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KODACO CO., LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)코다코 00760874 430000000000 20260331 1201110147422 000 202026 192750 187719 185 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 코다코
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
예지회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표······························· | 5 |
| 1. 재무상태표······························ | 6 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 7 |
| 3. 자본변동표······························ | 8 |
| 4. 현금흐름표······························ | 9 |
| 5. 주석································· | 10 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견······················· | 102 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서·············· | 103 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················ | 106 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 108 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코다코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절우리는 주식회사 코다코(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다.해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
의견거절근거
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고있는 바와 같이, 회사는 보고기간에 17,649백만원의 영업손실과 37,863백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 46,343백만원 초과하고 있으며, 부채비율은 2,078% 입니다.
한편, 회사는 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 이후 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 이후 기존 회생채권의 변제금액을 변제하지 못하는 사건이 발생하였으며, 이에 회사는 수정된 계획에 따른 자금조달 계획(종속기업의 사업부 매각을 통한 매출채권 회수, 대환대출 등)을 반영한 변경회생계획안을 관할 법원에 2026년 2월 25일 제출하였고, 변경 회생계획안에 대한 관계인 집회 등의 절차를 진행중인 상황입니다.
이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 변경 회생계획안에 대한 관계인 집회의 결과와 주석 36에서 설명하고 있는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
강조사항감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) MKDC S.A. DE C.V. 영업양도 승인회사의 종속기업 MKDC S.A. DE C.V.가 보유한 사업의 운영 및 공장의 소유, 운영 및 유지와 관련되거나 이를 위하여 필요한 모든 자산, 부동산 및 권리와 채무가 현대트랜시스 멕시코 파워트레인, S. de R.L. de C.V.사에 양도되었고, 2026년 2월 27일 멕시코 공정거래위원회에서 기업결합승인으로 확정되었습니다.(2) 변경 회생계획안에 대한 관계인 집회회사의 변경 회생계획안에 대한 관계인 집회는 2026년 4월 21일 수원회생법원에서 진행될 예정입니다.
기타사항회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 한정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334 에셈타워 9층 |
| 예 지 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 의 웅 |
| 2026년 03월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 코다코
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코다코 대표이사 인귀승 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 천안시 서북구 입장면 신대길 8 |
| (전 화) | 041 - 411 - 3100 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코다코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기말 | 제 28(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 93,365,170,713 | 107,604,884,404 | |
| 현금및현금성자산 | 4,29 | 5,173,603,776 | 1,984,424,137 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,29,31,32 | 46,116,200,611 | 63,934,276,273 |
| 재고자산 | 6 | 39,035,456,868 | 38,534,649,720 |
| 당기법인세자산 | 821,790 | 931,540 | |
| 기타유동자산 | 7 | 3,039,087,668 | 3,150,602,734 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 108,660,740,922 | 108,235,382,476 | |
| 장기금융상품 | 8,29,31 | 475,500,632 | 365,358,354 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 5,29,31,32 | 79,702,846 | 70,643,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,29,31 | - | 552,640,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,29,31 | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 관계기업투자 | 9 | - | - |
| 종속기업투자 | 9 | - | - |
| 유형자산 | 10,12 | 97,433,516,968 | 100,086,819,262 |
| 사용권자산 | 11 | 239,857,549 | 174,758,091 |
| 무형자산 | 13 | 664,477,383 | 877,127,949 |
| 이연법인세자산 | 28 | - | - |
| 기타비유동자산 | 7 | 9,632,685,544 | 5,973,035,706 |
| 자 산 총 계 | 202,025,911,635 | 215,840,266,880 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 139,708,148,662 | 117,554,941,396 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 14,29,31,32 | 46,264,060,412 | 32,941,841,069 |
| 유동성회생채무 | 29,31,35 | 92,117,598,808 | 83,213,419,845 |
| 유동성리스부채 | 11,29,31 | 143,354,919 | 198,601,189 |
| 품질보증충당부채 | 15 | 277,622,512 | 290,738,773 |
| 기타유동부채 | 16 | 905,512,011 | 910,340,520 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 53,041,445,906 | 54,884,101,381 | |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 14,29,31 | 2,141,641,478 | 2,868,288,384 |
| 비유동성회생채무 | 29,31.35 | 47,304,266,265 | 49,082,100,812 |
| 리스부채 | 11,29,31 | 160,980,246 | 125,919,027 |
| 확정급여부채 | 17 | 3,434,557,917 | 2,807,793,158 |
| 부 채 총 계 | 192,749,594,568 | 172,439,042,777 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,18 | 7,743,044,500 | 7,109,548,500 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 18 | - | - |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 19,20 | 105,990,433,684 | 99,389,897,916 |
| IV. 결손금 | 21 | (104,457,161,117) | (63,098,222,313) |
| 자 본 총 계 | 9,276,317,067 | 43,401,224,103 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 202,025,911,635 | 215,840,266,880 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코다코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 22,32 | 187,718,851,014 | 178,787,427,048 |
| II.매출원가 | 22,25 | 171,369,095,924 | 169,554,512,916 |
| III.매출총이익 | 16,349,755,090 | 9,232,914,132 | |
| IV.판매비와관리비 | 23,24 | 33,999,122,649 | 18,799,729,522 |
| V.영업손실 | (17,649,367,559) | (9,566,815,390) | |
| 1. 기타수익 | 25,32 | 15,083,202,079 | 141,870,906,660 |
| 2. 기타비용 | 25,32 | 25,450,117,031 | 116,608,775,792 |
| 3. 금융수익 | 26,32 | 16,181,842 | 19,359,990 |
| 4. 금융비용 | 26,32 | 9,862,969,896 | 5,451,774,606 |
| VI.법인세비용차감전순손실(이익) | (37,863,070,565) | 10,262,900,862 | |
| VII.법인세비용(수익) | 27 | - | 157,837,822 |
| VIII.당기순손실(이익) | (37,863,070,565) | 10,105,063,040 | |
| IX. 기타포괄손익 | (375,996,133) | (485,132,919) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| (1) 확정급여부채의 재측정손익 | 17 | (485,463,579) | 311,580,808 |
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 8 | 3,119,872,106 | (199,346,658) |
| (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 21 | (3,010,404,660) | - |
| (4) 유형자산재평가이익 | 10 | - | (597,367,069) |
| X. 총포괄손실(이익) | (38,239,066,698) | 9,619,930,121 | |
| XI. 주당손익 | 28 | ||
| 1. 기본주당손익 | (2,503) | 1,124 | |
| 2. 희석주당손익 | (2,503) | 1,124 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코다코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이월결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01.(전기초) | 21,393,028,000 | 56,533,898,778 | 9,599,094,888 | (73,514,866,161) | 14,011,155,505 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,105,063,040 | 10,105,063,040 |
| 확정급여부채의 재측정손익(주석 17) | - | - | - | 311,580,808 | 311,580,808 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (199,346,658) | - | (199,346,658) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | (597,367,069) | - | (597,367,069) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 주식의 1차병합 | (10,697,080,500) | - | 10,697,080,500 | - | - |
| 출자전환에 의한 신주발행 | 129,972,806,000 | (56,533,898,778) | (52,153,241,103) | - | 21,285,666,119 |
| 주식의 2차병합 | (133,636,512,000) | - | 133,636,512,000 | - | - |
| 단주 처리결과에 따른 자본변경 허가신청의 건 | 52,500 | - | (52,500) | - | - |
| 연대보증채무의 추가 출자전환 | 77,254,500 | - | (1,592,782,142) | - | (1,515,527,642) |
| 2024.12.31.(전기말) | 7,109,548,500 | - | 99,389,897,916 | (63,098,222,313) | 43,401,224,103 |
| 2025.01.01.(당기초) | 7,109,548,500 | - | 99,389,897,916 | (63,098,222,313) | 43,401,224,103 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (37,863,070,565) | (37,863,070,565) |
| 확정급여부채의 재측정손익(주석 17) | - | - | - | (485,463,579) | (485,463,579) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 3,119,872,106 | - | 3,119,872,106 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손익 | - | - | - | (3,010,404,660) | (3,010,404,660) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 외화연대보증채무의 추가 출자전환 | 12,669,924,000 | - | (8,555,764,338) | - | 4,114,159,662 |
| 주식의 2차병합 | (12,036,428,000) | - | 12,036,428,000 | - | - |
| 2025.12.31.(당기말) | 7,743,044,500 | - | 105,990,433,684 | (104,457,161,117) | 9,276,317,067 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코다코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,971,194,339 | 3,949,668,725 | ||
| 당기순손실(이익) | (37,863,070,565) | 10,105,063,040 | ||
| 수익 및 비용의 변동(주석 34) | 50,155,998,651 | (1,410,385,865) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주석 34) | (2,323,039,059) | (4,758,395,083) | ||
| 이자의 수취 | 1,195,562 | 5,882,833 | ||
| 법인세의 환급 | 109,750 | 7,503,800 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,407,412,131) | (4,408,498,123) | ||
| 단기대여금의 회수 | - | 515,760,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 662,107,560 | - | ||
| 보증금의 감소 | 20,000,000 | 1,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 383,989,054 | 637,890,537 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 61,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (95,593,270) | (98,590,850) | ||
| 보증금의 증가 | (31,000,000) | (31,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (7,346,915,475) | (5,487,057,810) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (7,500,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (263,189,400) | (322,324,400) | ||
| 리스료의 지급 | (263,189,400) | (322,324,400) | ||
| Ⅳ. 외화표시현금 환율변동효과 | (111,413,169) | 57,919,233 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소 | 3,189,179,639 | (723,234,565) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,984,424,137 | 2,707,658,702 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,173,603,776 | 1,984,424,137 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 29(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코다코 |
1. 회사의 개요
주식회사 코다코(이하 "당사"라 함)는 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시(본사 및 공장)와 경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있으며, 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및판산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다.회생계획 인가에 따른 감자 및 출자전환이 이루어져 당사의 최대주주는 한국산업은행(22.28%)이며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,743백만원(보통주 15,486,089주)입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2. 회계정책과 공시의 변경
2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
2-3. 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 금융상품, 토지 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
2-4. 종속기업 및 관계기업투자
종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-5. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로
, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2-6. 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-7. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2-8. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2-10. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 8 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 13년 |
| 공구와기구, 집기비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2-11. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2-11. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2-12. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 15년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2-13. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-14. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2-15. 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' ,'차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-16. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2-17. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-18. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
② 현금결제형 주식기준보상거래당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
2-19. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별당사는 자동차 부품을 가공ㆍ제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다.
③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다.
④ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑤ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
⑥ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
⑦ 계약체결 증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
⑨ 본인과 대리인당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다.
2-20. 리스
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.
(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.
사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다.
사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 및 기타설비 | 2 ~ 4년 |
| 임차부동산 | 2년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당 사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.
한편 당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2-21. 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기 주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-22. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2-23. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 당사는 이항모형을 사용합니다.
(5) 순확정급여부채확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다.
(6) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 111,192백만원(전기말: 93,604백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다. 따라서, 현재 당사의 가중평균차입이자율을 증분차입이자율로 사용하였습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 요구불예금 | 5,168,603,776 | 1,979,424,137 |
| 계 | 5,173,603,776 | 1,984,424,137 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동(*) : | ||
| 매출채권 | 70,503,347,366 | 68,106,001,963 |
| 차감: 대손충당금 | (25,487,025,573) | (5,592,627,374) |
| 단기대여금 | 1,774,000,000 | 1,774,000,000 |
| 차감: 대손충당금 | (1,704,000,000) | (1,704,000,000) |
| 미수금 | 49,918,407,966 | 31,145,543,001 |
| 차감: 대손충당금 | (49,798,338,457) | (30,761,153,996) |
| 미수수익 | 8,042,430 | 64,442,430 |
| 차감: 대손충당금 | (8,042,430) | (8,042,430) |
| 유동성보증금 | 910,181,000 | 910,181,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (371,691) | (68,321) |
| 소계 | 46,116,200,611 | 63,934,276,273 |
| 비유동 : | ||
| 장기매출채권 | 51,516,403 | 51,516,403 |
| 차감: 대손충당금 | (51,516,403) | (51,516,403) |
| 장기대여금 | 2,542,589,132 | 2,542,589,132 |
| 차감: 대손충당금 | (2,542,589,132) | (2,542,589,132) |
| 장기미수금 | 629,980,040 | 629,980,040 |
| 차감: 대손충당금 | (629,980,040) | (629,980,040) |
| 장기보증금 | 81,643,000 | 70,643,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (1,940,154) | - |
| 소계 | 79,702,846 | 70,643,000 |
| 합계 | 46,195,903,457 | 64,004,919,273 |
(*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 5,644,143,777 | 35,645,765,598 | 4,927,309,166 | 4,042,569,172 |
| 대손상각비 | 19,935,679,908 | - | 716,834,611 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 19,693,500,285 | - | 32,280,956,426 |
| 외환차이 | (41,281,709) | (656,315,824) | - | - |
| 제각 | - | - | - | (677,760,000) |
| 기 말 | 25,538,541,976 | 54,682,950,059 | 5,644,143,777 | 35,645,765,598 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 0.78% | 21,978,278,332 | 172,507,591 | 부 |
| 만기도래~3개월 | 12.19% | 3,658,975,581 | 446,083,621 | 부 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 미만 | 28.15% | 358,137,196 | 100,810,757 | 부 |
| 6개월 초과 | 0.00% | 9,464,555 | - | 부 |
| 회수불능채권 | 100.00% | 4,699,832,941 | 4,699,832,941 | 신용손상 |
| 관계사채권 | 50.49% | 39,850,175,164 | 20,119,307,066 | 부 |
| 계 | 70,554,863,769 | 25,538,541,976 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 0.75% | 21,769,253,407 | 162,413,519 | 부 |
| 만기도래~3개월 | 15.09% | 3,990,847,018 | 602,230,903 | 부 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 미만 | 28.13% | 172,811,148 | 48,617,167 | 부 |
| 6개월 초과 | 0.00% | 111,586,475 | - | 부 |
| 회수불능채권 | 100.00% | 4,831,072,662 | 4,830,882,188 | 신용손상 |
| 관계사채권(*) | 0.00% | 37,281,947,656 | - | 부 |
| 계 | 68,157,518,366 | 5,644,143,777 |
(*) 관계사채권은 모두 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V.에 대한 매출채권으로 전액 회수될 것이라 판단하여, 개별적으로 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 313,102,633 | - | 313,102,633 | 313,102,633 | - | 313,102,633 |
| 제품 | 22,767,489,472 | (558,639,762) | 22,208,849,710 | 24,603,522,452 | (1,008,047,215) | 23,595,475,237 |
| 재공품 | 9,784,265,189 | (183,691,958) | 9,600,573,231 | 8,791,061,643 | (379,152,792) | 8,411,908,851 |
| 원재료 | 2,552,684,525 | - | 2,552,684,525 | 2,079,615,633 | - | 2,079,615,633 |
| 부재료 | 145,397,516 | - | 145,397,516 | 137,759,706 | - | 137,759,706 |
| 저장품 | 4,214,849,253 | - | 4,214,849,253 | 3,996,787,660 | - | 3,996,787,660 |
| 계 | 39,777,788,588 | (742,331,720) | 39,035,456,868 | 39,921,849,727 | (1,387,200,007) | 38,534,649,720 |
상기 재고자산 중 일부가 회생채무의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(이익) | (644,868,287) | (3,236,947,995) |
7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 선급금 | 2,220,689,037 | 1,467,963,158 |
| 차감: 대손충당금 | (600,570,000) | (600,570,000) |
| 선급비용 | 731,210,421 | 1,131,049,656 |
| 부가세대급금 | 687,758,210 | 1,152,159,920 |
| 소계 | 3,039,087,668 | 3,150,602,734 |
| 비유동 : | ||
| 보증금 | 4,470,909,681 | - |
| 장기선급금 | 3,359,347,000 | 3,406,472,000 |
| 장기선급비용 | 1,802,428,863 | 2,566,563,706 |
| 소계 | 9,632,685,544 | 5,973,035,706 |
| 합계 | 12,671,773,212 | 9,123,638,440 |
8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 475,500,632 | 365,358,354 |
| 지분증권 | 135,000,000 | 687,640,114 |
| 계 | 610,500,632 | 1,052,998,468 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소유좌(주) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산가액 (공정가액) | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*): | ||||||
| 비상장주식 | 한국다이캐스트공업협동조합 | 1구좌 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 비상장주식 | 자본재공제조합 | 670구좌 | 134,000,000 | 134,000,000 | 134,000,000 | 134,000,000 |
| 소계 | 135,000,000 | 135,000,000 | 135,000,000 | 135,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||||
| 비상장주식 | 이원머티리얼즈 | 3,005주 | 300,512,354 | - | - | - |
| 상장주식 | (주)에스엠벡셀 | - | - | - | - | 552,640,114 |
| 소계 | 300,512,354 | - | - | 552,640,114 | ||
| 합계 | 435,512,354 | 135,000,000 | 135,000,000 | 687,640,114 |
(*) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 552,640,114 | 751,986,772 |
| 처분 | (565,289,730) | - |
| 평가손익(법인세차감전) | 12,649,616 | (199,346,658) |
| 기말 | - | 552,640,114 |
9. 관계기업 및 종속기업 투자(1) 관계기업1) 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 활동 | 소재지 | 소유 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산가액(*1) | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)앤케이디씨(*2) | 자동차 부품 제조 | 한국 | 19.92% | 2,090,150,000 | - | - | - |
(*1) 피투자회사의 순자산장부가액에서 우선주주에게 귀속되는 순자산장부가액을 차감 후 당사 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | (주)앤케이디씨 | (*) | |||
| 전기 | (주)앤케이디씨 | 3,522,830,763 | 5,717,429,917 | - | (393,884,398) |
(*) 당기말 현재 폐업중으로 재무정보를 수령받지 못하였습니다.
(2) 종속기업투자1) 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 활동 | 소재지 | 소유 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산가액(*1) | 장부금액(*2) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코다코 글로벌 | 경영컨설팅 | 한국 | 66.67% | 5,000,000,000 | 3,871,778,357 | - | - |
| MKDC S.A. DE C.V. | 자동차부품 주조 및 가공 | 멕시코 | 88.34% | 51,740,406,400 | (42,016,478,324) | - | - |
| 계 | 56,740,406,400 | (38,144,699,967) | - | - |
(*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 당기 중 종속기업투자 전액을 손상처리하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | (주)코다코글로벌 | 7,263,935,719 | 1,456,558,552 | 99,999,999 | (11,785,375) |
| MKDC S.A. DE C.V. | 196,540,669,284 | 244,102,904,199 | 94,476,429,504 | (9,841,088,337) | |
| 전기말 | (주)코다코글로벌 | 7,273,268,424 | 1,454,105,882 | 55,454,545 | (56,242,831) |
| MKDC S.A. DE C.V. | 210,372,739,979 | 248,376,018,146 | 75,777,949,783 | (44,907,820,015) |
상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 44,820,661,772 | - | - | - | 44,820,661,772 |
| 건물 | 49,563,540,618 | (24,990,251,824) | (144,240,664) | - | 24,429,048,130 |
| 구축물 | 6,437,692,393 | (4,591,573,292) | (681,288,910) | - | 1,164,830,191 |
| 기계장치 | 162,268,899,714 | (128,705,976,517) | (16,450,326,147) | (89,939,611) | 17,022,657,439 |
| 차량운반구 | 1,081,980,891 | (1,080,865,307) | - | - | 1,115,584 |
| 공구와기구 | 59,522,541,865 | (46,662,751,766) | (4,344,354,359) | - | 8,515,435,740 |
| 집기비품 | 1,393,875,028 | (1,210,103,916) | - | (3,000) | 183,768,112 |
| 건설중인자산 | 1,296,000,000 | - | - | - | 1,296,000,000 |
| 계 | 326,385,192,281 | (207,241,522,622) | (21,620,210,080) | (89,942,611) | 97,433,516,968 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 44,820,661,772 | - | - | - | 44,820,661,772 |
| 건물 | 49,563,540,618 | (23,326,580,380) | (144,240,664) | - | 26,092,719,574 |
| 구축물 | 5,918,472,393 | (4,398,918,473) | (681,288,910) | - | 838,265,010 |
| 기계장치 | 160,806,307,494 | (124,015,137,900) | (16,450,326,147) | (100,189,888) | 20,240,653,559 |
| 차량운반구 | 1,081,980,891 | (1,076,823,843) | - | - | 5,157,048 |
| 공구와기구 | 61,721,039,825 | (49,938,617,100) | (5,282,625,271) | - | 6,499,797,454 |
| 집기비품 | 1,261,230,583 | (1,127,382,738) | - | (3,000) | 133,844,845 |
| 건설중인자산 | 1,455,720,000 | - | - | - | 1,455,720,000 |
| 계 | 326,628,953,576 | (203,883,460,434) | (22,558,480,992) | (100,192,888) | 100,086,819,262 |
(2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비(*) | 손상평가 | 재평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 44,820,661,772 | - | - | - | - | - | - | 44,820,661,772 |
| 건물 | 26,092,719,574 | - | - | - | (1,663,671,444) | - | - | 24,429,048,130 |
| 구축물 | 838,265,010 | 130,920,000 | - | 388,300,000 | (192,654,819) | - | - | 1,164,830,191 |
| 기계장치 | 20,240,653,559 | 179,343,000 | (1,000) | 1,344,845,200 | (4,742,183,320) | - | - | 17,022,657,439 |
| 차량운반구 | 5,157,048 | - | - | - | (4,041,464) | - | - | 1,115,584 |
| 공구와기구 | 6,499,797,454 | 1,283,937,000 | (394,398,116) | 4,401,325,000 | (3,275,225,598) | - | - | 8,515,435,740 |
| 집기비품 | 133,844,845 | 100,144,445 | - | 32,500,000 | (82,721,178) | - | - | 183,768,112 |
| 건설중인자산 | 1,455,720,000 | 6,306,179,700 | - | (6,465,899,700) | - | - | - | 1,296,000,000 |
| 계 | 100,086,819,262 | 8,000,524,145 | (394,399,116) | (298,929,500) | (9,960,497,823) | - | - | 97,433,516,968 |
(*) 상기의 감가상각비 9,960,546 천원 중 86,763 천원은 판매비와관리비, 9,873,783 천원은 제조원가로 처리하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비(*1) | 손상평가(*2) | 재평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 45,575,866,663 | - | - | - | - | (755,204,891) | - | 44,820,661,772 |
| 건물 | 27,889,077,842 | - | - | - | (1,652,117,604) | (144,240,664) | - | 26,092,719,574 |
| 구축물 | 1,788,615,186 | 63,900,000 | - | 100,381,818 | (433,343,084) | (681,288,910) | - | 838,265,010 |
| 기계장치 | 44,437,845,804 | 72,100,000 | - | 1,018,600,000 | (8,837,566,098) | (16,450,326,147) | - | 20,240,653,559 |
| 차량운반구 | 20,219,838 | - | (1,000) | - | (15,061,790) | - | - | 5,157,048 |
| 공구와기구 | 13,390,515,988 | 45,300,000 | (300,167,719) | 4,874,800,000 | (6,228,025,544) | (5,282,625,271) | - | 6,499,797,454 |
| 집기비품 | 148,070,147 | 43,793,500 | - | 11,000,000 | (69,018,802) | - | - | 133,844,845 |
| 건설중인자산 | 1,200,440,909 | 7,632,994,509 | - | (7,377,715,418) | - | - | - | 1,455,720,000 |
| 계 | 134,450,652,377 | 7,858,088,009 | (300,168,719) | (1,372,933,600) | (17,235,132,922) | (23,313,685,883) | - | 100,086,819,262 |
(*1) 상기의 감가상각비 17,235,133천원 중 84,081천원은 판매비와관리비, 17,151,052천원은 제조원가로 처리하였습니다.(*2) 당사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 전기에 유형자산이 23,314백만원감소하였으며, 재평가이익의 감소로 반영된 토지의 손상차손 755백만원을 제외한 22,558백만원의 유형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 당사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다.(3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 당사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
11. 리스(1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 차량, 지게차 및 부동산을 대상으로 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량의 리스기간은 일반적으로 3년에서 4년이며, 지게차의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년, 그리고 부동산의 리스기간은 1년에서 2년입니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 가격이 $5,000 미만인 소액의 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(2) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구(차량) | 차량운반구(지게차) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | |||
| 당기초 | 355,963,957 | 444,888,115 | 800,852,072 |
| 기중취득 | - | 251,149,100 | 251,149,100 |
| 리스만료 | (306,948,636) | (221,051,280) | (527,999,916) |
| 당기말 | 49,015,321 | 474,985,935 | 524,001,256 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 당기초 | 304,590,329 | 321,503,652 | 626,093,981 |
| 감가상각(*1) | 45,965,748 | 114,921,242 | 160,886,990 |
| 리스만료 | (306,948,636) | (221,051,280) | (527,999,916) |
| 기타 | - | 25,162,652 | 25,162,652 |
| 당기말 | 43,607,441 | 240,536,266 | 284,143,707 |
| 순장부금액 | |||
| 당기초 | 51,373,628 | 123,384,463 | 174,758,091 |
| 당기말 | 5,407,880 | 234,449,669 | 239,857,549 |
(*1) 감가상각비 160,887 천원 중 45,966 천원을 판매비와관리비로, 114,921 천원을제조원가로 처리하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구(차량) | 차량운반구(지게차) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | |||
| 당기초 | 327,922,036 | 391,170,705 | 719,092,741 |
| 기중취득 | 88,241,993 | 281,275,727 | 369,517,720 |
| 리스만료 | (60,200,072) | (227,558,317) | (287,758,389) |
| 당기말 | 355,963,957 | 444,888,115 | 800,852,072 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 당기초 | 170,211,463 | 299,481,875 | 469,693,338 |
| 감가상각(*1) | 152,825,695 | 149,300,987 | 302,126,682 |
| 손상차손(*2) | 41,753,243 | 100,279,107 | 142,032,350 |
| 리스만료 | (60,200,072) | (227,558,317) | (287,758,389) |
| 당기말 | 304,590,329 | 321,503,652 | 626,093,981 |
| 순장부금액 | |||
| 당기초 | 157,710,573 | 91,688,830 | 249,399,403 |
| 당기말 | 51,373,628 | 123,384,463 | 174,758,091 |
(*1) 감가상각비 302,127천원 중 152,826천원을 판매비와관리비로, 149,301천원을 제조원가로 처리하였습니다.(*2) 당사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 전기에 142백만원의 사용권자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 당사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다.
(3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채(이자부차입금포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 324,520,216 | 259,498,340 |
| 취득 | 248,468,304 | 369,117,025 |
| 이자비용 | 19,522,220 | 18,229,251 |
| 지급리스료 | (263,189,400) | (322,324,400) |
| 기타 | (24,986,175) | - |
| 기말 | 304,335,165 | 324,520,216 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 소액리스 | 5,400,000 | 5,400,000 |
| 감가상각비 및 손상차손 | 160,886,990 | 444,159,032 |
| 리스부채 이자비용 | 19,522,220 | 18,229,251 |
당사는 리스에 대하여 당기 중 총 268,589,400원(전기: 322,324,400원)의 현금유출이 있었습니다.(5) 연장선택권당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.
12. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소(*) (감가상각비 상계액) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 100,189,888 | - | (10,250,277) | 89,939,611 |
| 집기비품 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 계 | 100,192,888 | - | (10,250,277) | 89,942,611 |
(*) 상기의 정부보조금 감소액은 제조원가로 처리된 감가상각비와 상계되었습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소(*) (감가상각비 상계액) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 7,730,347 | 99,500,000 | (7,040,459) | 100,189,888 |
| 집기비품 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 계 | 7,733,347 | 99,500,000 | (7,040,459) | 100,192,888 |
(*) 상기의 정부보조금 감소액은 제조원가로 처리된 감가상각비와 상계되었습니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설물이용권 | 397,483,680 | - | (181,916,000) | 215,567,680 |
| 산업재산권(*) | 1,989,780,800 | (1,723,483,724) | - | 266,297,076 |
| 소프트웨어 | 3,142,123,200 | (2,746,076,806) | (213,433,767) | 182,612,627 |
| 계 | 5,529,387,680 | (4,469,560,530) | (395,349,767) | 664,477,383 |
(*) 상기 산업재산권은 당사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33). <전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설물이용권 | 397,483,680 | - | (181,916,000) | 215,567,680 |
| 산업재산권(*) | 1,989,780,800 | (1,590,831,672) | - | 398,949,128 |
| 소프트웨어 | 3,142,123,200 | (2,666,078,292) | (213,433,767) | 262,611,141 |
| 계 | 5,529,387,680 | (4,256,909,964) | (395,349,767) | 877,127,949 |
(*) 상기 산업재산권은 당사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33).
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 상각비(*) | 손상평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설물이용권 | 215,567,680 | - | - | - | - | 215,567,680 |
| 산업재산권 | 398,949,128 | - | - | (132,652,052) | - | 266,297,076 |
| 소프트웨어 | 262,611,141 | - | - | (79,998,514) | - | 182,612,627 |
| 계 | 877,127,949 | - | - | (212,650,566) | - | 664,477,383 |
(*) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 상각비(*1) | 손상평가(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설물이용권 | 276,567,680 | - | (61,000,000) | - | - | 215,567,680 |
| 산업재산권 | 531,601,180 | - | - | (132,652,052) | - | 398,949,128 |
| 소프트웨어 | 588,476,547 | 33,000,000 | - | (145,431,639) | (213,433,767) | 262,611,141 |
| 계 | 1,396,645,407 | 33,000,000 | (61,000,000) | (278,083,691) | (213,433,767) | 877,127,949 |
(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리하였습니다.
(*2) 당사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 전기에 213백만원의 무형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 당사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다.
14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동(*1): | ||
| 매입채무 | 14,805,304,691 | 11,473,580,471 |
| 미지급금 | 15,469,770,838 | 12,436,005,484 |
| 미지급비용 | 15,126,169,899 | 7,707,435,678 |
| 금융보증부채(*2) | 827,814,984 | 1,289,819,436 |
| 유동성임대보증금 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 소 계 | 46,264,060,412 | 32,941,841,069 |
| 비유동: | ||
| 비유동금융보증부채(*2) | 2,107,919,002 | 2,834,565,908 |
| 장기미지급금 | 33,722,476 | 33,722,476 |
| 소 계 | 2,141,641,478 | 2,868,288,384 |
| 합 계 | 48,405,701,890 | 35,810,129,453 |
(*1) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
(*2) 당사는 관계기업 및 종속기업 등의 채무보증을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 33 참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
15. 품질보증충당부채당기 및 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 290,738,773 | 106,359,182 |
| 사용액 | (13,116,261) | - |
| 설정액 | - | 184,379,591 |
| 기말 | 277,622,512 | 290,738,773 |
충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다.
16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 574,986,771 | 577,578,460 |
| 예수금 | 330,525,240 | 332,762,060 |
| 계 | 905,512,011 | 910,340,520 |
17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,795,223,907 | 5,111,350,051 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,360,665,990) | (2,303,556,893) |
| 확정급여부채 | 3,434,557,917 | 2,807,793,158 |
(2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,807,793,158 | 3,275,837,310 |
| 당기비용 | 850,180,920 | 989,945,064 |
| 퇴직급여지급액 | (708,879,740) | (1,146,408,408) |
| 확정급여부채의 재측정손익 | 485,463,579 | (311,580,808) |
| 기말 | 3,434,557,917 | 2,807,793,158 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,111,350,051 | 5,643,998,527 |
| 당기근무원가 | 788,047,896 | 906,585,816 |
| 이자비용 | 125,006,808 | 155,367,084 |
| 보험수리적손익 | ||
| - 재무적 가정의 변동 | 57,927,776 | 69,206,225 |
| - 경험조정 | 418,043,740 | (384,023,899) |
| - 인구통계적가정 | 3,727,376 | - |
| 퇴직급여지급액 | (708,879,740) | (1,279,783,702) |
| 기말 | 5,795,223,907 | 5,111,350,051 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,303,556,893 | 2,368,161,217 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 62,873,784 | 72,007,836 |
| 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익(보험수리적손익) | (5,764,687) | (3,236,866) |
| 퇴직급여지급액 | - | (133,375,294) |
| 기말 | 2,360,665,990 | 2,303,556,893 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 788,047,896 | 906,585,816 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 62,133,024 | 83,359,248 |
| - 확정급여채무의 이자비용 | 125,006,808 | 155,367,084 |
| - 사외적립자산의 이자수익 | (62,873,784) | (72,007,836) |
| 당기손익으로 인식한 비용 | 850,180,920 | 989,945,064 |
(6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | ||
| 재무적 가정의 변동 | 57,927,776 | 69,206,225 |
| 경험조정 | 418,043,740 | (384,023,899) |
| 인구통계적가정 | 3,727,376 | - |
| 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 | 5,764,687 | 3,236,866 |
| 계 | 485,463,579 | (311,580,808) |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 1,424,100 | 4,664,497 |
| 단기금융상품 | 2,359,241,890 | 2,298,892,396 |
| 계 | 2,360,665,990 | 2,303,556,893 |
(8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.63% | 3.54% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 3.32% |
| 가중평균만기 | 2.75년 | 3.17년 |
상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
1) 할인율의 변화에 따른 민감도 분석
| 구분 | 1% 차감 | 현재 | 1% 증가 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,953,716,090 | 5,795,223,907 | 5,646,283,009 |
| 당기근무원가 | 819,446,414 | 788,047,896 | 784,915,387 |
| 이자비용 | 136,002,533 | 125,006,808 | 225,192,36 |
| 할인율 | 2.63% | 3.63% | 4.63% |
2) 임금인상율의 변화에 따른 민감도 분석
| 구분 | 1% 차감 | 현재 | 1% 증가 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,642,190,383 | 5,795,223,907 | 5,955,172,786 |
| 당기근무원가 | 776,202,147 | 788,047,896 | 828,214,948 |
| 이자비용 | 176,406,140 | 125,006,808 | 187,767,401 |
| 임금인상율 | 3.00% | 4.00% | 5.00% |
18. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 - 보통주 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 - 보통주 | 15,486,089 | 14,219,097 |
| 보통주자본금 | 7,743,044,500 | 7,109,548,500 |
당사는 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,219,097 | (35,476) | 14,183,621 | 42,786,056 | (1,419,062) | 41,366,994 |
| 주식의 1차 병합 (*) | - | - | - | (21,394,161) | 709,531 | (20,684,630) |
| 출자전환에 의한 신주발행 (*) | - | - | - | 259,945,612 | - | 259,945,612 |
| 주식의 2차 병합 (*) | - | - | - | (267,273,024) | 674,055 | (266,598,969) |
| 단주처리 (*) | - | - | - | 105 | - | 105 |
| 연대보증채무의 추가 출자전환 (*) | - | - | - | 154,509 | - | 154,509 |
| 외화연대보증채무의 출자전환 (*) | 25,339,848 | - | 25,339,848 | - | - | - |
| 주식의 2차병합 (*) | (24,072,856) | - | (24,072,856) | - | - | - |
| 기말 | 15,486,089 | (35,476) | 15,450,613 | 14,219,097 | (35,476) | 14,183,621 |
(*) 회생계획의 인가와 관련된 변동내역입니다(주석 35 참조).(3) 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 기초 | 56,533,898,778 |
| 출자전환에 의한 신주발행 (*) | (56,533,898,778) |
| 기말 | - |
(*) 회생계획의 인가와 관련된 변동내역입니다(주석 35 참조).
19. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (86,413,323) | (86,413,323) |
| 주식할인발행차금 | (63,769,715,032) | (55,213,950,322) |
| 주식선택권 | 3,425,000,000 | 3,425,000,000 |
| 신주인수권소각손실 | (197,433,282) | (197,433,282) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | (300,512,354) | (3,420,384,460) |
| 전환권대가 | 359,080,000 | 359,080,000 |
| 감자차익 | 154,467,775,823 | 142,431,347,451 |
| 재평가적립금 | 12,092,651,852 | 12,092,651,852 |
| 계 | 105,990,433,684 | 99,389,897,916 |
(2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 99,389,897,916 | 9,599,094,888 |
| 자기주식 (*) | - | 3,370,119,626 |
| 주식할인발행차금 (*) | (8,555,764,710) | (55,213,950,322) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 3,119,872,106 | (199,346,658) |
| 유형자산재평가 | - | (597,367,069) |
| 감자차익 (*) | 12,036,428,372 | 142,431,347,451 |
| 기말 | 105,990,433,684 | 99,389,897,916 |
(*) 회생계획의 인가와 관련된 변동내역입니다(주석 35 참조).
20. 주식기준보상(1) 당사는 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 주인의식, 동기부여 등의 일환으로 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2018년 12월 6일 | 2018년 12월 7일 |
| 결의기관 | 주주총회 | 주주총회 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행교부, 자기주식교부, 주가차액 보상방식 중 행사시 이사회 결의로 정함 | |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 | |
| 행사가능기간 | 2020년 12월 7일 ~ 2027년 12월 6일 | 2020년 12월 8일 ~ 2027년 12월 7일 |
| 최초 부여주식수 | 1,150,000주 | 150,000주 |
| 주식병합으로 인한 조정 후 부여주식수 | 26,250주 | 3,750주 |
| 당기말 현재 부여주식수 | 26,250주 | 3,750주 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개수 | 가중평균 행사가격 | 개수 | 가중평균 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,000 | 95,440 | 1,200,000 | 2,386 |
| 기중 권리상실 | - | - | (1,170,000) | 93,054 |
| 기말 | 30,000 | 95,440 | 30,000 | 95,440 |
| 기말 현재 행사가능주식선택권 수 | 30,000 | 95,440 | 30,000 | 95,440 |
(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|
| 사용된 모델 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권의 1주당 공정가치 | 1,032원 | 1,032원 |
| 권리부여일의 주가 | 2,280원 | 2,280원 |
| 가중평균주가 | 2,983원 | 2,983원 |
| 1주당 행사가격(*1) | 2,205원 | 2,205원 |
| 기대행사기간 | 2년 | 2년 |
| 기대주가변동성(*2) | 4.67% | 4.67% |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 1.97% | 1.97% |
(*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할이나 병합 등의 경우 행사가격이 조정되며, 조정된 행사가격은 95,440원입니다.(*2) 기대주가변동성은 추정된 기대행사기간에 해당하는 과거의 주가변동성을 적용하였습니다.
상기 주식선택권과 관련된 시장조건은 없으며, 용역제공조건과 비시장 성과조건은 공정가치 산정시 반영되지 않았습니다.(4) 당기에 인식한 보상원가는 없으며, 총 보상원가는 3,425,000,000원 입니다.
21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 808,179,208 | 808,179,208 |
| 미처리결손금(*) | (105,265,340,325) | (63,906,401,521) |
| 계 | (104,457,161,117) | (63,098,222,313) |
(*) 재평가잉여금 18,125,011,386원이 포함되어 있으며, 동 금액은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (63,906,401,521) | (74,323,045,369) |
| 당기순이익(손실) | (37,863,070,565) | 10,105,063,040 |
| 확정급여부채의 재측정손익 | (485,463,579) | 311,580,808 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (3,010,404,660) | - |
| 기말 | (105,265,340,325) | (63,906,401,521) |
(4) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처리확정일: 2025년 3월 31일).
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리이월결손금 | (105,265,340,325) | (63,906,401,521) | ||
| 전기이월결손금 | (63,906,401,521) | (74,323,045,369) | ||
| 당기순이익(손실) | (37,863,070,565) | 10,105,063,040 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (485,463,579) | 311,580,808 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | (3,010,404,660) | - | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월결손금 | (105,265,340,325) | (63,906,401,521) |
22. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.1) 매출액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출유형 | ||
| 제품매출 | 180,645,098,792 | 171,920,543,124 |
| 상품매출 | 3,187,948,886 | 3,768,888,958 |
| 용역매출 | 2,415,525,525 | 2,241,776,042 |
| 기타매출 | 1,470,277,811 | 856,218,924 |
| 계 | 187,718,851,014 | 178,787,427,048 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 91,293,650,313 | 87,480,889,367 |
| 해외매출 | 96,425,200,701 | 91,306,537,681 |
| 계 | 187,718,851,014 | 178,787,427,048 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 185,303,325,489 | 176,545,651,006 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,415,525,525 | 2,241,776,042 |
| 계 | 187,718,851,014 | 178,787,427,048 |
2) 매출원가
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 168,190,696,784 | 165,397,834,222 |
| 상품매출원가 | 2,164,800,000 | 2,834,950,000 |
| 용역매출원가 | 1,013,599,140 | 1,321,728,694 |
| 계 | 171,369,095,924 | 169,554,512,916 |
(2) 주요 고객에 대한 정보
당사의 매출액 중 총매출액에서 중요한 비중을 차지하는 고객에는 다음의 고객이 포함되어 있습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 매출액 | 비율 | 구 분 | 매출액 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 37,277,333,998 | 19.86% | A사 | 32,539,437,467 | 18.20% |
| B사 | 6,556,761,495 | 3.49% | B사 | 19,885,302,541 | 11.12% |
| C사 | 17,537,416,473 | 9.34% | C사 | 17,909,846,688 | 10.02% |
| 계 | 61,371,511,966 | 32.69% | 계 | 70,334,586,696 | 39.34% |
23. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 2,700,027,217 | 3,076,095,847 |
| 퇴 직 급 여 | 323,773,692 | 230,639,801 |
| 복리후생비 | 417,809,665 | 453,292,052 |
| 감가상각비 | 76,794,194 | 236,906,287 |
| 무형자산상각비 | 212,650,566 | 278,083,691 |
| 지급수수료 | 1,285,841,561 | 1,750,665,278 |
| 차량유지비 | 187,910,931 | 213,479,475 |
| 접 대 비 | 94,585,345 | 51,140,913 |
| 운 반 비 | 1,393,626,000 | 1,359,055,200 |
| 수출제비용 | 6,217,968,731 | 8,405,102,092 |
| 경상연구개발비 | 414,523,300 | 638,165,776 |
| 대손상각비 | 19,935,679,908 | 716,834,611 |
| 여비교통비 | 26,885,049 | 16,198,910 |
| 품질제비용 | 322,712,315 | 1,049,594,282 |
| 기 타 | 388,334,175 | 324,475,307 |
| 계 | 33,999,122,649 | 18,799,729,522 |
24. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용된 원부재료 | - | 71,814,764,959 | 71,814,764,959 |
| 판매된 상품 | - | 2,164,800,000 | 2,164,800,000 |
| 재고자산의 변동 | - | 197,961,147 | 197,961,147 |
| 급여 | 2,700,027,217 | 7,706,548,026 | 10,406,575,243 |
| 퇴직급여 | 323,773,692 | 526,407,228 | 850,180,920 |
| 복리후생비 | 417,809,665 | 2,811,989,596 | 3,229,799,261 |
| 경상연구개발비 | 414,523,300 | - | 414,523,300 |
| 감가상각비 | 132,728,391 | 9,988,656,422 | 10,121,384,813 |
| 무형자산상각비 | 212,650,566 | - | 212,650,566 |
| 지급수수료 | 1,285,841,561 | 33,872,329,230 | 35,158,170,791 |
| 운반비 | 1,393,626,000 | 87,972,000 | 1,481,598,000 |
| 수출제비용 | 6,217,968,731 | 558,740,690 | 6,776,709,421 |
| 외주가공비 | - | 14,830,962,896 | 14,830,962,896 |
| 소모품비 등 | 61,473,108 | 8,668,368,759 | 8,729,841,867 |
| 연료비,전력비 | - | 15,391,626,635 | 15,391,626,635 |
| 품질제비용 | 322,712,315 | - | 322,712,315 |
| 기타 | 20,515,988,103 | 2,747,968,336 | 23,263,956,439 |
| 계 | 33,999,122,649 | 171,369,095,924 | 205,368,218,573 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용된 원부재료 | - | 66,887,673,295 | 66,887,673,295 |
| 판매된 상품 | - | 2,834,950,000 | 2,834,950,000 |
| 재고자산의 변동 | - | (1,189,383,469) | (1,189,383,469) |
| 급여 | 3,076,095,847 | 7,948,383,839 | 11,024,479,686 |
| 퇴직급여 | 230,639,801 | 759,305,263 | 989,945,064 |
| 복리후생비 | 453,292,052 | 2,783,372,290 | 3,236,664,342 |
| 경상연구개발비 | 638,165,776 | - | 638,165,776 |
| 감가상각비 | 236,906,287 | 17,300,353,317 | 17,537,259,604 |
| 무형자산상각비 | 278,083,691 | - | 278,083,691 |
| 지급수수료 | 1,750,665,278 | 31,322,864,330 | 33,073,529,608 |
| 운반비 | 1,359,055,200 | 84,780,000 | 1,443,835,200 |
| 수출제비용 | 8,405,102,092 | 371,747,559 | 8,776,849,651 |
| 외주가공비 | - | 13,779,483,437 | 13,779,483,437 |
| 소모품비 등 | 41,852,216 | 9,279,239,053 | 9,321,091,269 |
| 연료비,전력비 | - | 14,821,573,405 | 14,821,573,405 |
| 품질제비용 | 1,049,594,282 | - | 1,049,594,282 |
| 기타 | 1,280,277,000 | 2,570,170,597 | 3,850,447,597 |
| 계 | 18,799,729,522 | 169,554,512,916 | 188,354,242,438 |
25. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 1,269,733,818 | 1,869,076,205 |
| 외화환산이익 | 2,617,175,802 | 8,696,797,139 |
| 유형자산처분이익 | 109,352,383 | 9,089,909 |
| 채무면제이익 | - | 2,289,412,696 |
| 채무조정이익 | 9,831,381,318 | 127,783,722,013 |
| 금융보증부채환입 | 1,116,838,505 | 870,460,287 |
| 잡이익 | 138,720,253 | 352,348,411 |
| 계 | 15,083,202,079 | 141,870,906,660 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 1,385,559,445 | 805,746,270 |
| 외화환산손실 | 2,086,883,881 | 601,484,896 |
| 매출채권처분손실 | 287,265,019 | 392,144,128 |
| 유형자산처분손실 | - | 36,735,046 |
| 기타의대손상각비 | 19,693,500,285 | 32,280,956,426 |
| 채무조정손실 | - | 1,435,054,775 |
| 기부금 | - | 500,000 |
| 금융보증비용 | 1,118,392,708 | 913,345,703 |
| 종속기업주식손상차손 | - | 56,740,406,400 |
| 유형자산손상차손 | - | 22,558,480,992 |
| 사용권자산손상차손 | - | 142,032,350 |
| 무형자산손상차손 | - | 213,433,767 |
| 잡손실 | 878,515,693 | 488,455,039 |
| 계 | 25,450,117,031 | 116,608,775,792 |
26. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,632,834 | 6,339,382 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 14,549,008 | 13,020,608 |
| 계 | 16,181,842 | 19,359,990 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 9,862,969,896 | 5,451,774,606 |
| 계 | 9,862,969,896 | 5,451,774,606 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| - 당기손익에 대한 당기법인세비용 | - | - |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 이연법인세비용 | ||
| - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (7,347,401,129) | (19,341,340,251) |
| - 이월세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (4,693,211,424) | (1,998,124,920) |
| - 미인식 이연법인세자산 변동 효과 | 12,040,612,553 | 21,339,465,171 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 | ||
| - 유형자산재평가이익 | - | 157,837,822 |
| - 전환사채의 전환 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | 157,837,822 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (37,863,070,565) | 10,262,900,862 |
| 적용세율 | 20.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (7,913,381,739) | 2,144,946,281 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제 비용의 법인세 효과 | 12,090,322 | 2,680,634 |
| - 비과세수익 | (1,788,154,824) | (23,355,300,462) |
| - 일시적차이 미인식분변동분 | 12,040,612,553 | 21,339,465,171 |
| - 기타(세율변동차이등) | (2,351,166,312) | 26,046,198 |
| 법인세비용(수익) | - | 157,837,822 |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 5,109,925,951 | 683,873,856 | 5,793,799,807 | 1,067,974,526 | 206,661,432 | 1,274,635,958 |
| 대손충당금 | 40,794,411,252 | 38,754,580,496 | 79,548,991,748 | 8,526,031,953 | 8,974,746,232 | 17,500,778,185 |
| 구축물 | 507,151,376 | - | 507,151,376 | 105,994,638 | 5,578,665 | 111,573,303 |
| 정부보조금 | 100,192,888 | (10,250,277) | 89,942,611 | 20,940,315 | (1,152,941) | 19,787,374 |
| 관계기업투자 | 64,755,388,940 | (5,624,320,186) | 59,131,068,754 | 13,533,876,289 | (525,041,163) | 13,008,835,126 |
| 금융보증부채 | 1,289,819,436 | (462,004,452) | 827,814,984 | 269,572,262 | (87,452,966) | 182,119,296 |
| 장기미지급금 | 33,722,476 | - | 33,722,476 | 7,047,998 | 370,947 | 7,418,945 |
| 미지급비용 | 179,443,771 | 24,294,656 | 203,738,427 | 37,503,749 | 7,318,705 | 44,822,454 |
| 품질보증충당부채 | 290,738,773 | (13,116,261) | 277,622,512 | 60,764,405 | 312,548 | 61,076,953 |
| 비유동금융보증부채 | 2,834,565,908 | (726,646,906) | 2,107,919,002 | 592,424,273 | (128,682,093) | 463,742,180 |
| 회원권 | 181,916,000 | - | 181,916,000 | 38,020,444 | 2,001,076 | 40,021,520 |
| 장기금융상품 | 417,801,123 | (14,549,008) | 403,252,115 | 87,320,436 | 1,395,029 | 88,715,465 |
| 리스부채 | 198,601,189 | (55,246,270) | 143,354,919 | 41,507,650 | (9,969,568) | 31,538,082 |
| 비유동리스부채 | 125,919,027 | 35,061,219 | 160,980,246 | 26,317,077 | 9,098,577 | 35,415,654 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,302,132,793) | (57,109,097) | (2,359,241,890) | (481,145,752) | (37,887,464) | (519,033,216) |
| 미수수익 | (8,042,430) | - | (8,042,430) | (1,680,868) | (88,467) | (1,769,335) |
| 선급비용 | (955,067,485) | 354,257,865 | (600,809,620) | (199,609,104) | 67,430,988 | (132,178,116) |
| 건물 | (40,131,987) | 4,707,596 | (35,424,391) | (8,387,585) | 594,219 | (7,793,366) |
| 재평가이익(토지) | (28,105,868,804) | - | (28,105,868,804) | (5,874,126,580) | (309,164,557) | (6,183,291,137) |
| 감가상각비외(승용차) | 332,867,157 | 7,989,381 | 340,856,538 | 69,569,235 | 5,419,203 | 74,988,438 |
| 감가상각비 | 112,817,202 | (29,147,172) | 83,670,030 | 23,578,795 | (5,171,388) | 18,407,407 |
| 장기선급비용 | (2,566,563,706) | 764,134,843 | (1,802,428,863) | (536,411,814) | 139,877,464 | (396,534,350) |
| 사용권자산 | (316,790,441) | (21,610,829) | (338,401,270) | (66,209,204) | (8,239,075) | (74,448,279) |
| 채무재조정 | (14,061,154,614) | 1,434,059,553 | (12,627,095,061) | (2,938,781,314) | 160,820,401 | (2,777,960,913) |
| 잡손실 | 513,388,356 | - | 513,388,356 | 107,298,166 | 5,647,272 | 112,945,438 |
| 손상차손 | 22,913,947,109 | (6,268,524,387) | 16,645,422,722 | 4,789,014,946 | (1,127,021,947) | 3,661,992,999 |
| 계 | 92,336,865,674 | 28,780,434,620 | 121,117,300,294 | 19,298,404,936 | 7,347,401,129 | 26,645,806,065 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | - | - | - | 1,403,930,763 | (286,869,576) | 1,117,061,187 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | - | - | - | 19,563,166,860 | 4,980,081,000 | 24,543,247,860 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (40,265,502,559) | (12,040,612,553) | (52,306,115,112) | |||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*) | - | - | - |
(*) 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이의소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이가 충분한 경우와 미사용 세무상결손금과 세액공제가 만료되기 전에 충분한 과세대상 금액을 발생시키는 관련 가산할 일시적차이가 있는 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였고 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하였습니다.<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 5,642,574,427 | (532,648,476) | 5,109,925,951 | 1,179,298,055 | (111,323,530) | 1,067,974,526 |
| 대손충당금 | 8,834,942,240 | 31,959,469,012 | 40,794,411,252 | 1,846,502,928 | 6,679,529,025 | 8,526,031,953 |
| 구축물 | 507,151,376 | - | 507,151,376 | 105,994,638 | - | 105,994,638 |
| 정부보조금 | 7,733,347 | 92,459,541 | 100,192,888 | 1,616,270 | 19,324,045 | 20,940,315 |
| 관계기업투자 | 7,815,635,882 | 56,939,753,058 | 64,755,388,940 | 1,633,467,899 | 11,900,408,390 | 13,533,876,289 |
| 금융보증부채 | 1,142,404,828 | 147,414,608 | 1,289,819,436 | 238,762,609 | 30,809,653 | 269,572,262 |
| 장기미지급금 | 6,172,019,491 | (6,138,297,015) | 33,722,476 | 1,289,952,073 | (1,282,904,075) | 7,047,998 |
| 미지급비용 | 494,568,184 | (315,124,413) | 179,443,771 | 103,364,750 | (65,861,001) | 37,503,749 |
| 품질보증충당부채 | 106,359,182 | 184,379,591 | 290,738,773 | 22,229,069 | 38,535,336 | 60,764,405 |
| 비유동금융보증부채 | 2,941,985,418 | (107,419,510) | 2,834,565,908 | 614,874,952 | (22,450,679) | 592,424,273 |
| 회원권 | 181,916,000 | - | 181,916,000 | 38,020,444 | - | 38,020,444 |
| 장기금융상품 | 430,821,731 | (13,020,608) | 417,801,123 | 90,041,742 | (2,721,306) | 87,320,436 |
| 리스부채 | 177,500,577 | 21,100,612 | 198,601,189 | 37,097,621 | 4,410,029 | 41,507,650 |
| 비유동리스부채 | 81,997,763 | 43,921,264 | 125,919,027 | 17,137,532 | 9,179,545 | 26,317,077 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,366,737,117) | 64,604,324 | (2,302,132,793) | (494,648,057) | 13,502,305 | (481,145,752) |
| 미수수익 | (12,818,909) | 4,776,479 | (8,042,430) | (2,679,152) | 998,284 | (1,680,868) |
| 선급비용 | (1,142,404,828) | 187,337,343 | (955,067,485) | (238,762,609) | 39,153,505 | (199,609,104) |
| 건물 | (44,839,583) | 4,707,596 | (40,131,987) | (9,371,473) | 983,888 | (8,387,585) |
| 재평가이익(토지) | (28,861,073,695) | 755,204,891 | (28,105,868,804) | (6,031,964,402) | 157,837,822 | (5,874,126,580) |
| 감가상각비외(승용차) | 254,859,394 | 78,007,763 | 332,867,157 | 53,265,613 | 16,303,622 | 69,569,235 |
| 감가상각비 | 160,307,494 | (47,490,292) | 112,817,202 | 33,504,266 | (9,925,471) | 23,578,795 |
| 장기선급비용 | (2,994,324,322) | 427,760,616 | (2,566,563,706) | (625,813,783) | 89,401,969 | (536,411,814) |
| 사용권자산 | (249,399,403) | (67,391,038) | (316,790,441) | (52,124,475) | (14,084,729) | (66,209,204) |
| 채무재조정 | - | (14,061,154,614) | (14,061,154,614) | - | (2,938,781,314) | (2,938,781,314) |
| 잡손실 | 513,388,356 | - | 513,388,356 | 107,298,166 | - | 107,298,166 |
| 손상차손 | - | 22,913,947,109 | 22,913,947,109 | - | 4,789,014,946 | 4,789,014,946 |
| 계 | (205,432,167) | 92,542,297,841 | 92,336,865,674 | (42,935,324) | 19,341,340,259 | 19,298,404,936 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | - | - | - | 1,403,930,763 | - | 1,403,930,763 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | - | - | - | 17,565,041,940 | 1,998,124,920 | 19,563,166,860 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (18,926,037,379) | (21,339,465,179) | (40,265,502,559) | |||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*) | - | - | - |
(*) 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이의소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이가 충분한 경우와 미사용 세무상결손금과 세액공제가 만료되기 전에 충분한 과세대상 금액을 발생시키는 관련 가산할 일시적차이가 있는 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였고 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하였습니다.
이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 세율 을 적용하였습니다.
(4) 당사의 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸시기는 다음과 같습니다.
① 이월결손금
| (단위: 원) | |||
| 발생시기 / 공제가능기한 | 발생액 | 기공제액 | 공제가능액 |
| 2018년 / 2028년 | 22,783,943,710 | - | 22,783,943,710 |
| 2019년 / 2029년 | 11,714,645,214 | - | 11,714,645,214 |
| 2020년 / 2035년 | - | - | - |
| 2021년 / 2036년 | 872,859,217 | - | 872,859,217 |
| 2022년 / 2037년 | 17,345,779,516 | - | 17,345,779,516 |
| 2023년 / 2038년 | 31,326,035,212 | - | 31,326,035,212 |
| 2024년 / 2039년 | 9,560,406,319 | - | 9,560,406,319 |
| 2025년 / 2040년 | 17,956,548,358 | - | 17,956,548,358 |
| 계 | 111,560,217,546 | - | 111,560,217,546 |
② 이월세액공제
| (단위: 원) | |||
| 발생시기 / 공제가능기한 | 발생액 | 기공제액 | 공제가능액 |
| 2015년 / 2025년 | 358,586,971 | 358,586,971 | - |
| 2016년 / 2026년 | 397,007,428 | - | 397,007,428 |
| 2017년 / 2027년 | 742,449,734 | - | 742,449,734 |
| 2018년 / 2028년 | 139,934,016 | - | 139,934,016 |
| 2022년 / 2032년 | 65,561,441 | - | 65,561,441 |
| 계 | 1,703,539,590 | 358,586,971 | 1,344,952,619 |
28. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (37,863,070,565) | 10,105,063,040 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,127,790 | 8,991,887 |
| 기본주당손익 | (2,503) | 1,124 |
상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수(자기주식수 차감)를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 14,183,621 | 41,366,994 |
| 조정 : 주식의 1차 병합 | - | (20,684,630) |
| 조정 : 출자전환 | - | 158,382,163 |
| 조정 : 주식의 2차 병합 | - | (170,113,622) |
| 조정 : 주식의 2차 병합 후 단주처리 | - | 34 |
| 조정 : 연대보증채무의 출자전환 및 병합 | - | 40,948 |
| 조정 : 외화연대보증채무의 출자전환 | 18,883,394 | - |
| 조정 : 주식의 2차 병합 | (17,939,224) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,127,790 | 8,991,887 |
(2) 희석주당손익 당기 및 전기는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 동일합니다.
(3) 당기 중 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 주식병합으로 인한 조정 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
| 계 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,173,603,776 | - | - | 5,173,603,776 |
| 매출채권 및 기타채권 | 46,116,200,611 | - | - | 46,116,200,611 |
| 장기금융상품 | - | - | 475,500,632 | 475,500,632 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 79,702,846 | - | - | 79,702,846 |
| 출자금 | - | - | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 계 | 51,369,507,233 | - | 610,500,632 | 51,980,007,865 |
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 금융부채(*1) | 장부금액 |
| --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무(*2) | 46,264,060,412 |
| 유동성회생채무 | 92,117,598,808 |
| 유동성리스부채 | 143,354,919 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,141,641,478 |
| 비유동성회생채무 | 47,304,266,265 |
| 비유동성리스부채 | 160,980,246 |
| 계 | 188,131,902,128 |
(*1) 금융부채는 상각후원가측정금융부채에 해당합니다. (*2) 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V.의 산업은행에 대한 금융보증부채가 포함되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,984,424,137 | - | - | 1,984,424,137 |
| 매출채권 및 기타채권 | 63,934,276,273 | - | - | 63,934,276,273 |
| 장기금융상품 | - | - | 365,358,354 | 365,358,354 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 70,643,000 | - | - | 70,643,000 |
| 지분상품 | - | 552,640,114 | - | 552,640,114 |
| 출자금 | - | - | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 계 | 65,989,343,410 | 552,640,114 | 500,358,354 | 67,042,341,878 |
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 금융부채(*1) | 장부금액 |
| --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무(*2) | 32,941,841,069 |
| 유동성회생채무 | 83,213,419,845 |
| 유동성리스부채 | 198,601,189 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,868,288,384 |
| 비유동성회생채무 | 49,082,100,812 |
| 비유동성리스부채 | 125,919,027 |
| 계 | 168,430,170,326 |
(*1) 금융부채는 상각후원가측정금융부채에 해당합니다. (*2) 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V.의 산업은행에 대한 금융보증부채가 포함되어 있습니다.당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산은 보험상품 및 조합출자금 투자를 포함합니다.
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융상품에는 상장회사 지분에 대한 투자를 포함합니다. 이러한 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 공표된 가격을 참고하여 결정됩니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며, 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다.상각후원가(AC)로 측정되는 금융자산 및 부채는 매출채권과 특수관계자에 대한 채권 및 매입채무와 특수관계자에 대한 채무를 포함합니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,174,483,656 | - | 95,250,162 | 1,269,733,818 |
| 외화환산이익 | 2,504,943,106 | - | 112,232,696 | 2,617,175,802 |
| 금융보증부채환입 | - | - | 1,116,838,505 | 1,116,838,505 |
| 채무조정이익 | - | - | 9,831,381,318 | 9,831,381,318 |
| 이자수익 | 1,632,834 | - | - | 1,632,834 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 14,549,008 | - | 14,549,008 |
| 수익 합계 | 3,681,059,596 | 14,549,008 | 11,155,702,681 | 14,851,311,285 |
| 대손상각비 | 19,935,679,908 | - | - | 19,935,679,908 |
| 외환차손 | 1,345,200,172 | - | 40,359,273 | 1,385,559,445 |
| 외화환산손실 | 2,073,453,127 | - | 13,430,754 | 2,086,883,881 |
| 매출채권처분손실 | 287,265,019 | - | - | 287,265,019 |
| 금융보증비용 | - | - | 1,118,392,708 | 1,118,392,708 |
| 기타의대손상각비 | 19,693,500,285 | - | - | 19,693,500,285 |
| 이자비용 | - | - | 9,862,969,896 | 9,862,969,896 |
| 비용 합계 | 43,335,098,511 | - | 11,035,152,631 | 54,370,251,142 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,742,196,032 | - | 126,880,173 | 1,869,076,205 |
| 외화환산이익 | 8,916,839,297 | - | (220,042,158) | 8,696,797,139 |
| 금융보증부채환입 | - | - | 870,460,287 | 870,460,287 |
| 채무면제이익 | - | - | 2,289,412,696 | 2,289,412,696 |
| 채무조정이익 | - | - | 127,783,722,013 | 127,783,722,013 |
| 이자수익 | 6,339,382 | - | - | 6,339,382 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 13,020,608 | - | 13,020,608 |
| 수익 합계 | 10,665,374,711 | 13,020,608 | 130,850,433,011 | 141,528,828,330 |
| 대손상각비 | 716,834,611 | - | - | 716,834,611 |
| 외환차손 | 747,463,928 | - | 58,282,342 | 805,746,270 |
| 외화환산손실 | - | - | 601,484,896 | 601,484,896 |
| 매출채권처분손실 | 392,144,128 | - | - | 392,144,128 |
| 채무조정손실 | - | - | 1,435,054,775 | 1,435,054,775 |
| 기타의대손상각비 | 32,280,956,426 | - | - | 32,280,956,426 |
| 금융보증비용 | - | - | 913,345,703 | 913,345,703 |
| 이자비용 | - | - | 5,451,774,606 | 5,451,774,606 |
| 비용 합계 | 34,137,399,093 | - | 8,459,942,322 | 42,597,341,415 |
30. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,173,603,776 | 5,173,603,776 |
| 매출채권 및 기타채권 | 46,116,200,611 | 46,116,200,611 |
| 장기금융상품 | 475,500,632 | 475,500,632 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 79,702,846 | 79,702,846 |
| 출자금 | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 계 | 51,980,007,865 | 51,980,007,865 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 46,264,060,412 | 46,264,060,412 |
| 유동성회생채무 | 92,117,598,808 | 92,117,598,808 |
| 유동성리스부채 | 143,354,919 | 143,354,919 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,141,641,478 | 2,141,641,478 |
| 비유동성회생채무 | 47,304,266,265 | 47,304,266,265 |
| 비유동성리스부채 | 160,980,246 | 160,980,246 |
| 계 | 188,131,902,128 | 188,131,902,128 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,984,424,137 | 1,984,424,137 |
| 매출채권 및 기타채권 | 63,934,276,273 | 63,934,276,273 |
| 장기금융상품 | 365,358,354 | 365,358,354 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 70,643,000 | 70,643,000 |
| 지분상품 | 552,640,114 | 552,640,114 |
| 출자금 | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 계 | 67,042,341,878 | 67,042,341,878 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 32,941,841,069 | 32,941,841,069 |
| 유동성회생채무 | 83,213,419,845 | 83,213,419,845 |
| 유동성리스부채 | 198,601,189 | 198,601,189 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,868,288,384 | 2,868,288,384 |
| 비유동성회생채무 | 49,082,100,812 | 49,082,100,812 |
| 비유동성리스부채 | 125,919,027 | 125,919,027 |
| 계 | 168,430,170,326 | 168,430,170,326 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| -자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | - | 475,500,632 | 475,500,632 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 135,000,000 | 135,000,000 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| -자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | - | 365,358,354 | 365,358,354 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 552,640,114 | - | - | 552,640,114 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
당기 및 전기 중 공정가치 측정의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
(4) 수준3의 공정가치 측정당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 수준3 | 평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 475,500,632 | 순자산가치 | 순자산공정가치 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 순자산공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 135,000,000 | 원가 | ||
| 소 계 | 610,500,632 |
31. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사내 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 관한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 192,749,594,568 | 172,439,042,777 |
| 자 본 | 9,276,317,067 | 43,401,224,103 |
| 부채비율 | 2,077.87% | 397.31% |
(2) 재무위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 46,116,200,611 | 63,934,276,273 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 79,702,846 | 70,643,000 |
| 장기금융상품 | 475,500,632 | 365,358,354 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 552,640,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 계 | 46,806,404,089 | 65,057,917,741 |
당사는 주석 33에 기재되어 있는 금융보증에 대해 신용위험이 노출되어 있습니다.
2) 유동성위험유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 이상 5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 46,264,060,412 | 46,264,060,412 | - | - | 46,264,060,412 |
| 회생채무 | 139,421,865,073 | 89,878,227,092 | 37,928,661,001 | 31,683,872,459 | 159,490,760,552 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,141,641,478 | - | 2,141,641,478 | - | 2,141,641,478 |
| 리스부채 | 304,335,165 | 152,258,900 | 183,330,000 | - | 335,588,900 |
| 계 | 188,131,902,128 | 136,294,546,404 | 40,253,632,479 | 31,683,872,459 | 208,232,051,342 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 이상 5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 32,941,841,069 | 32,941,841,069 | - | - | 32,941,841,069 |
| 회생채무 | 132,295,520,657 | 89,650,535,697 | 35,025,595,721 | 29,122,344,271 | 153,798,475,689 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 2,868,288,384 | - | 2,868,288,384 | - | 2,868,288,384 |
| 리스부채 | 324,520,216 | 208,111,600 | 136,136,200 | - | 344,247,800 |
| 계 | 168,430,170,326 | 122,800,488,366 | 38,030,020,305 | 29,122,344,271 | 189,952,852,942 |
3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 107,088,766,314 | 4,629,740,365 | 84,720,550,116 | 4,668,295,905 |
| EUR | 1,612,227,901 | - | 1,245,911,480 | - |
| 계 | 108,700,994,215 | 4,629,740,365 | 85,966,461,596 | 4,668,295,905 |
당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익 | 10,407,125,385 | (10,407,125,385) | 8,129,816,569 | (8,129,816,569) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 475,500,632 | 365,358,354 |
| 금융부채 | (139,421,865,073) | (132,295,520,657) |
| 계 | (138,946,364,441) | (131,930,162,303) |
③ 가격위험당사는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 장부가액은 135,000천원(전기말 : 687,640천원)입니다.
32. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)코다코 글로벌 MKDC S.A. DE C.V. | (주)코다코 글로벌 MKDC S.A. DE C.V. |
| 관계기업 | (주)앤케이디씨 | (주)앤케이디씨 |
| 기타 | 우리사주조합 등 | 우리사주조합 등 |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 내역은 다음과 같습니다.<매출거래>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 재화의 공급 | 용역의 공급 | 자산의 매각 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| MKDC S.A. DE C.V. | 당기 | 8,735,463,970 | 2,415,525,525 | - | - |
| 전기 | 3,852,483,564 | 2,241,776,042 | - | - |
<매입거래>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 재화의 매입 | 용역의 매입 | 자산의 매입 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| (주)코다코글로벌 | 당기 | - | 99,999,999 | - | - |
| 전기 | - | 55,454,545 | - | - | |
| MKDC S.A. DE C.V. | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | - | 9,547,630 |
(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 자금의 대여 | 자금의 회수 | 자금의 차입 | 자금의 상환 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| MKDC S.A. DE C.V. | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | - | 515,760,000 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||
| (주)코다코글로벌 | 단기대여금 | 1,132,000,000 | 1,132,000,000 |
| 미지급금 | - | 10,000,000 | |
| 유동성장기부채 | 10,306,589 | 2,576,647 | |
| 유동성임대보증금 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 장기미지급금 | 54,109,594 | 61,839,536 | |
| MKDC S.A. DE C.V. | 외상매출금 | 39,850,175,164 | 37,281,947,656 |
| 미수금 | 44,419,651,976 | 25,330,993,788 | |
| 외상매입금 | - | 6,184,878 | |
| 유동성장기부채 | 426,008 | 106,502 | |
| 장기미지급금 | 2,236,546 | 2,556,052 | |
| 선수금 | 563,292,235 | 577,578,460 | |
| 관계기업 | |||
| (주)앤케이디씨 | 미수금 | 2,249,263,340 | 2,249,263,340 |
| 미지급금 | 200,981,536 | 248,981,536 | |
| 유동성장기부채 | 13,153,219 | 3,288,305 | |
| 장기미지급금 | 69,054,400 | 78,919,314 | |
| 기타 | |||
| 우리사주조합 등 | 단기대여금 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 장기대여금 | 2,542,589,132 | 2,542,589,132 |
당사가 특수관계자에 대한 매출채권 및 미수금, 장ㆍ단기대여금에 대해 당기말 현재 인식한 대손충당금은 70,471백만원(전기말 : 31,263 백만원)입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V. 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 405,214,300 | 715,243,500 |
| 퇴직급여 | 42,925,656 | 58,058,136 |
| 계 | 448,139,956 | 773,301,636 |
33. 지급보증 및 담보제공, 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무보증 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보 증 내 용 | 당기말 | 전기말 | 채 권 자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 공탁, 이행계약 | 600,000,000 | 600,000,000 | 한국로지스풀(주) 등 |
| 합계 | 600,000,000 | 600,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | 채무종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MKDC S.A. DE C.V. | 지급보증 | - | USD 12,214,127 | 차입금 | 산업은행 |
| 지급보증 | - | USD 4,677,750 | 차입금 | 산업은행 | |
| 지급보증 | USD 30,000,000 | USD 30,000,000 | 차입금 | BANCOMEXT | |
| 합계 | USD 30,000,000 | USD 46,891,877 |
(3) 금융보증부채당사는 상기의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
(4) 당사는 자기주식 35,476주를 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.
(5) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 1건으로 이와 관련하여 계상한 소송충당부채는 없습니다.(6) 금융기관 등의 자금조달 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관 등의 기존 여신약정은 회생절차로 인하여 해지되었습니다.
(7) 당기말 현재 당사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 채권자 | 장부금액 | 담보설정액 |
| 재고자산 | 한국수출입은행 | 31,993,114,899 | 6,500,000,000 |
| 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권 등 | 한국산업은행 등 | 77,845,811,789 | 117,493,000,000 |
| JPY 1,600,000,000 | |||
| 합계 | 109,838,926,688 | 123,993,000,000 | |
| JPY 1,600,000,000 |
(8) 당사의 채무에 대해 대표이사는 연대보증 책임을 부담하고 있습니다.
34. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익 및 비용의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 9,862,969,896 | 5,451,774,606 |
| 이자수익 | (1,632,834) | (6,339,382) |
| 법인세비용(수익) | - | 157,837,822 |
| 재고자산평가손실(환입) | (644,868,287) | (3,236,947,995) |
| 대손상각비 | 19,935,679,908 | 716,834,611 |
| 기타의대손상각비 | 19,693,500,285 | 32,280,956,426 |
| 매출채권처분손실 | 287,265,019 | 392,144,128 |
| 감가상각비 | 9,960,497,823 | 17,235,132,922 |
| 감가상각비(사용권자산) | 160,886,990 | 302,126,682 |
| 유형자산처분손실 | - | 36,735,046 |
| 품질보증비용 | 322,712,315 | 1,049,594,282 |
| 무형자산상각비 | 212,650,566 | 278,083,691 |
| 퇴직급여 | 850,180,920 | 989,945,064 |
| 외화환산손실 | 2,086,883,881 | 601,484,896 |
| 채무조정손실 | - | 1,435,054,775 |
| 금융보증비용 | 1,118,392,708 | 913,345,703 |
| 외화환산이익 | (2,617,175,802) | (8,696,797,139) |
| 유형자산처분이익 | (109,352,383) | (9,089,909) |
| 금융보증부채환입 | (1,116,838,505) | (870,460,287) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (14,549,008) | (13,020,608) |
| 채무면제이익 | - | (2,289,412,696) |
| 채무조정이익 | (9,831,381,318) | (127,783,722,012) |
| 종속기업손상차손 | - | 56,740,406,400 |
| 유형자산손상차손 | - | 22,558,480,992 |
| 사용권자산손상차손 | - | 142,032,350 |
| 무형자산손상차손 | - | 213,433,767 |
| 잡손실 | 176,477 | - |
| 합 계 | 50,155,998,651 | (1,410,385,865) |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (3,547,144,728) | (4,232,543,461) |
| 기타채권 | 440,481,948 | (1,257,080,863) |
| 재고자산 | 442,990,639 | 4,556,178,466 |
| 기타유동자산 | (242,742,799) | 3,693,280,829 |
| 기타비유동자산 | (4,390,919,993) | (3,406,472,000) |
| 매입채무 | 3,345,893,275 | 2,608,380,877 |
| 기타채무 | 2,729,924,865 | (4,695,154,168) |
| 기타유동부채 | (56,813,950) | (13,361,664) |
| 퇴직금의 지급 | (708,879,740) | (1,279,783,702) |
| 사외적립자산 | - | 133,375,294 |
| 품질보증충당부채 | (335,828,576) | (865,214,691) |
| 합 계 | (2,323,039,059) | (4,758,395,083) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 채무조정 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성회생채무 | 83,213,419,845 | - | - | 8,766,940,157 | - | 137,238,806 | 92,117,598,808 |
| 회생채무 | 49,082,100,812 | - | - | (8,766,940,157) | 5,692,284,863 | 1,296,820,747 | 47,304,266,265 |
| 리스부채 | 324,520,216 | - | (263,189,400) | - | - | 243,004,349 | 304,335,165 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 채무조정 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,094,610,974 | - | - | (23,181,610,974) | 13,087,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 165,779,976,568 | - | - | (165,779,976,568) | - | - |
| 유동성사채 | 4,625,000,000 | - | - | (4,625,000,000) | - | - |
| 유동성전환사채 | 6,000,000,000 | - | - | (6,000,000,000) | - | - |
| 유동성회생채무 | - | - | - | 83,614,332,809 | (400,912,964) | 83,213,419,845 |
| 회생채무 | - | - | - | 63,124,478,922 | (14,042,378,110) | 49,082,100,812 |
| 리스부채 | 259,498,340 | - | (322,324,400) | - | 387,346,276 | 324,520,216 |
(4) 당사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,465,899,700 | 6,004,781,818 |
| 회생채무로의 계정재분류 | 18,362,209,235 | 278,256,799,309 |
| 회생채무의 출자전환 | 12,669,924,372 | 145,801,467,077 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 485,463,579 | 311,580,808 |
35. 회생계획인가
당사는 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및판산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다.(1) 당기 중 회생채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시인된 총 채권액 | 증감 | 권리변경 | 변제 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자전환 | 면제 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - 회생담보권 | ||||||
| 금융기관대여채권 | 87,532,430,637 | - | (3,692,799,801) | - | - | 83,839,630,836 |
| 연대보증채권 | 20,313,006 | - | - | - | - | 20,313,006 |
| 전환사채 | 53,008,168 | - | - | - | - | 53,008,168 |
| 사채 | 35,673,149 | - | - | - | - | 35,673,149 |
| 확정구상채권 | 5,214,976,859 | - | - | - | - | 5,214,976,859 |
| 상거래채권 | 837,803,211 | - | (418,901,605) | - | - | 418,901,606 |
| 회생담보권 소계 | 93,694,205,030 | - | (4,111,701,406) | - | - | 89,582,503,624 |
| - 회생채권 | ||||||
| 금융기관대여채권 | 74,748,765,885 | - | (51,564,657,984) | (17,377,493) | - | 23,166,730,408 |
| 일반대여채권 | 8,541,164,040 | - | (5,893,403,186) | - | - | 2,647,760,854 |
| 전환사채 | 7,473,621,404 | - | (5,156,798,768) | - | - | 2,316,822,636 |
| 사채 | 5,030,296,965 | - | (3,470,904,905) | - | - | 1,559,392,060 |
| 확정구상채권 | 20,375,043,604 | - | (14,042,876,970) | (23,047,993) | - | 6,309,118,641 |
| 상거래채권 | 63,861,041,993 | - | (44,064,118,903) | - | - | 19,796,923,090 |
| 외화연대보증채권 | 18,833,034,976 | (470,825,741) | (12,669,924,372) | - | - | 5,692,284,863 |
| 연대보증채권 | 2,865,345,080 | (382,136,461) | (1,713,413,946) | - | - | 769,794,673 |
| 특수관계인채권 | 1,707,740,794 | - | (1,500,111,509) | - | - | 207,629,285 |
| 미확정구상채권 | 840,546,370 | - | 미정 | 미정 | - | 미정 |
| 미발생구상채권 | 1,163,262,944 | - | 미정 | 미정 | - | 미정 |
| 회생채권 소계 | 205,439,864,055 | (852,962,202) | (140,076,210,543) | (40,425,486) | - | 62,466,456,510 |
| 합 계 | 299,134,069,085 | (852,962,202) | (144,187,911,949) | (40,425,486) | - | 152,048,960,134 |
| 차감 : 유동성대체(*) | (92,527,700,788) | |||||
| 비유동성현재가치할인차금 | (12,216,993,080) | |||||
| 비유동회생채무 | 47,304,266,266 |
(*) 유동회생채무의 순장부가액은 명목가액 92,528백만원에서 현재가치할인차금 410백만원을 차감한 92,118백만원입니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시인된 총 채권액 | 증감 | 권리변경 | 변제 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자전환 | 면제 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - 회생담보권 | ||||||
| 금융기관대여채권 | 87,532,430,637 | - | (3,692,799,801) | - | - | 83,839,630,836 |
| 연대보증채권 | 20,313,006 | - | - | - | - | 20,313,006 |
| 전환사채 | 53,008,168 | - | - | - | - | 53,008,168 |
| 사채 | 35,673,149 | - | - | - | - | 35,673,149 |
| 확정구상채권 | 5,214,976,859 | - | - | - | - | 5,214,976,859 |
| 상거래채권 | 837,803,211 | - | (418,901,605) | - | - | 418,901,606 |
| 회생담보권 소계 | 93,694,205,030 | - | (4,111,701,406) | - | - | 89,582,503,624 |
| - 회생채권 | ||||||
| 금융기관대여채권 | 74,748,765,885 | - | (51,564,657,984) | (17,377,493) | - | 23,166,730,408 |
| 일반대여채권 | 8,541,164,040 | - | (5,893,403,186) | - | - | 2,647,760,854 |
| 전환사채 | 7,473,621,404 | - | (5,156,798,768) | - | - | 2,316,822,636 |
| 사채 | 5,030,296,965 | - | (3,470,904,905) | - | - | 1,559,392,060 |
| 확정구상채권 | 20,375,043,604 | - | (14,042,876,970) | (23,047,993) | - | 6,309,118,641 |
| 상거래채권 | 63,861,041,993 | - | (44,064,118,903) | - | - | 19,796,923,090 |
| 외화연대보증채권 | 18,833,034,976 | - | 미정 | - | - | 미정 |
| 연대보증채권 | 2,865,345,080 | (382,136,461) | (1,713,413,946) | - | - | 769,794,673 |
| 특수관계인채권 | 1,707,740,794 | - | (1,500,111,509) | - | - | 207,629,285 |
| 미확정구상채권 | 840,546,370 | - | 미정 | 미정 | - | 미정 |
| 미발생구상채권 | 1,163,262,944 | - | 미정 | 미정 | - | 미정 |
| 회생채권 소계 | 205,439,864,055 | (382,136,461) | (127,406,286,171) | (40,425,486) | - | 56,774,171,647 |
| 합 계 | 299,134,069,085 | (382,136,461) | (131,517,987,577) | (40,425,486) | - | 146,356,675,271 |
| 차감 : 유동성대체(*) | (83,350,658,651) | |||||
| 비유동성현재가치할인차금 | (13,923,915,808) | |||||
| 비유동회생채무 | 49,082,100,812 |
(*) 유동회생채무의 순장부가액은 명목가액 83,351백만원에서 현재가치할인차금 138백만원을 차감한 83,213백만원이며, 만기가 도래하였으나 미변제된 79,626백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 출자전환대상채권 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 (주식할인발행차금) | 채무조정이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생담보권 | - | - | - | - | - |
| 회생채권 | 12,669,924,372 | 25,339,848 | 12,669,924,000 | (8,555,764,710) | 8,555,764,710 |
| 합계 | 12,669,924,372 | 25,339,848 | 12,669,924,000 | (8,555,764,710) | 8,555,764,710 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 출자전환대상채권 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 (주식할인발행차금) | 채무조정이익 |
| 회생담보권 | 4,111,701,406 | 8,223,400 | 4,111,700,000 | (3,535,152,047) | 3,535,152,047 |
| 회생채권 | 127,406,286,171 | 254,812,410 | 127,406,205,000 | (108,212,697,053) | 108,212,697,053 |
| 합계 | 131,517,987,577 | 263,035,810 | 131,517,905,000 | (111,747,849,100) | 111,747,849,100 |
이외, 인가일 이후 출자전환대상채권의 변동으로 인하여 채무조정이익 264백만원을 인식하였습니다.(3) 상환유예와 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채무조정대상 명목금액 | 채무조정 후 장부금액 | 채무조정이익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회생담보권 | - | - | - |
| 회생채권 | 5,692,284,863 | 4,416,668,254 | 1,275,616,609 |
| 합계 | 5,692,284,863 | 4,416,668,254 | 1,275,616,609 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 채무조정대상 명목금액 | 채무조정 후 장부금액 | 채무조정이익 |
| 회생담보권 | 6,675,604,110 | 5,751,804,823 | 923,799,287 |
| 회생채권 | 56,774,171,647 | 42,044,234,482 | 14,729,937,165 |
| 합계 | 63,449,775,757 | 47,796,039,305 | 15,653,736,452 |
이외, 인가일 이후 채무조정대상 명목금액의 변동으로 인하여 채무조정이익 118백만원을 인식하였습니다.
(4) 인가된 회생계획안에 기재된 채권액, 권리변경 및 변제방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시인된 총 채권액 | 권리변경 및 변제방법 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생 담보권 | 금융기관 대여채권 | 이에이에스제삼차유동화전문 유한회사 | 19,691,463,868 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금변제할 금액의 100%를 변제합니다. |
| 개시후이자 | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. | ||||
| 한국산업은행 | 53,366,631,471 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금변제할 금액의 100%를 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. | ||||
| 한국수출입은행 | 4,715,424,160 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. | ||||
| 농협은행 | 29,905,259 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 신한은행 | 23,902,264 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 대구은행 | 13,369,594 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 한국스탠다드차타드은행 | 224,343,541 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 35%는 출자전환하고 65%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 60%는 제1차연도(2024년)에, 40%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 케이에프아이이삼일이유동화전문 유한회사 | 7,462,771,188 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 35%는 출자전환하고 65%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 60%는 제1차연도(2024년)에, 40%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 현대커머셜 | 1,125,300,360 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 국민은행 | 370,691,314 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 우리은행 | 508,627,618 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 연대보증채권 | 에스비아이저축은행 | 1,724,098 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | |
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 중소기업은행 | 18,588,908 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 전환사채 | 티에스 2015-9 성장전략 M&A투자조합 | 53,008,168 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | |
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 사채 | 신용보증기금 | 35,673,149 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | |
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 확정구상채권 | 자본재공제조합 | 134,666,500 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금 변제할 금액의 100%를 변제합니다. | |
| 개시후이자 | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. | ||||
| 신용보증기금 | 41,644,797 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 한국무역보험공사 | 24,153,042 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 서울보증보험 | 15,799,005 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 하나은행 | 4,998,713,515 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 50%는 제1차연도(2024년)에, 50%는 제2차연도(2025년)부터 제5차연도(2028년)까지 균등 분할하여 변제합니다. | ||
| 개시후이자 | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. | ||||
| 상거래 채권 | 서희준(두산인프라코어㈜서울판매) | 661,999,011 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | |
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| ㈜화신이엔지 | 175,804,200 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 회생 채권 | 금융기관대여채권 | 74,748,765,885 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. | |
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 일반대여채권 | 8,541,164,040 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 전환사채 | 7,473,621,404 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 사채 | 5,030,296,965 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 확정구상채권 | 20,375,043,604 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 상거래채권 | 63,861,041,993 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 외화연대보증채권 | 18,833,034,976 | 원금 및 개시전이자 | 원금 및 개시전이자는 우선 주채무자로부터 변제받도록 합니다. 채무자 회사의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년(단, 주채무의 변제기일이 회생계획인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우(이하‘채무자 회사가 변제할 사유’라 합니다)에는 변제되지 않은 회생채권 잔액의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차연도(2025년) 이후에 발생하는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 연대보증채권 | 2,865,345,080 | 원금 및 개시전이자 | 원금 및 개시전이자는 우선 주채무자로부터 변제받도록 합니다. 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 경우에는 변제되지 않은 회생채권 잔액의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차연도(2025년) 이후에 발생하는 경우 이미 변제기일이 경과된금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 특수관계인채권(인귀승, 유옥희) | 1,037,968,930 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 출자전환합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 특수관계인채권(인귀승, 유옥희 外) | 669,771,864 | 원금 및 개시전이자 | 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 미확정구상채권 | 840,546,370 | 원금 및 개시전이자 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차연도(2025년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. | ||||
| 미발생구상채권 | 1,163,262,944 | 원금 및 개시전이자 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차연도(2025년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 | ||
| 개시후이자 | 개시후이자는 전액 면제합니다. |
(5) 주주의 권리변경과 신주 발행 ① 기존주주 지분에 대한 자본의 감소(주식의 1차병합)본 회생계획안 인가 결정전에 발행한 보통주 42,786,056주(액면가 500원)에 대하여는 보통주 2주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다.단, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. ② 출자전환에 의한 신주발행
이 회생계획의 권리변경에 따라 회생채권자가 주금을 신규로 납입하지 아니하고 회생채권액을 출자전환하는 경우, 관리인은 법원의 허가를 받아 신주(기명식 보통주)를발행하고, 이 경우 신주의 발행가액은 1주당 액면가 500원으로 하며, 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. ③ 주식재병합에 의한 자본의 감소 (주식의 2차병합)채무자 회사의 자본금 규모의 적정화를 위하여 이 회생계획으로 인하여 기존주식 및 회생채권에서 출자전환된 신주(기명식 보통주) 등 잔여 주식 전체를 대상(보증채권, 미발생구상채권 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 500원의 보통주 20주를 액면가 500원의 보통주 1주로 재병합하였습니다. 다만, 주식재병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다.
36. 계속기업가정에 대한 불확실성당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간에 17,649백만원의 영업손실과 37,863백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 46,343백만원 초과하고 있으며, 부채비율은 2,078% 입니다.
당사는 2023년 9월 5일 수원회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 9월 7일 15:00부로 수원회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령 결정을 받았습니다. 이후 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 그러나 회사는 기존 회생계획에 따른 채무 변제를 원활히 이행하지 못하여 변경 회생계획안을 관할 법원에 제출하였고, 변경 회생계획안에 대한 관계인 집회가 2026년 4월 21일 예정되어 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획을 추진하고 있습니다.만일, 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되지 못하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 코다코의 2025년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 :1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 코다코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 코다코(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334 |
| 예 지 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 웅 |
| 2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2025년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_1.jpg 2025년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_1 2025년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2.jpg 2025년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코다코2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4-------6---------------22-107-1,926-------2,055-22-107-1,926-------2,055-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.06.27., 2025.07.072회사이해, 유의적 감사위험(안) 식별, 업무분장2025.07.08 ~ 07.112025.11.03 ~ 11.122025.11.17 ~ 11.211941중간감사 및 내부회계감사2025.02.25 ~ 03.04541기말감사 및 내부회계감사2026.01.021공장재고자산2026.01.021본사현금 등 실물 금융자산OOO-32025.11.20, 2026.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 20일회사-감사감사인-담당이사서면회의독립성, 유의적 감사위험, 감사계획22026년 03월 20일회사-감사감사인-담당이사서면회의감사결과 및 감사범위제한에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|