Komputronik S.A.

Audit Report / Information • Sep 5, 2018

Korekta skonsolidowanego sprawozdania finansowego na 31.03.2018 GK Komputronik w zakresie not objaśniających – nota. Nr 31.2. Ryzyko kredytowe – sprostowanie omyłki w zakresie wyłączeń transakcji wewnątrzgrupowych, która polegała na uwzględnieniu korekt transakcji wewnątrzgrupowych tylko w części danych wchodzących w skład noty, oraz uszczegółowienie statusu ściągalności należności na dzień publikacji.

Było:

31.2 Ryzyko kredytowe

Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych:

	Nota	31.03.2018	31.03.2017
Pożyczki		7 343	7 217
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe		134 998	176 388
Pochodne instrumenty finansowe		109	808
Papiery dłużne		-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych		-	-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych		25 896	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		10 111	21 472
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń		54 834	38 296
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem		233 291	244 181

Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.

W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.

Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:

	31.03.2018		31.03.2017
Należności krótkoterminowe	Bieżące	Zaległe	Bieżące	Zaległe
Należności z tytułu dostaw i usług	77 558	54 403	76 883	25 910
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	-	(3 689)	-	(3 768)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	77 558	50 714	76 883	22 142
Pozostałe należności finansowe	5 233	311	26 982	315
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	-	-	-	(3)
Pozostałe należności finansowe netto	5 233	311	26 982	312
Należności finansowe	82 791	51 025	103 865	22 454

	31.03.2018		31.03.2017
		Pozostałe		Pozostałe
	Należności DiU	należności	Należności DiU	należności
		finansowe		finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe:
do 1 miesiąca	28 310	-	19 007	-
od 1 do 6 miesięcy	18 676	-	3 135	-
od 6 do 12 miesięcy	3 728	-	-	6
powyżej roku	-	-	-	306
Zaległe należności finansowe	50 714	-	22 142	312

Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie nr 12.

Winno być:

31.2 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako możliwość niewywiązania się ze zobowiązań przez dłużników Grupy Kapitałowej. Ryzyko kredytowe związane jest z trzema głównymi obszarami:

• wiarygodnością kredytową klientów, z którymi zawiera się transakcje fizycznej sprzedaży produktów, usług i towarów,
• wiarygodnością kredytową instytucji finansowych (banków/brokerów), w których lokowane są wolne środki pieniężne,
• kondycją finansową spółek będących przedmiotem inwestycji kapitałowych.

Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych:

	Nota	31.03.2018	31.03.2017
Pożyczki		7 343	7 217
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe		134 998	176 388
Pochodne instrumenty finansowe		109	808
Papiery dłużne		-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych		-	-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych		25 896	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		10 111	21 472
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń		54 834	38 296
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem		233 291	244 181

Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.

W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała dodatkowych zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.

Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:

	31.03.2018		31.03.2017
Należności krótkoterminowe	Bieżące	Zaległe	Bieżące	Zaległe
Należności z tytułu dostaw i usług	98 694	33 267	76 883	25 910
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	0	-3 689	-	(3 768)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	98 694	29 578	76 883	22 142
Pozostałe należności finansowe	5 233	311	26 982	315
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	0	0	-	(3)
Pozostałe należności finansowe netto	5 233	311	26 982	312
Należności finansowe	103 927	29 889	103 865	22 454

	31.03.2018		31.03.2017
		Pozostałe		Pozostałe
	Należności DiU	należności	Należności DiU	należności
		finansowe		finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe:
do 1 miesiąca	17 840	0	19 007	0
od 1 do 6 miesięcy	8 441	0	3 135	0
od 6 do 12 miesięcy	3 297	5	0	6
powyżej roku	0	306	0	306
Zaległe należności finansowe	29 578	311	22 142	312

Z prowadzonego monitoringu klientów wynika, że do dnia publikacji sprawozdania należności z tytułu dostaw i usług w przedziale przeterminowania 31- 180 dni zostały spłacone w 88% natomiast w przedziale 181-365 dni nastąpiła spłata 79% należności. Emitent posiada ubezpieczenie dla 98% wierzytelności przeterminowanych. W odniesieniu do należności nieubezpieczonych Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach.

Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.

Grupa kapitałowa nie dokonywała inwestycji w dłużne papiery wartościowe, instrumenty kapitałowe(udziały, akcje) innych podmiotów, które nie należą do Grupy Kapitałowej.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie nr 12.