Audit Report / Information • May 9, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
1) Görüş
Koroplast Temizlik Ambalaj Ürünleri Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Satış indirimleri | |
| Koroplast Temizlik Ambalaj Ürünleri Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş.'de hasılat, müşterilerle yapılan muhtelif satış sözleşmelerin içeriğince sağlanan indirimler dikkate alınarak ölçülmektedir. İlgili sözleşme koşullarının kapsamı ve çeşitliliği göz önüne alınarak, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde gerçekleşen satış işlemlerine istinaden finansal tablolara yansıtılmış olan indirimlerin tam olarak hesaplanmasının |
Denetimimiz sırasında, satış indirimlerinin finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Söz konusu satış indirimi işlemlerinin satış sözleşmelerine ve satış indirimi sirkülerlerine uygun olarak yapıldığından emin olmak için tasarlanmış kontrollerin tasarımının ve uygulamasının anlaşılması değerlendirilmesi. |
| karmaşık bir alan olduğu ve bu hesaplamaların önemli hata ve yanlışlıklar içerebilmesinin mümkün olması sebebiyle satış indirimlerinin kayıtlara alınması denetimimiz açısından kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. İndirimlere ilişkin muhasebe politikası Not 2'de açıklanmış olup, satışlara ilişkin Not 15'te yer almaktadır. |
• İndirimlerin doğru tutarda muhasebeleştirilmiş olup olmadığını tespit etmek amacıyla, işlemlerin ilan edilen şartlara uygunluğu örneklem metoduyla test edilerek değerlendirilmiş ve hesaplamalara baz olan verilerin tam ve doğru olduğu sözleşmelerle karşılaştırarak hesaplanarak test edilmesi. |
| • Satış indirimlerinin önemli kısmını oluşturan bayiler ile olan cari hesap mutabakatları dış teyit yöntemi ve maddi doğrulamalar ile test edilmesi. |
|
| • Ayrıca, finansal tablolarda ve Not 15'te yer alan bilgilerin yeterliliği TFRS'ler açısından değerlendirilmesi. |
Şirket Yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 9 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Cem Tovil'dir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Cem Tovil, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 9 Mayıs 2024
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 |
|
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR6-65 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 36.461.587 | 8.144.224 |
| Ticari alacaklar | 5 | 382.844.023 | 447.676.876 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4 | 29.946 | 2.970.388 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 382.814.077 | 444.706.488 | |
| Stoklar | 7 | 148.215.317 | 215.121.109 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 17.104.003 | 21.512.494 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 22 | -- | 7.591.174 |
| Diğer dönen varlıklar | 13 | 694.418 | 9.907.978 |
| Toplam dönen varlıklar | 585.319.348 | 709.953.855 | |
| Duran varlıklar | |||
| Maddi duran varlıklar | 9 | 229.412.041 | 266.115.822 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 50.403.903 | 55.800.797 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 211.672.169 | 43.947.218 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 2.591.676 | 574.466 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 23.364.854 | 22.993.112 |
| Toplam duran varlıklar | 517.444.643 | 389.431.415 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.102.763.991 | 1.099.385.270 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli banka kredileri | 23 | 130.333.976 | 105.527.242 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 11 | 33.887.087 | 12.434.909 |
| Ticari borçlar | 5 | 113.971.259 | 150.749.150 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 10.355.922 | 52.656.422 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 103.615.337 | 98.092.728 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 12.078.362 | 9.176.248 |
| Diğer borçlar | 6 | 11.723.475 | 3.783.728 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 11.723.475 | 3.783.728 | |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 4.531.126 | 13.292.667 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 22 | 3.163.519 | -- |
| Kısa vadeli karşılıklar | 12 | 9.390.297 | 7.835.322 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
12 | 9.390.297 | 7.835.322 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 319.079.101 | 302.799.266 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 11 | 161.660.292 | 18.777.173 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 20.303.685 | 25.739.903 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
12 | 20.303.685 | 25.739.903 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 181.963.977 | 44.517.076 | |
| Toplam yükümlülükler | 501.043.078 | 347.316.342 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 14 | 174.600.000 | 174.600.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 14 | 316.441.214 | 316.441.214 |
| Paylara ilişkin primler | 14 | 142.830.153 | 154.140.285 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (7.434.375) | (13.450.046) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları |
(7.434.375) | (13.450.046) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14 | 3.745.759 | 3.210.347 |
| Geçmiş yıllar karları | 92.297.525 | 128.530.419 | |
| Net dönem zararı | (120.759.363) | (11.403.291) | |
| Özkaynaklar toplamı | 601.720.913 | 752.068.928 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.102.763.991 | 1.099.385.270 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kar veya zarar kısmı | ||||
| Hasılat | 15 | 964.842.245 | 1.224.133.201 | |
| Satışların maliyeti | 16 | (691.557.796) | (964.717.692) | |
| Brüt kar | 273.284.449 | 259.415.509 | ||
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (283.705) | (84.939) | ||
| Genel yönetim giderleri (-) | 17 | (65.367.009) | (33.840.662) | |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (-) | 17 | (177.630.447) | (153.189.918) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 889.964 | 1.720.192 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 18 | (45.281.596) | (39.037.653) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet zararı | (14.388.344) | 34.982.529 | ||
| Finansman gelirleri | 20 | 4.418.004 | 94.174 | |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (62.563.019) | (92.651.151) | |
| Parasal kayıp kazanç, net | (43.800.098) | (722.090) | ||
| Finansman gideri, net | (101.945.113) | (93.279.067) | ||
| Sürdürülen faaliyet vergi öncesi dönem zararı | (116.333.457) | (58.296.538) | ||
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri | (4.425.906) | 46.893.247 | ||
| - Dönem vergi gideri | 22 | (3.327.286) | (9.773.662) | |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 22 | (1.098.620) | 56.666.909 | |
| Net dönem zararı | (120.759.363) | (11.403.291) | ||
| Pay başına kayıp | 27 | (0,69) | (0,07) | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | ||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
12 | (5.881.447) | (16.812.557) | |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 22 | 1.470.362 | 3.362.511 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | (4.411.085) | (13.450.046) | ||
| Toplam kapsamlı gider | (125.170.448) | (24.853.337) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sermaye Ödenmiş düzeltme Sermaye farkları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları | Net Dönem Karı | ||||
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla | 150.000.000 | 295.347.530 | -- | -- | 3.210.347 | 110.196.329 | 18.334.090 | 577.088.296 |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | (11.403.291) | (11.403.291) | |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (13.450.046) | -- | -- | (11.403.291) | (24.853.337) |
| Sermaye arttırımı | 24.600.000 | 21.093.684 | 154.140.285 | -- | -- | -- | -- | 199.833.969 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 18.334.090 | (18.334.090) | -- |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla | 174.600.000 | 316.441.214 | 154.140.285 | (13.450.046) | 3.210.347 | 128.530.419 | (11.403.291) | 752.068.928 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla | 174.600.000 | 316.441.214 | 154.140.285 | (13.450.046) | 3.210.347 | 128.530.419 | (11.403.291) | 752.068.928 |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (120.759.363) | (120.759.363) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (4.411.085) | -- | -- | (120.759.363) | (125.170.448) |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | (13.867.435) | -- | (13.867.435) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış (*) |
-- | -- | (11.310.132) | -- | -- | -- | -- | (11.310.132) |
| Transferler | -- | -- | 10.426.756 | 535.412 | (22.365.459) | 11.403.291 | -- | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | 174.600.000 | 316.441.214 | 142.830.153 | (7.434.375) | 3.745.759 | 92.297.525 | (120.759.363) | 601.720.913 |
(*) 12 Mart 2023 tarihli ve 32130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında tek seferlik ek vergi alınması hüküm altına alınmıştır. Bu kanun, paylara ilişkin emisyon primleri istisnasını da kapsadığından, 11.310.132 TL tutarındaki paylara ilişkin emisyon primi ek vergi tutarı özkaynaklar altında yer alan paylara ilişkin primler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Dönem karı | (120.759.363) | (11.403.291) | |
| Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 9,10,11 | 70.188.465 | 64.116.023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 12 | 15.327.344 | 6.223.948 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 12 | 875.009 | 783.783 |
| Personel prim karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 12 | 799.163 | (2.762.735) |
| Alacak değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 5 | (4.611.382) | 173.133 |
| Faiz gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler, net | 20,21 | 50.388.643 | 46.404.504 |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 22 | 4.425.906 | (46.893.247) |
| Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler | (3.773.493) | 37.575.000 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | -- | 38.368.931 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 12.860.292 | 132.586.049 | |
| Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler | 66.503.793 | (2.689.097) | |
| Stoklardaki artışla ilgili düzeltmeler | 66.905.792 | 87.058.576 | |
| İlişkili şirketlerden alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.940.442 | (2.970.388) | |
| Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9.213.560 | 22.311.477 | |
| Ticari borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler | 5.522.609 | (91.100.247) | |
| İlişkili şirketlere borçlardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | (42.300.500) | 24.571.861 | |
| Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki | |||
| azalışla ilgili düzeltmeler | (6.230.060) | 13.992.667 | |
| Peşin ödenen giderlerdeki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler Diğer duran varlıklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler |
4.408.491 (2.017.210) |
(5.010.652) (522.689) |
|
| Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akışları | 117.807.209 | 178.227.557 | |
| Vergi ödemeleri | 22 | -- | (15.091.830) |
| Ödenen kıdem tazminatları İşletme faaliyetlerinden kullanılan/(elde edilen) net nakit |
12 | (15.361.530) 102.445.679 |
(2.529.332) 160.606.395 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN | |||
| KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi duran varlık alımı | 9 | (21.814.896) | (7.926.965) |
| Maddi duran varlık satışlarından sağlanan nakit girişi | 10.404.590 | -- | |
| Maddi olmayan duran varlık alımı | 10 | (327.625) | (632.840) |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit | (11.737.931) | (8.559.805) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Sermaye artışı | 14 | -- | 199.833.969 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 23 | 254.795.000 | 115.093.124 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 23 | (197.939.045) | (300.507.917) |
| Ödenen faizler | (34.679.514) | (29.126.194) | |
| Alınan faizler | 4.418.004 | 94.174 | |
| İlişkili taraflara ödenen faizler | 21 | (3.192.567) | (3.803.360) |
| Temettü ödemeleri | (13.867.435) | -- | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borçlara ilişkin nakit çıkışları | (27.240.103) | (27.972.508) | |
| Finansman faaliyetlerine ilişkin enflasyon etkisi | (41.483.197) | (124.666.207) | |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit | (59.188.857) | (171.054.919) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| (AZALIŞ) / ARTIŞ | 31.518.891 | (19.008.329) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
3 | 8.144.224 | 73.494.307 |
| E. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | |||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT | (3.201.528) | (46.341.754) | |
| BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 3 | 36.461.587 | 8.144.224 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Koroplast Temizlik Ambalaj Ürünleri Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket"), Yıldız Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari unvanıyla 1989 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket 2007 yılında ticari unvanını Koroplast Temizlik Ambalaj Ürünleri Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup; 28 Temmuz 2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermayesi 150.000.000 TL'den 174.600.000 TL'ye çıkarılmış olup, 28 Temmuz 2022 itibarıyla hisselerinin %44,96'sı Borsa İstanbul A.Ş'de işlem görmektedir.
Şirket'in fiili faaliyet konusu, her nevi temizlik ve ambalaj malzemelerinin, çöp torbası ve poşetin, çeşitli sanayide kullanılan ambalaj malzemelerinin ve bunların ham, yarı mamul ve mamul maddelerinin, imalinde kullanılan makine ve tesisatın, yedek parçaların, aksam ve teferruatın, imali, fason imali, ithali, ihracı, pazarlama ve ticaretidir. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Atatürk Mahallesi Orhan Veli Cad. No: 12/1 34522 Kıraç-Esenyurt İstanbul'dur.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla personel sayısı 268'dur (31 Aralık 2022: 310).
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para işlemler, Şirket'in geçerli para birimine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevirim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir.
Avro / TL, ABD Doları / TL ve GBP / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Avro / TL | 32,5739 | 19,9349 |
| ABD Doları / TL | 29,4382 | 18,6983 |
| İngiliz Sterlini/TL | 37,4417 | 22,4892 |
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahmin yöntemlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 17 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Şirket tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler (aşağıya bakınız), değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları (aşağıya bakınız) ve etkin faiz yöntemi ((i)'e bakınız) kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur. Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır.
Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 3 - 15 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2 yıl |
| Özel maliyetler | 5 -20 yıl |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (10 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5-10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlık ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in hasılat kalemleri, çöp torbaları, saklama, pişirme ve temizlik ürünleri olmak üzere temelde dört ana kategoriden oluşmaktadır.
TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, ürünlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği ürünleri değerlendirir ve müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile ürünlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı ürünlerin tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı ürünlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, ürünün kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan ürünler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şirket'in çeşitli hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
Finansal gelirler, vadeli mevduat faiz gelirleri ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal giderler kredi ve diğer faiz giderleri ve kur farkı giderlerinden kaynaklanan zararlardan oluşmaktadır. Faiz gelir ve giderleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar kaydedilmektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket'in faaliyetleri tek bir raporlama birimi olarak yönetilmektedir. Şirket'in karar almaya yetkili organı Yönetim Kurulu'dur. Kaynak kullanım kararları tüm ürün kategorileri ile bir bütün olarak ele alınarak tek merkezden yapılmaktadır. Kaynak kullanım kararlarının amacı, belirli şatış kanallarını veya kategorileri öne çıkarmak değil, ürün satışlarından elde edilen finansal sonuçlarının en karlı halde tutmaktır. Tüm diğer varlık ve yükümlülükler Şirket'in bütünleşik olarak hazırladığı tek raporlama bölümüyle ilişkilidir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Not 2.5'te belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Bir sonraki döneme ait varlık ve yükümlülüklerin defter değerinde büyük düzeltmelere neden olacak önemli risklere sahip geleceğe yönelik önemli varsayımlar ile raporlama tarihindeki hesaplama belirsizliğinin diğer ana kaynakları aşağıda belirtilmiştir.
Yönetim değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15 de belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün müşteriye geçip geçmediğini, göz önünde bulundurmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, Şirket'in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şirket, karşılık tahminlerini belirlerken geçmişteki ve dönem içerisindeki gerçekleşme oranlarını dikkate almaktadır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Şirket gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır.
Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Şirket, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır. Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır. Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü ve kıdeme teşvik primi karşılığı aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 13).
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir.
Finansal tabloların hazırlanması, Şirket yönetiminin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 32.526.581 | 2.733.057 |
| - Vadesiz mevduatlar | 15.501.849 | 2.733.057 |
| - Vadeli mevduatlar | 17.024.732 | -- |
| Pos alacakları | 3.530.955 | 4.961.965 |
| Kasa | 404.051 | 449.202 |
| Nakit akış tablosunda yer alan toplam nakit ve nakit benzerleri |
36.461.587 | 8.144.224 |
31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının tamamı TL cinsinden olup, ağırlıklı ortalama faiz oranı 36'dır ve vadeleri 1 ile 5 gün arasındadır (31 Aralık 2022 itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatı bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023 itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır;).
Şirket'in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 24'te açıklanmıştır.
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İşletmenin normal işleyişi esnasında ilişkili taraflarlarla çeşitli işlemler yapılmıştır. Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin ortalama tahsilat vadesi 90 gündür. Ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 29.946 | 2.970.388 |
| 29.946 | 2.970.388 | |
| Ticari borçlar | 10.355.922 | 52.656.422 |
| 10.355.922 | 52.656.422 | |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara kısa vadeli ticari alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Korozo Dış Tic. A.Ş. | -- | 2.956.138 |
| Kıraç Gayrimenkul A.Ş. | 18.008 | -- |
| Sareks Ambalaj Sanayi ve Tic. A.Ş. | 11.938 | 14.250 |
| 29.946 | 2.970.388 |
Şirketin ilişkili taraflardan ticari alacakları, hammadde, mamul ve hizmet satışlarından oluşan tutarlardır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| Korozo Ambalaj San.ve Tic A.Ş. | 10.152.433 | 52.656.422 |
| Korozo Dış Tic. A.Ş. | 203.489 | -- |
| 10.355.922 | 52.656.422 |
Şirketin ilişkili taraflara ticari borçları, hammadde ve hizmet alımından oluşan tutarlardır.
İlişkili taraflara satışlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflara satışlar | ||
| Korozo Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. | 23.215.102 | 44.009.808 |
| Korozo Dış Ticaret A.Ş. | 12.725.245 | 34.183.914 |
| Sareks Ambalaj Sanayi ve Tic. A.Ş. | 207.355 | 22.592 |
| Kıraç Gayrimenkul A.Ş. | 76.424 | 38.004 |
| 36.224.126 | 78.254.318 | |
İlişkili taraflardan alımlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| 59.085.644 | 95.919.896 | ||
| 507.696 | -- | ||
| 6.272 | -- | ||
| 59.599.612 | 95.919.896 | ||
| 2023 |
(*) Hammadde alımlarından kaynaklanan ticari işlemlerden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan alınan bilgi işlem giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık | ||
| 2023 | ||
| İlişkili taraflardan alınan bilgi işlem ve yansıtma giderleri |
||
| Korozo Ambalaj San.ve Tic A.Ş. (Not 17) |
2.942.341 | 3.044.329 |
| 2.942.341 | 3.044.329 | |
| İlişkili taraflardan kira gider ve gelirleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| İlişkili taraflara ödenen kira ödemeleri | ||
| Korozo Ambalaj San.ve Tic A.Ş. (*) | 12.321.836 | 15.857.469 |
(*) Şirket yönetimi tarafından ilişkili taraflara ödenen kira ödemeleri, bir yıldan kısa vadeli kiralamalar ile ilgilidir.
12.321.836 15.857.469
| 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| 2.600.374 | 1.268.507 |
| 126.947 | -- |
| 2.727.321 | 1.268.507 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflara ödenen faiz giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
||
| İlişkili taraflara faiz giderleri | ||
| Korozo Ambalaj San.ve Tic A.Ş. (Not 21) |
3.192.567 | 3.803.360 |
| 3.192.567 | 3.803.360 |
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve direktörlerden oluşmaktadır.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, sağlık ve hayat sigortası ödemeleri ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar toplamı 22.042.004 TL'dir (31 Aralık 2022: 12.176.470 TL).
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 382.814.077 | 444.706.488 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 29.946 | 2.970.388 |
| 382.844.023 | 447.676.876 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 378.378.858 | 407.304.805 |
| Vadeli çekler | 1.855.561 | 36.640.806 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 29.946 | 2.970.388 |
| Gelir tahakkukları | 2.579.658 | 760.877 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 3.778.088 | 140.856 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (3.778.088) | (140.856) |
| 382.844.023 | 447.676.876 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 24'de verilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (140.856) | (475.278) |
| (İlave karşılıklar)/konusu kalmayan karşılıklar (Not 18) |
(4.611.382) | 173.133 |
| Enflasyon etkisi | 974.150 | 161.289 |
| Kapanış bakiyesi | (3.778.088) | (140.856) |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 19.494.410 | 107.907.693 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 244.402 | 83.243.082 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 69.164 | 13.740.279 |
| 19.807.976 | 204.891.054 |
Şirket, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar ile ilişkilendirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:ş
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 103.615.337 | 98.092.728 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | 10.355.922 | 52.656.422 |
| 113.971.259 | 150.749.150 |
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 100.985.904 | 96.695.316 |
| Gider tahakkukları | 2.629.433 | 1.397.412 |
| 103.615.337 | 98.092.728 |
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 24'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 11.723.475 | 3.783.728 |
| 11.723.475 | 3.783.728 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 4.000.000 | -- |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 7.556.228 | 3.655.711 |
| Diğer çeşitli borçlar | 167.247 | 128.017 |
| 11.723.475 | 3.783.728 |
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 24'de açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 42.552.322 | 88.950.434 |
| Mamül | 53.073.793 | 62.912.699 |
| Diğer stoklar | 27.173.248 | 29.807.434 |
| Yarı mamül | 18.087.378 | 19.870.891 |
| Ticari mallar | 7.328.576 | 13.579.651 |
| 148.215.317 | 215.121.109 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stokların üzerinde rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderler aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 13.519.602 | 18.869.559 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.584.401 | 2.642.935 |
| 17.104.003 | 21.512.494 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Gelecek yıllara ait giderler | 2.591.676 | 245.993 |
| Verilen sipariş avansları | -- | 328.473 |
| 2.591.676 | 574.466 |
Raporlama dönemi sonu itibarıyla Şirket'in ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 4.531.126 | 13.292.667 |
| 4.531.126 | 13.292.667 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maliyet | Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Diğer maddi duran varlıklar |
maliyetler | Özel Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 303.217.461 | 796.226 | 7.290.044 | 103.879 | 81.151.712 | 6.786.192 | 399.345.514 |
| Alımlar | 17.234.679 | -- | 3.464.898 | -- | 1.115.319 | -- | 21.814.896 |
| Transferler | 6.253.143 | -- | -- | -- | -- | (6.253.143) | -- |
| Çıkışlar | (16.478.516) | -- | (238.853) | -- | -- | -- | (16.717.369) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 310.226.767 | 796.226 | 10.516.089 | 103.879 | 82.267.031 | 533.049 | 404.443.041 |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 93.437.189 | 663.522 | 2.956.366 | 32.663 | 36.139.952 | -- | 133.229.692 |
| Dönem gideri | 32.084.705 | 132.704 | 1.894.614 | 12.568 | 13.989.496 | -- | 48.114.087 |
| Çıkışlar | (6.176.851) | -- | (135.928) | -- | -- | -- | (6.312.779) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 119.345.043 | 796.226 | 4.715.052 | 45.231 | 50.129.448 | -- | 175.031.000 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 190.881.724 | -- | 5.801.037 | 58.648 | 32.137.583 | 533.049 | 229.412.041 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in tesis, makine ve cihazları üzerinde rehin bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis, makine Taşıtlar ve cihazlar |
Demirbaşlar | Diğer maddi | Özel | Yapılmakta | Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | duran varlıklar | maliyetler | olan yatırımlar | ||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 298.197.365 | 796.226 | 6.054.129 | 103.879 | 79.480.758 | 1.959.417 | 386.591.774 |
| Alımlar | 5.020.096 | -- | 1.235.915 | -- | 1.670.954 | 4.826.775 | 12.753.740 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 303.217.461 | 796.226 | 7.290.044 | 103.879 | 81.151.712 | 6.786.192 | 399.345.514 |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 62.010.842 | 504.277 | 1.731.660 | 20.095 | 22.540.031 | -- | 86.806.905 |
| Dönem gideri | 31.426.347 | 159.245 | 1.224.706 | 12.568 | 13.599.921 | -- | 46.422.787 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 93.437.189 | 663.522 | 2.956.366 | 32.663 | 36.139.952 | -- | 133.229.692 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 209.780.272 | 132.704 | 4.333.678 | 71.216 | 45.011.760 | 6.786.192 | 266.115.822 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in kullanmış olduğu kredilere istinaden tesis, makine ve cihazları üzerinde rehin bulunmamaktadır.
2022 yılı içerisinde yapılmakta olan yatırımlarda 4.826.775 TL tutarında finansal kiralama yoluyla alım gerçekleşmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Haklar ve lisanslar |
|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 83.412.646 |
| Alımlar | 327.625 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 83.740.271 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | (27.611.849) |
| Dönem gideri | (5.724.519) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | (33.336.368) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 50.403.903 |
| Maliyet değeri | Haklar ve lisanslar |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 82.779.806 |
| Alımlar | 632.840 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 83.412.646 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | (21.826.975) |
| Dönem gideri | (5.784.874) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | (27.611.849) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 55.800.797 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları hareketi aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Dönem Gideri |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Araçlar | 21.708.660 | 9.837.356 | -- | 31.546.016 |
| Binalar | 41.600.766 | 174.237.454 | -- | 215.838.220 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyesi |
63.309.426 | 184.074.810 | -- | 247.384.236 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Araçlar | (10.420.087) | -- | (9.178.922) | (19.599.009) |
| Binalar | (8.942.121) | -- | (7.170.937) | (16.113.058) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
(19.362.208) | -- | (16.349.859) | (35.712.067) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
43.947.218 | 184.074.810 | (16.349.859) | 211.672.169 |
| Maliyet Değeri | 1 Ocak | Dönem | 31 Aralık | |
| Araçlar | 2022 21.708.660 |
İlaveler -- |
Gideri -- |
2022 21.708.660 |
| Binalar | 36.963.008 | 4.637.758 | -- | 41.600.766 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyesi |
58.671.668 | 4.637.758 | -- | 63.309.426 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Araçlar | (3.070.689) | -- | (7.349.398) | (10.420.087) |
| Binalar | (4.383.157) | -- | (4.558.964) | (8.942.121) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi |
(7.453.846) | -- | (11.908.362) | (19.362.208) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri |
51.217.822 | 4.637.758 | (11.908.362) | 43.947.218 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarının kar veya zararda muhasebeleştirilen kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 2023 | 2022 |
| Kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarı | 16.349.859 | 11.908.362 |
| Kiralama yükümlülükleri faiz gideri (Not 21) | 7.500.590 | 5.606.669 |
Amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı Not 19'da sunulmuştur.
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Operasyonel kiralama kısa vadeli | 32.020.979 | 8.730.468 |
| Operasyonel kiralama uzun vadeli | 161.660.292 | 15.702.332 |
| Finansal kiralama kısa vadeli | 1.866.108 | 3.704.441 |
| Finansal kiralama uzun vadeli | -- | 3.074.841 |
| 195.547.379 | 31.212.082 |
Şirket yönetimi süresi bir yıldan kısa olan operasyonel kiralamalar için TFRS 16 uygulaması yapmamıştır (Not 17).
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 5.218.806 | 3.732.378 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 6.859.556 | 5.443.870 |
| 12.078.362 | 9.176.248 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara | ||
| ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 4.163.107 | 3.407.295 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar (*) | 5.227.190 | 4.428.027 |
| 9.390.297 | 7.835.322 |
(*) Diğer kısa vadeli karşılıklar, çalışanlara ilişkin prim karşılıklarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İzin karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| 1 Ocak bakiyesi | 3.407.295 | 3.228.747 |
| Cari yıl karşılığı | 875.009 | 783.783 |
| Enflasyon etkisi | (119.197) | (605.235) |
| Kapanış bakiyesi | 4.163.107 | 3.407.295 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 20.303.685 | 25.739.903 |
| 20.303.685 | 25.739.903 |
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 25.739.903 | 13.394.249 |
| Faiz maliyeti | 4.057.728 | 1.901.638 |
| Hizmet maliyeti | 11.269.616 | 4.322.310 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (15.361.530) | (2.529.332) |
| Aktüeryal kayıp | 5.881.447 | 16.812.557 |
| Enflasyon etkisi | (11.283.479) | (8.161.519) |
| Kapanış bakiyesi | 20.303.685 | 25.739.903 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, varsayımlarına göre yaklaşık % 3,41 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: 3,50). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için % 0,7 (2022:% 17,90) , 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 19.982,83 TL).
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") | -- | 6.118.351 |
| Personele verilen avanslar | 611.440 | 195.333 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 82.978 | 3.594.294 |
| 694.418 | 9.907.978 |
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| % | 31 Aralık 2023 | % | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Korozo Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 55,04 | 96.100.000 | 55,04 | 96.100.000 |
| Halka Açık Kısım (*) | 44,96 | 78.500.000 | 44,96 | 78.500.000 |
| Nominal sermaye | 100,00 | 174.600.000 | 100,00 | 174.600.000 |
| Enflasyon düzeltmesi | 316.441.214 | 316.441.214 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 491.041.214 | 491.041.214 |
(*) Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup; 28 Temmuz 2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır. Şirketin nominal sermayesi 150.000.000 TL'den 174.600.000 TL'ye çıkarılmış olup, 28 Temmuz 2022 itibarıyla hisselerinin %44,96'sı Borsa İstanbul A.Ş'de işlem görmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren mali yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları şu şekildedir:
Şirket sermayesi, 8 Eylül 2022 tarihli ve 10656 sayılı TTSG'de yayınlanan 16 Ağustos 2022 tarihli karar neticesinde, nominal tutar olan 150.000.000 TL'den 174.600.000'ye artırılmıştır. Artırılan 24.600.000 TL sermayenin tamamı, Şirket'in halka arz neticesinde ari olarak nakden gerçekleşmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 174.600.000 TL olan nominal sermayesi her biri 1 TL olan 75.000.000 adet nama yazılı A Grubu ve 99.600.000 adet nama yazılı B Grubu nominal paydan oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: 174.600.000 TL).
SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; MKK kayıtlarına göre; 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin %44,96'sına karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler | 142.830.153 | 154.140.285 |
| 142.830.153 | 154.140.285 |
Paylara ilişkin primler, Şirket'in 28 Temmuz 2022'de ödenmiş sermayesinin halka açık kısmına tekabül eden %44,96'lık 78.500.000 adet hisse için alınan nominal değeri 367.380.749 TL'nin, 115.128.000 TL tutarındaki kısmından 4.632.118 TL'lik kısmı halka arz masrafları için kullandıktan sonra kalan 110.495.882 TL'nin 24.600.000 TL'si sermaye artırımında kullanmış olup kalan 85.895.882 TL ise paylara ilişkin prim olarak kayda alınmıştır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11'i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 3.745.759 | 3.210.347 |
| 3.745.759 | 3.210.347 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, hasılat unsurunu oluşturan edim yükümlülüklerini belirli bir anda yerine getirmektedir.
Hasılat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Yurt içi satışlar | 1.484.645.731 | 1.817.810.981 |
| Yurt dışı satışlar | 7.789.767 | 1.527.867 |
| Diğer gelirler | 3.757.213 | 4.280.283 |
| Brüt satışlar | 1.496.192.711 | 1.823.619.131 |
| Satış iskontoları | (457.034.939) | (559.359.361) |
| Satış iadeleri | (74.318.750) | (40.024.350) |
| Satışlardan diğer indirimler | 3.223 | (102.219) |
| 964.842.245 | 1.224.133.201 |
Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 457.660.676 | 718.443.774 |
| Personel giderleri (Not 19) | 100.960.572 | 87.188.659 |
| Genel üretim giderleri | 66.243.834 | 82.073.182 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 19) | 48.819.220 | 44.683.372 |
| Mamul stoklarındaki değişim | 9.838.906 | 25.829.338 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 1.783.513 | 5.332.831 |
| Ticari mallardaki değişim | 6.251.075 | 1.166.536 |
| 691.557.796 | 964.717.692 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Personel giderleri (Not 19) | 42.647.231 | 18.583.665 |
| Yönetim yansıtma giderleri (Not 4) (*) | 2.942.341 | 3.044.329 |
| Denetim ve danışmanlık ve reklam giderleri | 3.586.254 | 1.368.468 |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 1.317.691 | 1.592.523 |
| Amortisman giderleri (Not 19) | 5.869.428 | 4.555.841 |
| Seyahat giderleri | 501.914 | 720.695 |
| Dava giderleri | 2.969.019 | 519.443 |
| Sigorta giderleri | 928.208 | 652.058 |
| Büro giderleri | 329.335 | 299.794 |
| Banka işlem giderleri | 29.018 | 11.958 |
| Diğer | 4.246.570 | 2.491.888 |
| 65.367.009 | 33.840.662 |
(*) İlişkili tarafların yansıttığı personel, danışmanlık, ısınma vb. ortak kullanım giderlerinden Şirket'e düşen paylardan oluşmaktadır.
Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri (Not 19) | 58.307.410 | 40.408.151 |
| Nakliye giderleri | 34.746.059 | 33.678.591 |
| Reklam tanıtım giderleri | 24.044.115 | 28.156.123 |
| Saha operasyon giderleri | 30.026.329 | 22.650.588 |
| Amortisman giderleri (Not 19) | 15.499.817 | 14.876.810 |
| Yakıt giderleri | 2.884.364 | 3.528.869 |
| Seyahat giderleri | 2.091.133 | 1.762.639 |
| Sigorta giderleri | 1.066.277 | 1.147.790 |
| Fuar giderleri | 1.380.469 | 714.404 |
| Numune giderleri | 721.283 | 500.407 |
| Kira giderleri | 2.603.930 | 257.959 |
| Diğer | 4.259.261 | 5.507.587 |
| 177.630.447 | 153.189.918 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yansıtma gelirleri (*) | 513.134 | 1.720.192 |
| Diğer | 376.830 | -- |
| 889.964 | 1.720.192 |
(*) İlişkili olmayan tarafların yansıtma gelirleridir.
Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari alacak ve borçlara | ||
| ilişkin kur farkı gideri, net | 34.928.505 | 26.064.277 |
| Beklenen zarar karşılığı, net (Not 5) | 4.611.382 | (173.133) |
| Diğer | 5.741.709 | 13.146.509 |
| 45.281.596 | 39.037.653 |
Çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Satışların maliyeti (Not 16) | 48.819.220 | 44.683.372 |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (Not 17) | 15.499.817 | 14.876.810 |
| Genel yönetim giderleri (Not 17) | 5.869.428 | 4.555.841 |
| 70.188.465 | 64.116.023 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Satışların maliyeti (Not 16) | 100.960.572 | 87.188.659 |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (Not 17) | 58.307.410 | 40.408.151 |
| Genel yönetim giderleri (Not 17) | 42.647.231 | 18.583.665 |
| 201.915.213 | 146.180.475 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Ücret ve maaşlar | 148.093.748 | 111.397.793 |
| Kıdem tazminatı giderleri | 15.327.344 | 6.223.948 |
| Çalışanlara sağlanan diğer faydalar | 37.619.112 | 27.774.951 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 875.009 | 783.783 |
201.915.213 146.180.475
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz gelirleri | 4.418.004 | 94.174 |
| 4.418.004 | 94.174 |
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kur farkı gideri, net | -- | 44.298.155 |
| Faiz giderleri | 36.627.043 | 37.088.649 |
| Kiralama yükümlülüğü faiz giderleri (Not 11) | 7.500.590 | 5.606.669 |
| Komisyon gideri | 7.756.372 | 1.854.318 |
| İlişkili taraflara ödenen faiz (Not 4) | 3.192.567 | 3.803.360 |
| Nakit iskontosu | 7.486.447 | -- |
| 62.563.019 | 92.651.151 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi geliri ve cari dönem vergi gideri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | |
|---|---|
| (1.098.620) | 56.666.909 |
| 1.470.362 | 3.362.511 |
| 371.742 | 60.029.420 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| (3.327.286) | (7.500.656) |
| 163.767 | 15.091.830 |
| (3.163.519) | 7.591.174 |
| -- | (2.273.006) |
| (3.327.286) | (9.773.662) |
| 31 Aralık 2023 |
(*) 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle devreden vergi varlıkları dönem içinde ödenecek vergi ve fonlardan mahsup edilmiştir.
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2023 yılında Türkiye'de, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilecek beyannamelerde uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2022: %23). 15 Temmuz 2023 tarihinde Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle %50 oranındaki gayrimenkul satış kazancı istisnası kaldırılmıştır. Ancak kanunun değişiklik tarihinden önce alınmış olan taşınmazlar için bu istisna %25 olarak uygulanmaya devam edilecektir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2022: 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 ve sonraki yıllar için %20 esas alınmıştır.)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi varlıkların ve yükümlülüklerin hareket tabloları aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı | Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | Net Varlık / (Yükümlülük) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi varlıkların amortisman/diğer | ||||||
| maddi olmayan varlıkların itfa farkı | 39.152.285 | 61.233.629 | 59.168.883 | 41.998.893 | (20.016.598) | 19.234.736 |
| Kredi faizleri | 834.133 | 974.678 | -- | -- | 834.133 | 974.678 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.075.921 | 5.147.981 | -- | -- | 5.075.921 | 5.147.981 |
| Efektif kur farkı düzeltmesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.040.776 | 681.460 | -- | -- | 1.040.776 | 681.460 |
| Stoklarla ilgili düzeltmeler | 823.156 | 1.095.676 | 6.075.635 | 4.333.274 | (5.252.479) | (3.237.598) |
| Alacaklarla ilgili düzeltmeler | 241.255 | 152.684 | -- | -- | 241.255 | 152.684 |
| Yasal enflasyon muhasebesi vergi etkisi | 39.570.356 | -- | -- | -- | 39.570.356 | -- |
| Diğer | 2.000.000 | 39.171 | 128.511 | -- | 1.871.490 | 39.171 |
| Toplam | 88.737.882 | 69.325.279 | 65.373.029 | 46.332.167 | 23.364.854 | 22.993.112 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi gideri mutabakatı
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem karı | (120.759.363) | (11.403.291) |
| Toplam gelir vergisi (gideri)/geliri | (4.425.906) | 46.893.247 |
| Vergi öncesi kar | (116.333.457) | (58.296.538) |
| Kurumlar vergisi karşılığı(*) | 29.083.364 | 13.408.204 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (2.864.236) | (2.015.979) |
| Sabit kıymet değerleme iptalinin vergi etkisi | -- | 77.439.344 |
| Enflasyon muhasebesi etkisi ve diğer | (30.645.034) | (41.938.322) |
| Dönem vergi (gideri)/geliri | (4.425.906) | 46.893.247 |
(*) 31 Aralık 2023 dönemine ait kurum kazançları için %25 esas alınmıştır (31 Aralık 2022: %23).
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli finansal borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 130.333.976 | 105.527.242 |
| 130.333.976 | 105.527.242 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Normal faiz oranı | Vade | Nominal Değer | Defter Değeri |
| TL | 56,00% | 2024 | 5.000.000 | 5.428.553 |
| TL | 49,90% | 2024 | 21.000.000 | 22.344.682 |
| TL | 56,00% | 2024 | 5.000.000 | 5.332.686 |
| TL | 47,50% | 2024 | 8.000.000 | 8.230.173 |
| TL | 47,50% | 2024 | 7.000.000 | 7.201.401 |
| TL | 47,50% | 2024 | 9.000.000 | 9.570.478 |
| TL | 55,00% | 2024 | 5.000.000 | 5.101.074 |
| TL | 40,00% | 2024 | 3.100.000 | 3.179.425 |
| TL | 40,00% | 2024 | 2.800.000 | 2.871.739 |
| TL | 34,70% | 2024 | 5.000.000 | 5.651.913 |
| TL | 34,70% | 2024 | 25.000.000 | 28.385.331 |
| TL | 58,63% | 2024 | 5.000.000 | 5.493.206 |
| TL | 45,00% | 2024 | 20.000.000 | 21.543.315 |
| 130.333.976 |
31 Aralık 2022
| Para birimi | Normal faiz oranı | Vade | Nominal Değer | Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|
| TL | 25,00% | 2023 | 57.670.522 | 63.124.238 |
| TL | 25,00% | 2023 | 8.073.873 | 8.921.007 |
| TL | 17,80% | 2023 | 8.238.646 | 8.364.364 |
| TL | 18,96% | 2023 | 11.534.104 | 11.721.562 |
| TL | 18,96% | 2023 | 13.181.833 | 13.396.071 |
| 105.527.242 |
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ile yükümlülüklerdeki hareketlerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Nakit Hareket Yaratmayanlar |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 |
Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Kur farkı hareketleri |
Diğer (*) | Enflasyon etkisi |
31 Aralık 2023 |
|
| Banka kredileri |
105.527.242 | 254.795.000 | (197.939.045) | -- | 9.433.976 | (41.483.197) | 130.333.976 |
| 105.527.242 | 254.795.000 | (197.939.045) | -- | 9.433.976 | (41.483.197) | 130.333.976 |
| Nakit Hareket Yaratmayanlar |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 |
Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Kur farkı hareketleri |
Diğer (*) | Enflasyon etkisi |
31 Aralık 2022 |
|
| Banka kredileri |
369.276.856 | 115.093.124 | (300.507.917) | 38.368.931 | 7.962.455 | (124.666.207) | 105.527.242 |
| 369.276.856 | 115.093.124 | (300.507.917) | 38.368.931 | 7.962.455 | (124.666.207) | 105.527.242 |
(*) Faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yükümlülük özkaynak oranı 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 501.043.078 | 347.316.342 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | 36.461.587 | 8.144.224 |
| Net borç | 464.581.491 | 339.172.118 |
| Toplam özkaynaklar | 601.720.913 | 752.068.928 |
| Yükümlülük/ özkaynaklar oranı | 0,77 | 0,45 |
Şirket finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot Şirket'in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket'in bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.
Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasında ve gözetiminde genel olarak sorumluluk sahibidir.
Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket, çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.
Kredi, piyasa ve likidite gibi dışsal riskler haricinde, Şirket'in süreçleri, çalışanları, teknoloji ve altyapı gibi çeşitli sebeplerden oluşabilecek doğrudan ve dolaylı riskleri ifade eden ve yasal düzenleyicilerin zorunluluklarından oluşan risklere operasyon riski denir. Operasyon riski Şirket'in faaliyetlerinden oluşmaktadır.
Likidite riski Şirket'in ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Şirket'in likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer |
Sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 130.333.976 | 156.716.518 | 46.673.156 | 110.043.362 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri (*) |
195.547.379 | 303.651.609 | 8.611.716 | 25.521.060 | 108.561.797 | 160.957.036 |
| Ticari borçlar | 103.615.337 | 103.615.337 | 91.292.833 | 12.322.504 | -- | -- |
| İlişkili taraflara borçlar | 10.355.922 | 10.355.922 | 3.773.375 | 6.582.547 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 11.723.475 | 11.723.475 | 11.723.475 | -- | -- | -- |
| Toplam | 451.576.089 | 586.062.861 | 162.074.555 | 154.469.473 | 108.561.797 | 160.957.036 |
| 31 Aralık 2022 | Kayıtlı değer |
Sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 105.527.242 | 112.396.055 | 34.011.857 | 78.384.198 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri (*) |
31.212.082 | 43.229.401 | 4.108.921 | 9.769.877 | 25.064.365 | 4.286.238 |
| Ticari borçlar | 98.092.728 | 98.092.728 | 98.092.728 | -- | -- | -- |
| İlişkili taraflara borçlar | 52.656.422 | 52.656.422 | 52.656.422 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 3.783.728 | 3.783.728 | 3.783.728 | -- | -- | -- |
(*) Operasyonel kiralama ve finansal kiralama borçlarından oluşmaktadır.
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerini değiştirmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Şirket döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riskine maruzdur. Şirket, yapmış olduğu alımlar ve genel olarak fonksiyonel para birimi dışındaki kurlar olan Avro ve ABD Doları bazında kur riskine tabidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Şirket tarafından, riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve finansal borçlarda maruz kaldığı faiz oranlarına ilişkin bilgiler bu notun likidite riski yönetimi bölümünde detaylandırılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | ||
| Sabit Faizli Finansal Yükümlülükler | 130.333.976 | 105.527.242 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 195.547.379 | 31.212.082 |
Kredi riski, bir müşterinin ya da bir finansal enstrümana taraf olan karşı tarafın sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmeme riskidir. Temel olarak Şirket'in alacaklarından doğabilecek finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır.
Şirket'in maruz kaldığı kredi etkisi temelde istikrarlı ekonomiden etkilenir. İstikrarlı bir ekonomide Şirket tüm alacaklarını düzenli olarak toplamaktadır. Yönetimin yerinde bir kredi politikası vardır ve bu nedenle kredi riski göz önünde bulundurulur.
Şirket kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Şirket, piyasadan elde ettiği bilgileri ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Şirket, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir. Yeni bir müşteri kabul edilirken müşterinin kredibilitesi ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitlerini tanımlanır.
Kredi riski, karşı tarafın sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu Şirket'in finansal zarara uğrama riskidir. Kredi riskini en aza indirgemek için Şirket, karşı tarafların temerrüt risklerini göz önünde bulundurarak kredi derecelendirmeleri yapmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 29.946 | 382.814.077 | -- | -- | 32.526.581 |
| - Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 52.875.000 | -- | -- | 32.526.581 |
| A, Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
29.946 | 363.006.101 | -- | -- | -- |
| B, Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C, Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
19.807.976 | -- | -- | -- | |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 1.000.000 | -- | -- | -- |
| D, Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 3.778.088 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (3.778.088) | -- | -- | -- |
| E, Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | ||
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 19.494.410 | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 244.402 | -- | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 69.164 | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 2.970.388 | 444.706.488 | -- | -- | 2.733.057 |
| - Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 63.893.995 | -- | -- | 2.733.057 |
| A, Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.970.388 | 239.815.434 | -- | -- | -- |
| B, Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C, Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
204.891.054 | -- | -- | -- | |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 11.060.595 | -- | -- | -- |
| D, Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 140.856 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (140.856) | -- | -- | -- |
| E, Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 | Alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 107.907.694 | -- | ||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 83.243.082 | -- | ||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 13.740.278 | -- | ||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | ||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 27.659 | -- | 846 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka | ||||
| hesapları dahil) | 14.570.433 | 273.912 | 192.350 | 6.109 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 2.716.814 | 36.161 | 50.584 | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 17.314.906 | 310.073 | 243.780 | 6.109 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 17.314.906 | 310.073 | 243.780 | 6.109 |
| 10. Ticari borçlar | (55.200.392) | (1.208.866) | (593.931) | (6.526) |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (55.200.392) | (1.208.866) | (593.931) | (6.526) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (1.162.646) | (26.593) | (158) | (10.000) |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (1.162.646) | (26.593) | (158) | (10.000) |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (56.363.038) | (1.235.459) | (594.089) | (16.526) |
| 19. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) | (39.048.132) | (925.386) | (350.309) | (10.417) |
| pozisyonu (9+18) | ||||
| 20. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | ||||
| araçların | 49.296.110 | 900.000 | 700.000 | -- |
| toplam gerçeğe uygun değeri | ||||
| 21. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 22. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen | ||||
| kısmının tutarı | 54.461.750 | 900.000 | 700.000 | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır:
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 50.828 | 30.847 | -- | 1.552 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka | 667.480 | 405.091 | 15.490 | 5.809 | 791 |
| hesapları dahil) | |||||
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 82.434 | 50.029 | -- | 2.516 | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 800.742 | 485.967 | 15.490 | 9.877 | 791 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 800.742 | 485.967 | 15.490 | 9.877 | 791 |
| 10. Ticari borçlar | (38.605.618) | (23.429.589) | -- | (1.176.332) | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler | (38.605.618) | (23.429.589) | -- | (1.176.332) | -- |
| (10+11+12) | |||||
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| (14+15+16) | |||||
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (38.605.618) | (23.429.589) | -- | (1.176.332) | -- |
| 19. Parasal kalemler net yabancı para | |||||
| varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9+18) |
(37.804.876) | (22.943.622) | 15.490 | (1.166.455) | 791 |
| 20. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | |||||
| araçların | -- | -- | -- | -- | -- |
| toplam gerçeğe uygun değeri | |||||
| 21. Döviz varlıkların hedge edilen | |||||
| kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 22. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen | |||||
| kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| (*) 2023 Satın alma gücüne göre |
gösterilmiş halidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kur riski genel olarak TL'nin Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini (GBP) karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır.
Kur riskinin ölçülebilmesi için yapılan duyarlılık analizinin temeli, kurum genelinde yapılan toplam para birimi açıklamasını yapmaktır. Toplam yabancı para pozisyonu, yabancı para birimi bazlı tüm kısa vadeli ve uzun vadeli satın alım sözleşmeleri ile tüm varlıklar ve yükümlülükleri içermektedir. Analiz net yabancı para yatırımlarını içermemektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 17.314.906 | 800.742 |
| Yükümlülükler | (56.363.038) | (38.605.618) |
| Net finansal durum pozisyonu | (39.048.132) | (37.804.876) |
| Türev enstrümanların net pozisyonu | 49.296.110 | -- |
| Yabancı para varlık pozsiyonu (net) | 10.247.978 | (37.804.876) |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı Paranın Değer Yabancı Paranın Değer |
||||||
| Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | |||
| TL'nin ABD Doları karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (5.440.770) | 5.440.770 | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (5.440.770) | 5.440.770 | -- | -- | ||
| TL'nin Avro karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | (2.290.579) | 2.290.579 | -- | -- | ||
| 6- TL net etki (4+5) | (2.290.579) | 2.290.579 | -- | -- | ||
| TL'nin diğer döviz kurları karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | (78.277) | 78.277 | -- | -- | ||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | (78.277) | 78.277 | -- | -- | ||
| Toplam (3+6+9) | (7.809.627) | 7.809.627 | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Duyarlılık analizi (devamı)
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | ||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı Paranın Değer | Yabancı Paranın Değer | |||||
| Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | |||
| TL'nin ABD Doları karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 57.922 | (57.922) | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 57.922 | (57.922) | -- | -- | ||
| TL'nin Avro karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | (4.638.198) | 4.638.198 | -- | -- | ||
| 6- TL net etki (4+5) | (4.638.198) | 4.638.198 | -- | -- | ||
| TL'nin diğer döviz kurları karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | ||||||
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | 3.554 | (3.554) | -- | -- | ||
| Toplam (3+6) | (4.576.722) | 4.576.722 | -- | -- |
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye'deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak ve benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 36.461.587 | -- | 36.461.587 | 3 |
| Ticari alacaklar | 382.814.077 | -- | 382.814.077 | 5 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
29.946 | -- | 29.946 | 4 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | -- | (325.881.355) | (325.881.355) | 11,23 |
| Ticari borçlar | -- | (103.615.337) | (103.615.337) | 5 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar |
-- | (10.355.922) | (10.355.922) | 4 |
| Diğer borçlar | -- | (11.723.475) | (11.723.475) | 6 |
| 419.305.610 | (451.576.089) | (32.270.479) |
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||
|---|---|---|---|---|
| değerinden gösterilen | değerinden gösterilen finansal |
|||
| 31 Aralık 2022 | finansal varlıklar | yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 8.144.224 | -- | 8.144.224 | 3 |
| Ticari alacaklar | 444.706.488 | -- | 444.706.488 | 5 |
| İlişkili taraflardan | ||||
| ticari alacaklar | 2.970.388 | -- | 2.970.388 | 4 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | -- | (152.727.483) | (152.727.483) | 11,23 |
| Ticari borçlar | -- | (98.092.728) | (98.092.728) | 5 |
| İlişkili taraflara | ||||
| ticari borçlar | -- | (52.656.422) | (52.656.422) | 4 |
| Diğer borçlar | -- | (3.783.728) | (3.783.728) | 6 |
| 455.821.100 | (307.260.361) | 148.560.739 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | Türk Lirası | ABD Doları |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | 1.500.000 | 1.500.000 | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | |||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||
| Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
|||
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
|||
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| 1.500.000 | 1.500.000 | - | |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı | ABD | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | (*) | Türk Lirası | Doları |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | 3.295.458 | 3.295.458 | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| -Akreditif | - | - | - |
| 3.295.458 | 3.295.458 | - |
(*) 2023 Satın alma gücüne göre gösterilmiş halidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Şirket Tarafından Alınan TRİ'ler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan teminatlar | 56.662.000 | 82.225.224 |
| İpotekler | - | - |
| Rehinler | - | - |
| 56.662.000 | 82.225.224 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2023 | 2022 | ||
| Hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi | 174.600.000 | 160.513.973 | |
| Net dönem karı | (120.759.363) | (11.403.291) | |
| Pay başına kazanç (hisse başına) | (0,69) | (0,07) |
Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Toplam | BDK | Toplam | ||
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.186.375 | 1.186.375 | 913.636 | 913.636 | |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | -- | -- | -- | -- | |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | -- | -- | -- | -- | |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | -- | -- | 258.623 | 258.623 | |
| 1.186.375 | 1.186.375 | 1.172.259 | 1.172.259 |
Şirket'in faaliyetleri tek bir raporlama birimi olarak yönetilmektedir. Şirket'in karar almaya yetkili organı Yönetim Kurulu'dur. Kaynak kullanım kararları tüm ürün kategorileri ile bir bütün olarak ele alınarak tek merkezden yapılmaktadır. Kaynak kullanım kararlarının amacı, belirli şatış kanallarını veya kategorileri öne çıkarmak değil, ürün satışlarından elde edilen finansal sonuçlarının en karlı halde tutmaktır. Tüm diğer varlık ve yükümlülükler Şirket'in bütünleşik olarak hazırladığı tek raporlama bölümüyle ilişkilidir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.