Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)씨씨에스충북방송 00559409 100000000000 35691 11299 21013 35 Y Y Y Y X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업&cr
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인 리안&cr
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 연결포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 연결자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 연결현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | |
| III. | 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 105 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 씨씨에스충북방송 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 20일 |
&cr &cr감사의견&cr
우리는 주식회사 씨씨에스충북방송(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 연결회사의 2018년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서, 연결재무제표에 대한 주석35에서 설명하는 바와 같이 2017년 연결재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. &cr &cr우리는 위의 조정사항을 제외하고는 연결회사의 2017년 연결재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
감사의견의 근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr &cr 1. 대주주 및 특수관계법인과의 합의 및 강제절차 진행&cr &cr연 결재무제표에 대한 주석 36, 37에 기술되어 있는 바와 같이 , 연결회사는 2018년 중 최대주주가 사실상 지배하고 있는 특수관계법인인 (주)디앤씨씨와 기 지급한 전송망 유지보수 및 공사수수료 등의 과다 지급과 관련하여 5,266백만원을 반환받기로 합의하였으며, 연결회사는 동 금액을 미수금으로 계상하고 있습니다. &cr&cr동 합의에 따라 연결회사는 최대주주 등으부터 수개의 담보를 제공받기도 하였으나 합의된 담보를 전부 제공받지도 못하였으며, 미수금채권도 전혀 회수되지 않고 있습니다. 이에 연결회사는 2019년 1월 3일 (주)디앤씨씨를 상대로 미수금 금액 중 일부의 지급을 청구하는 소를 제기 하고 담보권 실행을 위한 강제절차를 진행하고 있습니다. &cr&cr 2. 임원 횡령혐의 및 고소장 제출 &cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 최대주주 유인무 및 특수관계인 3인은 회사 직원들로부터 횡령 및 배임혐의로 2018년 7월 6일에 서울중앙지방검찰청에 피고발되었습니다. 피고발 금액은 23,550백만원으로 당기말 현재 연결회사는 이 중 5,266백만원만을 미수금으로 계상하고 있습니다. &cr
3 . 발행주식의 매매거래정지&cr &cr연 결재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 , 2018년 7월 6일 한국거래소는 회사의 최대주주 및 그 특수관계자의 횡령 및 배임혐의가 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 결정하기 위하여 회사 주권의 매매거래를 정지하였으며, 2018년 7월 27일 회사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. &cr &cr또한, 2018년 10월 12일 코스닥시장위원회는 회사에 12개월의 개선기간을 부여하였고 이에 따라 회사 발행주권의 매매거래는 개선기간 종료(2019년 10월 12일) 후 상장폐지 사유 해당여부 결정일까지 정지됩니다. &cr &cr 4. 전기오류로 인한 비교 연결재무제표 수정&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 실시한 내부운영감사를 통하여 중대한 전기오류사항을 발견하였으며, 전기오류사항을 수정하기 위하여 전기연결재무제표를 재발행하지 않고 당기 연결재무제표와 비교할 목적으로 포함되는 비교연결재무제표의 금액과 기타공시 만을 수정하는 방법을 선택하였습니다. &cr &cr 한 편, 전기오류사항의 누적효과로 2018년 3월 31일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 자본총계는 각각 2,304백만원 및 7,448백만원 만큼 과대계상되어 있으며, 미처리결손금은 동금액만큼 과소계상되어 있습니다. 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.&cr &cr 5. 특수관계자에 대한 지급보증 합의해지&cr&cr연 결 재무제표에 대한 주석 32 및 37에서 언급하는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사는 2015년 중 특수관계자의 채무 3,800백만원 에 대한 지급을 보증 하고 2018년 2월까지 이자상당액을 지급하여 왔습니다. 한 편, 동 연대보증은 보고기간 말 이후 2019년 2월 28일 채권자들 과 합의 하에 해지되었습니다. &cr
6 . 보고기간 후 사건&cr &cr 연결재무제표에 대한 주석 18, 34 및 37에서 언급하는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사 는 지상파3사(MBC, KBS, SBS 및 CBS)와 재송신료(CPS) 청구소송 을 진행하고 있었으나, MBC와 KBS의 경우 보고기간말 이후인 2019년 2월 14일 2심이 종결되었으며, SBS와 CJB의 경우 동일자로 법원의 화해권고 결정이 이루어졌습니다. 한편, 연결회사는 이와 관련하여 4,564백만원 의 충당부채를 계상하고 있습니다 . &cr &cr 7. 대표이사의 변경&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 38에서 언급하는 바와 같이, 2019년 3월 4일 개최된 임시주주총회의 결의에 따라 회사의 공동대표이사인 박성덕은 해임되 었으며, 이현무 외 수인이 이사로 선임되었습니다. 또한, 다른 공동대표이사인 정준호가 사임함에 따라 2019년 3월 7일 이사회 결의로 이현무가 신임 대표이사로 선임되었습니다. &cr &cr 8. 대주주지분에 대한 가압류&cr&cr 재무제표에 대한 주석 33에서 언급하는 바와 같이, 회사는 횡령혐의로 피고발된 대주주 등에 대한 채권을 보전하고자 서울중앙지방법원, 수원지방법원 및 청주지방법원 충주지원에 대주주 등 지분에 대한 가압류를 신청하였고, 법원의 가압류결정에 따라 증권사에 예탁된 대주주 등의 일부 주식은 가압류되어 있습니다. &cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr &cr 연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결당기순손실 7,527백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사 의 유동자산보다 유동부채가 1,974백만원 초과하 고 있습니다. &cr &cr 한 편, 회사의 종합유선방송사업에 대한 재허가 유효기간 만료일은 2018년 7월 31일로, 연결회사가 종합유선방송 사업을 계속적으로 영위하기 위해서는 과학기술정보통신부장관의 재허가와 이를 위한 방송통신위원회의 사전동의가 필요합니다. &cr &cr 이에 회사는 2018년 1월 30일 종합유선방송사업에 대한 허가를 신청하였으나, 2018년 7월 16일 방송통신위원회는 회사의 재허가 사전동의 요청에 대하여 부동의하는 결정을 하였고 과학기술정보통신부 는 2018년 9월 5일 종합유선방송사업에 대한 재허가 를 거부하였습니다. 현재 이와 관련하여 '재허가거부 처분 취소의 소'가 서울행정법원에 계류 중이며 재허가 거부처분 의 효력은 정지되어 있으나 소송의 결과에 따라 회사는 방송사업을 계속적으로 영위하는 것이 불가능할 수 있습니다
주석 38에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr &cr 기타사항&cr &cr 연결회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 31일과 2017년 3월 14일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 35 에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이상은입니다.&cr
| 서울시 서초구 서초중앙로 209 | |
| 회 계 법 인 리 안 | |
| 대 표 이 사 이 상 은 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 씨씨에스 충북방송과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨씨에스충북방송 대표이사 이현무 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 예성로 114(용산동) |
| (전 화) | 043-850-7080 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 22(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기초 2017년 01월 01일 현재 |
| 주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당)기말 | 제 21(전) 기말 | 제 21(전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 9,063,993,282 | 9,099,010,652 | 7,076,703,526 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,6,31 | 1,865,614,386 | 1,023,583,547 | 220,635,217 | |||
| 매출채권및기타채권 | 3,7,31,32,34,35 | 5,226,457,137 | 6,398,031,166 | 6,737,792,135 | |||
| 기타자산 | 8,32 | 555,397,459 | 102,339,579 | 114,466,164 | |||
| 당기법인세자산 | 242,810 | 158,774,870 | 3,810,010 | ||||
| 매각예정자산 | 9 | 1,416,281,490 | 1,416,281,490 | - | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 26,627,437,061 | 32,587,303,015 | 34,867,238,773 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,31 | - | - | - | |||
| 매도가능금융자산 | 10,31 | - | - | - | |||
| 장기금융상품 | 3,31 | - | 274,879,201 | 74,529,941 | |||
| 투자부동산 | 9,11,13 | 375,921,499 | 380,085,988 | 1,416,281,490 | |||
| 유형자산 | 12,13 | 22,732,909,751 | 26,102,430,983 | 26,326,091,294 | |||
| 무형자산 | 13 | 2,552,904,601 | 5,103,188,542 | 6,772,842,456 | |||
| 기타자산 | 8 | 220,812,368 | - | - | |||
| 기타금융자산 | 14,31 | 744,888,842 | 726,718,301 | 277,493,592 | |||
| 자 산 총 계 | 35,691,430,343 | 41,686,313,667 | 41,943,942,299 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,038,461,634 | 6,613,967,461 | 7,881,706,709 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,15,31,32 | 1,616,121,298 | 2,057,574,206 | 1,781,111,200 | |||
| 유동성장기부채 | 3,16,31 | - | 1,025,000,000 | 1,100,000,000 | |||
| 유동성사채 | 3,16,31 | 2,811,715,034 | 1,655,593,225 | 3,532,580,254 | |||
| 충당부채 | 18,34,35,37 | 6,283,704,332 | 1,539,080,294 | 1,324,204,548 | |||
| 기타부채 | 17 | 326,920,970 | 336,719,736 | 143,810,707 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 260,439,535 | 6,258,729,661 | 5,058,839,959 | ||||
| 장기차입금 | 3,16,31 | - | - | 3,750,000,000 | |||
| 사채 | 3,16,31 | - | 4,323,093,385 | - | |||
| 충당부채 | 18,34 | - | 1,716,698,706 | 1,074,880,037 | |||
| 퇴직급여부채 | 19 | 224,839,015 | 182,573,130 | 165,488,792 | |||
| 기타부채 | 17,32,34 | 35,600,520 | 36,364,440 | 68,471,130 | |||
| 부 채 총 계 | 11,298,901,169 | 12,872,697,122 | 12,940,546,668 | ||||
| 자 본 | |||||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 24,392,529,174 | 28,813,616,545 | 29,003,395,631 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 42,782,167,500 | 40,483,167,500 | 39,569,160,500 | |||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 20 | 6,051,290,443 | 6,200,727,820 | 5,334,931,104 | |||
| Ⅲ. 결손금 | 21 | (24,420,928,769) | (17,870,278,775) | (15,900,695,973) | |||
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 22 | (20,000,000) | - | - | |||
| 비지배지분 | - | - | - | ||||
| 자 본 총 계 | 24,392,529,174 | 28,813,616,545 | 29,003,395,631 | ||||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 35,691,430,343 | 41,686,313,667 | 41,943,942,299 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,23 | 21,012,547,877 | 21,259,586,706 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 8,12,19,24,29 | (18,567,772,810) | (16,514,916,996) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 2,444,775,067 | 4,744,669,710 | |||
| 판매비와관리비 | 8,12,19,25,29 | (6,127,632,630) | (5,277,994,210) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | (3,682,857,563) | (533,324,500) | |||
| 금융수익 | 26 | 6,703,905 | 21,936,366 | ||
| 금융원가 | 26 | (351,042,345) | (525,865,246) | ||
| 기타수익 | 27 | 564,708,374 | 5,740,953,049 | ||
| 기타비용 | 27 | (4,064,114,592) | (6,673,282,471) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) | |||
| 법인세비용 | 28 | - | - | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 30 | ||||
| 기본주당손실 | (88) | (25) | |||
| 희석주당손실 | (88) | (25) |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016년 12월 31일(전기초) | 39,569,160,500 | 5,334,931,104 | - | (8,452,571,942) | - | 36,451,519,662 |
| 전기오류수정 | - | - | - | (7,448,124,031) | - | (7,448,124,031) |
| 2016년 12월 31일(전기초-수정후) | 39,569,160,500 | 5,334,931,104 | - | (15,900,695,973) | - | 29,003,395,631 |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,969,582,802) | - | (1,969,582,802) |
| 기타 소유주와의 거래: | ||||||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 1,118,385,691 | - | - | - | 1,118,385,691 |
| 신주인수권의 행사 | 914,007,000 | (137,279,780) | - | - | - | 776,727,220 |
| 전환사채의 상환 | - | (115,309,195) | - | - | - | (115,309,195) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 40,483,167,500 | 6,200,727,820 | - | (17,870,278,775) | - | 28,813,616,545 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 40,483,167,500 | 6,200,727,820 | - | (17,870,278,775) | - | 28,813,616,545 |
| 회계정책변경 누적효과 | - | - | (20,000,000) | 975,952,227 | - | 955,952,227 |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,526,602,221) | - | (7,526,602,221) |
| 기타 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 전환 | 1,650,000,000 | (5,262,146) | - | - | - | 1,644,737,854 |
| 신주인수권의 행사 | 649,000,000 | (144,175,231) | - | - | - | 504,824,769 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 42,782,167,500 | 6,051,290,443 | (20,000,000) | (24,420,928,769) | - | 24,392,529,174 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,998,952,409 | 4,706,142,128 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 33 | 5,456,808,901 | 5,036,875,679 | ||
| 이자의 수취 | 4,578,625 | 583,242,072 | |||
| 이자의 지급 | (620,967,177) | (759,010,763) | |||
| 법인세의 환급(납부) | 158,532,060 | (154,964,860) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,613,163,653) | (4,276,195,198) | |||
| 단기대여금의 회수 | - | 732,088,027 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 634,879,201 | 279,650,740 | |||
| 유형자산의 처분 | 247,582,358 | 229,814,778 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (360,000,000) | (480,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,918,777,752) | (4,456,436,725) | |||
| 무형자산의 취득 | (93,662,635) | (138,619,340) | |||
| 보증금의 감소 | 55,278,175 | 100,000 | |||
| 보증금의 증가 | (178,463,000) | (442,792,678) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,543,757,917) | 373,001,400 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (1,025,000,000) | (3,825,000,000) | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 6,000,000,000 | |||
| 사채의 상환 | (1,518,757,917) | (2,112,898,100) | |||
| 유상증자 | - | 310,899,500 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 842,030,839 | 802,948,330 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,023,583,547 | 220,635,217 | |||
| Ⅵ. 당기말의 현금및현금성자산 | 1,865,614,386 | 1,023,583,547 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 22(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기초 2017년 01월 01일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 씨씨에스충북방송과 그 종속기업 |
&cr 주식회사 씨씨에스충북방송(이하 "당사")은 충주시ㆍ제천시ㆍ단양군ㆍ증평군ㆍ괴산군ㆍ진천군ㆍ음성군에 대한 종합유선방송업을 영위할 목적으로 하여 1997년 7월 15일에 설립되어 1998년 12월 23일부터 동 서비스를 시작 하였고, 2015년 7월 31일 과학기술정보통신부로 부터 향후 3년간(2015년 8월 1일부터 2018년 7월 31일까지) 충주시ㆍ제천시ㆍ 단양군ㆍ증평군ㆍ괴산군ㆍ진천군ㆍ음성군에 대한 종합유선방송업을 영위하는 것에 대한 조건부 재허가를 받았습니다. &cr&cr한편, 당사의 종합유선방송업 재허가 기간이 2018년 7월 31일자로 종료됨에 따라, 당사는 2018년 1월 30일 과학기술정보통신부에 재허가 연장신청을 하였습니다 . &cr&cr 재허가 연장신청 결과 당사는 2018년 9월 5일 과학기술정보통신부로부터 종합유선방송사업 재허가 거부 처분을 통지받았습니다. 이에 당사는 서울행정법원에 '재허가 거부 처분 취소 소(본안 소송)'를 제기하는 한편, 재허가 거부처분에 대한 효력정지 가처분인용 결정을 받았고, 본안 소송은 보고서 제출 기준일 현재 진행 중에 있습니다(주석 38 참조). &cr
당사는 2003년 5월 30일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 12,000백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 42,782,167,500원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 유인무 | 5,712,720 주 | 6.68% |
| 유홍무 | 3,314,240 주 | 3.87% |
| 유희훈 | 2,944,799 주 | 3.44% |
| 김진옥 | 1,852,000 주 | 2.16% |
| 기타 | 71,740,576 주 | 83.84% |
| 합 계 | 85,564,335 주 | 100.00% |
&cr 한편 당사는 횡령혐의로 피고발된 대주주 등에 대한 채권을 보전하고자 서울중앙지방법원, 수원지방법원 및 청주지방법원 충주지원에 대주주 지분에 대한 가압류를 신청하였고, 법원 가압류결정에 따라 일부 주식은 가압류되어 있습니다(주석 32참조). &cr&cr 또한, 방송법 제15조의2에 의거 종합유선방송사업자의 최다액 출자자가 되려는 자와경영권을 실질적으로 지배하려는 자는 과학기술정보통신부장관의 승인을 득하여야 하며, 승인을 얻지 못한 경우 의결권 및 경영권의 행사가 제한됩니다. &cr&cr2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황&cr
1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨씨에스고객센터 | 대한민국 | SO 가입자의 고장, 불만접수 및 상담, 해결 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
&cr2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요재무현황 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 부채총계 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)씨씨에스고객센터 | 49,034,272 | 273,732,825 | 7,070,658 |
&cr② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요재무현황 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 부채총계 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)씨씨에스고객센터 | 13,407,306 | 245,176,517 | 16,178,800 |
&cr③ 전기초
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요재무현황 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 부채총계 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)씨씨에스고객센터 | 17,044,192 | 264,992,203 | 20,312,161 |
2. 연결재무제표 작성기준 &cr
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr또한, 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 표시되어 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 연결실체 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr
-기준서 제1109호'금융상품' &cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.&cr
기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치측정항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1) -기준서 제1109호'금융상품' 5)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 과거 손익으로 인식되어 잉여금에 반영되었던 손상차손 20,000,000원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 기타포괄손실누계액 20,000,000 원으로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산과 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. &cr
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고있으며, 당기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3) 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
4) 일반위험회피회계&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 31에서 기술하고 있습니다.&cr
5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,023,583,547 | - | 1,023,583,547 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 274,879,201 | - | 274,879,201 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 6,398,031,166 | - | 6,398,031,166 |
| 시장성없는 지분증권(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 726,718,301 | - | 726,718,301 |
| 합계 | 8,423,212,215 | - | 8,423,212,215 | ||
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,057,574,206 | - | 2,057,574,206 |
| 차입금 및 사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 7,003,686,610 | - | 7,003,686,610 |
| 합계 | 9,061,260,816 | - | 9,061,260,816 |
| (주1) | 전기말 시장성없는 지분증권은 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이에 따라 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산에 대한 손상차손누계액 20백만원이 이월결손금에서 기타포괄손익누계액으로 대체되었습니다. |
-기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
1) 연결실체 수익의 주요 원천별 구분내용은 다음과 같습니다.
| 수익사업 유형 | 구체적 내용 | |
|---|---|---|
| 케이블TV서비스 | 아나로그 수신료 | - 케이블TV 프로그램을 자가망을 통해 고객에게 송출&cr - 양방향 디지털방송 서비스를 위한 STB 임대&cr - PPV(CVOD, SVOD) 서비스 제공 |
| 디지털 수신료 | ||
| 셋탑 임대료 | ||
| VOD 수신료 | ||
| 초고속인터넷&cr(인터넷전화) | 사용료 | - 케이블모뎀과 인터넷망을 통해 초고속 인터넷 서비스를 제공&cr - 인터넷 전화서비스를 제공 |
| 모뎀 임대료 | ||
| 광고 | 홈쇼핑 송출료 | - 홈쇼핑사의 프로그램을 별도의 채널 편성을 통해 송출&cr - 광고주의 CF를 지역채널 및 PP 채널에 송출&cr - 지역 행사의 개막식, 연출, 중계 등을 진행 |
| 상업광고 송출료 | ||
| 제작 협찬(행사) |
① 케이블TV서비스, 인터넷서비스&cr연결실체는 종합유선방송사업자로서 충북 충주시 지역을 포함한 6개 권역에서 방송법 제9조 제2항 및 제17조에 의거하여 과학기술정보통신부로부터 방송사업자 허가,재허가를 득하여 사업을 영위하고 있습니다.&cr(다만 연결실체는 2018년 9월 5일 과학기술정보통신부의 종합유선방송사업 재허가 거부처분에 대하여, 연결실체가 서울행정법원에 신청한 재허가 거부 효력정지 가처분 인용 결정에 따라 계속 사업을 영위하고 있습니다.)&cr&cr방송통신위원회로부터 허가받은 권역 내의 가입자를 대상으로 케이블TV 서비스 등과 같은 방송통신 서비스를 제공하는 서비스계약을 체결하여 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 서비스를 제공하는 시점부터 매월 매출을 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 서비스 결합판매(DPS, TPS)에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr
② 용역의 판매 - 광고&cr연결실체는 종합유선방송(케이블TV)사업자로서 방송채널사용사업자로부터 할당받은 광고시간 등을 통하여 방송 광고 수익을 창출하고 있습니다. 이를 위하여 연결실체는 매체사로서 광고를 집행하고자 하는 고객과의 계약을 통해 서비스를 제공하게 되며, 용역의 제공이 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다. 다만, 광고계약은 1년 미만의 계약으로서 실무적간편법을 적용하여 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 계 약원가 &cr&cr① 계약체결 증분원가&cr연결실체는 방송 및 인터넷 서비스 고객 유치 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있으며, 전기 이전 기준서에 따른 자산 인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 발생 즉시 비용으로 인식하였습니다. &cr&cr하지만, 당기 초 기준서 제1115호를 적용함에 따라, 과거 지출한 비용 중 현행계약체결을 위한 증분원가에 해당하는 금액을 기타자산(385백만원)으로 인식하였습니다. &cr&cr② 계약이행원가&cr연결실체는 전기 이전 신규고객에게 방송 및 인터넷 서비스 등을 제공하기 위해 발생한 설치원가를 발생 즉시 비용으로 처리하였습니다. 하지만, 당기 초 기준서 제1115호를 적용함에 따라, 현행계약과 직접 관련하여 발생한 원가 중 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하는 경제적 효익이 예상되는 금액중 회수될 것으로 예상되는 금액을 초과하지 않는 범위 내의 이행원가를 기타자산 571백만원으로 인식하였습니다.&cr
3) 기준서 제1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과거 회계기준 | 조정 | 제1115호 적용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약원가(유동) | - | 664,565,209 | 664,565,209 |
| 계약원가(비유동) | - | 291,387,018 | 291,387,018 |
| 자산 총계 | 41,699,153,866 | 955,952,227 | 42,655,106,093 |
| 부채 총계 | 12,653,768,110 | - | 12,653,768,110 |
| 이월결손금 | (17,870,278,775) | 955,952,227 | (16,914,326,548) |
| 자본 총계 | 28,813,616,545 | 955,952,227 | 29,769,568,772 |
4) 기준서 제1115호를 최초 적용으로 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목 및 금액적효과는 다음과 같으며, 연결실체의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. &cr
① 연결재무상태표
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보고된 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약원가(유동) | 505,410,395 | (505,410,395) | - |
| 계약원가(비유동) | 220,812,368 | (220,812,368) | - |
| 자산총계 | 35,691,430,343 | (726,222,763) | 34,965,207,580 |
| 부채총계 | 11,298,901,169 | - | 11,298,901,169 |
| 이월결손금 | (24,420,928,769) | (726,222,763) | (25,147,151,532) |
| 자본 총계 | 24,392,529,174 | (726,222,763) | 23,666,306,411 |
② 연결포괄손익계산서
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보고된 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 18,567,772,810 | (141,186,268) | 18,426,586,542 |
| 판매비와관리비 | 6,127,632,630 | (88,543,196) | 6,039,089,434 |
| 당기순손실 | (7,526,602,221) | 229,729,464 | (7,296,872,757) |
| 총포괄손익 | (7,526,602,221) | 229,729,464 | (7,296,872,757) |
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2017 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr&cr연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다. &cr&cr연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 534백만원이 증가하고 기타금융자산 95백만원이 감소하며 리스부채가 439백만원 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 상기 사용권자산 및 리스부채 증가 효과로 인해 2019년 기준으로 운용리스료비용 109백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 114백만원과 리스부채에 대한 이자비용 4백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 한 편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2019년 3월 7 일 이사회에서 확정되었으며, 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 29일 예정된 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 연결기준&cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과(ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
( 2) 사업결합&cr
사업의 취득은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. &cr
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 중단영업&cr&cr연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융자산&cr&cr1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 금융수익 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용 으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기 손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 31 참조) &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 차입금으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr(6) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(7) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 구축물 | 20년 |
| 방송설비 | 8년 | 전송망설비 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 | 컨 버 터 | 4년 |
| 비 품 | 4년 | 인터넷장비 | 4년 |
| 셋탑박스 | 10년 | 케이블모뎀 | 4년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 영업권, 회원권 | 비한정 | 기타의무형자산 | 5년 |
| 저작권 | 2년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr(10) 비금융자산의 손상&cr
연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손 상 차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 금융부채&cr
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발 생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금 및기타금융부채 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(12) 금융보증계약 &cr&cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최 초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채 로 인식됩니다. &cr
(13) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다&cr
(14) 외화환산&cr&cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에서 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr금융리스의 경우 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.&cr
(16) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익&cr
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 수행의무의 식별&cr
① 케이블TV서비스, 인터넷서비스&cr연결실체는 종합유선방송사업자로서 충북 충주시 지역을 포함한 6개 권역에서 방송법 제9조 제2항 및 제17조에 의거하여 과학기술정보통신부로부터 방송사업자 허가,재허가를 득하여 사업을 영위하고 있습니다. 방송통신위원회로부터 허가받은 권역 내의 가입자를 대상으로 케이블TV 서비스 등과 같은 방송통신 서비스를 제공하는 서비스계약을 체결하여 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 서비스를 제공하는 시점부터 매월 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr
연결실체는 서비스 결합판매(DPS, TPS)에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr
② 용역의 판매 - 광고&cr연결실체는 종합유선방송(케이블TV)사업자로서 방송채널사용사업자로부터 할당받은 광고시간 등을 통하여 방송 광고 수익을 창출하고 있습니다. &cr연결실체는 매체사로서 광고를 집행하고자 하는 고객과의 계약을 통해 서비스를 제공하게 되며, 용역의 제공이 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 계약 잔액&cr&cr① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 다만, 광고계약은 1년 미만의 계약으로서 실무적간편법을 적용하여당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
&cr③ 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 연결실체는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
(18) 금융수익과 비용&cr&cr금융수익은 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다
(19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당이익&cr&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(22) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 하나, 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. &cr
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 법인세&cr연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정함에 있어, 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 실현가능성이 희박하다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 하지만, 향후 연결실체의 영업상황 및 과세소득의 실현여부에 따라 차감할 일시적차이 등이 실현될 수 있으며 그 금액은 중요할 수 있습니다(주석 28 참조). &cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(3) 비금융자산의 손상&cr 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
한편, 연결실체는 당기말과 전기말 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사와 현금창출단위 로부터 창출될 것으로 기대되는 미래기대현금흐름의 현재가치 에 기초한 손상검사를 수행하였으며, 당기 와 전기 중 각각 2,737백만원 및 1,641백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 13 참조). &cr &cr (4) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.&cr&cr(5) 충당부채의 추정&cr연결실체는 보고기간일 이후인 2019년 2월 14일 2심 판결이 이루어진 소송사건의 결과에 기초하여 소송충당부채 4,564백만원을 인식하였으며, 운 영감사의 결과를 바탕으로 향후 발생할 수 있는 추징세액 상당액과 가산세 상당액 1,669백만원의 기타충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 미래 실현될 경제적 자원의 유출금액은 연결실체의 충당부채 계상액과 차이가 있을 수 있으며 그 차이가 중요할 수 있습니다. &cr&cr(6) 미수금에 대한 손실충당금의 추정&cr연결실체는 특수관계법인인 (주)디앤씨씨에 대한 미수금 7,784백만원에 대하여 5,048백만원의 손실충당금을 계상하고 있 습니다. 연결실체는 연결실체의 미수금액의 회수가능가액 추정액이 본 보고서일 현재 최선의 추정치라 할 지라도 미래 실현될 회수가능금액은 연결실체의 장부금액과 차이가 있을 수 있으며 그 차이가 중요할 수 있습니다(주석 7 참조).
5. 부문정보 &cr &cr 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 통신서비스를 제공하기 위한 네트워크자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr
또한, 연결실체의 수익은 충주시 외 6개지역에 종합유선방송 송출 및 인터넷 서비스등을 제공함에 따라 발생됩니다. 따라서 충청권의 수많은 가입자들로부터 수익이 창출되므로 매출의 상당부분을 차지하는 거래처가 별도로 존재하지 않으며, 충주시 외 6개 지역을 제외하고는 종합유선방송 송출 및 인터넷서비스를 제공할 수 없으므로 충청북도내로 영업이 한정되어 있습니다. &cr
6. 현금 및 현금성자산&cr
당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 농협은행(주)외2 | 903,310 | 989,766 | - | (주1) |
| (주1) | 지상파 3사의 재송신료(CPS) 청구소송에 대한 1심 판결결과 연결실체가 패소함에 따라, 1심 판결결과에 따른 가집행으로 연결실체의 금융자산 일부가 사용이 제한되어 있습니다 ( 주석 34 참조) . |
&cr 한편 연결실체는 지상파 3사 중 SBS및 CJB의 계좌 강제집행 정지를 위해 법원 공탁보증금 440백만원을 납입하였고 810백만원을 한도로 공탁보증보험에 가입하였습니 다 (주석 14 참조)&cr &cr&cr7. 매출채권및기타채권 &cr
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||||||||
| 매출채권 | 2,302,539,614 | (1,173,254,240) | 1,129,285,374 | 3,571,745,110 | (472,151,368) | 3,099,593,742 | 3,675,337,132 | (99,357,927) | 3,575,979,205 |
| 계약자산 | 1,326,979,688 | - | 1,326,979,688 | - | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 7,822,064,623 | (5,051,872,548) | 2,770,192,075 | 7,602,596,129 | (4,304,158,705) | 3,298,437,424 | 2,308,730,811 | (528,503,191) | 1,780,227,620 |
| 단기대여금 | 75,828,102 | (75,828,102) | - | 75,828,102 | (75,828,102) | - | 807,916,129 | - | 807,916,129 |
| 미수수익 | 7,815,488 | (7,815,488) | - | 7,815,488 | (7,815,488) | - | 573,669,181 | - | 573,669,181 |
| 합 계 | 11,535,227,515 | (6,308,770,378) | 5,226,457,137 | 11,257,984,829 | (4,859,953,663) | 6,398,031,166 | 7,365,653,253 | (627,861,118) | 6,737,792,135 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
매출채권및기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 또한, 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체의 고객은 다수의 SO가입자 등이므로 , 특 정 거래처에 대한 신용위험의 집중도는 낮습니다. 따 라서, 개별 고객의 신용위험을 고려하는 것이 현실적으로 불가능하므로 연체전이율(Roll-rate) 분석을 통해 향후 예상되는 손실추정액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 단, 대여금, 미수금 등 기타채권에 대해서는 거래상대방의 신용위험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금 으로 설정하고 있습니다. &cr
1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 . &cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,302,539,614 | 1,023,217,054 | 169,163,214 | 135,863,803 | 603,354,837 | 370,940,706 |
| 계약자산 | 1,326,979,688 | 1,326,979,688 | - | - | - | - |
| 미수금 | 7,822,064,623 | 163,777,846 | 165,048,474 | 499,401,332 | 6,820,195,567 | 173,641,404 |
| 단기대여금 | 75,828,102 | - | - | - | - | 75,828,102 |
| 미수수익 | 7,815,488 | - | - | - | - | 7,815,488 |
| 합 계 | 11,535,227,515 | 2,513,974,588 | 334,211,688 | 635,265,135 | 7,423,550,404 | 628,225,700 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,571,745,110 | 2,265,119,535 | 230,069,500 | 187,897,495 | 888,658,580 | - |
| 미수금 | 7,602,596,129 | 316,007,315 | 174,283,783 | 375,786,040 | 6,736,518,991 | - |
| 단기대여금 | 75,828,102 | - | - | - | - | 75,828,102 |
| 미수수익 | 7,815,488 | - | - | - | - | 7,815,488 |
| 합 계 | 11,257,984,829 | 2,581,126,850 | 404,353,283 | 563,683,535 | 7,625,177,571 | 83,643,590 |
&cr③ 전기초
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,675,337,132 | 2,252,384,445 | 196,949,692 | 245,102,037 | 980,900,958 | - |
| 미수금 | 2,308,730,811 | 192,943,827 | 315,880,877 | 358,047,106 | 1,441,859,001 | - |
| 단기대여금 | 807,916,129 | - | - | - | 807,916,129 | - |
| 미수수익 | 573,669,181 | - | - | - | 573,669,181 | - |
| 합 계 | 7,365,653,253 | 2,445,328,272 | 512,830,569 | 603,149,143 | 3,804,345,269 | - |
2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 472,151,368 | - | 4,304,158,705 | 75,828,102 | 7,815,488 |
| 기대신용손실 | 939,184,445 | - | 747,713,843 | - | - |
| 제각 | (238,081,573) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,173,254,240 | - | 5,051,872,548 | 75,828,102 | 7,815,488 |
&cr ② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 97,949,227 | 528,503,191 | - | - |
| 기대신용손실 | 538,602,544 | 3,775,655,514 | 75,828,102 | 7,815,488 |
| 환입 | (376,384) | - | - | - |
| 제각 | (164,024,019) | - | - | - |
| 기말금액 | 472,151,368 | 4,304,158,705 | 75,828,102 | 7,815,488 |
8. 기타자산 &cr
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | - | 16,247,505 | - | 53,638,023 | - |
| 선급비용 | 49,987,064 | - | 102,339,579 | - | 111,481,164 | - |
| 계약체결 증분원가(주1) | 211,540,259 | 84,933,821 | - | - | - | - |
| 계약이행원가(주2) | 293,870,136 | 135,878,547 | - | - | - | - |
| 합 계 | 555,397,459 | 220,812,368 | 118,587,084 | - | 165,119,187 | - |
| (주1) | 고객과의 계약을 체결하기 위하여 고객 유치 실적에 따라 지급하는 영업수수료로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 고객에게 계약을 이행하기 위해 지급한 방송장비 및 인터넷장비 설치수수료로 구성되어 있습니다. |
&cr (2) 계약체결증분원가 및 계약이행원가의 변동&cr 연결실체가 자산으로 인식한 계약체결증분원가 및 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초(주1) | 증가 | 상각(주2) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약체결 증분원가 | 385,017,276 | 218,047,190 | (306,590,386) | 296,474,080 |
| 계약이행원가 | 570,934,951 | 346,817,200 | (488,003,468) | 429,748,683 |
| 합 계 | 955,952,227 | 564,864,390 | (794,593,854) | 726,222,763 |
| (주1) | 한국채택국제회계기준 제1115호의 도입에 따라 전기말 연결재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 당기초 이익잉여금에 반영하였습니다. |
| (주2) | 연결실체는 자산으로 인식된 계약원가를 고객의 기대가입기간을 고려하여, 28개월 ~ 30개월 동안 상각하고 있습니다. |
&cr(3) 계약원가 상각액의 각 계정별 배분 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(계약이행원가 상각) | 488,003,468 | - |
| 판매비와관리비(계약체결 증분원가 상각) | 306,590,386 | - |
| 합 계 | 794,593,854 | - |
9. 매각예정자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,409,100,000 | 1,409,100,000 | - |
| 건물 | 7,181,490 | 7,181,490 | - |
| 합 계 | 1,416,281,490 | 1,416,281,490 | - |
| (주1) | 연결실체는 전기 중 연결실체의 투자부동산(토지 및 건물)에 대한 매매계약이 체결됨에 따라 동 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였습니 다 (주석 11 참조). |
&cr (2) 매각 완료 예정월은 2019년 5월로서, 매각예정자산의 매 매금액은 2,000백만원이며 연결실체는 200백만원을 한도로 토지 복구비용을 부담하여야 하므 로 , 매각예정 자산 의 순 매 각예정금액은 1,800백만원으로 예상됩니다. &cr&cr한편, 매각예정자산에 대해서는 상각이 중지되며, 장부금액과 순 매각금액의 차이로 인한 손익은 처분 완료시 인식될 예정입니다. &cr &cr (3) 당기말 현재 매각예정자산은 연결실체의 채무를 위해 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채무금액 | 거래처 | 담보제공물건 | 담보제공금액 | 장부금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 30,000,000 | 흥국화재 | 매각예정자산으로 재분류된 부동산 | 36,000,000 | 1,416,281,490 | 임대보증금의 120% |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr &cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말, 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||
| 비상장주식 | - | - | - |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말, 전기초 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 누적평가손익&cr(주2) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | |||||||
| (주)충북인뉴스(주1) | 4,000 | 9.52% | 20,000,000 | (20,000,000) | - | - | - |
| (주1) | 전기 이전 손상검사를 통하여 전 액 손상을 인식하였습 니다. |
| (주2) | 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이, 기준서 제1109호의 도입으로 당기 초 현재 비상장주식 투자금액 20백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하여 과거에 인식한 손상차손 누적액은 기초 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. 한편, 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 인식되지 않습니다. |
11. 투자부동산&cr &cr (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 424,586,520 | - | 133,092,720 | 291,493,800 | 424,586,520 | - | 133,092,720 | 291,493,800 | 1,409,100,000 | - | - | 1,409,100,000 |
| 건물 | 180,805,463 | 82,151,854 | 14,225,910 | 84,427,699 | 180,805,463 | 77,987,365 | 14,225,910 | 88,592,188 | 7,181,490 | - | - | 7,181,490 |
| 합 계 | 605,391,983 | 82,151,854 | 147,318,630 | 375,921,499 | 605,391,983 | 77,987,365 | 147,318,630 | 380,085,988 | 1,416,281,490 | - | - | 1,416,281,490 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 당기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 291,493,800 | - | - | - | 291,493,800 |
| 건물 | 88,592,188 | - | - | (4,164,489) | 84,427,699 |
| 합 계 | 380,085,988 | - | - | (4,164,489) | 375,921,499 |
&cr2) 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득액 | 처분액 | 대체(주1) | 감가상각비 | 손상환입(차손)&cr(주2) | 기타증감액&cr(주3) | 전기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,409,100,000 | - | - | 280,167,146 | - | 11,326,654 | (1,409,100,000) | 291,493,800 |
| 건물 | 7,181,490 | - | - | 107,338,235 | (4,520,137) | (14,225,910) | (7,181,490) | 88,592,188 |
| 합 계 | 1,416,281,490 | - | - | 387,505,381 | (4,520,137) | (2,899,256) | (1,416,281,490) | 380,085,988 |
| (주1) | 전기 중 연결실체는 유형자산(토지 및 건물)의 임대사용면적의 변동에 따라 유 형자산 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다. |
| (주2) | 연결실체는 전기 중 보유한 토지 및 건물의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려 한 공정가치 평가를 기초로 장부금액의 회수가능액을 재추정하였으며, 그 결과를 바탕으로 토지 및 건물에 대하여 각각 손상차손환입 11백만원 및 손상차손 14백만원을 기 타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다. |
| (주3) | 2017년 8월 2일 연결실체가 투자부동산으로 보유하고 있던 부동산(토지 및 건물)에 대한 매각 계약이 체결됨에 따라 동 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석 9 참조). |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초(주1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 298,968,000 | 291,493,800 | 1,409,100,000 |
| 건물 | 86,185,568 | 93,112,325 | 7,181,490 |
| 합 계 | 385,153,568 | 384,606,125 | 1,416,281,490 |
| (주1) | 전기초 투자부동산의 공정가치 금액에는 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류된 투자부동산1,416백만원이 포함되어있습니다. |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대 및 관리비수익 | 21,249,480 | 28,852,500 |
&cr
12. 유형자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,547,182,779 | - | (484,986,579) | 1,062,196,200 |
| 건 물 | 1,705,735,611 | (822,517,977) | (134,208,560) | 749,009,074 |
| 구 축 물 | 358,200,456 | (155,408,962) | - | 202,791,494 |
| 방송설비 | 11,421,418,246 | (8,854,553,666) | - | 2,566,864,580 |
| 차량운반구 | 176,968,345 | (172,937,096) | - | 4,031,249 |
| 비 품 | 1,531,725,588 | (1,376,431,142) | - | 155,294,446 |
| 전송망설비 | 27,645,787,698 | (13,680,517,737) | - | 13,965,269,961 |
| 컨버터 | 622,381,200 | (346,248,289) | - | 276,132,911 |
| 케이블모뎀 | 258,864,710 | (221,374,684) | - | 37,490,026 |
| 인터넷장비 | 3,430,147,097 | (2,851,490,091) | - | 578,657,006 |
| 셋탑박스 | 8,123,210,528 | (5,209,183,324) | - | 2,914,027,204 |
| 건설중인자산 | 221,145,600 | - | - | 221,145,600 |
| 합 계 | 57,042,767,858 | (33,690,662,968) | (619,195,139) | 22,732,909,751 |
2) 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,547,182,779 | - | (484,986,579) | 1,062,196,200 |
| 건 물 | 1,705,735,611 | (735,740,076) | (134,208,560) | 835,786,975 |
| 구 축 물 | 358,200,456 | (137,498,939) | - | 220,701,517 |
| 방송설비 | 11,470,035,855 | (8,341,008,576) | - | 3,129,027,279 |
| 차량운반구 | 174,878,345 | (168,631,241) | - | 6,247,104 |
| 비 품 | 1,675,207,594 | (1,500,065,543) | - | 175,142,051 |
| 전송망설비 | 26,016,223,151 | (10,978,334,853) | - | 15,037,888,298 |
| 컨버터 | 624,797,000 | (191,362,477) | - | 433,434,523 |
| 케이블모뎀 | 266,471,910 | (218,236,564) | - | 48,235,346 |
| 인터넷장비 | 3,150,548,449 | (2,573,048,150) | - | 577,500,299 |
| 셋탑박스 | 8,427,128,016 | (4,916,511,392) | - | 3,510,616,624 |
| 건설중인자산 | 1,065,654,767 | - | - | 1,065,654,767 |
| 합 계 | 56,482,063,933 | (29,760,437,811) | (619,195,139) | 26,102,430,983 |
3) 전기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,971,769,299 | - | (670,680,000) | 1,301,089,299 |
| 건 물 | 1,886,541,074 | (766,563,916) | - | 1,119,977,158 |
| 구 축 물 | 344,291,366 | (119,936,644) | - | 224,354,722 |
| 방송설비 | 11,204,754,099 | (7,745,729,127) | - | 3,459,024,972 |
| 차량운반구 | 289,039,921 | (256,320,397) | - | 32,719,524 |
| 비 품 | 1,612,370,407 | (1,470,215,316) | - | 142,155,091 |
| 전송망설비 | 22,731,831,390 | (8,289,248,007) | - | 14,442,583,383 |
| 컨버터 | 388,747,300 | (45,040,567) | - | 343,706,733 |
| 케이블모뎀 | 269,772,998 | (231,996,372) | - | 37,776,626 |
| 인터넷장비 | 2,792,030,049 | (2,306,108,701) | - | 485,921,348 |
| 셋탑박스 | 8,400,750,117 | (4,545,943,397) | - | 3,854,806,720 |
| 건설중인자산 | 881,975,718 | - | - | 881,975,718 |
| 합 계 | 52,773,873,738 | (25,777,102,444) | (670,680,000) | 26,326,091,294 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체(주1) | 당기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,062,196,200 | - | - | - | - | 1,062,196,200 |
| 건 물 | 835,786,975 | - | - | (86,777,901) | - | 749,009,074 |
| 구 축 물 | 220,701,517 | - | - | (17,910,023) | - | 202,791,494 |
| 방송설비 | 3,129,027,279 | 153,447,791 | (2,780,500) | (755,222,590) | 42,392,600 | 2,566,864,580 |
| 차량운반구 | 6,247,104 | 2,300,000 | (1,000) | (4,514,855) | - | 4,031,249 |
| 비 품 | 175,142,051 | 53,408,580 | (67,000) | (73,189,185) | - | 155,294,446 |
| 전송망설비 | 15,037,888,298 | 1,254,471,235 | (5,797,258) | (2,847,058,376) | 525,766,062 | 13,965,269,961 |
| 컨버터 | 433,434,523 | - | (1,164,236) | (156,137,376) | - | 276,132,911 |
| 케이블모뎀 | 48,235,346 | 10,800,000 | (452,163) | (21,093,157) | - | 37,490,026 |
| 인터넷장비 | 577,500,299 | 238,154,546 | (425,223) | (296,568,616) | 59,996,000 | 578,657,006 |
| 셋탑박스 | 3,510,616,624 | - | (46,704,430) | (549,884,990) | - | 2,914,027,204 |
| 건설중인자산 | 1,065,654,767 | 206,195,600 | - | - | (1,050,704,767) | 221,145,600 |
| 합 계 | 26,102,430,983 | 1,918,777,752 | (57,391,810) | (4,808,357,069) | (422,550,105) | 22,732,909,751 |
| (주1) | 당기 중 건설중인자산 383백만원은 미수금으로 대체되었으며, 40백만원은 기타무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr2) 전기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손(주1) | 대체(주2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,301,089,299 | - | - | - | 41,274,047 | (280,167,146) | 1,062,196,200 |
| 건 물 | 1,119,977,158 | - | - | (42,643,388) | (134,208,560) | (107,338,235) | 835,786,975 |
| 구 축 물 | 224,354,722 | 41,272,727 | (27,021,592) | (17,904,340) | - | - | 220,701,517 |
| 방송설비 | 3,459,024,972 | 331,554,050 | (75,134,807) | (718,496,759) | - | 132,079,823 | 3,129,027,279 |
| 차량운반구 | 32,719,524 | - | (21,623,303) | (4,849,117) | - | - | 6,247,104 |
| 비 품 | 142,485,091 | 98,455,005 | (7,835,240) | (66,144,805) | - | 8,182,000 | 175,142,051 |
| 전송망설비 | 14,442,583,383 | 2,765,017,789 | - | (2,689,086,846) | - | 519,373,972 | 15,037,888,298 |
| 컨버터 | 343,706,733 | 240,500,000 | (4,046,883) | (146,725,327) | - | - | 433,434,523 |
| 케이블모뎀 | 37,776,626 | 32,200,000 | (234,217) | (21,507,063) | - | - | 48,235,346 |
| 인터넷장비 | 485,921,348 | 334,092,700 | (896,222) | (298,954,327) | - | 57,336,800 | 577,500,299 |
| 셋탑박스 | 3,854,806,720 | 222,326,000 | (13,606,660) | (552,909,436) | - | - | 3,510,616,624 |
| 건설중인자산 | 881,975,718 | 1,008,662,890 | - | - | - | (824,983,841) | 1,065,654,767 |
| 합 계 | 26,326,421,294 | 5,074,081,161 | (150,398,924) | (4,559,221,408) | (92,934,513) | (495,516,627) | 26,102,430,983 |
| (주1) | 연결실체는 전기 중 보유한 토지 및 건물의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려 한 공정가치 평가를 기초로 장부금액의 회수가능액을 재추정하였으며, 그 결과를 바탕으로 토지 및 건물에 대하여 각각 손상차손환입 41백만원 및 손상차손 134백만원을 기타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 토지 280백만원, 건물 107백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 108백만원은 미수금으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,631,343,654 | 4,432,361,421 |
| 판매비와관리비 | 177,013,415 | 126,859,987 |
| 합 계 | 4,808,357,069 | 4,559,221,408 |
(4) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 보유토지의 공시지가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주소 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 충주시 성남동 491 외 3필지 | 1,062,196,200 | 508,517,000 | 1,062,196,200 | 498,308,000 | 1,301,089,299 | 702,418,400 |
&cr (5) 연결실체는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며 영업과 관련하여 서울보증보험에 63백만원 을 한도로 보험 을 가입하고 있습니다.
13. 무형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,682,032,694 | - | (5,533,711,554) | 2,148,321,140 |
| 기타무형자산 | 737,184,431 | (612,768,756) | - | 124,415,675 |
| 저작권 | 608,755,490 | (509,619,704) | - | 99,135,786 |
| 회원권 | 181,032,000 | - | - | 181,032,000 |
| 합 계 | 9,209,004,615 | (1,122,388,460) | (5,533,711,554) | 2,552,904,601 |
2) 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,682,032,694 | - | (2,796,561,100) | 4,885,471,594 |
| 기타무형자산 | 695,400,726 | (573,680,063) | - | 121,720,663 |
| 저작권 | 516,876,560 | (420,880,275) | - | 95,996,285 |
| 합 계 | 8,894,309,980 | (994,560,338) | (2,796,561,100) | 5,103,188,542 |
&cr 3) 전기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,682,032,694 | - | (1,155,208,000) | 6,526,824,694 |
| 기타무형자산 | 659,086,726 | (535,885,079) | - | 123,201,647 |
| 저작권 | 414,571,220 | (291,755,105) | - | 122,816,115 |
| 합 계 | 8,755,690,640 | (827,640,184) | (1,155,208,000) | 6,772,842,456 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 상각비 | 손상차손&cr(주1) | 기타증감액&cr(주2) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 4,885,471,594 | - | - | - | (2,737,150,454) | - | 2,148,321,140 |
| 기타무형자산 | 121,720,663 | 41,783,705 | - | (39,088,693) | - | - | 124,415,675 |
| 저작권 | 95,996,285 | 91,878,930 | - | (88,739,429) | - | - | 99,135,786 |
| 회원권 | - | - | - | - | - | 181,032,000 | 181,032,000 |
| 합 계 | 5,103,188,542 | 133,662,635 | - | (127,828,122) | - | 181,032,000 | 2,552,904,601 |
| (주1) | 당기 중 연결실체는 영업권 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 금액을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 연결실체는 전기까지 기타보증금으로 분류한 회원권을 무형자산으로 재분류하였습니다(주석 14참조). |
2) 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 상각비 | 손상차손&cr(주1) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 6,526,824,694 | - | - | - | (1,641,353,100) | 4,885,471,594 |
| 기타무형자산 | 123,201,647 | 36,314,000 | - | (37,794,984) | - | 121,720,663 |
| 저작권 | 122,816,115 | 102,305,340 | - | (129,125,170) | - | 95,996,285 |
| 합 계 | 6,772,842,456 | 138,619,340 | - | (166,920,154) | (1,641,353,100) | 5,103,188,542 |
| (주1) | 전기 중 연결실체는 영업권 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 금액을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. |
(3) 연결실체는 무형자산 상각액을 전액 판매비와관리비로 배분하고 있습니다.
(4) 당 기 및 전기 중 내용연수가 비한정인 영업권에 대하여 다음과 같이 손상검사를 수행하여 매매사례가액에 기초하여 손상차손 검토하고 현금창출단위에 대한 CGU평가를 통하여 추가 손상을 인식하였습니다.
1) 당기&cr ① 손상검사의 결과
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 손상검사 전 장부가액 | 매매사례가액에 기초한&cr손상차손 인식액 | 현금창출단위에 대한&cr손상평가 | 회수가능액 산출액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 4,885,471,594 | (2,015,789,256) | (721,361,198) | 2,148,321,140 |
② 매매사례가액에 기초한 손상차손 인식&cr연 결실체 는 당기말 현재 내용연수가 비한정인 영업권의 순공정가치를 산정 하기 위하여 2013년 이후 8건의 SO(System Operator) 매매사례가액을 분석하였습니다. &cr&cr한편, 연결실체는 연결실체가 당기 중 종합유선사업 재허가 거부통보를 받은 점 등을고려하여 순공정가치를 보수적인 산정하고자 가입자당 매매사례가액과 EV/EBITDA Multiple이 가장 낮은 매매사례가액을 적용하였습니다. &cr
연결실체가 적용한 사례는 다음과 같습니다.
| (단위: 명, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 가입자당 거래금액(EV)(주1) | EV/ EBITDA Multiple(주2) |
| --- | --- | --- |
| 연결실체가 적용한 사례가액 | 282,222 | 7.45 |
(주1)
가입자당 EV을 적용하여 순공정가치를 산출함에 있어 공정가치의 3%를 처분부대비용으로 반영하였습니다. 한편, 연결실체가 적용한 매매사례가액의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래일자 | 가입자수 | 매매사례가액 | 가입자당 매매사례가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2016년 12월 6일 | 90,000 명 | 25,399,980 천원 | 282,222 |
(주2)
연결실체가 적용한 매매사례가액의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 배) | |||
|---|---|---|---|
| 거래일자 | EV | EBITDA | EV/EBITDA Multiple |
| --- | --- | --- | --- |
| 2015년 11월 2일 | 2,886.6 십억원 | 387.4 십억원 | 7.45 |
③ 현금창출단위에 대한 손상차손 인식 &cr연결실체는 개별자산별로 회수가능액을 추정하면서도 전체사업을 단일 사업부문으로하여 현금창출단위의 회수가능액을 기초로 한 추가적인 손상여부를 고려하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 7.7%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 사용가치(주1) | 영업자산 장부금액 | 현금창출단위에 대한 손상차손 |
| --- | --- | --- |
| 28,181,737,000 | 28,903,098,198 | ( 721,361,198) |
(주1)
연결실체가 사용가치 추정함에 있어 적용한 경영자에 의해 승인된 사업계획 및 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래일자 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 21,325,699 | 21,977,138 | 22,680,697 | 23,457,698 | 24,312,146 |
| EBIT | 5,820,973 | 6,547,428 | 6,732,931 | 6,919,291 | 7,144,123 |
| FCFF | 2,216,641 | 3,244,578 | 2,984,291 | 3,473,174 | 3,153,257 |
| PV of FCFF | 2,135,932 | 2,902,917 | 2,479,145 | 2,678,993 | 2,258,336 |
| Accumulated Present Value | 12,455,324 | ||||
| Present Value of Terminal | 15,726,413 | ||||
| 사용가치 | 28,181,737 |
사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 가입자 성장률 | 가입자 ARPU 성장률 | 광고매출 성장률 | 영구 성장률 |
| --- | --- | --- | --- |
| (-)1.12% ~ 11.28% | 0.1% ~ 1.9% | 1.46% ~ 1.80% | 0% |
&cr 2) 전기&cr ① 손상검사의 결과
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 손상검사 전 장부가액 | 손상차손 인식액 | 회수가능액 산출액(주1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 6,526,824,694 | (1,641,353,100) | 4,885,471,594 |
| (주1) | 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액 으로 산정되었습니다. |
② 사용가치&cr전 기 말 현재 내용연수가 비한정인 영업권의 순공정가치를 평가함에 있어 연결실체는경영자에 의해 승인된 사업계획을 근거로 향후 5년간의 미래 세전현금흐름 추정치를사용하였습니다. 한편, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가입자 성장률 | 가입자 &crARPU 성장률 | 광고매출 &cr성장률 | 영구 성장률 | 할인율(WACC) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 3.15% ~ 17.97% | (-)2.46% ~ (-)10.36% | 1.14% | 0% | 7.27% |
③ 순공정가치&cr 전 기 말 현재 내용연수가 비한정인 영업권의 사용가치를 평가함에 있어 연결실체는 유사한 SO(System Operator) 매매사례가액에 기초한 가입자당 가치를 이용하여 순공정가치를 산출하였 는 바, 순공정가치의 평가에 사용된 매매사례가액 및 가입자당 평균단가는 다음과 같습니다.
| (단위: 명, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가입자수 | 매매사례가액 | 가입자 당 매매사례가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사례 A | 90,000 | 22,500,000 | 250 |
| 사례 B | 180,000 | 60,349,421 | 335 |
| (가중)평균 | 270,000 | 82,849,421 | 307 |
| 적용금액(주1) | 280 |
| (주1) | 연결실체는 매매사례가액을 적용하여 순공정가치를 산출함에 있어 활성화된 시장이 존재하지 않는다는 점과 처분시 부대비용의 발생가능성 등을 고려하여 가중평균 매매사례가액(가입자당 307천원)과 최저 매매사례가액 ( 가입자당 250천원) 과의 평균치(가입자당 278천원)에 근접한 가액(가입자당 280천원)을 적용 하였습니다. |
14. 기타금융자산
&cr당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 174,888,842 | 165,102,062 | 160,425,340 |
| 기타보증금(주1) | 570,000,000 | 561,616,239 | 117,068,252 |
| 합 계 | 744,888,842 | 726,718,301 | 277,493,592 |
| (주1) | 당기말 기타보증금은 SBS 및 CJB의 재송신료(CPS) 청구소송 1심 판결 패소에 따른 강제집행 정지 법원공탁금 440백만원과 대주주 및 특수관계인의 불법행위에 따른 채권 보전처분 유체동산 가압류 법원 공탁보증금 130백만원으로 구성되어 있습니다.(주석 6 및 주석 34, 36참조). |
&cr&cr15. 매입채무및기타채무 &cr&cr 당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 400,168,548 | 878,872,493 | 737,824,504 |
| 미지급금 | 870,121,755 | 819,031,503 | 670,711,428 |
| 미지급비용 | 345,830,995 | 359,670,210 | 372,575,268 |
| 합 계 | 1,616,121,298 | 2,057,574,206 | 1,781,111,200 |
16. 차입금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | - | - | 1,025,000,000 | - | 1,100,000,000 | 3,750,000,000 |
| 전환사채 | - | - | 1,655,593,225 | - | 3,532,580,254 | - |
| 신주인수권부사채 | 2,811,715,034 | - | - | 4,323,093,385 | - | - |
| 합 계 | 2,811,715,034 | - | 2,680,593,225 | 4,323,093,385 | 4,632,580,254 | 3,750,000,000 |
(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 | 신한은행 | - | - | - | 875,000,000 | 2,450,000,000 |
| 일반자금 | 우리은행 | - | - | - | 150,000,000 | 750,000,000 |
| 일반자금 | 우리은행 | - | - | - | - | 1,650,000,000 |
| 소 계 | - | 1,025,000,000 | 4,850,000,000 | |||
| 차감: 유동성대체 | - | (1,025,000,000) | (1,100,000,000) | |||
| 장기차입금 잔액 | - | - | 3,750,000,000 |
(3) 전환사채&cr1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제11회 무보증 사모전환사채 | 2016-09-28 | 2019-09-28 | 3.00% | - | 1,650,000,000 | 3,700,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | 161,384,850 | 361,893,300 | |||
| 차감 : 전환권조정 | - | (155,791,625) | (529,313,046) | |||
| 전환사채 잔액 | - | 1,655,593,225 | 3,532,580,254 |
상기 전 환사채는 당기 중 모두 전환청구되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다 (주석 20 참조).
2) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 최초발행가액 | 3,700,000,000원 |
| 현 액면가액(주1) | 1,650,000,000원 |
| 표시이자율 | 3.00% |
| 이자지급 | 매 3개월 후급조건 |
| 만기수익율 | 6.00% |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 및 이후 매 3개월 |
| 최초전환가액(주2) | 2,609원 |
| 전환청구기간 | 2017.09.28 ~ 2019.08.28 |
| 권리미행사 및 미청구주식수 | 3,300,000주 |
| (주1) | 2017년 9월 28일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 최초 발행가액 37억원 중 20.5억원을 조기상환하였습니다. |
| (주2) | 제 12회차 공모BW 발행에 따라 500원으로 조정되었으며, 당기말 현재 모두 전환청구되었습니다. |
(4) 신주인수권부사채&cr 1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제12회 무보증 분리형 공모 BW | 2017-09-26 | 2022-09-26 | 2.0% | 3,241,875,500 | 5,397,392,500 |
| 가산 : 상환할증금 | 548,596,656 | 913,357,554 | |||
| 차감 : 신주인수권조정 | (978,757,122) | (1,987,656,669) | |||
| 신주인수권부사채 잔액 | 2,811,715,034 | 4,323,093,385 |
| (주1) | 상기 현 액면가액 3,242백만원 중 3,194백만원은 연결실체의 특수관계자인 (주)능암이 보유하고 있으며, 동사가 보유한 사채권은 연결실체의 (주)디앤씨씨 미수금 채권에 대한 담보로 제공받고 있습니다(주석 33 참조).&cr한편, 당사는 담보권 실행을 위하여 증권의 명의변경에 동의를 청구하는 소에서 승소하였으며, 동 사건의 결과로서 연결실체의 미수금 2,770백만원이 변제되고 신주인수권부사채가 동 금액만큼 감소할 수 있습니다(주석 34,37 참조). |
&cr상기 신주인수권부사채는 과학기술정보통신부의 재허가 거부(주된 영업과 관련된 허가의 취소)로 인하여 기한이익이 상실되었는바, 채권자의 채권신고서 접수를 통해 순차적으로 상환 중에 있으므로 당기 중 유동부채로 재분류하였습니다. 한편, 기한이익상실에 의한 당기말까지의 채권상환 금액은 1,507백만원 입니다.&cr
2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 최초발행가액 | 6,000,000,000원 |
| 현 액면가액(주1) | 3,241,875,500원 |
| 표시이자율 | 2.00% |
| 이자지급 | 매 3개월 후급조건 |
| 만기수익율 | 5.00% |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년6개월 및 이후 매 3개월 |
| 최초전환가액 | 500원 |
| 신주인수권 행사기간 | 2017.10.26 ~ 2022.08.26 |
| 권리미행사 및 미청구주식수 | 8,873,986주 |
| (주1) | 당기와 전기 중 각각 신주인수권 1,298,000주 및 1,828,014주가 행사되고 행사된 신주인수권 중 각각 1,298,000주 및 1,205,215주의 주금납입이 사채권으로 대용납입되었습니다 (주석 20 참조). |
&cr&cr17. 기타부채&cr &cr당기말과 전기말, 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 27,033,580 | - | 23,732,300 | - | 22,472,060 | - |
| 선수금 | 299,887,390 | - | 312,987,436 | - | 121,338,647 | - |
| 임대보증금 | - | 35,600,520 | - | 36,364,440 | - | 68,471,130 |
| 합 계 | 326,920,970 | 35,600,520 | 336,719,736 | 36,364,440 | 143,810,707 | 68,471,130 |
18. 충당부채&cr
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소송(주1) | 기타(주2) | 합계 | 소송(주1) | 기타(주2) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,716,698,706 | 1,539,080,294 | 3,255,779,000 | 1,074,880,037 | 1,324,204,548 | 2,399,084,585 |
| 손익계산서 증(감): | ||||||
| 추가 충당금 전입 | 2,897,811,329 | 130,114,003 | 3,027,925,332 | 641,818,669 | 214,875,746 | 856,694,415 |
| 기말 | 4,614,510,035 | 1,669,194,297 | 6,283,704,332 | 1,716,698,706 | 1,539,080,294 | 3,255,779,000 |
| 유동항목 | 4,614,510,035 | 1,669,194,297 | 6,283,704,332 | - | 1,539,080,294 | 1,539,080,294 |
| 비유동항목 | - | - | - | 1,716,698,706 | - | 1,716,698,706 |
&cr (2) 보고기간종료일 이후인 2019년 2월 14일 연결실체와 지상파 3사(KBS, MBC, SBS와 CJB)간에 진행 중이던 재송신비(C ost Per Subscriber : CPS) 청구소송의 2심 판결과 화해권고결정이 이루어졌습니다. &cr&cr이에 따라. 연결실체는 동 판결 및 화해권고결정에 따른 2011년부터 2015년까지 손해배상 판결금액, 화해권고금액, 이에 대한 지연이자 상당액 및 동 판결에 따라 2016년 이후 2018까지 원고가 추가적으로 청구할 것으로 예상되는 금액 을 추정하여4,563,827,788원의 충당부채를 계상하였습니다(주석 37 참조). &cr&cr또한 홈쇼핑 손해배상 청구소송 외 1건의 소송 패소로 인한 상대방의 소송비용 청구금액 50,682,247원도 충당부채로 계상하였습니다. &cr&cr(3) 연결실체는 당기 중 실시한 내부운영감사를 통하여 중대한 전기오류사항을 발견하고 이를 수정하였으며, 운 영감사의 결과 향후 발생할 수 있는 추징세액 상당액과 가산세 상당액을 충당부채로 인식 하였습니다(주석 35 참조).
19. 퇴직급여제도 &cr
(1) 확정급여형 퇴직제도&cr연결실체 중 종속기업의 퇴직급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 '퇴직급여부채'는 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. &cr&cr퇴직급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 1) 확정급여채무 산정내역
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 224,839,015 | 182,573,130 | 165,488,792 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 확정급여부채 | 224,839,015 | 182,573,130 | 165,488,792 |
2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 182,573,130 | 165,488,792 |
| 당기근무원가 | 60,098,045 | 57,798,768 |
| 급여지급액 | (17,832,160) | (40,714,430) |
| 보고기간말 금액 | 224,839,015 | 182,573,130 |
&cr3) 사외적립자산의 변동내역 은 없습니다.
4) 주요 보험수리적 가정
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.76% | 3.76% |
| 임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
&cr 5) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| 할인율 | (1.00%) | 8.27% 증가 |
| 1.00% | 7.12% 감소 | |
| 임금상승률 | (1.00%) | 7.18% 감소 |
| 1.00% | 8.17% 증가 |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| 할인율 | (1.00%) | 8.27% 증가 |
| 1.00% | 7.12% 감소 | |
| 임금상승률 | (1.00%) | 7.18% 감소 |
| 1.00% | 8.17% 증가 |
&cr(2) 확정기여형 퇴직급여제도&cr 연결실체는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr
(3) 퇴 직 급 여의 계정과목별 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 77,975,603 | 84,813,431 |
| 판매비와관리비 | 121,879,501 | 136,644,559 |
| 합 계 | 199,855,104 | 221,457,990 |
&cr
20. 납 입자본 및 기타불입자본&cr&cr (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수: 보통주 | 85,564,335주 | 80,966,335주 | 79,138,321주 |
| 자본금 | 42,782,167,500원 | 40,483,167,500원 | 39,569,160,500원 |
&cr(2) 당기말 과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 3,949,391,025 | 3,918,411,441 | 3,918,411,441 |
| 자기주식처분이익 | 206,255,797 | 206,255,797 | 206,255,797 |
| 기타자본잉여금 | 1,895,643,621 | 2,076,060,582 | 1,210,263,866 |
| 합 계 | 6,051,290,443 | 6,200,727,820 | 5,334,931,104 |
(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 2018-01-01 | 80,966,335 | 40,483,167,500 | 3,918,411,441 |
| 전환권행사 | 2018-01-15 | 3,300,000 | 1,650,000,000 | 54,182,763 |
| 신주인수권행사 | 2018-03-15 | 1,064,000 | 532,000,000 | (18,700,376) |
| 신주인수권행사 | 2018-05-04 | 234,000 | 117,000,000 | (4,502,803) |
| 당기말 | 2018-12-31 | 85,564,335 | 42,782,167,500 | 3,949,391,025 |
2) 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2017-01-01 | 79,138,321 | 39,569,160,500 | 3,885,322,495 |
| 신주인수권행사 | 2017-11-06 | 17,216 | 8,608,000 | (869,258) |
| 신주인수권행사 | 2017-11-20 | 372,000 | 186,000,000 | (6,863,453) |
| 신주인수권행사 | 2017-12-19 | 1,280,798 | 640,399,000 | 42,858,553 |
| 신주인수권행사 | 2017-12-29 | 136,000 | 68,000,000 | (1,100,251) |
| 신주인수권행사 | 2017-12-31 | 22,000 | 11,000,000 | (936,645) |
| 전기말 | 2017-12-31 | 80,966,335 | 40,483,167,500 | 3,918,411,441 |
(4) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없으며, 당기 중 전환권행사 및 신주인수권의 행사로 인하여 기타자본잉여금 180,416,961원 감소하였습니다. &cr&cr
21. 결손금
당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (17,870,278,775) | (8,452,571,942) |
| 전기오류수정 | - | (7,448,124,031) |
| 회계정책변경 누적효과 | 975,952,227 | - |
| 당기순손실 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) |
| 기말금액 | (24,420,928,769) | (17,870,278,775) |
| (주1) | 전기오류사항의 2016년 이전 금액적 효과 누적액입니다(주석 35 참조). |
| (주2) | 기준서 제1115호의 최초적용에 따른 조정효과 956백만원 및 기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액으로의 대체효과 20백만원으로 구성되어 있습니다(주석 2 참조). |
22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | (20,000,000) | - | - |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - |
| (주) | 기준서 제1109호에 따라 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산에 대한 손상차손누계액이 이월결손금에서 기타포괄손익누계액으로 대체되었습니다(주석 2 참조). |
&cr (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익과 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (20,000,000) | - |
| 평가 | - | - |
| 법인세효과 | - | - |
| 기말 | (20,000,000) | - |
23. 수익 &cr &cr 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 방송매출 | 13,380,241,627 | 13,545,294,023 |
| 설치비매출 | 74,323,318 | 52,804,999 |
| 인터넷매출 | 2,111,173,793 | 1,942,494,234 |
| Voip매출 | 91,507,675 | 104,560,109 |
| 광고매출 | 5,052,207,897 | 5,184,842,860 |
| 기타매출 | 303,093,567 | 429,590,481 |
| 합 계 | 21,012,547,877 | 21,259,586,706 |
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식 모형(① 계약 식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
연결실체가 고객에게 제공하는 방송, 인터넷, 광고 등의 수익은 고객이 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 당사는 해당기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr
&cr24. 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 방송매출원가 | 16,977,004,409 | 14,873,514,052 |
| 인터넷매출원가 | 1,202,772,239 | 1,181,937,597 |
| Voip매출원가 | 131,013,816 | 148,572,015 |
| 광고매출원가 | 256,982,346 | 310,893,332 |
| 합 계 | 18,567,772,810 | 16,514,916,996 |
25. 판매비와관리비 &cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,454,388,580 | 1,374,597,566 |
| 퇴직급여 | 121,879,501 | 136,644,559 |
| 복리후생비 | 370,420,508 | 471,288,269 |
| 여비교통비 | 61,128,975 | 42,120,938 |
| 접대비 | 42,744,300 | 63,926,950 |
| 통신비 | 162,825,462 | 167,720,894 |
| 관리비 | 3,180,540 | 2,486,420 |
| 세금과공과 | 196,100,758 | 180,107,700 |
| 감가상각비 | 181,177,904 | 131,380,124 |
| 지급임차료 | 136,308,817 | 138,789,447 |
| 보험료 | 40,998,329 | 45,299,480 |
| 차량유지비 | 59,119,994 | 86,859,035 |
| 운반비 | 177,050 | 404,930 |
| 교육훈련비 | 14,954,912 | 18,996,790 |
| 도서인쇄비 | 4,432,136 | 1,387,836 |
| 사무용품비 | 6,154,153 | 5,379,280 |
| 소모품비 | 8,002,835 | 10,169,250 |
| 용역비 | 56,144,840 | 21,232,080 |
| 지급수수료 | 1,165,577,652 | 629,355,829 |
| 광고선전비 | 19,102,840 | 15,192,930 |
| 수선비 | 6,180,372 | 1,468,179 |
| 대손상각비 | 939,184,445 | 538,602,544 |
| 수도광열비(전력비) | 183,592,066 | 188,849,800 |
| 계약자산상각비 | 334,756,201 | - |
| 무형자산상각비 | 127,828,122 | 166,920,154 |
| 판매촉진비 | 431,271,338 | 838,813,226 |
| 합 계 | 6,127,632,630 | 5,277,994,210 |
26. 금융수익 및 금융원가&cr&cr (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 6,703,905 | 21,936,366 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 351,042,345 | 525,865,246 |
| 순 금융손익 | (344,338,440) | (503,928,880) |
(2) 당기와 전기 중 자산 및 부채의 범주별 금융손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | ||||||
| 이자수익 | - | 6,703,905 | - | - | - | 6,703,905 |
| 이자비용 | - | - | - | 351,042,345 | - | 351,042,345 |
&cr2) 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산/부채 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | ||||||
| 이자수익 | - | - | 21,935,084 | - | - | 21,935,084 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 525,865,246 | 525,865,246 |
27. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관리비/임대료수익 | - | 3,185,455 |
| 유형자산처분이익 | 256,163,008 | 8,550,062 |
| 투자부동산손상차손환입 | - | 11,326,654 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 41,274,047 |
| 사채상환이익 | - | 32,539,637 |
| 잡이익(주1) | 308,545,366 | 5,644,077,194 |
| 합 계 | 564,708,374 | 5,740,953,049 |
| (주1) | 잡이익에는 전기오류수정사항으로서 대주주가 사실상 지배하는 특수관계법인인 (주)디앤씨씨가 연결실체에 반환하기로 합의한 금액(5,266백만원)을 기타수익으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다 (주석 35,36 참조) . |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산손상차손 | - | 14,225,910 |
| 유형자산손상차손 | - | 134,208,560 |
| 무형자산손상차손 | 2,737,150,454 | 1,641,353,100 |
| 기부금 | 296,000 | 18,614,170 |
| 유형자산처분손실 | 49,177,285 | 16,627,597 |
| 기타의대손상각비 | 747,713,843 | 3,859,299,104 |
| 사채상환손실 | 262,923,934 | - |
| 채무보증손실 | 83,020,000 | 498,120,000 |
| 충당부채전입액 | 130,114,003 | 214,875,746 |
| 잡손실 | 53,719,073 | 275,958,284 |
| 합 계 | 4,064,114,592 | 6,673,282,471 |
28. 법인 세 비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 이연법인세 효과 | - | - |
| 총 법인세 효과 | - | - |
| 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 1,655,852,489 | 433,308,216 |
| 조정사항(법인세효과) : | - | - |
| 일시적차이 미인식으로 인한효과 | 1,720,112,270 | 317,527,286 |
| 비공제비용으로 인한효과 | (39,582,787) | 825,279,113 |
| 이연법인세자산미인식 세무상결손금효과 | (24,737,274) | (713,593,300) |
| 기타 | 60,279 | 4,095,117 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 2,700,740,809 | 350,837,229 |
| 세무상 결손금 | 4,561,524,484 | 5,354,404,952 |
| 미사용세액공제 | 736,428,641 | 565,051,263 |
| 합 계 | 7,998,693,934 | 6,270,293,444 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 3,186,130,775 | 3,260,325,016 |
| 프로그램사용료 | 7,042,001,870 | 4,745,988,912 |
| 전송망사용료 | 953,923,809 | 977,266,549 |
| 자가망관리비 | 2,945,467,144 | 3,049,070,860 |
| 지역채널제작비 | 341,196,598 | 668,982,213 |
| 감가상각비 | 4,812,521,558 | 4,563,741,545 |
| 지급수수료 | 1,347,192,172 | 794,345,169 |
| 기타 | 4,066,971,514 | 3,733,190,942 |
| 합 계(주1) | 24,695,405,440 | 21,792,911,206 |
| (주1) | 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니 다. |
30. 주당 순이익(손실) &cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순손실 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 85,146,105 | 79,270,273 |
| 기본주당순손실 | (88) | (25) |
(주1)
당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2018.01.01~2018.12.31 | 80,966,335 | 365 | 29,552,712,275 |
| 전환권행사 | 2018.01.15~2018.12.31 | 3,300,000 | 351 | 1,158,300,000 |
| 신주인수권 행사 | 2018.03.15~2018.12.31 | 1,064,000 | 292 | 310,688,000 |
| 신주인수권 행사 | 2018.05.04~2018.12.31 | 234,000 | 242 | 56,628,000 |
| 합 계 | 85,564,335 | 31,078,328,275 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 31,078,328,275주 / 365일 = 85,146,105주&cr
2) 전기
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2017.01.01~2017.12.31 | 79,138,321 | 365 | 28,885,487,165 |
| 신주인수권행사 | 2017.10.26~2017.12.31 | 216 | 67 | 14,472 |
| 신주인수권행사 | 2017.10.27~2017.12.31 | 11,000 | 66 | 726,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.10.30~2017.12.31 | 6,000 | 63 | 378,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.11.09~2017.12.31 | 372,000 | 53 | 19,716,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.06~2017.12.31 | 54,000 | 26 | 1,404,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.12~2017.12.31 | 106,000 | 20 | 2,120,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.12~2017.12.31 | 606,799 | 20 | 12,135,980 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.13~2017.12.31 | 513,999 | 19 | 9,765,981 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.14~2017.12.31 | 10,000 | 18 | 180,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.14~2017.12.31 | 16,000 | 18 | 288,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.19~2017.12.31 | 4,000 | 13 | 52,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.20~2017.12.31 | 106,000 | 12 | 1,272,000 |
| 신주인수권행사 | 2017.12.27~2017.12.31 | 22,000 | 5 | 110,000 |
| 합 계 | 80,966,335 | 28,933,649,598 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 28,933,649,598주 / 365일 = 79,270,273주
(2) 희석주당이익(손실)
당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 간 |
|---|---|
| 희석화 증권 | 제12회 무보증 분리형 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2017.10.26~2022.8.26 |
| 발행될 수 있는 보통주식의 총수 | 8,873,986주 |
| 비고 | 행사가격 500원, 보통주1주로 전환 |
&cr한편, 당기와 전기 희석주당손익은 반희석효과 인하여 기본주당손익과 동일합니다. &cr&cr31. 위 험관리&cr &cr(1) 자본위험관리&cr 연결실체의 자본관리는 건전 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 2,811,715,034 | 7,003,686,610 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,865,614,386) | (1,023,583,547) |
| 순차입금 | 946,100,648 | 5,980,103,063 |
| 자본총계 | 24,392,529,174 | 28,813,616,545 |
| 총자본차입금비율 | 3.88% | 20.75% |
(2) 금융위험관리&cr 연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 시장위험관리&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
2) 이자율위험관리&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 변동이자부 단기차입금이 존재하지 않습니다. &cr
3) 신용위험 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권과 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 관련 공시에서 제외하고 있습니다.&cr
4) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,616,121,298 | 1,616,121,298 | 1,616,121,298 | - | - | - |
| 사채(주1) | 2,811,715,034 | 3,241,875,500 | 3,241,875,500 | - | - | - |
| 합 계 | 4,427,836,332 | 4,857,996,798 | 4,857,996,798 | - | - | - |
| (주1) | 동 사채는 연결실체가 2017년 9월 발행한 제12회차 신주인수권부사채로 만기년월은 2022년 9월입니다. 그러나 2018년 9월 과학기술정보통신부의 종합유선방송사업 재허가 거부처분으로 동 사채의기한이익이 상실되었는바, 전액 1년 이내에 상환될 것으로 예상하고 있습니다. |
&cr다만, 1년 이내 사채 상환금액 중 3,194백만원은 (주)디앤씨씨에 대한 연결실체의 미수금 채권 담보로 제공 받고 있으며, 담보권의 실행으로 미수금과 상계되는 경우 현금의 유출이 발생하지 않을 수 있습니다(주석 32,37 참조).&cr
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,057,574,206 | 2,057,574,206 | 2,057,574,206 | - | - | - |
| 차입금 | 1,025,000,000 | 1,041,319,349 | 1,041,319,349 | - | - | - |
| 사채 | 5,978,686,610 | 8,721,512,192 | 157,447,850 | 1,956,457,700 | 107,947,850 | 6,499,658,792 |
| 합 계 | 9,061,260,816 | 11,820,405,747 | 3,256,341,405 | 1,956,457,700 | 107,947,850 | 6,499,658,792 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr 1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,865,614,386 | - | - | - | 1,865,614,386 |
| 장단기금융상품 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,226,457,137 | - | - | - | 5,226,457,137 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 744,888,842 | - | - | - | 744,888,842 |
| 합 계 | 7,836,960,365 | - | - | - | 7,836,960,365 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,616,121,298 | - | 1,616,121,298 |
| 차입금 | - | - | 2,811,715,034 | - | 2,811,715,034 |
| 합 계 | - | - | 4,427,836,332 | - | 4,427,836,332 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산/부채 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,023,583,547 | - | - | 1,023,583,547 |
| 장기금융상품 | - | - | 274,879,201 | - | - | 274,879,201 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,398,031,166 | - | - | 6,398,031,166 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 726,718,301 | - | - | 726,718,301 |
| 합 계 | - | - | 8,423,212,215 | - | - | 8,423,212,215 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 2,057,574,206 | 2,057,574,206 |
| 차입금 | - | - | - | - | 7,003,686,610 | 7,003,686,610 |
| 합 계 | - | - | - | - | 9,061,260,816 | 9,061,260,816 |
③ 전기초
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산/부채 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 220,635,217 | - | - | 220,635,217 |
| 장기금융상품 | - | - | 74,529,941 | - | - | 74,529,941 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,737,792,135 | - | - | 6,737,792,135 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 277,493,592 | - | - | 277,493,592 |
| 합 계 | - | - | 7,310,450,885 | - | - | 7,310,450,885 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 1,781,111,200 | 1,781,111,200 |
| 차입금 | - | - | - | - | 8,382,580,254 | 8,382,580,254 |
| 합 계 | - | - | - | - | 10,163,691,454 | 10,163,691,454 |
2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 1,865,614,386 | (*) | 1,023,583,547 | (*) | 220,635,217 | (*) |
| 장기금융상품 | - | (*) | 274,879,201 | (*) | 74,529,941 | (*) |
| 매출채권 | 2,456,265,062 | (*) | 3,099,593,742 | (*) | 3,575,979,205 | (*) |
| 미수금 | 2,770,192,075 | (*) | 3,298,437,424 | (*) | 1,780,227,620 | (*) |
| 단기대여금 | - | (*) | - | (*) | 807,916,129 | (*) |
| 미수수익 | - | (*) | - | (*) | 573,669,181 | (*) |
| 보증금 | 744,888,842 | (*) | 726,718,301 | (*) | 277,493,592 | (*) |
| 소 계 | 7,836,960,365 | (*) | 8,423,212,215 | (*) | 7,310,450,885 | (*) |
| <금융부채> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 400,168,548 | (*) | 878,872,493 | (*) | 737,824,504 | (*) |
| 미지급금 | 870,121,755 | (*) | 819,031,503 | (*) | 670,711,428 | (*) |
| 미지급비용 | 345,830,995 | (*) | 359,670,210 | (*) | 372,575,268 | (*) |
| 차입금 | 2,811,715,034 | (*) | 7,003,686,610 | (*) | 8,382,580,254 | (*) |
| 소 계 | 4,427,836,332 | (*) | 9,061,260,816 | (*) | 10,163,691,454 | (*) |
| (*) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 전기말 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
| 전기초 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
| 구 분 | 공정가치 산정방법 | |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 비상장주식 등 | 비상장주식의 공정가치는 미래예상되는 현금흐름을 보고기간종료일 현재로 할인한 금액에 의하여 결정됩니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분한 경우, 입수가능한 정보의 수준에서 순자산가치법, 원가법 등 최선의 추정치를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. |
&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당기말 및 전기말, 전기초 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다. &cr
32. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 당사의 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당분기말 | 전기말 | 전기초 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(주1) | (주)디앤씨씨 | - | - | - |
| (주)충북이노베이션 | - | - | - | |
| (주)에스비인터렉티브 | - | - | - | |
| (주)능암 | - | - | - | |
| (주)온유랜드 | - | - | - | |
| (주)온유에어 | - | - | - | |
| 엔비에스라이프(주) | - | - | - | |
| 영농조합법인 목계장터 | - | - | - | |
| 농업법인회사 나루터 | - | - | - | |
| (재)유명 | - | - | - | |
| (주)송강종합에너지 | - | - | - | |
| (주)피에스아이테크 | - | - | - | |
| 주요경영진 | 유인무 | - | - | - |
| (주1) | 해당 법인에 대하여 당사가 보유하고 있는 지분은 없 으나, 최대주주 및 그 특수관계자들이 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익거래 등 | 비용거래 등 | 수익거래 등 | 비용거래 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외주비 등 | 유형자산 취득 | 외주비 등 | 유형자산 취득 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)디앤씨씨 | 4,641,391 | 148,845,701 | 252,777,803 | 5,278,894,825 | 759,532,495 | 2,037,547,651 |
| (주)층북이노베이션 | - | - | - | 73,045 | - | - | |
| (주)에스비인터랙티브 | 16,944,712 | 109,800,671 | - | 17,124,232 | 166,829,105 | - | |
| (주)능암 | 5,930,300 | 28,854,077 | - | 11,065,086 | 18,422,930 | - | |
| (주)온유랜드 | - | - | - | 8,384,255 | - | - | |
| 영농조합법인 목계장터 | - | 204,000 | - | 176,914 | 5,800,000 | - | |
| 농업회사법인 나루터 | - | 151,155 | - | - | - | - | |
| (재) 유명 | - | 34,366 | - | 13,880 | - | - | |
| 합 계 | 27,516,403 | 287,889,970 | 252,777,803 | 5,315,732,237 | 950,584,530 | 2,037,547,651 |
| (주1) | (주)디앤씨씨에 대한 전기 수익거래에는 기 지급한 전송망 유지보수 및 공사수수료 등의 과다 지급과 관련하여 5,266백만원을 반환하기로 합의한 금액을 기타수익으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다(주석 36 참조). |
(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)디앤씨씨 | 채권 | 매출채권 | 11,550,000 | 11,550,000 | 21,730,000 |
| 미수금 (주1) | 7,784,403,615 | 7,418,163,833 | 2,212,540,472 | |||
| 채무 | 미지급금 | - | - | 57,200,000 | ||
| 임대보증금 | - | - | 30,000,000 | |||
| (주)충북이노베이션 | 채권 | 미수금 | - | - | 14,060,152 | |
| (주)능암 | 채권 | 외상매출금 | 1,000,000 | - | - | |
| 채무 | 미지급금 | 27,640,000 | 1,176,575 | 2,320,560 | ||
| (주)온유랜드 | 채권 | 대여금 | - | - | 732,088,027 | |
| 미수수익 | - | - | 570,390,914 | |||
| 영농조합법인 목계장터 | 채권 | 미수금 | 23,870,000 | 23,870,000 | - | |
| 주요경영진 | 유인무 | 채권 | 미수금 | - | 134,994,158 | - |
| (주1) | 2018년초 연결실체와 합의하여 기 지급한 용역료 등을 반환하기로 합의한 금액 5,266백만원이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 (주)디앤씨씨에 대한 미수금에 대하여 (주)디앤씨씨 및당사의 최대주주 등으로부터 신용보강을 위한 담보를 제공받고 있으며, 손실충당금 5,014백만원을 설정하고 있습니다. |
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로 부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보물건 | 담보제공자 | 담보제공금액 | 담보확보절차 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사 발행 &cr제12회차 신주인수권부사채권 및 &cr신주인수권증권 | (주)능암 | 3,194,000,000 | 질권설정 | (주1) |
| (주)디앤씨씨 소유 토지 및 건물&cr(충북 충주시 앙성면 능동3길 14 온유호텔 외) | (주)디앤씨씨 | 1,000,000,000 | 근저당 설정 | (주2) |
| (주)디앤씨씨 소유 전송망 자산 | (주)디앤씨씨 | - | 담보가치 미산정 | (주3) |
| 전세보증금반환채권 | 유홍무 | 2,000,000,000 | 질권 미설정 | (주4) |
| 유홍무 소유 토지 및 건물&cr(충청북도 충주시 양성면 가곡로 1496) | 유홍무 | 1,000,000,000 | 근저당 설정 | (주5) |
| (주1) | 2018년 9월 30일까지 채무의 변제가 이루어지지 않는 경우,담보물건 처분 또는 명의이전 가능하도록 약정되어 있으며, 연결실체는 담보권 실행을 위하여 증권의 명의변경에 동의를 청구하는 소를 제기하여 보고기간종료일 이후 청구를 인용하는 원고승소 판결이 이루어졌습니다(주석 37 참조). &cr한편, 상기 담보제공금액은 사채권면액 기준 신주인수권증권 6,388,000주이며, 당사의 장부금액은 2,770백만원 입니다. |
| (주2) | 2018년 9월 30일까지 채무의 변제가 이루어지지 않는 경우 , 담보물건 처분 또는 명의이전 가능하도록 약정되었으며, 담보권 실행을 위하여 담보부동산에 대한 경매를 신청하여 2019년 1월 7일 경매개시결정이 이루어졌습니다(주석 37 참조). |
| (주3) | 2018년 1월 부터 2021년 7월(43개월)간 매월 50백만원씩 변제하되 미이행시 감정평가를 진행하여 임의처분 또는 명의이전 가능하도록 약정되어 있습니다. |
| (주4) | 2018년 12월 31일까지 채무를 변제하지 않는 경우, 담보물건 처분 또는 명의이전이 가능하도록 약정되어 있으나 관련 질권은 설정되어 있지 않습니다. |
| (주5) | 2018년 12월 31일까지 채무를 변제하지 않는 경우, 담보물건 처분 또는 명의이전이 가능하도록 약정되어 있습니다. |
&cr 상기 제공받은 담보는 연결실체의 (주)디앤씨씨에 대한 미수금 7,784,403,615원( 손실충당금 5,014,211,540원을 계상) 의 회수를 담보하기 위한 것입니다. &cr&cr한편 (주)디앤씨씨로부터 미수금이 회수되지 않아 연결실체는 보고기간일 이후 (주)디앤씨씨 에게 금전을 청구하는 소를 제기하였으며, 2019년 3월 14일 동 청구와 관련하여 청구를 인용하는 원고승소 판결이 이루어졌습니다( 주석 7,34,36,37 참조 ). &cr &cr (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 채무에 대하여 지급을 보증한 내역 및 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 채권자 | 채무자 | 금액 | 원인채권의 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)설성방송(주1) | (주)충북이노베이션 | 2,750,000,000 | 자산양수도 계약에 따른 매매대금의 지급을 연대보증 |
| (주)씨씨앤(주1) | (주)충북이노베이션 | 1,050,000,000 | 자산양수도 계약에 따른 매매대금의 지급을 연대보증 |
| 합 계 | 3,800,000,000 |
| (주1) | 특수관계법인인 (주)충북이노베이션은 2015년 중 상기 채 권자로부터 유선방송 사업을 양수하였으며, 다시 연결실체는 2015년 중 동 사업을 (주)충북이노베이션으로부터 양수하였습니다. &cr연결실체는 사업양수도계약에 따라 (주)충북이노베이션에 양수도 대금을 전액 지급하였으나 (주)충북이노베이션이 채권자에게 지급하지 못한 채무에 대하여 그 지급을 연대보증하고 2018년 2월까지 이자상당액을 지급하여 왔으며, 이를 매출원가에 가산하였습니다. &cr연결실체는 이를 전기오류 수정으로 보아 비교연결재무제표를 수정하였습니다(주석 35 참조). |
상기 연대보증은 보고기간 말 이후 2019년 2월 28일 채권자들 과 합의 하에 해지되었으며, 향후 지급할 금액이 발생할 것으로 예상되지 않습니다(주석 37 참조).
(6) 연결실체는 횡령혐의로 피고발된 대주주 등에 대한 채권을 보전하고자 서울중앙지방법원, 수원지방법원 및 청주지방법원 충주지원에 대주주 등 지분에 대한 가압류를 신청하였고, 법원의 가압류결정에 따라 증권사에 예탁된 당사 대주주 등의 일부 주식은 가압류되어 있습니다(주석 39 참조). &cr
(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 287,928,401 | 222,219,000 |
| 퇴직급여 | 8,025,000 | 12,066,667 |
| 합 계 | 295,953,401 | 234,285,667 |
&cr한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임 포함)이 포함되어 있습니다. &cr &cr
33. 영업활동에서 창출된 현금흐름 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 인한 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (7,526,602,221) | (1,969,582,802) |
| 2. 조정항목 | ||
| 이자비용 | 351,042,345 | 525,865,246 |
| 감가상각비 | 4,812,521,558 | 4,563,741,545 |
| 유형자산처분손실 | 49,177,285 | 16,627,597 |
| 무형자산상각비 | 127,828,122 | 166,920,154 |
| 투자부동산손상차손 | - | 14,225,910 |
| 유형자산손상차손 | - | 134,208,560 |
| 무형자산손상차손 | 2,737,150,454 | 1,641,353,100 |
| 계약원가상각 | 794,593,854 | - |
| 대손상각비 | 939,184,445 | 538,602,544 |
| 기타의대손상각비 | 747,713,843 | 3,859,299,104 |
| 충당부채전입액 | 3,027,925,332 | 856,694,415 |
| 퇴직급여 | 60,098,045 | 57,798,768 |
| 사채상환손실 | 262,923,934 | - |
| 이자수익 | (6,703,905) | (21,936,366) |
| 유형자산처분이익 | (256,163,008) | (8,550,062) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (52,600,701) |
| 부당거래반환이익 | - | (5,265,695,225) |
| 사채상환이익 | - | (32,539,637) |
| 잡이익 | (15,714,611) | (87,493,389) |
| 소 계 | 13,631,577,693 | 6,906,521,563 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (295,855,765) | (62,217,081) |
| 미수금의 감소(증가) | 163,081,611 | (562,064,783) |
| 선급금의 감소(증가) | (14,513,280) | (176,248,630) |
| 선급비용의 감소 | 10,969,865 | 7,157,541 |
| 계약원가의 증가 | (564,864,390) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (478,703,945) | 141,047,989 |
| 미지급금의 증가 | 51,090,252 | 172,269,575 |
| 미지급비용의 증가 | 511,197,307 | 459,904,398 |
| 예수금의 증가 | 1,127,900 | 1,260,240 |
| 선수금의 증가(감소) | (13,100,046) | 191,648,789 |
| 예수보증금의 감소 | (763,920) | (32,106,690) |
| 퇴직급의 지급 | (17,832,160) | (40,714,430) |
| 소 계 | (648,166,571) | 99,936,918 |
| 4. 합계(1+2+3) | 5,456,808,901 | 5,036,875,679 |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 3,750,000,000 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 628,154,662 | 716,972,595 |
| 건설중인자산의 미수금 대체 | 382,550,105 | 108,011,246 |
| 전기 미지급금의 대체로 인한 유무형자산 증가 | 65,116,000 | 89,065,500 |
| 당기 미지급금의 증가로 인한 유무형자산 감소 | 88,220,790 | 65,116,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 387,505,381 |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 1,416,281,490 |
| 신주인수권부사채의 유동성대체 | 3,979,700,968 | - |
| 전환사채 전환으로 인한 자본금증가 | 1,650,000,000 | - |
| 신주인수권 행사로 인한 자본금 증가 | 649,000,000 | - |
| 신주인수권행사로 인한 신주인수권부사채 감소 | - | 494,950,626 |
| 기타보증금의 회원권(무형자산) 대체 | 123,934,739 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr 현금흐름에서&cr 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동&cr (주1) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환청구 | 신주인수권행사 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 1,655,593,225 | - | (1,655,593,225) | - | - | - |
| 금융기관 차입금 | 1,025,000,000 | (1,025,000,000) | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 4,323,093,385 | (1,258,007,363) | - | (509,419,049) | 256,048,061 | 2,811,715,034 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 7,003,686,610 | (2,283,007,363) | (1,655,593,225) | (509,419,049) | 256,048,061 | 2,811,715,034 |
| (주1) | 기타 변동은 신주인수권조정의 상각에 따른 변동입니다. |
&cr
34. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 및 청구의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송명 | 소송제기금액 | 소송 진행사항 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)문화방송(MBC) | 당사 | 손해배상(지) | 1,406,437,534 | 당사 2심 패소&cr(보고기간종료일 이후) | (주1) |
| 한국방송공사(KBS) | 당사 | 손해배상(지) | 1,390,551,105 | ||
| (주)서울방송(SBS) | 당사 | 손해배상(지) | 1,825,913,180 | 2심 화해권고 결정&cr(보고기간종료일 이후) | |
| (주)청주방송(CJB) | 당사 | 손해배상(지) | 765,724,323 | ||
| (주)이에스테크인터내셔널 | 당사 | 물품대금 등 | 73,640,698 | 1심 진행중 | (주2) |
| (주1) | MBC와 KBS의 경우 보고기간종료일 이후인 2019년 2월 14일 2심이 종결되었으며, SBS와 CJB의 경우 동 일자로 법원의 화해권고 결정이 이루어졌습니다. 연결실체는 이와 관련하여 4,563,827,788원 의 충당부채를 계상하고 있습니다(주석 18, 37 참조) |
| (주2) | (주)이에스테크인터내셔널은 (주)디앤씨씨의 채권자로서 당사에게 물품대금 등을 청구하는 소를 제기하였습니다. 연결실체는 동 소송과 관련하여 충당부채를 계상하고 있지 않습니다. |
(2) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송 및 청구의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송명 | 소송제기금액 | 소송 진행사항 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사 | 과학기술정보통신부, 방송통신위원회 | 재허가 거부 처분 등 취소 | - | 1심 진행중 | (주1) |
| 당사 | 과학기술정보통신부 | 재허가 거부 행정심판 청구 | - | 진행중 | |
| 당사 | (주)능암 | 동의의사표시 청구 | - | 1심 종결&cr(보고기간말 이후) | (주2) |
| 당사 | (주)청주방송(CJB) | 부당이득 반환 (전송망이용료청구) | 201,000,000 | 1심 진행중 |
| (주1) | 연결실체는 과학기술정보통신부의 재허가 거부 처분에 대하여 '재허가거부 처분 취소의 소'를 제기하는 한면, 과학기술정보통신부의 재허가 거부처분에 대한 효력정지 신청하였고, 이 에 법원은 재허가 거부처분 의 효력을 정지하는 결정을 하였습니다(주석 38 참조). |
| (주2) | 보고기간종료일 이후 1심 판결이 이루어졌습니다(주석 37 참조). |
(3) 당기말 현재 연결실체가 연결실체의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보는 존재하지 않습니다. &cr&cr (4) 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산은 보증금 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). 또한, 연결실체 는 SBS 및 CJB의 재송신료 1심소송 패소에 따른 강제집행 정지와 관련하여 810백만원을 한도의 공탁보증보험을 가입하고 있으며,대주주 및 특수관계인의 주식 가압류에 따른 공탁보증보험을 6,608백만원 한도로 가입하고 있습니다(주석 32 참조). &cr
(5) 제3채무자 채권가압류 결정 통보
당기말 현재 연결실체는 연결실체의 특수관계자인 (주)디앤씨씨의 (주)다나통신 외 다수에 대한 채무와 관련하여 다음과 같이 제3채무자 채권가압류 결정을 통보 받았습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채권자 | 주채무자 | 제3채무자 | 채무계정 | 가압류금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)다나통신 | (주)디앤씨씨 | 당사 | 미지급금 | 345,440,963 |
| (주)삼우티원 | 당사 | 미지급금 | 80,552,970 | |
| (주)보성정보통신 | 당사 | 미지급금 | 137,096,205 | |
| (주)성원내셔널 | 당사 | 미지급금 | 136,419,665 | |
| (주)팬웨스트인터내셔널 | 당사 | 미지급금 | 115,352,591 | |
| (주)비디엔에프 | 당사 | 미지급금 | 126,486,100 | |
| 합 계 | 941,348,494 |
&cr 하지만, 당기말 현재 연결실체는 주채무자인 (주)디앤씨씨에 대한 채무가 존재하지 않으 며 , 거래도 중단하였습니다.
35. 전기오류로 인한 비교 연결재무제표 수정&cr&cr(1) 비교 연결재무제표의 수정&cr연결실체는 당기 중 실시한 내부운영감사를 통하여 중대한 전기오류사항을 발견하였으며, 전기오류사항을 수정하기 위하여 전기 연결재무제표를 재발행하지 않고 당기 연결재무제표와 비교할 목적으로 표시되는 비교 연결재무제표의 금액과 기타공시 만을 수정하는 방법을 선택하였습니다. &cr &cr (2) 전기오류사항&cr연결실체는 다음과 같은 중대한 오류에 대하여 비교 연결재무제표를 수정하였으며, 전전기이전 오류효과는 비교 연결재무제표상 전기초 이월결손금에 반영되었습니다. 한편 전기오류사항의 유형은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전기오류 수정 내용 |
|---|---|
| Case1) 가공공사 | 2011년부터 2014년까지 특수관계법인인 (주)디앤씨씨에게 지급한 공사비는 실질적인 유형자산의 취득없이 지출된 금액으로 다음과 같이 수정함.&cr- 유형자산 취득원가를 장부에서 제거하고 지출된 금액을 해당연도의기타비용으로 처리&cr- 과거 인식한 감가상각비 계상액을 해당 사업연도에서 제거&cr- 향후 발생할 수 있는 추징세액 상당액과 가산세 상당액을 충당부채로 인식 |
| Case2) 합의에 의한 &cr 공사비 및 외주비 등 반환 | 2011년부터 2017년까지 특수관계법인인 (주)디앤씨씨에게 지급한 공사비와 외주비 중 과다한 지급액이라 판단하여 2018년초 반환하기로 합의한 금액과 관련하여 다음과 같이 수정함.&cr - 합의된 금액을 미수금으로 인식하고 기타수익으로 계상 |
| Case3) 채무보증손실 등 | 대주주 및 특수관계자법인인 (주)충북이노베이션의 채무를 보증하고 2015년부 터 2018년 2월까지 지출한 비용(매출원가로 인식)을 다음과 같이 수정함.&cr- 매출원가로 인식한 금액을 제거하고 동 금액을 채무보증손실(기타비용)로 인식&cr- 향후 발생할 수 있는 추징세액 상당액과 가산세 상당액을 충당부채로 인식 하고 기타비용처리 |
| Case4) 부당한 경비의 집행 | 2015년부터 2018년까지 대주주의 특수관계자 등에게 지출된 비용 중 업무무관비용을 다음과 같이 수정함.&cr - 향후 발생할 수 있는 추징세액 상당액과 가산세 상당액을 충당부채로 인식하고 기타비용처리 |
(3) 전기오류사항의 금액적 효과&cr 전기오류사항의 유형병 금액적 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | 2011년 | 2010년 | 누적효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Case1) | 가공 매입 손실 | - | - | - | (1,046,228,557) | (2,772,894,817) | - | (472,595) | (1,902,000,000) | (5,721,595,969) |
| 감가상각비 제거액 | 520,145,089 | 520,145,089 | 520,145,089 | 424,289,301 | 186,294,034 | 172,952,055 | 57,913,849 | - | 2,348,889,786 | |
| 충당부채 전입액 | (91,129,420) | (91,379,080) | (91,129,410) | (216,326,620) | (87,349,990) | (28,847,940) | (107,200,190) | - | (713,362,650) | |
| 소 계 | 429,015,669 | 428,766,009 | 429,015,679 | (838,265,876) | (2,673,950,773) | 144,104,115 | (49,758,936) | (1,902,000,000) | (4,033,074,113) | |
| Case2)&cr(주1) | 외주용역비제거 취소 | (192,089,904) | (525,659,335) | (506,465,738) | (402,764,788) | (427,832,032) | (347,382,852) | (309,739,237) | - | (2,711,933,886) |
| 감가상각비 제거 취소 | (234,271,300) | (146,074,820) | (86,665,704) | (47,268,338) | (4,355,173) | - | - | - | (518,635,335) | |
| 기타수익인식 | 5,265,695,225 | - | - | - | - | - | - | - | 5,265,695,225 | |
| 소 계 | 4,839,334,021 | (671,734,155) | (593,131,442) | (450,033,126) | (432,187,205) | (347,382,852) | (309,739,237) | - | 2,035,126,004 | |
| Case3) | 비용간 계정대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 충당부채 전입액 | (96,337,965) | (87,625,194) | (46,981,319) | (1,803,200) | - | - | - | - | (232,747,678) | |
| 소 계 | (96,337,965) | (87,625,194) | (46,981,319) | (1,803,200) | - | - | - | - | (232,747,678) | |
| Case4) | 충당부채 전입액 | (27,408,361) | (24,967,717) | (12,301,090) | (8,147,712) | - | - | - | - | (72,824,880) |
| 소 계 | (27,408,361) | (24,967,717) | (12,301,090) | (8,147,712) | - | - | - | - | (72,824,880) | |
| 합 계 | 5,144,603,364 | (355,561,057) | (223,398,172) | (1,298,249,914) | (3,106,137,978) | (203,278,737) | (359,498,173) | (1,902,000,000) | (2,303,520,667) |
| (주1) | 연결실체는 2017년 연결재무제표를 작성함에 있어 2018년초 반환하기로 합의한 금액에 기초하여 과거 특수관계법인 (주)디앤씨씨에 지급한 공사비와 외주용역비에 대하여 해당연도의 유형자산 취득액을 제거하고 감가상각비와 외주용역비를 차감하는 방법으로 비교 연결재무제표를 수정하였습니다. 상기 금액적 효과는 연결실체가 2017년 전기 연결재무제표를 수정한 것을 기초로 산출된 것입니다. |
(4) 수정 전후의 과거 연결재무제표&cr 비교 연결재무제표 수정효과가 과거의 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 상기 금액적 효과는 연결실체가가 2017년 전기 연결재무제표를 수정한 것을 기초로 산출된 것입니다. &cr
1) 연결재무상태표
① 2017년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 9,099,010,652 | - | 9,099,010,652 |
| II. 비유동자산 | 33,351,743,388 | (764,440,373) | 32,587,303,015 |
| 자산총계 | 42,450,754,040 | (764,440,373) | 41,686,313,667 |
| I. 유동부채 | 5,074,887,167 | 1,539,080,294 | 6,613,967,461 |
| II. 비유동부채 | 6,258,729,661 | - | 6,258,729,661 |
| 부채총계 | 11,333,616,828 | 1,539,080,294 | 12,872,697,122 |
| I. 자본금 | 40,483,167,500 | 40,483,167,500 | |
| II. 기타불입자본 | 6,200,727,820 | 6,200,727,820 | |
| III. 이익잉여금 | (15,566,758,108) | (2,303,520,667) | (17,870,278,775) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 31,117,137,212 | (2,303,520,667) | 28,813,616,545 |
② 2016년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 11,508,384,911 | (4,431,681,385) | 7,076,703,526 |
| II. 비유동자산 | 36,559,476,871 | (1,692,238,098) | 34,867,238,773 |
| 자산총계 | 48,067,861,782 | (6,123,919,483) | 41,943,942,299 |
| I. 유동부채 | 6,557,502,161 | 1,324,204,548 | 7,881,706,709 |
| II. 비유동부채 | 5,058,839,959 | - | 5,058,839,959 |
| 부채총계 | 11,616,342,120 | 1,324,204,548 | 12,940,546,668 |
| I. 자본금 | 39,569,160,500 | - | 39,569,160,500 |
| II. 기타불입자본 | 5,334,931,104 | - | 5,334,931,104 |
| III. 이익잉여금 | (8,452,571,942) | (7,448,124,031) | (15,900,695,973) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 36,451,519,662 | (7,448,124,031) | 29,003,395,631 |
&cr ③ 2015년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 21,293,226,197 | (3,030,109,734) | 18,263,116,463 |
| II. 비유동자산 | 39,222,389,271 | (2,942,220,683) | 36,280,168,588 |
| 자산총계 | 60,515,615,468 | (5,972,330,417) | 54,543,285,051 |
| I. 유동부채 | 10,086,078,190 | 1,120,232,557 | 11,206,310,747 |
| II. 비유동부채 | 13,031,037,412 | - | 13,031,037,412 |
| 부채총계 | 23,117,115,602 | 1,120,232,557 | 24,237,348,159 |
| I. 자본금 | 39,569,160,500 | - | 39,569,160,500 |
| II. 기타불입자본 | 4,658,828,043 | - | 4,658,828,043 |
| III. 이익잉여금 | (7,051,235,939) | (7,092,562,974) | (14,143,798,913) |
| 비지배지분 | 221,747,262 | - | 221,747,262 |
| 자본총계 | 37,398,499,866 | (7,092,562,974) | 30,305,936,892 |
2) 연결포괄손익계산서&cr① 2017년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 21,259,586,706 | - | 21,259,586,706 |
| II. 매출원가 | (17,106,820,881) | 591,903,885 | (16,514,916,996) |
| III. 매출총이익 | 4,152,765,825 | 591,903,885 | 4,744,669,710 |
| IV. 판매비와관리비 | (5,277,994,210) | - | (5,277,994,210) |
| V. 영업손익 | (1,125,228,385) | 591,903,885 | (533,324,500) |
| 기타수익 | 475,257,824 | 5,265,695,225 | 5,740,953,049 |
| 기타비용 | (5,960,286,725) | (712,995,746) | (6,673,282,471) |
| 금융수익 | 21,936,366 | - | 21,936,366 |
| 금융비용 | (525,865,246) | - | (525,865,246) |
| VI. 당기순손익 | (7,114,186,166) | 5,144,603,364 | (1,969,582,802) |
| VII. 총포괄이익 | (7,114,186,166) | 5,144,603,364 | (1,969,582,802) |
② 2016년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 20,908,296,643 | - | 20,908,296,643 |
| II. 매출원가 | (16,338,604,433) | 346,530,934 | (15,992,073,499) |
| III. 매출총이익 | 4,569,692,210 | 346,530,934 | 4,916,223,144 |
| IV. 판매비와관리비 | (5,183,645,836) | - | (5,183,645,836) |
| V. 영업손익 | (613,953,626) | 346,530,934 | (267,422,692) |
| 기타수익 | 795,621,103 | - | 795,621,103 |
| 기타비용 | (1,247,323,435) | (702,091,991) | (1,949,415,426) |
| 금융수익 | 292,966,925 | - | 292,966,925 |
| 금융비용 | (754,409,799) | - | (754,409,799) |
| VI. 계속사업이익 | (1,527,098,832) | (355,561,057) | (1,882,659,889) |
| VII.중단사업이익 | 89,354,131 | - | 89,354,131 |
| VIII. 당기순손익 | (1,437,744,701) | (355,561,057) | (1,793,305,758) |
| IX. 총포괄이익 | (1,437,744,701) | (355,561,057) | (1,793,305,758) |
&cr③ 2015년
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 21,200,033,099 | - | 21,200,033,099 |
| II. 매출원가 | (15,230,813,021) | 213,453,647 | (15,017,359,374) |
| III. 매출총이익 | 5,969,220,078 | 213,453,647 | 6,182,673,725 |
| IV. 판매비와관리비 | (5,338,064,137) | - | (5,338,064,137) |
| V. 영업손익 | 631,155,941 | 213,453,647 | 844,609,588 |
| 기타수익 | 3,798,145,184 | - | 3,798,145,184 |
| 기타비용 | (1,798,682,094) | (436,851,819) | (2,235,533,913) |
| 금융수익 | 718,665,060 | - | 718,665,060 |
| 금융비용 | (1,115,741,857) | - | (1,115,741,857) |
| VI. 계속사업이익 | 2,233,542,234 | (223,398,172) | 2,010,144,062 |
| VII.중단사업이익 | (4,511,456,940) | - | (4,511,456,940) |
| VIII. 당기순손익 | (2,277,914,706) | (223,398,172) | (2,501,312,878) |
| IX. 총포괄이익 | (2,277,914,706) | (223,398,172) | (2,501,312,878) |
36. 대주주 및 특수관계법인과의 합의 및 강제절차 진행&cr&cr연결실체는 2018년 중 대주주가 사실상 지배하는 특수관계법인 (주)디앤씨씨와 기 지급한 전송망 유지보수 및 공사수수료 등의 과다 지급과 관련하여 5,265,695,225원을 반환하기로 합의하였으며, 동 금액을 미수금으로 계상하고 있습니다. &cr&cr또한, 당사의 최대주주 유인무 및 그 특수관계인들은 상기 채무의 상환을 연대보증하고, 자신이 소유한 재산을 당사에 담보로 제공하기로 합의하였습니다. 연결실체가 담보로 제공받은 자산은 주석 32을 참고하시기 바랍니다. &cr &cr한편, 동 합의에 따라 최대주주가 소유하고 있는 조천리 토지 7만여평을 담보로 제공하기로 하였으나 이는 담보로 제공되지 않았으며, 미수금채권도 전혀 회수되지 않고 있습니다. &cr&cr이에 따라, 당사는 2019년 1월 3일 (주)디앤씨씨를 상대로 미수금 금액 중 일부의 지급을 청구하는 소를 제기하여, 2019년 3월 14일 동 청구를 인용하는 원고승소 판결이 이루어졌으 며 담보권 실행을 위한 강제절차를 진행하고 있습니다. &cr
37. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건 중 보고기간 말 이후 판결된 소송 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송내용 | 소송 진행사항 | 판결금액(주1) | 결정일자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)문화방송(MBC) | 당사 | 손해배상(지) | 당사 2심 패소 | 779,459,520 | '19.02.14 |
| 한국방송공사(KBS) | 당사 | 손해배상(지) | 748,892,480 | ||
| (주)서울방송(SBS) | 당사 | 손해배상(지) | 화해권고 결정 | 438,637,024 | |
| (주)청주방송(CJB) | 당사 | 손해배상(지) | 238,422,912 | ||
| 합 계 | 2,205,411,936 |
| (주1) | 상기 판결금액 등은 원고들의 영상물을 재송신에 대하여 당사가 지급하여야 할 2011년부터 2015년까지 손해배상 판결금액 및 화해권고금액으로 연결실체는 판결금액에 대한 지연이자 상당액과 2016년이후 2018까지 원고가 청구할 것으로 예상되는 금액을 가산하여 총 4,564백만원을 충당부채로 계상하였습니다(주석 18 참조). |
&cr (2) 당기말 현재 소송 등이 계류중인 사건 중 보고기간 말 이후 판결된 소송사건, 청구 등의 내용 및 당 기말 이후 연결실체가 제기한 소송사건, 청구 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고(청구인) | 피고 | 소송내용 | 소송 제기금액&cr(청구금액 등) | 소송 진행사항 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사 | (주)능암 | 동의의사표시청구(주1) | 50,000,000 | 1심 판결 | 2018년 12월 5일 청구 |
| 당사 | (주)디앤씨씨 | 금전청구(주2) | 4,224,163,833 | 1심 판결 | 2019년 1월 3일 소송 제기 |
| 당사 | (주)디앤씨씨 | 부동산임의경매신청(주3) | 1,000,000,000 | 경매개시결정 | 2019년 1월 3일 신청 |
| (주1) | 연결실체는 미수금의 회수를 담보하기 위하여 (주)능암으로부터 당사가 발행한 제12회차 신주인수권부사채권 및 신주인수권증권(액면금액 3,194백만원, 연결실체의 부채 장부금액 2,770백만원)을 담보로 제공받고 있는 바, 담보권 실행을 위하여 명의변경에 동의를 청구하는 소를 제기하였습니다. &cr한 편, 2019년 3월 14일 동 소송사건과 관련하여 청구를 인용하는 원고승소 판결이 이루어졌으며, 동 사건의 결과로서 연결실체의 미수금 2,770백만원이 변제되고 유동성사채가 동 금액만큼 감소할 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 2018년말까지 (주)디앤씨씨로부터 미수금을 변제받기로 합의하였으나, (주)디앤씨씨가 미수금을 전혀 상환하고 있지 않아 미수금 금액 중 일부의 지급을 청구하는 소를 제기하였습니다. &cr한편, 2019년 3월 14일 동 청구와 관련하여 청구를 인용하는 원고승소 판결이 이루어졌습니다. |
(주3)
연결실체는 담보권 실행의 일환으로 (주)디앤씨씨가 보유하고 있는 다음의 부동산에 대한 경매를 신청하였으며, 2019년 1월 7일 경매개시결정이 이루어졌습니다.
| 소재지 | 구분 |
|---|---|
| 충청북도 충주시 양성면 능암리 626, 627-11 | 토지, 건물 |
| 충청북도 충주시 양성면 능암리 627-15, 627-16 | 토지 |
| 충청북도 충주시 양성면 능암리 705-1, 705-2 | 토지, 건물 |
&cr (3) 연대보증 해지 합의&cr 당기말 현재 연결실체는 특수관계자의 채무에 대하여 지급을 보증하고 있습니다(주석 35참조). 한편, 보고기간 말 이후 2019년 2월 28일 본 연대보증은 채권자들 ((주)설성방송,(주)씨씨엔) 과 합의 하에 해지되었습니다. &cr&cr(4) 대표이사의 변경&cr 2019년 3월 4일 개최된 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 공동대표이사인 박성덕,사외이사 김형배는 해임되었으며, 이현무 외 수인이 이사로 선임되었습니다. 또한, 다른 공동대표이사인 정준호가 사임함에 따라 2019년 3월 7일 이사회 결의로 이현무가 신임 대표이사로 선임되었습니다. &cr&cr (5) 본 연결재무 제표는 2019년 3월 29일자(예정) 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
38. 계속기업가정의 불확실성&cr&cr(1) 영업손실의 발생 및 결손금의 누적&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. &cr &cr연결실체는 당기와 전기의 영업손실이 각각 3,683백만원 및 533백만원, 당기순손실이 각각 7,527백만원 및 1,970백만원 발생하였으며, 유동자산보다 유동부채가 1,974백만원 초과하며, 당기말과 전기말 결손금으로 각각 24,421백만원 및 17,870백만원을 계상하고 있습니다. &cr &cr 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있으나 , 연결실체는 영업활동으로부터 창출될 것으로 예상되는 현금흐름을 통하여 유동부채를 상환하고 계속적인 영업을 수행하는 것이 가능할 것이라고 판단하고 있습니다. &cr&cr 한편, 연결실체의 계속기업으로의 존속여부는 사업계획의 달성 여부에 따라 좌우되므로 계속기업으로서의 존속에 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지못할 수도 있습니다.&cr&cr이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
(2) 종합유선방송사업에 대한 재허가 를 거부 통보&cr&cr 당사의 종합유선방송사업에 대한 재허가 유효기간 만료일은 2018년 7월 31일로, 당사가 종합유선방송 사업을 계속적으로 영위하기 위해서는 과학기술정보통신부장관의 재허가와 이를 위한 방송통신위원회의 사전동의가 필요합니다. &cr &cr한편 당사는 2018년 01월 30일 종합유선방송사업에 대한 허가를 신청하였으나, 2018년 7월 16일 방송통신위원회는 당사의 재허가 사전동의 요청에 대하여 다음의 사유를 원인으로 재허가 사전동의를 부동의하는 결정을 하였고 과학기술정보통신부 는 2018년 9월 5일 당사의 종합유선방송사업에 대한 재허가 를 거부하였습니다. &cr&cr1) 최대주주 등의 방송의 공적책임 등 실현가능성 미흡&cr2) 경영투명성 미흡&cr3) 재무적 안정성 취약&cr4) 지역채널 투자 미흡&cr5) 허가 조건 이행 미흡&cr&cr이에 당사는 2018년 9월 13일 과학기술정보통신부를 상대로 행정심판을 청구하는 한편 2018년 9월 20일 과학기술정보통신부와 방송통신위원회를 피고로 하는 '재허가거부 처분 취소의 소'를 서울행정법원에 제기하고 과학기술정보통신부의 재허가 거부처분에 대한 효력정지 신청서를 접수하였습니다. &cr&cr 이 에 법원은 2018년 10월 4일 종합유선방송사업 재허가 거부처분 등 취소 사건(본안소송)의 판결 선고 이후 20일이 되는 날까지 재허가 거부처분 의 효력을 정지하는 결정을 하였습니다. &cr &cr한편, 방송법 제18조 제4항에 근거하여 과학기술정보통신부장관은 시청자 보호를 위하여 그 사업을 승계하는 자가 방송을 개시할 때까지 12개월의 범위 내에서 기간을 정하여 방송을 계속하도록 할 수 있는 바, 당사는 방송연장명령에 따라 재허가 처분의 효력이 재개되더라도 12개월 간 방송사업을 중단할 수 없습니다. &cr
39. 최대주주 및 특수관계인의 횡령배임 혐의로 인한 피고발&cr&cr당사의 최대주주 유인무 및 특수관계인 3인은 당사 직원들로부터 횡령 및 배임혐의로 2018년 7월 6일에 서울중앙지방검찰청에 피고발되었습니다. 당사 직원들의 고발 금액은 23,550백만원으로 당기말 현재 연결실체는 이 중 특수관계법인과 반환을 합의한 5,265백만원 만을 미수금으로 계상하고 있습니다(주석 36 참조).&cr &cr 한편, 검찰의 기소여부 등은 현재 예측할 수 없습니다. &cr
40. 발행주식의 매매거래정지&cr&cr 2018년 7월 6일 한국거래소는 당사의 최대주주 및 그 특수관계자의 횡령 및 배임혐의가 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 결정하기 위하여 당사 주권의 매매거래를 정지하였으며, 2018년 7월 27일 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. &cr&cr 한 편, 당사가 상장적격성 실질심사 대상 법인으로 지정됨에 따라, 코스닥상장규정 제28조(관리종목) 제1항 16호 규정에 의해 동일자로 당사의 주식은 관리종목으로 지정되었으며, 상장폐지 여부는 개선기간 종료일까지 개선계획의 이행결과를 바탕으로 한 코스닥시장위원회의 심의결과에 따라 결정될 예정입니다. &cr &cr또한, 2018년 10월 12일 코스닥시장위원회는 회사에 12개월의 개선기간을 부여하기로 의결하였고, 이에 따라 이에 따라 당사 발행주권의 매매거래는 개선기간 종료(2019년 10월 12일) 후 상장폐지 사유 해당여부 결정일까지 정지됩니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨씨에스충북방송2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-3-------5-6-100-202-------308-8-222-596-------826-14-322-798-------1,134-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.15~16, 2018.09.14~153전반감사계획의 수립 및 수정계획의 수립2018.07.30 ~ 2018.08.0254- 반기검토 및 조기입증감사2018.11.19 ~ 2018.11.2354- 내부통제 이해 및 평가2019.01.0312- 주주총회 참석2019.01.16 ~ 2019.01.2253- 전기오류수정사항에 대한&cr 입증감사절차2019.02.25 ~ 2019.03.0154- 입증감사절차--------OOO자문변호사에 대한 추가 의견조회42018.11.22, 2018.12.17, 2018.03.01, 2018.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 22일회사: 박성덕 대표이사, 김형준 전무이사&cr감사인: 이상은 대표이사대면회의중간감사 결과 논의22018년 12월 17일회사: 백혜진 감사&cr감사인: 이상은 대표이사서면회의중점감사항목 논의32018년 12월 17일회사: 박성덕 대표이사, 김형준 전무이사&cr감사인: 이상은 대표이사대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황&cr기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정42019년 03월 18일회사: 백혜진 감사&cr감사인: 이상은 대표이사서면회의감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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