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KOREA ELECTRONIC CERTIFICATION AUTHORITY — Annual Report 2018
Apr 1, 2019
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Annual Report
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감사보고서 3.7 한국전자인증(주) 00260204 100000000000 20190329 1101111665350 000 52339 17412 26353 99 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국전자인증 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------------ | 1 | |
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 | ------------------------------------------ | 6 | |
| 포괄손익계산서 | ------------------------------------------ | 7 | |
| 자본변동표 | ------------------------------------------ | 8 | |
| 현금흐름표 | ------------------------------------------ | 9 | |
| 주석 | ------------------------------------------ | 10 | |
| 내부회계관리제도 검토 의견 | ------------------------------------------ | 64 | |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------------------ | 68 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국전자인증 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견&cr우리는 한국전자인증 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국전자인증 주식회사의 2018년 12월 31일 과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr
기타 법규의 요구사항에 따른 보고&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정민입니다.&cr
| 우리회계법인 | |
| 대표이사 공인회계사 _____________________ | |
| 김 병 익 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일( 2019년 3월 19일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
한국전자인증 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국전자인증 주식회사 대표이사 신홍식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 서초대로 320, 하림인터내셔널빌딩 7층 |
| (전 화) | 02-3019-5641 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 한국전자인증 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 42,552,548,245 | 38,489,612,166 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3,6) | 27,116,012,117 | 20,096,157,672 | ||
| 2. 기타금융자산(주석3,6) | 5,118,113,021 | 10,615,241,504 | ||
| 3. 매출채권(주석3,6,7) | 1,831,669,562 | 2,412,869,851 | ||
| 4. 기타수취채권(주석3,6,7) | 216,109,162 | 178,143,932 | ||
| 5. 재고자산(주석8) | 233,733,463 | 177,686,743 | ||
| 6. 기타유동자산(주석7,27) | 8,036,910,920 | 5,009,512,464 | ||
| II. 비유동자산 | 9,786,407,723 | 9,678,308,176 | ||
| 1. 기타수취채권(주석3,6,7) | 514,369,560 | 430,369,560 | ||
| 2. 종속기업투자주식(주석10,27) | 5,785,611,570 | 5,365,098,091 | ||
| 3. 매도가능금융자산(주석2,9) | - | 1,999,111,600 | ||
| 4. 공정가치측정금융자산(주석9) | 1,766,583,356 | - | ||
| 5. 유형자산(주석11) | 559,970,257 | 586,683,238 | ||
| 6. 무형자산(주석12) | 762,529,727 | 1,030,873,468 | ||
| 7. 이연법인세자산(주석23) | 397,343,253 | 266,172,219 | ||
| 자 산 총 계 | 52,338,955,968 | 48,167,920,342 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 16,904,152,590 | 14,057,621,720 | ||
| 1. 매입채무(주석3,6) | 822,079,879 | 831,177,155 | ||
| 2. 기타지급채무(주석3,6,13,26) | 4,456,033,408 | 1,511,355,504 | ||
| 3. 기타유동부채(주석3,6,13) | 11,626,039,303 | 11,715,089,061 | ||
| II. 비유동부채 | 508,165,937 | 915,339,000 | ||
| 1. 순확정급여부채(주석14,26) | 508,165,937 | 915,339,000 | ||
| 부 채 총 계 | 17,412,318,527 | 14,972,960,720 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석15) | 10,729,624,500 | 10,729,624,500 | ||
| II. 자본잉여금(주석15) | 5,078,630,690 | 5,000,556,944 | ||
| IIII. 자본조정(주석15,17,18) | (6,155,588,458) | (6,258,323,556) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석9,16) | (375,761,032) | (231,267,400) | ||
| V. 이익잉여금(주석16) | 25,649,731,741 | 23,954,369,134 | ||
| 자 본 총 계 | 34,926,637,441 | 33,194,959,622 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 52,338,955,968 | 48,167,920,342 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr 포 괄 손 익 계 산 서
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국전자인증 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익(주석5) | 26,353,040,713 | 26,685,496,953 | ||
| II. 영업비용(주석 6,19,27) | 20,133,637,534 | 19,574,338,847 | ||
| III. 영업이익(주석5) | 6,219,403,179 | 7,111,158,106 | ||
| 기타수익(주석20) | 53,322,157 | 960,791 | ||
| 기타비용(주석21) | 330,119,160 | 366,066,107 | ||
| 금융수익(주석6,22) | 565,740,634 | 327,691,880 | ||
| 금융비용(주석6,23) | 153,227,448 | 582,307,684 | ||
| 종속기업투자손실(주석10) | 2,466,854,919 | 2,418,846,063 | ||
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 | 3,888,264,443 | 4,072,590,923 | ||
| 법인세비용(주석24) | 1,086,565,406 | 1,071,564,750 | ||
| V. 당기순이익 | 2,801,699,037 | 3,001,026,173 | ||
| VI. 기타포괄손익 | (403,105,952) | (1,062,103,836) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (439,984,350) | (218,983,208) | ||
| 1. 보험수리적손실 | (258,612,320) | (218,983,208) | ||
| 2. 공정가치측정금융자산평가 | (181,372,030) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 36,878,398 | (843,120,628) | ||
| 1. 지분법자본변동 | 36,878,398 | (843,120,628) | ||
| Ⅶ. 총포괄손익 | 2,398,593,085 | 1,938,922,337 | ||
| Ⅷ. 주당손익(주석25) | 152 | 163 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr 자 본 변 동 표
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국전자인증 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 10,729,624,500 | 4,971,753,428 | (6,360,576,750) | 604,933,802 | 22,018,435,679 | 31,964,170,659 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,001,026,173 | 3,001,026,173 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (218,983,208) | (218,983,208) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (836,201,202) | - | (836,201,202) |
| 합계 | - | - | - | (836,201,202) | 2,782,042,965 | 1,945,841,763 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (846,109,510) | (846,109,510) |
| 주식선택권행사에 따른 자기주식처분 | - | 28,803,516 | 57,822,915 | - | - | 86,626,431 |
| 주식보상비용 | - | - | 44,430,279 | - | - | 44,430,279 |
| 합계 | - | 28,803,516 | 102,253,194 | - | (846,109,510) | (715,052,800) |
| 2017.12.31 (전기말) | 10,729,624,500 | 5,000,556,944 | (6,258,323,556) | (231,267,400) | 23,954,369,134 | 33,194,959,622 |
| 2018.01.01 (당기초) | 10,729,624,500 | 5,000,556,944 | (6,258,323,556) | (231,267,400) | 23,954,369,134 | 33,194,959,622 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,801,699,037 | 2,801,699,037 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (258,612,320) | (258,612,320) |
| 공정가치측정금융자산 | - | - | - | (181,372,030) | - | (181,372,030) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 36,878,398 | - | 36,878,398 |
| 합계 | - | - | - | (144,493,632) | 2,543,086,717 | 2,398,593,085 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (847,724,110) | (847,724,110) |
| 주식선택권행사에 따른 자기주식처분 | - | 78,073,746 | 46,514,954 | - | - | 124,588,700 |
| 주식보상비용 | - | - | 56,220,144 | - | - | 56,220,144 |
| 합계 | - | 78,073,746 | 102,735,098 | - | (847,724,110) | (666,915,266) |
| 2018.12.31 (당기말) | 10,729,624,500 | 5,078,630,690 | (6,155,588,458) | (375,761,032) | 25,649,731,741 | 34,926,637,441 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr 현 금 흐 름 표
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국전자인증 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 5,430,441,456 | 6,567,753,571 | ||
| 1. 영업에 사용된 현금흐름 | 6,329,760,256 | 7,339,133,667 | ||
| 2. 이자의 수취 | 201,872,914 | 247,224,066 | ||
| 3. 법인세환급(납부)액 | (1,101,191,714) | (1,018,604,162) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 2,126,750,794 | 916,052,771 | ||
| 1. 기타금융자산의 감소 | 9,500,000,000 | 18,904,765,870 | ||
| 2. 기타금융자산의 증가 | (4,093,271,517) | (15,400,000,000) | ||
| 3. 기타비유동자산의 증가 | (74,000,000) | - | ||
| 4. 보증금의 감소 | - | 15,000,000 | ||
| 5. 보증금의 증가 | (10,000,000) | - | ||
| 6. 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,991,111,600) | ||
| 7. 유형자산의 취득 | (275,411,894) | (367,405,069) | ||
| 8. 무형자산의 취득 | (70,075,795) | (237,196,430) | ||
| 9. 종속기업투자주식의 취득 | (2,850,490,000) | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (701,114,610) | (751,359,010) | ||
| 1. 주식선택권의 행사 | 146,609,500 | 94,750,500 | ||
| 2. 배당금의 지급 | (847,724,110) | (846,109,510) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 &cr 환율변동효과 | 163,776,805 | (223,822) | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (I+II+III+IV) | 7,019,854,445 | 6,732,223,510 | ||
| VI. 기초의 현금 | 20,096,157,672 | 13,363,934,162 | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 27,116,012,117 | 20,096,157,672 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 20(당)기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 19(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 회사명 : 한국전자인증 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.&cr
당기 보고서 제출일 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분비율(%) |
|---|---|---|
| 신홍식 외 13명 | 3,318,288 | 15.46% |
| VeriSign Capital Management | 1,369,151 | 6.38% |
| 기 타 | 16,771,810 | 78.16% |
| 합 계 | 21,459,249 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제1027호 '별도재무제표' 개정사항을 조기적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다(주석2.2참조).&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.
&cr 2.2 회계정책의 변경의 내용&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr &cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취목적 | 상각후원가측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정&cr(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 &cr매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정&cr(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 장부금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제 1109호에&cr따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 20,096,158 | 상각후원가 | 20,096,158 |
| 매출채권 | 2,412,870 | 2,412,870 | ||
| 기타채권 | 178,144 | 178,144 | ||
| 기타금융자산 | 10,615,242 | 10,615,242 | ||
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 1,999,112 | 기타포괄손익 - 공정가치측정 지분상품 | 1,999,112 |
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr
② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.&cr&cr리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.&cr&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 영향분석을 자체적으로 수행중이며, 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2019년 상반기 중 완료할 예정입니다.
&cr2.3 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr
2.4 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr
2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 상각후원가로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.6 재고자산&cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. &cr&cr2.7 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.&cr
2.8 무형자산 &cr
(1) 개발비&cr당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다
&cr(2) 기타의무형자산&cr기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.9 연구 및 개발
연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상&cr
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr2.11 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. &cr
2.12 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(5) 해고급여
회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr2.13 배당금&cr&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
2.14 수익인식&cr
당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.&cr&cr(1) 용역의 제공
&cr용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.&cr&cr(2) 재화의 판매&cr&cr당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다&cr
2.15 법인세비용 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.17 자본금&cr
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr&cr2.18 주식기준보상&cr&cr당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr
2.19 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.20 리스회계처리&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.21 부문별 보고&cr&cr영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
2.22 회계적 추정과 가정&cr
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다&cr
3. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 시장위험&cr
1) 외환위험
&cr당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.
당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 3,611,621.28 | 1,118.10 | 4,038,154 | USD | 4,160,904.52 | 1,071.40 | 4,457,993 |
| JPY | 817,784.00 | 10.1318 | 8,286 | JPY | 553,865.00 | 9.4911 | 5,257 | |
| EUR | 7,810,885.98 | 1,279.16 | 9,991,373 | EUR | 10,009,832.93 | 1,279.25 | 12,805,079 | |
| GBP | 63,412.01 | 1,420.32 | 90,065 | GBP | 70,412.01 | 1,439.53 | 101,360 | |
| 기타금융자산(*) | USD | 1,000,000.00 | 1,118.10 | 1,118,100 | USD | 1,000,000.00 | 1,071.40 | 1,071,400 |
| 미지급비용 | USD | 3,136,421.85 | 1,118.10 | 3,506,833 | USD | 525,515.98 | 1,071.40 | 563,038 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 1,173,915 | (1,173,915) | 1,787,805 | (1,787,805) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 51,181 | (51,181) | 106,152 | (106,152) |
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 27,116,012 | - | - | 27,116,012 |
| 기타금융자산(*) | 5,118,113 | - | - | 5,118,113 |
| 매출채권 | 1,730,152 | 101,518 | 440,444 | 2,272,114 |
| 기타수취채권 | 216,109 | - | - | 216,109 |
| 장기기타수취채권 | 514,370 | - | 18,522 | 532,892 |
| 합 계 | 34,694,756 | 101,518 | 458,966 | 35,255,240 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
② 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,096,158 | - | - | 20,096,158 |
| 기타금융자산(*) | 10,615,242 | - | - | 10,615,242 |
| 매출채권 | 2,339,217 | 73,653 | 404,464 | 2,817,334 |
| 기타수취채권 | 178,144 | - | - | 178,144 |
| 장기기타수취채권 | 430,370 | - | 18,522 | 448,892 |
| 합 계 | 33,659,131 | 73,653 | 422,986 | 34,155,770 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.&cr&cr2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Group A (*1) | Group B (*2) | Group C (*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 27,116,012 | - | 27,116,012 |
| 기타금융자산(*) | - | 5,118,113 | - | 5,118,113 |
| 매출채권 | 89,844 | 1,640,308 | - | 1,730,152 |
| 기타수취채권 | - | 216,109 | - | 216,109 |
| 장기기타수취채권 | - | 514,370 | - | 514,370 |
| 합 계 | 89,844 | 34,604,912 | - | 34,694,756 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
② 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Group A (*1) | Group B (*2) | Group C (*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 20,096,158 | - | 20,096,158 |
| 기타금융자산(*) | - | 10,615,242 | - | 10,615,242 |
| 매출채권 | 823,270 | 1,515,947 | - | 2,339,217 |
| 기타수취채권 | - | 178,144 | - | 178,144 |
| 장기기타수취채권 | - | 430,370 | - | 430,370 |
| 합 계 | 823,270 | 32,835,861 | - | 33,659,131 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자&cr(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객&cr(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객&cr
3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생경과일수 < 90일 | 발생경과일수 < 180일 | 발생경과일수 ≥ 180일 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 101,518 | 101,518 |
&cr② 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생경과일수 < 90일 | 발생경과일수 < 180일 | 발생경과일수 ≥ 180일 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 73,653 | 73,653 |
4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 440,444 | 404,464 |
| 장기대여금 | 18,522 | 18,522 |
| 합 계 | 458,966 | 422,986 |
5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.&cr
(3) 유동성위험&cr
유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
&cr당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 상환부분 | 1년 초과 2년이내 | 2년 초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 822,080 | - | - | - | 822,080 |
| 기타지급채무(유동) | 4,456,033 | - | - | - | 4,456,033 |
| 기타유동부채(*) | 532,789 | - | - | - | 532,789 |
| 합 계 | 5,810,902 | - | - | - | 5,810,902 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니 다 &cr(주석 13).&cr&cr(4) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 17,412,319 | 14,972,961 |
| 자본총계(B) | 34,926,637 | 33,194,960 |
| 금융자산(C)(*1) | 32,234,125 | 30,711,399 |
| 차입금(D) | - | - |
| 부채비율(A/B)(%) | 49.85% | 45.11% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | - | - |
(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.&cr&cr 4. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 확정급여부채&cr&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 14에서 기술하고 있습니다.&cr
5. 부문별 정보
&cr(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공인인증&cr서비스 | 글로벌&cr인증서비스 | 인증솔루션 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익 | 18,156,753 | 4,825,350 | 3,245,324 | 125,614 | 26,353,041 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 422,759 | 38,881 | 89,228 | 89,676 | 640,544 |
| 영업이익 | 5,231,274 | 888,753 | 63,438 | 35,938 | 6,219,403 |
| 부문자산 | 37,068,848 | 12,147,952 | 2,977,903 | 144,253 | 52,338,956 |
| 부문부채 | 12,444,584 | 4,461,036 | 506,699 | - | 17,412,319 |
2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공인인증&cr서비스 | 글로벌&cr인증서비스 | 인증솔루션 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익 | 16,968,224 | 5,769,772 | 3,895,602 | 51,899 | 26,685,497 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 457,581 | 42,083 | 96,577 | 97,062 | 693,303 |
| 영업이익 | 6,067,603 | 1,016,184 | 72,534 | (45,163) | 7,111,158 |
| 부문자산 | 33,996,918 | 11,141,240 | 2,731,121 | 298,641 | 48,167,920 |
| 부문부채 | 10,701,175 | 3,836,073 | 435,713 | - | 14,972,961 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 26,353,041 | 26,685,497 |
| 해 외 | - | - |
| 합 계 | 26,353,041 | 26,685,497 |
&cr6. 범주별 금융상품 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 27,116,012 | 27,116,012 |
| 기타금융상품(*) | - | 5,118,113 | 5,118,113 |
| 매출채권 | - | 1,831,670 | 1,831,670 |
| 기타수취채권 | - | 216,109 | 216,109 |
| 장기기타수취채권 | - | 514,370 | 514,370 |
| 합 계 | - | 34,796,274 | 34,796,274 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 20,096,158 | 20,096,158 |
| 기타금융상품(*) | - | 10,615,242 | 10,615,242 |
| 매출채권 | - | 2,412,870 | 2,412,870 |
| 기타수취채권 | - | 178,144 | 178,144 |
| 장기기타수취채권 | - | 430,370 | 430,370 |
| 합 계 | - | 33,732,784 | 33,732,784 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 822,080 | 822,080 |
| 기타지급채무 | - | 4,456,033 | 4,456,033 |
| 기타유동부채(*) | - | 532,789 | 532,789 |
| 합 계 | - | 5,810,902 | 5,810,902 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 13).&cr
2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 831,177 | 831,177 |
| 기타지급채무 | - | 1,511,356 | 1,511,356 |
| 기타유동부채(*) | - | 518,322 | 518,322 |
| 합 계 | - | 2,860,855 | 2,860,855 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 13).&cr
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정금융자산 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 158,137 | - | 158,137 |
| 외환차익 | 204,736 | 37,166 | 241,902 |
| 외화환산이익 | 165,701 | - | 165,701 |
| 외환차손 | - | (46,971) | (46,971) |
| 외화환산손실 | (92,324) | (4,924) | (97,248) |
| 대손상각비 | (35,979) | - | (35,979) |
| 금융보증부채비용 | - | (9,008) | (9,008) |
| 합 계 | 400,271 | (23,737) | 376,534 |
2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정금융자산 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 247,577 | - | 247,577 |
| 외환차익 | 11,587 | 44,534 | 56,121 |
| 외화환산이익 | 112 | 17,931 | 18,043 |
| 외환차손 | - | (216,423) | (216,423) |
| 외화환산손실 | (365,885) | - | (365,885) |
| 대손상각비 | (55,346) | - | (55,346) |
| 금융보증부채환입 | - | 5,951 | 5,951 |
| 합 계 | (161,955) | (148,007) | (309,962) |
7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,272,113 | (440,444) | 1,831,669 | 2,817,334 | (404,464) | 2,412,870 |
| 기타수취채권 | 216,109 | - | 216,109 | 178,144 | - | 178,144 |
| 장기기타수취채권 | 532,892 | (18,522) | 514,370 | 448,892 | (18,522) | 430,370 |
| 합 계 | 3,021,114 | (458,966) | 2,562,148 | 3,444,370 | (422,986) | 3,021,384 |
&cr(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 매출채권제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 404,464 | 35,979 | - | 440,443 |
| 장기대여금 | 18,522 | - | - | 18,522 |
| 합 계 | 422,986 | 35,979 | - | 458,965 |
2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 매출채권제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 349,119 | 55,346 | - | 404,465 |
| 장기대여금 | 18,522 | - | - | 18,522 |
| 합 계 | 367,641 | 55,346 | - | 422,987 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 미수수익 | 38,387 | - | 38,387 | 82,122 | - | 82,122 |
| 미수금 | 177,723 | - | 177,723 | 96,021 | - | 96,021 |
| 소 계 | 216,110 | - | 216,110 | 178,143 | - | 178,143 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기대여금 | 92,522 | (18,522) | 74,000 | 18,522 | (18,522) | - |
| 임차보증금 | 440,370 | - | 440,370 | 430,370 | - | 430,370 |
| 소 계 | 532,892 | (18,522) | 514,370 | 448,892 | (18,522) | 430,370 |
| 합 계 | 749,002 | (18,522) | 730,480 | 627,035 | (18,522) | 608,513 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 107,049 | 137,828 |
| 선급비용(*) | 7,929,862 | 4,871,685 |
| 합 계 | 8,036,911 | 5,009,513 |
(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.&cr
&cr 8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,360 | - | 1,360 | 76,112 | - | 76,112 |
| 제 품 | 230,097 | - | 230,097 | 3,413 | - | 3,413 |
| 원재료 | 2,276 | - | 2,276 | 98,162 | - | 98,162 |
| 합 계 | 233,733 | - | 233,733 | 177,687 | - | 177,687 |
&cr 9. 공정가치측정금융자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (전기에는 매도가능증권으로 표시함)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자회사 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | (주)액트너랩 | 1,999,112 | 1,766,583 | 1,999,112 | 1,999,112 |
| 합 계 | 1,999,112 | 1,766,583 | 1,999,112 | 1,999,112 |
&cr당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.&cr&cr(주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 232,528천원(법인세효과 차감 후 : 181,372천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.&cr&cr
10. 종속기업투자주식&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기&cr
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 사용재무제표일 | 업종 | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속&cr기업 | Cosmotown, Inc | 99.86% | 12월 31일 | 도메인등록 | 3,366,700 | 636,361 |
| AIBrain, Inc | 97.08% | 12월 31일 | 인공지능 | 11,041,506 | 2,770,628 | |
| Turing AI Holdings GmbH | 100.00% | 12월 31일 | 인공지능 | 2,850,490 | 2,378,622 | |
| 합 계 | 17,258,696 | 5,785,611 |
당사는 당기중 Turing AI Holdings GmbH를 설립 취득하였습니다.&cr&cr&cr② 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 사용재무제표일 | 업종 | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Cosmotown, Inc | 99.86% | 12월 31일 | 도메인등록 | 3,366,700 | 911,404 |
| AIBrain, Inc | 97.08% | 12월 31일 | 인공지능 | 11,041,506 | 4,453,694 | |
| 합 계 | 14,408,206 | 5,365,098 |
당사는 2016년 7월 21일자 이사회에서 종속기업인 AIBrain, Inc에 대한 추가 출자를결의하였으며, 이에 따라 2016년 중 AIBrain, Inc 주식 10,000,000주를 $5,000,000에 취득하였습니다. &cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 수 익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 859,414 | 196,696 | 662,718 | 73,095 | (285,846) | (249,988) |
| AIBrain, Inc | 3,051,445 | 108,590 | 2,942,855 | 141,385 | (1,803,568) | (1,644,637) |
| Turing AI Holdings GmbH | 2,453,657 | 75,035 | 2,378,622 | 1,574 | (442,159) | (471,868) |
&cr② 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 수 익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 1,035,156 | 122,449 | 912,706 | 39,336 | (410,730) | (506,506) |
| AIBrain, Inc | 4,655,885 | 68,394 | 4,587,492 | - | (2,069,047) | (2,838,985) |
&cr(3) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초장부가액 | 취득 | 지분법손익 | 자본변동 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 911,404 | - | (285,687) | 10,644 | 636,361 |
| AIBrain, Inc | 4,453,694 | - | (1,739,009) | 55,943 | 2,770,628 |
| Turing AI Holdings GmbH | - | 2,850,490 | (442,159) | (29,709) | 2,378,622 |
| 합 계 | 5,365,098 | 2,850,490 | (2,466,855) | 36,878 | 5,785,611 |
&cr&cr② 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초장부가액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 1,415,225 | - | (410,144) | (93,677) | 911,404 |
| AIBrain, Inc | 7,204,920 | - | (2,008,702) | (742,524) | 4,453,694 |
| 합 계 | 8,620,145 | - | (2,418,846) | (836,201) | 5,365,098 |
&cr
(4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분액 | 조정액(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 662,718 | 99.86% | 661,773 | (25,412) | 636,361 |
| AIBrain, Inc | 2,942,855 | 97.08% | 2,857,024 | (86,396) | 2,770,628 |
| Turing AI Holdings GmbH | 2,378,622 | 100.00% | 2,378,622 | - | 2,378,622 |
(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.
&cr② 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분액 | 조정액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Cosmotown, Inc | 912,706 | 99.86% | 911,404 | - | 911,404 |
| AIBrain, Inc | 4,587,492 | 97.08% | 4,453,694 | - | 4,453,694 |
11. 유형자산 &cr
당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 575,024 | 275,412 | - | (294,016) | 556,420 |
| 시설장치 | 11,659 | - | - | (8,109) | 3,550 |
| 합 계 | 586,683 | 275,412 | - | (302,125) | 559,970 |
(2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 545,011 | 367,405 | - | (337,392) | 575,024 |
| 시설장치 | 37,120 | - | - | (25,461) | 11,659 |
| 합 계 | 582,131 | 367,405 | - | (362,853) | 586,683 |
&cr 12. 무형자산&cr
당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 상 각 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타무형자산 | 1,030,873 | 70,076 | (338,420) | 762,529 |
(2) 제 19(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 상 각 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타무형자산 | 1,065,577 | 295,746 | (330,450) | 1,030,873 |
&cr
13. 기타채무 &cr
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타지급채무 | |||
| 유동 | 미지급금 | 302,214 | 253,499 |
| 미지급비용 | 4,129,696 | 1,242,742 | |
| 금융보증부채 | 22,488 | 13,479 | |
| 미지급배당금 | 1,636 | 1,636 | |
| 합 계 | 4,456,034 | 1,511,356 | |
| 기타부채 | |||
| 유동 | 선수수익(*) | 10,514,856 | 10,572,094 |
| 예수금 | 578,394 | 624,674 | |
| 미지급법인세 | 532,789 | 518,322 | |
| 합 계 | 11,626,039 | 11,715,090 |
(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.&cr&cr
14. 순확정급여부채
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,163,543 | 2,786,028 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,655,377) | (1,870,689) |
| 순확정급여부채 | 508,166 | 915,339 |
&cr(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 443,182 | 430,477 |
| 순이자원가 | 75,144 | 53,771 |
| 사외적립자산 기대수익 | (50,022) | (41,890) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) | 468,304 | 442,358 |
(*) 회사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다. 당기 중 DC형 퇴직연금 지급액 금액은 8,448 천원입니다. &cr&cr&cr(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 476,752 | 454,649 |
&cr
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,786,028 | 2,314,972 |
| 당기근무원가 | 443,182 | 430,477 |
| 이자비용 | 75,144 | 53,771 |
| 재측정요소: | ||
| -재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 304,848 | 255,491 |
| 퇴직급여지급액 | (445,659) | (268,683) |
| 기말금액 | 3,163,543 | 2,786,028 |
&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,870,689 | 1,822,738 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 50,022 | 41,890 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (26,706) | (25,257) |
| 사용자의 기여금 | 1,000,000 | 300,000 |
| 퇴직급여지급액 | (238,628) | (268,682) |
| 기말금액 | 2,655,377 | 1,870,689 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.39 | 2.85 |
| 미래임금상승률 | 4.85 | 4.53 |
&cr (7) 2018년과 2017년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 23,316천원과 16,634천원입니다.&cr
(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 기대수익률 | 금액 | 기대수익률 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 2,655,377 | 2.39% | 1,870,689 | 2.85% |
&cr(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 | 임금상승률 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| +1% | -1% | +1% | -1% | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (279,450) | 330,021 | 324,785 | (280,654) |
15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정&cr &cr당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주&cr(2) 1주의 금액: 500원&cr(3) 발행한 주식의 총수: 21,459,249주&cr(4) 자본금: 10,729,625천원
(5) 자본잉여금의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,176,607 | 1,176,607 |
| 감자차익 | 3,742,938 | 3,742,938 |
| 자기주식처분이익 | 159,085 | 81,012 |
| 합 계 | 5,078,630 | 5,000,557 |
(6) 자본조정의 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (6,270,653) | (6,349,635) |
| 주식선택권 | 115,065 | 91,311 |
| 합 계 | (6,155,588) | (6,258,324) |
16. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | (194,389) | (231,267) |
| 공정가치측정금융자산평가 | (181,372) | - |
| 합 계 | (375,761) | (231,267) |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 539,473 | 454,700 |
| 미처분이익잉여금 | 25,110,259 | 23,499,669 |
| 합 계 | 25,649,732 | 23,954,369 |
(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr
(2) 당기 및 전기중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 25,110,259 | 23,499,669 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 22,567,172 | 20,717,626 | ||
| 2. 보험수리적손실 | (258,612) | (218,983) | ||
| 3. 당기순이익 | 2,801,699 | 3,001,026 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 934,404 | 932,496 | ||
| 1. 이익준비금 | 84,946 | 84,772 | ||
| 2. 현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 보통주 : 당 기 : 46원(9.2%) 전기 : 46원(9.2%) | 849,458 | 847,724 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 24,175,855 | 22,567,173 |
전기의 이익잉여금은 2018년 3월 29일 처분확정되었으며, 당기의 이익잉여금은 201 9년 3월 29일 처분 확정될 예정입니다.&cr
&cr17. 주식기준보상
&cr(1) 주식기준보상거래 주요 사항
당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다
| 구 분 | 13차 | 14차 | 15차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2014년 3월 27일 | 2015년 5월 28일 | 2017년 3월 30일 |
| 발행할 주식의 총수 | - | 5,000 | 65,000 |
| 주식기준보상거래방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격(원) | 2,755 | 4,229 | 6,520 |
| 행사가능기간 | 2016.03.27~2018.03.26 | 2017.05.29~2019.05.28 | 2019.03.30~2021.03.29 |
| 가득기간(년) | 2년 | 2년 | 2년 |
(2) 주식선택권의 증감내용&cr당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 주식선택권 | 6,000 | 38,600 | 47,500 | - |
| 전기 중 부여된 주식선택권 | - | - | - | 70,000 |
| 전기 중 행사된 주식선택권 | (6,000) | (29,100) | - | - |
| 전기 중 취소된 주식선택권 | - | (800) | (12,000) | (5,000) |
| 전기말 현재 주식선택권 | - | 8,700 | 35,500 | 65,000 |
| 당기 중 부여된 주식선택권 | - | - | - | - |
| 당기 중 행사된 주식선택권(*1) | - | (8,700) | (29,000) | - |
| 당기 중 취소된 주식선택권 | - | - | (1,500) | - |
| 당기말 현재 주식선택권 | - | - | 5,000 | 65,000 |
(*1) 당기 중 당사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 당사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.
&cr(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역&cr&cr당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 14차 | 15차 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 비용으로 인식한 보상비용 | - | 56,220 | 56,220 |
| 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 | - | 120 | 120 |
(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수
| 구 분 | 14차 | 15차 |
|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.80% | 1.80% |
| 기대행사기간 | 3년 | 3년 |
| 예상주가변동성 | 41.33% | 41.33% |
| 기대배당수익률 | - | - |
| 기대권리소멸율 | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 115,065 | 91,311 |
18. 자기주식&cr&cr 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,992,764주이며 6,270,653천원이 자본조정에 계상되어 있습니다 (주석15참조).
| 회 차 | 체결일 | 취득주식수 | 취득금액 |
|---|---|---|---|
| 1차 | 2011.03.16 | 552,856주 | 996,795천원 |
| 2차 | 2011.07.08 | 741,161주 | 996,740천원 |
| 3차 | 2012.01.04 | 459,900주 | 764,852천원 |
| 4차 | 2012.04.09 | 906,512주 | 1,979,769천원 |
| 5차 | 2014.06.24 | 577,938주 | 1,991,849천원 |
| 단주수 | - | 197주 | 99천원 |
| 합 계 | 3,238,564주 | 6,730,104천원 |
&cr또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.
| 교 부 일 | 교부주식수 | 교부주식금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 전기 이전 | 208,100주 | 380,469천원 | 스탁옵션 행사 |
| 2018.04.05 | 37,700주 | 78,982천원 | " |
| 합 계 | 245,800주 | 459,451천원 |
19. 영업비용&cr&cr당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 판매수수료및원가 | 10,585,815 | 10,654,181 |
| 급여 | 4,100,581 | 3,669,543 |
| 퇴직급여 | 476,752 | 454,649 |
| 복리후생비 | 501,739 | 489,560 |
| 여비교통비 | 106,684 | 57,725 |
| 접대비 | 84,790 | 74,940 |
| 통신비 | 222,087 | 228,441 |
| 수도광열비 | 41,864 | 44,785 |
| 세금과공과 | 23,934 | 24,907 |
| 감가상각비 | 302,125 | 362,853 |
| 임차료 | 404,342 | 394,065 |
| 수선비 | 233,956 | 174,787 |
| 보험료 | 102,207 | 99,240 |
| 차량유지비 | 23,009 | 24,961 |
| 운반비 | 3,777 | 3,517 |
| 교육훈련비 | 20,128 | 5,190 |
| 도서인쇄비 | 11,945 | 4,887 |
| 소모품비 | 20,576 | 21,059 |
| 지급수수료 | 999,818 | 977,973 |
| 광고선전비 | 230,726 | 174,876 |
| 건물관리비 | 266,272 | 265,351 |
| 무형자산상각비 | 338,420 | 330,450 |
| 경상개발비 | 878,298 | 875,259 |
| 기술료 | 61,594 | 61,363 |
| 대손상각비 | 35,979 | 55,346 |
| 보상원가 | 56,220 | 44,430 |
| 합 계 | 20,133,638 | 19,574,338 |
&cr 20. 기타수익 &cr&cr당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기 타 | 53,322 | 961 |
&cr 21. 기타비용 &cr&cr당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산감모손실 | - | 15,882 |
| 기부금 | 330,000 | 350,000 |
| 기 타 | 119 | 184 |
| 합 계 | 330,119 | 366,066 |
22. 금융수익 &cr&cr당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 158,137 | 247,577 |
| 외환차익 | 241,903 | 56,121 |
| 외화환산이익 | 165,701 | 18,043 |
| 금융보증부채환입 | - | 5,951 |
| 합 계 | 565,741 | 327,692 |
23. 금융비용 &cr&cr당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 46,971 | 216,423 |
| 외화환산손실 | 97,248 | 365,885 |
| 금융보증비용 | 9,008 | - |
| 합 계 | 153,227 | 582,308 |
24. 법인세 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,115,659 | 1,022,088 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 | (131,170) | (4,163) |
| 기타포괄손익에서 가감하는법인세 | 124,098 | 61,764 |
| 자본잉여금에서 가감하는 법인세 | (22,022) | (8,124) |
| 법인세비용 | 1,086,565 | 1,071,565 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,888,264 | 4,072,591 |
| 적용세율에 따른 부담액 | 833,418 | 873,970 |
| 비공제비용 | 5,376 | 491,416 |
| 세액공제 | (339,102) | (325,036) |
| 미인식된 이연법인세자산 | 555,003 | - |
| 기타 | 31,870 | 31,214 |
| 법인세비용 | 1,086,565 | 1,071,565 |
| 유효세율 | 27.94% | 26.31% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증감(*) | 기 말 | 기 초 | 증감(*) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 430,344 | 248,076 | 678,420 | 442,733 | (12,389) | 430,344 |
| 대손충당금 | 86,607 | 8,772 | 95,379 | 74,020 | 12,587 | 86,607 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 51,156 | 51,156 | 110,000 | (110,000) | - |
| 금융보증채무 | 2,966 | 1,981 | 4,947 | 4,275 | (1,309) | 2,966 |
| 미지급비용 | 68,905 | 21,219 | 90,124 | 49,973 | 18,932 | 68,905 |
| 소 계 | 588,822 | 331,204 | 920,026 | 681,001 | (92,179) | 588,822 |
| 가산할일시적차이 | ||||||
| 미수수익 | 18,067 | (9,622) | 8,445 | 17,989 | 78 | 18,067 |
| 퇴직보험예치금 | 304,582 | 209,656 | 514,238 | 401,002 | (96,420) | 304,582 |
| 소 계 | 322,649 | 200,034 | 522,683 | 418,991 | (96,342) | 322,649 |
| 이연법인세자산(부채) | 266,173 | 131,170 | 397,343 | 262,010 | 4,163 | 266,173 |
&cr위 일시적 차이와 별도로 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 종속기업투자주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 11,473,085 | 9,043,108 |
&cr(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 자본잉여금에서 가감하는 법인세 | ||
| 자기주식처분이익 | (22,022) | (8,124) |
| 기타포괄손익에서 가감하는 법인세 | ||
| 보험수리적손실 | 72,942 | 61,764 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 51,156 | - |
&cr25. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익&cr&cr1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 20(당)기
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 21,459,249 | 365 | 7,832,625,885 |
| 기초자기주식 | 2018.01.01~2018.12.31 | (3,030,464) | 365 | (1,106,119,360) |
| 스탁옵션행사 | 2018.04.05~2018.12.31 | 37,700 | 271 | 10,216,700 |
| 합 계 | 18,466,485 | 6,736,723,225 | ||
| 가중평균유통보통주식수 = 6,736,723,225/365 = 18,456,776 |
&cr
② 제 19(전)기
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017.01.01~2017.12.31 | 21,459,249 | 365 | 7,832,625,885 |
| 기초자기주식 | 2017.01.01~2017.12.31 | (3,071,564) | 365 | (1,121,120,860) |
| 스탁옵션행사 | 2017.03.31~2017.12.31 | 35,100 | 276 | 9,687,600 |
| 합 계 | 18,422,785 | 6,721,192,625 | ||
| 가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226 |
&cr
2) 기본주당순이익
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 2,801,699,037 원 | 3,001,026,173 원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 18,456,776 주 | 18,414,226 주 |
| 기본주당순이익 | 152 원/주 | 163 원/주 |
(2) 희석주당이익&cr당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 청구가능주식수 |
|---|---|
| 주식선택권 | 70,000 주 |
한편, 당기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
26. 현금흐름표 &cr
(1) 영업에 사용된 현금
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,801,699 | 3,001,026 |
| 조정 항목 : | ||
| 법인세비용 | 1,086,565 | 1,071,565 |
| 외화환산손실 | 96,803 | 365,885 |
| 퇴직급여 | 468,304 | 454,649 |
| 종속기업투자손실 | 2,466,855 | 2,418,846 |
| 감가상각비 | 302,125 | 362,853 |
| 대손상각비 | 35,979 | 55,346 |
| 무형자산상각비 | 338,420 | 271,900 |
| 주식보상비용 | 56,220 | 44,430 |
| 금융보증비용 | 9,008 | - |
| 금융보증부채환입 | - | (5,951) |
| 이자수익 | (158,137) | (247,577) |
| 외화환산이익 | (165,255) | 18,043 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 545,221 | (25,503) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (81,701) | 212,246 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,027,398) | (407,889) |
| 재고자산의 감소(증가) | (56,047) | (100,685) |
| 매입채무의 증가(감소) | (9,097) | 160,235 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 2,930,745 | (7,275) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (103,517) | (52,483) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (761,372) | 18,156 |
| 퇴직금의 지급 | (445,660) | (268,683) |
| 영업에 사용된 현금 | 6,329,760 | 7,339,134 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손실의 잉여금대체 | (258,612) | (218,983) |
| 미처분이익잉여금의 이익준비금 대체 | 84,772 | 84,611 |
| 매도가능증권의 공정가치평가차액 계상 | (181,372) | - |
&cr&cr27. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 회 사 명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | Cosmotown, Inc | 종속기업 |
| AI Brain, Inc | 종속기업 | |
| Turing AI Holdings GmbH | 종속기업 | |
| 기 타 | VeriSign Capital Management | 대주주 |
| Digicert, Inc | 대주주의 지배기업 | |
| ㈜에이아이브레인 | 종속기업의 관계회사 |
&cr&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Cosmotown, Inc | - | - | - | - |
| AI Brain, Inc | 1,677 | - | - | - | |
| Turing AI Holdings GmbH | - | - | - | - | |
| 기타 | (주)에이아이브레인 | 5,355 | - | 21,893 | - |
| Digicert, Inc | - | 2,929,907 | - | 3,386,600 | |
| 합 계 | 7,032 | 2,929,907 | 21,893 | 3,386,600 |
&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 20(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 선급비용 | 미수금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Cosmotown, Inc | - | - | 171,296 | - |
| 종속기업 | AIBrain, Inc | 1,677 | - | - | - |
| 기타 | (주)에이아이브레인 | 32,101 | - | 27 | 793 |
| 기타 | Digicert, Inc | - | 708,994 | - | 858,405 |
| 합 계 | 33,778 | 708,994 | 171,323 | 859,198 |
상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 &cr1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
2) 제 19(전)기&cr
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 선급비용 | 미수금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Cosmotown, Inc | - | - | 80,476 | - |
| 기타 | (주)에이아이브레인 | 26,210 | - | 27 | - |
| 기타 | Digicert, Inc | - | 126,248 | - | 718,433 |
| 합 계 | 26,210 | 126,248 | 80,503 | 718,433 |
상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 &cr1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr
(4) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 649,294 | 537,240 |
| 퇴직급여 | 65,567 | 263,665 |
| 합 계 | 714,861 | 800,905 |
상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여 채무잔 액 은 595,185천 원입 니다. &cr
28. 우발채무와 약정사항
&cr(1) Symantec Corporation사와 계약&cr&cr당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.
&cr(2) 등록기관 운영대행계약&cr&cr당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.&cr&cr(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항&cr&cr회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. &cr &cr (4) 매출채권 담보대출 약정&cr&cr당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.
&cr
29. 배당금&cr
당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제20(당)기 | 제19(당)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수(*) | 18,466,485주 | 18,428,785주 |
| 주당 배당금 | 46원/주 | 46원/주 |
| 총배당금액 | 849,458 | 847,724 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 2,992,764 주는 배 당금 산정시 제외하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
한국전자인증 주식회사
&cr&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국전자인증 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다&cr&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 한국전자인증 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19일 |
&cr
우리는 첨부된 한국전자인증 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한국전자인증 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, &cr2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 당사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서, 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.
그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr&cr
| 우 리 회 계 법 인 | |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
한국전자인증(주)_2018년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_20190201.jpg 한국전자인증(주)_2018년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_20190201
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국전자인증 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133- -- -- - 55284016200104- -- -- - 24212812124846458324- -- -- - 51838214208862658428- -- -- - 760510
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.291회사에 대한 이해, 전기대비 당기 변동사항 확인2018.10.30~11.01321내부통제 테스트 및 분석적검토2019.02.18~02.22521계정별 입증감사2019.01.111서울시 관악구 서울대학교 컴퓨터연구소 (타처보관재고)제품----OO--32018.11.01, 2019.01.24, 2019.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 01일박정민, 박지원(감사인)&cr전찬영감사, 서성기 재경본부장(회사측)대면회의입증감사 주요검토예정항목에 대한 방법론 논의22019년 01월 24일박정민, 박지원(감사인)&cr전찬영 감사, 신홍식 대표이사, &cr서성기 재경본부장(회사측)대면회의(화상회의)입증감사시 확인된 항목에 대한 회사측의 설명 및 이해 고취32019년 02월 22일박정민, 박지원(감사인)&cr전찬영 감사, 서성기 재경본부장(회사측)대면회의입증감사 종료시 제시한 수정사항에 대한 재무제표의 반영
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl