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Knowmerce Corp. — Audit Report / Information 2023
Jun 4, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 노머스 00260204 100000000000 20240528 1101117042247 010 48411 8811 37507 56 Y N N Y N E Y 4 N
주식회사 노머스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
우리회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 재무제표······························· | 4 |
| 1. 재무상태표····························· | 5 |
| 2. 포괄손익계산서··························· | 7 |
| 3. 자본변동표····························· | 8 |
| 4. 현금흐름표····························· | 9 |
| 5. 주석································ | 10 |
| III. 외부감사 실시내용·························· | 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 노머스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 노머스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 5월 24일자(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 23일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 매출인식 기준 및 분류 오류 등으로 인한 순자산 781,475천원 증가와 당기순손실 249,299천원 감소의 수정사항이 반영되어 재작성된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러 한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허 위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표 기 초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
| 2024년 5월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 5월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 노머스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 노머스 대표이사 김영준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 145, 인우빌딩 7층 |
| (전 화) | 02-6409-9888 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 노머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 26,973,765,192 | 23,069,224,405 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,37 | 6,798,054,162 | 11,656,411,232 |
| 매출채권 | 3,4,7 | 4,738,285,982 | 2,148,361,338 |
| 기타유동채권 | 3,4,7 | 6,996,402,831 | 296,897,274 |
| 기타유동금융자산 | 3,4,6, 37 | 3,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 기타유동자산 | 9 | 3,452,450,477 | 3,181,664,050 |
| 당기법인세자산 | 24,778,680 | 16,430,570 | |
| 재고자산 | 8 | 1,963,793,060 | 769,459,941 |
| II. 매각예정비유동자산 | 15 | 331,500,000 | - |
| III. 비유동자산 | 21,105,314,750 | 11,221,297,816 | |
| 기타비유동채권 | 3,4,7 | 1,499,514,165 | 179,431,185 |
| 기타비유동자산 | 9 | 16,230,991,367 | 2,347,253,843 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,10 | 1,399,987,912 | 999,987,912 |
| 관계기업투자주식 | 11 | 299,996,427 | - |
| 종속기업투자주식 | 12 | 14,347,490 | 659,337,740 |
| 유형자산 | 13 | 199,375,298 | 666,361,478 |
| 무형자산 | 14 | 1,461,102,091 | 5,239,972 |
| 이연법인세자산 | 30 | - | 6,363,685,686 |
| 자 산 총 계 | 48,410,579,942 | 34,290,522,221 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 7,832,522,591 | 15,641,153,133 | |
| 매입채무 | 3,4,16,37 | 1,377,781,985 | 776,478,095 |
| 기타유동채무 | 3,4,16,37 | 2,819,111,115 | 962,054,653 |
| 유동리스부채 | 3,22,37 | 117,377,797 | 187,540,553 |
| 기타유동부채 | 18 | 3,492,370,507 | 2,924,253,023 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 3,4,19 | - | 1,886,556,827 |
| 유동성파생상품부채 | 3,4,17,21 | - | 8,869,609,982 |
| 유동성충당부채 | 17 | 25,881,187 | 32,900,000 |
| 당기법인세부채 | - | 1,760,000 | |
| II. 비유동부채 | 978,712,145 | 51,608,726,797 | |
| 전환사채 | 3,4,20 | 246,852,973 | 1,391,202,868 |
| 전환상환우선주부채 | 3,4,19 | - | 14,861,771,664 |
| 파생상품부채 | 3,4,19,20,21 | 119,300,423 | 34,879,557,411 |
| 비유동리스부채 | 3,20,37 | 13,669,566 | 104,896,829 |
| 확정급여부채 | 23 | 598,889,183 | 347,759,875 |
| 충당부채 | 17 | - | 23,538,150 |
| 부 채 총 계 | 8,811,234,736 | 67,249,879,930 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 24 | 116,247,500 | 52,250,000 |
| II. 자본잉여금 | 24 | 101,768,624,719 | 756,139,500 |
| III. 기타자본 | 24 | 3,115,286,362 | 1,385,523,032 |
| IV. 이익잉여금 | 25 | (65,400,813,375) | (35,153,270,241) |
| 자 본 총 계 | 39,599,345,206 | (32,959,357,709) | |
| 부채 및 자본 총계 | 48,410,579,942 | 34,290,522,221 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 37,507,201,940 | 16,921,757,994 |
| II. 매출원가 | 26 | 22,370,577,673 | 13,258,685,335 |
| III. 매출총이익 | 15,136,624,267 | 3,663,072,659 | |
| 판매비와관리비 | 27 | 14,211,421,187 | 13,966,705,149 |
| IV. 영업이익 | 925,203,080 | (10,303,632,490) | |
| 기타수익 | 29 | 397,655,049 | 32,287,873 |
| 기타비용 | 29 | 1,198,831,394 | 31,344,998 |
| 금융수익 | 30 | 603,737,360 | 298,765,788 |
| 금융비용 | 30 | 24,525,846,386 | 5,536,362,901 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,798,082,291) | (15,540,286,728) | |
| VI. 법인세비용(수익) | 31 | 6,381,612,694 | (4,348,112,932) |
| VII. 당기순이익(손실) | (30,179,694,985) | (11,192,173,796) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (67,848,149) | 30,385,621 | |
| IX. 당기총포괄이익(손실) | (30,247,543,134) | (11,161,788,175) | |
| X. 주당순이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (4,803) | (2,762) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (4,803) | (2,762) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 50,000,000 | - | 836,174,350 | (24,523,657,864) | (23,637,483,514) |
| 전기오류수정손익 | - | - | - | 532,175,798 | 532,175,798 |
| 수정후 자본 | 50,000,000 | - | 836,174,350 | (23,991,482,066) | (23,105,307,716) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (11,192,173,796) | (11,192,173,796) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 30,385,621 | 30,385,621 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 1,305,488,182 | - | 1,305,488,182 |
| 주식선택권의 행사 | 2,250,000 | 756,139,500 | (756,139,500) | - | 2,250,000 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 52,250,000 | 756,139,500 | 1,385,523,032 | (35,153,270,241) | (32,959,357,709) |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 52,250,000 | 756,139,500 | 1,385,523,032 | (35,153,270,241) | (32,959,357,709) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (30,179,694,985) | (30,179,694,985) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (67,848,149) | (67,848,149) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 9,131,000 | 14,914,846,788 | - | - | 14,923,977,788 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 2,097,699,330 | - | 2,097,699,330 |
| 주식선택권의 행사 | 1,000,000 | 367,936,000 | (367,936,000) | - | 1,000,000 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 52,467,000 | 83,648,135,000 | - | - | 83,700,602,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,399,500 | 2,081,567,431 | - | - | 2,082,966,931 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 116,247,500 | 101,768,624,719 | 3,115,286,362 | (65,400,813,375) | 39,599,345,206 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (15,676,019,617) | (9,163,707,167) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (15,833,165,340) | (9,264,739,504) |
| (1) 당기순이익 | (30,179,694,985) | (11,192,173,796) |
| (2) 수익 및 비용의 조정 | 33,998,467,331 | 3,134,540,705 |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | (19,651,937,686) | (1,207,106,413) |
| 2. 이자의 수취 | 167,253,833 | 106,726,167 |
| 3. 이자의 지급 | - | - |
| 4. 법인세의 납부 | (10,108,110) | (5,693,830) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,875,625,461) | (6,702,481,772) |
| 단기금융상품의 처분 | 13,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 단기금융상품의 취득 | (11,000,000,000) | (10,000,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (400,000,000) | (999,987,912) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 299,970,000 | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | (31,500,000) | (659,337,740) |
| 종속기업투자주식의 처분 | 479,456,010 | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | (299,996,427) | - |
| 유형자산의 취득 | (16,015,336) | (41,914,000) |
| 유형자산의 처분 | 87,286,212 | - |
| 무형자산의 취득 | (1,536,310,400) | (1,242,120) |
| 임차보증금의 증가 | (20,000,000) | - |
| 대여금금의 증가 | (7,979,990,730) | - |
| 대여금금의 감소 | 3,541,475,210 | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 14,715,650,936 | 23,649,263,076 |
| 유상증자 | 14,923,977,788 | - |
| 주식선택권의 행사 | 1,000,000 | 2,250,000 |
| 전환상환우선주의 발행 | - | 21,999,048,786 |
| 전환사채의 발행 | - | 1,760,000,000 |
| 리스부채의 지급 | (209,326,852) | (112,035,710) |
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과 | (22,362,928) | (2,394,359) |
| V. 현금및현금성자산의 증가 | (4,858,357,070) | 7,780,679,778 |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 11,656,411,232 | 3,875,731,454 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 6,798,054,162 | 11,656,411,232 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 노머스 |
1. 일반사항주식회사 노머스(이하 "회사"라 함)는 2019년 3월 설립되어 소프트웨어 개발업 및 공연 기획업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 145에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 116,248천원(보통주 232,495주, 1주당 액면가액 500원)이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김영준 | 61,524 | 26.46% |
| 한국산업은행 | 16,797 | 7.22% |
| 메디치2020-2 스케일업 투자조합 | 16,495 | 7.09% |
| 2023제이비신기술제2호투자조합 | 10,429 | 4.49% |
| 케이티비엔미래콘텐츠일자리창출투자조합 | 10,119 | 4.35% |
| 신영-BSK디지털혁신 뉴딜 투자조합 | 9,520 | 4.09% |
| 아이비케이씨-이큐피 혁신기술 투자조합 | 8,194 | 3.52% |
| 한국증권금융(파인만라이징스타 일반사모투자신탁1호) | 7,125 | 3.06% |
| 메가청년일자리레버리지투자조합 | 6,667 | 2.87% |
| 티그리스투자조합28호 | 5,478 | 2.36% |
| 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | 5,074 | 2.18% |
| 김진아 | 5,000 | 2.15% |
| 김영진 | 5,000 | 2.15% |
| 기타 | 65,073 | 28.01% |
| 합 계 | 232,495 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준..
1) 회계기준의 적용 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이 루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산회사의 재고자산은 상품 및 제품, 제작중인컨텐츠로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 구축물 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년~7년 | 정액법 |
| 배타적발행권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 20년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고 려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사 용하고 있습니다.
(11) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익회사는 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
( 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여
회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진 은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 자산의 손상차손정기적으로 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 6,798,054 | 6,798,054 |
| 단기금융자산 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권 | - | 4,738,286 | 4,738,286 |
| 단기기타채권 | - | 6,996,403 | 6,996,403 |
| 기타비유동금융자산 | 1,399,988 | - | 1,399,988 |
| 장기기타채권 | - | 1,499,514 | 1,499,514 |
| 합계 | 1,399,988 | 23,032,257 | 24,432,245 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,656,411 | 11,656,411 |
| 단기금융자산 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 매출채권 | - | 2,148,361 | 2,148,361 |
| 단기기타채권 | - | 296,897 | 296,897 |
| 기타비유동금융자산 | 999,988 | - | 999,988 |
| 장기기타채권 | - | 179,431 | 179,431 |
| 합계 | 999,988 | 19,281,100 | 20,281,088 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,377,782 | 1,377,782 |
| 단기기타채무 | - | 2,819,111 | 2,819,111 |
| 파생상품부채 | 119,300 | - | 119,300 |
| 전환사채 | - | 246,853 | 246,853 |
| 리스부채 | - | 131,047 | 131,047 |
| 합 계 | 119,300 | 4,574,793 | 4,694,093 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 776,478 | 776,478 |
| 단기기타채무 | - | 962,055 | 962,055 |
| 전환상환우선주 | - | 16,748,328 | 16,748,328 |
| 파생상품부채 | 43,749,167 | - | 43,749,167 |
| 전환사채 | - | 1,391,203 | 1,391,203 |
| 리스부채 | - | 292,437 | 292,437 |
| 합 계 | 43,749,167 | 20,170,501 | 63,919,668 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 167,483 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 436,254 | 264,823 |
| 합계 | 603,737 | 264,823 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 22,436,733 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 1,821,947 |
| 합계 | - | 24,258,680 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 298,766 | 150,936 |
| 합계 | 298,766 | 150,936 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 3,052,589 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 2,332,838 |
| 합계 | - | 5,385,427 |
4. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 매출채권 및 기타채권 | 13,234,203 | - | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,399,988 | 1,399,988 | - | - | 1,399,988 |
| 현금 및 현금성자산 | 6,798,054 | - | - | - | |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | - | - | |
| 합계 | 24,432,245 | 1,399,988 | - | - | 1,399,988 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,196,893 | (*1) | - | - | - |
| 전환사채 | 246,853 | (*1) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 119,300 | 119,300 | - | - | 119,300 |
| 리스부채 | 131,047 | (*1) | - | - | - |
| 합계 | 4,694,093 | 119,300 | - | - | 119,300 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 매출채권 및 기타채권 | 2,624,690 | (*1) | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 999,988 | 999,988 | - | - | 999,988 |
| 현금 및 현금성자산 | 11,656,411 | (*1) | - | - | - |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | (*1) | - | - | - |
| 합계 | 20,281,089 | 999,988 | - | - | 999,988 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 및 기타채무 | 1,738,533 | (*1) | - | - | - |
| 전환상환우선주 | 16,748,328 | (*1) | - | - | - |
| 전환사채 | 1,391,203 | (*1) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 43,749,167 | 43,749,167 | - | - | 43,749,167 |
| 리스부채 | 292,437 | (*1) | - | - | - |
| 합계 | 63,919,668 | 43,749,167 | - | - | 43,749,167 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | - | 11,000 |
| 요구불예금 | 6,798,054 | 11,645,411 |
| 합계 | 6,798,054 | 11,656,411 |
6. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 수익증권 | - | - |
| 합계 | 3,000,000 | 5,000,000 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 4,738,286 | - | 4,738,286 | 2,148,361 | - | 2,148,361 |
| 미수금 | 4,087,393 | 107,992 | 3,979,401 | 209,452 | - | 209,452 |
| 미수수익 | 49,471 | - | 49,471 | 87,445 | - | 87,445 |
| 단기대여금 | 3,047,531 | 80,000 | 2,967,531 | - | - | - |
| 소계 | 11,922,681 | 187,992 | 11,734,689 | 2,445,258 | - | 2,445,258 |
| 비유동 : | ||||||
| 임차보증금 | 202,808 | - | 202,808 | 168,261 | - | 168,261 |
| 기타보증금 | 270 | - | 270 | 270 | - | 270 |
| 장기미수금 | - | - | - | 10,900 | - | 10,900 |
| 장기대여금 | 1,296,436 | - | 1,296,436 | - | - | - |
| 소계 | 1,499,514 | - | 1,499,514 | 179,431 | - | 179,431 |
| 합계 | 13,422,195 | 187,992 | 13,234,203 | 2,624,689 | - | 2,624,689 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,293,162 | 434,419 | 726 | 9,979 | - | 4,738,286 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 4,293,162 | 434,419 | 726 | 9,979 | - | 4,738,286 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,148,361 | - | - | - | - | 2,148,361 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 2,148,361 | - | - | - | - | 2,148,361 |
(3) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | - | 107,992 | - | - | 107,992 |
| 대여금 | - | 80,000 | - | - | 80,000 |
8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,640,188 | 1,569,898 | 70,290 | 70,290 |
| 제품 | 363,659 | 240,124 | 9,826 | 123,535 |
| 제작중인컨텐츠 | 153,771 | 153,771 | - | - |
| 합계 | 2,157,618 | 1,963,793 | 80,116 | 193,825 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 315,469 | 315,469 | - | - |
| 제품 | 371,020 | 257,311 | 113,709 | 113,709 |
| 제작중인컨텐츠 | 196,680 | 196,680 | - | - |
| 합계 | 883,169 | 769,460 | 113,709 | 113,709 |
9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 선급금 | 1,765,705 | 1,108,112 |
| 선급비용 | 1,686,746 | 2,073,401 |
| 부가세대급금 | - | 151 |
| 비유동 : | ||
| 장기선급금 | 14,371,300 | 2,347,254 |
| 장기선급비용 | 1,859,692 | - |
| 합계 | 19,683,443 | 5,528,918 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치(장부가액) | 취득가액 | 공정가치(장부가액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 1,099,988 | 1,099,988 | 999,988 | 999,988 |
| 조건부지분인수계약 | 300,000 | 300,000 | - | - |
| 합계 | 1,399,988 | 1,399,988 | 999,988 | 999,988 |
(2) 당기말 현재 회사의 지분증권 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)콘텐츠엑스 | 31,383주 | 999,988 | 999,988 | 999,988 | - |
| (주)와이와이엔터테인먼트 | 5,000주 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | - |
| 합계 | 1,099,988 | 1,099,988 | 1,099,988 | - |
(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)콘텐츠엑스 | 31,383주 | 999,988 | 999,988 | 999,988 | - |
(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 조건부지분인수계약 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)인코오드 | - | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - |
(*) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 회사는 계약에 따라 피투자자로부터 상환전환우선주를 발행받거나 사채로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.11. 관계기업
당기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 소재국 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엑스오디너리(주)(*1) | 대한민국 | 30.0% | 299,996 | - | - |
(*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.
12. 종속기업투자
당기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 소재국 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)투셰(*1) | 대한민국 | - | - | 30.26% | 344,990 |
| KNOWMERCEUS,LLC | 미국 | 100.00% | 14,347 | 100.00% | 14,347 |
| (주)씨티디이엔엠(*2) | 대한민국 | 72.62% | - | 67.04% | 300,000 |
| 합계 | 14,347 | 659,337 |
(*1) 당기 중 처분하였습니다.(*2) 당기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다.
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | - | - | - | 283,900 | (58,425) | 225,475 |
| 차량운반구 | 46,500 | (22,475) | 24,025 | 46,500 | (13,175) | 33,325 |
| 비품 | 122,863 | (62,009) | 60,854 | 106,847 | (40,142) | 66,705 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산-건물 | 640,549 | (542,532) | 98,017 | 610,929 | (291,898) | 319,031 |
| 사용권자산-차량 | 26,725 | (10,245) | 16,480 | 26,725 | (4,900) | 21,825 |
| 합계 | 836,637 | (637,261) | 199,376 | 1,074,901 | (408,540) | 666,361 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 225,475 | - | (211,280) | - | (14,195) | - | - |
| 차량운반구 | 33,325 | - | - | - | (9,300) | - | 24,025 |
| 비품 | 66,705 | 16,016 | - | - | (21,867) | - | 60,854 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산-건물 | 319,031 | 29,620 | - | - | (250,634) | - | 98,017 |
| 사용권자산-차량 | 21,825 | - | - | - | (5,345) | - | 16,480 |
| 합계 | 666,361 | 45,636 | (211,280) | - | (301,341) | - | 199,376 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | - | 32,900 | - | 251,000 | (58,425) | - | 225,475 |
| 차량운반구 | 42,625 | - | - | - | (9,300) | - | 33,325 |
| 비품 | 68,145 | 18,514 | - | - | (19,953) | - | 66,705 |
| 건설중인자산 | 227,600 | 23,400 | - | (251,000) | - | - | - |
| 사용권자산-건물 | 261,172 | 233,977 | - | - | (184,357) | 8,238 | 319,031 |
| 사용권자산-차량 | - | 26,725 | - | - | (4,900) | - | 21,825 |
| 합계 | 599,542 | 335,516 | - | - | (276,935) | 8,238 | 666,361 |
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 25,733 | (6,270) | 19,463 | 5,223 | - | 5,223 |
| 배타적발행권 | 14,800 | (14,783) | 17 | 14,800 | (14,783) | 17 |
| 소프트웨어 | 15,800 | (1,053) | 14,747 | - | - | - |
| 기타무형자산 | 1,500,000 | (73,125) | 1,426,875 | - | - | - |
| 합계 | 1,556,333 | (95,231) | 1,461,102 | 20,023 | (14,783) | 5,240 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5,223 | 20,510 | - | (6,270) | 19,463 |
| 배타적발행권 | 17 | - | - | - | 17 |
| 소프트웨어 | - | 15,800 | - | (1,053) | 14,747 |
| 기타무형자산 | - | 1,500,000 | - | (73,125) | 1,426,875 |
| 합계 | 5,240 | 1,536,310 | - | (80,448) | 1,461,102 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,981 | 1,242 | - | - | 5,223 |
| 배타적발행권 | 4,808 | - | - | (4,791) | 17 |
| 합계 | 8,789 | 1,242 | - | (4,791) | 5,240 |
15. 매각예정자산
(1) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 331,500 | 331,500 | 331,500 |
(2) 매각예정비유동자산 매각내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매각(예정)가액 | 처분관련손익 | 손상차손 | 매각내용 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 331,500 | - | - | (*1) |
(*1) 회사는 2023년 12월 28일 씨티디이엔엠 주식매매계약을 체결하고, 회사가 보유하고 있는 동사 주식 전량을 2024년 2월 5일 매각하였습니다.16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,377,782 | 776,478 |
| 미지급금 | 1,754,512 | 485,830 |
| 미지급비용 | 1,064,599 | 476,225 |
| 합계 | 4,196,893 | 1,738,533 |
17. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 충당부채변동내용 : | ||
| 기초 | 56,438 | - |
| 설정 | 2,343 | 56,438 |
| 이자비용 | - | - |
| 감소 | (32,900) | - |
| 기말 : | 25,881 | 56,438 |
| 유동성 | 25,881 | 32,900 |
| 비유동성 | - | 23,538 |
18. 기타부채
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 558,996 | 50,146 |
| 선수금 | 221,206 | 328,950 |
| 선수수익 | 2,712,168 | 2,544,720 |
| 부가세예수금 | - | 437 |
| 합계 | 3,492,370 | 2,924,253 |
19. 상환전환우선주(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <상환전환우선주부채> | ||
| 액면가액 | - | 37,499,766 |
| 상환할증금 | - | 29,656,602 |
| 할인발행차금 등 | - | (50,408,040) |
| 합계 | - | 16,748,328 |
| 유동성대체 | - | 1,886,557 |
| 비유동성 잔액 | - | 14,861,771 |
| <파생상품부채> | ||
| 전환권 | - | 38,516,231 |
| 조기상환권 | - | 4,746,104 |
| 합계 | - | 43,262,335 |
| 유동성대체 | - | 8,869,610 |
| 비유동성 잔액 | - | 34,392,725 |
(2) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,748,328 | 6,858,289 |
| 증가 | - | 7,740,032 |
| 상각 | 1,627,625 | 2,150,007 |
| 전환(*1) | (18,375,953) | - |
| 기말 | - | 16,748,328 |
(*1) 회사가 발행한 상환전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,668주 | 4,762주 | 46,550주 | 36,954주 |
| 발행일 | 2020-03-20 | 2020-04-11 | 2021-04-15 | 2022-04-09 |
| 발행금액 | 3,000,240,000원 | 1,000,020,000원 | 11,500,456,800원 | 21,999,048,786원 |
| 만기 | 10년 | |||
| 우선배당 | 1% | |||
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 | |||
| 전환가액 | 우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 70%에 해당하는 가격으로 조정4) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 70%로 조정5) 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정 | |||
| 전환가능주식수 | 16,668주 | 4,762주 | 46,550주 | 36,954주 |
| 상환기간 | 3년이 경과한 시점부터 만기(10년)까지 상환청구 가능 | |||
| 상환가액 | 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계 |
(4) 상환전환우선주에 포함된 전환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.
20. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <전환사채> | ||
| 액면가액 | 260,000 | 1,760,000 |
| 상환할증금 | 49,664 | 336,188 |
| 할인발행차금 등 | (62,811) | (704,985) |
| 합계 | 246,853 | 1,391,203 |
| 유동성대체 | - | - |
| 비유동성 잔액 | 246,853 | 1,391,203 |
| <파생상품부채> | ||
| 전환권 | 119,300 | 486,832 |
| 합계 | 119,300 | 486,832 |
| 유동성대체 | - | - |
| 비유동성 잔액 | 119,300 | 486,832 |
(2) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,391,203 | - |
| 증가 | - | 1,208,372 |
| 상각 | 196,665 | 182,831 |
| 전환 | (1,341,015) | - |
| 기말 | 246,853 | 1,391,203 |
(3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 발행주식수 | 3,285주 |
| 발행일 | 2022-04-01 |
| 발행금액 | 1,760,000,000원 |
| 만기 | 3년 |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년 부터 3년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 |
| 전환가액 | 전환사채의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 전환가액을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장 이후 시가를 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 4) 합병, 감자, 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정 |
| 전환가능주식수 | 3,285주 |
| 상환기간 | 만기 시 상환청구 가능 |
| 상환가액 | 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계 |
(4) 전환사채에 포함된 전환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.
21. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 119,300 | 43,749,167 |
| 유동성대체 | - | 8,869,610 |
| 비유동성 잔액 | 119,300 | 34,879,557 |
(2) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,749,167 | 25,885,934 |
| 증가 | - | 14,810,644 |
| 평가 | 22,436,733 | 3,052,589 |
| 전환 | (66,066,600) | - |
| 기말 | 119,300 | 43,749,167 |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 1차 상환전환우선주 전환권 | - | 6,952,281 | 2,196,740 |
| 2차 상환전환우선주 전환권 | - | 1,917,329 | 674,890 |
| 3차 상환전환우선주 전환권 | - | 18,925,680 | 6,745,400 |
| 4차 상환전환우선주 전환권 | - | 15,467,045 | 14,259,017 |
| 1차 전환사채 전환권 | 119,300 | 486,832 | 551,628 |
| 합계 | 119,300 | 43,749,167 | 24,427,675 |
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (23,989,368) | (15,540,287) |
| 평가손익 | (22,436,733) | (3,052,589) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (1,552,635) | (12,487,698) |
22. 리스(1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산리스부채 | 113,171 | 269,754 |
| 차량리스부채 | 17,876 | 22,684 |
| 합계 | 131,047 | 292,438 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 292,437 | 170,285 |
| 증가 | 25,994 | 222,078 |
| 감소 | - | - |
| 지급 | (209,563) | (112,035) |
| 이자비용 | 22,179 | 12,110 |
| 기말 | 131,047 | 292,438 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 255,979 | 189,256 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 22,179 | 12,110 |
| 보증금에 대한 이자수익 | 18,172 | 12,266 |
| 단기리스료 | 1,050 | 53,297 |
당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 210,613 천원 및 165,332천원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 121,171 | (3,794) | 117,377 |
| 1년초과 5년이내 | 16,291 | (2,621) | 13,670 |
| 합계 | 137,462 | (6,415) | 131,047 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 197,563 | (10,023) | 187,540 |
| 1년초과 5년이내 | 120,663 | (15,765) | 104,898 |
| 합계 | 318,226 | (25,788) | 292,438 |
23. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,377,945 | 3,632,226 |
| 퇴직급여 | 265,751 | 220,813 |
| 주식보상비 | 2,097,699 | 1,305,488 |
| 합계 | 5,741,395 | 5,158,527 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유급휴가부채 | 125,939 | 123,199 |
(3) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 598,889 | 347,760 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 347,760 | 267,173 |
| 당기근무원가 | 200,938 | 229,134 |
| 이자원가 | 10,199 | 3,877 |
| 퇴직급여지급액 | (90,699) | (113,961) |
| 보험수리적손익(재무적가정) | 23,367 | (51,482) |
| 보험수리적손익(경험조정) | 62,408 | 13,019 |
| 과거근무원가 | 44,917 | - |
| 기말 | 598,890 | 347,760 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.61% | 5.36% |
| 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (30,464) | 36,305 | (16,501) | 19,598 |
| 임금상승률 | 36,567 | (31,195) | 19,896 | (17,010) |
24. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 1,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 232,495주 | 104,500주 |
| 보통주자본금 | 116,248 | 52,250 |
2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 기초 | 52,250 | 756,140 |
| 주식선택권 행사 | 1,000 | 367,936 |
| 유상증자 | 9,131 | 14,914,847 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | 52,467 | 83,648,135 |
| 전환사채 보통주 전환 | 1,400 | 2,081,567 |
| 기말 | 116,248 | 101,768,625 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 기초 | 50,000 | - |
| 주식선택권 행사 | 2,250 | 756,140 |
| 기말 | 52,250 | 756,140 |
3) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,115,286 | 1,385,523 |
(2) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 | 주식선택권 4차 | 주식선택권 5차 | 주식선택권 6차 | 주식선택권 7차 | 주식선택권 8차 | 주식선택권 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 등으로 인해발행할 주식의 총수 | 4,500주 | 2,500주 | 5,800주 | 2,600주 | 1,600주 | 700주 | 250주 | 4,350주 | 300주 |
| 부여일 | 2020-03-31 | 2021-03-31 | 2022-03-31 | 2022-06-27 | 2022-11-15 | 2023-01-13 | 2023-03-31 | 2023-11-10 | 2023-12-21 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
| 행사가격(원) | 500 | 500 | 50,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 400,000 | 400,000 |
| 행사기간 | 2022.04.01~2030.04.01 | 2023.04.01~2031.04.01 | 2024.04.01~2032.04.01 | 2024.06.28~2032.06.28 | 2024.11.16~2032.11.16 | 2025.01.14~2033.01.14 | 2025.04.01~2033.04.01 | 2025.11.11~2033.11.11 | 2025.12.22~2033.12.22 |
2) 회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 | 주식선택권 4차 | 주식선택권 5차 | 주식선택권 6차 | 주식선택권 7차 | 주식선택권 8차 | 주식선택권 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 | 168,456원 | 184,373원 | 497,138원 | 497,138원 | 513,644원 | 513,644원 | 513,644원 | 713,339원 | 713,339원 |
| 무위험이자율 | 1.60% | 2.10% | 3.00% | 3.80% | 3.90% | 3.85% | 3.85% | 3.96% | 3.29% |
| 예상주가변동성 | 58.10% | 49.10% | 51.70% | 50.50% | 48.00% | 51.25% | 50.30% | 50.48% | 48.94% |
| 주당 보상원가 | 168,031원 | 183,968원 | 464,335원 | 419,612원 | 433,410원 | 436,455원 | 435,298원 | 540,979원 | 527,919원 |
3) 당기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 | 주식선택권 4차 | 주식선택권 5차 | 주식선택권 6차 | 주식선택권 7차 | 주식선택권 8차 | 주식선택권 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 2,000 | 4,300 | 2,600 | 1,200 | - | - | - | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | 700 | 250 | 4,350 | 300 |
| 취소 | - | - | (100) | - | (250) | - | - | (50) | - |
| 기말 | - | 2,000 | 4,200 | 2,600 | 950 | 700 | 250 | 4,300 | 300 |
| 행사된 주식선택권 | - | (2,000) | - | - | - | - | - | - | - |
| 행사가능 주식선택권 | - | - | 4,200 | 2,600 | 950 | 700 | 250 | 4,300 | 300 |
4) 회사가 당기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 | 주식선택권 4차 | 주식선택권 5차 | 주식선택권 6차 | 주식선택권 7차 | 주식선택권 8차 | 주식선택권 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기까지 인식한 총보상원가 | 756,140 | 322,574 | 751,130 | 279,091 | 32,728 | - | - | - | - |
| 당기에 인식한 총보상원가 | - | 45,362 | 956,301 | 544,749 | 198,770 | 147,117 | 40,939 | 162,294 | 2,167 |
| 잔여보상원가 | - | - | 242,776 | 267,151 | 180,242 | 158,402 | 67,885 | 2,163,917 | 156,209 |
| 총보상원가 | 756,140 | 367,936 | 1,950,207 | 1,090,991 | 411,740 | 305,519 | 108,824 | 2,326,211 | 158,376 |
25. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (65,400,813) | (35,153,270) |
(2) 결손금처리계산서
| 제5기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제4기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 05월 28일 | 처리확정일 | 2023년 03월 31일 |
| 주식회사 노머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (65,400,813,375) | (35,153,270,241) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (35,153,270,241) | (24,523,657,864) | ||
| 전기오류수정 | - | 532,175,798 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (67,848,149) | 30,385,621 | ||
| 당기순이익(손실) | (30,179,694,985) | (11,192,173,796) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (65,400,813,375) | (35,153,270,241) |
26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사업계열 : | ||
| 제품 및 상품 | 13,892,845 | 11,563,518 |
| 용역 | 23,614,357 | 5,358,240 |
| 합계 | 37,507,202 | 16,921,758 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 32,203,649 | 13,899,854 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 5,303,553 | 3,021,904 |
| 합계 | 37,507,202 | 16,921,758 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 221,206 | 328,950 |
| 선수수익 | 2,712,168 | 2,544,720 |
| 합계 | 2,933,374 | 2,873,670 |
(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | |
| 선수금 | 259,650 |
| 선수수익 | 2,544,720 |
| 합계 | 2,804,370 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 전기초의 계약부채 잔액 중 전기에 인식한 수익 | |
| 선수금 | - |
| 선수수익 | 1,034,235 |
| 합계 | 1,034,235 |
(4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품 | 7,428,326 | 6,943,147 |
| 용역 | 14,942,252 | 6,315,538 |
| 합계 | 22,370,578 | 13,258,685 |
27. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 3,252,956 | 3,255,376 |
| 잡급 | 124,989 | 376,850 |
| 퇴직급여 | 265,751 | 220,813 |
| 복리후생비 | 107,350 | 153,893 |
| 여비교통비 | 88,745 | 121,290 |
| 접대비 | 214,075 | 89,667 |
| 통신비 | 14,880 | 16,318 |
| 수도광열비 | 79,581 | 7,581 |
| 세금과공과금 | 17,205 | 9,434 |
| 감가상각비 | 301,341 | 281,726 |
| 지급임차료 | - | 106,275 |
| 보험료 | 313,308 | 306,454 |
| 차량유지비 | - | 2,557 |
| 운반비 | 1,303,280 | 1,111,361 |
| 교육훈련비 | 2,369 | 5,189 |
| 포장비 | 15,954 | - |
| 소모품비 | 149,969 | 158,957 |
| 지급수수료 | 4,076,136 | 2,577,283 |
| 외주용역비 | - | 98,771 |
| 광고선전비 | 489,190 | 1,440,372 |
| 무형자산상각비 | 80,448 | - |
| 판매촉진비 | 137,549 | 418,330 |
| 대손상각비 | 1,972 | 54,811 |
| 견본비 | 8,624 | 9,947 |
| 광고출연촬영비 | 1,068,051 | 1,837,962 |
| 주식보상비용 | 2,097,699 | 1,305,488 |
| 합계 | 14,211,422 | 13,966,705 |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,239,703) | 764,766 |
| 상품 및 원재료 매입액 | 5,827,574 | 4,027,425 |
| 급여 | 3,377,945 | 3,632,226 |
| 퇴직급여 | 265,751 | 220,813 |
| 복리후생비 | 193,924 | 163,017 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 381,789 | 281,726 |
| 운반비 | 1,391,063 | 1,111,520 |
| 지급수수료 | 16,427,161 | 8,468,363 |
| 광고출연촬영비 | 1,068,051 | 1,837,962 |
| 주식보상비용 | 2,097,699 | 1,305,488 |
| 기타 | 6,790,744 | 5,412,084 |
| 합계 | 36,581,998 | 27,225,390 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익-보증금 | 18,172 | 12,266 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 266,953 | - |
| 잡이익 | 112,530 | 20,022 |
| 합계 | 397,655 | 32,288 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용-리스 | 24,286 | 12,110 |
| 기타의대손상각비 | 1,026,301 | - |
| 유형자산처분손실 | 91,094 | - |
| 잡손실 | 57,151 | 19,235 |
| 합계 | 1,198,832 | 31,345 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 180,250 | 194,171 |
| 외환차익 | 221,824 | 99,865 |
| 외화환산이익 | 34,180 | 4,729 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 167,483 | - |
| 합계 | 603,737 | 298,765 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,824,290 | 2,332,838 |
| 외환차손 | 201,264 | 143,812 |
| 외화환산손실 | 63,559 | 7,124 |
| 파생상품평가손실 | 22,436,733 | 3,052,589 |
| 합계 | 24,525,846 | 5,536,363 |
31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 1,760 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 176,763 | (5,564,361) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 17,927 | (8,077) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 6,186,923 | 1,222,565 |
| 법인세비용(수익) | 6,381,613 | (4,348,113) |
(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법 인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (85,775) | 17,927 | (67,848) | 38,463 | (8,077) | 30,386 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 보험수리적손익 | 17,927 | (8,077) |
(4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(손실) | (23,798,082) | (15,540,287) |
| 적용세율에 따른 법인세(*1) | (4,973,799) | (3,263,460) |
| 조정사항 : | ||
| 영구적차이 | 6,039,899 | (1,246,608) |
| 세액공제로 인한 효과 | (13,697) | (1,222,565) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 6,186,923 | 1,222,565 |
| 기타 | (857,712) | 161,955 |
| 법인세비용(수익) | 6,381,613 | (4,348,113) |
| 평균유효세율(*2) | - | - |
(*1) 당기 및 전기의 적용세율(지방소득세율 포함)은 각각 20.9% 및 21.0%입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 73,030 | 34,211 | 17,927 | 125,168 |
| 미지급비용 | 25,872 | 449 | - | 26,321 |
| 외화환산손실 | - | 6,140 | - | 6,140 |
| 업무용승용차 | 171 | 542 | - | 713 |
| 미수수익 | (18,363) | 8,024 | - | (10,339) |
| 비품(감가상각누계) | (5,799) | 1,258 | - | (4,541) |
| 재고자산평가손실 | 23,879 | 16,630 | - | 40,509 |
| 완성프로그램_즉시상각 | 327,929 | (83,153) | - | 244,776 |
| 리스 | (4,763) | 10,561 | - | 5,798 |
| 복구충당부채 | 11,852 | (6,443) | - | 5,409 |
| 구축물 | (5,182) | 5,182 | - | - |
| 대여금(현할차) | - | 51,914 | 51,914 | |
| 상표권 | - | 873 | 873 | |
| 대손충당금 | - | 211,377 | 211,377 | |
| 주식보상비용 | 447,873 | (9,454) | - | 438,419 |
| 일시적차이 합계 | 876,499 | 248,111 | 17,927 | 1,142,537 |
| 이월결손금 | 5,487,187 | (456,498) | - | 5,030,689 |
| 이월세액공제 | 1,222,565 | 13,696 | - | 1,236,261 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 | 1,222,565 | 6,186,922 | - | 7,409,487 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 | 6,363,686 | (6,381,613) | 17,927 | - |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 660 | (660) | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 47,953 | 33,154 | (8,077) | 73,030 |
| 미지급비용 | 14,510 | 11,362 | - | 25,872 |
| 차량운반구 | 716 | (716) | - | - |
| 기타무형자산 | 2,205 | (2,205) | - | - |
| 외화환산손실 | 837 | (837) | - | - |
| 선급비용 | 200 | (200) | - | - |
| 업무용승용차 | 179 | (8) | - | 171 |
| 미수수익 | - | (18,363) | - | (18,363) |
| 비품(감가상각누계) | - | (5,799) | - | (5,799) |
| 재고자산평가손실 | - | 23,879 | - | 23,879 |
| 완성프로그램_즉시상각 | - | 327,929 | - | 327,929 |
| 리스 | - | (4,763) | - | (4,763) |
| 복구충당부채 | - | 11,852 | - | 11,852 |
| 구축물 | - | (5,182) | - | (5,182) |
| 주식보상비용 | 609,045 | (161,172) | - | 447,873 |
| 일시적차이 합계 | 676,305 | 208,271 | (8,077) | 876,499 |
| 이월결손금 | 1,345,585 | 4,141,602 | - | 5,487,187 |
| 이월세액공제 | 543,639 | 678,926 | - | 1,222,565 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 | 543,639 | 678,926 | - | 1,222,565 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 | 2,021,890 | 3,902,000 | (8,077) | 6,363,686 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,078,649 | 860,855 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 78,769 | 44,988 |
| 소 계 | 1,157,418 | 905,843 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,541) | (5,799) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (10,340) | (23,545) |
| 소 계 | (14,881) | (29,344) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,142,537 | 876,499 |
(7) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 종속기업 취득 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (18,363) | 8,024 | - | - | - | - | (10,339) |
| 비품 | (5,799) | 1,258 | - | - | - | - | (4,541) |
| 리스 | (4,763) | 4,763 | - | - | - | - | - |
| 구축물 | (5,182) | 5,182 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | (34,107) | 19,227 | - | - | - | - | (14,880) |
| 퇴직급여충당부채 | 73,030 | 34,211 | 17,927 | - | - | - | 125,168 |
| 미지급비용 | 25,872 | 449 | - | - | - | - | 26,321 |
| 외화환산손실 | - | 6,140 | - | - | - | - | 6,140 |
| 업무용승용차 | 171 | 542 | - | - | - | - | 713 |
| 재고자산평가손실 | 23,879 | 16,630 | - | - | - | - | 40,509 |
| 완성프로그램_즉시상각 | 327,929 | (83,153) | - | - | - | - | 244,776 |
| 리스 | - | 5,798 | - | - | - | - | 5,798 |
| 복구충당부채 | 11,852 | (6,443) | - | - | - | - | 5,409 |
| 대여금(현할차) | - | 51,914 | - | - | - | - | 51,914 |
| 상표권(즉시) | - | 873 | - | - | - | - | 873 |
| 대손충당금 | - | 211,377 | - | - | - | - | 211,377 |
| 주식보상비용 | 447,873 | (9,454) | - | - | - | - | 438,419 |
| 세무상 결손금 | 5,487,187 | (456,498) | - | - | - | - | 5,030,689 |
| 기타 | 1,222,565 | 13,696 | - | - | - | - | 1,236,261 |
| 이연법인세자산 | 7,620,358 | (213,918) | 17,927 | - | - | - | 7,424,367 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 7,586,251 | (194,691) | 17,927 | - | - | - | 7,409,487 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 종속기업 취득 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | - | (18,363) | - | - | - | - | (18,363) |
| 비품 | - | (5,799) | - | - | - | - | (5,799) |
| 리스 | - | (4,763) | - | - | - | - | (4,763) |
| 구축물 | - | (5,182) | - | - | - | - | (5,182) |
| 이연법인세부채 | - | (34,107) | - | - | - | - | (34,107) |
| 감가상각비 | 660 | (660) | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 47,953 | 33,154 | (8,077) | - | - | - | 73,030 |
| 미지급비용 | 14,510 | 11,362 | - | - | - | - | 25,872 |
| 차량운반구 | 716 | (716) | - | - | - | - | - |
| 기타무형자산 | 2,205 | (2,205) | - | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | 837 | (837) | - | - | - | - | - |
| 선급비용 | 200 | (200) | - | - | - | - | - |
| 업무용승용차 | 179 | (8) | - | - | - | - | 171 |
| 재고자산평가손실 | - | 23,879 | - | - | - | - | 23,879 |
| 완성프로그램_즉시상각 | - | 327,929 | - | - | - | - | 327,929 |
| 복구충당부채 | - | 11,852 | - | - | - | - | 11,852 |
| 주식보상비용 | 609,045 | (161,172) | - | - | - | - | 447,873 |
| 세무상 결손금 | 1,345,585 | 4,141,602 | - | - | - | - | 5,487,187 |
| 기타 | 543,639 | 678,926 | - | - | - | - | 1,222,565 |
| 이연법인세자산 | 2,565,529 | 5,062,906 | (8,077) | - | - | - | 7,620,358 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,565,529 | 5,028,799 | (8,077) | - | - | - | 7,586,251 |
(8) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기(*1) | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 등 | 5,466,684 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(*1) | 24,070,283 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,236,261 | 1,222,565 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 30,773,228 | 1,222,565 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 2026년 | - | - |
| 2027년 | - | - |
| 2028년 | - | - |
| 2029년 | - | 521,233 |
| 2030년 | 782,193 | 2,316,445 |
| 2031년 | - | - |
| 2032년 | - | - |
| 2033년 | - | - |
| 2034년 | - | - |
| 2035년 | - | - |
| 2036년 | 3,278,615 | 3,278,615 |
| 2037년 | 20,009,475 | 20,009,475 |
| 합계 | 24,070,283 | 26,125,768 |
32. 주당이익
(1) 기본주당이익
1) 기본주당이익
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (30,179,694,985) | (11,192,173,796) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,284,043 | 4,052,110 |
| 기본주당이익(손실) | (4,803) | (2,762) |
2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 일자 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 4,180,000 | 365 | 1,525,700,000 |
| 주식선택권행사 | 2023-03-31 | 80,000 | 276 | 22,080,000 |
| 유상증자 | 2023-06-17 | 74,640 | 198 | 14,778,720 |
| 유상증자 | 2023-07-01 | 145,000 | 184 | 26,680,000 |
| 보통주 전환 | 2023-07-05 | 562,480 | 180 | 101,246,400 |
| 보통주 전환 | 2023-07-31 | 2,558,240 | 154 | 393,968,960 |
| 보통주 전환 | 2023-08-07 | 1,076,640 | 147 | 158,266,080 |
| 유상증자 | 2023-08-19 | 72,480 | 135 | 9,784,800 |
| 유상증자 | 2023-08-29 | 96,640 | 125 | 12,080,000 |
| 유상증자 | 2023-09-07 | 93,400 | 116 | 10,834,400 |
| 보통주 전환 | 2023-09-13 | 111,960 | 110 | 12,315,600 |
| 유상증자 | 2023-11-14 | 72,480 | 48 | 3,479,040 |
| 유상증자 | 2023-12-18 | 175,840 | 14 | 2,461,760 |
| 합계 | 9,299,800 | 2,293,675,760 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 : 2,293,675,760 ÷ 365일 = 6,284,043주(*2) 재무제표 발행승인일 이전의 무상증자로 증가된 주식수를 반영하였습니다.
| <전기> | (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 일자 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 4,000,000 | 365 | 1,460,000,000 |
| 주식선택권행사 | 2022-09-16 | 60,000 | 107 | 6,420,000 |
| 주식선택권행사 | 2022-09-16 | 60,000 | 107 | 6,420,000 |
| 주식선택권행사 | 2022-09-20 | 60,000 | 103 | 6,180,000 |
| 합계 | 4,180,000 | 1,479,020,000 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 : 1,479,020,000 ÷ 365일 = 4,052,110주(*2) 재무제표 발행승인일 이전의 무상증자로 증가된 주식수를 반영하였습니다.
(2) 희석주당이 익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 그러나 당기와 전기는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익은기본주당손실과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 발행 후 1년부터 3년내에 | 482 |
| 주식선택권 | 부여 후 2년부터 10년내에 | 13,300 |
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 301,341 | 276,935 |
| 무형자산상각비 | 80,448 | 4,791 |
| 재고자산평가손실 | 80,116 | 113,709 |
| 주식보상비용 | 2,097,699 | 1,305,488 |
| 이자비용 | 1,824,290 | 2,332,838 |
| 이자비용-리스 | 24,286 | 12,110 |
| 파생상품평가손실 | 22,436,733 | 3,052,589 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | - |
| 퇴직급여 | 256,054 | 220,813 |
| 외화환산손실 | 63,559 | 7,124 |
| 법인세비용 | 6,381,613 | (4,348,113) |
| 대손상각비 | 1,972 | 54,811 |
| 기타의대손상각비 | 1,026,301 | - |
| 유형자산처분손실 | 91,094 | - |
| 기타 현금유출이 없는 비용 | - | (18,186) |
| 이자수익 | (180,250) | (194,171) |
| 이자수익-보증금 | (18,172) | (12,266) |
| 외화환산이익 | (34,180) | (4,729) |
| 단기금융상품처분이익 | (167,483) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (266,953) | - |
| 기타 현금유입이 없는 수익 | - | 330,797 |
| 합계 | 33,998,468 | 3,134,540 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (2,600,009) | (531,376) |
| 재고자산의감소(증가) | (1,274,449) | 1,906,758 |
| 미수금의감소(증가) | (3,910,700) | (11,341) |
| 미수수익의감소(증가) | (29) | - |
| 선급금의감소(증가) | 130,571 | (2,905,065) |
| 선급비용의감소(증가) | (115,221) | (1,940,186) |
| 부가세선급금의감소(증가) | 151 | (151) |
| 장기선급비용의감소(증가) | (1,613,086) | - |
| 장기선급금의감소(증가) | (13,329,862) | - |
| 매입채무의증가(감소) | 706,119 | 631,227 |
| 미지급금의증가(감소) | 1,279,660 | (68,181) |
| 미지급비용의증가(감소) | 589,731 | (24,260) |
| 선수수익의증가(감소) | 167,447 | 1,510,486 |
| 예수금의증가(감소) | 516,617 | (2,640) |
| 선수금의증가(감소) | (107,744) | 328,950 |
| 부가세예수금의증가(감소) | (437) | 437 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (90,699) | (101,764) |
| 합계 | (19,651,940) | (1,207,106) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 유동성대체 | - | 1,568,483 |
| 파생상품부채 유동성대체 | - | 8,298,785 |
| 전환상환우선주부채 보통주 전환 | 18,375,953 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 1,341,015 | - |
| 파생상품부채 보통주 전환 | 66,066,600 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 16,748,328 | - | - | 1,627,625 | (18,375,953) | - |
| 전환사채 | 1,391,203 | - | - | 196,665 | (1,341,015) | 246,853 |
| 파생상품부채 | 43,749,167 | - | - | - | (43,629,867) | 119,300 |
| 리스부채 | 292,437 | (209,327) | - | 21,943 | 25,994 | 131,047 |
| 합계 | 62,181,135 | (209,327) | - | 1,846,233 | (63,320,841) | 497,200 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 6,858,289 | - | 7,740,032 | 2,150,007 | - | 16,748,328 |
| 전환사채 | - | - | 1,208,372 | 91,272 | - | 1,299,644 |
| 파생상품부채 | 25,885,934 | - | 14,810,645 | - | 3,052,589 | 43,749,168 |
| 리스부채 | 170,285 | (112,036) | - | 12,110 | 222,077 | 292,436 |
| 합계 | 32,914,508 | (112,036) | 23,759,049 | 2,253,389 | 3,274,666 | 62,089,576 |
34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 엑스오디너리(주) | - | 신규취득 |
| 종속기업 | - | (주)투셰 | 처분 |
| KNOWMERCEUS,LLC | KNOWMERCEUS,LLC | ||
| - | (주)씨티디이엔엠 | 매각예정자산으로 분류 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)투셰 | 매출액 | - | 25,488 |
| 기타수익 | 2,027 | - | ||
| 기타비용 | - | 1,257 | ||
| KNOWMERCEUS,LLC | 매출액 | 1,172,774 | - | |
| 기타비용 | 45,000 | - | ||
| (주)씨티디이엔엠 | 기타수익 | 36,929 | - | |
| 기타비용 | 944,257 | - |
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)투셰 | 단기대여금 | - | 80,000 | - | 80,000 |
| (주)씨티디이엔엠 | 단기대여금 | - | 1,003,843 | - | 1,003,843 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 장기대여금 | - | 1,549,991 | 41,475 | 1,508,516 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)투셰 | 단기대여금 | 80,000 | - |
| 기타채권 | 2,825 | - | ||
| KNOWMERCEUS,LLC | 매출채권 | 677,362 | - | |
| 기타채권 | 1,188,020 | 150,086 | ||
| 기타채무 | 1,510,623 | 127,915 | ||
| (주)씨티디이엔엠 | 단기대여금 | 1,003,843 | - | |
| 기타채권 | 72,416 | - | ||
| 기타채무 | 31,765 | - |
(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 562,059 | 624,027 |
| 퇴직급여 | 60,549 | 65,373 |
| 주식기준보상 | 1,084,134 | 941,265 |
| 합계 | 1,706,742 | 1,630,665 |
35. 우발상황과 약정사항
(1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,192,520 | 거래처 등 | 이행보증 |
(3) 당기말 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
36. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문을 단일부문으로 식별하였으며, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보회사의 영업부문은 단일부문으로, 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품 | 13,892,845 | 11,563,518 |
| 용역 | 23,614,357 | 5,358,240 |
| 합계 | 37,507,202 | 16,921,758 |
(2) 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출액 | 거래비중(%) |
|---|---|---|
| A사 | 12,606,432 | 33.6% |
(3) 지역에 대한 정보회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 당기 및 전기의 지역별 매출액은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 15,935,109 | 12,311,813 |
| 해외매출 | 21,572,093 | 4,609,945 |
| 합계 | 37,507,202 | 16,921,758 |
37. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,798,054 | 11,656,411 |
| 기타금융자산 | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 13,234,203 | 2,624,690 |
| 합 계 | 23,032,257 | 19,281,101 |
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 4,196,893 | 4,196,893 | 4,196,893 | - | - |
| 리스부채 | 131,047 | 137,462 | 110,638 | 10,534 | 16,290 |
| 합계 | 4,327,940 | 4,334,355 | 4,307,531 | 10,534 | 16,290 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,738,533 | 1,738,533 | 1,738,533 | - | - |
| 리스부채 | 292,437 | 318,225 | 94,126 | 103,438 | 120,662 |
| 합계 | 2,030,970 | 2,056,758 | 1,832,659 | 103,438 | 120,662 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 700,421 | (700,421) | 25,091 | (25,091) |
| EUR | 854 | (854) | 808 | (808) |
| 합계 | 701,275 | (701,275) | 25,899 | (25,899) |
(나) 이자율위험관리당기말 현재 회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다.
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 8,811,235 | 67,249,880 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (6,798,054) | (11,656,411) |
| 순부채 | 2,013,181 | 55,593,469 |
| 자본총계 | 39,599,345 | (32,959,358) |
| 순부채비율 | 5.08% | (*1) |
(*) 자본잠식으로 부채비율을 계산하지 않았습니다.
38. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2024년 2월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 무상증자 회사 는 2024년 2월 8일 이사회 결의에 의거하여 무상증자를 실행하였습니다.
(3) 유상증자회사는 2024년 2월 8일 이사회 결의에 의거하여 회사의 우리사주조합 대상 제3자배정 유상증자를 실행하였습니다. 이외 2024년 4월 1일 임직원의 주식매수선택권 행사로 신주가 발행되었으며, 회사의 전환사채 중 일부가 2024년 3월 28일 사채권자의 전환청구로 인해 보통주로 전환되었습니다.(4) 매각예정자산의 처분회사는 2023년 12월 28일 주식회사 씨티디이엔엠의 주식매매계약을 체결하고, 회사가 보유하고 있는 동사 주식 전량을 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 노머스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121133--3---86--------------23828381798202--56---1,16029123828381798202--56---1,160291
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023-08-14~15, 09-043회사에 대한 이해, 감사절차 계획 등2023-09-18~19, 25~26, 10-1654-기초잔액감사2023-12-11~1444-중간감사2024-02-19~2244-계정과목별 입증감사2024-04-25~26, 29~30, 2024-05-02~0364-계정과목별 입증감사2024-01-021인천 재고물류 창고 재고자산2024-01-021본사 사무실금융자산 등OO--32023-09-04, 2024-02-22, 2024-05-22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 04일감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자대면회의감사계획 및 향후 일정 논의22024년 02월 22일감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자대면회의전기오류사항 등 감사결과 발견한 유의적 사항, 감사인의 독립성 확인32024년 05월 22일감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자대면회의감사결과 발견한 유의적 사항, 감사인의 독립성 확인
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|