Audit Report / Information • Jan 17, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 한국정보통신(주) 00260277 100000000000 400432 156062 595468 258 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 1월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 8일
3. 정정사유 : 금융부채로 분류되어야 하나 자본으로 분류된 비지배지분의 계정 분류 오류에 따른 연결재무제표 수정 및 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 강조사항 | 기재사항 없음 | (주1) |
| 기타사항 | 기재사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2023년 3월 8일 | 2023년 3월 8일(주석 32에 대한 사항을 제외한다)2024년 1월 17일(주석 32에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 강조사항[정정전] : 없음[정정후]감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.회사의 주석 32에 기술된 바와 같이, 금융부채로 분류되어야 할 스마트서울투자비대면펀드의 비지배지분과 관련하여 비유동부채 3,859,547천원 과소계상, 비지배지분 3,859,547천원 과대계상, 연결당기순이익 105,777천원 과소계상 등 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.(주2) 기타사항[정정전] : 없음[정정후]우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2022년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2023년 2월 3일자로 발행 승인한 수정전 2022년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2023년 3월 8일자로 발행한 감사보고서는 더 이상유효하지 않으며 회사의 2022년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다.
(주3) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | ||||
| 과 목 | 2022년말 (당기말) | |||
| 주석 | 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 312,308,264 | - | 312,308,264 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 88,124,137 | - | 88,124,137 | |
| 자산총계 | 400,432,401 | - | 400,432,401 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 148,143,804 | - | 148,143,804 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,058,574 | 3,859,547 | 7,918,121 | |
| 금융부채-비지배지분 | 3,28,29,32 | 3,859,547 | 3,859,547 | |
| 부채총계 | 152,202,378 | 3,859,547 | 156,061,925 | |
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 244,371,488 | - | 244,371,488 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | 3,858,535 | (3,859,547) | (1,012) | |
| 자본총계 | 248,230,023 | (3,859,547) | 244,370,476 | |
| 부채와자본총계 | 400,432,401 | - | 400,432,401 |
(주4) 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | ||||
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |||
| 주석 | 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| Ⅰ. 매출액 | 595,467,566 | - | 595,467,566 | |
| Ⅱ. 매출원가 | (553,235,814) | - | (553,235,814) | |
| Ⅲ.,매출총이익 | 42,231,752 | - | 42,231,752 | |
| 판매비와관리비 | (14578327) | - | (14578327) | |
| 대손상각비 | (694,226) | - | (694,226) | |
| Ⅳ. 영업이익 | 26,959,199 | - | 26,959,199 | |
| 투자손익 | (148,833) | - | (148,833) | |
| 금융수익 | 3,25,26 | 2,969,433 | 105,777 | 3,075,210 |
| 금융원가 | (2,146,595) | - | (2,146,595) | |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산손상 |
(41,549) | - | (41,549) | |
| 기타이익 | 3,738,968 | - | 3,738,968 | |
| 기타손실 | (2,382,778) | - | (2,382,778) | |
| Ⅴ. 법인세차감전순이익 | 28,947,845 | 105,777 | 29,053,622 | |
| 법인세비용 | 26 | (7,253,669) | - | (7,253,669) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 21,694,176 | 105,777 | 21,799,953 | |
| 지배기업소유주지분 | 21,835,805 | 21,835,805 | ||
| 비지배지분 | (141,629) | 105,777 | (35,852) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 5,604,500 | 5,604,500 | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | 27,298,676 | 105,777 | 27,404,453 | |
| 지배기업소유주지분 | 27,440,305 | 27,440,305 | ||
| 비지배지분 | (141,629) | 105,777 | (35,852) | |
| Ⅸ. 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(원) | 27 | 604 | - | 604 |
(주5) 연결자본변동표
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | - | - | - |
| 금융부채-비지배지분 수정 | - | - | - | - | (1,965,324) | (1,965,324) | - | (1,965,324) | (1,965,324) |
| 2022년 1월 1일(수정후) | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | 218,638,239 | (34,895) | 218,603,344 | - | (1,965,324) | (1,965,324) |
| 연결당기순이익 | 21,835,805 | (141,629) | 21,694,176 | 21,835,805 | (35,852) | 21,799,953 | - | 105,777 | 105,777 |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 965,752 | - | 965,752 | 965,752 | - | 965,752 | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,638,748 | - | 4,638,748 | 4,638,748 | - | 4,638,748 | - | - | - |
| 총포괄손익 | 27,440,305 | (141,629) | 27,298,676 | 27,440,305 | (35,852) | 27,404,453 | - | 105,777 | 105,777 |
| 지분법자본변동 | 103,703 | - | 103,703 | 103,703 | - | 103,703 | - | - | - |
| 비지배지분의 취득 | - | 2,069,735 | 2,069,735 | - | 69,735 | 69,735 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 기타자본잉여금 | 930,265 | - | 930,265 | 930,265 | - | 930,265 | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | (2,741,024) | - | (2,741,024) | (2,741,024) | - | (2,741,024) | - | - | - |
| 2022.12.31 (당기말) | 244,371,488 | 3,858,535 | 248,230,023 | 244,371,488 | (1,012) | 244,370,476 | - | (3,859,547) | (3,859,547) |
(주6) 연결현금흐름표
| (단위 : 천원) | |||
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (5,730,665) | - | (5,730,665) |
| 당기순이익 | 21,694,176 | 105,777 | 21,799,953 |
| 비현금조정 | 15,807,726 | (105,777) | 15,701,949 |
| 금융수익 | (2,969,433) | (105,777) | (3,075,210) |
| 운전자본조정 | (38,268,787) | - | (38,268,787) |
| 이자수취 | 2,857,111 | - | 2,857,111 |
| 이자지급 | (20,936) | - | (20,936) |
| 법인세납부 | (7,799,955) | - | (7,799,955) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (18,745,894) | - | (18,745,894) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (4,699,337) | - | (4,699,337) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의증가 | (29,175,896) | - | (29,175,896) |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 178,313,739 | - | 178,313,739 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 | (869) | - | (869) |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 149,136,974 | - | 149,136,974 |
(주7)
상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 연결재무제표와 관련된 주석을 정정 및 추가하여 재작성하였습니다.
한국정보통신주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
인덕회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥.‥‥ | 1 |
| II. | (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | |
| 연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | |
| 연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | |
| 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 | |
| 주석‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 16 | |
| III. | 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 90 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한국정보통신주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 한국정보통신주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.회사의 주석 32에 기술된 바와 같이, 금융부채로 분류되어야 할 스마트서울투자비대면펀드의 비지배지분과 관련하여 비유동부채 3,859,547천원 과소계상, 비지배지분 3,859,547천원 과대계상, 연결당기순이익 105,777천원 과소계상 등 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2022년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2023년 2월 3일자로 발행 승인한 수정전 2022년도의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2023년 3월 8일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 금융자산의 공정가치 평가와 종속기업 및 관계기업투자자산에 대한 손상평가 -
재무제표 주석 9와 10에서 설명하는 바와 같이 회사가 보유한 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관계기업투자자산의 장부금액은 35,045백만원 입니다. 회사는 당기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관계기업투자자산과관련하여 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 5,928백만원과 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (-)1,692백만원, 관계기업투자자산손상차손 (-)1,127백만원을 인식하였습니다.
회사의 경영진은 매년 공정가치측정 금융자산의 공정가치를 측정하고 있으며, 아울러, 관계기업투자자산에 대해 손상징후를 검토하고 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 장부가액의 차액으로 결정합니다.공정가치측정 금융자산의 공정가치 측정과 관계기업의 공정가치 또는 사용가치는 독립적인 외부전문가를 활용하여 할인된 현금흐름예측에 근거한 방법을 활용하여 산출하였습니다. 회사의 공정가치측정 금융자산의 공정가치 측정 및 관계기업투자자산의 사용가치 산출과정은 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 동 자산이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이라고 판단되어 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가 ㆍ 사용가치 산정을 위하여 회사가 활용한 외부 전문가의 경력 및 자격사항 확인 등을 통하여 적격성 및 객관성을 평가 ㆍ 관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가 ㆍ 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ 평가에 사용된 사업계획 등과 관련된 관련 미래현금흐름 적정성 등 검토 ㆍ 일부 투자주식에 대해 내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.
또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전영길입니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 (여의도동,대하빌딩) |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
2023년 3월 8일(주석 32에 대한 사항을 제외한다)2024년 1월 17일(주석 32에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
한국정보통신 주식회사
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국정보통신 주식회사 대표이사 임명수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 39 대한상공회의소7층 |
| (전 화) | 1600-1234 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 37 기 | 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 36 기 | 2021년 12월 31일 현재 |
| 한국정보통신주식회사와 그 종속기업 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37 기 | 제 36 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 312,308,264 | 315,520,300 | |
| 현금및현금성자산 | 4,29 | 149,136,974 | 178,313,739 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 6,21,28,29 | 118,610,162 | 92,873,434 |
| 기타유동금융자산 | 5,29,30 | 16,864,352 | 12,841,214 |
| 기타유동자산 | 7,30 | 23,358,251 | 22,155,909 |
| 재고자산 | 8,30 | 4,338,525 | 9,336,004 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 88,124,137 | 84,058,662 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,19,21,29,30 | 1,378,920 | 1,486,433 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 29 | - | 781,429 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,29 | 1,478,697 | 905,109 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 9,29 | 18,510,773 | 9,059,565 |
| 관계기업투자자산 | 10 | 15,056,235 | 18,293,306 |
| 유형자산 | 11 | 11,814,362 | 7,248,752 |
| 무형자산 | 12 | 5,422,296 | 4,374,193 |
| 사용권자산 | 13 | 8,393,392 | 14,352,133 |
| 기타비유동자산 | 7 | 14,125,635 | 15,116,308 |
| 이연법인세자산 | 26 | 7,885,760 | 8,583,288 |
| 보증금 | 14,29 | 4,058,067 | 3,858,146 |
| 자산총계 | 400,432,401 | 399,578,962 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 148,143,804 | 169,062,186 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 15,21,28,29 | 20,120,072 | 17,636,271 |
| 기타유동부채 | 16 | 17,326,975 | 15,322,762 |
| 선수금 | 17 | 98,136,102 | 118,142,503 |
| 단기차입금 | 18,28,29 | 1,122,413 | 3,033,013 |
| 지급보증충당부채 | 20,28,29 | - | 3,522,729 |
| 당기법인세부채 | 26 | 5,761,743 | 5,431,394 |
| 유동리스부채 | 13,28,29,30 | 5,676,499 | 5,973,514 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,918,121 | 9,948,108 | |
| 비유동리스부채 | 13,28,29,30 | 3,333,376 | 9,166,833 |
| 장기차입금 | 18,28,29 | 394,792 | 400,000 |
| 확정급여부채 | 19 | - | - |
| 기타종업원장기급여 | 330,406 | 381,275 | |
| 금융부채-비지배지분 | 32 | 3,859,547 | - |
| 부채총계 | 156,061,925 | 179,010,294 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | |||
| 자본금 | 1,22 | 19,406,372 | 19,406,372 |
| 자본잉여금 | 22 | 21,475,660 | 20,545,395 |
| 자본조정 | 22 | (11,247,911) | (8,506,887) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 6,579 | (4,735,872) |
| 이익잉여금 | 22 | 214,730,788 | 191,929,231 |
| 지배기업 소유주지분 합계 | 244,371,488 | 218,638,239 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | 32 | (1,012) | 1,930,429 |
| 자본총계 | 244,370,476 | 220,568,668 | |
| 부채와자본총계 | 400,432,401 | 399,578,962 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 37 기 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 | 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 한국정보통신주식회사와 그 종속기업 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37기 | 제 36 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,21 | 595,467,566 | 540,243,819 |
| 상품매출액 | 28,260,676 | 21,623,605 | |
| 용역매출액 | 564,250,590 | 513,509,298 | |
| 기타매출액 | 2,956,300 | 5,110,916 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 21,23,24 | (553,235,814) | (503,815,188) |
| 상품매출원가 | (30,293,926) | (24,117,535) | |
| 용역매출원가 | (521,646,396) | (478,016,646) | |
| 기타매출원가 | (1,295,492) | (1,681,007) | |
| Ⅲ. 매출총이익 | 42,231,752 | 36,428,631 | |
| 판매비와관리비 | 24 | (14,578,327) | (12,791,324) |
| 대손상각비 | 24 | (694,226) | (78,135) |
| Ⅳ. 영업이익 | 26,959,199 | 23,559,172 | |
| 투자손익 | 10 | (148,833) | 219,373 |
| 금융수익 | 25,32 | 3,075,210 | 1,347,068 |
| 금융원가 | 25 | (2,146,595) | (800,922) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 손상차손 | 25 | (41,549) | (145,386) |
| 기타이익 | 25 | 3,738,968 | 382,925 |
| 기타손실 | 25 | (2,382,778) | (8,026,343) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 29,053,622 | 16,535,887 | |
| 법인세비용 | 26 | (7,253,669) | (5,839,751) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 21,799,953 | 10,696,136 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 21,835,805 | 10,778,274 | |
| 비지배지분 | (35,852) | (82,138) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 5,604,500 | 3,055,438 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 965,752 | 536,194 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(지분상품) | 9 | 4,638,748 | 2,519,244 |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 27,404,453 | 13,751,574 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 27,440,305 | 13,833,712 | |
| 비지배지분 | (35,852) | (82,138) | |
| Ⅸ. 주당이익 | |||
| 기본주당이익(단위: 원) | 27 | 604 | 295 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 37 기 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 | 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 한국정보통신주식회사와 그 종속기업 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 연결자본금 | 연결자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 1월 1일 | 19,406,372 | 20,545,395 | (6,714,232) | (7,255,116) | 180,614,763 | 206,597,182 | 12,567 | 206,609,749 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 10,778,274 | 10,778,274 | (82,138) | 10,696,136 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 536,194 | 536,194 | - | 536,194 |
| 기타포괄-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | - | - | 2,519,244 | - | 2,519,244 | - | 2,519,244 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 2,519,244 | 11,314,468 | 13,833,712 | (82,138) | 13,751,574 |
| 비지배지분의 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 자기주식의 취득 | (1,792,655) | - | - | (1,792,655) | - | (1,792,655) | ||
| 2021년 12월 31일 | 19,406,372 | 20,545,395 | (8,506,887) | (4,735,872) | 191,929,231 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 |
| 2022년 1월 1일 | 19,406,372 | 20,545,395 | (8,506,887) | (4,735,872) | 191,929,231 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 |
| 금융부채-비지배지분 | - | - | - | - | - | - | (1,965,324) | (1,965,324) |
| 2022년 1월 1일(계정대체 후) | 19,406,372 | 20,545,395 | (8,506,887) | (4,735,872) | 191,929,231 | 218,638,239 | (34,895) | 218,603,344 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 21,835,805 | 21,835,805 | (35,852) | 21,799,953 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 965,752 | 965,752 | - | 965,752 |
| 기타포괄-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | - | - | 4,638,748 | - | 4,638,748 | - | 4,638,748 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 4,638,748 | 22,801,557 | 27,440,305 | (35,852) | 27,404,453 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 103,703 | - | 103,703 | - | 103,703 |
| 비지배지분의 취득 | - | - | - | - | - | - | 69,735 | 69,735 |
| 기타자본잉여금 | - | 930,265 | - | - | - | 930,265 | - | 930,265 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,741,024) | - | - | (2,741,024) | - | (2,741,024) |
| 2022년 12월 31일 | 19,406,372 | 21,475,660 | (11,247,911) | 6,579 | 214,730,788 | 244,371,488 | (1,012) | 244,370,476 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 37 기 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 | 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 한국정보통신주식회사와 그 종속기업 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 37 기 | 제 36 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익 | 21,799,953 | 10,696,136 |
| 2. 비현금조정 | ||
| 퇴직급여 | 1,374,129 | 1,382,121 |
| 감가상각비 | 3,888,078 | 3,946,661 |
| 무형자산상각비 | 206,418 | 201,239 |
| 사용권자산상각비 | 2,555,085 | 1,873,189 |
| 재고자산평가손실 | 1,481,044 | 1,956,353 |
| 대손상각비 | 694,226 | 78,135 |
| 유형자산처분이익 | - | (4,544) |
| 유형자산처분손실 | 292 | 13,946 |
| 기타의대손상각비 | 264,673 | 5,634,092 |
| 지급보증채무손실 | (3,522,730) | 1,710,855 |
| 외화환산이익 | - | (19,647) |
| 외화환산손실 | 869 | - |
| 관계기업에대한투자자산 손상 | 957,599 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상 | 1,692,381 | 282,077 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상환입 | - | (96,128) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손상 | 41,549 | 145,386 |
| 금융수익 | (3,075,210) | (1,250,940) |
| 금융원가 | 454,214 | 518,845 |
| 지분법이익 | (20,575) | (1,944,120) |
| 지분법손실 | 1,456,238 | 1,980,813 |
| 법인세비용 | 7,253,669 | 5,839,751 |
| 소 계 | 15,701,949 | 22,248,084 |
| 3. 운전자본조정 | ||
| 매출채권 | (6,467,940) | (5,065,286) |
| 기타유동채권 | (19,480,306) | (10,955,537) |
| 기타유동자산 | (211,667) | 1,231,774 |
| 재고자산 | 3,516,436 | (947,288) |
| 기타비유동자산 | - | (900,941) |
| 매입채무 | 249,595 | 178,506 |
| 기타유동채무 | 2,373,784 | 1,759,934 |
| 선수금 | (20,006,402) | 53,942,129 |
| 기타유동부채 | 2,004,213 | 2,385,359 |
| 기타장기종업원급여 | (50,869) | (3,872) |
| 퇴직금지급액 | (49,475) | (395,777) |
| 사외적립자산 | (146,156) | (800,000) |
| 소 계 | (38,268,787) | 40,429,001 |
| 4. 이자수취 | 2,857,111 | 1,184,430 |
| 5. 이자지급 | (20,936) | (21,638) |
| 6. 법인세납부 | (7,799,955) | (6,742,149) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (5,730,665) | 67,793,864 |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (3,942,384) | (925,469) |
| 기타유동금융자산의 감소 | 163,127 | 6,290,281 |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (30,000) | - |
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 632 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,265,969) | (2,996,862) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,564,715) | (200,180) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | 70 | 18,445 |
| 관계기업에대한투자자산의 취득 | (3,400,000) | (4,740,000) |
| 관계기업에대한투자자산의 처분 | 4,375,079 | 2,272,680 |
| 유형자산의 취득 | (8,734,991) | (3,215,356) |
| 유형자산의 처분 | 17,687 | 79,700 |
| 무형자산의 취득 | (1,628,646) | (857,841) |
| 무형자산의 처분 | 400,000 | 100,810 |
| 보증금의 증가 | (143,986) | (6,000) |
| 보증금의 감소 | 8,834 | 15,000 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (18,745,894) | (4,164,160) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||
| 단기차입금의 차입 | 3,089,400 | 3,048,593 |
| 단기차입금의 상환 | (5,000,000) | (3,092,680) |
| 장기차입금의 차입 | (5,208) | 400,000 |
| 금융부채-비지배지분 | 2,000,000 | - |
| 비지배지분의 증가 | 69,735 | 2,000,000 |
| 종속회사 유상증자로 인한 기타자본잉여금의 증가 | 930,265 | - |
| 자기주식의 취득 | (2,741,024) | (1,792,655) |
| 리스부채의 감소 | (3,042,505) | (2,393,950) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (4,699,337) | (1,830,692) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (29,175,896) | 61,799,012 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 178,313,739 | 116,495,080 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 | (869) | 19,647 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 149,136,974 | 178,313,739 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 37 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 한국정보통신주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 1-1 지배기업의 개요한국정보통신주식회사(이하 "당사" 또는 지배기업)는 1986년 5월 9일 설립되어 신용카드조회서비스사업을 국내 최초로 개발, 상용화하고, 신용카드조회 VAN 시장을 개척·활성화시켰으며, 1988년1월20일 당사의 주식을 코스닥시장에 상장 하였습니다.지배기업은 신용카드 부가통신업(VAN)과 전자지급결제대행업(PG)등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다한편, 주석 31에서 기술한 바와 같이 2022년 4월 1일자로 지배기업의 ERP서비스사업부문이 물적분할을 통해 분할 신설회사인 이지샵 주식회사로 이전되었습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 100백만주이고 납입자본금은 19,406,372천원(액면 500원)이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박헌서 | 8,065,016 | 21.54 |
| DE WEY & CIE SA | 9,952,192 | 26.58 |
| PRIMAX MANAGEMENT, INC. | 7,938,166 | 21.20 |
| ONE SWISS BANK SA | 5,117,544 | 13.67 |
| 자기주식 | 1,464,441 | 3.91 |
| 기타주주 | 4,906,912 | 13.10 |
| 계 | 37,444,271 | 100.00 |
1-2 연결대상 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 결산일 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 투자금액(천원) | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울투자파트너스 주식회사 | 12. 31 | 2,600,000 | 100.00 | 13,000,000 | 금융업 |
| 메타헬스케어 주식회사 | 12. 31 | 135,000 | 81.72 | 675,000 | 의료서비스업 |
| 스마트서울투자비대면펀드(*1) | 12. 31 | 2,000(좌) | 60.00 | 2,000,000 | 금융업 |
| 이지샵 주식회사(*2) | 12. 31 | 10,000,000 | 98.62 | 5,000,000 | 정보통신업 |
(*1) 지배기업이40%, 종속기업이 20% 보유하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 영위하고 있는 ERP서비스사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 설립시의 자본금은 5,000,000천원입니다 (주석 31 참조).(2) 종속기업의 영업활동 내용(가) 서울투자파트너스 주식회사는 창업에 대한 투자, 벤처기업에 대한 투자 및 중소기업창업투자조합자금의 관리 등을 목적 사업으로 2010년 7월 26일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 역삼로 601에 본점을 두고 있습니다. (나) 메타헬스케어 주식회사는 건강관리 정보제공을 목적 사업으로 2018년 5월 25일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로77길 55, 201호에 본점을 두고 있습니다.(다) 이지샵 주식회사는 종합 ERP서비스 제공 및 결제 중개 외 고객 접점 서비스등을 목적사업으로 2022년 4월 1일 지배기업 사업부문의 물적분할로 설립 되었으며, 서울특별시 중구 세종대로 39 13층에 본점을 두고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 서울투자파트너스주식회사 | 15,601,017 | 35,982 | 3,212,567 | (827,421) |
| 메타헬스케어 주식회사 | 463,181 | 788,048 | 17,086 | (133,997) |
| 스마트서울투자비대면펀드 | 9,719,180 | 70,313 | 24,983 | (264,442) |
| 이지샵 주식회사 | 7,150,984 | 1,936,269 | 1,735,200 | (825,587) |
1-3 지배기업 및 종속기업의 관계기업투자주식 현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 결산일 | 투자주식수 | 지분율(%) | 투자금액 | 당기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국정보통신서비스(주) (*1) | 12.31 | 74,000(주) | 37.00 | 390,400 | - |
| 서울투자청년창업벤처조합 | 12.31 | 57(좌) | 15.00 | 570,000 | 297,620 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 12.31 | 10(좌) | 20.00 | 100,000 | 363,072 |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 12.31 | 59.90(좌) | 2.99 | 598,993 | 545,544 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 12.31 | 32.12(좌) | 20.10 | 321,200 | 745,388 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 12.31 | 1,443.60(좌) | 16.04 | 1,443,600 | 3,271,076 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 12.31 | 19.85(좌) | 14.55 | 1,984,788 | 998,030 |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 12.31 | 527(좌) | 4.90 | 527,000 | 564,231 |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 12.31 | 3,000(좌) | 8.82 | 3,000,000 | 2,975,538 |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 12.31 | 3,600.00(좌) | 30 | 3,600,000 | 3,434,198 |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드 | 12.31 | 1,000.00(좌) | 16.67 | 1,000,000 | 975,022 |
| (주)헬스케어뱅크 | 12.31 | 1,500,000(주) | 50 | 300,000 | - |
| 주식회사더이음 | 12.31 | 42,800(주) | 21.10 | 2,000,000 | 886,516 |
| Oncosynergy, Inc. (*1) | 12.31 | 17,213,526(주) | 21.23 | 5,567,044 | - |
| 합 계 | 21,403,025 | 15,056,235 |
(*1) 보고기간종료일 현재 누적결손금으로 인하여 투자주식의 장부가액이 "0"이하가 되어 전기 이전에 지분법적용을 중단하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서
연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2-3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-4 중요한 회계정책 (1) 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업은 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2-4, 5, 9
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 28
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5, 9, 28
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(4) 외화환산 연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
ㄱ) 거래가격의 산정 연결기업은 금융VAN사업을 영위하고 있으며, 신용카드단말기에 대한 판매, 신용카드조회서비스를 제공하고 있습니다. 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. ㄴ) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업이 신용카드사들과 체결한 금융VAN 계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 연결기업은 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.
연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하고 있습니다.
(6) 법인세 ① 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
② 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(7) 확정급여부채 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 금융상품 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산 가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
② 금융부채
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
종속기업 중 존속기간이 정해진 기업으로서 그 청산을 발행자가 통제할 수 없거나 그청산을 금융상품 보유자가 선택할 수 있는 경우, 특정 특성(발행자가 청산하는 경우 보유자가 지분비율에 따라 발행자 순자산에 대한 권리를 보유, 그 밖의 모든 종류의 금융상품보다 후순위인 금융상품 종류에 포함 등)을 충족하는 경우 동 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표 상 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결재무제표 상 금융부채로 인식하고 있는 동 종속기업에 대한 비지배지분의 변동은 연결기업의 손익으로 인식하고 있습니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(9) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 임차시설물 | 6년 |
| 기계장치 | 3~4년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 집기비품 | 4~6년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(10) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (11) 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | 상각대상 아님 |
(12) 재고자산 연결기업의 재고자산은 대부분 가맹점에 매각되는 신용카드조회기와 부수되는 부속품으로 구성되어 있습니다. 대리점에서 보관하고 있는 신용카드조회기는 유형자산중의 설치중인자산으로 분류하여 관리하고 있으며, 가맹점에 무상으로 제공되는 시점에 기계장치로 대체후 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고, 금액은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(14) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (15) 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(16) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 연결기업에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-4 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스 연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-5 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로는 자본관리(주석 28-4), 재무위험관리 및 정책(주석 28, 민감도 분석(주석 28-1)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 금융상품의 공정가치와 선급금 및 재고자산 손상평가
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치와 Veea Hub 관련 선급금 및 재고자산의 손상평가는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결기업은 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
3. 영업부문정보3-1 영업수익에 대한 정보(1) 영업부문에 대한 일반 정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 금융VAN부문,중소기업창업투자부문과 헬스케어부문 및 종보통신업부문으로 구성되어 있으며, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 금융VAN 부문 | 신용카드부가통신업(VAN) | 신용카드사, 법인 및 개인 등 |
| 전자지급결제대행업(PG) | 법인 및 공공기관 | |
| 중소기업창업투자 부문 | 투자조합자금의 관리 등 | 법인 등 |
| 헬스케어 부문 | 건강관리 정보제공 등 | 법인 및 개인 |
| 정보통신업 부문 | 종합 ERP서비스 제공 등 | 법인 및 개인 |
(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융VAN 부문 | 중소기업창업투자부문 | 헬스케어 부문 | 정보통신업 부문 | 연결조정 | 연결후금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신용카드부가통신업(VAN) | 전자지급결제대행업(PG) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 223,959,744 | 366,799,236 | 3,237,550 | 17,086 | 1,735,200 | (281,250) | 595,467,566 |
| 상품매출액 | 28,260,676 | - | - | - | - | - | 28,260,676 |
| 용역매출액 | 195,699,068 | 366,799,236 | - | 17,086 | 1,735,200 | - | 564,250,590 |
| 기타매출액 | - | - | 3,237,550 | - | - | (281,250) | 2,956,300 |
| 법인세차감전이익(손실) | 30,585,181 | (1,091,863) | (133,997) | (825,587) | 519,888 | 29,053,622 | |
| 총자산 | 391,311,488 | 25,320,197 | 463,181 | 7,150,984 | (23,813,449) | 400,432,401 | |
| 총부채 | 149,570,060 | 106,295 | 788,048 | 1,936,269 | 3,661,253 | 156,061,925 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융VAN 부문 | 중소기업창업투자부문 | 헬스케어 부문 | 연결조정 | 연결후금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신용카드부가통신업(VAN) | 전자지급결제대행업(PG) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 198,037,398 | 337,072,505 | 5,201,027 | 23,000 | (90,111) | 540,243,819 |
| 상품매출액 | 21,623,605 | - | - | - | - | 21,623,605 |
| 용역매출액 | 176,413,793 | 337,072,505 | - | 23,000 | - | 513,509,298 |
| 기타매출액 | - | - | 5,201,027 | - | (90,111) | 5,110,916 |
| 법인세차감전이익(손실) | 15,381,573 | 1,370,291 | (259,628) | 43,651 | 16,535,887 | |
| 총자산 | 393,884,537 | 22,755,670 | 462,338 | (17,523,583) | 399,578,962 | |
| 총부채 | 178,148,085 | 1,314,652 | 653,209 | (1,105,652) | 179,010,294 |
금융VAN부문의 매출액은 지배기업이 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과 측정을 위해 이용되며, 경영진은 동종 산업과 비교 평가하는데 목적 적합하다고 판단하고 있습니다. 한편, 금융VAN부문의 각각의 자산과 부채는 구분되어 관리되고 있지 아니합니다. 3-2 지역에 대한 정보연결기업의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 595,398,587 | 540,047,470 |
| 해외매출 | 68,979 | 196,349 |
| 합 계 | 595,467,566 | 540,243,819 |
3-3 주요고객에 대한 정보주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 내 역 |
|---|---|---|
| A | 152,366,931 | 전자지급결제대행업(PG) |
| B | 34,598,289 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| C | 30,781,392 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| D | 29,454,889 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| 합 계 | 247,201,501 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 내 역 |
|---|---|---|
| A | 142,097,858 | 전자지급결제대행업(PG) |
| B | 33,334,510 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| C | 27,692,078 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| D | 26,919,183 | 신용카드부가통신업(VAN) 등 |
| 합 계 | 230,043,629 |
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 774,651 | 203,665 |
| 단기예금 | 148,362,323 | 178,110,074 |
| 합 계 | 149,136,974 | 178,313,739 |
5. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | ||
| 단기금융상품 | 14,648,344 | 9,537,921 |
| 단기대여금 | 3,837,507 | 4,986,673 |
| 대손충당금 | (1,754,173) | (1,744,867) |
| 미수수익 | 132,674 | 61,487 |
| 소 계 | 16,864,352 | 12,841,214 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 장기금융상품 | 35,500 | 187,500 |
| 확정급여자산(주1) | 1,343,420 | 1,298,933 |
| 소 계 | 1,378,920 | 1,486,433 |
| 합 계 | 18,243,272 | 14,327,647 |
(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동금융자산으로 계정재분류하였습니다(주석 19-1 참조).
5-2 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,744,867 | 1,484,328 |
| 손상차손 | 9,306 | 260,539 |
| 기말금액 | 1,754,173 | 1,744,867 |
5-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 예금의 종류 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 우리은행 | - | 5,000,000 | 관계기업 차입금에 대한 지급보증 |
| 기업은행 | 15,374 | 500 | PG사업관련 | ||
| 신한은행 | 970 | - | PG사업관련 | ||
| 농협은행 | - | 200,000 | PG사업관련 예치금 | ||
| 중국은행 | 100,000 | 100,000 | FC사업관련 예치금 | ||
| 하나은행 | 600,000 | 800,000 | PG사업관련 예치금 | ||
| 우리은행 | 150,000 | 150,000 | TRS사업관련 예치금 | ||
| 300,000 | 300,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 182,000 | 500,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 보통예금 | 미래에셋증권 | - | 1,487,421 | 자사주 취득 | |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 우리은행 외 | 5,500 | 5,500 | 당좌개설보증금 |
| 정기예금 | 우리은행 | - | 182,000 | PG사업관련 예치금 | |
| 30,000 | - | PG사업관련 예치금 | |||
| 합 계 | 1,383,844 | 8,725,421 |
6. 매출채권및기타유동채권
6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 32,411,011 | 25,943,070 |
| 차감: 대손충당금 | (3,272,607) | (2,953,140) |
| 미수금 | 94,611,199 | 74,767,577 |
| 차감: 대손충당금 | (5,139,689) | (4,884,321) |
| 관계회사채권 | 19,263,439 | 19,263,439 |
| 차감: 대손충당금 | (19,263,191) | (19,263,191) |
| 합 계 | 118,610,162 | 92,873,434 |
6-2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 27,100,652 | 25,873,913 |
| 손상차손 | 574,835 | 1,226,739 |
| 기말금액 | 27,675,487 | 27,100,652 |
6-3 매출채권 및 기타유동채권의 약정회수기일기준 연령분석은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 116,959,220 | 89,973,942 |
| 만기경과금액: | ||
| 30일 이내 | 221,557 | 1,301,407 |
| 30 ~ 180일 | 1,169,027 | 2,208,647 |
| 180 ~ 365일 | 1,223,559 | 428,490 |
| 365일 이상 | 26,712,286 | 26,061,600 |
| 차감: 대손충당금 | (27,675,487) | (27,100,652) |
| 합 계 | 118,610,162 | 92,873,434 |
7. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 5,399,017 | 3,167,704 |
| 차감: 대손충당금 | (702,448) | (702,448) |
| 선급비용 | 18,661,682 | 19,690,653 |
| 소 계 | 23,358,251 | 22,155,909 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 14,125,635 | 15,116,308 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품(Veea Hub)(주1,2,3) | 5,688,235 | (5,477,153) | 211,082 | 5,691,244 | (4,219,255) | 1,471,989 |
| 상품(기타)(주1,2,3) | 5,928,671 | (1,801,228) | 4,127,443 | 9,725,817 | (1,861,802) | 7,864,015 |
| 합 계 | 11,616,906 | (7,278,381) | 4,338,525 | 15,417,061 | (6,081,057) | 9,336,004 |
(주1) 당기 중 인식한 재고자산평가손실 전입액은 1,197,324천원 입니다. 전기 중 인식한 재고자산평가손실 전입액은 1,956,353천원 입니다. (주2) 재고자산 순실현가능가치의 추정은 회수가능액을 순실현가능가치로 하여 미래현금흐름 할인모형을 적용하였으며, 적용된 할인율은 9.19%입니다. 사용된 주요가정에는 매출추정을 위한 판매단가변동률, IMF World Economic Outlook Database 물가지수 등이 있습니다.미래현금흐름 추정기간은 2023년 1월 ~ 2027년 12월(5년)을 사용 하였습니다.할인율이 1% 증가 또는 하락할 경우 손상추정금액은 4,596천원 증가, 4,774천원 감소 합니다 (민감도분석).
(주3) 전기 중 선급금(Veea Hub)에서 재고자산으로 3,291,481천원이 본계정 대체되었으며, 관련 대손충당금 1,394,272천원이 재고자산평가충당금으로 계정대체 되었습니다.9. 공정가치 측정 금융자산 9-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | Veea, Inc | 2,292,000 | 51,934 | 51,934 | 2,292,000 | 162,183 | 162,183 |
| Veea, Inc | 604,497 | 182,415 | 182,415 | 604,497 | 453,667 | 453,667 | |
| Oncosynergy, Inc | 556,125 | 145,273 | 145,273 | 556,125 | 289,259 | 289,259 | |
| Oncosynergy, Inc(*1) | 1,265,970 | 99,076 | 99,076 | - | - | - | |
| 지분증권 | (주)피유엠피(*2) | 999,999 | 999,999 | 999,999 | - | - | - |
| 합 계 | 5,718,591 | 1,478,697 | 1,478,697 | 3,452,622 | 905,109 | 905,109 |
(*1) 당기 중 Oncosynergy, Inc의 전환사채 1,265,970천원을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 (주)피유엠피의 상환우선주 999,999천원을 취득하였습니다
9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 국 공 채 | 102,060 | 102,060 | 102,060 | 101,830 | 101,830 | 101,830 |
| (주)이볼케이노(*2) | 300,000 | 25,815 | 25,815 | 300,000 | 11,440 | 11,440 | |
| (주)이리언스(*1) | 2,500,000 | 138,125 | 138,125 | 2,500,000 | 179,442 | 179,442 | |
| (주)이볼케이노(*2) | 700,000 | 11,383 | 11,383 | 700,000 | 25,990 | 25,990 | |
| 지분증권 | (주)케이뱅크은행 | 7,000,000 | 11,492,600 | 11,492,600 | 7,000,000 | 5,544,000 | 5,544,000 |
| (주)카르도 | 200,000 | 179,513 | 179,513 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | |
| 유우일렉트로닉스 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 업라이즈(주) | 996,827 | 996,827 | 996,827 | 996,827 | 996,827 | 996,827 | |
| (주)큐로셀 | 1,000,014 | 1,000,014 | 1,000,014 | 1,000,014 | 1,000,014 | 1,000,014 | |
| (주)라이드플럭스 | 1,000,021 | 1,000,021 | 1,000,021 | 1,000,021 | 1,000,021 | 1,000,021 | |
| (주)오픈놀(*3) | 1,000,192 | 1,000,192 | 1,000,192 | - | - | - | |
| 전영화전(주)(*3) | 64,729 | 64,729 | 64,729 | - | - | - | |
| (주)전영(*3) | 1 | 1 | 1 | - | - | - | |
| (주)씨앗(*3) | 1 | 1 | 1 | - | - | - | |
| 아이디언스(*3) | 500,001 | 500,001 | 500,001 | - | - | - | |
| 이윤앱스(*3) | 500,251 | 500,251 | 500,251 | - | - | - | |
| (주)윅스메이트(*3) | 500,049 | 500,049 | 500,049 | - | - | - | |
| (주)플루토랩스(*3) | 999,190 | 999,190 | 999,190 | - | - | - | |
| 합 계 | 17,363,337 | 18,510,773 | 18,510,773 | 13,798,693 | 9,059,565 | 9,059,565 |
(*1) 채무증권의 액면금액에 대하여 피투자회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 피투자회사 소유의 지적재산권 21건에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다. (*2) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산에서 대체 되었으며 지배기업은 (주)이볼케이노에 대한 채무증권의 액면금액에 대하여 피투자회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 피투자회사 소유의 지적재산권 4건에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다.(*3) 당기 중 (주)오픈놀 1,000,192천원(지분율 1.38%), 전영화전(주) 64,729천원(지분율 4.43%), (주)전영 1천원(지분율 7.17%), (주)씨앗 1천원(지분율 3%), 아이디언스 500,001천원(지분율 0.33%), 이윤앱스 500,251천원(지분율 0.56%), (주)윅스메이트 500,049천원(지분율 2.70%), (주)플루토랩스 999190천원(지분율 4.67%)를 신규 취득하였습니다.
10. 관계기업에 대한 투자자산10-1 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한국정보통신서비스(주) | 대한민국 | 37.00 | - | 37.00 | - |
| 전북경제활성화펀드(*7) | 대한민국 | - | - | 13.33 | 223,453 | |
| 서울투자 청년창업 벤처조합(*1,2,) | 대한민국 | 15.00 | 297,620 | 15.00 | 305,555 | |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 (*2,) | 대한민국 | 20.00 | 363,072 | 20.00 | 973,387 | |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드(*1,2) | 대한민국 | 2.99 | 545,544 | 2.99 | 533,314 | |
| 서울투자 특허벤처 투자조합(*2) | 대한민국 | 20.10 | 745,388 | 20.10 | 854,049 | |
| 서울투자 성장산업 벤처조합(*1,2) | 대한민국 | 16.04 | 3,271,076 | 16.04 | 5,820,838 | |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호(*1,2) | 대한민국 | 14.55 | 998,030 | 9.64 | 3,213,009 | |
| SIP-KIS 2019 투자조합(*1) | 대한민국 | 4.90 | 564,231 | 4.90 | 510,068 | |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합(*1,2) | 대한민국 | 8.82 | 2,975,538 | 8.82 | 2,843,763 | |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드(*3) | 대한민국 | 30.00 | 3,434,198 | 30.00 | 1,181,996 | |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드(*1,4) | 대한민국 | 16.67 | 975,022 | - | - | |
| (주)헬스케어뱅크(*5) | 대한민국 | 50.00 | - | 50.00 | 7,152 | |
| (주)더이음(*6) | 대한민국 | 21.10 | 886,516 | 21.10 | 1,826,722 | |
| Oncosynergy, Inc. | 미국 | 21.22 | - | 21.22 | - | |
| 합 계 | 15,056,235 | 18,293,306 |
(*1) 서울투자 청년창업 벤처조합, 서울투자 창조경제 혁신펀드, 서울투자 성장산업 벤처조합, 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호,SIP-KIS 2019 투자조합, 서울투자 혁신모험 벤처조합,서울투자스마트지역뉴딜펀드에 대한 연결기업의 지분율이 20% 미만이나 종속기업인 서울투자파트너스(주)가 관계기업의 투자심의위원회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 600,000천원, 서울투자 창조경제 혁신펀드 137,415천원, 서울투자 특허벤처 투자조합 80,800천원, 서울투자 성장산업 벤처조합 1,443,600천원, 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 2,015,212천원을 원금분배 결정으로 회수 하였습니다. 전기 중 서울투자 혁신모험 벤처조합에 1,200,000천원을 추가 투자 하였으며, 서울투자 청년창업 벤처조합 150,000천원, 서울투자 성장산업 벤처조합 882,000천원을 원금분배 결정으로 회수 하였습니다. (*3) 당기 중 충청지역뉴딜벤처펀드에 2,400,000천원을 추가 투자 하였습니다.(*4) 당기 중 서울투자스마트지역뉴딜펀드에 1,000,000천원을 추가 투자 하였습니다(*5) (주)헬스케어뱅크의 대표이사가 50%의 지분을 보유하고 있어 연결기업이 지배력을 보유하고 있지 않은 것으로 판단되는바 (주)헬스케어뱅크를 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 전기 중 (주)더이음에 2,000,000천원을 신규 투자 하였으며, 연결기업의 지분율이 21.1%이므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 전북경제활성화펀드를 청산 하였습니다.
10-2 주요 관계기업에 대한 당기 및 전기중 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국정보통신서비스(주) | 11,332,584 | 30,357,158 | (19,024,574) | 25,158,486 | 11,597,696 |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 1,984,129 | - | 1,984,129 | 318 | (52,901) |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 1,815,403 | - | 1,815,403 | 4,093 | (51,621) |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 14,053,118 | 475,313 | 13,577,805 | 3,782,694 | 290,009 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 3,380,630 | 71,076 | 3,309,554 | 4,748 | (58,703) |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 22,062,111 | 442,287 | 21,619,824 | 60,009 | (4,769,661) |
| (주)헬스케어뱅크 | 16,929 | 9,362 | 7,567 | - | (3,339) |
| Oncosynergy, Inc. | 2,219,616 | 5,825,819 | (3,606,203) | 128,253 | (2,554,461) |
| 주식회사더이음 | 2,605,483 | 899,839 | 1,705,644 | 18,302,886 | 56,457 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 6,863,837 | - | 6,863,837 | (790,538) | (856,435) |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 9,830,977 | 82,919 | 9,748,058 | 374 | (176,677) |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 31,600,387 | 192,588 | 31,407,799 | 6,674 | (821,362) |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 11,572,368 | 125,000 | 11,447,368 | 18,890 | (492,619) |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드 | 6,000,163 | 150,000 | 5,850,163 | 39,507 | (149,836) |
| 합 계 | 125,337,735 | 38,631,361 | 86,706,374 | 46,716,394 | 1,956,547 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 전기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국정보통신서비스(주) | 16,331,611 | 37,880,284 | (21,548,673) | 23,248,581 | (2,865,810) |
| 전북경제활성화펀드 | 2,457,329 | 781,429 | 1,675,900 | 1,073 | (2,305,173) |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 2,037,031 | - | 2,037,031 | 736 | (487,859) |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 4,915,050 | 48,115 | 4,866,935 | 8,221 | (641,513) |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 18,414,998 | 540,386 | 17,874,612 | 23,383 | (3,091,751) |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 4,328,021 | 79,023 | 4,248,998 | 6,339,636 | 5,191,799 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 36,791,413 | 501,895 | 36,289,518 | 11,843,587 | 5,614,515 |
| (주)헬스케어뱅크 | 39,424 | 28,518 | 10,906 | - | (58,211) |
| Oncosynergy, Inc. | 3,080,925 | 4,535,865 | (1,454,940) | 166,831 | (2,458,409) |
| 주식회사더이음 | 1,964,031 | 314,844 | 1,649,187 | 9,459,193 | (783,923) |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 33,425,712 | 90,740 | 33,334,972 | (10,798,308) | (11,179,556) |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 10,404,626 | - | 10,404,626 | 1,793 | (180,917) |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 32,237,715 | 8,553 | 32,229,162 | 1,430 | (825,220) |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 3,939,988 | - | 3,939,988 | 2,593 | (60,012) |
| 합 계 | 170,367,874 | 44,809,652 | 125,558,222 | 40,298,749 | (14,132,040) |
10-3 연결기업이 당기말 현재 보유한 관계기업에 대한 투자자산 중 시장성 있는 주식은 없습니다.
10-4 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법이익(손실)(*1) | 손 상 | 지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전북경제활성화펀드 | 223,453 | - | (98,052) | (125,401) | - | - | - |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 305,555 | - | - | (7,935) | - | - | 297,620 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 973,387 | - | (600,000) | (10,315) | - | - | 363,072 |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 533,314 | - | (137,415) | 8,663 | - | 140,982 | 545,544 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 854,049 | - | (80,800) | (92,199) | - | 64,338 | 745,388 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 5,820,839 | - | (1,443,600) | (765,054) | - | (341,109) | 3,271,076 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 3,213,009 | - | (2,015,212) | (199,767) | - | - | 998,030 |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 510,069 | - | - | (8,661) | - | 62,823 | 564,231 |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 2,843,762 | - | - | (72,472) | - | 204,248 | 2,975,538 |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 1,181,996 | 2,400,000 | - | (147,786) | - | (12) | 3,434,198 |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드 | - | 1,000,000 | - | (24,978) | - | - | 975,022 |
| (주)헬스케어뱅크 | 7,151 | - | - | (1,670) | (5,481) | - | - |
| 주식회사더이음 | 1,826,722 | - | - | 11,912 | (952,118) | - | 886,516 |
| 합 계 | 18,293,306 | 3,400,000 | (4,375,079) | (1,435,663) | (957,599) | 131,270 | 15,056,235 |
(*1) 당기 중 피투자회사와의 지분법적용시 제거할 미실현손익은 없습니다. 한편, 동 지분법이익(손실) 중 종속기업이 지분법적용투자주식에 투자하여 발생한 지분법이익8,663천원과 지분법손실 1,295,492천원은 종속기업의 고유한 영업활동에서 발생된 수익,비용이므로 각각 기타매출액, 기타매출원가로 처리되었습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법이익(손실)(*1) | 배 당 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전북경제활성화펀드 | 530,809 | - | - | (307,356) | - | 223,453 |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 528,734 | - | (150,000) | (73,179) | - | 305,555 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 1,101,690 | - | - | (128,303) | - | 973,387 |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 625,673 | - | - | (92,359) | - | 533,314 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 710,977 | - | - | 1,043,552 | (900,480) | 854,049 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 5,802,470 | - | (882,200) | 900,568 | - | 5,820,838 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 4,290,557 | - | - | (1,077,548) | - | 3,213,009 |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 518,937 | - | - | (8,869) | - | 510,068 |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 1,716,575 | 1,200,000 | - | (72,812) | - | 2,843,763 |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | - | 1,200,000 | - | (18,004) | - | 1,181,996 |
| (주)헬스케어뱅크 | 36,257 | - | - | (29,105) | - | 7,152 |
| 주식회사더이음 | - | 2,000,000 | - | (173,278) | - | 1,826,722 |
| 더줌자산관리(주) | - | 340,000 | (340,000) | - | - | - |
| 합 계 | 15,862,679 | 4,740,000 | (1,372,200) | (36,693) | (900,480) | 18,293,306 |
(*1) 전기 중 피투자회사와의 지분법적용시 제거할 미실현손익은 없습니다. 한편, 동 지분법이익(손실) 중 종속기업이 지분법적용투자주식에 투자하여 발생한 지분법이익1,424,940천원과 지분법손실 1,681,007천원은 종속기업의 고유한 영업활동에서 발생된 수익,비용이므로 각각 기타매출액, 기타매출원가로 처리되었습니다.
10-5 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기 이전 지분변동 누적액 |
당기 지분 변동액 | 당기말 미인식 지분변동 누적액 |
|---|---|---|---|
| 한국정보통신서비스(주) | (9,227,842) | 4,291,147 | (4,936,695) |
| Oncosynergy, Inc. | (521,674) | (542,056) | (1,063,730) |
| 합 계 | (9,749,516) | 3,749,091 | (6,000,425) |
11. 유형자산11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 대 체 (*2) | 처 분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 임차시설물 | 1,168,392 | 149,960 | - | - | - | 1,318,352 |
| 기계장치 | 194,469,165 | 4,012,398 | 1,822,672 | (1,899,000) | - | 198,405,235 |
| 차량운반구 | 354,507 | - | - | - | - | 354,507 |
| 집기비품 | 5,759,862 | 2,592,528 | - | (230,905) | - | 8,121,485 |
| 설치중인자산 | 252,572 | 1,716,780 | (1,822,672) | - | - | 146,680 |
| 소 계 | 202,004,498 | 8,471,666 | - | (2,129,905) | - | 208,346,259 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 임차시설물 | (906,446) | - | - | - | (113,539) | (1,019,985) |
| 기계장치 | (189,127,096) | - | - | 1,881,229 | (3,225,458) | (190,471,325) |
| 차량운반구 | (238,118) | - | - | - | (51,792) | (289,910) |
| 집기비품 | (4,484,086) | - | - | 230,698 | (497,289) | (4,750,677) |
| 설치중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (194,755,746) | - | - | 2,111,927 | (3,888,078) | (196,531,897) |
| 장부금액: | ||||||
| 임차시설물 | 261,946 | 149,960 | - | (113,539) | 298,367 | |
| 기계장치 | 5,342,069 | 4,012,398 | 1,822,672 | (17,771) | (3,225,458) | 7,933,910 |
| 차량운반구 | 116,389 | - | - | (51,792) | 64,597 | |
| 집기비품 | 1,275,776 | 2,592,528 | - | (207) | (497,289) | 3,370,808 |
| 설치중인자산 | 252,572 | 1,716,780 | (1,822,672) | - | 146,680 | |
| 합 계 | 7,248,752 | 8,471,666 | - | (17,978) | (3,888,078) | 11,814,362 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득 관련 계상된 미지급금은 각각 1,539,797천원 및 1,803,122천원 입니다.(*2) 당기 중 설치중인자산에서 재고자산으로 105,892천원이 대체 되었습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 대 체(*1) | 처 분 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 임차시설물 | 1,035,892 | 132,500 | - | - | - | 1,168,392 |
| 기계장치 | 191,447,078 | 2,392,957 | 1,572,435 | (943,305) | - | 194,469,165 |
| 차량운반구 | 756,931 | - | (402,424) | - | 354,507 | |
| 집기비품 | 5,565,618 | 581,647 | - | (387,403) | - | 5,759,862 |
| 설치중인자산 | 132,443 | 1,692,564 | (1,572,435) | - | - | 252,572 |
| 소 계 | 198,937,962 | 4,799,668 | - | (1,733,132) | - | 202,004,498 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 임차시설물 | (800,170) | - | - | - | (106,276) | (906,446) |
| 기계장치 | (186,702,118) | - | - | 942,865 | (3,367,843) | (189,127,096) |
| 차량운반구 | (484,815) | - | - | 314,341 | (67,644) | (238,118) |
| 집기비품 | (4,466,012) | - | - | 386,824 | (404,898) | (4,484,086) |
| 설치중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (192,453,115) | - | - | 1,644,030 | (3,946,661) | (194,755,746) |
| 장부금액: | ||||||
| 임차시설물 | 235,722 | 132,500 | - | - | (106,276) | 261,946 |
| 기계장치 | 4,744,960 | 2,392,957 | 1,572,435 | (440) | (3,367,843) | 5,342,069 |
| 차량운반구 | 272,116 | - | (88,083) | (67,644) | 116,389 | |
| 집기비품 | 1,099,606 | 581,647 | - | (579) | (404,898) | 1,275,776 |
| 설치중인자산 | 132,443 | 1,692,564 | (1,572,435) | - | 252,572 | |
| 합 계 | 6,484,847 | 4,799,668 | - | (89,102) | (3,946,661) | 7,248,752 |
(*1) 전기말 및 전전기말 현재 유형자산 취득금액 중 1,803,121천원 및 338,938천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 재고자산에서 설치중인자산으로 120,129천원이 대체 되었습니다.
11-2 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 임차시설물, 기계장치및 집기비품 | 2,083,482 | 롯데손해보험(주)DB손해보험(주) |
| 동산종합보험 | 기계장치(운영시스템) | 1,647,578 | DB손해보험(주) |
| 합 계 | 3,731,060 |
상기 자산 이외에 연결기업은 보유차량에 대한 책임보험과 자동차종합보험 및 종업원을 위한 임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.
12. 무형자산12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 상 각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 산업재산권 | 2,983,499 | 205,371 | - | - | 3,188,870 |
| 소프트웨어 | 326,136 | - | - | - | 326,136 |
| 개발비 | 177,445 | - | - | - | 177,445 |
| 회원권 | 3,233,681 | 1,449,150 | (400,000) | - | 4,282,831 |
| 소 계 | 6,720,761 | 1,654,521 | (400,000) | - | 7,975,282 |
| 상각비 및 손상차손: | |||||
| 산업재산권 | (2,042,941) | - | - | (190,036) | (2,232,977) |
| 소프트웨어 | (46,876) | - | - | (16,382) | (63,258) |
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 회원권 | (256,751) | - | - | - | (256,751) |
| 소 계 | (2,346,568) | - | - | (206,418) | (2,552,986) |
| 순장부금액: | |||||
| 산업재산권 | 940,558 | 205,371 | - | (190,036) | 955,893 |
| 소프트웨어 | 279,260 | - | - | (16,382) | 262,878 |
| 개발비 | 177,445 | - | - | - | 177,445 |
| 회원권 | 2,976,930 | 1,449,150 | (400,000) | - | 4,026,080 |
| 합 계 | 4,374,193 | 1,654,521 | (400,000) | (206,418) | 5,422,296 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 취득 관련 계상된 미지급금은 각각 43,637천원 및 17,762천원 입니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 산업재산권 | 2,788,581 | 195,728 | (810) | - | 2,983,499 |
| 소프트웨어 | 326,136 | - | - | - | 326,136 |
| 개발비 | 130,392 | 47,053 | - | - | 177,445 |
| 회원권 | 2,710,331 | 623,350 | (100,000) | - | 3,233,681 |
| 소 계 | 5,955,440 | 866,131 | (100,810) | - | 6,720,761 |
| 상각비 및 손상차손: | |||||
| 산업재산권 | (1,858,145) | - | - | (184,797) | (2,042,942) |
| 소프트웨어 | (30,434) | - | - | (16,442) | (46,876) |
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 회원권 | (256,750) | - | - | - | (256,750) |
| 소 계 | (2,145,329) | - | - | (201,239) | (2,346,568) |
| 순장부금액: | |||||
| 산업재산권 | 930,436 | 195,728 | (810) | (184,797) | 940,557 |
| 소프트웨어 | 295,702 | - | - | (16,442) | 279,260 |
| 개발비 | 130,392 | 47,053 | - | - | 177,445 |
| 회원권 | 2,453,581 | 623,350 | (100,000) | - | 2,976,931 |
| 합 계 | 3,810,111 | 866,131 | (100,810) | (201,239) | 4,374,193 |
(*1) 전기말 및 전전기말 현재 무형자산 취득금액 중 17,762천원 및 9,472천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
12-2 당기 및 전기 중 손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 1,120,631천원과 1,493,731천원입니다.
13. 사용권자산 및 리스부채
13-1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(임차료) | 8,258,273 | 14,152,388 |
| 사용권자산(보증금) | 135,119 | 199,745 |
| 합 계 | 8,393,392 | 14,352,133 |
13-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산(임차료) | 14,152,388 | 341,849 | (790,071) | (5,445,893) | 8,258,273 |
| 사용권자산(보증금) | 199,745 | 19,718 | - | (84,344) | 135,119 |
| 합 계 | 14,352,133 | 361,567 | (790,071) | (5,530,237) | 8,393,392 |
| 임차료 할인(*1) | - | - | - | 2,975,152 | - |
| 합 계 | 14,352,133 | - | - | (2,555,085) | - |
(*1) 당기 중 코로나19 (COVID-19) 관련 인천공항 임차료 할인 금액을 손익으로 인식하였습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산(임차료) | 16,496,845 | 3,376,687 | - | (5,721,144) | 14,152,388 |
| 사용권자산(보증금) | 208,441 | 72,163 | - | (80,859) | 199,745 |
| 합 계 | 16,705,286 | 3,448,850 | - | (5,802,003) | 14,352,133 |
| 임차료 할인(*1) | - | - | - | 3,928,814 | - |
| 합 계 | 16,705,286 | - | - | (1,873,189) | - |
(*1) 전기 중 코로나19 (COVID-19) 관련 인천공항 임차료 할인 금액을 손익으로 인식하였습니다.
13-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 지 급 | 이자비용 | 할인(*1) | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 5,973,514 | - | (790,071) | (3,042,505) | 335,406 | (2,975,151) | 6,175,306 | 5,676,499 |
| 비유동리스부채 | 9,166,833 | 341,849 | - | - | - | - | (6,175,306) | 3,333,376 |
| 합 계 | 15,140,347 | 341,849 | (790,071) | (3,042,505) | 335,406 | (2,975,151) | - | 9,009,875 |
(*1) 당기 중 코로나19 (COVID-19) 관련 인천공항 임차료 할인 금액을 손익으로 인식하였습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 지 급 | 이자비용 | 할인(*1) | 유동성대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 5,141,979 | - | - | (2,393,950) | 434,263 | (3,928,814) | 6,720,036 | 5,973,514 |
| 비유동리스부채 | 12,510,184 | 3,376,685 | - | - | - | - | (6,720,036) | 9,166,833 |
| 합 계 | 17,652,163 | 3,376,685 | - | (2,393,950) | 434,263 | (3,928,814) | - | 15,140,347 |
(*1) 전기 중 코로나19 (COVID-19) 관련 인천공항 임차료 할인 금액을 손익으로 인식하였습니다.
13-4 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 3,042,500 | 2,393,950 |
| 소액자산 및 단기자산리스 | 41,185 | 33,869 |
| 합 계 | 3,083,685 | 2,427,819 |
14. 보증금보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 3,403,387 | 3,268,435 |
| 예치보증금 | 764,833 | 764,633 |
| 전신전화가입권 | 30,373 | 30,373 |
| 현재가치할인차금 | (140,526) | (205,295) |
| 합 계 | 4,058,067 | 3,858,146 |
15. 매입채무및기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 514,274 | 264,679 |
| 미지급금 | 4,380,788 | 2,206,663 |
| 미지급비용 | 15,225,010 | 15,164,929 |
| 합 계 | 20,120,072 | 17,636,271 |
16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,601,255 | 2,138,301 |
| 예수보증금 | 1,847,638 | 2,212,604 |
| 예수부가가치세 | 12,878,082 | 10,971,857 |
| 합 계 | 17,326,975 | 15,322,762 |
17. 선수금보고기간종료일 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전자지급결제대행서비스(PG) | 54,079,316 | 40,335,767 |
| 정산대행서비스(야놀자) | 36,230,044 | 71,730,234 |
| 실시간송금서비스(배달대행) | 1,986,953 | 3,074,098 |
| 기타 | 5,839,789 | 3,002,404 |
| 합 계 | 98,136,102 | 118,142,503 |
18. 단기차입금 및 장기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 우리은행 | 일반대출 | - | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 일반대출 | 5.07% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 개인 | 일반대출 | - | 122,413 | 33,013 | |
| 합 계 | 1,122,413 | 3,033,013 | |||
| 장기차입금 | OSB저축은행 | 일반대출 | 5.9%~6% | 350,000 | 350,000 |
| 국민은행 | 일반대출 | 4.77% | 44,792 | 50,000 | |
| 합 계 | 394,792 | 400,000 |
상기 차입금 이외에 당사는 우리은행과 2,500,000천원, 산업은행과 5,000,000천원, KEB하나은행과 7,500,000천원 및 매입외환 500,000천원, USD 5,000,000, 농협은행과 5,000,000천원, 신한은행과 5,000,000천원의 한도대출 약정을 맺고 있습니다. 19. 확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
19-1 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 11,755,096 | 11,966,582 |
| 퇴직급여지급액 | (808,081) | (1,054,502) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,819,484 | 1,694,385 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,471,148) | (851,369) |
| - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 | (1,471,148) | (851,369) |
| 기말금액 | 11,295,351 | 11,755,096 |
| 사외적립자산의 변동: | ||
| 기초금액 | 13,054,029 | 12,765,064 |
| 기대수익 | 445,354 | 312,264 |
| 기여금 납입액 | 146,156 | 800,000 |
| 퇴직급여지급액 | (758,606) | (659,358) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (248,162) | (163,941) |
| - 사외적립자산의 수익 (위 기대수익에 포함된 금액 제외) | (248,162) | (163,941) |
| 기말금액 | 12,638,771 | 13,054,029 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| - 확정급여부채의 현재가치 | 11,295,351 | 11,755,096 |
| - 사외적립자산의 공정가치 | (12,638,771) | (13,054,029) |
| 합 계 (주1) | (1,343,420) | (1,298,933) |
(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동금융자산으로 계정재분류하였습니다(주석 5-1 참조). 연결기업의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용되고 있습니다.
19-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,447,464 | 1,417,937 |
| 이자비용 | 372,019 | 276,448 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (445,354) | (312,264) |
| 합 계 | 1,374,129 | 1,382,121 |
19-3 보험수리적평가에 사용된 주요 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.35% | 2.99% |
| 미래급여인상률 | 3.87% | 3.18% |
| 물가상승률 | 1.30% | 1.30% |
가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | 974,435 | (843,065) |
| 변화율 | 9.5% | (8.2)% |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | 1,195,294 | (1,023,255) |
| 변화율 | 10.6% | (9.1)% |
가정된 미래급여인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | (883,002) | 1,006,570 |
| 변화율 | (8.6)% | 9.8% |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | (1,049,183) | 1,204,899 |
| 변화율 | (9.3)% | 10.7% |
19-4 당기와 전기 중 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 853,947 | 807,630 |
| 1년 ~ 2년 미만 | 794,812 | 742,940 |
| 2년 ~ 5년 미만 | 2,180,384 | 1,981,674 |
| 5년 ~ 10년 미만 | 2,632,911 | 2,741,409 |
| 10년 이상 | 4,833,297 | 5,481,443 |
| 합 계 | 11,295,351 | 11,755,096 |
20. 지급보증 및 충당부채20-1 연결기업은 보고기간종료일 현재 신용카드조회서비스와 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 8,512,605천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
20-2 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 환 입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지급보증충당부채(주1) | 3,522,729 | - | (3,522,729) | - |
(주1) 당기 중 한국정보통신서비스(주)의 차입금이 전액 상환되어 지급보증충당부채를 환입하였습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 환 입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지급보증충당부채(주1) | 1,811,874 | 1,710,855 | - | 3,522,729 |
(주1) 한국정보통신서비스(주) 지급보증 5,000,000천원에 대한 지급보증충당부채 설정액입니다.
21. 특수관계자와의 거래21-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 연결기업과의 관계 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| DE WEY & CIE SA | DE WEY & CIE SA | 연결기업에 유의적인 영향을 미치는 회사 |
| PRIMAX MANAGEMENT, INC. | PRIMAX MANAGEMENT, INC. | 연결기업에 유의적인 영향을 미치는 회사 |
| 한국정보통신서비스(주) | 한국정보통신서비스(주) | 관계기업 |
| - | 전북경제활성화펀드 | 관계기업 |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 서울투자 청년창업 벤처조합 | 관계기업 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 관계기업 |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 관계기업 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 서울투자 특허벤처 투자조합 | 관계기업 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 서울투자 성장산업 벤처조합 | 관계기업 |
| (주)헬스케어뱅크 | (주)헬스케어뱅크 | 관계기업 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 관계기업 |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | SIP-KIS 2019 투자조합 | 관계기업 |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 관계기업 |
| 충청 지역뉴딜 벤천펀드 | 충청 지역뉴딜 벤천펀드 | 관계기업 |
| - | 더줌자산관리 | 관계기업 |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드 | - | 관계기업 |
| 주식회사더이음 | 주식회사더이음 | 관계기업 |
| Oncosynergy, Inc. | Oncosynergy, Inc. | 관계기업 |
| Veea, Inc. | Veea, Inc. | 기타특수관계자 |
21-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 매출등 | 매입등 | 지분증권 및 채무증권 | 투자원금회수 및 투자수익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 상품매입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) (*1) | 327,058 | 2,700 | 24,905,486 | - | - |
| 전북경제활성화펀드 | - | - | - | - | 98,052 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 514 | - | - | - | 600,000 |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 475,313 | - | - | - | 137,415 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 71,076 | - | - | - | 80,800 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 442,287 | - | - | - | 1,443,600 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 48,328 | - | - | - | 2,015,212 |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 798,691 | - | - | - | - |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 168,920 | - | - | - | - |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 500,000 | - | - | 2,400,000 | - |
| 서울투자스마트지역뉴딜펀드 | 187,808 | - | - | 1,000,000 | - |
| 주식회사더이음 | 11,190 | - | - | - | - |
| Oncosynergy, Inc. | - | - | 1,265,970 | - | |
| 합 계 | 3,031,185 | 2,700 | 24,905,486 | 4,665,970 | 4,375,079 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 매출등 | 매입등 | 지분증권 및 채무증권 | 투자원금회수 및 투자수익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 상품매입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) (*1) | 691,331 | 2,700 | 23,023,162 | - | - |
| 서울투자 청년창업 벤처조합 | 5,577 | - | - | - | 150,000 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 24,058 | - | - | - | - |
| 서울투자 창조경제 혁신펀드 | 540,386 | - | - | - | - |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 1,199,023 | - | - | - | 900,480 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 501,785 | - | - | - | 882,200 |
| 서울투자파트너스 사모투자 합자회사 제2호 | 360,000 | - | - | - | - |
| 서울투자 혁신모험 벤처조합 | 812,000 | - | - | 1,200,000 | - |
| SIP-KIS 2019 투자조합 | 172,000 | - | - | - | - |
| 충청 지역뉴딜 벤처펀드 | 61,644 | - | - | 1,200,000 | - |
| 주식회사더이음 | - | - | - | 2,000,000 | - |
| 더줌자산관리(주) | - | - | - | 340,000 | 340,000 |
| 합 계 | 4,367,804 | 2,700 | 23,023,162 | 4,740,000 | 2,272,680 |
(*1) 연결기업은 한국정보통신서비스(주)로부터 신용카드단말기를 구입하고 있습니다.
21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자금거래 | 매출채권 등 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 대손충당금 | 채권 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) | 16,315,454 | (16,315,454) | 3,054,472 | (2,947,737) | 368,274 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자금거래 | 매출채권 등 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 대손충당금 | 채권 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) | 16,315,454 | (16,315,454) | 3,143,203 | (2,947,737) | 209,364 |
21-4 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있으며, 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 급여 1,685,347천원(전기: 3,070,701천원)을 비용으로 반영하였습니다.
22. 자본금과 잉여금22-1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 37,444,271주 | 37,444,271주 |
연결기업은 전기 및 전전기 중 자기주식 1,368,472주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.22-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액이 주식발행초과금입니다.
22-3 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식입니다. 당사는 당기 중 343,837주를 2,741,024천원에 취득하였으며, 전기 및 전전기 중 1,120,604주를 8,548,984천원에 취득 하였습니다.
한편, 1,368,472주를 소각하여 현재 발행한 주식의 총수는 37,444,271주이며, 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,464,441주입니다.
22-4 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (4,735,872) | (7,255,116) |
| 기중평가액 | 4,638,748 | 2,519,244 |
| 지분법자본변동 | 103,703 | - |
| 기말금액 | 6,579 | (4,735,872) |
22-5 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | ||
| 전자금융사고배상준비금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 미처분이익잉여금 | 212,230,788 | 189,429,231 |
| 합 계 | 214,730,788 | 191,929,231 |
23. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품매출원가 | 30,293,926 | 24,117,535 | ||
| 기초재고액 | 9,336,004 | 8,567,989 | ||
| 당기재고매입액 | 26,233,615 | 23,136,681 | ||
| 타계정 입·출고(주1) | (937,168) | 1,748,869 | ||
| 기말재고액 | (4,338,525) | (9,336,004) | ||
| 용역매출원가 | 521,646,396 | 478,016,646 | ||
| 기타매출원가 | 1,295,492 | 1,681,007 | ||
| 매출원가 합계 | 553,235,814 | 503,815,188 |
24. 영업이익24-1 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,996,785 | 8,017,458 |
| 퇴직급여 | 274,905 | 239,927 |
| 복리후생비 | 1,411,324 | 1,319,340 |
| 여비교통비 | 48,779 | 73,930 |
| 감가상각비 | 290,746 | 293,782 |
| 무형자산상각비 | 203,842 | 201,239 |
| 사용권자산상각비 | 245,474 | 258,844 |
| 접대비 | 560,439 | 363,407 |
| 지급수수료 | 1,092,069 | 1,055,738 |
| 기타 | 1,453,964 | 967,659 |
| 합 계 | 14,578,327 | 12,791,324 |
24-2 대손상각비당기와 전기 중 대손상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 694,226 | 78,135 |
24-3 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 30,075,316 | 27,658,309 |
| 퇴직급여 | 1,374,129 | 1,382,121 |
| 복리후생비 | 3,888,850 | 3,079,957 |
| 여비교통비 | 196,131 | 206,130 |
| 감가상각비 | 3,888,078 | 3,946,661 |
| 무형자산상각비 | 206,418 | 201,239 |
| 사용권자산상각비 | 2,555,085 | 1,873,189 |
| 접대비 | 1,225,993 | 950,176 |
| 지급수수료 | 479,774,969 | 439,575,689 |
| 소모품비 | 7,976,639 | 7,238,753 |
| 대손상각비 | 694,226 | 78,135 |
| 재고자산의 변동(상품매출원가) | 30,293,926 | 24,117,535 |
| 기타 | 6,358,607 | 6,376,753 |
| 합 계 | 568,508,367 | 516,684,647 |
24-4 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 30,075,316 | 27,658,309 |
| 퇴직급여 | 1,374,129 | 1,382,121 |
| 복리후생비 | 3,888,850 | 3,079,957 |
| 합 계 | 35,338,295 | 32,120,387 |
25. 금융수익 및 금융원가, 기타이익 및 기타손실25-1 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익(상각후원가측정 채무상품) | 499,060 | 587,561 |
| 이자수익(당기손익-공정가치측정금융자산) | 2,385,885 | 583,730 |
| 이자수익(현재가치할인차금) | 84,488 | 79,649 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상환입 | - | 96,128 |
| 금융부채-비지배지분 감소 | 105,777 | - |
| 합 계 | 3,075,210 | 1,347,068 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용(상각후원가로 측정하는 금융부채)(*1) | 118,808 | 84,582 |
| 이자비용(리스) | 335,406 | 434,263 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,692,381 | 282,077 |
| 합 계 | 2,146,595 | 800,922 |
(*1) 관련 이자비용은 단기차입금에서 발생하였습니다.
25-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손당기와 전기 중 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (주)이리언스 무보증 사모사채 | 41,317 | 76,627 |
| (주)이볼케이노 무기명식 이권부 사모사채 | 232 | 68,759 |
| 합 계 | 41,549 | 145,386 |
25-3 기타이익 및 기타손실당기와 전기 중 발생한 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타이익: | ||
| 유형자산처분이익 | - | 4,544 |
| 임대료수익 | 2,700 | 2,700 |
| 외환차익 | 929 | 5,429 |
| 외화환산이익 | - | 19,647 |
| 지급보증채무손실충당부채환입 | 3,522,730 | - |
| 배당수익 | 80,000 | - |
| 잡이익 | 132,609 | 350,605 |
| 합 계 | 3,738,968 | 382,925 |
| 기타손실: | ||
| 관계기업에대한투자자산손상 | 957,599 | - |
| 유형자산처분손실 | 292 | 13,946 |
| 무형자산손상차손 | - | - |
| 외환차손 | 2,700 | 2,739 |
| 외화환산손실 | 869 | - |
| 기부금 | 1,001,000 | 644,310 |
| 기타의대손상각비 | 264,673 | 5,634,092 |
| 지급보증채무손실충당부채 | - | 1,710,855 |
| 잡손실 | 155,645 | 20,401 |
| 합 계 | 2,382,778 | 8,026,343 |
26. 법인세비용26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 8,130,305 | 7,493,262 |
| 법인세환급액 | - | (116,082) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 669,962 | (675,639) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,546,598) | (861,790) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 7,253,669 | 5,839,751 |
26-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 29,053,622 | 16,535,887 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,568,977 | 3,615,895 |
| 조정사항 | 684,692 | 2,223,856 |
| 비공제비용 | 1,068,393 | 978,140 |
| 법인세환급액 | - | (116,082) |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 306,772 | 61,695 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 336,990 | 710,140 |
| 기타 | (1,027,463) | 589,963 |
| 법인세비용 | 7,253,669 | 5,839,751 |
| 유효세율 | 24.97% | 35.31% |
26-3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
26-4 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
26-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,413,213 | (233,931) | - | 2,179,282 |
| 대손충당금 | 2,025,876 | 91,964 | - | 2,117,840 |
| 재고자산평가손실 | 1,337,833 | 245,215 | - | 1,583,048 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 290,440 | (3,300) | - | 287,140 |
| 유형자산손상차손 | 41,726 | (41,726) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 56,485 | (642) | - | 55,843 |
| 미지급비용 | 331,652 | (2,908) | - | 328,744 |
| 감가상각비 | 183,199 | (76,660) | - | 106,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,485,549 | (1,341,990) | - | 1,143,559 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 1,356,087 | 386,100 | - | 1,742,187 |
| 리스부채 | 217,351 | (56,350) | - | 161,001 |
| 회생채권 | 745,516 | (8,471) | - | 737,045 |
| 현재가치할인차금 | 45,165 | (17,874) | - | 27,291 |
| 감가상각비(내용연수변경) | 149,419 | 21,411 | - | 170,830 |
| 외화환산손익 | - | 189 | - | 189 |
| 소 계 | 11,679,511 | (1,038,973) | - | 10,640,538 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||
| 미수수익 | (14,739) | (985) | - | (15,724) |
| 퇴직보험료 | (2,717,703) | 198,191 | - | (2,519,512) |
| 사용권자산 | (43,944) | 17,772 | - | (26,172) |
| 외화환산손익 | (4,322) | 4,322 | - | - |
| 관계기업투자주식 | (315,515) | 122,145 | - | (193,370) |
| 소 계 | (3,096,223) | 341,445 | - | (2,754,778) |
| 이연법인세자산 | 11,679,511 | (1,038,973) | - | 10,640,538 |
| 이연법인세부채 | (3,096,223) | 341,445 | - | (2,754,778) |
| 상계후 금액 | 8,583,288 | (697,528) | - | 7,885,760 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,415,407 | (2,194) | - | 2,413,213 |
| 대손충당금 | 2,798,685 | (772,809) | - | 2,025,876 |
| 재고자산평가손실 | 608,601 | 729,232 | - | 1,337,833 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 290,440 | - | 290,440 | |
| 유형자산손상차손 | 145,620 | (103,894) | - | 41,726 |
| 무형자산손상차손 | 56,485 | - | 56,485 | |
| 채무면제이익 | 3,887 | (3,887) | - | - |
| 미지급비용 | 339,752 | (8,100) | - | 331,652 |
| 감가상각비 | 255,454 | (72,255) | - | 183,199 |
| 수수료정산차손 | 21,128 | (21,128) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 702,345 | 1,783,204 | - | 2,485,549 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 2,066,643 | (710,556) | - | 1,356,087 |
| 리스부채 | 254,169 | (36,818) | - | 217,351 |
| 회생채권 | 745,516 | - | 745,516 | |
| 현재가치할인차금 | 46,812 | (1,647) | - | 45,165 |
| 감가상각비(내용연수변경) | 200,184 | (50,765) | - | 149,419 |
| 외화환산손익 | 11,636 | (11,636) | - | - |
| 소 계 | 10,962,764 | 716,747 | - | 11,679,511 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||
| 미수수익 | (15,647) | 908 | - | (14,739) |
| 퇴직보험료 | (2,516,441) | (201,262) | - | (2,717,703) |
| 사용권자산 | (45,857) | 1,913 | - | (43,944) |
| 외화환산손익 | - | (4,322) | - | (4,322) |
| 관계기업투자주식 | (477,169) | 161,654 | - | (315,515) |
| 소 계 | (3,055,114) | (41,109) | - | (3,096,223) |
| 이연법인세자산 | 10,962,764 | 716,747 | - | 11,679,511 |
| 이연법인세부채 | (3,055,114) | (41,109) | - | (3,096,223) |
| 상계후 금액 | 7,907,650 | 675,638 | - | 8,583,288 |
26-6 보고기간종료일 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 19,263,191 | 4,189,744 | 19,263,191 | 4,237,902 |
| 관계기업투자 | 6,980,528 | 1,518,265 | 5,853,544 | 1,287,780 |
| 종속기업투자 | 579,690 | 126,082 | 439,020 | 96,584 |
| 지분법평가 | 390,400 | 84,912 | 390,400 | 85,888 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,727,250 | 375,677 | 1,727,250 | 379,995 |
| 합 계 | 28,941,059 | 6,294,680 | 27,673,405 | 6,088,149 |
27. 주당순이익27-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 지배기업은 중단사업이 없으므로 1주당 계속사업이익은 1주당 순이익과 동일합니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 당기순이익 | 21,835,804,707 | 10,778,274,334 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 36,122,730 | 36,467,323 |
| 기본 주당순이익 | 604 | 295 |
지배기업은 전환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.
27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주 | 36,323,667 | 36,525,112 |
| 자기주식수 | (200,937) | (57,789) |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,122,730 | 36,467,323 |
당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(38,812,743주)에서 전기 이전에 소각한 1,368,472주와 당기에 취득한 자기주식 343,837주 및 전기 및 전전기에 취득한1,120,604주에 대하여 일수를 고려하여 산출하였습니다.
28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타유동채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타유동채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.28-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 당기말 단기차입금 1,122,413천원과 장기차입금 394,792천원,전기말 단기차입금 3,033,013천원과 장기차입금 400,000천원으로 당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 손 익 | |
|---|---|---|
| 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | ||
| 당기말 | (15,172) | 15,172 |
| 전기말 | (34,330) | 34,330 |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 연결기업의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 금융상품 중 상장지분상품은 없으므로, 가격변동위험이 연결기업의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
28-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타유동채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 29,138,404 | 22,989,930 |
| 기타유동채권 | 89,471,758 | 69,883,504 |
| 보증금 | 4,058,067 | 3,858,146 |
| 합 계 | 122,668,229 | 96,731,580 |
연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 단기금융상품, 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
28-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 20,120,072 | - | - | 20,120,072 |
| 단기차입금 | 12,501 | 1,152,416 | - | 1,164,917 |
| 장기차입금 | 8,474 | 25,422 | 434,099 | 467,995 |
| 리스부채 | 1,450,496 | 4,339,863 | 3,505,320 | 9,295,679 |
| 금융부채-비지배지분 | - | - | 3,859,547 | 3,859,547 |
| 합 계 | 21,591,543 | 5,517,701 | 7,798,966 | 34,908,210 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 17,636,271 | - | - | 17,636,271 |
| 단기차입금 | 22,115 | 3,091,509 | - | 3,113,624 |
| 장기차입금 | 5,082 | 15,558 | 449,560 | 470,200 |
| 지급보증충당부채 | 3,522,729 | - | - | 3,522,729 |
| 리스부채 | 1,512,322 | 4,536,967 | 9,582,032 | 15,631,321 |
| 합 계 | 22,698,519 | 7,644,034 | 10,031,592 | 40,374,145 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
28-4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타유동채무, 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 20,120,072 | 17,636,271 |
| 단기차입금 | 1,122,413 | 3,033,013 |
| 장기차입금 | 394,792 | 400,000 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (163,785,318) | (187,851,660) |
| 순부채 | (142,148,041) | (166,782,376) |
| 자기자본 | 244,370,476 | 220,568,668 |
| 순부채 및 자기자본 | 102,222,435 | 53,786,292 |
| 부채비율 | - | - |
29. 공정가치29-1 연결기업의 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융상품 | ||||
| -현금및현금성자산 | 149,136,974 | 149,136,974 | 178,313,739 | 178,313,739 |
| -매출채권 및 기타유동채권 | 118,610,162 | 118,610,162 | 92,873,434 | 92,873,434 |
| -기타유동금융자산 | 16,664,352 | 16,664,352 | 12,841,214 | 12,841,214 |
| -기타비유동금융자산 | 1,378,920 | 1,378,920 | 1,486,433 | 1,486,433 |
| -장기매출채권 및 기타채권 | - | - | 781,429 | 781,429 |
| -보증금 | 4,058,067 | 4,058,067 | 3,858,146 | 3,858,146 |
| 소 계 | 289,848,475 | 289,848,475 | 290,154,395 | 290,154,395 |
| 공정가치로 인식된 금융상품 | ||||
| -당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 1,478,697 | 1,478,697 | 905,109 | 905,109 |
| -기타포괄손익-공정가치금융자산 | 18,510,773 | 18,510,773 | 9,059,565 | 9,059,565 |
| 소 계 | 19,989,470 | 19,989,470 | 9,964,674 | 9,964,674 |
| 합 계 | 309,837,945 | 309,837,945 | 300,119,069 | 300,119,069 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| -매입채무 및 기타유동채무 | 20,120,072 | 20,120,072 | 17,636,271 | 17,636,271 |
| -단기차입금 | 1,122,413 | 1,122,413 | 3,033,013 | 3,033,013 |
| -장기차입금 | 394,792 | 394,792 | 400,000 | 400,000 |
| -유동리스부채 | 5,676,499 | 5,676,499 | 5,973,514 | 5,973,514 |
| -비유동리스부채 | 3,333,376 | 3,333,376 | 9,166,833 | 9,166,833 |
| -금융부채-비지배지분 | 3,859,547 | 3,859,547 | - | - |
| 합 계 | 34,506,699 | 34,506,699 | 36,209,631 | 36,209,631 |
29-2 공정가치 서열체계연결기업의 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
29-3 연결기업의 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계의 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시된 자산: | ||||
| 금융자산 | ||||
| -당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 999,999 | 999,999 |
| -기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | 102,060 | 11,672,113 | 11,774,173 |
| 합 계 | - | 102,060 | 12,672,112 | 12,774,172 |
당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시된 자산: | ||||
| 금융자산 | ||||
| -기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | 101,830 | 5,544,000 | 5,645,830 |
29-4 연결기업의 보고기간종료일 현재 '수준3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | '수준3'투입변수 | 투입변수 범위 등 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| ㈜ 피유엠피 | 999,999 | T&F 모형(Option Pricing Model) 이항모형(중도상환권,전환권) | 위험이자율 | 10.7%~19.8% |
| 변동성 | 36.78% | |||
| Number of steps | 130 | |||
| △t/U/D/P | 7일/1.052/0.950/0.495 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| ㈜케이뱅크은행 | 11,492,600 | 현금흐름할인법 | 영구성장율 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 11.47% | |||
| ㈜카르도 | 179,513 | 현금흐름할인법 | 영구성장율 | 1% |
| 가중평균자본비용 | 14.02% |
29-5 연결기업의 보고기간종료일 현재 '수준3'으로 분류된 주요 금융상품에 대한 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기손익-공정가치금융자산
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 위험이자율 | 변동성 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%증가시 | 1%감소시 | 1%증가시 | 1%감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| ㈜ 피유엠피 | (15,757) | 13,050 | 3,963 | (6,477) |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 영구성장율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| ㈜케이뱅크은행 | (996,540) | 1,191,143 | (680,809) | 810,896 |
| ㈜카르도 | (40,000) | 48,000 | 34,000 | (30,000) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 영구성장율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| ㈜케이뱅크은행 | (514,702) | 612,862 | 416,674 | (351,751) |
30. 현금흐름표연결기업의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항과 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
30-1. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산의 유형자산 대체 | (105,892) | 120,129 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 6,175,306 | 6,720,037 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 182,000 | 500,000 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 990,674 | 450,470 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 790,071 | 3,376,687 |
| 선급금의 재고자산 대체 | - | 1,897,209 |
| 선급금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | - | 604,497 |
30-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,033,013 | (1,910,600) | - | 1,122,413 |
| 장기차입금 | 400,000 | (5,208) | - | 394,792 |
| 리스부채(유동) | 5,973,514 | (3,042,505) | 2,745,490 | 5,676,499 |
| 리스부채(비유동) | 9,166,833 | - | (5,833,457) | 3,333,376 |
| 합 계 | 18,573,360 | (4,958,313) | (3,087,967) | 10,527,080 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,077,100 | (44,087) | - | 3,033,013 |
| 장기차입금 | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 리스부채(유동) | 5,141,979 | (2,393,950) | 3,225,485 | 5,973,514 |
| 리스부채(비유동) | 12,510,184 | - | (3,343,351) | 9,166,833 |
| 합 계 | 20,729,263 | (2,038,037) | (117,866) | 18,573,360 |
31. 물적분할
지배기업은 당기 중 2022년 2월 28일자 이사회에서 회사의 ERP서비스사업부문을분할하여 분할 신설회사인 이지샵 주식회사로 이전하고 이지샵 주식회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 3월 18일자 정기주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | 이지샵주식회사(분할신설회사)한국정보통신주식회사(분할존속회사) |
| 주주총회승인 | 2022년 3월 18일 |
| 분할기일 | 2022년 4월 1일 |
지배기업은 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 5,007,251 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,927,621 | |
| 2. 매출채권 | 171 | |
| (대손충당금) | (171) | - |
| 3. 미수금 | 34,093 | |
| 4. 선급비용 | 45,537 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 194,270 | |
| 1. 유형자산 | 118,390 | |
| (감가상각누계액) | (73,874) | 44,516 |
| 2. 무형자산 | 16,430 | |
| 3. 임차보증금 | 133,324 | |
| 자 산 총 계 | 5,201,521 | |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 182,234 | |
| 1. 미지급금 | 74,544 | |
| 2. 미지급비용 | 99,898 | |
| 3. 예수금 | 7,792 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 19,287 | |
| 1. 확정급여부채 | 506,767 | |
| (확정급여자산) | (506,767) | - |
| 2. 기타종업원장기급여 | 19,287 | |
| 부 채 총 계 | 201,521 | |
| 이전한 순자산 금액(종속기업투자주식) | 5,000,000 |
32. 금융부채로 분류되는 비지배지분과 관련된 연결재무제표의 재작성연결재무제표상 금융부채로 분류되어야하나 자본(비지배지분)으로 분류된 스마트서울투자비대면펀드의 비지배지분과 관련 하여 비유동부채 3,859,547천원 과소계상, 비지배지분 3,859,547천원 과대계상, 연결당기순이익 105,777천원 과소계상 등 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.32-1. 당기 오류의 성격
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 오류 계정과목 | 금융부채-비지배지분 |
| 발생 경위 | 당사와 종속기업은 "스마트서울투자비대면펀드(이하 펀드)"에 각각 40%와 20% 출자조합의 존속기간 조합성립일로부터 8년펀드를 당사 연결대상에 포함하여 연결재무제표를 작성하고, 외부 출자금액(비지배지분)을 자본으로 분류 |
| 오류의 내용 | 연결재무상태표-제 37기 금융부채-비지배지분 과소계상연결재무상태표-제 37기 자본(비지배지분) 과대계상연결포괄손익계산서-제37기 금융수익 과소계상 |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시) 문단 16C, AG29A존속기간이 정해진 기업으로서 그 청산을 발행자가 통제할 수 없거나 그 청산을 금융상품 보유자가 선택할 수 있는 경우, 특정 특성(발행자가 청산하는 경우 보유자가 지분비율에 따라 발행자 순자산에 대한 권리를 보유, 그 밖의 모든 종류의 금융상품보다 후순위인 금융상품 종류에 포함 등)을 충족하는 금융상품은 금융부채 정의의 예외로 지분상품으로 분류. 이러한 예외적 분류는 연결재무제표의 비지배지분의 분류까지 확장하여 적용하지 않으므로 비지배지분은 연결재무제표상 금융부채로 분류하여야 함. |
32-2. 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표1) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | ||||
| 과 목 | 2022년말 (당기말) | |||
| 주석 | 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 312,308,264 | - | 312,308,264 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 88,124,137 | - | 88,124,137 | |
| 자산총계 | 400,432,401 | - | 400,432,401 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 148,143,804 | - | 148,143,804 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,058,574 | 3,859,547 | 7,918,121 | |
| 금융부채-비지배지분 | 3,28,29,32 | 3,859,547 | 3,859,547 | |
| 부채총계 | 152,202,378 | 3,859,547 | 156,061,925 | |
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 244,371,488 | - | 244,371,488 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | 3,858,535 | (3,859,547) | (1,012) | |
| 자본총계 | 248,230,023 | (3,859,547) | 244,370,476 | |
| 부채와자본총계 | 400,432,401 | - | 400,432,401 |
2) 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | ||||
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |||
| 주석 | 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| Ⅰ. 매출액 | 595,467,566 | - | 595,467,566 | |
| Ⅱ. 매출원가 | (553,235,814) | - | (553,235,814) | |
| Ⅲ.,매출총이익 | 42,231,752 | - | 42,231,752 | |
| 판매비와관리비 | (14578327) | - | (14578327) | |
| 대손상각비 | (694,226) | - | (694,226) | |
| Ⅳ. 영업이익 | 26,959,199 | - | 26,959,199 | |
| 투자손익 | (148,833) | - | (148,833) | |
| 금융수익 | 3,25,26 | 2,969,433 | 105,777 | 3,075,210 |
| 금융원가 | (2,146,595) | - | (2,146,595) | |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산손상 |
(41,549) | - | (41,549) | |
| 기타이익 | 3,738,968 | - | 3,738,968 | |
| 기타손실 | (2,382,778) | - | (2,382,778) | |
| Ⅴ. 법인세차감전순이익 | 28,947,845 | 105,777 | 29,053,622 | |
| 법인세비용 | 26 | (7,253,669) | - | (7,253,669) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 21,694,176 | 105,777 | 21,799,953 | |
| 지배기업소유주지분 | 21,835,805 | 21,835,805 | ||
| 비지배지분 | (141,629) | 105,777 | (35,852) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 5,604,500 | 5,604,500 | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | 27,298,676 | 105,777 | 27,404,453 | |
| 지배기업소유주지분 | 27,440,305 | 27,440,305 | ||
| 비지배지분 | (141,629) | 105,777 | (35,852) | |
| Ⅸ. 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(원) | 27 | 604 | - | 604 |
3) 연결자본변동표
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | - | - | - |
| 금융부채-비지배지분 수정 | - | - | - | - | (1,965,324) | (1,965,324) | - | (1,965,324) | (1,965,324) |
| 2022년 1월 1일(수정후) | 218,638,239 | 1,930,429 | 220,568,668 | 218,638,239 | (34,895) | 218,603,344 | - | (1,965,324) | (1,965,324) |
| 연결당기순이익 | 21,835,805 | (141,629) | 21,694,176 | 21,835,805 | (35,852) | 21,799,953 | - | 105,777 | 105,777 |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 965,752 | - | 965,752 | 965,752 | - | 965,752 | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,638,748 | - | 4,638,748 | 4,638,748 | - | 4,638,748 | - | - | - |
| 총포괄손익 | 27,440,305 | (141,629) | 27,298,676 | 27,440,305 | (35,852) | 27,404,453 | - | 105,777 | 105,777 |
| 지분법자본변동 | 103,703 | - | 103,703 | 103,703 | - | 103,703 | - | - | - |
| 비지배지분의 취득 | - | 2,069,735 | 2,069,735 | - | 69,735 | 69,735 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 기타자본잉여금 | 930,265 | - | 930,265 | 930,265 | - | 930,265 | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | (2,741,024) | - | (2,741,024) | (2,741,024) | - | (2,741,024) | - | - | - |
| 2022.12.31 (당기말) | 244,371,488 | 3,858,535 | 248,230,023 | 244,371,488 | (1,012) | 244,370,476 | - | (3,859,547) | (3,859,547) |
4) 연결현금흐름표
| (단위 : 천원) | |||
| 과 목 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 이전 보고금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (5,730,665) | - | (5,730,665) |
| 당기순이익 | 21,694,176 | 105,777 | 21,799,953 |
| 비현금조정 | 15,807,726 | (105,777) | 15,701,949 |
| 금융수익 | (2,969,433) | (105,777) | (3,075,210) |
| 운전자본조정 | (38,268,787) | - | (38,268,787) |
| 이자수취 | 2,857,111 | - | 2,857,111 |
| 이자지급 | (20,936) | - | (20,936) |
| 법인세납부 | (7,799,955) | - | (7,799,955) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (18,745,894) | - | (18,745,894) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (4,699,337) | - | (4,699,337) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의증가 | (29,175,896) | - | (29,175,896) |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 178,313,739 | - | 178,313,739 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 | (869) | - | (869) |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 149,136,974 | - | 149,136,974 |
33. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 수정전 연결재무제표는 2023년 3월 24일 정기주주총회 승인을 위하여 2023년 2월 3일자 이사회에서 승인되었습니다. 주석 32에 기재한 사항을 반영한 수정연결재무제표는 2024년 1월 11일자로 이사회에서 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한국정보통신 주식회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441144--32--121154102123212214------31934129193932611,035687--196134--1,6531,10134234953841,247901--196134--1,9721,442
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.08.22~243회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업 무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2022.7,21~7.272022.7.2965-반기 별도재무제표 검토반기 연결재무제표 검토2022.6,20~6.272022.9,05~9.072022.12,15~12.162023.01.24~301351내부회계관리제도 감사2022.10.24~10.282022.11.28~11.302022.12.12~12.141151중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이 해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선 택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감 사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2022.11.28~12.012023.01.24~01.3161-전산감사2023.01.25~01.3055-별도재무제표 감사(후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일 반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감 사결과 요약)2023.02.07~02.0821-연결재무제표 감사2023년 1월 3일1서울 본사, 하남 창고상품2023년 1월 3일1서울 본사현금, 유가증권OOO타처보관 재고조회42022-12-05, 2023-02-20, 2023-03-02, 2023-12-28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 05일회사측 : 감사외 5감사인측 : 업무수행이사외 4 서면회의외부감사 수행계획22023년 02월 20일회사측 : 감사외 5감사인측 : 업무수행이사외 4 서면회의외부감사인의 독립성 확인32023년 03월 02일회사측 : 감사외 5감사인측 : 업무수행이사외 4 서면회의외부감사 수행결과42023년 12월 28일회사측 : 감사외 5감사인측 : 업무수행이사외 4서면회의연결감사보고서 재발행
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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