
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 코이즈와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견 근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 13,362백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 2,355백만원 더 많습니다. 이러한 상황은 주석 33에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. &cr

핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술한 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실

&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr 연결회사의 매출액은 연결회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 연결재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

&cr연결회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해&crㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해&crㆍ매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사&cr &cr강조사항&cr &cr코로나바이러스감염증-19&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 영업환경과 고객에 대한 주문이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 감사보고서에는 첨부되지 않음)는 신한회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2021년 8월 10일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습 니다. 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. &cr &cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승훈입니다.

&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022년 3월 11 일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 코이즈와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코이즈 대표이사 조재형

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 충주시 대소원면 첨단산업로 146
(전 화)	070)8255-6400

연 결 재 무 상 태 표
제 16(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 15(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코이즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 16(당) 기말	제 15(전) 기말
자 산
I. 유동자산	8,241,551,826	17,841,292,506
현금및현금성자산(주6)	2,417,421,320	8,581,031,496
기타유동금융자산(주7)	391,810,270	1,416,002,321
매출채권(주7)	1,806,274,479	2,809,543,328
재고자산(주8)	2,679,826,020	4,227,222,533
당기법인세자산	26,548,798	527,596,623
기타유동자산(주9)	919,670,939	279,896,205
II. 매각예정비유동자산(주10)	87,615,870	347,909,820
III. 비유동자산	18,074,604,462	22,281,251,531
기타비유동금융자산(주7)	270,863,533	227,689,233
유형자산(주11)	16,478,296,181	20,738,844,468
사용권자산(주14)	162,232,063	190,838,241
무형자산(주12)	1,163,212,685	1,123,879,589
자 산 총 계	26,403,772,158	40,470,453,857
부 채
I. 유동부채	10,596,621,849	13,068,678,990
매입채무(주13)	1,096,705,577	1,845,744,687
기타금융부채(주13)	2,663,460,793	3,619,979,462
차입금(주15)	6,449,739,322	6,736,206,630
전환사채(주15)	-	389,904,143
유동성리스부채(주14)	198,721,087	104,175,634
기타충당부채(주17)	106,326,514	-
기타유동부채(주16)	81,668,556	372,668,434
II. 비유동부채	11,295,541,771	11,777,800,899
기타비유동금융부채(주13)	302,451,509	256,144,070
리스부채(주14)	75,701,200	90,737,070
확정급여부채(주18)	1,124,015,145	1,199,758,792
장기차입금(주15)	9,793,373,917	10,231,160,967
부 채 총 계	21,892,163,620	24,846,479,889
자 본
자본금(주1,19)	8,307,087,500	7,705,758,500
주식발행초과금(주19)	16,784,187,496	15,176,247,024
기타자본항목(주20)	(1,004,744,015)	(967,640,415)
기타포괄손익누계액(주20)	(167,375,028)	(46,338,473)
결손금(주21)	(19,407,547,415)	(6,244,052,668)
자 본 총 계	4,511,608,538	15,623,973,968
부 채 와 자 본 총 계	26,403,772,158	40,470,453,857

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기
매출액(주22)	16,187,125,981	36,952,740,146
매출원가(주24)	18,466,454,991	33,018,813,334
매출총이익(손실)	(2,279,329,010)	3,933,926,812
판매비와관리비(주23,24)	7,131,680,372	5,887,456,808
영업손실	(9,411,009,382)	(1,953,529,996)
기타수익(주25)	286,513,011	373,367,852
기타비용(주25)	3,441,917,779	509,259,015
금융수익(주26)	415,701,375	408,058,409
금융원가(주26)	1,210,876,295	986,343,305
법인세비용차감전순손실	(13,361,589,070)	(2,667,706,055)
법인세비용(주27)	-	-
당기순손실	(13,361,589,070)	(2,667,706,055)
당기순손실의 귀속
지배기업의 소유주귀속 당기순손실	(13,361,589,070)	(2,667,706,055)
비지배지분 귀속 당기순손실	-	-
기타포괄손익	77,057,768	60,628,310
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여채무의 재측정요소	198,094,323	38,105,826
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	(121,036,555)	22,522,484
총포괄손실	(13,284,531,302)	(2,607,077,745)
총포괄손실의 귀속:
지배기업의 소유주귀속 총포괄손실	(13,284,531,302)	(2,607,077,745)
주 당 이 익
기본주당손실(주28)	(871)	(176)
희석주당손실(주28)	(871)	(176)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익&cr누계액	결손금	합계
2020.01.01 (전기초)	7,705,758,500	15,176,247,024	(967,640,415)	(68,860,957)	(3,614,452,439)	18,231,051,713
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(2,667,706,055)	(2,667,706,055)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	-	22,522,484	-	22,522,484
순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	38,105,826	38,105,826
2020.12.31 (전기말)	7,705,758,500	15,176,247,024	(967,640,415)	(46,338,473)	(6,244,052,668)	15,623,973,968
2021.01.01 (당기초)	7,705,758,500	15,176,247,024	(967,640,415)	(46,338,473)	(6,244,052,668)	15,623,973,968
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(13,361,589,070)	(13,361,589,070)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	-	(121,036,555)	-	(121,036,555)
순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	198,094,323	198,094,323
소유주와의 거래
유상증자	336,700,000	640,972,940	-	-	-	977,672,940
전환사채의 전환	264,629,000	966,967,532	(37,103,600)	-	-	1,194,492,932
2021.12.31 (당기말)	8,307,087,500	16,784,187,496	(1,004,744,015)	(167,375,028)	(19,407,547,415)	4,511,608,538

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	제16(당) 기	제15(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	(6,267,253,135)	1,897,838,929
영업에서 창출된 현금흐름(주29)	(5,846,223,924)	2,235,096,949
법인세 부담액	(7,810,968)	4,243,013
이자의 수취	110,339,011	82,280,458
이자의 지급	(523,557,254)	(423,781,491)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(792,724,865)	(453,861,115)
기타유동금융자산의 증가	-	(100,000,000)
기타유동금융자산의 감소	47,651,185	65,200,000
기타비유동금융자산의 증가	(93,612,384)	(88,704,755)
기타비유동금융자산의 감소	50,000,000	190,379,317
유형자산의 취득	(674,684,737)	(155,534,251)
유형자산의 처분	7,721,071	29,038,536
무형자산의 취득	(129,800,000)	(394,239,962)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	866,865,926	2,197,253,436
단기차입금의 증가	-	2,527,651,115
단기차입금의 상환	(623,589,931)	(6,485,000,000)
장기차입금의 증가	-	6,300,000,000
장기차입금의 상환	(131,240,000)	-
전환사채 발행	997,190,410	-
전환사채 상환	(214,464,220)	-
유상증자	977,672,940	-
리스부채의 감소	(137,203,273)	(141,497,679)
기타비유동금융부채의 감소	(1,500,000)	(3,900,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감	(6,193,112,074)	3,641,231,250
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산	8,581,031,496	5,039,572,526
Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	29,501,898	(99,772,280)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	2,417,421,320	8,581,031,496

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코이즈 와 종속기업

1. 일반 사항

&cr1.1 지배기업의 개요&cr

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
조재형	5,012,378	30.17	5,012,378	32.53
최연주	1,629,531	9.81	1,629,531	10.57
자기주식	246,759	1.49	246,759	1.60
기타 소액주주	9,725,507	58.53	8,522,849	55.30
합계	16,614,175	100	15,411,517	100

&cr 1.2 종속기업 현황 &cr

종속기업	소재지	결산월	소유지분율(%)		업 종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	12월	100	100	디스플레이용 도광판 및광학필름생산
주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	12월	100	100	자동차부품/금속가공업
주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	12월	100	100	다이오드트랜지스터 및 유사 반도체/전자집적회로

&cr1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실
Nanjing Koyj Co. Ltd.	1,459,009	4,533,516	(3,074,507)	1,205,597	(3,201,584)	(3,322,621)
주식회사 코이즈에이씨티	3,241,288	6,375,135	(3,133,847)	438,405	(3,074,520)	(3,074,520)
주식회사 코이즈첨단소재	530,360	1,153,646	(623,284)	904,600	(431,155)	(431,155)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실
Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,385,255	4,137,141	248,114	2,897,809	(699,149)	(676,627)
주식회사 코이즈에이씨티	5,898,827	5,958,154	(59,327)	271,891	(894,755)	(894,755)
주식회사 코이즈첨단소재	468,844	1,160,973	(692,129)	1,455,445	(493,287)	(493,287)

&cr2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 당기연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(9) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr2.4 수익인식&cr

회사는 광학코팅필름, 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

&cr2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기 손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4 ) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	10년
차량운반구	5년
기타의유형자산	3~5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr 2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년
개 발 비	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.16 금융보증계약&cr

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr2.17 충당부채

&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr 2.20 리스 &cr

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 노트북을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.&cr

2.21 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr

2.22 영업부문

&cr영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.&cr

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표 는 2022년 2월 18일 자 로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

코로나바이러스감염증-19(이하, "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다( 주석 5 참조).

&cr(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다( 주석 18 참조).

(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

4. 범주별 금융상품

&cr(1) 금융상품의 범주별 분류

&cr① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익&cr공정가치측정금융상품	상각후원가로&cr측정하는금융상품	합 계
현금및현금성자산	-	2,417,421	2,417,421
매출채권	-	1,806,274	1,806,274
기타금융자산	478,891	183,784	662,675
금융자산 합계	478,891	4,407,479	4,886,370
매입채무	-	1,096,706	1,096,706
차입금	-	6,449,739	6,449,739
장기차입금	-	9,793,374	9,793,374
기타금융부채(*)	302,452	809,739	1,112,191
금융부채합계	302,452	18,149,558	18,452,010

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,853백만원이 제외되어 있습니다.&cr&cr② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치&cr측정금융자산	상각후원가로&cr측정하는금융상품	합 계
현금및현금성자산	-	8,581,031	8,581,031
매출채권	-	2,809,543	2,809,543
기타금융자산	1,099,287	544,405	1,643,692
금융자산 합계	1,099,287	11,934,979	13,034,266
매입채무	-	1,845,745	1,845,745
차입금	-	6,736,207	6,736,207
장기차입금	-	10,231,161	10,231,161
전환사채	-	389,904	389,904
기타금융부채(*)	254,644	2,171,480	2,426,124
금융부채합계	254,644	21,374,497	21,629,141

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,450백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	31,811	88,093
외환차손익	268,537	(16,098)
외화환산손익	90,286	(106,329)
대손상각비	(80,552)	-
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(666,364)	72,958
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손실	(47,807)	(254,644)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(482,468)	(519,686)
외환차손익	57,699	-
외화환산손익	139,987	-
사채상환손실	(5,669)	-

5. 공정가치

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 측정한 자산
당기손익인식금융자산	341,215	341,215	1,016,786	1,016,786
기타금융자산	137,676	137,676	82,501	82,501
소 계	478,891	478,891	1,099,287	1,099,287
상각후 원가 측정 금융자산 :
현금및현금성자산	2,417,421	2,417,421	8,581,031	8,581,031
매출채권	1,806,274	1,806,274	2,809,543	2,809,543
기타금융자산	183,784	183,784	544,405	544,405
소 계	4,407,479	4,407,479	11,934,979	11,934,979
금융자산 합계	4,886,370	4,886,370	13,034,266	13,034,266
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품	302,452	302,452	254,644	254,644
상각후 원가 측정 금융부채:
매입채무	1,096,706	1,096,706	1,845,745	1,845,745
차입금	6,449,739	6,449,739	6,736,207	6,736,207
장기차입금	9,793,374	9,793,374	10,231,161	10,231,161
전환사채	-	-	389,904	389,904
기타금융부채(*1)	809,739	809,739	2,169,979	2,169,979
소 계	18,149,558	18,149,558	21,372,996	21,372,996
금융부채 합계	18,452,010	18,452,010	21,627,640	21,627,640

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기 1,853백만원, 전기 1,450백만원 제외되어 있습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계

&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891
파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,099,287	-	1,099,287
파생상품부채	-	254,644	-	254,644

&cr (3) 연 결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 당수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며,수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	-	-
수준3으로의 이동	1,007,579	-
평가손익(당기손익)	(666,364)	-
기말	341,215	-

&cr (4) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

당기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치측정 금융상품
전환사채	341,215	3	현재가치기법
저축성보험	137,676	2	-
파생상품부채	302,452	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치측정 금융상품
전환사채	1,007,579	2	현재가치기법
저축성보험	82,501	2	-
파생상품부채	254,644	2	-
기타	9,207	2	-

&cr(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.&cr&cr(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다. &cr&cr 6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	4,037	1,289
보통예금	702,712	4,456,398
외화예금	1,710,672	4,123,344
합 계	2,417,421	8,581,031

7. 매출채권 및 기타금융자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권
매출채권	1,886,827	275,118	3,084,661	-
매출채권대손충당금	(80,552)	(275,118)	(275,118)	-
매출채권 계	1,806,275	-	2,809,543	-
기타금융자산
대여금	38,100	-	59,300	-
미 수 금	12,263	-	338,616	-
미수수익	233	-	1,300	-
보 증 금	-	133,188	-	145,188
기타금융자산 계	50,596	133,188	399,216	145,188
상각후원가측정금융자산 계	1,856,871	133,188	3,208,759	145,188
당기손익공정가치측정금융자산
전환사채	341,215	-	1,007,579	-
저축성보험	-	137,676	-	82,501
기타	-	-	9,207	-
당기손익공정가치측정금융자산 계	341,215	137,676	1,016,786	82,501
합 계	2,198,086	270,864	4,225,545	227,689

&cr(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	1,721,155	-	1,721,155
1년 이하 연체	165,672	(80,552)	85,120
1년 초과 연체	275,118	(275,118)	-
합 계	2,161,945	(355,670)	1,806,275

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	2,809,543	-	2,809,543
1년 초과 연체	275,118	(275,118)	-
합 계	3,084,661	(275,118)	2,809,543

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	275,118	275,118
대손상각비	80,552	-
보고기간 말 금액	355,670	275,118

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 연령구간 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	153,784	-	153,784
1년 이하 연체	30,000	-	30,000
합 계	183,784	-	183,784

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	544,404	-	544,404
합 계	544,404	-	544,404

&cr8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
제 품	888,927	1,235,810
반 제 품	2,268,472	2,427,212
원 재 료	1,071,450	1,433,936
부 재 료	456,207	718,682
재고자산평가충당금	(2,005,230)	(1,588,417)
합 계	2,679,826	4,227,223

(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 417백만원(전기: 재고자산평가충당금환입 99백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 11,072 백만원 (전기: 24,492백만원) 입니다. &cr

9. 기타자산&cr

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	19,074	69,622
선급비용	160,817	189,381
부가세대급금	739,780	20,893
합 계	919,671	279,896

10. 매각예정자산

&cr당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
처분자산집단
기계장치	314,065	735,679
공구와기구	9,165	9,165
비품	6,453	6,453
시설장치	39,805	39,805
매각예정자산평가충당금	(281,872)	(443,192)
합 계	87,616	347,910

&cr당기 중 기계장치와 관련하여 매각예정자산손상차손 105백만원(전기: 183백만원)을 기타비용으로 인식하였으며, 기계장치 중 155백만원은 유형자산으로 대체되었습니다.&cr

11. 유형자산

&cr(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,484	133,566	20,738,844
취 득	-	-	-	95,737	-	144,391	408,719	648,847
계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	10,724	-	44,320	(92,823)	(37,779)
매각예정자산에서 대체	-	-	-	155,058	-	-	-	155,058
처분 및 폐기	-	-	-	(1,730)	-	(5)	(25,186)	(26,921)
감가상각비(*2)	-	(171,598)	(25,453)	(1,357,244)	(15,100)	(308,079)	-	(1,877,474)
정부보조금 상계	-	-	-	774	-	1,114	-	1,888
손상차손	-	-	(71,369)	(3,026,078)	-	(119,358)	-	(3,216,805)
환율변동으로 인한 효과	-	-	-	92,493	-	145	-	92,638
기말 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,411	2,934,035	16,749	409,012	424,276	16,478,296
취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	20,450,736	222,272	4,553,839	424,276	40,925,103
감가상각누계액	-	(2,394,434)	(113,953)	(14,488,623)	(205,523)	(4,017,029)	-	(21,219,562)
손상차손누계액	-	-	(71,369)	(3,026,078)	-	(119,358)	-	(3,216,805)
정부보조금	-	-	-	(2,000)	-	(8,440)	-	(10,440)
기말 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,411	2,934,035	16,749	409,012	424,276	16,478,296

(*1) 건설중인자산 중 38백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.&cr(*2) 감가상각비 중 1,486백만원은 매출원가, 391백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.&cr

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	3,651,718	9,326,285	241,412	8,015,262	31,849	847,343	139,063	22,252,932
취 득	-	-	-	285,410	-	54,558	10,724	350,691
계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	-	3,720	(16,220)	(12,500)
매각예정자산 대체	-	-	-	3,373	-	-	-	3,373
처분 및 폐기	-	-	-	(27,381)	-	(23)	-	(27,404)
감가상각비(*2)	-	(245,592)	(11,179)	(1,325,149)	-	(259,387)	-	(1,841,306)
정부보조금 상계	-	-	-	774	-	250	-	1,025
환율변동으로 인한 효과	-	-	-	12,011	-	22	-	12,033
기말 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,483	133,566	20,738,844
취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	19,321,348	222,272	4,381,267	133,566	39,332,432
감가상각누계액	-	(2,222,835)	(88,499)	(12,354,272)	(190,423)	(3,734,775)	-	(18,590,805)
정부보조금	-	-	-	(2,774)	-	(8)	-	(2,782)
기말 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,484	133,566	20,738,844

(*1) 건설중인자산 중 13백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.&cr(*2) 감가상각비 중 1,591백만원은 매출원가, 249백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참고).

12. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액
회원권	637,219	(126,219)	511,000	637,219	(126,219)	511,000
산업재산권	738,779	(210,440)	528,339	723,431	(140,610)	582,821
개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-
소프트웨어	436,528	(312,654)	123,874	328,949	(298,890)	30,059
합 계	3,347,822	(2,184,609)	1,163,213	3,224,895	(2,101,015)	1,123,880

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880
취 득	-	-	-	69,800	69,800
계정대체로 인한 증감	-	15,348	-	37,779	53,127
상 각 비	-	(69,830)	-	(13,764)	(83,594)
기말 순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213
원 가	637,219	738,779	1,535,296	436,528	3,347,822
상각누계액	-	(210,440)	(1,534,353)	(312,654)	(2,057,447)
손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)
순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계
기초순장부금액	511,000	70,533	22,612	2,004	606,149
취 득	-	556,588	-	19,250	575,838
계정대체로 인한 증감	-	-	-	12,500	12,500
상 각 비	-	(44,300)	(22,612)	(3,695)	(70,607)
기말 순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880
원 가	637,219	723,431	1,535,296	328,949	3,224,895
상각누계액	-	(140,610)	(1,534,353)	(298,890)	(1,973,853)
손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)
순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

&cr(4) 당기와 전기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 각각 84백만원과 70백만원입니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,919백만원과 1,529백만원입니다.&cr

13. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	1,096,706	-	1,845,745	-
기타금융부채
미지급금	820,570	-	2,055,402	-
미지급비용	1,842,891	-	1,564,578	-
통화스왑	-	302,452	-	254,644
임대보증금	-	-	-	1,500
소 계	2,663,461	302,452	3,619,980	256,144
합 계	3,760,167	302,452	5,465,725	256,144

14. 리스

(1) 사용권자산

① 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의 사용권자산	합 계
기초순장부금액	42,393	144,992	3,453	190,838
취 득	253,142	-	-	253,142
처 분	(36,749)	(667)	-	(37,416)
상각비	(71,275)	(63,358)	(1,416)	(136,049)
손 상	(108,283)	-	-	(108,283)
순장부금액	79,228	80,967	2,037	162,232

② 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의 사용권자산	합 계
기초순장부금액	82,365	95,378	-	177,743
취 득	24,526	117,860	4,194	146,580
상각비	(64,498)	(68,246)	(741)	(133,485)
순장부금액	42,393	144,992	3,453	190,838

(2) 당기과 전기 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	198,721	75,701	104,176	90,737

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
단기리스	8,524	13,961
소액리스	84,155	299,223
사용권자산의 상각	136,049	133,485
리스부채의 이자비용	6,550	9,028
포괄손익계산서에 인식된 총 금액	235,278	455,697

&cr(3) 연결실체는 리스에 대하여 당기 중 237백만원(전기:455백만원)의 현금유출이 있었습니다.

15. 차입금 및 사채&cr

(1) 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	6,283,179	6,736,207
유동성장기차입금	166,560	-
전환사채	-	389,904
소 계	6,449,739	7,126,111
비유동부채
장기차입금	9,793,374	10,231,161
합 계	16,243,113	17,357,272

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처		최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말
운영자금	중소기업은행	(*)	2022-11-25	3M KORIBOR+1.891	1,757,500	1,757,500
(*)	2022-03-27	3.60	150,000	150,000
(*)	2022-04-26	3M KORIBOR+3.763	500,000	500,000
(*)	2022-12-23	3M KORIBOR+2.461	200,000	200,000
(*)	2022-09-16	4.53	100,000	100,000
신한은행		2021-10-28	금융채6M+2.76	-	500,000
	2022-10-28	2.73	2,000,000	2,000,000
신한은행 우시지점	(*)	2022-10-17	4.05	186,260	176,780
(*)	2022-12-15	2.5	1,389,419	1,351,927
합 계					6,283,179	6,736,207

(*) 당기말 현재 연결실체는 중소기업은행 차입금 2,707백만원, 신한은행 우시지점 차입금 1,576백만원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

(3) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처		최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말
시설자금	중소벤처기업진흥공단	(*)	2024-03-18	1.84	374,760	500,000
(*)	2029-06-18	1.46	855,000	855,000
중소기업은행	(*)	2033-09-21	1Y KORIBOR+1.855	2,600,000	2,600,000
(*)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	126,000	132,000
신한은행 오사카지점	(**)	2023-10-27	2.09	6,004,174	6,144,161
소 계					9,959,934	10,231,161
유동성장기차입금					(166,560)	-
합 계					9,793,374	10,231,161

(*) 당기말 현재 연결실체는 중소벤처기업진흥공단 차입금 1,230백만원, 중소기업은행 차입금 2,726백만원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr(**) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증에 대해 지배기업 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 30 참조).

(4) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치, 시설장치	12,602,238	11,000,000	차입금	6,004,174	신한은행
토지, 건물	2,879,383	4,146,000	2,726,000	중소기업은행
기계장치(*)	-	158,400	855,000	중소벤처기업진흥공단
합계	15,481,621	15,304,400	9,585,174

(*) 당기 중 상기 기계장치에 대한 손상차손 인식으로 인하여 장부금액이 0입니다.&cr&cr또한 당기말 현재 연결회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.&cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당기말	전기말
전환사채	1.액면가	-	400,000
2.사채상환할증금	-	33,228
3.사채할인발행차금	-	(43,324)
합계	-	389,904

&cr상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채
1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채
2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원
3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%
4. 사채만기	2022-05-28
5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환
6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.
7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.
8. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712%
9. 사채납입일	2018-05-28
10. 전환가액(원/주)(*1)	2,279원
11. 전환비율	1
12. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

연결회사는 상기 전환사채 중 4,600백만원을 2019년 중 조기상환하였으며, 200백만원을 2021년 11월에 조기상환하였습니다. 또한, 2021년 3월 200백만원이 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환사채 조기상환과 관련하여 인식된 사채상환손실은 6백만원입니다. 한편, 2019년 11월 조기상환한 사채 중 1,000백만원은 2021년 11월 재발행 후 보통주로 전환되었습니다.&cr

16. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	9,718	8,406
선수수익	2,463	59,882
예수금	69,488	67,823
부가세예수금	-	236,557
합 계	81,669	372,668

17. 충당부채&cr

당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기 초	-	-
감 소	-	-
증 가	106,327	-
기 말	106,327	-

&cr18. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,124,015	1,199,759

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	1,199,759	1,189,642
당기근무원가	509,325	406,762
이자비용	33,744	31,788
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(78,171)	(2,240)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(119,923)	(35,866)
- 급여의 지급	(420,719)	(390,327)
보고기간말 금액	1,124,015	1,199,759

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.97%	2.21%
미래임금상승률(물가상승률포함)	3.83%	4.76%
확정급여채무의 가중평균만기	9.30년	9.41년

&cr(4) 민감도 분석

&cr당기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무
증가	감소
할인율 (1% 변동)	95,737	(81,711)
임금상승률 (1% 변동)	(83,243)	95,796

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	509,325	406,762
순이자원가	33,744	31,788
종업원급여에 포함된 총 비용	543,069	438,550

당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 188백만원(전기: 160백만원)입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기말
발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식의 수(보통주)	16,614,175주	15,411,517주

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행 초과금
전 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247
전 기 말	15,411,517	7,705,759	15,176,247
당 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247
전환권행사	529,258	264,629	966,967
유상증자	673,400	336,700	640,973
당 기 말	16,614,175	8,307,088	16,784,187

20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익누계액
해외사업환산손익	(167,375)	(46,338)
합 계	(167,375)	(46,338)
기타자본항목
자기주식(*1)	(1,976,845)	(1,976,845)
기타자본	972,101	1,009,205
합 계	(1,004,744)	(967,640)

(*1) 회사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,759주(전기 246,759주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr

21. 결손금&cr

당기말과 전기말 현재 결손금 항목은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
결손금
법정적립금(*1)	151,516	151,516
미처리결손금	(19,559,063)	(6,395,569)
소 계	(19,407,547)	(6,244,053)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 매출&cr

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
제품매출	15,795,398	36,386,356
상품매출	301,485	473,315
기타매출	90,243	93,069
합 계	16,187,126	36,952,740

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
한국	12,072,339	32,265,905
중국	4,114,787	4,686,835
합 계	16,187,126	36,952,740

(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
거래처1	11,710,259	24,572,002
거래처2	-	5,106,031

(4) 회 사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	16,181,926	36,932,590
기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	5,200	20,150
합 계	16,187,126	36,952,740

(5) 당기 및 전기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계
한 시점에 인식	15,795,398	301,485	85,043	16,181,926
기간에 걸쳐 인식	-	-	5,200	5,200

② 전기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계
한 시점에 인식	36,386,356	473,315	72,919	36,932,590
기간에 걸쳐 인식	-	-	20,150	20,150

23. 판매비와관리비

&cr당기말 및 전기말 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
급 여	1,681,974	1,734,373
퇴 직 급 여	482,259	397,213
복리후생비	186,577	194,655
수출제비용	90,152	118,791
경상개발비	1,837,746	1,374,288
지급수수료	367,601	414,648
운반비	49,557	98,591
대손상각비	80,552	-
감가상각비	193,850	249,402
무형자산상각비	83,594	70,425
차량임차료	14,933	16,630
여비교통비	33,051	33,997
보험료	99,303	97,219
접대비	20,871	30,278
세금과공과	126,894	106,291
클 레 임 비	1,348,865	504,366
기 타	433,901	446,290
합 계	7,131,680	5,887,457

&cr 24. 비용의 성격별 분류

&cr당기말 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
원재료, 제품 및 재공품의 변동	1,547,397	1,746,462
원재료 및 부재료 매입	9,524,232	22,746,371
종업원급여	4,921,748	4,287,974
퇴 직 급 여	730,686	602,491
복리후생비	473,026	506,699
감가상각 및 무형자산상각비	1,759,920	1,544,817
대손상각비	80,552	-
지급수수료	1,016,247	2,189,521
수도광열비	488,105	334,992
경상개발비	1,919,294	1,529,139
소 모 품 비	522,078	709,874
세금과공과	301,537	222,945
운반비	107,998	109,118
수출제비용	90,152	118,791
보험료	287,544	207,176
외주가공비	510,961	419,019
기타	1,316,658	1,630,881
매출원가 및 판매비와관리비 합계	25,598,135	38,906,270

&cr 25. 기타수익 및 기타비용&cr

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
외화환산이익	81,140	194,200
유형자산처분이익	5,999	-
외환차익	103,067	81,333
잡이익	96,307	97,835
합 계	286,513	373,368
기타비용:
외환차손	4,036	95,613
외화환산손실	477	190,530
유형자산처분손실	13	23
잡손실	7,068	31,107
기부금	-	8,000
매각예정자산손상차손	105,236	183,986
유형자산손상차손	3,216,805	-
사용권자산손상차손	108,283	-
합 계	3,441,918	509,259

&cr 26. 금융수익 및 금융원가 &cr

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	31,811	88,093
외환차익	229,223	88,301
외화환산이익	149,611	158,706
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	5,057	72,958
합 계	415,702	408,058
금융원가
이자비용	489,018	528,714
외환차손	2,018	90,119
외화환산손실	-	112,866
파생상품평가손실	47,807	254,644
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	666,364	-
사채상환손실	5,669	-
합 계	1,210,876	986,343

27. 이연법인세 및 법인세비용(수익)&cr

(1) 법인세수익의 주요 구성내역

(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기
당기법인세	-	-
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	-
이연법인세	-	-
일시적차이의 증감	-	-
법인세수익	-	-

&cr(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위:천원)

	당 기 말	전 기 말
법인세비용차감전순손익	(13,361,589)	(2,667,706)
적용세율에 따른 법인세	(2,939,550)	(586,895)
조정사항
세무상 가산되지 않는 수익	(2,810)	(1,814)
세무상 차감되지 않는 비용	24,825	29,072
이월세액공제 증감	(171,944)	197,653
미인식 이연법인세자산 변동효과	3,568,682	443,045
기타	(479,203)	(81,061)
법인세수익	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,&cr당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하지 않고 있습니다.&cr

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,635,972	5,416,641
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	180,171	-
소계	8,816,143	5,416,641
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(165,967)	(321,537)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(51)	(13,661)
소계	(166,018)	(335,198)
실현가능성이 불확실한 부분	(8,650,125)	(5,081,443)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

&cr(4) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	198,094	-	198,094	38,106	-	38,106
해외사업환산손익	(121,037)	-	(121,037)	22,522	-	22,522

&cr(5) 당기말과 전기말 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위:천원)

	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
퇴직급여충당부채	240,278	(25,247)	-	215,031
건설중인자산	16,230	(940)	-	15,290
연차수당	2,867	17,023	-	19,890
재고자산평가	349,391	49,265	-	398,656
미수수익	(286)	235	-	(51)
감가상각비	(158,442)	11,856	-	(146,586)
정부보조금	612	2,157	-	2,769
매출채권	(3,456)	60,079	-	56,623
반품충당부채	17,840	5,552	-	23,392
종속기업누적손실	1,287,712	1,406,559	-	2,694,271
전환사채	(2,221)	2,221	-	-
선급비용	(103,014)	103,014	-	-
미지급비용	234,722	41,276	-	275,998
해외지급보증	52,207	(2,255)	-	49,952
정상가격차이조정	2,065	-	-	2,065
환불자산	(15,876)	15,876	-	-
사용권자산	(41,984)	22,603	-	(19,381)
리스부채	42,881	(22,628)	-	20,253
당기손익인식금융자산	(9,919)	133,467	-	123,548
매각예정자산손상차손	97,502	(35,490)	-	62,012
파생상품부채	-	35,742	-	35,742
차감할(가산할) 일시적 차이	2,009,109	1,820,365	-	3,829,474
이월결손금	2,158,995	1,576,373	-	3,735,368
이월세액공제	913,339	171,944	-	1,085,283
실현가능성이 불확실한 부분	(5,081,443)	(3,568,682)	-	(8,650,125)
합계	-	-	-	-

&cr② 전기말

(단위:천원)

	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
퇴직급여충당부채	240,101	177	-	240,278
건설중인자산	16,967	(737)	-	16,230
연차수당	54,867	(52,000)	-	2,867
재고자산평가	294,905	54,486	-	349,391
미수수익	(141)	(145)	-	(286)
감가상각비	(580,584)	422,142	-	(158,442)
유형고정자산	28,317	(28,317)	-	-
정부보조금	9,976	(9,364)	-	612
매출채권	-	(3,456)	-	(3,456)
반품충당부채	53,869	(36,029)	-	17,840
종속기업누적손실	1,534,220	(246,508)	-	1,287,712
전환사채	(8,895)	6,674	-	(2,221)
선급비용	(3,121)	(99,893)	-	(103,014)
미지급비용	35,104	199,618	-	234,722
해외지급보증	41,568	10,639	-	52,207
정상가격차이조정	2,065	-	-	2,065
환불자산	(47,432)	31,556	-	(15,876)
리스자산	(39,104)	(2,880)	-	(41,984)
리스부채	39,777	3,104	-	42,881
당기손익인식금융자산	-	(9,919)	-	(9,919)
매각예정자산손상차손	-	97,502	-	97,502
이월결손금	1,672,459	336,650	-	2,009,109
이월세액공제	2,741,037	(582,042)	-	2,158,995
모든 차감할(가산할) 일시적 차이	1,110,992	(197,653)	-	913,339
실현가능성이 불확실한 부분	(5,524,488)	443,045	-	(5,081,443)
합계	-		-	-

&cr(6) 미인식 이연법인세자산&cr

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr회사는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
미사용결손금	이월세액공제	미사용결손금	이월세액공제
2021년	-	-	120,716	252,388
2022년	23,017	207,383	23,017	207,383
2023년	1,273,615	282,099	1,273,615	282,699
2024년 이후	27,929,002	595,801	14,249,505	170,869

28. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)&cr

기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기말의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기말	전기말
보통주당기순이익(손실)	(13,361,589)	(2,667,706)
가중평균유통보통주식수	15,343,064	15,164,758
기본주당이익(손실)	(871)	(176)

&cr당기말과 전기말의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr

① 당기말

(단위:천원)

당 기	주식수	가중치	누적주식수
기초 보통주식수	15,411,517	365	5,625,203,705
기초 자기주식	(246,759)	365	(90,067,035)
전환권행사	87,757	284	24,922,988
유상증자	673,400	38	25,589,200
전환권행사	441,501	33	14,569,533
합 계			5,600,218,391
가중평균유통보통주식수			15,343,064

&cr② 전기말

(단위:천원)

당 기	주식수	가중치	누적주식수
기초 보통주식수	15,411,517	366	5,640,615,222
기초 자기주식	(246,759)	366	(90,313,794)
합 계			5,550,301,428
가중평균유통보통주식수			15,164,758

&cr(2) 희석주당순이익(손실)

당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

29. 현금흐름 표&cr

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(13,361,589)	(2,667,706)
조 정
퇴직급여	543,069	438,550
감가상각비	2,011,636	1,981,484
무형자산상각비	83,594	70,608
대손상각비	80,552	-
재고자산평가손실(환입)	416,813	(99,168)
외화환산손실	477	303,396
매각예정자산손상차손	105,236	183,986
유형자산손상차손	3,216,805	-
사용권자산손상차손	108,283	-
잡이익	-	(53,130)
잡손실	368	-
외화환산이익	(230,750)	(158,763)
유형자산처분이익	(5,999)	-
유형자산처분손실	13	23
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(5,057)	(72,958)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	666,364	-
파생상품평가손실	47,807	254,644
이자비용	489,018	462,535
이자수익	(31,811)	(87,882)
사채상환손실	5,669	-
순운전자본의 변동
매출채권	1,523,079	3,425,085
기타금융자산	94,097	(593,606)
기타유동자산	(14,442)	129,052
재고자산	1,252,183	1,501,243
매입채무	(1,516,299)	(2,662,392)
반품충당부채	34,161	-
기타금융부채	(644,717)	363,094
기타유동부채	(294,065)	(92,671)
퇴직금의 지급	(420,719)	(390,327)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,846,224)	2,235,097

(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
선급금에서 무형자산 대체	15,348	21,598
건설중인자산의 본계정 대체	92,823	16,220
유형자산 취득관련 미지급금의 변동	25,837	351,326
무형자산 취득관련 미지급금의 변동	60,000	-
사용권자산 및 리스부채 인식	216,713	146,545

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	전환	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	당기말
단기차입금	6,736,207	(623,590)	-	-	170,562	166,560	6,449,739
장기차입금	10,231,161	(131,240)	-	-	(139,987)	(166,560)	9,793,374
전환사채	389,904	782,726	(1,188,850)	16,220	-	-	-
리스부채	194,913	(143,754)	-	6,550	-	216,713	274,422
임대보증금	1,500	(1,500)	-	-	-	-	-

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 7백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타비금융변동에는 차입금의 유동성 대체, 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	전기말
단기차입금	10,675,697	(3,957,349)	-	17,859	-	6,736,207
장기차입금	4,087,000	6,300,000	-	(155,839)	-	10,231,161
전환사채	361,669	-	28,235	-	-	389,904
리스부채	180,803	(141,498)	9,028	-	146,580	194,913
임대보증금	5,400	(5,400)	-	-	-	-

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 7백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타비금융변동에는 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.&cr&cr 30. 우발채무와 약정사항 &cr

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액
중소기업은행	운영자금대출(*)	2,707,500	2,707,500
시설자금대출(*)	2,726,000	2,726,000
신한은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000
신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	6,004,174	6,004,174
중소벤처기업진흥공단	운영자금대출(*)	374,760	374,760
시설자금대출(*)	855,000	855,000
신한은행 중국 우시지점	운영자금대출(*)	1,575,679	1,575,679
합 계		16,243,113	16,243,113

(*) 연결실체는 상기 약정에 대하여 지배회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr상기 차입금과 관련하여 체결한 통화스왑계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	통화스왑
계약 체결일	2020년 10월 28일
계약 종료일	2023년 10월 27일
최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710
계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000
지급 이자율	2.09%(고정)
이자계산 기간	매3개월 후취

&cr(2) 당기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 신한은행에 제공한 지급보증 금액은 각 USD 1,170,000와 CNY 1,000,000 이며, 동 지급보증과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 지배기업이 종속기업인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원 입니다.&cr

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	지급보증금액
기업은행	구매대금지급보증	1,000,000
기술보증기금	차입금보증	2,191,760
신용보증기금	차입금보증	1,900,000
서울보증보험	이행계약보증 외	767,571
합 계		5,859,331

&cr(4) 당기말 현재 연결회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 연결회사는 당기손익공정가치금융자산 중 (주)이엘엠 전환사채와 관련하여 (주)이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, (주)이엘엠의 임차보증금 및 (주)이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.&cr&cr(6) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 434백만원입니다.&cr&cr 31. 위험관리

(1) 재무위험관리요소

&cr연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않 도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험&cr&cr① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

&cr(가) 외환 위험

(단위:천원)

구분	당기		전기
USD	RMB	USD	RMB
금융자산
현금및현금성자산	1,135,091	575,581	2,642,026	1,481,318
매출채권	1,203,229	-	3,316,111	175,719
차입금	1,389,419	-	1,414,400	-

&cr(나) 민감도 분석&cr

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
미국 달러/원	10% 상승시	94,890	454,374	94,890	454,374
10% 하락시	(94,890)	(454,374)	(94,890)	(454,374)

&cr② 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

&cr보고기간말 현재 연결회사의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
100bp 하락 시	58,988	14,701	58,988	14,701

&cr(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경 우 거래처의재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	2,413,384	8,579,742
매출채권	1,806,274	2,809,543
기타금융자산	662,674	1,643,692
합 계	4,882,332	13,032,977

(4) 유동성 위험&cr

연결실체는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(가) 만기분석

&cr유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 이상	합 계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,096,706	-	-	1,096,706	1,096,706
차입금	6,674,313	6,521,958	4,989,149	18,185,420	16,243,113
리스부채	222,381	66,718	24,600	313,699	274,422
기타금융부채	809,739	-	-	809,739	809,739
소 계	8,803,139	6,588,676	5,013,749	20,405,564	18,423,980
파생상품
파생상품부채	-	302,452	-	302,452	302,452
소 계	-	302,452	-	302,452	302,452
합 계	8,803,139	6,891,128	5,013,749	20,708,016	18,726,432

&cr② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	합 계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,845,745	-	-	1,845,745	1,845,745
차 입 금(*)	6,736,207	-	10,387,000	17,123,207	16,967,368
리스부채	109,510	55,189	38,712	203,411	194,913
전환사채	433,228	-	-	433,228	389,904
기타금융부채	1,212,904	957,076	-	2,169,980	2,171,480
소 계	10,337,594	1,012,265	10,425,712	21,775,571	21,569,410
파생상품
파생상품부채	-	-	254,644	254,644	254,644
소 계	-	-	254,644	254,644	254,644
합 계	10,337,594	1,012,265	10,680,356	22,030,215	21,824,054

(5) 자본위험관리&cr

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 연결실체 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누 어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감 한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	16,243,113	17,357,272
차감: 현금및현금성자산	2,417,421	8,581,031
순부채(A)	13,825,692	8,776,241
자본총계(B)	4,511,609	15,623,974
총자본(C=A+B)	18,337,301	24,400,215
자본조달비율(A/C)	75.40%	35.97%

&cr 32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고
기타 특수관계자	고아광학주식회사	고아광학주식회사	주요경영진이 지배하는 기업

&cr(2) 매출 및 매입 등 거래&cr

① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타특수관계자	고아광학주식회사	5,200	-	1,776	-
합 계		5,200	-	1,776	-

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타특수관계자	고아광학주식회사	7,800	-	3,385	-
합 계		7,800		3,385	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

&cr① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	고아광학주식회사	-	30,000	322	-
합 계		-	30,000	322	-

&cr② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	고아광학주식회사	715	50,000	536	1,500
합 계		715	50,000	536	1,500

(4) 특수관계자와의 자금거래

① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당기말 금액
기타특수관계자	고아광학(주)	50,000	-	20,000	30,000

&cr② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전기말 금액
기타특수관계자	고아광학(주)	-	100,000	50,000	50,000

(5) 지급보증 및 담보제공&cr

당기말 현재 연결실체는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr

주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
단기종업원 급여	1,231,156	1,306,752
퇴직급여	377,914	362,310
합 계	1,609,070	1,669,062

33. 계속기업가정의 불확실성 &cr&cr연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실이 13,362백만원만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 2,355백만원만큼 초과하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.&cr&cr이에 따라 회사는 22년 신모델 출시, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr&cr만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코이즈2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1311175522---289-6107632219680-----41227849146129068652241810019---1,2339264920713661,00871849810019---1,6451204

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2021-06-21 ~ 2021-08-235회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와&cr시기 등을 결정2021년 11월 01일~2021년 11월 05일542통제의 설계 및 운영의 효과&cr성 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2022년 02월 07일~2022년 02월 11일542중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토 등2021-12-311충주공장제품, 반제품, 원재료, 부재료2021-12-311충주사무실현금OOO-22021년 8월 13일, 2022년 3월 11일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 13일이사회, 감사&cr업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의

1) 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임&cr2) 감사의 범위와 수행계획&cr3) 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

22022년 03월 11일이사회, 감사&cr업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의1) 2021년 감사 결과&cr2) 핵심감사사항 감사 결과&cr3) 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용