Komputronik S.A.

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe KOMPUTRONIK S.A. za okres: 1 kwietnia 2022 roku – 31 marca 2023 roku POZNAŃ, DNIA 30 CZERWCA 2023 ROKU JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2 / 94 SPIS TREŚCI BILANS ....................................................................................................................................................................................... 3 BILANS (CD.) .............................................................................................................................................................................. 4 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................................................. 5 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) .................................................................................................... 5 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................................... 5 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................................................................................................... 6 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) .............................................................................................................. 7 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................................................. 8 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA ........................................................................................................................... 9 1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................................ 9 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ................................................................................................. 10 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ...................................................................................................... 31 4. Wpływ zawarcia przez Spółkę układu na jednostkowe sprawozdanie finansowe ....................................................... 33 5. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................ 33 6. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ............................................................................................................ 35 7. Wartość firmy ............................................................................................................................................................ 35 8. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................ 36 9. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................. 38 10. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 42 11. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ....................................................................................................................... 45 12. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 48 13. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ........................................................................................................................ 49 14. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony .............................................................................................................. 58 15. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 60 16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................................... 61 17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 62 18. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana ................................................................... 63 19. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 63 20. Świadczenia pracownicze .......................................................................................................................................... 65 21. Pozostałe rezerwy ..................................................................................................................................................... 65 22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................... 67 23. Rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................................... 67 24. Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami ............................................................................................. 67 25. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ....................................................................................................... 68 26. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................................... 68 27. Oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 70 28. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................................................... 71 29. Wynik na zawarciu układu z wierzycielami ................................................................................................................. 72 30. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 72 31. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ........................................................................................................................ 73 32. Przepływy pieniężne .................................................................................................................................................. 73 33. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................................... 75 34. Opis spraw sądowych ................................................................................................................................................ 77 35. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 79 36. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................................... 79 37. Pozostałe ryzyka ....................................................................................................................................................... 85 38. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 85 39. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym ................................................................................... 86 40. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 91 41. Pozostałe informacje ................................................................................................................................................. 92 42. Zatwierdzenie do publikacji ........................................................................................................................................ 94 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3 / 94 BILANS AKTYWA Nr noty 31.03.2023 31.03.2022 (Przekształcone) 01.04.2021 (Przekształcone) Aktywa trwałe Wartości niematerialne 9 25 420 23 317 31 239 Rzeczowe aktywa trwałe 10 44 066 41 934 40 120 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 11 17 352 15 691 16 852 Nieruchomości inwestycyjne 12 7 127 7 125 13 090 Inwestycje w jednostkach zależnych 8 51 785 62 170 62 165 Należności i pożyczki 13 4 413 1 224 2 003 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 3 7 14 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 - - 1 853 Aktywa trwałe razem 150 166 151 468 167 336 Aktywa obrotowe Zapasy 15 180 194 164 486 143 603 Należności z tytułu dostaw i usług 16 42 682 44 806 51 925 Pozostałe należności 16 53 185 34 188 29 694 Pożyczki 13 2 120 3 638 4 508 Pochodne instrumenty finansowe 13 431 - 108 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 889 991 975 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 28 592 45 432 28 779 Aktywa obrotowe razem 308 093 293 541 259 592 Aktywa razem 458 259 445 009 426 928 dane porównawcze zostały przekształcone – patrz nota 3 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 4 / 94 BILANS (CD.) PASYWA Nr noty 31.03.2023 31.03.2022 (Przekształcone) 01.04.2021 (Przekształcone) Kapitał własny Kapitał podstawowy 19 979 979 979 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 19 - - 76 842 Pozostałe kapitały 19 18 639 17 296 17 213 Zyski zatrzymane: 19 223 819 70 540 (19 748) - zysk z lat ubiegłych 70 540 57 094 (28 900) - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki 153 279 13 446 9 152 Razem kapitał własny 19 243 437 88 815 75 286 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 11 13 064 15 112 17 472 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 4 190 1 843 - Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 84 155 - 1 051 Zobowiązania długoterminowe razem 101 409 16 955 18 523 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 54 822 146 205 140 236 Pozostałe zobowiązania 22 2 943 91 941 95 002 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 510 698 1 339 Kredyty, pożyczki 13 2 160 68 210 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 8 840 6 587 5 991 Pochodne instrumenty finansowe 13 - 50 - Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 20 8 574 11 124 8 540 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 21 4 723 12 455 11 248 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 2 627 1 969 652 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 28 214 - - Zobowiązania krótkoterminowe razem 113 413 339 239 333 119 Zobowiązania razem 214 822 356 194 351 642 Pasywa razem 458 259 445 009 426 928 dane porównawcze zostały przekształcone – patrz nota 3 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5 / 94 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nr noty od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Przychody ze sprzedaży 5 1 784 545 1 686 024 Koszt własny sprzedaży 5 1 597 816 1 488 684 Zysk brutto ze sprzedaży 186 729 197 340 Koszty sprzedaży 26 150 562 143 384 Koszty ogólnego zarządu 26 22 744 21 594 Pozostałe przychody operacyjne 26 5 417 5 808 Pozostałe koszty operacyjne 26 4 807 11 687 Wynik na zawarciu układu z wierzycielami 29 123 876 - Zysk (strata) na działalności operacyjnej 137 909 26 483 Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 27 (554) 3 491 Przychody finansowe 28 27 219 1 949 Koszty finansowe 28 16 073 5 986 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) 6 8 344 - Zysk (strata) przed opodatkowaniem 157 953 18 955 Podatek dochodowy 30 4 674 5 509 Zysk (strata) netto 153 279 13 446 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Nr noty od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 - podstawowy 31 15,65 1,37 - rozwodniony 31 15,65 1,37 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nr noty od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Zysk (strata) netto 153 279 13 446 Inne całkowite dochody Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 1 658 102 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 10 1 658 102 Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach 14 (315) (19) Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 1 658 102 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 1 343 83 Całkowite dochody 154 622 13 529 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 6 / 94 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2022 979 - 17 296 71 447 89 722 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Korekta błędu - - - (907) (907) Saldo po zmianach 979 - 17 296 70 540 88 815 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2022 do 31-03-2023 Zysk netto za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 - - - 153 279 153 279 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 19 - - 1 343 - 1 343 Razem całkowite dochody - - 1 343 153 279 154 622 Saldo na dzień 31-03-2023 979 - 18 639 223 819 243 437 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 7 / 94 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2021 979 76 842 17 213 (18 841) 76 193 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Korekta błędu - - - (907) (907) Saldo po zmianach 979 76 842 17 213 (19 748) 75 286 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2021 do 31-03-2022 Inne zmiany - (76 842) - 76 842 - Razem transakcje z właścicielami - (76 842) - 76 842 - Zysk netto za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 - - - 13 446 13 446 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2021 do 31- 03-2022 19 - - 83 - 83 Razem całkowite dochody - - 83 13 446 13 529 Saldo na dzień 31-03-2022 979 - 17 296 70 540 88 815 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie poprzedniego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8 / 94 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nr noty od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 157 953 18 955 Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 10 3 699 2 834 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 9 5 983 7 957 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania 11 5 963 5 519 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 12 (317) 1 920 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 8 890 (401) Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (164) 3 605 Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) 6 (8 344) - Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 292 115 Koszty odsetek 677 710 Przychody z odsetek i dywidend (1 382) (204) Korekty dotyczące zawarcia układu z wierzycielami (63 585) - Inne korekty 667 138 Zmiana stanu zapasów (15 708) (20 883) Zmiana stanu należności (19 965) 2 956 Zmiana stanu zobowiązań (70 562) 5 277 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (6 653) 1 483 Korekty razem (160 509) 11 026 Przepływy z działalności (2 556) 29 981 Zapłacony podatek dochodowy (3 637) (2 473) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (6 193) 27 508 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 9 (8 086) (3 477) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 10 (4 396) (4 523) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 329 - Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 372 4 160 Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 6 11 281 - Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 617 1 911 Pożyczki udzielone (1 042) (45) Otrzymane odsetki 28 2 57 Otrzymane dywidendy 28 880 - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (43) (1 917) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 2 159 - Spłata kredytów i pożyczek (4 376) (1 707) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (7 764) (6 444) Odsetki zapłacone 28 (670) (694) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (10 651) (8 845) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi (16 887) 16 746 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych 47 (93) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (16 840) 16 653 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 45 432 28 779 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 28 592 45 432 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9 / 94 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1. Informacje ogólne 1.1. Informacje o jednostce Komputronik S.A. powstała z przekształcenia spółki Komputronik Sp. z o.o. w spółkę akcyjną, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 11 grudnia 2006 r. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Spółce nadano numer statystyczny REGON 634404229. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami). Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym Komputronik S.A. został wyznaczony Pan Patryk Filipiak, Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. W dniu 28 września 2022 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. Postanowienie z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. jest prawomocne od dnia 1 grudnia 2022 r. 1.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2023 r. wchodzili: ▪ Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu ▪ Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 30 czerwca 2023 r. wchodzili: ▪ Krzysztof Buczkowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej ▪ Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej ▪ Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej ▪ Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej ▪ Paweł Małkiński – Członek Rady Nadzorczej W dniu 14 września 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwały dotyczące odwołania następujących członków Rady Nadzorczej: Pana Krzysztofa Buczkowskiego, Pana Tomasza Buczkowskiego, Pana Ryszarda Plichtę, Pana Jarosława Wiśniewskiego oraz Pana Jędrzeja Bujnego. Jednocześnie, zwołane na dzień 14 września 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w przedmiocie ustalenia liczby członków Rady Nadzorczej na 5 osób. W skład Rady Nadzorczej powołano zaś następujące osoby: Pana Krzysztofa Buczkowskiego – Przewodniczącego Rady Nadzorczej, oraz członków – Pana Ryszarda Plichtę, Pana Jarosława Wiśniewskiego, Pana Jędrzeja Bujnego, Pana Pawła Małkińskiego. 1.3. Charakter działalności Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: ▪ Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 10 / 94 ▪ Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52 ▪ Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z ▪ Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z ▪ Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z ▪ Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z ▪ Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2 ▪ Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z ▪ Transmisja danych PKD 6420C ▪ Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z ▪ Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G. 1.4. Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2023 r. (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 czerwca 2023 r. (patrz nota 42). 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Komputronik SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2023 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Kontynuacja działalności Założenia: Roczne sprawozdanie finansowe Komputronik SA zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach. Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Spółki i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej. Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były: ▪ kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz ▪ kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku. Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Następnie po utrzymaniu w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu negatywnych decyzji Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Spółka wniosła skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11 / 94 podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Decyzje, co do których wydano negatywne decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę. Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r. W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne): ▪ 10.03.2020 r. otwarcie postępowania ▪ 10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza ▪ 10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności ▪ 17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli ▪ 31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego ▪ 30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności ▪ 14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego ▪ 05.02.2021 r. oraz 04.03.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 05.02.2021 r. oraz 07.04.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 30.06.2021 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 10.11.2021 r. złożenie uzupełnienia oraz aktualizacji spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 11.01.2022 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz podjęcie decyzji przez sędziego- komisarza w sprawie Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji o przeprowadzeniu głosowania nad układem. Termin na oddanie głosów pisemnych upływa 31 marca 2022 r. ▪ 02.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 10.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Millennium S.A. ▪ 10.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 21.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Santander Bank Polska S.A. ▪ 28.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z mBank S.A. ▪ 10.03.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Pekao S.A. ▪ 20.04.2022 r. złożenie w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 26.04.2022 r. wydanie przez sędziego komisarza postanowienia o przyjęciu układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 27.07.2022 r. otrzymanie od zarządcy spółek Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informacji o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów obu spółek. Terminy rozpraw celem zatwierdzenie układów zostały wyznaczone dla obu spółek na dzień 28.09.2022 r. ▪ 28.09.2022 r. rozprawa w sądzie restrukturyzacyjnym w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi ▪ 28.09.2022 r. rozprawa w sądzie restrukturyzacyjnym w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik Biznes Sp. o.o. w restrukturyzacji oraz wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki ▪ 19.10.2022 r. otrzymanie od zarządcy spółek Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informacji o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki złożonego przez Skarb Państwa oraz o braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 31.10.2022 r. otrzymanie przez Spółkę informacji o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13.10.2022 r. ▪ 12.12.2022 r. otrzymanie przez Spółkę informacji o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki ▪ 08.02.2023 r. doręczenie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12 / 94 ▪ 08.02.2023 r. uzyskanie przez Spółkę informacji z sądu restrukturyzacyjnego o wydaniu zarządzenia z dnia 6 lutego 2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki jest prawomocne od dnia 1 grudnia 2022 r. ▪ 15.03.2023 r. wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r. Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.). Z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania oraz w związku ze zniesieniem stanu epidemii od 16 maja 2022 roku można ocenić, iż skutki pandemii COVID-19 nie wywarły znaczącego wpływu na działalność Spółki w okresie sprawozdawczym oraz nie wpłyną istotnie na przyszłą działalność Spółki. Przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to: ▪ zwiększenie źródeł finansowania Spółki i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań, ▪ optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów, ▪ zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży, ▪ podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail, ▪ odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży, ▪ redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów, ▪ dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości. Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej): ▪ Osiągnięcie obrotów: 1.552,6 mln zł w 2023 roku, ▪ Realizację zysku EBITDA w kwocie: 34,9 mln zł w 2023 roku, ▪ Wypracowanie zysku netto w kwocie: 16,1 mln zł w 2023 roku. Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2021 w zakresie obrotów (wg planu 1.278,1 mln zł, realizacja 1.686,0 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 18,2 mln zł, realizacja 40,1 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 6,8 mln zł, realizacja 13,4 mln zł). Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2022 w zakresie obrotów (wg planu 1.441,0 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 29,4 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 14,6 mln zł). W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że na podstawie ostatecznych wyników głosowania można przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji są ważne, a liczby głosów i sumy wierzytelności głosujących za układem oznaczają, że zarówno układ Spółki jak i układ Komputronik Biznes zostanie przyjęty. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. W dniu 28 września 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym odbyły się rozprawy w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, jednocześnie oddalając zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi Spółki. W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13 / 94 W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. Oznacza to, że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik S.A. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik S.A. odzyskał całkowite prawo zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego układ obejmuje funkcję nadzorcy układu. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r. W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik S.A., Spółka przystąpiła do wykonania układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych. Spółka planuje pozyskać środki na realizację układu również ze sprzedaży nieoperacyjnych aktywów w ramach całej Grupy Kapitałowej. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych wierzytelności przysługujące wierzycielom zaklasyfikowanym do grup III – IX będą spłacone w 24 ratach. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy X – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, na koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy I – spłata wierzytelności zabezpieczonych na nieruchomościach Spółki nastąpi w 12 ratach zgodnie z harmonogramem, a spłata wierzytelności zabezpieczonych w inny sposób niż na nieruchomościach Spółki nastąpi w 21 ratach zgodnie z harmonogramem. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy II, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla grupy III. Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące: ▪ Grupa 1 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 2 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty; ▪ Grupa 3- spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 4 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 5 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 6 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 7 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 8 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 9 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 10 – spłata 100 % wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych. W dniu 31 października 2022 r. Spółka powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13.10.2022 r. Oznacza to, że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik Biznes Sp. z o.o. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik Biznes Sp. z o.o. odzyskał całkowite prawo zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego układ obejmuje funkcję nadzorcy układu. W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o., spółka zależna przystąpiła do wykonania układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14 / 94 Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup II-VI oraz grupy IX, termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 31.01.2024 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty ostatniej – ósmej raty przypada na dzień 31.10.2025 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VII – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, na koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VIII – płatność nastąpi jednorazowo w dniu 31.10.2027 r. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy I, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla grupy II. Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące: ▪ Grupa 1 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty; ▪ Grupa 2 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 35% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 3 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 4 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 5 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 6- spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 7 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 8 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; ▪ Grupa 9 – spłata 10% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. Fakt pomyślnego wyjścia z restrukturyzacji przez Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. potwierdza zasadność przyjętego założenia kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy. Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki ocenia, że działania restrukturyzacyjne zmierzające do oddłużenia Spółki oraz stopniowej poprawy wyników finansowych realizowane są z powodzeniem. Spółka realizuje założenia Planu Restrukturyzacyjnego z nawiązką, co pozwala na niezakłóconą bieżącą kontynuację działalności oraz zaspokojenie wierzytelności układowych. Czynniki ryzyka W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to: ▪ Czynniki ryzyka w obszarze prawnym Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Spółki zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych. Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego. Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Spółki stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15 / 94 ▪ Czynniki ryzyka w obszarze finansowym Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży. ▪ Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym Niestabilna sytuacja makroekonomiczna oraz zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik. Spółka monitoruje wpływ rozpoczętej w dniu 24.02.2022 r. przez Federację Rosyjską wojny na Ukrainie na bieżącą działalność, a także przyszłe wyniki finansowe Spółki oraz Grupy. Grupa Komputronik nie prowadzi bezpośredniej działalności w Rosji oraz w Ukrainie, wobec czego nie identyfikuje istotnych zagrożeń w kontynuacji działalności związanych z wojną w Ukrainie. Spółka na potrzeby uchodźców z Ukrainy uruchomiła sklep internetowy w języku ukraińskim. Strona Komputronik.ru została zawieszona, a cały ruch został przekierowany na nową stronę Komputronik.com.us. Ponadto Spółka zerwała współpracę handlową z podmiotami powiązanymi z Rosją i Białorusią objętymi sankcjami. Charakter tej współpracy był jednak marginalny. Wpływ powyższych działań nie wpłynął istotnie na wyniki finansowe Spółki. Spółka jak i Grupa angażują się w działania, które wspierają uchodźców z Ukrainy poprzez m.in. organizację zbiórek żywności, artykułów higieny osobistej i leków oraz pracowników z Ukrainy m.in. oferując wsparcie w ściągnięciu ich rodzin do Polski i znalezieniu zakwaterowania. W związku z wojną w Ukrainie w dłuższym horyzoncie czasowym Spółka identyfikuje ryzyka związane ze spowolnieniem gospodarczym, utrzymującą się wysoką inflacją, osłabieniem złotego, dalszym wzrostem kosztów energii, zmniejszeniem dochodów gospodarstw domowych do dyspozycji oraz zastojem w budownictwie, co może przełożyć się na działalność Spółki. Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń. Potencjalnym źródłem ryzyka dla Spółki może być również utrata środków z Krajowego Planu Odbudowy przez Polskę, co może się przełożyć na brak środków na nowe inwestycje wpisane do Krajowego Planu Odbudowy, w tym na inwestycje z obszaru IT. Podsumowanie Obecną sytuację Spółki można uznać za stabilną, a prowadzona działalność jest rentowna. Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2023 r. wskazują na posiadanie zdolności do generowania zysków. Spółka koncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców. Przychody w roku 2022 wzrosły o około 5,8% (w porównaniu do 2021 roku) do 1.784,5 mln zł i Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 186,7 mln zł (niższy o 5,4% niż w roku ubiegłym). Wzrost kosztów w roku 2022 dotyczy zarówno kosztów zmiennych, wprost skorelowanych z wolumenem sprzedaży, jak i kosztów stałych związanych m.in. z zapewnieniem obsługi tej sprzedaży. Istotnie zwiększono również koszty reklamy i marketingu. Na wzrost kosztów istotnie wpłynęła również silna presja płacowa, jaka była odczuwalna przez cały analizowany okres. Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Spółki, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą wpłynąć na zaistnienie niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Spółki, Zarząd jednakże ocenia iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16 / 94 2.2. Zmiany standardów lub interpretacji Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Od 1 stycznia 2022 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej: ▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenie przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych, ▪ Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania, ▪ Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy, ▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 – doprecyzowanie wytycznych standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie: ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji zatwierdzone przez UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), ▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), ▪ Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone przez UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowości zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), ▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2023 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): ▪ MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie), ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później), JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17 / 94 ▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), Jednostka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Spółka zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2023 roku. Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. 2.3. Zasady rachunkowości Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej. Prezentacja sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: ▪ która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), ▪ której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz ▪ w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe. MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: ▪ Sprzęt IT i Mobile ▪ Usługi i oprogramowanie ▪ Pozostałe towary ▪ Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18 / 94 Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Spółka stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Sieć sklepów Nieokreślony Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa nabytą od Clean & Carbon Energy S.A. pod nazwą „sieć sklepów”. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych, innowacyjnych programów komputerowych. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19 / 94 ▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, ▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż, ▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, ▪ dostępne są Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, ▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, ze wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa rzeczowych aktywów trwałych Okres Budynki i budowle 10 - 50 lat Maszyny i urządzenia 3 - 14 lat Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 5 - 20 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Nakłady poniesione w związku z przygotowaniem do użytkowania sklepów detalicznych, których Spółka nie jest prawnym właścicielem (inwestycje w obce środki trwałe), amortyzowane są przez zakładany okres umowy najmu danego obiektu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20 / 94 Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Kwota odpisu obniża wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy zgodnie z MSR 36. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Spółka jako leasingobiorca W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: ▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz ▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21 / 94 Początkowe ujęcie i wycena W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego: ▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, ▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: ▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, ▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, ▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, ▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna, ▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Późniejsza wycena Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: ▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, ▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.. Amortyzacja Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Spółka jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Spółka nie jest leasingodawcą leasingu finansowego. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 22 / 94 Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Instrumenty finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: ▪ Wyceniane według zamortyzowanego kosztu; ▪ Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; ▪ Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii następujące instrumenty: -pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Po początkowym ujęciu Spółka wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23 / 94 przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej Spółka dokonuje oceny oczekiwanych start kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do 180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych: ▪ Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy): ▪ Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa: ▪ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3: ▪ Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3: ▪ Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: ▪ pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni: ▪ nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika; ▪ pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. ▪ dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu: ▪ kredyty, pożyczki, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24 / 94 ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług, ▪ pozostałe zobowiązania oraz ▪ pochodne instrumenty finansowe. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy pomniejsza się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować emisji (zaciągnięcia/powstania) tych zobowiązań finansowych. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Spółka prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej. Zaprzestanie ujmowania zobowiązań finansowych Spółka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) z bilansu wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Wymianę instrumentów dłużnych o zasadniczo różnych warunkach, dokonywaną pomiędzy dłużnikiem i wierzycielem, ujmuje się jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązanie finansowego lub jego części (niezależnie od tego, czy wynikają one z trudności finansowych dłużnika czy też nie) ujmuje się jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązań finansowych W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości. Inne długoterminowe aktywa finansowe Informacja o sposobie ujęcia i prezentacji transakcji przeniesienia istotnych aktywów do nowopowstałych spółek zależnych a) ujęcie w księgach rachunkowych dla składników majątku nie ujętych w księgach rachunkowych lub ujętych w wartości mniejszej niż wartość aportowa, które Spółka wnosi aportem do nowo powstałej spółki zależnej, a przedmiotem działalności spółki zależnej jest wyłącznie zarządzanie otrzymanymi aktywami, a jednocześnie Spółka będzie nadal wykorzystywać je w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez najem, leasing lub dzierżawę od spółki zależnej, różnicę między wartością księgową netto, a wartością aportową, ustaloną na dzień wniesienia aportu ujmuje się na Przychodach przyszłych okresów. Powstałe w ten sposób przychody przyszłych okresów spółka będzie rozliczać systematycznie w wysokości ponoszonych opłat z tytułu bieżącego użytkowania danego składnika majątkowego z uwzględnieniem korekt z tytułu otrzymanych dywidend, natomiast udziały w tych spółkach zależnych ujmuje się w księgach rachunkowych jako Inna aktywa w wartości aportowej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25 / 94 b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym Zgodnie z pkt. 3.26 Uzasadnieniem wniosków do Założeń koncepcyjnych MSSF w celu odzwierciedlenia istoty zjawiska ekonomicznego, biorąc pod uwagę, że transakcja nie zmienia w sposób trwały aktywów będących przedmiotem aportu oraz, że aktywa te nie generują innych przychodów, wszystkie przepływy pieniężne związane z tą transakcją są prezentowane w sprawozdaniu jednostkowym „per saldo” w pozycji „Inne długoterminowe aktywa finansowe” (oznacza to, że wartość udziałów zostanie pomniejszona o przychody przyszłych okresów i otrzymane pożyczki z danych spółek zależnych). Wartość tej pozycji w sensie ekonomicznym powinna odpowiadać wartości środków pieniężnych przekazanych spółkom zależnym w związku z najmem znaków podlegających transakcji. Taki sposób prezentacji będzie zachowany przez cały okres istnienia danej spółki zależnej powstałej w związku z transakcją, chyba że dana spółka zależna w sposób istotny zmieni zakres swojej działalności. W przypadku istotnej zmiany zakresu działalności spółki zależnej Spółka zaprzestaje ujmowania przepływów pieniężnych w powyższy sposób. Wartość otrzymanych dywidend, koszt opłat licencyjnych oraz koszt odsetek Spółka prezentuje „per saldo” w pozostałych przychodach bądź kosztach operacyjnych. Wartość udziałów w jednostkach zależnych prezentowana jest w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”, udzielone pożyczki w pozycji „Pożyczki”, otrzymane pożyczki w pozycji „Kredyty, pożyczki”. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmuje się według wartości nominalnej czyli według wartości określonej przy ich powstaniu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych różnic między wartością początkową należności i kwotą (kwotami) w terminie (terminach) wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą efektywną nie pojawiają się. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się: należności nieprzekazywane do faktoringu pełnego: w wysokości zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej, należności przekazywane do faktoringu pełnego: wg wartości godziwej przez wynik finansowy, przy czym ze względu na krótki termin pomiędzy ujęciem należności a przekazaniem do faktora oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahenta (faktora) wartość godziwa tych należności jest zbliżona do wartości bilansowej. Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w rachunku zysków i strat na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad: - materiały i towary - wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26 / 94 sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: ▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz ▪ kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących: o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych). W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym”. Płatności w formie akcji W Spółce realizowane były programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania zaklasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej. Pozostałe zobowiązania niestanowiące zobowiązań finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 27 / 94 Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy, • inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów) po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, • restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej jednostkowego sprawozdania finansowego w nocie nr 35. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28 / 94 Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez: 1. Identyfikacje umów z klientami, 2. Identyfikacje poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 3. Określenie ceny transakcyjnej, 4. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Spółka osiąga przychody głownie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Spółka ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Spółce nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15. Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29 / 94 - klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub - w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub - w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Spółki tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty). Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu). Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30 / 94 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: ▪ prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne; ▪ odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji; ▪ obiektywne; ▪ sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny; ▪ kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Niepewność szacunków Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2023 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2023 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 9, 10 i 11. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych w postaci zorganizowanej sieci sklepów detalicznych, nota 9). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Utrata wartości aktywów finansowych Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Spółka szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie Instrumenty finansowe powyżej). Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Spółce posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31 / 94 min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Spółka w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Spółki. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: ▪ nieodwołalny okres leasingu, ▪ okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, ▪ okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: ▪ warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, ▪ istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, ▪ koszty związane z wypowiedzeniem umowy, ▪ znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy, ▪ warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych. 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała zmian zasad rachunkowości. W okresie sprawozdawczym w wyniku kontroli przeprowadzonej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych stwierdzającej nieprawidłowości w rozliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne w latach 2018-2021 Spółka dokonała korekty błędu dotyczącego ujęcia zobowiązań z tyt. ubezpieczeń społecznych wraz z odsetkami w kwocie 1 014 tys. zł. Powyższa zmiana miała następujący wpływ na prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 32 / 94 BILANS - AKTYWA 31.03.2022 (było) Korekta 31.03.2022 (przekształcone) Aktywa trwałe Wartości niematerialne 23 317 - 23 317 Rzeczowe aktywa trwałe 41 934 - 41 934 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 15 691 - 15 691 Nieruchomości inwestycyjne 7 125 - 7 125 Inwestycje w jednostkach zależnych 62 170 - 62 170 Należności i pożyczki 1 224 - 1 224 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 7 - 7 Aktywa trwałe razem 151 468 - 151 468 Aktywa obrotowe Zapasy 164 486 - 164 486 Należności z tytułu dostaw i usług 44 806 - 44 806 Pozostałe należności 34 188 - 34 188 Pożyczki 3 638 - 3 638 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 991 - 991 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 432 - 45 432 Aktywa obrotowe razem 293 541 - 293 541 Aktywa razem 445 009 - 445 009 BILANS - PASYWA 31.03.2022 (było) Korekta 31.03.2022 (przekształcone) Kapitał własny Kapitał podstawowy 979 - 979 Pozostałe kapitały 17 296 - 17 296 Zyski zatrzymane: 71 447 (907) 70 540 - zysk (strata) z lat ubiegłych 58 001 (907) 57 094 - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki 13 446 - 13 446 Razem kapitał własny 89 722 (907) 88 815 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 15 112 - 15 112 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 950 (107) 1 843 Zobowiązania długoterminowe razem 17 062 (107) 16 955 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 146 205 - 146 205 Pozostałe zobowiązania 91 941 - 91 941 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 698 - 698 Kredyty, pożyczki 68 210 - 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 587 - 6 587 Pochodne instrumenty finansowe 50 - 50 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 10 110 1 014 11 124 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 12 455 - 12 455 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 969 - 1 969 Zobowiązania krótkoterminowe razem 338 225 1 014 339 239 Zobowiązania razem 355 287 907 356 194 Pasywa razem 445 009 - 445 009 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33 / 94 4. Wpływ zawarcia przez Spółkę układu na jednostkowe sprawozdanie finansowe W wyniku uprawomocnienia się w dniu 1 grudnia 2022 r. postanowienia sądu restrukturyzacyjnego z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujęte zostały skutki redukcji zobowiązań Spółki określone w układzie oraz porozumieniach zawartych z niektórymi wierzycielami układowymi. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r. Kierując się postanowieniami MSSF 9 „Instrumenty finansowe” pkt 3.3.1, 3.3.2 i 3.3.3 w powiązaniu z pkt B3.3.6 Zarząd Spółki uznał, iż wystąpiły znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółki. Spółka dokonała wyceny nowego oraz pierwotnego zobowiązania finansowego objętego układem Komputronik S.A. Pierwotne zobowiązanie finansowe, jako zasadniczo różne od zobowiązania zrestrukturyzowanego, uznane zostało za wygasłe i tym samym zostało wyłączone z bilansu poprzez wynik okresu. Jednocześnie, poprzez wynik okresu ujęte zostało nowe zobowiązanie finansowe, zgodnie z treścią zatwierdzonego przez sąd restrukturyzacyjny układu Spółki. Wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania miało wpływ na zaprezentowany w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostkowy wynik okresu (per saldo) w wysokości +147 616 tys. zł, w tym: wartość redukcji zobowiązań +123 876 tys. zł, dyskonto nowego zobowiązania +23 740 tys. zł. Dyskonto nowego zobowiązania zostało dla skalkulowane przy założeniu, iż płatność pierwszej raty układowej przez Spółkę dla Grupy wierzycieli 2-10, dla której płatność zgodnie z harmonogramem będzie przypadała najwcześniej po dniu wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu, przypadnie na 30 kwietnia 2023 r. Warunki układu Komputronik S.A. oraz stopień redukcji zobowiązań objętych Układem określone zostały w nocie 2.1. W okresie sprawozdawczym zostało ujęte w wyniku okresu nowe zobowiązanie finansowe zaciągnięte przez Spółkę w kwocie 136 575 tys. zł, które zgodnie z postanowieniami układów uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych. W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami zostały zaprezentowane w łącznej kwocie 112 369 tys. zł, w tym 84 155 tys. zł jako zdyskontowane zobowiązania długoterminowe oraz 28 214 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe. W okresie sprawozdawczym Spółka, zgodnie z warunkami zawartego układu, dokonała wobec wierzycieli z grupy 1 spłat wierzytelności zabezpieczonych o wartości 19 750 tys. zł w formie płatności pieniężnych. Po dniu bilansowym do dnia 30.06.2023 r. Spółka dokonała spłat o wartości 7 814 tys. zł w formie płatności pieniężnych. W wyniku opisanych powyżej zdarzeń Spółka w jednostkowym skróconym sprawozdaniu finansowym w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła zysk w łącznej kwocie 123 876 tys. zł (nota 29). 5. Segmenty operacyjne 5.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: • Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe • Usługi i oprogramowanie JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 34 / 94 • Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród • Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. 5.2. Przychody i wyniki segmentów Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach operacyjnych dane w tys. zł): od 2022-04-01 do 2023-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 442 420 66 767 275 358 - 1 784 545 Zysk brutto ze sprzedaży 119 425 40 659 26 644 - 186 729 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (82 063) (2 252) (14 326) (74 665) (173 306) Wynik z działalności gospodarczej 37 362 38 407 12 319 (74 665) 13 423 przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu od 2021-04-01 do 2022-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 367 039 40 676 278 309 - 1 686 024 Zysk brutto ze sprzedaży 144 183 19 191 33 966 - 197 340 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (70 847) (1 994) (11 795) (80 341) (164 978) Wynik z działalności gospodarczej 73 336 17 196 22 171 (80 341) 32 362 przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu W spółce nie występują przychody wewnętrzne pomiędzy segmentami. Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco: Nr noty od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Przychody ze sprzedaży usług 38 008 32 140 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 746 537 1 653 884 Przychody ze sprzedaży 1 784 545 1 686 024 Koszt sprzedanych usług 26 2 850 3 017 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 26 1 594 966 1 485 667 Koszt własny sprzedaży 1 597 816 1 488 684 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 35 / 94 5.3. Informacje geograficzne W roku obrotowym 2022 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 518,7 mln zł. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 265,8 mln zł. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Spółki. 5.4. Informacje o kluczowych odbiorcach Komputronik S.A. nie jest uzależniony od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Spółki jest rozproszona i zdywersyfikowana. W 2022 roku obrotowym udział największego odbiorcy wyniósł 4,0% przychodów ze sprzedaży. 6. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych Przejęcia W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przejęcia. Sprzedaż jednostek zależnych Dnia 15 września 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży całości posiadanych udziałów (80%) w podmiocie Benchmark Sp. z o.o. Wartość transakcji to 11 281 tys. zł. W wyniku sprzedaży z dniem 15 września 2022 r. Spółka utraciła kontrolę nad spółką Benchmark Sp. z o.o. Poniżej zaprezentowano wartość aktywów netto spółki Benchmark Sp. z o.o. według stanu na moment sprzedaży tj. 15 września 2022 r., zysk (stratę) ze zbycia jednostek zależnych oraz wpływy pieniężne ze zbycia jednostek zależnych. Benchmark Sp. z o.o. Aktywa Wartości niematerialne 204 Zapasy 2 Należności z tytułu dostaw i usług 626 Pozostałe należności 85 Pożyczki 201 Pozostałe aktywa 1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 101 Aktywa razem 3 220 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 60 Pozostałe zobowiązania 172 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 31 Zobowiązania razem 263 Wartość aktywów netto 2 957 Zapłata otrzymana 11 281 Wartość udziałów w jednostce zależnej 2 000 Koszty sprzedaży 937 Zysk (strata) ze zbycia jednostek zależnych 8 344 7. Wartość firmy Nie dotyczy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 36 / 94 8. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach zależnych W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych Nazwa jednostki Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym 31.03.2023 31.03.2022 Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Jednostki, w których Spółka posiada bezpośrednie i pośrednie udziały w kapitale podstawowym Benchmark Sp. z o.o. Poznań - - - 2 000 - Idea Nord Sp. z o.o. Suwałki 100,00% 1 500 - 1 500 - K24 International s.r.o. Ostrava (Czechy) 100,00% 224 - 224 - SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna Poznań - - - - - Movity Sp. z o.o. Poznań 70,00% 35 17 35 17 Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100,00% 505 505 505 505 Komputronik Biznes Sp. z o.o. Poznań 100,00% 16 469 9 162 16 469 782 Komputronik Signum Sp. z o.o. Poznań 100,00% 47 965 47 965 47 965 47 965 SSK Sp. z o.o. Poznań 100,00% 5 - 5 - SSK Sp. z o.o. SKA Poznań 100,00% 42 480 - 42 480 - Fundacja Komputronik Poznań 100,00% - - - - Sale Idea GmbH Berlin (Niemcy) 100,00% 105 105 105 105 IT Tender Sp. z o.o. Poznań 100,00% 455 204 455 204 Komputronik Supply Chain Sp. z o.o. Poznań 100,00% 5 5 5 - Jednostki, w których Spółka posiada pośrednie udziały w kapitale podstawowym Contanisimo Limited Nikozja (Cypr) 100,00% - - - - Komputronik Plus Sp. z o.o. Sp. k. Poznań 100,00% - - - - Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100,00% - - - - ERP New Sp. z o.o.* Poznań 100,00% - - - - Violet Investments Sp. z o.o.* Poznań 100,00% - - - - Skumulowana cena nabycia/utrata wartości 109 748 57 963 111 748 49 578 Inwestycje netto 51 785 62 170 *dnia 15.09.2022 r. Spółka utraciła kontrolę nad Benchmark Sp. z o.o. (nota nr 6), dnia 16.07.2022 r. Spółka utraciła kontrolę nad SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna wskutek likwidacji spółki zależnej udział pośredni i bezpośredni - IT-Tender Sp. z o.o. jest jednostką zależną spółek: Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o., udział pośredni – udział pośredni poprzez Komputronik Signum Sp. z o.o. oraz K24 International s.r.o. *udział pośredni – Komputronik Plus Sp. z o.o. sp. komandytowa jest jednostką zależną w 99% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze oraz w 1% od Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji udział pośredni – Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji jest jednostka zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze *udział pośredni – ERP NEW Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Komputronik Biznes Sp. z o.o. *udział pośredni – Violet Investments Sp. z o.o. jest jednostką zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze. Na dzień 31.03.2023 r. Spółka nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 37 / 94 Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto w zależności od tego, która z nich jest wyższa. W okresie sprawozdawczym spółka zidentyfikowała dodatkową utratę wartości w odniesieniu do Komputronik Biznes Sp. z o.o. i ujęła dodatkowy odpis aktualizujący wartość udziałów posiadanych w tej jednostce w kwocie 8 380 tys. zł. Skumulowana utrata wartości inwestycji w jednostki zależne na 31.03.2023 wyniosła 57 963 tys. zł (31.03.2022: 49 578 tys. zł). Spółka uznała, że na 31.03.2023 istnieją przesłanki utraty wartości w odniesieniu do udziałów w Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na wzrost rynkowych stóp procentowych oraz gorsze od oczekiwanych wyniki uzyskiwane przez Spółkę zależną. Test na utratę wartości udziałów dla spółki Komputronik Biznes sp. z o.o. został przeprowadzone metodą DCF na podstawie pięcioletnich prognoz przychodów, kosztów oraz bilansów zawartych w Planie Restrukturyzacyjnym Komputronik Biznes sp. z o.o. Wybór metody podyktowany jest potrzebą oparcia się na kluczowych parametrach dla tworzenia wartości w/w spółek takich jak oczekiwane dochody i ryzyko. Metoda DCF pozwala określić rzeczywistą wartość spółki, a także uwzględnić specyficzne czynniki jakimi są: proces restrukturyzacyjny Grupy i jej wpływ na prognozy. Do wyceny wartości podmiotów zależnych przyjęto wyliczenie wolnych przepływów pieniężnych (PCFF) a więc wyniku operacyjnego po opodatkowaniu (NOPAT) powiększonego o amortyzację i zmiany w zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy oraz pomniejszonego o zakupy aktywów trwałych. Tak wyliczone wartości PCFF zostały sprowadzone do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej w wysokości średnio 14,44%. Biorąc pod uwagę Stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,99% w pierwszym okresie prognozy, średnio 3,39% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe na poziomie średnio 6,48%, premię za wielkość – średnio 5,0%, w ocenie Zarządu przyjęta stopa dyskonta (WACC) w wysokości 14,44% jest adekwatna do wyceny Spółki i uwzględnia dodatkową premię za ryzyko działalności. W dalszej kolejności skalkulowano wartość rezydualną oraz wartość rynkowa kapitałów własnych, którą porównano z wartością bilansową udziałów podmiotu zależnego powiększoną o saldo zobowiązań tego podmiotu wobec Komputronik SA. Przyjęto wzrost przychodów na średnim poziomie 5% r/r, przy wzroście kosztów na poziomie 4% r/r. Wzrost rentowności oczekiwany jest w związku ze zmianą struktury sprzedaży oraz szeregiem działań skutkujących redukcją kosztów działalności operacyjnej, które są sukcesywnie wprowadzane w związku z realizowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 2,5%. W toku przeprowadzonych testów ustalono, że na dzień 31.03.2023 roku nastąpiła utrata wartości składnika majątku w postaci udziałów w spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o., która wyniosła 8 380 tys. zł. Odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,5 p.p. spowodowałoby zmniejszenie/zwiększenie wartości odzyskiwalnej (zwiększenie/zmniejszenie wartości odpisu aktualizującego) o 553 tys. zł/ 567 tys. zł. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38 / 94 9. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”. Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 2 579 34 792 9 575 1 696 48 642 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 640) (15 600) (5 982) - (23 222) Wartość bilansowa netto 939 19 192 3 593 1 696 25 420 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 2 355 25 125 9 575 3 501 40 556 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 353) (9 904) (5 982) - (17 239) Wartość bilansowa netto 1 002 15 221 3 593 3 501 23 317 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39 / 94 Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku 1 002 15 221 3 593 3 501 23 317 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 224 9 667 - 8 101 17 992 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - (9 906) (9 906) Amortyzacja (-) (287) (5 162) - - (5 449) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (593) - - (593) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 59 - - 59 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 939 19 192 3 593 1 696 25 420 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 703 22 723 6 283 1 530 31 239 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 547 - - 3 451 3 998 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (2 483) - (1 959) (4 442) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - (521) (521) Amortyzacja (-) (248) (5 019) - - (5 267) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - (2 690) - (2 690) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - 1 000 1 000 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 1 002 15 221 3 593 3 501 23 317 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 40 / 94 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w bieżącym okresie dotyczy części użytkowanych na 31.03.2023 prac rozwojowych, które utraciły przydatność na skutek wprowadzenia nowych funkcjonalności. Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w poprzednim okresie sprawozdawczym dotyczy głównie częściowej likwidacji wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. Zlikwidowane wartości niematerialne w trakcie wytwarzania były częściowo objęte odpisem aktualizującym na dzień 31.03.2021. Istotnymi składnikami wartości niematerialnych są : ▪ koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych, o pozostałym okresie amortyzacji od 2 – 5 lat. Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD. Wartość nakładów poniesionych przez Spółkę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 4.403 tys. zł w 2022 r. (2021 r.: 6.102 tys. zł). Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończone oraz w trakcie wytwarzania: - MAX/Quatra - system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż. - Eureca - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych. - Sezam - podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie. - Panel Sprzedawcy- system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP. - Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych. ▪ zorganizowana sieć sklepów detalicznych w postaci lokalizacji, systemu ubezpieczeń aktywów rzeczowych, sieci kontrahentów oraz organizacji świadczenia usług handlowych w wartości 3.593 tys. zł (31.03.2022: 3.593 tys. zł). podlegająca corocznym testom na utratę wartości. Spółka przyjęła dla tego składnika aktywów niematerialnych nieokreślony okres użytkowania, gdyż nie istnieje dające się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać się, że składnik aktywów będzie generował wpływy pieniężne netto dla jednostki. Na dzień 31.03.2023 r. Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, który nie wykazał dalszego obniżenia wartości odzyskiwalnej. Skumulowana wartość odpisu aktualizującego na 31.03.2023 w odniesieniu do zorganizowanej sieci sklepów detalicznych wyniosła 5 973 tys. zł (31.03.2022: 5 973 tys. zł). Wartość odzyskiwalna zorganizowanej sieci sklepów detalicznych została określona poprzez wartość użytkową, ustaloną na podstawie zdyskontowanych, przyszłych przepływów pieniężnych prognozowanych w pięcioletnim okresie, przy użyciu stopy dyskonta na poziomie średnio 12,0%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,99% w pierwszym okresie prognozy i średnio 3,39% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 6,48%) oraz premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (średnio 3,0%). Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 2,5%. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41 / 94 Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 4% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto analogiczny wzrost kosztów r/r. Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w jednostkowym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Koszty ogólnego zarządu 678 582 Koszty sprzedaży 4 771 4 685 Amortyzacja wartości niematerialnych razem 5 449 5 267 Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczeń realizacji zobowiązań. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 42 / 94 10. Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 4 433 35 111 14 307 2 776 8 699 30 65 356 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (2 600) (12 226) (1 955) (4 509) - (21 290) Wartość bilansowa netto 4 433 32 511 2 081 821 4 190 30 44 066 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 4 105 37 269 13 667 3 065 7 724 18 65 848 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (5 876) (11 474) (2 121) (4 443) - (23 914) Wartość bilansowa netto 4 105 31 393 2 193 944 3 281 18 41 934 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 43 / 94 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku 4 105 31 393 2 193 944 3 281 18 41 934 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 1 322 904 143 2 015 2 720 7 104 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (98) (7) (18) (103) - (226) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - - - (2 708) (2 708) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 328 1 329 - - - - 1 657 Amortyzacja (-) - (1 435) (1 011) (248) (1 005) - (3 699) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - 2 - 2 - 4 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 4 433 32 511 2 081 821 4 190 30 44 066 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartości bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 6 152 1 198 122 1 401 3 059 11 932 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (371) (22) - (22) - (415) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - 300 - (7 409) (7 109) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 139 (36) - - - - 103 Amortyzacja (-) - (1 209) (801) (220) (604) - (2 834) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 112 4 - 21 - 137 Wartość bilansowa na dzień 31-03-2022 roku 4 105 31 393 2 193 944 3 281 18 41 934 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44 / 94 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Koszty ogólnego zarządu 1 413 1 154 Koszty sprzedaży 2 286 1 680 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem 3 699 2 834 Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2022 roku i 31.03.2023 roku zostały przeprowadzone przez firmę WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp.– niezależnego rzeczoznawcę niepowiązanego z Komputronik SA. Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wycen rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 29 marca 2022 r. oraz z dnia 28 marca 2023 r. Na dzień 31.03.2023 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości. Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej. Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2023 grunty - 4 433 4 433 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania - 29 114 29 114 Razem - 33 547 33 547 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. Oszacowana w operacie szacunkowym – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualną wartością rynkową na dzień 31.03.2023 roku. Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco: Wartość netto 31.03.2023 31.03.2022 grunty 984 984 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania 15 462 15 827 Razem 16 446 16 811 W okresie sprawozdawczym Spółka nie stwierdziła wystąpienia przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień 31.03.2023 r. rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 33 547 tys. zł (31.03.2022 r.: 32 747 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 45 / 94 11. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 11.1. Wartości wykazane w bilansie Spółka jest leasingobiorcą głownie w przypadku umów najmu powierzchni użytkowej tj. salonów i magazynów oraz środków transportu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów sklasyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 28 989 28 989 - 3 726 - 3 726 32 715 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (14 884) (14 884) - (479) - (479) (15 363) Wartość bilansowa netto 14 105 14 105 - 3 247 - 3 247 17 352 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 26 674 26 674 1 094 1 247 49 2 390 29 064 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (11 514) (11 514) (997) (813) (49) (1 859) (13 373) Wartość bilansowa netto 15 160 15 160 97 434 - 531 15 691 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 46 / 94 Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2022 roku 15 160 15 160 97 434 - 531 15 691 Zwiększenia 4 928 4 928 - 3 497 - 3 497 8 425 Amortyzacja (5 222) (5 222) (89) (652) - (741) (5 963) Pozostałe zmniejszenia (761) (761) (8) (32) - (40) (801) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 14 105 14 105 - 3 247 - 3 247 17 352 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2021 roku 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 Zwiększenia 8 496 8 496 - 586 - 586 9 082 Amortyzacja (4 735) (4 735) (359) (425) - (784) (5 519) Pozostałe zmniejszenia (4 422) (4 422) - (302) - (302) (4 724) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 15 160 15 160 97 434 - 531 15 691 pozostałe zmniejszenia wynikają głównie z odstąpienia od części umów najmu lokali użytkowych, w których znajdują się salony sprzedażowe Spółki JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 47 / 94 Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2023 Budynki i budowle EUR 2,5% - 6,23% 2028 3 924 18 346 7 317 11 029 Budynki i budowle PLN 2,5% - 3,36% 2025 368 368 297 71 Powierzchnie lokali użytkowych 18 714 7 614 11 100 Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża; 2,5% - 6,23% 2026 3 190 3 190 1 226 1 964 Umowy leasingu 3 190 1 226 1 964 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2023 21 904 8 840 13 064 Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2022 Budynki i budowle EUR 2,5% - 3,14% 2028 4 405 20 493 5 669 14 824 Budynki i budowle PLN 2,5% - 3,36% 2024 506 506 274 232 Powierzchnie lokali użytkowych 20 999 5 943 15 056 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 278 278 278 - Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża; 2,5% 2023 422 422 366 56 Umowy leasingu 700 644 56 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2022 21 699 6 587 15 112 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 48 / 94 11.2. Wartości wykazane w rachunku zysków i strat W rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu (659) (683) Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi (409) (500) Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu (60) (8) Ulgi w czynszach 78 605 Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat (1 050) (586) wartości ujęte w rachunku zysków i strat w 2022 r. oraz w 2021 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”. Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2022 r. wyniosły: 8 423 tys. zł. (2021 r.: 7 127 tys. zł). W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe. 12. Nieruchomości inwestycyjne Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Wartość bilansowa na początek okresu 7 125 13 090 Zbycie nieruchomości (-) (315) (4 045) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 317 (1 920) Wartość bilansowa na koniec okresu 7 127 7 125 Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina) oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola). Wartość godziwa nieruchomości w Tanowie wynosi 1 179 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wartość godziwa nieruchomości w Stachowie nabytej w 2018 r. wynosi 5 948 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży, dzierżawy lub najmu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. W okresie sprawozdawczym Spółka nie ponosiła bezpośrednich kosztów operacyjnych w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie nie przynosiły przychodów z najmu. Na dzień 31.03.2023 nieruchomości inwestycyjne położone w Tanowie stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych Komputronik S.A. poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. zł (Grunty Tanowo) oraz hipoteki umownej w kwocie 145.050 tys. zł (grunty w Stachowie i Wólce Kosowskiej). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 49 / 94 Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2023 r. zaprezentowano poniżej: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2023 Nieruchomości inwestycyjne: Nieruchomości gruntowe - niezabudowana Tanowo - działki o łącznej powierzchni 2,6259 ha - - 1 179 1 179 Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo (gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha - - 5 948 5 948 Razem - - 7 127 7 127 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. 13. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 13.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów oraz zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowaneg o kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2023 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 13 4 413 - - 4 413 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 16 42 682 - - 42 682 Pozostałe należności 16 28 837 - 24 348 53 185 Pożyczki 13 2 120 - - 2 120 Pochodne instrumenty finansowe 13 - 431 - 431 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 28 592 - - 28 592 Kategoria aktywów finansowych razem 106 644 431 24 348 131 423 Stan na 31-03-2022 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 13 1 224 - - 1 224 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 16 44 806 - - 44 806 Pozostałe należności 16 23 823 - 10 365 34 188 Pożyczki 13 3 638 - - 3 638 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 45 432 - - 45 432 Kategoria aktywów finansowych razem 118 923 - 10 365 129 288 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 50 / 94 Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2023 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 13 064 13 064 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 84 155 - - 84 155 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 54 822 - - 54 822 Pozostałe zobowiązania 22 - - 2 943 2 943 Kredyty, pożyczki 13 2 160 - - 2 160 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 8 840 8 840 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 28 214 - - 28 214 Kategoria zobowiązań finansowych razem 169 351 - 24 847 194 198 Stan na 31-03-2022 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 15 112 15 112 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 146 205 - - 146 205 Pozostałe zobowiązania 22 85 582 - 6 359 91 941 Kredyty, pożyczki 13 68 210 - - 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 6 587 6 587 Pochodne instrumenty finansowe 13 - 50 - 50 Kategoria zobowiązań finansowych razem 299 997 50 28 058 328 105 13.2. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Do aktywów finansowych zaliczonych przez Spółkę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 16. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 17. Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: 31.03.2023 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 42 983 6 722 49 705 Pozostałe należności 32 086 580 10 755 43 421 Pożyczki udzielone 40 251 6 783 7 074 Środki pieniężne 28 592 - - 28 592 Razem 60 718 43 814 24 260 128 792 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (401) (6 622) (7 023) Pozostałe należności (432) (330) (10 730) (11 492) Pożyczki udzielone - (15) (3 618) (3 633) Środki pieniężne - - - - Razem (432) (746) (20 970) (22 148) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 60 286 43 068 3 290 106 644 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 51 / 94 31.03.2022 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 46 414 20 340 66 754 Pozostałe należności 23 923 580 10 779 35 282 Pożyczki udzielone 46 745 17 235 18 026 Środki pieniężne 45 432 - - 45 432 Razem 69 401 47 739 48 354 165 494 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (3 211) (18 737) (21 948) Pozostałe należności (364) (330) (10 765) (11 459) Pożyczki udzielone - (41) (13 123) (13 164) Środki pieniężne - - - - Razem (364) (3 582) (42 625) (46 571) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 69 037 44 157 5 729 118 923 Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2022 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 15 114 tys. zł; wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 11 831 tys. zł. Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 696 tys. zł oraz 9 938 tys. zł. Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z propozycji układowych Komputronik Biznes. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 84% dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Na 31.03.2023 r. w związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. w 2022 wyłączono z bilansu wartości umorzonych należności handlowych oraz pożyczek wraz z oczekiwaną stratą kredytową. Należności układowe Komputronik Biznes Sp. z o.o. przypadające do spłaty (3 092 tys. zł) zaprezentowano w należnościach pozostałych i zaklasyfikowano do stopnia 1 na 31.03.2023 r. Ich płatność nastąpi jednorazowo w dniu 31.10.2027 r. Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.03.2023 r. pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 3 441 tys. zł (31.03.2022 r.: 4 862 tys. zł), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2023 oraz 2024 rokiem. Pożyczki udzielone przez Spółkę przedstawiają się następująco: 31.03.2023 31.03.2022 Pożyczki długoterminowe 1 321 1 224 Pożyczki krótkoterminowe 2 120 3 638 Razem 3 441 4 862 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 52 / 94 Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Wartość brutto od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Saldo na początek okresu 18 026 20 076 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 1 042 45 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 502 204 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (619) (1 968) Inne zmiany (11 877) (331) Wartość brutto na koniec okresu 7 074 18 026 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu 13 164 13 565 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 652 732 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (147) (1 132) Odpisy wykorzystane (-) (10 036) (1) Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 3 633 13 164 Wartość bilansowa na koniec okresu 3 441 4 862 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 27). 13.3. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 13.3.1. Pochodne instrumenty finansowe Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa obrotowe: Instrumenty pochodne handlowe 431 - Instrumenty pochodne krótkoterminowe 431 - Aktywa - instrumenty pochodne 431 - Zobowiązania krótkoterminowe: Instrumenty pochodne handlowe - 50 Instrumenty pochodne krótkoterminowe - 50 Zobowiązania - instrumenty pochodne - 50 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 53 / 94 Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji w walucie Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji (w tys.) Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od Do Stan na 31-03-2023 Forward EUR 500 152 - 2023.06.01 2023.08.31 Forward EUR 1 200 274 - 2023.05.25 2023.05.26 Forward USD 400 5 - 2023.03.30 2023.07.28 Instrumenty pochodne handlowe razem 431 - Stan na 31-03-2022 Forward EUR 2 500 - 50 2023.02.24 2023.03.02 Instrumenty pochodne handlowe razem - 50 wycena w wartość godziwej Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 28. Instrumenty pochodne zabezpieczające Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 13.4. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 13.4.1. Kredyty, pożyczki Wartość kredytów i pożyczek ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 31.03.2023 31.03.2022 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym - 30 749 - - Kredyty w rachunku bieżącym - 36 532 - - Pożyczki 2 160 929 - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 160 68 210 - - Kredyty, pożyczki 2 160 68 210 - - Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek zaprezentowano w nocie nr 13.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 54 / 94 Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 36 dotycząca ryzyk): Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie Stan na 31-03-2023 w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe pożyczka PLN 10% nieokreślony 1 010 1 010 1 010 - pożyczka PLN 10% nieokreślony 788 788 788 - pożyczka PLN 10% nieokreślony 163 163 163 - pożyczka USD 10% nieokreślony 49 199 199 - Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2023 2 160 2 160 - Stan na 31-03-2022 Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 10 028 10 028 10 028 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 13 662 13 662 13 662 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 17 088 17 088 17 088 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 4 610 4 610 4 610 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 9 872 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 12 022 12 022 12 022 - pożyczka PLN Wibor 1M+1,5 pp 711 711 711 - pożyczka PLN Wibor 1M+2 p.p. 201 201 201 - pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp 16 16 16 Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2022 68 210 68 210 - * W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Kredyty i pożyczki Spółki zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji i na 31.03.2022 miały nieokreślony termin zapadalności. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 55 / 94 W dniu 10 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Millennium S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 17,5 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,36 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 21 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Santander Bank Polska S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 41,08 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,87 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 28 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z mBank S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 31,62 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,67 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 10 marca 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Pekao S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 4,67 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 98 tys. zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. 13.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): • hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. zł (2021 rok: 232 250 tys. zł), z której wartość 15 000 tys. zł w 2022 oraz 2021 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Idea Nord Sp. z o.o., a 145 050 tys. zł w 2022 oraz 2021 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Komputronik Signum Sp. z o.o. • zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 106 255 tys. zł (2021 rok: 86 696 tys. zł), • cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. zł (2021 rok: 209 371 tys. zł), • oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco • zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. zł (2021 rok: 53 323 tys. zł), • zastaw finansowy na rachunkach bankowych Spółki do kwoty 113 250 tys. zł (2021 rok: 113 250 tys. zł). • dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 1 000 tys. zł (2021 rok: 1 000 tys. zł), z którego kwota 1 000 tys. zł została zrealizowana w latach 2020 – 2021 roku na rzecz spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Na 31.03.2023 r. następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 56 / 94 31.03.2023 31.03.2022 Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 33 547 32 747 Nieruchomości inwestycyjne 7 127 7 125 Zapasy 106 255 86 696 Środki pieniężne 46 63 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 146 975 126 631 Spółka posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi, które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem (z uwagi na wymogi prawne dot. realizacji zobowiązań przedsanacyjnych)– realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Spółki. 13.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 13.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego Nota nr 31.03.2023 31.03.2022 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki 3 441 3 441 4 862 4 862 Należności z tytułu dostaw i usług 42 682 42 682 44 806 44 806 Pozostałe należności 31 929 31 929 23 823 23 823 Pochodne instrumenty finansowe 431 431 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28 592 28 592 45 432 45 432 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym - - 30 749 30 749 Kredyty w rachunku bieżącym - - 36 532 36 532 Pożyczki 2 160 2 160 929 929 Leasing finansowy 21 904 21 904 21 699 21 699 Pochodne instrumenty finansowe - - 50 50 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 54 822 54 822 146 205 146 205 Pozostałe zobowiązania - - 85 582 85 582 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 112 369 112 369 - - W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w jednostkowym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 13.6.2. Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 57 / 94 13.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej: ▪ poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań, ▪ poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków, ▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków. Klasa instrumentu finansowego Nota nr Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31-03-2023 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe - 431 - 431 Aktywa razem - 431 - 431 Wartość godziwa netto - 431 - 431 Stan na 31-03-2022 Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) - (50) - (50) Zobowiązania razem (-) - (50) - (50) Wartość godziwa netto - (50) - (50) W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. Instrumenty pochodne Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). 13.6.3. Przekwalifikowanie W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych. 13.6.4. Wyłączenie z bilansu Na dzień 31.03.2023 r. Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu. 13.6.5. Aktywa pozabilansowe Na 31.03.2023 r. Spółka nie posiada aktywów pozabilansowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 58 / 94 14. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe: Nota nr 31.03.2023 31.03.2022 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 576 8 769 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 419 6 916 Podatek odroczony per saldo na początek okresu (1 843) 1 853 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Rachunek zysków i strat (+/-) 30 (2 032) (3 677) Inne całkowite dochody (+/-) 19 (315) (19) Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: (4 190) (1 843) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 192 5 576 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 382 7 419 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 59 / 94 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2023 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 186 - - 186 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 1 175 (279) - 896 Nieruchomości inwestycyjne 1 010 (171) - 839 Zapasy 274 24 - 298 Należności z tytułu dostaw i usług 128 (52) - 76 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 455 (83) - 372 Rezerwy na świadczenia pracownicze 667 (384) - 283 Pozostałe rezerwy 643 (83) - 560 Pochodne instrumenty finansowe 10 (10) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 362 (65) - 297 Inne zobowiązania 666 (281) - 385 Razem 5 576 (1 384) - 4 192 Stan na 31-03-2022 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 179 - 7 186 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 1 125 50 - 1 175 Nieruchomości inwestycyjne 1 205 (195) - 1 010 Zapasy 450 (176) - 274 Należności z tytułu dostaw i usług 150 (22) - 128 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 400 55 - 455 Rezerwy na świadczenia pracownicze 416 251 - 667 Pozostałe rezerwy 699 (56) - 643 Pochodne instrumenty finansowe - 10 - 10 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 329 33 - 362 Inne zobowiązania 326 340 - 666 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 3 490 (3 490) - - Razem 8 769 (3 200) 7 5 576 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 60 / 94 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2023 Aktywa: Wartości niematerialne 1 852 (16) - 1 836 Rzeczowe aktywa trwałe 5 567 355 315 6 237 Pochodne instrumenty finansowe - 82 - 82 Należności z tytułu dostaw i usług - 36 - 36 Inne aktywa - 191 - 191 Razem 7 419 648 315 8 382 Stan na 31-03-2022 Aktywa: Wartości niematerialne 1 860 (8) - 1 852 Rzeczowe aktywa trwałe 5 037 504 26 5 567 Pochodne instrumenty finansowe 19 (19) - - Razem 6 916 477 26 7 419 15. Zapasy W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów: 31.03.2023 31.03.2022 Towary 180 194 164 486 Wartość bilansowa zapasów razem 180 194 164 486 Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 212 tys. zł na 31.03.2023 r. (31.03.2022 r.: 258 tys. zł). W 2022 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 639 442 tys. zł (2021 rok: 1 516 449 tys. zł). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 44 476 tys. zł (2021 rok: 30 783 tys. zł). Odpisy aktualizujące wartość zapasów przedstawia poniższa tabela: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Stan na początek okresu 1 439 2 368 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 606 364 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (480) (1 293) Stan na koniec okresu 1 565 1 439 Na dzień 31.03.2023 roku zapasy o wartości bilansowej 106 255 tys. zł (31.03.2022 rok: 86 696 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 61 / 94 16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę przedstawiają się następująco: Należności długoterminowe: 31.03.2023 31.03.2022 Pozostałe należności 6 894 3 802 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) (3 802) (3 802) Należności długoterminowe 3 092 - Należności krótkoterminowe: Aktywa finansowe (MSSF 9): 31.03.2023 31.03.2022 Należności z tytułu dostaw i usług 49 705 66 754 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (7 023) (21 948) Należności z tytułu dostaw i usług netto 42 682 44 806 Kaucje wpłacone z innych tytułów 27 504 22 324 Inne należności 9 023 9 156 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-) (7 690) (7 657) Pozostałe należności finansowe netto 28 837 23 823 Należności finansowe 71 519 68 629 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 24 007 10 365 Przedpłaty i zaliczki 945 - Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) (604) - Należności niefinansowe 24 348 10 365 Należności krótkoterminowe razem 95 867 78 994 W tym wartość 6 145 tys. zł stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2022 r.: 2 971 tys. zł). Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt 3 w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Ujawnienia dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych w tym należności handlowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: patrz nota nr 13.2. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2022 roku obciążyły koszty oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat wyniosły: ▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły ▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – wyniosły 1 993 tys. zł (w roku porównawczym: 4 765 tys. zł). Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Stan na początek okresu 3 802 - Inne zmiany (przeniesienie z należności krótkoterminowych) - 3 802 Stan na koniec okresu 3 802 3 802 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 62 / 94 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Stan na początek okresu 21 948 19 274 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 1 884 4 765 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (3 018) (1 375) Odpisy wykorzystane (-) (13 761) (976) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) (30) 260 Stan na koniec okresu 7 023 21 948 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Stan na początek okresu 7 657 11 122 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 109 652 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (34) (151) Odpisy wykorzystane (-) (42) (164) Inne zmiany (przeniesienie do należności długoterminowych) - (3 802) Stan na koniec okresu 7 690 7 657 Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2023 r. oraz 31.03.2022 r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 36. Na dzień 31.03.2023 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Spółki (31.03.2022: 0 tys. zł). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. 16.1. Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe Na dzień 31.03.2023 inne należności w łącznej wartości 28 837 tys. zł (31.03.2022: 23 823 tys. zł) obejmują: - kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 27 504 tys. zł (31.03.2022: 22 324 tys. zł) - inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 1 323 tys. zł (31.03.2022: 1 489 tys. zł) - inne należności od jednostek zależnych w łącznej kwocie 0 tys. zł (31.03.2022: 0 tys. zł), - inne należności od pozostałych podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 10 tys. zł (31.03.2022: 10 tys. zł), opisane w nocie 33.2. 17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.03.2023 31.03.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 12 047 4 278 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 2 641 5 498 Środki pieniężne w kasie 279 191 Depozyty krótkoterminowe 11 036 35 465 Inne 2 589 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 28 592 45 432 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 63 / 94 Na dzień 31.03.2023 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą: 8 209 tys. zł (31.03.2022: 4 991 tys. zł). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 8 074 tys. zł (tzw. split payment) oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 135 tys. zł. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w bilansie oraz rachunku przepływów przedstawiono w nocie nr 32. 18. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły. W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła. 19. Kapitał własny 19.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31.03.2023 r. kapitał podstawowy Spółki wynosił 979 tys. zł (31.03.2022 rok: 979 tys. zł) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2022 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2022 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego. od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 9 793 974 9 793 974 Liczba akcji na koniec okresu 9 793 974 9 793 974 19.2. Akcje własne W okresie sprawozdawczym Spółka nie nabywała akcji własnych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 64 / 94 19.3. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela: Cena emisyjna (PLN) Liczba akcji Wartość emisji Wartość nominalna (-) Koszty emisji (-) Nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2021 76 842 Inne zmiany - - - - - (76 842) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2022 - Emisja akcji - - - - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2023 - 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie poprzedniego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości. 19.4. Pozostałe kapitały Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Skumulowane pozostałe dochody całkowite według tytułów: Pozostałe kapitały razem Przeszacow. RzAT Inne dochody całkowite razem Saldo na dzień 01-04-2021 2 589 14 624 14 624 17 213 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2021 do 31-03- 2022 - 102 102 102 Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych - (19) (19) (19) Saldo na dzień 31-03-2022 2 589 14 707 14 707 17 296 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2022 do 31-03- 2023 - 1 658 1 658 1 658 Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych - (315) (315) (315) Saldo na dzień 31-03-2023 2 589 16 050 16 050 18 639 19.5. Programy płatności akcjami W okresie sprawozdawczym Spółka nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 65 / 94 20. Świadczenia pracownicze 20.1. Koszty świadczeń pracowniczych od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Koszty wynagrodzeń 38 753 29 658 Koszty ubezpieczeń społecznych 7 918 5 984 Koszty świadczeń pracowniczych razem 46 671 35 642 20.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 298 1 973 Rezerwy na premie 1 490 2 949 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych 2 908 4 603 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 878 1 599 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 8 574 11 124 Spółka na 31 marca 2023 r. oraz 31 marca 2022 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno- rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania. 21. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 31.03.2023 31.03.2022 Rezerwy na koszty restrukturyzacji - 1 110 - - Inne rezerwy 4 723 11 345 - - Pozostałe rezerwy razem 4 723 12 455 - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 66 / 94 Rezerwy na: koszty restrukturyzacji inne razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 Stan na początek okresu 1 110 11 345 12 455 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie - 1 860 1 860 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) (81) (735) (816) Wykorzystanie rezerw (-) (1 029) (1 902) (2 931) Pozostałe zmiany - (5 845) (5 845) Stan rezerw na dzień 31-03-2023 - 4 723 4 723 Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (2 373 tys. zł) oraz rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (1 653 tys. zł) oraz rezerwę na koszty opłaty reprograficznej (492 tys. zł). Z uwagi na to, że rezerwa na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT oraz rezerwa na koszty opłaty reprograficznej obejmują również kwoty kosztów przypadające na okres przed 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, wartość rezerw uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Rezerwa na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku CIT w kwocie 807 tys. zł na 31.03.2022 została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego. Rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT za miesiące marzec, kwiecień i maj 2014 w części ujętej na spisie wierzytelności postanowieniem Sądu Restrukturyzacyjnego z dnia 13.12.2021 tj. w kwocie 5 038 tys. zł w związku z uprawomocnieniem układu Spółki została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. W spółce prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących VAT: W roku 2020 Spółka zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 39. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ Spółki. W poprzednim roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2023 r. w porównaniu do 31.03.2022 r., ale w związku z uprawomocnieniem układu Spółki rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT w kwocie 5 038 tys. zł została reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących CIT: Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln zł. W poprzednim okresie Spółka otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 39. Wartość rezerwy na dzień 31.03.2021 ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. zł. W poprzednim roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2023 r. w porównaniu do 31.03.2022 r. W bieżącym roku obrotowym Spółka reklasyfikowała rezerwę na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku CIT do zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 67 / 94 22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 13) przedstawiają się następująco (zobowiązania krótkoterminowe): 31.03.2023 31.03.2022 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 54 822 146 205 Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu odwrotnego - 15 184 Inne zobowiązania finansowe - 70 398 Zobowiązania finansowe 54 822 231 787 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 824 1 945 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 406 426 Inne zobowiązania niefinansowe 1 713 3 988 Zobowiązania niefinansowe 2 943 6 359 Zobowiązania krótkoterminowe razem 57 765 238 146 W tym wartość 10 924 tys. zł pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2022 r.: 4 726 tys. zł). Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6). 23. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Czynsze najmu 18 19 - - Inne koszty opłacone z góry 871 972 3 7 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 889 991 3 7 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Przychody przyszłych okresów - - - - Inne rozliczenia 2 627 1 969 - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 2 627 1 969 - - 24. Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Wierzytelności objęte układem 277 734 Umorzenie zgodnie z warunkami układu (124 876) Zobowiązanie finansowe objęte układem dotyczące poręczeń 1 000 Wierzytelności do spłaty 153 858 Spłata w okresie sprawozdawczym (19 750) Stan na 31.03.2023 134 108 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 68 / 94 W powyższej nocie zostały ujęte zobowiązania Spółki uwzględniające skutki redukcji zadłużenia zgodnie z warunkami zawartych układów. Zobowiązania te zostały zaprezentowane w kwotach do spłaty bez naliczonego dyskonta i wyceny na dzień bilansowy. Zobowiązania umorzone z tytułu zawartego układu w wysokości 124 876 tys. zł, w tym z tytułu odsetek od umorzonych zobowiązań stanowią zobowiązanie warunkowe pozabilansowe. W przypadku, kiedy Grupa nie wypełni warunków spłaty zawartego układu z wierzycielami, to wierzytelności te staną się wymagalne w pełnej wysokości wraz z potencjalnymi odsetkami naliczonymi do dnia 31 marca 2023 r. W okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłat zobowiązań układowych w kwocie 19 750 tys. zł. Spłaty były realizowane dla wierzycieli zaklasyfikowanych do grupy 1 oraz grupy 3, zgodnie z propozycjami układowymi dla nich dedykowanymi. Płatność pierwszej raty, zgodnie z przyjętym i zatwierdzonym układem nastąpiła w dniu 31.07.2022 r. – niezależnie od wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu. Ponadto spłaty dotyczyły przekazania środków pieniężnych wierzycielom z grupy 1 uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości obciążonymi hipotekami na rzecz wierzycieli z Grupy 1. Powyższa tabela zawiera również wierzytelności sporne wobec Skarbu Państwa w kwocie 5 038 tys. zł wynikające z decyzji dotyczących podatku VAT za miesiące marzec, kwiecień i maj 2014 ujętych na spisie wierzytelności postanowieniem Sądu Restrukturyzacyjnego z dnia 13.12.2021 r. Wartość wierzytelności przed uwzględnieniem redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym wynosi: wierzytelność główna w kwocie 31.490 tys. zł oraz odsetki w kwocie 14.526 tys. zł. Wierzytelności te na 31.03.2022 były objęte rezerwą na decyzje dotyczące podatku VAT, od których Spółka wniosła skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu, a następnie do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wartość rezerwy uwzględniała szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno- prawnych w postępowaniu układowym. Zobowiązania sporne dotyczące toczących się kontroli i postępowań podatkowych zostały opisane w nocie 39. Z dniem uprawomocnienia sią układu Spółki wierzytelności reklasyfikowano do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. 25. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Nie dotyczy. 26. Przychody i koszty operacyjne 26.1. Koszty według rodzaju Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Amortyzacja 9,10,11 15 112 13 620 Świadczenia pracownicze 20 46 671 35 642 Zużycie materiałów i energii 8 212 6 236 Usługi obce 106 964 109 067 Podatki i opłaty 452 392 Pozostałe koszty rodzajowe 284 202 Koszty według rodzaju razem 177 695 165 159 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 594 966 1 485 667 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) (1 539) 2 836 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 1 771 122 1 653 662 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 69 / 94 26.2. Pozostałe przychody operacyjne Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 162 - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów - 929 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 657 - Dotacje otrzymane 259 358 Nadwyżki inwentaryzacyjne 121 - Przychody z tytułu przedawnienia zobowiązań 28 2 687 Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej 4 190 1 834 Pozostałe przychody operacyjne razem 5 417 5 808 przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań wynikających z rozliczeń podatku VAT 26.3. Pozostałe koszty operacyjne Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 2 746 Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 593 3 649 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych 604 - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 126 - Utworzenie rezerw 123 861 Zapłacone kary i odszkodowania 583 1 201 Niedobory inwentaryzacyjne - 148 Przychody i koszty związane ze znakami towarowymi 2 317 2 144 Koszty postepowań spornych 70 370 Złomowania/utylizacje 109 267 Inne koszty 282 301 Pozostałe koszty operacyjne razem 4 807 11 687 Spółka prezentuje w tej pozycji przychody i koszty związane posiadanymi udziałami w spółkach zależnych zajmujących się zarządzaniem znakami towarowymi. Na wartość powyższej pozycji składają się: Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Opłaty licencyjne (2 317) (2 144) Razem (2 317) (2 144) Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych w okresie porównawczym to: - odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,7 mln zł, - koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce w kwocie 2,5 mln zł, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 70 / 94 - spisanie nakładów na wartości niematerialne w trakcie wytwarzania pomniejszone o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2021 w kwocie 1 mln zł – w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. 27. Oczekiwane straty kredytowe Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Odpisy aktualizujące wartość należności (1 059) 3 891 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek 505 (400) Razem (554) 3 491 Spółka w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Spółka stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych. Spółka przyjęła indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych spółkom zależnym Movity Sp. z o.o. oraz IT Tender Sp. z o.o. Wierzytelności te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ECL, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej zostało ustalone na poziomie 50%. Na dzień 31.03.2023 r. odpis aktualizujący wartość pożyczek wynosi odpowiednio 687 tys. zł dla Movity i 645 tys. zł dla IT Tender (31.03.2022: odpowiednio 659 tys. zł dla Movity i 336 tys. zł dla IT Tender). Spółka przyjęła indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczki udzielonej spółce powiązanej EKB Sp. z o.o. Wierzytelność ta została zaklasyfikowane do Stopnia 3 ECL, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej zostało ustalone na poziomie 43%. Na dzień 31.03.2023 r. odpis aktualizujący wartość pożyczki wynosi 996 tys. zł (31.03.2022: 923 tys. zł). Spółka zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. W roku 2020 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zwartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi których pierwotnym dłużnikiem był Tradus sp. z.o.o.). W 2020 r. wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. W 2022 r. wartość odpisu aktualizującego powyższe należności nie uległa zmianom. Sposób oceny ryzyka i poziom dyskonta powyższych należności wynikał z dwóch powodów: ▪ Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i maj 2014 r. przez Spółkę, co oddalało w czasie i zmniejszało również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus. ▪ Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln zł należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik. 31 maja 2023 r. Najwyższy Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Tradus od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu w sprawie skargi na Decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu z 22.02.2018 dotyczącej zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT, co potwierdza zasadność szacunku oczekiwanej straty na 100%. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 71 / 94 28. Przychody i koszty finansowe 28.1. Przychody finansowe Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 581 49 Pożyczki i należności 581 349 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 1 162 398 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 112 112 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 112 112 Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 880 - Przychód z tytułu dyskonta 23 829 - Odsetki od przedawnionych zobowiązań 477 603 Inne przychody finansowe 442 836 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 317 - Przychody finansowe razem 27 219 1 949 28.2. Koszty finansowe Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 659 683 Kredyty w rachunku bieżącym - 27 Pożyczki 13 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 1 587 954 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 259 1 664 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 153 1 501 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 153 1 501 Wycena nieruchomości inwestycyjnych - 1 921 Odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostkach zależnych 8 385 - Koszty z tytułu dyskonta 3 234 - Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów) 2 042 900 Koszty finansowe razem 16 073 5 986 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 72 / 94 29. Wynik na zawarciu układu z wierzycielami od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Przychody z umorzenia zobowiązań 124 876 - Koszt nowego zobowiązania finansowego objętego układem dotyczącego poręczeń za zobowiązania jednostki zależnej (1 000) - Wynik na zawarciu układu z wierzycielami 123 876 - 30. Podatek dochodowy Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 2 624 1 832 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy 18 - Podatek bieżący 2 642 1 832 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 2 032 3 677 Podatek odroczony 2 032 3 677 Podatek dochodowy razem 4 674 5 509 W bieżącym okresie Spółka rozpoznała dodatkowe zobowiązanie podatkowe w kwocie 1.224 tys. zł odzwierciedlające skutki niepewności ujęcia podatkowego przyjętego w zeznaniu podatkowym. Podatek bieżący wykazany w jednostkowym rachunku zysków i strat został ustalony zgodnie z ujęciem księgowym podatku dochodowego i obejmuje tę dodatkową kwotę zobowiązania podatkowego. Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco: Nota od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Wynik przed opodatkowaniem 157 953 18 955 Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki Spółki 30 011 3 601 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu dotyczących umorzenia zobowiązań objętych układem (-) (23 536) - Innych przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (6 087) (656) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 2 579 1 441 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 1 689 1 122 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) 18 - Podatek dochodowy 4 674 5 509 Zastosowana średnia stawka podatkowa 3,0% 29,1% JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 73 / 94 31. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 31.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 19 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Zysk (strata) netto 153 279 13 446 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 15,65 1,37 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 15,65 1,37 31.2. Dywidendy W okresie sprawozdawczym Spółka nie wypłacała dywidend. 32. Przepływy pieniężne Spółka prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły -6 193 tys. zł (rok 2021: 27 508 tys. zł) Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 17). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 74 / 94 Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym: Stan na 01.04.2022 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.03.2023 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Umorzenie części zobowiązań w ramach układu z wierzycielami Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Pozostałe Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 15 112 (1 716) - 7 624 - 230 - 439 (8 625) 13 064 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 68 210 (4 387) 2 159 - (63 585) (6) 18 (249) - 2 160 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 587 (6 707) - - - 115 - 220 - 8 625 8 840 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) 50 - - - - - (481) - - - (431) Razem 89 959 (12 810) 2 159 7 624 (63 585) 339 (481) 677 (249) - 23 633 Stan na 01.04.2021 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.03.2022 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Pozostałe Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 17 472 (908) - 4 658 - 15 - 455 - (6 580) 15 112 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 70 111 (1 718) - - (210) - - 27 - - 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 991 (6 219) - - - 7 - 228 - 6 580 6 587 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (108) - - - - - 158 - - - 50 Razem 93 466 (8 845) - 4 658 (210) 22 158 710 - - 89 959 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 75 / 94 33. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne podlegające konsolidacji, kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki, organy zarządcze i nadzoru Spółki. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 35. 33.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wyniosło: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 3 098 3 188 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - 140 Świadczenia razem 3 098 3 328 w tym pensje i składki na ubezpieczenie społeczne i premie wypłacane w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu na które utworzono rezerwę w ciężar kosztów Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 41. W 2022 roku Spółka udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym na kwotę 0 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2023 r.: 11 tys. zł (31.03.2022 r.: 11 tys. zł). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2023 roku. W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. zł (2021: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2023 r.: 0 tys. zł (31.03.2022 r.: 16 tys. zł). 33.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Przychody z działalności operacyjnej od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 134 896 140 473 Kluczowego personelu kierowniczego 1 6 Pozostałych podmiotów powiązanych 176 169 Razem 135 073 140 648 Należności 31.03.2023 31.03.2022 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 19 318 16 480 Pozostałych podmiotów powiązanych 10 10 Razem 19 328 16 490 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 76 / 94 Należności od jednostek zależnych zaprezentowane w powyższej tabeli pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 1 162 tys. zł na 31.03.2023 r. (31.03.2022 rok: 13 312 tys. zł). W roku obrachunkowym 2022 Spółka dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 176 tys. zł (w roku 2021 było to 169 tys. zł - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2023 r.: 10 tys. zł, a na 31.03.2022 r.: 10 tys. zł). Należności od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 227 tys. zł na 31.03.2023 r. (31.03.2022 rok: 10 221 tys. zł). Na saldo należności od pozostałych podmiotów powiązanych na 31.03.2023 r. oraz na 31.03.2022 r. składają się głównie należności wynikające z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Na dzień 31.03.2023 oraz 31.03.2022 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Termin płatności powyższych należności przypada na 31.03.2025 r., w związku z czym należności te są wykazywane jako należności długoterminowe. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi, których pierwotnym dłużnikiem był Tradus Sp. z o.o.). Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty na dzień 31.03.2023 oraz 31.03.2022 oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Zakup (koszty, aktywa) od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Zakup od: Jednostek zależnych 170 619 134 809 Pozostałych podmiotów powiązanych 2 902 1 931 Razem 173 521 136 740 Zobowiązania 31.03.2023 31.03.2022 Zakup od: Jednostek zależnych 10 871 32 792 Kluczowego personelu kierowniczego 87 500 Pozostałych podmiotów powiązanych 103 379 Razem 11 061 33 671 W 2022 roku Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 2 902 tys. zł (2021 rok: 1 931 tys. zł). Saldo zobowiązań z tego tytułu wynosiło na 31.03.2023 r.: 103 tys. zł (31.03.2022 r.: 379 tys. zł). Zobowiązanie wobec kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 87 tys. zł wynika ze zrealizowanego na rzecz spółki poręczenia. Wartość zobowiązania na 31.03.2023 uwzględnia wartość redukcji zobowiązań w postępowaniu układowym. W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła jednostkom zależnym pożyczek w kwocie 1 000 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym wyniosło na 31.03.2023 1 845 tys. zł (31.03.2022: 2 888 tys. zł). Saldo pożyczek ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2023 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 1 429 tys. zł (31.03.2022 r.: 11 026 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła pozostałym podmiotom powiązanym pożyczek w łącznej kwocie 0 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych pozostałym podmiotom powiązanym wyniosło na 31.03.2023: 1 563 tys. zł (31.03.2022: 2 077 tys. zł). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 77 / 94 Saldo pożyczek w kwocie 1 321 tys. zł ma charakter długoterminowy, termin jego spłaty przypada w 2024 roku. Saldo pożyczek w kwocie 242 tys. zł ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2023 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 1 482 tys. zł (31.03.2022 r.: 1 267 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała od jednostek zależnych pożyczki w łącznej kwocie 0 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wyniosło na dzień 31.03.2023 r.: 0 tys. zł (31.03.2022 r.: 912 tys. zł). Spółka otrzymała w 2022 roku pożyczkę od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 0 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.03.2023 r. wynosi: 0 tys. zł (31.03.2022: 16 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała pożyczki od pozostałych podmiotów powiązanych na kwotę 966 tys. zł (2022 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od pozostałych podmiotów powiązanych na dzień 31.03.2023 r. wynosi: 966 tys. zł (31.03.2022: 0 tys. zł). Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi nie wystąpiły. 34. Opis spraw sądowych Postępowanie sanacyjne Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020 r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 27 lipca 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Terminy obu rozpraw celem zatwierdzenia układów zostały wyznaczone na dzień 28 września 2022 r. Rozprawy odbędą się w budynku Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu przy ulicy Młyńskiej 1a. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 78 / 94 W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu. W dniu 19 października 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki złożonego przez Skarb Państwa oraz braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 31 października 2022 r. Spółka powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13 października 2022. W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki. W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r. Postępowania z powództwa Spółki Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Spółki dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług. Wynik żadnej ze spraw nie jest istotny dla wyniku finansowego Spółki. Postępowania przeciwko Spółce W dniu 13 października 2020 r. spółce został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A.) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 zł). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wyceny biegłego sądowego. Spółka oszacowała ostrożnościowo rezerwę na powyższy spór na poziomie 204 tys. zł (31.03.2022: 850 tys. zł). Spółka stoi obecnie na stanowisku, że roszczenia powoda są bezpodstawne. W poprzednim okresie Spółka przegrała w prawomocnym wyroku sprawę o udzielenie informacji o sprzedanych urządzeniach reprograficznych wytoczoną przez Stowarzyszenie Zbiorowego Zarządzania Prawami Autorskimi Twórców Dzieł Naukowych i Technicznych KOPIPOL. Jednocześnie w dniu 05.08.2021 przeciwko Spółce wpłynął pozew o udzielenie informacji i udostępnienie dokumentów Stowarzyszeniu Autorów i Wydawców Copyright. Z uwagi na to Spółka oszacowała rezerwę na koszty opłaty reprograficznej, której wartość wyniosła 492 tys. zł na dzień 31 marca 2023 (31.03.2022: 355 tys. zł). Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w notach 21 i 39 w stosunku do Spółki nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 79 / 94 35. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: 31.03.2023 31.03.2022 Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją: Poręczenie spłaty zobowiązań 72 500 73 500 Jednostki zależne objęte konsolidacją razem 72 500 73 500 Wobec pozostałych jednostek: Gwarancje udzielone 2 249 1 671 Pozostałe jednostki razem 2 249 1 671 Zobowiązania warunkowe razem 74 749 75 171 Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione przez Spółkę na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej Spółki. Gwarancje bankowe udzielono dostawcom w celu zwiększenia limitów kredytu kupieckiego. Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów. W związku z uprawomocnieniem się układu z dniem 01.12.2022 r. Spółka przeznaczy kwotę 1 mln zł na spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń za zobowiązania spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Propozycje układowe Spółki zakładają spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń wraz z ostatnią ratą układową przewidzianą w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 3, tj. w dniu 30.04.2028 r. Z kolei spółka Komputronik Biznes Sp. z o.o. w związku z prawomocnością układu z dniem 13.10.2022 w ramach realizacji układu przeznaczy kwotę 1 mln zł na spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń za zobowiązania spółki Komputronik S.A. Układ spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. zakłada spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń wraz z ostatnią ratą układową przewidzianą w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 2, tj. w dniu 31.10.2025 r. 36. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 13.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: ▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych w walutach obcych i PLN, ▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy, ▪ minimalizacja ryzyka kredytowego i ryzyka deprecjacji zapasów, ▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje walutowe mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych w MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 36.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 80 / 94 By zminimalizować ryzyko walutowe Spółka zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Nota Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR USD GBP CHF Stan na 31-03-2023 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 6 162 654 1 - 31 624 Pozostałe należności 594 550 - - 5 139 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 296 293 - - 2 642 Zobowiązania finansowe (-): - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - (49) - - (210) Leasing finansowy (3 924) - - - (18 347) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (729) (99) - - (3 833) Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami (552) (816) - - (6 084) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 1 847 533 1 - 10 929 Stan na 31-03-2022 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 3 243 932 1 - 18 987 Pozostałe należności 566 300 - - 3 887 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 821 402 - - 5 500 Zobowiązania finansowe (-): Leasing finansowy (4 405) - - - (20 494) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (1 800) (2 469) - - (18 693) Pozostałe zobowiązania finansowe (1 618) (100) - - (7 946) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (3 193) (935) 1 - (18 758) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Spółki ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 13.3. Nota Wartość bilansowa w PLN (tysiące): EUR USD GBP CHF Razem Stan na 31-03-2023 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) 426 5 - - 431 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 426 5 - - 431 Stan na 31-03-2022 Pochodne instrumenty finansowe: Zobowiązania finansowe (-) (50) - - - (50) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (50) - - - (50) Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 81 / 94 Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wahani a kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR USD GBP CHF razem Stan na 31-03-2023 Wzrost kursu walutowego 10% 864 229 1 - 1 093 Spadek kursu walutowego -10% (864) (229) (1) - (1 093) Stan na 31-03-2022 Wzrost kursu walutowego 10% (1 486) (391) 1 - (1 876) Spadek kursu walutowego -10% 1 486 391 (1) - 1 876 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: ▪ pożyczki, ▪ kredyty, pożyczki, leasing finansowy. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 13.2, 13.3 oraz 13.4. Poniżej przedstawiono wartość instrumentów o stałej oraz zmiennej stopie procentowej. Instrumenty o stałej stopie procentowej 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa finansowe 11 029 33 321 Zobowiązania finansowe (20 874) (20 999) Instrumenty o stałej stopie procentowej razem (9 845) 12 322 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa finansowe 3 441 4 862 Zobowiązania finansowe (3 190) (68 910) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej razem 251 (64 048) Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Spółka prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: 31.03.2023 31.03.2022 31.03.2023 31.03.2022 Wzrost stopy procentowej 1% 3 (640) - - Spadek stopy procentowej -1% (3) 640 - - Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe Spółka dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; spółka nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 82 / 94 36.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Nota 31.03.2023 31.03.2022 Pożyczki 3 441 4 862 Należności z tytułu dostaw i usług 42 682 45 164 Pozostałe należności 31 929 23 823 Pochodne instrumenty finansowe 431 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28 592 45 432 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 74 749 75 171 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 181 824 194 452 Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym w łącznej wartości: 1 845 tys. zł (31.03.2022 r.: 2 888 tys. zł), stanowi 53,6% łącznej wartości pożyczek udzielonych na dzień 31.03.2023 r. (31.03.2022 r.: 59,4%). Spółka w sposób ciągły monitoruje płynność zarówno po stronie należności jak i zobowiązań, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: 31.03.2023 31.03.2022 Należności krótkoterminowe Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności z tytułu dostaw i usług 36 918 12 787 35 462 31 292 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (28) (6 995) (60) (21 888) Należności z tytułu dostaw i usług netto 36 890 5 792 35 402 9 404 Pozostałe należności finansowe 28 817 7 710 23 897 7 583 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) (479) (7 211) (424) (7 233) Pozostałe należności finansowe netto 28 338 499 23 473 350 Należności finansowe 65 228 6 291 58 875 9 754 31.03.2023 31.03.2022 Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 4 415 1 5 263 28 od 1 do 6 miesięcy 1 216 63 1 954 1 od 6 do 12 miesięcy 161 - 293 - powyżej roku - 435 1 894 321 Zaległe należności finansowe 5 792 499 9 404 350 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 83 / 94 Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe są dokonywane w oparciu o przeterminowanie oraz wymogi MSSF 9 i zostały szczegółowo omówione w notach nr 13.2 oraz 16. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 84 / 94 36.3. Ryzyko płynności Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne Spółka utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone (tylko do faktoringu należności). Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Spółki. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem Wartość bilansowa Nieokreślony termin zapadalności* do 30 dni 31-90 dni 91-180 dni 181-365 dni powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat Stan na 31-03-2023 Kredyty, pożyczki 2 160 - - - - - - 2 160 2 160 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 52 244 2 578 - - - - 54 822 54 822 Zobowiązania z tytułu leasingu - 786 1 572 2 347 4 632 11 288 2 221 22 846 21 904 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami - 3 930 1 936 7 454 16 145 48 371 56 272 134 108 112 369 Razem 2 160 56 960 6 086 9 801 20 777 59 659 58 493 213 936 191 255 Stan na 31-03-2022 Kredyty, pożyczki 68 210 - - - - - - 68 210 68 210 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 107 582 36 292 2 316 15 - - - 146 205 146 205 Pozostałe zobowiązania finansowe 85 582 - - - - - - 85 582 85 582 Zobowiązania z tytułu leasingu - 460 833 1 960 3 905 12 989 2 621 22 768 21 699 Razem 261 374 36 752 3 149 1 975 3 905 12 989 2 621 322 765 321 696 * W bieżącym roku obrotowym zobowiązania finansowe o nieokreślonym terminie zapadalności stanowią pożyczki otrzymane na czas nieokreślony z możliwością zgłoszenia przez pożyczkodawców żądania zwrotu pożyczki na minimum 7 dni przed końcem każdego miesiąca kalendarzowego oraz pożyczka otrzymana w kwocie 163 tys. zł na 24 miesiące z możliwością wcześniejszego zgłoszenia przez pożyczkodawcę żądania zwrotu pożyczki w terminie 3 dni od otrzymania wezwania do zwrotu. W poprzednim roku obrotowym zobowiązania finansowe Spółki będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji. Do dnia uprawomocnienia się postanowień o zatwierdzeniu układu Spółki zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej posiadały nieokreślony termin zapadalności. 85 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie. W ramach przyjętych propozycji układowych Spółki wierzyciele zostali podzieleni na 10 grup obejmujących poszczególne kategorie interesów. W związku z wydaniem przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia w dniu 15.03.2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki, określone zostały precyzyjne terminy płatności rat dla wierzycieli zakwalifikowanych do poszczególnych grup. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup 3-9 termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 30.04.2023 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty ostatniej raty przypada na dzień 31.01.2029 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy 10 (drobni wierzyciele posiadający wierzytelności główne w kwocie nie wyższej niż 8.000 zł) – splata wierzytelności nastąpi jednorazowo, w terminie do 31.07.2023 r. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy 1, w odniesieniu do propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w całości w zakresie wierzytelności głównej zgodnie z propozycją – według przyporządkowania harmonogramów zależnie od tego czy wierzytelność jest zabezpieczona na nieruchomości Spółki, czy też została zabezpieczona w inny sposób. W stosunku do wierzytelności zabezpieczonych na nieruchomościach – harmonogram przewiduje rozłożenie należności na 12 rat określonych procentowo płatnych w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty pierwszej raty przypadał na dzień 31.07.2022 r., ostatniej zaś na dzień 30.04.2025 r. W odniesieniu do wierzytelności zabezpieczonych w inny sposób aniżeli na nieruchomości Spółki – należności zostały rozłożone na 21 rat płatnych w odstępach kwartalnych lub dwumiesięcznych (raty 18-21). Termin zapłaty pierwszej raty przypadał na dzień 31.07.2022 r., ostatniej zaś na dzień 30.04.2027 r. Płatność pierwszej raty, zgodnie z przyjętym i zatwierdzonym układem nastąpiła we wskazanych powyżej terminach – niezależnie od wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu. Wierzyciele zakwalifikowani do grupy 2 zostaną spłaceni zgodnie z przedstawioną propozycją spłaty wraz ze spłatą ostatniej raty przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 3, tj. dnia 31 stycznia 2029 r. 37. Pozostałe ryzyka 37.1. Ryzyko interpretacji przepisów przez organa administracji państwowej Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Spółki, wywołują ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Spółkę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, mogą generować ryzyka finansowe dla Spółki. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych. Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Spółce kontrole celno-skarbowe w zakresie: - postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015. Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 21 Pozostałe rezerwy. 38. Zarządzanie kapitałem Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółki w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 86 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.03.2023 31.03.2022 Kapitał: Kapitał własny 243 437 89 722 Kapitał 243 437 89 722 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 243 437 89 722 Kredyty, pożyczki 2 160 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 904 21 699 Źródła finansowania ogółem 267 501 179 631 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,91 0,50 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 137 909 26 483 Amortyzacja 15 112 13 620 EBITDA 153 021 40 103 Dług: Kredyty, pożyczki 2 160 68 210 Leasing finansowy 21 904 21 699 Dług 24 064 89 909 Wskaźnik długu do EBITDA 0,16 2,24 39. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym 39.1. Decyzje dotyczące VAT Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia. W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki. Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą. Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego. W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia. Spółka w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie. W ocenie Spółki Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany. 87 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę fakturach zakupu. Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej. Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Spółki wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona. Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł. Efektem zastosowania się przez Spółkę do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki. Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego. Spółka od tej decyzji wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT za miesiąc marzec, kwiecień, maj 2014 roku. W dniach 23 grudnia 2021 r. oraz 30 grudnia 2021 r. Spółka wniosła skargi do Naczelnego Sądu Administracyjnego na wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 13 października 2021 r. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku wynosi 2 373 tys. zł na 31.03.2023 (31.03.2022: 7 411 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki. Rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT w kwocie 5 038 tys. zł w związku z uprawomocnieniem układu Spółki została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. 39.2. Decyzje dotyczące CIT W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. 88 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). W dniu 26 listopada 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł. W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 25 października 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący się 31 marca 2015 na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 8 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2013. W dniu 24 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2014. W dniu 6 grudnia 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 21 grudnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego poinformował, że w rezultacie przeprowadzonej kontroli celno-skarbowej stwierdzono, że Spółka zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. o kwotę 1.144.544,00 zł. W dniu 18 stycznia 2022 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2015. W dniu 30 marca 2022 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016] na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 sierpnia 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu uchylił decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno- Skarbowego w Poznaniu z dnia 24 września 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu I instancji w sprawie Spółki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy 2013. Sąd podzielił stanowisko Spółki, iż miało miejsce niewłaściwe zastosowanie przez organ podatkowy mechanizmu recharakteryzacji w stosunku do rozliczeń wewnątrz grupy kapitałowej Spółki. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 15 listopada 2022 r. pełnomocnik Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wniósł skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację, że Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu oddalił skargę Spółki na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 25 października 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu I instancji w sprawie Spółki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy 01.04.2014 r. – 31.03.2015 r. W dniu 7 lutego 2023 r. Spółka złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2022 r. W dniu 6 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację, że Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu oddalił skargę Spółki na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu 89 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) I instancji w sprawie Spółki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy 01.04.2015 r. – 31.03.2016 r. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 22 lutego 2023 r. Spółka złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2022 r. W dniu 4 maja 2023 r. Spółka powzięła informację, że Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu utrzymał w mocy decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016]na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 czerwca 2023 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2016. Ze względu na to, że zobowiązania te powstały przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego przez Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Spółka nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach. Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013-2016 wynosi 807 tys. zł na 31.03.2023 (31.03.2022: 807 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki. 39.3. Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego: ▪ Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, ▪ Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), ▪ Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego: ▪ Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, ▪ Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), ▪ Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności. Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem spisu wierzytelności sędziemu- komisarzowi. Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności. W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli. 90 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne. Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów. Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności. Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych. Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 7 kwietnia 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 236.948.628,91 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym: ▪ wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł ▪ wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. 91 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 27 lipca 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Terminy obu rozpraw celem zatwierdzenia układów zostały wyznaczone na dzień 28 września 2022 r. Rozprawy odbędą się w budynku Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu przy ulicy Młyńskiej 1a. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu. W dniu 19 października 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki złożonego przez Skarb Państwa oraz braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 31 października 2022 r. Spółka powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13 października 2022. W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki. W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r. 39.4. Sprzedaż nieruchomości W dniu 28 kwietnia 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 182,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniu 23 czerwca 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 189,1 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. 40. Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 4 maja 2023 r. Spółka powzięła informację, że Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu utrzymał w mocy decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016] na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 czerwca 2023 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2016. 92 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41. Pozostałe informacje 41.1. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Stan na 31-03-2023 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 957 607 2 957 607 296 30,2% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 279 331 4 279 331 428 43,7% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Stan na 31-03-2022 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 950 576 2 950 576 295 30,1% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 286 362 4 286 362 429 43,8% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 3 066 140 szt. akcji, co stanowi 31,3% wszystkich akcji i głosów na WZA. 41.2. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 213 tys. zł w spółce dominującej oraz 141 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Prezesowi Zarządu częściowo zaległą premię za rok 2020, ustaloną łącznie na kwotę 1 040 tys. zł oraz częściowo zaległą premię za rok 2021, w ustalonej łącznie kwocie 1 232 tys. zł. Opóźnienie wynikało z decyzji Zarządcy, a wypłata była uzależniona od powodzenia postępowania restrukturyzacyjnego. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 101 tys. zł w spółce dominującej oraz 166 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Wiceprezesowi Zarządu częściowo zaległą premię za rok 2020, ustaloną łącznie na kwotę 416 tys. zł oraz częściowo zaległą premię za rok 2021 w ustalonej łącznie kwocie 493 tys. zł. Opóźnienie wynikało z decyzji Zarządcy, a wypłata była uzależniona od powodzenia postępowania restrukturyzacyjnego. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 33.1. 41.3. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 237 tys. zł w spółce dominującej i 45 tys. zł w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 23 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 83 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 98 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 74 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (4) wynagrodzenie 49 tys. zł w spółce dominującej. 41.4. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za 2022 r. jest UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie (2021 r.: UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie). Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: 93 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 97 89 Przegląd sprawozdań finansowych 60 53 Pozostałe usługi 7 7 Razem 164 149 41.5. Zatrudnienie Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Pracownicy umysłowi 492 485 Pracownicy fizyczni 133 129 Razem 625 614 od 01-04-2022 do 31-03-2023 od 01-04-2021 do 31-03-2022 Liczba pracowników przyjętych 99 144 Liczba pracowników zwolnionych (-) (111) (114) Razem (12) 30 94 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 42. Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 czerwca 2023 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2023 Wojciech Buczkowski Prezes Zarządu 30-06-2023 Sebastian Pawłowski Wiceprezes Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2023 Agnieszka Anglart Główna Księgowa

AI Terminal

5673_rns_2023-06-30_6c12d18b-c7dc-4ff2-b30e-54b6994f6002.xhtml

More from Komputronik S.A.

Talk to a Data Expert