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Audit Report / Information • Mar 2, 2022

감사보고서 3.8 교보10호기업인수목적 주식회사 00469373 100000000000 20220317 1101117471470 100 9821 873 0 4 N N N Y N A N 1

&cr

교보10호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 02 기
부터
까지

&cr

제 01 기
2020년 04월 28일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한울회계법인

&cr

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	----------------------------- 1
(첨부)재무제표
재무상태표	----------------------------- 5
포괄손익계산서	----------------------------- 6
자본변동표	----------------------------- 7
현금흐름표	----------------------------- 8
주석	----------------------------- 9
내부회계관리제도 검토의견	----------------------------- 33
외부감사 실시내용	----------------------------- 37

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

교보10호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견&cr우리는 교보10호기업인수목적 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재진입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
20 22 년 02월 17일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

교보10호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 02 기
부터
까지

&cr

제 01 기
2020년 04월 28일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
교보10호기업인수목적 주식회사 대표이사 박상연

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)
(전 화)	02-3771-9125

재 무 상 태 표

제 02(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 01(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
교보10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 02(당) 기		제 01(전) 기
자산
유동자산			9,820,843,217		9,820,159,871
현금및현금성자산	4,5,6	2,262,813,745		2,303,745,035
단기금융상품	4,5,6,7	7,544,599,923		7,500,000,000
미수수익	4,5	4,959,669		16,193,836
당기법인세자산		8,469,880		221,000
비유동자산			-		-
자산총계			9,820,843,217		9,820,159,871
부채
유동부채			-		-
비유동부채			872,625,809		858,598,343
전환사채	4,5,8,15,16	867,569,841		849,778,649
이연법인세부채	13	5,055,968		8,819,694
부채총계			872,625,809		858,598,343
자본
자본금	9		532,000,000		532,000,000
자본잉여금	9,16		8,398,291,700		8,398,291,700
기타자본항목	8		70,027,279		70,027,279
결손금	10		(52,101,571)		(38,757,451)
자본총계			8,948,217,408		8,961,561,528
부채및자본총계			9,820,843,217		9,820,159,871

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당) 기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 1(전) 기 : 2020년 04월 28일 부터 2020년 12월 31일 까지
교보10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 02(당) 기		제 01(전) 기
영업수익			-		-
영업비용			43,082,071		56,124,700
판매비와관리비	11,15	43,082,071		56,124,700
영업이익(손실)			(43,082,071)		(56,124,700)
기타수익			-		-
기타비용			-		-
금융수익	5,12		43,765,417		17,629,111
금융원가	5,12,15		17,791,192		11,193,451
법인세비용차감전순이익(손실)			(17,107,846)		(49,689,040)
법인세비용(수익)	13		(3,763,726)		(10,931,589)
당기순이익(손실)			(13,344,120)		(38,757,451)
기타포괄손익			-		-
총포괄이익(손실)			(13,344,120)		(38,757,451)
주당손익	14
기본 및 희석주당이익(손실)			(3)		(12)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 02(당) 기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 01(전) 기 : 2020년 04월 28일 부터 2020년 12월 31일 까지
교보10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2020년 04월 28일(설립일)		157,000,000	1,409,034,200	-	-	1,566,034,200
총포괄손익
당기순이익(손실)		-	-	-	(38,757,451)	(38,757,451)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
유상증자		375,000,000	6,989,257,500	-	-	7,364,257,500
전환사채의 자본요소	8	-	-	70,027,279	-	70,027,279
2020년 12월 31일(전기말)		532,000,000	8,398,291,700	70,027,279	(38,757,451)	8,961,561,528
2021년 01월 01일(당기초)		532,000,000	8,398,291,700	70,027,279	(38,757,451)	8,961,561,528
총포괄손익
당기순이익(손실)		-	-	-	(13,344,120)	(13,344,120)
2021년 12월 31일(당기말)		532,000,000	8,398,291,700	70,027,279	(52,101,571)	8,948,217,408

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 02(당) 기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 01(전) 기 : 2020년 04월 28일 부터 2020년 12월 31일 까지
교보10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 02(당) 기		제 01(전) 기
영업활동으로 인한 순현금흐름			3,668,633		(54,910,425)
영업활동에서 창출된 현금흐름		(43,082,071)		(56,124,700)
당기순이익(손실)		(13,344,120)		(38,757,451)
조정		(29,737,951)		(17,367,249)
이자비용		17,791,192		11,193,451
이자수익		(43,765,417)		(17,629,111)
법인세비용(수익)		(3,763,726)		(10,931,589)
운전자본의 변동		-		-
이자의 수취		54,999,584		1,435,275
이자의 지급		-		-
법인세의 지급		(8,248,880)		(221,000)
투자활동으로 인한 순현금흐름			(44,599,923)		(7,500,000,000)
단기금융상품의 증가		(44,599,923)		(7,500,000,000)
재무활동으로 인한 순현금흐름			-		9,858,655,460
보통주의 발행		-		8,930,291,700
전환사채의 발행	16	-		928,363,760
현금및현금성자산의 증가(감소)			(40,931,290)		2,303,745,035
기초 현금및현금성자산			2,303,745,035		-
기말 현금및현금성자산			2,262,813,745		2,303,745,035

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 02(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 01(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
교보10호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항 &cr&cr교보10호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2020년 04월 28일에 설립되었습니다. &cr&cr회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.&cr&cr회사 는 2020년 09월 18일자로 코스닥시장에 주식을 상장 하였으 며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
교보증권(주)	70,000	1.32%
(주)젠스엠	1,000,000	18.80%
(주)케이앤티파트너스	500,000	9.40%
기타주주	3,750,000	70.49%
합계	5,320,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준&cr

(1) 회계기준의 적용 &cr&cr 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

&cr(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

&cr(4) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr3. 유의적인 회계정책&cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (2) 영업부문&cr&cr회사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.&cr

(3) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융상품&cr

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에반영하고 있습니다. &cr&cr4) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.

(5) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(6) 납입자본

&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr(7) 고객과의 계약에서 생기는수익&cr&cr 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

(8) 종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

(9) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(10) 주당이익

&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr(11) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조&cr

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각&cr

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가&cr

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시&cr

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의&cr

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가&cr

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체&cr

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(12) 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제 표는 2022 년 01월 24일 자 로 이사회 에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리&cr &cr(1) 재무위험관리요소&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있습니다. &cr&cr(2) 이자율 위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr(3) 신용위험&cr&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr&cr회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	2,262,813,745	2,303,745,035
단기금융상품	7,544,599,923	7,500,000,000
미수수익	4,959,669	16,193,836
합계	9,812,373,337	9,819,938,871

(*1) 제1109호 '금융상품'의 분류에서 상각후원가 금융자산에 해당합니다. &cr&cr회사는 금융자산에 대해서 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

&cr(4) 유동성 위험&cr&cr회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과
전환사채	-	-	930,000,000	-

- 전기말

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과
전환사채	-	-	930,000,000	-

&cr(5) 자본위험관리&cr

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

&cr자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
총차입금	867,569,841	849,778,649
차감: 현금및현금성자산	2,262,813,745	2,303,745,035
순부채	(1,395,243,904)	(1,453,966,386)
자본총계	8,948,217,408	8,961,561,528
총자본	7,552,973,504	7,507,595,142
순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

&cr 5. 금융상품의 범주 및 공정가치 &cr

(1) 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말

(단위: 원)

구분	상각후 원가 측정 금융자산
장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산	2,262,813,745	2,262,813,745
단기금융상품	7,544,599,923	7,544,599,923
미수수익	4,959,669	4,959,669
합 계	9,812,373,337	9,812,373,337

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.&cr &cr - 전기말

(단위: 원)

구분	상각후 원가 측정 금융자산
장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산	2,303,745,035	2,303,745,035
단기금융상품	7,500,000,000	7,500,000,000
미수수익	16,193,836	16,193,836
합 계	9,819,938,871	9,819,938,871

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.&cr &cr (2) 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말

(단위: 원)

구분	상각후 원가로 측정 금융부채
장부금액	공정가치
---	---	---
금융부채 :
전환사채	867,569,841	867,569,841
합 계	867,569,841	867,569,841

&cr - 전기말

(단위: 원)

구분	상각후 원가로 측정 금융부채
장부금액	공정가치
---	---	---
금융부채 :
전환사채	849,778,649	849,778,649
합 계	849,778,649	849,778,649

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상각후 원가 측정 금융자산 :
이자수익	43,765,417	17,629,111
상각후 원가 측정 금융부채 :
이자비용	17,791,192	11,193,451

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr 회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금	국민은행	2,262,813,745	2,303,745,035
단기금융상품	정기예금	국민은행	7,544,599,923	7,500,000,000

&cr 7. 사 용제한된 금융상품&cr&cr 회사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당기말	전기말
단기금융상품(*1)	국민은행	7,544,599,923	7,500,000,000

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

&cr8. 전환사채&cr&cr (1) 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분		당기말	전기말
교보10호기업인수목적 주식회사&cr제1회 전환사채	액면금액	930,000,000	930,000,000
전환권조정	(61,293,661)	(78,775,943)
할인발행차금	(1,136,498)	(1,445,408)
합계		867,569,841	849,778,649

&cr (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.&cr

구분	내용
사채의 종류	교보10호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채
사채의 액면금액	930,000,000원
발행일	2020년 05월 11일
만기일	2025년 05월 11일
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 &cr발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

&cr주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.&cr회사가 발행한 전환사채는 전부 회사의 주주인 교보증권(주)가 인수하였습니다.

9. 자본금 및 자본잉여금 &cr &cr(1) 회사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000
발행한 주식수 (보통주식)	5,320,000	5,320,000
1주당 액면금액	100	100
보통주자본금	532,000,000	532,000,000
주식발행초과금	8,398,291,700	8,398,291,700

&cr (2) 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr - 당기&cr해당 사항 없음. &cr &cr - 전기

(단위: 주,원)

구분	일자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계
설립일현재	2020.4.28	1,570,000	157,000,000	1,409,034,200	1,566,034,200
유상증자	2020.9.11	3,750,000	375,000,000	6,989,257,500	7,364,257,500
합 계		5,320,000	532,000,000	8,398,291,700	8,930,291,700

&cr10. 이익잉여금(결손금)&cr &cr(1) 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익잉여금(결손금)	(52,101,571)	(38,757,451)

(2) 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기		당기
(처리예정일 : 2022년 3월 25일)		(처리확정일 : 2021년 3월 25일)
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처리결손금		(52,101,571)		(38,757,451)
1.전기이월미처리결손금	(38,757,451)		-
2.당기순이익(손실)	(13,344,120)		(38,757,451)
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금		(52,101,571)		(38,757,451)

11. 판 매비와관리비&cr &cr판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비와 관리비
급여	18,000,000	12,150,000
세금과공과	30,900	62,500
도서인쇄비	742,500	1,320,000
지급수수료	23,728,671	42,412,200
교육훈련비	580,000	180,000
합계	43,082,071	56,124,700

&cr12. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
이자수익
은행예금	43,765,417	17,629,111

&cr (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
이자비용
전환권조정 상각 등	17,791,192	11,193,451

13. 이연법인세 및 법인세비용&cr

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세 부담액	-	-
당기 법인세부담액	-	-
이연법인세의 변동액	(3,763,726)	8,819,694
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	(3,763,726)	8,819,694
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(19,751,283)
전환권대가	-	(19,751,283)
법인세비용(수익)	(3,763,726)	(10,931,589)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(17,107,846)	(49,689,040)
적용세율에 따른 세부담액	(3,763,726)	(10,931,589)
조정사항:	-	-
기타(세율차이 등)	-	-
법인세비용(수익)	(3,763,726)	(10,931,589)

(3) 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말

(단위: 원)

구분	12개월내에 결제	12개월후에 결제	합계
이연법인세자산	-	9,519,764	9,519,764
이연법인세부채	(5,001,766)	(9,573,966)	(14,575,732)
이연법인세자산(부채) 순액	(5,001,766)	(54,202)	(5,055,968)

- 전기말

(단위: 원)

구분	12개월내에 결제	12개월후에 결제	합계
이연법인세자산	-	12,073,657	12,073,657
이연법인세부채	(7,401,664)	(13,491,687)	(20,893,351)
이연법인세자산(부채) 순액	(7,401,664)	(1,418,030)	(8,819,694)

(4) 회사의 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr - 당기말

(단위: 원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---	---
전환권 조정	(78,775,943)	(17,482,282)	-	(61,293,661)	(17,330,707)	(13,484,605)
미수수익	(16,193,836)	(16,193,836)	(4,959,669)	(4,959,669)	(3,562,644)	(1,091,127)
이월결손금	54,880,257	11,608,603	-	43,271,654	12,073,657	9,519,764
합 계	(40,089,522)	(22,067,515)	(4,959,669)	(22,981,676)	(8,819,694)	(5,055,968)

- 전기말

(단위: 원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---	---
전환권 조정	-	(11,002,619)	(89,778,562)	(78,775,943)	-	(17,330,707)
미수수익	-	-	(16,193,836)	(16,193,836)	-	(3,562,644)
이월결손금	-	-	54,880,257	54,880,257	-	12,073,657
합 계	-	(11,002,619)	(51,092,141)	(40,089,522)	-	(8,819,694)

&cr (5) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이연법인세
전환권대가	-	19,751,283

14. 주당손익 &cr&cr (1) 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr -당기

(단위: 원, 주)

구 분	금액
보통주 당기순이익	(13,344,120)
가중평균유통보통주식수(*1)	5,320,000
기본주당순손익 및 희석주당순손익	(3)

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	주식수	누적일자	적 수
기초	5,320,000	365	389,360,000
합계	5,320,000	365	389,360,000
가중평균유통주식수			5,320,000

-전기

(단위: 원, 주)

구 분	금액
보통주 당기순이익	(38,757,451)
가중평균유통보통주식수(*1)	3,263,548
기본주당순손익 및 희석주당순손익	(12)

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	주식수	누적일자	적 수
기초	1,570,000	248	389,360,000
유상증자	3,750,000	112	420,000,000
합계	5,320,000	365	809,360,000
가중평균유통주식수			3,263,548

&cr (2) 희석주당순이익&cr 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr

15. 특수관계자 거래 &cr

(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명
기타의 특수관계자	교보증권(주)
(주)젠스엠
(주)케이앤티파트너스

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

내용 및 계정과목	특수관계자	당기	전기
전환권조정 상각 등 (이자비용)(*1)	교보증권(주)	17,791,192	11,193,451
상장 및 인수수수료(*2)	교보증권(주)	-	125,000,000
합계		17,791,192	136,193,451

(*1) 상기 비용은 전환권조정 상각액입니다.&cr(*2) 공모주 발행시 대표주관회사인 교보증권(주)에 지급한 수수료금액으로, 주식발행초과금에서 차감되었습니다. &cr&cr (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말
전환사채(*1)	전환사채(*1)
---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	교보증권(주)	930,000,000	930,000,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다. &cr&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 18,000천원(전기:12,150천원)이 계상되어 있습니다.

16. 현금흐름표&cr &cr(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr - 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액
전환권조정
---	---	---	---	---
전환사채	849,778,649	-	17,791,192	867,569,841

&cr- 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액
전환권조정
---	---	---	---	---
전환사채	-	928,363,760	(78,585,111)	849,778,649

17. 우발채무와 약정사항 &cr&cr회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 교보증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 250,000천원이며, 이중 125,000천원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 125,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 회사가 기 지급한 인수수수료 125,000천원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다 .

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 교보10호기업인수목적 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr 교보10호기업인수목적 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 교보10호기업인수목적 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 교보10호기업인수목적 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 2020년 중 코스닥시장에 상장한 중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진이 제시한 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로88길14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
2022년 02월 17일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

2600_1 내부회계관리제도운영실태평가보고서_교보10호스팩2021.jpg 2600_1 내부회계관리제도운영실태평가보고서_교보10호스팩2021 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 교보10호기업인수목적 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111131------531-10-10-------21-2150408730------139713160409730------16071

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.05.201회사의 사업 및 법규에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립, 계획단계 분석적절차. 감사위험의 평가2021.7.2313-반기검토&cr중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2021.10.21~10.2222-중간감사&cr내부통제 및 내부회계관리제도에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 2022.2.3~2.423-기말감사&cr내부회계관리제도 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행--------O---22021.05.20, 2022.02.4---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 20일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 1인서면 회의FY2021 외부감사 수행계획 및 중점감사대상 항목 논의22022년 02월 04일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 1인서면 회의FY2021 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 공유

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용