Quarterly Report • Oct 17, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-22 |
| NOT 1 – ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6 | |
| NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 11 | |
| NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 11 | |
| NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR 12 | |
| NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 12 | |
| NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 12 | |
| NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR 12 | |
| NOT 9 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 13 | |
| NOT 10 – FİNANSAL YATIRIMLAR 13 | |
| NOT 11 - STOKLAR 13 | |
| NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 13 | |
| NOT 13 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 14 | |
| NOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 14 | |
| NOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR VE DİĞER KISA VADELİ KARŞILIKLAR 14 |
|
| NOT 16 - ERTELENMİŞ GELİRLER 15 | |
| NOT 17 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 16 | |
| NOT 18 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 16 | |
| NOT 19 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ve PAZARLAMA GİDERLERİ 16 | |
| NOT 20 – GELİR VERGİLERİ 17 | |
| NOT 21 - PAY BAŞINA KAZANÇ 18 | |
| NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 19 | |
| NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 20 | |
| NOT 24 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 22 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot Referansları |
Sınırlı İncelemeden Geçmemiş 30 Haziran 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 2.123.918.123 | 1.469.201.711 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 482.121 | 503.552 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 69.362.919 | 51.965.867 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 123.749 | 23.841.237 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7-22 | 69.239.170 | 28.124.630 |
| Diğer Alacaklar | - | - | |
| Stoklar | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 2.052.027.627 | 1.415.386.516 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 682.151 | 765.988 |
| -İlişkili Taraflara peşin Ödenmiş Giderler | 9-22 | 2.051.345.476 | 1.414.620.528 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | - | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 2.045.456 | 1.345.776 | |
| Duran Varlıklar | 810.863 | 728.116 | |
| Ticari Alacaklar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | - | - | |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 810.863 | 728.116 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | - | |
| Peşin ödenmiş giderler | - | - | |
| Diğer Duran Varlıklar | - | - | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.124.728.986 | 1.469.929.827 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı İncelemeden Geçmemiş 30 Haziran 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18.929.765 | 11.389.071 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | - | - | |
| Ticari Borçlar | 7 | 13.400.746 | 8.642.424 |
| - İlişkili olmayan Taraflara ticari Borçlar | 7 | 1.512.294 | 814.531 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7-22 | 11.888.452 | 7.827.893 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 3.754.016 | 1.365.376 |
| Diğer Borçlar | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | - | 208 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 656.742 | 896.600 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 656.742 | 896.600 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 1.118.261 | 484.463 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.096.550.155 | 1.449.774.368 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | - | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.867.032 | 1.228.143 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | 1.867.032 | 1.228.143 |
| Diğer borçlar | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 2.068.243.188 | 1.430.361.436 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 16 | 17.359.320 | 15.740.908 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 16-22 | 2.050.883.868 | 1.414.620.528 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 20 | 26.439.935 | 18.184.789 |
| ÖZKAYNAKLAR | 9.249.066 | 8.766.388 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 9.249.066 | 8.766.388 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 50.000 | 50.000 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | 314.920 | - | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 8.716.388 | 8.716.388 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 167.758 | - | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.124.728.986 | 1.469.929.827 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Sınırlı İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak-30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | ||
| Hasılat | 18 | 37.031.199 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (3.381.644) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 33.649.555 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 19 | (23.115.935) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (2.251.689) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artışları | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 294.506 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (90.549) | |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 8.485.888 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar | - | |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALIYET KARI / (ZARARI) | 8.485.888 | |
| Finansal Gelirler | - | |
| Finansal Giderler (-) | - | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 8.485.888 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (8.318.130) | |
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | - | |
| Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 20 | (8.318.130) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 167.758 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 167.758 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 314.920 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 314.920 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 314.920 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 482.678 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan |
Geçmiş | Ana | Kontrol gücü |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş | Pay İhraç | Ölçüm | Yabancı para | Kısıtlanmış | Yıllar | Net Dönem | ortaklığa ait | olmayan | Toplam | |
| Cari Dönem (Sınırlı İncelemeden Geçmemiş) |
Referansları | Sermaye | Primleri/İskontoları | Kazançları/Kayıpları | çevrim farkları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | özkaynaklar | paylar | özkaynaklar |
| 01.01.2023 İtibariyle Bakiye |
17 | 50.000 | - | - | - | - | 8.716.388 | - | 8.766.388 | - | 8.766.388 |
| - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | 314.920 | - | - | - | 167.758 | 482.678 | - | 482.678 | |
| 30.06.2023 İtibariyle Bakiye |
17 | 50.000 | - | 314.920 | - | - | 8.716.388 | 167.758 | 9.249.066 | - | 9.249.066 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 184.803 Dönem Karı (Zararı) 167.758 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 167.758 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 8.378.633 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 123.487 Vergi (Gelir ) Giderleri ile ilgili Düzeltmeler 8.255.146 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (8.361.588) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (17.397.052) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 4.758.322 Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) (636.641.111) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 637.881.544 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 3.036.709 Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 3.036.709 Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) - Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 184.803 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (206.234) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları (206.234) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI - Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri - Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları - Ödenen Faiz - YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (21.431) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (21.431) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 503.552 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 482.121 |
Cari Dönem Sınırlı İncelemeden Geçmemiş 01.01.2023 30.06.2023 |
|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Beyazkum Satış Pazarlama İşletme Hizmetleri A.Ş. 5 Eylül 2019 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü emlak, gayrimenkul ve özellikle siteler, plazalar, marketler, depolar, villa tatil köyleri, devremülk, apart otel, motel, kamping gibi turistik tesisler, organize sanayi bölgeleri, spor kompleksleri, mesken, ev, apartman, işyeri, arsa, arazi gibi gayrimenkulleri alım, satımına veya kiralamasına aracılık etmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi |
| Sinpaş Yapı Endüstrisi A.Ş. | - | - | 50.000 | %100 |
| Kızılbük Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 50.000 | %100 | - | - |
| Toplam Sermaye | 50.000 | %100 | 50.000 | %100 |
Şirket'in 19 Nisan 2023 tarihinde hisse devri yapılarak ortaklık yapısı değişmiştir.
Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla oralama personel sayısı 82 kişidir. (31 Aralık 2022: 83 kişi)
Şirket'in genel merkez adresi; Dikilitaş Mah. Yenidoğan Sok. Sinpaş Genel Müd. Apt. No:36/1/7 Beşiktaş / İstanbul / Türkiye'dir.
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aşağıda sunulmuştur. Aksi belirtilmediği sürece bu muhasebe politikaları sunulan bütün dönemler için uygulanmıştır.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Türkiye Muhasebe ve Denetim Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
İşletmenin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirketin fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının kısmi bölünmeden önceki dönemlerle uyumlu şekilde uygulamaya devam etmiştir.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 4, yeni sigorta sözleşmeleri standardı ve TFRS 9'un farklı yürürlük tarihlerinin etkilerini azaltmak amacıyla UMSK tarafından yapılan değişiklik çerçevesinde KGK tarafından da değiştirilmiştir. TFRS 4'de yapılan değişiklikler sigorta şirketleri için uygulamalarla ilgili endişeleri azaltmak için iki isteğe bağlı çözüm sunmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 4'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, uzlaşmayı erteleme hakkının öze sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
Şirket TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcı-kiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcı-kiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
Şirket, TFRS 16'da yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır.
USSK'nin ilk iki standardı, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerlidir, ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına bireysel yargı bölgeleri karar verecektir.
Şirket, UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar standartlarının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri UMS 7'de ve diğeri UFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
Şirket, UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri 'da yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
16 Şubat 2019'da, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardı yayımlanmıştır. Sigorta sözleşmeleri için uluslararası geçerlilikte ilk standart olan TFRS 17, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. TFRS 17, geçici bir standart olarak getirilen TFRS 4'ün yerini almıştır. TFRS 4, şirketlerin sigorta sözleşmelerinin yerel muhasebe standartlarını kullanarak muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden uygulamalarda çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performanslarını karşılaştırmaları güçleşmiştir. TFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcılar hem de sigorta şirketleri açısından TFRS 4'ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. TFRS 17'nin yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleridir.
TFRS 17'nin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Aralık 2021'de UMSK, UFRS 17 ile UFRS 9'un İlk Uygulaması —Karşılaştırmalı Bilgiler (UFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)'i yayımlamıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler olarak 31 Aralık 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklik, TFRS 17'nin ilk uygulamasında finansal tablolarda sunulan finansal varlıklara yönelik karşılaştırmalı bilgiler bakımından geçiş hükümlerine ilişkindir. Değişiklik, işletmelerin finansal varlıklar ile sigorta sözleşme yükümlülükleri arasında geçici muhasebe uyumsuzluklarını gidermeyi ve dolayısıyla karşılaştırmalı bilgilerin finansal tablo kullanıcıları açısından faydasını arttırmaktadır. TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Şirketin bölümlere göre raporlaması bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka | 482.121 | 503.552 |
| - Vadesiz mevduat | 482.121 | 503.552 |
| 482.121 | 503.552 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri kalemler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Eksi: Vadeli mevduat faiz tahakkuku |
482.121 - |
503.552 - |
|
| Nakit akım tablosundaki hazır değerler | 482.121 | 503.552 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesiz mevduatın detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Türk Lirası | 482.121 | 503.552 |
| Avro | - | - |
| ABD Doları | - | - |
| 482.121 | 503.552 |
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçları bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 123.749 | 23.841.237 |
| Alıcılar | - | 25.606 |
| Alacak Senetleri | 118.404 | 23.810.286 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 5.345 | 5.345 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 22) | 69.239.170 | 28.124.630 |
| 69.362.919 | 51.965.867 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 1.512.294 | 814.531 |
| Satıcılar | 1.512.294 | 814.531 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 22) | 11.888.452 | 7.827.893 |
| 13.400.746 | 8.642.424 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacak ve borçları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 682.151 | 765.988 |
| Verilen sipariş avansları | 617.443 | 765.988 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 64.708 | - |
| İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler (Not 22) | 2.051.345.476 | 1.414.620.528 |
| Toplam | 2.052.027.627 | 1.415.386.516 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | Girişler | Transferler | Çıkış (-) | 30.06.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Taşıtlar | 606.000 | - | - | - | 606.000 |
| Demirbaşlar | 363.192 | 206.234 | - | - | 569.426 |
| Toplam | 969.192 | 206.234 | - | - | 1.175.426 |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Taşıtlar | (131.300) | (60.102) | - | - | (191.402) |
| Demirbaşlar | (109.776) | (63.385) | - | - | (173.161) |
| Toplam | (241.076) | (123.487) | - | - | (364.563) |
| Net Defter Değeri | 728.116 | 810.863 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2022 | Girişler | Transferler | Çıkış (-) | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Taşıtlar | 606.000 | - | - | - | 606.000 |
| Demirbaşlar | 170.063 | 193.129 | - | - | 363.192 |
| Toplam | 776.063 | 193.129 | - | - | 969.192 |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Taşıtlar | (10.432) | (120.868) | - | - | (131.300) |
| Demirbaşlar | (38.947) | (70.829) | - | - | (109.776) |
| Toplam | (49.379) | (191.697) | - | - | (241.076) |
| Net Defter Değeri | 726.684 | 728.116 |
Şirket'in 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan teminatları bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek tutarı bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.619.526 | 727.062 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 2.134.490 | 638.314 |
| Toplam | 3.754.016 | 1.365.376 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılıkları | 656.742 | 896.600 |
| 656.742 | 896.600 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıkları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 1.228.143 | 14.144 |
| Hizmet maliyeti | 645.197 | 586.542 |
| Faiz maliyeti | 245.628 | 959 |
| Aktüeryal kayıp-kazanç | (419.893) | 635.852 |
| Ödeme/Fayd. Kıs./İşten Çık. Dolayısıyla Oluşan Kayıp / Kaz. | 167.957 | 16.240 |
| Ödenen kıdem tazminatları | - | (25.594) |
| Dönem Sonu | 1.867.032 | 1.228.143 |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | - | 208 | |
| Alınan sipariş avansları | - | 208 | |
| - | 208 |
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 17.359.320 | 15.740.908 | |
| Alınan sipariş avansları | 17.359.320 | 15.740.908 | |
| İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler (Not 22) | 2.050.883.868 | 1.414.620.528 | |
| 2.068.243.188 | 1.430.361.436 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi |
| Sinpaş Yapı Endüstrisi A.Ş. | - | - | 50.000 | %100 |
| Kızılbük Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 50.000 | %100 | - | - |
| Toplam Sermaye | 50.000 | %100 | 50.000 | %100 |
| 01 Ocak – | |
|---|---|
| 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat | 37.031.199 |
| Satışların Maliyeti | (3.381.644) |
| Brüt kar | 33.649.555 |
| Genel Yönetim Giderleri | 01 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| Personel Gideri | 1.245.079 |
| Bakım Onarım Giderleri | 154.676 |
| Ofis Giderleri | 52.108 |
| Danışmanlık Giderleri | 23.807 |
| Amortisman Giderleri | 57.244 |
| Kira Giderleri | 17.179 |
| Diğer | 701.596 |
| Toplam | 2.251.689 |
| 01 Ocak – |
|---|
| 30 Haziran 2023 |
| 19.558.480 |
| 66.243 |
| 3.491.212 |
| 23.115.935 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2023 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (8.318.130) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (8.318.130) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi genel oranı % 20'dir. 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır.
30 Haziran 2023 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık Şirket'in dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (31.12.2022: %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, kurumlar vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10' dan %15'e çıkarılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Borcu / Alacağı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2023 |
31 Aralık 2022 |
30 Haziran 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Gelir Tahakkukları | 119.363.612 | 82.332.412 | (29.840.904) | (20.583.104) |
| Gider Tahakkukları | 10.851.238 | 7.484.765 | 2.712.810 | 1.871.191 |
| Kıdem Karşılığı | 1.867.032 | 1.228.143 | 466.758 | 307.036 |
| İzin Karşılığı | 656.742 | 896.600 | 164.186 | 224.150 |
| Diğer | 228.860 | 16248 | 57.215 | (4.062) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı /( Yük.) (Net) |
(26.439.935) | (18.184.789) |
| Hesap Adı | 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| Dönem Başı Ert. Vergi Varlığı/ (Yük.) | (18.184.789) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | (8.318.130) |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç | 62.984 |
| Dönem Sonu Ert. Vergi Var. / (Yük.) (Net) | (26.439.935) |
Şirket halka açık şirket olmadığından pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kızılbük Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 69.239.170 | 28.124.630 |
| Toplam | 69.239.170 | 28.124.630 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Sinpaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. |
1.608 | - |
| Boğaziçi Vakfı | 460.000 | - |
| Kızılbük Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 2.050.883.868 | 1.414.620.528 |
| Toplam | 2.051.345.476 | 1.414.620.528 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Sinpaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 692.148 | 130.482 |
| Sinpaş Yapı Endüstrisi ve Ticaret A.Ş. | 171.161 | 46.469 |
| Sinpaş Tasarruf Finansman A.Ş. | 4.314 | - |
| Mülk Gayrimenkul Yatırım ve İşletme Ticaret A.Ş. | 83.300 | 51.451 |
| Sinpaş Holding A.Ş. | 10.851.238 | 7.508.200 |
| Servet Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 86.291 | 86.291 |
| Sp Kent Gayrimenkul Yatırım Hiz.A.Ş | - | 5.000 |
| Toplam | 11.888.452 | 7.827.893 |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 30 Haziran 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Arı Finansal Kiralama A.Ş. | 2.050.883.868 | 1.414.620.528 |
| Toplam | 2.050.883.868 | 1.414.620.528 |
Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle üst yönetime sağlanan faydalar tutarı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket'in maruz kaldığı riskler, Şirket bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:
Döviz kuru riski
Şirket, çok sayıda para birimi ile yaptığı operasyonları nedeniyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Bu riskin yönetiminde ana prensip. kur dalgalanmalarından en az etkilenecek şekilde, diğer bir deyişle sıfıra yakın bir döviz pozisyonu seviyesinin korunmasıdır.
Bu amaçla para birimlerinin çapraz veya Türk Lirası'na karşı pozisyonlarının toplam özkaynak tutarına oranları belli sınırlar içinde tutulmaya çalışılmaktadır.
Yabancı para cinsinden varlıklar yükümlülükler ve bilanço dışı kalemlere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır.
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| ABD | TL | ||
|---|---|---|---|
| Avro | Doları | Karşılığı | |
| Dönen Varlıklar | |||
| Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| Ticari alacaklar | - | - | - |
| Diğer | - | - | - |
| Toplam varlıklar | - | - | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| Diğer borçlar | - | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | - | - | - |
| Net bilanço pozisyonu | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| Avro | ABD Doları |
TL Karşılığı |
|
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| Ticari alacaklar | - | - | - |
| Diğer | - | - | - |
| Toplam varlıklar | - | - | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| Diğer borçlar | - | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | - | - | - |
| Net bilanço pozisyonu | - | - | - |
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir:
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - | - | - |
| ABD Doları Net Etki | - | - | - | - |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| Avro net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - | - | - |
| Avro Net Etki | - | - | - | - |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - | - | - |
| ABD Doları Net Etki | - | - | - | - |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| Avro net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - | - | - |
| Avro Net Etki | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli olmaları nedeniyle kasa ve bankalardan alacakların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle ticari borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
"TFRS 13 - Finansal Araçlar: Açıklama" standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket'in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.