KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Oct 30, 2024

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

İÇİNDEKİLER
	FİNANSAL DURUM TABLOLARI
	KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
	NAKİT AKIŞ TABLOLARI
	FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
NOT 1	Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
NOT 2	Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
NOT 3	İşletme Birleşmeleri
NOT 4	Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
NOT 5	Bölümlere Göre Raporlama
NOT 6	İlişkili Taraf Açıklamaları
NOT 7	Ticari Alacak ve Borçlar
NOT 8	Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
NOT 9	Diğer Alacak ve Borçlar
NOT 10	Stoklar
NOT 11	Canlı Varlıklar
NOT 12	Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
NOT 13	Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
NOT 14	Maddi Duran Varlıklar
NOT 15	Kullanım Hakkı Varlıkları
NOT 16	Üyelerin Kooperatif İşletmelerdeki Hisseleri ve Benzeri Finansal Araçlar
NOT 17	Maddi Olmayan Duran Varlıklar
NOT 18	Şerefiye
NOT 19	Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesi
NOT 20	Kiralama İşlemleri
NOT 21	İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları
NOT 22	Varlıklarda Değer Düşüklüğü
NOT 23	Devlet Teşvik ve Yardımları
NOT 24	Borçlanma Maliyetleri
NOT 25	Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
NOT 26	Taahhütler
NOT 27	Çalışanlara Sağlanan Faydalar
NOT 28	Niteliklerine Göre Giderler
NOT 29	Diğer Varlık ve Yükümlülükler
NOT 30	Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri
NOT 31	Hasılat
NOT 32	İnşaat Sözleşmeleri
NOT 33	Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri
NOT 34	Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler
NOT 35	Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler
NOT 36	Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler
NOT 37	Finansman Giderleri / Gelirleri
NOT 38	Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Analizi
NOT 39	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
NOT 40	Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil)
NOT 41	Pay Başına Kazanç
NOT 42	Pay Bazlı Ödemeler
NOT 43	Sigorta Sözleşmeleri
NOT 44	Kur Değişiminin Etkileri
NOT 45	Yüksek Enflasyonlu Ekonomide Raporlama
NOT 46	Türev Araçlar
NOT 47	Finansal Araçlar
NOT 48	Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
NOT 49	Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
	Çerçevesindeki Açıklamalar)
NOT 50	Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
NOT 51	Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve
	Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
NOT 52	TMS'ye İlk Geçiş
NOT 53	Nakit ve Nakit Benzerleri
NOT 54	Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklamalar

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 VE 31.12.2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 30.09.2024	Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2023
VARLIKLAR	Referansları
		1.638.030.487	1.782.640.516
Nakit ve Nakit Benzerleri	53	184.372.276	288.483.660
Finansal Yatırımlar	47	199.407.350	111.611.736
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6	7.645.862	7.083.617
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	463.711.705	309.351.797
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6	46.830.455	187.199.226
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	3.708.395	5.054.416
Stoklar	10	568.198.338	728.874.808
Peşin Ödenmiş Giderler	12	14.255.544	28.551.519
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	40	38.175.024	--
Diğer Dönen Varlıklar	29	111.725.538	116.429.737
DURAN VARLIKLAR		5.258.974.429	5.188.557.423
Finansal Yatırımlar	47	183.582.491	182.418.903
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	4	866.000.315	836.402.014
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	13	2.251.241.255	2.251.241.255
Maddi Duran Varlıklar	14	1.945.930.949	1.885.686.411
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	2.678.526	3.501.552
Kullanım Hakkı Varlıkları	15	2.882.659	4.081.931
Peşin Ödenmiş Giderler	12	6.658.234	25.225.357
TOPLAM VARLIKLAR		6.897.004.916	6.971.197.939

Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(*): Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30.10.2024 tarihinde onaylanmıştır.

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 VE 31.12.2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 30.09.2024	Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2023
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		170.536.891	295.561.956
Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	28.311.986	22.623.407
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	2.765.790	5.252.559
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6	345.587	1.152.981
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	53.912.180	64.746.977
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	27	26.965.736	54.670.094
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	1.167.515	1.582.499
Ertelenmiş Gelirler	12	54.230	24.269
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	40	11.020.951	27.740.540
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	27	16.476.350	10.596.074
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	25	344.594	149.656
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	29	29.171.972	107.022.900
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		308.120.390	247.331.925
Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	11.953.954	11.167.202
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	27	46.605.397	40.771.937
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	40	249.561.039	195.392.786
ÖZKAYNAKLAR		6.418.347.635	6.428.304.058
Ödenmiş Sermaye	30	130.000.000	130.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları	30	6.070.150.964	6.070.150.964
Geri Alınmış Paylar (-)	30	(13.599.865)	(5.717.229)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	30	893.798.593	893.798.593
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	30	(59.055.827)	(54.045.012)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar	30	417.676.079	421.554.172
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlık Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	30	(13.953.263)	(12.755.373)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar	30	(44.114.934)	(22.539.255)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	30	234.214.642	234.214.642
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	30	(1.224.273.007)	(1.642.570.000)
Net Dönem Karı/Zararı	41	27.504.253	416.212.556
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		6.418.347.635	6.428.304.058
TOPLAM KAYNAKLAR		6.897.004.916	6.971.197.939

Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(*): Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30.10.2024 tarihinde onaylanmıştır.

KONYA KAĞIT SANAYİ TİCARET A.Ş. 01.01.-30.09.2024, 01.07.-30.09.2024, 01.01.30.09.2023 ve 01.07.-30.09.2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER	Dipnot Referansları	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 01.01.- 30.09.2024	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 01.07.- 30.09.2024	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 01.01.- 30.09.2023	Sınırlı Denetim'den Geçmemiş 01.07.- 30.09.2023
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)	31 31	2.365.239.803 (1.959.163.842)	727.221.112 (611.656.731)	2.959.212.589 (2.548.571.376)	1.021.083.873 (782.600.767)
BRÜT KAR/ZARAR		406.075.961	115.564.381	410.641.213	238.483.106
Genel Yönetim Giderleri (-)	33	(137.796.783)	(48.291.597)	(135.340.737)	(39.383.162)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	33	(61.073.221)	(20.665.330)	(65.129.666)	(23.956.910)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	34	68.496.691	17.050.005	157.487.382	46.945.330
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	34	(18.946.223)	(4.218.536)	(6.454.153)	(4.169.313)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		256.756.425	59.438.923	361.204.039	217.919.051
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	35	31.515.976	22.716.503	27.647.591	6.549.287
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından	4	52.967.637	(11.460.338)	(33.995.763)	8.537.989
Paylar FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI)		341.240.038	70.695.088	354.855.867	233.006.327
Finansman Giderleri (-)	37	(18.886.525)	(10.107.853)	(24.405.567)	(5.810.612)
Finansman Gelirleri	37	81.576.580	19.630.066	300.192.453	50.069.531
Parasal Kazanç/(Kayıp)	45	(309.485.462)	(125.362.432)	(491.208.027)	(271.257.275)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		94.444.631	(45.145.131)	139.434.726	6.007.971
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri		(66.940.378)	5.052.893	(328.134.765)	(104.426.082)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri	40	(11.020.951)	983.018	(134.043.829)	(67.340.778)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri	40	(55.919.427)	4.069.875	(194.090.936)	(37.085.304)
DÖNEM KARI/(ZARARI)		27.504.253	(40.092.238)	(188.700.039)	(98.418.111)
Pay Başına Kazanç	41	0,212	(0,308)	(1,452)	(0,757)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç	41	0,212	(0,308)	(1,452)	(0,757)
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER):
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	38	(6.424.122)	573.002	(8.924.959)	2.241.491
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar	38	(3.560.512)	319.700	(541.056)	135.885
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	40	1.413.307	(126.060)	1.963.491	65.193
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlık Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	38	(1.535.757)	(53.819.943)	(64.354.296)	35.560.372
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden	38
Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin		(19.808.823)	(19.594.005)	(56.219.403)	14.119.427
Vergiler Gelir/Giderleri - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	40	337.867	11.840.388	14.157.945	(7.823.283)
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)		(29.578.040)	(60.806.918)	(113.918.278)	44.299.085
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)		(2.073.787)	(100.899.156)	(302.618.317)	(54.119.026)

(*): Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30.10.2024 tarihinde onaylanmıştır. Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01.01.-30.09.2024 VE 01.01.- 30.09.2023 HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

						Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer	Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş		Birikmiş Karlar
	Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Geri Alınmış Paylar	Sermaye Düzeltme Farkları	Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları	Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlık Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)	Net Dönem Karı/Zararı	Özkaynaklar
01.01.2023		130.000.000		-- 6.070.150.964	410.831.897	(27.738.990)	56.949.701	99.745.247	(9.179.096)	206.983.630	(2.329.124.401)		894.883.365 5.503.502.317
Transferler Temettü Ödemesi	30 30	--	--	--	--	--	--	--	--	27.231.011	867.652.354	(894.883.365)	--
Geri Alınmış Paylar		--	-- (5.717.228)	--	--	--	--	--	--	--	(181.221.615)	--	(181.221.615) (5.717.228)
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)		--		--	--	-- (6.961.468)	-- (541.056)	-- (50.196.352)	-- (56.219.402)	--	--	-- -- (188.700.039) (302.618.317)
Dönem Karı / (Zararı)	41	--	--	--	--					--		(188.700.039)	(188.700.039)
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider)		-- --	-- --	-- --	-- --	-- (6.961.468)	-- (541.056)	-- (50.196.352)	-- (56.219.402)	-- --	-- --		-- (113.918.278)
- Aktüaryel Kazanç/(Kayıp)lardaki Değişim	27					(6.961.468)							(6.961.468)
- Satılmaya Hazır Finansal Varlık Değerleme Farkları	30	-- --	-- --	-- --	-- --	--	-- --	-- (50.196.352)	-- --	-- --	-- --	-- --	(50.196.352)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar	30	--	--	--	--	--	(541.056)	--	--	--	--	--	(541.056)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar	30	--	--	--	--	--	--	--	(56.219.402)	--	--	--	(56.219.402)
30.09.2023				130.000.000 (5.717.228) 6.070.150.964	410.831.897	(34.700.458)	56.408.645	49.548.895	(65.398.498)	234.214.641		(1.642.693.662) (188.700.039) 5.013.945.157
01.01.2024				130.000.000 (5.717.229) 6.070.150.964	893.798.593	(54.045.012)	421.554.172	(12.755.373)	(22.539.255)	234.214.642	(1.642.570.000)		416.212.556 6.428.304.058
Transferler	30	--	--	--	--	--	(317.581)	--	(1.766.856)	--	418.296.993	(416.212.556)	--
Geri Alınmış Paylar		--	(7.882.636)	--	--	--	--	--	--	--	--	--	(7.882.636)
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)		--	--	--	--	(5.010.815)	(3.560.512)	(1.197.890)	(19.808.823)	--	--	27.504.253	(2.073.787)
Dönem Karı / (Zararı)	41	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	27.504.253	27.504.253
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider)		--	--	--	--	(5.010.815)	(3.560.512)	(1.197.890)	(19.808.823)	--	--	--	(29.578.040)
- Aktüaryel Kazanç/(Kayıp)lardaki Değişim	27	--	--	--	--	(5.010.815)	--	--	--	--	--	--	(5.010.815)
- Satılmaya Hazır Finansal Varlık Değerleme Farkları	30	--	--	--	--	--	--	(1.197.890)	--	--	--	--	(1.197.890)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar	30	--	--	--	--	--	(3.560.512)	--	--	--	--	--	(3.560.512)
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı		--	--	--	--	--	--	--	(19.808.823)	--	--	--	(19.808.823)
Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar 30.09.2024	30				893.798.593		417.676.079			234.214.642			27.504.253 6.418.347.635
				130.000.000 (13.599.865) 6.070.150.964		(59.055.827)		(13.953.263)	(44.114.934)		(1.224.273.007)
							Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30.10.2024 tarihinde onaylanmıştır.
						IV

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01.01.-30.09.2024 VE 01.01.-30.09.2023 HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Sınırlı	Sınırlı
		Denetim'den	Denetim'den
	Dipnot	Geçmemiş	Geçmemiş
	Referansları	01.01.-30.09.2024	01.01.-30.09.2023
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		97.744.009	289.205.704
Dönem Karı/Zararı		94.444.631	139.434.726
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		21.878.101	88.535.854
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (Diğer)	14, 17	49.244.118	7.643.675
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		(52.967.637)	33.995.763
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Değer Azalışı/(Artışı) İle İlgili Düzeltmeler	4	(52.967.637)	33.995.763
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler		25.601.620	46.896.416
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler	27	25.406.682	46.909.464
- Diğer Karşılıklar (İptalleri) İle İlgili Düzeltmeler	25	194.938	(13.048)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		47.336.841	109.410.390
Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(154.359.908)	(416.619.080)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış)	7	(154.359.908)	(416.619.080)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		141.152.547	(50.315.530)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	6	139.806.526	(53.172.471)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	9	1.346.021	2.856.941
Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) İlgili Düzeltmeler	10	160.676.470	666.731.150
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış)	12	32.863.098	(3.875.545)
Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(11.642.191)	(63.085.070)
İlişkili Olan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	(807.394)	(6.420.306)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	(10.834.797)	(56.664.764)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/ (Azalış)	27	(47.821.426)	(81.993.501)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(414.984)	795.218
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/ (Azalış)	9		795.218
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/ (Azalış) Değişimler ile İlgili Düzeltmeler		(414.984)	57.772.748
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış)	29	(73.116.765) 4.704.199	114.199.704
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış)	29
		(77.820.964) 163.659.573	(56.426.956) 337.380.970
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi İadeleri / (Ödemeleri)	40	(65.915.564)	(48.175.266)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(197.961.319)	196.344.578
Finansal Varlıkların Edinimi ve Satışından Kaynaklanan Nakit Giriş / Çıkışları	47	(90.494.959)	230.095.878
Maddi Duran Varlıkların Alım ve Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları	14	(107.326.118)	(33.008.756)
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alım ve Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları	17	(140.242)	(742.544)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(3.894.074)	(219.448.541)
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan
Nakit Girişleri / Çıkışları	30	(7.882.636)	(5.717.228)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri ve Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	47	3.988.562	(32.509.698)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		(104.111.384)	266.101.741
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	53	288.483.660	222.235.005
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	53	184.372.276	488.336.746

Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(*): Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30.10.2024 tarihinde onaylanmıştır.

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Konya Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 27.12.1988 tarihinde "Kombassan Konya Matbaa Basım Ambalaj İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." ticaret ünvanıyla süresiz olarak kurulmuştur. 2003 yılında "Melda Bisküvi Gıda Turizm Tekstil ve Makina Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanlı şirket ile birleşmiş ve Şirket'in ünvanı "Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş." olarak, 18.12.2020 tarihli Genel Kurul kararı ile de "Konya Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Şirket faaliyetlerini Konya - Merkez ve Güneşli - Şube olmak üzere 2 ayrı lokasyonda yürütmektedir. Tesisler itibariyle faaliyet konuları ve kapasite bilgileri aşağıda belirtilmiştir:

Konya Tesisi (Merkez): Konya Organize Sanayi Bölgesinde yarısı kapalı olmak üzere toplam 85.000 m2'lik alanda 1989 yılından beri hizmet vermektedir. Konya Tesisi, kağıt üretim, matbaa-baskı-ambalaj ve defter üretim tesisleri olmak üzere üç ana üretim ünitesinden oluşmaktadır;

• Kağıt Üretim Fabrikası: 98.842 ton/yıl kapasiteli, 50-200 gr/m2 aralığında birinci hamur bobin ve ebat yazı tabı kağıdı ve A3, A4, A5 ebatlarında fotokopi kağıdı üretimi yapmaktadır.
• Bobin kesim ünitesi; değişik ebatlarda günlük 300 ton kapasite ile çalışmaktadır. Belirtilen kalite programına göre üretilen gerekli kontrollerden geçen tamponlar müşteri isteği doğrultusunda çeşitli ebatlarda bobinler haline dönüştürülür. Bobin iç ve dış çapları yine müşteri isteğine göre değiştirilir.
• Ebat kesim ünitesi; standart ve müşteri isteğine bağlı özel ebat kesimlerin yapıldığı ebat kesim ünitesi otomatik paketleme sistemi ile birlikte 100 ton/gün kapasite ile çalışmaktadır. Otomatik ve hassas sayım ünitesiyle hazırlanan birinci hamur kağıt ambalaj ve strech işlemi yapıldıktan sonra mamul ambara sevk edilmektedir.
• Fotokopi kesim ünitesi; kağıt makinesinde fotokopi standartlarında üretilen bobinler kesim ünitesinde otomatik olarak kesilerek paketlenir, kolilere doldurulur ve paletlere hazırlanarak mamul ambara sevk edilir. Fotokopi kesim ünitesi günlük 100 ton kapasiteye sahiptir.
• Matbaa-Baskı-Ambalaj Tesisi: 21.934 ton/yıl karton işleme kapasitesine sahip bir karton ambalaj ve ofset baskılı sıva- malı kutu üretim tesisidir. 180 gr ile 450 gr arası değişik gramajlarda her çeşit karton üzerine baskı yapılmaktadır. Ayrıca ofset baskılı, sıvamalı, mikrodalga karton kutu ambalaj üretimi de yapılmaktadır.
• Defter Üretim Fabrikası: Defter üretim tesisi 10.002 ton/yıl defter üretim kapasitesine sahip olup, tesiste TS 4544 Okul Defteri standardına uygun spiralli, tek ortalı, tel dikişli okul defterlerinin tüm çeşitleri, özel tasarım spiralli karton ve plastik helezon spiralli PP kapaklı defterler, ayraçlı defterler, güzel yazı defterleri, resim defterleri ve resim kağıtları, parşömen kağıtları, küp bloklar, A4/A5 bloknotlar, fon karton çeşitleri üretilmektedir.

Şirket, Elektrik Piyasası mevzuatı çerçevesinde esas olarak kendi elektrik ve buhar enerjisi ihtiyacını karşılamak üzere Üretim Lisansı çerçevesinde elektrik enerjisi üretiminde bulunmaktadır.

Güneşli Matbaa Tesisi (Şube): Güneşli tesisi 1996 yılında kurulmuştur. Güneşli şubesinin defter üretim faaliyeti Konya'ya aktarılmış olup matbaa tesisi 16.423 ton/yıl üretim kapasitesi ile matbaa-ambalaj faaliyetinde bulunmaktadır.

Şirket'in adresi, ticaret sicil bilgileri ile vergi dairesi, vergi no'su, mersis numarası ve iletişim bilgileri aşağıda açıklanmıştır:

Merkez Adresi	: Konya 2. Organize Sanayi Bölgesi, Vezirköy Caddesi, No:1 Selçuklu/ Konya
Şube Adresi	: Bağlar Mahallesi, Osmanpaşa Caddesi, No: 21 Güneşli/ İstanbul
Ticaret Sicil Numarası	: 27094 – Konya Ticaret Sicil Müdürlüğü
Vergi Dairesi ve Numarası	: Selçuk V.D. – 872 006 6456
Mersis Numarası	: 0872006645600026
Telefon ve Faks	: 0332 239 00 54 – 0332 239 05 61-68
Web sitesi	: https:\www.konyakagit.com.tr

Şirket'in dönem içerisindeki ortalama çalışan sayısı 426'dır (31.12.2023: 455).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

		30.09.2024		31.12.2023
	Pay Oranı		Pay Oranı
Hissedarlar	(%)	Pay Tutarı	(%)	Pay Tutarı
Bera Holding A.Ş. Golda Gıda A.Ş. (**)	77,31 2,69	100.500.000 3.500.000	77,31 2,69	100.499.999 3.500.000
Mustafa Ulvi Bezirci (***)	--	--	--	1
Halka açık kısım (*)	20,00	26.000.000	20,00	26.000.000
Toplam sermaye	100,00	130.000.000	100,00	130.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları		6.070.150.964		6.070.150.964
Toplam ödenmiş sermaye		6.200.150.964		6.200.150.964

(*): Şirket'in 26.000.000 TL nominal değerli paylarının halka arzı 18.11-19.11.2021 tarihlerinde tamamlanmış olup, Şirket'in sermayesini temsil eden 130.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8'inci maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arz edilen Şirket payları 26.11.2021 tarihinden itibaren Ana Pazar'da "KONKA.E" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle işlem görmeye başlamıştır.

(**): İlişkili taraflardan Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş., 19.12.2022 tarihinde Bera Holding A.Ş.'nin sahip olduğu B Grubu paylardan (halka açık olmayan kısım) 3.500.000 adedini 16.12.2022 tarihindeki BİST kapanış fiyatı üzerinden 6,65 TL/pay bedelle toplam 222.775.000 TL (tarihi değeri ile) karşılığında satın almıştır.

(***): 12.06.2024 tarih ve 2024/21 sayılı yönetim kurulu kararı gereğince Mustafa Ulvi Bezirci adına kayıtlı sermaye taahhüdü yerine getirilmiş 1 adet hissesi Bera Holding A.Ş.'ye devredilmiştir.

Şirket sermayesi her biri 1 TL itibari değerde 30.000.000 adet (A) Grubu nama ve 100.000.000 adet (B) Grubu hamiline olmak üzere toplam 130.000.000 adet hisseye bölünmüştür. Şirket 6362 sayılı Kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'nun 15.04.2021 tarih ve 21/635 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Kayıtlı sermaye tavanı 390.000.000 TL'dir. SPK tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni 2021-2025 yılları (5 yıl) için geçerlidir.

Şirket'in nihai hissedarı Bera Holding A.Ş. faaliyetini Nişantaş Mah. Dr. Hulusi Baybal Cad. Bera İş Merkezi No: 12/3 Selçuklu – Konya / Türkiye adresinde sürdürmektedir. Nihai hissedar halka açık bir şirket olup Kasım 2012'den beri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Bera Holding A.Ş.'nin 30.09.2024 tarihi itibarıyla halka açıklık oranı %71,37'dir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından 15.04.2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK'nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni'nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre tutmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Finansal tablolar, Şirket'in tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış yasal kayıtlarına dayandırılmış olup TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılabilmesi amacıyla gerekli bir takım düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Söz konusu düzeltmeler temel olarak ertelenmiş vergi, kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması, maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri, kıst amortisman ve yeniden değerleme modelinin uygulaması, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile sunulması, karşılıkların muhasebeleştirilmesi, stoklar ve ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün değerlendirilmesi, vadeli ticari alacak ve borçların reeskonta tabi tutulması gibi konulardan oluşmaktadır.

İşletmenin sürekliliği:

Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2) İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi TL'dir.

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

Kamu Gözetim Kurumu (KGK) 23.11.2023 tarihinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" kapsamı ve uygulamasına yönelik açıklama yapmış bulunmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 30.06.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

Yıl	30.09.2024	31.12.2023	30.09.2023
Endeks	2.526,16	1.859,38	1.691,04
Dönüşüm Faktörü	1,00000	1,3586	1,4938
Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları	%343	%268	%254

Yukarıda bahsedilen yeniden düzenleme için temel kurallar aşağıdaki gibidir:

• Önceki yılın finansal tabloları, içerdikleri para birimi cinsinden ölçülen parasal varlıkları ve borçları da dahil olmak üzere, önceki yılın sonunda geçerli olan ölçü birimine tamamen yeniden düzenlenir. Bu yeniden düzenleme, 30.09.2024 tarihindeki yıl sonu itibarıyla geçerli olan ölçü birimine dayanarak gerçekleştirilir.
• 30.09.2024 tarihli mali durumda bildirilen parasal varlıklar ve borçlar, hali hazırda ilgili finansal durumdaki satın alma gücü cinsinden ifade edildiği için yeniden düzenlenmez. Bu nedenle, bu varlıklar ve borçlar, önceki dönemlere göre yeniden değerlendirilmeye gerek duyulmadan raporlanır.
• Enflasyona göre düzeltilmiş sermaye, nakit artışlar, yeniden yatırılan temettülerin, yasal kar dağıtım fonlarından yapılan transferler ile yatırımların ve gayrimenkul satışından elde edilen gelirlerin, katkıda bulunulduğu ve kaydedildiği tarihten itibaren endekslenerek hesaplanır ve sermayeye ilave edilir.
• Önceki dönemlerin finansal tabloları, en son mali durumdaki para biriminin güncel satın alma gücüyle yeniden düzenlenir.
• Kâr ve zarar tablosundaki tüm kalemler, aylık ortalama dönüşüm faktörleri uygulanarak yeniden düzenlenir. Ancak değer kaybı, amortisman, gayrimenkul satışından kaynaklanan kazanç veya zarar gibi parasal olmayan varlıklara ilişkin kalemler, yeniden düzenlenmiş brüt defter değerleri ve ilgili birikmiş değer kaybı veya amortisman üzerinden hesaplanır.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyona etkisi, kâr ve zarar tablolarında parasal kazanç (zarar) olarak yansıtılmıştır.

Finansal durum tablosunun yeniden düzenlenmesi ve kâr ve zarar tablosuna ilişkin kalemlerinin genel fiyat endeksi ve ilgili dönüşüm faktörleri kullanılarak yeniden hesaplanması, Şirket'in finansal durumunda gösterilen varlık ve borç değerlerini aynı şekilde gerçekleştirebileceği veya ödeyebileceği anlamına gelmez. Benzer şekilde, Şirket'in hissedarlara aynı değerlerde özsermaye dağıtabileceği veya ödeyebileceği anlamına gelmez. Bu yeniden düzenleme, finansal tabloların belirli bir dönemdeki satın alma gücünü yansıtmayı amaçlar, ancak gerçek değerler veya geri ödemeler farklı olabilir.

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

2.3 Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

Şirket, KGK tarafından yayınlanan ve 01.01.2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.

30.09.2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik, 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri, 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

30.09.2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 01.01.2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 01.01.2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.

Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.5.1) Hasılat

Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
• (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
• (c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
• (d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

• (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir
• (b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
• (c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
• (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
• (e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Şirket, inşaat taahhüt sözleşmelerinde, hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder.

Şirket, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.

İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir.

Şirket'in müşterileri ile yapılan sözleşmelerinden doğan kontrat varlıkları ve söz konusu kontratlara ilişkin aktifleştirilecek kontrat maliyetleri bulunmamaktadır.

2.5.2) Stoklar

Stoklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine ilk madde ve malzeme, direkt işçilik, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumda olan stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.

2.5.3) İlişkili taraflar

Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Finansal tablolarda Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket'in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.

2.5.4) Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 30.09.2024 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır.

Maddi duran varlıklar, endekslenmiş değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden ekonomik ömürleri üzerinden kıst amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.

Söz konusu varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Faydalı Ömür
Binalar	40 yıl
Makine, tesis ve cihazlar	5-15 yıl
Taşıtlar	4-10 yıl
Mobilya ve demirbaşlar	3-15 yıl

Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte ve buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şirket'in arsaları, binaları ile tesis, makine ve cihazları Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme kuruluşu tarafından belirlenmiş olan gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilmiş, diğer maddi duran varlıkları ise birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları indirilmek suretiyle maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilmiştir.

Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmalıdır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlığın tekrar yeniden değerlenmesi gerekir. Bazı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerleri önemli değişiklikler göstermesi nedeni ile yıllık olarak yeniden değerlenmeyi gerektirir. Gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olmayan maddi duran varlık kalemleri için bu sıklıkta yeniden değerleme yapılmasına gerek yoktur. Bu kalemler için sadece üç veya beş yılda bir yeniden değerleme yapılması gerekli olabilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış doğrudan özkaynaklar hesabı içinde yer alan "Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabı altında muhasebeleştirilir. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce gelir tablosu ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme değer artışı oluşturulmuşsa, bu azalış önceki yeniden değerleme farkını tersine çevirdiği ölçüde özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı hesabından düşülür. Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılabilir. Aynı husus varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerli olabilir. Öte yandan, değer artışının bir kısmı, varlık işletme tarafından kullanıldıkça da aktarılabilir. Bu durumda, aktarılan değer artışı, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile orijinal maliyeti üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark kadar olur. Yeniden değerleme değer artışından geçmiş yıl karlarına aktarım kar veya zarar üzerinden yapılamaz.

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.

2.4.5) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım lisansı ve kullanım/isim hakkı gibi diğer haklardan oluşmaktadır. Başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte olan maddi olmayan duran varlıklar, 30.09.2024 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek finansal tablolara yansıtılır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Faydalı Ömür
Haklar	3-15 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	3-15 yıl

2.5.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta işlem maliyetini de içeren maliyeti ile ölçülür. İlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak belirlenmiştir. Mevcut yatırım amaçlı binaların tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

2.5.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

2.5.8) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedeli" yöntemi ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar ile "gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" veya "gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar

Şirket yönetiminin "sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modeli"ni benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları, "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar" olarak sınıflandırılır. Vadeleri finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

Değer düşüklüğü

Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların, önemli bir finansman bileşeni içermediği için, değer düşüklüğü hesaplamalarında, "kolaylaştırılmış" uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır.

(b) Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen varlıklar

"Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen varlıklar"; Şirket yönetiminin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, ilgili varlıkları finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında, söz konusu yatırıma ilişkin olarak gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelir tablosuna veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olmak üzere; daha sonra değiştirilemeyecek şekilde bir seçim yapar:

i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; finansal durum tablosunda yer alan "türev araçlar" kalemleri ile piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan fayda sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan, alım satım amacıyla elde tutulan "finansal varlıklar" dan oluşmaktadır. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.

Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar ise, finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılır. Bu finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Gerçekleşen ya da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar "finansman gelir / giderleri" içinde muhasebeleştirilir. Alınan kar payları, kar payı geliri olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetlerinden oluşmakta olup, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" altında muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen bu varlıkların değerlerindeki değer düşüklüğü ve etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkına ilişkin kar veya zarar tutarları haricindeki değişiklikler sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar, finansal varlığın finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özkaynaklarda finansal varlık değer artış fonunda olmak üzere diğer kapsamlı gelir tablosu altında takip edilmektedirler.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırılan değerleme farkları "Geçmiş yıllar karları veya zararları" altında sınıflandırılır.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.

Ticari ve diğer alacaklar

Doğrudan bir alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.

Şirket'in ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

Finansal yatırımlar

Tüm finansal yatırımlar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. 31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Şirket aktifinde yer alan finansal yatırımlar, "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar"dır. İlk kayda alımdan sonra gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenir.

Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde "değer artış fonları" hesap kaleminde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Borsada işlem görmeyen finansal yatırımları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal yatırımlar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden değerleme karşılığı başlığı altında toplanır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için değer düşüklüğü zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.

Finansal yükümlülükler

Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Banka kredileri

Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir.

Ticari ve diğer borçlar

Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın gerçeğe uygun değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması

Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

İştirakler

İştirakler özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir. Bunlar Şirket'in genel olarak oy hakkının %20 ile %50 arasında bir orana sahip olduğu veya Şirket'in iştirakin faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

İştirak ile Şirket arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Şirket'in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket'in önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden gösterilir.

30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in iştiraklerdeki doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir (%):

İştirakin ünvanı	30.09.2024	31.12.2023
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	34%	34%
Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.	13%	34%

Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımı Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. 16.12.2022 tarihinde sermaye artırımı yapmış olup artırılan sermayenin tamamı Bera Holding A.Ş. tarafından karşılanmıştır. Bu nedenle Şirket'in 30.09.2024 tarihindeki ortaklık payı %34'tür (31.12.2023: %34).

Şirket 12.04.2023 tarihi itibarıyla Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kısmi bölünmesi suretiyle kurulan Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.'nin sermayesine %34 oranında ortak olmuştur.

Şirket'in toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır.

2.5.9) Kur değişiminin etkileri

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasılığı olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

2.5.10) Hisse başına kazanç

Finansal tablolarda sunumu açısından, hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.

2.5.11) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.

2.5.12) Çalışanlara sağlanan faydalar

Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.

2.5.13) Borçlanma maliyetleri

İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir.

2.5.14) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Hazırlanan finansal tablolarda, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Şirket'in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TFRS uygulamaları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.

2.5.15) Netleştirme / mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda netleştirilerek gösterilir.

2.5.16) Canlı varlıklar

Canlı varlıklar, ancak söz konusu varlığın işletmenin kontrolünde bulunması, varlıktan beklenen ekonomik faydanın işletme tarafından elde edilebilecek olması ve varlığın gerçeğe uygun değeri veya maliyetinin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi halinde mali tablolara alınır. Varlıktan beklenen ekonomik fayda ise genellikle fiziki özellikler dikkate alınarak ölçülür. Canlı varlıklar mali tablolara ilk defa alındığında ve her bir bilanço döneminde net makul değeriyle değerlenir. Canlı varlıkların, net makul değeriyle mali tablolara ilk defa alınmasından ve bu tutarda gerçekleşen bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde net kar veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır.

İşletme, sadece ve sadece işletmenin, söz konusu varlığı geçmiş olayların sonucu olarak kontrol etmekte olması, varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydaların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve varlığın gerçeğe uygun değerinin veya maliyetinin güvenilir olarak ölçülebilmesi koşullarının gerçekleşmesi durumunda canlı bir varlığı muhasebeleştirir. Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her bilanço tarihinde, gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür.

2.5.17) Devlet teşvik ve yardımları

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.

2.5.18) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.5.19) Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.

2.5.20) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.6) Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

TMS 29 enflasyon düzeltmesine geçiş hükümleri çerçevesinde yeniden düzenlenen önceki dönem finansal tabloları ile 30.06.2024 tarihinde sona eren cari dönem finansal tablolarının hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, önceki dönem finansal tablolarda esas alınan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.

NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Şirket'in nihai hissedarı Bera Holding A.Ş. bünyesinde ortak kontrole tabi bir işletme olan Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Golda)'nin %44,79'luk ortaklık payı 15.12.2020 tarihinde Şirket tarafından iktisap edilmiştir. Söz konusu işlem neticesinde iştirakin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değeri transfer edilen bedeli aşmış olup oluşan fark, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun 2018-1 sayılı "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" konulu ilke kararı çerçevesinde pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınarak özkaynaklarda "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Söz konusu tutar 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ekli finansal tablolarda TMS 29 uygulamaları kapsamında geçmiş yıl karları hesabına sınıflandırılmıştır.

NOT 4 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;

İştirak ünvanı	Oran (%)	30.09.2024 Tutar	Oran (%)	31.12.2023 Tutar
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	34	810.992.035	34	781.393.734
Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.	13	55.008.280	34	55.008.280
Toplam		866.000.315		836.402.014

Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %44,79'u 15.12.2020 tarihinde ilişkili taraflardan Bera Holding A.Ş.'den 148.202.803 TL (tarihi değeri ile) karşılığında iktisap edilmiştir. 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla özkaynak değerindeki payı üzerinden gösterilmiştir (Not 3).

Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımı Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. 16.12.2022 tarihinde sermaye artırımı yapmış olup artırılan sermayenin tamamı Bera Holding A.Ş. tarafından karşılanmıştır. Bu nedenle Şirket'in 30.09.2024 tarihindeki ortaklık payı %34'tür (31.12.2023 : %34).

Şirket 12.04.2023 tarihi itibarıyla Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kısmi bölünmesi suretiyle kurulan Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.'nin sermayesine %34 oranında ortak olmuştur (31.12.2023 : %34). 2024 hesap döneminde yapılan sermaye artışına katılım sağlanmadığı için Şirket'in payı %13'e düşmüştür.

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir;

	01.01.2024	Giriş	Değerleme farkı	30.09.2024
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	781.393.734	--	29.598.301	810.992.035
Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.	55.008.280	--	--	55.008.280
Toplam	836.402.014	--	29.598.301	866.000.315
	01.01.2023	Giriş	Değerleme farkı	31.12.2023
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	848.870.386	--	(67.476.652)	781.393.734
Taçhan Turizm Hizmetleri Ticaret A.Ş.	--	5.695.079	49.313.201	55.008.280
Toplam	848.870.386	5.695.079	(18.163.451)	836.402.014

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/(zararlarından) kar/zarar tablosuna yansıtılan paylar aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	52.967.637	(33.995.763)
Toplam	52.967.637	(33.995.763)

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/(zararlarından) diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan paylar aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(23.369.335)	(71.015.771)
Toplam	(23.369.335)	(71.015.771)

NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket farklı ürünlerin üretimini ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Satış gelirlerinin ürün grubu bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:

Faaliyet kategorileri	01.01.- 30.09.2024	Oran (%)	01.01.- 30.09.2023	Oran (%)
Konya Merkez	2.006.068.981	84,81%	2.581.556.835	87,24%
Güneşli Şube	359.170.822	15,19%	377.655.754	12,76%
Net satışlar toplamı	2.365.239.803	100,00%	2.959.212.589	100,00%

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Kısa Vadeli Alacaklar	30.09.2024	31.12.2023
Ticari Alacaklar
- Türk Lirası	8.088.446	7.334.169
- Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(442.584)	(250.552)
Toplam ticari alacaklar	7.645.862	7.083.617
Ticari Olmayan Alacaklar
- Türk Lirası	46.830.455	187.199.226
Toplam ticari olmayan alacaklar	46.830.455	187.199.226
Toplam	54.476.317	194.282.843

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Kısa Vadeli Borçlar	30.09.2024	31.12.2023
Ticari Borçlar
- Türk Lirası	348.154	1.181.724
- Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(2.567)	(28.743)
Toplam	345.587	1.152.981

6.1) İlişkili Taraflarla Bakiyeler:

a) İlişkili Taraflardan Alacaklar:

		30.09.2024		31.12.2023
		Ticari		Ticari
	Ticari	Olmayan	Ticari	Olmayan
Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş.	28.190	8.563.401	3.945.384	--
Golda Gıda Sanayi A.Ş.	253.066	--	135.828	--
Kompen PVC Yapı Ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş.	152.720	--	316.409	--
Komyapı İnşaat A.Ş.	1.802.817	--	1.781.848	--
Koveka Konya Ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.	406.673	--	254.215	--
MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.	5.444.980	2.223.044	900.485	162.587.459
Bera Holding A.Ş.	--	36.044.010	--	24.611.767
Toplam	8.088.446	46.830.455	7.334.169	187.199.226

b) İlişkili Taraflara Borçlar:

	30.09.2024		31.12.2023
		Ticari		Ticari
	Ticari	Olmayan	Ticari	Olmayan
Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	141	--	--	--
Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş.	--	--	108.664	--
Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş.	16.384	--	197.398	--
Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.	260.846	--	772.719	--
Konya Petrol A.Ş.	70.783	--	102.943	--
Toplam	348.154	--	1.181.724	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

6.2) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:

a) İlişkili Taraflara Yapılan Satışlar:

	01.01.-30.09.2024		01.01.-30.09.2023
Ünvanı	Mal ve Hizmet	Diğer	Mal ve Hizmet	Diğer
Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş.	36.350	22.512	53.614	1.276.507
Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş.	5.673	2.117.471	100.487	--
Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş.	9.005	39.396	103.725	--
Golda Gıda Sanayi A.Ş.	2.107.105	213.182	1.830.183	206.813
Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş.	--	1.001.374	31.511	989.644
Komyapı İnşaat A.Ş.	502.723	--	436.155	--
Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş.	28.028	--	31.159	875
Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.	--	760.768	--	812.361
MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.	8.133.960	305.038	5.674.358	--
Muratlı Karton Kâğıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.	11.909.432	--	13.543.969	252.276
Bera Holding A.Ş.	6.929.126	290.443	6.496.181	8.435
Konya Petrol A.Ş.	4.502	40.441	9.453	--
Toplam	29.665.904	4.790.625	28.310.795	3.546.911

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

b) İlişkili Taraflardan Yapılan Alışlar:

	01.01.-30.09.2024		01.01.-30.09.2023
Ünvanı	Mal ve Hizmet	Diğer	Mal ve Hizmet	Diğer
Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş.	39.318.820	--	44.083.388	1.057.829
Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş.	341.104	4.045.220	30.183	--
Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.	--	796.932	--	532.330
Golda Gıda Sanayi A.Ş.	57.630	--	407.069	--
Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş.	14.376	--	--	--
Muratlı Karton Kâğıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.	101.715.175	--	105.552.724	--
Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	43.932	--	--	--
Bera Holding A.Ş.	5.331.575	3.348	4.526.665	180.144
Konya Petrol A.Ş.	2.044.470	--	2.268.000	--
MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.	--	--	--	17.479
Toplam	148.867.082	4.845.500	156.868.029	1.787.782

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

c) İlişkili Taraflardan Finansman Gelirleri:

		01.01.-30.09.2024		01.01.-30.09.2023
Ünvanı	Faiz	Kur Farkı	Faiz	Kur Farkı
Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş.	38.098	217.886	--	--
MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.	--	11.265.404	188.887	2.142.494
Bera Holding A.Ş.	7.496.825	--	3.225.213	1.149.669
Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.	--	--	--	265.854
Toplam	7.534.923	11.483.290	3.414.100	3.558.017
d) İlişkili Taraflara Finansman Giderleri:
	01.01.-30.09.2024		01.01.-30.09.2023
Ünvanı	Faiz	Kur Farkı	Faiz	Kur Farkı
Bera Holding A.Ş.	2.992.519	--	2.955.138	--
Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.	--	--	--	17.516
Toplam	2.992.519	--	2.955.138	17.516

6.3) Üst Yönetim Kadrosuna Ait Ücretler ve Menfaatler Toplamı:

Şirket'in Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür, Genel Koordinatör, Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 16.602.812 TL'dir (01.01.-30.09.2023: 13.962.115 TL).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	30.09.2024	31.12.2023
Ticari alacaklar
- Türk Lirası	104.166.781	127.431.034
- Yabancı Para	343.711.813	137.383.117
Alacak senetleri
- Türk Lirası	27.081.191	55.429.788
Şüpheli alacaklar	8.453.355	11.342.701
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(8.453.355)	(11.342.701)
Ara Toplam	474.959.785	320.243.939
Beklenen kredi zarar karşılığı (-)	(580.609)	(320.098)
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(10.667.471)	(10.572.044)
Toplam	463.711.705	309.351.797

Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	31.12.2023
3 aya kadar	460.704.481	297.798.049
3 - 6 aya kadar	14.255.304	13.614.968
6 ay sonrası	--	8.830.922
Toplam	474.959.785	320.243.939

Şirket'in sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.

Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	31.12.2023
1 Ocak itibariyle bakiye	11.342.701	17.010.068
Dönem içindeki artış	334.560	1.019.361
Parasal kazanç/(kayıp) etkisi	(3.223.906)	(6.686.728)
Dönem sonu bakiye	8.453.355	11.342.701

30.09.2024 tarihi itibarıyla vadesi gelmemiş ticari alacakların tahakkuk etmemiş finansman geliri için uygulanan faiz oranları TL cinsinden alacaklar için %43,3 (31.12.2023: %43,3), ABD\$ cinsinden alacaklar için %5,6 olarak esas alınmıştır (31.12.2023: %5,6).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Ticari Borçlar

Kısa Vadeli Ticari Borçlar	30.09.2024	31.12.2023
Ticari borçlar
- Türk Lirası	38.373.208	56.664.864
- Yabancı Para	8.829.823	8.674.137
Borç senetleri
- Türk Lirası	7.000.000	--
Ara Toplam	54.203.031	65.339.001
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	(290.851)	(592.024)
Toplam	53.912.180	64.746.977

Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	30.09.2024	31.12.2023
3 aya kadar	54.203.031	65.339.001
Toplam	54.203.031	65.339.001

30.09.2024 tarihi itibarıyla vadesi gelmemiş ticari borçların tahakkuk etmemiş finansman gideri için uygulanan faiz oranları TL cinsinden borçlar için %43,3 (31.12.2023: %43,3), ABD\$ cinsinden borçlar için %5,6 olarak esas alınmıştır (31.12.2023: %5,6).

NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	30.09.2024	31.12.2023
Verilen Depozito ve Teminatlar	3.657.393	4.958.077
Personelden Alacaklar	50.002	94.996
Şüpheli Alacaklar	149.365	202.928
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)	(149.365)	(202.928)
Diğer	1.000	1.343
Toplam	3.708.395	5.054.416
Kısa Vadeli Diğer Borçlar	30.09.2024	31.12.2023
Alınan depozito ve teminatlar	1.000.000	1.358.603
Diğer	167.515	223.896
Toplam	1.167.515	1.582.499

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 10 – STOKLAR

	30.09.2024	31.12.2023
İlk Madde Malzeme	448.675.243	501.637.447
Yarı Mamuller	76.944.344	27.945.839
Mamuller	42.765.753	200.811.520
Ticari Mallar	160.689	257.522
Diğer Stoklar	1.536.358	782.156
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)	(1.884.049)	(2.559.676)
Toplam	568.198.338	728.874.808

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	30.09.2023
1 Ocak itibariyle bakiye	2.559.676	2.787.627
Parasal kazanç/(kayıp) etkisi	(675.627)	(927.412)
Dönem sonu bakiye	1.884.049	1.860.215

NOT 11 – CANLI VARLIKLAR

Yoktur (31.12.2023: Yoktur.).

NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli – Peşin Ödenmiş Giderler	30.09.2024	31.12.2023
Stok Alımlarına İlişkin Verilen Sipariş Avansları	1.918.000	22.661.657
Gelecek Aylara Ait Sigorta Giderleri	10.019.253	3.288.331
Gelecek Aylara Ait Bakım Onarım ve Diğer Giderler	2.318.291	2.601.531
Toplam	14.255.544	28.551.519
Uzun Vadeli - Peşin Ödenmiş Giderler	30.09.2024	31.12.2023
Maddi Duran Varlık Alımlarına İlişkin Verilen Avanslar	6.658.234	25.225.357
Toplam	6.658.234	25.225.357
Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli	30.09.2024	31.12.2023
Gelecek Aylara Ait Gelirler	54.230	24.269
Toplam	54.230	24.269

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

30.09.2024 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir 01.01.2024	Girişler	Çıkışlar	Bakiye 30.09.2024
Arazi ve Arsalar	1.930.571.652	--	--	1.930.571.652
Binalar	320.669.603	--	--	320.669.603
Toplam Maliyet Değeri	2.251.241.255	--	--	2.251.241.255
Net Defter Değeri	2.251.241.255			2.251.241.255

30.09.2023 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir 01.01.2023	Girişler	Çıkışlar	Bakiye 30.09.2023
Arazi ve Arsalar	1.613.684.912	--	--	1.613.684.912
Binalar	289.373.588	--	--	289.373.588
Toplam Maliyet Değeri	1.903.058.500	--	--	1.903.058.500
Net Defter Değeri	1.903.058.500			1.903.058.500

Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır.

Arazi, arsa ve binalar üzerindeki ipotek, haciz, şerh ve ayni haklara ilişkin detay bilgiler Not 25'te açıklanmıştır.

NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

30.09.2024 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir			Bakiye
	01.01.2024	Girişler	Çıkışlar (-)	30.09.2024
Arazi ve Arsalar	782.718.598	--	--	782.718.598
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	8.208.892	--	--	8.208.892
Binalar	365.994.173	--	--	365.994.173
Makine, Tesis ve Cihazlar	688.750.803	96.516.213	--	785.267.016
Taşıt Araçları	58.994.954	10.550.651	(3.810.692)	65.734.913
Mobilya ve Demirbaşlar	69.582.604	2.199.871	--	71.782.475
Yapılmakta Olan Yatırımlar	11.889.009	--	(191.695)	11.697.314
Toplam Maliyet Değeri	1.986.139.033	109.266735	(4.002.387)	2.091.403.381
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	7.295.794	100.372	--	7.396.166
Makine, Tesis ve Cihazlar	--	38.870.125	--	38.870.125
Taşıt Araçları	35.700.346	5.800.079	(2.061.770)	39.438.655
Mobilya ve Demirbaşlar	57.456.482	2.311.004	--	59.767.486
Toplam Birikmiş Amortisman	100.452.622	47.081.580	(2.061.770)	145.472.432
Net Defter Değeri	1.885.686.411			1.945.930.949

30.09.2023 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir			Bakiye
	01.01.2023	Girişler	Çıkışlar (-)	30.09.2023
Arazi ve Arsalar
	538.184.350	--	--	538.184.350
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	7.863.228	345.665	--	8.208.893
Binalar	243.592.561	827.603	--	244.420.164
Makine, Tesis ve Cihazlar	487.401.465	13.390.989	--	500.792.454
Taşıt Araçları	40.639.886	6.766.691	(576.620)	46.829.957
Mobilya ve Demirbaşlar	64.171.457	4.204.687	(146.868)	68.229.276
Özel Maliyetler	--	7.523.697	--	7.523.697
Toplam Maliyet Değeri	1.381.852.947	33.059.332	(723.488)	1.414.188.791
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	7.169.640	92.698	--	7.262.338
Binalar	--	18.047	--	18.047
Makine, Tesis ve Cihazlar	--	740.911	--	740.911
Taşıt Araçları	32.225.728	2.716.096	(576.619)	34.365.205
Mobilya ve Demirbaşlar	56.366.292	1.914.143	(96.294)	58.184.141
Toplam Birikmiş Amortisman	95.761.660	5.481.895	(672.913)	100.570.642
Net Defter Değeri	1.286.091.287			1.313.618.149

Arazi, arsa ve binalar üzerindeki ipotek, haciz, şerh ve ayni haklara ilişkin detay bilgiler Not 25'te açıklanmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	30.09.2024	30.09.2023
Satışların Maliyeti	32.566.019	5.613.492
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.543.471	301.488
Genel Yönetim Giderleri	14.134.628	1.728.695
Toplam	49.244.118	7.643.675
	01.01.-	01.01.-
	30.09.2024	30.09.2023
Maddi Duran Varlık Amortisman Gideri	47.081.580	5.481.895
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Gideri	963.268	962.510
Kullanım Hakkı Varlığı Amortisman Gideri	1.199.270	1.199.270
Toplam	49.244.118	7.643.675

NOT 15 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Devir			Bakiye
	01.01.2024	Girişler	Çıkışlar	30.09.2024
Taşıt araçları	7.995.135	--	--	7.995.135
Toplam Maliyet Değeri	7.995.135	--	--	7.995.135
Taşıt araçları	3.913.204	1.199.272	--	5.112.476
Toplam Birikmiş Amortisman	3.913.204	1.199.272	--	5.112.476
Net defter değeri	4.081.931			2.882.659

	Devir			Bakiye
	01.01.2023	Girişler	Çıkışlar	30.09.2023
Taşıt araçları	7.995.135	--	--	7.995.135
Toplam Maliyet Değeri	7.995.135	--	--	7.995.135
Taşıt araçları	2.314.181	1.199.270	--	3.513.451
Toplam Birikmiş Amortisman	2.314.181	1.199.270	--	3.513.451
Net defter değeri	5.680.954			4.481.684

NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2023: Yoktur.)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30.09.2024 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir			Bakiye
	1.01.2024	Girişler	Çıkışlar	30.09.2024
Haklar	8.410.277	--	--	8.410.277
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	9.379.316	140.242	--	9.519.558
Toplam Maliyet Değeri	17.789.593	140.242	--	17.929.835
Haklar	6.837.836	170.961	--	7.008.797
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	7.450.205	792.307	--	8.242.512
Toplam Birikmiş Amortisman	14.288.041	963.268	--	15.251.309
Net Defter Değeri	3.501.552			2.678.526

30.09.2023 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	Devir			Bakiye
	1.01.2023	Girişler	Çıkışlar	30.09.2023
Haklar	9.164.110	--	--	9.164.110
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	8.526.624	742.546	--	9.269.170
Toplam Maliyet Değeri	17.690.734	742.546	--	18.433.280
Haklar	7.232.691	252.210	--	7.484.901
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	6.488.301	710.300	--	7.198.601
Toplam Birikmiş Amortisman	13.720.992	962.510	--	14.683.502
Net Defter Değeri	3.969.742			3.749.778

NOT 18 – ŞEREFİYE

Yoktur (31.12.2023: Yoktur.).

NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Yoktur (31.12.2023: Yoktur.)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ

Finansal Kiralama Borçları:

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

Faaliyet Kiralaması:

Şirket'in TFRS 16 kapsamında faaliyet kiralamasından kaynaklanan kira yükümlükleri Not 47'de açıklanmıştır.

NOT 21– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 22– VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Şirket'in devlet teşviklerinden elde etmiş olduğu faydalar 5510, 06111, 4857 sayılı kanunlar kapsamında elde ettiği teşviklerinden oluşmaktadır.

NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları	30.09.2024	31.12.2023
Dava Karşılıkları (*)	335.121	140.276
Elektrik, Bakım, Onarım ve Diğer Gider Karşılıkları	9.473	9.380
Toplam	344.594	149.656

(*): Şirket aleyhine açılan kıdem tazminatı vb. işçilik davalarına ilişkin olarak İş Mahkemelerinde devam eden ve kaybedilme olasılığı olan davalar için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

a) 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle Şirket'in pasifte yer almayan teminat mektubu/senet/çekleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	31.12.2023
Bankalara verilen teminat senetleri/çekleri (*)	1.600.000	2.173.765
Diğer taraflara verilen teminat mektubu/ senetleri/çekleri (**)	3.512.670	16.999.756
Toplam	5.112.670	19.173.521

(*): 30.09.2024, 31.12.2023 tarihleri itibariyle Şirket ile finans kurumları arasında imzalanan genel kredi sözleşmeleri için verilen teminat senedi veya çekleri aşağıdaki gibidir:

30.09.2024 Finans Kurumunun Unvanı	Yabancı Para Cinsi	Yabancı Para Tutarı	Toplam TL Tutarı
Bank Asya	TL	--	1.600.000
Toplam			1.600.000
31.12.2023	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Bank Asya	TL	--	2.173.765
Toplam			2.173.765

(**) 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle Şirket tarafından diğer taraflara verilen teminat mektubu, çek ve senetleri aşağıda özetlenmiştir:

Verildiği Yer	30.09.2024	31.12.2023
Organize Bölge, Serbest Bölge ve Ticaret Borsaları	2.828.000	16.069.561
İcra Müdürlükleri ve Mahkemelere Verilen	88.500	120.236
Elektrik Kurumlarına Verilen	596.170	809.959
Toplam	3.512.670	16.999.756

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

b) 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerindeki ipotek, haciz ve şerhler:

30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerinde mevcut bulunan ve çeşitli bankalardan kullanılan krediler ve/veya teminat mektupları için finans kuruluşlarına; mal bedeli teminatı için satıcılara; ticari ve diğer borçların teminatı için kamu kurumlarına verilen ipotek, haciz ve benzeri teminat tutarlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL ve yabancı para cinsinden tutarların TL karşılığı toplamı olarak):

Lehdar	30.09.2024	31.12.2023
Finans kurumlarına verilen ipotekler	1.942.530.486	3.527.238.439
Toplam	1.942.530.486	3.527.238.439

Ayrıca 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı lehine genel kredi sözleşmelerine teminat olarak verilen Güneşli Şube üretim tesisi makineleri üzerinde 65.000.000 TL (tarihi değeri ile) tutarında 27.09.2019 tarihli taşınır rehni, Konya O.S.B.'deki üretim tesisi makineleri üzerinde 100.000.000 TL (tarihi değeri ile) tutarında 07.09.2022 tarihli taşınır rehni bulunmaktadır.

30.09.2024 tarihi itibariyle Şirket'in taşınmazları üzerinde haciz bulunmamaktadır.

30.09.2024
Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ)	Toplam TL Karşılığı	ABD\$	EUR	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	658.144.404	--	--	658.144.404
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	4.155.837.756	5.000.000	16.000.000	3.377.099.756
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	370.005.000	--	--	370.005.000
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	3.785.832.756	5.000.000	16.000.000	3.007.094.756
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
Toplam	4.813.982.160	5.000.000	16.000.000	4.035.244.160

Diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 64,64%

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

31.12.2023 Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler (TRİK)	Toplam TL Karşılığı	ABD\$	EUR	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş	282.386.257	--	--	282.386.257
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	6.403.723.398	6.793.017	76.081.791	3.725.468.563
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	502.690.053	--	--	502.690.053
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	5.901.033.345	6.793.017	76.081.791	3.222.778.510
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	- -
Toplam	6.686.109.655	6.793.017	76.081.791	4.007.854.820

Diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 99,62%

c) 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle Şirket'in almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:

Alınan Teminatın Cinsi	30.09.2024	31.12.2023
Müşterilerden alınan teminat senetleri/çekleri Müşterilerden alınan teminat mektupları	1.000.000 17.045.000	1.358.603 19.997.419
Toplam	18.045.000	21.356.022

d) Devam Eden Davalar ve İcra Takipleri:

d.1) Şirket Aleyhine Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

	30.09.2024		31.12.2023
Davanın konusu	Dava/İcra sayısı	Dava/İcra tutarı	Dava/İcra sayısı	Dava/İcra tutarı
İşçi davaları	1	300	3	21.466
Alacak davaları ve icra takipleri	23	2.103.061	13	444.277
Diğer davalar	8	1.790.680	4	--
Toplam	32	3.894.041	20	465.743

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

d.2) Şirket Tarafından Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

		30.09.2024	31.12.2023
Davanın konusu	Dava/İcra sayısı	Dava/İcra tutarı	Dava/İcra sayısı	Dava/İcra tutarı
Alacak davaları ve icra takipleri	23	4.776.425	23	6.550.939
Tazminat davaları	3	1.865.022	1	271.721
İptal ve itiraz davaları	2	86.569	1	117.613
Diğer davalar	10	200.000	15	4.445.609
Toplam	38	6.928.016	40	11.385.882

NOT 26 – TAAHHÜTLER

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar

	30.09.2024	31.12.2023
Personele borçlar	14.516.534	11.688.133
Ödenecek vergi borçları	5.194.325	32.508.767
Ödenecek SGK primleri	7.254.877	10.473.194
Toplam	26.965.736	54.670.094

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar

	30.09.2024	31.12.2023
Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı	16.476.350	10.596.074
Toplam	16.476.350	10.596.074

Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	30.09.2024	31.12.2023
Dönem başı	10.596.074	11.639.722
Cari dönem ilave ayrılan karşılıklar	14.263.528	10.157.074
Ödemeler	(5.586.418)	(6.625.099)
Parasal kazanç/kayıp	(2.796.834)	(4.575.623)
Dönem sonu	16.476.350	10.596.074

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket'te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 30.09.2024 tarihi itibariyle aylık 41.828,42 TL (31.12.2023: 35.058,58 TL). TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar") yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:

• Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.
• İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır.

Sonuç olarak, Şirket'in personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır. 30.09.2024 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %25 (31.12.2023: %25) enflasyon oranı, %28,00 (31.12.2023: %28,00) faiz oranı varsayımına göre, %2,40 (31.12.2023: %2,40) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	31.12.2023
1 Ocak bakiyesi	40.771.937	75.648.502
Dönem içerisindeki artış	18.262.316	11.822.036
Faiz maliyeti	720.244	1.361.759
Ödemeler	(8.811.468)	(52.048.289)
Aktüeryal kazanç/(kayıp)	6.424.122	33.725.669
Parasal kazanç/(kayıp)	(10.761.754)	(29.737.740)
Toplam	46.605.397	40.771.937

Kıdem tazminatı karşılığının gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Satışların Maliyeti	12.812.537	21.713.447
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	1.179.005	2.125.244
Genel Yönetim Giderleri	4.991.018	9.019.791
Toplam	18.982.560	32.858.482

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	01.01.- 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Personel Giderleri	21.098.688	7.301.356	20.598.215	6.448.713
Nakliye Giderleri	23.314.690	8.179.559	22.427.509	10.524.709
Reklam ve Prim Giderleri	583.096	47.870	2.872.809	737.666
Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri	39.066	15.351	53.000	12.157
Amortisman Giderleri	2.543.471	1.473.277	528.269	47.269
Kıdem Tazminat Karşılık Gideri	1.179.005	199.219	2.125.244	660.674
Komisyon Giderleri	619.951	197.824	1.326.090	596.581
Akaryakıt Giderleri	1.238.673	408.830	1.648.550	674.485
Yemek Giderleri	2.765.054	1.003.237	2.799.671	1.015.198
Bakım Onarım Giderleri	1.190.207	596.635	1.494.168	609.500
Seyahat Giderleri	1.024.134	115.794	794.601	374.733
Vergi, Resim ve Harçlar	1.717.395	433.854	4.915.340	340.216
Temsil ve Ağırlama Giderleri	354.244	207.599	549.343	174.172
Sigorta Giderleri	440.278	197.628	448.714	233.480
Fuar Katılım Giderleri	2.462.559	6.540	977.198	227.283
Temizlik Malzemeleri Giderleri	36.872	14.569	40.721	21.093
Diğer	465.838	266.188	1.530.223	1.258.981
Toplam	61.073.221	20.665.330	65.129.665	23.956.910
Genel Yönetim Giderleri	01.01.- 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Personel Giderleri	97.423.774	35.761.148	91.141.219	33.308.978
Amortisman Giderleri	14.134.628	5.586.901	1.762.366	598.153
Kıdem Tazminatı Karşılığı	4.991.018	608.446	9.019.791	354.778
Şüpheli Alacak Karşılığı	334.560	171.330	728.776	--
Akaryakıt Gideri	2.535.919	1.147.448	1.791.825	756.974
Bakım Onarım Giderleri	1.583.809	639.478	1.757.611	629.271
Holding Ortak Katılım Giderleri	5.841.700	1.791.877	6.523.454	812.326
Elektrik, Su Giderleri	2.425.112	875.246	2.026.732	570.925
Haberleşme Giderleri	271.639	100.133	221.076	88.769
Kırtasiye Giderleri	483.298	148.526	695.137	478.535
Müşavirlik ve Denetim Giderleri	1.411.193	467.136	2.433.163	930.090
Seyahat Giderleri	343.279	50.458	198.311	47.802
Sigorta Giderleri	1.413.788	701.784	1.042.220	344.342
Vergi Resim Harç Giderleri	1.759.474	133.594	2.743.604	198.470
Reklam Giderleri	18.521	2.565	616.434	110.291
Eğitim Giderleri	60.445	1.432	137.288	102.938
Bağış ve Yardımlar	--	--	9.256.109	--
Diğer	2.764.626	104.095	3.245.621	50.520

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	30.09.2024	31.12.2023
Diğer KDV	31.085.664	27.469.851
Devreden KDV	80.516.883	88.959.886
Verilen iş avansları	43.900	--
Diğer	79.091	--
Toplam	111.725.538	116.429.737
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	30.09.2024	31.12.2023
Müşterilerden alınan avanslar	29.171.972	107.022.900
Toplam	29.171.972	107.022.900

NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

30.1) Ödenmiş Sermaye

Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024		31.12.2023
	Pay Oranı		Pay Oranı
Hissedarlar	(%)	Pay Tutarı	(%)	Pay Tutarı
Bera Holding A.Ş.	77,31	100.500.000	80,00	103.999.999
Golda Gıda A.Ş.	2,69	3.500.000	--	--
Mustafa Ulvi Bezirci	--	--	--	1
Halka açık kısım	20,00	26.000.000	20,00	26.000.000
Toplam sermaye	100,00	130.000.000	100,00	130.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları		6.070.150.964		6.070.150.964
Toplam ödenmiş sermaye		6.200.150.964		6.200.150.964

Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 130.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Geri alınmış paylar:

	30.09.2024	31.12.2023
Geri Alınmış Paylar (*)	(13.599.865)	(5.717.229)
Toplam	(13.599.865)	(5.717.229)

(*): Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-22.1 Geri Alınan Paylar Tebliği ve 14.02.2023 tarihli 9/177 sayılı ilke kararı ile yapmış olduğu duyuru çerçevesinde verilen izne istinaden, Şirket Yönetim Kurulu'nun 28.02.2023 tarihli Pay geri Alım Kararı ile başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 05.05.2023 tarihinde 27,14 – 27,49 TL fiyat aralığından (Ortalama 27,355 TL) 36.558 adet pay geri alınmıştır. Şirket tarafından 260.468 adet toplam geri alınan paylardan 51.760 adetinin satışı 13.02.2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.

30.2) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	30.09.2024	31.12.2023
Yasal yedek akçe	219.020.213	219.020.213
Olağanüstü yedekler	15.194.429	15.194.429
Toplam	234.214.642	234.214.642

Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK") göre sermaye için faiz ödenemez ve kâr payı ancak net dönem kârından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir. Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar yasal yedek akçe olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra aşağıdaki hükümler uygulanmaktadır;

• a) Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamış bulunan kısmı,
• b) Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düşülmesinden sonra kalan kısmı,
• c) Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu,

genel kanuni yedek akçeye eklenir.

Ayrılan genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler.

Yedek akçeye yıllık kârın yüzde beşinden fazla bir tutarın ayrılacağı ve yedek akçenin ödenmiş sermayenin yüzde yirmisini aşabileceği hakkında esas sözleşmeye hüküm konabilir. Esas sözleşme ile başka yedek akçe ayrılması da öngörülebilir ve bunların özgülenme amacıyla harcanma yolları ve şartları belirlenebilir.

Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul, aktiflerin yeniden sağlanabilmesi için gerekliyse, bütün pay sahiplerinin menfaatleri dikkate alındığında, şirketin sürekli gelişimi ve olabildiğince kararlı kâr payı dağıtımı yönünden haklı görülüyorsa, kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir. Ayrıca, esas sözleşmede hüküm bulunmasa bile, genel kurul, şirketin işçileri için yardım sandıkları ve diğer yardım örgütleri kurulması veya bunların sürdürülebilmesi amacıyla veya diğer yardım ve hayır amaçlarına hizmet etmek üzere, bilanço kârından yedek akçe ayırabilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şirket'in genel masrafları ile muhtelif amortisman bedelleri gibi genel muhasebe ilkeleri uyarınca Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan meblağlar ile Şirket tüzel kişiliği tarafından ödenmesi gereken zorunlu vergiler ve mali mükellefiyetler için ayrılan karşılıklar, hesap yılı sonunda tespit olunan gelirlerden indirildikten sonra geriye kalan ve yıllık bilançoda görülen net kardan varsa geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan miktar aşağıdaki sıra ve esaslar dahilinde dağıtılır:

• a) %5'i TTK'nın 519. maddesi uyarınca ödenmiş sermayenin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayrılır,
• b) kalandan, varsa yıl içinde yapılan bağış tutarının ilavesi ile bulunacak meblağ üzerinden Şirket'in kar dağıtım politikası çerçevesinde TTK ve SPK mevzuatına uygun olarak birinci kar payı ayrılır,
• c) kalan kısımdan Yönetim Kurulu'nun teklifi ve genel kurul kararına bağlı olarak, %10'u geçmeyecek bir oranda Şirket'in Yönetim Kurulu üyeleri ile memur, müstahdem ve işçilerine dağıtılmasına karar verme hakkına sahiptir.

Kalan bakiyenin kısmen veya tamamen ikinci kar payı olarak dağıtmaya veya TTK'nın 521. Maddesi uyarınca kendi isteğiyle ayırdığı yedek akçe olarak ayırmaya, Şirket kar dağıtım politikası esaslarını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. Kar dağıtım politikasında pay sahiplerinin menfaatleri ile Şirket menfaati arasında tutarlı bir politika izlenir. TTK'nın 519. maddesinin 2. fıkrası c. bendi gereğince; pay sahipleri ile kara iştirak eden kimselere dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri, genel kanuni yedek akçeye eklenir.

30.3) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)

	01.01.	01.01.-
	30.09.2024	30.09.2023
Dönem başı bakiye	(1.708.092.543)	(2.394.646.944)
Önceki dönem kar/zararından transfer Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren Birleşme	416.212.556	867.652.354
Kapsamında Oluşan Paylara İlişkin Primler	65.522.543	65.522.543
Transfer	2.084.437	(181.221.615)
Dönem sonu bakiye	(1.224.273.007)	(1.642.693.662)

30.4) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları

	01.01. 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı bakiye Dönem içi değişim	893.798.593 --	410.831.898 (62.926.604)
Dönem sonu bakiye	893.798.593	347.905.294

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları

	01.01. 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı bakiye Aktüeryal kayıplara ilaveler	(39.779.830) (5.010.815)	(12.391.164) (6.961.468)
Parasal kazanç/kayıp	(14.265.182)	(15.347.826)
Dönem sonu bakiye	(59.055.827)	(34.700.458)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar

	01.01. 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı bakiye Cari dönemdeki değişimler Transfer	421.554.172 (3.560.512) (317.581)	56.949.700 (676.942) --
Dönem sonu bakiye	417.676.079	56.272.758

30.5) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlık Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/(Kayıpları)

	01.01. 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı bakiye Cari dönemdeki değişimler	(12.755.373) (1.197.890)	99.745.247 (50.196.352)
Dönem sonu bakiye	(13.953.263)	49.548.895

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar

	01.01. 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı bakiye Cari dönemdeki değişimler Transfer	(22.539.255) (19.808.823) (1.766.856)	(9.179.096) (70.338.829) --
Dönem sonu bakiye	(44.114.934)	(79.517.925)

NOT 31 – HASILAT

	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Yurtiçi Satışlar	2.179.934.794	640.357.113	2.721.612.899	969.860.253
Yurtdışı Satışlar	146.212.658	55.774.917	259.265.489	85.193.120
Diğer Satışlar	59.893.052	21.204.166	48.813.237	15.693.833
Satışlardan İadeler (-)	(4.885.192)	(2.336.988)	(3.105.013)	(2.372.677)
Satış İskontoları (-)	(4.723.449)	(2.552.081)	(50.492.648)	(44.120.051)
Diğer İade ve İndirimler (-)	(11.192.060)	14.773.985	(16.881.375)	(3.170.605)
Satış Gelirleri (Net)	2.365.239.803	727.221.112	2.959.212.589	1.021.083.873
Satışların Maliyeti (-)	(1.959.163.842)	(611.656.731)	(2.548.571.376)	(782.600.767)
Brüt Esas Faaliyet Karı/Zararı	406.075.961	115.564.381	410.641.213	238.483.106

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Satışların Maliyeti

	01.01.	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2024	30.09.2024	30.09.2023	30.09.2023
Dolaysız İlk Madde ve Malzeme Maliyeti	1.347.842.106	454.312.845	1.465.693.217	431.273.611
Dolaysız İşçilik Maliyeti	90.964.648	35.292.430	86.725.584	30.102.592
Genel Üretim Giderleri	360.865.365	126.898.271	448.535.989	128.603.024
Genel Üretim Giderleri İçerisindeki
Amortisman Gideri	32.566.019	9.927.374	5.353.040	2.213.121
Yarı Mamullerdeki Değişim:
Dönem Başı Stok (+)	27.945.839	--	44.492.043	--
Dönem Sonu Stok (-)	(78.792.243)	(10.532.836)	(48.098.652)	182.387.614
Mamul Stoklarındaki Değişim:
1. Dönem Başı Stok (+)	200.811.520	--	547.615.818	--
2. Dönem Sonu Stok (-)	(43.681.773)	(9.074.320)	(38.917.284)	(3.141.033)
I. Satılan Mamül Maliyeti	1.938.521.481	606.823.764	2.511.399.755	771.438.929
Ticari Mallar:
Dönem Başı Stok (+)	257.522	--	1.163.336	--
Dönem İçi Alışlar	9.128.097	1.037.341	22.258.312	8.242.561
Dönem Sonu Stok (- )	(143.864)	64.960	(359.595)	197.144
II. Satılan Ticari Mallar Maliyeti	9.241.755	1.102.301	23.062.053	8.439.705
IV. Diğer Satışların Maliyeti	11.400.606	3.730.666	14.109.568	2.722.133
Toplam	1.959.163.842	611.656.731	2.548.571.376	782.600.767

NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	01.01.	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2024	30.09.2024	30.09.2023	30.09.2023
Genel Yönetim Giderleri	137.796.783	48.291.597	135.340.737	39.383.162
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	61.073.221	20.665.330	65.129.666	23.956.910
Toplam	198.870.004	68.956.927	200.470.403	63.340.072

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri	10.822.597	--	2.199.760	--
Hurda Satış Gelirleri	3.677.216	2.160.772	2.209.978	160.497
Kira Gelirleri	3.548.415	1.009.047	2.122.014	416.281
Ticari İşlemlerden Kaynaklı Kur Farkı	20.242.478	6.482.896	87.986.327	13.136.786
Sigorta Hasar Tazminatı	2.746.310	2.691.682	234.273	122.025
Yansıtma gelirleri	780.985	293.354	626.074	120.114
Diğer	26.678.690	4.412.254	62.108.956	32.989.627
Toplam	68.496.691	17.050.005	157.487.382	46.945.330
Esas faaliyetlerden diğer giderler	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Ticari İşlemlerden Kaynaklanan Kur Farkı	12.781.601	3.547.153	4.972.617	3.723.569
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri	620.765	--	486.678	--
Önceki Dönem Zararları	71.227	4.230	51.627	--
Diğer	5.472.630	667.153	943.231	445.744
Toplam	18.946.223	4.218.536	6.454.153	4.169.313

NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler	01.01.	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2024	30.09.2024	30.09.2023	30.09.2023
Finansal Varlık Satış Karı	30.166.808	22.716.503	26.982.007	6.549.287
Duran Varlık Satış Karı	1.349.168	--	665.584	--
Toplam	31.515.976	22.716.503	27.647.591	6.549.287

NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Satışların Maliyeti	32.566.019	9.927.374	5.613.492	2.213.121
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.543.471	1.473.277	301.488	47.269
Genel Yönetim Giderleri	14.134.628	5.586.901	1.728.695	598.153
Toplam	49.244.118	16.987.552	7.643.675	2.858.543

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Personel Giderleri	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Satışların Maliyeti	201.062.183	71.447.751	215.051.655	86.148.342
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	21.098.688	7.301.356	20.598.215	6.448.713
Genel Yönetim Giderleri	97.423.774	35.761.148	91.141.219	33.308.978
Toplam	319.584.645	114.510.255	326.791.089	125.906.033

NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ / GELİRLERİ

Finansman Giderleri	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Faiz Gideri	4.038.113	1.226.643	4.126.259	691.163
Kambiyo Zararları	11.855.893	7.454.498	17.324.170	5.119.449
Vade Farkı Gideri	2.992.519	1.426.712	2.955.138	--
Toplam	18.886.525	10.107.853	24.405.567	5.810.612
Finansman Gelirleri	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Kambiyo Karları	65.212.705	15.516.310	287.955.108	44.650.181
Faiz ve Vade Farkı Gelirleri	16.363.875	4.113.756	12.237.345	5.419.350
Toplam	81.576.580	19.630.066	300.192.453	50.069.531

NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:

	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları	(6.424.122)	573.002	(8.924.959)	2.241.491
Özkaynak yöntemiyle değerlene yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar,	(3.560.512)	319.700	(541.056)	135.885
net Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)	1.413.307	(126.060)	1.963.491	65.193
Toplam	(8.571.327)	766.642	(7.502.524)	(2.442.569)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:

	01.01. 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Finansal varlık yeniden değerleme kazanç/(kayıpları)	(1.535.757)	(53.819.943)	(64.354.296)	35.560.372
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar,
net	(19.808.823)	(19.594.005)	(56.219.403)	14.119.427
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)	337.867	11.840.388	14.157.945	(7.823.283)
Toplam	(21.006.713)	(61.573.560)	(106.415.754)	41.856.516

NOT 39 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 (2023: %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçerli olan kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip, öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

7256 sayılı Kanunun 35 inci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesine eklenen altıncı fıkrada yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.

İlaveten 7351 sayılı kanunun 15 inci maddesiyle eklenen bent kapsamında 01.01.2022 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanacağı belirtilmiştir.

Ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır." hükmü gereği 30.09.2024 tarihi itibarıyla geçici farklar için %22 (31.12.2023: %22) oranında ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30 uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/(zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.

Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.

Transfer fiyatlandırması

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01.01.2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.

Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır.

Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar ve dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2024	31.12.2023
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü (Kurumlar Vergisi, net) Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar (Peşin Ödenen Vergiler)	11.020.951 (38.175.024)	149.711.904 (121.971.364)
Toplam	(27.154.073)	27.740.540

30.09.2024 ve 30.09.2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(11.020.951)	(134.043.829)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı	(55.919.427)	(194.090.936)
Vergi Karşılığı, net	(66.940.378)	(328.134.765)

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre düzenlenen finansal tablolar ile yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.

Her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.

30.09.2024 ve 30.09.2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023
Dönem başı	(195.392.786)	(651.250.568)
Dönem vergi geliri/(gideri)	(55.919.427)	(194.090.936)
Aktüeryal kayıp etkisi	1.413.307	2.111.269
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
finansal yatırımların değerlemesinin etkisi	337.867	14.157.945
Dönem sonu	(249.561.039)	(829.072.290)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

	Toplam Geçici Farklar	Toplam Geçici Farklar	Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük)	Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük)
Kayıtlı Değer-Vergi Farklılıkları	30.09.2024	31.12.2023	30.09.2024	31.12.2023
Parasal Olmayan Aktiflerin Kayıtlı Değerleri ile Vergi Değerleri Arasındaki Farklılıklar	(1.214.992.987)	(968.838.470)	(267.298.458)	(213.144.463)
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri	11.110.056	10.822.597	2.444.215	2.380.970
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri	(293.418)	(620.765)	(64.552)	(136.568)
Kıdem Tazminatı Karşılığı	46.605.397	40.771.937	10.253.187	8.969.826
Şüpheli Alacaklar Karşılığı	4.997.432	6.334.994	1.099.435	1.393.699
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı	1.884.049	2.559.675	414.491	563.129
Yabancı Para Kur Değerleme Farkı	2.002.642	2.297.381	440.581	505.424
Kredi Faiz Gider Karşılıkları	(190.957)	620.274	(42.011)	136.461
Aleyhe Açılan Dava Gider Karşılığı	335.121	140.276	73.727	30.861
Gider Kaydedilen İş Avansları	--	10.928.823	--	2.404.341
Kullanılmamış İzin Yükümlülüğü	16.476.350	10.596.074	3.624.797	2.331.137
Kullanım Hakkı Varlığı	(2.882.659)	(4.081.929)	(634.185)	(898.025)
Beklenen Kredi Zararları Karşılığı	580.609	320.098	127.734	70.422
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri net	(1.134.368.365)	(888.149.035)	(249.561.039)	(195.392.786)

NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

	01.01.- 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Hissedarlara Ait Net (Zarar) / Kar Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı	27.504.253	(40.092.238)	(188.700.039)	(98.418.111)
Ortalama Adedi	130.000.000	130.000.000	130.000.000	130.000.000
TL Cinsinden Hisse Başına (Zarar)/Kar	0,212	(0,308)	(1,452)	(0,757)

NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot 48'de açıklanmış olup, 30.09.2024 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle finansal işlemlerden oluşan 85.455.183 TL (01.01.-30.09.2023: 375.941.435 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı geliri ile 24.637.494 TL (01.01-30.09.2023: 22.296.787 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla finansman gelirleri ve finansman giderleri hesabında gösterilmiştir.

NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

Kamu Gözetim Kurumu (KGK) 23.11.2023 tarihinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" kapsamı ve uygulamasına yönelik açıklama yapmış bulunmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

Parasal kazanç/kayıp hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

Parasal Kazanç/(Kayıp	01.01.- 30.09.2024	01.07.- 30.09.2024	01.01.- 30.09.2023	01.07.- 30.09.2023
Stokların endeksleme farkları	22.839.876	(20.843.808)	60.925.502	57.652.354
Finansal yatırımların endeksleme farkları	269.092.153	67.020.470	390.339.858	196.469.626
Maddi duran varlıkların endeksleme farkları	1.119.751.780	290.526.977	1.090.047.018	561.491.009
Maddi olmayan duran varlıkların endeksleme farkları	222.037	83.719	(3.692.967)	(4.138.349)
Kullanım hakkı varlıklarının endeksleme farkları	148.044	(100.466)	1.185.534	428.064
Sermayenin endeksleme farkları	(1.633.247.660)	(406.133.723)	(2.061.331.633)	(1.038.023.001)
Paylara ilişkin primlerin endeksleme farkları	(17.294.676)	(4.301.703)	(21.798.613)	(10.981.206)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin endeksleme farkları	(165.056.523)	(39.488.522)	(65.521.437)	(23.462.928)
Geçmiş yıl zararlarının endeksleme farkları	120.621.123	28.436.109	341.720.637	173.831.901
Gelir tablosunun endeksleme farkları	(26.561.616)	(40.561.485)	(223.081.926)	(184.524.745)
Toplam	(309.485.462)	(125.362.432)	(491.208.027)	(271.257.275)

NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2023: Yoktur).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

Kısa vadeli finansal yatırımlar		30.09.2024		31.12.2023
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar		199.407.350		111.611.736
Toplam		199.407.350		111.611.736
Uzun vadeli finansal yatırımlar
	30.09.2024			31.12.2023
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Toplam		183.582.491 183.582.491		182.418.903 182.418.903
		30.09.2024		31.12.2023
Ünvanı	İştirak Oranı	İştirak Tutarı	İştirak Oranı	İştirak Tutarı
Bera Holding A.Ş. (*) S.S. Avrasya Yapı Malzemeleri Sanayi ve Lojistik Toplu İşyeri	%1,14	117.195.207	%1,14	118.730.964
Yapı Kooperatifi (**)		66.387.284		63.687.939

(*): Şirket'in borsada işlem gören gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen finansal varlığı Bera Holding A.Ş. bilanço tarihinde BİST'te gerçekleşen borsa fiyatı ile değerlenerek gerçeğe uygun değer testi yapılmıştır. 30.09.2024 tarihinde sona eren dönemde oluşan (19.808.823) TL gider (30.09.2023: (70.338.830) TL gider) tutarındaki değerleme farkı diğer kapsamlı gelir tablosunda "Kar veya Zarar olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar" hesap grubu altında gösterilmiştir.

Toplam 183.582.491 182.418.903

(**): Şirket 2022 hesap döneminde S.S. Avrasya Yapı Malzemeleri Sanayi ve Lojistik Toplu İşyeri Yapı Kooperatifi üyelerinin birinden hisse devralmış olup proje bitiminde devralınacak söz konusu gayrimenkulün Şirket faaliyetlerinden kullanılması planlanmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Finansal Borçlar

Kısa Vadeli		30.09.2024	31.12.2023
Kısa Vadeli Banka Kredileri		28.311.986	22.623.407
Toplam		28.311.986	22.623.407
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı		30.09.2024	31.12.2023
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı		2.765.790	5.252.559
Toplam		2.765.790	5.252.559
Uzun Vadeli		30.09.2024	31.12.2023
Uzun Vadeli Banka Kredileri		11.953.954	11.167.202
Toplam		11.953.954	11.167.202
Banka Kredileri: 30.06.2024
Kısa vadeli banka kredileri:
Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	30,25%-37,06%	--	28.311.986
Toplam			28.311.986
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı
Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	30,25%-37,06%	--	2.765.790
Toplam			2.765.790
Uzun Vadeli Banka Kredileri
Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	30,25%-37,06%	--	11.953.954
Toplam			11.953.954

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

31.12.2023

Kısa vadeli banka kredileri: Para Birimi Faiz Oranı% Döviz Tutarı TL Tutarı TL-Kredi Kartları -- 22.623.407 Toplam 22.623.407 Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı Para Birimi Faiz Oranı% Döviz Tutarı TL Tutarı TL 15,00%-16,38% -- 5.252.559 Toplam 5.252.559 Uzun Vadeli Banka Kredileri Para Birimi Faiz Oranı% Döviz Tutarı TL Tutarı TL 15,00%-16,38% -- 11.167.202 Toplam 11.167.202

30.09.2024 tarihi itibariyle Şirket'in uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	TL	--	2.838.500
2-3 Yıl	TL	--	2.915.660
3-4 Yıl	TL	--	2.998.086
4-5 Yıl	TL	--	3.201.708
Toplam			11.953.954

31.12.2023 tarihi itibariyle Şirket'in uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	TL	--	2.233.442
2-3 Yıl	TL	--	2.233.441
3-4 Yıl	TL	--	2.233.441
4-5 Yıl	TL	--	4.466.878
Toplam			11.167.202

KONYA KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları

Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

Sermaye Risk Yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 30 numaralı notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.

Önemli Muhasebe Politikaları

Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)'de açıklanmıştır.

Kredi riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır.

Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 6 ve Dipnot 7).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar
		Ticari alacaklar		Diğer alacaklar	Bankalardaki
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	mevduat	Diğer
30.09.2024
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	7.645.862	463.711.705	46.830.455	3.708.395	180.575.143	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	7.645.862	463.711.705	46.830.455	3.708.395	180.575.143	--
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--	--
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	8.453.355	--	149.365	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(8.453.355)	--	(149.365)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

					Bankalardaki
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar		mevduat	Diğer
30.09.2024	İlişkili taraf Diğer taraf		İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5 yıl geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Alacaklar
		Ticari alacaklar		Diğer alacaklar	Bankalardaki
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	mevduat	Diğer
31.12.2023
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	7.083.617	309.351.797	187.199.226	5.054.416	246.848.902	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	7.083.617	309.351.797	187.199.226	5.054.416	246.848.902	--
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--	--
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	11.342.701	--	202.928	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(11.342.701)	--	(202.928)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

					Bankalardaki
		Ticari alacaklar	Diğer alacaklar		mevduat	Diğer
31.12.2023	İlişkili taraf Diğer taraf		İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5 yıl geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--

Likidite riski

Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir. Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

30.09.2024 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	43.031.730	43.031.730	28.311.986	2.765.790	11.953.954	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	53.912.180	54.203.031	54.203.031	--	--	--	--
Diğer borçlar	1.167.515	1.167.515	1.167.515	--	--	--	--
İlişkili taraflara borçlar	345.587	345.587	--	345.587	--	--	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

31.12.2023 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	39.043.168	39.043.168	22.623.407	5.252.559	11.167.202	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	64.746.976	65.338.999	65.338.999	--	--	--	--
Diğer borçlar	1.582.499	1.582.499	1.582.499	--	--	--	--
İlişkili taraflara borçlar	1.152.981	1.152.981	--	1.152.981	--	--	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Piyasa riski

Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'i olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para riski Şirket'in ağırlıklı olarak ABD\$ , EURO, GBP, CHF yükümlülüklere sahip olmasından ve Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.

Şirket'in ana faaliyet konusu olan kağıt üretiminde kullanılan hammaddesi selülozun tamamı ithal edilmektedir. Döviz kurlarındaki artışlar maliyetlere ve döviz cinsinden alınan krediler nedeniyle kur farkı giderlerinin artmasına neden olabilmektedir. Şirket satışlarının önemli bir kısmını döviz ve/veya dövize endeksli olarak yapmaktadır. Bu şekilde döviz kurlarındaki yükselişlerden önemli derecede etkilenmemeyi hedeflemektedir.

Şirket'in 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla 522.553.336 TL uzun (aktif) ve 430.812.165 TL uzun (aktif) pozisyondur.

	30.09.2024	31.12.2023
Döviz Cinsinden Varlıklar	531.383.159	531.623.222
Döviz Cinsinden Yükümlülükler	(8.829.823)	(100.811.057)
Net Kısa Pozisyon	522.553.336	430.812.165

		DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
				30.09.2024
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD \$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	343.711.813	9.392.185	495.971	--	102.686	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	176.118.305	4.139.035	920.043	--	--		40.413
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	11.553.041	316.411	20.000	--	137	--	--
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	531.383.159	13.847.631	1.436.014	--	102.823	--	40.413
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	--	--	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	--	--	--	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar (4+8)	531.383.159	13.847.631	1.436.014	--	102.823	--	40.413
10. Ticari Borçlar	8.829.823	97.533	144.799	--	--	--	--
11. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)	8.829.823	97.533	144.799	--	--	--	--
14. Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	--	--	--	--	--	--	--

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
	30.09.2024
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD \$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	8.829.823	97.533	144.799	--	--	--	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı
Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin	--	--	--	--	--	--	--
Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı
Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin	--	--	--	--	--	--	--
Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	522.553.336	13.750.098	1.291.215	--	102.823	--	40.413
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	511.000.295	13.433.688	1.271.215	--	102.686	--	40.413
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge
Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--

		DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
	31.12.2023
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD \$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	137.383.117	2.853.968	451.200	--	64.308	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	231.353.305	5.533.221	219.201	--	6.000	1.000	195
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	299.341	--	6.764	--	--	--	--
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	369.035.763	8.387.189	677.165	--	70.308	1.000	195
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	162.587.459	4.065.211	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	162.587.459	4.065.211	--	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar (4+8)	531.623.222	12.452.400	677.165	--	70.308	1.000	195
10. Ticari Borçlar	8.674.137	44.369	155.553	--	--	--	--
11. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	92.136.921	2.230.217	62.679	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)	100.811.058	2.274.587	218.232	--	--	--	--
14. Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	--	--	--	--	--	--	--

		DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
	31.12.2023
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para
	birimi)	ABD \$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
	100.811.057	2.274.587	218.232	--	--	--	--
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı
Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı
Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	430.812.164	10.177.813	458.933	--	70.308	1.000	195
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	267.925.364	6.112.603	452.169	--	70.308	1.000	195
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge
Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Bilanço tarihi ve rapor tarihi itibariyle gerçekleşen kur değişimlerinin Şirket'in yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30.09.2024
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	46.874.084	(46.874.084)	46.874.084	(46.874.084)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	46.874.084	(46.874.084)	46.874.084	(46.874.084)
Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	4.908.940	(4.908.940)	4.908.940	(4.908.940)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6- Avro Net Etki (4+5)	4.908.940	(4.908.940)	4.908.940	(4.908.940)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	472.310	(472.310)	472.310	(472.310)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11)	472.310	(472.310)	472.310	(472.310)
TOPLAM (3+6+12)	52.255.334	(52.255.334)	52.255.334	(52.255.334)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2023
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	40.705.999	(40.705.999)	40.705.999	(40.705.999)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	40.705.999	(40.705.999)	40.705.999	(40.705.999)
Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	2.031.009	(2.031.009)	2.031.009	(2.031.009)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6- Avro Net Etki (4+5)	2.031.009	(2.031.009)	2.031.009	(2.031.009)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	344.209	(344.209)	344.209	(344.209)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11)	344.209	(344.209)	344.209	(344.209)
TOPLAM (3+6+12)	43.081.217	(43.081.217)	43.081.217	(43.081.217)

b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi:

Faiz oranı riski

Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma nedeniyle faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmaktadır.

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Finansal varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

• a) İstanbul Sanayi Odası tarafından yürütülen "Türkiye'nin İkinci 500 Büyük Sanayi Kuruluşu (İSO İkinci 500) 2023" araştırmasının sonuçlarına göre Konya Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş., üretimden net satışlar baz alınarak yapılan İSO İkinci 500'ün 2023 yılı sıralamasında 202. sırada yer almıştır.
• b) Şirket'in Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi ve Kurumsal Yönetim Komitesi ile Denetimden Sorumlu Komite Üyesi olarak görev yapan Hasan Tahsin Bayram kendi isteği ile 09.07.2024 tarihinde Şirket'teki Bağımsız Yönetim Kurulu üyeliği ve anılan komite üyelikleri görevlerinden istifa etmiş olup, Kurumsal Yönetim Komitesi (Aday Gösterme Komitesi yerine) görüşü ve Yönetim Kurulu'nun 17.07.2024 tarih ve 2024/23 sayılı kararı ile bağımsız yönetim kurulu adayı olarak SPK'ya sunulan ve SPK'nın 26.07.2024 tarih E- - 29833736-110.07.07-57617 sayılı yazısı ile adaylığına ilişkin olumsuz görüş bildirilmeyen Adil Beyatlı'nın mevcut yönetim kurulu üyelerinin görev süresi bitimine kadar görev yapmak üzere Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi olarak atanmıştır.

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımı Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin paylarının bir kısmının halka arzı amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uyumuna ilişkin başta Esas Sözleşme tadili olmak üzere gerekli çalışmalara başlanmasına karar verildiği 07.11.2022 tarihinde yapılan KAP açıklaması ile duyurulmuş olup yürütülen hazırlık çalışmaları kapsamında, şirket Esas Sözleşmesinin Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun hale getirilmesi amacıyla hazırlanan Esas Sözleşme Tadil Tasarısı'nın onaylanması için 29.12.2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na müracaat edilmiştir. Şirket paylarından bir kısmının yapılacak sermaye artırımına istinaden pay ihracı, bir kısmının ise Bera Holding Grubu'nun sahip olduğu paylardan olmak üzere ortak pay satışı suretiyle halka arz edilmesi işlemi kapsamında Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri uyarınca hazırlanan başvuru dosyası 03.05.2024 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'ye teslim edilmiştir.

NOT 52 – TMS'YE İLK GEÇİŞ

Şirket yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK'nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni'nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30.09.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nın tebliğlerine uygun olarak, Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının, değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır.

NOT 53 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30.09.2024	31.12.2023
Kasa
-Türk Lirası	71.499	33.338
-Yabancı Para	861.957	936.139
Banka-Vadesiz hesaplar
-Türk Lirası	5.318.795	16.431.736
-Yabancı Para	175.256.348	230.417.166
Bankalar - Vadeli hesaplar
-Türk Lirası	2.863.677	40.665.281
Toplam	184.372.276	288.483.660

NOT 54 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in özkaynak değişim tablosu Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni'nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.