Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)한국파마 00260152 100000000000 20250328 1801110059112 000 112387 40946 81277 284 Y N N Y N A N 1 Y
주식회사 한국파마
재 무 제 표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
신한회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................. | 1 ~ 5 |
| Ⅱ. 재 무 제 표 | 6 | |
| 재 무 상 태 표 | .................................................. | 7 ~ 8 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................. | 9 |
| 자 본 변 동 표 | .................................................. | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | .................................................. | 11 ~ 12 |
| 주 석 | .................................................. | 13 ~ 91 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | .................................................. | 92 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ........................... | 93 ~ 95 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | ........................... | 96 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 97 ~ 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한국파마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 14일 |
감사의견 우리는 주식회사 한국파마 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 재고자산의 평가 - 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석2의 중요한 회계정책에서 언급한 바와 같이 회사는 재고자산을취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하며 689백만원의 재고자산 평가충당금을 인식하였습니다. 회사의 재고자산 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 재고자산의 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 재고자산 평가를 위한 회계정책의 적정성 및 일관성 확인 - 회사의 재고자산 실사에 입회하여 물리적 손상여부, 진부화 확인 - 평가대상 재고자산 내역의 완전성 확인 - 회사가 수행한 재고자산평가충당금에 대한 재계산 검증 - 회사의 재고수불부를 검토하여 진부화 확인 및 재고품목별 취득원가의 적정성 확인 - 재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상 판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검토 및 재고품목별 취득원가와 대사- 회사의 재고자산 평가와 관련된 내부통제에 대한 설계 및 운영테스트
기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조승우 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 한국파마
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한국파마 대표이사 박은희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87 |
| (전 화) | 02-2162-8416 |
재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 40 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 39 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 한국파마 |
I. 유동자산73,633,548,09585,384,803,6591. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,34,35,36)21,908,621,86941,424,470,4622. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석4,12,23,36)16,816,006,87510,528,784,9403. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8, 29 ,35,36) 15,457,659,98914,552,108,6384. 재고자산 (주석9,16)18,906,274,10718,545,596,1655. 기타유동자산 (주석11)544,985,255333,843,454II. 비유동자산38,753,401,93535,918,569,6051. 장기금융상품 (주석4,6,35,36)4,000,0004,000,0002. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석4,12,35,36)680,026,441672,039,6633. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (주석13,35,36)3,234,000,0003,050,709,0544. 관계기업투자주식(주석20)1,917,665,596275,978,0715. 유형자산 (주석14,16,18, 19) 24,009,841,47923,533,661,5946. 투자부동산 (주석15,18)3,498,688,8123,516,554,7727. 무형자산 (주석17)4,920,860,6484,405,283,9638. 기타금융자산 (주석4,10,35,36)488,318,959460,342,488자 산 총 계112,386,950,030121,303,373,264부 채I. 유동부채19,320,751,85033,299,954,4151. 매입채무및기타채무 (주석4,7,21,35,36)11,052,107,61010,724,664,6522. 단기차입금 (주석4,18,22, 25,35,36) 4,000,000,0005,160,000,0003. 기타금융부채 (주석4,10, 19,35,36) 513,636,581919,105,2414. 기타유동부채 (주석11, 29) 3,033,700,2323,405,084,3825. 당기법인세부채 (주석32)721,307,427171,100,1406. 전환사채 (주석4,23,35,36)-12,920,000,000II. 비유동부채21,624,778,00919,421,887,7301. 전환사채 (주석4,23,35,36)18,541,931,37015,925,883,4782. 퇴직급여부채 (주석24)2,397,381,1051,976,630,5233. 기타금융부채 (주석4,10, 19,35,36) 104,144,140197,120,0844. 이연법인세부채 (주석32)581,321,3941,322,253,645부 채 총 계40,945,529,85952,721,842,145자 본 I. 자본금 (주석1,27)5,453,350,5005,453,350,500Ⅱ.자본잉여금 (주석27)39,169,237,36239,169,237,362Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (주석27)4,407,556,7814,264,728,875Ⅳ. 이익잉여금 (주석28)22,411,275,52819,694,214,382자 본 총 계71,441,420,17168,581,531,119부 채 및 자 본 총 계112,386,950,030121,303,373,264
| 과 목 | 제 40(당) 기 | | 제 39(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제40기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제39기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 한국파마 |
I.매출액 (주석29)81,277,283,91983,240,454,815 1. 상품매출3,280,577,5475,407,629,692 2. 제품매출77,283,126,30977,176,008,332 3. 기타매출713,580,063656,816,791II.매출원가 (주석30)46,103,323,62946,318,668,936 1. 상품매출원가2,595,099,8834,563,518,271 2. 제품매출원가43,508,223,74641,755,150,665III.매출총이익35,173,960,29036,921,785,879IV.판매비와관리비 (주석30)29,087,493,49630,652,392,578V.영업이익6,086,466,7946,269,393,301VI.금융수익 (주석4,31)1,982,559,8103,323,765,087VII.금융비용 (주석4,31)5,549,573,7754,848,499,072VIII.기타영업외수익 (주석31)1,780,632,09243,923,541IX.기타영업외비용 (주석31)283,473,4972,774,160,135X.지분법손익 (주석20)(110,654,359)- XI.법인세비용차감전순이익 3,905,957,0652,014,422,722 XII.법인세비용 (주석32) 114,213,9641,930,659,017 XIII.당기순이익 3,791,743,10183,763,705XIV.기타포괄손익(386,518,999)1,233,881,384당기손익으로 재분류 되지않는 항목(387,964,726)1,233,881,384 1. 순확정급여부채의 재측정요소(529,346,905)(1,594,548,878) 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익144,983,138107,582,744 3. 자산재평가잉여금-2,720,847,518 4. 지분법자본변동 (3,600,959)-후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목1,445,727- 1. 지분법자본변동 1,445,727-XV.총포괄손익3,405,224,1021,317,645,089XVI.주당손익 (주석33) 1. 기본주당이익3488 2. 희석주당이익3488
| 과 목 | 제 40(당) 기 | | 제 39(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제40기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제39기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 한국파마 |
2023.01.01(전기초)5,453,350,50031,175,456,0751,436,298,61321,750,334,60559,815,439,793 총포괄손익: 당기순이익---83,763,70583,763,705 순확정급여부채의 재측정요소---(1,594,548,878)(1,594,548,878) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익--107,582,744-107,582,744 재평가잉여금--2,720,847,518-2,720,847,518 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 배당금---(545,335,050)(545,335,050) 전환권대가-7,993,781,287--7,993,781,2872023.12.31(전기말)5,453,350,50039,169,237,3624,264,728,87519,694,214,38268,581,531,1192024.01.01(당기초)5,453,350,50039,169,237,3624,264,728,87519,694,214,38268,581,531,119 총포괄손익: 당기순이익---3,791,743,1013,791,743,101 순확정급여부채의 재측정요소---(529,346,905)(529,346,905) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익--144,983,138-144,983,138 지분법자본변동--(2,155,232)-(2,155,232) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 배당금---(545,335,050)(545,335,050)2024.12.31(당기말)5,453,350,50039,169,237,3624,407,556,78122,411,275,52871,441,420,171
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제40기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제39기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 한국파마 |
Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름8,046,292,4954,819,451,494 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름7,177,099,9257,037,512,544 (1) 당기순이익3,791,743,10183,763,705 (2) 손익조정항목7,806,184,23510,520,370,599 법인세비용114,213,9641,930,659,017 퇴직급여1,710,840,4721,295,187,966 감가상각비2,097,498,1652,179,635,793 무형자산상각비699,303,353633,420,253 대손상각비(환입)(187,602,371)214,085,788 재고자산폐기손실903,712,710- 재고자산평가손실171,356,606- 유형자산폐기손실-1,000 이자비용2,880,242,3913,737,887,474 외화환산손실19,333,71927,263,143 파생상품평가손실2,610,672,710995,792,141 무형자산손상차손279,240,000202,400,000 재평가손실-404,019,439 관계기업투자주식손상차손-1,724,021,037 지분법손실110,654,359- 기타의대손상각비-429,013,687 유형자산처분이익(1,059,273)- 사용권자산처분이익(76,398)(323,442) 이자수익(1,397,078,413)(510,734,980) 외화환산이익(85,902,299)(4,127,887) 파생상품평가이익-(827,344,346) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(219,077,986)(96,993,598) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(145,020,897)(1,813,491,886) 관계기업투자처분이익(31,045,540)- 관계기업투자손상차손환입(1,724,021,037)- (3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동(4,420,827,411)(3,566,621,760) 매출채권의 감소(증가)(701,764,193)1,110,612,387 반품회수권의 감소(증가)(31,418,642)19,363,199 기타유동자산의 감소(증가)(167,097,739)14,454,259 재고자산의 증가(1,435,747,258)(1,253,873,151) 매입채무의 증가99,423,805189,928,139 환불부채의 감소(285,360,088)(371,184,078) 계약부채의 증가(감소)29,607,976(5,378,629) 기타채무의 감소(956,179,996)(2,175,617,756) 기타유동부채의 증가(감소)(115,632,038)104,419,490 기타금융부채의 감소-(479,959,460) 퇴직급여채무의 감소(203,603,799)(209,145,715) 퇴직연금운용자산의 증가(653,055,439)(510,240,445) 2. 이자의 수취1,340,176,471391,603,056 3. 이자의 지급(268,171,990)(312,674,681) 4. 법인세의 지급 (202,811,911)(2,296,989,425)Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름(12,335,389,909)44,898,761,259 단기금융상품의 증가-(4,000,000,000) 단기금융상품의 감소-6,000,000,000 장기금융상품의 감소-10,239 대여금의 증가-(700,000,000) 대여금의 감소-800,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가(18,769,575,343)(75,126,706,765) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소10,227,792,803122,662,071,293 관계기업투자주식의 취득-(1,999,999,108) 유형자산의 취득(3,249,473,642)(1,531,090,400) 유형자산의 처분1,066,273- 무형자산의 취득(552,200,000)(1,145,740,000) 기타금융자산의 증가(3,000,000)(95,834,000) 기타금융자산의 감소10,000,00036,050,000Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름(15,296,468,691)(16,660,616,012) 단기차입금의 증가4,000,000,0004,000,000,000 단기차입금의 감소(5,160,000,000)(4,000,000,000) 전환사채의 발행-23,000,000,000 전환사채의 상환(12,920,000,000)(37,080,000,000) 사채발행비의 지급-(3,434,240) 배당금 지급(545,335,050)(545,335,050) 리스부채의 감소(671,133,641)(631,846,722) 유동성장기부채의 감소-(1,400,000,000)Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(19,585,566,105)33,057,596,741Ⅴ.기초의 현금41,424,470,4628,390,318,282VI. 외화표시 현금의 환율변동효과69,717,512(23,444,561)ⅥI.기말의 현금21,908,621,86941,424,470,462
| 과 목 | 제 40(당) 기 | | 제 39(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 40(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 39(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 한국파마 |
1. 회사의 개요주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다. 회사는 2020년 8월 10일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 회사의 주식수는 총 10,906,701주이며 자본금은 5,453백만원입니다. 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 성 명 | 주식수(주) | 금 액 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 박 재 돈 | 2,740,000 | 1,370,000 | 25% |
| 박 은 희 | 1,820,000 | 910,000 | 17% |
| 박 윤 석 | 1,500,000 | 750,000 | 14% |
| 박 근 희 | 780,000 | 390,000 | 7% |
| 소액주주 | 4,066,701 | 2,033,350 | 37% |
| 합 계 | 10,906,701 | 5,453,350 | 100% |
2. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
(1) 측정기준 회사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 공정가치로 측정되는 유형자산 중 토지(2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 투자부동산 - 투자부동산의 분류- 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 29: 수익인식 - 재화의 판매에 대한 수익인식시기
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11: 환불부채의 측정 - 예상 반품율의 추정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 수익인식 - 변동대가로 인한 계약부채가 인식되는 시점- 주석 32: 이연법인세자산의 측정 - 미래 충분한 과세소득 및 차감할 일시적차이의 추인시기에 대한 가정③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 유형자산- 주석 36: 금융상품의 공정가치
3. 중요한 회계정책 3.1 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
1) 외화환산회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속 측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적에 대해 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예.비소구특성)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는)중도상환 특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 구 분 | 내 용 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거와 상계회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
④ 손상 및 제각금융상품의 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 아래에 해당하는 경우 금융자산의 채무불이행이 발생하였다고 판단합니다.- 회사의 거래유형별 내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 거래유형별 금융자산의평균회수기간보다 90일을 초과하는 경우 - 상대 거래처의 폐업, 파산, 연락두절
회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.a. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.b. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
c. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.d. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 10년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
8) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
10) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.한편 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.11) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 전환사채당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에만 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
15) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있습니다.17) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 외환차손익- 외화환산손익- 파생상품평가이익- 파생상품거래손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
18) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 과세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
19) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타영업외수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균 한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상의 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
22) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(1) 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 2024년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
4. 금융자산 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,908,622 | - | - | 21,908,622 |
| 매출채권및기타채권 | 15,457,660 | - | - | 15,457,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,816,007 | - | 16,816,007 |
| 소 계 | 37,366,282 | 16,816,007 | - | 54,182,289 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융상품 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 680,026 | - | 680,026 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,234,000 | 3,234,000 |
| 기타금융자산 | 488,319 | - | - | 488,319 |
| 소 계 | 492,319 | 680,026 | 3,234,000 | 4,406,345 |
| 합 계 | 37,858,601 | 17,496,033 | 3,234,000 | 58,588,634 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 41,424,470 | - | - | 41,424,470 |
| 매출채권및기타채권 | 14,552,108 | - | - | 14,552,108 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,528,785 | - | 10,528,785 |
| 소 계 | 55,976,578 | 10,528,785 | - | 66,505,363 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융상품 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 672,040 | - | 672,040 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,050,709 | 3,050,709 |
| 기타금융자산 | 460,342 | - | - | 460,342 |
| 소 계 | 464,342 | 672,040 | 3,050,709 | 4,187,091 |
| 합 계 | 56,440,920 | 11,200,825 | 3,050,709 | 70,692,454 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 11,052,108 | 11,052,108 |
| 단기차입금 | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 513,637 | 513,637 |
| 소 계 | - | 15,565,745 | 15,565,745 |
| 비유동부채 | |||
| 전환사채 | - | 18,541,931 | 18,541,931 |
| 기타금융부채 | - | 104,144 | 104,144 |
| 소 계 | - | 18,646,075 | 18,646,075 |
| 합 계 | - | 34,211,820 | 34,211,820 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 10,724,665 | 10,724,665 |
| 단기차입금 | - | 5,160,000 | 5,160,000 |
| 전환사채 | - | 12,920,000 | 12,920,000 |
| 기타금융부채 | - | 919,105 | 919,105 |
| 소 계 | - | 29,723,770 | 29,723,770 |
| 비유동부채 | |||
| 전환사채 | - | 15,925,883 | 15,925,883 |
| 기타금융부채 | - | 197,120 | 197,120 |
| 소 계 | - | 16,123,003 | 16,123,003 |
| 합 계 | - | 45,846,773 | 45,846,773 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,397,078 | - | - | - | 1,397,078 |
| 외화환산이익 | 85,902 | - | - | - | 85,902 |
| 외환차익 | 132,777 | - | - | 2,704 | 135,481 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 219,078 | - | - | 219,078 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 145,021 | - | - | 145,021 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*) | - | - | 183,291 | - | 183,291 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,880,242) | (2,880,242) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (19,334) | (19,334) |
| 외환차손 | (9,525) | - | - | (29,800) | (39,325) |
| 대손상각비(환입) | 187,602 | - | - | - | 187,602 |
| 파생상품평가손실 | - | (2,610,673) | - | - | (2,610,673) |
| 합 계 | 1,793,834 | (2,246,574) | 183,291 | (2,926,672) | (3,196,121) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 510,735 | - | - | - | 510,735 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 4,128 | 4,128 |
| 외환차익 | 36,234 | - | - | 34,838 | 71,072 |
| 파생상품평가이익 | - | 827,344 | - | - | 827,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 96,994 | - | - | 96,994 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,813,492 | - | - | 1,813,492 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*) | - | - | 139,281 | - | 139,281 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,737,887) | (3,737,887) |
| 외화환산손실 | (26,750) | - | - | (513) | (27,263) |
| 외환차손 | (7,447) | - | - | (80,109) | (87,556) |
| 대손상각비(환입) | (214,086) | - | - | - | (214,086) |
| 기타의대손상각비 | (429,014) | - | - | - | (429,014) |
| 파생상품평가손실 | - | (995,792) | - | - | (995,792) |
| 합 계 | (130,328) | 1,742,038 | 139,281 | (3,779,543) | (2,028,552) |
(*) 법인세 효과를 반영하기 전 금액입니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 7,985,696 | 26,424,470 |
| 단기금융상품(*) | 13,922,926 | 15,000,000 |
| 합 계 | 21,908,622 | 41,424,470 |
(*) 단기금융상품은 취득일 현재 만기가 3개월 이내 도래하고 고지 후 24시간 내 이자에 대한 손실이나 패널티 없이 인출가능한 단기채권을 포함하고 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
7. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,091,693.25 | 1,604,789 | USD | 1,140,025.77 | 1,469,949 |
| 매출채권 | USD | 336,545.69 | 494,722 | USD | 121,709.20 | 156,932 |
| 미수금 | USD | 24,000.00 | 35,280 | - | - | - |
| 합 계 | USD | 1,452,238.94 | 2,134,791 | USD | 1,261,734.97 | 1,626,881 |
| 부 채 | ||||||
| 매입채무 | USD | 127,494.78 | 187,417 | USD | 201,600.94 | 259,944 |
| EUR | 285,308.16 | 436,159 | ||||
| 미지급금 | EUR | 75,893.77 | 116,021 | GBP | 7,420.00 | 12,182 |
| EUR | 80,360.49 | 114,641 | ||||
| 합 계 | USD | 127,494.78 | 739,597 | USD | 201,600.94 | 386,767 |
| EUR | 361,201.93 | EUR | 80,360.49 | |||
| - | - | GBP | 7,420.00 |
8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 15,501,601 | 14,781,954 |
| 대손충당금 | (554,950) | (732,552) |
| 미수금 | 511,009 | 502,706 |
| 합 계 | 15,457,660 | 14,552,108 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 732,552 | 533,349 |
| 설정 및 환입 | (177,602) | 214,086 |
| 제각액 | - | (14,883) |
| 기말금액 | 554,950 | 732,552 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발생 ~ 6개월이내 | 15,243,212 | 14,151,332 |
| 6개월 ~ 1년 | 190,905 | 565,081 |
| 1년 ~ 3년 | 578,493 | 568,247 |
| 합 계 | 16,012,610 | 15,284,660 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||||||
| 매출채권 | 기타채권 | ||||||
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 대손충당금 | ||
| 미연체 카드대금 | 1,639,813 | - | - | - | - | - | |
| 미연체 | 11,381,998 | 0.13% | 14,392 | 511,009 | - | - | |
| 연체된 채권(*) | 0~3개월 | 1,581,838 | 1.14% | 17,984 | - | - | - |
| 4~6개월 | 274,020 | 5.47% | 15,002 | - | - | - | |
| 6개월 초과 | 623,932 | 81.35% | 507,572 | - | - | - | |
| 합 계 | 15,501,601 | 3.58% | 554,950 | 511,009 | - | - |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||||||
| 매출채권 | 기타채권 | ||||||
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 대손충당금 | ||
| 미연체 카드대금 | 1,679,572 | - | - | - | - | - | |
| 미연체 채권 | 10,385,330 | 0.40% | 41,508 | 502,706 | - | - | |
| 연체된 채권(*) | 0~3개월 | 1,391,908 | 2.44% | 33,943 | - | - | - |
| 4~6개월 | 687,346 | 7.18% | 49,353 | - | - | - | |
| 6개월 초과 | 637,798 | 95.29% | 607,748 | - | - | - | |
| 합 계 | 14,781,954 | 4.96% | 732,552 | 502,706 | - | - |
(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 445,539 | 827,174 |
| 상품평가충당금 | (11,570) | (12,943) |
| 제품 | 8,308,443 | 6,109,314 |
| 제품평가충당금 | (476,677) | (195,716) |
| 재공품 | 4,164,497 | 5,937,275 |
| 재공품평가충당금 | (143,268) | (284,398) |
| 원재료 | 5,295,865 | 4,840,882 |
| 원재료평가충당금 | (40,572) | (11,608) |
| 부재료 | 429,796 | 551,075 |
| 부재료평가충당금 | (16,806) | (12,870) |
| 미착품 | 951,027 | 797,411 |
| 합 계 | 18,906,274 | 18,545,596 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,163,953천원(전기 : 21,795,702천원)입니다.
(2) 당기 및 전기 중 재고자산의 변동에 따라 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 171,357 | 342,839 |
| 재고자산폐기손실 | 903,713 | 621,795 |
| 합 계 | 1,075,070 | 964,634 |
당사의 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 기타금융자산 및 부채당기말 과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타금융자산 | ||||
| 보증금 | - | 513,865 | - | 520,865 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | (25,546) | - | (60,523) |
| 합 계 | - | 488,319 | - | 460,342 |
| 기타금융부채 | ||||
| 예수보증금 | 258,000 | - | 258,000 | - |
| 리스부채 | 255,637 | 104,144 | 661,105 | 197,120 |
| 합 계 | 513,637 | 104,144 | 919,105 | 197,120 |
11. 기타자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타자산 | ||||
| 미수수익 | 84,292 | - | 71,667 | - |
| 선급금 | 237,212 | - | 40,947 | - |
| 선급비용 | 53,734 | - | 82,902 | - |
| 반품회수권(*1) | 169,747 | - | 138,328 | - |
| 합 계 | 544,985 | - | 333,844 | - |
| 기타부채 | ||||
| 예수금 | 1,274,110 | - | 1,119,399 | - |
| 선수금 | 290,383 | - | 560,725 | - |
| 계약부채(*2) | 52,344 | - | 22,736 | - |
| 환불부채(*1) | 1,416,863 | - | 1,702,224 | - |
| 합 계 | 3,033,700 | - | 3,405,084 | - |
(*1) 상품 및 제품의 판매시점에 반품예상금액을 추정하고 있으며 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반품회수권 | 환불부채 | 반품회수권 | 환불부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 138,328 | 1,702,224 | 157,692 | 2,073,408 |
| 증 감 액(*1) | (14,870) | (285,361) | (134,164) | (371,184) |
| 평 가(*1) | 46,289 | - | 114,800 | - |
| 기말잔액 | 169,747 | 1,416,863 | 138,328 | 1,702,224 |
(*1) 당기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 31,419천원 감소, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 284,694천원이 증가하였으며 운반비가 666천원이 감소하였습니다. 또한 전기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 19,364천원 증가, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 368,797천원 증가, 운반비가 2,387천원 감소하였습니다. 12. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| 비유동 | 출자금(*1) | 한국제약협동조합 | 317,830 | 317,830 | 317,830 | 317,830 |
| 한국제약바이오협회 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | ||
| 저축성보험 | 동양생명 | 300,000 | 312,196 | 300,000 | 304,210 | |
| 유동 | 투자신탁 | SK증권 | 7,000,000 | 5,976,650 | 5,000,000 | 3,805,800 |
| 신한투자증권 | - | - | 3,000,000 | 3,082,772 | ||
| 삼성증권 | 9,769,575 | 9,809,817 | - | - | ||
| 파생상품자산 | 전환사채 콜옵션 | 2,812,869 | 1,029,540 | 2,812,869 | 3,640,213 | |
| 합 계 | 20,250,274 | 17,496,033 | 11,480,699 | 11,200,825 |
(*1) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피코이노베이션 | 125,000 | 4.79% | 2,500,000 | 3,234,000 | 3,234,000 |
| 제넨셀 | 205,714 | 3.46% | 2,999,998 | - | - |
| 합 계 | 5,499,998 | 3,234,000 | 3,234,000 |
(단위: 주, 천원)
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피코이노베이션 | 125,000 | 4.79% | 2,500,000 | 2,883,875 | 2,883,875 |
| 제넨셀 | 205,714 | 3.46% | 2,999,998 | 166,834 | 166,834 |
| 합 계 | 5,499,998 | 3,050,709 | 3,050,709 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,050,709 | 2,911,428 |
| 평 가 | 183,291 | 139,281 |
| 기 말 | 3,234,000 | 3,050,709 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (2,449,289) | (2,588,570) |
| 평 가 | 183,291 | 139,281 |
| 합 계 | (2,265,998) | (2,449,289) |
| 차감:자본에 가감되는 법인세효과 | 473,594 | 511,901 |
| 기 말 | (1,792,404) | (1,937,388) |
14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 기말잔액 | |
| 토 지 | 11,097,164 | - | 11,097,164 |
| 건 물 | 14,206,615 | (6,657,770) | 7,548,845 |
| 구 축 물 | 1,611,970 | (889,424) | 722,546 |
| 기 계 장 치 | 7,319,139 | (6,710,880) | 608,259 |
| 차량운반구 | 120,185 | (70,816) | 49,369 |
| 공기구비품 | 5,782,857 | (4,511,551) | 1,271,306 |
| 사용권자산 | 3,222,394 | (2,864,026) | 358,368 |
| 건설중인자산 | 2,353,984 | - | 2,353,984 |
| 합 계 | 45,714,308 | (21,704,467) | 24,009,841 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 기말잔액 | |
| 토 지 | 11,097,164 | - | 11,097,164 |
| 건 물 | 14,206,615 | (6,302,604) | 7,904,011 |
| 구 축 물 | 1,364,039 | (770,236) | 593,803 |
| 기 계 장 치 | 7,229,439 | (6,398,381) | 831,058 |
| 차량운반구 | 96,224 | (84,659) | 11,565 |
| 공기구비품 | 5,234,248 | (3,966,174) | 1,268,074 |
| 사용권자산 | 3,246,894 | (2,371,327) | 875,567 |
| 건설중인자산 | 952,420 | - | 952,420 |
| 합 계 | 43,427,043 | (19,893,381) | 23,533,662 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 (*4) | 재평가 | 감가상각비(*2) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지(*3) | 11,097,164 | - | - | - | - | - | 11,097,164 |
| 건 물(*3) | 7,904,011 | - | - | - | - | (355,166) | 7,548,845 |
| 구 축 물 | 593,803 | 82,940 | - | 164,991 | - | (119,188) | 722,546 |
| 기 계 장 치 | 831,058 | 41,000 | (3) | 74,000 | - | (337,796) | 608,259 |
| 차량운반구 | 11,565 | - | (2) | 46,761 | - | (8,955) | 49,369 |
| 공기구비품 | 1,268,074 | 544,600 | (2) | 17,710 | - | (559,076) | 1,271,306 |
| 사용권자산(*1) | 875,567 | 185,112 | (2,859) | - | - | (699,452) | 358,368 |
| 건설중인자산 (*4) | 952,420 | 2,646,946 | - | (1,245,382) | - | - | 2,353,984 |
| 합 계 | 23,533,662 | 3,500,598 | (2,866) | (941,920) | - | (2,079,633) | 24,009,841 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 (*4) | 재평가 | 감가상각비(*2) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지(*3) | 8,066,998 | - | - | - | 3,030,166 | - | 11,097,164 |
| 건 물(*3) | 7,776,484 | - | - | 479,694 | - | (352,167) | 7,904,011 |
| 구 축 물 | 640,124 | - | - | 58,000 | - | (104,321) | 593,803 |
| 기 계 장 치 | 892,015 | 27,350 | - | 344,900 | - | (433,207) | 831,058 |
| 차량운반구 | 5 | 13,600 | - | - | - | (2,040) | 11,565 |
| 공기구비품 | 1,299,493 | 329,316 | (1) | 156,000 | - | (516,734) | 1,268,074 |
| 사용권자산(*1) | 1,415,957 | 225,507 | (12,596) | - | - | (753,301) | 875,567 |
| 건설중인자산 (*4) | 2,038,690 | 1,182,624 | - | (2,268,894) | - | - | 952,420 |
| 합 계 | 22,129,766 | 1,778,397 | (12,597) | (1,230,300) | 3,030,166 | (2,161,770) | 23,533,662 |
(*1) 회사는 소액리스 및 단기리스에 해당하지 않는 부동산리스와 차량운반구리스에 대해서는 사용권자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 당사의 감가상각비 중 1,160,698천원(전기: 1,205,906천원)은 매출원가, 918,934천원(전기: 955,864천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 당사의 토지 및 건물 중 일부는 당사의 단기차입금을 위하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 18, 22 참조) (*4) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액 중 941,920천원(전기: 1,230,300천원)은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 17 참조).
(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 장부가액 | 취득원가 | 재평가잉여금 | 장부가액 | 취득원가 | 재평가잉여금 | |
| 토 지 | 11,097,164 | 3,660,328 | 7,840,855 | 11,097,164 | 3,660,328 | 7,840,855 |
(4) 당기말과 전기말 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 소재지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 경기도 화성시 향남읍 | 6,628.30 | 6,628,300 | 3,082,822 | 6,628,300 | 2,935,674 |
| 대구광역시 동구 동내동 | 2,256.20 | 3,271,490 | 1,241,136 | 3,271,490 | 1,253,996 |
| 경기도 의왕시 삼동 | 109.54 | 467,250 | 267,387 | 467,250 | 265,196 |
| 경기도 화성시 향남읍 | 2,698.00 | 730,124 | 403,602 | 730,124 | 406,691 |
| 합 계 | 11,097,164 | 4,994,947 | 11,097,164 | 4,861,557 |
15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,925,489 | - | 2,925,489 |
| 건 물 | 714,639 | (141,439) | 573,200 |
| 합 계 | 3,640,128 | (141,439) | 3,498,689 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,925,489 | - | 2,925,489 |
| 건 물 | 714,639 | (123,573) | 591,066 |
| 합 계 | 3,640,128 | (123,573) | 3,516,555 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,925,489 | - | - | - | - | 2,925,489 |
| 건 물 | 591,066 | - | - | - | (17,866) | 573,200 |
| 합 계 | 3,516,555 | - | - | - | (17,866) | 3,498,689 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,925,489 | - | - | - | - | 2,925,489 |
| 건 물 | 608,932 | - | - | - | (17,866) | 591,066 |
| 합 계 | 3,534,421 | - | - | - | (17,866) | 3,516,555 |
(3) 당기말과 전기말 현재 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 소재지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 경기도 화성시 향남읍 | 3,290.10 | 2,925,489 | 1,562,468 | 2,925,489 | 1,488,112 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당기 189,000천원, 전기 190,000천원입니다.
16. 보험가입자산당기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 부보대상자산 | 부보기간 | 보험가액 | 보험회사명 |
| 재산종합보험 | 건물 및 기계장치, 재고자산 등 | 2024.12.22 ~ 2025.12.22 | 55,465,954 | 한화손해보험 |
| 환경책임보험 | - | 2024.07.01 ~ 2025.07.01 | 5,000,000 | DB손해보험 |
한편, 재산종합보험 중 화성공장의 토지, 건물은 (주)하나은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재에 차량보험, 승강기사고배상 책임보험, 메리츠화재에 물류창고 재산종합보험, MG손해보험에 가스사고배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 938,744 | 1,169,907 |
| 소프트웨어 | 777,737 | 1,023,977 |
| 회원권 | 1,303,560 | 1,303,560 |
| 개발비 | 958,900 | 907,840 |
| 개발중인무형자산 | 941,920 | - |
| 합 계 | 4,920,861 | 4,405,284 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손 상 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,169,907 | 200,000 | - | - | (431,163) | - | 938,744 |
| 소프트웨어 | 1,023,977 | - | - | - | (246,240) | - | 777,737 |
| 회원권 | 1,303,560 | - | - | - | - | - | 1,303,560 |
| 개발비 | 907,840 | 352,200 | - | - | (21,900) | (279,240) | 958,900 |
| 개발중인무형자산 | - | - | 941,920 | - | - | - | 941,920 |
| 합 계 | 4,405,284 | 552,200 | 941,920 | - | (699,303) | (279,240) | 4,920,861 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손 상 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,535,664 | - | 65,000 | - | (430,757) | - | 1,169,907 |
| 소프트웨어 | 25,840 | 35,500 | 1,165,300 | - | (202,663) | - | 1,023,977 |
| 회원권 | 1,303,560 | - | - | - | - | - | 1,303,560 |
| 개발비 | - | 1,110,240 | - | - | - | (202,400) | 907,840 |
| 합 계 | 2,865,064 | 1,145,740 | 1,230,300 | - | (633,420) | (202,400) | 4,405,284 |
무형자산 상각비는 회사의 손익계산서상 전액 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 분류 | 단계 | 구분 | 개별자산명 | 자산화한 개발비 금액 (누계액) | 개발비 | 잔여상각기간 | ||||||
| 생동성시험 | 임상1상 | 임상2상 | 임상3상 | 판매승인 | 계 | 장부금액 | 손상차손 | |||||
| 개발비 | 개발완료 | 제네릭 | KP2301(*1) | 216,000 | - | - | - | - | 216,000 | 201,600 | - | 56개월 |
| KP2302(*4) | - | 450,000 | - | - | - | 450,000 | 442,500 | - | 59개월 | |||
| 개발중 | 제네릭 | KP2203(*2) | 279,240 | - | - | - | - | 279,240 | - | (279,240) | - | |
| 파마프로시클리딘정(*3) | 180,800 | - | - | - | - | 180,800 | 180,800 | - | - | |||
| KP2401(*5) | 70,000 | - | - | - | - | 70,000 | 70,000 | - | - | |||
| KP2404(*6) | - | 64,000 | - | - | - | 64,000 | 64,000 | - | - | |||
| 합 계 | 746,040 | 514,000 | - | - | - | 1,260,040 | 958,900 | (279,240) | - |
(*1) 뇌기능개선제로서 허가 완료되어 현재 발매중입니다.(*2) 소화성궤양치료제로서 임상시험결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 파킨슨병치료제로서 생동재평가 진행중입니다.(*4) 위십이지장 궤양 예방 치료제로서 허가 완료되어 현재 발매중입니다.(*5) 위식도역류질환 치료제로서 허가 진행중입니다.(*6) 고지혈증 치료제로서 임상 1상 진행 중 입니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같으며 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 경상연구개발비 | 2,053,293 | 2,313,099 |
18. 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 관련채무 | |||
| 채권자 | 채권최고액 | 종 류 | 금 액 | |
| 토지 및 건물 | (주)하나은행 | 4,800,000 | 단기차입금 | 4,000,000 |
19. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 222,257 | 652,186 |
| 차량운반구 | 136,111 | 223,380 |
| 합 계 | 358,368 | 875,566 |
(*) 당기 중 신규 취득으로 인하여 증가된 사용권자산은 185,112천원입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 255,637 | 661,105 |
| 비유동 | 104,144 | 197,120 |
| 합 계 | 359,781 | 858,225 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 557,180 | 571,950 |
| 차량운반구 | 142,272 | 181,351 |
| 합 계 | 699,452 | 753,301 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 66,274 | 60,630 |
| 단기리스 및 소액리스에 포함되는 비용 | 45,457 | 43,121 |
| 합 계 | 111,731 | 103,751 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 당기 782,865천원(전기: 735,598천원)입니다. 20. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 관계기업 | (주)아스트로젠(*) | 대한민국 | 1.43% | 1,917,666 | 1.47% | 275,978 |
(*) 당사는 전기 11월 중 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 피투자기업의 이사회의 참여 등으로 인하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 처 분 | 손 상 | 손상차손환입 | 지분법자본변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아스트로젠 | 275,978 | - | (110,654) | 31,046 | - | 1,724,021 | (2,725) | 1,917,666 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 처 분 | 손 상 | 손상차손환입 | 지분법자본변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아스트로젠 | - | 1,999,999 | - | - | (1,724,021) | - | - | 275,978 |
21. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,399,893 | 7,284,016 |
| 미지급금 | 2,742,693 | 2,741,650 |
| 미지급비용 | 909,522 | 698,998 |
| 합 계 | 11,052,108 | 10,724,664 |
22. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | (주)하나은행 | 4.06% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 시설자금 | 4.98% | - | 1,160,000 | |
| 합 계 | 4,000,000 | 5,160,000 |
당사의 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 18 참조)
23. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회 무기명식 무이권부 사모전환사채(*) | 2021년 10월 26일 | 2026년 10월 26일 | - | - | 12,920,000 |
| 제4회 무기명식 무이권부 사모전환사채 | 2023년 11월 28일 | 2028년 11월 28일 | - | 23,000,000 | 23,000,000 |
| 전환사채 | 23,000,000 | 35,920,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (1,282) | (2,035) | |||
| 전환권조정 | (4,456,786) | (7,072,082) | |||
| 합 계 | 18,541,932 | 28,845,883 | |||
| 차감 : 비유동항목 | (18,541,932) | (15,925,883) | |||
| 유동항목 | - | 12,920,000 |
(*) 제3회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권 행사로 인하여 당기에 전액 상환되었습니다.
(2) 당기말 현재 발행된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 내 용 |
| 명칭 | 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행일 | 2023-11-28 |
| 사채의 만기일 | 2028-11-28 |
| 사채의 전자등록총액 | 금 이백삼십억원 |
| 사채의 발행가 | 사채 전자등록총액의 100% (할인율0%) |
| 사채의 발행가의 총액 | 금 이백삼십억원 |
| 수량 | 19매 |
| 이자지급방법 | (별도의 이자지급기일 없음) |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익률 | - |
| 상환방법, 기한 | 만기(2028년 11월 28일)까지 보유하고 있는 전자등록 금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 30개월이 되는 26년 5월 28일 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구 가능 |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과하는 날(2024년 11월 28일) 및 발행일 이후 30개월이 경과한 날(2026년 5월 28일)까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있음. 단 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%의 범위 내에서 매도청구권을 행사할 수 있음. 매매금액은 매도청구권 행사일을 기준으로 발행회사의 매도청구수익률 연 복리 1.00%를 보장하는 금액으로 함 |
| 전환권 | 사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 "발행회사"의 보통주식으로 전환할 수 있다. |
| 전환비율 | 전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로 전환청구하는 경우에는 그 전자등록 금액의 합산금액)을 전환가격으로나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단주는 이자지급 없이 현금지급 |
| 전환가격 | 금 21,862원 |
(3) 당기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연 도 | 상환예정액(*) |
|---|---|
| 1년 내 | - |
| 2년 내 | 23,000,000 |
| 합 계 | 23,000,000 |
(*) 전환사채의 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하였으며, 해당 금액은 전환사채 액면금액 기준입니다.
(4) 당기말 현재 발행된 전환사채에 대하여 당사는 제3자 지정 콜옵션을 보유하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용(*) |
|---|---|
| 명칭 | 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 제3자가 될 수 있는 자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 |
| 취득규모 | 최대 금 팔십억오천만원 |
| 제3자가 얻게 될 경제적 이익 | ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사한 경우 당사 보통주 368,219주를 취득할 수 있게 되며, 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.08% 까지 보유 가능함 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 |
(*) 당사가 발행한 3회차 전환사채 콜옵션은 전기에 행사기간 만료로 소멸되었습니다.(5) 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 지정 콜옵션은 파생상품자산으로 계상하고 있으며 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,640,213 | 995,792 |
| 취 득 | - | 2,812,869 |
| 평 가 | (2,610,673) | (168,448) |
| 기 말 | 1,029,540 | 3,640,213 |
24. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,982,579 | 14,334,099 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,576,343) | (12,348,613) |
| 국민연금전환금 | (8,855) | (8,855) |
| 합 계 | 2,397,381 | 1,976,631 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,774,499 | 1,429,696 |
| 이자원가 | 508,490 | 470,735 |
| 사외적립자산 이자수익 | (572,148) | (605,243) |
| 합 계 | 1,710,841 | 1,295,188 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,334,099 | 12,102,946 |
| 당기근무원가 등 | 2,282,989 | 1,900,430 |
| 재측정요소(*) | 671,738 | 2,024,033 |
| 지급 | (1,306,247) | (1,693,310) |
| 기말금액 | 15,982,579 | 14,334,099 |
(*) 법인세 비용 효과를 고려하기 전의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,348,614 | 11,224,963 |
| 기대수익 | 572,148 | 605,242 |
| 적립 | 1,550,000 | 2,100,000 |
| 재측정요소(*) | 2,526 | 8,168 |
| 지급 | (896,945) | (1,589,759) |
| 기말금액 | 13,576,343 | 12,348,614 |
(*) 법인세 비용 효과를 고려하기 전의 금액입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.02% | 4.57% |
| 미래임금상승률 | 3.92% | 4.11% |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율: | ||
| 1% 증가 | (1,026,953) | (920,497) |
| 1% 감소 | 1,185,725 | 1,065,927 |
| 임금상승률: | ||
| 1% 증가 | 1,176,535 | 1,061,582 |
| 1% 감소 | (1,038,054) | (933,431) |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 13,575,698 | 12,346,607 |
| 현금성자산 | 645 | 2,006 |
| 합 계 | 13,576,343 | 12,348,613 |
(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.78년입니다.(9) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,528백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
25. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 체결중인 차입약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 약정 상대방 | 구 분 | 금 액 |
| (주)하나은행 | 운영자금 차입약정 | 4,000,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 약정 상대방 | 구 분 | 금 액 |
| 서울보증보험 | 이행계약 및 공탁 | 644,000 |
| 인허가 | 87,800 | |
| 신용보증기금 | 한사랑보험 | 419,000 |
| 합계 | 1,150,800 |
(3) 당기말 현재 회사는 NORGINE B.V.와 플렌뷰를 판매할 수 있는 라이선스계약을체결하고 있습니다. 회사는 로얄티 이외에 마일스톤 조항에 의거 연간 순매출액 300만유로 이상 최초 달성 시 1회에 한하여 150만 유로를 지급하여야 합니다.
(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 주요 소송사건은 4건이 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 보고기간 종료일 현재 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.
26. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업(*) | (주)아스트로젠 |
| 기타특수관계자 | (주)소야그린텍 |
(*) 당사는 전기 중 지분을 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 주요한 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하였거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 864,206 | 1,154,594 |
| 퇴직급여 | 61,733 | 47,893 |
| 합 계 | 925,939 | 1,202,487 |
(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 내용 | 당 기 | 전 기 |
| 관계기업 | (주)아스트로젠 | 투자주식 취득 | - | 1,999,999 |
27. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 10,906,701 | 10,906,701 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 5,453,350,500 | 5,453,350,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,556,043 | 17,556,043 |
| 전환권대가 | 21,613,194 | 21,613,194 |
| 합 계 | 39,169,237 | 39,169,237 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 6,202,116 | 6,202,116 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (1,792,404) | (1,937,388) |
| 지분법자본변동 | (2,155) | - |
| 합 계 | 4,407,557 | 4,264,728 |
28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 455,988 | 401,454 |
| 기업합리화적립금 | 6,674 | 6,674 |
| 미처분이익잉여금 | 21,948,614 | 19,286,086 |
| 합 계 | 22,411,276 | 19,694,214 |
1) 이익준비금회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
2) 기업합리화적립금회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일 : 2025년 03월 28일 | 처분확정일 : 2024년 03월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 21,948,614 | 19,286,086 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 18,686,217 | 20,796,871 | ||
| 2. 보험수리적손익 | (529,346) | (1,594,549) | ||
| 3. 당기순이익 | 3,791,743 | 83,764 | ||
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 599,869 | 599,869 | ||
| 1. 이익준비금 | 54,534 | 54,534 | ||
| 2. 배당금 | 545,335 | 545,335 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 21,348,745 | 18,686,217 |
(3) 배당금회사가 당기와 전기 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주(주당: 당기 50원, 전기 50원) | 545,335 | 545,335 |
29. 영업부문 및 영업수익(1) 영업부문회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 77,976,164 | 79,794,272 |
| 해외 | 3,301,120 | 3,446,183 |
| 합 계 | 81,277,284 | 83,240,455 |
(2) 수익 원천회사의 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 81,088,284 | 83,050,455 |
| 임대료 | 189,000 | 190,000 |
| 합계 | 81,277,284 | 83,240,455 |
(3) 수익의 구분회사의 당기와 전기 중 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 결과 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 한 시점에 인식 | 81,088,284 | 83,050,455 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 189,000 | 190,000 |
| 합계 | 81,277,284 | 83,240,455 |
(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 14,946,651 | 14,049,402 |
| 계약부채 | 52,344 | 22,736 |
(5) 당기 와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
| 받거나 받을 대가 | 변동대가(*) | 매출액 | ||
| 매출할인 등 | 판매장려금 | |||
| 제·상품 매출 | 80,616,048 | 52,344 | - | 80,563,704 |
| 기타매출 | 713,580 | - | - | 713,580 |
| 합 계 | 81,329,628 | 52,344 | - | 81,277,284 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||
| 받거나 받을 대가 | 변동대가(*) | 매출액 | ||
| 매출할인 | 판매장려금 | |||
| 제·상품 매출 | 82,606,374 | 22,736 | - | 82,583,638 |
| 기타매출 | 656,817 | - | - | 656,817 |
| 합 계 | 83,263,191 | 22,736 | - | 83,240,455 |
(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.(6) 수행의무와 수익인식정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 수익인식정책 |
| 재화판매 | 의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다. |
| 운송용역 | 의약품 등 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역의 경우 금액적으로 중요하지 않아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하지 않으며, 운송대상수출재화의 수익인식 시점에 함께 수익으로 인식하고 있습니다. |
(7) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.
30. 영업비용(1) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (207,063) | (1,323,196) |
| 원재료의 취득 | 20,371,017 | 23,118,899 |
| 종업원급여 | 22,819,842 | 22,072,808 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,796,801 | 2,813,056 |
| 외주가공비 | 13,066,326 | 12,952,492 |
| 경상개발비 | 1,472,072 | 1,759,711 |
| 지급수수료 | 6,732,421 | 6,680,562 |
| 접대비 | 508,436 | 911,382 |
| 여비교통비 | 1,513,498 | 1,606,190 |
| 세금과공과 | 832,736 | 829,918 |
| 기타비용 | 5,284,731 | 5,549,240 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 75,190,817 | 76,971,062 |
(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 18,718,682 | 18,630,346 |
| 퇴직급여 | 1,710,840 | 1,295,188 |
| 복리후생비 | 2,390,320 | 2,147,274 |
| 합 계 | 22,819,842 | 22,072,808 |
(3) 감가상각비당기와 전기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산감가상각비 | 2,079,632 | 2,161,770 |
| 투자부동산감가상각비 | 17,866 | 17,866 |
| 무형자산상각비 | 699,303 | 633,420 |
| 합 계 | 2,796,801 | 2,813,056 |
(4) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 11,560,326 | 12,027,493 |
| 퇴직급여 | 1,138,307 | 894,980 |
| 복리후생비 | 1,902,309 | 1,542,681 |
| 교육훈련비 | 79,966 | 65,267 |
| 여비교통비 | 1,508,787 | 1,605,508 |
| 통신비 | 61,673 | 60,724 |
| 수도광열비 | 10,700 | 15,639 |
| 세금과공과 | 530,989 | 561,435 |
| 지급임차료 | 291,264 | 286,686 |
| 감가상각비 | 936,800 | 973,730 |
| 수선비 | 6,900 | 5,513 |
| 보험료 | 98,137 | 103,850 |
| 접대비 | 508,436 | 911,382 |
| 광고선전비 | 1,125,874 | 1,566,367 |
| 소모품비 | 124,986 | 79,839 |
| 지급수수료 | 5,854,965 | 6,121,512 |
| 견본비 | 2,401 | 2,972 |
| 대손상각비(환입) | (187,602) | 214,086 |
| 판매촉진비 | 104,485 | 2,680 |
| 경상개발비 | 2,053,293 | 2,313,099 |
| 운반비 | 520,278 | 455,552 |
| 도서인쇄비 | 72,221 | 87,584 |
| 차량유지비 | 16,738 | 13,299 |
| 무형자산상각비 | 699,303 | 633,420 |
| 비품비 | - | 65,314 |
| 잡비 | 15,140 | 11,530 |
| 회의비 | 50,817 | 30,251 |
| 합 계 | 29,087,493 | 30,652,393 |
31. 기타손익(1) 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,397,078 | 510,735 |
| 외화환산이익 | 85,902 | 4,128 |
| 외환차익 | 135,480 | 71,072 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 219,078 | 96,994 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 145,021 | 1,813,492 |
| 파생상품평가이익 | - | 827,344 |
| 합 계 | 1,982,559 | 3,323,765 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,880,242 | 3,737,887 |
| 외화환산손실 | 19,334 | 27,263 |
| 외환차손 | 39,325 | 87,556 |
| 파생상품평가손실 | 2,610,673 | 995,793 |
| 합 계 | 5,549,574 | 4,848,499 |
(2) 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 잡이익 | 24,430 | 43,600 |
| 관계기업투자처분이익 | 31,046 | - |
| 관계기업투자손상차손환입 | 1,724,021 | - |
| 사용권자산처분이익 | 76 | 323 |
| 유형자산처분이익 | 1,059 | - |
| 합 계 | 1,780,632 | 43,923 |
| 기타영업외비용 | ||
| 기부금 | 3,633 | 10,207 |
| 무형자산손상차손 | 279,240 | 202,400 |
| 기타의대손상각비 | - | 429,014 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1 |
| 재평가손실 | - | 404,019 |
| 잡손실 | 600 | 4,498 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 1,724,021 |
| 합 계 | 283,473 | 2,774,160 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) | 753,019 | 2,458,956 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (740,932) | 1,885,766 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 | 102,127 | (2,414,063) |
| 법인세비용 | 114,214 | 1,930,659 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,905,957 | 2,014,423 |
| 적용세율에 따른 법인세(*) | 794,345 | 399,014 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 118,975 | 3,023,681 |
| 비과세수익 | (148,415) | (428,626) |
| 세액공제 및 감면 | (448,202) | (918,120) |
| 기타(세율차이 등) | (202,489) | (145,290) |
| 소 계 | (680,131) | 1,531,645 |
| 법인세비용(수익) | 114,214 | 1,930,659 |
| 유효세율 | 2.9% | 95.8% |
(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 9% , 2억 이상 200억 이하 19% , 200억 초과 21%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 0.9~2.1%)를 고려한 것입니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되거나 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련되는 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재측정 요소 | 139,865 | 421,316 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (38,307) | (31,698) |
| 지분법자본변동 | 569 | - |
| 전환권대가 | - | (2,090,342) |
| 재평가잉여금 | - | (713,339) |
| 합 계 | 102,127 | (2,414,063) |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | (875,566) | 517,198 | (358,368) | (74,899) |
| 리스부채 | 858,225 | (498,444) | 359,781 | 75,194 |
| 재고자산평가충당금 | 517,535 | 171,357 | 688,892 | 143,978 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,194,200 | (157,950) | 1,036,250 | 216,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (86,982) | 21,644 | (65,338) | (13,656) |
| 토지재평가 | (7,436,836) | - | (7,436,836) | (1,554,299) |
| 퇴직급여부채 | 1,976,631 | 420,750 | 2,397,381 | 501,053 |
| 미지급비용 | 415,572 | 261,640 | 677,212 | 141,537 |
| 반품회수권 | (138,328) | (31,419) | (169,747) | (35,477) |
| 사채할인발행차금 | (2,035) | 753 | (1,282) | (268) |
| 세금과공과 | 37,189 | - | 37,189 | 7,773 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 60,523 | (34,977) | 25,546 | 5,339 |
| 전환권조정 | (7,072,082) | 2,615,296 | (4,456,786) | (931,468) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,449,289 | (183,291) | 2,265,998 | 473,594 |
| 환불부채 | 1,702,224 | (285,360) | 1,416,864 | 296,125 |
| 계약부채 | 22,736 | 29,608 | 52,344 | 10,940 |
| 대손충당금 | 1,003,302 | (186,970) | 816,332 | 170,613 |
| 파생상품자산 | (3,640,213) | 2,610,673 | (1,029,540) | (215,174) |
| 기타 | 2,688,044 | (1,725,377) | 962,667 | 201,198 |
| 합 계 | (6,326,572) | 3,545,131 | (2,781,441) | (581,321) |
| 이연법인세자산 | 12,925,469 | (2,189,014) | 10,736,455 | 2,243,919 |
| 이연법인세부채 | (19,252,042) | 5,734,145 | (13,517,897) | (2,825,241) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | (1,415,957) | 540,391 | (875,566) | (182,993) |
| 리스부채 | 1,294,903 | (436,678) | 858,225 | 179,369 |
| 재고자산평가충당금 | 174,696 | 342,839 | 517,535 | 108,165 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,204,212 | (10,012) | 1,194,200 | 249,588 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (242,799) | 155,817 | (86,982) | (18,179) |
| 토지재평가 | (4,406,670) | (3,030,166) | (7,436,836) | (1,554,299) |
| 퇴직급여부채 | 869,129 | 1,107,502 | 1,976,631 | 413,116 |
| 미지급비용 | 777,596 | (362,024) | 415,572 | 86,855 |
| 반품회수권 | (157,692) | 19,364 | (138,328) | (28,911) |
| 사채할인발행차금 | (1,408) | (627) | (2,035) | (425) |
| 세금과공과 | 37,189 | - | 37,189 | 7,773 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 72,822 | (12,299) | 60,523 | 12,649 |
| 전환권조정 | (3,224,427) | (3,847,655) | (7,072,082) | (1,478,065) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,588,570 | (139,281) | 2,449,289 | 511,901 |
| 환불부채 | 2,073,408 | (371,184) | 1,702,224 | 355,765 |
| 계약부채 | 28,114 | (5,378) | 22,736 | 4,752 |
| 대손충당금 | 374,702 | 628,600 | 1,003,302 | 209,690 |
| 정기예금이자 | (20,062) | 20,062 | - | - |
| 파생상품자산 | (995,792) | (2,644,421) | (3,640,213) | (760,805) |
| 기타 | 219,559 | 2,468,485 | 2,688,044 | 561,800 |
| 합 계 | (749,907) | (5,576,665) | (6,326,572) | (1,322,254) |
| 이연법인세자산 | 9,714,900 | 3,210,570 | 12,925,470 | 2,701,423 |
| 이연법인세부채 | (10,464,807) | (8,787,235) | (19,252,042) | (4,023,677) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 987,542 | 1,022,588 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,256,378 | 1,678,835 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (264,307) | (807,895) |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (2,560,934) | (3,215,782) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (581,321) | (1,322,254) |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 존재하지 않습니다.
33. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,791,743,101 | 83,763,705 |
| 유통보통주식수 | 10,906,701 | 10,906,701 |
| 기본주당순이익 | 348 | 8 |
(2) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
(단위: 주, 원)
| 당 기 | ||||
| 기 간 | 구 분 | 유통주식수(*) | 가중치 | 적 수 |
| 1.1~12.31 | 기초주식 | 10,906,701 | 366 | 3,991,852,566 |
| 합 계 | 10,906,701 | 3,991,852,566 |
(*) 가중평균보통주식수: 3,991,852,566주/366일 = 10,906,701주
(단위: 주, 원)
| 전 기 | ||||
| 기 간 | 구 분 | 유통주식수(*) | 가중치 | 적 수 |
| 1.1~12.31 | 기초주식 | 10,906,701 | 365 | 3,980,945,865 |
| 합 계 | 10,906,701 | 3,980,945,865 |
(*) 가중평균보통주식수: 3,980,945,865주/365일 = 10,906,701주
(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 3,791,743,101 | 83,763,705 |
| 전환사채의 전환 | 2,069,293,883 | 2,710,287,859 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 5,861,036,984 | 2,794,051,564 |
| 유통보통주식수 | 10,906,701 | 10,906,701 |
| 전환사채의 전환 | 1,169,256 | 1,177,355 |
| 희석주당이익 산정을 위한 유통보통주식수 | 12,075,957 | 12,084,056 |
| 희석주당이익(*) | 348 | 8 |
(*) 당기 및 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
34. 현금흐름표(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 1,245,382 | 2,268,894 |
| 유형자산 및 재평가잉여금 인식 | - | 3,434,186 |
| 사용권자산의 조기반납 | 2,936 | - |
| 리스부채 유동성대체 | 405,469 | 93,470 |
| 사용권자산의 취득 | 184,925 | 225,507 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
| 신규 | 상각 등 | ||||
| 전환사채 | 28,845,883 | (12,920,000) | - | 2,616,048 | 18,541,931 |
| 차입금 | 5,160,000 | (1,160,000) | - | - | 4,000,000 |
| 리스부채 | 858,225 | (671,134) | 175,625 | (2,935) | 359,781 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 | |
| 신규 | 상각 등 | ||||
| 전환사채 | 46,774,165 | (14,083,434) | - | (3,844,848) | 28,845,883 |
| 차입금 | 6,560,000 | (1,400,000) | - | - | 5,160,000 |
| 리스부채 | 1,294,903 | (631,847) | 208,089 | (12,920) | 858,225 |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 평가된 거래처의 신용정보로 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 14,946,651 | 14,781,954 |
| 기타채권 | 511,009 | 502,706 |
| 기타금융자산 | 488,319 | 460,342 |
| 합 계 | 15,945,979 | 15,745,002 |
이외 장기금융상품, 현금성자산 등은 회사가 (주)하나은행 등의 금융기관에 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||||
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 초과 | |
| 매입채무 | 7,399,893 | 7,399,893 | 7,399,893 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,742,693 | 2,742,693 | 2,742,693 | - | - | - |
| 미지급비용 | 909,521 | 909,521 | 909,521 | - | - | - |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 4,057,439 | 4,057,439 | - | - | - |
| 예수보증금 | 258,000 | 258,000 | 258,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 359,781 | 385,293 | 273,982 | 89,453 | 19,264 | 2,594 |
| 전환사채 | 18,541,931 | 23,000,000 | - | 23,000,000 | - | - |
| 합 계 | 34,211,819 | 38,752,839 | 15,641,528 | 23,089,453 | 19,264 | 2,594 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||||
| 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 초과 | |
| 매입채무 | 7,284,016 | 7,284,016 | 7,284,016 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,741,650 | 2,741,650 | 2,741,650 | - | - | - |
| 미지급비용 | 698,998 | 698,998 | 698,998 | - | - | - |
| 단기차입금 | 5,160,000 | 5,246,553 | 5,246,553 | - | - | - |
| 예수보증금 | 258,000 | 258,000 | 258,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 858,225 | 933,683 | 713,842 | 189,560 | 30,281 | - |
| 전환사채 | 28,845,883 | 35,920,000 | 12,920,000 | - | 23,000,000 | - |
| 합 계 | 45,846,772 | 53,082,900 | 29,863,059 | 189,560 | 23,030,281 | - |
③ 시장위험관리
(a) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 당사의 경우 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 예금 및 차입금은 고정금리부 조건이므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
(b) 외환위험 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외화자산 | 2,134,791 | 1,626,881 |
| 외화부채 | 739,597 | 386,768 |
| 순외화자산 | 1,395,194 | 1,240,113 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 변동 | 139,519 | (139,519) | 124,011 | (124,011) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
④ 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 (A) | 40,945,530 | 52,721,842 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | (21,908,622) | (41,424,470) |
| 순부채 (C=A+B) | 19,036,908 | 11,297,372 |
| 자기자본 (D) | 71,441,420 | 68,581,531 |
| 순부채 및 자기자본 (E=C+D) | 90,478,328 | 79,878,903 |
| 부채비율 (F =C÷E) | 21.04% | 14.14% |
36. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,496,033 | 17,496,033 | 11,200,825 | 11,200,825 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,234,000 | 3,234,000 | 3,050,709 | 3,050,709 |
| 소 계 | 20,730,033 | 20,730,033 | 14,251,534 | 14,251,534 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,908,622 | 21,908,622 | 41,424,470 | 41,424,470 |
| 매출채권및기타채권 | 15,457,660 | 15,457,660 | 14,552,109 | 14,552,109 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 기타금융자산 | 488,319 | 488,319 | 460,342 | 460,342 |
| 소 계 | 37,858,601 | 37,858,601 | 56,440,921 | 56,440,921 |
| 금융자산 합계 | 58,588,634 | 58,588,634 | 70,692,455 | 70,692,455 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,052,108 | 11,052,108 | 10,724,665 | 10,724,665 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 | 5,160,000 | 5,160,000 |
| 전환사채 | 18,541,931 | 18,541,931 | 28,845,883 | 28,845,883 |
| 기타금융부채 | 617,781 | 617,781 | 1,116,225 | 1,116,225 |
| 금융부채 합계 | 34,211,820 | 34,211,820 | 45,846,773 | 45,846,773 |
상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,098,663 | 1,397,370 | 17,496,033 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,234,000 | 3,234,000 |
| 합 계 | - | 16,098,663 | 4,631,370 | 20,730,033 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,192,782 | 4,008,043 | 11,200,825 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,050,709 | 3,050,709 |
| 합 계 | - | 7,192,782 | 7,058,752 | 14,251,534 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 회사보유 금융자산 및 부채는 없습니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 상품들은 적립식보험 및 투자신탁계약입니다. 적립식보험은 보고기간말 현재 해지환급금으로 평가하였으며, 투자신탁계약의 공정가치는 미래현금흐름할인 금액과 유의적인 차이가 나지 않는 증권사의 평가금액을 사용하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다. 수준3에 포함된 상품은 회사보유 조합출자금, 파생상품자산 및 지분증권입니다. 조합출자금은 취득원가를 최선의 공정가치의 추정치로 판단하였으며, 파생상품자산 및 지분증권은 외부전문가의 공정가치평가 금액을 추정치로 판단하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 | 16,098,663 | 2 | 현재가치기법 등 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품자산 | 1,029,540 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 출자금(*) | 367,830 | 3 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 3,234,000 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 등 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 | 7,192,782 | 2 | 현재가치기법 등 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품자산 | 3,640,213 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 |
| 출자금(*) | 367,830 | 3 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 3,050,709 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 등 |
(*) 상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 한국파마의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | |
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| 주식회사 한국파마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 14일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 한국파마(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조승우입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | |
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2024년도 내부회계관리제도 운영실태보고서(한국파마).jpg 2024년도 내부회계관리제도 운영실태보고서(한국파마)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 한국파마2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |
1112451-22--91025109220110------23212426254014280469424-84139--9781,000283050151102480424-84139--12101,124
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기 감사시간은 타감사인의 감사시간을 기재하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.05.16~2024.05.172 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사범위와 시기 결정2024.12.02 ~ 2024.12.06542내부통제 이해 및 내부회계관리제도 설계평가 및 1차운영평가2025.01.13 ~ 2025.01.14242내부회계관리제도 2차 운영평가2025.01.31 ~ 2025.02.05441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및분석적절차,문서검증, 재계산 등2025.01.021화성 본사재고자산----OOX타처보관재고자산 조회22024.12.06, 2025.02.05전산감사2024.12.02 ~ 2024.12.065
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 06일- 회사측: 재무담당이사,감사 등 3인- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의SOX 설계 및 운영test 결과보고 및 기말감사계획 논의22025년 02월 05일- 회사측: 재무담당이사,감사 등 3인- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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