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KMC Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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股票代碼：5306
桂盟國際股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：台南市永康區中華路425號8樓之5
電話：(06)303-7111
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目頁 | 財務報告次 | 報告號 |
|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | |
| 二、目 錄 | 2 | - | |
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | - | |
| 四、會計師查核報告 | 4～7 | - | |
| 五、合併資產負債表 | 8 | - | |
| 六、合併綜合損益表 | 9～10 | - | |
| 七、合併權益變動表 | 11 | - | |
| 八、合併現金流量表 | 12～13 | - | |
| 九、合併財務報告附註 | |||
| (一)公司沿革 | 14 | 一 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 14 | 二 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 14～16 | 三 | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 16～28 | 四 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 29 | 五 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 29～61，75 | 六～三三 | |
| (七)關係人交易 | 61～63 | 三四 | |
| (八)質抵押之資產 | - | - | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 63 | 三五 | |
| (十)重大之災害損失 | - | - | |
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |
| (十二)其 他 | 64～65 | 三六 | |
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 65，68～70，74 | 三七 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 65，71 | 三七 | |
| 3.大陸投資資訊 | 66，72～73 | 三七 | |
| (十四)部門資訊 | 66～67 | 三八 |
- 2 -
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國114年度（自114年1月1日至12月31日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報告。
特此聲明
公司名稱：桂盟國際股份有限公司
董事長：吳 盈 進
中華民國115年3月12日
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
桂盟國際股份有限公司 公鑑：
查核意見
桂盟國際股份有限公司及其子公司（桂盟集團）民國114年及113年12月31日之合併資產負債表，暨民國114及113年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達桂盟集團民國114年及113年12月31日之合併財務狀況，暨民國114及113年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與桂盟集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對桂盟集團民國114年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 4 -
茲對桂盟集團民國114年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下：
收入認列
桂盟集團銷售地點涵蓋亞洲、美洲及歐洲等多國市場，基於銷貨收入對合併財務報告係屬重大且依審計準則公報有關預設收入認列為顯著風險之規定，本會計師因是將年度營業收入較前一年度有顯著變化之特定客戶之銷貨收入真實性列為關鍵查核事項。
本會計師對此所執行主要查核程序如下：
一、了解銷售交易循環之內部相關控制制度及作業程序，據以設計內部控制查核程序，並測試評估內部控制作業是否有效。
二、針對特定客戶銷貨收入選取適當樣本進行抽核，檢視經交易對象確認之出貨文件或海關文件及收款文件等，以測試銷貨收入之真實性。
其他事項
桂盟國際股份有限公司業已編製民國114及113年度之個體財務報告，並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估桂盟集團繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算桂盟集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
桂盟集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
- 5 -
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
一、辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
二、對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對桂盟集團內部控制之有效性表示意見。
三、評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
四、依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使桂盟集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致桂盟集團不再具有繼續經營之能力。
五、評估合併財務報告（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
六、對於桂盟集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成桂盟集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
- 6 -
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對桂盟集團民國 114 年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
動業眾信聯合會計師事務所
會計師 廖 鴻 信
廖 鴻 信
會計師 李 李 琛
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 0990031652 號
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第 0920123784 號
中華民國 115 年 3 月 27 日
- 7 -
社
单位：新台幣千元
| 代 现 资 者 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金额 | % | 金额 | % | |
| 活動資產 | ||||
| 1100 现金及代金现金(附註四及六) | $ 2,149,128 | 16 | $ 2,253,257 | 17 |
| 1110 违規租益按公允價值衡量之金融資產-活動(附註四、七及二十) | - | - | 100 | - |
| 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產-活動(附註四及八) | 1,424,560 | 10 | 1,781,837 | 14 |
| 1150 急收票據(附註四、九及二八) | 40,660 | - | 65,214 | 1 |
| 1170 急收帳款淨額(附註四、九及二八) | 676,508 | 5 | 768,589 | 6 |
| 1180 急收帳款-關係人(附註四、九、二八及三四) | 43,386 | - | 59,318 | - |
| 1200 其他急收款(附註四) | 66,276 | 1 | 39,139 | - |
| 1210 其他急收款-關係人(附註三四) | 19,197 | - | 10,044 | - |
| 1220 本期所得稅資產(附註三十) | 1,867 | - | 1,197 | - |
| 130X 存貨(附註四及十) | 1,249,066 | 9 | 1,108,632 | 8 |
| 1410 預付款項(附註十二) | 115,785 | 1 | 116,578 | 1 |
| 1479 其他活動資產(附註四及十二) | 58,774 | - | 53,474 | - |
| 11XX 活動資產總計 | 5,845,207 | 42 | 6,257,379 | 47 |
| 非活動資產 | ||||
| 1535 按攤銷後成本衡量之金融資產-非活動(附註四及八) | 1,798,400 | 13 | 761,260 | 6 |
| 1550 按用權益法之投資(附註四及十三) | 13,093 | - | 13,980 | - |
| 1600 不動產、報告及收據(附註四、十四及三四) | 3,561,772 | 26 | 3,496,597 | 26 |
| 1755 使用權資產(附註四及十五) | 759,764 | 5 | 787,622 | 6 |
| 1760 投資性不動產(附註四及十六) | 86,818 | 1 | 191,803 | 2 |
| 1805 衙督(附註四及十八) | 1,341,237 | 10 | 1,341,078 | 10 |
| 1821 其他無形資產(附註四及十九) | 116,244 | 1 | 132,977 | 1 |
| 1840 遞延所得稅資產(附註四及三十) | 209,763 | 1 | 148,584 | 1 |
| 1980 其他金融資產-非活動(附註四及十一) | 1,869 | - | 1,869 | - |
| 1990 其他非活動資產(附註四及十二) | 113,945 | 1 | 101,763 | 1 |
| 15XX 非活動資產總計 | 8,002,905 | 58 | 6,977,533 | 53 |
| 1XXX 資產總計 | $ 13,848,112 | 100 | $ 13,234,912 | 100 |
| 代 现 资 價 及 權 益 | ||||
| 活動負債 | ||||
| 2100 短期借款(附註四及二一) | $ 1,017,028 | 7 | $ 1,405,000 | 10 |
| 2110 急付短期票券(附註四及二一) | - | - | 99,875 | 1 |
| 2130 合約負債-活動(附註二八) | 21,908 | - | 36,685 | - |
| 2150 急付票據(附註二二) | 944 | - | 944 | - |
| 2170 急付帳款(附註二二) | 194,762 | 2 | 282,255 | 2 |
| 2180 急付帳款-關係人(附註二二及三四) | 25,985 | - | 29,490 | - |
| 2216 急付能利(附註二七) | 238,888 | 2 | 349,359 | 3 |
| 2219 其他急付款(附註二三) | 255,274 | 2 | 261,186 | 2 |
| 2230 本期所得稅負債(附註四及三十) | 347,055 | 3 | 107,141 | 1 |
| 2280 租賃負債-活動(附註四、十五及三四) | 2,582 | - | 4,248 | - |
| 2320 一年內到期或執行者回權公司債(附註四及二十) | 985,628 | 7 | - | - |
| 2322 一年內到期長期借款(附註四及二一) | 39,875 | - | 265,402 | 2 |
| 2399 其他活動負債(附註二三) | 2,619 | - | 244,799 | 2 |
| 21XX 活動負債總計 | 3,132,548 | 23 | 3,086,384 | 23 |
| 非活動負債 | ||||
| 2530 急付公司債(附註四及二十) | - | - | 969,153 | 7 |
| 2540 長期借款(附註四及二一) | 1,031,171 | 8 | 361,249 | 3 |
| 2550 負債準備-非活動(附註二四) | 6,531 | - | 6,163 | - |
| 2570 遞延所得稅負債(附註四及三十) | 434,722 | 3 | 440,877 | 4 |
| 2580 租賃負債-非活動(附註四、十五及三四) | 2,110 | - | 3,664 | - |
| 2630 長期遞延收入(附註四、二一及二五) | 125 | - | 2,851 | - |
| 2640 淨場定編列負債-非活動(附註四及二六) | 37,122 | - | 37,959 | - |
| 2670 其他非活動負債(附註二三) | 317,281 | 2 | 4,554 | - |
| 25XX 非活動負債總計 | 1,829,062 | 13 | 1,826,470 | 14 |
| 2XXX 負債總計 | 4,961,610 | 36 | 4,912,854 | 37 |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註二七) | ||||
| 3110 普通股股本 | 1,260,008 | 9 | 1,260,008 | 9 |
| 3200 資本公積 | 1,760,303 | 13 | 1,760,303 | 13 |
| 保留盈餘 | ||||
| 3310 法定盈餘公積 | 1,339,645 | 10 | 1,242,489 | 9 |
| 3320 特別盈餘公積 | 859,445 | 6 | 361,280 | 3 |
| 3350 未分配盈餘 | 4,051,059 | 29 | 4,156,854 | 32 |
| 3300 保留盈餘總計 | 6,250,149 | 45 | 5,760,623 | 44 |
| 3400 其他權益 | ( 383,928 ) | ( 3 ) | ( 458,922 ) | ( 3 ) |
| 31XX 本公司業主之權益總計 | 8,886,532 | 64 | 8,322,012 | 63 |
| 36XX 非控制權益(附註二七) | ( 30 ) | - | 46 | - |
| 3XXX 權益總計 | 8,886,502 | 64 | 8,322,058 | 63 |
| 負債及權益總計 | $ 13,848,112 | 100 | $ 13,234,912 | 100 |
後附之附註係本合併附務報告之一部分。
董事長：吳慕迪
經理人：吳斌章
國展
會計主管：陳泳仁
陳
桂盟國際股份有限公司及子公司
香港特金投資表
民國114年及113年3月31日至12月31日
單位：新台幣千元
（惟每股盈餘為新台幣元）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4100 | 銷貨收入淨額(附註四、二八、三四及三八) | $ 4,677,894 | 100 | $ 4,959,816 | 100 |
| 5110 | 銷貨成本(附註十及二九) | 2,609,095 | 56 | 2,886,557 | 58 |
| 5900 | 營業毛利 | 2,068,799 | 44 | 2,073,259 | 42 |
| 營業費用(附註九、二九及三四) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 473,644 | 10 | 427,376 | 9 |
| 6200 | 管理費用 | 519,703 | 11 | 515,227 | 10 |
| 6300 | 研究發展費用 | 51,489 | 1 | 41,686 | 1 |
| 6450 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | ( 6,077) | - | 6,953 | - |
| 6000 | 營業費用合計 | 1,038,759 | 22 | 991,242 | 20 |
| 6510 | 其他收益及費損淨額(附註二九) | ( 5,916) | - | ( 3,374) | - |
| 6900 | 營業淨利 | 1,024,124 | 22 | 1,078,643 | 22 |
| 營業外收入及支出(附註四、七、十三、二十、二三、二五、二九及三四) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 101,519 | 2 | 93,576 | 2 |
| 7010 | 其他收入 | 49,738 | 1 | 80,133 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 179,208 | 4 | ( 4,146) | - |
| 7060 | 採用權益法之關聯企業利益份額 | 352 | - | 1,377 | - |
| 7510 | 財務成本 | ( 60,215) | ( 1) | ( 53,574) | ( 1) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 270,602 | 6 | 117,366 | 2 |
| 7900 | 稅前淨利 | 1,294,726 | 28 | 1,196,009 | 24 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7950 | 所得稅費用（附註四及三十） | $ 329,776 | 7 | $ 279,501 | 6 |
| 8200 | 本年度淨利 | 964,950 | 21 | 916,508 | 18 |
| 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目： | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡 | ||||
| 量數（附註二六） | 929 | - | ( 749 ) | - | |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅（附註三十） | ( 186 ) | - | 150 | - |
| 743 | - | ( 599 ) | - | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註二七） | 74,991 | 1 | 280,195 | 6 |
| 8300 | 本期其他綜合損益（稅後淨額） | 75,734 | 1 | 279,596 | 6 |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 1,040,684 | 22 | $ 1,196,104 | 24 |
| 淨利（損）歸屬於： | |||||
| 8610 | 本公司業主 | $ 965,023 | 21 | $ 916,561 | 18 |
| 8620 | 非控制權益 | ( 73 ) | - | ( 53 ) | - |
| 8600 | $ 964,950 | 21 | $ 916,508 | 18 | |
| 綜合損益總額歸屬於： | |||||
| 8710 | 本公司業主 | $ 1,040,760 | 22 | $ 1,196,156 | 24 |
| 8720 | 非控制權益 | ( 76 ) | - | ( 52 ) | - |
| 8700 | $ 1,040,684 | 22 | $ 1,196,104 | 24 | |
| 每股盈餘（附註三一） | |||||
| 9710 | 基 本 | $ 7.66 | $ 7.27 | ||
| 9810 | 稀 釋 | 7.32 | 6.97 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：吳盈進
經理人：吳瑞章
會計主管：陳泳仁
株盈國際股份有限公司子公司
民國114年12月31日
單位：新台幣千元
| 代碼 | A1 | 113年1月1日餘額 | 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 其他權益項目 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之 | 非控制權益 | |||||||||||
| 兌換差額 | 合計 | 非控制權益 | 權益總計 | |||||||||
| 量餘指撥及分配(附註二七) | ||||||||||||
| B1 | B2 | 法定盈餘公積 | - | - | 85,469 | - | ( 85,469) | - | - | - | - | - |
| B3 | B4 | 特別盈餘公積 | - | - | - | ( 235,084) | 235,084 | - | - | - | - | - |
| B5 | B6 | 股東現金股利 | - | - | - | - | ( 513,868) | - | ( 513,868) | - | ( 513,868) | |
| D1 | D2 | 113年度淨利(損) | - | - | - | - | 916,561 | - | 916,561 | ( 53) | 916,508 | |
| D3 | D4 | 113年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | ( 599) | 280,194 | 279,595 | 1 | 279,596 | |
| D5 | D6 | 113年度綜合損益總額 | - | - | - | - | 915,962 | 280,194 | 1,196,156 | ( 52) | 1,196,104 | |
| F2 | F3 | 公司債轉換為普通股(附註二十及二七) | 8 | 88 | - | - | - | - | 96 | - | 96 | |
| Z1 | Z2 | 113年12月31日餘額 | 1,260,008 | 1,760,303 | 1,242,489 | 361,280 | 4,156,854 | ( 458,922) | 8,322,012 | 46 | 8,322,058 | |
| 量餘指撥及分配(附註二七) | ||||||||||||
| B1 | B2 | 法定盈餘公積 | - | - | 97,156 | - | ( 97,156) | - | - | - | - | - |
| B3 | B4 | 特別盈餘公積 | - | - | - | 498,165 | ( 498,165) | - | - | - | - | - |
| B5 | B6 | 股東現金股利 | - | - | - | - | ( 476,240) | - | ( 476,240) | - | ( 476,240) | |
| D1 | D2 | 114年度淨利(損) | - | - | - | - | 965,023 | - | 965,023 | ( 73) | 964,950 | |
| D3 | D4 | 114年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | 743 | 74,994 | 75,737 | ( 3) | 75,734 | |
| D5 | D6 | 114年度綜合損益總額 | - | - | - | - | 965,766 | 74,994 | 1,040,760 | ( 76) | 1,040,684 | |
| Z1 | Z2 | 114年12月31日餘額 | $ 1,260,008 | $ 1,760,303 | $ 1,339,645 | $ 859,445 | $ 4,051,059 | ($ 383,928) | $ 8,886,532 | ($ 30) | $ 8,886,502 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：吳盈進
經理人：吳瑞章
會計主管：陳泳仁
桂盟國際股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國114年及113年3月31日至12月31日
單位：新台幣千元
| 代碼 | 營業活動之現金流量 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| A10000 | 本年度稅前淨利 | $ 1,294,726 | $ 1,196,009 |
| 收益費損項目： | |||
| A20100 | 折舊費用 | 329,786 | 363,687 |
| A20200 | 攤銷費用 | 22,609 | 26,292 |
| A20300 | 預期信用減損損失（迴轉利益） | ( 6,077 ) | 6,953 |
| A20900 | 財務成本 | 60,215 | 53,574 |
| A21200 | 利息收入 | ( 101,519 ) | ( 93,576 ) |
| A22300 | 採用權益法之關聯企業利益份額 | ( 352 ) | ( 1,377 ) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 5,916 | 3,374 |
| A22700 | 處分投資性不動產利益 | ( 237,901 ) | - |
| A23000 | 存貨跌價損失 | - | 33,529 |
| A24100 | 未實現外幣兌換損失（利益） | ( 12,723 ) | 267 |
| A29900 | 提列負債準備 | 368 | 2,821 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31115 | 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 100 | 100 |
| A31130 | 應收票據 | 24,554 | 32,144 |
| A31150 | 應收帳款 | 101,947 | ( 106,450 ) |
| A31160 | 應收帳款－關係人 | 23,959 | ( 16,045 ) |
| A31180 | 其他應收款（含關係人） | 2,314 | ( 17,236 ) |
| A31200 | 存 貨 | ( 140,331 ) | ( 132,430 ) |
| A31230 | 預付款項 | 793 | 3,221 |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 5,300 ) | ( 18,067 ) |
| A31990 | 其他非流動資產 | 12,310 | 3,990 |
| A32125 | 合約負債 | ( 14,777 ) | 14,430 |
| A32150 | 應付帳款 | ( 85,874 ) | 64,441 |
| A32160 | 應付帳款－關係人 | ( 16,948 ) | 6,288 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 6,299 ) | 46,006 |
| A32210 | 遞延收入 | ( 2,726 ) | ( 2,966 ) |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 242,180 ) | 240,585 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | 92 | 489 |
| A32990 | 其他非流動負債 | 314,645 | - |
| A33000 | 營運產生之現金 | 1,321,327 | 1,710,053 |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 157,343 ) | ( 395,464 ) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 1,163,984 | 1,314,589 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ($ 679,863) | ($ 1,821,789) |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 349,915) | ( 340,327) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 18,256 | 9,218 |
| B05500 | 處分投資性不動產價款 | 337,589 | - |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 989) | ( 1,545) |
| B03800 | 存出保證金減少 | 1,460 | 223 |
| B04500 | 取得無形資產 | ( 4,651) | ( 2,089) |
| B06600 | 其他非流動資產增加 | ( 13,952) | ( 674) |
| B07200 | 預付設備款增加 | ( 10,966) | ( 24,070) |
| B07500 | 收取之利息 | 64,099 | 78,791 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 638,932) | ( 2,102,262) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 10,289,600 | 9,697,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 10,680,847) | ( 9,473,771) |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 500,000 | 500,000 |
| C00600 | 應付短期票券減少 | ( 601,413) | ( 501,119) |
| C01600 | 舉借長期借款 | 2,213,912 | 1,187,916 |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 1,770,516) | ( 1,348,848) |
| C03000 | 收取存入保證金 | 903 | - |
| C03100 | 返還存入保證金 | ( 2,730) | ( 20) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 4,554) | ( 10,023) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 586,711) | ( 390,049) |
| C05600 | 支付之利息 | ( 41,728) | ( 36,101) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 684,084) | ( 375,015) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 54,903 | 148,865 |
| EEEE | 現金及約當現金減少數 | ( 104,129) | ( 1,013,823) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 2,253,257 | 3,267,080 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 2,149,128 | $ 2,253,257 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：吳盈進
經理人：吳瑞章
會計主管：陳泳仁
- 13 -
桂盟國際股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）
一、公司沿革
桂盟國際股份有限公司（以下簡稱「本公司」）設立於 78 年 4 月，原名訊康科技公司，於 101 年 7 月更名為目前之名稱，主要業務為各種鏈條、汽機車零件、自行車零件之買賣與進出口業務。
本公司股票於 82 年 8 月奉准公開發行，自 84 年 12 月起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣，並於 111 年 3 月 8 日經台灣證券交易所核准上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 3 月 12 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
- 14 -
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估前述準則之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日
( 註 1 ) |
| --- | --- |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日(註 2) |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
-
提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
15 -
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估前述準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
-
第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
-
16 -
-
第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
-
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
(四) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
- 17 -
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十七、附表四及五。
(五) 企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。
(六) 外幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製合併財務報告時，本公司及其國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益並分別歸屬予本公司業主及非控制權益。
若合併公司處分國外營運機構之所有權益，所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
(七) 存貨
存貨包括原物料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存
- 18 -
貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(八) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司之企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
(九) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及減損後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
除自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊，對每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(十) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。
- 19 -
投資性不動產採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(十一) 商譽
企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產生單位」）。
受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。
處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。
(十二) 無形資產
1. 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。
- 20 -
- 企業合併所取得
企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列，並與商譽分別認列。後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。
- 除列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(十三) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位相關資產之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位相關資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十四) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融
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負債之交易成本，則立即認列為損益。
1. 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，所產生之股利及利息係認列於其他收入，再衡量產生之利益或損失則係認列於其他利益及損失。公允價值之決定方式請參閱附註三三。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收款項、其他應收款及存出保證金（帳列其他非流動資產項下）及其他金融資產－非流動）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失
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之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
約當現金包括自取得日起3個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回票券，係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
合併公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定若有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務之情況，代表金融資產已發生違約。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其
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帳面金額。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易之金融負債。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
- 可轉換公司債
合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益。
原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負債組成部分及於權益之金額將
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轉列股本及資本公積－發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額將轉列資本公積－發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權益）。
4. 衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具係遠期外匯合約，用以管理本公司之匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
(十五) 收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入
商品銷貨收入來自鏈條、汽機車零件以及自行車零件產品之銷售。由於產品於貿易條件達成時或對方驗收後，商品所有權之重大風險及報酬移轉予客戶，且對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
(十六) 租賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬租賃。
1. 合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
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營業租賃下，租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。
2. 合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本衡量，後續按成本減除累計折舊後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
(十七) 借款成本
所有借款成本係於發生當期認列為損益。
(十八) 政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於其他收入。以合併公司應購買、建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入，並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。
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若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十九) 員工福利
1. 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
2. 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。
(二十) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1. 當期所得稅
合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。非屬企業合併之資產及負債原始認列當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤，其產生之暫時性差異不認列遞延所得稅資產
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及負債。此外，原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異不認列遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。
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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修正當期及未來期間認列。
合併公司並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源。
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 2,803 | $ 956 |
| 銀行支票及活期存款 | 874,235 | 1,055,337 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 1,210,463 | 1,012,202 |
| 附買回債券 | 61,627 | 184,762 |
| $ 2,149,128 | $ 2,253,257 |
銀行定期存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行定期存款 | 0.65%～5.4% | 0.9%～4.75% |
| 附買回債券 | 1.4%～4.15% | 1.3%～4.9% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具－流動
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | ||
| 衍生工具（未指定避險） | ||
| －轉換公司債贖回選 | ||
| 擇權（附註二十） | $ - | $ 100 |
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八、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 1,424,560 | $ 1,781,837 |
| 非流動 | ||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 1,798,400 | $ 761,260 |
截至114年及113年12月31日止，原始到期日超過3個月之定期存款利率區間分別為年利率 1%～6.1% 及 1.25%～5.5% 。
九、應收票據及應收帳款（含關係人）
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據－因營業而發生按攤銷後成本衡量總帳面金額 | $ 40,660 | $ 65,214 |
| 應收帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 686,614 | $ 786,396 |
| 減：備抵損失 | 10,106 | 17,807 |
| $ 676,508 | $ 768,589 | |
| 應收帳款－關係人 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 43,386 | $ 59,318 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為30至180天，應收帳款不予計息。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢等。因合併公司之信用損失歷史經驗
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顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
(一) 應收票據
合併公司 114 年及 113 年 12 月 31 日並無已逾期之應收票據，故並無提列備抵損失。
(二) 應收帳款（含關係人）
114 年 12 月 31 日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期超過 120天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0%～2% | 0%～10% | 0%～25% | 0%～40% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 665,841 | $ 54,261 | $ 1,909 | $ 655 | $ 7,334 | $ 730,000 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 1,039) | ( 1,127) | ( 372) | ( 265) | ( 7,303) | ( 10,106) |
| 繳銷後成本 | $ 664,802 | $ 53,134 | $ 1,537 | $ 390 | $ 31 | $ 719,894 |
113 年 12 月 31 日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期超過 120天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0%～2% | 0%～10% | 0%～25% | 0%～40% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 792,115 | $ 37,840 | $ 2,215 | $ 1,265 | $ 12,279 | $ 845,714 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 3,752) | ( 930) | ( 436) | ( 595) | ( 12,094) | ( 17,807) |
| 繳銷後成本 | $ 788,363 | $ 36,910 | $ 1,779 | $ 670 | $ 185 | $ 827,907 |
備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 17,807 | $ 19,601 |
| 本年度提列（迴轉）減損損失 | ( 6,077 ) | 6,953 |
| 本年度沖銷 | ( 906 ) | ( 9,527 ) |
| 外幣換算差額 | ( 718 ) | 780 |
| 年底餘額 | $ 10,106 | $ 17,807 |
十、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 商品 | $ 448,644 | $ 324,676 |
| 製成品 | 198,305 | 184,023 |
| 在製品 | 257,471 | 274,688 |
| 原物料 | 344,646 | 325,245 |
| $ 1,249,066 | $ 1,108,632 |
114及113年度與存貨相關之銷貨成本包括項目列示如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 已銷售之存貨成本 | $ 2,679,220 | $ 2,945,163 |
| 存貨跌價損失 | - | 33,529 |
| 下腳收入 | ( 70,125 ) | ( 92,135 ) |
| $ 2,609,095 | $ 2,886,557 |
十一、其他金融資產一非流動
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 人壽保險現金解約價值 | $ 1,869 | $ 1,869 |
十二、預付款項及其他資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付款項 | ||
| 預付購料款 | $ 103,754 | $ 103,897 |
| 預付款項 | 12,031 | 12,681 |
| $ 115,785 | $ 116,578 | |
| 流動 | ||
| 進項稅額 | $ 23,691 | $ 7,743 |
| 留抵稅額 | 31,745 | 43,021 |
| 其他 | 3,338 | 2,710 |
| $ 58,774 | $ 53,474 | |
| 非流動 | ||
| 預付設備款 | $ 89,648 | $ 78,682 |
| 存出保證金 | 7,922 | 8,348 |
| 其他 | 16,375 | 14,733 |
| $ 113,945 | $ 101,763 |
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十三、採用權益法之投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | ||
| 普絡公司 | $ 13,093 | $ 13,980 |
合併公司於105年2月出資12,250千元與非關係人共同設立普絡公司，截至114年及113年12月31日止，持股比例皆為 49% 。
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附表四「被投資公司資訊，所在地區…等相關資訊」附表。
個別不重大之關聯企業彙總資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 | ||
| 繼續營業單位本年度淨利及綜合損益總額 | $ 352 | $ 1,377 |
114及113年度採用權益法之投資之損益份額及其他綜合損益份額，係依據該關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十四、不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備變動表請參閱附表八。
於114及113年度由於並無任何減損跡象，故合併公司並未進行減損評估。
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
| 建築物 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 25至40年 |
| 隔間及改良 | 3至25年 |
| 機器設備 | 2至10年 |
| 運輸設備 | 3至10年 |
| 租賃改良 | 5至15年 |
| 辦公設備 | 3至6年 |
| 其他設備 | 2至15年 |
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十五、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 土地 | $ 755,118 | $ 778,798 |
| 建築物 | 3,222 | 7,106 |
| 運輸設備 | 1,424 | 1,718 |
| $ 759,764 | $ 787,622 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 1,317 | $ 9,371 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 土地 | $ 24,840 | $ 25,399 |
| 建築物 | 3,722 | 4,251 |
| 運輸設備 | 1,617 | 4,689 |
| $ 30,179 | $ 34,339 |
除以上所認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於 114 及 113 年度並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 2,582 | $ 4,248 |
| 非流動 | $ 2,110 | $ 3,664 |
租賃負債之折現率如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 土地、建築物及運輸設備 | 0.4362%～2.3250% | 0.4362%～1.9783% |
（三）重要承租活動及條款
合併公司承租土地、建築物及運輸設備，租賃期間為 3～50 年。
（四）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 8,831 | $ 5,307 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 2,214 | $ 3,336 |
| 租賃之現金流出總額 | $ 15,699 | $ 18,793 |
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合併公司選擇對符合短期租賃及低價值資產租賃之若干資產租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十六、投資性不動產
| 使用權資產 | 建築物 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本 | |||
| 113年1月1日 | $ 31,214 | $ 298,566 | $ 329,780 |
| 重分類 | 61 | 5,265 | 5,326 |
| 淨兌換差額 | 1,090 | 10,447 | 11,537 |
| 113年12月31日餘額 | $ 32,365 | $ 314,278 | $ 346,643 |
| 累計折舊 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 6,875 | $ 126,590 | $ 133,465 |
| 折舊費用 | 653 | 13,108 | 13,761 |
| 重分類 | - | 2,866 | 2,866 |
| 淨兌換差額 | 243 | 4,505 | 4,748 |
| 113年12月31日餘額 | $ 7,771 | $ 147,069 | $ 154,840 |
| 113年12月31日淨額 | $ 24,594 | $ 167,209 | $ 191,803 |
| 成本 | |||
| 114年1月1日 | $ 32,365 | $ 314,278 | $ 346,643 |
| 處分 | ( 19,194) | ( 185,382) | ( 204,576) |
| 淨兌換差額 | 198 | 1,921 | 2,119 |
| 114年12月31日餘額 | $ 13,369 | $ 130,817 | $ 144,186 |
| 累計折舊 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 7,771 | $ 147,069 | $ 154,840 |
| 處分 | ( 5,438) | ( 99,450) | ( 104,888) |
| 折舊費用 | 258 | 5,932 | 6,190 |
| 淨兌換差額 | 60 | 1,166 | 1,226 |
| 114年12月31日餘額 | $ 2,651 | $ 54,717 | $ 57,368 |
| 114年12月31日淨額 | $ 10,718 | $ 76,100 | $ 86,818 |
投資性不動產中之使用權資產係合併公司將所承租位於中國大陸之土地使用權以營業租賃方式轉租予非關係人。
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投資性不動產出租之租賃期間為 1～3 年，並有延展租期之選擇權。承租人於行使續租權時，約定依市場租金行情調整租金。承租人於租賃期間結束時不具有投資性不動產之優惠承購權。
以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 第1年 | $ 2,496 | $ 6,173 |
| 第2年 | 1,576 | 2,566 |
| 第3年 | - | 1,620 |
| $ 4,072 | $ 10,359 |
廠房主建物係依直線基礎按 10～20 年之耐用年限計提折舊。
合併公司之投資性不動產座落之地區，其地段因鄰近地區類似之不動產交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定公允價值。
十七、子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比（%） | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||||
| 本公司 | 桂盟企業股份有限公司 | 各種鏈條、自行車零件及汽機車零件之製造與銷售 | 100 | 100 | |
| 科恩斯工業股份有限公司 | 鏈條有關之設備、原料買賣及產品設計業務 | 100 | 100 | ||
| 桂盟興業（越南）有限公司 | 各種鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 凱盟股份有限公司 | 電動自行車電控售後服務之業務 | 100 | 100 | ||
| KMC Global GmbH | 自行車鏈條以外之零配件銷售 | 100 | 100 | ||
| 桂盟企業股份有限公司 | KMC（BVI）Holding Co., Ltd.（KMCBVI） | 投資業務 | 100 | 100 | |
| KMC Chain Europe N.V.（歐洲桂盟） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| KMC Chain American Corporation（美國桂盟） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| P.T. Kuei Meng Chain Indonesia（印尼桂盟） | 各種機車鏈條及配件之銷售 | 99 | 99 | ||
| 桂盟投資（中國）有限公司（中國桂盟） | 投資控股及各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 凱盟股份有限公司 | Kynamic Europe B.V. | 電動自行車電控售後服務之業務 | 100 | 100 | |
| KMCBVI | 桂盟鏈條（越南）責任有限公司（越南桂盟） | 各種鏈條及配件之製造及銷售 | 100 | 100 |
（接次頁）
（承前頁）
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比（%） | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||||
| KMC Chain Europe N.V. | KME B.V. | 自有不動產及廠房租賃 | 100 | 100 | |
| 中國桂盟 | 超匯桂盟傳動（天津）有限公司（天津桂盟） | 各種自行車鏈條及配件之製造及銷售 | 100 | 100 | |
| 太倉鈦克國際貿易有限公司（太倉鈦克） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 蘇州桂盟科思斯工貿有限公司（蘇州科思斯） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 桂盟鏈條（深圳）有限公司（深圳桂盟） | 各種鏈條及配件之製造及銷售 | 100 | 100 | ||
| 超匯桂盟傳動（蘇州）有限公司（蘇州桂盟） | 各種鏈條及配件之製造及銷售 | 100 | 100 | ||
| 深圳市全仕通電子有限公司（深圳全仕通） | 車庫門組件之製造及銷售 | 100 | 100 | ||
| 深圳市科思斯汽車零配件有限公司（深圳科思斯） | 汽車正時系統零部件之製造與銷售 | 100 | 100 | ||
| 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司（鑫鎂亞貿易） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 桂盟國際貿易（太倉）有限公司（太倉國貿） | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 100 | 100 | ||
| 科思斯（蘇州）汽車零配件有限公司（蘇州科思斯汽配） | 汽車正時系統零部件之製造與銷售 | 100 | 100 | ||
| KMC CHAIN（SINGAPORE）PTE. LTD. | 投資業務 | 100 | - | 註 | |
| 深圳全仕通 | 深圳市桂盟實業有限公司（深圳桂盟實業） | 車庫門組件之銷售 | 100 | 100 |
註：KMC CHAIN（SINGAPORE）PTE. LTD.截至 114 年 12 月 31 日尚未投入資本。
十八、商譽
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 1,341,078 | $ 1,339,745 |
| 淨兌換差額 | 159 | 1,333 |
| 年底餘額 | $ 1,341,237 | $ 1,341,078 |
合併公司於各年度結束日對商譽之可回收金額進行減損評估，並以使用價值作為可回收金額之計算基礎。使用價值之計算，係以合併公司未來5年度財務預測之現金流量作為估計基礎，並於114年及113年12月31日使用年折現率分別為 9.21% 及 7.56% 予以計算，以反映相關現金產生單位之特定風險。
合併公司114及113年度並未認列任何商譽之減損損失。
十九、其他無形資產
| 客戶關係 | 電腦軟體 | 商標權 | 專門技術 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 113年1月1日餘額 | $369,321 | $96,313 | $120,099 | $67,916 | $653,649 |
| 單獨取得 | - | 2,089 | - | - | 2,089 |
| 重分類 | - | 19,778 | - | - | 19,778 |
| 淨兌換差額 | 7,643 | 213 | 3,283 | 2,370 | 13,509 |
| 113年12月31日餘額 | $376,964 | $118,393 | $123,382 | $70,286 | $689,025 |
| 累計攤銷 | |||||
| 113年1月1日餘額 | $360,684 | $71,374 | $49,726 | $37,732 | $519,516 |
| 攤銷費用 | 1,778 | 11,821 | 4,925 | 7,768 | 26,292 |
| 重分類 | - | 220 | - | - | 220 |
| 淨兌換差額 | 7,351 | 456 | 853 | 1,360 | 10,020 |
| 113年12月31日餘額 | $369,813 | $83,871 | $55,504 | $46,860 | $556,048 |
| 113年12月31日淨額 | $7,151 | $34,522 | $67,878 | $23,426 | $132,977 |
| 成本 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $376,964 | $118,393 | $123,382 | $70,286 | $689,025 |
| 單獨取得 | - | 4,392 | 259 | - | 4,651 |
| 淨兌換差額 | 911 | 1,455 | 401 | 283 | 3,050 |
| 114年12月31日餘額 | $377,875 | $124,240 | $124,042 | $70,569 | $696,726 |
| 累計攤銷 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $369,813 | $83,871 | $55,504 | $46,860 | $556,048 |
| 攤銷費用 | 1,730 | 8,521 | 4,801 | 7,557 | 22,609 |
| 淨兌換差額 | 947 | 108 | 300 | 470 | 1,825 |
| 114年12月31日餘額 | $372,490 | $92,500 | $60,605 | $54,887 | $580,482 |
| 114年12月31日淨額 | $5,385 | $31,740 | $63,437 | $15,682 | $116,244 |
除認列攤銷費用外，合併公司之其他無形資產於114及113年度並未發生重大增添、處分及減損情形。攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
客戶關係 4.5至10年
電腦軟體 2至8年
商標權 5至20年
專門技術 9年
- 38 -
二十、應付公司債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內第四次有擔保轉換公司債 | $ 985,628 | $ 969,153 |
| 減：列為1年內到期部分 | 985,628 | - |
| $ - | $ 969,153 |
(一) 本公司於 112 年 11 月發行國內第四次有擔保轉換公司債，依面額之 108.44% 發行，發行總額為 10 億元，每張面額為 100 千元，票面利率為 0%，發行期間 3 年。
每單位公司債持有人有權以每股 130.5 元轉換為本公司之普通股，嗣後則依轉換價格調整公式調整之，轉換期間為 113 年 2 月 9 日至 115 年 11 月 8 日，截至 114 年 12 月 31 日止，因發放現金股利致轉換價格已調整為每股 121.3 元。
發行日起滿 3 個月翌日起至到期日前 40 日止，若本公司普通股收盤價連續 30 個營業日超過當時轉換價格達百分之 30（含）時；或本債券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司依辦法按債券面額以現金收回流通在外之債券。
截至 114 年 12 月 31 日止，債券持有人已執行轉換面額共計 100 千元。
(二) 本公司前述轉換公司債包括負債及權益組成項目，權益組成部分帳列資本公積一認股權，負債組成部分原始認列之有效利率分別為 1.466%。
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初負債組成部分 | $ 969,153 | $ 953,012 |
| 以有效利率計算之利息 | 16,475 | 16,237 |
| 轉換為普通股 | - | ( 96 ) |
| 年底負債組成部分 | $ 985,628 | $ 969,153 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動變動如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 100 | $ 200 |
| 評價調整 | ( 100 ) | ( 100 ) |
| 年底餘額 | $ - | $ 100 |
- 39 -
二一、借款
(一) 短期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 銀行信用額度借款 | $ 1,017,028 | $ 1,405,000 |
短期借款之利率於114年及113年12月31日分別為 1.56%～2.1 及 1.85%～2.1% 。
合併公司取得「疫後振興專案貸款」之政府提供利息補貼，用於營運週轉。該借款業於113年度償還並將遞延收入轉列其他收入。
(二) 應付短期票券
係尚未到期之應付短期票券，相關資訊如下：
113年12月31日
| 保證／承兌機構 | 票面金額 | 折價金額 | 帳面金額 | 利率區間 | 擔保品 | 擔保品帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | 名稱 | |||||
| 國際票券 | $100,000 | ($ 125) | $ 99,875 | 1.988% | 無 | $ - |
（三）長期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 銀行信用額度借款 | $ 1,071,171 | $ 629,502 |
| 減：政府補助折價（附註二五） | ( 125 ) | ( 2,851 ) |
| 減：列為1年內到期部分 | ( 39,875 ) | ( 265,402 ) |
| $ 1,031,171 | $ 361,249 |
長期借款之利率於114年及113年12月31日分別為 0.1%～5.6% 及 0.83%～5.6% 。
合併公司取得「歡迎台商回台投資行動方案」之政府優惠利率貸款，用於資本支出及營運週轉。相關借款合約規定如下：
- 授信期間：授信額度為 636,000 千元，分次動撥，到期日分別為 114 年 12 月及 115 年 4 月。
-
借款利率：自動撥日起按中華郵政二年期定期儲金機動利
-
40 -
率分別減碼年利率 0.895% 及 0.745%，合併公司按一般條件下借款年利率計算公允價值，至 114 年及 113 年 12 月 31 日，一般條件下之借款年利率皆為 2.325%。
-
償還方式：自 113 年 1 月起按月平均攤還。
-
已動撥金額預計還款年度如下：
| 還款年度 | 還款金額 |
|---|---|
| 114 年 | $ 265,402 |
| 115 年(1 月～4 月) | 40,000 |
| $ 305,402 |
二、應付票據及帳款（含關係人）
應付票據及帳款皆因營業而產生。進貨之平均賒帳期間為 30 天至 90 天，合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
二三、其他負債
| 114 年 12 月 31 日 | 113 年 12 月 31 日 | |
|---|---|---|
| 其他應付款 | ||
| 應付薪資及獎金 | $ 110,031 | $ 108,137 |
| 應付員工酬勞 | 19,875 | 20,345 |
| 應付行銷費 | 18,327 | 13,081 |
| 應付稅捐 | 15,173 | 18,215 |
| 應付水電費 | 13,873 | 10,939 |
| 應付董事酬勞 | 8,400 | 8,400 |
| 應付運費 | 7,128 | 11,427 |
| 應付休假給付 | 5,811 | 5,299 |
| 其 他 | 56,656 | 65,343 |
| $ 255,274 | $ 261,186 | |
| 其他流動負債 | ||
| 預收拆遷款項 | $ - | $ 242,430 |
| 其 他 | 2,619 | 2,369 |
| $ 2,619 | $ 244,799 | |
| 其他非流動負債 | ||
| 預收拆遷款項 | $ 314,720 | $ - |
| 其 他 | 2,561 | 4,554 |
| $ 317,281 | $ 4,554 |
合併公司之子公司蘇州桂盟因配合太倉市人民政府整體佈局規劃，於113年12月與太倉市人民政府陸渡街道辦事處簽訂搬遷補償協議，該協議分為南側及北側之搬遷補償。
合併公司已於114年3月底前完成南側補償協議所載相關義務並依約收齊補償款411,570千元（人民幣90,000千元），是以將相關資產除列並扣除相關費用後認列處分利益237,901千元（認列其他收益及費損淨額項下）。
截至114年12月31日止，蘇州桂盟業已預收北側補償款314,720千元（人民幣70,000千元），帳列其他非流動負債項下；後續相關出售及補償利益將依簽訂之合約各階段義務履行完成時認列之。
二四、負債準備
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 | ||
| 保固 | $ 1,526 | $ 1,193 |
| 專項儲備 | 5,005 | 4,970 |
| $ 6,531 | $ 6,163 |
售後服務之保固負債準備係依銷售合約約定，合併公司對於因該義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以售後服務歷史經驗為基礎。
專項儲備係中國子公司依當地法令規定，為加強安全生產管理，改善勞動條件，合併公司對於因該義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以安全生產使用計畫歷史經驗為基礎。
二五、政府補助
合併公司取得「歡迎台商回台投資行動方案」之政府優惠利率貸款，依合併公司一般條件下之借款利率估計借款公允價值，取得金額與借款公允價值間之差額視為政府低利率借款補助，並認列為遞延收入。該遞延收入於借款期間分期轉列其他收入。
二六、退職後福利計畫
(一) 確定提撥計畫
合併公司中之本公司、桂盟企業股份有限公司及科恩斯工
- 42 -
業股份有限公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
合併公司中之越南桂盟員工於98年度以後係屬越南政府營運之退休福利計畫成員，該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。
合併公司中之中國子公司員工係屬中國當地政府營運之退休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之一定比例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥一定金額。
(二) 確定福利計畫
合併公司中之桂盟企業股份有限公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。合併公司按員工每月薪資總額2%提撥退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，合併公司並無影響投資管理策略之權利。
合併公司中之桂盟企業股份有限公司及越南桂盟之確定福利計畫金額列示如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 桂盟企業股份有限公司 | ||
| 確定福利義務現值 | $ 37,309 | $ 39,513 |
| 計畫資產公允價值 | ( 4,225 ) | ( 5,903 ) |
| 淨確定福利負債 | 33,084 | 33,610 |
| 越南桂盟 | ||
| 淨確定福利負債 | 4,038 | 4,349 |
| $ 37,122 | $ 37,959 |
桂盟企業股份有限公司淨確定福利負債變動如下：
| | 確定福利
義務現值 | 計畫資產
公允價值 | 淨確定福利
負債 |
| --- | --- | --- | --- |
| 113年1月1日餘額 | $ 49,379 | ($ 16,931) | $ 32,448 |
| 服務成本 | | | |
| 當期服務成本 | 310 | - | 310 |
| 清償損失 | 48 | - | 48 |
| 利息費用（收入） | 617 | ( 214) | 403 |
| 認列於損益 | 975 | ( 214) | 761 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬(除包含於
淨利息之金額外) | - | ( 1,625) | ( 1,625) |
| 精算利益－財務假設變
動 | ( 321) | - | ( 321) |
| 精算損失－經驗調整 | 2,695 | - | 2,695 |
| 認列於其他綜合損益 | 2,374 | ( 1,625) | 749 |
| 雇主提撥 | - | ( 348) | ( 348) |
| 清償 | ( 2,189) | 2,189 | - |
| 計畫資產支付數 | ( 11,026) | 11,026 | - |
| 113年12月31日餘額 | 39,513 | ( 5,903) | 33,610 |
| 服務成本 | | | |
| 當期服務成本 | 310 | - | 310 |
| 利息費用（收入） | 543 | ( 81) | 462 |
| 認列於損益 | 853 | ( 81) | 772 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬(除包含於
淨利息之金額外) | - | ( 1,221) | ( 1,221) |
| 精算損失－財務假設變
動 | 267 | - | 267 |
| 精算損失－經驗調整 | 25 | - | 25 |
| 認列於其他綜合損益 | 292 | ( 1,221) | ( 929) |
| 雇主提撥 | - | ( 369) | ( 369) |
| 計畫資產支付數 | ( 3,349) | 3,349 | - |
| 114年12月31日餘額 | $ 37,309 | ($ 4,225) | $ 33,084 |
合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：
-
投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行存款等標的，惟合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
44 -
-
利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之重大假設如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.25% | 1.38% |
| 薪資預期增加率 | 2.25% | 2.25% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | ||
| 增加0.25% | ($ 531) | ($ 572) |
| 減少0.25% | $ 542 | $ 584 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加0.25% | $ 528 | $ 569 |
| 減少0.25% | ($ 519) | ($ 560) |
由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | $ 80 | $ 44 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 5.8年 | 5.9年 |
越南桂盟於97年度以前係屬確定福利計劃，員工退休金之支付係根據服務年資及辭工前6個月平均工資計算，截至114年及113年12月31日止，認列之淨確定福利負債分別為4,038
- 45 -
千元及 4,349 千元。
二七、權益
(一) 股本
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（千股） | 200,000 | 200,000 |
| 額定股本 | $ 2,000,000 | $ 2,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（千股） | 126,001 | 126,001 |
| 已發行股本 | $ 1,260,008 | $ 1,260,008 |
額定股本中供員工認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債行使認股權所保留之股本為16,000千股。
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
本公司股權變動係第四次有擔保轉換公司債之債權持有人行使轉換權1千股，業已完成變更登記程序。
(二) 資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註1） | ||
| 股票發行溢價 | $ 1,536,528 | $ 1,536,528 |
| 認列股份基礎給付轉列股本溢價 | 4,594 | 4,594 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 已失效認股權 | 92,517 | 92,517 |
| 不得作為任何用途（註2） | ||
| 可轉換公司債認股權 | 126,664 | 126,664 |
| $ 1,760,303 | $ 1,760,303 |
註1：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
註2：此類資本公積係可轉換公司債所產生之資本公積，其後續轉換或失效時再予以調整。
- 46 -
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司盈餘分派或虧損撥補得於每季終了後為之，盈餘分配以現金發放者，授權董事會以三分之二以上董事出席，及出席董事過半數同意後為之，並報告股東會，毋須提交股東會請求承認。本公司無盈餘時，不得分配股息及紅利。本公司分派盈餘時，應先預估並保留應納稅捐、彌補虧損及提撥 10% 法定盈餘公積（但法定盈餘公積累積已達公司實收資本額時，不在此限）；次依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二九之(八)員工酬勞及董事酬勞。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司 113 年度期中盈餘分配案及每股現金股利業經董事會決議如下：
| 113 年第 4 季 | 113 年第 3 季 | 113 年第 2 季 | 113 年第 1 季 | |
|---|---|---|---|---|
| 董事會決議日期 | 114 年 3 月 12 日 | 113 年 11 月 8 日 | 113 年 8 月 9 日 | 113 年 5 月 3 日 |
| 法定盈餘公積 | $ 18,186 | $ 32,028 | $ 26,198 | $ 15,184 |
| 特別盈餘公積 | $ 97,642 | ($ 147,190) | ($ 64,997) | ($ 165,649) |
| 現金股利 | $ 109,475 | $ 192,172 | $ 157,187 | $ 91,103 |
| 每股現金股利（元） | $ 0.8688 | $ 1.5252 | $ 1.2475 | $ 0.72 |
上述現金股利已於董事會決議分配，其餘項目業已於 114 年 5 月 29 日股東常會決議通過。
本公司 114 年度期中盈餘分配案及每股現金股利業經董事會決議如下：
| 114 年第 4 季 | 114 年第 3 季 | 114 年第 2 季 | 114 第 1 季 | |
|---|---|---|---|---|
| 董事會決議日期 | 115 年 3 月 12 日 | 114 年 11 月 12 日 | 114 年 8 月 12 日 | 114 年 5 月 12 日 |
| 法定盈餘公積 | $ 17,532 | $ 21,716 | $ 18,098 | $ 39,156 |
| 特別盈餘公積 | ($ 475,516) | ($ 397,034) | $ 1,021,639 | ($ 224,082) |
| 現金股利 | $ 105,193 | $ 130,298 | $ 108,590 | $ 127,877 |
| 每股現金股利（元） | $ 0.83485996 | $ 1.03410477 | $ 0.86182011 | $ 1.0148906 |
上述現金股利已於董事會決議分配，其餘盈餘分配項目尚待股東常會決議通過。
- 47 -
（四）其他權益項目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ($ 458,922) | ($ 739,116) |
| 國外營運機構之換算差額 | 74,994 | 280,194 |
| 年底餘額 | ($ 383,928) | ($ 458,922) |
（五）非控制權益
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 46 | $ 98 |
| 本年度淨損 | ( 73 ) | ( 53 ) |
| 本年度其他綜合損益 | ||
| 國外營運機構之換算差額 | ( 3 ) | 1 |
| 年底餘額 | ($ 30) | $ 46 |
二八、收入
本公司及子公司均屬鏈條、汽機車零配件及車庫門開門機系統零部件等傳動產品之銷售，是以本公司及子公司彙總為單一營運部門，其合約收入細分如下：
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||
| 商品銷貨收入 | $ 4,677,894 | $ 4,959,816 |
（一）客戶合約之說明
商品銷貨收入
傳動產品之商品係以合約約定固定價格銷售。大部分合約於商品移轉且具有無條件收取對價金額之權利時，即認列為應收帳款，該等應收帳款通常收款期間短且不具重大財務組成部分；惟有部分合約，於移轉商品前先向客戶收取部分對價，合併公司需承擔後續移轉商品之義務，是以認列為合約負債。
- 48 -
（二）合約餘額
| | 114年
12月31日 | 113年
12月31日 | 113年
1月1日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 應收票據（附註九） | $ 40,660 | $ 65,214 | $ 97,358 |
| 應收帳款（附註九） | 676,508 | 768,589 | 671,840 |
| 應收帳款－關係人（附註九） | 43,386 | 59,318 | 36,021 |
| | $ 760,554 | $ 893,121 | $ 805,219 |
| 合約負債－流動
商品銷貨 | $ 21,908 | $ 36,685 | $ 22,255 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點。
來自年初合約負債以及前期已滿足之履約義務於當年度認列為收入之金額如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 來自年初合約負債 | ||
| 商品銷貨 | $ 32,699 | $ 20,887 |
二九、稅前淨利
稅前淨利包含以下項目：
（一）其他收益及費損淨額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ($ 5,916) | ($ 3,374) |
（二）利息收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $ 101,519 | $ 93,576 |
（三）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 政府補助收入 | $ 8,072 | $ 52,158 |
| 租金收入 | 24,176 | 21,554 |
| 其他 | 17,490 | 6,421 |
| $ 49,738 | $ 80,133 |
- 49 -
（四）其他利益及損失
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 處分投資性不動產 | $ 237,901 | $ - |
| 外幣兌換利益 | 83,193 | 43,891 |
| 外幣兌換損失 | ( 95,009 ) | ( 21,886 ) |
| 透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融商品損失 | ( 100 ) | ( 100 ) |
| 投資性不動產折舊 | ( 6,190 ) | ( 13,761 ) |
| 其 他 | ( 40,587 ) | ( 12,290 ) |
| $ 179,208 | ($ 4,146 ) |
（五）財務成本
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $ 42,102 | $ 36,091 |
| 可轉換公司債利息 | 16,475 | 16,237 |
| 應付短期票券利息 | 1,538 | 1,119 |
| 租賃負債之利息 | 100 | 127 |
| $ 60,215 | $ 53,574 |
（六）折舊及攤銷
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 190,243 | $ 192,784 |
| 營業費用 | 133,353 | 157,142 |
| 其他支出 | 6,190 | 13,761 |
| $ 329,786 | $ 363,687 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 260 | $ 152 |
| 營業費用 | 22,349 | 26,140 |
| $ 22,609 | $ 26,292 |
- 50 -
（七）員工福利費用
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 810,452 | $ 760,886 |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | 59,269 | 51,974 |
| 確定福利計畫（附註二六） | 772 | 761 |
| 60,041 | 52,735 | |
| $ 870,493 | $ 813,621 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 414,468 | $ 423,866 |
| 營業費用 | 456,025 | 389,755 |
| $ 870,493 | $ 813,621 |
（八）員工酬勞及董事酬勞
本公司按章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 0.4% 至 5% 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董事酬勞。依 113 年 8 月證券交易法之修正，本公司已於 114 年股東會決議通過修正章程，訂明本公司年度如有獲利彌補虧損後，除提撥員工及董事酬勞外，並應提撥不低於 0.1% 做為基層員工調整薪資或分派酬勞之用。
114 及 113 年度估列之員工酬勞及董事酬勞分別於 115 年及 114 年 3 月 12 日經董事會決議如下：
- 估列比例
| 114 年度 | 113 年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 0.66% | 0.75% |
| 董事酬勞 | 0.73% | 0.80% |
- 金額
| 114 年度 | 113 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現金 | 金 | 現金 | 金 | |
| 員工酬勞 | $ 7,500 | $ 7,819 | ||
| 董事酬勞 | 8,400 | 8,400 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與113及112年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
三十、所得稅
（一）認列於損益之所得稅之主要組成項目
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $ 371,063 | $ 313,638 |
| 未分配盈餘加徵 | 27,731 | 6,292 |
| 以前年度之調整 | ( 1,137 ) | 2,711 |
| 397,657 | 322,641 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | ( 67,881 ) | ( 43,140 ) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 329,776 | $ 279,501 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 1,294,726 | $ 1,196,009 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | $ 299,091 | $ 267,653 |
| 稅上不可加計之損失 | 4,091 | 2,845 |
| 未分配盈餘加徵 | 27,731 | 6,292 |
| 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 | ( 1,137 ) | 2,711 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 329,776 | $ 279,501 |
（二）認列於其他綜合損益之所得稅
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | ($ 186) | $ 150 |
（三）本期所得税資產與負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得税資產 | ||
| 預付所得稅 | $ 1,867 | $ 1,197 |
| 本期所得税負債 | ||
| 應付所得稅 | $ 347,055 | $ 107,141 |
（四）遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114年度
| 遞延所得税資產 | 年初餘額 | 認列於捐益 | 認列於其他 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 綜合捐益 | 兌換差額 | 年底餘額 | |||
| 暫時性差異 | |||||
| 備抵存貨損失 | $ 3,193 | ($ 663) | $ - | $ 5 | $ 2,535 |
| 備抵損失 | 59 | 180 | - | 2 | 241 |
| 未實現兌換損失 | 453 | ( 438) | - | - | 15 |
| 確定福利退休計畫 | 6,641 | 163 | ( 186) | - | 6,618 |
| 未實現利益 | 98,492 | ( 16,584) | - | - | 81,908 |
| 預收拆遷款項 | - | 77,998 | - | 683 | 78,681 |
| 國外營運機構兌換差額 | 36,257 | - | - | - | 36,257 |
| 未實現減損損失 | 1,216 | - | - | - | 1,216 |
| 其他 | 141 | - | - | 10 | 151 |
| 146,452 | 60,656 | ( 186) | 700 | 207,622 | |
| 虧損扣抵 | 2,132 | - | - | 9 | 2,141 |
| $ 148,584 | $ 60,656 | ($ 186) | $ 709 | $ 209,763 | |
| 遞延所得税負債 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 人壽保險解約未實現利益 | $ 374 | $ - | $ - | $ - | $ 374 |
| 未實現兌換利益 | 390 | 1,514 | - | - | 1,904 |
| 子公司之未分配盈餘 | 30,492 | - | - | - | 30,492 |
| 土地增值稅準備 | 124,388 | - | - | - | 124,388 |
| 遞延收入 | 285,233 | ( 8,739) | - | 1,070 | 277,564 |
| $ 440,877 | ($ 7,225) | $ - | $ 1,070 | $ 434,722 |
113年度
| 遞延所得税資產 | 年初餘額 | 認列於捐益 | 認列於其他 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 綜合捐益 | 兌換差額 | 年底餘額 | |||
| 暫時性差異 | |||||
| 備抵存貨損失 | $ 5,618 | ($ 2,531) | $ - | $ 106 | $ 3,193 |
| 備抵損失 | 23 | 35 | - | 1 | 59 |
| 未實現兌換損失 | 2,440 | ( 1,987) | - | - | 453 |
| 確定福利退休計畫 | 6,491 | - | 150 | - | 6,641 |
| 未實現利益 | 59,412 | 39,080 | - | - | 98,492 |
| 國外營運機構兌換差額 | 36,257 | - | - | - | 36,257 |
| 未實現減損損失 | 1,216 | - | - | - | 1,216 |
| 其他 | 140 | - | - | 1 | 141 |
| 111,597 | 34,597 | 150 | 108 | 146,452 | |
| 虧損扣抵 | 2,060 | - | - | 72 | 2,132 |
| $ 113,657 | $ 34,597 | $ 150 | $ 180 | $ 148,584 |
（接次頁）
（承前頁）
| 遞延所得稅負債 | 年初餘額 | 認列於捐益 | 認列於其他 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 綜合捐益 | 兌換差額 | 年底餘額 | |||
| 暫時性差異 | |||||
| 人壽保險解約未實現利益 | $ 374 | $ - | $ - | $ - | $ 374 |
| 未實現兌換利益 | - | 390 | - | - | 390 |
| 子公司之未分配盈餘 | 30,492 | - | - | - | 30,492 |
| 土地增值稅準備 | 124,388 | - | - | - | 124,388 |
| 遞延收入 | 284,267 | ( 8,933) | - | 9,899 | 285,233 |
| $ 439,521 | ($ 8,543) | $ - | $ 9,899 | $ 440,877 |
(五) 截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，與投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分別為 4,641,290 千元及 4,123,745 千元。
(六) 所得稅核定情形
本公司、科恩斯工業股份有限公司及凱盟股份有限公司截至 112 年度及桂盟企業股份有限公司截至 111 年度之營利事業所得稅結算申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
三一、每股盈餘
用以計算每股盈餘之本年度淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 965,023 | $ 916,561 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | ||
| 可轉換公司債 | 16,208 | 16,130 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 | $ 981,231 | $ 932,691 |
股數
單位：千股
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 126,001 | 126,001 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | ||
| 可轉換公司債 | 7,911 | 7,727 |
| 員工酬勞 | 98 | 77 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 134,010 | 133,805 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
三二、資本風險管理
由於合併公司須維持適足資本，以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
三三、金融工具
（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
公允價值衡量層級
合併公司之非按公允價值衡量之金融工具，如現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動及非流動、應收款項（含關係人）、其他應收款（含關係人）、存出保證金（帳列其他非流動資產）、其他金融資產－非流動、銀行借款、應付款項（含關係人）、其他應付款、應付股利及存入保證金（帳列其他非流動負債）等之帳面金額係公允價值合理之近似值。
114年12月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 可轉換公司債 | $985,628 | $- | $- | $987,301 | $987,301 |
113年12月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 可轉換公司債 | $969,153 | $- | $- | $969,403 | $969,403 |
(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節
114年度
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 國內第四次有擔保轉換公司債之贖回選擇權 |
|---|---|
| 年初餘額 | $ 100 |
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 100 ) |
| 年底餘額 | $ - |
113年度
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 國內第四次有擔保轉換公司債之贖回選擇權 |
|---|---|
| 年初餘額 | $ 200 |
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 100 ) |
| 年底餘額 | $ 100 |
- 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
衍生工具－可轉換公司債贖賣回權係採用二元樹可轉傳評價模型估算公允價值，採用之重大不可觀察輸入值為股價波動率。當股價波動率增加，該等衍生工具公允價值將會增加。
(三) 金融工具之種類
| 114 年 12 月 31 日 | 113 年 12 月 31 日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ - | $ 100 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註 1） | 6,227,906 | 5,748,875 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債（註 2） | 3,551,637 | 3,677,442 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動及非流動、其他金融資產－非流動及存出保證金（帳列其他非流動資產）等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款（含關係人）、其他應付款、存入保證金（帳列其他非流動負債）、應付公司債（含一年內到期）及銀行長期借款（含一年內到期）等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、應收帳款、應付帳款、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三六。
- 57 -
敏感度分析
合併公司主要受到美元、歐元及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。下表之正數係表示當功能性貨幣相對於各相關貨幣貶值 1%時，將使稅前淨利增加之金額；當功能性貨幣相對於各相關外幣升值 1%時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 美元 之 影 響 | ||
|---|---|---|
| 114 年度 | 113 年度 | |
| 損 益 | $ 7,732 | $ 6,713 |
| 歐 元 之 影 響 | ||
| --- | --- | --- |
| 114 年度 | 113 年度 | |
| 損 益 | $ 636 | $ 4,959 |
| 人 民 幣 之 影 響 | ||
| --- | --- | --- |
| 114 年度 | 113 年度 | |
| 損 益 | ($ 23) | ($ 1,874) |
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 金融資產 | $ 4,496,919 | $ 3,742,030 |
| 金融負債 | 990,320 | 1,076,940 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 金融資產 | 874,235 | 1,055,343 |
| 金融負債 | 2,088,074 | 2,031,651 |
敏感度分析
若利率增加 1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司114及113年度之稅前淨利將分別減少12,138千元及9,763千元，主因為合併公司之變動利率借款及存款之現金流量利率風險之暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司交易對象皆為信用良好之公司組織，預期不致產生重大信用風險，合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司
- 59 -
最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
114年12月31日
| 短於1年 | 1~5年 | |
|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||
| 無附息負債 | $ 715,853 | $ - |
| 租賃負債 | 2,635 | 2,125 |
| 浮動利率工具 | 1,063,627 | 1,031,171 |
| 固定利率工具 | 1,012,251 | - |
| $ 2,794,366 | $ 1,033,296 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1~5年 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 2,635 | $ 2,125 |
113年12月31日
| 短於1年 | 1~5年 | |
|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||
| 無附息負債 | $ 923,234 | $ - |
| 租賃負債 | 3,180 | 3,822 |
| 浮動利率工具 | 1,678,684 | 365,035 |
| 固定利率工具 | 114,213 | 1,012,044 |
| $ 2,719,311 | $ 1,380,901 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1~5年 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 3,180 | $ 3,822 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
- 60 -
(2) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度（每年重新檢視） | ||
| 已動用金額 | $ 2,091,232 | $ 2,057,097 |
| 未動用金額 | 6,308,317 | 5,163,357 |
| $ 8,399,549 | $ 7,220,454 |
三四、關係人交易
全仕通實業股份有限公司於114年及113年12月31日止持有本公司普通股之股權比例分別為 37.99% 及 37.63% 且擔任本公司之主要管理階層，因對本公司具有實質控制力，為本公司之最終母公司。
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註；合併公司與關係人間之交易如下：
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 全仕通實業股份有限公司 | 本公司之母公司 |
| Wincorp Enterprises Limited | 主要管理階層相同 |
| 斯茂特科技（深圳）有限公司 | 主要管理階層相同 |
| 斯茂特光學薄膜（太倉）有限公司 | 主要管理階層相同 |
| 統盟實業發展（深圳）有限公司 | 主要管理階層相同 |
| 蘇州統盟機械設備有限公司 | 主要管理階層相同 |
| 桂盟傳動（天津）有限公司 | 主要管理階層相同 |
| 羅奇尼投資股份有限公司 | 主要管理階層相同 |
(一) 銷貨收入
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 主要管理階層相同 | $ 169,998 | $ 159,285 |
合併公司與關係人間之銷貨價格係採議價方式，定價時考量不同地區之銷售型態、產品類型及銷售數量，整體交易價格與非關係人相當，貨款收款期間關係人為月結60天至180天，非關係人係為月結30天至90天。
（二）應收關係人款項（不含對關係人放款）
| 114年 | 113年 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 關係人類別 | 12月31日 | 12月31日 |
| 應收帳款－關係人 | 主要管理階層相同 | $ 43,386 | $ 59,318 |
| 其他應收款－關係人 | 主要管理階層相同 | $ 19,197 | $ 10,044 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。應收關係人款項並未提列備抵損失。
（三）應付關係人款項
| 114年 | 113年 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 關係人類別 | 12月31日 | 12月31日 |
| 應付帳款－關係人 | 主要管理階層相同 | $ 25,985 | $ 29,490 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償。
（四）取得不動產、廠房及設備
| 取得 | 償款 | |
|---|---|---|
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
| 主要管理階層相同 | $ 5,386 | $ 2,418 |
（五）承租協議
取得使用權資產
合併公司向母公司承租辦公室，租賃期間為113年11月至116年10月，租金每季支付。
| 114年 | 113年 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 關係人類別 | 12月31日 | 12月31日 |
| 租賃負債 | 母公司 | $ 2,702 | $ 4,137 |
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 | |
| --- | --- | --- | |
| 利息費用 | |||
| 母公司 | $ 64 | $ 17 | |
| 折舊費用 | |||
| 母公司 | $ 1,458 | $ 1,479 |
(六) 出租協議
營業租賃出租
合併公司以營業租賃出租土地及建築物予主要管理階層，租賃期間為一年，每年度重新簽訂，租金價格係議定，按月收取。
未來將收取之租賃給付總額彙總如下：
| 關係人類別 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 主要管理階層相同 | $ 4,822 | $ 4,802 |
租賃收入彙總如下：
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 主要管理階層相同 | $ 4,373 | $ 4,495 |
(七) 主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 15,878 | $ 15,638 |
| 退職後福利 | 54 | 54 |
| $ 15,932 | $ 15,692 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人營運參與程度、貢獻價值及國內外同業水準決定。
三五、重大或有負債及未認列之合約承諾
合併公司於資產負債表日之未認列之合約承諾如下：
| 購置不動產、廠房及設備 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| $ 149,610 | $ 98,987 |
- 63 -
三六、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率，具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：各外幣及新台幣千元
114 年 12 月 31 日
| 外 幣 資 產 外 幣 匯 | 率 | 帳面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美 元 | $ 17,436 | 31.43（美元：新台幣） $ 548,008 |
| 美 元 | 1,096 | 26,097（美元：越盾） 34,450 |
| 美 元 | 8,374 | 7.03（美元：人民幣） 263,206 |
| 歐 元 | 5,833 | 36.90（歐元：新台幣） 215,230 |
| 歐 元 | 310 | 4.368（歐元：人民幣） 11,452 |
| 人 民 幣 | 58,618 | 4.496（人民幣：新台幣） 263,548 |
| 外 幣 負 債 | ||
| 貨幣性項目 | ||
| 美 元 | 838 | 31.43（美元：新台幣） 26,351 |
| 美 元 | 235 | 26,377（美元：越盾） 7,423 |
| 美 元 | 967 | 16,718（美元：印尼幣） 30,401 |
| 美 元 | 265 | 7.03（美元：人民幣） 8,330 |
| 歐 元 | 4,418 | 36.90（歐元：新台幣） 163,034 |
| 人 民 幣 | 59,124 | 4.496（人民幣：新台幣） 265,820 |
113 年 12 月 31 日
| 外 幣 資 產 外 幣 匯 | 率 | 帳面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美 元 | $ 15,111 | 32.785（美元：新台幣） $ 495,406 |
| 美 元 | 794 | 25,271（美元：越盾） 26,030 |
| 美 元 | 5,931 | 7.19（美元：人民幣） 194,462 |
| 歐 元 | 14,365 | 34.140（歐元：新台幣） 490,422 |
| 歐 元 | 227 | 7.526（歐元：人民幣） 7,763 |
| 人 民 幣 | 28,984 | 4.478（人民幣：新台幣） 129,792 |
（接次頁）
（承前頁）
| 外 幣 負 債 | 外 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 元 | $ 491 | 32.785（美元：新台幣） | $ 16,112 | ||
| 美 元 | 6 | 25,551（美元：越盾） | 184 | ||
| 美 元 | 335 | 16,150（美元：印尼幣） | 10,766 | ||
| 美 元 | 534 | 7.188（美元：人民幣） | 17,511 | ||
| 歐 元 | 67 | 34.140（歐元：新台幣） | 2,286 | ||
| 人 民 幣 | 70,841 | 4.478（人民幣：新台幣） | 317,225 |
合併公司主要承擔美元、歐元及人民幣外幣匯率風險，以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：
| 功能性貨幣 | 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 貨幣 | 淨兌換(損)益 | 功能性貨幣 | 貨幣 | 淨兌換(損)益 | |
| 新台幣 | 1（新台幣：新台幣） | ($ 9,580) | 1（新台幣：新台幣） | $ 13,690 | ||
| 越盾 | 0.0012（越盾：新台幣） | 586 | 0.0013（越盾：新台幣） | 568 | ||
| 印尼盾 | 0.00188（印尼盾：新台幣） | ( 298) | 0.00203（印尼盾：新台幣） | ( 236) | ||
| 人民幣 | 4.496（人民幣：新台幣） | ( 2,525) | 4.478（人民幣：新台幣） | 7,983 | ||
| 歐元 | 36.9（歐元：新台幣） | 1 | 34.14（歐元：新台幣） | - | ||
| ($ 11,816) | $ 22,005 |
三七、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人。（附表一）
- 為他人背書保證。（無）
- 期末持有有價證券情形。（無）
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表二）
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表三）
- 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。（附表七）
（二）轉投資事業相關資訊。（附表四）
(三) 大陸投資資訊：
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表五）
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。（附表六）
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。（附表六）
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。（無）
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。（無）
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。（無）
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。（無）
三八、部門資訊
合併公司目前主要從事傳動產品之製造及銷售，是以合併公司彙總為單一營運部門報導。另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，是以 114 及 113 年度應報導之部門收入與營運結果暨資產衡量金額可參照 114 及 113 年度之合併資產負債表及合併綜合損益表。
(一) 地區別資訊
合併公司主要於三個地區營運－亞洲、歐洲及美洲地區。
- 66 -
合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：
| 來自外部客戶之收入 | |||
|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | ||
| 亞 | 洲 | $ 2,235,070 | $ 2,530,614 |
| 歐 | 洲 | 1,285,129 | 1,195,059 |
| 美 | 洲 | 1,157,695 | 1,234,413 |
| $ 4,677,894 | $ 4,960,086 | ||
| 非 流 動 | 資 產 | ||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
| 亞 | 洲 | $ 5,645,012 | $ 5,775,989 |
| 歐 | 洲 | 280,183 | 218,065 |
| 美 | 洲 | 46,663 | 49,438 |
| $ 5,971,858 | $ 6,043,492 |
非流動資產不包括金融工具、存出保證金、遞延所得稅資產及採用權益法之投資。
(二) 主要客戶資訊
114及113年度並無來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者。
- 67 -
社盟國際股份有限公司及子公司
資金資與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：除另予註明者外
·為新台幣千元
| 編號 | 資金資金之公司 | 資與對象 | 往來項目 | 是否為關係人 | 本期最高餘額 | 期末餘額（註4） | 實際動支金額（註5） | 利率值 | 資金資與性質（註2） | 業務往來金額（註3） | 有效期融通資金必要之原因 | 親利購抵紙 | 擔保 | 因財開別對象資金資與限額（註1） | 資金資與總限額（註1） | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 差額 | 價值 | |||||||||||||||||
| 1 | 社盟鏈條（地面）有限公司 | 社盟將業（地面）有限公司 | 其他應收款 | 是 | $ 31,430 | |||||||||||||
| (具金1,000千元或等值貨幣) | $ 31,430 | |||||||||||||||||
| (具金1,000千元或等值貨幣) | $ 31,313 | |||||||||||||||||
| (地面虧26,000,000千元) | 4.6%～5.9% | 2 | $ - | 普通擔充與退轉 | $ - | 無 | $ - | $ 2,287,379 | $ 17,773,065 |
註1：係依各該公司權益總額之 500%，但資金資與總限額為母公司社盟國際權益總額之 200%。
註2：資金資與性質
(1) 有業務往來者填1。
(2) 有效期融通資金之必要者填2。
註3：係為最近一年度業務往來金額。
註4：相關金額係按期末1具金等於新台幣31.43元之匯率換算。
註5：相關金額係按期末1地面虧等於新台幣0.00120435元之匯率換算。
- 68 -
性盟國際股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上者
民國114年1月1日至12月31日
附表二
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率(%) | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率(%) | |||||
| 本公司 | KMC Chain Europe N.V. | 子公司 | 銷貨 | ($ 767,499) | ( 44) | 月結90天 | 採購價方式 | 無非關係人交易可供比較 | $ 205,537 | 58 | ||
| Wincorp Enterprise Limited | 主要管理階層相同 | 銷貨 | ( 166,885) | ( 10) | 月結120天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 43,142 | 12 | |||
| 桂盟企業股份有限公司 | 子公司 | 進貨 | 386,986 | 40 | 月結60天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | ( 84,199) | ( 25) | |||
| 桂盟鏈條(深圳)有限公司 | 子公司 | 進貨 | 473,394 | 49 | 月結150天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | ( 215,321) | ( 63) | |||
| 科恩斯工業股份有限公司 | 深圳科恩斯汽車零配件有限公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 169,271 | 62 | 月結60天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | ( 31,273) | ( 56) | ||
| 科恩斯(蘇州)汽車零配件有限公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 198,812 | 73 | 月結60天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | ( 20,470) | ( 37) | |||
| 超匯桂盟(天津)有限公司 | 蘇州桂盟科恩斯工貿有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 188,489) | ( 37) | 月結90天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 62,290 | 44 | ||
| 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 188,160) | ( 37) | 月結120天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 47,051 | 33 | |||
| 桂盟鏈條(深圳)有限公司 | 蘇州桂盟科恩斯工貿有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 110,277) | ( 14) | 月結60天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 14,158 | 5 | ||
| 超匯桂盟傳動(蘇州)有限公司 | 太倉鈦克國際貿易有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 163,336) | ( 27) | 月結60天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 48,109 | 26 | ||
| 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 100,051) | ( 17) | 月結120天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 24,103 | 13 | |||
| 蘇州桂盟科恩斯工貿有限公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 151,163) | ( 25) | 月結90天 | 無非關係人交易可供比較 | 無非關係人交易可供比較 | 30,087 | 16 |
- 70 -
桂盟國際股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額 20%以上
民國114年12月31日
附表三
單位：新台幣千元
| 帳列應收款項之公司 | 交易人名稱 | 與交易人之關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期後收回金額 | 提前減收回金額 | 負責金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | 支出 | ||||||||
| 本公司 | KMC Chain Europe N.V. | 子公司 | $ 205,537 | 2.36 | $ | - | - | $ 84,344 | $ | - |
| 桂盟鏈條（深圳）有限公司 | 本公司 | 母公司 | 215,321 | 2.05 | - | - | - | 80,204 | - | - |
桂盟國際股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊
民國114年1月1日至12月31日
附表四
單位：除另予註明者外
、為新台幣千元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 本期期初 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | ||||||||
| 本公司 | 桂盟企業股份有限公司 | 台灣 | 各種鏈條、自行車零件及汽機車零件之製造與銷售 | $ 8,961,427 | $ 8,661,427 | 92,000,000 | 100 | $ 10,112,465 | $ 488,500 | $ 479,261 | ||
| 普絡股份有限公司 | 台灣 | 各種自行車配件之銷售 | 12,250 | 12,250 | 1,225,000 | 49 | 13,093 | 719 | 352 | |||
| 科思斯工業股份有限公司 | 台灣 | 鏈條有關之設備、原料質量及產品設計業務 | 597,520 | 597,520 | 3,253,812 | 100 | 660,572 | 23,539 | 23,539 | |||
| 凱盟股份有限公司 | 台灣 | 電動自行車電控售後服務之業務 | 80,000 | 80,000 | 1,500,000 | 100 | 41,620 | ( 6,804 ) | ( 6,804 ) | |||
| 桂盟興業(越南)有限公司 | 越南 | 各種鏈條及配件之銷售 | 31,430 | 32,785 | - | 100 | 25,979 | 3,445 | 3,445 | |||
| KMC Global GmbH | 德國 | 自行車鏈條以外之零配件銷售 | ( 利益 1,000 千元) | ( 利益 1,000 千元) | - | 100 | 144,692 | ( 5,590 ) | ( 5,590 ) | |||
| 桂盟企業股份有限公司 | KMC (BVI) Holding Co., Ltd. | 英屬維京群島 | 投資業務 | 16,344 | 17,048 | 520,000 | 100 | 461,589 | 4,322 | |||
| KMC Chain Europe N.V. | 荷蘭 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 320,919 | 320,919 | 100 | 100 | 902,175 | 28,106 | ||||
| KMC Chain American Corporation | 美國 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 130,845 | 130,845 | 10,000 | 100 | 287,271 | 21,068 | ||||
| P.T. Kuei Meng Chain Indonesia | 印尼 | 各種機車鏈條及配件之銷售 | 24,750 | 24,750 | - | 99 | ( 2,997 ) | ( 7,237 ) | ||||
| KMC (BVI) Holding Co., Ltd. | 桂盟鏈條(越南)責任有限公司 | 越南 | 各種鏈條及配件之製造與銷售 | 94,290 | 98,355 | - | 100 | 461,337 | 4,643 | |||
| KMC Chain Europe N.V. | KME B.V. | 荷蘭 | 自有不動產及廠房租賃 | ( 利益 3,000 千元) | ( 利益 3,000 千元) | - | 100 | 161,713 | 4,627 | |||
| 凱盟股份有限公司 | Kynamic Europe B.V. | 荷蘭 | 電動自行車電控售後服務之業務 | 22,140 | 20,518 | - | 100 | 17,800 | ( 365 ) |
註：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五。
经监国际股份有限公司及子公司
大陆投资资讯
民国114年1月1日至12月31日
附表五
單位：除名予证明者外
·為新台幣十元
| 大陆被投资公司名稱 | 生產營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初(自行開發出業務股資金額) | 本期值出成收回投資金額 | 本期期末自行開發出業務股資金額 | 股股資公司本期(組)益 | 本公司直接或間接投資之持股比例(%) | 本期認列投資(組)益(註2) | 期末投資股股資收益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 值 | 比 | 佔 | |||||||||||
| 经监投资(中国)有限公司 | 投資業務及各種自行車鏈條及配件之銷售 | $ 4,772,852(人民幣1,061,575十元) | 1.(1) | $ 5,036,936 | $ - | $ - | $ 5,036,936 | $ 464,513 | 100 | $ 464,513 | $ 8,400,239 | $ - | |
| 超強經监債動(天津)有限公司 | 各種自行車鏈條及配件之製造與銷售 | 399,200(人民幣88,790十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 31,750 | 100 | 25,922 | 677,060 | - | 註5 |
| 天荣桃美國際貿易有限公司 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 8,992(人民幣2,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | ( 1,714 ) | 100 | ( 1,714 ) | 41,330 | - | |
| 蘇州經监科思斯工業有限公司 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 8,992(人民幣2,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 152,510 | 100 | 152,510 | 172,036 | - | |
| 经监鏈條(深圳)有限公司 | 各種鏈條及配件之製造與銷售 | 781,441(人民幣173,808十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 37,186 | 100 | 6,790 | 2,183,068 | - | 註5 |
| 超強經监債動(蘇州)有限公司 | 各種鏈條及配件之製造與銷售 | 362,836(人民幣80,702十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 215,161 | 100 | 204,118 | 1,086,097 | - | 註5 |
| 深圳市科思斯汽車零配件有限公司 | 汽車正時系統零部件之製造與銷售 | 184,336(人民幣41,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 14,347 | 100 | 14,347 | 350,041 | - | |
| 深圳市全仿迪電子有限公司 | 車車門組件之製造與銷售 | 40,464(人民幣9,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 32,481 | 100 | 32,481 | 352,900 | - | |
| 經监管業有限公司 | 車車門組件之銷售 | 4,496(人民幣1,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 29,909 | 100 | 29,909 | 62,285 | - | |
| 蘇州盈联浩貿易有限公司 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 49,456(人民幣1,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 2,169 | 100 | ( 8,512 ) | 228,975 | - | 註5 |
| 經监国际贸易(天余)有限公司 | 各種自行車鏈條及配件之銷售 | 8,992(人民幣2,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | ( 205 ) | 100 | ( 205 ) | 22,498 | - | |
| 科思斯(蘇州)汽車零配件有限公司 | 汽車正時系統零部件之製造及銷售 | 143,872(人民幣32,000十元) | 1.(3) | 1.(3) | - | - | 1.(3) | 13,331 | 100 | 13,331 | 178,140 | - | |
| 本期期末累计自行開發出 超大陸地區投資金額 | 經過部 經過投資金額 | 依經過部 經過開發出 超大陸地區投資金額 | |||||||||||
| --- | --- | --- | |||||||||||
| $ 4,769,424 (人民幣1,060,815十元) | $ 6,207,991 (美元197,518十元) | $ - |
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1)直接超大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。
(3)其他方式（由經监投资（中国）有限公司直接投资）。
註2：依據被投資公司同期間經公開母公司會計師核閱之附冊報表計算。
註3：依經過部97年8月29日經審計第0970460680號令修正發布之「在大陸地區從事投資或技術合作審查準則」第參點，經监企業公司依取得經經過部工業局核發符合營運總部營業範圍證明文件之企業，是以對大陸地區投資無上限之規定。
註4：相關金額依據期末1人民幣等於新台幣4.496元及1美元等於新台幣31.43元之匯率換算。
註5：本期認列投資損益與被投資公司本期損益之差異依投資成本與股權淨值差之攤銷。
桂盟國際股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益
民國114年1月1日至12月31日
附表六
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關係 | 交易情形 | 交易金額與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 未實現利益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率(%) | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 帳款之比率(%) | ||||
| 本公司 | 桂盟鏈條(深圳)有限公司 | 子公司 | 進貨 | $ 473,394 | 18 | 月結150天 | 議定 | 相當 | ($ 215,321) | ( 63) | ($ 3,172) |
| 科思斯工業股份有限公司 | 深圳市科思斯汽車零配件有限公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 169,271 | 6 | 月結60天 | 議定 | 相當 | ( 31,273) | ( 56) | - |
| 科思斯(蘇州)汽車零配件有限公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 198,812 | 7 | 月結60天 | 議定 | 相當 | ( 20,470) | ( 37) | - |
- 73 -
社盟國際股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國114年1月1日至12月31日
附表七
單位：新台幣千元
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往来對象 | 與交易人之關係
(註2) | 交易往來 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率（%）（註3） | |
| 0 | 本公司 | KMC Chain Europe N.V. | 1 | 銷貨 | $ 767,499 | 以議價方式 | 16 | |
| | | KMC Chain American Corporation | 1 | 銷貨 | 68,779 | 以議價方式 | 1 | |
| | | 社盟鏈條（越南）責任有限公司 | 1 | 進貨 | 46,365 | 以議價方式 | 1 | |
| | | 社盟企業股份有限公司 | 1 | 進貨 | 386,986 | 以議價方式 | 8 | |
| | | 社盟鏈條（深圳）有限公司 | 1 | 進貨 | 473,394 | 以議價方式 | 10 | |
| | | KMC Chain Europe N.V. | 1 | 應收帳款 | 205,537 | 月結90天 | 1 | |
| | | 社盟企業股份有限公司 | 1 | 應付帳款 | 84,199 | 月結60天 | 1 | |
| | | 社盟鏈條（深圳）有限公司 | 1 | 應付帳款 | 215,321 | 月結150天 | 2 | |
| 2 | 科思斯工業股份有限公司 | 科思斯（蘇州）汽車零配件有限公司 | 3 | 進貨 | 198,812 | 月結60天 | 4 | |
| | | 深圳市科思斯汽車零配件有限公司 | 3 | 進貨 | 169,271 | 月結60天 | 4 | |
| 3 | 社盟鏈條（越南）責任有限公司 | 社盟興業（越南）有限公司 | 3 | 銷貨 | 68,319 | 以議價方式 | 1 | |
| 4 | 超匯社盟傳動（天津）有限公司 | 蘇州社盟科思斯工貿有限公司 | 3 | 銷貨 | 188,489 | 以議價方式 | 4 | |
| | | 社盟實業有限公司 | 3 | 銷貨 | 93,938 | 以議價方式 | 2 | |
| | | 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司 | 3 | 銷貨 | 188,160 | 以議價方式 | 4 | |
| | | 蘇州社盟科思斯工貿有限公司 | 3 | 應收帳款 | 62,290 | 月結90天 | - | |
| | | 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司 | 3 | 應收帳款 | 47,051 | 月結120天 | - | |
| 5 | 社盟鏈條（深圳）有限公司 | 蘇州社盟科思斯工貿有限公司 | 3 | 銷貨 | 110,277 | 以議價方式 | 2 | |
| 6 | 超匯社盟傳動（蘇州）有限公司 | 蘇州社盟科思斯工貿有限公司 | 3 | 銷貨 | 151,163 | 以議價方式 | 3 | |
| | | 太倉鈦克國際貿易有限公司 | 3 | 銷貨 | 163,336 | 以議價方式 | 3 | |
| | | 蘇州鑫鎂亞貿易有限公司 | 3 | 銷貨 | 100,051 | 以議價方式 | 2 | |
| | | 太倉鈦克國際貿易有限公司 | 3 | 應收帳款 | 48,109 | 月結60天 | - | |
| 7 | 社盟實業有限公司 | 社盟鏈條（越南）責任有限公司 | 3 | 銷貨 | 57,561 | 以議價方式 | - | |
註1：0代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：1代表母公司對子公司、2代表子公司對母公司、3代表子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：上表列示之所有交易於編製合併財務報告時業已全數沖銷。
桂盟國際股份有限公司及子公司
不動產、廠房及設備變動明細表
民國114及113年1月1日至12月31日
附表八
單位：新台幣千元
| 上 | 地 | 建 | 築 | 物 | 機 | 器 | 設 | 設備 | 運輸 | 設 | 建設 | 建設中之不動產 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 245,230 | $ 3,044,258 | $ 1,919,874 | $ 64,942 | $ 4,763 | $ 103,115 | $ 391,015 | $ 18,475 | ||||||
| 增添 | - | 43,019 | 79,571 | 409 | 118 | 8,248 | 43,941 | 133,849 | ||||||
| 處分 | - | - | (71,441) | (1,298) | - | (4,256) | (5,667) | (297) | ||||||
| 重分額 | - | (4,509) | 14,177 | (78) | - | (33,743) | 47,382 | (34,129) | ||||||
| 外幣兌換差額之影響 | 1,517 | 98,628 | 51,412 | 2,134 | 325 | 961 | 12,570 | 2,878 | ||||||
| 113年12月31日餘額 | $ 246,747 | $ 3,181,396 | $ 1,993,593 | $ 66,109 | $ 5,206 | $ 74,325 | $ 489,241 | $ 120,776 | ||||||
| 累積折舊及減損 | ||||||||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 896,370 | $ 1,108,028 | $ 51,189 | $ 2,519 | $ 47,023 | $ 271,901 | $ - | ||||||
| 處分 | - | - | (61,705) | (1,179) | - | (2,269) | (5,214) | - | ||||||
| 折舊費用 | - | 107,796 | 139,518 | 3,867 | - | 7,406 | 57,000 | - | ||||||
| 重分額 | - | (2,866) | (4,524) | (8) | - | (13,287) | 12,873 | - | ||||||
| 外幣兌換差額之影響 | - | 28,063 | 27,327 | 1,691 | 171 | 258 | 8,848 | - | ||||||
| 113年12月31日餘額 | $ - | $ 1,029,363 | $ 1,208,644 | $ 55,560 | $ 2,690 | $ 39,131 | $ 345,408 | $ - | ||||||
| 113年12月31日淨額 | $ 246,747 | $ 2,152,033 | $ 784,949 | $ 10,549 | $ 2,516 | $ 35,194 | $ 143,833 | $ 120,776 | ||||||
| 成本 | ||||||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 246,747 | $ 3,181,396 | $ 1,993,593 | $ 66,109 | $ 5,206 | $ 74,325 | $ 489,241 | $ 120,776 | ||||||
| 增添 | - | 137,801 | 154,160 | 2,918 | - | 4,744 | 34,088 | 101,444 | ||||||
| 處分 | - | (1,625) | (104,855) | (1,730) | - | (4,753) | (11,495) | - | ||||||
| 重分額 | - | 49,404 | 14,305 | - | - | 213 | 20,149 | (191,490) | ||||||
| 外幣兌換差額之影響 | (275) | 26,664 | (5,767) | (257) | (215) | 4,875 | 10,024 | (10,164) | ||||||
| 114年12月31日餘額 | $ 246,472 | $ 3,393,640 | $ 2,051,436 | $ 67,040 | $ 4,991 | $ 79,404 | $ 542,007 | $ 20,566 | ||||||
| 累積折舊及減損 | ||||||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 1,029,363 | $ 1,208,644 | $ 55,560 | $ 2,690 | $ 39,131 | $ 345,408 | $ - | ||||||
| 處分 | - | (902) | (83,075) | (1,601) | - | (4,623) | (10,085) | - | ||||||
| 折舊費用 | - | 104,604 | 134,686 | 2,917 | 75 | 9,224 | 41,911 | - | ||||||
| 重分額 | - | - | (19,517) | - | 141 | - | (2,460) | - | ||||||
| 外幣兌換差額之影響 | - | 5,679 | (17,331) | (255) | (109) | 2,357 | 1,352 | - | ||||||
| 114年12月31日餘額 | $ - | $ 1,138,744 | $ 1,223,407 | $ 56,621 | $ 2,797 | $ 46,089 | $ 376,126 | $ - | ||||||
| 114年12月31日淨額 | $ 246,472 | $ 2,254,896 | $ 828,029 | $ 10,419 | $ 2,194 | $ 33,315 | $ 165,881 | $ 20,566 |
- 75 -