Komputronik S.A.

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI za okres: 1 kwietnia 2021 roku – 31 marca 2022 roku POZNAŃ, DNIA 30 CZERWCA 2022 ROKU JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2 / 74 SPIS TREŚCI Bilans .......................................................................................................................................................................................... 3 Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................................. 4 Zysk netto na jedną akcję zwykłą ................................................................................................................................................ 4 Sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................................... 4 Zestawienia zmian w kapitale własnym ....................................................................................................................................... 5 Rachunek przepływów pieniężnych ............................................................................................................................................. 6 Dodatkowe informacje i objaśnienia. ........................................................................................................................................... 7 1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................................ 7 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .................................................................................................. 8 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ..................................................................................................... 24 4. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................ 24 5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ............................................................................................................ 26 6. Wartość firmy ............................................................................................................................................................ 26 7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................ 26 8. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................. 28 9. Rzeczowe aktywa trwałe= ......................................................................................................................................... 31 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania....................................................................................................................... 33 11. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 35 12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe........................................................................................................................ 36 13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony.............................................................................................................. 44 14. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 46 15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................................... 46 16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 48 17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana .................................................................. 48 18. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 48 19. Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................................... 49 20. Pozostałe rezerwy ..................................................................................................................................................... 50 21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................... 51 22. Rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................................... 51 23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ...................................................................................................... 51 24. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................................. 52 25. Oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 53 26. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................................................... 54 27. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 55 28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ....................................................................................................................... 56 29. Przepływy pieniężne .................................................................................................................................................. 56 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................................... 58 31. Opis spraw sądowych................................................................................................................................................ 60 32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 61 33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................................... 61 34. Pozostałe ryzyka ....................................................................................................................................................... 66 35. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................................. 66 36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym ................................................................................... 67 37. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 71 38. Pozostałe informacje ................................................................................................................................................. 72 39. Zatwierdzenie do publikacji........................................................................................................................................ 74 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3 / 74 Bilans AKTYWA Nr noty 31.03.2022 31.03.2021 Aktywa trwałe Wartości niematerialne 8 23 317 31 239 Rzeczowe aktywa trwałe 9 41 934 40 120 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10 15 691 16 852 Nieruchomości inwestycyjne 11 7 125 13 090 Inwestycje w jednostkach zależnych 7 62 170 62 165 Należności i pożyczki 12 1 224 2 003 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 7 14 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 - 1 746 Aktywa trwałe razem 151 468 167 229 Aktywa obrotowe Zapasy 14 164 486 143 603 Należności z tytułu dostaw i usług 15 44 806 51 925 Pozostałe należności 15 34 188 29 694 Pożyczki 12 3 638 4 508 Pochodne instrumenty finansowe 12 - 108 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 991 975 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 45 432 28 779 Aktywa obrotowe razem 293 541 259 592 Aktywa razem 445 009 426 821 PASYWA Nr noty 31.03.2022 31.03.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 18 979 979 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 18 - 76 842 Pozostałe kapitały 18 17 296 17 213 Zyski zatrzymane: 18 71 447 (18 841) - zysk z lat ubiegłych 58 001 (27 993) - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki 13 446 9 152 Razem kapitał własne 18 89 722 76 193 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 10 15 112 17 472 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 1 950 - Pozostałe rezerwy długoterminowe 20 - 1 051 Zobowiązania długoterminowe razem 17 062 18 523 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 146 205 140 236 Pozostałe zobowiązania 21 91 941 95 002 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 698 1 339 Kredyty, pożyczki 12 68 210 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 6 587 5 991 Pochodne instrumenty finansowe 12 50 - Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 19 10 110 7 526 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 20 12 455 11 248 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22 1 969 652 Zobowiązania krótkoterminowe razem 338 225 332 105 Zobowiązania razem 355 287 350 628 Pasywa razem 445 009 426 821 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 4 / 74 Rachunek zysków i strat Nr noty od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Przychody ze sprzedaży 4 1 686 024 1 403 928 Koszt własny sprzedaży 4 1 488 684 1 232 134 Zysk brutto ze sprzedaży 197 340 171 794 Koszty sprzedaży 24 143 384 118 569 Koszty ogólnego zarządu 24 21 594 15 779 Pozostałe przychody operacyjne 24 5 808 3 287 Pozostałe koszty operacyjne 24 11 687 17 118 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 26 483 23 615 Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 25 3 491 9 481 Przychody finansowe 26 1 949 1 903 Koszty finansowe 26 5 986 4 007 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) - - Zysk (strata) przed opodatkowaniem 18 955 12 030 Podatek dochodowy 27 5 509 2 878 Zysk (strata) netto 13 446 9 152 Zysk netto na jedną akcję zwykłą Nr noty od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 - podstawowy 28 1,37 0,93 - rozwodniony 28 1,37 0,93 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Nr noty od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Zysk (strata) netto 13 446 9 152 Inne całkowite dochody Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 102 1 543 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 9 102 1 543 Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach 13 (19) (294) Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat - - Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 102 1 543 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 83 1 249 Całkowite dochody 13 529 10 401 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5 / 74 Zestawienia zmian w kapitale własnym Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2021 979 76 842 17 213 (18 841) 76 193 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Saldo po zmianach 979 76 842 17 213 (18 841) 76 193 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2021 do 31-03-2022 Inne zmiany - (76 842) - 76 842 - Razem transakcje z właścicielami - (76 842) - 76 842 - Zysk netto za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 - - - 13 446 13 446 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2021 do 31-03- 2022 18 - - 83 - 83 Razem całkowite dochody - - 83 13 446 13 529 Saldo na dzień 31-03-2022 979 - 17 296 71 447 89 722 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. w restrukturyzacji podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie bieżącego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości. Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01-04-2020 979 76 842 15 964 (27 993) 65 792 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Saldo po zmianach 979 76 842 15 964 (27 993) 65 792 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2020 do 31-03-2021 Zysk netto za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 - - - 9 152 9 152 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2020 do 31-03- 2021 18 - - 1 249 - 1 249 Razem całkowite dochody - - 1 249 9 152 10 401 Saldo na dzień 31-03-2021 979 76 842 17 213 (18 841) 76 193 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 6 / 74 Rachunek przepływów pieniężnych Nr noty od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 18 955 12 030 Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 9 2 834 2 952 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 8 7 957 7 313 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10 5 519 6 391 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 11 1 920 - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (401) 3 133 Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 3 605 2 300 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 115 658 Koszty odsetek 710 2 103 Przychody z odsetek i dywidend (204) (450) Inne korekty 138 (374) Korekty razem 29 22 193 24 026 Zmiana stanu zapasów (20 883) (33 051) Zmiana stanu należności 2 956 (18 111) Zmiana stanu zobowiązań 5 277 3 965 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 1 483 7 953 Zmiany w kapitale obrotowym 29 (11 167) (39 244) Zapłacony podatek dochodowy (2 473) (1 534) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 27 508 (4 722) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 8 (3 477) (6 064) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 9 (4 523) (474) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 529 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 4 160 - Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 1 911 1 293 Pożyczki udzielone (45) (292) Otrzymane odsetki 26 57 58 Otrzymane dywidendy 26 - 234 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 917) (4 716) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata kredytów i pożyczek (1 707) (3 151) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (6 444) (7 095) Odsetki zapłacone 26 (694) (1 157) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (8 845) (11 403) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 16 746 (20 841) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 28 779 49 802 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (93) (182) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 45 432 28 779 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 7 / 74 Dodatkowe informacje i objaśnienia. 1. Informacje ogólne 1.1. Informacje o jednostce Komputronik S.A. w restrukturyzacji powstała z przekształcenia spółki Komputronik Sp. z o.o. w spółkę akcyjną, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 11 grudnia 2006 r. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Spółce nadano numer statystyczny REGON 634404229. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. w restrukturyzacji postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami). Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym Komputronik S.A. w restrukturyzacji został wyznaczony Pan Patryk Filipiak, Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. 1.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2022 r. wchodzili: ▪ Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu ▪ Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 30 czerwca 2022 r. wchodzili: ▪ Krzysztof Buczkowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej ▪ Tomasz Buczkowski – Członek Rady Nadzorczej ▪ Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej ▪ Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej ▪ Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej W okresie sprawozdawczym skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianie. 1.3. Charakter działalności Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: ▪ Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z ▪ Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52 ▪ Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z ▪ Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z ▪ Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z ▪ Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z ▪ Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2 ▪ Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z ▪ Transmisja danych PKD 6420C ▪ Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z ▪ Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G. 1.4. Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2022 r. (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 czerwca 2022 r. (patrz nota 39). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8 / 74 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2022 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Kontynuacja działalności Założenia: Roczne sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach. Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Spółki i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej. Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były: ▪ kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz ▪ kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku. Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Następnie po utrzymaniu w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu negatywnych decyzji Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Spółka wniosła skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występuje ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Decyzje, co których wydano negatywne decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę. Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r. W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne): ▪ 10.03.2020 r. otwarcie postępowania ▪ 10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza ▪ 10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności ▪ 17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli ▪ 31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego ▪ 30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności ▪ 14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego ▪ 05.02.2021 r. oraz 04.03.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 05.02.2021 r. oraz 07.04.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 30.06.2021 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9 / 74 ▪ 10.11.2021 r. złożenie uzupełnienia oraz aktualizacji spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 11.01.2022 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz podjęcie decyzji przez sędziego-komisarza w sprawie Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji o przeprowadzeniu głosowania nad układem. Termin na oddanie głosów pisemnych upływa 31 marca 2022 r. ▪ 02.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik S.A. w restrukturyzacji ▪ 10.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Millennium S.A. ▪ 10.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 21.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Santander Bank Polska S.A. ▪ 28.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z mBank S.A. ▪ 10.03.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Pekao S.A. ▪ 20.04.2022 r. złożenie w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji ▪ 26.04.2022 r. wydanie przez sędziego komisarza postanowienia o przyjęciu układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.), a z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania, można ocenić ryzyka wpływające na przyszłą działalność Spółki: ▪ ryzyko zaburzenia łańcucha dostaw, rodzące problemy z bieżącym utrzymaniem pełnej oferty handlowej, ▪ ryzyko zatorów płatniczych i/lub niewypłacalności kontrahentów, ▪ ograniczenie sprzedaży w formule sklepów tradycyjnych z uwagi na ryzyko kolejnego zamknięcia placówek handlowych (analogicznie jak w kwietniu 2020, listopadzie 2020 oraz w marcu 2021), lub ograniczenie liczby klientów w placówce, ▪ spadek popytu wynikający z niepewności co do źródeł bieżącego i przyszłego dochodu konsumentów oraz przedsiębiorstw – ograniczenie zakupów elektroniki do niezbędnych sprzętów, wstrzymanie inwestycji w infrastrukturę, ▪ negatywna dla importerów zmienność kursów walutowych. Przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to: ▪ zwiększenie źródeł finansowania Spółki i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań, ▪ optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów, ▪ zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży, ▪ podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail, ▪ odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży, ▪ redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów, ▪ dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości. Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej): ▪ Osiągnięcie obrotów: 1.441,0 mln zł w 2022 roku i 1.552,6 mln zł w 2023 roku, ▪ Realizację zysku EBITDA w kwocie: 29,4 mln zł w 2022 roku i 34,9 mln zł w 2023 roku, ▪ Wypracowanie zysku netto w kwocie: 14,6 mln zł w 2022 roku i 16,1 mln zł w 2023 roku. Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2021 w zakresie obrotów (wg planu 1.278,1 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 18,2 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 6,8 mln zł). W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że na podstawie ostatecznych wyników głosowania można przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji są ważne, a liczby głosów i sumy wierzytelności głosujących za układem oznaczają, że zarówno układ Spółki jak i układ Komputronik Biznes zostanie przyjęty. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 10 / 74 Przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji potwierdza zasadność przyjętego założenia kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy oraz minimalizuje ryzyko wystąpienia zdarzeń stanowiących podstawę umorzenia postępowania sanacyjnego. Tym niemniej postępowanie sanacyjne Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. nadal trwa i do momentu uprawomocnienia się postanowienia sądu o zatwierdzeniu układów zachodzi niepewność związana z powodzeniem realizowanych działań restrukturyzacyjnych zmierzających do oddłużenia Spółki oraz stopniowej poprawy wyników finansowych. Czynniki ryzyka W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to: ▪ Czynniki ryzyka w obszarze prawnym Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Spółki zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych. Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego. Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Spółki stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości. Potencjalnym źródłem ryzyka dla Spółki może być również wprowadzenie od 2022 roku minimalnego podatku dochodowego dla Spółek, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo które uzyskają dochód podatkowy nie większy niż 1% przychodów nieobejmujących zysków kapitałowych. Spółka zakłada, że osiągnięta przez nią rentowność w kolejnych latach będzie wyższa niż 1%. ▪ Czynniki ryzyka w obszarze finansowym Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. w restrukturyzacji i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży. ▪ Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym Niestabilna sytuacja makroekonomiczna wynikająca w głównej mierze z ogólnoświatowej pandemii Covid-19 oraz wojny w Ukrainie, a także zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, zauważalne zwiększenie cen produktów stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik. Spółka monitoruje wpływ rozpoczętej w dniu 24.02.2022 r. przez Federację Rosyjską wojny na Ukrainie na bieżącą działalność, a także przyszłe wyniki finansowe Spółki oraz Grupy. Grupa Komputronik nie prowadzi bezpośredniej działalności w Rosji oraz w Ukrainie, wobec czego nie identyfikuje istotnych zagrożeń w kontynuacji działalności związanych z wojną w Ukrainie. Spółka na potrzeby uchodźców z Ukrainy uruchomiła sklep internetowy w języku ukraińskim. Strona Komputronik.ru została zawieszona, a cały ruch został przekierowany na nową stronę Komputronik.com.us. Ponadto Spółka zerwała współpracę handlową z podmiotami powiązanymi z Rosją i Białorusią objętymi sankcjami. Charakter tej współpracy był jednak marginalny. Wpływ powyższych działań nie wpłynął istotnie na wyniki finansowe Spółki. Spółka jak i Grupa angażują się w działania, które wspierają uchodźców z Ukrainy poprzez m.in. organizację zbiórek żywności, artykułów higieny osobistej i leków oraz pracowników z Ukrainy m.in. oferując wsparcie w ściągnięciu ich rodzin do Polski i znalezieniu zakwaterowania. W związku z wojną w Ukrainie w dłuższym horyzoncie czasowym Spółka identyfikuje ryzyka związane ze spowolnieniem gospodarczym, utrzymującą się wysoką inflacją, dalszym wzrostem stóp procentowych, osłabieniem złotego oraz wpływem wojny na rynek pracy, co może przełożyć się na działalność Spółki. Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń. Podsumowanie Obecną sytuację Spółki można uznać za stabilną, a prowadzona działalność jest rentowna. Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2022 r. wskazują na posiadanie zdolności do generowania zysków. Spółka koncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11 / 74 Przychody w roku 2021 wzrosły o około 20% (w porównaniu do 2020 roku) do 1.686,0 mln zł i Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 197,3 mln zł ( wyższy o 14,9% niż w roku ubiegłym). Istotny wzrost sprzedaży pociągnął za sobą wzrost kosztów, zarówno kosztów zmiennych, wprost skorelowany z wolumenem sprzedaży, jak i kosztów stałych, związanym m.in. z zapewnieniem obsługi tej sprzedaży. Istotnie zwiększono również koszty reklamy i marketingu. Na wzrost kosztów istotnie wpłynęła również silna presja płacowa, jaka była odczuwalna przez cały analizowany okres. Pomimo znacznego wzrostu kosztów udało się osiągnąć satysfakcjonujący wynik z działalności gospodarczej. Wynik na sprzedaży pomniejszony o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu wyniósł 32,7 mln PLN. Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Spółki, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą wpłynąć na zaistnienie znaczącego ryzyka i niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Spółki, Zarząd jednakże ocenia, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione. 2.2. Zmiany standardów lub interpretacji Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok Od 1 stycznia 2021 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej: ▪ Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”, MSSF 16 „Leasing” – reforma IBOR – Faza 2 ▪ Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie: ▪ Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), ▪ Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), ▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), ▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), ▪ Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 – 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie). Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2022 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): ▪ MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14 ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie) ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12 / 74 rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), ▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) ▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), ▪ Zmiany w MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – Wstępne zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i później). Jednostka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Spółka zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2022 roku. Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. 2.3. Zasady rachunkowości Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej. Prezentacja sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: ▪ która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), ▪ której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz ▪ w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe. MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: ▪ Sprzęt IT i Mobile ▪ Usługi i oprogramowanie ▪ Pozostałe towary ▪ Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13 / 74 Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Spółka stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Sieć sklepów Nieokreślony Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa nabytą od Clean & Carbon Energy S.A. pod nazwą „sieć sklepów”. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych, innowacyjnych programów komputerowych. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria: ▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, ▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż, ▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, ▪ dostępne są Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, ▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14 / 74 Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, ze wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa rzeczowych aktywów trwałych Okres Budynki i budowle 10 - 50 lat Maszyny i urządzenia 3 - 14 lat Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 5 - 20 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15 / 74 W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Kwota odpisu obniża wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy zgodnie z MSR 36. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Spółka jako leasingobiorca W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: ▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz ▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego: ▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, ▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: ▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, ▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, ▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16 / 74 ▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna, ▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Późniejsza wycena Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: ▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, ▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.. Amortyzacja Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Spółka jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Spółka nie jest leasingodawcą leasingu finansowego. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Instrumenty finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: ▪ Wyceniane według zamortyzowanego kosztu; ▪ Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; ▪ Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17 / 74 koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii następujące instrumenty: -pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Po początkowym ujęciu Spółka wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej Spółka dokonuje oceny oczekiwanych start kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do 180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych: ▪ Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18 / 74 całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy): ▪ Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa: ▪ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3: ▪ Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3: ▪ Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: ▪ pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni: ▪ nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika; ▪ pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. ▪ dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu: ▪ kredyty, pożyczki, ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług, ▪ pozostałe zobowiązania oraz ▪ pochodne instrumenty finansowe. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Spółka prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej. Modyfikacja zobowiązań finansowych W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości. Inne długoterminowe aktywa finansowe Informacja o sposobie ujęcia i prezentacji transakcji przeniesienia istotnych aktywów do nowopowstałych spółek zależnych a) ujęcie w księgach rachunkowych dla składników majątku nie ujętych w księgach rachunkowych lub ujętych w wartości mniejszej niż wartość aportowa, które Spółka wnosi aportem do nowo powstałej spółki zależnej, a przedmiotem działalności spółki zależnej jest wyłącznie zarządzanie otrzymanymi aktywami, a jednocześnie Spółka będzie nadal wykorzystywać je w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez najem, leasing lub dzierżawę od spółki zależnej, różnicę między wartością księgową netto, a wartością aportową, ustaloną na dzień wniesienia aportu ujmuje się na Przychodach przyszłych okresów. Powstałe w ten sposób przychody przyszłych okresów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19 / 74 spółka będzie rozliczać systematycznie w wysokości ponoszonych opłat z tytułu bieżącego użytkowania danego składnika majątkowego z uwzględnieniem korekt z tytułu otrzymanych dywidend, natomiast udziały w tych spółkach zależnych ujmuje się w księgach rachunkowych jako Inna aktywa w wartości aportowej. b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym Zgodnie z pkt. 3.26 Uzasadnieniem wniosków do Założeń koncepcyjnych MSSF w celu odzwierciedlenia istoty zjawiska ekonomicznego, biorąc pod uwagę, że transakcja nie zmienia w sposób trwały aktywów będących przedmiotem aportu oraz, że aktywa te nie generują innych przychodów, wszystkie przepływy pieniężne związane z tą transakcją są prezentowane w sprawozdaniu jednostkowym „per saldo” w pozycji „Inne długoterminowe aktywa finansowe” (oznacza to, że wartość udziałów zostanie pomniejszona o przychody przyszłych okresów i otrzymane pożyczki z danych spółek zależnych). Wartość tej pozycji w sensie ekonomicznym powinna odpowiadać wartości środków pieniężnych przekazanych spółkom zależnym w związku z najmem znaków podlegających transakcji. Taki sposób prezentacji będzie zachowany przez cały okres istnienia danej spółki zależnej powstałej w związku z transakcją, chyba że dana spółka zależna w sposób istotny zmieni zakres swojej działalności. W przypadku istotnej zmiany zakresu działalności spółki zależnej Spółka zaprzestaje ujmowania przepływów pieniężnych w powyższy sposób. Wartość otrzymanych dywidend, koszt opłat licencyjnych oraz koszt odsetek Spółka prezentuje „per saldo” w pozostałych przychodach bądź kosztach operacyjnych. Wartość udziałów w jednostkach zależnych prezentowana jest w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”, udzielone pożyczki w pozycji „Pożyczki”, otrzymane pożyczki w pozycji „Kredyty, pożyczki”. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad: - materiały i towary - wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: ▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz ▪ kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących: o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20 / 74 W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym”. Płatności w formie akcji W Spółce były realizowane programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy, • inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów) po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, • restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21 / 74 Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej jednostkowego sprawozdania finansowego w nocie nr 32. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez: ▪ Identyfikacje umów z klientami, ▪ Identyfikacje poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, ▪ Określenie ceny transakcyjnej, ▪ Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, ▪ Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Spółka osiąga przychody głownie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Spółka ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Spółce nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 22 / 74 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: - klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub - w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub - w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Spółki tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty). Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu). Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23 / 74 połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: ▪ prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne; ▪ odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji; ▪ obiektywne; ▪ sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny; ▪ kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Niepewność szacunków Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2022 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2022 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 8, 9 i 10. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych w postaci zorganizowanej sieci sklepów detalicznych, nota 9). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Utrata wartości aktywów finansowych Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24 / 74 Spółka szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie Instrumenty finansowe powyżej). Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Spółce posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Spółka w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Spółki. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: ▪ nieodwołalny okres leasingu, ▪ okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, ▪ okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: ▪ warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, ▪ istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, ▪ koszty związane z wypowiedzeniem umowy, ▪ znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy, ▪ warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych. 3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała korekt błędów oraz zmian zasad rachunkowości. 4. Segmenty operacyjne 4.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25 / 74 finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: • Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe • Usługi i oprogramowanie • Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród • Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. 4.2. Przychody i wyniki segmentów Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach operacyjnych dane w tys. zł): od 2021-04-01 do 2022-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 367 039 40 676 278 309 1 686 024 Zysk brutto ze sprzedaży 144 183 19 191 33 966 197 340 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (70 847) (1 994) (11 795) (80 341) (164 978) Wynik z działalności gospodarczej 73 336 17 196 22 171 (80 341) 32 362 przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu od 2020-04-01 do 2021-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Razem Przychody ze sprzedaży 1 153 655 41 473 208 800 - 1 403 928 Zysk brutto ze sprzedaży 133 358 21 235 17 201 - 171 794 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (61 411) (2 007) (8 510) (62 419) (134 348) Wynik z działalności gospodarczej 71 946 19 228 8 691 (62 419) 37 446 przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu W spółce nie występują przychody wewnętrzne pomiędzy segmentami. Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco: Nr noty od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Przychody ze sprzedaży usług 32 140 23 589 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 653 884 1 380 339 Przychody ze sprzedaży 1 686 024 1 403 928 Koszt sprzedanych usług 24 3 017 3 031 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 24 1 485 667 1 229 103 Koszt własny sprzedaży 1 488 684 1 232 134 4.3. Informacje geograficzne W roku obrotowym 2021 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 577,3 mln zł. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 108,7 mln zł. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Spółki. 4.4. Informacje o kluczowych odbiorcach Komputronik S.A. w restrukturyzacji nie jest uzależniony od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Spółki jest rozproszona i zdywersyfikowana. W 2021 roku obrotowym udział największego odbiorcy wyniósł 3,6% przychodów ze sprzedaży. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26 / 74 5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych Przejęcia – w okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przejęcia. Sprzedaż jednostek zależnych - w okresie sprawozdawczym nie wystąpiła sprzedaż jednostek zależnych. 6. Wartość firmy Nie dotyczy. 7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach zależnych - w poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych. Nazwa jednostki Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym 31.03.2022 31.03.2021 Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Jednostki, w których Spółka posiada bezpośrednie i pośrednie udziały w kapitale podstawowym Benchmark sp. z o.o. Poznań 80,00% 2 000 - 2 000 - Idea Nord sp. z o.o. Suwałki 100,00% 1 500 - 1 500 - K24 International s.r.o. Ostrava (Czechy) 100,00% 224 - 224 - SIGNUM Komputronik SA Spółka Jawna Poznań 99,00% - - - - Movity Sp. z o.o. Poznań 70,00% 35 17 35 17 Komputronik Plus sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100,00% 505 505 505 505 Komputronik Biznes sp. z o.o. w restrukturyzacji Poznań 100,00% 16 469 782 16 469 782 Komputronik Signum sp. z o.o. Poznań 100,00% 47 965 47 965 47 965 47 965 SSK Sp. z o.o. Poznań 100,00% 5 - 5 - SSK Sp. z o.o. SKA Poznań 100,00% 42 480 - 42 480 - Fundacja Komputronik Poznań 100,00% - - - - Sale Idea GmbH Berlin (Niemcy) 100,00% 105 105 105 105 IT Tender Sp. z o.o. Poznań 100,00% 455 204 455 204 Komputronik Supply Chain sp. z o.o. Poznań 100,00% 5 - - - Jednostki, w których Spółka posiada pośrednie udziały w kapitale podstawowym Contanisimo Limited Nikozja (Cypr) 100,00% - - - - Komputronik Plus sp. z o.o. sp. k. Poznań 100,00% - - - - Mineralia sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100,00% - - - - ERP New sp. z o.o. Poznań 100,00% - - - - Violet Investments sp. z o.o. Poznań 100,00% - - - - Skumulowana cena nabycia/utrata wartości 111 748 49 578 111 743 49 578 Inwestycje netto 62 170 62 165 udział pośredni i bezpośredni - IT-Tender Sp. z o.o. jest jednostką zależną spółek: Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, udział pośredni – udział pośredni poprzez Komputronik Signum Sp. z o.o. oraz K24 International s.r.o. udział pośredni – Komputronik Plus Sp. z o.o. sp. komandytowa jest jednostką zależną w 99% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze oraz w 1% od Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji udział pośredni – Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji jest jednostka zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze *udział pośredni – ERP NEW Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji udział pośredni – Violet Investments Sp. z o.o. jest jednostką zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze. Na dzień 31.03.2022 r. Spółka nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 27 / 74 Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto w zależności od tego, która z nich jest wyższa. W okresie sprawozdawczym spółka nie zidentyfikowała dodatkowej utraty wartości w odniesieniu do jednostek zależnych. Skumulowana utrata wartości inwestycji w jednostki zależne na 31.03.2022 oraz 31.03.2021 wyniosła 49 578 tys. zł. Spółka uznała, że na 31.03.2022 istnieją przesłanki utraty wartości w odniesieniu do udziałów w Komputronik Biznes sp. z o.o., z racji trwającego procesu restrukturyzacji tej spółki oraz wzrost rynkowych stóp procentowych. Testy na utratę wartości udziałów dla spółek Komputronik Biznes sp. z o.o., zostały przeprowadzone metodą DCF na podstawie pięcioletnich prognoz przychodów, kosztów oraz bilansów zawartych w Planie Restrukturyzacyjnym Komputronik Biznes sp. z o.o. Wybór metody podyktowany jest potrzebą oparcia się na kluczowych parametrach dla tworzenia wartości w/w spółek takich jak oczekiwane dochody i ryzyko. Metoda DCF pozwala określić rzeczywistą wartość spółki, a także uwzględnić specyficzne czynniki jakimi są: proces restrukturyzacyjny Grupy oraz pandemia COVID 19 i jej wpływ na prognozy. Do wyceny wartości podmiotów zależnych przyjęto wyliczenie wolnych przepływów pieniężnych (PCFF) a więc wyniku operacyjnego po opodatkowaniu (NOPAT) powiększonego o amortyzację i zmiany w zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy oraz pomniejszonego o zakupy aktywów trwałych. Tak wyliczone wartości PCFF zostały sprowadzone do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej w wysokości średnio 13,52%. Biorąc pod uwagę Stopę wolną od ryzyka (5,06% w pierwszym okresie prognozy - Obligacje skarbowa 10-letnie (kod: EDO0432) – rentowność na koniec marca 2022, średnio 4,46% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe na poziomie średnio 8,32%, premię za wielkość- średnio 9,20%, w ocenie Zarządu przyjęta stopa dyskonta (WACC) w wysokości 13,52% jest adekwatna do wyceny Spółki i uwzględnia dodatkową premię za ryzyko działalności. W dalszej kolejności skalkulowano wartość rezydualną oraz wartość rynkowa kapitałów własnych, którą porównano z wartością bilansową udziałów podmiotu zależnego powiększoną o saldo zobowiązań tego podmiotu wobec Komputronik SA w restrukturyzacji. Przyjęto wzrost przychodów na średnim poziomie 5% r/r, przy wzroście kosztów na poziomie 4% r/r. Wzrost rentowności oczekiwany jest w związku ze zmianą struktury sprzedaży oraz szeregiem działań skutkujących redukcją kosztów działalności operacyjnej, które są sukcesywnie wprowadzane w związku z realizowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 3,5%. W toku przeprowadzonych testów ustalono, że na dzień 31.03.2022 roku nie nastąpiła utrata wartości składnika majątku w postaci udziałów w spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28 / 74 8. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”. Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 2 355 25 125 9 575 3 501 40 556 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 353) (9 904) (5 982) - (17 239) Wartość bilansowa netto 1 002 15 221 3 593 3 501 23 317 Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 2 219 41 820 9 632 2 530 56 201 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 516) (19 097) (3 349) (1 000) (24 962) Wartość bilansowa netto 703 22 723 6 283 1 530 31 239 Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 703 22 723 6 283 1 530 31 239 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 547 - - 3 451 3 998 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (2 483) - (1 959) (4 442) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - (521) (521) Amortyzacja (-) (248) (5 019) - - (5 267) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - (2 690) - (2 690) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - 1 000 1 000 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 1 002 15 221 3 593 3 501 23 317 za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku 330 10 748 8 360 15 324 34 762 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 600 19 258 - 6 118 25 976 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (61) (3 550) - - (3 611) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - (19 912) (19 912) Amortyzacja (-) (166) (5 070) - - (5 236) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - (2 077) - (2 077) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 1 337 - - 1 337 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku 703 22 723 6 283 1 530 31 239 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29 / 74 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym dotyczy głównie częściowej likwidacji wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. Zlikwidowane wartości niematerialne w trakcie wytwarzania były częściowo objęte odpisem aktualizującym na dzień 31.03.2021. Istotnymi składnikami wartości niematerialnych są : ▪ koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych, o pozostałym okresie amortyzacji od 2 – 5 lat. Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD. Wartość nakładów poniesionych przez Spółkę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 6.102 tys. zł w 2021 r. (2020 r.: 2.134 tys. zł). Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończone oraz w trakcie wytwarzania: ✓ MAX/Quatra - system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż. ✓ Eureca / Power BI - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych. ✓ Sezam - podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie. ✓ Panel Sprzedawcy - system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP. ✓ Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych. ▪ zorganizowana sieć sklepów detalicznych w postaci lokalizacji, systemu ubezpieczeń aktywów rzeczowych, sieci kontrahentów oraz organizacji świadczenia usług handlowych w wartości 3.593 tys. zł (31.03.2021: 6.283 tys. zł). podlegająca corocznym testom na utratę wartości. Spółka przyjęła dla tego składnika aktywów niematerialnych nieokreślony okres użytkowania, gdyż nie istnieje dające się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać się, że składnik aktywów będzie generował wpływy pieniężne netto dla jednostki. Na dzień 31.12.2021 r. Spółka zidentyfikowała przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości tego składnika aktywów z uwagi na kolejne zamknięcia placówek handlowych oraz wzrost rynkowych stóp procentowych. W związku z tym Spółka przeprowadziła test na utratę wartości tego składnika, który wykazał konieczność dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Odpis aktualizujący ujęty sprawozdaniu finansowym na dzień 31.12.2021 r. wyniósł 2.690 tys. zł. Na dzień 31.03.2022 r. Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, który nie wykazał dalszego obniżenia wartości odzyskiwalnej. Skumulowana wartość odpisu aktualizującego na 31.03.2022 w odniesieniu do zorganizowanej sieci sklepów detalicznych wyniosła 5 973 tys. zł (31.03.2021: 3 282 tys. zł). Wartość odzyskiwalna zorganizowanej sieci sklepów detalicznych została określona poprzez wartość użytkową, ustaloną na podstawie zdyskontowanych, przyszłych przepływów pieniężnych prognozowanych w pięcioletnim okresie, przy użyciu stopy dyskonta na poziomie średnio 16,10%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (5,06% w pierwszym okresie prognozy i średnio 4,46% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 8,32%) oraz premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (średnio 7,70%). Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 3,5%. Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30 / 74 danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów, z uwzględnieniem zmian jakie wystąpiły w związku z pojawieniem się epidemii COVID-19 oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 3% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto analogiczny wzrost kosztów r/r. Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w jednostkowym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Koszty ogólnego zarządu 582 669 Koszty sprzedaży 4 685 4 567 Amortyzacja wartości niematerialnych razem 5 267 5 236 Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczeń realizacji zobowiązań. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31 / 74 9. Rzeczowe aktywa trwałe= Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 4 105 37 269 13 667 3 065 7 724 18 65 848 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (5 876) (11 474) (2 121) (4 443) - (23 914) Wartość bilansowa netto 4 105 31 393 2 193 944 3 281 18 41 934 Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 3 966 33 097 13 216 2 362 6 575 4 368 63 584 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (6 352) (11 402) (1 620) (4 090) - (23 464) Wartość bilansowa netto 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 6 152 1 198 122 1 401 3 059 11 932 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (371) (22) - (22) - (415) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - 300 - (7 409) (7 109) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 139 (36) - - - - 103 Amortyzacja (-) - (1 209) (801) (220) (604) - (2 834) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 112 4 - 21 - 137 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 4 105 31 393 2 193 944 3 281 18 41 934 za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartości bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku 3 312 27 142 1 852 821 2 548 4 658 40 333 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 169 478 4 113 286 1 050 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (1 070) (298) (28) (1 220) - (2 616) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 324 116 835 (576) 699 Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 654 891 - - - - 1 545 Amortyzacja (-) - (1 296) (766) (171) (597) - (2 830) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (112) - - (10) - (122) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 1 021 224 - 816 - 2 061 Wartość bilansowa na dzień 31-03-2021 roku 3 966 26 745 1 814 742 2 485 4 368 40 120 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 32 / 74 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Koszty ogólnego zarządu 1 154 1 157 Koszty sprzedaży 1 680 1 673 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem 2 834 2 830 Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2021 roku i 31.03.2022 roku zostały przeprowadzone przez firmę WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp.– niezależnego rzeczoznawcę niepowiązanego z Komputronik SA. w restrukturyzacji. Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wycen rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 15.04.2021 r. oraz z dnia 29 marca 2022 r. (daty, na które dokonano przeszacowań).Na dzień 31.03.2022 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości. Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej. Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2022 grunty - 4 105 4 105 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania - 28 642 28 642 Razem - 32 747 32 747 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. Oszacowana w operacie szacunkowym – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualną wartością rynkową na dzień 31.03.2022 roku. Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco: Wartość netto 31.03.2022 31.03.2021 grunty 984 984 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania 15 827 16 223 Razem 16 811 17 207 Odwrócenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe w bieżącym oraz w poprzednim okresie sprawozdawczym dotyczy głównie likwidacji rzeczowych aktywów trwałych związanych z umowami najmu lokali handlowych, w których Spółka prowadziła sklepy własne i od których odstąpiła w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. Zlikwidowane rzeczowe aktywa trwałe były objęte odpisami aktualizującymi na dzień 31.03.2021 oraz na 31.03.2020. W okresie sprawozdawczym Spółka nie stwierdziła wystąpienia przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień 31.03.2022 r. rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 32 747 tys. zł (31.03.2021 r.: 33 400 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33 / 74 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 10.1. Wartości wykazane w bilansie Spółka jest leasingobiorcą głownie w przypadku umów najmu powierzchni użytkowej tj. salonów i magazynów oraz środków transportu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów sklasyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 26 674 26 674 1 094 1 247 49 2 390 29 064 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (11 514) (11 514) (997) (813) (49) (1 859) (13 373) Wartość bilansowa netto 15 160 15 160 97 434 - 531 15 691 Stan na 31-03-2021 Wartość bilansowa brutto 24 638 24 638 1 094 1 354 49 2 497 27 135 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (8 817) (8 817) (638) (779) (49) (1 466) (10 283) Wartość bilansowa netto 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2020 roku 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 Zwiększenia 8 496 8 496 - 586 - 586 9 082 Amortyzacja (4 735) (4 735) (359) (425) - (784) (5 519) Pozostałe zmniejszenia (4 422) (4 422) - (302) - (302) (4 724) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 15 160 15 160 97 434 - 531 15 691 za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2019 roku 18 028 18 028 1 150 1 190 888 3 228 21 256 Zwiększenia 4 425 4 425 - 47 - 47 4 472 Amortyzacja (5 465) (5 465) (370) (503) (53) (926) (6 391) Pozostałe zmniejszenia (1 167) (1 167) (324) (159) (835) (1 318) (2 485) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku 15 821 15 821 456 575 - 1 031 16 852 pozostałe zmniejszenia wynikają głównie z odstąpienia od części umów najmu lokali użytkowych, w których znajdują się salony sprzedażowe Spółki JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 34 / 74 Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2022 Budynki i budowle EUR 2,5% - 3,14% 2028 4 405 20 493 5 669 14 824 Budynki i budowle PLN 2,5% - 3,36% 2024 506 506 274 232 Powierzchnie lokali użytkowych 20 999 5 943 15 056 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 278 278 278 - Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża; 2,5% 2023 422 422 366 56 Umowy leasingu 700 644 56 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2022 21 699 6 587 15 112 Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31-03-2021 Budynki i budowle EUR 3,14% 2025 4 722 22 006 5 092 16 914 Budynki i budowle PLN 3,14%, 3,36% 2025 451 451 191 260 Powierzchnie lokali użytkowych 22 457 5 283 17 174 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 649 649 379 270 Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża; 3,14% 2021 357 357 329 28 Umowy leasingu 1 006 708 298 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2021 23 463 5 991 17 472 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 35 / 74 10.2. Wartości wykazane w rachunku zysków i strat W rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu (683) (809) Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi (500) (1 968) Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu (8) (15) Ulgi w czynszach 605 686 Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat (586) (2 106) * wartości ujęte w rachunku zysków i strat w 2021 r. oraz w 2020 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”. Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2021 r. wyniosły: 7 127 tys. zł. (2020 r.: 7 904 tys. zł). W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe, ponieważ aktywa użytkowane są wyłącznie przez Spółkę. 11. Nieruchomości inwestycyjne Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Wartość bilansowa na początek okresu 13 090 13 090 Zbycie nieruchomości (-) (4 045) - Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) (1 920) - Wartość bilansowa na koniec okresu 7 125 13 090 Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina) oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola). Wartość godziwa nieruchomości w Tanowie wynosi 1 601 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wartość godziwa nieruchomości w Stachowie nabytej w 2018 r. wynosi 5 524 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży, dzierżawy lub najmu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. W okresie sprawozdawczym Spółka nie ponosiła bezpośrednich kosztów operacyjnych w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie nie przynosiły przychodów z najmu. Na dzień 31.03.2022 nieruchomości inwestycyjne położone w Tanowie stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. zł (Grunty Tanowo) oraz hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 15.000 tys. zł (Grunty w Gorzowie). Nieruchomości inwestycyjne położone w Stachowie łącznie z nieruchomościami inwestycyjnymi należącymi do Spółek zależnych od Spółki, położonymi w Gorzowie Wlkp. i Wólce Kosowskiej stanowią zabezpieczenie kredytu udzielonego Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 145.050 tys. zł. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 36 / 74 Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2022 r. zaprezentowano poniżej: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2022 Nieruchomości inwestycyjne: Nieruchomości gruntowe - niezabudowana Tanowo - działki o łącznej powierzchni 3,333 ha - - 1 601 1 601 Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo (gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha - - 5 524 5 524 Razem - - 7 125 7 125 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. 12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 12.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów oraz zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2022 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 12 1 224 - - 1 224 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 15 44 806 - - 44 806 Pozostałe należności 15 23 823 - 10 365 34 188 Pożyczki 12 3 638 - - 3 638 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 45 432 - - 45 432 Kategoria aktywów finansowych razem 118 923 - 10 365 129 288 Stan na 31-03-2021 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 12 2 003 - - 2 003 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 15 51 925 - - 51 925 Pozostałe należności 15 14 241 - 15 453 29 694 Pożyczki 12 4 508 - - 4 508 Pochodne instrumenty finansowe 12 - 108 - 108 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 28 779 - - 28 779 Kategoria aktywów finansowych razem 101 456 108 15 453 117 017 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 37 / 74 Nr noty Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Stan na 31-03-2022 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 15 112 15 112 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 146 205 - - 146 205 Pozostałe zobowiązania 21 85 582 - 6 359 91 941 Kredyty, pożyczki 12 68 210 - - 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 6 587 6 587 Pochodne instrumenty finansowe - 50 - 50 Kategoria zobowiązań finansowych razem 299 997 50 28 058 328 105 Stan na 31-03-2021 Zobowiązania długoterminowe: Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 17 472 17 472 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 21 140 236 - - 140 236 Pozostałe zobowiązania 21 87 350 - 7 652 95 002 Kredyty, pożyczki 12 70 111 - - 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 10 - - 5 991 5 991 Kategoria zobowiązań finansowych razem 297 697 - 31 115 328 812 12.2. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Do aktywów finansowych zaliczonych przez Spółkę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 15. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 16. Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: 31.03.2022 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 46 414 20 340 66 754 Pozostałe należności 23 923 580 10 779 35 282 Pożyczki udzielone 46 745 17 235 18 026 Środki pieniężne 45 432 - - 45 432 Razem 69 401 47 739 48 354 165 494 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (3 211) (18 737) (21 948) Pozostałe należności (364) (330) (10 765) (11 459) Pożyczki udzielone - (41) (13 123) (13 164) Środki pieniężne - - - - Razem (364) (3 582) (42 625) (46 571) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 69 037 44 157 5 729 118 923 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38 / 74 31.03.2021 Wyszczególnienie Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 50 865 20 334 71 199 Pozostałe należności 14 035 445 10 883 25 363 Pożyczki udzielone 148 1 597 18 331 20 076 Środki pieniężne 28 779 - - 28 779 Razem 42 962 52 907 49 548 145 417 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (723) (18 551) (19 274) Pozostałe należności (95) (144) (10 883) (11 122) Pożyczki udzielone (5) (110) (13 450) (13 565) Środki pieniężne - - - - Razem (100) (977) (42 884) (43 961) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 42 862 51 930 6 664 101 456 Na 31.03.2022 oraz 31.03.2021 r. Spółka dokonała dodatkowej analizy możliwego wpływu pandemii COVID - 19 na poziom odpisów na należności oraz pożyczki. Pomimo, że oszacowanie wpływu epidemii koronawirusa jest utrudnione, Spółka ostrożnościowo zwiększyła prawdopodobieństwa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Zwiększenie prawdopodobieństwa oczekiwanej straty kredytowej dotyczy aktywów zaklasyfikowanych do każdego z trzech stopni modelu. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2022 oraz na 31.03.2021 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 15 114 tys. zł (31.03.2021 r.: 15 278 tys. zł); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 11 831 tys. zł (31.03.2021 r.: 11.831 tys. zł). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 696 tys. zł oraz 9 938 tys. zł. Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 84% (31.03.2021 r.: 80%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.03.2022 r. pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 4 862 tys. zł (31.03.2021 r.: 6 511 tys. zł), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2022 oraz 2024 rokiem. Pożyczki udzielone przez Spółkę przedstawiają się następująco: 31.03.2022 31.03.2021 Pożyczki długoterminowe 1 224 2 003 Pożyczki krótkoterminowe 3 638 4 508 Razem 4 862 6 511 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39 / 74 Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Wartość brutto od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Saldo na początek okresu 20 076 20 922 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 45 211 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 204 50 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (1 968) (1 107) Inne zmiany (331) - Wartość brutto na koniec okresu 18 026 20 076 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu 13 565 10 433 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 732 3 132 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (1 132) - Odpisy wykorzystane (-) (1) - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 13 164 13 565 Wartość bilansowa na koniec okresu 4 862 6 511 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 25). 12.3. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 12.3.1. Pochodne instrumenty finansowe Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). 31.03.2022 31.03.2021 Aktywa obrotowe: Instrumenty pochodne handlowe - 108 Instrumenty pochodne krótkoterminowe - 108 Aktywa - instrumenty pochodne - 108 Zobowiązania krótkoterminowe: Instrumenty pochodne handlowe 50 - Instrumenty pochodne krótkoterminowe 50 - Zobowiązania - instrumenty pochodne 50 - Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji w walucie Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji (w tys.) Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od Do Stan na 31-03-2022 Forward EUR 2 500 - 50 2023.02.24 2023.03.02 Instrumenty pochodne handlowe razem - 50 Stan na 31-03-2021 Opcja walutowa EUR 1 000 49 - 2021.03.30 2021.04.30 Opcja walutowa EUR 1 000 59 - 2021.03.30 2021.05.31 Instrumenty pochodne handlowe razem 108 - wycena w wartości godziwej Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 26. Instrumenty pochodne zabezpieczające: spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 40 / 74 12.4. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 12.4.1. Kredyty, pożyczki Wartość kredytów i pożyczek ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.03.2022 31.03.2021 31.03.2022 31.03.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym 30 749 32 087 - - Kredyty w rachunku bieżącym 36 532 37 095 - - Pożyczki 929 929 - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 68 210 70 111 - - Kredyty, pożyczki 68 210 70 111 - - Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek zaprezentowano w nocie nr 12.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41 / 74 Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 33 dotycząca ryzyk): Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie Stan na 31-03-2022 w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 10 028 10 028 10 028 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 13 662 13 662 13 662 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 17 088 17 088 17 088 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 4 610 4 610 4 610 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 9 872 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 12 022 12 022 12 022 - pożyczka PLN Wibor 1M+1,5 pp 711 711 711 - pożyczka PLN Wibor 1M+2 p.p. 201 201 201 - pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp 16 16 16 - Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2022 68 210 68 210 - Stan na 31-03-2021 Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 10 394 10 394 10 394 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 15 000 15 000 15 000 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku 17 087 17 087 17 087 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 4 668 4 668 4 668 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 9 872 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku 12 161 12 161 12 161 - pożyczka PLN Wibor 1M+1,5 pp 711 711 711 - pożyczka PLN Wibor 1M+2 p.p. 202 202 202 - pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp 16 16 16 Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2021 70 111 70 111 - * W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Kredyty i pożyczki Spółki zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji i mają obecnie nieokreślony termin zapadalności. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 42 / 74 W dniu 10 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Millennium S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 17,5 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,36 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa. W dniu 21 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Santander Bank Polska S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 41,08 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,87 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa. W dniu 28 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z mBank S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 31,62 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,67 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa. W dniu 10 marca 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Pekao S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 4,67 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 98 tys. zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa. 12.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): • hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. zł (2020 rok: 232 250 tys. zł), z której wartość 15 000 tys. zł w 2021 oraz 2020 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółek zależnych IT Tender Sp. z o.o. i Idea Nord Sp. z o.o., a 145 050 tys. zł w 2021 oraz 2020 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Komputronik Signum Sp. z o.o. • zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 86 696 tys. zł (2020 rok: 111 248 tys. zł), • cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. zł (2020 rok: 209 371 tys. zł), • oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco • zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. zł (2020 rok: 53 323 tys. zł), • zastaw finansowy na rachunkach bankowych Spółki do kwoty 113 250 tys. zł (2020 rok: 113 250 tys. zł). • dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 1 000 tys. zł (2020 rok: 2 000 tys. zł), z którego kwota 1 000 tys. zł została zrealizowana w latach 2020 – 2021 roku na rzecz spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 43 / 74 Na 31.03.2022 r. następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: 31.03.2022 31.03.2021 Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 32 747 33 400 Nieruchomości inwestycyjne 7 125 13 090 Zapasy 86 696 111 248 Środki pieniężne 63 117 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 126 631 157 855 Spółka posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi, które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem (z uwagi na wymogi prawne dot. realizacji zobowiązań przedsanacyjnych)– realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Spółki. 12.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 12.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego Nota nr 31.03.2022 31.03.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki 4 862 4 862 6 511 6 511 Należności z tytułu dostaw i usług 44 806 44 806 51 925 51 925 Pozostałe należności 23 823 23 823 14 241 14 241 Pochodne instrumenty finansowe - - 108 108 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 432 45 432 28 779 28 779 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 30 749 30 749 32 087 32 087 Kredyty w rachunku bieżącym 36 532 36 532 37 095 37 095 Pożyczki 929 929 929 929 Leasing finansowy 21 699 21 699 23 463 23 463 Pochodne instrumenty finansowe 50 50 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 146 205 146 205 140 236 140 236 Pozostałe zobowiązania 85 582 85 582 87 350 87 350 W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w jednostkowym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 12.6.2. Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 12.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej: ▪ poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44 / 74 ▪ poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków, ▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków. Klasa instrumentu finansowego Nota nr Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31-03-2022 Aktywa: Aktywa razem - - - - Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) - (50) - (50) Zobowiązania razem (-) - (50) - (50) Wartość godziwa netto - (50) - (50) Stan na 31-03-2020 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe - 108 - 108 Aktywa razem - 108 - 108 Zobowiązania: Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - 108 - 108 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. Instrumenty pochodne Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). 12.6.3. Przekwalifikowanie W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych. 12.6.4. Wyłączenie z bilansu Na dzień 31.03.2022 r. Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu. 12.6.5. Aktywa pozabilansowe Na 31.03.2022 r. Spółka nie posiada aktywów pozabilansowych. 13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe: Nota nr 31.03.2022 31.03.2021 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 662 9 100 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 916 7 269 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 1 746 1 831 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Rachunek zysków i strat (+/-) 27 (3 677) 209 Inne całkowite dochody (+/-) 17 (19) (294) Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: (1 950) 1 746 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 469 8 662 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 419 6 916 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 45 / 74 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2022 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 179 - 7 186 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 1 125 50 - 1 175 Nieruchomości inwestycyjne 1 205 (195) - 1 010 Zapasy 450 (176) - 274 Należności z tytułu dostaw i usług 150 (22) - 128 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 400 55 - 455 Rezerwy na świadczenia pracownicze 309 251 - 560 Pozostałe rezerwy 699 (56) - 643 Pochodne instrumenty finansowe - 10 - 10 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 329 33 - 362 Inne zobowiązania 326 340 - 666 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 3 490 (3 490) - - Razem 8 662 (3 200) 7 5 469 Stan na 31-03-2021 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 176 - 3 179 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 819 306 - 1 125 Nieruchomości inwestycyjne 1 205 - - 1 205 Zapasy 150 300 - 450 Należności z tytułu dostaw i usług 480 (330) - 150 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 213 187 - 400 Rezerwy na świadczenia pracownicze 253 56 - 309 Pozostałe rezerwy 165 534 - 699 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 99 230 - 329 Inne zobowiązania 285 41 - 326 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 5 255 (1 765) - 3 490 Razem 9 100 (441) 3 8 662 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu rachunek zysków i strat inne dochody całkowite Stan na 31-03-2022 Aktywa: Wartości niematerialne 1 860 (8) - 1 852 Rzeczowe aktywa trwałe 5 037 504 26 5 567 Pochodne instrumenty finansowe 19 (19) - - Razem 6 916 477 26 7 419 Stan na 31-03-2021 Aktywa: Wartości niematerialne 2 306 (446) - 1 860 Rzeczowe aktywa trwałe 4 728 12 297 5 037 Pochodne instrumenty finansowe 5 14 - 19 Inne aktywa 230 (230) - - Razem 7 269 (650) 297 6 916 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 46 / 74 14. Zapasy W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów: 31.03.2022 31.03.2021 Towary 164 486 143 603 Wartość bilansowa zapasów razem 164 486 143 603 Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 258 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 r.: 151 tys. zł). W 2021 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 516 449 tys. zł (2020 rok: 1 250 317 tys. zł). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 30 783 tys. zł (2020 rok: 21 214 tys. zł). Odpisy aktualizujące wartość zapasów przedstawia poniższa tabela: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Stan na początek okresu 2 368 767 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 364 1 849 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (1 293) (248) Stan na koniec okresu 1 439 2 368 Na dzień 31.03.2022 roku zapasy o wartości bilansowej 86 696 tys. zł (31.03.2021 rok: 111 284 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. 15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę przedstawiają się następująco: Należności długoterminowe: 31.03.2022 31.03.2021 Pozostałe należności 3 802 - Odpisy aktualizujące wartość należności (-) (3 802) - Należności długoterminowe - - Należności krótkoterminowe: Aktywa finansowe (MSSF 9): 31.03.2022 31.03.2021 Należności z tytułu dostaw i usług 66 754 71 199 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (21 948) (19 274) Należności z tytułu dostaw i usług netto 44 806 51 925 Kaucje wpłacone z innych tytułów 22 324 12 487 Inne należności 9 156 12 876 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-) (7 657) (11 122) Pozostałe należności finansowe netto 23 823 14 241 Należności finansowe 68 629 66 166 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 10 365 15 453 Należności niefinansowe 10 365 15 453 Należności krótkoterminowe razem 78 994 81 619 * W tym wartość 2 971 tys. zł stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2021 r.: 927 tys. zł). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 47 / 74 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt 3 w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Ujawnienia dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych w tym należności handlowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: patrz nota nr 12.2. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2021 roku obciążyły koszty oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat wyniosły: ▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły ▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – wyniosły 4 765 tys. zł (w roku porównawczym: 4 588 tys. zł). Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Stan na początek okresu - - Inne zmiany (przeniesienie z należności krótkoterminowych) 3 802 - Stan na koniec okresu 3 802 - Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Stan na początek okresu 19 274 14 878 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 4 765 4 588 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (1 375) (192) Odpisy wykorzystane (-) (976) - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) 260 - Stan na koniec okresu 21 948 19 274 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Stan na początek okresu 11 122 9 403 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 652 1 719 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (151) - Odpisy wykorzystane (-) (164) - Inne zmiany (przeniesienie do należności długoterminowych) (3 802) - Stan na koniec okresu 7 657 11 122 Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2022 r. oraz 31.03.2021 r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 33. Na dzień 31.03.2022 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Spółki (31.03.2021: 0 tys. zł). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. 15.1. Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe Na dzień 31.03.2022 inne należności w łącznej wartości 23 823 tys. zł (31.03.2021: 14 241 tys. zł) obejmują: - kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 22 324 tys. zł (31.03.2021: 12 487 tys. zł) - inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 1 489 tys. zł (31.03.2021: 1 480 tys. zł) - inne należności od jednostek zależnych w łącznej kwocie 0 tys. zł (31.03.2021: 230 tys. zł), JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 48 / 74 - inne należności od pozostałych podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 10 tys. zł (31.03.2021: 44 tys. zł), opisane w nocie 30.2. 16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.03.2022 31.03.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 4 278 25 353 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 5 498 1 898 Środki pieniężne w kasie 191 208 Depozyty krótkoterminowe 35 465 1 320 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 45 432 28 779 Na dzień 31.03.2022 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą: 4 991 tys. zł (31.03.2021: 629 tys. zł). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 407 tys. zł (tzw. split payment), środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 63 tys. zł oraz środków pieniężnych na lokacie bankowej na środki ze sprzedaży nieruchomości – 4 521 tys. zł. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w bilansie oraz rachunku przepływów przedstawiono w nocie nr 29. 17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły. W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła. 18. Kapitał własny 18.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31.03.2022 r. kapitał podstawowy Spółki wynosił 979 tys. zł (31.03.2021 rok: 979 tys. zł) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2021 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2021 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego. od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 9 793 974 9 793 974 Liczba akcji na koniec okresu 9 793 974 9 793 974 18.2. Akcje własne W okresie sprawozdawczym Spółka nie nabywała akcji własnych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 49 / 74 18.3. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela: Cena emisyjna (PLN) Liczba akcji Wartość emisji Wartość nominalna (-) Koszty emisji (-) Nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2020 76 842 Emisja akcji - - - - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2021 76 842 Inne zmiany - - - - - (76 842) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2022 - 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. w restrukturyzacji podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie bieżącego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości. 18.4. Pozostałe kapitały Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Skumulowane pozostałe dochody całkowite według tytułów: Pozostałe kapitały razem Przeszacow. RzAT Inne dochody całkowite razem Saldo na dzień 01-04-2020 2 589 13 375 13 375 15 964 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2020 do 31- 03-2021 - 1 543 1 543 1 543 Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych - (294) (294) (294) Saldo na dzień 31-03-2021 2 589 14 624 14 624 17 213 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2021 do 31- 03-2022 - 102 102 102 Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych - (19) (19) (19) Saldo na dzień 31-03-2022 2 589 14 707 14 707 17 296 18.5. Programy płatności akcjami W okresie sprawozdawczym Spółka nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku. 19. Świadczenia pracownicze 19.1. Koszty świadczeń pracowniczych od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Koszty wynagrodzeń 29 658 27 083 Koszty ubezpieczeń społecznych 5 984 5 255 Koszty świadczeń pracowniczych razem 35 642 32 338 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 50 / 74 19.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.03.2022 31.03.2021 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 973 1 570 Rezerwy na premie 2 949 1 628 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych 3 589 3 161 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 599 1 167 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 10 110 7 526 Spółka na 31 marca 2022 r. oraz 31 marca 2021 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno-rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania. 20. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy ujęte w jednostkowym bilansie obejmują: Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe 31.03.2022 31.03.2021 31.03.2022 31.03.2021 Rezerwy na koszty restrukturyzacji 1 110 585 - 1 051 Inne rezerwy 11 345 10 663 - - Pozostałe rezerwy razem 12 455 11 248 - 1 051 Rezerwy na: koszty restrukturyzacji inne razem za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 Stan na początek okresu 1 636 10 663 12 299 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 98 2 840 2 938 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) (52) (473) (525) Wykorzystanie rezerw (-) (572) (1 685) (2 257) Stan rezerw na dzień 31-03-2022 1 110 11 345 12 455 Rezerwy na koszty restrukturyzacji obejmują koszty wynagrodzeń Zarządcy, doradcy oraz kancelarii prawnej. Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (7 411 tys. zł) i CIT (807 tys. zł) oraz rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (1 921 tys. zł) oraz rezerwę na koszty opłaty reprograficznej (355 tys. zł). Z uwagi na to, że rezerwa na koszty opłaty reprograficznej obejmuje również kwoty kosztów przypadające na okres przed 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. W spółce prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących VAT: W poprzednim roku obrotowym Spółka zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 36. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno- prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 51 / 74 Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących CIT: Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln zł. W poprzednim okresie Spółka otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 36. Wartość rezerwy na dzień 31.03.2021 ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. zł. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. 21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 12) przedstawiają się następująco (zobowiązania krótkoterminowe): 31.03.2022 31.03.2021 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 146 205 140 236 Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu odwrotnego 15 184 15 378 Inne zobowiązania finansowe 70 398 71 972 Zobowiązania finansowe 231 787 227 586 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 1 945 2 307 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 426 322 Inne zobowiązania niefinansowe 3 988 5 023 Zobowiązania niefinansowe 6 359 7 652 Zobowiązania krótkoterminowe razem 238 146 235 238 W tym wartość 4 726 tys. zł pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2021 r.: 2 835 tys. zł). Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6). 22. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe 31.03.2022 31.03.2021 31.03.2022 31.03.2021 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Czynsze najmu 19 25 - - Inne koszty opłacone z góry 972 950 7 14 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 991 975 7 14 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Przychody przyszłych okresów - 6 - - Inne rozliczenia 1 969 646 - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 969 652 - - 23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Nie dotyczy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 52 / 74 24. Przychody i koszty operacyjne 24.1. Koszty według rodzaju Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Amortyzacja 8,9,10 13 620 14 457 Świadczenia pracownicze 19 35 642 32 337 Zużycie materiałów i energii 6 236 5 499 Usługi obce 109 067 82 406 Podatki i opłaty 392 380 Pozostałe koszty rodzajowe 202 152 Koszty według rodzaju razem 165 159 135 231 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 485 667 1 229 103 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) 2 836 2 148 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 1 653 662 1 366 482 24.2. Pozostałe przychody operacyjne Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów 929 - Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw - 37 Dotacje otrzymane 358 1 617 Przychody z tytułu przedawnienia zobowiązań 2 687 - Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej 1 834 1 633 Pozostałe przychody operacyjne razem 5 808 3 287 przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań wynikających z rozliczeń podatku VAT 24.3. Pozostałe koszty operacyjne Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 746 2 580 Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 3 649 2 198 Odpisy aktualizujące wartość zapasów - 1 601 Utworzenie rezerw 861 5 888 Zapłacone kary i odszkodowania 1 201 1 316 Niedobory inwentaryzacyjne 148 177 Przychody i koszty związane ze znakami towarowymi 2 144 1 852 Koszty postepowań spornych 370 20 Złomowania/utylizacje 267 508 Inne koszty 301 978 Pozostałe koszty operacyjne razem 11 687 17 118 Spółka prezentuje w tej pozycji przychody i koszty związane posiadanymi udziałami w spółkach zależnych zajmujących się zarządzaniem znakami towarowymi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 53 / 74 Na wartość powyższej pozycji składają się: Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Opłaty licencyjne (2 144) (1 852) Razem (2 144) (1 852) Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to: - odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,7 mln zł, - koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce w kwocie 2,5 mln zł, - spisanie nakładów na wartości niematerialne w trakcie wytwarzania pomniejszone o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2021 w kwocie 1 mln zł – w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. W okresie porównawczym Spółka ujęła w pozostałych kosztach operacyjnych: - odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,1 mln zł, - koszt likwidacji aktywów w zamykanych sklepach pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 0,5 mln zł, - koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 2,2 mln zł – w związku ze zmianami w strategii Spółki, tj. zaniechania sprzedaży niektórych grup towarowych, konsolidacji działalności handlowej prowadzonej w Grupie Kapitałowej do spółki Komputronik, - rezerwy z tytułu decyzji dotyczących podatku VAT i CIT w kwocie 4,7 mln zł, - rezerwy na koszty prowadzonego w Spółce postępowania restrukturyzacyjnego 0,9 mln zł. 25. Oczekiwane straty kredytowe Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Odpisy aktualizujące wartość należności 3 891 6 349 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek (400) 3 132 Razem 3 491 9 481 Spółka w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Spółka stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych. W bieżącym okresie Spółka objęła odpisem m.in. należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane poniżej roku od jednostki niepowiązanej na podstawie indywidualnej analizy ryzyka kredytowego. Należność została zaklasyfikowana do Stopnia 2 ryzyka utraty wartości z uwagi na istotny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia. Utworzony odpis wyniósł 2.537 tys. zł. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2022 oraz na 31.03.2021 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 15 114 tys. zł (31.03.2021 r.: 15 278 tys. zł); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 11 831 tys. zł (31.03.2021 r.: 11.831 tys. zł). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 696 tys. zł oraz 9 938 tys. zł (2020 r.: 12 091 tys. zł oraz 9 465 tys. zł). Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 84% (31.03.2021 r.: 80%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Podobnie jak w przypadku Komputronik Biznes, Spółka przyjęła indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych spółkom zależnym Movity Sp. z o.o. oraz IT Tender Sp. z o.o. Wierzytelności te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ECL, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej zostało ustalone na poziomie JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 54 / 74 50%.Na dzień 31.03.2022 r. odpis aktualizujący wartość pożyczek wynosi odpowiednio 659 tys. zł dla Movity i 336 tys. zł dla IT Tender (31.03.2021: odpowiednio 734 tys. zł dla Movity i 322 tys. zł dla IT Tender). Spółka zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. W roku 2020 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zwartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi których pierwotnym dłużnikiem był Tradus sp. z.o.o. W 2020 r. wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. W 2021 r. wartość odpisu aktualizującego powyższe należności nie uległa zmianom. Sposób oceny ryzyka i poziom dyskonta powyższych należności wynika z dwóch powodów: ▪ Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i ma 2014r. przez Spółkę, co oddala w czasie i zmniejsza również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus. ▪ Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln zł należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik. ▪ 26. Przychody i koszty finansowe 26.1. Przychody finansowe Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 49 7 Pożyczki i należności 349 283 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 398 290 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 112 646 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 112 646 Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży - 234 Odsetki od przedawnionych zobowiązań 603 - Inne przychody finansowe 836 733 Przychody finansowe razem 1 949 1 903 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 55 / 74 26.2. Koszty finansowe Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 683 809 Kredyty w rachunku kredytowym oraz bieżącym - 348 Kredyty w rachunku bieżącym 27 946 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 954 576 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 1 664 2 679 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 1 501 989 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 1 501 989 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 1 921 - Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów) 900 339 Koszty finansowe razem 5 986 4 007 27. Podatek dochodowy Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 1 832 3 038 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - 48 Podatek bieżący 1 832 3 086 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 3 677 (208) Podatek odroczony 3 677 (208) Podatek dochodowy razem 5 509 2 878 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco: Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Wynik przed opodatkowaniem 18 955 12 030 Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki Spółki 3 601 2 286 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (656) (44) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 1 441 1 323 Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) - (1 724) Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 1 122 990 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) - 48 Podatek dochodowy 5 509 2 878 Zastosowana średnia stawka podatkowa 29,1% 23,9% JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 56 / 74 28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 28.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 18 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Zysk (strata) netto 13 446 9 152 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 1,37 0,93 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 1,37 0,93 28.2. Dywidendy W okresie sprawozdawczym Spółka nie wypłacała dywidend. 29. Przepływy pieniężne Spółka prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły 27 508 tys. zł (rok 2020: - 4 722 tys. zł) Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 16). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 57 / 74 Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym: Stan na 01.04.2021 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.03.2022 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 17 472 (908) - 4 658 - 15 - 455 (6 580) 15 112 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 70 111 (1 718) - - (210) - - 27 - 68 210 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 991 (6 219) - - - 7 - 228 6 580 6 587 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (108) - - - - - 158 - - 50 Razem 93 466 (8 845) - 4 658 (210) 22 158 710 - 89 959 Stan na 01.04.2020 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.03.2021 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja Długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 19 611 (423) - 3 262 - 316 - 539 (5 833) 17 472 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 73 975 (3 151) - - (713) - - - - 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 211 (7 481) - - - 158 - 270 5 833 5 991 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (30) - - - - - (78) - - (108) Razem 100 767 (11 055) - 3 262 (713) 474 (78) 809 - 93 466 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 58 / 74 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne podlegające konsolidacji, kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki, organy zarządcze i nadzoru Spółki. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 32. 30.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wyniosło: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 3 188 1 291 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 140 - Świadczenia razem 3 328 1 291 w tym pensje i składki na ubezpieczenie społeczne i premie wypłacane w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 38. W 2021 roku Spółka udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym na kwotę 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2022 r.: 11 tys. zł (31.03.2021 r.: 11 tys. zł). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2022 roku. W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. zł zł (2020: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2022 r.: 16 tys. zł (31.03.2021 r.: 16 tys. zł). 30.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Przychody z działalności operacyjnej od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 140 473 111 476 Kluczowego personelu kierowniczego 6 - Pozostałych podmiotów powiązanych 169 119 Razem 140 648 111 595 Należności 31.03.2022 31.03.2021 Sprzedaż do: Jednostek zależnych 16 480 16 794 Pozostałych podmiotów powiązanych 10 44 Razem 16 490 16 838 Należności od jednostek zależnych zaprezentowane w powyższej tabeli pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 13 312 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 rok: 12 457 tys. zł). Odpisy aktualizujące należności od jednostek zależnych dotyczą głównie należności od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 59 / 74 W roku obrachunkowym 2021 Spółka dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 169 tys. zł (w roku 2020 było to 119 tys. zł - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2022 r.: 10 tys. zł, a na 31.03.2021 r.: 44 tys. zł). Należności od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 221 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 rok: 10 339 tys. zł). Na saldo należności od pozostałych podmiotów powiązanych na 31.03.2022 r. oraz na 31.03.2021 r. składają się głównie należności wynikające z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Na dzień 31.03.2022 oraz 31.03.2021 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Termin płatności powyższych należności przypada na 31.03.2025 r., w związku z czym należności te są wykazywane jako należności długoterminowe. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi, których pierwotnym dłużnikiem był Tradus Sp. z o.o.). Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty na dzień 31.03.2022 oraz 31.03.2021 oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Zakup (koszty, aktywa) od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Zakup od: Jednostek zależnych 134 809 86 789 Pozostałych podmiotów powiązanych 1 931 2 623 Razem 136 740 89 412 Zobowiązania 31.03.2022 31.03.2021 Zakup od: Jednostek zależnych 32 792 30 431 Kluczowego personelu kierowniczego 500 500 Pozostałych podmiotów powiązanych 379 138 Razem 33 671 31 069 W 2021 roku Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 1 931 tys. zł (2020 rok: 2 623 tys. zł). Saldo zobowiązań z tego tytułu wynosiło na 31.03.2022 r.: 379 tys. zł (31.03.2021 r.: 138 tys. zł). Zobowiązanie wobec kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 500 tys. zł wynika ze zrealizowanego na rzecz spółki poręczenia. W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła jednostkom zależnym pożyczek w kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym wyniosło na 31.03.2022 2 888 tys. zł (31.03.2021: 3 743 tys. zł). Saldo pożyczek ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2022 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 11 026 tys. zł (31.03.2021 r.: 10 548 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła pozostałym podmiotom powiązanym pożyczek w łącznej kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 93 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych pozostałym podmiotom powiązanym wyniosło na 31.03.2022: 2 077 tys. zł (31.03.2021: 2 427 tys. zł). Saldo pożyczek w kwocie 1 224 tys. zł ma charakter długoterminowy, termin jego spłaty przypada w 2024 roku. Saldo pożyczek w kwocie 853 tys. zł ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2022 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 1 267 tys. zł (31.03.2021 r.: 1 189 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała od jednostek zależnych pożyczki w łącznej kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wyniosło na dzień 31.03.2022 r.: 912 tys. zł (31.03.2021 r.: 912 tys. zł). Spółka otrzymała w 2021 roku pożyczkę od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.03.2022 r. wynosi: 16 tys. zł (31.03.2021: 16 tys. zł). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 60 / 74 W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała pożyczki od pozostałych podmiotów powiązanych na kwotę 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od pozostałych podmiotów powiązanych na dzień 31.03.2022 r. wynosi: 0 tys. zł (31.03.2021: 0 tys zł). Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi nie wystąpiły. 31. Opis spraw sądowych Postępowanie sanacyjne Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020 r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postępowania z powództwa Spółki Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Spółki dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług. Wynik żadnej ze spraw nie jest istotny dla wyniku finansowego Spółki. Postępowania przeciwko Spółce W dniu 13 października 2020 r. spółce został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A. w restrukturyzacji) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 zł). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wyceny biegłego sądowego. Spółka oszacowała bardzo ostrożnościowo rezerwę na powyższy spór na poziomie 850 tys. zł. Spółka stoi obecnie na stanowisku, że roszczenia powoda są bezpodstawne. W bieżącym okresie Spółka przegrała w prawomocnym wyroku sprawę o udzielenie informacji o sprzedanych urządzeniach reprograficznych wytoczoną przez Stowarzyszenie Zbiorowego Zarządzania Prawami Autorskimi Twórców Dzieł Naukowych i Technicznych KOPIPOL. Z uwagi na to Spółka ostrożnościowo oszacowała rezerwę na koszty opłaty reprograficznej w łącznej wysokości 355 tys. zł., a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Jednocześnie w dniu 05.08.2021 przeciwko Spółce wpłynął pozew o udzielenie informacji i udostępnienie dokumentów Stowarzyszeniu Autorów i Wydawców Copyright, które postanowieniem z dnia 18.11.2021 Sąd umorzył. Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w notach 20 i 36 w stosunku do Spółki nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 61 / 74 32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: 31.03.2022 31.03.2021 Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją: Poręczenie spłaty zobowiązań 73 500 73 500 Jednostki zależne objęte konsolidacją razem 73 500 73 500 Wobec pozostałych jednostek: Gwarancje udzielone 1 671 1 670 Pozostałe jednostki razem 1 671 1 670 Zobowiązania warunkowe razem 75 171 75 170 Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione przez Spółkę na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej Spółki. Gwarancje bankowe udzielono dostawcom w celu zwiększenia limitów kredytu kupieckiego. Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów. 33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 12.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: ▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych w walutach obcych i PLN, ▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy, ▪ minimalizacja ryzyka kredytowego i ryzyka deprecjacji zapasów, ▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje walutowe mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych w MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 33.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. By zminimalizować ryzyko walutowe Spółka zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 62 / 74 Nota Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR USD GBP CHF Stan na 31-03-2022 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 3 243 932 1 - 18 987 Pozostałe należności 566 300 - - 3 887 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 821 402 - - 5 500 Zobowiązania finansowe (-): - Leasing finansowy (4 405) - - - (20 494) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (1 800) (2 469) - - (18 693) Pozostałe zobowiązania finansowe (1 618) (100) - - (7 946) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (3 193) (935) 1 - (18 758) Stan na 31-03-2021 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 4 022 1 361 1 - 24 149 Pozostałe należności 94 150 - - 1 033 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 249 186 - - 1 898 Zobowiązania finansowe (-): Leasing finansowy (4 722) - - - (22 006) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (2 448) (2 352) - (5) (20 761) Pozostałe zobowiązania finansowe (2 411) (200) - - (12 030) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (5 216) (855) 1 (5) (27 716) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Spółki ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 12.3. Nota Wartość bilansowa w PLN (tysiące): EUR USD CZK PLN Razem Stan na 31-03-2022 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) - - - - - Zobowiązania finansowe (-) (50) - - - (50) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (50) - - - (50) Stan na 31-03-2021 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) 108 - - - 108 Zobowiązania finansowe (-) - - - - - Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 108 - - - 108 Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR USD GBP CHF razem Stan na 31-03-2022 Wzrost kursu walutowego 10% (1 486) (391) 1 - (1 876) Spadek kursu walutowego -1% 1 486 391 (1) - 1 876 Stan na 31-03-2021 Wzrost kursu walutowego 10% (2 431) (339) 1 (2) (2 772) Spadek kursu walutowego -10% 2 431 339 (1) 2 2 772 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 63 / 74 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: ▪ pożyczki, ▪ kredyty, pożyczki, leasing finansowy. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 12.2, 12.3 oraz 12.4. Poniżej przedstawiono wartość instrumentów o stałej oraz zmiennej stopie procentowej. Instrumenty o stałej stopie procentowej 31.03.2022 31.03.2021 Aktywa finansowe 33 321 - Zobowiązania finansowe (20 999) (22 457) Instrumenty o stałej stopie procentowej razem 12 322 (22 457) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.03.2022 31.03.2021 Aktywa finansowe 4 862 6 511 Zobowiązania finansowe (68 910) (71 117) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej razem (64 048) (64 606) Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Spółka prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: 31.03.2022 31.03.2021 31.03.2022 31.03.2021 Wzrost stopy procentowej 1% (640) (646) - - Spadek stopy procentowej -1% 640 646 - - Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe Spółka dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; spółka nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami. 33.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Nota 31.03.2022 31.03.2021 Pożyczki 4 862 6 511 Należności z tytułu dostaw i usług 45 164 51 925 Pozostałe należności 23 823 14 241 Pochodne instrumenty finansowe - 108 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 432 28 779 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 75 171 75 170 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 194 452 176 734 Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym w łącznej wartości: 2 888 tys. zł (31.03.2021 r.: 3 743 tys. zł), stanowi 59,4% łącznej wartości pożyczek udzielonych na dzień 31.03.2022 r. (31.03.2021 r.: 57,5%). Spółka w sposób ciągły monitoruje płynność zarówno po stronie należności jak i zobowiązań, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 64 / 74 regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Spółka analizuje na bieżąco epidemię COVID-19 w Polsce i na świecie i jej potencjalny wpływ na działalność gospodarczą Spółki. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: 31.03.2022 31.03.2021 Należności krótkoterminowe Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności z tytułu dostaw i usług 35 462 31 292 36 714 34 485 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (60) (21 888) (55) (19 219) Należności z tytułu dostaw i usług netto 35 402 9 404 36 659 15 266 Pozostałe należności finansowe 23 897 7 583 23 680 1 683 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) (424) (7 233) (10 436) (686) Pozostałe należności finansowe netto 23 473 350 13 244 997 Należności finansowe 58 875 9 754 49 903 16 263 31.03.2022 31.03.2021 Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 5 263 28 4 773 - od 1 do 6 miesięcy 1 954 1 4 447 266 od 6 do 12 miesięcy 293 - 6 046 263 powyżej roku 1 894 321 - 468 Zaległe należności finansowe 9 404 350 15 266 997 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe są dokonywane w oparciu o przeterminowanie oraz wymogi MSSF 9 i zostały szczegółowo omówione w notach nr 12.2 oraz 15. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 65 / 74 33.3. Ryzyko płynności Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne Spółka utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone (tylko do faktoringu należności). Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Spółki. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem Wartość bilansowa Nieokreślony termin zapadalności do 30 dni 31-90 dni 91-180 dni 181-365 dni powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat Stan na 31-03-2022 Kredyty, pożyczki 68 210 - - - - - - 68 210 68 210 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 107 582 36 292 2 316 15 - - - 146 205 146 205 Pozostałe zobowiązania finansowe 85 582 - - - - - - 85 582 85 582 Zobowiązania z tytułu leasingu - 460 833 1 960 3 905 12 989 2 621 22 768 21 699 Razem 261 374 36 752 3 149 1 975 3 905 12 989 2 621 322 765 321 696 Stan na 31-03-2021 Kredyty, pożyczki 70 111 - - - - - - 70 111 70 111 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 111 657 28 227 345 7 - - - 140 236 140 236 Pozostałe zobowiązania finansowe 87 176 174 - - - - - 87 350 87 350 Zobowiązania z tytułu leasingu - 473 865 1 668 3 650 12 447 6 088 25 191 23 463 Razem 268 944 28 874 1 210 1 675 3 650 12 447 6 088 322 888 321 160 * Zobowiązania finansowe Spółki będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji 66 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie. Z uwagi na wejście w proces sanacji wiekowanie zobowiązań, jak również prezentacja przyznanych i wolnych limitów kredytowych, przestało odpowiadać sytuacji faktycznej. Zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej mają obecnie nieokreślony termin zapadalności. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł, w tym: 1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 213.531.320,40 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 26.226.629,66 zł, 2) wierzytelności pozaukładowe: 64.086.916,76 zł. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł, w tym: 1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 190.492.508,04 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł, 2) wierzytelności pozaukładowe: 94.790.089,18 zł. W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym: 1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł, 2) wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł. Wartość wierzytelności wchodzących do masy sanacyjnej ujęta w księgach Komputronik SA w restrukturyzacji wynosi 266 023 tys. zł. (31.03.2021: 274 157 tys. zł), z czego większość dotyczy instrumentów finansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli. Z uwagi na wymogi prawne dotyczące realizacji zobowiązań przedsanacyjnych, wierzytelności te nie są obsługiwane przez Spółkę. 34. Pozostałe ryzyka 34.1. Ryzyko interpretacji przepisów przez organa administracji państwowej Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Spółki, wywołują ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Spółkę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, mogą generować ryzyka finansowe dla Spółki. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych. Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Spółce kontrole celno-skarbowe w zakresie: - postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015. Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 20 Pozostałe rezerwy. 35. Zarządzanie kapitałem Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółki w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 67 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.03.2022 31.03.2021 Kapitał: Kapitał własny 89 722 76 193 Kapitał 89 722 76 193 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 89 722 76 193 Kredyty, pożyczki 68 210 70 111 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 699 23 463 Źródła finansowania ogółem 179 631 169 767 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,50 0,45 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 26 483 23 615 Amortyzacja 13 620 14 457 EBITDA 40 103 38 072 Dług: Kredyty, pożyczki 68 210 70 111 Leasing finansowy 21 699 23 463 Dług 89 909 93 574 Wskaźnik długu do EBITDA 2,24 2,46 36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym 36.1. Decyzje dotyczące VAT Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia. W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki. Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą. Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego. W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia. Spółka w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie. W ocenie Spółki Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany. Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę fakturach zakupu. Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć 68 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej. Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Spółki wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona. Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł. Efektem zastosowania się przez Spółkę do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki. Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego. Spółka od tej decyzji wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT za miesiąc marzec, kwiecień, maj 2014 roku. W dniach 23 grudnia 2021 r. oraz 30 grudnia 2021 r. Spółka wniosła skargi do Naczelnego Sądu Administracyjnego na wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 13 października 2021 r. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku wynosi 7 411 tys. zł na 31.03.2022 (31.03.2021: 7 411 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. 36.2. Decyzje dotyczące CIT W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. W dniu 22 listopada 2019 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą stratę podatkową Spółki za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2013 roku i kończący się 31 marca 2014 roku [rok podatkowy 2013] na kwotę niższą o 1.471.686,22 zł od kwoty straty podatkowej określonej przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 7.623.188,26 zł. Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). W dniu 26 listopada 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł. W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 25 października 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania 69 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący się 31 marca 2015 na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 8 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2013. W dniu 24 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2014. W dniu 6 grudnia 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy. W dniu 21 grudnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego poinformował, że w rezultacie przeprowadzonej kontroli celno-skarbowej stwierdzono, że Spółka zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. o kwotę 1.144.544,00 zł. W dniu 18 stycznia 2022 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2015. W dniu 30 marca 2022 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016] na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. Ze względu na to, że zobowiązania te powstały przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego przez Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Spółka nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach. Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013-2016 wynosi 807 tys. zł na 31.03.2022 (31.03.2021: 807 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. 36.3. Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego: ▪ Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, ▪ Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), ▪ Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego: ▪ Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, ▪ Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), ▪ Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności. Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem 70 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) spisu wierzytelności sędziemu-komisarzowi. Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności. W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli. W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne. Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów. Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności. Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych. Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 7 kwietnia 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 236.948.628,91 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym: ▪ wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł ▪ wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. 36.4. Sprzedaż nieruchomości W dniach 17 oraz 18 maja 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży 6 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 1.518 tys. zł. Przychód ze sprzedaży wyniósł 1.550 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniach 5 i 6 października 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży 5 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 1.512,8 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.615,9 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. 71 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 20 grudnia 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych 2 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 587,5 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 509,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniu 23 lutego 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych 3 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 426,2 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 483,7 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. 37. Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Według informacji złożonej w dniu 20 kwietnia 2022 r. przez Zarządcę ostateczne wyniki głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji były następujące: ▪ Odnośnie głosów oddanych w sprawie przyjęcia układu Spółki: - w głosowaniu nad układem Spółki oddano 413 głosy ważne łącznie reprezentujące 284 043 720,29 zł, to jest 94,67% całości sumy wierzytelności, które uprawniały do głosowania, z czego za układem oddano głosy reprezentujące 225 654 576,32 zł, a przeciwko układowi głosy reprezentujące 58 389 143,97zł. Zatem za układem głosowało 79,44% sumy głosujących wierzytelności. Spółka wskazuje, że w ramach głosów przeciw kwota 50 299 214,00 zł to głos złożony w imieniu Skarbu Państwa przez Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urzędu Skarbowego w Poznaniu, druga największa wierzytelność na spisie wierzytelności Spółki. - liczba wierzycieli, którzy oddali głosy ważne w odniesieniu do układu Spółki wyniosła 413 i stanowiła 53,50% liczby wszystkich wierzycieli uprawnionych do głosowania. Spośród tej liczby 378 wierzycieli oddało głosy za układem, a 35 wierzycieli głosy przeciwko układowi. Zatem liczba wierzycieli głosujących za układem stanowiła 91,53% liczby głosujących wierzycieli. ▪ Odnośnie głosów oddanych w sprawie przyjęcia układu Komputronik Biznes: - w głosowaniu nad układem Komputronik Biznes oddano głosy łącznie reprezentujące 70 113 796,84 zł, to jest 98,64% całości sumy wierzytelności, które uprawniały do głosowania, z czego za układem oddano głosy reprezentujące 69 668 804,16 zł, a przeciwko układowi głosy reprezentujące 444 922,68 zł. Zatem za układem głosowało 99,37% sumy głosujących wierzytelności. - liczba wierzycieli, którzy oddali głosy ważne w odniesieniu do układu Komputronik Biznes wyniosła 184 i stanowiła 44,79% liczby wszystkich wierzycieli uprawnionych do głosowania. Spośród tej liczby 171 wierzycieli oddało głosy za układem, a 13 wierzycieli głosy przeciwko układowi. Zatem liczba wierzycieli głosujących za układem stanowiła 92,93% liczby głosujących wierzycieli. Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że w związku z powyższym można, na podstawie ostatecznych wyników głosowania, przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji są ważne, a liczby głosów i sumy wierzytelności głosujących za układem oznaczają, że zarówno układ Spółki jak i układ Komputronik Biznes zostanie przyjęty. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 28 kwietnia 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157,0 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 182,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniu 23 czerwca 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 189,1 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. 72 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38. Pozostałe informacje 38.1. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Stan na 31-03-2022 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 950 576 2 950 576 295 30,1% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 286 362 4 286 362 429 43,8% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Stan na 31-03-2021 WB iTOTAL Sp. z o.o. 2 930 574 2 930 574 293 29,9% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali Akcjonariusze 4 306 364 4 306 364 431 44,0% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% W okresie od 15 lutego 2022 r. do 20 kwietnia 2022r. Prezes Zarządu nabył 20 000 szt. akcji Spółki. Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 3 067 484 szt. akcji, co stanowi 31,32% wszystkich akcji i głosów na WZA. 38.2. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 600 tys. zł w spółce dominującej oraz 201 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 220 tys. zł w spółce dominującej oraz 321 tys. zł w spółkach zależnych. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 30.1. 38.3. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki W okresie minionego roku finansowego wypłacono Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 244 tys. zł w spółce dominującej i 40 tys. zł w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 56 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 100 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 98 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 57 tys. zł w spółce dominującej. 38.4. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za 2021 r. jest UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie (2020 r.: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Poznaniu). Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 89 59 Przegląd sprawozdań finansowych 53 42 Pozostałe usługi 7 - Razem 149 101 73 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38.5. Zatrudnienie Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Pracownicy umysłowi 485 439 Pracownicy fizyczni 129 185 Razem 614 624 od 01-04-2021 do 31-03-2022 od 01-04-2020 do 31-03-2021 Liczba pracowników przyjętych 144 78 Liczba pracowników zwolnionych (-) (114) (245) Razem 30 (167) 74 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39. Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 czerwca 2022 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2022 Wojciech Buczkowski Prezes Zarządu 30-06-2022 Sebastian Pawłowski Wiceprezes Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2022 Agnieszka Anglart Główna Księgowa Podpisy Zarządcy jednostki dominującej Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2022 Anna Michalska Prokurent w Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A., Zarządca Komputronik S.A.

AI Terminal

5673_rns_2022-06-30_ea96ac8f-a975-402a-a12c-a5706f3266f6.xhtml

More from Komputronik S.A.

Talk to a Data Expert