AI assistant
Kingsemi Co.,Ltd. Audit Report / Information 2019
58091_rns_2020-04-24_ad2358fe-6ad8-4328-9923-9c3637813047.PDF
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
审计报告
沈阳芯源微电子设备股份有限公司 容诚审字[2020]110Z0162号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
$\boxplus$ 录
| 序号 | 容 内 |
页码 |
|---|---|---|
| 1 | 审计报告 | $1 - 5$ |
| $\overline{2}$ | 资产负债表 | 6 |
| 3 | 利润表 | 7 |
| $\overline{4}$ | 现金流量表 | 8 |
| 5 | 所有者权益变动表 | $9 - 10$ |
| 6 | 财务报表附注 | $11 - 101$ |
中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26, 100037 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) RSM China CPA LLP
Tel: +86 010-66001391 Email: [email protected]
容诚审字[2020]110Z0162号
容诚审字[2020]110Z0162号
审计报告
沈阳芯源微电子设备股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了沈阳芯源微电子设备股份有限公司(以下简称芯源微)财务报表, 包括 2019年12月31日的资产负债表, 2019年度的利润表、现金流量表、所有者 权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了芯源微 2019年12月31日的财务状况以及 2019年度的经营成果和现 金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注 册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于芯源微,并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见 提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。
(一)营业收入的确认
THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING
请扫描报告首页二维码核对备案信息
1.事项描述
参见财务报表附注三、19和附注五、25。
芯源微主要从事半导体专用设备的研发、生产与销售。根据合同约定,芯源 微于产品移交给客户并完成安装调试,验收合格后确认收入。芯源微2019年度营 业收入为 21,315.67 万元。
由于营业收入金额较大且为芯源微重要的财务指标之一, 从而存在芯源微管 理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险, 因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对营业收入的确认执行的主要审计程序包括:
(1) 了解、评价和测试与营业收入确认相关的内部控制, 复核相关内部控制 设计的合理性以及执行的有效性。
(2) 对营业收入执行分析程序, 包括对比分析报告期各年度、主要产品、综 合毛利率的增减变动以及同行业上市公司手利率等。
(3) 从营业收入的会计记录中选取样本, 与该笔销售相关的销售合同、验收 报告书、发票等信息进行核对,结合应收账款函证、预收账款函证程序,确认已 入账收入的真实性和准确性。
(4) 针对可能出现的完整性风险, 以产品出库单为出发点, 随机抽取出库单, 延续经营链条对相关凭证进行检查, 最终检查至记账凭证, 以确认产品是否有发 出未记录的情况。
(5) 执行截止测试程序, 选取资产负债表日前后记录的收入交易样本。国内 销售,重点关注客户出具的产品验收报告书以及期后回款情况;国外销售,与海 关报关系统记录数据进行核对,关注报关日期、结算方式、验收报告书以及期后 回款等, 以验证营业收入是否记录在恰当的会计期间。
通过执行上述审计程序, 我们认为管理层对营业收入的确认是恰当的。 四、其他信息
$\mathfrak{D}$
管理层对其他信息负责。其他信息包括芯源微 2019年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。
在编制财务报表时, 管理层负责评估芯源微的持续经营能力, 披露与持续经 营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算芯源微、终止运营或 别无其他现实的选择。
芯源微治理层(以下简称治理层)负责监督芯源微的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作:
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施
请扫描报告首页二维码核对备案信息
审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计 证据, 就可能导致对芯源微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求 我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而,未来的事项或情况可能导致芯源微不能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容, 并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范 措施 (如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要, 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁 止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在0审计报告中 沟通该事项。
$\overline{4}$
(此页无正文, 为芯源微容诚审字[2020]110Z0162号报告之签字盖章页)
中国注册会计师(项目合伙人):
中国注册会计师:
中国注册会计师:
2020年4月24日
资产负债表 2019年12月31日
编制单位: 沈阳芯源微电子设备股份有限公司 单位:元 币种: 人民币 资 产 附注 2019年12月31日 2018年12月31日 负债和所有者权益 附注 2019年12月31日 2018年12月31日 流动资产: 流动负债: 货币资金 $\overline{h}$ , 1 330,061,939.46 64,050,453.32 短期借款 交易性金融资产 五、2 120,000,000.00 不适用 交易性金融负债 不适用 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计 不适用 当期损益的金融资产 不适用 当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 五、3 13,867,047.65 15,581,824.17 应付票据 五、14 14,307,435.56 22,570,060.98 应收账款 五、4 54,848,913.77 53,520,285.43 应付账款 五、15 58,415,920.51 29,493,808.59 应收款项融资 五、5 8,396,788.24 预收款项 五、16 57, 163, 926.42 59,082,015.43 预付款项 五、6 8,992,565.20 3,732,031.50 应付职工薪酬 五、17 6,488,125.00 7,430,838.00 其他应收款 五、7 4,950,478.85 5,570,210.11 应交税费 五、18 4,768,038.01 4,176,733.56 其中: 应收利息 其他应付款 五、19 1,237,366.63 1.336.298.30 应收股利 其中: 应付利息 存货 五、8 163,781,871.54 143,652,635.60 应付股利 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 五、9 127,072,547.08 5,527,323.40 其他流动负债 流动资产合计 831,972,151.79 291,634,763.53 流动负债合计 142,380,812.13 124,089,754.86 非流动资产: 非流动负债: 债权投资 不适用 长期借款 可供出售金融资产 不适用 应付债券 其他债权投资 不适用 其中: 优先股 持有至到期投资 不适用 永续债 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 长期应付职工薪酬 其他权益工具投资 不适用 预计负债 其他非流动金融资产 不适用 递延收益 $\overline{\mathrm{H}}$ . 20 33,838,336.50 35,736,133.58 投资性房地产 递延所得税负债 固定资产 五、10 74,946,696.53 81,310,737.78 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 33,838,336.50 35,736,133.58 生产性生物资产 负债合计 176,219,148.63 159,825,888.44 油气资产 所有者权益: 无形资产 五、11 6,151,591.12 5,114,288.74 股本 $\overline{\text{h}}$ , 21 84,000,000.00 63,000,000.00 开发支出 其他权益工具 商誉 其中: 优先股 长期待摊费用 永续债 递延所得税资产 五、12 1,582,103.01 1,217,833.07 资本公积 五、22 641,621,032.01 66,376,171.58 其他非流动资产 五、13 16,463,533.74 425, 193.55 减:库存股 非流动资产合计 99,143,924.40 88,068,053.14 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、23 2,927,589.56 9,719,601.91 未分配利润 五、24 26,348,305.99 80,781,154.74 所有者权益合计 754,896,927.56 219,876,928.23 资产总计 931,116,076.19 379,702,816.67 负债和所有者权益总计 931,116,076.19 379,702,816.67
法定代表人; mt Vs
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
利润表
2019年度
| 项 目 |
附注 | 2019年度 | 单位:元 币种: 人民币 2018年度 |
|---|---|---|---|
| $R_{\nu}$ -、营业收入 |
五、25 | 213,156,650.17 | 209,990,524.25 |
| 1200006 减:营业成本 |
五、25 | 113,791,474.91 | 112,368,439.89 |
| 税金及附加 | 五、26 | 1,405,635.22 | 2,612,221.10 |
| 销售费用 | 五、27 | 20,614,440.49 | 17,292,679.76 |
| 管理费用 | 五、28 | 34,027,507.47 | 28,578,885.59 |
| 研发费用 | 五、29 | 35,054,505.34 | 34,214,481.65 |
| 财务费用 | 五、30 | -448,990.07 | $-743,319.58$ |
| 其中: 利息费用 | 1,570.83 | ||
| 利息收入 | 338,831.50 | 177,631.68 | |
| 加: 其他收益 | 五、31 | 19,493,596.10 | 21,232,240.63 |
| 投资收益(损失以"-"号填列) | 五、32 | 278,570.69 | 1,852,265.61 |
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | 不适用 | ||
| 净敞口套期收益(损失以"-"号填列) | 不适用 | ||
| 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | |||
| 信用减值损失(损失以"-"号填列) | 五、33 | $-2,491,701.44$ | 不适用 |
| 资产减值损失(损失以"-"号填列) | 五、34 | $-5,976,521.09$ | |
| 资产处置收益(损失以"-"号填列) | 五、35 | $-17,535.68$ | |
| 二、营业利润 (亏损以"-"号填列) | 25,975,006.48 | 32,775,120.99 | |
| 加:营业外收入 | 五、36 | 5,314,444.99 | 94,019.06 |
| 减:营业外支出 | 五、37 | 6,179.32 | |
| 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 31,289,451.47 | 32,862,960.73 | |
| 减: 所得税费用 | 五、38 | 2,013,555.92 | 2,385,047.64 |
| 四、净利润(净亏损以"-"号填列) | 29,275,895.55 | 30,477,913.09 | |
| (一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列) | 29,275,895.55 | 30,477,913.09 | |
| (二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列) | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3. 其他权益工具投资公允价值变动 | 不适用 | ||
| 4. 企业自身信用风险公允价值变动 | 不适用 | ||
| (二) 将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2. 其他债权投资公允价值变动 | 不适用 | ||
| 3. 可供出售金融资产公允价值变动损益 | 不适用 | ||
| 4. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | 不适用 | ||
| 5. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | 不适用 | ||
| 6. 其他债权投资信用减值准备 | 不适用 | ||
| 7. 现金流量套期储备 | |||
| 8. 外币财务报表折算差额 | |||
| 六、综合收益总额 | 29,275,895.55 | 30,477,913.09 | |
| 七、每股收益 | |||
| (一) 基本每股收益(元/股) | 0.46 | 0.48 | |
| (二)稀释每股收益(元/股) 去定代表人: 主管会计工作负责人: |
0.46 会计机构负责人: |
0.48 | |
| 2101190015676 |
k.
现金流量表
2019年度
编制单位: 沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 编制单位: 沈阳芯源微电子设备股份有限公司 | 单位:元 币种: 人民币 |
||
|---|---|---|---|
| 项 目. |
附注 | 2019年度 | 2018年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 193,864,372.40 | 160,724,146.78 | |
| 收到的税费返还 | 13,704,032.95 | 16,941,410.30 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 五、39 | 25, 253, 313. 67 | 15, 187, 871.55 |
| 经营活动现金流入小计 | 232,821,719.02 | 192,853,428.63 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 105,518,599.31 | 125,464,302.14 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 47,709,236.39 | 40,712,168.71 | |
| 支付的各项税费 | 14,504,865.55 | 14,476,113.85 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 五、39 | 52,854,064.88 | 40,516,390.65 |
| 经营活动现金流出小计 | 220,586,766.13 | 221,168,975.35 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 12,234,952.89 | $-28,315,546.72$ | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 收回投资收到的现金 | 123,000,000.00 | 228,000,000.00 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 278,570.69 | 1,852,265.61 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | |||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 五、39 | 141,154.52 | |
| 投资活动现金流入小计 | 123,419,725.21 | 229,852,265.61 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 22,099,532.46 | 4,236,842.28 | |
| 投资支付的现金 | 363,000,000.00 | 218,000,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 385,099,532.46 | 222, 236, 842. 28 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-261,679,807.25$ | 7,615,423.33 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资收到的现金 | 518,123,349.06 | ||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | 518,123,349.06 | ||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 3,780,000.00 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | 3,780,000.00 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 518,123,349.06 | $-3,780,000.00$ | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 17,996.38 | 135,063.47 | |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 268,696,491.08 | -24,345,059.92 | |
| 加: 期初现金及现金等价物余额 | 54,713,974.31 | 79,059,034.23 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 323,410,465.39 | 54,713,974.31 | |
| 法定代表人: 、 主管会计工作负责人: 福宗 |
会计机构负责人: |
$8\,$
林顺富
| 人民币 币种: 元 |
所有者权益合计 未分配利润 |
219,876,928.23 80,781,154.74 |
219,876,928.23 80,781,154.74 |
535,019,999.33 $-54,432,848.75$ |
29,275,895.55 29,275,895.55 |
505,744,103.78 | 505,744,103.78 | $-2,927,589.56$ | $-2,927,589.56$ | $-80,781,154.74$ | $-80,781,154.74$ | 754,896,927.56 26,348,305.99 |
FANTA | 林顺富 | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 单位: | 盈余公积 | 9,719,601.91 | 9,719,601.91 | $-6,792,012.35$ | 2,927,589.56 | 2,927,589.56 | -9,719,601.91 | $-9,719,601.91$ | 2,927,589.56 | 会计机构负责人: | ||||||||||||||||||||||||
| 专项储备 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年度 | 其他综合收益 库存股 减: |
古泉 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所有者权益变动表 2019年度 |
资本公积 | 66,376,171.58 | 66,376,171.58 | 575,244,860.43 | 484,744,103.78 | 484,744,103.78 | 90,500,756.65 | 90,500,756.65 | 641, 621, 032.01 | 主管会计工作负责人: | ||||||||||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他权益工具 永续债 优先股 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股本 | 63,000,000.00 | 63,000,000.00 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 | 84,000,000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 编制单位: 沈阳苍源微电子设备胶仿有限公司 | $\overline{\vec{a}}$ 项目 ₽ |
۱g) 上年年末余额 |
$\varepsilon_{g}$ 会计政策变更 加: |
PONT $\overline{\mathcal{L}}$ 前期差错更正 其他 |
本年年初余额 $\mathbf{1}$ |
"-"号填列) 三、本年增减变动金额(减少以 |
(一)综合收益总额 | (二) 所有者投入和减少资本 | 所有者投入的普通股 $\div$ |
其他权益工具持有者投入资本 $\mathbb{S}$ |
股份支付计入所有者权益的金额 $\ddot{\circ}$ |
其他 4. |
利润分配 $(\equiv)$ |
提取盈余公积 $\vdots$ |
对所有者(或股东)的分配 $\overline{2}$ . |
其他 $\ddot{\mathrm{3}}$ |
(四) 所有者权益内部结转 | 资本公积转增资本(或股本) $\frac{1}{2}$ |
盈余公积转增资本(或股本) $\overline{c}$ |
盈余公积弥补亏损 $\ddot{\circ}$ |
设定受益计划变动额结转留存收益 4. |
其他综合收益结转留存收益 ξ. |
其他 $\mathbf{\acute{o}}$ |
专项储备 $(\overline{\text{1}})$ |
本年提取 $\frac{1}{2}$ |
本年使用 $\overline{2}$ . |
(六)其他 | 四、本年年末余额 | 法定代表人: | 2101190015675 |
| li, |
|---|
| l |
| Ę |
| ľ ī Ξ |
| ź |
| ĺ |
| 编制单位: 沈阳芯源微电子设备胶份有限公司 | 2019年度 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 水 | 2018年度 | 元 单位: |
人民币 币种: |
|||||||||
| 项目 Щ |
股本 | 其他权益工具 | ||||||||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | 资本公积 | 库存股 减: |
其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| 会计政策变更 上年年末余额 加: |
63,000,000.00 | 66,376,171.58 | 6,671,810.60 | 57,131,032.96 | 193,179,015.14 | |||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 083157 其他 |
||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 63,000,000.00 | 66,376,171.58 | ||||||||||
| "-"号填列) 三、本年增减变动金额(减少以 |
6,671,810.60 | 57,131,032.96 | 193,179,015.14 | |||||||||
| (一)综合收益总额 | 3,047,791.31 | 23,650,121.78 | 26,697,913.09 | |||||||||
| (二)所有者投入和减少资本 | 30,477,913.09 | 30,477,913.09 | ||||||||||
| 1. 所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3. 股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 其他 $\ddot{4}$ . |
||||||||||||
| (三)利润分配 | 3,047,791.31 | |||||||||||
| 提取盈余公积 $\overline{a}$ |
3,047,791.31 | $-6,827,791.31$ | $-3,780,000.00$ | |||||||||
| 对所有者(或股东)的分配 $\ddot{\mathbf{c}}$ |
$-3,047,791.31$ | |||||||||||
| 其他 $\ddot{\mathrm{3}}$ |
$-3,780,000.00$ | $-3,780,000.00$ | ||||||||||
| 所有者权益内部结转 $(\mathbb{H})$ |
||||||||||||
| 资本公积转增资本(或股本) $\ddot{ }$ |
||||||||||||
| (或股本) 盈余公积转增资本 $\ddot{2}$ |
||||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 $\ddot{\circ}$ |
||||||||||||
| 设定受益计划变动额结转留存收益 $\ddot{4}$ . |
||||||||||||
| 其他综合收益结转留存收益 5. |
||||||||||||
| 其他 $\mathfrak{S}.$ |
||||||||||||
| (五) 专项储备 | ||||||||||||
| 本年提取 $\overline{a}$ |
||||||||||||
| 2. 本年使用 | ||||||||||||
| (六)其他 | ||||||||||||
| 63,000,000.00 | 66,376,171.58 | 9,719,601.91 | 80,781,154.74 | |||||||||
| 主管会计工作负责人: | 会计机构负责人: | |||||||||||
| LEKENEY AND AS | $\frac{1}{2}$ | 219,876,928.23 | ||||||||||
| 2101190015676 | 林顺富 | |||||||||||
| $\overline{10}$ |
沈阳芯源微电子设备股份有限公司
财务报表附注
截止 2019年12月31日
(除特别说明外, 金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
- 公司概况
沈阳芯源微电子设备股份有限公司(以下简称"公司"、"本公司")系由沈阳芯 源微电子设备有限公司整体变更设立的股份有限公司,于2019年3月29日在沈阳市市 场监督管理局办理完毕工商变更登记,取得了统一社会信用代码为 9121011274273568XC 的企业法人营业执照, 注册资本 6,300 万元。
2019年12月16日公司公开发行人民币普通股 2,100 万股,并在上海证券交易所上 市交易, 发行后公司注册资本变更为人民币 8,400 万元。
公司住所: 辽宁省沈阳市浑南区飞云路16号。
公司法定代表人:宗润福。
公司经营范围: 集成电路的生产设备和测试设备及其他电子设备的开发研制、生产 与销售、承接相关设备安装工程、技术服务;自营和代理各类商品和技术的进出口业务 (国家限定公司经营或禁止进出口的业务除外)。(依法须经批准的项目,经相关部门 批准后方可开展经营活动)。
财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2020年4月24日决议批准 报出。
二、财务报表的编制基础
- 编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表。此外, 本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般 规定》 (2014年修订) 披露有关财务信息。
- 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持 续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。
- 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
- 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
- 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
- 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
- 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一 般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风 险很小的投资。
- 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为 记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日, 对于外币货币性项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额, 计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期 汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折 算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之 与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 (记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:
①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权 益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中 单独列报。
4产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示"其他综合收益"。
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
- 金融工具
自 2019年1月1日起适用
金融工具, 是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1) 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止:
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的, 终止确认该金融负债 (或该部分 金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原 金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债, 并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修 改的, 应当终止原金融负债, 同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产, 是指按照合同条款规定, 在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日, 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2) 金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征,将金融资产分类为: 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式, 在此情形下, 所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类:
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的, 分类为以摊余成本计量的金融资产: 本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标: 该金融资产的合同条款规定, 在特 定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率 法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出 售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作 为其他综合收益确认, 直到该金融资产终止确认时, 其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产, 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
(3) 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于 市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量, 除与套期会计有关外, 产生的利得或损失(包括利息费用) 计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债 终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出, 计 入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指, 当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时, 要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后, 对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务, 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件, 但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具讲行结算,需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具, 是作为现金或其他金融资产的替代品, 还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发 行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具, 其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。
(4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量, 并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确 认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外, 衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失, 直接计入当 期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如主合同为金融资产的, 混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量, 则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5) 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失 为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失, 是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失, 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额, 即全部现金短缺的现值。其中, 对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产, 应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失, 是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预 计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失, 是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未 来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增 加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加, 按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具, 按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具, 按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按 照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款, 其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计 提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收 款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时, 本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应 收款等划分为若干组合, 在组合基础上计算预期信用损失, 确定组合的依据如下:
应收票据确定组合的依据如下:
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对 未来经济状况的预测, 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用 损失。
应收账款确定组合的依据如下:
应收账款组合 1 应收一般客户
应收账款组合 2 应收海外客户
应收账款组合 3 应收关联方客户
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对 未来经济状况的预测, 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表, 计算预 期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下:
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金和保证金
其他应收款组合 4 应收备用金
其他应收款组合 5 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及 对未来经济状况的预测, 通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率, 计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下:
应收款项融资组合 1 应收票据
应收款项融资组合 2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以 及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期
信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口 的各种类型, 通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率, 计算 预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行 其合同现金流量义务的能力, 该金融工具被视为具有较低的信用风险。
3信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化, 以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化:
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化; 债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化:
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;
F. 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更:
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化:
H. 合同付款是否发生逾期超过(含) 30 日。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类, 例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同 约定的付款期限 30天, 但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④己发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾 期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步; 债务人很可能破产或进行其他财务重组; 发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反 映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本 公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
6 核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回, 则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利, 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终 止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条 件对此项出售加以限制的, 则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移 的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.所转移金融资产的账面价值:
B.因转移而收到的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资 产的一部分)之间, 按照转移日各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差 额计入当期损益:
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;
B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形) 之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该 金融资产控制的, 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相 应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或 报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移 金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继 续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下 列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
(8) 金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
以下金融工具会计政策适用于 2018年度及以前
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产, 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利, 确认为投资收益。资产负债表日, 本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计 入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。
3应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
4可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益应当计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息, 计入当期损益; 可供出售权益工 具投资的现金股利, 在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日, 可供 出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允 价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。
②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。
(3) 金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变, 使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 本公 司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第22号 -- 金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况, 使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的, 本 公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量, 但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投 资。
重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益。
因持有意图或能力发生改变, 或公允价值不再能够可靠计量, 或持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度, 使金融资产不再话合 按照公允价值计量时,本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊 余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得 或损失,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益;该金融资 产的摊余成本与到期日金额之间的差额, 在该金融资产的剩余期限内, 采用实际利率法 摊销,计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的,与该金融资产相关、原直接计入 其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中,在该金融资产被处置时转出,计入 当期损益。
(4) 金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外, 金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务, 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具, 是作为现金或其他金融资产的替代品, 还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发 行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值, 则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变 动,该合同分类为金融负债。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方:
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利, 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终 止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方, 且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时, 注重金融资产转移 的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.所转移金融资产的账面价值;
B. 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终 止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分)之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计 入当期损益:
A.终止确认部分的账面价值;
B.终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 日未放弃对该 金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相 应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 应当继续确认所转移 金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的, 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6) 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在 的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融 负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债 或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示, 不得相互抵销。但同时满足下 列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的:
本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。
(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据:
A.发行方或债务人发生严重财务困难:
B. 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等:
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步;
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;
E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易:
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量:
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工 具投资人可能无法收回投资成本:
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 例如权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续 时间超过12个月(含12个月)。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)是指,权益工具投资公允 价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本:
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试(不包括应收款项)
A. 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值, 按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定, 并考虑相 关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时,将金额大于或等于100万元的 金融资产作为单项金额重大的金融资产, 此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试;已单项确认减值损失的金 融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资 产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。
B.可供出售金融资产减值测试
可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产 发生减值后, 利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为 利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
8. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市 场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果 的合理性, 选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中, 优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次, 并首先使用第一层次输入 值, 其次使用第二层次输入值, 最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。
- 应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018年度及以前
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将 500 万元以上应收账款,100 万元 以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法: 对于单项金额重大的应收款项, 单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额, 确认减值损失, 并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时, 可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据:
账龄组合: 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的 应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法: 账龄分析法。
账龄组合: 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础, 结合现 时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例, 据此计算本年应计提的坏 账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:
| 账 龄 |
应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例 (% ) |
|---|---|---|
KINGSEMI越藏沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 1年以内(含1年) | 5.00 | 5.00 |
|---|---|---|
| 1-2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 | 30.00 |
| 3-4年 | 50.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
- 存货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、库存 商品、发出商品等。
(2) 发出存货的计价方法
本公司购入原材料、包装材料等按实际成本入账,发出时的成本采用先进先出法核 算;库存商品入库时按实际生产成本核算,发出时采用个别计价法核算;低值易耗品、 包装材料领用时采用一次摊销法摊销。
(3) 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提 存货跌价准备, 计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础: 如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本, 则该材料按可变现净值计量, 按其差 额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提; 对于数量繁多、单价较低的存货, 按存 货类别计提。
4资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢 复, 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回, 转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法: 在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法: 在领用时采用一次转销法。
- 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时, 按取得时的实际成本予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧, 按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:
| 类 别 |
折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 (%) | 年折旧率 (%) |
|---|---|---|---|---|
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | $5 - 10$ | 5 | 19.00-9.50 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 办公设备 | 年限平均法 | 5 | 19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产, 在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命。
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的, 在租赁资产使用年限内计提折旧; 无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
12. 在建工程
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际 成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧 额。
- 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:
①资产支出已经发生:
②借款费用已经发生:
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额, 计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超 过3个月的,暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其 借款费用的资本化; 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发 生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。
- 无形资产
(1) 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
| 项 E |
预计使用寿命 | 依据 |
|---|---|---|
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 专利权 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 专用技术 | 10-15年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 软件及其他 | 5-10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了, 公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核, 如果重新复核后仍为不确定的, 于资产负债表日进行减值测试。
3无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销, 摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 公司内部研究开发项目
公司的研发项目从前期调研到成熟应用,需经历研究和开发两个阶段,具体需经过 调研、论证、立项、前期研究工作(包括配方和工艺设计、设备选型、制定技术标准等)、 小试、中试、试产等若干阶段。公司以中试完成作为研究阶段和开发阶段的划分依据。
公司研究阶段基本上是探索性的,为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 己进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不 确定性。
研究阶段工作包括: 将接收的技术开发建议整理汇总, 根据市场需求初步筛选出具 有开发价值的建议,进行调研与分析;讨论技术开发的技术协调性、技术先进性、经济 合理性等;成立项目开发小组,制定项目开发计划;进行前期研究工作,包括配方和工 艺设计、设备选型、制定成品质量标准(含规格、型号和包装等)和原材料质量标准等; 进行小试,摸索出适合工业化生产的工艺路线;进行中试,模拟工业化生产的条件下进 行的工艺研究,以验证放大生产后原工艺的可行性,保证研发和生产时工艺的一致性。 中试成功后, 正式进入开发阶段。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段支出。
开发阶段的主要工作为试产,在建成的生产线上,根据中试结果制定的生产工艺, 进行一定批次的试生产,目的是在批量生产前,对生产线和生产工艺进一步完善。试产 完成后,生产工艺和生产线已完善,并能进行批量生产,开发阶段结束。公司对同时满 足下述五个条件的研发支出予以资本化, 计入研发支出一资本化支出:
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性:
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图:
C.无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性:
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 使用或出售该无形资产:
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足前述条件的开发支出, 于发生时计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可 使用状态之日起转为无形资产。
- 长期资产减值
对固定资产、在建工程、无形资产等的资产减值, 按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司 将估计其可收回金额,进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用 状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项 资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收 回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
- 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
- 职工薪酬
职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于 职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的"应付职工薪酬"项目和"长期应 付职工薪酬"项目。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计 入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量。
3医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经 费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为其提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入 当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬;
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划, 预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定), 将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A. 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务 予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额, 包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。
D. 确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动, 包括:
(a) 精算利得或损失, 即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少:
(b) 计划资产回报, 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额:
(c) 资产上限影响的变动, 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益、 并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债,并计入当期损益:
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率 (根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付 职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: A.服务成本:
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理, 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
- 预计负债
(1) 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
①该义务是本公司承担的现时义务;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司:
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑 与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债 的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。
- 收入确认原则和计量方法
(1) 销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;本公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠 地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时, 确认商品销售收入实现。
销售商品收入的具体确认原则为: 公司将产品移交给客户并完成安装调试, 客户验 收无误, 取得验收报告后确认收入。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足: A、收入的金额能够可靠地计量: B、相关的经济利益很可能流入企业; C、交易的完工程度能够可靠地确定; D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结 转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期 损益,不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额:
(1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(4) 建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日根据完工百分比法确认 合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度 按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计,但预计合同成本能够收回时,合同收入根据 能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;预计合 同成本不可能收回时, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的,则将预计损失确认为当期费用。
20. 政府补助
(1) 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:
①本公司能够满足政府补助所附条件;
②本公司能够收到政府补助。
(2) 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的, 按照公允价值计量; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额1元计量。
(3) 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助, 分情况按照以下规定讲行会计处理:
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相 关成本费用或损失的期间, 计入当期损益;
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进 行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值, 按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4)政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账 面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损 益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
- 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延 所得税负债进行折现。
(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 其对所得税 的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但 是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:
A. 该项交易不是企业合并;
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足 下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额:
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值讲行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债:
A.商誉的初始确认:
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间:
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异, 在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企 业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税, 计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重 要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
3可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减, 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时, 以很可能取得的应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得 税资产, 同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额 部分确认为当期损益; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入 当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税 费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用, 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
- 经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除 此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分摊, 免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用, 计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或 其他合理的方法进行分配, 免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用, 计入当期损益。金额较大的予以资本化, 在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊, 确认为当期融资费用, 计入财务费用。
发生的初始直接费用, 计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折 旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。
②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 计入资产负债表的长期应收款, 同时记录未担保余值; 将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益, 在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
- 重要会计政策和会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
2019年4月30日, 财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式 的通知》(财会【2019】6号), 要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和 新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表:
资产负债表中将"应收票据及应收账款" 行项目拆分为"应收票据"及"应收账 款"; 增加"应收款项融资"项目, 反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的应收票据和应收账款等; 将"应付票据及应付账款"行项目拆分为"应 付票据"及"应付账款"。
利润表中在投资收益项目下增加"以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失 以"-"号填列)"的明细项目。
本公司根据财会【2019】6号规定的财务报表格式编制比较报表,并采用追溯调整 法变更了相关财务报表列报。
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和 计量》(财会【2017】7号)、《企业会计准则第23号—金融资产转移》(财会【2017】8 号)、《企业会计准则第24号—套期会计》(财会【2017】9号),于2017年5月2日发 布了《企业会计准则第37号 — 金融工具列报》(财会【2017】14号)(上述准则以下统 称"新金融工具准则")。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。 本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则,对会计政策的相关内容进行调整, 详见附注三、7。
于 2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的, 本公司按照新金融工具准则的规定,对金融工具的分类和计量(含减值)进行追溯调整, 将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即2019年1月1日)的新账面价 值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时,本公司未对比 较财务报表数据进行调整。
2019年5月9日, 财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》(财会 【2019】8号), 根据要求, 本公司对 2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资 产交换,根据本准则进行调整,对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,不 进行追溯调整,本公司于2019年6月10日起执行本准则。
2019年5月16日, 财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》(财会【2019】 9号), 根据要求, 本公司对 2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组, 根据本准 则进行调整, 对 2019年1月1日之前发生的债务重组, 不进行追溯调整, 本公司于 2019 年6月17日起执行本准则。
上述会计政策变更分别经本公司于2020年4月24日召开的第一届董事会第十五次 会议批准。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内, 本公司无重大会计估计变更。
(3) 首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 资产负债表
单位:元 币种:人民币
| 项 目 |
2018年12月31日 | 2019年1月1日 | 调整数 |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | 64,050,453.32 | 64,050,453.32 | |
| 应收票据 | 15,581,824.17 | 730,000.00 | $-14,851,824.17$ |
| 应收账款 | 53,520,285.43 | 53,520,285.43 | |
| 应收款项融资 | 不适用 | 14,851,824.17 | 14,851,824.17 |
| 预付款项 | 3,732,031.50 | 3,732,031.50 | |
| 其他应收款 | 5,570,210.11 | 5,570,210.11 | |
| 存货 | 143,652,635.60 | 143,652,635.60 | |
| 其他流动资产 | 5,527,323.40 | 5,527,323.40 | |
| 流动资产合计 | 291,634,763.53 | 291,634,763.53 | |
| 非流动资产: | |||
| 固定资产 | 81,310,737.78 | 81,310,737.78 | |
| 无形资产 | 5, 114, 288. 74 | 5, 114, 288. 74 | |
| 递延所得税资产 | 1,217,833.07 | 1,217,833.07 | |
| 其他非流动资产 | 425,193.55 | 425,193.55 | |
| 非流动资产合计 | 88,068,053.14 | 88,068,053.14 | |
| 资产总计 | 379,702,816.67 | 379,702,816.67 | |
| 流动负债: | |||
| 应付票据 | 22,570,060.98 | 22,570,060.98 | |
| 应付账款 | 29,493,808.59 | 29,493,808.59 |
| 预收款项 | 59,082,015.43 | 59,082,015.43 | |
|---|---|---|---|
| 应付职工薪酬 | 7,430,838.00 | 7,430,838.00 | |
| 应交税费 | 4,176,733.56 | 4,176,733.56 | |
| 其他应付款 | 1,336,298.30 | 1,336,298.30 | |
| 流动负债合计 | 124,089,754.86 | 124,089,754.86 | |
| 非流动负债: | |||
| 递延收益 | 35,736,133.58 | 35,736,133.58 | |
| 非流动负债合计 | 35,736,133.58 | 35,736,133.58 | |
| 负债合计 | 159,825,888.44 | 159,825,888.44 | |
| 所有者权益(或股东权益): | |||
| 股本 | 63,000,000.00 | 63,000,000.00 | |
| 资本公积 | 66,376,171.58 | 66,376,171.58 | |
| 盈余公积 | 9,719,601.91 | 9,719,601.91 | |
| 未分配利润 | 80,781,154.74 | 80,781,154.74 | |
| 所有者权益(或股东权益)合计 | 219,876,928.23 | 219,876,928.23 | |
| 负债和所有者权益(或股东权益)总计 | 379,702,816.67 | 379,702,816.67 |
(4) 首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于 2019年1月1日, 执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
| 2018年12月31日(原金融工具准则) | 2019年1月1日(新金融工具准则) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
计量类别 | 账面价值 | 项 目 |
计量类别 | 账面价值 |
| 货币资金 | 摊余成本 | 64,050,453.32 货币资金 | 摊余成本 | 64,050,453.32 | |
| 应收票据 | 摊余成本 | 730,000.00 | |||
| 应收票据 | 摊余成本 | 15,581,824.17 | 应收款项融 资 |
以公允价 值计量且 变动计入 其他综合 收益 |
14,851,824.17 |
| 应收账款 | 摊余成本 | 53, 520, 285. 43 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 摊余成本 | 53,520,285.43 | 应收款项融 资 |
以公允价 值计量且 变动计入 其他综合 收益 |
|
| 其他应收款 | 摊余成本 | 5,570,210.11 其他应收款 | 摊余成本 | 5,570,210.11 |
②于 2019年1月1日, 按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表
| 项 Ħ |
2018年12月31 日的账面价值 〈按原金融工具 准则) |
重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日的账 面价值(按新金融工 具准则) |
|---|---|---|---|---|
| -------- | ---------------------------------------- | ----- | ------ | ---------------------------------- |
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
| 应收票据(按原金融工 具准则列示金额) |
15,581,824.17 | ||
|---|---|---|---|
| 减: 转出至应收款项融 资 |
14,851,824.17 | ||
| 重新计量: 预期信用损 失 |
|||
| 应收票据(按新金融工 具准则列示金额) |
730,000.00 |
二、公司无新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
三、公司无新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
③于 2019年1月1日, 执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融 工具准则金融资产减值准备的调节表
| 计量类别 | 2018年12月31日 计提的减值准备(按 原金融工具准则) |
重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日计提 的减值准备(按新金 融工具准则) |
|---|---|---|---|---|
| 以摊余成本计量的金融资产 | 3,576,711.28 | 3,576,711.28 | 3,576,711.28 | |
| 其中: 应收票据减值准备 |
| 应收账款减值准备 | 3,283,542.33 | 3,283,542.33 | 3,283,542.33 |
|---|---|---|---|
| 其他应收款减值准备 | 293,168.95 | 293,168.95 | 293,168.95 |
四、税项
- 主要税种及税率
| 税 种 |
计税依据 | 税 率 |
|---|---|---|
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务收入 | 2019年4月-2019年12月:13%; 2019年1月-2019年3月: 16% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳流转税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳流转税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 实际缴纳流转税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15% |
| 房产税 | 自用房产按房屋建筑物原值扣除30%后余额 | 1.2% |
| 土地使用税 | 土地面积 | 12 元/平方米 |
2. 税收优惠
(1) 根据《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领 域》的规定,本公司于2017年8月8日被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省 国家税务局、辽宁省地方税务局四部门认定为高新技术企业,并获得编号为 GR201721000278 的《高新技术企业证书》, 有效期为三年。根据《中华人民共和国企 业所得税法》及其实施条例, 2019年本公司享受15%的企业所得税优惠税率。
(2) 根据财税[2011]第100号《关于软件产品增值税政策的通知》, 增值税一般纳 税人销售其自行开发生产的软件产品, 按17%税率(2019年1月至2019年3月16%税 率、2019年4月至2019年12月13%税率)征收增值税后,对其增值税实际税负超过
3%的部分实行即征即退政策。
五、财务报表项目注释
- 货币资金
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 库存现金 | 20,417.19 | 51,254.08 |
| 银行存款 | 323,390,048.20 | 54,662,720.23 |
| 其他货币资金 | 6,651,474.07 | 9,336,479.01 |
| 合 计 | 330,061,939.46 | 64,050,453.32 |
| 其中: 存放在境外的款项总额 |
(1) 其他货币资金中 2,070,600.00 元系公司存入的保函保证金, 4,580,874.07 元系公 司存入的票据保证金。除此之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用 有限制、有潜在回收风险的款项。
(2) 期末货币资金较期初增加 415.32%, 主要由于公司本期首次公开发行股份募集 资金所致。
2. 交易性金融资产
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 |
120,000,000.00 | |
| 其中: 其他 (理财产品) | 120,000,000.00 | |
| 指定以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 |
||
| 合 计 | 120,000,000.00 |
- 应收票据
(1) 分类列示
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 12,390,747.65 | 12,390,747.65 15,581,824.17 | 15,581,824.17 | |||
| 商业承兑汇票 | 1,554,000.00 | 77,700.00 | 1,476,300.00 | |||
| 合 计 | 13,944,747.65 | 77,700.00 13,867,047.65 15,581,824.17 | 15,581,824.17 |
(2) 期末本公司无已质押的应收票据。
(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 |
终止确认金额 | 未终止确认金额 |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 5,196,865.16 | 1,489,751.97 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 计 合 |
5,196,865.16 | 1,489,751.97 |
(4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5) 按坏账计提方法分类披露
| 2019年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例 $(\%)$ |
账面价值 | |||
| 按单项计提坏账准备 | |||||||
| 按组合计提坏账准备 | 13,944,747.65 | 100.00 | 77,700.00 | 0.56 | 13,867,047.65 | ||
| 1.组合 1 商业承兑汇票 | 1,554,000.00 | 11.14 | 77,700.00 | 5.00 | 1,476,300.00 | ||
| 2.组合2银行承兑汇票 | 12,390,747.65 | 88.86 | 12,390,747.65 | ||||
| 计 合 |
13,944,747.65 | 100.00 | 77,700.00 | 0.56 | 13,867,047.65 | ||
①于 2019年12月31日, 按组合1商业承兑汇票计提坏账准备的应收票据
| 组合 1 | 2019年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | |||
| 商业承兑汇票 | 1,554,000.00 | 77,700.00 | 5.00 |
KINGSEMI越沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| ∼ --- |
1,554,000.00 | 77,700.00 | 5.00 |
|---|---|---|---|
②按组合2银行承兑汇票计提坏账准备: 于 2019年12月31日, 本公司按照整个 存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不 存在重大的信用风险,不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
(6) 本期坏账准备的变动情况
| 类 别 |
2018年12 会计政策变 |
2019年1 | 本期变动金额 | 2019年12 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 月31日 更 月1日 |
计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 月31日 | ||||
| 组合 1 | 77,700.00 | 77,700.00 | ||||||
| 组合 2 | ||||||||
| 合 | 计 | 77,700.00 | 77,700.00 |
(7) 本期无实际核销的应收票据情况。
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
| 账 龄 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 1年以内 | 42,243,065.10 | 53,472,296.96 |
| 1至2年 | 16,803,127.77 | 2,588,656.80 |
| 2至3年 | 1,017,126.84 | 541,874.00 |
| 3至4年 | 324,732.00 | |
| 4至5年 | 62,502.00 | |
| 5年以上 | 201,000.00 | 138,498.00 |
| 计 小 |
60,589,051.71 | 56,803,827.76 |
| 减: 坏账准备 |
5,740,137.94 | 3,283,542.33 |
| 计 合 |
54,848,913.77 | 53,520,285.43 |
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2019年12月31日(按简化模型计提)
| 2019年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例 $(\%)$ |
账面价值 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 8,690,600.00 | 14.34 | 2,325,800.00 | 26.76 | 6,364,800.00 | ||
| 1.应收客户 2 | 7,779,200.00 | 12.84 | 1,414,400.00 | 18.18 | 6,364,800.00 | ||
| 2.应收客户6 | 911,400.00 | 1.50 | 911,400.00 | 100.00 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 51,898,451.71 | 85.66 3,414,337.94 | 6.58 | 48,484,113.77 | |||
| 1.组合 1 应收一般客户 | 50,035,248.20 | 82.58 3,232,410.49 | 6.46 | 46,802,837.71 | |||
| 2.组合 2 应收海外客户 | 1,863,203.51 | 3.08 | 181,927.45 | 9.76 | 1,681,276.06 | ||
| 3.组合 3 应收关联方客户 | |||||||
| 计 合 |
60,589,051.71 | 100.00 | 5,740,137.94 | 9.47 | 54,848,913.77 |
②2018年12月31日(按已发生损失模型计提)
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 账面价值 | |
| 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 |
|||||
| 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 |
56,803,827.76 | 100.00 | 3,283,542.33 | 5.78 | 53,520,285.43 |
| 其中: 账龄组合 | 56,803,827.76 | 100.00 | 3,283,542.33 | 5.78 | 53,520,285.43 |
| 组合小计 | 56,803,827.76 | 100.00 | 3,283,542.33 | 5.78 | 53,520,285.43 |
| 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 |
|||||
| 计 合 |
56,803,827.76 | 100.00 | 3,283,542.33 | 5.78 | 53,520,285.43 |
坏账准备计提的具体说明:
| 账 龄 |
2019年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | |||
| 1年以内 | 42,155,207.07 | 2,107,760.35 | 5.00 | ||
| 1-2年 | 7,248,582.29 | 724,858.23 | 10.00 | ||
| 2-3年 | 105,726.84 | 33,568.27 | 31.75 | ||
| 3-4年 | 324,732.00 | 165,223.64 | 50.88 | ||
| 4-5年 | |||||
| 5年以上 | 201,000.00 | 201,000.00 | 100.00 | ||
| 计 合 |
50,035,248.20 | 3,232,410.49 | 6.46 |
①2019年12月31日, 按组合1应收一般客户计提坏账准备的应收账款
②2019年12月31日, 按组合2应收海外客户计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 |
2019年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | ||||
| 1年以内 | 87,858.03 | 4,392.90 | 5.00 | |||
| 1-2年 | 1,775,345.48 | 177,534.55 | 10.00 | |||
| 2-3年 | ||||||
| 3-4年 | ||||||
| 4-5年 | ||||||
| 5年以上 | ||||||
| 计 合 |
1,863,203.51 | 181,927.45 | 9.76 |
③2019年12月31日,公司无按组合3应收关联方客户计提坏账准备的应收账款。
本期坏账准备计提金额的依据: 根据公司最近五年账龄情况及前瞻性信息计算的预 期信用损失率。
4)2018年公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
⑤2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 龄 账 |
2018年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | ||||
| 1年以内 | 53,472,296.96 | 2,673,614.85 | 5.00 | |||
| 1至2年 | 2,588,656.80 | 258,865.68 | 10.00 | |||
| 2至3年 | 541,874.00 | 162,562.20 | 30.00 | |||
| 3至4年 | 50.00 | |||||
| 4至5年 | 62,502.00 | 50,001.60 | 80.00 | |||
| 5年以上 | 138,498.00 | 138,498.00 | 100.00 | |||
| 计 合 |
56,803,827.76 | 3,283,542.33 | 5.78 |
(3) 本期坏账准备的变动情况
| 2018年12 类 别 月31日 |
会计政策变 | 2019年1月 | 本期变动金额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 更 | 1 E | 收回或 转回 |
转销或核 销 |
2019年12 月31日 |
|||
| 单项计提坏账准备 的应收账款 |
2,325,800.00 | 2,325,800.00 | |||||
| 账龄组合 | $3,283,542.33$ -3,283,542.33 | ||||||
| 组合 1 | 3, 191, 235. 72 3, 191, 235. 72 | 41,174.77 | 3,232,410.49 | ||||
| 组合 2 | 92,306.61 | 92,306.61 | 89,620.84 | 181,927.45 | |||
| 组合 3 | |||||||
| 计 合 |
3,283,542.33 | 3,283,542.33 2,456,595.61 | 5,740,137.94 |
(4) 公司本期无实际核销的应收账款情况。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 余额 | 占应收账款余额的比 例 (%) |
坏账准备余额 |
|---|---|---|---|
| 应收客户 1 | 14,464,429.50 | 23.87 | 723, 221.48 |
| 应收客户 2 | 7,779,200.00 | 12.84 | 1,414,400.00 |
KINGSEMINI 沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 应收客户 3 | 7,325,010.00 | 12.09 | 366,250.50 |
|---|---|---|---|
| 应收客户 4 | 3,542,221.15 | 5.85 | 177,111.06 |
| 应收客户 5 | 3,310,897.40 | 5.46 | 330,964.74 |
| 计 合 |
36,421,758.05 | 60.11 | 3,011,947.78 |
(6) 本期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本期末公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 应收款项融资
(1) 分类列示
| 项 目 |
2019年12月31日公允价值 | 2018年12月31日公允价值 |
|---|---|---|
| 应收票据 | 8,396,788.24 | |
| 应收账款 | ||
| 合 计 | 8,396,788.24 |
(2) 应收票据按减值计提方法分类披露
| 类 别 | 2019年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提减值准备的基 础 |
计提比例 (%) | 减值准备 | 备注 | |||
| 按单项计提减值准备 | ||||||
| 按组合计提减值准备 | 8,396,788.24 | |||||
| 1.组合 1 应收票据 | ||||||
| 2.组合 2 应收账款 | 8,396,788.24 | |||||
| 计 合 |
8,396,788.24 |
(3) 公司无应收款项融资减值准备的变动情况。
- 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
KINGSEMINI 沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 账 龄 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 1年以内 | 8,991,765.20 | 99.99 | 3,732,031.50 | 100.00 | |
| 1至2年 | 800.00 | 0.01 | |||
| 2至3年 | |||||
| 3年以上 | |||||
| 计 合 |
8,992,565.20 | 100.00 | 3,732,031.50 | 100.00 |
期末公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2019年12月31日余额 | 占预付款项期末余额 合计数的比例(%) |
|
|---|---|---|---|
| 预付供应商 1 | 4,075,164.66 | 45.32 | |
| 预付供应商 2 | 1,259,902.02 | 14.01 | |
| 预付供应商 3 | 960,539.03 | 10.68 | |
| 预付供应商 4 | 474,750.06 | 5.28 | |
| 预付供应商 5 | 459,342.39 | 5.11 | |
| 计 습 |
7,229,698.16 | 80.40 |
- 其他应收款
(1) 分类列示
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 4,950,478.85 | 5,570,210.11 |
| 计 合 |
4,950,478.85 | 5,570,210.11 |
(2) 其他应收款
①按账龄披露
| 龄 账 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 1年以内 | 5,201,053.63 | 5,863,379.06 |
| 1至2年 | ||
| 2至3年 | ||
| 3至4年 | ||
| 4至5年 | ||
| 5年以上 | ||
| 小 计 | 5,201,053.63 | 5,863,379.06 |
| 减: 坏账准备 | 250,574.78 | 293,168.95 |
| 合 计 |
4,950,478.85 | 5,570,210.11 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 押金、保证金 | 4,964,106.17 | 5,615,118.56 |
| 备用金 | 209,614.26 | 235,021.28 |
| 其他 | 27,333.20 | 13,239.22 |
| 计 小 |
5,201,053.63 | 5,863,379.06 |
| 减:坏账准备 | 250,574.78 | 293,168.95 |
| 计 合 |
4,950,478.85 | 5,570,210.11 |
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
| 段 阶 |
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
|---|---|---|---|
| 第一阶段 | 5,201,053.63 | 250,574.78 | 4,950,478.85 |
| 第二阶段 |
KINGSEMI越减沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 段 阶 |
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第三阶段 | |||||||
| 计 合 |
5,201,053.63 | 250,574.78 | 4,950,478.85 | ||||
| 截至 2019年12月31日, 处于第一阶段的坏账准备: | |||||||
| 类 别 |
账面余额 | 计提比例 $(\% )$ |
坏账准备 | 账面价值 | 理由 | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||||
| $\mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$ and $\mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$ and $\mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$ and $\mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$ |
| 按组合计提坏账准备 | 5,201,053.63 | 4.82 | 250,574.78 | 4,950,478.85 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1.组合3应收押金和保证金 | 4,964,106.17 | 5.00 | 248,205.31 | 4,715,900.86 | 未逾期或逾 期 30日以内 |
| 2.组合 4 应收备用金 | 209,614.26 | 1.00 | 2,096.14 | 207,518.12 | 职工备用金 |
| 3.组合5应收其他款项 | 27,333.20 | 1.00 | 273.33 | 27,059.87 | 职工保险 |
| 计 合 |
5,201,053.63 | 4.82 | 250,574.78 | 4,950,478.85 |
截至 2019年12月31日,公司无处于第二阶段的坏账准备。
截至 2019年12月31日,公司无处于第三阶段的坏账准备。
本期坏账准备计提金额的依据:
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
B. 截止 2018年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下:
| 2018年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 账面价值 | |||
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
|||||||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
5,863,379.06 | 100.00 | 293,168.95 | 5.00 | 5,570,210.11 | ||
| 其中: 账龄组合 |
5,863,379.06 | 100.00 | 293,168.95 | 5.00 | 5,570,210.11 | ||
| 组合小计 | 5,863,379.06 | 100.00 | 293,168.95 | 5.00 | 5,570,210.11 |
| 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 合 计 | 5,863,379.06 | 100.00 | 293,168.95 | 5.00 | 5,570,210.11 |
B1. 2018年12月31日公司无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
B2. 2018年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账 龄 |
2018年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | ||||
| 1年以内 | 5,863,379.06 | 293,168.95 | 5.00 | |||
| 1至2年 | ||||||
| 2至3年 | ||||||
| 3至4年 | ||||||
| 4至5年 | $\ast$ | |||||
| 5年以上 | ||||||
| 计 습 |
5,863,379.06 | 293,168.95 | 5.00 |
④坏账准备的变动情况
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||
|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | 未来12个月预期 信用损失 |
整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) |
整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) |
合 计 |
| 2019年1月1日余额 | 293,168.95 | 293,168.95 | ||
| 2019年1月1日余额 在本期 |
||||
| --转入第二阶段 | N/A | N/A | ||
| --转入第三阶段 | N/A | |||
| --转回第二阶段 | N/A | N/A | ||
| --转回第一阶段 | N/A | |||
| 本期计提 |
| 本期转回 | 42,594.17 | 42,594.17 | |
|---|---|---|---|
| 本期转销 | |||
| 本期核销 | |||
| 其他变动 | |||
| 2019年12月31日余 额 |
250,574.78 | 250,574.78 |
其中, 公司本期无坏账准备收回或转回金额重要的情况。
⑤公司无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2019年12月 31日余额 |
账龄 | 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) |
坏账准备 |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 1 | 保证金 | 4,810,056.17 | 1年以内 | 92.48 | 240,502.81 |
| 其他应收款 2 | 保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 1.92 | 5,000.00 |
| 其他应收款3 | 备用金 | 69,723.92 | 1年以内 | 1.34 | 697.24 |
| 其他应收款 4 | 备用金 | 25,754.00 | 1年以内 | 0.50 | 257.54 |
| 其他应收款 5 | 保证金 | 25,000.00 | 1年以内 | 0.48 | 250.00 |
| 计 合 |
5,030,534.09 | 96.72 | 246,707.59 |
⑦公司本期无涉及政府补助的其他应收款。
3公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存货
(1) 存货分类
| 项 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 |
KINGSEMINIX沈阳芯源微电子设备股份有限公司
| 原材料 | 48,645,081.21 | 141,920.02 | 48,503,161.19 | 34,488,240.35 | 141,920.02 | 34, 346, 320. 33 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 在产品 | 57, 507, 342. 71 | 57,507,342.71 | 22,262,866.02 | 22,262,866.02 | ||
| 库存商品 | 10,854,515.50 | 10,854,515.50 | 21,782,507.28 | 21,782,507.28 | ||
| 发出商品 | 51,218,723.21 | 4,301,871.07 | 46,916,852.14 | 69,562,813.04 | 4,301,871.07 | 65,260,941.97 |
| 计 合 |
168,225,662.63 | 4,443,791.09 | 163,781,871.54 | 148,096,426.69 | 4,443,791.09 | 143,652,635.60 |
(2) 存货跌价准备
| 项 目 |
2018年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2019年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 141,920.02 | 141,920.02 | ||||
| 在产品 | ||||||
| 库存商品 | ||||||
| 发出商品 | 4,301,871.07 | 4,301,871.07 | ||||
| 计 合 |
4,443,791.09 | 4,443,791.09 |
(3) 期末存货余额无含有借款费用资本化的金额。
9. 其他流动资产
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 待抵扣进项税额 | 7,072,547.08 | 5,527,323.40 |
| 理财产品 | 120,000,000.00 | |
| 合 计 | 127,072,547.08 | 5,527,323.40 |
- 固定资产
(1) 分类列示
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 固定资产 | 74,946,696.53 | 81,310,737.78 | |
| 固定资产清理 |
财务报表附注
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计 合 |
74,946,696.53 | 81,310,737.78 | ||||
| (2) | 固定资产 | |||||
| ①固定资产情况 | ||||||
| 项 目 |
房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 办公设备 | 合 计 |
| 、账面原值: | ||||||
| 1.2018年12月31日 | 50,041,358.94 | 59,809,543.82 | 1,841,633.43 | 14,624,258.04 | 396,071.01 | 126,712,865.24 |
| 2.本期增加金额 | 1,550,381.33 | 453,563.08 | 462,973.68 | 2,466,918.09 | ||
| (1) 购置 | 1,550,381.33 | 453,563.08 | 462,973.68 | 2,466,918.09 | ||
| (2) 在建工程转入 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 281,801.81 | 76,392.29 | 5,500.00 | 363,694.10 | ||
| (1) 处置或报废 | 281,801.81 | 76,392.29 | 5,500.00 | 363,694.10 | ||
| 4.2019年12月31日 | 50,041,358.94 | 61,078,123.34 | 1,841,633.43 | 15,001,428.83 | 853,544.69 | 128,816,089.23 |
| 累计折旧 | ||||||
| 1.2018年12月31日 | 17, 123, 797.31 | 16,411,787.26 | 1,008,037.56 | 10,486,245.75 | 372,259.58 | 45,402,127.46 |
| 2.本期增加金额 | 2,400,630.36 | 5,154,269.81 | 176,274.84 | 1,074,309.86 | 7,469.76 | 8,812,954.63 |
| (1) 计提 | 2,400,630.36 | 5,154,269.81 | 176,274.84 | 1,074,309.86 | 7,469.76 | 8,812,954.63 |
| 3.本期减少金额 | 267,711.72 | 72,752.67 | 5,225.00 | 345,689.39 | ||
| (1) 处置或报废 | 267,711.72 | 72,752.67 | 5,225.00 | 345,689.39 | ||
| 4.2019年12月31日 | 19,524,427.67 | 21,298,345.35 | 1,184,312.40 | 11,487,802.94 | 374,504.34 | 53,869,392.70 |
| 减值准备 三、 |
||||||
| 1.2018年12月31日 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| (1) 计提 | ||||||
| 3.本期减少金额 |
| (1) 处置或报废 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4.2019年12月31日 | ||||||
| 四、固定资产账面价值 | ||||||
| 1.2019年12月31日账面 价值 |
30,516,931.27 | 39,779,777.99 | 657,321.03 | 3,513,625.89 | 479,040.35 | 74,946,696.53 |
| 2.2018年12月31日账面 价值 |
32,917,561.63 | 43,397,756.56 | 833,595.87 | 4,138,012.29 | 23,811.43 | 81,310,737.78 |
②公司无暂时闲置的固定资产情况。
③公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
④公司无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤公司无未办妥产权证书的固定资产情况。
- 无形资产
(1) 无形资产情况
| 项 目 |
土地使用权 | 专利权 | 软件及其他 | 计 合 |
|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | ||||
| 1.2018年12月31日 | 2,264,932.80 | 307,530.00 | 5,287,201.09 | 7,859,663.89 |
| 2.本期增加金额 | 1,681,303.32 | 1,681,303.32 | ||
| (1) 购置 | 1,681,303.32 | 1,681,303.32 | ||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1) 处置 | ||||
| 4.2019年12月31日 | 2,264,932.80 | 307,530.00 | 6,968,504.41 | 9,540,967.21 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.2018年12月31日 | 702,120.30 | 307,530.00 | 1,735,724.85 | 2,745,375.15 |
| 2.本期增加金额 | 45,307.92 | 598,693.02 | 644,000.94 | |
| (1) 计提 | 45,307.92 | 598,693.02 | 644,000.94 |
$70\,$
| 3.本期减少金额 | ||||
|---|---|---|---|---|
| (1) 处置 | ||||
| 4.2019年12月31日 | 747,428.22 | 307,530.00 | 2,334,417.87 | 3,389,376.09 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.2018年12月31日 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| (1) 计提 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1) 处置 | ||||
| 4.2019年12月31日 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.2019年12月31日账面价 值 |
1,517,504.58 | 4,634,086.54 | 6, 151, 591. 12 | |
| 2.2018年12月31日账面价 值 |
1,562,812.50 | 3,551,476.24 | 5, 114, 288. 74 |
(2) 期末公司无内部研发形成的无形资产。
(3) 公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
- 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差 异 |
递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差 异 |
递延所得税资产 | ||
| 资产减值准备 | 4,443,791.09 | 666,568.66 | 8,020,502.37 | 1,203,075.35 | |
| 信用减值准备 | 6,068,412.72 | 910,261.91 | |||
| 无形资产会计与税法摊 销年限差异 |
35,149.61 | 5,272.44 | 98,384.82 | 14,757.72 |
| 可抵扣亏损 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 计 合 |
10,547,353.42 | 1,582,103.01 | 8,118,887.19 | 1,217,833.07 |
(2) 期末公司无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
(3) 期末公司无未确认递延所得税资产的情况。
13. 其他非流动资产
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 预付设备款 | 14,940,691.09 | 125,050.00 |
| 预付软件款 | 1,083,464.35 | 300,143.55 |
| 预付其他 | 439,378.30 | |
| 计 合 |
16,463,533.74 | 425, 193.55 |
- 应付票据
| 类 种 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 14,307,435.56 | 22,570,060.98 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合 计 | 14,307,435.56 | 22,570,060.98 |
2019年12月31日,公司无已到期未支付的应付票据。
15. 应付账款
(1) 按性质列示
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 应付材料款 | 56,421,509.15 | 27,018,326.11 |
| 应付工程款 | 109,000.00 | 174,000.00 |
| 应付设备款 | 349,074.87 | 2,177,400.32 |
| 应付其他 | 1,536,336.49 | 124,082.16 |
| 计 合 |
58,415,920.51 | 29,493,808.59 |
(2) 期末公司无账龄超过1年的重要应付账款。
16. 预收款项
(1) 预收款项列示
| 项 E |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 预收货款 | 57, 163, 926. 42 | 59,082,015.43 |
| 合 计 | 57, 163, 926. 42 | 59,082,015.43 |
(2) 期末公司无账龄超过1年的重要预收款项。
17. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项 目 |
2018年12月31 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬 $\overline{\phantom{a}}$ |
7,430,838.00 | 41,694,899.35 | 42,637,612.35 | 6,488,125.00 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 4,828,388.04 | 4,828,388.04 | ||
| 辞退福利 三、 |
243,236.00 | 243,236.00 | ||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 计 合 |
7,430,838.00 | 46,766,523.39 | 47,709,236.39 | 6,488,125.00 |
(2) 短期薪酬列示
| 2018年12月 2019年12月31 项 目 本期增加 本期减少 $31 \Box$ 日 一、工资、奖金、津贴和补贴 7,430,838.00 35,784,928.62 36,727,641.62 6,488,125.00 |
|
|---|---|
| 二、职工福利费 402,319.85 402,319.85 |
|
| 三、社会保险费 2,175,724.86 2,175,724.86 |
|
| 其中: 医疗保险费 2,042,247.58 2,042,247.58 |
|
| 工伤保险费 124,351.99 124,351.99 |
|
| 生育保险费 9,125.29 9,125.29 |
| 四、住房公积金 | 2,755,943.28 | 2,755,943.28 | ||
|---|---|---|---|---|
| 五、工会经费和职工教育经费 | 575,982.74 | 575,982.74 | ||
| 六、短期带薪缺勤 | ||||
| 七、短期利润分享计划 | ||||
| 计 合 |
7,430,838.00 | 41,694,899.35 | 42,637,612.35 | 6,488,125.00 |
(3) 设定提存计划列示
| 项 目 |
2018年12月31 H |
本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 1.基本养老保险 | 4,695,337.64 | 4,695,337.64 | ||
| 2.失业保险费 | 133,050.40 | 133,050.40 | ||
| 3.企业年金缴费 | ||||
| 计 合 |
4,828,388.04 | 4,828,388.04 |
- 应交税费
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 增值税 | 2,106,179.85 | 2,838,900.14 |
| 城市维护建设税 | 147,432.59 | 198,723.01 |
| 教育费附加 | 63,185.40 | 85,167.00 |
| 地方教育费 | 42,123.60 | 56,778.00 |
| 个人所得税 | 273,514.19 | 35,660.80 |
| 企业所得税 | 2,135,602.38 | 961,504.61 |
| 计 合 |
4,768,038.01 | 4,176,733.56 |
- 其他应付款
(1) 分类列示
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 应付利息 |
| 应付股利 | ||
|---|---|---|
| 其他应付款 | 1,237,366.63 | 1,336,298.30 |
| 计 合 |
1,237,366.63 | 1,336,298.30 |
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 保证金 | 755,145.31 | 1,310,123.71 |
| 其他 | 482,221.32 | 26,174.59 |
| 合 计 | 1,237,366.63 | 1,336,298.30 |
②期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款。
20. 递延收益
(1) 递延收益情况
| 项 目 |
2018年12月 31日 |
本期增加 | 本期减少 | 2019年12月 31日 |
形成原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 政府补助 | 7,000,000.00 | 4,562,064.96 | 2,437,935.04 | 与收益相关 | |
| 政府补助 | 35,736,133.58 | 4,335,732.12 | 31,400,401.46 | 与资产相关 | |
| 计 合 |
35,736,133.58 | 7,000,000.00 | 8,897,797.08 | 33,838,336.50 |
(2) 涉及政府补助的项目
| 补 助 目 项 |
2018年12月 $31 \text{ } \square$ |
本期新增补 助金额 |
收入金额 | 本期计入营业外 本期计入其他收 益金额 |
其他变动 | 2019年12月 $31 \Box$ |
与资产相关/ 与收益相关 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 十二五课题 4:300mm 前道光刻匀 胶显影工艺实验与测试平台建设 K1202 中央 |
3,721,426.07 | 250,882.68 | 3,470,543.39 | 与资产相关 | |||
| 2014 省重大专项: 90nm 光刻工艺 匀胶显影设备研发与应用 |
10,250,000.00 | 1,500,000.00 | 8,750,000.00 | 与资产相关 | |||
| 发改委重点产业专项:高端封装工 艺喷涂胶、显影、单片湿法刻蚀设 备研发与产业化 |
2,966,666.51 | 200,000.04 | 2,766,666.47 | 与资产相关 |
| 2013 市新兴产业项目: LED 芯片 制造专用匀胶显影设备产业化建 设 |
1,372,083.50 | 92,499.96 | 1,279,583.54 | 与资产相关 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2016 市经信委项目: 12 英寸单晶 圆处理设备研发与产业化 |
1,211,591.40 | 319,999.92 | 891,591.48 | 与资产相关 | |
| 2017 市科技创新双百工程项目: 8-12 英寸高产能湿法设备研发与 产业化 |
441,087.48 | 70,047.48 | 371,040.00 | 与资产相关 | |
| 2017 浑南区产业扶持资金(双回 路电工程) |
229,775.00 | 27,300.00 | 202,475.00 | 与资产相关 | |
| 2017 发改委创新链整合项目: 集 成电路 300mm 晶圆单片处理设备 研发及产业化 |
11,019,359.60 | 1,331,323.20 | 9,688,036.40 | 与资产相关 | |
| 辽宁省集成电路单晶圆处理设备 工程实验室项目 |
975,000.01 | 99,999.96 | 875,000.05 | 与资产相关 | |
| 2017 市经信委项目: 智能化集成 电路专用设备制造平台升级 |
2,209,360.24 | 294,813.96 | 1,914,546.28 | 与资产相关 | |
| 2018 市经信委新兴产业发展专 项: 集成电路 300mm 晶圆单片处 理设备研发及产业化 |
1,339,783.77 | 148,864.92 | 1,190,918.85 | 与资产相关 | |
| 2018 省"兴辽英才计划"-科技创 业领军人才项目: 小型高速机械手 控制及多机械手联机物料传输调 度系统开发 |
1,000,000.00 | 536,993.51 | 463,006.49 | 与收益相关 | |
| 2018 省"兴辽英才计划"-科技创 新领军人才项目:高精冷热板温度 的精确控制及结构优化 |
1,000,000.00 | 688,319.82 | 311,680.18 | 与收益相关 | |
| 2019 省科技重大专项项目: 集成 电路前道高产能深紫外光刻工艺 涂胶显影设备研发 |
5,000,000.00 | 3,336,751.63 | 1,663,248.37 | 与收益相关 | |
| 合 计 | 35,736,133.58 7,000,000.00 | 8,897,797.08 | 33,838,336.50 |
- 股本
| 2018年12月31日 | 本年增减变动(+,-) | 2019年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
数量 | 比例 $(\%)$ |
发行新股 | 送 股 |
公 积 金 转 股 |
其 他 |
小计 | 数量 | 比例 $(\%)$ |
| 一、有限售条件股份 |
| 1.国家持股 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2. 国有法人持股 | 28,752,820.00 | 45.64 | 28,752,820.00 | 34.23 | |||
| 3.其他内资持股 | 34,247,180.00 | 54.36 | 3,316,255.00 | 3,316,255.00 | 37,563,435.00 | 44.72 | |
| 其中: 境内法人持股 | 18,992,430.00 | 30.15 | 3,316,255.00 | 3,316,255.00 | 22,308,685.00 | 26.56 | |
| 境内自然人持股 | 15,254,750.00 | 24.21 | 15,254,750.00 | 18.16 | |||
| 4.外资持股 | |||||||
| 其中: 境外法人持股 | |||||||
| 境外自然人持股 | |||||||
| 有限售条件股份合计 | 63,000,000.00 | 100.00 | 3,316,255.00 | 3,316,255.00 | 66,316,255.00 | 78.95 | |
| 二、无限售条件流通股份 | |||||||
| 1.人民币普通股 | 17,683,745.00 | 17,683,745.00 | 17,683,745.00 | 21.05 | |||
| 2.境内上市的外资股 | |||||||
| 3.境外上市的外资股 | |||||||
| 4.其他 | |||||||
| 无限售条件流通股份合计 | 17,683,745.00 | 17,683,745.00 | 17,683,745.00 | 21.05 | |||
| 三、股份总数 | 63,000,000.00 | 100.00 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 | 84,000,000.00 | 100.00 |
- 资本公积
| 项 E |
2018年12月31 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31 |
|---|---|---|---|---|
| 资本溢价(股本溢价) | 62,704,400.00 | 578,916,632.01 | 641, 621, 032. 01 | |
| 其他资本公积 | 3,671,771.58 | 3,671,771.58 | ||
| 计 合 |
66,376,171.58 | 578,916,632.01 | 3,671,771.58 | 641, 621, 032.01 |
说明: 本期公司资本溢价(股本溢价)增加系公司股份制改制及首次公开发行股份 所致,其他资本公积减少系公司股份制改制所致。
- 盈余公积
| 项 | 2018年12月 ⊏ |
会计政策 变更 |
2019年 月 E |
本期增加 | 本期减少 | 2019年12 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 E |
2018年12月 $31 \Box$ |
会计政策 变更 |
2019年1月 1E |
本期增加 | 本期减少 | 2019年12 月31日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 9,719,601.91 | 9,719,601.91 2,927,589.56 9,719,601.91 2,927,589.56 | ||||
| 任意盈余公积 | ||||||
| 计 合 |
9,719,601.91 | 9,719,601.91 2,927,589.56 9,719,601.91 2,927,589.56 |
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按本期净利润10% 提取法定盈余公积金。本期盈余公积减少系公司股份制改制所致。
24. 未分配利润
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | 80,781,154.74 | 57, 131, 032. 96 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减 $- )$ |
||
| 调整后期初未分配利润 | 80,781,154.74 | 57,131,032.96 |
| 本期归属于母公司所有者的净利润 加: |
29,275,895.55 | 30,477,913.09 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 2,927,589.56 | 3,047,791.31 |
| 对所有者(股东)的分配 | 3,780,000.00 | |
| 股份制改制 | 80,781,154.74 | |
| 期末未分配利润 | 26,348,305.99 | 80,781,154.74 |
25. 营业收入及营业成本
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 207, 121, 720. 26 | 111,407,114.79 | 200,969,691.18 | 107,987,780.29 |
| 其他业务 | 6,034,929.91 | 2,384,360.12 | 9,020,833.07 | 4,380,659.60 |
| 计 台 |
213,156,650.17 | 113,791,474.91 | 209,990,524.25 | 112,368,439.89 |
(1) 主营业务(分行业)
| 行业名称 | 2019年度 | 2018年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 收入 |
成本 | |||
| 半导体设备行业 | 207, 121, 720.26 | 111,407,114.79 | 200,969,691.18 | 107,987,780.29 | |
| 计 台 |
207, 121, 720. 26 | 111,407,114.79 | 200,969,691.18 | 107,987,780.29 | |
(2) 主营业务(分产品)
| 产品名称 | 2019年度 | 2018年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 成本 |
收入 | 成本 | |||
| 光刻工序涂胶显 影设备 |
111,676,891.49 | 65,496,773.86 | 128,836,434.76 | 71,956,060.75 | |
| 单片式湿法设备 | 95,444,828.77 | 45,910,340.93 | 72, 133, 256. 42 | 36,031,719.54 | |
| 计 合 |
207, 121, 720. 26 | 111,407,114.79 | 200,969,691.18 | 107,987,780.29 |
(3) 主营业务(分地区)
| 地区名称 | 2019年度 | 2018年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 成本 |
收入 | 成本 | |||
| 大陆地区 | 200,166,409.82 | 108,289,129.34 | 188,910,142.73 | 100,668,179.18 | |
| 港澳台地区 | 4,964,751.34 | 2,299,261.63 | 12,059,548.45 | 7,319,601.11 | |
| 海外地区 | 1,990,559.10 | 818,723.82 | |||
| 计 合 |
207, 121, 720. 26 | 111,407,114.79 | 200,969,691.18 | 107,987,780.29 |
- 税金及附加
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 城市维护建设税 | 286,497.77 | 960,462.10 |
| 教育费附加 | 122,784.77 | 411,626.61 |
| 地方教育附加 | 81,856.51 | 274,417.74 |
| 印花税 | 76,141.70 | 101,518.30 |
| 城镇土地使用税 | 223,560.00 | 223,560.00 |
| 房产税 | 396,722.40 | 396,722.40 |
|---|---|---|
| 残疾人保障金 | 218,072.07 | 243,913.95 |
| 合 计 | 1,405,635.22 | 2,612,221.10 |
- 销售费用
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 7,383,311.03 | 6,964,274.59 |
| 物料消耗 | 2,899,490.34 | 2,065,689.50 |
| 差旅费 | 4,539,515.55 | 3,309,861.35 |
| 服务费 | 1,984,179.72 | 1,830,904.75 |
| 修理费 | 523,108.53 | 179,080.94 |
| 业务招待费 | 1,299,876.32 | 945,132.83 |
| 低值易耗品摊销 | 95,906.46 | 104,784.70 |
| 房租 | 338,916.63 | 236,555.62 |
| 办公费 | 157,666.82 | 134,398.86 |
| 运输费 | 534,316.16 | 385,330.89 |
| 折旧费 | 187,180.63 | 158,862.89 |
| 其他费用 | 670,972.30 | 977,802.84 |
| 合 计 |
20,614,440.49 | 17,292,679.76 |
- 管理费用
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 19,420,357.52 | 17,565,033.45 |
| 折旧费 | 2,974,760.42 | 3,026,283.97 |
| 运输费 | 383,603.69 | 611,887.21 |
| 车辆费用 | 563,685.95 | 649,247.33 |
| 低值易耗品摊销 | 591,392.90 | 514,769.11 |
|---|---|---|
| 服务费 | 2,639,324.75 | 961,615.30 |
| 差旅费 | 1,780,690.16 | 973,359.57 |
| 业务招待费 | 516,649.66 | 375,001.31 |
| 办公费 | 397,084.80 | 345,972.44 |
| 采暖费 | 379,108.34 | 351,629.64 |
| 物业费 | 375,367.91 | 320,941.50 |
| 修理费 | 415,744.51 | 1,072,502.96 |
| 无形资产摊销 | 429,222.29 | 311,327.83 |
| 保险费 | 1,012,892.15 | 63,649.75 |
| 其他费用 | 2,147,622.42 | 1,435,664.22 |
| 计 合 |
34,027,507.47 | 28,578,885.59 |
29. 研发费用
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 15, 145, 225. 40 | 12,353,856.30 |
| 折旧费 | 5,016,130.61 | 5,793,549.43 |
| 物料消耗 | 10,111,517.85 | 10,658,311.06 |
| 服务费 | 99,946.55 | 728,191.02 |
| 差旅费 | 1,560,680.97 | 733,565.34 |
| 专家咨询费 | 106,619.32 | 1,970,240.71 |
| 无形资产摊销 | 214,778.65 | 132,217.29 |
| 修理费 | 1,297,549.00 | 388,948.64 |
| 其他费用 | 1,502,056.99 | 1,455,601.86 |
| 计 合 |
35,054,505.34 | 34,214,481.65 |
- 财务费用
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 利息支出 | 1,570.83 | |
| 减: 利息收入 | 338,831.50 | 177,631.68 |
| 利息净支出 | $-337,260.67$ | $-177,631.68$ |
| 汇兑损失 | 1,160,763.05 | 1,466,001.33 |
| 减: 汇兑收益 | 1,456,096.48 | 2,233,890.68 |
| 汇兑净损失 | $-295,333.43$ | -767,889.35 |
| 银行手续费 | 183,604.03 | 202, 201.45 |
| 其他 | ||
| 计 合 |
-448,990.07 | $-743,319.58$ |
31. 其他收益
| 目 项 |
2019年度 | 2018年度 | 与资产相关/与收益相关 |
|---|---|---|---|
| 一、计入其他收益的政府补助 | 19,441,579.06 | 21,192,069.79 | |
| 其中:与递延收益相关的政府 补助 (与资产相关) |
4,335,732.12 | 5,109,028.40 | 与资产相关 |
| 与递延收益相关的政 府补助(与收益相关) |
4,562,064.96 | 4,441,242.17 | 与收益相关 |
| 直接计入当期损益的 政府补助(与收益相关) |
10,543,781.98 | 11,641,799.22 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计 入其他收益的项目 |
52,017.04 | 40,170.84 | |
| 其中: 个税扣缴税款手续费 | 52,017.04 | 40,170.84 | |
| 合 计 |
19,493,596.10 | 21,232,240.63 |
- 投资收益
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 银行理财产品投资收益 | 278,570.69 | 1,852,265.61 |
| 合 计 | 278,570.69 | 1,852,265.61 |
- 信用减值损失
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 应收票据坏账损失 | $-77,700.00$ | |
| 应收账款坏账损失 | $-2,456,595.61$ | |
| 其他应收款坏账损失 | 42,594.17 | |
| 应收款项融资减值损失 | ||
| 计 合 |
$-2,491,701.44$ |
34. 资产减值损失
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 一、坏账损失 | $-1,674,650.02$ | |
| 二、存货跌价损失 | $-4,301,871.07$ | |
| 计 合 |
$-5,976,521.09$ |
35. 资产处置收益
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 出售划分为持有待售的非流动资产(金融工 具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处 置组(子公司和业务除外)时确认的处置利得 或损失 |
||
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或 损失 |
$-17,535.68$ | |
| 其中: 固定资产 | $-17,535.68$ | |
| $-17,535.68$ |
- 营业外收入
(1) 营业外收入明细
|--|
| 保险理赔 | 417,563.18 | 70,213.70 | 417,563.18 |
|---|---|---|---|
| 质量理赔 | 1,858,206.12 | 1,858,206.12 | |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |
| 非流动资产毁损报废利得 | |||
| 其他 | 38,675.69 | 23,805.36 | 38,675.69 |
| 计 合 |
5,314,444.99 | 94,019.06 | 5,314,444.99 |
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
| 补助项目 | 2019年度 | 2018年度 | 与资产相关/与收益 相关 |
|---|---|---|---|
| 金融业发展专项资金(沈政 办发【2019】14号) |
3,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 计 合 |
3,000,000.00 |
- 营业外支出
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 | 计入当期非经常性 损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产毁损报废损失 | 6,179.32 | ||
| 合 计 | 6,179.32 |
- 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 2,377,825.86 | 2,357,655.02 |
| 递延所得税费用 | $-364,269.94$ | 27,392.62 |
| 计 合 |
2,013,555.92 | 2,385,047.64 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 31,289,451.47 | 32,862,960.73 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 4,693,417.72 | 4,929,444.11 |
|---|---|---|
| 子公司适用不同税率的影响 | ||
| 调整以前期间所得税的影响 | ||
| 非应税收入的影响 | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 194,939.75 | 122,287.57 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 的影响 |
||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏损的影响 |
||
| 研发费用加计扣除 | $-2,874,801.55$ | $-2,666,684.04$ |
| 所得税费用 | 2,013,555.92 | 2,385,047.64 |
39. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 收到的政府补助 | 12,601,665.06 | 6,510,331.84 |
| 收到的利息收入 | 197,676.98 | 177,631.68 |
| 收到的保证金 | 10,566,569.66 | 7,411,464.72 |
| 其他 | 1,887,401.97 | 1,088,443.31 |
| 计 合 |
25, 253, 313. 67 | 15, 187, 871.55 |
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 目 项 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 付现销售费用 | 9,561,477.62 | 8,025,299.10 |
| 付现管理费用 | 30,760,328.41 | 12,282,350.97 |
| 付现研发费用 | 3,647,888.92 | 4,713,239.91 |
| 支付的银行手续费 | 183,604.03 | 202, 201.45 |
| 支付的保证金 | 8,700,765.90 | 15,293,299.22 |
| ∼ --- |
52,854,064.88 | 40,516,390.65 |
|---|---|---|
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 收到的借款利息 | 141,154.52 | |
| 合 计 | 141,154.52 |
- 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|
| 1. 将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
| 净利润 | 29,275,895.55 | 30,477,913.09 |
| 加: 资产减值准备 | 5,976,521.09 | |
| 信用减值损失 | 2,491,701.44 | |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧 |
8,812,954.63 | 9,637,450.81 |
| 无形资产摊销 | 644,000.94 | 443,545.12 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以"一"号填列) |
||
| 固定资产报废损失(收益以"一"号填列) | 17,535.68 | 6,179.32 |
| 公允价值变动损失(收益以"一"号填列) | ||
| 财务费用(收益以"一"号填列) | $-159, 150.90$ | $-135,063.47$ |
| 投资损失(收益以"一"号填列) | $-278,570.69$ | $-1,852,265.61$ |
| 递延所得税资产减少(增加以"一"号填列) | $-364,269.94$ | 27,392.62 |
| 递延所得税负债增加(减少以"一"号填列) | ||
| 存货的减少(增加以"一"号填列) | $-20,129,235.94$ | -53,985,917.40 |
| 经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列) | $-30,967,644.03$ | $-24,058,870.75$ |
| 经营性应付项目的增加(减少以"一"号填列) | 22,891,736.15 | 5,147,568.46 |
|---|---|---|
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 12,234,952.89 | $-28,315,546.72$ |
| 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 2. |
||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3. 现金及现金等价物净变动情况: | ||
| 现金的期末余额 | 323,410,465.39 | 54,713,974.31 |
| 减: 现金的期初余额 | 54,713,974.31 | 79,059,034.23 |
| 加: 现金等价物的期末余额 | ||
| 减: 现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 268,696,491.08 | $-24,345,059.92$ |
说明: 公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为17,377,885.11元。
(2) 现金和现金等价物构成情况
| 项 目 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|
| 一、现金 | 323,410,465.39 | 54,713,974.31 |
| 其中: 库存现金 | 20,417.19 | 51,254.08 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 323,390,048.20 | 54,662,720.23 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 323,410,465.39 | 54,713,974.31 |
|---|---|---|
| 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 |
- 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 | 目 | 2019年12月31日账面价值 | 受限原因 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 货币资金 | 6,651,474.07 保函保证金、票据保证金 | ||||
| 合 计 | 6,651,474.07 |
42. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目:
| 项 目 |
2019年12月31日外币 余额 |
折算汇率 | 2019年12月31日折算 人民币余额 |
|---|---|---|---|
| 货币资金 | 306,899.15 | ||
| 其中: 美元 | 37,833.68 | 6.9762 | 263,935.32 |
| 日元 | 670,409.00 | 0.064086 | 42,963.83 |
| 应收账款 | 9,188,213.51 | ||
| 其中: 美元 | 1,317,080.00 | 6.9762 | 9,188,213.51 |
| 日元 |
- 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
| 项 目 |
金额 | 资产负债 表列报项 |
计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额 |
计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 目 2019年度 |
2018年度 | 列报项目 | ||||
| 十二五课题 4: 300mm 前道光 刻匀胶显影工艺实验与测试平 台建设 K1202 中央 |
12,675,000.00 | 递延收益 | 250,882.68 | 1,504,464.44 | 其他收益 | |
| 2014 省重大专项: 90nm 光刻工 艺匀胶显影设备研发与应用 |
15,000,000.00 | 递延收益 | 1,500,000.00 1,500,000.00 |
其他收益 |
| 发改委重点产业专项: 高端封 装工艺喷涂胶、显影、单片湿 法刻蚀设备研发与产业化 |
4,000,000.00 | 递延收益 | 200,000.04 | 200,000.04 | 其他收益 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2013 市新兴产业项目: LED 芯 片制造专用匀胶显影设备产业 化建设 |
1,850,000.00 | 递延收益 | 92,499.96 | 92,499.96 | 其他收益 |
| 2016 市经信委项目: 12 英寸单 晶圆处理设备研发与产业化 |
1,600,000.00 | 递延收益 | 319,999.92 | 302,156.98 | 其他收益 |
| 2017 市科技创新双百工程项 目: 8-12 英寸高产能湿法设备 研发与产业化 |
538,204.50 | 递延收益 | 70,047.48 | 70,047.48 | 其他收益 |
| 2017 浑南区产业扶持资金(双 回路电工程) |
273,000.00 | 递延收益 | 27,300.00 | 27,300.00 | 其他收益 |
| 2017 发改委创新链整合项目: 集成电路 300mm 晶圆单片处理 设备研发及产业化 |
12,680,000.00 | 递延收益 | 1,331,323.20 | 1,299,703.52 | 其他收益 |
| 辽宁省集成电路单晶圆处理设 备工程实验室项目 |
1,000,000.00 | 递延收益 | 99,999.96 | 24,999.99 | 其他收益 |
| 2017 市经信委项目: 智能化集 成电路专用设备制造平台升级 |
2,260,000.00 | 递延收益 | 294,813.96 | 50,639.76 | 其他收益 |
| 2018 市经信委新兴产业发展专 项: 集成电路 300mm 晶圆单片 处理设备研发及产业化 |
1,377,000.00 | 递延收益 | 148,864.92 | 37,216.23 | 其他收益 |
| 计 合 |
53,253,204.50 | 4,335,732.12 | 5,109,028.40 |
(2) 与收益相关的政府补助
| 项 目 |
金额 | 资产负债表列 报项目 |
计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额 2019年度 2018年度 |
计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 2018 省"兴辽英才计划" -科技创业领军人才项目: 小型高速机械手控制及多 机械手联机物料传输调度 系统开发 |
1,000,000.00 | 递延收益 | 536,993.51 | 其他收益 | |
| 2018 省"兴辽英才计划" -科技创新领军人才项目: 高精冷热板温度的精确控 制及结构优化 |
1,000,000.00 | 递延收益 | 688,319.82 | 其他收益 |
$\mathcal{L}$
| 2019 省科技重大专项项 目 集成电路前道高产能 深紫外光刻工艺涂胶显影 设备研发 |
5,000,000.00 | 递延收益 | 3,336,751.63 | 其他收益 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外经贸产业发展专项资金 补助 |
500,000.00 | 500,000.00 | 其他收益 | ||
| 2019年专利择优支持费 | 25,000.00 | 25,000.00 | 其他收益 | ||
| 2018年稳岗补贴款 | 100,120.00 | 100,120.00 | 其他收益 | ||
| 沈阳市工业和信息化局首 台套补助 |
800,000.00 | 800,000.00 | 其他收益 | ||
| 专利补助 | 24,420.00 | 24,420.00 | 46,590.00 | 其他收益 | |
| RD 经费增量奖励后补助 资金 |
200,000.00 | 200,000.00 | 300,000.00 | 其他收益 | |
| 高层次人才税收补贴 | 146,987.00 | 146,987.00 | 99,156.00 | 其他收益 | |
| 2017 市科技项目 300mm 前道高产能匀胶显影设备 研发 |
750,000.00 | 750,000.00 | 750,000.00 | 其他收益 | |
| 软件退税 | 7,997,254.98 | 7,997,254.98 | 9,108,638.22 | 其他收益 | |
| 十二五课题 9: 300mm 晶 圆匀胶显影设备成套工艺 开发及示范应用 K1205 中 央 |
7,242,300.00 | 71,031.90 | 其他收益 | ||
| 十二五课题 1: 匀胶、显 影、热盘单元开发 K1201 中央 |
18,028,200.00 | 54,153.24 | 其他收益 | ||
| 十二五课题 5: 300mm 晶 圆匀胶显影总成技术开发 K1203 中央 |
8,289,200.00 | 31,112.84 | 其他收益 | ||
| 十二五课题 6: 300mm 晶 圆匀胶显影测试机研制 K1204 中央 |
26,768,600.00 | 192,848.55 | 其他收益 | ||
| 2017 市高层次创新创业 人才团队资助项目: 集成 电路 300mm 晶圆单片处 理设备研发及产业化 |
3,595,381.19 | 2,529,684.26 | 其他收益 | ||
| 2017 市科技创新双百工 程项目: 8-12 英寸高产能 湿法设备研发与产业化 |
461,795.50 | 422,411.38 | 其他收益 |
| 2018 市科技项目: 集成电 路制造专用清洗工艺设备 研制 |
300,000.00 | 300,000.00 | 其他收益 | |
|---|---|---|---|---|
| 十二五课题 4: 300mm 前 道光刻匀胶显影工艺实验 与测试平台建设K1202中 央 |
90,000.00 | 90,000.00 | 其他收益 | |
| 外专局高端外专人才项目 经费 |
1,372,000.00 | 1,372,000.00 | 其他收益 | |
| 浑南优秀专家、企业高管 团队、科技骨干激励奖金 |
140,000.00 | 140,000.00 | 其他收益 | |
| 沈阳市科技局小微两创高 企奖励 |
200,000.00 | 200,000.00 | 其他收益 | |
| 沈阳市科技局专利择优支 持费补助 |
50,000.00 | 50,000.00 | 其他收益 | |
| 稳岗补贴 | 218,287.00 | 218,287.00 | 其他收益 | |
| 区财政高企认定奖励款 | 50,000.00 | 50,000.00 | 其他收益 | |
| 沈阳市科技局小微企业两 创政策资金专利补助 |
57,128.00 | 57,128.00 | 其他收益 | |
| 计 合 |
84,406,673.67 | 15,105,846.94 | 16,083,041.39 |
(3) 本期公司无政府补助退回情况。
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
- 信用风险
信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等,这些 金融资产的信用风险源自交易对手违约, 最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。 本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如 目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录 进行监控, 对于信用记录不良的客户, 本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用 期等方式, 以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1) 信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显 著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要 的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定 量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用 风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与 在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生 显著增加: 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例; 定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2) 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的 信用风险管理目标保持一致, 同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生 重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务 人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步; 债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活 跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的
事件所致。
(3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分 别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参 数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手 评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概 率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期, 无法履行其偿付义务的 可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的 类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率 为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指, 在未来12个月或在整个剩余存续期中, 在违约发生时, 本公 司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及 前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析, 识别出影响各业务类型信用风险及预期信 用损失的关键经济指标。
- 流动性风险
流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预 计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款 协议的规定, 以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 2019年12月31日 | ||||
| 6个月内 | 6个月-1年 | $1-2$ 年 | 2-3年 | 3年以上 |
截至2019年12月31日,本公司金融负债到期期限加下.
| 应付票据 | 14,307,435.56 | |||
|---|---|---|---|---|
| 应付账款 | 58,390,867.63 | 25,052.88 | ||
| 其他应付款 | 1,187,366.63 | 50,000.00 | ||
| 合 计 | 73,885,669.82 | 50,000.00 | 25,052.88 | |
(续上表)
| 项目名称 | 2018年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 6个月内 | 6个月-1年 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 应付票据 | 22,570,060.98 | ||||
| 应付账款 | 29,493,808.59 | ||||
| 其他应付款 | 943,853.90 | 178,694.40 | 213,750.00 | ||
| 计 合 |
53,007,723.47 | 178,694.40 | 213,750.00 |
- 市场风险
(1) 外汇风险
本公司的汇率风险主要是持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司 承受外汇风险主要以美元及日元结算的购销业务有关,由于美元及日元与本公司的功能 货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。
于资产负债表日,有关外币资产负债项目的主要外汇风险敞口情况参见附注五、42. 外币货币性项目。
(2) 利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与活期银行存款有关,利 率变化影响可变利率金融工具的利息收入和利息支出。
七、关联方及关联交易
关联方的认定标准: 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
- 本公司的母公司情况
本公司无实际控制人。
- 本公司的子公司情况
本公司无子公司。
- 本公司合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
- 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 | ||
|---|---|---|---|
| 沈阳先进制造技术产业有限公司 | 持有公司 5%以上股权的股东 | ||
| 中国科学院沈阳自动化研究所 | 持有公司 5%以上股权的股东 | ||
| 辽宁科发实业有限公司 | 持有公司 5%以上股权的股东 | ||
| 中国科技产业投资管理有限公司 | 持有公司 5%以上股权的股东 | ||
| 国科瑞祺物联网创业投资有限公司 | 持有公司 5%以上股权的股东 | ||
| 沈阳富创精密设备有限公司 | 股东之控股子公司 | ||
| 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 股东之控股子公司 | ||
| 沈阳中科博微科技股份有限公司 (曾用名: 沈阳中科博微自动化技术有限公司) |
股东之联营企业 | ||
| 沈阳高精数控智能技术股份有限公司 | 股东之联营企业; 本公司现任董事赵庆党担任董事的公司 |
||
| 宗润福、郑广文、王蓉辉、赵庆党、孙华、陈兴隆、 张宏斌、宋雷、朱煜 |
本公司董事 | ||
| 梁倩倩、史晓欣、苗涛 | 本公司监事 | ||
| 李风莉、顾永田 | 本公司高管人员 |
- 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2019 度发生额 | 2018年度发生额 |
|---|---|---|---|
| 中国科学院沈阳自动化研 究所 |
采购商品 | 177,365.52 | 44,341.37 |
| 沈阳富创精密设备有限公 可 |
维修费 | 20,446.53 | |
| 沈阳富创精密设备有限公 司 |
采购商品 | 277,675.42 | |
| 沈阳高精数控智能技术股 份有限公司 |
采购商品 | 20,000.00 |
出售商品、提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2019年度发生额 | 2018年度发生额 |
|---|---|---|---|
| 中国科学院沈阳自动化研 究所 |
出售商品 | 283.02 | |
| 中国科学院沈阳自动化研 究所 |
软件测试 | 186,792.46 | |
| 沈阳中科博微科技股份有 限公司 |
出售商品 | 283.02 |
(2) 关联托管、承包情况
本期公司无关联托管、承包情况。
(3) 关联租赁情况
本期公司无关联租赁情况。
(4) 关联担保情况
本期公司无关联担保情况。
(5) 关联方资金拆借
本期公司无关联方资金拆借情况。
(6) 关联方资产转让、债务重组情况
本期公司无与关联方资产转让、债务重组情况。
(7) 关键管理人员报酬
| 项 目 | 2019年度发生额 | 2018年度发生额 |
|---|---|---|
| 关键管理人员报酬 | 4,267,825.28 | 3,771,652.20 |
- 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
| 项目名称 关联方 |
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付款项 | 中国科学院 沈阳自动化 研究所 |
51,436.00 |
(2) 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 应付账款 | 沈阳新松机器 人自动化股份 有限公司 |
62,500.00 | |
| 应付账款 | 沈阳富创精密 设备有限公司 |
109,432.27 | |
| 应付账款 | 中国科学院沈 阳自动化研究 所 |
199,092.79 | |
| 其他应付款 | 宗润福 | 9,214.59 |
- 关联方承诺
本期公司无关联方承诺事项。
八、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2019年12月31日,本公司无需要披露的重要承诺事项。
- 或有事项
截至 2019年12月31日,本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
- 利润分配情况
经公司第一届董事会第十五次会议决议,公司2019年年度拟以实施权益分配股权 登记日的总股本为基数分配利润,本次利润分配方案如下:
公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.25元(含税)。截至2019年12月31日, 公司总股本为 84,000,000 股, 以此计算合计拟派发现金红利 1050 万元(含税)。本年度 不送红股,不进行资本公积转增股本,公司现金分红比例为35.87%。
- 其他资产负债表日后事项说明
2020年4月3日,公司根据辽宁省大连市中级人民法院民事判决书(2019)辽02 民终 9495 号民事判决书收到大连经济技术开发区人民法院的大连德豪光电科技有限公 司执行款 6,787,793.20 元 (其中: 货款 6,364,800.00 元, 利息 353,555.80 元, 延迟履行 期间的债务利息 11,138.40 元, 案件受理费 58,299.00 元, 合计 6,787,793.20 元)。
截至 2020年4月24日,本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
- 分部信息
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
除专用设备制造业务外,本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时, 由于本公司仅于一个地域内经营业务,收入主要来自中国境内,其主要资产亦位于中国 境内,因此本公司无需披露分部数据。
- 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无需要披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十一、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 |
2019年度 | 2018年度 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产处置损益 | $-17,535.68$ | $-6,179.32$ | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、 减免 |
|||
| 计入当期损益的政府补助(与企业业务密 切相关, 按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外) |
14,444,324.08 | 12, 123, 602. 41 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资 金占用费 |
133,164.65 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的 投资成本小于取得投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值产生的收益 |
|||
| 非货币性资产交换损益 | |||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |||
| 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提 的各项资产减值准备 |
|||
| 债务重组损益 | |||
| 企业重组费用,如安置职工的支出、整合 费用等 |
|||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公 允价值部分的损益 |
|||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初 至合并日的当期净损益 |
|||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产 生的损益 |
|||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期 保值业务外, 持有交易性金融资产、衍生 金融资产、交易性金融负债、衍生金融负 债产生的公允价值变动损益,以及处置交 易性金融资产、衍生金融资产、交易性金 融负债、衍生金融负债和其他债权投资取 得的投资收益 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期 保值业务外,持有交易性金融资产、交易 性金融负债产生的公允价值变动损益,以 及处置交易性金融资产、交易性金融负债 和可供出售金融资产取得的投资收益 |
|||
|---|---|---|---|
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备 转回 |
|||
| 对外委托贷款取得的损益 | |||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资 性房地产公允价值变动产生的损益 |
|||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当 期损益进行一次性调整对当期损益的影 响 |
|||
| 受托经营取得的托管费收入 | |||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支 出 |
2,314,444.99 | 94,019.06 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | |||
| 非经常性损益总额 | 16,874,398.04 | 12,211,442.15 | |
| 减: 非经常性损益的所得税影响数 | $-2,531,159.71$ | $-1,831,716.32$ | |
| 非经常性损益净额 | 14, 343, 238. 33 | 10,379,725.83 | |
| 减:归属于少数股东的非经常性损益净额 | |||
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益 争额 |
14, 343, 238. 33 | 10,379,725.83 |
2. 净资产收益率及每股收益
12019年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产 | 每股收益 | |
|---|---|---|---|
| 收益率 (%) | 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 12.48 | 0.46 | 0.46 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 |
6.37 | 0.24 | 0.24 |
②2018年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率 (%) |
每股收益 | |
|---|---|---|---|
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 14.80 | 0.48 | 0.48 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 |
9.76 | 0.32 | 0.32 |
所北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸 (特殊警 通合伙) The me for the state of the state of the state of the state 批准执业文号:
京财会许可[2013]0067号 盲 101020362 大厦901-22至901-26 参 机事务所 批准执业日期2013年10月25日 $\frac{\text{Im}{\hat{\mathbf{r}}}}{|\mathbf{r}| |\mathbf{r}|}$ 式特殊普通合伙 薂 偏 容城会 执业证书编号11010032 席合伙人肖厚发 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 陈
主任会计师: $\triangle$ V) 芗 织 顿 首 组 经 名 Take Ë e
