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KnJ Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 22, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 케이엔제이 00391221 100000000000 20220330 1348110106600 000 93733 50002 46511 155 N N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 케 이엔제이&cr&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 92 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 96 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이엔제이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 케이엔제이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 케이엔제이의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.
&cr 감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수익인식의 발생사실&cr&cr회사는 반도체부품과 LCD장비의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.재화의 판매 시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 회사가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익은 회사의 가장 중요한 지표로서, 감사기준서 240에 따라 고유한 위험이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 우리는 제품 판매 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr제품 판매 수익의 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가&cr② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토&cr③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이 사는 변 윤 석입니 다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
| 2022년 03월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 케이엔제이
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 17 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 (전)기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이엔제이 대표이사 심호섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 음봉면 스마트산단1로 22 |
| (전 화) | 041 - 534-8840 |
재 무 상 태 표
| 제 17 (당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 (전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이엔제이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 26,830,061,899 | 30,248,098,725 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,27,33 | 8,100,238,570 | 7,946,346,280 |
| 단기금융상품 | 5,27,33 | 2,602,616,054 | 2,150,923,356 |
| 매출채권및기타채권 | 6,27,31,33 | 6,318,493,021 | 8,989,545,961 |
| 재고자산 | 7 | 9,216,477,775 | 10,511,370,241 |
| 기타유동자산 | 8 | 592,236,479 | 624,067,133 |
| 당기법인세자산 | 29 | - | 25,845,754 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 66,212,884,451 | 42,029,921,181 | |
| 관계기업투자 | 9 | 2,151,000,000 | 4,000,140,000 |
| 종속기업투자 | 9 | 52,060,000 | 52,060,000 |
| 장기금융상품 | 5,14,27,33 | 3,308,962,790 | 1,623,794,266 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,27,33 | 8,307,598,795 | 8,187,924,255 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 27,33 | 186,300,000 | 178,860,000 |
| 유형자산 | 10,14 | 46,473,254,616 | 22,325,242,629 |
| 무형자산 | 11 | 2,372,949,678 | 2,385,667,328 |
| 이연법인세자산 | 29 | 3,360,758,572 | 3,276,232,703 |
| 자 산 총 계 | 93,042,946,350 | 72,278,019,906 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,165,297,439 | 36,019,183,230 | |
| 매입채무및기타채무 | 12,27,31,33 | 6,113,068,557 | 4,453,073,540 |
| 단기차입금 | 14,27,32,33 | 10,524,000,000 | 12,874,000,000 |
| 유동성장기부채 | 14,27,32,33 | 665,000,000 | 1,090,000,000 |
| 전환사채 | 15,27,33 | - | 4,267,431,404 |
| 유동성리스부채 | 10,27,33 | 376,318,231 | 361,125,592 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 15,27 | - | 12,149,119,000 |
| 기타유동부채 | 13 | 253,895,809 | 330,792,997 |
| 판매보증충당부채 | 16 | 194,802,792 | 493,640,697 |
| 당기법인세부채 | 29 | 38,212,050 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 33,507,644,083 | 15,051,335,355 | |
| 장기차입금 | 14,27,32,33 | 27,360,000,000 | 8,725,000,000 |
| 사채 | 14,27,32,33 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 리스부채 | 10,27,33 | 128,116,981 | 119,721,480 |
| 비유동판매보증충당부채 | 16 | 30,933,327 | 204,084,305 |
| 확정급여부채및기타장기종업원급여부채 | 17 | 2,988,593,775 | 3,002,529,570 |
| 부 채 총 계 | 51,672,941,522 | 51,070,518,585 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,18 | 3,962,697,500 | 3,172,716,000 |
| II. 자본잉여금 | 19 | 37,247,509,268 | 21,833,697,471 |
| III. 기타자본 | 20 | (551,183,244) | (675,692,458) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 21 | (46,313,392) | (52,116,592) |
| V. 이익잉여금(결손금) | 22 | 757,294,696 | (3,071,103,100) |
| 자 본 총 계 | 41,370,004,828 | 21,207,501,321 | |
| 부채와자본총계 | 93,042,946,350 | 72,278,019,906 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제17(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이엔제이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17기 (당)기 | 제 16기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,31,35 | 46,042,673,439 | 42,512,515,686 |
| Ⅱ. 매출원가 | 23,25,31 | (33,152,769,049) | (31,788,910,092) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 12,889,904,390 | 10,723,605,594 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25,31 | (10,127,921,828) | (8,326,747,725) |
| Ⅴ. 영업이익 | 2,761,982,562 | 2,396,857,869 | |
| 금융수익 | 28 | 2,631,728,760 | 1,663,487,780 |
| - 유효이자율법에 의한 이자수익 | 469,248,263 | 1,038,691,678 | |
| 금융원가 | 28 | (1,210,164,548) | (10,090,340,998) |
| 기타수익 | 26 | 1,701,484,522 | 1,204,175,271 |
| 기타비용 | 26 | (2,255,951,104) | (1,723,767,487) |
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,629,080,192 | (6,549,587,565) | |
| IX. 법인세수익 | 29 | 329,910,498 | 1,339,524,420 |
| X. 당기순이익(손실) | 3,958,990,690 | (5,210,063,145) | |
| XI. 법인세효과차감후기타포괄손익 | (124,789,694) | (174,497,117) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 21 | 5,803,200 | (57,025,800) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (130,592,894) | (117,471,317) |
| XII. 총포괄손익 | 3,834,200,996 | (5,384,560,262) | |
| XIII. 주당이익 | 30 | ||
| 기본주당이익(손실) | 559 | (825) | |
| 희석주당이익(손실) | 459 | (825) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제17(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이엔제이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초) | 3,142,716,000 | 21,587,333,271 | (623,342,408) | 4,909,208 | 2,256,431,362 | 26,368,047,433 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,210,063,145) | (5,210,063,145) |
| 기타포괄손익: | - | - | - | (57,025,800) | (117,471,317) | (174,497,117) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (117,471,317) | (117,471,317) |
| -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | - | (57,025,800) | - | (57,025,800) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (57,025,800) | (5,327,534,462) | (5,384,560,262) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 주식기준보상 | - | - | 4,014,150 | - | - | 4,014,150 |
| 주식매수선택권의 행사 | 30,000,000 | 246,364,200 | (56,364,200) | - | - | 220,000,000 |
| 소유주와의 거래 총액 | 30,000,000 | 246,364,200 | (52,350,050) | - | - | 224,014,150 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 3,172,716,000 | 21,833,697,471 | (675,692,458) | (52,116,592) | (3,071,103,100) | 21,207,501,321 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 3,172,716,000 | 21,833,697,471 | (675,692,458) | (52,116,592) | (3,071,103,100) | 21,207,501,321 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,958,990,690 | 3,958,990,690 |
| 기타포괄손익: | - | - | - | 5,803,200 | (130,592,894) | (124,789,694) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (130,592,894) | (130,592,894) |
| -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | - | 5,803,200 | - | 5,803,200 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 5,803,200 | 3,828,397,796 | 3,834,200,996 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채 보통주 전환 | 774,981,500 | 15,259,677,197 | - | - | - | 16,034,658,697 |
| 주식기준보상 | - | - | 203,643,814 | - | - | 203,643,814 |
| 주식매수선택권의 행사 | 15,000,000 | 154,134,600 | (79,134,600) | - | - | 90,000,000 |
| 소유주와의 거래 총액 | 789,981,500 | 15,413,811,797 | 124,509,214 | - | - | 16,328,302,511 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 3,962,697,500 | 37,247,509,268 | (551,183,244) | (46,313,392) | 757,294,696 | 41,370,004,828 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제17(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이엔제이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,401,662,669 | 4,607,811,495 |
| 영업에서 창출된 현금 | 10,768,586,686 | 5,368,847,979 |
| 당기순이익(손실) | 3,958,990,690 | (5,210,063,145) |
| 손익조정항목: | 3,070,871,437 | 11,482,436,451 |
| 법인세수익 | (329,910,498) | (1,339,524,420) |
| 감가상각비 | 2,086,902,779 | 2,081,146,351 |
| 판매보증비 | 121,282,859 | 569,115,357 |
| 무형자산상각비 | 15,009,150 | 53,347,858 |
| 퇴직급여 | 767,311,071 | 803,753,941 |
| 기타장기종업원급여 | 73,261,750 | 38,564,480 |
| 외화환산손실 | 162,427,792 | 1,325,601,326 |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | 22,669,202 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 8,026,610,000 |
| 파생상품거래손실 | - | 254,390,656 |
| 유형자산처분손실 | 5,466,665 | 9,820,341 |
| 무형자산손상차손 | - | 303,000,000 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 133,253,275 | (226,129,181) |
| 기타의대손상각비 | 662,619,178 | 145,492,101 |
| 이자비용 | 638,507,259 | 1,157,054,004 |
| 주식보상비용 | - | 4,014,150 |
| 재고자산평가손실환입 | (5,346,579) | - |
| 외화환산이익 | (1,048,069,576) | (284,878,081) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (304,237,726) | (59,594,266) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (480,000,000) | (80,000,000) |
| 이자수익 | (469,248,263) | (1,038,691,678) |
| 파생상품평가이익 | (684,674,800) | - |
| 파생상품거래이익 | - | (234,573,233) |
| 사채상환이익 | - | (11,799,143) |
| 기타의대손상각비환입 | (145,492,101) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (14,284,112) |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,849,140,000 | - |
| 자산ㆍ부채증감: | 3,738,724,559 | (903,525,327) |
| 매출채권의 감소 | 1,891,205,901 | 1,117,039,105 |
| 기타채권의 감소(증가) | 216,252,272 | (73,415,063) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (208,169,346) | 3,213,909 |
| 재고자산의 감소 | 1,300,239,045 | 144,768,476 |
| 장기매출채권의 감소 | 896,184,519 | 1,154,192,116 |
| 매입채무의 증가(감소) | 369,630,886 | (753,718,625) |
| 기타채무의 증가(감소) | 965,485,615 | (824,495,703) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (76,897,188) | 168,386,388 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (593,271,742) | (893,963,647) |
| 퇴직금의 지급 | (394,594,367) | (813,055,682) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (627,341,036) | (129,476,601) |
| 기타장기종업원급여의 지급 | - | (3,000,000) |
| 이자의 수취 | 120,371,283 | 23,642,077 |
| 이자의 지급 | (35,578,640) | (17,276,881) |
| 법인세의 환급(납부) | 548,283,340 | (767,401,680) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (26,829,232,049) | (13,708,269,196) |
| 단기금융상품의 처분 | 371,265,004 | 2,039,555,461 |
| 장기금융상품의 처분 | 1,080,000,000 | 6,867,306 |
| 단기대여금 회수 | 306,000,000 | 1,166,039,000 |
| 유형자산의 처분 | 45,277,869 | 10,808,214 |
| 무형자산의 처분 | - | 16,400,000 |
| 임차보증금의 감소 | 257,000,000 | 122,400,000 |
| 단기금융상품의 취득 | (681,121,335) | (2,032,127,116) |
| 장기금융상품의 취득 | (2,003,600,000) | (1,021,249,836) |
| 단기대여금 대여 | - | (1,930,000,000) |
| 장기대여금 대여 | (40,000,000) | (12,000,000) |
| 관계기업투자 취득 | - | (4,000,140,000) |
| 사업양수로 인한 취득 | - | (3,500,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (377,000,000) | (63,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (25,787,053,587) | (4,446,374,771) |
| 무형자산의 취득 | - | (227,521,370) |
| 파생상품거래의 정산 | - | 162,073,916 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,471,182,656 | 12,131,861,014 |
| 단기차입금의 차입 | 6,349,647,177 | 10,895,834,650 |
| 장기차입금의 차입 | 19,000,000,000 | 1,900,000,000 |
| 사채의 발행 | - | 2,937,000,000 |
| 전환사채의 발행 | - | 8,000,000,000 |
| 주식매수선택권의 행사 | 90,000,000 | 220,000,000 |
| 리스부채의 감소 | (478,817,344) | (689,367,596) |
| 단기차입금의 상환 | (8,699,647,177) | (7,206,834,650) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (790,000,000) | (765,000,000) |
| 전환사채의 상환 | - | (3,119,771,390) |
| 임대보증금 감소 | - | (40,000,000) |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 43,613,276 | 3,031,403,313 |
| 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 110,279,014 | (226,044,650) |
| 기초 현금및현금성자산 | 7,946,346,280 | 5,140,987,617 |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,100,238,570 | 7,946,346,280 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제17(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제16(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이엔제이 |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 케이엔제이(이하 '회사')는 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 및 관련 장치의 제조 및 판매업, LCD장비의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 회사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.
&cr회사는 2019년 9월 10일 이사회결의사항에 따라 901,737주의 신주발행을 완료하였으며, 2019년 10월 25일 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 발행보통주식 수는 7,925,395주, 자본금은 3,962,697천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 심호섭 | 1,132,651 | 14.29 |
| 뉴젠-솔론1호신기술투자조합 | 636,755 | 8.03 |
| (주)에스엔에이치에스 | 542,487 | 6.84 |
| 우리사주조합 | 22,848 | 0.29 |
| 기타보통주주 | 5,590,654 | 70.55 |
| 합 계 | 7,925,395 | 100.00 |
2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책
&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 회사의 재무제 표는 2022년 2월 15일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
&cr9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호'농림어업': 공정가치 측정
&cr(3) 유의적인 회계 정책&cr
1) 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금및현금성자산
&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3) 외화환산
&cr① 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
4) 금융자산 &cr&cr① 분류&cr회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr(가) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
&cr⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
5) 파생상품&cr&cr회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr6) 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채 등입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr 7) 재고자산&cr
재고자산의 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 부품사업부 | 총평균법 |
| 장비사업부 | 개별법 |
| 미착품 | 개별법 |
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr8) 매출채권&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
9) 유형자산
&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년, 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
&cr회사는 매 보고기간말에 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
10) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 개 발 비 | 3 ~ 5년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형 자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
11) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr 12) 정부보조금 &cr
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr &cr자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
13) 비금융자산의 손상
&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
14) 매입채무와 기타채무&cr &cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
15) 금융부채&cr &cr① 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
16) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 순이자 및 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으 로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr 17) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr &cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
&cr18) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상 각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
19) 납입자본&cr&cr① 지분상품
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기지분상품을 재취득 하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
20) 주식기준보상&cr&cr회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.
21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr회사는 반도체부품과 LCD장비의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.재화의 판매 시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 회사가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr회사는 주요 제품계열, 재화 또는 용역의 유형, 재화나 용역의 이전시기를 고려하여 고객과의 계약에서 생기는 수익을 장비매출, 부품매출, 유상AS매출, 셋업매출 등의 범주로 구분하였습니다.&cr
② 수행의무의 이행시기&cr회사는 고객과의 제품판매 계약에서 (1)제품 판매 (2)운임 및 설치 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
&cr회사는 재화의 인도와 용역의 제공을 별도의 수행의무로 구분하였으며, 장비 및 부품매출은 재화의 인도로 보아 재화의 통제가 이전되는 때에 수익을 인식하고, 유상AS매출, 셋업매출은 용역의 제공으로 보아 용역제공기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식하였습니다. 진행률은 총예정원가 대비 실제투입원가에 근거하여 결정하고 있습니다.&cr&cr③ 유의적인 금융요소&cr장비매출의 일부 고객과의 계약에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 고객의 신용위험을 반영한 할인율과 과거 회수 경험율에 근거한 예상회수기간을 고려하여 화폐의 시간가치 영향을 고려하여 거래가격을 조정하였습니다.
④ 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr
⑤ 실무적 간편법의 적용&cr- 유의적인 금융요소&cr고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 포함되어 있으나, 고객에게 재화를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소를 반영하여 거래대가를 조정하지 않았습니다.&cr&cr- 계약체결 증분원가&cr일부 고객과의 계약에서 계약체결을 위한 증분원가가 발생하고 있으나, 계약체결증분원가의 회수예상기간이 1년 이내이므로 원가의 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
- 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 공시&cr당기말과 전기말 현재 셋업매출과 관련하여 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격이 존재하나, 해당 수행의무는 최초 예상 존속기간이 1년 이내인 계약의 일부이므로 잔여 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않았습니다.
&cr22) 금융수익과 비용&cr&cr회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)&cr- 파생상품에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr23) 리스 &cr&cr① 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
② 리스이용자
회사는 다양한 공장 및 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에 서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 종료선택권 을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합 니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr③ 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr
④ 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
24) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
25) 주당이익
&cr회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
26) 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도 에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 금융상품의 공정가치 &cr &cr 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&crㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr
(3) 리스&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
&cr(4) 수익인식 &cr&cr회사는 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 재화(장비)의 인도 이후 일정기간 동안 발생할 것으로 예상되는 하자에 대하여 무상A/S를제공하고 있습니다. 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이 높은 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. &cr&cr(5) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정됩니다.&cr
(6) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 법인세 &cr &cr 회사는 미래 과세소득에 대한 추정을 통하여 미사용 세무상결손금의 소멸가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하고 있습 니다.
&cr&cr 4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,600 | 374 |
| 요구불예금 | 8,097,639 | 7,945,972 |
| 합 계 | 8,100,239 | 7,946,346 |
&cr&cr5. 사용이 제한된 예금&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 금융기관 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 우리은행 | 432,952 | 354,199 | 외화지급보증 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | 749,180 | 682,720 | 외화지급보증 |
| 중소기업은행 | 530,731 | 495,875 | 외화지급보증 | |
| 신한은행 | 980,408 | 899,776 | 외화지급보증 | |
| 소 계 | 2,260,319 | 2,078,371 | ||
| 장기금융상품 | 신보2020제3차유동화전문유한회사 | 63,000 | 63,000 | 사채 담보 |
| 합 계 | 2,756,271 | 2,495,570 |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,620,413 | 7,779,321 | 7,483,007 | 7,813,646 |
| 미수금 | 43,250 | - | 114,010 | - |
| 미수수익 | 54,830 | - | 92,529 | - |
| 임차보증금 | - | 488,278 | - | 368,278 |
| 대여금 | 600,000 | 40,000 | 1,300,000 | 6,000 |
| 합 계 | 6,318,493 | 8,307,599 | 8,989,546 | 8,187,924 |
&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,628,076 | 8,997,411 | 9,861,455 | 8,905,373 |
| 현재가치할인차금: | ||||
| 매출채권 | (35,284) | (689,812) | (7,990) | (717,449) |
| 대손충당금: | ||||
| 매출채권 | (851,680) | - | (718,427) | - |
| 단기대여금 | (400,000) | - | - | - |
| 미수금 | - | - | (145,492) | - |
| 미수수익 | (22,619) | - | - | - |
| 순장부금액 | 6,318,493 | 8,307,599 | 8,989,546 | 8,187,924 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 17(당) 기말 | 연체되지&cr않은 채권 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 5,655,697 | - | - | 851,680 | 6,507,377 |
| 미수금 | 43,250 | - | - | - | 43,250 |
| 미수수익 | 54,830 | 22,619 | - | - | 77,449 |
| 대여금 | 600,000 | - | 400,000 | - | 1,000,000 |
| 대손충당금 | - | (22,619) | (400,000) | (851,680) | (1,274,299) |
| 소 계 | 6,353,777 | - | - | - | 6,353,777 |
| 비유동 | |||||
| 매출채권 | 8,469,133 | - | - | - | 8,469,133 |
| 임차보증금 | 488,278 | - | - | - | 488,278 |
| 대여금 | 40,000 | - | - | - | 40,000 |
| 소 계 | 8,997,411 | - | - | - | 8,997,411 |
| 합 계 | 15,351,188 | - | - | - | 15,351,188 |
| (단위: 천원) |
| 제 16(전) 기말 | 연체되지&cr않은 채권 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 7,380,108 | 105,231 | 33,059 | 691,026 | 8,209,424 |
| 미수금 | 114,010 | - | - | 145,492 | 259,502 |
| 미수수익 | 92,529 | - | - | - | 92,529 |
| 대여금 | 1,300,000 | - | - | - | 1,300,000 |
| 대손충당금 | (145,492) | - | - | (718,427) | (863,919) |
| 소 계 | 8,741,155 | 105,231 | 33,059 | 118,091 | 8,997,536 |
| 비유동 | |||||
| 매출채권 | 8,531,095 | - | - | - | 8,531,095 |
| 임차보증금 | 368,278 | - | - | - | 368,278 |
| 대여금 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 소 계 | 8,905,373 | - | - | - | 8,905,373 |
| 합 계 | 17,646,528 | 105,231 | 33,059 | 118,091 | 17,902,909 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 863,919 | 944,556 |
| 손상차손(환입) | 410,380 | (80,637) |
| 기말 잔액 | 1,274,299 | 863,919 |
&cr
7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,509,432 | (1,240,206) | 269,226 | 1,266,449 | (1,245,553) | 20,897 |
| 재공품 | 8,654,787 | - | 8,654,787 | 10,187,007 | - | 10,187,007 |
| 원재료 | 399,152 | (106,687) | 292,465 | 410,154 | (106,687) | 303,467 |
| 합 계 | 10,563,371 | (1,346,893) | 9,216,478 | 11,863,610 | (1,352,240) | 10,511,370 |
&cr&cr8. 기타 유동자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 464,121 | 535,418 |
| 대손충당금-선급금 | (240,000) | - |
| 선급비용 | 99,383 | 88,649 |
| 부가세대급금 | 268,732 | - |
| 합 계 | 592,236 | 624,067 |
9. 관계기업 및 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 &cr영업활동 | 지분율&cr(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액(*2) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이든(*1) | 한국 | 기판&cr제조업 | 20.0 | 4,000,140 | 2,151,000 | 4,000,140 | 4,000,140 |
| (*1) | 회사는 전기 중 전기자동차 부품사업 진출을 위한 사업적 협력관계 확보를 위하여 2020년 12월 17일자 이사회 결의에 따라 ㈜이든의 신주 18,000주를 취득하였으며, 이에 따라 유의적인 영향력을 보유하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 피투자회사의 영업손실 발생 등에 따른 사용가치가 감소로 인해 회수가능금액이 장부금액 이하로 감소하여 1,849백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 &cr영업활동 | 지분율&cr(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SUZHOU KNJ | 중국 | 장비설치 | 100.0 | 52,060 | 52,060 | 52,060 | 52,060 |
10. 유형자산 &cr&cr(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초 | 3,335,583 | 2,864,568 | 15,315,338 | 86,599 | 1,176,647 | 1,995,636 | 887,737 | 10,288,740 | 35,950,848 |
| 취득(*1) | - | 154,915 | 138,200 | - | 5,700 | 165,137 | 490,838 | 25,333,161 | 26,287,951 |
| 처분 | - | - | (21,700) | - | - | - | (499,540) | - | (521,240) |
| 기타증감 | 9,282,505 | 12,802,898 | 1,309,957 | - | - | - | - | (23,397,652) | (2,292) |
| 기말 | 12,618,088 | 15,822,381 | 16,741,795 | 86,599 | 1,182,347 | 2,160,773 | 879,035 | 12,224,249 | 61,715,267 |
| 정부보조금 및 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초 | - | (443,379) | (9,937,395) | (86,595) | (991,488) | (1,796,905) | (369,843) | - | (13,625,605) |
| 처분 | - | - | 7,234 | - | - | - | 463,262 | - | 470,496 |
| 감가상각 | - | (98,644) | (1,425,788) | - | (63,685) | (80,668) | (418,118) | - | (2,086,903) |
| 기말 | - | (542,023) | (11,355,949) | (86,595) | (1,055,173) | (1,877,573) | (324,699) | - | (15,242,012) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초 | 3,335,583 | 2,421,190 | 5,377,943 | 4 | 185,159 | 198,730 | 517,894 | 10,288,740 | 22,325,243 |
| 기말 | 12,618,088 | 15,280,358 | 5,385,846 | 4 | 127,174 | 283,200 | 554,336 | 12,224,249 | 46,473,255 |
| (*1) | 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 311,450천원이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 3.16%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 3.64%입니다. |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초 | 3,335,583 | 2,864,568 | 13,049,578 | 86,599 | 1,128,547 | 2,058,459 | 753,447 | 7,082,497 | 30,359,278 |
| 취득(*1) | - | - | 163,540 | - | 8,100 | 53,090 | 728,958 | 4,233,679 | 5,187,367 |
| 처분 | - | - | (6,000) | - | - | (115,913) | (594,668) | - | (716,582) |
| 기타증감 | - | - | 2,108,220 | - | 40,000 | - | - | (1,027,436) | 1,120,784 |
| 기말 | 3,335,583 | 2,864,568 | 15,315,338 | 86,599 | 1,176,647 | 1,995,636 | 887,737 | 10,288,740 | 35,950,847 |
| 정부보조금 및 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초 | - | (371,407) | (8,697,558) | (81,524) | (933,182) | (1,822,030) | (334,711) | - | (12,240,412) |
| 처분 | - | - | 5,999 | - | - | 106,094 | 583,860 | - | 695,953 |
| 감가상각 | - | (71,971) | (1,245,836) | (5,071) | (58,306) | (80,970) | (618,992) | - | (2,081,146) |
| 기말 | - | (443,379) | (9,937,395) | (86,595) | (991,488) | (1,796,905) | (369,843) | - | (13,625,605) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초 | 3,335,583 | 2,493,161 | 4,352,020 | 5,075 | 195,365 | 236,429 | 418,736 | 7,082,497 | 18,118,866 |
| 기말 | 3,335,583 | 2,421,190 | 5,377,943 | 4 | 185,159 | 198,730 | 517,894 | 10,288,740 | 22,325,243 |
| (*1) | 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 171,353천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 2.79% ~ 3.56%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 3.14%입니다. |
&cr(3) 정부보조금&cr&cr회사는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 대전지방고용노동청으로부터 전기 이전 설비에 투자하는 목적으로 50,000천원을 보조받았습니다. 회사는 전기 이전 기계장치를 취득하여 제품생산에 사용하고 있으며, 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.&cr&cr (4) 담보제공&cr&cr당기말과 전기말 현재 각각 장부 금액 27,898,448천원 및 5,756,773천원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*1) | ||
| 부동산 | 229,275 | 243,406 |
| 기계장치 | 111,000 | 148,000 |
| 차량운반구 | 214,061 | 126,488 |
| 합 계 | 554,336 | 517,894 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 376,318 | 361,126 |
| 비유동 | 128,117 | 119,721 |
| 합 계 | 504,435 | 480,847 |
| (*1) | 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
&cr(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 264,727 | 211,471 |
| 기계장치 | 37,000 | 37,000 |
| 차량운반구 | 116,391 | 121,372 |
| 합 계 | 418,118 | 369,843 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 11,568 | 16,661 |
| 단기리스료 및 소액리스료(지급임차료에 포함) | 147,659 | 94,281 |
| 합 계 | 159,227 | 110,942 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 626,476천원 과 783,648 천원입니다.
11. 무형자산
&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 252,182 | 2,306,144 | 2,035,570 | 318,096 | 4,911,992 |
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기타증감 | 2,291 | - | - | - | 2,291 |
| 기말 | 254,473 | 2,306,144 | 2,035,570 | 318,096 | 4,914,283 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초 | (181,319) | (2,306,144) | (38,861) | (2,526,324) | |
| 무형자산상각 | (15,009) | - | - | - | (15,009) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | (196,328) | (2,306,144) | - | (38,861) | (2,541,333) |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 70,863 | - | 2,035,570 | 279,235 | 2,385,668 |
| 기말 | 58,145 | - | 2,035,570 | 279,235 | 2,372,950 |
&cr(2) 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 243,964 | 2,306,144 | - | 51,713 | 2,601,821 |
| 취득 | - | - | - | 227,521 | 227,521 |
| 처분 | (2,116) | - | - | - | (2,116) |
| 기타증감(*1) | 10,335 | - | 2,338,570 | 38,861 | 2,387,766 |
| 기말 | 252,182 | 2,306,144 | 2,338,570 | 318,096 | 5,214,992 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초 | (166,833) | (2,306,144) | - | - | (2,472,977) |
| 무형자산상각 | (14,487) | - | - | (38,861) | (53,348) |
| 손상차손 | - | - | (303,000) | - | (303,000) |
| 기말 | (181,319) | (2,306,144) | (303,000) | (38,861) | (2,829,325) |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 77,131 | - | - | 51,713 | 128,844 |
| 기말 | 70,863 | - | 2,035,570 | 279,235 | 2,385,667 |
| (*1) | 전기 중 주식회사 이든으로부터 황삭 정 삭 가공사업부의 영업일체를 양수하는 과정에서 인식한 식별가능한 무형자산 38,861천원과 영업권 2,338,570천원의 변동을 포함하고 있으며 (주석 36 참조) , 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 10,335천원이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 1,078,004천원과 1,115,712천원입니다.&cr&cr&cr12. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,364,273 | 1,994,216 |
| 미지급금 | 2,978,938 | 1,757,409 |
| 미지급비용 | 769,858 | 701,449 |
| 합 계 | 6,113,069 | 4,453,074 |
&cr&cr13. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 74,550 | 91,556 |
| 예수금 | 179,346 | 160,866 |
| 부가세예수금 | - | 78,371 |
| 합 계 | 253,896 | 330,793 |
14. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금: | ||||
| 원화단기차입금 | 10,524,000 | - | 12,874,000 | - |
| 장기차입금: | ||||
| 원화장기차입금 | 665,000 | 27,360,000 | 1,090,000 | 8,725,000 |
| 사채: | ||||
| 무보증사모사채 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 11,189,000 | 30,360,000 | 13,964,000 | 11,725,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금 | 3.14~4.47 | 3,074,000 | 3,074,000 |
| 무역어음한도 | 2.30~2.82 | 1,450,000 | 1,450,000 | |
| 우리은행 | 운전자금 | 3.32~4.05 | 4,125,000 | 4,225,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | - | - | 1,300,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 4.96 | 400,000 | 500,000 |
| 하나은행 | 운전자금 | 3.76~4.56 | 1,475,000 | 2,325,000 |
| 합 계 | 10,524,000 | 12,874,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 | 3.16 | 4,480,000 | 4,480,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 3.64 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 시설자금 | 3.63 | 300,000 | 600,000 | |
| 고용창출지원자금 | 1.00 | 720,000 | 960,000 | |
| 하나은행 | 운전자금 | 2.78~3.76 | 625,000 | 375,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 3.58 | 1,300,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금 | 1.51~3.65 | 18,600,000 | 1,400,000 |
| 합 계 | 28,025,000 | 9,815,000 | ||
| 유동성대체 | (665,000) | (1,090,000) | ||
| 차감후잔액 | 27,360,000 | 8,725,000 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 발행일 | 만기일 | 당기말&cr이자율(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증사모사채(*) | 2020.04.24 | 2023.04.23 | 2.92 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| (*) | 회사는 전기 사채를 발행하였으며, 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr- 인수회사 : 부국증권 주식회사&cr- 발행조건 : 액면발행&cr- 조기상환권 : 연결회사는 발행 후 6개월 경과 후 사채 원금 전액에 한해 조기상환이 가능합니다.&cr- 인수회사가 인수한 후 신보2020제3차유동화전문 유한회사에 양도하여, '유동화회사'가 채권담보부증권(CBO)를 발행하였으며, 회사는 이 중 63백만원을 취득하여 장기금융상품으로 분류하였습니다.&cr- 상기 사채와 관련하여 대금반환청구권 및 후순위사채 매매대금채권, 대출원리금 상환채권을 담보로 제공하고 있으며, 원금 및 이자 상당액에 대해 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. |
&cr (5) 당기말 현재 차입금 및 사채 관련 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금종류 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 63,000 | 63,000 | 사채 담보 | 신보2020제3차유동화전문 유한회사 | |
| 유형자산 | 토지 | 12,618,088 | 11,400,000 | 차입금담보 | 우리은행 등 |
| 건물 | 15,280,360 |
15. 전환사채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모전환사채 | 2020.03.25 | 2025.03.25 | - | - | 5,000,000 |
| 제3회 무보증 사모전환사채 | 2020.04.03 | 2025.04.03 | - | - | 3,000,000 |
| 상 환 할 증 금 | - | 409,640 | |||
| 전 환 권 조 정 | - | (4,142,209) | |||
| 차 감 후 잔 액 | - | 4,267,431 |
&cr(2) 전환사채의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 | 제3회 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 03월 25일 | 2020년 04월 03일 |
| 만기일 | 2025년 03월 25일 | 2025년 04월 03일 |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000천원 | 3,000,000천원 |
| 표면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 1.00% | 1.00% |
| 상환할증율 | 5.12% | 5.12% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 105.1205%해당하는 금액을 일시에 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 105.1205%해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 2020년 3월 25일 부터 12개월 이후인 2021년 3월 25일 부터 만기일 1개월 전인 2025년 2월 25일까지 | 사채발행일 2020년 4월 03일 부터 12개월 이후인 2021년 4월 03일 부터 만기일 1개월 전인 2025년 3월 04일까지 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 총주식수 | 기명식 보통주식 975,229주 | 기명식 보통주식 567,752주 |
| 전환가격 | 주당 5,127원(액면가 500원) | 주당 5,284원(액면가 500원) |
| 조기상환청구권 | 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 | 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 12,149,119 |
16. 판매보증충당부채&cr&cr회사는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생하는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이 높은금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.&cr &cr당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 697,725 | 1,022,573 |
| 판매보증 사용액 | (593,272) | (893,964) |
| 전입액 | 121,283 | 569,115 |
| 기말금액 | 225,736 | 697,725 |
17. 확정급여부채 및 기타장기종업원부채&cr&cr회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 767,311 | 803,754 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,074,323 | 3,534,180 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,211,644) | (584,303) |
| 순확정급여부채 | 2,862,679 | 2,949,877 |
| 기타장기종업원급여부채: | ||
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 | 125,914 | 52,653 |
| 합 계 | 2,988,593 | 3,002,530 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,534,180 | 3,392,877 | (584,303) | (454,826) | 2,949,877 | 2,938,051 |
| 당기손익으로 인식: | ||||||
| 퇴직급여 | 738,202 | 772,310 | - | - | 738,202 | 772,310 |
| 이자원가(수익) | 44,709 | 42,519 | (15,600) | (11,076) | 29,109 | 31,444 |
| 소 계 | 782,911 | 814,830 | (15,600) | (11,076) | 767,311 | 803,754 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| - 보험수리적손익 | ||||||
| (재무적 가정) | (117,020) | (48,985) | - | - | (117,020) | (48,985) |
| (경험조정) | 272,048 | 191,607 | - | - | 272,048 | 191,607 |
| - 사외적립자산 재측정요소 | - | - | 12,399 | 7,983 | 12,399 | 7,983 |
| 소 계 | 155,028 | 142,621 | 12,399 | 7,983 | 167,427 | 150,604 |
| 납부한 기여금 | - | - | (950,000) | (715,000) | (950,000) | (715,000) |
| 퇴직급여 지급 | (397,796) | (816,148) | 325,860 | 588,616 | (71,936) | (227,532) |
| 소 계 | (397,796) | (816,148) | (624,140) | (126,384) | (1,021,936) | (942,532) |
| 기말금액 | 4,074,323 | 3,534,180 | (1,211,644) | (584,303) | 2,862,679 | 2,949,877 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 14,982 | 871 |
| 정기예금 | 1,196,662 | 583,432 |
| 합 계 | 1,211,644 | 584,303 |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.01% | 2.50% |
| 임금인상률 | 4.00% | 4.00% |
&cr회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (202,561) | 236,754 |
| 임금인상률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 232,131 | (202,670) |
&cr제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 상기 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
&cr(7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.28년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년~10년 이하 | 10년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,042,788 | 137,706 | 369,802 | 589,827 | 1,797,715 | 4,937,838 |
18. 자본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수: | ||
| 보통주 | 7,925,395 주 | 6,345,432 주 |
| 자본금: | ||
| 보통주자본금 | 3,962,698 | 3,172,716 |
&cr(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자 본 금 | 주식수 | 자 본 금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,345,432 주 | 3,172,716 | 6,285,432 주 | 3,142,716 |
| 전환상환우선주의 전환 | 1,549,963 주 | 774,982 | - | - |
| 주식매수선택권의 행사 | 30,000 주 | 15,000 | 60,000 주 | 30,000 |
| 기말 | 7,925,395 주 | 3,962,698 | 6,345,432 주 | 3,172,716 |
19. 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,034,831 | 19,621,019 |
| 기타자본잉여금 | 122,338 | 122,338 |
| 자기주식처분이익 | 2,090,340 | 2,090,340 |
| 합 계 | 37,247,509 | 21,833,697 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,833,697 | 21,587,333 |
| 전환상환우선주의 전환 | 15,259,677 | - |
| 주식매수선택권의 행사 | 154,135 | 246,364 |
| 기말 | 37,247,509 | 21,833,697 |
20. 기타자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 228,490 | 103,981 |
| 기타자본조정 | (779,673) | (779,673) |
| 합 계 | (551,183) | (675,692) |
&cr(2) 주식선택권&cr&cr회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의 특별결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.&cr&cr① 약정의 내용&cr회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여(*1) | 4차 부여 | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2013년 03월 27일 | 2016년 03월 25일 | 2017년 03월 24일 | 2017년 03월 24일 | 2018년 07월 23일 |
| 약정용역제공기간 | 2013년 3월 27일 부터&cr2016년 3월 26일 까지 | 2016년 3월 25일 부터&cr2019년 3월 24일 까지 | 2017년 3월 24일 부터&cr2019년 3월 23일 까지 | 2017년 3월 25일 부터&cr2019년 3월 24일 까지 | 2018년 7월 23일 부터&cr2020년 7월 22일 까지 |
| 행사가능기간 | 2016년 3월 27일 부터&cr2021년 3월 27일 까지 | 2019년 3월 25일 부터&cr2024년 3월 25일 까지 | 2019년 3월 24일 부터&cr2024년 3월 24일 까지 | 2019년 3월 25일 부터&cr2024년 3월 25일 까지 | 2020년 7월 23일 부터&cr2025년 7월 23일 까지 |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할 주식수 | 210,000주 | 30,000주 | 70,000주 | 30,000주 | 70,000주 |
| 행사가격 | 4,000원 | 3,000원 | 3,000원 | 3,000원 | 4,000원 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 회사선택형(*2) | 회사선택형(*2) | 회사선택형(*2) |
| (*1) | 3차 부여분 중 30,000주의 경우 해당 주식기준보상약정을 체결한 임원이 전기 이전에 퇴직하였으나, "벤처기업 육성에 관한 특별조치법 시행규칙"에 의거 이사회결의로 주식매수선택권이 유효하도록 하였습니다. |
| (*2) | 회사선택형 주식선택권의 경우, 기업회계기준서 제1102호 문단 41~43에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여, 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. |
② 공정가치 측정방법&cr회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 투입변수 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 당시 &cr주식선택권의 공정가치 | 주당 1,224.45원 | 주당 2,637.82원 | 주당 369.31원 | 주당 369.45원 | 주당 344.07원 |
| 주당 행사가격 | 4,000원 | 3,000원 | 3,000원 | 3,000원 | 4,000원 |
| 기대 주가 변동성(*1) | 6.60% | 8.40% | 5.95% | 5.95% | 7.40% |
| 기초자산가격 | 주당 5,357원 | 주당 5,264원 | 주당 2,910원 | 주당 2,910원 | 주당 3,515원 |
| 무위험이자율(*2) | 2.84% | 1.82% | 2.10% | 2.10% | 2.45% |
| (*1) | 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. &cr기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다. |
| (*2) | 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다. |
&cr③ 주식선택권의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 차 수 | 부여일 | 조정&cr행사가격 | 미행사&cr기초수량 | 당기&cr부여수량 | 당기&cr소멸수량 | 당기&cr행사수량 | 미행사&cr기말수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2013년 03월 27일 | 4,000 원 | - | - | - | - | |
| 2차 | 2016년 03월 25일 | 3,000 원 | 30,000 | - | - | (30,000) | - |
| 3차 | 2017년 03월 24일 | 3,000 원 | - | - | - | - | |
| 4차 | 2017년 03월 24일 | 3,000 원 | 30,000 | - | - | 30,000 | |
| 5차 | 2018년 07월 23일 | 4,000 원 | 40,000 | - | - | 40,000 | |
| 합 계 | 100,000 | - | - | (30,000) | 70,000 |
21. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (59,376) | (66,816) |
| 법인세효과 | 13,063 | 14,700 |
| 합 계 | (46,313) | (52,117) |
&cr&cr22. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 914,550 | 914,550 |
| 미처리결손금 | (157,255) | (3,985,653) |
| 합 계 | 757,295 | (3,071,103) |
&cr(2) 법정적립금(이익준비금)&cr&cr상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 결손금처리계산서&cr&cr당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제17(당)기 | 2021년 | 1월 | 1일 | 부터 | 제16(전)기 | 2020년 | 1월 | 1일 | 부터 |
| 2021년 | 12월 | 31일 | 까지 | 2020년 | 12월 | 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 | 3월 | 30일 | 처리확정일 | 2021년 | 3월 | 31일 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (157,255) | (3,985,653) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (3,985,653) | 1,341,881 | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (130,593) | (117,471) | ||
| 당기순이익(손실) | 3,958,991 | (5,210,063) | ||
| 차기이월미처리결손금 | (157,255) | (3,985,653) |
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 매출액: | ||
| 장비매출 | 19,076,550 | 22,746,879 |
| 부품매출 | 23,167,527 | 15,459,540 |
| 셋업매출 | 1,776,497 | 2,324,104 |
| 유상A/S매출 | 1,023,109 | 1,481,452 |
| 기타 | 998,990 | 500,541 |
| 합 계 | 46,042,673 | 42,512,516 |
| 매출원가: | ||
| 장비매출원가 | 17,530,675 | 19,163,144 |
| 부품매출원가 | 13,298,870 | 9,631,688 |
| 셋업매출원가 | 1,695,809 | 1,893,452 |
| 유상A/S매출원가 | 627,415 | 1,100,626 |
| 합 계 | 33,152,769 | 31,788,910 |
24. 판매비와관리비
&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,098,894 | 2,484,179 |
| 퇴직급여 | 350,868 | 322,779 |
| 복리후생비 | 410,349 | 285,550 |
| 여비교통비 | 100,267 | 67,348 |
| 접대비 | 49,141 | 57,890 |
| 통신비 | 6,024 | 7,882 |
| 세금과공과 | 145,405 | 150,438 |
| 감가상각비 | 204,516 | 218,091 |
| 지급임차료 | 39,866 | 14,764 |
| 수선비 | 2,598 | 910 |
| 판매수수료 | 509,553 | 716,505 |
| 보험료 | 63,009 | 81,614 |
| 차량유지비 | 49,238 | 59,926 |
| 경상연구개발비 | 1,078,004 | 1,115,712 |
| 운반비 | 170,049 | 188,560 |
| 교육훈련비 | 1,586 | 2,555 |
| 도서인쇄비 | 3,552 | 3,057 |
| 소모품비 | 71,780 | 26,113 |
| 지급수수료 | 1,235,716 | 451,279 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 133,253 | (226,129) |
| 무형자산상각비 | 15,009 | 53,348 |
| 판매보증비 | 121,283 | 569,115 |
| 주식보상비 | - | 4,014 |
| 외주용역비 | 2,266,641 | 1,671,248 |
| 수도광열비 | 1,321 | - |
| 합 계 | 10,127,922 | 8,326,748 |
25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,300,239 | 144,768 |
| 원,부재료 매입액 | 12,966,519 | 14,080,613 |
| 종업원급여 | 9,413,107 | 9,573,199 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 133,253 | (226,129) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,101,912 | 2,134,494 |
| 전력비 | 1,116,313 | 994,829 |
| 가스비 | 2,152,403 | 1,435,604 |
| 외주가공비 | 2,304,123 | 2,661,788 |
| 판매수수료 | 509,553 | 716,505 |
| 지급수수료 | 1,621,850 | 788,663 |
| 판매보증비 | 121,283 | 569,115 |
| 용역비 | 2,266,641 | 1,671,248 |
| 기타 | 7,273,495 | 5,570,960 |
| 합 계(*) | 43,280,691 | 40,115,658 |
| (*) | 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. |
26. 기타수익 및 기타비용
&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 372,318 | 322,113 |
| 외화환산이익 | 726,321 | 185,340 |
| 임대료수익 | - | 8,000 |
| 무형자산처분이익 | - | 14,284 |
| 국고보조금 | 404,902 | 628,164 |
| 잡이익 | 197,944 | 46,274 |
| 합 계 | 1,701,485 | 1,204,175 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 67,973 | 513,016 |
| 외화환산손실 | 93,316 | 896,689 |
| 기타의대손상각비 | 240,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,467 | 9,820 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,849,140 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 303,000 |
| 기부금 | - | 400 |
| 잡손실 | 55 | 843 |
| 합 계 | 2,255,951 | 1,723,768 |
27. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 단기금융상품 | 463,054 | 463,054 | 160,692 | 160,692 |
| 장기금융상품 | 3,301,163 | 3,301,163 | 1,619,594 | 1,619,594 | |
| 소 계 | 3,764,217 | 3,764,217 | 1,780,286 | 1,780,286 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 지분증권 | 186,300 | 186,300 | 178,860 | 178,860 |
| 상각후원가 &cr금융자산 | 현금및현금성자산(*2) | 8,097,639 | (*1) | 7,945,972 | (*1) |
| 단기금융상품 | 2,139,561 | (*1) | 1,990,231 | (*1) | |
| 장기금융상품 | 7,800 | (*1) | 4,200 | (*1) | |
| 매출채권및기타채권 | 14,626,092 | (*1) | 17,177,470 | (*1) | |
| 소 계 | 24,871,092 | 27,117,874 | |||
| 합 계 | 28,821,609 | 29,077,020 | |||
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 파생상품부채 | - | - | 12,149,119 | 12,149,119 |
| 상각후원가&cr금융부채 | 매입채무및기타채무 | 6,113,069 | (*1) | 4,453,074 | (*1) |
| 단기차입금 | 10,524,000 | (*1) | 12,874,000 | (*1) | |
| 장기차입금 | 28,025,000 | (*1) | 9,815,000 | (*1) | |
| 전환사채 | - | - | 4,267,431 | (*1) | |
| 사채 | 3,000,000 | (*1) | 3,000,000 | (*1) | |
| 유동성리스부채 | 376,318 | (*1) | 361,126 | (*1) | |
| 리스부채 | 128,117 | (*1) | 119,721 | (*1) | |
| 소 계 | 48,166,504 | 34,890,352 | |||
| 합 계 | 48,166,504 | 47,039,471 |
| (*1) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
| (*2) | 현금성자산에는 현금시재액 2,600천원(전기말: 374천원)이 포함되어 있지 아니합니다. |
(2) 공정가치의 추정&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 160,757 | 302,297 | 3,301,163 | 3,764,217 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 186,300 | 186,300 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 156,875 | 817 | 1,619,594 | 1,780,286 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 178,860 | 178,860 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 12,149,119 | 12,149,119 |
&cr수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. &cr&cr수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.&cr&cr 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,619,594 | 178,860 | 400,000 | 251,970 |
| 취득 | 2,000,000 | - | 1,663,000 | - |
| 처분 | (600,000) | - | (503,000) | - |
| 평가손익 | 281,569 | 7,440 | 59,594 | (73,110) |
| 기말 | 3,301,163 | 186,300 | 1,619,594 | 178,860 |
&cr② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,149,119 | 426,218 |
| 발행 | - | 4,219,466 |
| 전환 | (11,464,444) | - |
| 평가손익 | (684,675) | 7,503,435 |
| 기말 | - | 12,149,119 |
( 4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2과 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 역 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능&cr 하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치 측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 통화선도 | 현금흐름할인모형 | 환율, 할인율 | 환율 및 할인율이 상승할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 감소 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 주식 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 할인율이 상승할 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 감소 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채 | 전환권 | 이항모형 | 주가지수 변동성 | 주가지수 변동성이 상승한다면, 파생상품의 공정가치는 감소 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채 | 조기상환청구권 | 이자율모형 | 이자율 | 이자율이 상승할 경우 조기상환청구권의 가치는 증가 |
28. 순금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 유효이자율법이자수익 | 469,248 | 1,038,692 |
| 외환차익 | 224,854 | 139,291 |
| 외화환산이익 | 321,748 | 99,538 |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | 305,712 | 59,594 |
| 당기손익인식금융자산 처분이익 | 480,000 | 80,000 |
| 파생상품평가이익 | 684,675 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 234,573 |
| 사채상환이익 | - | 11,799 |
| 기타의대손상각비환입 | 145,492 | - |
| 소 계 | 2,631,729 | 1,663,488 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (638,507) | (1,157,054) |
| 외환차손 | (57,231) | (76,384) |
| 외화환산손실 | (69,112) | (428,913) |
| 기타의대손상각비 | (422,619) | (145,492) |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | (22,669) | - |
| 파생상품평가손실 | - | (8,026,610) |
| 파생상품거래손실 | - | (254,391) |
| 기타 | (27) | (1,498) |
| 소 계 | (1,210,165) | (10,090,341) |
| 순금융수익(원가) | 1,421,564 | (8,426,853) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | - | 224,853 | - | - | 224,853 |
| 외화환산이익 | - | - | 321,748 | - | - | 321,748 |
| 유효이자율법이자수익 | - | - | 469,248 | - | - | 469,248 |
| 금융자산평가손익 | 283,043 | 7,440 | - | - | - | 290,483 |
| 금융자산 거래손익 | 480,000 | - | - | - | - | 480,000 |
| 파생상품평가손익 | 684,675 | - | - | - | - | 684,675 |
| 외환차손 | - | - | (57,231) | - | - | (57,231) |
| 외화환산손실 | - | - | (69,112) | - | - | (69,112) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (638,507) | (638,507) |
| 대손상각비 | - | - | (410,380) | - | - | (410,380) |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | - | 139,291 | - | - | 139,291 |
| 외화환산이익 | - | - | 99,538 | - | - | 99,538 |
| 유효이자율법이자수익 | - | - | 1,038,692 | - | - | 1,038,692 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 11,799 | 11,799 |
| 금융자산평가손익 | 59,594 | (73,110) | - | - | - | (13,516) |
| 금융자산 거래손익 | 80,000 | - | - | - | - | 80,000 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (8,026,610) | - | (8,026,610) |
| 파생상품거래손익 | 234,573 | - | - | (254,391) | - | (19,818) |
| 외환차손 | - | - | (76,384) | - | - | (76,384) |
| 외화환산손실 | - | - | (428,913) | - | - | (428,913) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,157,054) | (1,157,054) |
| 대손상각비 | - | - | 80,637 | - | - | 80,637 |
29. 법인세비 용(수익)&cr &cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 68,636 | 217,509 |
| 전기법인세 차이금액 | (552,861) | (91,667) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (84,526) | (1,514,583) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동액 | 238,841 | 49,217 |
| 법인세비용(수익) | (329,910) | (1,339,524) |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,629,080 | (6,549,588) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 776,398 | (1,440,909) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 14,982 | 6,732 |
| 비과세수익 | (21,106) | (11,651) |
| 세액공제 | (1,092,095) | - |
| 가산세 | 68,637 | - |
| 전기법인세 차이금액 | (552,861) | (91,667) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 473,471 | - |
| 기타 | 2,664 | 197,971 |
| 조정사항 합계 | (1,106,308) | (1,339,524) |
| 법인세비용(수익) | (329,910) | (1,339,524) |
| 유효세율(*) | - | - |
| (*) | 회사의 당기 및 전기의 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (1,637) | 16,084 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 36,834 | 33,133 |
| 주식기준보상 | 203,644 | - |
| 합 계 | 238,841 | 49,217 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | ||||
| 확정급여부채 | 663,339 | (62,509) | 36,834 | 637,664 |
| 판매보증충당부채 | 153,500 | (103,838) | - | 49,662 |
| 기타장기종업원급여 | 11,584 | 16,117 | - | 27,701 |
| 주식매수선택권 | - | 5,466 | 203,644 | 209,110 |
| 대손충당금 | 121,526 | 179,037 | - | 300,563 |
| 미지급비용 | 38,534 | 2,765 | - | 41,299 |
| 관계기업투자주식 | - | 406,811 | - | 406,811 |
| 감가상각비 | 130,247 | 83,801 | - | 214,048 |
| 기타무형자산 | (66,660) | 133,320 | - | 66,660 |
| 재고자산 | 297,493 | (1,176) | - | 296,317 |
| 매출채권현재가치할인차금 | 157,839 | 1,682 | - | 159,521 |
| 전환사채 | (821,165) | 821,165 | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | 2,603,803 | (2,678,859) | - | (75,056) |
| 미수수익 | (20,357) | 3,318 | - | (17,039) |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 14,700 | - | (1,637) | 13,063 |
| 사용권자산 및 리스부채 | (8,150) | (2,828) | - | (10,978) |
| 합 계 | 3,276,233 | (1,195,728) | 238,841 | 2,319,346 |
| (미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세) | ||||
| 세무상결손금 | - | 422,789 | - | 422,789 |
| 세액공제 | - | 1,092,095 | - | 1,092,095 |
| 미인식 이연법인세부채(자산) | - | (473,471) | - | (473,471) |
| 이연법인세자산(부채) | 3,276,233 | (154,315) | 238,841 | 3,360,759 |
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄 | 사업결합 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | |||||
| 확정급여부채 | 646,371 | (16,165) | 33,133 | - | 663,339 |
| 판매보증충당부채 | 224,966 | (71,466) | - | - | 153,500 |
| 기타장기종업원급여 | 3,759 | 7,825 | - | - | 11,584 |
| 대손충당금 | 167,570 | (46,044) | - | - | 121,526 |
| 미지급비용 | 41,282 | (2,748) | - | - | 38,534 |
| 감가상각비 | 122,694 | 7,553 | - | - | 130,247 |
| 개발비 | 17,058 | (17,058) | - | - | - |
| 기타무형자산 | - | (58,111) | - | (8,549) | (66,660) |
| 재고자산 | 297,493 | - | - | - | 297,493 |
| 매출채권현재가치할인차금 | 254,770 | (96,931) | - | - | 157,839 |
| 전환사채 | (96,219) | (724,946) | - | - | (821,165) |
| 당기손익인식금융부채 | 93,768 | 2,510,035 | - | - | 2,603,803 |
| 미수수익 | (3,217) | (17,140) | - | - | (20,357) |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | (1,385) | 1 | 16,084 | - | 14,700 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 1,289 | (9,439) | - | - | (8,150) |
| 소 계 | 1,770,199 | 1,465,366 | 49,217 | (8,549) | 3,276,233 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,770,199 | 1,465,366 | 49,217 | (8,549) | 3,276,233 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 406,811 | - |
| 기타무형자산 | 66,660 | - |
| 합 계 | 3,749,704 | - |
&cr(6) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 5년 초과 |
|---|---|
| 이월세액공제 | 1,023,458 |
30. 주당이 익 (손실)&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 3,958,990,690 | (5,210,063,145) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 7,078,367주 | 6,311,880주 |
| 기본주당이익(손실) | 559 | (825) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 6,345,432 | 365/365 | 6,345,432 | 6,285,432 | 366/366 | 6,285,432 |
| 주식매수선택권의 행사 | 30,000 | 266/365 | 21,863 | 20,000 | 324/366 | 17,705 |
| 주식매수선택권의 행사 | - | - | - | 40,000 | 80/366 | 8,743 |
| 전환청구권의 행사 | 1,007,476 | 249/365 | 687,292 | - | - | - |
| 전환청구권의 행사 | 542,487 | 16/365 | 23,780 | - | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,925,395 | 7,078,367 | 6,345,432 | 6,311,880 |
&cr( 2) 당기와 전기 중 희석주당이익(손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 보통주 기본당기순이익(손실) | 3,958,990,690 | (5,210,063,145) |
| 조정: | ||
| 파생상품평가이익 | (534,046,344) | - |
| 현재가치할인차금상각액 | 236,183,143 | - |
| 보통주 희석당기순이익(손실) | 3,661,127,489 | (5,210,063,145) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*2) | 7,972,182주 | 6,311,880주 |
| 보통주 희석주당이익(손실)(*1) | 459 | 반희석화 |
| (*1) | 전기의 경우 반희석화로 인하여 주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. |
(*2) 가중평균희석유통보통주식수&cr
① 제 17(당) 기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(행사) | 636,755 | 115/365 | 200,621 |
| 전환사채(행사) | 370,721 | 115/365 | 116,803 |
| 전환사채(행사) | 342,868 | 348/365 | 326,899 |
| 전환사채(행사) | 199,619 | 348/365 | 190,322 |
| 주식매수선택권 | 53,258 | 365/365 | 53,258 |
| 주식매수선택권(행사) | 21,798 | 99/365 | 5,912 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,078,367 | ||
| 가중평균희석유통보통주식수 | 7,972,182 |
&cr② 제 16(전) 기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 6,311,880 | ||
| 가중평균희석유통보통주식수 | 6,311,880 |
31. 특수관계자&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 및 회사와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | SUZHOU KNJ | SUZHOU KNJ |
| 관계기업 | ㈜이든 | ㈜이든 |
| 주주 | ㈜금강쿼츠 | ㈜금강쿼츠 |
| ㈜에스엔에이치에스(*1) | - |
| (*1) | 최대주주인 대표이사가 100% 소유하고 있습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SUZHOU KNJ | 매출 | 648,346 | 862,578 |
| 매입 | 868,688 | - | ||
| 용역비 | 2,477,943 | 1,752,652 | ||
| 기타비용 | 51,385 | - | ||
| 관계기업 | ㈜이든 | 매출(*) | 26,049 | 129,889 |
| 기타수익 | - | 13,256 | ||
| 주주 | ㈜금강쿼츠 | 매출 | 2,964,850 | 2,213,150 |
| (*) | 회사는 K-IFRS 1115호 B34~B38에 따른 대리인 매출에 해당함에 따라 관련 매입액을 차감한 순액만을 기타매출로 인식하고 있습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SUZHOU KNJ | 매출채권 | 180,670 | 549,354 |
| 매입채무 | 305,262 | - | ||
| 미지급금 | 1,403,530 | 103,843 | ||
| 관계기업 | ㈜이든 | 매출채권 | 560,877 | 536,783 |
| 주주 | ㈜금강쿼츠 | 매출채권 | 422,400 | - |
(4) 당기 중 특수관계자와의 출자거래내역으로 회사가 2020년 2월 25일과 4월 4일 발행한 2차 및 3차 전환사채에 대하여 매도청구권 조항에 따라 특수관계자인 ㈜에스엔에이치에스가 발행금액 기준 28억원에 해당하는 원금과 이자를 지급하고 이를 매입하였으며, 2021년 11월 30일 542,487주의 주식으로 전환하였습니다.당기 및 전기중 종속기업 및 관계기업인 특수관계자에 대한 출자내역은 주석 9에 기재되어 있습니다.&cr
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 한도금액 | 실행금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금담보 | 2,625,000 | 2,625,000 | 우리은행 |
| 차입금담보 | 3,614,000 | 3,114,000 | 중소기업은행 | |
| 차입금담보 | 1,300,000 | 1,300,000 | 국민은행 | |
| 차입금담보 | 2,650,000 | 2,100,000 | KEB하나은행 | |
| 차입금담보 | 400,000 | 400,000 | 신한은행 | |
| 차입금담보 | 21,500,000 | 18,600,000 | 산업은행 | |
| 사채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 부국증권 | |
| 차입금담보 | 1,305,000 | 1,305,000 | 한국무역보험공사 | |
| 차량리스담보 | 47,647 | 47,647 | JB우리캐피탈 | |
| 기계장치리스담보 | 240,500 | 56,613 | ㈜한국캐피탈 | |
| 외화지급보증 | USD 827,000 | USD 827,000 | ㈜신한은행 |
&cr (6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,147,496 | 969,737 |
| 퇴직급여 | 198,020 | 213,328 |
| 주식기준보상 | - | 4,014 |
| 합 계 | 1,345,516 | 1,187,080 |
&cr주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.&cr
32. 우발부채 및 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | B2B | 345,000 | - |
| 운전자금대출 | 6,125,000 | 6,125,000 | |
| 시설자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 정책자금(*1) | 720,000 | 720,000 | |
| 외화지급보증 | USD 917,680 | USD 667,480 | |
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 3,074,000 | 3,074,000 |
| 무역자금대출 | 1,450,000 | 1,450,000 | |
| 시설자금대출(*2) | 4,480,000 | 4,480,000 | |
| 구매카드 | 500,000 | - | |
| 외화지급보증 | USD 419,000 | USD 412,000 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 400,000 | 400,000 |
| 외화지급보증 | USD 827,000 | USD 827,000 | |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 2,650,000 | 2,100,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 21,500,000 | 18,600,000 |
(*1) 해당 차입금은 대전지방고용노동청에서 실시하는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 1%의 저리로 설비투자목적의 융자금을 지원받고 있습니다. 회사는 해당 차입금 960백만원에 대해 담보를 설정하고 있습니다.&cr (*2) 해당 차입금은 진위3산업단지 토지취득을 위해 실행한 자금으로 토지의 소유권이전시점에 차입금담보로 제공될 예정입니다.
(2) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 기술신용보증기금 | 차입금담보 | 2,551,500 |
| 신용보증기금 | 차입금담보 | 990,000 | |
| 한국무역보험공사 | 차입금담보 | 1,305,000 | |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 계약이행보증 | 106,550 |
| 하자보증 | 서울보증보험 | 하자보수보증 | 2,673 |
&cr 또한, 한국증권금융으로부터 우리사주취득자금대출과 관련하여 회사의 우리사주조합에 159,517천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (3) 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.&cr
33. 위험관리&cr&cr 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr (1) 위험관리 체계&cr
회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 8,100,239 | 7,946,346 |
| 단기금융상품 | 2,602,616 | 2,150,923 |
| 매출채권및기타채권 | 14,626,092 | 17,177,470 |
| 장기금융상품 | 3,308,963 | 1,623,794 |
| 합 계 | 28,637,909 | 28,898,534 |
(3) 유동성위험&cr&cr회사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 회사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년~2년 | 2년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 6,113,069 | 6,113,069 | 6,113,069 | - | - | - |
| 단기차입금 | 10,524,000 | 10,817,356 | 8,199,221 | 2,618,135 | - | - |
| 장기차입금 | 28,025,000 | 34,375,617 | 2,482,194 | 777,400 | 2,360,663 | 28,755,360 |
| 사채 | 3,000,000 | 3,177,757 | 44,439 | 44,439 | 3,088,879 | - |
| 리스부채 | 504,435 | 517,250 | 213,936 | 147,714 | 93,727 | 61,873 |
| 합 계 | 48,166,504 | 55,001,049 | 17,052,859 | 3,587,688 | 5,543,269 | 28,817,233 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,453,074 | 4,453,074 | 4,453,074 | - | - | - |
| 단기차입금 | 12,874,000 | 15,134,352 | 10,437,313 | 2,624,239 | 2,072,800 | - |
| 장기차입금 | 9,815,000 | 11,307,849 | 459,027 | 719,689 | 3,840,281 | 6,288,852 |
| 전환사채 | 4,267,431 | 8,591,400 | - | - | 8,591,400 | - |
| 사채 | 3,000,000 | 3,270,548 | - | - | - | 3,270,548 |
| 리스부채 | 480,847 | 493,062 | 203,931 | 140,806 | 89,344 | 58,981 |
| 합 계 | 34,890,352 | 43,250,285 | 15,553,345 | 3,484,734 | 14,593,825 | 9,618,381 |
&cr 상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 시장위험&cr&cr회사는 매출거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 회사는 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 12,072 | 5,380,866 |
| 단기금융상품 | 1,729,589 | 1,582,496 |
| 매출채권및기타채권 | 11,598,088 | 11,956,093 |
| 합계 | 13,339,749 | 18,919,455 |
| 외화부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 694,925 | 509,749 |
| 합계 | 694,925 | 509,749 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | |
|---|---|---|
| 10% 상승시 | 1,264,482 | 1,840,971 |
| 10% 하락시 | (1,264,482) | (1,840,971) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(5) 자본위험&cr&cr회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 (A) | 51,672,942 | 51,070,519 |
| 현금및현금성자산 (B) | (8,100,239) | (7,946,346) |
| 조정부채 (C=A-B) | 43,572,703 | 43,124,172 |
| 자본 총계 (D) | 41,370,005 | 21,207,501 |
| 조정부채비율 (E=C/D) | 105.32% | 203.34% |
34. 현금흐름표
&cr당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 365,000 | 615,000 |
| 건설중인자산대체 | 23,397,652 | 1,027,436 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 10,059 | 12,034 |
| 전환청구권 행사로 인한 자본 변동 | 16,034,659 | - |
&cr35. 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 주요고객A | 9,332,700 | 20.27% | 5,801,700 | 13.65% |
| 주요고객B | 8,069,047 | 17.53% | 7,979,612 | 18.77% |
| 주요고객C | 5,007,469 | 10.88% | 12,977,951 | 30.53% |
| 주요고객D | 4,731,080 | 10.28% | 676,540 | 1.59% |
| 주요고객E | 4,052,960 | 8.80% | 5,722,045 | 13.46% |
36. 사업결합&cr
(1) 회사는 2020년 1월 22일 이사회 결의를 통하여 ㈜이든의 가공사업부문 영업 및 자산, 부채의 양수를 결정하였고, 2020년 1월 31일을 기일로 사업 양수를 완료하였습니다.
&cr(2) 양수도 대금은 3,500백만원으로, ㈜이든에 대한 매출채권, 대여금 및 해당 이자를 상계하여 대금을 지급하였으며, 이 과정에서 2,339백만원의 영업권이 발생하였습니다. 이는 부품 사업부의 SiC Ring 가공사업 내재화를 통한 원가 절감 및 수익성 확보에 따른 것 입니다.&cr&cr(3) 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| <이전대가> | |
| 현금및현금성자산(*1) | 3,500,000 |
| 이전한 대가의 합계 | 3,500,000 |
| <취득한 자산과 인수한 부채의 계상액> | |
| 유형자산 | 1,131,118 |
| 무형자산 | 38,861 |
| 이연법인세부채 | (8,549) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 1,161,430 |
| 영업권 | 2,338,570 |
| 합 계 | 3,500,000 |
| 취득 관련 직접원가&cr(회사의 포괄손익계산서 상 관리비로 계상) | 18,000 |
(*1) 회사는 취득일 현재 ㈜이든에 대해 보유 중인 매출채권, 대여금 및 해당 이자 상당액 2,047백만원을 차감한 1,454백만원을 지급하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 케이엔제이&cr&cr첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이엔제이의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 케이엔제이 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 22일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 케이엔제이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이엔제이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. &cr&cr회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr==================================== |
| 주식회사 케이엔제이 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이엔제이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211531-----9633746080180------157243202015026868443470-----924722232322432876461470-----1,081965
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.121유의적인 왜곡표시 위험 파악 및 감사계획 설계2021.07.26~07.30542반기재무제표 검토2021.12.13~12.16442내부통제위험 평가2022.02.21~02.25542재무제표에 대한 입증절차2021.12.311케이엔제이 본사, 케이엔제이 당진지사원부재료, 제품, 재공품2021.12.311케이엔제이 본사현금및현금성자산 및 유가증권, 회원권 등OOO해당사항 없음32021.11.26, 2021.12.16, 2022.2.25해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 26일회사측 : 재무담당임원 및 2인&cr감사인측 : 업무수행이사및 1인대면회의감사계획 및 감사일정22021년 12월 16일회사측 : 재무담당임원 및 2인&cr감사인측 : 업무수행이사및 1인대면회의중간감사 수행 결과32022년 02월 25일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사및 1인대면회의감사수행 및 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|