Audit Report / Information • Sep 19, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye
Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr
Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
Giriş
Körfez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren 6 aylık ara döneme ait özet finansal tablolarının sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren ara dönem ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarına ilişkin, 8 Ağustos 2023 tarihli sınırlı denetim ve 22 Mart 2024 tarihli bağımsız denetim raporlarında olumlu sonuç ve olumlu görüş bildirmiştir.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz.
© 2024. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Koray Öztürk, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Eylül 2024
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-42 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-21 |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 21 |
| NOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 21-23 |
| NOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 23 |
| NOT 6 | STOKLAR | 23-24 |
| NOT 7 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 24-25 |
| NOT 8 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 25-26 |
| NOT 9 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 26 |
| NOT 10 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 27 |
| NOT 11 | KİRALAMA İŞLEMLERİ | 27-28 |
| NOT 12 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 29 |
| NOT 13 | TAAHHÜTLER | 29 |
| NOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 30-31 |
| NOT 15 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 31 |
| NOT 16 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 32 |
| NOT 17 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 32 |
| NOT 18 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE | |
| GELİŞTİRME GİDERLERİ | 33 | |
| NOT 19 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 34 |
| NOT 20 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 34 |
| NOT 21 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 34 |
| NOT 22 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 35 |
| NOT 23 | FİNANSAL ARAÇLAR | 35 |
| NOT 24 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 36-39 |
| NOT 25 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 39 |
| NOT 26 | BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN | |
| ÜCRETLER | 40 | |
| NOT 27 | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 40 |
| NOT 28 | PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ | 41-42 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 686.658.913 | 685.129.583 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 27 | 58.407.417 | 61.884.767 |
| Finansal Yatırımlar | 23 | 108.865.441 | 112.621.374 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 10.534.551 | 5.203.783 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 6.260.301 | 2.821.219 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 4.274.250 | 2.382.564 |
| Stoklar | 6 | 489.166.723 | 499.660.910 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 17.423.208 | - |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 756.144 | 339.082 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 1.505.429 | 5.419.667 |
| Duran Varlıklar | 366.406.178 | 363.795.320 | |
| Diğer Alacaklar | 50.000 | 62.367 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 50.000 | 62.367 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 8 | 354.080.336 | 354.080.336 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 6.352.856 | 2.843.781 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 9.500 | 15.834 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 9.500 | 15.834 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 5.757.100 | 6.682.809 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 156.386 | 110.193 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.053.065.091 | 1.048.924.903 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 61.582.665 | 47.258.553 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 11 | 226.580 | 810.974 |
| Ticari Borçlar | 32.899 | 123.440 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 32.899 | 123.440 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 218.199 | 176.576 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 7 | 60.139.621 | 45.380.369 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 420.467 | 269.626 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 420.467 | 269.626 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 544.899 | 497.568 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 20.974.937 | 19.844.793 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 11 | 2.822.340 | 3.520.434 |
| Diğer Borçlar | 977.312 | 1.104.294 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 977.312 | 1.104.294 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 7 | 15.165.388 | 13.838.234 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 2.009.897 | 1.381.831 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun | |||
| Vadeli Karşılıklar | 14 | 2.009.897 | 1.381.831 |
| ÖZKAYNAKLAR | 970.507.489 | 981.821.557 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 970.507.489 | 981.821.557 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 66.000.000 | 66.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 873.626.948 | 873.626.948 |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 16.406.943 | 16.406.943 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (1.203.498) | (1.123.937) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) Fonu | (1.203.498) | (1.123.937) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 36.655.742 | 34.034.372 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (9.744.139) | (176.194.424) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (11.234.507) | 169.071.655 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.053.065.091 | 1.048.924.903 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 17 | 30.851.660 | 86.491.396 | 14.368.805 | 57.566.338 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (11.037.035) | (38.253.591) | (7.488.741) | (24.637.075) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 19.814.625 | 48.237.805 | 6.880.064 | 32.929.263 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (17.126.719) | (14.714.048) | (7.139.311) | (6.477.271) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 18 | (17.054.086) | (18.573.418) | (8.525.805) | (9.383.756) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | |||||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | - | 5.183.851 | - | 2.754.574 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | - | (521.314) | - | (189.497) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | (14.366.180) | 19.612.876 | (8.785.052) | 19.633.313 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 36.125.733 | 13.372.374 | 19.696.578 | 7.440.709 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 21.759.553 | 32.985.250 | 10.911.526 | 27.074.022 | |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (31.882) | (124.036) | (9.183) | (55.149) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (32.962.178) | (24.811.059) | (9.716.862) | (3.194.221) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / ZARARI |
(11.234.507) | 8.050.155 | 1.185.481 | 23.824.652 | |
| DÖNEM KARI / ZARARI | (11.234.507) | 8.050.155 | 1.185.481 | 23.824.652 | |
| Pay başına kazanç | 22 | (0,17) | 0,12 | 0,02 | 0,36 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
(79.561) | 263.438 | 40.379 | 635.414 | |
| Aktüeryal (Kayıp)/Kazanç | 14 | (79.561) | 263.438 | 40.379 | 635.414 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (79.561) | 263.438 | 40.379 | 635.414 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (11.314.068) | 8.313.593 | 1.225.860 | 24.460.066 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş | Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Tanımlanmış Fayda |
Kardan Ayrılan |
|||||||
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Düzeltme Farkları |
İlişkin Paylara Primler/İskontolar |
Planlarının Birikmiş Ölçüm Yeniden Kayıpları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Özkaynaklar | |
| İtibarıyla Ocak Bakiyeler (Dönem Başı) 1 2023 |
66.000.000 | 895.013.271 | 16.406.943 | (1.389.208) | 31.553.635 | (314.778.784) | 119.678.784 | 812.484.641 | |
| İlişkin Hatalara Düzeltmeler (Note 2) |
- | (21.386.323) | - | - | - | 21.386.323 | - | - | |
| 1 Ocak 2023 Sonraki - Düzeltmelerden Tutar |
66.000.000 | 873.626.948 | 16.406.943 | (1.389.208) | 31.553.635 | (293.392.461) | 119.678.784 | 812.484.641 | |
| Transferler | - | - | - | - | 2.480.737 | 117.198.047 | (119.678.784) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) |
- | - | - | 263.438 | - | - | 8.050.155 | 8.313.593 | |
| İtibarıyla 30 Haziran 2023 Bakiyeler (Dönem Sonu) |
16 | 66.000.000 | 873.626.948 | 16.406.943 | (1.125.770) | 34.034.372 | (176.194.414) | 8.050.155 | 820.798.234 |
| İtibarıyla 1 Ocak 2024 Bakiyeler (Dönem Başı) |
66.000.000 | 873.626.948 | 16.406.943 | (1.123.937) | 34.034.372 | (176.194.424) | 169.071.655 | 981.821.557 | |
| Transferler | - | - | - | - | 2.621.370 | 166.450.285 | (169.071.655) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) |
- | - | - | (79.561) | - | - | (11.234.507) | (11.314.068) | |
| İtibarıyla 30 Haziran 2024 Bakiyeler (Dönem Sonu) |
16 | 66.000.000 | 873.626.948 | 16.406.943 | (1.203.498) | 36.655.742 | (9.744.139) | (11.234.507) | 970.507.489 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Ocak 30 Haziran |
||
| Dipnot Referansları |
2024 | 2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen | |||
| Nakit Akışları | |||
| Dönem Karı/Zararı | (11.234.507) | 8.050.155 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | (2.905.178) | 8.504.098 | |
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 9,10,11 | 1.599.906 | 1.448.975 |
| - Değer Düşüklüğü/ İptali ile İlgili Düzeltmeler | 6 | - | (5.183.851) |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 1.056.511 | 1.090.819 |
| - Kar Payı Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 20 | (10.387.808) | (2.472.474) |
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (25.706.042) | (10.775.864) |
| - Parasal Kayıp | 30.532.255 | 24.396.493 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| - Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (6.362.666) | 1.873.026 | |
| - Stoklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 10.494.187 | 29.922.693 | |
| - Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (66.063) | (10.178.774) | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 16.001.047 | 2.459.606 | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Varlıklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (13.972.226) | (7.242.878) | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 563.060 | 5.132 | |
| 6.657.339 | 16.838.805 | ||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 6.240.277 | 14.926.114 | |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | 14 | - | (1.804.253) |
| Vergi Ödemeleri/ İadeleri | (417.062) | (108.438) | |
| (7.899.408) | 31.480.367 | ||
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan | |||
| Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | 9 | (4.176.938) | - |
| Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Girişleri / Çıkışları | 23 | 5.496.017 | (644.220) |
| Alınan Katılım Hesabı Kar Payı Gelirleri | 20 | 10.419.690 | 2.596.510 |
| 11.738.769 | 1.952.290 | ||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | (505.591) | (515.591) | |
| (505.591) | (515.591) | ||
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) | 3.333.770 | 32.917.066 | |
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| PARASAL KAYIP / KAZANÇ ETKİSİ | |||
| (6.811.120) | (10.630.236) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ | |||
| NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C+D+E) | (3.477.350) | 22.286.830 | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 | 61.884.767 | 47.930.281 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 27 | 58.407.417 | 70.217.111 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Körfez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Körfez" veya "Şirket") 1996 yılında kurulmuştur.
Şirket 29 Aralık 2011 tarihi itibarıyla gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşüm sürecini tamamlamış ve unvanını Körfez Gayrimenkul Yatırım Anonim Şirketi olarak tescil ettirmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; Sermaye Piyasası Kurulu'nun gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır.
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.'dir ("Kuveyt Türk").
Şirket hisse senetleri 25 Nisan 2014 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla çalışan sayısı 8 kişidir (31 Aralık 2023: 8 kişi). Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup, Altunizade Mh. Kısıklı Cd. Aköz İş Merkezi No: 14/1 İç Kapı No:5 Üsküdar/İstanbul, adresinde faaliyet göstermektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Şirket'in 19 Eylül 2024 tarihli Yönetim Kurulu Kararında onaylanmıştır. Şirket'in hissedarları finansal tablolar üzerinde finansal tablolar yayımlandıktan sonra değişiklik yapma hakkına sahip olup Şirket'in olağan genel kurul toplantısında bu mali tablolar hissedarlar tarafından onaya tabi tutulacaktır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile taşınan Finansal Yatırımlar ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | 324% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | 268% |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | 190% |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir
Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolarının dipnotlarına "Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı ayrı bir dipnot maddesi eklemiştir. Ek Dipnot 28'de yer verilen bilgiler SPK'nın II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğindedir ve SPK'nın III-48.1 sayılı, "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket, 27 Temmuz 2013 tarihinde gerçekleşen sermaye azaltımını 31 Aralık 2023 finansal tablolarında işletmeye eklediği son sermaye artırımı tarihi olan 26 Aralık 2018 tarihli endeksi baz alarak hesaplamıştır. Şirket, 31 Aralık 2023 finansal tablolarını tekrar gözden geçirmiş ve TMS 29 kapsamında 17 Nisan 2023 tarihinde Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama hakkında uygulama rehberi güncel sürüm madde 2.7.3'e uygun olarak sermaye düzeltme farkı ile geçmiş yıllar kârları/zararları kaleminde oluşabilecek etkinin daha dengeli dağılabilmesi için, sermaye azaltımının geçmiş dönemlerde işletmeye konulan sermaye tutarlarına ağırlıklı ortalama ile dağıtarak geçmiş yıl finansal tablolarını TMS 8'e uygun olarak yeniden düzenlenmiştir. Bu düzeltme kapsamında Geçmiş yıllar karları / (zararları) hesabı 21.386.323 TL tutarında artmış ve Sermaye düzeltme farkları hesabı 21.386.323 TL tutarında azalmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren dönemde, yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabının içeriğini gözden geçirmiştir. 1 Ocak 2023 – 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında sunulan 1.256.256 TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkullerden kira gelirlerini hasılata sınıflamıştır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar için kullanılan önemli muhasebe politikaları, önemli tahmin, karar ve varsayımlarda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlanması esnasında kullanılanlara kıyasla herhangi önemli bir değişiklik olmamıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Konut inşası ve Devre mülk projelerinden elde edilen hasılat Şirket'in sözleşme ile belirlenmiş tüm görevlerini tam ve eksiksiz olarak yerine getirmesi ve alıcının teslim tutanağını onaylaması ardından bir varlığa hukuken sahip olmaktan kaynaklanan kontrolün satın alana geçtiğinde gerçekleşir.
Şirket, hasılat paylaşımı sözleşmeleri uyarınca sahip olduğu arsalar üzerinde konut projesi geliştirmeyi taahhüt eden yüklenici firmalar ile anlaşmakta ve arsaya karşılık olarak arsa üzerinde inşa edilecek yapıların satış hasılatının sözleşmede mutabık kalınan orana isabet eden kısmını yüklenici firmadan devralmaktadır.
Yüklenici firmadan alınan avanslar, konut alıcılarından elde edilen hasılat başlıklı paragrafta belirtilen hususlar yerine getirilene kadar, yüklenici firmanın konut alıcılarından tahsil ettiği ve Şirket'in payına düşen kısmını Şirket'e transfer ettiği tutarlardan oluşmaktadır.
Kira sertifikasıfonu, kira sertifikası ve katılımhesaplarından elde edilen kar payı geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Kar payı geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif kar payı oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklar, geri kazanılabilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayarlar için ekonomik ömür 4 yıl, telefonlar için 3 yıl, televizyonlar için 5 yıl, taşıtlar için 5 yıldır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre 3-5 yılda itfa edilir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya kar payları için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin kar payı geliri etkin kar payı yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin kar payı yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve kar payı gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin kar payı oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin kar payı oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin kar payı oranını uygular.
Kar payı geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin kar payı yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Kar payı geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "Katılım payı gelirleri" kaleminde (Dipnot 24) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır. Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin kar payı oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin kar payı oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Şirket Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı ("GYO") statüsüne geçtiğinden kurumlar vergisinden istisnadır.
Şirket'in vergi durumu Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Şirketi ("GYO") statüsü kazandıktan sonra değişmiştir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kiralama ve değer artış kazancı, 13 Haziran 2006 tarih, 5520 no.lu Kurumlar Vergisi Kanunu'nu uyarınca kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi (stopaj) hesaplanır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye yetkilidir. Şu anda Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden, Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi kesintisi yapılmaktadır. Bu nedenle, Şirket GYO statüsü elde ettikten sonra mali tablolarında cari veya ertelenmiş vergi karşılığı hesaplamamıştır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetler, bir işletmenin hasılat yaratan ana faaliyetleridir. Ayrıca işletmenin yatırım ve finansman faaliyeti olarak nitelendirilmeyen diğer faaliyetleri de esasfaaliyet olarak kabul edilir. Esasfaaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, genellikle etkileri kar veya zarar tablosuna yansıtılan işlem ve olayların sonucu olarak ortaya çıkar.
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıkların ve nakit benzerlerine dâhil edilmeyen diğer yatırımların edinimi ve elden çıkarılmasıdır. Yalnızca finansal durum tablosunda bir varlığın kayda alınmasına neden olan harcamalar yatırım faaliyetinden kaynaklanan nakit çıkışı olarak sınıflandırılabilir.
Finansman faaliyetleri, işletmenin özkaynaklarının ve yükümlülüklerinin tutarında ve içeriğinde değişikliğe neden olan faaliyetlerdir. Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan gayrisafi nakit giriş ve çıkışları ana gruplar halinde sınıflandırılarak ayrı olarak sunulur.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî kar payı oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma kar payı oranı olarak belirlemektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer: (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki kar payını yansıtacak şekilde artırır, ve (b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Bir sonraki döneme ait varlık ve yükümlülüklerin defter değerinde büyük düzeltmelere neden olacak önemli risklere sahip geleceğe yönelik önemli varsayımlar ile raporlama tarihindeki hesaplama belirsizliğinin diğer ana kaynakları aşağıda belirtilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri yatırım bölgesinde ve değerlendirilen yatırım kategorisinde tecrübesi olan ve genel kabul görmüş SPK lisansına sahip profesyonel yeterliliğe sahip bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılarak belirlenir. Bu tahmin ve varsayımlarda, gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Şirket'in finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır.
Şirketimizin ilişkili tarafları Kuveyt Türk Katılım Bankası ile doğrudan ve dolaylı iştirakleri ve Şirket bünyesindeki personel ve üst düzey yöneticilerdir. İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar satış ve kiralama işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 15 gündür. Alacaklar teminatsızdır, herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ve kar payı işletilmemektedir. Alacaklar vadesi geçmeden ticari teamüller çerçevesinde makul sürede tahsil edilmektedir. Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Cari ve Katılım Hesapları | ||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari | ||
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) | 6.260.301 | - | - | ||
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) - Cari Hesap | - | 1.366.693 | - | ||
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) - Katılım Hesabı | - | 16.621.625 | - | ||
| KT Portföy Yönetim A.Ş. (2) | - | - | 43.405.386 | ||
| 6.260.301 | 17.988.318 | 43.405.386 | |||
(1) Ana Ortak (2) Ana Ortağın Bağlı Ortaklığı
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Alacaklar | Cari ve Katılım Hesapları | ||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari |
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) | 2.821.219 | - | - |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) - Cari Hesap | - | 2.418.302 | - |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) - Katılım Hesabı | - | 59.347.454 | - |
| KT Portföy Yönetimi A.Ş. (2) | - | - | 60.506.254 |
| 2.821.219 | 61.765.756 | 60.506.254 | |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan işlemler aşağıdaki gibidir:
| İlişkili taraflarla olan işlemler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Devre mülk | |||
| satış ve | |||
| kiralama | Kar payı | Hizmet | |
| gelirleri | gelirleri | giderleri | |
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) | 18.323.029 | - | - |
| - Devre mülk kiralama işlemleri | 10.856.961 | - | - |
| - Devre mülk satış işlemleri | 7.466.068 | - | - |
| KT Portföy Yönetimi A.Ş. (2) | 17.816.853 | - | |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) | - | 4.431.644 | - |
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) (Dipnot 17) | - | - | 542.848 |
| 18.323.029 | 22.248.497 | 542.848 | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Devre mülk | |||
| satış ve | |||
| kiralama | Kar payı | Hizmet | |
| gelirleri | gelirleri | giderleri | |
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) | 22.859.598 | ||
| - Devre mülk kiralama işlemleri | 12.176.702 | - | - |
| - Devre mülk satış işlemleri | 10.682.896 | - | - |
| KT Portföy Yönetimi A.Ş. (2) | 4.665.859 | - | |
| KT Kira Sertfikaları Varlık Kiralama A.Ş. (2) | - | 1.878.429 | - |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (1) | - | 5.448.933 | - |
| Körfez Tatil Beldesi Turistik Tesisler ve | |||
| Devre Mülk İşletmeciliği A.Ş. (2) (Dipnot 17) | - | - | 804.042 |
| 22.859.598 | 11.993.221 | 804.042 | |
(2) Ana Ortağın Bağlı Ortaklığı
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, üst yönetime 5.058.016 TL fayda sağlamıştır (30 Haziran 2023: 4.938.769 TL).
a) Ticari Alacaklar:
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 6.260.301 | 2.821.219 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4.274.250 | 2.382.564 |
| 10.534.551 | 5.203.783 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadesi gelmiş ancak tahsil kabiliyeti yüksek alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari alacakların vadesi ortalama 15 gündür (31 Aralık 2023: 15 gündür).
b) Ticari Borçlar:
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
32.899 | 123.440 |
| 32.899 | 123.440 |
(*)Ticari borçların vadesi ortalama 15 gündür (31 Aralık 2023: 15 gündür).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in stok detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kartal Sitesi | ||
| Konut bölümü stokları | 87.028.159 | 87.028.159 |
| Ticari bölüm stokları | 18.589.896 | 18.589.896 |
| 105.618.055 | 105.618.055 | |
| Güre Tesisi | ||
| Devre mülk stokları | 383.548.668 | 394.042.855 |
| 383.548.668 | 394.042.855 | |
| 489.166.723 | 499.660.910 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | - | (184.557.672) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | 5.183.851 |
| Kapanış bakiyesi | - | (179.373.821) |
Şirket'in Kartal Horizon Sitesinde yer alan konut ve ticari stokları ile Güre Tesisi'nde yer alan devre mülk stokları olağan iş akışı içinde satılmak üzere elde tutulmaktadır. Elde tutulduğu süre içinde anılan gayrimenkullerden gelir elde edebilmek, aidat giderleri gibi sabit maliyetleri azaltmak için kiralamalar yapılmakla birlikte, öncelikli amaç satış olduğundan, anılan gayrimenkuller stok olarak değerlendirilmektedir. Kartal Stoklarının tamamı inşaat süreci tamamlanmış ve satışı devam eden bitmiş bağımsız bölümlerden oluşması nedeniyle ticari mal olarak sınıflanmaktadır. Horizon sitesine ilişkin hasılat paylaşımı sözleşmesi yapılmış olup karşı firmanın yükümlülüklerini yerine getirememesi nedeniyle oluşan alacak bakiyesi karşılığında yapılan protokollerle bağımsız bölümler devralınmıştır. Devralınan bağımsız bölümlere ilişkin elde etme maliyetleri bu işlemler neticesinde oluşmuştur.
Güre Tesisi'ndeki devre mülklerin ve Kartal Horizon Sitesi'ndeki bağımsız bölümlerin değerlemesi Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 31 Aralık 2023 tarihinde yapılmıştır. Değerleme raporlarında Güre Tesisi'ndeki devre mülklerin gerçeğe uygun değeri 661.473.762 TL, Horizon Sitesi'ndeki bağımsız bölümlerin gerçeğe uygun değeri 240.588.075 TL olarak tespit edilmiştir.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2024 | 2023 |
| Gelecek aylara ait gelirler (*) | 60.139.621 | 45.380.369 |
| 60.139.621 | 45.380.369 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2024 | 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler (*) | 15.165.388 | 13.838.234 |
| 15.165.388 | 13.838.234 |
(*) Ertelenmiş gelirler, TFRS 15'e göre henüz kontrol devri gerçekleşmemiş konut ve devre mülk satışları ile ilgili tahsilatlardan 30 Haziran 2024 itibarıyla 2022 yılı ve öncesine ilişkin faturalardan 13.527.471 TL, 2023 yılı faturalarından 3.665.607 TL, 2024 yılı faturalarından ise 11.499.780 TL olmak üzere toplam 28.692.859 TL ve henüz tamamı ödenmediği için fatura kesilmemiş devre mülk avanslarından (46.612.146 TL) oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla 2021 yılı ve öncesine ilişkin faturalardan 11.168.671 TL, 2022 yılı faturalarından 4.796.588 TL, 2023 yılı faturalarından ise 9.041.647 TL olmak üzere toplam 25.066.096 TL ve henüz tamamı ödenmediği için fatura kesilmemiş devre mülk avanslarından (59.218.603 TL) oluşmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
2024 | 2023 |
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 17.419.908 | - |
| Verilen avanslar | 3.300 | - |
| 17.423.208 | - |
(*) Personel sigorta giderleri ve Körfez Termal peşin ödenmiş aidat giderlerinden oluşmaktadır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
2024 | 2023 |
| Peşin ödenmiş giderler | 156.386 | 110.193 |
| 156.386 | 110.193 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Tuzla arazisi (*) | 244.205.379 | 244.205.379 |
| Kilyos arazisi (**) | 91.255.825 | 91.255.825 |
| Güre tesisindeki ticari gayrimenkuller | 18.619.132 | 18.619.132 |
| 354.080.336 | 354.080.336 |
(*) Emlak Konut Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'den, 2020 yılında, İçmeler Mahallesi, 0 Ada, 4554 Parsel numaralı arsa satın alınmıştır. Söz konusu arsa, uzun vadeli bir yatırım olarak portföye katılmış olması, halihazırda somut bir satış veya proje geliştirme planı bulunmaması ve değerinin artarak ve uzun vadede değer artış kazancı sağlamak amacıyla tutulduğundan, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmektedir.
(**) 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla stoklarda takip edilen Kilyos arazisine ilişkin somut bir satış veya proje geliştirme planı bulunmaması ve değerinin artışından faydalanması amaçlandığından Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak takip etmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | |||||
| 30 Haziran | 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye |
||||
| 2024 | TL | TL | TL | ||
| Tuzla arsası | 244.205.379 | - | 244.205.379 | - | |
| Kilyos arsası | 91.255.825 | - | 91.255.825 | - | |
| Güre tesisindeki ticari gayrimenkul | 18.619.132 | - | 18.619.132 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Raporlama tarihi itibarıyla | ||||
|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| 31 Aralık | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| 2023 | TL | TL | TL | |
| Tuzla arsası | 244.205.379 | - | 244.205.379 | - |
| Kilyos arsası | 91.255.825 | - | 91.255.825 | - |
| Güre tesisindeki ticari gayrimenkul | 18.619.132 | - | 18.619.132 | - |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla maddi duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.540.292 | 1.784.230 | 6.324.522 |
| Alımlar | 3.936.355 | 240.583 | 4.176.938 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.476.647 | 2.024.813 | 10.501.460 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (2.270.146) | (1.210.595) | (3.480.741) |
| Dönem gideri | (548.806) | (119.057) | (667.863) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.818.952) | (1.329.652) | (4.148.604) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 5.657.695 | 695.161 | 6.352.856 |
| Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.540.293 | 1.784.229 | 6.324.522 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.540.293 | 1.784.229 | 6.324.522 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (1.362.088) | (1.001.117) | (2.363.205) |
| Dönem gideri | (454.029) | (104.739) | (558.768) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.816.117) | (1.105.856) | (2.921.973) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 2.724.176 | 678.373 | 3.402.549 |
Amortisman giderlerinin tamamı olan 667.863 TL (2023: 558.768 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 922.975 | 922.975 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 922.975 | 922.975 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (907.141) | (907.141) |
| Dönem gideri | (6.334) | (6.334) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (913.475) | (913.475) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 9.500 | 9.500 |
| Haklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 922.975 | 922.975 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 922.975 | 922.975 |
| Birikmiş İtfa Payları |
||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (894.474) | (894.474) |
| Dönem gideri | (6.334) | (6.334) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (900.808) | (900.808) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 22.167 | 22.167 |
Amortisman giderlerinin tamamı olan 6.334 TL (2023: 6.334 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
30 Haziran 2024 itibarıyla kullanım hakkı varlıkları ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Kullanım hakkı varlıkları | Araçlar | Binalar | Toplam |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| 1 Ocak 2024 | 1.784.038 | 8.861.916 | 10.645.954 |
| Çıkışlar | (1.784.038) | - | (1.784.038) |
| 30 Haziran 2024 | - | 8.861.916 | 8.861.916 |
| Birikmiş Amortisman | |||
| 1 Ocak 2024 | (1.543.050) | (2.420.095) | (3.963.145) |
| Dönem gideri | (240.988) | (684.721) | (925.709) |
| Çıkışlar | 1.784.038 | - | 1.784.038 |
| 30 Haziran 2024 | - | (3.104.816) | (3.104.816) |
| Net Defter Değeri | - | 5.757.100 | 5.757.100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2023 itibarıyla kullanım hakkı varlıkları ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Kullanım hakkı varlıkları | Araçlar | Binalar | Toplam |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| 1 Ocak 2023 | 1.567.231 | 7.945.051 | 9.512.282 |
| Alımlar | 216.804 | - | 216.804 |
| 30 Haziran 2023 | 1.784.035 | 7.945.051 | 9.729.086 |
| Birikmiş Amortisman | |||
| 1 Ocak 2023 | (954.605) | (1.201.003) | (2.155.608) |
| Dönem gideri | (299.387) | (584.486) | (883.873) |
| 30 Haziran 2023 | (1.253.992) | (1.785.489) | (3.039.481) |
| Net Defter Değeri | 530.043 | 6.159.562 | 6.689.605 |
Amortisman giderlerinin tamamı olan 925.709 TL (2023: 883.873 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | ||
| Kısa vadeli | 2.822.340 | 3.520.434 |
| Uzun vadeli | 226.580 | 810.974 |
| Toplam borçlanmalar | 3.048.920 | 4.331.408 |
30 Haziran 2024 itibarıyla kiralama yükümlülüklerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir,
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.331.408 | 6.565.909 |
| Parasal kazanç | (808.779) | (1.041.433) |
| Dönem içi kiralamalar | - | 216.804 |
| Kar payı giderleri | 31.882 | 124.036 |
| Kiralamalara ilişkin ödemeler | (505.591) | (515.591) |
| Kapanış bakiyesi | 3.048.920 | 5.349.725 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketi doğrudan veya dolaylı olarak taraf olduğu üç davası bulunmaktadır. Bu davalardan ikisi Şirket'e karşı, diğeri Şirket tarafından açılmıştır. Bu davalarla ile ilgili herhangi bir nakit çıkışı beklenmediği için karşılık ayrılmamıştır.
Şirket'in koşullu varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Koşullu varlıklar | ||
| Alınan teminat mektupları | - | 1.171.944 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
- | - | - | - |
| Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - |
Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin Şirket'in öz kaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 420.467 | 269.626 |
| 420.467 | 269.626 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | ||
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 828.610 | 697.138 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 1.181.287 | 684.693 |
| 2.009.897 | 1.381.831 | |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 954.319 | 1.247.537 |
| Dönem içinde (kullanılan izinler) /biriken izinler, net | 836.674 | 151.239 |
| Parasal kayıp / kazanç | (189.239) | (205.961) |
| 1.601.754 | 1.192.815 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %21,70 enflasyon ve iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,94 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023 %4,13). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için %0, 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 29.300,04 TL).
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı (Devamı):
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 697.138 | 2.240.771 |
| Hizmet maliyeti | 122.571 | 137.077 |
| Faiz maliyeti | 78.665 | 101.958 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 79.561 | (263.438) |
| Dönem içinde ödenen | - | (1.804.253) |
| Geçmiş dönem hizmet maliyeti | 18.601 | 700.545 |
| Parasal kazanç | (167.926) | (276.815) |
| 30 Haziran itibarıyla karşılık | 828.610 | 835.845 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in diğer dönen ve duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Duran Varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 1.505.429 | 5.419.667 |
| 1.505.429 | 5.419.667 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 544.899 | 497.568 |
| 544.899 | 497.568 | |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | 75% | 49.500.000 | 75% | 49.500.000 |
| Halka açık kısım | 25% | 16.500.000 | 25% | 16.500.000 |
| Nominal sermaye | 100% | 66.000.000 | 100% | 66.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları (*) | 873.626.948 | 873.626.948 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 939.626.948 | 939.626.948 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Şirket'in birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan yasal yedekleri 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 36.655.742 TL (31 Aralık 2023: 34.034.372 TL)'dir.
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hasılatın ayrıştırılması | ||||
| Devremülk satış gelirleri | 18.155.086 | 47.483.890 | 7.392.606 | 24.590.438 |
| Devremülk ve konut kira gelirleri (*) | 11.316.391 | 15.210.951 | 6.270.290 | 9.735.680 |
| Konut satış gelirleri | - | 22.540.299 | - | 22.540.299 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira geliri (**) | 1.380.183 | 1.256.256 | 705.909 | 699.921 |
| 30.851.660 | 86.491.396 | 14.368.805 | 57.566.338 |
(*) Şirket stoklarında bulunan devre mülklerden ve konutlardan, satılana kadar geçen sürede kira geliri elde etmektedir. Bu kira geliri Şirket'in varlıklar üzerindeki asıl amacı olan satış önceliğini değiştirmemektedir.
(**) Güre tesisindeki ticari gayrimenkullerden elde edilen kira gelirlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Devre mülk satışları maliyeti | 10.494.187 | 24.502.967 | 7.187.935 | 11.149.722 |
| Devre mülk ve konut kiralama maliyeti | 542.848 | 804.042 | 300.806 | 540.771 |
| Konut satışları maliyeti | - | 12.946.582 | - | 12.946.582 |
| 11.037.035 | 38.253.591 | 7.488.741 | 24.637.075 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| 11.752.554 | 10.899.071 | 4.282.454 | 4.680.218 | |
| Personel giderleri | ||||
| Danışmanlık ve avukat giderleri | 1.751.953 | 698.560 | 967.148 | 280.297 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 1.599.906 | 1.448.975 | 822.634 | 723.454 |
| Ofis ve diğer idari giderler | 862.891 | 821.734 | 435.741 | 388.655 |
| Seyahat giderleri | 90.231 | 76.920 | 45.156 | 39.122 |
| Kira giderleri (*) | 66.032 | 154.633 | 35.410 | 74.231 |
| Haberleşme giderleri | 45.031 | 54.041 | 22.936 | 25.751 |
| Vergi resim ve harçlar | 25.662 | 61.602 | 15.983 | 39.287 |
| Komisyon giderleri | 8.843 | 6.202 | 7.787 | 1.592 |
| Diğer giderler | 923.616 | 492.310 | 504.062 | 224.664 |
| 17.126.719 | 14.714.048 | 7.139.311 | 6.477.271 |
(*) 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sözleşmenin bitmesine 12 aydan daha az kiralama süresi kalan kiralamalar için TFRS 16 muafiyeti uygulamıştır.
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satış amacıyla tutulan devremülk aidat giderleri |
15.616.567 | 16.962.224 | 7.439.216 | 8.177.649 |
| Satış amacıyla tutulan konut aidat giderleri |
478.215 | 463.100 | 267.466 | 208.832 |
| Vergi resim ve harçlar Sigorta giderleri |
287.373 146.603 |
918.977 92.230 |
282.055 77.012 |
912.334 45.656 |
| Seyahat giderleri | 5.063 | - | 5.063 | - |
| Reklam giderleri | - | 13.251 | - | 6.419 |
| Diğer giderler | 520.266 | 123.636 | 454.993 | 32.866 |
| 17.054.086 | 18.573.418 | 8.525.805 | 9.383.756 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Değer düşüklüğü iptali (Dipnot 6) | - | 5.183.851 | - | 2.754.574 |
| - | 5.183.851 | - | 2.754.574 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan- 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Vade farkı giderleri | - | 520.363 | - | 189.497 |
| Diğer giderler | - | 951 | - | - |
| - | 521.314 | - | 189.497 | |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kira sertifikası fonu kar payı geliri (Dipnot 23) | 13.385.209 | 6.319.239 | 8.519.501 | 4.121.834 |
| Kira sertifikası kar payı geliri (Dipnot 23) | 12.320.833 | 4.456.625 | 5.728.144 | 2.142.282 |
| Katılım hesapları kar payı geliri | 10.419.691 | 2.596.510 | 5.448.933 | 1.176.593 |
| 36.125.733 | 13.372.374 | 19.696.578 | 7.440.709 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan vade | ||||
| farkı gideri (Dipnot 22) | 31.882 | 124.036 | 9.183 | 55.149 |
| 31.882 | 124.036 | 9.183 | 55.149 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Pay başına kazanç | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı Dönem boyunca mevcut olan hisselerin |
(11.234.507) | 8.050.155 | 1.185.481 | 23.824.652 |
| ortalama adedi | 66.000.000 | 66.000.000 | 66.000.000 | 66.000.000 |
| Pay başına kazanç | (0,17) | 0,12 | 0,02 | 0,36 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi beheri 1 tam TL nominal değerde 66.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 2024 | 2023 |
| a) Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar |
||
| - Kira Sertifikası Fonu (**) | 43.405.386 | 60.506.256 |
| - Kira Sertifikası (*) | 65.460.055 | 52.115.118 |
| 108.865.441 | 112.621.374 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirketin kira sertifikalarının ortalama vadesi 3 ay olup ortalama getiri oranı ise %46'dır (31 Aralık 2023: ortalama vadesi 3 ay olup ortalama getiri oranı ise %35'dir).
(**) Portföyünün tamamı devamlı olarak, kira sertifikaları, katılma hesapları, ortaklık payları, altın ve diğer kıymetli madenler ile SPK tarafından uygun görülen diğer faize dayalı olmayan para ve sermaye piyasası araçlarından oluşan fonlardır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı - 1 Ocak | 112.621.374 | 101.964.633 |
| Alışlar | 151.280.979 | 134.297.590 |
| Satışlar | (156.776.996) | (133.653.370) |
| Değer farkı (Dipnot 20) | 25.706.042 | 10.775.864 |
| Parasal kayıp | (23.965.958) | (17.351.388) |
| 108.865.441 | 96.033.329 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinden dolayı maruz kaldığı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile katılım payı oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket, sahip olduğu nakit değerleri günün koşullarına göre cari veya katılım hesaplarına yatırım yaparak değerlendirmektedir. Şirket'in katılım payı oranlarına duyarlı varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kar payı oranlı araçlar | ||
| Katılım hesabı | 55.646.047 | 47.132.222 |
| 55.646.047 | 47.132.222 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla döviz kuru riski bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme risk unsurunu taşır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile kontrol edilir.
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | Cari ve Katılım |
Hesapları | Finansal Yatırımlar |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar İlişkili |
Diğer Alacaklar İlişkili |
İlişkili | İlişkili | |||
| Olmayan | Olmayan | Olmayan | Olmayan | ||||
| 30 Haziran 2024 |
İlişkili Taraf |
Taraf | Taraf | İlişkili Taraf |
Taraf | İlişkili Taraf |
Taraf |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
6.260.301 | 4.274.250 | 50.000 | 17.988.318 | 40.402.197 | 43.405.386 | 65.460.055 |
| - Azami riskin teminat, vs ile altına alınmış kısmı güvence |
- | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne finansal A. uğramamış varlıkların net defter değeri |
6.260.301 | 4.274.250 | 50.000 | 17.988.318 | 40.402.197 | 43.405.386 | 65.460.055 |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri Değer uğrayan |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile altına alınmış kısmı güvence |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| düşüklüğü (-) - Değer |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D. |
- | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | Cari ve Katılım Hesapları |
Finansal Yatırımlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer Alacaklar |
|||||
| İlişkili | İlişkili | İlişkili | |||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili Taraf |
Olmayan Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
Olmayan Taraf |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
2.821.219 | 2.382.564 | 62.367 | 61.765.756 | 117.048 | 60.506.254 | 52.115.120 |
| - Azami riskin teminat, vs ile altına alınmış kısmı güvence |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne finansal uğramamış varlıkların net defter değeri |
2.821.219 | 2.382.564 | 62.367 | 61.765.756 | 117.048 | 60.506.254 | 52.115.120 |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri C. Değer uğrayan - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) düşüklüğü (-) - Değer |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| değerin teminat, vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| düşüklüğü (-) - Değer - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının Şirket'çe beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan | ||||||
| finansal yükümlülükler | ||||||
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 3.048.920 | 5.280.000 | 180.000 | 720.000 | 2.880.000 | 1.500.000 |
| Ticari borçlar | 32.899 | 32.899 | 32.899 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan | ||||||
| faydalar kapsamında borçlar | 218.199 | 218.199 | 218.199 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 977.312 | 977.312 | - | - | 977.312 | - |
| Toplam yükümlülük | 4.277.330 | 6.508.410 | 431.098 | 720.000 | 3.857.312 | 1.500.000 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 4.331.408 | 9.956.819 | 322.781 | 880.589 | 5.971.258 | 2.782.191 |
| Ticari borçlar | 123.440 | 123.281 | 123.281 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan | ||||||
| faydalar kapsamında borçlar | 176.576 | 176.576 | 176.576 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 1.104.294 | 1.104.294 | - | - | 1.104.294 | - |
| Toplam yükümlülük | 5.735.718 | 11.360.970 | 622.638 | 880.589 | 7.075.552 | 2.782.191 |
2 Ağustos 2024 tarihli ve 32620 sayılı Resmi Gazete'de, "7524 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" yayınlanmıştır. Bu Kanun ile yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması, küresel asgari vergi uygulaması ve vergi ile ilgili diğer bir çok konuda düzenleme ve değişiklikler yapılmıştır. Şirket değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| BDK | Toplam | BDK | Toplam | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 798.332 | 798.332 | 909.066 | 909.066 |
| 798.332 | 798.332 | 909.066 | 909.066 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2024 2023 |
|||
| Kasa | 16.902 | 1.963 | |
| Bankadaki nakit | 58.390.515 | 61.882.804 | |
| Vadesiz mevduatlar | 1.559.799 | 2.535.350 | |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 56.830.716 | 59.347.454 | |
| 58.407.417 | 61.884.767 | ||
| Kar Payı Oranı | Ortalama Vade | 30 Haziran 2024 | |
| TL | 45 | 1 Ay | 56.830.716 |
| Kar Payı Oranı | Ortalama Vade | 31 Aralık 2023 | |
| TL | 35 | 1 Ay | 59.347.454 |
Şirket'in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir bloke bulunmamaktadır (2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Konsolide Olmayan/Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Tebliğdeki | Cari Dönem 30 Haziran 2024 (TL) |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 (TL) |
|
|---|---|---|---|---|
| İlgili Düzenleme |
||||
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md. 24 / (b) | 167.272.858 | 174.506.141 |
| B | Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı Projeler. Gayrimenkule Dayalı Haklar | Md. 24 / (a) | 843.247.059 | 853.741.246 |
| C | İştirakler | Md. 24 / (b) | - | - |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) |
Md. 23 / (f) | - | - | |
| Diğer Varlıklar | 42.545.174 | 20.677.516 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md. 3 / (p) | 1.053.065.091 | 1.048.924.903 |
| E | Finansal Borçlar | Md. 31 | - | - |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md. 31 | - | - |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Md. 31 | - | - |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) |
Md. 23 / (f) | - | - |
| İ | Özkaynaklar | Md. 31 | 970.507.489 | 981.821.557 |
| Diğer Kaynaklar | 82.557.602 | 67.103.346 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | Md. 3 / (p) | 1.053.065.091 | 1.048.924.903 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem |
|||
| Konsolide Olmayan/Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
30 Haziran 2024 (TL) | 31 Aralık 2023 (TL) | |
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı |
Md. 24 / (b) | - | - |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı |
57.773.683 | 60.408.908 | |
| A3 | Md. 24 / (b) Md. 24 / (d) |
- | - | |
| B1 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları Yabancı Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı Projeler. Gayrimenkule Dayalı Haklar |
- | - | |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md. 24 / (d) | 91.255.825 | 91.255.825 |
| C1 | Md. 24 / (c) | - | - | |
| C2 | Yabancı İştirakler | Md. 24 / (d) | - | - |
| İşletmeci Şirkete İştirak |
Md. 28/1 (a) Md. 31 |
- | - | |
| J K |
Gayrinakdi Krediler Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
Md. 22 / (e) | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (''TL''), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Asgari/ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem | Önceki Dönem |
Azami Oran |
|
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mükiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K / D) |
Md. 22 / (e) | 0% | 0% ≤%10 | |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar ((B + A1)/ D) | Md. 24 / (a),(b) | 80% | 81% ≥%51 | |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler (A+C- A1)/ D) |
Md. 24 / (b) | 16% | 17% ≤%49 | |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları (A3+B1+ C1)/ D) |
Md. 24 / (d) | 0% | 0% | ≤%49 |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler (B2/D) | Md. 24 / (c) | 9% | 9% ≤%20 | |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) |
Md. 28/1 (a) | 0% | 0% ≤%10 | |
| 7 | Borçlanma Sınırı (E+F+G+H+J)/ İ | Md. 31 | 0% | 0% ≤%500 | |
| 8 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı (A2-A1)/D |
Md. 22 / (b) | 5,5% | 5,8% ≤%10 | |
| 9 | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | Md. 22 / (l) | 7% | 6% ≤%10 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.