Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 (주)코아스 00260161 100000000000 20250328 1101110881642 010 81110 79238 76754 159 N Y N Y N P Y 1 Y
주식회사 코아스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한길회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 재무제표······························ | 6 |
| 1. 재무상태표···························· | 7 |
| 2. 손익계산서···························· | 9 |
| 3. 자본변동표···························· | 10 |
| 4. 현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석······························· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토보고서····················· | 97 |
| IV.외부감사 실시내용·························· | 101 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코아스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 코아스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석40은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 8,466백만원, 결손금 22,040백만원이 발생하였습니다. 주석40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 재고자산 평가충당금의 적정성회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산 평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 당기말 현재 회사의 재고자산 평가충당금의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 재고자산 평가충당금 설정에 대한 회계정책을 확인하고 관련 내부통제에 대한 이 해와 평가 수행 - 재고자산 평가충당금 계산의 근거가 되는 경영진의 판단(재고자산의 순실현가능 가치, 장기체화재고의 판단 등)과 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토 - 재고자산 평가충당금 계산 내역을 입수하여 재계산 검증을 수행하여 계산의 적정 성을 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.
또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양효석입니다.
| 서울특별시 강남구 선릉로 514, 13층 |
| 한 길 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 지 광 |
| 2025년 03월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 코아스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코아스 대표이사 민경중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 선유로52길 17 |
| (전 화) | 02-2163-6000 |
재 무 상 태 표
| 제 33기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 32기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 코아스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 41,788,568,020 | 25,113,597,605 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,36,37,38 | 21,694,344,595 | 128,996,599 | ||
| 2. 단기금융상품 | 6,33,36,37,38 | 280,000,000 | 280,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 7,32,36,37,38 | 8,062,135,235 | 8,204,213,416 | ||
| 4. 계약자산 | 8,36,37,38 | 1,877,835,250 | 1,537,041,354 | ||
| 5. 반환자산 | 20 | 24,558,908 | 3,720,757 | ||
| 6. 재고자산 | 9 | 8,804,562,029 | 12,951,262,888 | ||
| 7. 기타유동자산 | 10,32 | 1,045,132,003 | 2,008,362,591 | ||
| II. 비유동자산 | 39,321,658,830 | 43,399,523,170 | |||
| 1. 장기금융상품 | 6,36,37,38 | 125,936,958 | 76,864,469 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,36,37,38 | 102,566,400 | 97,566,400 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,33,36,37,38 | 400,502,500 | 400,502,500 | ||
| 4. 종속기업투자 | 12 | 528,902,500 | 528,902,500 | ||
| 5. 유형자산 | 13,18,33 | 32,750,121,947 | 35,158,219,425 | ||
| 6. 무형자산 | 14,33 | 1,010,758,646 | 1,254,523,004 | ||
| 7. 기타금융자산 | 10,32,36,37,38 | 3,667,056,442 | 5,067,531,338 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 30 | 735,813,437 | 815,413,534 | ||
| 자 산 총 계 | 81,110,226,850 | 68,513,120,775 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 74,656,339,488 | 50,332,261,493 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 15,32,36,37,38 | 16,715,008,938 | 18,263,735,535 | ||
| 2. 계약부채 | 8 | 2,310,148,335 | 1,423,707,556 | ||
| 3. 단기차입금 | 17,33,34,35,36,37,38 | 8,387,838,000 | 26,260,204,139 | ||
| 4.유동성장기차입금 | 17,33,34,35,36,37,38 | 3,000,000,000 | - | ||
| 5. 전환사채 | 17,33,34,35,36,37,38 | 21,012,985,065 | - | ||
| 6. 신주인수권부사채 | 17,33,34,35,36,37,38 | 7,004,328,355 | - | ||
| 7. 유동성리스부채 | 18,35,36,37,38 | 250,104,759 | 316,863,195 | ||
| 8. 기타금융부채 | 16,36,37,38 | 3,855,000,000 | 4,008,000,000 | ||
| 9. 기타유동부채 | 16 | 37,530,350 | 52,709,870 | ||
| 10. 환불부채 | 20 | 45,515,686 | 7,041,198 | ||
| 11. 파생상품부채 | 17,33,34,35,36,37,38 | 12,037,880,000 | - | ||
| II. 비유동부채 | 4,581,344,304 | 8,465,982,130 | |||
| 1. 장기차입금 | 17,33,34,35,36,37,38 | 187,557,390 | 4,187,557,390 | ||
| 2. 장기리스부채 | 18,35,36,37,38 | 145,709,747 | 291,141,568 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 19 | 2,745,437,573 | 2,484,643,578 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 30 | 1,502,639,594 | 1,502,639,594 | ||
| 부 채 총 계 | 79,237,683,792 | 58,798,243,623 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,21 | 1,645,360,000 | 15,453,605,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22 | 22,359,308,459 | 7,551,063,959 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 11,23 | (78,000,000) | (78,000,000) | ||
| IV. 자본조정 | 23 | (13,774,975) | - | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 24 | (22,040,350,426) | (13,211,791,807) | ||
| 자 본 총 계 | 1,872,543,058 | 9,714,877,152 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 81,110,226,850 | 68,513,120,775 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 25,32 | 76,753,756,057 | 71,691,224,080 |
| II. 매출원가 | 25,29,32 | 63,035,502,451 | 53,661,818,344 |
| III. 매출총이익 | 13,718,253,606 | 18,029,405,736 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,29,32 | 20,849,028,810 | 21,542,454,871 |
| V. 영업이익(손실) | (7,130,775,204) | (3,513,049,135) | |
| VI. 영업외이익(손실) | (1,160,372,926) | (2,665,888,466) | |
| 1.금융수익 | 27,36,38 | 1,536,645,793 | 89,945,927 |
| 2.금융비용 | 27,36,38 | 3,035,487,119 | 2,100,095,312 |
| 3.기타영업외수익 | 28,32 | 825,141,877 | 681,232,471 |
| 4.기타영업외비용 | 28 | 486,673,477 | 1,336,971,552 |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,291,148,130) | (6,178,937,601) | |
| VIII. 법인세비용(수익) | 30 | 175,282,468 | 769,388,908 |
| IX. 당기순이익(손실) | (8,466,430,598) | (6,948,326,509) | |
| X. 기타포괄이익(손실) | (362,128,021) | (310,960,831) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (362,128,021) | (310,960,831) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,24 | (457,810,392) | (393,123,679) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 95,682,371 | 82,162,848 | |
| XI. 총포괄이익(손실) | (8,828,558,619) | (7,259,287,340) | |
| XII. 주당이익(손실) | 31 | - | - |
| 1.기본주당순이익(손실) | (2,661) | (225) | |
| 2.희석주당순이익(손실) | (2,661) | (225) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 기타포괄 손익누계액 | 자본조정 | 이 익 잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 15,453,605,000 | 7,551,063,959 | (78,000,000) | - | (5,952,504,467) | 16,974,164,492 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,948,326,509) | (6,948,326,509) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (310,960,831) | (310,960,831) |
| 2023.12.31(전기말) | 15,453,605,000 | 7,551,063,959 | (78,000,000) | - | (13,211,791,807) | 9,714,877,152 |
| 2024.1.1(당기초) | 15,453,605,000 | 7,551,063,959 | (78,000,000) | - | (13,211,791,807) | 9,714,877,152 |
| 유 상증자 | 999,999,500 | - | - | - | - | 999,999,500 |
| 무상감자 | (14,808,244,500) | 14,808,244,500 | - | - | - | - |
| 자기주식 | - | - | - | (13,774,975) | - | (13,774,975) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,466,430,598) | (8,466,430,598) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (362,128,021) | (362,128,021) |
| 2024.12.31(당기말) | 1,645,360,000 | 22,359,308,459 | (78,000,000) | (13,774,975) | (22,040,350,426) | 1,872,543,058 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,030,535,736) | 96,859,182 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,648,513,306 | 2,148,418,485 | |||
| 당기순이익(손실) | (8,466,430,598) | (6,948,326,509) | |||
| 수익비용의 조정 | 35 | 10,334,101,192 | 10,174,470,906 | ||
| 운전자본의 변동 | 35 | (219,157,288) | (1,077,725,912) | ||
| 2. 이자의 수취 | 194,526,278 | 16,028,391 | |||
| 3. 이자의 지급 | (3,062,450,838) | (2,068,815,544) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 216,542,908 | 950,000 | |||
| 5. 법인세 환급 | (27,667,390) | 277,850 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 954,418,002 | (869,082,036) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 1,641,212,770 | 482,370,364 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 280,000,000 | 280,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 24,120,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 14,400,000 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 1,356,224,070 | 64,900,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 4,988,700 | 40,950,364 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 58,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (686,794,768) | (1,351,452,400) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 280,000,000 | 280,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 37,362,600 | 37,362,600 | |||
| 공정가치측정금융자산의 증가 | 5,000,000 | - | |||
| 기타금융자산의 증가 | 95,496,000 | 137,868,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 268,936,168 | 881,007,000 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 15,214,800 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,641,465,730 | 896,773,313 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 41,159,999,500 | 15,512,366,139 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 15,152,366,139 | |||
| 기타금융부채의 증가 | 160,000,000 | 360,000,000 | |||
| 주식의 발행 | 999,999,500 | - | |||
| 전환사채의 증가 | 30,000,000,000 | - | |||
| 신주인수권부사채의 증가 | 10,000,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (19,518,533,770) | (14,615,592,826) | |||
| 단기차입금의 상환 | 17,872,366,139 | 14,194,707,722 | |||
| 유동성리스부채의 상환 | 276,875,589 | 228,776,604 | |||
| 장기차입금의 상환 | 1,000,000,000 | - | |||
| 장기리스부채의 상환 | 42,517,067 | 52,108,500 | |||
| 기타금융부채의 감소 | 313,000,000 | 140,000,000 | |||
| 자기주식의 취득 | 13,774,975 | - | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | 21,565,347,996 | 124,550,459 | |||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 128,996,599 | 4,446,140 | |||
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 21,694,344,595 | 128,996,599 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 33기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 32기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 코아스 |
1. 일반사항 주식회사 코아스 (이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다. 1) 설 립 연 월 일 : 1992년 7월 24일 2) 주요사업 내용 : 사무용가구 제조업 3) 대표자의 성명 : 민경중 4) 본사 소 재 지 : 서울특별시 영등포구 선유로52길 17 5) 본사 전화번호 : (02) 2163-6000 6) 연혁 : 2005년 8월 4일 KRX 유가증권시장에 주식 상장 2005년 11월 18일 (주)한국오에이에서 (주)코아스웰로 상호변경 2011년 8월 16일 (주)코아스웰에서 (주)코아스로 상호변경 7) 자본금 : 1,645백만원(당기말) 8) 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 노형우외 1인 | 410,021 | 12.46% | 8,547,659 | 27.66% |
| 백운조합외 | 444,743 | 13.52% | - | - |
| 기타 | 2,435,956 | 74.03% | 22,359,551 | 72.34% |
| 합 계 | 3,290,720 | 100.00% | 30,907,210 | 100.00% |
* 회사는 2024년 7월 5일 경영권 주식 양수도 계약 및 주식매매계약에 의해 최대주주가 현재 노재근외 3인에서 백운조합외 3인으로 변경되는 계약을 체결하였습니다. 동 계약의 최초 계약금 지급일은 2024년 7월 19일이며 계약의 최종 잔금일은 2025년 12월 31일 입니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
- 공정가치로 측정되는 투자부동산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
1) 금융자산의 공정가치 평가 공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.
2) 매출채권및기타채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
4) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
5) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성 당기말 당사의 미사용 세무상결손금과 이월세액공제 전액에 대하여 영업실적과 향후경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
6) 환불부채 당사는 고객에게 일정기간의 반품권리를 부여하고 있으며, 이에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 환불부채로 계상하였습니다. 이러한추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 아래와 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
① 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
② 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
③ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
④ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 공사매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역/을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산 당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융자산
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 3개월 이상된 금융자산의경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부가액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을확약해야 하며 분류시점에서 1년이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는재고자산을 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 건물부속설비 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(13) 리스
회사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
당사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2~7년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(14) 퇴직급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(17) 주당손익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 소송충당부채
소송충당부채는 소송의 패소시 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 환불부채
환불부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(19) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 부문정보(1)보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형 당사는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.
| - | 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. |
| - | 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. |
| - | 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. |
(2) 주요 고객에 대한 정보 당사는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당기 및 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,768 | 5,515 |
| 요구불예금 | 21,692,577 | 123,482 |
| 합 계 | 21,694,345 | 128,997 |
6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한 내용 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 280,000 | 280,000 | 차입금관련 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 282,000 | 282,000 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 8,779,687 | 8,749,877 |
| (손실충당금) | (777,282) | (636,554) |
| 매출채권 소계 | 8,002,405 | 8,113,324 |
| 미수금 | 59,423 | 90,465 |
| 미수수익 | 307 | 425 |
| 기타수취채권 소계 | 59,730 | 90,890 |
| 합 계 | 8,062,135 | 8,204,213 |
(2) 신용위험 및 손실충당금 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. 매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 과목 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1) | 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 |
합 계 | ||
| 매출채권(개별평가) | 매출채권(집합평가) | 미수금(개별평가) | |||
| 기초 손실충당금 | - | 636,554 | - | - | 636,554 |
| 상각(환입) | - | 140,728 | - | - | 140,728 |
| 제각 | - | - | - | - | - |
| 기말 손실충당금 | - | 777,282 | - | - | 777,282 |
(주1) 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 과목 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1) | 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합 계 | ||
| 매출채권(개별평가) | 매출채권(집합평가) | 미수금(개별평가) | |||
| 기초 손실충당금 | - | 19,021 | - | - | 19,021 |
| 상각(환입) | - | 617,533 | - | - | 617,533 |
| 제각 | - | - | - | - | - |
| 기말 손실충당금 | - | 636,554 | - | - | 636,554 |
(주1) 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.
2) 당기와 전기 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 과목 | 매출채권 발생일 이후 경과 기간 | 합 계 | ||
| 3개월 미만 | 1년 미만 | 1년이상 | ||
| 매출채권 장부금액 | 4,975,497 | 2,939,393 | 864,797 | 8,779,687 |
| 충당금 설정율(주1) | 0.7% | 0.7% | 83.8% | 8.9% |
| 손실충당금 | 32,539 | 19,624 | 725,119 | 777,282 |
| 유동 | 32,539 | 19,624 | 725,119 | 777,282 |
(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 과목 | 매출채권 발생일 이후 경과일 현황 | 합 계 | ||
| 3개월 미만 | 1년 미만 | 1년이상 | ||
| 매출채권 장부금액 | 7,132,315 | 933,541 | 684,021 | 8,749,877 |
| 충당금 설정율(주1) | 0.2% | 0.3% | 90.3% | 7.3% |
| 손실충당금 | 16,757 | 2,421 | 617,376 | 636,554 |
| 유동 | 16,757 | 2,421 | 617,376 | 636,554 |
(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
3) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 없습니다.
8. 계약자산 및 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 1,890,918 | 1,542,004 |
| (손실충당금) | (13,082) | (4,962) |
| 계약자산 순액 | 1,877,835 | 1,537,041 |
| 계약부채 | 2,310,148 | 1,423,708 |
(2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 계약자산 | 계약부채(주3) | 계약자산 | 계약부채 | |
| 기초 | 1,542,004 | 1,423,708 | 1,859,229 | 807,072 |
| 증가(주1) | 1,890,918 | 8,237,700 | 1,542,004 | 1,814,558 |
| 감소(주2) | (1,542,004) | (7,351,259) | (1,859,229) | (1,197,923) |
| 기말 | 1,890,918 | 2,310,148 | 1,542,004 | 1,423,708 |
(주1) 당기 중 한국승강기안전공단에 등 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가 하였습니다. (주2) 전기 (주)버킷플레이스에등의 미발행금액으로 당기 중 세금계산서를 발행하여 계약자산이 유의적으로 감소하였습니다. (주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기초(주1) | 설정(환입) | 기말 |
| 손실충당금(주1) | 4,962 | 8,120 | 13,082 |
(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다. ② 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
| 손실충당금(주1) | 1,354 | 3,608 | 4,962 |
(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.
9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,142,275 | (160,387) | 981,889 | 1,793,572 | (754,341) | 1,039,231 |
| 제품 | 5,595,376 | (2,627,943) | 2,967,433 | 6,589,503 | (1,457,927) | 5,131,575 |
| 원재료 | 4,930,763 | (173,557) | 4,757,207 | 7,839,267 | (1,147,061) | 6,692,205 |
| 저장품 | 98,034 | - | 98,034 | 88,251 | - | 88,251 |
| 합 계 | 11,766,448 | (2,961,886) | 8,804,562 | 16,310,593 | (3,359,330) | 12,951,263 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산(차감)된 금액은 각각 4,614,448천원과 1,728,229 천원입니다.
10. 기타유동자산 및 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 879,809 | 1,863,955 |
| 선급비용 | 135,560 | 142,312 |
| 당기법인세자산 | 29,763 | 2,096 |
| 합 계 | 1,045,132 | 2,008,363 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보증금 | 3,925,043 | 5,185,771 |
| 현재가치할인차금 (주1) | (257,987) | (118,240) |
| 합 계 | 3,667,056 | 5,067,531 |
(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.
11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치즉정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 주,천원) | ||||||
| 피투자회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| <시장성 없는 지분증권>(주1) | ||||||
| 현대아산(주) | 100 | 0.011 | 500 | 500 | 500 | - |
| (주)매일방송 | 66,667 | 0.128 | 500,003 | 400,003 | 400,003 | (100,000) |
| 소 계 | 500,503 | 400,503 | 400,503 | (100,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) | ||||||
| 전문건설공제조합(주3) | 95 | - | 94,266 | 94,266 | 94,266 | - |
| 서울경인가구공업협동조합 | 2 | - | 200 | 200 | 200 | - |
| 서울경인금속가구공업협동조합 | 20 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 | - |
| 한국홈쇼핑유통사업협동조합 | 1 | - | 100 | 100 | 100 | - |
| 전국개성공단사업협동조합 | 10 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - |
| 한국금속가구공업협동조합연합회 | 5 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 소 계 | 102,566 | 102,566 | 102,566 | - | ||
| 합 계 | 603,069 | 503,069 | 503,069 | (100,000) |
(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다2) 전기말
| (단위 : 주,천원) | ||||||
| 피투자회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| <시장성 없는 지분증권>(주1) | ||||||
| 현대아산(주) | 100 | 0.011 | 500 | 500 | 500 | - |
| (주)매일방송 | 66,667 | 0.128 | 500,003 | 400,003 | 400,003 | (100,000) |
| 소 계 | 500,503 | 400,503 | 400,503 | (100,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) | ||||||
| 전문건설공제조합(주3) | 95 | - | 94,266 | 94,266 | 94,266 | - |
| 서울시가구조합 | 2 | - | 200 | 200 | 200 | - |
| 서울경인금속가구조합 | 20 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 | - |
| 한국홈쇼핑유통사업협동조합 | 1 | - | 100 | 100 | 100 | - |
| 전국개성공단사업협동조합 | 10 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - |
| 소 계 | 97,566 | 97,566 | 97,566 | - | ||
| 합 계 | 598,069 | 498,069 | 498,069 | (100,000) |
(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| 기초 | 97,566 | 400,503 | 97,566 | 400,503 |
| 취득 | 5,000 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 102,566 | 400,503 | 97,566 | 400,503 |
(3) 당기 및 전기 중 제거한 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 없습니다.
12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 업 종 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | 소재지 |
| 광주시혁오아사판공가구유한공사 | 가구판매 | 100% | 351,510 | 351,510 | 중국 광저우 |
| KOAS Vietnam LLC(주1) | 가구판매 | 50% | 139,893 | 139,893 | 베트남 하노이 |
| 주식회사미켈란 | 가구제조 | 75% | 22,500 | 22,500 | 대한민국 |
| 주식회사케이엘에스 | 가구운송 | 75% | 15,000 | 15,000 | 대한민국 |
| 합 계 | 528,903 | 528,903 |
(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않으나 회사의 특수관계자가 35%의 지분을 보유하고 있어 지배력을 행사하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 중 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1)당기
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분/ 손 상 | 기말잔액 |
| 광주시혁오아사판공가구유한공사 | 351,510 | - | - | 351,510 |
| KOAS Vietnam LLC | 139,893 | - | - | 139,893 |
| 주식회사미켈란 | 22,500 | - | - | 22,500 |
| 주식회사케이엘에스 | 15,000 | - | - | 15,000 |
| 합 계 | 528,903 | - | - | 528,903 |
2)전기
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분/ 손 상 | 기말잔액 |
| 광주시혁오아사판공가구유한공사 | 351,510 | - | - | 351,510 |
| KOAS Vietnam LLC | 139,893 | - | - | 139,893 |
| 주식회사미켈란 | 22,500 | - | - | 22,500 |
| 주식회사케이엘에스 | 15,000 | - | - | 15,000 |
| 합 계 | 528,903 | - | - | 528,903 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 광주시혁오아사 판공가구유한공사 | KOAS Vietnam LLC | 주식회사 미켈란 | 주식회사 케이엘에스 |
| 자산총계 | 1,200,730 | 1,061,595 | 753,517 | 325,549 |
| 부채총계 | 993,292 | 186,330 | 586,446 | 471,223 |
| 자본총계 | 207,438 | 875,265 | 167,070 | (145,674) |
| 매출액 | 1,385,770 | 1,458,739 | 2,266,132 | 3,228,909 |
| 당기순이익(손실) | (55,477) | (64,000) | 175,600 | (309,504) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 광주시혁오아사 판공가구유한공사 | KOAS Vietnam LLC | 주식회사 미켈란 | 주식회사 케이엘에스 |
| 자산총계 | 1,568,436 | 1,482,912 | 702,777 | 527,425 |
| 부채총계 | 1,312,913 | 195,795 | 711,307 | 363,594 |
| 자본총계 | 255,523 | 1,287,116 | (8,530) | 163,830 |
| 매출액 | 679,341 | 2,604,584 | 2,434,673 | 2,716,562 |
| 당기순이익(손실) | (128,026) | 358,716 | 1,533 | 14,410 |
13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,498,254 | - | - | 17,498,254 | 17,294,604 | - | - | 17,294,604 |
| 건물 | 13,771,227 | (4,673,913) | (1,411,120) | 7,686,195 | 13,771,227 | (4,374,202) | (1,079,120) | 8,317,905 |
| 구축물 | 1,396,438 | (1,073,044) | - | 323,394 | 1,396,438 | (1,020,494) | - | 375,944 |
| 기계장치 | 14,040,848 | (11,497,799) | - | 2,543,049 | 14,445,848 | (11,246,477) | - | 3,199,372 |
| 정부보조금 | (437,812) | 124,901 | - | (312,911) | (437,812) | 81,120 | - | (356,692) |
| 차량운반구 | 609,965 | (505,503) | - | 104,462 | 681,271 | (528,917) | - | 152,354 |
| 공구와기구 | 1,713,373 | (1,711,766) | - | 1,607 | 1,713,373 | (1,707,987) | - | 5,386 |
| 비품 | 5,306,681 | (4,764,758) | - | 541,924 | 5,164,932 | (4,567,176) | - | 597,756 |
| 정부보조금 | (42,150) | 33,018 | - | (9,133) | (42,150) | 24,588 | - | (17,563) |
| 금형 | 14,304,239 | (12,602,096) | - | 1,702,143 | 14,273,354 | (11,978,319) | - | 2,295,035 |
| 건물부속설비 | 4,028,580 | (1,979,735) | - | 2,048,845 | 3,957,580 | (1,802,673) | - | 2,154,907 |
| 사용권자산 | 978,231 | (357,130) | - | 621,101 | 1,254,630 | (568,730) | - | 685,900 |
| 건설중인자산 | 1,192 | - | - | 1,192 | 453,311 | - | - | 453,311 |
| 합 계 | 73,169,066 | (39,007,824) | (1,411,120) | 32,750,122 | 73,926,605 | (37,689,266) | (1,079,120) | 35,158,219 |
한편, 당사의 토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체 | 처 분 | 감가상각 | 손상차손 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,294,604 | - | 203,650 | - | - | - | 17,498,254 |
| 건물 | 8,317,905 | - | - | - | (299,711) | (332,000) | 7,686,195 |
| 구축물 | 375,944 | - | - | - | (52,550) | - | 323,394 |
| 기계장치 | 3,199,372 | - | - | (1) | (656,322) | - | 2,543,049 |
| 정부보조금 | (356,692) | - | - | - | 43,781 | - | (312,911) |
| 차량운반구 | 152,354 | - | - | (7) | (47,885) | - | 104,462 |
| 공구와기구 | 5,386 | - | - | - | (3,779) | - | 1,607 |
| 비품(주1) | 597,756 | 65,136 | 76,613 | - | (197,582) | - | 541,924 |
| 정부보조금 | (17,563) | - | - | - | 8,430 | - | (9,133) |
| 금형 | 2,295,035 | 27,125 | 293,635 | (6,509) | (907,144) | - | 1,702,143 |
| 건물부속설비 | 2,154,907 | 6,000 | 65,000 | - | (177,062) | - | 2,048,845 |
| 사용권자산 | 685,900 | 527,903 | - | (221,084) | (371,619) | - | 621,101 |
| 건설중인자산 | 453,311 | 161,241 | (613,360) | - | - | - | 1,192 |
| 합 계 | 35,158,219 | 787,405 | 25,538 | (227,601) | (2,661,441) | (332,000) | 32,750,122 |
(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 76,613천원이 대체되었습니다. 2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체 | 처 분 | 감가상각 | 손상차손 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,294,604 | - | - | - | - | - | 17,294,604 |
| 건물 | 9,741,306 | - | - | - | (344,281) | (1,079,120) | 8,317,905 |
| 구축물 | 430,037 | - | - | - | (54,093) | - | 375,944 |
| 기계장치 | 3,966,872 | - | - | - | (767,501) | - | 3,199,372 |
| 정부보조금 | (400,474) | - | - | - | 43,781 | - | (356,692) |
| 차량운반구 | 259,439 | - | - | (43,903) | (63,182) | - | 152,354 |
| 공구와기구 | 7,790 | 1,800 | - | - | (4,204) | - | 5,386 |
| 비품(주1) | 680,789 | 42,090 | 78,733 | - | (203,856) | - | 597,756 |
| 정부보조금 | (25,993) | - | 8,430 | - | (17,563) | ||
| 금형 | 2,816,117 | 33,000 | 442,546 | (24) | (996,604) | - | 2,295,035 |
| 건물부속설비 | 2,250,568 | - | 81,000 | - | (176,661) | - | 2,154,907 |
| 사용권자산 | 515,376 | 519,822 | - | - | (349,298) | - | 685,900 |
| 건설중인자산 | 432,120 | 569,737 | (548,546) | - | - | - | 453,311 |
| 합 계 | 37,968,553 | 1,166,449 | 53,733 | (43,927) | (2,907,468) | (1,079,120) | 35,158,219 |
(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 70,743천원이 대체되었습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 보험의 종류 | 보험가입자산 | 장부금액 | 보험금액 | 보험회사 |
| 화재보험 | 본사집기 및 비품 | 902,578 | 41,381,237 | 메리츠화재/KB손해보험 |
| 파주공장 건물 등 | 11,300,511 | |||
| 김포공장 건물 등 | 167,849 | |||
| 중부지사 건물 등 | 473,618 | |||
| 남부지사 건물 등 | 630,850 | |||
| 재고자산 | 8,804,562 | |||
| 합 계 | 22,279,968 | 41,381,237 |
당사는 상기 보험외에 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 90백만원)을 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 보험금액은 차입금관련하여 질권설정되어 있고 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 보험회사 | 보험금액 | 질권금액 | 질권자 |
| KB손해보험 | 1,370,700 | 600,000 | KEB하나은행 |
| 1,030,338 | 600,000 | ||
| 메리츠화재 | 38,980,199 | 12,840,000 | KEB하나은행 |
| 5,928,202 | 산업은행 | ||
| 2,000,000 | 기업은행 | ||
| 합계 | 41,381,237 | 21,968,202 |
(5) 현금창출단위 손상검사 당사는 사무용가구제조 단일사업부문의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 당기 중사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며,사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사무용가구 제조사업부문 |
|---|---|
| 할인률 | 12.90% |
| 영구성장률 | 1.00% |
할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한베타값은 동종산업에 속한 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 관련 사업부문의 한계차입이자율을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다. 당기 중 손상검사결과 현금창출단위의 장부금액이 일부 손상되어 손상차손을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 손상차손 | 332,000 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 손상누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 64,799 | - | (55,347) | 9,452 | 64,799 | - | (52,738) | 12,061 |
| 특허권 | 420,745 | - | (196,698) | 224,047 | 420,745 | - | (176,044) | 244,702 |
| 토지이용권 | 506,763 | (416,794) | (89,969) | - | 506,763 | (416,794) | (89,969) | - |
| 소프트웨어 | 2,800,738 | - | (2,394,158) | 406,581 | 2,758,738 | - | (2,120,568) | 638,171 |
| 정부보조금 | (55,445) | - | 43,432 | (12,013) | (55,445) | - | 32,343 | (23,102) |
| 회원권 | 633,673 | (250,981) | - | 382,692 | 633,673 | (250,981) | - | 382,692 |
| 합 계 | 4,371,274 | (667,775) | (2,692,740) | 1,010,759 | 4,329,274 | (667,775) | (2,406,976) | 1,254,523 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 무형자산상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 12,061 | - | - | - | (2,609) | 9,452 |
| 특허권 | 244,702 | - | - | - | (20,655) | 224,047 |
| 소프트웨어 | 638,171 | - | 42,000 | - | (273,590) | 406,581 |
| 정부보조금 | (23,102) | - | - | - | 11,089 | (12,013) |
| 회원권 | 382,692 | - | - | - | - | 382,692 |
| 합 계 | 1,254,523 | - | 42,000 | - | (285,764) | 1,010,759 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 무형자산상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 15,135 | - | - | - | (3,075) | 12,061 |
| 특허권 | 249,763 | 15,215 | - | - | (20,276) | 244,702 |
| 소프트웨어 | 893,587 | - | 25,000 | - | (280,417) | 638,171 |
| 정부보조금 | (34,191) | - | - | - | 11,089 | (23,102) |
| 회원권 | 441,968 | - | - | (59,276) | - | 382,692 |
| 합 계 | 1,566,262 | 15,215 | 25,000 | (59,276) | (292,678) | 1,254,523 |
15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 11,526,613 | 12,843,245 |
| 미지급금 | 3,372,219 | 3,939,448 |
| 미지급비용 | 1,816,177 | 1,481,042 |
| 합 계 | 16,715,009 | 18,263,736 |
16. 기타금융부채 및 기타유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수보증금 | 3,855,000 | 4,008,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 37,530 | 52,710 |
17. 차입금 및 사채가. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 5.11%~7.90% | 1,000,000 | 3,100,000 |
| 대구은행 | - | - | 2,700,000 | |
| KEB하나은행 | 5.18%~5.78% | 7,330,000 | 19,120,000 | |
| 신한은행 | 7.68% | - | 1,282,366 | |
| 전문건설공제조합 | 1.57% | 57,838 | 57,838 | |
| 합 계 | 8,387,838 | 26,260,204 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 5.11%~7.90% | - | 1,000,000 |
| KEB하나은행 | 5.55%~5.64% | - | 3,000,000 | |
| 피해지원금 | 한국수출입은행 | - | 187,557 | 187,557 |
| 소 계 | 187,557 | 4,187,557 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | - | ||
| 소 계 | 3,000,000 | - | ||
| 합 계 | 3,187,557 | 4,187,557 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | |
| 상환연도 | 금 액 |
| 2025년 1월~ 2025년 12월 | 3,000,000 |
| 개성공단 투자 시 | 187,557 |
| 합 계 | 3,187,557 |
(4) 당사는 차입금과 관련하여 유무형자산,개성공단 토지이용권,전문건설공제조합 출자금 및 신한은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석33참조). 또한, 前 대표이사의 담보 및 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 및 33참조).나. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면금액 | 30,000,000 | - |
| 전환권조정 | (8,987,015) | - |
| 장부금액 | 21,012,985 | - |
(2) 당기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기중발행 | 20,181,660 | - |
| 상 각 | 831,325 | - |
| 기말금액 | 21,012,985 | - |
(3) 당기말과 전기말 전환사채와 관련하여 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권 | 172,440 | - |
| 조기상황권 | 8,855,970 | - |
| 합 계 | 9,028,410 | - |
(4) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주식수: 주) | |||
| 구분 | 전환사채5회 | 전환사채6회 | 전환사채7회 |
| 사채종류 | 무기명 무보증 사모 | 무기명 무보증 사모 | 무기명 무보증 사모 |
| 액면가액 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 발행일 | 2024.9.11 | 2024.9.11 | 2024.9.11 |
| 만기일 | 2027.9.11 | 2027.9.11 | 2027.9.11 |
| 액면이자 | 0% | 0% | 0% |
| 만기이자율 | 0% | 0% | 0% |
| 행사가액 | 4,293 | 4,293 | 4,293 |
| 행사시 발행주식수 | 2,329,373 | 2,329,373 | 2,329,373 |
| 주식총수대비 비율 | 18.50% | 18.50% | 18.50% |
| 권리행사기간 | 발행1년후~만기일까지 | 발행1년후~만기일까지 | 발행1년후~만기일까지 |
| 최저조정가액 | 3,006 | 3,006 | 3,006 |
| 조기상환청구권 | 존재 | 존재 | 존재 |
| 매도청구권 | 액면 30%한도 존재 | 액면 30%한도 존재 | 액면 30%한도 존재 |
| 발행1개월후~ 1년까지 | 발행1개월후~ 1년까지 | 발행1개월후~ 1년까지 | |
| 발행대상자 | 미네르바조합 | 다알리아조합 | 김복덕 |
*) 회사는 2024년 7월 5일 이사회 의결에 따라 2024년 9월11일에 전환사채 300억을 발행하였습니다다. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면금액 | 10,000,000 | - |
| 신주인수권조정 | (2,995,672) | - |
| 장부금액 | 7,004,328 | - |
(2) 당기 중 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기중발행 | 6,727,220 | - |
| 상 각 | 277,108 | - |
| 합 계 | 7,004,328 | - |
(3) 당기말과 전기말 신주인수권부사채와 관련하여 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권 | 57,480 | - |
| 조기상황권 | 2,951,990 | - |
| 합 계 | 3,009,470 | - |
(4) 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주식수: 주) | |
| 구분 | 신주인수권부사채4회 |
| 사채종류 | 무기명 무보증 비분리형 사모 |
| 액면가액 | 10,000,000,000 |
| 발행일 | 2024.9.11 |
| 만기일 | 2027.9.11 |
| 액면이자 | 0% |
| 만기이자율 | 0% |
| 행사가액 | 4,293 |
| 행사시 발행주식수 | 2,329,373 |
| 주식총수대비 비율 | 18.50% |
| 권리행사기간 | 발행1년후~만기일까지 |
| 최저조정가액 | 3,006 |
| 조기상환청구권 | 존재 |
| 매도청구권 | 액면 30%한도 존재 |
| 발행1개월후~ 1년까지 | |
| 발행대상자 | 백운조합 |
*) 회사는 2024년 7월 5일 이사회 의결에 따라 2024년 9월11일에 100억을 발행하였습니다라. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기중발행 | 13,091,120 | - |
| 평 가 | (1,053,240) | - |
| 기말금액 | 12,037,880 | - |
(2) 당기말과 전기말 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,291,148) | (6,178,938) |
| 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가 이익 | 1,053,240 | - |
| 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가 손실 | - | |
| 조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,344,388) | (6,178,938) |
18.리스부채 (1) 당기중 증가한 리스부채와 운용리스약정 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 당기 증가한 운용리스 약정금액 | 282,521 |
| 당기 가중평균중분 차입이자율 | 6.06% |
| 당기 운용리스 약정 할인금액 | (28,029) |
| 당기 증가한 리스부채 | 254,492 |
(2) 기준서 제1116호 "리스" 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 금 액 |
| 취득금액 | 752,956 | 225,275 | 978,231 |
| 감가상각누계액 | (331,698) | (25,432) | (357,130) |
| 장부금액 | 421,258 | 199,843 | 621,101 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 금 액 |
| 취득금액 | 813,056 | 441,573 | 1,254,630 |
| 감가상각누계액 | (340,015) | (228,715) | (568,730) |
| 장부금액 | 473,041 | 212,859 | 685,900 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말금액 |
| 부동산 | 473,041 | 289,589 | (44,327) | (297,046) | 421,258 |
| 차량 | 212,859 | 238,314 | (176,757) | (74,573) | 199,843 |
| 합계 | 685,900 | 527,903 | (221,084) | (371,619) | 621,101 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말금액 |
| 부동산 | 240,771 | 463,366 | - | (231,097) | 473,041 |
| 차량 | 274,605 | 56,455 | - | (118,201) | 212,859 |
| 합계 | 515,376 | 519,822 | - | (349,298) | 685,900 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 608,005 | 386,834 |
| 당기증가 | 282,521 | 522,562 |
| 당기감소 | (492,575) | (280,885) |
| 현재가치조정금액 | (2,137) | (20,506) |
| 리스료의 현재가치 | 395,815 | 608,005 |
| 차감: 유동성리스부채 | (250,105) | (316,863) |
| 장기리스부채 | 145,710 | 291,142 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 리스료 지급 | 이자비용 | 상환 | 기말금액 |
| 608,005 | 254,492 | (319,393) | 25,892 | (173,182) | 395,815 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 리스료 지급 | 이자비용 | 상환 | 기말금액 |
| 386,834 | 487,723 | (280,885) | 14,333 | - | 608,005 |
(5) 상기 리스부채 측정시 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용은 당기와전기 각각 34,309천원과 106,074천원입니다. (6) 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스부채 이자비용 | 25,892 | 14,333 |
| 리스부채 상각액 | 319,393 | 280,885 |
| 합 계 | 345,285 | 295,218 |
(7) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 최초리스료 | 최초리스료의 현재가치 |
| 1년이내(유동) | 266,239 | 250,105 |
| 1년초과 5년이내(비유동) | 156,565 | 145,710 |
| 소 계 | 422,803 | 395,815 |
| 현재가치조정 | (26,989) | - |
| 리스부채 현재가치 | 395,815 | - |
(8) 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스)문단6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다, 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스 관련된 비용은 각각 당기 267,419천원과 64,393천원, 전기 190,102천원과 103,818천원입니다.
19. 퇴직급여제도
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 근무원가 | 552,822 | 596,858 |
| 이자원가 | 181,144 | 230,533 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (80,785) | (91,664) |
| 합 계 | 653,182 | 735,728 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 4,707,112 | 4,401,692 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,961,674) | (1,917,048) |
| 순확정급여부채 | 2,745,438 | 2,484,644 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초 | 4,401,692 | (1,917,048) | 2,484,644 |
| 당기손익으로 인식한비용 | |||
| 당기근무원가 | 552,822 | - | 552,822 |
| 이자비용(이자수익) | 181,144 | (80,785) | 100,359 |
| 소계 | 733,967 | (80,785) | 653,182 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | 433,844 | 23,967 | 457,810 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (862,391) | 12,192 | (850,198) |
| 기말금액 | 4,707,112 | (1,961,674) | 2,745,438 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초 | 4,646,154 | (1,847,424) | 2,798,730 |
| 당기손익으로 인식한비용 | |||
| 당기근무원가 | 596,858 | - | 596,858 |
| 이자비용(이자수익) | 230,533 | (91,664) | 138,870 |
| 소계 | 827,391 | (91,664) | 735,728 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | 361,673 | 31,451 | 393,124 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (40,000) | (40,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,433,526) | 30,588 | (1,402,938) |
| 기말금액 | 4,401,692 | (1,917,048) | 2,484,644 |
(4) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기대임금상승률 | 3.262% | 2.772% |
| 할인율 | 3.952% | 4.521% |
(5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 미래임금상승율(1%변동) | 313,528 | (277,268) | 294,820 | (260,154) |
| 할인율(1%변동) | (267,235) | 306,924 | (249,505) | 286,953 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융상품 | 1,961,674 | 1,917,048 |
(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세차감전 재측정요소 | (457,810) | (393,124) |
| 법인세효과 | 95,682 | 82,163 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (362,128) | (310,961) |
(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4265년 입니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 671,754 | 1,475,632 | 1,204,645 | 11,887,467 | 15,239,497 |
20. 반환자산 및 환불부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 반환자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 반환자산 | 24,559 | - | 3,721 | - |
(2) 당기 및 전기 중 반환자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 3,721 | 24,834 |
| 증가 | 24,559 | 3,721 |
| 감소 | (3,721) | (24,834) |
| 기말 | 24,559 | 3,721 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 환불부채 | 45,516 | - | 7,041 | - |
(4) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 7,041 | 19,815 |
| 증가 | 45,516 | 7,041 |
| 감소 | (7,041) | (19,815) |
| 기말 | 45,516 | 7,041 |
(5) 반환자산 및 환불부채는 과거 3개년 동안의 반품경험율을 최선의 추정치로 하여 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경,제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 3,290,720주 | 30,907,210주 |
| 보통주자본금 | 1,645,360천원 | 15,453,605천원 |
*) 회사는 2024년 7월 5일 이사회 의결에 따라 2024년 7월18일에 제3자 배정방식으로 유상증자(발행주식수 1,999,999주, 발행가액 500원)를 하였습니다.**) 회사는 2024년 8월 6일 주주총회 의결에 따라 2024년 9월9일을 기준일로 결손보전에의한 재무구조 개선의 목적으로 90%의 감자비율을 적용하여 무상감자를 실시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다..
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초잔액 | 30,907,210 | 15,453,605 | 30,907,210 | 15,453,605 |
| 기말잔액 | 3,290,720 | 1,645,360 | 30,907,210 | 15,453,605 |
22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 7,551,064 | 7,551,064 |
| 감자차익 | 14,808,245 | - |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당분기 | 전기말 |
| 기초잔액 | 7,551,064 | 7,551,064 |
| 무상감자 | 14,808,245 | - |
| 기말금액 | 22,359,308 | 7,551,064 |
23. 기타자본구성요소 및 자본조정(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (78,000) | (78,000) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 수 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 수 | 1,343 | - |
| 자기주식 취득금액 | 13,775 | - |
(3) 당기말 및 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식수 | 주식수 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 매입 | 1,343 | - |
| 기말 | 1,343 | - |
24. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (22,040,350) | (13,211,792) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | (13,211,792) | (5,952,504) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (362,128) | (310,961) |
| 당기순이익(손실) | (8,466,431) | (6,948,327) |
| 기말금액 | (22,040,350) | (13,211,792) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
| 처리예정일 : 2025년 3월 28일 | 처분확정일 : 2024년 3월 29일 | |||
| 미처분이익잉여금(결손금) | (22,040,350) | (13,211,792) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (13,211,792) | (5,952,504) | ||
| 보험수리적이익(손실) | (362,128) | (310,961) | ||
| 당기순손실 | (8,466,431) | (6,948,327) | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (22,040,350) | (13,211,792) |
(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | (453,334) | (142,373) |
| 당기변동 | (457,810) | (393,124) |
| 법인세효과 | 95,682 | 82,163 |
| 기말금액 | (815,462) | (453,334) |
25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품매출액 | 13,555,705 | 16,665,914 |
| 제품매출액 | 58,429,140 | 54,624,702 |
| 공사매출액 | 4,768,911 | 400,608 |
| 합 계 | 76,753,756 | 71,691,224 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (변경후)
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품매출원가 | 10,818,999 | 10,007,494 |
| 제품매출원가 | 47,726,285 | 43,321,335 |
| 공사매출원가(주1) | 4,490,219 | 332,989 |
| 합 계 | 63,035,502 | 53,661,818 |
(주1) 공사매출원가를 계정 재분류하여 공사원가는 공사매출원가로 인식하고 시공비부분은 실제 제품원가 및 상품원가의 비율로 배분하여 제상품원가로 반영 하였습니다.(변경전)
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품매출원가 | 9,622,507 | 9,084,877 |
| 제품매출원가 | 42,895,332 | 39,243,638 |
| 공사원가(이전설치비)(주1) | 4,490,219 | 332,989 |
| 공사원가(시공비) | 6,027,444 | 5,000,313 |
| 합 계 | 63,035,502 | 53,661,818 |
(주1) 공사원가는 이전설치비 및 시공비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 3,854,140 | 4,390,555 |
| 퇴직급여 | 310,508 | 326,376 |
| 복리후생비 | 390,689 | 434,394 |
| 여비교통비 | 131,115 | 99,680 |
| 접대비 | 297,084 | 435,250 |
| 통신비 | 29,988 | 35,288 |
| 수도광열비 | 65,019 | 66,247 |
| 세금과공과 | 195,540 | 263,953 |
| 감가상각비 | 267,353 | 315,127 |
| 지급임차료 | 390,448 | 472,511 |
| 수선비 | 87,912 | 97,297 |
| 보험료 | 2,803 | 74,416 |
| 차량유지비 | 76,818 | 87,669 |
| 경상연구개발비 | 625,549 | 820,816 |
| 운반비 | - | 535 |
| 교육훈련비 | 2,658 | 6,257 |
| 도서인쇄비 | 22,352 | 13,981 |
| 소모품비 | 51,375 | 38,603 |
| 지급수수료 | 1,364,863 | 1,120,252 |
| 광고선전비 | 125,585 | 170,893 |
| 대손상각비 | 148,848 | 621,141 |
| 수출제비용 | 96,975 | 47,632 |
| 판매수수료 | 12,067,461 | 11,359,344 |
| 무형자산상각비 | 243,944 | 244,235 |
| 합 계 | 20,849,029 | 21,542,455 |
27. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 266,863 | 88,996 |
| 파생상품평가이익 | 1,053,240 | - |
| 배당금수익 | 216,543 | 950 |
| 합 계 | 1,536,646 | 89,946 |
(2) 금융원가
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 2,826,464 | 1,886,536 |
| 기타 이자비용 | 209,023 | 213,559 |
| 합 계 | 3,035,487 | 2,100,095 |
28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대료수익 | 342,600 | 398,570 |
| 외환차익 | 60,348 | 29,463 |
| 외화환산이익 | 19,708 | 1,354 |
| 수입수수료 | 1,331 | - |
| 리스상환이익 | 13,308 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,980 | 16,198 |
| 잡이익 | 385,868 | 235,647 |
| 합 계 | 825,142 | 681,232 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차손 | 24,987 | 34,330 |
| 외화환산손실 | - | 6,200 |
| 기부금 | - | 10,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,508 | 19,175 |
| 무형자산처분손실 | - | 1,276 |
| 유형자산손상차손 | 332,000 | 1,079,120 |
| 잡손실 | 126,178 | 186,871 |
| 합 계 | 486,673 | 1,336,972 |
29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품의 매입 | 9,530,657 | 8,355,999 |
| 원재료 사용 | 20,271,601 | 20,710,872 |
| 공사비 지급 | 4,490,219 | 332,989 |
| 재고자산의 변동 | 4,146,701 | 2,208,222 |
| 종업원급여 | 7,639,889 | 9,414,527 |
| 대손상각비(환입) | 148,848 | 621,141 |
| 감가상각비 | 2,661,441 | 2,907,468 |
| 무형자산상각비 | 285,764 | 292,678 |
| 지급수수료 | 2,151,783 | 1,704,299 |
| 판매수수료 | 12,067,461 | 11,359,344 |
| 소모품비 | 2,117,621 | 2,004,772 |
| 외주가공비 | 4,773,908 | 4,568,869 |
| 기타 | 13,598,638 | 10,723,093 |
| 합 계(주1) | 83,884,531 | 75,204,273 |
(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 과거기간에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 법인세추납액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 79,600 | 687,226 |
| 총 법인세비용 | 79,600 | 687,226 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 95,682 | 82,163 |
| 법인세비용 | 175,282 | 769,389 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (8,291,148) | (6,178,938) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 세부담액 | (1,732,850) | (1,291,398) |
| 조정사항 : | ||
| - 비공제비용 | 57,823 | 101,645 |
| - 비과세수익 | (46,027) | (1,672) |
| - 세무상 결손금의 사용 | 1,834,953 | 815,413 |
| - 이연법인세 변동 미인식액 | 61,384 | 1,145,401 |
| 조 정 계 | 1,908,132 | 2,060,787 |
| 법인세비용 | 175,282 | 769,389 |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당금 | 919,954 | 63,833 | 983,786 |
| 퇴직연금운용자산 | (400,663) | (9,327) | (409,990) |
| 토지 | (1,502,640) | - | (1,502,640) |
| 건물 | 225,536 | 69,388 | 294,924 |
| 대손충당금 | 108,482 | 32,440 | 140,922 |
| 미수수익 | (89) | 25 | (64) |
| 재고자산평가손실 | 702,100 | (83,066) | 619,034 |
| 장기투자증권감액손실 | 42,845 | - | 42,845 |
| 회원권(IFRS) | 52,455 | - | 52,455 |
| 토지이용권(IFRS) | 87,110 | - | 87,110 |
| 외화환산손실 | 1,296 | (1,296) | - |
| 외화환산이익 | (283) | (3,836) | (4,119) |
| 반품충당부채 | 694 | 3,686 | 4,380 |
| 연차충당부채 | 52,708 | (4,578) | 48,130 |
| 정부보조금 | 83,048 | (13,230) | 69,818 |
| 재고자산감모손실 | 432,735 | - | 432,735 |
| 감가상각비(차량) | 31,102 | (2,593) | 28,509 |
| 사용권자산 | (262,218) | 57,767 | (204,450) |
| 리스부채 | 127,073 | (44,348) | 82,725 |
| 감가상각비(사용권자산) | 118,865 | (44,224) | 74,640 |
| 보증금-현할차 | 24,712 | 29,207 | 53,919 |
| 전환권조정 | - | (1,878,286) | (1,878,286) |
| 신주인수권조정 | - | (626,095) | (626,095) |
| 파생상품부채 | - | 2,515,917 | 2,515,917 |
| 이월결손금 | 3,013,557 | 1,755,353 | 4,768,910 |
| 연구인력세액공제 | 1,924,938 | 139,220 | 2,064,158 |
| 소 계 | 5,783,316 | 1,955,957 | 7,739,273 |
| 이연법인세 미인식내역 | (6,470,542) | (2,035,557) | (8,506,099) |
| 이연법인세자산(부채) | (687,226) | 79,600 | (766,826) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당금 | 975,692 | (55,739) | 919,954 |
| 퇴직연금운용자산 | (387,959) | (12,704) | (400,663) |
| 토지 | (1,509,829) | 7,190 | (1,502,640) |
| 건물 | - | 225,536 | 225,536 |
| 대손충당금 | - | 108,482 | 108,482 |
| 미수수익 | (100) | 11 | (89) |
| 재고자산평가손실 | 342,531 | 359,569 | 702,100 |
| 장기투자증권감액손실 | 43,050 | (205) | 42,845 |
| 회원권(IFRS) | 52,706 | (251) | 52,455 |
| 토지이용권(IFRS) | 87,527 | (417) | 87,110 |
| 외화환산손실 | 15,881 | (14,585) | 1,296 |
| 외화환산이익 | - | (283) | (283) |
| 반품충당부채 | 1,466 | (772) | 694 |
| 연차충당부채 | 66,554 | (13,846) | 52,708 |
| 정부보조금 | 96,738 | (13,690) | 83,048 |
| 재고자산감모손실 | 434,805 | (2,071) | 432,735 |
| 감가상각비(차량) | 34,486 | (3,384) | 31,102 |
| 사용권자산 | (213,812) | (48,405) | (262,218) |
| 리스부채 | 81,235 | 45,838 | 127,073 |
| 감가상각비(사용권자산) | 105,583 | 13,281 | 118,865 |
| 보증금-현할차 | 33,423 | (8,711) | 24,712 |
| 이월결손금 | 2,337,180 | 676,377 | 3,013,557 |
| 연구인력세액공제 | 1,752,850 | 172,088 | 1,924,938 |
| 소 계 | 4,350,007 | 1,433,309 | 5,783,316 |
| 이연법인세 미인식내역 | (4,350,007) | (2,120,535) | (6,470,542) |
| 이연법인세자산(부채) | (687,226) | (687,226) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 이니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 일시적차이 | 2,408,845 | 2,347,460 |
| 세무상결손금 | 4,033,096 | 2,198,144 |
| 이월세액공제 | 2,064,158 | 1,924,938 |
| 합 계 | 8,506,099 | 6,470,542 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 5년 이내 | - | 325,903 | - | 325,903 |
| 6년~10년 이내 | 4,033,096 | 1,738,256 | 2,198,144 | 1,599,035 |
| 합 계 | 4,033,096 | 2,064,158 | 2,198,144 | 1,924,938 |
31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익(손실) | (2,661) | (225) |
| 희석주당이익(손실) | (2,661) | (225) |
(2) 기본주당손익 가. 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,천주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (8,466,431) | (6,948,327) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,181 | 30,907 |
나. 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원, 주식수: 천주) | ||||
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 |
| 기초 | 2024-01-01 | 3,091 | 366 | 1,131,204 |
| 유상증자 | 2024-07-18 | 200 | 167 | 33,400 |
| 자기주식 | 2024-10-10 | (1) | 83 | (112) |
| 합 계 | 1,164,492 | |||
| 유통일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,181 |
② 전기
| (단위: 천원, 주식수: 천주) | ||||
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 |
| 기초 | 2023-01-01 | 30,907 | 365 | 11,281,132 |
| 합 계 | 11,281,132 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 30,907 |
(3) 희석주당손익보통주 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 존재하나 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적보통주는 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권입니다.
32. 특수관계자 공시 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 광주시혁오아사판공가구유한공사 | 광주시혁오아사판공가구유한공사 |
| KOAS Vietnam LLC | KOAS Vietnam LLC | |
| 주식회사미켈란 | 주식회사미켈란 | |
| 주식회사케이엘에스 | 주식회사케이엘에스 | |
| 기타특수관계자 | 강서오에이, 재형빌딩 | 강서오에이, 재형빌딩 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 광주시혁오아사판공가구유한공사 | 매 출 | 2,508 | 39,796 |
| 매 입 | 1,319,321 | 636,698 | |
| KOAS Vietnam LLC | 매 출 | 324,888 | 552,464 |
| 배당금수익 | 214,975 | - | |
| 주식회사 미켈란 | 임대료수익 | 108,000 | 108,000 |
| 매 입 | 2,266,132 | 2,434,673 | |
| 주식회사 케이엘에스 | 임대료수익 | 12,000 | 12,000 |
| 매 입 | 3,228,909 | 2,716,562 | |
| 강서오에이 | 지급임차료 | 243,360 | 234,720 |
| 보증금 증가 | (500,000) | - | |
| 관리비 | 47,531 | 91,104 | |
| 재형빌딩 | 지급임차료 | - | - |
| 보증금 증가 | (500,000) | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| (종속회사) | |||||
| 광주시혁오아사판공 가구유한공사 | 매출채권 | 43,628 | - | 41,120 | - |
| 선급금 | 375,258 | - | 762,258 | - | |
| KOAS Vietnam LLC | 매출채권 | 81,180 | - | 36,996 | - |
| 주식회사 미켈란 | 매입채무 | - | 561,627 | - | 429,683 |
| 주식회사 케이엘에스 | 매입채무 | - | 313,964 | - | 513,864 |
| (기타특수관계자) | |||||
| 강서오에이 | 임차보증금 | 2,496,800 | - | 2,996,800 | - |
| 재형빌딩 | 임차보증금 | 900,000 | - | 1,400,000 | - |
| 합계 | 3,896,866 | 875,592 | 5,237,174 | 943,547 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 783,922 | 948,441 |
| 퇴직급여 | 52,936 | 76,305 |
| 합계 | 836,858 | 1,024,746 |
상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 지급보증자 | 지급보증처 | 지급보증(담보)내역 | 당기말 |
| 노재근(前 대표이사) | 신한은행 | 차입금 연대보증 | 2,076,000 |
33. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 (1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: ￥1,000, 원화단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 담보권자 | 담보설정액 | 차 입 금 | |
| 대출실행액 | 대출약정한도액 | |||
| 단기금융상품 | 신한은행 | 원화: 308,000 | - | 1,500,000 |
| 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 | KEB하나은행 | 원화: 15,408,000 | 10,330,000 | 12,830,000 |
| IBK기업은행 | 원화: 2,400,000 | 1,000,000 | 2,000,000 | |
| 토지 | 한국수출입은행 | 원화: 243,825 | 187,557 | 187,557 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 건설공제조합 | 원화: 57,838 | 57,838 | 68,590 |
| 합 계 | 11,575,395 | 16,586,147 |
(2) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 보증제공자 | 보증금액 | 금융기관 |
| 거래이행 보증등 | 서울보증보험 | 4,768,876 | - |
34. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 금융기관명 | 약정내역 | 금 액 | |
| 약정한도액 | 약정실행액 | ||
| 신한은행 | 보통예금 마이너스대출 | 1,500,000 | - |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 510,000 | 130,720 | |
| IBK기업은행 | 일반대출 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 10,264,668 | 1,316,785 | |
| 한국수출입은행 | 투자자산 피해지원 | 187,557 | 187,557 |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 9,830,000 | 7,330,000 |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 매출채권 담보대출할인 | 10,900,000 | - | |
| 전문건설공제조합 | 운영자금대출 | 187,340 | 57,838 |
| 보증 | 5,833,473 | - | |
| 어음할인 | 95,000 | - | |
| 합 계 | 44,308,038 | 13,022,901 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 영업관련하여 맺은 주요 보험사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위: ＄1,000, 원화단위: 천원) | ||||
| 보험회사 | 보험내역 | 보상한도액 | 담보품목매출액 | 담보품목 |
| 대한상공회의소 | 생산물배상책임보험 | 외화 : $100 | 15,000 | 사무용가구(북미) |
| 285,000 | 사무용가구(아시아) | |||
| 749,000 | 사무용가구(기타) | |||
| 한국무역보험공사 | 단기수출보험 | 외화 : $50 | - | 수출대금 |
35. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 2,661,441 | 2,907,468 |
| 무형자산상각비 | 285,764 | 292,678 |
| 대손상각비(환입) | 148,848 | 621,141 |
| 외화환산손실 | - | 6,200 |
| 매출채권처분손실 | 7,491 | - |
| 보험료 | (11,710) | 21,471 |
| 재고자산평가손실(환입) | 4,614,448 | 1,728,229 |
| 퇴직급여 | 653,182 | 735,728 |
| 유형자산처분손실 | 3,508 | 19,175 |
| 무형자산처분손실 | - | 1,276 |
| 유형자산손상차손 | 332,000 | 1,079,120 |
| 법인세비용(수익) | 175,282 | 769,389 |
| 이자비용 | 3,035,487 | 2,100,095 |
| 외화환산이익 | (19,708) | (1,354) |
| 리스상환이익 | (13,308) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,980) | (16,198) |
| 이자수익 | (266,863) | (88,996) |
| 배당금수익 | (216,543) | (950) |
| 파생상품평가이익 | (1,053,240) | - |
| 합 계 | 10,334,101 | 10,174,471 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | 13,448 | (51,934) |
| 계약자산의 감소(증가) | (348,914) | 317,225 |
| 반환자산의 감소(증가) | (20,838) | 9,114 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 990,898 | (547,136) |
| 재고자산의 감소(증가) | (544,361) | 401,260 |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | (1,865,352) | 268,515 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 2,367,685 | (19,059) |
| 환불부채의 증가(감소) | 38,474 | (12,774) |
| 퇴직금의 지급 | (862,391) | (1,433,526) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 12,192 | (9,412) |
| 합 계 | (219,157) | (1,077,726) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 단기차입금 | 26,260,204 | - | (17,872,366) | - | 8,387,838 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성리스부채 | 340,586 | - | (276,876) | 202,528 | 266,239 |
| 장기차입금 | 4,187,557 | - | (1,000,000) | (3,000,000) | 187,557 |
| 장기리스부채 | 301,125 | 282,521 | (42,517) | (384,564) | 156,565 |
| 전환사채 | - | 30,000,000 | - | (8,987,015) | 21,012,985 |
| 신주인수권부사채 | - | 10,000,000 | - | (2,995,672) | 7,004,328 |
| 파생상품부채 | - | 13,091,120 | - | (1,053,240) | 12,037,880 |
| 합 계 | 31,089,472 | 53,373,641 | (19,191,759) | (13,217,962) | 52,053,392 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 단기차입금 | 25,302,546 | 15,152,366 | (14,194,708) | - | 26,260,204 |
| 유동성리스부채 | 228,777 | - | (228,777) | 340,586 | 340,586 |
| 장기차입금 | 4,187,557 | - | - | - | 4,187,557 |
| 장기리스부채 | 171,257 | 522,562 | (52,109) | (340,586) | 301,125 |
| 합 계 | 29,890,137 | 15,674,928 | (14,475,593) | - | 31,089,472 |
(4) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 | 562,285 | 523,546 |
| 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 | 42,000 | 25,000 |
| 재고자산에서 유형자산으로 대체 | 76,613 | 78,733 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,000,000 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 증가 | 18,509 | 234,380 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 266,239 | 340,586 |
| 전환권조정 이자비용 상각 | 831,325 | - |
| 신주인수권조정 이자비용상각 | 277,108 | - |
36. 금융상품 범주별 분류
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익 -공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산 | 장부가액 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,694,345 | - | - | 21,694,345 |
| 단기금융상품 | 280,000 | - | - | 280,000 |
| 매출채권및기타채권 | 8,062,135 | - | - | 8,062,135 |
| 계약자산 | 1,877,835 | - | - | 1,877,835 |
| 소 계 | 31,914,315 | - | - | 31,914,315 |
| 비유동자산 : | ||||
| 장기금융상품 | 125,937 | - | - | 125,937 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 102,566 | - | 102,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 400,503 | 400,503 |
| 기타금융자산 | 3,667,056 | - | - | 3,667,056 |
| 소 계 | 3,792,993 | 102,566 | 400,503 | 4,296,062 |
| 합 계 | 35,707,308 | 102,566 | 400,503 | 36,210,377 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익 -공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산 | 장부가액 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 128,997 | - | - | 128,997 |
| 단기금융상품 | 280,000 | - | - | 280,000 |
| 매출채권및기타채권 | 8,204,213 | - | - | 8,204,213 |
| 계약자산 | 1,537,041 | - | - | 1,537,041 |
| 소 계 | 10,150,251 | - | - | 10,150,251 |
| 비유동자산 : | ||||
| 장기금융상품 | 76,864 | - | - | 76,864 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 97,566 | - | 97,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 400,503 | 400,503 |
| 기타금융자산 | 5,067,531 | - | - | 5,067,531 |
| 소 계 | 5,144,396 | 97,566 | 400,503 | 5,642,465 |
| 합 계 | 15,294,647 | 97,566 | 400,503 | 15,792,716 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 장부가액 합계 |
| 유동부채 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 16,715,009 | 16,715,009 |
| 단기차입금 | - | 8,387,838 | 8,387,838 |
| 유동성장기차입금 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 전환사채 | - | 21,012,985 | 21,012,985 |
| 신주인수권부사채 | - | 7,004,328 | 7,004,328 |
| 유동성리스부채 | - | 250,105 | 250,105 |
| 기타금융부채 | - | 3,855,000 | 3,855,000 |
| 파생상품부채 | 12,037,880 | - | 12,037,880 |
| 소 계 | 12,037,880 | 60,225,265 | 72,263,145 |
| 비유동부채 : | |||
| 장기차입금 | - | 187,557 | 187,557 |
| 장기리스부채 | - | 145,710 | 145,710 |
| 소 계 | - | 333,267 | 333,267 |
| 합 계 | 12,037,880 | 60,558,532 | 72,596,412 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 장부가액 합계 |
| 유동부채 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 18,263,736 | 18,263,736 |
| 단기차입금 | - | 26,260,204 | 26,260,204 |
| 유동성리스부채 | - | 316,863 | 316,863 |
| 기타금융부채 | - | 4,008,000 | 4,008,000 |
| 소 계 | - | 48,848,803 | 48,848,803 |
| 비유동부채 : | |||
| 장기차입금 | - | 4,187,557 | 4,187,557 |
| 장기리스부채 | - | 291,142 | 291,142 |
| 소 계 | - | 4,478,699 | 4,478,699 |
| 합 계 | - | 53,327,502 | 53,327,502 |
(3 ) 당기와 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 266,863 | - | - | - | 266,863 |
| 배당금수익 | - | 216,543 | - | - | 216,543 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,053,240 | 1,053,240 |
| 소 계 | 266,863 | 216,543 | - | 1,053,240 | 1,536,646 |
| 금융비용: | |||||
| 차입금 이자비용 | - | - | 1,718,031 | - | 1,718,031 |
| 전환사채 이자비용 | - | - | 831,325 | - | 831,325 |
| 신주인수권부채 이자비용 | - | - | 277,108 | - | 277,108 |
| 기타 이자비용 | - | - | 209,023 | - | 209,023 |
| 소 계 | - | - | 3,035,487 | - | 3,035,487 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 88,996 | - | - | 88,996 |
| 배당금수익 | - | 950 | - | 950 |
| 소 계 | 88,996 | 950 | - | 89,946 |
| 금융비용: | ||||
| 차입금 이자비용 | - | - | 1,886,536 | 1,886,536 |
| 기타 이자비용 | - | - | 213,559 | 213,559 |
| 소 계 | - | - | 2,100,095 | 2,100,095 |
37. 공정가치와 장부금액 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가로 인식된 자산 : | |||||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 21,694,345 | (주1) | 128,997 | (주1) |
| 단기금융상품 | 280,000 | (주1) | 280,000 | (주1) | |
| 장기금융상품 | 125,937 | (주1) | 76,864 | (주1) | |
| 매출채권및 기타채권 | 8,062,135 | (주1) | 8,204,213 | (주1) | |
| 계약자산 | 1,877,835 | (주1) | 1,537,041 | (주1) | |
| 기타금융자산 | 3,667,056 | (주1) | 5,067,531 | (주1) | |
| 소 계 | 35,707,308 | 15,294,647 | |||
| 공정가치로 인식된 자산 : | |||||
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 채무증권 | 102,566 | (주2) | 97,566 | (주2) |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 400,503 | (주3) | 400,503 | (주3) |
| 소 계 | 503,069 | 498,069 | |||
| 합 계 | 36,210,377 | 15,792,716 | |||
| 상각후원가로 인식된 부채 : | |||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 16,715,009 | (주1) | 18,263,736 | (주1) |
| 단기차입금 | 8,387,838 | (주1) | 26,260,204 | (주1) | |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | (주1) | - | (주1) | |
| 유동성리스부채 | 250,105 | (주4) | 316,863 | (주4) | |
| 장기차입금 | 187,557 | (주1) | 4,187,557 | (주1) | |
| 장기리스부채 | 145,710 | (주4) | 291,142 | (주4) | |
| 전환사채 | 21,012,985 | (주1) | - | (주1) | |
| 신주인수권부사채 | 7,004,328 | (주1) | - | (주1) | |
| 기타금융부채 | 3,855,000 | (주1) | 4,008,000 | (주1) | |
| 소 계 | 60,558,532 | 53,327,502 | |||
| 당기 손익으로 인식된 부채 : | |||||
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | 12,037,880 | (주5) | - | (주5) |
| 소 계 | 12,037,880 | - | |||
| 합 계 | 72,596,412 | 53,327,502 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주2) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주3) 시장성 없는 지분증권으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고,지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한이 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (주4) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치공시에서 제외하였습니다.(주5) 사채평가시 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 아래와 같습습니다.1)당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 파생상품부채(*) | - | - | 12,037,880 | 12,037,880 |
*) 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가하였습니다2)전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 파생상품부채(*) | - | - | - | - |
(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금(주1) | 102,566 | 97,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(주1) | 400,503 | 400,503 |
| 합 계 | 503,069 | 498,069 |
(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 비상장기업 등이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
38. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.
당사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한, 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 21,694,345 | 128,997 |
| 단기금융상품 | 280,000 | 280,000 |
| 장기금융상품 | 125,937 | 76,864 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 102,566 | 97,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 400,503 | 400,503 |
| 매출채권및기타채권 | 8,062,135 | 8,204,213 |
| 계약자산 | 1,877,835 | 1,537,041 |
| 기타금융자산 | 3,667,056 | 5,067,531 |
| 합 계 | 36,210,377 | 15,792,716 |
② 유동성위험관리 당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 | 16,715,009 | 16,715,009 | - | 16,715,009 |
| 단기차입금 | 8,387,838 | 8,834,310 | - | 8,834,310 |
| 장기차입금 | 3,187,557 | 3,000,000 | 354,327 | 3,354,327 |
| 리스부채 | 395,815 | 266,239 | 156,565 | 422,803 |
| 전환사채 | 21,012,985 | 23,979,015 | - | 23,979,015 |
| 신주인수권부사채 | 7,004,328 | 7,993,005 | - | 7,993,005 |
| 파생상품부채 | 12,037,880 | 12,037,880 | - | 12,037,880 |
| 기타금융부채 | 3,855,000 | 3,855,000 | - | 3,855,000 |
| 합 계 | 72,596,412 | 76,680,458 | 510,892 | 77,191,350 |
③ 이자율위험관리 당기말 및 전기말 현재 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 8,387,838 | 26,260,204 |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | - |
| 장기차입금 | 187,557 | 4,187,557 |
| 유동성리스부채 | 250,105 | 316,863 |
| 장기리스부채 | 145,710 | 291,142 |
| 전환사채 | 21,012,985 | - |
| 신주인수권부사채 | 7,004,328 | - |
| 파생상품부채 | 12,037,880 | - |
| 합 계 | 52,026,403 | 31,055,766 |
당기말 및 전기말 현재 금융차입금의 이자율이 1% 변동하는 경우 금융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 금융수익(비용) | (520,264) | 520,264 | (310,558) | 310,558 |
| 당기순이익(손실) | (411,529) | 411,529 | (242,235) | 242,235 |
(2) 자본관리 당사의 당기말 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부 채(A) | 79,237,684 | 58,798,244 |
| 자기자본(B) | 1,872,543 | 9,714,877 |
| 차입금(C) | 39,592,709 | 30,447,762 |
| 현금및현금성자산(D) | 21,694,345 | 128,997 |
| 부채비율(A/B) | 4231.6% | 605.2% |
| 순차입금비율((C-D)/B) | 955.8% | 312.1% |
39. 재무제표 승인 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.40. 계속기업 관련 중요한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 8,466백만원, 결손금 22,040백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정은 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 바, 중요한 불확실성이 존재한다고 할 수 있습니다.
당사는 회사 공장과 부동산 및 대표이사 부동산을 담보로 제공하고 있어 차입금 대비담보설정액이 크기 때문에 단기차입금 연장가능성이 매우 높습니다. 또한, 회사는 최근 건물매입과 공장증설 및 이에 따른 기계등 구입에 따른 투자활동 현금유출이 많아일시적으로 유동자금이 부족할 뿐으로 향후 대규모 투자계획은 당분간 없으며, 부채관리를 위하여 지속적으로 매입처에 대한 현금결제 비율을 확대함과 동시에 어음만기 단축을 시행하여 금융수수료를 절감하고 있습니다. 당기 영업손실은 전반적인 경기침체로 인한 일시적인 매출감소에 따른 손익 감소로 회사는 사무용가구 B2B 시장의 지배사업자로 총매출액의 과반 이상을 조달시장에서 달성하고 있어 안정적인 시장을 확보하고 있는 만큼, 국내경기 회복과 함께 다시 영업이익 개선이 가능할 것으로 기대하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 코아스 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코아스의 2024년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회의 외부감사에 관한 법률 제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 코아스 주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 주식회사 코아스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코아스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31 일 현재 당사의 내부회계관리제는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다 고 판단된다"고 기술하고있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사 의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,'일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용 가능한 회계기준'에 따라 신뢰성 있는재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다 고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 한 길 회 계 법 인 대 표 이 사 최 지 광 2025년 3월 14일
2025-01-17_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2025-01-17_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코아스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111123--1---557410996234190------3502902531175174346406--16---5626113235284270580596--16---912901
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.081전반감사계획수립 및 감사팀원간 Communication중간감사(2024.05.27~05.29)33-내부통제절차 이행 및 평가반기검토(2024.08.05~08.08)43-반기검토 업무중간감사(2024.11.25~11.27)33-내부통제절차 이행 및 평가
중간감사
(2024.12.23~12.24)
23-내부회계관리제도 검토기말감사(2025.02.11~02.14)431기말 입증감사 업무2025.01.021경기도 파주 공장제품,원재료,상품2025.01.021서울 본사현금, 유가증권, 회원권OOO-42024.05.29 / 2024.08.08 / 2024.11.27 / 2025.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 29일회사: 감사, 대표이사등 3인감사인: 업무수행이사 외 2인서면감사계획 관련 논의중간감사결과 논의22024년 08월 08일회사: 감사, 대표이사등 3인감사인: 업무수행이사 외 2인서면반기검토결과 발견사항 논의32024년 11월 27일회사: 감사, 대표이사등 3인감사인: 업무수행이사 외 2인서면중간감사결과 및 핵심감사사항 논의42025년 02월 14일회사: 감사, 대표이사등 3인감사인: 업무수행이사 외 2인서면기말감사결과 발견사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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