Komputronik S.A.

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI za okres: 1 kwietnia 2020 roku – 31 marca 2021 roku POZNAŃ, DNIA 30 CZERWCA 2021 ROKU JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2 / 71 SPIS TREŚCI BILANS ....................................................................................................................................................................................... 3 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................................................. 5 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW................................................................................................................... 6 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................................................................................................... 7 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................................................. 8 Dodatkowe informacje i objaśnienia. ........................................................................................................................................... 9 1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................................ 9 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ................................................................................................ 10 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ..................................................................................................... 24 4. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................ 24 5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ............................................................................................................ 25 6. Wartość firmy ............................................................................................................................................................ 25 7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................ 26 8. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................. 28 9. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 32 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania....................................................................................................................... 35 11. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 37 12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe........................................................................................................................ 38 13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony.............................................................................................................. 45 14. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 48 15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................................... 48 16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 49 17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana .................................................................. 49 18. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 50 19. Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................................... 51 20. Pozostałe rezerwy ..................................................................................................................................................... 51 21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................... 52 22. Rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................................... 52 23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ...................................................................................................... 52 24. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................................. 53 25. Oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 54 26. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................................................... 55 27. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 56 28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ....................................................................................................................... 56 29. Przepływy pieniężne .................................................................................................................................................. 57 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................................... 59 31. Opis spraw sądowych................................................................................................................................................ 60 32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 61 33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................................... 61 34. Pozostałe ryzyka ....................................................................................................................................................... 66 35. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................................. 66 36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym ................................................................................... 66 37. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 68 38. Pozostałe informacje ................................................................................................................................................. 69 39. Zatwierdzenie do publikacji........................................................................................................................................ 71 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3 / 71 BILANS AKTYWA Nr noty 31.03.2021 31.03.2020 Aktywa trwałe Wartości niematerialne 8 31 239 34 762 Rzeczowe aktywa trwałe 9 40 120 40 333 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10 16 852 21 256 Nieruchomości inwestycyjne 11 13 090 13 090 Inwestycje w jednostkach zależnych 7 62 165 62 165 Należności i pożyczki 12 2 003 1 902 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 14 8 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 1 746 1 831 Aktywa trwałe razem 167 229 175 347 Aktywa obrotowe Zapasy 14 143 603 110 552 Należności z tytułu dostaw i usług 15 51 925 55 552 Pozostałe należności 15 29 694 7 956 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 213 Pożyczki 12 4 508 8 587 Pochodne instrumenty finansowe 12 108 30 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 975 635 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 28 779 49 802 Aktywa obrotowe razem 259 592 233 327 Aktywa razem 426 821 408 674 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 4 / 71 BILANS (CD.) PASYWA Nr noty 31.03.2021 31.03.2020 Kapitał własny Kapitał podstawowy 18 979 979 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 18 76 842 76 842 Pozostałe kapitały 18 17 213 15 964 Zyski zatrzymane: 18 (18 841) (27 993) - zysk z lat ubiegłych (27 993) 92 257 - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki 9 152 (120 250) Razem kapitał własne 18 76 193 65 792 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 10 17 472 19 611 Pozostałe rezerwy długoterminowe 20 1 051 383 Zobowiązania długoterminowe razem 18 523 19 994 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 140 236 170 623 Pozostałe zobowiązania 21 95 002 59 581 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 339 - Kredyty, pożyczki 12 70 111 73 975 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 5 991 7 211 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 19 7 526 6 936 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 20 11 248 4 137 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 652 425 Zobowiązania krótkoterminowe razem 332 105 322 888 Zobowiązania razem 350 628 342 882 Pasywa razem 426 821 408 674 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5 / 71 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nr noty od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Przychody ze sprzedaży 4 1 403 928 1 491 029 Koszt własny sprzedaży 1 232 134 1 356 355 Zysk brutto ze sprzedaży 171 794 134 674 Koszty sprzedaży 24 118 569 136 404 Koszty ogólnego zarządu 24 15 779 29 503 Pozostałe przychody operacyjne 24 3 287 10 016 Pozostałe koszty operacyjne 24 17 118 14 630 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 23 615 (35 847) Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 25 9 481 29 079 Przychody finansowe 26 1 903 2 468 Koszty finansowe 26 4 007 63 554 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) - 5 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 12 030 (126 007) Podatek dochodowy 27 2 878 (5 757) Zysk (strata) netto 9 152 (120 250) ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Nr noty od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 28 - podstawowy 0,93 (12,28) - rozwodniony 0,93 (12,28) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 6 / 71 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nr noty od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Zysk (strata) netto 9 152 (120 250) Inne całkowite dochody Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 1 543 (536) Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 9 1 543 (536) Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach 13 (294) 102 Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat - - Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 1 543 (536) Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 1 249 (434) Całkowite dochody 10 401 (120 684) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 7 / 71 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2020 979 76 842 15 964 (27 993) 65 792 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Saldo po zmianach 979 76 842 15 964 (27 993) 65 792 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2020 do 31-03-2021 Zysk netto za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 - - - 9 152 9 152 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 18 - - 1 249 - 1 249 Razem całkowite dochody - - 1 249 9 152 10 401 Saldo na dzień 31-03-2021 979 76 842 17 213 (18 841) 76 193 Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2019 979 76 842 16 398 92 215 186 434 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Saldo po zmianach 979 76 842 16 398 92 215 186 434 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2019 do 31-03-2020 Inne zmiany - korekty w wyniku lat ubiegłych - - - 42 42 Razem transakcje z właścicielami - - - 42 42 Zysk netto za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 - - - (120 250) (120 250) Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 18 - - (434) - (434) Razem całkowite dochody - - (434) (120 250) (120 684) Saldo na dzień 31-03-2020 979 76 842 15 964 (27 993) 65 792 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8 / 71 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nr noty od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 12 030 (126 007) Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 9 2 952 6 104 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 8 7 313 9 517 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10 6 391 10 033 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 11 - 2 139 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 3 133 59 300 Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 2 300 (188) Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) - (5) Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 658 1 319 Koszty odsetek 2 103 4 369 Przychody z odsetek i dywidend (450) (13 015) Inne korekty (374) 272 Korekty razem 29 24 026 79 845 Zmiana stanu zapasów (33 051) 98 783 Zmiana stanu należności (18 111) 57 772 Zmiana stanu zobowiązań 3 965 (24 789) Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 7 953 4 402 Zmiany w kapitale obrotowym 29 (39 244) 136 168 Zapłacony podatek dochodowy (1 534) (631) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (4 722) 89 375 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 8 (6 064) (9 074) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 9 (474) (1 494) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 529 360 Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 5 - 47 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 1 293 5 294 Pożyczki udzielone (292) (15 305) Otrzymane odsetki 26 58 566 Otrzymane dywidendy 26 234 1 000 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (4 716) (18 606) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek - 3 510 Spłata kredytów i pożyczek (3 151) (20 535) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (7 095) (7 354) Odsetki zapłacone 26 (1 157) (4 348) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (11 403) (28 727) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (20 841) 42 042 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 49 802 7 708 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (182) 52 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 28 779 49 802 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9 / 71 Dodatkowe informacje i objaśnienia 1. Informacje ogólne a) Informacje o jednostce Komputronik S.A. w restrukturyzacji powstała z przekształcenia spółki Komputronik Sp. z o.o. w spółkę akcyjną, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 11 grudnia 2006 r. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Spółce nadano numer statystyczny REGON 634404229. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. w restrukturyzacji postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami). Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym Komputronik S.A. w restrukturyzacji został wyznaczony Pan Patryk Filipiak, Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2021 r. wchodzili:  Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu  Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 30 czerwca 2021 r. wchodzili:  Krzysztof Buczkowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej  Tomasz Buczkowski – Członek Rady Nadzorczej  Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej  Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej  Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej W okresie sprawozdawczym skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianie. c) Charakter działalności Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:  Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z  Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52  Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z  Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z  Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z  Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z  Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2  Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z  Transmisja danych PKD 6420C  Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z  Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G. d) Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2021 r. (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 czerwca 2021 r. (patrz nota 39). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 10 / 71 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2021 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Kontynuacja działalności Założenia: Roczne sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach. Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Spółki i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej. Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były:  kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz  kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku. Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Wskazane decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę. Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r. W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne):  10.03.2020 r. otwarcie postępowania  10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza  10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności  17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli  31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego  30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności  14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego  05.02.2021 r. złożenie korekty spisu wierzytelności. Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.), a z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania, można ocenić ryzyka wpływające na przyszłą działalność Spółki:  ryzyko zaburzenia łańcucha dostaw, rodzące problemy z bieżącym utrzymaniem pełnej oferty handlowej,  ryzyko zatorów płatniczych i/lub niewypłacalności kontrahentów,  ograniczenie sprzedaży w formule sklepów tradycyjnych z uwagi na ryzyko kolejnego zamknięcia placówek handlowych (analogicznie jak w kwietniu 2020, listopadzie 2020 oraz w marcu 2021), lub ograniczenie liczby klientów w placówce,  spadek popytu wynikający z niepewności co do źródeł bieżącego i przyszłego dochodu konsumentów oraz przedsiębiorstw – ograniczenie zakupów elektroniki do niezbędnych sprzętów, wstrzymanie inwestycji w infrastrukturę, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11 / 71  negatywna dla importerów zmienność kursów walutowych. Przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to:  Zwiększenie źródeł finansowania Spółki i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań,  Optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów,  Zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży,  Podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail,  Odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży,  Redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów,  Dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości. Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej):  Osiągnięcie obrotów:1.278,1 mln PLN w 2021 roku i 1.441,0 mln PLN w 2022 roku,  Realizację zysku EBITDA w kwocie: 18,2 mln PLN w 2021 roku i 29,4 mln PLN w 2022 roku,  Wypracowanie zysku netto w kwocie: 6,8 mln PLN w 2021 roku i 14,6 mln PLN w 2022 roku,  Uzyskanie nadwyżki przepływów pieniężnych netto w wysokości:31,2 mln PLN w 2021 roku i 34,0 mln PLN w 2022 roku. Czynniki ryzyka W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to:  Czynniki ryzyka w obszarze prawnym Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Spółki zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych. Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze, czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego. Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Spółki stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości.  Czynniki ryzyka w obszarze finansowym Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. w restrukturyzacji i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży.  Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym Niestabilna sytuacja makroekonomiczna wynikająca w głównej mierze z ogólnoświatowej pandemii Covid-19 oraz zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik. Przewidywane kolejne fale Covid-19 mogą wpłynąć na działalność Spółki, przy czym ich skutki są trudne do oszacowania i będą zależały od skali zachorowań oraz obostrzeń wprowadzanych przez rząd. Wśród obszarów ryzyka można określić: zaburzenia produkcji i dostaw towarów z uwagi na braki kadrowe lub surowcowe, potencjalne zamknięcia punków sprzedaży, niedobory kadrowe w zespole Spółki. Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń. W związku z rozpoczęciem postępowania sanacyjnego Sędzia Komisarz ustanowił Radę Wierzycieli, która zaopiniuje założenia Planu Restrukturyzacyjnego i przedstawi swoje rekomendacje na jego temat w formie uchwały Sędziemu Komisarzowi, który może wydać postanowienie o zatwierdzeniu lub niezatwierdzeniu Planu Restrukturyzacyjnego. Kolejnym etapem będzie głosowanie wszystkich uprawnionych do wykonywania głosu wierzycieli w przedmiocie przyjęcia propozycji układowych. Zarząd Spółki identyfikuje ryzyko braku uzyskania zgody wierzycieli na propozycje układowe, a tym samym umorzenie postępowania sanacyjnego i rozpoczęcie procedury upadłościowej Spółki. Należy jednak ocenić taki wariant jako mniej prawdopodobny, niż uzyskanie zgody wierzycieli na zawarcie układu, z następujących powodów:  Propozycje układowe wynikające z założeń Planu Restrukturyzacyjnego będą dawały możliwość zaspokojenia się wierzycieli w większym stopniu, niż z masy upadłościowej, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12 / 71  Bieżąca sytuacja ekonomiczna Spółki (opisana poniżej), w okresie po rozpoczęciu sanacji wskazuje, że założenia przyjęte w Planie Restrukturyzacyjnym są realne, a ich wykonanie umożliwi wygenerowanie nadwyżek środków pieniężnych, pozwalających na obsługę spłat ustalonych z wierzycielami,  Zaspokojenie się wierzycieli z masy upadłościowej będzie stanowić niewielki procent wierzytelności, a jego wypłata z reguły odbywa się w przedziale 2-4 lata od rozpoczęcia procedury upadłościowej, której otwarcie poprzedzone jest wielomiesięcznymi procedurami umorzenia postępowania sanacyjnego. Reasumpcja Obecną sytuację Spółki można uznać za stabilną, a prowadzona działalność jest rentowna. Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2021 r. wskazują na odzyskanie zdolności do generowania zysków. W ostatnich kwartałach zostały przeprowadzone gruntowne działania restrukturyzacyjne, które polegały m.in. na:  zmniejszeniu liczby pracowników i współpracowników (także w ramach konsolidacji operacyjnej spółek w Grupie),  zmniejszeniu liczby sklepów własnych o jednostki mogące w najbliższej przyszłości utracić rentowność,  redukcji kosztów wynajmu powierzchni komercyjnych i zmniejszenia wielkości pozostałych kosztów rzeczowych. Dodatkowo Spółka skoncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców. W efekcie wprowadzonych zmian i działań, pomimo zmniejszenia przychodów w 2020 r. o około 6% (w porównaniu do 2019 roku) do 1.403,9 mln PLN, Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 171,8 mln PLN ( wyższy o 27,6% niż w roku ubiegłym). Ze względu na istotne obniżenie kosztów zysk z działalności operacyjnej wyniósł 23,6 mln PLN, a zysk netto 9,2 mln PLN. Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Spółki, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą świadczyć o istnieniu ryzyka i niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Spółki, Zarząd ocenia iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione. b) Zmiany standardów lub interpretacji Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2020 rok Od 1 stycznia 2020 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej:  Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF  Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – definicja przedsięwzięcia – opublikowano 22 października 2018 roku  Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 – definicja terminu „istotny”  Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 związane z reformą IBOR – modyfikacja MSSF i MSR tak, aby oczekiwana reforma stóp referencyjnych nie powodowała zakończenia rachunkowości zabezpieczeń  MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”  Zmiana do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 (obowiązuje dla rocznych okresów rozpoczynających się 1 czerwca 2020 r. lub później – Spółka zdecydowała się na zastosowanie tego standardu od 1 kwietnia 2020 r.). Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie  Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9” – data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 r. Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie: Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2021 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):  MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie)  Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13 / 71  Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie)  Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejście w życie została odroczona na czas nieokreślony)  Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” – Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej – Etap 2 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie)  Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41) (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie)  MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie).  Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie)  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Zasad Praktyki MSSF 2 „Płatności w formie akcji” – zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie);  Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID 19, wydłużenie okresu fakultatywnego zastosowania o 12 miesięcy (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 r. lub po tej dacie);  Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – zmiany dotyczą podatku odroczonego dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie). Jednostka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Spółka zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2021 roku. Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. c) Zasady rachunkowości Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej. Prezentacja sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), b) której wynik działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz c) w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe. MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: a) Sprzęt IT i Mobile b) Usługi i oprogramowanie c) Pozostałe towary d) Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14 / 71 Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Spółka stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Sieć sklepów Nieokreślony Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa nabytą od Clean & Carbon Energy S.A. pod nazwą „sieć sklepów”. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych, innowacyjnych programów komputerowych. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:  ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,  Spółka zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż,  Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,  składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,  dostępne są Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,  nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15 / 71 Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, ze wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa rzeczowych aktywów trwałych Okres Budynki i budowle 10 - 50 lat Maszyny i urządzenia 3 - 14 lat Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 5 - 20 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:  wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,  wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz  wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16 / 71 Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Kwota odpisu obniża wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy zgodnie z MSR 36. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Spółka jako leasingobiorca W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Późniejsza wycena Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: - zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, - zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, - zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.. Amortyzacja Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17 / 71 Spółka jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Spółka nie jest leasingodawcą leasingu finansowego. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Instrumenty finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:  Wyceniane według zamortyzowanego kosztu;  Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;  Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii następujące instrumenty: -pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18 / 71 Po początkowym ujęciu Spółka wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej Spółka dokonuje oceny oczekiwanych start kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do 180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych: - Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy): - Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa: - Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3: - Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3: - Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: - pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni: - nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika; - pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. - dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:  kredyty, pożyczki,  zobowiązania z tytułu dostaw i usług,  pozostałe zobowiązania oraz  pochodne instrumenty finansowe. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Spółka prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej. Modyfikacja zobowiązań finansowych W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19 / 71 Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości. Inne długoterminowe aktywa finansowe Informacja o sposobie ujęcia i prezentacji transakcji przeniesienia istotnych aktywów do nowopowstałych spółek zależnych a) ujęcie w księgach rachunkowych dla składników majątku nie ujętych w księgach rachunkowych lub ujętych w wartości mniejszej niż wartość aportowa, które Spółka wnosi aportem do nowo powstałej spółki zależnej, a przedmiotem działalności spółki zależnej jest wyłącznie zarządzanie otrzymanymi aktywami, a jednocześnie Spółka będzie nadal wykorzystywać je w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez najem, leasing lub dzierżawę od spółki zależnej, różnicę między wartością księgową netto, a wartością aportową, ustaloną na dzień wniesienia aportu ujmuje się na Przychodach przyszłych okresów. Powstałe w ten sposób przychody przyszłych okresów spółka będzie rozliczać systematycznie w wysokości ponoszonych opłat z tytułu bieżącego użytkowania danego składnika majątkowego z uwzględnieniem korekt z tytułu otrzymanych dywidend, natomiast udziały w tych spółkach zależnych ujmuje się w księgach rachunkowych jako Inna aktywa w wartości aportowej. b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym Zgodnie z pkt. 3.26 Uzasadnieniem wniosków do Założeń koncepcyjnych MSSF w celu odzwierciedlenia istoty zjawiska ekonomicznego, biorąc pod uwagę, że transakcja nie zmienia w sposób trwały aktywów będących przedmiotem aportu oraz, że aktywa te nie generują innych przychodów, wszystkie przepływy pieniężne związane z tą transakcją są prezentowane w sprawozdaniu jednostkowym „per saldo” w pozycji „Inne długoterminowe aktywa finansowe” (oznacza to, że wartość udziałów zostanie pomniejszona o przychody przyszłych okresów i otrzymane pożyczki z danych spółek zależnych). Wartość tej pozycji w sensie ekonomicznym powinna odpowiadać wartości środków pieniężnych przekazanych spółkom zależnym w związku z najmem znaków podlegających transakcji. Taki sposób prezentacji będzie zachowany przez cały okres istnienia danej spółki zależnej powstałej w związku z transakcją, chyba że dana spółka zależna w sposób istotny zmieni zakres swojej działalności. W przypadku istotnej zmiany zakresu działalności spółki zależnej Spółka zaprzestaje ujmowania przepływów pieniężnych w powyższy sposób. Wartość otrzymanych dywidend, koszt opłat licencyjnych oraz koszt odsetek Spółka prezentuje „per saldo” w pozostałych przychodach bądź kosztach operacyjnych. Wartość udziałów w jednostkach zależnych prezentowana jest w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”, udzielone pożyczki w pozycji „Pożyczki”, otrzymane pożyczki w pozycji „Kredyty, pożyczki”. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad: - materiały i towary - wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20 / 71 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują:  kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz  kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących: o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych). W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym”. Płatności w formie akcji W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:  krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,  rezerwy na niewykorzystane urlopy,  inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów) po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:  udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,  toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,  restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21 / 71 jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej jednostkowego sprawozdania finansowego w nocie nr 32. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez: 1. Identyfikacje umów z klientami, 2. Identyfikacje poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 3. Określenie ceny transakcyjnej, 4. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Spółka osiąga przychody głownie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Spółka ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Spółce nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15. Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: - klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 22 / 71 - w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub - w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Spółki tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty). Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu). Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:  prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne;  odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;  obiektywne;  sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;  kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Niepewność szacunków JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23 / 71 Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2021 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2021 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 8, 9 i 10. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych w postaci zorganizowanej sieci sklepów detalicznych, nota 9). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Utrata wartości aktywów finansowych Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Spółka szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie Instrumenty finansowe powyżej). Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Spółce posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Spółka w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Spółki. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:  nieodwołalny okres leasingu,  okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,  okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:  warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,  istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,  koszty związane z wypowiedzeniem umowy,  znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,  warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24 / 71 uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych. 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała korekt błędów oraz zmian zasad rachunkowości. 4. Segmenty operacyjne 4.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: a) Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe b) Usługi i oprogramowanie c) Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród d) Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. 4.2. Przychody i wyniki segmentów Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach operacyjnych dane w tys. PLN): od 2020-04-01 do 2021-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 153 655 41 473 208 800 - 1 403 928 Zysk brutto ze sprzedaży 133 358 21 235 17 201 - 171 794 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (61 411) (2 007) (8 510) (62 419) (134 348) Wynik z działalności gospodarczej 71 946 19 228 8 691 (62 419) 37 446 przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25 / 71 od 2019-04-01 do 2020-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 158 467 57 966 274 595 1 491 029 Zysk brutto ze sprzedaży 100 495 14 990 19 189 134 674 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (69 651) (2 405) (16 170) (77 681) (165 907) Wynik z działalności gospodarczej 30 844 12 585 3 019 (77 681) (31 233) przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu W spółce nie występują przychody wewnętrzne pomiędzy segmentami. Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco: Nr noty od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Przychody ze sprzedaży usług 23 589 42 482 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 380 339 1 448 547 Przychody ze sprzedaży 1 403 928 1 491 029 Koszt sprzedanych usług 24 3 031 3 510 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 24 1 229 103 1 352 845 Koszt własny sprzedaży 1 232 134 1 356 355 4.3. Informacje geograficzne W roku obrotowym 2020 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 467,4 mln PLN. Sprzedaż w kraju wyniosła 936,5 mln PLN. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Spółki. 4.4. Informacje o kluczowych odbiorcach Komputronik S.A. w restrukturyzacji nie jest uzależniony od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Spółki jest rozproszona i zdywersyfikowana. W 2020 roku obrotowym udział największego odbiorcy wyniósł 6,1% przychodów ze sprzedaży. 5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych Przejęcia W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przejęcia. Sprzedaż jednostek zależnych W okresie sprawozdawczym nie wystąpiła sprzedaż jednostek zależnych. 6. Wartość firmy Nie dotyczy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26 / 71 7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach zależnych W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych Nazwa jednostki Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym 31.03.2021 31.03.2020 Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Jednostki, w których Spółka posiada bezpośrednie i pośrednie udziały w kapitale podstawowym Benchmark Sp. z o.o. Poznań 80,00% 2 000 - 2 000 - Idea Nord Sp. z o.o. Suwałki 100,00% 1 500 - 1 500 - K24 International s.r.o. Ostrava (Czechy) 100,00% 224 - 224 - SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna Poznań 99,00% - - - - Movity Sp. z o.o. Poznań 70,00% 35 17 35 17 Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100,00% 505 505 505 505 Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji Poznań 100,00% 16 469 782 16 469 782 Komputronik Signum Sp. z o.o. Poznań 100,00% 47 965 47 965 47 965 47 965 SSK Sp. z o.o. Poznań 100,00% 5 - 5 - SSK Sp. z o.o. SKA Poznań 100,00% 42 480 - 42 480 - Fundacja Komputronik Poznań 100,00% - - - - Sale Idea GmbH Berlin (Niemcy) 100,00% 105 105 105 105 IT Tender Sp. z o.o. Poznań 100,00% 455 204 455 204 Jednostki, w których Spółka posiada pośrednie udziały w kapitale podstawowym Contanisimo Limited Nikozja (Cypr) 100,00% - - - - Komputronik Plus Sp. z o.o. Sp. k. Poznań 100,00% - - - - Mineralia Sp. z o.o. Poznań 100,00% - - - - ERP New Sp. z o.o. Poznań 100,00% - - - - Violet Investments Sp. z o.o. Poznań 100,00% - - - - Skumulowana cena nabycia/utrata wartości 111 743 49 578 111 743 49 578 Wartość inwestycji netto 62 165 62 165 udział pośredni i bezpośredni - IT-Tender Sp. z o.o. jest jednostką zależną spółek: Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, udział pośredni – udział pośredni poprzez Komputronik Signum Sp. z o.o. oraz K24 International s.r.o. udział pośredni – Komputronik Plus Sp. z o.o. sp. komandytowa jest jednostką zależną w 99% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze oraz w 1% od Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji udział pośredni – Mineralia Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze *udział pośredni – ERP NEW Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji udział pośredni – Violet Investments Sp. z o.o. jest jednostką zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze. Na dzień 31.03.2021 r. Spółka nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto w zależności od tego, która z nich jest wyższa. W okresie sprawozdawczym spółka nie zidentyfikowała dodatkowej utraty wartości w odniesieniu do jednostek zależnych. Skumulowana utrata wartości inwestycji w jednostki zależne na 31.03.2021 oraz 31.03.2020 wyniosła 49 578 tys. zł. Spółka uznała, że na 31.03.2021 istnieją przesłanki utraty wartości w odniesieniu do udziałów w Komputronik Biznes sp. z o.o., z racji trwającego procesu restrukturyzacji tej spółki. Testy na utratę wartości udziałów dla spółek Komputronik Biznes sp. z o.o., zostały przeprowadzone metodą DCF na podstawie pięcioletnich prognoz przychodów, kosztów oraz bilansów zawartych w Planie Restrukturyzacyjnym Komputronik Biznes sp. z o.o. Wybór metody podyktowany jest potrzebą oparcia się na kluczowych parametrach dla tworzenia wartości w/w spółek takich jak oczekiwane dochody i ryzyko. Metoda DCF pozwala określić rzeczywistą wartość spółki, a także uwzględnić specyficzne czynniki jakimi są: proces restrukturyzacyjny Grupy oraz pandemia COVID 19 i jej wpływ na prognozy. Do wyceny wartości podmiotów zależnych przyjęto wyliczenie wolnych przepływów pieniężnych (PCFF) a więc wyniku operacyjnego po opodatkowaniu (NOPAT) powiększonego o amortyzację i zmiany w zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy oraz pomniejszonego o zakupy aktywów trwałych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 27 / 71 Tak wyliczone wartości PCFF zostały sprowadzone do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej w wysokości średnio 7%. Biorąc pod uwagę Stopę wolną od ryzyka (1,7% - Obligacje skarbowa 10-letnie (kod: EDO0830) - oprocentowanie na dzień 26.04.2021), premię za ryzyko rynkowe na poziomie 5,77%, premię za wielkość- 7,8% oraz premię za ryzyko specyficzne jakim jest Sanacja na poziomie 15% (dla udziału kapitału własnego w sumie zobowiązań), w ocenie Zarządu przyjęta stopa dyskonta (WACC) w wysokości 7% jest adekwatna do wyceny Spółki i uwzględnia dodatkową premię za ryzyko działalności. Ryzyko sanacyjne wynika z takich czynników jak: cykl rozwoju Grupy Komputronik, poziom zadłużenia, uzależnienie od odbiorców i dostawców. Wyznaczony poziom premii za ryzyko sanacyjnego podlegał również konsultacji z niezależnym doradcą finansowym. W dalszej kolejności skalkulowano wartość rezydualną oraz wartość rynkowa kapitałów własnych, którą porównano z wartością bilansową udziałów podmiotu zależnego powiększoną o saldo zobowiązań tego podmiotu wobec Komputronik SA w restrukturyzacji. W toku przeprowadzonych testów ustalono, że na dzień 31.03.2021 roku nie nastąpiła utrata wartości składnika majątku w postaci udziałów w spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28 / 71 8. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”. Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 2 219 41 820 9 632 2 530 56 201 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 516) (19 097) (3 349) (1 000) (24 962) Wartość bilansowa netto 703 22 723 6 283 1 530 31 239 Stan na 31-03-2020 Wartość bilansowa brutto 1 709 33 306 9 632 16 324 60 971 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 379) (22 558) (1 272) (1 000) (26 209) Wartość bilansowa netto 330 10 748 8 360 15 324 34 762 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29 / 71 Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku 330 10 748 8 360 15 324 34 762 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 600 19 258 - 6 118 25 976 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (61) (3 550) - - (3 611) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - (19 912) (19 912) Amortyzacja (-) (166) (5 070) - - (5 236) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - (2 077) - (2 077) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 1 337 - - 1 337 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku 703 22 723 6 283 1 530 31 239 za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2019 roku 584 17 641 9 574 7 406 35 205 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 156 - - 8 918 9 074 Amortyzacja (-) (410) (5 556) (9) - (5 975) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (1 337) (1 205) (1 000) (3 542) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2020 roku 330 10 748 8 360 15 324 34 762 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30 / 71 Istotnymi składnikami wartości niematerialnych są :  koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych, o pozostałym okresie amortyzacji od 2 – 5 lat. Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD. Wartość nakładów poniesionych przez Spółkę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 2.134 tys. PLN w 2020 r. (2019 r.: 1.105 tys. PLN). Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończone oraz w trakcie wytwarzania: - MAX/Quatra - system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż. - Eureca - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych. - Sezam - podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie. - Magazynowy System Informatyczny/ Warehouse Management System (WMS)- program do zarządzania ruchem produktów w magazynach, wykorzystywany w logistyce. Jak każde rozwiązanie tego typu oprogramowanie służy koordynowaniu prac magazynowych i jego używanie ma na celu usprawnienie wszystkich procesów związanych z gospodarką magazynową w Spółce. Szczególnym zadaniem realizowanym w ramach systemów WMS jest bezbłędna lokalizacja towarów w magazynie oraz kontrola przebiegu obrotu magazynowego. System dostarcza informacje dotyczące stanu magazynowego według wielu różnych kryteriów oraz umożliwia sprawną lokalizację każdej partii towaru i każdej pojedynczej przesyłki. - Panel Sprzedawcy- system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP. - Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych.  zorganizowana sieć sklepów detalicznych w postaci lokalizacji, systemu ubezpieczeń aktywów rzeczowych, sieci kontrahentów oraz organizacji świadczenia usług handlowych w wartości 6.283 tys. PLN (31.03.2020: 8.360 tys. PLN). podlegająca corocznym testom na utratę wartości. Spółka przyjęła dla tego składnika aktywów niematerialnych nieokreślony okres użytkowania, gdyż nie istnieje dające się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać się, że składnik aktywów będzie generował wpływy pieniężne netto dla jednostki. W bieżącym okresie Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, który wykazał konieczność dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości z uwagi na kolejne zamknięcia placówek handlowych związane z epidemią COVID oraz odstąpienie od części umów najmu placówek handlowych w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. Odpis aktualizujący ujęty w niniejszym sprawozdaniu finansowym wyniósł 2.077 tys. zł. Skumulowana wartość odpisu aktualizującego na 31.03.2021 w odniesieniu do zorganizowanej sieci sklepów detalicznych wyniosła 3 282 tys. zł (31.03.2020: 1 205 tys. zł). Wartość odzyskiwalna zorganizowanej sieci sklepów detalicznych została określona poprzez wartość użytkową, ustaloną na podstawie zdyskontowanych, przyszłych przepływów pieniężnych prognozowanych w pięcioletnim okresie, przy użyciu stopy dyskonta na poziomie średnio 11,49%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce dominującej, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (1,70%), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (5,77%), premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (4,30%) oraz premię za ryzyko związane z wejściem Spółki w proces sanacyjny (15,00%). Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów, z uwzględnieniem zmian jakie wystąpiły w związku z pojawieniem się epidemii COVID-19 oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 5% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto średnio 4,3% wzrost kosztów r/r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31 / 71 Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w jednostkowym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Koszty ogólnego zarządu 669 1 450 Koszty sprzedaży 4 567 4 525 Amortyzacja wartości niematerialnych razem 5 236 5 975 Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczeń realizacji zobowiązań. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 32 / 71 9. Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 3 966 33 097 13 216 2 362 6 575 4 368 63 584 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (6 352) (11 402) (1 620) (4 090) - (23 464) Wartość bilansowa netto 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 Stan na 31-03-2020 Wartość bilansowa brutto 3 312 37 549 13 421 3 008 8 150 5 173 70 613 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (10 407) (11 569) (2 187) (5 602) (515) (30 280) Wartość bilansowa netto 3 312 27 142 1 852 821 2 548 4 658 40 333 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania obejmują również zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe: 0 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020: 0 tys. PLN). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33 / 71 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku 3 312 27 142 1 852 821 2 548 4 658 40 333 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 169 478 4 113 286 1 050 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (1 070) (298) (28) (1 220) - (2 616) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 324 116 835 (576) 699 Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 654 891 - - - - 1 545 Amortyzacja (-) - (1 296) (766) (171) (597) - (2 830) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (112) - - (10) - (122) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 1 021 224 - 816 - 2 061 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku Wartości bilansowa netto na dzień 01-04-2019 roku 3 312 29 589 3 324 2 027 4 781 5 172 48 205 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 464 291 268 470 1 117 2 610 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (35) (11) (117) (9) - (172) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - (415) (1 022) (1 117) (1 116) (3 670) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - (21) - - - (515) (536) Amortyzacja (-) - (1 834) (1 107) (335) (747) - (4 023) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (1 021) (230) - (830) - (2 081) Wartość bilansowa na dzień 31-03-2020 roku 3 312 27 142 1 852 821 2 548 4 658 40 333 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 34 / 71 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Koszty ogólnego zarządu 1 157 1 398 Koszty sprzedaży 1 673 2 625 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem 2 830 4 023 Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2020 roku i 31.03.2021 roku zostały przeprowadzone przez firmę WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp.– niezależnego rzeczoznawcę niepowiązanego z Komputronik SA. w restrukturyzacji. Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wycen rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 24.07.2020 r. oraz z dnia 15.04.2021 r. Na dzień 31.03.2021 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości. Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej. Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2021 grunty - 3 966 3 966 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania - 29 434 29 434 Razem - 33 400 33 400 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. Oszacowana w operacie szacunkowym – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualną wartością rynkową na dzień 31.03.2021 roku. Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco: Wartość netto 31.03.2021 31.03.2020 grunty 984 984 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania 16 223 16 657 Razem 17 207 17 641 Odwrócenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe w bieżącym okresie sprawozdawczym dotyczy głównie likwidacji rzeczowych aktywów trwałych związanych z umowami najmu lokali handlowych, w których Spółka prowadziła sklepy własne i od których odstąpiła w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. Zlikwidowane rzeczowe aktywa trwałe były objęte odpisami aktualizującymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrachunkowy, tj. na dzień 31.03.2020. W okresie sprawozdawczym Spółka również stwierdziła wystąpienie przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych również w odniesieniu do środków trwałych związanych ze sklepami własnymi i dokonała odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w wysokości 122 tys. PLN na 31.03.2021. Na dzień 31.03.2021 r. rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 33 400 tys. PLN (31.03.2020 r.: 32 065 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 35 / 71 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10.1. Wartości wykazane w bilansie Spółka jest leasingobiorcą głownie w przypadku umów najmu powierzchni użytkowej tj. salonów i magazynów oraz środków transportu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów sklasyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 24 638 24 638 1 094 1 354 49 2 497 27 135 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (8 817) (8 817) (638) (779) (49) (1 466) (10 283) Wartość bilansowa netto 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 Stan na 31-03-2020 Wartość bilansowa brutto 23 569 23 569 1 742 2 013 1 743 5 498 29 067 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (5 541) (5 541) (592) (823) (855) (2 270) (7 811) Wartość bilansowa netto 18 028 18 028 1 150 1 190 888 3 228 21 256 Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2020 roku 18 028 18 028 1 150 1 190 888 3 228 21 256 Zwiększenia 4 425 4 425 - 47 - 47 4 472 Amortyzacja (5 465) (5 465) (370) (503) (53) (926) (6 391) Pozostałe zmniejszenia (1 167) (1 167) (324) (159) (835) (1 318) (2 485) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2019 roku 29 452 29 452 415 1 257 1 116 2 788 32 240 Zwiększenia 3 808 3 808 1 070 535 - 1 605 5 413 Amortyzacja (8 999) (8 999) (335) (515) (184) (1 034) (10 033) Pozostałe zmniejszenia (6 233) (6 233) - (87) (44) (131) (6 364) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2020 roku 18 028 18 028 1 150 1 190 888 3 228 21 256 pozostałe zmniejszenia wynikają głównie z odstąpienia od części umów najmu lokali użytkowych, w których znajdują się salony sprzedażowe Spółki JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 36 / 71 Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2021 Budynki i budowle EUR 3,14% 2025 4 722 22 006 5 092 16 914 Budynki i budowle PLN 3,14%, 3,36% 2025 451 451 191 260 Powierzchnie lokali użytkowych 5 173 22 457 5 283 17 174 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 649 649 379 270 Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża 2021 357 357 329 28 Umowy leasingu 1 006 1 006 708 298 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2021 6 179 23 463 5 991 17 472 Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2020 Budynki i budowle EUR 3,14% 2020-2025 5 448 24 801 6 162 18 639 Budynki i budowle PLN 3,14% 2023 89 89 23 66 Powierzchnie lokali użytkowych 5 537 24 890 6 185 18 705 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 1 004 1 004 386 618 Środki transportu PLN WIBOR 1M+marża 2021 374 374 232 142 Środki transportu PLN 3,14% 2021 522 522 376 146 Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania PLN WIBOR 1M+marża 2020 32 32 32 - Umowy leasingu 1 932 1 932 1 026 906 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2020 7 469 26 822 7 211 19 611 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 37 / 71 10.2. Wartości wykazane w rachunku zysków i strat W rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 809 1 021 Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi 1 968 274 Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu 15 7 Ulgi w czynszach (686) - Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat 2 106 1 302 wartości ujęte w rachunku zysków i strat w 2020 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”. Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2020 r. wyniosły: 7 904 tys. PLN. (2019 r.: 8 375 tys. PLN). W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe, ponieważ aktywa użytkowane są wyłącznie przez Spółkę. 11. Nieruchomości inwestycyjne Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Wartość bilansowa na początek okresu 13 090 15 229 Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - (2 139) Wartość bilansowa na koniec okresu 13 090 13 090 Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina) oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola). Wartość godziwa nieruchomości w Tanowie wynosi 5 645 tys. PLN i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wartość godziwa nieruchomości w Stachowie nabytej w 2018 r. wynosi 7 445 tys. PLN i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze – i skorygowano wskaźnikiem odzwierciedlającym trend spadku cen. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży, dzierżawy lub najmu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. Na dzień 31.03.2021 nieruchomości inwestycyjne położone w Tanowie stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. PLN (Grunty Tanowo) oraz hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 15.000 tys. PLN (Grunty w Gorzowie). Nieruchomości inwestycyjne położone w Stachowie łącznie z nieruchomościami inwestycyjnymi należącymi do Spółek zależnych od Spółki, położonymi w Gorzowie Wlkp. i Wólce Kosowskiej stanowią zabezpieczenie kredytu udzielonego Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 145.050 tys. PLN. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38 / 71 Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2021 r. zaprezentowano poniżej: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2021 Nieruchomości inwestycyjne: Nieruchomości gruntowe - niezabudowana Tanowo - działki o łącznej powierzchni 7,1565 ha - - 5 645 5 645 Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo (gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha - - 7 445 7 445 Razem - - 13 090 13 090 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. 12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 12.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów oraz zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2021 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 12 2 003 - - 2 003 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 15 51 925 - - 51 925 Pozostałe należności 15 14 241 - 15 453 29 694 Pożyczki 12 4 508 - - 4 508 Pochodne instrumenty finansowe 12 - 108 - 108 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 28 779 - - 28 779 Kategoria aktywów finansowych razem 101 456 108 15 453 117 017 Stan na 31-03-2020 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 12 1 902 - - 1 902 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 15 55 552 - - 55 552 Pozostałe należności 15 7 925 - 31 7 956 Pożyczki 12 8 587 - - 8 587 Pochodne instrumenty finansowe 12 - 30 - 30 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 49 802 - - 49 802 Kategoria aktywów finansowych razem 123 768 30 31 123 829 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39 / 71 Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2021 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 17 472 17 472 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 140 236 - - 140 236 Pozostałe zobowiązania 21 87 350 - 7 652 95 002 Kredyty, pożyczki 12 70 111 - - 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 5 991 5 991 Kategoria zobowiązań finansowych razem 297 697 - 31 115 328 812 Stan na 31-03-2020 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 19 611 19 611 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 170 623 - - 170 623 Pozostałe zobowiązania 21 32 212 - 27 369 59 581 Kredyty, pożyczki 12 73 975 - - 73 975 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 7 211 7 211 Kategoria zobowiązań finansowych razem 276 810 - 54 191 331 001 12.2. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Do aktywów finansowych zaliczonych przez Spółkę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 15. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 16. Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: 31.03.2021 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 50 865 20 334 71 199 Pozostałe należności 14 035 445 10 883 25 363 Pożyczki udzielone 52 1 597 18 331 19 980 Środki pieniężne 28 779 - - 28 779 Razem 42 866 52 907 49 548 145 321 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (723) (18 551) (19 274) Pozostałe należności (95) (144) (10 883) (11 122) Pożyczki udzielone (7) (110) (13 450) (13 567) Środki pieniężne - - - - Razem (102) (977) (42 884) (43 963) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 42 764 51 930 6 664 101 358 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 40 / 71 31.03.2020 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 50 146 20 284 70 430 Pozostałe należności 2 694 13 957 677 17 328 Pożyczki udzielone 89 6 171 14 662 20 922 Środki pieniężne 49 802 - - 49 802 Razem 52 585 70 274 35 623 158 482 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (477) (14 401) (14 878) Pozostałe należności (82) (8 649) (672) (9 403) Pożyczki udzielone (1) (1 554) (8 878) (10 433) Środki pieniężne - - - - Razem (83) (10 680) (23 951) (34 714) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 52 502 59 594 11 672 123 768 Na 31.03.2021 oraz 31.03.2020 r. Spółka dokonała dodatkowej analizy możliwego wpływu pandemii COVID - 19 na poziom odpisów na należności oraz pożyczki. Pomimo, że oszacowanie wpływu epidemii koronawirusa jest utrudnione, Spółka ostrożnościowo zwiększyła prawdopodobieństwa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Zwiększenie prawdopodobieństwa oczekiwanej straty kredytowej dotyczy aktywów zaklasyfikowanych do każdego z trzech stopni modelu. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2021 oraz na 31.03.2020 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2021 r.: 15 278 tys. PLN (31.03.2020 r.: 16.014 tys. PLN); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2021 r.: 11 831 tys. PLN (31.03.2020 r.: 11.835 tys. PLN). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 091 tys. PLN oraz 9 465 tys. PLN. Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 80% (31.03.2020 r.: 60%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.03.2021 r. pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 6 511 tys. PLN (31.03.2020 r.: 10 485 tys. PLN), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2021 oraz 2024 rokiem. Pożyczki udzielone przez Spółkę przedstawiają się następująco: 31.03.2021 31.03.2020 Należności - - Pożyczki długoterminowe 2 003 1 902 Pożyczki krótkoterminowe 4 508 8 587 Razem 6 511 10 489 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41 / 71 Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Wartość brutto od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Saldo na początek okresu 20 922 10 843 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 211 15 305 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 50 763 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (1 107) (5 989) Wartość brutto na koniec okresu 20 076 20 922 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu 10 433 737 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 3 132 9 696 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 13 565 10 433 Wartość bilansowa na koniec okresu 6 511 10 489 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 25). 12.3. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 12.3.1 Pochodne instrumenty finansowe Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). 31.03.2021 31.03.2020 Aktywa obrotowe: Instrumenty pochodne handlowe 108 30 Instrumenty pochodne krótkoterminowe 108 30 Aktywa - instrumenty pochodne 108 30 Zobowiązania krótkoterminowe: Instrumenty pochodne handlowe - - Instrumenty pochodne krótkoterminowe - - Zobowiązania - instrumenty pochodne - - Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji w walucie Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji (w tys.) Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od Do Stan na 31-03-2021 Opcja walutowa EUR 1 000 49 - 2021.03.30 2021.04.30 Opcja walutowa EUR 1 000 59 - 2021.03.30 2021.05.31 Instrumenty pochodne handlowe razem 108 - Stan na 31-03-2020 Kontrakty forward CZK 6 000 16 - 2020.01.15 2020.05.08 Swap walutowy CZK 4 500 14 - 2020.02.21 2020.04.15 Instrumenty pochodne handlowe razem 30 - Wartość godziwa Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 26. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 42 / 71 Instrumenty pochodne zabezpieczające Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 12.4. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 12.4.1 Kredyty, pożyczki Wartość kredytów i pożyczek ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.03.2021 31.03.2020 31.03.2021 31.03.2020 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym 32 087 35 724 - - Kredyty w rachunku bieżącym 37 095 37 303 - - Pożyczki 929 929 - - Pozostałe - 19 - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 70 111 73 975 - - Kredyty, pożyczki razem 70 111 73 975 - - Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek zaprezentowano w nocie nr 12.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 43 / 71 Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 33 dotycząca ryzyk): Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie Stan na 31-03-2021 w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności* 10 394 10 394 10 394 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 15 000 15 000 15 000 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 17 087 17 087 17 087 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 4 668 4 668 4 668 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 9 872 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 12 161 12 161 12 161 - pożyczka PLN Wibor 1M+1,5 pp 711 711 711 - pożyczka PLN Wibor 1M+2 p.p. 202 202 202 - pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp 16 16 16 - Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2021 70 111 70 111 - Stan na 31-03-2020 Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020 10 602 10 602 10 602 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020 15 000 15 000 15 000 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020 20 724 20 724 20 724 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020* 4 668 4 668 4 668 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020 9 872 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 03-2020 12 161 12 161 12 161 - Karty obciążeniowe EUR brak 03-2020 4 19 19 - pożyczka PLN Wibor 1M+1,5 pp 10-2020 711 711 711 - pożyczka PLN Wibor 1M+2 p.p. 01-2021 202 202 202 pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp czas nieokreślony 16 16 16 - Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2020 73 975 73 975 - * W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Kredyty i pożyczki Spółki zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji i mają obecnie nieokreślony termin zapadalności. *dniu 26 marca 2020 r. Zarządca Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. otrzymał od Millennium Bank S.A. pismo dotyczące kredytów udzielonych Spółce oraz spółce zależnej Komputronik Biznes sp. z o.o. [Komputronik Biznes] w ramach umowy o kredyt parasolowy. W otrzymanym piśmie Bank poinformował, że kredyty udzielone w ramach ww. umowy są niewymagalne, a umowa o kredyt parasolowy nie została wypowiedziana. Jednocześnie Bank wskazał, że okres obowiązywania poszczególnych limitów uległ skróceniu do dnia 31 marca 2020 r., wobec czego kredyty udzielone Spółce oraz Komputronik Biznes w ramach umowy o kredyt parasolowy w łącznej kwocie 24,1 mln PLN stały się wymagalne w dniu 1 kwietnia 2020 r. *** z upływem dnia 31 marca 2020 roku w ocenie Spółki materializacji uległo ryzyko ograniczenia w maksymalnym stopniu finansowania bankowego, wskazane m.in. w przywołanym raporcie bieżącym nr 4/2020 i 11/2020 i w konsekwencji limity dotyczące finansowania ze strony Santander Bank Polska S.A. [Santander Bank] oraz mBank S.A., w szczególności finansowania kredytowego udzielone Spółce oraz spółce zależnej Komputronik Biznes sp. z o.o. [Komputronik Biznes] w dacie 1 kwietnia 2020 roku stają się wymagalne, aczkolwiek z uwagi na toczące się postępowanie sanacyjne nie są egzekwowalne. w dniu 5 marca 2020 r. Spółka otrzymała w trybie elektronicznym informację o wypowiedzeniu umowy kredytowej zawartej z Bankiem Pekao S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44 / 71 12.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):  hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. PLN (2019 rok: 232 250 tys. PLN), z której wartość 15 000 tys. PLN w 2020 oraz 2019 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółek zależnych IT Tender Sp. z o.o. i Idea Nord Sp. z o.o., a 145 050 tys. PLN w 2019 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Komputronik Signum Sp. z o.o.  zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 111 248 tys. PLN (2019 rok: 84 871 tys. PLN),  cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. PLN (2019 rok: 209 371 tys. PLN),  oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco  pełnomocnictwo do dysponowania obecnymi i przyszłymi wpływami na rachunek bankowy do kwoty 0 tys. PLN (2019 rok: 15 000 tys. PLN),  zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. PLN (2019 rok: 53 323 tys. PLN),  zastaw finansowy na rachunkach bankowych Spółki do kwoty 113 250 tys. PLN (2019 rok: 113 250 tys. PLN).  dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 2 000 tys. PLN (2019 rok: 2 000 tys. PLN), z którego kwota 500 tys. zł. została zrealizowana w 2020 roku na rzecz spółki. Na 31.03.2021 r. następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: 31.03.2021 31.03.2020 Wartości niematerialne - - Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 33 400 32 065 Nieruchomości inwestycyjne 13 090 13 090 Aktywa finansowe (inne niż należności) - - Zapasy 111 248 84 871 Należności z tytułu dostaw i usług i inne - 15 000 Środki pieniężne 117 188 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 157 855 145 214 Spółka posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi. które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem (z uwagi na wymogi prawne dot. realizacji zobowiązań przedsanacyjnych)– realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Spółki. 12.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 12.6.1 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego Nota nr 31.03.2021 31.03.2020 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki 6 511 6 511 10 489 10 489 Należności z tytułu dostaw i usług 51 925 51 925 55 552 55 552 Pozostałe należności 14 241 14 241 7 925 7 925 Pochodne instrumenty finansowe 108 108 30 30 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28 779 28 779 49 802 49 802 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 32 087 32 087 35 724 35 724 Kredyty w rachunku bieżącym 37 095 37 095 37 303 37 303 Pożyczki 929 929 929 929 Leasing finansowy 23 463 23 463 26 822 26 822 Pochodne instrumenty finansowe - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 140 236 140 236 170 623 170 623 Pozostałe zobowiązania 87 350 87 350 32 212 32 212 W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 45 / 71 nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w jednostkowym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 12.6.2. Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 12.6.2 Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:  poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań,  poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków,  poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków. Klasa instrumentu finansowego Nota nr Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31-03-2021 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe - 108 - 108 Aktywa razem - 108 - 108 Zobowiązania: Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - 108 - 108 Stan na 31-03-2020 Aktywa: Należności handlowe - - - - Instrumenty pochodne handlowe - 30 - 30 Aktywa razem - 30 - 30 Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) - - - - Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - 30 - 30 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. a) Instrumenty pochodne Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). 12.6.3 Przekwalifikowanie W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych. 12.6.4 Wyłączenie z bilansu Na dzień 31.03.2021 r. Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu. 12.6.5 Aktywa pozabilansowe Na 31.03.2021 r. Spółka nie posiada aktywów pozabilansowych. 13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 46 / 71 Nota nr 31.03.2021 31.03.2020 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 100 3 362 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 269 7 502 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 1 831 (4 140) Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Rachunek zysków i strat (+/-) 27 209 5 869 Inne całkowite dochody (+/-) 17 (294) 102 Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: 1 746 1 831 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 662 9 100 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 916 7 269 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 47 / 71 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2021 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 176 - 3 179 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 819 306 - 1 125 Nieruchomości inwestycyjne 1 205 - - 1 205 Zapasy 150 300 - 450 Należności z tytułu dostaw i usług 480 (330) - 150 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 213 187 - 400 Rezerwy na świadczenia pracownicze 253 56 - 309 Pozostałe rezerwy 165 534 - 699 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 99 230 - 329 Inne zobowiązania 285 41 - 326 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 5 255 (1 765) - 3 490 Razem 9 100 (441) 3 8 662 Stan na 31-03-2020 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 78 - 98 176 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 819 - 819 Nieruchomości inwestycyjne 799 406 - 1 205 Zapasy 877 (727) - 150 Należności z tytułu dostaw i usług 135 345 - 480 Inne aktywa 345 (345) - - Zobowiązania: - - - - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 224 (11) - 213 Rezerwy na świadczenia pracownicze - 253 - 253 Pozostałe rezerwy - 165 - 165 Pochodne instrumenty finansowe 15 (15) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 99 - 99 Inne zobowiązania 889 (604) - 285 Inne: Nierozliczone straty podatkowe - 5 255 - 5 255 Razem 3 362 5 640 98 9 100 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2021 Aktywa: Wartości niematerialne 2 306 (446) - 1 860 Rzeczowe aktywa trwałe 4 728 12 297 5 037 Pochodne instrumenty finansowe 5 14 - 19 Inne aktywa 230 (230) - - Razem 7 269 (650) 297 6 916 Inne zobowiązania Aktywa: Wartości niematerialne 2 374 (68) - 2 306 Rzeczowe aktywa trwałe 4 615 117 (4) 4 728 Pochodne instrumenty finansowe 21 (16) - 5 Inne aktywa 492 (262) - 230 Razem 7 502 (229) (4) 7 269 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 48 / 71 14. Zapasy W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów: 31.03.2021 31.03.2020 Towary 143 603 110 552 Wartość bilansowa zapasów razem 143 603 110 552 Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 151 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020 r.: 24 tys. PLN). W 2020 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 250 317 tys. PLN (2019 rok: 1 355 155 tys. PLN). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 21 214 tys. PLN (2019 rok: 2 310 tys. PLN). Odpisy aktualizujące wartość zapasów przedstawia poniższa tabela: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Stan na początek okresu 767 2 366 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 1 849 218 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (248) (1 817) Stan na koniec okresu 2 368 767 Na dzień 31.03.2021 roku zapasy o wartości bilansowej 111 248 tys. PLN (31.03.2020 rok: 84 871 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. 15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę przedstawiają się następująco: Należności krótkoterminowe: Aktywa finansowe (MSSF 9): 31.03.2021 31.03.2020 Należności z tytułu dostaw i usług 71 199 70 430 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (19 274) (14 878) Należności z tytułu dostaw i usług netto 51 925 55 552 Kaucje wpłacone z innych tytułów 12 487 - Inne należności 12 876 17 328 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-) (11 122) (9 403) Pozostałe należności finansowe netto 14 241 7 925 Należności finansowe 66 166 63 477 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 15 453 31 Należności niefinansowe 15 453 31 Należności krótkoterminowe razem 81 619 63 508 W tym wartość 927 tys. PLN stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2020 r.: 3 466 tys. PLN). Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Ujawnienia dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych w tym należności handlowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: patrz nota nr 12.2. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2020 roku obciążyły koszty oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat wyniosły:  w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły  w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – wyniosły 4 588 tys. PLN (w roku porównawczym: 11 025 tys. PLN). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 49 / 71 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Stan na początek okresu 14 878 4 414 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 4 588 11 025 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (192) (323) Odpisy wykorzystane (-) - (238) Stan na koniec okresu 19 274 14 878 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Stan na początek okresu 9 403 456 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 1 719 8 947 Stan na koniec okresu 11 122 9 403 Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2021 r. oraz 31.03.2020 r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 33. Na dzień 31.03.2021 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Spółki (31.03.2020: 15 000 tys. PLN). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. 15.1. Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe Na dzień 31.03.2021 inne należności w łącznej wartości 14 241 tys. PLN (31.03.2020: 7 925 tys. PLN) obejmują: - kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 12 487 tys. PLN (31.03.2020: 0 tys. PLN) - inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 1 480 tys. PLN (31.03.2020: 5 979 tys. PLN) - inne należności od jednostek zależnych w łącznej kwocie 230 tys. PLN (31.03.2020: 230 tys. PLN), - inne należności od pozostałych podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 44 tys. PLN (31.03.2020: 1 716 tys. PLN), opisane w nocie 30.2. 16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.03.2021 31.03.2020 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 25 353 36 475 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 1 898 11 235 Środki pieniężne w kasie 208 166 Depozyty krótkoterminowe 1 320 1 926 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 28 779 49 802 Na dzień 31.03.2021 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą: 629 tys. PLN (31.03.2020: 2 531 tys. PLN). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 512 tys. PLN (tzw. split payment) oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 117 tys. PLN. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w bilansie oraz rachunku przepływów przedstawiono w nocie nr 29. 17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły. W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 50 / 71 18. Kapitał własny 18.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31.03.2021 r. kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 979 tys. PLN (31.03.2020 rok: 979 tys. PLN) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2020 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2020 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego. od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 9 793 974 9 793 974 Liczba akcji na koniec okresu 9 793 974 9 793 974 18.2. Akcje własne W okresie sprawozdawczym Spółka nie nabywała akcji własnych. 18.3. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela: Cena emisyjna (PLN) Liczba akcji Wartość emisji Wartość nominalna (-) Koszty emisji (-) Nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2019 76 842 Emisja akcji - - - - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2020 76 842 Emisja akcji - - - - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2021 76 842 18.4. Pozostałe kapitały Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Skumulowane pozostałe dochody całkowite według tytułów: Pozostałe kapitały razem Przeszacow. RzAT Inne dochody całkowite razem Saldo na dzień 01-04-2019 2 589 13 809 13 809 16 398 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2019 do 31- 03-2020 - (536) (536) (536) Saldo na dzień 31-03-2020 2 589 13 375 13 375 15 964 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2020 do 31- 03-2021 - 1 543 1 543 1 543 Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych - (294) (294) (294) Saldo na dzień 31-03-2021 2 589 14 624 14 624 17 213 18.5. Programy płatności akcjami W okresie sprawozdawczym Spółka nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 51 / 71 19. Świadczenia pracownicze 19.1. Koszty świadczeń pracowniczych od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Koszty wynagrodzeń 27 083 40 650 Koszty ubezpieczeń społecznych 5 255 7 304 Koszty świadczeń pracowniczych razem 32 338 47 954 19.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.03.2021 31.03.2020 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 570 3 146 Rezerwy na premie 1 628 - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych 3 161 2 716 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 167 1 074 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 7 526 6 936 Spółka na 31 marca 2021 r. oraz 31 marca 2020 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno-rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania. 20. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe 31.03.2021 31.03.2020 31.03.2021 31.03.2020 Rezerwy na koszty restrukturyzacji 585 486 1 051 383 Inne rezerwy 10 663 3 651 - - Pozostałe rezerwy razem 11 248 4 137 1 051 383 Rezerwy na: koszty restrukturyzacji inne razem za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 Stan na początek okresu 869 3 651 4 520 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 925 7 012 7 937 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) (37) - (37) Wykorzystanie rezerw (-) (121) - (121) Stan rezerw na dzień 31-03-2021 1 636 10 663 12 299 Rezerwy na koszty restrukturyzacji obejmują koszty wynagrodzeń Zarządcy, doradcy oraz kancelarii prawnej. Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (7 411 tys. zł)i CIT (807 tys. zł) oraz rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (2 044 tys. zł). W spółce prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 52 / 71 Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących VAT: Spółka zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 36. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln PLN) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących CIT: Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln PLN. W bieżącym okresie Spółka otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 36. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln PLN) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. PLN. 21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 12) przedstawiają się następująco: Zobowiązania krótkoterminowe: 31.03.2021 31.03.2020 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 140 236 170 623 Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu odwrotnego 15 378 24 187 Inne zobowiązania finansowe 71 972 8 025 Zobowiązania finansowe 227 586 202 835 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 2 307 3 001 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 322 280 Inne zobowiązania niefinansowe 5 023 24 088 Zobowiązania niefinansowe 7 652 27 369 Zobowiązania krótkoterminowe razem 235 238 230 204 W tym wartość 2 835 tys. PLN pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2020 r.: 4 841 tys. PLN). Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6). 22. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe 31.03.2021 31.03.2020 31.03.2021 31.03.2020 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Czynsze najmu 25 - - - Inne koszty opłacone z góry 950 635 14 8 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 975 635 14 8 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Przychody przyszłych okresów 6 - - - Inne rozliczenia 646 425 - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 652 425 - - 23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Nie dotyczy JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 53 / 71 24. Przychody i koszty operacyjne 24.1. Koszty według rodzaju Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Amortyzacja 8,9,10 14 457 20 031 Świadczenia pracownicze 19 32 337 47 954 Zużycie materiałów i energii 5 499 6 204 Usługi obce 82 406 92 300 Podatki i opłaty 380 428 Pozostałe koszty rodzajowe 152 311 Koszty według rodzaju razem 135 231 167 228 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 229 103 1 352 846 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) 2 148 2 188 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 1 366 482 1 522 262 24.2. Pozostałe przychody operacyjne Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 101 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów - 1 600 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 37 - Dotacje otrzymane 1 617 359 Przychody i koszty związane ze znakami towarowymi - 6 130 Nadwyżki inwentaryzacyjne - 185 Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej 1 633 1 641 Pozostałe przychody operacyjne razem 3 287 10 016 Spółka prezentuje w tej pozycji przychody i koszty związane posiadanymi udziałami w spółkach zależnych zajmujących się zarządzaniem znakami towarowymi. 24.3. Pozostałe koszty operacyjne Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 580 - Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 2 198 5 624 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych - 2 911 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 601 - Utworzenie rezerw 5 888 4 403 Zapłacone kary i odszkodowania 1 316 1 060 Niedobory inwentaryzacyjne 177 - Przychody i koszty związane ze znakami towarowymi 1 852 - Koszty postepowań spornych 20 50 Złomowania/utylizacje 508 385 Inne koszty 978 197 Pozostałe koszty operacyjne razem 17 118 14 630 Spółka prezentuje w tej pozycji przychody i koszty związane posiadanymi udziałami w spółkach zależnych zajmujących się zarządzaniem znakami towarowymi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 54 / 71 Na wartość powyższej pozycji składają się: Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Opłaty licencyjne (1 832) (6 134) Dywidendy - 12 253 Odsetki od pożyczek - 11 Razem (1 832) 6 130 Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to: - odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,1 mln PLN, - koszt likwidacji aktywów w zamykanych sklepach pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 0,5 mln PLN, - koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 2,2 mln PLN – w związku ze zmianami w strategii Spółki tj. zaniechania sprzedaży niektórych grup towarowych, konsolidacji działalności handlowej prowadzonej w Grupie Kapitałowej do spółki Komputronik, - rezerwy z tytułu decyzji dotyczących podatku VAT i CIT w kwocie 4,7 mln PLN, - rezerwy na koszty prowadzonego w Spółce postępowania restrukturyzacyjnego 0,9 mln PLN. 25. Oczekiwane straty kredytowe Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Odpisy aktualizujące wartość należności 6 349 19 395 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek 3 132 9 684 Razem 9 481 29 079 Spółka w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Spółka stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2021 oraz na 31.03.2020 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2021 r.: 15 278 tys. PLN (31.03.2020 r.: 16.014 tys. PLN); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2021 r.: 11 831 tys. PLN (31.03.2020 r.: 11.835 tys. PLN). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 091 tys. PLN oraz 9 465 tys. PLN (2019 r.: 9 674 tys. zł oraz 7 233 tys. zł). Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 80% (31.03.2020 r.: 60%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Podobnie jak w przypadku Komputronika Biznes, Spółka przyjęła indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych spółkom zależnym Movity Sp. z o.o. oraz IT Tender Sp. z o.o. Wierzytelności te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ECL. Prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej zostało ustalone na poziomie 50% co oznaczało oczekiwaną stratę kredytową w wysokości 734 tys. PLN dla Movity i 322 tys. PLN dla IT Tender. Spółka zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. PLN dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. PLN dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zwartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi których pierwotnym dłużnikiem był Tradus sp. z.o.o. Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. PLN. Zmiana sposobu oceny ryzyka i zwiększenie poziomu dyskonta powyższych należności wynika z dwóch powodów: 1. Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i ma 2014r. przez Spółkę, co oddala w czasie i zmniejsza również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus. 2. Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 55 / 71 zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln PLN należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik. 26. Przychody i koszty finansowe 26.1. Przychody finansowe Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 7 - Pożyczki i należności 283 1 887 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 290 1 887 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 646 - Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 646 - Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 234 - Inne przychody finansowe 733 581 Przychody finansowe razem 1 903 2 468 26.2. Koszty finansowe Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 809 1 021 Kredyty w rachunku kredytowym oraz bieżącym 348 3 234 Kredyty w rachunku bieżącym 946 - Pożyczki - 55 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 576 4 791 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 679 9 101 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe - 4 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - 4 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 989 992 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 989 992 Wycena nieruchomości inwestycyjnych - 2 139 Odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostkach zależnych - 49 474 Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów) 339 1 844 Koszty finansowe razem 4 007 63 554 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 56 / 71 27. Podatek dochodowy Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 3 038 112 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy 48 - Podatek bieżący 3 086 112 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (208) (5 869) Podatek odroczony (208) (5 869) Podatek dochodowy razem 2 878 (5 757) Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco: Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Wynik przed opodatkowaniem 12 030 (126 007) Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki Spółki 2 286 (23 941) Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (44) (2 328) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 1 323 2 809 Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) (1 724) - Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 990 17 704 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) 48 - Podatek dochodowy 2 878 (5 757) Zastosowana średnia stawka podatkowa 23,9% 4,6% 28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 28.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 18 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Zysk (strata) netto 9 152 (120 250) Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,93 (12,28) Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,93 (12,28) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 57 / 71 28.2. Dywidendy W okresie sprawozdawczym Spółka nie wypłacała dywidend. 29. Przepływy pieniężne Spółka prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły -4 722 tys. PLN (rok 2019: 89 375 tys. PLN) Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 16). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 58 / 71 Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym: Stan na 01.04.2020 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.03.2021 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 19 611 (423) - 3 262 - 316 - 539 (5 833) 17 472 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 73 975 (3 151) - - (713) - - - - 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 211 (7 481) - - - 158 - 270 5 833 5 991 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (30) - - - - - (78) - - (108) Razem 100 767 (11 055) - 3 262 (713) 474 (78) 809 - 93 466 Stan na 31.03.2019 Wdrożenie MSSF 16 Stan na 01.04.2020 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 30.03.2020 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 468 23 581 24 049 (9 566) - 3 532 - 915 - 681 - 19 611 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 90 979 - 90 979 (23 862) 3 510 - - - - 3 348 - 73 975 Zobowiązania z tytułu leasingu 772 8 905 9 677 (3 264) - - - 458 - 340 - 7 211 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (35) - (35) - - - - - 5 - - (30) Razem 92 184 32 486 124 670 (36 692) 3 510 3 532 - 1 373 5 4 369 - 100 767 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 59 / 71 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne podlegające konsolidacji, kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki, organy zarządcze i nadzoru Spółki. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 32. 30.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wyniosło: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 291 3 020 Pozostałe świadczenia - 4 020 Świadczenia razem 1 291 7 040 Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 38. W 2020 roku Spółka udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym na kwotę 0 tys. PLN (2019 rok: 0 tys. PLN.) Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2021 r.: 11 tys. PLN (31.03.2020 r.: 12 tys. PLN). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2021 roku. W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. zł PLN (2019: 2 610 tys. PLN). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2021 r.: 16 tys. PLN (31.03.2020 r.: 16 tys. PLN). 30.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Przychody z działalności operacyjnej od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 111 476 94 388 Kluczowego personelu kierowniczego - 9 Pozostałych podmiotów powiązanych 119 68 Razem 111 595 94 465 Należności 31.03.2021 31.03.2020 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 16 794 15 092 Pozostałych podmiotów powiązanych 44 1 716 Razem 16 838 16 808 Należności od jednostek zależnych zaprezentowane w powyższej tabeli pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 12 457 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020 rok: 9 773 tys. PLN). Odpisy aktualizujące należności od jednostek zależnych dotyczą głównie należności od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W roku obrachunkowym 2020 Spółka dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 119 tys. PLN (w roku 2019 było to 68 tys. PLN - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2021 r.: 44 tys. PLN, a na 31.03.2020 r.: 1 716 tys. PLN). Należności te zostały pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 339 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020 rok: 8 665 tys. PLN). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 60 / 71 Na saldo składają się głównie należności z tytułu dokonanych w 2016 r. sprzedaży udziałów i jednostce zależnej Tradus Sp. z o.o. na kwotę 380 tys. PLN oraz sprzedaży wierzytelności pożyczkowej w faktoringu na kwotę 1 282 tys. PLN (należności na 31.03.2019 r. wyniosły 3 800 tys. PLN oraz 6 417 tys. PLN). Zarząd Spółki bierze pod uwagę, że odzyskanie części lub całości tych wierzytelności jest związane z przyszłymi decyzjami organów administracyjnych dotyczącymi spółki Tradus. Na dzień 31.03.2021 roku Zarząd utworzył odpisy aktualizujące na te wierzytelności w łącznej wysokości 10 221 tys. PLN (2019: 8.550 tys. PLN), bazując między innymi na: charakterystyce wierzytelności, dotychczasowych płatnościach odsetkowych, a także opinii prawnej przekazanej przez Zarząd Tradus sp. z o.o., dokonał oceny ryzyka i uwzględnił ją w teście SPPI zgodnie z wymogami MSSF 9. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Zakup (koszty, aktywa) od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Zakup od: Jednostek zależnych 86 789 16 560 Pozostałych podmiotów powiązanych 2 623 2 584 Razem 89 412 19 144 Zobowiązania 31.03.2021 31.03.2020 Zakup od: Jednostek zależnych 30 431 24 764 Kluczowego personelu kierowniczego 500 - Pozostałych podmiotów powiązanych 138 149 Razem 31 069 24 913 W 2020 roku Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 2 623 tys. PLN (2019 rok: 2 584 tys. PLN). Saldo zobowiązań z tego tytułu wynosiło na 31.03.2021 r.: 138 tys. PLN (31.03.2020 r.: 149 tys. PLN). Zobowiązanie wobec kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 500 tys. zł wynika ze zrealizowanego na rzecz spółki poręczenia. W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła jednostkom zależnym pożyczek w kwocie 0 tys. PLN (2019 rok: 13 203 tys. PLN). Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym wyniosło na 31.03.2021 3 743 tys. PLN (31.03.2020: 5 219 tys. PLN). Saldo pożyczek w kwocie 738 tys. PLN ma charakter długoterminowy, termin jego spłaty przypada w 2022 roku. Saldo pożyczek w kwocie 12 920 tys. PLN ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2021 r. pożyczki są objęte odpisem odpisem aktualizującym w wysokości 10 548 tys. PLN (31.03.2020 r.: 7 655 tys. PLN). W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła pozostałym podmiotom powiązanym pożyczek w łącznej kwocie 93 tys. PLN (2019 rok: 2 000 tys. PLN). Saldo pożyczek udzielonych pozostałym podmiotom powiązanym wyniosło na 31.03.2021: 2 427 tys. PLN (31.03.2020: 2 717 tys. PLN). Saldo pożyczek w kwocie 1 187 tys. PLN ma charakter długoterminowy, termin jego spłaty przypada w 2024 roku. Saldo pożyczek w kwocie 1 240 tys. PLN ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2021 r. pożyczki są objęte odpisem odpisem aktualizującym w wysokości 1 189 tys. PLN (31.03.2020 r.: 1 174 tys. PLN). W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała od jednostek zależnych pożyczki w łącznej kwocie 0 tys. PLN (2019 rok: 900 tys. PLN). Saldo pożyczek otrzymanych wyniosło na dzień 31.03.2021 r.: 912 tys. PLN (31.03.2020 r.: 912 tys. PLN). Spółka otrzymała w 2020 roku pożyczkę od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 0 tys. PLN (2019 rok: 2 610 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.03.2021 r. wynosi: 16 tys. PLN (31.03.2020: 16 tys. PLN). W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała pożyczki od pozostałych podmiotów powiązanych na kwotę 0 tys. PLN (2019 rok: 0 tys. PLN). Saldo pożyczek otrzymanych od pozostałych podmiotów powiązanych na dzień 31.03.2021 r. wynosi: 0 tys. PLN (31.03.2020: 0 tys. PLN). Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi nie wystąpiły. 31. Opis spraw sądowych Postępowanie sanacyjne Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020 r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 61 / 71 W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. Postępowania z powództwa Spółki Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Spółki dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług. Wynik żadnej ze spraw nie jest istotny dla wyniku finansowego Spółki. Postępowania przeciwko Spółce W sprawie wskazywanej w sprawozdaniu półrocznym, za okres kończący się 30 września 2019 roku, gdzie w Poznaniu osoba fizyczna wniosła pozew przeciwko Komputronik S.A., EKB Sp. z o.o. oraz WB iTotal Sp. z o.o. o ustalenie nieistnienia prawa głosu akcjonariuszy akcji Komputronik S.A. i, gdzie wartość przedmiotu sporu została określona przez powoda na kwotę 19.760 tys. zł w dniu 8 września 2020 roku została zawarta ugoda sądowa, w wyniku której powód cofnął powództwo ze zrzeczeniem się roszczenia, zatem sprawa ta została już zamknięta. W dniu 13 października 2020 r. spółce został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A. w restrukturyzacji) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 PLN). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wyceny biegłego sądowego. Spółka oszacowała rezerwę na powyższy spór na poziomie 400 tys. zł, a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w notach 20 i 36 w stosunku do Spółki nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową. 32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: 31.03.2021 31.03.2020 Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją: Poręczenie spłaty zobowiązań 73 500 73 500 Jednostki zależne objęte konsolidacją razem 73 500 73 500 Wobec pozostałych jednostek: Gwarancje udzielone 1 670 40 697 Pozostałe jednostki razem 1 670 40 697 Zobowiązania warunkowe razem 75 170 114 197 Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione przez Spółkę na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej Spółki. Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów. 33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 12.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są:  ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,  ryzyko kredytowe,  ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:  zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych w walutach obcych i PLN,  stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,  minimalizacja ryzyka kredytowego i ryzyka deprecjacji zapasów,  osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje walutowe mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 62 / 71 Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 33.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. By zminimalizować ryzyko walutowe Spółka zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Nota Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR USD GBP CHF Stan na 31-03-2021 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 4 022 1 361 1 - 24 149 Pozostałe należności 94 150 - - 1 033 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 249 186 - - 1 898 Zobowiązania finansowe (-): - Leasing finansowy (4 722) - - - (22 006) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (2 448) (2 352) - (5) (20 761) Pozostałe zobowiązania finansowe (2 411) (200) - - (12 030) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (5 216) (855) 1 (5) (27 716) Stan na 31-03-2020 Aktywa finansowe (+): Pożyczki 1 - - - 4 Należności z tytułu dostaw i usług 3 192 1 085 - - 19 028 Pozostałe należności 9 - - - 41 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 229 1 355 - - 11 213 Zobowiązania finansowe (-): Leasing finansowy (5 448) - - - (24 801) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (2 282) (2 266) - - (19 782) Pozostałe zobowiązania finansowe Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (3 299) 174 - - (14 297) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Spółki ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 12.3. Nota Wartość bilansowa w PLN (tysiące): EUR USD CZK PLN Razem Stan na 31-03-2021 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) 108 - - - 108 Zobowiązania finansowe (-) - - - - - Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 108 - - - 108 Stan na 31-03-2020 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) - - 30 - 30 Zobowiązania finansowe (-) - - - - - Ekspozycja na ryzyko walutowe razem - - 30 - 30 Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 63 / 71 Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR USD GBP CHF razem Stan na 31-03-2021 Wzrost kursu walutowego 10% (2 431) (339) 1 (2) (2 772) Spadek kursu walutowego -10% 2 431 339 (1) 2 2 772 Stan na 31-03-2020 Wzrost kursu walutowego 10% (1 502) (11) 1 - (1 512) Spadek kursu walutowego -10% 1 502 11 (1) - 1 512 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:  pożyczki,  kredyty, pożyczki, leasing finansowy. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 12.2, 12.3 oraz 12.4. Poniżej przedstawiono wartość instrumentów o stałej oraz zmiennej stopie procentowej. Instrumenty o stałej stopie procentowej 31.03.2021 31.03.2020 Aktywa finansowe - 87 Zobowiązania finansowe (22 457) (25 412) Instrumenty o stałej stopie procentowej razem (22 457) (25 325) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.03.2021 31.03.2020 Aktywa finansowe 6 511 10 402 Zobowiązania finansowe (71 117) (75 385) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej razem (64 606) (64 983) Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Spółka prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: 31.03.2021 31.03.2020 Wzrost stopy procentowej 1% (646) (650) Spadek stopy procentowej -1% 646 650 Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe Spółka dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; spółka nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami. 33.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 64 / 71 Nota 31.03.2021 31.03.2020 Pożyczki 6 511 10 489 Należności z tytułu dostaw i usług 51 925 55 552 Pozostałe należności 14 241 7 925 Pochodne instrumenty finansowe 108 30 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28 779 49 802 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 75 170 114 197 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 176 734 237 995 Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym w łącznej wartości: 3 743 tys. PLN (31.03.2020 r.: 5 219 tys. PLN), stanowi 57,5% łącznej wartości pożyczek udzielonych na dzień 31.03.2020 r. (31.03.2020 r.: 49,8%). Spółka w sposób ciągły monitoruje płynność zarówno po stronie należności jak i zobowiązań, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Spółka analizuje na bieżąco epidemię COVID-19 w Polsce i na świecie i jej potencjalny wpływ na działalność gospodarczą Spółki. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: 31.03.2021 31.03.2020 Należności krótkoterminowe Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności z tytułu dostaw i usług 36 714 34 485 35 615 34 815 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (55) (19 219) (13) (14 865) Należności z tytułu dostaw i usług netto 36 659 15 266 35 602 19 950 Pozostałe należności finansowe 23 680 1 683 8 241 9 087 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) (10 436) (686) (5 296) (4 107) Pozostałe należności finansowe netto 13 244 997 2 945 4 980 Należności finansowe 49 903 16 263 38 547 24 930 31.03.2021 31.03.2020 Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 4 773 - 15 599 4 309 od 1 do 6 miesięcy 4 447 266 3 940 - od 6 do 12 miesięcy 6 046 263 411 60 powyżej roku - 468 - 611 Zaległe należności finansowe 15 266 997 19 950 4 980 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe są dokonywane w oparciu o przeterminowanie oraz wymogi MSSF 9 i zostały szczegółowo omówione w notach nr 12.2 oraz 15. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 65 / 71 33.3. Ryzyko płynności Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne Spółka utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone (tylko do faktoringu należności). Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Spółki. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem Wartość bilansowa Nieokreślony termin zapadalności* do 30 dni 31-90 dni 91-180 dni 181-365 dni powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat Stan na 31-03-2021 Kredyty, pożyczki 70 111 - - - - - - 70 111 70 111 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 111 657 28 227 345 7 - - - 140 236 140 236 Pozostałe zobowiązania finansowe 87 176 174 - - - - - 87 350 87 350 Zobowiązania z tytułu leasingu - 473 865 1 668 3 650 12 447 6 088 25 191 23 463 Razem 268 944 28 874 1 210 1 675 3 650 12 447 6 088 322 888 321 160 Stan na 31-03-2020 Kredyty, pożyczki - 73 046 - - 929 - - 73 975 73 975 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 157 601 13 008 14 - - - 170 623 170 623 Pozostałe zobowiązania finansowe - 32 212 - - - - - 32 212 32 212 Zobowiązania z tytułu leasingu - 663 1 327 1 990 3 980 16 839 3 929 28 728 26 822 Razem - 263 522 14 335 2 004 4 909 16 839 3 929 305 538 303 632 * Zobowiązania finansowe Spółki będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie. Z uwagi na wejście w proces sanacji wiekowanie zobowiązań, jak również prezentacja przyznanych i wolnych limitów kredytowych, przestało odpowiadać sytuacji faktycznej. Zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej mają obecnie nieokreślony termin zapadalności. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł, w tym: 1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 213.531.320,40 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 26.226.629,66 zł, 2) wierzytelności pozaukładowe: 64.086.916,76 zł. W dniu 5 lutego 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korektę spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 437.913.423,70 zł, w tym: 1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 180.370.136,58 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 25.968.816,96 zł, 2) wierzytelności pozaukładowe: 94.790.089,18 zł. Wartość wierzytelności wchodzących do masy sanacyjnej ujęta w księgach Komputronik SA w restrukturyzacji wynosi 274 156 817,73 zł, z czego większość dotyczy instrumentów finansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli. Z uwagi na wymogi prawne dotyczące realizacji zobowiązań przedsanacyjnych, wierzytelności te nie są obsługiwane przez Spółkę. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 66 / 71 34. Pozostałe ryzyka 34.1. Ryzyko interpretacji przepisów przez organa administracji państwowej Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Spółki, wywołuje ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Spółkę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, może generować ryzyka finansowe dla Spółki. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych. Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Spółce kontrole celno-skarbowe w zakresie: - rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych za 2016, - postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015. Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 20 Pozostałe rezerwy. 35. Zarządzanie kapitałem Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółki w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 31.03.2021 31.03.2020 Kapitał: Kapitał własny 76 193 65 792 Kapitał 76 193 65 792 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 76 193 65 792 Kredyty, pożyczki 70 111 73 975 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 463 26 822 Źródła finansowania ogółem 169 767 166 589 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,45 0,39 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 23 615 (55 237) Amortyzacja 14 457 25 654 EBITDA 38 072 (29 583) Dług: Kredyty, pożyczki 70 111 73 975 Leasing finansowy 23 463 26 822 Dług 93 574 100 797 Wskaźnik długu do EBITDA 2,46 (3,41) 36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym 36.1. Decyzje dotyczące VAT Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia. W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki. Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 67 / 71 Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego. W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia. Spółka w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie. W ocenie Spółki Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany. Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę fakturach zakupu. Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej. Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Spółki wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona. Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł. Efektem zastosowania się przez Spółkę do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki. Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego. W związku z powyższą decyzją Spółka dokonała ponownego oszacowania rezerwy na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy, a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. 36.2. Decyzje dotyczące CIT W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). W dniu 26 listopada 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł. W dniu 9 lutego 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał wynik kontroli celno-skarbowej, w którym stwierdził, że Spółka zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] o kwotę 1.089.340,00 zł poprzez zawyżenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu opłat licencyjnych o kwotę 5.733.369,43 zł. W dniu 16 marca 2021 roku Spółka otrzymała postanowienie Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 11 marca 2021 roku o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe. Dnia 15 kwietnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno- Skarbowego w Poznaniu wydał protokół z kontroli ksiąg. W dniu 4 maja 2021 r. Spółka złożyła zastrzeżenia do otrzymanego protokołu. Obecnie Spółka oczekuje na decyzję. Ze względu na to, że zobowiązanie to powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 68 / 71 układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Spółka nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach oraz postępowaniu podatkowym. W związku z powyższymi decyzjami i postępowaniem podatkowym Spółka dokonała ponownego oszacowania rezerwy na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy, a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. 36.3. Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego: - Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, - Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), - Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego: - Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, - Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), - Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności. Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem spisu wierzytelności sędziemu-komisarzowi. Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności. W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli. W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne. Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów. Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności. Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych. Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł, W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. W dniu 5 lutego 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korektę spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 437.913.423,70 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas, której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. 37. Zdarzenia po dniu bilansowym W dniach 17 oraz 18 maja 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży 6 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina) składających się na część nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie o łącznej wartości bilansowej 5 645 tys. zł na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 69 / 71 31.03.2021. Łączna wartość zbytych nieruchomości wyniosła 1.518 tys. zł, przychód ze sprzedaży wyniósł 1.550 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.733.369,43 zł. Spółka nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższej decyzji. Tym niemniej niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera rezerwę na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy. 38. Pozostałe informacje 38.1. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Stan na 31-03-2021 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 930 574 2 930 574 293 29,9% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 306 364 4 306 364 431 44,0% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Stan na 31-03-2020 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 728 951 2 728 951 283 27,9% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 507 987 4 507 987 441 46,0% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% W okresie od 08.04.2021 do 11.05.2021 Prezes Zarządu nabył 67 533 szt. Akcji Spółki. Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 2 998 107 szt. Akcji, co stanowi 30,61% wszystkich akcji i głosów na WZA. 38.2. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 735 tys. PLN w spółce dominującej oraz 228 tys. PLN w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 300 tys. PLN w spółce dominującej oraz 398 tys. PLN w spółkach zależnych. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 30.1. 38.3. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 190 tys. PLN w spółce dominującej i 36 tys. PLN w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 38 tys. PLN w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 80 tys. PLN w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 81 tys. PLN w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 38 tys. PLN w spółce dominującej. 38.4. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za 2020 r. jest Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Poznaniu (2019 r.: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Poznaniu). Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 59 73 Przegląd sprawozdań finansowych 42 63 Razem 101 136 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 70 / 71 38.5. Zatrudnienie Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Pracownicy umysłowi 439 617 Pracownicy fizyczni 185 245 Razem 624 861 od 01-04-2020 do 31-03-2021 od 01-04-2019 do 31-03-2020 Liczba pracowników przyjętych 78 139 Liczba pracowników zwolnionych (-) (245) (280) Razem (167) (141) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2020 – 31.03.2021 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 71 / 71 39. Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 czerwca 2021 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2021 Wojciech Buczkowski Prezes Zarządu 30-06-2021 Sebastian Pawłowski Wiceprezes Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2021 Agnieszka Anglart Główna Księgowa Podpisy Zarządcy jednostki dominującej Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2021 Patryk Filipiak Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A., Zarządca Komputronik S.A.

AI Terminal

5673_rns_2021-07-01_684af8e4-3eb4-4c9b-bba2-26c15fa4295e.xhtml

More from Komputronik S.A.

Talk to a Data Expert