KOREA ASSET IN TRUST Co., Ltd

Interim / Quarterly Report • Aug 13, 2024

반기보고서 5.6 한국자산신탁 Y 110111-2196304 반 기 보 고 서 (제 24 기) 2024.01.012024.06.30 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 8월 13일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 한국자산신탁 대 표 이 사 : 김 규 철 본 점 소 재 지 : 서울시 강남구 테헤란로 306(역삼동 706-1) 카이트타워 (전 화) 02-2112-6300 (홈페이지) http://www.kait.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 경영지원본부장 (성 명) 신 찬 혁 (전 화) 02-2112-6329 목 차 1.회사의 개요 (1) 회사의 개요(2) 회사의 연혁(3) 자본금 변동사항(4) 주식의 총수 등(5) 정관에 관한 사항 2.사업의 내용 (1) 사업의 개요(2) 영업의 현황(3) 파생상품거래 현황(4) 영업설비(5) 재무건전성 등 기타 참고사항 3.재무에 관한 사항 (1) 요약재무정보(2) 연결재무제표(3) 연결재무제표 주석(4) 재무제표(5) 재무제표 주석(6) 배당에 관한 사항(7) 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항(8) 기타 재무에 관한 사항 4.이사의 경영진단 및 분석의견 5. 회계감사인의 감사의견 등 (1) 외부감사에 관한 사항 (2) 내부통제에 관한 사항 6.이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 (1) 이사회에 관한 사항(2) 감사제도에 관한 사항(3) 주주총회 등에 관한 사항 7.주주에 관한 사항8.임원 및 직원 등에 관한 사항 (1) 임원 및 직원의 현황(2) 임원의 보수 등 9.계열회사 등에 관한 사항10.대주주 등과의 거래내용11.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 (1) 공시내용의 진행 및 변경상황(2) 우발부채 등에 관한 사항(3) 제재 등과 관련된 사항(4) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 12.상세표 (1) 연결대상 종속회사 현황(상세)(2) 계열회사 현황(상세)(3) 타법인출자현황(상세) 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서명.jpg 대표이사 등의 확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----41-5141-51 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 카익투 이노바투스 신기술투자조합 제1호지배력 획득------ 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적 ㆍ 상업적 명칭당사의 명칭은 "한국자산신탁 주식회사"이며, 영문으로는 "Korea Asset In Trust Co., Ltd"라 표기합니다. 다. 설립일자당사는 2001년 3월 20일 설립되었으며, 주요사업은 부동산 신탁업을 영위하고 있습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구 분 내 용 본사 주소 서울특별시 강남구 테헤란로 306 (역삼동 706-1) 카이트타워 전화번호 02-2112-6300 홈페이지 주소 www.kait.com 마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 당사는 부동산 자산을 목적물로 하여「신탁법」에 의한 신탁을 주 업무로 하는 금융회사로서, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따라 금융위원회로부터 신탁업(금융투자업) 인가를 득하고 회사 사업을 영위하고 있습니다. 바. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 사. 대한민국에 대리인이 있는 경우- 해당사항 없음 아. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하고자 하는 신규사업(1) 지배회사의 주요 사업 내용[한국자산신탁(주)]○ 주요 사업의 내용(가) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업(금융투자업) 부동산의 소유권 또는 부동산 관련 권리(지상권, 전세권, 부동산임차권, 부동산소유권 이전등기청구권, 그 밖의 부동산 관련 권리)를 수탁 받아, 신탁계약으로 정한 바에따라 신탁재산을 운용(개발, 관리, 처분 등)하는 업무로서 아래 각목과 같은 상품이 있습니다. 1) 토지신탁 : 차입형 및 관리형토지신탁이 있으며, 아래의 업무를 수반합니다. 또한,관련 법령(도시 및 주거환경정비법) 개정에 따라, 2016년 이후로는 도시정비사업에대한 토지신탁업무도 수행하고 있습니다. - 수탁 부동산의 개발사업을 수행하기 위한 건설사업 - 건축물 유지ㆍ관리업 - 부동산임대업 및 판매업 - 기타 부동산의 개발ㆍ분양과 관련된 일체의 업무 2) 비토지신탁 : 담보신탁, 관리신탁, 처분신탁 및 분양관리신탁 등이 있으며, 아래업무를 수반합니다. - 건축물 유지·관리업 - 부동산임대업 및 판매업 - 기타 부동산의 관리ㆍ처분ㆍ분양과 관련된 일체의 업무 (나) 신탁업 부수 업무 금융투자업에 부수하는 업무로 금융위원회에 신고한 업무를 말하며 대리사무, 컨설팅, PFV 자산관리회사(AMC) 업무 등이 있습니다. (다) 부동산투자회사법 의한 REITs 자산관리회사(AMC) 업무 부동산투자회사법에 의거 위탁관리 부동산투자회사(REITs) 또는 기업구조조정 부동산투자회사로부터 부동산자산의 투자, 운용 업무를 위탁받아 이를 수행하는 것을 말합니다. 주요 투자대상은 업무시설(중ㆍ대형 오피스), 물류센터, 판매시설 및 민간건설 임대주택 등입니다. 당사는 2015년 국내 최초의 뉴스테이 사업인 "인천도화지구 기업형임대주택" 사업을 리츠 방식으로 수주하여 업무를 진행하였으며, 향후에도 관련 역량을 집중하여 기업형임대주택 사업 관련 업무를 추진할 계획입니다.○ 향후 추진하고자 하는 신규사업- 해당사항 없음(2) 주요종속회사의 사업 내용[한국자산캐피탈(주)]○ 주요 사업의 내용당사의 주요종속회사 한국자산캐피탈(주)은 아래와 같이 여신전문금융업법에 의한여신금융업을 영위하는 회사입니다. 또한 2022년 신기술 금융 사업부문을 신설하였으며, 신기술 금융사업시장을 적극 발굴하여 수익구조 다변화를 통한 영업력 강화 또한 함께 도모하고 있습니다.※ 사업의 상세내용은 동 공시서류의 ' Ⅱ.사업의 내용'을 참고하여 주시기 바랍니다. (가) 시설, 설비, 기계, 기구, 건설기계, 차량, 선박 및 항공기와 이에 직접 관련되는 부동산 및 재산권(이하 "특정물건"이라 한다)의 시설대여(나) 신기술사업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술의 지도와 신기술 투자조합의 설립 및 동 조합자금의 관리와 운용을 종합적으로 행하는 신기술사업 금융업(다) 할부금융(라) 특정물건의 연불판매(마) 신용대출 또는 담보대출(바) 어음할인(사) 기업이 물품 및 용역의 제공에 의하여 취득한 매출채권의 양수, 관리, 회수(아) (가) 내지 (사)의 업무와 관련하여 다른 여신전문금융회사 및 겸영 여신업자가 보유한 채권 또는 이를 근거로 하여 발행한 유가증권의 매입(자) 지급보증(차) (가) 내지 (자)의 업무와 관련된 신용조사 및 부수업무(카) 기타 다른 법령에 의해 취급이 허용되거나 인, 허가 또는 등록을 득한 업무 ○ 향후 추진하고자 하는 신규사업- 해당사항 없음 자. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상 증권등 평가대상증권의신용등급 평가회사 (신용평가등급범위) 평가구분 2021.06.18 회사채 A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2021.06.18 기업신용평가(ICR) A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2021.06.25 회사채 A- 한국기업평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2021.06.25 기업신용평가(ICR) A- 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2022.06.14 회사채 A- 한국기업평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2022.06.14 기업신용평가(ICR) A- 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2022.06.15 회사채 A- 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2022.06.14 회사채 A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2022.06.15 회사채 A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2022.06.15 기업신용평가(ICR) A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2022.06.15 회사채 A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2023.06.15 회사채 A0 한국기업평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2023.06.15 기업신용평가(ICR) A0 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2023.06.15 회사채 A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2023.06.15 기업신용평가(ICR) A- 한국신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2023.06.27 회사채 A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2023.06.27 기업신용평가(ICR) A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2024.04.04 회사채 A0 한국기업평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2024.04.04 기업신용평가(ICR) A0 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2024.04.04 회사채 A0 한국기업평가 (AAA ∼ D) 본평가 2024.04.08 회사채 A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 정기평가 2024.04.08 기업신용평가(ICR) A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 2024.04.08 회사채 A0 나이스신용평가 (AAA ∼ D) 본평가 - 회사채, 기업신용평가(ICR) 등급기호 등급의 정의 AAA 채무상환능력이 최고 수준이다. AA 채무상환능력이 매우 높지만, AAA등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있다. A 채무상환능력이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 있다. BBB 채무상환능력은 인정되나, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있다. BB 채무상환능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있다. B 채무상환능력이 부족하여 투기적이다. CCC 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있다. CC 채무불이행이 발생할 가능성이 높다. C 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높다. D 현재 채무불이행 상태에 있다 - 기업어음 등급 등급의 정의 A1 적기상환능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측 가능한장래의환경에 영향을 받지 않을 만큼 높다. A2 적기상환능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1 에 비하여 다소 열등한 요소가 있다. A3 적기상환능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경 변화에 따라 다소 영향을받을 가능성이 있다. B 최소한의 적기상환능력은 인정되나, 그 안정성은 환경변화로 저하될 가능성이 있어투기적인 요소를 내포하고 있다. C 적기상환능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적인 요소가 강하다. D 현재 채무불이행 상태에 있다. 차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장 상장2016년 07월 13일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 당해기업의 연혁(1) 지배회사[한국자산신탁(주)] 년 월 내 용 2001 03 회사설립본점소재지 (서울특별시 영등포구 여의도동 23-4) 2001 03 신탁업 예비인가 2001 04 신탁업 인가(금융감독위원회) 및 영업개시 2003 04 토지신탁 업무인가(금융감독위원회) 2004 03 상호 변경 [국민자산신탁(주)→한국자산신탁(주)]본점이전 (서울특별시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터19층) 2005 06 분양관리신탁 업무인가 2009 02 금융투자업(신탁업) 인가 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행] 2009 03 부수업무 신고 [대리사무, 부동산매매 및 임대차의 중개, 부동산컨설팅, 유언의 집행 및 상속재산 정리업무] 2009 07 외국어 상호 변경[Korea Asset Investment Trust Co., Ltd → Korea Asset In Trust Co., Ltd] 2010 03 최대주주 변경 [한국자산관리공사 → 대신엠에스비(주)] 2011 06 부동산투자회사(REITs) 자산관리회사 겸영 인가 2011 06 부수업무 신고[프로젝트금융투자회사(PFV)의 자산관리회사] 2011 07 최대주주 변경[대신엠에스비(주) → 대신MSB사모투자전문회사] 2011 07 최대주주 변경[대신MSB사모투자전문회사 → (주)엠디엠,문주현] 2012 05 자회사 한국자산캐피탈(주) 설립 2013 02 본점이전 (서울특별시 강남구 테헤란로 306) 2016 07 유가증권시장 상장 (2) 주요종속회사[한국자산캐피탈(주)] 년 월 내 용 2012 05 회사설립[설립시 사명 : 카이트캐피탈(주)]본점소재지 (서울특별시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터19층) 2012 06 여신금융업 등록 및 영업개시 2013 04 본점이전 (서울특별시 강남구 테헤란로 306) 2015 12 상호 변경[카이트캐피탈(주) → 한국자산캐피탈(주)] 나. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사의 본점 소재지는 "서울특별시 강남구 테헤란로 306(역삼동, 카이트타워)"로,2013년 2월18일 변동 이후, 공시대상기간 중 변동사항이 없습니다. 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2020.03.25정기주총사외이사(감사위원) 김충식사외이사(감사위원) 민상기사외이사(감사위원장) 송경철사내이사 김규철사외이사(감사위원장) 김병로[임기만료]사외이사(감사위원) 임덕호[임기만료]사외이사(감사위원) 김중겸[임기만료]2022.03.24정기주총사외이사(감사위원) 이건기사내이사 김규철사외이사(감사위원) 김충식사외이사(감사위원) 민상기사외이사(감사위원장) 송경철-2023.03.29정기주총사외이사(감사위원) 박재영사외이사(감사위원) 권준학--2024.03.21정기주총사외이사(감사위원장) 최진영사외이사(감사위원) 한성희사내이사 김규철사외이사(감사위원) 이건기사외이사(감사위원) 김충식[임기만료]사외이사(감사위원) 민상기[임기만료]사외이사(감사위원장) 송경철[사임] 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 라. 최대주주의 변동 - 해당사항 없음 마. 상호의 변경- 해당사항 없음 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 해당사항 없음 사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용- 해당사항 없음 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없음 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 해당사항 없음 3. 자본금 변동사항 - 기업공시서식 작성기준에 따라 본 작성항목의 기재를 생략하였습니다. (사업연도 내 변동사항 없으며, 관련 내용은 2024.3.13.에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고 하시기 바랍니다.) 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2024.06.30(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000-123,977,752-123,977,752---------------------123,977,752-123,977,752-1,610,697-1,610,697-122,367,055-122,367,055- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 및 다양한 종류의 주식 - 기업공시서식 작성기준에 따라 본 작성항목의 기재를 생략하였습니다. (사업연도 내 변동사항 없으며, 관련 내용은 2024.3.13.에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고 하시기 바랍니다. ) 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 2023.03.29 제22기 정기주주총회 1) 이익배당 및 중간배당시 이사회결의로 배당기준일 설정 및 2주간전 공고 (제50조, 제51조) 2) 이사회 안건 검토 기간의 확대 (제38조) 1) 결산 및 중간 배당기준일을 주주총회 의결권 행사 기준일과 달리 정할 수 있도록 개정 (상법 유권해석 내용 반영) 2) 이사회 안건 검토기간 확대를 통한 경영 건전성 제고 2021.03.25 제20기 정기주주총회 1) 상법 개정에 따른 신주 동등 배당 적용 (제17조, 제18조, 제19조의3, 제51조) 2) 감사위원회 위원선임시 전자투표 채택시 결의요건 완화 반영(제40조) 3) 명의개서대행회사의 업무중 '증권'에 대한 명의개서 업무 폐지사항 반영(제10조) 4) 주주명부 작성ㆍ비치 및 소유자명세 요청 근거규정 신설(제11조) 5) 주주명부 폐쇄절차 및 기준일 관련 규정 정비(제14조) 6) 전자등록 의무화 되지 않은 사채의 전자등록 제외 근거 신설(제19조의4) 1,2) 상법 일부개정 내용반영 3~6) 전자증권법에 따른 전자등록제도 내용 반영 2019.03.27 제18기 정기주주총회 1) 주식, 사채, 신주인수권의 전자등록[제9조, 제10조, 제11조(삭제), 19조의4(신설), 제21조] 2) 신주의 배정에 대한 조문 정비 : 관련 법령 내용과 동일하게 조정(제16조) 3) 전자투표 도입을 위한 서면결의 폐지(제27조) 4) 외부감사법 개정 내용의 정관 반영(제47조의2) 1~3) 전자증권법 규정반영 4) 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 1 부동산의 수탁 및 이와 관련된 다음의 업무 가. 수탁 부동산의 개발사업을 수행하기 위한 건설사업 나. 건축물 유지ㆍ관리업 다. 부동산임대업 및 판매업 라. 기타 부동산의 개발ㆍ관리ㆍ처분과 관련된 일체의 업무 영위2지상권, 전세권, 부동산임차권, 부동산소유권 이전등기청구권,그 밖의 부동산관련 권리의 수탁영위3동산의 수탁미영위4금전 및 금전채권의 수탁미영위5무체재산권(지적재산권을 포함한다)의 수탁미영위6금융투자업에 부수하는 업무로 금융위원회에 신고한 업무영위7부동산투자회사법에 의거 부동산투자회사로부터 그 자산의투자ㆍ운용업무를수탁받아 투자ㆍ운용하는 자산관리회사의 업무영위8기타 관계법령이 허용하거나 금융위원회로부터 승인받은 업무영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 ※ 당사는 공시대상기간 중 정관상 사업목적을 변경(추가, 수정 또는 삭제)한 사실이 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업(신탁업)의 특성 (1) 신탁의 개념- 신탁이라 함은 신탁을 설정하는 자(위탁자)와 신탁을 인수하는 자(수탁자)간의 신임관계에 기하여 위탁자가 수탁자에게 특정의 자산(영업이나 저작재산권의 일부를 포함)을 이전하거나 담보권의 설정 또는 그 밖의 처분을 하고 수탁자로 하여금 일정한 자(수익자)의 이익 또는 특정의 목적을 위하여 그 재산의 관리, 처분, 운용, 개발, 그 밖에 신탁목적의 달성을 위하여 필요한 행위를 하게 하는 법률관계를 의미합니다.(신탁법 제2조) - 신탁은 사적자치의 확대 및 보완을 위하여 도입된 제도라는 점에서 대리와 유사하나, 대리와는 달리 재산권의 명의 자체를 수탁자에게 이전하여 수탁자가 신탁목적에 따라 재산권을 관리ㆍ처분하게 되므로 수탁자에 대하여 선관주의의무(수탁자는 신탁의 본질에 따라 선량한 관리자의 주의로서 신탁재산을 관리 또는 처분(신탁법 제32조) 및 분별관리의무(수탁자의 고유재산 및 다른 신탁재산과 분별하여 관리(신탁법 제37조)와 같이 법률상 엄격한 의무와 책임을 지워 신탁재산을 보호하게 됩니다. (2) 금융업으로서의 신탁업과 부동산신탁- 금융업[자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 금융투자업]으로서의 신탁업은 상기와 같은 신탁법에 기초하여 업무를 수행하고 있으며, 크게 금전신탁과 재산신탁으로 나눌 수 있습니다. 금전신탁은 퇴직연금, 채권형 등의 특정금전신탁과 불특정금전신탁으로, 재산신탁은 부동산신탁 및 증권신탁 등의 기타재산신탁으로 구분할 수 있습니다. - 이 중 당사가 영위하고 있는 부동산신탁은 재산신탁 중에서도 부동산에 관한 재산권을 신탁의 목적물로 하는 신탁의 한 유형인 바, 다른 신탁제도와 같이 부동산의 등기 명의인이 수탁자 명의로 귀속되며, 수탁자는 배타적으로 부동산의 관리, 처분권을 가지나 어디까지나 신탁목적에 따라 수익자의 이익을 위해 부동산을 관리 운영해야 하는 의무가 있습니다. - 또한, 당사와 같은 부동산신탁 전업사의 경우, 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 그 대가로 신탁보수를 수취하는 것을 주 업무로 하고 있으며, 신탁의 부수업무로서 대리사무 업무와 컨설팅 업무 등을 수행하고 있고, 위탁관리 리츠(REITs)에 대한 자산관리업무(AMC)도 겸영하고 있습니다(다만, 리츠 자산관리업무의 경우 일부 신탁사에 한함).- 부동산신탁회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 금융위원회로부터 인가를 받은 후 금융투자업(신탁업)을 영위하고 있는 금융기관이며, 이로 인하여 자본시장법과 동법 시행령, 금융투자업규정, 기타 금융 관련 관계법규 등에의해 신탁의 인수 및 신탁재산의 관리, 운용, 처분 등 업무절차와 방법상 제한을 받고 있습니다.※ 자본시장법상 인가업무의 단위 : 4-121-1(신탁업, 동산ㆍ부동산ㆍ부동산관련 권리, 일반투자자 및 전문투자자) (3) 부동산신탁의 기능- 부동산신탁사는 부동산 산업에 대한 전문성을 토대로 하여, 부동산 자산을 수탁받아 이에 관하여 관리ㆍ처분ㆍ개발하는 것을 주 업무로 하는 금융회사입니다. 부동산산업 분야, 특히 부동산 개발 분야에서는 사업의 안정성 및 투명성 강화에 대한 요구가 지속적으로 확대되어 왔는데, 이로 인하여 부동산 개발과 관련한 자금 조달, 신용 관리, 사업 관리를 수행하는데 있어 신탁의 원리를 활용한 부동산 신탁사의 역할이 지속적으로 확대되고 있는 추세입니다. 즉, 부동산신탁사는 부동산개발 등의 부동산 관련 사업을 수행하는데 있어 다음의 기능을 제공하여 부동산 산업을 더욱 발전하는 역할을 수행하고 있는 것입니다. ○ 재산 관리기능 : 위탁자의 재산이 수탁자에게 이전된 이후에는 수탁자가 직접 신탁재산을 관리ㆍ처분하는 권한을 보유하게 되므로 분양대금 유용 등 개발 사업과 관련된 사고를 예방하고 분양업무와 관련된 전문성을 확보할 수 있음○ 도산 격리기능 : 신탁법은 위탁자 및 수탁자의 도산으로부터 신탁재산을 분별하도록 하고 있는 바, 신탁을 통하여 개발사업 관련 자산(토지, 건물)이 안전하게 보호됨으로써 안정적인 사업추진 가능하게 되며, 이를 통하여 사업에 참여하는금융기관의 이해관계자나 수분양자의 손실을 감소하게 할 수 있음○ 분쟁 조정기능 : 부동산신탁사는 신탁계약 및 사업 약정 등에서 사전에 정해진 바에 따라 개발 사업 관련 업무를 집행하는 역할을 수행하는 바, 이는 곧 이해관계자간 분쟁 조정자로서의 역할을 수행하는 것으로 볼수 있으며, 이러한 분쟁의 조정을 통해 준공 또는 입주의 지연을 예방하고, 사업기간의 단축을 통한 금융비용 절감 효과를 기대할 수 있음○ 재산 전환기능 : 위탁자 입장에서 보면 신탁재산이 수익권으로 전환되는바, 위탁자는 신탁을 통하여 수익권을 양적으로 분할한 후 보유ㆍ양도하거나, 선ㆍ후순위로 구조화한 후 질적으로 수익권을 분할하여 보유ㆍ양도할 수도 있는 등 다양한 형태로 수익권의 내용을 설정할 수 있는 바, 이는 결과적으로 토지의 활용을 극대화하는 효과를 낳게 됨 나. 부동산신탁업 전망(성장성)(1) 경기변동의 특성- 부동산산업 및 부동산신탁산업의 경기변동요인은 사회적 요인과 경제적 요인, 그리고 행정적 요인으로 구분하여 다음과 같이 설명할 수 있습니다. ○ 사회적 요인 : 인구의 상태, 주택보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등○ 경제적 요인 : 도매물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 및 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체제의 상태 등○ 행정적 요인 : 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등 - 부동산산업의 순환은 일반경기순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산산업의 경기는 지역(도시)마다 달리 변동하고, 같은 지역(도시)이라고 할지라도 그 지역(도시)안의 어느 지역인지에 따라 각각 다른 변동 양상을 보이는 것이 보통입니다. 또한, 부동산산업의 변동주기는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다.- 부동산신탁산업의 경기 변동성은 부동산산업의 경기 변동성과 어느정도 상관관계가 있는 것이 사실이지만, 후술하는 바와 같이 부동산산업 불황기에는 경기 불황에 따른 부동산 거래 시장의 변동 및 개발사업의 안정성 강화에 대한 요구가 더욱 높아짐으로 인하여, 부동산산업의 양적 변동성과 더불어 질적 변동성이 부동산신탁산업의 경기 변동 요인으로 작용하고 있다고 볼 수 있습니다. (2) 부동산신탁업 전망- 최근 부동산 개발 시장은 전세계적인 금리인상 기조와 국내외 경기불확실성 확산에 따라 위축되고 있습니다.- 비 차입형토지신탁 상품인 관리형 토지신탁과 담보ㆍ처분ㆍ관리신탁 등의 비토지신탁의 경우에는 부동산 산업의 저성장에 따른 영향이 다소 있을 수 있습니다. 다만 해당 신탁상품들은 신탁법 제22조(강제집행 등의 금지) 등에 근거하여 개발사업의 안정성을 강화하고 신탁재산 보호의 기능을 제공하고 있는 바, 부동산 사업을 시행하는데 있어 필수적으로 이용하여야 하는 상품으로 인식되고 있습니다.- 차입형 토지신탁 시장 또한 투자심리 위축에 따라 다소 영향을 받을 수 있습니다. 다만 신탁사가 직접 사업비를 조달하는 사업구조와 신탁 제도를 통한 사업 안정성 및 투명성강화에 대한 이해관계자들의 요구는 지속적으로 증가되고 있습니다. 이와 같은 부동산 산업의 변동성에도 불구하고, 당사의 차입형 토지신탁 부문에서의 경험과 리스크관리 역량을 잘 활용한다면 어려운 환경 속에서도 새로운 기회를 창출할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.- 또한, 부동산신탁업의 경우 신탁의 부수업무(자본시장법 제41조)로서 대리사무업무 및 컨설팅 등을 취급할 수 있으며, 정비사업으로의 진출, 기업형 민간 임대주택사업 활성화 등으로 인해 부동산신탁사의 사업 포트폴리오는 확대되고 있습니다. 다. 부동산신탁 시장의 규모 및 영업 여건 (1) 부동산신탁 시장의 규모 및 영업여건- 부동산신탁업의 시장규모는 '수탁고'와 '영업수익'(매출) 규모로 설명할 수 있습니다. 수탁고는 신탁계약에 따라 수탁시점에 수탁자가 인수한 신탁자산의 금액(신탁계정의 신탁원본금액)을 말하는 것이며, 영업수익은 신탁보수 등 수수료수익에 이자수익 등을 더한 금액으로 그 상세 내역은 다음과 같습니다.다만 이 중 수탁고의 경우 신탁회사가 수탁하고 있는 자산의 규모를 파악하는데는 도움이 되나, 신탁유형별로 수수료의 산정방식 또는 수수료 산정의 기초가 되는 자산금액 등이 상이하므로, 수탁고 규모와 영업수익 규모간의 상관관계는 높지 않습니다.- 수탁고 : 전체 부동산신탁 수탁고(신탁재산) 규모는 2023년 12월 기준 약483조원이며, 이 중 부동산 전업신탁사의 수탁고 규모는 약402조원으로 업권별 및 신탁유형별 신탁규모는 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 부동산신탁 관리신탁 담보신탁 처분신탁 토지신탁 분양관리신탁 소계 은행 15,633 699,202 1,047 - - 715,882 증권 49,715 - 144 - - 49,858 보험 46,233 - - - - 46,233 부동산전업신탁사 24,935 2,882,890 53,588 992,037 67,822 4,021,271 합계 136,516 3,582,091 54,779 992,037 67,822 4,833,244 ※ 출처 : 금융투자협회 통계사이트(http://freesis.kofia.or.kr)- 영업수익 : 2023년말 기준 금융위원회 신탁업 인가를 득한 14개 부동산신탁사의 영업수익 총액은 16,554억원이며, 최근 5년간 부동산신탁사의 영업수익 및 주요 손익 계정과목의 변동 추이는 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 2023년 2022년 2021년 2020년 2019년 영업수익 16,554 17,324 16,050 13,624 13,003 Ⅰ수수료수익 12,129 13,944 12,988 10,126 9,731 1. 신탁보수 9,725 10,395 8,993 8,069 7,881 (토지신탁) 8,567 8,944 7,353 6,508 6,346 (관리신탁) 15 25 7 17 21 (처분신탁) 46 49 40 47 52 (담보신탁) 1,018 1,276 1,491 1,384 1,262 (분양관리신탁) 79 100 102 114 200 (기타) 1 1 0 0 0 2. 대리사무수익 1,116 1,244 1,142 1,039 964 3. 기타 부수업무 등 수익 686 1,123 1,597 615 646 Ⅱ 신탁계정대이자 1,939 1,034 1,143 2,009 2,407 ※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/) (2) 부동산신탁사 현황 및 경쟁상황 - 2023년말 기준 신탁영업을 영위하고 있는 부동산신탁회사는 당사를 비롯한 총 14개사입니다. 구분 설립연월 당사 2001.03.20 교보자산신탁 1998.11.04 대신자산신탁 2019.07.24 대한토지신탁 1997.12.01 무궁화신탁 2009.08.26 신영부동산신탁 2019.10.23 신한자산신탁 2007.08.24 우리자산신탁 2007.11.09 케이비부동산신탁 1996.07.12 코람코자산신탁 2001.10.24 코리아신탁 2009.12.29 하나자산신탁 2004.02.27 한국토지신탁 1996.03.05 한국투자부동산신탁 2019.10.23 ※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/) - 한편, 부동산신탁사의 영업수익은 수수료수익이 상당부분을 차지하고 있으며, 수수료 수익 외 주요 영업수익으로는 이자수익이 차지하고 있습니다. 이 중 수수료 수익은 신탁보수 및 부수 업무수익(대리사무, 리츠 등)으로 구성되어 있습니다. 수수료 수익은 인적자원을 활용한 신탁 서비스를 제공한 대가로 수취하는 것이므로 개별 부동산신탁사의 경쟁력은 수수료 수익 대비 임직원수를 나눈 '인당 수수료 수익'으로 분석해볼 수 있을 것이며, 2023년말 기준 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 억원, 명) 회사명 수수료수익 임직원합계 인당생산성 당사 1,128 208 5.42 교보자산신탁 825 215 3.84 대신자산신탁 320 121 2.64 대한토지신탁 593 178 3.33 무궁화신탁 1,123 434 2.59 신영부동산신탁 287 139 2.06 신한자산신탁 1,288 187 6.89 우리자산신탁 1,159 219 5.29 케이비부동산신탁 1,204 208 5.79 코람코자산신탁 759 271 2.80 코리아신탁 718 219 3.28 하나자산신탁 1,291 202 6.39 한국토지신탁 1,017 250 4.07 한국투자부동산신탁 417 110 3.79 합계 12,129 2,961 4.10 ※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)※ 영업수익에서 수수료 수익외 가장 큰 비중을 차지하는 이자수익은 자기자본을 활용한 신탁계정대이자 및 일반 운용이자(예금, 채권 등)로 구성되어 있으므로 이에 관한 경쟁력(생산능력)은 각 부동산신탁사의 자기자본과 연관성이 있습니다. (3) 시장 점유율 추이(영업수익)- 영업수익 시장점유율 추이 : 신탁 수주액은 통상적으로 3~4년에 걸쳐 영업수익으로 인식되게 되며, 최근 5년간 전체 부동산신탁사별 영업수익 시장 점유율은 아래와 같습니다. (단위 : 억원, %) 회사명 2023년 점유율 2022년 점유율 2021년 점유율 2020년 점유율 2019년 점유율 당사 2,091 13% 1,662 10% 1,678 10% 2,185 16% 2,059 16% 교보자산신탁 1,052 6% 1,194 7% 835 5% 586 4% 713 5% 대신자산신탁 466 3% 368 2% 209 1% 101 1% 23 0% 대한토지신탁 1,101 7% 965 6% 1,080 7% 996 7% 1,134 9% 무궁화신탁 1,251 8% 1,487 9% 1,239 8% 937 7% 813 6% 신영부동산신탁 337 2% 384 2% 256 2% 114 1% 8 0% 신한자산신탁 1,490 9% 1,526 9% 1,451 9% 1,028 8% 716 5% 우리자산신탁 1,300 8% 1,371 8% 942 6% 794 6% 752 6% 케이비부동산신탁 1,488 9% 1,529 9% 1,688 11% 1,388 10% 1,211 9% 코람코자산신탁 1,115 7% 1,972 11% 1,943 12% 1,161 9% 1,212 9% 코리아신탁 838 5% 958 6% 849 5% 688 5% 643 5% 하나자산신탁 1,614 10% 1,627 9% 1,637 10% 1,509 11% 1,318 10% 한국토지신탁 1,871 11% 1,882 11% 2,051 13% 2,091 15% 2,396 19% 한국투자부동산신탁 540 3% 398 2% 192 1% 47 0% 6 0% 합계 16,554 100% 17,324 100% 16,050 100% 13,624 100% 13,003 100% ※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/) (4) 당사의 강점 등(경쟁 우위를 점하기 위한 주요 수단)- 당사는 부동산 개발[계열회사 : 엠디엠, 엠디엠플러스] 및 부동산 금융[계열회사 : 당사, 한국자산캐피탈, 엠디엠자산운용] 분야가 결합된 그룹사로서, 부동산 개발 및 부동산 산업에 대한 높은 전문성을 바탕으로 고객에게 부동산과 관련된 one-stop 서비스를 제공하고 있습니다. - 특히 당사의 주력상품인 토지신탁상품의 운용을 위해서는 개발사업에 대한 업무전문성이 요구됩니다. 당사는 개발사업(토지신탁) 업무 경험이 많은 전문 인력을 다수 보유하여 개발사업(토지신탁) 업무에 대한 높은 수준의 전문성ㆍ축적된 경험 및 노하우를 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 공정관리, 자금관리 및 리스크관리 시스템을 지속적으로 보완 및 발전시켜 왔습니다.- 앞서 언급한 부동산 개발 및 금융의 수직 계열화를 통한 시너지 효과, 우수 전문인력 보유에 따른 개발사업의 전문성 및 노하우, 각종 리스크 관리를 위한 내부 시스템,충분한 자본력의 확충 등으로 당사는 보고서 작성기준일 현재 차입형 토지신탁사업을 비롯한 각종 신탁사업을 성공적으로 수탁 및 관리하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 총 수탁고 및 신규 수수료 약정액 현황은 아래와 같습니다. 2024년 2분기말 현재 수탁고 및 신규 수수료 약정액 현황 ○ 총 수탁고 : 약 19.8조원 (차입형토지신탁 : 약 2.3조원) ○ () 신규 수수료 약정액 : 약 381억원 (차입형토지신탁 : 약 216억원) ※ 신규 수수료 약정액(수주액)은 2024년 2분기 내 계약을 체결한 신탁(토지신탁, 담보 신탁 등) 및 부수ㆍ겸영 업무(대리사무, 리츠 등)의 수수료 약정액의 합계액을 말하며, 당사 내규에 따라 이를 집계하고 있습니다. 수수료 약정액은 회계기준 등에 따라 기간 별로 영업수익으로 인식됩니다. - 또한, 토지, 관리, 담보, 처분신탁 및 대리사무 등 기존의 부동산신탁상품 외에도 PFV AMC 및 REITs AMC 등 부동산산업에 필요한 다양한 금융 서비스를 직접 제공하고 있으며, 계열회사를 통해서도 부동산 관련 금융 서비스를 제공하는 기능도 수행하고 있습니다. 라. 사업의 개요[주요 종속회사 한국자산캐피탈(주)] (1) 산업의 특성- 여신전문금융업은 수신기능이 없는 대신, 직ㆍ간접적 형태로 자금을 조달하여 여신 금융을 실시 하는 것을 주 업무로 영위하고 있으며, 신용카드업, 시설대여업, 할부금융업 그리고 신기술사업금융업으로 분류할 수 있습니다.(※ 당사의 종속회사는 신용카드업을 제외한 여신전문 금융업을 영위)- 이중 시설대여업 및 할부금융업은 일정한 물건을 매개로 하는 물적금융이라는 측면에서 공통점이 있으며, 여신전문금융업은 금융업의 일종으로서 계절적 특성이 있다고 볼 수는 없으나, 거시 경기 변동에 따라 기업 및 개인의 자금 소요가 변화될수 있는 바, 경기 변동의 영향을 받을 수 있습니다.- 여신전문금융업 중 신용카드업을 제외한 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업의 경우, 종래의 인가제에서 등록제로 전환(1998년)되었는 바, 본 업무에 대한 진입 제한이 없어짐으로 인하여 이들 업무를 영위하는 여신전문금융회사가 지속적으로 증가하고 있습니다.○ 일반대출업무여신전문금융회사의 일반 대출은 주로 부동산 PF 대출을 비롯한 부동산 관련 대출, 가계대출 및 일반 기업대출 등의 다양한 틈새시장 대출을 위주로 구성되어 있습니다. 일반대출 관련 금융시장에는 은행, 할부금융사ㆍ카드사와 같은 여신전문금융회사, 저축은행, 대부업체들이 주요 시장 참여자로 활동하고 있는데, 이중 은행권이 시중의 풍부한 유동성 및 조달금리상의 경쟁 우위를 바탕으로 우량한 고객을 대상으로 적극적으로 영업에 나서고 있습니다. 여신전문금융회사는 은행권과 저축은행 및 대부업체의 틈새시장을 위주로 영업을 하고 있습니다.당사는 신탁업을 영위하는 가운데, 한국자산캐피탈(주)의 여신금융기능(일반대출 업무)를 활용하여 위탁자ㆍ수익자로 하여금 신탁사업과 연계된 금융 서비스를 제공하도록 하여 고객의 편의를 제고하고자 노력하고 있습니다.○ 시설대여업시설대여업은 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 동안 대여하고, 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융으로서, 경기침체에 따른 설비투자의 감소 추세 지속으로 제조업체의 설비투자는 정체 상태이나, 의료, 운송 등 서비스업종의 설비투자 확대에 힘입어 시장의 영역이 다양한 분야로 확대되고 있는 추세입니다.○ 팩토링금융팩토링이란 금융기관들이 기업으로부터 상업어음, 외상매출증서 등 매출채권을 매입, 이를 바탕으로 자금을 빌려주는 제도로 기업들이 상거래 대가로 현금 대신 받은 매출채권을 신속히 현금화하여 기업활동을 돕자는 취지로 1920년대 미국에서 처음 도입되었습니다.은행은 풍부한 유동성 및 조달금리의 경쟁 우위를 바탕으로 전통적인 상업어음할인 방식에서 벗어나 최근에 전자방식외상매출채권(전자B2B), 구매자금대출 등의 업무에 적극적으로 나서고 있습니다. 여신전문금융회사 중 카드사는 1999년에 구매전용카드를 도입하였으며, 캐피탈사는 기업들이 보유하고 있는 상거래어음을 위주로 팩토링 업무를 영위하고 있습니다. 최근 기업들의 전자방식외상매출채권 확대와 기업구매자금 대출 등의 도입으로 상거래어음 비중이 점차 축소되고 있으며, 이로 인해 향후 성장성이 높지는 않을 것으로 생각됩니다. ○ 신기술사업금융업신기술사업금융업은 장래성이 있지만 자본과 경영기반이 취약한 기업에 대하여 기업주와 공동으로 위험을 부담하면서 자금관리, 경영관리, 기술지도 등 종합적인 지원을 제공함으로써 높은 자본이득을 추구하는 금융활동으로서 일반적으로 벤처캐피탈(Venture Capital)로 알려진 위험부담자본을 운용하는 금융업입니다. 여신전문금융업법상 신기술사업금융업은 신기술사업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술의 지도, 신기술사업투자조합의 설립, 신기술사업투자조합자금의 관리ㆍ 운 용 업무를 종합적으로 업으로서 행하는 것을 의미합니다. 신기술사업금융업은 중소ㆍ벤처기업에 투자해야하는 의무비율이 없기 때문에 투자범위가 넓고 기간제한이 없으며 지분 이익에 대한 비과세 혜택도 볼 수 있는 장점이 있습니다. (2) 경쟁요소 및 종속회사의 강점- 시설대여, 할부금융 등의 여신행위를 중심으로 영업하는 여신전문금융회사의 경우 장기수익성 확보를 위한 시장기반 확보와 자금조달 및 심사능력이 주요 경쟁요인으로 작용할 전망입니다. 신기술금융업무의 경우 벤처지원과 관련된 정책이 장기적인 업계발전을 좌우할 것이며, 투자대상회사의 기술력 및 사업성을 판단할 수 있는 분석능력이 주요 경쟁요소로 작용할 전망입니다.- 또한, 일반대출의 경우 해당 상품을 취급하는 타 금융기관(은행, 저축은행 및 대부업체)과의 상품 경쟁을 하여야 하는 바, 한국자산캐피탈(주)는 부동산신탁 수익권 유동화 대출, 신탁/자산운용 등의 타 금융 계열회사와 업무 연계를 통한 대출 등 타여신기관에서 취급하기 어려운 대출 건들을 중심으로 영업을 수행하는 등 틈새시장을 위주로 영업을 전개하고 있습니다. - 특히, 당사는 업계에서 유일하게 부동산신탁, 부동산 금융 및 부동산 개발 회사를 하나의 그룹회사로 두어 부동산 관련 업무를 일원화 하고 있는 회사로서, 고객의 입장에서는 부동산에 대한 높은 전문성을 바탕으로 한 one-stop 부동산금융서비스를 제공받을 수 있는 체계를 갖추고 있는 바, 한국자산캐피탈(주)는 그룹내 금융 서비스의 한 축을 담당하면서 고객의 사업 성공 파트너로서 타 여신기관과의 업무 차별성을 꾀하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황- 당사는 2001년 3월 20일 법인을 설립하여 같은해 4월 4일 (구)신탁업법에 의거하여 신탁업 인가를 득한 후 업무를 개시하였으며, 개시 직후 "대한부동산신탁"("코레트신탁"으로 사명변경, 현재는 법인 청산) 및 "한국부동산신탁"(현재 법인 청산)으로부터 우량 자산(토지신탁 개발사업), 인력 및 전산설비 등을 양수하여 영업기반을 마련하였습니다.- 이후 주택 개발 등의 토지신탁사업과 담보신탁, 대리사무 등의 비토지신탁 사업을 중점적으로 수주하여 신탁 사업영역을 확대해 왔으며, 이와 같은 부동산신탁사업 뿐만 아니라 리츠 AMC, PFV AMC 등 다양한 부문으로 업무 외연을 확장하였습니다.- 또한 2012년 이후에는 캐피탈 등의 금융 자회사 설립을 통해, 신탁/리츠/대출/투자/자산운용을 모두 아우르는 부동산금융 토탈 서비스를 제공하면서 종합 부동산 금융회사로서 면모를 갖추었습니다. 나. 영업의 종류 및 특징(1) 토지신탁 - 토지신탁은 건축자금이나 전문지식이 없는 부동산 소유자가 소유권을 부동산신탁회사에 이전하고 부동산신탁회사는 소유자 의견과 회사자금 및 전문지식을 결합하여 신탁재산을 효과적으로 개발ㆍ관리하고 그 이익을 돌려주는 부동산 신탁 유형으로 신탁재산의 처분 방식에 따라 분양형ㆍ임대형 토지신탁으로 분류되며, 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따라 차입형ㆍ관리형 토지신탁으로 분류됩니다. ○ 신탁재산의 처분에 따른 분류 구분 내용 분양형 토지신탁 부동산 개발에 따른 결과물을 분양(매도)하여 이로 인하여 발생한 수익을 배당하는 방식(분양 아파트, 상가, 오피스텔, 주상복합 등) 임대형 토지신탁 부동산 개발에 따른 결과물을 임대하여 이로 인하여 발생한 수익을배당하는 방식(임대아파트 등) ○ 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따른 분류 구분 내용 차입형 토지신탁 공사비 등의 사업비를 신탁회사가 직접 조달하는 방식으로 자금 투입에대한 리스크가 있는 반면 신탁보수 등의 수익이 큰 토지신탁 관리형 토지신탁 사업비를 위탁자 또는 시공사가 조달하는 방식으로, 자금 투입에 대한 리스크는 없으나 신탁보수 등의 수익은 상대적으로 작은 토지신탁 (2) 담보신탁 - 담보물이 되는 부동산을 신탁회사에 신탁하고 유효 담보금액의 범위에서 채권자(주로 담보대출을 실시하는 금융기관)에게 우선수익권을 설정(우선수익권 증서 발급)하여 대출을 받는 형태의 신탁상품으로서, 대출기간이 만료되어 위탁자(또는 제3의 채무자)가 대출금을 갚으면 신탁계약을 해지하면서 신탁부동산을 위탁자에게 돌려주고, 채무를 불이행(원리금 미지급)할 경우에는 부동산신탁회사가 신탁부동산을 처분해 그 대금으로 금융기관 대출금을 갚게 됩니다.- 담보신탁은 통상의 담보 방법인 (근)저당권 설정에 비해 시간과 비용이 절감되는 등의 장점이 있는 바, 이를 비교하면 아래 표와 같습니다. <근저당권과 담보신탁제도의 비교> 구 분 (근)저당권 담보신탁 물상대위권 행사 사전압류 필요 압류 불필요 회생절차 구속됨 구속되지 않음 [회생 신청인의 재산으로 미간주] 환가 방법 법원 경매 신탁회사 공개입찰 매각 [가격 및 일정의 탄력적 운용가능] 임금채권우선권 발생가능 신탁등기 후 발생불가 (3) 분양관리신탁 - 2005년 4월부터 "건축물의 분양에 관한 법률"이 시행됨에 따라 상가, 오피스텔 등의 상업용 부동산을 선(先)분양하기 위해서는 사업 시행자인 분양사업자가 부동산(토지 및 완성ㆍ미완성 건물)을 부동산신탁회사에 신탁하고 부동산신탁회사로 하여금 분양대금 관리, 공정관리 등을 수행하게 하여야 합니다. 분양관리신탁은 이에 따른 신탁상품으로서, 동법의 취지에 따라 수분양자의 보호를 우선적인 목적으로 추구하고 있으며, 이와 함께 분양사업자의 성공적인 사업수행을 지원하는 상품이라고 할 수 있습니다. (4) 관리신탁 - 부동산신탁회사가 소유자를 대신하여 부동산을 종합적으로 관리ㆍ운용하거나, 부동산 소유권의 관리를 통하여 부동산 자산을 보전하여 주는 업무로서 아래와 같이 구분 됩니다. ○ 갑종관리신탁 : 부동산의 전반적인 관리 자체를 목적으로 임대차관리, 시설 유지, 부동산 세무, 법률, 회계 등 종합적으로 신탁재산을 운영 및 관리하는 업무를 수행○ 을종관리신탁 : 부동산 소유권의 관리를 통하여 부동산 자산을 보전하는 것이 주목적인 관리신탁으로서, 실질적인 부동산 관리 업무(임대차, 시설 유지 등)는 위탁자 또는 수익자가 수행 (5) 처분신탁 - 대형ㆍ고가의 부동산, 권리관계가 복잡한 부동산 등 부동산을 매각ㆍ임대ㆍ분양 등의 방법으로 처분하고자 할 때, 최적의 수요자를 발굴해서 적정가격으로 신속하고 안전하게 처분해주는 업무로서 아래와 같이 구분 됩니다. ○ 갑종처분신탁 : 신탁회사가 실질적으로 수요자(매수자)를 발굴하여 처분 업무를 수행하는 업무를 수행[주로 대형ㆍ고가의 부동산인 경우]○ 을종처분신탁 : 수요자(매수자)가 정해져 있거나, 처분 절차가 계획되어 있는 경우로서, 처분 절차의 안정적 진행이 주목적인 처분신탁[주로 권리관계가 복잡한 경우] (6) 대리사무(신탁 부수 업무) - 신탁회사가 고객을 대신하여 부동산 개발 사업의 자금관리 사무, 부동산에 대한 취득ㆍ처분 관련 사무, 인ㆍ허가 등의 개발 관련 사무 등 다양한 업무를 수행하는 상품입니다. 최근에는 주택법에 따라 지역주택조합이 주택법에 따라 조합원의 분담금 등을 재원으로 주택 개발사업을 수행할 경우, 조합원이 납부한 분담금을 관리 해주는 자금관리 대리사무 상품이 많이 통용되고 있는 상황입니다. (7) PFV의 자산관리회사 업무(신탁 부수 업무) - 조세특례제한법 제104조의 31(프로젝트금융투자회사에 대한 소득공제)에 의한 법인(이하 "PFV")은, 같은 법에서 규정하는 소득공제 요건을 충족하기 위하여 조세특례제한법 시행령 제104조의28에서 정하는 "자산관리회사"에 자산관리ㆍ운용 및 처분에 관한 업무를 위탁하여야 하는 바, 본 상품은 신탁회사가 위 법규에서 정하는 바에 따라 PFV의 자산관리ㆍ운용 및 처분 업무를 위탁받고 PFV로부터 수수료를 수취하는 상품입니다.- 이 상품은 신탁회사가 전문지식과 업무 경험을 바탕으로 최적의 사업전략 수립, 인허가 도출, 분양수입금 등의 수입 관리, 준공 및 정산 등의 업무를 실시하여 부동산 개발사업을 부실화 시킬 수 있는 저해요인을 효과적으로 감소시키고, 선량한 관리자로서 재산을 보관ㆍ관리하여 투자자의 이익을 보호하는데 그 목적이 있습니다- 또한, 위 세법상 PFV의 소득공제 요건을 충족하기 위해서는 자산관리회사를 출자자(또는 출자자가 설립한 법인)로 정하여야 하므로, 신탁회사가 자산관리회사 업무를 영위함으로 인하여, 다수 출자자(건설회사, 시행사 등) 중 사회적 신뢰도가 높고 업무 경험이 있는 신탁업자가 출자자를 대표함으로써 금융시장의 안정화에 기여하고자 노력하고 있습니다. (8) 부동산컨설팅 업무(신탁 부수 업무)- 의뢰인에게 부동산에 관한 개발계획, 매매, (임)대차, 관리, 금융 등 부동산활동의 다양한 영역에 대하여 적절한 조언, 전문적인 지도, 판단자료의 제공을 통하여 의뢰인이 최선의 의사결정을 할 수 있도록 권고안을 제공하는 전문적인 용역업무를 말합니다.- 당사는 본 컨설팅 업무를 통하여 회사가 보유한 부동산관련 전문지식을 체계적으로 활용하고, 회사의 수익원을 다양화 하며, 궁극적으로 한정된 부동산 자원의 합리적 이용을 극대화하여 국토의 효율적 이용을 도모하고자 노력하고 있습니다. (9) 리츠(REITs) 자산관리회사(AMC) 업무 - 부동산투자회사(리츠)로부터 리츠가 소유한 자산에 대한 투자ㆍ운용업무를 수탁받아 이를 수행하는 업무를 말합니다. 즉, 신탁회사가 리츠의 자산관리자로서 기업구조조정부동산투자회사(CR리츠) 및 위탁관리부동산투자회사(위탁관리 리츠)로부터 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분, 개발, 임대차, 유가증권의 매매, 금융기관에의 예치, 지상권ㆍ임차권 등 부동산 사용에 관한 권리의 취득ㆍ관리ㆍ처분 등의 자산관리 업무를 수행하는 것입니다.- 본 리츠 자산관리회사 업무는 부동산투자회사법에 의하여 당국(국토교통부)의 인가를 받은 후 영위할 수 있는 업종(자본시장법 제40조에 따라 신탁업 외 업무로서 금융위원회 신고 후 업무 영위)으로서, 당사는 당국으로부터 정기ㆍ수시의 관리 감독을 받고 있으며, 준법감시인을 선임하여 내부통제를 실시하고 있습니다.(10) 기본보수 산정 기준 및 요율당사는 아래와 같이 기본보수 산정 기준 및 요율을 적용하고 있습니다. 계약유형 기본보수 산정 기준 요율 토지신탁 차입형 분양수입금 ×요율 3.5% 관리형 분양수입금 ×요율 0.5% 책임준공 분양수입금 ×요율 1.5% 정비사업 분양수입금 ×요율 2.5% 임대형 (환산)임대보증금 × 요율 1.5% 분양관리신탁 분양수입금 ×요율 0.4% 담보신탁 수익한도금액 ×요율 0.2% 처분신탁 매각(예정)가액 ×요율 0.3% 관리신탁 수탁재산가액 ×요율 0.2% 대리사무 관리대상자금총액 ×요율 0.5% 컨설팅업무 협의산정 다. 영업의 종류별 실적 당사는 자본시장법 시행령 별표1의 인가업무단위 4-121-1에 따른 신탁재산(동산ㆍ부동산ㆍ부동산관련 권리)을 취급하는 신탁업과 그에 따른 부수업무를 영위하고 있습니다. 또한, 당사의 주요종속회사인 한국자산캐피탈 주식회사는 여신전문금융업법에 의하여 할부금융업무, 시설대여업무, 연불판매업무, 신용대출업무, 담보대출업무,팩토링업무 등을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다. (1) 수수료수익 (단위 : 천원) 구분 제24기 2분기 제23기 제22기 토지신탁 36,912,590 92,023,694 92,858,424 관리신탁 8,206 54,222 275,466 처분신탁 28,500 60,180 102,460 담보신탁 2,972,300 1,979,686 4,794,375 분양관리신탁 605,739 1,241,597 1,067,659 대리사무 3,840,428 9,893,981 11,404,846 기타 4,247,031 10,184,938 17,432,036 계 48,614,794 115,438,298 127,935,266 - 부동산신탁업무 관련 신탁보수 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 수탁고() 신탁보수 수탁고() 신탁보수 수탁고() 신탁보수 토지신탁 9,808,613,427 36,912,590 9,961,109,430 92,023,694 10,240,430,024 92,858,424 관리신탁 53,283,414 8,206 139,970,370 54,222 160,763,351 275,466 처분신탁 185,221,142 28,500 202,783,167 60,180 186,952,264 102,460 담보신탁 8,645,081,850 2,972,300 7,404,214,907 1,979,686 9,527,506,509 4,794,375 분양관리신탁 1,135,933,441 605,739 999,352,359 1,241,597 1,034,907,239 1,067,659 합 계 19,828,133,274 40,527,335 18,707,430,233 95,359,379 21,150,559,387 99,098,384 () 수탁고는 신탁원본 금액입니다. - 기타(신탁보수 외) 수수료 수익 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 대리업무보수 3,840,428 9,893,981 11,404,846 리츠업무보수 1,782,008 3,165,934 3,423,977 기타업무보수 768,274 4,340,990 5,286,059 기타(주선수수료 외) 1,696,749 2,678,014 8,722,000 합계 8,087,459 20,078,919 28,836,882 (2) 금융상품평가 및 처분이익 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 당기손익-공정가치측정증권처분이익 2,710,371 7,546,746 2,906,773 당기손익-공정가치측정증권평가이익 1,894,640 12,967,704 6,112,129 합계 4,605,011 20,514,450 9,018,902 (3) 이자수익 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 대출금이자 32,733,667 68,130,500 57,952,347 채권이자 1,214,731 6,964,860 8,774,039 예금이자 975,776 3,214,794 1,512,099 신탁계정대이자 19,576,327 24,959,043 12,671,295 기타이자 1,596,343 918,599 1,616,969 합계 56,096,844 104,187,796 82,526,749 (4) 신용손실충당금환입액 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 대출채권 대손충당금환입액 - - 4,166 기타수취채권 대손충당금환입액 6,154 - - 합계 6,154 0 4,166 (5) 기타영업수익 (단위 : 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 당기손익-공정가치측정증권배당금수익() 1,565,360 11,358,624 5,993,032 기타배당금수익 205,231 503,820 323,681 분배금수익 4,083,069 5,407,167 4,413,100 토지신탁충당부채환입 83,835 1,547,224 2,571,740 미사용약정충당부채환입 117,677 25,752 - 기타충당부채환입 - - 5,406 기타 2,005,101 88,489 172,532 합계 8,060,273 18,931,076 13,479,491 () 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다. 라. 자금조달 및 운용실적(1) 부동산신탁업무 관련 (단위 : 천원, %) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 조달 차입금 92,544,914 4.73~5.71% 8.49% 82,235,153 4.75~6.02% 8.14% 87,612,671 3.56~6.10% 9.11% 사채 54,066,619 6.80~6.90% 4.96% 19,968,804 4.80% 1.98% 40,013,686 4.80% 4.16% 기타부채 79,916,694 7.33% 68,957,445 6.82% 53,013,984 5.51% 자본 864,131,832 79.23% 839,374,353 83.06% 781,259,660 81.22% 합 계 1,090,660,059 100.00% 1,010,535,755 100.00% 961,900,001 100.00% 운용 현금 및예치금 41,099,221 0.10~3.35% 3.77% 62,313,468 0.10~3.55% 6.17% 118,710,044 0.10~3.20% 12.34% 유가증권 513,212,061 47.06% 589,152,347 58.30% 614,551,510 63.89% 대출채권 497,218,046 0~9.00% 45.59% 319,847,199 0~9.00% 31.65% 199,271,222 0~8.50% 20.72% 유형자산 12,227,844 1.12% 12,805,448 1.27% 2,295,745 0.24% 기타자산 26,902,887 2.47% 26,417,293 2.61% 27,071,480 2.81% 합 계 1,090,660,059 100.00% 1,010,535,755 100.00% 961,900,001 100.00% ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (2) 캐피탈업무 관련 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 2분기 2023년 2022년 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 조달 차입부채 223,815,703 4.00~7.50% 33.15% 242,480,095 4.00~7.10% 35.84% 280,951,260 3.20~8.9% 44.38% 기타부채 24,007,130 3.56% 32,447,788 4.80% 42,139,000 6.66% 자본 427,262,951 63.29% 401,575,184 59.36% 309,966,000 48.96% 합 계 675,085,784 100.00% 676,503,067 100.00% 633,056,260 100.00% 운용 현금 및예치금 31,561,795 0.10% 4.68% 58,201,521 0.10~3.70% 8.60% 24,832,520 0.10% 3.92% 유가증권 30,806,288 　 4.56% 17,635,860 2.61% 13,804,610 2.18% 팩토링 및대출자산 593,806,209 5.00~18.00% 87.97% 586,680,956 5.00~18.00% 86.72% 585,307,880 5.00~13.50% 92.46% 리스자산 165,750 7.20% 0.02% 352,964 7.20% 0.05% 479,650 7.20% 0.08% 유형자산 2,191,624 0.32% 2,295,459 0.34% 472,480 0.07% 기타자산 16,554,118 2.45% 11,336,307 1.68% 8,159,120 1.29% 합 계 675,085,784 100.00% 676,503,067 100.00% 633,056,260 100.00% ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. 마. 캐피탈 관련 대출업무(1) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 천원) 구 분 2024년 2분기 2023년 2022년 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 원화대출금 593,806,209 601,271,855 586,680,956 604,191,737 585,307,880 582,041,950 ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. (2) 자금용도별 대출현황 (단위 : 천원) 구 분 2024년 2분기 2023년 2022년 기업자금대출 운전자금대출 601,271,855 604,191,737 582,041,950 시설자금대출 - - - 가계자금대출 - - - 합 계 601,271,855 604,191,737 582,041,950 ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. 3. 파생상품거래 현황 - 해당사항 없음 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황- 본점 : 서울시 강남구 테헤란로 306(카이트타워, 역삼동)- 지점 : 설치되지 않았습니다 나. 주요 영업설비 (1) 전산기기 - ERP 시스템 : 당사는 고유재산 및 신탁재산에 대한 모든 정보 및 자원을 통합적이고 효율적으로 관리하기 위하여 통합정보시스템 ( 부동산신탁 ERP) 을 운영하고 있습니다 . 이를 통하여 단위정보 간 자동연동 , 사업별 독립회계체계구비 , 사업별 재무현황 자동집계 및 보고체계를 갖추고 있어 업무효율의 극대화를 꾀하고 있으며 , 수분양자 고객에게는 분양대금 수납안내 및 사업현황확인 등의 정보 제공을 실시하고 있습니다 . - 내부처리시스템 ( 그룹웨어 및 EDMS) : 내부의사결정 및 집행절차를 처리하기 위하여 그룹웨어시스템을 운용하고 있습니다 . ( 제품 : Office-On 그룹웨어 ) 모든 내부절차를 전산시스템을 이용함에 따라 신속하고 정확한 고객서비스가 가능하게 되며 , 투명한 업무진행을 위하여 문서를 체계적인 방법으로 자동 보전하게 됩니다 . - 문서중앙화시스템 (Cloudium) : 문서파일에 대해 PC 또는 각종 온 / 오프라인 매체에의 저장을 금지하고 중앙서버에만 보관할 수 있도록 하여 , 문서의 보존ㆍ이력관리ㆍ외부전달통제 등의 기능을 수행함과 동시에 악성공격차단ㆍ자동 암호화 등으로 보안을 강화하여 관리하고 있습니다 . - 데이터 백업장치 : 당사는 전산데이터가 불측의 원인으로 손상될 경우를 대비하여 1 차 , 2 차 백업 및 원격지 이중화 시스템을 운영하고 있습니다 . ※ 1 차 백업 ( 실시간 및 TimeMark) : FalconCDP ( 백업서버 DellR720XD) 2 차 백업 ( 외부소산 ) : HPTapeAutoLoader (LTO-6Tape 백업장치 ) 원격지 이중화 : 세종텔레콤 분당 IDC, 운영 서버 배치 , 스토리지 상시 미러링 - 네트워크 : 기업전용선을 임차하여 고객사 등과 협업 시 장애가 없도록 조치하고 있습니다 . ※ 세종텔레콤 Metro-Ethernet/Up/Down300Mbps/EthernetIEE802.3 ※ LG 기가오피스 1G( 백업회선 ) - 전산 보안 등 : 고객 정보의 유출에 대비하여 주요 고객 개인 정보에 대한 DB 및 PC 암호화 시스템 , DB 접근제어 시스템 등을 구축하였으며 (Thales Vormetric Data Security 및 시큐어링크의 Safe Privacy Keeper, DBSAFER Enterprise Gateway), Fortinet FG200F 방화벽 시스템의 이중화 구성 및 주요 네트워크 자원의 백업 장비를 배치함으로서 네트워크 안정성과 보안성을 확보하고 , HW 방식의 VPN (LX SVPN) 으로 외부접속에 대한 보안을 강화하였습니다 . 그밖에 스팸차단 시스템 ( 리얼시큐 바운싱백 , 리얼메일 ) 및 중앙집중식 바이러스 방지시스템 ( 안철수 연구소 ) 을 운용하고 있습니다 . 또한 , 정전 등으로 인한 업무 중단에 대비하여 무정전전원장치 (UPS , 모델 : SRTG5KXLI, 3 대 ) 를 운용중이며 , 전산설비에 대한 자동 소화설비 ( 백남기업 제품 ) 를 설치하였습니다 . - 전산 보안 등 : 고객 정보의 유출 및 외부 침해에 대응하기 위해 다음과 같은 시스템을 설치 , 운영하고 있습니다 . o Vormetric Data Security (Thales) : DB 파일 암호화 o Safe Privacy Keeper ( 시큐어링크 ) : 개인정보 및 문서 암호화 o TrueCut ( 트루컷시큐리티 ) : 랜섬웨어 차단 솔루션 o DBSafer ( 피앤피시큐어 ) : DB 접근제어 , 서버접근제어 o 리코 복합기 (Ricoh) : 출력보안 / 카드인증 , 출력물 로그 관리 등 o FG200F, 2EA (Fortinet) : 방화벽 ( 이중화구성 ), SSL-VPN 접속 o IPSecVPN (LX) : IPSec-VPN 접속 o Bounce, RealMAIL (RealSECU) : 스팸차단 , 발신인증 o Ahnlab V3 Internet Security, EndPoint Protection Platform ( 안랩 ) : 방역 o Smart-UPS SRTG5KXL, 3EA (APC) : 무정전전원장치 o 하론소화기 ( 백남기업 ) : 자동소화설비 (2) 사무 공간 - 당사 본사사옥 ( 별도지점 설치 없음 ) 인 "KAIT 타워 " 는 리츠 (REITs) 방식으로 매입한 건물로서 , 당사는 해당 건물의 약 5 개 층을 사용하는 중이며 , 각 기능 간에 업무 공간 배치를 효율화하여 업무연계에 장애가 없도록 하는 한편 , 고객접견실 (19 층 ) 및 대회의실 (20 층 ) 을 별도로 운영하여 신탁사업 이해관계자가 당사에 방문하여 업무협의를 할시에 최대한의 편의를 제공하고 있습니다 . - 당사는 업무영역별 ( 신탁 및 리츠 ) 및 계열회사 간에 사무공간을 분리하고 있는 바 , 이는 자본시장법규에 따라 투자자보호 및 이해상충의 방지를 위한 조치입니다 . 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 ○ 지배회사[한국자산신탁(주)] 가. 영업용순자본비율 (단위 : 천원, %) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 영업용순자본 358,334,691 462,443,772 526,677,899 총위험액 115,986,215 124,980,391 103,097,204 영업용순자본비율(%)() 309% 370% 511% ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.() 영업용순자본비율 = 영업용순자본/ 총위험 ×100 (총위험액 = 시장위험액+신용위험액+운영위험액) - 금융투자업규정 제3-26조에 의거 3종 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150% 이상 유지하여야 합니다. 나. 원화유동성비율 (단위 : 천원, %) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 잔존만기 3개월 이내원화유동성자산 146,940,137 133,032,262 338,358,216 잔존만기 3개월 이내원화유동성부채 15,062,035 31,476,599 40,238,245 원화유동성 비율() 976% 423% 841% ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.() 원화유동성비율 = 원화유동성자산/원화유동성부채, 잔존만기 3개월 이하 자산 부채를 대상으로 하되 고정이하 자산 등은 제외합니다. - 금융투자업규정 제3-41조에 의거 부동산신탁업자는 원화유동성비율을 100% 이상 유지하여야 합니다. ○ 주요종속회사[한국자산캐피탈(주)] 가. 조정자기자본비율 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 2분기 2023년 2022년 조정총자산 740,579,062 765,498,466 733,293,790 조정자기자본 427,614,587 418,312,840 383,741,430 조정자기자본비율() 58% 55% 52% ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. () 조정자기자본비율 = 조정자기자본/조정총자산 (조정자기자본=기본자본+보완자본-공제항목) (조정총자산=총자산-공제항목+유동화자산+부외항목) - 여신전문금융업감독규정 제8조 제1항 제1호에 따라 여신전문금융회사는 조정총 자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7 이상 유지하여야 합니다. 나. 무수익여신 등 현황 (단위 : 천원, %) 2024년 2분기 2023년 2022년 무수익여신잔액() 비율() 무수익여신잔액() 비율() 무수익여신잔액() 비율() 48,324,619 7.71% 60,000 0.01% 60,000 0.01% ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. () 무수익여신잔액 및 비율은 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준에 따른 고정이하 채권잔액 및 비율입니다. 다. 유동성비율 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 2분기 2023년 2022년 유동성자산 212,460,769 168,386,367 212,835,618 유동성부채 54,125,149 68,999,756 74,825,300 유동성비율() 393% 244% 284% ※ 주요종속회사인 한국자산캐피탈(주)의 내역입니다. () 3개월 유동성비율 기준입니다. ○ 지배회사[한국자산신탁(주)]와 주요종속회사[한국자산캐피탈(주)] 가. 자산건전성현황 (단위 : 천원, %) 구분 제24기 2분기 제23기 제22기 총 자산 1,625,766,872 1,480,050,024 1,363,794,175 건전성 분류대상 자산(1) 1,289,855,737 1,148,214,215 849,742,078 요주의이하자산 844,717,689 588,978,558 248,144,261 요주의이하자산비율 65% 51% 29% 충당금설정액 244,441,605 167,462,459 58,110,435 대손충당금 97,420,927 81,449,056 48,968,862 대손준비금 147,020,678 86,013,403 9,141,574 커버리지비율(2) 152% 204% 399% (1) 건전성 분류대상 자산에서 상각후원가측정증권, 미사용대출약정은 제외하였습니다.(2) 커버리지비율 = (충당금설정액 + 자기자본) / 요주의 이하 자산 나. 고정이하자산비율 (단위 : 천원, %) 구분 제24기 2분기 제23기 제22기 고정이하자산 605,692,435 353,865,019 79,500,519 건전성 분류대상 자산() 1,289,855,737 1,148,214,215 849,742,078 고정이하자산비율 47% 31% 9% () 건전성 분류대상 자산에서 상각후원가측정증권, 미사용대출약정은 제외하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 2024년 6월말 2023년 12월말 2022년 12월말 Ⅰ. 현금및예치금 129,281,443,842 115,182,427,369 158,058,966,407 Ⅱ. 금융자산 및 투자자산 1,466,423,884,425 1,339,598,367,936 1,192,769,832,118 Ⅲ. 유형자산 및 무형자산 17,619,521,392 19,419,797,758 9,179,626,330 Ⅳ. 기타자산 12,442,021,841 5,849,431,293 3,785,750,539 자 산 총 계 1,625,766,871,500 1,480,050,024,356 1,363,794,175,394 Ⅰ. 차입부채 485,587,320,544 330,015,753,600 335,673,667,873 Ⅱ. 기타부채 100,561,426,066 114,986,181,127 95,687,820,032 부 채 총 계 586,148,746,610 445,001,934,727 431,361,487,905 Ⅰ. 지배기업소유주지분 1,039,618,124,890 1,035,048,089,629 932,432,687,489 1. 자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 61,988,876,000 2. 자본잉여금 130,837,249,213 130,837,249,213 130,837,249,213 3. 자본조정 (12,591,257,882) (12,591,257,882) (12,591,257,882) 4. 기타포괄손익누계액 (1,496,502,109) (1,496,502,109) (1,390,422,205) 5. 이익잉여금 860,879,759,668 856,309,724,407 753,588,242,363 자 본 총 계 1,039,618,124,890 1,035,048,089,629 932,432,687,489 부 채 및 자 본 총 계 1,625,766,871,500 1,480,050,024,356 1,363,794,175,394 2024년 1월 ~ 6월 2023년 1월 ~ 12월 2022년 1월 ~ 12월 영업수익 117,383,076,577 259,071,620,425 232,964,573,062 영업이익 40,798,578,569 116,706,241,689 146,870,303,642 연결당기순이익 31,490,787,361 129,642,234,144 108,242,016,692 지배주주지분 당기순이익 31,490,787,361 129,642,234,144 108,242,016,692 기본주당순이익 257 1,059 885 희석주당순이익 257 1,059 885 연결에 포함된 회사수 5개 4개 1개 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 2024년 6월말 2023년 12월말 2022년 12월말 I. 현금및예치금 75,979,057,608 78,987,222,528 121,659,033,337 Ⅱ. 금융자산 및 투자자산 1,084,064,387,781 950,360,760,262 840,766,090,216 Ⅲ. 유형자산 및 무형자산 14,053,759,426 15,561,908,734 6,988,816,329 Ⅳ. 기타자산 11,178,160,505 4,060,169,590 343,024,073 자 산 총 계 1,185,275,365,320 1,048,970,061,114 969,756,963,955 Ⅰ. 차입부채 248,518,338,413 99,984,878,034 99,955,064,416 Ⅱ. 기타부채 80,748,661,186 85,312,914,109 57,985,683,216 부 채 총 계 329,266,999,599 185,297,792,143 157,940,747,632 Ⅰ. 자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 61,988,876,000 Ⅱ. 자본잉여금 130,837,249,213 130,837,249,213 130,837,249,213 Ⅲ. 자본조정 (12,591,257,882) (12,591,257,882) (12,591,257,882) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (1,254,184,927) (1,254,184,927) (1,165,582,384) Ⅴ. 이익잉여금 677,027,683,317 684,691,586,567 632,746,931,376 자 본 총 계 856,008,365,721 863,672,268,971 811,816,216,323 부 채 및 자 본 총 계 1,185,275,365,320 1,048,970,061,114 969,756,963,955 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2024년 1월 ~ 6월 2023년 1월 ~ 12월 2022년 1월 ~ 12월 영업수익 83,131,025,104 209,147,682,796 166,220,451,296 영업이익 24,888,308,567 104,622,691,190 101,134,738,168 당기순이익 19,256,848,850 78,865,407,291 74,325,770,964 기본주당순이익 157 644 607 희석주당순이익 157 644 607 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 24 기 반기말 2024.06.30 현재 제 23 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　 　I.현금및예치금 129,281,443,842 115,182,427,369 　II.당기손익-공정가치측정금융자산 245,726,891,881 259,313,490,500 　III.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000,000 200,000,000 　IV.상각후원가측정금융자산 1,220,157,135,361 1,066,765,161,256 　V.관계기업에대한투자자산 339,857,183 13,319,716,180 　VI.유형자산 13,352,962,520 15,112,347,565 　VII.무형자산 4,266,558,872 4,307,450,193 　VIII.이연법인세자산 8,065,379,880 5,595,596,774 　IX.기타자산 4,376,641,961 253,834,519 　자산총계 1,625,766,871,500 1,480,050,024,356 자본과 부채 　　 　부채 　　 　　I.차입부채 485,587,320,544 330,015,753,600 　　II.순확정급여부채 3,302,193,975 2,794,973,201 　　III.리스부채 12,953,898,841 14,375,505,108 　　IV.충당부채 21,435,738,943 13,213,169,899 　　V.당기법인세부채 11,502,387,898 26,131,430,850 　　VI.요구불상환지분 2,796,425,817 3,479,759,178 　　VII.기타부채 48,570,780,592 54,991,342,891 　　부채총계 586,148,746,610 445,001,934,727 　자본 　　 　　I.지배주주지분 　　 　　　1.자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 　　　2.자본잉여금 130,837,249,213 130,837,249,213 　　　3.자본조정 (12,591,257,882) (12,591,257,882) 　　　4.기타포괄손익누계액 (1,496,502,109) (1,496,502,109) 　　　5.이익잉여금 860,879,759,668 856,309,724,407 　　자본총계 1,039,618,124,890 1,035,048,089,629 　자본과부채총계 1,625,766,871,500 1,480,050,024,356 　 제 24 기 반기말 제 23 기말 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) I.영업수익 54,069,713,022 117,383,076,577 57,280,263,176 130,245,777,259 1.수수료수익 24,321,352,699 48,614,793,853 26,773,519,437 55,118,535,412 2.금융상품평가및처분이익 1,994,454,429 4,605,011,485 3,405,871,136 9,213,115,563 3.이자수익 28,421,607,006 56,096,844,073 25,901,304,092 50,657,462,628 　유효이자율적용이자수익 28,421,607,006 56,096,844,073 25,901,304,092 50,657,462,628 4.신용손실충당금 환입액 (148,651,810) 6,153,802 　　 5.기타영업수익 (519,049,302) 8,060,273,364 1,199,568,511 15,256,663,656 II.영업비용 42,751,118,541 76,584,498,008 30,126,290,271 70,631,469,119 1.수수료비용 44,609,700 52,070,510 4,986,300 29,966,611 2.금융상품평가및처분손실 1,395,641,314 8,728,050,619 625,539,007 10,145,192,334 3.이자비용 6,418,361,817 11,426,955,722 4,922,011,265 9,410,201,456 4.신용손실충당금 전입액 9,958,376,913 16,076,389,910 3,054,274,939 14,382,851,304 5.판매비와관리비 11,366,694,387 24,566,775,773 13,946,227,262 29,042,042,416 6.기타영업비용 13,567,434,410 15,734,255,474 7,573,251,498 7,621,214,998 III.영업이익 11,318,594,481 40,798,578,569 27,153,972,905 59,614,308,140 IV.영업외수익 (70,326,545) 159,030,148 803,857,412 52,434,768,489 V.영업외비용 19,585,729 38,107,164 21,000,000 176,859,932 VI.법인세차감전순이익 11,228,682,207 40,919,501,553 27,936,830,317 111,872,216,697 VII.법인세비용 2,030,972,834 9,428,714,192 5,930,486,764 26,387,208,111 VIII.당기순이익 9,197,709,373 31,490,787,361 22,006,343,553 85,485,008,586 1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 9,197,709,373 31,490,787,361 22,006,343,553 85,485,008,586 IX.총포괄손익 9,197,709,373 31,490,787,361 22,006,343,553 85,485,008,586 1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 9,197,709,373 31,490,787,361 22,006,343,553 85,485,008,586 X.주당이익 　　　　 　1.보통주기본주당이익 (단위 : 원) 75.0 257.0 180.0 699.0 　2.보통주희석주당이익 (단위 : 원) 75.0 257.0 180.0 699.0 　 제 24 기 반기 제 23 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 2023.01.01 (기초자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,390,422,205) 753,588,242,363 932,432,687,489 932,432,687,489 자본의 변동 　　　　　　　 　포괄손익 　　　　　　　 　　당기순이익 　　　　 85,485,008,586 85,485,008,586 85,485,008,586 　소유주와의 거래 　　　　　　　 　　연차배당 　　　　 (26,920,752,100) (26,920,752,100) (26,920,752,100) 2023.06.30 (기말자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,390,422,205) 812,152,498,849 990,996,943,975 990,996,943,975 2024.01.01 (기초자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,496,502,109) 856,309,724,407 1,035,048,089,629 1,035,048,089,629 자본의 변동 　　　　　　　 　포괄손익 　　　　　　　 　　당기순이익 　　　　 31,490,787,361 31,490,787,361 31,490,787,361 　소유주와의 거래 　　　　　　　 　　연차배당 　　　　 (26,920,752,100) (26,920,752,100) (26,920,752,100) 2024.06.30 (기말자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,496,502,109) 860,879,759,668 1,039,618,124,890 1,039,618,124,890 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 　　 　영업활동순현금흐름 (100,387,183,336) (93,714,948,886) 　　영업에서 창출된 현금흐름 (111,622,617,184) (115,119,024,133) 　　이자수취 47,396,685,715 28,759,110,200 　　이자지급 (15,279,979,309) (8,860,685,181) 　　배당금수취 5,646,267,692 18,698,222,908 　　법인세납부 (26,527,540,250) (17,192,572,680) 투자활동현금흐름 　　 　투자활동순현금흐름 (13,571,626,199) 100,801,841,255 　　유형자산의 취득 (73,747,636) (29,827,100) 　　유형자산의 처분 1,000,000 　 　　무형자산의 취득 (31,943,200) (57,800,000) 　　무형자산의 처분 　 37,280,000 　　관계기업투자자산의 취득 (150,000,000) 　 　　관계기업투자자산의 처분 13,184,790,724 38,293,510,566 　　보증금의 증가 (89,268,547) (485,721,633) 　　보증금의 감소 20,000,000 　 　　상각후원가측정금융자산의 취득 (95,022,457,540) (444,701,926,732) 　　상각후원가측정금융자산의 상환 68,500,000,000 507,746,326,154 　　기타의순증감 90,000,000 　 재무활동현금흐름 　　 　재무활동순현금흐름 128,147,826,008 (5,678,480,122) 　　차입금의 증가 242,182,111,318 149,056,547,938 　　차입금의 감소 (182,358,471,318) (144,389,837,938) 　　리스부채의 지급 (1,531,265,821) (1,427,253,182) 　　사채의 발행 149,636,203,929 46,919,135,160 　　사채의 상환 (54,000,000,000) (31,200,000,000) 　　배당금지급 (26,920,752,100) (26,920,752,100) 　　요구불상환지분의 증가 1,140,000,000 2,283,680,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,189,016,473 1,408,412,247 기초현금및현금성자산 114,880,427,351 157,734,966,389 기말현금및현금성자산 129,069,443,824 159,143,378,636 　 제 24 기 반기 제 23 기 반기 3. 연결재무제표 주석 주석 제24(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재 제23(전)기 반기 2023년 06월 30일 현재 한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 한국자산신탁 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 한국자산신탁 주식회사와종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 부동산신탁업 등 금융업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트 타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에 관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, (주)엠디엠이 최대주주로서 28.39%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 업종 결산월 한국자산캐피탈(주) 100.00 대한민국 여신금융업 12월 카익투 반도체 신기술투자조합 제1호 93.12 대한민국 투자조합 12월 카익투 소부장 신기술투자조합 제1호 98.30 대한민국 투자조합 12월 카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호 34.32 대한민국 투자조합 12월 카익투 이노바투스 신기술투자조합 제1호 33.33 대한민국 투자조합 12월 (3) 연결대상 범위의 변동 구 분 종속기업명 사유 신규포함 카익투 이노바투스 신기술투자조합 제1호() 지배력 획득 () 지배기업은 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다. (4) 종속기업 관련 재무정보 요약 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄이익 한국자산캐피탈(주) 687,580,493 253,940,749 36,666,826 16,570,000 16,570,000 카익투 반도체 신기술투자조합 제1호 1,648,300 16,770 100 (220,779) (220,779) 카익투 소부장 신기술투자조합 제1호 2,271,445 9,485 39 (19,926) (19,926) 카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호() 2,300,448 16,130 623 (2,760,797) (2,760,797) 카익투 이노바투스 신기술투자조합 제1호() 1,734,182 15,990 38,650 8,192 8,192 () 지배기업은 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다. < 제23(전)기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄이익 한국자산캐피탈(주) 673,026,323 255,956,580 89,987,159 41,722,280 41,704,802 카익투 반도체 신기술투자조합 제1호 1,868,419 16,110 571,337 490,309 490,309 카익투 소부장 신기술투자조합 제1호 2,290,712 8,825 550,088 516,887 516,887 카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호() 5,067,899 22,784 3,118,618 3,082,632 3,082,632 () 지배기업은 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다. (5) 비연결구조화기업에 대한 지분 1) 연결실체와 관련된 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 및 활동 자금조달방법 토지신탁 신탁부동산의 개발/관리/처분을 통해 신탁보수를 지급하고 신탁이익을 교부함 신탁부동산의 분양 자금조달의무자의 투입 수탁자로부터의 차입 기타신탁 신탁부동산의 관리/처분을 통해 이익을 교부함 신탁부동산의 처분 구조화금융 PFV, SPC, REITs 등의 Vehicle을 통해 부동산을 개발하여 자산의 관리/운용을 통해 투자자에 수익을 교부함 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 차입 투자펀드 펀드자산의 관리 및 운용을 통해 펀드보수를 지급하고, 운용수익을 배분함 수익증권상품의 판매 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 자산유동화 자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행 유동화증권 발행 2) 당반기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산과 부채의 장부금액, 연결실체가 부담하는 최대위험노출은 다음과 같습니다. < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 토지신탁 기타신탁 구조화금융 투자펀드 자산유동화 재무제표상 장부금액 자산 당기손익-공정가치측정증권 - - 45,637,947 175,752,726 - 관계기업에대한투자자산 - - 289,503 50,355 - 신탁계정대 546,946,776 - - - - 대출금 - - 108,032,724 - 102,379,130 상각후원가측정증권 - - - - 27,722,326 대지급금 6,508,416 902,481 - - - 미수금 12,141,506 237,127 1,059,875 - - 미수수익 3,336,699 4,582,397 - 6,372 합 계 568,933,397 1,139,608 159,602,446 175,803,081 130,107,828 부채 선수금 22,397,556 684,780 1,354,510 - - 선수수익 - - 108,721 - 1,035,662 합 계 22,397,556 684,780 1,463,231 - 1,035,662 약정사항 - - 3,543,728 31,940,902 - 최대노출금액 568,933,397 1,139,608 163,146,174 207,743,983 130,107,828 최대 노출의 결정 방법() 신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자 대지급금 및 미수보수 출자금, 대출금, 미수이자, 미수보수 및 약정사항 투자금액 및 약정사항 투자금액, 대출금 및 미수이자 ( ) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다. < 제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 토지신탁 기타신탁 구조화금융 투자펀드 자산유동화 재무제표상 장부금액 자산 당기손익-공정가치측정증권 - - 50,346,812 175,440,475 - 관계기업에대한투자자산 - - 135,783 13,183,933 - 신탁계정대 416,473,885 - - - - 대출금 - - 131,032,728 - 102,141,872 상각후원가측정증권 - - - - - 대지급금 11,892,374 892,844 - - - 미수금 11,746,094 207,931 3,003,856 - - 미수수익 2,569,346 - 3,063,478 - 91,287 합 계 442,681,699 1,100,775 187,582,657 188,624,408 102,233,159 부채 선수금 24,744,692 649,159 1,083,230 - - 선수수익 - - 97,830 - 1,147,779 합 계 24,744,692 649,159 1,181,060 - 1,147,779 약정사항 - - 834,956 8,075,613 458,237 최대노출금액 442,681,699 1,100,775 188,417,613 196,700,021 102,691,396 최대 노출의 결정 방법() 신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자 대지급금 및 미수보수 출자금, 대출금, 미수이자, 미수보수 및 약정사항 투자금액 및 약정사항 투자금액, 대출금 및 미수이자 ( ) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행 되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’, 제1107호 '금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결실체가 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결실체가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결실체의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결실체의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 연결 1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 내부거래 제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3) 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(1) 당기손익-공정가치 측정(2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 ( 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가 ) ( 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가 ) ① 상각후원가 측정 금융자산 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 연결실체 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금 액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 리스 1) 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 2) 리스이용자 연결실체는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. ① 중요한 회계정책 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스지급액의 순현재가치를 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체 가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체 가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 연결실체 는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3) 리스제공자 연결실체는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 연결실체가 리스로 제공하고 있는 사용권자산은 없습니다. (8) 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 ( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ( 2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이"요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또 한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 1) 미래전망정보의 반영 연결실체 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금"). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 납입자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 6) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분 연결실체는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정 간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다. (15) 수익인식기준 연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 연결실체는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다. 1) 토지신탁보수 토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로연결실체의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두 관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 균등하게 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결실체가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 연결실체의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 관리신탁보수 관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 처분신탁보수 처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 담보신탁보수 담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 분양관리신탁보수 분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 대리사무업무보수 대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 7) 기타업무보수 연결실체가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 8) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. (18) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 이 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 재무위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 1) 신용위험 관리 ① 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복리후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결실체가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다. 연결실체는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다. 연결실체의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다. ② 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 연결실체의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다. ③ 현금및현금성자산과 예치금 연결실체는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 신용위험 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 현금및예치금 129,281,444 115,182,427 당기손익-공정가치측정증권(채무상품) 221,390,673 225,787,286 상각후원가측정증권() 27,722,326 - 대출채권() 1,159,291,334 1,036,566,597 리스채권() 47,948 223,560 기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)() 33,095,527 29,975,003 미사용대출약정 122,481,426 138,631,408 합 계 1,693,310,678 1,546,366,281 ( ) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. 3) 상각후원가측정금융자산의 신용위험 ① 당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산 및 기타수취채권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 상각후원가측정증권: 유동화증권 28,037,188 314,862 300,000 300,000 대출채권: 대여금 2,972,300 1,896 2,858,300 3,033 대출금 627,104,505 25,691,048 625,872,390 21,420,163 대지급금 15,511,201 7,550,504 15,139,656 2,354,437 신탁계정대 604,885,370 57,938,594 468,807,517 52,333,633 소 계 1,250,473,376 91,182,042 1,112,677,863 76,111,266 기타수취채권: 리스채권 48,050 102 224,325 765 미수금 21,856,654 3,216,085 21,376,552 2,597,197 미수수익 13,414,160 3,022,697 9,981,974 2,739,827 보증금 4,063,495 - 3,953,501 - 소 계 39,382,359 6,238,884 35,536,352 5,337,789 합 계 1,317,892,923 97,735,788 1,148,514,215 81,749,055 ② 당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 27,737,188 - - 27,737,188 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - 300,000 300,000 소 계 27,737,188 - 300,000 28,037,188 대출채권: 정상 431,704,147 - - 431,704,147 요주의 - 224,395,200 - 224,395,200 고정 - 490,725,370 47,680,984 538,406,354 회수의문 - - 49,818,496 49,818,496 추정손실 - - 6,149,179 6,149,179 소 계 431,704,147 715,120,570 103,648,659 1,250,473,376 기타수취채권: 정상 13,433,900 - - 13,433,900 요주의 - 14,630,053 - 14,630,053 고정 - 4,796,392 1,311,543 6,107,935 회수의문 - - 2,266,070 2,266,070 추정손실 - - 2,944,401 2,944,401 소 계 13,433,900 19,426,445 6,522,014 39,382,359 미사용대출약정: 정상 122,451,295 - - 122,451,295 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - 30,131 30,131 추정손실 - - - - 소 계 122,451,295 - 30,131 122,481,426 합 계 595,326,530 734,547,015 110,500,804 1,440,374,349 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 - - - - 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - 300,000 300,000 소 계 - - 300,000 300,000 대출채권: 정상 543,574,176 - - 543,574,176 요주의 - 224,153,625 - 224,153,625 고정 - 289,032,439 22,689,822 311,722,261 회수의문 - - 20,696,514 20,696,514 추정손실 - - 12,531,287 12,531,287 소 계 543,574,176 513,186,064 55,917,623 1,112,677,863 기타수취채권: 정상 15,661,480 - - 15,661,480 요주의 - 10,959,914 - 10,959,914 고정 - 3,280,496 2,338,385 5,618,881 회수의문 - - 220,383 220,383 추정손실 - - 3,075,694 3,075,694 소 계 15,661,480 14,240,410 5,634,462 35,536,352 미사용대출약정: 정상 138,170,715 - - 138,170,715 요주의 - 460,693 - 460,693 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - - - 소 계 138,170,715 460,693 - 138,631,408 합 계 697,406,371 527,887,167 61,852,085 1,287,145,623 ③ 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 상각후원가측정증권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 - - 300,000 300,000 Stage 간 분류 이동 - - - - 대손충당금전입 14,862 - - 14,862 반기말금액 14,862 - 300,000 314,862 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 108,003 - - 108,003 Stage 간 분류 이동 - - - - 대손충당금전입(환입) (60,337) - 300,000 239,663 반기말금액 47,666 - 300,000 347,666 나. 대출채권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 4,264,840 34,676,574 37,169,852 76,111,266 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (1,591,178) 1,591,178 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (8,084,833) 8,084,833 - 손상자산 이자수익 - - (796,781) (796,781) 대손상각비(대손충당금환입) (965,689) 3,490,774 12,411,109 14,936,194 제각 - - (6,351,110) (6,351,110) 대체() - - 7,282,473 7,282,473 반기말금액 1,707,973 31,673,693 57,800,376 91,182,042 () 신탁사업의 의무이행을 위하여 전기말 현재 토지신탁충당부채로 적립되었던 금액이 대체되었습니다. (주석 18 참조) <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 7,673,144 4,615,421 33,074,518 45,363,083 Stage 간 분류 이동 - - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 299,793 (299,793) - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (1,432,672) 1,432,672 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 손상자산 이자수익 - - (301,151) (301,151) 대손상각비 3,988,003 5,400,802 4,424,454 13,813,259 제각 - - (1,042,798) (1,042,798) 반기말금액 10,528,268 11,149,102 36,155,023 57,832,393 다. 기타수취채권 < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 78,327 1,691,329 3,568,133 5,337,789 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (56,194) 56,194 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (879,079) 879,079 - 손상자산 이자수익 - - (87,820) (87,820) 대손상각비(대손충당금환입) (420) 441,907 677,693 1,119,180 제각 - - (130,265) (130,265) 반기말금액 21,713 1,310,351 4,906,820 6,238,884 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 62,361 157,803 3,385,615 3,605,779 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 46,667 (3,400) (43,267) - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (56,275) 56,275 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (110,284) 110,284 - 손상자산 이자수익 - - (29,950) (29,950) 대손상각비 2,834 233,762 93,333 329,929 제각 - - (2,642) (2,642) 반기말금액 55,587 334,156 3,513,373 3,903,116 ④ 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 상각후원가측정증권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 - - 300,000 300,000 Stage 간 분류 이동 - - - - 보고기간 중 취득한 금액 95,022,458 - - 95,022,458 보고기간 중 상각한 금액 1,214,730 - - 1,214,730 보고기간 중 상환된 금액() (68,500,000) - - (68,500,000) 반기말금액 27,737,188 - 300,000 28,037,188 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 194,153,548 - - 194,153,548 Stage 간 분류 이동 - - - - 보고기간 중 취득한 금액 444,401,927 - 300,000 444,701,927 보고기간 중 상각한 금액 5,374,115 - - 5,374,115 보고기간 중 상환된 금액() (507,746,326) - - (507,746,326) 반기말금액 136,183,264 - 300,000 136,483,264 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. 나. 대출채권 < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 543,574,176 513,186,064 55,917,623 1,112,677,863 Stage 간 분류 이동 　 　 　 　 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (91,793,231) 91,793,231 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (10,992,294) 10,992,294 - 보고기간 중 실행된 금액 84,030,452 149,009,615 45,158,273 278,198,340 보고기간 중 회수된 금액() (104,107,250) (27,876,046) (2,068,421) (134,051,717) 보고기간 중 제각된 금액 - - (6,351,110) (6,351,110) 반기말금액 431,704,147 715,120,570 103,648,659 1,250,473,376 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 580,013,550 196,399,029 39,973,611 816,386,190 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 26,893,308 (26,893,308) - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (129,957,298) 129,957,298 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 보고기간 중 실행된 금액 85,789,110 136,700,831 9,505,982 231,995,923 보고기간 중 회수된 금액() (86,702,404) (14,483,577) (1,244,502) (102,430,483) 보고기간 중 제각된 금액 - - (1,042,798) (1,042,798) 반기말금액 476,036,266 421,680,273 47,192,293 944,908,832 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. 다. 기타수취채권 < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 15,661,480 14,240,410 5,634,462 35,536,352 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 17,568 (17,568) - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (2,923,428) 2,923,428 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (971,336) 971,336 - 보고기간 중 실행된 금액 8,045,033 3,910,049 47,505 12,002,587 보고기간 중 회수된 금액() (7,366,753) (658,538) (1,024) (8,026,315) 보고기간 중 제각된 금액 - - (130,265) (130,265) 반기말금액 13,433,900 19,426,445 6,522,014 39,382,359 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 21,584,267 7,681,311 4,090,310 33,355,888 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 228,338 (112,549) (115,789) - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (8,251,984) 8,251,984 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (1,003,388) 1,003,388 - 보고기간 중 실행된 금액 7,536,559 1,739,252 - 9,275,811 보고기간 중 회수된 금액() (3,840,184) (6,068,378) (782) (9,909,344) 보고기간 중 제각된 금액 - - (2,642) (2,642) 반기말금액 17,256,996 10,488,232 4,974,485 32,719,713 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 시중은행 등 금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채와 약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 잔존계약만기 6개월 이내 6~12개월 이내 1년초과 난내항목: 차입부채 차입금 148,700,311 115,201,945 93,027,268 사채 48,099,394 59,296,500 139,656,917 소 계 196,799,705 174,498,445 232,684,185 기타금융부채 미지급금 306,065 67,186 - 미지급비용(1) 1,055,477 6,161,186 44,367 리스부채 1,935,163 1,971,744 10,535,480 요구불상환지분 2,796,426 - - 소 계 6,093,131 8,200,116 10,579,847 합 계 202,892,836 182,698,561 243,264,032 난외항목: 약정(2) 미사용대출약정 122,481,426 - - 캐피탈콜약정 10,510,027 - - 합 계 132,991,453 - - (1) 미지급비용에서 차입금이자 및 사채이자를 제외한 금액입니다. (2) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 잔존계약만기 6개월 이내 6~12개월 이내 1년초과 난내항목: 차입부채 차입금(1) 137,652,511 57,774,285 14,963,124 사채 58,061,242 42,696,750 33,927,500 소 계 195,713,753 100,471,035 48,890,624 기타금융부채 미지급금 400,198 48,404 - 미지급비용(2) 1,202,686 6,872,537 - 리스부채 1,930,791 1,918,200 12,410,847 요구불상환지분 - - 3,479,759 소 계 3,533,675 8,839,141 15,890,606 합 계 199,247,428 109,310,176 64,781,230 난외항목: 약정(3) 미사용대출약정 138,631,408 - - 캐피탈콜약정 8,908,113 - - 합 계 147,539,521 - - ( 1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다. (2) 미지급비용에서 차입금이자 및 사채이자를 제외한 금액입니다. (3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당반기말 현재 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 이자율위험 연결실체는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 금융자산 417,434,004 359,950,918 금융부채 (114,166,450) (115,110,810) 합 계 303,267,554 244,840,108 3) 기타 시장가격 위험 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4) 민감도 분석 ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은 없습니다. ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 <제24(당)기 반기> 변동이자율 금융상품 3,032,676 (3,032,676) 3,032,676 (3,032,676) <제23(전)기> 변동이자율 금융상품 2,448,401 (2,448,401) 2,448,401 (2,448,401) (5) 자본관리 지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 영업용순자본 재무상태표상 순자산액 856,008,366 863,672,269 차감항목(1) 515,654,381 423,249,926 가산항목(2) 17,980,706 22,021,429 합 계(A) 358,334,691 462,443,772 총위험액 시장위험액 95,459,291 101,596,295 신용위험액 4,894,910 5,781,640 운영위험액 15,632,014 17,602,456 합 계(B) 115,986,215 124,980,391 영업용순자본비율(=A/Bx100) 308.95% 370.01% (1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다. (2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다. 지배기업은 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 (장부금액) 수준1(1) 수준2(1) 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 시장성 있는 주식 20,422,386 - - 20,422,386 출자금(2) - - 45,637,947 45,637,947 수익증권 545,848 23,395,972 151,810,906 175,752,726 기타 - - 3,913,833 3,913,833 소 계 20,968,234 23,395,972 201,362,686 245,726,892 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 - - 200,000 200,000 합 계 20,968,234 23,395,972 201,562,686 245,926,892 ( 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( 2) 당반기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 (장부금액) 수준1(1) 수준2(1) 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 시장성 있는 주식 31,326,204 - - 31,326,204 출자금(2) - - 50,346,812 50,346,812 수익증권 465,143 22,654,104 152,321,228 175,440,475 기타 - - 2,200,000 2,200,000 소 계 31,791,347 22,654,104 204,868,040 259,313,491 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 - - 200,000 200,000 당기손익-공정가치측정지정금융자산 신탁계정대 - - 1 1 미수수익 - - 1 1 소 계 - - 2 2 합 계 31,791,347 22,654,104 205,068,042 259,513,493 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 차입금 - - 1 1 미지급비용 - - 1 1 합 계 - - 2 2 ( 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( 2) 전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수 당반기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 공정가치수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 출자금 수준 3 45,637,947 이익접근법 할인율 6.11% ~ 19.69% 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 수익증권 수준 2 23,395,972 자산접근법 순자산가치 - 수준 3 151,810,906 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 기타 수준 3 3,913,833 과거거래이용법 제3자거래가격 - 소 계 224,758,658 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 수준 3 200,000 과거거래이용법 취득원가 - 합 계 224,958,658 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 공정가치수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 출자금 수준 3 50,346,812 이익접근법 할인율 6.11% ~ 19.69% 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 수익증권 수준 2 22,654,104 자산접근법 순자산가치 - 수준 3 152,321,228 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 기타 수준 3 2,200,000 과거거래이용법 제3자거래가격 - 소 계 227,522,144 당기손익-공정가치측정지정금융자산 신탁계정대 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 미수수익 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 소 계 2 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 수준 3 200,000 과거거래이용법 취득원가 - 합 계 227,722,146 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 차입금 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 미지급비용 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 합 계 2 (4) 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정증권 당기손익-공정가치 측정지정금융자산 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 기초금액 204,868,040 2 2 매입 6,309,362 - - 매도 (8,422,702) (2) (2) 평가손익 (1,392,014) - - 반기말금액 201,362,686 - - <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정증권 당기손익-공정가치 측정지정금융자산 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 기초금액 156,749,810 2 2 매입 31,922,015 - - 매도 (10,500,000) - - 평가손익 (9,577,744) - - 반기말금액 168,594,081 2 2 (5) 당반기 및 전기 중 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익공정가치측정증권 수익증권() 141,432,448 141,857,380 138,633,200 출자금() 24,524,438 25,036,938 23,883,024 합 계 165,956,886 166,894,318 162,516,224 () 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익공정가치측정증권 　 　 　 수익증권() 142,285,568 143,918,112 140,653,126 출자금() 30,943,304 31,568,168 30,349,696 합 계 173,228,872 175,486,280 171,002,822 () 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (6) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 장부금액 수준1 수준2 수준3 금융자산 예치금 - 212,000 - 212,000 212,000 상각후원가측정증권(1) - 24,760,170 2,967,156 27,727,326 27,722,326 대여금(1) - - 2,970,404 2,970,404 2,970,404 대출금(1) - - 601,413,457 601,413,457 601,413,457 대지급금(1) - - 7,960,697 7,960,697 7,960,697 신탁계정대(1) - - 546,946,776 546,946,776 546,946,776 리스채권(1) - - 47,948 47,948 47,948 미수금(1) - - 18,640,569 18,640,569 18,640,569 미수수익(1) - - 10,391,463 10,391,463 10,391,463 보증금 - - 4,063,495 4,063,495 4,063,495 합 계 - 24,972,170 1,195,401,965 1,220,374,135 1,220,369,135 금융부채 차입금(2) - - 262,962,291 262,962,291 262,962,291 사채(2) - 103,822,341 122,902,532 226,724,873 222,625,030 미지급금 - - 622,448 622,448 622,448 미지급비용 - - 8,622,082 8,622,082 8,622,082 리스부채 - - 12,953,899 12,953,899 12,953,899 요구불상환지분 - - 2,796,426 2,796,426 2,796,426 합 계 - 103,822,341 410,859,678 514,682,019 510,582,176 ( 1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 장부금액 수준1 수준2 수준3 금융자산 예치금 - 302,000 - 302,000 302,000 대여금(1) - - 2,855,267 2,855,267 2,855,267 대출금(1) - - 604,452,227 604,452,227 604,452,227 대지급금(1) - - 12,785,219 12,785,219 12,785,219 신탁계정대(1) - - 416,473,884 416,473,884 416,473,884 리스채권(1) - - 223,560 223,560 223,560 미수금(1) - - 18,779,355 18,779,355 18,779,355 미수수익(1) - - 7,242,147 7,242,147 7,242,147 보증금 - - 3,953,501 3,953,501 3,953,501 합 계 - 302,000 1,066,765,160 1,067,067,160 1,067,067,160 금융부채 차입금(2) - - 203,110,810 203,110,810 203,110,810 사채(2) - 19,998,893 106,920,066 126,918,959 126,904,943 미지급금 - - 448,602 448,602 448,602 미지급비용 - - 9,517,733 9,517,733 9,517,733 리스부채 - - 14,375,505 14,375,505 14,375,505 요구불상환지분 - - 3,479,759 3,479,759 3,479,759 합 계 - 19,998,893 337,852,475 357,851,368 357,837,352 ( 1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정지정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - - 129,281,444 129,281,444 유가증권 245,726,892 - 200,000 27,722,326 273,649,218 대여금 - - - 2,970,404 2,970,404 대출금 - - - 601,413,457 601,413,457 대지급금 - - - 7,960,697 7,960,697 신탁계정대 - - - 546,946,776 546,946,776 리스채권 - - - 47,948 47,948 미수금 - - - 18,640,569 18,640,569 미수수익 - - - 10,391,463 10,391,463 보증금 - - - 4,063,495 4,063,495 합 계 245,726,892 - 200,000 1,349,438,579 1,595,365,471 금융부채 차입금 - - - 262,962,291 262,962,291 사채 - - - 222,625,030 222,625,030 미지급금 - - - 622,448 622,448 미지급비용 - - - 8,622,082 8,622,082 리스부채 - - - 12,953,899 12,953,899 요구불상환지분 - - - 2,796,426 2,796,426 합 계 - - - 510,582,176 510,582,176 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정지정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - - 115,182,427 115,182,427 유가증권 259,313,491 - 200,000 - 259,513,491 대여금 - - - 2,855,267 2,855,267 대출금 - - - 604,452,227 604,452,227 대지급금 - - - 12,785,219 12,785,219 신탁계정대 - 1 - 416,473,884 416,473,885 리스채권 - - - 223,560 223,560 미수금 - - - 18,779,355 18,779,355 미수수익 - 1 - 7,242,147 7,242,148 보증금 - - - 3,953,501 3,953,501 합 계 259,313,491 2 200,000 1,181,947,587 1,441,461,080 금융부채 차입금 - 1 - 203,110,810 203,110,811 사채 - - - 126,904,943 126,904,943 미지급금 - - - 448,602 448,602 미지급비용 - 1 - 9,517,733 9,517,734 리스부채 - - - 14,375,505 14,375,505 요구불상환지분 - - - 3,479,759 3,479,759 합 계 - 2 - 357,837,352 357,837,354 (2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 이자 및 배당손익 등 대손충당금전입 및 환입 당기손익-공정가치측정금융자산 (5,630,917) 1,507,877 5,853,660 - 상각후원가측정금융자산 - 38,185 56,096,844 (16,070,235) 상각후원가측정금융부채 - - (11,426,956) - 합 계 (5,630,917) 1,546,062 50,523,548 (16,070,235) <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 이자 및 배당손익 등 대손충당금전입 및 환입 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,523,573) 2,591,497 13,645,462 - 상각후원가측정금융자산 - - 50,657,463 (14,382,851) 상각후원가측정금융부채 - - (9,410,201) - 합 계 (3,523,573) 2,591,497 54,892,724 (14,382,851) 7. 현금및예치금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 보통예금 0.10% 63,454,499 26,296,078 MMDA 0.1 ~ 3.70% 62,484,328 86,291,889 기타 1.00% 3,130,617 2,292,460 현금및현금성자산 소계 129,069,444 114,880,427 예치금 3.35% 212,000 302,000 합 계 129,281,444 115,182,427 (2) 사용이 제한된 예치금 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 금융기관 제24(당)기 반기 제23(전)기 사용제한내용 예치금 특정예금 한국증권금융 110,000 200,000 담보 제공 신한은행 102,000 102,000 당좌개설보증금 합 계 212,000 302,000 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 시장성 있는 주식 20,422,386 31,326,204 출자금 45,637,947 50,346,812 수익증권 175,752,726 175,440,475 기타 3,913,833 2,200,000 합 계 245,726,892 259,313,491 (2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 259,313,491 197,736,910 취득금액 14,424,972 30,424,546 평가손익 (5,630,917) (3,523,574) 처분금액 (22,380,654) (6,901,396) 반기말금액 245,726,892 217,736,486 (3) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 채무증권에 해당하는 출자금의 내역은 다음과 같습니다. < 제24(당)기 반기> (단위: 주, 좌, 천원) 구 분 주식수 지분율 공정가치 당기손익 인식금액 인천아트센터 50,000 12.50% 1 - 양지에스엘씨피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사 145,142 5.00% 1,528,781 - 동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사 20,000 1.44% 2,133,860 - 서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사 30,000 0.54% 300,000 - 카이트제삼호위탁관리부동산투자회사 107,000 9.96% 16,961,640 - 시공인포일피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 해운대육이육피에프브이() 198,000 19.80% 990,000 - 원트웬티파이브피에프브이 25,060 5.00% 3,250,000 - 마스턴제67호강남원피에프브이() 42,600 5.01% 426,000 - 엠스페이스한남피에프브이 25,020 5.00% 625,000 - 양산사송1피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사 5,000 0.18% 50,000 - 금실개발() 9,000 15.00% 45,000 - 엠스페이스대명피에프브이 99,000 19.80% 1 - 마스턴제88호속초PFV() 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제99호센터포인트강남 50,000 5.00% 250,000 - 파빌리온광명피에프브이 25,000 3.67% 250,000 - 두우레저개발() 90,000 15.00% 900,000 - 경주천군개발피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 관수피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제127호로지스포인트대구 40,000 2.22% 200,000 - 중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사 150,000 5.51% 1,500,000 - 화성동탄60피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 부울경물류프로젝트금융투자 1 0.00% 5 - 이든센트럴한남() 100,000 5.00% 1 - 제이엔엘() 9,000 15.00% 45,000 - 프로젝트원피에프브이() 48,500 5.00% 485,000 - 캡스톤명동피에프브이() 100,000 5.00% 500,000 - 김해대동원로지스틱스() 50,000 10.00% 1 (499,999) 광주첨단3피에프브이() 40,000 8.00% 400,000 - 보령명천2피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 브레인시티5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사 300,000 3.82% 1,500,000 - 카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사 200,000 3.34% 2,000,000 - 신한-에코 벤처투자조합 제2호 810 8.00% 800,029 - 대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합 188 6.25% 187,500 - 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사 500,000 7.15% 2,500,000 - 성남복정1피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 구리갈매에스원피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 에코 오픈 이노베이션 조합 1호 100 2.88% 100,000 - 부산에코5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 카이트제이십오호위탁관리부동산투자회사 200,000 4.85% 1,000,000 - 에코프로 전북-강원 지역혁신 벤처투자조합 60 5.88% 60,000 - 에코프로 이차전지 벤처투자조합 50 3.33% 50,000 - 엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호 3,160,500,000 13.16% 3,100,128 - 삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호 500,000,000 0.70% 500,000 - 합 계 45,637,947 (499,999) () 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. < 제23(전)기> (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 지분율 공정가치 당기손익 인식금액 인천아트센터 50,000 12.50% 1 - 양지에스엘씨피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사 145,142 5.00% 1,528,781 (191,878) 동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사 20,000 1.44% 2,133,860 138,380 서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사 30,000 0.54% 300,000 - 카이트제삼호위탁관리부동산투자회사 107,000 9.96% 16,961,640 (694,537) 케이피로지스틱피에프브이 587,520 17.28% 5,171,351 (8,796,349) 시공인포일피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 해운대육이육피에프브이() 198,000 19.80% 990,000 - 원트웬티파이브피에프브이 25,060 5.00% 3,250,000 - 마스턴제67호강남원피에프브이() 42,600 5.01% 426,000 - 엠스페이스한남피에프브이 25,020 5.00% 625,000 - 양산사송1피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사 5,000 0.18% 50,000 - 금실개발() 9,000 15.00% 45,000 - 엠스페이스대명피에프브이 99,000 19.80% 1 (989,999) 마스턴제88호속초PFV() 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제99호센터포인트강남 50,000 5.00% 250,000 - 파빌리온광명피에프브이 25,000 3.67% 250,000 - 두우레저개발() 90,000 15.00% 900,000 - 경주천군개발피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 관수피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제127호로지스포인트대구 40,000 2.22% 200,000 - 마스턴제117호호법피에프브이() 170,000 5.00% 994,500 144,500 중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사 150,000 5.51% 1,500,000 - 화성동탄60피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 부울경물류프로젝트금융투자 1 0.00% 5 - 이든센트럴한남() 100,000 5.00% 1 - 제이엔엘() 9,000 15.00% 45,000 - 프로젝트원피에프브이() 48,500 5.00% 485,000 - 캡스톤명동피에프브이() 100,000 5.00% 500,000 - 김해대동원로지스틱스() 50,000 10.00% 500,000 - 광주첨단3피에프브이() 40,000 8.00% 400,000 - 보령명천2피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 브레인시티5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사 300,000 3.82% 1,500,000 - 카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사 200,000 3.34% 2,000,000 - 신한-에코 벤처투자조합 제2호 730 8.00% 720,029 (9,971) 대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합 188 6.25% 187,500 - 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사 500,000 7.15% 2,500,000 - 성남복정1피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호 3,500,000,000 13.16% 3,433,143 (39,977) 합 계 50,346,812 (10,439,831) () 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정증권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 시장성 없는 주식() 200,000 200,000 ( ) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변동내역은 없습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 상각후원가측정증권 27,722,326 - 대출채권 1,159,291,334 1,036,566,597 기타수취채권 33,143,475 30,198,564 합 계 1,220,157,135 1,066,765,161 (2) 상각후원가측정증권 1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 유동화증권 28,037,188 300,000 대손충당금차감 전 장부금액 28,037,188 300,000 대손충당금 (314,862) (300,000) 대손충당금차감 후 장부금액 27,722,326 - 2) 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 300,000 194,153,548 취득금액 95,022,458 444,701,927 상각금액 1,214,730 5,374,115 처분금액 (68,500,000) (507,746,326) 반기말금액 28,037,188 136,483,264 (3) 대출채권 1) 당반기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 대여금 2,970,404 2,855,267 대출금 601,413,457 604,452,227 대지급금 7,960,697 12,785,218 신탁계정대 546,946,776 416,473,885 합 계 1,159,291,334 1,036,566,597 2) 대여금 당반기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 임직원대여금 주택구입자금 2,324,300 (1,896) 2,184,300 (3,033) 주택전세자금 648,000 - 674,000 - 합 계 2,972,300 (1,896) 2,858,300 (3,033) 3) 대출금 ① 당반기말 및 전기말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 장부금액 대손충당금 이연대출부대손익 순장부금액 단기대출금 228,371,859 (11,578,860) (255,498) 216,537,501 장기대출금 403,425,801 (14,052,188) (4,497,657) 384,875,956 가계대출금 60,000 (60,000) - - 합 계 631,857,660 (25,691,048) (4,753,155) 601,413,457 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 장부금액 대손충당금 이연대출부대손익 순장부금액 단기대출금 208,903,731 (9,729,156) (334,764) 198,839,811 장기대출금 422,543,947 (11,631,007) (5,300,524) 405,612,416 가계대출금 60,000 (60,000) - - 합 계 631,507,678 (21,420,163) (5,635,288) 604,452,227 ② 당반기 및 전반기 중 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 5,635,288 7,296,375 발생 1,255,500 735,000 상각 (2,137,633) (3,145,408) 반기말금액 4,753,155 4,885,967 4) 대지급금 당반기말 및 전기말 현재 대지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 대지급금() 15,511,201 (7,550,504) 15,139,656 (2,354,437) () 책임준공관리형토지신탁사업에서의 책임준공의무 이행을 위한 대지급금이 포함되어 있습니다. 5) 신탁계정대 ① 당반기말 및 전기말 현재 신탁계정대의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 신탁계정대 604,885,370 (57,938,594) 468,807,518 (52,333,633) ② 당반기 및 전반기 중 신탁계정대의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 468,807,518 223,963,277 투입 385,810,300 220,413,659 회수 (249,732,448) (75,355,816) 대손충당금차감 전 장부금액 604,885,370 369,021,120 (4) 기타수취채권 1) 당반기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 미수금 18,640,569 18,779,355 미수수익 10,391,463 7,242,148 리스채권 47,948 223,560 보증금 4,063,495 3,953,501 합 계 33,143,475 30,198,564 2) 미수금 ① 당반기말 및 전기말 현재 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 신탁보수미수금 16,400,089 (2,148,546) 15,911,143 (1,750,039) 기타 5,456,565 (1,067,539) 5,465,409 (847,158) 합 계 21,856,654 (3,216,085) 21,376,552 (2,597,197) ② 당반기 및 전반기 중 신탁보수미수금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 15,911,143 15,929,319 발생금액 11,660,228 16,977,856 회수금액 (11,171,282) (14,473,627) 대손충당금차감 전 장부금액 16,400,089 18,433,548 3) 미수수익 ① 당반기말 및 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 미수이자 신탁계정대 미수이자 4,748,512 (2,298,405) 3,983,696 (2,304,559) 대출금미수이자 7,464,745 (724,292) 5,017,557 (435,268) 기타 886,592 - 890,990 - 소 계 13,099,849 (3,022,697) 9,892,243 (2,739,827) 미수배당금 262,461 - 55,068 - 미수수수료 51,850 - 34,664 - 합 계 13,414,160 (3,022,697) 9,981,975 (2,739,827) ② 당반기 및 전반기 중 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 3,983,696 2,385,463 발생금액 18,838,572 9,334,343 회수금액 (18,073,756) (8,489,781) 대손충당금차감 전 장부금액 4,748,512 3,230,025 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4-(2)-3)에 기술되어 있습니다. 11. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 종류 소재지 사용 재무제표일 제24(당)기 반기 제23(전)기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 카임일반사모부동산투자신탁13호(1) 부동산투자업 관계기업투자지분 대한민국 2024-06-30 88.10% 50,355 88.10% 13,183,933 카익투 신기술투자조합 제4호(2) 부동산투자업 관계기업투자지분 대한민국 2024-06-30 1.22% 100,999 1.22% 95,938 카익투 신기술투자조합 제5호(2) 부동산투자업 관계기업투자지분 대한민국 2024-06-30 7.41% 39,276 7.41% 39,845 카익투 신기술투자조합 제5-1호(2) 부동산투자업 관계기업투자지분 대한민국 2024-06-30 5.97% 49,557 - - 카익투 신기술투자조합 제6호(2) 부동산투자업 관계기업투자지분 대한민국 2024-06-30 8.13% 99,670 - - 합 계 339,857 13,319,716 ( 1) 연결실체는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로, 지배력이 없다고 판단하였습니다. (2) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정권한을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 관계기업에대한투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다. < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 회사명 기초금액 증감 반기말금액 취득(처분) 및 배당금 지분법손익 카임일반사모부동산투자신탁13호 13,183,933 (13,184,791) 51,213 50,355 카익투 신기술투자조합 제4호 95,938 - 5,061 100,999 카익투 신기술투자조합 제5호 39,846 - (570) 39,276 카익투 신기술투자조합 제5-1호 - 50,000 (443) 49,557 카익투 신기술투자조합 제6호 - 100,000 (330) 99,670 합 계 13,319,717 (13,034,791) 54,931 339,857 < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 회사명 기초금액 증감 반기말금액 취득(처분) 및 배당금 지분법손익 카임전문투자형사모부동산투자신탁13호 14,159 (38,292,251) 50,480,723 12,202,631 주식회사 에이아이피안성() - - (18,191) - 합 계 14,159 (38,292,251) 50,462,532 12,202,631 ( ) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 18,191천원이 지분법손실로 인식되었습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. < 제24당)기 반기> (단위: 천원) 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 카임일반사모부동산투자신탁13호 60,286 3,132 73,300 58,145 58,145 카익투신기술투자조합제4호 8,323,581 41,660 500,664 415,023 415,023 카익투 신기술투자조합 제5호 533,584 3,360 18 (7,692) (7,692) 카익투 신기술투자조합 제5-1호 834,313 4,735 17 (7,422) (7,422) 카익투 신기술투자조합 제6호 1,230,141 4,186 145 (4,045) (4,045) < 제23(전)기> (단위: 천원) 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 카임일반사모부동산투자신탁13호 14,967,500 3,458 14,982,461 14,947,971 14,947,971 카익투신기술투자조합제4호 7,899,697 32,800 195 (333,103) (333,103) 카익투신기술투자조합제5호 539,781 1,864 5 (2,084) (2,084) (4) 당반기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. < 제24(당)기 반기> (단위: 천원) 피투자회사 순자산 (a) 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a) x (b) 조정내역 장부금액 카임일반사모부동산투자신탁13호 57,153 88.10% 50,355 - 50,355 카익투 신기술투자조합 제4호 8,281,921 1.22% 100,999 - 100,999 카익투 신기술투자조합 제5호 530,224 7.41% 39,276 - 39,276 카익투 신기술투자조합 제5-1호 829,578 5.97% 49,557 - 49,557 카익투 신기술투자조합 제6호 1,225,955 8.13% 99,671 - 99,671 < 제23(전)기> (단위: 천원) 피투자회사 순자산 (a) 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a) x (b) 조정내역 장부금액 카임일반사모부동산투자신탁13호 14,964,042 88.10% 13,183,933 - 13,183,933 카익투신기술투자조합제4호 7,866,897 1.22% 95,938 - 95,938 카익투신기술투자조합제5호 537,916 7.41% 39,845 - 39,845 12. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 비품 3,593,728 (2,874,690) 719,038 3,631,193 (2,821,211) 809,982 사용권자산 25,927,375 (13,293,450) 12,633,925 25,948,876 (11,646,511) 14,302,365 합 계 29,521,103 (16,168,140) 13,352,963 29,580,069 (14,467,722) 15,112,347 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 반기말금액 비품 809,982 73,748 (42) (164,650) 719,038 사용권자산 14,302,365 136,971 (5,121) (1,800,290) 12,633,925 합 계 15,112,347 210,719 (5,163) (1,964,940) 13,352,963 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 반기말금액 비품 761,995 29,827 - (137,844) 653,978 사용권자산 3,701,011 15,110,132 (125,194) (1,855,622) 16,830,327 합 계 4,463,006 15,139,959 (125,194) (1,993,466) 17,484,305 (3) 당반기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험목적물 보험가입금액 부보처 화재보험 집기비품일체 2,161,972 DB손해보험 화재보험 시설일체 995,225 DB손해보험 13. 리스자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 금융리스채권 48,050 224,325 대손충당금 (102) (765) 합 계 47,948 223,560 (2) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 기간별 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 21,726 18,640 194,691 55,450 1년 초과 2년 이내 29,903 4,511 39,930 13,295 합 계 51,629 23,151 234,621 68,745 (3) 미실현이자수익 당반기말 및 전기말 현재 리스채권의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 리스총투자 51,629 234,621 리스순투자 48,050 224,325 - 최소리스료의 현재가치 23,151 68,745 - 무보증잔존가치 24,899 155,580 미실현이자수익 3,578 10,296 (4) 당반기 중 손익으로 인식된 조정리스료는 없습니다. 14. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 평가방법 잔여상각기간 당반기 누계액 개발비 차세대 통합시스템 225,202 - - 사용가치 15~20개월 회원권 골프회원권 3,815,430 - 26,275 공정가치 비한정내용연수 콘도회원권 225,927 - 48,834 소 계 4,041,357 - 75,109 합 계 4,266,559 - 75,109 <제23(전)기> (단위: 천원) 구분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 평가방법 잔여상각기간 전기 누계액 개발비 차세대 통합시스템 312,028 - - 사용가치 21~26개월 회원권 골프회원권 3,815,430 - 26,275 공정가치 비한정내용연수 콘도회원권 179,992 - 69,426 소 계 3,995,422 - 95,701 합 계 4,307,450 - 95,701 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 합 계 기초금액 312,028 3,995,422 4,307,450 취득 - 67,043 67,043 상각 (86,826) - (86,826) 처분 - (21,108) (21,108) 반기말금액 225,202 4,041,357 4,266,559 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 합 계 기초금액 765,690 3,950,930 4,716,620 취득 - 59,072 59,072 상각 (366,836) - (366,836) 처분 - (14,580) (14,580) 반기말금액 398,854 3,995,422 4,394,276 15. 리스 (1) 당반기 및 전반기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 반기말금액 사용권자산 부동산 13,938,933 46,720 (3,073) (1,717,930) 12,264,650 차량 363,432 90,251 (2,048) (82,360) 369,275 합 계 14,302,365 136,971 (5,121) (1,800,290) 12,633,925 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 반기말금액 사용권자산 부동산 3,234,650 14,977,062 (59,977) (1,755,964) 16,395,771 차량 466,361 133,070 (65,217) (99,658) 434,556 합 계 3,701,011 15,110,132 (125,194) (1,855,622) 16,830,327 (2) 당반기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 리스부채 부동산 12,570,371 13,999,304 차량 383,528 376,201 합 계 12,953,899 14,375,505 (3) 당반기 및 전반기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 소액리스료 32,033 31,039 단기리스료 7,409 11,296 (4) 당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 사용권자산의 감가상각비 1,800,290 1,855,622 리스부채에 대한 이자비용 408,981 446,760 단기리스료 7,409 11,296 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 32,033 31,039 (5) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,979,689천원 및 1,916,348천원입니다. 16. 차입부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 차입금 262,962,291 203,110,811 사채 222,625,030 126,904,943 합 계 485,587,321 330,015,754 (2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 만기일 이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 기타차입금 케이아이에스카이트 제일다시일차(1) 2025-08-20 5.40% 70,000,000 - 현재가치할인차금 (1,204,159) - 푸른자리(2) - 1 소계 68,795,841 1 은행차입금 대구은행 2024-10-23 5.52% 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 2025-01-27 5.67% 20,000,000 20,000,000 수협은행 2025-01-29 5.71% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2025-04-11 4.81% 10,000,000 10,000,000 산업은행 2025-06-24 4.73% 20,000,000 20,000,000 우리은행 2025-04-18 5.04% 5,000,000 5,000,000 국민은행 2025-05-31 5.09% 10,000,000 10,000,000 신한은행 2024-07-31 5.57% 5,000,000 5,000,000 신한은행 2024-10-19 5.55% 1,000,000 1,000,000 대구은행 2024-09-23 5.84% - 8,000,000 산업은행 2024-10-30 5.20% 10,000,000 10,000,000 농협은행 2024-10-31 6.07% 4,000,000 4,000,000 대구은행 2024-11-15 5.93% 2,000,000 2,000,000 경남은행 2024-12-14 5.74% 3,000,000 3,000,000 광주은행 2025-01-29 6.28% 4,500,000 4,500,000 NH캐피탈 2025-04-29 6.50% 10,000,000 10,000,000 하나은행 2025-02-17 6.04% 2,000,000 2,000,000 우리은행 2025-02-24 5.90% 3,600,000 4,000,000 우리은행 2025-05-02 5.55% 5,000,000 5,000,000 경남은행 2025-02-25 5.98% 3,000,000 3,000,000 광주은행 2025-01-29 6.17% 2,500,000 2,500,000 농협은행 2025-05-10 6.24% 5,400,000 6,000,000 신한은행 2026-03-28 5.75% 4,000,000 4,500,000 NH캐피탈 2025-04-29 6.50% 5,000,000 5,000,000 대구은행 2024-04-14 5.79% - 1,111,080 농협은행 2024-07-29 6.13% 1,666,660 3,333,320 국민은행 2024-11-24 6.53% 5,000,000 10,000,000 대구은행 2026-08-31 6.20% 7,499,790 9,166,410 국민은행 2025-12-17 6.11% 10,000,000 - CP 우리종합금융 2024-08-02 6.30% 10,000,000 10,000,000 우리종합금융 2024-09-27 6.20% 10,000,000 10,000,000 합 계 262,962,291 203,110,811 (1) 동 차입금 관련하여 연결실체의 비용상환청구권을 양도담보로 제공되었습니다.(2) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 연결실체의 상환의무는 없습니다. 상기 차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 제7회 무보증공모사채 2022-06-27 2024-06-27 4.80% - 20,000,000 사채할인발행차금 - (15,123) 제8-1회 무보증공모사채 2024-04-29 2026-04-29 6.80% 54,000,000 - 사채할인발행차금 (145,027) - 제8-2회 무보증공모사채 2024-04-29 2027-04-29 6.90% 46,000,000 - 사채할인발행차금 (132,475) - 제4회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2021-09-30 2024-09-30 4.00% 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (1,752) (5,223) 제6회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2021-10-29 2024-04-29 4.10% - 12,000,000 사채할인발행차금 - (3,236) 제10회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2022-01-13 2025-01-13 4.50% 5,000,000 5,000,000 사채할인발행차금 (2,811) (5,412) 제16회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2022-09-15 2024-09-13 5.90% 8,000,000 8,000,000 사채할인발행차금 (878) (2,964) 제17회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-02-27 2026-02-27 5.83% 20,000,000 20,000,000 사채할인발행차금 (23,015) (29,555) 제18회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-02-28 2024-02-28 7.10% - 10,000,000 사채할인발행차금 - (1,610) 제19회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-02-28 2024-02-28 7.00% - 5,000,000 사채할인발행차금 - (417) 제20회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-06-23 2025-06-23 6.80% 5,000,000 5,000,000 사채할인발행차금 (5,122) (7,597) 제21회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-06-27 2024-06-27 6.45% - 7,000,000 사채할인발행차금 - (1,789) 제22회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-07-31 2024-07-31 6.50% 3,000,000 3,000,000 사채할인발행차금 (243) (1,821) 제23-1회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-08-31 2024-08-31 6.50% 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (1,691) (6,742) 제23-2회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-08-31 2026-08-31 7.00% 2,000,000 2,000,000 사채할인발행차금 (4,540) (5,487) 제24회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2023-10-19 2024-10-19 6.65% 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (3,042) (8,081) 제25회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-01-31 2025-01-31 6.80% 4,000,000 - 사채할인발행차금 (2,406) - 제26-1회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-02-29 2025-02-28 6.80% 10,000,000 - 사채할인발행차금 (6,728) - 제26-2회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-02-29 2026-02-28 7.00% 5,000,000 - 사채할인발행차금 (8,485) - 제27회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-02-29 2027-02-28 7.50% 2,000,000 - 사채할인발행차금 (5,488) - 제28회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-04-30 2025-04-30 6.60% 16,000,000 - 사채할인발행차금 (13,406) - 제29회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-05-16 2025-05-16 6.30% 3,000,000 - 사채할인발행차금 (5,357) - 제30회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-06-21 2025-06-21 6.30% 5,000,000 - 사채할인발행차금 (4,984) - 제31회 사모사채 (한국자산캐피탈) 2024-06-26 2025-06-26 6.25% 5,000,000 - 사채할인발행차금 (7,520) - 차감잔액 222,625,030 126,904,943 17. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당반기 및 전반기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직급여(확정기여형) 22,183 44,367 20,465 39,540 (2) 확정급여형퇴직급여제도 1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 확정급여채무의 현재가치 9,923,916 10,148,155 사외적립자산의 공정가치 (6,621,722) (7,353,182) 합 계 3,302,194 2,794,973 2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 10,148,155 8,622,447 당기근무원가 835,794 816,781 이자비용 48,167 46,511 퇴직금 지급액 (1,108,200) (393,499) 반기말금액 9,923,916 9,092,240 3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 7,353,182 6,189,188 퇴직금 지급액 (881,460) (290,090) 사용자기여금 150,000 - 반기말금액 6,621,722 5,899,098 18. 충당부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 미사용약정충당부채 142,812 260,489 복구충당부채 951,850 951,850 토지신탁충당부채() 20,341,077 12,000,831 합 계 21,435,739 13,213,170 ( ) 연결실체는 신탁사업 관련 손실예상액이 잔여 신탁재산가액을 초과할 것으로 추정되는 경우, 해당 추정액을 토지신탁충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 235,443 25,046 - 260,489 Stage 간 분류 이동 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (1,228) 1,228 - 환(전)입액 (103,822) (23,818) 9,963 (117,677) 반기말금액 131,621 - 11,191 142,812 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 253,905 32,336 - 286,241 Stage 간 분류 이동 - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (27) 27 - - 환입액 40,032 (10,044) - 29,988 반기말금액 293,910 22,319 - 316,229 (3) 당반기 및 전반기 중 기타 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입 사용 환입 반기말금액 복구충당부채 951,850 - - - 951,850 토지신탁충당부채 12,000,831 15,706,554 (7,282,473) (83,835) 20,341,077 합 계 12,952,681 15,706,554 (7,282,473) (83,835) 21,292,927 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입 환입 반기말금액 복구충당부채 1,100,500 76,450 - 1,176,950 토지신탁충당부채 2,353,983 7,582,944 (1,547,224) 8,389,703 합 계 3,454,483 7,659,394 (1,547,224) 9,566,653 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 발행주식수 자기주식() 유통주식수 발행주식수 자기주식() 유통주식수 기초주식수 123,977,752 1,610,697 122,367,055 123,977,752 1,610,697 122,367,055 기말주식수 123,977,752 1,610,697 122,367,055 123,977,752 1,610,697 122,367,055 액면가 500 500 (반)기말자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 ( ) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다. (2) 지배기업은 당반기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 주식발행초과금 130,837,249 130,837,249 (4) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 자기주식 (12,591,258) (12,591,258) 20. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 확정급여제도의 재측정요소 (1,496,502) (1,496,502) 21. 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 비고 이익준비금 22,740,583 20,048,508 법정적립금(1) 대손준비금 86,013,403 9,141,574 임의적립금 신탁사업적립금 75,254,166 75,254,166 임의적립금(2) 임의적립금 1,000,000 1,000,000 임의적립금(3) 미처분이익잉여금 675,871,608 750,865,476 합 계 860,879,760 856,309,724 ( 1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. ( 2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ( 3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위한 준비금(임의적립금)입니다. (2) 대손준비금 1) 대손준비금 잔액 연결실체는 금융투자업규정 등 감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 및 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 대손준비금 적립액 86,013,403 9,141,574 대손준비금 전입 예정액 61,007,274 22,891,445 대손준비금 예정 잔액 147,020,677 32,033,019 2) 대손준비금 반영 후 지배기업 소유주지분에 대한 조정이익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 대손준비금 전입전 반기순이익 31,490,787 85,485,009 대손준비금 전입 필요액 61,007,274 22,891,445 대손준비금 반영후 조정이익 (29,516,487) 62,593,564 22. 주당이익 (1) 기본주당이익 당반기 및 전반기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 반기순이익 9,197,709,373 31,490,787,361 22,006,343,553 85,485,008,586 대손준비금 적립후 반기순이익 (13,489,450,802) (29,516,487,231) 14,065,789,237 62,593,563,943 가중평균유통보통주식수 122,367,055 122,367,055 122,367,055 122,367,055 기본주당이익 75 257 180 699 대손준비금 적립후 주당이익 (110) (241) 115 512 (2) 가중평균유통보통주식수 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 전기이월 123,977,752 123,977,752 123,977,752 123,977,752 자기주식() (1,610,697) (1,610,697) (1,610,697) (1,610,697) 가중평균유통보통주식수 122,367,055 122,367,055 122,367,055 122,367,055 () 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다. (3) 희석주당이익 당반기말 및 전반기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 23. 영업수익 당반기 및 전반기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익 1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 신탁보수 토지신탁 17,057,546 36,912,590 20,782,427 41,658,765 관리신탁 1,560 8,206 10,227 38,593 처분신탁 23,500 28,500 19,180 19,180 담보신탁 2,799,587 2,972,300 908,897 1,524,748 분양관리신탁 260,033 605,739 293,291 621,780 소 계 20,142,226 40,527,335 22,014,022 43,863,066 대리사무보수 1,952,795 3,840,428 2,464,575 5,177,427 리츠업무보수 781,098 1,782,008 617,967 1,775,411 기타 1,451,719 2,465,023 1,676,955 4,302,631 합 계 24,327,838 48,614,794 26,773,519 55,118,535 2) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 일시 수익인식 기간안분 수익인식 합 계 신탁보수 토지신탁 - 36,912,590 36,912,590 관리신탁 - 8,206 8,206 처분신탁 28,500 - 28,500 담보신탁 2,972,300 - 2,972,300 분양관리신탁 - 605,739 605,739 소 계 3,000,800 37,526,535 40,527,335 대리사무보수 - 3,840,428 3,840,428 리츠업무보수 - 1,782,008 1,782,008 기타 1,604,985 860,038 2,465,023 합 계 4,605,785 44,009,009 48,614,794 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 일시 수익인식 기간안분 수익인식 합 계 신탁보수 토지신탁 - 41,658,765 41,658,765 관리신탁 - 38,593 38,593 처분신탁 19,180 - 19,180 담보신탁 1,524,748 - 1,524,748 분양관리신탁 - 621,780 621,780 소 계 1,543,928 42,319,138 43,863,066 대리사무보수 - 5,177,427 5,177,427 리츠업무보수 - 1,775,411 1,775,411 기타 1,943,350 2,359,281 4,302,631 합 계 3,487,278 51,631,257 55,118,535 (2) 금융상품평가 및 처분이익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권처분이익 957,071 2,710,371 1,886,316 2,598,982 당기손익-공정가치측정증권평가이익 1,030,898 1,894,640 1,519,555 6,614,134 합 계 1,987,969 4,605,011 3,405,871 9,213,116 (3) 이자수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정금융자산이자수익 대출금이자 15,793,507 32,733,667 16,362,796 32,909,558 채권이자 620,709 1,214,730 2,583,226 5,504,746 예금이자 344,222 975,776 996,719 1,952,266 신탁계정대이자 10,581,632 19,576,327 5,708,683 9,844,183 기타이자 1,081,537 1,596,344 249,880 446,710 합 계 28,421,607 56,096,844 25,901,304 50,657,463 (4) 신용손실충당금환입액 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 대출채권대손충당금환입액 (138,498) - - - 기타수취채권대손충당금환입액 (10,154) 6,154 - - 합 계 (148,652) 6,154 - - (5) 기타영업수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권배당금수익() (12,500) 1,565,360 55,068 10,975,526 기타배당금수익 68,627 205,231 16,443 403,447 분배금수익 1,869,953 4,083,069 1,095,958 2,266,488 토지신탁충당부채환입 (2,935,753) 83,835 - 1,547,224 미사용약정충당부채환입 3,922 117,677 (22,224) - 금융리스이자 2,602 6,221 6,750 8,545 기타 484,100 1,998,880 47,574 55,434 합 계 (519,049) 8,060,273 1,199,569 15,256,664 ( ) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다. 24. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 수수료비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수수료비용 44,610 52,071 4,986 29,967 (2) 금융상품평가 및 처분손실 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권처분손실 1,021,677 1,202,494 6,488 7,485 당기손익-공정가치측정증권평가손실 373,964 7,525,557 619,051 10,137,707 합 계 1,395,641 8,728,051 625,539 10,145,192 (3) 이자비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 차입금이자 2,993,958 5,908,481 2,704,302 5,239,960 사채이자 3,224,834 5,109,494 1,962,822 3,723,481 리스이자 199,570 408,981 256,541 446,760 요구불상환지분관련이자 - - (1,654) - 합 계 6,418,362 11,426,956 4,922,011 9,410,201 (4) 신용손실충당금전입액 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정증권대손충당금전입액 5,961 14,862 (5,740) 239,663 대손상각비 9,569,544 14,936,194 2,924,883 13,813,259 기타대손상각비 382,872 1,125,334 135,133 329,929 합 계 9,958,377 16,076,390 3,054,276 14,382,851 (5) 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 6,349,365 13,358,780 8,211,983 17,407,913 퇴직급여 464,164 928,328 452,111 902,832 복리후생비 913,451 1,786,116 807,409 1,766,891 전산운용비 52,690 95,461 40,172 74,814 임차료 375,525 744,739 377,543 749,132 지급수수료 579,455 1,343,288 813,285 1,658,523 접대비 355,133 866,945 529,302 1,223,863 광고선전비 56,060 83,560 35,200 83,526 감가상각비 83,220 164,650 67,915 137,844 조사연구비 202,754 304,480 184,715 400,370 연수비 22,902 45,486 20,295 62,308 무형자산상각비 43,413 86,826 155,417 366,836 세금과공과금 727,007 1,537,091 729,670 1,447,971 판매부대비 4,191 6,441 - 1,930 등기소송비 및 공고비 13,132 1,026,718 284,249 383,606 회의비 56,608 111,893 65,897 131,126 인쇄비 1,935 6,962 2,059 7,160 여비교통비 39,934 72,826 54,363 99,095 차량유지비 19,645 37,426 22,805 42,844 소모품비 5,814 11,913 5,038 11,231 보험료 139 139 130 130 행사비 61,444 65,096 74,718 76,718 리스사용권자산상각비 897,110 1,800,290 969,886 1,855,622 기타 41,603 81,322 42,065 149,757 합 계 11,366,694 24,566,776 13,946,227 29,042,042 (6) 기타영업비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 토지신탁충당부채전입액() 13,542,854 15,706,554 7,582,944 7,582,944 신탁위험충당금전입액 - - (47,664) - 미사용약정충당부채전입액 - - 22,371 22,371 기타 24,580 27,701 15,600 15,900 합 계 13,567,434 15,734,255 7,573,251 7,621,215 ( ) 신탁사업과 관련된 충당부채로서, 자세한 사항은 주석 27, 28를 참조하시기 바랍니다. 25. 영업외손익 당반기 및 전반기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 영업외수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 1,549 1,549 - - 지분법이익 (75,324) 56,274 189,324 50,480,723 지분법적용투자주식처분이익 - - 317,733 317,733 상각채권추심이익 - - 1,551 1,551 기타 3,448 101,207 295,249 1,634,761 합계 (70,327) 159,030 803,857 52,434,768 (2) 영업외비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 18,000 36,000 18,000 40,146 리스해지손실 - - - 115,523 유형자산처분손실 591 592 - - 지분법손실 822 1,342 - 18,191 기타 173 173 3,000 3,000 합 계 19,586 38,107 21,000 176,860 26. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 법인세부담액 11,652,307 26,177,020 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 246,190 (309,345) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,469,783) 519,533 법인세비용 9,428,714 26,387,208 유효법인세율 23.04% 23.59% 27. 우발상황 및 약정사항 (1) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 연결실체가 한국증권금융에 예치한 110백만원에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 신탁사업 관련, 부담하는 지급보증 및 책임준공의무는다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 구분 사업건수 보증한도금액 대출잔액 정비사업토지신탁(1) 3 70,244,505 28,573,357 정비사업토지신탁(2)(3)(4) 4 444,190,000 284,832,510 책임준공토지신탁(3)(5) 10 637,100,000 508,278,428 합 계 17 1,151,534,505 821,684,295 (1) 연결실체는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다. (2) 주택도시보증공사에서 사업비대출을 보증하는 정비사업으로 주택도시보증공사의 표준사업약정서 약관 상 사업시(대)행자인 연결실체는 책임준공의무를 부담합니다. (3) 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 연결실체가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업을 진행 중에 있습니다. 연결실체의 손해배상액은 연결실체의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지 여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당반기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 연결실체가 손해배상의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며, 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 연결실체는 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. (4) 당반기말 시공사의 책임준공기한이 도과한 사업장은 없습니다. (5) 당반기말 1건의 사업장에서 시공사 책임준공 기한을 도과(한도금액 315억원, 대출잔액 290억원)하였으며, 연결실체의 책임준공기간 전 사용승인을 득하였습니다. (3) 연결실체는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호 등 투자신탁이 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다. (4) 연결실체는 투자신탁과 투자조합 등과의 출자약정에 따라 추가출자의무가 존재합니다. 당반기말 현재 누적출자금액 및 추가 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 누적출자금액 잔여약정금액 슈로더캐피탈글로벌이노베이션X 일반사모증권투자신탁 USD 6,100,000 USD 3,900,000 카임글로벌벨류전문투자형사모 부동산투자신탁2호 USD 1,562,710 USD 207,985 헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁 1,709,709 1,290,291 신한-에코벤처투자조합제2호 810,000 190,000 대구이수-에코에이비비벤처투자조합 187,500 562,500 에코오픈이노베이션조합1호 100,000 900,000 에코프로 이차전지 벤처투자조합 50,000 950,000 에코프로 전북-강원 지역혁신 벤처투자조합 60,000 940,000 (5) 당반기말 현재 연결실체가 보증보험회사 등으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증종류 보증한도금액 잔액 보증처 특수관계자여부 인허가보증 2,540,648 2,540,648 주택도시보증공사 해당없음 주상복합주택분양보증 194,534,844 194,534,844 주택도시보증공사 해당없음 주택분양보증 8,918,789,467 8,918,789,467 주택도시보증공사 해당없음 계약보증보험 4,790 4,790 서울보증보험 해당없음 인허가보증보험 28,444,783 28,444,783 서울보증보험 해당없음 공탁보증보험 19,246,420 19,246,420 서울보증보험 해당없음 지급보증보험 161,214,684 161,214,684 서울보증보험 해당없음 합계 9,324,775,636 9,324,775,636 (6) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠플러스)가 시행한 사업장에 계약금대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 수분양자에게 실행한 계약금대출 총 한도금액은 62,065백만원 입니다. (7) 연결실체는 특수관계자(원트웬티파이브피에프브이(주))가 시행한 사업장에 계약금 및 중도금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 수분양자에게실행한 계약금 및 중도금 대출 총 한도금액은 84,282백만원 입니다. (8) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠)가 시행한 사업장에 계약금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 수분양자에게 실행한 계약금대출 총 한도금액은 11,754백만원 입니다. (9) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠자산운용)가 집합투자업자의 지위로 있는 카임일반사모부동산투자신탁17호에 대해 차주인 (주)우리은행(카임일반사모부동산투자신탁17호의 신탁업자의 지위에서)에게 한도대출금 25,000백만원을 대출해주는 업무약정을 맺고 있습니다. (10) 당반기말 현재 케이아이에스카이트제일다시일차 및 케이아이에스카이트제일다시이차 차입금과 관련하여 토지신탁계약서 및 신탁법 제46조에 의해 연결실체가 가지는 일부 토지신탁사업에 대한 신탁사무처리비용 상환청구권을 담보로 제공하고 있습니다. 28. 계류중인 소송사건 당반기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제소 피소 사건수 49건 259건 소송금액 37,568 백만원 220,422 백만원 현재 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 연결실체의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다. 단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다. 29. 차입한도약정 연결실체는 영업자금조달을 위하여 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당반기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 약정금액 차입금액 자금의 용도 산업은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 우리은행 한도대출 8,000,000 - 영업용 자금 신한은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 농협은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 국민은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 수협은행 한도대출 5,000,000 - 영업용 자금 하나은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 대구은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 부산은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 우리종합금융 어음거래약정 20,000,000 - 영업용 자금 대구은행 한도대출 8,000,000 - 영업용 자금 하나은행 한도대출 3,000,000 - 영업용 자금 우리종합금융 융통어음할인 20,000,000 20,000,000 영업용 자금 케이아이에스 카이트제일다시이차(1)(2) 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 합 계 224,000,000 20,000,000 (1) 약정일로부터 3개월 내에 인출하여야 하며, 3개월 초과시 인출이 불가능합니다.인출시 10억원 이상 1억원 단위로 분할인출이 가능합니다. (2) 동 약정 관련하여 연결실체의 비용상환청구권이 양도담보로 제공되었습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계에있는 기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 관계기업 카임일반사모부동산투자신탁13호, 카익투 신기술투자조합 제4호, 카익투 신기술투자조합 제5호, 카익투 신기술투자조합 제5-1호, 카익투 신기술투자조합 제6호 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이, 엠스페이스한남피에프브이(주), 엠스페이스대명피에프브이(주), 원트웬티파이브피에프브이(주), (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사, (주)엠디엠자산운용, 에스비씨피에프브이(주), 더엠리테일(주), 계열회사임원, 재단법인 문주장학재단 (2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 거래내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 수익 비용 수익 비용 수수료 외 대손충당금 환입 비용 외 대손상각비 수수료 외 대손충당금 환입 비용 외 대손상각비 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 신탁계약, 상표권 등 287,062 266 27,790 - 536,229 - 15,600 - 관계기업 (주)에이아이피안성() 신탁계약, 처분손실, 지분법손실 등 - - - - 376,434 - 4 - 카익투 신기술투자조합 제4호 조합관리수수료 82,000 - - - - - - - 카익투 신기술투자조합 제5호 조합관리수수료 5,400 - - - - - - - 카익투 신기술투자조합 제5-1호 조합관리수수료 6,884 - - - - - - - 카익투 신기술투자조합 제6호 조합관리수수료 3,966 - - - - - - - 기타 특수관계자 (주)엠디엠플러스 신탁계약, 상표권, 이자수익, 자문수수료, 고객외식이용권, 부동산컨설팅용역비 등 3,717,829 466,841 77,526 229 3,210,455 80 65,727 - (주)엠앤케이 신탁계약, 신탁계정대이자 등 121,000 - - - 663,494 - - 287 (주)엠디엠에프엔씨 복리후생비 등 - - 125,856 - - - 204,842 - 엠스페이스대명피에프브이(주) 신탁계약, 평가손실 등 - - - - 326,038 220 - - 엠스페이스한남피에프브이(주) 신탁계약 등 436,661 - - - 234,000 - - 4 원트웬티파이브피에프브이(주) 신탁계약 등 328,966 - - - 328,966 - - - (주)엠프라퍼티제1호 위탁관리부동산투자회사 신탁계약 등 49,500 - - 1 49,500 - - 1 더엠리테일(주) 신탁계약 등 511,342 12,686 - - 689,069 - - - 에스비씨피에프브이(주) 신탁계약 등 2,523,970 - - - 80,000 - - - (주)엠디엠자산운용 상표권수익 800 - - - 1,300 - - - 계열회사임원 자금대여, 신탁심의 위원회비 13,142 648 600 - 14,184 - 1,350 - 합 계 8,088,522 480,441 231,772 230 6,509,669 300 287,523 292 () 전반기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채권/채무내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권 대손충당금 채무 채권 대손충당금 채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 리스채권 48,050 (102) - 107,700 (367) - 미수수익 288 (1) - 646 (2) - 선수금 - - 81,911 - - 193,215 관계기업 카익투 신기술투자조합 제4호 미수수익 41,000 - - 32,800 - - 카익투 신기술투자조합 제5호 미수수익 2,700 - - 1,864 - - 카익투 신기술투자조합 제5-1호 미수수익 4,185 - - - - - 카익투 신기술투자조합 제6호 미수수익 3,966 - - - - - 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스 보증금 1,520,000 - - 1,520,000 - - 미수금 87,347 (229) - - - - 리스채권 - - - 116,624 (397) - 미수수익 - - - 135 - - 대출금 51,000,000 (108,630) - 70,917,448 (573,527) - 미수수익 633,684 (1,350) - 670,878 (2,896) - 선수금 - - 765,919 - - 805,270 (주)엠앤케이 선수금 - - 70,167 - - 70,167 엠스페이스한남피에프브이(주) 선수금 - - 90,000 - - 44,000 원트웬티파이브피에프브이(주) 선수금 - - 125,966 - - 108,931 (주)엠프라퍼티제1호 위탁관리부동산투자회사 미수금 24,750 (65) - 24,343 (64) - (주)엠디엠에프엔씨 미지급비용 - - 1,134 - - 1,610 더엠리테일(주) 대출금 9,961,825 (21,219) - 9,936,874 (33,865) - 미수수익 24,590 (52) - 27,076 (92) - 선수금 - - 51,727 - - 90,522 에스비씨피에프브이(주) 미수금 40,000 (105) - 40,000 (105) - 계열회사임원 대출금 304,930 (650) - 379,325 (1,293) - 미수수익 2,142 (5) - 2,843 (9) - 합 계 63,699,457 (132,408) 1,186,824 83,778,556 (612,617) 1,313,715 (4) 제공받은 지급보증 당반기말 현재 연결실체는 계약금 대출 대주로서 수분양자에게 계약금을 대출하였습니다. 연결실체는 수분양자가 계약금 대출을 변제할 때까지, 원리금 상당액에 대하여지급보증을 제공받았으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 약정금액 보증금액 지급보증내역 (주)엠디엠 11,753,955 15,280,142 계약금 대출금 채무() (주)엠디엠플러스 62,065,150 80,684,695 계약금 대출금 채무() 원트웬티파이브피에프브이(주) 84,281,500 109,565,950 계약금, 중도금 대출금 채무() () 본건 대출 관련 원금, 이자, 연체이자, 수수료, 비용 등 일체 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 1,362,319 2,984,903 1,600,591 3,671,071 퇴직급여 121,912 243,824 77,627 154,999 합 계 1,484,231 3,228,727 1,678,218 3,826,070 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. (6) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래 1) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구 분 내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권 채무 채권 채무 임직원 주택자금 대여 등 2,972,300 - 2,858,300 - 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당반기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 1,895천원입니다. 2) 거래내역 (단위: 천원) 구 분 내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 임직원 주택자금 대여 등() 18,809 35,981 14,873 26,139 ( ) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다. 3) 담보제공내역 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 기타특수관계자 임직원 예치금 110,000 110,000 한국증권금융 (7) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 거래내용 기초금액 증가 감소 기타 반기말금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 자금대여 107,700 - (59,650) - 48,050 관계기업 카임일반사모부동산투자신탁13호(1) 현금출자 13,183,933 - (13,184,791) 51,213 50,355 카익투 신기술투자조합 제4호(1) 현금출자 100,000 - - 999 100,999 카익투 신기술투자조합 제5호(1) 현금출자 40,000 - - (724) 39,276 카익투 신기술투자조합 제5-1호(1) 현금출자 - 50,000 - (443) 49,557 카익투 신기술투자조합 제6호(1) 현금출자 - 100,000 - (330) 99,670 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스 자금대여 71,034,063 - (20,116,624) 82,561 51,000,000 더엠리테일 자금대여 9,936,874 - - 24,951 9,961,825 계열회사임원(2) 자금대여 379,325 - (74,395) - 304,930 ( 1) 감소항목은 분배금수령액이며, 기타항목은 지분법손익입니다. (2) 계열회사임원 중 퇴사자로 인한 변동입니다. <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 거래내용 기초금액 증가 감소 기타 반기말금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 자금대여 248,714 - (36,631) - 212,083 관계기업 카임일반사모부동산투자신탁13호() 현금출자 14,159 - (38,292,251) 50,480,723 12,202,631 주식회사 에이아이피안성 출자회수 1,260 - (1,260) - - 주식회사 에이아이피안성 자금대여 2,698,714 - (2,698,714) - - 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스 자금대여 172,828 40,820,961 (27,598) - 40,966,191 더엠리테일 자금대여 - 9,912,913 - - 9,912,913 계열회사임원 자금대여 - 379,325 - - 379,325 () 감소항목은 분배금수령액이며, 기타항목은 지분법이익입니다. (8) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30의 (6)-3) 외에는 없습니다. 31. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 반기순이익 31,490,787 85,485,009 조정: 이자수익 (56,096,844) (50,657,463) 이자비용 11,426,956 9,410,201 금융리스이자수익 (6,221) (8,545) 배당금수익 (1,770,591) (11,378,973) 분배금수익 (4,083,069) (2,266,488) 대손상각비 14,936,194 13,813,259 기타대손상각비 1,125,334 329,929 기타대손충당금환입 (6,154) - 법인세비용 9,428,714 26,387,208 상각후원가측정증권 대손충당금전입 14,862 239,663 감가상각비 164,650 137,844 리스사용권자산상각비 1,800,290 1,855,622 유형자산처분손실 592 - 유형자산처분이익 (1,549) - 무형자산상각비 86,826 366,836 무형자산처분이익 (13,992) - 퇴직급여 883,961 863,292 토지신탁충당부채전입액 15,706,554 7,582,944 토지신탁충당부채환입액 (83,835) (1,547,224) 미사용약정충당부채전입액 - 22,371 미사용약정충당부채환입액 (117,677) - 당기손익-공정가치측정증권 평가이익 (1,894,640) (6,614,134) 당기손익-공정가치측정증권 평가손실 7,525,557 10,137,707 지분법손실 1,342 18,191 지분법이익 (56,274) (50,480,723) 관계회사투자주식처분이익 - (317,733) 기타의영업외수익 (914) (23,846) 기타의영업외비용 173 115,523 기타영업수익 (1,828,795) (4,723) 기타영업비용 5,462 - 소 계 (2,853,088) (52,019,262) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 당기손익-공정가치측정증권의 증감 7,955,682 (23,523,150) 대출채권의 증감 (349,981) 20,492,227 대지급금의 증감 (371,545) (525,333) 신탁계정대의 증감 (142,428,962) (146,100,640) 신탁보수미수금의 증감 (619,212) (2,506,871) 선급비용의 증감 - 18,460 선급금의 증감 (32,396) (127,965) 확정급여채무의 증감 (1,108,200) (393,499) 사외적립자산 증감 731,460 290,090 대여금의 증감 (114,000) (723,000) 미지급금의 증감 173,846 (277,536) 미지급비용의 증감 (1,061,720) 629,991 선수금 증감 (2,880,609) 4,218,220 선급제세 증감 - 158,025 미수금의 증감 8,844 (427,794) 미수수익 증감 (153,080) (11,745) 기타보증금의 증감 40,750 2,205,500 금융리스채권 증감 176,274 64,229 선수수익 증감 (115,092) (1,340,732) 예수금 증감 (7,289) (703,248) 제세예수금 증감 (105,086) - 소 계 (140,260,316) (148,584,771) 영업활동에서 창출된 현금 (111,622,617) (115,119,024) (3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 리스부채 109,660 14,093,389 임차보증금현재가치할인 18,853 816,777 기타채권의 제각 130,265 2,642 대출채권의 제각 6,351,110 1,042,798 (4) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 순현금흐름 비현금 변동 반기말금액 차입금 203,110,811 59,823,640 27,840 262,962,291 사채 126,904,943 95,636,204 83,883 222,625,030 리스부채 14,375,505 (1,531,266) 109,660 12,953,899 요구불상환지분 3,479,759 1,140,000 (1,823,333) 2,796,426 재무활동으로부터의 총부채 347,871,018 155,068,578 (1,601,950) 501,337,646 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 순현금흐름 비현금 변동 반기말금액 차입금 185,110,981 4,666,710 - 189,777,691 사채 150,562,687 15,719,135 90,950 166,372,772 리스부채 3,596,496 (1,427,253) 14,093,389 16,262,632 요구불상환지분 - 2,283,680 (4,723) 2,278,957 재무활동으로부터의 총부채 339,270,164 21,242,272 14,179,616 374,692,052 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 반기말 2024.06.30 현재 제 23 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　 　I.현금및예치금 75,979,057,608 78,987,222,528 　II.당기손익-공정가치측정금융자산 226,264,203,023 238,319,593,338 　III.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000,000 200,000,000 　IV.상각후원가측정금융자산 603,123,384,029 452,024,525,661 　V.종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 254,476,800,729 259,816,641,263 　VI.유형자산 11,284,212,060 12,838,296,485 　VII.무형자산 2,769,547,366 2,723,612,249 　VIII.이연법인세자산 7,007,841,091 3,893,629,590 　IX.기타자산 4,170,319,414 166,540,000 　자산총계 1,185,275,365,320 1,048,970,061,114 자본과 부채 　　 　부채 　　 　　I.차입부채 248,518,338,413 99,984,878,034 　　II.순확정급여부채 3,070,146,092 2,667,073,704 　　III.리스부채 11,070,201,513 12,353,627,020 　　IV.충당부채 21,146,076,949 12,805,830,518 　　V.당기법인세부채 8,735,176,027 16,966,555,472 　　VI.기타부채 36,727,060,605 40,519,827,395 　　부채총계 329,266,999,599 185,297,792,143 　자본 　　 　　I.자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 　　II.자본잉여금 130,837,249,213 130,837,249,213 　　III.자본조정 (12,591,257,882) (12,591,257,882) 　　IV.기타포괄손익누계액 (1,254,184,927) (1,254,184,927) 　　V.이익잉여금 677,027,683,317 684,691,586,567 　　자본총계 856,008,365,721 863,672,268,971 　자본과부채총계 1,185,275,365,320 1,048,970,061,114 　 제 24 기 반기말 제 23 기말 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) I.영업수익 38,102,662,867 83,131,025,104 39,684,125,789 121,634,137,152 1.수수료수익 23,245,987,255 46,918,044,756 26,286,237,753 53,249,253,728 2.금융상품평가및처분이익 1,749,301,996 4,105,960,894 3,218,723,564 8,736,531,217 3.이자수익 11,480,226,833 21,798,063,378 8,899,954,482 16,545,043,676 　유효이자율적용이자수익 11,480,226,833 21,798,063,378 8,899,954,482 16,545,043,676 4.신용손실충당금 환입액 (148,651,810) 6,153,802 5,740,200 60,336,961 5.기타영업수익 1,775,798,593 10,302,802,274 1,273,469,790 43,042,971,570 II.영업비용 32,784,780,437 58,242,716,537 24,907,060,525 55,605,213,836 1.수수료비용 44,609,700 52,070,510 4,986,300 29,966,611 2.금융상품평가및처분손실 1,237,765,098 5,813,537,842 612,579,007 10,132,232,334 3.이자비용 2,939,128,634 4,533,847,466 1,674,598,637 3,096,463,951 4.신용손실충당금 전입액 5,294,852,985 11,297,900,631 3,053,493,295 9,957,338,135 5.판매비와관리비 9,704,799,582 20,816,566,201 12,010,522,955 24,790,368,974 6.기타영업비용 13,563,624,438 15,728,793,887 7,550,880,331 7,598,843,831 III.영업이익 5,317,882,430 24,888,308,567 14,777,065,264 66,028,923,316 IV.영업외수익 4,900,887 101,457,957 296,789,096 834,979,017 V.영업외비용 18,591,000 36,592,000 21,004,410 158,673,092 VI.법인세차감전순이익 5,304,192,317 24,953,174,524 15,052,849,950 66,705,229,241 VII.법인세비용 1,176,474,675 5,696,325,674 3,400,004,436 15,208,785,724 VIII.당기순이익 4,127,717,642 19,256,848,850 11,652,845,514 51,496,443,517 IX.총포괄손익 4,127,717,642 19,256,848,850 11,652,845,514 51,496,443,517 X.주당이익 　　　　 　1.보통주기본주당이익 (단위 : 원) 34.0 157.0 95.0 421.0 　2.보통주희석주당이익 (단위 : 원) 34.0 157.0 95.0 421.0 　 제 24 기 반기 제 23 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 2023.01.01 (기초자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,165,582,384) 632,746,931,376 811,816,216,323 자본의 변동 　　　　　　 　포괄손익 　　　　　　 　　당기순이익 　　　　 51,496,443,517 51,496,443,517 　소유주와의 거래 　　　　　　 　　연차배당 　　　　 (26,920,752,100) (26,920,752,100) 2023.06.30 (기말자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,165,582,384) 657,322,622,793 836,391,907,740 2024.01.01 (기초자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,254,184,927) 684,691,586,567 863,672,268,971 자본의 변동 　　　　　　 　포괄손익 　　　　　　 　　당기순이익 　　　　 19,256,848,850 19,256,848,850 　소유주와의 거래 　　　　　　 　　연차배당 　　　　 (26,920,752,100) (26,920,752,100) 2024.06.30 (기말자본) 61,988,876,000 130,837,249,213 (12,591,257,882) (1,254,184,927) 677,027,683,317 856,008,365,721 　 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 23 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 　　 　영업활동순현금흐름 (104,368,415,604) (83,623,192,764) 　　영업에서 창출된 현금흐름 (108,066,600,566) (125,105,122,795) 　　이자수취 19,364,128,783 9,937,433,339 　　이자지급 (8,442,001,526) (3,020,486,906) 　　배당금수취 9,817,974,325 46,442,509,088 　　법인세납부 (17,041,916,620) (11,877,525,490) 투자활동현금흐름 　　 　투자활동순현금흐름 (18,795,488,653) 47,246,440,970 　　유형자산의 취득 (62,736,636) (29,026,100) 　　유형자산의 처분 1,000,000 　 　　무형자산의 취득 (31,943,200) (57,800,000) 　　무형자산의 처분 　 37,280,000 　　종속기업투자자산의 취득 　 (5,635,700,000) 　　관계기업투자자산의 처분 5,339,840,534 1,260,000 　　보증금의 증가 (77,180,853) (457,807,968) 　　보증금의 감소 20,000,000 　 　　상각후원가측정금융자산의 취득 (67,574,468,498) (444,401,926,732) 　　상각후원가측정금융자산의 상환 43,500,000,000 497,790,161,770 　　기타의순증감 90,000,000 　 재무활동현금흐름 　　 　재무활동순현금흐름 120,245,739,337 (28,160,195,686) 　　차입금의 증가 174,459,911,318 83,056,547,938 　　차입금의 감소 (105,691,911,318) (83,056,547,938) 　　리스부채의 지급 (1,304,708,563) (1,239,443,586) 　　사채의 발행 99,703,200,000 　 　　사채의 상환 (20,000,000,000) 　 　　배당금지급 (26,920,752,100) (26,920,752,100) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,918,164,920) (64,536,947,480) 기초현금및현금성자산 78,787,222,510 121,459,033,319 기말현금및현금성자산 75,869,057,590 56,922,085,839 　 제 24 기 반기 제 23 기 반기 5. 재무제표 주석 주석 제24(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재 제23(전)기 반기 2023년 06월 30일 현재 한국자산신탁 주식회사 1. 회사의 개요 한국자산신탁 주식회사(이하 "당사")는 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306번지 카이트타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 당사는 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, (주)엠디엠이 최대주주로서 28.39%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행 되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’, 제1107호 '금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(1) 당기손익-공정가치 측정(2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 ( 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가) ( 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) ① 상각후원가 측정 금융자산 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 당사는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 당사 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 리스 1) 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 2) 리스이용자 당사는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. ① 중요한 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의순현재가치를 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3) 리스제공자 당반기말 현재 당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다. (8) 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 ( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ( 2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 1) 미래전망정보의 반영 당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금"). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 납입자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 6) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분 당사는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다. (15) 수익인식기준 당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다. 1) 토지신탁보수 토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로당사의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 당사의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 관리신탁보수 관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 처분신탁보수 처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 담보신탁보수 담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 분양관리신탁보수 분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 대리사무업무보수 대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 7) 기타업무보수 당사가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 8) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 당사는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 당사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 이 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 재무위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 1) 신용위험 관리 ① 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다. 당사는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다. 당사의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다. ② 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 당사의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다. ③ 현금및현금성자산과 예치금 당사는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 신용위험 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 보유 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 현금및예치금 75,979,058 78,987,223 당기손익-공정가치측정증권(채무상품) 208,919,800 213,675,454 상각후원가측정증권() 24,755,170 - 대출채권() 556,869,771 431,227,402 기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)() 21,498,443 20,797,121 합 계 888,022,242 744,687,200 ( ) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. 3) 상각후원가측정금융자산의 신용위험 ① 당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산 및 기타수취채권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 상각후원가측정증권: 유동화증권 24,770,032 14,862 - - 대출채권: 대여금 1,962,300 - 1,968,300 - 대지급금 15,511,156 7,550,460 15,139,611 2,354,393 신탁계정대 604,885,370 57,938,595 468,807,517 52,333,633 소 계 622,358,826 65,489,055 485,915,428 54,688,026 기타수취채권: 미수금 16,692,118 2,148,546 16,657,391 1,750,039 미수수익 5,897,565 2,298,405 4,928,973 2,304,559 보증금 3,355,711 - 3,265,355 - 소 계 25,945,394 4,446,951 24,851,719 4,054,598 합 계 673,074,252 69,950,868 510,767,147 58,742,624 ② 당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 24,770,032 - - 24,770,032 대출채권: 정상 2,510,928 - - 2,510,928 요주의 - 73,798,533 - 73,798,533 고정 - 452,725,370 41,498,984 494,224,354 회수의문 - - 45,735,877 45,735,877 추정손실 - - 6,089,134 6,089,134 소 계 2,510,928 526,523,903 93,323,995 622,358,826 기타수취채권: 정상 10,010,276 - - 10,010,276 요주의 - 5,635,945 - 5,635,945 고정 - 4,796,392 1,311,543 6,107,935 회수의문 - - 1,247,225 1,247,225 추정손실 - - 2,944,013 2,944,013 소 계 10,010,276 10,432,337 5,502,781 25,945,394 합 계 37,291,236 536,956,240 98,826,776 673,074,252 < 제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 대출채권: 정상 48,161,147 - - 48,161,147 요주의 - 92,864,265 - 92,864,265 고정 - 289,032,439 22,689,822 311,722,261 회수의문 - - 20,696,514 20,696,514 추정손실 - - 12,471,241 12,471,241 소 계 48,161,147 381,896,704 55,857,577 485,915,428 기타수취채권: 정상 10,411,038 - - 10,411,038 요주의 - 5,526,115 - 5,526,115 고정 - 3,280,496 2,338,385 5,618,881 회수의문 - - 220,383 220,383 추정손실 - - 3,075,302 3,075,302 소 계 10,411,038 8,806,611 5,634,070 24,851,719 합 계 58,572,185 390,703,315 61,491,647 510,767,147 ③ 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 상각후원가측정증권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 - - - - Stage 간 분류 이동 - - - - 대손충당금전입 14,862 - - 14,862 반기말금액 14,862 - - 14,862 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 108,003 - - 108,003 Stage 간 분류 이동 - - - - 대손충당금환입 (60,337) - - (60,337) 반기말금액 47,666 - - 47,666 나. 대출채권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 157,735 17,420,482 37,109,809 54,688,026 Stage 간 분류 이동 　 　 　 　 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (88,166) 88,166 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (52,536) 52,536 - 손상자산 이자수익 - - (796,781) (796,781) 대손상각비(대손충당금환입) (68,398) (1,480,190) 12,215,035 10,666,447 제각 - - (6,351,110) (6,351,110) 대체() - - 7,282,473 7,282,473 반기말금액 1,171 15,975,922 49,511,962 65,489,055 () 신탁사업의 의무이행을 위하여 전기말 현재 토지신탁충당부채로 적립되었던 금액이 대체되었습니다. (주석 17 참조) <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 193,716 3,562,349 33,006,857 36,762,922 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (146,490) 146,490 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 손상자산 이자수익 - - (293,534) (293,534) 대손상각비 76,471 5,170,094 4,424,454 9,671,019 제각 - - (1,042,798) (1,042,798) 반기말금액 123,697 8,878,933 36,094,979 45,097,609 다. 기타수취채권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 16,982 469,874 3,567,742 4,054,598 Stage 간 분류 이동 　 　 　 　 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (575) 575 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 손상자산 이자수익 - - (87,820) (87,820) 대손상각비(대손충당금환입) (299) 47,463 563,274 610,438 제각 - - (130,265) (130,265) 반기말금액 16,108 517,912 3,912,931 4,446,951 < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초금액 27,506 156,842 3,385,224 3,569,572 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 46,667 (3,400) (43,267) - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (13,488) 13,488 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (110,284) 110,284 - 손상자산 이자수익 - - (29,950) (29,950) 대손상각비(대손충당금환입) (40,413) 233,399 93,333 286,319 제각 - - (2,642) (2,642) 반기말금액 20,272 290,045 3,512,982 3,823,299 ④ 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 상각후원가측정증권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 - - - - Stage 간 분류 이동 - - - - 보고기간 중 취득한 금액 67,574,468 - - 67,574,468 보고기간 중 상각한 금액 695,564 - - 695,564 보고기간 중 상환된 금액() (43,500,000) - - (43,500,000) 반기말금액 24,770,032 - - 24,770,032 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 184,197,383 - - 184,197,383 Stage 간 분류 이동 - - - - 보고기간 중 취득한 금액 444,401,927 - - 444,401,927 보고기간 중 상각한 금액 5,374,116 - - 5,374,116 보고기간 중 상환된 금액() (497,790,162) - - (497,790,162) 반기말금액 136,183,264 - - 136,183,264 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. 나. 대출채권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 48,161,147 381,896,704 55,857,577 485,915,428 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (25,819,561) 25,819,561 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (1,000,000) 1,000,000 - 보고기간 중 실행된 금액 568,628 147,683,684 44,885,949 193,138,261 보고기간 중 회수된 금액() (20,399,286) (27,876,046) (2,068,421) (50,343,753) 보고기간 중 제각된 금액 - - (6,351,110) (6,351,110) 반기말금액 2,510,928 526,523,903 93,323,995 622,358,826 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 77,816,299 107,442,164 39,913,566 225,172,029 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (57,963,764) 57,963,764 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 보고기간 중 실행된 금액 30,981,178 115,589,892 9,505,983 156,077,053 보고기간 중 회수된 금액() - (7,483,578) (1,244,500) (8,728,078) 보고기간 중 제각된 금액 - - (1,042,798) (1,042,798) 반기말금액 50,833,713 273,512,242 47,132,251 371,478,206 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. 다. 기타수취채권 <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 10,411,038 8,806,611 5,634,070 24,851,719 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 17,568 (17,568) - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (168,326) 168,326 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - - - - 보고기간 중 실행된 금액 7,116,749 2,133,506 - 9,250,255 보고기간 중 회수된 금액() (7,366,753) (658,538) (1,024) (8,026,315) 보고기간 중 제각된 금액 - - (130,265) (130,265) 반기말금액 10,010,276 10,432,337 5,502,781 25,945,394 () 당반기 중 매각된 금액은 없습니다. < 제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 (집합평가) 손상 인식 (개별평가) 기초금액 18,656,130 7,614,144 4,089,919 30,360,193 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) 228,338 (112,549) (115,789) - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (6,174,099) 6,174,099 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (1,003,388) 1,003,388 - 보고기간 중 실행된 금액 4,070,382 1,730,599 - 5,800,981 보고기간 중 회수된 금액() (3,840,184) (6,068,377) (783) (9,909,344) 보고기간 중 제각된 금액 - - (2,642) (2,642) 반기말금액 12,940,567 8,334,528 4,974,093 26,249,188 () 전반기 중 매각된 금액은 없습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 시중은행 등금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채와 약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 잔존계약만기 6개월 이내 6~12개월 이내 1년 초과 난내항목: 차입부채 차입금 94,147,618 72,913,551 70,528,164 사채 2,852,500 3,993,500 108,879,000 소 계 97,000,118 76,907,051 179,407,164 기타금융부채 미지급금 157,188 67,186 - 미지급비용(1) 874,349 6,183,386 44,367 리스부채 1,657,205 1,688,183 9,030,479 소 계 2,688,742 7,938,755 9,074,846 합 계 99,688,860 84,845,806 188,482,010 난외항목: 약정(2) 캐피탈콜약정 10,222,591 - - (1) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다. (2) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 잔존계약만기 6개월 이내 6~12개월 이내 1년 초과 난내항목: 차입부채 차입금(1) 71,649,068 10,186,553 - 사채 20,480,400 - - 소 계 92,129,468 10,186,553 - 기타금융부채 미지급금 - 48,404 - 미지급비용(2) 1,081,083 6,872,537 - 리스부채 1,659,016 1,653,005 10,705,462 소 계 2,740,099 8,573,946 10,705,462 합 계 94,869,567 18,760,499 10,705,462 난외항목: 약정(3) 캐피탈콜약정 8,450,323 - - ( 1 ) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다. (2) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다. (3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당반기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 금융자산 241,352,838 173,201,103 금융부채 (45,000,000) (45,000,000) 합 계 196,352,838 128,201,103 3) 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4) 민감도 분석 ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은 없습니다. ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동 시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 <제24(당)기 반기> 변동이자율 금융상품 1,963,528 (1,963,528) 1,963,528 (1,963,528) <제23(전)기> 변동이자율 금융상품 1,282,011 (1,282,011) 1,282,011 (1,282,011) (5) 자본관리 당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 영업용순자본 재무상태표상 순자산액 856,008,366 863,672,269 차감항목(1) 515,654,381 423,249,926 가산항목(2) 17,980,706 22,021,429 합 계(A) 358,334,691 462,443,772 총위험액 시장위험액 95,459,291 101,596,295 신용위험액 4,894,910 5,781,640 운영위험액 15,632,014 17,602,456 합 계(B) 115,986,215 124,980,391 영업용순자본비율(=A/Bx100) 308.95% 370.01% ( 1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다. ( 2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다. 당사는 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 (장부금액) 수준1(1) 수준2(1) 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 시장성 있는 주식 17,344,403 - - 17,344,403 출자금(2) - - 42,037,819 42,037,819 수익증권 545,848 23,395,972 142,940,161 166,881,981 소 계 17,890,251 23,395,972 184,977,980 226,264,203 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 - - 200,000 200,000 합 계 17,890,251 23,395,972 185,177,980 226,464,203 ( 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( 2) 당반기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 (장부금액) 수준1(1) 수준2(1) 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 시장성 있는 주식 24,644,139 - - 24,644,139 출자금(2) - - 46,913,669 46,913,669 수익증권 465,143 22,654,104 143,642,538 166,761,785 소 계 25,109,282 22,654,104 190,556,207 238,319,593 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 - - 200,000 200,000 당기손익-공정가치측정지정금융자산 신탁계정대 - - 1 1 미수수익 - - 1 1 소 계 - - 2 2 합 계 25,109,282 22,654,104 190,756,209 238,519,595 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 차입금 - - 1 1 미지급비용 - - 1 1 합 계 - - 2 2 ( 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( 2) 전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수 당반기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 공정가치수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 출자금 수준 3 42,037,819 이익접근법 할인율 6.11%~19.69% 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 수익증권 수준 2 23,395,972 자산접근법 순자산가치 - 수준 3 142,940,161 자산접근법 순자산가치 - 소 계 208,373,952 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 수준 3 200,000 과거거래이용법 취득원가 - 합 계 208,573,952 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 공정가치수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정증권 출자금 수준 3 46,913,669 이익접근법 할인율 6.11%~19.69% 자산접근법 순자산가치 - 과거거래이용법 취득원가 - 수익증권 수준 2 22,654,104 자산접근법 순자산가치 - 수준 3 143,642,538 자산접근법 순자산가치 - 소 계 213,210,311 당기손익-공정가치측정지정금융자산 신탁계정대 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 미수수익 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 소 계 2 기타포괄손익-공정가치측정증권 시장성 없는 주식 수준 3 200,000 과거거래이용법 취득원가 - 합 계 213,410,313 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 차입금 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 미지급비용 수준 3 1 자산접근법 순자산가치 - 합 계 2 　 　 (4) 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정증권 당기손익-공정가치 측정지정금융자산 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 기초금액 190,556,207 2 2 매입 3,291,812 - - 매도 (7,478,025) (2) (2) 평가손익 (1,392,014) - - 반기말금액 184,977,980 - - <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정증권 당기손익-공정가치 측정지정금융자산 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 기초금액 144,610,477 2 2 매입 24,196,487 - - 매도 (10,500,000) - - 평가손익 (9,577,744) - - 반기말금액 148,729,220 2 2 (5) 당반기 및 전기 중 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익공정가치측정증권 수익증권() 139,526,136 140,125,981 136,936,087 출자금() 21,424,310 21,907,108 20,812,602 합 계 160,950,446 162,033,089 157,748,689 () 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익공정가치측정증권 　 　 　 수익증권() 140,571,311 142,186,713 138,956,013 출자금() 27,510,161 28,102,132 26,949,450 합 계 168,081,472 170,288,845 165,905,463 () 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (6) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 장부금액 수준1 수준2 수준3 금융자산 예치금 - 110,000 - 110,000 110,000 상각후원가측정증권(1) - 24,760,170 - 24,760,170 24,755,170 대여금(1) - - 1,962,300 1,962,300 1,962,300 대지급금(1) - - 7,960,696 7,960,696 7,960,696 신탁계정대(1) - - 546,946,775 546,946,775 546,946,775 미수금(1) - - 14,543,572 14,543,572 14,543,572 미수수익(1) - - 3,599,160 3,599,160 3,599,160 보증금 - - 3,355,711 3,355,711 3,355,711 합 계 - 24,870,170 578,368,214 603,238,384 603,233,384 금융부채 차입금(2) - - 148,795,841 148,795,841 148,795,841 사채(2) - 103,822,341 - 103,822,341 99,722,498 미지급금 - - 224,374 224,374 224,374 미지급비용 - - 7,409,288 7,409,288 7,409,288 리스부채 - - 11,070,202 11,070,202 11,070,202 합 계 - 103,822,341 167,499,705 271,322,046 267,222,203 ( 1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다. <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 장부금액 수준1 수준2 수준3 금융자산 예치금 - 200,000 - 200,000 200,000 대여금(1) - - 1,968,300 1,968,300 1,968,300 대지급금(1) - - 12,785,218 12,785,218 12,785,218 신탁계정대(1) - - 416,473,884 416,473,884 416,473,884 미수금(1) - - 14,907,352 14,907,352 14,907,352 미수수익(1) - - 2,624,414 2,624,414 2,624,414 보증금 - - 3,265,355 3,265,355 3,265,355 합 계 - 200,000 452,024,523 452,224,523 452,224,523 금융부채 차입금(2) - - 80,000,000 80,000,000 80,000,000 사채(2) - 19,998,893 - 19,998,893 19,984,877 미지급금 - - 48,404 48,404 48,404 미지급비용 - - 8,280,928 8,280,928 8,280,928 리스부채 - - 12,353,627 12,353,627 12,353,627 합 계 - 19,998,893 100,682,959 120,681,852 120,667,836 ( 1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정지정금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - - 75,979,058 75,979,058 유가증권 226,264,203 - 200,000 24,755,170 251,219,373 대여금 - - - 1,962,300 1,962,300 대지급금 - - - 7,960,696 7,960,696 신탁계정대 - - - 546,946,775 546,946,775 미수금 - - - 14,543,572 14,543,572 미수수익 - - - 3,599,160 3,599,160 보증금 - - - 3,355,711 3,355,711 합 계 226,264,203 - 200,000 679,102,442 905,566,645 금융부채 차입금 - - - 148,795,841 148,795,841 사채 - - - 99,722,498 99,722,498 미지급금 - - - 224,374 224,374 미지급비용 - - - 7,409,288 7,409,288 리스부채 - - - 11,070,202 11,070,202 합 계 - - - 267,222,203 267,222,203 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치측정지정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - - 78,987,223 78,987,223 유가증권 238,319,593 - 200,000 - 238,519,593 대여금 - - - 1,968,300 1,968,300 대지급금 - - - 12,785,218 12,785,218 신탁계정대 - 1 - 416,473,884 416,473,885 미수금 - - - 14,907,352 14,907,352 미수수익 - 1 - 2,624,414 2,624,415 보증금 - - - 3,265,355 3,265,355 합 계 238,319,593 2 200,000 531,011,746 769,531,341 금융부채 차입금 - 1 - 80,000,000 80,000,001 사채 - - - 19,984,877 19,984,877 미지급금 - - - 48,404 48,404 미지급비용 - 1 - 8,280,928 8,280,929 리스부채 - - - 12,353,627 12,353,627 합 계 - 2 - 120,667,836 120,667,838 (2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 이자 및 배당손익 등 대손충당금전입 및 환입 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,095,302) 1,387,725 10,025,367 - 상각후원가측정금융자산 - - 21,798,063 (11,291,747) 상각후원가측정금융부채 - - (4,533,847) - 합 계 (3,095,302) 1,387,725 27,289,583 (11,291,747) <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 평가손익 거래손익 이자 및 배당손익 등 대손충당금전입 및 환입 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,510,613) 2,114,913 41,389,748 - 상각후원가측정금융자산 - - 16,545,044 (9,897,001) 상각후원가측정금융부채 - - (3,096,464) - 합 계 (3,510,613) 2,114,913 54,838,328 (9,897,001) 7. 현금및예치금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 보통예금 0.10% 10,254,112 202,874 MMDA 0.1 ~ 2.70% 62,484,328 76,291,889 기타 1.00% 3,130,618 2,292,460 현금및현금성자산 소계 75,869,058 78,787,223 예치금 3.35% 110,000 200,000 합 계 75,979,058 78,987,223 (2) 사용이 제한된 예치금 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 금융기관 제24(당)기 반기 제23(전)기 사용제한내용 예치금 특정예금 한국증권금융 110,000 200,000 담보 제공 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 시장성 있는 주식 17,344,403 24,644,139 출자금 42,037,819 46,913,669 수익증권 166,881,981 166,761,785 합 계 226,264,203 238,319,593 (2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 238,319,593 185,500,017 취득금액 11,446,021 22,284,012 평가손익 (3,095,302) (3,510,614) 처분금액 (20,406,109) (6,491,086) 반기말금액 226,264,203 197,782,329 (3) 당반기말 및 전기말 현재의 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 주, 좌, 천원) 구 분 주식수 지분율 공정가치 당기손익 인식금액 인천아트센터 50,000 12.50% 1 - 양지에스엘씨피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사 145,142 5.00% 1,528,781 - 동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사 20,000 1.44% 2,133,860 - 서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사 30,000 0.54% 300,000 - 카이트제삼호위탁관리부동산투자회사 107,000 9.96% 16,961,640 - 시공인포일피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 해운대육이육피에프브이() 198,000 19.80% 990,000 - 원트웬티파이브피에프브이 25,060 5.00% 3,250,000 - 마스턴제67호강남원피에프브이() 42,600 5.01% 426,000 - 엠스페이스한남피에프브이 25,020 5.00% 625,000 - 양산사송1피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사 5,000 0.18% 50,000 - 금실개발() 9,000 15.00% 45,000 - 엠스페이스대명피에프브이 99,000 19.80% 1 - 마스턴제88호속초PFV() 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제99호센터포인트강남 50,000 5.00% 250,000 - 파빌리온광명피에프브이 25,000 3.67% 250,000 - 두우레저개발() 90,000 15.00% 900,000 - 경주천군개발피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 관수피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제127호로지스포인트대구 40,000 2.22% 200,000 - 중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사 150,000 5.51% 1,500,000 - 화성동탄60피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 부울경물류프로젝트금융투자 1 0.00% 5 - 이든센트럴한남() 100,000 5.00% 1 - 제이엔엘() 9,000 15.00% 45,000 - 프로젝트원피에프브이() 48,500 5.00% 485,000 - 캡스톤명동피에프브이() 100,000 5.00% 500,000 - 김해대동원로지스틱스() 50,000 10.00% 1 (499,999) 광주첨단3피에프브이() 40,000 8.00% 400,000 - 보령명천2피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 브레인시티5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사 300,000 3.82% 1,500,000 - 카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사 200,000 3.34% 2,000,000 - 신한-에코 벤처투자조합 제2호 810 8.00% 800,029 - 대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합 188 6.25% 187,500 - 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사 500,000 7.15% 2,500,000 - 성남복정1피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 구리갈매에스원피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 에코 오픈 이노베이션 조합 1호 100 2.88% 100,000 - 부산에코5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 카이트제이십오호위탁관리부동산투자회사 200,000 4.85% 1,000,000 - 에코프로 전북-강원 지역혁신 벤처투자조합 60 5.88% 60,000 - 에코프로 이차전지 벤처투자조합 50 3.33% 50,000 - 합 계 42,037,819 (499,999) ( ) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. <제23(전)기> (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 지분율 공정가치 당기손익 인식금액 인천아트센터 50,000 12.50% 1 - 양지에스엘씨피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사 145,142 5.00% 1,528,781 (191,878) 동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사 20,000 1.44% 2,133,860 138,380 서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사 30,000 0.54% 300,000 - 카이트제삼호위탁관리부동산투자회사 107,000 9.96% 16,961,640 (694,537) 케이피로지스틱피에프브이 587,520 17.28% 5,171,351 (8,796,349) 시공인포일피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 해운대육이육피에프브이() 198,000 19.80% 990,000 - 원트웬티파이브피에프브이 25,060 5.00% 3,250,000 - 마스턴제67호강남원피에프브이() 42,600 5.01% 426,000 - 엠스페이스한남피에프브이 25,020 5.00% 625,000 - 양산사송1피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사 5,000 0.18% 50,000 - 금실개발() 9,000 15.00% 45,000 - 엠스페이스대명피에프브이 99,000 19.80% 1 (989,999) 마스턴제88호속초PFV() 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제99호센터포인트강남 50,000 5.00% 250,000 - 파빌리온광명피에프브이 25,000 3.67% 250,000 - 두우레저개발() 90,000 15.00% 900,000 - 경주천군개발피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 관수피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 마스턴제127호로지스포인트대구 40,000 2.22% 200,000 - 마스턴제117호호법피에프브이() 170,000 5.00% 994,500 144,500 중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사 150,000 5.51% 1,500,000 - 화성동탄60피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 부울경물류프로젝트금융투자 1 0.00% 5 - 이든센트럴한남() 100,000 5.00% 1 - 제이엔엘() 9,000 15.00% 45,000 - 프로젝트원피에프브이() 48,500 5.00% 485,000 - 캡스톤명동피에프브이() 100,000 5.00% 500,000 - 김해대동원로지스틱스() 50,000 10.00% 500,000 - 광주첨단3피에프브이() 40,000 8.00% 400,000 - 보령명천2피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 브레인시티5피에프브이() 25,000 5.00% 250,000 - 금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사 300,000 3.82% 1,500,000 - 카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사 200,000 3.34% 2,000,000 - 신한-에코 벤처투자조합 제2호 730 8.00% 720,029 (9,971) 대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합 188 6.25% 187,500 - 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사 500,000 7.15% 2,500,000 - 성남복정1피에프브이 50,000 5.00% 250,000 - 합 계 46,913,669 (10,399,854) ( ) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정증권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 시장성 없는 주식() 200,000 200,000 () 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변동내역은 없습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 상각후원가측정증권 24,755,170 - 대출채권 556,869,771 431,227,404 기타수취채권 21,498,443 20,797,122 합 계 603,123,384 452,024,526 (2) 상각후원가측정증권 1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 유동화증권 24,770,032 - 대손충당금차감 전 장부금액 24,770,032 - 대손충당금 (14,862) - 대손충당금차감 후 장부금액 24,755,170 - 2) 당반기 및 전반기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 - 184,197,383 취득금액 67,574,468 444,401,927 상각금액 695,564 5,374,116 처분금액 (43,500,000) (497,790,162) 반기말금액 24,770,032 136,183,264 (3) 대출채권 1) 당반기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 대여금 1,962,300 1,968,300 대지급금 7,960,696 12,785,218 신탁계정대 546,946,775 416,473,885 합 계 556,869,771 431,227,403 2) 대여금 당반기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 임직원대여금 주택구입자금 1,314,300 - 1,294,300 - 주택전세자금 648,000 - 674,000 - 합 계 1,962,300 - 1,968,300 - 3) 대지급금 당반기말 및 전기말 현재 대지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 대지급금() 15,511,156 (7,550,460) 15,139,611 (2,354,393) () 책임준공관리형토지신탁사업에서의 책임준공의무 이행을 위한 대지급금이 포함되어 있습니다. 4) 신탁계정대 ① 당반기말 및 전기말 현재 신탁계정대의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 신탁계정대 604,885,370 (57,938,595) 468,807,518 (52,333,633) ② 당반기 및 전반기 중 신탁계정대 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 468,807,517 223,963,277 투입금액 385,810,300 220,413,659 회수금액 (249,732,447) (75,355,816) 대손충당금차감 전 장부금액 604,885,370 369,021,120 (4) 기타수취채권 1) 당반기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 미수금 14,543,572 14,907,352 미수수익 3,599,160 2,624,415 보증금 3,355,711 3,265,355 합 계 21,498,443 20,797,122 2) 미수금 ① 당반기말 및 전기말 현재 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 신탁보수미수금 16,400,089 (2,148,546) 15,911,143 (1,750,039) 기타 292,029 - 746,248 - 합 계 16,692,118 (2,148,546) 16,657,391 (1,750,039) ② 당반기 및 전반기 중 신탁보수미수금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 15,911,143 15,929,319 발생금액 11,660,229 16,977,856 회수금액 (11,171,283) (14,473,627) 대손충당금차감 전 장부금액 16,400,089 18,433,548 3) 미수수익 ① 당반기말 및 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 미수이자 신탁계정대 미수이자 4,748,512 (2,298,405) 3,983,696 (2,304,559) 기타미수이자 886,592 - 890,209 - 소 계 5,635,104 (2,298,405) 4,873,905 (2,304,559) 미수배당금 262,461 - 55,068 - 합 계 5,897,565 (2,298,405) 4,928,973 (2,304,559) ② 당반기 및 전반기 중 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 3,983,696 2,385,463 발생금액 18,838,573 9,334,343 회수금액 (18,073,757) (8,489,781) 대손충당금차감 전 장부금액 4,748,512 3,230,025 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4-(2)-3)에 기술되어 있습니다. 11. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 결산월 종류 제24(당)기 반기 제23(전)기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 한국자산캐피탈(주) 여신금융업 12월 종속기업투자지분 100.00% 250,371,922 100.00% 250,371,922 카익투반도체신기술투자조합제1호 투자조합 12월 종속기업투자지분 91.12% 1,446,621 91.12% 1,446,621 카익투소부장신기술투자조합제1호 투자조합 12월 종속기업투자지분 96.30% 1,699,700 96.30% 1,699,700 카익투디지털헬스신기술투자조합제1호(1) 투자조합 12월 종속기업투자지분 32.32% 894,618 32.32% 894,618 카임일반사모부동산투자신탁13호(2) 부동산투자업 12월 관계기업투자지분 64.00% 63,940 64.00% 5,403,780 합 계 254,476,801 259,816,641 (1) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다. ( 2) 당사는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로 지배력이 없다고 판단하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 259,816,641 255,776,962 취득금액 - 5,635,700 처분금액 (5,339,840) (1,260) 반기말금액 254,476,801 261,411,402 12. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 비품 3,193,127 (2,624,775) 568,352 3,241,603 (2,611,710) 629,893 사용권자산 23,271,933 (12,556,073) 10,715,860 23,312,756 (11,104,353) 12,208,403 합 계 26,465,060 (15,180,848) 11,284,212 26,554,359 (13,716,063) 12,838,296 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 반기말금액 비품 629,893 62,737 (43) (124,235) 568,352 사용권자산 12,208,403 43,917 (3,073) (1,533,387) 10,715,860 합 계 12,838,296 106,654 (3,116) (1,657,622) 11,284,212 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각 반기말금액 비품 511,317 29,026 - (97,953) 442,390 사용권자산 3,518,370 12,594,787 (61,760) (1,582,267) 14,469,130 합 계 4,029,687 12,623,813 (61,760) (1,680,220) 14,911,520 (3) 당반기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험목적물 보험가입금액 부보처 화재보험 집기비품일체 2,161,972 DB손해보험 화재보험 시설일체 995,225 DB손해보험 13. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 평가방법 잔여 상각기간 당기 누계액 회원권 골프회원권 2,543,620 - 26,275 공정가치 비한정 내용연수 콘도회원권 225,927 - 48,834 합 계 2,769,547 - 75,109 <제23(전)기> (단위: 천원) 구 분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 평가방법 잔여 상각기간 전기 누계액 회원권 골프회원권 2,543,620 - 26,275 공정가치 비한정 내용연수 콘도회원권 179,992 - 69,426 합 계 2,723,612 - 95,701 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 회원권 기초금액 2,723,612 취득 67,043 처분 (21,108) 반기말금액 2,769,547 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 합 계 기초금액 280,010 2,679,120 2,959,130 취득 - 59,072 59,072 상각 (280,010) - (280,010) 처분 - (14,580) (14,580) 반기말금액 - 2,723,612 2,723,612 14. 리스 (1) 당반기 및 전반기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 반기말금액 사용권자산 부동산 11,935,359 43,917 (3,073) (1,477,215) 10,498,988 차량 273,044 - - (56,172) 216,872 합 계 12,208,403 43,917 (3,073) (1,533,387) 10,715,860 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 반기말금액 사용권자산 부동산 3,188,458 12,532,701 (59,977) (1,509,416) 14,151,766 차량 329,912 62,086 (1,783) (72,851) 317,364 합 계 3,518,370 12,594,787 (61,760) (1,582,267) 14,469,130 (2) 당반기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 리스부채 부동산 10,841,935 12,069,934 차량 228,267 283,693 합 계 11,070,202 12,353,627 (3) 당반기 및 전반기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 소액리스료 28,731 28,135 단기리스료 7,409 11,296 (4) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 사용권자산의 감가상각비 1,533,387 1,582,267 리스부채에 대한 이자비용 359,475 397,507 단기리스료 7,409 11,296 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 28,731 28,135 (5) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,700,324천원 및 1,676,382천원입니다. 15. 차입부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 차입금 148,795,840 80,000,001 사채 99,722,498 19,984,877 합 계 248,518,338 99,984,878 (2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 만기일 이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 기타차입금 케이아이에스 카이트제일다시일차(1) 2025-08-20 5.40% 70,000,000 - 현재가치할인차금 (1,204,159) - 푸른자리(2) - 1 소계 68,795,841 1 은행차입금 대구은행 2024-10-23 5.52% 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 2025-01-27 5.67% 20,000,000 20,000,000 수협은행 2025-01-29 5.71% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2025-04-11 4.81% 10,000,000 10,000,000 산업은행 2025-06-24 4.73% 20,000,000 20,000,000 우리은행 2025-04-18 5.04% 5,000,000 5,000,000 국민은행 2025-05-31 5.09% 10,000,000 10,000,000 소계 80,000,000 80,000,000 합 계 148,795,841 80,000,001 (1) 동 차입금 관련하여 당사의 비용상환청구권이 양도담보로 제공되었습니다. ( 2 ) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 당사의 상환의무는 없습니다. 상기차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 제24(당)기 반기 제23(전)기 제7회 무보증공모사채 2022-06-27 2024-06-27 4.80% - 20,000,000 사채할인발행차금 - (15,123) 제8-1회 무보증공모사채 2024-04-29 2026-04-29 6.80% 54,000,000 - 사채할인발행차금 (145,027) - 제8-2회 무보증공모사채 2024-04-29 2027-04-29 6.90% 46,000,000 - 사채할인발행차금 (132,475) - 차감 잔액 99,722,498 19,984,877 16. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당반기 및 전반기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직급여(확정기여형) 22,183 44,367 20,465 39,540 (2) 확정급여형퇴직급여제도 1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 확정급여채무의 현재가치 9,151,692 9,451,168 사외적립자산의 공정가치 (6,081,546) (6,784,094) 합 계 3,070,146 2,667,074 2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 9,451,168 8,119,652 당기근무원가 726,659 707,065 이자비용 48,167 46,511 퇴직금 지급액 (1,074,302) (393,499) 반기말금액 9,151,692 8,479,729 3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 기초금액 6,784,094 5,837,327 퇴직금 지급액 (852,548) (290,090) 사용자기여금 150,000 - 반기말금액 6,081,546 5,547,237 17. 충당부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 복구충당부채 805,000 805,000 토지신탁충당부채() 20,341,077 12,000,831 합 계 21,146,077 12,805,831 ( ) 당사는 신탁사업 관련 손실예상액이 잔여 신탁재산가액을 초과할 것으로 추정되는 경우, 해당 추정액을 토지신탁충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입 사용 환입 반기말금액 복구충당부채 805,000 - - - 805,000 토지신탁충당부채 12,000,831 15,706,554 (7,282,473) (83,835) 20,341,077 합 계 12,805,831 15,706,554 (7,282,473) (83,835) 21,146,077 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입 환입 반기말금액 복구충당부채 1,030,100 - - 1,030,100 토지신탁충당부채 2,353,983 7,582,944 (1,547,224) 8,389,703 합 계 3,384,083 7,582,944 (1,547,224) 9,419,803 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 발행주식수 자기주식() 유통주식수 발행주식수 자기주식() 유통주식수 기초주식수 123,977,752 1,610,697 122,367,055 123,977,752 1,610,697 122,367,055 기말주식수 123,977,752 1,610,697 122,367,055 123,977,752 1,610,697 122,367,055 액면가 500 500 기말자본금 61,988,876,000 61,988,876,000 ( ) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다. (2) 당사는 당반기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 주식발행초과금 130,837,249 130,837,249 (4) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 자기주식 (12,591,258) (12,591,258) 19. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 확정급여제도의 재측정요소 (1,254,185) (1,254,185) 20. 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 비고 이익준비금 22,740,583 20,048,508 법정적립금(1) 대손준비금 76,983,224 9,094,864 임의적립금 신탁사업적립금 75,254,166 75,254,166 임의적립금(2) 임의적립금 1,000,000 1,000,000 임의적립금(3) 미처분이익잉여금 501,049,710 579,294,049 합 계 677,027,683 684,691,587 ( 1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. ( 2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ( 3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위한 준비금(임의적립금)입니다. (2) 대손준비금 1) 대손준비금 잔액 당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정 상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 대손준비금 적립액 76,983,224 9,094,864 대손준비금 전입 예정액 54,048,957 19,607,073 대손준비금 예정 잔액 131,032,181 28,701,937 2) 대손준비금 반영 후 조정이익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 대손준비금 전입전 반기순이익 19,256,849 51,496,444 대손준비금 전입 필요액 54,048,957 19,607,073 대손준비금 반영후 조정이익 (34,792,108) 31,889,371 21. 주당이익 (1) 기본주당이익 당반기 및 전반기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 반기순이익 4,127,717,642 19,256,848,850 11,652,845,514 51,496,443,517 대손준비금 적립후 반기순이익 (11,601,124,840) (34,792,108,049) 5,188,123,305 31,889,370,524 가중평균유통보통주식수 122,367,055 122,367,055 122,367,055 122,367,055 기본주당이익 34 157 95 421 대손준비금 적립후 주당이익 (95) (284) 42 261 (2) 가중평균유통보통주식수 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 전기이월 123,977,752 123,977,752 123,977,752 123,977,752 자기주식() (1,610,697) (1,610,697) (1,610,697) (1,610,697) 가중평균유통보통주식수 122,367,055 122,367,055 122,367,055 122,367,055 ( ) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다. (3) 희석주당이익 당반기말 및 전반기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 22. 영업수익 당반기 및 전반기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익 1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 신탁보수 토지신탁 17,057,546 36,912,590 20,782,427 41,658,765 관리신탁 1,560 8,206 10,227 38,593 처분신탁 23,500 28,500 19,180 19,180 담보신탁 2,799,587 2,972,300 908,897 1,598,748 분양관리신탁 260,033 605,739 293,291 621,780 소 계 20,142,226 40,527,335 22,014,022 43,937,066 대리사무보수 1,952,795 3,840,428 2,464,575 5,177,427 리츠업무보수 781,098 1,782,008 617,967 1,775,411 기타 369,868 768,274 1,189,674 2,359,350 합 계 23,245,987 46,918,045 26,286,238 53,249,254 2) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 일시 수익인식 기간안분 수익인식 합 계 신탁보수 토지신탁 - 36,912,590 36,912,590 관리신탁 - 8,206 8,206 처분신탁 28,500 - 28,500 담보신탁 2,972,300 - 2,972,300 분양관리신탁 - 605,739 605,739 소 계 3,000,800 37,526,535 40,527,335 대리사무보수 - 3,840,428 3,840,428 리츠업무보수 - 1,782,008 1,782,008 기타 - 768,274 768,274 합 계 3,000,800 43,917,245 46,918,045 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 일시 수익인식 기간안분 수익인식 합 계 신탁보수 토지신탁 - 41,658,765 41,658,765 관리신탁 - 38,593 38,593 처분신탁 19,180 - 19,180 담보신탁 1,598,748 - 1,598,748 분양관리신탁 - 621,780 621,780 소 계 1,617,928 42,319,138 43,937,066 대리사무보수 - 5,177,427 5,177,427 리츠업무보수 - 1,775,411 1,775,411 기타 - 2,359,350 2,359,350 합 계 1,617,928 51,631,326 53,249,254 (2) 금융상품평가및처분이익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권처분이익 739,604 2,249,920 1,734,664 2,122,397 당기손익-공정가치측정증권평가이익 1,009,698 1,856,041 1,484,059 6,614,134 합 계 1,749,302 4,105,961 3,218,723 8,736,531 (3) 이자수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정금융자산이자수익 채권이자 200,635 695,564 2,583,226 5,374,116 예금이자 182,517 501,407 363,186 910,393 신탁계정대이자 10,581,632 19,576,327 5,708,683 9,844,183 기타이자 515,443 1,024,765 244,859 416,352 합 계 11,480,227 21,798,063 8,899,954 16,545,044 (4) 신용손실충당금환입액 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측증권대손충당금환입액 - - 5,740 60,337 대출채권대손충당금환입액 (138,498) - - - 기타수취채권대손충당금환입액 (10,154) 6,154 - - 합 계 (148,652) 6,154 5,740 60,337 (5) 기타영업수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권배당금수익() (12,500) 1,565,360 55,068 10,975,526 기타배당금수익 68,627 205,231 16,444 403,447 분배금수익 4,461,825 8,254,776 1,095,958 30,010,775 토지신탁충당부채환입 (2,935,753) 83,835 - 1,547,224 기타 193,600 193,600 106,000 106,000 합 계 1,775,799 10,302,802 1,273,470 43,042,972 ( ) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다. 23. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 수수료비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수수료비용 44,610 52,071 4,986 29,967 (2) 금융상품평가 및 처분손실 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치측정증권처분손실 778,076 862,195 6,488 7,485 당기손익-공정가치측정증권평가손실 459,689 4,951,343 606,091 10,124,747 합 계 1,237,765 5,813,538 612,579 10,132,232 (3) 이자비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 차입금이자 1,347,845 2,510,033 1,128,805 2,133,659 사채이자 1,416,452 1,664,339 318,020 565,298 리스이자 174,832 359,475 227,774 397,507 합 계 2,939,129 4,533,847 1,674,599 3,096,464 (4) 신용손실충당금전입액 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정증권대손충당금전입액 5,961 14,862 - - 대손상각비 5,196,900 10,666,447 2,947,814 9,671,019 기타대손상각비 91,992 616,592 105,679 286,319 합 계 5,294,853 11,297,901 3,053,493 9,957,338 (5) 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 5,463,121 11,340,889 7,265,293 15,165,584 퇴직급여 409,596 819,192 397,253 793,117 복리후생비 776,241 1,555,232 698,275 1,562,977 전산운용비 52,690 95,461 40,172 74,814 임차료 311,923 618,581 315,889 635,085 지급수수료 432,984 937,414 456,332 1,116,085 접대비 299,444 751,149 461,866 1,097,709 광고선전비 56,000 83,500 35,000 83,150 감가상각비 62,765 124,235 48,399 97,953 조사연구비 202,754 304,480 184,715 400,370 연수비 22,902 45,486 20,295 62,308 무형자산상각비 - - 112,004 280,010 세금과공과금 647,600 1,268,145 629,503 1,085,100 판매부대비 4,191 6,441 - 1,930 등기소송비 및 공고비 13,132 1,026,718 284,249 383,606 회의비 56,608 111,893 65,897 131,126 인쇄비 1,935 6,962 2,059 7,160 여비교통비 39,934 72,826 54,363 99,095 차량유지비 19,645 37,426 22,805 42,844 소모품비 5,814 11,913 5,038 11,231 보험료 139 139 130 130 행사비 61,444 65,097 74,718 76,718 리스사용권자산상각비 763,938 1,533,387 836,268 1,582,267 합 계 9,704,800 20,816,566 12,010,523 24,790,369 (6) 기타영업비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 토지신탁충당부채전입액() 13,542,854 15,706,554 7,582,944 7,582,944 신탁위험충당금전입액 - - (47,664) - 기타 20,770 22,240 15,600 15,900 합 계 13,563,624 15,728,794 7,550,880 7,598,844 () 신탁사업과 관련된 충당부채로서, 자세한 사항은 주석 26, 27을 참조하시기 바랍니다. 24. 영업외손익 당반기 및 전반기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 영업외수익 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 1,549 1,549 - - 상각채권추심이익 - - 1,551 1,551 기타 3,352 99,909 295,238 833,428 합 계 4,901 101,458 296,789 834,979 (2) 영업외비용 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 지분법적용투자지분처분손실 - - 4 4 기부금 18,000 36,000 18,000 40,146 리스해지손실 - - - 115,523 유형자산처분손실 591 592 - - 기타 - - 3,000 3,000 합 계 18,591 36,592 21,004 158,673 25. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 법인세부담액 8,816,196 18,402,396 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (5,659) (191,508) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,114,211) (3,002,102) 법인세비용 5,696,326 15,208,786 유효법인세율 22.83% 22.80% 26. 우발상황 및 약정사항 (1) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 당사가 한국증권금융에 예치한 110백만원에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다. (2) 당반기말 현재 당사가 신탁사업 관련, 부담하는 지급보증 및 책임준공의무는 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 구분 사업건수 보증한도금액 대출잔액 정비사업토지신탁(1) 3 70,244,505 28,573,357 정비사업토지신탁(2)(3)(4) 4 444,190,000 284,832,510 책임준공토지신탁(3)(5) 10 637,100,000 508,278,428 합 계 17 1,151,534,505 821,684,295 (1) 당사는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다. (2) 주택도시보증공사에서 사업비대출을 보증하는 정비사업으로 주택도시보증공사의 표준사업약정서 약관 상 사업시(대)행자인 수탁자는 책임준공의무를 부담합니다. (3) 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 당사가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업을 진행 중에 있습니다. 당사의 손해배상액은 당사의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지 여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당반기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 당사가 손해배상의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며, 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당반기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 당사는 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. (4) 당반기말 시공사의 책임준공기한이 도과한 사업장은 없습니다. (5) 당반기말 1건의 사업장에서 시공사 책임준공 기한을 도과(한도금액 315억원, 대출잔액 290억원)하였으며, 수탁자의 책임준공기간 전 사용승인을 득하였습니다. (3) 당사는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호 등 투자신탁이 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다. (4) 당사는 투자신탁과 투자조합 등과의 출자약정에 따라 추가출자의무가 존재합니다. 당반기말 현재 누적출자금액 및 추가 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 누적출자금액 잔여약정금액 슈로더캐피탈글로벌이노베이션X 일반사모증권투자신탁 UDS 6,100,000 UDS 3,900,000 헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁 1,709,709 1,290,291 신한-에코벤처투자조합제2호 810,000 190,000 대구이수-에코에이비비벤처투자조합 187,500 562,500 에코오픈이노베이션조합1호 100,000 900,000 에코프로 이차전지 벤처투자조합 50,000 950,000 에코프로 전북-강원 지역혁신 벤처투자조합 60,000 940,000 (5) 당반기말 현재 당사가 보증보험회사 등으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증종류 보증한도금액 잔액 보증처 특수관계자여부 인허가보증 2,540,648 2,540,648 주택도시보증공사 해당없음 주상복합주택분양보증 194,534,844 194,534,844 주택도시보증공사 해당없음 주택분양보증 8,918,789,467 8,918,789,467 주택도시보증공사 해당없음 계약보증보험 4,790 4,790 서울보증보험 해당없음 인허가보증보험 28,444,783 28,444,783 서울보증보험 해당없음 공탁보증보험 19,246,420 19,246,420 서울보증보험 해당없음 지급보증보험 161,214,684 161,214,684 서울보증보험 해당없음 합계 9,324,775,636 9,324,775,636 (6) 당반기말 현재 케이아이에스카이트제일다시일차 및 케이아이에스카이트제일다시이차 차입금과 관련하여 토지신탁계약서 및 신탁법 제46조에 의해 당사가 가지는 일부 토지신탁사업에 대한 신탁사무처리비용 상환청구권을 담보로 제공하고 있습니다. 27. 계류중인 소송사건 당반기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제소 피소 사건수 49건 259건 소송금액 37,568 백만원 220,422 백만원 현재 계류중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구 상가능하며 당사의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다. 단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다. 28. 차입한도약정 당사는 영업자금조달을 위하여 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당반기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 약정금액 차입금액 자금의 용도 산업은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 우리은행 한도대출 8,000,000 - 영업용 자금 신한은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 농협은행 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 국민은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 수협은행 한도대출 5,000,000 - 영업용 자금 하나은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 대구은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 부산은행 한도대출 10,000,000 - 영업용 자금 우리종합금융 어음거래약정 20,000,000 - 영업용 자금 케이아이에스 카이트제일다시이차(1)(2) 한도대출 30,000,000 - 영업용 자금 합 계 193,000,000 - (1) 약정일로부터 3개월 내에 인출하여야 하며, 3개월 초과시 인출이 불가능합니다.인출시 10억원 이상 1억원 단위로 분할인출이 가능합니다. (2) 동 약정 관련하여 당사의 비용상환청구권이 양도담보로 제공되었습니다. 29. 특수관계자 (1) 최대주주 현황 당반기말 현재 당사의 최대주주는 (주)엠디엠(지분율 28.39%) 입니다. (2) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 한국자산캐피탈(주) 100.00 카익투반도체신기술투자조합제1호 91.12 카익투소부장신기술투자조합제1호 96.30 카익투디지털헬스신기술투자조합제1호 32.32 (3) 관계기업 현황 회사명 지분율(%) 카임일반사모부동산투자신탁13호 64.00 (4) 당반기말 현재 당사의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 종속기업 한국자산캐피탈(주), 카익투반도체신기술투자조합제1호, 카익투소부장신기술투자조합제1호, 카익투디지털헬스신기술투자조합제1호 관계기업 카임일반사모부동산투자신탁13호 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이, 엠스페이스한남피에프브이(주), 엠스페이스대명피에프브이(주), 원트웬티파이브피에프브이(주), (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사, 에스비씨피에프브이(주), 더엠리테일(주), (주)엠디엠자산운용, 계열회사임원 (5) 당반기 및 전반기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 수익 비용 수익 비용 수수료 외 대손충당금 환입 비용 외 대손상각비 수수료 외 대손충당금 환입 비용 외 대손상각비 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 신탁계약 등 283,105 - 20,200 - 527,929 - 15,600 - 종속기업 한국자산캐피탈(주) 신탁계약 등 61,700 - - - 134,800 - - - 관계기업 (주)에이아이피안성() 신탁계약 등 - - - - 1,111 - 4 - 기타 특수관계자 (주)엠디엠플러스 신탁계약자문수수료, 고객외식이용권, 부동산컨설팅용역비 등 1,053,198 - 74,726 229 1,590,998 80 65,727 - (주)엠앤케이 신탁계약, 신탁계정대이자 등 121,000 - - - 663,494 - - 287 (주)엠디엠에프엔씨 복리후생비 등 - - 112,626 - - 187,857 - 엠스페이스대명피에프브이(주) 신탁계약 등 - - - - 326,038 220 - - 엠스페이스한남피에프브이(주) 신탁계약 등 436,661 - - - 234,000 - - 4 원트웬티파이브피에프브이(주) 신탁계약 등 328,966 - - - 328,966 - - - (주)엠프라퍼티제1호 위탁관리부동산투자회사 신탁계약 등 49,500 - - 1 49,500 - - 1 더엠리테일(주) 신탁계약 등 38,795 - - - 97,771 - - - 에스비씨피에프브이(주) 신탁계약 등 2,523,970 - - - 80,000 - - - (주)엠디엠자산운용 상표권수익 800 - - - 1,300 - - - 계열회사임원 신탁심의 위원회비 - - 600 - - - 1,350 - 합 계 4,897,695 - 208,152 230 4,035,907 300 270,538 292 () 전반기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다. (6) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권/채무내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권 대손충당금 채무 채권 대손충당금 채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)엠디엠 선수금 - - 81,911 - - 193,215 기타특수관계자 (주)엠디엠플러스 미수금 87,347 (229) - - - - 선수금 - - 765,919 - - 805,270 보증금 1,140,000 - - 1,140,000 - - (주)엠앤케이 선수금 - - 70,167 - - 70,167 (주)엠디엠에프엔씨 미지급비용 - - 1,134 - - 1,610 엠스페이스한남피에프브이(주) 선수금 - - 90,000 - - 44,000 원트웬티파이브피에프브이(주) 선수금 - - 125,966 - - 108,931 (주)엠프라퍼티제1호 위탁관리부동산투자회사 미수금 24,750 (65) - 24,343 (64) - 더엠리테일(주) 선수금 - - 51,727 - - 90,522 에스비씨피에프브이(주) 미수금 40,000 (105) - 40,000 (105) - 합 계 1,292,097 (399) 1,186,824 1,204,343 (169) 1,313,715 (7) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 1,087,866 2,377,387 1,308,052 2,832,991 퇴직급여 104,145 208,290 73,003 145,751 합 계 1,192,011 2,585,677 1,381,055 2,978,742 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. (8) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래 1) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구 분 내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 채권 채무 채권 채무 임직원 주택자금 대여 등 1,962,300 - 1,968,300 - 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당반기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 없습니다. 2) 거래내역 (단위: 천원) 구 분 내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 임직원 주택자금 대여 등() 12,732 24,645 10,508 18,368 ( ) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다. 3) 담보제공내역 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 기타특수관계자 임직원 예치금 110,000 110,000 한국증권금융 (9) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 거래내용 기초금액 증가 감소 기타 반기말금액 관계기업 카임일반사모부동산투자신탁13호 현금출자 5,403,780 - (5,339,841) - 63,939 <제23(당)기 반기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 거래내용 기초금액 증가 감소 기타 반기말금액 종속기업 카익투소부장신기술투자조합제1호 유상증자 - 1,699,700 - - 1,699,700 종속기업 카익투반도체신기술투자조합제1호 유상증자 - 2,936,000 - - 2,936,000 종속기업 카익투디지털헬스신기술투자조합제1호 유상증자 - 1,000,000 - - 1,000,000 관계기업 주식회사 에이아이피안성 출자회수 1,260 - (1,260) - - (10) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 29의 (8)-3) 외에는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 반기순이익 19,256,849 51,496,444 조정: 이자수익 (21,798,063) (16,545,044) 이자비용 4,533,847 3,096,464 배당금수익 (1,770,591) (11,378,973) 분배금수익 (8,254,776) (30,010,775) 대손상각비 10,666,447 9,671,019 기타의대손상각비 616,592 286,319 기타의대손충당금환입 (6,154) - 법인세비용 5,696,326 15,208,786 상각후원가측정증권대손충당금전입액 14,862 - 상각후원가측정증권대손충당금환입액 - (60,337) 감가상각비 124,235 97,953 리스사용권자산상각비 1,533,387 1,582,267 무형자산상각비 - 280,010 무형자산처분이익 (13,992) - 퇴직급여 774,826 753,577 토지신탁충당부채전입액 15,706,554 7,582,944 토지신탁충당부채환입액 (83,835) (1,547,224) 당기손익-공정가치측정증권 평가이익 (1,856,041) (6,614,134) 당기손익-공정가치측정증권 평가손실 4,951,343 10,124,747 유형자산처분이익 (1,549) - 유형자산처분손실 592 - 관계기업투자주식처분손실 - 4 기타영업외수익 (914) (22,536) 기타영업외비용 - 115,523 소 계 10,833,096 (17,379,410) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 당기손익-공정가치측정증권 증감 8,960,088 (15,792,926) 대지급금 증감 (371,545) (525,333) 신탁계정대 증감 (142,428,962) (146,100,640) 신탁보수미수금 증감 (619,212) (2,506,871) 선급금의 증감 (31,286) (13,063) 선급비용 증감 - 18,460 확정급여채무 증감 (1,074,302) (393,499) 사외적립자산 증감 702,548 290,091 대여금 증감 6,000 (723,000) 미지급금 증감 175,970 (137,695) 미지급비용 증감 (873,718) 485,989 선수금 증감 (2,892,010) 4,218,220 선급제세 증감 - 158,025 미수금 증감 454,220 (91,986) 기타보증금 증감 40,750 2,205,500 제세금예수금 증감 (205,087) (313,429) 소 계 (138,156,546) (159,222,157) 영업활동에서 창출된 현금 (108,066,601) (125,105,123) (3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내역 제24(당)기 반기 제23(전)기 반기 사용권자산 및 리스부채 21,283 11,831,938 임차보증금현재가치할인 18,853 - 기타채권의 제각 130,265 2,642 대출채권의 제각 6,351,110 1,042,798 (4) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. <제24(당)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 순현금흐름 비현금 변동 반기말금액 차입금 80,000,001 68,768,000 27,840 148,795,841 사채 19,984,877 79,703,200 34,421 99,722,498 리스부채 12,353,627 (1,304,709) 21,283 11,070,201 재무활동으로부터의 총부채 112,338,505 147,166,491 83,544 259,588,540 <제23(전)기 반기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 순현금흐름 비현금변동 반기말금액 차입금 80,000,001 - - 80,000,001 사채 19,955,063 - 14,637 19,969,700 리스부채 3,430,863 (1,239,444) 11,831,938 14,023,357 재무활동으로부터의 총부채 103,385,927 (1,239,444) 11,846,575 113,993,058 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 주주가치 제고를 위하여 배당을 지속적으로 실시해 오고 있으며, 배당 규모는배당가능이익범위 내에서 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 재무 상황 등을 전반적으로 고려하여 결정하고 있습니다.향후에도 당사는 미래 성장을 위한 투자와 주주가치 제고를 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 당사는 배당 관련 정보를 전자공시시스템(DART)에 안내하고있습니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제50조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하며,그 기준일의 2주 전에 이를 공고한다. 제51조(중간배당) ① 이 회사는 이사회결의로「상법」제462조의3에 의한 중간배당을할 수 있다. ② 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하며,그 기준일의 2주 전에 이를 공고한다. ③ 제1항의 중간배당은 제1항의 중간배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는질권자에게 한다. ④ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 나. 주요배당지표 50050050031,491129,642108,24219,25778,86574,3262571,059885-26,92126,921----20.7724.87보통주-6.86.7우선주---보통주---우선주---보통주-220220우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 2분기 제23기 제22기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -96.25.8 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 당사는 2016년 7월 유가증권 상장이후 매년 결산배당을 실시하고 있으며, 상기 연속 배당횟수의 결산배당 9회는 2015년~2023년 입니다. 주2) 평균 배당수익률의 최근 3년간은 2021년~2023년이며 최근 5년간은 2019년 ~2023년 입니다. 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] - 기업공시서식 작성기준에 따라 본 작성항목의 기재를 생략하였습니다. (사업연도 내 변동사항 없으며, 관련 내용은 2024.3.13.에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고 하시기 바랍니다.) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 2024.06.30(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 한국자산캐피탈기업어음증권사모2024.01.1810,0006.60-2024.03.27상환-한국자산캐피탈회사채사모2024.01.314,0006.80-2025.01.31미상환DB금융투자한국자산캐피탈기업어음증권사모2024.02.0110,0006.60-2024.05.02상환-한국자산캐피탈회사채사모2024.02.2910,0006.80-2025.02.28미상환유진투자증권한국자산캐피탈회사채사모2024.02.295,0007.00-2026.02.28미상환유진투자증권한국자산캐피탈회사채사모2024.02.292,0007.50-2027.02.28미상환DB금융투자한국자산캐피탈기업어음증권사모2024.03.2710,0006.30-2024.06.27상환-한국자산캐피탈회사채사모2024.04.3016,0006.60-2025.04.30미상환하이투자증권,삼성증권한국자산캐피탈기업어음증권사모2024.05.0210,0006.30-2024.08.02미상환-한국자산캐피탈회사채사모2024.05.163,0006.30-2025.05.16미상환IBK투자증권한국자산캐피탈회사채사모2024.06.215,0006.30-2025.06.21미상환하이투자증권한국자산캐피탈회사채사모2024.06.265,0006.25-2025.06.26미상환하이투자증권한국자산캐피탈기업어음증권사모2024.06.2710,0006.20-2024.09.27미상환-한국자산신탁기업어음증권사모2024.02.1910,0005.94-2024.03.18상환-한국자산신탁회사채공모2024.04.2954,0006.80A0(나이스신용평가,한국기업평가)2026.04.29미상환케이비증권한국자산신탁회사채공모2024.04.2946,0006.90A0(나이스신용평가,한국기업평가)2027.04.29미상환케이비증권210,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 1) 연결기준 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) -----------20,000-----20,000--20,000-----20,000 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 2) 별도기준 (기준일 : 2024.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채미상환 잔액 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액1) 연결기준 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) -54,00046,000----100,00094,00025,0004,000----123,00094,00079,00050,000----223,000 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 2) 별도기준 (기준일 : 2024.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - 54,000 46,000 - - - - 100,000 사모 - - - - - - - - 합계 - 54,000 46,000 - - - - 100,000 마. 신종자본증권 미상환 잔액 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 2024.06.30(단위 : 백만원, %) (작성기준일 : ) 제8-1회 무보증사채2024.04.292026.04.2954,0002024.04.17한국증권금융(주)제8-2회 무보증사채2024.04.292027.04.2946,0002024.04.17한국증권금융(주) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 2024.06.30 (이행현황기준일 : ) 연결기준 부채비율 300% 이하이행 (56.38%)연결기준 자기자본의 300% 미만이행 (0.02%)한 회계년도에 연결기준 자산총계의 70% 이상 자산의매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분 제한이행 (0.00%)최대주주의 변경 제한이행(변경없음)2024년 4월 4일 이행(사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) 재무비율 유지현황 계약내용 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) 회사채8-12024.04.29운영자금27,000운영자금 (차입형토지신탁 신탁계정대여)27,000-회사채8-12024.04.29채무상환자금27,000채무상환자금 (제7회 무보증공모사채 200억원 상환, 대구은행 한도대출 70억원 상환)27,000-회사채8-22024.04.29운영자금23,000운영자금 (차입형토지신탁 신탁계정대여)23,000-회사채8-22024.04.29채무상환자금23,000채무상환자금 (대구은행 한도대출 30억원 상환, 신한은행 한도대출 200억원 상환)23,000- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 나. 사모자금의 사용내역 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) -------- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 다. 미사용자금의 운용내역 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------ 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 동 반기보고서 [Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 27. 우발상황 및 약정사항, 28. 계류중인 소송사건] 항목을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감 사보 고서 상 강조사항과 핵심감사사항 은 [Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등- 1. 외부감사에 관한 사항- 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견] 항목을 참고하시 기 바랍니다. 나. 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정 현황 (1) 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 제24기 2분기 제23기 제22기 채권잔액 대손충당금 설정률 채권잔액 대손충당금 설정률 채권잔액 대손충당금 설정률 상각후원가측정증권: 유동화증권 28,037,188 314,862 1.12% 300,000 300,000 100.00% 194,153,548 108,003 0.06% 대출채권: 대여금 2,972,300 1,896 0.06% 2,858,300 3,033 0.11% 1,756,000 5,900 0.34% 대출금 627,104,505 25,691,048 4.10% 625,872,390 21,420,163 3.42% 590,624,117 8,594,216 1.46% 대지급금 15,511,201 7,550,504 48.68% 15,139,656 2,354,437 15.55% 42,797 9,144 21.37% 신탁계정대 604,885,370 57,938,594 9.58% 468,807,517 52,333,633 11.16% 223,963,276 36,753,823 16.41% 소계 1,250,473,376 91,182,042 7.29% 1,112,677,863 76,111,266 6.84% 816,386,190 45,363,083 5.56% 기타수취채권: 리스채권 48,050 102 0.21% 224,325 765 0.03% 421,541 2,108 0.50% 미수금 21,856,654 3,216,085 14.71% 21,376,552 2,597,197 12.15% 16,975,131 1,384,730 8.16% 미수수익 13,414,160 3,022,697 22.53% 9,981,974 2,739,827 27.45% 9,304,154 2,218,941 23.85% 보증금 4,063,495 - 0.00% 3,953,501 - 0.00% 6,655,061 - 0.00% 소계 39,382,359 6,238,884 15.84% 35,536,352 5,337,789 15.02% 33,355,887 3,605,779 10.81% 합 계 1,317,892,923 97,735,788 7.42% 1,148,514,215 81,749,055 7.11% 1,043,895,625 49,076,865 4.70% (2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역- 상각후원가측정증권 (단위: 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초금액 - - 300,000 300,000 108,003 - - 108,003 69,102 - - 69,102 Stage 간 분류 이동 - - - - - - - - - - - - 대손충당금전입 14,862 - - 14,862 (108,003) - 300,000 191,997 38,901 - - 38,901 기말금액 14,862 - 300,000 314,862 - - 300,000 300,000 108,003 - - 108,003 - 대출채권 (단위: 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초금액 4,264,840 34,676,574 37,169,852 76,111,266 7,673,144 4,615,421 33,074,518 45,363,083 4,549,122 4,829,436 32,511,533 41,890,091 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - 632,531 (632,531) - - 322,866 (322,866) - - - 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체 - - - - - - - - - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (1,591,178) 1,591,178 - - (1,340,426) 1,340,426 - - (1,177,108) 1,177,108 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (8,084,833) 8,084,833 - - (52) 52 - - (139,428) 139,428 - 손상자산 이자수익 - - (796,781) (796,781) - - (591,850) (591,850) - - (1,490,198) (1,490,198) 대손상각비 (965,689) 3,490,774 12,411,109 14,936,194 (2,700,409) 29,353,310 11,635,745 38,288,646 3,978,264 (928,829) 1,913,755 4,963,190 제각 - - (6,351,110) (6,351,110) - - (6,948,613) (6,948,613) - - - - 대체() - - 7,282,473 7,282,473 - - - - - - - - 기말금액 1,707,973 31,673,693 57,800,376 91,182,042 4,264,840 34,676,574 37,169,852 76,111,266 7,673,144 4,615,421 33,074,518 45,363,083 () 신탁사업의 의무이행을 위하여 전기말 현재 토지신탁충당부채로 적립되었던 금액이 대체되었습니다.- 기타수취채권 (단위: 천원) 구 분 제24기 2분기 제23기 제22기 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초금액 78,327 1,691,329 3,568,133 5,337,789 62,361 157,803 3,385,615 3,605,779 34,415 63,391 3,396,519 3,494,325 Stage 간 분류 이동 - 12개월기대신용손실로 대체(집합평가) - - - - 3,357 (3,357) - - 4,517 (4,517) - - - 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체 - - - - - - - - - - - - - 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가) (56,194) 56,194 - - (20,732) 20,732 - - (2,847) 2,847 - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가) - (879,079) 879,079 - (1,076) (125,915) 126,991 - - (30,409) 30,409 - 손상자산 이자수익 - - (87,820) (87,820) - - (53,736) (53,736) - - (27,286) (27,286) 대손상각비 (420) 441,907 677,693 1,119,180 34,417 1,642,067 130,789 1,807,273 26,276 126,491 128,567 281,334 제각 - - (130,265) (130,265) - - (21,527) (21,527) - - (142,594) (142,594) 기말금액 21,713 1,310,351 4,906,820 6,238,884 78,327 1,691,330 3,568,132 5,337,789 62,361 157,803 3,385,615 3,605,779 (3) 채권 관련 대손충당금 설정방침- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권,계약자산,대출약정,금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다. - 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 ( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.( 2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 당사는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 1) 미래전망정보의 반영당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하 "집합평가 대손충당금"). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 경과기간별 매출채권(신탁보수미수금 등)의 잔액 현황 <제24기 2분기> (단위 : 천원) 구분 합 계 6개월 이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 정상채권 미연체 12,614,521 3,035,495 740,252 8,838,774 - 연체 476,518 476,518 - - - 비정상채권(손상) 미연체 2,111,221 - - 312,175 1,799,045 연체 1,197,830 - 85,000 282 1,112,548 합계 16,400,090 3,512,013 825,252 9,151,231 2,911,593 ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. <제23기> (단위 : 천원) 구분 합 계 6개월 이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 정상채권 미연체 12,210,570 1,363,869 2,096,641 8,750,060 - 연체 260,232 202,107 58,125 - - 비정상채권(손상) 미연체 2,136,221 25,000 - 1,142,175 969,045 연체 1,304,120 60,000 - 282 1,243,838 합계 15,911,143 1,650,976 2,154,766 9,892,517 2,212,883 ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. <제22기> (단위 : 천원) 구분 합 계 6개월 이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 정상채권 미연체 13,917,140 3,348,628 5,085,439 4,965,573 517,500 연체 115,990 115,990 - - - 비정상채권(손상) 미연체 694,465 42,283 159,123 - 493,059 연체 1,201,724 - - 99,927 1,101,798 합계 15,929,319 3,506,901 5,244,562 5,065,500 2,112,357 ※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(5) 경과기간별 채권 잔액 등 현황당기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험 익스포져는다음과 같이 분류할 수 있습니다. <제24기 2분기> (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식(집합평가) 손상 인식(개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 27,737,188 - - 27,737,188 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - 300,000 300,000 소 계 27,737,188 - 300,000 28,037,188 대출채권: 정상 431,704,147 - - 431,704,147 요주의 - 224,395,200 - 224,395,200 고정 - 490,725,370 47,680,984 538,406,354 회수의문 - - 49,818,496 49,818,496 추정손실 - - 6,149,179 6,149,179 소 계 431,704,147 715,120,570 103,648,659 1,250,473,376 기타수취채권: 정상 13,433,900 - - 13,433,900 요주의 - 14,630,053 - 14,630,053 고정 - 4,796,392 1,311,543 6,107,935 회수의문 - - 2,266,070 2,266,070 추정손실 - - 2,944,401 2,944,401 소 계 13,433,900 19,426,445 6,522,014 39,382,359 미사용대출약정: 정상 122,451,295 - - 122,451,295 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - 30,131 30,131 추정손실 - - - - 소 계 122,451,295 - 30,131 122,481,426 합 계 595,326,530 734,547,015 110,500,804 1,440,374,349 <제23기> (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식(집합평가) 손상 인식(개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 - - - - 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - 300,000 300,000 소 계 - - 300,000 300,000 대출채권: 정상 543,574,176 - - 543,574,176 요주의 - 224,153,625 - 224,153,625 고정 - 289,032,439 22,689,822 311,722,261 회수의문 - - 20,696,514 20,696,514 추정손실 - - 12,531,287 12,531,287 소 계 543,574,176 513,186,064 55,917,623 1,112,677,863 기타수취채권: 정상 15,661,480 - - 15,661,480 요주의 - 10,959,914 - 10,959,914 고정 - 3,280,496 2,338,385 5,618,881 회수의문 - - 220,383 220,383 추정손실 - - 3,075,694 3,075,694 소 계 15,661,480 14,240,410 5,634,462 35,536,352 미사용대출약정: 정상 138,170,715 - - 138,170,715 요주의 - 460,693 - 460,693 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - - - 소 계 138,170,715 460,693 - 138,631,408 합 계 697,406,371 527,887,167 61,852,085 1,287,145,623 <제22기> (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식(집합평가) 손상 인식(개별평가) 상각후원가측정증권: 정상 194,153,548 - - 194,153,548 요주의 - - - - 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - - - 소 계 194,153,548 - - 194,153,548 대출채권: 정상 580,013,550 - - 580,013,550 요주의 - 162,142,145 - 162,142,145 고정 - 34,256,884 8,454,581 42,711,465 회수의문 - - 24,556,745 24,556,745 추정손실 - - 6,962,285 6,962,285 소 계 580,013,550 196,399,029 39,973,611 816,386,190 기타수취채권: 정상 21,584,267 - - 21,584,267 요주의 - 6,501,597 - 6,501,597 고정 - 1,179,714 642,498 1,822,212 회수의문 - - 336,456 336,456 추정손실 - - 3,111,355 3,111,355 소 계 21,584,267 7,681,311 4,090,309 33,355,887 미사용대출약정: 정상 116,664,374 - - 116,664,374 요주의 - 4,520,748 - 4,520,748 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - - - 소 계 116,664,374 4,520,748 - 121,185,122 합 계 912,415,739 208,601,088 44,063,920 1,165,080,747 다. 공정가치 평가내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 자세한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 5. 금융상품의 공정가치] 항목을 참고하시기 바랍니다.(2) 유형자산 공정가치와 그 평가방법- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 또는 분기보고서의 경우 기재 생략합니다. (사업보고서 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제24기(당기)2분기한영회계법인해당사항 없음해당사항 없음해당사항 없음제23기(전기)한영회계법인적정해당사항 없음연결재무제표 대출채권의 ECL(Expected Credit Loss, 기대신용손실) 평가(2) 토지신탁보수 발생사실 및 기간귀속별도재무제표 대출채권의 ECL(Expected Credit Loss, 기대신용손실) 평가(2) 토지신탁보수 발생사실 및 기간귀속제22기(전전기)대주회계법인적정해당사항 없음연결재무제표 신탁계정대 개별평가 대손충당금의 측정(2) 토지신탁보수의 인식별도재무제표 신탁계정대 개별평가 대손충당금의 측정(2) 토지신탁보수의 인식 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 제24기(당기)2분기한영회계법인분반기 별도/연결 재무제표 검토별도/연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사영업용순자본비율 검토3442,800120702제23기(전기)한영회계법인분반기 별도/연결 재무제표 검토별도/연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사영업용순자본비율 검토3622,8003622,808제22기(전전기)대주회계법인분반기 별도/연결 재무제표 검토별도/연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사영업용순자본비율 검토3002,6453002,739 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원, 시간) 제24기(당기) 2분기-----제23기(전기)-----제22기(전전기)2022년10월신탁사업의세무대리용역계약계약일로부터 1년0.2(신고건당)(1) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 (1) 차입형 토지신탁사업의 위탁자 요청에 따라, 제22기 회계감사인인 대주회계법인과 특정 신탁사업의 부가가치세 신고 및 세무기장을 목적으로 하는 세무대리용역계약을 체결하였습니다. 공인회계사법 21조(직무제한) 및 동법 시행령 제14조(직무제한)에 의거, 감사위원회와 협의(감사위원회 제22-9차)를 완료하였습니다. 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 회사측 감사인측 총참석인원 소속 직위 소속 직위 1 2024.03.05 감사위원회검사부 사외이사부장 한영회계법인 파트너매니저 11 대면회의 2023년 감사결과 유의적으로 발견된사항에 대해 논의하였으며, 이해관계자판단에 영향을 줄 특이사항 없음 2 2024.05.10 감사위원회검사부 사외이사부장 한영회계법인 파트너매니저 9 대면회의 2024년 연간 감사계획에 대해 논의하였으며, 이해관계자 판단에 영향을 줄특이사항 없음 3 2024.08.09 감사위원회검사부 사외이사부장 한영회계법인 파트너매니저 10 대면회의 2024년 반기 주요 검토사항에 대해 논의하였으며, 이해관계자 판단에 영향을 줄특이사항 없음 마. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항 없음 사. 회계감사인의 변경 사업연도 변경 전 변경 후 변경사유 제23기(전기) 대주회계법인 한영회계법인 주기적 지정(1)한영회계법인(2023.01.01. ~ 2025.12.31.) 제22기(전전기) 삼정회계법인 대주회계법인 감사계약기간의 만료(2)삼정회계법인(2019.01.01. ~ 2021.12.31.)대주회계법인(2022.01.01. ~ 2024.12.31.) (1) 당사는 제23기(전기) 회계감사인을 대주회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조,「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적 지정에 의한 것입니다. 2022년 10월 감사인 지정 사전통지 및 2022년 11월 감사인 지정 본통지를 받아 한영회계법인과 외부감사계약을 체결하였습니다. - 지배회사[한국자산신탁(주)]의 외부감사계약 체결일 : 2022년 12월 13일 - 주요종속회사[한국자산캐피탈(주)]의 외부감사계약 체결일 : 2023년 2월 14일(2) 당사는 제22기(전전기) 회계감사인을 삼정회계법인에서 대주회계법인으로 변경하였습니다. 당사는 제22기(전전기) 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따른 주기적 지정 대상이었으나 지정대상회사의 적체로 인해 지정이 연기되었으며, 기존감사인과의 계약기간 만료로 인해 대주회계법인으로 감사인을 변경한 것입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제[감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과] 사업연도 감사의 의견 지적사항 제24기(당기)2분기 - - 제23기(전기) 본 감사위원회의 의견으로는 2023 년 12 월 31 일로 종료되는회계연도의 회사 내부통제기준이 효과적으로 운영되고 있음 . - 제22기(전전기) 본 감사위원회의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 회사 내부통제기준이 효과적으로 운영되고 있음. - 나. 내부회계관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제24기(당기)2분기 한영회계법인 - - 제23기(전기) 한영회계법인 본 감사의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 」 에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음 . - 제22기(전전기) 대주회계법인 본 감사의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음. - 다. 내부통제구조의 평가공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 수당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 1명의 사내이사와 5명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회로 감사위원회를 운영하고 있습니다. 이사회 구성 현황은 아래와 같습니다. 성명 성별 출생년월 직위 이사회의장여부 선임사외이사여부 주요경력 임기만료일 김규철 남 1960.09 사내이사(대표이사) ○() - 한국자산신탁(주) 부사장한국자산신탁(주) 사장 한국자산신탁(주) 부회장 2026.03.28 이건기 남 1955.03 사외이사 - ○ 서울특별시 행정2부시장해외건설협회 회장 2026.03.28 박재영 남 1954.04 사외이사 - - 전라남도 행정부지사청와대 정무수석실 행정자치비서관국민권익위원회 부위원장광주대학교 부총장광주전남연구원 원장 2025.03.28 권준학 남 1963.04 사외이사 - - NH농협은행(최종직위 : 은행장) 2025.03.28 최진영 남 1958.12 사외이사 - - 금융감독원 부원장보보험연수원 원장서울도시가스 사외이사씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사 2026.03.28 한성희 남 1961.02 사외이사 - - 포스코 부사장포스코이앤씨 사장포스코이앤씨 상임고문 2026.03.28 () 이사회 의장 선임 사유 : 이사회 진행의 전문성 및 효율성 고려 (2) 이사회운영과정의 주요 내용 [이사회 규정] 구 분 내 용 구성과소집 제3조(구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 감사 또는 감사위원회의 대표는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 제4조(소집) ① 이사회는 대표이사가 소집한다.② 각 이사, 감사 또는 감사위원회는 대표이사에게 회의의 목적사항과 소집이유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. ③ 이사, 감사 또는 감사위원회가 청구를 하였는데도 대표이사가 정당한 사유없이 이사회를 소집을 지체하는 경우 그 청구한 이사, 감사 또는 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 대표이사가 부득이한 사유로 직무를 수행할 수 없는 때에는 정관 제35조 제2항에서 정한 바에 따라 대표이사가 지정한 직무 대행자가 소집할 수 있다. ⑤ 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분하며, 정기이사회는 매분기 1회 소집하고 임시이사회는 필요시 소집한다. 제5조(소집절차) ① 이사회를 소집하고자 할 때에는 별지 제1호 서식의 통지서를 이사회제안서와 함께 회의개최 7일전까지 각 이사 및 감사 또는 감사위원회의 대표에게 배부한다. ② 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 위 절차를 생략하고 소집할 수 있다. 권한 제2조 (적용범위) 이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이 규정이 정하는 바에 따른다. 제10조(의결사항) 이사회의 의결사항은 다음과 같다. 1. 업무방법서의 변경에 관한 사항 2. 주주총회의 소집과 이에 제출한 의안에 관한 사항 3. 본 규정 및 다음 각목의 규정의 제정, 개정 및 폐지. 다만, 법령 등의 변경으로 인한 자구수정은 제외한다. 가. 경영위원회규정 나. 감사위원회규정 다. 내부통제기준, 자산관리회사내부통제규정 및 내부회계관리규정 라. 임원 보수 및 퇴직금규정 마. 리스크관리규정 바. 이해관계자와의 거래에 관한 규정 사. 리스크관리위원회규정 아. 직제규정 자. 사규관리규정 차. 내부정보관리규정 카. 취업규칙 및 인사규정 타. 보수규정 및 퇴직금규정 파. 약관관리규정 하. 토지신탁업무규정 및 정비사업신탁업무규정 4. 경영에 관한 사항 가. 중요한 경영 방침의 결정 및 변경 나. 매 회계연도의 경영목표(평가), 사업계획 및 예산에 관한 사항 다. 신규 사업 또는 신상품의 개발 5. 매 회계연도의 결산에 관한 사항 가. 대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 등의 승인 나. 영업보고서의 승인 6. 금융투자업규정 제3-43조 제1항 각호에 관한 사항. 다만, 리스크관리규정에 따라 리스크관리위원회가 심의 완료한 경우에 한하여 의결한다. 7. 지배인 선임 및 해임에 관한 사항 8. 다음 각목의 중요한 조직 변경에 관한 사항 가. 해산, 영업양도 및 합병에 관한 사항 나. 영업소의 설치, 폐지 및 위치변경에 관한 사항 9. 다음 각목의 중요한 재산과 권리의 득실에 관한 사항 가. 건당 10억원(3개월 이내에 유사 거래가 반복되는 경우 이를 합산하여 1건 으로 본다. 이하 나목 및 제10호에서도 이와 같다)을 초과하는 재산과 권 리의 취득·처분에 관한 사항. 다만, 법령 또는 판결에 의한 경우와, 여유 자금 운용 등의 목적으로서 (1)부터 (6)의 가입, 입금·인출, 매수·출자 또는 매도·해지에 관한 사항은 의결사항에서 제외한다. (1) 원금보장형 금융상품(예금, 적금, 예치금등) (2) 1개월 이내 운용 목적의 수시 입출 가능 단기금융 투자상품(MMT, MMF, CMA 등) (3) 1건당 300억원 이하의 BBB등급(단기 A3) 이상인 유가증권 (4) 1건당 100억원 이하의 집합투자기구(투자신탁, 회사형, 조합형) 상품 (5) 총 지분율 1% 미만의 상장 지분증권 (6) 1건당 20억원 이하의 신탁·부수업무·리츠업무와 연계된 지분 나. 건별 채권액이 10억원을 초과하는 채권에 대한 대손상각. 이 경우 감사위 원회의 부실책임 심의가 선행되어야 한다. 10. 건당 10억원을 초과하는 차입금에 관한 사항 11. 건당 10억원을 초과하는 채무보증 또는 담보제공에 관한 사항. 다만, 중도 금 대출·분양보증 등 신탁사무처리 수행을 위해 필요한 경우에는 제외한다. 12. 이사 및 업무집행책임자에 관한 사항 가. 대표이사의 선임 및 이사의 직위에 관한 사항 나. 이사회 의장 및 직무대행 순위의 결정 다. 주요 업무집행책임자의 임면에 관한 사항 라. 업무집행책임자의 임용 기준에 관한 사항 13. 주식 및 배당에 관한 사항 가. 신주의 발행 나. 신주인수권의 부여 다. 주식의 분할 라. 준비금의 자본전입 마. 명의개서 대리인에 관한 사항 바. 주주명부의 폐쇄에 관한 사항 사. 중간배당에 관한 사항 아. 자기주식의 취득, 처분 및 소각에 관한 사항 14. 사채에 관한 사항 가. 사채의 발행에 관한 사항 나. 전환사채의 발행에 관한 사항 다. 신주인수권부사채의 발행에 관한 사항 15. 지배구조 및 이해상충 방지에 관한 사항 가. 최고경영자의 경영승계 등 지배구조 정책 수립에 관한 사항 나. 상법 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용 금지)에 해당하는 사항 다. 관련 법규상 요구되는 고유계정 또는 신탁계정과 이해관계자와의 거래에 관한 사항. 다만, 단순 반복 또는 정형화된 거래는 연간 거래 한도 등을 특정하여 포괄적으로 승인할 수 있다. 라. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에서 이사회의 승인사항으로 정한 자본금 또는 자본총계 중 큰 금액의 100분의 5 이상이거나 50억원 이상에 해당하는 다음의 행위. 다만, 관련 법령에 따른 일상적 거래 분야에서의 약관거래(이하 “약관금융거래”라 한다)는 제외할 수 있으며, 계열금융 회사의 약관 금융거래시 수익증권은 1년 이내, 기타 금융 거래의 경우 분기별로 거래 기간을 정하여 포괄적으로 승인할 수 있다. (1) 특수관계인을 상대방으로 하거나 특수관계인을 위하여 하는 자금, 유가증권, 자산의 제공 또는 거래 (2) 분기 거래 합계액을 기준으로 동일인이 단독으로 또는 동일인의 친족과 합하여 20% 이상 출자한 계열회사 또는 그 자회사를 상대방으로 하거나 동 회사를 위하여 하는 상품 또는 용역의 제공 또는 거래 마. 지속가능경영 수준(ESG) 평가 결과의 정기(년 1회) 검토 및 개선 방안에 대한 사항 16. 관계법령, 정관 및 제 규정이 정하는 사항 17. 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 결의방법 제7조(의결) ① 이사회는 재적이사 과반수 이상의 출석으로 성립되고 출석이사 과반수 이상의 찬성으로 의결한다. 다만, 상법 제397조의2 및 제398조에 해당하는 사안에 대한 이사회 의결은 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 각 이사가 담당 업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있으며, 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. ③ 이사회는 안건의 심의에 있어서 필요한 경우에는 관계 임직원 또는 외부 인사를 이사회에 출석시켜 안건에 관하여 설명하게 하거나 질의에 답변하게 할 수 있다. ④ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 참석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 의결에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 의사록 제12조(의사록) ① 이사회의 의사에 대하여는 그 경과의 요령 및 결과를 기재한 의사록을 별지 제3호의 서식에 따라 간사가 작성한다. ② 의사록은 간사가 보관하며, 관련 법령에 의거 열람 또는 등사 청구에 응할 수 있다. (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 652-1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 ※ 2024년 3월 21일 주주총회를 통해 김규철 사내이사, 이건기 사외이사가 재선임되고 최진영, 한성희 사외이사가 신규선임되었습니다. (임기개시일 : '24.3.29) ※ 2024년 3월 22일 송 경철 사외이사가 사임하였습니다. ※ 2024년 3월 28일 김충식, 민상기 사외이사가 임기만료 퇴임하였습니다. 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 김규철 이건기 박재영 권준학 최진영 한성희 김충식 민상기 송경철 (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : (출석률 : 100.00% 100.00% 83.30% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 찬반여부 제24-1차 2024.02.06 2023년 4/4분기 주요추진업무 보고의 건 보고 - - - - 　 　 - - - 2023년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 보고 - - - - 　 　 - - - 2023회계연도(제23기) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 찬성 찬성 찬성 2024년도 리스크 허용한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 찬성 찬성 찬성 이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 찬성 찬성 찬성 제24-2차 2024.03.05 2023년 내부통제기준 준수여부 점검결과 현황 보고의 건 보고 - - - - 　 　 - - - 2023회계연도 내부회계관리제도 평가보고서 보고의 건 보고 - - - - 　 　 - - - 제23기 정기주주총회 소집 및 제출 의안에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 찬성 찬성 찬성 제24-3차 2024.03.29 대표이사 선임 등에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 감사위원 선임에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 2024년 이사 보수에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 2024년 상생협력기금(동반성장투자재원) 포상제도 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 산업은행 운영자금 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 회사채 발행 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 　 　 　 제24-4차 2024.05.10 2024년 1/4분기 주요추진업무 보고의 건 보고 - - 불참 - - - - - - 혁신금융서비스 지정 신청에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024년 상생협력기금(동반성장투자재원) 포상 최종 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 이해관계자와 회사간의 거래(변경)에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 대손상각승인 요청에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제24-5차 2024.06.10 성남금토지구 자족시설용지(자족7-3) 매입을 위한 입찰 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 산업은행 운영자금 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 비용상환청구권 담보 차입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제24-6차 2024.06.26 금융기관 검사 및 제재에 관한 규정에 따른 처분사항 보고 보고 - - - - - - - - - PFV 지분출자(유상증자) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 2024년 3월 21일 주주총회를 통해 김규철 사내이사, 이건기 사외이사가 재선임되고 최진영, 한성희 사외이사가 신규선임되었습니다. (임기개시일 : '24.3.29) ※ 2024년 3월 22일 송 경철 사외이사가 사임하였습니다. ※ 2024년 3월 28일 김충식, 민상기 사외이사가 임기만료 퇴임하였습니다. 다. 이사회내의 위원회 구성 현황과 그 활동내역(1) 위원회 구성 현황 구 분 관련 규정 운영여부 미운영 사유 비 고 위험관리 위원회 정관 제37조 이사회규정 제14조 × 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」제3조제3항 추후 경영 현황 변동시 운영 예정 (자산2조원 이상 또는신탁재산 합계액 20조원 이상) 임원후보추천 위원회 × 보수위원회 × ※ 이사회 내 위원회는 아니나, 회사의 리스크방지 및 리스크 관리 기능을 강화하기 위하여 "리스크관리위원회" 를 내부 위원회로 운영하고 있습니다. (정기 위원회 분기당 1회, 임시위원회 필요시 수시 소집) ※ 감사위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.(2) 위원회 활동 내용- 해당사항 없음 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사회는 대표이사 1인과 사외이사 5인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사위원들로 이루어진 감사위원회를 구성하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 최대주주의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.(2) 이사의 독립성 당사의 이사는 관련 법규에서 정하는 자격요건을 충족하며, 결격사유에 해당하지 않습니다. 또한 각 전문 분야에서 오랜 기간 종사하여 전문성을 인정받는 후보자에 대하여 이사회의 추천 및 승인을 거쳐 주주총회에서 선임하며, 사외이사의 경우 상법, 금융회사 지배구조법 등에 따른 독립성 기준을 충족하고 있습니다.또한 당사는 이사의 임기와 선임 등 이사의 독립적인 직무수행에 필요한 사항을 정관및 이사회규정에 규정하고 있으며, 선임 및 보수에 대한 사항은 주주총회 및 이사회 등 결의에 따라 결정하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 아래와 같습니다. 이사 임기 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 및주요주주와의관계 김규철(대표이사) '24.03~'26.03(2년) 2012년부터 한국자산신탁의 대표이사로 재임하여 강력한 실행능력,뛰어난 리더십을 바탕으로 한국자산신탁의 성장을 이끌었으며, 전문성과 리더십을 바탕으로 회사의 성장에 기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영총괄(이사회 의장) - - 이건기(사외이사) '24.03~'26.03(2년) 공직 및 기관장 경력을 통해 부동산과 조직경영에 대한 전문적인 식견을 보유하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영전반 - - 박재영(사외이사) '23.03~'25.03(2년) 공직 및 기관장 경력을 통해, 경제ㆍ행정분야와 조직경영에 대한 전문적인 식견을 보유한 것으로 판단하였으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영전반 - - 권준학(사외이사) '23.03~'25.03(2년) 오랜 금융기관 경력 및 금융기관장 경력을 보유하고 있어, 경제 및 금융분야와 회사의 경영에 대한 전문적인 식견을 보유한 것으로 판단하였으며, 회사 및 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바, 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영전반 - - 최진영(사외이사) '24.03~'26.03(2년) 공인회계사 자격을 보유하였으며 , 감독기관 재직 경력을 통해 실무와 이론적인 지식을두루 겸비한 회계 ㆍ 재무전문가로서 금융산업전반에 대한 거시적인 시각을 보유하였음 . 또한, 회사 및 대주주와의 특별한 이해관계가 없으며 이러한 전문성과 독립성을 바탕으로객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영전반 - - 한성희(사외이사) '24.03~'26.03(2년) 포스코이앤씨의 경영전략실장 , 포스코 경영지원본부장 등의 경력을 통해 경영기획 및 재무분야 등 다양한 분야의 전문성을 보유한 것으로 판단하였으며 , 이후 포스코이앤씨최고경영자로 수년간 재임하며 부동산 분야의 전문가로서 , 그리고 경영자로서 성공적으로 업무를 수행하였음. 회사 및 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바, 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대 이사회 경영전반 - - 마. 사외이사에 대한 전문성(1) 지원부서 : 경영지원본부 기획팀(2) 사외이사 지원관련 담당업무 - 이사회 운영에 관한 사항 - 기타 사외이사 지원 업무 - 관련 공시 업무(3) 사외이사의 직무수행을 지원하는 직원의 현황 조직명 직원명 직위 근속연수 지원업무 담당기간 주요 업무수행 내역 경영지원본부 기획팀 송면 부장 19년 13.8년 이사회 운영지원 및 공시업무 경영지원본부 기획팀 김성준 차장 12.6년 12.6년 이사회 운영지원 및 공시업무 (4) 사외이사 지원 내역 - 사외이사에 대한 경영정보 제공 - 이사회 소집 안내와 자료 송부 - 사외이사 교육관련 안내 및 자료 제공 - 기타 사외이사의 역할과 책임을 위해 필요한 업무 지원 - 기타 이사회 등의 지시사항 처리(5) 이사회 안건 자료의 제공 : 이사회 개최 7일전까지 이사회 소집통지서 및 이사회 제안서(안건 및 관련 자료 일체 포함)를 이메일 또는 인편으로 사외이사에게 제공하고 있습니다. (6) 사외이사의 정보 제공 요구 : 사외이사의 정보 제공 요구가 있을 경우, 경영지원본부 기획팀에서 이를 전담하여 제공하고 있습니다. (7) 사외이사 교육실시 현황 2024.02.06경영지원본부장김충식민상기송경철이건기박재영권준학해당사항 없음 '23.4분기 신탁시장 현황 주요 경영상황 보고 주요 신탁사업장 현황 보고 2024.05.10경영지원본부장이건기권준학최진영한성희개인일정(박재영)'24.1분기 신탁시장 현황주요 경영상황 보고주요 신탁사업장 현황 보고 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 운영하고 있습니다. 정관 및 감사위원회규정을 두어 감사위원회의 권한, 책임, 운영방안 등을 규정하고 있습니다. (1) 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부감사위원회 위원은 금융회사의 지배구조에 관한 법률에서 정한 요건을 충족하는 자에 한하여 위원으로 선임될 수 있으며, 동법 제19조에 의거 감사위원회 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무 전문가로 구성하여야 할 의무가 있으며, 당사 감사위원회 구성원의 목록은 아래와 같습니다. [감사위원 현황] 이건기예 서울특별시 행정2부시장 해외건설협회 회장---박재영예 전라남도 행정부지사 청와대 정무수석실 행정자치비서관 국민권익위원회 부위원장 광주 대학교 부총장 광주전남연구원 원장---권준학예 NH농협은행(최종직위 : 은행장)---최진영예 금융감독원 부원장보 보험연수원 원장 서울도시가스 사외이사 씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사예1호 및 4호 유형회계사 및 금융기관 등 경력자금융감독원한성희예 포스코부사장 포스코이앤시 사장 포스코이앤시 상임고문--- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 (2) 감사위원회 위원의 독립성감사위원회의 권한과 감사위원회의 신분을 보장하고, 감사위원의 전문성 제고를 위하여 아래와 같이 당사 감사위원회규정(이사회 의결로서 제ㆍ개정)에 명문화하고 있습니다. 구 분 조항 내 용 권한과 책임 (직무와 의무) 감사위원회규정 제5조 (직무와 권한) ① 위원회는 선량한 관리자의 주의의무를 가지고 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 업무와 회계의 감사 2. 감독기관이나 이사회 또는 대표이사가 요청하는 업무의 감사 3. 기타 위원회에서 필요하다고 인정하는 사항 ② 위원회는 감사상 필요한 때에는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구 4. 기타 감사업무 수행에 필요한 사항 감사위원회규정 제27조 (감사록의 작성) ① 위원회는 제17조 제1항 제2호 또는 제3호의 감사를 실시한 때에는 감사록을 작성ㆍ비치하여야 한다. ② 감사록에는 감사의 실시 절차와 그 결과를 기재하고 감사위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다. 구성 및 선임 감사위원회규정 제7조 (구성) ① 감사위원은 이사회에서 선임하고 해임한다. ② 위원회는 3인 이상의 사외이사로 구성한다. ③ 감사위원 중 1인 이상은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제26조 제2항 제2호에서 정하는 회계 또는 재무전문가이어야 한다. ④ 감사위원이 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제2항의 규정에 의한 위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. ⑤ 감사위원의 해임에 관한 이사회의 결의는 이사 총수의 3분의2 이상의 결의로 하여야 한다. ⑥ 위원회는 위원회 사무를 담당하는 간사를 두며, 간사는 내부 감사부서의 장으로 한다. 임기와 보선 감사위원회규정 제8조 (감사위원의 임기) 감사위원의 임기는 2년으로 한다. 다만, 임기 중에 사외이사의 임기가 만료되거나 사임한 때에는 그 임기가 만료되는 것으로 한다. (3) 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이건기(출석률 :100%) 박재영(출석률 :75%) 권준학(출석률 :100%) 최진영(출석률 : 100%) 한성희(출석률 : 100%) 송경철(출석률 :100%) 김충식(출석률 :100%) 민상기(출석률 :100%) 제24-1차 2024.02.06 2023 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건(대표이사) 보고 - - - - - - 2023년 하반기 보고사항 보고 - - - - - - 감사조치결과 보고의 건 보고 - - - - - - 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가 실시의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제23기 회계 및 업무감사 실시에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2023 내부감시장치 평가실시에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제24-2차 2024.03.05 2023년 외부회계법인 기말감사 보고(한영회계법인) 보고 - - - - - - 외부감사 수검보고에 관한 건(금융감독원) 보고 - - - - - - 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건(결과보고) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제23기 회계 및 업무에 대한 감사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 내부감시장치에 대한 평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 준법감시인의 2023년 내부통제기준 준수여부 점검결과 보고및 조치에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제24-3차 2024.03.29 감사위원회 위원장 선정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제24-4차 2024.05.10 2024년 외부회계법인 감사계획 보고의 건(한영회계법인) 보고 - 불참 - - - 내부회계관리제도 2024년 업무계획 보고의 건 보고 - 불참 - - - 금융감독원 수시검사 수검보고에 관한 건 보고 - 불참 - - - 종합감사 실시의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 부실채권 책임 심의의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 외부감사인 사후평가의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 ※ 2024년 3월 21일 주주총회를 통해 이건기 사외이사가 재선임되고 최진영, 한성희 사외이사가 신규선임되었습니다. (임기개시일 : '24.3.29) ※ 2024년 3월 22일 송 경철 사외이사가 사임하였습니다. ※ 2024년 3월 28일 김충식, 민상기 사외이사가 임기만료 퇴임하였습니다. (4) 감사위원회 교육 미실시 내역 23년 10월에 감사위원회 활동 관련 교육실시(주체 : 삼정회계법인)한 바 있고, 24년 3월 감사위원이 신규로 추가 선임됨에 따라 24년 내에 실시할 예정임 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 (5) 감사위원회 지원조직 현황 검사부4부장1명[23년 2개월(4년6개월)]부장1명[18년 11개월(10년4개월)]과장1명[12년 5개월(4년0개월)]과장1명[8년 7개월(6개월)]감사위원회 업무,일상감사 등 감사업무 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 ※ 소괄호 안의 근속연수는 감사위원회 지원조직에서의 근속연수를 의미함 (6) 감사위원회 위원의 정보 접근 - 당사는 감사위원회의 독립성과 객관성 원칙을 명시하고 있습니다. - 감사위원회는 금고, 장부, 서류, 증빙 및 물품 등에 관한 자료를 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자를 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 하며, 감사위원회가 업무 관계자에게 감사위원회 출석과 답변을 요청한 경우 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 합니다. - 감사위원회는 이사회 소집권자에게 이사회의 소집을 청구할 수 있으며, 만약 소집권자가 이에 응하지 않는 경우 직접 이사회를 소집할 수 있습니다(정관 제40조의2).- 감사위원회는 회사가 비용을 부담하는 조건으로 전문가의 도움을 구할 수 있습니다(정관 제40조의2). 나. 준법감시인(1) 준법감시인의 인적사항 및 주요경력 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 선임근거 민철현 한국자산신탁(주) 팀장, 본부장한국자산신탁(주) 상무 해당사항 없음 금융회사의 지배구조에 관한 법률 (2) 준법감시인의 주요활동내역 및 그 처리결과 점검일시 주요내용 점검결과 수시 - 주요 일상 업무에 대한 법규준수 측면의 사전검토 적정함 매월 - 월간 부서별 내부통제기준 준수여부 점검 적정함 분기 - 분양대행사 개인정보보호 교육실시 점검 - 임직원 금융투자상품 매매거래내역 점검 적정함 반기 - 법규준수실태 모니터링 - 고객서비스 모니터링 - 내부통제보고서 이사회 보고 적정함 연간 - 내부통제보고서 감사위원회 보고 적정함 (3) 준법지원인 등 지원조직 현황 준법지원팀4상무 1명, 부장 1명, 대리 2명(평균 6.3년)내부준법감시 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2024.06.30 (기준일 : ) 배제미도입도입-~ 제18기정기주주총회(2018년)제19기(2019 회계연도)정기주주총회제20기(2020 회계연도)정기주주총회제21기(2021 회계연도)정기주주총회제22기(2022 회계연도)정기주주총회제23기(2023 회계연도)정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 ※ 당사는 제19기 정기주주총회부터 전자투표제를 도입하여 운영하고 있습니다. (인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr) 나. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁 - 해당사항 없음 라. 의결권 현황 2024.06.30(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주123,977,752-우선주--보통주1,610,697자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주122,367,055-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주 주총회 의사록 요약 주총정보 안건 결의내용 주요 논의 내용 제23기 정기주총(2024.03.21) 제1호 의안 : 제23기(2023회계연도) 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 - 주주제안: 없음 - 결의과정 중 찬반토론 등 : 없음 제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보 : 김규철) 승인가결 : 원안대로 통과 제2-2호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 이건기) 승인가결 : 원안대로 통과 제2-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 한성희) 승인가결 : 원안대로 통과 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건(후보 : 최진영) 승인가결 : 원안대로 통과 제4-1호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 이건기) 승인가결 : 원안대로 통과 제4-2호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 한성희) 승인가결 : 원안대로 통과 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 제22기 정기주총(2023.03.29) 제1호 의안 : 제22기(2022회계연도) 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 - 주주제안: 없음 - 결의과정 중 찬반토론 등 : 없음 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 승인가결 : 원안대로 통과 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 박재영) 승인가결 : 원안대로 통과 제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건(후보 : 권준학) 승인가결 : 원안대로 통과 제5호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 박재영) 승인가결 : 원안대로 통과 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 제21기 정기주총(2022.03.24) 제1호 의안 : 제21기(2021회계연도) 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 - 주주제안: 없음 - 결의과정 중 찬반토론 등 : 없음 제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보 : 김규철) 승인가결 : 원안대로 통과 제2-2호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 김충식) 승인가결 : 원안대로 통과 제2-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 민상기) 승인가결 : 원안대로 통과 제2-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보 : 이건기) 승인가결 : 원안대로 통과 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건(후보 : 송경철) 승인가결 : 원안대로 통과 제4-1호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 김충식) 승인가결 : 원안대로 통과 제4-2호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 민상기) 승인가결 : 원안대로 통과 제4-3호 의안 : 감사위원 선임의 건(후보 : 이건기) 승인가결 : 원안대로 통과 제5호 의안 : 임원퇴직금규정 일부 개정의 건 승인가결 : 원안대로 통과 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 승인가결 : 원안대로 통과 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2024.06.30(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)엠디엠 본인보통주35,200,61828.3935,200,61828.39-(주)엠디엠플러스최대주주의특수관계인보통주12,397,77510.0012,397,77510.00- 문주현 최대주주의최대주주보통주18,734,23315.1118,734,23315.11-문태현최대주주의특수관계인보통주18,1540.0118,1540.01-김규철최대주주의특수관계인보통주120,5800.10120,5800.10-송경철최대주주의특수관계인보통주6,4130.0000.00사외이사 중도퇴임(사임일 : '24.03.22)-66,477,77353.6266,471,36053.62------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가.최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)엠디엠2문태현---문주현95----민혜정5 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 나. 최대주주의 변동내역 (기준일 : 2024.06.30 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2001.03.20 한국자산관리공사 1,000,000 100.00 회사 설립 2010.03.11 대신엠에스비(주) 1,347,300 50.00 지분 양도 2011.07.11 대신엠에스비사모투자전문회사 1,347,300 50.00 지분 양도 2011.07.12 (주)엠디엠 968,920 49.85 지분 양도 당사의 최대주주는 2011년 7월 12일 대신엠에스비사모투자전문회사에서 (주)엠디엠으로 변경되었습니다. 주주배정 및 제3자배정, 지분 양수도 등에 따라최대주주 지분율 변동이 있었으나, 최대주주는 변동된 사실이 없습니다. 보고서기준일 현재 최대주주의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 기준일 주주명 소유주식수 지분율 비고 2024.06.30 (주)엠디엠 35,200,618 28.39 - 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)엠디엠1,509,568371,7071,137,861885,188474,469393,339 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 ※ 2023 회계연도 결산(연결 재무제표) 기준입니다. 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 3. 주식의 분포 현황 가. 주식 소유현황 2024.06.30(단위 : 주) (기준일 : ) (주)엠디엠 35,200,61828.39(주)엠디엠플러스12,397,77510.00 문주현 18,734,23315.11432,9920.35 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 나. 소액주주현황 2024.06.30(단위 : 주) (기준일 : ) 29,87329,88299.9746,651,325123,977,75237.63- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 ※ 2023년 결산 주주명부 기준입니다. 4. 최근 6개월간 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 '24년 1월 '24년 2월 '24년 3월 '24년 4월 '24년 5월 '24년 6월 종목코드(123890 ) 최 고 3,230 3,435 3,515 3,145 3,100 3,020 최 저 3,075 3,285 3,125 2,960 2,985 2,975 최고 일거래량 200,200 519,778 2,343,431 249,374 507,121 795,908 최저 일거래량 27,495 75,430 168,794 76,894 55,389 40,865 월간거래량 1,897,267 4,121,489 9,095,439 3,205,256 2,839,730 2,235,700 [출처 : 한국거래소(정보데이터시스템)]※ 최고, 최저가격은 일별 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2024.06.30(단위 : 주) (기준일 : ) 김규철남1960.09대표이사사내이사상근경영총괄 서울대학교 경영학 석사 한국자산신탁 대표이사 120,580-해당사항 없음14년 3개월2026.03.28이건기남1955.03사외이사사외이사비상근사외이사/감사위원한양대학교 건축공학 석사해외건설협회 회장신세계건설 사외이사한국자산신탁 사외이사(감사위원)--해당사항 없음2년 3개월2026.03.28박재영남1954.04사외이사사외이사비상근사외이사/감사위원한양대학교 행정학 박사광주대학교 부총장광주전남연구원 원장한국자산신탁 사외이사(감사위원)--해당사항 없음1년 3개월2025.03.28권준학남1963.04사외이사사외이사비상근사외이사/감사위원경희대학교 지리학 학사NH농협은행 은행장한국자산신탁 사외이사(감사위원)--해당사항 없음1년 3개월2025.03.28최진영남1958.12사외이사사외이사비상근사외이사/감사위원장보험연수원 원장서울도시가스 사외이사씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사한국자산신탁 사외이사(감사위원)--해당사항 없음4개월2026.03.28한성희남1961.02사외이사사외이사비상근사외이사/감사위원포스코 부사장포스코이앤씨 사장포스코이앤씨 상임고문한국자산신탁 사외이사(감사위원)--해당사항 없음4개월2026.03.28신찬혁남1967.05부사장미등기상근경영지원부문총괄 경기대학교 경영학 석사 한국자산신탁 부사장 29,849-해당사항 없음8년 6개월2024.12.31신상갑남1966.05전무미등기상근도시재생사업부문총괄 명지대학교 법학과 학사 한국자산신탁 전무 31,432-해당사항 없음8년 6개월2024.12.31이정철남1970.02전무미등기상근신탁사업부문총괄광주대학교 도시공학과 학사한양 부장한국자산신탁 전무--해당사항 없음4년 6개월2024.12.31이규만남1971.01상무미등기상근신탁사업부문본부장건국대학교 부동산학 석사한국자산신탁 상무11,233-해당사항 없음3년 6개월2024.12.31김해용남1970.11상무미등기상근도시재생사업부문본부장한양대학교 도시공학과 학사삼성물산 팀장한국자산신탁 상무1,000-해당사항 없음2년 6개월2024.12.31김원종남1972.03상무미등기상근신탁사업부문본부장동국대학교 산업공학 학사한국자산신탁 상무6,475-해당사항 없음2년 6개월2024.12.31윤성진남1974.08상무미등기상근신탁사업부문본부장동국대학교 생명자연과학 학사한국자산신탁 상무--해당사항 없음2년 6개월2024.12.31민철현남1974.12상무미등기상근리스크관리본부장준법감시인 한양대학교 법학과 학사한국자산신탁 상무 8,667-해당사항 없음6개월2025.12.31조현빈남1985.01상무미등기상근경영전략실장서울대학교 경영학과 학사한국자산신탁 상무--해당사항 없음6개월2025.12.31 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 - 해당사항 없음다 . 제 출일 현재 임원 변동(신규선임 / 해임) 사항 - 해당사항 없음 라. 직원 등 현황 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) 신탁/리츠남108-6-1145.3 6,67359----신탁/리츠여15-5-207.8 76038-경영지원남34-4-388.5 2,85677-경영지원여15-0-159.1 62342-172-15-1876.5 10,91259- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주1) "연간급여총액"은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득 지급명세서의 근로소득을 기준으로 기재하였습니다. 주2) "직원수"는 보고서 작성기준일 현재 소득세법 제20조에 따른 근로소득이 발생한 재직 직원을 기준으로 작성하였으며, 미등기 임원을 포함한 자료입니다. 주3) "1인 평균 급여액"은 급여 총액을 2024년 반기 기준 평균 재직자수인 186명 (신탁/리츠-남 : 113.8명, 신탁/리츠-여 : 20명, 경영지원-남 : 37.2명, 경영지원-여 : 15명) 으로 나누어 산출하였습니다. 마. 미등기임원 보수현황 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) 91,523169- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 사내이사1--사외이사5--계63,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 6834129- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주1) 보수총액에는 당기 중 퇴임한 사외이사 3인의 보수가 포 함되어 있습니다.주2) "1인당 평균보수액"은 보수총액을 2024년 평균 재임 인원수(재임일수 / 연)로 나누어 산출하였습니다. (2) 유형별 (단위 : 백만원) 1657657-517732--------- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주1) 보수총액에는 당기 중 퇴임한 사외이사 3인의 보수가 포 함되어 있습니다.주2) "1인당 평균보수액"은 보수총액을 2024년 평균 재임 인원수(재임일수 / 연)로 나누어 산출하였습니다. 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 구 분 보수지급기준 등기이사 보수는 급여, 상여, 기타 근로소득 등으로 구성되어 있으며,직급, 위임 업무 성격, 위임 업무 수행 결과 등을 고려하여주주총회에서 승인된 이사보수한도 내에서 집행하고 있습니다. 사외이사(감사위원회 위원) 보수는 급여, 기타 근로소득 등으로 구성되어 있으며,위임 업무 성격, 위임 업무 수행 결과 등을 고려하여주주총회에서 승인된 이사보수한도 내에서 집행하고 있습니다. 라. 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김규철대표이사657- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김규철 근로소득 급여 415 정기주주총회 및 이사회 의결 등에 따라 확정된 급여 총액 830백만원을 1/12로 분할하여 매월 지급 상여 242 [격려금] - 임원보수규정에 의거, 격려금 연 1회(창립기념일) 지급 (총지급액 : 34.6백만원) [직전연도 경영실적에 따른 경영성과급] - 경영성과보상기준에 의거, 전년도 경영실적 및 업무 성과에 근거하여 책정된 지급률에 따라 지급 (총지급액 : 207.5백만원) 기타 근로소득 0.2 급여성 복리후생비 등 마. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김규철대표이사657- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김규철 근로소득 급여 415 정기주주총회 및 이사회 의결 등에 따라 확정된 급여 총액 830백만원을 1/12로 분할하여 매월 지급 상여 242 [격려금] - 임원보수규정에 의거, 격려금 연 1회(창립기념일) 지급 (총지급액 : 34.6백만원) [직전연도 경영실적에 따른 경영성과급] - 경영성과보상기준에 의거, 전년도 경영실적 및 업무 성과에 근거하여 책정된 지급률에 따라 지급 (총지급액 : 207.5백만원) 기타 근로소득 0.2 급여성 복리후생비 등 바. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 가. 기업집단에 소속된 회사당사는「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따라 엠디엠그룹에 속한 계열회사로서, 2024년 반기 현재 엠디엠그룹에는 20개의 계열회사가(국내 16개사, 해외 4개사) 있습니다. 이 중 상장사는 당사가 유일하며, 비상장사는 19개사입니다. 2024.06.30 (기준일 : ) (단위 : 사) 엠디엠11920 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자 현황 출자회사 ＼ 피출자회사 엠디엠 엠디엠플러스 엠디엠자산운용 MDMInternational MDM GCX 3200FIGUEROA 한국자산신탁 한국자산신탁 28.39% 10.00% - - - - 엠디엠자산운용 - 70.00% - - - - 카이트제오호위탁관리부동산투자회사 - 100.00% - - - - 엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사 - 37.59% - - - - 에스비씨피에프브이 - 50.00% - - - - 엠디엠인프라투융자회사 70.00% 30.00% - - - - MDM International, LLC - 100.00% - - - - MDM GCX 3200 FIGUEROA - - - 80.00% - - 3200 FIGUEROA OWNER - - - - 100.00% - MDM PLUS ASIA PTE.LTD. - 100.00% - - - - 더엠리테일 50.00% 50.00% - - - - 한국자산캐피탈 - - - - - 100.00% 원트웬티파이브피에프브이 - 94.25% 0.75% - - 5.00% 엠스페이스한남피에프브이 - 94.25% 0.75% - - 5.00% 엠스페이스대명피에프브이 60.20% - - - - 19.80% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황- 해당사항 없음 2. 타법인출자 현황(요약) 2024.06.30(단위 : 백만원) (기준일 : ) -44254,413--254,413-434356,152-6,526-50049,12612-1224,272-4,089-3,13917,044124759334,837-10,615-3,639320,583 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 당사는 사업연도 개시일부터 보고서 작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여를 포함한다.), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접적 거래를 한 사실이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도등 당사는 사업연도 개시일부터 보고서 작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 거래금액이 1억원 이상인 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래를 한 사실이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 사업연도 개시일부터 보고서 작성기준일까지 기간동안 영업거래 중 대주주를 상대방으로 한 영업거래 중 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하거나, 동 금액 이상의 1년 이상 장기계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자의 거래 당사는 사업연도 개시일부터 보고서 작성기준일까지 주주, 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 한 영업거래 중 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당하거나, 동 금액 이상의 1년 이상 장기계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 ○ 지배회사[한국자산신탁(주)] 한국자산신탁 주식회사는 2024년 2분기말 현재 신탁사업과 관련하여 , 259건의 소송 (소송물가액 220,422백만원 )에 피소되어 소 계속 중에 있으며 , 49건의 소송 (소송물가액 37,568백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다 . 현재 계류중인 소송사건의 결과를 예측하기 어려우나 , 회사의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송사건은 존재하지 않는 것으로 판단됩니다 . ○ 주요종속회사[한국자산캐피탈(주)] - 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음 다. 채무보증 현황- 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 부동산PF발 부실 위험이 확대됨에 따라, 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고 신탁회사가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는, 책임준공형 토지신탁사업의 위험 요인이 부각되고 있습니다. 다만, 당사의 경우 면밀한 사전 수주검토 등을 통해 다수의 책임준공형 토지신탁 상품을 분양 및 준공시킨 성과를 보유하고 있으며, 현재 진행 중인 사업장에 대해서도 철저한 모니터링을 통해 위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 그 외 기타의 우발부채 등에 관한 사항은 동 반기보고서 [Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 27. 우발상황 및 약정사항] 항목을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 최근 5년간 금융위원회 제재 현황 회사구분 제재기관 일자 처벌 또는조치대상자 처벌 또는조치내용 사유 및근거법령 처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황 재발방지를 위한회사의 대책 지배회사[한국자산신탁(주)] 금융위원회(금융감독원) 2024.05.09 기관대표이사관련 임직원 조치의뢰 - 신탁 자금관리 내부통제기준 마련의무 위반[자본시장법] - 임직원 처분조치완료 조치 완료 지배회사[한국자산신탁(주)] 금융위원회(금융감독원) 2024.01.11 기관대표이사관련 임직원 조치의뢰과태료부과 - 약관신고, 공시의무 위반[자본시장법] - 과태료 납부 완료- 임직원 처분조치완료- 개별교섭절차 강화 조치 완료 지배회사[한국자산신탁(주)] 금융위원회(금융감독원) 2020.01.22 기관대표이사관련 임직원 조치의뢰과태료부과 - 부당한재산상이익제공금지위반[자본시장법]- 특수관계인과의 거래시 이사회 결의의무 위반[자본시장법]- 대주주와 신탁사업 관련 거래시 경쟁입찰 실시의무 위반[자본시장법]- 신탁업자의 자기이익 도모 금지위반[자본시장법]- 신탁계정대여금에 대한 자산건전성 분류 불철저[자본시장법] - 임직원 처분조치완료- 과태료 납부 완료- 관련규정 개정 조치 완료 주요 종속회사[한국자산캐피탈(주)] 금융위원회(금융감독원) 2019.08.02 기관대표이사 관련 임원 조치의뢰과태료부과 - 대주주 신용공여 절차 미준수 [舊 여신전문금융업법] - 임직원 처분조치 완료- 과태료 납부 완료- 대주주 신용공여 절차 개선 조치 완료 나. 기타 기관 제재 현황 현황 회사구분 제재기관 일자 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는조치내용 사유 및근거법령 처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황 재발방지를 위한회사의 대책 지배회사[한국자산신탁(주)] 국토교통부 2023.06.28 기관 과태료부과시정명령 - 2022년 국토교통부 종합감사에 따른 지적사항 [부동산투자회사법] (부동산투자회사 최대주주 변경 미공시, 자산운용 전문인력의 리츠업무 외 PFV업무 수행, 리츠 정관 기재사항 미비 등) - 공시완료- 관련 규정 개정 완료- 과태료 납부 완료 조치 완료 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없음 라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음 나. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항부동산 신탁회사의 신탁재산은 신탁 계약(목적)에 따라 위탁자(고객)으로부터 수탁받은 부동산이며, 신탁재산은 「신탁법」에 따라 당사의 고유재산 또는 다른 신탁재산과 분별하여 관리됩니다. ※ 신탁상품은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 금융투자상품으로서, 예금자보호법에 따라 예금보험공사가 보호하지 않으며, 원금 손실이 발생할 수 있습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 한국자산캐피탈(주)2012.05.09서울시 강남구테헤란로 306여신전문금융업673,026기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 문단 7해당(1)카익투 반도체 신기술투자조합 제1호2023.02.15서울시 강남구 테헤란로 306기타금융1,868기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 문단 7비해당카익투 소부장 신기술투자조합 제1호2023.02.20서울시 강남구 테헤란로 306기타금융2,291기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 문단 7비해당카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호2023.06.07서울시 강남구 테헤란로 306기타금융5,068기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 문단 7비해당카익투 이노바투스 신기술투자조합 제1호(2)2024.01.04서울시 강남구 테헤란로 306기타금융-기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 문단 7비해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ※ 구체적인 지배관계근거 판단은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 1. 연결대상회사의 개요]을 참고하시기 바랍니다.(1) 최근 사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10%이상인 주요종속회사 입니다.(2) 2024년 설립한 투자조합 입니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024.06.30 (기준일 : ) (단위 : 사) 1한국자산신탁(주)110111-2196304--19엠디엠110111-1537385한국자산캐피탈110111-4861799엠디엠플러스110111-2638752엠디엠에프엔씨110111-1150195엠디엠글로벌110111-5419323엠디엠자산운용110111-5896654카이트제오호위탁관리부동산투자회사110111-5294197쏘울컬렉션110111-6032356엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사110111-6964103에스비씨피에프브이110111-7184354원트웬티파이브피에프브이110111-7280318엠스페이스한남피에프브이110111-7390612엠스페이스대명피에프브이110111-7520011더엠리테일110111-5187615엠디엠인프라투융자회사110111-8978011MDM International, LLC()-MDM GCX 3200 FIGUEROA LLC()-3200 FIGUEROA OWNER LLC()-MDM PLUS ASIA PTE.LTD.()- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 () 해외법인입니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024.06.30(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 삼성SDI상장2021.10.29단순투자3322,9140.001,3753,3201,402-5716,2340.012,20719,529,981821,182현대차상장2021.01.12단순투자1,52526,0500.015,301-26,050-5,301----85,064,6357,343,003삼성전기상장2021.01.05단순투자5310,7200.011,642530805511,2500.021,7788,289,078219,817현대위아상장2021.01.25단순투자20962,8030.234,088---45262,8030.233,6365,272,768109,293기아상장2021.01.26단순투자1,34018,9100.001,891-18,910-1,891----51,988,6928,023,991NAVER상장2021.12.30단순투자949,5210.012,1332,350416-56811,8710.011,98115,479,9911,414,313엔씨소프트상장2021.12.30단순투자1161,1100.012674,300834-1285,4100.029734,302,844202,573삼성전자상장2022.04.25단순투자1313,1300.001,031-2,130-2178311,0000.00897296,857,28925,397,099보성파워텍상장2022.09.02단순투자7452,0000.1117030012252,3000.1119396,5964,352코스모신소재상장2023.04.14단순투자814,8370.01712-4,837-712----672,67327,036LG에너지솔루션상장2023.04.19단순투자1462,7000.001,1542,060740-3404,7600.001,55423,545,939-65,689코스모화학상장2023.07.26단순투자284,6950.011835,900204-9010,5950.03297496,820-33,406씨아이에스상장2023.07.26단순투자5410,2800.01113-10,280-113----593,73028,916OCI상장2023.07.19단순투자833,2000.043562,000184-55,2000.065361,990,47152,204POSCO홀딩스상장2023.08.01단순투자2,0173,3500.001,673900345-4764,2500.011,54351,646,198799,578두산로보틱스상장2023.10.05단순투자47718,7870.032,181-617-61-66918,1700.031,452459,917-13,601트러스타(2)비상장2022.05.30일반투자20040,0008.33200---40,0008.332002,012-153인천아트센터비상장2011.07.29일반투자25050,00012.500---50,00012.50026,002-1,965양지에스엘씨피에프브이(1)비상장2015.05.26일반투자25050,0005.00250---50,0005.0025017,0729,556중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사비상장2017.03.24일반투자1,451145,1425.001,529---145,1425.001,529111,333-1,658동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사비상장2017.02.28일반투자2,00020,0001.442,134---20,0001.442,134584,879-1,301서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사비상장2016.11.03일반투자30030,0000.54300---30,0000.54300209,297-5,801카이트제삼호위탁관리부동산투자회사비상장2012.11.02일반투자10,700107,0009.9616,962---107,0009.9616,962217,9783,341케이피로지스틱피에프브이(1)비상장2019.05.23일반투자2,938587,52017.285,171-587,520-5,1710---31,9025,291시공인포일피에프브이(1)비상장2019.06.11일반투자25050,0005.00250---50,0005.00250171,426783해운대육이육피에프브이(1)비상장2019.08.19일반투자990198,00019.80990---198,00019.8099093,055-11,177원트웬티파이브피에프브이(1)비상장2019.11.04일반투자25025,0605.003,250---25,0605.003,250352,298-12,756마스턴제67호강남원피에프브이(1)비상장2019.11.22일반투자71042,6005.01426---42,6005.01426186,02433,966엠스페이스한남피에프브이(1)비상장2020.02.14일반투자25025,0205.00625---25,0205.00625114,46760,539양산사송1피에프브이비상장2020.03.31일반투자25025,0005.00250---25,0005.0025052,71012,379금실개발비상장2020.01.20일반투자459,00015.0045---9,00015.0045238,112-12,813엠스페이스대명피에프브이(1)비상장2020.06.15일반투자99099,00019.800---99,00019.800121,718-8,937마스턴제88호속초피에프브이(1)비상장2020.06.18일반투자25050,0005.00250---50,0005.00250145,892-950마스턴제99호센터포인트강남(1)비상장2020.07.23일반투자25050,0005.00250---50,0005.00250194,456-1,952파빌리온광명피에프브이(1)비상장2020.11.05일반투자25025,0003.67250---25,0003.6725067,41824,961두우레저개발(1)비상장2020.12.01일반투자90090,00015.00900---90,00015.0090040,315-270경주천군개발피에프브이(1)비상장2021.03.26일반투자25025,0005.00250---25,0005.0025023,287-13,050관수피에프브이(1)비상장2021.05.17일반투자25050,0005.00250---50,0005.00250252,122-2,605마스턴제127호로지스포인트대구(1)비상장2021.05.20일반투자20040,0002.22200---40,0002.22200155,276-1,352마스턴제117호호법피에프브이(1)비상장2021.05.27일반투자850170,0005.00995-170,000-995----72,819-621중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사비상장2020.12.03일반투자300150,0005.511,500---150,0005.511,50099,132-385화성동탄60피에프브이(1)비상장2021.08.06일반투자25025,0005.00250---25,0005.0025034,0847,094제이엔엘(2)비상장2021.11.11일반투자459,00015.0045---9,00015.00453,985-2프로젝트원피에프브이(1)비상장2021.12.30일반투자25048,5005.00485---48,5005.0048528,481-4,475캡스톤명동피에프브이(1)비상장2022.01.07일반투자500100,0005.00500---100,0005.00500335,063-11,680김해대동원로지스틱스 (1)(3)비상장2022.04.15일반투자50050,00010.00500---50050,00010.00029,066-2,877광주첨단3피에프브이비상장2022.06.02일반투자40040,0008.00400---40,0008.00400625,544-84,160보령명천2피에프브이(1)(2)비상장2022.09.19일반투자25025,0005.00250---25,0005.002504,928-6브레인시티5피에프브이(1)비상장2022.11.08일반투자25025,0005.00250---25,0005.00250111,870-7,870금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사(2)비상장2023.06.02일반투자1,500300,0003.821,500---300,0003.821,50054,497-210카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사(2)비상장2023.06.22일반투자2,000200,0003.342,000---200,0003.342,000112,790-260신한-에코벤처투자조합 제2호(2)비상장2023.07.07일반투자2007308.007208080-8108.008009,068-125대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합(2)비상장2023.08.08일반투자1881886.25188---1886.251882,973-102이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사(2)비상장2023.12.13일반투자2,500500,0007.152,500---500,0007.152,50034,983-21성남복정1피에프브이주식회사(2)비상장2023.12.22일반투자25050,0005.00250---50,0005.0025026,524-67구리갈매에스원피에프브이(1)(2)비상장2024.02.15일반투자250---25,000250-25,0005.00250--에코 오픈 이노베이션 조합 1호(2)비상장2024.05.22일반투자----100100-1009.61100--부산에코5피에프브이(2)비상장2024.04.26일반투자----25,000250-25,0005.00250--카이트제이십오호위탁관리부동산투자회사(2)비상장2024.05.27일반투자----200,0001,000-200,0004.851,000--보이저제1호사모투자합자회사(2)비상장2022.02.18일반투자5,7005,700,000,00037.255,472---5,700,000,00037.255,47215,296298뉴젠스카이사모투자합자회사(2)비상장2022.09.05일반투자1,5001,500,000,00013.621,576---1,500,000,00013.621,57611,216-197이지스네오밸류일반부동산사모투자회사제11호(2)비상장2022.10.20일반투자2,0002,000,00015.782,040-2,000,000-2,040----50,962-80한국자산캐피탈비상장2012.05.07경영참여40,00050,000,000100.00250,372---50,000,000100.00250,372673,02641,722카익투반도체신기술투자조합제1호(4)비상장2023.02.16경영참여2,9361,446,620,83591.121,447---1,446,620,83591.121,4471,868490카익투소부장신기술투자조합제1호(4)비상장2023.02.20경영참여1,7001,699,700,00096.301,700---1,699,700,00096.301,7002,291517카익투디지털헬스신기술투자조합제1호(4)비상장2023.06.07경영참여1,000894,618,30832.32895---894,618,30832.328955,0683,08311,296,710,910-334,837-2,548,504-10,615-3,63911,294,162,406-320,583-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라, 법인에 대한 출자비율이 5%를 초과하는 경우 또는 장부가액이 1억원을 초과하는 경우에 기재하였습니다. ※ 최근 사업연도 재무 현황은 보고서 제출일 전일까지 '전자공시시스템'에 공시된 최근 사업연도말 별도재무제표를 기준으로 기재하였습니다. (1) 출자한 지분증권은 의결권 없는 무의결권 주식입니다. (2) '전자공시시스템'에 공시되지 않아, 확보할 수 있는 가장 최근의 재무 현황을 기재하였습니다. - 미 기재 : 2024년 신설 법인 - 그 외 2023년 재무현황 (3) 2024년 중 내부평가 결과, 사업수지 악화로 전액 평가손실을 인식하고 비망가액관리하고 있습니다. (*4) 보고서 제출일 기준 최근사업연도말 연결재무제표 작성시 적용된 종속회사의 재무 현황을 기재하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음