Komputronik S.A.

esef_komputronik_2023-03-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602023-03-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember2594009C5G6JSN4HE0602022-03-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594009C5G6JSN4HE0602021-04-012022-03-312594009C5G6JSN4HE0602022-04-012023-03-312594009C5G6JSN4HE0602021-04-012594009C5G6JSN4HE0602022-03-312594009C5G6JSN4HE0602023-03-31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPA KAPITAŁOWA KOMPUTRONIK za okres: 1 kwietnia 2022 roku – 31 marca 2023 roku PoZNAŃ, DNIA 30 czerwca 2023 ROKU Spis treści SKONSOLIDOWANY BILANS3 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT5 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW6 SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9 DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO10 1.Informacje ogólne10 2.Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości11 3.Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości32 4.Wpływ zawarcia przez Spółkę dominującą oraz Spółkę zależną układów z wierzycielami na skonsolidowane sprawozdanie finansowe33 5.Segmenty operacyjne34 6.Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych37 7.Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych37 8.Wartość firmy37 9.Wartości niematerialne40 10.Rzeczowe aktywa trwałe43 11.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania46 12.Nieruchomości inwestycyjne49 13.Aktywa oraz zobowiązania finansowe50 14.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony59 15.Zapasy61 16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności62 17.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty63 18.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana64 19.Kapitał własny64 20.Świadczenia pracownicze65 21.Pozostałe rezerwy66 22.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania67 23.Rozliczenia międzyokresowe67 24.Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami68 25.Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami68 26.Przychody i koszty operacyjne70 27.Oczekiwane straty kredytowe71 28.Przychody i koszty finansowe73 29.Wynik na zawarciu układu z wierzycielami74 30.Podatek dochodowy74 31.Zysk na akcję75 32.Dywidendy75 33.Przepływy pieniężne75 34.Transakcje z podmiotami powiązanymi78 35.Opis spraw sądowych79 36.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe80 37.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych81 38.Pozostałe ryzyka88 39.Zarządzanie kapitałem88 40.Znaczące zdarzenia i transakcje88 41.Zdarzenia po dniu bilansowym93 42.Pozostałe informacje93 43.Zatrudnienie94 44.Zatwierdzenie do publikacji95 2 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANY BILANS AKTYWA Nr noty 31.03.2023 31.03.2022 (Przekształcone) 01.04.2021 (Przekształcone) Aktywa trwałe Wartość firmy 8 14 848 16 600 19 290 Wartości niematerialne 9 23 408 22 472 29 489 Rzeczowe aktywa trwałe 10 50 535 47 416 44 495 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 11 17 622 16 405 18 427 Nieruchomości inwestycyjne 12 27 881 21 643 29 807 Należności i pożyczki 13 2 443 2 353 2 932 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 31 37 87 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 0 1 317 4 453 Aktywa trwałe razem 136 768 128 243 148 980 Aktywa obrotowe Zapasy 15 188 328 169 895 149 635 Aktywa z tytułu umów z klientami 25 26 271 23 567 24 293 Należności z tytułu dostaw i usług 16 37 536 45 521 50 108 Pozostałe należności 16 57 798 38 802 36 324 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 284 69 68 Pożyczki 13 281 749 1 745 Pochodne instrumenty finansowe 13 431 0 108 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 13 0 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 1 295 2 304 1 722 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 33 898 52 806 34 037 Aktywa obrotowe razem 346 122 333 713 298 040 Aktywa razem 482 890 461 956 447 020 dane porównawcze zostały przekształcone – patrz nota 3 3 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANY BILANS (CD.) PASYWA Nr noty 31.03.2023 31.03.2022 (Przekształcone) 01.04.2021 (Przekształcone) Kapitał własny Kapitał podstawowy 19 979 979 979 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 19 0 0 76 842 Pozostałe kapitały 19 21 417 19 741 18 814 Zyski zatrzymane: 19 235 628 84 934 (6 523) - zysk z lat ubiegłych 84 934 70 319 (15 369) - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 150 694 14 615 8 846 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 258 024 105 654 90 112 Udziały niedające kontroli 19 (294) 588 319 Razem kapitał własne 257 730 106 242 90 431 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki 13 854 234 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 13 292 15 729 18 720 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 1 711 0 0 Pozostałe rezerwy długoterminowe 21 0 0 1 342 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 0 0 0 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 86 659 0 0 Zobowiązania długoterminowe razem 102 516 15 963 20 062 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu umów z klientami 25 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 55 472 150 640 147 591 Pozostałe zobowiązania 22 5 825 74 111 76 966 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 564 977 2 079 Kredyty, pożyczki 13 2 550 77 528 79 472 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 9 510 7 551 7 294 Pochodne instrumenty finansowe 13 0 50 0 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 20 10 155 12 948 10 279 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 21 7 119 13 788 11 813 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 23 2 814 2 158 1 033 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 28 635 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 122 644 339 751 336 527 Zobowiązania razem 225 160 355 714 356 589 Pasywa razem 482 890 461 956 447 020 dane porównawcze zostały przekształcone – patrz nota 3 4 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nr noty od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 5 1 856 670 1 772 940 Koszt własny sprzedaży 5 1 644 172 1 545 898 Zysk brutto ze sprzedaży 212 498 227 042 Koszty sprzedaży 26 172 544 162 798 Koszty ogólnego zarządu 26 29 540 29 596 Pozostałe przychody operacyjne 26 7 076 7 151 Pozostałe koszty operacyjne 26 6 852 11 845 Wynik na zawarciu układu z wierzycielami 29 110 167 0 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 120 805 29 954 Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 27 (1 981) 3 695 Przychody finansowe 28 32 858 2 694 Koszty finansowe 28 7 432 8 353 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) 6 7 979 0 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 156 191 20 600 Podatek dochodowy 30 5 567 5 716 Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej 150 624 14 884 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto 150 624 14 884 Zysk (strata) netto przypadający: - akcjonariuszom podmiotu dominującego 150 694 14 615 - podmiotom niekontrolującym (70) 269 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Nr noty od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej 31 15,38 1,52 - podstawowy 31 15,38 1,52 Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej 15,38 1,52 - rozwodniony 31 15,38 1,52 Zysk na jedną akcję z działalności zaniechanej 31 0 0 - podstawowy 31 0 0 Zysk na jedną akcję z działalności zaniechanej 0 0 - rozwodniony 31 0 0 5 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nr noty od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Zysk (strata) netto 150 624 14 884 Inne całkowite dochody Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 1 913 908 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 1 913 908 Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach (338) (83) Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 101 102 Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą 101 102 Podatek dochodowy dotyczący składników, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach 0 0 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 2 014 1 010 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 1 676 927 Całkowite dochody 152 300 15 811 Całkowite dochody przypadające: - akcjonariusza podmiotu dominującego 152 370 15 542 - podmiotom niekontrolującym (70) 269 6 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 01-04-2022 979 0 19 741 85 841 106 561 588 107 149 Korekta błędu 0 0 0 (907) (907) 0 (907) Saldo po zmianach 979 0 19 741 84 934 105 654 588 106 242 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2022 do 31-03-2023 0 0 1 676 150 694 152 370 (882) 151 488 Dywidendy 0 0 0 0 0 (220) (220) Zmiany wynikające ze zbycia jednostki zależnej 0 0 0 0 0 (592) (592) Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 Zysk netto za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 0 0 0 150 694 150 694 (70) 150 624 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 19 0 0 1 676 0 1 676 0 1 676 Razem całkowite dochody 0 0 1 676 150 694 152 370 (70) 152 300 Saldo na dzień 31-03-2023 979 0 21 417 235 628 258 024 (294) 257 730 7 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) Nr noty Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 01-04-2021 979 76 842 18 814 (5 616) 91 019 319 91 338 Korekta błędu 0 0 0 (907) (907) 0 (907) Saldo po zmianach 979 76 842 18 814 (6 523) 90 112 319 90 431 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2021 do 31-03-2022 0 (76 842) 927 91 457 15 542 269 15 811 Dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany wynikające ze zbycia jednostki zależnej 0 0 0 0 0 0 0 Inne zmiany 0 (76 842) 0 76 842 0 0 0 Zysk netto za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 0 0 0 14 615 14 615 269 14 884 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 19 0 0 927 0 927 0 927 Razem całkowite dochody 0 0 927 14 615 15 542 269 15 811 Saldo na dzień 31-03-2022 979 0 19 741 84 934 105 654 588 106 242 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie poprzedniego roku Spółka dominująca dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki dominującej w przyszłości. 8 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nr noty od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 156 191 20 600 Korekty Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 4 686 4 048 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 8 876 9 808 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania 6 793 6 509 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych (6 553) 3 864 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 179 (758) Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (623) 3 023 Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) (7 979) 0 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 292 115 Koszty odsetek 806 790 Przychody z odsetek i dywidend (667) (779) Korekty dotyczące zawarcia układu z wierzycielami (72 467) 0 Inne korekty (1 795) 111 Zmiana stanu zapasów (18 433) (20 260) Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami (2 704) 726 Zmiana stanu należności (11 017) 2 649 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami 0 0 Zmiana stanu zobowiązań (50 953) 2 678 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (4 660) 1 304 Korekty razem (156 219) 13 828 Przepływy z działalności (28) 34 428 Zapłacony podatek dochodowy (4 299) (3 763) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (4 327) 30 665 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych (8 264) (3 543) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (6 122) (5 685) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 848 450 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 372 4 530 Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych 6 0 0 Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 6 9 180 0 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 577 3 395 Pożyczki udzielone (57) (1 545) Otrzymane odsetki 28 368 724 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (3 098) (1 674) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 3 020 550 Spłata kredytów i pożyczek (4 703) (2 053) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (8 836) (7 851) Odsetki zapłacone 28 (791) (775) Dywidendy wypłacone 32 (220) 0 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (11 530) (10 129) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi (18 955) 18 862 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych 47 (93) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (18 908) 18 769 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 52 806 34 037 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 33 898 52 806 9 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne 1.1.Informacje o jednostce dominującej Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Komputronik S.A. [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest Komputronik S.A. [dalej zwana „Spółką dominującą”]. Komputronik S.A. jest jednostką najwyższego szczebla Grupy Kapitałowej Komputronik. Spółka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 11.12.2006 r. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Poznania, Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Państwem rejestracji Spółki dominującej jest Polska. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 634404229. Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Wołczyńska 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań, Polska. Siedziba Spółki dominującej jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Grupę Kapitałową. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami). Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym Komputronik S.A. został wyznaczony Pan Patryk Filipiak, Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. W dniu 28 września 2022 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. Postanowienie z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. jest prawomocne od dnia 1 grudnia 2022 r. 1.2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2023 r.wchodzili: Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie. W skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 30 czerwca 2023 r. wchodzili: Krzysztof Buczkowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej Paweł Małkiński – Członek Rady Nadzorczej W dniu 14 września 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwały dotyczące odwołania następujących członków Rady Nadzorczej: Pana Krzysztofa Buczkowskiego, Pana Tomasza Buczkowskiego, Pana Ryszarda Plichtę, Pana Jarosława Wiśniewskiego oraz Pana Jędrzeja Bujnego. Jednocześnie, zwołane na dzień 14 września 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w przedmiocie ustalenia liczby członków Rady Nadzorczej na 5 osób. W skład Rady Nadzorczej powołano zaś następujące osoby: Pana Krzysztofa Buczkowskiego – Przewodniczącego Rady Nadzorczej, oraz członków – Pana Ryszarda Plichtę, Pana Jarosława Wiśniewskiego, Pana Jędrzeja Bujnego, Pana Pawła Małkińskiego. 1.3.Charakter działalności Grupy Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej oraz jej spółek zależnych jest: Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52 Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2 Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z Transmisja danych PKD 6420C Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z 10 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G Budownictwo ogólne i inżynieria lądowa PKD 4521. 1.4.Informacje o Grupie Kapitałowej Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Komputronik S.A. została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Nazwa spółki zależnej Siedziba Udział Grupy w kapitale na 31.03.2023 Udział Grupy w kapitale na 31.03.2022 Benchmark Sp. z o.o. Poznań 0% 80% Contanisimo Limited Nikozja (Cypr) 100% 100% Idea Nord Sp. z o.o. Suwałki 100% 100% K24 International s.r.o. Ostrava (Czechy) 100% 100% SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna Poznań 0% 99% Movity Sp. z o.o. Poznań 70% 70% Komputronik Plus Sp. z o.o. Sp. k. Poznań 100% 100% Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100% 100% Komputronik Biznes Sp. z o.o. Poznań 100% 100% Komputronik Signum Sp. z o.o. Poznań 100% 100% SSK Sp. z o.o. Poznań 100% 100% SSK Sp. z o.o. SKA Poznań 100% 100% Sale Idea GmbH Berlin (Niemcy) 100% 100% IT Tender Sp. z o.o. Poznań 95% 95% Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji Poznań 100% 100% ERP New Sp. z o.o. Poznań 100% 100% Violet Investments Sp. z o.o. Poznań 100% 100% Komputronik Supply Chain Sp. z o.o. Poznań 100% 100% * dnia 15 września 2022 r. Spółka dominująca utraciła kontrolę nad Benchmark Sp. z o.o. (nota 6), ** dnia 16 lipca 2022 r. Spółka dominująca utraciła kontrolę nad SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna wskutek likwidacji spółki zależnej. W 2018 Spółka dominująca założyła Fundację Komputronik, która nie prowadziła istotnej działalności, wobec czego odstąpiono od objęcia jej konsolidacją. Na dzień 31.03.2023 r. Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony, za wyjątkiem Spółki Komputronik Supply Chain Sp. z o.o. Spółka Komputronik Supply Chain Sp. z o.o. została utworzona na czas oznaczony do dnia 31 grudnia 2025 r. 1.5.Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 30 czerwca 2023 r. (patrz nota 44). 2.Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 2.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2023 roku. Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości. Kontynuacja działalności 11 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Założenia Roczne sprawozdanie finansowe GK Komputronik S.A. zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach. Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Grupy i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego Spółki dominującej w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej. Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki dominującej o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były: kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku. Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki dominującej kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka dominująca zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Następnie po utrzymaniu w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu negatywnych decyzji Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki dominującej na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Spółka dominująca wniosła skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki dominującej rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Decyzje, co do których wydano negatywne decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę dominującą. Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce dominującej skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r. W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne): 10.03.2020 r. otwarcie postępowania 10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza 10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności 17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli 31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego 30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności 14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego 05.02.2021 r. oraz 04.03.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji 05.02.2021 r. oraz 07.04.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji 30.06.2021 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji 10.11.2021 r. złożenie uzupełnienia oraz aktualizacji spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji 11.01.2022 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz podjęcie decyzji przez sędziego-komisarza w sprawie Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji o przeprowadzeniu głosowania nad układem. Termin na oddanie głosów pisemnych upływał 31 marca 2022 r. 02.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik S.A. w restrukturyzacji 10.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Millennium S.A. 10.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji 21.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Santander Bank Polska S.A. 28.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z mBank S.A. 10.03.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Pekao S.A. 12 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20.04.2022 r. złożenie w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji 26.04.2022 r. wydanie przez sędziego komisarza postanowienia o przyjęciu układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. 27.07.2022 r. otrzymanie od zarządcy spółek Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informacji o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów obu spółek. Terminy rozpraw celem zatwierdzenie układów zostały wyznaczone dla obu spółek na dzień 28.09.2022 r. 28.09.2022 r. rozprawa w sądzie restrukturyzacyjnym w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi 28.09.2022 r. rozprawa w sądzie restrukturyzacyjnym w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik Biznes Sp. o.o. w restrukturyzacji oraz wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki 19.10.2022 r. otrzymanie od zarządcy spółek Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informacji o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej złożonego przez Skarb Państwa oraz o braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji 31.10.2022 r. otrzymanie przez Spółkę dominującą informacji o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13.10.2022 r. 12.12.2022 r. otrzymanie przez Spółkę dominującą informacji o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej 08.02.2023 r. doręczenie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. 08.02.2023 r. uzyskanie przez Spółkę dominującą informacji z sądu restrukturyzacyjnego o wydaniu zarządzenia z dnia 6 lutego 2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej jest prawomocne od dnia 1 grudnia 2022 r. 15.03.2023 r. wydanie przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej z dniem 1 grudnia 2022 r. Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka dominująca informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.). Z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania oraz w związku ze zniesieniem stanu epidemii od 16 maja 2022 r. można ocenić, iż skutki pandemii COVID-19 nie wywarły znaczącego wpływu na działalność Spółki w okresie sprawozdawczym oraz nie wpłyną istotnie na przyszłą działalność Spółki. Przyjęte przez Zarząd Spółki dominującej założenie kontynuacji działalności Grupy przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to: zwiększenie źródeł finansowania Grupy i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań, optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów, zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży, podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail, odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży, redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów, dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości. Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej): Osiągnięcie obrotów: 1.552,6 mln zł w 2023 roku, Realizację zysku EBITDA w kwocie: 34,9 mln zł w 2023 roku, Wypracowanie zysku netto w kwocie: 16,1 mln zł w 2023 roku. Spółka dominująca przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2021 w zakresie obrotów (wg planu 1.278,1 mln zł, realizacja 1.686,0 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 18,2 mln zł, realizacja 40,1 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 6,8 mln zł, realizacja 13,4 mln zł). Spółka dominująca przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2022 w zakresie obrotów (wg planu 1.441,0 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 29,4 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 14,6 mln zł). W dniu 20 kwietnia 2022 r. Grupa otrzymała od Zarządcy Spółki dominującej i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. 13 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że na podstawie ostatecznych wyników głosowania można przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji są ważne, a liczby głosów i sumy wierzytelności głosujących za układem oznaczają, że zarówno układ Spółki dominującej jak i układ Komputronik Biznes zostanie przyjęty. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. W dniu 28 września 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym odbyły się rozprawy w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, jednocześnie oddalając zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi Spółki dominującej. W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej. W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka dominująca uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. Oznacza to, że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik S.A. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik S.A. odzyskał całkowite prawo zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego układ obejmuje funkcję nadzorcy układu. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej z dniem 1 grudnia 2022 r. W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik S.A., Spółka dominująca przystąpiła do wykonania układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych. Spółka dominująca planuje pozyskać środki na realizację układu również ze sprzedaży nieoperacyjnych aktywów w ramach całej Grupy Kapitałowej. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych wierzytelności przysługujące wierzycielom zaklasyfikowanym do grup III – IX będą spłacone w 24 ratach. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy X – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, na koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy I – spłata wierzytelności zabezpieczonych na nieruchomościach Spółki dominującej nastąpi w 12 ratach zgodnie z harmonogramem, a spłata wierzytelności zabezpieczonych w inny sposób niż na nieruchomościach Spółki dominującej nastąpi w 21 ratach zgodnie z harmonogramem. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy II, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla grupy III. Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące: Grupa 1 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 2 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty; Grupa 3- spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 4 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 5 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 6 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 7 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 8 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 9 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 10 – spłata 100 % wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych. W dniu 31 października 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13.10.2022 14 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) r. Oznacza to, że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik Biznes Sp. z o.o. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik Biznes Sp. z o.o. odzyskał całkowite prawo zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego układ obejmuje funkcję nadzorcy układu. W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o., spółka zależna przystąpiła do wykonania układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup II-VI oraz grupy IX, termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 31.01.2024 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty ostatniej – ósmej raty przypada na dzień 31.10.2025 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VII – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, na koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VIII – płatność nastąpi jednorazowo w dniu 31.10.2027 r. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy I, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla grupy II. Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące: Grupa 1 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty; Grupa 2 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 35% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 3 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 4 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 5 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 6- spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 7 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 8 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych; Grupa 9 – spłata 10% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. Fakt pomyślnego wyjścia z restrukturyzacji przez Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. potwierdza zasadność przyjętego założenia kontynuacji działalności Grupy przez okres co najmniej 12 miesięcy. Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej ocenia, że działania restrukturyzacyjne zmierzające do oddłużenia Spółki dominującej oraz stopniowej poprawy wyników finansowych realizowane są z powodzeniem. Spółka dominująca realizuje założenia Planu Restrukturyzacyjnego z nawiązką, co pozwala na niezakłóconą bieżącą kontynuację działalności oraz zaspokojenie wierzytelności układowych. Czynniki ryzyka W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka dominująca w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to: Czynniki ryzyka w obszarze prawnym Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Grupy zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych. Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze, czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego. Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Grupy stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości. Czynniki ryzyka w obszarze finansowym Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów 15 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży. Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym Niestabilna sytuacja makroekonomiczna oraz zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik. Grupa monitoruje wpływ rozpoczętej w dniu 24.02.2022 r. przez Federację Rosyjską wojny na Ukrainie na bieżącą działalność, a także przyszłe wyniki finansowe Spółki dominującej oraz Grupy. Grupa Komputronik nie prowadzi bezpośredniej działalności w Rosji oraz w Ukrainie, wobec czego nie identyfikuje istotnych zagrożeń w kontynuacji działalności związanych z wojną w Ukrainie. Spółka dominująca na potrzeby uchodźców z Ukrainy uruchomiła sklep internetowy w języku ukraińskim. Strona Komputronik.ru została zawieszona, a cały ruch został przekierowany na nową stronę Komputronik.com.us. Ponadto Grupa zerwała współpracę handlową z podmiotami powiązanymi z Rosją i Białorusią objętymi sankcjami. Charakter tej współpracy był jednak marginalny. Wpływ powyższych działań nie wpłynął istotnie na wyniki finansowe Grupy. Spółka dominująca jak i Grupa angażują się w działania, które wspierają uchodźców z Ukrainy poprzez m.in. organizację zbiórek żywności, artykułów higieny osobistej i leków oraz pracowników z Ukrainy m.in. oferując wsparcie w ściągnięciu ich rodzin do Polski i znalezieniu zakwaterowania. W związku z wojną w Ukrainie w dłuższym horyzoncie czasowym Grupa identyfikuje ryzyka związane ze spowolnieniem gospodarczym, utrzymującą się wysoką inflacją, dalszym wzrostem stóp procentowych, osłabieniem złotego oraz wpływem wojny na rynek pracy, co może przełożyć się na działalność Grupy. Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń. Potencjalnym źródłem ryzyka dla Grupy może być również utrata środków z Krajowego Planu Odbudowy przez Polskę, co może się przełożyć na brak środków na nowe inwestycje wpisane do Krajowego Planu Odbudowy, w tym na inwestycje z obszaru IT. Podsumowanie Obecną sytuację Grupy można uznać za stabilną, prowadzona działalność jest rentowna. Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2023 r. wskazują na posiadanie zdolności do generowania zysków. Grupa skoncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców. Przychody w roku 2022 wzrosły o około 4,7% (w porównaniu do 2021 roku) do 1.856,7 mln zł i Grupa wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 212,5 mln zł (niższy o 6,4% niż w roku ubiegłym). Wzrost kosztów w roku 2022 dotyczy zarówno kosztów zmiennych, wprost skorelowany z wolumenem sprzedaży, jak i kosztów stałych, związanych m.in. z zapewnieniem obsługi tej sprzedaży. Istotnie zwiększono również koszty reklamy i marketingu. Na wzrost kosztów istotnie wpłynęła również silna presja płacowa, jaka była odczuwalna przez cały analizowany okres. Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Grupy, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą wpłynąć na zaistnienie niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Grupy, Zarząd jednakże ocenia iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione.. 2.2.Zmiany standardów lub interpretacji Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Od 1 stycznia 2022 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej: Zmiany do MSSF 3 „Połączenie przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych, Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania, Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 – doprecyzowanie wytycznych standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing” Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie: 16 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji zatwierdzone przez UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone przez UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowości zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2023 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później), Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności). Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Grupa zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2023 roku. Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. 2.3.Zasady rachunkowości Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej. Prezentacja sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie „Skonsolidowany rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowany rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: 17 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), której wynik działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe. MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Grupa stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Grupy jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Grupy generowana jest w kraju. Grupa identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: Sprzęt IT i Mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Kontrakty długoterminowe – pod tą pozycję rozpoznawane są projekty dotyczące kontraktów na budowę infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 marca 2023 roku. Standard MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” wskazuje, iż Inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie: sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji; z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 marca. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Podstawowe dane finansowe spółek zależnych wyłączonych z konsolidacji na podstawie kryterium istotności zaprezentowano w nocie nr 3 dotyczącej inwestycji w jednostkach zależnych. Spółka zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). 18 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Do 1 stycznia 2010 roku nadwyżka strat przypadających na akcjonariuszy mniejszościowych ponad wartość udziałów mniejszości, obciążała Spółkę dominującą. Zgodnie ze znowelizowanym MSR 27 Grupa nie dokonywała retrospektywnego przekształcenia dokonanej alokacji strat, stąd zyski spółek zależnych, osiągnięte w okresach późniejszych, rozliczone będą w pierwszej kolejności na Spółkę dominującą do momentu pokrycia strat uprzednio przejętych od mniejszości. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe: sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego bilansu jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004). W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób: aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się raczej tę wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, niż wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej, udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki, dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego. Jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego, dane porównawcze prezentowane są od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o: udział Spółki dominującej w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej, 19 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) udział Spółki dominującej w innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów”, zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do poziomu posiadanego udziału, otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 marca. Transakcje w walutach obcych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do rachunku zysków i strat i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Grupa stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku. Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). 20 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Wartość firmy nieokreślony Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. W Grupie ponoszone są koszty prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować , unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych. Nakłady bezpośrednio związane z w/w pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria: ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, Grupa zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż, Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy, dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, że wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: 21 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa rzeczowych aktywów trwałych Okres Budynki i budowle 10 - 50 lat Maszyny i urządzenia 3 - 14 lat Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 5 - 20 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Nakłady poniesione w związku z przygotowaniem do użytkowania sklepów detalicznych, których Grupa nie jest prawnym właścicielem (inwestycje w obce środki trwałe), amortyzowane są przez zakładany okres umowy najmu danego obiektu. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Grupa jako leasingobiorca W momencie zawarcia nowej umowy, Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. 22 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji kupna, kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Późniejsza wycena Po początkowym ujęciu Grupa wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Amortyzacja Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Grupa jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. 23 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Instrumenty finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: Wyceniane według zamortyzowanego kosztu; Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Grupa zalicza do tej kategorii następujące instrumenty: -pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Po początkowym ujęciu Grupa wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. 24 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do 180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych: Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy): Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa: Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3: Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3: Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni: nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika;  pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu: kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe. Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik zobowiązań finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy pomniejsza się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować emisji (zaciągnięcia/powstania) tych zobowiązań finansowych. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. 25 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Grupa prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej. Zaprzestanie ujmowania zobowiązań finansowych Grupa usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) z bilansu wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Wymianę instrumentów dłużnych o zasadniczo różnych warunkach, dokonywaną pomiędzy dłużnikiem i wierzycielem, ujmuje się jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego lub jego części (niezależnie od tego, czy wynikają one z trudności finansowych dłużnika, czy też nie) ujmuje się jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązań finansowych W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmuje się według wartości nominalnej czyli według wartości określonej przy ich powstaniu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych różnic między wartością początkową należności i kwotą (kwotami) w terminie (terminach) wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą efektywną nie pojawiają się. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się: należności nieprzekazywane do faktoringu pełnego: w wysokości zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej, należności przekazywane do faktoringu pełnego: wg wartości godziwej przez wynik finansowy, przy czym ze względu na krótki termin pomiędzy ujęciem należności a przekazaniem do faktora oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahenta (faktora) wartość godziwa tych należności jest zbliżona do wartości bilansowej. Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w rachunku zysków i strat na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu umowy będący prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Grupa przekazała klientowi. Aktywo ujmowane jest w przypadku, gdy Grupa spełniła zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłacił wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności. Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Grupa przekazała dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad: - materiały i towary – wg metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. 26 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących: oprzeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych). oróżnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych). W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym”. Płatności w formie akcji W Grupie realizowane były programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki dominującej. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania zaklasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej. Pozostałe zobowiązania niestanowiące zobowiązań finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, 27 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, straty z umów budowlanych ujmowane zgodnie z MSR 11, restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 36. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”. 28 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez: 1. Identyfikacja umów z klientami, 2. Identyfikacja poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 3. Określenie ceny transakcyjnej, 4. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń, 5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Grupa osiąga przychody głównie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Grupa ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Grupie nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15. Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez Grupę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Grupa rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: - klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub - w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub - w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Grupy tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty). Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne 29 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu). Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne; odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji; obiektywne; sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny; kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Niepewność szacunków Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2023 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2023 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 9,10 i 11. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych (w tym wartości firmy) 30 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. W okresie sprawozdawczym w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości firmy nie stwierdzono konieczności utworzenia odpisów aktualizujących co dokładniej opisano w nocie nr 8. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie instrumenty finansowe powyżej). W analizie został uwzględniony przewidywalny wpływ COVID na określnie wskaźnika ryzyka. Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Grupie posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Grupa w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Grupy. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: nieodwołalny okres leasingu, okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, koszty związane z wypowiedzeniem umowy, znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy, warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych. 31 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3.Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała zmian zasad rachunkowości. W okresie sprawozdawczym w wyniku kontroli przeprowadzonej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych stwierdzającej nieprawidłowości w rozliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne w latach 2018-2021 Spółka dominująca dokonała korekty błędu dotyczącego ujęcia zobowiązań z tyt. ubezpieczeń społecznych wraz z odsetkami w kwocie 1 014 tys. zł. Powyższa zmiana miała następujący wpływ na prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe: BILANS - AKTYWA 31.03.2022 (było) Korekta 31.03.2022 (przekształcone) Aktywa trwałe Wartość firmy 16 600 - 16 600 Wartości niematerialne 22 472 - 22 472 Rzeczowe aktywa trwałe 47 416 - 47 416 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 16 405 - 16 405 Nieruchomości inwestycyjne 21 643 - 21 643 Należności i pożyczki 2 353 - 2 353 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 37 - 37 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 210 107 1 317 Aktywa trwałe razem 128 136 107 128 243 Aktywa obrotowe Zapasy 169 895 - 169 895 Aktywa z tytułu umów z klientami 23 567 - 23 567 Należności z tytułu dostaw i usług 45 521 - 45 521 Pozostałe należności 38 802 - 38 802 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 69 - 69 Pożyczki 749 - 749 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 304 - 2 304 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 52 806 - 52 806 Aktywa obrotowe razem 333 713 - 333 713 Aktywa razem 461 849 107 461 956 32 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) BILANS - PASYWA 31.03.2022 (było) Korekta 31.03.2022 (przekształcone) Kapitał własny Kapitał podstawowy 979 - 979 Pozostałe kapitały 19 741 - 19 741 Zyski zatrzymane: 85 841 (907) 84 934 - zysk (strata) z lat ubiegłych 71 226 (907) 70 319 - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki 14 615 - 14 615 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 106 561 (907) 105 654 Udziały niedające kontroli 588 - 588 Razem kapitał własny 107 149 (907) 106 242 Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki 234 - 234 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 729 - 15 729 Zobowiązania długoterminowe razem 15 963 - 15 963 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 150 640 - 150 640 Pozostałe zobowiązania 74 111 - 74 111 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 977 - 977 Kredyty, pożyczki 77 528 - 77 528 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 551 - 7 551 Pochodne instrumenty finansowe 50 - 50 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11 934 1 014 12 948 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 13 788 - 13 788 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 158 - 2 158 Zobowiązania krótkoterminowe razem 338 737 1 014 339 751 Zobowiązania razem 354 700 1 014 355 714 Pasywa razem 461 849 107 461 956 4.Wpływ zawarcia przez Spółkę dominującą oraz Spółkę zależną układów z wierzycielami na skonsolidowane sprawozdanie finansowe W wyniku uprawomocnienia się w dniu 1 grudnia 2022 r. postanowienia sądu restrukturyzacyjnego z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujęte zostały skutki redukcji zobowiązań Spółki dominującej określone w układzie oraz porozumieniach zawartych z niektórymi wierzycielami układowymi. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej z dniem 1 grudnia 2022 r. Ponadto w wyniku uprawomocnienia się w dniu 13 października 2022 r. postanowienia sądu restrukturyzacyjnego z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujęte zostały skutki redukcji zobowiązań Spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. określone w układzie Komputronik Biznes Sp. z o.o. oraz porozumieniach zawartych z niektórymi wierzycielami układowymi. W dniu 12 stycznia 2023 roku sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes z dniem 13 października 2022 r. Kierując się postanowieniami MSSF 9 „Instrumenty finansowe” pkt 3.3.1, 3.3.2 i 3.3.3 w powiązaniu z pkt B3.3.6 Zarząd Spółki dominującej uznał, iż wystąpiły znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupy. Grupa dokonała wyceny nowego oraz pierwotnego zobowiązania finansowego objętego układem Komputronik S.A. oraz układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. Pierwotne zobowiązanie finansowe, jako zasadniczo różne od zobowiązania zrestrukturyzowanego, uznane zostało za wygasłe i tym samym zostało wyłączone z bilansu poprzez wynik okresu. Jednocześnie, poprzez wynik okresu ujęte zostało nowe zobowiązanie finansowe, zgodnie z treścią zatwierdzonych przez sąd restrukturyzacyjny układów Spółki dominującej oraz Spółki zależnej. Wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania miało wpływ na zaprezentowany w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym skonsolidowany wynik okresu (per saldo) w wysokości +133 919 tys. zł, w tym: wartość redukcji zobowiązań +110 167 tys. zł, dyskonto nowego zobowiązania +23 752 tys. zł. Dyskonto nowego zobowiązania zostało dla skalkulowane przy założeniu, iż płatność pierwszej raty układowej przez Spółkę dominującą dla Grupy wierzycieli 2-10, dla której płatność zgodnie z harmonogramem będzie przypadała najwcześniej po dniu wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu, przypadnie na 30 kwietnia 2023 r. 33 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Warunki układu Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. oraz stopień redukcji zobowiązań objętych Układem określone zostały w nocie 2.1. W okresie sprawozdawczym zostało ujęte w wyniku okresu nowe zobowiązanie finansowe zaciągnięte przez Grupę w kwocie 138 846 tys. zł, które zgodnie z postanowieniami układów uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami zostały zaprezentowane w łącznej kwocie 115 294 tys. zł, w tym 86 659 tys. zł jako zdyskontowane zobowiązania długoterminowe oraz 28 635 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe. W okresie sprawozdawczym Spółka dominująca, zgodnie z warunkami zawartego układu, dokonała wobec wierzycieli z grupy 1 spłat wierzytelności zabezpieczonych o wartości 19 750 tys. zł w formie płatności pieniężnych. Po dniu bilansowym do dnia 30.06.2023 r. Spółka dominująca dokonała spłat o wartości 7 858 tys. zł w formie płatności pieniężnych. W wyniku opisanych powyżej zdarzeń Grupa Komputronik w niniejszym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w rachunku zysków i strat „Wynik na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła zysk w łącznej kwocie 110 167 tys. zł (nota nr 29). 5.Segmenty operacyjne 5.1.Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów: Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród Kontrakty długoterminowe – pod tą pozycję rozpoznawane są projekty dotyczące kontraktów o budowę infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac Pozycje nieprzypisane do innych segmentów. 34 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5.2.Przychody i wyniki segmentów Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Grupy w poszczególnych segmentach operacyjnych (dane w tys. zł): od 2022-04-01 do 2023-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Kontrakty długoterminowe Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Wyłączenia Razem Przychody ze sprzedaży 1 615 385 84 004 136 308 20 972 - - 1 856 670 Zysk brutto ze sprzedaży 132 240 42 087 37 559 613 - - 212 498 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (103 132) (4 046) (20 698) 544 (79 012) 4 261 (202 084) Wynik z działalności gospodarczej 29 107 38 040 16 861 1 157 (79 012) 4 261 10 414 * przez wynik z działalności gospodarczej Grupa rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu od 2021-04-01 do 2022-03-31 Sprzęt IT i mobile Usługi i oprogramowanie Pozostałe towary Kontrakty długoterminowe Pozycje nieprzypisane do innych segmentów Wyłączenia Razem Przychody ze sprzedaży 1 517 148 65 242 168 628 21 922 - - 1 772 940 Zysk brutto ze sprzedaży 155 887 21 536 48 605 1 014 - - 227 042 Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu (91 548) (4 325) (16 289) (555) (88 099) 8 422 (192 394) Wynik z działalności gospodarczej 64 339 17 211 32 317 459 (88 099) 8 422 34 648 * przez wynik z działalności gospodarczej Grupa rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco: Nr noty od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Przychody ze sprzedaży usług 60 011 71 548 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 796 659 1 701 392 Przychody ze sprzedaży 1 856 670 1 772 940 Koszt sprzedanych usług 26 17 246 30 510 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 26 1 626 926 1 515 388 Koszt własny sprzedaży 1 644 172 1 545 898 35 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5.3.Informacje geograficzne W roku obrotowym 2022 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 515,1 mln zł. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 341,6 mln zł. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Grupy. 5.4.Informacje o kluczowych odbiorcach Grupa Komputronik S.A. nie jest uzależniona od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Grupy jest rozproszona i zdywersyfikowana. W roku obrotowym 2022 udział największego odbiorcy wyniósł 3,8% przychodów ze sprzedaży. 5.5.Pozostałe informacje Grupa nie przypisuje do segmentów należności i zobowiązań, które analizowane są wg ryzyka kredytowego, oraz nie przypisuje do segmentów aktywów, które są wykorzystywane do każdego z segmentów. 36 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 6.Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych Przejęcia W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły żadne przejęcia jednostek zależnych. Sprzedaż jednostek zależnych Dnia 15 września 2022 r. Spółka dominująca dokonała sprzedaży całości posiadanych udziałów (80%) w podmiocie Benchmark Sp. z o.o. Wartość transakcji to 11 281 tys. zł. W wyniku sprzedaży z dniem 15 września 2022 r. Spółka dominująca utraciła kontrolę nad spółką Benchmark Sp. z o.o. Poniżej zaprezentowano wartość aktywów netto spółki Benchmark Sp. z o.o. według stanu na moment sprzedaży tj. 15 września 2022 r., zysk (stratę) ze zbycia jednostek zależnych oraz wpływy pieniężne ze zbycia jednostek zależnych. Benchmark Sp. z o.o. Aktywa Wartości niematerialne 204 Zapasy 2 Należności z tytułu dostaw i usług 626 Pozostałe należności 85 Pożyczki 201 Pozostałe aktywa 1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 101 Aktywa razem 3 220 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 60 Pozostałe zobowiązania 172 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 31 Zobowiązania razem 263 Wartość aktywów netto 2 957 Zapłata otrzymana 11 281 Aktywa netto 2 957 Koszty sprzedaży 937 Udziały niekontrolujące 592 Zysk (strata) ze zbycia jednostek zależnych 7 979 Zapłata otrzymana w formie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 281 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zbytych jednostek 2 101 Wpływy pieniężne netto ze zbycia 9 180 7.Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach zależnych Konsolidacją zostały objęte w okresie sprawozdawczym wszystkie jednostki zależne Spółki dominującej, za wyjątkiem Fundacji Komputronik, którą Spółka dominująca założyła w 2018 r. i która nie prowadziła istotnej działalności, wobec czego odstąpiono od objęcia jej konsolidacją. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Na dzień 31.03.2023 r. Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. 8.Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest jako nadwyżka ceny nabycia (kosztu połączenia) ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). Zmiany wartości bilansowej wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela: 37 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Wartość brutto Saldo na początek okresu 24 670 24 670 Wartość brutto na koniec okresu 24 670 24 670 Odpisy z tytułu utraty wartości Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu (8 070) (5 380) Odpisy ujęte jako koszt w okresie (1 752) (2 690) Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu (9 822) (8 070) Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu 14 848 16 600 Wartość firmy zaprezentowana w aktywach skonsolidowanego bilansu dotyczy przejęć następujących spółek zależnych: 31.03.2023 31.03.2022 GK Komputronik/GK KAREN (lata 2009,2008) 3 593 3 593 Komputronik Biznes Sp. z o.o. 11 255 13 007 Razem wartość firmy 14 848 16 600 W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne, będących jednocześnie odrębnymi segmentami operacyjnymi (patrz również nota nr 5). Przyporządkowanie wartości firmy do poszczególnych segmentów przedstawia się następująco: 31.03.2023 31.03.2022 Contanisimo/GK KAREN (sieć sklepów) 3 593 3 593 Komputronik Biznes 11 255 13 007 Razem wartość firmy 14 848 16 600 Na dzień 31.03.2023 r. Grupa przeprowadziła coroczny test na utratę wartości wartości firmy, który wykazał konieczność utworzenia dodatkowego odpisu aktualizującego wartość firmy w kwocie 1 752 tys. zł przyporządkowaną do segmentu Komputronik Biznes. Wartość użytkowa wartości firmy przyporządkowanej do segmentu Sprzęt IT i mobile – Contanisimo/GK Karen określona jest przez jej wartość odzyskiwalną ustalaną na podstawie 5-cio letniej prognozy przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskontową na poziomie średnio 12,0%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce dominującej, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,99% w pierwszym okresie prognozy i średnio 3,39% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 6,48%) oraz premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (średnio 3,0%). Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na poziomie 2,5%. Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 4% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto analogiczny wzrost kosztów r/r. Odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,5 p.p. spowodowałoby zmniejszenie/zwiększenie wartości odzyskiwalnej o 202 tys. zł/ 208 tys. zł. Zwiększenie/zmniejszenie stopy dyskontowej o 0,5 p.p. nie prowadzi do utraty wartości ośrodka generującego środki pieniężne – Contanisimo/GK Karen. W listopadzie 2013 roku nastąpiła zmiana nazwy Spółki z KEN Technologie Informatyczne Sp. z o.o. na Komputronik Biznes Sp. z o.o. oraz rozpoczął się proces wydzielenia działu obsługi Biznesu ze spółki Komputronik S.A. i włączenie jej w struktury spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o., w celu skupienia całości obsługi klientów instytucjonalnych w jednym miejscu i zacieśnienia współpracy pomiędzy działami będącymi pierwotnie w różnych spółkach. Przy dokonywaniu testów na utratę wartości Komputronik Biznes przyjęto podstawowe założenie, że wartość ta odnosi się wyłącznie do części działalności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. wynikającej z działalności spółki KEN Technologie Informatyczne Sp. z o.o. Plany na kolejne lata przewidują dalszy rozwój tej części działalności Spółki, wynikający z coraz większego zainteresowania instytucji i firm wszelkiego rodzaju usługami IT, a także umacniania pozycji spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o., jako jednego z kluczowych graczy w zakresie integracji rozwiązań informatycznych. Wzrost dochodów generowany będzie zarówno przez sprzedaż urządzeń jak i poprzez zwiększenie wartości sprzedanych usług. 38 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wartość użytkowa wartości firmy przyporządkowanej do segmentu Komputronik Biznes określona jest przez jej wartość odzyskiwalną ustalaną na podstawie 5-cio letniej prognozy przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskontową na poziomie średnio 14,44%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,99% w pierwszym okresie prognozy i średnio 3,39% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 6,48%) oraz premię za wielkość przedsiębiorstwa (średnio 5,0%). Przyjęto wzrost przychodów na średnim poziomie 5% r/r, przy wzroście kosztów na poziomie 4% r/r. Wzrost rentowności oczekiwany jest w związku ze zmianą struktury sprzedaży oraz szeregiem działań skutkujących redukcją kosztów działalności operacyjnej, które są sukcesywnie wprowadzane w związku z realizowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na poziomie 2,5%. W związku z przeprowadzonym testem na utratę wartości dokonano odpisu aktualizującego w kwocie 1 752 tys. zł. Odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,5 p.p. spowodowałoby zmniejszenie/zwiększenie wartości odzyskiwalnej (zwiększenie/zmniejszenie wartości odpisu aktualizującego) o 553 tys. zł/ 567 tys. zł. Nie są uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do ustalania wartości odzyskiwalnej ośrodka mogące spowodować, że wartość bilansowa tego ośrodka przewyższy jego wartość odzyskiwalną. 39 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9.Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”. Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 2 723 3 981 9 035 40 035 2 626 1 916 60 316 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (2 676) (3 946) (8 159) (19 830) (2 297) - (36 908) Wartość bilansowa netto 47 35 876 20 205 329 1 916 23 408 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 2 723 3 835 8 941 31 373 4 521 3 583 54 976 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (2 676) (3 699) (7 817) (14 324) (3 988) - (32 504) Wartość bilansowa netto 47 136 1 124 17 049 533 3 583 22 472 40 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku 47 136 1 124 17 049 533 3 583 22 472 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 36 204 9 691 - 8 239 18 170 Sprzedaż spółki zależnej (-) - - - (174) (30) - (204) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - 110 (110) - - (9 906) (9 906) Amortyzacja (-) - (247) (342) (5 827) (174) - (6 590) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - (593) - - (593) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - 59 - - 59 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 47 35 876 20 205 329 1 916 23 408 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 47 458 962 25 842 775 1 405 29 489 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - - 547 642 - 3 513 4 702 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - (2 483) - (1 959) (4 442) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 73 (851) (5) (376) (1 159) Amortyzacja (-) - (322) (458) (6 101) (237) - (7 118) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - - 1 000 1 000 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 47 136 1 124 17 049 533 3 583 22 472 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w bieżącym okresie dotyczy części użytkowanych na 31.03.2023 r. prac rozwojowych, które utraciły przydatność na skutek wprowadzenia nowych funkcjonalności. Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w poprzednim okresie sprawozdawczym dotyczy głównie częściowej likwidacji wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. Zlikwidowane wartości niematerialne w trakcie wytwarzania były częściowo objęte odpisem aktualizującym na dzień 31.03.2021. 41 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Istotnym składnikiem wartości niematerialnych są: koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych o wartości bilansowej 20 205 tys. zł. oraz pozostający okres amortyzacji - do 5 lat (31.03.2022 rok: 17 049 tys. zł). Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD. Wartość nakładów poniesionych przez Grupę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Grupę jako koszt okresu wyniosły 4 403 tys. zł w 2022 r. (2021 r.: 6 102 tys. zł). Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończonych i w trakcie wytwarzania: - MAX/Quatra- system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż. - Eureca/Power BI - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych. - Sezam- podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie. - Panel Sprzedawcy- system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP. - Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych. Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Koszt własny sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu 1 789 2 395 Koszty sprzedaży 4 801 4 723 Razem amortyzacja wartości niematerialnych 6 590 7 118 W okresie sprawozdawczym wartości niematerialne i prawne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. W okresie sprawozdawczym nie poczyniono zobowiązań na rzecz zakupu wartości niematerialnych. 42 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 10.Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 4 697 50 525 23 866 8 862 11 411 215 99 576 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (15 087) (20 889) (5 881) (7 184) - (49 041) Wartość bilansowa netto 4 697 35 438 2 977 2 981 4 227 215 50 535 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 4 249 52 835 23 203 8 884 10 433 18 99 622 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (18 461) (19 937) (6 719) (7 089) - (52 206) Wartość bilansowa netto 4 249 34 374 3 266 2 165 3 344 18 47 416 43 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku 4 249 34 374 3 266 2 165 3 344 18 47 416 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 1 322 1 287 1 298 2 018 2 905 8 830 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (98) (64) (18) (103) - (283) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 20 30 - (2 708) (2 658) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 448 1 464 - - - - 1 912 Amortyzacja (-) - (1 624) (1 534) (494) (1 034) - (4 686) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - 2 - 2 - 4 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 4 697 35 438 2 977 2 981 4 227 215 50 535 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku 4 029 30 111 2 951 1 506 2 048 3 850 44 495 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 6 156 1 653 821 1 405 3 059 13 094 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (371) (113) (27) (22) - (533) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - (954) 162 386 522 (6 891) (6 775) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 220 689 - - - - 909 Amortyzacja (-) - (1 369) (1 528) (521) (630) - (4 048) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 112 141 - 21 - 274 Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 4 249 34 374 3 266 2 165 3 344 18 47 416 44 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego rachunku zysków i strat: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Koszt własny sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu 1 685 1 369 Koszty sprzedaży 3 001 2 679 Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 4 686 4 048 Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2022 roku i 31.03.2023 roku zostały przeprowadzone przez firmy WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp., Rzeczoznawcę Majątkowego Andrzeja Trockiego oraz Rzeczoznawcę Majątkowego Grzegorza Klimach – niezależnych rzeczoznawców niepowiązanych z Komputronik SA. Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wyceny rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 29.03.2022 r oraz z dnia 28.03.2023 r. (daty, na które dokonano przeszacowań). Na dzień 31.03.2023 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości. Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej. Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco: Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2023 Rzeczowe aktywa trwałe: Grunty - - 4 696 4 696 Budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania - - 32 581 32 581 Razem - - 37 277 37 277 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. Oszacowana w operatach szacunkowych – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualna wartością rynkową na dzień 31.03.2023 roku. Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco: Wartość netto 31.03.2023 31.03.2022 grunty 1 046 1 046 budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania 16 681 17 131 Razem 17 727 18 177 W okresie sprawozdawczym Grupa nie stwierdziła wystąpienie przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania stanowią głównie nakłady na modernizację budynków i budowli użytkowanych przez Grupę. Na dzień 31.03.2023 rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 37 277 tys. zł (31.03.2022 rok: 36 409 tys. zł), stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. W okresie sprawozdawczym nie poczyniono zobowiązań na rzecz zakupu rzeczowych aktywów trwałych. 45 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 11.1.Wartości wykazane w skonsolidowanym bilansie Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco: Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem Stan na 31-03-2023 Wartość bilansowa brutto 28 989 28 989 456 5 173 - 5 629 34 618 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (14 884) (14 884) (456) (1 656) - (2 112) (16 996) Wartość bilansowa netto 14 105 14 105 - 3 517 - 3 517 17 622 Stan na 31-03-2022 Wartość bilansowa brutto 26 674 26 674 1 551 3 177 49 4 777 31 451 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (11 514) (11 514) (1 355) (2 128) (49) (3 532) (15 046) Wartość bilansowa netto 15 160 15 160 196 1 049 - 1 245 16 405 46 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Budynki i budowle Powierzchnie lokali użytkowych Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania Pozostałe aktywa Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2022 roku 15 160 15 160 196 1 049 - 1 245 16 405 Zwiększenia 4 928 4 928 - 3 886 - 3 886 8 814 Amortyzacja (5 222) (5 222) (188) (1 383) - (1 571) (6 793) Pozostałe zmniejszenia (761) (761) (8) (35) - (43) (804) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku 14 105 14 105 - 3 517 - 3 517 17 622 za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2021 roku 15 821 15 821 711 1 614 281 2 606 18 427 Zwiększenia 8 496 8 496 - 1 023 - 1 023 9 519 Amortyzacja (4 735) (4 735) (515) (1 259) - (1 774) (6 509) Pozostałe zmniejszenia (4 422) (4 422) - (329) (281) (610) (5 032) Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku 15 160 15 160 196 1 049 - 1 245 16 405 47 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu na 31.03.2023 r. i 31.03.2022 r. ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco: Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Zobowiązanie krótkoterminowe Zobowiązanie długoterminowe Stan na 31-03-2023 Budynki i budowle EUR 2,5% - 6,23% 2028 3 924 18 346 7 317 11 029 Budynki i budowle PLN 2,5% - 3,36% 2025 368 368 297 71 Powierzchnie lokali użytkowych 18 714 7 614 11 100 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2025 656 656 445 211 Środki transportu PLN WIBOR 1M + marża; 2,5% - 6,23% 2026 3 432 3 432 1 451 1 981 Umowy leasingu 4 088 1 896 2 192 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2023 22 802 9 510 13 292 Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Zobowiązanie krótkoterminowe Zobowiązanie długoterminowe Stan na 31-03-2022 Budynki i budowle EUR 2,5% - 3,36% 2028 4 405 20 493 5 669 14 824 Budynki i budowle PLN 2,5% - 3,14% 2024 506 506 274 232 Powierzchnie lokali użytkowych 4 911 20 999 5 943 15 056 Maszyny i urządzenia PLN WIBOR 1M+marża 2023 1 434 1 434 828 606 Środki transportu PLN WIBOR 1M+marża, 2,5% 2023 847 847 780 67 Umowy leasingu 2 281 2 281 1 608 673 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2022 23 280 7 551 15 729 W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych. 48 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11.2.Wartości wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat W skonsolidowanym rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu (756) (759) Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi (856) (1 017) Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości - - Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu (60) (8) Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania 55 78 Ulgi w czynszach 78 605 Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat (1 539) (1 101) wartości ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w 2022 r. i 2021 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Grupa zastosowała praktyczne rozwiązania Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”. Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania dotyczy wynajmowanych przez Grupę Kapitałową jako leasingodawcę klientom aktywów z tytułu prawa do użytkowania (sprzętu IT) na podstawie umów leasingu finansowego. Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2022 r. wyniosły : 9 589 tys. zł ( w 2021 r.: 8 610 tys. zł). 12.Nieruchomości inwestycyjne Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Wartość bilansowa na początek okresu 21 643 29 807 Zbycie nieruchomości (-) (315) (4 298) Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 6 553 (3 866) Wartość bilansowa na koniec okresu 27 881 21 643 Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina), nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola), nieruchomości gruntowe położone w Stargardzie oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie i Wólce Kosowskiej. Wartość godziwa nieruchomości wynosi 27 881 tys. zł łącznie i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wycen przeprowadzonych przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. oraz Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży, dzierżawy lub najmu. W okresie sprawozdawczym Grupa nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. W bieżącym okresie Grupa nie ponosiła bezpośrednich kosztów operacyjnych w związku z eksploatacją tych nieruchomości inwestycyjnych, które nie przynosiły przychodów z najmu. Na dzień 31.03.2023 nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych GK Komputronik S.A. poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. zł (Grunty Tanowo) oraz hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 145.050 tys. zł (grunty w Stachowie i Wólce Kosowskiej). Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2023 r. zaprezentowano poniżej: 49 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Wartość godziwa na 31-03-2023 Nieruchomości inwestycyjne: Nieruchomości gruntowe - niezabudowana Tanowo - działki o łącznej powierzchni 2,6259 ha - - 1 179 1 179 Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo (gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha - - 5 948 5 948 Nieruchomości gruntowe Stachowo i Wólka Kosowska - działki o powierzchni 0,8096 ha i 2,5252 ha - - 7 005 7 005 Nieruchomość gruntowa, niezabudowana w Stargardzie - działka o powierzchni 32,3538 ha - - 13 749 13 749 Razem - - 27 881 27 881 Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. 13.Aktywa oraz zobowiązania finansowe 13.1.Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: Nr noty Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Razem Stan na 31-03-2023 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 13 2 443 - - 2 443 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 16 37 536 - - 37 536 Pozostałe należności 16 32 956 - 24 842 57 798 Pożyczki 13 281 - - 281 Pochodne instrumenty finansowe 13 - 431 - 431 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 33 898 - - 33 898 Kategoria aktywów finansowych razem 107 114 431 24 842 132 387 Stan na 31-03-2022 Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 13 2 353 - - 2 353 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług 16 45 521 - - 45 521 Pozostałe należności 16 27 464 - 11 338 38 802 Pożyczki 13 749 - - 749 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 52 806 - - 52 806 Kategoria aktywów finansowych razem 128 893 - 11 338 140 231 50 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nr noty Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Poza MSSF9 Razem Stan na 31-03-2023 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki 13 854 - - 854 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 13 292 13 292 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 86 659 - - 86 659 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 55 472 - - 55 472 Pozostałe zobowiązania 22 298 - 5 527 5 825 Kredyty, pożyczki 13 2 550 - - 2 550 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 9 510 9 510 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 24 28 635 - - 28 635 Kategoria zobowiązań finansowych razem 174 468 - 28 329 202 797 Stan na 31-03-2022 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki 13 234 - - 234 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 15 729 15 729 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 150 640 - - 150 640 Pozostałe zobowiązania 22 63 318 - 10 793 74 111 Kredyty, pożyczki 13 77 528 - - 77 528 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 - - 7 551 7 551 Pochodne instrumenty finansowe 13 - 50 - 50 Kategoria zobowiązań finansowych razem 291 720 50 34 073 325 843 13.2.Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Do aktywów finansowych zaliczonych przez Grupę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 16. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 17. Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: Stan na 31-03-2023 Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wyszczególnienie Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 37 198 10 240 47 438 Pozostałe należności 34 235 250 13 049 47 534 Pożyczki udzielone 46 251 4 271 4 568 Środki pieniężne 33 898 - - 33 898 Razem 68 179 37 699 27 560 133 438 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (401) (9 501) (9 902) Pozostałe należności (432) - (13 024) (13 456) Pożyczki udzielone - (15) (2 951) (2 966) Środki pieniężne - - - - Razem (432) (416) (25 476) (26 324) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 67 747 37 283 2 084 107 114 51 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31-03-2022 Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wyszczególnienie Wartość brutto (MSSF 9) Należności handlowe - 48 732 11 149 59 881 Pozostałe należności 28 693 250 13 079 42 022 Pożyczki udzielone 45 745 4 533 5 323 Środki pieniężne 52 806 - - 52 806 Razem 81 544 49 727 28 761 160 032 Odpisy aktualizujące (MSSF 9) Należności handlowe - (3 211) (11 149) (14 360) Pozostałe należności (364) - (13 065) (13 429) Pożyczki udzielone - (41) (3 309) (3 350) Środki pieniężne - - - - Razem (364) (3 252) (27 523) (31 139) Wartość bilansowa (MSSF 9 ) 81 180 46 475 1 238 128 893 13.2.1.Należności leasingowe Grupa Kapitałowa jako leasingodawca wynajmuje klientom sprzęt IT na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa należności z tytułu leasingu finansowego przedstawia się następująco: Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat razem Stan na 31-03-2023 Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego 1 346 605 1 951 Niezrealizowane przychody finansowe (-) (191) (48) (239) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych netto 1 155 557 1 712 Stan na 31-03-2022 Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego 2 070 1 200 3 270 Niezrealizowane przychody finansowe (-) (303) (72) (375) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych netto 1 767 1 128 2 895 13.2.2.Pożyczki udzielone Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.03.2023 pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 1 602 tys. zł (31.03.2022: 1 973 tys. zł), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży w okresie sprawozdawczym. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2023 oraz 2024 rokiem. Na dzień 31.03.2023 pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 0 tys. zł (31.03.2022: 0 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową. Pożyczki udzielone przez Grupę przedstawiają się następująco: 31.03.2023 31.03.2023 Pożyczki długoterminowe 1 321 1 224 Pożyczki krótkoterminowe 281 749 Razem 1 602 1 973 52 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Wartość brutto Saldo na początek okresu 5 323 7 103 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 57 1 545 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 307 177 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (579) (3 502) Sprzedaż jednostek zależnych (-) (472) - Inne zmiany (68) - Wartość brutto na koniec okresu 4 568 5 323 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu 3 350 4 093 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 326 292 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (147) (1 034) Odpisy wykorzystane (-) (101) (1) Inne zmiany (462) - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 2 966 3 350 Wartość bilansowa na koniec okresu 1 602 1 973 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 27). 13.3.Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 13.3.1.Pochodne instrumenty finansowe Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę Kapitałową przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSR 39, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa obrotowe: Instrumenty pochodne handlowe 431 - Instrumenty pochodne krótkoterminowe 431 - Aktywa - instrumenty pochodne 431 - Zobowiązania krótkoterminowe: Instrumenty pochodne handlowe - 50 Instrumenty pochodne krótkoterminowe - 50 Zobowiązania - instrumenty pochodne - 50 53 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji Wartość bilansowa instrumentów Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji Termin realizacji w walucie (w tys.) Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od Do Stan na 31-03-2023 Forward EUR 500,00 152,00 0,00 2023.06.01 2023.08.31 Forward EUR 1 200,00 274,00 0,00 2023.05.25 2023.05.26 Forward USD 400,00 5,00 0,00 2023.03.30 2023.07.28 Instrumenty pochodne handlowe razem 431 - Stan na 31-03-2022 Forward EUR 2 500 - 50 2023.02.24 2023.03.02 Instrumenty pochodne handlowe razem - 50 * wartość godziwa Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 28. 13.4.Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 13.4.1.Kredyty, pożyczki Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 31.03.2023 31.03.2022 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym - 30 749 - - Kredyty w rachunku bieżącym - 46 327 - - Pożyczki 2 550 452 854 234 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 550 77 528 854 234 Kredyty, pożyczki 2 550 77 528 854 234 54 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 13.6. Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 37 dotycząca ryzyk): Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa w PLN Zobowiązanie krótkoterminowe Zobowiązanie długoterminowe Stan na 31-03-2023 pożyczka PLN 10% na czas nieokreślony 1 010 1 010 - pożyczka PLN 10% na czas nieokreślony 788 788 - pożyczka PLN 10% do 24 miesięcy 163 163 - pożyczka USD 10% na czas nieokreślony 199 199 - pożyczka EUR 2,85 - 5,93 p.p. 03-2026 1 070 216 854 pożyczka PLN WIBOR 1M + marża 2p.p 12-2023 174 174 - Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2023 3 404 2 550 854 Stan na 31-03-2022 Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 10 028 10 028 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 13 662 13 662 - Kredyt w rachunku kredytowym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 17 088 17 088 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 4 610 4 610 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 9 872 9 872 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M+marża banku nieokreślony termin zapadalności 12 022 12 022 - Kredyt w rachunku bieżącym PLN Wibor 1M + marża banku nieokreślony termin zapadalności 9 794 9 794 - pożyczka PLN Wibor 1M+9 pp nieokreślony termin zapadalności 16 16 - pożyczka PLN brak 06-2024 209 209 - pożyczki EUR 2,85 pp 11-2024 301 67 234 Pożyczka PLN WIBOR 1M + marża 2 pp 12-20222 160 160 - Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2022 77 762 77 528 234 * w dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. spisy wierzytelności. Kredyty i pożyczki Grupy zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. i na 31.03.2022 miały nieokreślony termin zapadalności. W dniu 10 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Millennium S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki dominującej wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki dominującej, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu Spółki dominującej oraz Układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dominująca dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 17,5 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,36 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia 55 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki dominującej. Spółka Komputronik Biznes Sp. z o.o. dokona spłaty wierzytelności zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Komputronik Biznes. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 21 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Santander Bank Polska S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki dominującej wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki dominującej, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu Spółki dominującej oraz Układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dominująca dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 41,08 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,87 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki dominującej. Spółka Komputronik Biznes Sp. z o.o. dokona spłaty wierzytelności zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Komputronik Biznes. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 28 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z mBank S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki dominującej wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki dominującej, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu Spółki dominującej oraz Układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dominująca dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 31,62 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,67 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki dominującej. Spółka Komputronik Biznes Sp. z o.o. dokona spłaty wierzytelności zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Komputronik Biznes. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W dniu 10 marca 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Pekao S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki dominującej wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki dominującej, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dominująca dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 4,67 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 98 tys. zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki dominującej. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. 56 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13.5.Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Grupę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. zł (2021 rok: 232 250 tys. zł), zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 106 255 tys. zł (2021 rok: 86 696 tys. zł), cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. zł (2021 rok: 209 371 tys. zł), oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. zł (2021 rok: 53 323 tys. zł), zastaw finansowy na rachunkach bankowych Grupy do kwoty 113 250 tys. zł (2021 rok: 113 250 tys. zł). dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 1 000 tys. zł (2021 rok: 1 000 tys. zł), z którego kwota 1 000 tys. zł została zrealizowana w latach 2020-2021 na rzecz Spółki dominującej oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Na 31.03.2023 r. następujące aktywa Grupy Kapitałowej (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: 31.03.2023 31.03.2022 Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 37 277 36 409 Nieruchomości inwestycyjne 27 881 21 643 Zapasy 106 255 86 696 Środki pieniężne 46 63 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 171 459 144 811 Grupa posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi. które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, innych instrumentów dłużnych, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem – realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Grupy. 13.6.Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 13.6.1.Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego Wartość godziwa 31.03.2023 Wartość bilansowa 31.03.2023 Wartość godziwa 31.03.2022 Wartość bilansowa 31.03.2022 Aktywa: Pożyczki 13 1 602 1 602 1 973 1 973 Należności z tytułu dostaw i usług 16 37 536 37 536 45 521 45 521 Pozostałe należności 16 34 078 34 078 28 593 28 593 Pochodne instrumenty finansowe 13 431 431 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 33 898 33 898 52 806 52 806 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 13 - - 30 749 30 749 Kredyty w rachunku bieżącym 13 - - 46 327 46 327 Pożyczki 13 3 404 3 404 686 686 Zobowiązania z tytułu leasingu 11 22 802 22 802 23 280 23 280 Pochodne instrumenty finansowe - - 50 50 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 22 55 472 55 472 150 640 150 640 Pozostałe zobowiązania 22 298 298 63 318 63 318 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 115 294 115 294 - - W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). 57 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Grupy ujęto w skonsolidowanym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 13.6.2. Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Grupa Kapitałowa ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3. Grupa Kapitałowa nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 13.6.2.Dodatkowe informacje o metodach wyceny aktywów finansowych ujętych w skonsolidowanym bilansie w wartości godziwej Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Grupę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej: poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań, poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków, poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków. Klasa instrumentu finansowego Nota nr Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31-03-2023 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe - 431 - 431 Aktywa razem - 431 - 431 Wartość godziwa netto - 431 - 431 Stan na 31-03-2022 Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) - (50) - (50) Zobowiązania razem (-) - (50) - (50) Wartość godziwa netto - (50) - (50) W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. Instrumenty pochodne Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). 13.6.3.Przekwalifikowanie W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych 13.6.4.Wyłączenie z bilansu Na dzień 31.03.2023 Grupa Kapitałowa nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu. 13.6.5.Aktywa pozabilansowe Na 31.03.2023 r. Grupa nie posiadała aktywów pozabilansowych. 58 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na skonsolidowane sprawozdanie finansowe: Nota nr 31.03.2023 31.03.2022 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 146 12 698 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 829 8 245 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 1 317 4 453 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Rachunek zysków i strat (+/-) (2 690) (3 053) Inne całkowite dochody (+/-) (338) (83) Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: (1 711) 1 317 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 854 10 146 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 565 8 829 59 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: rachunek zysków i strat Zmiana stanu: inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Stan na 31-03-2023 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 200 (14) - 186 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 1 175 (279) - 896 Nieruchomości inwestycyjne 2 112 (266) - 1 846 Zapasy 379 29 - 408 Należności z tytułu dostaw i usług 1 418 (344) - 1 074 Aktywa z tytułu umów z klientami 20 135 - 155 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 489 (108) - 381 Rezerwy na świadczenia pracownicze 742 (394) - 348 Pozostałe rezerwy 911 97 - 1 008 Pochodne instrumenty finansowe 10 (10) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 403 (103) - 300 Kredyty, pożyczki 490 95 - 585 Zobowiązania z tytułu leasingu 219 (94) - 125 Inne zobowiązania 103 644 - 747 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 1 475 (680) - 795 Razem 10 146 (1 292) - 8 854 Stan na 31-03-2022 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 214 (21) 7 200 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 1 125 50 - 1 175 Nieruchomości inwestycyjne 1 948 164 - 2 112 Zapasy 577 (198) - 379 Należności z tytułu dostaw i usług 1 033 385 - 1 418 Aktywa z tytułu umów z klientami 60 (40) - 20 Inne aktywa 12 (12) - - Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 434 55 - 489 Rezerwy na świadczenia pracownicze 473 269 - 742 Pozostałe rezerwy 981 (70) - 911 Pochodne instrumenty finansowe - 10 - 10 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 360 43 - 403 Kredyty, pożyczki 400 90 - 490 Zobowiązania z tytułu leasingu 368 (149) - 219 Inne zobowiązania (252) 355 - 103 Inne: Nierozliczone straty podatkowe 4 965 (3 490) - 1 475 Razem 12 698 (2 559) 7 10 146 60 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: rachunek zysków i strat Zmiana stanu: inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Stan na 31-03-2023 Aktywa: Wartości niematerialne 2 175 (161) - 2 014 Rzeczowe aktywa trwałe 5 781 361 338 6 480 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 550 (225) - 325 Nieruchomości inwestycyjne - 24 - 24 Pochodne instrumenty finansowe - 82 - 82 Należności z tytułu dostaw i usług - 36 - 36 Aktywa z tytułu umów z klientami 40 755 - 795 Inne aktywa 283 526 - 809 Razem 8 829 1 398 338 10 565 Stan na 31-03-2022 Aktywa: Wartości niematerialne 2 266 (91) - 2 175 Rzeczowe aktywa trwałe 5 187 504 90 5 781 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 620 (70) - 550 Pochodne instrumenty finansowe 19 (19) - - Należności z tytułu dostaw i usług 9 (9) - - Aktywa z tytułu umów z klientami 1 39 - 40 Inne aktywa 143 140 - 283 Razem 8 245 494 90 8 829 Kwota ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz ulg podatkowych, w odniesieniu do których Grupa Kapitałowa nie ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosiła na dzień 31.03.2023 roku 5 415 tys. zł (31.03.2022 roku: 4 391 tys. zł). 15.Zapasy W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów: 31.03.2023 31.03.2022 Towary 188 328 169 895 Wartość bilansowa zapasów razem 188 328 169 895 Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 212 tys. zł na 31.03.2023 r. (31.03.2022 r.: 258 tys. zł). W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 671 377 tys. zł (2021 rok 1 546 171 tys. zł). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 44 476 tys. zł (2021 rok: 30 783 tys. zł). Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w okresie sprawozdawczym obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego rachunku zysków i strat wyniosły 734 tys. zł (2021 rok: 387 tys. zł). Grupa dokonała również odwrócenia odpisów aktualizujących na kwotę 557 tys. zł (2021 rok: 1 457 tys. zł). od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Stan na początek okresu 1 967 3 133 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 734 387 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (557) (1 457) Odpisy wykorzystane (-) - (96) Stan na koniec okresu 2 144 1 967 61 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Na dzień 31.03.2023 zapasy o wartości bilansowej 106 255 tys. zł (31.03.2022 rok: 86 696 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. 16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 13.2) przedstawiają się następująco: 16.1.Należności długoterminowe: 31.03.2023 31.03.2022 Kaucje wpłacone z innych tytułów 565 - Pozostałe należności 4 359 4 931 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) (3 802) (3 802) Należności długoterminowe 1 122 1 129 Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Stan na początek okresu 3 802 - Inne zmiany (przeniesienie z należności krótkoterminowych) - 3 802 Stan na koniec okresu 3 802 3 802 16.2.Należności krótkoterminowe: 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług 47 438 59 881 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (9 902) (14 360) Należności z tytułu dostaw i usług netto 37 536 45 521 Kaucje wpłacone z innych tytułów 29 544 24 390 Inne należności 13 066 12 701 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-) (9 654) (9 627) Pozostałe należności finansowe netto 32 956 27 464 Należności finansowe 70 492 72 985 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 25 093 10 823 Przedpłaty i zaliczki 308 479 Pozostałe należności niefinansowe 1 571 360 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) (2 130) (324) Należności niefinansowe 24 842 11 338 Należności krótkoterminowe razem 95 334 84 323 W tym wartość 6 145 tys. zł stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2022 r.: 2 971 tys. zł). Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6). Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w okresie sprawozdawczym obciążyły oczekiwane straty kredytowe i pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego rachunku zysków i strat wyniosły w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 1 341 tys. zł (w roku porównawczym: 5 190 tys. zł). Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele: 62 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Stan na początek okresu 14 360 10 500 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 1 238 5 190 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (3 467) (1 458) Odpisy wykorzystane (-) (2 063) (1 051) Inne zmiany (166) 1 179 Stan na koniec okresu 9 902 14 360 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Stan na początek okresu 9 627 11 388 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 103 856 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (34) (151) Odpisy wykorzystane (-) (42) (164) Inne zmiany - (2 302) Stan na koniec okresu 9 654 9 627 Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2023 r. oraz 31.03.2022r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 37. Na dzień 31.03.2023 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Grupy (31.03.2022 rok: 0 tys. zł). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5. 16.3.Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe Na dzień 31.03.2023 inne należności w łącznej wartości 32 956 tys. zł (31.03.2022: 27 464 tys. zł) obejmują: - kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 29 544 tys. zł (31.03.2022: 24 390 tys. zł); - inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 3 402 tys. zł (31.03.2022: 3 064 tys. zł) oraz - inne należności od podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 10 tys. zł (31.03.2022: 10 tys. zł), opisane w nocie 34.2. 17.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.03.2023 31.03.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 14 659 8 941 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 5 312 8 188 Środki pieniężne w kasie 299 209 Depozyty krótkoterminowe 11 036 35 465 Inne 2 592 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 33 898 52 806 Na dzień 31.03.2023 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą 9 480 tys. zł (31.03.2022: 5 233 tys. zł). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 9 345 tys. zł (tzw. split payment) oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 135 tys. zł Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. 63 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły. W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła. 19.Kapitał własny 19.1.Kapitał podstawowy Na dzień 31.03.2023 kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 979 tys. zł (31.03.2022 rok: 979 tys. zł) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2022 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2022 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego. od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 9 793 974 9 793 974 Liczba akcji na koniec okresu 9 793 974 9 793 974 19.2.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela: Cena emisyjna (PLN) Liczba akcji Wartość emisji Wartość nominalna (-) Koszty emisji (-) Nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2021 76 842 Inne zmiany - - - - - (76 842) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2022 - Emisja akcji - - - - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2023 - 18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie poprzedniego roku Spółka dominująca dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki dominującej w przyszłości. 64 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19.3.Pozostałe kapitały Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Skumulowane pozostałe dochody całkowite z tytułu przeszacow. RzAT Skumulowane pozostałe dochody całkowite z tytułu różnic kursowych z przeliczenia Inne dochody całkowite razem Pozostałe kapitały razem Saldo na dzień 01-04-2021 2 589 16 173 52 16 225 18 814 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 - 825 102 927 927 Saldo na dzień 31-03-2022 2 589 16 998 154 17 152 19 741 Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 - 1 575 101 1 676 1 676 Saldo na dzień 31-03-2023 2 589 18 573 255 18 828 21 417 19.4.Programy płatności akcjami W okresie sprawozdawczym Grupa nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku. 19.5.Udziały niedające kontroli Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych: 31.03.2023 31.03.2022 Benchmark Sp. z o.o. - 761 Movity Sp. z o.o. (274) (196) IT Tender Sp. z o.o. (20) 23 Udziały niedające kontroli razem (294) 588 W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące, co prezentuje poniższa tabela: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Saldo na początek okresu 588 319 Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi): Sprzedaż jednostek zależnych poza Grupę – rozliczenie udziałów niedających kontroli (-) (592) - Dochody całkowite: Zysk (strata) netto za okres (+/-) (70) 269 Inne zmiany, w tym wypłata dywidend (220) - Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu (294) 588 Transakcje kapitałowe pomiędzy Grupą a podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkowały utratą kontroli nie wystąpiły. 20.Świadczenia pracownicze 20.1.Koszty świadczeń pracowniczych od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Koszty wynagrodzeń 47 833 38 366 Koszty ubezpieczeń społecznych 9 910 7 765 Koszty świadczeń pracowniczych 57 743 46 131 65 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20.2.Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym bilansie obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.03.2023 31.03.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 775 2 434 Rezerwy na premie 1 752 3 191 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych 3 408 5 328 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 2 220 1 995 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 10 155 12 948 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 10 155 12 948 Grupa na 31 marca 2023 r. oraz 31 marca 2022 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno-rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania. 21.Pozostałe rezerwy Rezerwy krótkoterminowe 31.03.2023 Rezerwy krótkoterminowe 31.03.2022 Rezerwy długoterminowe 31.03.2023 Rezerwy długoterminowe 31.03.2022 Rezerwy na sprawy sądowe 1 838 - - - Rezerwy na koszty restrukturyzacji - 2 018 - - Inne rezerwy 5 281 11 770 - - Pozostałe rezerwy razem 7 119 13 788 - - Rezerwy na sprawy sądowe Rezerwy na koszty restrukturyzacji Rezerwy inne Razem za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 Stan na początek okresu - 2 018 11 770 13 788 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 1 971 - 2 193 4 164 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) - (141) (735) (876) Wykorzystanie rezerw (-) (133) (1 877) (2 102) (4 112) Pozostałe zmiany - - (5 845) (5 845) Stan rezerw na dzień 31-03-2023 1 838 - 5 281 7 119 Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (2 373 tys. zł), rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (1 653 tys. zł) oraz rezerwę na koszty opłaty reprograficznej (492 tys. zł). Z uwagi na to, że rezerwa na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT oraz rezerwa na koszty opłaty reprograficznej obejmują również kwoty kosztów przypadające na okres przed 10 marca 2020 r., to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej, wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Rezerwa na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku CIT w kwocie 807 tys. zł na 31.03.2022 została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego. Rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT za miesiące marzec, kwiecień i maj 2014 w części ujętej na spisie wierzytelności postanowieniem Sądu Restrukturyzacyjnego z dnia 13.12.2021 r. tj. w kwocie 5 038 tys. zł w związku z uprawomocnieniem układu Spółki dominującej została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. W Spółce dominującej prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce dominującej są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. Rezerwy utworzone odnośnie prowadzonych postępowań dotyczących VAT: W roku 2020 Spółka dominująca zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 66 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 40. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki dominującej. W poprzednim roku obrotowym Spółka dominująca nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. W bieżącym roku obrotowym Spółka dominująca nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2023 r. w porównaniu do 31.03.2022 r., ale w związku z uprawomocnieniem układu Spółki dominującej rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT w kwocie 5 038 tys. zł została reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. Rezerwy utworzone odnośnie postępowań dotyczących CIT: Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki dominującej decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln zł. W poprzednim okresie Spółka dominująca otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 40. Wartość rezerwy na dzień 31.03.2021 r. ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki dominującej. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. zł. W poprzednim roku obrotowym Spółka dominująca nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r. W bieżącym roku obrotowym Spółka dominująca nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2023 r. w porównaniu do 31.03.2022 r. 22.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 13) przedstawiają się następująco: Zobowiązania krótkoterminowe: 31.03.2023 31.03.2022 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 55 472 150 640 Inne zobowiązania finansowe 298 63 318 Zobowiązania finansowe 55 770 213 958 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 2 397 4 293 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 427 1 002 Inne zobowiązania niefinansowe 2 703 5 498 Zobowiązania niefinansowe 5 527 10 793 Zobowiązania krótkoterminowe razem 61 297 224 751 W tym wartość 10 924 tys. zł pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2022 r.: 4 726 tys. zł). Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6). 23.Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia krótkoterminowe 31.03.2023 Rozliczenia krótkoterminowe 31.03.2022 Rozliczenia długoterminowe 31.03.2023 Rozliczenia długoterminowe 31.03.2022 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Czynsze najmu 18 19 - - Inne koszty opłacone z góry 1 277 2 285 31 37 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 295 2 304 31 37 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Inne rozliczenia 2 814 2 158 - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 2 814 2 158 - - 67 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24.Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Wierzytelności objęte układem 267 007 Umorzenie zgodnie z warunkami układu (112 167) Zobowiązanie finansowe objęte układem dotyczące poręczeń 2 000 Wierzytelności do spłaty 156 840 Spłata w okresie sprawozdawczym (19 750) Stan na 31.03.2023 137 090 W powyższej nocie zostały ujęte zobowiązania Grupy uwzględniające skutki redukcji zadłużenia zgodnie z warunkami zawartych układów. Zobowiązania te zostały zaprezentowane w kwotach do spłaty bez naliczonego dyskonta i wyceny na dzień bilansowy. Zobowiązania umorzone z tytułu zawartego układu w wysokości 112 167 tys. zł, w tym z tytułu odsetek od umorzonych zobowiązań stanowią zobowiązanie warunkowe pozabilansowe. W przypadku, kiedy Grupa nie wypełni warunków spłaty zawartego układu z wierzycielami, to wierzytelności te staną się wymagalne w pełnej wysokości wraz z potencjalnymi odsetkami naliczonymi do dnia 31 marca 2023 r. W okresie sprawozdawczym Spółka dominująca dokonała spłat zobowiązań układowych w kwocie 19 750 tys. zł. Spłaty były realizowane dla wierzycieli zaklasyfikowanych do grupy 1 oraz grupy 3, zgodnie z propozycjami układowymi dla nich dedykowanymi. Płatność pierwszej raty, zgodnie z przyjętym i zatwierdzonym układem nastąpiła w dniu 31.07.2022 r. – niezależnie od wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu. Ponadto spłaty dotyczyły przekazania środków pieniężnych wierzycielom z grupy 1 uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości obciążonymi hipotekami na rzecz wierzycieli z Grupy 1. Powyższa tabela zawiera również wierzytelności sporne wobec Skarbu Państwa w kwocie 5.038 tys. zł wynikające z decyzji dotyczących podatku VAT za miesiące marzec, kwiecień i maj 2014 ujętych na spisie wierzytelności postanowieniem Sądu Restrukturyzacyjnego z dnia 13.12.2021 r. Wartość wierzytelności przed uwzględnieniem redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym wynosi: wierzytelność główna w kwocie 31.490 tys. zł oraz odsetki w kwocie 14.526 tys. zł. Wierzytelności te na 31.03.2022 były objęte rezerwą na decyzje dotyczące podatku VAT, od których Spółka dominująca wniosła skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu, a następnie do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wartość rezerwy uwzględniała szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Zobowiązania sporne dotyczące toczących się kontroli i postępowań podatkowych zostały opisane w nocie 40. Z dniem uprawomocnienia sią układu Spółki dominującej wierzytelności reklasyfikowano do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. 25.Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa z tytułu umów z klientami Stan na początek okresu 23 567 24 293 Przychód ujęty w bieżącym okresie, dotyczący zobowiązań do wykonania świadczeń spełnionych (lub częściowo spełnionych) (6 839) (14 065) Należności niezafakturowane 9 518 13 484 Odpis aktualizujący 25 (145) Stan na koniec okresu 26 271 23 567 Saldo aktywów z tytułu umów z klientami obejmuje przede wszystkim niezafakturowaną sprzedaż dotyczącą kontraktów na budowę szpitali oraz infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac. Grupa stosuje metodę opartą na nakładach do pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychód ujmuje się w oparciu o poniesione przez Grupę nakłady przy spełnianiu zobowiązań do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Jeśli Grupa nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia danego kontraktu, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione podczas spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. Wynagrodzenie Grupy z tytułu realizowanych kontraktów na budowę szpitali oraz infrastruktury informatycznej otrzymywane jest w częściach proporcjonalnie do zrealizowanego zakresu robót oraz po dokonaniu odbioru końcowego przez klientów. 68 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa udziela klientom gwarancji jakości na przedmiot umów oraz wnosi zabezpieczenia należytego wykonania umów w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązania do wykonania świadczenia, które nie zostały wykonane na 31 marca 2023 r. wynosi: 90 500 tys. zł. (31 marca 2022 r.: 139 389 tys. zł). Zgodnie z oczekiwaniami Grupy kwota ta będzie jej przysługiwać w zamian za realizację kontraktów na rzecz klientów. Kwota obejmuje wynagrodzenie z kontraktów zawarte w umowach z klientami oraz dodatkowe wynagrodzenie, którego otrzymanie według Grupy jest wysoce prawdopodobne w oparciu o zapisy umowne. Poniżej zaprezentowano przychody z kontraktów na budowę szpitali i infrastruktury informatycznej oraz aktywa wykazane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na 31.03.2023 w podziale na poszczególne kontrakty. Przychody z kontraktu ogółem Aktywa z tyt. umów z klientami brutto (należności niezafakturowane) 31.03.2023 Aktywa z tyt. umów z klientami netto (należności niezafakturowane) 31.03.2023 Należności handlowe i pozostałe brutto (zafakturowane) 31.03.2023 Należności handlowe i pozostałe netto (zafakturowane) 31.03.2023 Rozbudowa szpitala w Krotoszynie 34 720 14 006 13 006 953 953 Rozbudowa szpitala w Słupcy 33 441 9 593 9 080 121 - Rozbudowa szpitala w Słubicach 22 339 4 185 4 185 416 416 Pozostałe (zakończone w poprzednich okresach) - - - 1 312 - Razem 90 500 27 784 26 271 2 802 1 369 Projekt rozbudowy szpitala w Krotoszynie dotyczy podpisanej w 2017 roku przez Konsorcjum Firm Komputronik Biznes Sp. z o.o. (Lider) oraz Infracon Sp. z o.o. Sp.k. (Członek) umowy z Powiatem Krotoszyńskim na wykonanie robót budowlanych polegających na rozbudowie Szpitala Powiatowego w Krotoszynie wraz z budową niezbędnej infrastruktury. Kwota umowy została ustalona w wysokości 19.920 tys. zł netto. Roboty zakończyły się w drugiej połowie 2021 co potwierdzono pisemnym protokołem odbioru końcowego wykonanych robót budowlanych, a przychody z wykonanych prac dodatkowych wzrosły o ok. 14.530 tys. zł netto. Kontrakt ten został rozliczony metodą zysku zerowego, tzn. przychód został ustalony w wysokości poniesionych w danym okresie kosztów, nie wyższych jednak od kosztów, których pokrycie w przyszłości przez zamawiającego jest prawdopodobne. Łączna wartość prac dodatkowych wycenionych na podstawie kosztorysów i zgłoszonych roszczeń wyniosła 17.646 tys. zł netto. Wezwanie do zapłaty zostało wysłane do Powiatu Krotoszyńskiego w dniu 7 czerwca 2022 r. W ocenie Zarządu Spółki dominującej wartości dodatkowych roszczeń są odzyskiwalne. W 2022 roku Spółka podjęła próbę zawarcia ugody przed sądem z powiatem krotoszyńskim, która okazała się nieskuteczna oraz próbę zabezpieczenia roszczenia pieniężnego, która nie jest prawomocnie zakończona. Zobowiązania warunkowe związane z kontraktem dotyczącym rozbudowy szpitala w Krotoszynie zostały przedstawione w nocie nr 36. Projekt rozbudowy szpitala w Słupcy dotyczy podpisanej w 2017 roku przez Komputronik Biznes Sp. z o.o. umowy z Powiatem Słupeckim. Komputronik Biznes jest liderem konsorcjum, które wygrało przetarg o wartości 18.691 tys. zł netto. Spółka odpowiedzialna jest za zarządzanie projektem, wyposażenie szpitala w sprzęt medyczny (łącznie z salami operacyjnymi), zapewnienie niezbędnego sprzętu informatycznego, w tym infrastruktury sieciowej oraz innowacyjnego rozwiązania do monitoringu sal operacyjnych produkcji własnej Komputronik Biznes – rozwiązania e-Sala. W wyniku zmiany projektu budowlanego, w roku 2018 oraz 2019 zostały zawarte aneksy rozszerzające zakres prac stanowiących przedmiot Umowy, w wyniku których wynagrodzenie zostało zwiększone łącznie o kwotę 4.278 tys. zł netto. Prace w Słupcy prowadzone są na podstawie zamiennego projektu budowlanego w procedurze Yellow Fidic. Inżynier Kontraktu nie wniósł uwag co do zakresu prac, na podstawie kosztorysu i zgłoszonego roszczenia wartość kontraktu wzrośnie o ok. 9.500 tys. zł netto. Projekt dotyczący rozbudowy szpitala w Słupcy został zakończony w 2020 roku – oddanie obiektu do użytkowania nastąpiło w dniu 5 lutego 2021 roku. Do końca roku 2023 planowane jest formalne zgłoszenie ostatecznych roszczeń do powiatu w oparciu o umowę. W ocenie Zarządu Spółki dominującej wartości dodatkowych roszczeń są odzyskiwalne. Projekt rozbudowy szpitala w Słubicach dotyczy podpisanej w 2019 roku przez IT Tender Sp. z o.o. umowy z Niepublicznym Zakładem Opieki zdrowotnej Szpital im. Prof. Z. Religi w Słubicach Sp. z o.o. Kwota umowy została ustalona w wysokości 13.109 tys. zł netto. W wyniku zmiany projektu budowlanego w latach 2020-2022 zostały zawarte aneksy rozszerzające zakres prac stanowiących przedmiot Umowy, w wyniku których wynagrodzenie zostało zwiększone łącznie o kwotę 5.168 tys. zł netto. Od lipca 2022 funkcjonuje już część szpitalna. Do maja 2023 wykonano prace z budową lądowiska dla śmigłowców LPR. Przychody z wykonanych prac dodatkowych oraz roszczeń waloryzacyjnych wzrosną o 4.062 tys. zł netto. Na 31.03.2023 odpis aktualizujący wartość aktywów z klientami wynosi 1.513 tys. zł (31.03.2022 r.: 1 538 tys. zł), a odpis aktualizujący dotyczący należności zafakturowanych dotyczących kontraktów na budowę szpitali w oparciu o MSSF 9 wynosi 1.433 tys. zł (31.03.2022 r.: 1 856 tys. zł). Zmiany odpisów aktualizujących wartość aktywów z tytułu umów z klientami w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela: 69 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.03.2023 31.03.2022 Stan na początek okresu 1 538 1 393 Odpisy ujęte jako koszt w okresie - 1 061 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (25) - Inne zmiany - (916) Stan na koniec okresu 1 513 1 538 Realizacja przychodów z kontraktów, w stosunku do których wystąpiły aktywa z tytułu umów z klientami na 31 marca 2023 r. nastąpi w roku 2023. 26.Przychody i koszty operacyjne 26.1.Koszty według rodzaju Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Amortyzacja 18 070 17 675 Świadczenia pracownicze 57 743 46 131 Zużycie materiałów i energii 11 198 8 594 Usługi obce 130 951 145 834 Podatki i opłaty 633 620 Pozostałe koszty rodzajowe 2 758 2 461 Koszty według rodzaju razem 221 353 221 315 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 626 926 1 515 389 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) (2 023) 1 588 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 1 846 256 1 738 292 26.2.Pozostałe przychody operacyjne Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 619 398 Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych - 137 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności niefinansowych 25 - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów - 1 070 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 717 - Dotacje otrzymane 259 428 Nadwyżki inwentaryzacyjne 121 - Przychody z tytułu przedawnienia zobowiązań 28 3 139 Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej 5 307 1 979 Pozostałe przychody operacyjne razem 7 076 7 151 * w tym przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań wynikających z rozliczeń podatku VAT w kwocie 28 tys. zł (2021 r.: 2 687 tys. zł) Najistotniejsze pozycje pozostałych przychodów operacyjnych w bieżącym roku to: - przychody z tytułu ulgi na złe długi w kwocie 2,4 mln zł. Najistotniejsze pozycje pozostałych przychodów operacyjnych w roku ubiegłym to: - przychody z tytułu przedawnienia zobowiązań wynikających z rozliczeń podatku VAT w kwocie 2,7 mln zł, - przychody z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 1,1 mln zł. 70 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26.3.Pozostałe koszty operacyjne Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 2 746 Odpisy z tytułu utraty wartości firmy 1 752 2 690 Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 593 959 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych 604 1 061 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 177 - Utworzenie rezerw 2 316 1 634 Zapłacone kary i odszkodowania 599 1 201 Niedobory inwentaryzacyjne - 259 Koszty postepowań spornych 70 370 Złomowania/utylizacje 109 267 Inne koszty 632 658 Pozostałe koszty operacyjne razem 6 852 11 845 Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to: - koszt utworzenia rezerw w kwocie 2,3 mln zł, - odpisy z tytułu utraty wartości firmy w odniesieniu do segmentu Komputronik Biznes w kwocie 1,7 mln zł. W okresie porównawczym Grupa ujęła w pozostałych kosztach operacyjnych: - odpisy z tytułu utraty wartości firmy w odniesieniu do segmentu sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,7 mln zł, - koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce dominującej w kwocie 2,5 mln zł, - spisanie nakładów na wartości niematerialne w trakcie wytwarzania pomniejszone o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2021 w kwocie 1 mln zł w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na brak ich przydatności w projekcie, - odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umów z klientami w kwocie 1 mln zł. 27.Oczekiwane straty kredytowe Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Odpisy aktualizujące wartość należności (2 160) 4 437 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek 179 (742) Razem (1 981) 3 695 Grupa w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Grupa stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych. Większość pożyczek udzielonych w Grupie zostało udzielone przez Spółkę dominującą. Wśród nich znalazły się m.in. pożyczki udzielone EKB Sp. z o.o. oraz Marinera Invest Sp. z o.o. Jednostka Dominująca zastosowała zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych EKB Sp. z o.o. oraz Marinera Invest Sp. z o.o. Na dzień 31.03.2023 odpis aktualizujący wartość pożyczek wyniósł odpowiednio 996 tys. zł i 319 tys. zł (31.03.2022: 923 tys. zł i 301 tys. zł odpowiednio). Pożyczki te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ryzyka utraty wartości. Większość pozostałych należności Grupy są należnościami Spółki dominującej. Wśród nich znalazły się m.in. należności od podmiotów Mini Karea Sp. z o.o. oraz Investia One Sp. z o.o. Spółka dominująca zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. W roku 2020 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi których pierwotnym dłużnikiem był Tradus Sp. z o.o.). W 2020 r. wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty 71 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Wartość oczekiwanej straty wyniosła 6 412 tys. zł. W 2022 r. wartość odpisu aktualizującego powyższe należności nie uległa zmianie. Sposób oceny ryzyka i poziom dyskonta powyższych należności wynikał z dwóch powodów: Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i maj 2014 r. przez Spółkę dominującą, co oddalało w czasie i zmniejszało również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus. Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln zł należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik. 31 maja 2023 r. Najwyższy Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Tradus od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu w sprawie skargi na Decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu z 22.02.2018 r. dotyczącej zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT, co potwierdza zasadność szacunku oczekiwanej straty na 100%. Odpisy aktualizujące wartość należności na 31.03.2023 oraz 31.03.2022 obejmują również odpis w wartości 1 500 tys. zł (100%) należności od Prezesa Zarządu Spółki dominującej z tytułu umowy przystąpienia do długu i wynikającego z niej prawa wyboru. Należność zaklasyfikowano do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. 72 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28.Przychody i koszty finansowe 28.1.Przychody finansowe Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 581 49 Pożyczki i należności 758 979 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 1 339 1 028 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 112 112 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 112 112 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Pożyczki i należności 112 13 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 27 6 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 139 19 Odsetki od przedawnionych zobowiązań 477 603 Przychód z tytułu dyskonta 23 772 - Inne przychody finansowe 466 932 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 6 553 - Przychody finansowe razem 32 858 2 694 28.2.Koszty finansowe Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 756 759 Kredyty w rachunku bieżącym - 27 Pożyczki 41 4 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 1 962 1 067 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 759 1 857 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 167 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 240 1 501 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 240 1 668 Wycena nieruchomości inwestycyjnych - 3 866 Koszty z tytułu dyskonta 2 286 - Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów) 2 147 962 Koszty finansowe razem 7 432 8 353 73 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29.Wynik na zawarciu układu z wierzycielami od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Przychody z umorzenia zobowiązań 112 167 - Koszt nowego zobowiązania finansowego objętego układem dotyczącego poręczeń za zobowiązania Grupy (2 000) - Wynik na zawarciu układu z wierzycielami 110 167 - 30.Podatek dochodowy Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 2 859 2 449 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy 18 214 Podatek bieżący 2 877 2 663 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 1 658 3 053 Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych 1 032 - Podatek odroczony 2 690 3 053 Podatek dochodowy razem 5 567 5 716 W bieżącym okresie Grupa rozpoznała dodatkowe zobowiązanie podatkowe w kwocie 1.224 tys. zł odzwierciedlające skutki niepewności ujęcia podatkowego przyjętego w zeznaniu podatkowym. Podatek bieżący wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat został ustalony zgodnie z ujęciem księgowym podatku dochodowego i obejmuje tę dodatkową kwotę zobowiązania podatkowego. Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco: Nota od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Wynik przed opodatkowaniem 156 191 20 600 Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej 29 676 3 914 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach jednostki (+/-) (566) (274) Przychodów nie podlegających opodatkowaniu dotyczących umorzenia zobowiązań objętych układem (-) (20 932) - Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (6 552) (677) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 3 533 2 164 Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) (401) (459) Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 333 611 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) 458 223 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) 18 214 Podatek dochodowy 5 567 5 716 Zastosowana średnia stawka podatkowa 3,6% 27,7% 74 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie: od 01.04.2022 do 31.03.2023 od 01.04.2021 do 31.03.2022 Polska Czechy Cypr 19%/9% 19% 12,5% 19%/9% 19% 12,5% 31.Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 19 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 9 793 974 9 793 974 Zysk (strata) netto 150 624 14 884 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 15,38 1,52 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 15,38 1,52 Opcje zamienne na akcje z tytułu programów motywacyjnych opisanych w nocie 19.4 mają charakter rozwadniający. 32.Dywidendy W okresie sprawozdawczym Grupa wypłaciła dywidendy w kwocie 220 tys. zł (2021 r.: 0 tys. zł). 33.Przepływy pieniężne Grupa prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły -4 327 tys. zł (rok 2021: 30 665 tys. zł) Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 17). 75 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym: Stan na 01.04.2022 Przepływy - Spłata Przepływy - Zaciągnięcie Zmiany niebędące przepływem - Zawarcie Zmiany niebędące przepływem - Umorzenie zobowiązań objętych układem Zmiany niebędące przepływem - Pozostałe Zmiany niebędące przepływem - Zmiana kursów walut Zmiany niebędące przepływem - Wycena do wartości godziwej Zmiany niebędące przepływem - Odsetki Zmiany niebędące przepływem - Reklasyfikacja Stan na 31.03.2023 Długoterminowe Kredyty, pożyczki 234 - 861 - - - - - 24 (265) 854 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 729 - - 8 010 - - 230 - 504 (11 181) 13 292 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 77 528 (4 738) 2 160 - (72 467) (249) 20 - 31 265 2 550 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 551 (9 589) - - - - 115 - 252 11 181 9 510 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) 50 - - - - - - (481) - - (431) Razem 101 092 (14 327) 3 021 8 010 (72 467) (249) 365 (481) 811 - 25 775 76 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 01.04.2021 Przepływy - Spłata Przepływy - Zaciągnięcie Zmiany niebędące przepływem - Zawarcie Zmiany niebędące przepływem - Spisanie przedawnionych pożyczek Zmiany niebędące przepływem - Kompensata Zmiany niebędące przepływem - Zmiana kursów walut Zmiany niebędące przepływem - Wycena do wartości godziwej Zmiany niebędące przepływem - Odsetki Zmiany niebędące przepływem - Reklasyfikacja Stan na 31.03.2022 Długoterminowe Kredyty, pożyczki - - 234 - - - - - - - 234 Zobowiązania z tytułu leasingu 18 720 - - 5 095 - - 15 - 506 (8 607) 15 729 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 79 472 (2 069) 316 - (7) (210) (5) - 31 - 77 528 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 294 (8 610) - - - - 7 - 253 8 607 7 551 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) (108) - - - - - - 158 - - 50 Razem 105 378 (10 679) 550 5 095 (7) (210) 17 158 790 - 101 092 77 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 34.Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 36. 34.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków zarządu spółki dominującej oraz spółek zależnych. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 3 682 3 429 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - 140 Świadczenia razem 3 682 3 569 * w tym pensje i składki na ubezpieczenia społeczne i premie wypłacane w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu na które utworzono rezerwę w ciężar okresu Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 42. Grupa udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu w kwocie 0 tys. zł pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2023 r.: 11 tys. zł (31.03.2022 r.: 11 tys. zł). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2023 roku. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. zł (2021 rok: 223 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2023 r.: 174 tys. zł (31.03.2022 r.: 385 tys. zł). 34.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, nie konsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi Wykaz inwestycji w jednostkach zależnych wyłączonych z obowiązku konsolidacji oraz inwestycji w jednostkach stowarzyszonych, wraz z podstawowymi informacjami o spółkach przedstawiono w nocie nr 1. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Przychody z działalności operacyjnej od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Sprzedaż do: Kluczowego personelu kierowniczego 1 6 Pozostałych podmiotów powiązanych 176 169 Razem 177 175 Należności 31.03.2023 31.03.2022 Sprzedaż do: Pozostałych podmiotów powiązanych 10 10 Razem 10 10 W roku obrachunkowym 2022 Grupa dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 176 tys. zł (w roku 2021 było to 169 tys. zł) - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2023 r.: 10 tys. zł, a na 31.03.2022 r.: 10 tys. zł). 78 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Należności te zostały pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 227 tys. zł na 31.03.2023 r. (31.03.2022 rok: 10 221 tys. zł). Na saldo należności od pozostałych podmiotów powiązanych na 31.03.2023 r. oraz na 31.03.2022 r. składają się głównie należności wynikające z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Na dzień 31.03.2023 oraz 31.03.2022 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Termin płatności powyższych należności przypada na 31.03.2025 r., w związku z czym należności te są wykazywane jako należności długoterminowe. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi, których pierwotnym dłużnikiem był Tradus Sp. z o.o.). Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty na dzień 31.03.2023 oraz 31.03.2022 oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. Ponadto Grupie przysługuje należność od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 1.500 tys. zł objęta 100% odpisem aktualizującym na 31.03.2023 oraz na 31.03.2022. Należność wynika z umowy przystąpienia do długu i wynikającego z niej prawa wyboru. Należność zaklasyfikowano do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Zakup (koszty, aktywa) od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Zakup od: Pozostałych podmiotów powiązanych 2 902 1 931 Razem 2 902 1 931 Zobowiązania 31.03.2023 31.03.2022 Zakup od: Kluczowego personelu kierowniczego 167 1 000 Pozostałych podmiotów powiązanych 103 379 Razem 270 1 379 Grupa udzieliła podmiotom kontrolowanym przez kluczowy personel kierowniczy pożyczek w kwocie 0 tys. zł w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym (2021 rok: 1 500 tys. zł.) Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2023 r.: 1 563 tys. zł (31.03.2022 r.: 2 077 tys. zł). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i długoterminowy i zostaną spłacone do 2024 roku. Na 31.03.2023 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 1 429 tys. zł (31.03.2022 r.: 1 267 tys. zł). Grupa otrzymała od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy pożyczki w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w łącznej kwocie 996 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2023 r.: 996 tys. zł (31.03.2022 r.: 0 tys. zł). 35.Opis spraw sądowych Postępowanie sanacyjne Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki dominującej oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik SA w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki dominującej. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. 79 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 27 lipca 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Terminy obu rozpraw celem zatwierdzenia układów zostały wyznaczone na dzień 28 września 2022 r. Rozprawy odbędą się w budynku Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu przy ulicy Młyńskiej 1a. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu. W dniu 19 października 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej złożonego przez Skarb Państwa oraz braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 31 października 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13 października 2022. W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej. W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka dominująca uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej z dniem 1 grudnia 2022 r. Postępowania z powództwa Grupy Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Grupy dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług. Postępowania przeciwko Grupie W dniu 13 października 2020 r. spółce dominującej został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę dominującą oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 zł). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wyceny biegłego sądowego. Spółka dominująca oszacowała ostrożnościowo rezerwę na powyższy spór na poziomie 204 tys. zł (31.03.2022: 850 tys. zł). Spółka stoi obecnie na stanowisku, że roszczenia powoda są bezpodstawne. W poprzednim okresie Spółka dominująca przegrała w prawomocnym wyroku sprawę o udzielenie informacji o sprzedanych urządzeniach reprograficznych wytoczoną przez Stowarzyszenie Zbiorowego Zarządzania Prawami Autorskimi Twórców Dzieł Naukowych i Technicznych KOPIPOL. Jednocześnie w dniu 05.08.2021 przeciwko Spółce dominującej wpłynął pozew o udzielenie informacji i udostępnienie dokumentów Stowarzyszeniu Autorów i Wydawców Copyright. Z uwagi na to Spółka dominująca oszacowała rezerwę na koszty opłaty reprograficznej, której wartość wyniosła 492 tys. zł na dzień 31 marca 2023 r. (31.03.2022: 355 tys. zł) Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w nocie 40 w stosunku do Grupy nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową. 36.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: 80 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.03.2023 31.03.2022 Wobec pozostałych jednostek: Gwarancje udzielone 2 274 1 820 Pozostałe jednostki razem 2 274 1 820 Zobowiązania warunkowe razem 2 274 1 820 Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej. Gwarancje bankowe udzielono dostawcom , w celu zwiększenia limitów kredytu kupieckiego. Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów. W związku z uprawomocnieniem się układu z dniem 01.12.2022 r. Spółka dominująca przeznaczy kwotę 1 mln zł na spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń Spółki dominującej za zobowiązania spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Propozycje układowe Spółki dominującej zakładają spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń wraz z ostatnią ratą układową przewidzianą w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 3, tj. w dniu 30.04.2028 r. Z kolei spółka Komputronik Biznes Sp. z o.o. w związku z prawomocnością układu z dniem 13.10.2022 w ramach realizacji układu przeznaczy kwotę 1 mln zł na spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń za zobowiązania spółki Komputronik S.A. Układ spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. zakłada spłatę wierzytelności wynikających z poręczeń wraz z ostatnią ratą układową przewidzianą w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 2, tj. w dniu 31.10.2025 r. Potencjalne zobowiązania warunkowe dotyczące toczących się kontroli i postępowań podatkowych (VAT i CIT) zostały opisane w nocie 23 oraz 40. Poniżej opisano również potencjalne zobowiązanie warunkowe dotyczące kar umownych naliczonych przez Powiat Krotoszyński. Kary umowne W dniu 25 czerwca 2021 r. spółka zależna Komputronik Biznes Sp. z o.o. otrzymała pismo od Powiatu Krotoszyńskiego dotyczące realizacji inwestycji w Krotoszynie. W piśmie tym Powiat Krotoszyński wskazał, iż istnieje ryzyko naliczenia Spółce kar umownych za zwłokę za okres od dnia 18 maja 2021 r. z powodu braku zakończenia realizacji inwestycji w terminie umownym (zgodnie z Aneksem nr 4 do umowy z Powiatem Krotoszyńskim zgłoszenie zakończenia miało nastąpić 17 maja 2021 r.) oraz poinformował Spółkę, iż wysokość roszczeń w stosunku do Spółki za okres od 18 maja do 24 czerwca 2021 r. wynosi 4,6 mln zł. W dniu 30 sierpnia 2022 r. Powiat Krotoszyński wystawił notę księgową, na podstawie której zażądał od spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. kwoty 17,8 mln zł, na którą składają się kara umowna za zwłokę za okres od dnia 18 maja 2021 r. do dnia 27 września 2021 r. z powodu braku zakończenia realizacji inwestycji w terminie umownym w wysokości 16,2 mln zł oraz kara umowna za zwłokę w usunięciu wad za okres od dnia 12 listopada 2021 r. do dnia 27 marca 2022 r. w wysokości 1,6 mln zł. Spółka zależna zakończyła kontrakt podstawowy, wynikający z określonego w umowie zakresu robót, w dniu 17 maja 2021 r., co zostało potwierdzone wpisami Kierownika Budowy oraz potwierdzone przez inspektora nadzoru w Dzienniku Budowy. Spółka zależna zgłosiła gotowość inwestycji do odbioru w dniu 17.09.2021 r., jednakże zgłoszony zakres znacząco przekraczał kontrakt podstawowy i dotyczył również prac dodatkowych i zamiennych wynikających z bardzo dużej ilości błędów projektowych. Z uwagi na powyższe Spółka nie zgadza się ze stanowiskiem Powiatu Krotoszyńskiego i uważa, że brak jest podstaw prawnych i faktycznych do naliczenia kar umownych. W opinii Spółki powstałe opóźnienie było spowodowane wyłącznie przyczynami leżącymi po stronie Powiatu Krotoszyńskiego, co uniemożliwia naliczenie kary umownej. Dodatkowo w ocenie Spółki wszystkie zgłoszone usterki do protokołu końcowego zostały usunięte w terminie, a pozostałe zgłoszenia nie miały charakteru usterek. Powiat Krotoszyński – pismem z dnia 27 grudnia 2022 roku, doręczonym w dniu 2 stycznia 2023 roku wezwał Komputronik Biznes Sp. z o.o. do zapłaty 17,8 mln zł w terminie 14 dni. Spółka, pismem z dnia 13 stycznia 2023 roku udzieliła odpowiedzi – odmawiając zapłaty oraz kwestionując roszczenie co do zasady i wysokości. W poprzednim okresie Spółce zależnej IT Tender Sp. z o.o. została naliczona przez zamawiającego kara umowna związana z realizacją umowy na dostawę sprzętu komputerowego w wysokości 0,9 mln zł za opóźnienia w realizacji napraw gwarancyjnych sprzętu. Według spółki żądanie zapłaty kary umownej nie jest zasadne, a powstałe opóźnienia zostały spowodowane pandemią COVID-19, a w szczególności brakiem dostępności sprzętu u producenta. Spółka zależna IT Tender sp. z o.o. przedstawiła pisemnie okoliczności oraz dowody wskazujące, że opóźnienie w realizacji zobowiązań umownych było związane bezpośrednio ze skutkami pandemii wirusa SARS -COV 2. ZUS pismem z dnia 18 lipca 2022 roku wezwał IT Tender sp. z o.o. do zapłaty kwoty 0,9 mln złotych. IT Tender pismem z dnia 2 sierpnia 2022 roku – odmówiła zapłaty kary umownej uzasadniając swoje stanowisko wpływem pandemii wirusa SARS -COV 2 na przerwanie łańcucha dostaw oraz opóźnienia w realizacji umowy. 37.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Grupa Kapitałowa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 13.1. Ryzykami, na które narażona jest Grupa są: ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. 81 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy, wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa. 37.1.Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. Ponadto Grupa zaciągnęła kredyty w EUR w celu finansowania transakcji na rynku europejskim. By zminimalizować ryzyko walutowe Grupa zawierała walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Jeżeli kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie w znaczącym stopniu równoważą ryzyko, Grupa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych. Jeżeli transakcje zakupu oraz sprzedaży realizowane w walucie się nie równoważą, Grupa stosowała kontrakty terminowe, by osiągnąć wskazane wyżej cele zarządzania ryzykiem. Obecnie równoważenie pozycji walutowej tymi instrumentami jest ograniczone, z uwagi na brak limitów na transakcje skarbowe w bankach. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Nota Wartość wyrażona w EUR (w tys.) Wartość wyrażona w USD (w tys.) Wartość wyrażona w CZK (w tys.) Wartość po przeliczeniu Stan na 31-03-2023 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 6 350 657 3 588 33 228 Pozostałe należności 594 550 91 5 157 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 439 606 3 403 5 332 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki (224) (49) - (1 258) Zobowiązania z tytułu leasingu (3 924) - - (18 347) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (744) (305) (2 413) (5 268) Pozostałe zobowiązania - - (1 660) (330) Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami (563) (819) - (6 149) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 1 928 640 3 009 12 367 Stan na 31-03-2022 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług 3 262 1 030 4 418 20 326 Pozostałe należności 566 300 - 3 887 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 926 679 3 862 7 883 Zobowiązania finansowe (-): - - - - Kredyty, pożyczki (66) - - (307) Zobowiązania z tytułu leasingu (4 405) - - (20 494) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (1 832) (2 670) (1 842) (20 033) Pozostałe zobowiązania (1 618) (100) (5 858) (9 061) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (3 167) (761) 580 (17 799) 82 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Grupy ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 13.3. Nota Wartość bilansowa w PLN (tysiące): EUR Wartość bilansowa w PLN (tysiące): USD Wartość bilansowa w PLN (tysiące): CZK Razem Stan na 31-03-2023 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) 426 5 - 431 Zobowiązania finansowe (-) - - - - Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 426 5 - 431 Stan na 31-03-2022 Pochodne instrumenty finansowe: Aktywa finansowe (+) - - - - Zobowiązania finansowe (-) (50) - - (50) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (50) - - (50) Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10 % w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR Wpływ na wynik finansowy: USD Wpływ na wynik finansowy: CZK Razem Stan na 31-03-2023 Wzrost kursu walutowego +10% 902 275 60 1 237 Spadek kursu walutowego -10% (902) (275) (60) (1 237) Stan na 31-03-2022 Wzrost kursu walutowego +10% (1 473) (318) 11 (1 779) Spadek kursu walutowego -10% 1 473 318 (11) 1 779 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentrowała się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: pożyczki, dłużne papiery wartościowe (pozostałe aktywa finansowe), kredyty, pożyczki, leasing finansowy. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 13.2, 13.3 oraz 13.4. Poniżej przedstawiono instrumenty o stałej oraz zmiennej stopie procentowej. 83 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Instrumenty o stałej stopie procentowej 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa finansowe 11 029 33 321 Zobowiązania finansowe (21 944) (21 368) Instrumenty o stałej stopie procentowej razem (10 915) 11 953 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.03.2023 31.03.2022 Aktywa finansowe 1 602 1 973 Zobowiązania finansowe (4 262) (79 674) Instrumenty o zmiennej stopie procentowej razem (2 660) (77 701) Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Grup prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: 31.03.2023 Wpływ na wynik finansowy: 31.03.2022 Wpływ na pozostałe dochody całkowite: 31.03.2023 Wpływ na pozostałe dochody całkowite: 31.03.2022 Wzrost stopy procentowej 1% (27) (777) - - Spadek stopy procentowej -1% 27 777 - - Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe Grupa dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; grupa nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami. 37.2.Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Nota 31.03.2023 31.03.2022 Pożyczki 13 1 602 1 973 Należności z tytułu dostaw i usług 16 37 536 45 521 Pozostałe należności 16 34 078 28 593 Pochodne instrumenty finansowe 13 431 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 33 898 52 806 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 2 274 1 820 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 109 819 130 713 Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: 84 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Należności krótkoterminowe Bieżące 31.03.2023 Zaległe 31.03.2023 Bieżące 31.03.2022 Zaległe 31.03.2022 Należności z tytułu dostaw i usług 29 190 18 248 36 200 23 681 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (27) (9 875) (59) (14 301) Należności z tytułu dostaw i usług netto 29 163 8 373 36 141 9 380 Pozostałe należności finansowe 33 724 8 886 28 008 9 083 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) (1 267) (8 387) (1 243) (8 384) Pozostałe należności finansowe netto 32 457 499 26 765 699 Należności finansowe 61 620 8 872 62 906 10 079 Należności DiU 31.03.2023 Pozostałe należności finansowe 31.03.2023 Należności DiU 31.03.2022 Pozostałe należności finansowe 31.03.2022 Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 6 139 1 6 175 377 od 1 do 6 miesięcy 1 480 63 2 507 1 od 6 do 12 miesięcy 248 - 326 - powyżej roku 506 435 372 321 Zaległe należności finansowe 8 373 499 9 380 699 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe są dokonywane w oparciu o przeterminowanie oraz wymogi MSSF 9 i zostały szczegółowo omówione w nocie nr 13. 85 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 37.3.Ryzyko płynności Grupa Kapitałowa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne spółek Komputronik S.A. i Komputronik Biznes sp. z o.o., Grupa utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone. Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Grupy. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe - Nieokreślony termin zapadalności Krótkoterminowe do 30 dni Krótkoterminowe 31-90 dni Krótkoterminowe 91-180 dni Krótkoterminowe 181 - 365 dni Długoterminowe powyżej 1 roku do 3 lat Długoterminowe powyżej 3 lat Przepływy razem przed zdyskontowaniem Wartość bilansowa Stan na 31-03-2023 Kredyty, pożyczki 2 160 18 36 54 282 854 - 3 404 3 404 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 53 571 1 901 - - - - 55 472 55 472 Pozostałe zobowiązania finansowe - 298 - - - - - 298 298 Zobowiązania z tytułu leasingu - 843 1 687 2 519 4 978 11 531 2 221 23 779 22 802 Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami - 3 778 2 082 7 454 16 597 53 642 53 375 136 928 115 294 Razem 2 160 58 508 5 706 10 027 21 857 66 027 55 596 219 881 197 270 Stan na 31-03-2022 Kredyty, pożyczki 77 092 5 220 17 194 234 - 77 762 77 762 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 111 344 36 720 2 561 15 - - - 150 640 150 640 Pozostałe zobowiązania finansowe 62 126 1 192 - - - - - 63 318 63 318 Zobowiązania z tytułu leasingu - 556 1 040 2 263 4 270 13 651 2 621 24 401 23 280 Razem 250 562 38 473 3 821 2 295 4 464 13 885 2 621 316 121 315 000 86 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) * W bieżącym roku obrotowym zobowiązania finansowe o nieokreślonym terminie zapadalności stanowią pożyczki otrzymane na czas nieokreślony z możliwością zgłoszenia przez pożyczkodawców żądania zwrotu pożyczki na minimum 7 dni przed końcem każdego miesiąca kalendarzowego oraz pożyczka otrzymana w kwocie 163 tys. zł na 24 miesiące z możliwością wcześniejszego zgłoszenia przez pożyczkodawcę żądania zwrotu pożyczki w terminie 3 dni od otrzymania wezwania do zwrotu.W poprzednim roku obrotowym zobowiązania finansowe Grupy będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. Do dnia uprawomocnienia się postanowień o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej posiadały nieokreślony termin zapadalności. W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie. W ramach przyjętych propozycji układowych Spółki dominującej wierzyciele zostali podzieleni na 10 grup obejmujących poszczególne kategorie interesów. W związku z wydaniem przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia w dniu 15.03.2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej, określone zostały precyzyjne terminy płatności rat dla wierzycieli zakwalifikowanych do poszczególnych grup. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup 3-9 termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 30.04.2023 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty ostatniej raty przypada na dzień 31.01.2029 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy 10 (drobni wierzyciele posiadający wierzytelności główne w kwocie nie wyższej niż 8.000 zł) – splata wierzytelności nastąpi jednorazowo, w terminie do 31.07.2023 r.. Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy 1, w odniesieniu do propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w całości w zakresie wierzytelności głównej zgodnie z propozycją – według przyporządkowania harmonogramów zależnie od tego czy wierzytelność jest zabezpieczona na nieruchomości Spółki dominującej, czy też została zabezpieczona w inny sposób. W stosunku do wierzytelności zabezpieczonych na nieruchomościach – harmonogram przewiduje rozłożenie należności na 12 rat określonych procentowo płatnych w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty pierwszej raty przypadał na dzień 31.07.2022 r., ostatniej zaś na dzień 30.04.2025 r. W odniesieniu do wierzytelności zabezpieczonych w inny sposób aniżeli na nieruchomości Spółki dominującej – należności zostały rozłożone na 21 rat płatnych w odstępach kwartalnych lub dwumiesięcznych (raty 18-21). Termin zapłaty pierwszej raty przypadał na dzień 31.07.2022 r., ostatniej zaś na dzień 30.04.2027 r. Płatność pierwszej raty, zgodnie z przyjętym i zatwierdzonym układem nastąpiła we wskazanych powyżej terminach – niezależnie od wydania przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu. Wierzyciele zakwalifikowani do grupy 2 zostaną spłaceni zgodnie z przedstawioną propozycją spłaty wraz ze spłatą ostatniej raty przewidzianej w harmonogramie spłat określonym dla Grupy 3, tj. dnia 31 stycznia 2029 r. W ramach przyjętych propozycji układowych Spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o., wierzyciele zostali podzieleni na 9 grup obejmujących poszczególne kategorie interesów. W związku z wydaniem przez sąd restrukturyzacyjny postanowienia w dniu 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o., określone zostały precyzyjnie terminy płatności rat dla wierzycieli zakwalifikowanych do poszczególnych grup. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup 2-6 oraz grupy 9, termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 31.01.2024 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin zapłaty ostatniej – ósmej raty przypada na dzień 31.10.2025 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy 7 (drobni wierzyciele posiadający wierzytelności główne w kwocie nie wyższej niż 3.000 zł) – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, w terminie do 31.05.2023 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy 8 – płatność nastąpi jednorazowo w dniu 31.10.2027 r. 87 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38.Pozostałe ryzyka 38.1.Ryzyko interpretacji przepisów przez organy administracji państwowej Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Grupy, wywołuje ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Grupę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, może generować ryzyka finansowe dla Grupy. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych. Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Grupie kontrole celno-skarbowe w zakresie: - postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015. Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 23 Pozostałe rezerwy. 39.Zarządzanie kapitałem Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółek należących do Grupy Kapitałowej w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności. Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 31.03.2023 31.03.2022 Kapitał: Kapitał własny 258 024 105 654 Kapitał 258 024 105 654 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 258 024 105 654 Kredyty, pożyczki 3 404 77 762 Leasing finansowy 22 802 23 280 Źródła finansowania ogółem 284 230 206 696 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,91 0,51 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 120 805 29 954 Amortyzacja 18 070 17 675 EBITDA 138 875 47 629 Dług: Kredyty, pożyczki 3 404 77 762 Leasing finansowy 22 802 23 280 Dług 26 206 101 042 Wskaźnik długu do EBITDA 0,19 2,12 Środki pieniężne i ekwiwalenty 33 898 52 806 Wskaźnik zobowiązania finansowe netto /EBITDA (0,06) 1,01 40.Znaczące zdarzenia i transakcje 40.1.Decyzja dotyczące VAT Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki dominującej wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia. W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki dominującej; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki dominującej. 88 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki dominującej kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę dominującą w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą. Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce dominującej zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę dominującą z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego. W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki dominującej oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia. Spółka dominująca w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie. W ocenie Spółki dominującej Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę dominującą w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki dominującej w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany. Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki dominującej prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę dominującą fakturach zakupu. Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej. Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Grupy wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona. Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki dominującej w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki dominującej w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki dominującej w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł. Efektem zastosowania się przez Spółkę dominującą do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki. Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę dominującą postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka dominująca nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki dominującej, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego. Spółka dominująca od tej decyzji wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki dominującej na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT za miesiąc marzec, kwiecień, maj 2014 roku. W dniach 23 grudnia 2021 r. oraz 30 grudnia 2021 r. Spółka dominująca wniosła skargi do Naczelnego Sądu Administracyjnego na wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 13 października 2021 r. Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki dominującej rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku wynosi 2 373 tys. zł na 31.03.2023 (31.03.2022: 7 411 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość 89 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki dominującej. Rezerwa na decyzje podatkowe dotyczące podatku VAT w kwocie 5 038 tys. zł w związku z uprawomocnieniem układu Spółki dominującej została w bieżącym okresie reklasyfikowana do zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami. 40.2.Decyzje dotyczące CIT W spółce dominującej są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. W dniu 22 listopada 2019 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą stratę podatkową Spółki dominującej za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2013 roku i kończący się 31 marca 2014 roku [rok podatkowy 2013] na kwotę niższą o 1.471.686,22 zł od kwoty straty podatkowej określonej przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 7.623.188,26 zł. Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki dominującej decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). W dniu 26 listopada 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł. W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy. W dniu 25 października 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący się 31 marca 2015 na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy. W dniu 8 listopada 2021 r. Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2013. W dniu 24 listopada 2021 r. Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2014. W dniu 6 grudnia 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy. W dniu 21 grudnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego poinformował, że w rezultacie przeprowadzonej kontroli celno-skarbowej stwierdzono, że Spółka dominująca zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. o kwotę 1.144.544,00 zł. W dniu 18 stycznia 2022 r. Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2015. W dniu 30 marca 2022 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016] na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 sierpnia 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu uchylił decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 24 września 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu I instancji w sprawie Spółki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy 2013. Sąd podzielił stanowisko Spółki, iż miało miejsce niewłaściwe zastosowanie przez organ podatkowy mechanizmu recharakteryzacji w stosunku do rozliczeń wewnątrz grupy kapitałowej Spółki. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 15 listopada 2022 r. pełnomocnik Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wniósł skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 grudnia 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację, że Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu oddalił skargę Spółki dominującej na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 25 października 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu I instancji w sprawie Spółki dominującej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy 01.04.2014 r. – 31.03.2015 r. W dniu 7 lutego 2023 r. Spółka dominująca złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2022 r. 90 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 6 grudnia 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację, że Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu oddalił skargę Spółki dominującej na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2021 r. oraz poprzedzającą ją decyzję organu I instancji w sprawie Spółki dominującej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy 01.04.2015 r. – 31.03.2016 r. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 22 lutego 2023 r. Spółka dominująca złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 6 grudnia 2022 r. W dniu 4 maja 2023 r. Spółka dominująca powzięła informację, że Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu utrzymał w mocy decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016]na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 czerwca 2023 r. Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2016. Ze względu na to, że zobowiązania te powstały przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego przez Spółkę dominującą postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Spółka dominująca nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach. Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013-2016 wynosi 807 tys. zł na 31.03.2023 (31.03.2022: 807 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty nie uwzględnia układ z wierzycielami Spółki dominującej. . 40.3.Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego: Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego: Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke, Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa), Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności. Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem spisu wierzytelności sędziemu-komisarzowi. Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności. W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli. W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne. Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów. Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności. Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych. 91 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł. W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o.w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 185.150.278,98 zł. W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 7 kwietnia 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 236.948.628,91 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym: wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł. Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki dominującej. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej. W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki dominującej i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 27 lipca 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wyznaczeniu terminów rozpraw celem zatwierdzenia przez sąd układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Terminy obu rozpraw celem zatwierdzenia układów zostały wyznaczone na dzień 28 września 2022 r. Rozprawy odbędą się w budynku Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu przy ulicy Młyńskiej 1a. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej, oddalając jednocześnie zastrzeżenia Urzędu Skarbowego złożone przeciwko układowi. W dniu 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu układu. W dniu 19 października 2022 r. Spółka dominująca otrzymała od Zarządcy Spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o wpływie jednego wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej złożonego przez Skarb Państwa oraz braku wpływu wniosku o uzasadnienie postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 31 października 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13 października 2022. 92 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka dominująca powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej. W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka dominująca uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r., stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki dominującej z dniem 1 grudnia 2022 r. 40.4.Sprzedaż nieruchomości W dniu 28 kwietnia 2022 r. Spółka dominująca dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 182,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. W dniu 23 czerwca 2022 r. Spółka dominująca dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 189,1 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. 41.Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 4 maja 2023 r. Spółka dominująca powzięła informację, że Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu utrzymał w mocy decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016]na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł. W dniu 5 czerwca 2023 r. Spółka dominująca wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2016. 42.Pozostałe informacje 42.1.Struktura właścicielska kapitału podstawowego Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Stan na 31-03-2023 WB iTotal Sp. z o.o. 2 957 607 2 957 607 296 30,2% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali akcjonariusze 4 279 331 4 279 331 428 43,7% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Stan na 31-03-2022 WB iTotal Sp. z o.o. 2 950 576 2 950 576 295 30,1% EKB Sp. z o.o. 2 557 036 2 557 036 255 26,1% Pozostali akcjonariusze 4 286 362 4 286 362 429 43,8% Razem 9 793 974 9 793 974 979 100,0% Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 3 066 140 szt. akcji, co stanowi 31,3% wszystkich akcji i głosów na WZA. 42.2.Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 213 tys. zł w spółce dominującej oraz 141 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Prezesowi Zarządu częściowo zaległą premię za rok 2020, ustaloną łącznie na kwotę 1 040 tys. zł oraz częściowo zaległą premię za rok 2021 w ustalonej łącznie kwocie 1 232 tys. zł. Opóźnienie wynikało z decyzji Zarządcy, a wypłata była uzależniona od powodzenia postępowania restrukturyzacyjnego. 93 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 101 tys. zł w spółce dominującej oraz 166 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Wiceprezesowi Zarządu częściowo zaległą premię za rok 2020, ustaloną łącznie na kwotę 416 tys. zł oraz częściowo zaległą premię za rok 2021 w ustalonej łącznie kwocie 493 tys. zł. Opóźnienie wynikało z decyzji Zarządcy, a wypłata była uzależniona od powodzenia postępowania restrukturyzacyjnego. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 34. 42.3.Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 237 tys. zł w spółce dominującej i 45 tys. zł w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 23 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 83 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 98 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 74 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (4) wynagrodzenie 49 tys. zł w spółce dominującej. 42.4.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy jest UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie (2021 r.: UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie). Łączne wynagrodzenie audytorów wszystkich spółek Grupy podlegających badaniu z poszczególnych tytułów wyniosło: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 128 117 Przegląd sprawozdań finansowych 60 53 Pozostałe usługi 7 7 Razem 184 177 43.Zatrudnienie Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Pracownicy umysłowi 599 592 Pracownicy fizyczni 138 134 Razem 737 726 od 2022-04-01 do 2023-03-31 od 2021-04-01 do 2022-03-31 Liczba pracowników przyjętych 109 163 Liczba pracowników zwolnionych (-) (127) (134) Razem (18) 29 94 / 95 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44.Zatwierdzenie do publikacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 30 czerwca 2023 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2023 Wojciech Buczkowski Prezes Zarządu 30-06-2023 Sebastian Pawłowski Wiceprezes Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 30-06-2023 Agnieszka Anglart Główna Księgowa SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GK KOMPUTRONIK ZA OKRES 01.04.2022 – 31.03.2023 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

AI Terminal

More from Komputronik S.A.

Talk to a Data Expert