KINSUS — Annual Report 2021

Nov 11, 2021

股票代碼:3189

景碩科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國一一○年度及民國一○九年度

公司地址:桃園市新屋區中華路1245號 公司電話:(03)487-1919

合併財務報告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告	4-7
五、合併資產負債表	8-9
六、合併綜合損益表	10
七、合併權益變動表	11
八、合併現金流量表	12
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革	13
(二)通過財務報告之日期及程序	13
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	13-17
(四)重大會計政策之彙總說明	17-38
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	38-39
(六)重要會計項目之說明	40-75
(七)關係人交易	75-78
(八)質押之資產	78
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	78-79
(十)重大之災害損失	79
(十一)重大之期後事項	79
(十二)其他	80-87
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	87
2.轉投資事業相關資訊	88
3.大陸投資資訊	89-92
4.主要股東資訊	93
(十四)部門資訊	93-95

$\%$ 27 \$11,664,932 1,594,063 $\overline{4}$
467,167
1,182
10 4,377,155
24,862
141,161
4,114
2,889,017
212,742
287,596
$\overline{51}$ 21,663,991
51,000
298,789
42 18,080,810
311,732
32,105
28,262
120,921
5 2,196,342
49 21,119,961
100 \$42,783,952

	負債及權益		民國一一〇年十二月三十一日		民國一〇九年十二月三十一日
代碼	會 計 項 目	附註	金 額	$\frac{0}{6}$	全 額	$\overline{\%}$
	流動負債
2100	短期借款	六.12	\$1,099,846	$\overline{c}$	\$2,640,307	6
2130	合約負債	四及六.21	111,350		161,731
2150	應付票據		28,636		46,420
2170	應付帳款		2,886,877	5	2,358,805	6
2200	其他應付款	六.13及七	7,234,272	13	3,933,209	9
2230	本期所得稅負債	四及六.27	754,071	1	265,246	1
2280	租賃負債	四及六.23	52,396		41,846
2300	其他流動負債	六.14	1,634,143	3	1,076,669	3
2365	退款負債	四及六.15	181,108		206,517
21XX	流動負債合計		13,982,699	$\overline{24}$	10,730,750	$\overline{25}$
	非流動負債
2540	長期借款	六.16及八	9,387,273	16	2,641,811	6
2570	遞延所得稅負債	四及六.27	26,016		27,763
2580	租賃負債	四及六.23	109,107		64,400	$\sim$
2600	其他非流動負債	六.17	1,891,955	3	129,669
25XX	非流動負債合計		11,414,351	$\overline{19}$	2,863,643	6
	2XXX 負債總計		25,397,050	43	13,594,393	31
	31XX 歸屬於母公司業主之權益
3100	股本	六.19
3110	普通股股本		4,508,441	8	4,508,625	11
3200	資本公積	六.19	6,633,051	11	6,632,030	16
3300	保留盈餘	六.19
3310	法定盈餘公積		3,700,821	6	3,647,505	9
3320	特別盈餘公積		181,016		183,405
3350	未分配盈餘		14,249,110	25	10,882,082	25
3400	其他權益		(203, 107)		(183, 852)
3500	庫藏股票	六.19			(143)
	36XX 非控制權益	六.19	3,919,766	7	3,519,907	8
	3XXX 權益總計		32,989,098	$\overline{57}$	29,189,559	69
	負債及權益總計		\$58,386,148	100	\$42,783,952	100
			(請參閱合併財務報表附註)
	董事長:廖賜政府		經理人:陳河旭		會計主管:劉素

			民國一一〇年度		民國一〇九年度
代碼	項 目	附註	金 額	$\frac{0}{0}$	金額	$\frac{0}{0}$
	4000 營業收入	四、六.21及七	\$35,672,763	100	\$27,098,474	100
	5000 營業成本	七	(25, 146, 918)	(70)	(21, 279, 420)	(79)
	5900 營業毛利		10,525,845	30	5,819,054	21
	$6000$ 營業費用	t
6100	推銷費用		(963, 383)	(3)	(867, 333)	(3)
6200	管理費用		(2,055,373)	(6)	(1,289,140)	(5)
6300	研發費用		(2,495,688)	(7)	(2,328,146)	(8)
6450	預期信用減損利益(損失)	四及六.22	(6, 835)		6,144
	營業費用合計		(5, 521, 279)	(16)	(4, 478, 475)	(16)
	6900 營業利益		5,004,566	14	1,340,579	5
	7000 營業外收入及支出
7100	利息收入	六.25	34,396		43,405
7010	其他收入	六.25及七	218,184	1	278,691	$\overline{1}$
7020	其他利益及損失	六.25及七	(39.941)		(229, 122)	(1)
7050	財務成本	六.25	(81, 133)		(76, 703)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額	六.8	27,839	-	(233, 581)	(1)
	營業外收入及支出合計		159,345	1	(217,310)	(1)
	7900 税前淨利		5,163,911	15	1,123,269	$\overline{4}$
	7950 所得税費用	四及六.27	(671, 803)	(2)	(193, 826)	(1)
	8200 本期淨利		4,492,108	13	929,443	$\mathfrak{Z}$
	8300 其他綜合損益	六.26
	8310 不重分類至損益項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		9,757		(8, 835)
	8360 後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(32, 403)		(8, 107)
8370	採用權益法認列關聯企業及合資		(1,623)		(5,889)
	之其他綜合損益份額
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(24, 269)		(22, 831)
	8500 本期綜合損益總額		\$4,467,839	13	\$906,612	$\mathfrak{Z}$
	8600 净利歸屬於:
8610	母公司業主		\$3,858,984	11	\$541,914	$\sqrt{2}$
8620	非控制權益		633,124	$\overline{c}$	387,529	$\mathbf{1}$
			\$4,492,108	13	\$929,443	$\mathfrak{Z}$
	8700 综合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$3,846,649	11	\$535,468	$\overline{2}$
8720	非控制權益		621,190	$\overline{c}$	371,144	1
			\$4,467,839	13	\$906,612	$\mathfrak{Z}$
	9750 基本每股盈餘(元)	六.28	\$8.56		\$1.21
	9850 稀釋每股盈餘(元)	六.28	\$8.51		\$1.20

			歸屬於母公司業主之權益
					保留盈餘		其他權益項目
	項 目	股本	資本公積	法定盈餘 公積	特別盈餘 公積	未分配盈餘	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	員工未賺得 酬勞成本	庫藏股票	總計	非控制權益	權益總計
代碼		3100	3200	3310	3320	3350	3410	3490	3500	31XX	36XX	3XXX
A1	民國一〇九年一月一日餘額	\$4,510,738	\$6,637,742	\$3,647,505	\$100,384	\$10,882,980	\$(183, 404)	\$(28, 592)	\$(332)	\$25,567,021	\$3,270,679	\$28,837,700
	民國一〇八年度盈餘指撥及分配
B 3	提列特別盈餘公積				83,021	(83, 021)				$\overline{\phantom{a}}$
B5	普通股現金股利					(451.039)				(451.039)		(451,039)
D1	民國一〇九年度淨利					541,914				541.914	387,529	929,443
D 3	民國一〇九年度其他綜合損益					(8.835)	2.389			(6, 446)	(16, 385)	(22, 831)
D 5	本期綜合損益總額		$\overline{a}$			533,079	2,389	$\sim$		535,468	371,144	906,612
O1	非控制權益增減										(121, 916)	(121, 916)
T1	限制員工權利新股及其他	(2, 113)	(5,712)			83		25,755	189	18.202		18,202
Z1	民國一〇九年十二月三十一日餘額	\$4,508,625	\$6,632,030	\$3,647,505	\$183,405	\$10,882,082	\$(181.015)	\$(2,837)	\$(143)	\$25,669,652	\$3,519,907	\$29,189,559
	A1 民國一一〇年一月一日餘額	\$4,508,625	\$6,632,030	\$3.647.505	\$183,405	\$10,882,082	\$(181,015)	\$(2,837)	\$(143)	\$25,669,652	\$3,519,907	\$29,189,559
	民國一〇九年度盈餘指撥及分配										$\mathcal{L}^q$
B1	提列法定盈餘公積			53,316		(53.316)
B 3	提列特別盈餘公積				(2,389)	2,389
B5	普通股現金股利					(450.847)				(450.847)		(450.847)
D1	民國一一〇年度淨利					3,858,984				3.858.984	633,124	4,492,108
D 3	民國一一〇年度其他綜合損益					9,757	(22.092)			(12, 335)	(11.934) 621,190	(24, 269) 4,467,839
D 5	本期综合損益總額		$\overline{a}$			3,868,741	(22,092)	$-$		3,846,649
H 3	組織重組					(1)
O1	非控制權益增減									3,878	(221, 331)	(221, 331) 3,878
T1	限制員工權利新股及其他	(184)	1,020			62		2,837 $S-$	143 $S-$	\$29,069,332	\$3,919,766	\$32,989,098
Z1	民國一一〇年十二月三十一日餘額	\$4,508,441	\$6,633,051	\$3,700,821	\$181,016	\$14,249,110	\$(203, 107)

代碼	項 目	民國一一〇年度	10000000000000000000000000000000000000 民國一〇九年度	代码	項 目	民國一一〇年度	民國一〇九年度
AAAA	營業活動之現金流量:			BBBB	投資活動之現金流量:
A10000	税前淨利	\$5,163,911	\$1,123,269	B00010	取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$\blacksquare$	(1,000)
A20000	調整項目:			B00040	按攤銷後成本衡量之金融資產(增加)減少	447,110	(44, 110)
A20010	收益費捐項目:			B02700	取得不動產、廠房及設備	(13, 383, 710)	(2,835,656)
A20100	折舊費用(含使用權資產)	4,330,894	4,377,815	B02800	出售不動產、廠房及設備	60,079	45,141
A20200	攤銷費用	46,518	39,654	B03800	存出保證金(增加)減少	29,116	(32, 852)
A20300	預期信用減損損失(利益)數	6.835	(6, 144)	B04500	取得無形資產	(47, 652)	(41.024)
A20400	透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損益	(1,939)	(5, 529)	BBBB	投資活動之淨現金流入(出)	(12,895,057)	(2,909,501)
A20900	利息費用	81.133	76,703
A21200	利息收入	(34.396)	(43, 405)	CCCC	籌資活動之現金流量:
A21900	股份基礎给付酬勞成本	3,836	19,915	C00100	舉借(償還)短期借款	(1,540,461)	(1, 455, 794)
A22300	採用權益法認列之關聯企業及合資損(益)之份額	(27, 839)	233,581	C01600	舉借長期借款	7,663,644	1,814,930
A22500	處分不動產、廠房及設備損失(利益)	(18, 739)	105,648	C01700	償還長期借款	(1, 148, 482)	(1,218,410)
A23700	非金融資產減損損失	32,785	19,627	C03000	存入保證金增加(減少)	1,747,172	29,399
A29900	其他項目一租賃修改利益	(710)	(160)	C04020	租賃負債本金償還	(50, 176)	(122, 692)
A29900	其他項目一政府補助利益	(8, 457)	(3, 458)	C04500	發放現金股利	(450.847)	(451, 039)
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數:			C05800	非控制權益變動	(221, 331)	(121, 916)
A31110	透過損益按公允價值衡量之金融資產淨(增加)減少	979,922	(249, 702)	CCCC	籌資活動之淨現金流入(出)	5,999,519	(1, 525, 522)
A31130	應收票據淨額(增加)減少	(3,018)	3,736
A31150	應收帳款(增加)減少	(1,277,678)	(761, 461)	DDDD	匯率變動影響數	(11,798)	29,383
A31160	應收帳款一關係人(增加)減少	(1, 449)	86,461
A31180	其他應收款(增加)減少	(265, 847)	190,834	EEEE	本期現金及約當現金增加(減少)數	3.667.095	952,829
A31190	其他應收款一關係人(增加)減少	3.747	1.787	E00100	期初現金及約當現金餘額	11,664,932	10,712,103
A31200	存貨淨額(增加)減少	(576, 927)	(436, 042)		E00200 期末現金及約當現金餘額	\$15,332,027	\$11,664,932
A31220	預付款項(增加)減少	(319.975)	(62, 204)
A31240	其他流動資產(增加)減少	(84, 586)	(88, 924)
A32125	合約負債增加(減少)	(50.381)	89.105
A32130	應付票據增加(減少)	(17, 784)	9,244
A32150	應付帳款增加(減少)	528,072	134,234
A32180 A32230	其他應付款增加(減少) 其他流動負債增加(減少)	1,497,003 827,790	484,157 24,833
A32240	應計退休金負債增加(減少)	(4,350)	(4,240)
A32990	退款負債增加(減少)	(25, 409)	131,652
A33000	營運產生之現金流入(出)	10,782,962	5.490.986
A33100	收取之利息	34,986	44,032
A33300	支付之利息	(65, 126)	(73, 072)
A33500	支付之所得稅	(178, 391)	(103, 477)
AAAA	營業活動之淨現金流入(出)	10.574.431	5,358,469

景碩科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 景碩科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一一○年度及民國一○九年度 (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

景碩科技股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國八十九年九月十一日,主要業務為 電子零組件製造、電子材料批發、電子材料零售、企業經營管理顧問等業務。本公司股 票於民國九十三年五月二十日經財政部證券暨期貨管理委員會台財證一字第○九三○一 二三四六二號函核准上市,並自民國九十三年十一月一日起,於集中交易市場開始買賣。 其註冊地及主要營運據點位於桃園市新屋區中華路1245號。

和碩聯合科技股份有限公司為本公司所歸屬集團之最終控制者。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一○及一○九年度之合併財務報告業經董事會 於民國一一一年二月十五日通過發布。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• 1.首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一○年一月一 日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或 解釋公告,新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。

2.截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管 會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

		國際會計準則理事會
項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
1	對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報	民國 111 年 1 月 1 日
	導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則第
	37 號之修正,以及年度改善

• (1)對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第 3 號、國際會計 準則第 16 號及國際會計準則第 37 號之修正,以及年度改善
• A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第 3 號之修正)

此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以民國一○七年三月發布 之最新版本索引更新國際財務報導準則第 3 號。另新增一項認列原則之例外,以 避免因負債及或有負債產生可能的「第 2 日」利得或損失。此外,釐清針對不受 取代架構索引影響之或有資產之既有指引。

B.不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準則第 16 號之修正)

此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生產之項目,禁止企業 自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款;反之,企業將此等銷售價款及其 相關成本認列於損益。

C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第 37 號之修正)

此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。

D.民國 107-109 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 1 號之修正

此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務報導準則 第 1 號之累積換算調整數衡量。

國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之修正

此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始金融負債 具有重大差異時所含括之費用。

國際財務報導準則第 16 號「租賃」釋例之修正

此係對釋例 13 承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。

國際會計準則第 41 號之修正

此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計準則第 41 號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定一致。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一一一年一月一日以 後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團評估前述新 公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

3.截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管 會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

		國際會計準則理事會
項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
1	國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計	待國際會計準則理事
	準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與	會決定
	其關聯企業或合資間之資產出售或投入
2	17 國際財務報導準則第 號「保險合約」	112 1 1 民國 年 月 日
3	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)	民國 112 年 1 月 1 日
4	揭露倡議-會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)	民國 112 年 1 月 1 日
5	會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)	112 1 1 民國 年 月 日
6	與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際	民國 112 年 1 月 1 日
	會計準則第 12 號之修正)

(1)國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投資關聯企 業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制 之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權 益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則 第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會 計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出 售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售 或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損 失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2)國際財務報導準則第 17 號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭 露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服 務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘 保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法);及短期合 約之簡化法(保費分攤法)。

此準則於民國 106 年 5 月發布後,另於民國 109 年 6 月發布修正,此修正除於過渡 條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日延後至民國 112 年 1 月 1 日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分 規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則 第 4 號「保險合約」)

(3)負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)

此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負債分類為流動或 非流動進行修正。

(4)揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)

此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者更有用之 資訊。

(5)會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)

此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及 錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。

(6)與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第 12 號之修正)

此修正係限縮國際會計準則第 12 號「所得稅」第 15 及 24 段中有關遞延所得稅認列 豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同金額之應課稅及可減除暫時性 差異之交易。

以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以 金管會規定為準,本集團評估前述新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

1.遵循聲明

本集團民國一一○及一○九年度之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則 暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編 製。

2.編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明 者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。

3.合併概況

合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透 過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是,本公司僅於具有 下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:

(1)對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2)來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及

(3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考量所有 攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:

(1)與被投資者其他表決權持有人間之合約協議

(2)由其他合約協議所產生之權利

(3)表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估是否仍 控制被投資者。

子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪失對子公 司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部 帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而產生虧 損餘額亦然。

若本公司喪失對子公司之控制,則

(1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債;

• (2)除列任何非控制權益之帳面金額;
• (3)認列取得對價之公允價值;
• (4)認列所保留任何投資之公允價值;
• (5)認列任何利益或虧損為當期損益;
• (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下:

所持有權益百分比

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	110.12.31	109.12.31
本公司	KINSUS CORP.	基板設計、擬定市	100.00%	100.00%
	(USA)	場策略分析及顧
		客開發、新產品技
		術研發
本公司	KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED	投資業務	100.00%	100.00%
本公司	景碩投資股份有限 公司	投資業務	100.00%	100.00%
KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED	KINSUS HOLDING (CAYMAN) LIMITED	投資業務	100.00%	100.00%

KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED	PIOTEK HOLDINGS LTD. (CAYMAN)	投資業務	51.00%	51.00%
景碩投資股份有限 公司	晶碩光學股份有限 公司	醫療器材製造	30.33% (註)	30.33% (註)
KINSUS HOLDING (CAYMAN) LIMITED	蘇州統碩科技有限 公司	印刷電路板(非高 密度細線路者)之 產銷業務	100.00%	100.00%
KINSUS HOLDING (CAYMAN) LIMITED	蘇州翔碩貿易有限 公司	印刷電路板(非高 密度細線路者)相 關產品及材料之 買賣業務	100.00%	100.00%
PIOTEK HOLDINGS LTD. (CAYMAN)	PIOTEK HOLDINGS LIMITED	投資業務	100.00%	100.00%
PIOTEK HOLDINGS LIMITED	百碩電腦(蘇州)有 限公司	研發、生產及銷售 新型精密電子元 器件、線路板及相 關產品,並提供售 後服務	100.00%	100.00%
PIOTEK HOLDINGS LIMITED	PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED	貿易業務	100.00%	100.00%
晶碩光學股份有限 公司	PEGAVISION JAPAN INC.	醫療器材銷售	100.00%	100.00%
晶碩光學股份有限 公司	瞳 視 玠 生 物 科 技 (江蘇)有限公司	醫療器材生產 及銷售	100.00% (註1)	不適用

晶碩光學股份有限 公司	晶碩隱形眼鏡 (上海)有限公司	醫療器材銷售	100.00%	100.00%
晶碩光學股份有限 公司	晶澈科技股份有限 公司	醫療器材銷售	-% (註2)	100.00%
晶碩光學股份有限 公司	美韻投資股份有限 公司	投資業務	100.00% (註2)	不適用
晶碩隱形眼鏡 (上海)有限公司	瞳視玠科技(浙江) 有限公司	醫療器材銷售	100.00%	100.00%
美韻投資股份有限 公司	晶澈科技股份有限 公司	醫療器材銷售	100.00% (註2)	不適用
美韻投資股份有限 公司	美彤國際股份有限 公司	美妝業務銷售	55.00% (註2)	不適用
晶澈科技股份有限 公司	Aquamax Vision Corporation	醫療器材銷售	100.00%	100.00% (註3)

• 註:本集團於民國一一○及一○九年十二月三十一日雖僅持有晶碩光學股份有限公司 30.33%權益,對晶碩光學股份有限公司仍具有控制,此係因本集團自投資晶碩光學 股份有限公司之日起,為晶碩光學股份有限公司單一最大股東,且本集團及母公司 等關係人持有顯著較多之表決權超過 45%以上,剩餘之權益為許多其他股東所廣 泛持有,且於無合約權利情況下,本集團持有之權益足以賦予其控制。
• 註1:晶碩光學股份有限公司於民國一○九年十月二十六日經董事會決議直接投資設立 100%持有之子公司瞳視玠生物科技(江蘇)有限公司,並於民國一一○年三月十五 日完成註冊登記。
• 註2:晶碩光學股份有限公司於民國一一○年七月二十六日經董事會決議,為提升集團 營運綜效調整投資架構及申請新設成立之公司:
• (1)變更對晶澈科技股份有限公司之投資架構,原由晶碩光學股份有限公司投資改 為美韻投資股份有限公司投資;

• (2)由晶碩光學股份有限公司直接投資設立100%持有之子公司美韻投資股份有限 公司,並於民國一一○年八月十九日完成註冊登記;

• (3)由美韻投資股份有限公司直接投資設立55%持有之子公司美彤國際股份有限 公司,於民國一一○年十月二十二日完成註冊登記。

• 註3:晶碩光學股份有限公司於民國一○九年二月十日經董事會決議,由子公司晶澈科 技股份有限公司投資設立100%持有之Aquamax Vision Corporation,並於民國一○ 九年七月二十九日完成註冊登記。

4.外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個體係自 行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以 衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之 匯率換算。

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損 益:

(1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之 調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。

(2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。

(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始 係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成 部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失 之任何兌換組成部分認列為損益。

5.外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換 算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為 其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權 益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉 及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運機 構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產 者,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未喪 失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計 兌換差額則按比例重分類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調 整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

6.資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

• (1)預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
• (2)主要為交易目的而持有該資產。
• (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
• (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到 限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

• (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
• (2)主要為交易目的而持有該負債。
• (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
• (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能 依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

7.現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小 之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定期存款)。

8.金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認 列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融 負債之公允價值加計或減除。

(1)金融資產之認列與衡量

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合 損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A.管理金融資產之經營模式

B.金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按 攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:

A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量

B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之 利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額, 減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有 效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失 時,將其利益或損失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列 於損益:

A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷 後成本

B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產

B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之 利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

• A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損 失係認列於其他綜合損益
• B.除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為 重分類調整
• C.以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認 列於損益:
• (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
• (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第 9 號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持 有供交易,亦非適用國際財務報導準則第 3 號之企業合併中之收購者所認列之或有 對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。 列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其 他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表 部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外, 金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產 列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為 損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(2)金融資產減損

本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之 金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金 額。

本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:

• A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
• B.貨幣時間價值
• C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負 債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

• A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增 加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期 間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列 後信用風險已顯著增加之條件者。
• B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增 加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
• C.對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產,本 集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
• D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本集團採用 存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約 風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風 險相關資訊請詳附註十二。

(3)金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。

B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。

C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損 益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(4)金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義 分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本集團發行 之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益按 公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定透過損益 按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A.其取得之主要目的為短期內出售;

• B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為 短期獲利之操作型態之證據;或
• C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損益 按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原 始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:

A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B.一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策略,以公 允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資 訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包 含該金融負債所支付之任何利息。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效 利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認 列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之 全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之 方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之 非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

9.公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移 轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於 下列市場之一:

(1)該資產或負債之主要市場,或

(2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其 假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉 由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟 效益之能力。

本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大 化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

10.存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。

製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用。在製品及 製成品採加權平均法。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘 額。

勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。

11.採用權益法之投資

本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指 本集團對其有重大影響者。合資係指本集團對聯合協議(具聯合控制者)之淨資產具有 權利者。

於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本集團 對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之 帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務 或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本集團與關聯企業或合資 間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。

當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集 團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資 本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而 使本集團對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採 用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他 綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本 公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資之財務報表係就與集團相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計 政策與本集團之會計政策一致。

本集團於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之規定 確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損之客觀證據, 本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額 與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益 中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本集團則依據下列估計決定相關使用 價值:

(1)本集團所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業或 合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或

(2)本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適 用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本集團係以公允價值衡量並認 列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或合資之帳面金 額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對 關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本集 團持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。

12.不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工 程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折 舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別 資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合 認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護 支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

房屋及建築:	10~25年
機器設備:	2~10年
運輸設備:	2~6年
辦公設備:	2~6年
其他設備:	1~25年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來 不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若 預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

13.租賃

本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之 使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓 對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本集團評估在整個使用期間是否具有下列兩 者:

(1)取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2)主導已辨認資產之使用之權利。

對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並 與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多 項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非 租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃 及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類 似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本集團最大 化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。

集團為承租人

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合約之承租人 時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。

本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利 率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用承租人增額借 款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權 有關且於該日尚未支付之下列給付:

(1)固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;

(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);

(3)殘值保證下承租人預期支付之金額;

(4)購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及

(5)租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。

開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面 金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。

本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:

• (1)租賃負債之原始衡量金額;
• (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
• (3)承租人發生之任何原始直接成本;及
• (4)承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及 條件中所要求之狀態之估計成本。

使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式 衡量使用權資產。

若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成本反映本集團 將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折 舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者 之較早者,對使用權資產提列折舊。

本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任 何已辨認之減損損失。

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債表列報使用權 資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。

本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基 礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。

對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓,本集團選擇不評 估其是否係租賃修改,而將該租金減讓以租賃給付變動處理,並已將該實務權宜作法 適用於所有符合條件之租金減讓。

集團為出租人

本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業 租賃。於開始日,本集團於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資 淨額將其表達為應收融資租賃款。

對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務報導準則第15 號規定分攤合約中之對價。

本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收 入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金 收入。

14.無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本 為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損 損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係 於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測 試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行 複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發 生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級 進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持 該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適 用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

本集團無形資產會計政策彙總如下:

電腦軟體成本

耐用 牛限

耐用年限 1~5年 使用之攤銷方法 於合約有效期間以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

15.非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產 是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本集團 即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬 現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允 價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列 之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資產或現金產生 單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。 惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之 帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減 損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對 比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

16.負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務),於清償 義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本集團 預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。 若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折 現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

17.收入認列

本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理說明如下:

銷售商品

本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該 商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為載板, 以合約敘明之價格為基礎認列收入。若本集團收到客戶之對價並預期將退還該對價之 部分或全部予客戶,則本集團應認列退款負債。退款負債係按本集團已收取(或應收) 但不預期有權取得之對價金額(即不計入交易價格中之金額)衡量。本集團應於每一報 導期間結束日針對情況之變動更新退款負債及交易價格與合約負債之相應變動。

本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天,大部分合約於商品移轉控制且具有無 條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務 組成部分;當合約具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合 約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵損失。

18.借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成 本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資 金有關而發生之利息及其他成本。

19.政府補助

本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益流入 時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延收入並於相 關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時,政府補助係以合理 而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。

本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並於標的 資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。與自政府或相 關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補助。

20.退職後福利計畫

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退 休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完全分離,故未列入上開合併 財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用;國外子公 司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日 按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響 數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。 淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保 留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於 下列兩者較早之日期認列為費用:

(1)當計畫修正或縮減發生時;及

(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年 度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產 生之任何變動。

21.股份基礎給付交易

本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價 值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認 列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認 列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之權益工具數量之最佳 估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則 認列至該期間之損益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之 既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情 況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之 交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外 之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列 尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成 之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被 取消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。

發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於既得期 間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本集團認列員工未賺得酬勞,員工未 賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費 用。

22.所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙 總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立 法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有 關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金 額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

• (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦 不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
• (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之 未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延 所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

• (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之 資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
• (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可 預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之 範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報 導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡 量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後 果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認 列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行 權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予 互抵。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此 將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估 計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

1.判斷

在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金額認列最具有 重大影響之判斷:

(1)不具多數表決權時對子公司具有控制之判斷

本公司對部分子公司未持有多數表決權,惟經考量本公司對此等公司之絕對持股比 率、其他股東之相對持股比率與股權分散程度、股東間之書面協議、潛在表決權及 其他因素後,判斷對其具有控制。請詳附註四。

2.估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致 資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

(1)金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允 價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模 式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(2)應收款項-減損損失之估計

本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合 約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間 差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差 額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

(3)存貨

存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況, 以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。

(4)退職後福利計畫

退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價 牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。

(5)股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計 股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要 求決定定價模式所使用之最佳參數,包括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預 期股利率,以及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的 假設及模式,請詳附註六之說明。

(6)收入認列-銷貨退回及折讓

本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業 收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高 度很有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註六。

(7)所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。 由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生 之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來 予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結 果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課 稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業所 在地之情況,而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能 產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所 得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水 準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。

六、重要會計項目之說明

1.現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
現金及零用金	\$4,585	\$3,689
支票及活期存款	5,488,132	3,259,153
定期存款	9,839,310	8,402,090
合 計	\$15,332,027	\$11,664,932

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
強制透過損益按公允價值衡量:
貨幣型基金	\$591,278	\$1,546,518
透過損益按公允價值衡量之金融
資產評價調整	24,802	47,545
合 計	\$616,080	\$1,594,063
流 動	\$616,080	\$1,594,063
流 動 非	\$-	\$-

本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

3.按攤銷後成本衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
定期存款	\$20,057	\$423,057
受限制銀行存款	-	44,110
合 計	\$20,057	\$467,167
流 動	\$20,057	\$467,167
非 流 動	\$-	\$-

本集團係與信用良好之金融機構承作,故無重大之信用風險。

本集團按攤銷後成本衡量之金融資產,提供擔保情形請詳附註八。

4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具投資—非流動:
未上市櫃公司股票	\$51,000	\$51,000

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

5.應收票據

	110.12.31	109.12.31
應收票據—因營業而發生	\$4,200	\$1,182
減:備抵損失	-	-
合 計	\$4,200	\$1,182

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,累計減損相關資訊,請詳附註六.22, 與信用風險相關資訊請詳附註十二。

6.應收帳款淨額及應收帳款-關係人淨額

(1)應收帳款淨額明細如下:

	110.12.31	109.12.31
應收帳款總額	\$5,674,848	\$4,397,170
減:備抵損失	(26,844)	(20,015)
小 計	5,648,004	4,377,155
應收帳款-關係人總額	26,311	24,862
減:備抵損失	-	-
小 計	26,311	24,862
合 計	\$5,674,315	\$4,402,017

(2)本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

(3)本集團與銀行簽訂應收帳款債權承購合約,將特定客戶之應收帳款以無追索權承購 方式受讓予銀行,截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,其約定受讓額度 及移轉予銀行應收帳款情形如下:

已預支金額之

	出售對象	讓售金額	利率區間	已預支金額	擔保品	額度
110.12.31	兆豐商銀-蘭雅分行	\$602,015	0.47%~0.50%	\$244,368	無	註
109.12.31	兆豐商銀-蘭雅分行	\$480,175	0.42%~0.51%	\$479,599	無	註

註:截至民國一一○及一○九年十二月三十一日均為美金30,000仟元。

(4)本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。於民國一一○及一○九年十二月三十 一日之總帳面金額分別為5,701,159仟元及4,422,032仟元,於民國一一○及一○九年 度備抵損失相關資訊詳附註六.22,信用風險相關資訊請詳附註十二。

7.存貨

(1)存貨淨額明細如下:

		110.12.31	109.12.31
原	料	\$771,833	\$708,425
物	料	70,474	67,033
	在 製 品	1,904,882	1,408,262
	製 成 品	648,488	647,654
商	品	70,267	57,643
合	計	\$3,465,944	\$2,889,017

(2)本集團民國一一○及一○九年度認列為費用之存貨成本分別為25,146,918仟元及 21,279,420仟元,其中包括下列費損:

項 目	民國一一○年度	民國一○九年度
存貨跌價損失	\$268,901	\$98,577
存貨盤(盈)虧	29,113	15,694
存貨報廢損失	3,217,396	2,624,537
合 計	\$3,515,410	\$2,738,808

(3)前述存貨未有提供擔保之情事。

8.採用權益法之投資

	110.12.31			109.12.31
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例
復揚科技股份	\$325,005	35.65%	\$298,789	35.65%
有限公司

(1)本集團於民國一○五年五月投資復揚科技股份有限公司,持股比例為36%,評估對 其取得重大影響力而將其視為關聯企業。

本集團於民國一○六年五月參與復揚科技股份有限公司之現金增資案,本集團未按 持股比例認購,僅增加投資479,422仟元,取得19,176,872股,持股比例自36%降低為 35.65%,並認列未按持股比例認購產生之資本公積7,484仟元。

(2)投資關聯企業

本集團投資復揚科技股份有限公司於民國一一○及一○九年十二月三十一日之彙總 帳面金額分別為325,005仟元及298,789仟元,其彙總性財務資訊依所享有份額合計列 示如下:

	民國一一○年度	民國一○九年度
繼續營業單位本期淨利(損)	\$27,839	\$(233,581)
本期其他綜合損益(稅後淨額)	(1,623)	(5,889)
本期綜合損益總額	\$26,216	\$(239,470)

前述投資關聯企業於民國一一○及一○九年十二月三十一日並無或有負債或資本承 諾,亦未有提供擔保之情形。

(3)民國一一○及一○九年十二月三十一日採用權益法之投資分別為325,005仟元及 298,789仟元,民國一一○及一○九年度採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份 額分別為新台幣27,839仟元及新台幣(233,581)仟元,採用權益法認列之關聯企業及 合資之其他綜合損益之份額分別為新台幣(1,623)仟元及新台幣(5,889)仟元,係以該 等被投資公司經會計師查核之同期財務報表為認列依據。

(4)前述採用權益法之投資未有提供擔保之情事。

9.不動產、廠房及設備

	110.12.31	109.12.31
自用之不動產、廠房及設備	\$24,413,455	\$18,080,810

(1)自用之不動產、廠房及設備

							未完工程及
		房屋及	機器	辦公	運輸	其他	待驗設備(含
	土地	建築	設備	設備	設備	設備	預付設備款)	合計
成本:
110.01.01	\$2,979,392	\$8,639,244	\$26,982,667	\$259,713	\$20,043	\$7,684,122	\$2,597,912	\$49,163,093
增添	(1,563)	(631)	6,260	983	-	188,604	14,993,459	15,187,112
處分	-	-	(597,025)	(2,065)	-	(277,206)	-	(876,296)
匯率變動	-	(51,887)	(122,179)	(805)	(67)	(17,642)	(963)	(193,543)
之影響
其他變動	3,132,634	1,492,884	4,425,950	19,349	3,325	505,153	(9,579,295)	-
110.12.31	\$6,110,463	\$10,079,610	\$30,695,673	\$277,175	\$23,301	\$8,083,031	\$8,011,113	\$63,280,366
109.01.01	\$2,979,392	\$8,703,739	\$25,976,638	\$241,294	\$17,922	\$7,348,928	\$1,745,970	\$47,013,883
增添	-	40	2,851	73	42	192,852	3,286,975	3,482,833
處分	-	(1,595)	(813,220)	(7,489)	(596)	(270,227)	-	(1,093,127)
匯率變動	-	(73,162)	(160,467)	(117)	159	(7,269)	360	(240,496)
之影響
其他變動	-	10,222	1,976,865	25,952	2,516	419,838	(2,435,393)	-
109.12.31	\$2,979,392	\$8,639,244	\$26,982,667	\$259,713	\$20,043	\$7,684,122	\$2,597,912	\$49,163,093
折舊及減損:
110.01.01	\$-	\$3,085,988	\$20,478,512	\$211,312	\$15,629	\$5,094,500	\$-	\$28,885,941
折舊	-	438,424	2,890,297	28,026	1,874	912,861	-	4,271,482
減損損失	-	15,200	16,717	-	-	868	-	32,785
處分	-	-	(561,608)	(2,065)	-	(271,283)	-	(834,956)
匯率變動	-	(28,900)	(114,476)	(705)	(54)	(15,219)	-	(159,354)
之影響
其他變動	-	-	(1)	-	-	1	-	-
110.12.31	\$-	\$3,510,712	\$22,709,441	\$236,568	\$17,449	\$5,721,728	\$-	\$32,195,898

109.01.01	\$-	\$2,757,524	\$18,364,210	\$190,436	\$14,447	\$4,427,400	\$-	\$25,754,017
折舊	-	372,314	2,912,340	28,345	1,626	942,101	-	4,256,726
減損損失	-	-	19,305	-	-	322	-	19,627
處分	-	(1,594)	(662,474)	(7,489)	(596)	(270,185)	-	(942,338)
匯率變動	-	(42,256)	(154,866)	20	152	(5,141)	-	(202,091)
之影響
其他變動	-	-	(3)	-	-	3	-	-
109.12.31	\$-	\$3,085,988	\$20,478,512	\$211,312	\$15,629	\$5,094,500	\$-	\$28,885,941

淨帳面金額:

110.12.31	\$6,110,463	\$6,568,898	\$7,986,232	\$40,607	\$5,852	\$2,361,303	\$8,011,113	\$31,084,468
109.12.31	\$2,979,392	\$5,553,256	\$6,504,155	\$48,401	\$4,414	\$2,589,622	\$2,597,912	\$20,277,152

(2)本集團建築物之重大組成部分主要為主建物及附屬設備等,並分別按其耐用年限 20~25年及3~20年提列折舊。

(3)不動產、廠房及設備及預付設備款明細如下:

	110.12.31	109.12.31
不動產、廠房及設備	\$24,413,455	\$18,080,810
預付設備款	6,671,013	2,196,342
合 計	\$31,084,468	\$20,277,152

• (4)本集團於民國一一○及一○九年度將部分不動產、廠房及設備沖減至可回收金額0元, 並進而產生32,785仟元及19,627仟元之減損損失。該減損損失已認列至綜合損益表。 上述可回收金額係以個別資產之使用價值衡量。
• (5)不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
• (6)本集團購置位於石磊子段石磊子小段1113號、1114號、1438~1443號、1479號、1486 ~1487號、清華段1044號、1047~1049號、新豐鄉榮華段0001號及新豐鄉大埔段697 ~700號、712~726號,計四十筆土地面積計36,115.24平方公尺,因購入時未能以本 集團名義購買,故暫以本集團總經理陳河旭先生名義辦理登記,並以本集團為設定 權利人辦理設定。

10.無形資產

	電腦軟體成本
成 本:
110.01.01	\$64,197
增添-單獨取得	47,652
到期除列	(38,272)
其他變動	-
匯率變動之影響	(124)
110.12.31	\$73,453
109.01.01	\$82,532
增添-單獨取得	41,024
到期除列	(58,789)
其他變動	-
匯率變動之影響	(570)
109.12.31	\$64,197
攤銷及減損:
110.01.01	\$32,092
攤銷	46,518
到期除列	(38,272)
其他變動	-
匯率變動之影響	(103)
110.12.31	\$40,235
109.01.01	\$51,779
攤銷	39,654
到期除列	(58,789)
其他變動	-
匯率變動之影響	(552)
109.12.31	\$32,092
淨帳面金額:
110.12.31	\$33,218
109.12.31	\$32,105

認列無形資產之攤銷金額如下:

項 目	民國一一○年度	民國一○九年度
營業成本	\$245	\$108
推銷費用	771	88
管理費用	44,628	38,850
研發費用	874	608
合 計	\$46,518	\$39,654

11.其他非流動資產

	110.12.31	109.12.31
存出保證金	\$91,805	\$120,921

12.短期借款

	利率區間(%)	110.12.31	109.12.31
無擔保銀行借款	0.50%~1.2983%	\$1,099,846	\$2,640,307

本集團截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別 約為7,803,953仟元及5,614,413仟元。

13.其他應付款

	110.12.31	109.12.31
應付費用	\$4,229,993	\$2,733,032
應付設備款	3,000,907	1,197,505
應付利息	3,372	2,672
合 計	\$7,234,272	\$3,933,209

14.其他流動負債

	110.12.31	109.12.31
其他流動負債	\$189,715	\$104,488
一年內到期之長期借款	690,838	967,737
代收購置設備款(註)	742,562	-
遞延收入	11,028	4,444
合 計	\$1,634,143	\$1,076,669

註:代收購置設備款主係客戶委託本公司代其採購設備所代收之款項。

15.退款負債

	110.12.31	109.12.31
退款負債	\$181,108	\$206,517

16.長期借款

民國一一○及一○九年十二月三十一日長期借款明細如下:

			借款金額
債權人	借款性質	到期年度	110.12.31	償還辦法
兆豐國際商業銀行	信用借款	115.12.31-	\$5,257,804	註 1、註 2 及註 5、註
-蘭雅分行		125.06.28		10、註 11 及註 15
兆豐國際商業銀行	擔保借款	115.09.15	4,922	註 16
-蘭雅分行
上海商業儲蓄銀行	信用借款	114.12.18-	2,267,055	註 3、註 7、註 8、註
-中壢分行		117.11.15		12 及註 19
上海商業儲蓄銀行	擔保借款	119.10.15	49,079	註 17
-中壢分行
彰化商業銀行	信用借款	114.03.15-	548,912	註 5 及註 18
-北投分行		116.08.15
臺灣銀行	信用借款	115.11.04-	1,950,339	註 4、註 6 及註 9
-北投分行		115.12.31
合 計			10,078,111
減:一年內到期			(690,838)
一年以上到期			\$9,387,273

			借款金額
債權人	借款性質	到期年度	109.12.31	償還辦法
兆豐國際商業銀行	信用借款	110.09.05-	\$584,975	5 12 註 及註
-蘭雅分行		115.12.31
上海商業儲蓄銀行	信用借款	110.04.23-	1,617,293	註 3、註 13 及註 19
-中壢分行		116.09.15
上海商業儲蓄銀行	擔保借款	109.11.10-	9,786	註 17
-中壢分行		119.10.15

渣打國際商業銀行	信用借款	110.09.28	300,000	註 14
-新屋分行
彰化商業銀行	信用借款	114.03.15-	152,815	註 5 及註 18
-北投分行		116.08.15
臺灣銀行	信用借款	115.11.04-	944,679	註 6
-北投分行		116.09.30
合 計			3,609,548
減:一年內到期			(967,737)
一年以上到期			\$2,641,811

• 註 1:寬限期十三個月,寬限期滿以一個月為一期,本金分四十八期平均攤還,利息 則按月計收。
• 註 2:自首動日起寬限期為三年,利息按月繳付,寬限期滿後以三個月為一期,分四 十八期平均攤還本金。
• 註 3:自首動日起,一個月為一期分八十四期平均攤還本金。
• 註 4:本金及利息分五十九期按月平均攤還。
• 註 5:自首動日起寬限期為三年,第四年起以每一個月為一期,分四十八期平均攤還 本金。
• 註 6:自首動日起寬限期為二年,第三年起以每一個月為一期,分六十期平均攤還本 金。
• 註 7:融資期間為七年,寬限期二年,本金在寬限期滿後,分六十期平均攤還,利息 分八十四期按月還款。
• 註 8:融資期間為七年,寬限期二年,本金在寬限期滿後,分二十期按季平均攤還, 利息分八十四期按月支付。
• 註 9:自首動日起寬限期為十一個月,利息按月繳付,寬限期滿後以一個月為一期, 分六十期平均攤還本金。
• 註 10:自首動日起寬限期為二十一個月,利息按月繳付,寬限期滿後以一個月為一 期,分四十八期平均攤還本金。
• 註 11:自首動日起寬限期為二十二個月,利息按月繳付,寬限期滿後以一個月為一 期,分四十八期平均攤還本金。
• 註 12:依各筆借款動撥日起,貸款期限五年,寬限期一年(四期),利息按月繳付,寬 限期滿後以三個月為一期,分十六期平均攤還本金。
• 註 13:首次動用日起貸款期限三年,寬限期一年,本金每滿三個月為一期,分八期平 均攤還。
• 註14:自首動日起寬限期為十八個月,屆滿十八個月之日為第一期,其後以每 六個月為一期,分四期平均攤還本金。

• 註15:自首動日起寬限期為三年,第四年起以每三個月為一期,分十六期平均 攤還本金。

• 註16:自首動日起寬限期為兩年,第三年起以每個月為一期,分三十六期平均 攤還本金。

• 註17:依各筆動支日起每一個月為一期,寬限期二年(二十四期),其餘分九十 六期平均攤還。
• 註18:依各筆動支日起每一個月為一期,寬限期三年(三十六期),其餘二十四 期平均攤還。
• 註19:自首動日起,三個月為一期分十六期平均攤還本金。
• (1)兆豐國際商業銀行及上海商業儲蓄銀行擔保借款係以部分不動產、廠房及設備設 定第一順位抵押權,擔保情形請參閱附註八。
• (2)民國一一○及一○九年十二月三十一日長期借款之利率區間分別為0.4%~1.2136% 及0.4%~1.236%。

本集團取得經濟部之低利政府貸款,貸款期間為 5~10 年,貸款金額為 5,720,000 仟 元,年息 0.5%~0.9%,每月 15 日繳付利息。該金額已帳列其他負債—遞延政府補 助利益,本集團所收到之政府補助係於可合理確信能同時符合本集團遵循政府補 助之條件即可收到該項補助時,始予認列。

17.其他非流動負債

(1)其他非流動負債明細如下:

	110.12.31	109.12.31
淨確定福利負債	\$16,259	\$30,366
存入保證金	1,820,407	73,235
遞延收入	55,289	26,068
合 計	\$1,891,955	\$129,669

(2)本集團民國一一○及一○九年度遞延政府補助利益變動說明如下:

	民國一一○年度	民國一○九年度
期初餘額	\$30,512	\$-
於本年度收取之政府補助	44,262	33,970
認列至損益者	(8,457)	(3,458)
期末餘額	\$66,317	\$30,512

流	動	\$11,028	\$4,444
非 流 動		\$55,289	\$26,068

(3)有關遞延政府補助利益之借款利率情形,請參閱附註六.16。

18.退職後福利計畫

確定提撥計畫

本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之一定比例提撥養 老保險金,繳付予政府有關部門,專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司及分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本集團民國一一○及一○九年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為180,726仟元及 157,242仟元。

本集團民國一一○及一○九年度認列員工退休金費用金額分別為9仟元及16仟元。

確定福利計畫

本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年 以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個 基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司及國內子公司依勞動基準法規定按月 就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣 銀行之專戶。

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經 營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、 信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下 有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依 當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本

公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露 計畫資產公允價值之分類。截至民國一一○年十二月三十一日,本集團之確定福利計 畫預期於下一年度提撥4,480仟元。

截至民國一一○及一○九年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於民國一二 六年及一二六年到期。

下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	民國一一○年度	民國一○九年度
當期服務成本	\$-	\$-
淨確定福利負債(資產)之淨利息	130	224
前期服務成本	-	-
清 償	-	-
合 計	\$130	\$224

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31	109.12.31	109.01.01
確定福利義務現值	\$152,441	\$159,753	\$145,786
計畫資產之公允價值	(136,182)	(129,387)	(120,015)
其他非流動負債-淨確定福利負債之帳列數	\$16,259	\$30,366	\$25,771

淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利義 務現值	計畫資產公 允價值	淨確定福利 負債(資產)
109.01.01	\$145,786	\$(120,015)	\$25,771
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	1,268	(1,044)	224
前期服務成本及清償損益	-	-	-
小計	1,268	(1,044)	224
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	(2,013)	-	(2,013)
財務假設變動產生之精算損益	11,971	-	11,971
經驗調整	2,741	(3,864)	(1,123)
確定福利資產再衡量數	-	-	-

小計	12,699	(3,864)	8,835
支付之福利	-	-	-
雇主提撥數	-	(4,464)	(4,464)
匯率變動之影響	-	-	-
109.12.31	159,753	(129,387)	30,366
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	687	(557)	130
前期服務成本及清償損益	-	-	-
小計	687	(557)	130
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	1,350	-	1,350
財務假設變動產生之精算損益	(10,410)	-	(10,410)
經驗調整	1,061	(1,758)	(697)
確定福利資產再衡量數	-	-	-
小計	(7,999)	(1,758)	(9,757)
支付之福利	-	-	-
雇主提撥數	-	(4,480)	(4,480)
匯率變動之影響	-	-	-
110.12.31	\$152,441	\$(136,182)	\$16,259

下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:

	110.12.31	109.12.31
折 現 率	0.82%	0.43%
預期薪資增加率	3.00%	3.00%

每一重大精算假設之敏感度分析:

	民國一一○年度		民國一○九年度
	確定福利	確定福利	確定福利	確定福利
	義務增加	義務減少	義務增加	義務減少
折現率增加0.5%	\$-	\$(12,327)	\$-	\$(13,353)
折現率減少0.5%	13,613	-	14,825	-
預期薪資增加0.5%	13,243	-	14,363	-
預期薪資減少0.5%	-	(12,135)	-	(13,097)

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折現率或 預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部 分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。 本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

19.權益

(1)普通股

截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,本公司額定股本均為6,000,000仟元 ,每股面額10元,均為600,000仟股;另截至民國一一○及一○九年十二月三十一 日止,業已發行股本分別為4,508,441仟元及4,508,625仟元,分別為450,844仟股及 450,863仟股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司於民國一○七年一月二十九日經董事會及民國一○七年五月二十九日經股 東常會決議發行限制員工權利新股增資5,500,000股,業經金融監督管理委員會民國 一○七年七月十日金管證發字第1070324628號函准予申報生效,並以民國一○七年 八月二十八日為增資基準日發行限制員工權利新股4,841,000股。

另,本公司於民國一○八年二月十八日經董事會決議發行第二次限制員工權利新 股659,000股,並以同年三月十八日為增資基準日發行限制員工權利新股598,500股 。

本公司於民國一○八年二月十八日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註銷 減資786仟元,並以同年三月十七日為減資基準日。

本公司於民國一○八年四月二十九日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資600仟元,並以同年五月二日為減資基準日。

本公司於民國一○八年七月二十九日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資1,395仟元,並以同年八月一日為減資基準日。

本公司於民國一○八年十月二十八日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資876仟元,並以同年十月三十日為減資基準日。

本公司於民國一○九年二月十日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註銷減 資348仟元,並以同年二月十二日為減資基準日。

本公司於民國一○九年四月二十七日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資1,238仟元,並以同年四月二十九日為減資基準日。

本公司於民國一○九年七月二十七日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資399仟元,並以同年七月二十九日為減資基準日。

本公司於民國一○九年十月二十六日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資128仟元,並以同年十月二十八日為減資基準日。

本公司於民國一一○年一月二十九日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資151仟元,並以同年二月一日為減資基準日。

本公司於民國一一○年四月二十六日經董事會決議辦理限制員工權利新股收回註 銷減資33仟元,並以同年四月二十八日為減資基準日。

(2)資本公積

	110.12.31	109.12.31
發行溢價	\$6,036,311	\$6,011,409
實際取得或處分子公司股權價格與帳
面金額差額	50,925	50,925
認列對子公司所有權益變動	529,959	529,959
未按持股比例認購投資關聯企業新股	7,484	7,484
採用權益法認列關聯企業及合資股權
淨值之變動數	1	-
股份基礎給付	8,371	8,371
限制型員工權利新股	-	23,882
合 計	\$6,633,051	\$6,632,030

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金 額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之 一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。另 因長期股權投資所產生之資本公積,不得作為任何用途。

(3)庫藏股票

本公司民國一一○及一○九年十二月三十一日持有庫藏股票餘額分別為0元及143 仟元,股數分別為0股及14仟股。

本公司民國一一○及一○九年一月一日至十二月三十一日庫藏股之增減變動情形 如下:

收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
民國一一○年度
限制員工權利新股失效
收回	14仟股	4仟股	18仟股	0股
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
民國一○九年度
限制員工權利新股失效
收回	33仟股	192仟股	211仟股	14仟股

證劵交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份 總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之 資本公積之金額。若以民國一一○年十二月三十一日為計算基礎,買回股數最高上 限為45,084仟股,收買股份金額最高上限為23,986,242仟元。

本集團買回之庫藏股票係依證劵交易法規定持有,依法不得質押;於未轉讓前,不 得享有股東權利。

(4)盈餘分派及股利政策

A.盈餘分配

依本公司之章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:

A.提繳稅捐。

B.彌補虧損。

• C.提存百分之十為法定盈餘公積;但法定盈餘公積已達本公司資本總額時,不在 此限。
• D.依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積。
• E.扣除前項餘額後,為當年度可分配盈餘,再加計以前年度累積未分配盈餘,作 為累積可分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派股東紅利。

上述分派股東紅利如以發放現金之方式為之,授權董事會以三分之二以上董事出 席及出席董事過半數同意後為之,並報告股東會。

B.股利政策

本公司所處產業環境多變,為考量長期財務規劃及滿足股東對現金流入之需要, 以穩健平衡為股利發放政策,每年分派之股東紅利,應不低於當年度可分配盈餘 之百分之十,發放之現金股利不得低於股利總額之百分之十。

C.法定盈餘公積

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積 得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之 部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

D.特別盈餘公積

本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導準則時已提 列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後 其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公 積分派盈餘。

本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字第 1090150022 號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算 調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務 報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使 用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。

本公司並無因首次採用國際會計準則而需提列特別盈餘公積之情事。

E.本公司於民國一一一年二月十五日之董事會及民國一一○年七月十二日之股東 常會,分別擬議及決議民國一一○及一○九年度盈餘指撥及分配案及每股股利, 列示如下:

	盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	110年度	109年度	110年度	109年度
法定盈餘公積	\$386,880	\$53,316
特別盈餘公積之提列	22,092	(2,389)
普通股現金股利	2,028,798	450,847	\$4.50	\$1.00
合 計	\$2,437,770	\$501,774

有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.24。

(5)非控制權益

	民國一一○年度	民國一○九年度
期初餘額	\$3,519,907	\$3,270,679
歸屬於非控制權益之本期淨利	633,124	387,529
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報表換算之兌換額	(11,934)	(16,385)
非控制權益增減	(221,331)	(121,916)
期末餘額	\$3,919,766	\$3,519,907

20.股份基礎給付計畫

酬勞性限制員工權利新股計畫

(1)本公司於民國一○七年五月二十九日經股東會決議通過發行限制員工權利新股 5,500仟股,授予對象以本公司符合特定條件之員工為限,並業已向金管會證券期貨 局申報生效,於民國一○七年七月三十日經董事會決議發行股數為4,947仟股,並訂 定增資基準日為民國一○七年八月二十八日,實際增資發行新股總數為4,841仟股, 給與日之股價為每股49.1元。

另於民國一○八年二月十八日經董事會決議發行股數為659仟股,並訂定增資基準 日為同年三月十八日,實際增資發行新股總數為599仟股,給與日之股價為每股 43.45元。

獲配上述限制員工權利新股之員工得以新台幣10元認購所獲配之股份,並自認購日 起既得條件如下:

既得條件	發行既得股份比例
自給與日起算,屆滿 1 個月時	20%
民國一○八年四月二十五日	20%
民國一○八年九月二十五日	15%
民國一○九年四月二十五日	15%
民國一○九年九月二十五日	15%
民國一一○年四月二十五日	15%

員工獲配新股後未達既得條件前受限制之權利如下:

• A.員工將認購之限制員工權利新股交付信託,在未達既得條件前,不得出售、質押、 轉讓、贈與他人、設定負擔,或作其他方式之處分。
• B.限制員工權利新股發行後,應立即將之交付信託且於既得條件未成就前,不得以 任何理由或方式向受託人請求返還限制員工權利新股。

C.既得期間該限制員工權利新股可參與配股與配息。

D.股東會表決權及選舉權:由交付信託保管機關依相關法令規定執行之。

民國一○七年八月二十八日增資發行限制員工權利新股4,841仟股,產生資本公積 -限制員工權利184,530仟元。本公司截至民國一一○年十二月三十一日限制員工 權利新股失效收回普通股544仟股,並增加資本公積5,442仟元。截至民國一一○年 十二月三十一日,員工未賺得酬勞餘額為0元。

民國一○八年三月十八日增資發行限制員工權利新股599仟股,產生資本公積-限 制員工權利19,396仟元。本公司截至民國一一○年十二月三十一日限制員工權利新 股失效收回普通股51仟股,並增加資本公積513仟元。截至民國一一○年十二月三 十一日,員工未賺得酬勞餘額為0元。

(2)本公司認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:

	民國一一○年度	民國一○九年度
因股份基礎給付交易而認列之費用	\$3,836	\$19,915
(均屬權益交割之股份基礎給付)

(3)本公司於民國一一○及一○九年度並未對股份基礎給付計畫作任何取消或修改。

21.營業收入

	民國一一○年度	民國一○九年度
客戶合約之收入
商品銷售收入	\$35,192,556	\$26,813,266
其他營業收入	480,207	285,208
合 計	\$35,672,763	\$27,098,474

本集團民國一一○及一○九年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1)收入細分

本集團民國一一○年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	合計
銷售商品	\$27,253,199	\$2,344,314	\$5,595,043	\$35,192,556
其 他	480,207	-	-	480,207
合 計	\$27,733,406	\$2,344,314	\$5,595,043	\$35,672,763

收入認列時點:

於某一時點	\$27,733,406	\$2,344,314	\$5,595,043	\$35,672,763

本集團民國一○九年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	合計
銷售商品	\$20,911,996	\$1,922,857	\$3,978,413	\$26,813,266
其 他	285,208	-	-	285,208
合 計	\$21,197,204	\$1,922,857	\$3,978,413	\$27,098,474

收入認列時點:

於某一時點	\$21,197,204	\$1,922,857	\$3,978,413	\$27,098,474

(2)合約餘額

A.合約負債

	110.12.31	109.12.31	109.01.01
銷售商品	\$98,679	\$146,450	\$57,778
客戶忠誠計晝	12,671	15,281	14,848
合 計	\$111,350	\$161,731	\$72,626

民國一一○年度合約負債餘額變動說明如下:

	銷售商品	客戶忠誠計晝
期初餘額本期轉列收入	\$(141,409)	\$(15,281)
本期預收款增加(扣除本期發生	93,638	12,671
並轉列收入)

民國一○九年度合約負債餘額變動說明如下:

	銷售商品	客戶忠誠計晝
期初餘額本期轉列收入	\$(57,372)	\$(14,848)
本期預收款增加(扣除本期發生	146,044	15,281
並轉列收入)

22.預期信用減損損失(利益)

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業費用—預期信用減損損失(利益)
應收帳款	\$6,835	\$(6,144)

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本集團部分應收款項因讓售而除列並轉列其他應收款者,主要以交易對方金融機構12 個月預期信用損失衡量備抵損失金額。截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止, 上述其他應收款並無逾期情事,且該等金融機構均為國內信用良好者,本集團經評估 其預期信用損失金額極微。

本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備 抵損失,於民國一一○及一○九年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下:

(1)應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡 量備抵損失,相關資訊如下:

110.12.31

群組一	未逾期			逾期天數
	(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	個別評估	合 計
總帳面金額	\$4,828,296	\$233,421	\$1,329	\$9	\$-	\$-	\$-	\$5,063,055
損失率	-%	5%	15%	30%	50%	75%	100%
存續期間預期	-	(11,671)	(200)	(2)	-	-	-	(11,873)
信用損失
小 計	4,828,296	221,750	1,129	7	-	-	-	5,051,182
群組二	未逾期			逾期天數
	(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	個別評估	合 計
總帳面金額	\$633,065	\$21	\$-	\$-	\$-	\$-	\$9,218	\$642,304
損失率	0.91%	1%	0%	0%	0%	0%	100%
存續期間預期	(5,752)	(1)	-	-	-	-	(9,218)	(14,971)

信用損失
小 計	627,313	20	-	-	-	-	-	627,333
帳面金額	\$5,455,609	\$221,770	\$1,129	\$7	\$-	\$-	\$-	\$5,678,515

109.12.31

群組一	未逾期	逾期天數
	(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$3,656,542	\$162,200	\$7,759	\$16,081	\$-	\$-	\$3,842,582
損失率	-%	5%	15%	30%	50%	75%
存續期間預期信用損失	-	(8,110)	(1,164)	(4,824)	-	-	(14,098)
小 計	3,656,542	154,090	6,595	11,257	-	-	3,828,484

群組二	未逾期	逾期天數
	(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$570,762	\$9,870	\$-	\$-	\$-	\$-	\$580,632
損失率	1.02%	1%	0%	0%	0%	0%
存續期間預期信用損失	(5,818)	(99)	-	-	-	-	(5,917)
小 計	564,944	9,771	-	-	-	-	574,715
帳面金額	\$4,221,486	\$163,861	\$6,595	\$11,257	\$-	\$-	\$4,403,199

註:本集團之應收票據皆屬未逾期。

(2)本集團民國一一○及一○九年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:

	應收票據	應收帳款
110.01.01	\$-	\$20,015
本期增加(迴轉)金額	-	6,835
匯率影響數	-	(6)
110.12.31餘額	\$-	\$26,844
	應收票據	應收帳款
109.01.01	\$-	\$26,144
本期增加(迴轉)金額	-	(6,144)
匯率影響數	-	15
109.12.31餘額	\$-	\$20,015

23.租賃

(1)本集團為承租人

本集團承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)、機器設備及運輸設 備。各個合約之租賃期間介於1年至50年間,其中部分合約約定未取得出租人同意, 承租人不得私自將租賃物全部或一部份出借、轉租、頂讓或以其他變相方法由他人 使用,或將租賃權轉讓予他人。

租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A.資產負債表認列之金額

(a)使用權資產

使用權資產之帳面金額

	土地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	合計
成本:
110.01.01	\$277,004	\$164,586	\$17,793	\$2,490	\$461,873
增添	-	193,709	-	-	193,709
處分	-	(150,697)	(17,793)	(2,490)	(170,980)
移轉	-	-	-	-	-
匯率變動之影響	(5,247)	(274)	-	-	(5,521)
110.12.31	\$271,757	\$207,324	\$-	\$-	\$479,081
109.01.01	\$285,201	\$276,415	\$17,793	\$2,490	\$581,899
增添	-	66,355	-	-	66,355
處分	(1,743)	(178,450)	-	-	(180,193)
移轉	-	-	-	-	-
匯率變動之影響	(6,454)	266	-	-	(6,188)
109.12.31	\$277,004	\$164,586	\$17,793	\$2,490	\$461,873
折舊及減損:
110.01.01	\$72,006	\$62,519	\$13,776	\$1,840	\$150,141
折舊	5,561	49,780	4,017	54	59,412
處分	-	(62,464)	(17,793)	(1,894)	(82,151)
移轉	-	-	-	-	-
匯率變動之影響	(1,447)	(169)	-	-	(1,616)
110.12.31	\$76,120	\$49,666	\$-	\$-	\$125,786
109.01.01	\$68,656	\$123,449	\$6,888	\$815	\$199,808
折舊	6,874	106,302	6,888	1,025	121,089
處分	(1,743)	(167,334)	-	-	(169,077)
移轉	-	-	-	-	-
匯率變動之影響	(1,781)	102	-	-	(1,679)
109.12.31	\$72,006	\$62,519	\$13,776	\$1,840	\$150,141

淨帳面金額:
110.12.31	\$195,637	\$157,658	\$-	\$-	\$353,295
109.12.31	\$204,998	\$102,067	\$4,017	\$650	\$311,732
(b)租賃負債
租賃負債		110.12.31 \$161,503		109.12.31 \$106,246
流 動 非 流 動		\$52,396 109,107		\$41,846 64,400
合 計		\$161,503		\$106,246

本集團民國一一○及一○九年度租賃負債之利息費用請詳附註六、25(3)財務 成本;民國一一○及一○九年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十 二、5流動性風險管理。

B.承租人與租賃活動相關之收益及費損

	民國一一○年度	民國一○九年度
短期租賃之費用(租金支出)	\$(145,995)	\$(68,966)
低價值資產租賃之費用(不包括	(702)	(1,448)
短期租賃之低價值資產租賃
之費用)
來自轉租使用權資產之收益	212	847

截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,本集團承諾之短期租賃組合,與 前述短期租賃費用相關之租賃標的類別並非類似,相關租賃承諾金額均為0元。

本集團於民國一一○及一○九年度,對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果 而發生之相關租金減讓,分別認列於損益5,913仟元及5,920仟元,以反映已適用相 關實務權宜作法所產生之租賃給付變動。

C.承租人與租賃活動相關之現金流出

本集團於民國一一○及一○九年度租賃之現金流出總額分別為196,873仟元及 193,106仟元。

(2)本集團為出租人

本集團簽訂廠房租賃合約,其平均年限為一至三年,由於未移轉附屬於標的資產所 有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業租賃。

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業租賃認列之租賃收益
固定租賃給付之相關收益	\$10,410	\$49,825

本集團簽訂營業租賃合約,民國一一○及一○九年十二月三十一日將收取之未折現 之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:

	110.12.31	109.12.31
不超過一年	\$392	\$42,602
超過一年但不超過五年	2,027	35,316
合 計	\$2,419	\$77,918

24.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		民國一一○年度			民國一○九年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$5,298,481	\$1,753,667	\$7,052,148	\$3,985,804	\$1,086,070	\$5,071,874
勞健保費用	361,465	83,863	445,328	301,453	74,674	376,127
退休金費用	134,762	46,104	180,866	117,720	39,762	157,482
其他員工福利費用	237,853	67,362	305,215	204,041	47,271	251,312
折舊費用	3,946,930	383,964	4,330,894	4,054,742	323,073	4,377,815
攤銷費用	245	46,273	46,518	108	39,546	39,654

依本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於百分之十為員工酬勞及不高於百分之 一為董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現 金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易 所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司依獲利狀況,分別以不低於百分之十及不高於百分之一估列員工酬勞及董事酬 勞,民國一一○年度認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為528,161仟元及34,370仟元; 民國一○九年度認列之員工酬勞及董事酬勞金額分別為70,587仟元及4,313仟元,帳列 於薪資費用項下。

本公司民國一○九年度實際配發員工酬勞與董事酬勞金額分別為70,857仟元及4,313仟 元,與民國一○九年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

25.營業外收入及支出

(1)利息收入

	民國一一○年度	民國一○九年度
利息收入
攤銷後成本衡量之金融資產	\$34,396	\$43,405

(2)其他收入

	民國一一○年度	民國一○九年度
政府補助利益	\$8,457	\$3,458
其他收入-其他	209,727	275,233
合 計	\$218,184	\$278,691

(3)其他利益及損失

	民國一一○年度	民國一○九年度
處分不動產、廠房及設備利益(	\$18,739	\$(105,648)
損失)
淨外幣兌換利益(損失)	(15,268)	(88,999)
租賃修改利益	710	160
透過損益按公允價值衡量之金融	1,939	5,529
資產評價利益
減損損失—不動產、廠房及設備	(32,785)	(19,627)
其他支出	(13,276)	(20,537)
合 計	\$(39,941)	\$(229,122)

(4)財務成本

	民國一一○年度	民國一○九年度
銀行借款之利息	\$79,775	\$75,069
租賃負債之利息	1,358	1,634
合 計	\$81,133	\$76,703

26.其他綜合損益組成部分

民國一一○年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期重分類		所得稅利益
	當期產生	調整	小 計	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$9,757	\$-	\$9,757	\$-	\$9,757
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算	(32,403)	-	(32,403)	-	(32,403)
之兌換差額
採用權益法認列之關聯企業	(1,623)	-	(1,623)	-	(1,623)
及合資之其他綜合損益之
份額
本期其他綜合損益合計	\$(24,269)	\$-	\$(24,269)	\$-	\$(24,269)

民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期重分類		所得稅利益
	當期產生	調整	小 計	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$(8,835)	\$-	\$(8,835)	\$-	\$(8,835)
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算	(8,107)	-	(8,107)	-	(8,107)
之兌換差額
採用權益法認列之關聯企業	(5,889)	-	(5,889)	-	(5,889)
及合資之其他綜合損益之
份額
本期其他綜合損益合計	\$(22,831)	\$-	\$(22,831)	\$-	\$(22,831)

27.所得稅

(1)民國一一○及一○九年度所得稅費用(利益)主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	民國一一○年度	民國一○九年度
當期所得稅費用(利益):
當期應付所得稅	\$710,541	\$203,436
以前年度之當期所得稅於本期	(42,129)	(14,289)
之調整
遞延所得稅費用(利益):
與暫時性差異之原始產生及其	3,391	4,679
迴轉有關之遞延所得稅費用
所得稅費用	\$671,803	\$193,826

(2)所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	民國一一○年度	民國一○九年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$4,492,108	\$1,123,269
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之	\$1,252,271	\$317,304
稅額
未分配盈餘加徵營利事業所得稅	16,343	12,419
免稅收益之所得稅影響數	(83,019)	6,101
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	(23,426)	78
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	(190,288)	(52,639)
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(42,129)	(14,289)
其他依稅法調整之所得稅影響數	(257,949)	(75,148)
認列於損益之所得稅費用合計	\$671,803	\$193,826

(3) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

民國一一○年度

		認列於
	期初餘額	損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
持有農地預付土地增值稅	\$9,593	\$-	\$-	\$9,593
存貨跌價及呆滯損失	18,120	(6,563)	-	11,557
兌換(利益)損失	(9,488)	9,133	-	(355)
兌換(利益)損失	-	1,302	-	1,302
其他	549	123	(71)	601
採用權益法之投資	(18,275)	(7,386)	-	(25,661)
遞延所得稅(費用)/利益		\$(3,391)	\$(71)
遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$499			\$(2,963)
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$28,262			\$23,053
遞延所得稅負債	\$(27,763)			\$(26,016)

民國一○九年度

		認列於
	期初餘額	損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
持有農地預付土地增值稅	\$9,593	\$-	\$-	\$9,593
存貨跌價及呆滯損失	1,991	16,129	-	18,120
兌換(利益)損失	1,476	(10,964)	-	(9,488)
其他	740	(192)	1	549
採用權益法之投資	(8,623)	(9,652)	-	(18,275)
遞延所得稅(費用)/利益		\$(4,679)	\$1
遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$5,177			\$499
表達於資產負債表之資訊如下:

遞延所得稅資產	\$13,800	\$28,262
遞延所得稅負債	\$(8,623)	\$(27,763)

(4)未認列之遞延所得稅資產

截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,本集團未認列之遞延所得稅資產金 額合計分別為1,541,832仟元及1,545,521仟元。

(5)集團內個體未使用所得稅抵減(虧損扣抵)之相關資訊如下:

			尚未使用餘額
發生年度	虧損金額	110.12.31	109.12.31	最後可抵減年度
101年度	\$101,046	\$95,084	\$95,555	111年
108年度	2,023,410	366,800	1,526,440	118年
		\$461,884	\$1,621,995

(6)所得稅申報核定情形

截至民國一一○年十二月三十一日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形
本公司	核定至民國一○八年度
子公司-晶碩光學股份有限公司	核定至民國一○八年度
子公司-景碩投資股份有限公司	核定至民國一○八年度
子公司-晶澈科技股份有限公司	民國一○九年度首次申報尚未核定
子公司-美韻投資股份有限公司	係於民國一一○年八月十九日設立,故尚未有
	所得稅申報之情事。
子公司-美彤國際股份有限公司	係於民國一一○年十月二十二日設立,故尚未
	有所得稅申報之情事。

28.每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通 在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利(經調整具稀釋 作用之影響數後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛 在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

(1)基本每股盈餘

	民國一一○年度	民國一○九年度
歸屬於母公司普通股持有人之淨
利(仟元)	\$3,858,984	\$541,914
基本每股盈餘之普通股加權平均
股數(仟股)	450,646	449,502
基本每股盈餘(元)	\$8.56	\$1.21

(2)稀釋每股盈餘

	民國一一○年度	民國一○九年度
歸屬於母公司普通股持有人之淨
利(仟元)	\$3,858,984	\$541,914
經調整稀釋效果後歸屬於母公司
普通股持有人之淨利(仟元)	\$3,858,984	\$541,914
基本每股盈餘之普通股加權平均
股數(仟股)	450,646	449,502
稀釋效果:
員工酬勞-股票(仟股)	2,571	876
限制型員工權利新股(仟股)	-	963
經調整稀釋效果後之普通股加權
平均股數(仟股)	453,217	451,341
稀釋每股盈餘(元)	\$8.51	\$1.20

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛 在普通股股數之其他交易。

29.具重大非控制權益之子公司

具重大非控制權益之子公司財務資訊列示如下:

非控制權益所持有之權益比例:

子公司名稱	公司及營運所在國家	110.12.31	109.12.31
PIOTEK HOLDINGS LTD.	大陸	49.00%	49.00%
及子公司
晶碩光學股份有限公司及	台灣	69.67%	69.67%
子公司

重大非控制權益之累積餘額:

	110.12.31	109.12.31
PIOTEK HOLDINGS LTD.及子公司	\$75,477	\$318,252
晶碩光學股份有限公司及子公司	\$3,844,289	\$3,201,655

分攤予重大非控制權益之利益(損失):

	民國一一○年度	民國一○九年度
PIOTEK HOLDINGS LTD.及子公司	\$(236,570)	\$(110,833)
晶碩光學股份有限公司及子公司	\$869,694	\$498,362

此等子公司之彙總性財務資訊提供如下,此資訊係以公司間(交易)銷除前之金額為基 礎。

PIOTEK HOLDINGS LTD.及子公司民國一一○及一○九年度損益彙總性資訊:

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業收入	\$2,344,680	\$1,927,343
繼續營業單位本期淨損	(482,761)	(226,211)
本期綜合損益總額	(495,436)	(261,990)

晶碩光學股份有限公司及子公司民國一一○及一○九年度損益彙總性資訊:

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業收入	\$5,595,043	\$3,978,413
繼續營業單位本期淨利	1,248,436	715,359
本期綜合損益總額	1,240,212	717,010

PIOTEK HOLDINGS LTD.及子公司民國一一○及一○九年十二月三十一日資產負債 彙總性資訊:

	110.12.31	109.12.31
流動資產	\$1,258,443	\$1,146,983
非流動資產	952,045	1,115,410
流動負債	1,039,165	996,237
非流動負債	1,017,267	616,664

晶碩光學股份有限公司及子公司民國一一○及一○九年十二月三十一日資產負債彙總 性資訊:

	110.12.31	109.12.31
流動資產	\$3,262,570	\$2,890,778
非流動資產	5,302,346	3,525,253
流動負債	2,778,429	1,716,966
非流動負債	278,060	103,350

PIOTEK HOLDINGS LTD.及子公司民國一一○及一○九年度現金流量彙總性資訊:

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業活動	\$(213,183)	\$(86,635)
投資活動	(56,782)	(44,601)
籌資活動	208,461	19,186
現金及約當現金淨增加(減少)	(44,702)	(89,187)

晶碩光學股份有限公司及子公司民國一一○及一○九年度現金流量彙總性資訊:

	民國一一○年度	民國一○九年度
營業活動	\$2,632,863	\$1,194,216
投資活動	(1,848,633)	(718,975)

籌資活動	(172,250)	(43,833)
現金及約當現金淨增加(減少)	593,964	433,194

七、關係人交易

1.於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱	與本集團之關係
和碩聯合科技股份有限公司	最終母公司
復揚科技股份有限公司	本集團之關聯企業
海華科技股份有限公司	本集團之其他關係人
AzureWave Technologies (Shanghai) Inc.	本集團之其他關係人
PEGATRON JAPAN INC	本集團之其他關係人
名碩電腦(蘇州)有限公司	本集團之其他關係人
昌碩科技(上海)有限公司	本集團之其他關係人
旭碩科技(重慶)有限公司	本集團之其他關係人
康碩電子(蘇州)有限公司	本集團之其他關係人
ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	本集團之其他關係人
PEGATRON CZECH S.R.O	本集團之其他關係人
永擎電子股份有限公司	本集團之其他關係人

2.與關係人間之重大交易事項

(1)銷貨

	民國一一○年度	民國一○九年度
最終母公司	\$1,329	\$7,650
其他關係人	92,903	220,918
合 計	\$94,232	\$228,568

民國一一○及一○九年度銷貨予關係人價格與一般客戶相當,收款條件與一般客戶 收款條件均為月結 30~90 天電匯收款。

(2)營業租賃

A.使用權資產之帳面金額

關係人名稱	性質	110.12.31	109.12.31
其他關係人	房屋及建築	\$1,164	\$635

B.租賃負債

關係人名稱	110.12.31	109.12.31
其他關係人	\$1,165	\$643

C.租金支出

關係人名稱	性質	民國一一○年度	民國一○九年度
最終母公司	承租各項設施	\$-	\$625
最終母公司	承租廠房	100,846	38,369
合 計		\$100,846	\$38,994

D.利息費用

關係人名稱	民國一一○年度	民國一○九年度
最終母公司	\$-	\$248
其他關係人	6	14
合 計	\$6	\$262

(3)本集團民國一一○及一○九年度因其他關係人提供服務而認列之營業費用分別為 210仟元及2,818仟元。

本集團民國一一○及一○九年度因最終母公司提供服務而認列之營業費用(含稅)分 別為331仟元及361仟元。

本集團民國一一○及一○九年度因最終母公司代付水電費等而認列之營業費用(含 稅)分別為93,649仟元及69,793仟元。

另本集團民國一一○及一○九年度因委託關聯企業維護廠房而認列之營業費用分別 為224仟元及2,636仟元。

(4)本集團民國一一○及一○九年度出租廠房予其他關係人而收取之租金收入分別為 1,229仟元及952仟元。

本集團民國一一○及一○九年度出租廠房予關聯企業而收取之租金收入分別為 3,538仟元及43,227仟元。

• (5)本集團民國一一○及一○九年度因替關聯企業代付水電費而認列之其他收入分別為 361仟元及18,934仟元。
• (6) 本集團民國一一○年度因其他關係人提供服務而認列之費用為4,477仟元。
• (7) 本集團民國一一○年度因替其他關係人代付修繕費而認列之營業費用為150仟元。
• (8)應收帳款-關係人

	110.12.31	109.12.31
最終母公司	\$141	\$1,240
其他關係人	26,170	23,622
合 計	26,311	24,862
減:備抵損失	-	-
淨 額	\$26,311	\$24,862

(9)其他應收款

	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$-	\$3,859
其他關係人	367	255
合 計	\$367	\$4,114

(10)存出保證金

	110.12.31	109.12.31
最終母公司	\$10,000	\$10,000
其他關係人	352	-
合 計	\$10,352	\$10,000

(11)應付費用

	110.12.31	109.12.31
最終母公司	\$33,981	\$19,705
關聯企業	-	467
其他關係人	26	499
合 計	\$34,007	\$20,671

(12)本集團主要管理階層之獎酬

民國一一○年度	民國一○九年度
\$52,426	\$45,130
963	864
\$53,389	\$45,994

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品:

110.12.31	109.12.31	擔保債務內容
\$42,036	\$61,249	長期擔保借款
-	44,110	假扣押擔保
2,000	2,000	關務署保證金
2,535	-	法院訴訟保證金
\$46,571	\$107,359
		帳面金額

• 九、重大或有負債及未認列之合約承諾
• 1.截至民國一一○年十二月三十一日止,本集團已開立未使用之信用狀金額(外幣單位: 仟元)如下:

幣	別		信用狀總額		已繳保證金
日	圓	JPY	7,027,057	仟元	\$-
美	金	USD	9,455	仟元	-
歐	元	EUR	813	仟元	-

2.截至民國一一○年十二月三十一日止,本集團尚未完成之重大工程合約及不動產、廠房 及設備合約明細如下:

合約性質	合約金額	已付金額	未付金額
重大工程及機器設備	\$7,550,186	\$3,879,489	\$3,670,697

上述已付金額帳列未完工程及待驗設備項下。

• 3.本集團於民國一○九年六月間與無錫大地環境科技有限公司(以下簡稱無錫大地公司) 因危險廢棄物清理回收合約存有爭議,無錫大地公司提起訴訟,要求返還保證金人民幣 1,000 仟元及預付款人民幣 9,081 仟元,截至民國一一○年九月三十日止,本集團已預 收無錫大地公司人民幣 14,392 仟元,帳列預收貨款項下,無錫大地公司於民國一○九 年八月就本集團已預收貨款提出凍結申請,業經中華人民共和國江蘇省蘇州市虎丘區 人民法院民事裁定凍結人民幣 10,100 仟元,本集團帳列受限制資產項下;經中華人民 共和國江蘇省蘇州市中級人民法院於民國一一○年十二月三日判決,本公司應返還無 錫大地公司保證金 1,000 仟元及預付貨款人民幣 8,998 仟元,截至民國一一○年十二月 三十一日止,本集團業已全部支付。
• 4.本集團與客戶訂有長期銷售合約,客戶依約需履行相關訂貨數量,而本集團亦需依約供 給數量。
• 5.本集團與客戶訂有長期銷售合約,依合約之規定,該等客戶預繳保證金後,本集團亦需 依約供給數量。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一一一年二月十五日經董事會決議發行限制員工權利新股案,預計發行 股份為5,400,000股,每股預計發行價格為新台幣85.6元,實際發行認購條件尚待股東 會同意。

十二、其他

1.金融工具之種類

金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
強制透過損益按公允價值衡量	\$616,080	\$1,594,063
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金	51,000	51,000
融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	15,332,027	11,664,932
定期存款	20,057	423,057
受限制銀行存款	-	44,110
應收款項	5,678,515	4,403,199
其他應收款	406,782	145,275
合 計	\$22,104,461	\$18,325,636

金融負債

	110.12.31	109.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$1,099,846	\$2,640,307
應付款項	10,149,786	6,338,434
長期借款(含一年內到期者)	10,078,111	3,609,548
租賃負債(含一年內到期者)	161,503	106,246
合 計	\$21,489,246	\$12,694,535

2.財務風險管理目的與政策

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性 風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要 財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管 理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

3.市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之 風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不 同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產 生自然避險效果;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避 險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目, 其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美元 匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

當新台幣對美元升值/貶值1%時,對本集團於民國一一○及一○九年度之損益將分別 增加/減少37,195仟元及10,813仟元。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風 險,本集團之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具投資、固定利率借款及浮動 利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮 動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降0.1%,對 本集團於民國一一○及一○九年度之損益將分別減少/增加5,694仟元及2,959仟元。

4.信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團 之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各 種金融工具)所致。

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手 之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史 交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使 用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

本集團截至民國一一○及一○九年十二月三十一日止,前十大客戶應收款項占本集 團應收款項總額之百分比分別為44.01%及44.04%,其餘應收款項之信用集中風險相 對並不重大。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由於本集 團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融 機構,故無重大之信用風險。

本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,除應收款項以存續期間 預期信用損失衡量備抵損失,其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資, 其原始購入係以信用風險低者為前提,於每一資產負債表日評估自原始認列後信用 風險是否顯著增加,以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。

另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務 困難,或已破產),則予以沖銷。

5.流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款等合約以維持財務彈 性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率 支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導 而得。

非衍生金融負債

	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	四至五年	五年以上	合計
110.12.31
借款	\$1,904,121	\$1,332,751	\$1,819,319	\$2,414,663	\$2,223,156	\$1,997,783	\$11,691,793
應付款項	10,149,786	-	-	-	-	-	10,149,786
租賃負債	53,668	41,761	28,400	19,691	8,216	12,964	164,700

109.12.31

借款	\$3,654,003	\$652,545	\$511,944	\$539,216	\$535,089	\$453,533	\$6,346,330
應付款項	6,338,434	-	-	-	-	-	6,338,434
租賃負債	42,787	26,382	11,655	5,684	4,763	17,553	108,824

6.來自籌資活動之負債之調節

民國一一○年度之負債之調節資訊:

					來自籌資活動
	短期借款	長期借款	存入保證金	租賃負債	之負債總額
110.01.01	\$2,640,307	\$3,609,548	\$73,235	\$106,246	\$6,429,336
現金流量	(1,540,461)	6,515,162	1,747,172	(50,176)	6,671,697
非現金之變動
本期租賃範圍變動	-	-	-	104,170	104,170
租賃負債之利息	-	-	-	1,358	1,358
其他	-	(30,329)	-	-	(30,329)
匯率變動	-	(16,270)	-	(95)	(16,365)
110.12.31	\$1,099,846	\$10,078,111	\$1,820,407	\$161,503	\$13,159,867

民國一○九年度之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	短期借款	長期借款	存入保證金	租賃負債	之負債總額
109.01.01	\$4,096,101	\$3,046,550	\$43,836	\$172,080	\$7,358,567
現金流量	(1,455,794)	596,520	29,399	(122,692)	(952,567)
非現金之變動
本期租賃範圍變動	-	-	-	55,079	55,079
租賃負債之利息	-	-	-	1,634	1,634
其他	-	(27,959)	-	-	(27,959)
匯率變動	-	(5,563)	-	145	(5,418)
109.12.31	\$2,640,307	\$3,609,548	\$73,235	\$106,246	\$6,429,336

7.金融工具之公允價值

(1)公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移 轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用 之方法及假設如下:

• A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值 之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
• B.於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參 照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
• C.無活絡市場交易之權益工具(例如上市櫃私募股票、無活絡市場之公開發行公司 股票及未公開發行公司股票),採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權 益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類 似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
• D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債,公允價值係 以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定, 其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利 率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
• (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

(3)金融工具公允價值層及相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。

8.公允價值層級

(1)公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之 最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。

第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者 除外。

第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其 分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(2)公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級 資訊列示如下:

110.12.31

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基 金	\$616,080	\$-	\$-	\$616,080
透過其他綜合損益按公允價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量	-	-	51,000	51,000
之權益工具

以公允價值衡量之負債:

無

109.12.31

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基 金	\$1,594,063	\$-	\$-	\$1,594,063
透過其他綜合損益按公允價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量	-	-	51,000	51,000
之權益工具

以公允價值衡量之負債:

無

公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉

於民國一一○及一○九年度,本集團重複性公允價值衡量之資產及負債,並無公 允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之金融資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初 至期末餘額未有變動之情形。

9.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:仟元

	110.12.31		109.12.31
外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
\$245,037	27.702	\$6,788,004	\$159,309	28.4965	\$4,539,756
\$160,266	4.342	\$695,867	\$185,771	4.3674	\$811,327
\$110,844	27.683	\$3,068,501	\$121,365	28.4965	\$3,458,474
\$258,978	4.342	\$1,124,473	\$189,148	4.3674	\$826,074

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益	民國一一○年度	民國一○九年度
美金	\$(27,671)	\$(100,591)
其他	12,403	11,592

10.資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以 支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可 能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.對他人資金融通者:無。

2.為他人背書保證者:參閱附表一。

• 3.期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附表 二。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上者:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:參閱附表三。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參 閱附表四。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

9.從事衍生性商品交易者:無。

1. 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額,參閱附表十。

(二)轉投資事業相關資訊

• 1.對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不 包含大陸被投資公司):參閱附表五。
• 2.對被投資公司具有控制能力時,應揭露被投資公司附註十三.(一)相關資訊:

(1)對他人資金融通者:無。

• (2)為他人背書保證者:無。
• (3)期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附 表六。
• (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上者:參閱附表七。
• (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
• (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
• (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 參閱附表八。
• (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參閱附表九。
• (9)從事衍生性商品交易者:無。

(三)大陸投資資訊:

單位:新台幣仟元

					本期匯出或收回				本公司						依經濟部
			投資	本期期初	投資金額		本期期末自	被投資公	直接或	本期認列投	期末投資帳	截至本期	本期期末累	經濟部投審	投審會規
大陸投資	主要營業	實收資	方式	自台灣匯			台灣匯出累	司本期損	間接投	資(損)益	面價值	止已匯回	計自台灣匯	會核准投資	定赴大陸
公司名稱	項目	本額	(註 1)	出累積投	匯出	收回	積投資金額	益	資之持			投資收益	出赴大陸地	金額	地區投資
				資金額					股比例				區投資金額		限額
	印刷電路
蘇州統碩	板(非 高	\$1,937,810	(2)	\$1,937,810	\$-	\$-	\$1,937,810	\$569,848	100%	\$569,848	\$2,258,651	\$-	\$1,937,810	\$1,937,810
科技有限	密度細線	(註 2)		(註 2)			(註 2)	(註 2 及註		(註 2、註 4	(註 2、註 4		(註 2)	(註 2)
公司	路 者)之							4)		及註 7)	及註 7)
	產銷業務
	研發、生
	產及銷售														無上限
	新型精密														(註 5)
百碩電腦	電子元器	\$4,614,756	(2)	\$2,609,233	\$-	\$-	\$2,609,233	\$(471,851)	51%	\$(240,644)	\$45,547	\$-	\$2,609,233	\$2,609,233
(蘇州)有	件、線路	(註 2)		(註 2)			(註 2)	(註 2 及註		(註 2、註 4	(註 2、註 4		(註 2)	(註 2)
限公司	板及相關							4)		及註 7)	及註 7)
	產品,並
	提供售後
	服務

^1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已 匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:

蘇州翔碩 貿易有限 公司	印刷電路 板(非 高 密度細線 路 者)及 相關產品 材料之買 賣業務	\$55,366 (註 2)	(2)	\$55,366 (註 2)	\$-	\$-	\$55,366 (註 2)	\$(932) (註 2 及註 4)	100%	\$(932) (註 2、註 4 及註 7)	\$58,473 (註 2、註 4 及註 7)	\$-	\$55,366 (註 2)	\$55,366 (註 2)
晶碩隱形 眼鏡(上海) 有限公司	醫療器材 銷售	\$112,559 (USD3,600)	(1)	\$112,559	\$-	\$-	\$112,559	\$2,613 (註 2 及註 4)	30.33%	\$793 (註 2、註 4 及註 7)	\$32,812 (註 2、註 4 及註 7)	\$-	\$112,559	\$112,559
瞳視玠科 技(浙江)有 限公司	醫療器材 銷售	\$95,523 (RMB22,000) (註 2)	(3) (註 3)	\$-	\$-	\$-	\$-	\$(9,923) (註 2 及註 4)	30.33%	\$(3,010) (註 2、註 4 及註 7)	\$25,116 (註 2、註 4 及註 7)	\$-	\$-	\$-	\$3,305,056 (註 6)
瞳視玠生 物科技(江 蘇)有限公 司	醫療器材 生產及銷 售	\$85,620 (USD3,000) (註 2)	(1)	\$-	\$85,620	\$-	\$85,620	\$(5,205) (註 2 及註 4)	30.33%	\$(1,579) (註 2、註 4 及註 7)	\$24,381 (註 2、註 4 及註 7)	\$-	\$85,620	\$85,620

註 1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

• (1) 直接赴大陸地區從事投資。
• (2) 透過第三地區公司再投資大陸。
• (3) 其他方式。
• 註 2:外幣金額係依資產負債表日匯率換算為新台幣金額。
• 註 3:係晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司認列瞳視玠科技(浙江)有限公司投資損益及帳面價值。
• 註 4:投資損益認列基礎,係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
• 註 5:本公司符合在大陸地區從事投資或技術合作審查原則之企業營運總部規定,投資金額無上限。
• 註 6:晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司、瞳視玠科技(浙江)有限公司及瞳視玠科技(江蘇)有限公司投資限額係以晶碩光學股份有限公司最 近期經會計師查核之財務報表淨值百分之六十為計算之金額。
• 註 7:於編製合併財務報表時業已沖銷。

2.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額:參閱附表十。

(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額:參閱附表十。

(3)財產交易金額及其所產生損益:

價格決定之

資產種類	關係人	帳面價值	售價	處分利益	參考依據
機器設備	蘇州統碩科技有限公司	\$247,416	\$285,972	\$38,556	議價
				(註)
機器設備	蘇州統碩科技有限公司	\$14,156	\$30,773	\$16,617	議價
				(註1)

• 註:本公司民國一○八年度處分不動產、廠房及設備利益因未實現而沖銷金額為 38,556仟元;截至民國一一○年十二月三十一日止,本公司未實現處分不動產、 廠房及設備利益為13,132仟元,帳列採用權益法之投資貸餘項下。
• 註 1:本公司民國一一○年度處分不動產、廠房及設備利益因未實現而沖銷金額為 16,617 仟元;截至民國一一○年十二月三十一日止,本公司未實現處分不動 產、廠房及設備利益為 15,686 仟元,帳列採用權益法之投資貸餘項下。
• (4)票據背書及保證或提供擔保之期末餘額及目的:無。
• (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
• (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務提供或收受等:參閱 附表十。

(7)上列交易事項於編製合併財務報表時,業已沖銷,請參閱附表十。

(四)主要股東資訊:

股份
主要股東名稱	持有股數(股)	持股比例
華瑋投資股份有限公司	60,128,417	13.33%
華旭投資股份有限公司	58,233,091	12.91%
華毓投資股份有限公司	55,556,221	12.32%

十四、部門資訊

(1)為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列三個應報導 營運部門:

載板營運部門:該部門負責BGA基板等生產製造,銷售予電子產品製造商。

印刷電路板營運部門:該部門負責印刷電路板等生產製造,銷售予電子產品製造商。

光學營運部門:該部門負責隱形眼鏡等生產製造及銷售業務。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

本集團營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。管理階層個 別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係 根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業損益一致之方式衡量。

1.應報導部門損益、資產與負債之資訊

	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	調整及銷除	合併
民國一一○年度
來自外部客戶收入	\$27,733,406	\$2,344,314	\$5,595,043	\$-	\$35,672,763
部門間收入	-	-	-	-	-
收入合計	\$27,733,406	\$2,344,314	\$5,595,043	\$-	\$35,672,763
部門(損)益	\$3,727,218	\$(483,546)	\$1,248,436	\$-	\$4,492,108
	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	調整及銷除	合併
民國一○九年度
來自外部客戶收入	\$21,197,204	\$1,922,857	\$3,978,413	\$-	\$27,098,474
部門間收入	-	-	-	-	-

收入合計	\$21,197,204	\$1,922,857	\$3,978,413	\$-	\$27,098,474
部門(損)益	\$445,677	\$(231,593)	\$715,359	\$-	\$929,443

下表列示本集團民國一一○及一○九年十二月三十一日營運部門資產及負債相關 之資訊:

	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	調節及銷除	集團合計
110.12.31部門資產	\$47,552,182	\$2,269,050	\$8,564,916	\$-	\$58,386,148
109.12.31部門資產	\$34,046,545	\$2,321,376	\$6,416,031	\$-	\$42,783,952
	載板部門	印刷電路板部門	光學部門	調節及銷除	集團合計
110.12.31部門負債	\$20,284,213	\$2,056,408	\$3,056,429	\$-	\$25,397,050
109.12.31部門負債	\$10,160,915	\$1,613,162	\$1,820,316	\$-	\$13,594,393

2.地區別資訊

來自外部客戶收入:

		民國一一○年度	民國一○九年度
台	灣	\$12,538,890	\$9,847,916
	其他國家	23,133,873	17,250,558
合	計	\$35,672,763	\$27,098,474

收入以客戶所在國家為基礎歸類。

非流動資產:

		110.12.31	109.12.31
台	灣	\$29,168,816	\$18,104,382
美	國	3,391	1,221
中國大陸		2,297,610	2,514,751
日	本	1,164	635
合	計	\$31,470,981	\$20,620,989

3.重要客戶資訊

	民國一一○年度	民國一○九年度
A客戶	\$3,837,888	\$2,771,716

為他人背書保證者

民國一一○年一月一日至十二月三十一日

附表一

													單位:外幣/新台幣仟元
	為他人背書保證者		被背書保證對象	對單一企業	本期最高	期 末	實際動支	以財產擔保	累計背書保證金	背書保證	屬母公司對	屬子公司對	屬對大陸地區
編號				背書保證之	背書保證	背書保證		之背書保證	額佔最近期財務
(註一)	名稱	公司名稱	關 係	限 額	餘 額	餘 額	金額	金 額	報表淨值之比率	最高限額	子公司背書保證	母公司背書保證	背書保證
-	-	-	-	-	\$-	\$-	\$-	\$-	-%	-	-	-	-

註一:0為本公司。

註二:外幣金額係依資產負債表日匯率換算為新台幣金額。

註三:本公司及合併個體關稅背書保證金金額為136,932仟元。

期末持有有價證券者

民國一一○年十二月三十一日

附表二

單位:新台幣仟元
----------	--	--	--	--

		與有價證券	帳 列		期 末
持有之公司	有價證券種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數/單位數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
景碩科技	貨幣型基金:
股份有限公司	兆豐投信寶鑽貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	21,355,432	257,509	-%	270,736
	日盛投信貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	17,776,549	255,443	-%	266,419
	小 計				512,952		\$537,155
	加:透過損益按公允價值衡量之				24,203
	金融資產評價調整
	合 計				\$537,155

取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一一○年一月一日至十二月三十一日

附表三

單位:新台幣仟元 取得不動產 財 產 交 易 價款支付 交 易 價格決定之 取得目的及 其他約定 之公司 名 稱 事實發生日 金 額 情形 對 象 關係 所有人 與公司之關係 移轉日期 金額 參考依據 使用之情形 事 項 景碩科技 土地、房屋及建築物 110.02.05 \$4,409,385 依合約 勝華科技股 無 無 無 無 無 招標 產能擴充計畫及 無 股份有限 (含廠務設備及無塵室) 份有限公司 公司營運規劃之用。 公司 景碩科技 房屋及建築物 110.10.25、 \$1,536,000 依合約 豐達營造股 無 無 無 無 無 議價 產能擴充計畫及 無 股份有限 110.11.10 份有限公司 公司營運規劃之用。 公司 交易對象為關係人者、其前次移轉資料

98

與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一一○年一月一日至十二月三十一日

附表四

單位:新台幣仟元

				交易情形			交易條件與一般交易 不同之情形			應收(付)票據、帳款
					佔總進 (銷)貨					佔總應收(付)票
進(銷)貨之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	據、帳款之比率	備註
景碩科技	蘇州統碩科技	本公司間接採權	進貨	\$3,133,718	25.66%	月結60天	進貨產品規格不同	一般廠商為	應付帳款	(25.18)%	註
股份有限公司	有限公司	益法評價之被投					,無法合理比較	月結30~90天	\$(611,152)
		資公司

註:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

景碩科技股份有限公司及子公司 對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國一一○年十二月三十一日

附表五

單位:外幣/新台幣仟元

				原始投資金額			期 末 持 有		被投資公司	本期認列之
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	去年年底	本期期末	股 數	比率%	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備註
景碩科技 股份有限公司	KINSUS CORP. (USA)	CA U.S.A.	基板設計、擬定 市場策略分析及 顧客開發、新產 品技術研發	USD 500	USD 500	500,000股	100.00%	\$66,944	\$8,359	\$8,359 註
景碩科技 股份有限公司	KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED	蕯摩亞國	投資業務	USD 166,309	USD 166,309	166,308,720股	100.00%	\$2,378,249	\$329,154	\$311,722 註 (註3)
景碩科技 股份有限公司	景碩投資股份有限公司	桃園市	投資業務	\$1,600,000 (註1)	\$1,600,000 (註1)	160,000,000股	100.00%	\$2,678,046	\$407,075	\$407,075 註
景碩投資 股份有限公司	晶碩光學股份有限公司	桃園市	醫療器材製造	\$252,455 (註2)	\$252,455 (註2)	21,233,736股	30.33%	\$1,664,138	\$1,248,574	\$378,741 註
景碩投資 股份有限公司	復揚科技股份有限公司	新竹縣	電子零組件製造	\$929,422	\$929,422	64,176,872股	35.65%	\$325,005	\$78,080	\$27,839
KINSUS HOLDING	KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED (CAYMAN) LIMITED	英屬開曼群島 投資業務		USD 72,000	USD 72,000	72,000,000股	100.00%	USD 83,702	USD 20,551	USD 20,551 註
KINSUS HOLDING (SAMOA) LIMITED LTD. (CAYMAN)	PIOTEK HOLDINGS	英屬開曼群島 投資業務		USD 94,309	USD 94,309	95,755,000股	51.00%	USD 2,838	USD (17,244)	USD (8,795) 註
PIOTEK HOLDINGS LTD. (CAYMAN)	PIOTEK HOLDINGS LIMITED	英屬維京群島 投資業務		USD 139,841	USD 139,841	139,840,790股	100.00%	USD 5,564	USD (17,244)	USD (17,244) 註
PIOTEK HOLDINGS LIMITED	PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED	香港	貿易業務	USD 26	USD 26	200,000股	100.00%	USD 2,338	USD (199)	USD (199) 註
晶碩光學 股份有限公司	PEGAVISION JAPAN INC. 日本		醫療器材銷售	JPY 9,900	JPY 9,900	198股	100.00%	\$59,801	\$21,135	\$21,135 註
晶碩光學 股份有限公司	晶澈科技股份有限公司	桃園市	醫療器材銷售	\$40,000	\$- (註4)	-	-%	\$- (註4)	\$18,766	\$(26,011) 註
晶碩光學 股份有限公司	美韻投資股份有限公司	桃園市	投資業務	\$-	\$120,003	12,000,000股	100.00%	\$164,344	\$44,525	\$44,525 註
美韻投資 股份有限公司	晶澈科技股份有限公司	桃園市	醫療器材銷售	\$- (註4)	\$40,000	4,000,000股	100.00%	\$56,036	\$18,766	\$44,777 註
美韻投資 股份有限公司	美彤國際股份有限公司	中華民國	美妝業務銷售	\$-	\$27,500	2,750,000股	55.00%	\$27,331	\$(307)	\$(169) 註
晶澈科技股份 有限公司	AQUAMAX VISION CORPORATION	U.S.A.	醫療器材銷售	USD 600	USD 1,100	11,000,000股	100.00%	\$12,346	\$(16,325)	\$(16,325) 註

註:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

註1:本公司原始投資景碩投資股份有限公司500,000仟元,景碩投資股份有限公司於民國一○二年度減資彌補虧損102,000仟元,於民國一○五年度增資602,000仟元、

民國一○六年度增資600,000仟元,增資後投資金額為1,600,000仟元。

註2:本公司被投資公司-景碩投資股份有限公司原始投資晶碩光學股份有限公司286,418仟元,晶碩光學股份有限公司於民國一○八年十月成為上市公司,景碩投資股份有限公司出售855仟股, 投資成本因而減少33,963仟元。

註3:係包括採權益法認列之投資收益329,154仟元及本期逆流交易未實現利益17,432仟元。

註4:為提升集團營運綜效調整投資架構,變更對子公司晶澈科技股份有限公司之投資架構,由晶碩光學股份有限公司投資變更為由美韻投資股份有限公司投資。

期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)

民國一一○年十二月三十一日

附表六

單位:新台幣仟元

	有價證券	有價證券發行人	帳 列		期 末				擔保、質押或其他受限制情形
持有之公司	種類及名稱	與本公司之關係	科 目	股數(單位)	帳面金額	比率	公允價值	股 數	帳面價值	備註
景碩投資股份有限公司	貨幣型基金:
	台新大眾貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	829,070	\$11,314	-%	\$11,897	-	\$-
	透過損益按公允價值衡量之				583
	金融資產評價調整
	合 計				\$11,897
晶碩光學股份有限公司	貨幣型基金:
	第一金台灣貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	3,556,527	\$55,012	-%	\$55,024	-	\$-
	透過損益按公允價值衡量之				12
	金融資產評價調整
	合 計				\$55,024
美韻投資股份有限公司	貨幣型基金:
	兆豐寶鑽貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	946,873	\$12,000	-%	\$12,004	-	\$-
	透過損益按公允價值衡量之				4
	金融資產評價調整 合 計				\$12,004
景碩投資股份有限公司	股票:
	藝碩文創股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	5,000,000	\$50,000	7.49%	\$50,000	-	\$-
	立暢股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	32,653	1,000	1.01%	1,000	-	-
	合 計				\$51,000		\$51,000		\$-

本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一一○年一月一日至十二月三十一日

附表七

														單位:新台幣仟元
買、賣	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入			賣 出			期 末
之公司	種類及名稱	科目	對象	關係人	股數/單位數	金額	股數/單位數	金額	股數/單位數	售價	帳面成本	處分(損)益	股數/單位數	金額
晶碩光學	貨幣型基金:
	股份有限公司 元大萬泰貨幣市場基金 透過損益按公允價值		-	-	33,387,513	\$509,270	28,763,573	\$439,000	62,151,086	\$948,577	\$948,270	\$307	-	\$-
		衡量之金融資產

102

與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一一○年一月一日至十二月三十一日

附表八

單位:外幣/新台幣仟元

					交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形			應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交 易 對 象	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進(銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收(付)票據、 帳款之比率	備註
蘇州統碩科技	景碩科技股份	母公司	銷貨	USD 112,115	84.85%	月結60天	銷售產品規格不同	無非關係人可	應收帳款		註
有限公司	有限公司						,無法合理比較	資比較	USD 22,901	86.20%
百碩電腦(蘇州)	PIOTEK (HK)	同為受景碩公司	銷貨	USD 4,685	5.61%	月結60天	銷售產品規格不同	無非關係人可	應收帳款		註
有限公司	TRADING LIMITED	控制之子公司					,無法合理比較	資比較	USD 259	1.07%
晶碩光學	Pegavision Japan Inc.	同為受景碩公司	銷貨	\$1,850,825	35.85%	月結90天	與一般供應商	即期電匯至	應收帳款		註
股份有限公司		控制之子公司					相當	月結90天	\$301,885	35.20%
									合約負債
									\$(18,222)	75.93%
晶碩光學	晶澈科技股份	同為受景碩公司	銷貨	\$411,064	7.96%	月結120天(內)	與一般供應商	即期電匯至	應收帳款		註
股份有限公司 有限公司		控制之子公司					相當	月結90天	\$139,387	16.25%
晶碩光學	瞳視玠科技(浙江)	同為受景碩公司	銷貨	\$211,692	4.10%	月結180天(內)	與一般供應商	即期電匯至	應收帳款		註
股份有限公司 有限公司		控制之子公司					相當	月結90天	\$85,662	9.99%

註:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一一○年十二月三十一日

附表九

帳列應收款項			應收關係人		逾期應收關係人款項		應收關係人款項	提列備抵
之公司	交易對象名稱	關係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	損失金額
蘇州統碩科技	景碩科技股份	母公司	USD 22,901	6.98	\$-	-	\$-	\$-
有限公司	有限公司		(註及註1)
晶碩光學股份	Pegavision Japan Inc.	子公司	\$301,885	5.64	\$-	-	\$-	\$-
有限公司			(註及註1)
晶碩光學股份	晶澈科技股份	子公司	\$139,387	5.82	\$-	-	\$-	\$-
有限公司	有限公司		(註及註1)

單位:外幣/新台幣仟元

註:係應收帳款。

註1:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

景碩科技股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

附表十

編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 (註二) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資 產之比率(註三) 110.01.01~110.12.31 景碩科技股份有限公司 KINSUS CORP. (USA) 1 應付費用 \$3,002 月結30天T/T 0.01% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 應收帳款 \$10,177 月結30天 0.02% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 應付帳款 \$611,152 月結60天 1.05% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 其他應收款 \$17,993 - 0.03% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 進貨 \$3,133,718 月結60天 8.78% 景碩科技股份有限公司 KINSUS CORP. (USA) 1 佣金支出 \$38,793 月結30天T/T 0.11% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 銷貨收入 \$60,826 月結30天 0.17% 景碩科技股份有限公司 蘇州統碩科技有限公司 1 其他收入 \$8,004 - 0.02% 景碩科技股份有限公司 百碩電腦(蘇州)有限公司 1 其他收入 \$168 - -% 景碩科技股份有限公司 PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED 1 其他收入 \$315 - -% 景碩科技股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 1 預付費用 \$60 - -% 百碩電腦(蘇州)有限公司 PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED 3 銷貨收入 USD 4,685 月結60~90天 0.36% 百碩電腦(蘇州)有限公司 PIOTEK (H.K.) TRADING LIMITED 3 應收帳款 USD 259 月結60~90天 0.01% 百碩電腦(蘇州)有限公司 蘇州翔碩貿易有限公司 3 應付設備款 USD 2 - -% 百碩電腦(蘇州)有限公司 蘇州統碩科技有限公司 3 其他應收款 RMB 65 月結60~90天 -% 百碩電腦(蘇州)有限公司 蘇州統碩科技有限公司 3 銷貨收入 RMB 87 月結60~90天 -% 百碩電腦(蘇州)有限公司 蘇州統碩科技有限公司 3 其他收入 RMB 14 月結60~90天 -% 百碩電腦(蘇州)有限公司 蘇州統碩科技有限公司 3 進貨 RMB 34 月結60~90天 -% 晶碩光學股份有限公司 PEGAVISION JAPAN INC. 3 銷貨收入 \$1,850,825 月結90天 5.19% 晶碩光學股份有限公司 PEGAVISION JAPAN INC. 3 應收帳款 \$301,885 月結90天 0.52% 晶碩光學股份有限公司 PEGAVISION JAPAN INC. 3 合約負債 \$18,222 - 0.03% 晶碩光學股份有限公司 PEGAVISION JAPAN INC. 3 其他應付款 \$34 - -% 晶碩光學股份有限公司 晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司 3 銷貨收入 \$40,036 月結180天(內) 0.11% 晶碩光學股份有限公司 瞳視玠科技(浙江)有限公司 3 銷貨收入 \$211,692 月結180天(內) 0.59% 晶碩光學股份有限公司 瞳視玠科技(浙江)有限公司 3 應收帳款 \$85,662 月結180天(內) 0.15% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 銷貨收入 \$411,064 月結120天(內) 1.15% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 其他營業收入 \$114,380 月結120天(內) 0.32% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 營業費用 \$16,357 月結120天(內) 0.05% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 租金收入 \$10,881 月結120天(內) 0.03% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 其他收入 \$3 月結120天(內) -% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 應收帳款 \$139,387 月結120天(內) 0.24% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 其他應收款 \$328 月結120天(內) -% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 其他應付款 \$18,848 當月結30天付款 0.03% 晶碩光學股份有限公司 晶澈科技股份有限公司 3 存入保證金 \$4 - -% 晶碩光學股份有限公司 Aquamax Vision Corporation 3 銷貨收入 \$11,234 月結120天(內) 0.03% 晶碩光學股份有限公司 Aquamax Vision Corporation 3 應收帳款 \$11,250 月結120天(內) 0.02% 晶碩光學股份有限公司 瞳視玠生物科技(江蘇)有限公司 3 營業費用 \$2,456 月結120天(內) 0.01% 晶澈科技股份有限公司 Aquamax Vision Corporation 3 銷貨收入 \$453 月結120天(內) -% 晶澈科技股份有限公司 Aquamax Vision Corporation 3 應收帳款 \$453 月結120天(內) -% 晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司 瞳視玠科技(浙江)有限公司 3 其他營業收入 \$29,609 月結180天(內) 0.08% 晶碩隱形眼鏡(上海)有限公司 瞳視玠科技(浙江)有限公司 3 應收帳款 \$2,547 月結180天(內) -% 單位:外幣/新台幣仟元 交易往來情形

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中 累積金額佔合併總營收之方式計算。

				台灣省會計師公會會員印鑑證明書 台省財證字第 1110221					號
會		員 姓 名: (1) 洪茂益				(簽章)
		(2) 鄭清標 事務所名稱:安永聯合會計師事務所								$\frac{2}{L}$
				事務所地址:台北市基隆路一段三三三號九樓						$\overline{1}$
				事 務 所 電 話:(○二)二七五七八八八八			事務所統一編號: 04111302			貝
				會員證書字號: (1) 台省會證字第一七〇四號			委託人統一編號: 70785139
				(2) 台省會證字第四二四二號						言
				印鑑證明書用途:辦理 景碩科技股份有限公司 一一○年度(自民國 一一○ 年 一 月		一 日至				ビ
				○ 年 十二 月 三十一 日) 財務報表之查核機構
	簽名式 (一)				存會印鑑(一
					存會印
	簽名式		M		鑑				水泛动洗液
	$(1)$				$\widehat{\Xi}$		衝脳 NEPUBLI			引
理事長	$\ddot{\cdot}$				核對人:
		靊 靊
中	華	民	國			月	ך-	日