Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 주식회사 코세스 00409894 100000000000 20240329 1243110041444 000 99103 32663 95651 208 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 코세스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
정 진 세 림 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 88 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코세스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 코세스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 제품매출 기간귀속핵심감사사항으로 결정된 이유회사의 제품 매출은 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하며, 고객과의 계약 및 인도조건에 따라 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다(주석4.(14) 참조). 따라서 통제이전시점에 대한 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 제품 매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 관련 회사의 회계정책 검토- 수익인식 관련 회사 내부통제의 효과성 테스트 및 문서 검사- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 기간귀속을 확인하는 절차 수행 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 엄 주 호 입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 |
| 정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 전 이 현 |
2024년 3월 21일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 코세스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코세스 대표이사 박명순 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 부천시 오정구 산업로 62 |
| (전 화) | 032-662-2224 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제30기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제29기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코세스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기말 | 제 29(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 59,188,029,148 | 35,226,678,074 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,37 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 | ||
| 매출채권 | 6,9,37 | 13,269,141,801 | 15,777,445,550 | ||
| 계약자산 | 5,6,10,37 | 31,596,176,010 | - | ||
| 기타수취채권 | 6,11,33,34,37 | 1,225,906,082 | 121,212,197 | ||
| 재고자산 | 12 | 6,786,639,260 | 7,761,328,868 | ||
| 기타유동자산 | 6,13,33,37 | 1,995,262,040 | 2,101,181,745 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 39,915,168,951 | 39,291,284,319 | |||
| 투자부동산 | 14,33,35 | 612,313,821 | 2,308,787,160 | ||
| 유형자산 | 15,17,33,35 | 31,850,848,842 | 30,695,053,278 | ||
| 사용권자산 | 18 | 154,748,266 | 37,596,367 | ||
| 무형자산 | 16 | 552,063,079 | 596,402,646 | ||
| 기타수취채권 | 6,11,33,34,37 | 3,093,000,000 | 2,369,000,000 | ||
| 기타비유동자산 | 6,13,33,37 | 724,786,226 | 392,576,928 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 2,927,408,717 | 2,891,867,940 | ||
| 자산총계 | 99,103,198,099 | 74,517,962,393 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,374,901,702 | 12,935,767,133 | |||
| 매입채무 | 6,19,37 | 10,802,091,081 | 3,178,583,493 | ||
| 단기차입금 | 6,20,33,35,36,37 | 14,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 6,19,37 | 2,228,266,601 | 3,220,438,173 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 2,051,500,324 | 4,171,620,247 | ||
| 유동성리스부채 | 6,18,33,37 | 114,828,048 | 2,990,793 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 1,178,215,648 | 362,134,427 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 2,287,901,550 | 1,632,230,911 | |||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,093,233,571 | 1,491,258,775 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 194,667,979 | 140,972,136 | ||
| 부채총계 | 32,662,803,252 | 14,567,998,044 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 23 | 8,425,981,000 | 8,425,981,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 23 | 6,301,961,427 | 6,301,961,427 | ||
| Ⅲ.이익잉여금 | 25 | 51,713,881,507 | 45,223,451,009 | ||
| Ⅳ.기타자본항목 | 24 | (1,429,087) | (1,429,087) | ||
| 자본총계 | 66,440,394,847 | 59,949,964,349 | |||
| 부채와자본총계 | 99,103,198,099 | 74,517,962,393 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코세스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,14,26 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 14,26,31 | 78,483,550,102 | 55,359,537,877 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 17,166,988,489 | 17,571,822,764 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,31 | 9,149,670,023 | 9,025,352,280 | ||
| 대손상각비 | (47,741,427) | (47,210,615) | |||
| 기타판매비와관리비 | 9,197,411,450 | 9,072,562,895 | |||
| Ⅴ. 영업이익 | 8,017,318,466 | 8,546,470,484 | |||
| 금융수익 | 29 | 1,460,912,024 | 2,272,230,972 | ||
| 금융비용 | 29 | 1,541,435,693 | 1,003,072,308 | ||
| 기타수익 | 28 | 1,010,205,431 | 118,825,879 | ||
| 기타비용 | 28 | 176,163,688 | 74,123,548 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 8,770,836,540 | 9,860,331,479 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 30 | 1,806,166,628 | 1,979,478,236 | ||
| Ⅷ. 당기순이익 | 6,964,669,912 | 7,880,853,243 | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (474,239,414) | 767,529,425 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (474,239,414) | 767,529,425 | |||
| X. 총포괄이익 | 6,490,430,498 | 8,648,382,668 | |||
| XI. 주당순이익 | 32 | ||||
| 기본주당순이익 | 420 | 475 | |||
| 희석주당순이익 | 420 | 475 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코세스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 01월 01일(제29(전)기초) | 8,425,981,000 | 6,301,961,427 | 36,575,068,341 | (1,429,087) | 51,301,581,681 |
| 당기순이익 | - | - | 7,880,853,243 | - | 7,880,853,243 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 767,529,425 | - | 767,529,425 |
| 2022년 12월 31일(제29(전)기말) | 8,425,981,000 | 6,301,961,427 | 45,223,451,009 | (1,429,087) | 59,949,964,349 |
| 2023년 01월 01일(제30(당)기초) | 8,425,981,000 | 6,301,961,427 | 45,223,451,009 | (1,429,087) | 59,949,964,349 |
| 당기순이익 | - | - | 6,964,669,912 | - | 6,964,669,912 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (474,239,414) | - | (474,239,414) |
| 2023년 12월 31일(제30(당)기말) | 8,425,981,000 | 6,301,961,427 | 51,713,881,507 | (1,429,087) | 66,440,394,847 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코세스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (14,957,203,848) | 12,916,622,572 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (14,276,569,143) | 18,149,292,433 | ||
| 가. 당기순이익 | 6,964,669,912 | 7,880,853,243 | ||
| 나. 조정 | 4,468,466,169 | 6,144,640,322 | ||
| 법인세비용 | 1,806,166,628 | 1,979,478,236 | ||
| 이자비용 | 194,946,631 | 90,287,768 | ||
| 감가상각비 | 1,254,891,492 | 1,038,223,631 | ||
| 퇴직급여 | 1,078,773,696 | 1,213,891,684 | ||
| 대손상각비 | (47,741,427) | (47,210,615) | ||
| 무형자산상각비 | 117,209,467 | 108,346,410 | ||
| 수선비 | 47,406,427 | (51,638,386) | ||
| 복리후생비 | 91,478,113 | 26,565,849 | ||
| 경상연구개발비 | 3,178,260 | 3,413,748 | ||
| 지급수수료 | 8,888,591 | 7,437,465 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (479,977,524) | 1,135,864,283 | ||
| 기타의대손상각비 | 20,427,087 | 51,721,986 | ||
| 외화환산손실 | 841,111,078 | 752,400,418 | ||
| 잡손실 | 15,697,800 | - | ||
| 이자수익 | (441,839,276) | (104,828,364) | ||
| 외화환산이익 | (2,865,682) | (59,313,791) | ||
| 기타의대손상각비환입 | (39,285,192) | - | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 | (25,709,705,224) | 4,123,798,868 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,566,852,724 | 6,717,369,839 | ||
| 계약자산의 감소(증가) | (32,411,825,907) | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | (1,130,393,756) | (30,170,507) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 264,848,926 | (978,724,530) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 76,938,416 | (188,975,561) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,454,667,132 | 1,977,460,789 | ||
| 보증금의 감소(증가) | 120,613,050 | (124,218,050) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 7,621,095,108 | (3,543,628,744) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (1,148,062,469) | (521,038,647) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 162,535,190 | 110,417,341 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (2,190,953,310) | 1,405,911,285 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 23,426,960 | 1,481,800 | ||
| 퇴직금의 지급 | (678,486,758) | (269,132,567) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (400,000,000) | (400,000,000) | ||
| 기타장기종업원급여부채의 지급 | (40,960,530) | (32,953,580) | ||
| 2. 이자의 수취 | 421,731,850 | 68,235,184 | ||
| 3. 이자의 지급 | (195,300,224) | (98,068,627) | ||
| 4. 법인세비용의 환급(납부) | (907,066,331) | (5,202,836,418) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (1,990,331,344) | (2,945,344,909) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 472,435,381 | 106,107,594 | ||
| 단기대여금의 감소 | 36,000,000 | 36,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 1,435,381 | 107,594 | ||
| 장기대여금의 감소 | 435,000,000 | 70,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,462,766,725) | (3,051,452,503) | ||
| 유형자산의 취득 | 489,049,025 | 558,227,303 | ||
| 무형자산의 취득 | 72,869,900 | 53,225,200 | ||
| 보증금의 증가 | 705,847,800 | 70,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 1,195,000,000 | 2,370,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 11,827,920,000 | (2,552,260,291) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 25,000,000,000 | 7,600,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 25,000,000,000 | 7,600,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (13,172,080,000) | (10,152,260,291) | ||
| 단기차입금의 상환 | 13,000,000,000 | 8,100,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 2,000,000,000 | ||
| 리스부채의 감소 | 172,080,000 | 52,260,291 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (5,119,615,192) | 7,419,017,372 | ||
| Ⅴ. 외화환산으로 인한 현금흐름 | (30,990,567) | (488,331,675) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 9,465,509,714 | 2,534,824,017 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 |
별첨 "주석" 은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제29기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코세스 |
1. 일반사항
주식회사 코세스(이하 "당사")는 1994년 1월 주식회사 고려반도체시스템으로 설립되어 반도체장비생산 및 관련 부대사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 주식회사 코세스로 2018년 3월 22일에 상호를 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 부천시 오정구 오정동에 위치하고 있으며, 2006년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 박명순(대표이사) | 8,179,200 | 49.32% | 8,179,200 | 49.32% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 재무성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 즉, 현금및 현금성자산과 관련된 외화화산손익은 금융수익과 금융비용으로 인식하고, 기타자산 및 부채와 관련된 외화환산손익은 기타수익과 기타비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (5) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.3. 회계정책의 변경(1) 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2 에 서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계 추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(제품 및 재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 6년 | 정액법 |
| 차량운반구, 집기비품, 시설장치, 시험용기기 | 5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(10) 리스
당사는 차량, 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
1) 변동리스료
매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(14) 수익
1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
3) 수익의 인식당사의 재화는 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한시점(통제 이전시점인 인도 시점 또는 설치완료 시점)에 수익을 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 전환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 95,557,738,591 | 72,813,760,641 |
| 기타매출액 | 92,800,000 | 117,600,000 |
| 합 계 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분(*1) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 30,206,505,342 | 57,531,234,849 |
| 해외 | 65,444,033,249 | 15,400,125,792 |
| 합 계 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
(*1) 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객A사 | 48,960,080,457 | - |
| 고객B사 | 24,670,976,396 | 31,939,649,606 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반도체장비 | 2차전지장비 | 합계 | 반도체장비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/상품 | ||||
| 제품 | 46,597,658,134 | 48,960,080,457 | 95,557,738,591 | 72,813,760,641 |
| 기타 | 92,800,000 | - | 92,800,000 | 117,600,000 |
| 합 계 | 46,690,458,134 | 48,960,080,457 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
| 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 30,206,505,342 | - | 30,206,505,342 | 57,531,234,849 |
| 미국 | 106,440,584 | 48,960,080,457 | 49,066,521,041 | 2,030,776,710 |
| 중국 | 13,707,813,423 | - | 13,707,813,423 | 8,755,295,464 |
| 베트남 | 1,288,796,204 | - | 1,288,796,204 | 1,060,584,028 |
| 싱가포르 | 276,090,963 | - | 276,090,963 | 442,444,947 |
| 말레이시아 | 892,742,931 | - | 892,742,931 | 2,001,986,470 |
| 대만 | (96,945,050) | - | (96,945,050) | 900,191,320 |
| 기타 | 309,013,737 | - | 309,013,737 | 208,846,853 |
| 합 계 | 46,690,458,134 | 48,960,080,457 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 46,690,458,134 | - | 46,690,458,134 | 72,931,360,641 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 48,960,080,457 | 48,960,080,457 | - |
| 합 계 | 46,690,458,134 | 48,960,080,457 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
(5) 당기 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보
| (단위 : 원) |
| 구분 | 계약일 | 계약상 납품기한 | 진행률 | 계약자산 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차전지 장비 | 2022-11-11 | 2024-05-31 | 96% | 11,814,095,265 | 50,417,349 |
| 2차전지 장비 | 2023-04-02 | 2024-05-31 | 81% | 4,591,476,036 | 19,594,395 |
| 2차전지 장비 | 2023-04-02 | 2024-05-31 | 65% | 5,507,247,888 | 23,502,505 |
| 2차전지 장비 | 2023-03-20 | 2024-05-31 | 71% | 9,818,773,264 | 41,902,194 |
| 합 계 | 31,731,592,453 | 135,416,443 |
6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 |
| 매출채권 | 13,269,141,801 | 15,777,445,550 |
| 계약자산 | 31,596,176,010 | - |
| 기타수취채권 | 4,318,906,082 | 2,490,212,197 |
| 기타유동자산 | 339,546,182 | 190,374,050 |
| 기타비유동자산 | 701,827,893 | 286,118,595 |
| 금융자산 합계 | 54,540,501,923 | 28,209,660,106 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,802,091,081 | 3,178,583,493 |
| 기타지급채무 | 2,228,266,601 | 3,220,438,173 |
| 단기차입금 | 14,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 114,828,048 | 2,990,793 |
| 금융부채 합계 | 27,145,185,730 | 8,402,012,459 |
(3) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| ① 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,314,903,955 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 | 9,465,509,714 |
| 매출채권 | 13,269,141,801 | 13,269,141,801 | 15,777,445,550 | 15,777,445,550 |
| 계약자산 | 31,596,176,010 | 31,596,176,010 | - | - |
| 기타수취채권 | 4,318,906,082 | 4,318,906,082 | 2,490,212,197 | 2,490,212,197 |
| 기타유동자산 | 339,546,182 | 339,546,182 | 190,374,050 | 190,374,050 |
| 기타비유동자산 | 701,827,893 | 701,827,893 | 286,118,595 | 286,118,595 |
| 금융자산 합계 | 54,540,501,923 | 54,540,501,923 | 28,209,660,106 | 28,209,660,106 |
| 금융부채 | ||||
| ① 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 10,802,091,081 | 10,802,091,081 | 3,178,583,493 | 3,178,583,493 |
| 기타지급채무 | 2,228,266,601 | 2,228,266,601 | 3,220,438,173 | 3,220,438,173 |
| 단기차입금 | 14,000,000,000 | 14,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 114,828,048 | 114,828,048 | 2,990,793 | 2,990,793 |
| 금융부채 합계 | 27,145,185,730 | 27,145,185,730 | 8,402,012,459 | 8,402,012,459 |
2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 최초 인식 후 공정가치측정을 위하여 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 금융상품을 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석하고 있는 바,서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
또한, 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.
② 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <수익> | ||||
| 이자수익 | 441,839,276 | - | - | 441,839,276 |
| 외환차익 | 951,638,353 | - | 64,502,713 | 1,016,141,066 |
| 외화환산이익 | 2,865,682 | - | - | 2,865,682 |
| 기타의대손충당금환입 | 66,000 | - | - | 66,000 |
| 수익 합계 | 1,396,409,311 | - | 64,502,713 | 1,460,912,024 |
| <비용> | ||||
| 대손상각비 | 47,741,427 | - | - | 47,741,427 |
| 기타의대손상각비 | (101,200) | - | - | (101,200) |
| 이자비용 | - | - | (194,946,631) | (194,946,631) |
| 외환차손 | (502,629,100) | - | (2,647,684) | (505,276,784) |
| 외화환산손실 | (838,698,598) | - | (2,412,480) | (841,111,078) |
| 비용 합계 | (1,293,687,471) | - | (200,006,795) | (1,493,694,266) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <수익> | ||||
| 이자수익 | 104,828,364 | - | - | 104,828,364 |
| 외환차익 | 2,102,156,506 | - | 5,932,311 | 2,108,088,817 |
| 외화환산이익 | 51,038,272 | - | 8,275,519 | 59,313,791 |
| 수익 합계 | 2,258,023,142 | - | 14,207,830 | 2,272,230,972 |
| <비용> | ||||
| 대손상각비 | 47,210,615 | - | - | 47,210,615 |
| 기타의대손상각비 | (272,800) | - | - | (272,800) |
| 이자비용 | - | - | (90,287,768) | (90,287,768) |
| 외환차손 | (150,666,848) | - | (9,444,474) | (160,111,322) |
| 외화환산손실 | (752,116,898) | - | (283,520) | (752,400,418) |
| 비용 합계 | (855,845,931) | - | (100,015,762) | (955,861,693) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 14,777,231 | 14,652,458 |
| 요구불예금 | 4,300,126,724 | 4,381,657,256 |
| 정기예금(*) | - | 5,069,200,000 |
| 합 계 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 |
(*) 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로서 현금성자산으로 분류하였습니다.
8. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권액 | 17,388,604,610 | 20,080,066,229 |
| 대손충당금 | (4,119,462,809) | (4,302,620,679) |
| 장부금액 | 13,269,141,801 | 15,777,445,550 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 10,730,269,003 | 11,530,225,278 | |
| 만기가 경과된 채권 | 6개월 이하 | 1,836,441,650 | 1,637,386,840 |
| 12개월 이하 | 715,842,347 | 2,243,882,634 | |
| 12개월 초과 | 4,106,051,610 | 4,668,571,477 | |
| 소계 | 6,658,335,607 | 8,549,840,951 | |
| 합 계 | 17,388,604,610 | 20,080,066,229 |
(3) 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상 검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 매출채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 4,302,620,679 | 4,349,831,294 |
| 대손상각비 | (183,157,870) | (47,210,615) |
| 기말잔액 | 4,119,462,809 | 4,302,620,679 |
10. 계약자산(1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 계약자산 | 31,731,592,453 |
| 대손충당금 | (135,416,443) |
| 합 계 | 31,596,176,010 |
| 계약부채 | - |
(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기의 계약자산은 지급청구권이 있는 계약의 발생에 따라 발생하였습니다. 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 발생함에 따라 발생하였습니다.(3) 당기 중 계약자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 대손상각비 | 135,416,443 |
| 기말금액 | 135,416,443 |
11. 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타수취채권> | ||
| 미수금 | 1,307,453,292 | 177,059,536 |
| 대손충당금(미수금) | (117,547,210) | (117,512,010) |
| 미수수익 | - | 25,664,671 |
| 대여금(*) | 36,000,000 | 36,000,000 |
| 소 계 | 1,225,906,082 | 121,212,197 |
| <기타비유동수취채권> | ||
| 대여금(*) | 3,093,000,000 | 2,369,000,000 |
| 합 계 | 4,318,906,082 | 2,490,212,197 |
(*) 상기 대여금은 임직원의 생활안정자금 대출입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 1,180,710,082 | 9,900,000 | - | 116,843,210 | 1,307,453,292 |
| 대여금 | - | - | 1,195,000,000 | 1,934,000,000 | 3,129,000,000 |
| 합 계 | 1,180,710,082 | 9,900,000 | 1,195,000,000 | 2,050,843,210 | 4,436,453,292 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 50,316,326 | 9,900,000 | - | 116,843,210 | 177,059,536 |
| 미수수익 | 25,664,671 | - | - | - | 25,664,671 |
| 대여금 | - | 25,000,000 | 2,275,000,000 | 105,000,000 | 2,405,000,000 |
| 합 계 | 75,980,997 | 34,900,000 | 2,275,000,000 | 221,843,210 | 2,607,724,207 |
(3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 117,512,010 | 117,239,210 |
| 기타의대손상각비 | 35,200 | 272,800 |
| 기말잔액 | 117,547,210 | 117,512,010 |
12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 10,114,186,453 | (4,325,886,946) | 5,788,299,507 | 12,049,683,020 | (4,805,864,470) | 7,243,818,550 |
| 원재료 | 1,076,549,214 | (78,209,461) | 998,339,753 | 595,719,779 | (78,209,461) | 517,510,318 |
| 합 계 | 11,190,735,667 | (4,404,096,407) | 6,786,639,260 | 12,645,402,799 | (4,884,073,931) | 7,761,328,868 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 562,979,683 | 1,240,176,517 |
| 재고자산평가손실환입액 | (1,042,957,207) | (104,312,234) |
| 합 계 | (479,977,524) | 1,135,864,283 |
13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 2,089,582,056 | 2,354,430,982 |
| 대손충당금(선급금) | (569,683,354) | (588,576,659) |
| 선급비용 | 135,817,156 | 144,953,372 |
| 보증금 | 345,608,800 | 190,374,050 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (6,062,618) | - |
| 소 계 | 1,995,262,040 | 2,101,181,745 |
| <기타비유동자산> | ||
| 보증금 | 752,380,000 | 323,815,381 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (50,552,107) | (37,696,786) |
| 장기선급비용 | 22,958,333 | 106,458,333 |
| 소 계 | 724,786,226 | 392,576,928 |
| 합 계 | 2,720,048,266 | 2,493,758,673 |
(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 588,576,659 | 537,127,473 |
| 기타의대손상각비(환입) | (18,893,305) | 51,449,186 |
| 기말잔액 | 569,683,354 | 588,576,659 |
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 397,269,060 | - | 397,269,060 | 1,480,703,361 | - | 1,480,703,361 |
| 건물 | 305,250,062 | (90,205,301) | 215,044,761 | 1,137,729,659 | (309,645,860) | 828,083,799 |
| 합 계 | 702,519,122 | (90,205,301) | 612,313,821 | 2,618,433,020 | (309,645,860) | 2,308,787,160 |
당사는 상기 토지와 건물에 대하여 채권최고액 40,200,000천원을 한도로 KDB산업은행 등 대출금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,480,703,361 | 828,083,799 | 2,308,787,160 |
| 증가 : | |||
| 감소 : | |||
| 감가상각 | - | (23,240,246) | (23,240,246) |
| 대체(*) | (1,083,434,301) | (589,798,792) | (1,673,233,093) |
| 기말 | 397,269,060 | 215,044,761 | 612,313,821 |
(*) 유형자산으로 대체된 내역입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,436,529,633 | 830,307,165 | 2,266,836,798 |
| 증가 : | |||
| 대체(*) | 44,173,728 | 26,219,874 | 70,393,602 |
| 감소 : | |||
| 감가상각 | - | (28,443,240) | (28,443,240) |
| 기말 | 1,480,703,361 | 828,083,799 | 2,308,787,160 |
(*) 유형자산에서 대체된 내역입니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 92,800,000 | 117,600,000 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (61,173,868) | (74,019,372) |
| 투자부동산 수익 | 31,626,132 | 43,580,628 |
(4) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 보유 및 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 없습니다.
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,290,776,631 | - | - | 19,290,776,631 |
| 건물 | 15,460,710,226 | (4,519,883,638) | - | 10,940,826,588 |
| 기계장치 | 3,722,899,524 | (2,612,595,456) | (704,493,008) | 405,811,060 |
| 차량운반구 | 977,494,931 | (470,214,294) | - | 507,280,637 |
| 공구기구 | 252,671,555 | (178,961,458) | - | 73,710,097 |
| 집기비품 | 1,713,524,736 | (1,411,134,574) | - | 302,390,162 |
| 시설장치 | 973,280,000 | (963,726,333) | - | 9,553,667 |
| 시험용기기 | 835,034,696 | (799,934,696) | - | 35,100,000 |
| 건설중인자산 | 285,400,000 | - | - | 285,400,000 |
| 합 계 | 43,511,792,299 | (10,956,450,449) | (704,493,008) | 31,850,848,842 |
당사는 토지와 건물에 대하여 채권최고액 40,200,000천원을 한도로 KDB산업은행 등 대출금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,207,342,330 | - | - | 18,207,342,330 |
| 건물 | 14,542,555,629 | (3,858,825,504) | - | 10,683,730,125 |
| 기계장치 | 3,687,899,524 | (2,371,616,798) | (861,047,024) | 455,235,702 |
| 차량운반구 | 977,494,931 | (283,834,860) | - | 693,660,071 |
| 공구기구 | 244,491,100 | (155,142,558) | - | 89,348,542 |
| 집기비품 | 1,638,731,166 | (1,302,059,601) | - | 336,671,565 |
| 시설장치 | 973,280,000 | (946,321,996) | - | 26,958,004 |
| 시험용기기 | 835,034,696 | (632,927,757) | - | 202,106,939 |
| 합 계 | 41,106,829,376 | (9,550,729,074) | (861,047,024) | 30,695,053,278 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,207,342,330 | 10,683,730,125 | 455,235,702 | 1,348,745,121 | 30,695,053,278 |
| 증가 : | |||||
| 취득 | - | 85,675,000 | 35,000,000 | 368,374,025 | 489,049,025 |
| 대체(*) | 1,083,434,301 | 589,798,792 | - | - | 1,673,233,093 |
| 감소 : | |||||
| 감가상각 | - | (418,377,329) | (84,424,642) | (503,684,583) | (1,006,486,554) |
| 기말 | 19,290,776,631 | 10,940,826,588 | 405,811,060 | 1,213,434,563 | 31,850,848,842 |
(*) 투자부동산에서 대체된 내역입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,251,516,058 | 11,092,641,043 | 539,338,511 | 1,273,188,387 | 31,156,683,999 |
| 증가 : | |||||
| 취득 | - | - | - | 558,227,303 | 558,227,303 |
| 감소 : | |||||
| 대체(*) | (44,173,728) | (26,219,874) | - | - | (70,393,602) |
| 감가상각 | - | (382,691,044) | (84,102,809) | (482,670,569) | (949,464,422) |
| 기말 | 18,207,342,330 | 10,683,730,125 | 455,235,702 | 1,348,745,121 | 30,695,053,278 |
(*) 투자부동산으로 대체된 내역입니다.
(3) 보험가입자산당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보험종류 | 구 분 | 장부가액 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물,기계장치,집기비품,재고자산 | 18,171,067,810 | 20,027,597,900 | KB손해보험 |
상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.한편, 상기 부보금액 중 11,630,000천원은 당사의 차입금과 관련하여 KBD산업은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 544,795,019 | (427,626,136) | (65,040,341) | 52,128,542 |
| 개발비 | 12,154,432,338 | (7,948,275,423) | (4,206,156,915) | - |
| 소프트웨어 | 2,098,339,431 | (1,814,933,984) | - | 283,405,447 |
| 회원권 | 298,031,080 | - | (81,501,990) | 216,529,090 |
| 합 계 | 15,095,597,868 | (10,190,835,543) | (4,352,699,246) | 552,063,079 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 538,245,119 | (412,533,045) | (65,040,341) | 60,671,733 |
| 개발비 | 12,154,432,338 | (7,948,275,423) | (4,206,156,915) | - |
| 소프트웨어 | 2,032,019,431 | (1,712,817,608) | - | 319,201,823 |
| 회원권 | 298,031,080 | - | (81,501,990) | 216,529,090 |
| 합 계 | 15,022,727,968 | (10,073,626,076) | (4,352,699,246) | 596,402,646 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 60,671,733 | 319,201,823 | 216,529,090 | 596,402,646 |
| 증가 : | ||||
| 개별취득 | 6,549,900 | 66,320,000 | - | 72,869,900 |
| 감소 : | ||||
| 상각 | (15,093,091) | (102,116,376) | - | (117,209,467) |
| 기말 | 52,128,542 | 283,405,447 | 216,529,090 | 552,063,079 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 71,369,598 | 363,625,168 | 216,529,090 | 651,523,856 |
| 증가 : | ||||
| 개별취득 | 5,145,200 | 48,080,000 | - | 53,225,200 |
| 감소 : | ||||
| 상각 | (15,843,065) | (92,503,345) | - | (108,346,410) |
| 기말 | 60,671,733 | 319,201,823 | 216,529,090 | 596,402,646 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 26,155,587 | 27,663,894 |
| 매출원가 | 91,053,880 | 80,682,516 |
| 합 계 | 117,209,467 | 108,346,410 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상개발비 | 1,546,713,385 | 2,540,928,170 |
(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손(환입) 금액은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
17. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내역은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산차감정부보조금 | 유형자산차감정부보조금 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 861,047,024 | 1,017,601,040 |
| 증가 : | ||
| 감소 : | ||
| 상각비와 상계 | (156,554,016) | (156,554,016) |
| 기말금액 | 704,493,008 | 861,047,024 |
18. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 37,596,367 | 52,473,435 |
| 당기증가 | 342,316,591 | 45,438,901 |
| 감가상각 | (225,164,692) | (60,315,969) |
| 기말장부금액 | 154,748,266 | 37,596,367 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,990,793 | 49,043,206 |
| 당기증가 | 277,626,555 | 6,207,878 |
| 이자비용 | 6,290,700 | 966,218 |
| 지급 | (172,080,000) | (53,226,509) |
| 기말장부금액 | 114,828,048 | 2,990,793 |
(3) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <사용권자산> | ||
| 부동산 | 154,748,266 | 37,596,367 |
| <리스부채> | ||
| 유동리스부채 | 114,828,048 | 2,990,793 |
(4) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 225,164,692 | 14,991,434 |
| 차량운반구 | - | 45,324,535 |
| 사용권자산 감가상각비 합계 | 225,164,692 | 60,315,969 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,290,700 | 966,218 |
19. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 10,802,091,081 | 3,178,583,493 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 1,499,435,980 | 2,647,498,449 |
| 미지급비용 | 728,830,621 | 572,939,724 |
| 소 계 | 2,228,266,601 | 3,220,438,173 |
| 합 계 | 13,030,357,682 | 6,399,021,666 |
20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전일반자금 | 국민은행 | - | - | 2,000,000,000 |
| 무역어음대출 | KEB하나은행 | 2.94% | 3,000,000,000 | - |
| 무역어음대출 | KEB하나은행 | 2.82% | 1,000,000,000 | |
| 무역어음대출 | 우리은행 | 3.88% | 6,000,000,000 | |
| 무역어음대출 | 신한은행 | 3.93% | 4,000,000,000 | - |
| 합 계 | 14,000,000,000 | 2,000,000,000 |
(2) 상기의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).
21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 5,335,837,304 | 4,223,940,573 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,242,603,733) | (2,732,681,798) |
| 합 계 | 2,093,233,571 | 1,491,258,775 |
(2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,223,940,573 | 4,227,637,541 |
| 근무원가 | 1,005,078,780 | 1,140,115,360 |
| 이자원가 | 237,558,576 | 161,510,784 |
| 확정급여채무의 재측정손실(이익) | 547,746,133 | (1,036,190,545) |
| 급여지급액 | (678,486,758) | (269,132,567) |
| 기말 | 5,335,837,304 | 4,223,940,573 |
(3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,732,681,798 | 2,304,563,265 |
| 이자수익 | 163,863,660 | 87,734,460 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (45,053,134) | (52,178,462) |
| 사용자의 기여금 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 운용관리수수료 | (8,888,591) | (7,437,465) |
| 기말 | 3,242,603,733 | 2,732,681,798 |
2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금등 원리금보장상품 | 3,242,603,733 | 2,732,681,798 |
(4) 총비용사외적립자산의 운영관리수수료는 지급수수료(판관비)로 처리하고 있으며, 퇴직급여로 처리한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기와 전기 중 당기손익(퇴직급여)으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,005,078,780 | 1,140,115,360 |
| 이자원가 | 237,558,576 | 161,510,784 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (163,863,660) | (87,734,460) |
| 합 계 | 1,078,773,696 | 1,213,891,684 |
2) 당기와 전기 중 당기손익(퇴직급여)으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 638,569,392 | 724,487,823 |
| 판매비와관리비 | 361,831,548 | 392,298,757 |
| 경상개발비 | 78,372,756 | 97,105,104 |
| 합 계 | 1,078,773,696 | 1,213,891,684 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (592,799,267) | 984,012,083 |
| 법인세효과 | 118,559,853 | (216,482,658) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (474,239,414) | 767,529,425 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.50% | 6.29% |
| 미래임금상승률 | 4.37% | 3.86% |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | 92.85% | 92.72% |
| 1% 감소 | 108.23% | 108.37% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 108.45% | 108.67% |
| 1% 감소 | 92.54% | 92.36% |
22. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동부채> | ||
| 선수금 | 1,880,947,975 | 4,071,901,285 |
| 예수금 | 47,398,660 | 23,971,700 |
| 품질보증충당부채 | 123,153,689 | 75,747,262 |
| 소 계 | 2,051,500,324 | 4,171,620,247 |
| <기타비유동부채> | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 194,667,979 | 140,972,136 |
| 소 계 | 194,667,979 | 140,972,136 |
| 합 계 | 2,246,168,303 | 4,312,592,383 |
(2) 상기 기타부채 중 품질보증충당부채 및 기타장기종업원부채의 당기 및 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 품질보증부채 | 기타장기종업원급여채무 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 75,747,262 | 140,972,136 |
| 사용액 | - | (40,960,530) |
| 전입액 | 47,406,427 | 94,656,373 |
| 기말금액 | 123,153,689 | 194,667,979 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 품질보증부채 | 기타장기종업원급여채무 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 127,385,648 | 143,946,119 |
| 사용액 | - | (32,953,580) |
| 전입(환입)액 | (51,638,386) | 29,979,597 |
| 기말금액 | 75,747,262 | 140,972,136 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위 : 원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(단위: 주) | 16,584,962 | 16,584,962 |
| 보통주자본금(단위: 원) | 8,425,981,000 | 8,425,981,000 |
당사는 전기 이전 자기주식 267,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 133,500천원의 차이가 발생합니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본금잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | ||||||
| 기초 | 2022-01-01 | 16,584,962 | 8,425,981,000 | 1,268,902,358 | 5,033,059,069 | 6,301,961,427 |
| 기말 | 2022-12-31 | 16,584,962 | 8,425,981,000 | 1,268,902,358 | 5,033,059,069 | 6,301,961,427 |
| <당기> | ||||||
| 기초 | 2023-01-01 | 16,584,962 | 8,425,981,000 | 1,268,902,358 | 5,033,059,069 | 6,301,961,427 |
| 기말 | 2023-12-31 | 16,584,962 | 8,425,981,000 | 1,268,902,358 | 5,033,059,069 | 6,301,961,427 |
24. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 1,429,087 | 1,429,087 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 1,429,087 | - | - | 1,429,087 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 1,429,087 | - | - | 1,429,087 |
(3) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 266 | 1,429,087 | 266 | 1,429,087 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 266 | 1,429,087 | 266 | 1,429,087 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 51,713,881,507 | 45,223,451,009 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 45,223,451,009 | 36,575,068,341 |
| 당기순이익 | 6,964,669,912 | 7,880,853,243 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (474,239,414) | 767,529,425 |
| 합 계 | 51,713,881,507 | 45,223,451,009 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 386,551,734 | (380,977,691) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (592,799,267) | 984,012,083 |
| 법인세 효과 | 118,559,853 | (216,482,658) |
| 기말금액 | (87,687,680) | 386,551,734 |
(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 처분예정일(2024년 03월 29일) | 처분확정일(2023년 03월 31일) | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 51,713,881,507 | 45,223,451,009 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 45,223,451,009 | 36,575,068,341 |
| 당기순이익 | 6,964,669,912 | 7,880,853,243 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (474,239,414) | 767,529,425 |
| Ⅱ. 임의 적립금 등의 이입액 | - | - |
| Ⅲ. 잉여금처리액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 51,713,881,507 | 45,223,451,009 |
26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 95,557,738,591 | 72,813,760,641 |
| 기타매출액 | 92,800,000 | 117,600,000 |
| 합 계 | 95,650,538,591 | 72,931,360,641 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | - | - |
| 당기제품제조원가 | 78,905,984,228 | 54,152,108,202 |
| 관세환급금 | (3,630,470) | (2,453,980) |
| 재고평가충당금설정액 | (479,977,524) | 1,135,864,283 |
| 기말제품 | - | - |
| 제품매출원가 | 78,422,376,234 | 55,285,518,505 |
| <기타매출원가> | ||
| 기타매출원가 | 61,173,868 | 74,019,372 |
| 합 계 | 78,483,550,102 | 55,359,537,877 |
27. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | (47,741,427) | (47,210,615) |
| 급여 | 3,286,193,396 | 3,390,946,068 |
| 퇴직급여 | 361,831,548 | 392,298,757 |
| 복리후생비 | 322,795,296 | 224,043,528 |
| 여비교통비 | 72,182,706 | 67,944,797 |
| 접대비 | 395,109,092 | 404,783,153 |
| 통신비 | 17,264,569 | 15,093,397 |
| 수도광열비 | 1,954,400 | 983,070 |
| 전력비 | 26,159,958 | 24,207,035 |
| 세금과공과 | 140,905,242 | 131,497,394 |
| 감가상각비 | 461,922,108 | 225,721,923 |
| 지급임차료 | 8,370,943 | - |
| 수선비 | 67,607,609 | (10,563,658) |
| 보험료 | 114,777,930 | 111,241,850 |
| 차량유지비 | 31,261,059 | 33,336,871 |
| 경상개발비 | 1,546,713,385 | 2,540,928,170 |
| 운반비 | 174,438,051 | 216,171,151 |
| 교육훈련비 | 1,264,000 | 220,000 |
| 도서인쇄비 | 1,900,000 | 1,419,000 |
| 사무용품비 | 3,279,538 | 3,192,269 |
| 소모품비 | 33,181,075 | 47,794,734 |
| 지급수수료 | 616,148,312 | 516,363,368 |
| 광고선전비 | 44,452,599 | 41,570,569 |
| 건물관리비 | 1,609,222 | - |
| 판매수수료 | 987,708,001 | 226,690,671 |
| 수출제비용 | 94,727,211 | 97,224,341 |
| 무형자산상각비 | 26,155,587 | 27,663,894 |
| 해외시장개척비 | 357,498,613 | 341,790,543 |
| 합 계 | 9,149,670,023 | 9,025,352,280 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 39,219,192 | - |
| 잡이익 | 970,986,239 | 118,825,879 |
| 합 계 | 1,010,205,431 | 118,825,879 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 20,325,887 | 51,449,186 |
| 기부금 | 122,000,000 | 20,000,000 |
| 잡손실 | 33,837,801 | 2,674,362 |
| 합 계 | 176,163,688 | 74,123,548 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 441,839,276 | 104,828,364 |
| 외환차익 | 1,016,141,066 | 2,108,088,817 |
| 외화환산이익 | 2,865,682 | 59,313,791 |
| 기타의대손충당금환입 | 66,000 | - |
| 합 계 | 1,460,912,024 | 2,272,230,972 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 194,946,631 | 90,287,768 |
| 외환차손 | 505,276,784 | 160,111,322 |
| 외화환산손실 | 841,111,078 | 752,400,418 |
| 기타의대손상각비 | 101,200 | 272,800 |
| 합 계 | 1,541,435,693 | 1,003,072,308 |
30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,708,513,721 | 2,182,425,927 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (35,540,777) | (1,409,033) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 118,559,853 | (216,482,658) |
| 법인세추납액 | 14,633,831 | 14,944,000 |
| 법인세비용 | 1,806,166,628 | 1,979,478,236 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 8,770,836,540 | 9,860,331,479 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,833,104,837 | 2,070,669,611 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 74,497,691 | 63,414,235 |
| 세액공제 | (151,210,346) | (387,930,461) |
| 법인세추납액 | 14,633,831 | 14,944,000 |
| 기타(세율차이 등) | 35,140,615 | 218,380,851 |
| 법인세비용 | 1,806,166,628 | 1,979,478,236 |
| 평균유효세율 | 20.59% | 20.08% |
(3) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 4,223,940,573 | 1,111,896,731 | 5,335,837,304 | 1,115,189,997 |
| 퇴직운용자산 | (2,732,681,798) | (509,921,935) | (3,242,603,733) | (677,704,180) |
| 대손충당금 | 4,774,782,246 | - | 4,774,782,246 | 997,929,489 |
| 대손상각비 | 781,153,467 | - | 781,153,467 | 163,261,073 |
| 개발비 | 14,197,666 | (7,098,833) | 7,098,833 | 1,483,656 |
| 재고자산 | 4,884,073,931 | (479,977,524) | 4,404,096,407 | 920,456,149 |
| 정부보조금 | 861,047,024 | (156,554,016) | 704,493,008 | 147,239,039 |
| 회원권 | 89,501,990 | - | 89,501,990 | 18,705,916 |
| 미수수익 | (25,664,671) | 25,664,671 | - | - |
| 감가상각비 | 165,683,333 | (18,750,000) | 146,933,333 | 30,709,067 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 19,521,901 | 61,001,165 | 80,523,066 | 16,829,321 |
| 미지급금 | 482,486,781 | 103,124,001 | 585,610,782 | 122,392,653 |
| 무형자산손상차손 | 12,946,658 | (8,149,261) | 4,797,397 | 1,002,656 |
| 품질보증충당부채 | 47,618,288 | 75,535,401 | 123,153,689 | 25,739,121 |
| 기타장기종업원급여부채 | 140,972,136 | 53,695,843 | 194,667,979 | 40,685,608 |
| 현재가치할인차금 | 37,696,786 | 18,917,939 | 56,614,725 | 11,832,478 |
| 사용권자산 | (37,596,367) | (117,151,899) | (154,748,266) | (32,342,388) |
| 리스부채 | 2,990,793 | 111,837,255 | 114,828,048 | 23,999,062 |
| 하자보증충당부채 | 28,128,974 | (28,128,974) | - | - |
| 합 계 | 13,770,799,711 | 235,940,564 | 14,006,740,275 | 2,927,408,717 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증감액 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 4,227,637,541 | (3,696,968) | 4,223,940,573 | 887,027,520 |
| 퇴직운용자산 | (2,304,563,265) | (428,118,533) | (2,732,681,798) | (573,863,178) |
| 대손충당금 | 4,711,058,658 | 63,723,588 | 4,774,782,246 | 1,002,704,272 |
| 대손상각비 | 781,153,467 | - | 781,153,467 | 164,042,228 |
| 개발비 | 21,296,499 | (7,098,833) | 14,197,666 | 2,981,510 |
| 재고자산 | 3,748,209,648 | 1,135,864,283 | 4,884,073,931 | 1,025,655,526 |
| 정부보조금 | 1,017,601,040 | (156,554,016) | 861,047,024 | 180,819,875 |
| 회원권 | 89,501,990 | - | 89,501,990 | 18,795,418 |
| 미수수익 | (563,051) | (25,101,620) | (25,664,671) | (5,389,581) |
| 감가상각비 | 187,008,333 | (21,325,000) | 165,683,333 | 34,793,500 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 5,036,330 | 14,485,571 | 19,521,901 | 4,099,599 |
| 미지급금 | 353,881,878 | 128,604,903 | 482,486,781 | 101,322,224 |
| 무형자산손상차손 | 23,331,645 | (10,384,987) | 12,946,658 | 2,718,798 |
| 품질보증충당부채 | 99,256,674 | (51,638,386) | 47,618,288 | 9,999,840 |
| 기타장기종업원급여부채 | 143,946,119 | (2,973,983) | 140,972,136 | 29,604,149 |
| 현재가치할인차금 | 9,957,323 | 27,739,463 | 37,696,786 | 7,916,325 |
| 사용권자산 | (52,473,435) | 14,877,068 | (37,596,367) | (7,895,237) |
| 리스부채 | 49,043,206 | (46,052,413) | 2,990,793 | 628,067 |
| 하자보증충당부채 | 28,128,974 | - | 28,128,974 | 5,907,085 |
| 합 계 | 13,138,449,574 | 632,350,137 | 13,770,799,711 | 2,891,867,940 |
(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 12개월 이내 결제 | 2,091,783,561 | 2,154,133,339 |
| 12개월 이후 결제 | 1,545,671,724 | 1,324,882,597 | |
| 소계 | 3,637,455,285 | 3,479,015,936 | |
| 이연법인세부채 | 12개월 이내 결제 | - | (5,389,581) |
| 12개월 이후 결제 | (710,046,568) | (581,758,415) | |
| 소계 | (710,046,568) | (587,147,996) | |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 2,927,408,717 | 2,891,867,940 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세 전 | 법인세효과 | 법인세 후 | 법인세 전 | 법인세효과 | 법인세 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세> | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (592,799,267) | 118,559,853 | (474,239,414) | 984,012,083 | (216,482,658) | 767,529,425 |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 1,455,519,043 | 3,280,759,767 |
| 원재료,외주가공비 및 소모품의 사용액 | 63,434,380,523 | 38,742,282,777 |
| 종업원급여 | 13,746,005,755 | 14,136,861,443 |
| 퇴직급여 | 1,078,773,696 | 1,213,891,684 |
| 지급수수료 | 833,437,001 | 643,144,383 |
| 지급임차료 | 8,370,943 | - |
| 감가상각비,무형자산상각비 | 1,372,100,959 | 1,146,570,041 |
| 대손상각비 | (47,741,427) | (47,210,615) |
| 기타비용 | 5,752,373,632 | 5,268,590,677 |
| 합 계(*) | 87,633,220,125 | 64,384,890,157 |
(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
32. 주당이익
(1) 기본주당순이익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 6,964,669,912 | 7,880,853,243 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,584,696주 | 16,584,696주 |
| 기본주당순이익 | 420 | 475 |
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,584,962 | 16,584,962 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (266) | (266) |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,584,696 | 16,584,696 |
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수(*1) | 유통일수 | 주식적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2023-01-01 | 16,584,696 | 365 | 6,053,414,040 |
| 기말유통보통주식수 | 2023-12-31 | 16,584,696 | 6,053,414,040 | |
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,584,696 |
(*1) 주식수는 발행주식에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수(*1) | 유통일수 | 주식적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2022-01-01 | 16,584,696 | 365 | 6,053,414,040 |
| 기말유통보통주식수 | 2022-12-31 | 16,584,696 | 6,053,414,040 | |
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,584,696 |
(*1) 주식수는 발행주식에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.
(3) 당사는 희석화 증권을 발행하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금의 유동성 대체 | 36,000,000 | - |
| 선급비용의 유동성 대체 | 83,500,000 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 190,799,477 |
| 리스부채의 유동성 대체 | - | 2,882,492 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | - | 50,000,000 |
| 임차보증금의 만기연장 | - | 250,000,000 |
| 토지의 투자부동산 대체 | - | 44,173,728 |
| 건물의 투자부동산 대체 | - | 26,219,874 |
| 투자부동산의 토지 대체 | 1,083,434,301 | - |
| 투자부동산의 건물 대체 | 589,798,792 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000,000 | 12,000,000,000 | - | 14,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 2,990,793 | (172,080,000) | 283,917,255 | 114,828,048 |
| 합 계 | 2,002,990,793 | 11,827,920,000 | 283,917,255 | 14,114,828,048 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | (500,000,000) | - | 2,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | - |
| 유동성리스부채 | 46,160,714 | (52,260,291) | 9,090,370 | 2,990,793 |
| 리스부채 | 2,882,492 | - | (2,882,492) | - |
| 합 계 | 4,549,043,206 | (2,552,260,291) | 6,207,878 | 2,002,990,793 |
34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 및 거래당기말 및 전기말 현재 당사를 지배하는 지배기업, 최상위 지배기업, 당사의 관계기업 및 당사가 참여자인 공동기업과 당사가 지배하는 종속기업은 없습니다. 또한, 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 영업상의 거래내역 및 영업상의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 | 36,000,000 | - | (36,000,000) | 36,000,000 | 36,000,000 |
| 장기대여금 | 2,369,000,000 | 1,195,000,000 | (435,000,000) | (36,000,000) | 3,093,000,000 | |
| 미수수익 | - | 1,431,379 | (1,431,379) | - | - |
상기 대여거래로 인하여 이자수익 60,925,840원을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 | 36,000,000 | - | (36,000,000) | 36,000,000 | 36,000,000 |
| 장기대여금 | 105,000,000 | 2,370,000,000 | (70,000,000) | (36,000,000) | 2,369,000,000 | |
| 미수수익 | 563,051 | 2,233,119 | (2,796,170) | - | - |
상기 대여거래로 인하여 이자수익 34,038,360원을 인식하였습니다.
(2) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,957,046,071 | 2,116,478,506 |
| 퇴직급여 | 290,052,984 | 303,634,276 |
| 합 계 | 2,247,099,055 | 2,420,112,782 |
(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 우리은행 등의 당사 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
35. 담보제공자산 및 지급보증내역(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채무금액 | 담보권자 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,451,571,804 | 6,000,000,000 | KDB산업은행 | 19,200,000,000 |
| 우리은행 | 12,000,000,000 | |||
| 건물 | 10,557,863,564 | 국민은행 | 6,000,000,000 | |
| 하나은행 | 3,000,000,000 | |||
| 합 계 | 30,009,435,368 | 6,000,000,000 | 40,200,000,000 |
(2) 제공받은 지급보증내용당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,947,000 | ㈜한화 | 이행보증 |
36. 우발상황 및 약정사항(1) 진행중인 소송사건당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.
(2) 주요 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관과의 여신한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 4,000,000,000 | - |
| 우리은행 | 무역금융 | 8,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 4,700,000,000 | 4,000,000,000 |
| KEB하나은행 | 어음할인한도약정 | 3,700,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 5,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 합 계 | 25,400,000,000 | 14,000,000,000 |
37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 4,314,903,955 | 4,314,903,955 | 9,465,509,714 | 9,465,509,714 |
| 매출채권 | 13,269,141,801 | 13,269,141,801 | 15,777,445,550 | 15,777,445,550 |
| 계약자산 | 31,596,176,010 | 31,596,176,010 | - | - |
| 기타수취채권 | 4,318,906,082 | 4,318,906,082 | 2,490,212,197 | 2,490,212,197 |
| 기타유동자산 | 339,546,182 | 339,546,182 | 190,374,050 | 190,374,050 |
| 기타비유동자산 | 701,827,893 | 701,827,893 | 286,118,595 | 286,118,595 |
| 합 계 | 54,540,501,923 | 54,540,501,923 | 28,209,660,106 | 28,209,660,106 |
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 합계 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,857,953,481 | 10,857,953,481 | 10,857,953,481 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 2,228,266,601 | 2,228,266,601 | 2,228,266,601 | - | - | - |
| 차입금 | 14,000,000,000 | 14,043,071,551 | 14,043,071,551 | - | - | - |
| 리스부채 | 114,828,048 | 116,400,000 | 116,400,000 | - | - | - |
| 합계 | 27,201,048,130 | 27,245,691,633 | 27,245,691,633 | - | - | - |
상기 만기별 상환예상금액은 이자부부채의 이자를 포함한 금액입니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 합계 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,178,583,493 | 3,178,583,493 | 3,178,583,493 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 3,220,438,173 | 3,220,438,173 | 3,220,438,173 | - | - | - |
| 차입금 | 2,000,000,000 | 2,025,305,205 | 2,025,305,205 | - | - | - |
| 리스부채 | 2,990,793 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - |
| 합계 | 8,402,012,459 | 8,427,326,871 | 8,427,326,871 | - | - | - |
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,262,427,760 | (4,262,427,760) | 1,163,311,784 | (1,163,311,784) |
| USD 외 기타통화 | (3,772,943) | 3,772,943 | (3,741,221) | 3,741,221 |
| 합 계 | 4,258,654,817 | (4,258,654,817) | 867,005,442 | (867,005,442) |
② 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 14,000,000,000 | - |
당기말 및 전기말 현재 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 140,000,000 | (140,000,000) | - | - |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 32,662,803,252 | 14,567,998,044 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,314,903,955) | (9,465,509,714) |
| 순부채 | 28,347,899,297 | 5,102,488,330 |
| 자본총계 | 66,440,394,847 | 59,949,964,349 |
| 순부채비율 | 42.67% | 8.51% |
37. 보고기간 후 사건당사는 2024년 1월 29일에 USD 200,000를 납입하여, 베트남에 종속법인 설립을 완료하였습니다.38. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024 년 02월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코세스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 코세스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
우리는 첨부된 주식회사 코세스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 코세스의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과. 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 |
| 정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 전 이 현 |
2023_코세스_내부회계운영실태평가보고서.jpg 2023_코세스_내부회계운영실태평가보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코세스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4511331-----991099260214157------316226191810617925534352-----432540292719823946950052-----748766
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.281회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제 , 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정
2023.07.20 ~ 2023.07.21,
2023.07.24
33-반기재무제표에 대한 검토2023.10.18 ~ 2023.10.2033-중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2024.01.30 ~ 2024.02.0244-중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2023.12.281본사 창고재고자산2023.12.281본사 회의실현금 등OO-타처보관재고자산 조회42023.06.28 / 2023.10.20 / 2024.02.02 / 2024.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 28일회사측 : 감사외 1인외부감사인 : 담당이사외 1인서면회의감사계획 논의22023년 10월 20일회사측 : 감사외 1인외부감사인 : 담당이사외 1인구두회의내부통제제도 평가 결과 및 회계감사 계획 논의32024년 02월 02일회사측 : 감사외 1인외부감사인 : 담당이사외 1인서면회의회계감사 결과 논의42024년 03월 11일회사측 : 감사외 1인외부감사인 : 담당이사 외 1인서면회의회계감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.