Annual Report • May 25, 2022
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
GODINU
Bjelovar, svibanj 2022.
Ovaj PDF format godišnjeg izvješća ne predstavlja službeni format za objavu godišnjeg izvješća.
| Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. | 3 - 12 |
|---|---|
| Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja | 13 - 14 |
| Izjava odgovornih osoba za sastavljanje financijskih izvještaja | 15 |
| Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. |
16 - 22 |
| Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 23 |
| Izvještaj o financijskom položaju | 24 |
| Izvještaj o novčanim tokovima | 25 |
| Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici | 26 |
| Bilješke uz financijske izvještaje | 27 - 63 |
| Naziv: | KOESTLIN d.d. tvornica keksa i vafla |
|---|---|
| Sjedište: | Bjelovar, Slavonska cesta 2a |
| OIB: | 92803032010 |
| MB: | 3038203 |
| Temeljni kapital: | 96.259.900 kuna |
| Broj dionica: | 130.276 |
| NKD: | 1072 |
| Broj zaposlenih: | 339 |
Financijska izvješća sastavljena su u skladu s hrvatskih Zakonom o računovodstvu (NN 111/07), Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") (NN 136/09), te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja. U nastavku su prezentirana sljedeća financijska izvješća:
Postojanost mnogobrojne konkurencije na domaćem i inozemnom tržištu keksi, vafla, čajnih peciva te ekstrudiranih proizvoda, utjecala je završni rezultat KOESTLIN-a d.d. koji je završio poslovnu 2021. godinu 1.174 tisuća kuna dobiti prije oporezivanja, dok je prošle 2020. godine ostvario gubitak nakon oporezivanja: 3.400 tisuća kuna. Društvo nije uspjelo zadržati razinu ukupnih prihoda u odnosu na prošlu godinu, te oni iznose 138 milijuna kuna, a ukupni rashodi su 137 milijuna kuna, što je smanjenje prihoda od 7% u odnosu na prošlu 2020. godinu. Unatoč lošijem rezultatu, KOESTLIN d.d. održava svoju poziciju vodećih proizvođača unutar konditorske industrije u Republici Hrvatskoj.
U 2021. godini ostvaren je prihod od prodaje u iznosu 134.484 što uključuje prihod od prodaje gotovih proizvoda i prihod od prodaje trgovačke robe. Na tržištu Hrvatske ostvarena je prodaja gotovih proizvoda osnovne djelatnosti od 56.206 tisuća kuna koja označava pad za 6%, a koji je uvjetovan novonastalom situacijom sa COVID 19 pandemijom u cijelome svijetu, te prihod od prodaje trgovačke robe u iznosu 2.637 tisuća kuna. Na inozemnim tržištima prodaja se smanjila za 1% te iznosi 75.278 tisuća kuna. Inozemna tržišta s najvećim udjelom u realizaciji već dugi niz godina su: Poljska, Bosna i Hercegovina, Slovenija, te Velika Britanija.
Tablica 1.
| 2021 | % | 2020 | % | 2021/2020 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Prihod od prodaje gotovih proizvoda na domaćem tržištu | 59.206 | 44% | 62.681 | 45% | 94% |
| Prihodi od prodaje gotovih proizvoda na inozemnom tržištu | 75.278 | 56% | 76.373 | 55% | 99% |
| Prihodi od prodaje | 134.484 | 100% | 139.054 | 100% | 97% |
U 2021. godini ukupno je investirano 6,4 milijuna kuna u infrastrukturu, postrojenja, opremu i uređaje, dok je u 2020. investirano 6,3 milijuna kuna. Najveća investicija je ulaganje u izvedbu projekta energetske učinkovitosti: "Fotonaponski sustav za proizvodnju električne energije za vlastitu potrošnju snage do 924kWp" sa HEPESCO d.o.o. Društvo tako nastavlja ulaganja u poboljšanje i funkcionalnost proizvodnih pogona, što je još jedan od razloga za povećanom proizvodnjom te povećanim plasiranjem proizvoda na tržište. Sve veća pozornost posvećena je dizajnu, funkcionalnosti i marketinškim aktivnostima kako bi proizvod i dalje bio prepoznatljiv kupcu na policama uz poznate domaće i svjetske brandove.
Na kraju godine zaposleno je 339 zaposlenika prema kojima su podmirene sve obveze kao i prema državi i bankama, dok se prema dobavljačima obveze ispunjavaju s relativno malim zakašnjenjem. Ukupni izdaci za zaposlene smanjeni su za 8%, što je rezultat smanjenog broja zaposlenih. KOESTLIN d.d. se trudi svake godine ulagati u obrazovanje i usavršavanje svojih zaposlenika, kako bi mogli pratiti tržišne standarde.
Društvo intenzivno radi na održavanju i poboljšanju kvalitete, a dokaz tome su standardi koje posjeduje: HACCP, IFS, KOSHER, BRC i standardi vezani za održivi razvoj proizvodnje naših sirovina, te se i dalje radi na uvođenju novih standarda.
Usvajanjem i provođenjem zahtjeva navedenih standarda osigurava se prvenstveno zadovoljstvo kupaca i potrošača te se doprinosi uspješnosti poslovanja. Visoki nivo ispunjenosti zahtjeva vezanih za proizvod osigurava na tržištu zdravstveno ispravan proizvod ujednačene kvalitete. KOESTLIN d.d. također je članica Sedex organizacije orijentirane na provođenje etički i društveno odgovornog poslovanja.
Društvo je u 2021. godini nije otkupljivalo vlastite dionice, te je broj dionica ostao nepromijenjen. Društvo na dan 31.12.2021. ima ukupno 8.854 dionica, odnosno 6,80% od ukupnog kapitala Društva.
Struktura ukupne imovine, odnosno ukupne aktive u 2021. godini je sljedeća: 50% čini dugotrajna imovina i 50% kratkotrajna imovina. U odnosu na prošlu godinu, kratkotrajna imovina se povećala za 76%, zbog prikazivanja ulaganja u ovisno društvo Maraska d.d. unutar kratkotrajne imovine, kao imovinu namijenjenu prodaji. Više o imovini namijenjenoj prodaji vidjeti u bilješci 15. Ulaganja u pridružena društva.
U strukturi kratkotrajne imovine najveći udio u ukupnoj imovini čine imovina namijenjena prodaji 19%, potraživanja od kupaca 17%, predujmovi 1 %, zalihe 7%, dok novac i novčani ekvivalenti čine 5% aktive. Potraživanja od kupaca povećana su za 4%. U 2020. potraživanja su se u prosjeku naplaćivala za 73 dana, a u 2021. naplata je usporena za 3 dana i sada je naplata potraživanja na 76 dana. U odnosu na 2020. godinu, ukupna aktiva je povećana za 4%.
Grafikon 1. Struktura imovine
U strukturi izvora imovine kapital i rezerve čine 60%, a dugoročne i kratkoročne obveze 40% (grafikon 2.). Iz navedenog se može zaključiti da Društvo uglavnom koristi vlastite izvore financiranja. Kapital i rezerve bilježe porast za 1% što je rezultat pozitivnog rezultata na kraju godine. Zadržana dobit smanjena je za 28%. U odnosu na prethodnu godinu kratkoročne obveze, koje čine 36% izvora imovine, povećale su se za 8%.
U strukturi ukupnih prihoda, 97% zauzimaju prihodi od prodaje unutar kojih prodaja na domaćem tržištu ima udio od 44%, te inozemna tržišta imaju udio 56% prihoda od prodaje. Ostali poslovni prihodi, u koje spadaju: najamnine, dotacije, subvencije, naplata štete, naknadno odobreni popusti čine 2,4% ukupnih prihoda, što je pad u odnosu na 2020. godinu za 60%. Financijski prihodi čine 0,6% ukupnih prihoda (grafikon 3.). Najveći udio u njima zauzimaju kamate na zajmove kod povezanih osoba.
U tablici 2. prikazani su najvažniji pokazatelji za razdoblje 2019.-2021. godine. Likvidnost Društva u 2021. godini je povećana za 60% zbog klasifikacije imovine Maraska d.d. kao imovina namijenjena prodaji. Koeficijent zaduženosti kreće se prosječno oko 0,40. Koeficijent zaduženosti u odnosu na 2020. godinu (0,38) bilježi blagi porast. Koeficijent obrtaja kratkotrajne imovine je 1,32 te nam on govori da KOESTLIN d.d. uspješno koristi kratkotrajnu imovinu s ciljem stvaranja prihoda.
| 2021 | 2020 | 2019 indeks 1/3 indeks 1/2 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| u 000 HRK | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Ukupni prihodi | 137.764 | 147.284 | 164.646 | 8 4 | 9 4 |
| Ukupni rashodi | 136.709 | 147.620 | 167.427 | 8 2 | 9 3 |
| Prihodi od prodaje keksa | |||||
| Domaće tržište | 59.206 | 62.682 | 86.088 | 6 9 | 9 4 |
| Inozemno tržište | 75.278 | 76.372 | 73.554 | 102 | 9 9 |
| Ukupno | 134.484 | 139.054 | 159.643 | 8 4 | 9 7 |
| Broj zaposlenih 31.12. | 339 | 372 | 456 | 7 4 | 9 1 |
| Prodaja po zaposlenom | 396,7 | 373,8 | 350,1 | 113 | 106 |
| Dobit prije poreza | 1.174 | -4.166 | -322 | -365 | -28 |
| Dobit poslije poreza | 1.174 | -3.400 | -469 | -250 | -35 |
| Dugotrajna imovina | 103.647 | 140.121 | 146.747 | 7 1 | 7 4 |
| Kratkotrajna imovina | 104.073 | 59.156 | 59.979 | 174 | 176 |
| Ukupno imovina | 207.720 | 199.277 | 206.726 | 100 | 104 |
| Upisani kapital | 96.260 | 96.260 | 96.260 | 100 | 100 |
| Rezerve, zadržana dobit, dobit | 9 3 | 104 | |||
| tekuće godine | 28.613 | 27.439 | 30.930 | ||
| Ukupni kapital | 124.873 | 123.699 | 127.190 | 9 8 | 101 |
| Dugoročne obveze | 8.863 | 7.086 | 11.185 | 7 9 | 125 |
| Kratkoročne obveze | 73.984 | 68.492 | 68.351 | 108 | 108 |
| Ukupne obveze | 82.847 | 75.578 | 79.536 | 104 | 110 |
| EBITDA | 7.963 | 6.549 | 3.819 | 209 | 122 |
| EBITDA marža | 6 % | 5 % | 2 % | 248 | 126 |
| EBIT | 1.055 | -336 | -2.781 | -38 | -314 |
| EBIT marža | 1 % | 0 % | -2% | -45 | -325 |
| Tekuća likvidnost | 1,41 | 0,86 | 0,88 | 160 | 163 |
| Neto radni kapital | 30.089 | -9.336 | -8.372 | -359 | -322 |
| Financijska stabilnost | 0,78 | 1,07 | 1,06 | 7 3 | 7 2 |
| Koeficijent zaduženosti | 0,40 | 0,38 | 0,38 | 105 | 105 |
| Koeficijent vlastitog financiranja | 0,60 | 0,62 | 0,62 | 9 8 | 9 7 |
| Pokriće kamata | 2,58 | -0,65 | -3,88 | -66 | -399 |
| Obrtaj ukupne imovine | 0,66 | 0,74 | 0,80 | 8 3 | 9 0 |
| Obrtaj kratkotrajne imovine | 1,32 | 2,49 | 2,75 | 4 8 | 5 3 |
| Ekonomičnost uk. poslovanja | 1,01 | 1,00 | 0,98 | 102 | 101 |
| Neto marža profita | 0,85% | -2,31% | -0,28% | -299 | -37 |
| Povrat na prodaju ROS (EBIT/Prihod od prodaje) |
0,78% | -0,24% | -1,74% | -45 | -325 |
| Povrat na kapital ROE | 0,94% | -2,75% | -0,37% | -255 | -34 |
| Povrat na imovinu ROA | 0,57% | -1,71% | -0,23% | -249 | -33 |
Društvo je izloženo tržišnom riziku, operativnom riziku te financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti.
Tržišni rizik vezan je za nepovoljne ekonomske uvjete i smanjenju potražnju na tržištu zbog čega mogu nastati gubici. Mjere koje Društvo provodi vezano za tržišni rizik su: aktivno praćenje cijena osnovnih sirovina i energenta te usklađivanje cijena kroz mehanizme redovitog praćenja cijena konkurencije.
Operativni rizik Društvo nastoji svesti na prihvatljivu razinu redovitim kontrolama internih procesa, edukacijom zaposlenika te aktivnim praćenjem pravnih propisa.
Kako bi osigurao adekvatnu razinu financijskih sredstava za financiranje cijelog proizvodnog procesa, Društvo koristi vanjske izvore financiranja putem kreditiranja.
Većina kreditnih obveza denominirana je u stranu valutu čije oscilacije, odnosno promjene tečaja imaju značajan utjecaj na financijski položaj Društva. Kako bi se navedeni rizik sveo na prihvatljivu razinu, sve financijske obveze Društva su povezane sa tromjesečnim EURIBOR-om.
Izloženost valutnom riziku postoji zbog promjene tečajeva inozemnih valuta prilikom nabave i prodaje proizvoda te uzimanja kredita koji su denominirani u stranim valutama, prvenstveno u eurima. Sve transakcije u stranim valutama preračunavaju se u hrvatske kune primjenom srednjeg tečaja HNB-a koji je važeći na datum bilance.
Društvo upravlja rizikom likvidnosti tako što planira novčane priljeve i odljeve te koristi usluge specijaliziranih društava za otkup potraživanja. KOESTLIN d.d. uspješno podmiruje obveze prema svojim zaposlenicima i državi, a prema bankama i dobavljačima uz manje poteškoće te nije značajnije izloženo riziku likvidnosti.
Društvo konstantno nastoji racionalizirati poslovanje, umanjiti nepovoljne utjecaje i rizike te uz povećanje proizvodnje i realizacije proizvoda kako na domaćem tako i na inozemnim tržištima, zadržati postojeću stabilnost i vodeću poziciju u konditorskoj industriji. Društvo nema podružnica u RH niti u inozemstvu.
Svrha je Kodeksa promicanje djelotvornog upravljanja i odgovornosti u društvima čije su dionice uvrštene na uređeno tržište Zagrebačke burze. Upravljanje uključuje rukovođenje poslovima, ali upravljanje i rukovođenje poslovima nisu istoznačnice. Rukovođenje poslovima odnosi se na svakodnevno donošenje odluka, dok svrha upravljanja uključuje i uspostavljanje vizije i standarda koji utječu na te odluke. Upravljanje uključuje pitanja kao što su svrha društva, odnosi s drugim osobama i očekivano ponašanje rukovoditelja i radnika društva.
Glavna skupština ima za obvezu djelovati u najboljem mogućem interesu društva. Prilikom donošenja odluka mora uzeti u obzir stavove svih dioničara i utjecaj odluka na sve dioničare. Stoga je važno osigurati da svi dioničari, bez obzira na veličinu svojih udjela, imaju jednaku priliku uključiti se u raspravu s društvom i izraziti svoje mišljenje glasanjem na glavnoj skupštini.
Glavna skupština odlučuje o pitanjima određenima Zakonom i Statutom Društva, a između ostalog donosi Statut, odlučuje o upotrebi dobiti, odlučuje o povećanju i smanjenju kapitala, bira i razrješuje članove Nadzornog odbora, daje razrješnice članovima Uprave i Nadzornog odbora, imenuje vanjskog revizora Društva te obavlja i druge poslove sukladno Zakonu i Statutu Društva.
Nadgledanje uprave i njezina izvršavanja dužnosti čini samo jedan dio uloge djelotvornoga nadzornog odbora. Nadzorni odbor također mora biti uključen u utvrđivanje i nadgledanje strategije i kulture društva te osigurati da uprava razumije rizike i mogućnosti te okruženje u kojem posluje.
Nadležnosti nadzornog odbora su imenovanje i razrješivanje članova uprave te planiranje nasljeđivanja. Doprinos razvoju i odobravanje strategije društva, poslovnog plana i proračuna, te nadziranje ostvarenih rezultata uprave u postizanju ciljeva i načina na koji vrši svoje dužnosti, kao i načina na koji surađuje s dioničarima i drugim dionicima.
Uprava društva sastoji se od jednog do tri člana – direktor Društva, uključujući i predsjednika uprave, o čemu odlučuje Nadzorni odbor. Predsjednika i članove Uprave imenuje Nadzorni odbor na vrijeme od dvije godine s mogućnošću ponovnog imenovanja. Ugovor u ime Društva, zaključuje predsjednik Nadzornog odbora, temeljem odgovarajuće odluke Nadzornog odbora. Predsjednik ili članovi Uprave mogu biti opozvani od strane Nadzornog odbora i prije isteka roka na koji su imenovani ako za to postoje opravdani razlozi predviđeni Ugovorom o radu, te slučajevima predviđenim Zakonom.
Poslovni uprave su: utvrđivanje poslovne politike Društva, donošenje programa i planova u sklopu provođenja utvrđene politike, utvrđivanje organizacije Društva, vođenje operativnog poslovanja, vođenje poslovnih knjiga Društva i izvješćivanje drugih organa društva, sastavljanje financijskih izvještaja i dostava Nadzornom odboru.
Hanfa i Zagrebačka burza su 15. listopada 2019. usvojili novi Kodeks korporativnog upravljanja ("Kodeks"). Novi Kodeks zamjenjuje prethodno izdanje Kodeksa koje je objavljeno 2010., a izdavatelji su ga započeli primjenjivati od 01. siječnja 2020. godine.
Temeljem članka 272.p., a u vezi s čl. 250.a. Zakona o trgovačkim društvima (Narodne novine broj 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15 i 40/19), Uprava trgovačkog društva KOESTLIN d.d. (dalje u tekstu: Društvo), dana 24. svibnja 2022. godine, daje sljedeću
Društvo se pridržava i primjenjuje vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja usvojen pod brojem 4323/08. te Kodeks korporativnog upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze d.d. u cilju uspostavljanja visokih kriterija korporativnog upravljanja.
Uz preporuke Kodeksa, Uprava i Nadzorni odbor Društva ulažu pojačane napore u cilju uspostave adekvatnog korporativnog upravljanja u Društvu, imajući u vidu ustroj i organizaciju Društva, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti.
Društvo je tijekom 2021. godine sukladno odredbama Zakona o tržištu kapitala (NN 65/18 i 17/20) izvršilo svoje obveze obavješćivanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga, Zagrebačke burze d.d. i javnosti, u obimu i na način kako je propisano Zakonom o tržištu kapitala.
Nadzor nad vođenjem poslova Društva provodi Nadzorni odbor u skladu sa odredbama Zakona o trgovačkim društvima. Uloga Nadzornog odbora regulirana je Zakonom o trgovačkim društvima i Statutom Društva. Članovi Nadzornog odbora redovito dobivaju detaljne informacije o upravljanju, radu i stanju Društva, kako bi mogli učinkovito ispunjavati svoju nadzornu ulogu. Izvješće Nadzornog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini.
| UPRAVA: | |
|---|---|
| Darko Coha | - član, predstavnik radnika, |
| Tonćo Zovko | – član |
| Filip Grbešić | – član |
| Stanko Pavković | - zamjenik Predsjednika |
| Zdravko Pavić | - Predsjednik Nadzornog odk |
| Krešimir Pajić | - Predsjednik Uprave, direktor |
|---|---|
| Ivan Grbešić | – član Uprave |
| Red.br. | NAZIV | BROJ DIONICA |
UDIO |
|---|---|---|---|
| $\mathbf{1}$ | MEPAS D.O.O. ŠIROKI BRIJEG (1/1) | 114.628 | 87,99 |
| $\overline{2}$ | KOESTLIN TVORNICA KEKSA I VAFLA D.D. (1/1) | 8.854 | 6,80 |
| 3 | MILHOFER PREDRAG (1/1) | 1.405 | 1,08 |
| $\overline{4}$ | KELAVA BRANIMIR (1/1) | 222 | 0,17 |
| 5 | ZEKIĆ MILE (1/1) | 215 | 0,17 |
| 6 | VUKADIN ZVONIMIR (1/1) | 193 | 0,15 |
| 7 | LAUC GORDAN (1/1) | 105 | 0,08 |
| 8 | ANDRIŠIĆ DAVOR (1/1) | 103 | 0,08 |
| 9 | JAVOR MILKA (1/1) | 98 | 0,08 |
| 10 | MALI DIONIČARI | 4453 | 3,42 |
| IIKIIDNO | 130 276 | 1ሰበ በበ% |
Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Koestlin d.d. ("Društvo"), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine te izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku "financijski izvještaji").
Prema našem mišljenju, osim mogućeg učinka pitanja navedenog u Osnovi izražavanje za mišljenja s rezervom, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2021. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije ("EU MSFI").
Izvještaj o financijskom položaju uključuje revalorizacijske rezerve koje iznose 3.785 tisuća kuna (31. prosinca 2020: 3.785 tisuća kuna). Tijekom provedene revizije za tekuću i prethodnu godinu, zatražili smo relevantnu dokumentaciju i objašnjenja koja potkrepljuju iznos, međutim nismo zaprimili takvu analizu, stoga nismo bili u mogućnosti utvrditi efekte na izvještaj o financijskom položaju Društva. Kao rezultat toga, nismo bili u mogućnosti utvrditi jesu li možda bila potrebna ikakva usklađivanja u vezi s revalorizacijskim rezervama, nekretninama, postrojenjima i opremom te bilo kojim drugim povezanim elementima koji čine financijska izvješća. Naše revizorsko mišljenje o financijskim izvještajima za prethodnu godinu također je modificirano u skladu s tim.
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja s rezervom.
Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, odredili smo pitanja opisana u nastavku kao ključna revizijska pitanja za priopćavanje u našem izvješću.
Prihodi za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iznose 134.484 tisuća kuna (2020.: 139.054 tisuća kuna). Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 35.726 tisuća kuna (2020.: 34.398 tisuća kuna). Vidi bilješku 2d) Priznavanje prihoda unutar Značajnih računovodstvenih politika, bilješku 4 Prihodi od prodaje u financijskim izvještajima i bilješku 4.1. Informacije o segmentima.
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja.
Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću.
U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane.
Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu ("Zakon o računovodstvu"). Ove procedure uključuju razmatranje:
Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:
Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Kao što je opisano u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, nismo dobili dovoljno odgovarajući revizijskih dokaza za utvrđivanje iznosa revalorizacijskih rezervi. Sukladno navedenom, nismo mogli zaključiti jesu li Izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja materijalno značajno pogrešno iskazani iz istog razloga vezano uz iznose i ostale stavke u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja na koje utječu pitanja koja su rezultirala izražavanjem našeg mišljenja s rezervom na financijske izvještaje.
Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva.
Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite.
Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa.
Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 29. rujna 2021. godine da obavimo reviziju financijskih izvještaja Koestlin d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi dvije godine te se odnosi na godine koje su završile 31. prosinca 2020. godine i 31. prosinca 2021. godine.
Potvrđujemo sljedeće:
Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Joško Džida.
U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti financijskih izvještaja, sadržanih u godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: "Uredba o ESEF-u").
Uprava je odgovorna za pripremu financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva:
• dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Društva.
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li financijski izvještaji uključeni u godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja.
Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali:
Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.
Prema našem mišljenju, financijski izvještaji Društva na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021., sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.
KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 24. svibnja 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor
10000 Zagreb Joško Džida
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| Bilješka | 2021 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Prihodi od prodaje | 4 | 134.484 | 139.054 |
| Ostali poslovni prihodi | 5 | 3.280 | 8.230 |
| Ukupni prihodi iz poslovanja | 137.764 | 147.284 | |
| Promjene vrijednosti zaliha proizv. i got.proizv. | (3.235) | 168 | |
| Troškovi materijala, energije i prodane robe | 6 | (92.839) | (103.882) |
| Troškovi osoblja | 7 | (30.628) | (33.167) |
| Troškovi amortizacije | 8 | (6.908) | (6.885) |
| Ostali troškovi poslovanja | 9 | (2.817) | (3.767) |
| Vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca i zajmova | 10 | (282) | (87) |
| Ukupni rashodi iz poslovanja | (136.709) | (147.620) | |
| Dobit / (gubitak) iz poslovanja | 1.055 | (336) | |
| Udio u dobiti / (gubitku) pridruženog Društva | 15 | - | (4.011) |
| Financijski prihodi | 11 | 835 | 970 |
| Financijski rashodi | 11 | (716) | (789) |
| Neto financijski prihodi | 119 | 181 | |
| Dobit / (gubitak) prije oporezivanja | 1.174 | (4.166) | |
| Porez na dobit | 12 | - | 766 |
| Dobit / (gubitak) nakon oporezivanja | 1.174 | (3.400) | |
| Dobit / (gubitak) po dionici (u kunama i lipama) | 21 | 9,66 | (27,99) |
Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| IMOVINA | Bilješka | 31. prosinca 2021. |
31. prosinca 2020. |
|---|---|---|---|
| Dugotrajna imovina | |||
| Nekretnine, postrojenja i oprema | 13 | 69.716 | 70.081 |
| Nematerijalna imovina | 14 | 240 | 439 |
| Ulaganje u pridružena društva | 15 | - | 39.247 |
| Potraživanja za dane kredite i ostala financijska imovina | 16 | 30.724 | 27.387 |
| Odgođena porezna imovina | 12 | 2.967 | 2.967 |
| 103.647 | 140.121 | ||
| Kratkotrajna imovina | |||
| Imovina namijenjena prodaji | 15 | 39.247 | - |
| Zalihe | 17 | 15.578 | 17.782 |
| Predujmovi | 2.467 | 4.836 | |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 18 | 35.771 | 34.398 |
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 19 | 328 | - |
| Novac i novčani ekvivalenti | 20 | 10.682 | 2.140 |
| 104.073 | 59.156 | ||
| UKUPNA IMOVINA | 207.720 | 199.277 | |
| GLAVNICA I OBVEZE | |||
| Kapital i rezerve | |||
| Temeljni kapital | 21 | 96.260 | 96.260 |
| Zakonske i ostale rezerve | 23.408 | 23.408 | |
| Otkupljene vlastite dionice | (4.843) | (4.843) | |
| Zadržana dobit | 8.874 | 12.274 | |
| Dobit / (gubitak) tekuće godine | 1.174 | (3.400) | |
| 124.873 | 123.699 | ||
| Dugoročne obveze | |||
| Dugoročni krediti | 23 | - | - |
| Obveze po najmu | 23 | 7.619 | 5.907 |
| Rezerviranja | 24 | 1.244 8.863 |
1.179 7.086 |
| Kratkoročne obveze | |||
| Kratkoročni krediti | 23 | 15.826 | 21.956 |
| Tekuće dospijeće obveza po najmu | 23 | 2.042 | 1.374 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze | 24 | 56.116 | 45.162 |
| 73.984 | 68.492 | ||
| UKUPNA GLAVNICA I OBVEZE | 207.720 | 199.277 |
Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 2021 | 2020 | ||
|---|---|---|---|
| NOVČANI TIJEK IZ REDOVITIH AKTIVNOSTI | Bilješka | ||
| Dobit/(gubitak) tekuće godine | 1.174 | (3.400) | |
| Porez na dobit | 12 | - | (766) |
| Amortizacija | 12,14 | 6.908 | 6.885 |
| Trošak vrijednosnog usklađenja potraživanja | 10,11 | 377 | 87 |
| Prihod /rashod od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme | 5 | - | (96) |
| Prihod od kamata | 11 | (835) | (970) |
| Trošak kamata | 11 | 418 | 533 |
| Promjena u rezerviranjima | (559) | (22) | |
| Vrijednosno usklađenje zaliha | 17 | 66 | 871 |
| Nerealizirane tečajne razlike | 71 | 237 | |
| Ulaganja u pridružena društva koja se odnose na kapital | 15 | - | 4.011 |
| 7.620 | 7.370 | ||
| (Povećanje) / smanjenje zaliha | 4.507 | (3.092) | |
| Smanjenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja | (1.248) | 5.887 | |
| (Smanjenje) / povećanje obveze prema dobavljačima i ostalih obveza |
(2.479) | (4.182) | |
| Ostala povećanja / (smanjenja) radnog kapitala | (98) | - | |
| 8.302 | 5.983 | ||
| Plaćene kamate | (298) | (533) | |
| Neto novčani tijek ostvaren iz redovnih aktivnosti | 8.004 | 5.450 | |
| Novčani tijek iz investicijskih djelatnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme |
(2.610) | (6.312) | |
| Novčani primitak od kamata | - | 50 | |
| Primitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme | - | 98 | |
| Primljeni predujam za prodaju udjela u pridruženom društvu | 22.554 | - | |
| Primici od naplate pozajmica | - | 2.774 | |
| Izdaci za dane pozajmice i depozite | (3.673) | - | |
| Neto novčani tijek korišten u investicijskim djelatnostima | 16.271 | (3.390) | |
| Novčani tijek iz financijskih djelatnosti | |||
| Stjecanje vlastitih dionica | - | (91) | |
| Otplate kredita | (23.895) | (9.145) | |
| Otplate najmova | (1.463) | (632) | |
| Povećanje obveza po kreditima | 9.625 | 9.810 | |
| Neto novčani tijek korišten u financijskim djelatnostima | (15.733) | (58) | |
| Povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 8.542 | 2.002 | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 20 | 2.140 | 138 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 20 | 10.682 | 2.140 |
Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| Temeljni kapital | Zakonske i ostale rezerve |
Otkupljene vlastite dionice |
Zadržana dobit | Dobit / (gubitak) tekuće godine |
Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje 1. siječnja 2020. godine | 96.260 | 23.317 | (4.752) | 12.834 | (469) | 127.190 |
| Gubitak tekuće godine | - | - | - | - | (3.400) | (3.400) |
| Ostali sveobuhvatni gubitak tekuće godine umanjena za porez na dobit |
- | - | - | - | - | - |
| Ukupni sveobuhvatni gubitak tekuće godine | - | - | - | - | (3.400) | (3.400) |
| Prijenos na zadržanu dobit | - | - | - | (469) | 469 | - |
| Stjecanje vlastitih dionica | - | 91 | (91) | (91) | - | (91) |
| Stanje 31. prosinca 2020. godine | 96.260 | 23.408 | (4.843) | 12.274 | (3.400) | 123.699 |
| dobit tekuće godine | - | - | - | - | 1.174 | 1.174 |
| Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit |
- | - | - | - | - | - |
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine | - | - | - | - | 1.174 | 1.174 |
| Prijenos gubitka | - | - | - | (3.400) | 3.400 | - |
| Stjecanje vlastitih dionica | - | - | - | - | - | - |
| Stanje 31. prosinca 2021. godine | 96.260 | 23.408 | (4.843) | 8.874 | 1.174 | 124.873 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Poduzeće Koestlin d.d. utemeljeno je 1905. godine u Bjelovaru pod imenom Braća Wolf. Poduzeće je 1935. godine spojeno s mađarskom firmom Koestlin, i pod tim imenom posluje do danas. Privatizacijom je, godine 1995., registrirano kao dioničko društvo.
Društvo kotira na Zagrebačkoj burzi.
Koestlin d.d., Slavonska cesta 2a, Bjelovar, Hrvatska ("Društvo") se bavi proizvodnjom keksa i vafla, te trgovinom na veliko i posredovanjem u trgovini.
Društvo je dana 23. svibnja 1995. godine upisano u registar Trgovačkog suda u Bjelovaru.
Koestlin d.d. je društvo kojemu matica društvo Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina, dok je i krajnji vlasnik grupe Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina.
Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2021. godine iznosio je 339 (31. prosinca 2020.: 372 zaposlenika).
| Popis dioničara za 2021. i 2020. godinu | % vlasništva | |
|---|---|---|
| 2021. | 2020. | |
| Mepas d.o.o., Široki Brijeg, BiH | 87,99% | 87,99% |
| Trezorske (vlastite) dionice | 6,80% | 6,80% |
| Mali dioničari | 5,21% | 5,21% |
| Zdravko Pavić | Predsjednik Nadzornog odbora |
|---|---|
| Darko Coha | Član Nadzornog odbora |
| Filip Grbešić | Član Nadzornog odbora |
| Stanko Pavković | Član Nadzornog odbora |
| Tonćo Zovko | Član Nadzornog odbora |
| Krešimir Pajić | Predsjednik Uprave |
|---|---|
| Ivan Grbešić | Član Uprave |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija("MSFI").
Financijski izvještaji su sastavljeni po načelu povijesnog troška kao i pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja.
Financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama (HRK), koja je također funkcionalna valuta Društva, zaokruženo na najbližu tisuću. Poslovni događaji i transakcije u stranoj valuti preračunati su u kune primjenom tečaja na dan poslovnog događaja i transakcije. Monetarna sredstva i obveze izražene u stranoj valuti preračunati su po tečaju važećem na dan izvještavanja. Na dan 31. prosinca 2021. godine, službeni tečaj za 1 USD bio je 6,643548 za 1 EUR bio je HRK 7,517174 (31. prosinca 2020.: 1 USD = 6,139039 HRK; 1 EUR = 7,536898 HRK).
Društvo priznaje prihod u iznosu koji odražava naknadu za koju očekuje da je ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu ili uslugu kupcima. Prihod se priznaje umanjen za porez na dodanu vrijednost, količinske rabate, trgovačke popuste, troškove ulistavanja i razne promotivne i marketinške aktivnosti koje su neodvojivi dio ugovora s kupcima.
Ovaj se osnovni princip primjenjuje kroz model s pet koraka. Društvo razmatra postoje li druge obveze u ugovoru koje su zasebne obveze izvršenja na koje se alocira dio transakcijske cijene. U određivanju transakcijske cijene, Društvo razmatra učinke varijabilnih naknada, postojanje značajnih komponenata financiranja, nenovčane naknade i naknade koje se plaćaju kupcu. Kupoprodajni ugovori Društva uglavnom sadrže samo jednu ugovornu obvezu. S obzirom na navedeno, Društvo ne objavljuje podatke o alokaciji transakcijske cijene.
Prihodi od veleprodaje priznaju se kada Društvo prenese obećanu robu i usluge veletrgovcu. Proizvodi se prodaju uz količinski popust i kupci s kojima je to ugovoreno imaju pravo na povrat neispravne robe. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za dane i procijenjene količinske popuste i prodajne diskonte i povrate. Prodaja ne sadržava elemente financiranja.
Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima.
Financijski prihodi sastoje se od prihoda od kamata na dane zajmove i dobitaka od tečajnih razlika. Prihod od kamate priznaje se u trenutku kada nastaje, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi se priznaju u trenutku kad su utvrđena prava dioničara na primitak dividende.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom odnosne imovine, Društvo koristi definicije najmova iz MSFI-a 16.
Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene.
Društvo prepoznaje imovinu s pravom upotrebe i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom upotrebe se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa mjerenja obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećana za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam.
Imovina s pravom upotrebe se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na Društvo ili ako trošak imovine s pravom upotrebe odražava da će Društvo iskoristiti mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom upotrebe će se amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovini s pravom upotrebe se redovito umanjuje vrijednost za gubitke zbog svih smanjenja vrijednosti, ako postoje ili se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove.
Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, granična kamatna stopa zaduživanja Društvo. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu stopa zaduživanja kao diskontnu stopu.
Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu posuđivanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene imovine.
Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće:
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoje procjene da li će koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene plaćanjima najma koja su fiksna.
Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom upotrebe, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom upotrebe svedena na nulu. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja, koja ne udovoljava definiciji investicijske imovine, u zasebnim stavkama u izvještaju o financijskom položaju.
Društvo je odabralo da neće primjenjivati navedeni standard na imovinu s pravom upotrebe i obveze za najmove za imovinu koja je niske vrijednosti i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo prepoznaje plaćanja najmova povezanih s takvim najmovima kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma.
Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspodjeljuje naknade u okviru ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene.
Kada Društvo djeluje kao najmodavac, ono utvrđuje na početku je li svaki od najmova financijski ili poslovni najam.
Da bi klasificirali svaki najam, Društvo radi sveukupnu procjenu o tome prenose li se najmom gotovo svi rizici i koristi povezane s vlasništvom odnosne imovine. Ukoliko je to slučaj, onda je to financijski najam; a ukoliko to nije slučaj, onda je to poslovni najam. Kao dio procjene, Društvo razmatra određene indikatore poput toga da li je najam sklopljen za većinski dio korisnog vijeka trajanja odnosne imovine.
Kada je Društvo posredni najmodavac, onda zasebno evidentira svoje interese u osnovnom najmu i u podnajmu. Društvo procjenjuje klasifikaciju podnajma na osnovu imovine s pravom upotrebe koja proizlazi iz osnovnog najma, a ne na osnovu odnosne imovine. Ukoliko je osnovni najam kratkoročni najam za koji Društvo primjenjuje prethodno opisana izuzeća, onda Društvo klasificira podnajam kao poslovni najam.
Ukoliko ugovor sadrži komponente koje se odnose na najam i koje se ne odnose na najam, onda Društvo primjenjuje MSFI 15 kako bi rasporedilo naknadu iz okvira ugovora.
Društvo primjenjuje zahtjeve za prestanak priznavanja i umanjenje vrijednosti prema MSFI 9 na neto ulaganja u najam. Društvo naknadno redovito provjerava procjenu za ostatak vrijednosti koji nije zajamčen, a korišten je u izračunu bruto ulaganja u najam.
Društvo priznaje primljena plaćanja najmova kao prihod od poslovnih najmova na linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma kao sastavni dio 'ostalih prihoda'.
Općenito, primjene računovodstvene politike na Društvo kao najmodavca u usporednom razdoblju nisu drugačije od onih pod MSFI 16, osim za izračun podnajmova koji su zaključeni tijekom ovog izvještajnog razdoblja kao posljedica klasifikacije financijskih najmova.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Sva sredstva i obveze u stranim sredstvima plaćanja preračunate su po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke važećem na datum izvještavanja. Negativne tečajne razlike odnosno pozitivne tečajne razlike nastale preračunom svih obveza i potraživanja u stranim sredstvima plaćanja na protuvrijednost u kunama iskazuju se u računu dobiti i gubitka.
Porez na dobit za tekuću godinu određuje se na temelju rezultata za godinu usklađenog za stavke koje nisu oporezive ili ne predstavljaju porezno priznati trošak. Porez na dobit izračunava se primjenom stopa utvrđenih do kraja izvještajnog razdoblja. Po potrebi se utvrđuju rezerviranja za porez na dobit. Odgođeni porezi nastaju temeljem privremene razlike u neto poreznom učinku između knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza za potrebe financijskog izvještavanja i njihovih iznosa za potrebe oporezivanja.
Odgođena porezna imovina i obveze utvrđuju se primjenom poreznih stopa za koje se očekuje da će biti primjenjive na oporezivu dobit u godinama u kojima se očekuje povrat ili podmirenje privremenih razlika. Odgođena porezna imovina priznaje se za prijenos u iduće porezno razdoblje kao neiskorišteni porezni gubitak, odnosno porezni kredit u onoj mjeri u kojoj je izvjesno da će biti ostvarena oporeziva dobit u budućem razdoblju koja će omogućiti korištenje neiskorištenih poreznih gubitaka i poreznih kredita.
Obveza poreza na dobit utvrđuje se na temelju iznosa poreza koji se plaćaju u skladu s poreznim zakonima i propisima na ostvareni rezultat društva.
Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti.
Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina u pripremi iskazuju se po trošku umanjenom za priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina stavljena u uporabu.
Amortizacija se obračunava tako da se nabavna ili procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta i zgrada u izgradnji, otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka trajanje imovine primjenom pravocrtne metode, kako je prikazano:
| Nematerijalna imovina | 2 godine |
|---|---|
| Građevinski objekti | 10-20 godina |
| Postrojenja i oprema | 2-10 godina |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Na svaki kraj izvještajnog razdoblja Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine osim zaliha i odgođene porezne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznaka da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine.
Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene.
Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (ili jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva.
Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (ili jedinici koja generira novac). Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje u revaloriziranom iznosu, u kom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.
Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Nabavna cijena zaliha uključuje sve troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove koji su nastali dovođenjem zaliha u sadašnje stanje i na sadašnju lokaciju.
Troškovi konverzije uključuju troškove izravno povezane s proizvodima kao što je izravan rad i slično. Oni također uključuju i sustavno raspoređene fiksne i varijabilne opće troškove proizvodnje koji su nastali konverzijom materijala u gotove proizvode. Fiksni opći troškovi proizvodnje su neizravni troškovi proizvodnje koji ostaju relativno konstantni bez obzira na obujam proizvodnje, kao što su npr. trošak amortizacije, održavanja građevinskih objekata, opći troškovi pogona i slično. Varijabilni opći troškovi proizvodnje su neizravni troškovi proizvodnje koji ovise o obujmu proizvodnje, kao npr. indirektni materijal i rad u pogonu. Neraspoređeni fiksni opći troškovi priznaju se kao rashod razdoblja u kojem nastaju.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Zalihe s usporenim obrtajem i zastarjele zalihe vrednovane su po nižoj vrijednosti između troška nabave i neto ostvarive vrijednosti. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije.
Zalihe sitnog inventara se vode po nabavnoj cijeni. Sitan inventar se otpisuje 100% prilikom stavljanja u uporabu.
Zalihe trgovačke robe iskazuju se po troškovima nabave sve dok su troškovi nabave niži ili jednaki neto prodajnoj vrijednosti. Troškove nabave čini neto fakturna vrijednost robe uvećana za zavisne troškove.
Pridružena društva su društva u kojima Društvo ima značajan utjecaj, ali ne i kontrolu. U financijskim izvještajima ulaganja u pridružena društva iskazuju se po metodi udjela. Prema metodi udjela, ulaganja se početno priznaju po trošku, a knjigovodstvena vrijednost se povećava ili smanjuje kako bi se priznao udio ulagača u dobiti ili gubitku društva u koje se ulaže nakon datuma stjecanja. Ulaganje Društva u pridružena društva uključuje goodwill ukoliko je on utvrđen kod stjecanja. Primljene dividende ili pravo na primitak dividende od pridruženih društava iskazuje se kao smanjenje knjigovodstvene vrijednosti ulaganja.
Ako se smanji vlasnički udio u pridruženom društvu, ali je zadržan značajan utjecaj, u računu dobiti i gubitka se po potrebi reklasificira samo proporcionalni dio iznosa prethodno priznatih u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
Udio Društva u dobiti ili gubitku nakon stjecanja priznaje se u računu dobiti i gubitka, a njezin udio u kretanjima nakon stjecanja u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti se priznaje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvene vrijednosti ulaganja. Kad je udio Društva u gubicima pridruženog društva jednak ili veći od njezinog udjela u pridruženom društvu, uključujući i bilo koja druga neosigurana potraživanja, Društvo ne priznaje daljnje gubitke, osim ako ima zakonske ili izvedene obveze ili ako je vršila isplate plaćanja u ime pridruženog društva.
Društvo procjenjuje na svaki datum bilance postoje li objektivni dokazi o tome je li vrijednost ulaganja u pridruženo društvo umanjena. Ako je, Društvo izračunava iznos umanjenja vrijednosti kao razliku između iznosa nadoknadive vrijednosti pridruženog društva i svoje knjigovodstvene vrijednosti, te u računu dobiti i gubitka priznaje iznos najbliži iznosu 'udjela u dobiti/(gubitku) pridruženog društva'.
Dobici i gubici koji proizlaze iz transakcija između Društva i njenog pridruženog društva priznaju se u financijskim izvještajima Društva samo u iznosu udjela u pridruženom društvu od strane nepovezanog ulagača. Nerealizirani gubici se prestaju priznavati, osim ako transakcija pruža dokaz o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike pridruženih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Društvo. Dobici i gubici nastali temeljem razrjeđivanja u ulaganjima u pridružena društva iskazuju se u računu dobiti i gubitka.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan.
Potraživanja od kupaca su iznosi koji se odnose na prodane usluge obavljene u redovnom poslovanju. Depoziti su iznosi koji se drže kod banke s rokom naplate koji prelazi tri mjeseca. Ako se naplata očekuje unutar 1 godine dana, potraživanje se prikazuje unutar kratkotrajne imovine, a ako ne, onda se potraživanje prikazuje unutar dugotrajne imovine. Potraživanja od kupaca, depozita i kredita početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti.
U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Društvo nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja.
Obveze za otpremnine priznaju se kad Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost.
Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Društvo priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora i sati preraspodjele na dan bilance.
Društvo priznaje rezerviranje za jubilarne nagrade i otpremnine pri mirovini kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost izdanih dionica. Kapitalna dobit uključuje premiju ostvarenu prilikom izdavanja dionica. Bilo koji transakcijski troškovi povezani sa izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala.
Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve.
Iznos naknade plaćene za otkup dioničkog kapitala, uključujući direktne zavisne troškove, priznaje se kao umanjenje u kapitalu i rezervama. Otkupljene dionice klasificiraju se kao vlastite dionice i predstavljaju odbitnu stavku od ukupnog kapitala i rezervi. Stjecanje vlastitih dionica se evidentira po trošku stjecanja, a prodaja po postignutim cijenama. Dobit ili gubitak od prodaje vlastitih dionica iskazuje se u kapitalu i rezervama.
Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Društva s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine.
Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV‐a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u bilanci na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV.
Državna potpora priznaje se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem se priznaju troškovi za čije je pokriće potpora namijenjena.
Dividende se priznaju u izvještaju o promjenama kapitala (glavnice) i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od strane dioničara Društva.
Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope.
Naknade koje se plaćaju pri ugovaranju kredita priznaju se kao troškovi transakcije zajma do mjere u kojoj je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen. U tom slučaju, naknada se odgađa do povlačenja. Ukoliko ne postoje dokazi da je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen, naknada se kapitalizira kao plaćanje unaprijed za usluge likvidnosti te se amortizira tijekom razdoblja trajanja zajma na koji se odnosi.
Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar 1 godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se prikazuje unutar dugoročnih obveza.
Obveze prema dobavljačima se početno priznaju po fer vrijednosti, a u budućim razdobljima se iskazuju po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.
Potraživanja od kupaca i izdani dužnički vrijednosni papiri se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaju kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi instrumenta.
Financijska imovina (osim ako je potraživanje od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, za stavku koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po cijeni transakcije.
Po početnom priznavanju financijska imovina iskazuje se po: amortiziranom trošku; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužničko ulaganje; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – ulaganje u kapital; ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Društvo ne promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom, u kojem se slučaju sva financijska imovina reklasificira prvog dana prvog izvještajnog razdoblja nakon promjene poslovnog modela.
Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i nije klasificirana kao imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:
Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku kao što je opisano gore, mjeri se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici uključujući sve prihode od kamata ili dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina iskazana po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, tečajne razlike i umanjenje vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Svaki dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja priznaje se u računu dobiti i gubitka.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska obveza klasificirana je po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ukoliko je namijenjena trgovanju, ukoliko predstavlja derivativ ili ukoliko je klasificirana kao takva pri početnom priznavanju. Financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i dobici i gubici od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja također se priznaje u računu dobiti i gubitka.
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu kada isteknu ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine ili ako Društvo prenese prava na primanje ugovornih novčanih tokova u transakciji u kojoj su preneseni svi ključni rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili u kojima Društvo niti prenosi niti zadržava sve rizike i koristi povezane s vlasništvom te ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.
Društvo ulazi u transakcije u kojima prenosi imovinu priznatu u izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi od prenesene imovine. U tim se slučajevima prenesena imovina ne prestaje priznavati.
Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njene ugovorne obveze ispunjene, otkazane ili su istekle. Društvo također prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezini uvjeti izmijenjeni i kada su novčani tokovi izmijenjene obveze bitno različiti, u kojem se slučaju nova financijska obveza na temelju izmijenjenih uvjeta priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlika između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući sva prenesena nenovčana sredstva ili preuzete obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka.
Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu.
Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo.
Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Društvo priznaje rezerviranja za umanjenja vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka ("OKG") vezano uz financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku.
Rezerviranja za umanjenje vrijednosti mjere se na jedan od sljedećih načina:
Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kupaca Društva uvijek se mjeri u iznosu ukupnog očekivanog kreditnog gubitka u ukupnom ekonomskom vijeku navedene imovine.
Pri prosuđivanju ukoliko se kreditni rizik financijske imovine znatno povećao od inicijalnog priznavanja i prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka, Društvo razmatra razumne i potkrijepljive informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize, temeljene na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti, uključujući informacije koje se odnose na budućnost.
Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako je proteklo više od 30 dana od dana njenog dospijeća.
Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva ako nije vjerojatno da će dužnik platiti svoje obveze prema Društvu u potpunosti bez da Društvo treba pokrenuti radnje poput iskorištenja sredstva osiguranja (ako postoje). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene očekivanog kreditnog gubitka je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izloženo kreditnom riziku.
Očekivani kreditni gubici procjena su ponderiranih vjerojatnosti kreditnih gubitaka. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlika između novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti). Očekivani kreditni gubitci diskontiraju se po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine.
Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje ukoliko je financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku umanjene vrijednosti. Financijska imovina umanjene je vrijednosti kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine.
Dokaz da je potrebno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće:
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Prezentacija rezerviranja za umanjenje vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju
Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine.
Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze.
Rezerviranja se preispituju na svakom kraju izvještajnog razdoblja i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata.
Društvo je napravilo segmentalnu analizu svoga poslovanja te utvrdilo kako postoji samo jedan segment koji ostvaruje većinu ukupnih prihoda. Društvo je u bilješci 4 prikazalo analizu svojih prihoda između prodaje u zemlji i inozemstvu. Zbog povezanosti proizvodnje, ne postoji segmentna analiza troškova, imovine i obveza.
Objavljeni su određeni standardi, dopune i tumačenja postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2021. godine, a koji nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se da ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva.
Dugotrajna imovina i grupe imovine za otuđenje (koje mogu uključivati dugotrajnu i kratkotrajnu imovinu te obveze povezane s tom imovinom) klasificiraju se u izvještaju o financijskom položaju kao 'namijenjene prodaji' ako je vrlo vjerojatno da će se njihova knjigovodstvena vrijednost prvenstveno nadoknaditi prodajom u razdoblju od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, a ne stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina koja se u izvještaju o financijskom položaju tekućeg razdoblja iskazuje kao namijenjena prodaji, ne reklasificira se u izvještaju o financijskom položaju u usporednom razdoblju.
Kod primjene računovodstvenih politika Društva Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena.
Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Procjene su korištene, ali ne i ograničene na razdoblja amortizacije i ostatke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, ispravke vrijednosti zaliha i umanjenja vrijednosti potraživanja.
Društvo uvijek iskazuje rezervacije za gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom OKG-u. Očekivani kreditni gubici ("OKG") na potraživanja od kupaca procjenjuju se na temelju omjer troška vrijednosnog usklađenja u odnosu na početno stanje neispravljenih potraživanja, uzimajući u obzir povijesno iskustvo nastanka statusa neispunjenja obveza dužnika, i analizu tekuće financijske pozicije dužnika. Društvo priznaje gubitak na sva potraživanja koja su dospjela preko 365 dana za iznos više od 95% jer povijesno iskustvo ukazuje da se ova potraživanja uglavnom ne mogu nadoknaditi.
Društvo ima garancije koja se daju bankama kao jamstvo za kredite povezanih društava kod tih banaka. Društvo procjenjuje razliku između vrijednosti kolaterala (ako postoji) koji je povezano društvo založilo banci i preostalog iznosa zajma povezanog društva na datum izvještavanja. Za sav nepodmireni dug povezanih društava koji nije pokriven kolateralima prema bankama na datum izvještavanja, Društvo procjenjuje vjerojatnost neispunjenja obveze i gubitka za izloženi iznos koristeći ocjene vanjskih agencija za procjenu kreditne sposobnosti. Iznos obveze koja bi nastala kao rezultat naplate garancije od banaka izračunava se na svaki datum izvještavanja. Na kraju godine Uprava je procijenila da je rizik povezan s naplatom garancija nizak te da iznos očekivanih kreditnih gubitak nije značajan.
Poslovni prihodi Društva sastoje se od prihoda od prodaje i ostalih poslovnih prihoda (s poduzetnicima unutar i izvan grupe) te prihoda na temelju upotrebe vlastitih proizvoda robe i usluga.
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Prihodi od prodaje | 57.594 | 116.735 |
| Prihodi od prodaje s povezanim poduzetnicima | 76.890 | 22.319 |
| 134.484 | 139.054 |
Prihodi od prodaje sastoje se od prihoda od prodaje poduzetnicima unutar i izvan grupe u zemlji i inozemstvu i to:
prodaja gotovih proizvoda: keksa, vafla, čajnih peciva, ekstrudiranih proizvoda (prihodi od osnovne djelatnosti) koji čine 98,04% prihoda od prodaje odnosno 95,7% ukupnih poslovnih prihoda
prodaja trgovačke robe
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Prihodi od prodaje gotovih proizvoda | 131.847 | 135.585 |
| Prihodi od prodaje trgovačke robe | 2.637 | 3.469 |
| 134.484 | 139.054 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Društvo prati ostvarenje prihoda u zemlji i inozemstvu, ponajviše za potrebe internog izvještavanja.
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Prihodi od prodaje u zemlji | 59.206 | 62.682 |
| Prihodi od prodaje u inozemstvu | 75.278 | 76.372 |
| Ukupno prihodi: | 134.484 | 139.054 |
| Prodaja po državama: | ||
| POLJSKA | 25.692 | 24.908 |
| BOSNA i HERCEGOVINA | 19.805 | 21.666 |
| SLOVENIJA | 15.382 | 16.243 |
| ENGLESKA | 4.735 | 4.807 |
| SLOVAČKA | 2.862 | 1.642 |
| IZRAEL | 1.944 | 1.293 |
| MAĐARSKA | 525 | 1.020 |
| KOSOVO | 1.247 | 848 |
| ITALIJA | 383 | 718 |
| RUSIJA | 180 | 666 |
| USA | 132 | 634 |
| SRBIJA | 813 | 612 |
| Ostale zemlje inozemstvo | 1.578 | 1.315 |
| 75.278 | 76.372 |
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Prihodi od potpora COVID-19 | 713 | 4.788 |
| Prihodi od najamnina (plovila i posl.prostora) | 1.686 | 1.703 |
| Prihodi od dotacija. subvencija i darovanja | 90 | 671 |
| Prihodi od naplate štete | 39 | 242 |
| Naknadno odobreni popusti | 26 | 165 |
| Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe | - | 98 |
| Prihodi od prodaje imovine | - | 96 |
| Viškovi zaliha | 9 | 61 |
| Ostali poslovni prihodi | 717 | 406 |
| 3.280 | 8.230 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Troškovi sirovina i nabavki | ||
| Troškovi sirovina. ambalaže i materijala | 73.671 | 70.299 |
| Troškovi energije | 5.069 | 5.374 |
| Troškovi prijevoza sirovina | 674 | 716 |
| Utrošeni materijal za održavanje | 1.110 | 669 |
| Ostali troškovi I | 1.123 | 1.211 |
| 81.647 | 78.269 | |
| Trošak prodane trgovačke robe | 2.491 | 3.338 |
| Ostali troškovi | ||
| Usluge posredovanja | 7 | 8.704 |
| Troškovi usluga promidžbe. sponzorstva. sajmova | 792 | 4.773 |
| Troškovi prijevoza i špediterske usluge | 3.641 | 3.693 |
| Troškovi vanjskih usluga - proizvodi | 1.341 | 1.484 |
| Ostale vanjske usluge | 814 | 791 |
| Otpis zaliha | 66 | 388 |
| Poslovne usluge (kontrola kvalitete. posl. savjet. i sl.) | 123 | 494 |
| Komunalne usluge | 423 | 513 |
| Informatičke i sl. usluge | 371 | 388 |
| Troškovi održavanja | 418 | 338 |
| Telekomunikacijske usluge | 255 | 262 |
| Usluge čuvanja imovine | 322 | 336 |
| Revizorske usluge | 128 | 111 |
| 8.701 | 22.275 | |
| 92.839 | 103.882 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 339 zaposlena (31. prosinca 2020.: 372 zaposlena).
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Bruto plaće i doprinosi na plaće | ||
| Neto plaće | 18.451 | 19.940 |
| Porezi i prirezi iz plaća | 584 | 686 |
| Doprinosi za mirovinu | 4.674 | 5.130 |
| Doprinosi za zdravstveno osiguranje | 3.632 | 3.874 |
| 27.341 | 29.630 | |
| Ostali troškovi zaposlenika | ||
| Naknade prijevoza na posao i s posla | 1.865 | 2.199 |
| Otpremnine | 243 | 411 |
| Prigodne god. nagrade i darovi | 754 | 650 |
| Ostali troškovi zaposlenika | 425 | 277 |
| 3.287 | 3.537 | |
| 30.628 | 33.167 |
Struktura zaposlenih na kraju izvještajnog razdoblja je kako slijedi.
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Proizvodnja | 213 | 238 |
| Tehnološki sektor | 9 | 9 |
| S komercijalnih poslova | 11 | - |
| S prodaje | - | 9 |
| S pravnih i općih p. | 6 | 5 |
| S nabave i logistike | 30 | 30 |
| S financija | 7 | 8 |
| S lab. kontr. kvalitete | 10 | 10 |
| S marketing i razvoj ambalaže | 8 | 9 |
| S inoz. prodaje | - | 8 |
| S održavanja i investicija | 19 | 20 |
| S upravljanja kvalitetom | 22 | 22 |
| S informatike | 3 | 3 |
| Uprava | 1 | 1 |
| 339 | 372 |
U 2021. godini sektor prodaje i sektor inoz. prodaje su se pripojili i sada je to S komercijalnih poslova.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Amortizacija materijalne imovine | 6.679 | 6.636 |
| Amortizacija nematerijalne imovine | 229 | 249 |
| 6.908 | 6.885 |
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Članarine i naknade | 913 | 857 |
| Otpisi zaliha | 238 | 769 |
| Ostali poslovni rashodi | 213 | 677 |
| Premije osiguranja | 563 | 639 |
| Troškovi reprezentacije | 700 | 545 |
| Bankarske usluge | 190 | 280 |
| 2.817 | 3.767 |
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca i zajmova | ||
| Dani zajmovi | 55 | 6 |
| Potraživanja (uključujući OKG) | - | (178) |
| Otpis potraživanja | 227 | 259 |
| 282 | 87 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Prihodi od kamata | 835 | 970 |
| Ukupno financijski prihodi | 835 | 970 |
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Trošak kamata | 418 | 533 |
| Negativne tečajne razlike | 85 | 219 |
| Rashodi od zateznih kamata | 118 | 37 |
| Ostali financijski rashodi | 95 | - |
| Ukupno financijski rashodi | 716 | 789 |
| Neto dobitak iz financijskih aktivnosti | 119 | 181 |
Porez na dobit u zemlji obračunava se po stopi od 18% (2020.: 18%) koja se primjenjuje na oporezivu dobit za godinu.
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Porez koji se odnosi na tekuću godinu | - | - |
| Odgođeni porezi | - | 766 |
| Porez na dobit za godinu | - | 766 |
Usklađenje poreza na dobit za godinu s dobiti iskazanim u računu dobiti i gubitka je kako slijedi:
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Računovodstvena dobit / (gubitak) prije oporezivanja | 1.174 | (4.166) |
| Porez po stopi od 18% (2020.: 18%) | 211 | (750) |
| Učinak porezno nepriznatih troškova | 132 | 252 |
| Učinak neoporezivih prihoda | (128) | (862) |
| Iskorištene privremene razlike | (115) | - |
| Privremene razlike za koje priznata odgođena porezna imovina | 91 | - |
| Iskorišteni porezni gubici za koje nije bila priznata odgođena porezna imovina |
(191) | - |
| Nepriznata odgođena porezna imovina | - | 594 |
| Porezni rashod | - | (766) |
| Efektivna porezna stopa | 0,0% | 18,4% |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Kretanje odgođene porezne imovine priznato na privremenim razlikama prikazano je u sljedećoj tablici:
| (u tisućama kuna) |
Udio u dobiti/ (gubitku) pridruženog društva |
Umanjenje vrijednosti potraživanja i danih zajmova |
Umanjenje vrijednosti financijske imovine |
Umanjenje vrijednosti zaliha |
Otpremnine, jubilarne nagrade, neiskorišteni godišnji odmori |
Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. siječnja 2020. |
369 | 1.014 | - | 508 | 310 | 2.201 |
| Povećanja | 722 | 2 | - | 70 | 17 | 811 |
| Ukinuto | - | (32) | - | - | (13) | (45) |
| 31. prosinca 2020. |
1.091 | 984 | - | 578 | 314 | 2.967 |
| Povećanja | - | - | - | - | - | - |
| Ukinuto | - | - | - | - | - | - |
| 31. prosinca 2021. |
1.091 | 984 | - | 578 | 314 | 2.967 |
Porezni gubici preneseni s pripadajućim datumima:
| 2021. | 2021. | 2020. | 2020. | |
|---|---|---|---|---|
| (u tisućama kuna) | Bruto | Porezni utjecaj | Bruto | Porezni utjecaj |
| Porezni gubici od 2019. ističu 31. prosinca 2024. |
- | - | 888 | 160 |
| Porezni gubici od 2020. istječu 31. prosinca 2025. |
3.128 | 563 | 3.299 | 594 |
| Trošak poreza | 3.128 | 563 | 4.187 | 754 |
U skladu s lokalnim propisima, porezna tijela mogu u bilo kojem trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u roku od 3 godine nakon godine u kojoj se prijavljuje porezna obveza te mogu izreći dodatne poreze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalne materijalne odgovornosti u tom pogledu.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| Zemljište i zgrade |
Postrojenja i oprema |
Vozila i uredska oprema |
Investicije u tijeku |
Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|
| Nabavna vrijednost | |||||
| 1. siječnja 2020. | 103.204 | 166.918 | 11.925 | 190 | 282.237 |
| Povećanja | - | - | 172 | 6.138 | 6.310 |
| Prijenos sa investicija u tijeku | 281 | 5.814 | 233 | (6.328) | - |
| Otuđenja | - | (701) | (479) | - | (1.180) |
| 31. prosinca 2020. | 103.485 | 172.031 | 11.851 | - | 287.367 |
| Povećanja | - | - | - | 6.368 | 6.368 |
| Otuđenja | - | (99) | (80) | - | (179) |
| Prijenos na nematerijalnu imovinu | - | - | - | (31) | (31) |
| Prijenos sa investicija u tijeku | 3.973 | 2.338 | 25 | (6.336) | - |
| 31. prosinca 2021. | 107.458 | 174.270 | 11.796 | - | 293.524 |
| Akumulirana amortizacija | |||||
| 1. siječnja 2020. | 66.368 | 136.866 | 8.571 | - | 211.805 |
| Amortizacija tijekom godine | 2.311 | 3.217 | 1.108 | - | 6.636 |
| Otuđenja | - | (701) | (454) | - | (1.155) |
| 31. prosinca 2020. | 68.679 | 139.382 | 9.225 | - | 217.286 |
| Amortizacija tijekom godine | 2.255 | 3.392 | 1.032 | - | 6.679 |
| Otuđenja | - | (84) | (71) | - | (156) |
| 31. prosinca 2021. | 70.934 | 142.689 | 10.186 | - | 223.809 |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | |||||
| 1. siječnja 2020. | 36.836 | 30.052 | 3.354 | 190 | 70.432 |
| 31. prosinca 2020. | 34.806 | 32.649 | 2.626 | - | 70.081 |
| 1. siječnja 2021. | 34.806 | 32.649 | 2.626 | - | 70.081 |
| 31. prosinca 2021. | 36.525 | 31.581 | 1.610 | - | 69.716 |
Na dan 31. prosinca 2021. godine sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme pod hipotekom iznosila je 33.556 tisuća kuna (2020.: 36.097 tisuća kuna).
Vrijednost imovine s pravom korištenja za postrojenje u najmu na dan 31. prosinca 2021. iznosi 7.872 tisuća kuna (2020: 8.298 tisuća kuna) amortizacija je tijekom godine iznosila 426 tisuća kuna (2020.: 426 tisuća kuna), a povećanja nije bilo. Imovina s pravom korištenja za vozila na dan 31. prosinca 2021. iznosi 143 tisuća kuna (31. prosinca 2020. 307 tisuću kuna), amortizacija je tijekom godine iznosila 164 tisuće kuna (2020.: 164 tisuća kuna), a povećanja nije bilo (2020.: 172 tisuća kuna).
Iako je Društvo poslovalo s neto gubitkom u prošle godine, nekretnine, postrojenja i opremu redovito procjenjuju neovisni procjenitelji u svrhu osiguravanja adekvatnog kolaterala za zajmove te je njihova fer vrijednost procijenjena iznad knjigovodstvene na datum izvještavanja.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| Software | |
|---|---|
| '000 kn | |
| NABAVNA VRIJEDNOST | |
| Na dan 1. siječnja 2020. | 1.763 |
| Povećanja | 1 |
| Na dan 31. prosinca 2020. | 1.764 |
| Prijenos s materijalne imovine | 31 |
| Na dan 31. prosinca 2021. | 1.795 |
| ISPRAVAK VRIJEDNOSTI | |
| Na dan 1. siječnja 2020. | 1.076 |
| Trošak amortizacije za godinu | 249 |
| Na dan 31. prosinca 2020. | 1.325 |
| Trošak amortizacije za godinu | 229 |
| Na dan 31. prosinca 2021. | 1.555 |
| Na dan 31. prosinca 2020. | 439 |
|---|---|
| Na dan 31. prosinca 2021. | 240 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| Udio | 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|---|
| Ulaganje u Maraska d.d. | 45,35% | - | 39.247 |
| - | 39.247 | ||
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | ||
| Na početku godine | 39.247 | 43.258 | |
| Neto dobici/(gubici) u pridruženom društvu | - | (4.011) | |
| Primljena dividenda | - | - | |
| Na kraju godine | 39.247 | 39.247 |
Sukladno Predugovoru o kupoprodaji dionica društva Maraska d.d. od 3. siječnja 2020. i Ugovoru o kupoprodaji dionica Maraske d.d. Zadar od 16. rujna 2021. godine kao i Aneksima istog ugovora o produljenju ugovornih uvjeta do 31. svibnja 2022. godine, ugovorena je prodaja 647.262 redovnih dionica Maraske d.d., Zadar. Iznos dionica predstavlja 45,35% temeljnog kapitala Maraske d.d.
Slijedom gore navedenog, Društvo je na 31. prosinca 2021. godine ulaganje u ovisno društvo Maraska d.d. u iznosu od 39.247 tisuća kuna prikazalo unutar kratkotrajne imovina kao imovinu namijenjenu prodaji te je prestalo obračunavati ulaganja metodom udjela.
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Brodomerkur d.d., Split | 15.071 | 15.071 |
| Maraska d.d., Zadar | 12.981 | 12.981 |
| Lana i Petra d.o.o., Makarska | 3.250 | - |
| Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | (592) | (679) |
| Ostala dugoročna potraživanja | 14 | 14 |
| 30.724 | 27.387 |
Na dan 31. prosinca 2021. potraživanja za dane kredite iznosila su 30.724 tisuća kuna (2020.: 27.387 tisuća kuna) i odnose se na kredite dane povezanim društvima.
Godišnja kamata 3,0%.
Godišnja kamata 3,0%.
Lana i Petra d.o.o.
Godišnja kamata 3,0%.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Sirovine i materijal | 15.838 | 14.608 |
| Gotovi proizvodi | (622) | 3.023 |
| Proizvodnja u tijeku | 55 | 67 |
| Trgovačka roba | 307 | 84 |
| 15.578 | 17.782 |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Potraživanja od povezanih poduzeća | 19.179 | 1.827 |
| Potraživanja od kupaca | 8.881 | 25.881 |
| Potraživanja od zaposlenika i čl. poduzetnika | 31 | 27 |
| Potraživanja od države i drugih institucija | 2.656 | 2.318 |
| Potraživanja za kamate prema povezanim društvima | 3.904 | 3.070 |
| Ugovorna imovina | 699 | 956 |
| Ostala potraživanja | 421 | 319 |
| 35.771 | 34.398 |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Potraživanja od kupaca u zemlji | 3.679 | 19.525 |
| Potraživanja od kupaca u inozemstvu | 11.678 | 12.832 |
| Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca | (6.476) | (6.476) |
| 8.881 | 25.881 |
Kretanja u vrijednosnom usklađenju tijekom godine su kako slijedi:
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Na dan 1. siječnja | 6.476 | 6.654 |
| Povećanje vrijednosnog usklađenja (IFRS 9) | - | (178) |
| Na dan 31. prosinca | 6.476 | 6.476 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Od ukupnog salda potraživanja od povezanih poduzeća, na Saponiu d.d. se odnosi 17.106 tisuća kuna, odnosno 89%. Navedeno proizlazi iz ugovora o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske koji je sklopljen 21. prosinca 2020. godine. Pregled transakcija s povezanim strankama prikazan je u bilješci 25.
Starosna struktura potraživanja od kupaca i potraživanja od povezanih društava je kako slijedi:
| 31.12.2021. | Ispravak vrijednosti (OKG) |
31.12.2020. | Ispravak vrijednosti (OKG) |
|
|---|---|---|---|---|
| Nedospjelo | 22.014 | (1.001) | 20.801 | (1.203) |
| Do 30 dana | 5.583 | (663) | 7.656 | (639) |
| Od 31 do 60 dana | 783 | (106) | 542 | (102) |
| Od 61 do 90 dana | 199 | (103) | 360 | (98) |
| Od 91 do 360 dana | 605 | (391) | 1.185 | (375) |
| Preko 360 dana | 2.780 | (385) | 232 | (232) |
| Stanje na dan 31. prosinca | 31.964 | (2.649) | 30.776 | (2.649) |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. |
|---|---|
| 328 | - |
| 328 | - |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Devizni račun | 69 | 2.018 |
| Žiro račun | 10.608 | 119 |
| Blagajna | 5 | 3 |
| 10.682 | 2.140 |
Društvo koristi tekući i devizni račun u Erste & Steiermaerkische Bank d.d., Croatia Banka d.d., Zagrebačka banka d.d., Addiko Bank d.d., Raiffeisenbank Austria d.d., Partner banka d.d. i Podravska banka d.d.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Temeljni kapital Društva u iznosu od 96.260 tisuća kuna (u tome reinvestirana dobit iz 2016. iznosi 5.067 tisuća kuna) podijeljen je u 130.276 redovnih dionica bez nominalne vrijednosti. Reinvestirana dobit dio je državnog poreznog poticaja i raspodjela tih iznosa u budućim razdobljima može rezultirati novom poreznom obvezom.
Struktura vlasništva prikazana je kako slijedi:
| 2021 | 2020 | |
|---|---|---|
| Dioničar | Udio (%) | Udio (%) |
| MEPAS d.o.o. Široki Brijeg. BiH | 87,99 | 87,99 |
| Trezorske (vlastite) dionice | 6,80 | 6,80 |
| Mali dioničari | 5,21 | 5,21 |
| 100 | 100 |
Osnovni i razrijeđeni (gubitak) / dobit po dionici izračunati su na temelju sljedećih podataka:
| (u tisućama kuna) | 2021. | 2020. |
|---|---|---|
| Dobit / (Gubitak) za izračun osnovne i razrijeđene zarade po dionici | 1.174 | (3.400) |
| Prosječni ponderirani broj dionica | 121.497 | 121.497 |
| Osnovni i razrijeđeni (gubitak) / dobit po dionici | 9,66 | (27,98) |
Rezerviranja se odnose na procijenjene dugoročne naknade zaposlenima u vezi s otpremninama i jubilarnim nagradama definiranim Poslovnikom.
| Rezerviranja za mirovine |
Rezerviranja za jubilarne nagrade |
Ukupno | |
|---|---|---|---|
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 514 | 687 | 1.201 |
| Nova rezerviranja | - | 96 | 96 |
| Smanjenje | (54) | (64) | (118) - |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 460 | 719 | 1.179 |
| Stanje na dan 1. siječnja 2021. | 460 | 719 | 1.179 |
| Nova rezerviranja | 23 | 42 | 65 |
| Smanjenja | - | - | - |
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | 483 | 761 | 1.244 |
Rezerviranja se odnose na jubilarne nagrade i otpremnine prilikom umirovljenja. Sukladno preuzetim pravima. postoji obveza isplaćivanja jubilarnih nagrada i otpremnina zaposlenicima.
Zaposlenici imaju pravo na otpremninu za odlazak u redovitu mirovinu u iznosu od 8 tisuća kuna. Drugih oblika primanja, nakon odlaska u mirovinu nema.
Jubilarne nagrade se isplaćuju u skladu s duljinom neprekinutog trajnog zaposlenja u Društvu.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Društvo na dan 31.12.2021. ima evidentirane obveze prema bankama i financijskim institucijama i najmodavcima kako slijedi:
| Obveze prema bankama | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
|---|---|---|
| Dugoročne posudbe | - | - |
| Kratkoročne posudbe | 11.770 | 18.172 |
| Obveze prema financijskim institucijama i najmodavcima | ||
| Obveze za najam | 9.661 | 7.281 |
| Faktoring | 4.056 | 3.784 |
| 25.487 | 29.237 | |
| Bankovni krediti su kako slijedi: | ||
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
| Erste & Steiermarkische Bank d.d Rijeka | 11.770 | 17.397 |
| Raiffeisen bank Austria d.d Zagreb | - | 775 |
| 11.770 | 18.172 | |
| Krediti dospijevaju na naplatu kako slijedi: | 31.12.2021. | 31.12.2020. |
| Na zahtjev ili u roku od godine dana | 11.770 | 18.172 |
| U drugoj godini | - | - |
| Od treće do uključivo petu godinu | - | - |
| 11.770 | 18.172 | |
| Kretanje kredita tijekom razdoblja prikazano je kako slijedi: | ||
| (u tisućama kuna) | 2021. | 2020. |
| Stanje na dan 1. siječnja | 18.172 | 17.369 |
| Otplaćeno | (16.012) | (9.145) |
| Nova povlačenja | 9.625 | 9.810 |
| Tečajne razlike | (15) | 138 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 11.770 | 18.172 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Za kredite odobrene od strane Erste & Steiermarkische Bank d.d., Rijeka Društvo je osiguralo hipoteku nad određenim stavkama materijalne imovine.
Vrijednost imovine pod hipotekom na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi kako slijedi:
| (u tisućama kuna) | Procijenjena vrijednost |
Neto knjigovodstvena vrijednost |
|---|---|---|
| Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka | 49.100 | 33.556 |
| 49.100 | 33.556 |
Krediti banaka navedeni u tablici odobreni su u svrhu financiranja obrtnih sredstava i kupnju opreme uz kamatne stope od 1,9% do 3,25% godišnje (2020: od 1,7% do 3,5%).
Od ukupno 11.770 tisuće kuna bankovnih zajmova na dan 31. prosinca 2021. godine, 4.704 tisuće kuna odnosi se na kunske kredite, dok se 7.066 tisuća kuna odnosi na kredite u eurima.
Na dan 31. prosinca 2020. godine, od ukupno 18.172 tisuća kuna bankovnih zajmova, 9.394 tisuće kuna odnosi se na kunske kredite, dok se 8.778 tisuća kuna odnosi na kredite u eurima.
Društvo je zatražilo i dobilo odobrenje banaka u travnju 2021. godine od primjene određenih financijskih uvjeta iz financijske dokumentacije koji se tiču odstupanja od ugovorenih financijskih pokazatelja Društva za 2021. godinu.
U svibnju 2018. i svibnju 2020. godine Društvo je potpisalo kredit s bankom, a jamstvo za ove kredite potpisala su sva društva istog većinskog vlasnika, u daljnjem tekstu zajedno "Grupa". Prema ugovoru o kreditu,Grupa je obvezna održavati određene financijske pokazatelje tijekom trajanja ugovora:
Kao posljedica financijske pozicije Grupe i njenih rezultata poslovanja, testiranjem na bazi ostvarenih podataka za dvanaest mjeseci 2021. godine, ocijenjeno je da Grupa na dan 31. prosinca 2021. godine ne udovoljava financijskom pokazateljima tako da bi kredit banke prema ugovorenim uvjetima mogao odmah postati naplativ, bilo od Društva ili od jamca. Banka je odobrila odgodu primjene ovih uvjeta na dan 31. prosinca 2021. godine i za sljedećih dvanaest mjeseci nakon tog datuma što ukazuje na to da su vjerovnici skloni zadržati inicijalno ugovorenu ročnost kredita. Međutim, kako je odricanje od primjene ovih uvjeta zaprimljeno nakon kraja financijske godine Društvo je klasificiralo ukupan iznos neotplaćenih kredita kao kratkoročne u ovom financijskim izvještajima.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Obveze prema financijskim institucijama za najmove i faktoring Društvo klasificira kako slijedi:
| 31. 12.2021. | 31. 12.2020. | |
|---|---|---|
| Obveze za najam: | ||
| - s dospijećem u roku od godine dana | 2.042 | 1.374 |
| - od druge do uključivo pete godine | 7.619 | 5.907 |
| Ukupno obveze za najam | 9.661 | 7.281 |
| Faktoring | ||
| -s dospijećem do jedne godine | 4.056 | 3.784 |
| Ukupno faktoring | 4.056 | 3.784 |
Kretanje obveza po najmu tijekom razdoblja prikazano je kako slijedi:
| Najam postrojenja i opreme |
Najam vozila | Ukupno | |
|---|---|---|---|
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 7.495 | 343 | 7.838 |
| Otplaćeno tijekom godine | (740) | (200) | (940) |
| Novi najmovi | - | 175 | 175 |
| Usklađenja po MSFI 16 / kamate | 191 | 9 | 200 |
| Tečajne razlike | 15 | (7) | 8 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 6.961 | 320 | 7.281 |
| Stanje na dan 1. siječnja 2021. | 6.961 | 320 | 7.281 |
| Otplaćeno tijekom godine | (1.287) | (176) | (1.463) |
| Novi najmovi | 3.756 | - | 3.756 |
| Usklađenja po MSFI 16 / kamate | 52 | 8 | 60 |
| Tečajne razlike | 9 | 18 | 27 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | 9.491 | 170 | 9.661 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|
| Dobavljači u zemlji | 25.084 | 34.331 |
| Dobavljači u inozemstvu | 1.796 | 1.467 |
| 26.880 | 35.798 | |
| Primatelj mjenice | ||
| Rotoplast d.o.o Sv.Nedjelja | 761 | 1.737 |
| Valoviti P. Dunapack d.o.o Zabok | 2.000 | - |
| Bakotisak d.d Garešnica | 1.005 | 213 |
| 3.766 | 1.950 | |
| Ostale obveze | ||
| Obveze za primljene predujmove | 22.577 | 3.995 |
| Obveze prema zaposlenima | 1.700 | 1.750 |
| Obveze za poreze. doprinose i druge pristojbe | 859 | 860 |
| Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore | 84 | 566 |
| Odgođeno plaćanja troškova i prihod budućeg razdoblja | 229 | 207 |
| Ostale obaveze | 21 | 36 |
| 25.470 | 7.414 | |
| 56.116 | 45.162 | |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
| Obveze prema dobavljačima: | ||
| Obveze prema dobavljačima - povezana poduzeća | 666 | 3.459 |
| Obveze prema dobavljačima i obveze po mjenicama | 29.980 | 34.289 |
| 30.646 | 37.748 |
Društvo je u 2021. godini evidentiralo primljenih predujmova u iznosu od 22.554 tisuća kuna (2020.: 0 kuna) na ime danog jamstva za potencijalnu prodaju udjela i pridruženom društvu. Za detalje pogledati bilješku 15.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Pregled transakcija s povezanim strankama prikazujemo kako slijedi:
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|---|---|
| Društvo | Potraživanja | Potraživanja | Obveze | Obveze |
| Maraska d.d. Zadar | - | 14.087 | - | - |
| Brodomerkur d.d. Split | - | 17.179 | 22 | 4 |
| Saponia d.d. Osijek | 17.106 | 554 | 644 | 1.572 |
| Mepas d.o.o. Široki Brijeg. BiH | 1.818 | 1.126 | 78 | 3.995 |
| SMT d.o.o. Široki B BIH | 77 | - | - | - |
| Kandit d.o.o. Osijek | 178 | - | - | 1.885 |
| 19.179 | 32.946 | 744 | 7.456 | |
| 31.12.2021. | 31.12.2020. | 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
| Društvo | Dani zajmovi | Dani zajmovi | Potraživanja za | Potraživanja za |
| kamate | kamate | |||
| Maraska d.d. Zadar | 12.981 | 12.981 | 1.349 | 959 |
| Brodomerkur d.d. Split | 15.070 | 15.070 | 2.522 | 2.109 |
| Lana i Petra d.o.o., Makarska | 3.250 | - | 32 | - |
| 31.301 | 28.051 | 3.903 | 3.068 | |
| 2021. | 2020. | 2021. | 2020. | |
| Društvo | Prihodi | Prihodi | Rashodi | Rashodi |
| Mepas d.o.o. Široki Brijeg. BiH | 21.167 | 22.227 | 1.025 | 1.242 |
| Maraska d.d. Zadar | 389 | 570 | - | 19 |
| Brodomerkur d.d. Split | 413 | 472 | 14 | 96 |
| Saponia d.d. Osijek | 55.864 | 451 | 2.449 | 3.384 |
| Mepas d.o.o. Zadar | - | 147 | - | 6.153 |
| Brodomerkur d.d. Široki B. BIH | - | 513 | - | - |
| SMT d.o.o Široki B. BIH | 133 | 333 | - | - |
| Kandit d.o.o. Osijek | 1.194 | 376 | 769 | 1.815 |
| Lana i Petra d.o.o., Makarska | - | - | 32 | - |
| 79.160 | 25.089 | 4.289 | 12.709 |
Prihodi iz poslovanja s povezanim društvom Saponia d.d. odnose se na uslugu posredovanja na domaćem tržištu odnosno uslugu skladištenja i distribucije prodajnog asortimana Društva. Navedeno proizlazi iz ugovora o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske koji je sklopljen 21. prosinca 2020. godine.
Transakcije odnosno prihodi ostvareni iz poslovanja s povezanim Društvom Mepas d.o.o. Široki Brijeg odnose se na prodaju proizvoda osnovne djelatnosti Društva, dakle keksa i vafla na tržište Bosne i Hercegovine. Prihodi s ostalim povezanim društvima jesu također prodaja asortimana keksa, vafla, slanih trajnih peciva za daljnju prodaju ili vlastite potrebe u tuzemstvu te prihodi od kamata na dane pozajmice.
Rashodis ostalim povezanim društvima jesu troškovi prijevoza, nabava sirovina i repromaterijala ili imovine Društva.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Članovima Uprave i Nadzornog odbora te ključnom poslovodstvu (2021.: 12 zaposlenih. 2020: 12 zaposlenih), isplaćene su tijekom godine sljedeće naknade:
| 2021. | 2020. | |
|---|---|---|
| Bruto plaća | 2.765 | 2.712 |
| Doprinosi na plaće | 457 | 447 |
| 3.222 | 3.159 |
Tijekom 2021. godine Društvo nije stjecalo vlastite dionice. U 2020. godini Društvo je steklo 189 vlastitih dionica što s prethodno otkupljenim dionicama čini 6,8 % udjela u temeljnom kapitalu.
Uprava prati strukturu izvora financiranja na mjesečnoj osnovi. Kao dio ovog praćenja Uprava uzima u obzir trošak financiranja i rizike povezane sa svakom od vrsti izvora financiranja.
Koeficijent financiranja na kraju godine može se prikazati kako slijedi:
| Bilješka | 31.12.2021. | 31.12.2020. | |
|---|---|---|---|
| Dug | 23 | 25.487 | 29.237 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 20 | (10.682) | (2.140) |
| Neto dug | 14.805 | 27.097 | |
| Kapital | 124.873 | 123.699 | |
| Neto omjer duga i kapitala | 11,9% | 21,9% |
Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Kapital Društva se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite umanjene za novac u blagajni i stanja na računima u bankama i vlasničke glavnice, koja obuhvaća temeljni kapital, pričuve i zadržanu dobit. Društvo ne podliježe nikakvim vanjskim zahtjevima u pogledu kapitalnih zahtjeva. Društvo redovito pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra cijenu kapitala i rizike povezane sa U sklopu redovnog poslovanja, društvo može biti izloženo raznim financijskim rizicima, među kojima su najznačajniji valutni rizik, kamatni rizik, kreditni rizik, rizik likvidnosti i tržišni rizik. Stoga je upravljanje rizicima općenito usmjereno na prognoziranje rezultata u određenim sferama financijskih tržišta kako bi se mogući negativni učinci, koji bi mogli utjecati na financijske rezultate, sveli na najmanju moguću razinu.
Financijski rizici se kontinuirano identificiraju te mjere i prate različitim mehanizmima kontrole kako bi se odredile adekvatne cijene usluga koje Društvo pruža. Radi izbjegavanja koncentracije određenog rizika koriste se primjereni oblici slobodnih likvidnih sredstava.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Upravljanje rizicima se odvija u skladu s politikom koju je odobrila Uprava, koja je postavila osnovna načela općeg upravljanja financijskim rizikom iz kojih su izvedene procedure za upravljanje pojedinih rizika, kao što su cjenovni rizik, valutni rizik, kamatni rizik, kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik te upravljanje rizicima u korištenju nederivativnih instrumenata.
Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, što bi rezultiralo financijskim gubitkom Društva. Društvo je usvojilo politiku poslovanja s kreditno sposobnim kupcima i pribavlja instrumente osiguranja kako bi ublažilo rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Društvo na osnovu dostupnih informacija procjenjuje kreditnu sposobnost svih svojih kupaca. Društvo kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente. Kreditnom izloženošću se upravlja redovitim analizama kako bi se na vrijeme identificirali rizici u poslovanju s pojedinim klijentima.
Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i po potrebi se zahtjeva pokriće za kreditna jamstva (kroz mjenice i zadužnice).
Društvo uobičajeno kao sredstvo osiguranja naplate s kupcima uzima zadužnice i mjenice.
Prema mišljenju Uprave, maksimalna izloženost odražava iznos potraživanja i druge kratkotrajne imovine umanjene za iznos priznatih umanjenja vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja.
Najveći dio potraživanja od kupaca odnosi se na Saponiu d.d. koja Društvu pruža usluge posredovanja na domaćem tržištu odnosno uslugu skladištenja i distribucije prodajnog asortimana Društva. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i drugih dostupnih informacija. Društvo upravlja rizikom utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Kako postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo smatra da postoji izloženost ovom riziku.
Obzirom da je Društvo 21. prosinca 2020. sa Saponijom d.d. sklopilo ugovor o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske, struktura kupaca se izmijenila u odnosu na 2020. godinu. Tijekom 2021. najznačajniji kupac je Saponia d.d. dok su prošle godine to bili Konzum d.d. i grupa Fortenova.
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Društvo ima značajne dugoročne obveze po kreditima uz fiksnu kamatnu stopu te nije značajno izloženo ovom riziku.
Društvo nije značajno izloženo riziku promjene kamatnih stopa s obzirom na to da od 2020. ima ugovorene primljene kredite po fiksnim stopama.
Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Društvo je najviše izloženo promjenama vrijednosti eura i US dolara jer je značajan dio potraživanja i inozemnih prihoda iskazan u tim valutama.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Uz to su neka sredstva i obveze, uglavnom obveze po dugoročnim zajmovima, denominirane u inozemnim valutama koje se preračunavaju u kune primjenom važećeg tečaja na kraju izvještajnog razdoblja.
Nastale tečajne razlike terete rashode poslovanja ili se knjiže u korist računa dobitka i gubitka, ali ne utječu na tijek novca.
Društvo ne koristi nikakve zaštitne mogućnosti u svrhu zaštite od utjecaja promjena tečajeva domaće valute.
Prethodne stope osjetljivosti su stope koje se koriste u internim izvještajima ključnim rukovoditeljima o valutnom riziku i predstavljaju procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja usklađuje temeljem postotne promjene valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje monetarnu imovinu i monetarne obveze u valuti. Pozitivan broj pokazuje povećanje dobiti ako se hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu promijenila za gore navedene postotke. U slučaju obrnuto proporcionalne promjene vrijednosti hrvatske kune u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit bio bi jednak i suprotan.
U idućoj tablici je analizirana osjetljivost Društva na smanjenje kune od 10% u 2021. godini, odnosno povećanje od 10% u 2021. godini u odnosu na relevantne strane valute.
| Stanje na dan 31. prosinca 2021. | EUR | USD | HRK | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 12.057 | 953 | 15.050 | 28.060 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 70 | - | 10.612 | 10.682 |
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
- | 328 | - | 328 |
| Obveze prema dobavljačima | (1.754) | (42) | (28.850) | (30.646) |
| Obveze po kreditima i pozajmicama | (12.971) | - | (12.516) | (25.487) |
| Neto imovina ili (obveza) | (2.598) | 1.239 | (15.704) | (17.063) |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | EUR | USD | HRK | Total |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 12.941 | 1.612 | 13.155 | 27.708 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.020 | - | 120 | 2.140 |
| Obveze prema dobavljačima | (1.470) | - | (36.278) | (37.748) |
| Obveze po kreditima i pozajmicama | (16.379) | - | (12.858) | (29.237) |
| Neto imovina ili (obveza) | (2.888) | 1.612 | (35.861) | (37.137) |
Osjetljivost za 10% smanjenja vrijednosti kune (povećanje od 10% imalo bi jednak i suprotan učinak)
| Dobit / (gubitak) 2021 | (260) | 91 | - | (169) |
|---|---|---|---|---|
| Dobit / (gubitak) 2020 | (289) | 161 | - | (128) |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava. Društvo upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađenjem financijske imovine i financijskih obveza. Rizik likvidnosti se odnosi na nemogućnost Društva da podmiri svoje obveze o dospijeću.
Društvo je usvojilo aktivnu politiku upravljanja likvidnošću, što znači da kontinuirano održava optimalan iznos raspoloživog gotovog novca te svoju sposobnost da financira svoje poslovanje. Društvo upravlja likvidnošću svojih sredstava i izvora sredstava temeljitom analizom njihove strukture i dinamike te prognoziranjem budućih novčanih priljeva i odljeva.
U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća ne derivacijskih financijskih obveza Društva. Tablica je sastavljena na temelju ugovornih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Društva može zatražiti plaćanje.
| Prosječna ponderirana kamatna stopa% |
0-3 mjeseca |
3 mjeseca - 1 god. |
1-2 god. |
2 - 5 god. |
Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2021. | ||||||
| Obveze prema dobavljačima (domaći i strani) |
26.371 | 509 | - | - | 26.880 | |
| Mjenice | 3.766 | - | - | - | 3.766 | |
| Krediti i zajmovi | 2,29 | - | 11.770 | - | - | 11.770 |
| Faktoring | 2,9 | 4.056 | - | - | - | 4.056 |
| Obveze za najmove | 3 | 510 | 1.532 | 2.502 | 5.117 | 9.661 |
| 34.703 | 13.811 | 2.502 | 5.117 | 56.133 | ||
| 31. prosinca 2020. | ||||||
| Obveze prema dobavljačima (domaći i strani) |
30.958 | 4.840 | - | - | 35.798 | |
| Mjenice | 1.950 | - | - | - | 1.950 | |
| Krediti i zajmovi | 2,31 | - | 18.172 | - | - | 18.172 |
| Faktoring | 2,9 | 3.784 | - | - | - | 3.784 |
| Obveze za najmove | 3 | 429 | 858 | 1.389 | 4.605 | 7.281 |
| 37.121 | 23.870 | 1.389 | 4.605 | 66.985 |
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća nederivativnih financijske imovine Društva. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini po najranijem datumu na koji Društvo može zatražiti plaćanje.
| Prosječna ponderirana kamatna stopa% |
0-3 mjeseca |
3 mjeseca - 1 god. |
1-2 god. |
2 - 5 god. |
Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2021. | ||||||
| Potraživanja od kupaca | 8.881 | - | - | - | 8.881 | |
| Potraživanja za dane kredite | 3,0 | - | - | 27.515 | 3.195 | 30.710 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 10.682 | - | - | - | 10.682 | |
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
328 | - | - | - | 328 | |
| 19.891 | - | 27.515 | 3.195 | 50.601 | ||
| 31. prosinca 2020. | ||||||
| Potraživanja od kupaca | 24.465 | 1.185 | 231 | - | 25.881 | |
| Potraživanja za dane kredite | 3,42 | - | - | 27.374 | - | 27.374 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.140 | - | - | - | 2.140 | |
| 26.605 | 1.185 | 27.605 | - | 55.395 |
Nedostatak kratkotrajne imovine u odnosu na kratkoročne obveze Društvo očekuje namiriti iz operativnog poslovanja te odgodom otplate dijela kredita u iznosu od 6.687 tisuća kuna koji su na datum izvještavanja klasificirani kao kratkoročni sukladno izjavi banke o odricanju od primjene financijskih uvjeta na 31. prosinca 2021.
Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:
Na dan 31. prosinca 2020. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Društvo evidentira troškove pravnih postupaka koji su u tijeku na temelju sudskih presuda. Društvo nema obveza temeljem pravnih postupaka koji su u tijeku, jer Uprava procjenjuje da po toj osnovi ne postoji značajna vjerojatnost budućih troškova.
Društvo izdalo garancije i jamstva bankama i ostalim kreditnim institucijama u iznosu od 550.429 tisuća kuna, a po osnovi kredita i leasinga koje je su povezana Društva primila od istih.
Dana jamstva i garancije povezanim društvima su kako slijedi:
| Brodomerkur d.o.o Široki Brijeg | 224.200 |
|---|---|
| Brodomerkur d.d Split | 53.037 |
| Kandit d.o.o. Osijek | 112.500 |
| Saponia d.d Osijek | 80.020 |
| Maraska d.d Zadar | 50.272 |
| Mepas d.o.o Široki Brijeg | 30.400 |
| UKUPNO: | 550.429 |
Na dan 31. prosinca 2021. godine iznos nepodmirenih zajmova i zajmova za koje je Društvo izdalo navedena jamstva iznosi 234,3 milijuna kuna (2020: 276,3 milijuna kuna). Ovi zajmovi također su pokriveni kolateralima koje osiguravaju sama pojedinačna društva od kojih je 22,4 milijuna kuna (2020: 21,7 milijuna kuna) zajma ostalo nepokriveno kolateralom. Društvo je procijenilo vjerojatnost neispunjavanja obveza i gubitka zbog neplaćanja za izloženi iznos koristeći vanjske agencije te zaključilo da OKG nije značajan.
U veljači 2022. godine Rusija je započela invaziju na Ukrajinu. Prihodi od prodaje ostvareni s ovim zemljama nisu značajni te Društvo ne očekuje značajan negativan utjecaj na poslovanje Društva, ali trenutačno nije moguće kvantificirati učinke. Ne postoje dodatni događaji nakon datuma bilance koji zahtijevaju uskladu financijskih izvještaja niti dodatne objave unutar financijskih izvještaja.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.