Quarterly Report • Sep 18, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
KIRAÇ GALVANİZ TELEKOMİNİKASYON METAL MAKİNE İNŞAAT ELEKTRİK SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| SAYFA |
|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI …………………………………….……………………………………………1-2 | |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI………………………………………………………3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI……………………………………………………………………………………………….………….4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI…………………………………………………………………5 | |
| DİPNOTLAR…………….………………………………………………………………………6-53 | |
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 92.850.430 | 92.919.923 |
| Ticari Alacaklar | 97.297.591 | 301.616.186 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5-6 | 41.091.746 | 79.658.455 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 56.205.845 | 221.957.731 |
| Diğer Alacaklar | 48.385.153 | 9.084.576 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 9.961.147 | 9.084.576 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5-8 | 38.424.006 | - |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 7 | 791.664.529 | 120.149.676 |
| Stoklar | 9 | 272.611.139 | 282.651.361 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 207.034.028 | 75.149.489 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 31.867.493 | 65.635.019 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.541.710.363 | 947.206.230 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 8 | 887.762 | 1.107.348 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | - | 2.228.846 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 371.841.468 | 386.802.230 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 913.302.715 | 743.287.040 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 33.289.712 | 34.880.124 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 33.289.712 | 34.880.124 | |
| Diğer Duran Varlıklar | 20 | 11.446.226 | 10.229.897 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.330.767.883 | 1.178.535.485 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.872.478.246 | 2.125.741.715 |
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 57.449.404 | 11.281.563 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 342.728.287 | 241.017.171 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 4 | 381.625 | 278.087 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 4 | - | 190.633 |
| Ticari Borçlar | 117.408.105 | 156.059.410 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 117.408.105 | 156.059.410 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 5.761.032 | 5.638.269 |
| Diğer Borçlar | 54.054.600 | 18.517.871 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5-8 | 24.467.703 | - |
| 29.586.897 | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 18.483.093 | 18.517.871 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 893.903 | 24.965.386 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | - | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 7 | 141.954.761 | 47.620.719 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.005.308 | 8.766.276 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 19 | 1.170.174 3.835.134 |
1.888.588 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 293.542 | 6.877.688 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20 | 29.531.135 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 744.413.660 | 543.866.520 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 52.731.154 | 33.199.572 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 4 | - | 376.560 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.962.696 | 2.367.653 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 19 | 1.962.696 | 2.367.653 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 434.449.751 | 319.326.933 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 489.143.601 | 355.270.718 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 21 | 348.934.017 | 348.934.017 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 519.363.625 | 438.437.877 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 521.649.004 | 441.091.604 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (2.285.379) | (2.653.727) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(2.644.641) | (5.575.650) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
21 | (2.644.641) 9.284.618 |
(5.575.650) 9.284.618 |
| Geçmiş Yıllar Kârları | 310.523.615 | 128.200.529 | |
| Dönem Net Kârı | 328.459.751 | 182.323.086 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.638.920.985 | 1.226.604.477 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.872.478.246 | 2.125.741.715 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmemiş | Geçmiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Hasılat | 22 | 998.011.297 | 309.999.159 | 553.992.670 | 164.059.340 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (661.994.457) | (124.930.015) | (417.491.653) | (108.211.953) |
| Brüt Kârı | 336.016.840 | 185.069.144 | 136.501.017 | 55.847.387 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23 | (16.554.046) | (11.038.325) | (25.822.995) | (12.837.380) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (27.061.337) | (10.717.505) | (26.632.534) | (12.322.024) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 34.695.685 | 5.991.898 | 62.937.501 | 34.250.006 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (59.887.823) | (7.102.530) | (39.426.462) | (11.471.375) |
| Esas Faaliyet Kârı | 267.209.319 | 162.202.682 | 107.556.527 | 53.466.614 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | (14.960.762) | - | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KÂRI | 252.248.557 | 162.202.682 | 107.556.527 | 53.466.614 | |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (51.249.459) | (35.014.130) | (25.649.933) | (8.855.795) |
| Finansman Gelirleri (+) | 26 | 36.203.817 | 297.381 | 15.642.860 | 1.212.828 |
| Net Parasal Pozisyon (Kayıpları) | 242.106.988 | 189.018.081 | (279.106) | (21.640) | |
| VERGİ ÖNCESİ KÂRI | 479.309.903 | 316.504.014 | 97.270.348 | 45.802.007 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | (150.850.152) | (130.135.274) | (17.015.533) | (1.319.254) | |
| Dönem Vergi Gideri | 28 | (1.589.474) | (337.465) | (4.132.495) | (320.402) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri | 28 | (149.260.678) | (129.797.809) | (12.883.038) | (998.852) |
| DÖNEM KÂRI | 328.459.751 | 186.368.740 | 80.254.815 | 44.482.753 | |
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
2,63 | 1,49 | 1,61 | 0,89 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kâr veya zararda yeniden |
|||||
| sınıflandırılmayacaklar | 80.925.748 | 52.103.117 | (836.057) | (64.822) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden | |||||
| Değerleme Artışları/Azalışları | 99.147.569 | 63.908.314 | - | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| (Kayıpları) | 491.130 | 236.816 | (1.085.787) | (84.184) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları |
(18.712.951) | (12.042.013) | 249.730 | 19.362 | |
| / Azalışları Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
(18.590.169) | (11.982.809) | - | - | |
| Kazançları / Kayıpları Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri |
(122.782) | (59.204) | 249.730 | 19.362 | |
| Kâr veya zarar olarak yeniden | |||||
| sınıflandırılacaklar | 2.931.009 | (1.999.728) | (195.442) | (15.153) | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 2.931.009 | (1.999.728) | (195.442) | (15.153) | |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER | 83.856.757 | 50.103.389 | (1.031.499) | (79.975) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 412.316.508 | 236.472.129 | 79.223.316 | 44.402.778 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMİNE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş | Kar veya Zararda Yeniden Diğer Kapsamlı Gelirler ve |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Giderler Tanımlanmış |
Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||
| Fayda | |||||||||
| Yeniden | Planları Yeniden |
Kardan | Ana Ortaklığa | ||||||
| Sermaye | Değerleme ve | Değerleme | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | ait | ||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Ölçüm Kazanç | Kazanç / | Yabancı Para | Kısıtlanmış | Kar / | Net Dönem | Özkaynaklar | |
| SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖNCEKİ DÖNEM | Sermaye | Fakları | / Kayıpları | Kayıpları | Çevirim Farkları | Yedekler | Zararları | Karı / Zararı | Toplamı |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) |
50.000.000 | 324.483.920 | 135.821.698 | (1.591.981) | (2.426.586) | 3.571.239 | 159.098.653 | 74.265.353 | 743.222.296 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
- - |
- (836.057) |
- (195.442) |
- - |
74.265.353 - |
(74.265.353) 80.254.815 |
- 79.223.316 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 50.000.000 | 324.483.920 | 135.821.698 | (2.428.038) | (2.622.028) | 3.571.239 | 233.364.006 | 80.254.815 | 822.445.612 |
| SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ CARİ DÖNEM | |||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) |
125.000.000 | 348.934.017 | 441.091.604 | (2.653.727) | (5.575.650) | 9.284.618 | 128.200.529 | 182.323.086 | 1.226.604.477 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 182.323.086 | (182.323.086) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | 80.557.400 | 368.348 | 2.931.009 | - | - | 328.459.751 | 412.316.508 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 125.000.000 | 348.934.017 | 521.649.004 | (2.285.379) | (2.644.641) | 9.284.618 | 310.523.615 | 328.459.751 | 1.638.920.985 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMİNE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (67.328.634) | (113.322.355) | |
| Dönem Net Karı | 328.459.751 | 80.254.815 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | |||
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 150.850.152 | 17.015.533 |
| Finansman Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 51.249.459 | 23.336.405 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (32.903.313) | (15.642.860) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10.040.222 | (88.759.717) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 204.318.595 | (19.462.633) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | (138.414.333) | (63.886.714) | |
| Sözleşme Varlıklarındaki Alacaklardaki (Artış) Azalış İle İlgili Düzeltmeler | (671.514.853) | (42.066.269) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | (38.651.305) | (6.155.275) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 60.394 | (6.424.604) | |
| Sözleşme Yükümlülüklerindeki Alacaklardaki (Artış) Azalış İle İlgili Düzeltmeler | (94.334.042) | - | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 23 | 6.901.180 | 8.685.968 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6,9,14 | 25.646.283 | 6.455.958 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 17,19 | (1.353.224) | 3.305.938 |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler | 134.032.256 | (4.839.111) | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (65.612.778) | (108.182.566) | |
| Kıdem Ödemeleri | 19 | (1.020.285) | (1.007.294) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 28 | (695.571) | (4.132.495) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (91.967.983) | (24.226.137) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | - | - |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (91.967.983) | (24.226.137) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | - | - |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 166.843.346 | 166.759.058 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 271.153.556 | 275.814.026 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (103.743.017) | (108.779.279) | |
| Kiralama Yükümlülüklerine İlişkin Nakit Çıkışları | (567.193) | (275.689) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | - | - | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 4.548.445 | (360.578) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) | 12.095.174 | 28.849.988 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 92.919.923 | 260.590.299 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişikin Enflasyon Etkisi | (12.164.667) | (123.142.818) | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 92.850.430 | 166.297.469 |
Kıraç Galvaniz Telekominikasyon Metal Makine İnşaat Elektrik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 7 Haziran 2006 tarihli ve 6572 sayılı T.T. Sicil Gazetesi'nde yayınlanarak Bursa'da kurulmuştur.
Şirket'in kuruluş ana sözleşmesinde "Kıraç Galvaniz Telekominikasyon Makine İnşaat Elektrik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olan unvanı ana sözleşmenin tadili ile "Kıraç Galvaniz Telekominikasyon Metal Makine İnşaat Elektrik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik 28 Mart 2011 Tarihli ve 7781 sayılı T.T. Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in yönetim ofis adresi: Balat, Sanayi Cd. No: 435 Kat: 6 No: 601-602-603, 16140 Nilüfer – Bursa - Türkiye'dir.
Şirket'in 31.05.2018 tarihinde Gürcistan devleti sınırları içerisinde kurulmuş "Kıraç Georgia Branch" ünvanına sahip bir şubesi bulunmaktadır.
Şirket'in 21.03.2023 tarihinde Romanya devleti sınırları içerisinde kurulmuş "Kıraç Galvaniz Sucursala Bucuresti" ünvanına sahip bir şubesi bulunmaktadır.
Şirket'in bünyesinde 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla istihdam edilen çalışan sayısı 144'tür (31 Aralık 2023: 135).
Şirket, ana faaliyetleri olan çelik otorkorkuluk imalatı ve sıcak daldırma galvanizlemenin yanı sıra motosiklet koruyucu bariyer, ses ve gürültü bariyerleri, solar enerji sistemleri konstrüksiyonu imalat/montajı, çarpışma yastığı, trafik işaret ve levhaları, yaya korkuluğu satışı/montajıdır.
Şirket'in toplamda 10.000 m2 'lik alana sahip iki üretim tesisi bulunmaktadır.
Galvaniz üretim tesisi ve kayıtlı merkez adresi: Barakfakih Mah. Vatan Cad. No: 60 Kestel – Bursa - Türkiye'dir.
Metal imalat tesisi : Barakfakih Mah. 22. Cad. Epsa Sitesi No:10 Kestel – Bursa - Türkiye'dir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in hissedarları ve sahip oldukları hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
| Feyzi Kıraç | 35,00% | 43.750.000 | 35,00% | 43.750.000 |
| Fehmi Emre Kıraç | 15,00% | 18.750.000 | 15,00% | 18.750.000 |
| Can Kıraç | 15,00% | 18.750.000 | 15,00% | 18.750.000 |
| Havva Kıraç | 5,00% | 6.250.000 | 5,00% | 6.250.000 |
| Serkan Malçok | 30,00% | 37.500.000 | 30,00% | 37.500.000 |
| Sermaye | 1,00 | 125.000.000 | 1,00 | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 348.934.017 | 348.934.017 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 473.934.017 | 473.934.017 |
Şirket'in sermayesi 125.000.000 TL olup 25.000.000 TL'lik kısmı oluşturan 25.000.000 adet pay nama yazılı, kalan 100.000.000 TL'lik kısmı oluşturan 100.000.000 adet pay hamiline yazılı hisseden oluşmaktadır hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 18 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre konsolide finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,39 | 1,2473 |
| 31 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,7160 |
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait finansal tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tablolarında yer alan kalemler, Şirket'in faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (fonksiyonel para birimi) Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmektedir.
Finansal tablolar Şirket'in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Şirket'in Gürcistan'da faaliyet gösteren şubesinin fonksiyonel para birimi Gürcistan Lari'sidir.
TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" ne gore Şirket'in yurtdışındaki şubesinin aktif ve pasifleri finansal durum tablosu günündeki kapanış kuru ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 31 Haziran 2023 finansal tablolarını TMS 29 kapsamında parasal olmayan kalemlerini enflasyon muhasebesine göre düzenlemiştir.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket'in 2023 finansal tabloları TMS 29 kapsamında 30 Haziran 2024 satın alım gücüne göre düzenlenmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Yeni bir TMS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesi 3 ayı aşmayan kredi kartı alacakları, banka mevduatları ve tutarı belirli nakite kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip olan yatırımları içermektedir. TMS 7 uyarınca, satın alım tarihi itibarıyla vadesi 3 aydan uzun banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlarda sınıflanmaktadır. Fakat, Şirket likiditesini yüksek olarak gördüğü ve mevduatın vadesinden önce bozulduğu durumda herhangi bir cezai durum veya faiz kaybı olmayan vadesi 3 aydan uzun banka mevduatlarını, nakit ve nakit benzerleri içerisinde sınıflamaktadır. Ters repo anlaşmaları dahilinde yapılan ödemeler de nakit ve nakit benzerlerine dahil edilir.
Özkaynak araçlarına yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmeler, TFRS 9 kapsamında gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmelidir. Ancak, bazı istisnai durumlarda, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesine ilişkin uygun bir tahmin yöntemi olabilir. Söz konusu durum, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin yeterli düzeyde yakın zamanlı bilgi bulunmaması ya da gerçeğe uygun değerin birden fazla yöntemle ölçülebilmesi ve bu yöntemler arasında maliyetin gerçeğe uygun değer tahminini en iyi şekilde yansıtıyor olması durumunda mümkün olabilir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar finansal tablolarda tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım"ı uygulamayı tercih etmiştir. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahmini olup beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esasfaaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin doğrudan veya dolaylı olarak diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin finansal ve idari konulardaki kararlarına önemli ölçüde etki etmesini sağlayacak payının olması veya Şirket'in iştiraki olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. İlişkili taraflar ayrıca esas sahip olan şahıslar, yönetim ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve ailelerini de kapsamaktadır.
İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve sabit ve değişken genel üretim giderleri belli oranlarda normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak dahil edilmiştir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Şirket'in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen "arsa", "bina", "yer altı ve yer üstü düzenlemeleri" ve "tesis, makina ve techizatlar" hariç fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 15 yıl |
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-20 yıl |
| Taşıtlar | 2-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 7 yıl |
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Maddi duran varlıklarda raporlanan arsa, bina, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ve tesis, makina ve techizatlar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir. Arsa, bina, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ve tesis, makina ve techizatların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme şirketleri tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır.
Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerleme modeli ile değerlenen arsa, bina, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ve tesis, makina ve techizatlar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Lisanslar | 4-15 yıl |
| Bilgisayar yazılımları | 15 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 15 yıl |
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket'in kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmektedir.
Şirket'in bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödemesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibarıyla uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıktaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemleri veya sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket, Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, Türkiye'de Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve finansal tablolara yansıtılmazlar. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır
Riskten Korunma Muhasebesi kapsamında Şirket'in taraf olduğu korunma işlemleri,
Şirket, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, şirketin finansal riskten korunma işlemine neden olan risk yönetimi hedef ve stratejisine uygun olarak finansal riskten korunma ilişkisini tayin eder ve belgelendirir. Söz konusu belgelendirme, riskten korunma aracını, riskten korunma konusu kalemi ve işlemi, korunulan riskin niteliği ve riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin, riskten koruma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerinde ve nakit akışlarında meydana gelen değişiklikleri dengelemesinin etkinliğinin nasıl belirleneceğini kapsamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemlerinin başlangıcında gerçeğe uygun değer ve nakit akışlarındaki değişikliklerin karşılanmasında etkin olacağı beklenmekte olup raporlama dönemleri boyunca periyodik olarak riskten korunma işleminin etkinliği değerlendirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer riski muhasebesinde, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki değişiklik kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Riskten korunma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler, riskten korunma konusu kalem ve işlemin taşınan değerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilir ve finansal gelir/gider kalemi içerisinde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten koruma aracına ait kazanç ve kayıpların etkin kısmı, diğer kapsamlı gelir içerisinde nakit akış riski korunma fonuna intikal ettirilir, etkin olmayan kısım ise finansal gelir/gider kalemi içerisinde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Nakit akış riskinden korunma işlemlerinde, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutarlar, finansal riskten korunma konusu tahmini işlemin kâr veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde (örneğin finansal gelirin veya giderin veya tahmin edilen bir satışın gerçekleşmesi halinde) kâr ya da zarara dahil edilir.
Riskten korunma konusu kalemin finansal olmayan bir varlık veya borç olduğu durumlarda, daha önceden özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan kazanç veya kayıpları iptal ederek varlık veya borcun ilk maliyetine veya defter değerine dahil edilir.
Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen türev finansal araçlar; işlem maliyetleri işlemin yapıldığı tarihte muhasebeleştirilmek üzere gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarına müteakiben, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde oluşan değişiklikler, gerçekleştiğinde kar veya zarar tablosunda finansal gelir ve gider kalemlerine intikal ettirilir.
Hasılat
Şirket, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Proje gelirleri
Taahhüt sözleşmelerinin özelliği gereği, proje işinin başlangıç ve bitiş tarihleri genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Benzer niteliklere sahip ve yıllara yaygın olma özelliği taşıyan sözleşmelerin faturaları müşteriler ile yapılan teslimat planlarına göre ara dönemlerde veya sözleşme sonunda kesilebilmektedir. Şirket'in proje sözleşmelerinin önemli bir kısmı sabit fiyatlı sözleşmelerden oluşmaktadır.
Yıllara sari bir proje sözleşmesinin sonucu güvenilir biçimde öngörülebiliyorsa, projeye ilişkin gelir ve maliyetler finansal durum tablosu tarihi itibarıyla sözleşmeye konu işin tamamlanma aşaması esas alınarak, gelir ve giderler olarak finansal tablolara yansıtılır. Toplam sözleşme gelirinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi, sözleşmeye ilişkin ekonomik yararların işletmeye akışın muhtemel olması sözleşme konusu işin bitirilmesi için gereken proje maliyetleri ile işin tamamlanma aşamasının finansal durum tablosu tarihide bitirilmesi ve güvenilir biçimde ölçülebilir olması koşullarının tamamının mevcut olması durumunda proje sözleşmesi sonucu güvenilir biçimde tahmin edilebilir.
Yukarıda belirtilen koşulların tamamının gerçekleşmesi durumunda, yıllara sari sözleşmelerden elde edilen gelirler ve giderler finansal tablolara, projenin tamamlanma aşamasına baz alan tamamlanma yüzdesi yöntemi ile alınmaktadır. Yıllara sari sözleşme maliyetleri belli bir sözleşme ile doğrudan ilişkili maliyetler, genel olarak sözleşmeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve sözleşmeye yüklenebilecek olan maliyetler ve sözleşme hükümlerine göre özellikle müşteriye yüklenebilecek olan diğer maliyetlerden oluşur.
Proje sözleşmeleri olarak değerlendirilen sözleşmeler için belirlenen tamamlanma yüzdesi gerçekleşen proje maliyetlerinin bütçelenen maliyetleri oranı kullanılarak hesaplanmaktadır.
Toplam sözleşme maliyetlerinin toplam sözleşme gelirini aşması muhtemel ise beklenen zarar doğrudan gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Eğer müşterilerin kabulü ile ilgili bir belirsizlik veya tamamlama yüzdesinin yapılan işlerin niteliğine bağlı olarak güvenilir bir şekilde ölçülememesi söz konusu ise o güne kadar oluşan telafi edilebilecek giderler oranında gelir kayıtlara alınmaktadır.
Gerçekleşen maliyetler ve kayıtlara alınan gelirler sözleşme bazında değerlendirilmektedir. Sözleşmeye dayalı olarak alınan avanslar "Alınan Sipariş Avansları" hesabında kısa ve uzun vade şeklinde takip edilmektedir. Proje sözleşmelerine ilişkin müşterilerden alacaklar, Şirket'in tamamlanma yüzdesine göre hak kazandığı ancak müşteriye finansal tablo tarihi itibarıyla faturalamadığı proje gelirlerinden oluşmaktadır.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket, raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 61.480 | 105.419 |
| Bankalar | 92.725.053 | 92.605.728 |
| Vadeli Mevduat | 52.731.154 | 31.295.361 |
| Vadesiz Mevduat | 39.993.899 | 61.310.367 |
| Diğer Hazır Değerler | 63.897 | 208.776 |
| TOPLAM | 92.850.430 | 92.919.923 |
30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in 27.013.267 TL bloke mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 14.403.575 TL ).
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bankasında 121.822 ABD Doları ve 56.297 Euro bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 326.927 ABD Doları ve 23.556 Euro bulunmaktadır).
Finansal varlıkları ve yükümlülükleri için risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 30. notta açıklanmıştır.
Vadeli mevdautların dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vadeli Mevudat | 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka Adı | Vade Başlangıcı | Vade Bitiş | Faiz Oranı | Cinsi | Maliyet | Kayıtlı Değer |
| Banka 1 | 10.06.2024 | 16.07.2024 | 45,00% | TL | 6.100.000 | 6.382.160 |
| Banka 2 | 25.06.2023 | 29.07.2024 | 48,50% | TL | 6.900.000 | 7.210.877 |
| Banka 3 | 04.06.2024 | 8.07.2024 | 49,50% | TL | 9.000.000 | 9.413.852 |
| Banka 4 | 31.05.2024 | 1.07.2024 | 52,00% | TL | 5.013.267 | 5.221.467 |
| Toplam | 27.013.267 | 28.228.356 | ||||
| Vadeli Mevudat | 31 Aralık 2023 | |||||
| Banka Adı | Vade Başlangıcı | Vade Bitiş | Faiz Oranı | Cinsi | Maliyet | Kayıtlı Değer |
| Banka 1 | 11.09.2023 | 19.01.2024 | 38% | TL | 8.606.687 | 9.614.487 |
| Banka 2 | 29.09.2023 | 5.01.2024 | 40% | TL | 7.608.810 | 8.401.381 |
| Banka 3 | 29.12.2023 | 2.01.2024 | 38% | TL | 3.243.099 | 3.253.359 |
| Banka 4 | 6.12.2023 | 2.01.2024 | 39% | TL | 1.247.346 | 1.282.442 |
| Banka 5 | 14.12.2023 | 2.01.2024 | 40% | TL | 1.621.550 | 1.653.944 |
| Banka 6 | 19.12.2023 | 22.01.2024 | 42% | TL | 6.985.137 | 7.089.748 |
| Toplam | 29.312.629 | 31.295.361 |
| Finansal Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| a) Banka Kredileri | 451.989.045 | 278.586.271 |
| b) Finansal Kiralama İşlemlerinde Borçlar | 919.800 | 6.912.035 |
| 452.908.845 | 285.498.306 |
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı % |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Türk Lirası | %7,50 - %24 | 253.934.459 | 4.265.137 | |
| ABD Doları | %8,50 | 161.460 | - | |
| Avro | %8 | 145.161.972 | 48.466.017 | |
| 399.257.891 | 52.731.154 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama Etkin |
||||
| Para Birimi | Faiz Oranı % | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Türk Lirası | %7,50 - %24 | 132.152.089 | 22.167.628 | |
| ABD Doları | %8,50 | 201.397 | - | |
| Avro | %8 | 113.033.213 | 11.031.944 | |
| 245.386.699 | 33.199.572 |
Finansal borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 399.257.891 | 245.386.699 |
| 1-2 Yıl İçerisinde Ödenecek | 52.731.154 | 33.199.572 |
| 451.989.045 | 278.586.271 |
Kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 567.193 | 1.843.092 |
| Ödemeler | (567.193) | (275.689) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | - | (724.521) |
| 30 Haziran Bakiyesi | - | 842.882 |
(*) Şirket'in metal fabrikası ile olan kira sözleşmesi 30.04.2023 tarihinde sona ermiştir. Şirket mevcut kira sözleşmesini uzatmamış ve kiralayan ile Haziran 2024 yılında taşınmazı terk etmek üzere anlaşmıştır.
Finansal Kiralamaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Tutar | TL Değeri | |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | TL | 1.007.490 | 1.007.490 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | TL | (87.690) | (87.690) |
| Toplam | 919.800 | 919.800 | |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | TL | - | - |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | TL | - | - |
| Toplam | - | - | |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Para Birimi | Tutar | TL Değeri | |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | TL | 7.827.350 | 7.827.350 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | TL | (915.315) | (915.315) |
| Toplam | 6.912.035 | 6.912.035 | |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | TL | - | - |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | TL | - | - |
| Toplam | - | - | |
Diğer finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartı Borçları | 293.542 | 278.087 |
| TOPLAM | 293.542 | 278.087 |
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
|
| Kıraç Metal Ürünleri San.Tic. Ltd.Şti. Novatrafik Inşaat Taah. Metal San. Ve |
11.025.113 | - | - | - | - | 24.467.703 | - | - |
| Tic. Ltd.Şti. | 787.501 | - | - | - | - | - | - | - |
| Kıraç Otomasyon Ltd.Şti. | 19.207.506 38.424.006 | - | - | - | - | - | - | |
| Etm Solar Enerji A.Ş | 10.071.626 | - | - | - | - | - | - | - |
| TOPLAM | 41.091.746 | 38.424.006 | - | - | - | 24.467.703 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
|
| Kıraç Metal Ürünleri San.Tic. Ltd.Şti. | 21.591.135 | - | - | - | - | - | - | - |
| Novatrafik Inşaat Taah. Metal San. Ve Tic. Ltd.Şti. |
692.078 | - | - | - | - | - | - | - |
| Kıraç Otomasyon Ltd.Şti. | 31.637.703 | - | - | - | - | - | - | - |
| Etm Solar Enerji A.Ş | 25.737.539 | - | - | - | - | - | - | - |
| TOPLAM | 79.658.455 | - | - | - | - | - | - | - |
İlişkili taraflara yapılan satışlar ve/veya elde edilen gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | Ticari Mal-Mamul Satışı | Kira Geliri | Diğer |
|---|---|---|---|
| Kıraç Metal Ürünleri San.Tic. Ltd.Şti.(*) | 11.347.722 | - | - |
| ETM Solar Enerji A.Ş.(**) | 5.012.764 | - | - |
| Kıraç Otomasyon Ltd.Şti. | 1.096.791 | - | - |
| Novatrafik Inşaat Taah. Metal San. Ve Tic. Ltd.Şti. | 10.000 | - | - |
| Toplam | 17.467.277 | - | - |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | Ticari Mal-Mamul Satışı | Kira Geliri | Diğer |
| ETM Solar Enerji A.Ş. | 479.999 | - | - |
| Novatrafik Inşaat Taah. Metal San. Ve Tic. Ltd.Şti. | - | 5.622 | 1.540.580 |
| Toplam | 479.999 | 5.622 | 1.540.580 |
(*) Şirket, Kıraç Metal'in üretimini yaptığı kablo kanalı sistemlerinin fason kaplamasını (sıcak daldırma galvanizleme hizmeti) ve ihtiyaç duyulması durumunda kaplanmış sac satışı yapmaktadır.
(**) ETM Solar Enerji'ye şirketin yapmış olduğu güneş enerjisi projelerine ilişkin alt çelik konstrüksiyon satışı gerçekleştirmektedir. Ayrıca ETM Solar Enerji'nin yurtdışı projelerinden talep olması halinde otokorkuluk satışını ihraç kayıtlı olarak yapmaktadır.
İlişkili taraflardan yapılan alışlar ve/veya ödenen giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | Ticari Mal-Mamul Alımı | Hizmet Alımı | Vade Farkı Gideri | Diğer |
|---|---|---|---|---|
| Kıraç Elektrik İnş. Müh. San.Ve Tic.Ltd.Şti. | 159.484 | - | - | - |
| Kıraç Metal Ürünleri San.Tic. Ltd.Şti. | 5.970.083 | - | - | - |
| Toplam | 6.129.566 | - | - | - |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | Ticari Mal Mamul Alımı |
Hizmet Alımı |
Vade Farkı Gideri |
Diğer |
|---|---|---|---|---|
| Kıraç Elektrik İnş. Müh. San.Ve Tic.Ltd.Şti. | - | 125.662 | - | - |
| Novatrafik Inş.Taah. Metal San. Ve Tic. td.Şti. | - | 1.163.195 | - | - |
| ETM Solar Enerji A.Ş. | - | 474.141 | - | - |
| Toplam | - | 1.762.998 | - | - |
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Üst düzey yöneticilere ödenen ücretler | 900.000 | 1.040.000 |
| Parasal kazanç | 65.762 | 821.590 |
| TOPLAM | 965.762 | 1.861.590 |
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 54.218.605 | 217.071.960 |
| Alacak Senetleri | 13.316.222 | 9.690.506 |
| Alacak Reeskontu (-) | (5.720.938) | (7.579.817) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 5) | 41.091.746 | 79.658.455 |
| Beklenen Kredi Zararı (-) | (7.595.284) | (12.585.754) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 12.148.309 | 14.135.407 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (12.148.309) | (14.135.407) |
| Gelir Tahakkukları | - | 15.360.836 |
| TOPLAM | 97.297.591 | 301.616.186 |
Şüpheli Ticari Alacaklar Bakiyesi iki dönem hareket görmeyen bakiyelerden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2024 itibarıyla ticari alacaklarının ortalama vadesi 75 gündür (31 Aralık 2023: 61 gün).
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | (14.135.407) | (5.258.718) |
| İlaveler | (2.179.724) | (5.272.773) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | 570.136 | 200.755 |
| Parasal kazanç | 3.596.686 | 1.267.348 |
| 30 Haziran Bakiyesi | (12.148.309) | (9.063.388) |
Ticari ve diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 30. notta verilmiştir.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 136.074.152 | |
| 20.874.109 | |
| (888.851) | |
| 117.408.105 | 156.059.410 |
| 30 Haziran 2024 76.409.796 45.841.970 (4.843.661) |
30 Haziran 2024 itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 75 gündür (31 Aralık 2023: 57 gün).
Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yıl.Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyeti | 737.757.048 | 93.971.919 |
| Parasal Kazanç | 53.907.481 | 26.177.757 |
| TOPLAM | 791.664.529 | 120.149.676 |
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler (*) | 141.954.761 | 47.620.719 |
| TOPLAM | 141.954.761 | 47.620.719 |
(*) Henüz kazanılmamış varlıkların elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul güvence oluşmuş olup, alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket'in kısa ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.139.889 | 5.141.403 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 7.821.258 | 3.943.173 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 38.424.006 | |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 6.233.334 | 89.356 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (6.233.334) | (89.356) |
| TOPLAM | 48.385.153 | 9.084.576 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 13.364 | 16.670 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 874.399 | 1.090.678 |
| TOPLAM | 887.763 | 1.107.348 |
Şirket'in diğer şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Diğer Alacaklar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (89.356) |
| İlaveler | (6.161.697) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | - |
| Parasal kazanç | 17.719 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.233.334) |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Diğer Alacaklar |
|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (147.234) |
| İlaveler | (499.949) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | - |
| Parasal kazanç | 528.888 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (118.295) |
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 159.775 | 199.295 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 29.427.122 | 18.318.576 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 24.467.703 | - |
| TOPLAM | 54.054.600 | 18.517.871 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 178.619.685 | 205.189.623 |
| Çinko | 27.930.932 | 48.629.940 |
| Sac | 140.689.866 | 143.632.736 |
| Diğer | 9.998.887 | 12.926.947 |
| Yarı Mamuller | 17.762.620 | 31.883.035 |
| Mamuller | 75.149.287 | 45.578.703 |
| Ticari Mallar | 1.079.547 | - |
| Diğer Stoklar | 409.116 | 2.099.841 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (409.116) | (2.099.841) |
| TOPLAM | 272.611.139 | 282.651.361 |
30 Haziran 2024 itibarıyla stok devir hızı ortalama 150 gündür (31 Aralık 2023: 111 gün).
Şirket çelik oto korkuluk sistemleri, motorsiklet koruyucu bariyer sistemleri, sıcak daldırma galvanizleme hizmetleri, solar enerji sistemleri konstrüksiyonları ve sistem parçalarının satışlarını yapmaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Stok Değer Düşüklüğü Hareket Tablosu | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | (2.099.841) | (546.811) |
| Dönem Gideri | (327.989) | (883.991) |
| İptal Edilen Karşılık | 470.946 | - |
| Parasal kazanç | 1.547.768 | 214.952 |
| 30 Haziran Bakiyesi | (409.116) | (1.215.850) |
Şirket, gelecekteki önemli işlemleri ve nakit akımlarını finansal riskten korumak amacıyla döviz türev araçlarından yararlanmaktadır. Şirket, döviz kurundaki dalgalanmaların yönetimine ilişkin olarak çeşitli vadeli döviz sözleşmeleri imzalamıştır. Satın alınan türev araçlar esas olarak Şirket'in faaliyette bulunduğu piyasadaki döviz cinslerindendir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in gerçekleştirmekle yükümlü olduğu ve vadesi gelmemiş vadeli döviz bakiyesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in gerçekleştirmekle yükümlü olduğu ve vadesi gelmemiş vadeli döviz sözleşmelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Vadede | Sözleşme | Vadede | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka Adı | Sözleşme Tarihi | Sözleşme Vadesi | Cinsi | Ödenecek Tutar | Vadesi Kuru | Cinsi | Alınacak Tutar |
| Banka 1 | 08.09.2023 | 15.04.2024 | TRY | 32.485.167 | 32,8133 | USD | 990.000 |
| Banka 2 | 19.10.2023 | 15.05.2024 | TRY | 34.170.000 | 34,1700 | USD | 1.000.000 |
| Banka 3 | 27.10.2023 | 30.05.2024 | TRY | 17.597.500 | 35,1950 | USD | 500.000 |
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 182.846.096 | 73.068.526 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 23.855.304 | 1.964.776 |
| İş Avansları | 142.770 | 8.731 |
| Personel Avansları | 189.858 | 107.456 |
| TOPLAM | 207.034.028 | 75.149.489 |
Şirket'in kısa ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 18.483.093 | 21.027.929 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | - | 3.937.457 |
| TOPLAM | 18.483.093 | 24.965.386 |
| Maliyet Değeri | Binalar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.163.545 | 3.163.545 |
| Girişler | - | - |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.163.545 | 3.163.545 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 934.699 | 934.699 |
| Dönem gideri | 2.228.846 | 2.228.846 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.163.545 | 3.163.545 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | - | - |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Maliyet Değeri | Binalar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 24.884.180 | 24.884.180 |
| Girişler | - | - |
| Çıkışlar (*) | (21.720.634) | (21.720.634) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.163.546 | 3.163.546 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 14.519.650 | 14.519.650 |
| Dönem gideri | 204.170 | 204.170 |
| Çıkışlar | (13.789.120) | (13.789.120) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 934.700 | 934.700 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 2.228.846 | 2.228.846 |
Kiralık gayrimenkuller Balat ofis binası ve Kestel metal fabrika binasından oluşmaktadır.
(*) Şirket'in metal fabrikası ile olan kira sözleşmesi 30 Nisan 2023 tarihinde sona ermiştir. Şirket mevcut kira sözleşmesini uzatmamış ve kiralayan ile Haziran 2024 yılında taşınmazı terk etmek üzere anlaşmıştır.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 371.841.468 | 386.802.230 |
| TOPLAM | 371.841.468 | 386.802.230 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 386.802.230 | 268.563.015 |
| Gerçeğe uygun değer artış / (azalışı) | (14.960.762) | - |
| 30 Haziran bakiyesi | 371.841.468 | 268.563.015 |
| Birikmiş Amortismanlar | 2024 | 2023 |
| 1 Ocak bakiyesi | - | - |
| Dönem gideri | - | - |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Haziran bakiyesi | - | - |
| 30 Haziran itibariyle net defter değeri | 371.841.468 | 268.563.015 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Diğer | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Arazi ve Arsalar |
Yer altı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
Maddi Duran Varlıklar |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 174.772.224 | 15.816.552 | 17.732.998 | 299.751.159 | 49.958.114 | 19.180.589 | 7.412.498 | 515.909 | 236.607.878 | 821.747.921 |
| Alımlar | - | - | - | 10.665.854 | - | 33.135 | - | - | 81.268.994 | 91.967.983 |
| Yeniden Değerleme Artışları | 12.541.475 | - | - | - | - | - | - | - | 86.606.094 | 99.147.569 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | (665.861) | (1.192.399) | (22.429.728) | - | - | - | - | - | (24.287.988) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 187.313.699 | 15.150.691 | 16.540.599 | 287.987.285 | 49.958.114 | 19.213.724 | 7.412.498 | 515.909 | 404.482.966 | 988.575.485 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 905.850 | 1.129.750 | 45.858.105 | 17.535.822 | 9.124.476 | 3.390.969 | 515.909 | - | 78.460.881 |
| Dönem gideri | - | - | - | - | 2.208.339 | 676.133 | 197.450 | - | - | 3.081.922 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | (118.590) | (147.902) | (6.003.541) | - | - | - | - | - | (6.270.033) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | 787.260 | 981.848 | 39.854.564 | 19.744.161 | 9.800.609 | 3.588.419 | 515.909 | - | 75.272.770 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 187.313.699 | 14.363.431 | 15.558.751 | 248.132.721 | 30.213.953 | 9.413.115 | 3.824.079 | - | 404.482.966 | 913.302.715 |
Şirket'in Arsa ve Binalar üzerinde 787.576.800 TL'lik ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 982.380.684 TL).
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Yer altı ve | Tesis, | Diğer Maddi |
Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | Yerüstü | Makine ve | Özel | Duran | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Arsalar | Düzenleri | Binalar | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | Varlıklar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 59.901.041 | 13.091.501 | 12.530.969 | 170.325.016 | 30.647.768 | 10.082.071 | 7.412.498 | 515.909 | 22.770.842 | 327.277.615 |
| Alımlar | 8.260.807 | - | - | - | 11.286.440 | 849.486 | - | - | 3.829.404 | 24.226.137 |
| Çıkışlar (-) | - | - | - | (3.544.434) | - | - | - | - | - | (3.544.434) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
68.161.848 | 13.091.501 | 12.530.969 | 166.780.582 | 41.934.208 | 10.931.557 | 7.412.498 | 515.909 | 26.600.246 | 347.959.318 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 455.900 | 993.842 | 42.741.334 | 11.535.981 | 7.522.933 | 3.138.525 | 515.909 | - | 66.904.424 |
| Dönem gideri | - | 224.975 | 67.955 | 2.347.047 | 3.084.845 | 800.772 | 126.221 | - | - | 6.651.815 |
| Çıkışlar (-) | - | - | - | (3.544.434) | - | - | - | - | - | (3.544.434) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | 680.875 | 1.061.797 | 41.543.947 | 14.620.826 | 8.323.705 | 3.264.746 | 515.909 | - | 70.011.805 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri |
68.161.848 | 12.410.626 | 11.469.172 | 125.236.635 | 27.313.382 | 2.607.852 | 4.147.752 | - | 26.600.246 | 277.947.513 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 15 yıl |
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-20 yıl |
| Taşıtlar | 2-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 7 yıl |
Şirket'in yapılmakta olan yatırımlarının tamamı Bozüyük Organiz Sanayi Bölgesi'nde "Otokorkuluk İmalatı-Galvaniz Kaplama" konularında sanayi tesisi kurmak amacıyla yapılan arsa yatırımıdır.
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| Amortisman Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (2.228.846) | (204.170) |
| Maddi Duran Varlıklar | (3.081.922) | (6.651.815) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (1.590.412) | (1.829.983) |
| TOPLAM | (6.901.180) | (8.685.968) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran |
|||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Varlıklar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 51.162.723 | 137.010 | 51.299.733 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 51.162.723 | 137.010 | 51.299.733 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.317.726 | 101.883 | 16.419.609 |
| Dönem gideri | 1.557.714 | 32.698 | 1.590.412 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 17.875.440 | 134.581 | 18.010.021 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 33.287.283 | 2.429 | 33.289.712 |
| Diğer Maddi | |||
|---|---|---|---|
| Olmayan Duran | |||
| Maliyet Değeri | Haklar | Varlıklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 51.162.723 | 137.010 | 51.299.733 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 51.162.723 | 137.010 | 51.299.733 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 12.733.006 | 26.638 | 12.759.644 |
| Dönem gideri | 1.792.360 | 37.623 | 1.829.983 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 14.525.366 | 64.261 | 14.589.627 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 36.637.357 | 72.749 | 36.710.106 |
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvik ithal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden ve yurtiçi makine ve ekipman alımlarında KDV muafiyeti sağlamaktadır.
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı (*) | 3.835.134 | 6.877.688 |
| TOPLAM | 3.835.134 | 6.877.688 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şirket lehine açılan davalar | 10.107.273 | 16.397.364 |
| TOPLAM | 10.107.273 | 16.397.364 |
(*) Şirket'in aktif davacı ve alacaklı taraf olduğu toplamda 16 adet dava ve icra takibi (7 dava, 9 icra) bulunmakta olup; Şirket aleyhine açılmış toplam 17 dava ve icra takibi bulunmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek/ kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Verilen Teminatlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 350.063.920 | 327.902.305 |
| Bankalara verilen kefaletler | - | - |
| İpotekler | 787.576.800 | 982.380.684 |
| TOPLAM | 1.137.640.720 | 1.310.282.989 |
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | ABD Doları |
Avro | Türk Lirası | TL Karşılığı | ||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 2.440.000 | - | 1.057.400.588 | 1.137.640.720 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | - | - | - | - | ||
| B | Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | |||
| C | Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler |
- | - | - | - | |
| - | - | - | - | |||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup | - | - | - | - | ||
| 2- | Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine | - | - | - | - | ||
| 3- | Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 2.440.000 | - | 1.057.400.588 | 1.137.640.720 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | Türk Lirası | TL Karşılığı | ||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 100.000 | - | 1.307.341.229 | 1.310.282.989 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | - | - | - | - | ||
| B | Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | |||
| C | Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle | - | - | - | - | |
| Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler | - | - | - | - | ||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup | - | - | - | - | ||
| 2- | Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine | - | - | - | - | ||
| 3- | Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 100.000 | - | 1.307.341.229 | 1.310.282.989 |
Şirket'in dönemler itibarıyla çalışanlarına sağladığı faydalar ve bu faydalar kapsamında ayırdığı karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.761.032 | 5.638.269 |
| TOPLAM | 5.761.032 | 5.638.269 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 1.170.174 | 1.888.588 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 1.962.696 | 2.367.653 |
| TOPLAM | 3.132.870 | 4.256.242 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | ||
| 1 Ocak Bakiyesi | 2024 2.367.653 |
2023 |
| Hizmet maliyeti | 549.971 | 2.504.739 |
| Faiz maliyeti | 179.049 | 544.590 |
| Ödenen tazminatlar | (1.020.285) | 202.557 (1.007.294) |
| Aktüeryel kazanç / (kayıp) | 491.130 | 707.832 |
| Parasal (kayıp) | (604.822) | (516.228) |
Mevcut döneme ilişkin hakların bütünü ile kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir. Bu izinler için çalışanlar işten ayrılmış olmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahip olabilirler. Çalışanlar, gelecekteki ücretli izin haklarını arttıran hizmetlerde bulundukça işletme açısından bir yükümlülük doğar. Çalışanların birikmiş kazanılmamış haklarını kullanmadan işten ayrılabilme olasılığı ilgili yükümlülüğün ölçüm şeklini etkilemesine rağmen, ücretli izinler dahi olsalar, işletme açısından bir yükümlülük mevcuttur ve finansal tablolara yansıtılır.
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 27,05% | 27,05% |
| Enflasyon Oranı | 23,72% | 23,72% |
| İskonto Oranı | 2,69% | 2,69% |
| Kıdem tazminatı Alarak Ayrılma Olasılığı | 80,81% | 89,79% |
| Kıdem Tazminatı Tavanı | 41.828 | 35.059 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 4.654.764 | 24.121.172 |
| İndirilecek Katma Değer Vergisi | - | 8.730.320 |
| Diğer Katma Değer Vergisi (*) | 27.212.729 | 32.759.060 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | - | 24.467 |
| TOPLAM | 31.867.493 | 65.635.019 |
(*) Şirket Dahilde İşleme Rejimi sertifikasına sahiptir. Bu sertifika sayesinde şirket ihracat yapmak üzere olduğu hammadelere KDV muafiyeti elde etmektedir. Şirket aynı zamanda ihraç kayıtlı satışlarından oluşan KDV'yi de bu hesapta muhasebeleştirmektedir.
| Diğer Duran Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 11.446.226 | 10.229.897 |
| TOPLAM | 11.446.226 | 10.229.897 |
| c) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 222.112 | 9.019.174 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 71.430 | 85.332 |
| Hesaplanan KDV | - | 20.426.629 |
| TOPLAM | 293.542 | 29.531.135 |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
| Feyzi Kıraç | 35,00% | 43.750.000 | 35,00% | 43.750.000 |
| Fehmi Emre Kıraç | 15,00% | 18.750.000 | 15,00% | 18.750.000 |
| Can Kıraç | 15,00% | 18.750.000 | 15,00% | 18.750.000 |
| Havva Kıraç | 5,00% | 6.250.000 | 5,00% | 6.250.000 |
| Serkan Malçok | 30,00% | 37.500.000 | 30,00% | 37.500.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 125.000.000 | 125.000.000 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 348.934.017 | 348.934.017 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 473.934.017 | 473.934.017 |
Şirket'in sermayesi 125.000.000 TL olup 25.000.000 TL'lik kısmı oluşturan 25.000.000 adet pay nama yazılı, kalan 100.000.000 TL'lik kısmı oluşturan 100.000.000 adet pay hamiline yazılı hisseden oluşmaktadır, hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Şirket'in 125.000.000 TL'lik sermayesi, çıkarılmış sermayenin %20'sine tekabül eden 25.000.000 TL nominal değerli 25.000.000 adet A Grubu, %80'sine tekabül eden 100.000.000 TL nominal değerli 100.000.000 adet B Grubu paylara ayrılmıştır. Şirket'in yapılacak olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibinin 5, her bir B grubu pay sahibinin 1 oy hakkı vardır. A grubu paylar imtiyazlı paylardır.
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Satışlar | 998.011.297 | 315.538.193 | 553.992.670 | 170.282.862 |
| Yurtiçi Satışlar | 599.394.184 | 18.236.949 | 207.769.980 | 53.712.375 |
| Yurtdışı Satışlar (-) | 400.095.084 | 297.301.244 | 352.029.328 | 116.570.487 |
| Diğer Gelirler | 4.665.594 | 604.531 | 749.234 | 324.971 |
| Satıştan İadeler (-) | (6.143.565) | (6.143.565) | -6.555.872 | -6.548.493 |
| TOPLAM | 998.011.297 | 309.999.159 | 553.992.670 | 164.059.340 |
Şirket'in tesisinde üretimden kaynaklanan tehlikesiz geri kazanılabilir atıklar ( çinko külü, katı çinko, tavlı tel) ise ücret karşılığında lisanslı geri kazanım firmasına gönderilmektedir.
| 1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 2024 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2023 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 2023 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (661.994.457) | (124.930.015) | (417.007.263) | (108.086.401) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | - | - | (484.390) | (125.551) |
| TOPLAM | (661.994.457) | (124.930.015) | (417.491.653) | (108.211.953) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (16.554.046) | (11.038.325) | (25.822.995) | (12.837.380) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (27.061.337) | (10.717.505) | (26.632.534) | (12.322.024) |
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| TOPLAM (43.615.383) |
(21.755.830) | (52.455.529) | (25.159.404) |
|---|---|---|---|
| ------------------------ | -------------- | -------------- | -------------- |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Nakliye ve navlun giderleri | (6.066.345) | (4.227.558) | (15.181.698) | (7.547.274) |
| Analiz giderleri | (2.339.602) | (894.126) | (2.658.293) | (1.321.517) |
| Fuar giderleri | (4.307.732) | (3.425.381) | (2.848.533) | (1.416.090) |
| Yurtiçi ve yurtdışı seyahat giderleri | (192.459) | (104.431) | (1.256.079) | (624.434) |
| Gümrükleme giderleri | (333.472) | (101.267) | (526.063) | (261.521) |
| Danışmanlık giderleri | (484.319) | (219.150) | (1.183.544) | (588.375) |
| Amortisman giderleri | (2.309.147) | (1.673.182) | (755.878) | (426.799) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (58.188) | (46.663) | (24.336) | (12.098) |
| Taşıt kira, yakıt vb. giderleri | (33.874) | (13.158) | (994.299) | (494.296) |
| Yemek giderleri | (68.302) | (54.003) | (152.828) | (75.975) |
| İlan,reklam, katolog giderleri | (48.445) | (38.960) | (7.159) | (3.559) |
| Belgelendirme giderleri | (82.900) | (11.185) | - | - |
| Çeşitli Giderler | (229.261) | (229.261) | (234.285) | (65.441) |
| TOPLAM | (16.554.046) | (11.038.325) | (25.822.995) | (12.837.379) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (3.027.853) | (2.062.143) | (3.142.798) | (1.454.072) |
| Personel ücret, prim, ikramiye vb. giderleri | (9.611.525) | (5.434.775) | (12.535.109) | (5.799.595) |
| Amortisman giderleri | (1.878.185) | (751.274) | (4.176.064) | (2.357.971) |
| Danışmanlık giderleri | (1.176.994) | (111.075) | (3.105.290) | (1.436.719) |
| Sigorta giderleri | (708.241) | (604.619) | (1.036.998) | (479.786) |
| Taşıt kira, yakıt vb. giderleri | (179.117) | (75.508) | (326.565) | (151.091) |
| Abone ve aidat giderleri | (359.152) | (304.308) | (678.827) | (314.072) |
| Vergi resim ve harç giderleri | (642.354) | (531.722) | (315.104) | (145.789) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (666.886) | (413.588) | (374.218) | (173.139) |
| Yurtiçi ve yurtdışı seyahat giderleri | (2.255) | (893) | (8.189) | (3.789) |
| İletişim giderleri | (34.766) | (22.038) | (199.546) | (92.324) |
| Doğalgaz, su ve elektirik giderleri | (38.257) | (16.633) | (82.236) | (38.048) |
| Baskı ve matbaa giderleri | (33.095) | (24.708) | - | - |
| Yemek giderleri | (236.089) | (91.580) | (259.176) | (119.913) |
| Bakım ve onarım giderleri | (106.749) | (106.749) | (19.182) | (8.875) |
| Çeşitli Giderler | (7.150.804) | (165.891) | (373.232) | (253.157) |
| TOPLAM | (27.061.337) | (10.717.504) | (26.632.534) | (12.322.026) |
Niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Satışların Maliyeti | (5.671.994) | (868.705) | (3.754.026) | (2.119.672) |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri | (4.826.162) | (1.673.182) | (755.878) | (426.799) |
| Genel Yönetim Giderleri | (3.925.442) | (751.274) | (4.176.064) | (2.357.971) |
| TOPLAM | (14.423.598) | (3.293.161) | (8.685.968) | (4.904.442) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Satışların Maliyeti | (19.520.231) | (12.496.487) | (12.194.676) | (3.160.805) |
| Genel Yönetim Giderleri | (9.611.525) | (5.434.775) | (12.535.109) | (5.799.595) |
| TOPLAM | (29.131.756) | (17.931.262) | (24.729.785) | (8.960.400) |
| denetim ücreti | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız | ||
| denetim ücreti | 325.000 | 1.100.424 |
| Toplam | 325.000 | 1.100.424 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 13.813.214 | 1.014.635 | 7.185.807 | 3.910.450 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı | ||||
| Gelirleri | 677.698 | 61.173 | 42.663.264 | 23.216.954 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 15.094.641 | 2.573.537 | 2.927.841 | 1.593.304 |
| Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler | 3.583.822 | 1.215.989 | 9.180.071 | 4.995.710 |
| Diğer | 1.526.310 | 1.126.564 | 980.518 | 533.589 |
| TOPLAM | 34.695.685 | 5.991.898 | 62.937.501 | 34.250.007 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Karşılık Giderleri | (19.175.279) | 14.574.392 | (28.855.711) | (8.395.749) |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı | (12.521.977) | (2.589.605) | ||
| Giderleri | (28.877.114) | (5.895.400) | ||
| Reeskont Faiz Giderleri | (11.738.172) | (9.069.174) | (1.679.241) | (488.586) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları | - | - | (2.527.393) | - |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar | (97.258) | (85.771) | (468.717) | 2.565 |
| TOPLAM | (59.887.823) | (7.102.530) | (39.426.462) | (11.471.375) |
| Personel Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Gerçeğe | ||||
| Uygun Değer Artış Kazanç veya Kaybı | (14.960.762) | - | - | - |
| TOPLAM | (14.960.762) | - | - | - |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Kredi Kur Farkı gelirleri | 3.300.504 | (336.490) | - | - |
| Finansman Gelirleri | 32.903.313 | 39.109 | 15.642.860 | 1.212.828 |
| Faiz Gelirleri | 32.903.313 | 39.109 | 15.642.860 | 1.212.828 |
| TOPLAM | 36.203.817 | (297.381) | 15.642.860 | 1.212.828 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Kısa Vadeli Finansman Giderleri | (51.249.459) | (35.014.130) | (25.649.933) | (8.855.795) |
| Finansal Borçlar Faiz Giderleri | (51.249.459) | (35.014.130) | (23.336.405) | (7.341.026) |
| Finansal Borçlara İlişkin Kur Farkı Giderleri | - | - | (2.313.528) | (1.514.769) |
| TOPLAM | (51.249.459) | (35.014.130) | (25.649.933) | (8.855.795) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | ||||
| Fonu | 80.925.748 | 52.103.117 | - | (64.822) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||||
| Kazançları / Kayıpları | - | - | (836.057) | - |
| Yabancı Para Çevrim Fonu | 2.931.009 | (1.999.728) | (195.442) | (15.153) |
| TOPLAM | 83.856.757 | 50.103.389 | (1.031.499) | (79.975) |
| Finansal Durum Tablosunda | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | 1.589.474 | 21.653.816 |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler | (695.571) | (21.653.816) |
| Vergi borcu (net) | 893.903 | - |
| Ertelenen Vergi Varlığı | - | - |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (434.449.751) | (319.326.933) |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) | (434.449.751) | (319.326.933) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Gelir Tablosunda | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (1.589.474) | (16.383.977) | (4.132.495) | (25.786.311) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri | (149.260.678) | (136.395.309) | (12.883.038) | 8.770.778 |
| Vergi Gideri / Geliri | (150.850.152) | (152.779.286) | (17.015.533) | (17.015.533) |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmış olup, ayrıca ihracattan elde edilen kazançlarda uygulanacak kurumlar vergisi indirim oranı 5 puana çıkarılmıştır. Bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmıştır (31 Aralık 2023: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'dir (2023: %25).
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.733.997 | 23.664.776 | 2.433.499 | 5.916.194 |
| Alacaklar Reeskont Düzeltmesi | 5.720.938 | 7.579.816 | 1.430.235 | 1.894.954 |
| yatırım teşvik düzeltmesi | 103.947.496 | 129.658.484 | 25.986.874 | 32.414.621 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 8.129.392 | 9.097.480 | 2.032.349 | 2.274.370 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 2.024.062 | 1.351.448 | 506.016 | 337.862 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.962.696 | 2.367.652 | 490.674 | 591.913 |
| İzin Karşılığı | 1.170.174 | 1.888.588 | 292.544 | 472.147 |
| Dava Karşılığı | 3.835.134 | 6.859.980 | 958.784 | 1.714.995 |
| Kullanım Hakkı Varlık ve Yükümlülükleri | - | 95.096 | - | 23.774 |
| Kredilerin İç Verim Düzeltmesi | 15.129.160 | 691.908 | 3.782.290 | 172.977 |
| Beklenen Kredi Zararı | 7.595.284 | 12.584.000 | 1.898.821 | 3.146.000 |
| Satışların dönemselliği | - | 1.692.980 | - | 423.245 |
| Diğer | 57.342 | 71.528 | 14.336 | 17.882 |
| 159.305.675 | 197.603.736 | 39.826.422 | 49.400.934 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | ||||
| Maddi Duran Varlık Değerlemesi | (695.616.412) | (831.469.796) | (151.364.746) | (207.867.449) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerlemesi | (543.139.952) | (278.675.828) | (101.838.741) | (69.668.957) |
| Gelir Tahakkukları | (15.360.832) | (3.840.208) | ||
| Borçlar Reeskont Düzeltmesi | (4.843.661) | (101.088) | (1.210.915) | (25.272) |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (266.830.780) | (131.300.672) | (66.707.695) | (32.825.168) |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlık ve Yükümlülükler |
(609.602.138) | (216.020.508) | (152.400.535) | (54.005.127) |
| Vadeli Mevduat Faiz Tahakkuku | (3.014.164) | (1.982.744) | (753.541) | (495.686) |
| (2.123.047.107) | (1.474.911.468) | (474.276.173) | (368.727.867) | |
| (1.963.741.432) | (1.277.307.732) | (434.449.751) | (319.326.933) | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı / Zararı | 328.459.751 | 80.254.815 |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 125.000.000 | 50.000.000 |
| Hisse Senedi Başına Kar / Zarar | 2,6277 | 1,6050 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı 4'üncü Not'ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 3'üncü dipnotta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 20'inci Not'ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla net borcun özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 452.908.845 | 285.498.306 |
| 92.850.430 | 92.919.923 |
| 360.058.415 | 192.578.383 |
| 1.638.920.985 | 1.226.604.477 |
| 22% | 16% |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Şirket düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, belirli bir oranda sabit faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket'in yabancı para riskini göstermektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | TL Karşılığı | USD | EUR |
| 1. Ticari Alacaklar | 101.976.138 | 2.221.087 | 827.430 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil) | 5.976.577 | 121.822 | 56.297 |
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 107.952.715 | 2.342.909 | 883.727 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 107.952.715 | 2.342.909 | 883.727 |
| 10. Ticari Borçlar | 46.524.874 | 1.251.756 | 154.703 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 46.524.874 | 1.251.756 | 154.703 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 149.915.791 | - | 4.267.652 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 149.915.791 | - | 4.267.652 |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
17.212.943 | 524.366 | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | |||
| cinsinden türev ürünleri tutarı | 51.539.636 | 1.469.839 | 93.668 |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
(122.814.643) | 145.680 | (3.632.296) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- |
|||
| 16a) | (88.487.950) | 1.091.153 | (3.538.628) |
| Önceki Dönem | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | TL Karşılığı | USD | EUR |
| 1. Ticari Alacaklar | 260.746.432 | 5.691.379 | 2.240.634 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil) | 11.264.831 | 326.927 | 23.556 |
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 272.011.263 | 6.018.306 | 2.264.190 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 272.011.263 | 6.018.306 | 2.264.190 |
| 10. Ticari Borçlar | 96.825.997 | 2.972.760 | 55.448 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 100.447.394 | - | 2.844.593 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 197.273.391 | 2.972.760 | 2.900.041 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 13.836.413 | - | 391.837 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 13.836.413 | - | 391.837 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 211.109.804 | 2.972.760 | 3.291.878 |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
(55.850.538) | (1.750.118) | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
19.254.519 | 603.355 | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | |||
| cinsinden türev ürünleri tutarı | 75.105.057 | 2.353.472 | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
5.050.921 | 1.295.429 | (1.027.687) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11- 12a-14-15-16a) |
60.901.459 | 3.045.547 | (1.027.687) |
Şirket başlıca EURO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket'in bilanço pozisyonunun EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan bu oranlar, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Negatif tutar EURO ve ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 30 Haziran 2024 | ||
| Kar/Zarar | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü | 3.581.841 | (3.581.841) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (3.103.629) | 3.103.629 | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 478.212 | (478.212) | |
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | (12.759.676) | 12.759.676 | |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Euro net etki (4+5) | (12.759.676) | 12.759.676 | |
| TOPLAM (3+6) | (12.281.464) | 12.281.464 |
| Döviz Kuyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | 31 Aralık 2023 | ||
| Kar/Zarar | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü | 9.719.084 | (9.719.084) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (5.585.054) | 5.585.054 | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 4.134.030 | (4.134.030) | |
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | (3.628.938) | 3.628.938 | |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Euro net etki (4+5) | (3.628.938) | 3.628.938 | |
| TOPLAM (3+6) | 505.092 | (505.092) |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) | 41.091.746 | 56.205.845 | 59.558.424 | 10.848.909 | 92.725.053 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
41.091.746 | 56.205.845 | 59.558.424 | 10.848.909 | 92.725.053 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | 12.148.309 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (12.148.309) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 2023 DÖNEMLERİNE VE
30 HAZİRAN 2024 VE 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| GEÇMİŞ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) | 79.658.455 | 221.957.731 | - | 10.191.924 | 92.605.728 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
79.658.455 | 221.957.731 | - | 10.191.924 | 92.605.728 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | 14.135.407 | - | 89.356 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (14.135.407) | - | (89.356) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket Yönetimi'nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Şirket'in likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş yatırımlarından doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 30 Haziran 2024 |
Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri | 451.989.045 | 451.989.045 | 56.946.785 | 342.311.106 | 52.731.154 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 810.736 | 1.198.123 | 190.633 | 1.007.490 | - |
| Ticari Borçlar | 117.408.105 | 122.251.766 | 122.251.766 | - | - |
| Diğer Borçlar | 54.054.600 | 54.054.600 | 54.054.600 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 31 Aralık 2023 |
Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri | 278.586.271 | 279.304.810 | 6.525.125 | 239.580.113 | 33.199.572 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 6.912.035 | 6.912.035 | 3.251.171 | 3.660.864 | - |
| Ticari Borçlar | 156.059.410 | 156.059.410 | 156.059.410 | - | - |
| Diğer Borçlar | 18.517.871 | 18.517.871 | 18.517.871 | - | - |
Şirket, finansal araçlarının tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Şirket'in finansal araçlarının kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar, yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler, yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Bulunmamaktadır.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akışları tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.