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KINSUS Audit Report / Information 2020
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Audit Report / Information
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| 股票代碼: | |
|---|---|
| 3189 |
個體財務報告暨會計師查核報告 民國一○九年度及民國一○八年度
公司地址:桃園市新屋區中華路1245號 公司電話:(03)487-1919
個體財務報告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3-6 |
| 四、個體資產負債表 | 7-8 |
| 五、個體綜合損益表 | 9 |
| 六、個體權益變動表 | 10 |
| 七、個體現金流量表 | 11 |
| 八、個體財務報表附註 | |
| (一)公司沿革 | 12 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12-16 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 16-33 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33-35 |
| (六)重要會計科目之說明 | 35-62 |
| (七)關係人交易 | 63-66 |
| (八)質押之資產 | 66 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 66 |
| (十)重大之災害損失 | 66 |
| (十一)重大之期後事項 | 66 |
| (十二)其他 | 67-73 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 74 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 74-75 |
| 3.大陸投資資訊 | 76-80 |
| 4.主要股東資訊 | 80 |
| (十四)部門資訊 | 80 |
| 九、重要會計項目明細表 | 89-107 |
| 代碼 | 會 項 目 計 流動資產 現金及約當現金 |
附註 | 金額 | $\%$ | 金額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| % | ||||||
| 1100 | 四及六.1 | \$9,219,709 | 26 | \$8,768,832 | 25 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 四及六.2 | 1,015,421 | 3 | 1,010,888 | 3 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 四及六.3 | 423,057 | 423,057 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六.4 | 1,182 | 4,917 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六.5 | 3,135,245 | 9 | 2,702,180 | 8 |
| 1180 | 應收帳款一關係人 | 四、六.5及七 | 151 | |||
| 1200 | 其他應收款 | 112,867 | 309,398 | |||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 13,923 | 241,487 | ||
| 1310 | 存貨淨額 | 四及六.6 | 2,001,275 | 6 | 1,419,518 | 4 |
| 1410 | 預付款項 | 161,608 | 123,899 | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 89,055 | 49,896 | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 16,173,342 | 46 | 15,054,223 | 43 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.7 | 4,392,311 | 12 | 4,185,728 | 12 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.8及九 | 12,776,005 | 37 | 14,264,988 | 41 |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.9 | 22,944 | 20,987 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.26 | 13,678 | 9,593 | ||
| 1915 | 預付設備款 | 四、六.8及九 | 1,884,105 | 5 | 1,242,953 | $\overline{4}$ |
| 1995 | 其他非流動資產 | 六.10 | 32,760 | $\cdot$ 7,760 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 19,121,803 | 54 | 19,732,009 | 57 | |
| 1XXX 資產總計 | \$35,295,145 | 100 | \$34,786,232 | 100 |
| 負 債 及權益 |
民國一〇八年十二月三十一日 民國一〇九年十二月三十一日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 計 項 會 月 |
附註 | 金額 | $\overline{\%}$ | 金額 | $\frac{0}{6}$ |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 六.11 | \$1,708,365 | 5 | \$2,767,987 | 8 |
| 2130 | 合約負債 | 四及六.20 | 17,507 | 1,752 | ||
| 2150 | 應付票據 | 45,866 | 33,445 | |||
| 2170 | 應付帳款 | 1,494,382 | $\overline{4}$ | 1,235,140 | ||
| 2180 | 應付帳款一關係人 | 七 | 241,403 | 240,392 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六.12及七 | 2,776,625 | 8 | 1,805,716 | 5 |
| 2230 | 當期所得稅負債 | 四及六.26 | 134,566 | 134,566 | ||
| 2300 | 其他流動負債 | 六.13 | 1,018,176 | 3 | 1,078,459 | 3 |
| 2365 | 退款負債 | 六.14 | 70,604 | 7,393 | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 7,507,494 | $\overline{21}$ | 7,304,850 | 21 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 六.15 | 2,057,176 | 6 | 1,888,053 | 6 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.26 | 4,622 | 537 | ||
| 2600 | 其他非流動負債 | 四、六.16及六.17 | 56,201 2,117,999 |
$\overline{\phantom{0}}$ 6 |
25,771 1,914,361 |
6 |
| 25XX | 非流動負債合計 | |||||
| 2XXX 負債總計 | 9,625,493 | 27 | 9,219,211 | 27 | ||
| 權益 | ||||||
| 3100 | 股本 | 六.18 | ||||
| 3110 | 普通股股本 | 4,508,625 | 13 | 4,510,738 | 13 | |
| 3200 | 資本公積 | 六.18 | 6,632,030 | 19 | 6,637,742 | 19 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.18 | ||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 3,647,505 | 10 | 3,647,505 | 11 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 183,405 | $\mathbf{1}$ | 100,384 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 10,882,082 | 31 | 10,882,980 | 31 | |
| 3400 | 其他權益 | (183, 852) | (1) | (211,996) | (1) | |
| 3500 | 庫藏股票 | 六.18 | (143) | (332) | ||
| 3XXX 權益總計 | 25,669,652 | 73 | 25,567,021 | 73 | ||
| 負債及權益總計 | \$35,295,145 | 100 | \$34,786,232 | 100 | ||
| (請參閱個體財務報表胎誌) | ||||||
| anes |
| 民國一〇九年度 | 民國一〇八年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 |
附註 | 金額 | $\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{6}$ |
| 4000 | 營業收入 | 四、六.20及七 | \$20,651,500 | 100 | \$16,116,157 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 七 | (17, 593, 236) | (85) | (15,009,552) | (93) |
| 5900 | 營業毛利 | 3,058,264 | 15 | 1,106,605 | $7\phantom{.0}$ | |
| 6000 | 營業費用 | 七 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (301,091) | (2) | (744, 742) | (5) | |
| 6200 | 管理費用 | (819,292) | (4) | (858,030) | (5) | |
| 6300 | 研發費用 | (1,706,132) | (8) | (1, 424, 442) | (9) | |
| 6450 | 預期信用減損(損失)利益 | 四、六.21 | 9,697 | 2,657 | ||
| 營業費用合計 | (2,816,818) | (14) | (3,024,557) | (19) | ||
| 6900 | 營業利益(損失) | 241,446 | (1,917,952) | (12) | ||
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六.24及七 | 278,957 | 1 | 161,391 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.24及七 | (121, 914) | 15,248 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六.24 | (49, 804) | (76, 884) | (1) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 193,229 | (207, 484) | (1) | ||
| 營業外收入及支出合計 | 300,468 | $\overline{2}$ | (107, 729) | (1) | ||
| 7900 | 稅前淨利(損) | 541,914 | 3 | (2,025,681) | (13) | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四及六.26 | 541,914 | $\overline{3}$ | 349 (2,025,332) |
(13) |
| 8200 | 本期淨利(損) | |||||
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.25 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (8, 835) | (4, 727) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8370 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 2,389 | $\overline{\phantom{a}}$ | (83, 021) | ||
| (6, 446) | $\sim$ | (87,748) | ||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$535,468 | $\overline{3}$ | \$(2,113,080) | (13) | |
| 基本每股盈餘(虧損)(元) | \$1.21 | \$(4.52) | ||||
| 9750 9850 |
稀釋每股盈餘(虧損)(元) | 六.27 | \$1.20 | \$(4.52) | ||
| 六.27 | ||||||
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 | ||||||||||
| 法定盈餘 | 特別盈餘 | 財務報表換算 | 員工未賺得 | |||||||
| 項 目 |
股本 | 資本公積 | 公積 | 公積 | 未分配盈餘 | 之兌換差額 | 酬勞成本 | 庫藏股票 | 權益總額 | |
| 代碼 | 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3490 | 3500 | 3XXX | |
| A1 | 民國一〇八年一月一日餘額 | \$4,508,410 | \$6,140,942 | \$3,612,556 | \$77,677 | \$13,646,659 | \$(100, 383) | \$(102,973) | \$(738) | \$27,782,150 |
| 民國一〇七年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | 34,949 | (34, 949) | |||||||
| B 3 | 提列特別公積 | 22,707 | (22,707) | |||||||
| B5 | 普通股現金股利 | (676, 261) | (676, 261) | |||||||
| C7 | 採用權益法認列子公司、關聯企業及合資之變動 | 491,065 | 491,065 | |||||||
| D1 | 民國一〇八年度淨損 | (2,025,332) | (2,025,332) | |||||||
| D 3 | 民國一〇八年度其他綜合損益 | (4, 727) | (83,021) | (87,748) | ||||||
| D5 | 本期綜合損益總額 | $\sim$ | $\overline{a}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (2,030,059) | (83,021) | ω. | (2,113,080) | ||
| T1 限制員工權利新股及其他 | 2,328 | 5,735 | 297 | 74,381 | 406 | 83,147 | ||||
| Z1 | 民國一〇八年十二月三十一日餘額 | 4,510,738 | 6,637,742 | 3.647.505 | 100,384 | 10.882,980 | (183, 404) | (28, 592) | (332) | 25,567,021 |
| 民國一〇八年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||
| B 3 | 提列特別公積 | 83,021 | (83, 021) | |||||||
| B 5 | 普通股現金股利 | (451.039) | (451, 039) | |||||||
| D1 | 民國一〇九年度淨利 | 541,914 | 541,914 | |||||||
| D 3 | 民國一〇九年度其他綜合損益 | (8, 835) | 2.389 | (6, 446) | ||||||
| D 5 | 本期綜合損益總額 | $\blacksquare$ | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 533,079 | 2,389 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 535,468 | |
| T1 | 限制員工權利新股及其他 | (2,113) | (5, 712) | 83 | 25,755 | 189 | 18,202 | |||
| Z1 | 民國一〇九年十二月三十一日餘額 | \$4,508,625 | \$6,632,030 | \$3,647,505 | \$183,405 | \$10,882,082 | \$(181, 015) | \$(2,837) | \$(143) | \$25,669,652 |
| 代碼 | 項 目 |
民國一〇九年度 | 民國一〇八年度 | 代 碼 | 目 項 |
民國一〇九年度 | 民國一〇八年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量: | BBBB | 投資活動之現金流量: | ||||
| A10000 | 税前淨利(損) | \$541,914 | (2,025,681) | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (1,883,063) | (2,405,606) |
| A20000 | 調整項目: | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 43.351 | 491,285 | ||
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目: | B03800 | 存出保證金(增加)減少 | (25,000) | (3,973) | ||
| A20100 | 折舊費用 | 3,220,290 | 3,236,018 | B04500 | 取得無形資產 | (33,936) | (47,975) |
| A20200 | 攤銷費用 | 31,979 | 31,765 | BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | (1,898,648) | (1.966.269) |
| A20300 | 預期信用減損損失(利益)數 | (9,697) | (2,657) | ||||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損益 | (4, 533) | (5,553) | CCCC | 篆 資活動之現金流量: | ||
| A20900 | 利息費用 | 49,804 | 76,884 | C00100 | 舉借(償還)短期借款 | (1,059,622) | 631.316 |
| A21200 | 利息收入 | (34,090) | (49, 256) | C01600 | 舉借長期借款 | 1,230,000 | 1,036,000 |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 19.915 | 80,477 | C01700 | 償還長期借款 | (1, 111, 549) | (667, 500) |
| A22300 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資 | (193, 229) | 207,484 | C04500 | 發放現金股利 | (451,039) | (676, 261) |
| 損(益)之份額 | C04600 | 發行限制員工權利新股 | 5,985 | ||||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | 94,435 | (12, 942) | 籌資活動之淨現金流入(出) | (1,392,210) | 329,540 | |
| A29900 | 其他項目一政府補助利益 | (3, 436) | CCCC | ||||
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||||
| A31130 | 應收票據(增加)減少 | 3.735 | (4.676) | EEEE 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 450,877 | 59,527 | |
| A31150 | 應收帳款(增加)減少 | (423, 368) | 65,672 | E00100 期初現金及約當現金餘額 | 8,768,832 | 8,709,305 | |
| A31160 | 應收帳款一關係人(增加)減少 | 151 | 980 | E00200 期末現金及約當現金餘額 | \$9,219,709 | \$8,768,832 | |
| A31180 | 其他應收款(增加)減少 | 195,652 | (76, 214) | ||||
| A31190 | 其他應收款一關係人(增加)減少 | 227,564 | (209,760) | ||||
| A31200 | 存貨淨額(增加)減少 | (581, 757) | 498,777 | ||||
| A31230 | 預付款項(增加)減少 | (37,709) | 4.296 | ||||
| A31240 | 其他流動資產(增加)減少 | (39, 159) | 608 | ||||
| A32125 | 合約負債增加(減少) | 15,755 | 670 | ||||
| A32130 | 應付票據增加(減少) | 12,421 | (4,881) | ||||
| A32150 | 應付帳款增加(減少) | 259,242 | (101, 063) | ||||
| A32160 | 應付帳款一關係人增加(減少) | 1,011 | 76,892 | ||||
| A32180 | 其他應付款增加(減少) | 332,795 | (53, 118) | ||||
| A32230 | 其他流動負債增加(減少) | 13,673 | 5.887 | ||||
| A32240 | 淨確定福利負債增加(減少) | (4,240) | (4,112) | ||||
| A32990 | 退款負債增加(減少) | 63,211 | (4,907) | $\lambda$ | |||
| A33000 | 營運產生之現金流入(出) | 3,752,329 | 1,731,590 | ||||
| A33200 | 收取之利息 | 34.969 | 48,773 | ||||
| A33300 | 支付之利息 | (45, 563) | (78, 238) | ||||
| A33500 | 支付之所得稅. | (5,869) 1,696,256 |
|||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 3,741,735 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 景碩科技股份有限公司 個體財務報表附註 (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
景碩科技股份有限公司(以下簡稱本公司) 設立於民國八十九年九月十一日,主要業務為 電子零組件製造、電子材料批發、電子材料零售、企業經營管理顧問等業務。本公司股 票於民國九十三年五月二十日經財政部證券暨期貨管理委員會台財證一字第○九三○一 二三四六二號函核准上市,並自民國九十三年十一月一日起,於集中交易市場開始買賣 。其註冊地及主要營運據點位於桃園市新屋區中華路1245號。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國一○九及一○八年度之個體財務報告業經董事會於民國一一○年一月二十九 日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一○九年一月 一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解 釋或解釋公告,新準則及修正之性質首次適用對本公司並無重大影響。
- 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修 正準則或解釋:
| 國際會計準則理事會 | ||
|---|---|---|
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 1 | 利率指標變革—第二階段(國際財務報導準則第9號、國際 | 民國110年1月1日 |
| 會計準則第39號、國際財務報導準則第7號、國際財務報 | ||
| 導準則第4號及國際財務報導準則第16號之修正) |
(1) 利率指標變革—第二階段(國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際 財務報導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第16號之修正)
此最終階段之修正主要著重於利率指標變革對企業財務報表之影響,包括:
- A. 對於決定金融工具合約現金流量之基礎之變動中屬利率指標變革所要求者, 不會除列或調整金融工具帳面金額,係以更新有效利率之方式反應可替代指 標利率之變動;
- B. 當避險仍然符合避險會計之規定,不會僅因為變革所要求之變動而停止適用 避險會計;及
- C. 對於因變革產生之新風險及如何管理過渡至替代指標利率,要求提供揭露資 訊。
本公司評估以上自民國一一○年一月一日以後開始之會計年度適用之修正,對本公司 並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管 會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 國際會計準則理事會 | ||
|---|---|---|
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計 | 待國際會計準則理事 |
| 準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與 | 會決定 | |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報 | 民國111年1月1日 |
| 導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37 | ||
| 號之修正,以及年度改善 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企 業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控 制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資 之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報 導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限 制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業 務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出 售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益 或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及 揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合 約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金流量包括:
A. 未來現金流量之估計值
- B. 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風險未 包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
- C. 對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠 負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
A. 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年6月發布修正,此修正除於過渡條 款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至民國112年1月1日)並 提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規 定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則 第4號「保險合約」)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流動或非 流動進行修正。
(4) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3號、國際會計 準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度改善
A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3月發布之最 新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項認列原則之例外,以避免 因負債及或有負債產生可能的「第2日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代 架構索引影響之或有資產之既有指引。
B.不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第16號之修正)
此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項目,禁止企業自 不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反之,企業將此等銷售收益及其 相關成本認列於損益。
C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正)
此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D. 民國107-110年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正
此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務報導準 則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正
此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始金融 負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正
此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計準則第 41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定一致。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以 金管會規定為準,本公司評估前述新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
1.遵循聲明
本公司民國一○九及一○八年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則 編製。
2.編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人財務報 告編製準則第21條規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財 務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告 業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子 公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註 明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
3.外幣交易
本公司之個體財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨 幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價 值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損 益:
(1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之 調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理 。
- (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始 係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成 部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損 失之任何兌換組成部分認列為損益。
4.外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務 報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差 額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益 並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分 類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機 構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未 喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時, 累計兌換差額則按比例重分類至損益。
因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視 為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
5.資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1)預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受 到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能 依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
6.現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小 之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定期存款)。
7.金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認 列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融 負債之公允價值加計或減除。
(1)金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜 合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式 B.金融資產之合約現金流量特性 按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、 按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額 之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額 ,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使 用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益 或損失時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認 列於損益:
A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額 之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損 失係認列於其他綜合損益
-
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作 為重分類調整
-
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則 認列於損益:
- (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
(b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持 有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有 對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益 。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列 入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明 顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外 ,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資 產及應收帳款列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為 損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2)金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量 之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價 值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳 面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產 負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著 增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存 續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原 始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著 增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產, 本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違 約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用 風險相關資訊請詳附註十二。
(3)金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合 損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定 義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本公司發 行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益 按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定透過損 益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A.其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合 為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損 益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基 礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以 公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失 包含該金融負債所支付之任何利息。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效 利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認 列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債 之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負 債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額 交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移 轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於 下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或 (2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其 假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或 藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經 濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大 化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
9. 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用。在製品及 製成品採加權平均法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘 額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
10.採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定,以「採用 權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報告當期損益及其他綜合損 益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤 數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之 權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並 借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額 」或「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指 本公司對其有重大影響者。合資係指本公司對聯合協議(具聯合控制者)之淨資產具有 權利者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司 對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之 帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務 或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業或合資 間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公 司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資 本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而 使本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採 用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他 綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本 公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會 計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之規定 確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損之客觀證據, 本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額 與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益 中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用 價值:
- (1)本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業 或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2)本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現 值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適 用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡量並認 列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或合資之帳面金 額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對 關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本公 司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
11.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工 程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折 舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別 資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合 認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護 支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
房屋及建築:10~25年 機器設備:2~10年 運輸設備:2~6年 辦公設備:3~6年 其他設備:3~25年
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來 不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若 預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
12.租賃
本公司就合約成立日於民國一○八年一月一日以後者,評估該合約是否係屬(或包含) 租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或 包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評 估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
(2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並 與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多 項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非 租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃 及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類 似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本公司最 大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承租人 時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利 率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用承租人增額借 款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權 有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面 金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款 及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式 衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映本公司 將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折 舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者 之較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任 何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報使用權 資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基 礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業 租賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資 淨額將其表達為應收融資租賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準則第15 號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收 入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金 收入。
13.無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本 為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損 損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係 於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測 試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行 複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發 生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級 進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持 該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適 用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
電腦軟體成本
| 耐用年限 | 1年 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 於合約有效期間以直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 |
14.非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產 是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司 即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬 現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允 價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列 之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生 單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。 惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之 帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減 損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對 比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15.負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務),於清償 義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本公司 預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。 若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折 現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
16.收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導 該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為載 板,以合約敘明之價格為基礎認列收入。若本公司收到客戶之對價並預期將退還該對 價之部分或全部予客戶,則本公司應認列退款負債。退款負係按本公司已收取(或應 收)但不預期有權取得之對價金額(即不計入交易價格中之金額)衡量。本公司應於每一 報導期間結束日針對情況之變動更新退款負債及交易價格與合約負債之相應變動。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~90天,大部分合約於商品移轉控制且具有無 條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務 組成部分;當合約具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合 約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵減損。
17.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成 本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資 金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益流入 時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延收入並於相 關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時,政府補助係以合理 而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並於標的 資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。與自政府或相 關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補助。
19.退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休 準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督 委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報表中。國外子公司及 分公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得 低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用;國外子公司及分公司則 依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日 按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響 數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。
淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保 留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於 下列兩者較早之日期認列為費用:
- (1)當計畫修正或縮減發生時;及
- (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年 度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產 生之任何變動。
20.股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價 值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認 列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認 列之累計費用,係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之權益工具數量之最佳 估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則 認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之 既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情 況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之 交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外 之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列 尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成 之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被 取消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於既得期 間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認列員工未賺得酬勞,員工未 賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費 用。
21.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總 數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法 之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關 者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金 額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦 不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之 未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延 所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之 資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可 預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範 圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報 導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡 量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列 於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新 檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權 ,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互 抵。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將 影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之 不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。
1.判斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個體財務報表金額認列最具有重 大影響之判斷:
(1)不具多數表決權時對子公司具有控制之判斷
本公司對部分子公司未持有多數表決權,惟經考量本公司對此等公司之絕對持股比 率、其他股東之相對持股比率與股權分散程度、股東間之書面協議、潛在表決權及其 他因素後,判斷對其具有控制。請詳附註四。
2.估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資 產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價 值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式 所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(2)應收款項-減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合約 可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額 之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。 若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(3)存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況, 以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。
(4)退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽 涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。對用以衡量確定福利成本 與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。
(5)股份基礎給付交易
本公司與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計股 份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要求決 定定價模式所使用之最佳參數,包括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股 利率,以及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及 模式,請詳附註六。
(6)收入認列-銷貨退回及折讓
本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收 入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很 有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註六。
(7)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。 由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之 差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以 調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所 作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體 與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情 況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產 生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅 資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併 同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
六、重要會計科目之說明
1.現金及約當現金
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 現金及零用金 | \$200 | \$200 |
| 支票及活期存款 | 2,093,878 | 1,298,091 |
| 定期存款 | 7,125,631 | 7,470,541 |
| 合 計 |
\$9,219,709 | \$8,768,832 |
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量: | ||
| 貨幣型基金 | \$968,748 | \$968,748 |
| 透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產評價調整 | 46,673 | 42,140 |
| 合 計 |
\$1,015,421 | \$1,010,888 |
| 流 動 |
\$1,015,421 | \$1,010,888 |
| 非 流 動 |
\$- | \$- |
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
3.按攤銷後成本衡量之金融資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 定期存款 | \$423,057 | \$423,057 |
| 流 動 |
\$423,057 | \$423,057 |
| 非 流 動 |
\$- | \$- |
本公司係與信用良好之金融機構承作,故無重大之信用風險。
本公司按攤銷後成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
4.應收票據
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據-因營業而發生 | \$1,182 | \$4,917 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 合 計 |
\$1,182 | \$4,917 |
本公司之應收票據未有提供擔保之情況。
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請詳附註六.21 ,與信用風險相關資訊請詳附註十二。
5.應收帳款淨額及應收帳款-關係人淨額
(1)應收帳款淨額明細如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款總額 | \$3,149,343 | \$2,725,975 |
| 減:備抵損失 | (14,098) | (23,795) |
| 小 計 |
3,135,245 | 2,702,180 |
| 應收帳款-關係人總額 | - | 151 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 小 計 |
- | 151 |
| 合 計 |
\$3,135,245 | \$2,702,331 |
(2)本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
(3)本公司與銀行簽訂應收帳款債權承購合約,將特定客戶之應收帳款以無追索權承購 方式受讓予銀行,截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,其約定受讓額度 及移轉予銀行應收帳款情形如下:
已預支金額
| 出售對象 | 除列應收帳款金額 | 之利率區間 | 已預支金額 | 擔保品 | 額度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | 兆豐商銀-蘭雅分行 | \$480,175 | 0.42%~0.51% | \$479,599 | 無 | 註 |
| 108.12.31 | 兆豐商銀-蘭雅分行 | \$286,663 | 2.17% | \$14,990 | 無 | 註 |
註:截至民國一○九及一○八年十二月三十一日均為美金 30,000 仟元。
(4)本公司對客戶之授信期間通常為30天至90天。民國一○九及一○八年十二月三十一 日之總帳面金額分別為3,149,343仟元及2,726,126仟元。本公司採用國際財務報導準 則第9號規定評估減損,民國一○九及一○八年度備抵損失相關資訊詳附註六.21。 信用風險揭露相關資訊請詳附註十二。
6.存貨
(1) 存貨淨額明細如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$487,394 | \$279,835 |
| 物 | 料 | 64,918 | 37,141 |
| 在 製 品 | 1,121,684 | 847,711 | |
| 製 成 品 | 277,308 | 228,140 | |
| 商 | 品 | 49,971 | 26,691 |
| 合 | 計 | \$2,001,275 | \$1,419,518 |
(2)本公司民國一○九及一○八年度認列為費用之存貨成本分別為17,593,236仟元及 15,009,552仟元,其中包括下列費損:
| 項 目 |
民國一○九年度 | 民國一○八年度 |
|---|---|---|
| 存貨跌價損失(回升利益) | \$103,926 | \$(233,329) |
| 存貨盤(盈)虧 | 13,165 | 10,482 |
| 存貨報廢損失 | 2,037,437 | 2,202,849 |
| 合 計 |
\$2,154,528 | \$1,980,002 |
本公司民國一○八年度因評估原提列備抵存貨跌價損失及呆滯損失之部分存貨已處 分,故認列存貨跌價回升利益。
(3)前述存貨未有提供擔保之情事。
7.採用權益法之投資
| 109.12.31 | 108.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| KINSUS CORP. (USA) | \$60,404 | 100.00% | \$53,310 | 100.00% |
| KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED | 2,082,682 | 100.00% | 1,868,801 | 100.00% |
| 景碩投資股份有限公司 | 2,275,089 | 100.00% | 2,300,446 | 100.00% |
| 未實現利益 | (25,864) | (36,829) | ||
| 合 計 |
\$4,392,311 | \$4,185,728 |
(1)投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
(2)前述採用權益法之投資未有提供擔保之情事。
8.不動產、廠房及設備
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$12,776,005 | \$14,264,988 |
(1)自用之不動產、廠房及設備
| 房屋及 機器 辦公 運輸 其他 待驗設備(含 土地 建築 設備 設備 設備 設備 合計 預付設備款) 成本: 109.01.01 \$1,661,828 \$6,098,918 \$16,980,335 \$103,224 \$6,565 \$5,267,231 \$1,341,093 \$31,459,194 增添 - 40 2,758 - - 154,395 2,364,017 2,521,210 處分 - - (624,431) - - (194,359) - 匯率變動 - - - - - - - - 之影響 其他變動 - 10,223 1,289,468 19,951 970 381,186 (1,701,798) - 109.12.31 \$1,661,828 \$6,109,181 \$17,648,130 \$123,175 \$7,535 \$5,608,453 \$2,003,312 \$33,161,614 折舊及減損: 109.01.01 \$- \$1,596,562 \$11,375,615 \$78,001 \$4,541 \$2,896,534 \$- \$15,951,253 折舊 - 258,588 2,203,686 15,201 999 741,816 - 3,220,290 減損損失 - - - - - - - - 處分 - - (475,723) - (194,316) - 匯率變動 - - - - - - - - 之影響 - - - - - - - - 其他變動 109.12.31 \$- \$1,855,150 \$13,103,578 \$93,202 \$5,540 \$3,444,034 \$- \$18,501,504 |
未完工程及 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| (818,790) | |||||
| (670,039) | |||||
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未完工程及 | ||||||||
| 房屋及 | 機器 | 辦公 | 運輸 | 其他 | 待驗設備(含 | |||
| 成本: | 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 設備 | 預付設備款) | 合計 |
| 108.01.01 | \$1,609,729 | \$3,620,659 | \$15,971,417 | \$82,514 | \$7,245 | \$4,596,584 | \$4,242,240 | \$30,130,388 |
| 增添 | - | (859) | 14,011 | 1,280 | - | 371,326 | 1,928,890 | 2,314,648 |
| 處分 | - | - | (788,027) | - | (680) | (197,135) | - | (985,842) |
| 匯率變動 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 之影響 | ||||||||
| 其他變動 | 52,099 | 2,479,118 | 1,782,934 | 19,430 | - | 496,456 | (4,830,037) | - |
| 108.12.31 | \$1,661,828 | \$6,098,918 | \$16,980,335 | \$103,224 | \$6,565 | \$5,267,231 | \$1,341,093 | \$31,459,194 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 108.01.01 | \$- | \$1,362,389 | \$9,483,277 | \$58,450 | \$4,258 | \$2,351,189 | \$- | \$13,259,563 |
| 折舊 | - | 234,173 | 2,238,852 | 19,551 | 963 | 742,479 | - | 3,236,018 |
| 減損損失 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 處分 | - | - | (346,514) | - | (680) | (197,134) | - | (544,328) |
| 匯率變動 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 之影響 | ||||||||
| 其他變動 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 108.12.31 | \$- | \$1,596,562 | \$11,375,615 | \$78,001 | \$4,541 | \$2,896,534 | \$- | \$15,951,253 |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 109.12.31 | \$1,661,828 | \$4,254,031 \$4,544,552 | \$29,973 | \$1,995 | \$2,164,419 | \$2,003,312 | \$14,660,110 | |
| 108.12.31 | \$1,661,828 | \$4,502,356 | \$5,604,720 | \$25,223 | \$2,024 | \$2,370,697 | \$1,341,093 | \$15,507,941 |
景碩科技股份有限公司個體財務報表附註(續)
(2)本公司建築物之重大組成部分主要為主建物及附屬設備等,並分別按其耐用年限 20~25年及10~25年提列折舊。
(3)不動產、廠房及設備及預付設備款明細如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$12,776,005 | \$14,264,988 |
| 預付設備款 | 1,884,105 | 1,242,953 |
| 合 計 |
\$14,660,110 | \$15,507,941 |
(4)本公司購置位於石磊子段石磊子小段1113號、1114號、1438~1443號、1479號、 1486~1487號、清華段1044號、1047~1049號、新豐鄉榮華段0001號及新豐鄉大埔段 697~700號、712~726號,計四十筆土地面積計36,115.24平方公尺,因購入時未能以 本集團名義購買,故暫以本公司總經理陳河旭先生名義辦理登記,並以本公司為設 定權利人辦理設定。
9.無形資產
| 電腦軟體成本 | |
|---|---|
| 成 本: |
|
| 109.01.01 | \$47,975 |
| 增添-單獨取得 | 33,936 |
| 到期除列 | (47,975) |
| 其他變動 | - |
| 匯率變動之影響 | - |
| 109.12.31 | \$33,936 |
| 108.01.01 | \$10,644 |
| 增添-單獨取得 | 47,975 |
| 到期除列 | (10,644) |
| 其他變動 | - |
| 匯率變動之影響 | - |
| 108.12.31 | \$47,975 |
| 攤銷及減損: | |
| 109.01.01 | \$26,988 |
| 攤銷 | 31,979 |
| 到期除列 | (47,975) |
| 其他變動 | - |
| 匯率變動之影響 | - |
| 109.12.31 | \$10,992 |
| 108.01.01 | \$5,867 |
| 攤銷 | 31,765 |
| 到期除列 | (10,644) |
| 其他變動 | - |
| 匯率變動之影響 | - |
| 108.12.31 | \$26,988 |
| 淨帳面金額: | |
|---|---|
| 109.12.31 | \$22,944 |
| 108.12.31 | \$20,987 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用 | \$31,979 | \$31,765 |
10.其他非流動資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 存出保證金 | \$32,760 | \$7,760 |
11.短期借款
| 利率區間(%) | 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 0.43%~0.75% | \$1,708,365 | \$2,767,987 |
本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別 約為4,079,047仟元及2,968,853仟元。
12.其他應付款
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付費用 | \$1,726,606 | \$1,392,098 |
| 應付設備款 | 1,048,167 | 410,020 |
| 應付利息 | 1,852 | 3,598 |
| 合 計 |
\$2,776,625 | \$1,805,716 |
13.其他流動負債
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他流動負債 | \$46,060 | \$32,387 |
| 一年內到期之長期借款 | 967,737 | 1,046,072 |
| 遞延收入 | 4,379 | - |
| 合 計 |
\$1,018,176 | \$1,078,459 |
14.退款負債
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 退款負債 | \$70,604 | \$7,393 |
15.長期借款
民國一○九及一○八年十二月三十一日長期借款明細如下:
| 借款金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 債權人 | 借款性質 | 到期年度 | 109.12.31 | 償還辦法 |
| 兆豐國際商業銀行 | 信用借款 | 110.09.05- | \$530,625 | 註 1 |
| -蘭雅分行 | 111.07.05 | |||
| 兆豐國際商業銀行 | 信用借款 | 115.12.31 | 54,350 | 註 4 |
| -蘭雅分行 | ||||
| 上海商業儲蓄銀行 | 信用借款 | 110.04.23- | 1,047,363 | 2 5 註 及註 |
| -中壢分行 | 116.09.15 | |||
| 渣打國際商業銀行 | 信用借款 | 110.9.28 | 300,000 | 註 3 |
| -新屋分行 | ||||
| 臺灣銀行 | 信用借款 | 115.11.04- | 944,679 | 註 6 |
| -北投分行 | 116.09.30 | |||
| 彰化銀行 | 信用借款 | 116.08.15 | 147,896 | 註 4 |
| -北投分行 | ||||
| 合 計 |
3,024,913 | |||
| 減:一年內到期 | (967,737) | |||
| 一年以上到期 | \$2,057,176 |
| 借款金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 債權人 | 借款性質 | 到期年度 | 108.12.31 | 償還辦法 | |
| 兆豐國際商業銀行 | 信用借款 | 110.09.05- | \$948,125 | 註 1 |
|
| -蘭雅分行 | 111.07.05 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 信用借款 | 115.12.31 | 55,000 | 註 4 |
|
| -蘭雅分行 | |||||
| 上海商業儲蓄銀行 | 信用借款 | 110.04.23 | 450,000 | 註 2 |
|
| -中壢分行 | |||||
| 上海商業儲蓄銀行 | 信用借款 | 115.12.31 | 200,000 | 註 5 |
|
| -中壢分行 |
| 渣打國際商業銀行 | 信用借款 | 110.09.28 | 600,000 | 註 3 |
|---|---|---|---|---|
| -新屋分行 | ||||
| 臺灣銀行 | 信用借款 | 115.11.04- | 681,000 | 註 6 |
| -北投分行 | 115.12.31 | |||
| 合 計 |
2,934,125 | |||
| 減:一年內到期 | (1,046,072) | |||
| 一年以上到期 | \$1,888,053 |
- 註 1:依各筆借款動撥日起,貸款期限五年,寬限期一年(四期),利息按月繳付,寬 限期滿後以三個月為一期,分十六期平均攤還本金。
- 註 2:首次動用日起貸款期限三年,寬限期一年,本金每滿三個月為一期,分八期平 均攤還。
- 註 3:自首動日起寬限期為十八個月,屆滿十八個月之日為第一期,其後以每六個月 為一期,分四期平均攤還本金。
- 註 4:自首動日起寬限期為三年,第四年起以每一個月為一期,分四十八期平均攤還 本金。
- 註 5:自首動日起,一個月為一期分八十四期平均攤還本金。
- 註 6:自首動日起寬限期為二年,第三年起以每一個月為一期,分六十期平均攤還本 金。
- (1)民國一○九及一○八年十二月三十一日長期借款之利率區間分別為0.4%~0.983% 及0.6%~1.15%。
本集團取得經濟部之低利政府貸款,貸款期間為5~7年,貸款金額為2,166,000仟元, 年息0.5%~0.9%,每月15日繳付利息。該金額已帳列其他負債—遞延政府補助利益, 本集團所收到之政府補助係於可合理確信能同時符合本集團遵循政府補助之條件即 可收到該項補助時,始予認列。
16.其他非流動負債
(1)其他非流動負債明細如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 淨確定福利負債 | \$30,366 | \$25,771 |
| 遞延收入 | 25,835 | - |
| 合 計 |
\$56,201 | \$25,771 |
(2)本集團民國一○九年度遞延政府補助利益變動說明如下:
| 民國一○九年度 | |
|---|---|
| 期初餘額 | \$- |
| 於本年度收取之政府補助 | 33,650 |
| 認列至損益者 | (3,436) |
| 期末餘額 | \$30,214 |
| 流 動 |
\$4,379 |
| 非 流 動 | \$25,835 |
(3)有關遞延政府補助利益之借款利率情形,請參閱附註六.15。
17.退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定 ,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六。本公司業 已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個 人退休金帳戶。
本公司民國一○九及一○八年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為124,998仟元及 112,816仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休金之支 付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服 務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數 累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金 基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於 每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內 預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥 其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經 營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、 信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下 有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依 當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本 公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露 計畫資產公允價值之分類。截至民國一○九年十二月三十一日,本公司之確定福利計 畫預期於下一年度提撥4,464仟元。
截至民國一○九及一○八年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於民國一二 六年及一二六年到期。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$- | \$58 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 224 | 302 |
| 前期服務成本 | - | - |
| 清償 | - | - |
| 合 計 |
\$224 | \$360 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | 108.01.01 |
|---|---|---|
| \$159,753 | \$145,786 | \$135,711 |
| (129,387) | (120,015) | (110,555) |
| \$30,366 | \$25,771 | \$25,156 |
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利義 | 計畫資產公 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 務現值 | 允價值 | 負債(資產) | |
| 108.01.01 | \$135,711 | \$(110,555) | \$25,156 |
| 當期服務成本 | 58 | - | 58 |
| 利息費用(收入) | 1,629 | (1,327) | 302 |
| 前期服務成本及清償損益 | - | - | - |
| 小計 | 1,687 | (1,327) | 360 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | 1,283 | - | 1,283 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 8,502 | - | 8,502 |
|---|---|---|---|
| 經驗調整 | (1,397) | (3,661) | (5,058) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | - | - |
| 小計 | 8,388 | (3,661) | 4,727 |
| 支付之福利 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | (4,472) | (4,472) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 108.12.31 | 145,786 | (120,015) | 25,771 |
| 當期服務成本 | - | - | - |
| 利息費用(收入) | 1,268 | (1,044) | 224 |
| 前期服務成本及清償損益 | - | - | - |
| 小計 | 1,268 | (1,044) | 224 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | (2,013) | - | (2,013) |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 11,971 | - | 11,971 |
| 經驗調整 | 2,741 | (3,864) | (1,123) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | - | - |
| 小計 | 12,699 | (3,864) | 8,835 |
| 支付之福利 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | (4,464) | (4,464) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 109.12.31 | \$159,753 | \$(129,387) | \$30,366 |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
0.43% | 0.87% |
| 預期薪資增加率 | 3.00% | 3.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 民國一○八年度 | |||
|---|---|---|---|
| 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 |
| 義務增加 | 義務減少 | 義務增加 | 義務減少 |
| \$- | \$(13,353) | \$- | \$(12,758) |
| 14,825 | - | 14,220 | - |
| 14,363 | - | 13,839 | - |
| - | (13,097) | - | (12,566) |
| 民國一○九年度 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折現率或 預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部 分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。 本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
18.權益
(1)普通股
截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司額定股本分別為6,000,000仟 元及6,000,000仟元,每股面額10元,分為600,000仟股及600,000仟股;另截至民國 一○九及一○八年十二月三十一日止,業已發行股本分別為4,508,625仟元及 4,510,738仟元,分別為450,863仟股及451,074仟股。每股享有一表決權及收取股利 之權利。
本公司於民國一○七年一月二十九日經董事會及民國一○七年五月二十九日經股 東常會決議發行限制員工權利新股增資5,500,000股,業經金融監督管理委員會民國 一○七年七月十日金管證發字第1070324628號函准予申報生效,並以民國一○七年 八月二十八日為增資基準日發行限制員工權利新股4,841,000股。
本公司於民國一○八年二月十八日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註銷 減資786仟元,並以同年三月十七日為減資基準日。
本公司於民國一○八年四月二十九日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資600仟元,並以同年五月二日為減資基準日。
本公司於民國一○八年七月二十九日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資1,395仟元,並以同年八月一日為減資基準日。
本公司於民國一○八年十月二十八日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資876仟元,並以同年十月三十日為減資基準日。
本公司於民國一○九年二月十日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註銷減 資348仟元,並以同年二月十二日為減資基準日。
本公司於民國一○九年四月二十七日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資1,238仟元,並以同年四月二十九日為減資基準日。
本公司於民國一○九年七月二十七日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資399仟元,並以同年七月二十九日為減資基準日。
本公司於民國一○九年十月二十六日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資128仟元,並以同年十月二十八日為減資基準日。
另,本公司於民國一○八年二月十八日經董事會決議發行第二次限制員工權利新 股659,000股,並以同年三月十八日為增資基準日發行限制員工權利新股598,500股 。
本公司截至民國一○九年十二月三十一日限制員工權利股票失效,收回尚待註銷 之股票為14仟股。
(2)資本公積
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$6,011,409 | \$5,959,846 |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳 | 50,925 | 50,925 |
| 面金額差額 | ||
| 認列對子公司所有權益變動 | 529,959 | 529,959 |
| 未按持股比例認購投資關聯企業新股 | 7,484 | 7,484 |
| 股份基礎給付 | 8,371 | 8,371 |
| 限制員工權利股票 | 23,882 | 81,157 |
| 合 計 |
\$6,632,030 | \$6,637,742 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金 額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之 一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。另 因長期股權投資所產生之資本公積,不得作為任何用途。
(3)庫藏股票
本公司民國一○九及一○八年十二月三十一日持有庫藏股票餘額分別為143仟元及 332仟元,股數分別為14仟股及33仟股。
本公司民國一○九及一○八年一月一日至十二月三十一日庫藏股之增減變動情形 如下:
| 收回原因 | 期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 |
|---|---|---|---|---|
| 一○九年度 | ||||
| 限制員工權利新股失 | ||||
| 效收回 | 33 仟股 |
192 仟股 |
211 仟股 |
14 仟股 |
| 收回原因 | 期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 |
| 一○八年度 | ||||
| 限制員工權利新股失 | ||||
| 效收回 | 74 仟股 |
325 仟股 |
366 仟股 |
33 仟股 |
證劵交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份 總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之 資本公積之金額。若以民國一○九年十二月三十一日為計算基礎,買回股數最高上 限為45,086仟股,收買股份金額最高上限為20,540,996仟元。
本公司買回之庫藏股票係依證劵交易法規定持有,依法不得質押;於未轉讓前,不 得享有股東權利。
(4)盈餘分派及股利政策
A.盈餘分配
依本公司經民國一○九年五月二十八日股東會決議修訂後之章程規定,年度決 算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
- C.提存百分之十為法定盈餘公積;但法定盈餘公積已達本公司資本總額時,不在 此限。
- D.依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積。
- E.扣除前項餘額後,為當年度可分配盈餘,再加計以前年度累積未分配盈餘,作 為累積可分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派股東紅利。
上述分派股東紅利如以發放現金之方式為之,授權董事會以三分之二以上董事 出席及出席董事過半數同意後為之,並報告股東會。
B.股利政策
本公司所處產業環境多變,為考量長期財務規劃及滿足股東對現金流入之需要, 以穩健平衡為股利發放政策,每年分派之股東紅利,應不低於當年度可分配盈 餘之百分之十,發放之現金股利不得低於股利總額之百分之十。
C.法定盈餘公積
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公 積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十 五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
D.特別盈餘公積
採用國際財務報導準則後,依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發 字第 1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估 增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特 別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘 時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減 項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得 就迴轉部分分派盈餘。
本公司並無因首次採用國際會計準則而需提列特別盈餘公積之情事。
E.本公司於民國一一○年一月二十九日之董事會及民國一○九年五月二十八日之 股東常會,分別擬議及決議民國一○九及一○八年度盈餘指撥及分配案及每股股 利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 109 年度 |
108 年度 |
109 年度 |
108 年度 |
|
| 法定盈餘公積 | \$53,316 | \$- | ||
| 特別盈餘公積之提列 | (2,389) | 83,021 | ||
| 普通股現金股利 | 450,847 | 451,039 | \$1.00 | \$1.00 |
| 合 計 |
\$501,774 | \$534,060 |
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.23。
19.股份基礎給付計畫
酬勞性限制員工權利新股計畫
(1) 本公司於民國一○七年五月二十九日經股東會決議通過發行限制員工權利新股 5,500仟股,授予對象以本公司符合特定條件之員工為限,並業已向金管會證券期 貨局申報生效,於民國一○七年七月三十日經董事會決議發行股數為4,947仟股, 並訂定增資基準日為民國一○七年八月二十八日,實際增資發行新股總數為4,841 仟股,給與日之股價為每股49.1元。
另於民國一○八年二月十八日經董事會決議發行股數為659仟股,並訂定增資基準 日為同年三月十八日,實際增資發行新股總數為599仟股,給與日之股價為每股 43.45元。
獲配上述限制員工權利新股之員工得以新台幣 10 元認購所獲配之股份,並自認購 日起既得條件如下:
| 既得條件 | 發行既得股份比例 |
|---|---|
| 自給與日起算,屆滿 1 個月時 |
20% |
| 民國一○八年四月二十五日 | 20% |
| 民國一○八年九月二十五日 | 15% |
| 民國一○九年四月二十五日 | 15% |
| 民國一○九年九月二十五日 | 15% |
| 民國一一○年四月二十五日 | 15% |
員工獲配新股後未達既得條件前受限制之權利如下:
- A.員工將認購之限制員工權利新股交付信託,在未達既得條件前,不得出售、 質押、轉讓、贈與他人、設定負擔,或作其他方式之處分。
- B.限制員工權利新股發行後,應立即將之交付信託且於既得條件未成就前,不 得以任何理由或方式向受託人請求返還限制員工權利新股。
- C.既得期間該限制員工權利新股可參與配股與配息。
- D.股東會表決權及選舉權:由交付信託保管機關依相關法令規定執行之。
民國一○七年八月二十八日增資發行限制員工權利新股4,841仟股,產生資本公積 -限制員工權利184,530仟元。本公司截至民國一○九年十二月三十一日限制員工 權利新股失效收回普通股541仟股,並增加資本公積5,405仟元。截至民國一○九年 十二月三十一日,員工未賺得酬勞餘額為2,535仟元。
民國一○八年三月十八日增資發行限制員工權利新股599仟股,產生資本公積-限 制員工權利19,396仟元。本公司截至民國一○九年十二月三十一日限制員工權利新 股失效收回普通股51仟股,並增加資本公積507仟元。截至民國一○九年十二月三 十一日,員工未賺得酬勞餘額為302仟元。
(2)本公司認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | ||
|---|---|---|---|
| 因股份基礎給付交易而認 | |||
| 列之費用 | \$19,915 | \$80,477 | |
| (均屬權益交割之股份基礎給付) |
(3)本公司於民國一○九及一○八年度並未對股份基礎給付計畫作任何取消或修改。
20.營業收入
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$20,366,292 | \$15,868,936 |
| 其他營業收入 | 285,208 | 247,221 |
| 合 計 |
\$20,651,500 | \$16,116,157 |
本公司民國一○九及一○八年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1)收入細分
民國一○九年度
| 載板部門 | ||
|---|---|---|
| 銷售商品 | \$20,366,292 | |
| 其 | 他 | 285,208 |
| 合 | 計 | \$20,651,500 |
收入認列時點:
於某一時點 \$20,651,500
民國一○八年度
| 載板部門 | |
|---|---|
| 銷售商品 | \$15,868,936 |
| 其 他 |
247,221 |
| 合 計 |
\$16,116,157 |
收入認列時點:
(2)合約餘額
A.合約負債-流動
| 109.12.31 | 108.12.31 | 108.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$17,507 | \$1,752 | \$1,082 |
本公司民國一○九及一○八年一月一日至十二月三十一日合約負債餘額增加係因部 分履約義務尚未滿足,並於本期認列為預收款。
21.預期信用減損損失(利益)
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損損失(利益) | ||
| 應收帳款 | \$(9,697) | \$(2,657) |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司部分應收款項因讓售而除列並轉列其他應收款者,主要以交易對方金融機構12 個月預期信用損失衡量備抵損失金額。截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止, 上述其他應收款並無逾期情事,且該等金融機構均為國內信用良好者,本公司經評估 其預期信用損失金額極微。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備 抵損失,於民國一○九及一○八年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下 :
(1)應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡 量備抵損失,相關資訊如下:
109.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$2,964,485 | \$162,200 | \$7,759 | \$16,081 | \$- | \$3,150,525 |
| 損失率 | -% | 5% | 15% | 30% | 50% | |
| 存續期間預期信用損失 | - | (8,110) | (1,164) | (4,824) | - | (14,098) |
| 帳面價值 | \$2,964,485 | \$154,090 | \$6,595 | \$11,257 | \$- | \$3,136,427 |
108.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 | \$2,320,976 | \$377,152 | \$32,915 | \$- | \$- | \$2,731,043 | |
| 損失率 | -% | 5% | 15% | 30% | 50% | ||
| 存續期間預期信用損失 | - | (18,858) | (4,937) | - | - | (23,795) | |
| 帳面價值 | \$2,320,976 | \$358,294 | \$27,978 | \$- | \$- | \$2,707,248 | |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
(2)本公司民國一○九及一○八年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 109.01.01 | \$- | \$23,795 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (9,697) |
| 109.12.31 餘額 |
\$- | \$14,098 |
| 應收票據 | 應收帳款 | |
| 108.01.01 | \$- | \$26,452 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (2,657) |
| 108.12.31 | \$- | \$23,795 |
55
22.營業租賃
(1)本公司為承租人
本公司承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)及運輸設備。各個合約 之租賃期間介於1年至3年間,其中部分合約約定未取得出租人同意,承租人不得私 自將租賃物全部或一部份出借、轉租、頂讓或以其他變相方法由他人使用,或將租 賃權轉讓予他人。
租賃對本公司財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.承租人與租賃活動相關之收益及費損
$$
\underbrace{R\text{ }{}^{\mathbb{B}}-\text{O}\text{ }{}^{\mathbb{A}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}-\text{O}\text{ }{}^{\mathbb{A}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{\mathbb{B}}-\text{O}\text{ }{}^{\mathbb{A}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{\mathbb{B}}-\text{O}\text{ }{}^{\mathbb{A}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{\mathbb{B}}-\text{O}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb{B}}\text{ }{}^{\mathbb
$$
截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司承諾之短期租賃組合,與 前述短期租賃費用相關之租賃標的類別並非類似,相關租賃承諾金額為 0 元。
B.承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一○九及一○八年度租賃之現金流出總額分別為 14,216 仟元及 12,822 仟元。
(2)本公司為出租人
本公司簽訂廠房租賃合約,其平均年限為一至三年,由於未移轉附屬於標的資產所 有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業租賃。
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||
| 固定租賃給付之相關收益 | \$46,015 | \$47,438 |
本公司簽訂營業租賃合約,民國一○九及一○八年十二月三十一日將收取之未折現 之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$42,602 | \$42,379 |
| 超過一年但不超過五年 | 35,316 | 77,694 |
| 合 計 |
\$77,918 | \$120,073 |
23.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$2,778,819 | \$461,460 | \$3,240,279 | \$2,415,607 | \$515,536 | \$2,931,143 |
| 勞健保費用 | 253,412 | 40,948 | 294,360 | 231,487 | 38,460 | 269,947 |
| 退休金費用 | 102,039 | 23,183 | 125,222 | 91,901 | 21,275 | 113,176 |
| 董事酬金 | - | 4,313 | 4,313 | - | - | - |
| 其他員工福利費用 | 153,005 | 23,796 | 176,801 | 133,196 | 30,951 | 164,147 |
| 折舊費用 | 3,010,202 | 210,088 | 3,220,290 | 3,026,384 | 209,634 | 3,236,018 |
| 攤銷費用 | - | 31,979 | 31,979 | - | 31,765 | 31,765 |
- 註1:本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,員工人數分別為5,517人 及4,957人,其中未兼任員工之董事人數皆為6人。
- 註 2:股票已在證券交易所上市或於證券櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司,應增加揭露 以下資訊:
- (1)本年度及前一年度平均員工福利費用分別為 696 仟元及 703 仟元。
- (2)本年度及前一年度平均員工薪資費用分別為 588 仟元及 592 仟元。
- (3)平均員工薪資費用調整變動情形為(1)%。
- (4)本公司已依規定設置審計委員會替代監察人,故未認列監察人酬勞。
- (5)本公司薪資報酬政策:依本公司章程第 24 條規定,公司年度如有獲利,應提 撥不低於 10%為員工酬勞及不高於 1%為董事酬勞;員工薪酬除基本薪資外, 公司根據營運狀況發放獎金,以適時激勵士氣並留任優秀員工;年度調薪則 依員工之職等及考績分別擬訂薪資調整項目及金額;另本公司章程第 15 條規 定,本公司董事執行本公司職務時,不論公司營業盈虧,公司得支給報酬, 其報酬依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值,並參考同業水準,授權董
事會議定之;董事酬金及經理人之薪資報酬,均依規定經薪資報酬委員會提 出建議後提交董事會通過。
依本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於百分之十為員工酬勞及不高於百分之 一為董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現 金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易 所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一○九年度依獲利狀況,分別以不低於百分之十及不高於百分之一估列員 工酬勞及董事酬勞,民國一○九年度認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為70,857仟元 及4,313仟元,帳列於薪資費用項下。
本公司民國一○八年度為虧損狀況,故未估列員工酬勞及董事酬勞。
24.營業外收入及支出
(1)其他收入
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$34,090 | \$49,256 |
| 政府補助利益 | 3,436 | - |
| 其他收入-其他 | 241,431 | 112,135 |
| 合 計 |
\$278,957 | \$161,391 |
(2)其他利益及損失
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$(94,435) | \$12,942 |
| (損失) | ||
| 淨外幣兌換利益(損失) | (21,738) | (2,688) |
| 透過損益按公允價值衡量之金 | 4,533 | 5,553 |
| 融資產評價利益 | ||
| 其他支出 | (10,274) | (559) |
| 合 計 |
\$(121,914) | \$15,248 |
(3)財務成本
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$49,804 | \$76,884 |
25.其他綜合損益組成部分
民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 所得稅利 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 小 計 | 益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$(8,835) | \$- | \$(8,835) | \$- | \$(8,835) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關 | 2,389 | - | 2,389 | - | 2,389 |
| 聯企業及合資之其他綜合損 | |||||
| 益之份額 | |||||
| 本期其他綜合損益合計 | \$(6,446) | \$- | \$(6,446) | \$- | \$(6,446) |
民國一○八年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 所得稅利 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 小 計 | 益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$(4,727) | \$- | \$(4,727) | \$- | \$(4,727) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關 | (83,021) | - | (83,021) | - | (83,021) |
| 聯企業及合資之其他綜合損 | |||||
| 益之份額 | |||||
| 本期其他綜合損益合計 | \$(87,748) | \$- | \$(87,748) | \$- | \$(87,748) |
26.所得稅
(1)民國一○九及一○八年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益): | ||
| 當期應付所得稅 | \$- | \$- |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其 | - | (349) |
| 迴轉有關之遞延所得稅費用 | ||
| 所得稅費用(利益) | \$- | \$(349) |
(2)所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損) | \$541,914 | \$(2,025,681) |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之 稅額 |
\$108,383 | \$(405,136) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | 3,088 | 5,610 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (111,471) | 399,177 |
| 認列於損益之所得稅費用(利益)合計 | \$- | \$(349) |
(3)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一○九年度
| 認列於 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 其他綜 | |||
| 期初餘額 | 損益 | 合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 持有農地預付土地增值稅 | \$9,593 | \$- | \$- | \$9,593 |
| 存貨跌價及呆滯損失 | - | 4,085 | - | 4,085 |
| 兌換(利益)損失 | (537) | (4,085) | - | (4,622) |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$- | \$- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$9,056 | \$9,056 |
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||
|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | \$9,593 | \$13,678 |
| 遞延所得稅負債 | \$(537) | \$(4,622) |
民國一○八年度
| 認列於 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 其他綜 | |||
| 期初餘額 | 損益 | 合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 持有農地預付土地增值稅 | \$9,593 | \$- | \$- | \$9,593 |
| 兌換(利益)損失 | (886) | 349 | - | (537) |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$349 | \$- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$8,707 | \$9,056 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$9,593 | \$9,593 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(886) | \$(537) |
- (4)未認列之遞延所得稅資產
- 截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司未認列之遞延所得稅資產金 額合計分別為1,039,608仟元及1,154,493仟元。
- (5)截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司之營利事業所得稅結算申報核定至 民國一○六年度。
(6)截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司尚未使用之可扣抵虧損金額及期限如 下:
| 發生年度 | 尚未扣抵虧損數 | 最後抵減年度 |
|---|---|---|
| 108 年 |
\$1,526,440 | 118 年 |
27.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通 在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利(經調整具稀釋 作用之影響數後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛 在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(1)基本每股盈餘
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 本期淨利(損)(仟元) | \$541,914 | \$(2,025,332) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均 | ||
| 股數(仟股) | 449,502 | 447,963 |
| 基本每股盈餘(虧損) (元) |
\$1.21 | \$(4.52) |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
| 本期淨利(損) (仟元) |
\$541,914 | \$(2,025,332) |
| 經調整稀釋效果後本期淨利 | ||
| (損)(仟元) | \$541,914 | \$(2,025,332) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均 | ||
| 股數(仟股) | 449,502 | 447,963 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工酬勞-股票(仟股) | 876 | (註) |
| 限制型員工權利新股(仟股) | 963 | (註) |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權 | ||
| 平均股數(仟股) | 451,341 | 447,963 |
| 稀釋每股盈餘(虧損) (元) |
\$1.20 | \$(4.52) |
註:因計算潛在普通股之每股盈餘具反稀釋作用,故未予計入。
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在 普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
- 於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係
| 和碩聯合科技股份有限公司 | 最終母公司 |
|---|---|
| KINSUS CORP. (USA) | 本公司之子公司 |
| 蘇州統碩科技有限公司 | 本公司之子公司 |
| PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED | 本公司之子公司 |
| 百碩電腦(蘇州)有限公司 | 本公司之子公司 |
| 蘇州翔碩貿易有限公司 | 本公司之子公司 |
| 晶碩光學股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| 復揚科技股份有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| 紘華電子科技(上海)有限公司 | 本公司之其他關係人 |
2.與關係人間之重大交易事項
(1)銷貨
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$35,887 | \$42,104 |
| 其他關係人 | 370 | 1,363 |
| 合 計 |
\$36,257 | \$43,467 |
民國一○九及一○八年度銷貨予關係人價格與一般客戶相當,收款條件與一般客戶 收款條件均為月結 30~90 天電匯收款。
(2)進貨
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$2,648,042 | \$2,181,488 |
民國一○九及一○八年度向關係人進貨產品規格與其他廠商不同,故其交易價格無 法比較,至於對關係人之付款條件為月結 30 天付款,而對一般廠商付款條件則約為 月結 30~90 天電匯付款。
- (3)本公司民國一○九及一○八年度委託子公司提供業務推廣服務而認列之佣金費用 分別為40,787仟元及40,818仟元。
- (4)本公司民國一○九及一○八年度委託子公司提供代辦差旅而認列之差旅費分別為 20仟元及243仟元。
- (5)本公司民國一○九及一○八年度因委託關聯企業維護廠房而認列之營業費用分別 為2,636仟元及2,565仟元。
- (6)本公司民國一○九年度委託子公司加工之加工費為2,190仟元。
- (7)本公司民國一○九及一○八年度為子公司提供技術勞務而收取管理費用分別為811 仟元及2,461仟元,帳列其他收入項下。
- (8)本公司民國一○八年度因最終母公司提供服務而認列之營業費用(含稅)為28仟元。
- (9)本公司民國一○九及一○八年度因出售治具及備品等予子公司而認列之其他收入 分別為3,454仟元及18,271仟元。
- (10)本公司民國一○九及一○八年度出租廠房予關聯企業而收取之租金收入分別為 43,227仟元及43,660仟元。
- (11)本公司民國一○九及一○八年度因替關聯企業代付水電費而認列之其他收入分別 為18,934仟元及23,235仟元。
- (12)本公司民國一○八年度委託子公司提供服務而認列之費用為77仟元。
- (13)應收帳款-關係人
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$- | 151 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 淨 額 |
\$- | \$151 |
(14)本集團主要管理人員之獎酬
| 民國一○九年度 | 民國一○八年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$45,130 | \$41,144 |
| 退職後福利 | 864 | 787 |
| 合 計 |
\$45,994 | \$41,931 |
(15)其他應收款
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$3,859 | \$5,671 |
| 子公司 | 10,064 | 235,816 |
| 合 計 |
\$13,923 | \$241,487 |
(16)應付帳款-關係人
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$241,403 | \$240,392 |
(17)應付費用
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$467 | \$446 |
| 子公司 | 3,408 | 3,426 |
| 合 計 |
\$3,875 | \$3,872 |
(18)本公司民國一○八年度出售不動產、廠房及設備予關係人明細如下:
| 處分 | 價格決定之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資產種類 | 關 係 人 |
帳面價值 | 售價 | (損)益 | 參考依據 |
| 一○八年度 | |||||
| 機器設備 | 子公司 | \$247,416 | \$285,972 | \$38,556 | 議價 |
| (註) |
註:已轉列未實現利益。
(19)截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,本公司為子公司借款提供保證分別 為0元及458,694仟元,因屬或有負債性質,故未列入財務報表中。
八、質押之資產
無此事項。
- 九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- 1.截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司已開立未使用之信用狀金額(外幣單位: 仟元)如下:
| 幣 | 別 | 信用狀總額 | 已繳保證金 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 日 | 圓 | JPY | 6,772,855 | 仟元 | \$- |
| 美 | 金 | USD | 7,568 | 仟元 | - |
2.截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司尚未完成之重大工程合約及不動產 、廠 房及設備合約明細如下:
| 合約性質 | 合約金額 | 已付金額 | 未付金額 |
|---|---|---|---|
| 重大工程及機器設備 | \$2,243,865 | \$738,114 | \$1,505,751 |
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產: | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$1,015,421 | \$1,010,888 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金 | 9,219,709 | 8,768,832 |
| 定期存款 | 423,057 | 423,057 |
| 應收帳款 | 3,136,427 | 2,707,248 |
| 其他應收款 | 126,790 | 550,885 |
| 合 計 |
\$13,921,404 | \$13,460,910 |
金融負債
| 109.12.31 | 108.12.31 | |
|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$1,708,365 | \$2,767,987 |
| 應付款項 | 4,558,276 | 3,314,693 |
| 長期借款(含一年內到期者) | 3,024,913 | 2,934,125 |
| 合 計 |
\$9,291,554 | \$9,016,805 |
2.財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性 風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要 財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管 理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3.市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之 風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性 ,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣不 同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產 生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險,基於前 述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定,因此未 採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險 。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目 ,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本公司之匯率風險主要受美 元匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美元升值/貶值1%時,對本公司於民國一○九及一○八年度之損益將分別 減少/增加8,119仟元及6,692仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風 險,本公司之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資、固定利 率借款及浮動利率借款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮 動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降0.1%,對 本公司於民國一○九及一○八年度之損益將分別減少/增加2,639仟元及4,404仟元。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司 之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各 種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手 之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史 交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦於適當時機使 用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。
本公司截至民國一○九及一○八年十二月三十一日止,前十大客戶應收款項占本公 司應收款項總額之百分比分別為61.84%及65.52%,其餘應收款項之信用集中風險相 對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用 風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有 投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故無重大之信用風險。
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,除應收款項以存續期間 預期信用損失衡量備抵損失,其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資, 其原始購入係以信用風險低者為前提,於每一資產負債表日評估自原始認列後信用 風險是否顯著增加,以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。
另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務困 難,或已破產),則予以沖銷。
5.流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款等合約以維持財務彈 性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率 支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導 而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 一至二年 | 二至三年 | 三至四年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | |||||||
| 借款 | \$2,705,348 | \$502,813 | \$361,052 | \$389,457 | \$388,963 | \$447,468 | \$4,795,101 |
| 應付款項 | 4,558,276 | - | - | - | - | - | 4,558,276 |
| 108.12.31 | |||||||
| 借款 | \$3,888,110 | \$874,317 | \$335,420 | \$170,614 | \$182,134 | \$360,718 | \$5,811,313 |
| 應付款項 | 3,314,693 | - | - | - | - | - | 3,314,693 |
6.來自籌資活動之負債之調節
民國一○九年度之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動 | |||
|---|---|---|---|
| 短期借款 | 長期借款 | 之負債總額 | |
| 109.01.01 | \$2,767,987 | \$2,934,125 | \$5,702,112 |
| 現金流量 | (1,059,622) | 118,451 | (941,171) |
| 非現金之變動 | |||
| 其他 | - | (27,663) | (27,663) |
| 109.12.31 | \$1,708,365 | \$3,024,913 | \$4,733,278 |
民國一○八年度之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動 | |||
|---|---|---|---|
| 短期借款 | 長期借款 | 之負債總額 | |
| 108.01.01 | \$2,136,671 | \$2,565,625 | \$4,702,296 |
| 現金流量 | 631,316 | 368,500 | 999,816 |
| 108.12.31 | \$2,767,987 | \$2,934,125 | \$5,702,112 |
7.金融工具之公允價值
(1)公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移 轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用 之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面價值為公允價值 之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B.於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參 照市場報價決定(例如上市櫃股票及債券等)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如上市櫃私募股票、無活絡市場之公開發行公司 股票及未公開發行公司股票),採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權 益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類 似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債,公允價值係 以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定 ,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利 率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。
(3)金融工具公允價值層及相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。
8.公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之 最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者 除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其 分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級 資訊列示如下:
109.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基 金 |
\$1,015,421 | \$- | \$- | \$1,015,421 |
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 無 | ||||
| 108.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基 金 |
\$1,010,888 | \$- | \$- | \$1,010,888 |
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 無 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一○九及一○八年度,本公司重複性公允價值衡量之資產及負債,並無公允 價值第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之金融資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初至 期末餘額未有變動之情形。
9.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 109.12.31 | 108.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 貨幣性項目: |
||||||
| 美金 | \$110,341 | 28.50 | \$3,144,323 | \$98,199 | 29.98 | \$2,944,000 |
| 非貨幣性項目: 美金 |
\$75,205 | 28.50 | \$2,143,086 | \$64,113 | 29.98 | \$1,922,113 |
| 金融負債 貨幣性項目: |
||||||
| 美金 | \$81,848 | 28.50 | \$2,332,384 | \$75,654 | 29.98 | \$2,268,080 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
| 貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益 | 民國一○九年度 | 民國一○八年度 |
|---|---|---|
| 美金 | \$(24,074) | \$(4,681) |
| 其他 | 2,336 | 1,993 |
10.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以 支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構,可 能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.對他人資金融通者:無。
2.為他人背書保證者:參閱附表一。
- 3.期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附表 二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參 閱附表三。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9.從事衍生性商品交易者:無。
(二)轉投資事業相關資訊
- 1.對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不 包含大陸被投資公司):參閱附表四。
- 2.對被投資公司具有控制能力時,應揭露被投資公司附註十三.(一)相關資訊:
(1)對他人資金融通者:無。
(2)為他人背書保證者:無。
(3)期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附 表五。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上者:參閱附表六。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 參閱附表七。
- (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參閱附表八。
- (9)從事衍生性商品交易者:無。
(三)大陸投資資訊:
單位:新台幣仟元
| 大陸投 資公司名 稱 |
主要營業 項目 |
實收資 本額 |
投資 方式 |
本期期初 自台灣匯 出累積投 資金額 |
本期匯出或收 回投資金額 匯出 |
收回 | 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
被投資公 司本期損 益 |
本公司 直接或 間接投 資之持 股比例 |
本期認列投 資(損)益 |
期末投資帳 面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
本期期末累 計自台灣匯 出赴大陸地 區投資金額 |
經濟部投審 會核准投資 金額 |
依經濟部投審 會規定赴大陸 地區投資限額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 蘇州統碩 科技有限 公司 |
印 刷 電 路 板(非高密 度 細 線 路 者)之產銷 業務 |
\$1,994,755 (註 2) |
(註 1) |
\$1,994,755 (註 2) |
\$- | \$- | \$1,994,755 (註 2) |
\$307,325 (註 2 及註 5) |
100% | \$307,325 (註 2 及註 5 ) |
\$1,691,677 (註 2 及 註 5) |
\$- | \$1,994,755 (註 2) |
\$1,994,755 (註 2) |
|
| 百碩電腦 (蘇州)有 限公司 |
研發、生產 及 銷 售 新 型 精 密 電 子元器件、 線 路 板 及 相關產品, 並 提 供 售 後服務 |
\$4,750,367 (註 2) |
(註 1) |
\$2,685,901 (註 2) |
\$- | \$- | \$2,685,901 (註 2) |
\$(212,998) (註 2 及註 5) |
51% | \$(108,629) (註 2 及註 5) |
\$294,601 (註 2 及註 5) |
\$- | \$2,685,901 (註 2) |
\$2,685,901 (註 2) |
無上限 (註 6) |
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已 匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
| 蘇州翔碩 貿易有限 公司 |
印 刷 電 路 板(非高密 度 細 線 路 者)及相關 產 品 材 料 之 買 賣 業 務 |
\$56,993 (註 2) |
(註 1) |
\$56,993 (註 2) |
\$- | \$- | \$56,993 (註 2) |
\$(885) (註 2 及註 5) |
100% | \$(885) (註 2 及註 5) |
\$59,764 (註 2 及註 5) |
\$- | \$56,993 (註 2) |
\$56,993 (註 2) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 晶碩隱形 眼鏡(上海) 有限公司 |
醫療器材 銷售 |
\$112,559 (註 3) |
(註 8) |
\$112,559 | \$- | \$- | \$112,559 | \$5,182 (註 2 及註 5) |
30.33% | \$1,572 (註 2 及註 5) |
\$32,206 (註 2 及註 5) |
\$- | \$112,559 | \$112,559 | |
| 瞳視玠科 技(浙江)有 限公司 |
醫療器材 銷售 |
\$94,057 (註 2 及註 4) |
(註 1) |
\$- | \$- | \$- | \$- | \$2,281 (註 2 及註 5) |
30.33% | \$692 (註 2、註 5 及註 9) |
\$28,293 (註 2、註 5 及註 9) |
\$- | \$- | \$- | \$2,757,429 (註 7) |
註 1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註 2:外幣金額係依資產負債表日匯率換算為新台幣金額。
註 3:實收資本額為美金 3,600 仟元(折合新台幣 112,559 仟元) 。
註 4:實收資本額為人民幣 22,000 仟元。
註 5:投資損益認列基礎,係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
註 6:本公司符合在大陸地區從事投資或技術合作審查原則之企業營運總部規定,投資金額無上限。
- 註 7:晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司及瞳視玠科技(浙江)有限公司投資限額係以晶碩光學股份有限公司最近期經會計師查核之財務報表 淨值百分之六十為計算之金額。
- 註 8:基於組織重組之考量,原透過第三地區公司 Pegavision Holding Corporation 再投資大陸公司,調整為晶碩光學股份有限公司持有 並於民國一○九年五月十三日完成變更登記在案。
- 註 9:係晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司認列瞳視玠科技(浙江)有限公司投資損益及帳面價值。
2.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額:
| 進貨 | 應付帳款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔該公司進貨 | 佔該科目餘 | |||||
| 金 | 額 | 淨額百分比 | 金 | 額 | 額百分比 | |
| 景碩科技向蘇州統碩進貨 | \$2,643,768 | 25.01% | \$240,327 | 13.85% | ||
| 景碩科技向蘇州百碩進貨 | \$4,274 | 0.04% | \$1,076 | 0.06% |
民國一○九年度本公司向蘇州統碩科技有限公司進貨之產品規格與其他廠商不同, 故其交易價格無法比較;至於對關係人之付款條件為月結 30~60 天付款。而對一 般廠商付款條件則約為月結 30~90 天電匯付款。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額:
| 銷貨 | 應收帳款 | |||
|---|---|---|---|---|
| 佔該公司銷貨 | 佔該科目餘 | |||
| 金 額 |
淨額百分比 | 金 額 |
額百分比 | |
| 蘇州百碩向香港百碩銷貨 | USD5,368 | 8.29% | USD535 | 2.60% |
| 蘇州百碩向蘇州統碩銷貨 | RMB33 | -% | RMB3 | -% |
| 景碩科技向蘇州統碩銷貨 | \$35,887 | 0.17% | - | -% |
民國一○九年度子公司間交易之產品規格與其他客戶不同,故其交易價格無法合 理比較。而景碩科技股份有限公司銷貨予蘇州統碩科技有限公司之產品價格與一 般客戶相當,收款條件與一般客戶收款條件均為 30~60 天電匯收款。
(3)財產交易金額及其所產生損益:
價格決定之
| 資產種類 | 關係人 | 帳面價值 | 售價 | 處分利益 | 參考依據 |
|---|---|---|---|---|---|
| 機器設備 | 蘇州統碩科技有限公司 | \$247,416 | \$285,972 | \$38,556 | |
| (註) |
註:本公司民國一○八年度處分不動產、廠房及設備利益因未實現而沖銷金額為 38,556 仟元;截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司未實現處分不動產、 廠房及設備利益為 25,864 仟元,帳列採用權益法之投資貸餘項下。
(4)票據背書及保證或提供擔保之期末餘額及目的:參閱附表一。
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務提供或收受等:
- a.本公司民國一○九年度因出售治具及備品等予百碩電腦(蘇州)有限公司及蘇州 統碩科技有限公司而認列之其他收入為 3,454 仟元。
- b.截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司因出售治具及設備予蘇州統碩科 技有限公司而產生之其他應收款餘額為 10,064 仟元。
(四)主要股東資訊:
| 股份 | ||
|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數(股) | 持股比例 |
| 華瑋投資股份有限公司 | 60,128,417 | 13.33% |
| 華旭投資股份有限公司 | 58,233,091 | 12.91% |
| 華毓投資股份有限公司 | 55,556,221 | 12.32% |
| 新制勞工退休基金107年第2次 | 26,558,000 | 5.89% |
| 全權委託復華投資專戶 |
十四、部門資訊
本公司已於合併財務報表揭露部門資訊。
附表一
| 單位:外幣/新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | ------------- |
| 為他人背書保證者 | 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 期 末 | 實際動支 | 以財產擔保 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司對 | 屬子公司對 | 屬對大陸地區 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證之 | 背書保證 | 背書保證 | 之背書保證 | 額佔最近期財務 | ||||||||
| (註一) | 名稱 | 公司名稱 | 關 係 | 限 額 |
餘 額 | 餘 額 | 金額 | 金 額 |
報表淨值之比率 | 最高限額 | 子公司背書保證 | 母公司背書保證 | 背書保證 |
| 0 | 景碩科技股份 百碩電腦(蘇州) 間接採權益法評 | 對持有股權達百分之五十(含)以上之子 | \$435,996 | \$- | \$- | \$- | -% | 不得超過當期 | Y | N | Y | ||
| 有限公司 | 有限公司 | 價之被投資公司 | 公司背書保證總額,以不超過當期財務 | USD 15,300 | 財務報表淨值 | ||||||||
| 表淨值之百分之二十為限\$5,133,930 | (註二) | 之百分之五十 | |||||||||||
| \$12,834,826 | |||||||||||||
註一:0為本公司。
註二:外幣金額係依資產負債表日匯率換算為新台幣金額。
註三:本公司及合併個體關稅背書保證金金額為101,020仟元。
景碩科技股份有限公司
為他人背書保證者
期末持有有價證券者
民國一○九年十二月三十一日
附表二
| 單位:新台幣仟元 | ||
|---|---|---|
| ---------- | -- | -- |
| 與有價證券 | 帳 列 | 期 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 目 | 股數/單位數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 景碩科技 | 貨幣型基金: | |||||||
| 股份有限公司 | 台新大眾貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 18,812,748 | \$255,796 | -% | \$269,406 | |
| 第一金全家福貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 1,168,258 | 200,000 | -% | 210,111 | ||
| 兆豐投信寶鑽貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 21,355,432 | 257,509 | -% | 270,144 | ||
| 日盛投信貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 17,776,549 | 255,443 | -% | 265,760 | ||
| 小 計 | 968,748 | \$1,015,421 | ||||||
| 加:透過損益按公允價值衡量之 | 46,673 | |||||||
| 金融資產評價調整 | ||||||||
| 合 計 | \$1,015,421 | |||||||
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一○九年一月一日至十二月三十一日
附表三
單位:新台幣仟元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交 易 對 象 名 稱 |
關 係 |
進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進 (銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付)票 據、帳款之比率 |
備註 |
| 景碩科技 | 蘇州統碩科技 | 本公司間接採權 | 進貨 | \$2,643,768 | 25.01% | 月結30天 | 進貨產品規格不同 | 一般廠商為 | 應付帳款 | (13.85)% | |
| 股份有限公司 | 有限公司 | 益法評價之被投 | ,無法合理比較 | 月結30~90天 | (240,327) | ||||||
| 資公司 | |||||||||||
對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不包含大陸被投資公司)
| 單位:外幣/新台幣仟元 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 | 主要營業項目 | 去年年底 | 本期期末 | 股 數 | 比率% | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 |
| 景碩科技 股份有限公司 |
KINSUS CORP. (USA) | CA U.S.A. | 基板設計、擬定 市場策略分析及 顧客開發、新產 品技術研發 |
USD 500 | USD 500 | 500,000股 | 100.00% | \$60,404 | \$10,113 | \$10,113 | |
| 景碩科技 股份有限公司 |
KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED |
蕯摩亞國 | 投資業務 | USD 166,309 | USD 166,309 | 166,308,720股 | 100.00% | \$2,082,682 | \$203,085 | \$203,085 | |
| 景碩科技 股份有限公司 |
景碩投資股份有限公司 | 桃園市 | 投資業務 | \$1,600,000 (註) |
\$1,600,000 (註) |
160,000,000股 | 100.00% | \$2,275,089 | \$(19,969) | \$(19,969) | |
| 景碩投資 股份有限公司 |
晶碩光學股份有限公司 | 桃園市 | 醫療器材製造 | \$252,455 (註1) |
\$252,455 (註1) |
21,233,736股 | 30.33% | \$1,394,060 | \$715,359 | \$216,996 | |
| 景碩投資 股份有限公司 |
復揚科技股份有限公司 | 新竹縣 | 電子零組件製造 | \$929,422 | \$929,422 | 64,176,872股 | 35.65% | \$298,789 | \$(655,137) | \$(233,581) | |
| KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED |
KINSUS HOLDING (CAYMAN) LIMITED |
英屬開曼群島 | 投資業務 | USD 72,000 | USD 72,000 | 72,000,000股 | 100.00% | USD 61,462 | USD 10,754 | USD 10,754 | |
| KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED |
PIOTEK HOLDINGS LTD. (CAYMAN) |
英屬開曼群島 | 投資業務 | USD 94,309 | USD 94,309 | 95,755,000股 | 51.00% | USD 11,624 | USD (7,638) | USD (3,896) | |
| PIOTEK HOLDINGS LTD. (CAYMAN) |
PIOTEK HOLDINGS LIMITED |
英屬維京群島 | 投資業務 | USD 139,841 | USD 139,841 | 139,840,790股 | 100.00% | USD 22,792 | USD (7,638) | USD (7,638) | |
| PIOTEK HOLDINGS LIMITED |
PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED |
香港 | 貿易業務 | USD 26 | USD 26 | 200,000股 | 100.00% | USD 2,521 | USD (161) | USD (161) | |
| 晶碩光學 股份有限公司 |
PEGAVISION HOLDINGS CORPORATION |
蕯摩亞國 | 投資業務 | USD 3,630 | USD - (註2) |
-股 | -% | \$- | \$10,150 | \$10,150 | |
| 晶碩光學 股份有限公司 |
晶澈科技股份有限公司 | 桃園市 | 醫療器材銷售 | (不適用) | \$40,000 | 4,000,000股 | 100.00% | \$37,675 | \$(2,328) | \$(2,328) | |
| 晶碩光學 股份有限公司 |
PEGAVISION JAPAN INC. | 日本 | 醫療器材銷售 | JPY 9,900 | JPY 9,900 | 198股 | 100.00% | \$45,842 | \$19,805 | \$19,805 | |
| 晶澈科技 股份有限公司 |
Aquamax Vision Corporation | 美國 | 醫療器材銷售 | (不適用) | USD 600 | 6,000,000股 | 100.00% | \$15,076 | \$(2,101) | \$(2,101) |
註 :本公司原始投資景碩投資股份有限公司500,000仟元,景碩投資股份有限公司於民國一○二年度減資彌補虧損102,000仟元,於民國一○五年度增資602,000仟元、 民國一○六年度增資600,000仟元,增資後投資金額為1,600,000仟元。
註1:本公司之轉投資公司-景碩投資股份有限公司原始投資晶碩光學股份有限公司286,418仟元,晶碩光學股份有限公司於民國一○八年十月成為上市公司,景碩投資股份有限公司出售855仟股, 投資成本因而減少33,963仟元。
註2:基於組織重組之考量,晶碩光學股份有限公司之子公司Pegavision Holdings Corporation於民國一○九年九月二日申請自動除名。
民國一○九年十二月三十一日
附表四
附表五
| 有價證券 | 有價證券發行人 | 帳 列 | 期 末 | 擔保、質押或其他受限制情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 與本公司之關係 | 科 目 | 股數(單位) | 帳面金額 | 比率 | 公允價值 | 股 數 | 帳面價值 | 備註 |
| 景碩投資股份有限公司 | 貨幣型基金: | |||||||||
| 台新大眾貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 829,070 | \$11,315 | -% | \$11,873 | - | \$- | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 | 558 | |||||||||
| 金融資產評價調整 | ||||||||||
| 合 計 | \$11,873 | |||||||||
| 晶碩光學股份有限公司 | 貨幣型基金: | |||||||||
| 元大萬泰貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 33,387,514 | \$509,270 | -% | \$509,333 | - | \$- | ||
| 元大得利貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 3,493,908 | 57,185 | -% | 57,436 | - | - | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 | 314 | |||||||||
| 金融資產評價調整 | ||||||||||
| 合 計 | \$566,769 | \$566,769 | \$- | |||||||
| 景碩投資股份有限公司 | 股票: | |||||||||
| 藝碩文創股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 5,000,000 | \$50,000 | 7.49% | \$50,000 | - | \$- | ||
| 立暢股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 20,408 | 1,000 | 1.12% | 1,000 | - | - | ||
| 合 計 | \$51,000 | \$51,000 | \$- | |||||||
景碩科技股份有限公司
期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
附表六
單位:新台幣仟元
| 買、賣 | 有價證券 | 帳列 | 交易 | 期 初 | 買 入 | 賣 出 | 期 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 種類及名稱 | 科目 | 對象 | 關係人 | 股數/單位數 | 金額 | 股數/單位數 | 金額 | 股數/單位數 | 售價 | 帳面成本 | 處分(損)益 | 股數/單位數 | 金額 |
| 晶碩光學 | 貨幣型基金: | |||||||||||||
| 股份有限公司 | 元大萬泰貨幣市場基金 透過損益按公允價值 | - | - | 11,778,166 | \$179,017 | 112,658,656 | \$1,717,000 | 91,049,308 | \$1,387,298 | \$1,386,747 | \$551 | 33,387,514 | \$509,270 | |
| 衡量之金融資產 | ||||||||||||||
景碩科技股份有限公司
本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一○九年一月一日至十二月三十一日
附表七
單位:外幣/新台幣仟元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交 易 對 象 | 關 係 |
進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付)票據、 帳款之比率 |
備註 |
| 蘇州統碩科技 | 景碩科技股份 | 母公司 | 銷貨 | USD 89,688 | 81.82% | 月結30天 | 銷售產品規格不同 | 無非關係人可 | 應收帳款 | ||
| 有限公司 | 有限公司 | ,無法合理比較 | 資比較 | USD 9,223 | 75.47% | ||||||
| 百碩電腦(蘇州) | PIOTEK (HK) | 同為受景碩公司 | 銷貨 | USD 5,368 | 8.29% | 月結60天 | 銷售產品規格不同 | 無非關係人可 | 應收帳款 | ||
| 有限公司 | TRADING LIMITED | 控制之子公司 | ,無法合理比較 | 資比較 | USD 535 | 2.60% | |||||
| 百碩電腦(蘇州) | 名碩電腦(蘇州) | 本公司之 | 銷貨 | USD 5,753 | 8.89% | 月結60天 | 銷售產品規格不同 | 無非關係人可 | 應收帳款 | ||
| 有限公司 | 有限公司 | 其他關係人 | ,無法合理比較 | 資比較 | USD 625 | 3.04% | |||||
| 晶碩光學 | Pegavision Japan Inc. | 同為受景碩公司 | 銷貨 | \$1,596,570 | 41.61% | 月結90天 | 與一般供應商 | 即期電匯至 | 應收帳款 | ||
| 股份有限公司 | 控制之子公司 | 相當 | 月結90天 | \$354,934 | 42.24% | ||||||
| 合約負債 | |||||||||||
| \$(15,316) | 38.64% | ||||||||||
| 晶碩光學 | 瞳視玠科技(浙江) | 同為受景碩公司 | 銷貨 | \$547,066 | 14.26% | 月結180天(內) | 與一般供應商 | 即期電匯至 | 應收帳款 | ||
| 股份有限公司 | 有限公司 | 控制之子公司 | 相當 | 月結90天 | \$219,266 | 26.09% | |||||
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一○九年十二月三十一日
附表八
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 蘇州統碩科技 | 景碩科技股份 | 母公司 | USD 9,223 | 10.04 | \$- | - | \$- | \$- |
| 有限公司 | 有限公司 | (註) | ||||||
| 晶碩光學股份 | 瞳視玠科技(浙江) | 子公司 | \$219,266 | 4.04 | \$- | - | \$- | \$- |
| 有限公司 | 有限公司 | (註) | ||||||
| 晶碩光學股份 | Pegavision Japan Inc. | 子公司 | \$354,934 | 6.36 | \$- | - | \$179,695 | \$- |
| 有限公司 | (註) | |||||||
單位:外幣/新台幣仟元
註:係應收帳款。
1.現金及約當現金明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 零用金 | \$200 | 1.民國109年12月31日外幣之兌換 | ||
| 匯率: | ||||
| USD:NTD=28.4965:1 | ||||
| JPY:NTD=0.2764:1 | ||||
| 活期存款 | GBP:NTD=38.912:1 | |||
| 兆豐國際商銀-蘭雅分行 | #00938-6 | 651,087 | EUR:NTD=35.0422:1 | |
| 上海商業儲蓄銀行-中壢分行 | #01581-8 | 134,498 | ||
| 渣打國際商業銀行 | #009858 | 144,598 | 2.左列現金及約當現金並無提供 | |
| 其他 | 179,894 | 擔保或質押之情事。 | ||
| 外幣存款 | 3.其他各帳戶餘額均未超過本科 | |||
| 兆豐國際商銀-蘭雅分行 | #01566-9 | 829,686 | 目餘額之5%。 | |
| 其他 | 154,115 | |||
| 小 計 | 2,093,878 | |||
| 定期存款 | ||||
| 兆豐國際商銀-蘭雅分行 | 4,130,411 | |||
| 上海商業儲蓄銀行-中壢分行 | 2,495,000 | |||
| 匯豐銀行-台北分行 | 400,000 | |||
| 台灣銀行-北投分行 | 100,220 | |||
| 小 計 | 7,125,631 | |||
| 合 計 | \$9,219,709 | |||
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 股數或 | 面值 | 取 得 | 公允價值 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融商品名稱 | 張(單位)數 | (元) | 總 額 | 利率 | 成 本 | 單價(元) | 總 額 | 備註 |
| 貨幣型基金: | ||||||||
| 台新大眾貨幣市場基金 | 18,812,748 | - | \$255,796 | - | \$255,796 | 14.32040 | \$269,406 | |
| 第一金全家福貨幣市場基金 | 1,168,258 | - | 200,000 | - | 200,000 | 179.85000 | 210,111 | |
| 兆豐投信寶鑽貨幣市場基金 | 21,355,432 | - | 257,509 | - | 257,509 | 12.64990 | 270,144 | |
| 日盛投信貨幣市場基金 | 17,776,549 | - | 255,433 | - | 255,443 | 14.95000 | 265,760 | |
| 小 計 | \$968,738 | 968,748 | \$1,015,421 | |||||
| 加:交易目的金融資產評價調整 | 46,673 | |||||||
| 合 計 | \$1,015,421 | |||||||
3.應收帳款淨額明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 甲 客 戶 | \$406,438 | 1.其他各戶餘額均未超過本科 |
| 乙 客 戶 | 359,736 | 目餘額之5%。 |
| 丙 客 戶 | 270,953 | 2.應收帳款均非為應收關係人 |
| 丁 客 戶 | 242,445 | 款。 |
| 戊 客 戶 | 178,506 | |
| 其 他 | 1,691,265 | |
| 合 計 | 3,149,343 | |
| 減:備抵損失 | (14,098) | |
| 淨 額 | \$3,135,245 | |
4.其他應收款-關係人明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 關係人名稱 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 蘇州統碩科技有限公司 | \$10,015 | 係本公司對其出售設備 | ||
| 百碩電腦(蘇州)有限公司 | 49 | 、治具及列管品所產生。 | ||
| 復揚科技股份有限公司 | 3,859 | |||
| 合 計 |
\$13,923 | |||
5.存貨淨額明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 金 額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 | 成 本 | 淨變現價值 | 備 註 |
| 原 料 | \$604,142 | \$550,493 | 1. 成本與淨變現價值孰低 |
| 物 料 | 73,071 | 73,957 | 採逐項比較法。 |
| 在 製 品 | 1,162,415 | 1,162,415 | 2. 民國一○九年十二月三 |
| 製 成 品 | 662,628 | 474,761 | 十一日存貨投保保險金 |
| 商 品 | 51,581 | 55,718 | 額為 1,529,145仟元。 |
| 合 計 | 2,553,837 | \$2,317,344 | 3. 左列存貨並無提供擔保 |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (552,562) | 或質押之情事。 | |
| 淨 額 | \$2,001,275 | ||
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供保證或 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股 數 |
持股 比率 |
金 額 |
單價 (新台幣元) |
總價 | 質押情形 | 備註 |
| KINSUS CORP. (USA) | 500,000 | \$53,310 | - | \$7,094 (註1) |
- | \$- | 500,000 | 100.00% | \$60,404 | \$120.81 | \$60,404 | 無 | |
| KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED |
166,308,720 | 1,868,801 | - | 213,881 (註2) |
- | - | 166,308,720 | 100.00% | 2,082,682 | 12.52 | 2,082,682 | 無 | |
| 景碩投資 股份有限公司 |
160,000,000 | 2,300,446 | - | - | - | (25,357) (註3) |
160,000,000 | 100.00% | 2,275,089 | 14.22 | 2,275,089 | 無 | |
| 未實現利益 | (36,829) | - | 10,965 | (25,864) | |||||||||
| 合 計 |
\$4,185,728 | \$220,975 | \$(14,392) | \$4,392,311 | \$4,418,175 |
註1:係採權益法認列投資收益10,113仟元及外幣報表換算調整數減少3,019仟元。
註2:係採權益法認列投資收益203,085仟元及外幣報表換算調整數增加10,796仟元。
註3:係採權益法認列投資損失19,969仟元及外幣報表換算調整數減少5,388仟元。
景碩科技股份有限公司
6.採用權益法之投資變動明細表
7.短期借款明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 債權人 | 借款性質 | 期末餘額 | 契約期限 | 利 率% | 擔 保 品 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 兆豐國際商業銀行-蘭雅分行 | 信用借款 | \$1,335,916 | 109.11.28~110.11.27 | 註 | 無 | |
| 台灣銀行-北投分行 | 信用借款 | 372,449 | 109.08~110.08 | 註 | 無 | |
| 合 計 |
\$1,708,365 | |||||
註:民國一○九年十二月三十一日短期借款之利率區間為0.43%~0.75%。
8.應付帳款明細表
民國一○九年十二月三十一日
. 單位:新台幣仟元
| 廠 商 名 稱 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 台灣昭和電工貿易股份有限公司 | \$149,000 | 1.其他各戶餘額均未超過本科 |
| 台灣上村股份有限公司 | 135,394 | 目餘額之5%。 |
| Mitsubishi Corporation Plastics Ltd. | 131,188 | 2.應付帳款均非為應付關係人 |
| 超特國際股份有限公司 | 93,872 | 款。 |
| 台灣傑希優股份有限公司 | 74,865 | |
| 其 他 | 910,063 | |
| 合 計 | \$1,494,382 | |
9.應付帳款-關係人明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 關 係 人 名 稱 |
金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 蘇州統碩科技有限公司 | \$240,327 | 係本公司對其進貨所產生。 |
| 百碩電腦(蘇州)有限公司 | 1,076 | |
| 合 計 | \$241,403 | |
10.其他應付款明細表
民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 應付員工酬勞 | \$79,537 | 其他各戶餘額均未超過本科目餘 |
| 應付薪資 | 646,156 | 額之5%。 |
| 應付加工費 | 251,128 | |
| 應付修繕費 | 312,993 | |
| 應付利息費用 | 1,852 | |
| 應付設備款 | 1,048,167 | |
| 應付佣金-關係人 KINSUS CORP. (USA) | 3,408 | |
| 其 他 |
433,384 | |
| 合 計 | \$2,776,625 | |
| 應付設備款 | ||
| ORC MANUFACTURING CO., LTD | \$214,334 | |
| TAKEWIN INTERNATIONAL (HK) LIMITED | 52,240 | |
| WKK JAPAN LIMITED | 45,912 | |
| 由田新技股份有限公司 | 40,824 | |
| 新武股份有限公司 | 391,957 | |
| 其 他 | 302,900 | |
| 合 計 | \$1,048,167 | |
11.當期所得稅負債變動明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$134,566 | |
| 加:本期估列109年營利事業所得稅 | - | |
| 期末餘額 | \$134,566 | |
景碩科技股份有限公司 12.長期借款明細表 民國一○九年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 債權人 | 借款性質 | 到期年度 | 利 率% | 借款金額 | 擔 保 品 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 兆豐國際商業銀行-蘭雅分行 | 信用借款 | 110.09.05- 111.07.05 |
註 | \$530,625 | 無 | |||
| 兆豐國際商業銀行-蘭雅分行 | 信用借款 | 115.12.31 | 註 | 54,350 | 無 | |||
| 上海商業銀行-中壢分行 | 信用借款 | 110.04.23 | 註 | 150,000 | 無 | |||
| 上海商業銀行-中壢分行 | 信用借款 | 115.12.31- 116.09.15 |
註 | 897,363 | 無 | |||
| 渣打商業銀行-新屋分行 | 信用借款 | 110.09.28 | 註 | 300,000 | 無 | |||
| 臺灣銀行-北投分行 | 信用借款 | 115.11.04- 116.09.30 |
註 | 944,679 | 無 | |||
| 彰化銀行-北投分行 | 信用借款 | 116.08.15 | 註 | 147,896 | ||||
| 合 計 減:一年內到期之長期借款 一年以上到期之長期借款 |
3,024,913 (967,737) \$2,057,176 |
註:民國一○九年十二月三十一日長期借款之利率區間為0.4%~0.983%。
13.營業收入淨額明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 數 量 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BGA基板 | 6,991,759仟PCS | \$17,444,473 | ||||
| 其他 | 3,207,027 | |||||
| 營業收入淨額 | \$20,651,500 | |||||
14.營業成本明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 直接原料 | ||
| 期初存貨 | \$337,114 | |
| 加:本期進料淨額 | 5,226,275 | |
| 減:期末存料 | (604,142) | |
| 原料報廢 | (20,486) | |
| 其他 | (38,864) | |
| 直接原料耗用 | 4,899,897 | |
| 物料 | ||
| 期初物料 | 42,788 | |
| 加:本期進料淨額 | 2,701,170 | |
| 減:期末存料 | (73,071) | |
| 物料報廢 | (26) | |
| 其他 | 6,212 | |
| 物料耗用 | 2,677,073 | |
| 直接人工 | 1,893,487 | |
| 製造費用(詳明細表15) | 7,691,733 | |
| 製造成本 加:期初在製品 |
17,162,190 936,116 |
|
| 減:期末在製品 | (1,162,415) | |
| 在製品報廢 | (140) | |
| 其他 | 409,416 | |
| 製成品成本 | 17,345,167 | |
| 加:期初製成品 | 524,549 | |
| 減:期末製成品 | (662,628) | |
| 製成品報廢 | (2,012,344) | |
| 其他 | (1,648,728) | |
| 自製產品銷貨成本 | 13,546,016 | |
| 買賣商品銷貨成本 | ||
| 期初存貨 | 27,587 | |
| 加:本期進貨淨額 | 2,643,419 | |
| 減:期末存貨 | (51,581) | |
| 商品報廢 | (4,441) | |
| 其他 | (1,900) | |
| 買賣商品銷貨成本 存貨跌價損失 |
2,613,084 103,926 |
|
| 存貨報廢損失 | 2,037,437 | |
| 存貨盤虧 | 13,165 | |
| 出售下腳及廢料收入 | (720,392) | |
| 營業成本總計 | \$17,593,236 | |
15.製造費用明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 間接人工 | \$1,067,863 | |
| 修 繕 費 |
1,128,061 | |
| 水電瓦斯費 | 949,231 | |
| 加 工 費 | 656,980 | |
| 保 險 費 | 284,068 | |
| 折 舊 | 3,010,202 | |
| 其他費用 | 595,328 | |
| 合 計 | \$7,691,733 | |
16.推銷費用明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$97,829 | |
| 保 險 費 | 17,355 | |
| 運 費 |
33,631 | |
| 折 舊 |
16 | |
| 樣 品 費 | 36,841 | |
| 佣金支出 | 77,978 | |
| 進口費用 | 16,260 | |
| 其他費用 | 21,181 | |
| 合 計 | \$301,091 | |
17.管理費用明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$179,401 | |
| 水電瓦斯費 | 44,567 | |
| 折 舊 |
198,911 | |
| 各項攤提 | 31,979 | |
| 雜項購置 | 43,276 | |
| 清 潔 費 | 65,895 | |
| 其他費用 | 255,263 | |
| 合 計 | \$819,292 | |
18.研發費用明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$192,544 | |
| 折 舊 |
11,161 | |
| 測試耗材費 | 1,232,877 | |
| 測 試 費 | 223,345 | |
| 其他費用 | 46,205 | |
| 合 計 | \$1,706,132 | |
19.營業外收入及支出明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 其他收入 | |||
| 利息收入 | \$34,090 | ||
| 租金收入 | 46,015 | ||
| 政府補助利益 | 3,436 | ||
| 其他收入-其他 | 195,416 | ||
| 合 計 |
\$278,957 | ||
| 其他利益及損失 | |||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | \$(94,435) | ||
| 淨外幣兌換損失 | (21,738) | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | 4,533 | ||
| 資產評價利益 | |||
| 其他支出 | (10,274) | ||
| 合 計 |
\$(121,914) | ||
| 財務成本 | |||
| 銀行借款之利息 | \$49,804 | ||
| 採用權益法認列之 | |||
| 子公司、關聯企業及合資損益之份額 | |||
| 投資利益 | \$193,229 | ||