Quarterly Report • Sep 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO | 1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU… | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-36 |
| NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR8 | |
| NOT 3 -FİNANSAL TABLOLARI BÜYÜKLÜĞÜ İTİBARI İLE ETKİLEYEN ÖNEMLİ OLAY VE İŞLEMLER24 | |
| NOT 4 – KULLANIM HAKKI VARLIKLAR26 | |
| NOT 5 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER27 | |
| NOT 6-KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERDEKİ ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLER27 | |
| NOT 7 - PAY BAŞINA KAZANÇ29 | |
| NOT 8 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ29 | |
| NOT 9 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR33 | |
| EK DİPNOT- PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUM KONTROLÜ34 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 1.524.389.376 | 1.852.929.388 | |
| Nakit Ve Nakit Benzerleri | 3 | 1.143.076 | 133.328.866 |
| Ticari Alacaklar | 264.488.070 | 717.379.332 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3.250.327 | 177.245 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 261.237.743 | 717.202.087 | |
| Diğer Alacaklar | 2.806.652 | 380.568.801 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.766.972 | 18.135 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.039.680 | 380.550.666 | |
| Stoklar | 3 | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | 824.747.446 | 335.616.767 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 824.246.730 | 335.152.147 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 500.716 | 464.620 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 39 | 2.186.276 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 431.204.093 | 283.849.346 | |
| Duran Varlıklar | 19.461.183.185 | 13.977.554.190 | |
| Ticari Alacaklar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | 152.622 | 190.372 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 152.622 | 190.372 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| Stoklar | 3 | 4.851.461.285 | 4.166.521.897 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 4 | 13.770.292 | 2.702.930 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | 5 | 14.562.257.782 | 9.795.432.217 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13.466.881 | 12.433.608 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 950.698 | 273.166 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 19.123.625 | - | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 20.985.572.561 | 15.830.483.578 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 3 | 1.502.660.113 | 566.584.440 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
3 | 208.880.958 135.186.667 |
87.870.409 2.518.395 |
| - İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
3 | 73.694.291 | 85.352.014 |
| Ticari Borçlar | 438.431.549 | 330.997.425 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 364.375.120 | 300.136.136 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 74.056.429 | 30.861.289 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 3 | 3.813.580 | 4.283.042 |
| Diğer Borçlar | 18.227.701 | 78.411.490 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | - | 3.723 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 18.227.701 | 78.407.767 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 3 | 821.117.697 | 3.307 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 3 | 15.370.415 | 3.307 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 805.747.282 | - | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 7.930.761 | 7.427.305 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 6.819.451 | 6.041.117 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.111.310 | 1.386.188 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.257.867 | 57.591.462 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.628.887.099 | 5.754.588.466 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 3 | 35.101.655 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 3 | 35.101.655 | - |
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar |
- - |
- - |
|
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.031.241 | 2.539.962 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 3.031.241 | 2.539.962 | |
| Diğer Borçlar | 3 | 72.219.678 | 100.305.760 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 3 | 72.219.678 | 100.305.760 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 3 | 4.518.534.525 | 5.651.742.744 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 3.457.810.769 | 4.310.807.117 | |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
3 | 1.060.723.756 | 1.340.935.627 |
| ÖZKAYNAKLAR | - 14.854.025.349 |
- 9.509.310.672 |
|
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 14.854.667.890 | 9.509.038.541 | |
| Ödenmiş Sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 902.238.102 | 902.238.102 | |
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler Veya (Giderler) | (831.437) | (293.512) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (831.437) | (293.512) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15.397.069 | 15.397.069 | |
| Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Arasındaki İşlemlerin Etkileri | (239.535.892) | (239.535.892) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 8.531.279.790 | 10.894.997.091 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 5.346.120.258 | (2.363.764.317) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (642.541) | 272.131 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 20.985.572.561 | 15.830.483.578 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 2024 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2023 30 Haziran 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 2023 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | - | - | - | - | |
| Satışların Maliyeti | - | - | - | - | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | - | - | - | - | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | (80.822.038) | (39.600.883) | (131.457.333) | (111.379.743) | |
| Genel Yönetim Giderleri | (52.008.896) | (17.386.326) | (25.089.606) | (15.941.589) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artışları | 1.020.411.918 | 1.020.411.918 | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 73.448.090 | 30.893.840 | 51.588.641 | 21.174.872 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (27.970.026) | (8.162.161) | (18.418.338) | (10.290.441) | |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 933.059.048 | 986.156.388 | (123.376.636) | (116.436.901) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
|
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALIYET | |||||
| KARI / (ZARARI) | 933.059.048 | 986.156.388 | (123.376.636) | (116.436.901) | |
| Finansal Gelirler | 1.502.822 | 36.625 | 169.344.775 | 166.857.015 | |
| Finansal Giderler | (19.382.947) | (19.348.791) | (31.696.892) | (24.333.969) | |
| Net Parasal Kayıp/Kazanç | 4.430.073.679 | 3.862.589.787 | (688.487.447) | (842.515.495) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
5.345.252.602 | 4.829.434.009 | (674.216.200) | (816.429.350) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Dönem Vergi Gelir / (Gideri) |
- - |
- - |
(14.273.675) - |
(14.273.675) - |
|
| Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | - | - | (14.273.675) | (14.273.675) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) |
5.345.252.602 | 4.829.434.009 | (688.489.875) | (830.703.025) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 5.345.252.602 | 4.829.434.009 | (688.489.875) | (830.703.025) | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
(867.656) 5.346.120.258 |
(607.425) 4.830.041.434 |
- (688.489.875) |
- (830.703.025) |
|
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 17,8204 | 16,1001 | (2,2950) | (2,7690) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
(537.925) | (436.681) | (785.487) | - | |
| (Kayıpları) | (537.925) | (436.681) | (785.487) | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (537.925) | (436.681) | (785.487) | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 5.344.714.677 | 4.828.997.328 | (689.275.362) | (830.703.025) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
(867.656) | (607.425) | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 5.345.582.333 | 4.829.604.753 | (689.275.362) | (830.703.025) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Ortak Kontrol Altındaki işletmeler Arasındaki işlemlerin Etkileri |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı |
Net Dönem (Zararı)/Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynak Toplamı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
| 01 Ocak 2024 (Dönem Başı) | 300.000.000 | 902.238.102 | 15.397.069 | (239.535.892) | (293.512) | 10.894.997.091 | (2.363.764.317) | 9.509.038.541 | 272.131 | 9.509.310.672 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (2.363.717.301) | 2.363.764.317 | 47.016 | (47.016) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (537.925) | - | 5.346.120.258 | 5.345.582.333 | (867.656) | 5.344.714.677 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Zarar) |
- | - | - | - | (537.925) | - | - | (537.925) | - | (537.925) |
| - Dönem Kar/Zararı |
- | - | - | - | - | - | 5.346.120.258 | 5.346.120.258 | (867.656) | 5.345.252.602 |
| 30 Haziran 2024 (Dönem |
||||||||||
| Sonu) | 300.000.000 | 902.238.102 | 15.397.069 | (239.535.892) | (831.437) | 8.531.279.790 | 5.346.120.258 | 14.854.667.890 | (642.541) | 14.854.025.349 |
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Ortak Kontrol Altındaki işletmeler Arasındaki işlemlerin Etkileri |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı |
Net Dönem (Zararı)/Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynak Toplamı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 (Dönem Başı) | 300.000.000 | 902.238.102 | 11.060.456 | - | (863.708) | 6.895.896.178 | 4.003.437.523 | 12.111.768.551 | - | 12.111.768.551 |
| Transferler | - | , | - | - | - | 4.003.437.523 | (4.003.437.523) | - | - | - |
| Birleşme/Bölünme/Tasfiye Etkisi | - | - | - | (377.160.970) | - | - | - | (377.160.970) | - | (377.160.970) |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (785.487) | - | (688.489.875) | (689.275.362) | - | (689.275.362) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Zarar) |
- | - | - | - | (785.487) | - | - | (785.487) | - | (785.487) |
| - Dönem Kar/Zararı |
- | - | - | - | - | - | (688.489.875) | (688.489.875) | - | (688.489.875) |
| 30 Haziran 2023 (Dönem |
||||||||||
| Sonu) | 300.000.000 | 902.238.102 | 11.060.456 | (377.160.970) | (1.649.195) | 10.899.333.701 | (688.489.875) | 11.045.332.219 | - | 11.045.332.219 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01.01.2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01.01.2023 |
||
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | 30.06.2024 101.630.463 |
30.06.2023 537.651.633 |
| Dönem Karı/zararı | 5.345.252.602 | (688.489.875) | |
| Dönem zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş kur farkları ile ilgili düzeltmeler |
(4.408.142.251) - |
(234.059.740) - |
|
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 17.880.125 | (137.647.883) | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 5.955.396 | 7.059.034 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 994.735 | 6.432.222 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile İlgili düzeltmeler | 1.269.613 | 5.305.271 | |
| - Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | (274.878) | 1.126.951 | |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (4.423.749.458) | - | |
| - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler | (4.423.749.458) | - | |
| Vergi gelir gideri ile ilgili düzeltmeler | - | 14.273.675 | |
| Net parasal kazanç/kayıp etkisi | (9.223.049) | (124.176.787) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (835.280.049) | 1.460.502.301 | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 452.891.262 | (212.350) | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 107.434.124 | 170.487.117 | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (684.939.388) | 316.053.290 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış |
(489.130.679) | (39.306.170) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalış ile İlgili düzeltmeler | (312.093.829) 90.558.461 |
899.954.317 113.526.097 |
|
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 101.830.302 | 537.952.686 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Alınan kar payları |
(199.839) - |
(301.053) - |
|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | (345.609.517) | (442.055.101) | |
| Alınan temettüler | - | - | |
| Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edinilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları | - | - | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (2.533.410) | (352.805) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları, net | (343.076.107) | (441.702.296) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 138.232.079 | 142.128.517 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 160.347.547 | 16.179.417 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (4.235.343) | (11.698.783) | |
| (Ödenen) / Alınan faizler | (17.880.125) | 137.647.883 | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce | |||
| nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış | (105.746.975) | 237.725.050 | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE | |||
| PARASAL KAYIP KAZANCIN NAKİT BENZERLERİ | (26.438.815) | (225.418.882) | |
| ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM | (132.185.790) | 12.306.168 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 133.328.866 | 540.262.228 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.143.076 | 552.568.396 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kızılbük Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.("Şirket" veya "Kızılbük"), ana ortaklığı olan Sinpaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş'nin ("Sinpaş GYO") 22 Mart 2021 tarihinde gerçekleştirlen olağan genel kurul toplantısında alınan karar ile kısmi bölünme yoluyla 30 Mart 2021 tarihinde kurulmuştur. Şirket Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'ne uygun surette paylarını halka arz etmek üzere ve kayıtlı sermaye esaslarına göre bir Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak kurulmuştur.
Şirket, gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla kurulmuştur.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 23 kişidir. (31 Aralık 2023: 23 kişidir.) Grup'un kayıtlı adresi Dikilitaş Mahallesi Yenidoğan Sokak. Sinpaş Plaza, No:36/1/1 34349 Beşiktaş, İstanbul'dur.
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 30 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır.
Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen işlemlerinde, TFRS 3,"İşletme Birleşmeleri"nde yer alan hükümler, TFRS 3"ün ya da bir başka TFRS"nin, söz konusu işlemleri kapsamamasından dolayı uygulanmamaktadır. Bu kapsamda geçekleştirilen hisse alım işlemlerinde, kullanılabilen önceki değerler yöntemine göre, söz konusu işletmenin ve şirket'in ortak kontrol altında oldukları grup veya nihai ana ortaklık tarafından kullanılan finansal tabloları bu yöntemin uygulanmasında kullanılabilir.
Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. ("Güney Marmara") ve Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. ("Kızılbük Kuşgölü") 2023 yılı içerisinde kurulmuş olup ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen işlemler kapsamında değelendirilmiştir. Aynı zamanda Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş. ("Beyazkum") ve Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş. ("Güney Marmaris") satın alımları ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri olarak değerlendirilmiştir. Bu doğrultuda söz konusu satın alma işlemine konu olan işletmelerdeki varlıklar ile üstlenilen borçlar Grup yönetimi tarafından bir bütün olarak değerlendirilmiş; ilgili varlık ve borçlar, girdilerden ve bu girdilere uygulanan ve çıktı yaratma kabiliyeti olan süreçlerden oluştuğundan dolayı işletme birleşmesi olarak tanımlanmıştır.
Bununla birlikte, satın alma işlemine konu olan söz konusu varlıklar ile üstlenilen borçların temsil ettiği işletme birleşmesi, birleşen tüm işletmelerin birleşme öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edilmesi ve bu kontrolün geçici olmaması sebebiyle ortak kontrole tabi işletmeleri içeren bir birleşme olarak değerlendirilmiştir. KGK'nin 21 Temmuz 2013 ve 17 Ekim 2018 tarihli Resmî Gazetede "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" ile ilgili yayımlamış olduğu ilke kararı uyarınca, söz konusu satın alma işlemi ortak kontrole tabi birleşmelerin "Hakların Birleşmesi" yöntemiyle geçmiş dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi suretiyle muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Güney Marmara ve Kızılbük Kuşgölü 2023 yılında kurulduğu için geriye dönük bir düzeltme gerektirmemektedir. Fakat Beyazkum ve Güney Marmaris işletmelerinin gerek küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması ve konsolide tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeniyle Hakların Birleşmesi yöntemi kapsamında geçmişe yönelik finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş. |
Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş. |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Bilanço Kalemleri |
||||
| Toplam Varlıklar | 16.010 | 1.014.227 | 19.713 | 20.524 |
| Toplam Kaynaklar |
258 | 565.401 | 83.687 | 35.801 |
| Özkaynaklar | 15.751 | 448.826 | (63.974) | (15.277) |
Grup'un iştirakleri ve bağlı ortaklıklarının temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
Faaliyet Konusu |
|---|---|---|
| Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri | Türkiye | Gayrimenkul acentelerinin |
| A.Ş. ("Beyazkum") (*) | faaliyetleri | |
| Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri | Türkiye | Otel İşletmeciliği |
| A.Ş. ("Güney Marmaris") (**) | ||
| Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları | Türkiye | Gayrimenkul alım-satımı |
| A.Ş. ("Güney Marmara") (***) | ||
| Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları | Türkiye | Devre tatil projesi geliştirme |
| A.Ş. ("Kızılbük Kuşgölü") (****) |
(*) Şirket, 19 Nisan 2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş.'nin tamamının 225.889.036 TL bedel ile Sinpaş Yapı Endüstrisi A.Ş.'den satın alınmasına karar verilmiştir. Hisse bedelinin 24 ay vadeli olarak TÜFE endeksine göre vade farkı ilave edilerek ödenmesi konusunda Sinpaş Yapı Endüstrisi A.Ş ile anlaşmaya varılmıştır. İlgili bildirim 19 Nisan 2023 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda yayınlanmıştır. Söz konusu satın alım, ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
(**) Şirket'in 06 Eylül 2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket'in ana ortaklığı olan Sinpaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ne ait Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş.' nin 50.000 TL sermaye karşılığı 50.000 adet hissenin tamamını, Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş.' nin özkaynakları terste olduğu için 1 TL bedel ile hisseler devir alınmıştır. Devir alınan şirketin ana faaliyeti otel yönetimi ve işletmeciliğidir.
(***) Şirket'in 14 Eylül 2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile Balıkesir'de devre tatil veya devre mülk projesi geliştirmek maksadıyla 500.000 TL sermayeli Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.'ne 245.000 TL sermaye payı ile iştirak edilmesine karar verilmiştir. Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.' nin tescil işlemi 22 Eylül 2023 tarihinde yapılmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(****) Şirket'in 28 Kasım 2023 tarihli özel durum açıklaması ile Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.'nin %100 bağlı ortaklığı olan Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.' nin Balıkesi İli, Susurluk İlçesi, Okçugöl Mahallesi, Muradiye Yolu mevkiinde yer alan toplam 343.151,54 m2 arsalar için arsa sahibi ile "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Yapımı ve Hasılat Paylaşımı Sözleşmesi" imzalanmıştır. Sözleşmeye göre arsa üzerinde Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. tarafından bir devretatil projesi geliştirilecektir. Arsa payı karşılığında inşa edilecek yapıların devretatil olarak satışından elde edilecek hasılatın %12'si arsa sahibine verilecek olup kalan %88' i Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş' ye ait olacaktır.
| İştirakler | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
Faaliyet Konusu |
|---|---|---|
| OSWE Real Estate GMBH ("OSWE") | Almanya | Gayrimenkul yatırımları |
Şirket, Servet GYO A.Ş.("Servet")'nin bağlı ortaklığı Almanya'da kurulu Oswe Real Estate Gmbh ("Oswe")'nin %20 hissesi edinimine ilişkin sözleşmeyi 31.12.2021 tarihinde imzalamış ve sözleşmeye istinaden hisse alımına ilişkin 546.000.000 TL ana para ve 98.135.390 TL vade farkı toplamı olmak üzere toplam 644.135.390 TL bedeli 24 ay taksitle ödeyecektir. Hisse ediminine ve sözleşmeye ilişkin detaylar 31.12.2021 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nun da ("KAP") özel durum açıklaması yapılarak Finansal Duran Varlık Edinimi şeklinde yayınlanmıştır. Almanya'daki mevzuat gereği ana sözleşmeye bağlı kalınarak 08.02.2022 tarihinde ilave bir sözleşme imzalanmış ve bu sözleşmenin 3. maddesinde "tam satın alma bedelinin tamamının ödendiği günde hisse devrinin hüküm ifade edeceği" hükmü yer almaktadır. Oswe'nin hisselerinin %20'sinin devri ve Şirket'in Oswe üzerindeki önemli etkisi (kontrolü) hisse devir işleminden sonra gerçekleşeceği için Oswe hisselerinin Şirket'e devri gerçekleşene kadar finansal tablolarda finansal varlık (özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım) olarak sunulmayacaktır.
Şirket tarafından hisse alışı için Servet'e 205.971.935 -TL ödeme yapmış, bu ödemeye karşılık 115.196,97 adet Oswe hissesi almıştır. Servet' in geri alım opsiyonunu kullanmak istemesi sebebiyle, Şirket'in almış olduğu 115.196,97 adet OSWE hissesinin Servet' e sözleşme şartlarına göre geri iade edilmiştir. Hisselerin Servet' e iade edilmesi sebebiyle OSWE üzerinde Şirket'in herhangi bir hakkı kalmamıştır.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. İlişikteki bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket, TMS 34 "Ara dönem finansal raporlama standardına" uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (''TMS 29'') göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, konsolide finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Grup'un konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup'un konsolide finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 30.06.2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen veya yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24734 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Grup'un raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 30.06.2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, 30.06.2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablosunu, 31.12.2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile 01.01.2024-30.06.2024 hesap dönemine ait konsolide kar/zarar, konsolide nakit akış ve konsolide özkaynak değişim tablolarını ise 01.01.2023- 30.06.2023 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Gerekli olması veya Grup'un konsolide finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi konsolide finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup'un cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı konsolide finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Grup'un cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) |
Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan |
| Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş |
|
| Vergi | |
| TFRS 17 (Değişiklikler) |
Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS |
| 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı |
|
| Bilgiler |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgilerisunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
Yükümlülüğü TMS 1
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira
| (Değişiklikler) | Kredi | Sözleşmesi | Şart |
|---|---|---|---|
| ları İçeren |
Uzun | Vadeli | |
| Yükümlülükler |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. İndirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup'un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
İnşaat projelerine ait yarı mamuller; doğrudan maliyetleri, projeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve projeye yüklenilebilecek olan dolaylı maliyetleri kapsar. Bu yarı mamuller maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir.
İnşaat projelerinde değerlendirilmek üzere satın alınan araziler "arsalar" altında ve maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmektedir.
İnşaatı tamamlanan ve satılmaya hazır konut veya devre mülkler maliyetin ya da net gerçekleşebilirdeğerin düşük olanı ile değerlenmektedir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Grup, stoklarının vade ayrımını arsalar ve inşaatı devam eden konut inşaat projelerinin 12 aydan uzun sürede tamamlanacak kısmını uzun vadede, tamamlanmış konut ve ticari üniteleri kısa vadede olmak üzere sınıflamıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Enflasyon muhasebesine uygun olarak maddi duran varlıklar, aktife giriş tarihleri itibarıyla endekslenmekte ve ilgili raporlama döneminin satın alım gücüne getirilerek finansal tablolarda gösterilmektedir. Yasal kayıtlarda Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksine göre endekslenen sabit kıymetler, TFRS'ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolarda Tüketici Fiyat Endeksine uygun olarak endekslenmektedir. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıklar faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Maddi duran varlıklar için tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 4-10 yıl |
| Özel Maliyetler | 5 yıl |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Enflasyon muhasebesine uygun olarak maddi olmayan duran varlıklar, aktife giriş tarihleri itibarıyla endekslenmekte ve ilgili raporlama döneminin satın alım gücüne getirilerek finansal tablolarda gösterilmektedir. Yasal kayıtlarda Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksine göre endekslenen sabit kıymetler, TFRS'ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolarda Tüketici Fiyat Endeksine uygun olarak endekslenmektedir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar için tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü
| Haklar | 15 yıl |
|---|---|
| -------- | -------- |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve tesisler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlenir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış kârı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Grup, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın ("zarar/kayıp olayı") meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması muhtemel kayıplar, olasılığın yüksekliğine bakılmaksızın muhasebeleştirilmez.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme, özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Grup konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur.
Grup konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş dönem karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ortaklıklar TMS 24, İlişkili Taraf Açıklamaları standardı kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Grup'un gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmelidir. Ancak Grup faaliyetleri tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve faaliyetlerinin tamamını da tek bir endüstriyel bölümde (gayrimenkul portföyünde bulunan arsalar üzerinde konut projeleri geliştirmek) yoğunlaştırdığı için bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
İşletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya karar almaya yetkili mercii Yönetim Kurulu'dur. Yönetim Kurulu, karar alma sürecinde Grup'un üçer aylık dönemler itibarıyla SPK tarafından kabul edilen muhasebe prensiplerine göre hazırlanan finansal tablolarını değerlendirmektedir.
Grup'un hasılatlarının %99'u gayrimenkul ve arsa satışlarından oluştuğundan dolayı faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un konut projeleri geliştirme ve konut satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ekli mali tabloların hazırlanması esnasında kullanılan önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıda açıklanmıştır.
Konsolide finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan ekspertiz raporlarının temel varsayımları aşağıda belirtilmiştir:
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik değerleme çalışmaları en son 2024 yılında Focus Global Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye yaptırmıştır. Şirket yönetimi yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan harcamaların ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki etkisinin harcama tutarına eşit olduğunu varsaymaktadır.
Konsolide finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında ekspertiz raporlarının temel varsayımları olarak değerleme yöntemi ve emsal m² değerleri aşağıda tablo formatında gösterilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda yer alan önemli tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| Ekspertiz | Değerleme | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | Raporu Tarihi | Yöntemi |
| Gelir İndirgeme Yaklaşımı | ||
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi | 12 Temmuz 2024 | (İndirgenmiş Nakit Akış) |
| Ekspertiz | Değerleme | |
| 31.12.2023 | ||
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi | Raporu Tarihi 08 Ocak 2024 |
Yöntemi Gelir İndirgeme Yaklaşımı |
Konsolide finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan ekspertiz raporlarının temel varsayımları aşağıda belirtilmiştir:
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik değerleme çalışmalarını 31 Aralık 2023 yılında Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye yaptırmıştır. Grup yönetimi yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan harcamaların ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki etkisinin harcama tutarına eşit olduğunu varsaymaktadır.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik değerleme çalışmalarını 30 Haziran 2024 yılında Focus Global Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye yaptırmıştır. Grup yönetimi yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan harcamaların ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki etkisinin harcama tutarına eşit olduğunu varsaymaktadır.
Konsolide finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında ekspertiz raporlarının temel varsayımları olarak değerleme yöntemi ve emsal m² değerleri aşağıda tablo formatında gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda yer alan önemli tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| 30.06.2024 | Ekspertiz Raporu Tarihi |
Değerleme Yöntemi |
|---|---|---|
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi | 12 Temmuz 2024 | Gelir İndirgeme Yaklaşımı (İndirgenmiş Nakit Akış) |
| Ekspertiz | Değerleme | |
| 31.12.2023 | Raporu Tarihi | Yöntemi |
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi | 08 Ocak 2024 | Gelir İndirgeme Yaklaşımı (İndirgenmiş Nakit Akış) |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen işlemlerinde, TFRS 3,"İşletme Birleşmeleri"nde yer alan hükümler, TFRS 3"ün ya da bir başka TFRS"nin, söz konusu işlemleri kapsamamasından dolayı uygulanmamaktadır. Bu kapsamda geçekleştirilen hisse alım işlemlerinde, kullanılabilen önceki değerler yöntemine göre, söz konusu işletmenin ve şirket'in ortak kontrol altında oldukları grup veya nihai ana ortaklık tarafından kullanılan finansal tabloları bu yöntemin uygulanmasında kullanılabilir.
Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. ("Güney Marmara") ve Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. ("Kızılbük Kuşgölü") 2023 yılı içerisinde kurulmuş olup ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen işlemler kapsamında değelendirilmiştir. Aynı zamanda Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş. ("Beyazkum") ve Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş. ("Güney Marmaris") satın alımları ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri olarak değerlendirilmiştir. Bu doğrultuda söz konusu satın alma işlemine konu olan işletmelerdeki varlıklar ile üstlenilen borçlar Grup yönetimi tarafından bir bütün olarak değerlendirilmiş; ilgili varlık ve borçlar, girdilerden ve bu girdilere uygulanan ve çıktı yaratma kabiliyeti olan süreçlerden oluştuğundan dolayı işletme birleşmesi olarak tanımlanmıştır.
Bununla birlikte, satın alma işlemine konu olan söz konusu varlıklar ile üstlenilen borçların temsil ettiği işletme birleşmesi, birleşen tüm işletmelerin birleşme öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edilmesi ve bu kontrolün geçici olmaması sebebiyle ortak kontrole tabi işletmeleri içeren bir birleşme olarak değerlendirilmiştir. KGK'nin 21 Temmuz 2013 ve 17 Ekim 2018 tarihli Resmî Gazetede "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" ile ilgili yayımlamış olduğu ilke kararı uyarınca, söz konusu satın alma işlemi ortak kontrole tabi birleşmelerin "Hakların Birleşmesi" yöntemiyle geçmiş dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi suretiyle muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Güney Marmara ve Kızılbük Kuşgölü 2023 yılında kurulduğu için geriye dönük bir düzeltme gerektirmemektedir. Fakat Beyazkum ve Güney Marmaris işletmelerinin gerek küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması ve konsolide tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeniyle Hakların Birleşmesi yöntemi kapsamında geçmişe yönelik finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir.
| Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş. |
Güney Marmaris Otel Yönetimleri ve Hizmetleri A.Ş. |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Bilanço Kalemleri |
||||
| Toplam Varlıklar | 16.010 | 1.014.227 | 19.713 | 20.524 |
| Toplam Kaynaklar |
258 | 565.401 | 83.687 | 35.801 |
| Özkaynaklar | 15.751 | 448.826 | (63.974) | (15.277) |
Geçmişe dönük düzeltme yapılmayan şirketlere ait finansal bilgiler aşağıdaki gibidir;
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönemler itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 1.143.076 | 133.303.981 |
| - Vadesiz Mevduat | 1.143.076 | 14.123.109 |
| - Vadeli Mevduat | - | 119.180.872 |
| Diğer hazır değerler | - | 24.885 |
| Toplam | 1.143.076 | 133.328.866 |
Dönemler itibarıyla nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri kalemler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.143.076 | 133.328.866 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Faiz Gelir Reeskontları | - | - |
| Nakit akışları tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar |
1.143.076 | 133.328.866 |
Dönemler itibarıyla, Grup'un blokeli mevduatı bulunmamaktadır.
Dönemler itibarıyla Grup'un kısa vadeli stokları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Stoklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer Stoklar | - | - |
| Toplam | - | - |
Dönemler itibarıyla Grup'un uzun vadeli stokları aşağıdaki gibidir :
| Uzun Vadeli Stoklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Geliştirilmekte olan ve inşaatı devam eden konut inşaat projeleri | 4.851.461.285 | 4.166.521.897 |
| - Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi | 4.842.110.753 | 4.164.268.239 |
| - Kızılbük Kuşgölü Devre Tatil Projesi | 9.350.532 | 2.253.658 |
| Toplam | 4.851.461.285 | 4.166.521.897 |
Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesin de Stoklar maliyet bedeliyle gösterilmekte olup, Şirket Devremülklerin %70'ini stok, %30'unu ise yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmaktadır. Stoklar şirketin ilerde sadece Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesine ait devremülklerin %70'ni oluşturacaktır. Stoklardaki tutar projeye ait devre mülklerin maliyet (harcama) bedellerinden oluşmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 28 Kasım 2023 tarihli özel durum açıklaması ile Güney Marmara Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.'nin %100 bağlı ortaklığı olan Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.' nin Balıkesir İli, Susurluk İlçesi, Okçugöl Mahallesi, Muradiye Yolu mevkiinde yer alan toplam 343.151,54 m2 arsalar için arsa sahibi ile "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Yapımı ve Hasılat Paylaşımı Sözleşmesi" imzalanmıştır. Sözleşmeye göre arsa üzerinde Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. tarafından bir devretatil projesi geliştirilecektir. Arsa payı karşılığında inşa edilecek yapıların devretatil olarak satışından elde edilecek hasılatın %12'si arsa sahibine verilecek olup kalan %88' i Kızılbük Kuşgölü Gayrimenkul Yatırımları A.Ş' ye ait olacaktır.
Kızılbük Kuşgölü Devre Tatil Projesinde Stoklar maliyet bedeli ile gösterilmektedir.
Stokların içerisinde aktifleştirilmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır.
Dönemler itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 824.246.730 | 335.152.147 |
| - Verilen avanslar (*) | 823.884.386 | 334.660.649 |
| - Gelecek aylara ait giderler | 362.344 | 491.498 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 500.716 | 464.620 |
| Toplam | 824.747.446 | 335.616.767 |
(*) Dönemler tarihleri itibarıyla verilen avansların detayı aşağıdaki gibidir:
| (*) Verilen avanslar detayı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi için hakediş avansları | 823.884.386 | 334.660.649 |
| Toplam | 823.884.386 | 334.660.649 |
Dönemler itibarıyla Grup'un uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri bulunmamaktadır.
Dönemler itibarıyla Grup'un finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| Finansal borçlanmalar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları: | 208.880.958 | 87.870.409 |
| Banka Kredileri | 131.563.778 | - |
| Finansal Kiralamalar | 73.694.291 | 85.352.014 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 3.622.889 | 2.518.395 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 35.101.655 | - |
| Banka Kredileri | 25.077.469 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 10.024.186 | - |
| Toplam Finansal Borçlanmalar | 243.982.613 | 87.870.409 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönemler itibarıyla Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelemiş Gelirler | 15.370.415 | 3.307 |
| - Gelecek Aylara Ait Giderler |
15.370.415 | 3.307 |
| İlişkili Taraflardan Ertelemiş Gelirler | 805.747.282 | - |
| Toplam | 821.117.697 | 3.307 |
Dönemler itibarıyla Grup'un uzun vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelemiş Gelirler | 3.457.810.769 | 4.310.807.117 |
| - Gelecek Yıllara Ait Gelirler (*) | 3.441.589.101 | 4.304.808.901 |
| - Alınan Sipariş Avansları | 16.221.668 | 5.998.216 |
| İlişkili Taraflardan Ertelemiş Gelirler (*) | 1.060.723.756 | 1.340.935.627 |
| Toplam | 4.518.534.525 | 5.651.742.744 |
(*) Faturası kesilmiş ancak henüz teslim edilmemiş satışlardan oluşmaktadır.
Dönemler itibarıyla Grup'un diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 18.227.701 | 78.407.767 |
| - Sinpaş Yapı Endüstrisi A.Ş. |
18.227.701 | 78.407.767 |
| Diğer | - | 3.723 |
| Toplam | 18.227.701 | 78.411.490 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar (*) | 72.219.678 | 100.305.760 |
| Toplam | 72.219.678 | 100.305.760 |
(*) Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi için alınan depozitolardan oluşmaktadır.
Dönemler itibarıyla Grup'un kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 16.524.350 | 32.435.149 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar Amortisman | (2.754.058) | (29.732.219) |
| Toplam | 13.770.292 | 2.702.930 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Gerçeğe Uygun Değer Değişimi |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi 9.795.432.217 | 343.076.107 | - | 4.423.749.458 | 14.562.257.782 | |
| Toplam | 9.795.432.217 | 343.076.107 | - | 4.423.749.458 | 14.562.257.782 |
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Gerçeğe Uygun Değer Değişimi |
30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sinpaş Kızılbük Wellness Resort Projesi 11.158.920.242 | 441.702.296 | 0 | 0 | 11.600.622.538 | ||
| Toplam | 11.158.920.242 | 441.702.296 | 0 | 0 | 11.600.622.538 |
Kızılbük projesi toplamda 173.477,72 m2 yüzölçümlü 1598 parsel ve 2518 parsel üzerinde yer almaktadır. Proje, karma kullanım projesi olarak hâlihazırda inşaat işleri devam eden 3 etaptan oluşmaktadır. Daha önce 4 etap halinde planlanan proje, arazinin fiziki şartları göz önüne alınarak teknik sebepler dolayısıyla revize edilmiş ve 4. etabın planlanmasından vazgeçilmiştir. 1598 nolu parsel ve kısmen 2518 nolu parselde 3. Etap için yeniden proje çalışması yapılmıştır. Şirket yönetimi revize edilen 3. Etap için ruhsat başvurusu yapmıştır. Ruhsat başvurusu onaylandığı için 30.06.2024 tarihli değerleme raporlarında 1, 2. ve 3. etaplar dikkate alınarak yapılmıştır.
Şirket, Servet GYO A.Ş.("Servet")'nin bağlı ortaklığı Almanya'da kurulu Oswe Real Estate Gmbh ("Oswe")'nin %20 hissesi edinimine ilişkin sözleşme 31.12.2021 tarihinde imzalanmış ve sözleşmeye istinaden 546.000.000 TL ana para ve 98.135.390 TL vade farkı toplamı olmak üzere toplam 644.135.390 TL bedel 24 ay taksitle ödenecektir. Hisse ediminine ve sözleşmeye ilişkin detaylar 31.12.2021 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nun da ("KAP") özel durum açıklaması yapılarak Finansal Duran Varlık Edinimi şeklinde yayınlanmıştır. Almanya'daki mevzuat gereği ana sözleşmeye bağlı kalınarak 08.02.2022 tarihinde ilave bir sözleşme imzalanmış ve bu sözleşmenin 3. maddesinde "tam satın alma bedelinin tamamının ödendiği günde hisse devrinin hüküm ifade edeceği" hükmü yer almaktadır. Oswe'nin hisselerinin %20'sinin devri ve Şirket'in Oswe üzerindeki önemli etkisi (kontrolü) hisse devir işleminden sonra gerçekleşeceği için Oswe hisselerinin Şirket'e devri gerçekleşene kadar finansal tablolarda finansal varlık (özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım) olarak sunulmayacaktır.
Şirket tarafından 31.12.2023 tarihine kadar hisse alışı için Servet'e 205.971.935 -TL ödeme yapılmış, bu ödemeye karşılık 115.196,97 adet Oswe hissesi almıştır. Servet'in geri alım opsiyonunu kullanmak istemesi sebebiyle, Şirket'in almış olduğu 115.196,97 adet OSWE hissesinin Servet' e sözleşme şartlarına göre geri iade edilmiştir. Hisselerin Servet' e iade edilmesi sebebiyle OSWE üzerinde Şirket'in herhangi bir hakkı kalmamıştır. Ödenen tutarlar ilişkin geri ödeme protokolü 29.12.2023 tarihli KAP açıklamasında duyurulmuştur. Hisse için ödenen tutarlar 31.12.2023 tarihli finansal tablolarda ilişkili taraflardan diğer alacakların içerisinde sunulmuştur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan 4 adet dava bulunmakta olup dava detayı aşağıdaki gibidir:
| Davacı | Davalı | Konu | Dosya No | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arzu Alper, Ufuk Beytekin, | 2022 – 1131 |
||||
| Neslişah Çetinkaya, Haydar | Kızılbük | İdari İşlemin | Muğla 3.İdare | ||
| Küreş | GYO A.Ş. | İptali | Mahkemesi | Derdest | |
| 2023 – 706 |
|||||
| Nurullah Rahman | Kızılbük | İşçilik | Anadolu 27. İş | ||
| GYO A.Ş. | Alacağı | Mahkemesi | Derdest | ||
| 2023 – 705 |
|||||
| Mesut Yılmaz | Kızılbük | İşçilik | Anadolu 27. İş | ||
| GYO A.Ş. | Alacağı | Mahkemesi | Derdest | ||
| 2023 – 121 |
|||||
| Bilal Özdemir | Kızılbük | Alacak | Marmaris 3. Asliye | ||
| GYO A.Ş. | Davası | Hukuk Mahkemesi | Derdest |
Şirket yönetimi yukarıdaki davalarla ilgili olarak 217.710 TL dava karşılığı ayırmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un almış olduğu 399.889.393 TL tutarında teminat mektubu ve senedi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 218.306.232 TL)
Grup'un dönemler itibarıyla vermiş olduğu TRİ'ler aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen | ||
|---|---|---|
| Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | ||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | ||
| amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i)Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii)B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirket | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii)C maddesi kapsamına Girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | - | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 2024 | 01 Nisan 2024 | 01 Ocak 2023 | 01 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) |
300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Ana Şirket Hissedarlarına Ait Net Dönem Karı |
5.346.120.258 | 4.830.041.434 | (688.489.875) | (830.703.025) |
| Pay başına (zarar)/kar (TL) | 17,8204 | 16,1001 | (2,2950) | (2,7690) |
TMS 38 Hisse Başına Kazanç Standardı gereği; Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Grup'un finansal risk politikaları ve kredi risk yönetim uygulamalarında önceki dönemlere göre önemli bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 108.580 | 548.004.073 |
| Diğer | 85.967.168 | 153.546.264 |
| Ticari Borçlar | (22.556.556) | (27.238.926) |
| Yükümlülükler | - | (88.093.501) |
| Net bilanço pozisyonu | 63.519.192 | 586.217.910 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| ABD | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Doları | Avro | GBP TL Karşılığı |
| Dönen Varlıklar | 953.996 | 1.558.844 | - 86.075.748 |
| Parasal Finansal Varlıklar | 2.314 | 929 | - 108.580 |
| Ticari Alacaklar | - | - | - - |
| Diğer | 951.682 | 1.557.915 | - 85.967.168 |
| Toplam Varlıklar | 953.996 | 1.558.844 | - 86.075.748 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | (128.666) | (521.884) - |
(22.556.556) |
| Ticari Borçlar | (128.666) | (521.884) | - (22.556.556) |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - - |
| Diğer | - | - | - - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | - | - | - - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - - |
| Diğer | - | - | - - |
| Toplam Yükümlülükler | (128.666) | (521.884) | - (22.556.556) |
| Net Bilanço Pozisyonu | 825.330 | 1.036.960 | - 63.519.192 |
Net Yabancı Para Pozisyonu para birimlerine göre aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |
|---|---|
| Amerikan Doları Karşısında | 27.092.444 |
| Avro Karşısında | 36.426.748 |
| GBP Karşısında | - |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 63.519.192 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| ABD | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Doları | Avro | GBP | TL Karşılığı |
| Dönen Varlıklar | 1.906.212 | 23.169.924 | 701.550.337 | |
| Parasal Finansal Varlıklar | 9.789 | 19.455.541 | - | 548.004.073 |
| Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| Diğer | 1.896.423 | 3.714.383 | - | 153.546.264 |
| Toplam Varlıklar | 1.906.212 | 23.169.924 | - | 701.550.337 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | (1.268.620) | (2.932.894) | - | (115.332.427) |
| Ticari Borçlar | (991.069) | (58.480) | - | (27.238.926) |
| Finansal yükümlülükler | (277.551) | (2.874.414) | - | (88.093.501) |
| Diğer | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | (1.268.620) | (2.932.894) | - | (115.332.427) |
| Net Bilanço Pozisyonu | 637.592 | 20.237.030 | - | 586.217.910 |
Net Yabancı Para Pozisyonu para birimlerine göre aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Amerikan Doları Karşısında | (30.921.123) |
| Avro Karşısında | 706.750.157 |
| GBP Karşısında | - |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | 675.829.034 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım 3 - ABD Doları net etki (1+2) |
2.709.244 - 2.709.244 |
(2.709.244) - (2.709.244) |
2.709.244 - 2.709.244 |
(2.709.244) - (2.709.244) |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4 - Eur net varlık / yükümlülük 5 - Eur riskinden korunan kısım 6 - EUR net etki (4+5) |
3.642.675 - 3.642.675 |
(3.642.675) - (3.642.675) |
3.642.675 - 3.642.675 |
(3.642.675) - (3.642.675) |
|
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım 9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
|
| TOPLAM (3+6+9) | 6.351.919 | (6.351.919) | 6.351.919 | (6.351.919) |
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım |
(3.092.112) - |
3.092.112 - |
(3.092.112) - |
3.092.112 - |
|
| 3 - ABD Doları net etki (1+2) | (3.092.112) | 3.092.112 | (3.092.112) | 3.092.112 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 4 - Eur net varlık / yükümlülük 5 - Eur riskinden korunan kısım 6 - EUR net etki (4+5) |
70.675.016 - 70.675.016 |
(70.675.016) - (70.675.016) |
70.675.016 - 70.675.016 |
(70.675.016) - (70.675.016) |
|
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde |
|||||
| 7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım 9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| TOPLAM (3+6+9) | 67.582.904 | (67.582.904) | 67.582.904 | (67.582.904) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1- Şirket tarafından Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP) aracılığıyla, 18 Temmuz 2024 tarihinde, yapılan açıklama aşağıdaki gibidir;
A) "Şirketimiz Yönetim Kurulu 18.07.2024 tarihinde Şirket merkezinde toplanarak;
1- Şirketimizin 1.200.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisindeki 300.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı geçmiş yıl karlarından karşılanmak üzere beheri 1 TL nominal değerde 900.000.000 adet pay karşılığı 900.000.000 TL artırılmak sureti ile 1.200.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
2- Sermaye artırımında ihraç edilecek paylar ile ilgili olmak üzere; (A) grubu paylar karşılığında (A) grubu ve (B) grubu paylar karşılığında (B) grubu pay çıkartılmasına,
3- Sermaye artırımında ihraç edilecek payların "borsada işlem görmeyen" nitelikte olan paylar karşılığında "borsada işlem görmeyen" nitelikte, "borsada işlem gören" nitelikte olan paylar karşılığında "borsada işlem gören" nitelikte oluşturulmasına,
4- Sermayeye ilave edilecek 900.000.000 TL'yi temsil eden payların tüm pay sahiplerine payları oranında dağıtılmasına,
5- Sermaye artırımı işlemlerinin gerçekleştirilmesi amacıyla gerekli başvuruların yapılması, izinlerin alınması ve işlemlerin ifa ve ikmali için Sermaye Piyasası Kurulu, Borsa İstanbul A.Ş., Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş., Ticaret Bakanlığı ve ilgili diğer resmi kurum ve kuruluşlar nezdinde gerekli her türlü işlemlerin yapılması hususunda Şirket Genel Müdürlüğü'ne yetki verilmesine,
toplantıya katılanların oybirliği ile karar vermiştir.
Kamuoyuna saygıyla duyurulur."
sermayesinin, tamamı geçmiş yıl karlarından karşılanmak üzere beheri 1 TL nominal değerde 900.000.000 adet pay karşılığı 900.000.000 TL artırılmak sureti ile 1.200.000.000 TL'ye çıkarılmasına ve Esas Sözleşmemizin "Sermaye ve Paylar" başlıklı 8 no.lu maddesinin tadiline ilişkin gerekli yasal izinlerin alınması amacı ile 18.07.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kuruluna müracaat edilmiştir.
Kamuoyuna saygıyla duyurulur."
"Parsel sınırımızın dışında bulunan ve 1990'lı yıllarda o tarihte gayrimenkulde mülkiyet hakkına sahip olan malik tarafından inşa edilmiş olan dolgu alana ilişkin 2012 yılından itibaren Milli Emlak Genel Müdürlüğü ile şirketimiz arasında ön izin sözleşmesi olup yıllık bedelleri şirketimiz tarafından ödenmektedir. Söz konusu dolgu alana ilişkin olarak Şirketimize dolgu yapıldığı iddiası ile Marmaris Belediyesi tarafından 3194 Sayılı İmar Kanunu'nun 42. maddesi uyarınca 59.645.982,86 TL para cezası içeren belediye encümen kararı 25.07.2024 tarihinde (bugün) tebliğ edilmiştir.
Şirketimiz tarafından herhangi bir deniz dolgusu yapılmamıştır. Yasal haklarımız süresi içinde kullanılarak kararın ve cezanın iptali için yasal yollara başvurulacaktır.
Kamuoyuna saygıyla duyurulur."
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3- 2 Ağustos 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7524 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile;
- Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının ("GYO") ve Gayrimenkul Yatırım Fonlarının ("GYF") kazançlarına sağlanan kurumlar vergisi istisnasının uygulanması söz konusu fon ve ortaklıkların sahip oldukları taşınmazlardan elde ettikleri kazançların en az %50'sinin kurumlar vergisi beyannamesi verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kar payı olarak dağıtılması şartına bağlanmış,
- Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesinde eklenen c bendi ile %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması getirilmiş ve asgari kurumlar vergisi hesaplanacak kurum kazancından GYO ve GYF'lerin taşınmazlardan elde ettikleri kazançların istisna ve indirim olarak dikkate alınamayacağı
hüküm altına alınmıştır. "
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin Tebliğin 31. Maddesinin birinci fıkrasında yer alan "Ortaklıklar, fon ihtiyaçlarını veya portföyleri ile ilgili maliyetleri karşılama amacıyla hesap dönemi sonunda hazırlayıp kamuya açıkladıkları konsolide olmayan veya finansal tablolarında yer alan öz sermayelerinin beş katı kadar kredi kullabilirler. Söz konusu kredilerin üst sınırının hesaplanmasında ortaklığın finansal kiralama işlemlerinden doğan borçları ve gayri nakdi kredileri de dikkate alınır." hükmü kapsamında ortaklıkların hesap dönemi sonunda finansal tablolarında yer alan finansal borçların, özsermayelerinin beş katını aşmaması gerektiği ve söz konusu hesaplamada kredilerin ilk kullanıldığı tarihteki değerleri değil anılan finansal tablodaki değerlerinin esas alınması gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket'in portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü tablosu 30.09.2023 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir.
| Konsolide Olmayan / Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Düzenleme | (TL) | (TL) | ||
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 108.580 | 119.345.096 |
| B | (Değişiklik: RG-9/10/2020-31269) Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | |||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma | ||||
| Payları ve Sermayesine %100 Oranında İştirak Ettikleri 28 inci | ||||
| Maddenin Birinci Fıkrasının (ç) Bendi Kapsamındaki Şirketler | Md.24/(a) | 19.403.330.743 | 13.959.700.456 | |
| C | İştirakler | Md.24/(b) | 379.599.944 | 374.053.339 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | 1.039.680 | 380.550.666 | |
| Diğer Varlıklar | 1.622.729.242 | 1.472.348.295 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(p) | 21.406.808.189 | 16.305.997.852 |
| E | Finansal Borçlar | Md.31 | 170.288.322 | 9.635.937 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md.31 | - | - |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Md.31 | 73.694.291 | 78.234.472 |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | 18.227.701 | 78.407.767 |
| İ | Özkaynaklar | Md.31 | 15.309.828.882 | 9.995.947.884 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
| esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Kaynaklar | 5.834.768.993 | 6.143.771.792 | ||||
| D | Toplam Kaynaklar | Md.3/(p) | 21.406.808.189 | 16.305.997.852 |
| Konsolide Olmayan / Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Düzenleme | (TL) | (TL) | ||
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık | |||
| Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısım | Md.24/(b) | - | - | |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli - Vadesiz Mevduat / Özel Cari Katılma Hesabı | |||
| ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı | Md.24/(b) | 108.580 | 119.345.096 | |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(d) | - | - |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı | |||
| Projeler, Gayrımenkule Dayalı Haklar | Md.24/(d) | - | - | |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa / Araziler | Md.24/(c) | - | - |
| C1 | Yabancı İştirakler | Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirakler | Md.28/1(a) | - | - |
| J | Gayrinakdi Krediler | Md.31 | - | - |
| K | Üzerine proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait | |||
| olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri | Md.22/(e) | - | - | |
| L | Tek Bir Şirketteki Para Ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | Md.22/(1) | 177.080 | 95.547.573 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hesaplama | Asgari/ Azami Oran |
Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme |
Hesaplama | Asgari/ Azami Oran |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| K/D | Azami %10 | 1 Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
Md.22/e | K/D | <%10 | 0,00% | 0,00% | |
| (B+A1)/D | Asgari %51 | 2 | (Değişiklik:RG-9/10/2020-31269) Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve Sermayesine %100 Oranında İştirak Ettikleri 28 inci maddenin Birinci Fıkrasının (ç) Bendi Kapsamındaki Şirketler |
|||||
| Md.24/(a),(b) | (B+A1)/D | >%51 | 90,64% | 85,61% | ||||
| (A+C-A1)/D | Azami %49 | 3 Para ve sermaye piyasası araçları ile iştirakler | Md.24/(b) | (A+C-A1)/D | <%49 | 1,77% | 3,03% | |
| (A3+B1+C1)/D | Azami %49 | 4 | Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, iştirakler, sermaye piyasası araçları |
Md.24/(d) | (A3+B1+C1)/D | <%49 | 0,00% | 0,00% |
| B2/D | Azami %20 | 5 Atıl tutulan arsa / araziler | Md.24/(c) | B2/D | <%20 | 0,00% | 0,00% | |
| C2/D | Azami %10 | 6 İşletmeci Şirkete iştirak | Md.28/1(a) | C2/D | <%10 | 0,00% | 0,00% | |
| (E+F+G+H+J)/İ | Azami %500 | 7 Borçlanma sınırı | Md.31 | (E+F+G+H+J)/İ | <%500 | 1,71% | 1,66% | |
| (A2-A1)/D | Azami %10 | 8 Döviz Cinsinden Vadeli - Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı |
Md.24/(b) | (A2-A1)/D | <%10 | 0,00% | 0,73% | |
| (L/D) | Azami %10 | 9 Tek Bir Şirketteki Para Ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(1) | (L/D) | <%10 | 0,00% | 0,59% |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır. Ayrıca tablodaki bilgiler konsolide olmayan veriler olduğundan dolayı konsolide tablolarda yer alan bilgilerle örtüşmeyebilir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.