Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)코미팜 00260091 100000000000 125644 49479 35490 157 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 코미팜과 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 125 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코미팜 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr
우리는 주식회사 코미팜과 그 종속기업(이하 “연결회사 ”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr(관계기업투자 손상평가)
핵심감사사항으로 결정한 이유
주석8에서 공시한 바와 같이, 연결회사는 중숭신약생물제약태주유한공사(이하 "중숭신약")의 지분을 25% 보유하여 관계기업으로 분류하고 지분법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 보고기간말 현재 중숭신약 지분에 대한 장부금액은 60억원입니다.
&cr연결회사는 당기 중 중숭신약 지분의 손상 징후가 있어 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다.
&cr우리는 당기 중 중숭신약의 손상 징후가 유의적인 수준이고, 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
감사에서 다루어진 방법
우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
- 연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행
- 중숭신약의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가
- 중숭신약의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
- 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 중숭신약의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가
- 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행
(이연법인세자산의 자산성평가)
핵심감사사항으로 결정된 이유
이연법인세자산은 연결회사의 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 또한 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 연결회사의 사업계획이 사용되며, 해당 사업계획의 합리성은 연결회사의 내부 프로세스와 평가자의 적격성 및 거시환경에 대한 적절한 추정을 담보로 하는 바, 사업계획이 적절히 추정되지 않을 위험이 존재하며 이연법인세의 실현에 대한 추정은 상당한 세무적 지식을 필요로 하므로 추정 과정에서 오류가 발생할 위험이 높습니다. 우리는 이러한 위험을 고려하여 이연법인세자산의 자산성 평가를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr이연법인세자산의 자산성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &crㆍ연결회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 경영계획에 대해 질문 및 검토 수행
ㆍ연결회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 손익추정자료와 경영진이 승인한 경영계획과의 일치여부 검증&crㆍ연결회사가 제시한 이연법인세자산 손상검토 데이터의 재계산 검증
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진수입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2020년 3월 17 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2020년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코미팜과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코미팜 대표이사 양용진, 문성철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 경제로17(정왕동) |
| (전 화) | 031-498-6104 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제48(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제47(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기말 | 제47(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 비유동자산 | 78,735,108,688 | 91,160,570,369 | |
| 1. 유형자산 | 2,3,5,7,36 | 73,701,790,778 | 71,714,642,472 |
| 2. 무형자산 | 2,4,5,6 | 827,401,470 | 3,551,034,454 |
| 3. 관계기업투자 | 2,8,33 | - | 4,308,682,906 |
| 4. 기타금융자산 | 2,9,10,11,34 | 4,022,676,440 | 3,004,124,840 |
| 5. 기타수취채권 | 2,9,10,12,34 | 183,240,000 | 910,090,598 |
| 6. 이연법인세자산 | 2,29 | - | 7,671,995,099 |
| II. 유동자산 | 46,909,364,205 | 48,743,114,713 | |
| 1. 재고자산 | 2,13 | 12,267,495,455 | 13,207,168,619 |
| 2. 매출채권 및 기타채권 | 2,9,10,14,33,34,36 | 13,213,082,666 | 12,786,412,589 |
| 3. 단기금융자산 | 2,9,10,11,34 | 2,045,936,956 | 3,013,094,822 |
| 4. 기타유동자산 | 15 | 451,309,978 | 529,160,841 |
| 5. 당기법인세자산 | 29 | 52,989,090 | 33,451,692 |
| 6. 현금및현금성자산 | 2,9,10,16,34 | 18,878,550,060 | 19,173,826,150 |
| 자 산 총 계 | 125,644,472,893 | 139,903,685,082 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 73,275,612,238 | 93,388,507,140 | |
| 1. 자본금 | 1,2,17 | 6,392,437,500 | 5,531,832,800 |
| 2. 자본잉여금 | 17 | 95,495,274,189 | 107,913,069,430 |
| 3. 기타자본 | 2,17 | (404,945,012) | 75,824,468 |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 18 | (1,189,105,979) | (1,477,367,892) |
| 5. 결손금 | 19 | (27,018,048,460) | (18,654,851,666) |
| II. 비지배지분 | 2,890,216,625 | 4,598,303,472 | |
| 자 본 총 계 | 76,165,828,863 | 97,986,810,612 | |
| 부 채 | |||
| I. 비 유 동 부 채 | 18,443,714,812 | 3,980,850,000 | |
| 1. 장기차입금 | 2,9,10,20,32,34,36 | 7,049,760,000 | 3,980,850,000 |
| 2. 전환사채 | 2,9,10,20,32,34,36 | 8,905,442,533 | - |
| 3. 리스부채 | 2,7,9,10,20,34 | 161,799,305 | - |
| 4. 기타금융부채 | 2,9,10,23 | 583,050,000 | - |
| 5. 이연법인세부채 | 2,29 | 1,743,662,974 | - |
| II. 유 동 부 채 | 31,034,929,218 | 37,936,024,470 | |
| 1. 단기차입금 | 2,9,10,20,32,34,36 | 15,590,000,000 | 19,400,000,000 |
| 2. 유동성장기부채 | 2,9,10,20,32,34,36 | 9,192,196,967 | 12,690,346,864 |
| 3. 매입채무 및 기타채무 | 2,9,10,22,34 | 5,559,289,219 | 4,538,069,759 |
| 4. 기타금융부채 | 2,9,10,23 | 160,335,500 | 795,110,000 |
| 5. 기타유동부채 | 23 | 533,107,532 | 512,497,847 |
| 부 채 총 계 | 49,478,644,030 | 41,916,874,470 | |
| 자본및부채총계 | 125,644,472,893 | 139,903,685,082 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제48(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,24 | 35,489,959,562 | 34,994,051,355 |
| II. 매출원가 | 2,24,30 | 24,072,965,175 | 25,215,743,335 |
| III. 매출총이익 | 11,416,994,387 | 9,778,308,020 | |
| 판매비와관리비 | 25,30 | 16,646,625,209 | 14,405,052,941 |
| 대손상각비 | 204,786,469 | 1,586,954,607 | |
| IV. 영업이익(손실) | (5,434,417,291) | (6,213,699,528) | |
| 기타수익 | 26 | 2,429,124,961 | 1,239,951,081 |
| 기타비용 | 26 | 8,541,947,621 | 12,048,833,719 |
| 금융수익 | 27 | 391,983,533 | 326,347,250 |
| 금융비용 | 27 | 1,908,853,990 | 1,110,589,824 |
| 관계기업투자손익 | 2,8,28 | (786,859,167) | (1,252,465,814) |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,850,969,575) | (19,059,290,554) | |
| VI. 법인세비용(수익) | 2,29 | 9,415,658,073 | (3,549,185,323) |
| VII. 당기순이익(손실) | (23,266,627,648) | (15,510,105,231) | |
| VIII. 기타포괄손익 | 452,155,769 | (1,210,918,963) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr될 수 있는 항목 | - | - | |
| 해외사업환산손익 | 452,155,769 | (1,210,918,963) | |
| IX. 총포괄이익(손실) | (22,814,471,879) | (16,721,024,194) | |
| X. 당기순이익귀속 | (23,266,627,648) | (15,510,105,231) | |
| 지배기업소유주 | (21,363,196,794) | (14,303,242,696) | |
| 비지배지분 | (1,903,430,854) | (1,206,862,535) | |
| XI. 총포괄이익귀속 | (22,814,471,879) | (16,721,024,194) | |
| 지배기업소유주 | (20,975,993,897) | (15,580,110,007) | |
| 비지배지분 | (1,838,477,982) | (1,140,914,187) | |
| XII.주당이익(손실) | 2,31 | ||
| 기본주당순이익 | (336) | (225) | |
| 희석주당순이익 | (336) | (225) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제48(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본&cr잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (당기초) | 5,508,046,700 | 100,366,301,995 | (86,915,475) | (560,721,051) | (3,955,797,064) | 101,270,915,105 | 6,033,489,781 | 107,304,404,886 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | - | (395,811,906) | (395,811,906) | (395,811,906) | |
| 2018년 1월 1일(재작성) | 5,508,046,700 | 100,366,301,995 | (86,915,475) | (560,721,051) | (4,351,608,970) | 100,875,103,199 | 6,033,489,781 | 106,908,592,980 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,303,242,696) | (14,303,242,696) | (1,206,862,535) | (15,510,105,231) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (916,646,841) | - | (916,646,841) | (294,272,122) | (1,210,918,963) |
| 전환사채행사 | 23,786,100 | 7,546,767,435 | - | - | - | 7,570,553,535 | - | 7,570,553,535 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 | - | - | 162,739,943 | - | - | 162,739,943 | 65,948,348 | 228,688,291 |
| 2018.12.31(당기말) | 5,531,832,800 | 107,913,069,430 | 75,824,468 | (1,477,367,892) | (18,654,851,666) | 93,388,507,140 | 4,598,303,472 | 97,986,810,612 |
| 2019.01.01 (당기초) | 5,531,832,800 | 107,913,069,430 | 75,824,468 | (1,477,367,892) | (18,654,851,666) | 93,388,507,140 | 4,598,303,472 | 97,986,810,612 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (21,363,196,794) | (21,363,196,794) | (1,903,430,854) | (23,266,627,648) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 321,764,634 | - | 321,764,634 | 130,391,135 | 452,155,769 |
| 무상증자 | 853,803,100 | (853,803,100) | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채행사 | 6,801,600 | 1,489,502,359 | - | - | - | 1,496,303,959 | - | 1,496,303,959 |
| 자본잉여금의 감소 | - | (53,494,500) | - | - | - | (53,494,500) | - | (53,494,500) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (641,052,900) | - | - | (641,052,900) | - | (641,052,900) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 | - | (13,000,000,000) | 160,283,420 | (33,502,721) | 13,000,000,000 | 126,780,699 | 64,952,872 | 191,733,571 |
| 2019.12.31(당기말) | 6,392,437,500 | 95,495,274,189 | (404,945,012) | (1,189,105,979) | (27,018,048,460) | 73,275,612,238 | 2,890,216,625 | 76,165,828,863 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제48(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 950,792,919 | (2,017,715,389) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 1,291,696,523 | (1,557,566,055) | |
| 가. 당기순이익(손실) | (23,266,627,648) | (15,510,105,231) | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 12,653,068,849 | 18,732,080,932 | |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 11,905,255,322 | (4,779,541,756) | |
| 2. 이자 수취 | 387,094,436 | 306,522,781 | |
| 3. 이자 지급 | (727,998,040) | (681,909,161) | |
| 4. 법인세 납부 | - | (84,762,953) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | ( 6,563,406,268) | (12,345,589,272) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,581,606,495 | 7,874,513,080 | |
| 가. 유형자산의 처분 | 180,000,000 | 3,235,000 | |
| 나. 정부보조금의 수취 | 252,397,283 | 653,893,613 | |
| 다. 관계기업투자감소 | - | 1,996,748,697 | |
| 라. 기타금융자산의 처분 | 360,000,000 | - | |
| 마. 기타수취채권의 감소 | 729,600,000 | 10,000,000 | |
| 바. 기타채권의 감소 | 12,000,000 | 702,400,000 | |
| 사. 단기금융자산의 감소 | 4,047,609,212 | 4,508,235,770 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | ( 12,145,012,763 ) | (20,220,102,352) | |
| 가. 유형자산의 취득 | 5,739,715,635 | 5,433,742,141 | |
| 나. 무형자산의 취득 | 939,017,578 | 1,417,587,319 | |
| 다. 정부보조금의 감소 | 31,096,198 | 38,747,258 | |
| 라. 관계기업투자증가 | - | 1,800,000,000 | |
| 마. 기타금융자산의 증가 | 1,388,148,006 | 2,461,717,042 | |
| 바. 기타수취채권의 증가 | 8,000,000 | 15,600,000 | |
| 사. 기타채권의 취득 | 958,584,000 | 1,531,378,000 | |
| 아. 단기금융자산의 증가 | 3,080,451,346 | 7,521,330,592 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,360,660,938 | 7,172,229,512 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 13,800,000,000 | 23,900,000,000 | |
| 가. 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 나. 단기차입금의 증가 | - | 13,900,000,000 | |
| 다. 장기차입금의 증가 | 3,800,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,439,339,062) | (16,727,770,488) | |
| 가. 장기차입금의 상환 | - | 279,525,000 | |
| 나. 전환권의행사(단주대금) | 2,638,277,922 | 293,488 | |
| 다. 유동성장기차입금의 상환 | 1,223,770,000 | 8,106,980,000 | |
| 라. 사채발행비 | 126,238,240 | 120,972,000 | |
| 마. 단기차입금의 상환 | 3,810,000,000 | 8,120,000,000 | |
| 바. 자기주식의 취득 | 641,052,900 | 100,000,000 | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | (251,952,411) | (7,191,075,149) | |
| V. 현금및현금성자산의환율변동효과 | (43,323,679) | (1,220,481,926) | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 19,173,826,150 | 27,585,383,225 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 18,878,550,060 | 19,173,826,150 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 48(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 47(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
&cr 주식회사 코미팜과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 코미팜 ( 이 하 "지배기업")은 1972년 9월 21일에 설립되어 동물약품제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 경제로 17(정왕동)에 위치하고 있으며 동일한 장소에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 26일에주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 양 용 진 | 19,658,658 | 30.75% | 16,749,307 | 30.28% |
&cr(2) 종속기업의 개요&cr&cr 1) 현황&cr&cr종속기업 현황은 다음과 같습니다. &cr (당기)
| 기업명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Komipharm International&crAustralia Pty. Ltd | 71.16% | 호주 | 2019.12.31 | 의약품판매 | 의결권과반수보유 |
(주1) 종속기업 Komipharm International America, Inc 는 2019년 12월 31일자로 청산하였습니다.&cr &cr (전기)
| 기업명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Komipharm International America, Inc | 100% | 미국 | 2018.12.31 | 의약품 무역,개발지원 | 의결권과반수보유 |
| Komipharm International&crAustralia Pty. Ltd (주1) | 71.16% | 호주 | 2018.12.31 | 의약품판매 | 의결권과반수보유 |
(주1) 연결실체는 종속기업인 Komipharm International Australia Pty. Ltd의 지분 1.14%를 2017년 12월 28일 매각하여 지분율이 71.16%로 감소하였습니다.
&cr2) 요약재무정보&cr
(당 기) &cr (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Komipharm International&crAmerica, Inc. | 194,821,848 | - | 194,821,848 | 90,756,313 | (102,664,833) | (91,798,613) |
| Komipharm International&crAustralia Pty. Ltd | 26,027,844,474 | 16,005,475,078 | 10,022,369,396 | - | (6,600,504,257) | (6,148,348,488) |
| 합계 | 26,222,666,322 | 16,005,475,078 | 10,217,191,244 | 90,756,313 | (6,703,169,090) | (6,240,147,101) |
(전 기) &cr (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Komipharm International&crAmerica, Inc. | 526,005,672 | 239,385,211 | 286,620,461 | 789,637,997 | 3,473,647 | 15,353,766 |
| Komipharm International &crAustralia Pty. Ltd | 21,077,825,824 | 5,132,344,232 | 15,945,481,592 | - | (4,185,022,684) | (5,205,466,577) |
| 합계 | 21,603,831,496 | 5,371,729,443 | 16,232,102,053 | 789,637,997 | (4,181,549,037) | (5,190,112,811) |
3) 연결범위의 변동&cr&cr연결실체의 종속기업 Komipharm International America, Inc 는 2019년 12월 31일자로 청산하여 연결에서 제외하였습니다.
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.
상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
| 유형자산 | - |
| 사용권자산 | 454,959 |
| 이연법인세자산 | - |
| 선급금 | - |
| 자산총계 | 454,959 |
| 차입금 | - |
| 리스부채 | 454,959 |
| 부채총계 | 454,959 |
| 이익잉여금 | - |
| 자본총계 | - |
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr&cr② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말의 운용리스약정 | 468,368 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 13,409 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | - |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 454,959 |
| 유동리스부채 | 286,869 |
| 비유동리스부채 | 168,090 |
| 합계 | 454,959 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.89%입니다.
&cr연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액 454백만원을 리스부채와 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.
&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(2) 재무제표 작성기준&cr
1) 회계기준&cr&cr 연결재 무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준&cr
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 사업결합&cr
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
&cr지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1028호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
&cr1) 외화거래&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산&cr&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상 태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 유형자산중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 이외의 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내용연수 | 40년 | 20년 | 5~10년 | 5년 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr개별취득&cr&cr개별취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
&cr무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr(9) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하 고 있습니다. &cr&cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 상품 | 선입선출법 |
| 제품 | 총평균법 |
| 재공품 | 총평균법 |
| 원재료 | 선입선출법 |
| 미착품 | 개별법 |
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr
6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr&cr(13) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로 부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(14) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(15) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(16) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr &cr(17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.
현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(19) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.
(20) 수익&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 연결실체는 동물용의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. &cr연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 CIF, CFR 조건의 수출에 대하여 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. &cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 변동대가&cr
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. &cr대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr
4) 유의적인 금융요소&cr&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 본인 대 대리인 &cr
연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
&cr7 ) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr
(21) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr확정기여제도&cr &cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.
일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(22) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr (24) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(25) 부문별정보&cr
1) 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 이루어져 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 동물용 의약품 제조 및 판매부분 | 동물용 의약품 예방 및 치료제 제조 및 판매 |
&cr2) 당기와 전기 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr&cr3) 당기 및 전기 중 당사가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 국내 | 국외 | 합계 |
| 매출액 | 22,398,218,160 | 13,091,741,402 | 35,489,959,562 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 국내 | 국외 | 합계 |
| 매출액 | 23,079,307,454 | 11,914,743,901 | 34,994,051,355 |
&cr4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 58,609,994,880 | 64,401,768,593 |
| 국외 | 15,919,197,368 | 10,863,908,333 |
| 소계 | 74,529,192,248 | 75,265,676,926 |
| 연결조정 | - | - |
| 합 계 (주1) | 74,529,192,248 | 75,265,676,926 |
(주1) 유형자산과 무형자산의 합계액입니다&cr&cr(26) 중단영업&cr&cr연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(27) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr(28) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr금융상품의 공정가치&cr
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되 며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,485,343,954 | - | - | - | 18,485,343,954 |
| 건물 | 42,665,793,365 | 8,064,174,768 | - | - | 34,601,618,597 |
| 구축물 | 1,101,729,159 | 438,129,722 | - | - | 663,599,437 |
| 기계장치 | 20,811,166,313 | 11,269,251,343 | - | - | 9,541,914,970 |
| 차량운반구 | 462,292,014 | 319,187,255 | - | - | 143,104,759 |
| 공기구비품 | 2,704,454,005 | 2,252,652,192 | - | - | 451,801,813 |
| 건설중인자산 | 10,318,357,535 | - | - | 850,857,000 | 9,467,500,535 |
| 사용권자산 | 668,456,548 | 321,549,835 | - | - | 346,906,713 |
| 합계 | 97,217,592,893 | 22,664,945,115 | - | 850,857,000 | 73,701,790,778 |
(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,416,539,727 | - | - | - | 18,416,539,727 |
| 건물 | 42,680,078,815 | 7,087,751,787 | - | - | 35,592,327,028 |
| 구축물 | 1,101,729,159 | 385,499,516 | - | - | 716,229,643 |
| 기계장치 | 20,645,521,913 | 9,363,804,327 | - | - | 11,281,717,586 |
| 차량운반구 | 591,660,656 | 268,267,147 | - | - | 323,393,509 |
| 공기구비품 | 2,753,975,813 | 2,000,456,141 | - | - | 753,519,672 |
| 건설중인자산 | 5,458,115,807 | - | - | 827,200,500 | 4,630,915,307 |
| 합계 | 91,647,621,890 | 19,105,778,918 | - | 827,200,500 | 71,714,642,472 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,416,539,727 | 35,592,327,028 | 716,229,643 | 11,281,717,586 | 323,393,509 | 753,519,672 | 4,630,915,307 | - | 71,714,642,472 |
| 증가 | |||||||||
| 취득및자본적지출 | - | 21,875,000 | - | 170,144,400 | - | 62,870,896 | 4,145,344,958 | 668,456,548 | 5,068,691,802 |
| 감소 | |||||||||
| 감가상각 | - | 1,015,215,655 | 52,630,206 | 1,909,946,016 | 80,619,080 | 356,983,060 | - | 321,549,835 | 3,736,943,852 |
| 기타감소 | (68,804,227) | (2,632,224) | - | 1,000 | 99,669,670 | 7,605,695 | (691,240,270) | - | (655,400,356) |
| 기말 | 18,485,343,954 | 34,601,618,597 | 663,599,437 | 9,541,914,970 | 143,104,759 | 451,801,813 | 9,467,500,535 | 346,906,713 | 73,701,790,778 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 17,908,483,043 | 36,003,536,171 | 769,098,732 | 12,822,186,544 | 406,826,398 | 908,226,925 | 1,509,385,368 | 70,327,743,181 |
| 증가 | ||||||||
| 취득및자본적지출 | 714,780,013 | 719,841,912 | - | 355,869,999 | - | 223,532,445 | 3,853,093,755 | 5,867,118,124 |
| 감소 | ||||||||
| 감가상각 | - | 1,014,824,142 | 52,869,089 | 1,888,576,293 | 87,651,423 | 378,353,168 | - | 3,422,274,115 |
| 기타감소 | 206,723,329 | 116,226,913 | - | 7,762,664 | (4,218,534) | (113,470) | 731,563,816 | 1,057,944,718 |
| 기말 | 18,416,539,727 | 35,592,327,028 | 716,229,643 | 11,281,717,586 | 323,393,509 | 753,519,672 | 4,630,915,307 | 71,714,642,472 |
&cr(3) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,804,996,216 | 1,496,705,484 |
| 매출원가 | 1,931,947,635 | 1,925,568,632 |
| 합계 | 3,736,943,851 | 3,422,274,116 |
&cr(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조).
(5) 정부보조금&cr&cr정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 유형자산 관련 내용은 &cr다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설중인자산 | 850,857,000 | 850,857,000 | 원가모형 | 827,200,500 | 827,200,500 | 원가모형 |
| 합계 | 850,857,000 | 850,857,000 | - | 827,200,500 | 827,200,500 | - |
&cr4. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 275,912,646 | 202,225,451 | - | - | 73,687,195 |
| 개발비 | 25,596,859,817 | 1,018,344,535 | 23,193,012,793 | 631,788,214 | 753,714,275 |
| 합 계 | 25,872,772,463 | 1,220,569,986 | 23,193,012,793 | 631,788,214 | 827,401,470 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 248,718,319 | 186,229,024 | - | - | 62,489,295 |
| 개발비 | 24,685,036,566 | 913,154,035 | 18,400,286,286 | 1,883,051,086 | 3,488,545,159 |
| 합계 | 24,933,754,885 | 1,099,383,059 | 18,400,286,286 | 1,883,051,086 | 3,551,034,454 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 62,489,295 | 3,488,545,159 | - | 3,551,034,454 |
| 개별취득 | 27,194,327 | 690,522,166 | - | 717,716,493 |
| 내부창출취득 | - | - | - | - |
| 상각 | 15,996,427 | 105,190,500 | - | 121,186,927 |
| 기타 | - | 3,320,162,550 | - | 3,320,162,550 |
| 기말순장부금액 | 73,687,195 | 753,714,275 | - | 827,401,470 |
&cr(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 65,992,205 | 13,904,885,272 | - | 13,970,877,477 |
| 개별취득 | 14,276,646 | 1,024,507,318 | - | 1,038,783,964 |
| 내부창출취득 | - | - | - | - |
| 상각 | 17,779,556 | 120,474,988 | - | 138,254,544 |
| 기타 | - | 11,320,372,443 | - | 11,320,372,443 |
| 기말순장부금액 | 62,489,295 | 3,488,545,159 | - | 3,551,034,454 |
(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 개별자산명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 특허권 | 18,361,433 | 1-10년 | 8,254,920 | 1-10년 |
| 상표권 | 55,325,762 | 1-10년 | 54,234,375 | 1-10년 | |
| 개발비 | 1)인체신약-PAX-1 (주1) | - | - | - | - |
| 2)동물용의약품-생물학제제 등 (주2) | 753,714,275 | 1-5년 | 3,488,545,159 | 1-5년 | |
| 합계 | - | 827,401,470 | - | 3,551,034,454 | - |
(주1) 인체신약-PAX-1은 다양한 암 치료에 있어 통증치료와 동시에 암치료(특히, 전이암치료) 등에 효과를 발휘하는 최초의 신약으로 현재 호주정부의 SAS 규정에 의한 특별공급(판매) 허가를 득하였습니다.&cr(주2) 동물용의약품은 주로 생물학제제 등을 개발하는 정산학 프로젝트로 예방약을 시험생산하여 임상을 진행하고 있습니다.&cr
(4) 정부보조금&cr정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 &cr다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 631,788,214 | 631,788,214 | 원가모형 | 1,883,051,086 | 1,883,051,086 | 원가모형 |
&cr(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 121,186,927 | 138,254,544 |
(6) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 분류 | 개별자산 | 장부가액 | 손상차손금액 | 회수가능액 &cr 평가방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1)인체신약-PAX-1(주1) | - | - | 10,575,432,091 | 사용가치 |
| 2)동물용의약품-생물학제제 등(주2) | 753,714,275 | 3,320,162,550 | 4,104,261,737 | 사용가치 | |
| 합계 | 753,714,275 | 3,320,162,550 | 14,679,693,828 | - |
(주1) 인체신약-PAX-1 프로젝트 는 암성통증 임상 2상 A, B계획과 관련된 프로젝트로 해당 프로젝트의 결과보고서 인수를 위해 가압류가 진행됨에 따라 원활한 진행에 지장을 받을 것으로 판단되며, 이로인해 미래 경제적 효익을 검토하는 부분에서 장기화 되고 있어 전기 전액 손상차손으로 반영하였습니다.&cr (주2) 동물용 의약품은 주로 생물학제제 등을 개발하는 정산학 프로젝트로 예방약을 시험생산하여 임상을 진행하고 있으나, 미래경제적 효익을 검토하는 과정에서 장기화 되고 있는 프로젝트에 대하여 부분금액을 손상차손으로 반영하였습니다. &cr &cr연결실체는 개발비 및 무형자산 계상액에 대하여 연 1회 이상 예상되는 미래 경제적효익에 대한 평가 등을 통하여 손상검토를 하고 있습니다.&cr&cr한편, 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. &cr
(전기)&cr (단위 : 원)
| 분류 | 개별자산 | 장부가액 | 손상차손금액 | 회수가능액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | 평가방법 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1)인체신약-PAX-1(주1) | - | 10,575,432,091 | 10,575,432,091 | 사용가치 |
| 2)동물용의약품-생물학제제 등(주2) | 3,488,545,159 | 682,764,360 | 784,099,187 | 사용가치 | |
| 합계 | 3,488,545,159 | 11,258,196,451 | 11,359,531,278 | - |
(주1) 인체신약-PAX-1 프로젝트 는 암성통증 임상 2상 A, B계획과 관련된 프로젝트로 해당 프로젝트의 결과보고서 인수를 위해 가압류가 진행됨에 따라 원활한 진행에 지장을 받을 것으로 판단되며, 이로인해 미래 경제적 효익을 검토하는 부분에서 장기화 되고 있어 전액 손상차손으로 반영하였습니다.&cr (주2) 동물용 의약품은 주로 생물학제제 등을 개발하는 정산학 프로젝트로 예방약을 시험생산하여 임상을 진행하고 있으나, 미래경제적 효익을 검토하는 과정에서 장기화 되고 있는 프로젝트에 대하여 부분금액을 손상차손으로 반영하였습니다.
&cr(7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 연구와개발 | 경상개발비(판매비와관리비) | 4,648,995,843 | 2,756,217,960 |
&cr5. 차입원가&cr&cr자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 적격자산 | 유형,무형자산 | 유형,무형자산 |
| 자본화된 차입원가 | 100,129,044 | 71,638,027 |
| 자본화이자율 | 3.26% | 2.94% ~ 5.47% |
6. 정부보조금&cr&cr(1) 정부부조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | (648,500) | 10,476,913 | 자산차감 등 | 돼지열병 그린마커백신 개발 및 상용화기술 개발 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | - | 47,947,644 | 자산차감 등 | 구제역 예방 재조합백신 생산시스템 개발 및 효능검증 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | (100,426) | 25,682,256 | 자산차감 등 | 이상육 생성을 유발하지 않는 구제역 백신보좌제 개발 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | 34,497,037 | 24,783,364 | 자산차감 등 | 향균 및 세균독소 펩타이드 고효율 생산기술의 적용을 통한 항생제 대체 |
| 정부보조금 | 중소기업기술정보진흥원 | 56,460,928 | 184,077,750 | 자산차감 등 | LPS O-antigen 결여 약독화 살모넬라 전달시스템을 이용한 돼지 회장염 백신 및 DIVA 진단키트 개발 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | 60,000,000 | 61,483,303 | 자산차감 등 | 돼지에서 독서 산생 병원성 세균에 의한 급사 관련 질병 백신 개발 및 사업화 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | 58,160,154 | 20,127,473 | 자산차감 등 | 곤충자원을 이용한 동물사료 개발 |
| 정부보조금 | 농림축산검역본부 | - | 25,000,000 | 자산차감 등 | 구제역 백신 접종축 확인을 위한 표식인자개발 |
| 정부보조금 | 농림축산식품기술기획평가원 | 24,028,090 | 17,971,910 | 자산차감 등 | 구제역 예방 재조합백신 효능평가 및 대량생산시스템 구축 |
| 정부보조금 | 경기도 | 20000000 | - | 자산차감 등 | 2019년 축산물 동물약품 수출업체 용기포장재 지원사업 |
| 정부보조금 | VICTORIA STATE GOVERNMENT | 850,857,000 | 827,200,500 | 자산차감 등 | 차세대 제조업 시설투자 지원금 |
| 합계 | 1,103,254,283 | 1,244,751,113 | - | - |
&cr(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,883,051,086 | 221,301,085 | 1,472,563,957 | 631,788,214 |
| 건설중인자산 | 827,200,500 | 23,656,500 | - | 850,857,000 |
| 합계 | 2,710,251,586 | 244,957,585 | 1,472,563,957 | 1,482,645,214 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,691,133,756 | 378,803,355 | 186,886,025 | 1,883,051,086 |
| 건설중인자산 | 626,370,000 | 200,830,500 | - | 827,200,500 |
| 합계 | 2,317,503,756 | 579,633,855 | 186,886,025 | 2,710,251,586 |
&cr7. 리스 &cr &cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 부동산 | 15,026 |
| 차량운반구 | 331,880 |
| 합계 | 346,906 |
&cr 당기 중 증가된 사용권자산은 213백만원입니다.&cr&cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 84,625 |
| 차량운반구 | 236,924 |
| 합계 | 321,549 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 12,843 |
| 단기리스료 | 293,063 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
&cr 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 판매후리스에서 발생한 처분손익도 없습니다. 또한 리스의 총 현금유출은 305백만원입니다. &cr&cr(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 221,536 | 213,594 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 173,795 | 161,799 | - | - |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 395,331 | 375,393 | - | - |
&cr(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 213,594 | - |
| 비유동 | 161,799 | - |
| 합계 | 375,393 | - |
&cr(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 변동리스료&cr일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인한 총리스료 지급의 증감은 없습니다.&cr&cr2) 연장선택권 및 종료선택권&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 이와 관련한 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 213백만원 증액하였습니다.
&cr3) 잔존가치보증&cr연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 잔존가치보증 금액 추정에 따른 리스부채 인식은 없습니다.
&cr8. 관계기업 투자
&cr(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| KOMINOX Inc. | 40% | Cayman Island | 2019.12.31 | 투자,개발 | 지분법 |
| 중숭신약생물제약태주유한공사 | 25% | 중국 | 2019.12.31 | 투자,개발 | 지분법 |
&cr(전기)
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| KOMINOX Inc. | 40% | Cayman Island | 2018.12.31 | 투자,개발 | 지분법 |
| 중숭신약생물제약태주유한공사 (주1) | 25% | 중국 | 2018.12.31 | 투자,개발 | 지분법 |
&cr
(2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| KOMINOX Inc. | 41,114,136 | (22,297,742) | - | 41,114,136 | 31,930,634 | 31,930,634 |
| 중숭신약생물제약태주유한공사 | 5,979,750,000 | 1,243,273,247 | - | 5,979,750,000 | 2,030,132,414 | 4,276,752,272 |
| 합계 | 6,020,864,136 | 1,220,975,505 | - | 6,020,864,136 | 2,062,063,048 | 4,308,682,906 |
&cr(3) 지분법 평가내용&cr&cr관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기)&cr (단위 : 원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| KOMINOX Inc.(주1) | 31,930,634 | - | - | - | - | 31,930,634 | - |
| 중숭신약생물제약태주유한공사 (주2) | 4,276,752,272 | - | - | (786,859,167) | - | 3,489,893,105 | - |
| 합 계 | 4,308,682,906 | - | - | (786,859,167) | - | 3,521,823,739 | - |
(주1) KOMINOX Inc. 는 2019년 12월 31일 자본잠식으로 전액 손상차손 반영하였습니다.&cr(주2) 중숭신약생물제약태주유한공사는 2019년 12월 31일 현재 최대주주변경 등으로 진행사업이 지연되고 있는 경영상황을 반영하여 손상차손 반영하였습니다.&cr&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| KOMINOX Inc. | 65,867,491 | - | - | (21,946,144) | (11,990,713) | - | 31,930,634 |
| 중숭신약생물제약태주유한공사 | 5,697,636,418 | - | - | (1,230,519,670) | (190,364,476) | - | 4,276,752,272 |
| ㈜에프브이씨 | 196,748,697 | 1,800,000,000 | 2,000,000,000 | 3,251,303 | - | - | - |
| 합 계 | 5,960,252,606 | 1,800,000,000 | 2,000,000,000 | (1,249,214,511) | (202,355,189) | - | 4,308,682,906 |
(4) 요약재무정보&cr &cr연 결 실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
(단위 : 원)
| 구분 | KOMINOX Inc. | 중숭신약생물제약태주유한공사 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 1,527,372,319 | 2,795,892,497 |
| 비유동자산 | - | 25,795,610,311 |
| 유동부채 | 1,583,116,672 | 23,618,409,822 |
| 비유동부채 | - | - |
| 수익 | - | 1,561,505,142 |
| 계속영업손익 | 342,302,403 | (3,623,759,431) |
| 세후중단영업손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 342,302,403 | (3,623,759,431) |
| 수령한 배당금 | - | - |
(주1) 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다.
&cr(전기) &cr (단위 : 원)
| 구분 | KOMINOX Inc. | 중숭신약생물제약태주유한공사 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 1,444,666,657 | 1,640,537,071 |
| 비유동자산 | - | 26,804,019,069 |
| 유동부채 | 1,364,840,072 | 20,324,026,488 |
| 비유동부채 | - | - |
| 수익 | - | 718,131,908 |
| 계속영업손익 | (54,865,359) | (5,733,892,967) |
| 세후중단영업손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (54,865,359) | (5,733,892,967) |
| 수령한 배당금 | - | - |
&cr(5) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분과 관련된 위험&cr&cr1) 공동기업에 대한 약정&cr공동기업에 대한 지분에 관하여 보고기간말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 약정 내용은 없습니다.&cr
2) 우발부채&cr관계기업 및 공동기업의 지분과 관련하여 발생한 우발부채의 내용은 없습니다.
9. 금융상품의 범주 및 상계&cr
(1) 금융자산의 범주&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 18,878,550,060 | - | 18,878,550,060 |
| 매출채권 | - | 11,286,174,226 | - | 11,286,174,226 |
| 단기기타채권 | - | 1,926,908,440 | - | 1,926,908,440 |
| 단기금융자산 | - | 2,045,936,956 | - | 2,045,936,956 |
| 장기기타수취채권 | - | 183,240,000 | - | 183,240,000 |
| 장기기타금융자산 | 1,719,802,500 | 2,302,873,940 | - | 4,022,676,440 |
| 합계 | 1,719,802,500 | 36,623,683,622 | - | 38,343,486,122 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 19,173,826,150 | - | 19,173,826,150 |
| 매출채권 | - | 12,015,149,484 | - | 12,015,149,484 |
| 단기기타채권 | - | 771,263,105 | - | 771,263,105 |
| 단기금융자산 | - | 3,013,094,822 | - | 3,013,094,822 |
| 장기기타수취채권 | - | 910,090,598 | - | 910,090,598 |
| 장기기타금융자산 | 469,902,500 | 2,534,222,340 | - | 3,004,124,840 |
| 합계 | 469,902,500 | 38,417,646,499 | - | 38,887,548,999 |
(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 3,649,503,859 | 3,649,503,859 |
| 단기기타채무 | - | 1,909,785,360 | 1,909,785,360 |
| 단기차입금 | - | 15,590,000,000 | 15,590,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | 9,192,196,967 | 9,192,196,967 |
| 장기부채 | - | 7,049,760,000 | 7,049,760,000 |
| 전환사채 | - | 8,905,442,533 | 8,905,442,533 |
| 리스부채 | - | 161,799,305 | 161,799,305 |
| 기타금융부채 | 743,385,500 | - | 743,385,500 |
| 합계 | 743,385,500 | 46,458,488,024 | 47,201,873,524 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 2,643,218,508 | 2,643,218,508 |
| 단기기타채무 | - | 1,894,851,251 | 1,894,851,251 |
| 단기차입금 | - | 19,400,000,000 | 19,400,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | 12,690,346,864 | 12,690,346,864 |
| 장기부채 | - | 3,980,850,000 | 3,980,850,000 |
| 기타금융부채 | 795,110,000 | - | 795,110,000 |
| 합계 | 795,110,000 | 40,609,266,623 | 41,404,376,623 |
&cr (3) 금융상품 범주별 순손익 &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 434,901,615 | - | - | 391,983,533 | - |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가측정 금융부채 | (8,961,523) | - | - | (1,908,853,990) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,294,188,000 | - | - | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 141,073,934 | - | - | 326,347,250 | - |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가측정 금융부채 | 99,300,431 | - | - | (1,110,589,824) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 413,853,393 | - | - | - | - |
&cr (4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용를 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.&cr
10. 공정가치&cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원)
| 종 류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,878,550,060 | 18,878,550,060 | 19,173,826,150 | 19,173,826,150 |
| 매출채권 | 11,286,174,226 | 11,286,174,226 | 12,015,149,484 | 12,015,149,484 |
| 단기기타채권 | 1,926,908,440 | 1,926,908,440 | 771,263,105 | 771,263,105 |
| 단기금융자산 | 2,045,936,956 | 2,045,936,956 | 3,013,094,822 | 3,013,094,822 |
| 장기기타수취채권 | 183,240,000 | 183,240,000 | 910,090,598 | 910,090,598 |
| 장기기타금융자산 - 상각후 원가측정 금융자산 | 2,302,873,940 | 2,302,873,940 | 2,534,222,340 | 2,534,222,340 |
| 장기기타금융자산 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,719,802,500 | 1,719,802,500 | 469,902,500 | 469,902,500 |
| 합계 | 38,343,486,122 | 38,343,486,122 | 38,887,548,999 | 38,887,548,999 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 3,649,503,859 | 3,649,503,859 | 2,643,218,508 | 2,643,218,508 |
| 단기기타채무 | 1,909,785,360 | 1,909,785,360 | 1,894,851,251 | 1,894,851,251 |
| 단기차입금 | 15,590,000,000 | 15,590,000,000 | 19,400,000,000 | 19,400,000,000 |
| 유동성장기부채 | 9,192,196,967 | 9,192,196,967 | 12,690,346,864 | 12,690,346,864 |
| 장기부채 | 7,049,760,000 | 7,049,760,000 | 3,980,850,000 | 3,980,850,000 |
| 전환사채 | 8,905,442,533 | 8,905,442,533 | - | - |
| 리스부채 | 161,799,305 | 161,799,305 | - | - |
| 기타금융부채-당기손익-공정가치측정 금융부채 | 743,385,500 | 743,385,500 | 795,110,000 | 795,110,000 |
| 합계 | 47,201,873,524 | 47,201,873,524 | 41,404,376,623 | 41,404,376,623 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 지분증권 | 1,719,802,500 | - | - | 1,719,802,500 | 1,719,802,500 |
| <부채> | |||||
| 기타금융부채 | 743,385,500 | - | 743,385,500 | - | 743,385,500 |
| 합계 | 2,463,188,000 | - | 743,385,500 | 1,719,802,500 | 2,463,188,000 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 지분증권 | 469,902,500 | - | - | 469,902,500 | 469,902,500 |
| <부채> | |||||
| 기타금융부채 | 795,110,000 | - | 795,110,000 | - | 795,110,000 |
| 합계 | 1,265,012,500 | - | 795,110,000 | 469,902,500 | 1,265,012,500 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr&cr1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산-시장성없는지분증권 | 금융자산-시장성없는지분증권 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 469,902,500 | 219,902,500 |
| 매입 | 1,249,900,000 | 250,000,000 |
| 매도 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 기말잔액 | 1,719,802,500 | 469,902,500 |
11. 단기금융자산 및 기타금융자산&cr
(1) 단기금융자산 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 : | |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,045,936,956 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,302,873,940 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,719,802,500 |
| 소계 | 4,022,676,440 |
| 합계 | 6,068,613,396 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 : | |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 3,013,094,822 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,534,222,340 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 469,902,500 |
| 소계 | 3,004,124,840 |
| 합계 | 6,017,219,662 |
&cr(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품 | 2,045,936,956 | 3,013,094,822 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | 2,222,873,940 | 2,444,622,340 |
| 장기대여금 | 80,000,000 | 89,600,000 |
| 합계 | 4,348,810,896 | 5,547,317,162 |
&cr(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성없는지분증권(주1) | 1,719,802,500 | 469,902,500 |
&cr
(가) 시장성 없는 지분증권&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국동물약품 공업협동조합 | 74 | 2.75 | 7,400,000 | - | 7,400,000 | - |
| (주)한국동물약품협회 | 300 | 1.00 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| (주)매일방송 | 26,667 | 0.0477 | 200,002,500 | - | 200,002,500 | - |
| (주)에스브이씨 | 1,900 | 20.00 | 9,500,000 | - | 9,500,000 | - |
| 스마트혁신산업단지제1호투자조합 | 250 | 4.91 | 500,000,000 | - | 500,000,000 | - |
| 큐비(주) | 6,666 | 5.49 | 999,900,000 | - | 999,900,000 | - |
| 합계 | - | - | 1,719,802,500 | - | 1,719,802,500 | - |
(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 .
(주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.
&cr&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국동물약품 공업협동조합 | 74 | 2.75 | 7,400,000 | - | 7,400,000 | - |
| (주)한국동물약품협회 | 300 | 1.00 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| (주)매일방송 | 26,667 | 0.0477 | 200,002,500 | - | 200,002,500 | - |
| (주)에스브이씨 | 1,900 | 20.00 | 9,500,000 | - | 9,500,000 | - |
| 스마트혁신산업단지제1호투자조합 | 250 | 4.83 | 250,000,000 | - | 250,000,000 | |
| 합계 | - | - | 469,902,500 | - | 469,902,500 | - |
(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 .
(주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.&cr
12. 기타수취채권&cr&cr기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 임차보증금 | 69,260,000 | 96,110,598 |
| 보증금 | 113,980,000 | 813,980,000 |
| 합계 | 183,240,000 | 910,090,598 |
&cr
13. 재고자산&cr
(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 128,231,520 | - | 128,231,520 | 226,754,392 | - | 226,754,392 |
| 제품 | 2,428,535,181 | - | 2,428,535,181 | 3,346,452,031 | - | 3,346,452,031 |
| 재공품 | 5,431,605,694 | - | 5,431,605,694 | 2,516,227,388 | - | 2,516,227,388 |
| 원재료 | 4,279,123,060 | - | 4,279,123,060 | 7,117,734,808 | - | 7,117,734,808 |
| 합계 | 12,267,495,455 | - | 12,267,495,455 | 13,207,168,619 | - | 13,207,168,619 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출원가 | 영업외비용 | 매출원가 | 영업외비용 | |
| 제품 | - | - | - | 103,715,010 |
| 재공품 | 37,607,063 | - | 175,130,707 | 16,156,637 |
| 원재료 | - | 885,886,177 | - | 6,519,810 |
| 합계 | 37,607,063 | 885,886,177 | 175,130,707 | 126,391,457 |
14. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,315,297,783 | 2,029,123,557 | 11,286,174,226 | 13,841,161,772 | 1,826,012,288 | 12,015,149,484 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 2,205,210 | - | 2,205,210 | 369,354,955 | 352,440,069 | 16,914,886 |
| 단기대여금 | 1,700,000,000 | - | 1,700,000,000 | 702,400,000 | - | 702,400,000 |
| 미수수익 | - | - | - | 38,336,438 | - | 38,336,438 |
| 부가세대급금 | 224,703,230 | - | 224,703,230 | 13,611,781 | - | 13,611,781 |
| 합계 | 15,242,206,223 | 2,029,123,557 | 13,213,082,666 | 14,964,864,946 | 2,178,452,357 | 12,786,412,589 |
&cr(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 총장부금액 | 기대손실율 | 전체기간기대손실 | 순장부금액 | |
| 연체된 일수 | 미연체 | 8,519,427,334 | 0.89% | 75,488,791 | 8,443,938,543 |
| 6개월 연체 | 1,075,339,828 | 4.34% | 46,677,863 | 1,028,661,965 | |
| 12개월 연체 | 1,020,695,992 | 10.19% | 103,975,485 | 916,720,507 | |
| 18개월 연체 | 518,908,316 | 19.38% | 100,550,187 | 418,358,129 | |
| 24개월 연체 | 552,268,382 | 31.97% | 176,550,915 | 375,717,467 | |
| 30개월 연체 | 119,258,498 | 51.36% | 61,250,710 | 58,007,788 | |
| 36개월 연체 | 34,765,455 | 61.50% | 21,380,941 | 13,384,514 | |
| 42개월 연체 | 116,890,329 | 73.29% | 85,673,942 | 31,216,387 | |
| 48개월 연체 | 1,386,000 | 87.81% | 1,217,074 | 168,926 | |
| 54개월 연체 | 1,356,357,649 | 100.00% | 1,356,357,649 | - | |
| 60개월 연체 | - | 100.00% | - | - | |
| 합계 | 13,315,297,783 | - | 2,029,123,557 | 11,286,174,226 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 총장부금액 | 기대손실율 | 전체기간기대손실 | 순장부금액 | |
| 연체된 일수 | 미연체 | 9,406,925,362 | 0.88% | 82,879,529 | 9,324,045,833 |
| 6개월 연체 | 1,545,348,112 | 4.15% | 64,056,138 | 1,481,291,974 | |
| 12개월 연체 | 948,141,384 | 10.58% | 100,266,699 | 847,874,685 | |
| 18개월 연체 | 319,891,755 | 21.43% | 68,553,128 | 251,338,627 | |
| 24개월 연체 | 72,387,435 | 38.52% | 27,882,019 | 44,505,416 | |
| 30개월 연체 | 121,841,264 | 64.76% | 78,899,680 | 42,941,584 | |
| 36개월 연체 | 27,370,519 | 74.16% | 20,297,587 | 7,072,932 | |
| 42개월 연체 | 52,169,743 | 83.26% | 43,433,943 | 8,735,800 | |
| 48개월 연체 | 84,652,411 | 91.33% | 77,309,778 | 7,342,633 | |
| 54개월 연체 | 74,509,248 | 100.00% | 74,509,248 | - | |
| 60개월 연체 | 1,187,924,539 | 100.00% | 1,187,924,539 | - | |
| 합계 | 13,841,161,772 | - | 1,826,012,288 | 12,015,149,484 |
&cr
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,826,012,288 | 204,786,469 | 1,675,200 | - | 2,029,123,557 |
| 미수금 | 352,440,069 | - | 352,440,069 | - | - |
| 합계 | 2,178,452,357 | 204,786,469 | 354,115,269 | - | 2,029,123,557 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초-기준서 1039호 | 제1109호 적용에 따른 조정 | 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,405,014,886 | 189,479,080 | 1,594,493,966 | 231,518,322 | 1,826,012,288 |
| 미수금 | 352,440,069 | - | 352,440,069 | - | 352,440,069 |
| 합계 | 1,757,454,955 | 189,479,080 | 1,946,934,035 | 231,518,322 | 2,178,452,357 |
15. 기타자산&cr
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 202,653,741 | 209,137,357 |
| 선급비용 | 135,599,366 | 180,684,267 |
| 반환제품회수권 | 113,056,871 | 139,339,217 |
| 소계 | 451,309,978 | 529,160,841 |
16. 현금및현금성자산&cr
현금및현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 4,089,556 | 5,898,979 |
| 현금성자산 | 18,884,460,504 | 19,207,752,387 |
| 정부보조금 | (10,000,000) | (39,825,216) |
| 합계 | 18,878,550,060 | 19,173,826,150 |
&cr17. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수 | 63,924,375 | 55,318,328 |
| 보통주자본금 | 6,392,437,500 | 5,531,832,800 |
2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr &cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 5,531,832,800 | 860,604,700 | - | 6,392,437,500 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 5,508,046,700 | 23,786,100 | - | 5,531,832,800 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 67,526,487,446 | 66,890,788,187 |
| 전환권대가 | - | 53,494,500 |
| 자기주식처분이익 | 9,410,568,271 | 22,410,568,271 |
| 기타자본잉여금 | 18,558,218,472 | 18,558,218,472 |
| 합계 | 95,495,274,189 | 107,913,069,430 |
&cr2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 66,890,788,187 | 1,612,421,748 | 976,722,489 | 67,526,487,446 |
| 전환권대가 | 53,494,500 | - | 53,494,500 | - |
| 자기주식처분이익 | 22,410,568,271 | - | 13,000,000,000 | 9,410,568,271 |
| 기타자본잉여금 | 18,558,218,472 | - | - | 18,558,218,472 |
| 합계 | 107,913,069,430 | 1,612,421,748 | 14,030,216,989 | 95,495,274,189 |
(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 59,195,827,053 | 7,720,393,318 | 25,432,184 | 66,890,788,187 |
| 전환권대가 | 201,688,199 | - | 148,193,699 | 53,494,500 |
| 자기주식처분이익 | 22,410,568,271 | - | - | 22,410,568,271 |
| 기타자본잉여금 | 18,558,218,472 | - | - | 18,558,218,472 |
| 합계 | 100,366,301,995 | 7,720,393,318 | 173,625,883 | 107,913,069,430 |
(3) 기타자본&cr
1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (989,457,281) | (348,404,381) |
| 주식선택권 | 458,668,816 | 298,385,396 |
| 기타자본잉여금 | 125,843,453 | 125,843,453 |
| 합계 | (404,945,012) | 75,824,468 |
&cr2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (348,404,381) | (641,052,900) | - | (989,457,281) |
| 주식선택권 | 298,385,396 | 160,283,420 | - | 458,668,816 |
| 기타자본잉여금 | 125,843,453 | - | - | 125,843,453 |
| 합계 | 75,824,468 | (480,769,480) | - | (404,945,012) |
(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (348,404,381) | - | - | (348,404,381) |
| 주식선택권 | 135,645,453 | 162,739,943 | - | 298,385,396 |
| 기타자본잉여금 | 125,843,453 | - | - | 125,843,453 |
| 합계 | (86,915,475) | 162,739,943 | - | 75,824,468 |
&cr3) 자기주식&cr&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 268,209 | 348,404,381 | 268,209 | 348,404,381 |
| 취득 | 30,228 | 641,052,900 | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 298,437 | 989,457,281 | 268,209 | 348,404,381 |
4) 주식기준보상제도&cr
가. 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 구분 | 주식선택권(주1)&cr(부여일:2017-03-25) |
|---|---|
| 부여대상법인 | Komipharm International &crAustralia Pty. Ltd |
| 부여대상 | 임원 |
| 부여일 | 2017-03-25 |
| 부여수량(확정) | 450,000 주 |
| 행사가능시작일 | 2020-03-25 |
| 행사가능종료일 | 2027-03-25 |
| 보상방법 | 신주교부,&cr 자기주식교부,&cr 차액보상 |
| 가득조건 | 3년근무 |
| 부여일현재 추정공정가치 | AUD1.85 |
| 옵션가격결정모형 | 블랙숄츠모형 |
| 행사가격 | AUD 150 |
| 기대주가변동성 | 64.01 |
| 기대배당수익률 | - |
| 무위험위자율(주1) | 2.77 |
(주1) 무위험 이자율은 3년만기 국고채 수익율을 이용하였습니다.
나. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 주식선택권&cr(부여일:2017-03-25) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 450,000 | 450,000 |
| 부여 | - | - |
| 상실/행사/만기소멸 | - | - |
| 기말 | 450,000 | 450,000 |
| 기말행사가능 | - | - |
&cr 다. 연결실체가 부여하고 있는 주식매수선택권의 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있으며, 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 주식선택권&cr(부여일:2017-03-25) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 총보상원가 | 723,210,894 | 723,210,894 |
| 당기에 인식한 보상비용 | 225,236,292 | 228,688,291 |
| 보상원가 인식 누적액 | 641,496,962 | 416,260,670 |
| - 비지배지분 | 182,828,146 | 117,875,274 |
18. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산이익 | (1,189,105,979) | (1,477,367,892) |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용 은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 재분류조정 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산이익 | (1,477,367,892) | 452,155,769 | - | 163,893,856 | - | (1,189,105,979) |
(주) 해외종속회사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 재분류조정 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산이익 | (560,721,051) | (916,646,841) | - | - | - | (1,477,367,892) |
19. 결손금&cr&cr (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 365,000,000 | 365,000,000 |
| 미처리결손금 | (27,383,048,460) | (19,019,851,666) |
| 합계 | (27,018,048,460) | (18,654,851,666) |
&cr (2) 지배기업의 이 익잉여금처분계산서
| 제48기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제47기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 26일 | 처분확정일 | 2019년 3월 28일 |
| 주식회사 코미팜 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (14,477,365,262) | (11,902,412,164) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,097,587,836 | 1,159,926,211 | ||
| 당기순이익(손실) | (15,574,953,098) | (12,666,526,469) | ||
| 회계정책변경에따른증감 | - | (395,811,906) | ||
| 합 계 | (14,477,365,262) | (11,902,412,164) | ||
| 자본잉여금이입액 | 16,000,000,000 | 13,000,000,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 1,522,634,738 | 1,097,587,836 |
20. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 기업은행 | 3.11~3.38% | 5,590,000,000 | 9,400,000,000 |
| 산업은행 | 2.07~2.45% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 합계 | - | - | 15,590,000,000 | 19,400,000,000 |
&cr(2) 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3.00~3.02% | 731,090,000 | 1,223,770,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 8,247,513,185 | 11,466,576,864 |
| 유동성리스부채 | - | - | 213,593,782 | - |
| 합계 | - | - | 9,192,196,967 | 12,690,346,864 |
(3) 장기차입금 및 사채&cr
1) 장기차입금 및 사채 의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 7,049,760,000 | 3,980,850,000 |
| 전환사채 | 8,905,442,533 | - |
| 합계 | 15,955,202,533 | 3,980,850,000 |
2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 전환사채 | 2015.12.24 | 2020.12.24 | 3.00 | - | 500,000,000 | 만기상환 및 Put option |
| 제11회 전환사채 | 2017.01.16 | 2020.01.16 | 3.00 | - | 2,000,000,000 | 만기상환 및 Put option |
| 제12회 전환사채(주1) | 2018.06.05 | 2021.06.05 | 0 | 8,500,000,000 | 10,000,000,000 | 만기상환 및 Put option |
| 제13회 전환새채(주2) | 2019.06.10 | 2024.05.10 | 0 | 10,000,000,000 | - | 만기상환 및 Put option |
| 사채상환할증금 | - | - | - | - | 187,614,002 | - |
| 사채발행차금 | - | - | - | (115,827,935) | (115,149,229) | - |
| 전환권조정 | - | - | - | (1,231,216,347) | (1,105,887,909) | - |
| 차감계 | - | - | - | 17,152,955,718 | 11,466,576,864 | - |
| 유동성대체액 | - | - | - | 8,247,513,185 | 11,466,576,864 | - |
| 비유동성잔액 | - | - | - | 8,905,442,533 | - | - |
(주1) 동 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 2년 되는 날인 2020년 6월 4일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr(주2) 동 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 2년 되는 날인 2021년 6월 10일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.82~3.16 | 7,780,850,000 | 5,204,620,000 |
| 합계 | - | - | 7,780,850,000 | 5,204,620,000 |
| 유동성대체액 | (731,090,000) | (1,223,770,000) | ||
| 비유동성잔액 | 7,049,760,000 | 3,980,850,000 |
&cr4) 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 사채 | 기타장기차입금 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 8,500,000,000 | 731,090,000 |
| 1년초과 2년이내 | 10,000,000,000 | 4,531,050,000 |
| 2년초과 3년이내 | - | 731,050,000 |
| 3년초과 4년이내 | - | 731,050,000 |
| 4년초과 5년이내 | - | 731,050,000 |
| 5년초과 | - | 325,560,000 |
| 합계 | 18,500,000,000 | 7,780,850,000 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
5) 내재파생상품의 공정가치평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 발행금액 | 평가이익 | 기말금액 | 비 고 |
| 내재파생상품 | 전환사채에 대한 전환권 | 2,037,573,500 | 1,294,188,000 | 743,385,500 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 발행금액 | 평가이익 | 기말금액 | 비 고 |
| 내재파생상품 | 전환사채에 대한 전환권 | 1,208,963,393 | 413,853,393 | 795,110,000 |
&cr21. 퇴직급여부채&cr &cr 연결실체는 2012년에 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였습니다. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 246,353,740 | 263,248,190 |
| 매출원가 | 176,883,680 | 189,173,680 |
| 합계 | 423,237,420 | 452,421,870 |
&cr22. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,649,503,859 | 2,643,218,508 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 1,344,926,768 | 1,341,976,551 |
| 예수금 | 205,917,428 | 169,376,827 |
| 예수보증금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미지급비용 | 270,541,475 | 280,236,345 |
| 부가세예수금 | 87,399,689 | 102,261,528 |
| 합계 | 5,559,289,219 | 4,538,069,759 |
23. 기타부채&cr
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 : | ||
| 내재파생상품부채 | 743,385,500 | 795,110,000 |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 13,680,724 | 19,937,294 |
| 환불부채 | 173,133,169 | 195,080,411 |
| 계약부채 | 346,293,639 | 297,480,142 |
| 합계 | 1,276,493,032 | 1,307,607,847 |
&cr(2) 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 환불부채변동내용 : | ||
| 기초 | 195,080,411 | 267,350,018 |
| 설정 | - | |
| 사용 | 21,947,242 | 72,269,607 |
| 기말 : | 173,133,169 | 195,080,411 |
&cr(3) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채변동내용 : | ||
| 기초 | 297,480,142 | 240,217,989 |
| 설정 | 48,813,497 | 57,262,153 |
| 사용 | - | - |
| 기말 : | 346,293,639 | 297,480,142 |
24. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 33,901,493,375 | 33,742,515,771 |
| 상품매출액 | 26,286,363 | 146,509,823 |
| 임가공수입 | 189,361,785 | 496,240,227 |
| 기타매출 | 1,372,818,039 | 608,785,534 |
| 합계 | 35,489,959,562 | 34,994,051,355 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 3,346,452,031 | 2,464,029,215 |
| 당기제품제조원가 | 22,442,614,263 | 25,260,022,719 |
| 타계정에서 대체액 | 63,889,409 | 225,387,414 |
| 타계정으로 대체액 | (42,327,249) | (282,068,859) |
| 기말제품 | (2,428,535,181) | (3,346,452,031) |
| 제품매출원가 | 23,382,093,273 | 24,320,918,458 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품 | 226,754,392 | 316,611,202 |
| 당기상품매입액 | 3,244,336 | 82,290,476 |
| 타계정에서 대체액 | 3,118,000 | - |
| 타계정으로 대체액 | (26,200,000) | (62,735,295) |
| 기말상품 | (128,231,520) | (226,754,392) |
| 상품매출원가 | 78,685,208 | 109,411,991 |
| 임가공수입원가 | 40,188,799 | 176,627,352 |
| 기타매출원가 | 571,997,895 | 608,785,534 |
| 합계 | 24,072,965,175 | 25,215,743,335 |
25. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,081,402,944 | 4,635,313,915 |
| 퇴직급여 | 246,353,740 | 263,248,190 |
| 복리후생비 | 591,461,114 | 570,460,656 |
| 주식보상비용 | 225,236,292 | 228,688,291 |
| 여비교통비 | 322,457,354 | 245,956,455 |
| 접대비 | 287,349,737 | 349,207,625 |
| 통신비 | 84,669,334 | 71,333,752 |
| 수도광열비 | 151,390,014 | 183,807,371 |
| 세금과공과 | 90,658,052 | 125,099,024 |
| 감가상각비 | 1,804,996,216 | 1,496,705,484 |
| 지급임차료 | - | 90,063,900 |
| 보험료 | 205,395,383 | 180,789,446 |
| 차량유지비 | 88,534,602 | 408,608,861 |
| 경상개발비 | 4,648,995,843 | 2,756,217,960 |
| 운반비 | 224,923,834 | 231,547,435 |
| 교육훈련비 | 4,907,218 | 4,557,950 |
| 도서인쇄비 | 12,285,477 | 10,978,864 |
| 소모품비 | 504,948,322 | 211,669,045 |
| 지급수수료 | 1,457,097,236 | 1,822,158,249 |
| 광고선전비 | 16,446,090 | 46,387,956 |
| 판매촉진비 | 136,847,543 | 155,723,462 |
| 대손상각비 | 204,786,469 | 1,586,954,607 |
| 수출제비용 | 182,053,937 | 122,870,478 |
| 무형자산상각비 | 121,186,927 | 138,254,544 |
| 품질관리비 | 156,155,000 | - |
| 잡비 | 873,000 | 55,404,028 |
| 합계 | 16,851,411,678 | 15,992,007,548 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 596,346,411 | 582,285,143 |
| 외화환산이익 | 207,765,899 | 27,791,822 |
| 유형자산처분이익 | 65,584,797 | - |
| 사채조기상환이익 | 43,548,198 | 105,805,131 |
| 내재파생상품평가이익 | 1,294,188,000 | 413,853,393 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 3,251,303 |
| 잡이익 | 221,691,656 | 106,964,289 |
| 합계 | 2,429,124,961 | 1,239,951,081 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 373,945,285 | 324,296,792 |
| 외화환산손실 | 47,775,131 | 151,210,939 |
| 기부금 | 2,738,450 | 1,826,497 |
| 재고자산폐기손실 | 885,886,177 | 126,391,457 |
| 유형자산처분손실 | 11,000 | 4,822,072 |
| 무형자산손상차손 | 3,320,162,550 | 11,258,196,451 |
| 투자증권손상차손 | 106,140,500 | - |
| 종속회사처분손실 | 253,117,740 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 3,521,823,739 | - |
| 잡손실 | 30,347,049 | 182,089,511 |
| 합계 | 8,541,947,621 | 12,048,833,719 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 391,983,533 | 326,347,250 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,908,853,990 | 1,110,589,824 |
&cr28. 관계기업투자손익&cr&cr관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익(손실) | (786,859,167) | (1,252,465,814) |
29. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 84,767,663 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (837,338,296) | (71,011,634) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (2,172,790,000) | (4,217,855,003) |
| 세액공제 변동액 | 139,555,546 | 543,274,394 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 111,639,257 |
| 미실현이연법인세자산 | 12,286,230,823 | - |
| 법인세비용 | 9,415,658,073 | (3,549,185,323) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익잉여금 | - | 111,639,257 |
| 합계 | - | 111,639,257 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (13,850,969,575) | (19,059,290,554) |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (13,905,738) | (217,679,817) |
| 비공제비용 | 50,990,749 | 121,857,102 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | 9,378,573,062 | (3,453,362,608) |
| 법인세비용 | 9,415,658,073 | (3,549,185,323) |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기)&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | ||||
| 대손충당금 | 447,996,382 | (30,887,706) | - | 417,108,676 |
| 미지급연차 | 41,333,754 | 47,893 | - | 41,381,647 |
| 사채상환할증금(CB) | 41,275,080 | (41,275,080) | - | - |
| 정부보조금-현금 | 8,761,548 | (6,561,548) | - | 2,200,000 |
| 정부보조금-개발비 | 414,271,239 | (275,277,832) | - | 138,993,407 |
| 차량운반구 | 30,077,458 | (1,591,600) | - | 28,485,858 |
| 환불부채 | 42,917,690 | (4,828,393) | - | 38,089,297 |
| 계약부채 | 65,445,631 | 10,738,970 | - | 76,184,601 |
| 지분법적용투자주식 | 376,679,871 | 947,910,239 | - | 1,324,590,110 |
| 종속회사투자주식손상차손 | - | 72,639,193 | - | 72,639,193 |
| 장기투자주식손상차손 | - | 23,351,900 | - | 23,351,900 |
| 지정기부금한도초과 | 401,829 | 602,459 | - | 1,004,288 |
| 내재파생상품평가이익 | 174,924,200 | (11,379,390) | - | 163,544,810 |
| 사용권자산상각누계액 | - | 70,740,964 | - | 70,740,964 |
| 리스부채 | - | 82,586,479 | - | 82,586,479 |
| 이월결손금 | 5,964,803,818 | 2,172,790,000 | - | 8,137,593,818 |
| 소계 | 7,608,888,500 | 3,009,606,548 | - | 10,618,495,048 |
| 이월세액공제 | 2,634,219,634 | (139,555,546) | - | 2,494,664,088 |
| 합계 | 10,243,108,134 | 2,870,051,002 | - | 13,113,159,136 |
| (이연법인세부채) | - | |||
| 일시상각충당금 | (495,320,056) | 281,275,521 | - | (214,044,535) |
| 전환권조정 | (243,295,340) | (134,629,060) | - | (377,924,400) |
| 사채발행차금(CB) | (25,332,830) | (10,520,945) | - | (35,853,775) |
| 감가상각누계액-건물 | (27,172,650) | - | - | (27,172,650) |
| 사용권자산 | - | (147,060,441) | - | (147,060,441) |
| 토지평가차익 | (1,749,337,531) | 5,674,557 | - | (1,743,662,974) |
| 반환제품회수권 | (30,654,628) | 5,782,116 | - | (24,872,512) |
| 합계 | (2,571,113,035) | 521,748 | - | (2,570,591,287) |
| 이연법인세자산 | 10,243,108,134 | 2,870,051,002 | - | 13,113,159,136 |
| 이연법인세부채 | (2,571,113,035) | 521,748 | - | (2,570,591,287) |
| 이연법인세자산 미인식분 | 12,286,230,823 | |||
| 이연법인세 인식액 | (1,743,662,974) |
&cr(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
(전기)&cr (단위 : 원)&cr
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | ||||
| 대손충당금 | 356,110,687 | 91,885,695 | - | 447,996,382 |
| 미지급연차 | 28,587,383 | 12,746,371 | - | 41,333,754 |
| 사채상환할증금(CB) | 185,737,860 | (144,462,780) | - | 41,275,080 |
| 정부보조금-현금 | 21,541,610 | (12,780,062) | - | 8,761,548 |
| 정부보조금-개발비 | 372,049,426 | 42,221,813 | - | 414,271,239 |
| 차량운반구 | 20,859,818 | 9,217,640 | - | 30,077,458 |
| 환불부채 | - | 42,917,690 | - | 42,917,690 |
| 계약부채 | - | 65,445,631 | - | 65,445,631 |
| 지분법적용투자주식 | 456,961,427 | (80,281,556) | - | 376,679,871 |
| 지정기부금한도초과 | - | 401,829 | - | 401,829 |
| 내재파생상품평가이익 | - | 174,924,200 | - | 174,924,200 |
| 이월결손금 | 1,746,948,815 | 4,217,855,003 | - | 5,964,803,818 |
| 소계 | 3,188,797,026 | 4,420,091,474 | - | 7,608,888,500 |
| 이월세액공제 | 3,177,494,028 | (543,274,394) | - | 2,634,219,634 |
| 합계 | 6,366,291,054 | 3,876,817,080 | - | 10,243,108,134 |
| (이연법인세부채) | ||||
| 일시상각충당금 | 459,095,931 | 36,224,125 | - | 495,320,056 |
| 전환권조정 | 181,397,042 | 61,898,298 | - | 243,295,340 |
| 사채발행차금(CB) | 22,885,044 | 2,447,786 | - | 25,332,830 |
| 감가상각누계액-건물 | 27,172,650 | - | - | 27,172,650 |
| 토지평가차익 | 1,749,337,531 | - | - | 1,749,337,531 |
| 반환제품회수권 | - | 30,654,628 | - | 30,654,628 |
| 합계 | 2,439,888,198 | 131,224,837 | - | 2,571,113,035 |
| 이연법인세자산 | 6,366,291,054 | 3,876,817,080 | - | 10,243,108,134 |
| 이연법인세부채 | 2,439,888,198 | 131,224,837 | - | 2,571,113,035 |
&cr(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr&cr회사의 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사는 실현가능성이 없는 이연법인세효과 12,286백만원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세부채를 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr&cr (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 12,216,383,919 | 9,150,627,523 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 896,775,217 | 1,092,480,611 |
| 이연법인세자산 미인식분 | (12,286,230,823) | - |
| 소계 | 826,928,313 | 10,243,108,134 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 1,743,662,974 | 1,749,337,531 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 826,928,313 | 821,775,504 |
| 소계 | 2,570,591,287 | 2,571,113,035 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (1,743,662,974) | 7,671,995,099 |
&cr30. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 1,997,461,456 | 566,270,074 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 19,468,972,134 | 17,990,924,596 |
| 급여 | 7,034,359,435 | 6,935,482,145 |
| 퇴직급여 | 423,237,420 | 452,421,870 |
| 복리후생비 | 883,982,941 | 883,741,951 |
| 감가상각비 | 3,736,943,851 | 3,422,274,116 |
| 무형자산상각비 | 121,186,927 | 138,254,544 |
| 기타 | 7,258,232,689 | 10,818,381,587 |
| 합계(주1) | 40,924,376,853 | 41,207,750,883 |
(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다
31. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익&cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (21,363,196,794) | (14,303,242,696) |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,594,484 | 63,509,286 |
| 기본주당순이익(손실) | (336) | (225) |
&cr2) 보통주당기순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (21,363,196,794) | (14,303,242,696) |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주계속영업이익(손실) | (21,363,196,794) | (14,303,242,696) |
&cr3) 가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 63,892,921 | 63,807,723 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | 298,437 | 298,437 |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,594,484 | 63,509,286 |
(2) 잠재적 보통주&cr&cr반 희 석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 미전환전환권(CB-12차) | 2019.06.04~2021.05.04 | 457,579 |
| 미전환전환권(CB-13차) | 2020.06.10~2024.05.10 | 594,071 |
| 합계 | - | 1,051,650 |
&cr(전기)&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 미전환전환권(CB-10차) | 2016.12.24~2020.11.24 | 17,903 |
| 미전환전환권(CB-11차) | 2018.01.16~2019.12.16 | 84,965 |
| 미전환전환권(CB-12차) | 2019.06.04~2021.05.04 | 431,965 |
| 합계 | - | 534,833 |
&cr (3) 희석주당순이익&cr&cr상기와 같이 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 연결현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융비용 | 1,908,853,990 | 1,110,589,824 |
| 금융수익 | (391,983,533) | (326,347,250) |
| 퇴직급여 | 423,237,420 | 452,421,870 |
| 주식보상비용 | 225,236,292 | 228,688,291 |
| 감가상각비 | 3,736,943,851 | 3,422,274,116 |
| 무형자산상각비 | 121,186,927 | 138,254,544 |
| 무형자산손상차손 | 3,320,162,550 | 11,258,196,451 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 3,521,823,739 | - |
| 투자증권손상차손 | 106,145,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 11,000 | 4,822,072 |
| 유형자산처분이익 | (65,584,797) | - |
| 종속회사처분손실 | 253,117,740 | - |
| 내재파생상품평가이익 | (1,294,188,000) | (413,853,393) |
| 사채조기상환이익 | (43,548,198) | (105,805,131) |
| 외화환산손실 | 47,775,131 | 151,210,939 |
| 외화환산이익 | (207,765,899) | (27,791,822) |
| 대손상각비 | 204,786,469 | 1,586,954,607 |
| 지분법손실 | 786,859,167 | 1,252,465,814 |
| 합계 | 12,653,068,849 | 18,732,080,932 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 391,165,817 | (97,364,207) |
| 미수금의 감소(증가) | 14,709,676 | (15,926,286) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (225,564,015) | 53,456,516 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (19,485,624) | 134,524,813 |
| 선급금의 감소(증가) | 7,486,809 | 549,678,393 |
| 선급비용의 감소(증가) | 8,551,834 | (20,189,602) |
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 7,671,995,099 | (3,633,952,986) |
| 반환제품회수권의 감소(증가) | 26,282,346 | 50,256,707 |
| 재고자산의 감소(증가) | 939,673,164 | (1,242,355,407) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,012,048,497 | (187,101,501) |
| 미지급금의 증가(감소) | 323,858,345 | 50,269,903 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,907,162 | 7,906,956 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | - | 69,599,052 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,197,885 | 87,484,930 |
| 선수금의 증가(감소) | (6,256,570) | (118,399,713) |
| 환불부채의 증가(감소) | (21,947,242) | (72,269,607) |
| 계약부채의증가(감소) | 48,813,497 | 57,262,153 |
| 퇴직금의 지급 | (423,237,420) | (452,421,870) |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | 1,743,662,974 | - |
| 리스부채의 증가(감소) | 375,393,087 | - |
| 합계 | 11,905,255,322 | (4,779,541,756) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융비용의 건설중인자산 대체 | 100,129,044 | 1,916,825 |
| 금융비용의 개발비 대체 | - | 69,721,202 |
| 정부보조금 개발비 대체 | 221,301,085 | 378,803,355 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 731,090,000 | 1,608,679,000 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 433,375,983 |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 9,600,000 | 2,400,000 |
| 전환사채의 유동성장기부채 대체 | - | 8,804,931,323 |
| 전환권의 행사 | 1,731,688,248 | 7,599,706,512 |
| 내재파생상품의 유동성 대체 | 583,050,000 | - |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 3,980,850,000 | 3,800,000,000 | - | - | - | (731,090,000) | 7,049,760,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,223,770,000 | (1,223,770,000) | - | - | - | 731,090,000 | 731,090,000 |
| 단기차입금 | 19,400,000,000 | (3,810,000,000) | - | - | - | - | 15,590,000,000 |
| 전환사채 | - | 9,873,761,760 | - | - | (968,319,227) | - | 8,905,442,533 |
| 유동성전환사채 | 11,466,576,864 | (2,642,734,770) | - | - | (576,328,909) | - | 8,247,513,185 |
| 합계 | 36,071,196,864 | 5,997,256,990 | - | (1,544,648,136) | - | 40,523,805,718 |
(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 5,857,379,000 | (266,625,000) | - | (1,225,000) | - | (1,608,679,000) | 3,980,850,000 |
| 유동성장기부채 | 7,722,071,000 | (8,106,980,000) | - | - | - | 1,608,679,000 | 1,223,770,000 |
| 단기차입금 | 13,620,000,000 | (8,120,000,000) | 13,900,000,000 | - | - | - | 19,400,000,000 |
| 전환사채 | - | (120,972,000) | 10,000,000,000 | - | (1,074,096,677) | (8,804,931,323) | - |
| 유동성전환사채 | 10,115,708,065 | (100,293,488) | - | - | (7,353,769,036) | 8,804,931,323 | 11,466,576,864 |
| 합계 | 37,315,158,065 | (16,714,870,488) | 23,900,000,000 | (1,225,000) | (8,427,865,713) | - | 36,071,196,864 |
&cr33. 특수관계자거래&cr
(1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 관계기업 | Kominox, Inc. | Kominox, Inc. | - |
| 관계기업 | 중숭신약생물제약태주유한공사 | 중숭신약생물제약태주유한공사 | - |
&cr (2) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.&cr&cr(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
&cr(당기)
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 주요경영진 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 직원 | 직원 | 792,000,000 | 1,009,600,000 | 21,600,000 | 1,780,000,000 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | 792,000,000 | 1,009,600,000 | 21,600,000 | 1,780,000,000 | - | - | - | - | - |
&cr(전기)
(단위 : 원)&cr
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 주요경영진 | - | - | - | - | 267,850,000 | - | 267,850,000 | - | - |
| 직원 | 직원 | 94,400,000 | 1,402,400,000 | 704,800,000 | 792,000,000 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | 94,400,000 | 1,402,400,000 | 704,800,000 | 792,000,000 | 267,850,000 | - | 267,850,000 | - | - |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 해당사항이 없습니다.&cr&cr&cr (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 신용보증을 제공받고 있습니다.&cr
(6)특수관계자와의 지분양수도거래는 해당사항이 없습니다.&cr
(7) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 연결실체 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,280,391,000 | 1,302,569,070 |
34. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기기타금융자산 | 2,302,873,940 | 2,302,873,940 | - | 448,502,340 | 448,502,340 | - |
| 장기기타수취채권 | 183,240,000 | 183,240,000 | - | 910,090,598 | 910,090,598 | - |
| 매출채권 | 11,286,174,226 | 11,286,174,226 | - | 12,015,149,484 | 12,015,149,484 | - |
| 단기기타채권 | 1,926,908,440 | 1,926,908,440 | - | 771,263,105 | 771,263,105 | - |
| 단기금융자산 | 2,045,936,956 | 2,045,936,956 | - | 3,013,094,822 | 3,013,094,822 | - |
| 현금및현금성자산 | 18,878,550,060 | 18,878,550,060 | - | 19,173,826,150 | 19,173,826,150 | - |
| 합계 | 36,623,683,622 | 36,623,683,622 | - | 36,331,926,499 | 36,331,926,499 | - |
2) 유동성위험관리&cr&cr 연결실체 는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 5,559,289,219 | 5,394,358,384 | 161,094,950 | 3,835,885 | - |
| 단기차입금 | 15,590,000,000 | - | 15,590,000,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,192,196,967 | 60,895,623 | 9,131,301,344 | - | - |
| 장기차입금및사채 | 15,955,202,533 | - | - | 14,978,522,533 | 976,680,000 |
| 리스부채 | 161,799,305 | - | - | 161,799,305 | - |
| 합계 | 46,458,488,024 | 5,455,254,007 | 24,882,396,294 | 15,144,157,723 | 976,680,000 |
&cr(전기)&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,538,069,759 | 4,521,181,177 | 14,518,767 | 2,369,815 | - |
| 단기차입금 | 19,400,000,000 | 100,000,000 | 19,300,000,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 12,690,346,864 | 435,000,000 | 12,255,346,864 | - | - |
| 장기차입금 | 3,980,850,000 | - | - | 731,050,000 | 3,249,800,000 |
| 합계 | 40,609,266,623 | 5,056,181,177 | 31,569,865,631 | 733,419,815 | 3,249,800,000 |
3) 시장위험&cr&cr 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
&cr(가) 외환위험관리&cr&cr 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 779,939,287 | (779,939,287) | 526,086,467 | (526,086,467) |
| AUD | 1,507,249,954 | (1,507,249,954) | 488,459,182 | (488,459,182) |
| EUR | - | - | 3,808,818 | (3,808,818) |
| 합계 | 2,287,189,241 | (2,287,189,241) | 1,018,354,467 | (1,018,354,467) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr&cr 연결실체 는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,590,000,000 | 19,400,000,000 |
| 유동성장기부채 | 731,090,000 | 1,223,770,000 |
| 장기차입금 | 7,049,760,000 | 3,980,850,000 |
| 합계 | 23,370,850,000 | 24,604,620,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 233,708,500 | (233,708,500) | 246,046,200 | (246,046,200) |
&cr(2) 자본위험관리&cr&cr 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr (단위 : 원)
| 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 49,478,644,030 | 41,916,874,470 |
| 차감:현금및현금성자산 | (18,878,550,060) | (19,173,826,150) |
| 순부채 | 30,600,093,970 | 22,743,048,320 |
| 자본총계 | 76,165,828,863 | 97,986,810,612 |
| 부채비율 | 40.18% | 23.21% |
35. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr&cr 동 결산재무제 표는 2020년 2월 26 일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr &cr 36. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 견질어음&cr&cr 연결실체 는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공하고 있는 어음은 없습니다.&cr
(2) 사용제한 금융자산&cr&cr 연결실체는 금융자산 중 사용이 제한되어있는 금융자산은 없습니다. &cr
(3) 금융자산의 양도&cr
1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.
연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 매출채권 | 매도가능금융상품 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 양도자산의 장부금액 | 760,071,111 | 755,957,788 | - | - |
| 관련부채의 장부금액 | (760,071,111) | (755,957,788) | - | - |
| 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: | ||||
| 자산의 공정가치(A) | 760,071,111 | 755,957,788 | - | - |
| 관련부채의 공정가치(B) | (760,071,111) | (755,957,788) | - | - |
| 순포지션(A-B) | - | - | - | - |
&cr (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위 : 원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 7,276,690,000 | 32,038,000,000 | 기업은행 | 일반대출/&cr시설자금대출 |
| 건물 | 19,414,601,836 | ||||
| 기계장치 | 4,131,721,895 | ||||
| 소계 | 30,823,013,731 | 32,038,000,000 | - | - | |
| 유형자산 | 토지 | 6,584,975,197 | 24,000,000,000 | 산업은행 | 시설자금대출 |
| 건물 | 12,495,003,362 | ||||
| 소계 | 19,079,978,559 | 24,000,000,000 | - | - | |
| 합계 | 49,902,992,290 | 56,038,000,000 | - | - |
(5) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr&cr 1) 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 555,009,546 | 조달청등 | 2018.01.16 ~ 2020.12.26 | 계약이행보증 |
| 기술보증기금 | 81,000,000 | 기업은행 | 2019.12.02 ~ 2020.12.02 | 기술부분신용보증 |
&cr&cr(6) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용&cr&cr타인을 위하여 제공한 담보나 지급보증은 없습니다. &cr&cr
(7) 보험가입내용
(단위 : 원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험(화재보험 포함) | Section Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ | 57,108,270,653 | (주)코미팜 |
| 가스사고배상책임보험 | 도시가스&냉동기 | 10,400,000,000 | (주)코미팜 |
| P/L보험 | - | 500,000,000 | (주)코미팜 |
| D&O/EPL/Crime | 회사 및 임직원 | 5,000,000,000 | (주)코미팜 |
| 환경책임보험 | 수질,대기 | 10,000,000,000 | (주)코미팜 |
| 합계 | 83,008,270,653 | - |
연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
(8) 금융기관 여신한도약정 &cr&cr회사는 기업은행에 시설자금관련하여 146억원의 여신한도가 있으며 이중 134억원을 대출하고 있습니다.
(9) 계류중인 소송사건&cr
연결회사는 인체신약-PAX-1 프로젝트 관 련하여 오스트레일리아 빅토리아주 멜버른 지방법원에 해당 프로젝트의 결과보고서 인수를 위해 가압류를 신청하였습니다.
&cr&cr(10) 기타약정사항&cr&cr1) 기술도입계약 &cr&cr 회사는 제품생산과 관련하여 총8건의 국유특허통상실시계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 중 발생된 기술도입료는 11,613,900원이며, 전기 중 발생된 기술도입료는 33,106,340원 입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코미팜과 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221122------554412072140156------26423266340192323354------6695521010460264463510------933784
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2019.4.10~2019.4.112회사의 위험요소 파악 및 계정별 세부감사계획2019.7.30~2019.8.353-반기검토(질문과 분석적절차)2019.11.25~2019.11.30&cr/2019.12.2~2019.12.6103-중간감사(회사프로세스 및 통제에 대한 이해, 평가, 테스트/기타 위험평가 절차수행) 2020.2.17~20 20. 2.21&cr/2020.3.4~2020.3.6 83-기말감사(계정별 입증감사)2019.12.311본사창고의약품(백신,화학제제 등)2019.12.311본사 현금 등OO--22019.12.4, 2020.2.20--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 04일한태진감사대면회의주요 Issue사항 협의22020년 02월 20일한태진감사대면회의주요 Issue사항 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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