Kingenta Ecological Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2022

Jun 13, 2023

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址（l o c a t i o n ）：北京市丰台区丽泽路2 0 号丽泽S O H O B 座2 0 层 20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China 电话（t e l ）：0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传真（f a x ）：0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6

关于金正大生态工程集团股份有限公司 2022 年年报问询函的专项说明

深圳证券交易所 ：

根据贵所于 2023 年 5 月 31 日出具的《关于对金正大生态工程集团股份有限 公司 2022 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔 2023 〕第 232 号）（以下简称 “问询函”）的有关要求，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年 审会计师”、“我们”）作为金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“金正大 公司”“公司”） 2022 年度的年报审计机构，对问询函中涉及会计师的相关问题回 复如下：

问题 3 ：

3 、关于坏账准备。 2022 年度，中兴华会计师事务所为你公司出具了保留意 见的审计报告，保留意见所涉事项为截至 2022 年 12 月 31 日，你公司因出具承 兑汇票和开展保理及保兑仓业务而承担付款责任形成其他应收款 16.96 亿元，对 该等款项累计计提了 6.82 亿元坏账准备。同时，你公司针对逾期的票据及保理业 务，确认预计负债 7.75 亿。

（ 4 ）请年审会计师说明无法获取充分、适当的审计证据的原因，以及已经 采取的替代程序，并进一步说明上述应收款项的可收回性、坏账准备计提的充分 性及其对年度财务报表的影响。

年审会计师回复：

针对上述其他应收款，我们执行了以下审计程序：

1 、询问公司管理层，检查相关资料，了解其他应收款项的形成原因及后续解 决方案；

• 2 、获取期末余额明细，向对方单位进行函证，核实应收款项余额；

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

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• 3 、检查本期发生额，核实本期还款的真实性。

我们已向对方单位函证往来款余额，并向管理层了解后续拟实施的解决方 案，但上述往来款金额重大、账龄较长，回款存在不确定性，我们无法判断上述 其他应收款是否能够收回，也无法判断公司基于账龄计提的坏账准备是否充分。

问题 4 ：

4 、关于重大诉讼。年报显示，你公司报告期末重大诉讼、仲裁事项涉案金 额合计为 24.12 亿元。请你公司以列表形式补充披露截至回函日的诉讼情况，包 括但不限于诉讼基本情况、涉案金额、诉讼进展、诉讼审理结果及影响、诉讼判 决执行情况、披露日期（如适用），并补充说明针对各项诉讼事项计提预计负债 的情况及计提依据，是否符合谨慎性原则，是否符合企业会计准则的规定。请年 审会计师、独立董事核查并发表意见。

公司回复：

公司截至回函日的诉讼情况如下：

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
上海浦东发展银行股份 有限公司临沂分行申请 仲裁，请求裁决公司、 万连步、李丽立即偿还 借款本金及利息。	7,476.17	终本案件	山东省临沂市中级人民 法院于2022年6月21 日出具（2021）鲁13 执 945 《执行裁定 书》。	山东省临沂市中级人民法院 于2021 年12 月16 日出具 《执行裁定书》（2021）鲁 13 执 945-1 ：裁定中止 （2021）鲁13执945号案件 的执行；2022 年6 月21 日 出具（2021）鲁13 执945 《执行裁定书》，裁定：终 结（2021）鲁13执945号案 件的执行。	2021年2 月20日 2021年9 月7日 2021年 12月18 日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及仲裁的公告》（公 告编号：2021-012）； 《关于公司涉及仲裁进展 的公告》（公告编号： 2021-099）；《关于公司 涉及仲裁进展的公告》 （公告编号：2021- 137）。	短 期 借 款	7,449.98
平安银行股份有限公司 临沂分行申请强制执 行，责令公司、万连 步、李丽偿还借款本金 及利息。	8,470.58	终本案件	山东省临沂市中级人民 法院于2022年6月29 日出具（2021）鲁13 执300 号之一《执行裁 定书》。	山东省临沂市中级人民法院 于2022 年6 月29 日出具 （2021）鲁13执300号之一 《执行裁定书》，裁定：终 结（2021）鲁13执300号案 件（即法院作出的（2021） 鲁13 民初53 号民事调解 书）的执行。	2021年2 月25日 2021年4 月23日 2022年7 月1日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼的公告》（公 告编号：2021-014）； 《关于公司涉及诉讼的进 展公告》（公告编号： 2021-029）；《关于公司 涉及诉讼事项进展的公 告》（公告编号：2022- 066）。	短 期 借 款	8,430.00
广发银行股份有限公司 临沂分行申请强制执 行，责令公司、临沂金 正大投资控股有限公 司、万连步、李丽偿还 借款本金及利息。	14,601.50	终本案件	山东省临沂市中级人民 法院于2022年6月29 日出具（2021）鲁13 执184 号之一《执行裁 定书》。	山东省临沂市中级人民法院 于2022 年6 月29 日出具 （2021）鲁13执184号之一 《执行裁定书》，裁定：终 结（2021）鲁13执184号案 件（即法院作出的（2021） 鲁13 民初35 号民事调解 书）的执行。	2021年4 月7日 2022年7 月1日	详见巨潮资讯网《关于收 到执行裁定书的公告》 （公告编号：2021- 025）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-066）。	短 期 借 款	14,561.19

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
浙商银行股份有限公司 临沂分行与公司、万连 步、李丽金融借款合同 纠纷一案，责令公司、 万连步、李丽偿还本金 及利息。	57,844.84	终本案件	山东省临沂市中级人民 法院于2022 年8 月2 日出具《执行裁定书》 （2021）鲁13 执1509 号之一。	山东省临沂市中级人民法院 于2022年8月2日出具《执 行裁定书》（2021）鲁13执 1509 号之一，裁定：终结 （2021）鲁13 执1509 号案 件（即（2021）鲁13 民初 213号民事调解书）的执行。	2021年7 月7日 2021年 10月26 日 2021年 12月15 日 2022年8 月20日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼事项的公告》 （公告编号：2021- 073）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2021-118）； 《关于公司涉及诉讼事项 进展的公告》（公告编 号：2021-136）；《关于 公司涉及诉讼事项进展的 公告》（公告编号：2022- 082）。	短 期 借 款	56,025.59
招商银行股份有限公司 济南分行申请强制执 行，责令公司、万连 步、金正大诺泰尔化学 有限公司偿还借款本金 及利息。	18,312.38	达成和解	济南铁路运输中级人民 法院于2022 年1 月4 日出具（2022）鲁71 执1 号《执行通知书》 及（2022）鲁71 执1 号《执行裁定书》， 2022 年8 月2 日出具 （2022）鲁71 执1 号 之一《执行裁定书》。	济南铁路运输中级人民法院 于2022 年1 月4 日出具 （2022）鲁71执1号《执行 通知书》：公司向招商银行 济南分行支付借款本金、利 息，支付公证费、申请执行 费；2022 年8 月2 日出具 （2022）鲁71 执1 号之一 《执行裁定书》，裁定：解 除对公司及其子公司资产的 查 封 、 冻 结 。 按和解协议还款。	2022年1 月8日 2022年1 月21日 2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司收到执行裁定书暨全资 子公司银行账户被冻结的 公告》（公告编号：2022- 003）；《关于公司持有子 公司股权及子公司资产被 查封冻结的公告》（公告 编号：2022-012）；《关 于公司持有的合伙企业财 产份额被冻结及子公司银 行账户解冻采矿权解封的 公告》（公告编号：2022- 088）。	短 期 借 款	10,300.00
小计	106,705.47							96,766.77

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
中国华融资产管理股份 有限公司山东省分公司 申请强制执行，责令公 司、万连步、李丽偿还 本金及利息。	54,967.05	终本案件	山东省临沂市中级人民 法院于2022年6月29 日出具（2022）鲁13 执488 号之一《执行裁 定书》。	山东省临沂市中级人民法院 于2022 年6 月7 日出具 （2022）鲁13执488号《执 行通知书》，2022年6月29 日出具（2022）鲁13执488 号之一《执行裁定书》，裁 定：终结（2022）鲁13 执 488 号案件（即法院作出的 （2020）鲁13民初777号民 事判决书）的执行。	2020年 12月3日 2021年6 月22日 2022年6 月8日 2022年7 月1日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼事项的公告》 （公告编号：2020- 089）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2021-066）； 《关于公司涉及诉讼事项 进展的公告》（公告编 号：2022-063）；《关于 公司涉及诉讼事项进展的 公告》（公告编号：2022- 066）。	预 计 负 债	54,523.86
中国信达资产管理股份 有限公司山东省分公司 与公司、临沂乐丰农资 有限公司、万连步、李 丽、侍宗宝、李贞艳借 款合同纠纷案。	1,700.00	终本案件	青岛市市南区人民法院 于2022年12月8日出 具（2022）鲁0202 执 4254 号《执行裁定 书》。	青岛市市南区人民法院于 2022 年4 月29 日出具 （2021）鲁0202民初10701 号《民事判决书》，判决： 公司向中国信达资产管理股 份有限公司山东省分公司退 还借款本金1700 万元并支付 违约金；2022年10月17日 出具（2022）鲁0202 执 4254 号《执行通知书》，责 令公司履行还款义务；2022 年12月8日出具（2022）鲁 0202 执4254 号《执行裁定 书》，裁定：终结（2021） 鲁0202民初10701号民事判 决书的执行程序。	2021年 12月7日 2022年5 月21日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼事项的公告》 （公告编号2021-132）； 《关于公司涉及诉讼事项 进展的公告》（公告编号 2022-060）。	预 计 负 债	1,663.69

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
中国信达资产管理股份 有限公司山东省分公 司、临沂尼奥商贸有限 公司、万连步、李丽、 曹鹏飞、厉彦妮借款合 同纠纷案。	1,700.00	终本案件	青岛市市南区人民法院 于2022年12月8日出 具（2022）鲁0202 执 4253 号《执行裁定 书》。	青岛市市南区人民法院于 2022 年4 月29 日出具 （2021）鲁0202民初10700 号《民事判决书》，判决： 公司向中国信达资产管理股 份有限公司山东省分公司退 还借款本金1700 万元并支付 违约金；2022年10月17日 出具（2022）鲁0202 执 4253 号《执行通知书》，责 令公司履行还款义务；2022 年12月8日出具（2022）鲁 0202 执4253 号《执行裁定 书》，裁定：终结（2021） 鲁0202民初10700号民事判 决书的执行程序。	2021年 12月7日 2022年5 月21日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼事项的公告》 （公告编号：2021- 132）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-060）。	预 计 负 债	519.84
海尔金融保理（重庆） 有限公司与公司保理业 务合同纠纷。	31,733.33	达成和解	山东省青岛市中级人民 法院于2022年2月28 日出具（2021）鲁02 民初2380 号《民事调 解书》。	山东省青岛市中级人民法院 2022 年2 月28 日出具 （2021）鲁02 民初2380 号 《民事调解书》。 按和解协议还款。	2022年1 月11日 2022年3 月5日	详见巨潮资讯网《关于公 司涉及诉讼事项的公告》 （公告编号：2022- 004）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-027）。	预 计 负 债	18,360.00
交通银行股份有限公司 临沂分行申请强制执 行，责令公司、临沂米 莱商贸有限公司、万连 步、李丽偿还借款本金 及利息。	1,037.99	终本案件	临沂市兰山区人民法院 于2022年6月21日出 具（2022）鲁1302 执 恢1151 号《执行裁定 书》。	临沂市兰山区人民法院于 2022 年6 月21 日出具 （2022）鲁1302 执恢1151 号《执行裁定书》，裁定： 终结本次执行程序。	2022年2 月22日	详见巨潮资讯网《关于公 司收到执行证书的公告》 （公告编号：2022- 022）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-090）。	预 计 负 债	999.93

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
交通银行股份有限公司 临沂分行申请强制执 行，责令公司、临沂迭 香农资销售有限公司、 万连步、李丽偿还借款 本金及利息。	519.02	终本案件	临沂市兰山区人民法院 于2022年6月15日出 具（2022）鲁1302 执 1183 号《执行裁定 书》。	临沂市兰山区人民法院于 2022 年6 月15 日出具 （2022）鲁1302执1183号 《执行裁定书》，裁定：终 结本次执行程序。	2022年2 月22日	详见巨潮资讯网《关于公 司收到执行证书的公告》 （公告编号：2022- 022）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-090）。	预 计 负 债	491.62
交通银行股份有限公司 临沂分行申请强制执 行，责令公司、临沂尼 奥商贸有限公司、万连 步、李丽偿还借款本金 及利息。	1,038.06	终本案件	临沂市兰山区人民法院 于2022年6月25日出 具（2022）鲁1302 执 1131 号《执行裁定 书》。	临沂市兰山区人民法院于 2022 年6 月25 日出具 （2022）鲁1302执1131号 《执行裁定书》，裁定：终 结本次执行程序。	2022年2 月22日	详见巨潮资讯网《关于公 司收到执行证书的公告》 （公告编号：2022- 022）；《关于公司涉及诉 讼事项进展的公告》（公 告编号：2022-090）。	预 计 负 债	999.98
北京京粮鑫牛润瀛股权 投资基金（有限合伙） 与公司证券虚假陈述责 任纠纷案。	9,864.85	二审判决	山东省青岛市中级人民 法院于2022年12月2 日出具（2022）鲁02 民初869 号《民事判决 书》；山东省高级人民 法院于2023年5月15 日出具（2023）鲁民终 356 号《民事判决书》 驳回原告上诉，维持原 判。	山东省青岛市中级人民法院 于2022 年12 月2 日出具 （2022）鲁02 民初869 号 《民事判决书》，判决：驳 回北京京粮鑫牛润瀛股权投 资基金（有限合伙）的诉讼 请求；二审维持原判。	2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司累计诉讼情况的公告》 （公告编号：2022- 089）。	预 计 负 债	14,826.42

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
中国农业产业发展基金 有限公司与公司证券虚 假陈述责任纠纷案。	29,272.83	二审判决	山东省青岛市中级人民 法院于2022年12月2 日出具（2022）鲁02 民初1152 号《民事判 决书》，判决：驳回中 国农业产业发展基金有 限公司的诉讼请求；二 审维持原判；山东省高 级人民法院于2023年5 月15 日出具（2023） 鲁民终607 号《民事判 决书》驳回原告上诉， 维持原判。	山东省青岛市中级人民法院 于2022 年12 月2 日出具 （2022）鲁02 民初1152 号 《民事判决书》，判决：驳 回中国农业产业发展基金有 限公司的诉讼请求；二审维 持原判。	2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司累计诉讼情况的公告》 （公告编号：2022- 089）。	预 计 负 债
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案32 起。	1,461.53	二审判决	山东省高级人民法院32 份《民事判决书》。	驳回上诉，维持原判，公司 向投资人赔偿投资损失 327.59万元；截至2023年5 月31 日公司已支付投资损失 275.35 万元。	2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司累计诉讼情况的公告》 （公告编号：2022- 089）。	预 计 负 债
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案58 起。	701.08	一审判决	山东省青岛市中级人民 法院58 份《民事判决 书》。	公司向投资人赔偿投资损失 285.86万元；截至2023年5 月31 日公司已支付投资损失 208.76 万元。	2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司累计诉讼情况的公告》 （公告编号：2022- 089）。	预 计 负 债
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案25 起。	520.45	一审判决/ 调解	山东省青岛市中级人民 法院23 份《民事判决 书》,2 份《民事调解 书》。	公司向投资人赔偿投资损失 263.62万元；截至2023年5 月31 日已支付投资损失 151.49 万元。	2022年8 月31日	详见巨潮资讯网《关于公 司累计诉讼情况的公告》 （公告编号：2022- 089）。	预 计 负 债
小计	134,516.19
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案1起。	9.70	二审判决	山东省高级人民法院1 份《民事判决书》。	驳回上诉，维持原判，公司 向投资人赔偿投资损失0.93 万元；截至2023 年5 月31 日公司已支付投资损失0.93 万元。			预 计 负 债

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诉讼(仲裁)基本情况	涉案金额 （万元）	诉讼(仲 裁)进展	诉讼(仲裁)审理结果及 影响	诉讼(仲裁)判决执行情况	披露日期	披露索引	列 示 科 目	金额 （万元）
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案239 起。	1,601.65	一审判决/ 调解	山东省青岛市中级人民 法院14 份《民事判决 书》,225 份《民事调解 书》。	公司向投资人赔偿投资损失 1471.97 万元；截至2023 年 5 月31 日公司已支付投资损 失334.84 万元。			预 计 负 债
投资人与公司证券虚假 陈述责任纠纷案5起。	3,019.64	已开庭， 未判决					预 计 负 债
小计	4,630.99							92,385.34
合计	245,852.65							189,152.11

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针对逾期借款的诉讼，根据法院判决结果，将借款本金在短期借款列示，将 利息、罚息及复利计入应付利息。

针对公司因出具承兑汇票和开展保理及保兑仓业务形成的付款责任，公司根 据法院判决结果，将偿付本金部分在预计负债列示，将利息、罚息及复利计入应 付利息。

针对投资者诉讼案件，公司聘请第三方机构对可能形成的赔偿损失进行测 算，并根据测算结果计提预计负债1.48 亿元。

综上，公司针对各项诉讼事项计提的预计负债符合谨慎性原则，符合企业会 计准则的规定。

年审会计师回复：

针对公司回复情况，结合年报审计工作，实施如下核查程序：

1 、获取诉讼清单及预计负债明细，了解各诉讼案件预计负债计提情况；

2 、查阅公司关于重大诉讼的信息披露情况，与管理层进行沟通，了解诉讼应 对措施以及诉讼、和解的推进情况；

3 、与公司相关人员讨论诉讼的具体情况，结合诉讼进展情况，逐项判断管理 层对各诉讼案件计提的预计负债是否充分恰当。

通过核查，我们认为公司针对各项诉讼事项计提的预计负债符合谨慎性原 则，符合企业会计准则的规定。

问题 6 ：

6 、关于研发费用。年报显示，你公司报告期内研发费用为 1.41 亿元，同比 增长 21.64% ，研发人员为 229 人。请说明你公司研发投入的会计处理、研发人 员薪酬的会计处理及合理性。请年审会计师对上述事项核查并发表意见，同时说 明对研发项目真实性执行的审计程序、获取的审计证据及是否充分。

公司回复：

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公司研发项目配备有专职研发人员，研发项目从立项到验收均经过流程审 批，总账设立研发费用科目，下设研发费用项目明细，财务部门按照具体业务内 容进行归类核算，归集相关研发支出。具体如下：

1 、研发费用 - 直接投入，该科目主要用于核算各项目实际研发过程中耗用的 原料、物料、包装、动力能源等支出。

2 、研发费用 - 人工费，该科目主要用于核算项目立项部门、研发部门、生产 中试过程中车间人员的工资、社保、福利等费用。

• 3 、研发费用 折旧，该科目主要用于核算研发部门小试过程中相关固定资产 含房屋、设备、器具、工具、电子设备等的折旧费用，各项目在相关车间中试过 程中的固定资产分摊到研发相关的折旧费用。

4 、研发费用 - 其他费用，该科目主要用于核算立项部门、研发部门的办公 费、会议费、差旅费、研发人员培训费、专家咨询费、技术服务费用、邮寄费 等。

• 5 、研发费用 废料收入，该科目主要用于核算研发过程中产生的新产品、半 成品、残次品等对外销售、推广的收入，来冲减当期等研发费用。

综上，公司研发费用按照研发项目进行归集，对研发费用的会计处理符合企 业会计准则及相关政策的要求，相关会计处理是合理的。

年审会计师回复：

针对公司回复情况，结合年报审计工作，实施如下核查程序：

• 1 、询问公司管理层，了解研发项目开展情况；

• 2 、获取研发立项资料，了解研发项目的具体内容；

• 3 、获取研发费用明细账及研发费用台账，检查研发费用的归集是否真实、合

理；

• 4 、与上期研发费用进行比较，分析波动原因。

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

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通过核查，我们认为公司研发费用的会计处理符合企业会计准则的要求，研 发费用真实、合理，我们执行的审计程序和获取的审计证据是充分且适当的。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

2023 年 6 月 13 日

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